Azucena Huerta - Derecho Tributario

Ttulo de la Investigacin: Derecho Tributario
Nombre del Alumno: Azucena Del Rosario Huerta Pulache
Nombre del Curso: Derecho Tributario I
Nombre del Docente Tutor: Arturo Zapata Avellaneda
Ciclo: V
Seccin: C
Semestre Acadmico: 2017 1
Fecha de entrega: 12 de junio del 2017

INDICE
I. Introduccin.3
II. Justificacin.3
III. Objetivos..3
3.1. Generales.3
3.2. Especficos....3
IV. Marco Terico.4

4.1. Concepto..4
4.2. Autonoma...4
4.2.1. Teora Clsica.4
4.2.2. Teora Moderna..4
4.2.3. Teora Latinoamericana..4
4.3. Fuentes del derecho tributario..5
4.3.1. Las disposiciones Constitucionales.5
4.3.2. Los tratados internacionales6
4.3.3. Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente.6
4.3.4. Las leyes orgnicas o especiales que norman la creacin de
tributos regionales o municipales6
4.3.5. Los decretos supremos y las normas reglamentarias..6
4.3.6. La jurisprudencia7
4.3.7. Las resoluciones de carcter general emitidas por la
Administracin Tributaria..7
4.3.8. La doctrina jurdica.7
4.4. Divisin del derecho Tributario...8
4.4.1. Derecho Tributario Sustantivo o Material...8
4.4.2. Derecho Tributario Adjetivo o Formal8
4.5. Relacin del Derecho Tributario con otras ramas del Derecho.9
4.6. Conclusiones......10
4.7. Bibliografa....10
Introduccin
El Derecho Tributario es una rama del Derecho Pblico, que tiende a ser asociada al
Derecho Financiero y Administrativo, adems de no siempre ser considerada con
autonoma cientfica, por lo que es necesario tener entendimiento pleno de su concepto,
as como los aspectos que puedan fundamentar su autonoma.
El presente trabajo trata de abordar temas fundamentales, para poder tener los cimientos
en referencia sobre cada una de sus fuentes, as como tambin de su divisin.
Se detallara las distintas ramas del Derecho en relacin al Derecho Tributario, se
explicara para tener conocimiento como cada una tiene vinculacin de cierta manera.
Justificacin
Para poder abarcar a fondo el Derecho Tributario, es esencial el estudio de las nociones
bsicas, con lo cual se tendra la competencia esencial para una formacin ms compleja
en referencia a la tributacin.
Objetivos
General
. Tener conocimiento con informacin detallada y precisa de los puntos relevantes sobre
Derecho Tributario.
Especfico
. Atesorar claramente la informacin referente al Derecho Tributario, para que no exista,
ni sea confundida en sus funciones de manera anloga con otras ramas del Derecho.
DERECHO TRIBUTARIO
1. Concepto
Es un conjunto de normas jurdicas que regulan y disciplinan el fenmeno
tributario en sus diversas etapas.1
Es una rama autnoma que se ubica dentro del Derecho Pblico y especficamente
en la rama del Derecho Financiero que se ocupa del estudio de las reglas referidas
a los procedimientos para establecer los tributos y las relaciones jurdicas que
derivan de su aplicacin, cobro y eventual cumplimiento2.
2. Autonoma del Derecho Tributario en el Per
El Derecho se divide en Privado y Pblico, y este se subdivide en varias ramas
entre las cuales es el Derecho Tributario, de ah se originan las teoras doctrinales
sobre si es que goza de autonoma cientfica o no.
2.1. Teora Clsica: Se consideraba que el derecho financiero no tiene
autonoma como ciencia porque sus funciones son anlogas a las actividades
administrativas; por lo que, forma parte del Derecho Administrativo.
2.2. Teora Moderna: Se opta por considerar que el Derecho Financiero es
diferente al Administrativo, puesto que su naturaleza econmica del primero
son independientes de los conceptos de otros campos del Derecho.
2.3. Teora Latinoamericana: Concede autonoma cientfica nicamente al
Derecho Tributario Sustancial o material.3 Se fundamenta en:
1
Bravo Cucci Jorge. Fundamentos del Derecho Tributario. Segunda Edicin. Pgina 127
2
Lecciones de Derecho Tributario: Principios Generales y Cdigo tributario. Sandra Sevillano Chvez.
Fondo editorial de la Pontificia Universidad Catlica del Per.
3
Vidal Enrique. Desenvolvimiento del Derecho Tributario y de su autonoma en el Per. Pgina 3.
Autonoma estructural: La actividad financiera a la cual pertenece no
es administrativa, es reglada y no discrecional.
Autonoma: Conceptual y dogmtica: Tiene conceptos y mtodos
propios.
Autonoma Legislativa: tiene legislacin especfica gozan de una
codificacin propia que establecen los principios generales, sirve como
base para la aplicacin e interpretacin de las normas.
Autonoma institucional: Se goza de instituciones jurdicas que son
entidades autnomas de derecho pblico encargadas de la
administracin de los tributos.
Autonoma doctrinaria: Existen trabajos de investigacin cientfica,
publicaciones conferencias, ctedras universitarias; adems del anlisis
jurdico delas normas tributarias, de las instituciones educativa
jurdicas.
3. Fuentes del derecho tributario
Es el ordenamiento jurdico de dnde es posible obtener las reglas para normar
diferentes relaciones que se producen por la aplicacin de los tributos, desde su
creacin hasta la previsin de los escenarios de incumplimiento.
Las fuentes del Derecho Tributario son las siguientes:
a) Las disposiciones Constitucionales.
Es la fuente por excelencia del Derecho Tributario, que consagra las bases
que regulan el sistema tributario nacional.4
4
Informe tributario. Instituto de investigacin El Pacfico. Pgina 1.
b) Los tratados internacionales.
Los Estados dan solucin a los problemas que genera el choque de su
competencia o soberana en materia tributaria.5
c) Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente
Toda referencia a la ley se entender referida tambin a las normas de
rango equivalente. Por lo tanto cuando se dice ley se incluye a la
emanada por el Congreso y a todas aquellas normas por las que se puede
regular tributos.6
d) Las leyes orgnicas o especiales que norman la creacin de tributos
regionales o municipales.
Son normas que reglamentan preceptos constitucionales en forma
minuciosa. Las leyes orgnicas para su aprobacin requieren de ms de la
mitad del nmero legal de miembros del Congreso. El sistema tributario
municipal se rige por la ley especial y el Cdigo Tributario en la parte
pertinente.7
e) Los decretos supremos y las normas reglamentarias.
- Decretos Supremos: Complementan las normas de mayor jerarqua
dictadas por el parlamento o el ejecutivo en el caso de delegacin de
facultades.
- Normas Reglamentarias: Son normas de tercer nivel, en caso de
conflicto se encuentra subordinada no tan solo a la Constitucin sino
5
Fondo editorial de la Pontificia Universidad Catlica del Per. Pgina 73.
6
7
Informe tributario. Instituto de investigacin El Pacfico. Pgina 2.
tambin a los Tratados, Leyes y a la normatividad jerrquicamente
superior a ella. Proviene del Poder Ejecutivo. 8
f) La jurisprudencia.
Es considerada por la doctrina tributaria como una fuente indirecta; es
decir, como aquella que no crea una norma jurdica pero que ayuda a fijar
su contenido.9
g) Las resoluciones de carcter general emitidas por la Administracin
Tributaria.
Pueden dictar resoluciones con alcance general en las que establecen
disposiciones que son de aplicacin para todos los contribuyentes.10
h) La doctrina jurdica.
Puede servir, en tanto comente instituciones jurdico tributarias, como
un elemento a considerar para comprender mejor su comportamiento y
regulacin.11
Por qu la costumbre no es considerada una Fuente del Derecho Tributario?
Porque destruye el principio de legalidad.
El cientfico interpreta lo que est escrito.
El derecho tributario es pblico, dogmtico y exegtico.12
8
Informe tributario. Instituto de investigacin El Pacfico.
9
10
11
12
Machicado Jorge. La Costumbre. Pgina 4.
4. Divisin del derecho Tributario
En atencin a la naturaleza de las normas que disciplinan los tributos y la relacin
que estos genera, se ha sido dividido bsicamente en:
a) Derecho Constitucional Tributario.
Estudia las normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder
tributario, su legitimidad y sometimiento a los principios tributarios. 13
b) Derecho Tributario Material.
Es el conjunto de normas que regulan la obligacin Econmica Tributaria
entre el sujeto activo y el sujeto pasivo, generada por la verificacin del
hecho generador imponible previsto en la ley.
c) Derecho Tributario Formal.
Se encarga de la determinacin del tributo, as como de las labores de
investigacin y fiscalizacin de los contribuyentes.
d) Derecho Procesal Tributario.
Regula las controversias tributarias de todo tipo que se plantean entre el
fsico y los sujetos pasivos.14
e) Derecho Internacional Tributario.
Est integrada por las normas que corresponde aplicar cuando diversas
soberanas entran en contacto.15
13
Fondo editorial de la Pontificia Universidad Catlica del Per.
14
15
5. Relacin del Derecho Tributario con otras ramas del Derecho
El derecho Tributario se relaciona con las siguientes ramas del derecho:
a) Derecho constitucional.
Porque la constitucin proporciona el marco principista dentro el cual el
derecho tributario se desarrolla.
b) Derecho internacional.
Estudia las normas que rige las relaciones entre los estados para delimitar
soberanas nacionales.
c) Derecho penal.
Conjunto que regulan los delitos y la aplicacin de las penas a quienes
infringen las obligaciones tributarias.
d) Derecho financiero.
Se ocupa del ordenamiento de las finanzas pblicas y de la interaccin de
las necesidades.
e) Derecho monetario bancario.
Su objeto de estudio es la actividad econmica desarrollada por el sistema
financiero privado.
f) Derecho Civil.
Sirve de sustento para diversos conceptos e instituciones que le son
propias y que se relacionan con el Derecho Tributario.
g) Derecho laboral.
Se relacionan en base a la existencia de instituciones como los agentes de
retencin o situaciones jurdicas.

CONCLUSIONES
General
. La informacin abarca temas relevantes del Derecho Tributario, precisando su
concepto, as como las fuentes en la se desarrolla la materia tributaria.
Especfico
. Se especific y se indic las bases del Derecho Tributario para mostrar su autonoma
en referencia a otras ramas.
BIBLIOGRAFA
Bravo, J. (2009). Fundamentos de derecho tributario. (Tercera edicin). Lima: Editorial

Grijley E.I.R.L.
Bravo, J. (2006). Fundamentos de derecho tributario. (Segunda edicin). Lima:

Editorial Palestra.
Machicado, J. (2010). La Costumbre.
Sevillano, S. (2014). Lecciones de Derecho Tributario: Principios Generales y Cdigo

tributario. Lima: Fondo editorial de la Pontificia Universidad Catolica del Per.
Zavala, J. Manual de Derecho Tributario. Editorial Jurdica ConoSur Ltda.
Vidal, E. Desenvolvimiento del Derecho Tributario y de su autonoma en el Per.
Informe tributario. Instituto de investigacin El Pacfico.2004.

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Ttulo de la Investigacin: Derecho Tributario

Nombre del Alumno: Azucena Del Rosario Huerta Pulache

Nombre del Curso: Derecho Tributario I

Nombre del Docente Tutor: Arturo Zapata Avellaneda

Semestre Acadmico: 2017 1

Fecha de entrega: 12 de junio del 2017

IV. Marco Terico.4

Derecho Financiero y Administrativo, adems de no siempre ser considerada con

autonoma cientfica, por lo que es necesario tener entendimiento pleno de su concepto,

as como los aspectos que puedan fundamentar su autonoma.

en referencia sobre cada una de sus fuentes, as como tambin de su divisin.

Se detallara las distintas ramas del Derecho en relacin al Derecho Tributario, se

. Atesorar claramente la informacin referente al Derecho Tributario, para que no exista,

Es un conjunto de normas jurdicas que regulan y disciplinan el fenmeno

tributario en sus diversas etapas.1

derivan de su aplicacin, cobro y eventual cumplimiento2.

2. Autonoma del Derecho Tributario en el Per

El Derecho se divide en Privado y Pblico, y este se subdivide en varias ramas

entre las cuales es el Derecho Tributario, de ah se originan las teoras doctrinales

sobre si es que goza de autonoma cientfica o no.

2.1. Teora Clsica: Se consideraba que el derecho financiero no tiene

administrativas; por lo que, forma parte del Derecho Administrativo.

2.2. Teora Moderna: Se opta por considerar que el Derecho Financiero es

diferente al Administrativo, puesto que su naturaleza econmica del primero

son independientes de los conceptos de otros campos del Derecho.

2.3. Teora Latinoamericana: Concede autonoma cientfica nicamente al

Derecho Tributario Sustancial o material.3 Se fundamenta en:

es administrativa, es reglada y no discrecional.

Autonoma: Conceptual y dogmtica: Tiene conceptos y mtodos

Autonoma Legislativa: tiene legislacin especfica gozan de una

codificacin propia que establecen los principios generales, sirve como

base para la aplicacin e interpretacin de las normas.

Autonoma institucional: Se goza de instituciones jurdicas que son

entidades autnomas de derecho pblico encargadas de la

administracin de los tributos.

Autonoma doctrinaria: Existen trabajos de investigacin cientfica,

publicaciones conferencias, ctedras universitarias; adems del anlisis

jurdico delas normas tributarias, de las instituciones educativa

3. Fuentes del derecho tributario

Es el ordenamiento jurdico de dnde es posible obtener las reglas para normar

diferentes relaciones que se producen por la aplicacin de los tributos, desde su

creacin hasta la previsin de los escenarios de incumplimiento.

Las fuentes del Derecho Tributario son las siguientes:

a) Las disposiciones Constitucionales.

que regulan el sistema tributario nacional.4

Los Estados dan solucin a los problemas que genera el choque de su

competencia o soberana en materia tributaria.5

c) Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente

Toda referencia a la ley se entender referida tambin a las normas de

rango equivalente. Por lo tanto cuando se dice ley se incluye a la

d) Las leyes orgnicas o especiales que norman la creacin de tributos

Son normas que reglamentan preceptos constitucionales en forma

minuciosa. Las leyes orgnicas para su aprobacin requieren de ms de la

mitad del nmero legal de miembros del Congreso. El sistema tributario

municipal se rige por la ley especial y el Cdigo Tributario en la parte

e) Los decretos supremos y las normas reglamentarias.

- Decretos Supremos: Complementan las normas de mayor jerarqua

dictadas por el parlamento o el ejecutivo en el caso de delegacin de

- Normas Reglamentarias: Son normas de tercer nivel, en caso de

conflicto se encuentra subordinada no tan solo a la Constitucin sino

superior a ella. Proviene del Poder Ejecutivo. 8

Es considerada por la doctrina tributaria como una fuente indirecta; es

g) Las resoluciones de carcter general emitidas por la Administracin