PROPUESTA PROYECTO

Descripcin:

A continuacin analizaremos los sistemas administrativos bsicos y su integracin y

relacin con el sistema contable el cual estamos proponiendo para Construferr.

Sistemas Integrados

El concepto de sistemas de informacin integrados implica el compartir informacin

entre dos o ms sistemas. Esa relacin se puede establecer por varias razones:

1. Eliminar redundancia de la informacin

2. Facilitar el acceso a los datos o informacin
3. Facilitar la elaboracin de informes

Una empresa realiza ms o menos las mismas operaciones, por lo que existe alguna
forma de estandarizarlas, solo nos corresponde brindar la informacin exacta para que
se acople a nuestras necesidades.

Cuando se habla de eliminar la redundancia de informacin, nos referimos a las

transacciones que de alguna u otra forma pudieran ser registradas en forma duplicada.

El objetivo principal de un sistema integrado, es reducir el trabajo que implica el

registrar, por ejemplo, toda la facturacin mensual de la empresa en forma manual y
luego, copiar de nuevos esas operaciones para obtener un listado de ventas por clientes
y producto, ya que de una u otra forma los registros contables son ms o menos
estndares.

Justificacin

La presente propuesta busca mejorar los procesos administrativos y contables

satisfaciendo las necesidades que presenta el personal para realizar las tareas. En
especfico, las consecuencias que conlleva el estar realizando tareas de forma manual, lo
que generalmente provoca un mayor nmero de errores y atrasos en dichos proceso,
motivo por el cual se presenta al Gerente General y propietario de Contruferr don Cesar
Aman Morales Espinoza, para que pueda tomar una decision. Se trata de un Sistema
Administrativo y Contable Integrado. Por lo tanto, esta investigacin aporta
informacin nueva acerca de la necesidad de implementar dicho programa dentro de
Contruferr y esclarece algunos procesos que facilitan el proceso de los mismos.

OBJETIVOS

Objetivo General:

Implementar un sistema Operativo Integral para optimizar recursos dentro de Contruferr

con el fin de minimizar los procesos administrativos y contables que actualmente se
realizan de formas extensas y retrasadas.

Objetivos Especficos:
Cumplir con lo estipulado y requerido por las areas involucradas
Administrativa y contable, tanto en tiempo como eficiencia y eficacia.
estableciendo cronogramas de ejecucin, los mismos que sern evaluados en
forma semanal, mensual y anual; para lo cual, se utilizarn mtodos y prcticas
administrativas que incluye el propio sistema Integrado.

El papel fundamental de la implementacin de un sistema integral

administrativo y contable es proveer la presentacin justa de estados financieros
y procesos administrativos en el contexto financiero e implementar contabilidad
sistematizada integral.

Disminuir al mayor grado posible los errores en los procesos administrativos y

contables.

Matriz de Marco Lgico

Resumen de Objeto Indicadores Medios / Fuentes de Premisas o
Actividad Verificables Verificacin Supuestos
Disminucin del 80
Meta: Optimizar Menores compras y
% de papelera y Trasladar
Recursos en los Mayor inventario de
tiles, Disminucin informacin
procesos Papelera y tiles y de
del 70% de cheques concreta y correcta
Administrativos cheques vaucher
vaucher
Se cumple con los
Objetivo Especifico:
procesos Se siguen procesos
Disminuir retrasos en Clientes, proveedores
administrativos y Administrativos en
los proceso para y empleados
contables s en el el periodo de tiempo
ahorrar tiempo y satisfechos
tiempo que se estipulado
optimizar recursos.
indico.
Presentacin justa
Resultados Esperados: Menor tiempo en 80% menos cheques de estados
menos errores en los entrega y con la anulados, 99% facturas financieros y
procesos datos exactos anuladas procesos
administrativos
Confirmacin e
Actividades:
Presentar implementacin del
implementar un Reunin con los
cotizaciones de 3 sistema integrado y
programa integrado proveedores para un
proveedores de fecha de
Administrativo y Demo de los
sistemas contables capacitaciones por
Contable, implementar programas
administrativos el Gerente General
capacitaciones
de Construferr
 Matriz de Responsabilidad
Encargado del Gerente Contador Equipo de Gerente
IT
Proyecto Administrativo General trabajo General
Empresa
Proveedora del
R A A R C
Sistema a
Implementar
Exportacion de
R A I R C
Informacin
Induccion del
Sistema R A A R C
Implementado
Reportes sobre el
Avance del A A R R I
Proyecto

Propuesta:

Como se menciono anteriormente se esta presentando la implementacin de un sistema

integrado para mejora los proceso administrativos y contables dentro de Contruferr para
lo cual presentamos la Propuesta de la Empresa ITSISTEM quien nos indica como se
proceder.

Etapas:

Seguidamente se muestran los registros que un sistema de contabilidad, por las

transacciones de un perodo recibir una forma resumida.

Si un sistema de facturacin va a resumir todas las ventas de un mes, el registro sera:

31-03-2012 _________ X ___________ Debe Haber

Cuentas por cobrar 200.00

Efectivo 100.00

Ventas 300.00

Para contabilizar el total de las

Ventas a contado y crdito del

Mes de marzo de 2012

Si la transaccin a contabilizar son las cobranzas, el registro sera:

31-03-2012 ________ X ___________ Debe Haber

Bancos 190.00

Descuento sobre ventas 10.00

Cuentas por cobrar 200.00

Para contabilizar los cobros de las

Ventas a crdito y su respectivo

Descuento del mes de marzo de 2012

Un sistema integrado de facturacin, eliminar todos aquellos registros manuales por

operaciones que resultan rutinarias y que de otra forma deberan ser elaboradas
mediante asientos manuales.

Dentro del concepto de funcionamiento de un sistema integrado, deben distinguirse las

siguientes etapas:

Definicin de parmetros

Captura de la informacin

Transferencia de la informacin

Controles sobre la transferencia21

Sistemas no Integrados

Conociendo la filosofa de funcionamiento de un sistema integrado, debemos decir que

en el funcionamiento de un sistema no integrado, la transferencia de informacin se
realiza por lo general, a travs de movimientos resumidos y al final de periodos
previamente definidos. Como se 20 ha explicado anteriormente, la integracin es vista
generalmente con referencia al sistema contable, sin embargo, puede existir un segundo
enfoque de integracin entre sistemas auxiliares o distintos al sistema contable
propiamente dicho.

Para un sistema administrativo no integrado, el concepto de informacin compartida no

existe, es decir, el grfico mostrado se presentara como mdulos aislados en los cuales
cada uno de los recuadros funcionaran en forma independiente, y si algn usuario desea
por ejemplo contestar las preguntas de cuntas rdenes de compras corresponden a
produccin? o cules rdenes de compra de materia prima estn pendientes?, no se
podrn responder sino hasta que algn usuario traspase la informacin pertinente entre
un mdulo y otro

Sistemas Auxiliares

Se pueden considerar como sistemas auxiliares, todos aquellos sistemas que sean
distintos al sistema contable.

Un sistema auxiliar se puede definir como aquel sistema que maneja en forma operativa
y detallada todas las transacciones comunes a una actividad tpica del negocio v.g.,
produccin, ventas, facturacin, inventarios, cuentas por pagar, etc. Una caracterstica
bsica de un sistema auxiliar es la de manejar informacin en forma detallada.

Por ejemplo, un sistema de cuentas por cobrar maneja en forma detallada varios tipos de
operaciones:

El registro de los derechos que se tienen por cobrar de las ventas que se hacen. (funcin
de facturacin)
El registro de los cobros por los bienes o servicios vendidos o prestados. (funcin de
cobranzas).

Estas operaciones son manejadas por el sistema que procesa las operaciones de
facturacin y cobro a travs de opciones para el operador. En la figura, se muestra un
detalle de las opciones que puede tener un sistema de este tipo.

Ntese que a nivel de los sistemas considerados como auxiliares, el detalle debe ser
mayor que a nivel del almacenamiento de la informacin financiera. En lo que se refiere
al sistema contable, los datos, como se ha dicho en varias oportunidades, deben ser
transferidos en forma resumida, de tal forma que si un usuario desea consultar el
movimiento de algn cliente en particular, deber recurrir al sistema auxiliar23.

Sistema Financiero

En una economa desarrollada, los agentes econmicos (familias, empresas e

instituciones pblicas) obtienen diferentes ingresos.

Con dichas rentas deben de satisfacer sus gastos bsicos y, la cantidad que exceda a los
mismos, pueden destinarla a incrementar sus consumos o inversiones presentes o, a
guardarla, pensando en consumos e inversiones futuras24. 22

Algunos del sistema de una empresa, que podemos identificar como de administracin y
finanzas son:

Manejo de inversiones
Cuentas por pagar
Compras
Activos Fijos
Inventarios
Bancos
Recursos Humanos
Contabilidad
Manejo de inversiones

Una entidad puede manejar una serie de inversiones bajo distintas modalidades y
monedas. Una empresa transnacional, por lo general, posee inversiones en monedas de
distintas denominaciones, por lo que el departamento de tesorera se ver necesitado de
disponer de una herramienta que le permita controlar administrativamente todas las
operaciones referentes a las inversiones realizadas. Un sistema de inversiones puede
manejar las siguientes funciones de control:

Inversiones a la vista (call)

Colocaciones a plazo

Inversiones en fondos mutuales

Inversiones en papeles comerciales

Inversiones en la bolsa de valores.

Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar se originan por la necesidad de financiamiento que tiene una
empresa para la adquisicin de bienes y/o servicios necesarios, que le permitan llevar a
cabo el proceso de produccin, o mantener operativamente las funciones de apoyo de
servicios a las distintas unidades del negocio.

Se clasifica un sistema de cuentas por pagar como de administracin y finanzas, debido

a que el objetivo principal del sistema es el controlar todos los desembolsos realizados
por la empresa. Dentro de un sistema de cuentas por pagar, se puede identificar las
siguientes funciones:

1. Registro de los pasivos de la empresa

2. Definicin de condiciones de pago
3. Clculo de intereses en caso de aplicarlos
4. Manejo de cancelaciones parciales o totales
5. Proyecciones de tipo financiero
6. Anlisis de los pagos a realizar
7. Envo de estados de cuenta
8. Control de retenciones de impuesto
9. Emisin de rdenes de pago
10. Generacin de notas de dbito y/o crdito

Compras
Un sistema de compras surge como una necesidad para controlar todas las adquisiciones
que se realicen, ya sea para el proceso de produccin o para el funcionamiento de las
operaciones de tipo administrativo. Entre las principales funciones de un sistema de
compras podemos enumerar:

1. Emisin de rdenes de compra

2. Control de mercanca recibida
3. Registro de proveedores y control de los mismos
4. Generacin de puntos de reorden
5. Anlisis de las compras realizadas
6. Manejo de anticipos a proveedores

Activos Fijos

Aquellas empresas que requieren el uso intensivo de bienes de capital, necesitan llevar
un estricto control sobre el rengln de los activos fijos adquiridos.

Las cifras del rubro de activos fijos para una empresa manufacturera que posea varias
plantas de produccin, junto a los inventarios para la venta por lo general, representan
un monto importante con respecto al total de activos, por lo que surgir la necesidad de
llevar un registro detallado de todos los activos fijos y los inventarios que se posean.

Adicionalmente, ciertos requisitos de tipo legal impositivo, en algunos pases, exigen

que se lleve un detalle completo de todas las propiedades clasificadas como activo fijo.

Desde el punto de vista del control interno, los activo fijos requieren de custodia y
salvaguarda, por lo que algunas de las principales funciones que podemos identificar
dentro de un sistema de activos fijos son las siguientes:

1. Clasificacin y registro de los activos fijos

2. Clculo de la depreciacin correspondiente
3. Clculo de ajustes por inflacin
4. Control de activos en proceso de construccin
5. Manejo de transferencias de activos
6. Control de activos desincorporados
7. Anlisis de activos por distintos criterios.

Inventarios
El sistema de inventarios debe permitir controlar todos los materiales, productos,
repuestos y suministros que mantiene y maneja una empresa. Un sistema de inventarios
conceptualmente maneja dos tipos de movimientos: entradas y salidas. Para cada
movimiento podemos identificar las siguientes operaciones:

Entradas

1. Compras de materia prima, materiales y suministros

2. Transferencias de productos entre almacenes
3. Terminacin de fabricacin de productos
4. Devoluciones de productos

Salidas

1. Facturacin o venta de productos

2. Transferencias de productos entre almacenes
3. Destruccin de productos o incineracin
4. Consumos internos para la empresa

Dentro del diseo conceptual o esquema de funcionamiento, cada una de las

operaciones antes enumeradas, son llevadas a cabo mediante la implantacin de las
siguientes funciones previamente definidas:

1. Registro de productos y definicin de grupos de productos

2. Definicin de almacenes y localidades
3. Ingresos de costos de factura y otros costos asociados al inventario
4. Controles sobre el movimiento de mercancas entre distintos almacenes
5. Controles sobre las devoluciones.

Bancos

Uno de los rubros de los estados financieros sobre los cuales una compaa debe
mantener un estricto control desde el punto de vista operativo y administrativo, lo
constituye el efectivo y sus equivalentes. Desde la sencilla prctica de efectuar
reconteos o arqueos peridicos, hasta el hecho de sistematizar todas las operaciones, se
requiere que existan algunas normas, procedimientos y controles aplicables al efectivo.

Las principales funciones que debe llevar a cabo un sistema para el manejo y control del
mismo son las siguientes:
 1. Creacin de bancos en el sistema mecanizado
2. Control sobre las operaciones de cheques manuales
3. Registro de retiros y depsitos
4. Efectuar clculos de la disponibilidad bancaria
5. Control sobre las conciliaciones bancarias
6. Registro y control de notas de dbito y de crdito
7. Generacin automtica de comprobantes contables

Recursos humanos

Muchas veces limitado nicamente a un sistema que tenga la funcin de procesar una
nmina, realmente un sistema de recursos humanos abarca algo ms que una sola
funcin.

Generalmente, los sistemas administrativos de recursos humanos son los que mayores
problemas generan desde el punto de vista de los registros contables, debido a errores en
la transferencia de informacin y porque, en muchos casos, las regulaciones de tipo
legal generan cambios frecuentes en los programas que son usados para el
procesamiento de la nmina. El cuidado que debe existir en este sentido, es el de
asegurar la integridad de los datos cuando son transferidos a los registros financieros.
Algunas de las funciones que debe desarrollar un sistema de gestin de la nmina son
las siguientes:

1. Registro de empleados
2. Definiciones de la estructura organizativa y sus cargos
3. Creacin de tabuladores de sueldo
4. Configuracin de asignaciones y deducciones
5. Registro de movimientos de asignaciones y deducciones
6. Clculo de prestaciones sociales y utilidades
7. Clculo y emisin de liquidaciones
8. Manejo y control de prstamos
9. Control de comisiones a vendedores
10. Control de vacaciones por empleado
11. Emisin de reportes necesarios para entidades gubernamentales.

Contabilidad
Por excelencia, el sistema de contabilidad es el que centraliza y agrupo todos los
movimientos generados por los subsistemas antes descritos. La importancia de un
sistema contable radica en que es la columna vertebral alrededor de la cual se mueven
todos los dems sistemas.

Si el sistema de cuentas por pagar genera informacin errnea y sta es transferida al

sistema contable, las cifras de los estados financieros que hayan sido afectados, tendrn
que ser analizadas y corregidas manualmente con el consiguiente trabajo y prdida de
tiempo que ello ocasiona.

Ejemplos:

1. Sistemas: Sistema General

2. Subsistema: Sistema Contable
3. Mdulo: Mdulo de Activos Fijos
4. Aplicaciones: Registro Contable
5. Base de Datos: Proveedores
6. Archivos: Respaldo de Informacin (Ej. Contabilidad)
7. Redes: Cajeros

Manuales de Polticas, Normas y Procedimientos Contables

Toda empresa necesita en algn momento documentar el trabajo que realizan los
empleados para poder responder entre otras a las siguientes interrogantes: quin?,
cmo?, cundo?, con qu frecuencia?, o por autorizacin de quin? se llevan a cabo
los procesos.

La necesidad de establecer manuales administrativos surge por varias razones y llevan a

las organizaciones a plasmar en blanco y negro todos los procedimientos que se siguen
en el desarrollo del trabajo diario.

Con frecuencia muchas empresas se ven en la situacin de absoluto desconocimiento

del trabajo que es llevado a cabo por un empleado que se enferma, es despedido o se
retira de la empresa quedando la posicin sin posibilidades de ser cubierta
inmediatamente, por cuanto no hay quien entrene o capacite al suplente o nuevo
trabajador sobre las labores a realizar.
Esta debilidad es an ms crtica cuando tal situacin sucede en el departamento de
contabilidad. Muchas empresas, tienen fechas de cierre mensual o anual en donde el
margen de tiempo para el cumplimiento en la entrega de cifras es corto e inflexible.

Si por ejemplo, el jefe de costos de manufactura se retira de la empresa justo antes de

una fecha de cierre y ste se lleva algn conocimiento que no ha sido compartido con
algn subalterno u otro empleado, podra significar que el cierre del ciclo de
produccin, entre los cuales estarn los inventarios, pase por serias dificultades.

Esta es una razn por la cual, los manuales dentro de una empresa tienen una gran
importancia como herramienta para el manejo y planificacin de los recursos
organizacionales, sean estos recursos humanos o materiales.

Divulgacin:

Ya estando Autorizado por el Gerente General en este caso el seor Cesar Aman
Morales Espinoza, se proceder a realizar una reunin de todo el personal en done se les
dara a conocer la necesidad estudiada y la importancia de implementar un sistema
operativo integrado.

Para lo cual se contara con el apoyo de la empresa proveedora del sistema IT SISTEMP
quienes darn una prev presentacin para que cada persona involucrada tenga el
concepto de lo que se estar implementando.

Evaluacin

Para poder saber si lo aplicado dio el resultado esperado se deben establecer unos
parmetros de evolucin dentro de la empresa entre ellos recomendamos los siguientes.
 Contar con un encargado quien provea de los reportes necesarios.
Presentacin justa de estados financieros y procesos administrativos
Disminucin de gastos en compras de papelera, facturas, cheques vaucher.
Pagos puntuales disminucin de inconsistencia por errores en procesos.
Flujo grama y cronograma de acuidades realizadas por usuarios del sistema
integral

PLAN DE CUENTAS DE EMPRESA CONSTRUCTORA

PLAN DE CUENTAS

CODIG
O DESCRIPCION

10-00-
000 ACTIVOS

11-00-
000 ACTIVOS CIRCULANTES

11-01-
000 DISPONIBLE

11-01-
100 CAJA

11-01-
101 FONDO FIJO

11-01-
102 FONDOS POR RENDIR

11-01-
103 TRASPASO DE FONDOS

11-01-
104 BCO. SANTANDER C.MATRIZ

11-01- BANCO SANTANDER CORDILLERA

105

11-01-
106 BCO. BCI IBEROAMERICANA

11-01-
107 BCO. SANTANDER PUENTE ALTO

11-02-
000 DEPOSITOS A PLAZO

11-02-
100 DEPOSITOS A PLAZO EN $

11-02-
101 DEPOSITOS A PLAZO EN UF

11-02-
102 DEPOSITOS A PLAZO EN US$

11-03-
000 VALORES NEGOCIABLES

11-03-
100 FONDOS MUTUOS

11-03-
101 DEPOSITO A PLAZO

11-03-
102 LETRAS HIPOTECARIAS

11-03-
103 BONOS

11-03-
104 CARTA DE CREDITO

11-04-
000 DEUDORES POR VENTA
11-04-
100 CLIENTES

11-04-
101 RETENCIONES DE ESTADOS DE PAGO

11-04-
102 EEPP POR PAGAR CLIENTES

11-05-
000 DCTOS POR COBRAR

11-05-
100 CHEQUES POR COBRAR

11-05-
101 LETRAS POR COBRAR

11-05-
102 CHEQUES PROTESTADOS

11-05-
103 CHEQUES EN CARTERA

11-06-
000 DEUDORES VARIOS

11-06-
100 PRESTAMOS AL PERSONAL

11-06-
101 ANTICIPOS AL PERSONAL

11-06-
102 ANTICIPOS A PROVEEDORES

11-06-
103 ANTICIPOS A HONORARIOS
11-06-
104 ASIGNACION FAMILIAR POR RECUPERAR

11-07-
000 CTA POR COBRAR EE.RR.

11-07-
100 CTA CTE INMOBILIARIA MANA LTDA.

11-07-
101 CTA CTE INMOBILIARIA MANA D-I LTDA

11-07-
102 CTA CTE INMOBILIARIA LA CASTELLANA LTDA

11-07- CTA CTE INMOBILIARIA LA CASTELLANA NORTE

103 LTDA

11-07-
104 CTA CTE CONST. EMEBE LA CASTELLANA

11-07-
105 CTA CTE NUEVA ESPAA S.A.

11-07-
106 CTA CTE N.ESPAA FIP ORIENTE

11-07-
107 CTA CTE N. ESPAA FIP LA GLORIA

11-07-
108 CTA CTE MBDI CORDILLERA

11-07-
109 CTA CTE MBDI C. MATRIZ

11-07-
110 CTA CTE MBDI IBEROAMERICANA
11-07-
111 CTA CTE CONST. DECOMBE IZQUIERDO

11-07-
112 CTA CTE MBDI POST VENTA LM

11-07-
113 CTA CTE MBDI COLON

11-07-
114 CTA CTE MBDI PUENTE ALTO

11-07-
115 CTA CTE MBDI VITACURA

11-07-
116 CTA CTE MBDI ESPAA FIP SAN FRANCISCO

11-07-
117 CTA CTE MBDI SAN MIGUEL

11-08-
000 IMPTOS POR RECUPERAR

11-08-
100 PPM

11-08-
101 IVA CREDITO FISCAL

11-08-
102 IVA CREDITO ESPECIAL 65% EE.CC.

11-08-
103 IMPTO POR RECUPERAR

11-08-
104 CREDITOS POR CAPACITACION
11-08-
105 CREDITOS 4% LEY 18,985 ART. 33 BIS

11-08-
106 DONACIONES

11-08-
107 IVA POR RECUPERAR C.MATRIZ

11-08-
108 IVA POR RECUPERAR IBEROAMERICA

11-08-
109 IVA POR RECUPERAR POST VENTA LM

11-08-
110 IVA POR RECUPERAR COLON

11-08-
111 IVA POR RECUPERAR PUENTE ALTO

11-08-
112 IVA POR RECUPERAR VITACURA

11-08-
113 IVA POR RECUPERAR SAN MIGUEL

11-09-
000 OBRAS EN EJECUCION

11-09-
100 OBRA CORDILLERA I (T.PONIENTE)

11-09-
101 OBRA IBEROAMERICA I

11-09-
102 OBRA CORDILLERA II (T. ORIENTE)
11-09-
103 OBRA IBEROAMERICA II

11-09-
104 OBRA COLON

11-09-
105 OBRA PUENTE ALTO

11-09-
106 OBRA VITACURA

11-09-
107 OBRA COLON

11-09-
108 OBRA SAN MIGUEL TORRE A

11-10-
000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES

11-10-
100 IMPTOS DIFERIDOS

11-10-
101 GARANTIAS RECIBIDAS

11-10-
102 GARANTIAS EMITIDAS

11-10-
103 CTAS CTES MERCANTILES

11-10-
104 CTA CTE OBRA IBEROAMERICA

11-10-
105 CTA CTE OBRA CORDILLERA
11-11-
000 ACTIVOS FIJOS

11-11-
100 TERRENOS

11-11-
101 TERRENO BODEGAS

11-11-
102 TERRENO CASA MATRIZ

11-11-
103 MAQUINARIA Y EQUIPO

11-11-
104 VEHICULO

11-11-
105 MUEBLES Y UTILES

11-11-
106 COMPUTADORES

11-11-
107 SOFTWARE COMPUTACIONALES

11-12-
000 DEPRECIACION ACUMULADA

11-12-
100 DEPRECIACION ACUMULADA TERRENO

11-12- DEPRECIACION ACUMULADA TERRENO

101 BODEGA

11-12- DEPRECIACION ACUMULADA TERRENO C.

102 MATRIZ
11-12- DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y
103 EQUIPOS

11-12-
104 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS

11-12- DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y

105 UTILES

11-12-
106 DEPRECIACION ACUMULADA COMPUTADORES

11-12- DEPRECIACION ACUMULADA SOFTWARE

107 COMPUTACIONALES

11-13-
000 OTROS ACTIVOS

11-13-
100 INVERSIONES EN EE.RR.

11-14-
000 DEUDORES LARGO PLAZO

11-14-
100 DCTOS Y CUENTA POR COBRAR EE.RR. L/T

11-14-
101 CTA CTE BANCO LA GLORIA

11-15-
000 INTANGIBLE

11-15-
100 PATENTES

11-15-
101 REGISTROS DE MARCAS
11-15-
102 DERECHO DE LLAVE

11-16-
000 CTA CTE SOCIOS

11-16-
100 CTA CTE CONST. EMEBE YCIA LTDA.

11-16-
101 CTA CTE CONST. DE COMBE IZQUIERDO LTDA.

20-00-
000 PASIVOS

21-00-
000 PASIVOS CIRCULANTES

21-01- OBLIGACIONES CON BCOS E INSTITUCIONES

000 FINANCIERAS

21-01-
100 PRESTAMOS BANCARIOS

21-01-
101 OBLIGACIONES CON BCOS L/P PORCION C/P

21-02-
000 DCTOS POR PAGAR

21-02-
100 LETRAS POR PAGAR

21-02-
101 CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS

21-02-
102 PAGARES POR PAGAR
21-02-
103 CHEQUES POR PAGAR

21-03-
000 CUENTAS POR PAGAR

21-03-
100 PROVEEDORES

21-03-
101 ANTICIPO DE CLIENTES

21-03-
102 CHEQUES NO COBRADOS SANTANDER 1

21-03-
103 CHEQUES NO COBRADOS SANTANDER 2

21-03-
104 PROVEEDORES OBRAS

21-04-
000 ACREEDORES VARIOS

21-04-
100 SEGUROS POR PAGAR

21-04-
101 DOCTOS Y CTAS POR PAGAR EE.RR.

21-04-
102 CTA CTE INMOBILIARIA MANA LTDA.

21-04-
103 CTA CTE CONST. EMEBE CONSORCIO

21-04-
104 CTA CTE BCO CORDILLERA
21-04-
105 CTA CTE INMOBILIARIA MANA - DI

21-04-
106 CTA CTE CONST. EMEBE LOS MILITARES

21-04-
107 CTA CTE BCO C.MATRIZ

21-04-
108 CTA CTE CONST. EMEBE C. MATRIZ

21-04-
109 CTA CTE OBRAS IBEROAMERICANAS

21-05-
000 RETENCIONES

21-05-
100 IVA DEBITO FISCAL

21-05-
101 IVA RETENIDO A TERCEROS

21-05-
102 IMPTO 2 CATEGORIA

21-05-
103 IMPTO UNICO

21-05-
104 IMPOSICIONES

21-05-
105 REMUNERACIONES POR PAGAR

21-05-
106 HONORARIOS POR PAGAR
21-05-
107 AFP POR PAGAR

21-05-
108 ISAPRES POR PAGAR

21-05-
109 INP POR PAGAR

21-05-
110 MUTUAL DE SEGURIDAD

21-05-
111 CCAF POR PAGAR

21-05-
112 CREDITOS CCAF

21-05-
113 SERVICIO MEDICO

21-05-
114 SEGUROS DE VIDA

21-05-
115 SEGUROS DE CESANTIA POR PAGAR

21-05-
116 RETENCIONES VARIAS

21-06-
000 PROVISION

21-06-
100 PROVISIONES IMPUESTO RENTA

21-06-
101 PROVISION PPM
21-06-
102 PROVISIONES VARIAS

21-06-
103 FACTURACION ANTICIPADA

21-07-
000 OTROS PASIVOS CIRCULANTES

21-07-
100 RESPONS. POR GARANTIAS RECIBIDAS

21-07-
101 RESPONS. POR GARANTIAS EMITIDAS

21-07-
102 DEUDA BCO BCI LA GLORIA

21-08-
000 PASIVOS A LARGO PLAZO

21-09-
000 DCTS POR PAGAR L/P

21-10-
000 COSTO IND. OBRAS EN EJECUCION

21-10-
100 COSTO IND. OBRAS N.E CORDILLERA

21-10-
101 COSTO IND. OBRA IBEROAMERICANA

21-10-
102 COSTO IND. OBRA PUENTE ALTO

22-00-
000 ACREEDORES VARIOS L/P
23-00-
000 DOCTOS POR PAGAR EE.RR. L/P

24-00-
000 PATRIMONIO

24-01-
000 PATRIMONIO

24-01-
100 CAPITAL SOCIAL

24-01-
101 REVALORIZACION CAPITAL PROPIO

24-01-
102 RESULTADOS ACUMULADOS

24-01-
103 RESERVAS DE UTILIDADES

24-01-
104 OTRAS RESERVAS

24-01-
105 CTA PARTICULAR SOCIO

24-07-
000 RESULTADO DEL EJERCICIO

24-07-
100 RESULTADO EJERCICIO ANTERIORES

24-07-
101 RESULTADO EJERCICIO AO 2005

24-07-
102 RESULTADO EJERCICIO AO 2006
24-07-
103 RESULTADO EJERCICIO AO 2007

30-00-
000 RESULTADO PERDIDA

31-00-
000 COSTO DE EXPLOTACION

31-10-
000 COSTO DE OBRA

31-10-
100 COSTO OBRA CORDILLERA PONIENTE

31-10-
101 COSTO OBRA IBEROAMERICA I

31-10-
102 COSTO POST VENTA

31-10-
103 COSTO OBRA CORDILLERA ORIENTE

31-10-
104 COSTO P.VENTA NEC PONIENTE

31-10-
105 COSTO P. VENTA NEC ORIENTE

31-10-
106 COSTO P. VENTA IBEROAMERICA I

31-10-
107 COSTO P. VENTA IBEROAMERICA II

31-10-
108 COSTO OBRA IBEROAMERICA II
31-10-
109 AVANCES SUB CONTRATOS POR CANCELAR

31-10-
110 COSTO OBRA PUENTE ALTO

31-11-
000 GASTOS DE ADM. Y VENTAS

31-11-
100 SUELDOS Y SALARIOS

31-11-
101 HONORARIOS

31-11-
102 ASESORIAS TECNICAS

31-11-
103 FERIADO PROPORCIONAL

31-11-
104 CONSUMOS BASICOS

31-11-
105 UTILES DE ESCRITORIO

31-11-
106 NOTARIA Y LEGALES

31-11-
107 SUSCRIPCIONES Y PUBLICACIONES

31-11-
108 BENEFICIOS DEL PERSONAL

31-11-
109 SERVICIOS COMPUTACIONALES
31-11-
110 ESTACIONAMIENTOS

31-11-
111 GASTOS CAJA CHICA

31-11-
112 PATENTE COMERCIAL

31-11-
113 GASTOS GENERALES

31-11-
114 INSUMOS COMPUTACION

31-11-
115 SEGUROS

31-11-
116 GASTOS COMUNES OFICINA

31-11-
117 MANTENCION VEHICULOS

31-11-
118 TELEFONO FAX COMUNICACIONES

31-11-
119 ELECTRICIDAD - AGUA - GAS

31-11-
120 ARRIENDOS

31-11-
121 SERVICIOS DE INTERNET

31-11-
122 DEPRECIACIONES
31-11-
123 IMPRENTA, PAPELERIAS

31-11-
124 GASTOS BODEGAS

31-11-
125 ARRIENDOS DISPENSADOR

31-11-
126 REPARACIONES OFICINAS

31-11-
127 GASTOS GENERALES OBRAS

31-11-
128 GASTOS SUPERVICION OBRA

31-11-
129 ARTICULOS ASEO

31-11-
130 GASTOS CURSOS DE CAPACITACION

31-11-
131 GASTOS VEHICULOS

31-11-
132 APORTE PATRONAL

31-11-
133 MANTENCION Y EQUIPOS

31-11-
134 OTRAS REMUNERACIONES

31-11-
135 BIENESTAR SOCIAL
31-11-
136 GASTOS OFICINA 71

31-11-
137 GASTOS DE REPRESENTACION

31-11-
138 SOLICITUD DE MATERIALES I CONSTRUYE

31-11-
139 FOTOCOPIAS

31-11-
140 GASTOS OFICINA 72

31-12-
000 GTOS FUERA DE LA EXPLOTACION

31-12-
100 GTOS BANCARIOS

31-12-
101 INTERESES Y REAJUSTES PAGADOS

31-12-
102 DSCTOS OTORGADOS

31-12-
103 COMISIONES PAGADAS

31-12-
104 AMORTIZACIONES

31-13-
000 OTROS GTOS FUERA DE LA EXPLOTACION

31-13-
100 PERDIDAS EN VENTA ACTIVO FIJO
31-13-
101 INTERESES ACREEDORES

31-13-
102 MULTAS E INTERESES PAGADOS

31-13-
103 PERDIDA EN VENTA INVERSION

31-13-
104 GTOS RECHAZADOS

31-13-
105 IMPTOS PAGADOS

31-13-
106 ACCIDENTES Y DETERIOROS DE ACTIVOS

31-13-
107 IMPTO A LA RENTA

31-13-
108 GTOS FOTOCOPIADORA

31-13-
109 DONACIONES

31-13-
110 GTOS RECHAZADOS

40-00-
000 RESULTADO GANANCIA

41-00-
000 INGRESO DE EXPLOTACION

41-01-
000 VENTAS
41-01-
100 VENTAS N.E. CORDILLERA

41-01-
101 VENTA N.E. LA GLORIA

41-01-
102 VENTAS VARIAS

41-01-
103 VENTAS OBRAS PUENTE ALTO

41-01-
104 MATERIALES EN STOCK BODEGAS

42-00-
000 INGRESOS FUERA DE LA EXPLOTACION

42-01-
000 INGRESOS FUERA DE EXPLOTACION

42-01-
100 INTERESES Y REAJUSTES BANCARIOS

42-01-
101 INTERESES A CLIENTES

42-01-
102 DSCTOS OBTENIDOS

42-01-
103 COMISIONES COBRADAS

42-01-
104 REAJUSTE CREDITO FISCAL

42-01-
105 UTILIDAD VENTA ACTIVO FIJO
42-01-
106 UTILIDAD EE.RR.

42-01-
107 OTROS INGRESOS

42-01-
108 INGRESOS POR GASTO GRALES OBRAS

42-01-
109 INGRESO POR SUPERVISION OBRA

42-01-
110 INGRESO POST VENTA OBRA CORDILLERA

42-01-
111 INGRESA POST VENTA OBRA IBEROAMERICA

43-00-
000 CORRECCION MONETARIA

43-01-
000 CORRECCION MONETARIA

43-01-
100 CORRECCION MONETARIA

43-01-
101 AJUSTE DIFERENCIA CAMBIO UF

43-01-
102 AJUSTE DIFERENCIA CAMBIO PESOS

43-01-
103 CUENTA DIFERENCIA CAMBIO 04