Tn.

Subaki mendirikan suatu usaha dagang pada awal tahun 2015, yang memperdagangkan komputer rakitan dan
komponen komputer secara eceran, yang diberi nama NOKKN KOMPUTER. Usaha tersebut dijalankan di sebuah ruko yang
dikontrak dengan biaya sewa sejumlah Rp150.000.000 setahun. Usaha tersebut dikelola secara professional dengan
menggunakan teknik-teknik manajemen modern. Penyelenggaraan kegiatan akuntansi sehari-hari dilakukan dengan
menggunakan program akuntansi MYOB. Tahun buku perusahaan adalah 1 Januari s.d. 31 Desember. Di samping itu, Subaki
juga membuka rekening giro di Bank Mandiri Malang untuk mengelola uangnya. Dengan demikian, Subaki akan
menggunakan cek untuk membayar transaksi-transaksi berikut, seperti pembelian komponen komputer secara tunai,
pembayaran utang dagang yang sudah jatuh tempo, dan pembelian bahan habis pakai.
Subaki membeli komponen-komponen komputer dari beberapa dealer di Malang yang pada umumnya dilakukan
secara kredit. Barang dagangan dikelola dengan menggunakan metode perpetual, sedangkan penentuan harga pokok
barang yang terjual dengan metode rata-rata. Untuk membayar pengeluaran dalam jumlah kecil, Subaki menggunakan dana
kas kecil yang dikelola dengan menggunakan metode imprest. Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan setiap tanggal 16.
Komputer rakitan dijual dengan konfigurasi berbeda-beda sesuai dengan kemampuan ekonomi pelanggannya, yang masing-
masing diberi nama PAHE, MEDIUM, dan SUPER. Subaki menjamin bahwa pesanan komputer yang diterima pada hari itu
akan dikirimkan pada hari itu juga agar konsumen merasa puas dengan kualitas pelayanannya. Setiap jenis konfigurasi
terdiri atas gabungan 1 unit komponen berikut ini.

PAHE MEDIUM SUPER

Monitor 15 xx xx xx
Mouse xx xx xx
Harddisk 40 GB 80 GB 80 GB
FDD 1,44 MB xx xx xx
Motherboard + P III 400Hz xx xx xx
VGA card 2 MB xx xx xx
SDRAM 128 MB 256 MB 512 MB
CDROM 52X xx xx xx
Casing ATX xx xx xx
Harga jual/unit Rp5.250.000 Rp5.500.000 Rp5.750.000

Karena Subaki telah ditetapkan sebagai Pengusaha Kena Pajak, semua jenis barang dagangan, baik berupa
komponen maupun komputer rakitan terkena PPN dengan tarip 10%. Termin penjualan dan pembelian ditetapkan 2/10,
n/30 dan 5/10,n/30. Pada tanggal 20 Desember 2015, saldo setiap komponen berikut harga beli dan harga jual masing-
masing sebelum PPN adalah sebagai berikut:

Kode Barang Unit Harga Beli/unit Harga jual/unit

MNT-15 Monitor 15 8 Rp 1.025.000 Rp 1.285.000
MO-01 Mouse 15 65.000 82.500
HD-40 Harddisk 40 GB 10 425.000 530.000
HD-80 Harddisk 80 GB 8 575.000 650.000
FDD-14 FDD 1,44 MB 13 115.000 143.500
MB-PIV Motherboard + P IV 1700GHz 12 1.750.000 2.187.500
VGA-2 VGA card 2 MB 15 135.000 165.000
SDR-128 SDRAM 128 MB 9 70.000 85.000
SDR-256 SDRAM 256 MB 6 120.000 150.000
SDR-512 SDRAM 512 MB 7 235.000 292.500
DVD-52 DVDROM 52X 5 325.000 400.000
CS-AT Casing ATX 10 85.000 105.000

Saldo piutang dan utang dagang pada tanggal 20 Desember 2015 adalah sebagai berikut:
No. Debitur Saldo No. Kreditur Saldo
01. PT. EMOHKOLUSI Rp 28.875.000 01. PT. ARJUNA Rp. 19.250.000
02. Fa. Malukorup 18.975.000 02. PT. SEMBARA 13.750.000
03. CV. Nikmatjujur 24.200.000 03. PT. BIMASENA 9.900.000
04. PT. ANTIASBUN 46.200.000 04. PT. SENTANU 8.250.000
05. UD. ASLI KOMPUTER 5.775.000 05. PT. ARIMBI 13.750.000
06. Fa. Ogahkakaen 1.430.000
07. Bedak Tujuh 1.925.000
08. Sega Komputer 3.382.500
09. Dunia Komputer 5.720.000
10. Suliwa Komputer 1.666.500

Daftar saldo per 20 Desember 2015 adalah sebagai berikut:

NOKKN KOMPUTER
Daftar Saldo
Per 20 Desember 2015

Kode Rek. Rekening Debit Kredit

1-1100 Kas - Bank Mandiri 150.000.000
1-1110 Dana Kas Kecil 2.500.000
1-1200 Surat Berharga-Saham 80.000.000
1-2000 Piutang dagang 138.149.000
1-2100 Cadangan Kerugian Piutang 2.762.980
1-2200 Piutang Pegawai 1.250.000
1-3000 Persediaan barang dagangan 43.415.000
1-4000 Persediaan BHP 375.000
1-4100 Asuransi Dibayar Di Muka 3.000.000
1-4200 Sewa Dibayar Di Muka 75.000.000
1-4300 PPN Masukan 65.000.000
1-5000 Peralatan Kantor 125.000.000
1-5100 Ak. Depr. Peralatan Kantor 62.500.000
1-5200 Kendaraan 175.000.000
1-5300 Ak. Depr. Kendaraan 87.500.000
2-2000 Utang dagang 64.900.000
2-2100 Utang Gaji 2.500.000
2-2200 Biaya Yang Masih Harus Dibayar
2-2300 PPN Keluaran 87.500.000
2-2400 Utang PPN
2-3000 Utang Bank 150.000.000
3-1000 Modal Subaki 250.000.000
3-2000 Prive Subaki 25.000.000
4-1000 Hasil Penjualan 875.000.000
4-1100 Potongan Penjualan 10.500.000
4-1200 Retur Penjualan 1.750.000
5-1000 Harga Pokok Penjualan 586.250.000
5-1100 Potongan Pembelian 17.500.000
5-1200 Retur Pembelian 350.000
5-1300 Ongkos Angkut Pembelian 500.000
6-1000 Biaya Gaji Karyawan 35.000.000
6-1100 Biaya Langganan Koran 750.000
6-1200 Biaya Air dan Listrik 1.750.000
6-1300 Biaya Telpon 1.500.000
6-1400 Biaya Pemakaian BHP
6-1500 Depresiasi Peralatan Kantor
6-1600 Depresiasi Kendaraan
6-1700 Biaya Reparasi&Pemeliharaan 1.350.000
6-1800 Biaya Iklan 1.500.000
6-1900 Biaya Asuransi 2.500.000
6-2000 Biaya Sewa 1.450.000
6-2100 Biaya Kerugian Piutang
6-2200 Biaya Macam-macam 12.273.980
8-1000 Laba Penjualan Saham 1.750.000
9-1000 Biaya Bunga 16.500.000
9-9000 Taksiran PPh
Jumlah 1.602.262.980 1.602.262.980