EL EXPEDIENTE

1. DEFINICION

En el informe pericial debe encabezar precisamente el expediente de trabajo del

perito. La descripcin, ejecucin y resultado de cada una de las tareas que
conforman el proyecto en papeles para ello adecuados, as como la
fundamentacin normativa y tcnica de tales resultados obtenidos, tambin
formarn parte del citado expediente, quedando constancia de todo el trabajo
ejecutado y de los resultados obtenidos, de la documentacin verificada y
examinada, libros de contabilidad analizados y pruebas selectivas ejecutadas y
sus conclusiones.

El expediente de trabajo es de voluntaria preparacin, propiedad del perito, y

est amparado por el secreto profesional de las normas que para su profesin
estn legalmente establecidas. Su importancia puede comprobarse en un caso
de un proceso judicial real por apropiacin indebida.

El expediente judicial es un instrumento pblico. Como se dijo tambin al referir

a la terminologa, el concepto de expediente se corresponde con la tercera
acepcin del vocablo proceso. Se lo puede definir como el legajo de actuaciones
o piezas escritas que registran los actos procesales realizados en un juicio,
ordenadas cronolgicamente y foliadas en forma de libro, provistas de una
cartula destinada a su individualizacin. En definitiva, como expresa
Rosemberg, el expediente es un legajo de papeles, pero sujeto a normas para
su formacin y conservacin.

La lectura y estudio de este documento es de suma importancia y requiere

pericia, precisin y capacidad de entendimiento de la causa, aqu, se ir
identificando y tomando nota de los asuntos que interesan al juzgador y son tiles
para el trabajo pericial, Estos expedientes no suelen ser extrados del Poder
Judicial por lo que la premura y pericia en su anlisis es determinante y el paso
inicial del examen pericial.
2. IMPORTANCIA
Su importancia radica en que son base fundamental en los procesos, pues la Ley
especifica que de todo proceso se deber formar un expediente.
Los expedientes judiciales hacen constar por escrito, las actuaciones que se van
sucediendo en un proceso judicial.

Los expedientes judiciales sirven para:

Soportar o justificar las actuaciones judiciales

Presentar las acusaciones en los juzgados o tribunales y
Para registrar las decisiones tomadas.

TCNICAS EN LA EVALUACIN DEL EXPEDIENTE JUDICIAL

Examen Y Evaluacin De La Informacin

Los Peritos deben obtener, analizar, interpretar y documentar la informacin para

apoyar los resultados de la revisin. Se ha determinado el proceso de examen y
evaluacin de la informacin en los trminos siguientes:

1 Debe obtenerse informacin sobre todo asunto relacionado con los objetivos
del peritaje y su alcance

2 La informacin debe ser suficiente, competente, pertinente y sutil para proveer

una base slida a los hallazgos y recomendaciones del peritaje.

Informacin Suficiente.- Significa que est basada en hechos, es

adecuada y convincente, de modo que permite a una persona comn e
informada llegar a las mismas conclusiones.
Informacin Competente.- Se refiere a la mayor confiabilidad y calidad
posible de obtener a travs del empleo de las tcnicas apropiadas.

Informacin Pertinente.- Es la que apoya los hallazgos y

recomendaciones de la pericia y es consistente con sus objetivos.
Informacin til.- Es aquella que facilita a la organizacin el logro de sus
metas.
 FALSO EXPEDIENTE

Son documento con informacin no real o alterada por peritos ya sea contable,
qumico, etc. esta malversacin de documentos lo hacen para beneficio de la
parte acusada o investigada.

Las casusas de este problema es la falta de profesionalismo por parte del perito,
ya que por un soborno ya sea econmico o material los induce hacer este tipo
de delito.

Qu es un falso expediente?

Es la copia casi exacta del expediente original, decimos que es casi exacta,
porque se fotocopia todo el expediente excepto, los documentos que pudieran
estar integrando el mismo y estn contenidos en sobres. De estos documentos
no se realizan fotocopias, a menos que se nos indique expresamente.
Es un documento de uso interno de la Administracin de Facultad y
generalmente es utilizado para consulta .En el peor de los casos, cuando se
pierde el original, la administracin ve si al falso, que posee, le puede otorgar el
valor de original para continuar las actuaciones

Cundo se realiza falso expediente y se guarda?

Cuando un expediente se enva fuera del rea del Edificio Central de la Facultad
de Medicina, por ejemplo a un servicio docente situado en el alguno de los
hospitales, o a Oficina Centrales etc... Si el expediente se enva a travs de
Reguladora de Tramite, esta Seccin se encarga de confeccionar, o actualizar,
y guardar lo que denominamos Falso Expediente.

Cundo no se hace falso expediente, no se guarda o se destruye?

Si un expediente es enviado fuera de Facultad para su archivo, de este no se

hace falso o, en caso de existir, el mismo se destruye. Tambin se destruye el
falso expediente de aquel expediente archivados en Reguladora de Trmite

Cmo se mueve internamente un falso expediente?

Para mover un falso expediente se debe utilizar el remito manual, NO SE

REGISTRAN SUS MOVIMIENTOS POR SISTEMA y estos remitos son
responsabilidad de cada seccin interviniente en el movimiento.-
 ESTUDIO Y PLANIFICACIN DEL EXAMEN PERICIAL CONTABLE
JUDICIAL

Procedencia de la pericia contable:

Segn el artculo 247 C.P.P.P.B.A:

el agente fiscal designara de oficio o perito, salvo que considere indispensable

que sean ms. Lo har entre los que tengan el carcter de peritos oficiales, para
emitir dictamen acerca del hecho o circunstancia que se quiere
establecer.notificra esta resolucin al imputado, a los defensores y al particular
damnificado, antes que se inicien las operaciones periciales

Incumbencias Del Perito Contador Oficial

a) Averiguar de hechos denunciados como delitos de carcter econmico.

b) Asesoramiento respecto a figuras delictivas que pudieran incluirse dentro
de la rama penal econmica.
c) Determinar y asesorar respecto a actos econmicos de personas visibles
o de experiencia ideal en que sea requerida la revisin de libros,
contabilidades. Documentos y toda otra forma de contabilizacin para la
comprobacin de hechos reputados delictuosos.
d) Estudio sobre la aplicacin de disposiciones legales en lo relativo a
aspectos contables conforme a las normas del cdigo de comercio.
e) Comulsa de libros, documentos y dems elementos concurrentes a la
dilucidacin de cuestiones de naturaleza contable.
De las incumbencias periciales se concluye que:

No son funciones del perito contador:

a) Las tareas profesionales ajenas a la labor pericial, requeridas en las

cuestiones periciales. Por ejemplo:
Practicar auditorias y/o certificaciones contables.
Elaborar DDJJ impositivas/ practicar liquidaciones tributarias.
Elaborar estados contables.
ETAPAS DE LAS DILIGENCIAS PERICIALES
 1. PLANIFICACIN DE LA TAREA:

En presencia del perito de parte, se analiza el expediente en los siguientes

aspectos:
i. Lectura del expediente/IPP.
ii. Relevamiento de la documentacin acumulada en la causa.
iii. Anlisis de los puntos periciales formulados.
iv. Necesidad de otra documentacin.
v. Confeccin del acta de inicio de las diligencias periciales.
vi. Coordinar las nuevas fechas de compulsa.

2. EXAMEN DE LA DOCUMENTACION

Se relaciona directamente con el proceso contable, en cuanto a:

La revelacin del cambio patrimonial

Clasificacin de los cambios del patrimonio

Determinacin del valor del cambio en el patrimonio
Registracin del cambio acontecido en el patrimonio
Exposicin del patrimonio y las causas de los cambios

Revelacin: es la captura de la informacin que genera cambios cualitativos y

cuantitativos en el patrimonio.
 Se relaciona directamente con el proceso contable, en cuanto a:
La revelacion del cambio patrimonial
Clasificacion de los canbios del patrimonio
Determinacion del valor del cambio en el patrimonio
Registracion del cambio acontecido en el patrimonio
Exposicion del patrimonio y las causas de los canbios
Dependiendo de la investigacion llevada adelante.

Segunda etapa: CLASIFICACION

Cuenta:
Es el elemento en que se expresan uniformemente (en calidad y cantidad)
los distintos componentes del patrimonio, sus canbios, y otras
informaciones vinculadas al mismo.
Es el componente indispensable sobre el que el SIC constituye un idioma
a partir del cul emite, en codigo, la informacion vinculada al patrimonio de
un sujeto.
El emisor debe tener mplio dominio del mismo, mientras que el receptor
solamente los conocimientos necesarios que le permitan conocer el
mensaje.

Se relaciona directamente con el proceso contable, en cuanto a:

La revelacion del cambio patrimonial
Clasificacion de los canbios del patrimonio
Registracion del cambio acontecido en el patrimonio
Exposicion del patrimonio y las causas de los canbios
 Dependiendo de la investigacion llevadas adelante

SUPUESTO DE SUJETOS NO OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS:

Al no estar obligados a llevar registros contables, se deben analizar otros

registros exigidos por los organismos fiscales, tales como:

1. Libros De IVA-Ventas Y Compras.

2. Declaraciones Juradas Impositivas.
3. Libro Habilitacion Municipal.
4. Resumenes Bancarios.
5. ETC.

Forma de presentacion:
1. Conjunta.
2. Separada.
Requisitos formales.
Requisitos sustanciales.
 FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE

MORILLO VALLE ESTHER

TEMA:

Perito Judicial

CURSO

PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

INTEGRANTES

LATORRE CAMPOS LUSDANI

PINGLO SAAVEDRA MARTHA
VILLANUEVA GARCA KATHEYRNE

CHICLAYO,09 Mayo del 2015