UNIVERSIDAD NACIONAL DE

CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORIA EN CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

ASIGNATURA :

AUDITORIA DE SIST. CONTABLES COMPUT.

DOCENTE :

MERCEDES ORTIZ CELIZ

INTEGRANTES :

ARCE CARRANZA, JHONY

CHVEZ PAREDES, BRIAM

CICLO - AO : IX Ciclo A - 5 ao

Cajamarca, Junio del 2017

 AGRADECIMIENTO

El presente trabajo est dedicado en primer lugar a Dios por cuidarnos y protegernos
desde el inicio hasta la culminacin de este trabajo.

A nuestros padres quienes con esfuerzo y sacrificio se dedican a nuestra formacin

personal y profesional.

Por ltimo a la docente de aula que nos que con sus conocimientos y criterio formativo
nos orienta para la consecucin de nuestros propsitos a travs del estudio, valores y
la educacin que nos imparte diariamente
 INDICE

INTRODUCCION ................................................................................................................................................. 4

I. Objeto a evaluar ............................................................................................................................................... 4

Convocatoria .................................................................................................................................................... 4

Propuesta de auditoria ..................................................................................................................................... 5

Empresa RIPLEY .............................................................................................................................................. 6

Valores .............................................................................................................................................................. 6

Extension comercial ........................................................................................................................................ 7

Equipo, sistemas y programas ....................................................................................................................... 8

Ubicacion ..9

II. Equipo de trabajo .............................................................................................................................................. 9

Informacion de la empresa ............................................................................................................................... 9

III. Mertodologia de la auditoria a realizar .......................................................................................................... 10

1. Cronograma de acividades .................................................................................................................... 10

2. Objetivo de la auditoria .......................................................................................................................... 12

IV. Conocimiento general a evaluar .................................................................................................................... 12

v. Valuacion preliminar de la auditoria .............................................................................................................. 13

A. Fuentes de informacin ......................................................................................................................... 13

Cuestionario de control interno ............................................................................................................ 13

VI. Evaluacion de riesgos del area de cuentas por pagar diversas .................................................................. 15

Programa para la revision de cuentas por pagar diversas .......................................................................... 16

Programa de Auditoria ..................................................................................................................................... 18

VII Hoja de decisiones de Riesgo 21

VIII Estado Financieros....22

IX CONCLUSION..... .24
X BIBLIOGRAFIA.....25
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

INTRODUCCION:

La presente auditora enfocada en la empresa RIPLEY se realiza basndose en los lugares ms

crticos de la rea de cuentas por pagar-diversas tomando puntos sobre cmo se encuentra
el hardware y el funcionamiento que est teniendo.

La auditora en hardware que se est planificando es con el objetivo de revisar, evaluar los
controles, sistemas procedimientos de informtica de las cuentas por pagar diversas
principales que se dan en la empresa

Determinamos los puntos que sern auditados y los alcances que tendr la auditoria en el
rea de cuentas por pagar para observar las reas crticas.

I. Objeto a evaluar:
Los estados financieros de la empresa RIPLEY enfocado al rea de cuentas por pagar-
diversas.

De acuerdo a un adecuado control est enfocado al rea de cuentas por pagar, la cual
comprende a los trabajadores, su sistema de control en el ambiente SIC para la correcta
verificacin y elaboracin de los EEFF. La auditora a realizar ser una auditoria externa

Convocatoria Sociedades de Auditora

CONVOCATORIA
La empresa Ripley-Cajamarca, a travs de su consejo de vigilancia se hace extensiva la
invitacin a las diferentes sociedades de auditora para examinar los estados financieros del
ejercicio 2017.

El trabajo a realizar es el siguiente:

auditora de sistemas en el rea de cuentas por pagar -diversas.

Examen a la gestin integral de riesgos en dicha rea

Las sociedades de auditora interesadas, presentar su propuesta tcnica y econmica a todo

costo, en la oficina principal en av. va de Evitamiento nte s/n, Cajamarca 16080, tambin
lo pueden hacer enviando su propuesto al correo @ripleyperu.com cualquier consulta
llamar al nmero 6105106

Cajamarca ,30 de Mayo del 2017.

4
 Propuesta De Auditoria

Cajamarca., 03 de Junio de 2017.

Gerente general: Eduardo Daly

EMPRESA RIPLEY- CAJAMARCA

ASUNTO: PROPUESTA DE AUDITORIA

Respetado Gerente:

Atendiendo su amable invitacin, a continuacin presentamos la propuesta de servicios

profesionales de auditora para la empresa RIPLEY Cajamarca

Por medio de esta carta, nuestro compromiso es el de prestar a sus clientes el ms completo y
profesional servicio de auditoria con absoluta integridad y de acuerdo a las normas establecidas
por la profesin.
Los servicios bsicos de la Firma abarcan el servicio integral de contabilidad, auditora financiera
y operacional en sistemas, as como la asistencia en operaciones vinculados a estos en el rea
de cuentas por pagar diversas.

Todos estos servicios, orientados a negocios grandes y pequeos, son prestados a travs de
profesionales altamente calificados, con el objetivo de realizar una auditora de sistemas ptima
en dicha rea. Coloco a su disposicin nuestra experiencia, por la cual hemos tenido el gusto de
asesorar a diferentes organizaciones y es precisamente esta experiencia la q u e ponemos a su
disposicin para asegurar el xito en el proceso de revisora fiscal y entregar a su Organizacin
un producto de alta calidad. A continuacin precisamos a usted las bases sobre las que estamos
en aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales de auditora en dicha rea,
conforme a sus deseos y necesidades de la empresa.

El trabajo se realizara en las siguientes etapas de planeamiento, ejecucin y evaluacin

correspondientes al rea de cuentas por pagar (cuentas por pagar diversas)

Primera etapa: planeamiento preliminar de la auditoria de la cuenta: cuentas por pagar

diversas. Se desarrollara el plan de accin considerando principalmente las fuentes de
informacin obtenidas en los sistemas integrados en dicha rea.
Segunda etapa: llevar a cabo el procedimiento adecuado de auditoria sustantivos
determinados sobre el resultado de los anlisis y evaluacin del riesgo, evaluando sus
cuentas por pagar diversas y sus estados financieros.
Tercera etapa: Preparacin de informes adecuados (papales de trabajo) ptimos luego de
la evaluacin en el rea de cuentas por pagar diversas y analizar su ambiente Sic
correspondiente.

Atentamente,

Sociedad de auditora FENIX.

5
 EMPRESA RIPLEY S.A.

Una de las ms grandes compaas con presencia en chile, Per y Colombia. El objetivo del
negocio es ofrecer moda a precios accesibles, accesorios y productos variados para el hogar.

Tambin propietarios del banco Ripley donde se otorgan un crdito directo a sus clientes a
travs de la tarjeta Ripley.

Historia
En 1956, se creo la primera tienda de Ripley ubicada en Santiago (Chile). Su dueo fue Marcelo
Caldern, quien pronto se convertira en uno de los principales empresario de Chile. Su primer
local fuera de Santiago se inaugura en Concepcin en 1986, su primera incursin internacional
es en Per (1997) con una tienda en el mall jockey Plaza en Lima. En la actualidad Ripley Per
representa el 25% de los ingresos, mientras que Ripley Chile el 75%.

El nombre de las tiendas fue basado en la franquicia estadounidense de acontecimientos

curiosos sucedidos en el mundo llamado Ripley.

Mercado Objetivo
Ripley tiene como objetivo principal satisfacer las necesidades de ambas personas desde los 4
hasta los 50 aos, llevando al cliente un producto de calidad y brindando un buen servicio.

Misin:
Trabajamos para cumplir los sueos de la gente.

Brindamos a nuestros clientes el acceso a lo mejor de 5 continentes, logrando que su experiencia

de compra sea realmente fascinante.

Visin:
Ser la mejor empresa representante de marcas exclusivas en el Per manteniendo el liderazgo
en el desarrollo de la moda internacional.

a. INFORMACION DE LA EMPRESA:

Datos:
Denominacin : RIPLEY S.A. - CAJAMARCA

Inicio de Operaciones : ao 1977 (PERU).

Registro nico : 20337564373

Actividad : Accesorios y productos variados para el hogar.

Gerente General : Eduardo Daly

VALORES

Los valores de Ripley guan nuestra manera de actuar como organizacin y nos sirven como
marco: de referencia para llegar juntos a un objetivo comn:

6
Servicio: Entregamos valor a nuestros clientes brindando lo mejor de nosotros.

Innovacin: Innovamos continuamente para sorprender a nuestros clientes.

Integridad: Actuamos siempre con transparencia, honestidad, tica, congruencia y respeto por
las personas y el entorno.

Pasin: Compartimos la adhesin y la lealtad a los objetivos y principios de nuestra empresa.

Austeridad: Tomamos decisiones y actuamos cuidando los activos y recursos de la compaa.

Extensin comercial
La empresa cuenta con varias sedes por todo el Per entre ellas tiendas en lima y provincias:
Piura, Trujillo, Cajamarca, Chiclayo, Arequipa, Ica, etc.

Aspecto financiero:

Colocaciones: MM US$ 285

Ingresos: MM US$ 118

Provisiones/colocaciones: 5,8%

Participacin de mercado: 47%

Superficie de venta: 94.978 m2

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

EQUIPOS, SISTEMAS Y PROGRAMAS

Cuenta con una gran gamma de equipos de cmputo logsticos de carcter dominante con
sistemas actualizados.

Software SAP (Sistemas, Aplicaciones y Procesos):

La empresa Ripley cuenta con este Programa general implementado en todas las reas (SAP
LOGON, instalado en cada computadora), elaborado por la empresa multifuncional alemana
SAP AG, el cual combina las reas de la empresa entre s, formando as un todo integrado que
posibilita la comunicacin e interaccin de los datos con el objetivo de lograr una buena toma
de decisiones.

7
SIIGO:

Sistema que contiene documentos auxiliares de apoyo para la empresa tales como Documento
tipo G - comprobantes de egreso (abono o pago de compras, anticipos u otros), para el registro
de sus cuentas por pagar diversas entre otros.

Algunos programas complementarios que cuenta la empresa en sus reas: Software MATRIX,
SAM, TAM y Ripley virtual tanto como para la contabilizacin de sus operaciones (obligaciones),
tienda de productos y sistemas de seguridad.

Empresas asociadas
En julio de 2007, se acord una asociacin con las subsidiarias peruanas de Mall Plaza y
Falabella para comenzar con el negocio de construir, administrar y explotar centros
comerciales tipo mall en Per, formando Aventura Plaza S.A. de la cual el Grupo Ripley
participaba con un 40%.

Con fecha 11 de diciembre de 2015, Falabella Per S.A. y Open Plaza S.A., comunicaron a la
subsidiaria Indirecta Inversiones Padebest Per S.A., la decisin de ejercer su derecho a que

8
 la asociada Aventura Plaza S.A. se divida en dos sociedades equivalentes, de acuerdo a lo
establecido en el Pacto de Accionistas.

UBICACIN
Av. Va de Evitamiento Nte S/N, Cajamarca 16080 centro comercial real plaza.

II. Equipo de trabajo:

INFORMACION DE LA EMPRESA AUDITORA

RAZN SOCIAL : FENIX

DIRECCIN : Jr. Hunuco N 256

ACTIVIDAD PRINCIPAL: Auditora y Asesora

RUC : 20142564974

Misin:

Somos una organizacin multidisciplinaria que apuesta a la capacitacin continua de sus

funcionarios, que provee servicios personalizados de auditora y consultora a empresas,
dedicada a satisfacer las necesidades de nuestros clientes, apoyndolos en la bsqueda de su
ventaja diferencial, xito empresarial, y agregando valor para su beneficio.

Nuestra organizacin est conformada por:

Auditor: Arce Carranza Jhony

Auditor: Chvez Paredes Briam

Aud.asist: Snchez Salazar Elmer

9
Nuestra organizacin tambin cuenta con un sistema integrado (tcnicas de auditoria asistidas
por computador TAAC) para un adecuado y eficiente control de auditoria de nuestros clientes
llamado:

Software ACL sistema completo y fcil de usar por auditores y profesionales, el cual nos
permite realizar las auditorias en un menor tiempo, con investigaciones ms detalladas, una
confianza completa en sus resultados y un ahorro significativo en recursos.

METODOLOGIA DE LA AUDITORIA A REALIZAR

El trabajo de auditoria que se realizara tendr el programa siguiente:

Obtener previamente la informacin que corresponde al 1 de enero al 31 de diciembre el ao

pasado (2016) con el debido sistema de contabilidad debidamente actualizado para poder
corroborar con la informacin que se obtenga en la auditoria a realizar.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

No. ACTIVIDAD Fecha (Ao 2017)

1 Realizacin de Visita preliminar (obtencin de datos 2016) 05 de Junio
2 Elaboracin y aplicacin de Cuestionario 11 y 12 de junio
3 Elaboracin de Plan de Auditora 24 y 25 de junio
Ejecucin de las actividades presentadas en el Programa de 10 - 20 julio
4 Auditora
Revisin de sistemas relacionados a las cuentas por pagar 25 y 26 de julio
diversas
5 Visita, toma de datos y verificacin de saldos final 19 y 20 de agosto
6 Presentacin del informe de Auditora 28 de agosto

10
PERSONAL NECESARIO PARA LA AUDITORIA

APELLIDOS y NOMBRES CATEGORA CARGO

ARCE CARRANZA JHONY AUDITOR 1 SUPERVISOR

CHVEZ PAREDES BRIAM AUDITOR 2 SUPERVISOR

SNCHEZ SALAZAR ELMER AUD.ASISTENTE APOYO

El equipo de trabajo incluir (1) ingeniero de sistemas, (1) tcnico electrnico necesarios con
previos conocimientos sobre softwares el cual nos brindan el soporte y ayuda correspondiente
para realizar dicho control interno de sus sistemas empleados (SAP, MATRIX, SAM, Etc.) y para
solucionar algn problema inesperado que se pueda presentar en el ambiente SIC.

Luis Camargo Alvarado Ing. En de sistemas e informtica.

Jos Zelada Prez Tcnico electrnico

COSTO DE LA AUDITORIA

VALOR VALOR VALOR

No. RECURSO UNITARIO TOTAL TOTAL
RUBRO

HUMANOS

1 Auditores (2 personas) S/. 2,700.00 S/. 5,400.00

2 Auditor Auxiliar S/. 1,700.00 S/. 1,700.00
3 Ing. de sistemas S/. 2,300.00 S/. 2,300.00
4 Tcnico electrnico S/. 1,200.00 S/. 1,200.00
TOTAL RUBRO S/. 10,600.00

MATERIALES

1 Computadora porttil (2 unid.) S/. 2,100.00 S/. 4,200.00

2 Impresora/Scanner S/. 600.00 S/. 600.00
3 USB (2 unid.) S/. 20.00 S/. 40.00
4 Calculadora cient. (2unid.) S/. 25.00 S/. 50.00
AUXILIARES
5 Papel bond S/. 30.00 S/. 30.00
6 Lapicero (5 unid.) S/. 3.00 S/. 15.00
7 Papel de trabajo S/. 10.00 S/. 10.00
8 Lpiz 2b (5 unid.) S/. 2.00 S/. 10.00
TOTAL RUBRO S/. 4,955.00
TOTAL GENERAL S/. 15,555.00

11
III. Objetivos de la Auditoria:

1. General:
Realizar la planificacin de las actividades que se realizarn en la presente auditoria en
el rea de cuentas por pagar diversas de la nombrada empresa con el fin de un adecuado
control de sus sistemas, reduccin de riesgos e identificacin de fraudes.

2. Especifico:

Obtener un conocimiento preliminar de la empresa a evaluar en el rea de cuentas

por pagar tales como:

la correcta digitalizacin de las facturas recibidas (facturas electrnicas).

la utilizacin de sistemas OCR (Reconocimiento ptico de caracteres) para la

lectura de facturas y otros documentos

El correcto manejo del software SAP implementado en esta rea y programas

complementarios de informacin como software MATRIX, SAM, TAM y Ripley
virtual; por el que se contara con el apoyo de un Ing. de sistemas y un tcnico
electrnico, especialistas que forman parte del grupo para la facilitacin de la
informacin requerida y solucin de problemas que se puedan presentar en el
proceso de auditora.

Identificar los principales riesgos que se puedan incurrir dentro del rea a auditar,
que puedan afectar el adecuado funcionamiento de los programas, sistemas u otros
documentos digitales de dicha empresa.

IV. Conocimiento general a evaluar:

El conocimiento general a evaluar en esta planificacin de auditoria est enfocado en la

cuenta: cuentas por pagar diversas, correspondientes a la empresa RIPLEY en el
ambiente SIC de dicha rea el cual se auditaran el software:

Programas generales
Sistemas de informacin
documentos auxiliares digitales (comprobantes de pago electrnicos), etc.

Los cuales deben estar reflejados al trmino del periodo en sus estados financieros y que
deben coincidir con los montos establecidos en dichos sistemas.

12
V. Evaluacin preliminar de la auditoria

a. fuentes de informacin:

Las principales fuentes de informacin en la rea de cuentas por pagar diversas son las
facturas electrnicas empleadas en dicha rea as como el programa general SAP el cual
contiene informacin detallada sobra los movimientos de esta cuenta durante el periodo
de actividades ya sea por la adquisicin de un bien o servicio ajeno al giro del negocio e
intereses atribuidos por pagar

La informacin brindada por el personal responsable de dicha rea tambin es muy

importante para una evaluacin previa ya que se pueden obtener informacin sobre
problemas o inquietudes que estos perciben durante el periodo de actividades que han
sido captados por medio de una entrevista personal o cuestionario aplicado en dicha rea

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Objetivos:
Comprender en forma general el movimiento de documentos tanto fsicos como en el
programa SAP, su funcionamiento en el ambiente de cuentas por pagar (diversos) y su
optimizacin.
Asegurarse del adecuado cumplimiento de las normas y procedimientos implementados
en dicho ambiente por el personal.
Verificar autenticidad de documentos, su enumeracin y la informacin contenida en los
registros contables en el software.

ORGANIZACIN
PREGUNTA SI NO NA OBSERVACION
Existen normas y procedimientos
para el uso de los programas? X
Para que no haya mala
Son claros, precisos y adecuados? X digitacin en los programas
Los programas aseguran que toda Se encuentran en constante
Factura aprobada sea contabilizada X actualizacin
de inmediato?
INFORMACIN RECIBIDA
PREGUNTA SI NO NA OBSERVACION
Se controlan las Facturas
electrnicas inmediatamente X
despus de que son recibidas?
Son revisadas, aprobadas
Las Facturas se envan a otro sector X y vinculadas con en el rea
para su aprobacin? de contabilidad

13
 Se realiza un adecuado ingreso de No siempre, pero pocas veces
datos y registro contable de las X se dan problemas de sistema
compras diversas?
PAGOS
PREGUNTA SI NO NA OBSERVACION
Hay un sistema o programa El SAP es un programa
adecuado Para registrar y controlar X completo
las entregas parciales de rdenes de
Compra?
Si se efectan pagos a cuenta o
adelantados a los proveedores:
Se usa un comprobante adecuado? X Un comprobante de egreso
Cmo se tratan los descuentos X Acuerdos con los
otorgados por proveedores? proveedores (A)
VALORACIN DE RIESGOS
PREGUNTA SI NO NA OBSERVACION
Existe un seguro de riesgo para la
informacin registrada en los X Existen sistemas de seguridad
sistemas?

Conclusiones

En base a la primera pregunta realizada podemos constatar que existen normas y

procedimientos establecidos para el adecuado uso de los programas y sistemas por parte
del personal asignado los cuales se tendra que revisar.

Verificar tambin que estos se encuentren realmente actualizados para que su rendimiento
sea el ms adecuado y no afecte a la empresa a corto, mediano o a largo plazo.

Se pudo constatar tambin que las facturas por adquisiciones diversas son revisadas,
aprobadas y registradas en el rea de cuentas por pagar (diversas) y vinculadas con el rea
de contabilidad para su registro, lo cual nos ayudara a revisar ambos ambientes.

Se estableci tambin en el cuestionario que en pocas ocasiones se presentan problemas o

errores en los programas y sistemas lo cual se debera inspeccionar y encontrar alguna falla
para su debida solucin con ayuda del Ing. de sistemas y el tcnico electrnico.

En el ambiente se utiliza como programa general el SAP y el uso de comprobantes auxiliares

hacindose mencin del comprobante de egresos cuando se efectan anticipos o pagos por
adelantado a sus proveedores.

Por ultimo cuentan con sistemas de seguridad en caso de algn riesgo de violacin de la
informacin de dicho ambiente, los cuales tambin se debe investigar su optimizacin.

14
(A) Acuerdos con los proveedores

La Sociedad mantiene acuerdos con sus proveedores que le permiten recibir beneficios
por:
Descuentos por volumen, los cuales se determinan en funcin del cumplimiento de
metas anuales de compra, previamente acordadas con los proveedores.

Descuentos promocionales, que corresponden a una reduccin adicional en el precio de

los inventarios adquiridos, con ocasin del desarrollo de iniciativas comerciales; y,

Publicidad compartida, que corresponde a la participacin de proveedores en campaas

publicitarias, revistas de promocin y apertura de nuevas tiendas.

La Sociedad reconoce los beneficios de acuerdos con proveedores slo cuando existe
evidencia formal del acuerdo, el monto del beneficio puede ser estimado razonablemente
y su recepcin es probable.

VI. Evaluacin de Riesgos del rea en cuentas por pagar diversas

Por lo general, los controles del rea de cuentas por pagar diversas que involucran a ms
de una aplicacin. En estas circunstancias, los controles se refieren a los distintos
programas y sistemas de aplicacin procesados en un determinado ambiente
computarizado.

Puesto que el auditor desea confiar en los controles de procesamiento o en las funciones
de procesamiento, o en los controles gerenciales e independientes basados en la
informacin producida por un sistema computarizado, el auditor evaluar los principales
sistemas de dicha rea.
Las tres categoras en que se han clasificado los riesgos del rea de cuentas por pagar
diversas, son las siguientes:

Estructura organizativa y procedimientos operativos no confiables.

En estos casos existe riesgo cuando la estructura organizativa y los procedimientos

operativos del rea de cuentas por pagar diversas no garantizan un ambiente de
procesamiento de datos que conduzcan a la preparacin de informacin confiable.
En estos casos como medio de control es conveniente separar las principales
responsabilidades de las actividades de operacin y programacin.

Procedimientos no autorizados para cambios en los programas y sistemas

Los programadores pueden realizar cambios incorrectos no autorizados en el software de

aplicacin, lo cual reducira la confiabilidad de la informacin procesada en los sistemas de
la mencionada rea.

Para efectos de control, es necesario que los resultados de las modificaciones de

programas sean revisados por el usuario y el supervisor del programador antes de ponerlo

15
en funcionamiento, en este caso el uso adecuado del SAP, programas secundarios y
facturas electrnicas.

Acceso general no autorizado, a los datos o programas de aplicacin.

Personas no autorizadas pueden tener acceso directo a los archivos de datos o programas
de aplicacin utilizados para procesar las transacciones realizadas cotidianamente en dicha
rea, permitindoles realizar inadecuadamente cambios no autorizados a los datos o
programas.

PROGRAMA PARA LA REVISION DE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

El programa de auditoria opta un formato ordenado de los procedimientos a revisar en el

proceso de auditoria determinado de la empresa, siendo los procedimientos concretos
respecto a cmo se utilizaran para lograr los objetivos planteados.

Las cuentas por pagar diversas-terceros estn referidas a todas las obligaciones de la
entidad sobre a bienes y servicios que se han obtenido por medio de terceros que contrae
por transacciones distintas a las comerciales, tributarias, laborales y de financiamiento.

Tambin se incide al pasivo generado por la adquisicin de activos de uso permanente,

tales como Inversiones Inmobiliarias, Intangibles, Inmuebles, maquinaria y equipo, entre
otros similares, los cuales son de uso imprescindible de la empresa para su adecuado
funcionamiento.

Es de responsabilidad de los auditores de asegurar que haya un adecuado registro y control

contable en base a las cuentas por pagar diversas- terceros utilizando los mtodos
adecuados como utilizacin de TAACs y procedimientos adjuntado a personal adicional de
ser necesario para brindar una auditoria de calidad.

Por ltimo la obtencin de clientes satisfechos al brindarles luego de la evaluacin de

control recomendaciones determinadas para fortalecer sus controles internos, mitigar
riesgos y prevenir fraudes y errores.

PRUEBAS DE SISTEMA

Cruzar con el mayor general el anlisis de las cuentas que confirman este rubro, verificar
las sumas y referenciar en los papeles de trabajo.

Obtener y revisar las cdulas del movimiento de la deuda a largo plazo (incluye intereses
por devengar y devengados) con el propsito de determinar el corto y largo plazo.

Separar los saldos ms importantes de las cuentas con el fin de realizar el anlisis de la
comprobacin de las mismas.

Realizar la circularizacin de saldos y con las respuestas efectuar lo siguiente:

- Comparar el saldo confirmado por el proveedor, con el saldo de libros.

Por aquellos saldos que difieren efectuar lo siguiente:

a. Revisar la documentacin sustentatoria de la obligacin.

16
b. Verificar que el bien adquirido haya ingresado al almacn.

c. Verificar la aprobacin de la transaccin.

d. Verificar que el servicio se haya recibido.

Examinar contratos de obras ejecutadas por la empresa y evaluar el cumplimiento de

los mismos.

Obtener y revisar el detalle de los activos otorgados.

Revisar el clculo de intereses y cruzar con gastos del ao y con cargas diferidas.

Revisar eventos posteriores (pagos) a la fecha de los estados financieros.

OBJETIVO GENERAL:

Revisar y Evaluar la autenticidad la solidez y las debilidades de control interno de las

cuentas y documentos por pagar diversas-terceros vinculados con los programas
implementados en dichos ambientes

Objetivos de cumplimiento

Determinar la exactitud de los registros contables para las cuentas de este grupo.

Verificar el mtodo de para la seleccin de proveedores de bienes y servicios

diferentes del giro al negocio (diversos).

Verificar la existencia y aplicacin de manuales de funciones para las personas

involucradas en el manejo de las compras de bienes y adquisicin de servicios
diferentes al giro del negocio (diversos).

Determinar si pueden adquirirse bienes o servicios sin la debida autorizacin.

Considerar los papeles de trabajo que puedan ser elaborados por la empresa

Objetivos sustantivos

tener un listado de cuentas por pagar diversas por edades y analizar la antigedad
de las cuentas.

verificar las adquisiciones realizadas durante un determinado tiempo para

insumos como elementos de aseo, papeleras exentas al giro del negocio.

determinar si los saldos registrados en el programa SAP, comprobantes

electrnicos y otros obedecen a obligaciones ciertas de cuentas por pagar
diversas.

17
 obtener la certificacin de que todos los pasivos han sido registrados
contablemente

verificar que no existen saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta.

Comprobar si todos los saldos que muestran las cuentas y documentos por pagar
diversos, corresponden efectivamente a obligaciones reales pendientes de cubrir.

Verificar la correcta clasificacin, segn su naturaleza, documentacin, cuanta,

fecha o poca de vencimiento.

Determinar todos los aspectos importantes de los contratos de adquisicin y

compra diversos.

PROGRAMA DE AUDITORIA

N Horas aprox.
PROCEDIMIENTO REF./PT RESPONSABLE FECHA

INTRODUCCION

Solicite el procedimiento para la

seleccin y evaluacin de
proveedores de bienes y
servicios diferentes al giro del
negocio (diversos) y verifique su
adecuado cumplimiento

OBJETIVO DE AUDITORIA

evaluar si los saldos de las partidas

disponibles en el balance general
son verdicos y correctos

Comprender y analizar el registro

realizado a travs del programa
utilizado en el ambiente

PROCEDIMIENTOS EN LA ETAPA
DE PLANIFICACIONDE
AUDITORIA

Aplicar el cuestionario de control

interno correspondiente para la
1 obtencin preliminar de datos
generales del ambiente a auditar con
2 SSE 11/06/17
el fin de evaluar el grado de solidez
del mismo y la eficiencia
administrativa.

18
 Verificacin de la autenticidad de
las cuentas y documentos por
2 2 SSE 12/06/17
pagar, su adecuado registro y
control.

Verificar si existen planes de

contingencia y sistemas de
3 1.5 CAL / ZPJ 12/06/17
seguridad adecuados en caso de
que ocurra un problema en los
equipos y/o sistemas del rea.

PROCEDIMIENTOS EN LA ETAPA
INTERMEDIA DE AUDITORIA

Obtenga de la entidad una

relacin detallada de las cuentas
1 C 2 CPB 10/07/17
por pagar diversas a la fecha del
balance y comparar saldos y
evale su antigedad

Con el listado de las cuentas por

pagar diversas determine si
1.1 C-1 1 CPB 10/07/17
existe una adecuada conciliacin
entre el mdulo de cuentas por
pagar y la contabilidad.

Verifique que los cargos

realizados en las cuentas por
2 3 SSE 12/07/17
pagar diversas han sido
compromisos contrados por la
entidad.

Revise la documentacin
sustentatoria de la factura
respectiva: orden de pedidos de
3 la unidad solicitante, orden de 2 ACJ 25/07/17
compra, gua de remisin, nota
de recepcin, etc. verificando C-1.1
que estn debidamente
autorizados.

3.1

Revise la seccin relativa del

control interno y la base de 25/07/17
pruebas selectivas 2 ACJ
asegurndose que los
procedimientos indicados hayan
sido bien aplicados.

4 Analizar el registro correcto en el

sistema SAP y en los sistemas 26/07/17
secundarios y que se encuentren 1.5 CAL / ZPJ
debidamente actualizados

19
5 Obtenga las confirmaciones, va 1 SSE 26/07/17
circularizacin de saldos de
proveedores.

Efecte un arqueo de las

facturas pendientes de pago
6 2 ACJ 26/07/17
(O/C) al final del perodo y cruce
con el registro de compras.

Evaluar la posibilidad de que los

riesgos identificados en los
7 1.5 CPB/ CAL 19/08/17
sistemas causen impacto
negativo a las operaciones de la
empresa.

Verifique que se hayan causado

y registrado las obligaciones
habituales tales como: servicios
8 pblicos (agua, energa elctrica, C-1.2 1 ACJ / CPB 20/08/17
telfono, celulares, etc.). Revise
los cargos por cada uno de estos
conceptos en el estado de
resultados.

PROCEDIMIENTOS EN LA
ETAPA FINAL

Haga una revisin global de los

gastos diversos y otros pasivos a
la fecha del balance e investigue
1 y comente los cambios 2.5 ACJ 27/08/17
importantes en relacin al
perodo anterior. Verifique la
existencia de pasivos no
registrados si existen.

Realizar el informe final

correspondiente con las
2 2 ACJ/CPB/SSE 28/08/17
conclusiones que se haya
llegado con las
recomendaciones al caso

20
 HOJA DE DECISIONES DE RIESGO-RIPLEY S.A
CALIFICACIN ENFOQUE
DE RIESGO PROCEDIMIENTOS BSICOS DE
CUENTA FACTORES DE RIESGO CONTROLES DE
AUDITORIA
INH CONT. AUDITORIA

Los bienes o servicios Adecuada verificacin Revisin selectiva de bienes y

recibidos no estn registrados de los bienes y servicios recibidos para su
adecuado registro en el periodo
o se registran en el perodo servicios recibidos correcto
equivocado. para su correcto
registro
Cuentas por
Verificacin interna Verificar ltimas liquidaciones de
pagar No existe una supervisin reembolso de fondo fijo y rastreo
diversas- de ingresos y egresos de los documentos para
efectiva por parte de la de fondos. Cumplimien
terceros determinar su conformidad.
gerencia. Bajo Alto to y
sustantivo

Utilizacin optima
No existe personal apropiado cuentas y Realizar una verificacin de
para contabilizar los montos contabilizacin de personal calificado y no calificado
de las cuentas por pagar cuentas por pagar para su operacin
diversas diversas

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 RIPLEY CORP S.A.
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015

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I. CONCLUSIN :

La auditora del rea de cuentas por pagar diversas de la empresa RIPLEY en un ambiente
computarizado es muy importante ya que ayuda por medio de la inspeccin de los
programas, sistemas y documentos digitalizados a detectar errores, que afectaran a corto
y largo plazo el desarrollo de la empresa por medio una mala digitacin de datos en el
sistema el cual causara problemas con sus proveedores, desequilibrio econmico y
prdida de valor.

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II. BIBLIOGRAFIA

http://es.calameo.com/read/004369521bd3e8542a242

https://prezi.com/zcc2-iita0wf/plan-de-trabajo-cuentas-por-pagar/?webgl=0

https://prezi.com/ygkhkoxk1mwj/auditoria-empresa-constructora-landa-
sas/?webgl=0

http://auditoriaopertivayadministrativadued1.blogspot.pe/2012/10/proceso-de-
analisis-de-las-areas.html

http://www.ripleyperu.com/inversionistas/wp-content/uploads/2016/07/UBS-
Latam-opportunities-Junio-2015.pdf

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