RESUMEN ABSTACT
El presente artculo, se basa en el Estudio de Investiga- his article is based on research study entitled Imple-
cin denominado Implementacin de un adecuado mentation of an appropriate internal control for private
Control Interno al Sistema Privado de Pensiones pensions systems ( AFP ) , where it is determined to
(AFP), donde se determina que se debe estudiar a be studied in depth this system, which has been taken
profundidad este sistema, el cual ha sido tomado del from the Chilean model and it is known that is poised
modelo chileno y que se le conoce que va camino al to fail. herefore, it is necessary to alert members to
fracaso. Por lo tanto, es necesario alertar a los ailiados take a beter decision, consider joining the system
para que tomen una mejor decisin, ailindose al that suits our prospects and aspirations. It is possible,
sistema que considere se ajuste a sus perspectivas y describe the current situation of the pension system
aspiraciones. Es posible, describir la situacin actual and highlight each of the features, to ensure that wor-
del rgimen pensionario y resaltar cada una de las ca- kers decide rationally and choose to choose it deems
ractersticas; para lograr que los trabajadores decidan appropriate, also, that the measures taken by the Pe-
racionalmente y opten por elegir el que considere ruvian Executive Power to serve as a remedy for the
conveniente, as mismo, que las medidas tomadas problems of the private pension system, among them
por el Poder Ejecutivo Peruano sirvan para subsanar protect future retirees, because its contributing for its
la problemtica del Sistema Privado de Pensiones; development, poverty reduction will be achieved and
entre ellos, proteger a los futuros jubilados, porque provide care in their old age.
contribuyendo a su desarrollo, se lograr reducir la
pobreza y brindar la atencin en su vejez.
* Doctora en Contabilidad, USP. Contadora Pblica Colegiada Certiicada. UNMSM. Email: zwongt@hotmail.com
buciones no deinidas) en valor suiciente para que hay un marcado aumento del nmero de ailiados, por
la aportacin colectiva de los trabajadores inancie ello, es importante sealar que la reforma previsio-
las pensiones. nal tiene un alcance fundamental para otorgar ms
En la actualidad, este sistema es administrado poder a la sociedad civil, a in de desplazar al Estado
por la Oicina de Normalizacin Previsional (ONP). de las decisiones que en la mayora de los casos son
erradas, respecto al manejo y destino de los fondos.
Las prestaciones que otorga el SNP son cinco: El Sistema Nacional de Pensiones est en bancarrota
1. Invalidez como consecuencia de su concepcin original, por
2. Jubilacin desplazar hacia el Estado, los derechos de su manejo
3. Viudez que mayormente ha sido de tipo poltico. Fondos
que eran manejados para encubrir los dicits iscales.
4. Orfandad
Es cierto, que la mayora de los trabajadores no
5. Ascendencia tienen cobertura formal, obligando al Estado a ac-
tuar de buen samaritano con todos los que quedan
SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES
al margen, pero tambin, la ineicacia del Estado ha
Historia y descripcin marcado un alto costo a esta realidad.
Se ha establecido que el Sistema Privado de Ad-
ministracin de Fondos de Pensiones tiene como Sistema Privado de Pensiones en el per
objetivo contribuir al desarrollo y fortalecimiento del Como lo relatan Eduardo Marn y Eliana Carran-
Sistema de Previsin Social en el rea de pensiones y za en Diez Aos del Sistema Privado de Pensiones-
est conformado por las Administradoras Privadas de Avances, Retos y Reformas (Centro de Investigacin
Fondos de Pensiones (AFP) que otorgan obligatoria- Universidad del Pacico, Lima, 2003), la reforma
mente a sus ailiados las prestaciones de jubilacin, que se instala en el Per es el sistema Privado de
invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. Pensiones que surge como consecuencia del desequi-
El Sistema Privado de Pensiones funciona bajo la librio inanciero del antiguo sistema -cuya tendencia
modalidad de Cuentas Individuales de Capitalizacin. de largo plazo era reforzada por el cambio en el patrn
de envejecimiento de la poblacin-, la presencia de
El Sistema Privado de Pensiones (SPP) en incentivos hacia la distorsin de los beneicios perci-
el mundo bidos por los jubilados -exista discriminacin por g-
Este sistema ha penetrado inclusive en pases nero, grupos ocupacionales y generacionales-, y sobre
tradicionalmente de bienestar y en los que el Estado todo se buscaba evitar que los ahorros previsionales
soporta una enorme carga previsional y de asistencia de los trabajadores queden ampliamente expuestos
social, tales como Estados Unidos y Suecia, funcio- a riesgos asociados a factores polticos.
nando tambin en Hong-Kong. Este tipo de funcionamiento como es conocido,
En los 21 pases que tienen un rgimen privado no logr satisfacer a polticos que basaban su clientela
de pensiones, existe un total de ms de 88 millones electoral en el manejo de promesas y beneicios aso-
de ailiados que acumulan en sus cuentas de ahorro ciados a este tipo de derechos sociales; por ejemplo,
individual fondos por ms de 200 mil millones de la Ley N 20530 fue perforada dieciocho veces por
dlares. leyes clientelistas, sin embargo, se logr instalar y
En Amrica Latina, en donde existen alrededor mantener el sistema hasta hoy.
de 55 millones de ailiados, su nmero creci y los Es frecuente escuchar la necesidad de migrar del
fondos previsionales privados ascienden a casi 100 sistema privado al pblico y viceversa, de la solida-
mil millones de dlares. En general, en todos los ridad y de la participacin laboral en la marcha del
pases en que existe el Sistema Privado de Pensiones, sistema de pensiones est el triunfo del ailiado.
No debe existir un trabajador que no tenga un Es una institucin pblica descentralizada del
sistema de seguridad social. Tampoco tiene sentido Sector Economa y Finanzas, con personera de
la migracin entre el sistema privado y el pblico, derecho pblico interno y con autonoma adminis-
no solamente por su distinta naturaleza (uno es de trativa, funcional y inanciera. Aprueba y supervisa
capitalizacin individual y el otro de reparto), sino la ejecucin de su propio presupuesto.
porque no habra forma de liquidar la cuenta indi- La SBS est presidida por un superintendente
vidual de un trabajador sin causarle un perjuicio no que es nombrado por el Presidente de la Repblica,
solo al modiicar su naturaleza individual privada y de a propuesta del Consejo de Ministros, por un perodo
capitalizacin para convertirlo en un fondo solidario de cinco aos.
de propiedad del Estado.
Se inancia, entre otros, con:
Capital mnimo de una AFP Crditos o donaciones de las instituciones o
El capital mnimo de inicio de las AFP fueron de empresas no sujetas a la supervisin; recursos
S/. 5000,000.00, que debe ser ntegramente suscrito propios de las contribuciones por el derecho de
y totalmente pagado en dinero en el momento de su supervisin que pagan las AFP.
constitucin. Otros ingresos. Las decisiones de SBS sobre asun-
La suma del capital se actualiza anualmente al tos de carcter general o particular, deben estar
cierre de cada ejercicio en funcin al ndice de Pre- contenidas en resoluciones que sern publicadas
cios al Consumidor para Lima Metropolitana que en el Diario Oicial para su plena vigencia. Estas
publica peridicamente el INEI o el indicador que resoluciones constituyen precedentes adminis-
lo sustituya. La base del referido ndice, es el nmero trativos de obligatoria observancia.
que arroje para el mes de enero de 1992.
Principales atribuciones y obligaciones:
Sin perjuicio de lo establecido en el presente
artculo, las AFP deben aumentar su capital social de La SBS y AFP tienen las funciones siguientes:
acuerdo a los requerimientos de su operacin con la Velar por la seguridad y la adecuada rentabilidad de
exclusiva inalidad de proteger los derechos de los los fondos que administran las AFP.
ailiados. Los respectivos aportes deben ser nece-
Autorizar la organizacin y el funcionamiento de
sariamente en dinero. Antes de que las AFP inicien
las AFP, y disolverlas o suspenderlas.
operaciones con el pblico deben tener inscritas y
registradas en la bolsa las acciones representativas. Reglamentar el funcionamiento de las AFP y el
otorgamiento de las prestaciones que brindan.
Administracin del Fondo de Pensiones Interpretar sujetndose a principios de derecho,
Cada AFP, administra un Fondo de Pensiones las normas legales que rigen al SPP y a las AFP.
(el Fondo), salvo lo dispuesto por el artculo 71 del Fiscalizar la inversin de los recursos de los fon-
Decreto Supremo N 054-97-EF. El Fondo no integra dos de pensiones complementarios de longevi-
el patrimonio de las AFP y su contabilidad debe ser dad y del encaje legal.
llevada por separado. Establecer el plan de cuentas de la AFP y de los
fondos.
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS)
Desarrollar programas de capacitacin, informa-
Objetivo: La SBS y AFP ejercen en represen- cin y divulgacin sobre SPP.
tacin del Estado, la funcin de control de las AFP. Es responsable de difundir permanentemente,
Caractersticas: por medios masivos de comunicacin social, los
principales indicadores de resultados del SPP.
Cuando existan a criterio del superintendente, de 1992, para beneicio de los trabajadores depen-
evidencias de hechos que puedan incidir negativa- dientes, e independientes, siendo sus principalesca-
mente, en la situacin econmica o inanciera de ractersticas:
la AFP o del fondo, a solicitud de ste, el directorio
La capitalizacin individual de los aportes de sus
convocar a Junta General de Accionistas. Asimismo,
ailiados.
tienen derecho de asistir a las juntas, el Superinten-
dente o los representantes que ste designe. La libre ailiacin.
La administracin del fondo por entidades espe-
Estado de Cuentas del Afiliado - AFP
cializadas y exclusivas denominadas Administra-
Las AFP remitirn cuatrimestralmente al domi- doras de Fondos de Pensiones (AFP).
cilio del ailiado u otra direccin que ste comunique
el ESTADO DE CUENTAS DEL AFILIADO-AFP. La regulacin y iscalizacin minuciosa del siste-
ma por parte del Estado, la cual se efecta a travs
Prestaciones que otorga el Sistema Priva- de la Superintendencia de Banca y Seguros.
do de Pensiones
El SPP con las caractersticas descritas, compite
Los trabajadores que se encuentren incorpora- con el Sistema Nacional de Pensiones (SNP) que
dos al SPP, mediante su ailiacin a una AFP, tienen es un rgimen pensionario estatal que opera bajo la
derecho a las prestaciones que ofrece el SPP. Los modalidad de reparto. Ambos regmenes son cua-
beneiciarios de los ailiados activos o pasivos falle-
litativa y cuantitativamente diferentes, ya que sus
cidos tambin tienen derecho de corresponderles las
contribuciones diieren (11.55% en elcaso del SPP
prestaciones de sobrevivencia.
y 13% en el caso del SNP).
Tipos de Prestaciones:
Afiliacin a una AFP
De acuerdo a las normas legales vigentes, las
prestaciones que se otorgan en el SPP son: Es la relacin jurdica entre la Administradora de
Jubilacin Fondo de Pensiones (AFP) y el trabajador mediante
la suscripcin del contrato de ailiacin, con el pro-
Invalidez
motor de ventas de la AFP elegida.
Sobrevivencia
La ailiacin del trabajador queda perfeccionada
Gasto de sepelio
con la suscripcin del contrato de ailiacin, que es
un contrato por adhesin, donde se establecen los
El ailiado del SPP o sus beneiciarios sobrevi-
deberes y derechos del ailiado y de la AFP que rigen
vientes pueden optar por cualquiera de las siguientes
desde el otorgamiento del CUSPP (Cdigo nico de
modalidades de pensin, segn corresponda:
Identiicacin del Sistema Privado de Pensiones) por
Retiro programado. parte de la SBS y AFP; el formato y las clusulas son
Renta vitalicia familiar. predeterminados por la SBS y AFP.
Renta vitalicia Personal. Pueden suscribirse los trabajadores dependientes
Renta temporal con renta vitalicia diferida. o independientes, sean peruanos o extranjeros. Los
peruanos que trabajen, deinitiva o temporalmente
Marco legal del Sistema Privado de en el extranjero se ailiarn como independientes,
Pensiones de ser el caso.
El Sistema Privado de Fondos de Pensiones Los regmenes previsionales en general, no es de
(SPP) fue creado por Ley N 25897 el 6 de diciembre naturaleza laboral sino de seguridad social.
En caso que el trabajador sea dependiente, la bajador del sistema previsional al que se encuentra
AFP notiica a su empleador mediante un correo de incorporado, con indicacin de la AFP a la que est
notiicacin especial. El plazo para remitir las copias ailiado. El trabajador que no se encuentre ailiado de-
respectivas es de 4 das a partir de la generacin del ber indicar la AFP a la que desee ailiarse o su deseo
CUSPP. de permanecer o incorporarse al SNP, lo que deber
Asimismo, dentro de los ltimos 5 das de cada hacerse dentro del plazo de 10 das calendarios; si
mes la AFP remitir al empleador una hoja de conci- lo est, deber Indicar la AFP a la que est ailiado.
liacin de la totalidad de contratos enviados durante Multiailiacin Pura: Situacin que se origina
el mismo mes, con la inalidad de veriicar o declarar cuando un trabajador suscribe dos o ms contratos de
ciertos datos, la que ser devuelta por el empleador, ailiacin, recibiendo los correspondientes CUSPP.
en un plazo de 10 das de recibida. Multiailiacin Presunta: Se origina cuando un
Si por la veriicacin, el empleador determinase trabajador no puede recibir el CUSPP por que ya
la ausencia de vnculo laboral, deber devolver junto existe un ailiado que ha registrado el mismo nmero
con la hoja de conciliacin, el contrato de ailiacin. de documento de identidad.
La AFP notiicar al trabajador; este hecho que
modiica su condicin de trabajador, de no estar Nulidad de contrato
conforme presentar a la AFP, las pruebas que sus- Causales:
tenten la existencia de tal vnculo. El contrato de Ailiacin es declarado nulo por:
Si el empleador reconoce el vnculo laboral, la Comprobar que la irma de trabajador es falsi-
AFP informa este hecho al ailiado, alcanzndole en icada.
la misma oportunidad su nmero de CUSPP.
En el caso de ailiacin por responsabilidad del
CUSPP empleador, cuando no se haya cumplido con las
normas que regulaban esta forma de ailiacin.
Es el Cdigo nico de Identiicacin del Sistema Comprobarse la inexistencia del ailiado.
Privado de Pensiones y es generado por la SBS y AFP.
El contrato de ailiacin puede ser anulado por:
Se asigna por nica vez al trabajador cuando se
Comprobar que el ailiado vena percibiendo
incorpora al SPP y su vigencia es indeinida. La AFP
pensin vitalicia bajo el rgimen D.L. N
procede a registrar el CUSPP en el original y copias
19990, con anterioridad a su incorporacin
del contrato de Ailiacin. al SPP.
Apertura de la CIC Comprobarse que el ailiado, a la fecha de su
incorporacin al SPP, cumpla con los requi-
Una vez que se asigna el CUISPP, la AFP deber sitos para obtener una pensin vitalicia del D.
abrir una Cuenta Individual de Capitalizacin (CIC) L. N 19990.
donde se registraran los aportes al SPP.
Comprobarse que el ailiado haya sido excluido
Carpeta individual del afiliado de la cobertura del Sistema Nacional de Pensiones,
como consecuencia de que la fecha de ocurrencia de
Es un expediente por cada ailiado, que contiene invalidez, o sea anterior a la fecha de su incorporacin
todos los documentos relacionados con la vida pre- al SPP, vena percibiendo pensin vitalicia bajo el
visional del trabajador Incorporado al SPP. rgimen D.L. N 19990.
AFP a la que desea trasladarse, la solicitud corres- Copia simple de su DNI, carn de extranjera o
pondiente. partida de nacimiento legible.