PREGUNTAS DE EXAMEN, FISCAL 1

PREGUNTAS ABIERTAS:

Unidad 1

1. Indique de forma puntual a que se refiere el art. 31 Constitucional en su

fraccin IV.

R. Contribuir con los gastos pbicos, as de la federacin, como de los Estados, de

la Ciudad de Mxico y Municipio en el que residan, de la manera proporcional
y equitativa en que dispongan las leyes.

Unidad 2
2.- Explica cul es la base gravable:

Es la cuanta sobre la cual se determina una contribucin menos las deducciones

y reducciones autorizadas en la ley.

Unidad 3

3.- Qu es el Registro de los contribuyentes y dems obligados?

Respuesta: El registro federal de contribuyentes es el medio de control de la

Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, que a travs del Servicio de
Administracin Tributara para vigilar y exigir el cumplimiento de las obligaciones
fiscales de los contribuyentes.

4.- Cules son los requisitos que deben contener los comprobantes
digitales, segn el art. 29-A del CFF?

Respuesta:

El RFC del que expide y quien recibe el comprobante

Nmero de folio y sello digital
Lugar y fecha de expedicin
Cantidad, unidad de medida y clase
Valor unitario
Importe total, etc.

Unidad 4

5.- Qu es el Dolo?
R= El dolo consiste en causar intencionalmente un resultado con conocimiento y
conciencia de la antijuridicidad del hecho.

6.- Qu son, los delitos fiscales y cul es su clasificacin?

Respuesta: El delito fiscal es aquel delito consistente en defraudar a la
Hacienda Pblica por un importe superior al fijado por la Ley. Se entiende que
defrauda el que omite ingresos tributarios y dejar de ingresar la cuota
correspondiente.
Por querella
Por declaratoria de perjuicios
Por declaratoria especial
Por denuncia de hechos

UNIDAD 5

7.- De acuerdo al artculo 10 del Cdigo Fiscal de la Federacin, cmo

podemos entender al domicilio fiscal?

RESPUESTA: El legislador define y clasifica al domicilio fiscal dependiendo de si

se trata de personas fsicas o morales, nacionales o extranjeras, pero destacando
en todos los casos, como criterio prevaleciente de asignacin, aquel lugar donde
se encuentre el principal asiento de los negocios, o bien, aqul en el que se
encuentre la administracin principal del negocio.

Unidad 6

8.- Qu son las Contribuciones Federales?

R= son las prestaciones en dinero o en especie que el Estado exige en ejercicio
de su poder de imperio con objeto de obtener recursos para el cumplimiento de
sus fines.

PREGUNTAS FALSO Y VERDADERO:

1.- La doctrina jurdica y la costumbre son fuentes formales del Derecho

Tributario.
(F) R. Falso

Unidad 2
2.- De acuerdo con lo previsto por el art 20 del Cdigo Fiscal de la Federacin, en
su prrafo sptimo, las formas de pago que aceptan son Cheques certificados o
de caja, Transferencia electrnica de fondos a favor de la Tesorera de la
Federacin y efectivo.

(F)

Unidad 3

3.- La contabilidad para efectos fiscales est integrada por: por los libros, sistemas
y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales,
libros y registros sociales, control de inventarios y mtodo de valuacin, discos y
cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos, los equipos
o sistemas electrnicos de registro fiscal y sus respectivos registros, adems de la
documentacin comprobatoria de los asientos respectivos, as como toda la
documentacin e informacin relacionada con el cumplimiento de las
disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la que
obliguen otras leyes.

a) Verdadero (Respuesta correcta)

b) Falso

4.- El dictamen a los estados financieros es opcional?

a) Verdadero (Respuesta correcta)

b) Falso

Unidad 4
5.- La aplicacin de las multas, por infracciones a las disposiciones fiscales, se
har independientemente de que se exija el pago de las contribuciones
respectivas y sus dems accesorios.
a) Verdadero (respuesta correcta)
b) falso

6.- No se aplicarn medidas de apremio cuando los contribuyentes, responsables

solidarios o terceros relacionados con ellos, manifiesten por escrito a la autoridad,
que se encuentran impedidos de atender completa o parcialmente la solicitud
realizada por causa de fuerza mayor o caso fortuito, y lo acrediten exhibiendo las
pruebas correspondientes.

a) Verdadero (respuesta correcta)

b) Falso

Unidad 5

7. En el arrendamiento financiero los intereses e inventarios son deducibles para

efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que beneficia a los arrendatarios y
los arrendadores, respectivamente.

a) verdadero (respuesta correcta)

b) Falso

UNIDAD 6

8.- Ser sujeto a tasa 0% es sinnimo de ser exento del Impuesto al Valor
Agregado. (Falso)

Respuesta: Aun cuando en los dos casos el importe del IVA resulta Cero, ser
sujeto al 0% del IVA, tiene las mismas obligaciones fiscales que los sujetos a la
tasa del 16%; podr acreditar el IVA que le hayan cobrado y solicitar su
devolucin. Aquel que est exento, no podr acreditar el IVA que le hayan
cobrado, ni solicitar devolucin.

9.- Toda el agua embotellada est gravada a la tasa 0%

(Falso)

Respuesta: Est exenta el agua no gaseosa excepto en envases de 10 litros.

10.- No efectuarn retencin, las personas fsicas y morales que importen

servicios.(Falso)

PREGUNTAS OPCION MULTIPLE:

Unidad 1

Seleccione la respuesta correcta:

1.- El Derecho Fiscal estudia:
a) Los principios y b) La relacin entre c) Los principios y
normas que el Estado y los normas que
rigen el gobernados en rigen el
establecimiento materia de establecimiento
o creacin, ingresos, como o creacin,
determinacin, resultado de la determinacin,
percepcin y obligacin percepcin y
 extincin de los constitucional de extincin de los
impuestos al los ciudadanos tributos que
patrimonio de los de contribuir al deben aportar
particulares que gasto pblico. los particulares
el Estado de un Estado
introduce para para la
financiar el satisfaccin de
ejercicio de sus las necesidades
funciones del propio
pblicas. Estado y de sus
gobernados, as
como de las
relaciones que
surgen con
motivo de la
aplicacin o
incumplimiento
de dichos
principios u
normas.

2.- Son los impuestos que gravan slo una manifestacin del capital:
a) Sintticos o b) Analticos o c) Indirectos o al
generales particulares consumo

3.- Sistema que grava la renta sin distinguir su origen, por lo que la renta se
acumula y se aplica una sola tarifa que puede ser progresiva o proporcional:
a) Global b) Cedular c) Mixto

4.- Son consideradas partes del Derecho Financiero:

a) Patrimonial, b) Crediticio, c) Monetario,
Procesal, Monetario, Tributario,
Fiduciario, Tributario, Aduanal,
Judicial Presupuestal Patrimonial

5.- De acuerdo con el Cdigo Fiscal de la Federacin, las contribuciones se

clasifican en:
a) impuestos, b) Crdito fiscal, c) Impuestos
 aportaciones de aprovechamiento directos,
seguridad social, s, ingresos y indirectos,
contribuciones aportaciones al progresivos y
de mejoras y INFONAVIT, regresivos
derechos IMSS, ISSSTE e
ISSFAM

6.- Los elementos estructurales de la relacin tributaria son:

a) Hecho b) Hecho imponible; c) Hecho
generador del sujetos activo y generador del
crdito fiscal; la pasivo; el crdito fiscal;
Federacin; las impuesto, y el elementos
personas fsicas destino del subjetivos; base
y morales, impuesto. del impuesto;
independientem tipo de
ente de su gravamen, y
nacionalidad; la periodo de
base impositiva, imposicin.
y las previsiones
para su
caducidad.

UNIDAD 2
7.- EL ART. 2 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION ESTABLECE QUE
SON CONTRIBUCIONES:
a) IMPUESTOS, APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL, DERECHOS Y
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS.
b) IMPUESTOS, DERECHOS, APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL, BASE
GRAVABLE
c) IMPUESTOS CONTRIBUCIONES DE MEJORAS, TASA Y MEJORAS

8.- SON TITULARES DE LA POTESTAD EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES:

a) SHCP, SAT, IMSS, INFONAVIT
b) SHCP. BANCO DE MEXICO, IMSS INFONAVIT
c) SHCP, IMSS, INFONAVIT, SECRETARIA DE ECONOMIA
9.- LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES ESTAN OBLIGADAS A CONTRIBUIR
PARA LOS GASTOS PUBLICOS POR LO QUE AMBAS ESTAN OBLIGADAS A :
a) IVA
b) ISR
c) IEPS

10.- EL HECHO IMPONIBLE, EL CUAL ES EL PREVISTO POR LA NORMA

JURIDICA DE FORMA HIPOTETICA Y DE CUYA REALIZACION SURGE EL
NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA, TAMBIEN SE LE CONOCE
COMO:
a) HECHO SIMPLE
b) HECHO COMPLEJO
c) HECHO GENERADOR

11.-En la medida en que vara la tasa, vara la base. De esta forma, quien tiene
mayor ingreso pagar ms que aquel que tenga poco ingreso.

a) Tasa fija
b) Tasa proporcional
c) Tasa progresiva

12.-En qu plazo se extinguen las facultades de las autoridades fiscales para

comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, determinar las
contribuciones omitidas y sus accesorios, as como para imponer sanciones por
infraccin a dichas disposiciones.

a) 1 ao
b) 5 aos
c) 10 aos

UNIDAD 3

13.- Cul es la nica autoridad que tiene competencia para asignar la clave
del registro federal de contribuyentes?

a) SHCP
b) Secretara de Economa
c) SAT (Respuesta correcta)
14.- En qu formato se deben generar los comprobantes de los ingresos,
actos y operaciones?

a) Papel
b) Digital (Respuesta correcta)
c) Papel o digital

15.- Cunto tiempo deber conservarse los documentos de la contabilidad?

a) 3 aos
b) 4 aos
c) 5 aos (Respuesta correcta)

16.- A quines se les considera como auxiliares de la Administracin

Fiscal?

a) Notarios, agentes aduaneros, Corredores pblicos

b) Instituciones de crdito (Bancos), Comisin nacional de avalos
c) Las dos anteriores (Respuesta correcta)

Unidad 4
17.- El dolo presenta las siguientes agravantes:
a. Que el infractor sea reincidente.
b. Que se pague un impuesto inferior al que deba pagarse
c. Que se haga uso de documentos falsos o en los que se hagan constar
operaciones inexistentes.
d. Que se lleven dos o ms sistemas de contabilidad con distinto contenido.
a) a, b, c
b) a, c, d
c) b, c, d

18.- Quines son Responsables solidarios de acuerdo al Artculo 26 CFF?

a) retenedores, recaudadores, representantes
b) Quienes ejerzan la patria potestad, Representantes de la sucesin
c) Todas las anteriores.
19.- Son responsables de los delitos fiscales, quienes:
A) Art. 95 CFF. Concierten la realizacin del delito.
VIII. Tengan la calidad de garante derivada de una disposicin jurdica, de
un contrato o de los estatutos sociales, en los delitos de omisin con
resultado material por tener la obligacin de evitar el resultado tpico.
IX. Derivado de un contrato o convenio que implique desarrollo de la
actividad independiente, propongan, establezcan o lleven a cabo por s o por
interpsita persona, actos, operaciones o prcticas, de cuya ejecucin
directamente derive la comisin de un delito fiscal.

B) Art. 96 CFF I. Con nimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto
del delito a sabiendas de que provena de ste, o si de acuerdo con las
circunstancias deba presumir su ilegtima procedencia, o ayude a otro a los
mismos fines.
II. Ayude en cualquier forma al inculpado a eludir las investigaciones de la
autoridad o a sustraerse de la accin de sta, u oculte, altere, destruya o haga
desaparecer las huellas, pruebas o instrumentos del delito o asegure para el
inculpado el objeto o provecho del mismo.
C) Artculo 99.- En el caso de delito continuado, la pena podr aumentarse hasta
por una mitad ms de la que resulte aplicable. Para los efectos de este Cdigo, el
delito es continuado cuando se ejecuta con pluralidad de conductas o hechos, con
unidad de intencin delictuosa e identidad de disposicin legal, incluso de diversa
gravedad.
20.- Qu es la determinacin presuntiva?
a) ninguno
b) Conjunto de actos emanados de la administracin, del particular o de ambos
determinados a establecer en cada caso la configuracin del presupuesto hecho,
la medida de lo imponible, el alcance cuantitativo de la obligacin
c) Es un procedimiento en el que el ente pblico titular del crdito fiscal, procede
sin necesidad de acudir a una instancia jurisdiccional, al cobro coactivo del mismo.
d) b y c
21.- Que es el Procedimiento de fiscalizacin?
a) Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso particular si
existe una deuda tributaria; en su caso quien es el obligado, a pagar el tributo al
fisco y cul es el importe de la deuda
b) Consiste en examinar una actividad para comprobar si cumple con las
normativas vigentes. En el sector privado, la fiscalizacin puede ser
decretada por el Estado (para comprobar si una empresa cumple con la ley)
o de manera interna por las propias compaas.
c) Es la liquidacin y la recaudacin constituyen la esencia del tributo, en cuanto a
su aplicacin. Y la cuantificacin o liquidacin de la obligacin tributaria principal y
el cobro o recaudacin dan razn de ser al tributo

Unidad 5.

22. A cunto constituye el fondo general de participaciones?

a) 20%
b) 30%
c) 50%

23. La facultad tributaria es competencia:

a) Exclusiva de la federacin.
b) Exclusiva de las entidades federativas y municipios.
c) Concurrente; de la federacin, entidades y municipios.

24. Qu artculos de las Constitucin Poltica facultan a la Cmara de Diputados

para aprobar el Presupuesto de Ingresos de la Federacin, as como la Ley de
Ingresos?
a) 74 y 115
b) 73 y 115
c) 73 y 74

25. Qu es un sistema tributario?

a) Conjunto de gastos que tiene un pas en un momento determinado.
b) Conjunto de contribuciones vigentes en un determinado lugar y poca.
c) Medidas encaminadas a la obtencin de ingresos.

26. Su principal objetivo es el de eliminar competencias concurrentes en materia

fiscal de los tres mbitos de gobierno:
a) Competencia exclusiva de la federacin.
b) Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal.
c) Participaciones Federales.

27. Cmo estn integradas las participaciones?

a) Con el total de los tributos coordinados incluyendo multas y recargos.
b) Con los impuestos de los tres mbitos de gobierno.
c) Con la cooperacin solidaria de la Federacin para los estados y municipios.
UNIDAD 6
28 .- Las personas fsicas estn obligadas a presentar su declaracin anual en el
mes de:
A) marzo
B) mayo
C) abril
D) diciembre

29.- Las personas morales estn obligadas a presentar su declaracin anual en el

mes de:
A) marzo
B) mayo
C) abril
D) diciembre

30.- Identifica en cul de estas operaciones el Impuesto al Valor Agregado

trasladado al contribuyente podr considerarse acreditable.

A) Que se haya entregado el bien en el mes de que se trate.

B) Que se haya entregado la factura en el mes de que se trate.

C) Que se haya pagado la factura en el mes de que se trate.

31.- Quienes son sujetos del Impuesto al Valor Agregado?

A) Enajenen bienes, presten servicios independientes, otorguen el Uso o Goce

Temporal de Bienes, Exporten bienes o servicios.

B) Enajenen bienes, presten servicios independientes, otorguen el Uso o

Goce Temporal de Bienes, Importen bienes o servicios.

C) Enajenen bienes, presten servicios subordinados, otorguen el Uso o Goce

Temporal de Bienes, Importen bienes o servicios.

32.- Requisito para que el iva se acredite:

a) Cuando el inters quede satisfecho mediante cualquier forma de extincin

de obligaciones

b) Solicitar su devolucin, sobre el total del saldo a favor.

c) Que haya sido trasladado expresamente al contribuyente y conste por

separado en el comprobante