PROGRAMA DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

PRIMER BLOQUE- PARTE GENERAL

LECCIN 1: El Derecho Financiero. Concepto y contenido.

LECCIN 2: El concepto de tributo y sus clases.

1. Concepto de tributo.
2. Clases de tributos.
A) La tasa. Diferencia entre tasas y precios pblicos.
B) Contribuciones especiales.
C) El impuesto.
3. Clases de impuestos.
A) Impuestos directos e indirectos.
B) Impuestos personales y reales.
C) Impuestos subjetivos y objetivos.
D) Impuestos instantneos y peridicos.

LECCIN 3: Introduccin al sistema tributario espaol.

1. Sistema tributario estatal. Los principales impuestos del sistema.

A) Impuestos directos.
- IRPF
- Impuesto sobre Sociedades.
- Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones.
- Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
- Impuestos sobre el Patrimonio.
B) Impuestos indirectos.
- IVA
- ITPAJD
- Impuestos Especiales.
2. Sistema tributario autonmico.
3. Sistema tributario local.

LECCIN 4: Los principios constitucionales sobre el tributo.

1. Principios de justicia material del art. 31.1 CE.

A) Principio de generalidad.
B) Principio de capacidad econmica.
C) Principio de igualdad.
D) Principio de progresividad.
E) Principio de no confiscatoriedad.
2. Principio de legalidad
LECCIN 5: El poder tributario.

1. Precisiones conceptuales. El poder tributario originario del Estado.

2. El poder tributario de las Comunidades Autnomas.
A) Sistema de financiacin de las Comunidades Autnomas de rgimen comn. -
B) El poder tributario en los territorios forales.
3. El poder tributario de las Corporaciones Locales.

LECCIN 6: Las fuentes del Derecho tributario.

1. La Constitucin.
2. Los Tratados internacionales. El Derecho de la Unin Europea.
3. La Ley. El principio de legalidad.
4. Decretos Legislativos.
5. Decretos-Leyes.
6. El Reglamento.

LECCIN 7: La relacin jurdico-tributaria. El hecho imponible.

1. El hecho imponible. Concepto.

2. Estructura del hecho imponible.
A) Elemento material. El objeto del tributo.
B) Elemento subjetivo.
C) Elemento espacial.
D) Elemento temporal. El devengo.
3. Supuestos de no sujecin.
4. La exencin.

LECCIN 8: Los obligados tributarios.

1. El sujeto pasivo.
A) El contribuyente.
B) El sustituto.
2. Obligados a realizar pagos a cuenta. En especial, los retenedores y obligados a realizar
ingresos a cuenta.
3. El responsable. Concepto y clases.
A). Supuestos de responsabilidad solidaria previstos en la LGT.
B). Supuestos de responsabilidad subsidiaria previstos en la LGT.
7. El sucesor.
A) Personas fsicas. Sucesin mortis causa.
B) Personas jurdicas.
- Disolucin de sociedades y entidades con personalidad jurdica.
- Extincin sin liquidacin de sociedades mercantiles.
- Disolucin de fundaciones y entidades sin personalidad jurdica.
8. Pluralidad de obligados. La solidaridad tributaria. Obligados solidariamente (frente a
obligados mancomunadamente).
9. Capacidad de obrar y representacin. Domicilio fiscal.

LECCIN 9: Los elementos cuantitativos.

1. La base imponible.
2. Mtodos de determinacin de bases.
A) Estimacin directa.
B) Estimacin objetiva.
C) Estimacin indirecta.
3. La base liquidable.
4. El tipo de gravamen.
5. La cuota tributaria. Cuota ntegra, cuota lquida y cuota diferencial.
6. La deuda tributaria.

LECCIN 10: La aplicacin de los tributos. Introduccin.

1.. Derechos y garantas de los obligados tributarios.
A) Informacin y asistencia a los obligados tributarios.
B) Consultas tributarias escritas.
C) Informacin sobre el valor fiscal de los inmuebles.
D) Acuerdos previos de valoracin.
2. El deber de colaborar con la Hacienda Pblica.
3. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios.
A) Obligacin de resolver y plazos de resolucin. Efectos de la falta de resolucin
expresa. Rgimen del silencio administrativo en los procedimientos tributarios. La
caducidad de los procedimientos tributarios. Caducidad versus prescripcin.
B) La prueba en los procedimientos tributarios.
C) Las notificaciones.

LECCIN 11: Procedimientos de gestin.

1. Introduccin. Concepto de gestin tributaria.
2. Procedimientos derivados de las autoliquidaciones. Caracterizacin de la
autoliquidacin. Complementarias o sustitutivas.
3. Delimitacin de competencias entre los rganos de gestin y los rganos de inspeccin.
A) Potestades de liquidacin. Liquidaciones provisionales y definitivas.
B) Potestades de comprobacin y/o investigacin.
4. Procedimiento de verificacin de datos.
5. Procedimiento de comprobacin limitada.
6. Procedimiento de devolucin iniciado mediante autoliquidacin (devoluciones derivadas
de la normativa de cada tributo).
7. Procedimiento para la rectificacin de la autoliquidacin a instancias del obligado
tributario.
8. Procedimiento de comprobacin de valores. La tasacin pericial contradictoria.
LECCIN 12: Procedimiento de inspeccin.

1. Introduccin. La inspeccin de los tributos. Funciones y facultades.

2. Iniciacin del procedimiento de inspeccin.
3. Desarrollo de las actuaciones de comprobacin e investigacin.
4. Terminacin de la fase de instruccin y formalizacin. El acta. Clases de actas.
A) Las actas de disconformidad.
B) Las actas de conformidad.
C) Las actas con acuerdo.
6. Las liquidaciones derivadas del procedimiento de inspeccin.
7. Plazo del procedimiento inspector y plazo de prescripcin.
A) El plazo mximo de duracin de las actuaciones y el perodo mximo de
interrupcin injustificada.
B) Ampliacin del plazo mximo de duracin de las actuaciones.
C) Cmputo de los plazos. Interrupciones y dilaciones.
D) Consecuencias del incumplimiento de los plazos.

LECCIN 13: Procedimiento de recaudacin.

1. Introduccin. Distincin entre la recaudacin en perodo voluntario (o el pago

voluntario) y la recaudacin en perodo ejecutivo (con intervencin de los rganos de
recaudacin)
2. El pago voluntario. Modalidades.
A) Plazo reglamentario de autoliquidacin.
B) Pago espontneo fuera de plazo. Recargos de extemporaneidad.
C) Recaudacin en perodo voluntario. Plazo de pago voluntario tras la liquidacin
administrativa.
3. El pago.
A) Legitimacin para realizar y recibir el pago.
B) Formas y medios de pago. Lugar del pago.
C) Aplazamiento y fraccionamiento del pago.
D) Consignacin e imputacin de pagos.
E) Otras formas de extincin de la deuda tributaria. La compensacin.
F) Las garantas de la deuda tributaria.
4. La recaudacin en perodo ejecutivo.
A) Autoliquidaciones sin ingreso.
B) Finalizacin del plazo voluntario tras la liquidacin administrativa.
C) Pago espontneo una vez iniciado el perodo ejecutivo. Recargo ejecutivo.
5. Procedimiento de apremio.
A) Iniciacin del procedimiento de apremio. La providencia de apremio. Plazo de
pago. El recargo de apremio (reducido u ordinario).
B) Carcter del procedimiento de apremio. Facultades de la Administracin.
Medidas cautelares.
C) Motivos de oposicin a la providencia de apremio.
D) Concurrencia de procedimientos. Suspensin del procedimiento y sustanciacin
de terceras.
 E) Embargo. Enajenacin de los bienes embargados. Terminacin del procedimiento
de apremio. La prescripcin del derecho a exigir la deuda.

LECCIN 14: Procedimiento sancionador. Los delitos contra la Hacienda Pblica.

1. Concepto de infraccin. Los principios de la potestad sancionadora en materia tributaria.

2. Enumeracin de los tipos infractores.
3. Calificacin de las infracciones. Leves, graves o muy graves.
4. Clases de sanciones. Cuantificacin de las sanciones.
A) Criterios de graduacin de las sanciones.
B) La reduccin de las sanciones.
5. El procedimiento sancionador.
A) Principio de separacin de procedimientos.
B) Plazos de inicio y de finalizacin del procedimiento.
C) Recursos contra sanciones
6. El delito de defraudacin tributaria.
7. El delito contable.

LECCIN 15: Procedimientos de revisin. Procedimiento econmico-administrativo.

1. Procedimientos especiales de revisin.

A) Declaracin de nulidad de pleno derecho. Declaracin de lesividad. Revocacin.
Rectificacin de errores.
B) Devolucin de ingresos indebidos.
2. El recurso de reposicin.
3. Las reclamaciones econmico-administrativas.
4. La va administrativa en los tributos autonmicos.
5. La va administrativa en los tributos locales.
6. Recurso contencioso-administrativo.

SEGUNDO BLOQUE- PARTE ESPECIAL

LECCIN 16: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS.

1. Normativa.
2. Caractersticas del Impuesto. Hecho imponible.
3. Quin es contribuyente en el IRPF?
4. Criterios de Residencia en las CCAA.
5. Esquema de los componentes de la Renta.
6. Imputaciones de Renta. En especial, Imputacin de Rentas Inmobiliarias
7. Presuncin de rentas.
8. Individualizacin de las rentas.
9. Periodo Impositivo. Devengo. Reglas de Imputacin temporal.
10. Exenciones.
11. Rendimientos de Trabajo. Concepto. Rendimientos en especie. Tratamiento de los
gastos de locomocin y dietas de viaje. Reducciones. Gastos deducibles.
12. Rendimientos de Capital Inmobiliario. Gastos deducibles. Reducciones. El
arrendamiento, subarrendamiento y cesin de derechos de uso y disfrute entre el
propietario y su cnyuge o entre parientes hasta tercer grado.

13. Rendimientos de Capital Mobiliario. Tipos.

a. Rendimientos derivados de la participacin en Fondos Propios de
entidades. Dividendos y asimilados.
b. Rendimientos por cesin a terceros de capitales propios.
c. Seguros de vida e invalidez no clasificables como rendimiento de
trabajo.
d. Otros.

14. Rendimientos de Actividades Econmicas. Formas de determinacin del Rendimiento.

La Estimacin Directa Normal. La Estimacin Directa Simplificada. La Estimacin
Objetiva.

15. Ganancias y Prdidas Patrimoniales. Concepto. Supuestos que NO constituyen

Ganancia o Prdida Patrimonial. Casos Exentos. Clculo de la Ganancia o Prdida
experimentada. Correccin de la Inflacin. Casos de Exencin por reinversin.
Ganancias no justificadas de Patrimonio.

16. Integracin y compensacin de rentas: la base imponible general y la base imponible

del ahorro.

17. Reducciones. Bases liquidables.

18. Clculo del Mnimo Personal y Familiar.

19. La Cuota ntegra estatal y autonmica.

20. La Cuota Lquida estatal y autonmica. Las deducciones estatales. Las deducciones
autonmicas en Andaluca. La Cuota Diferencial. La deduccin por doble imposicin
internacional. La deduccin por maternidad.

21. La Tributacin Conjunta.

22. Gestin del impuesto. La Obligacin de Declarar. Presentacin de la autoliquidacin.

Borrador de Declaracin. Segundo parcial

LECCIN 17 EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Introduccin. Legislacin, caractersticas y mbito de aplicacin.

2. Hecho Imponible. Los ajustes.
3. Estimacin de rentas.
4. Sujeto pasivo.
5. Criterios de Residencia.
6. Domicilio Fiscal.
7. Entidades Total y Parcialmente Exentas. Rentas parcialmente exentas.
8. Perodo impositivo. Imputacin temporal.
9. Gastos deducibles y Gastos no deducibles.
10. La amortizacin.
11. Prdidas por deterioro de valor y provisiones.
12. Transmisiones. La correccin de la inflacin. Casos especiales. Bienes y derechos no
contabilizados o no declarados.
13. Operaciones vinculadas. Operaciones con residentes en parasos fiscales.
14. Liquidacin del Impuesto.
15. Compensacin de bases imponibles negativas.
16. Clculo de la Cuota ntegra.
17. Deducciones por doble imposicin interna e internacional.
18. Bonificaciones.
19. Deducciones para incentivar determinadas actividades.
20. Retenciones y Pagos fraccionados.

LECCIN 18. EL IVA

1. mbito de aplicacin.
2. Caractersticas.
3. Hecho imponible.
4. Operaciones Interiores. Entrega de bienes. Prestacin de servicios. Concepto de
empresario.
5. Autoconsumo.
6. Operaciones no sujetas.
7. Exenciones.
8. Lugar de realizacin del hecho imponible. Regla general y reglas especiales.
9. El sujeto pasivo. El sujeto pasivo por inversin.
10. El devengo. Regla general y reglas especiales.
11. La base imponible. Regla general y reglas especiales.
12. El tipo.
13. La repercusin.
14. La deduccin. Requisitos. La prorrata.
15. Las devoluciones. Caso general. La devolucin a empresarios o profesionales no
establecidos en el mbito de aplicacin del impuesto. La devolucin a viajeros.
16. Las Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
17. Las Importaciones de bienes.
18. Las declaraciones-liquidaciones.
19. Los Regmenes Especiales.
 BIBLIOGRAFA

IMPORTANTE: La legislacin fiscal cambia con frecuencia. Por ello, se debe estudiar
siempre comparando los textos con la ley y el reglamento en vigor.

Pueden resultar de inters las guas ms recientes sobre IRPF, IS e IVA publicados
por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria (AEAT), tanto en papel como en
versin digital (pdf). Incluyen explicaciones bsicas de los impuestos con ejemplos adems
de la legislacin.

Sobre Parte General:

PREZ ROYO, FERNANDO: Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Tecnos,

Madrid, ltima edicin publicada.

MARTN QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C., POVEDA BLANCO, F.: Derecho
Tributario, Aranzadi, Cizur Menor, ltima edicin publicada.

MARTN QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C., TEJERIZO LPEZ, J.M., CASADO
OLLERO, G.: Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos, Madrid, ltima edicin
publicada.

Sobre Parte Especial (si antes de la fecha del examen ha salido unan nueva edicin al
mercado, consultar siempre la ltima disponible):

AA.VV (dirigido por PREZ ROYO, FERNANDO)- Curso de Derecho Tributario. Parte
Especial, Tecnos, Madrid, 2013, 7 Edicin.

ALONSO GONZLEZ, LUIS, COLLADO YURRITA, MIGUEL NGEL (Directores):

Manual de Derecho Tributario. Parte especial, Atelier, 2013.

FERREIRO LAPATZA, JOS JUAN, MARTN FERNNDEZ, JAVIER y RODRGUEZ

MRQUEZ, JESS: Curso de Derecho Tributario. Sistema Tributario Espaol, Marcial
Pons, Madrid, 2013, 8 edicin.

MALVREZ PASCUAL, LUIS, J. PABLO, RAMREZ GMEZ, SALVADOR y

SNCHEZ PINO, ANTONIO JOS: Lecciones del Sistema fiscal espaol, Tecnos,
2013, 2 edicin.

MARTN QUERALT, JOS MANUEL, TEJERIZO LPEZ, ANTONIO; CAYN

GALIARDO, ANTONIO (directores): Manual de Derecho Tributario. Parte Especial,
Aranzadi, Cizur Menor, 2013, 10 edicin.
DE LA PEA VELASCO, GASPAR; FALCN Y TELLA, RAMN; MARTNEZ
LAGO, MIGUEL NGEL (coordinadores): Sistema Fiscal espaol, Iustel, Madrid,
2013, 5 edicin.
Adems, es necesario contar con una buena legislacin. Recomendamos:

CALERO GALLEGO, JUAN; NAVAS VZQUEZ, RAFAEL: Leyes y Reglamentos

Tributarios, Tecnos, 2013.

ENLACES DE INTERS

Las siguientes direcciones de Internet pueden resultar tiles al estudiar la materia:

http://www.minhap.gob.es/es-ES/Areas%20Tematicas/Impuestos/Paginas/default.aspx
www.aeat.es.
www.congreso.es
http://europa.eu/index_es.htm
http://www.juntadeandalucia.es/temas/personas/economia.html