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MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

I. OBJETIVO GENERAL DE AUDITORA

Emitir dictamen de los estados financieros e informacin complementaria relativos a la


empresa Yura S.A. por el perodo anual 2016 , de acuerdo a las normas de auditora
generalmente aceptadas, normas internacionales de auditora y Reglamentos sobre la
materia; y, emitir opinin sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno.

II. LOS OBJETIVOS ESPECFICOS SON:

Expresar una opinin si los estados financieros e informes elaborados se presentan


razonablemente, durante el periodo auditado de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados u otra base comprensiva de contabilidad.

Verificar que la informacin financiera y sea coherente con los estados financieros
institucionales.

El cumplimiento con los trminos leyes y regulaciones de carcter laboral, tributario que le
pudiera ser aplicable.

Evaluar y obtener suficiente entendimiento de la estructura de control interno de las


instituciones, evaluar el riesgo de control, e identificar condiciones reportables, incluyendo
debilidades materiales en la estructura de control interno.

Expresar una opinin sobre los fondos, verificando que se hayan utilizado de acuerdo a la
propuesta tcnica presentada.

III. ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de la auditora incluir la revisin de las actividades de la empresa, el alcance ser del
periodo de operaciones realizado por la entidad durante el periodo 2016.

La auditora incluir entre otros:

1. La evaluacin de las cuentas principales vinculadas a las operaciones de la entidad.

2. Examen de las transacciones financieras y registros contables para opinar si la informacin


financiera (estados financieros bsicos, informacin financiera complementaria) de la entidad se
presenta en forma razonable y si fueron preparados de acuerdo con las NIC.

3. Examinar los estados financiero-contables y de ejecucin presupuestaria, establecer la situacin


de los ingresos obtenidos y otros ingresos en el perodo auditado, los gastos incurridos y su
pertinencia con respecto a los objetivos especficos y generales del proyecto auditado.

4. Verificar la informacin de los Estados Financieros auditados de los periodos de vigencia de las
operaciones de la entidad.

5. Revisar la ejecucin presupuestaria anual o del periodo auditado.

6. Revisar el libro mayor general, auxiliares, estados financieros.

7. Verificar y examinar la razonabilidad, exactitud y criterios utilizados en los registros contables.


8. Verificar y examinar si se realizan conciliaciones bancarias mensualmente y su exactitud.

9. Revisar las cuentas de Banco y los controles sobre esas cuentas. Efectuar confirmacin positiva de
saldos.

10. Verificar si las cuentas bancarias se han utilizado exclusivamente para el manejo de los fondos de
las operaciones de la entidad.

11. Verificar los desembolsos de Yura S,A en las actividades de la entidad.

12. Verificar y examinar la autenticidad de los documentos que respaldan los gastos efectuados.

13. Revisar las cuentas por pagar, por cobrar, la antigedad y los controles sobre esas cuentas.
Efectuar confirmacin de saldos.

14. Revisar los procedimientos de compra de bienes y servicios para determinar si han aplicado
prcticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios razonables y adecuados controles
sobre la calidad y cantidades recibidas.

15. Constatar la existencia de los activos que han sido comprados con fondos de YURA S.A para el
desarrollo de sus actividades.

16. Efectuar las pruebas de cumplimiento con respecto a las actividades de la entidad.

17. Examen sobre la aplicacin de los procedimientos para registro, control y mantenimiento de
bienes adquiridos con los recursos de YURA S.A.

18. El auditor deber revisar y reportar la incorrecta aplicacin o desvo de recursos (intencional o no
intencional), detectada en su examen, discriminando los montos pagados por gastos no elegibles en
las actividades de la empresa e indicando el nmero de comprobante de pago, importe y concepto;
y 35. El estado de implementacin de las recomendaciones relacionadas con hallazgos reportados el
perodo anterior.

Los Auditores debern tomar en cuenta lo siguiente:

- Las Notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones en el movimiento de


las cuentas para una correcta interpretacin de la informacin presentada, por lo que debe responder
a su naturaleza, en este sentido, los auditores no deben aceptar informacin en rubros generales
(p.e. las Cuentas por Cobrar/Pagar, Entregas por rendir, etc).

- La Nota debe mostrar informacin precisa: nombre y origen de dichas cuentas (antigedad) y los
auditores comentarn sobre la evolucin de dichas cuentas a la fecha de la auditoria (si ha
aumentado, disminuido o si se mantiene).

DURACIN

Del 16 de Mayo del 2017 al 31 de Julio del 2017.

CRONOGRAMA DE EJECUCIN:

FASE I:

presentacin de equipo de auditor


comunicacin de auditoria
realizar coordinacin
solicitud de autorizaciones para accesos a la planta, otros.

FASE II: RECOPILACIN DE DATOS E INFORMACIN

Obtencin de informacin para la auditora.


Obtencin de documentacin clave.
Determinacin de muestras de auditora de acuerdo al programa de trabajo.
Aplicacin de procedimientos de auditora de acuerdo al programa de trabajo, otros.

FASE III: ANLISIS Y EVALUACIN DE DATOS E INFORMACIN

Anlisis de resultados, hallazgos de auditoria


anlisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos.
Determinacin de recomendaciones finales.
Anlisis del impacto en el proceso de gestin de riesgos, otros.

FASE IV: REUNIN DE TERMINO

Comunicacin los principales resultados.


Formalizacin acuerdos, si corresponde.
Revelar importancia de toma de medidas.
Revelar importancia para el proceso de gestin riesgos, otros.

PERSONAL
N APELLIDOS Y
CATEGORA ACTIVIDADES A REALIZAR
NOMBRES
Revisar y aprobar el
memorndum de planificacin
de auditora.
Revisar y aprobar el informe
Tafur Campos Auditor final.
1
Nazario Responsable Responsable de la ejecucin de
los procedimientos de auditora
con el fin de validar los procesos.
Supervisa y coordina con el
equipo de auditora.
Velar por el buen trabajo en
equipo.
Verifica el cumplimiento del
2 Tafur Herrera Doris Auditor Supervisor equipo de acuerdo al
cronograma.
Elabora los informes resultantes
de las supervisiones.
3 Tapia Reyes Jessica Senior Revisa la normativa interna y
externa relacionada con los
procesos de auditora.
Identifica las mejores prcticas
existentes para aplicarlas
durante la auditora.
Responsable de la ejecucin de
los procedimientos de auditora
con el fin de validar las cifras de
los estados financieros.

Revisar los documentos


sustentatorios referentes
referentes al rea de
contabilidad y abastecimiento.
Entendimiento de los procesos
4 Gil Reyes Vanessa Senior
de negocio a partir de
entrevistas con los responsables
y pruebas de recorrido.
Responsable de revisin de los
controles internos.

PERIODO A AUDITAR: Del 1 de Enero del 2016 al 31 de Diciembre del 2016.

Elaborado Por: _____________________________ Fecha: 30 de mayo del 2017.

Auditor Encargado

Supervisado por: ____________________________ Fecha: 30 de mayo del 2017.


Auditor Supervisor