CIENCIAS CONTABLES ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

Nombre: Zelada Sanchez Franz

Asignatura: Contabilidad II

Ciclo: II SECCIN: A

:
ELEMENTO 1

2017
Elemento 1: Activo disponible y exigible
Incluye las cuentas de la 10 hasta la 19. Comprende los fondos en
caja y en instituciones financieras, y las cuentas por cobrar.
Los registros efectuados en estas cuentas en el ejercicio econmico
se efectuarn sin considerar el plazo de convertibilidad en
efectivo.
Cuenta10: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como

dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, as como los
depsitos en instituciones financieras, y otros equivalentes de
efectivo disponibles a requerimiento del titular.
 SUB CUENTAS:
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo en trnsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines especficos
105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo
106 Depsitos en instituciones financieras
1061 Depsitos de ahorro
1062 Depsitos a plazo
107 Fondos sujetos a restriccin
1071 Fondos Sujetos a Restriccin
EJERCICIO 1:
El Banco de la Repblica nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente
de S/. 203,000 ha sido objeto de un embargo preventivo por parte de la SUNAT.

Sobre el particular, nos consultan cmo contabilizar esta situacin.

EJERCICIO 2:
Se gira el Cheque N 001 por S/. 500 para constituir el Fondo Fijo de la
empresa.
Cuenta11: INVERSIONES FINANCIERA

Incluye inversiones en instrumentos financieros cuya

tenencia responde a la intencin de obtener ganancias
en el corto plazo (mantenidas para negociacin), y las
que han sido designadas especficamente como
disponibles para la venta.
SUB CUENTAS:
111 Inversiones mantenidas para negociacin
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 Costo
11112 Valor Razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 Costo
11122 Valor Razonable
1113 Valores emitidos por empresa
11131 Costo
11132 Valor Razonable
1114 Otros ttulos representativos de deuda
11141 Costo
11142 Valor Razonable
SUB CUENTAS:
1115 Participaciones en entidades
11151 Costo
11152 Valor Razonable
112 Inversiones disponibles para la venta
1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11211 Costo
11212 Valor Razonable
1122 Valores emitidos por el sistema financiero
11221 Costo
11222 Valor Razonable
1123 Valores emitidos por empresas
11231 Costo
11232 Valor Razonable
SUB CUENTAS:
1124 Otros ttulos representativos de deuda
11241 Costo
11242 Valor Razonable
113 Activos financieros Acuerdo de compra
1131 Inversiones mantenidas para negociacin Acuerdo de compra
11311 Costo
11312 Valor Razonable
1132 Inversiones disponibles para la venta Acuerdo de compra
11321 Costo
11322 Valor Razonable
 EJERCICIO 1:

La empresa DIDOS S.A. posee un

excedente de efectivo que decide
destinarlo a la adquisicin de 500
acciones de la empresa HILTONS
S.A.A. por un monto total de S/. 15,000
de las cuales se sabe que un 70% de
estas acciones sern mantenidas para
su negociacin en el corto plazo y que
el 30% restante son con fines de
inversin. Al respecto, la empresa nos
consulta acerca del tratamiento
contable de esta operacin.
 EJERCICIO 2:

El 10.11.2009, la empresa ISLA AZUL

S.A. ha comprado acciones de la compaa
CABO VERDE S.A.A. por un monto de S/. La diferencia entre el valor razonable al 31.12.2009 y el valor inicial del
16,000, las cuales han sido calificadas como activo se reconoce en el patrimonio neto hasta que el bien sea vendido
activos financieros disponibles para la
venta. Asimismo se sabe que al 31.12.2009 el
valor razonable de dichas acciones ascenda
a S/. 17,000.
 POR NATURALEZA
Corresponden a partidas del activo disponible; sin
embargo, algunas de ellas podran estar sujetas a
restriccin en su disposicin o uso.