El presente trabajo tiene por objetivo informar a los Consejos Escolares cuales son
las obligaciones tributarias, en lo referido a Agentes de Retencin del Impuesto a las
Ganancias y del Impuesto a los Ingresos Brutos, de la Direccin General de Cultura y
Educacin de la Provincia de Buenos Aires y que tipo de documentacin se debe recibir,
acorde al rgimen de facturacin vigente (Resolucin General N 1415/2003).Adems
aclarar el circuito administrativo que deben seguir las retenciones impositivas para ser
abonadas a AFIP y Direccin General de Rentas en tiempo y forma.
NOTA
1.2.D. PRACTICA
1) Se paga una Factura tipo B por compra de materiales elctricos, monto
facturado $ 6.500.
El emisor de la factura est inscripto en IVA, Impuesto a las Ganancias e Ingresos
Brutos de la Provincia de Buenos Aires
Los clculos de retencin sern:
Impuesto a las Ganancias
[($6.500 % 1;21) 1.800] x 0,005 = $17,86
No se deber retener Impuesto a las Ganancias por no alcanzar el mnimo de $20
Impuesto a los Ingresos Brutos
$6.500 x 0,8 x 3 % = $156
Se deber retener impuesto a los Ingresos Brutos $156 ( Confeccionar formulario
R-122)
RESUMEN DE ORDEN DE PAGO
Monto de la factura........................$6.500
Menos retencin Ingresos Brutos ..($156)
Cheque cancelatorio.......................$6.344
Monto de la factura......................$12.900
Menos Ret. Imp. Ganancias.........($44,31)
Menos Ret. Ingresos Brutos.........($239,79)
Cheque cancelatorio.....................$12.615,90
NOTA:
SI EL EMISOR DE UNA FACTURA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS
QUEDARA ALCANZADO POR IVA, DEBIDO A QUE EL RECORRIDO POR
PASAJERO Y POR VIAJE FUERA POR MAS DE 100 KM.. LA ALCUOTA
SERIA 10,5 % Y EL CALCULO DE RETENCION ES EL SIGUIENTE:
[($7.000 % 1,105) 1.800]x 0,005 =$22,67
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Firma, sello y cargo
2. RGIMEN DE FACTURACIN
2.1.REQUISITOS:
Toda compra de las autorizadas por los Consejos Escolares debe estar
respaldada por una Factura, que debe cumplir con la Normativa de la Resolucin
1415/2003 de AFIP.
La Direccin General de Cultura y Educacin reviste la condicin ante el
IVA de SUJETO EXENTO.
2.2.TIPOS DE COMPROBANTES
Formulario que
Emisor de la factura (proveedor)
debe emplearse
Sujeto Responsable Inscripto en IVA B
Monotributista/Rgimen
Simplificado/Rgimen Simplificado C
Eventual
MESES
EMITIR FACTURAS
N DE
CUIT DE
3062739371/
3 LA
DCCION
COMPROBANTE DE PAGO: FACTURA C
N de CUIT
30-62739371-3
de la
Dcciin
Escuelas
ANEXO II
MODELO DE FORMULARIO DE RETENCIN DE INGRESOS BRUTOS R-122
NUMERO DE CUIT
DCCIN DE ESCUELAS
30-62739371-3
N DE AGENTE DE
055-81-0070-2
RETENCIN DE LA
DCCIN DE
ESCUELAS