ABSTRACT

Modul Ini Adalah Sarana Penunjang Agar

Mahasiswa Mampu Memahami Praktik
Akuntansi Keuangan di Pemerintah Daerah Secara
Komprehensif.

Hafiez Sofyani, SE., M.Sc.

Modul Praktik Dosen Akuntansi dan Sektor Publik UMY

Akuntansi Keuangan
Pemerintah Daerah
Name:

Class:

NIM/ID Number: ....

Buatlah laporan keuangan Pemda ABC dengan mengacu kepada data-data yang disajikan. Berikut
ini adalah neraca awal Pemda ABC yang terdiri dari lapkeu PPKD dan Dinas Pariwisata Kabupaten
ABC per 1 Januari 2015.

PEMERINTAH KABUPATEN ABC-NERACA

ASET
Kas di Kasda 1,860,000,000
Gedung Kantor 420,000 ,000
Kendaraan 240,000,000
TOTAL ASET 2,520,000,000

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban -
Ekuitas 2,520,000,000
TTOTAL KEWAJIBAN DAN EUKITAS 2,520,000,000

DPPKAD KABUPATEN ABC-NERACA

ASET
Kas di Kasda 1,860,000,000
RK Disparda 660,000,000

TOTAL ASET 2,520,000,000

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban
Ekuitas 2,520,000,000
TTOTAL KEWAJIBAN DAN EUKITAS 2,520,000,000

Disparda KABUPATEN ABC-NERACA

ASET
Gedung Kantor 420,000,000
Kendaraan 240,000,000

TOTAL ASET 660,000,000

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban
RK Pemda 660,000,000
TTOTAL KEWAJIBAN DAN EUKITAS 660,000,000

1
 APBD PEMDA ABC DAN DISPARDA KAB. ABC
uraian disparda DPPKAD Total APBD
PENDAPATAN
Retribusi daerah 240,000,000 - 240,000,000
BELANJA -
Gaji dan tunjangan pegawai 166,000,000 - 166,000,000
Belanja bahan pakai habis kantor 4,000,000 - 4,000,000
Belanja Bintek Akuntansi:
Belanja pegawai 5,500,000 - 5,500,000
Belanja barang dan jasa 4,000,000 - 4,000,000
Belanja modal-Komputer 55,000,000 - 55,000,000
Jumlah belanja 234,500,000 - 234,500,000
Surplus/defisit 5,500,000 - 5,500,000
-
PEMBIAYAAN -
Penerimaan pembiayaan 3,500,000 3,500,000
Pengeluaran pembiayaan 9,000,000 9,000,000

Untuk memudahkan pembelajaran, diasumsikan bahwa Kab. ABC hanya memiliki dua SKPD yakni
disparda dan DPPKAD. Untuk memudahkan pembelajaran pula, diasumsikan transaksi
pendapatan dan belanja hanya terjadi pada Disparda Kab. ABC saja (di DPPKAD tidak ada).

Berikut adalah transaksi yang terjadi selama bulan Mei tahun anggaran 2015:

No. Uraian
1 PPKD menetapkan bahwa surat ketetapan retribusi candi dan pantai masing-masing Rp
120.000.000,-
2 Disparda mengajukan SPM-LS Rp 120.000.000,- untuk membayar gaji dan tunjangan
pegawai yang bekerja di Disparda untuk bulan Mei.
3 Bendahara pengeluaran Disparda menerima SP2D senilai Rp 120.000.000,- dari Kuasa
BUD atas SPM-LS yang diajukan pada nomor 2. SP2D tersebut dicairkan pada hari itu juga
dan uangnya langsung digunakan untuk membayar gaji dan tunjangan pegawai di
Disparda.
4 Disparda mengajukan SPM-UP Rp 15.000.000,- untuk membeli bahan pakai habis berupa
peralatan tulis kantor.
5 Bendahara pengeluaran Disparda menerima SP2D senilai Rp 15.000.000,- dari Kuasa BUD
atas SPM-UP yang diajukan pada nomor 4. SP2D tersebut dicairkan pada hari itu juga.
6 Bendahara pengeluaran Disparda mengajukan SPP-LS Rp 9.000.000,- dan kemudian
diikuti dengan penerbitan SPM-LS oleh kepala Disparda untuk penyelenggaraan
bimbingan teknis (bintek) keuangan daerah.

2
No. Uraian
7 Bendahara umum daerah/kepala SKPKD (atas nama pemda ABC) melakukan
peminjaman utang jangka panjang senilai Rp 3.500.000,- dari Bank Mandiri Kantor
cabang Kab. ABC.
8 Bendahara pengeluaran Disparda menerima SP2D senilai Rp 9.000.000,- dari Kuasa BUD
atas SPM-LS yang diajukan pada nomor 6. SP2D tersebut dicairkan pada hari itu juga.
9 Bendahara pengeluaran Disparda menerima ajuan SPP-LS dari bendahara pengeluaran
pembantu di PPTK senilai Rp 9.000.000,- untuk penyelenggaraan pelatihan bintek
keuangan daerah.
10 Bendahara pengeluaran Disparda mengirimkan uang kepada bendahara pengeluaran
pembantu di PPTK senilai Rp 9.000.000,- untuk penyelenggaraan bintek keuangan
daerah.
11 Bendahara pengeluaran Disparda mengajukan SPP-LS senilai Rp 55.000.000,- untuk
pembelian 10 unit komputer kantor untuk kepentingan fasilitas administrasi kantor
(diakui sebagai belanja modal). SPP-LS yang diterbitkan tersebut disertai dengan
penerbitan SPM-LS oleh kepala Disparda.
12 Kuasa BUD (atas nama pemda ABC) mengeluarkan kas senilai Rp 9.000.000,- untuk
penyertaan modal di Bank BNI cabang Kab. ABC dalam bentuk diposito berjangka 12
bulan.
13 Kepala SKPD Disparda menerima 10 unit komputer dari UD. Sarana Informatika disertai
dokumen yang menyatakan bahwa harga komputer langsung dibayarkan oleh bendahara
pengeluaran SKPKD. Harga komputer adalah Rp 55.000.000,- sesuai dengan SPP-LS dan
SPM-LS yang diajukan.
14 Bendahara penerimaan Disparda menerima sejumlah uang tunai dari penerimaan
retribusi wisata candi senilai Rp 100.000.000,- dan wisata pantai senilai Rp 85.000.000,-.
Penerimaan tersebut disetor pada hari itu juga ke bank yang menyimpan rekening kas
daerah.
15 Bendahara pengeluaran Disparda membeli bahan pakai habis berupa peralatan tulis
kantor senilai Rp 4.000.000,- menggunakan uang persediaan yang diminta pada transaksi
nomor 3.
16 Bagian perlengkapan Disparda menerima 1 (satu) unit komputer dari IDB yang diakui
sebagai penerimaan hibah. Diketahui harga pasar komputer tersebut Rp 9.000.000,-
17 PPK-SKPD Disparda menerima SPJ senilai Rp 9.000.000,- dari PPTK atas penyelenggaraan
pelatihan bintek keuangan daerah dengan rincian sebagai berikut: belanja pegawai Rp
5.000.000,- dan belanja barang dan jasa Rp 4.000.000,-
a. Dari peralatan tulis kantor yang dibeli, yang tersisa dan masih ada ditaksir senilai Rp
400.000,-
b. Asumsi:
Pembukuan dipemerintah daerah dilakukan menggunakan system disentralisasi.
SPJ disampaikan segera setelah dilakukan pengeluaran uang untuk membayar
belanja.

3
Kolom Jurnal Umum yang diselenggarakan oleh PPK SKPD Disparda:

Jurnal Oleh SKPD Disparda

jurnal LF jurnal LRA

No
uraian debit kredit uraian debit kredit
1

4
 Jurnal Oleh SKPD Disparda

jurnal LF jurnal LRA

No
uraian debit kredit uraian debit kredit
9

10

11

12

13

14

15

16

17

5
 Jurnal Oleh SKPD Disparda

jurnal LF jurnal LRA

No
uraian debit kredit uraian debit kredit

a penyesuaian

Kolom Jurnal Umum yang diselenggarakan oleh SKPKD Disparda:

Jurnal Oleh SKPKD/ DPPKAD

jurnal LO jurnal LRA
No
uraian debit kredit uraian debit kredit
1 Tidak ada jurnal karena urusan Disparda

tidak ada jurnal karena baru menerima

2
SPM-LS

tidak ada jurnal karena

3 RK disparda hanya reklasifikasi kas
120,000,000
daerah ke kas SKPD
kas di kas daerah
120,000,000

pembayaran gaji & tunjangan dilakukan

langsung oleh Disparda karena pemda

6
 Jurnal Oleh SKPKD/ DPPKAD
jurnal LO jurnal LRA
No
uraian debit kredit uraian debit kredit
menganut sistem disentralisasi sehingga
tidak di jurnal

tidak dijurnal karena baru menerima

4
SPM-UP

tidak ada jurnal karena

5 RK disparda hanya reklasifikasi kas
15,000,000
daerah ke kas SKPD
kas di kas daerah
15,000,000

tidak ada jurnal karena baru menerima

6
SPM-LS

7 kas di kas daerah estimasi perubahan SAL 3,500,000

3,500,000
kewajiban jgk pjg kepada lbg keuangan penerimaan pembiayaan-
3,500,000
bank 3,500,000 pinjaman di bank

tidak ada jurnal karena

8 RK disparda hanya reklasifikasi kas
9,000,000
daerah ke kas SKPD
kas di kas daerah
9,000,000

tidak ada jurnal karena urusan Disparda

9
dan PPTKnya

10 tidak ada jurnal karena urusan Disparda

7
 Jurnal Oleh SKPKD/ DPPKAD
jurnal LO jurnal LRA
No
uraian debit kredit uraian debit kredit

tidak ada jurnal karena baru menerima

11
SPM-LS

pembiayaan pengeluaran-
12 deposito berjangka 9,000,000
9,000,000 penyertaan modal
kas di kas daerah estimasi perubahan SAL 9,000,000
9,000,000

tidak ada jurnal karena yang

mengakui realisasi anggaran
13 RK disparda
55,000,000 belanja komputer adalah
Disparda
kas di kas daerah
55,000,000

tidak ada jurnal karena yang

penerimaan pendapatan retribusi dari
mengakui realisasi anggaran
14 wajib retribusi tidak dijurnal karena
pendapatan retribusi adalah
urusan Disparda
Disparda
yang dijurnal adalah penerimaan setoran
penerimaan retribusi dari Disparda ke
kas daerah

kas di kas daerah

185,000,000
RK disparda
185,000,000

15 tidak ada jurnal karena urusan Disparda

8
 Jurnal Oleh SKPKD/ DPPKAD
jurnal LO jurnal LRA
No
uraian debit kredit uraian debit kredit

tidak ada jurnal karena tidak

16 komputer ada aliran kas masuk atau
9,000,000
keluar dari kas pemda
sumbangan IDB
9,000,000

RK disparda
9,000,000
komputer
9,000,000

9
 BUKU BESAR SKPD DISPARDA

Buku Besar
Disparda
kas di bendahara penerimaan

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 saldo awal na -

13 pend retribusi ju 185,000,000 185,000,000

13 disetor ke kasda ju 185,000,000 -

Buku Besar
Disparda
kas di bendahara pengeluaran

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 saldo awal na -

2 dari kasda ju 120,000,000 120,000,000

2 gaji & tunjangan ju 120,000,000 -

4 dari kasda ju 15,000,000 15,000,000

7 dari kasda ju 9,000,000 24,000,000

9 untuk pelatihan bintek ju 9,000,000 15,000,000

14 beli BPH peralatan tulis ktr ju 4,000,000 11,000,000

Buku besar
Disparda
Piutang pendapatan retribusi daerah

10
 Buku Besar
Disparda
sediaan bahan pakai habis kantor

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 saldo awal na -

12 membeli BPH ju 4,000,000 4,000,000

a penyesuaian ju 3,600,000 400,000

Buku Besar
Disparda
komputer

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 saldo awal na -

12 beli komputer 55,000,000 55,000,000

15 sumbangan IDB 9,000,000 64,000,000

Buku Besar
Disparda
gedung kantor

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 beli komputer - 420,000,000

Buku Besar
Disparda
kendaraan

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Uraian Ref 240,000,000

11
 Buku Besar
Disparda
beban gaji dan tunjangan pegawai

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 saldo awal na

2 tunai 120,000,000 120,000,000

Buku Besar
Disparda
beban pegawai

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 saldo awal na

16 tunai 5,000,000 5,000,000

Buku Besar
Disparda
beban barang dan jasa

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 na na

16 4,000,000 4,000,000

Buku Besar
Disparda
pendapatan retribusi wisacata candi-LO

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

13 100,000,000 100,000,000

12
 Buku Besar
Disparda
pendapatan retribusi wisacata pantai-LO

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

13 85,000,000 85,000,000

Buku Besar
Disparda
RK di bendahara pembantu

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 saldo awal na

9 dari kas bend pengeluaran 9,000,000 9,000,000

16 SPJ PPT atas bintek akt 9,000,000 -

Buku Besar
Disparda
RK pemda

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 (660,000,000)

2 tunai 120,000,000 (780,000,000)

4 tunai 15,000,000 (795,000,000)

7 tunai 9,000,000 (804,000,000)

12 beli komputer 55,000,000 (859,000,000)

13 setor tunai retribusi 185,000,000 (674,000,000)

15 hibah komputer dari IDB 9,000,000 (683,000,000)

13
 Buku Besar
Disparda
belanja gaji dan tunjangan pegawai

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

2 tunai 120,000,000 120,000,000

Buku Besar
Disparda
belanja bahan pakai habis kantor

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

14 tunai 4,000,000 4,000,000

Buku Besar
Disparda
belanja modal komputer

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

12 ju 55,000,000 55,000,000

14
 Buku Besar
Disparda
belanja pegawai

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

16 5,000,000 5,000,000

Buku Besar
Disparda
belanja barang dan jasa

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

16 4,000,000 4,000,000

Buku Besar
Disparda
pendapatan retribusi wisacata candi-LRA

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

13 tunai ju 100,000,000 100,000,000

Buku Besar
Disparda
pendapatan retribusi wisacata pantai-LRA

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

13 tunai ju 85,000,000 85,000,000

15
 Buku Besar
Disparda
estimasi perubahan SAL

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 saldo awal na -

2 gaji & tunjangan pegawai ju 120,000,000 (120,000,000)

12 pembelian komputer ju 55,000,000 (175,000,000)

13 pendapatan retribusi wisata ju 185,000,000 10,000,000

14 membeli BHP peralatan tls ktr ju 4,000,000 6,000,000

16 SPJ PPTK atas bintek akuntansi ju 9,000,000 (3,000,000)

Buku Besar
Disparda
beban BPH peralatan tulis kantor

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

a penyesuaian 3,600,000 3,600,000

16
 BUKU BESAR SKPKD/BUD

Buku Besar
DPPKAD
kas di kas daerah

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 1,860,000,000

2 untuk disparda 120,000,000 1,740,000,000

4 untuk disparda 15,000,000 1,725,000,000

6 pinjaman di bank 3,500,000 1,728,500,000

7 untuk disparda 9,000,000 1,719,500,000

11 deposito berjangka 9,000,000 1,710,500,000

12 bayar komputer utk disparda 55,000,000 1,655,500,000

13 setoran dari disparda 185,000,000 1,840,500,000

Buku Besar
DPPKAD
komputer

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

15 9,000,000 9,000,000

15 9,000,000 -

17
 Buku Besar
DPPKAD
diposito berjangka

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

11 9,000,000 9,000,000

Buku Besar
DPPKAD
kewajiban jangka panjang di lbg keuangan

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

6 3,500,000 3,500,000

Buku Besar
DPPKAD
sumbangan IDB

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

15 9,000,000 9,000,000

18
 Buku Besar
DPPKAD
ekuitas

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

2,520,000,000

Buku Besar

DPPKAD
RK disparda

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 660,000,000

2 tunai 120,000,000 780,000,000

4 tunai 15,000,000 795,000,000

7 tunai 9,000,000 804,000,000

12 penyerahan komputer 55,000,000 859,000,000

13 tunai (setoran pend retribusi) 185,000,000 674,000,000

15 sumbangan komputer dr IDB 9,000,000 683,000,000

19
 Buku Besar
DPPKAD
pembiayaan penerimaan-pinjaman di bank

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

6 3,500,000 3,500,000

Buku Besar
DPPKAD
pembiayaan pengeluaran-penyertaan modal

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

11 9,000,000 9,000,000

Buku Besar
DPPKAD
estimasi perubahan SAL

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 -

6 3,500,000 3,500,000

11 9,000,000 (5,500,000)

20
 PEMDA ABC
SKPD DISPARDA
NERACA SALDO
PER 31 DES 20XX
keterangan debit kredit
no.rek
kas di bendahara penerimaan -
kas di bendahara pengeluaran 11,000,000
piutang pendapatan retribusi
sediaan bahan pakai habis-peralatan tls ktr 400,000
komputer 64,000,000
gedung kantor 420,000,000
kendaraan 240,000,000
RK pemda 683,000,000
RK di bendahara pengeluaran pembantu -
pendapatan retribusi wisata candi-LO 100,000,000
pendapatan retribusi wisata pantai-LO 85,000,000
beban gaji & tunjangan pegawai 120,000,000
beban pegawai 5,000,000
beban barang dan jasa 4,000,000
beban BPH peralatan tulis kantor 3,600,000
pendapatan retribusi wisata candi-LRA 100,000,000
pendapatan retribusi wisata pantai-LRA 85,000,000
belanja gaji & tunjangan 120,000,000
belanja BPH peralatan tls ktr 4,000,000
belanja modal-komputer 55,000,000
belanja pegawai 5,000,000
belanja barang dan jasa 4,000,000
estimasi perubahan SAL 3,000,000
JUMLAH 1,056,000,000 1,056,000,000

21
 PEMDA ABC
SKPKD/ DPPKAD
NERACA SALDO
PER 31 DES 20XX

no.rek keterangan debit kredit

kas di kas daerah 1,840,500,000
komputer -
diposito berjangka 9,000,000
RK disparda 683,000,000
pinjaman di lembaga keuangan 3,500,000
ekuitas 2,520,000,000
pendapatan hibah-sumbangan IDB 9,000,000
pembiayaan penerimaan-pinjaman di bank 3,500,000
pembiayaan pengeluaran-penyertaan modal 9,000,000
estimasi perubahan SAL (5,500,000)
JUMLAH 2,536,000,000 2,536,000,000

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

DISPARDA
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
PER 31 DES 2015
anggaran realisasi selisih lebih (kurang) %
I PENDAPATAN
Retribusi daerah 240,000,000 185,000,000 (55,000,000) 77.08%
II BELANJA -
Gaji dan tunjangan pegawai 166,000,000 120,000,000 (46,000,000) 72.29%
Belanja bahan pakai habis kantor 4,000,000 4,000,000 - 100.00%
Belanja Bintek Akuntansi: -
Belanja pegawai 5,500,000 5,000,000 (500,000) 90.91%
Belanja barang dan jasa 4,000,000 4,000,000 - 100.00%
Belanja modal-Komputer 55,000,000 55,000,000 - 100.00%
Jumlah belanja 234,500,000 188,000,000 (46,500,000) 80.17%
Surplus/defisit-LRA 5,500,000 (3,000,000) (8,500,000)
Pembiayaan neto - - -
SiLPA (SiKPA) 5,500,000 (3,000,000) (8,500,000)

22
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
DISPARDA
LAPORAN PERUBAHAN SALDO ANGGARAN
PER 31 DES 2015
saldo anggaran lebih awal
penggunaan SAL sebagai penerimaan pembiayaan tahun berjalan
SiLPA/SiKPA
koreksi kesalahan pembukuan tahun sebelumnya
lain-lain

Saldo anggaran lebih akhir

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

DISPARDA
LAPORAN OPERASIONAL
PER 31 DES 2015
2014 2015 kenaikan/penurunan %
PENDAPATAN
Retribusi daerah 240,000,000 185,000,000 (55,000,000) 77.08%
BELANJA - -
Gaji dan tunjangan pegawai 166,000,000 (120,000,000) 46,000,000 -72.29%
Beban bahan pakai habis kantor 4,000,000 (3,600,000) 400,000 -90.00%
beban pegawai 5,500,000 (5,000,000) 500,000 -90.91%
beban barang & jasa 4,000,000 (4,000,000) - -100.00%
Jumlah belanja 179,500,000 (132,600,000) 46,900,000 -73.87%
Surplus/defisit-LO 60,500,000 52,400,000 (8,100,000)
Pembiayaan neto - - -
SiLPA (SiKPA) 60,500,000 (3,000,000) (8,100,000)

23
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
DISPARDA
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PER 31 DES 2015
RK pemda awal 660,000,000
surplus (defisit (LO) 52,400,000
perubahan selama 1 tahun 23,000,000
dampak komulatif perubahan kebijakan akuntansi/kesalahan mendasar
koreksi nilai persediaan
selisih revaluasi aset tetap
koreksikesalahan
lain-lain
RK pemda akhir 735,400,000

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

DISPARDA
NERACA
PER 31 DES 2015
ASET LANCAR
kas di bendahara pengeluaran 11,000,000
piutang pendapatan daerah
sediaan bahan pakai habis-peralatan tls ktr 400,000
ASET TIETAP
komputer 64,000,000
gedung kantor 420,000,000
kendaraan 240,000,000
TOTAL ASET 735,400,000
KEWAJIBAN
kewajiban jgk pendek
EKUITAS
RK pemda 735,400,000
KEWAJIBAN DAN EKUITAS 735,400,000

24
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
DISPARDA
LAPORAN ARUS KAS
PER 31 DES 2015
arus kas dari aktivitas operasi 52,000,000
dari pendapatan retribusi daerah 185,000,000
untuk beban pegawai (125,000,000)
untuk beban barang (7,600,000)
sediaan bahan pakai habis yang tersisa (400,000)

arus kas dari aktivitas investasi 0

pelepasan aset tetap 0
beli aset tetap 0

arus kas dari aktivitas pendanaan (41,000,000)

dari pemda 144,000,000
untuk pemda (185,000,000)

kenaikan (penurunan) bersih kas selama periode 11,000,000

saldo kas awal 0
saldo akhir kas di bendahara pengeluaran 11,000,000
saldo akhir kas di bendahara penerimaan 0
saldo akhir kas 11,000,000

25
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
KERTAS KERJA KONSOLIDASIAN-LRA
PER 31 DES 2015
disparda DPPKAD konsolidasian
uraian
debit kredit debit kredit debit kredit

pendapatan retribusi wisata candi 100,000,000 - 100,000,000

pendapatan retribusi wisata pantai 85,000,000 - 85,000,000

Gaji dan tunjangan pegawai 120,000,000 120,000,000 -

Belanja bahan pakai habis kantor 4,000,000 4,000,000 -

Belanja pegawai 5,000,000 5,000,000 -

Belanja barang dan jasa 4,000,000 4,000,000 -

Belanja modal-Komputer 55,000,000 55,000,000 -

Penerimaan pembiayaan-pinjaman
jgk pjg di lembaga keuangan - 3,500,000 - 3,500,000
Pengeluaran pembiayaan-
penyertaan modal - 9,000,000 9,000,000 -

SiLPA (SiKPA) 3,000,000 (5,500,000) (8,500,000)

Jumlah 188,000,000 188,000,000 3,500,000 3,500,000 188,500,000 188,500,000

26
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
PER 31 DES 2015
anggaran realisasi selisih lebih (kurang)
PENDAPATANdaerah
Pendapatan retribusi daerah 240,000,000 185,000,000 (55,000,000)

BELANJA DAERAH
Gaji dan tunjangan pegawai (166,000,000) (120,000,000) 46,000,000
Belanja bahan pakai habis kantor (4,000,000) (4,000,000) -
Belanja pegawai (5,500,000) (5,000,000) 500,000
Belanja barang dan jasa (4,000,000) (4,000,000) -
Belanja modal-Komputer (55,000,000) (55,000,000) -
Jumlah belanja (234,500,000) (188,000,000) (46,500,000)
Surplus (defisit) 5,500,000 (3,000,000) (101,500,000)

PEMBIAYAAN DAERAH
Penerimaan pembiayaan-pinjaman jgk
pjg di lembaga keuangan 3,500,000 3,500,000 -
Pengeluaran pembiayaan-penyertaan
modal 9,000,000 9,000,000 -
Pembiayaan neto (5,500,000) (5,500,000) -
SiLPA (SiKPA) - (8,500,000) (101,500,000)

27
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
KERTAS KERJA KONSOLIDASIAN-LO
PER 31 DES 2015
disparda DPPKAD konsolidasian
uraian
debit kredit debit kredit debit
kas 11,000,000 1,840,500,000 1,851,500,000
piutang pendapatan retribusi daerah
sediaan BPH-peralatan tulis kantor 400,000 400,000
gedung kantor 420,000,000 420,000,000
kendaraan 240,000,000 240,000,000
komputer 64,000,000 64,000,000
pendapatan retribusi daerah wisata candi-
LO 100,000,000 100,000,000
pendapatan retribusi daerah wisata pantai-
LO 85,000,000 85,000,000

pendapatan hibah-sumbangan IDB 9,000,000 9,000,000

Gaji dan tunjangan pegawai 120,000,000 120,000,000
Beban bahan pakai habis kantor 3,600,000 3,600,000
Beban pegawai 5,000,000 5,000,000
Beban barang dan jasa 4,000,000 4,000,000

pinjaman di lembaga keuangan 3,500,000 3,500,000

deposito berjangka 9,000,000 9,000,000
RK disparda 683,000,000 683,000,000
RK pemda 683,000,000 683,000,000

Ekuitas 2,520,000,000 2,520,000,000

JUMLAH 868,000,000 868,000,000 2,532,500,000 2,532,500,000 3,400,500,000 3,400,500,000

28
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
LAPORAN OPERASIONAL
PER 31 DES 2015

2014 2015 kenaikan/penurunan %

PENDAPATAN

Retribusi daerah 240,000,000 185,000,000 (55,000,000) 77.08%

Pendapatan hibah-sumbangan dari IDB 9,000,000 9,000,000

Total pendapatan 240,000,000 194,000,000 (46,000,000)

BELANJA

Gaji dan tunjangan pegawai (166,000,000) (120,000,000) 46,000,000 72.29%

Beban bahan pakai habis kantor (4,000,000) (3,600,000) 400,000 90.00%

beban pegawai (5,500,000) (5,000,000) 500,000 90.91%

beban barang & jasa (4,000,000) (4,000,000) - 100.00%

Jumlah belanja (179,500,000) (132,600,000) 46,900,000 73.87%

Surplus/defisit-LO 60,500,000 61,400,000 900,000

Pembiayaan neto

SiLPA (SiKPA) 60,500,000 61,400,000 900,000

29
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PER 31 DES 2015
RK pemda awal 2,520,000,000
surplus (defisit (LO) 61,400,000
perubahan selama 1 tahun -
dampak komulatif perubahan kebijakan akuntansi/kesalahan mendasar
koreksi nilai persediaan
selisih revaluasi aset tetap
koreksikesalahan
lain-lain
RK pemda akhir

30
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
NERACA
PER 31 DES 2015
ASET LANCAR
kas
piutang pendapatan retribusi daerah
sediaan BPH-peralatan tulis kantor
deposito berjangka
ASET TETAP
gedung kantor
kendaraan
komputer
TOTAL ASET

KEWAJIBAN
pinjaman di lembaga keuangan

Ekuitas (ekuitas akhir=ekuitas awal+SiLPA)

JUMLAH

31
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
LAPORAN ARUS KAS
PER 31 DES 2015
arus kas dari aktivitas operasi 52,000,000
dari pendapatan retribusi daerah 185,000,000
untuk gaji & tunjangan pegawai (120,000,000)
untuk pelatihan bintek akuntansi (9,000,000)
untuk belanja BPH peralatan tulis kantor (4,000,000)

arus kas dari aktivitas investasi (55,000,000)

pelepasan aset tetap 0
beli aset tetap (55,000,000)

arus kas dari aktivitas pendanaan (5,500,000)

penerimaan pembiayaan-pinjaman pada lembaga keuangan 3,500,000
pengeluaran pembiayaan-penyertaan modal (9,000,000)

kenaikan (penurunan) bersih kas selama periode (8,500,000)

saldo kas awal di BUD 1,860,000,000
saldo akhir kas di BUD 1,851,500,000

32