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Revista IN CRESCENDO - Ciencias Contables, Financieras & Administrativas, Vol 1 - No 1, 2014, pp.

11-19

CARACTERIZACIN DEL FINANCIAMIENTO Y


COMPETITIVIDAD DE MICRO Y PEQUEAS EMPRESAS
DE LICORERAS
CHARACTERIZATION OF FINANCE AND COMPETITIVENESS OF MICRO AND
SMALL ENTERPRISES OF LIQUOR

RESUMEN
El objetivo general fue determinar y describir las caractersticas del financiamiento y la
competitividad de las Mypes del sector comercio - rubro licoreras del distrito de Coishco,
periodo 2010 - 2011. El diseo de la investigacin fue no experimental transversal
descriptiva, para el recojo de la informacin se escogi una muestra dirigida equivalente al
100 % de una poblacin de 9 Mypes, a quienes se le aplic un cuestionario de 16 preguntas
entre abiertas y cerradas, utilizando la tcnica de la encuesta. Siendo estos los principales
resultados: durante el periodo 2010 2011, el 100 % de las Mypes aseguran haber solicitado
crdito, durante el periodo 2010 2011, el 55.5 % de las Mypes recurrieron a entidades
bancarias para solicitar crdito distribuyndose de la siguiente manera: BCP (44.4 %),
Scotiabank (11.1 %) y el 66.7 % de las Mypes invirtieron el crdito solicitado en capital de
trabajo. El 77.8 % de las Mypes consideran sobresalir ante su competencia en el rubro. Se
concluye que durante el periodo 2010 2011 ms de la mitad o mayora de las Mypes
recurrieron a entidades bancarias para solicitar crdito, consideran que mejoraron su servicio de
atencin al cliente.

Palabras clave: Competitividad, financiamiento y Mypes

ABSTRACT
The present investigation aimed to idenvtify and describe the overall characteristics of financing
and competitiveness of MSEs trade sector category Coishco district liquor, period 2010-2011.
The research design was not experimental - cross - descriptive, for the gathering of information
selected a purposive sample of 100% of a population of 9 MSEs, who was a questionnaire of 16
questions between open and closed, using the technique of the survey. These being the main
results: during the period 2010 - 2011, 100% of MSEs claim to have applied for credit during the
period 2010-2011, 55.5% of MSEs appealed to banks to apply for credit distributed as follows:
Bcp (44.4%), Scotiabank (11.1%) and 66.7% of MSEs requested credit invested in working
capital. The 77.8% of MSEs considered excel among your competition in the field. Finally it is
concluded that: During the period 2010 - 2011 more than half or most of MSEs resorted to banks
to apply for credit, consider that improved their customer service.
Keywords: Competitiveness and MSEs, finance.

Recibido: 10 de mayo del 2014, Aprobado: 17 de junio del 2014

IN crescendo Revista IN CRESCENDO - Ciencias Contables, Financieras & Administrativas - vol. 01, No 01, 2014
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Mendo .,Cristian A., Caracterizacin del financiamiento y competitividad de micro y pequeas empresas de licoreras.

INTRODUCCION pases del continente. (Cohen, M. & Baralla,


G., 2012).
El pas y el mundo avanzan a una velocidad
acelerada hacia la globalizacin de la El problema histrico de la Mypes es la
economa, la cultura y todas las esferas del escasa competitividad, informalidad y
quehacer de la humanidad. Esta situacin ausencia de garantas; tal vez por la falta de
plantea grandes retos a los pases y a las visin de los gobiernos, que no se preocupan
Mypes en cuanto a diversos temas como la por fortalecer sus estructuras, es por ello que
generacin de empleo, mejora de la las Mypes no tienen el menor incentivo para
competitividad, promocin de las formalizarse (ya que no gastan en impuestos,
exportaciones y sobre todo el crecimiento ni en IGV, no pierden tiempo en abrir su
del pas. (Vela, L., 2005). negocio por demora del papeleo, etc.); y la
ceguera de los gobiernos en apoyarlos es tal
La mayora de los pases de Amrica Latina que slo aparecen en campaas polticas
se encuentran afectados por problemas prometiendo los cofres presupuestales que
sociales, como los de extrema pobreza, es en despus no cumplen.
este contexto en el cual se desarrollan la
mayora de micro y pequeas empresas, las Otra debilidad que presentan las Mypes es
cuales se encuentran en zonas urbanas, que son muy sensibles a desaparecer cuando
zonas rurales y en todos los sectores de la existen crisis financieras si no se toman las
economa, sin embargo, solo un pequeo medidas adecuadas para su supervivencia.
porcentaje de estas microempresas tienen Finalmente, las Mypes son cerca del 98% de
acceso a s e r v i c i o s f i n a n c i e r o s las empresas del pas, nutren al empleo en un
institucionalizados. Las microempresas 77%, y participa con una buena parte de la
actualmente representan una parte torta del PBI (42%), es momento de trabajar
importante de la fuerza laboral en muchos con ellas y aplicar polticas que permitan
pases y constituye en s misma el centro de fortalecer sus estructuras incrementado sus
la actividad econmica, existe una enorme capacidades, y su produccin, para que les
variedad de microempresas, mientras que sea ms fcil insertarse en o t r o s
algunas pueden describirse como mercados. (Campos, S., 2010).
actividades de subsistencia, otras utilizan
mtodos de produccin relativamente Los municipios distritales y provinciales
sofisticados, registran un rpido crecimiento tienen la responsabilidad de promover el
y estn relativamente relacionados con desarrollo en sus jurisdicciones. Una de las
empresas grandes del sector formal de la formas de incentivarlo es fomentando la
economa de Amrica Latina. (Snchez, B., inversin y la competitividad, el 60% de
2006). municipios a nivel nacional realiza acciones
para promover las micro y pequeas
En Argentina los principales obstculos empresas (Mypes). Y el 74% toma medidas
que sealan son la Administracin para incentivar el turismo.
Tributaria, el Acceso al Financiamiento y las
Prcticas de empresas del Sector Informal (o En Piura, el 75% de municipios ejecuta
competencia desleal). En los dos primeros acciones para promover el turismo entre las
casos, Argentina a su vez presenta que destacan: promocin y publicidad
indicadores que la ubican relativamente por (53%), mejoramiento de la infraestructura
encima de la mayora de los pases de de acceso (27%) y coordinacin con la
Amrica Latina, mientras que en el tercero entidad competente para el mantenimiento
se tiene que se trata de un obstculo de los atractivos tursticos (13%). Por otro
importante para las empresas locales, pero lado, el 71% de municipios llevan a cabo
que tiene mayor incidencia en los otros actividades para impulsar las Mypes y las

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que destacan son: Realizacin de feria y Para dar respuesta al problema, se plante el
concursos (52%), capacitacin para siguiente objetivo general:
mejorar la produccin y venta (38%) y
promocin y publicidad (25%). Determinar las principales
caractersticas del financiamiento y
la competitividad de las Mypes del sector
Para promover las Mypes, los municipios Comercio rubro licoreras del distrito de
realizan ferias y concursos, capacitan a los Coishco, periodo 2010 - 2011.
ciudadanos para mejorar la productividad
de sus negocios, realizan convenios y Para poder conseguir el objetivo
simplifican trmites para la creacin de general, se plante los siguientes
empresas, entre otras cosas. A nivel objetivos especficos:
departamental, Lima Metropolitana Determinar la principales caractersticas
presenta el mayor porcentaje de municipios del financiamiento de las Mypes del
que promueve las Mypes (95%), seguido sector Comercio - rubro licoreras del
de Cusco (88%) y Ucayali (87%); mientras distrito de Coishco, periodo 2010 - 2011.
que Loreto (41%), Ancash (37%) y Determinar las principales
Amazonas (31%) presentan los menores caractersticas de la competitividad de
porcentajes. (Losandes.com, 2010). las Mypes del sector Comercio - rubro
licoreras del distrito de Coishco, periodo
El sector de las MYPES en Chimbote, la 2010 - 2011.
provincia del Santa, la Regin Ancash y el Determinar las principales
pas en general vive con una ausencia caractersticas de los propietarios
clamorosa, de parte del Gobierno Central, y/o representantes legales de las
de polticas de apoyo integral, es un sector Mypes del sector Comercio - rubro
que ha dejado de creer en todo y en nadie licoreras del distrito de Coishco, periodo
pareciera que se ha resignado a convivir con 2010 - 2011.
la frustracin y el desaliento que viven las Determinar las principales
Mypes en todo el pas. (Pereda, N. 2010). caractersticas de las Mypes del sector
Comercio - rubro licoreras del distrito de
Por otra parte, en la localidad de Coishco Coishco, periodo 2010 - 2011.
donde se desarrolla el estudio, existen
varios establecimientos de negocios Finalmente, el presente estudio se justifica
conocidas como Mypes dedicadas a porque a nivel regional y local casi no
comercializar licores, pero sin embargo se existen estadsticas desagregadas sobre las
desconoce si estas Mypes tienen o no Mypes del rubro licoreras, por tal motivo, es
acceso al financiamiento, y si es as, cunto importante empezar a desarrollar trabajos
de inters pagan por el crdito; tampoco se descriptivos sobre las variables:
sabe si las Mypes en estudio son financiamiento y competitividad de estas
competitivas, y si es as, cuan competitivas Mypes. A nivel descriptivo permitir
son y como han mejorado en los ltimos conocer las principales caractersticas del
tiempos. financiamiento y la capacitacin de las
Mypes del rubro licoreras del Distrito de
Por lo anteriormente expresado, se plante Coishco.
el siguiente enunciado del problema:
Cules son las caractersticas del Desde el punto de vista metodolgico
financiamiento y la competitividad de las proporciona un instrumento (cuestionario)
Mypes del sector Comercio rubro para el recojo de informacin de otros
licoreras del distrito de Coishco, periodo trabajos realizados en otros mbitos
2010 - 2011? geogrficos, asimismo, el presente trabajo

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de investigacin servir como antecedentes y Cuadro No 03. Grado de instruccin


base terica para otros estudios posteriores a
ser realizados por los estudiantes de la
comunidad Universitaria, tanto local como
nacional.

Desde el punto de vista prctico, permitir


contar con datos estadsticos concretos sobre las
principales caractersticas del financiamiento y Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes legales de
la competitividad de las Mypes del rubro las Mypes
licoreras y de esta manera brindar informacin
verdica para las autoridades polticas y la
sociedad civil, e investigadores la cual ser II. PERFIL DE LAS MYPES
utilizada para mejorar las condiciones en las Cuadro N 04.Aos de actividad en el rubro
___________________________________________________
cuales se desenvuelven estas empresas. Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia
absoluta relativa relativa acumulada
___________________________________________________
MATERIAL Y MTODOS De 0 a 10 aos 7 77.8% 77.8%
De 10 a ms aos 2 22.2% 100%
Total 9 100%
Se aplic un diseo de investigacin No ___________________________________________________
Experimental - Transversal Descriptivo. Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes
legales de las Mypes

RESULTADOS Cuadro N 05. Situacin legal


___________________________________________________
Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia
I. PERFIL DE LOS PROPIETARIOS Y/O absoluta relativa relativa acumulada
___________________________________________________
REPRESENTANTES LEGALES Formal 9 100.0% 100.0%
Cuadro N 01. Edad Informal 0 0.0% 100%
_____________________________________________________ Total 9 100%
Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia relativa ___________________________________________________
Absoluta relativa acumulada Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes
_____________________________________________________ legales de las Mypes
De 18 a 30 aos 1 11.1% 11%
De 31 a 40 aos 3 33.3% 44.4%
De 41 aos a ms 5 55.6% 100 % II. FINANCIAMIENTO
_____________________________________________________
Total 9 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o Cuadro N 06. Capital de inicio de
representantes legales de las Mypes actividades
___________________________________________________
Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia
Cuadro N 02. Sexo absoluta relativa relativa acumulada
___________________________________________________
Propio 5 55.6% 55.6%
Ajeno 4 44.4% 100%
Total 9 100%
___________________________________________________
Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes
legales de las Mypes
Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o
representantes legales de las Mypes

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Cuadro N 07. Solicitud de crdito, periodo Cuadro N11. Tasa de inters pagada
___________________________________________________
2010 - 2011 Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia
________________________________________________
absoluta relativa acumulada relativa
Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia ___________________________________________________
absoluta relativa relativa acumulada Entre 10 % a 13% 7 78% 78%
___________________________________________________ De 13 % a ms 2 22% 100%
Si 9 100.0% 100.0% Total 9 100%
No 0 0.0% 100% ___________________________________________________
Total 9 100% Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes
___________________________________________________ legales de las Mypes
Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes

Cuadro N12. Inversin del crdito solicitado


Cuadro N8. Recurrencia de tipo de ___________________________________________________
financiamiento Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia
___________________________________________________ absoluta relativa acumulada relativa
Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia ___________________________________________________
absoluta relativa relativa acumulada Compra de activos 1 11.1% 11.1%
___________________________________________________ Capital de trabajo 6 66.7% 77.8%
Formal 8 88.9% 88.9% Infraestructura 2 22.2% 100%
Informal 1 11.1% 100% Total 9 100%
Total 9 100% ___________________________________________________
___________________________________________________ Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes
Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes legales de las Mypes
legales de las Mypes

Cuadro N9. Entidades recurridas para II. COMPETITIVIDAD


solicitar crdito
___________________________________________________
Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia Cuadro N13. Reconocimiento de la calidad
absoluta relativa relativa acumulada
___________________________________________________ del producto ofrecido
Entidades Bcp 4 44.4% 44.4% ___________________________________________________
bancarias Scotiabank 1 11.1% 55.5% Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia
Financiera 1 11.1% 66.7% absoluta relativa acumulada relativa
Entidades Edyficar ___________________________________________________
no bancarias Caja nuestra 2 22.2% 88.9% Si 9 100.0% 100.0%
gente No 0 0.0% 100%
Prestamistas Prestamistas Total 9 100%
Informales Informales 1 11.1% 100% ___________________________________________________
y/o usureros y/o usureros Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes
Total 9 100% legales de las Mypes
___________________________________________________
Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes
legales de las Mypes
Cuadro N14. Consideracin del
mejoramiento del servicio de atencin al
Cuadro N10. Solicitud de crditos aceptadas cliente, periodo 2010 - 2011
y/o rechazados ___________________________________________________
___________________________________________________ Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia
Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia absoluta relativa acumulada relativa
absoluta relativa acumulada relativa ___________________________________________________
___________________________________________________ Si 9 100.0% 100.0%
Aceptados 9 100.0% 100.0% No 0 0.0% 100%
Rechazados 0 0.0% 100% Total 9 100%
Total 9 100% ___________________________________________________
___________________________________________________ Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes
Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes legales de las Mypes
legales de las Mypes

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Cuadro N15. Consideracin del representantes legales de las Mypes


incremento del nmero de clientes, periodo encuestadas fueron del sexo masculino con
2010 - 2011
___________________________________________________ 54 %,100 % 71% y respectivamente. A su
Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia vez estos, resultados contrastan con lo
absoluta relativa acumulada relativa encontrado por Sagastegui, M., (2010) quien
___________________________________________________
Si 7 77.8% 89% afirmar observar que en los representantes
No 2 22.2% 100% legales de las Mypes encuestados predomina
Total 9 100%
___________________________________________________
el sexo femenino con 66.7%.
Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes
legales de las Mypes
Cuadro N 03 - Grado de instruccin.
Cuadro N16. Consideracin de El 66.7 % de los propietarios y/o
sobresalencia ante la representantes legales de las Mypes tienen
competencia en el rubro grado de instruccin secundaria. Estos
___________________________________________________
Escala Frecuencia Frecuencia Frecuencia resultados concuerdan con exactitud con lo
absoluta relativa acumulada relativa encontrado por Reyna, R., (2008), quien
___________________________________________________
Si 7 77.8% 89% afirma que el 66.7 % de los representantes
No 2 22.2% 100% de las Mypes tienen estudios secundarios.
Total 9 100%
___________________________________________________
En tanto, estos resultados contrastan con lo
Fuente: Encuesta aplicada a los propietarios y/o representantes encontrado por Sagstegui, M., (2010),
legales de las Mypes Glvez, J., (2011) y Vsquez, F., (2008),
quienes afirman que los representantes de
las Mypes tienen grado de instruccin
DISCUSIN universitaria en 66.6%, 43% y mayora
predominante respectivamente.
I. PERFIL DE LOS PROPIETARIOS Y/O
REPRESETANTES LEGALES
II. PERFIL DE LAS MYPES
Cuadro N 04 - Aos de actividad en el
Cuadro N 01 - Edad rubro
El 55.6 % de los propietarios y/o El 77.8 % de las Mypes tienen de 0 a 10 aos
representantes de las Mypes son adultos y de actividad en el rubro. Estos resultados
tienen de 41 aos a ms. Estos resultados indican que la mayora de las Mypes han
concuerdan con lo encontrado por logrado afianzarse en el tiempo.
Sagastegui, M., (2009), Vsquez, F., (2008),
Reyna, R., (2008), y Glvez, J., (2011),
quienes afirman que la edad promedio de Cuadro N 06 - Capital de inicio de
los representantes legales de las Mypes actividades.
encuestadas es de (41 67 aos), 42 aos, 50 El 55.6 % de las Mypes iniciaron sus
aos y entre (26 -60 aos) respectivamente. actividades con capital propio. Estos
resultados indican que la mayora de las
Mypes no financiaron sus actividades en la
Cuadro N 02 Sexo etapa inicial, por razones las cuales no
El 55.6 % de los propietarios y/o fueron especificadas.
representantes legales de las Mypes son del
sexo masculino. Estos resultados
concuerdan con lo encontrado por Vsquez, Cuadro N 07 - Solicitud de crdito, periodo
F., (2008), Reyna, R., (2008) y Glvez, J., 2010 - 2011
(2011), quienes afirman que los Durante el periodo 2010 - 2011, el 100 % de

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las Mypes aseguran haber solicitado crdito. Cuadro N 11 - Tasa de inters pagada
Estos resultados indican que la totalidad de las El 77.8 % de las Mypes pagaron una tasa de
Mypes se involucraron activamente con el inters promedio de entre 10 y 13 % por los
crditos solicitados. Estos resultados
sistema crediticio y financiero. indican que la mayora de las Mypes
pagaron una tasa de inters relativamente
Cuadro N 08 - Recurrencia de tipo de baja.
financiamiento
El 88.9 % de las Mypes recurrieron al Cuadro N 12 - Inversin del crdito
solicitado
financiamiento formal. Estos resultados
El 66.7 % de las Mypes invirtieron el
indican que la mayora de las Mypes dejaron de crdito solicitado en capital de trabajo.
lado el financiamiento informal, el cual se Estos resultados concuerdan con lo
asume que trae consigo diversos riesgos. encontrado por Reyna, R., (2008), quien
afirma que el
66.7 % de las Mypes destinaron el crdito
solicitado para capital de trabajo. A su vez,
estos resultados contrastan con lo
encontrado por Sagastegui, M., (2009),
quien afirma que el 100% de las Mypes que
Cuadro N 09 - Entidades recurridas para recibieron crdito invirtieron dicho crdito
solicitar crdito en el mejoramiento y/o ampliacin de sus
El 55.5 % de las Mypes recurrieron a locales.
entidades bancarias para solicitar crdito;
distribuyndose de la siguiente manera: V. COMPETITIVIDAD
Bcp (44.4 %), Scotiabank (11.1 %). Estos
resultados indican que la mayora de las
Mypes estudiadas prefirieron recurrir a Cuadro N 13 - Reconocimiento de la
entidades bancaria para solicitar crdito calidad del producto ofrecido.
y/o financiarse, dejando de lado las El 100 % de las Mypes aseguran si saber
entidades no bancarias y prestamistas reconocer la calidad del producto que
informales y/o usureros, las cuales ocupan ofrecen. Estos resultados indican que la
un menor porcentaje (detallado en el cuadro totalidad de las Mypes ofrecen su producto
y grafico N 09) con plena seguridad y previo
reconocimiento de su calidad para la
Cuadro N 10 - Solicitud de crditos satisfaccin de sus clientes.
Aceptados y/o rechazados
El 100 % de las solicitudes de crdito Cuadro N 14 - Consideracin del
emitidas por las Mypes fueron aceptadas. mejoramiento del servicio de atencin al
Estos resultados indican que la totalidad las cliente, periodo 2010 - 2011.
Mypes si recibieron dicho crdito, los
cuales contrastan con lo encontrado por
Sagastegui, M., (2010), quien firma que el El 100 % de las Mypes consideran que
66.6 % de las Mypes encuestadas no durante el periodo 2010 - 2011 si mejoraron
recibieron crdito. su servicio de atencin al cliente. Estos
resultados concuerdan con lo encontrado

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por Glvez, J., (2011), quien afirma que el necesitaron financiarse, por lo cual
71 % de los empresarios manifestaron que durante el periodo 2010 - 2011 se
si mejoraron los servicios de atencin al involucraron en el sistema crediticio y
cliente. financiero formal, solicitando crdito a
entidades bancarias (Bcp Scotiabank)
pagando una tasa de inters promedio
Cuadro N 15 - Consideracin del relativamente baja de entre 10 y 13 % e
incremento del nmero de clientes, periodo invirtiendo dicho crdito en capital de
2010 - 2011. trabajo.
El 77.8 % de las Mypes consideran que Ms de la mitad o mayora Mypes
durante el periodo 2010 - 2011 su nmero de estudiadas aseguran si saber reconocer la
clientes si se increment. Estos resultados calidad del producto ofrecido. De la
indican que la mayora de las Mypes podran misma manera, consideran que durante el
estar mejorando su posicionamiento en el periodo 2010 - 2011 si mejoraron su
mercado y cartera de clientes. servicio de atencin al cliente, teniendo
como consecuencia positiva un
Cuadro N 16 - Consideracin de incremento de clientes y finalmente lograr
sobresalencia ante la competencia en el sobresalir ante su competencia en el rubro.
rubro.
El 77.8 % de las Mypes si consideran BIBLIOGRAFA
sobresalir ante su competencia en el rubro.
Estos resultados indican que la mayora de
las Mypes estudiadas son competentes y Campos, S. (2010). Las Mypes (Micro y
sobresalen ante su competencia en el rubro. Pequeas Empresas) . [en Lnea]. Consulta:
22 de Enero del 2013. En:
http://rafagaeconomica.blogspot.com/201
CONCLUSIONES 0/05/las-mypes- micro-y-pequenas-
empresas.html.
Luego de haber realizado la investigacin,
se puede concluir que: Cohen, M. & Baralla, G. (2012). La
Ms de la mitad o mayora de los situacin de las PyMEs en Amrica Latina.
propietarios y/o representantes legales de [en Lnea]. Consulta: 20 d e
las Mypes estudiadas son adultos del Enero del 2013. E n :
sexo masculino con grado de http://www.emprendedorxxi.coop/Pdf/Py
instruccin secundaria que tienen de 41 MEs%20en%20America%20Latina.PDF
aos a ms
.Ms de la mitad o mayora de las Mypes Glvez, J. ( 2 0 1 1 ) .
estudiadas son legalmente formales y Caracterizacin del financiamiento,
tienen de 0 a 10 aos de actividad en el la capacitacin, la competitividad y
rubro, lo cual hace referencia a que las la rentabilidad de las micro y pequeas
Mypes dejaron de lado la informalidad empresas del sector pesquero-rubro
afianzndose y/o consolidndose a travs piscigranjas de Paco y Gamitana, del
del tiempo distrito de Callera-periodo 2009-2010. [en
Ms de la mitad o mayora de las Mypes Lnea]. Consulta: 22 de Enero
estudiadas iniciaron sus actividades con del 2013. E n :
capital propio, quienes todas sin http://www.buenastareas.com/ensayos/Mo
excepcin a lo largo del tiempo delo-De-Tesis/6864567.html

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