Universidad Catlica los ngeles de Chimbote

Facultad de Ciencias Contables, Financieras y

Administrativas

MTODOS DE EVALUACIN DE
CONTROL INTERNO

Docente: CPCC. Mg. JUAN MELNDEZ TORRES

Integrantes:

ERICA BEDITH ABANTO QUISPE

KEREN CESIA ALCANTARA
ECHEANDIA

Ciclo: VI - A
 MTODOS DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
DEFINICIN :

Son aquellos instrumentos o medios que se utiliza en los procesos de auditora

para documentar adecuadamente la evaluacin del sistema de control interno
en la empresa y que al mismo tiempo puedan servir para dejar constancia de
haber efectuado la evaluacin, en ese sentido son de gran utilidad puesto que
otorgan mayor confiabilidad a los procesos.

Los mtodos de evaluacin son los siguientes:

FLUJO
DESCRIPTIVO
GRAMAS

CUESTIONARIO
CLASIFICACIN DE METODOS DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

MTODO
DESCRIPTIVO
MTODO DESCRIPTIVO

Como su nombre lo indica, consiste en

la descripcin de las actividades y
procedimientos, en un sentido
procesal, que el personal desarrolla en
la unidad administrativa, proceso o
funcin sujeto a auditora; haciendo
referencia, en su caso, a los sistemas
administrativos y de operacin, y a los
registros contables y archivos que
intervienen. (Melndez, 2016, p.122)
 CARACTERSTICAS

Describe procedimientos, registros, formularios, archivos y

departamentos que intervienen en el sistema de control.

La descripcin debe hacerse de tal manera que siga el curso normal

de las operaciones en todas las reas o unidades administrativas
participantes.

La descripcin nunca se practicar en forma aislada o con subjetividad.

Este mtodo presenta el inconveniente de que muchas personas no

tienen habilidad para expresar sus ideas por escrito en forma clara,
precisa y sinttica, lo que trae como consecuencia que algunas
debilidades de control no quede expresadas en la descripcin.
MODELO
 MTODO DE
CUESTIONARIO
MTODO DE CUESTIONARIO

Consiste en usar como instrumento para la

investigacin, cuestionarios previamente
formulados que incluyen preguntas acerca
de la forma en que se manejan las
transacciones u operaciones de las
personas que intervienen en su manejo, la
forma en que fluyen las operaciones a
travs de los puestos o lugares donde se
define o se determinan los procedimientos
de control para la conduccin de las
operaciones. (Melndez, 2016, p.122)
 CARACTERSTICAS

Es utilizado extensamente por los

auditores independientes como los
auditores internos.

Encuesta sistemtica presentada bajo la

forma de preguntas referidas a aspectos
bsicos del sistema, y ante una
respuesta negativa evidencia una
ausencia de control.

Se organiza clasificando las preguntas

de acuerdo con los objetivos de control.
 OBJETIVO

El objetivo del cuestionario de control interno es reunir informacin, para

descubrir hechos, evidencias, opiniones, con el fin de reunir datos o
informacin cuantitativa. La informacin obtenida debe ser tabulada,
depurada y servir juntos con otros agentes como soporte del informe de
auditora basado en los papeles de trabajo.
 TIPOS

Las preguntas pueden ser abiertas o cerradas, segn sea el objetivo de la

encuesta.

a) Abiertas:

Las preguntas abiertas no delimitan de antemano las alternativas de

respuesta, por lo que el nmero de opciones de respuesta puede
resultar extenso y variado.

b) Cerradas:

Las preguntas cerradas contienen opciones de respuesta que han

sido delimitadas, es decir, se presenta a los encuestados las
posibilidades de respuesta y ellos deben circunscribirse a ellas.
Pueden ser dicotmicas (dos alternativas de respuesta) o mltiples.
EJEMPLO DE LOS TIPOS DE PREGUNTAS
 CARACTERISTICAS DEL CUESTIONARIO

En la elaboracin o la preparacin de un cuestionario, el auditor debe tener

presente determinadas caractersticas fundamentales, como son:

a. El cuestionario debe redactarse de acuerdo al nivel de formacin de las

personas a las que se dirige.

b. La preguntas deben redactarse con claridad y permitir cierta libertad

para que el encuestado no se sienta inclinado a dar una determinada
respuesta ni a contestar si o no.

c. Deben evitarse los trminos subjetivos y si es posible las preguntas

deben ser concisas y precisas con el fin de lograr mayor concentracin
y evitar la fatiga al entrevistado.

d. Las preguntas han de estar encaminadas (dirigidas) para cumplir el

objetivo de la evaluacin de control interno y no deben eliminar la
entrevista sino complementarla.
MODELO
 MTODO DE
FLUJOGRAMAS
MTODO DE FLUJOGRAMAS

Consiste en que se expone por medio

de cuadros o grficos. Si el auditor
disea un flujograma de control
interno, ser preciso que visualice el
flujo de la informacin y los
documentos que se procesan. El
flujograma debe elaborarse, usando
smbolos estndar, de manera que
quienes conozcan los smbolos
puedan extraer informacin til
relativa al sistema. (Melndez, 2016,
p.145)
CARACTERSTICAS

Simplifica la tarea de descripcin de

los procedimientos y tcnicas
mediante el uso de grficos de
movimiento de transacciones.

Proporciona al lector una imagen

clara del sistema, mostrando la
naturaleza y secuencia de los
procedimientos, divisin de
responsabilidades, fuentes,
distribucin de documentos y
situacin de los registros de
contabilidad.
 TCNICAS DE DIAGRAMACIN

a) Diagramas de flujo de procesos:

El anlisis del flujo de procesos es la representacin esquemtica de un

proceso, con el objetivo de comprender las interrelaciones entre las
entradas, tareas, salidas y responsabilidades de sus componentes.

Los acontecimientos pueden ser identificados y considerados frente a

los objetivos del proceso.

Puede utilizarse en una visin de la organizacin a nivel global o a un

nivel de detalle.
EJEMPLO FLUJO DE PROCESOS
b) Diagramas de causa y efecto:

Se conocen como diagramas de Ishikawa o de espina de pescado, y

son tiles para identificar las causas de los riesgos.
EJEMPLO CAUSA Y EFECTO
Referencia bibliogrfica

Melndez, J.B. (2016). Control Interno. Chimbote, Per: Biblioteca

Nacional del Per