Universidad Salesiana de

Bolivia
Carrera: D e r e c h o
PLAN DE DISCIPLINA
GESTIN I - 2016
I DATOS DE IDENTIFICACIN

INSTITUCIN UNIVERSITARIA: Universidad Salesiana de Bolivia

RECTOR: R. P. Thelian Argeo Corona Corts
CARRERA: Derecho
DIRECTOR DE CARRERA: Dra. Susan Vargas Salazar
DOCENTE: Dra. Milenka Saavedra M.
NIVEL DE LA MATERIA: Quinto Semestre
ASIGNATURA: Derecho Financiero y Tributario
SIGLA: DER - 315
REQUISITO: DER 225
PARALELO: 5TO TURNO NOCHE
HORAS DE CLASES SEMANALES: 4 Hrs. Acadmicas
E-MAIL: msaavedra@bufeteaguirre-lawfirm.com

II OBJETIVOS DE LA MATERIA

GENERAL

1
 El objetivo general de la materia es proporcionar al estudiante de derecho,
informacin y herramientas para el conocimiento de la rama jurdica del derecho
financiero y tributario. Tratndose de una materia especializada cuyo lxico y
terminologa son nuevos para el alumno, el desafo es lograr que dichos trminos
sean aprehendidos por el alumno y que al mismo tiempo ste se enriquezca de
nuevos conocimientos.
La docencia pretende adems que los alumnos reflexionen sobre instituciones
jurdicas relacionadas con materia tributaria reforzando conceptos adquiridos en
semestres anteriores y generando nuevos escenarios y anlisis de conceptos
jurdicos.
A la finalizacin del semestre el alumno debe haber adquirido el conocimiento de
las instituciones jurdicas en materia tributaria, junto con el manejo del lxico, el
ordenamiento jurdico y la aplicacin casustica. Para esto ltimo se pretende
realizar anlisis de casos y jurisprudencia.
La lectura de doctrina a travs de textos que sern proporcionados por la
docencia y el acceso a las nuevas tecnologas de Informacin, mediante el acceso
a pginas de informacin, permitirn dotar al alumno del conocimiento sobre el
contexto de aplicacin de esta rama jurdica y con ello que ste pueda aportar con
conocimiento en la prctica futura.

ESPECFICOS

- Anlisis y reflexin sobre la actividad financiera del Estado y su importancia.

La razn de su estudio y los fines que se persigue.

- Proporcionar conocimiento en las instituciones jurdicas relacionadas con el

Derecho Financiero y su relacin o vnculo con el Derecho Tributario.
Reflexin sobre su naturaleza jurdica y las disciplinas o ramas jurdicas del
derecho financiero.

- Reflexionar sobre concepto, definicin, alcance y caractersticas del Derecho

Tributario. Reflexionar sobre sus instituciones jurdicas. Plantear
cuestionamientos sobre su autonoma, bondades y debilidades en la
normativa tributaria.

- Reflexionar sobre los principios constitucionales, su trascendencia y

aplicacin. Dotar al alumno del sentido crtico sobre la observancia de estos
principios.

- Analizar y reflexionar sobre los elementos del derecho tributario. Analizar

sobre el derecho tributario sustantivo y formal. Proporcionar al alumno
conocimientos en materia de derecho administrativo.

- Proporcionar doctrina y normativa sobre los medios de impugnacin. Dotar al

alumno de herramientas para el acceso a los precedentes administrativos y
jurisprudencia. Cmo analizar una sentencia o resolucin. Orientar al alumno
en el conocimiento de procesos administrativos.

2
 ADICIONAL

Utilizar las NTICs como herramientas de acceso a informacin y

conocimiento en esta materia.

COMPETENCIA DE LA MATERIA

Reflexin, anlisis y conocimiento sobre las instituciones jurdicas del derecho

financiero y tributario formal y material, asi como las ramas anexas cuyo
conocimiento y aplicacin en la prctica son necesarias.

III CONTENIDOS

CONTENIDOS MNIMOS OFICIALES

Conceptos fundamentales de la actividad financiera del Estado y el Derecho

Financiero Conceptos Generales del Derecho Tributario - Teora General de
los Tributos Principios constitucionales - el Hecho Generador - la relacin
jurdico tributaria El procedimiento administrativo de Determinacin la
Obligacin tributaria y su extincin - Ilcitos Tributarios - Procedimiento de
Impugnacin Rgimen General de Impuestos en vigencia.

CONTENIDOS ANALTICOS
UNIDADES Y
CONTENIDO ANALTICO DE LA MATERIA
UNIDAD I
ACTIVIDAD FINANCIERA.- INTRODUCCIN A LA ACTIVIDAD FINANCIERA.-. NOCIONES GENERALES.- OBJETO DE LA ACTIVIDAD
FINANCIERA.- NECESIDADES PUBLICAS - SERVICIO PUBLICOS RECURSOS PUBLICOS - PRESUPUESTO DEL ESTADO.-

UNIDAD II
DERECHO FINANCIERO.- INTRODUCION AL DERECHO FINANCIERO.- CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO.- NOCIONES GENERALES
DEL DERECHO FINANCIERO

UNIDAD III
DERECHO TRIBUTARIO.- INTRODUCCION AL DERECHO TRIBUTARIO.- FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO.- CODIFICACION.- EL CODIGO
TRIBUTARIO BOLIVIANO PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES.- INTERPRETACION DE LA NORMA TRIBUTARIA.- APLICACIN DE LAS NORMAS
TRIBUTARIAS EN EL ESPACIO Y EL TIEMPO.- TEORIA DE LOS TRIBUTOS DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO DERECHO TRIBUTARIO
FORMAL O ADMINISTRATIVO- EXTINCION DE LA DEUDAD TRIBUTARIA.- EL ILICITO TRIBUTARIO MEDIOS DE IMPUGNACIN.- REGIMEN I

UNIDAD IV
SISTEMA IMPOSITIVO VIGENTE.- IMPUESTOS NACIONALES.- IMPUESTOS MUNICIPALES.- REGIMEN TRIBUTARIO ADUANERO.-

CRONOGRAMA DE EJECUCIN Y MEDIOS UTILIZADOS

UNIDADES MEDIOS Y
FECHAS Y TCNICAS
CONTENDIDO ANALTICO PORCENTAJE UTILIZADOS

Febrero
2016 PRESENTACIN E INTRODUCCIN DE LA MATERIA

3
 PARTE I.- LA ACTIVIDAD FINANCIERA
1% Pizarra
TEMA N I .- INTRODUCCIN A LA ACTIVIDAD FINANCIERA
I.1.- INTRODUCCIN
1.2 CONCEPTO
I.3. DELIMITACIN CONCEPTUAL. 1.4 NATURALEZA JURIDICA 1.5
TEORAS
TEMA N I INTRODUCCIN A LA ACTIVIDAD FINANCIERA
1.6.- OBJETO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA
1.7 CARACTERISTICAS
1.8 DISCIPLINAS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA
2% PIZARRA
1.9 RELACIONES CON OTRAS DISCIPLINAS

TEMA II NECESIDADES PUBLICAS Y SERVICIO PBLICOS

.2.1.- NECESIDADES PUBLICAS
2.2.- CONCEPTO
2.3.- SERVICIO PBLICO
2.4 CONCEPTO
2.5 CONDICIONES GENERALES
2.6 CLASIFICACIN DE LOS SERVICIOS PBLICOS
2.7 FORMA DE PRESTACIN DE LOS SERVICIOS PBLICOS
TEMA III .- GASTO PUBLICO
3.1 CONCEPTO DE GASTOS PBLICOS
3.2 CLASIFICACIN DE LOS GASTOS PBLICOS
3.3 CARACTERSTICAS
3.4 FINALIDAD DE LOS GASTOS PBLICOS
3.5 LIMITES DE LOS GASTOS PUBLICOSI.
3.6 PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LOS GASTOS
PBLICOS
3.7 GASTOS PBLICOS / PRIVADOS
3.8 LA POTESTAD EN EL GASTO PUBLICO
3% PIZARRA
TEMA IV. RECURSOS PUBLICOS 6% Pizarra
4.1 INTRODUCCIN - LOS INGRESOS PBLICOS
4.2 CARACTERISTICAS
4.3 CLASIFICACIN DE LOS INGRESOS
4.4 DEUDA PUBLICA
4.5 CLASIFICACIN DE LA DEUDA PUBLICA
4.6 EMPRSTITO PUBLICO
4.7 DERECHO DEL TENEDOR DE LA DEUDA
4.8 GARANTA DE LA DEUDA PBLICA I.6.5.5.- CONVERSIN DE
LA DEUDA I.6.5.6.- CLASES DE CONVERSIN I.6.5.7.- EXTINCIN
DE LA DEUDA PUBLICA

PARTE II DERECHO FINANCIERO

I.1 CONCEPTO Y DEFINICIN DEL DERECHO FINANCIERO

1.2 CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO
1.3 NATURALEZA JURDICA
MARZO
1.4 AUTONOMIA DEL DERECHO FIANCIERO
10% PIZARRA
1.5 RELACIN CON OTRAS RAMAS
1.6 FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO
14 MARZO
EXAMEN PRIMER PARCIAL

PARTE III. DERECHO TRIBUTARIO

MARZO TEMA No. 1. NOCIONES GENERALES

1.1 CONCEPTO
1.2 TERMINOLOGLIA
1.3 AUTONONIA DEL DERECHO TRIBUTARIO 20%

TEMA No. 2 RAMAS DEL DERECHO TRIBUTARIO

2.1 Derecho Tributario material o sustantivo

PIZARRA
2.2 Derecho Tributario Formal o Administrativo
2.3 Derecho Tributario constitucional
2.4 DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL
2.5 DERECHO TRIBUTARIO PENAL
2.6 DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL

4
 TEMA No. 3 FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

3.1 SIGNIFICADO JURDICO DE LA PALABRA FUENTE.-

3.2 ART. 5 CTB
3.3 CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO
3.4 CONVENIOS INTERNACIONALES 40% PIZARRA
3.5 LEYES EL ARTCULO 2 DEL CDIGO TRIBUTARIO LAS
NORMAS CONSTITUCIONALES LAS CONVENCIONES
INTERNACIONALES LA LEY LOS REGLAMENTOS LAS
RESOLUCIONES ADMINISTRATIVAS LAS INSTRUCCIONES
CIRCULARES INTERNAS
TEMA No. 4 CODIFICACIN

4.1 MOVIMIENTOS CODIFICADORES EN AMRICA LATINA

4.2 sUBDIVISIONES Y CODIFICACIN DEL DERECHO TRIBUTARIO 25%
4.3 EL CDIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO 35% PIZARRA
4.4 ANTECEDENTES PIZARRA
4.5 CRITERIO AUTONMICO DEL CDIGO TRIBUTARIO
BOLIVIANO

TEMA N 5. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES

5.1 .- LEGALIDAD
5.2.- IGUALDAD
ABRIL 5.3 - GENERALIDAD 45% PIZARRA
5.4. CAPACIDAD ECONOMICA
5.5 PROGRESIVIDAD Y PROPORCIONALIDAD
5.6 PRINCIPIOS NO RECOGIDOS EN LA CPE

TEMA N 6. .- INTERPRETACIN DE LA NORMA TRIBUTARIA

6.1 NTERPRETACIN, NOCIONES GENERALES

6.2 MTODOS DE INTERPRETACIN 50%
6.3.- INTERPRETACIN SEGN LA REALIDAD ECONMICA
6.4.- INTERPRETACIN ANALGICA
6.5 ABUSO DE LAS FORMAS JURIDICAS Y SIMULACION
TEMA No. 7 NORMAS TRIBUTARIAS EN EL ESPACIO
7.1 EL PODER TRIBUTARIO
7.2. Art. 2 CTB
7.4 DOBLE IMPOSICION INTERNA
7.5 IMPUESTOS DOMINIO NACIONAL, DPTAL, MUNICIPAL.
7.6 DOBLE IMPOSICION INTERNACIONAL 58% PIZARRA
7.7 PRINCIPIOS QUE ATRIBUYEN LA POTESTAD TRIBUTARIA
7.8 SISTEMAS ADOPTADOS POR LOS PASES EXPORTADORES
DEL CAPITAL PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIN
7.9 TRATADOS BILATERALES SUSCRITOS POR BOLIVIA
7.9 UNA APROXIMACIN A LAS BEPS. QUE ES LA OCDE?
TEMA No.8 NORMAS TRIBUTARIAS EN EL TIEMPO
8.1 APLICACIN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS EN EL TIEMPO I
8.2 SISTEMA DE VIGENCIA TEMPORAL EN EL CTB
8.3 TERMINO DE VIGENCIA
8.4. NORMAS DE TRANSICIN
65% Power Point Pizarra
8.5 TEORA SOBRE LA IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY
TRIBUTARIA
8.5.- LA IRRETROACTIVIDAD EN EL CDIGO TRIBUTARIO
BOLIVIANO

FINAL
ABRIL EXAMEN SEGUNDO PARCIAL (1RA EVALUACIN)

TEMA N 9 TEORIA DE LOS TRIBUTOS 45% PIZARRA

5.1.- NOCION GENERAL
5.2 CARACTERISTICAS DEL TRIBUTO
5.3 CLASIFICACIN
5.4 IMPUESTO
5.5 TASA
5.6 CONTRIBUCIONES ESPECIALES
5.7 PATENTES

5
 TEMA N 9 LA RELACIN JURDICA IMPOSITIVA
9.1 NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
9.2 ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA
9.3 EL HECHO IMPONIBLE
9.4 ACTOS SUJETOS A CONDICION
70% Pizarra
9.5 EXENCIONES TRIBUTRIAS
9.6 LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIN
9.7 RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
9.8 DOMICILIO TRIBUTARIO
9.9 BASE IMPONIBLE Y ALICUOTA.

TEMA No. 10 DERECHO TRIBUTARIO FORMAL ADMINISTRATIVO

10.1 BREVES NOCIONES DEL DERECHO ADMINISTRATIVO.
10.2 REQUISITOS DE VALIDEZ Y LEGIMITIDAD DEL ACTO
ADMINISTRATIVO.
10.3 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO. PRINCIPIOS.
10.4 ACTO DE DETERMINACIN 85% PIZARRA
10.5 NATURALEZA
10. 6 FORMAS Y METODOS DE DETERMINACIN
10.7 PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIN III.22.3.-
CARACTERSTICAS DEL ACTO DE DETERMINACIN III.22.4.-
MTODOS DE DETERMINACIN

MAYO EXAMEN SEGUNDO PARCIAL (SEGUNDA EVALUACIN)

TEMA N 11 EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA

11. 1 EXTINCIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
11.2 FORMAS DE EXTINCIN DE LA DEUDA
11.3 PRESCRIPCIN
11. 4 CONFUSIN
87% PIZARRA
11.5- COMPENSACIN
11. 6 CONDONACIN

TEMA N 12 EL ILCITO TRIBUTARIO

12.1 NATURALEZA JURDICA DEL ILCITO TRIBUTARIO
12. 2 CONTRAVENCIONES ADMINISTRATIVAS
12.3 DELITOS TRIBUTARIOS 88% Power Point Pizarra
12.4 PROCEDIMIENTOS SANCIONAOTORIOS
12.5 CAUSALES DE EXTINCIN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL

TEMA No. 13 VIAS DE IMPUGNACIN

12.2 CONTROL JUDICIAL DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS.
12.3 DEMANDA CONTENCIOSO TRIBUTARIA
12.4 RECURSOS ADMINISTRATIVOS
12.5 PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.
12.6 PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS. CONSULTA.
ACCION DE REPETICIN

PARTE IV SISTEMA IMPOSITIVO VIGENTE

TEMA 14. SISTEMA IMPOSITIVO BOLIVIANO

14.1. CDIGO TRIBUTARIO
89% Power Point Pizarra
14.2 LA LEY 843,LEY 1606 Y DECRETOS REGLAMENTARIOS
14.3 - IMPUESTOS EN VIGENCIA
Power Point Internet
14.4 REGIMENES TRIBUTARIOS 90%
(Foro)

14.5 IVA/ IT/ RC/IVA/ IUE 93% PIZARRA

JUNIO
REPASO GENERAL
EVALUACIN FINAL

V. MTODOS DE ENSEANZA:

6
 LECTURAS PERIODICAS DE DOCTRINA
ANALISIS Y REFLEXION DE TEMAS
UTILIZACIN DE LAS TIC
TALLER DE BUSQUEDA DE PRECEDENTES ADMINISTRATIVOS EN INTERNET

VI. METODOLOGA DE EVALUACIN

EVALUACIN PORCENTAJE FECHA

Cuatro actividades de lectura
PRIMERA EVALUACIN MARZO
40%
100 puntos
Una actividad de investigacin
10%
Evaluacin escrita
50%

SEGUNDA EVALUACIN 2 Examenes parciales 40 Pts.

(20 pts cada uno)
100 Puntos Cuatro actividades de lectura 40 pts MAYO
Cuestionarios mediante TICS 20 pts

EXAMEN FINAL 2 Examenes parciales 40 Pts. JUNIO

(20 pts cada uno)
100 Puntos Cuatro actividades de lectura 40 pts
Taller bsqueda jurisprudencia 20
pts

VII. BIBLIOGRAFA

AUTOR OBRA EDITORIAL AO

Abecia Baldivieso Derecho Tributario Letras
Valentin
Oscar Derecho Tributario Universidad Mayor de 2003
GarcaCanseco San Andres
Benitez Rivas Compendio de Derecho Sigla Editores
Alfredo Financiero Boliviano
Dino Jarach El Hecho Imponible Abeledo Perrot 2011
Jesus Duran Ribera Derecho Tributario Editorial Universitaria
Carlos Alberto Estrategias para la Thomson Reuters 2014
Burgoa Toledo impugnacin fiscal
Agustin Gordillo Tratado de Derecho Tomos I, II, III y IV 2003
Administrativo Ara Editores
Rodolfo Spisso Derecho Constitucional Depalma 1993
Tributario
Ramn Valdes Instituciones de Derecho Depalma 1992
Costa Tributario
Jose Mara Martin Derecho Tributario Depalma 1987
Procesal
Horacio Garca Tratado de Tributacin ASTREA 2003
Belsunce Tomo i y II
Roberto Dromi Derecho Administrativo Ciudad Argentina 1998
Alvaro Villegas Derecho Financiero y 1999
Tributario

7
 Constitucin Poltica del
Estado
Publicacin Oficial Cdigo Tributario No.
2492
Publicacin Oficial Ley 843

La Paz, Febrero de 2016.