a (@CORPOELEC PRESENTACION DE CUENTA AL ING. APOLINAR MARCANO GERENCIA DE PROYECTOS E INSPECCION DE OBRAS REGION ORIENTAL (E) CUENTA PM-OR-041 DE FECHA 05-06-2013 SUPERVISOR: ING ALFREDO MIRANDA ENVIADO POR: ARELIS MONCADA PUNTOS| : FREDDY RUBIO OBSERVACIONES SE DEVUELVE MEMORANDO No. AI-CP-R8-AGT-079 ASUNTO: REMISION DE INFORME DEFINITIVO AI-CP-R8-AGT-032, EL CUAL FUE ENVIADO A ESTA UNIDAD POR ERROR ANEXO: LO INDICADO A RECIBIDO: —powd wv |" ( CORPOELEC U (2 ENTE INSTRUCTION: DPM-248/2013 INSTRUCCION DE TRABAJO DIRECCION DE PROYECTOS MAYORES FECHA DE RECIBIDO: | 21/05/13 INSTITUCION / EMPRESA: REMITENTE: ECON. ADOLFO APONTE: [AUDITOR INTERNO DE CORPOELEC ASUNTO: REMISION DE INFORME DEFINITIVO No, AL-CP-R-AGT.032 BOLIVAR INSTRUCCION: ara ou Tramitacin Traber Gonjuntamonte Responder Urgente Evalary Presontaren Cuenta Contimar Assencia PropararContestaclon para Firma pier y Recomendar Designer Represontanta Freparar Conteetacin para la Firma doi Presidente rdnarReiones Informado Archiver Favor Reser Asunto ratar Personalmenta [Prestar Apoyo Preparer Punto de Cucnia ASIGNADO A: [a [ec] provectosemsreccion [a [co GERENGIAS A [ec] SoPORTE bE LADREGGON I eae Taininitava de proyectos aan erag Onente in do Proyecon Wayores [Gein de Contaton Oceidente ngeriea De Proyectos Mayores [Gestion do Presupuestoy Finanzas Sur Ocelot Estudos y Probes aniaciony Control COORDINARITRAMITAR CON: CORPORLES Despacho de la Presidencia I Comisiohaduria de Generacion Comisionaduria de Transmision [Comisionaduria de Distribucion y | omistonaduri coorsinacién Corporatva de Procure coord Crporativa de Consutora Jurca [coord Corporatva de Planifteaciny| [Coord Gorparaiva de Aauntoa eed. Gane eet Co coord, Coporativa de Recursos Huranoe [Coordnacién Gorpratva de Finanzas | | Coord, Gorportva de Gamunicacionates | [oor Corporativa de Geatién Ambiental (Coord, Gorporativa de _ Automatzacion | coord. Corporatva de Sequimiontc y| [copra Corporawa co Atenetén al) | Cones td Temcortncacones (coord. Corporate de Segui ene Desarolo Indstial y — Trentoroncia Industria, anaes interes [Tecnologia INSTRUCCION ADICIONAL: INGENIERIA DESARROLLO Y / EJEGUCION DE PROYECTOS MAYORES| DE TRANSMISION ORIENTEMEMORANDO Oe ca -Y DESARROLLO OF PROYECTOS MAYORES 21 MAYO 2013 MMNAUCNG . RECIBIDO PARA: Ing. Pedro José Onore. Director de Proyectos Mayores de CORPOELEC. LUGAR: Caracas FECHA: 13/05/13 NOMERO: Al-CP-R8-AGT-079 Remisién de Informe Definitive Al-CP-R&-AGT- 032 Bolivar ASUNTO: Me dirijo a Usted, de conformidad con lo previsto en el articulo 25 de las Normas Generales de Auditoria de Estado, dictadas por la Contraloria General de la Repdblica, publicadas en la Gaceta Oficial N° 36.229 del 17/08/1997, en concordancia con el articulo 63 de la Ley Orgénica de la Contraloria General de la Reptiblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, en la oportunidad de remit anexo, el informe Definitiva N° AVCP/R8/AGT-032, de fecha 13-05-2013, en el que so presentan los resultados de la auditoria practicada por este Organo de Control Fiscal Inter, en ta Direccion de Ingenieria, Desarrollo y Ejecucién de Proyectos Mayores, ordenada mediante Credencial AVCP/RB/AGT-032, de fecha 02/01/2013, El citado informe refieja una serie de observaciones y/o hallazgos vinculados a la evaluacién de los controles y procedimientos ampleados por la Subcomisionadurla de Ingenierla y Proyectos de Expansion de Generacién Oriente, ast como fas Unidades responsables en tramitar y ejecutar los pagos, en cuanto al cumplimionto de las normativas legales, sublegales y las condiciones contractuales en la ejecuci6n del Proyecto "CONSTRUCCION DE LA CENTRAL HIDROELECTRICA MANUEL PIAR TOCOMA (2.160 MW), EN CUANTO A LOS TRABAJOS DE DISENO, FABRICACION, TRANSPORTE, MONTAJE Y PRUEBAS DE DIEZ TURBINAS KAPLAN; con relacién a las cuales se le exhorta a elaborar el correspondiente Plan de Acclones Correctivas, que indique las medidas correctivas necesarias que adoptaré su Despacho para subsanar 0 erradicar los hallazgos encontrados, sefialando al respecto: cronograma, dependencias y trabajadores responsables de estas actividades, a los fines de velar por su implementacion, de acuerdo con las obligaciones que en la materia establece el numeral 4 del articulo 18 del Reglamento de la Loy Organica de la Contraioria General de la Repiiblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Dicho Plan deberd ser remitido a la Unidad de Auditorfa, situada en la ciudad de Puerto Ordaz en la Unidad de Auditoria Regional del Estado Bolivar, con copia a la Unidad de Control Posterior, ubicada ‘en el Piso 12 del Edificio Sede de Comoelec, en el Marques, Distrito Capital, dentro de un lapso perentorio de quincs (15) dias hébiles, contados a partir de la fecha de recepcién de esta ‘Somunieaclen. ae agradecer it is eae. gradecer la atencién que se sirva prestar a este ince gvectbe Ais a BB we ere Banerins faersesrece OvumINFORME DEFINITIVO N° Al-CP-R8-AGT-032 “VERIFICAR EL AVANGE FINANGIERO Y FISICO DEL PROYECTO “CONSTRUCCION DE LA CENTRAL HIDROELECTRICA MANUEL PIAR TOCOMA (2.160 MW), EN CUANTO A LOS TRABAJOS DE DISENO, FABRICAGION, TRANSPORTE, MONTAJE Y PRUEBAS DE DIEZ TURBINAS KAPLAN”, 13 de Mayo 2013 Ba ceveresamone|zececsar Oseazte® GURPUELEG EMPRESA ELECTRICA “VERIFICAR EL AVANCE FINANCIERO Y FISICO DEL PROYECTO “CONSTRUGCION DE LA CENTRAL HIDROELECTRICA MANUEL PIAR TOCOMA (2.160 MW), EN CUANTO A LOS TRABAJOS DE DISENO, FABRICACION, TRANSPORTE, MONTAJE Y PRUEBAS DE DIEZ TURBINAS KAPLAN”. 4.- ASPECTOS PRELIMINARES 1.4.- ORIGEN DE LA AUDITORIA La presente evaluacién se realizé con fa finalidad de dar cumplimiento al Plan Operative Anual (POA) del afio 2013, del Organo de Control Fiscal de CORPOELEC, designéndose la Comision de Auditorla integrada por el equipo de trabajo identificado en la Credencial AVCP/RB/AGT-032 de fecha 02/01/2013, 4.2 ALCANCE 1.2.1.- Period de la Auditorfa: Comprenderd la evaluacién de los controles asoclados 4 la ejecucién financiera y fisica del proyecto Construccién de la Central Hidroeléctrica Manuel Piar Tocoma (2160 MW)", en Cuanto a los trabajos de “Disefio, fabricacién, transporte, montaje y pruebas de diez turbinas KAPLAN y sus goberadores, diez generadores, de corriente altema, seis transformadores do potencia, una gria puente principal y dos grias puente auxliares, diaz conjuntos trifésicos de barras de fase aislada, diez interuptores y diez seccionadores, un sistema de alimentacién de los servicios auxiliares de la casa de maquinas y ef aliviadero, un sistema ininterrumpible de potencia’, contemplado en el contrato N° 3.1.104.001.03, suscrito on fecha 18 de enero de 2008, con fa empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.1.C Y F. - IMPSA, el periodo objeto a revision estaré comprendido como $80 indica en la siguiente tabla N°: Tabla N° 1. Pagos Realizados y Documentos Revisados ‘CONCEPTO MONEDA PERIODO. Costs Base Bolivares y Divisas | Desde noviembre 2011 hasta noviembre-2012, \Veracién de Precios (Escalaciin) Bovarea Desde unio-2008 hasta novienre-2012, \Varictén do Procios (Escalecion) Dhisas. Desde mayo-2000 seta diciembre 2012, DOCUMENTAGION Higlene y Segutdad industria. Desde novertre-2011 hasta noviembre-2012. ‘Avance ena ejecuctin de tos trabalos. Desde noviembre 2011 a Diclombro 2012 Fuente: Eleborado por la Comistén de Auditor 1.2.2.- Areas Examinadas: EI Proyecto Tocoma “Central Hidroeléctrica Manuel Piar en Tocoma’, estaba bajo la responsabilidad de la Direcoién de Expansién de Generacién de la extinta operadora Electrificacion dei Caroni, C.A, (EDELCA), actualmente, dicho proyecto esta bajo la responsabilidad de la Gerencia de Ingenierfa y Proyectos de Expansién de Generacién Oriente, adsorita a la Direccion de Proyectos Mayores de CORPOELEC. a ia Seterepeveene[srececet OrseateIRCA ‘@ CURPUELEL 1.2.3. Procesos y Actividades Evaluadas: Se evalu6 el proceso de control intemo administrative y financiero implementado por la Gerencia de Ingenieria y Proyectos de Expansién de Generacién Oriente en cuanto al “Disefio, fabricacién, transporte, montaje y pruebas de diez turbinas KAPLAN y sus gobernadores, diez generadores, de corriente alterna, seis transformadores de potencia, una gréa puente principal y dos gras puente auxiliares, diez conjuntos trifésicos de barras de fase aislada, diez interruptores y diez seccionadores, un sistema de allmentacién de los servicios auxiliares de la casa de maquinas y el aliviadero, un sistema ininterrumplble de Potencia’, considerando la razonabilidad y legalidad de las operaciones, los pagos Tealizados; asimismo, se comprohé el cumplimiento de las condiciones y especificaciones establecidas on los dooumentos contractuales, asociados al contrato N° 3.1.104.001.03, suscrito con la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.ALC Y F. - IMPSA. 1.2.4. Tipo de Analisis: Se efectué el anélisis exhaustive a la documentacién suministrada por la Gerencia de Ingenieria y Proyectos de Expansién de Generacién Oriente, referente al avance fisico y financiero del proyecto “Construccién de la Central Hidroeléctrica Manuel Pilar Tocoma (2.160 MW), en cuanto a los trabajos de disefio, fabricacién, transporte, montaje y pruebas de diez turbinas Kaplan”, contrato N° 3.1.104.001.03, suscrito con la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.1.C YF. - IMPSA. 1.3.- Objetivos Genorales y Especificos 1.3.1.- OBJETIVO GENERAL : Vorificar el avance financiero y fisico del Contrato Nro. 3.1.104,001.03, suscrito con la empresa INOUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA SAC Y F. — IMPSA. Parteneciente al proyecto “Construccién de la Central Hidroeléctrica Manuel Piar Tocoma (2.160 MW)’, en cuanto a los trabajos de disefio, fabricacién, transporte, montaje y pruebas de diez turbinas KAPLAN y sus gobemadores, diez generadores, de corriente alterna, seis ‘ransformadores de potencia, una gria puente principal, y dos grias puentes auxiliares, diez conluntos trfasicos de barra de fase aistada, diez interruptores y diez seccionadores, un sistema de alimontacién de los servicios auxiliares de la casa de maquinas y el aliviadero, un sistema ininterrumpible de potencia” 1.3.2.- OBJETIVOS ESPECIFICOS Evaluar la razonabilidad economia y legalidad de los procedimientos administrativos y financleros aplicados al Contrato Nro. 3.1.104.001.03, suscrito con la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A1.C Y F. — IMPSA. 2... Verificar si ta ejecucién fisica de los trabajos asociados al Contrato Nro. 3.1.104.001.03, susorito con la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.LC Y F. - IMPSA, se esté realizando en concordancia a las | condiciones contractuales y las Normativas aplicables. 1.4. Enfoque La actuacién estuvo orientada en evaluar los controles y procadimientos empleados por la | Gerencia de Ingenieria y Proyectos de Expansién de Generacién Oriente, asi como las Unidades responsables en tramitar y ejecutar los pagos, en cuanto al cumplimiento de las normativas legales, suble las condiciones contractuales, asociadas al Contrato N° BO SeiereBE or [eseparsenes sorazén 1(@) VURPUELEG ELEC 3.4.4 SAL. 1 }04.001.03, suscrito con la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA CY F. - IMPSA. METODOS, PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS. La actuacién se efectué en atencién a las disposiciones legales y reglamentarias vigentes on mater ria de control interno, aplicando métodos, técnicas y précticas de auditoria conforme a las Normas Gonorales de Auditoria de Estado (NGAE) y Principios de Auditorta Generalmente Aceptados, para lo cual se formulé un plan de trabajo con la finalidad do evaluar y verificar el procedimiento de control intemo administrativo y financiero, se solicité informacién a la Gerencia de Ingenieria y Proyectos de Expansién de Generacién Oriente. Dentro de la documentacién solicitada a fa Unidad auditada podemos resaltar las siguientes: ee esene Pliego de Condiciones Especificaciones Técnicas. Oferta. Documento Principal. Programa de trabajo. Fianzas y Pélizas de Seguro. Solvencias. Facturas por concapto de valuaciones, escalacion {variacién de precios), gastos reombolsabies ¢ improvisto, con sus respectivos soportes. ‘Calculos de escalacién, cosficientes, costos asociacios al salario y cuadrillatipica. Puntos de Cuenta y Resoluciones de Junta Directiva, Actas relacionada a la obra (Inicio, paralizacién, reinicio, finalizacién, entre otros). Informes de las inspecciones realizadas a los trabajos. Estatus del avance fisico. Estatus del avance financlero. 2.- CARACTERISTICAS GENERALES 2A CARACTERISTICAS GENERALES DEL OBJETO EVALUADO 1. IDENTIFICACION DE LA UNIDAD EVALUADA La Di ireccién de Proyectos Mayores, tiene como Objetivo principal Desarrollar los proyectos de obras, oquipos, sistemas e instalaciones asociados a la expansion, adeouacién y modemizacién dol Sistema de Generaci6n y Transmisin en niveles de tension desde 69 kV hasta 765 KV a nivel nacional, mediante la ejecucién de estudios, ingenieria, construcci6n de ‘obras, administracion de contratos y puesta en servicio de la infraestructura, orientados a garantizar la operacién, confiabilidad y seguridad del Sistema de Generacién y Transmision de CORPOELEG. la G jerencia de Ingenierfa y Proyectos de Expansién de Generacién Oriente, tiene como objetivo general: “Coordinar el desarrollo el Plan de Expansion de Generacién, a través do estudios, ingenieria de proyectos y la ejecucién de obras a fin de disponer de la capacidad de generacién planificada, cumpliendo con los parametros de seguridad, calidad, costo y oportunidad de CORPOELEC". La Ge sigulentos funcion Gobiemo Boli BA Sotere Bae jerencia de Ingenieria y Proyectos de Expansién de Generacién Oriente desempefia las varia | mts poe pope prea Eneria Ein‘¢@) GURPUELEG EMPRESA SIA, * Coordinar con Planificacién Corporativa la ejecucién del Plan de Expansion de Generacién de la Regién. * Desarrollar los estudios de ubicacién de posibles sitios de generacién hidroeléctrica y termoeléctrica, de acuerdo a los lineamientos emanados del érea de Planificacion de CORPOELEC. ‘+ Desarrollar los proyectos hidroeléctricos y termoeléctricos asignados para expandir la capacidad de generacién del sistema. ‘+ Desarroliar los estudios de ingenieria para el disefio y fabricacién de piezas eloctromecdnicos requeridas en la construccién de las obras. ‘+ Desarrollar los estudios para el disefio de los esquemas de ingenierla requeridos por Jas empresas para el desarrollo de las obras. ‘+ Controlar el desarrollo de las obras de generacién de la regién. ‘+ Monitorear y asegurar ia calidad de las obras de generacién de ta regién. * Coordinar la ejecucién de los contratos de las obras de generacién. ‘+ Establecer acuerdos de servicios con las unidades de apoyo correspondientes. La estructura organizativa de la Unidad objeto de estudio se encuentra conformada de acuerdo al esquoma, refiejado en el Gréfico N"1: GRARCON'1 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA GERENCIA DE INGENIERIA Y PROYECTOS DE EXPANSION DE 'GENERACION ORIENTE 2. CARACTERISTICAS DE LOS ASPECTOS 0 PROCEDIMIENTOS EVALUADOS: Proyecto Tocoma ‘Central Hidrosléctrica Manuel Piar en Tocoma" EI proyecto de la Central Hidroeléctrica Manuel Piar en Tocoma es el ultimo de los desarrollos que constituyen el aprovechamiento del complejo Hidroeléctrico del Bajo Caront, conjuntamente con las centrales Simén Bolivar, Antonio José de Sucre y Francisco Miranda en Caruach. &y : corazon BO sober0 Ivariano | suse stds Pope ; Oz parla Cera Eleoron@@ GURPUELEG El Proyecto Tocoma esté ubicado a unos 15 km aguas abajo de la Centro Hidroeléctrica Simén Bolivar, entre las poblaciones de Rio Claro y la Serrania de Terecay. La Casa de Maquinas albergard 10 unidades generadoras tipo Kaplan de 216 MW cada una, con una capacidad instalada de 2.160 MW. A continuacién se muestra en la Tabla N°2, una relacién de los contratos principales del Proyecto: Tabla N° 2. Principales Contratos asociados al Proyecto Tocoma rarolocumnaa] panes sssotomas | Sones IBAOLOs contRATOSN" 1. 20400805 ¥N"31 90800108 2usctonses | uve | ePEccion, [DSENO, Fasmioacich, TRASFORTE, MONTAIE ¥ PRUEBAS Di DAZ TURBINS| oevsttus lees tunaronoones or rorexGn ens anon Poste PAREN: Fe assoceotes sEtatieics| ona [arias vie hie es nes cOnsouros mican Te Snes be HS uae fasuon ez’ srcturtanes bee Scocenroonst On Serra oe sie Iaestncen oe ics Sense Saves Be ik oom bs WSN | (tnd tn Settee CE POTENCR DerRSCON oH sows MAGI ES oe arash ma PR TORD ja2rocoorone COSI | cary [Beraein Comes Manin oon Be RE Sate Yawn soe oy iss reer mie webacs Prose i T a _ JDEFORESTACION DE ZONAS INUNDABLES DE LA} MAKUEL PIAR DE TOCOMA) ‘2zsoaooroan| CONSORC | ona [ETRE LA COTA 127 NSIS: BORDE DE RIO CAAGN! Y PRAUIA PERMETRAL Del [Suaretonesreatn ars wactcsnoounnk coweer Sues lnerecooN ve tA renciGON ne 108 EourOS eecmawmchecos arsocootan | Bumead _ | senacoon nconts peat muonccies ToccAn rs USE MON Be CSE omens Ieomaserncnncncose | |gekwcios DE CONSULTORIA ESPEGILZADA PARA EL PROYECTO TOCOMA LOS] | i 2tsanon0s | oecowe [PHOrzsow P-AVTAGU! PHO) EN LAREHABLIAGON Da PROTECTONACAGUAI RG ‘GONBORGO I zasoscorss| Gather | O84 [BeetROMeood SEAMEN PRES Fiero ea sundays Ui iia, A los efectos de esta auditorfa se tomé para la evaluacién el Contrato N° 3.1.104.001.03, suscrito en fecha 18 de enero de 2008, entre la extinta operadora Eloctrificacion del Caroni, G.A., (EDELCA) y la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.I.C Y F. ~ IMPSA, por un monto de Ciento Cuarenta y Cuatro Millones Trescientos Cuarenta y Nusve Mil Seteciontos Cincuenta y Cinco Bolivares Con Ochenta y Seis Céntimos (Bs.144,349,785,86), mas Cuatrocientos Gincuenta y Un Millones Novecientos Veinticuatro Mil Ciento Sesenta y Seis Délares de los Estados Unidos de Norteamérica sin Centavos (US$ 451.924.166.00), que 2 los solos fines reforonciales oquivalon a la cantidad de Novecientos Setenta y Un Millones Selscientos Treinta y Seis Mil Novecientos Cincuenta y Seis Bolivares con Noventa Céntimos (BS. 974.636.956,90), a la tasa de cambio de 2,15 Bs/US$ vigente para la fecha de presentacién de la Oferta (17 de Abril de 2006), dada por el Banco Central de Venezuela, cantidades que han sido propuestas por EL CONTRATISTA y aceptadas por Ia extinta operadora Electrificacién del Caron everezeete ference Oez:‘€@ GURPUELEG EMPRESA ELECTAICA SOC: {EDELCA) y que para ofectos s6io referenciales equivalen a un monto total de Un Mil Cionto Quince Millones Noveciontos Ochenta y Seis Mil Setecientos Doce Bolivares Con Setonta y Seis Céntimos (BS.1.115.986.712,76), ol objeto de este contrato es el “Disefio, fabricacion, ‘transporte, montajo_y pruebas de diez turbinas KAPLAN y sus gobernadores, diez generadores, de coriente altoma, seis transformadores de potencia, una griia puente principal y dos gras puente auxliares, diez conjuntos trifésicos de barras de fase aislada, diez interuptores y diez seccionadores, un sistoma de alimentacién de los servicios auxiliares de la casa de maquinas y el aliviadero, un sistema inintorrumpible de potencia” del Proyecto Tocoma. 2.2. MARCO REGULATORIO NORMAS LEGALES Y SUBLEGALES VIGENTES PARA EL PERIODO EVALUADO. Los critorios de evaluacién aplicados en la presente auditoria, estén fundamentados de conformidad a los Principios de Contebilidad Generalmente Aceptados (PCGA), las Normas. de Auditorfa de General Aceptacién (NAGA), asi como la Normativa Legal y Sublegal que se mencionan a continuacién: * Ley Orgénica de la Contraloria General de la Repiblica y ol Sistema Nacional de Control Fiscal, publicada en la Gaceta Oficial de la Repiblica de Venezuela N° 37.347, extraordinario del 17 de Diciembre de 2001. * Ley Organica de la Administracién Pablica (LOAP), publicada en la Gacsta Oficial de la Republica de Venezuela N° 5.890 .extraordinario del 31/07/2008, * Ley de reforma parcial de la Ley Organica del trabajo, publicada en a Gaceta Oficial de fa Republica Bolivariana de Venezuela N* 5152 del 19/06/1997. Reforma Parcial de la Ley Organica de Aduanas, publicada en la Gaceta Oficial de la Repiblica Boliveriana de Venezuela N° 38.875 de! 21/02/2008. * Ley Contra ta Corupcién, publicada en fa Gaceta Oficial de la Reptiblica de Venezuela N° 5.637. extraordinario del 07/04/2003. * Ley de Reforma Parcial del Decreto N° 5929 con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Contrataciones Pibblicas, publicada en la Gaceta Oficial de la Repiiblica Bolivariana de Venezuela N° 39.165. extraordinario de! 24 de abril de 2009. ‘* Reglamento de la Ley de Contrataciones Publicas, publicado en la Gaceta Oficial de la Ropdblica Bolivariana de Venezuela N° 39.181 extraordinario del 19 de mayo de 2009. * Ley de Impuesto Sobre la Renta, Gaceta Oficial de la Reptiblica de Venezusia N* §.566.de fecha 28 de Diciembre de 2001. + Ley de Impuesto al Valor Agregado, publicada en la Gaceta Oficial de la Republica de Venezuela N° 37.002 extraordinario del 30 de Agosto de 2002, © COdigo Orgénico Tributario, Gaceta Oficial de la Reptiblica de Venezuela N° 37.305, ‘extraordinario del 17 de Octubre de 2001. + Reglamento de a Ley de Impuesto Sobre la Renta, Decreto 2.507 de Julio de 2003. + Reglamento de la Ley de Impuesto al Valor Agregado, publicado en la Gacata Oficial de la Repiblica de Venezuela N° 5.363, extraordinario del 10 de Julio de 1999, Bd Geter yaron [asec sorazénEMPRESA ELECTRICA SOGALIS (@ GURPUELEG * Normas Generales de Control interno, Normas Generales de Auditorla de Estado y Normas para el Funcionamiento Coordinado de los Sistemas de Control Extemo @ Intemo, publicadas en la Gaceta Oficial N° 38.229 de fecha 17/06/1997. * Manual de Normas de Control Intemo Sobre un Modelo Genérico de la Administracién Central y Descentralizada Funcionalmente, dictado por la ‘Superintendencia Nacional de Auditoria Intema, publicado en la Gaceta Oficial N° 38.282, de fecha 28/09/2005. * Normas Generales de Auditorfa de Estado (NGAE), publicadas en la Gaceta Oficial N° 36.229 de fecha 17/06/1997, * Normas Generales de Control interno (NGCI), publicadas en la Gaceta Oficial N° 36.229 de fecha 17/06/1997. 3.- OBSERVACIONES DERIVADAS DEL ANALISIS De la revision efectuada a los expedientes suministrados por la Gerencia de Ingenierla y Proyectos de Expansion de Generacién Oriente, se pudo evidenciara lo siguiente: Del Control de Erogaciones emitide por fa Subcomisionaduria Ingenierla y Proyectos de Expansion de Generacién Oriento, asociada al Centro Gestor CO4050000 se tiene al ciorre del mes de enero del afo 2013, para el Contrato N° 3.1.104.001.03 celebrado entre la Corporacién Eléctrica Nacional CORPOELEC y la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.|C Y F. - IMPSA, presenta un avance financiero total del cincuenta y cho coma sesonta y cuatro por ciento (58,64%), que contempla un setenta coma ochenta y ‘ocho por ciento (70,88%) facturado, de las partidas incluidas en ol monto bésico, un veintinueve coma treinta y ocho por ciento (29,38%) por concepto de Variacion de Precios y un sesenta y uno coma ochenta y siete por ciento (61,87%) de imprevistos, como so indica en la Tabla N°3. Tabla N° 3, Resumen del Porcentaje de Avance Financlero Parcs ds 1 Monto nitorendo Monto Hecutado " ance [Se | peters —ooirss —| “Barns —| — amis — Ramat eBs| Prato | Basia | 144340.766.60) 451.924.165,6 | 86.040.304,62 |an1.42.016387| 98.00% |75.00%| 70.88% Escalacion |$22.867.701.58) 120.367.772,45 | 84.474.811,88 | 40.191.330,20 | 26,16% |33.a9%| 20.28% limprevistos| 46.721.745,75 | 463.228.193,81 | 22.830,35 |a00.027224,601 005% |64,7%| 61.87% Totalee |§13.930.203,20|1.096.610.131,02; 140.346.095,55|682-160.580,26) 27.31% |65,58%| 58,64% Fuonte: hformect tomade de a documenta surtribirada po a Unisad Austad (Untied Adhiniotredora dol Correo), Por lo que, a la fecha de la auditoria presenta una ejecucién financiera del 58,64 %, segtin la informacién registrada en el expediento del contrato. 3.1. Producto de evaluar la razonabilidad economia y legalidad de los procedimientos administrativos y financieros aplicados al Contrato Nro. 3.1.104,001.03, suscrito con fa empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.LC Y F. - IMPSA, se detecté lo siguiente: i Sete spare fe arene serazénEIAPESA ELEGIRICA SOCAL! €@) GURPUELEG 3.1.1, Revisién del Pago del Anticipo Especial. De la revision efectuada al Sistema de Gestién Empresarial (SAP/R3) de la oxtinta operadora Electrificacion del Caroni, C.A., (EDELCA), se evidencié que el anticipo especial otorgado a la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A..C Y F. (IMPSA) por la cantidad de Setenta y Cinco Millones de Délares de los Estados Unidos de América con 00/100 Centavos (USS. 75.000.000,00), se pagé mediante transferencia banearia de fecha 21/05/2009 y el ADDENDUM NP 1 fue suscrito en fecha 08/06/2009, es decir, dieciocho (18) dias antes de la firma del ADDENDUM NP 1 que autoriza el anticipo ‘especial. Ver Tabla N° 4, W DIAS TRANSCURRIDOS DESDE EL PAGO DFL ANTICIPO ESPECIAL VLA FIRMA BEL . eta eee aes ENDUM NO 2 _ FIRMA DEL ADDENDUM PAGO DEANTEIBO | _ DIAS PREVIOS ALA NOL ee ESPECIAL FIRMA DEL ADDENDUM ‘Garosr2c08 ee ‘21/08/2005 Lc Al respecto, la Ley de Contrataciones Publicas en los articulos 95 y 116 establece: Articulo 95. Control del contrato. “Los érganos o ontes contratantes, une vez formalizade fa contratacién correspondiente, deberén garantizar a los fines de Ja adiminisiracin del contrato ef cumplimiento de las obligaciones contraldas por las partes, estableciendo controfes que permitan regular los siguientes aspectos: ...2. Otorgamiento del anticipo, de ser aplicable.” (subrayado nuestro) Atticulo 116. Condiciones para ol Pago. “El Organo o ente contratante procederé a pagar las obligaciones contraldas con motivo del cantrato, cumpliendo con fo siguiente: ...4. Autorizacién de! pago por parte de las personas autorizadas.” Lo anteriormente desctito obedece a la falta de control previo ejercido por fa Unidades encargada de la Administracién del contrato, en cuanto a la revision y pago del Recibo N° 52.243 de fecha 20/05/2009, presentado por la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS, PESCARMONA S.A.1.C YF. - IMPSA por concepto de “ANTICIPO ESPECIAL, de acuerdo a Jas condiciones establecidas segin ADDENDUM N° 1”. Lo cual conllevé a que se haya pagado la cantidad de Setenta y Cinco Millones de Délares do los Estados Unidos de América con 00/100 centavos (US$. 75.000.000,00), por concepto de anticipo especial, sin contar con la formatizacién del documento que regule las obligaciones establecidas entre las partes (ADDENDUM NP 1 ). 3.1.2. Revisién del Pago por Cumplimientos de Hitos (Plazos de Entrega). De [a ravisién efectuada a los pagos por cumplimientos de Hitos (plazos de entrega), se evidencis que se realizaron pagos a la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA 8.A.L.C Y F. - IMPSA, por la cantidad de Sesenta Millones de Délares de los Estados Unidos de América (US$.60.000.000,00), sin cumplir con las fechas estipuladas para la entrega de los equipos en el lugar de la obra. Ver Tabla N°5. parla Enea Eltron : Bd Setieme Battvariano acter el Poder Popusat ggraz6n@ CURPUELEG EMPRESA LL. h aba Ns ‘IAS BE RETRASO POR COMPLIMENT DE HiTOS PARA LA ENTREGA DE EGUFO eauty uz ren a EQUIPOS: ADE, [pase por] ,FASODE ) entreca | RETRASO pacePooN trvczres : opr, |ALCABALA] Ew ADUANA| SSERAS ESTATONOAS UI Boca —[ oar | wenn | —sanont [37 potas i. ROTOR V+ aonont [eHOSe,| wv | anon [SERVOMOTORES (POZO TURINA)! aenarra | amsriz | owoanz | sanort m3 HRASKFORRIAGOR PRINPALUT | syne T sian | NORE ama lve RESERVA. sonwis | sana |evinencie | S01 " INTERRUPTOR TEMUTORY. sarint | cooin | tenant [sana | at [AWNASO ROTOR UT Teron aaee | sar] sors | ont: Datos tmedos Geos Gociznenton uministedos por la Unidad Auctada Al respecto, ol Articulo 9 de la Ley Organica de Aduana establece: “Las mercanclas que ingresen a la zona primaria, no podrén ser retiradas de ella sino, mediante el pago de los impuestos, tasas, penas pecuniarias y demés cantidades legalmente exigibles y ol ‘cumplimiento de otros requisitos a que pudieran estar somatidas...” Por otro lado en el ADDENDUM N° 3 en el cual se modifica la cléusula sexta (Forma de Pago) del Contrato N° 3.1.104.001.03, establece en el punto 4 correspondiente a PAGOS PARA LA REPROGRAMACION DE LOS PLAZOS DEL CONTRATO: “CORPOELEC se compromete a pagar a EL CONTRATISTA una compensacién fila y no escalable, en pagos parcialos hasta la cantidad de Trecientos Millones de Délares de los Estados Unidos do América (US$.300.000.000,00), por el cumplimiento del Programa General de Obra (Reprogramacién de los Plazos de Contrato)", Asimismo el punto 4.2 , literal b) de la Mmencionada cléusula, sefiala las fechas para el pago por cumplimionto de Hitos, ‘especificamente, de las fechas de entrega de Equipos de los Elementos Electromecénicos en obra y el monto @ pagar por el cumplimiento de estos Hitos, las cuales se sefialan en la Tabla N“6, ‘Tabla N° 6. Forma de Pago 8 ear eai EQUIPOS SEGUN ACTA uss emremasee aaa SE oR ccgne (or OE OT PE | we.000.000.00 ates Bree aoe = ena | aeRO [amon a eee coco od Dicha situacién obedece a debilidades en el control intemo apiicado por parte de la inspeccién del contrato, puesto que se elaboraron las Actas de Recepcién de los equipos. Electromecanicos antes indicados, sin que realmente los mismos se encontraran presentes en la obra. No coincidiondo, los pases de dichos oquipos por la _alcabala principal do ta Central Hidrooléctrica Manuel Piar Tocoma, con respecto a las actas que indican que los mismos fueron entregados en la obra. Lo antoriormente expuesto, trajo como consecuencia el pago a fa ompresa INDUSTRIAS A.C. Y F. IMPSA por la cantidad de Sesenta Millones. ssin cumplir con las 10fechas establecidas para la entrega de los Equipos de los Elementos Electromecénicos en obra. Ver Tabla N° 7 TABLA N° O7 MONTOS PAGADOS SIN CUMPLIR CON LA FECHA DE ENTREGA DE LOS EQUIPOS DE LOS ELEMENTOS ELECTROMECANICOS pone ETRE SEGON |FECHADE PASE] DIASDE | wowro uss [BOBINAR ESTATORICAS U1 ororit caren 37 | 10000.000,60 i POLOS DEL ROTOR Ut start zi =| 10.000.000,00 i 'SERVOMOTORES (POZO TURBINA)UT-U2 ‘sonortt 3008/12, 28 40.000.000,00_ ‘TRASNFORMADOR PRINGIPAL U-U2Y RESERVA | _S0/11/t1 wana +1__| 10.000-000.00 INTERRUPTOR Y SECCIONADORES UTU2 ‘sonnt rapa 41 | 10000.000,00, : LANINADO ROTOR Ut ‘sorrarit Bowie 13__| 10.000.000,00 : TOTAL 0.000,00,00 Fuonta: Delos documentos sumnistredos por la Unidad andtada y Finanzas 3.1.3,- Revision del Pago por Variacién de Precios (Escalacién) en Divisas. Producto de fa revisién efectuada a la documentacion suministrada por le Unidad encargada de la Administracién del Contrato en cuanto a los soportes de los pagos tramitados por concspto de variacién de precios (Escalacién) en Divisas, a aplicacién de la formula polinémica y el desarrolio de los célculos relacionados con la misma, se observé lo siguiente: 1. El contratista no dedujo del monto bésico correspondiente al mes de junio 2009, el porcentaje de la sumatoria de los dos anticipos otorgados, es decir dedujo solo el orcentale del cinco por ciento (5%). 2, Para los periods comprendidos desde el mes de jullo 2009 a diciembre 2012, el . _ contratista dedujo de los montos bésicos facturados el diecinueve coma sesenta y un = por clento (19,61%) correspondiente a anticipos otorgados al contratista, slendo lo correcto veintiuno coma sesenta por clento (21,80%), el cual es ol resultado de dividir ad ‘el monto de los anticipos otorgados con respecto al monto total del contrato en divisas. Ver Tabla N° 8. a |" GACEULOS DEL PORTENTAJE Da. MORTO DELOS ANTICIPGS dl RGADOS AL A oncerTo ATEPOS. [ANTISROINICUL (CONTRACTUAL) 22506208 50085 INTIPO ESPECIAL 75000300 2080 FTOTAL AVTIGIPOS OTGRGHIOS EN OMGAS ~~ er.ane-208 0 Usb] [MONTO DEL CONTRATOEN OMEAS as.s24 i0500 8) PORCENTAJEDEARTIGPOS O76 [| 3. En la factura correspondiente al mes de Julio de 2011, el contratista realiz6 un ajuste Por Mil Glento Cincuenta y Un Délares de los Estados Unidos de América con Trointa y Un Gentavos (USS. 1.151,31), segén el contratista este aluste es producto & de haber utlizado el tipo de cambio del dia 26/11/10 y no el del dia 30/11/10 para el mes de mayo de 2011, sin embargo en ia revision realizada a los soportes y célculos w correspondiente a la factura del mes a ajustar es decir mayo-2011 entregados por el contratista, se constat6 que para realizar el caiculo de aluste por ofacto Cambiario se id gsveme Raivio fesse © some:Utilizo el tipo de cambio correspondiente al del dia 30/11/10 y no el del 26/11/10. Ver Tabla N° 9, a arta ie er = rooee Dele a saa amie : Hae Sous Same Ties Saat saa # — eae — nT tae ine Zen 10 3.9788 0.2515 ‘awit: Bance Cental do la Repablles Aegariina : 4, Tomando en consideracién los puntos sefialados en los numerales anteriores 1, 2 y ee 3, la Comisi6n de Auditoria efectué ia corrida de la formula de Variaci6n de Precios desde los periodos mayo de 2009 a diciembre de 2012, a través det cual se constaté ee una diferencia a favor de CORPOELEC por la cantidad de Noveclentos Noventa y Cuatro Mil Ochoclentos Velntitrés Délares de los Estados Unidos de América as FUR] ‘sais UBO|~ 798 77050] =z 76 US0] jets —| sume — | omsamortes | ge sr sor a, 1708 eo] ‘un anoDiaes | ——zeazzs 80, Eira) ‘0-0 ‘as onoDi28S | TAD 7e7 60 WI TROLS. 69 USO] AZT BS USO] - ecb —| — Sviaa —| “coos eons | “8 faaazr as uso) 8.279 texe0 uso] “<0 e7esT US) a6 — | —zarea — | oas- ooo | 3 as uso Sear 9 Us| a 00 WS [-aeon | —rauio—[voos-oooossa7 | coun. usp] ata.aeaen uso 0208,78 us ‘ne-10_| “axa consaonoises | ~~aorazzat us| 27a 1880] 67565" USD] RASRTT SS] ret | aaah | “aeons or 26 10035 USO 13s 18.0 8] [cet ganas ~| “ers eens eT] — OFT ‘aar.or uso} an(@ GURPUELEG EMBHESA ELECIRICA SOCIAL La clausula séptima del Contrato N° 3.1.104.001.03, suscrito con la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.LC. Y F. IMPSA, relacionada al Ajuste por Variacion de Precios (Escalacién) establece: “El Precio del Contrato seré ajustado mediante fas Valuaciones de Ajusto por VariaciGn de Precios (Escalacién), las cuales serén presentadas con la misma periodicidad, condiciones y plazos establecidos para las Valuaciones de obra 0 trabajos ejecutados, presentadas por EL CONTRATISTA. El objeto de estas os componsar a El CONTRATISTA 0 a CVG EDELCA, con base en la variacién de los Indices de precios, ‘por los efectos inflacionarios en el costo de la ejecucién de fas Obras... Los ajustes por Variacién de Precios se calculardn sobre el monto bésico do les valuaciones aprobadas por CVG EDELCA. £1 Monto Basico de cada pago seré ajustado después de haber deducido 1a amortizacién del anticigo"... Adicionalmente, el punto B2., de la mencionada cldusula seftala: “Ajuste por Efectos Cambiario de fos Precios en Divisas. En Jos Casos donde e! pracio de los equipos 0 sus componentes fabricados en un determinado pals, esté cotizado on moneda de otfo pals, se efectuars el ajuste cambiario utilzando el factor °K’ a ser determinado de fa siguiente manera. K=Dn/Do En donde: ~ Do ‘Rolacion del valor de fa moneda cotizada para efecto de pago (ic), con] respecto a la moneda del pats de origen de los bienes y de los Indices de| alustos (Mi). Dn [Rolacion anterior en ef periodo de modicion, tomando los valores para el iitimo dla de cade mes de dicho perlodo,” Subrayado nuestro. Por otro lado, el ADDEMDUM N 1, de fecha 08/06/2009, en el cual se modifican algunas cldusulas contractuales, dentro de ellas a cléusula de Variacién de Precios (Escalacién), se sustituye en la férmulas de variacién de precios para la porcién en Divisas, la nomenciatura “A” por “Antt”, en donde: “A= porcentaje pits eee Antt = Re jonto de contrat; ee a ee ery a eet Por ditimo, fas Normas Generales de Control Intemo en su articulo 3, literal C, sefiala: “E! Control Intermo de cada organismo 0 entidad debe organizerse con arregio a conceptos y Principios generalmente aceptados de sistema y estar constituido por las polfticas y normas formalmente dictadas, fos métodos y procedimientos efectivamente implantados y los recursos fumanos, financleros y materiales, cuyo funcionamiento coordinado debe ariontarse af cumplimenio de fos siguientes objtvos: Gavantzar le exacitud_cabelied Lo anteriormente expuesto, obedece a debilidades en el control previo ejercido por la Unidad encargada de la Administracién del Contrato, en cuanto a la revisién e interpretacién de las. condiciones establecidas para la Variaclones de Precios (Escalacién), trayendo como consecuencia una erogacién al contratista, es decir el pago en exceso por la cantidad de Novecientos Noventa y Cuatro Mll Ochoclentos Veintitrés Délares de los Estados Unidos de América con Treinta y Sols Contavos (US$ 994.823,36). pase Gobjgme Bolivarian | stra Oza a para a Energia Beton(@ GURPUELEG EMPRESA ELECIRIOA: 3.1.4.- Do la revisién al Factor de Costos Asociados al Salario (F.C.A.S), para su Aplicacién en la Formula Escalatoria en Bolivares. Producto de la revision efectuada al Factor de Costos Asociados al Salario (F.C.AS), y la incorporacién del mismo a la formula polinémica de la Variacin de Precios en bolivares, so observ6 lo siguiente: + Los domingos y dias feriados incluidos en el célculo para obtener ol total de los dias no trabajados, fueron multiplicados por el Factor de incidencia (F3), siendo la aplicacién de este factor de incidencia (F3) solo a los dias feriados y de descanso efectivamente trabajados, es importante destacar que el Horario de trabajo estipulado por la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.|.C Y F. - IMPSA, es de lunes a viernes. * Los sébades no fueron incluidos en el factor original, sin embargo fue incluido en los factores do los meses de medicién de la Variacién de Pracios, no evidenciéndose un documento donde se avale la modificacion yfo aprobacién de dicho factor, adicionaimente, se multiplica el sabado por el factor de Incidenola (F3). * Se incluyé la Prima Dominical, la cual no es procedente, ya que es una prima adicional que se les paga a aquellos trabajadores que laboren en dia domingo. * Se incluyé dos bones por concepto de Alimentacién, el mismo debe ser pagado una sola vez. + Producto de los alustes realizados al Factor de Costos Asociados al Salario (F.C.A.S) © incorporado en la corrida a la formula de Variacién de Precios (Escalacién) en bolivares desde los periodos junio de 2009 a noviembre de 2012, esta unidad de auditoria determiné una diferencia a favor da CORPOELEC por la cantidad de Dos Millones Novecientos Ochenta y Un Mil Selscientos Cincuenta y Un Bolivares Fuertes Con Cincuenta Y Seis Céntimos (BS.F.2.981.651,56). Es importante destacar que el pago de la Prima Dominical procede, en fa hipétesis de que el {rabajador normalmente iabore en domingo y descanse otro dia, es decir, que en su jomeda de trabajo quede Inciuido el domingo, en los casos de excepcién en que se labora el domingo y corresponda a su descaso semanal, se pagard con un salario triple, Adicionalmente, el Factor de Incidencla (F3), es un factor que aplica solo a los dias laborables; Alin cuando dichos dfas son remunerados mas no trabajados. El articulo 154 de la Ley Orgénica del Trabajo de fecha 19/06/1997, vigente para las efectos de la aplicacién del Factor de Beneficios Asociados al Salario evaluado, establece: "Cuando, un trabajador preste servi lia feriado tendré derecho al salario correspondionte a ese dia y ademas al que le coresponda por razén del trabajo realizado, calculado con un ecargo del cincuenta por cientto (50%) sobre el salario ordinario’. Subrayado nuestro. I Manual de Normas de Control Intemo sobre un Modelo Genérico do la Administracion Central y Descentralizada Funcionalmente en el numeral 3.2.7., referente al Sistoma de Control intro sefiala: “El sistema de contro! intemo de cada organismo o entidad tiene por objeto promover el acatamiento de las normas legales, salvaguardar los recursos, verificar la 8 d_y vol financie tiva a fin de hacerla uti, Las observaciones detectadas en los céloulos para obtener el Factor de Costos Asociados al Salarlo, denotan omisién y debllidad en el control previo elercido por la Unidad encargada de 4 ‘a Administracién de Contrato; impactando en el monto a pagar por cancepto de variacién de s corazén Setigrae Belvartano |e wares OeunURPUELEG EMPRESA ELECTRIGA SOCAIS| precios, es decir el pago en exceso al contratista por la cantidad de Dos Millones Novecientos Ochenta y Un Mil Seiscientos Cincuenta y Un Bolivares Fuertes con Cincuenta y Seis Céntimos (BS.F. 2.981.651,56). Ver Tabla N° 11. “TABLA N° 14 DIFERENCIA A FAVOR DE CORPOELEC POR OMISION EN LA REVISION DEL CALCULO DEL L. “"__PAGTOR DE CARGA SOCIAL (ESCALAGION EN BOLIVARES) Pauopo | wrractura | ,fEHA, | TOTAL | auprronia | GIFERENGIA BEBE A6| an “Junvos — | “0003-0004 176 | ~ 21708768 __jukoa— | “o00s-n0004177—|~ 21708705 —| 746.216,08|"—~-31.945,78) ‘ego-08_ | 0008-00004277_|~ stvoBT0s | 400224,02| —=34.230,94 | sep-09 | ~0003-00004284_|~ 30/00705 '960.047,23| ‘eot-08 | 0008-00004536 | S0r0/08 388.198 64] 42.418,12| [nov08 | ~9003-s0004866~|~ 28/1 1109 __| ‘G68, 743,80|~-29.74,80| ‘Gie-08 | 0003-00004405 | ~T37OTIT0- "394.680,40| _~"-27.210,72| ‘ene- 10 |~“0003-00004540-|~ 25/02770— |__408.907,33| 18-943, 76) mar |~0003-00004847 | “20704710 | |_ 878.008, 34| 1 ‘abr-t0 ‘BOOEIO | 7.728.012, 13} 46. 782,83 may70 “A7108/10 6.727.720,47| 864,036,883) [—_fun-t0_ BBIOTIIO "116.067,36| ‘877.305,02| ~-7-237.768,33| [=_Ju10 — | ~0003-00004862 ~~ Ta708rT0, ‘679.205, 26) '5B6.700,42| —_-B2.604,84| | Tago-10— | 0003-00004873 | ~ialoa/10” | ~~—~7.888.830,27| 7.823.085 80] —-65.744,38] 8 | 27708710 "7.301.503, 33) 7.028.B73,55| _ -272.628,78]| [T@1i710_~~7.087,006,05| "947. 108,70'"-148.898, 16] SOTTO, '300.070,87 287.513,02| _-12.497,89] FOI | —_564.012,68} 536.734, 1 27-258, 48| - [earo2rit 7-193.908, 14] —7.140.781,62| ~~ -69-126,53| ZaORT1 TAB7.T17,.21| 1.415.110, 73|__-71.887,48| mart |~0003-00005245_|~ 287047 | 408.808, 30| ~~ "391.87,77| _-47.220,83] Talc | 819.108,42|—7.427.880,86| “608.774,44) ‘OMTOTFT B19, 106,42 "788,985,80| __ -82.120,63| THOBITT ‘617.858,35| ——~B08.157,80|—~-19.698, 56 TWO ‘335. 167,66)__ 283.064, 36) -41.213,18) OPT 7.028 278,86| erat 1.448.343,41) Te .ADS.081,32| "7-262.540, 35 “Zantarit | ~~ 2.287.331,65| 2. 125.484,60) [ 2rroart2 THO _| | rarosr12 | | 2troerTz THOTAZ | tajoari2—| ‘171082 FeO, [Omnia [arte 3.1.5.- Revision de la Retencién del Impuesto Sobre la Renta (ISRL) En revisién realizada en el Sistema SAP/R3 Corporativo a los pagos al Contratista por concepto de costo fijo, especificamente a los de montaje de los equipos electromecanicos Bd Segre gaan |encpeurscrn sarazoncorrespondientes al period comprendido desde el mes de noviembre de 2011 hasta el mes do noviembre de 2012, se observé que ol porcentaje de aplicacién a la retencién del Impuesto Sobre la Renta es del dos por ciento (2%) y no el treinta y cuatro por ciento (34%), ver tabla N° 12, derivandose una diferencia de impuesto por retener do “Seis Millones Dieciocho Mil Quinientos Diecinueve Bolivares con Ochenta y Cuatro Céntimos Bs.6.018.519,84). TABLA N42 | ‘GALGULO DE PORCENTAJE DE RETENCION DEL MPUESTO SOBRE LA RENTA L Tmpusato Sobre la Renta Fecha | Factura onto | aptcado | unidados | $0000 | citrate | 2%) | Tributaries | Auattorta(24%)| DMOrenc Tera | Woe 3s0.407.71| 13.0084] 6.964) ——9a4.300,80] 277-7647] senaivi | "NF 000s. | 3.606.029,40) —ra.s00.47] —ae.4a] 7.206.710.00] —t.rasma zanziiz | NG008. | 7.091.81689) 21.2369] 11.700] __267.c8e.42] ~ss0.514.04 [21rosr2 | N" 0008 | ~7.968,700,26] —s0.075.01] 24.700] —004.286,69) —625.212,8] 710412 | __ N° 0003- 7,505.362,01| 30.107,04] 16.726] _811.619,68] 481.712. saosii2 [| Nr000s-_|1.214.008.57| 24.290.67] 18.500] 13,097.61] —368-7a7. Baroari2 | —N*0003- S57.50367| — a7see7| seal ria s12 ron 88 7 swore | NF 000s. 560.131,97] —11.162,64] 6.201] 190. 764,87| 170,000.23 ‘roaria | N*0003-__| e00.650,60) _17.819,20] ~~ e.e0e| —sae.aze.ae] 206.0711 “eara | —N*0008- 569,060.59] —11.073,0i] 6.162] 19024%,10] _177.108.1 “zpearia | —N*a008- '567.560,90] —1.75i,00| 6.570] 100. r60.00] —168.028,20 ‘onrsa| NF 0003- 614.086,01| —12291,12| _e.a7a) —200.770,01] 198.407.80] sara [NOOO sea 7ea00) — 10884. EZ ‘-7a.ia4al —.osear oo Total sas.s7er0] —aresera0] azecar7aa) —aciaste Fan Be a eT Dor a edad ebdinds, oo CHG GT Tages Gl Skim Ue SAP AS Al respecto, £1 Decroto N° 1.808, Reglamento Parclal de la Ley de Impuesto Sobre la Renta on materia de Retenciones, Capitulo Ill, referido a otras actividades distintas de Sueldos, Salarios y demas Remuneraciones, Articulo 9, Numeral 11, Paragrafo Primero indica que en concordancia con Jo establecido en el articulo 1° de este Reglamento, estén obligados a practicar la retencién del impuesto por un porcentaje del treinta y cuatro (34%) al monto que exceda tres mil unidades tributarias (3.000 U.T.), a los pagos de abono en cuenta que hagan fas personas, consorcios o comunidades a empresas contratistas o subcontratistas no domiciliadas en el pats, en virtud de la ojecucién de obras o de la prestacién del servicios en el pals, sean estos pagos efectuados con base a valuaciones, 6rdenes de pago permanentes, individuales o mediante cualquier otra modalidad. Como se puede observar on la normativa antes descrita, el porcentaje correcto de retencién por concepto de impuesto sobre la renta es de 34%, sin embargo actualmente se esté aplicande 6! 2%, esto obedece a que la Unidad encargada de realizar las retenciones esté tomando a la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.C Y F. IMPSA, como empresa domiciliada en el pals, situacién que trae como consecuencia, que se ha dojado de retener un monto de Seis Millones Dieciocho Ml Quinientos Diecinueve Bolivares con Ochenta y Cuatro Céntimos (Bs.6.018.519,84) de Impuesto Sobre la Renta, repercutiendo de esta manera a la recaudacién del érgano fiscal. Tal situacién es tatificada por este organo de Control Fiscal una vez recibida la comunicacion de respuesta BOL-386-2013 de fecha 08/05/201: a Sere egteotane |ncectere ©(& GURPUELEG TRIGA SOCALISTA 3.1.6.- Revisién del Impuesto al Valor Agregado (IVA). En revision a las facturas por concepto de costo fijo, especificamente a los de montaje de los equipos electromecanicos y las facturas por Variacién de Precios (Escalacién) en bollvares, correspondientes al periodo evaluado, se constaté que la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.LC Y F. - IMPSA no esté facturando el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Al respecto, La Ley del impuesto al Valor Agregado, Capitulc II Sujetos Pasivos, Articulo 9, Numeral 1, sefiala que son responsables de! pago de! impuesto las personas, adquirientes de biones muebles y receptor del servicio, cuando el vendedor o el prestador no tenga domicitio en el pals. Adicionalmente en el Titulo !!, Numeral 2, constituye como hecho Imponible la importacién definitiva de bienes muebles. EI no haber facturado ol Impuesto al Valor Agregado (IVA), obedece a una errada interpretacién del decreto 6.994 de fecha 21 de octubre de 2009, Gaceta Oficial 39.298 de 3 Noviembre de 2009, Articulo 1, ol cual establece que ‘se exoneran del impussto al Valor ‘Agregado (IVA), las importaciones definitivas de los bienes muebles necesarios para la continuldad, confiabilided y eficioncia de la prestacién del servicio de generacion de energia eléctrica, que utilicen fuentes primarias convencionales y no convencionales, realizadas por las empresas que se dodiquen a esta actividad...". Lo que trae como consecuencia que se ha dejado de facturar la cantidad de Doce Millones Trasclontos Veintinueve Mill Seteclentos Cuarenta y Siete Bolivares con Once Céntimos (Bs. 12.329.747,11), Informacién que fue ratificada segin respuesta al informe preliminar, por parte de la unidad do Finanzas Regién Sur, en comunicacién Fi-BOL-356-2013 de fecha 08/05/2013, indicando adomés que: “Atendiondo a este punto es importante informarle que actualmente la practica de aplicacién de! IVA on calidad de responsables so viene realizando por Finanzas ‘Corporativas’. Ver tabla N* 13, por concepto del Impuesto al Valor Agregado (IVA), lo que ropercute en la recaudacién del Srgano fiscal. TABLA N43 (a TWADEJADO DE FACTURAR Patiodo Concepto | Facturado WA Total [Desde noMemibre|montaje de fos! 12011 hasta novembre equipos 18,807.874,49) 2.256.044,04| | 21.064.819,43) 2012 loectromecdricos , 'Varlacién dal ese rte oO Precios 183.940.018,13| 10.072.802,18| 94,012.820,31 asta novembre 2012 | (ees ny Total| 102.747-802,62| 12,328.747,11| 116.077.635,73| “Fuente: nformaciin surririsirada dela documontacin surr:istrada por a unlded audtada, 3.1.7.- Revisién de la Fecha de la Suscripcién det ADDENDUM N°3 De la revisién efectuada al expediente del contrato en referencia se constaté que el Documento ADDENDUM N° 3, no presenta fecha de suscripoién atin cuando se encuentra firmado por las partes (CORPOELEC e INDISTRIAS METALURGICAS PESCARMONA. S.ALLC. YF. - IMPSA). Al respecto, el Manual de Normas de Control Intemo sobre un Modelo Genérico de la ‘Administracién Central y Descentralizada Funcionalmente, publicada en la Gaceta Oficial 38.282, de fecha 28/09/2005, establece en el numeral 4.2.10. Autorizacién, Documentacién_4 (@) UURPUELEG y Registro, establece: “Las operaciones de os organismos de ta Administracién Pablica eben ser debidamente autorizedas, suficientemente documentadas y oportunamente registradas para poder justificar, identificar y analizar su naturaleza, finalidad y resultados.” Asimismo, el numeral 4.3.12. Documentos de Respaldo, raza lo ‘siguiente: “Toda operacién, ‘cualquiera sea su naturaleza, que realicen los organismos 0 entes piblicos deben conta con la documentacién nocesaria y suficiente que [a respalde y domuestre su validez. Dicha documentacién debe contoner ia informacién adecuada para identificar la natural finalidad y resultados de cada operacién y para faciltar su anélisis.” Lo anteriorments expuesto, obedece a debilidades en el Sistema de Contro! interno aplicado en los trémites de suscripcién del ADDENDUM N°3, en lo que respecta al registro y evidencia de ia fecha en la cual se realizé dicho acuerdo. Al no dejarse evidencia del momento en el cual se suscribié ef Addendum N° 3, no existe la certeza del momento a partir de! cual las condiciones alll establecidas comenzaron a surtir efectos, dificultando la verificacién de si las mismas fueron aplicadas antes o después de la entrada en vigencia de dicho acuerdo, 3.1.8, Revisién del plazo otorgado en el ADDENDUM N° 4 para Iniciar la amortizaci6n dol anticipo especial, De la revision efectuada a la Cldusula Segunda del ADDENDUM N° 1 del Contrato Nro. 3.1.104.001.03, suscrito entre la oxtinta operadora EDELCA y la empresa INDISTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A..C, Y F. - IMPSA en facha 08/06/2009, se evidencié que la amortizacion dol anticipo especial por la cantidad de Setenta y Cinco Millones de Délares de los Estados Unidos de América con 00/100 centavos (US$.75.000.000,00), comenzaré después del primer afio de haberse hecho efectivo su pago, sin que se evidencia en el referido ADDENDUM, Informacién alguna relacionada con el estudio econémico, técnico y presupuestaria que lo justifique. En tal sentido, al articulo 17 de la Ley Contra la Corrupcién, sefiala quo: “Los funcionarios y ‘empleados pliblicos deberén administrar los bienes y recursos piblicos con criterios de tacionalidad y eficiencia, procurando la disminucién del gasto y la mejor utlizacién de los recursos disponibles en atencién a los fines pitblicos.” Asi mismo, los_articulos 105 (Anticipo especial) y 106 (Modificaciones) de la Ley de Contrataciones Publicas, establecen: “Articule 105. Ademés del anticipo establecido en el articulo anterior, ia maxima autoridad del érgano ‘© ente contratante, podré conceder un anticipo especial, (...). iL casos debidamonte pot los Graanos 0 e * (Subrayado nuestro). “Articulo 108. El érgano o ente contratante podré, antes o después de iniciado el suministra de los bienes, ia prestacién de los servicios o la ejecucién de la obra, introducir las modificaciones que estine neceseries, las cuales serdn not Lo antoriormente expuesto, obedece a debilidades del sistema de Control Intemo aplicado en la administracién del Contrato. Afectando la transparencla de la gestion realizada por la unidad antes sefialada, en cuanto a la administracién de! presupuesto de invorsiones del Proyecto Tocoma, toda vez que la amortizacion del anticipo especial se inicié trece (13) meses después de haberse hecho efectivo su pago. i Setigme elvan | nm area 8& BA Sierasanee [eer GURPUELEG EMPRESA ELECTRICA SOGALISTA 3.1.9. Revisién de la Modificacién del Calculo del Porcentaje de Amortizacién del Anticlpo Especial. Se ovidencié en el punto 4.1. (Anticipo Especial) del ADDENDUM N? 2, que se modificé el célculo del porcentaje de amortizacién del anticipo especial, sin contar con el consentimiento de la Junta Directiva de la extinta operadora EDELCA. Al respecto, el articulo 36 de la Ley Orgénica de la Contraloria General de la Republica y del ‘Sistema Nacional de Control Fiscal, sefiala lo siguiente:"El Control interno es un sistema quo comprende el plan de organizaci6n, !a politica, normas, asi como los métodos y procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo sujeto a esta Loy, para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su informaci6n financiera y administrative, promover la eficiencia, economia y calidad en sus operaciones, estimular ia ‘observancia de las polfticas prescritas y lograr el cumplimiento de su misién, objetivos y metas." Esta situacién se origin6, debido a debilidades en el control interno por parte de la Unidad ‘encargada de la Administracién del contrato, lo que trajo como consecuencia que la Junta Directiva de EDELCA desconozca las razones por las cuales se modificé el célculo para determinar e! porcentaje de amortizacién del anticipo especial otorgado por la cantidad de Setenta y Cinco Millones de Délares de los Estados Unidos de América con 00/100 (USS. 75.000.000,00). Adicionalmente, se constaté que el porcentaje de amortizacién del anticipo aplicado es menor a la establecida en ol ADDENDUM NP 1. Ver tabla N° 14, ft TABLA 14 ‘GAUGULO DEL PORGENTAIEDE AMORTIZACION DEL ANTICIFO ESPEGIAL __SEGUN ADDENDUM NP {j[Monto Contratado ‘{Monte Elecutado hasta a mayo 240 [Moto por elecutar a mayo 2010 [Anticipo Otorgaco 2 z zane Porcentaje de amortizacién do anticipo = Anticipo otorgado entre el |Monto por elecutar. ‘SEGUN ADDENDUM N°, Monto aprobado para improvato (Reprogramacion) [Anticipo Otorgado [Porcentaje de amoitizacién de anticipo = Anticipo otorgado entre ol ‘Monto de Imprevisto (reprogramacién) Fuente: Cuadro de Erogaciones a mayo 2010 y ADDENDA 1 y2 euminiatades por la Unida auditada, Al respecto, el documento principal de! contrato en su clausula Sexta, establece que la extinta EDELCA, pagaré a el contratista el monto del contrato de acuerdo con los precios y la manera especificada en la clausula 7.31 (Pagos) del Volumen II y la clausula 1.12 (Ajuste do Variacién de Precios) del Volumen I, de los pliegos de licitacion (Especificaciones). Dentro de las condiciones establecidas en la cléusula 7.31 (Pagos) del Volumen II de los pliegos de licitacién se indica que “Sera condicidn Indispensable para la aprobacién de las facturas, que las mismas tengan anexas los siguientes documentos: Factura tipo formato de Imprenta aprobado por el Servicio Nacional Integrado de Administraci6n Aduanera y Tributaria (SENIAT). 93.2 Producto de verificar si la ejecucién fisica de los trabajos asociados al Contrato_Nro. 3.1.104.001.03 suscrito con la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A..C Y F. - IMPSA, se este realizando en concordancia a las condiciones contractuales y tas Normativas aplicablos, so detects lo siguiente en ta: De acuerdo al “Informe de Evaluacién Mensual ~ Diciembre 2012 - Contrato N° 3.1.104.001.03", emitido por el consoroio URIAPARI Inspeccién contratada por ‘CORPOELEC bajo el Contrato N° 2.1.104.005.06, se indica que el Contrato auditado presenta un avance fisico real de sesenta y seis coma veintidés por ciento (66,22%) vs un programado de ochenta y dos coma setenta y cinco por ciento (82,75%). Tal como so muestra en el Grafico N*2, focha de corte 26/12/2012. Gréfico N° 2. Avance Fisico del Contrato N° 3.1.104.001.03 Ingenterle Recepelénda matstelos en salar Fatetenelsn do ‘components Montale, neal y Prucber “Total Contato fvonce%® OQ 2024S. Cn a Fuonte: informe Monsual ~ Dicembro 2012, {gualmente en el Informe antes mencionado, se espacifica que el Avance de Montaje por cada Unidad Generadora es la que se Indica en el Grafico N°3, facha de corte: 25/12/2012 Grafico N° 3. Programa de Montaje por Unidades Generadoras [ome a | a] a ZEEE SE poe STATI Se Gobjemo Boliva Ses mca" Slonsacanennnon corazén de Venezia Sammon race rasan coeEMPHESA ELECTRICA SOCAL! €@ GURPUELEG 3.2.1. Revision de las Fechas establecidas para las pruebas y Puesta en Operacién de la Unidades, En el “Informe de Evaluacién Mensual - Enero 2013 ~ Contrato N° 3.1.104.001.03”, ‘emitido por el CONSORCIO URIAPAR, el cual esté encargado de la Inspeccién del contrato auditado, en la pagina 16, donde se indica: “Avance Ponderado Unidad 1", se evidencia un avance dol sesenta y tres por ciento (63%) al mes de enero de 2013, y un programado acumulado de un cien por ciento (100%), lo que representa un retraso del treinta y siete por ciento (37%) en relacion con la puesta en operaci6n de la unidad generadora N° 1; lo cual no se adapta a la fecha establecida contractualmente para las pruebas y la puesta en operacién, prevista para el 02 de octubre de 2012 y el 31 de diciembre de 2012, tespectivamente, adicionalmente, se constat6 que segtin el ADDENDUM N° 3 la unidad N° 2 debié iniciar las pruebas el 21 de diciembre de 2012 y el avance de montaje de equipos electromecénicos principales al 25/01/2013 es de veintisiete coma diez por ciento (27,10%). Ver tabla N° 15. TABLANF AE ‘AVARCEDEH AVANCE. PROGRAMAS: EAL PIFERENCIAS| 00.50% a 1% 34.00% 21108 20.50% 88.00% 170% 9.50% S220% TE. Sse 345006 20% 280% 24am 10208 Sao 5 Ti =a ee am 0% 200% ae Sea 12.0% 7a 340% Trad dione de aaa Maral Sao 2S RID re eonerC URAPART A fespecto, eo] ADDENDUM N° 3: Clausula Segunda (Modifica la Cldéusula Cuarta del Documento Principal), establece: “EL CONTRATISTA deberd iniciar las pruebas requeridas para la aceptacién provisional do los ‘equipos que conforman las Unidades goneradoras (Turbina hidréulica y sus sistema de gobernacién, generador de corriente altema y su sistema de excitacién, transformador principal de potencia, Conjunto tritésico de barres de fase aisiada y sus derivaciones, interruptor de! generador y seccionador del generador, con todos sus dispositivos y accesorios asociados), en las fechas indioadas establoctias do mutuo eouerdo onto CORPOELEG y EL CONTRATISTA,y sujetas las ‘muites que se muestran a continuacién la Tabla N°16: ‘Tabla N°16. Clausula Segunda del Addendum po ioe in — aor co wae tas aE | eos ae ae 8 oes ERs ames a8 eee a a out a Fear: Taree ae rt conke nein & emo INO | vicivstio dat Poder Popular cor. BAsererenamwe fnececrmee seraeta(@ GURPUELEG BA SemeB gato |erocarszre ©) EMPRESA ELEC ... En Caso de incumplimiento por parte de El. CONTRATISTA en completar la entrega 0 montaje do la totalidad de los equipos o en comenzar y finalizar las pruebas de aceptacion provisional, en o antes de fa fecha que so hiubiere acordade mutuamente, El. CONTRATISTA deberé pagar a CORPOELEC, sin necesidad de requerimiento previo, por concepto de multa, ef total de las cantidades arribas indicadas por cada dla de demora, hasta que haya completado dicha entrega 0 inicio de prueba...” Lo anteriormente oxpuesto, obedece a debilidades en ol Sistema de Control interno aplicado en la inspeccion del contrato, on lo que respecta a las gestiones asociadas a las exigenclas Para el cumplimiento de las metas inicialmento programadas. Lo que trae como consecuencia, que el contratista no ha cumplido con las pruebas correspondiente de las Unidades generadoras, lo que genera segin ol Addendum N° 3 un monto de Cuatro Millones Sesenta Mill Délares de los Estados Unidos de América (US$.4.760.000,09), que el contratista doberd resarcir a CORPOELEC por el atraso presentado en la obra, ver Tabla N 17. TAWA HULA DEIAGA DE APLICAR ATA ERPRESX NGUSTRIAS WETALURGIGAS PESCARSIONA en FEGIRBE pec PE aes oad | ABE] FRCHADE |e ao |MULTA pian] TOTAL wuLva AUDITORIA. (uss) cuss) bans_|sanante | Tones is 7aooea0—| —Sra0.00R: [Contpan2-[-aviana—] roars Te 20,000.00 — | — 1.580.000 9 tnioas +] 7s wi} tia owtbap sts NA —| “fo. i | UNIDAD & | ~ 1/08/13 NA -20.090,00 | dame eae ——— = UNIDAD 7_|“01/i2/is NA '20,000,00 0,00] unpas &-]— ove tA —| Soon ta Funbas-[ saoctt tA]. oa UniDAD {eas NA {fra od Tora aaa ‘Fue: De la ifomadin coats on el ADDENDUM NS 3.2.2.- Revisi6n de la Actualizacién del Programa de Trabajo de la Obra. Durante la revision efectuada al expediente, se constaté que el contratista no mantiene actualizado tanto el Programa General de la Obra como los Programas Detallados para la Ejecucién de los Trabajos asociados al contrato objeto de esta auditorfa. AI respecto, ol volumen Il numeral 8.06 literal “A” de las Especificaciones Legals — ‘Comerciales de ta contrataci6n, referente al Programas de Trabajo de la Obra establece: “E/ contratista deberd presontar, para su aprobacién, un programa de trabajo detallado quo {ncluya ol listado do planos y documentos que propone presontar y sus plazos de entrega...”. Adicionalmente, en ol teral “C* establece: *E/ Contratista deberé, en todo momento, tomar en cuenta las ditimas informaciones y datos obtenidos en el curso de las trabajos, a fin de mantener su programa al dia. Si, en cualquier momento, CVG EDELCA considera que ef programa de trabajo no esté suficientemente dotalfado o actualizado, es impréctico 0 es deficiente en cualquier aspecto, fo notificaré el CONTRATISTA quien, dentro de los quince (15) dias calendario siguiontes al aviso de CVG EDELCA, deberd suministrar un programa revisado 0 informacion més detallada sabre fa realizacin de la Obra o do cualquiera de sus partes.". Por otro lado, el Iiteral *D" indica: “Si EL CONTRATISTA no cumple con las estipulaciones de esta cléusula CVG EDELCA podré rescindir unilatoralmente ef contrat‘® GURPUELEL fodo o en parte, de acuerdo a fa cléusula 7.13 (Rescisién del contrato por incumplimiento de EL CONTRATISTA)...” Lo anteriormente expuesto, obedece a la falta de control y seguimiento por parte de la unidad responsable do la inspeccién de los trabajos, en cuanto a la actualizacién de! mencionado programa. Tal circunstancia, genera que CORPOELEC no cuente con el Programa de Trabajo de Obra actualizado, a los fines de verificar ei avance real de la obra con la programacién de @jecucién de obra, y poder dotectar posibles desviaciones, adicionalmente, se emite reportes basados en documentos desactualizados. 3.2.3. De la revisién de los expedientes de la Asignacién de Trabajo Seguro (ATS). De la revision realizada a setenta y cuatro (74) expedientes de Asignacién de Trabajo Seguro (ATS); en los archivos de la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.LC Y F. - IMPSA, ubicados en Tocoma, se evidenciaron cincuenta y nueve (59) formularios incompletos, mostrando ausencia de la lista de chequeo del ‘supervisor, permisos requeridos; ubicacién y descripeién del trabajo realizado, identificacion de las firmas de los responsables, y fechas respectiva; asf como la falta de asistencias a charlas de seguridad, e identificacién de instrucciones do trabajo y mapas de riesgo, Ver Tabla N’ 18 y 19. Por consiguiente, las condiciones contenidas en el Reglamento Parcial de la Ley Organica de Prevencién, Condiciones y Medio Ambiente de Trabajo establoce on ol Capitulo | Derechos de los trabajadores y las trabajadoras, Articulo 53: “Los trabajadores y las ‘trabajadoras tondréin derecho @ desarrollar sus labores en un ambiente de trabajo adecuado yspropicio para el pleno ejercicio de sus facultades fisicas y mentales, y que garantice condiciones de seguridad, salud, y blonestar adecuadas. En el ejercicio del mismo tendran derecho @: 2.- Recibir formacién tedrica y préctica, suficiente, adecuada y en forma periédica, para la ejecucién de las funciones inherentes a su actividad, en la pravencién de accidentes de trabajo y enfermedades ocupacionales...” Tal situacién se origina en virtud de que ol personal encargado por parte de la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A_I.C Y F. ~ IMPSA, ospocfficamente, de realizar y supervisar los trabajos de ejecucién de mantenimientos, no cumplen io establocido en las Normas que rigen en materia de salud y condiciones laborales. Lo cual genera formularios con carencla de informacién relacionada con las indicaciones destinadas a oriontar al trabajador sobre las actividades descritas en el formulario “Asignacién de Trabajo ‘Soguro" (ATS); asf como la ausencia de definicién e identificaci6n de riesgos y peligros en una instatacion, Srr—$C"“—— i 'r—rrhLhLhL BB Seer agarano frsarser OsrzinEMPRESA BLECTHICA SOGIALISIA, (® CURPUELEL a oa Ci oeeuron an Rae a marae . _MANTENDIENTO FEnAOE | uBcACION DE108 TrABAIOS | osseRVAcIONES| Soe sm 7 focoraaaniions Seman ares T= 7 for coches aso sion pcre — [4s + senor eas mero 2 one 1 pence urepern ae eps + peaconncomsaaa ne tt ‘SEO ACEO A an TA cA RS TST —— 1 REPS RRMNGRARAOENCSR | emana_fumorsmemuamaral [2 7 ES renee — one a |= 3 plow oie oneaTeROUTER——| ~wnaea neon or “4 PePELAION De BARRAS GULAS,SOLDADUNA DEL: “anzote #1l- [RT Noes wa Ds Spa been PSK MIRE Thomo Chats de seid y Seta Fes Te Seo AT or Haein aia eg s+ __ ats Tae Seg) a Rego AEA GHANLAS RD Se ENGIENTONN PRRVDAGTOR EL TABLA NO RELAGION DE ASIGNACION DE TRABAJO SEGURO (ATS) Y CHARLAS DE SEGURIDAD ASIGNACION DE TRABAJO SEGURO (ATS) SIN EVIDENCIA DE ASISTENCIAS A HARLAS: ye | DESCRIPCION ACTIVIDAD 6 MANTENIINENTO Feounpe | ustcacéwnetos | opsevaciones FROSRAMADO 1 |eNLoS ResTRos soronTEs De WEA. anata | UNE BERONTAE ae | MOMENTO E ZAMIENTO BE WATERAL ‘aoe |caSA De wacuINRS |“ |= NAVEDE NONTAIE 2 | MANTENMIENTO ELECTRICO INSTALAGIONES sseoone [Fewaza ae ae 3 WONT DE LAMINA Y GOLOGAGION bE TEGHO | Taba NAVE DE MONTANE #[o= 3 | POSICONABENTO De PERFULES NEL 790 ‘arzota ]GRSA DE MA ae 6: [INSTALAGION DE TUBER DE RENAE ‘aeaaoia TuwoA0s es 1 |fetiaeig OUSOES CERES se Tn, wu ua ca 08 DE MATERA a|_. 8 | ALINEACION DE BARRA. 04/02/2012 _| NAVE DE MONTAJE € * 8 | PREARMADO, FABRICACION, SOLDADURA o2)02/2012_ | TERRAZA # = 10 | SERVOIOS GENERILES TRANSPONTES ‘attenti2 [ORCNAPRNGPAL GaRA | | = 1 | aPLADO BE ESTATOR alata] NAVE DE NONTHIE oar 12 [INSTALAGIONDE TUBERIADE DEERE 2eania | oMIAD #3 ‘waa 13 [ souDADURA Y WONT ESTRUCTURAL -uoamot2 | NYE DE NORTROE ae 114 | PRE ARMADO, FABRICACION Y SOLDADURA ‘24/02/2042 | TERRAZA INFERIOR # 7 1 | ESWERILANO Y SoLDADUR zaoaror2 | NDAD #1 UND [4 = 1 [ESNERLADOY soinaourA Zi0oR0"2 | UNIDAD #i=UNDAD #5 | ~¥ | = 1 | PRE ARSIADO,FABRIGRGIGN Y SOIDADURA paparia | Teswacn +[-= 18 [SERVICIOS GENERALES 13107512 [Orca PRNGAL OBRA | ~¢| —> INSTALACION DE PERFILES 1@/02/2012_| CASA DE MAQUINAS #8 # = OSIGIONAWIENTO TOPOGRIFIOO DE ESTRUGTURAS | zo90012_[ NAD MONTAIE Gy) | wm | i j(@) GURPUELEG EMPRESA ELECIRICA SOG'ALISTA ‘Continuacién TABLA W19 RELACION DE ASIGNACION DE TRABAJO SEGURO (ATS) Y GHARLAS DE SEGURIDAD 'ASIGNACION DE TRABAJO SEGURO (ATS) SIN EVIDENCIA DE ASISTENCIAS A CHARLAS ' | ve | SBSeRREIOWAcTnADOMaNTENMENTO | reoHADE | uBEABONRELOS | osseevAciONES | PROGRAMADO | 21 | AJUSTES Y SOLDADURA DE FALDAS ‘carrio12_ | WAVE DE MONTAIE #[ = [22 | SoLDADURA DE ANGLLOS ‘64412012 | NAVE DE MONTANE #[ = 3 [ APLICAGION DE PINTURA ENEL ROTOR 16/112012_ [NAVE DE MONTAIE #[ = 26 | WONTAJE V TUBERIA DE SOPORTE 14172012 [NIVEL #5 78 #[ = 25 | SOLDADURA EN TUBO DE ASPIRAGION ‘ertv2012 | TuBO DE ASPIRACION #[ = 26 | SOLOADURA Y CORTE DE PLANCHAS, 1971472042 [UNIDAD #6 #] = 27 | SOLBADURA DE TAPAS Y TUERCAS ‘zirti@0%2 [UNIDAD #3-UNDAD #2 | 28 | ALUSTES DE FALDAS 20/1120 | NAVE DE MONTATE *] = 29 | PREPARATIVOS PARA AGLOPE DE AWILO INFERIOR |_14/1172012_| NAVE DE MONTATE * |= 30 | MONTALJE DE BOBINA 30/0672012 [ ESTATOR UNIDAD #2 ena. ‘st [MONTAJE DE BARRA GUIAS ‘2570872072 | UNIDAD #2. walinis {32 | MONTAJE DE VIGAS DE TECHO. ‘22l0672012 | ESTATOR UNIDAD #2 aaeia 39 | INSTALACION DE ANILLOS SUPERIOR INFERIOR | OW0W2012_[ NAVE DE MONTAIE ealaaa 34 | ARMAR Y DESARMAR ANDAMIOS 2apoa2o12 [CASA DE MAQUINAS #9 |_|» 35 [ARIAR Y DESARMAR ANDARIOS ‘zamveror2 | CASA DE WACUINAS #9 | ~# |» | [36 | MONTAJE DE MEZULA ‘27/08/2012 | UNIDAD #4 # = | '3t [CONTEO DE TUBERIA ‘oa0672012_| CASA DE MAQUINAS #[ {36 | MONTAJE DE BOBINAS ¥ CUNAS: ‘29/08/2012 _| ESTATOR UNIDAD #7 # = | | 308| PREBARAGION DE MENZULAS. ‘28/002012_| TERRAZA SUPERIOR 2 ~ 40) | AGLOPLE DE EJE CON RODETES 27ipe2012 | TURBINA UNIDAD #1 # | = : ‘41 | LEVANTAMIENTO DEL GONO SOPORTE “2ev0e720072 | TURBINA UNIDAD #1 #[ = 42 | MONTAJE DE PALANCAS 2aoe012 | TuRAINA UNIDAD #1 fe laa 43 | COLOCACION De ORFAS ‘afos2012 | NAVE DE MONTAIE a] = “44 | SOLOADURA DE JUNTAS Z2ripeZo12 | UNIDAD #5 a[ = {5 [MONTAIE DE MONORIEL, 270672012 | TURBINA UNIDAD 8 a|- “ae | CORTE DE TuBERIA orive2012_[CASADE MAQUINAS #9 | | 47 | FABRICACION Y MANIPULACION DE PIEZAS, 1070672012 [ROTOR NAVE DEMONTAJE | 3 = | 18 | CORTE DE RADIALES cpoazoi2 [CASADEMAQUNAS 49 | | ‘48 [APOYO A MECANIZADO ‘zayoer012 | UNIDAD #3 # {= 1 | Servicios GENERALES TRANSPORTES BeBe Loncmnrancenosa | y |. FUENTE: Archlvos soportes del Dopartamonto de Seguridad do la empresa IMPSA Asignacién do Trabajo Seguro y Asletencia [A Chartas de seguridad y Salud laboral. *# Asignacién do Trabajo Seguro (ATS) in Identitoacié do la Instucelén de Tabata, «= Antiois do Trabajo Seguro (ATS) en Kontiicactén dol Napa do Rtesgo Bd Seven Batvariano evan ater i eee3.2.4. Revision de la Idontificacién de Riesgos y Peligros en las Areas de Trabajo y Sefializacién de Seguridad. En este objetivo se realizaron visitas programadas a las instalaciones destinadas al desarrollo del contrato de Equipos Electromecanicos Principales bajo el contrato identificado con el N° 3.1.104,001.03 ubicado en Tocoma Estado Bolivar, el cual consistié en un recorrido y levantamionto de la informacién relacionada a la higione y seguridad del proyecto asi como las riesgos y medidas de seguridad presentes, esto en cumplimiento a lo exigido en Articulo 53 numeral 1 de la Ley Organica de Prevoncién, Condiciones y Medio Ambiente de Trabajo (LOPCYMAT); asf mismo de acuerdo a las actividades a realizar; se verificaron todos los puntos establecidos en ol Anexo Informative de Esténdares de Seguridad @ higiene Industral del proyecto; analizando los espacios y ambientes de trabajo ‘en cuanto a procesos, materiales, equipos, productos y nimero de trabajadores. Se verificé la puesta en préctica del programa de Seguridad y Salud Laboral, conjuntamente con la verificacién de las condiciones de trabajo acotando que el presente programa constituye parte del Sistema de Gestién Integrado de la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.LC Y F. - IMPSA y doriva del Programa General de Seguridad y Salud Laboral de la organizacién. Como resultado de la inspecci6n y verificacién se pudo constatar en las instalaciones y reas de trabajo escasa de sefializacién sobre los riesgos Inherentes y vias de evacuacién ‘en casos de emergencias asi como la falta de instrumentos que permitan definir e identificar riesgos y peligros en una instalacién denominados Mapas de Riesgos lo cual no se encuentran ubicados en les diferentes éreas de trabajo. Ca Ley Organica para la Prevencién Condiciones y Medio Ambiente de Trabajo (LOPCYMAT) establece en su Titulo IV Capitulo I: de los Deberes de los trabajadores y las trabajadoras, Artioulo 4: “Son deberes de los trabajadores y trabajadoras: 5. Respstar y hacer respetar los avisos, carteloras de seguridad e higione y demas indicaciones de advertencias que se fijaren en diversos sitios, instalaciones y maquinarias de su centro de trabajo, en materia de seguridad y salud en el trabajo. Derechos y deberes de los empleadores y empleadoras Articulo 55, Los empleadores y empleadoras tienen derecho a: 10. Exigir a los trabajadores y trabajadoras el respeto y acatamiento de los avisos, las carteleras y advertencias que se fijaren en los diversos sitios, instalaciones y maquinarias de su centro de trabajo, en materia de salud, higiene y seguridad. Tal situacién se origina en virtud de que el personal encargado por parte de fa empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA 8.A.I.C Y F. — IMPSA, especfficamente de realizar y supervisar los procesos de seguridad y condiciones del medio amblente do trabajo, no cumple fo establecido en la Ley Organica para la Prevencién Condiciones y Medio Ambiento de Trabajo (LOPCYMAT) en cuanto a dar a conocer a través do sefializaciones los riesgos inhorentes al drea de trabajo a fin de mantener informado a los trabajadores de las condiciones de seguridad. Lo anteriormente expuesto, trae como consecuencia carencia de sefializacién sobre los riesgos inherentes y vias de evacuacién en casos de emergencias asi como la falta do instrumentos que permitan definir e identificar riesgos y peligros en los sitios de trabal BB Soto Botivariano | aper ner parala Energia Elcom(@ CURPUELEL EMPRESA ELEGTRICA SOCALISI 4.- CONSIDERACIONES FINALES Los resultados preliminares fueron notificados a las Unidades involucradas mediante ‘Comunicacién N° AI-CP-R8-AGT-031 y 032, ambos de fecha 18-04-2013: Leda. Mayira Castro, Coordinacién de Finanzas regién Sur e Ing. Pedro Onore Direccién de Ingenieria, Desarrollo y Ejecucién de Proyectos Mayores recibida por ambas ol 29-04-2013, de conformidad con lo establecido en ef Articulo 22 de las Normas Generales de Auditoria de Estado, otorgéndoso un plazo de cinco (5) dias habiles, contados a partir de la recepcién de las mismas, a los fines do que expusieran las consideraciones que estimaran mas convenientes sobre las observaciones formuladas, y que pudieren dar lugar a la modificacién de su contenido, informéndose ademas, que de no recibirse oportuna respuesta, los resultados podrian considerarse como definitivos. En tal sentido, una vez reclbida la respuesta de la Unidad de Finanzas Regién Sur, por parte de la Leda. Mayira Castro, en calidad de Lider Encargada, mediante Comunicacién N° FI-BOL-386-2013 de fecha 08/05/2013, cuyas consideraciones fueron desarrolladas en el cuerpo del presente “Informe Definitivo”. 4.4. CONCLUSIONES Las observaciones realizadas estén oriontadas tanto al cumplimiento de normas intemas como externas, asi como en procedimientos y ejecucién de actividades propias de la administracién e Inspeccién del contrato, enmarcadas en la aplicacién del control previo, lo cual es responsabilidad directa de cada Unidad Organizativa. 4A, En cuanto a Evaluar la razonabllidad economia y legalidad de los procedimientos administrativos y financieros aplicados al Contrato Nro. 3.1.104.001.03, suscrito con la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.LC Y F. — IMPSA, se concluye lo siguiente: ci 44.4.4.Aprobacién del Recibo N° 52.243 de fecha 20/08/2009, presentado por la ‘empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.I.C Y F. - IMPSA por concepto de “ANTICIPO ESPECIAL”, por la cantidad de Setenta y Cinco Millones do Délares de los Estados Unidos de América con 00/100 Gentavos (US$. 76.000.000,00), sin contar con Ia formalizacién del documento que regule las obligaciones establecidas entre las partes on cuanto a ol ‘otorgamiento de dicho anticipo (ADDENDUM N° 1 ). (Ref 4.2.1) 4.1.4.2.-So realizaron pagos por concepto de reprogramacién (cumplimiento de hitos) a la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA SAC Y F. - IMPSA, por la cantidad de Sesenta Millones de Délares de los Estados Unidos de América (US$.60.000.000,00}, sin cumplir con las fechas estipuladas para la entrega de los equipos en el lugar de la obra. (Ref 4.2.2) 4.1.1.3Se constaté una diferencia a favor de CORPOELEC por concepto de variacion do precios (Escalacién) en Divisas, de Novecientos Noventa y Cuatro Mil Ochociontos Veintitrés Délares de los Estados Unidos de América con Trointa y Sols Centavos (US$ 994.823,38). (Ref 4.2.3) 44.4.4-Producto de los ajustes realizados al Factor de Costos Asociados al Salario (F.C.AS) e incorporado en la corrida a la formula de Variacién de Precios (Escalacién) en bolivares desde los periodos junio de 2009 a noviembre de 2012, 80 determiné una diferencia a favor de CORPOELEC por la cantidad de Dos ——____——Mlllones Novecientos Gchenta y Un Mill Selscientos Cincuenta y Un, 'Gobiern corazén pas © Bolivariano [nea aro pr : gorazénGURPUELEG @ Bolivares Fuertes Con Cincuenta Y Seis Céntimos (BS.F.2.981.651,56). (Ref 424) 4.1.1.5.-Se aplicé el porcentaje de retencién del Impuesto Sobre la Renta de dos por ciento (2%) y no el treinta y cuatro por ciento (34%), derivandose una diferencia de impuesto por retener de Seis Millones Dleclocho Mil Quinientos Diecinueve Bolivares con Ochenta y Cuatro Céntimos (Bs.6.018.519,84). (Ref 4.2.5) 441.1.6-La ompresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.ALC Y F. - IMPSA, no estd facturando e! Impuesto al Valor Agragado (IVA). (Ref 4.2.6) 4.1.1.7.-El Documento ADDENDUM N° 3, no presenta fecha de suscripcién atin cuando se encuentra firmado por las partes (CORPOELEC e@ INDISTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.L.C. YF. - IMPSA). (Ref 4.2.7) 4.1.1.8.-La amortizacion del anticipo especial por la cantidad de Setenta y Cinco Millones de Délares de los Estados Unidos de América con 00/100 centavos (US$.75.000.000,00), comenzé después del primer afio do haberse hecho efectivo su pago, sin que se evidencie en el referido ADDENDUM, informacién alguna relacionada con el estudio econémico, técnico y presupuestario que lo justifique, (Ref 4.2.8) 41.1.9.-Se modificé el porcentaje de amortizacién del Anticipo Especial otorgado al Contratista en et Addendum N° 1, sin que la Junta Directiva conozca las razones por las cuales en el Addendum N° 2 se modificé el calcul para determinar el ‘Nuevo porcentaje de amortizacién del Anticipo Especial. (Ref 4.2.9) 4.1.2. En cuanto a verificar si la ejecucién fisica de los trabajos asociados al Contrato Nro. 3.1.104,001.03, suscrito con la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A..C Y F. - IMPSA, se este reallzando en concordancia a las condiciones contractuales y las Normativas aplicables, se concluye lo siguiente: 4.1.2.1.-Al mes de enero de 2013 hay un retraso del treinta y slete por ciento (37%) en relacién con la puesta en operacién de la unidad generadora N° 1, adicionalmente, se constaté que segin ol ADDENDUM N° 3 la unidad N° 2 debié iniciar las pruebas el 21 de diciembre de 2012 siendo el avance de montaje do ‘equipos elactromecénicos principales al 25/01/2013 de un veintisiete coma diez or ciento (27, 10%), es decir la Unidad N° 2 presenta un retraso a la fecha antos indicada del Sesenta y Sels coma Noventa por ciento (66,90%). (Ref 4.2.11) 441.22-La empresa INDISTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A..C. Y F. — IMPSA, no mantiene actualizado tanto el Programa General de la Obra, asi como, los Programas Detallados para la Ejecucién de los Trabajos asociados al contrato N° 3.1.104,001.03. (Ref 4.2.12) 41.2.3.-Debilidades relacionadas al llenado de los formatos de Asignacién de Trabajo ‘Seguro generando inconsistencia en la informacién suministrada y levantada en el érea, faltando indicaciones del trabajo a realizar a través de procedimientos y asistencias a charlas debidamente documentadas y soportadas por los formatos ay correspondientes. (Ref 4.2.13) Bi sreene papi eesrecie 2%GURPUELEG 4.- CONSIDERACIONES FINALES Los resultados preliminares fueron notificados a las Unidades involucradas mediante Comunicacién N° Al-CP-R8-AGT-031 y 032, ambos de fecha 18-04-2013: Leda. Mayira Castro, Coordinacién de Finanzas regién Sur e Ing. Pedro Onore Direccién de Ingenieria, Desarrollo y Ejecucién de Proyectos Mayores recibida por ambas el 29-04-2013, do conformidad con lo establecido en el Articulo 22 de las Normas Generales de Auditorla de Estado, otorgéndose un plazo de cinco (5) dias habiles, contadas a partir de la recepcién de las mismas, a los fines de que expusieran las consideraciones que estimaran mas convenientes sobre las observaciones formulades, y que pudioran dar lugar a la modificacién de su contenido, informandose ademas, que de no recibirse oportuna respuesta, los resultados podrfan considerarse como definitives. En tal sentido, una vez Tecibida la respuesta de la Unidad de Finanzas Region Sur, por parte de la Leda. Mayira Castro, en calidad de Lider Encargada, mediante Comunicacién N° FI-BOL-366-2013 de fecha 08/05/2013, cuyas consideraciones fueron desarrolladas en el cuerpo del presente “Informe Definitivo". 4.1.- CONCLUSIONES Las observaciones realizadas estén orientadas tanto al cumplimiento de normas interas como externas, as! como en procedimientos y ejecucién de actividades propias de la administracién @ Inspeccién del contrato, enmarcadas en la aplicacién del control previo, lo cual es responsabilidad directa de cada Unidad Organizativa. 444. En cuanto a Evaluar la razonabilidad economia y legalidad de los procedimientos administrativos y financleros aplicados al Contrato Nro. 3.1.104.001,03, suscrito con la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.LC Y F. ~IMPSA, se concluye lo siguiente: * 4,4.44.-Aprobacién del Recibo N° 52.243 de fecha 20/05/2009, presentado por la ‘empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.I.C Y F. - IMPSA por concepto de “ANTICIPO ESPECIAL’, por la cantidad de Setenta y Cinco Millones de Délares de los Estados Unidos de América con 00/100 Centavos (US$. 75.000.000,00), sin contar con la formalizacién del documento que regule las obligaciones establecidas entre las partes en cuanto a el otorgamiento de dicho anticipo (ADDENDUM N° 1 ). (Ref 4.2.1) 44.1.2.La empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.LC Y F. — IMPSA, no cumplié con los plazos de entrega establecidos en el ADDENDUM N°3, para los equipos indicados en la Tabla N°07 y atin asi se realizaron pagos por concepto de reprogramacién de los plazos de contrato, por la cantidad de Sesenta Millones de Délares de los Estados Unidos de América (US$.60.000.000,00). (Ref 4.2.2) 4.1.1.3.-Se constat6 una diferencia a favor de CORPOELEC por concepto de variacion de precios (Escalacién) en Divisas, de Novecientos Noventa y Cuatro Mil Ochoclentos Veintitrés Délares de los Estados Unidos de América con Treinta y Seis Centavos (US$ 994.823,38). (Ref 4.2.3) 4.1.1.4-Producto de fos ajustes realizados al Factor de Costos Asociados al Salario (F.C.AS) @ incorporado en la corrida a la formula de Variacién de Precios (Escalacién) en bolivares desde los periodos junio de 2009 a noviembre de 201: 's0_determiné una diferencia a favor de CORPO! Bd Srtigne Botvaone fereeueeGURPUELEG EMPRESA ELE @ Millones Novecientos Ochenta y Un Mil Seiscientos Cincuenta y Un Bolivares Fuertes Con Cincuenta Y Seis Céntimos (BS.F.2.981.681,58). (Ref 4.24) 4.1.1.5.Se aplic6 ol porcentajo do retencién del {mpuesto Sobre la Renta de dos por iento (2%) y no el treinta y cuatro por ciento (34%), derivandose una diferencia de impuosto por retener de Sois Millones Dieciocho Mil Quinlentos Diecinuve Bolivares con Ochenta y Cuatro Céntimos (Bs.6.018.519,84). {Ref 4.2.6) 4.1.1.6.-La empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA SAC Y F. - IMPSA, no estd facturando el Impuesto al Valor Agregado (IVA). (Ref 4.2.6) 4.1.1.7.E] Documents ADDENDUM N° 3, no presenta fecha de suscripeién adn cuando s@_encuontra firmado por las partes (CORPOELEC e INDISTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.|.C. Y F. - IMPSA). (Ref 4.2.7) 441.1.8-La amortizacion del anticipo especial por la cantidad de Satenta y Cinco Millones de Délares de los Estados Unidos de América con 00/100 centavos (US$.75.000.000,00), comenz6 después del primer afio de haberse hecho efectivo su pago, sin que se evidencie en el referido ADDENDUM, informacion alguna relacionada con el estudio econémico, técnico y presupuestario que fo justifique. (Ref 4.2.8) 4.1.4.9.-Se modifics el porcentaje de amortizacion del Anticioo Especial otorgado al Contratista en el Addendum N° ‘, sin que la Junta Directiva conozca las razones por las cuales en el Addendum N° 2 se modified el célculo para determinar el Auevo porcentaje de amortizacién del Anticipo Especial. (Ref 4.2.9) 4.1.2. En cuanto a verificar si la ojecucién fisica de los trabajos asociados al Contrato Nro. 3.1.104.001.03, suscrito con la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A..C Y F. - MPSA, se este realizando en concordancia a las condiciones contractuales y las Normativas aplicables, se concluye lo siguiente: 4.1.2.1.-Al mes de enero de 2013 hay un retraso del treinta y siete por clento (37%) on relacién con la puesta en operacién de la unidad generadora N° 1, adicionalmente, se constaté que segtin el ADDENDUM N° 3 la unidad N° 2 debid Iniciar las pruebas o! 21 de diciembre de 2012 siendo el avance de montajo do ‘equipos electromecanicos principales al 26/01/2013 de un veintisiete coma diez Por ciento (27,10%), es decir la Unidad N° 2 presenta un retraso a la fecha antes Indicada del Sesenta y Seis coma Noventa por ciento (66,90%). (Ref 4.2.11) 44.2.2-La ompresa INDISTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.AI.C, Y¥ F. — IMPSA, no mentiene actualizado tanto el Programa General de la Obra, asi como, los Programas Detallados para la Ejecucién de los Trabajos asociados al contrato N° 3.1.104,001.03. (Ref 4.2.12) 4.1.2.3.-Dobilidades relacionadas al llenado de los formatos de Asignacién de Trabajo ‘Seguro generando inconsistencia en la informacién suministrada y levantada en 61 drea, faltando indicaciones del trabajo a realizar a través de procedimientos y asistencias a charlas debldamente documenta correspondientes. (Ref 4.2.13) Bi Gematahen fone einen 28€@& GURPUELE 4.1.2.4-Las instalaciones y areas donde se realizan los trabajo se encuentran escasas de sefializacion sobre los riesgos inherentes y vias de evacuacién en casos de ‘emergencias, as! como, la falta de instrumentos que permitan definir e identificar riesgos y peligros en una instalacién denominados Mapas de Riesgos lo cual no se encuentran ubicados en las diferentes dreas de trabajo. (Ref 4.2.14) 4.2.- RECOMENDACIONES 4.2.4.Fijar lineamiontos a fin de cerciorarse que antes de proceder al pagar las obligaciones contraidas con motivo del contrato, los responsables se aseguren de la autorizacién del pago por parte de las personas autorizadas. (Ref 4.1.1.1) 4.2.2-A la unidad responsable de la inspeccién de los trabajos, verificar que el contratista cumpla con la entrega oportuna de los hitos dentro del plazo acordado, a los fines de que se sean tramitados los pagos de dichos hitos. ‘Adicionalmente, a la unidad encargada de la administracién del contrato, tramitar una nota de débito a la empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.LC Y F. - IMPSA, por la cantidad de Sesenta Miilones de Délares de los Estados Unidos de América (US$.60.000.000,00, y afianzar los controles internos, que garanticen la transparencia en el uso de los recursos financleros. (Ref 4.1.1.2) 4.2.3.-A la Unidad encargada de la Administracién del Contrato, tramitar nota de débito a la Empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.LC Y F. - IMPSA, por la cantidad de Novecientos Noventa y Cuatro Mil Ochocientos on Veintitrés Délares de los Estados Unidos de América con Trointa y Sols Contavos (US$ 994,823,36). Adicionalmente, implementar acciones tendentes a evitar el pago indebido por errores de calculo. (Ref 4.1.1.3) 4.2.4A la Unidad de Administracién del contrato, proceder a realizar una revisién | exhaustiva de los componentes del Factor de Costos Asociados al Salario, | adicionalmente, realizar la corrida de la formula de Variacién de Precios con of factor corregido y proceder a tramitar los ajustes comespondientes a la Empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A Y F. - IMPSA, es decit | tamitar nota de débito por el monto que resuite de la corrida de fa formula de Variacién de Precios. (Ref 4.1.1.4) 4.2.8A la Coordinacién de Finanzas Regién Sur, aplicar el porcentaje de retencién del Impuesto Sobre la Renta dol treinta y cuatro por ciento (34%), ya que es una empresa no domicillada en el pals. Adicionalmente, realizar los ajustes correspondientes por la cantidad dejada de retener. (Ref 4.1.1.5) 4.2.6.-A la Unidad de Administracién del contrato, exigir a la Empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.A.|.C Y F. - IMPS, incluir en su facturacion 1 Impuesto al Valor Agregado (IVA). (Ref 4.1.1.6) 4.2.7-A las Unidades involucradas de tramitar y/o gostionar la formalizacién de la operacién, cualquiera sea su naturaleza (Acuordos, contratos, actas, etc.), dejar constancia de la fecha en la cual se formalicen dichos documentos. (Ref 4.1.1.7) 4.2.88 la Unidad de Administracién del contrato, establecer mecanismos de control para_garantizar que los anticipos especiales sean otorgados on los a Bd Setiare Batvariano tt at Ptr ote QOezte sala ogi Elton ‘i ee 4 Rigree Rpvatiane | ea certte CURPUELEG EMPRESA ELEC Ia debidamente justificados por el érgano o ente contratante, y amortizados a partir Ge la valuacién de obra siguiente a la fecha en que se hizo efectivo su pago, hasta cubrir el cien por clento (100%) del monto del anticipo. (Ref 4.1.1.8) 4.2.9.-A la Unidad de Administracién de! contrato, fijar lineamientos a fin de cerciorarse que antes de realizar modificaciones a los porcentajes y forma de amorlizacién de los anticipos especiales otorgados, éstes sean aprobadas por las autoridades competentes. (Ref 4.1.1.9) 4.2.10.-A la Unidad encargada de la Inspeccién del contrato, exigirle a la Empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA 8.A.I.C Y F. - IMPS, el debido ‘cumplimiento a las fechas contractualmente establecidas para la terminacion de les trabajos; Adicionalmente, coordinar con la Unidad encargada de la Administracién del Contrato @ los fines de aplicar la cldusula referente a penalizaciones por incumplimiento a las referidas fechas. (Ref 4.1.2.1) 4.2.11. la Unidad encargada de la inspeccién de los Trabajos, exigirle a la Empresa INDUSTRIAS METALURGICAS PESCARMONA S.AI.G Y F. - IMPS, la actualizacién tanto del Programa General de la Obra, asf como, los Programas Detallados para la Ejecucién de los Trabajos. (Ref 4.1.2.2) 42.12-A la Unidad encargada de la inspeccién de los Trabajos, exigir ol llenado completo y corracto de los formatos de Asignacién de Trabajo Seguro asi como asogurar la existencia fisica de las asistencias a charlas y sus respectivos patticipantes y encargados de orientar al trabajador en cuanto las actividades

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