CASO N 01

La Empresa Constructora INGENIEROS ASOCIADOS S.A. suscribe un contrato de

construccin con la Empresa CONSTRUCTORES S.A., POR UN MONTO DE s/.
200,000.00 (includo I.G.V).

INGENIEROS ASOCIADOS S.A. recibe dos pagos parciales (en fechas distintas) de S/.
100.000.00 de la Empresa CONSTRUCTORES S.A.; entonces la Empresa INGENIEROS
ASOCIADOS S.A., le emite los comprobantes de pago por este monto, de diferentes
fechas cada uno.

CONSTRUCTORES S.A. hace el depsito de la detraccin en la oportunidad de pago de

cada uno de los S/. 100,000.00.

Al ser fiscalizada por SUNAT, la Administracin Tributaria le indica a CONSTRUCTORES

S.A. que el importe de la operacin debi ser por el monto total de la operacin (S/:
200,000.00) y no por solo el pago parcial de S/. 100,000.00.

Por tal motivo, se nos consulta si lo manifestado por la Sunat es correcto, segn las
normas de detracciones.

CASO N 02

La Empresa Jhon Osorio S.A. (adquiriente) tiene una deuda pendiente S/. 15,000 por el
servicio de corte y confeccin con la Empresa Carlos Cabrera S.A.C. (Proveedor) sujeta a
detraccin con el 9% como otros servicios gravados con el I.G.V.

De otro lado, la Empresa Carlos Cabrera S.A.C. (proveedor) tiene una deuda pendiente
con la Empresa Jhon Osorio S.A. (adquiriente) por S/. 15,000.

Estas dos Empresas deciden realizar una compensacin de sus deudas, por lo cual nos
consultan cul es el momento en que deben realizar la detraccin.

CASO N 03

La Empresa AQUILES S.A. con fecha de inicio de actividades 1 de enero de 2015,

apertura su cuenta de detracciones en el mismo mes de enero. Desde el 12 de julio del
2015 hasta el da de hoy no ha realizado actividad econmica, por lo cual su cuenta de
detracciones se encuentra sin movimiento.

En ese sentido, nos consultan si es posible cerrar la cuenta de detracciones a pedido de

parte.

CASO N 04

La Empresa ABOGADOS S.A. debe realizar un depsito en la cuenta de detracciones de

su proveedor CONTADORES S.A. por el servicio de asesora empresarial.
Al realizar la mencionada operacin, la empresa ABOGADOS S.A. comete un error al
consignar el cdigo 037 debiendo consignarse el cdigo 022. Este error trajo como
consecuencia que se realice un pago en exceso de S/. 12,000 en la cuenta de
detracciones de CONTADORES S.A.

En ese sentido, ABOGADOS S.A. nos consulta como debe realizar la modificacin del tipo
de servicio y cmo solicitar el extorno del exceso de S/. 12,000 de la cuenta de
detracciones de CONTADORES S.A.

CASO N 05

Los Madereros S.A. es una Empresa Constructora que iniciar la construccin de un

edificio de 4 departamentos y en 4 pisos en el distrito de San Isidro. En ese sentido nos
consulta si la venta en planos de cada uno de los departamentos, se encontrar sujeta al
Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central; y de ser as, que
indicaciones deben seguirse para la aplicacin de este sistema, teniendo en cuenta que
las ventas se realizarn nicamente a personas naturales, quienes pagaran en cuatro
armadas de S/. 100,000.00 (includo I.G.V.) cada una.

CASO N 06

El Pjaro Carpintero S.A. es una empresa constructora que se dedica exclusivamente a la

construccin de edificios destinados a oficinas comerciales. Nos consulta si la venta de
una de las oficinas a una empresa se encontrar sujeta al SPOT; y de ser as, qu
aspectos deben tenerse en cuenta para la aplicacin de este sistema.

CASO N 07

Las costureras S.A.C. empresa que decide ampliar sus servicios de venta de ropa a
realizar servicio de confeccin de prendas de vestir y uniformes, firma un contrato en el
cual se establece que brindar servicios de confeccin de 80 uniformes para los
trabajadores de Company S.R.L. Para ello sta ltima le brinda los materiales.

El pago de S/. 4,000 por el servicio de confeccin y la entrega de los uniformes se

produce el 5 de enero de 2014, emitindose la respectiva Factura N 005-1584. Asimismo,
la detraccin se realiza el mismo da, aperturando para ello previamente el 3 de enero de
2015 una cuenta en el Banco de la Nacin.

Sin embargo, la empresa el 15 de diciembre de 2014 adquiri la condicin de No Habido

segn lo establecido en el Decreto Supremo N 041-2006-Sunat.

Estar incurso en la causal del inciso b) y, por tanto, el dinero de la cuenta de

detracciones acumulado ingresar a recaudacin?

CASO N 08
Los Infantiles, empresa dedicada a prestar servicios de shows y animaciones para todo
tipo de eventos, se encuentra omiso a la presentacin de la Declaracin y el pago del IGV
del mes de marzo de 2015.

La referida empresa inici operaciones en octubre de 2014, pero es recin en junio de

2015 que sus operaciones fluctan entre S/. 700 a S/. 1,500, por lo que el 3 de junio
apertura la cuenta de detracciones en el Banco de la Nacin.

El 15 de enero la Administracin decide iniciar el Procedimiento de Ingreso a Recaudacin, ante lo

cual nos consulta si ello sera correcto.

CASO N 09

Kikin Constructor, empresa dedicada a realizar servicios de construccin de edificios por ms de 15

aos, realiza una declaracin rectificatoria de la declaracin mensual de febrero de 2016 del IGV.
Ello debido a que determin en forma incorrecta como crdito fiscal el monto de S/. 5,000,
debiendo de corresponder S/. 500, por lo que el monto de crdito fiscal usado en forma errada
asciende a S/. 4,500.

Actualmente en su cuenta de detracciones tiene acumulado la cantidad de S/. 30,000 por las
detracciones realizadas en virtud de los servicios de construccin que realiza.

Nos consulta si ello es causal de ingreso a recaudacin y hasta cundo sera el monto que ingresara,
a recaudacin.