PREGUNTAS:
2.- Analizar la Resolucin de Superintendencia N 123-2017 /SUNAT publicada el da 15 de mayo del 2017?
12.- En qu consiste el principio de respeto a los derechos fundamentales? Formule un caso prctico.
17.-En qu consiste la figura jurdica del non bis in dem en materia tributaria? Fundamente mediante un
caso prctico.
18.-Tributariamente que efecto tiene una nota de crdito? Fundamente mediante un caso prctico.
19.-Tributariamente que efecto tiene una nota de dbito? Fundamente mediante un caso prctico.
2.-Debe realizarse un anlisis de como era antes el cdigo tributario, de donde viene el cdigo, para que
sirve tener un cdigo y un analisis integral de cada uno de sus libros.
El rgimen permite declarar, repatriar e invertir en el Per, las rentas no declaradas generadas hasta el
31/12/2015, con la finalidad de regularizar las obligaciones tributarias relacionadas a ella
http://www.portaltributario.com.pe/comentarios.php
Mediante esta
norma se establece
lo siguiente: 1)
Sincerar la deuda
tributaria y otros
ingresos
administrados por la
SUNAT que se
encuentren en litigio
Decreto
en la va
Legislativo que
administrativa,
establece el
judicial o en
fraccionamiento
cobranza coactiva,
especial de 08/12/2016 09/12/2016
1257 aplicando un
deudas tributarias
descuento sobre los
y otros ingresos
intereses y multas
administrados por
de acuerdo al nivel
la SUNAT
adeudado. Este
sinceramiento aplica
solo a deudas de la
MIPYME. 2)
Extinguir las deudas
tributarias de
personas naturales
y MIPYME menores
a 1 UIT.
08/12/201 01/01/2017 Se establecen las 3 D.S.
2 1258 Decreto Legislativo 6 UIT adicionales que N
que modifica la Ley tendrn derecho a 399-
del Impuesto a la deduccin las 2016-
Renta personas naturales. Se EF
rebaja la tasa del IR de
30% a 5% por la
ganancia de capital
provenientes de
enajenacin de
inmuebles de las
PPNN no domiciliadas.
Entre otros.
Se tiene por objeto
perfeccionar la
regulacin y dems
aspectos referentes a
la cobertura y acceso a
los regmenes
especiales de
devolucin del
Impuesto General a las
Ventas regulados por
el Decreto Legislativo
N 973, Decreto
Legislativo que
establece el Rgimen
Especial de
Recuperacin
Anticipada del
Decreto Legislativo
Impuesto General a las
que perfecciona
Ventas, por la Ley N
diversos Regmenes
08/12/201 28754, Ley que elimina
3 1259 Especiales de 01/01/2017
6 sobrecostos en la
Devolucin del
provisin de obras
Impuesto General a
pblicas de
las Ventas
infraestructura y de
servicios pblicos
mediante inversin
pblica o privada y por
el Captulo II de la Ley
N 30296, Ley que
promueve la
reactivacin de la
economa, orientados a
promover y agilizar la
inversin en el pas;
as como la
productividad de las
micro y pequeas
empresas.
En cuanto al plazo de
prescripcin, regulado
en el artculo 44 del
cdigo tributario, se ha
dispuesto la sustitucin
de su numeral 2 de la
siguiente manera: 2.
Desde el uno (1) de
enero siguiente a la
fecha en que la
obligacin sea exigible,
respecto de tributos
que deban ser
determinados por el
deudor tributario no
comprendidos en el
inciso anterior y de los
pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta.
Se establece un
rgimen temporal y
sustitutorio del IR que
Decreto Legislativo
permita a los
que establece un
contribuyentes
rgimen temporal y
domiciliados en el pas
sustitutorio del
declarar, y de ser el
7 1264 Impuesto a la Renta 11/12/2016 01/12/2016
caso, repatriar e
para la declaracin,
invertir en el Per sus
repatriacin e
rentas no declaradas, a
inversin de rentas
efectos de regularizar
no declaradas
sus obligaciones
tributarias respecto de
dicho impuesto.
20/12/201 01/01/2017 Se incorpor un D.S.
8 1269 Decreto Legislativo 6 CUARTO RGIMEN N
que crea el Rgimen TRIBUTARIO dirigido a 403-
MYPE Tributario del la micro y pequea 2016-
Impuesto a la Renta empresa el cual se EF
denomina Rgimen
Mype Tributario en
adelante RMT, siempre
que sus ingresos netos
no superen las 1,700
UIT (S/ 6.7 millones) en
el ejercicio gravable.
Se establece con
carcter excepcional el
Rgimen de
Sinceramiento
aplicable a los
Gobiernos Regionales,
y Gobiernos Locales,
sin incluir a las
municipalidades de
Decreto Legislativo
centros poblados,
que aprueba el
respecto de la deuda
marco de la
tributaria por concepto
responsabilidad de
10 1275 22/12/2016 01/01/2017 de aportaciones al
la transparencia
Seguro Social de Salud
fiscal de los
(EsSalud) y a la Oficina
gobiernos regionales
de Normalizacin
y gobiernos locales
Previsional (ONP)
administrada por la
SUNAT hasta el
periodo tributario
diciembre 2015 y
pendiente de pago,
cualquiera sea el
estado en que se
encuentre.
Se modifica el art. 23,
penltimo prrafo del
art. 46 y el cuarto y
quinto prrafos del art.
150 del CT. Asimismo,
se modifican algunas
Decreto Legislativo
tablas de infracciones y
11 1311 que modifica el 30/12/2016 31/12/2016
sanciones. Revisar la
Cdigo Tributario
4ta y 5ta Disposicin
Complementaria
Transitoria en relacin
a la aplicacin del
Decreto Legislativo N
1272.
12 Decreto Legislativo 31/12/2016 01/01/2017 (a Los contribuyentes que
1312 que modifica la Ley excepcion de formen parte de un
del Impuesto a la Reporte Maestro y grupo cuyos ingresos
Renta Reporte Pas por devengados en el
Pas) ejercicio gravable
superen las 20,000 UIT
deben presentar
anualmente a
declaracin jurada
informativa Reporte
Maestro. Asimismo, los
contribuyentes que
formen parte de un
grupo multinacional
deben presentar
anualmente, de
acuerdo a lo que
seale el reglamento,
la declaracin jurada
informativa Reporte
Pas por Pas que
contenga, entre otros,
la informacin
relacionada con la
distribucin global de
los ingresos, impuestos
pagados y actividades
de negocio de cada
una de las entidades
pertenecientes al grupo
multinacional que
desarrollen su
actividad en un
determinado pas o
territorio. La
presentacin de la
declaracin jurada
informativa Reporte
Local ser exigible a
partir del 2017,
mientras que la
presentacin de las
declaraciones juradas
informativas Reporte
Maestro y Reporte
Pas por Pas ser
exigible a partir del
2018.
Decreto Legislativo
que modifica la Ley Se modifica la parte
N. 26702 - Ley respecto al secreto
General del Sistema bancario, asimismo, se
31/12/201
13 1313 Financiero y del 01/01/2017 incorpora el art. 143-A
6
Sistema de Seguros sobre la Informacin
y Orgnica de la financiera suministrada
Superintendencia de a la SUNAT
Banca y Seguros
14 Decreto Legislativo 31/12/2016 01/01/2017 Se faculta a la SUNAT
1314 que faculta a la es establecer que sean
SUNAT a establecer terceros quienes
que sean terceros efecten la
quienes efecten
labores relativas a la
emisin electrnica comrpobacin material
de comprobantes de en el SEE
pago y otros
documentos
15 Decreto Legislativo 31/12/2016 01/01/2017
1315 que modifica el En primer lugar se
Cdigo Tributario establece que en el
caso de libros,
archivos, documentos,
registros en general y
soportes magnticos u
otros medios de
almacenamiento de
informacin, si el
interesado no se
apersona para efectuar
el retiro respectivo, la
Administracin
Tributaria conservar la
documentacin
solicitada por cinco
aos o durante el plazo
prescripcin del tributo,
el que fuera mayor.
Transcurrido el citado
plazo podr proceder a
la destruccin de
dichos documentos.
Asimismo, se dispone
que la Sunat podr
solicitar informacin a
las empresas del
sistema financiero
sobre: a) Operaciones
pasivas con sus
clientes. b) Las dems
operaciones con sus
clientes. Los
administrados estn
obligados a facilitar las
labores de fiscalizacin
y determinacin que
realice la
Administracin
Tributaria, incluidas
aquellas labores que la
Sunat realice para
prestar y solicitar
asistencia
administrativa mutua
en materia tributaria, y
en especial deben
almacenar, archivar y
conservar los libros y
registros, llevados de
manera manual,
mecanizada o
electrnica.
Asimismo los
documentos y
antecedentes de las
operaciones o
situaciones que
constituyan hechos
susceptibles de
generar obligaciones
tributarias o que estn
relacionadas con ellas
por cinco aos o
durante el plazo de
prescripcin del tributo,
el que fuera mayor.
La norma tambin
establece una tabla de
sanciones por
infracciones y
sanciones para
personas y entidades
generadores de renta
de tercera categora
incluidas las del
rgimen mype
tributario (ms
informacin en la
norma legal).
Se reduce a un punto
Decreto Legislativo
porcentual la tasa del
que modifica la tasa
IGV a partir del
del Impuesto
01.07.2016 (del 16% a
General a las Ventas
15%) siempre que la
establecida por el
Vigencia recaudacin
16 1347 artculo 17 del Texto 07/01/2017
condicionada anualizada, al 31 de
nico Ordenado de
mayo de 2017, del
la Ley del Impuesto
IGV total neto de sus
General a las Ventas
devoluciones internas
e Impuesto Selectivo
alcance el 7.2% del
al Consumo
PBI
http://eboletin.sunat.gob.pe/index.php/normas-legales/316-resumen-de-normas-tributarias-mes-de-
enero-del-2017-diario-oficial-el-peruano
300,400.00 57,076.00 359,070.00 68,223.30 11,147.303.2 Determinacin de la MultaInfraccin : 178
numeral 1Sancin : 50% del tributo no pagadoMonto omitido : S/. 11,147.30
En este caso se considera el mayor, esto es: S/. 5,573.653.3 Actualizacin de la multaa. Multa
rebajadaConsiderando que la subsanacin es voluntaria se aplicaruna rebaja del 90%, para lo cual
deber cancelar la multa enforma ntegra actualizada hasta la fecha de pago.Multa : 5,573.65Rebaja
90% : (5,016.29 )Multa rebajada : 557.36INFORME ESPECIAL1ra. quincena, mayo 2010REVISTA DE
ASESORA ESPECIALIZADA B2InformativoCaballero Bustamanteb. Tasa de Interes Moratorio
(TIM)Fecha de infraccin : 10.12.2009Fecha de subsanacin : 04.05.2010TIM Vigente hasta 28.02.2010 =
1.500%TIM Diaria = 0.05000%TIM vigente desde 01.03.2010 = 1.200%TIM diario = 0.0400%c. Clculo del
inters moratorio del 10.12.2009 al 04.05.2010c.1 Clculo de la tasa de inters moratorio del 10.12.2009
al28.02.2010Das transcurridos del 10.12.2009 al 28.02.2010 : 81 dasTIMA (81 das x 0.05000%) :
4.0500%
c.2 Clculo de la tasa de inters moratorio del 01.03.2010 al04.05.2010Das transcurridos del 01.03.2010
al 04.05.2010 : 65 dasTIMA (65 das x 0.04000%) : 2.6000%c.3 Clculo de la tasa de inters moratorio
en ambos casos
Multa x TIMA del 01.03.2010 al 04.05.2010(S/. 557.36 x 2.6000%) = S/. 14.49d. Determinacin del importe
total de la Multa ActualizadaImporte de la multa : S/. 557.36Intereses moratorios del10.12.2009 al
28.02.2010 : S/. 22.57Intereses moratorios del01.03.2010 al 04.05.2010 : S/. 14.49Total multa
actualizadaal 04.05.2010 : S/. 594.423.4 Actualizacin del tributo omitidoa. Tributo omitido S/.
11,147.30Fecha de vencimiento de la Declaracin Jurada: 10.12.2009Fecha de inicio de cmputo de
interses moratorios: 11.12.2009b. Clculo del inters moratorio del 11.12.2009 al 04.05.2010b.1. Clculo
de la tasa de inters moratorio del 11.12.2009 al28.02.2010.Das transcurridos del 11.12.2009 al
28.02.2010 : 80 dasTIMA (80 das x 0.05000%) : 4.0000%b.2. Clculo de las tasas de inters moratoria
del 01.03.2010al 04.05.2010.Das transcurridos al 01.03.2010 al 04.05.2010 : 65 dasTIMA (65 das x
0.04000%) : 2.6000%b.3. Clculo de la tasa de inters moratorio en ambos casos
Tributo omitido x TIMA del 11.12.2009 al 28.02.2010(S/. 11,147.30 x 4.0000%) = S/. 445.89
Tributo omitido x TIMA del 01.03.2010 al 04.05.2010(S/. 11,147.30 x 2.6000%) = S/. 289.83c.
Determinacin del importe total del tributo omitido actualizadoImporte del tributo omitido S/.
11,147.30Inters moratorio al 28.02.2010 S/. 445.89Inters moratorio al 04.05.2010 S/. 289.83Total tributo
actualizado 11,883.02
ESTRUCTURA DEL ESTADO PERUANO
1.- PODER EJECUTIVO.
Es el rgano autnomo encargado de hacer cumplir y ejecutar las leyes, as tambin es responsable del buen
funcionamiento de los servicios pblicos que la colectividad necesita para su desarrollo y bienestar.
Est conformado por: Presidente de la Repblica, los vice presidentes y los ministros del Estado.
El presidente de la Repblica es el jefe del Estado y personifica a la Nacin. Es elegido en sufragio directo por
un periodo de cinco aos.
a) Cumplir y hacer cumplir la constitucin, los tratados, leyes y dems disposiciones legales.
EL CONSEJO DE MINISTROS.
Es el rgano del poder ejecutivo integrado por la reunin de ministros encargados de la conduccin de los
diversos sectores pblicos. Cada ministerio es el responsable de la direccin y gestin de los asuntos que
competen a la cartera a su cargo.
El Presidente del Consejo de Ministros, quien puede ser ministro sin cartera, es, despus del Presidente de la
Repblica, el portavoz autorizado del gobierno, coordina las funciones de los dems ministerios y firma los
decretos legislativos, los decretos de urgencia y los dems decretos y resoluciones que seala la ley y la
constitucin.
Aprobar los decretos legislativos y los decretos de urgencia que dicta el presidente de la Repblica, as como los proyectos de
ley y los decretos y resoluciones que dispone la ley. Esto conforme a la constitucin Art. 104.
Las dems que le otorgan la constitucin Art. 119 - 129 y las leyes.
LOS MINISTERIOS.
1. Ministerio de Economa y Finanzas.
3. Ministerio de Agricultura.
7. Ministerio de Educacin.
8. Ministerio de Justicia.
9. Ministerio de Defensa.
Es el rgano del Estado encargado de dictar, modificar y derogar las leyes. Tambin tiene atribuciones de
fiscalizacin con respecto a las instituciones pblicas y a los funcionarios que las ejercen a travs de
comisiones investigadoras.
El Congreso de la Repblica es la expresin del poder legislativo. Est integrado por cmara nica compuesta
por 130 representantes, elegidos por cinco aos mediante voto electoral directo, secreto y obligatorio. Los
requisitos para ser congresistas, las funciones, atribuciones y otros estn en la Constitucin Art. 90 102.
La Comisin Permanente.
Es el poder del Estado, que tiene autonoma poltica, administrativa, econmica, disciplinaria e independiente
en lo jurisdiccional, encargado de administrar justicia conforme a la Constitucin y a las Leyes, a las personas
y las instituciones que conforman la sociedad.
Principios y derechos de la funcin jurisdiccional, implica que el Poder Judicial a travs de sus rganos
jurisdiccionales, es el nico llamado a administrar justicia en todo el territorio nacional, con la excepcin de la
extensin jurisdiccional y el derecho consuetudinario.
Sus funciones, atribuciones y dems estn estipulados en la Constitucin Art. 138 149.
Las Cortes Superiores de Justicia.- son rganos jurisdiccionales que administran justicia en segunda instancia y tienen
como sede el Distrito Judicial donde se encuentran establecidas. Cuentan con salas especializadas o mixtas como: civiles,
penales, laborales y agrarios. Las Cortes Superiores estn conformadas por el presidente de la corte y tres
vocales cada una de las salas, que la preside el ms antiguo.
Juzgados Especializados y Mixtos.- son aquellas entidades que resuelven en primera instancia. En los lugares
donde no hay juzgados especializados, el despacho es atendido por un juzgado mixto. En cada provincia hay
por lo menos un juzgado especializado o mixto, teniendo como sede la capital de la provincia y su
competencia es provincial. En las provincias existen jueces especializados o mixtos, en materias como:
civiles, penales, trabajo, agrarios y de familia (del menor y del adolescente).
Juzgados de Paz Letrados.- son instituciones judiciales que funcionan en lugares sealados por ley. Los jueces de paz en
general, tiene como funcin primordial la de conciliar a las partes en litigio y resuelven el conflicto mediante un
procedimiento ms expeditivo. Los jueces de paz letrados conocen asuntos civiles, penales y laborales. El juez debe rotar del
puesto cada dos aos.
Juzgados de Paz.- son rganos de menor jerarqua. Los jueces de paz, anteriormente conocidos como juzgados de paz no
letrados, desarrollan actividades jurisdiccionales en asuntos de mnima cuanta. Generalmente estn a cargo de personas
legales. En cada centro poblado segn su volumen demogrfico rural y urbano debe establecerse un juzgado de paz. La
funci