HOJA DE TRABAJO
SALDO ACTUAL AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
DETALLE
DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Mi Banco 100,000 200 99,800
Banco de la Nacion 3,000 15,000 18,000
Valores 50,000 50,000
Seguro Contratado por Anticipado 12,000 1,000 11,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 120,000 15,870 38,600 97,270
Mercaderas 500,000 500,000
Muebles y Enseres 100,000 100,000
Equipos Diversos 50,000 50,000
Equipos de Computo 15,000 15,000
Unidad de Transporte 150,000 150,000
Terrenos 500,000 100,000 600,000
Depreciacin y Amort. Acumulada 150,000 4,000 146,000
Tributos por pagar 100,000 3,600 96,400
Facturas por pagar 100,000 500 99,500
Remuneraciones por Pagar 50,000 500 50,500
Cuentas por Pagar Diversas 100,000 100,000
Deudas a Largo Plazo 500,000 500,000
Capital 350,000 350,000
Anticipos de clientes 100,000 15,870 115,870
Resultados Acumulados 150,000 21,000 104,000 233,000
Cuentas por Cobrar Diversas 200 200
Los seores auditores han recibido la siguiente informacin de los EEFF por el ao 2016 encontrndose
algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
2
Efectivo y Equiv: efect 15,000
Banco Nacion
Cuentas por Cobrar Comerciales 15000
x/x por reconciliacion de cuenta detracciones
3
Inmueble Maquinaria y Equipo 100,000
Terreno
Resultados Acumulados 100,000
x/x Por ser parte del costo
4
Equipos diversos adquiridos en Enero se han destinado para exhibicion por un valor de S/.10,000,
desde el 01 de octubre. No se ajusto la depreciacin. 20% quitar 3 meses
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 500
Resultados Acumulados 500
x/x Por la reversion del exceso de depreciacion
5
Un vehiculo a nombre de la empresa es usado desde el 01 de julio para fines personales del socio
El costo del vehculo es S/.35,000 y la depreciacin del ao fue de S/.7,000.
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 3,500
Resultados Acumulados 3,500
x/x Por la reversion del exceso de depreciacion del vehiculo por uso particular
6
Los Valores : Acciones de Minera GOLD S/. 30,000 y de Compania SUDAMERICANA S/.20,000.
Las acciones de SUDAMERICANA seran vendidas en Agosto del 2017
Acciones GOLD 30,000 LARGO PLAZO
Acciones SUDAMERICANA 20,000 CORTO PLAZO
50,000
7
El 2017 se pagaran S/.100,000 de las deudas a largo plazo.
Deudas a Corto Plazo 100,000
Deudas a Largo Plazo 400,000
500,000
8
Cuentas por Cobrar Comerciales 15,870
Letras x cobrar
Anticipos de Clientes 15,870
x/x Por la reclasificacion del error
9
La Carga Diferida esta compuesta por Seguro adquirido en Diciembre el cual
no ha sido aplicado a gastos (vigencia 01 ao)
Resultados Acumulados 1,000
Seguros Contratados por Anticipado 1,000
x/x Por la aplicacin al gasto del Seguro
10
Al analizar cuentas por pagar comerciales se identifico que contienen S/.500.00
de Remuneraciones por pagar
Facturas por Pagar 500
Remuneraciones por Pagar 500
x/x Por la reclasificacion a Remuneraciones por Pagar
11
Se omitio registrar garantia de alquiler por S/. 200.00
Cuentas por Cobrar Diversas 200
Mi Banco 200
x/x Por la garantia de alquiler.
COMERCIAL DON PEDRO.
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Nota 4) 117,800 Cuentas por Pagar Comerciales 99,500
Inversiones Financieras (Nota 5) 20,000 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 7) 362,770
Cuentas Por Cobrar Comerciales 97,270 Parte Corriente deuda a L. Plazo (Nota 8) 100,000
Otras Ctas Por Cobrar Diversas 200 Total Pasivo Corriente 562,270
Existencias 500,000
Gastos Contratados por anticipado 11,000
Total Activo Corriente 746,270 Deudas a Largo Plazo (Nota 8) 400,000
Los seores auditores han recibido la siguiente informacin de los EEFF por el ao 2016 encontrndose
algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
Mercaderias 6,580
Resultados Acumulados 9,870
Resultados Acumulados 16,450
Ajuste del costo de la mercaderia no vendida
7
Resultados Acumulados 6,590
Cuentas por Pagar Diversas 6,590
Provision del gasto
8
Mercaderias 60,000
Tributos y contrasprestaciones por pagar 10,800
Cuentas por pagar comerciales 70,800
Corporacion Asia
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo (Nota 4) 542,900 Sobregiros Bancarios 0
Inversiones Financieras 0 Obligaciones Financieras (Nota 9) 99,898
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5) 665,000 Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 10) 728,900
Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 6) 459,276 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 11) 1,287,290
Existencias 746,580 Total Pasivo Corriente 2,116,088
Gastos Contratados por Anticipado 101,160
Total Activo Corriente 2,514,916 Deudas a Largo Plazo (Nota 8) 233,094
Nota 5: Cuentas por Cobrar Comerciales Nota 10: Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas por Cobrar 144,500 Facturas por pagar 218,800
Letras por Cobrar 565,000 Letras por pagar 510,100
Menos: estimacion de Cobranza Dudosa -44,500 Total 728,900
Total 665,000
Nota 11: Otras Cuentas por Pagar
Nota 6: Otras Cuentas por Cobrar Tributos por Pagar 22,200
Prestamos por cobrar 450,000 Dividendos por pagar 370,400
Dividendos Por Cobrar 9,276 Beneficios Sociales 24,900
Total 459,276 Cuentas por Pagar Diversas 32,890
Anticipo de clientes 836,900
Nota 7: Inversiones Financieras Permanentes Total 1,287,290
acciones de otra empresa 50,000
Acciones Banco Santader 695,719 Nota 11: Resultados Acumulados
Total 745,719 Utilidad 2015 367,200
Resultados Acumulados 688,028
Total 1,055,228
Nota 8: Inmuebles Maquinaria y Equipo Neto
Edificios y Construcciones 2,250,000
Terrenos 830,500
Vehiculos 270,200
Depreciacion Acumulada -518,125
Total 2,832,575
COMERCIAL ORIENTE
Saldos al 31 de Diciembre del 2016
Expresado en nuevos soles
Hoja de Trabajo
Detalle Estados Financieros Saldos por Ajustar Saldos Actualizados
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Banco Interbank 15,400 4,350 11,050
Mercaderias 640,000 11,100 628,900
Acciones de Luz del Sur 300,000 300,000
Letras por Cobrar 565,000 565,000
Fondos sujetos a restriccion 33,500 33,500
Edificios y construcciones 4,300,500 4,300,500
Terrenos 830,000 830,000
Vehiculos 270,000 270,000
Anticipos de clientes 45,600 45,600
Pagare d/ Banc Continent Cort Plaz 300,000 300,000
Capital Social 5,154,500 5,154,500
Prestamo por cobrar 450,000 450,000
Banco de credito 158,500 4,820 153,680
Acciones Edelnor 742,000 742,000
Facturas por cobrar 200,500 4,350 204,850
Seguros Contrat. x Anticipado 187,900 187,900
Estimacion pa Ctas Cob. Dudoza 44,500 5,265 49,765
Tributos por Pagar 42,000 42,000
Letras por Pagar 410,000 410,000
Facturas por pagar 248,000 248,000
Reserva Legal 163,000 163,000
Depreciacion y Amort. Acum. 359,500 359,500
Utilidad 2015 267,000 267,000
Bonos Comercial Oriente 219,500 219,500
Reserva Para reinversion 370,000 370,000
Excedente de revaluacion 306,000 306,000
Beneficios sociales 24,200 24,200
Resultados Acumulados 739,500 122,155 139,125 756,470
Dividendos por Cobrar 139,125 139,125
Desvalorizacion De Existencias 11,100 107,100 96,000
Cuentas por pagar diversas 4,970 4,970
Los auditores han recibido la sig. Info. EEFF x el ao 2016 encontrndose algunas inconsistenc. q deben ser ajustadas:
1. Se encontr que la mercadera est valuada al valor de compra, siendo de acuerdo al estudio de
valor Razonable que esta debe de estar 15% por debajo.
2. El prstamo por cobrar corresponde a cuotas mensuales de 5,000. Est pendiente cuota diciembre
3. Las acciones Luz del Sur se esperan vender en abril 2017
4. Existe un cheque del Interbank por cobro de factura por S/ 4,350 que fue devuelto por tesorera
por falta de fondos. No ha sido considerado.
5. Las acciones Edelnor se contabilizaron al costo de adquisicin 8.00 C/u (valor nominal 10.00) esta
empresa declaro dividendos 15% por accin que no se cobr ni contabilizo
6. Los bonos emitidos: el 75% vencen el 2017
7. Se estim que la cobranza dudosa es de 49,765
8. El saldo del Banco de Crdito corresponde a US $ 45,200, T/C compra 3.40, venta 3.44
9. Examinando pagos posteriores se encontr gastos de ventas por 4,970 no provisionado.
10. Dos lotes de mercaderas que totalizan 14,800 estn deterioradas, se espera recuperar el 25%
Posteriormente se da de Baja lo que no se puede recuperar.
1
Mercaderia segn EEFF 15% Valor Razon
640,000 96,000 544,000
3
SOLO PARA PRESENTACION Total Vto. Cte. Vto. No Cte.
4
Cuentas por Cobrar Terceros 4,350
Factutas por cobrar
Efectivo y Equiv. De efectivo 4,350
Banco Interbank
Por anulacion de la cobranza y devolucion de cheque.
5
Total Valor adquisi. Valor Nominal
Acciones Edelnor 742,000 8.00 10.00
Unidades acciones 742,000/ 8.00 92,750
Utilidad por Accion 15 % 15%(92,750*10.00) 139,125
7
EEFF Debe ser Ajustar
Provision de Cobranza Dudoza 44,500 49,765 -5,265
9
Resultados Acumulados 4,970
Cuentas por pagar diversas 4,970
Gastos de ventas no registrados
10
Total Recuperable No recuperab.
Mercaderia daada 14,800 3,700 11,100
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Nota 4) 198,230 Obligaciones Financieras 300,000
Inversiones Financieras 300,000 Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 9) 658,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5) 720,085 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 10) 116,770
Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 6) 204,125 Parte Corriente deuda a L. Plazo (Nota 11) 164,625
Existencias ( Nota 7) 532,900 Total Pasivo Corriente 1,239,395
Gastos Contratados por anticipado 187,900
Total Activo Corriente 2,143,240 Deudas a Largo Plazo (Nota 11) 54,875
Nota 5: Cuentas por Cobrar Comerciales Nota 10: Otras Cuentas por pagar
Letras por cobrar 565,000 Anticipos de clientes 45,600
Facturas por Cobrar 204,850 Tributos por pagar 42,000
Menos(-) Provision de cobranza dudosa -49,765 Beneficios Sociales 24,200
Total 720,085 Cuentas por pagar diversas 4,970
Total 116,770
Nota 6: Otras Cuentas por Cobrar
Prestamos por cobrar 450,000 Nota 11: Deudas a Largo Plazo (Bonos)
Largo Plazo -385,000 Corto Plazo 164,625
Corto Plazo 65,000 Largo Plazo 54,875
Dividendos por Cobrar 139,125 Total 219,500
Total 204,125
Los auditores han recibido. sig. Info. EEFF x ao 2016 encontrndose alguna inconsistencia que deben ser ajustadas:
1. El mes de abril la empresa adquiri la pliza de seguro por un ao por la cual pago una prima de 2,160, que se
encuentra totalmente cargada a gastos.
2. Durante el ejercicio ha efectuado recuperaciones de cuentas incobrables por 1,800 y solo se hizo el abono a la
cuenta clientes.
3. El 26/12 se envi a gastos Administrativos la compra de un Software (SAP) por 50,000 + IGV
4. Se pag multas a la Surat por 1,800 se carg A diferidos Pagos a Cuenta Impuesto a la Renta.
5. La empresa no registro el impuesto predial 2016 por 12,500 trimestrales, se adeuda
6. La empresa cobro alquileres que se encuentran abonados a la cuenta ventas por 2,040
7. Se ha vendido un activo fijo que estaba totalmente depreciado, revisando se encontr en libros 3,600. El producto
de la venta solo ha sido abonado a Otros Ingresos de Gestin
8. Verificado el inventario fsico se encontr una diferencia a favor. Al analizar se vio que hay una omisin del registro
contable de la factura recibida el 27 dic. Por 4,800. (Inc. Igv)
9. Se encuentra en la cuenta clientes deudores morosos por 360
10. Letras por cobrar incluye un prstamo que se est cobrando 4,200 por mes hasta octubre del 2018
11. Banco de Crdito incluye un sobregiro en dlares por 5,000 t/c compra 3.40 venta 3.44
12. Tributos x Pagar incluye un exceso en pago a cuenta impuesto renta 3,150
1
Servicios contratados por anticipado 540
Seguros
Resultados Acumulados 540
Abril - Dic. 2,160/12 x 9 1,620
2160 - 1620 540 Ajustar
2
Durante el ejercicio ha efectuado recuperaciones de cuentas incobrables por
1,800 y solo se hizo el abono a la cuenta clientes. 10 a la 12
Estimacion de cuentas de Cobranza dudosa 1,800
Resultados Acumulados 1,800
Se Hizo 129 a la 121 68 a la 19 94 a la 79
3
Intangible 50,000
Resultados Acumulados 50,000
Por activar el activo intangible
4
Resultados Acumulados 1,800
Gastos Contratados por anticipado 1,800
Ajuste de la multa enviandola ala gasto
5
Resultados Acumulados 50,000
Tributos y contr. Por pagar 50,000
Provision de impuestos locales
6
Resultados Acumulados 2,040
Resultados Acumulados 2,040
La empresa cobro alquileres que se encuentran abonados a la cuenta ventas
7
Se ha vendido un activo fijo que estaba totalmente depreciado, revisando se encontro
en libros 3,600. El producto de la venta solo ha sido abonado a otros Ingresos de gestion
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 3,600
Inmuebles maquinaria y Equipo 3,600
Se hizo 10 a la 76
8
Verificado el inventario fisico se encontro una diferencia a favor. Al anlizar se vio que
hay una omision del registro contable de la factura recibida el 27 dic. Por 4,800.(Inc iGV)
Mercaderias 4,068
Tributos y contrap.Por Pagar 732
Cuentas por pagar comerciales 4,800
Facturas por Pagar
9
Se encuentra en la cuenta clientes deudores morosos por 360
Resultados Acumulados 360
Estimacion de cuentas de Cobranza dudosa 360
10
Letras x cobrar incluye un prstamo que se cobra 4,200 x mes hasta octubre del 2018
2016 4,200 12 50,400
2017 4,200 10 42,000
Total 92,400
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo ( Nota 4) 152,356 Sobregiros Bancarios (Nota 4) 46,000
Inversiones Financieras 168,000 Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 9) 577,710
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5) 326,360 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 10) 296,658
Otras Cuentas por Cobrar (Nota 6) 57,150 Total Pasivo Corriente 920,368
Existencias 707,868
Gastos Contratados por Anticipado 51,740 Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente 1,463,474 Deudas a Largo Plazo 420,000
Los seores auditores han recibido la siguiente informacin de los EEFF por el ao 2016 encontrndose
algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1. La Cuenta Proveedores incluyo un pagare del Banco de Crdito por s/. 250,000 que se vienen
cancelando en cuotas mensuales de s/. 10,000 y anticipos para comprar mercaderas S/ 32,800.
2. No registro la incobrabilidad de cuentas por cobrar, por 7,600.
3. Se registr como gasto administrativo s/. 25,840 fletes por compra de mercaderas valorizados en
s/. 97,600 y que an no se vende.
4. No se provisionaron vacaciones truncas correspondientes al periodo por S/ 5,223
5. No provision los dividendos por cobrar de la empresa Luna S.A por S/ 11,000.
6. Se invirtieron en 10,000 acciones de la empresa Piura S.A que son valores por un importe de Unit.
de S/ 24, al cierre del ejercicio se cotizan a 20.
7. En dic.se vendi activo fijo totalmente depreciado se vio que en libros haba 21,000 precio de venta
30,000 + IGV. No considerados
8. Del inventario fsico anual se determinaron existencias en mal estado por S/ 6,547
9. La empresa sobregir una de sus cuentas corrientes bancarias por S/ 10,200.
10. El Capital Social se encuentra constituido por 190,000 acciones comunes el 15.03.15 se declar
dividendos por accin 28% pagado hasta la fecha el 60% que est cargado a utilidades, el saldo se
pagara la segunda quincena de marzo 2017.
11. No se consider una donacin recibida de un terreno para almacn por 20,000
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 385,200 Sobregiros y Pagares Bancarios 10,200
Inversiones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales 547,800
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 4) 948,096 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 8) 1,191,702
Otras Cuentas por Cobrar (Nota 5) 314,310 Total Pasivo Corriente 1,749,702
Existencias (Nota 6) 1,206,998
Gastos Contratados por Anticipado 141,306 Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente 2,995,910 Deudas a Largo Plazo 654,387
Nota 4 Cuentas por cobrar comerciales Nota 8 otras Cuentas por Pagar
Clientes 1,068,596 Tributos por Pagar 270,322
Menos: Provision de cobranza dudosa -120,500 Remuneraciones por pagar 152,901
Total 948,096 Dividendos por pagar 177,877
Cuentas por pagar diversas 435,200
Nota 5 Otras Cuentas por Cobrar Beneficios sociales 155,402
Cuentas por cobrar acc. Y pers. 144,200
Cuentas por cobrar diversas 170,110 Total 1,191,702
Total 314,310
Nota 6 Existencias
Mercaderias 976,245
Menos:prov desv. De existencias -87,087
Neto existencias 889,158
Envases y embalajes 121,240
Suministros diversos 163,800
Existencias por recibir 32,800
Total 1,206,998
Los seores auditores han recibido la siguiente informacin de los EEFF por el ao 2016
encontrndose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1. Los Valores corresponden a la compra de Bonos de la Ca. Alfa S.A. x s/ 150,000 (25,000 und.)
y bonos comercial Amrica S.A. por 96,200 (24,050 und.) siendo su valor nominal s/ 5.00 y su
cotizacin al cierre es s/5.20 c/u. adems bonos alfa se vendern en marzo 2017.
2. La depreciacin de Activos Fijos aplicada en el periodo es de s/. 174,230, No considero la
puesta en uso muebles y enseres por s/. 420,000 que fue el 01.10.16
3. Al conciliar las C x P de dic. se encontr una devolucin de factura x s/ 141,600 no considerada.
4. No se consider un pago hecho por adelantado de una letra a largo plazo por s/30,000 nos dieron
un descuento por pronto pago del 15% (Banco Continental)
5. Est pendiente de registrar gastos administrativos s/. 13,280 y gastos de ventas s/. 6,320;
cancelados en Enero 2017
6. Est pendiente de registrar el acuerdo de junta de Accionistas por el ao terminado 2016
CAPITALIZAR: de utilidades S/ 95,000 y de reservas por S/ 30,000. (Elevadas a Escritura Pblica)
7. No se consider el devengo de las Ventas diferidas por S/ 150,000 y su costo S/ 97,500
1
valor Valor Valor
Bonos Unidad Contabiliz. adquisicion Nominal Cotizacion diferencia
Alfa (corto plazo) 25,000 150,000 6 5.00 5.20 -20,000
America (largo Plazo) 24,050 96,200 4 5.00 5.20 28,860
246,200
Nota Contable
Las Perdidas se registran cuando se concocen.
Las ganancias cuando se realizan (cuando se venden)
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo ( Nota 4) 423,100 Obligaciones Financieras 0
Inversiones Financieras (Nota 5) 130,000 Cuentas por Pagar Comerciales 1,523,400
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 6) 1,365,900 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 10) 537,186
Existencias ( Nota 7) 2,596,000 Total Pasivo Corriente 2,060,586
Gastos Contratados por Anticipado 61,820
Total Activo Corriente 4,576,820 Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo 1,366,000
Activo No Corriente Ingresos diferidos Neto (nota 12) 516,250
Inversiones Financieras Permanentes(nota 5) 96,200 Total Pasivo 3,942,836
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8) 931,180
Cuentas Por Cobrar Largo Plazo (Nota 9) 824,600 Patrimonio Neto
Capital 1,064,000
Reserva Legal 68,750
Resultados Acumulados 1,353,214
Total Patrimonio Neto 2,485,964
Los seores auditores han recibido la siguiente informacin de los EEFF por el ao 2016 encontrndose
algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1. Se detect Facturas de compras que no cumplen con los requisitos de acuerdo a la Ley de
Comprobantes de Pago para tener derecho al crdito fiscal por s/. 33,040
2. Hay en el almacn de mercad. un lote x s/ 87,500 que est deteriorado; se espera recuperar un 25 %
3. Se detect en el departamento de Tesorera el pago de ms por el importe de la detraccin a un
proveedor no habitual (No habido), por el importe de S/. 2 000, al cierre no se ha podido recuperar el
desembolso.
4. El pagare se est cancelando en cuotas trimestrales de 14,300.
5. Las acciones de Ind. Alfa se esperan vender en mayo 2017, se compraron y se registraron a s/. 8.00 c/u
y al cierre se cotizan al 75 %.
6. Se debe castigar letras por cobrar por 18,670 totalmente irrecuperables.
7. Los bonos son 32,400 unid. que fueron comprados y registrados al 75% de su valor, y estos han
generado 24% anual de interes que se cobran trimestralmente. No registro ni contabilizo el ltimo
trimestre.
8. Revisando enero 2017 se hall el pago de gastos de ventas por 5,428 del mes anterior, no registrados.
9. En la revisin del corte documentario se determin la devolucin de un parte de la mercadera vendida
a un cliente con factura N. 03224 por s/ 52,598, el margen de utilidad es 30%
2
Lote de Mercaderias 25.00% 75.00%
87,500 21,875 65,625
3
Cuentas por Cobrar al personal 2,000
Cta Cte de personal de Tesoreria
Cuentas por Pagar terceros 2,000
Facturas por pagar
4
Banco Nacion Pagare 143,000 EEFF
4 trimestres 2017 x 14,300 pasivo corriente 57,200 Corriente
Diferencia a Largo Plazo 85,800 No Corriente
5
CORTO PLAZO Contabilizado Po.Unit. Acciones
Acciones Industrial Alfa 200,000 8.00 25,000
Cotizacion de cierre 75% 150,000 6.00 25,000
Fluctuacion de valores 50,000
7
Contabilizado Po.Unit. Acciones
Bonos Banco Santander 75 % de su valor 243,000 7.50 32,400
Intereses ultimo trimestre 24 % anual 14,580 (243,000 x 24%)/4
8
Resultados Acumulados 5,428
Cuentas por pagar diversas 5,428
Gastos de ventas no registrados
9
P.V. IGV V.V
52,598 8,023 44,575
M. de utilidad 10,286
Costo de ventas 34,288
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo(Nota 4) 526,400 Sobregiros Bancarios 0
Inversiones Financieras 150,000 Obligaciones Financieras (Nota 10) 57,200
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5) 1,490,902 Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 11) 1,715,000
Cuentas por cobrar Vinculadas 131,030 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 12 ) 234,445
Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 6) 310,750 Total Pasivo Corriente 2,006,645
Existencias ( Nota 7) 870,663
Gastos Contratados por anticipado (Nota 8) 271,500 Deudas a Largo Plazo (Nota 10) 85,800
Total Activo Corriente 3,751,245
Los seores auditores han recibido la siguiente informacin de los EEFF por el ao 2016 encontrndose
algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1. Las cuentas por cobrar diversas corresponden al prstamo otorgado a la empresa filial por 177,500 con
vigencia desde 01.08.2016, se est cobrando 7,100 mensuales y vence a los 25 meses, se cobr por
adelantado los intereses generados (30%) habindose aplicado el integro a los ingresos del periodo.
2. Existen operaciones no contabilizados al 31/12/16
a) No Provisin de Beneficios sociales S/. 120,000; sueldos y comisiones S/. 40,000
b) Dividendos de Accionistas recibidos con Ch/34657 x S/. 250,000 pendte. de depsito en el Banco
c) Provisin de los Descuentos de cuotas al personal por EsSalud - sociales por la suma de S/. 15,000
3. Los tributos incluyen 14,870 por pago a cuenta del impuesto a la renta.
4. Se aplic como gastos de ventas 14,500 correspondientes a fletes en la compra de mercaderas.
El 75 % de dicha mercadera ha sido vendida.
5. Las C x Pag. Diversas corresponden al prstamo bancario que se viene cancelando en cuotas de 7,600
mensual, est pendiente la cuota de dic. y se encuentra garantizado por el 50 % de los activos fijos.
6. Se determin que existe en almacn mercaderas por 26,400 deterioradas se espera recuperar el 30 %
7. El 01.04.16 se compr al contado una pliza de seguros por 18,000, vigencia 1 ao y se aplic a gastos.
8. Facturas por cobrar en cobranza dudosa que no califican como tal el saldo se descompone en:
Deudas de clientes S/. 30,000; deudas de funcionarios y empleados la diferencia
9. No ha sido contabilizado el Acta de accionistas elevada a Registros Pblicos N. 0085 folio 36 donde se
decide capitalizar el 25% y hacer una reserva para contingencias por 5% de los resultados acumulados
al 31 de diciembre del 2015
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 304,600 Sobregiros Bancarios 0
Inversiones Financieras 0 Instrumentos financieros por pagar 0
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 4) 466,817 Cuentas por Pagar Comerciales 205,010
Cuentas por cobrar Vinculadas 0 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 9 ) 443,624
Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 5) 337,573 Total Pasivo Corriente 648,634
Existencias ( Nota 6) 134,424
Gastos Contratados por Anticipado (Nota 7) 188,205 Deudas a Largo Plazo (Nota 10) 416,200
Total Activo Corriente 1,431,619 Ingresos Diferidos Neto 32,769
Total Pasivo 1,097,603
Activo No Corriente
inversiones Permanentes 119,250 Patrimonio Neto
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8) 295,580 Capital 467,786
Otras Cuentas por Cobrar Largo Plazo (nota 5) 56,800 Capital Adicional
Reserva Legal 44,457
Resultados Acumulados 293,403
Total Patrimonio Neto 805,646
Nota 4: Cuentas por Cobrar Comerciales Nota 8: Inmueble Maquinaria y Equipo Neto
Clientes 203,640 Inmueble Maquinaria y equipo 441,540
Facturas por Cobrar 170,802 Menos: depreciacion -145,960
Letras por Cobrar 150,720 Total 295,580
Facturas x Cobrar en Cobranza dudosa 0
Menos: Estimacion de cobranza dudosa -58,345 Nota 9: Otras Cuentas por Pagar
Total 466,817 Tributos por pagar 45,120
Impuesto predial por pagar 69,004
Nota 5: Otras Cuentas por Cobrar Remuneraciones por pagar 100,200
Cuentas xcobrar diversas (asiento 1) No Cte 56,800 Beneficios sociales 130,500
Cuentas xcobrar diversas (asiento 1) Cte 85,200 Parte corriente Ctas x pagar diversas 98,800
Cuentas xcobrar diversas (Mov. Anual) 14,870 Total 443,624
Ctas. X Cobrar Acc y Personal 87,490
Adelanto de remuneraciones 150,013 Nota 10: Deudas a largo Plazo
Total 337,573 Parte No corriente Ctas x pagar diversas 91,200
Deudas a Largo Plazo 325,000
Nota 6: Existencias Total 416,200
Mercaderias 184,105
Menos: desvalorizacion de existencias -49,681 Nota 11 Contingencia
Total 134,424 Los Activos Fijos estan garantizando las ctas x Pagar por
190,000
Nota 7: Gastos Contratados por Anticipado
Alquileres pagados por adelantado 183,705
Seguros pagados por adelantado 4,500
Total 188,205
COMERCIAL ABC
Saldos al 31 de Diciembre del 2016
Expresado en nuevos soles
HOJA DE TRABAJO
Detalle Estados Financieros Saldos por Ajustar Saldos Actualizados
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Mercaderias 178,210 36,050 214,260
Banco de Comercio 19,750 19,750
Vehiculos 288,700 288,700
Mueblesy Enseres 180,000 180,000
Valores Mantenidos para Negociacion 150,400 752 149,648
Seguros Contratados por Anticipado 25,600 5,120 20,480
Cuentas por cobrar Filiales 112,500 112,500
Banco Credito 12,800 560 12,240
Letras por cobrar 143,200 70,800 47,600 166,400
Creditos IGV. 2,100 2,100
Suscripciones por Cobrar a Socios 13,850 13,850
Capital Social 580,000 580,000
Tributos por Pagar 1,360 7,324 10,800 4,836
Letras por pagar 135,700 135,700
Banco Continental 16,840 1,360 15,480
Pagare Banco de Comercio parte cte 28,000 28,000
Estim. pa Ctas d/cob. Dud. x letras 2,850 1,825 4,675
Facturas por pagar 80,360 415 80,775
Depreciacion y Amort. Acum. 221,500 221,500
Beneficios Sociales 2,500 2,500
Reserva Legal 9,600 9,600
Resultado 2015 3,250 3,250
Resultado Acumulados 32,150 73,098 143,838 102,890
Cuentas por pagar diversas 10,000 10,000
Desvalorizacion de existencias 3,000 3,000
Dividendos por Cobrar 22,278 22,278
Los seores auditores han recibido la siguiente informacin de los EEFF por el ao 2016 encontrndose
algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
2
Mercaderia Unidades P venta total igv Val. Vta.
Venta 4,000 11.90 47,600 7,261 40,339
costo 4,000 7.00 28,000 28,000
3
Valores Negociables acciones Procesadora 150,400 4.00 37,600
Ajuste por fluctuacion de valores: 149,648 3.98 37,600
Ajuste por cotizacion 752
4
Contab. s/. US $ T/C T/c Cierre
Credito 12,800 3,600 3.56 compra 3.40
Continental -16,840 4,500 -3.74 venta 3.44
5
Resultados Acumulados 352
Gastos Administrativos
Tributos, Contraprest, y aport.y de Salud por pagar 63
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 415
Facturas
Por omisin del registro del recibo de Internet.
6
vence gasto nov y dic.2015
Seguros pagados por adelantado 25,600 agosto 25600/10 2,560
5120
Resultados Acumulados 5,120
Seguros Contratados por Anticipado 5,120
Mes de diciembre enviado algasto
7
25% almacen 75% vendido
Flete enviado al gasto 32,200 8,050 24,150
Mercaderias 8,050
Resultados Acumulados 24,150
Resultados Acumulados 32,200
Ajuste del flete
8
Cuentas por Cobrar Comercilaes 70,800
Letra por cobrar
Tributos y contrap. Por pagar 10,800
IGV
Resultados Acumulados 60,000
Regularizacion de lo no contabilizado
Comercial ABC
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo (Nota 4) 31,990 Sobregiros Bancarios (nota 4) 15,480
Inversiones Financieras 149,648 Instrumentos financieros por pagar 28,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5) 161,725 Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 9) 216,475
Cuentas por cobrar Vinculadas 112,500 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 10 ) 17,336
Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 7) 24,378 Total Pasivo Corriente 277,291
Existencias ( Nota 6) 211,260 Deudas a Largo Plazo
Gastos Contratados por anticipado 20,480
Total Activo Corriente 711,981
Los seores auditores han recibido la siguiente informacin de los EEFF por el ao 2016encontrandose
algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1
1.- Un cliente nos adeuda hace 15 meses habiendose agotado la cobranza 6,000
Resultados Acumulados 6,000
Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudoza 6,000
2
2.- Hay una devolucion de venta por 17,850, su costo 10,000
Resultados Acumulados 15,127
Tributos Por Pagar 2,723
Facturas Por Cobrar 17,850
Mercaderias 10,000
Resultados Acumulados 10,000
3
3.- No se deprecio el edificio en 2016. 40% son Oficinas y el resto es Fabrica
Resultados Acumulados 23,650
Gastos Administrativos 9,460
Gastos de Ventas 14,190
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 23,650
4
4.- La Cancelacion de sueldos fue cargada a Ctas. Por Pagar Diversas.
Remuneraciones x Pagar 6,060
Ctas X Pagar Diversas 6,060
5
5.- Se Castiga la incobrabilidad.del ao 48,000 + 6000 nuevos
Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudoza 54,000
Facturas en Cobranza Dudoza 54,000
6
6.- cancelan la letra otorgando un descuento del 5 % de 20,000 (1,000 incl IGV)
Resultados Acumulados 847
Tributos Por Pagar 153
Letras por Cobrar 1,000
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo ( Nota 4) 276,290 Sobregiros Bancarios
Inversiones Financieras 0 Cuentas por Pagar Comerciales 177,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales 68,350 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 7) 385,569
Otras Cuentas por Cobrar (Nota 5) 152,180 Total Pasivo Corriente 562,569
Existencias 310,000
Gastos Contratados por Anticipado 0 Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente 806,820 Deudas a Largo Plazo
Nota 5 Otras Cuentas por Cobrar Nota 7 otras Cuentas por Pagar
Prestamos al personal 4,000 Tributos por Pagar 105,722
Adelanto remuneraciones 2,880 CTS 63,172
Cuentas por Cobrar diversas 145,300 Cuentas por pagar diversas 216,675
Total 152,180 Total 385,569