Auditoria Financiera

DV & NC ASOCIADOS S.A.
C
Direccin: Jr. San Martin - Caraz
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLESA Y ADMINISTRATIVAS
CURSO : AUDITORIA FINANCIERA
TEMA : AUDITORIA FINANCIERA A LA CUENTA
CAJA Y BANCOS
ESPECIALIDAD : CONTABILIDAD
DOCENTE : DR. ERNESTO LEON ALVA
ALUMNAS : HUERTA PAULINO DEYSI
ISUIZA ROJAS CARMELA.
MIRANDA ALVAREZ NOEMI
OLLAGUE BOTELLO VERNICA
CARAZ ANCASH- PERU
ELABORADO POR:
- HUERTA PAULINO DEYSI - ISUIZA ROJAS CARMELA OLLAGUE BOTELLO VERONICA - MIRANDA ALVAREZ NOEMI
DV & NC ASOCIADOS S.A.C
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA

COMPRA Y VENTA DE COMBUSTIBLE
DATOS DE LA EMPRESA
NOMBRE COMERCIAL : ESTACION DE SERVICIOS SAN ROQUE
RAZON SOCIAL : CORPORACION SAN ROQUE SAC
RUC : 20571376149
ACTIVIDAD ECONOMICA : Compra y Venta de Combustibles al por mayor y
menor.
DOMICILIO : La empresa se encuentra ubicada en Car. Central km
248.5 S/n a 500mts de Comisaria de Mancos, departamento de Ancash provincia de
Yungay distrito de Mancos.
REGIMEN TRIBUTARIO : Rgimen General
ELABORADO POR:
CONVOCATORIA
Se convoca a las sociedades auditoras independientes, a participar en el proceso de

seleccin de auditor, que nuestra empresa Corporacin san Roque SAC, requiere para la
realizacin de un examen especial a los Estados Financieros, en el Rubro Caja y Bancos
del ao 2011; por tal motivo se invita a los interesados presentar sus propuestas de
servicios profesionales a todo costo en la oficina de la Secretara de Gerencia de la
empresa, ubicada en Car. Central km 248.5 S/n a 500 mts de Comisaria de Mancos,
departamento de Ancash provincia de Yungay distrito de Mancos.
Las condiciones de la convocatoria son las siguientes:
1. REQUISITOS MNIMOS:
- El domicilio legal y la capacidad instalada con que cuenta la Sociedad
- Habilitacin del colegio de contadores
- No tener deudas exigibles de tributos al Estado.
- No tener deudas por aportaciones que correspondaabonar por sus trabajadores.
- La veracidad y autenticidad de la informacin presentada.
- Comprobar experiencia en la ejecucin de auditoras.
2. MODALIDAD DE CONTRATO: El contrato que se llegue a suscribir ser en la

modalidad de prestacin de servicios profesionales independientes, de carcter
civil.
3. DOCUMENTOS Y REQUISITOS PARA LA PRESENTACIN DE LA

PROPUESTA: Los interesados debern presentar la siguiente documentacin:
Carta de presentacin de la propuesta
Certificado de existencia y representacin legal expedido dentro de los
treinta das anteriores al cierre de la convocatoria.
Presentacin del proponente y del equipo de trabajo
Objetivo, alcance y metodologa del servicio
Horas de dedicacin al servicio
ELABORADO POR:
Cronograma de actividades y programa de trabajo, concordante con las
horas de dedicacin propuestas.
Enunciacin y descripcin de informes a generar y presentar
Propuesta econmica
Hoja de vida del equipo de trabajo y/o de los profesionales asignados, con
sus respectivos soportes.
El representante legal en caso de tener restricciones para contraer
obligaciones en lo atinente a esta convocatoria, deber presentar el acta o
documento de autorizacin expedido por la autoridad social competente.
4. PLAZO DE RECEPCIN DE PROPUESTAS: Las propuestas sern recibidas del

15 al 21 de Mayo de 2011, en el horario de las 7:00 am a 12:00 m y de 2:00 a 5:00
pm.
CORPORACION SAN ROQUE

LA GERENCIA
ELABORADO POR:
BASES DEL CONTRATO
I. ALCANCE DEL TRABAJO
1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es obtener evidencia suficiente y competente para estar
satisfechos de que las cifras que se presentaron en los Estados Financieros al 31 de
Diciembre del 2011 son razonables y as emitir nuestra opinin, de la empresa
Corporacin San Roque SAC., en concordancia con las normas de auditora
generalmente aceptadas.
2.1. ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestro examen ser de naturaleza financiera por el periodo comprendidoentre el
01 de enero al 31 de diciembre del 2011, para tal efecto serevisarn en forma
selectiva la documentacin sustentatora de todas las operaciones realizadas por la
empresa Corporacin San Roque SAC, as como la evaluacin del control interno en
el rubro de Caja y Bancos, Verificar los ingresos y egresos, realizar arqueos de caja
y verificar la conciliacin bancaria.
3.1. TIEMPO: 2 meses.
4.1. CONDICIONES ECONOMICAS:

La Empresa propone como remuneracin de 15,000 nuevos soles sujeto a
negociacin.
El examen deber ser especialmente con los rubros ya sealados, tendr todas las
comodidades necesarias para la realizacin de trabajo como:
- Oficina propia
- Vehculo disponible
- Incentivo de 600.00 nuevos soles cada quincena para sus gastos necesarios
(dichos gastos sern con documentos sustentatorios).
ELABORADO POR:
VISITA PRELIMINAR
Siendo las 08:30 a.m. del da 22 de mayo del 2011, me aperson a la Empresa
CORPORACION SAN ROQUE SAC., visite el rea de contabilidad, donde se
encontr ciertas irregularidades por tal motivo determinamos realizar un examen a
dicha rea en los siguientes puntos:
- Evaluar las conciliaciones bancarias.
- Realizar un examen al control interno
- Realizar una verificacin, si los ingresos de caja coinciden con el registro de
ventas.
- Realizar arqueo de Caja
- Verificar las cuentas corrientes.
Al final de la visita el Sr. Pablo Ramrez Salgado Gerente de la empresa nos informo
la inquietud sobre los responsables del manejo del rea de contabilidad.
La Empresa no ha sido auditada anteriormente a pesar de tener 12 aos de

fundacin y participacin dentro del mercado y por lo consiguiente necesita realizarse
una auditoria especial al rea de contabilidad.
Siendo las 15 horas de la tarde se culmin con la visita preliminar de manera

satisfecha.
Atentamente,
OLLAGUE BOTELLO VERONICA

TECNICO CONTABLE
ELABORADO POR:
PROPUESTA DE SERVICIO PROFESIONAL
Mancos, 25 de Mayo del 2011.
SEORES:
CORPORACIN SAN ROQUE S.A.C.
Car. Central km 248.5 S/n a 500 mts de Comisaria de Mancos-Yungay-Ancash.
De nuestra consideracin:
Por medio de la presente le saludo muy cordialmente y a la vez presentarle

nuestra propuesta de servicios profesionales para realizar un examen especial al rea
de Contabilidad de la Empresa CORPORACIN SAN ROQUE S.A.C. por el perodo
2011, que tendr una duracin de 2 meses.
Nuestro equipo de trabajo cuenta con profesionales de reconocido nivel y con alta
experiencia en el mbito.
Creemos conveniente una remuneracin de 15,000.00 nuevos soles depositndose el
50% a una cuenta corriente y 50% a la entrega y defensa del informe de auditoria.
A su representada se le brindar charlas administrativas y contable luego de haber
concluido con el respectivo anlisis, a efecto de ayudar a resolver las diferencias.
Confiando en merecer la aprobacin de ustedes nos ponemos a sus gratas rdenes
para ampliar y/o aclarar cualquier punto que estime conveniente.
Atentamente,
HUERTA PAULINO DEYSI

AUDITORA GENERAL
ELABORADO POR:
CARTA DE ACEPTACIN
Mancos, 26 de Mayo del 2011
SEORES:
DV&IM ASOCIADOS S.A.C.
SOCIEDAD DE AUDITORIA
PRESENTE.-
ATENCIN: C.P.C.C. HUERTA PAULINO DEYSI

AUDITORA GENERAL
Estimados seores:
Por medio de la presente le saludo muy cordialmente, y al mismo tiempo

informarle que su representada ha sido seleccionada para efectuar el examen
especial correspondiente al rea de ventas del perodo 2011 de nuestra Empresa
CORPORACION SAN ROQUE S.A.C., para la verificacin de los ingresos y salidas
en Caja y Bancos.
Agradeciendo se apersone a nuestras oficinas cita Central km 248.5 S/n a 500 mts
de Comisaria de Mancos, Distrito de Mancos, Provincia de Yungay, Departamento de
Ancash; a la 8.30 a.m. para las coordinaciones respectivas y las firmas del contrato
correspondiente.
Atentamente,
PABLO RAMIREZ SALGADO

CORPORACION SAN ROQUE S.A.C.
ELABORADO POR:
CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES
Conste por el presente documento que celebran por una parte la empresa CORPORACION
SAN ROQUE S.A.C. con RUC N 20571376149, representado por el Gerente General
RAMIREZ SALGADO, Pablo, identificado con DNI N 09658030, con domicilio en car. Central
nro. S/n (grifo san Roque) Ancash - Yungay Mancos, donde la empresa contrata los
servicios de DV&NC ASOCIADOS S.A.C. representado por la Srta. HUERTA PAULINO, Deysi
Vanessa con DNI 42988427, con domicilio en la Provincia de Yungay, Departamento de
Ancash, con las siguientes condiciones:
PRIMERO.- La sociedad auditora DV&NC ASOCIADOS S.A.C.se compromete a efectuar el
examen especial financiero, al rea de ventas 2011 de la Empresa CORPORACION SAN
ROQUE S.A.C., Verificando los Saldos de Ingresos y Salidas en el Rubro de Caja y Bancos
SEGUNDO.- La Empresa CORPORACION SAN ROQUE S.A.C.se compromete a
proporcionar al auditor toda la informacin o documentacin requerida y necesaria para la
realizacin de un trabajo eficiente.
TERCERO.- La empresa CORPORACION SAN ROQUE S.A.C. ambientar una oficina
especial para el personal que se designara para el trabajo de auditoria respectiva.
CUARTO.- Los honorarios pactados en ambas partes ascienden a S/. 15,000 (Quince Mil
Soles) pagaderos de la siguiente manera:
- 50% al firmar el contrato
- 50% a la entrega del informe final de auditoria
QUINTO.- El equipo de auditoria comenzar el da 01 de Junio del 2011 con horarios de
oficina.
SEXTO.- El equipo de trabajo de la empresa Auditoria esta conformado por:
MG. En Auditoria : HUERTA PAULINO, Deysi
C.P.C.C. : ISUIZA ROJAS, Carmela
TCO. Contable : OLLAGUE BOTELLO, Vernica
TCO. Contable : MIRANDA ALVAREZ, Noemi
SETIMO.- En fe de lo cual ambas partes contratadas firmamos en el distrito de Mancos, a los
Veintisiete das del mes Mayo del 2011.
PABLO RAMIREZ SALGADO HUERTA PAULINO DEYSI

GERENTE CORPORACIN SAN ROQUE S.A.C. AUDITORA GENERAL
ELABORADO POR:
CARTA DE PRESENTACIN
Mancos, 28 de Mayo del 2011
CARTA N 0040-2011
SEOR : RAMIREZ SALGADO PABLO
ASUNTO : PRESENTACIN DEL EQUIPO DE TRABAJO
Me es grato dirigirme a usted para saludarle muy cordialmente y a la

vez presentarle a nuestro equipo de trabajo que tendr a cargo de la realizacin del
examen especial al rea de ventas, y a los rubros relacionados a ello.
El equipo de trabajo con que cuenta nuestra empresa de auditoria, se encuentran
capacitados para realizar todo tipo de Auditoria de manera Eficiente y cuentan con
experiencias laborales; la cual estar integrado por los siguientes profesionales:
AUDITOR GENERAL : MG. En Auditoria HUERTA PAULINO, Deysi

AUDITOR JUNIOR : ISUIZA ROJAS, Carmela
ASISTENTES : OLLAGUE BOTELLO, Vernica
MIRANDA ALVAREZ, Noem
La fecha de inicio se llevar a cabo el 01 de Junio con la debida entrega y

sustentacin del informe el 05 de agosto del 2011.
Atentamente;

MG. EN AUDITORIA
ELABORADO POR:
PLAN DE EXAMEN ESPECIAL AL RUBRO CAJA Y BANCOS
OBJETIVO GENERAL
Examinar y evaluar la Razonabilidad de los estados financieros de la empresa
CORPORACION SAN ROQUE S.A.C. correspondiente al perodo 2011.
OBJETIVO ESPECIFICO
- Examinar el control interno.
- Analizar y evaluar el rubro correspondiente a las ventas por cobrar.
- Analizar el fondo para pagos en efectivo
- Ejecutar un arqueo de caja
- Conciliacin de cuentas bancarias
ALCANCE
- Libro caja y bancos
- Estado de cuenta corriente
- Lista de los cheques girados y no cobrados segn las conciliaciones de las
cuentas bancarias
- Presentacin de los estados financieros de la empresa ao 2011.
TIEMPO
Fecha de inicio: 01 06 - 2011
Fecha que finaliza: 05 08 - 2011
El trabajo de auditoria debe realizarse en un mximo de 8 semanas que se utilizar
de la siguiente manera:
Semana 1 y 2: trabajo de campo el cual se realizar con la revisin del Libro caja y
bancos, estado de cuenta corriente y as como la sustentacin de dichos
documentos.
Semana 3 y 4: preparacin, elaboracin y presentacin del informe preliminar.
Semana 5 y 6: examen, comunicacin y absolucin de hallazgos.
Semana 7 y 8: elaboracin presentacin y sustentacin del informe final.
ELABORADO POR:
I. EQUIPO DE TRABAJO
N 1 Representado por:
AUDITOR GENERAL : MG. HUERTA PAULINO DEYSI
AUDITOR JUNIOR : ISUIZA ROJAS CARMELA
Su labor ser revisar la cartera de clientes, nicamente con lo referente a facturas
por cobrar.
N 02 Representado por:
AUXILIARES : OLLAGUE BOTELLO VERONICA
: MIRANDA ALVAREZ NOEMI
Su trabajo consistir en la recepcin de informacin del equipo 1 en la cual se
verificarn si es conforme la investigacin y desarrollo, para luego poder realizar el
informe preliminar.
PROCEDIMIENTO
Los procedimientos que se utilizar para dicho rubro sern todas las necesarias
que ayudarn a realizar el trabajo para poder obtener informacin sustentatorio.
INFORME ESPECIAL:
La entrega del informe especial ser el da 05 de Agosto del 2011.
PROGRAMA DE AUDITORIA
Cliente : Empresa Corporacin San Roque S.A.C
Perodo : 2011
rea : Caja y Bancos
OBJETIVO: Examinar y efectuar un examen especial en el rubro Caja y Bancos

con el fin de emitir una opinin sobre dicho rubro.
ELABORADO POR:
II. TRABAJO A REALIZAR

ACCIONES
Visita interna
Ejecucin de la auditora
Informe de auditoria
Visitas:
Con el fin de cumplir eficientemente con nuestro trabajo, programamos nuestras visitas en
comn acuerdo con la administracin de la empresa, de tal forma que nos permiti
acumular las evidencias que utilizamos para emitir nuestra opinin sobre los Estados
Financieros tomados en conjunto.
MARCAS DE AUDITORA A UTILIZAR

- Facturas emitidas
- Boletas emitidas
- Estado de cuenta Corriente
- Documentos sustentatorios
- Carta de respuesta
- Cartas de confirmacin
- Cheques girados y no cobrados segn las conciliaciones de las cuentas bancarias
= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

=suma correcta vertical.
=sumado conforme
=sumado verificado conforme
= Circularizado
= Procedimientos y operaciones correctas
ELABORADO POR:
III. DETERMINACIN DE LAS PRINCIPALES REAS A EXAMINAR
AREA CRTICA RIESGO

Caja y Bancos Mnimo
IV. CODIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
BALANCE GENERAL
CODIFICACIN CUENTAS A ANALIZAR

A Caja bancos
ELABORADO POR:
ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA CORPORACION SAN ROQUE S.A.C.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2011
(Expresados en nuevos soles) CEDULA I
ACTIVO 2011 2010 PASIVO Y PATRIMONIO 2011 2010
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 2580,000 2200,000 Sobregiros 85,000 1100,000
Cuentas por cobrar comerciales 1500,000 1245,000 Cuentas por pagar comerciales 2900,000 1800,000
Otras cuenta por cobrar 620,000 550,000 Otras cuentas por pagar 1110,000 1290,500
Existencias 3000,000 2850,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4095,000 4190,500
Cargas diferidas 150,000 170,000 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7850,000 7015,000 Deudas a largo plazo 2640,000 2780,000
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO 2640,000 2780,000

CORRIENTE
Inversiones 820,000 740,000 TOTAL PASIVO 6735,000 6970,500
Inmuebles, maquinarias y 7380,000 8100,000 PATRIMONIO
equipos
Intangibles 265,000 240,500 Capital 7640,000 7500,000
Cuentas por cobrar a largo 75,000 340,000 Reserva legal 560,000 485,000
plazo
TOTAL ACTIVO NO 8540,000 9420,500 Resultados acumulados 1455,000 1480,000
CORRIENTE
TOTAL PATRIMONIO 9655,000 9465,000
TOTAL ACTIVO 16390,000 16435,500 TOTAL PASIVO Y 16390,000 16'435,500

PATRIMONIO
ELABORADO POR:
I. CAJA Y BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA : De C& N S.A.C A
PERIODO : 01/01/2011 al 31/12/2011
CUENTA : Caja y bancos
N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
1 Ejecute un arqueo de caja A-2 10/06/2011
2 Analizar el fondo para pagos en efectivo A-2 10/06/2011
3 Solicitar o analizar rendiciones de caja chica A-2 10/06/2011
4 Cuente e indique el efectivo disponible. Evalu A-3 10/06/2011
el riesgo de control y disee pruebas
adicionales de controles para el efectivo
5 Evalu el riesgo de control y disee pruebas A-3 10/06/2011
adicionales de controles para el efectivo
6 Obtenga y prepare conciliaciones de cuentas A-3 10/06/2011
bancarias a la fecha del balance general
7 Verificar los cheques girados y no cobrados A-3 10/06/2011
segn las conciliaciones de las cuentas
bancarias
8 Realizar los ajustes en el balance general si A-3 10/06/2011
hubiera
ELABORADO POR:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA : De C& N S.A.C

PERIODO : 01/01/2011 al 31/12/2011 A- 1
CUENTA : Caja y bancos
N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA SI NO N/A OBS

1 Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo
mediante facturas y boletas pre-numeradas y relaciones de X
cobranza?
2 Existe una persona que prepara una lista del dinero y los X
cheques recibidos?
3 Todos los ingresos y cobranzas, son reportados X
oportunamente al departamento de contabilidad?
4 Las cobranzas diarias son depositadas al banco? X
5 Existe autorizacin previa de las salidas de efectivo? X
6 Se hacen todos los desembolsos con cheques, excepto X
los de caja chica?
7 El pago de las facturas es aprobado por algn funcionario X
responsable?
ELABORADO POR:
ARQUEO DE CAJA
CAJA Y BANCOS
(Al 18 de diciembre del 2011)

A- 2
DENOMINACION CANTIDAD IMPORTE PARCIAL IMPORTE
TOTAL
Saldo al 31 de diciembre del 2010 56,500.00
Egresos segn comprobantes (8,000.00)
BILLETES
Billetes de diez 20.00 200.00
Billetes de veinte 50.00 1,000.00
Billetes de cincuenta 80.00 4,000.00
Billetes de cien 150.00 15,000.00
Billetes de doscientos 120.00 24,000.00
44,200.00
MONEDAS
Monedas de cinco 150.00 750.00
Monedas de dos 55.00 110.00
Monedas de un sol 80.00 80.00
Monedas de cincuenta cntimos 40.00 20.00
Monedas de veinte cntimos 100.00 20.00
980.00
Total fondo recontado (45,180.00)
sobrante(faltante) 3,320.00
ELABORADO POR:
CARTA DE CONFIRMACIN
Mancos 10 de Agosto del 2011.

SEORES:
PRESENTE.-
Nuestros auditores DV & NC ASOCIADOS S.A.C, de la SOCIEDAD AUDITORA,

estn realizando una revisin a los estados financieros, correspondientes al rubro Caja y
Bancos del ao 2011.
Con relacin a su examen desean confirmar al 31 de Agosto del 2011 los las
conciliaciones bancarios.
Por lo expuesto, solicitamos nos confirme a la brevedad posible que la informacin es

correcta.
Agradeciendo su atencin.
Atentamente,

AUDITOR GENERAL
ELABORADO POR:
CARTA DE RESPUESTA
Mancos, 20 de Agosto del 2011.

Seor(a):
AUDITORA GENERAL
Por la presente le saludo muy cordialmente y a la vez comunicarle que nuestra

Empresa cuenta con un sobrante de S/. 3,320.00, en fondos fijos se encontr una
diferencia negativa de S/.1,290.00 y en cuentas corrientes no se registr un retiro por S/.
400.00 segn arqueo de caja.
Espero que la informacin enviada sea til y sirva de apoyo en su labor de

auditoria.
Atentamente,
PABLO RAMIREZ SALGADO

GERENTE CORPORACIN SAN ROQUE S.A.C.
RESUMEN DE FONDOS FIJOS
ELABORADO POR:
A- 3
Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2011
MESES SEGN LIBROS Y SEGN AUDITORA DIFERENCIAS
REGISTROS
Enero 1,100.00 1,100.00
Febrero 1,400.00 1,400.00
Marzo 150.00 250.00 100.00
Abril 4,000.00 4,000.00
Mayo 2,500.00 2,500.00
Junio 160.00 160.00
Julio 580.00 580.00
Agosto 700.00 1,700.00 1,000.00
Setiembre 1,800.00 1,800.00
Octubre 950.00 950.00
Noviembre 260.00 450.00 190.00
Diciembre 2,000.00 2,000.00
TOTALES 15,600.00 16,890.00
Diferencia
-1,290.00
CUENTAS CORRIENTES
BANCO DE CREDITO A- 3
DETALLE SEGN LIBRO SEGN DIFERENCIA

AUXILIAR AUDITORA
DEBANCOS
Depsitos segn 3,500,000.00 3,550,000.00 50,000.00
papeletas
Retiros (989,600.00) (990,000.00) (400.00)
Totales 2510,400.00 2560,000.00 49,600.00
NOTA: En la comparacin entre el extracto bancario y el libro auxiliar de bancos se

encontr, que no se registro un retiro por el monto de S/.400.00
INFORME DE AUDITORA FINANCIERA
ELABORADO POR:
I. INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN.-El examen se efectu en cumplimiento de la resolucin de
contralora N 222-2002-CG, del 10 de Noviembre del 2007, que aprueba el control de la
empresa CORPORAIN SAN ROQUE S.A.C., para el ao 2011, que considera la
auditora financiera de la empresa correspondiente al ejercicio 2011.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
El examen es de naturaleza financiera, que se realiz en el mbito de accinde la
empresa CORPORACIN SAN ROQUE S.A.C.. Los objetivos previstos para el
examen financiero de la empresa fueron lossiguientes:
3. INFORME CORTO
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros de la Empresa
CORPORACIN SAN ROQUE S.A.C., al 31 de diciembre del 2011, de conformidad
con la normatividad vigente.
4. INFORME LARGO
Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad de la estructura y sistema de control
interno, implantados por la empresa financieros CORPORACIN SAN ROQUE S.A.C.
de determinar las principales reas crticas y puntos de atencin de la empresa.
II DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los Seores
Presidente Y Miembros Del Directorio
Hemos auditado el estado de situacin financiera de la Empresa CORPORACIN SAN
ROQUE S.A.C. al 31 de diciembre de 2011, y el correspondiente estado de actividades
por el periodo terminado en esa fecha.
La preparacin y presentacin de estos estados financieros, es responsabilidad de la
Administracin. Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados
financieros basados en nuestra auditora.
Efectuamos nuestra auditora de acuerdo con normas de auditora generalmente
aceptadas. Estas normas requieren que una auditora sea planificada y realizada para
ELABORADO POR:
obtener certeza razonable de que los estados financieros no contienen errores
importantes. Una auditora incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia
que respalda las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros, la
evaluacin de las normas de contabilidad utilizadas y las estimaciones importantes
hechas por la Administracin, as como una evaluacin de la presentacin de los estados
financieros en general. Consideramos que nuestra auditora provee una base razonable
para nuestra opinin.
Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y
preparados para ser utilizados por la administracin general de auditora y por lo tanto se
ha presentado y clasificado conforme a los formatos que para tal efecto ha diseado la
administracin.
En nuestra opinin, los estados financieros antes mencionados, no presentan
razonablemente en todos sus aspectos de importancia la situacin financiera, de la
empresa, del periodo del primero de enero al treinta y uno de diciembre del 2011.
Caraz, 06 de Agosto del 2011
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
ELABORADO POR:
I) OBSERVACIONES
1) SITUACIN DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Los libros y registros contables de la empresa CORPORACION SAN
ROQUE S.A.C., presentan errores en cuanto a su registro contable.
2) BALANCE GENERAL
Se ha realizado el anlisis de las cuentas del activo y se observo lo siguiente:
a) Caja y bancos.- En el arqueo practicado se encontr un sobrante deS/.
3,320.00, en fondos fijos se encontr una diferencia negativa de
S/.1,290.00 y en cuentas corrientes no se registr un retiro por S/. 400.00
II) RECOMENDACIONES
Como resultado de nuestra evaluacin nos permitimos sugerir lo siguiente:
a) Llevar los libros y registros contables de la empresa con cuidado, revisando
los registros, ya que estos errores harque vare los montos en el balance
general.
b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.
ELABORADO POR:

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DV & NC ASOCIADOS S.A.

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLESA Y ADMINISTRATIVAS

CURSO : AUDITORIA FINANCIERA

TEMA : AUDITORIA FINANCIERA A LA CUENTA

DOCENTE : DR. ERNESTO LEON ALVA

ALUMNAS : HUERTA PAULINO DEYSI

ISUIZA ROJAS CARMELA.

MIRANDA ALVAREZ NOEMI

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CARAZ ANCASH- PERU

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA

REGIMEN TRIBUTARIO : Rgimen General

Se convoca a las sociedades auditoras independientes, a participar en el proceso de

2. MODALIDAD DE CONTRATO: El contrato que se llegue a suscribir ser en la

3. DOCUMENTOS Y REQUISITOS PARA LA PRESENTACIN DE LA

4. PLAZO DE RECEPCIN DE PROPUESTAS: Las propuestas sern recibidas del

CORPORACION SAN ROQUE

2.1. ALCANCE DEL EXAMEN

3.1. TIEMPO: 2 meses.

4.1. CONDICIONES ECONOMICAS:

La Empresa no ha sido auditada anteriormente a pesar de tener 12 aos de

Siendo las 15 horas de la tarde se culmin con la visita preliminar de manera

OLLAGUE BOTELLO VERONICA

Mancos, 25 de Mayo del 2011.

Por medio de la presente le saludo muy cordialmente y a la vez presentarle

HUERTA PAULINO DEYSI

Mancos, 26 de Mayo del 2011

ATENCIN: C.P.C.C. HUERTA PAULINO DEYSI

Por medio de la presente le saludo muy cordialmente, y al mismo tiempo

PABLO RAMIREZ SALGADO

CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES

PABLO RAMIREZ SALGADO HUERTA PAULINO DEYSI

Mancos, 28 de Mayo del 2011

ASUNTO : PRESENTACIN DEL EQUIPO DE TRABAJO

Me es grato dirigirme a usted para saludarle muy cordialmente y a la

AUDITOR GENERAL : MG. En Auditoria HUERTA PAULINO, Deysi

La fecha de inicio se llevar a cabo el 01 de Junio con la debida entrega y

HUERTA PAULINO DEYSI

OBJETIVO: Examinar y efectuar un examen especial en el rubro Caja y Bancos

II. TRABAJO A REALIZAR

MARCAS DE AUDITORA A UTILIZAR

= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

III. DETERMINACIN DE LAS PRINCIPALES REAS A EXAMINAR

AREA CRTICA RIESGO

IV. CODIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

CODIFICACIN CUENTAS A ANALIZAR

ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA CORPORACION SAN ROQUE S.A.C.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y bancos 2580,000 2200,000 Sobregiros 85,000 1100,000

Existencias 3000,000 2850,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4095,000 4190,500

Cargas diferidas 150,000 170,000 PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO 2640,000 2780,000

Intangibles 265,000 240,500 Capital 7640,000 7500,000

TOTAL ACTIVO 16390,000 16435,500 TOTAL PASIVO Y 16390,000 16'435,500

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA : De C& N S.A.C

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA SI NO N/A OBS

(Al 18 de diciembre del 2011)

Saldo al 31 de diciembre del 2010 56,500.00

Egresos segn comprobantes (8,000.00)

Billetes de diez 20.00 200.00

Billetes de veinte 50.00 1,000.00

Billetes de cincuenta 80.00 4,000.00