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Ejercicios Contabilidad Bsica II. Profesora Elbita Mrquez.

Realice los clculos necesarios y registre en cada caso el asiento de ajuste correspondiente a la
fecha de cierre:

1) La conciliacin bancaria refleja:

Nota de Debito por concepto de servicios bancarios por Bs. 180,00 no contabilizados.
Nota de crdito por Bs. 250.000,00 correspondiente a un giro enviado al cobro que se encontraba
vencido y fue cobrado por el banco.

2) Mediante el anlisis de las cuentas al final del ejercicio econmico se detectaron los siguientes
errores y omisiones:
Compras a crdito por Bs. 185.000, 00 segn factura, se cargaron por error a Materiales de
Oficina.
Al final del perodo (31-12-16), no se haba registrado una nota de dbito del banco por Bs.
350,00, por concepto de intereses.
Se omiti en la fecha correspondiente, el registro de un pago a Restaurant Papa y Song, C.A.
por almuerzo de negocios; segn cheque, por Bs. 2.000,00.
Una operacin de venta al contado por Bs. 52.500,00 se carg indebidamente a la cuanta de
materiales y suministros.
Por error se contabilizo una venta de contado por Bs. 35.000,00, como si fuese a crdito segn
giros.
Una adquisicin de materiales de oficina por Bs. 880,00 mediante cheque, se registr
errneamente por Bs. 808,00 a crdito.
El pago de efectos por cobrar por Bs. 3.450,00 mediante cheque, se abon por error a cuentas
por pagar.
A la fecha de cierre no se haba contabilizado el pago de los servicios contables por Bs.
4.500,00.
El pago por servicios de mantenimiento de Aires acondicionados mediante cheque, se carg
errneamente a la cuenta de Honorarios Profesionales.
Se omiti el registro de un mobiliario adquirido el 31-10-16 por Bs. 150.000,00. Al mismo se
le asign una vida til de 5 aos y un valor depreciable de 128.000,00.

3) La maquinaria y equipo (Bs. 1.765.000,00), tiene una vida til de 8 aos y un valor de rescate de
Bs. 155.000,00. Su fecha de Adquisicin fue el 01/04/2014. Realice el cuadro de depreciacin y
registre el gastos de depreciacin correspondiente al ao 2016.

4) El equipo de refrigeracin (Bs. 950.000,00), fue adquirido el 01-01-14, tiene una vida til de 10
aos con un valor de rescate del 10% de su costo. El 15-03-16 se adquiri una cava por Bs.
1.180.000,00 se le asignaron los mismos datos del otro equipo de refrigeracin para el clculo de
depreciacin.

5) Al final del perodo anterior (31-12-15) el Saldo de las Cuentas por Cobrar fue de Bs. 967.231,00
y las prdidas por cuentas incobrables de Bs. 16.712,00. El saldo de las Cuentas por cobrar
abiertas a la fecha de cierre (31-12-2016) fue de 879.543,00.

6) Los equipos de trabajo fueron adquiridos el 31/07/2016. Para el perodo 2016, estos operaron
durante 1.920 horas. Los mismos tienes un C.T. = Bs. 987.600,00; una V.U. = 20.000 Horas y un V.D.
= Bs. 970.000,00.

7) El 31-10-16; se adquiri un vehculo por Bs. 530.000,00. Al mismo se le asign una Vida til de 5
aos y un Valor Depreciable de Bs. 500.000,00. El mtodo de depreciacin ser el de Lnea recta.
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8) El edificio se adquiri el 18-02-14, por Bs. 380.000,00. Tiene una vida til de 15 aos y un Valor
de Rescate del 15% de su costo, el mismo se deprecia por el mtodo de lnea recta.

9) Se omiti en la fecha correspondiente, el registro de un pago a pastelera el gran vitello, c.a.; segn
cheque, por Bs. 2.000,00.

10) Al final del perodo (31-12-16), no se haba registrado una nota de dbito del banco de Bs. 350,00,
por concepto de intereses.

11) En una operacin de venta al contado por Bs. 2.000,00 se carg indebidamente a la cuanta
Cuentas por Cobrar.

12) La patente (Bs. 35.000); se adquiri el 01-03-16, se amortizara durante 2 aos.

13) Las ventas netas a crdito y las prdidas por cuentas incobrables, al finalizar los tres (3) ltimos
perodos contables de la entidad fueron:

01-01-2013 al 31-12-2013
01-01-2014 al 31-12-2014
01-01-2015 al 31-12-2015

A la fecha de cierre (31/12/2016), el saldo de las ventas netas a crdito es de Bs. 1.800.000,00.

14) El 01/04/2016, se recibi maquina adquirida en el exterior por Bs. 1.100.000,00. De acuerdo a sus
especificaciones la misma trabajara efectivamente durante 90.000 horas. Al 31/12/2016, fecha de
cierre, la mquina ha trabajado 300 horas. El valor de salvamento asignado es cero.

15) Para el 31 de diciembre de 2016, fecha de cierre de la entidad, las cuentas por cobrar estaban
conformadas como sigue:

15/06/2016 15/10/2016
17/09/2016 17/12/2016
18/11/2016 18/01/2017
23/10/2016 23/12/2016
15/08/2016 15/11/2016
10/04/2016 10/07/2016
19/06/2016 19/10/2016
12/07/2016 12/09/2016
13/09/2016 13/11/2016
15/11/2016 15/01/2017

Es poltica de la entidad, crear provisin para cuentas incobrables de acuerdo a su antigedad,

aplicando los siguientes porcentajes:
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PARA LA SEGUNDA EVALUACION:

16) La entidad Equis, C.A., cierra su ejercicio contable el 31/12/2016; el da 5/10/2015 recibi un
prstamo con un inters del 3% mensual, pagaderos al vencimiento junto con la deuda en tres meses.

17) La entidad cierra sus libros el 31/12 de cada ao, paga una nmina de Bs. 40.200,00 por semana,
los das sbados. Para el ao 2016 el cierre se debe hacer un mircoles.

18) XYZ, C.A., es una entidad de asesoras en diferentes campos, cobra una tarifa fija de Bs.
100.000,00 por asesora, pero el cobro lo hace al final del respectivo contrato. En el mes de agosto
firm un contrato con la entidad ABC, C.A. por 6 meses, de Septiembre a Enero. En octubre realiz 2
asesoras, en noviembre 1 y en diciembre 3. XYZ, C.A. cierra sus libros el 31 de diciembre de cada
ao.

19) La entidad otorga a sus vendedores comisiones sobre la venta a razn de 1,5% sobre las ventas
brutas, las cuales ascendieron a Bs. 15.200.000,00 durante el ciclo econmico. Al 31/12/2016 la
entidad solo le haba pagado a sus vendedores el 70% por este concepto.

20) El alquiler del local es de Bs. 9.000,00 mensuales, a la fecha de cierre no se ha registrado ni
pagado lo correspondiente a los meses noviembre y diciembre.

21) A la fecha de cierre hay sueldos y salarios pendientes de pago y registro por Bs. 3.140.000,00.

22) La entidad alquilo un local para oficinas a razn de Bs. 80.000,00 mensual, a la fecha de cierre de
cierre est pendiente por registrar y cobrar el ltimo trimestre del ao.

23) A la fecha de cierre no se ha registrado Bs. 1.800,00 por concepto de intereses devengados
pendientes por cobrar.

24) El 17 de agosto, la entidad otorgo un prstamo por Bs. 2.000.000,00 a Supplys, C.A., a una tasa de
inters del 25% anual, pagaderos cada tres meses. A la fecha de cierre (31/12/2016) ya habamos
recibo el pago del 1er trimestre por este concepto.

25) La entidad Cielo Azul, c.a., ha concedido un crdito a Araguaney, C.A. el 12/10/2016 de Bs.
12.000.000,00 al tipo de inters del 28% anual, el mismo ser pagado dentro de un ao. Los intereses
fueron descontados de inmediato. La entidad cierra su ejercicio econmico el 31 de diciembre de
cada ao. Realice el asiento de ajuste considerando el asiento original como un Pasivo y como un
ingreso.
26) El 01/09/2016 la entidad Picoca, C.A., recibe cobro anticipado de alquiler, segn contrato N
12-587 que establece un ao de duracin, por un monto total de Bs. 60.000,00. La entidad cierra su
ejercicio econmico el 31/12 de cada ao. Realice el asiento de ajuste considerando el asiento
original como un Pasivo y como un ingreso.
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27) La entidad Grfica, C.A., adquiri Artculos de Oficina el 01/02/2016 por Bs. 6.752,00 de
contado. Al cierre del ejercicio econmico se practic un coteo fsico del inventario de estos artculos
y se comprob que quedaban en existencia Bs. 650,00. Realice el asiento de ajuste considerando el
asiento original como un Activo y como un gasto.

28) La Universidad recibe el 01/11/2016 Bs. 18.000,00 como pago de la matrcula del estudiante
Freddy Gutirrez para el primer semestre que termina el 31 de mayo. La Universidad cierra su
ejercicio el 31/12/2016.

29) La Entidad alquilo parte de su edificio por un perodo de ao y medio, que comienza el
02/03/2016, por un total de Bs. 6.000.000,00 a un comerciante que decidi hacer el pago total por
adelantado. El cierre de ejercicio es el 31/12/2016.

30) Al cierre del ejercicio econmico (31/12/2016), la entidad tiene un documento por pagar de Bs.
1.000.000,00 el cual a la fecha ha causado Bs. 200.000,00 por concepto de intereses.

31) El 15/11/2016 se alquil, en Bs. 1.500,00 mensuales, un local para una nueva oficina. Se pagaron
tres (3) meses por adelantado y se cargaron a una cuenta de gastos.

32) Al 31/12/2016, en la cuenta Ingresos por Intereses se hicieron abonos por Bs. 5.600,00, de los
cuales Bs. 1.600,00 corresponden al siguiente ejercicio econmico.

33) El saldo de la cuenta Comisiones Cobradas por Anticipado es de Bs. 23.000,00, de los cuales solo
Bs. 4.700,00 corresponden al siguiente perodo.

34) A la fecha de cierre (31/12/2016) hay inters pendientes de cobro por Bs. 2.800,00, sobre efectos
por cobrar.

35) Al 31/12/2016, nos deben por concepto de Honorarios Profesionales Bs. 27.500,00.