Conv Fiscal Federal

SERVICIOS EDUCATIVOS INTEGRADOS AL ESTADO DE MXICO
UNIDAD DE ASUNTOS JURDICOS

MARCO JURDICO DE ACTUACIN TOMO II
Convenio de Colaboracin
Administrativa en Materia Fiscal
Federal que celebran el Gobierno
Federal por conducto de la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico y el
Gobierno del Estado de Mxico
INDICE TEMTICO Pgina
CONVENIO DE COLABORACIN ADMINISTRATIVA EN MATERIA

FISCAL FEDERAL QUE CELEBRAN EL GOBIERNO FEDERAL
POR CONDUCTO DE LA SECRETARIA DE HACIENDA CRDITO
PUBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MXICO
CONSIDERANDO 1001
CLUSULAS
SECCIN I
DE LAS DISPOSICIONES GENERALES

1003
SECCIN II
DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES
1004
SECCIN III
DE LOS INCENTIVOS ECONMICOS

1010
SECCIN IV
DEL SISTEMA DE COMPENSACIN DE FONDOS Y DE LA RENDICIN DE
CUENTA
MENSUAL COMPROBADA DE I NGRESOS COORDINADOS
1012
SECCIN V
DE LAS FACULTADES RESERVADAS A LA SECRETARIA
1013
SECCIN VI
DE LA EVALUACIN
1014
SECCIN VIl
DEL CUMPLIMIENTO, VIGENCIA Y TERMINACIN DEL CONVENIO
1014
TRANSITORIAS
1015
ANEXO 2
1016
ANEXO 3
1018
ANEXO 5
1021
ANEXO 6
1023
ANEXO 7
1027
ANEXO 8
1029
ANEX0 10|
1030
ANEXO 13
1035
CONVENIO DE COLABORACIN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL

FEDERAL QUE CELEBRAN EL GOBIERNO FEDERAL POR CONDUCTO
DE LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CRDITO PUBLICO Y EL
GOBIERNO DEL ESTADO DE MXICO
El Gobierno Federal por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito

Pblico, a la que en lo sucesivo se denominar Secretara representada por su
titular el C Dr Guillermo Ortiz Martnez y el Gobierno del Estado Libre y
Soberano de Mxico, al que en lo sucesivo se denominar el "Estado",
representado por los CC. Lic .Csar Camacho Quiroz, Lic. Hctor Ximnez
Gonzlez y Lic. Jos Luis Acevedo Valenzuela, en su carcter de Gobernador,
Secretario General de Gobierno y Secretario de Finanzas y Planeacin del
Estado, respectivamente, con fundamento en los siguientes artculos de la
legislacin federal: 25, 26 y 116 fraccin VIl de la Constitucin Poltica de los
Estados Unidos Mexicanos, fracciones II, XI, XIV, XV, y XXV de la Ley Orgnica
de la Administracin Pblica Federal, 6o. fraccin XVIII del Reglamento Interior
de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en relacin con los artculos
13,14 y 15 de la Ley de Coordinacin Fiscal; y en la legislacin estatal, en los
artculos; 4 y 77 fracciones I, III y XXIII de la Constitucin Poltica del Estado de
Mxico, 5, 7, 23 y 24 fracciones III y IV de la Ley Orgnica de la Administracin
Pblica del Estado, 1, 2 y 10 del Cdigo Fiscal del Estado, 1, 2 y 5 del Cdigo
Fiscal Municipal del Estado, 63 de la Ley de Hacienda del Estado y 146 de la
Ley de Hacienda Municipal del propio Estado, y
CONSIDERANDO:
Que la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos consagra los

principios normativos de la conduccin del desarrollo econmico y social de la
nacin y establece las bases para la integracin y funcionamiento de la
planeacin nacional, como instrumento para lograr el ejercicio de las
atribuciones que la propia Constitucin y las leyes otorgan al Estado como rector
de la vida econmica, social, poltica y cultural del pas.
Que dentro del Sistema Nacional de Planeacin, la Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico desarrolla una funcin de apoyo al proyectar y calcular los
ingresos pblicos tomando en cuenta las necesidades del gasto y el equilibrio
financiero del erario federal y que un marco jurdico adecuado permitir el
cumplimiento de los objetivos y prioridades para que Plan Nacional de
Desarrollo 1995-2000 y los programas que contiene, se realicen de manera
efectiva, reconociendo, en todo momento que los cambios que imperan al
presente, pueden obligar su modificacin y actualizacin.
Que el Plan propone impulsar un nuevo federalismo para fortalecer los Estados
y los Municipios y fomentarla descentralizacin y el desarrollo regional, por lo
que impulsarla colaboracin administrativa entre la Federacin y los gobiernos
locales en materia fiscal, tiene el doble propsito de otorgar simultneamente
mayores ingresos y atribuciones a las entidades federativas, en correspondencia
con sus responsabilidades institucionales y sus funciones pblicas.
Que en el marco del pacto federal, entendido ste como una relacin poltica,
econmica y social que implica Ia corresponsabilidad de todas las entidades, el
Plan Nacional de Desarrollo identifica al Sistema Nacional d Coordinacin Fiscal
como un instrumento clave del federalismo, dinmico y perfectible, a travs de
una transformacin y actualizacin permanente, basada en la realidad, mediante
un proceso de examen, evaluacin y modificacin tanto en materia legislativa
como en administracin.
Que dentro del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, la colaboracin
administrativa ha sido objeto de estrategia y redefinicin de quehaceres y
responsabilidades de las entidades federativas, Municipios y el Gobierno
Federal, por esta razn han sido celebrados convenios y anexos que a su vez
han sido substituidos por otros en los que las labores especficas a realizar son
el resultado de las polticas nacionales.
Que lo anterior significa tambin, que las entidades y sus Municipios no son
meros receptores de ingresos provenientes de participaciones, sino que son
parte actuante de la administracin tributaria nacional, pues de ellas depende
tambin en forma esencial la mejora en los sistemas de administracin de los
conceptos denominados ingresos coordinados, siendo algunos tan importantes
como el impuesto al valor agregado.
Que el esfuerzo desarrollado por las entidades federativas es congruente con

las directrices de la Planeacin Nacional y las enseanzas y experiencias
acumuladas en la operacin de los convenios de colaboracin administrativa y
sus anexos han demostrado un desenvolvimiento de la capacidad
administrativa de las entidades federativas y Municipios, lo cual ha hecho
posible el incremento de los recursos a los tres niveles de gobierno.
Que la firma de un convenio en el que adems de continuar con las facultades

delegadas a los Estados, stas se amplen, obedece a la necesidad de
instrumentar y darle aplicacin al contenido del Plan Nacional de Desarrollo
1995-2000 en el que se establece que "debe mejorar la colaboracin
administrativa entre la Federacin y los gobiernos locales en materia fiscal En
particular, deben aprovecharse las ventajas comparativas de cada nivel de
gobierno para realizar las tareas de fiscalizacin y deben introducirse incentivos
que premien a los gobiernos locales cuando contribuyan a lograr un
cumplimiento amplio y correcto de las obligaciones fiscales.
Que por lo anteriormente expuesto, se hace necesaria la concertacin de un

nuevo convenio de colaboracin administrativa entre la Federacin y el Estado
en el que se incluyan nuevas facultades y responsabilidades como son las
correspondientes a la realizacin de actos de comprobacin en materia del

impuesto al valor agregado sin la presencia de la Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico, bajo un programa coordinado, que se denominar 'fiscalizacin
concurrente".
Que igualmente el Estado, podr realizar actos de comprobacin del impuesto
sobre la renta e impuesto al activo, simultneamente con la revisin al impuesto
al valor agregado, con las excepciones que en el propio convenio se establecen.
Que asimismo, son delegadas al Estado facultades en materia del impuesto
especial sobre produccin y servicios, tratndose de contribuyentes sujetos a
rgimen simplificado en el impuesto sobre la renta, en los mismos trminos que
se establecen para el impuesto al valor agregado.
Que como consecuencia de dicha delegacin en materia de los impuestos al

valor agregado, sobre la renta, al activo y especial sobre produccin y servicios,
el Estado llevar a cabo todos los actos de determinacin del impuesto omitido y
sus accesorios, incluso a travs del procedimiento administrativo de ejecucin,
exigencia y seguimiento de la garanta del inters fiscal y asimismo, resolver
sobre los recursos administrativos, en los trminos del Cdigo Fiscal de la
Federacin cuando stos se interpongan en contra de las resoluciones dictadas
por el Estado y que tratndose de la intervencin en juicio, el Gobierno Federal
ha considerado conveniente que el Estado asuma la defensa de las resoluciones
que l mismo haya emitido en e ejercicio de sus funciones, independientemente
de la intervencin que a la Secretara corresponda.
Que por otra parte, el Estado se obliga a cumplir las metas fijadas en el
convenio en materia de verificacin del padrn de contribuyentes y en caso
contrario le sern aplicables los descuentos correspondientes, cuyas cantidades
una vez descontadas de sus participaciones o incentivos, sern distribuidas al
resto de las entidades que hayan cumplido con sus metas, de conformidad con
la frmula establecida basada en excedentes de contribuyentes verificados.
Que tambin es de resaltarse que, en apoyo a la presencia fiscal, se ampliarn
las facultades del Estado en la funcin recaudatoria de algunos ingresos
coordinados y sus accesorios. Estos sern recibidos en las instituciones de
crdito autorizadas por la entidad o en las oficinas recaudadoras que autorice el
propio Estado, se autoliquidarn y, en su caso, reintegrarn a Ia Tesorera de la
Federacin lo correspondiente De esta manera, se liga el esfuerzo recaudatorio
con la obtencin de recursos inmediatos.
Que igualmente, se incluye la obligacin del Estado de continuar con la

integracin y actualizacin de un registro estatal vehicular, independientemente
de que el impuesto sobre tenencia o uso de vehculos sea del orden federal o
estatal Este instrumento de control protege por una parte, la integracin de la
industria automotriz nacional y, por otra, facilita el cumplimiento de las
obligaciones fiscales en esta materia y constituye fuente de informacin, tanto
en el mbito tributario como en otras instancias gubernamentales.
Que por otra parte, las entidades federativas continuarn con las facultades
delegadas en materia aduanera, sobre vehculos de procedencia extranjera de
ilegal estancia o tenencia en el pas.
Que en lo que respecta a incentivos econmicos a recibir por el Estado y sus

Municipios, adems de los conceptos por los que hasta la fecha ha percibido, se
incluyen expresamente los correspondientes a; los impuestos sobre la renta y al
activo; en el impuesto al valor agregado: 100% de las multas impuestas por la
falta del dictamen fiscal, 100% de las multas impuestas por la omisin de
obligaciones del contribuyente, en el impuesto especial sobre produccin y
servicios: 100% del monto efectivamente pagado de los crditos determinados y
sus correspondientes accesorios. Asimismo, el incremento del 21% a 50% por
las actividades de vigilancia del cumplimiento de obligaciones fiscales y del 65%
al 80%, tratndose de gastos de ejecucin en esta materia.
Que en materia de verificacin de vehculos de procedencia extranjera, excepto
automviles deportivos y/o de lujo, el Estado percibir el 100% de los vehculos
embargados precautoriamente por l u otros con un valor equivalente, una vez
que hayan sido adjudicados al fisco federal Adems para el caso de que los
vehculos se encuentren inutilizados permanentemente para la circulacin, la
entidad podr enajenarlos y percibir el 95% del producto neto de dicha
enajenacin.
Que toda vez que la administracin de los ingresos federales a que este
convenio se contrae, sern realizados por el Estado y sus Municipios, es
indispensable que la programacin, normatividad y evaluacin de estas tareas
est en manos del Gobierno Federal y que ello garantiza la uniformidad de los
sistemas en todo el pas, respecto del sentido y alcance de las normas
tributarias para que los contribuyentes reciban igual trato por parte de las
autoridades fiscales y para que se establezcan las bases de operacin con la
necesaria uniformidad y asimismo se evale la eficiencia en el manejo de los
ingresos federales operados por el Estado, siempre dentro de un marco de
respeto a las autoridades estatales competentes en materia fiscal Las entidades
federativas podrn formular propuestas sobre la determinacin de sus metas y
de los actos de fiscalizacin para la programacin conjunta.
Que el sistema de compensacin de fondos y rendicin de la cuenta
comprobada requiere un procedimiento que perfeccione al que actualmente se
sigue.
Que por todo lo anterior, la Secretara y el Estado, acuerdan celebrar el presente
convenio, en los trminos de las siguientes:
CLUSULAS:
SECCIN I
DE LAS DISPOSICIONES
GENERALES
PRIMERA.- El objetivo del presente convenio es que las funciones de

administracin de los ingresos federales, que se sealaren la siguiente clusula,
se asuman por parte del Estado, a fin de ejecutar acciones en materia
hacendara dentro del marco de Ia planeacin nacional del desarrollo.
SEGUNDA.- La Secretara y el Estado convienen coordinarse en:
I. Impuesto al valor agregado, respecto de las facultades que en este convenio
se establecen expresamente, en las clusulas sptima y octava.
II Impuesto sobre la renta e impuesto al activo, en los trminos que se
establecen en las clusulas sptima y octava.
III. Impuesto especial sobre produccin y servicios, en los trminos queso
establecen en las clusulas sptima y octava.
IV. Impuesto sobre tenencia o uso de vehculos, excepto aeronaves, en los
trminos de la clusula novena.
V. Multas impuestas por las autoridades administrativas federales no fiscales, a
infractores domiciliados dentro de la circunscripcin territorial del Estado,
excepto las destinadas a un fin especfico y las participables con terceros as
como las impuestas por la Secretaria y sus organismos desconcentrados, en
los trminos de la clusula dcima.
VI. El ejercicio de las facultades relacionadas con las siguientes actividades:
a). Las referidas en el artculo 41 del Cdigo Fiscal de la Federacin, en
relacin con las contribuciones y en los trminos que se establecen en la
clusula dcima primera.
b). La comprobacin del cumplimiento de las obligaciones establecidas en
los artculos 29 y 42 fraccin V del Cdigo Fiscal de la Federacin, en los
trminos sealados en la clusula dcima.
c). Las de verificacin de la legal estancia o tenencia en territorio nacional de
vehculos de procedencia extranjera, en los trminos de la clusula dcima
tercera.
TERCERA- La administracin de los ingresos coordinados y el ejercicio de las

facultades a que se refiere la clusula segunda de este convenio se efectuarn
por el Estado, en relacin con las personas que tengan su domicilio fiscal dentro
de su entorno y estn obligadas al cumplimiento de las disposiciones fiscales
que regulen dichos ingresos y actividades. Lo anterior, con las salvedades que
expresamente se establecen en este convenio.
Por ingresos coordinados se entendern todos aquellos en cuya administracin
participe al Estado ya sea integral o parcialmente en los trminos de este
convenio.
CUARTA.- Las facultades de la Secretara, que conforme a este convenio se
confieren al Estado, sern ejercidas por el gobernador de la entidad o por las

autoridades que, conforme a las disposiciones legales locales, estn facultadas
para administrar contribuciones federales.
A falta de las disposiciones a que se refiere el prrafo anterior, las citadas
facultades sern ejercidas por las autoridades fiscales del propio Estado, que
realicen funciones de igual naturaleza a las mencionadas en el presente
convenio, en relacin con contribuciones locales.
Mediante pacto expreso con la Secretaria, el Estado, por conducto de sus
Municipios, podr ejercer parcial o totalmente las facultades que se le confieren
en este convenio.
Para el ejercicio de las facultades conferidas, la Secretara y el Estado
convienen en que ste las ejerza, en los trminos de la legislacin federal
aplicable.
QUINTA.- El Estado informar en todos los casos a la Secretara, a travs de la
administracin .local jurdica de ingresos territorialmente competente, sobre la
presunta comisin de cualquier delito fiscal federal de que se tenga
conocimiento con motivo de sus actuaciones, en materia de este convenio, salvo
los de defraudacin fiscal y sus equiparables.
Tratndose de los delitos de defraudacin fiscal y sus equiparables, el Estado
deber acordar los casos con la Secretara, por conducto de la administracin
local de auditoria fiscal territorialmente competente.
SEXTA.- El Estado y la Secretara se suministrarn recprocamente la
informacin que requieran, respecto de ingresos y actividades coordinados.
La Secretara permitir la conexin de los equipos de cmputo del Estado a sus
sistemas de informacin, as como el Estado a la Secretara, a fin de que
cuenten con acceso directo para instrumentar programas de verificacin y
fiscalizacin.
SECCIN II
DE LAS FACULTADES Y
OBLIGACIONES
SPTIMA.- Respecto del impuesto al valor agregado en el ejercicio de las
facultades de comprobacin, el Estado tendr las atribuciones relativas a la
verificacin del cumplimiento de las disposiciones fiscales, incluyendo las de
ordenar y practicar visitas e inspecciones en el domicilio fiscal o
establecimientos de los contribuyentes, de los responsables solidarios y de los
terceros relacionados con ellos, as como en las oficinas de la autoridad
competente Estas mismas facultades las podr ejercer el Estado respecto del
impuesto sobre la renta, impuesto al activo e impuesto especial sobre
produccin y servicios.
Quedan excluidos del ejercicio de las facultades previstas en esta clusula, en
materia de los impuestos al valor agregado, sobre la renta, al activo y especial
sobre produccin y servicios, los siguientes contribuyentes:
a). Los que integran el sistema financiero a que se refiere el ltimo prrafo de la
fraccin III, del artculo 7o.-B de la Ley de Impuesto sobre la Renta.
b). Las sociedades mercantiles que cuenten con autorizacin de la Secretara
para operar como controladoras y las controladas, en los trminos del
Capitulo IV del Ttulo II, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
c) Los organismos descentralizados y las empresas de participacin estatal
mayoritaria de la Federacin, sujetas a control presupuestal.
Tambin quedan excluidos las otras entidades y sujetos respecto de los cuales
no tengan competencia las administraciones locales de la Secretara.
La Secretara, por conducto de la Administracin General de Recaudacin,

proporcionar al Estado mensualmente, informacin sobre las solicitudes de
inscripcin y avisos al Registro Federal de Contribuyentes.
El Estado ejercer adems, las siguientes facultades:

I. En materia de determinacin de impuestos omitidos y su actualizacin, sus
accesorios e imposicin de multas:
a). Determinar los impuestos omitidos, su actualizacin, as como sus

accesorios a cargo de los contribuyentes fiscalizados por el propio Estado,
responsables solidarios y dems obligados con base en hechos que
conozca, derivado del ejercicio de sus facultades de comprobacin,
conforme a la legislacin fiscal federal aplicable.
b). Imponer las multas que correspondan por infracciones al Cdigo Fiscal
de la Federacin y dems disposiciones fiscales federales, que conforme
a este convenio corresponda aplicar a las autoridades fiscales del Estado.
c). Condonar las multas que imponga en el ejercicio de sus facultades
delegadas de comprobacin de los impuestos.
d). Notificar las resoluciones que determinen los crditos fiscales que se
generen con motivo del ejercicio de las facultades a que se refiere esta
clusula.
II. En materia de recaudacin:
a). Recaudar el importe de los pagos que se obtengan como resultado de

sus actuaciones, as como revisar, determinar y cobrar las diferencias que
provengan de errores aritmticos y sus accesorios.
b). Llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecucin, a fin de que
se hagan efectivos los crditos y sus accesorios que se generen con
motivo de los actos a que se refiere esta fraccin y la anterior de la
presente clusula.
Las cantidades que correspondan al Estado, como resultado de las

acciones en materia de fiscalizacin de estos impuestos, sern pagadas
en las instituciones de crdito que al efecto autorice l mismo o en las
oficinas recaudadoras que autorice el propio Estado.
III. En materia de autorizaciones:
a). Recibir y resolver las solicitudes presentadas por los contribuyentes, de

devolucin de cantidades pagadas indebidamente al Estado o cuando
legalmente as proceda, verificar, determinar y cobrar las devoluciones
improcedentes e imponerlas multas correspondientes.
b). Otorgar las correspondientes al pago de crditos fiscales a plazo, ya sea

diferido o en parcialidades, con garanta del inters fiscal, en trminos
del Cdigo Fiscal de la Federacin.
IV. En materia de recursos administrativos, el Estado tramitar y resolver los
establecidos en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en relacin con actos o
resoluciones del propio Estado, emitidos en ejercicio de las facultades que le
confiere este convenio.
V. En materia de juicios, el Estado intervendr como parte en los que se

susciten con motivo del ejercicio de las facultades delegadas. De igual
manera, ste asumir la responsabilidad en la defensa de los mismos, sin
perjuicio de la intervencin que corresponde a la Secretara. Para estos
efectos, el Estado contar con la asesora legal de la Secretara, en la forme
y trminos que se le soliciten.
El Estado informar peridicamente a la Secretarla, de acuerdo con los

lineamientos que al efecto seale la propia Secretara, la situacin en que se
encuentren los juicios en que haya intervenido y de las resoluciones que
recaigan sobre los mismos.
OCTAVA- En materia del impuesto al valor agregado, del impuesto sobre la

renta, del impuesto al activo y del impuesto especial sobre produccin y
servicios el Estado tendr las siguientes obligaciones:
I. Realizar actos de verificacin para mantener actualizado el padrn de

contribuyentes, en una proporcin anual de 20% de dicho padrn, conforme
a los lineamientos y normatividad emitidos para tal efecto
Para los efectos de esta fraccin, se considera padrn de contribuyentes, al
registro sistematizado de obligados en los impuestos a que se refiere esta
clusula, as como en las dems contribuciones federales que regule la
Secretara.
II. Cumplir con el programa operativo anual que determine la Secretaria,
previamente concertado con el Estado.

III. Llevar a cabo los actos de fiscalizacin en los trminos establecidos en el
Cdigo Fiscal de la Federacin y dems disposiciones federales aplicables.
NOVENA.- El registro y control de vehculos, excepto aeronaves, as como las
funciones operativas de administracin de impuesto sobre tenencia o uso de
vehculos, excepto aeronaves, que se sealan en las fracciones siguientes, se
ejercern por el Estado. Para la administracin del citado impuesto, el Estado
ejercer las funciones inherentes a la recaudacin, comprobacin,
determinacin y cobro en los trminos de la legislacin federal aplicable.
Tratndose de vehculos de procedencia extranjera que se encuentren en el

territorio del Estado, las facultades de la Secretara en materia aduanera se
otorgan al mismo en forma expresa y limitativa en la clusula dcima tercera del
presente convenio.
I En materia de registro y control vehicular, excepto aeronaves, el Estado

establecer el registro estatal vehicular, relativo a los vehculos que les
expida placas de circulacin en su jurisdiccin territorial y lo mantendr
actualizado para su integracin al Sistema Integral de Informacin Tributaria.
Para control y vigilancia del registro, el Estado ejercer por conducto de sus
autoridades fiscales, las siguientes facultades:
a). Efectuar los trmites de inscripcin, bajas, cambios y rectificaciones que

procedan en el registro, conforme a las reglas generales que expida la
Secretara.
b). Realizar actos de verificacin y comprobacin para mantener actualizado

el registro del Estado, conforme a los lineamientos y normatividad
correspondientes.
c). Recibir y, en su caso, requerir los avisos, manifestaciones y dems

documentos que conforme a las diversas disposiciones legales aplicables
deban presentarse.
d). Disear y emitir los formatos para control vehicular y el cobro del
impuesto sobre tenencia o uso de vehculos, los cuales debern contener
como mnimo los siguientes requisitos:
Datos generales: Entidad Federativa, ao fiscal que se cubre.
Datos del propietario: Nombre o razn social, registro federal de
contribuyentes domicilio, cdigo postal.
Datos del vehculo: Marca; modelo; ao modelo; nmero de cilindros,

origen o procedencia; nmero de motor, numero de chasis; nmero de

placas.
e). Informar a la Secretara de los movimientos efectuados en el

registro estatal vehicular y reponer dicho registro en SLtotalidad, conforme
a los medios magnticos y periodicidad que establezca la Secretara.
II. En materia de recaudacin, comprobacin, determinacin y cobro del
impuesto sobre tenencia o uso de vehculos, el Estado ejercer las
siguientes facultades
a). Recibir y, en su caso, exigir las declaraciones, avisos y dems

documentos que establezcan las disposiciones fiscales y recaudar los
pagos respectivos, as como revisar, determinar y cobrar las diferencias
que provengan de errores aritmticos.
b). Comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y determinar el

impuesto, su actualizacin y accesorios a cargo de los contribuyentes,
responsables solidarios y dems obligados, con motivo del ejercicio de
sus facultades.
c).Las establecidas en el articulo 41 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
d). Notificar los actos administrativos y las resoluciones dictadas por l
mismo, as como recaudar, en su caso, el importe correspondiente.
e). Llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecucin, para hacer
efectivo el impuesto y sus accesorios que l mismo determine.
III. En materia de devoluciones, compensaciones y pago a plazos del impuesto
sobre tenencia o uso de vehculos, el Estado ejercer las siguientes
facultades:
a). Autorizar las solicitudes de devolucin o compensacin de cantidades
pagadas indebidamente y, en su caso, efectuar el pago correspondiente.
b). Autorizar el pago de crditos fiscales a plazo, ya sea diferido o en
parcialidades, con garanta del inters fiscal, en los trminos del Cdigo
Fiscal de la Federacin.
IV. En materia de multas en relacin con el impuesto sobre tenencia o uso de
vehculos, el Estado ejercer las siguientes facultades:
a). Imponer las que correspondan por infracciones al Cdigo Fiscal de la
Federacin y dems disposiciones fiscales federales relacionadas con el
cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de este impuesto,
cuando dichas Infracciones hayan sido descubiertas por l mismo.
b). Condonar las multas que imponga en el ejercicio de las facultades que se
sealan en esta clusula e informar a la Secretaria sobre las infracciones
de que tenga conocimiento en los dems casos.
V En materia de recursos administrativos establecidos en el Cdigo Fiscal de

la Federacin, el Estado tramitar y resolver los relativos a sus propios
actos o resoluciones, emitidos en ejercicio de las facultades que le confiere
este convenio.
VI. En materia de juicios, el Estado intervendr como parte en los que se

susciten con motivo de las facultades delegadas. De igual manera, ste
asumir la responsabilidad en la defensa de los mismos, sin perjuicio de la
intervencin que corresponde a la Secretaria Para este efecto el Estado
contar con la asesora legal de la Secretara, en la forma y trminos que se
le solicite
VIl. En materia de consultas del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos,
excepto aeronaves, el Estado resolver las que sobre situaciones reales y
concretas le hagan los interesados individualmente, conforme a la
normatividad emitida a efecto por la Secretara.
DCIMA.-Tratndose de las multas impuestas por las autoridades
administrativas federales no fiscales, la Secretaria conviene con el Estado, en
los trminos del artculo 13 de la Ley de Coordinacin Fiscal, en que ste
efectuar a travs de las autoridades fiscales municipales, cuando as lo
acuerden expresamente y se publique en el rgano de difusin oficial del
Estado, las siguientes facultades:
I. Notificar las multas referidas, determinar sus correspondientes accesorios y
recaudar unas y otros, incluso a travs de procedimiento administrativo de
ejecucin, tratndose de infractores domiciliados en el Estado o, en su caso,
en el Municipio de que se trate.
Sin embargo, respecto de las multas impuestas por las autoridades de
trnsito federal, su importe corresponder a Municipio en donde se efectu el
pago sin importar el domicilio del infractor o, en su caso, al Estado.
La recaudacin de las multas mencionadas se efectuar por el Municipio de
que se trate o, en su caso, por el Estado, a travs de sus oficinas
recaudadoras.
II. Efectuarla devolucin de cantidades pagadas indebidamente
III. Autorizar el pago de las multas a que se refiere esta clusula, ya sea diferido
o en parcialidades, con garanta del inters fiscal, en los trminos del Cdigo
Fiscal de la Federacin.
El Estado podr ejercer directamente las facultades a que se refiere esta
clusula.
DCIMA PRIMERA- Cuando las personas obligadas a presentar declaraciones

no lo hagan dentro de los plazos sealados en las disposiciones fiscales, el
Estado ejercer las facultades que establece el artculo 41 del Cdigo Fiscal de
la Federacin, para lo cual se estar a lo siguiente:
I. El Estado exigir de los contribuyentes la presentacin del documento

respectivo en materia de:
a). Impuesto sobre la renta propio o retenido.
b). Impuesto al valor agregado.
c). Impuesto al activo.
d). Impuesto especial sobre produccin y servicios.
II La Secretara proporcionar al Estado los datos de los contribuyentes que no
presentaron sus declaraciones en los plazos sealados por las disposiciones
fiscales a efecto de que el Estado exija su cumplimiento.
III. El Estado ejercer las siguientes facultades:
a). Emitir requerimientos a travs de los cuales exija la presentacin de

declaraciones y, en su caso, el pago de los impuestos omitidos, su
actualizacin y accesorios.
b). Notificar los requerimientos que se emitan y las dems resoluciones a
que se refiere esta clusula.
c). Imponerlas multas previstas en el Cdigo Fiscal de la Federacin por
presentar previo requer miento, una declaracin extempornea, as como
por no cumplir con los requerimientos o cumplirlos fuera de los plazos
sealados en los mismos.
d). Hacer efectiva al contribuyente o responsable solidario que haya incurrido
en la omisin, una cantidad igual a la contribucin que hubiere
determinado en la ltima o cualquiera de las seis ltimas declaraciones
de que se trate, o laque resulte para dichos periodos de la determinacin
formulada por la autoridad, segn corresponda, cuando haya omitido
presentar oportunamente alguna declaracin subsecuente para el pago
de contribucin es propias o retenidas.
e). Hacer efectiva al contribuyente con carcter provisional, una cantidad

igual a la que a ste corresponda determinar, cuando la omisin sea de
una declaracin de la que se conozca de manera fehaciente la cantidad a
la que le es aplicable la tasa o cuota.
f). Embargar precautoriamente bienes o negociaciones cuando el

contribuyente haya omitido presentar declaraciones en los ltimos tres
ejercicios o cuando no atienda el requerimiento de la autoridad.
g). Llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecucin, a fin de

que se hagan efectivos los crditos y sus accesorios legales, que se
generen con motivo de los actos a que se refieren los incisos c), d) y f) de
esta fraccin.
IV. En materia de recaudacin, el Estado recibir por conducto de las

instituciones de crdito que autorice l mismo o de las oficinas recaudadoras
que autorice el propio Estado, las declaraciones, las contribuciones y sus
accesorios; asimismo determinar y cobrar las diferencias que provengan
de errores aritmticos
V. En materia de autorizaciones, el Estado ejercer las siguientes facultades:
a). Resolver sobre la solicitud de devolucin o compensacin de las multas

que le hubieran sido pagadas y que por resolucin administrativa
hubieran sido revocadas o quedado sin efectos y, en su caso, efectuar el
pago correspondiente.
b). Autorizar el pago de crditos fiscales a plazo, ya sea diferido o en

parcialidades, con garanta del inters fiscal, en los trminos del Cdigo
Fiscal de la Federacin
VI El Estado proporcionar a la Secretara, en la forma y trminos que sta
seale en la normatividad que emita al respecto, la informacin sobre los
resultados que obtenga con motivo de su actuacin.
DCIMA SEGUNDA.- En relacin con lo dispuesto en los artculos 29 y 42
fraccin V del Cdigo Fiscal de la Federacin, Ia Secretara y el Estado
convienen en que ste ejerza las siguientes facultades:
I. Verificar, a travs de visitas de inspeccin, con base en una programacin
compartida y coordinada por la Secretara, el uso de mquinas
registradoras de comprobacin fiscal en establecimientos o locales
ubicados en el territorio del Estado, as como la expedicin de
comprobantes fiscales, de acuerdo con la normatividad emitida para tal
efecto.
II. Imponer, notificar y cobrar las multas que correspondan por infracciones
al Cdigo Fiscal de la Federacin y dems disposiciones fiscales
federales, en relacin con la facultad a que se refiere la fraccin anterior.
En su caso, el Estado las cobrar a travs del procedimiento
administrativo de ejecucin.
Las multas impuestas por el Estado se pagarn en las instituciones de crdito
que al efecto autorice l mismo o en las oficinas recaudadoras que autorice el
propio Estado.
Para el ejercicio de las facultades a que se refiere esta clusula, la Secretara

proporcionar al Estado el padrn de los contribuyentes obligados a expedir
comprobantes fiscales en los trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin.
DCIMA TERCERA.- En materia de vehculos de procedencia extranjera,

excepto aeronaves y embarcaciones, internados en el territorio del Estado, ste
tendr a su cargo, por conducto de sus autoridades fiscales, las siguientes
facultades y obligaciones:
I. Dar cumplimiento a los requisitos y formalidades previstos en la Ley

Aduanera y sujetarse ala normatividad, lineamientos, polticas y criterios que
para el efecto emita la Secretara.
II.
II Ordenar y realizar la verificacin de la legal estancia en territorio nacional de
los vehculos en circulacin, procediendo, en su caso, al embargo
precautorio de los mismos.
La Secretara se reserva el derecho de establecer perodos en los cuales no
se podrn ejercer las facultades delegadas en esta fraccin.
III. Levantar el acta respectiva en caso de embargo precautorio y notificar al
interesado el inicio del procedimiento que corresponda, el cual ser
tramitado y resuelto por la administracin local de auditoria fiscal
correspondiente, adscrita a Ia administracin General de Auditoria Fiscal
Federal de la Secretaria.
IV. Poner a disposicin de la administracin local de auditoria fiscal competente
los vehculos embargados, acompaando las actuaciones correspondientes,
dentro de un plazo que no exceder de 48 horas a partir del embargo. Los
vehculos, excepto los deportivos y de lujo, sern resguardados y
custodiados por el Estado, hasta que cause ejecutoria la resolucin dictada
en el procedimiento administrativo en materia aduanera.
Los vehculos embargados precautoriamente por el Estado que hayan sido
adjudicados a favor del fisco federal, una vez que cause ejecutoria la
resolucin, estos u otros con un valor equivalente, se entregarn a aquel,
excepto automviles deportivos y de lujo, siempre que sean destinados al
ejercicio de sus funciones de derecho pblico, al de sus Municipios o de sus
organismos descentralizados Previo aviso a la Secretara, dichos vehculos
tambin podrn ser intercambiados con otras entidades federativas para igual
fin.
Conforme a las polticas y lineamientos que fije la Secretaria, el Estado podr
enajenar los vehculos de que se trata, siempre que stos estn inutilizados
permanentemente para la circulacin.
V. Dar el aviso correspondiente a la Secretara en caso de siniestro de
vehculos adjudicados dentro de las cuarenta y ocho horas siguientes a que
ste ocurra.
VI Vigilar la legal estancia en el pas de vehculos de origen y procedencia

extranjera, que circulen en su territorio; negar el otorgamiento de tarjeta,
placas de circulacin o cualquier otro documento que permita la circulacin
vehicular; y no aceptar el pago del impuesto sobre tenencia o uso de
vehculos, en los casos en que no se acredite la legal estancia en el pas de
los vehculos en rgimen de importacin definitiva
SECCIN III DE LOS

INCENTIVOS ECONMICOS
DCIMA CUARTA- El Estado percibir por las actividades de administracin
fiscal que realice con motivo de este convenio, los siguientes incentivos:
I. 100% del monto efectivamente pagado de los crditos determinados y que
hayan quedado firmes en materia del impuesto al valor agregado y sus
accesorios, con base en la accin fiscalizadora en dicho gravamen.
II. 00% de las multas que l mismo imponga, efectivamente pagadas y que
hayan quedado firmes, as como de los honorarios de notificacin que se
generen, por los requerimientos de solicitudes de inscripcin y avisos al
Registro Federal de Contribuyentes derivados de la realizacin de actos de
verificacin para mantener actualizado el padrn de contribuyentes,
III. 100% del monto efectivamente pagado y que haya quedado firme, en
materia de los impuestos al valor agregado, sobre la renta, al activo y sus
correspondientes accesorios, cuando en el dictamen fiscal se hayan reflejado
omisiones en las obligaciones del contribuyente, y stas sean requeridas por
el Estado.
IV. 100% de las multas efectivamente pagadas y que hayan quedado firmes en
materia del impuesto al valor agregado, de impuesto sobre la renta y el
impuesto al activo, de aquellos contribuyentes que no hayan presentado
dictamen fiscal en materia de esos impuestos y dicha omisin haya sido
descubierta por el Estado.
V. 75% del monto efectivamente pagado de los crditos determinados y que

hayan quedado firmes en materia del impuesto sobre la renta, impuesto al
activo y sus correspondientes accesorios, con base en la accin fiscalizadora
del Estado en dichos gravmenes. El 25% restante corresponder a la
Federacin, con excepcin de lo dispuesto en el prrafo siguiente.
Tratndose de las multas sobre los impuestos referidos en el prrafo anterior,
el Estado percibir el 100% de aqullas que l mismo imponga,
efectivamente pagadas y que hayan quedado firmes.
VI 100% del monto efectiva mente pagado de los crditos determinados y que
hayan quedado firmes en materia del impuesto especial sobre produccin y
servicios y sus accesorios, con base en la accin fiscalizadora de dicho
gravamen.
VII Tratndose de la verificacin a la que se refiere la fraccin I de la clusula

octava, se descontar de la participacin correspondiente, la cantidad que
resulte de multiplicar el doble del costo de cada acto de verificacin al padrn
de contribuyentes no realizado por el Estado Dicho costo ser equivalente a
cinco salarios mnimos vigentes en la zona geogrfica a la que corresponde
el Distrito Federal.
Determinados los importes a que se refiere esta fraccin, estos sern
descontados por la Secretara de los incentivos o participaciones que

correspondan al Estado, en el siguiente ejercicio fiscal.
El 50% de los importes descontados ser distribuido entre las entidades
federativas que hayan cumplido con sus metas de verificacin del padrn de
contribuyentes, en razn directa al nmero de contribuyentes excedente del
programa al que se refiere la fraccin I, de la clusula octava de este
convenio; la distribucin se har conforme a la siguiente formula;
a). Se sumarn los contribuyentes que se hayan revisado adicionalmente a
las metas de todas las entidades federativas.
b). Se sumarn los importes de los descuentos de todas las entidades, para
integrar el fondo de premiacin.
c). Se dividir el fondo de premiacin entre el total de contribuyentes
revisados, excedentes de la meta, para obtener el valor de premiacin por
cada contribuyente excedente.
d). El valor de premiacin porcada contribuyente excedente, se multiplicar

por el nmero de contribuyentes que haya revisado en exceso cada
entidad. El resultado ser el importe del incentivo de cada entidad.
El 50% restante corresponder a la Federacin.
VIII. 100% de la recaudacin del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos,
excepto aeronaves, incluyendo recargos multas que se obtengan en su
territorio, por la realizacin de las funciones operativas de administracin de
dicho impuesto.
IX 98% de las multas impuestas por autoridades federales no fiscales a que se
refiere la clusula dcima, de cuya cantidad se destinar como incentivo un
90% a sus Municipios, siempre y cuando stos efecten la recaudacin. El
2% restante corresponder a la Federacin.
X. Por la realizacin de los actos de vigilancia del cumplimiento de obligaciones

fiscales, a que se refiere la clusula dcima primera de este convenio:
a). 50% sobre el monto de los impuestos y recargos que se recauden por el
Estado, con motivo de los requerimientos formulados por l mismo. El
50% restante corresponder a la Federacin.
b). 100% de las multas que l mismo imponga, efectivamente pagadas y que
hayan quedado firmes.
c). 100% de los honorarios que se recauden por la notificacin de

requerimientos para el cumplimiento de obligaciones fiscales, en trminos
del articulo 137, ltimo prrafo del Cdigo Fiscal de la Federacin.
d). 100% de los gastos de ejecucin que se recauden en trminos del
artculo 150 fracciones I, II y III del Cdigo Fiscal de la Federacin, por la
aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin para hacer
efectivos los crditos que se determinen conforme a lo sealado en la
fraccin III de la clusula dcima primera de este convenio
XI.1 00% del monto efectivamente pagado por las multas impuestas como
resultado de la accin fiscalizadora del uso de las mquinas registradoras de
comprobacin fiscal y por la inspeccin de la expedicin de comprobantes
fiscales y el cobro coactivo de dichas multas.
XII. 100% de los vehculos embargados precautoriamente por el Estado y que
hayan sido adjudicados definitivamente al fisco federal, u otros con un valor
equivalente, excepto automviles deportivos y de lujo.
XIII. 95% del producto neto de la enajenacin de vehculos a que se refiere la
fraccin IV de la clusula decimatercera de este convenio. El 5% restante
corresponder a la Federacin.
XIV. 100% de las multas efectivamente pagadas y que hayan quedado firmes,
en todos los casos a que se refiere la clusula decimatercera de este
convenio.
XV. Cuando el Estado otorgue la documentacin a que se refiere la fraccin

VI de la clusula decimatercera de este convenio, a vehculos cuya
importacin definitiva al pas no sea acreditada, la Secretara har de su
conocimiento la violacin especfica por sta descubierta, para que en un
plazo de cuarenta y cinco das hbiles manifieste lo que a su derecho
convenga Transcurrido dicho plazo, la propia Secretara, en su caso,
efectuar un descuento de los incentivos o participaciones que correspondan
al Estado en trminos de ley, sin perjuicio de las otras sanciones
establecidas en la legislacin aplicable.
La aplicacin de los incentivos a que se refiere esta clusula, slo proceder

cuando se paguen efectivamente los crditos respectivos.
En ningn caso correspondern al Estado dos o ms de los incentivos a que se
refiere esta clusula en relacin con el mismo pago efectuado por e I
contribuyente o por terceros.
Cuando los crditos determinados por el Estado hayan sido pagados mediante
compensacin, ste percibir los incentivos a que tenga derecho por actos de
fiscalizacin, siempre que aqulla sea procedente en los trminos del artculo 23
del Cdigo Fiscal de la Federacin y de las reglas generales correspondientes.
El Estado percibir los incentivos que le correspondan conforme a esta
clusula, cuando el contribuyente corrija su situacin fiscal despus de
iniciadas las facultades de comprobacin fiscal.
SECCIN IV
DEL SISTEMA DE COMPENSACIN DE
FONDOS Y DE LARENDICIN DE CUENTA
MENSUAL COMPROBADADE INGRESOS
COORDINADOS
DCIMA QUINTA.- El Estado, a ms tardar el 25 de cada mes o da hbil

siguiente, enterar a la Tesorera dla Federacin, por conducto del Banco de

Mxico, a travs de sus corresponsales, o bien de una institucin bancaria que
la propia Tesorera autorice, mediante abono a la cuenta que le sea
comunicada, el importe de los ingresos federales captados en el mes inmediato
anterior, una vez que se haya descontado el 100% del impuesto sobre tenencia
o uso de vehculos, incluyendo recargos y multas recaudados por el Estado en
el perodo referido, as como el monto de los otros incentivos que le
corresponden, en los trminos de la clusula decimacuarta de este convenio y
quesean recaudados directamente por l.
DCIMA SEXTA- El Estado rendir a la Secretara por conducto de la

administracin regional de recaudacin o, en su caso, de la administracin local
de recaudacin respectiva, a ms tardar el 10 de cada mes o da hbil siguiente,
la Cuenta Mensual Comprobada de Ingresos Coordinados. Esta incluir los
resultados de lo recibido al ltimo da hbil de cada mes.
El Estado enviar a la administracin local de recaudacin respectiva, cifras

preliminares dentro de los primeros 5 das de cada mes.
DCIMA SPTIMA.- Los municipios, en su caso, rendirn al Estado, dentro de
los primeros 5 das del mes siguiente a aqul en que se efectu la recaudacin,
cuenta de lo recaudado en su circunscripcin territorial proveniente de las multas
impuestas por las autoridades administrativas federales no fiscales y sus
accesorios. El Estado incluir los resultados de! cobro en la Cuenta Mensual
Comprobada de Ingresos Coordinados que formule a la Secretara y enterar a
la Federacin el 2% de todo lo recaudado en la entidad por este concepto.
El Estado presentara a la Secretara cada dos meses, informes y estados

comparativos de cartera pendiente de cobro de las multas impuestas por
autoridades administrativas federales no fiscales y el resumen anual
correspondiente.
En lo aqu no previsto, el Estado se ajustar a los sistemas y procedimientos
relacionados con la concentracin de fondos y valores propiedad de la
Federacin o al cuidado de la misma, as como a los relativos en materia de
rendicin de la Cuenta Mensual Comprobada de Ingresos Coordinados a que se
refiere el presente convenio. La Secretara intervendr en cualquier tiempo para
verificar el cumplimiento de dichas obligaciones, en los trminos de las
disposiciones respectivas.
DCIMA OCTAVA- La Secretara, a travs de la Tesorera de la Federacin,
cubrir mensualmente al Estado los anticipos a cuenta de participaciones en los
fondos General de Participaciones y de Fomento Municipal, de la siguiente
manera:
I. A ms tardar, al da hbil siguiente del periodo de recaudacin del impuesto
al valor agregado, una cantidad que se calcular mediante la aplicacin, a
todas las entidades federativas, de un coeficiente determinado por la
Secretaria y referido en la clusula cuarta de las transitorias de este
convenio, aplicado a las participaciones que le correspondieron al Estado en
el mes inmediato anterior al del clculo del anticipo, en los fondos antes
citados.
II. A ms tardar el 25 de cada mes o da hbil siguiente, se efectuar la
compensacin entre las participaciones provisionales del mes y el anticipo
del mes inmediato anterior a que se refiere la fraccin I de esta clusula, con
la finalidad de determinar los saldos correspondientes. El entero a la
Tesorera de la Federacin de los saldos a cargo del Estado se realizar de
acuerdo con lo establecido en la clusula decimaquinta.
DCIMA NOVENA.- La Secretara y el Estado convienen en compensar
mensualmente los crditos y adeudos, que deriven de las clusulas anteriores.
Para estos efectos, a ms tardar el 25 de cada mes o da hbil siguiente, la

Secretara entregar al Estado la constancia de participaciones del mes
corriente y ste proporcionar a la Tesorera de la Federacin la constancia de
recaudacin de ingresos federales del mes inmediato anterior. Si de la
confrontacin de ambos documentos, el Estado resulta deudor neto de la
Federacin, le remitir a la Federacin el original del recibo de entero por la
diferencia resultante al Banco de Mxico a travs de sus corresponsales, o
institucin bancaria autorizada por la Tesorera de la Federacin, por el abono
en la cuenta establecida para tal fin en los trminos de la clusula decimaquinta.
Si la Federacin resulta deudora neta del Estado, le enterar al Estado en el

lapso restante del mes, la diferencia entre las participaciones que le
corresponden y el importe de la constancia de recaudacin
SECCIN V
DE LAS FACULTADES RESERVADAS A LA
SECRETARA
VIGSIMA.- Sin perjuicio de lo dispuesto en la clusula vigsima segunda de

este convenio, la Secretara se reserva las siguientes facultades
I. Formular querellas, declaratoria de perjuicio y solicitar el sobresemiento

en procesos penales.
II. Tramitar y resolver los recursos de revocacin que presenten los

contribuyentes contra las resoluciones definitivas que determinen
contribuciones o accesorios, excepto los casos previstos en las clusulas
sptima fraccin IV y noveno fraccin V de este convenio
.
III. Notificar y recaudar, incluso a travs del procedimiento administrativo de
ejecucin, el importe de las determinaciones de los impuestos al valor
agregado, especial sobre produccin y servicios, sobre la renta y al activo,
que hubiera formulado Ia propia Secretara.
IV Se suprime.
V Interponer el recurso de revisin ante el Tribunal Colegiado de Circuito
competente.
VI Intervenir en los juicios de amparo en los que se impugne la
constitucionalidad de una ley o reglamento d naturaleza fiscal.
VIGSIMA PRIMERA.- La Secretaria ejercer las facultades de Planeacin,

Programacin, Normatividad y Evaluacin de los ingresos coordinados El Estado
podr formular propuestas sobre la determinacin de sus metas; as como de los
actos de fiscalizacin para la programacin conjunta a travs de los Comits y
Subcomits de Programacin.
Para los efectos de este convenio, se entender por:
Planeacin; Actividad orientada a precisar las prioridades y objetivos en materia

de los ingresos y actividades coordinados y establecer los lineamientos de
poltica y los mecanismos para su ejecucin.
Programacin: Proceso mediante el cual se determinan las metas y actos de
fiscalizacin a realizar por el Estado.
Normatividad: Las disposiciones que se emitan a travs de instructivos,
circulares, manuales de procedimientos y de operacin, resoluciones de carcter
general y criterios que regulan las contribuciones materia de este convenio, as
como la aplicacin del mismo, entre otras, las que sealen el manejo del sistema
de compensacin de fondos y de rendicin de cuenta comprobada.
Evaluacin: Proceso mediante el cual se determinar o precisar por parte de la
Secretara peridicamente el grado de avance en cada uno de los programas
respecto de las funciones conferidas al Estado y sus Municipios, en materia de
ingresos y actividades coordinados, as como sus posibles desviaciones,
modificaciones y la instrumentacin de las medidas de ajuste necesarias para
cumplir con ellos.
La planeacin, la programacin, la normatividad y las medidas que resulten de la

evaluacin, sern obligatorias para el Estado.
VIGSIMA SEGUNDA.- La Secretara podr en cualquier tiempo ejercer las

atribuciones a que se retiene este convenio, an cuando hayan sido conferidas
expresamente al Estado, pudiendo hacerlo en forma separada o conjunta con
este ltimo.
SECCIN VI
DE LA EVALUACIN
VIGSIMA TERCERA- Para efectos de la evaluacin a que se refiere la

clusula vigsima primera, el Estado informar peridicamente a la Secretara,
en la forma y trminos que sta seale en la normatividad que emita al respecto,
los resultados que obtenga con motivo de su actuacin en las funciones
delegadas en relacin con los ingresos y actividades coordinados.
VIGSIMA CUARTA.- El Estado asistir a las reuniones semestrales de

evaluacin con las Administraciones Generales y Locales, as como la Estatal
competentes del Servicio de Administracin Tributaria, en las que participar la
Direccin General de Coordinacin con Entidades Federativas, de la Secretaria
El objeto de estas reuniones ser conocer y analizar por parte de la Secretara
los avances y las acciones realizadas por el Estado y, en su caso, proponer los
ajustes que correspondan.
Asimismo, se har un seguimiento de las acciones que en esta materia se
realicen y los resultados de la evaluacin sern informados a la Comisin
Permanente de Funcionarios Fiscales.
VIGSIMA QUINTA- El Estado y la Secretaria, en su caso, acordarn la
realizacin de reuniones especficas sobre cada una de las funciones delegadas
por este convenio y sus anexos, que hayan sido objeto de observacin en las
reuniones semestrales Eque se refiere la clusula anterior. El propsito de estas
reuniones ser el anlisis detallado de los problemas, la bsqueda de soluciones
y la instrumentacin conjunta de acciones que debern llevarse a cabo, as
como sus tiempos de operacin los compromisos y resultados que de dichas
reuniones se deriven, sern informados a la Comisin Permanente de
Funcionarios Fiscales.
SECCIN VII DEL CUMPLIMIENTO, VIGENCIA Y

TERMINACIN DEL CONVENIO
VIGSIMA SEXTA- La Secretaria convendr con el Estado los programas de

trabajo y fijacin de metas para el ejercicio de las funciones relacionadas con los
ingresos y actividades coordinados. El Estado informar peridicamente del
cumplimiento de dichas metas.
Los acuerdos respectivos sern suscritos, tratndose de las autoridades fiscales

del Estado, por el titular de las finanzas en ste y por el funcionario responsable
del rea que maneja la funcin o el ingreso coordinado sobre el que verse dicho
programa y por la Secretaria, el Subsecretario de Ingresos y el Director General
de Coordinacin con Entidades Federativas, conjuntamente con el Director o
Administrador General correspondiente.
Tratndose del sistema de compensacin de fondos, los citados programas de
trabajo o acuerdos, tambin debern estar suscritos por el Tesorero de la
Federacin.
VIGSIMA SPTIMA.- La Secretaria podr tomar a su cargo exclusivo
cualquiera de las atribuciones que conforme a este convenio ejerza el Estado,
cuando ste incumpla alguna de las obligaciones sealadas en el mismo y
mediante aviso por escrito efectuado con anticipacin. El Estado podr dejar de
ejercer alguna o vanas de dichas atribuciones, en cuyo caso, dar aviso previo
por escrito a la Secretara.
Las decisiones a que se refiere el prrafo anterior, se publicarn tanto en el

Peridico Oficial del Estado como en el Diario Oficial de la Federacin, a ms
tardar dentro de los 30 das siguientes a su notificacin y surtirn efecto al da
siguiente de la publicacin en este ltimo.
Cualquiera de las partes puede dar por terminado este convenio, mediante
comunicacin escrita a la otra parte. La declaratoria de terminacin se publicar
en el peridico Oficial del Estado y en el Diario Oficial de la Federacin a ms
tardar dentro de los 30das siguientes a su notificacin y surtir efectos al da
siguiente de su publicacin en ste ltimo Si la terminacin se solicita por el
Gobierno del Estado, dicha solicitud se publicar adems en el Peridico Oficial
del propio Estado.
TRANSITORIAS:
PRIMERA.- El presente Acuerdo se publicar en el Peridico Oficial del Estado

y en el Diario Oficial de la Federacin y entrar en vigor al da siguiente de su
publicacin en este ltimo.
SEGUNDA.- Los asuntos iniciados hasta el da anterior a la fecha de entrada en

vigor de este Acuerdo, sern tramitados en los trminos del clausulado aplicable
y vigente a esa fecha, del propio Convenio de Colaboracin Administrativa en
Materia Fiscal Federal.
TRANSITORIAS
(Publicacin del 5 de septiembre de 1997, en el Diario Oficial de la Federacin)
PRIMERA. Este convenio se publicar en el Peridico Oficial del Estado y en el
Diario Oficial de la Federacin y entrar en vigora partir del 1 de enero de 1997,
fecha en que, con la excepcin contenida en la clusula siguiente, quedan sin
efecto el Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal
publicado en el Diario Oficial de la Federacin de 29 de diciembre de1989 y los
Anexos Nos. 2, 3, 8 y 9 y, en su caso, sus respectivas modificaciones, al propio
convenio, celebrados por la Secretara y el Estado, mismos que han quedado
integrados en el texto del presente convenio.
SEGUNDA.- Subsiste la vigencia de los Anexos 5 y 13 al Convenio de
Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal citado en la clusula que
antecede, publicados en el Diario Oficial de la Federacin, celebrados por la
Secretara y el Estado, mismos que se entendern referidos a los trminos de
este convenio.
TERCERA.- En relacin con el impuesto sobre la renta e impuesto al activo, a
que se refiere la clusula sptima de este convenio, tratndose de las personas
morales del Ttulo II, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, con excepcin de
las personas morales a que se refiere el Ttulo ll-A de dicha ley, el Estado se
obliga a capacitar a sus recursos humanos.
Para los efectos de la elaboracin de los programas de capacitacin

correspondiente, el Estado podr contar con el apoyo del Instituto para el
Desarrollo Tcnico de las Haciendas Pblicas (INDETEC) y del Instituto
Nacional de Capacitacin Fiscal (INCAFI).
CUARTA- Para efectos de lo dispuesto en la clusula dcima octava de este

convenio y para el logro de una liquidez similar de las entidades federativas en
relacin con sus participaciones, se estableci un ajuste en los coeficientes de
aplicacin por medio del cual alcanzaron un nivel de 1.1.
QUINTA.- Los asuntos iniciados antes del 1 de enero de 1990 en materia de

administracin del impuesto al valor agregado, que a la fecha de entrada en
vigor del presente convenio se encuentren en trmite ante las autoridades
fiscales del Estado, sern concluidos por stas, en los trminos del Convenio de
Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre ese
Estado y la Secretaria con fecha 3 de junio de 1988.
SEXTA- Los asuntos iniciados hasta el da anterior al cual este convenio entre
en vigor, en materia de fiscalizacin conjunta de impuesto al valor agregado, que
a la fecha de entrada en vigor del presente convenio se encuentren en trmite
ante las autoridades fiscales de la Secretara y del Estado, sern concluidos por
ambas, en los trminos del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia
Fiscal Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin de 29 de
diciembre de 1989. Los incentivos derivados de estos actos de fiscalizacin se
determinarn conforme al procedimiento vigente al da anterior al en que este
convenio entre en vigor.
SPTIMA.- Los asuntos a que se refiere la clusula decimatercera de este

convenio, que a la fecha de su entrada en vigor se encuentren pendientes, sern
tramitados y en su caso concluidos por el Estado o por la Secretara segn
corresponda, en los trminos de la clusula dcima del Anexo No. 8 al Convenio
de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal.
OCTAVA- Para los efectos de lo dispuesto en la clusula decimatercera de este

convenio, se consideran automviles deportivos o de lujo los excluidos en el
listado de vehculos de I a convocatoria publicada el 12 de abril de 1994, en la
que se comunican las bases para el otorgamiento de permisos de importacin,
con el objeto de realizar la internacin definitiva de aquellos vehculos de
procedencia extranjera modelos 1986 o anteriores, publicado en el Diario Oficial
de la Federacin de 19 de abril de 1994.
TRANSITORIAS
(Acuerdo que modifica al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia
Fiscal Federal, publicado el 16 de noviembre de2000, en el Diario Oficial de la
Federacin).
y en el Diario Oficial de la Federacin y entrara en vigor al da siguiente de su

publicacin en ste ltimo.
SEGUNDA.- Los asuntos iniciados hasta el da anterior a la fecha de entrada en

vigor de este Acuerdo, sern tramitados en los trminos del clausulado aplicable
y vigente a esa fecha, del propio Convenio de Colaboracin Administrativa en
TRANSITORIAS
(Acuerdo que modifica al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia
Fiscal Federal celebrado por el Gobierno Federal, por conducto de la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico, y el Gobierno del Estado de Mxico, publicado el
7 de junio de2001, en la Gaceta del Gobierno).

y en el Diario Oficial de la Federacin y entrar en vigor al da siguiente al de su
SEGUNDA.- La disposicin que se modifica mediante este Acuerdo, contenida

en la fraccin III de la clusula decimacuarta del Convenio de Colaboracin
Administrativa en Materia Fiscal Federal, ser aplicable a las omisiones
derivadas de los dictmenes fiscales emitidos por Contador Pblico Registrado
correspondientes al ejercicio fiscal de 1999 y subsecuentes.
ANEXO No. 2 AL CONVENIO DE COLABORACIN ADMINISTRATIVA EN
MATERIA FISCAL FEDERALQUE CELEBRAN EL GOBIERNO FEDERAL
POR CONDUCTO DE LA SECRETARIA DE HACIENDA YCRDITO PUBLICO
Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MXICO.

Pblico y el Gobierno del Estado de Mxico tienen celebrado Convenio de
Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, el que entr en vigor el 1
de enero d 1997.
El H Congreso de la Unin ha aprobado la Ley Federal del Impuesto sobre
Automviles Nuevos a partir de 1997, en respuesta a las reiteradas solicitudes
de las entidades federativas y en virtud de que este impuesto, asignable
conforme a la Ley de Coordinacin Fiscal, en el nivel federal garantiza
uniformidad del mismo en su base, tarifa, fecha de entero y exenciones.
Dentro de este contexto, el Gobierno Federal estim pertinente invitar a las
entidades federativas adheridas al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal que
tengan celebrado Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal
Federal, a participar en la administracin del citado impuesto, por lo que
percibiran el 100% de la recaudacin obtenida en su territorio.
Por lo anterior, la Secretaria y el Estado han acordado suscribir el presente
Anexo al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal
adicionando a ste las siguientes:
CLUSULAS:
PRIMERA.- La Secretaria y e! Estado convienen en coordinarse para que ste
ejerza las funciones operativas de administracin del impuesto federal sobre
automviles nuevos, que se sealan en las clusulas siguientes:
Para la administracin del citado impuesto, el Estado ejercer las funciones

administrativas de recaudacin, comprobacin, determinacin y cobro en los
trminos de la legislacin federal aplicable.
Lo anterior, con excepcin del impuesto proveniente de los automviles

importados en definitiva por personas distintas al fabricante, al ensamblador, a
sus distribuidores autorizados o a importadores de automviles que cuenten con
registro ante la Secretara de Comercio y Fomento Industrial como empresa
comercial para importar autos usados.
SEGUNDA.- En materia de recaudacin, comprobacin, determinacin y cobro
del impuesto sobre automviles nuevos, el Estado ejercer las siguientes
facultades:
a). Recibir y, en su caso, exigir las declaraciones, avisos y dems documentos
que establezcan las disposiciones fiscales y recaudar los pagos respectivos,
as como revisar, determinar y cobrar las diferencias que provengan de
errores aritmticos.
Asimismo, recibir las declaraciones de establecimientos ubicados en su

territorio, distintos a los del domicilio fiscal de la empresa matriz o principal,
que presenten perlas operaciones que correspondan a dichos
establecimientos.
b). Comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y determinar el
responsables solidarios y de ms obligados, con motivo del ejercicio de sus
facultades.
c). Las establecidas en el artculo 41 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
d). Notificar los actos administrativos y las resoluciones dictadas por l mismo,
as como recaudar, en su caso, el importe correspondiente.
e). Llevar acabo el procedimiento administrativo de ejecucin, para hacer

efectivo el impuesto y sus accesorios que l mismo determine.
Las declaraciones, el importe de los pagos y dems documentos, sern

recibidos en las oficinas recaudadoras del Estado o en las instituciones de
crdito que ste autorice.
TERCERA- En materia de autorizaciones relacionadas al impuesto sobre

automviles nuevos, el Estado podr efectuar las relativas al pago de crditos
fiscales a plazo, ya sea diferido o en parcialidades, con garanta del inters
fiscal, en los trminos de Cdigo Fiscal de la Federacin.
CUARTA.-En materia de mullas en relacin con este impuesto, el Estado
ejercer las siguientes facultades:
a). Imponer las que correspondan por infracciones al Cdigo Fiscal de la

cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de este impuesto,
cuando dichas infracciones hayan sido descubiertas por l mismo.
b). Condonar las multas que imponga en el ejercicio de las facultades que se
sealan en esta clusula e informar a la Secretara sobre las infracciones de
que tenga conocimiento en los dems casos.
En relacin con la comisin o presunta comisin de delitos fiscales de que tenga
conocimiento con motivo de sus actuaciones, el Estado se obliga a informar en
todos los casos a la Secretara en los trminos a que se refiere la clusula
quinta del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal.
QUINTA.- En materia de recursos administrativos establecidos en el Cdigo

Fiscal de la Federacin, el Estado tramitar y resolver los relativos a sus
propios actos o resoluciones, emitidos en ejercicio de las facultades que le
confiere este Anexo.
SEXTA- En materia de juicios, el Estado intervendr como parle en los que se

susciten con motivo de las facultades delegadas en este Anexo. De igual
perjuicio de la intervencin que corresponde a la Secretaria. Para este efecto el
Estado contar con la asesora legal de la Secretara, en la forma y trminos que
se le solicite.
SPTIMA.- En materia de consultas relativas al impuesto sobre automviles
nuevos, el Estado resolver las que sobre situaciones reales y concretas le
hagan los interesados individualmente, conforme a la normatividad emitida al
efecto por la Secretara.
OCTAVA- Para los efectos de este Anexo y en los trminos de la Ley Federal
del Impuesto sobre Automviles Nuevos, no proceder la devolucin ni
compensacin del impuesto de que se trata, an cuando el automvil se
devuelva al enajenante.
NOVENA- El Estado percibir por la realizacin de las funciones operativas de

administracin del impuesto sobre automviles nuevos a que se refiere este
Anexo, el 100% de la recaudacin que se obtenga en su territorio, incluyendo
recargos y multas.
Asimismo, el Estado percibir de la Secretaria la recaudacin obtenida por sta

tratndose de los automviles importados en definitiva por personas distintas al
fabricante, al ensamblador, a sus distribuidores autorizados o a importadores de
automviles que cuenten con registro ante la Secretaria de Comercio y Fomento
Industrial como empresa comercial para importar autos usados Dicha
recaudacin incrementar el monto asignable del impuesto sobre automviles
nuevos recaudado por la entidad en los trminos de este anexo.
Para percibir el ingreso referido en el prrafo anterior, el Estado deber acreditar

que en su entidad se autoriz el registro del automvil importado en definitiva y
que en ella fueron expedidas por primera vez las plazas de circulacin para
dicho vehculo.
DCIMA.- Para la rendicin de la cuenta comprobada, se estar en lo
conducente, a lo dispuesto en la Seccin IV del Convenio de Colaboracin
Administrativa en Materia Fiscal Federal.
A la cuenta mensual comprobada de ingresos coordinados se anexar copia de
las declaraciones mensuales y del ejercicio que presenten los contribuyentes en
el Estado.
DCIMA PRIMERA.- El presente Anexo forma parte integrante del Convenio de
Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, y por lo tanto le son
aplicables, en todo lo conducente sus disposiciones, as como las de la
legislacin fiscal federal correspondiente. Deber ser publicado tanto en el
Peridico Oficial del Estado como en el Diario Oficial de la Federacin, y entrar
en vigor al da siguiente de su publicacin en este ltimo.
El incentivo a que se refiere la clusula novena de este Anexo ser percibido por
el Estado a partir del 1 de enero de 1997.

MATERIA FISCAL FEDERALQUE CELEBRAN EL GOBIERNO FEDERAL,
POR CONDUCTO DE LA SECRETARA DE HACIENDA YCRDITO
PUBLICO, Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MXICO.
El Gobierno Federal, por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico, y el Gobierno del Estado de Mxico tienen celebrado Convenio de
Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, que entr en vigor el 1 de
enero de 1997.
En el contexto de la Ley de Coordinacin Fiscal se estableci la posibilidad de
coadyuvar en el combate al comercio informal a travs de la promocin de la
colaboracin administrativa de las autoridades locales y del Distrito Federal, en
la incorporacin al Registro Federal de Contribuyentes de las personas que
realizan actividades dentro de ese tipo de economa, denominados "pequeos
contribuyentes", lo cual dio lugar a la celebracin de Anexos al Convenio de
Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal.
Por otra parle, mediante modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la renta,
vigentes a partir del 1 de enero de 2003, el H. Congreso de la Unin estim
conveniente incluirla relativa a establecer en el artculo 139 que en el rgimen de
pequeos contribuyentes, stos puedan efectuar los pagos del impuesto en las
entidades federativas donde obtengan sus ingresos, siempre que dichas
entidades celebren convenio de coordinacin para administrar dicho impuesto.
Por lo expuesto, se hace necesario suscribir un anexo dentro del marco
sealado en el prrafo anterior, por lo que la Secretaria y el Estado, con
fundamento en la legislacin federal a que se refiere el Convenio de
colaboracin administrativa en Materia Fiscal Federal, as como en el artculo
139 de la Ley del impuesto sobre la Renta, han acordado suscribir el presente
anexo al convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, de
conformidad con las siguientes:
CLAUSULAS:
PRIMERA.- La Secretara y el Estado, sin perjuicio de lo dispuesto en la fraccin
i de la clusula octava del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia
Fiscal Federal, convienen en coordinarse para que ste ejerza las funciones
operativas de administracin de los ingresos derivados del impuesto sobre la
renta, tratndose de los contribuyentes que tributen en los trminos de la
Seccin III del Captulo II del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, es
decir, de los denominados pequeos contribuyentes".
Para la administracin de los ingresos referidos en el prrafo anterior el Estado
ejercer las funciones administrativas de verificacin para la inscripcin en el
Registro Federal de contribuyentes, recaudacin, comprobacin, determinacin
y cobro en los trminos de la legislacin federal aplicable y conforme a lo
dispuesto en las clusulas siguientes de este Anexo.
SEGUNDA.- El Estado ejercer las siguientes facultades en materia de
verificacin:
I. Realizar actos de autoridad para que los contribuyentes de que se trata

se inscriban en el registro Federal de Contribuyentes.
II. Notificar los requerimientos por el propio Estado mediante los
cuales se solicita a los contribuyentes su inscripcin a Registro Federal
de Contribuyentes.
III. Constatar que los contribuyentes localizados cumplan con su inscripcin en
el Registro Federal de Contribuyentes, conforme a lo establecido en el
artculo 27 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
La operacin total del Registro Federal de Contribuyentes, es facultad y
responsabilidad exclusiva de la Secretaria.
La Secretara informar mensualmente al estado sobre el cambio de

rgimen fiscal de los contribuyentes a que se refiere este Anexo. En su caso,
el Estado informara a la Secretaria sobre los contribuyentes que detecte con

base en sus actuaciones, que han dejado de cumplir con los requisitos para
tributaren el rgimen de que se trata.
Cuando el Estado detecte que un contribuyente no corresponde al rgimen

fiscal al cual se encuentra inscrito, se deber hacer del conocimiento de la
Secretara dicha circunstancia, en un plazo no mayor a 5 das contados a
partir de la fecha en que se descubra dicha anomala, a efecto de que, en su
caso, la Secretara proceda a efectuar el cambio de rgimen en el mbito de
su competencia.
TERCERA- En materia de recaudacin, comprobacin, determinacin y cobro

de los ingresos referidos en la clusula primera que antecede, el Estado ejercer
las siguientes facultades:
I. Recibir y, en su caso, exigir las declaraciones, avisos y dems documentos

que establezcan las disposiciones fiscales \recaudar los pagos respectivos,
as como revisar, determinar y cobrar las diferencias que provengan de
errores aritmticos.
As mismo, recibir las declaraciones de establecimientos ubicados en su
territorio, distintos a los del domicilio fiscal de Ia empresa matriz o principal,
que presenten por las operaciones que correspondan a dichos
establecimientos.
II. Comprobar el cumplimiento dlas disposiciones fiscales y determinar el
responsables solidarios y dems obligados, con motivo del ejercicio de sus
facultades.
III. Las establecidas en el artculo 41 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Para el ejercicio de estas facultades, el Estado llevar a cabo el control del
total de obligaciones de los contribuyentes a que se refiere este anexo y
para tal efecto, la Secretara le proporcionar la informacin sobre las
transacciones que reciba de los mismos.
IV. Notificar los actos administrativos y las resoluciones dictadas por el mismo
que determinen los ingresos de referencia y sus accesorios, requerimientos
o solicitudes de informes emitidos por el propio Estado as como recaudar,
en su caso, el importe correspondiente.
V. Llevara cabo el procedimiento administrativo de ejecucin, para hacer
efectivo el pago de los crditos fiscales con sus correspondientes
accesorios que l mismo determine.
Las declaraciones, el importe de los pagos derivados de los ingresos
referidos en la clusula primera que antecede, y dems documentos, sern
recibidos en las oficinas recaudadoras del Estado o en las instituciones de
crdito que ste autorice.
La tarjeta tributaria que expide el Servicio de Administracin Tributaria,
podr ser el medio de identificacin de los contribuyentes sujetos al rgimen

a que se refiere este Anexo, ante las autoridades del Estado.
El Estado llevar acabo los actos de comprobacin referidos en esta
clusula conforme al programa operativo anual a que se refiere la fraccin II
de la clusula octava del Convenio de Colaboracin Administrativa en
Materia Fiscal Federal,
CUARTA.- En materia de autorizaciones relacionadas con los ingresos referidos

en este Anexo, el Estado ejercer las siguientes facultades:
I. Autorizar el pago de crditos fiscales a plazo, ya sea diferido o en
parcialidades, con garanta del inters fiscal, cuando as procediere
otorgarse en trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin y en su
Reglamento.
II. Recibir y resolver las solicitudes presentadas por los contribuyentes de
devolucin en cantidades pagadas indebidamente o cuanto legalmente as
proceda, verificar, determinar y cobrar las devoluciones improcedentes e
imponer las multas correspondientes.
III. Autorizarla ampliacin de los periodos de pago a bimestral.
IV. Resolver sobre los saldos a favor a compensar por parte de los
contribuyentes en trminos del Cdigo Fiscal de Ia Federacin y su Regla
ment,
V. Condonar los crditos fiscales derivados de los ingresos a que se refiere
este anexo, de conformidad con las disposiciones fiscales federales
aplicables y a la normatividad que al efecto emita la Secretara.
QUINTA.- En materia de cancelacin de crditos fiscales derivados de los
ingresos a que se refiere este Anexo, el Estado la llevar a cabo de conformidad
con las disposiciones fiscales federales aplicables y con la normatividad que al
efecto emita Ia Secretara.
SEXTA.- En materia de multas en relacin con los ingresos de que se trata, el
Estado ejercer las siguientes facultades:
I. Imponer las que correspondan por infracciones al Cdigo Fiscal de la
cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de los ingresos de
que se trata, cuando dichas infracciones hayan sido descubiertas por el
mismo.
II. Condonar las multas que imponga en el ejercicio de las facultades que se
establecen en este anexo.
En relacin con la comisin o presunta comisin de delitos fiscales de que
tenga conocimiento con motivo de sus actuaciones, el Estado se obliga a
informar en todos los casos a la Secretara en los trminos a que se refiere
la clusula quinta del Convenio de Colaboracin Administrativa en materia
Fiscal Federal.
SPTIMA.- El Estado ejercer la facultad de revisar y, en su caso, modificar o

revocar las resoluciones administrativas de carcter individual no favorables a
un particular, que el mismo haya emitido, en los trminos del penltimo y ltimo
prrafo del artculo 36 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
OCTAVA.- En materia de recursos administrativos establecidos en el cdigo
Fiscal de la Federacin, el Estado tramitara y resolver lo relativo a sus propios
actos o resoluciones, emitidos en ejercicio de las facultades que le confiere este
Anexo.
NOVENA.- En materia de juicios, el Estado intervendr como parte en los que

se susciten con motivo de las facultades delegadas en este Anexo De igual
manera, ste asumir la responsabilidad de la defensa de los mismos, sin
perjuicio de la intervencin que corresponde a la Secretara. Para este efecto el
estado contar con la asesora legal de la Secretara en la forma y trminos que
se le solicite.
DCIMA.- En materia de consultas relativas a los ingresos referidos en este

Anexo, el Estado resolver las que sobre situaciones reales y no concretas le
hagan los interesados individualmente conforme a la normatividad emitida al
DCIMA PRIMERA- El Estado percibir como incentivo por la realizacin de las

funciones operativas de administracin de ingresos materia de este Anexo, el
100% de la recaudacin correspondiente al impuesto sobre la renta, su
actualizacin, recargos, multas, honorarios por notificacin, gastos de ejecucin
y la indemnizacin a que se refiere el sptimo prrafo del artculo 21 del Cdigo
Fiscal de la Federacin aplicable a los contribuyentes que tributen en los
trminos de la Seccin III del Captulo II del Ttulo IV de la Ley del Impuesto
sobre la Renta.
En este caso, no aplicarn los incentivos a que se refiere la clusula

decimocuarta del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal
Federal, tratndose de determinacin de crditos fiscales en materia del
impuesto sobre la renta de los contribuyentes a que se refiere este Anexo.
DCIMA SEGUNDA.- En el marco de lo dispuesto en la clusula sexta del

Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, el Estado
suministrar a la Secretara con la periodicidad que se determine, los datos de
los padrones de contribuyentes que utilicen para el control de contribuciones
locales.
Dicha informacin se tomar tambin en consideracin para la programacin de
los actos de comprobacin a que se refiere este Anexo.
DCIMA TERCERA.- El Estado coadyuvar en la aplicacin de los programas

de la Administracin General de Asistencia a, Contribuyente del Servicio de

Administracin Tributaria, relativos a la difusin de este Anexo y de las dems
disposiciones fiscales federales aplicables al mismo, de conformidad con los
lineamientos que al efecto acuerden ambas partes.
DCIMA CUARTA.- Para la rendicin de la cuenta comprobada, se estar en lo
conducente, a lo dispuesto en la Seccin IV del convenio de Colaboracin
DCIMA QUINTA.- El presente Anexo forma parte integrante del Convenio de
Colaboracin administrativa en Materia Fiscal Federal, y por lo tanto le son
legislacin fiscal federal correspondiente Deber ser publicado tanto en el
Peridico Oficial del Estado, como en el Diario Oficial de la Federacin y entrar
en vigor al da siguiente al de su publicacin en este ltimo, de fecha a partir de
la cual queda abrogado el Anexo nmero3 al Convenio de Colaboracin
Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado por la Secretaria y el Estado,
publicado en el Diario Oficial de la Federacin de 1 de septiembre de 2000,
mismo que entro en vigor el 2 de septiembre de 2000.
DCIMA SEXTA.- Los asuntos que a la fecha de entrada en vigor del presente
Anexo se encuentren en trmite ante las autoridades fiscales del Estado o del
Municipio de que se trate, sern concluidos por ellos en los trminos del Anexo
nmero 3 al Convenio de Colaboracin administrativa en Materia Fiscal Federal,
celebrado entre ese Estado y la Secretara publicado en el Diario Oficial de la
Federacin de 1 de septiembre de 2000. En estos casos el Estado y los
municipios recibirn los ingresos que correspondan conforme ha dicho Anexo.
MATERIA FISCAL FEDERALQUE CELEBRAN EL GOBIERNO FEDERAL
Pblico y el Gobierno del Estado de Mxico tienen celebrado Convenio de
Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, el que entr en vigor a
partir de enero de 1990.
Es propsito de la actual poltica nacional de coordinacin fiscal, el fortalecer el
sistema impositivo federal, estatal y municipal para as alcanzar una mayor
solidez de las finanzas pblicas en los tres niveles de gobierno.
Asimismo, dentro del Plan Nacional de Desarrollo, se establece como meta,
estimular la colaboracin entre las Entidades Federativas, para lograr
mecanismos que promuevan la modernizacin y simplificacin de las
administraciones tributarias.
Los Gobiernos Federal y el del Estado, conscientes de la necesidad de adoptar

sistemas equitativos que establezcan la correspondencia entre la prestacin del
servicio de vigilancia, inspeccin y control de los recursos federales transferidos
a este ltimo mediante el Convenio nico de Desarrollo y los medios requeridos
para prestarlo, han considerado necesario que el Estado realice las funciones
operativas de administracin del derecho que pagan los contratistas de obra

pblica y servicios relacionados con la misma, financiados total o parcialmente
con recursos federales en los trminos del referido Convenio nico de
Desarrollo, por el servicio de vigilancia, inspeccin y control que las leyes de la
materia encomiendan a la Secretara de la Contralora General de la Federacin.
Por lo expuesto, la Secretara y el Estado han acordado formular el presente
anexo al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal,
adicionando a ste la siguiente:
CLUSULA:
NICA.- La Secretaria y el Estado convienen en coordinarse para que ste

asuma las funciones operativas de administracin en relacin con el derecho
establecido en el artculo 191 de la Ley Federal de Derechos, que paguen los
contratistas de obra pblica y de servicios relacionados con la misma,
financiados con recursos comprendidos en el Convenio nico de Desarrollo, por
el servicio de vigilancia, inspeccin y control que las leyes de la materia
encomiendan a la Secretara de la Contralora General de la Federacin; de
acuerdo con los siguientes puntos:
1o. El Estado ejercer las funciones operativas de recaudacin, comprobacin,

determinacin y cobranza en los trminos de le legislacin federal aplicable.
2o. La Secretaria se reserva la planeacin, normatividad y evaluacin de la
administracin del derecho de referencia, y el Estado observar lo que a este
respecto seale la propia Secretaria, pudiendo sta en cualquier momento
ejercer las atribuciones a que se refiere el presente anexo, en forma separada o
conjunta con el Estado
3o. La Federacin transfiere al Estado el 100% del derecho y sus

correspondientes recargos, a que se refiere este anexo, como contraprestacin
por los servicios de vigilancia, inspeccin y control mencionados en el primer
prrafo de esta clusula.
4o. Para la rendicin de la cuenta comprobada del citado ingreso federal, se

estar por parte del Estado a lo dispuesto en Ia seccin cuarta del mencionado
Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal. El Estado
deber contabilizar en forma total el ingreso percibido por el derecho citado y
sus accesorios e informar a la Federacin sobre la recaudacin obtenida.
Para los efectos legales de control a que haya lugar, derivados del Convenio
nico de Desarrollo, el Estado deber presentar mensualmente, a la Secretaria
de la Contralora General de la Federacin, un informe del monto total de
ingreso percibido por concepto del derecho citado y de la aplicacin del mismo.
5o. Los asuntos materia del presente anexo, que a la entrada en vigor del
mismo se encuentren en trmite ante la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico, sern concluidos por sta Los recursos as obtenidos correspondern a

la Federacin
6o. El Estado o la Federacin podrn dar por terminado lo dispuesto en este

anexo de conformidad con lo establecido en el ltimo prrafo de la clusula
dcima novena del citado Convenio de Colaboracin Administrativa.
7o. Son aplicables a este anexo las reglas y definiciones de la Ley de
Coordinacin Fiscal y del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia
Fiscal Federal.
Este anexo se publicar tanto en el Peridico Oficial del Estado como en el
Diario Oficial de la Federacin y entrara en vigor partir del da siguiente al de su
NOTA SE CITA EL ANEXO No. 5, EN OBSERVANCIA A LA DISPOSICIN

SEGUNDA TRANSITORIA DEL CONVENIO DECOLABORACIN
ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL.
POR CONDUCTO DE LA SECRETARIA DE HACIENDA YCRDITO
Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal que entr en vigor el 1 de
enero de 1997.
El H. Congreso de la Unin aprob en diciembre de 2001 diversas disposiciones

fiscales, entre las cuales se encuentra el establecimiento del impuesto sustitutivo
del crdito al salario y del impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios,
por lo que se hace necesaria la celebracin de un Anexo mediante el cual las
entidades federativas asuman funciones de comprobacin en materia de dichos
impuestos, de conformidad con lo dispuesto en la legislacin federal a que se
refiere el Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal,
vigente a partir del 1 de enero de 1997 y modificado por acuerdos publicados en
el Diario Oficial de la Federacin de 5 de septiembre de 1997,16 de noviembre
de2000y20 de junio de 2001, as como en los artculos tercero y cuarto del
Decreto del Congreso General de los Estados Unidos Mexicanos y octavo de los
transitorios de la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de
2002, ambos publicados en el Diario Oficial de la Federacin de 1 de enero de
2002 y Fe de erratas publicada en dicho rgano de difusin oficial el 24 de enero
de 2002.
Por lo expuesto, la Secretaria y el Estado han acordado suscribir el presente

Anexo al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal
para adicionar las siguientes:
CLUSULAS:
PRIMERA.- La Secretara y el Estado convienen en coordinarse para que ste

ejerza funciones de comprobacin en materia del impuesto sustitutivo del crdito
al salario a que se refieren los artculos tercero y cuarto del Decreto del
Congreso General de los Estados Unidos Mexicanos y del impuesto a la venta
de bienes y servicios suntuarios establecido en el artculo octavo de los
transitorios de la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de
2002, ambos publicados en el Diario Oficial de le
Federacin de 1 de enero de 2002 y Fe de erratas publicada en dicho rgano de
difusin oficial el 24 de enero de 2002 de conformidad con lo establecido en
dichas disposiciones, en la legislacin federal aplicable y en las clusulas
siguientes.
SEGUNDA.- En el ejercicio de las facultades de comprobacin, el Estado tendr
las atribuciones relativas a la verificacin de cumplimiento de las disposiciones
fiscales, incluyendo las de ordenar y practicar visitas e inspecciones en el
domicilio fiscal o establecimientos de los contribuyentes, de los responsables
solidarios y de los terceros relacionados con ellos, as como en las oficinas de la
autoridad competente. Asimismo, el Estado tendr las siguientes obligaciones:
I. Realizar actos de verificacin para mantener actualizado el padrn de
contribuyentes, de conformidad con lo dispuesto en la fraccin I de la
clusula octava del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia
Fiscal Federal.
II Cumplir con el programa operativo anual que determine la Secretara,
previamente concertado con el Estado.
III. Llevar a cabo los actos de comprobacin a que se refiere este Anexo,
conforme al programa operativo anual a que se refiere la fraccin anterior,
en los trminos establecidos en el Cdigo Fiscal de la Federacin y dems
disposiciones federales aplicables.
TERCERA- El Estado ejercer, adems de lo establecido en la clusula anterior,
I. En materia de determinacin de los impuestos omitidos y su actualizacin,
sus accesorios e imposicin de multas:
a). Determinar los impuestos omitidos, su actualizacin, as cmo sus
accesorios a cargo de los contribuyentes fiscalizados por el propio Estado,
responsables solidarios y dems obligados con base en hechos que
conozca, derivado del ejercicio de sus facultades de comprobacin,
conforme a la legislacin fiscal federal aplicable.
b). Imponer las multas que correspondan por infracciones al Cdigo Fiscal
de la Federacin y dems disposiciones fiscales federales, que conforme a
este Anexo corresponda aplicar a las autoridades fiscales del Estado.
c). Condonar y reducir las mullas que imponga en el ejercicio de sus
facultades delegadas de comprobacin de los impuestos.
d). Notificar las resoluciones que determinen los crditos fiscales que se
generen con motivo del ejercicio de las facultades a que se refiere esta
clusula.
II. En materia de recaudacin:
a). Recaudar el importe de los pagos que se obtengan como resultado de
sus actuaciones, as como revisar, determina! y cobrar las diferencias que
provengan de errores aritmticos y sus accesorios.
b). Llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecucin, a fin de que
se hagan efectivos los crditos y sus accesorios que se generen con
motivo de los actos a que se refiere esta fraccin y al anterior de la
presente clusula.
Las cantidades que se generen como resultado de las acciones del Estado
en materia de comprobacin de estos impuestos, sern pagadas en las
instituciones de crdito o en las oficinas recaudadoras que al efecto autorice
el mismo.
III. En materia de autorizaciones:
a). Recibir y resolver las solicitudes presentadas por los contribuyentes, de
devolucin de cantidades pagadas indebidamente al Estado o cuando
legalmente as proceda, verificar, determinar y cobrar las devoluciones
improcedentes e imponer las multas correspondientes.
b). Otorgar las correspondientes al pago de crditos fiscales a plazo, ya
sea diferido o en parcialidades, con garanta del inters fiscal, en trminos
IV. Revisar y, en su caso, modificar o revocar las resoluciones administrativas

de carcter individual no favorables a un particular, en los trminos del
penltimo prrafo del artculo 36 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
V. En materia de recursos administrativos, el Estado tramitar y resolver los
establecidos en el Cdigo Fiscal de Ia Federacin, en relacin con actos o
resoluciones del propio Estado, emitidos en ejercicio de las facultades que
le confiere a este Anexo
VI VI. En materia de juicios, el Estado intervendr como parte en los que se

susciten con motivo del ejercicio de las facultades delegadas. De igual manera,
esta asumir la responsabilidad en la defensa de los mismos, sin perjuicio de la
intervencin que corresponde a la Secretara. Para estos efectos, el Estado
contar con la asesora legal de la Secretara, en la forma y trminos que se le
soliciten.
El Estado informar peridicamente a la Secretara, de acuerdo con los
lineamientos que al efecto seale esta, la situacin en que se encuentren los
juicios en que se haya intervenido y de las resoluciones que recaigan sobre los
mismos.
CUARTA.- Quedan excluidos del ejercicio de las facultades previstas en la
clusula anterior, en materia del impuesto sustitutivo

del crdito al salario y del impuesto a lvenla de bienes y servicios suntuarios,
los siguientes contribuyentes;
I. Los que integran el sistema financiero a que se refiere el ltimo prrafo del
artculo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
II. Las sociedades mercantiles que cuenten con autorizacin de la Secretara para
operar como controladoras y las controladas, en los trminos del Captulo VI del
Ttulo II de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
III. Los organismos descentralizados y las empresas de participacin estatal
mayoritaria de la Federacin, sujetas a control presupuestal.
IV. Las otras entidades y sujetos respecto de las cuales no tengan competencia
las administraciones locales del Servicio de Administracin Tributaria, de la
Secretara.
QUIMTA.- Cuando las personas obligadas a presentar declaraciones en materia
del impuesto sustitutivo del crdito al salario y del impuesto a la venta de bienes
y servicios suntuarios, no lo hagan dentro de los plazos sealados en las
disposiciones fiscales, el Estado ejercer las facultades que establece el artculo
41 del Cdigo Fiscal de la Federacin, para lo cual se estar alo siguiente
I. El Estado exigir de los contribuyentes la presentacin de la declaracin o
documento respectivo en materia del impuesto sustitutivo del crdito al salario y
del impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios.
II. La Secretara proporcionar al Estado los datos de los contribuyentes que no
presentaron sus declaraciones en los plazos sealados por las disposiciones
fiscales a efecto de que el Estado exija su cumplimiento.
III. El Estado ejercer las siguientes facultades:
a). Emitir requerimientos a travs de los cuales exija la presentacin de
declaraciones y, en su caso, el pago del impuesto omitido, su actualizacin y
accesorios.
b). Notificar los requerimientos que se emitan y las dems resoluciones a que se
refiere esta clusula.
c). Imponer las multas previstas en el Cdigo Fiscal de la Federacin por
presentar previo requerimiento, una declaracin extempornea, as como por no
cumplir con los requerimientos o cumplirlos fuera de los plazos sealados en los
mismos.
d). Hacer efectiva al contribuyente o responsable solidario que haya incurrido

en la omisin, una cantidad igual a la contribucin que hubiere determinado
en la ltima o cualquiera de las seis ltimas declaraciones de que se trate, o
laque resulte para dichos periodos de la determinacin formulada por la
autoridad, segn corresponda, cuando haya omitido presentar
oportunamente alguna declaracin subsiguiente para el pago de los
impuestos.
e). Hacer efectiva al contribuyente, con carcter provisional, una cantidad igual a
la que este corresponda determinar cuando la omisin sea de una declaracin
de la que se conozca de manera fehaciente la cantidad a la que le e; aplicable la
tasa o cuota.
f). Embargar precautoriamente bienes o negociaciones cuando el contribuyente
haya omitido presentar declaraciones en los ltimos tres ejercicios o cuando no
atienda el requerimiento de la autoridad.
g). Condonar y reducir las multas en trminos de las disposiciones fiscales, que
imponga en el ejercicio de sus facultades delegadas en materia de vigilancia del
cumplimiento de obligaciones fiscales a que se refiere esta clusula.
h). Llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecucin, a fin de que se
hagan efectivos los crditos y sus accesorios legales, que se generen con
motivo de los actos a que se refieren los incisos c, d y f) de esta fraccin.
IV. En materia de recaudacin, el Estado recibir, por conducto de las

instituciones de crdito o de las oficinas recaudadoras que autorice el
mismo, las declaraciones, las contribuciones y sus accesorios, asimismo,
determinar \cobrar las diferencias que provengan de errores
aritmticos.
.El Estado autorizar el pago de crditos fiscales a plazo, ya sea diferido
o en parcialidades, con garanta del inters fiscal, en los trminos del
Cdigo Fiscal de la Federacin.
VI. El Estado proporcionar a la Secretaria, en la forma y trminos que sta

seale en la normatividad que emita al respecto, la informacin sobre los
resultados que obtenga con motivo de su actuacin.
SEXTA.- El Estado informar en todos los casos a la Secretaria sobre la
presunta comisin de cualquier delito fiscal federal deque tenga conocimiento
con motivo de sus actuaciones, en los trminos de lo dispuesto en la clusula
SPTIMA.- El Estado percibir por la realizacin de las funciones a que se
refiere este Anexo en materia del impuesto sustitutivo del crdito al salario y del
impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios y sus correspondientes
accesorios, lo siguiente:
I. 100% del monto efectivamente pagado de los crditos determinados y
que hayan quedado firmes, con base en la accin fiscalizadora en dichos
gravmenes.
II. 100% de las multas que el mismo imponga, efectivamente pagadas y que
hayan quedado firmes, as como de los honorarios de notificacin que se
generen, por los requerimientos de solicitudes de inscripcin y avisos al
Registro Federal de Contribuyentes, derivados de la realizacin de actos de
verificacin para mantener actualizado el padrn de contribuyentes.
III. 100% del monto efectivamente pagado y que haya quedado firme,
cuando en el dictamen fiscal correspondiente se hayan reflejado
omisiones en las obligaciones del contribuyente.

IV. 100% de las multas efectivamente pagadas y que hayan quedado firmes, de
aquellos contribuyentes que no hayan presentado dictamen fiscal en
materia de los impuestos a que se refiere este Anexo y dicha omisin haya
sido descubierta por el Estado.
V. Por la realizacin de los actos de vigilancia del cumplimiento de
obligaciones fiscales:
a). 50% sobre el monto del impuesto y recargos que se recauden por el
Estado, con motivo de los requerimientos formulados por el mismo. El
50% restante corresponder a la Federacin y ser enterado a sta en los
trminos de la Seccin IV del Convenio de Colaboracin Administrativa en
b). 100% de las multas que l mismo imponga, efectivamente pagadas y
que hayan quedado firmes.
c). 100% de los honorarios que se recauden por la notificacin de
requerimientos para el cumplimiento de obligaciones fiscales. En trminos
del articulo 173, ultimo prrafo del Cdigo Fiscal de la Federacin
d). 100% de los gastos de ejecucin que se recauden en trminos del

artculo 150 fracciones I, II y III del Cdigo fiscales la Federacin, por la
aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin para hacer
efectivos los crditos que se determinen.
La aplicacin de los incentivos a que se refiere esta clusula, slo proceder
cuando se paguen efectivamente los crditos respectivos y siempre que se
cumpla con el procedimiento establecido en el primer prrafo de la clusula
vigsima primera de Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal
Federal.
OCTAVA- La Secretara se reserva el ejercicio de las facultades de planeacin,
programacin, normatividad y evaluacin de las acciones de verificacin y el
Estado observar lo que a este respecto seale la propia Secretaria.
Para los efectos de programacin de los actos de verificacin a que se refiere
este Anexo, se estar a lo dispuesto en la clusula vigsima primera del
Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal.
NOVENA.- Para la rendicin de la cuenta comprobada, se estar en lo
Administrativa en Materia Fiscal Federal:
TRANSITORIA
NICA.- El presente Anexo forma parte integrante del Convenio de

Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, y por lo tanto le son
legislacin fiscal federal correspondiente.
Este Anexo deber ser publicado tanto en el Peridico Oficial del Estado como
en el Diario Oficial de la Federacin y entrar en vigor a partir del da siguiente al
de su publicacin en este ltimo.
(Publicado en el Diario Oficial, rgano del Gobierno Constitucional de los
Estados Unidos Mexicanos, el da 22 de octubre de 2002)

Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MXICO
enero de 1997.
En la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente a partir del 1 de enero de 2002,
se estableci un nuevo rgimen fiscal denominado Del Rgimen Intermedio de
las Personas Fsicas con Actividades Empresariales, con la finalidad de facilitar
al cumplimiento de las obligaciones fiscales para las personas fsicas con
actividades empresariales, cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior
hubieran sido inferiores a los 4 millones de pesos.
En esta materia, mediante modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta,

vigentes a partir del 1 de enero de 2003, el H. Congreso de la Unin estim
conveniente establecer que los contribuyentes que tributen en el citado rgimen
intermedio, efecten un pago mensual a la tasa del 5% aplicable a la utilidad
fiscal determinada de conformidad con el artculo 127 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta El referido pago se entera ante las oficinas autorizadas de la
entidad federativa donde los contribuyentes obtengan sus ingresos sin que dicho
pago mensual les genere una carga adicional, en virtud de que stos podrn
acreditar dicho impuesto contra los pagos provisionales determinados en el
mismo mes de conformidad con el propio artculo 127de la Ley del Impuesto
sobre la Renta.
Por otra parte, el H. Congreso de la Unin consider procedente establecer que

los contribuyentes que obtengan ingresos por la enajenacin de terrenos,
construcciones o terrenos y construcciones, efecten un pago porcada
enajenacin, aplicando la tasa del 5% sobre la ganancia obtenida en los
trminos del Captulo IV del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en
las oficinas de las entidades federativas Dicho pago ser acreditable contra el
pago provisional que se efecte en los trminos del artculo 154 de la Ley con
los cuales no se genera carga adicional alguna a los contribuyentes
En este contexto se establece en el presente Anexo, que las entidades

federativas percibirn el 100% de los pagos que realicen los contribuyentes del
rgimen intermedio de las personas fsicas con actividades empresariales en los
trminos de lo dispuesto por el artculo 136-Bis de la Ley del Impuesto sobre la

Renta y que de igual forma percibirn el 100% de los pagos que realicen los
contribuyentes personas fsicas por la ganancia obtenida derivada de la
enajenacin de terrenos, construcciones o terrenos )construcciones, ubicados
dentro de sus respectivas circunscripciones territoriales en los trminos del
articulo 154-Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Por lo anterior, la Secretaria y el Estado, con fundamento en la legislacin
federal a que se refiere el Convenio de Colaborador Administrativa en Materia
Fiscal Federal, as como en los artculos 136-Bis de la Seccin II del Captulo II
del Ttulo IV y 154-Bis del Captulo IV del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre
la Renta, han acordado suscribir el presente Anexo al Convenio de Colaboracin
Administrativa en Materia Fiscal Federal, adicionando a ste las siguientes:
CLUSULAS:
PRIMERA.- La Secretaria y el Estado convienen en coordinarse para que ste
ejerza las funciones operativas de administracin de los ingresos generados en
su territorio derivados del Impuesto Sobre la Renta, tratndose de los
contribuyentes que tributen en los trminos del articulo 136-Bis, de la Seccin II
del Captulo II del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, es decir,
dentro del rgimen intermedio de las personas fsicas con actividades
empresariales; as como de los contribuyentes que tributen en los trminos del
artculo 154-Bis, del Captulo IV del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, en relacin con los ingresos por la ganancia de la enajenacin de
terrenos, construcciones o terrenos y construcciones, ubicados dentro de la
circunscripcin territorial del Estado.
Para la administracin de los ingresos referidos en el prrafo que antecede el
Estado ejercer las funciones administrativas de recaudacin, comprobacin,
determinacin y cobro en los trminos de la legislacin federal aplicable y
conforme a lo dispuesto en las clusulas siguientes de este Anexo.
SEGUNDA.- En materia de recaudacin, comprobacin, determinacin y cobro

de los ingresos referidos en la clusula primera que antecede, el Estado ejercer
I. Recibir y, en su caso, exigir las declaraciones, avisos y dems documentos
que establezcan las disposiciones fiscales y recaudar los pagos
respectivos, as como revisar, determinar y cobrar las diferencias que
provengan de errores aritmticos.
Asimismo, recibir las declaraciones de establecimientos ubicados en su
territorio, distintos a los del domicilio fiscal de la empresa matriz o principal,
que presenten por las operaciones que correspondan a dichos
establecimientos.
II. Comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y determinar el
responsables solidarios y dems obligados, con motivo del ejercicio de sus
facultades.
Asimismo, el Estado ser el conducto para proporcionar a la Secretaria la

informacin que sta requiera para el ejercicio de las facultades de
comprobacin de sus autoridades competentes, de los registros que lleve el
Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio o la unidad administrativa
que realice funciones similares, con que cuente el propio Estado y los
municipios.
De igual manera, el Estado suministrar a la Secretaria con la periodicidad
que se determine, los datos de los padrones de contribuyentes que utilicen
para el control de contribuciones locales. Dicha informacin se tomar
tambin en consideracin para la programacin de los actos de
comprobacin a que se refiere este Anexo.
III. Las establecidas en el artculo 41 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Para el ejercicio de estas facultades, el Estado llevar a cabo el control del
total de obligaciones de los contribuyentes y para tal efecto, la Secretaria le
proporcionar la informacin sobre las transacciones que reciba de los
mismos.
IV. Notificar los actos administrativos y las resoluciones dictadas por l

mismo que determinen los ingresos de referencia) sus accesorios,
requerimientos o solicitudes de informes tambin emitidos por el propio
Estado, as como recaudar, en su caso, el importe correspondiente.
V. Llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecucin, para hacer
efectivos los crditos fiscales con sus correspondientes accesorios que l
mismo determine en ejercicio de sus facultades delegadas en este Anexo.
Las declaraciones, el importe de los pagos derivados de los ingresos referidos
en la clusula primera que antecede, y dems documentos, sern recibidos en
las oficinas recaudadoras del Estado o en las instituciones de crdito que ste
autorice.
El Estado llevar a cabo los actos comprobacin referidos en esta clusula

conforme al programa operativo anual a que se refiere el Convenio de
Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, en los trminos
establecidos en el Cdigo Fiscal de la Federacin y de ms disposiciones
federales aplicables.
TERCERA.- En materia de autorizaciones relacionadas a los ingresos a que se

refiere este Anexo, el Estado ejercer la facultad de recibir y resolver las
solicitudes presentadas por los contribuyentes de devolucin de cantidades
pagadas indebidamente al Estado por dichos conceptos, o cuando legalmente
as proceda, verificar, determinar y cobrar las devoluciones improcedentes e
imponer las multas correspondientes.
CUARTA- En materia de multas en relacin con los ingresos de que se trata, el
Estado ejercer las siguientes facultades:
I. Imponer las que correspondan por infracciones al Cdigo Fiscal de la


cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de los ingresos de
que se trata, cuando dichas infracciones hayan sido descubiertas por l
mismo.
II. Condonar las multas que imponga en el ejercicio de las facultades que se
establecen en este Anexo.
En relacin con la comisin o presunta comisin de delitos fiscales de que tenga
conocimiento con motivo de sus actuaciones, el Estado se obliga a informar en
todos los casos a la Secretara en los trminos a que se refiere la clusula
QUINTA.-El Estado ejercer la facultad de revisar y, en su caso, modificare
revocarlas resoluciones administrativas de carcter individual no favorables a un
particular, que l mismo haya emitido, en los trminos del penltimo y ltimo
prrafos del artculo 36del Cdigo Fiscal de la Federacin.
SEXTA.- En materia de recursos administrativos establecidos en el Cdigo
Fiscal de la Federacin, el Estado tramitar y resolver los relativos a sus
propios actos o resoluciones, emitidos en ejercicio de las facultades que le
confiere este Anexo.
SPTIMA.- En materia de juicios, el Estado intervendr como parte en los que
se susciten con motivo de las facultades delegadas en este Anexo. De igual
perjuicio de la intervencin que corresponde a la Secretara. Para este efecto el
Estado contar con la asesora legal de la Secretara, en la forma y trminos que
se le solicite.
OCTAVA- En materia de consultas relativas a los ingresos referidos en este
Anexo, el Estado resolver las que sobre situaciones reales y concretas le
hagan los interesados individualmente, conforme a la normatividad emitida al
NOVENA- El Estado percibir como incentivo por la realizacin de las funciones

operativas de administracin de ingresos materia de este Anexo, el 100% de los
pagos del impuesto, su actualizacin, recargos, multas, honorarios por
notificacin, gastos de ejecucin y la indemnizacin a que se refiere el sptimo
prrafo del artculo 21 del Cdigo Fiscal de la Federacin, que realicen los
contribuyentes de conformidad con lo dispuesto en los artculos 136-Bis y 154-
Bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Para el caso de determinacin de crditos fiscales derivados de actos de

comprobacin efectuados por el Estado en materia del Impuesto Sobre la Renta
en los trminos a que se refiere el Convenio de Colaboracin Administrativa en
Materia Fiscal Federal, el incentivo que corresponde se aplicar sobre la
diferencia entre el impuesto, actualizacin y accesorios determinados y el
incentivo a que se refiere el prrafo anterior, sin tomar en cuenta las multas.
Tratndose de las multas que imponga el Estado, le corresponder como

incentivo el 100% de su monto de conformidad con lo dispuesto en el primer
prrafo de la presente clusula y en el segundo prrafo de la fraccin V de la
clusula decimacuarta del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia
Fiscal Federal.
DCIMA.- El Estado coadyuvar en la aplicacin de los programas de la

Administracin General de Asistencia al Contribuyente del Servicio de
Administracin Tributaria, relativos a la difusin de este Anexo y de las dems
disposiciones fiscales federales aplicables al mismo, de conformidad con los
lineamientos que al efecto acuerden ambas partes.
DCIMA PRIMERA.- Para la rendicin de la cuenta comprobada, se estar en lo
DCIMA SEGUNDA.- El presente Anexo forma parte integrante del Convenio de

Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal como las de la legislacin fiscal
federal correspondiente. Deber ser publicado tanto en el Peridico Oficial del
Estado como en el Diario Oficial de la Federacin, y entrar en vigor al da
siguiente de su publicacin en este ltimo.
Mxico, D.F., a 17 de julio de 2003 - Por el Estado: el Gobernador

Constitucional, Arturo Montiel Rojas.-Rbrica.- El Secretario General de
Gobierno, Manuel Cadena Morales.- Rbrica.- El Secretario de Finanzas y
Planeacin, Salvador Martnez Cervantes - Rbrica - Por la Secretara: el
Secretario de Hacienda y Crdito Pblico, Jos Francisco Gil Daz.- Rbrica.

POR CONDUCTO DE LA SECRETARA DE HACIENDA YCRDITO PUBLICO
CLUSULAS:
DCIMA.- En materia de vehculos de procedencia extranjera, internados en el
territorio del Estado, ste tendr a su cargo por conducto de sus propias
autoridades fiscales, las siguientes facultades:
I. Ordenar y realizar la verificacin de los vehculos en circulacin, procediendo

en su caso, al embrago precautorio de los mismos.
El Estado dar cumplimiento a los requisitos y formalidades previstos en la
Ley Aduanera.
II. Levantar el acta correspondiente, en caso de embargo y notificar al
interesado el inicio del procedimiento que corresponda, el cual ser
tramitado y resuelto por la Administracin Fiscal Federal competente.
III. Poner a disposicin de la Administracin Fiscal Federal sealada en la

fraccin anterior, los vehculos embargados, acompaando las actuaciones
correspondientes, dentro de un plazo que no exceder de cuarenta y ocho
horas a partir del embargo.
Si como resultado de las facultades de verificacin y embargo precautorio de
vehculos a que se refiere esta Clusula, estos pasarn a propiedad del fisco
federal, el Estado percibir el incentivo correspondiente en trminos de ley.
La Secretara se reserva el derecho de establecer perodos en los cuales no se
podrn ejercerlas atribuciones delegadas en le presente Clusula.
NOTA SE CITA LA CLUSULA DCIMA DEL ANEXO NO. 8, EN
OBSERVANCIA A LA DISPOSICIN SPTIMATRANSITORIA DEL
CONVENIO DE COLABORACIN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL
FEDERAL.

POR CONDUCTO DE LA SECRETARIA DE HACIENDA YCRDITO
El Gobierno Federal, por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crdito

enero de 1997.
De conformidad con lo dispuesto en el artculo 14 de la Ley de Coordinacin
Fiscal, las autoridades fiscales en las entidades federativas que se encuentran
adheridas al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal y las de sus Municipios,
en su caso, son consideradas como en el ejercicio de las facultades
administrativas de ingresos federales a que se refieren los convenios o acuerdos
respectivos, como autoridades fiscales federales.
En ese contexto y con relacin a los ingresos coordinados a los que se refiere el
Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, sus
Acuerdos Modifcatenos y sus Anexos se considera procedente que las
entidades federativas, en su calidad de autoridades fiscales federales apliquen
lo dispuesto en el articulo Dcimo Primero Transitorio de la Ley de Ingresos de
la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2004, por lo que respecta a las
facultades de administracin de ingresos federales a que se refieren los
convenios o acuerdos respectivos y que les han sido conferidas.
Por lo expuesto, con fundamento en la legislacin federal a que se refiere el
Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, as como en
el artculo 13 de la Ley de Coordinacin Fiscal, la Secretaria y el Estado de
Mxico han acordado suscribir el presente Anexo al propio Convenio,
adicionando a ste las siguientes
CLUSULAS:
PRIMERA.- La Secretaria y el Estado convienen en que ste asumir el ejercicio

de las atribuciones necesarias para Ia aplicacin de lo dispuesto en el articulo
Dcimo Primero Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federacin para el
Ejercicio Fiscal de 2004, en relacin a los ingresos coordinados a que se refiere
el Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, sus
Acuerdos Modificatorios y sus Anexos de acuerdo con lo dispuesto en este
Anexo.
SEGUNDA.- Las autoridades encargadas de la aplicacin de las disposiciones
referidas en este Anexo sern aquellas que ejerzan las facultades delegadas por
la Secretara al Estado, en los trminos de la clusula cuarta del Convenio de
Colaboracin. Administrativa en Materia Fiscal Federal
TERCERA- Para los efectos de la aplicacin de lo dispuesto en el artculo

Dcimo Primero Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federacin para el
Ejercicio Fiscal de 2004, el Estado se sujetar a las siguientes disposiciones en
las que se establecen los casos, supuestos y requisitos para que proceda la
condonacin total o parcial de los recargos y multas a que se refiere dicha
disposicin:
I. Recepcin de las solicitudes.
Las promociones que presenten los contribuyentes se realizarn mediante un
escrito formal de solicitud de condonacin de multas y recargos en el que,
adems de los requisitos previstos en los artculos 18,18-A y 19 del Cdigo
Fiscal de la Federacin, se seale el nmero con el que se contra la cada uno
de los crditos fiscales y su importe total actualizado, as como, en su caso, el
nmero de parcialidades en que solicite cubrir el saldo no condonado. Dichas
promociones sern recibidas por las oficinas que al efecto autorice el Estado, las
cuales revisarn que la documentacin que se acompae cumpla con los
requisitos \especificaciones que a continuacin se indican:
a) Relacin de los crditos fiscales determinados o autodeterminados
por o ante el Estado.
b) Relacin de los crditos fiscales que con motivo de la solicitud de
condonacin hayan sido manifestados declarados ante las
autoridades fiscales del Estado, incluyendo la actualizacin y
recargos correspondientes que se hubieren generado desde el
momento de la causacin de las contribuciones, hasta la fecha de
presentacin de la declaracin, para este fin el contribuyente
deber anexar copia de la declaracin correspondiente de donde
en el supuesto de que se solicite autorizacin para pagar a plazos,
se deber efectuar el entero de la primera parcialidad, lo cual no
podr ser inferior a una cantidad equivalente al 20 por ciento del
total de las contribuciones omitidas y su actualizacin.
c) Procedimiento mediante el cual se determinaron las contribuciones:

(I) autodeterminadas por el contribuyente en forma espontnea; (II)
determinadas en el dictamen elaborado por contador pblico
registrado; (III) liquidadas por la autoridad, o (V) determinadas por
la autoridad y que derivaron en una auto correccin.
d) Informacin relacionada con la universalidad de acreedores del

contribuyente, en la que se precise el nombre de acreedor, la clave
ante el Registro Federal de Contribuyentes, monto histrico de los
adeudos, saldo insoluto a la fecha de presentacin de la solicitud
de condonacin, condiciones de pago y fecha de vencimiento
precisando si los acreedores son partes relacionadas en los
trminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
e) Opinin elaborada por contador pblico registrado, en la que bajo
protesta de decir verdad se seale, en su caso, de manera
razonada la imposibilidad financiera del contribuyente para cubrir
sus crditos fiscales con recargos )multas, especificando los
anlisis, pruebas y parmetros utilizados para llegar a las
conclusiones vertidas.
El contador pblico deber contar con registro vigente y no debe

haber sido objeto de sanciones en los trminos del artculo 52 del
Cdigo Fiscal de la Federacin.
La opinin deber ser acompaada de la copia del certificado de
Firma Electrnica Avanzada del contador pblico registrado. En
caso de contribuyentes obligados a dictaminar sus estados
financieros conforme a las disposiciones fiscales, la opinin deber
formularla el mismo contador pblico registrado que hubiera
realizado el ltimo dictamen, salvo que exista impedimento legal
para ello.
F Escrito libre firmado por el contribuyente o por su representante

legal en el cual, bajo protesta de decir verdad, se manifieste que el
contribuyente no se ubica en ninguno de los supuestos de
improcedencia sealados en la fraccin V, inciso d), de esta
clusula.
g) Cuando se solicite la suspensin del procedimiento administrativo
de ejecucin, el inters fiscal deber garantizarse en los trminos
Si el escrito presentado por el contribuyente no cumple con los

requisitos establecidos en la presente fraccin, se le devolver,
sealando la informacin y documentacin faltante, a efecto de que
si lo estima conveniente, presente una nueva solicitud.
II. Anlisis de Ias solicitudes.
El Estado, una vez integrado el expediente con toda la documentacin a

que se refiere la fraccin I de esta clusula, proceder de la siguiente
manera:
a) Elaborar, dentro de los 10 das hbiles siguientes, un informe que

contenga el resultado de cotejar las cifras manifestadas por el
contribuyente contra los registros del Estado.
b) De encontrarse discrepancias entre las cifras manifestadas por el

contribuyente y las que tenga controladas el Estado, se le emitir
comunicacin informndole las discrepancias detectadas y que la
continuacin del proceso de anlisis de su solicitud queda
condicionada para que dentro de un plazo de diez das hbiles,
contados a partir del da hbil siguiente al que surta efectos la
notificacin, se formulen las aclaraciones pertinentes ante las
autoridad fiscal local que corresponda, para que esta ltima un
segundo informe basado en tales declaraciones.
c) En el caso de que el contribuyente no cumpla con el requerimiento,

se le devolver su promocin y anexos, a efecto de que cuando lo
considere conveniente, presente una nueva solicitud.
d) De encontrarse aprobatorio el informe de cotejo sealado en el

inciso a) que antecede, en un plazo de cinco das hbiles, se
elaborar el proyecto de convenio correspondiente conforme alo
dispuesto por la fraccin III de esta clusula.
La resolucin sobre la viabilidad del proyecto de convenio ser emitida

y notificada por la autoridad facultada del Estado para celebrar los
convenios conforme a las disposiciones legales locales.
III. Proyecto de convenio.
El proyecto de convenio contendr, adems de los datos de identificacin y

requisitos formales, el porcentaje de recargos y multas a condonar, el detalle del
remanente del saldo a pagar y los trminos y plazos en los que se pagar dicho
remanente, conforme a lo siguiente:
a) Porcentaje de recargos y multas a condonar.
Si con la opinin del contador pblico registrado emitida conforme

al inciso e) de la fraccin I, y la informacin de inciso b) de la citada
fraccin I se acredita imposibilidad financiera del contribuyente para
contribuir sus crditos fiscales con recargos y multas, se proceder
a la condonacin de estos ltimos dos conceptos, conforme a las
siguientes condiciones de pago.
1. Tratndose de crditos fiscal es cuyo remanente se cubra en

una sola exhibicin, o aqullos en los cuales no existe
adeudo a cargo del contribuyente distinto de recargos y

multas, el monto a condonar de recargos y multas ser del
100%.
2. Cuando se solicite autorizacin para cubrir el remanente del

crdito fiscal a plazos, el porcentaje de condonacin de recargos y
multas se efectuar conforme a la siguiente tabla:
Numero de Condonacin de Condonacin de

2
parcialidades recargos 90
(%) 100
multas (%)
3 85 100
4 80 100
5 75 100
6 70 100
7 65 100
8 60 100
9-10 50 100
11-12 40 100
13-14 30 100
15-16 20 100
17-24 10 100
b) Condiciones para el pago del remanente de los crditos fiscales.
Se establecern los trminos y plazos de pago, el plazo que se
otorgue no exceder de veinticuatro meses, en ningn caso el
monto de la primera parcialidad deber de ser inferior al 20% del
total del crdito parcializado y el pago se regir segn lo
establecido por el artculo 66 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
c) Otras condiciones.
1. El sealamiento de que el Estado se reserva el derecho de

rescindir el convenio cuando la autoridad fiscal durante la vigencia
del mismo, en el ejercicio de sus facultades, detecte que el
contribuyente ha incumplido en tiempo y monto alguna obligacin
de pago de contribuciones y sus accesorios que le imponen las
disposiciones fiscales.
2. Apercibimiento al contribuyente para que en caso de que

incumplan con sus obligaciones de pago derivadas del convenio, en
trminos de la fraccin III del articulo GG del Cdigo Fiscal de la
Federacin, se tendr por recibido de pleno derecho el convenio y
las autoridades fiscales competentes del Estado iniciarn el
procedimiento administrativo de ejecucin a efecto de recuperar el

saldo insoluto del crdito autorizado ms accesorios, incluyendo el
importe total que haya sido condonado.
3. Apercib miento de que la resolucin se emite con base a la
informacin proporcionada por el contribuyente sin prejuzgar su
veracidad, motivo por el cual la autoridad fiscal del Estado se
reserva el ejercicio de las facultades de comprobacin fiscal y, en
su caso, el derecho a rescindir el convenio.
4. Sealamiento de que, la solicitud de condonacin no
constituye instancia y que la resolucin que dicte Ia autoridad fiscal
del Estado no podr ser impugnada por los medios de defensa.
5. Sealamiento de que la aplicacin de los beneficios
establecidos en el artculo Dcimo Primero Transitorio de la Ley de
Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2004, no dar
lugar a devolucin o compensacin alguna
IV. Suscripcin de convenios.
La resolucin sobre la vialidad del proyecto de convenio y dos ejemplares
del proyecto sern notificados al contribuyente o a si representante legal.
La resolucin contendr el requer miento para que el contribuyente o su
representante legal en un plazo de diez das hbiles contados a partir del
da hbil siguiente de la notificacin:
a) Presente los siguientes documentos:
1. Escrito donde manifieste la aceptacin incondicional a la
resolucin que contiene el proyecto de convenio
2. En su caso, acredite haber presentado escrito de
desistimiento de los medios de defensa interpuestos contra actos o
resoluciones vinculados a los crditos fiscales materia de la solicitud
de condonacin.
b) Firme, al margen y al calce, los dos ejemplares del proyecto de

convenio y los devuelva a la autoridad fiscal.
El requerimiento deber solventarse ante la autoridad requirente. Si el
contribuyente no cumple con el requerimiento en el plazo establecido se le
tendr por desistido de su trmite.
Una vez presentados los dos ejemplares del proyecto de convenio, debidamente
firmados, as como los escritos a que se refiere el inciso a) que antecede, segn
sea el caso, se considerar integrada la solicitud del contribuyente y empezar a
computarse el plazo de cuarenta das hbiles establecido en el Artculo Dcimo
Primero Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federacin para
Cumplidos lodos los requisitos precisados en esta clusula se proceder a la
celebracin del convenio respectivo. El Estado notificar personalmente al
contribuyente o a su representante legal, hacindole entrega de un ejemplar con

firma autgrafa del convenio debidamente formalizado.
V. Disposiciones generales.
a) La resolucin que se emita deber realizarse con base a la
informacin proporcionada por el contribuyente, sin prejuzgar su
veracidad, motivo por el cual la autoridad fiscal se reserva el ejercicio de
las facultades de comprobacin fiscal y el derecho a rescindir el convenio
que se llegue a celebrar.
b) La aplicacin de los beneficios establecidos en el artculo Dcimo
Primero Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federacin Dar el
ejercicio Fiscal de 2004 no dar lugar a devolucin o compensacin
alguna
c) El Estado deber rescindir el convenio cuando, durante la vigencia del

mismo, en el ejercicio de sus facultades, detecte que el contribuyente
ha cumplido en tiempo y monto alguna obligacin de pago de
contribuciones y sus accesorio que le imponen las disposiciones
fiscales.
d) No proceder la condonacin total o parcial de recargos y multas,

cuando el contribuyente se ubique en cualquiera de los siguientes
supuestos.
1. La determinacin de los crditos fiscales respecto de los que se
causaron los recargos y multas derive de actos u omisiones que
impliquen la existencia de gravantes en la comisin de infracciones
en trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin. Se considera que
existen gravantes cuando:
1.1 Se haga uso de documentos falsos o en los que se hagan
constar operaciones inexistentes.
1.2 Se utilice, sin derecho a ello, documentos expedidos a nombre

de un tercero para deducir su importe al calcular las contribuciones
o para acreditar cantidades trasladadas por concepto de
contribuciones.
1.3 Se lleven dos o ms sistemas de contabilidad con distinto
contenido.
1.4 Se lleven dos o ms libros sociales similares con distinto
contenido.
1.5 Se destruya, ordene o permita la destruccin total o parcial de
la contabilidad.
1.6 Se microfilmen o graben en discos pticos o en cualquier otro

medio que autorice la Secretara mediante reglas de carcter
general, documentacin o informacin para efectos fiscales sin
cumplir con los requisitos que establecen las disposiciones

relativas Dicha agravante proceder sin perjuicio de que los
documentos microfilmados o grabados en discos pticos o en
cualquier otro medio de IOEautorizados, en contravencin de las
disposiciones fiscales, carezcan de valor probatorio.
1.7 Se divulgue, se haga uso personal o indebido de la informacin
confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte
su posicin competitiva, a que se refieren los artculos 46, fraccin
IV y 48, fraccin VIl del Cdigo Fiscal de la Federacin.
1.8 La comisin de la infraccin sea en forma continuada.
2. Los crditos se hayan determinado presuntivamente de acuerdo con
lo que seala el Cdigo Fiscal de la Federacin.
3. Exista auto de formal prisin por la comisin de delitos fiscales.
4. Se trate de impuestos retenidos o recaudados, salvo el caso de
crditos fiscales derivados exclusivamente
de multas por incumplimiento de obligaciones formales.
5. Se trate de contribuciones federales causadas con posterioridad al
31 de diciembre del 2002.
6. Hubiere presentado al Registro Federal de Contribuyentes
informacin falsa o inexistente.
e) No proceder la condonacin de recargos y multas pagadas.
CUARTA.- El Estado informar mensualmente a la Secretaria de los resultados
de la aplicacin de las disposiciones a que se refiere este Anexo.
QUIMTA.- El presente Anexo forma parte integrante del Convenio de
Colaboracin administrativa en Materia Fiscal Federal, y polo tanto le son
legislacin fiscal federal correspondiente. Deber ser publicado tanto en el
Peridico Oficial del Estado, como en el Diario Oficial de la Federacin y entrar
en vigor al da siguiente al de su publicacin en este ltimo.
ANEXO NO. 13 AL CONVENIO DE COLABORACIN ADMINISTRATIVA EN
MATERIA FISCAL FEDERALRELATIVA AL COBRO POR SERVICIOS
TURSTICOS CONFORME A LA LEY FEDERAL DE DERECHOSQUE
CELEBRAN EL GOBIERNO FEDERAL, POR CONDUCTO DE LA
SECRETARA DE HACIENDA YCRDITO PBLICO Y EL GOBIERNO DEL
ESTADO DE MXICO.
Pblico y el Gobierno del Estado de Mxico tienen celebrado un Convenio de
Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, que entr en vigor a
partir de enero de 1990.
El Plan Nacional de Desarrollo 1989 - 1994 establece que la Poltica de

Coordinacin Fiscal busca fortalecer el sistema impositivo federal, estatal y
municipal con el propsito de alcanzar una mayor solidez de las finanzas

pblicas en los tres niveles de gobierno. Dentro de sus metas, est la de
estimular la colaboracin entre las entidades federativas, para lograr
mecanismos que promuevan la modernizacin y simplificacin de las
administraciones tributarias.
La Secretara de Turismo, en el mbito del nuevo marco desregulatorio y con

base en el esquema de modernizacin del sector, ha propiciado un proceso de
descentralizacin operativa que permitir agilizar, y eficientar la coordinacin
con los prestadores deservicios tursticos.
Asimismo, el mecanismo denominado Registro Nacional de Turismo y la emisin

de las constancias de inscripcin, denominadas en la Ley Federal de Derechos
"cdulas tursticas", permitirn la captacin de recursos por parte de las
entidades federativas, ya que el convertirse en procedimientos voluntarios
incentivarn a los prestadores de estos servicios, a trabajar conjuntamente en
promover el turismo en sus correspondientes estados y a participar activa mente
en elevarla calidad dlos servio los tursticos.
Ahora bien, en los trminos de la clusula dcima sexta del Acuerdo de

Coordinacin celebrado por el Ejecutivo Federal y el Gobierno de ese Estado en
el marco del programa de descentralizacin de las funciones que realiza la
Secretaria de Turismo en la entidad, publicado en el Diario Oficial de la
Federacin el 15 de noviembre de 1993, se establece que las partes
manifestaron su consentimiento para que la recaudacin de los derechos que se
obtuvieren con motivo del ejercicio de las facultades que se descentralizan se
haga conforme a las disposiciones de la Ley Federal de Derechos y la Ley de
Coordinacin Fiscal.
Por lo expuesto, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y el Estado han

acordado suscribir el presente Anexo al Convenio de Colaboracin
Administrativa en Materia Fiscal Federal, adicionando a ste la siguiente:
CLUSULA:
NIICA.- La Secretara y el Estado convienen en coordinarse para que ste

asuma las funciones operativas de administracin que derivan en el cobro de los
derechos contenidos en los artculos 195-P y 195-Q de la Ley Federal de
Derechos por los servicios del Registro Nacional de Turismo conforme lo
establece la Ley Federal de Turismo, as como por la expedicin de las
constancias de inscripcin o de las cdulas tursticas de acuerdo a lo siguiente:
1.- El Estado ejercer las funciones operativas de recaudacin, comprobacin,

determinacin y cobro en los trminos de la legislacin federal aplicable.
2.- La Secretara se reserva la planeacin, normatividad y evaluacin de la

administracin de los derechos de referencia, y el Estado observar lo que a

este respecto seale la propia Secretara, pudiendo ejercer en cualquier
momento las atribuciones a que se refiere el presente anexo, en forma separada
o conjunta con el Estado.
3.- La Federacin transfiere al Estado el 100% de los citados derechos como
contraprestacin por las funciones realizadas en los trminos de este anexo,
para mejorar el ejercicio y desempeo de las facultades legales en materia de
planeacin, programacin, vigilancia de los prestadores de servicios,
capacitacin, proteccin y asistencia al turista.
La imposicin, el cobro y el procedimiento econmico coactivo de las multas que
imponga la Federacin en esta materia, se deber efectuar de conformidad con
lo dispuesto en las clusulas quinta y dcima quinta del Convenio de
Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal y en la fraccin VIII del
Anexo nmero 2 al propio Convenio.
4.- Para la rendicin de la cuenta comprobada de los citados ingresos federales
se estar por parte del Estado a lo dispuesto en la seccin IV del mencionado
Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal. El Estado
deber contabilizaren forma total el ingreso percibido por los derechos citados e
informar a la Federacin sobre la recaudacin obtenida mensualmente.
Independientemente de lo anterior y para los efectos legales de control a que

haya lugar derivados del Acuerdo de Coordinacin celebrado por esa entidad y
el Ejecutivo Federal en el marco del programa de descentralizacin de las
funciones que realiza a la Secretara de Turismo en el Estado, el Estado deber
presentar semestralmente a la Secretaria de Turismo un informe del monto total
del ingreso percibido por concepto de los derechos citados y de la aplicacin de
los mismos
5*.- Loa asuntos materia del presente anexo, que a la entrada en vigor del
mismo se encuentren en trmite ante la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico, sern concluidos por sta. Los ingresos as obtenidos correspondern a
la Federacin.
6.- El Estado o la Federacin podrn dar por terminado lo dispuesto en este
Anexo de conformidad con lo establecido en el ltimo prrafo de la clusula
dcima novena deleitado Convenio de Colaboracin Administrativa.
El presente anexo forma parte integrante del Convenio de Colaboracin
Administrativa en Materia Fiscal Federal y deber ser publicado tanto en el
Peridico Oficial del Estado como en el Diario Oficial de la Federacin y entrar
en vigor a partir del da siguiente al de su publicacin en este ltimo.
NOTA: SE CITA EL ANEXO NO. 13 EN OBSERVANCIA A LA DISPOSICIN
SEGUNDA TRANSITORIA DEL CONVENIO DECOLABORACIN
ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL.
ANEXOS AL CONVENIO DE COLABORACIN ADMINISTRATIVA EN
MATERIA FISCAL FEDERAL QUECELEBRAN EL GOBIERNO FEDERAL
Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MXICO

ANEXO No. 2 AL CONVENIO

DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACIN: 4 de abril de 1997
GACETA DEL GOBIERNO: 21 de mayo de 1997

DIARIO OFICIAL DE LA 07 de julio de 2004
FEDERACIN: 02 de agosto de 2004
GACETA DEL GOBIERNO: ANEXO No. 5 AL CONVENIO
24 de julio de 1990
DIARIO OFICIAL DE LA 3 de julio de 1990
FEDERACIN:
GACETA DEL GOBIERNO: 22 de octubre de 2002
28 de octubre de 2002
DIARIO OFICIAL DE LA ANEXO No. 7 AL CONVENIO
FEDERACIN:
9 de marzo de 2004
GACETA DEL GOBIERNO:
26de marzo de 2004
FEDERACIN: ANEXO No. 8 AL CONVENIO
6 de enero de 1993
GACETA DEL GOBIERNO: 13 de enero de 1993

FEDERACIN: 9 de noviembre de 2004
12 de noviembre de 2004
DIARIO OFICIAL DE LA 17 de enero de 1995

FEDERACIN:
20 de enero de 1995
FECHAS DE PUBLICACIN
DIARIO OFICIAL DE LA 23 de diciembre de 1996
FEDERACIN:
GACETA DEL GOBIERNO: 30 de diciembre de 1996
5 de septiembre de1997
FEDERACIN: 16 de noviembre de 2000

12 de septiembre de 1997
MODIFICACIN 22 de noviembre de2000
FEDERACIN: 7 de junio de 2001
MODIFICACIN
GACETA DE GOBIERNO:

Conv Fiscal Federal

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Conv Fiscal Federal

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

SERVICIOS EDUCATIVOS INTEGRADOS AL ESTADO DE MXICO

UNIDAD DE ASUNTOS JURDICOS

INDICE TEMTICO Pgina

CONVENIO DE COLABORACIN ADMINISTRATIVA EN MATERIA

DE LAS DISPOSICIONES GENERALES

DE LOS INCENTIVOS ECONMICOS

CONVENIO DE COLABORACIN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL

El Gobierno Federal por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito

Que la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos consagra los

Que el esfuerzo desarrollado por las entidades federativas es congruente con

Que la firma de un convenio en el que adems de continuar con las facultades

Que por lo anteriormente expuesto, se hace necesaria la concertacin de un

correspondientes a la realizacin de actos de comprobacin en materia del

Que como consecuencia de dicha delegacin en materia de los impuestos al

Que igualmente, se incluye la obligacin del Estado de continuar con la

en el mbito tributario como en otras instancias gubernamentales.

Que en lo que respecta a incentivos econmicos a recibir por el Estado y sus

PRIMERA.- El objetivo del presente convenio es que las funciones de

TERCERA- La administracin de los ingresos coordinados y el ejercicio de las

confieren al Estado, sern ejercidas por el gobernador de la entidad o por las

La Secretara, por conducto de la Administracin General de Recaudacin,

El Estado ejercer adems, las siguientes facultades:

a). Determinar los impuestos omitidos, su actualizacin, as como sus

a). Recaudar el importe de los pagos que se obtengan como resultado de

Las cantidades que correspondan al Estado, como resultado de las

a). Recibir y resolver las solicitudes presentadas por los contribuyentes, de

b). Otorgar las correspondientes al pago de crditos fiscales a plazo, ya sea

V. En materia de juicios, el Estado intervendr como parte en los que se

El Estado informar peridicamente a la Secretarla, de acuerdo con los

OCTAVA- En materia del impuesto al valor agregado, del impuesto sobre la

I. Realizar actos de verificacin para mantener actualizado el padrn de

previamente concertado con el Estado.

Tratndose de vehculos de procedencia extranjera que se encuentren en el

I En materia de registro y control vehicular, excepto aeronaves, el Estado

a). Efectuar los trmites de inscripcin, bajas, cambios y rectificaciones que

b). Realizar actos de verificacin y comprobacin para mantener actualizado

c). Recibir y, en su caso, requerir los avisos, manifestaciones y dems

Datos generales: Entidad Federativa, ao fiscal que se cubre.

Datos del propietario: Nombre o razn social, registro federal de

contribuyentes domicilio, cdigo postal.

Datos del vehculo: Marca; modelo; ao modelo; nmero de cilindros,

origen o procedencia; nmero de motor, numero de chasis; nmero de

e). Informar a la Secretara de los movimientos efectuados en el

a). Recibir y, en su caso, exigir las declaraciones, avisos y dems

b). Comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y determinar el

V En materia de recursos administrativos establecidos en el Cdigo Fiscal de

VI. En materia de juicios, el Estado intervendr como parte en los que se

II. Efectuarla devolucin de cantidades pagadas indebidamente

DCIMA PRIMERA- Cuando las personas obligadas a presentar declaraciones

la Federacin, para lo cual se estar a lo siguiente:

I. El Estado exigir de los contribuyentes la presentacin del documento

a). Emitir requerimientos a travs de los cuales exija la presentacin de

e). Hacer efectiva al contribuyente con carcter provisional, una cantidad

f). Embargar precautoriamente bienes o negociaciones cuando el

g). Llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecucin, a fin de

IV. En materia de recaudacin, el Estado recibir por conducto de las

a). Resolver sobre la solicitud de devolucin o compensacin de las multas

b). Autorizar el pago de crditos fiscales a plazo, ya sea diferido o en

Para el ejercicio de las facultades a que se refiere esta clusula, la Secretara

DCIMA TERCERA.- En materia de vehculos de procedencia extranjera,

I. Dar cumplimiento a los requisitos y formalidades previstos en la Ley

VI Vigilar la legal estancia en el pas de vehculos de origen y procedencia

SECCIN III DE LOS

V. 75% del monto efectivamente pagado de los crditos determinados y que