Pengaruh Kesehatan Tabungan pada cakupan asuransi kesehatan kelompok

Jinqi Ye

Makalah ini menyajikan bukti empiris baru tentang dampak subsidi pajak
Kesehatan Tabungan (HSA) pada cakupan asuransi kelompok. HSA adalah
perawatan kesehatan rekening tabungan pengeluaran bebas pajak. Ditambah dengan
rencana asuransi kesehatan dikurangkan tinggi (HDHPs), mereka bersama-sama
mewakili pilihan asuransi kesehatan yang baru. Keuntungan pajak HSA memperluas
kelompok pasar asuransi kesehatan dengan membuat pelayanan kesehatan lebih
terjangkau. Menggunakan data tingkat individu dari Survei Penduduk Lancar dan
mengeksploitasi variasi kebijakan oleh negara dan tahun 2004-2012, saya
menemukan bahwa subsidi pajak HSA meningkatkan cakupan-kelompok kecil
dengan signifikan secara statistik 2,5 poin persentase, meskipun tidak liputan di
perusahaan-perusahaan besar. Apalagi jika harga pajak kontribusi HSA menurun
sebesar 10 sen, kelompok kecil asuransi meningkat hampir 2 poin persentase. Saya
juga menemukan bahwa untuk pekerja yang lebih tua atau pekerja berpendidikan
kurang, subsidi HSA berhubungan dengan peningkatan 2-3 persen dalam cakupan
asuransi kelompok mereka.

1. Pendahuluan

Pada dekade pertama abad kedua puluh satu, sejumlah besar dan berkembang dari
individu yang tidak diasuransikan adalah salah satu tren di pasar perawatan kesehatan
AS prihatin dengan pembuat kebijakan, meskipun ekspansi yang signifikan dari
asuransi umum dan subsidi murah hati untuk premi asuransi kelompok. 48 juta orang
Amerika pada tahun 2012, atau 15,4% dari populasi non-lansia, yang tanpa asuransi
kesehatan cover-usia (Laporan Sensus Penduduk, Biro Sensus Amerika Serikat,
2013). Kecenderungan lain adalah bahwa pengeluaran perawatan kesehatan telah
meningkat lebih cepat daripada pertumbuhan pendapatan. Dengan demikian,
reformasi tentang sistem asuransi kesehatan yang akan mengatasi masalah ini telah
politis yang menonjol.
 Untuk membantu individu menabung untuk pengeluaran perawatan kesehatan
masa depan, lebih sensitif terhadap biaya perawatan medis, serta memperluas
cakupan asuransi kesehatan mereka, pemerintah federal didirikan Kesehatan
Tabungan (HSA) di Medicare Obat Resep, Perbaikan, dan Modernisasi Act (MMA )
pada tahun 2003. lishment Kerja membentuk dari HSA adalah salah satu dari
reformasi pajak yang paling signifikan berdampak cakupan asuransi kesehatan sejak
1954, ketika kelompok

Pembebasan pajak asuransi dikodifikasikan (Clemans-Cope, 2008) 0,1

perorangan- perorangan atau keluarga dapat berkontribusi pendapatan rekening bebas
pajak ini untuk menyimpan untuk perawatan kesehatan masa depan mereka ketika
mereka membeli rencana kesehatan tinggi-deductible memenuhi syarat (HDHPs).
Program pajak ini menggeser bagian dari subsidi pajak dari komponen premi saluran
con- tradisional untuk out-of-saku komponen HDHPs, karena HDHPs biasanya
memiliki premi jauh lebih rendah dari rencana tradisional dan semua kontribusi
pajak-disukai ke rekening HSA bisa digunakan sebagai memenuhi syarat out-of-saku
spending.2 kesehatan

Sebagai sumber utama asuransi kesehatan di Amerika, pasar asuransi kelompok

dapat diperluas dengan HSA subsi- pajak penghasilan meninggal melalui kedua
margin majikan dan karyawan. Dari sisi pengusaha, pengusaha lebih mungkin untuk
memberikan HDHPs kepada karyawan mereka untuk keterlibatan konsumen lebih
baik dan pengendalian biaya melalui peraturan HSA. Khusus untuk perusahaan kecil
yang tidak memiliki kolam renang resiko besar dan tidak dapat memberikan rencana
yang komprehensif, HDHPs HSA-memenuhi syarat (HSA / HDHPs) adalah biaya
pilihan rendah untuk mereka.3 Pada tahun 2006, 33 persen dari HSA / HDHP
pendaftaran berada di kecil

2. Latar Belakang

2.1. Pengenalan HSA dan negara undang-undang

 Kesehatan Tabungan adalah rekening keuangan bebas pajak yang membantu
individu menabung untuk biaya perawatan medis, ditetapkan oleh hukum eral
federasi pada tahun 2003. Orang-orang di bawah usia 65 yang ditutupi oleh rencana
asuransi kesehatan tinggi-deductible memenuhi syarat secara bersamaan dapat
membuat kontribusi bebas pajak untuk HSA. Untuk 2012, HDHPs HSA-memenuhi
syarat harus memiliki setidaknya $ 1250 dikurangkan untuk rencana individu, dan $
2500 untuk rencana keluarga. Individu yang berkualitas setiap tahun dapat
berkontribusi paling $ 3100 atau jumlah HDHP mereka dikurangkan, mana yang
lebih rendah. Di bawah rencana keluarga yang berkualitas, kontribusi maksimal
tahunan adalah $ 6250 atau jumlah dikurangkan HDHP mereka, mana yang lebih
rendah.

Jika usia pemegang HSA adalah 55 dan lebih, mereka dapat membuat tambahan
catch-up kontribusi ditetapkan pada $ 700 pada tahun 2006 dan meningkat sebesar $
100 sekutu annu- sampai beku di $ 1000 pada tahun 2010 (Konferensi Nasional
Legislatif Negara 2012 dan US Department of Treasury 2012) 0,4

HSA memiliki tiga pembebasan pajak jika penarikan digunakan untuk membayar
untuk perawatan kesehatan. Pertama, deposito HSA tidak dikenakan pajak
penghasilan pribadi. Mirip dengan penghematan pajak-disukai kendaraan lain seperti
IRA biasa atau rencana pensiun 401 (k), kontribusi ke HSA dapat dikurangkan dari
income.5 kena pajak keuntungan relatif mereka karena itu lebih besar bagi orang-
orang dalam kurung pajak yang lebih tinggi. Kedua, selama penarikan dari HSA
digunakan untuk biaya pengobatan, mereka bebas pajak. Tapi semua penarikan dari
IRA dan 401 (k) adalah pajak-mampu. Penarikan HSA nonmedis sebelum usia 65
diperlakukan sebagai penghasilan kena pajak dan dikenakan pajak hukuman 20%
kecuali pemegang rekening telah menjadi cacat atau meninggal. Setelah tanggal
ketika pemegang rekening mengubah 65, hukuman tidak apply.6 Akhirnya, dana
unwithdrawn di rekening HSA dapat diakumulasikan dan digunakan di masa
mendatang; tabungan dapat berguling dan ings bunga earn- deposito ini juga bebas
pajak. Oleh karena itu, HSA dapat digunakan sebagai tabungan kesehatan kendaraan
lebih menguntungkan dibandingkan dengan Account Pengeluaran Fleksibel (FSA)
0,7

HSA adalah perluasan dan evolusi Medis Tabungan (MSAS), yang dalam program
percontohan federal dan diluncurkan di lebih dari 20 negara bagian di pertengahan
1990-an. Dibandingkan dengan HSA, MSAS memiliki batas ketat pada kelayakan
dan kontribusi jumlah, 8 juga pasar rencana MSA-memenuhi syarat hanya memiliki
pangsa yang sangat kecil, terutama di pasar asuransi kelompok. Karena tion
implementa- dari HSA, pendaftaran di HDHPs telah terus bertambah. Panel A pada
Gambar. 1 menunjukkan bahwa jumlah total orang yang tertutup oleh HSA / HDHPs
tumbuh dari 0.440.000 pada tahun 2004 menjadi 13,5 juta pada tahun 2012. Di antara
mereka, pendaftaran di pasar kelompok meningkat dari 0.310.000 pada tahun 2004
menjadi 11 juta pada tahun 2012. Grafik tersebut juga menunjukkan bahwa
kecenderungan meningkat pada HSA / HDHP pendaftaran setelah tahun 2006
sebagian besar berasal dari pertumbuhan pasar kelompok bukan pasar vidual puncak-
(Amerika Rencana Asuransi Kesehatan, Pusat Kebijakan dan Penelitian, 2005-2012)
0,9

B Panel pada Gambar. 1 menggambarkan tren ke atas dalam usia persen-

perusahaan yang menawarkan dan pekerja mendaftar di HSA / HDHPs antara tahun
2005 dan 2012. Di antara perusahaan-perusahaan yang menawarkan usia cover-
asuransi kesehatan untuk karyawan mereka, tingkat persembahan HSA / HDHPs
meningkat lebih cepat dari take-nya tingkat-up antara pekerja tempat kerja tertutup,
terutama 2010-2012 (The Kaiser Family Foundation dan Penelitian Kesehatan &
Education Trust, 2005-2012).

Setelah bagian dari hukum federal, hukum dan peraturan negara mengambil
langkah-langkah untuk mempromosikan penggunaan HSA dengan mematuhi
pedoman federal dan menyediakan negara pembebasan pajak penghasilan untuk HSA
tributions con. Dari tahun 2003 hingga 2011, 39 negara memberlakukan undang-
undang untuk melaksanakan pendapatan negara bebas pajak HSA; negara-negara lain
tidak melakukan ing sehingga dur- periode ini (termasuk 9 negara tanpa pajak
pendapatan negara). Tabel 1 menggambarkan rezim peraturan di setiap negara
berdasarkan data

3. Sastra tinjauan

Pajak subsidi untuk kesehatan asuransi premi meningkat kedua erage cov- dan
rencana kemurahan hati. Paling dari itu pendekatan bahwa mengenali efek pajak reda
menggunakan sengatan kebijakan eksogen atau setelah pajak harga dari kesehatan
asuransi. mendukung empiris bukti memiliki ditemukan di pasar kelompok serta
pasar individu. Untuk kelompok pasar, meningkat pajak subsidi untuk premi
meningkatkan cakupan dan persembahan menilai (dan wakil versa). Di tambahan, itu
efek pajak subsidi aku s substansial lebih besar untuk kecil perusahaan-perusahaan
dan itu nega- tive setelah pajak harga elastisitas dari asuransi liputan aku s juga
didorong by kecil perusahaan-perusahaan (Royalty, 2000; Finkelsteain, 2002; Gruber
dan Lettau, 2004; Gruber dan Washington, 2005). Untuk pasar individu, Heim dan
Lurie (2009) memperkirakan efek meningkatkan asuransi kesehatan premi pajak
deductibility untuk bekerja sendiri orang-orang pada mereka asuransi membeli, dan
mereka fi nd negatif mengambil elastisitas terhadap harga pajak pada kedua margin
ekstensif dan intensif.

Dikombinasikan dengan HDHPs, HSA adalah salah satu jenis subsidi pajak eli-
gible untuk kedua rencana kesehatan kelompok dan rencana kesehatan non-
kelompok, sehingga mereka bisa berdampak baik dari pasar. Pertimbangkan
kelompok pasar pertama; HSA sebagian menggeser subsidi pajak sebelumnya jauh
dari Mium pra untuk out-of-saku komponen. Di satu sisi, HSA / HDHPs memberikan
risiko yang lebih kecil untuk biaya kompensasi masa depan daripada asuransi
tradisional premium yang tinggi dan membuat cakupan lebih terjangkau, sehingga
mereka mungkin memperluas cakupan asuransi kesehatan yang disediakan majikan,
secara resmi espe- untuk pasar-kelompok kecil (Cannon, 2006; Richardson dan
Seligman, 2007). Di sisi lain, Blumberg (2004) dan Glied dan Remler (2005)
berpendapat bahwa HSA mungkin tidak memiliki dampak besar pada peningkatan
cakupan asuransi kelompok, bahkan merusak kecil-

Pasar kelompok ketika ada spiral kematian premium dan biaya administrasi yang
tinggi. 13 Pertimbangkan pasar individu itu, empiris bukti di itu dampak dari HSA
subsidi aku s terbatas. Pajak pengobatan untuk HSA tampaknya seperti Sebuah murni
bene fi t karena banyak orang-orang di itu individu pasar memiliki sudah dibeli
kesehatan HSA-memenuhi syarat rencana. Dan itu tersedianya dari seperti itu pajak
subsidi mungkin mendorong terjadinya itu non-kelompok pasar lebih lanjut (Pauly
dan Nichols, 2002).

Dalam sebagian besar literatur tentang pilihan konsumen Rencana Kesehatan

konsumen-Driven (CDHPs), 14 sehat orang tua dengan pendapatan yang tinggi
adalah lebih mungkin untuk memilih ini rencana karena mereka adalah kendaraan
tabungan besar. Dan CDHP pendaftar juga memiliki secara substansial lebih tinggi
pendidikan pencapaian dari lain (Zabinski et Al., 1999; Burman, 1997; Pauly dan
Herring, 2000; Parente et al., 2004; Greene et al., 2006). Namun, Cardon dan
Showalter (2007) menggunakan sebuah berhingga hori- zon model utilitas
maksimalisasi untuk menunjukkan bahwa orang sakit bisa juga menjadi lebih baik
mati dengan HSA. Selain, Meriam (2006) menyarankan bahwa HSA adalah juga
menarik untuk rendah pendapatan orang-orang. Sejak itu premium dari HSA /
HDHPs aku s banyak menurunkan dan -nya pertumbuhan menilai aku s banyak lebih
lambat dari asuransi tradisional, cakupan HSA-kompatibel lebih terjangkau untuk
mereka. Sebagai untuk itu masa depan dari HSA, terutama berikut ACA diimple-
pemikiran, Parente dan Feldman (2007) memprediksi bahwa HSA masih akan
diinginkan di kedua kelompok dan individu pasar.
 Namun, itu empiris bukti di itu efek dari HSA subsidi asuransi dan bagaimana efek
ini bervariasi di seluruh jenis ent berbeda- pekerja masih kurang. studi saya
menambah literatur dalam dua cara. Pertama, dengan menggunakan variasi kebijakan
di negara HSA pajak penghasilan pengecualian digabung dengan nasional wakil
tingkat individu data, saya saya sanggup untuk mengenali itu efek dari HSA subsidi
di asuransi kelompok liputan langsung. Kedua, saya juga memperkirakan apakah
jenis pekerja tertentu lebih mungkin untuk mendapatkan umur asuransi kelompok
cover- di tanggapan untuk itu pembentukan dari HSA negara pajak subsidi. Sebuah
komprehensif empiris analisis dari itu variasi di efek antara berbeda usia kelompok, fi
rm ukuran dan pendidikan tingkat aku s disediakan dalam kerja.

4. Data dan metodologi

Itu analisis di ini kertas aku s berdasarkan terutama di ulang Data cross-sectional
dari 2004-2012 sekarang Penduduk Survei Maret suplemen. saya membatasi itu
mencicipi untuk individu berumur 25-64 yang memiliki pekerjaan dan adalah tidak
tertutupi oleh Medicaid. membatasi untuk prime-usia para karyawan Menghilangkan
perubahan di liputan karena untuk pendaftaran sekolah, orangtua' liputan atau
pensiun. Itu alasan saya penurunan Medicaid tertutup mencicipi aku s bahwa HSA
pendaftar tidak bisa menjadi tertutup oleh lain kesehatan rencana. 15 Umumnya, itu
Medicaid-memenuhi syarat tingkat pendapatan aku s terlalu rendah untuk
mengizinkan individu untuk bene fi t dari sebuah pendapatan bebas pajak, begitu
mereka adalah tidak sepertinya untuk memberikan naik Medicaid liputan untuk HSA
/ HDHPs. Selain karakteristik individu yang melimpah, Data menunjukkan apakah itu
disurvei adalah tertutupi oleh kelompok asuransi lalu tahun. Di Meja 2, saya
melaporkan ringkasan statistika untuk itu seluruh sampel dan itu negara dengan dan
tanpa mengakses untuk HSA subsidi terpisah. Untuk kedua HSA negara dan non-
HSA negara, saya juga menyajikan itu berarti tertimbang untuk tiga subsamples:
pekerja antara 55 dan 64 tahun tua, pekerja dari kecil perusahaan-perusahaan bahwa
memiliki lebih sedikit dari 100 para karyawan, dan pekerja dengan ijazah sekolah
tinggi atau lebih rendah. Seperti yang diharapkan, pekerja yang lebih tua memiliki
lebih sedikit muda anak-anak, lebih tinggi persentase dari pernikahan, dan lebih
buruk kesehatan status. pekerja di kecil perusahaan-perusahaan adalah lebih mungkin
menjadi pria, putih, dan kurang mungkin untuk menjadi serikat pekerja. Kurang
berpendidikan ers kerja-cenderung non-putih, tunggal, dan dalam kesehatan yang
buruk. negara HSA memiliki lebih tinggi kelompok kesehatan asuransi liputan dari
non-HSA negara, tidak hanya untuk itu seluruh mencicipi, tapi juga untuk tiga
subsamples. ferences dif- di lain demografis karakteristik antara HSA negara bagian
dan non-HSA negara adalah tidak menyolok.

saya memperkirakan itu efek dari HSA pajak subsidi oleh menilai itu perubahan
liputan dari pekerja di negara dengan HSA subsidi dari sebelum untuk setelah
kebijakan adopsi, dan perbandingan saya t untuk itu perubahan di cakupan pekerja di
negara bahwa melakukan tidak menyediakan HSA negara pendapatan tions exemp-.
Untuk kontrol untuk lain penentu dari cakupan, saya menggunakan itu persamaan
estimasi dasar sebagai berikut:

Y IJT = f . 0 + 1 HSA jt - 1 + 2 X IJT + j + t + . (5)

Jika negara Telah HSA negara pajak Pembebasan, dan 0 jika tidak. X IJT Indeks a
set dari individu tingkat Karakteristik: usia, jenis kelamin, Pencapaian pendidikan,
ras, status perkawinan, jumlah anak di bawah 5 tahun, Persatuan keanggotaan, penuh
waktu Vs bagian waktu kerja, Kesehatan yang dilaporkan sendiri status, Perusahaan
ukuran dan pendudukan. Itu regresi Spesi fi kasi Termasuk negara Diperbaiki Efek
j, untuk kontrol untuk apa saja Perbedaan antar negara bagian dalam pola cakupan
kelompok, termasuk perbedaan cakupan antara itu Negara bagian bahwa Diadopsi
HSA Subsidi Dan yang tidak. Hal ini juga termasuk tahun fi efek xed t untuk cap-
ture apa saja Nasional Tren di Cakupan. Itu Coefisiensi 1 Mewakili efek dari HSA
negara pendapatan pajak Subsidi di kelompok Cakupan asuransi.
 Metode ini memberikan hasil yang konsisten berdasarkan Mengidentifikasi asumsi
bahwa tidak ada subsidi pajak pendapatan negara bagian HSA, cakupan Di negara
bagian HSA dan negara-negara non-HSA akan mengikuti yang serupa Tren antara
tahun 2004 dan 2012. Untuk memeriksa validitas asumsi ini, pertama-tama saya
memeriksa apakah cakupan kelompok dalam keadaan perlakuan sebelum negara
bagian Undang-undang dari HSA Subsidi aku s berikut Sebuah serupa waktu
kecenderungan Untuk cakupan di negara kontrol. Kedua, saya memeriksa apakah
adopsi suatu negara dari HSA negara Subsidi di Sebuah tertentu tahun aku s
Dipengaruhi oleh Tren waktu pertanggungan asuransi sebelumnya. Sebagai cek lebih
lanjut, perbedaan dalam cakupan asuransi antara jenis pekerja yang berbeda juga
diplot, baik untuk negara-negara HSA dan negara-negara non-HSA. Dengan
melakukan ini, saya bisa menguji apakah tren dalam cakupan gap antar jenis pekerja
Dipetik naik melalui HSA Subsidi ada sebelum kebijakan adopsi. Grafik yang relevan
dan diskusi yang dilaporkan dalam Pasal 7 Mengikuti utama Hasil.

Indikator untuk cakupan kelompok menunjukkan informasi tentang majikan

persembahan Gabungan dengan informasi di karyawan mengambil. Penarikan bahwa
kedua itu menyediakan dan permintaan sisi bisa menjadi dipengaruhi oleh itu pajak
Subsidi, karena itu itu Coefisiensi 1 Ukuran itu Digabungkan keseimbangan efek dari
HSA di kedua dari ini dua Margin. ini Sulit untuk memperkirakan itu terpisah efek
untuk kekurangan dari Perusahaan tingkat data. Idealnya, saya bisa uji apakah itu
efek dari HSA di kelompok Cakupan asuransi sebenarnya Datang dari itu efek dari
HSA di Cakupan asuransi kelompok yang dapat dikurangkan, namun data tentang
cakupan tidak menunjukkan jenis rencana kesehatan yang dimiliki pekerja. Ini berarti
saya bisa hanya memperkirakan itu Akhir efek dari HSA pajak Subsidi di total
Cakupan kelompok
5. Hasil

Itu regresi Hasil untuk Pers. (5) adalah Dilaporkan di Meja 3; itu Perkiraan adalah
dari Non linier Probit dan Linier regresi, Tertimbang untuk membuat itu mencicipi
Secara nasional wakil. Itu standar Kesalahan Dikelompokkan di negara tingkat di
memesan untuk kontrol untuk Autokorelasi Di dalam negara bagian lebih waktu.
Sejak itu Probit Koefisien adalah tidak langsung Inter pretensi, kolom (1) sebagai
gantinya Menunjukkan itu Terkait Marjinal Efek dan mereka standar Kesalahan Saya
t Menunjukkan bahwa HSA negara pajak Subsidi Tidak memiliki efek statistik yang
signifikan terhadap cakupan kelompok total, dan perkiraannya positif dan kecil. Pada
kolom (2), hasil dari itu Linier kemungkinan model aku s sangat serupa, dengan
Sebuah Koefisien 0,008 dan interval kepercayaan yang terlalu lebar untuk menjadi
signifikan pada tingkat 10%. Kovariat dalam model memiliki efek yang diharapkan.
Makhluk menikah, lebih berpendidikan, atau Memiliki Sebuah pasangan siapa
Memiliki pekerjaan meningkatkan kemungkinan ditutupi oleh asuransi kelompok.
Tapi makhluk Tidak putih atau kerja di Sebuah kecil Perusahaan Menurunkan
Cakupan.

Hasil yang tidak signifikan untuk sampel penuh mungkin karena banyak orang
yang tidak terpengaruh. Subsidi pendapatan negara bagian HSA mungkin hanya
memiliki dampak nyata bagi beberapa kelompok usia tertentu. Salah satu
hipotesisnya adalah bahwa pekerja yang lebih muda lebih cenderung terpengaruh
karena mereka lebih sehat, dalam hal ini, premi rendah dapat membuat rencana HSA /
HDHP menjadi pilihan yang sesuai untuk mereka. Hipotesis lain mencatat bahwa
pekerja yang lebih tua akan menjadi lebih rela untuk menyimpan untuk medis
Pengeluaran, Jadi, HSA, misalnya, kendaraan hemat bahan bakar untuk pengeluaran
kesehatan, akan lebih menarik bagi mereka. Secara khusus, ini relevan untuk pekerja
berusia 55-64, karena mereka juga dapat memiliki kontribusi pajak bebas pajak ekstra
untuk akun HSA mereka, yang disebut kontribusi tangkapan. Untuk mengambil
kesempatan ini, mungkin ada pilihan pekerja yang berkualitas dalam kelompok usia
ini ke HDHP yang disediakan oleh perusahaan rencana.

Untuk memeriksa apakah kelompok usia tertentu pekerja lebih cenderung

mendapatkan cakupan asuransi kelompok sebagai tanggapan terhadap subsidi pajak
negara bagian HSA, saya memperkirakan Pers. (5) secara terpisah untuk 4 kelompok
usia yang berbeda dari pekerja di interval usia 10 tahun. Tabel 4 melaporkan hasil.
Kolom (1) ke kolom (4) menyajikan efek marjinal dari semua Jelas Variabel
Diterjemahkan dari itu Probit model.