INTRODUCCIN 1
NOCIONES GENERALES DE LOS BENEFICIOSSOCIALES DEL TRABAJADOR 2
BENEFICIOS SOCIALES CONVENCIONALES 3
LAS REMUNERACIONES 4
REMUNERACIN BSICA Y LA ESTRUCTURA REMUNERATIVO 6
REMUNERACIN BSICA 6
COMPLEMENTOS REMUNERATIVOS 6
BENEFICIOS SOCIALES EN LA LEGISLACINPERUANA 7
GRATIFICACIONES LEGALES 7
RGIMEN NORMATIVO APLICABLE 7
QUIENES TIENEN DERECHO A PERCIBIR GRATIFICACIONESLEGALES 7
QU REQUISITOS DEBE CUMPLIR EL TRABAJADOR PARAPERCIBIR LA GRATIFICACIN 8
QU CONCEPTOS REMUNERATIVOS SE TOMAN EN CUENTAPARA EL CLCULO DE LAS GRATIFICACIONES 8
Trabajadores que perciben remuneraciones fijas 8
Trabajadores que perciben remuneraciones variables o imprecisas 9
LA ASIGNACIN FAMILIAR Y LAS GRATIFICACIONES 9
GRATIFICACIONES TRUNCAS 10
ASIGNACIN FAMILIARCONCEPTO 10
QUIENES TIENEN DERECHO A PERCIBIRLA 10
EN QU MOMENTO SE PAGA LA ASIGNACIN FAMILIAR 10
EN CASO DE UNA PAREJA DE ESPOSO EN UNA MISMO TRABAJO 11
BONIFICACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS CONCEPTO 11
CMO SE ADQUIRA EL DERECHO A PERCIBIR ESTABONIFICACIN 11
CMO SE ADQUIRA EL DERECHO A PERCIBIR ESTABONIFICACIN PARA LAS MUJERES 12
OPORTUNIDAD 13
OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 13
LOS BENEFICIARIOS 13
LA PRIMA Y SU MONTO 13
SUSPENSIN DE LA RELACIN LABORAL 14
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LA GESTIN YPROPIEDAD DEL EMPLEADOR 15
TRABAJADORES EXCLUIDOS 15
TRABAJADORES CON DERECHO 15
MONTO DE PARTICIPACIN 16
BASE DE CLCULO 16
DISTRIBUCIN DE LAS UTILIDADES 16
PLAZO PARA LA DISTRIBUCIN 16
FONDO EMPLEO 18
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS) 19
INTRODUCCIN 19
CONTENIDO DE LA CTS 20
TRABAJADORES CON MENOS DE UN MES DE SERVICIOS ALTRMINO DEL SEMESTRE 20
TRABAJADORES SUJETOS A CONTRATO BAJO MODALIDADSEGN TUO DEL DEC. LEG. N 728 APROBADO POR D.S. N 003-97-TR 20
TIEMPO DE SERVICIOS COMPUTABLE 20
TIEMPO DE SERVICIOS NO COMPUTABLE 21
REMUNERACIN COMPUTABLE 21
Remuneraciones Regulares: 26
Comisionistas, Destajeros y Trabajadores que perciban Remuneracin Principal Imprecisa: 26
REMUNERACIN NO COMPUTABLE 26
DELITO POR RETENER PAGO DE REMUNERACIONES 27
LA EXTINCION DEL CONTRATO Y EL PAGO DEL BENEFICIO 27
PROTECCIN Y PRIVILEGIO DE LOSBENEFICIOS SOCIALES 29
PRIVILEGIO SALARIAL 30
CONCLUSIONES 32
DEDICATORIA
1
NOCIONES GENERALES DE LOS BENEFICIOSSOCIALES DEL TRABAJADOR
1. CONCEPTO
Son todos aquellos conceptos que perciben los trabajadores con ocasin de sus labores
prestadas de manera dependiente.
Son los ingresos laborales que el trabajador recibe como consecuencia de su actividad,
sin considerar su origen, el importe o la periodicidad del pago o su naturaleza
remunerativa. Si bien es cierto la legislacin no define el concepto de beneficios social,
si lo ha mencionado en ms de una oportunidad, se puede concebir esta como la
dimensin social de la remuneracin de origen legal que garantiza condiciones sociales
que le permite al trabajador tener una ciudadana plena. Cabe sealar que estas
percepciones sociales tambin nacen como consecuencias de la negociacin colectiva
reguladas en los convenios colectivos convenidos entre las organizaciones sindicales y
los empleadores.
Nuestra legislacin prev para los trabajadores seis beneficios econmicos de origen
legal que se abonan durante la relacin laboral, de las cuales se sealan a continuacin:
De los beneficios laborales sealados, la legislacin considera que los tres primeros
tienen carcter remunerativo y los tres ltimos no. Los trabajadores y socios
trabajadores de las empresas de servicios y de las cooperativas gozan de los derechos y
beneficios que corresponden a los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad
privada. Segn lo establece el artculo 7 de la Ley N 27626.Los trabajadores
2
y socios trabajadores de las empresas de servicios o cooperativas, cuando fueran
destacados a un empleador usuario, tienen derecho durante dicho periodo de
prestacin de servicios, a percibir las mismas remuneraciones y condiciones de trabajo
que el empleador usuario otorga a sus trabajadores, siempre que realicen labores
anlogas. Asimismo, los socios trabajadores destacados tienen derecho a todos los
beneficios sociales establecidos en el rgimen laboral de la actividad privada que
pudieran corresponderles por ley o por convencin colectiva, que pudieran devengarse
durante el tiempo en que desarrollan su prestacin. En caso de que los trabajadores
estn sujetos a un rgimen laboral temporal o a tiempo parcia, tienen derecho a los
beneficios sociales siempre que para su percepcin no se exija el cumplimiento del
requisito de cuatro horas diarias de labor. Se considera cumplido el requisito de cuatro
horas en los casos en que la jornada semanal del trabajado dividida entre seis o cinco
das segn corresponda, resulte en promedio no menor a cuatro horas diarias, es decir,
un trabajador a tiempo parcial tendr derecho a percibir la asignacin familiar, el seguro
de vida, las gratificaciones de julio y diciembre y las utilidades, puesto que para tener
derecho a estos dos beneficios no se exige el requisito de laborar como mnimo cuatro
horas diarias. Los trabajadores contratados bajo cualquier modalidad tienen derecho a
percibir los mismos beneficios que por ley, pacto o costumbre tuvieran los trabajadores
vinculados a un contrato de duracin indeterminada, del respectivo centro de trabajo y
a la estabilidad laboral durante el tiempo que dure el contrato, una vez superado el
periodo de prueba.
3
los mismos que suelen establecerse en pactos entre el empleador con trabajadores de
direccin y confianza (por ejemplo, bonos por cumplimiento de metas, acceso a comprar
acciones de la empresa a precios preferenciales.)Incluso, por propia decisin unilateral,
el empleador puede determinar libremente la entrega de un beneficio social a los
trabajadores.
3. LAS REMUNERACIONES
La remuneracin es todo lo que percibe el trabajador por los servicios prestados, sea en
dinero o en especie. De otro lado se puede indicar que la remuneracin comprende los
conceptos que representan una ventaja, ahorro o beneficio patrimonial para el
trabajador y su familia. Sin embargo no son considerados remuneracin aquellos
conceptos que se encuentren excluidos legalmente.
En la legislacin peruana, el artculo 6 del Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo
N 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral seala que constituye
remuneracin para todo efecto legal el ntegro de lo que el trabajador recibe por sus
servicios, en dinero o en especie, cualquiera sea la forma o denominacin que tenga,
siempre que sea de libre disposicin. Desde un punto de vista econmico, la
remuneracin o salario es un rdito o ingreso, que le corresponde a un trabajador
subordinado por la prestacin de su trabajo; de modo semejante a como el beneficio
es el rdito o ingreso peculiar de una empresa. Es un rdito
4
individual y contractual. En la LPCL se establece una presuncin general sobre los
alcances dela remuneracin destacndose el carcter contra prestativo de la misma. Es
una suerte de presuncin iuris tantum sobre todos los conceptos e ingresos que percibe
el trabajador, ya sea en dinero o en especie. No obstante, existen prestaciones
econmicas que pese a constituir una ventaja patrimonial no constituyen remuneracin
por exclusin legal, como es el caso de la asignacin anual por cumpleaos o la
bonificacin por aniversario de la empresa. En estos casos, por exclusin legal (artculos
7 de la LPCL y artculo 20 de la LCTS), no estamos ante conceptos remunerativos. La
importancia de la remuneracin se debe a que para la inmensa mayora de los
trabajadores el salario tiene una muy evidente la finalidad de subsistencia: se trabaja
para vivir, es decir, para procurarse los bienes y servicios que requiere la vida del
trabajador y, si es el caso, su familia. A su vez, los trabajadores subordinados constituyen
la mayora de la poblacin econmicamente activa de cada pas, en la actual
organizacin de la produccin, contando a los contratos modales y las simulaciones de
contratos civiles que en la realidad tienen carcter laboral.
La necesidad del salario para vivir en la mayora de la poblacin activa, hace que el
ordenamiento jurdico reconozca una especial relevancia a la proteccin del crdito
salarial. Por ello, se dice que el salario tiene una cuota alimentaria. En esta perspectiva
entra la consideracin del salario justo como medio de vida del trabajador: es el
hombre mismo, inseparable de su actividad, es su vida, representada por el nico medio
de ganrsela, que es su trabajo, lo que entra en la prestacin del obrero. El aporte vital
del trabajador constituye la prestacin del mismo. El tema de justicia en el salario
proyecta a su vez el tema de salario lesivo que significa una deshonesta desproporcin
entre las recprocas prestaciones de las partes, al que considera manifestativo de un
negocio usurero. Ello conlleva a evaluar el principio de igualdad, igual remuneracin
por igual tarea o igual remuneracin por trabajado de igual valor que trata de impedir
la discriminacin injustificada entre situaciones desventajosas en contra un individuo
con respecto a su comunidad. Ahora bien, cules son las condiciones para ganar el
salario, solo se puede exigir el salario cumpliendo la obligacin de trabajar, es decir
ponindose a disposicin del empleador para cumplir el trabajo prometido, aunque el
empleador no reciba o impida el efectivo cumplimiento del trabajo, es decir, si el
empleador no una las energas ofrecidas por el trabajador, porque no puede o no quiere
hacerlo, no por esto es exonerado de la obligacin de
5
abonar el salario. Por lo tanto, el empleador no puede invocar sus propias dificultades
para prolongar y agravar y no pagar la remuneracin debida al trabajador.
6
BENEFICIOS SOCIALES EN LA LEGISLACINPERUANA
CONCEPTO
Ley N 27735: Ley que regula el otorgamiento de las Gratificaciones para los
trabajadores del Rgimen de la Actividad Privada por Fiestas Patrias y Navidad, de
28 de mayo de 2002.Decreto Supremo N 005-2002-TR: Normas reglamentarias de
la Ley que regula el otorgamiento de las gratificaciones para los trabajadores del
rgimen de la actividad privada por Fiestas Patrias y Navidad, de 04 de julio de
2,002. Fe de erratas de 05 de julio de 2002.Decreto Supremo N 017-2002-TR:
Modifican el artculo del D.S. N 005-2002-TR que reglament la Ley que regula el
otorgamiento de gratificaciones para los trabajadores del Rgimen de la actividad
privada por Fiestas Patrias y Navidad, de 05 de diciembre de 2002.
7
importar la jornada laboral diaria que realice. En tal sentido, tienen derecho a las
gratificaciones legales los trabajadores a tiempo parcial. Tambin tienen derecho a
las gratificaciones legales los socios trabajadores de las cooperativas de trabajo.
En caso que el trabajador cuente con menos de seis meses, percibir la gratificacin
en forma proporcional a los mese laborados, debiendo abonarse esta en la
quincena de julio y diciembre. Que es la oportunidad en la que el trabajador debe
percibir el beneficio. De otro lado, en caso que el trabajador cese antes de la
oportunidad de pago de las gratificaciones, podr percibir una gratificacin trunca,
la cual ser proporcional al tiempo laborando hasta el cese.
8
- Remuneracin bsica: Son todas las cantidades que regularmente percibe el
trabajador en dinero o en especie como contraprestacin de su labor
(cualquiera sea su origen o la denominacin que se les d), siempre que sean
de su libre disposicin. Se excluyen los mismos conceptos no remunerativos
que para el caso de la CTS.
- Remuneracin regular: Son las cantidades percibidas mensualmente por el
trabajador (en dinero o en especie), cuyos montos pueden variar en razn de
incrementos u otros motivos.
La asignacin familiar forma parte de la base del clculo para el pago delas
gratificaciones, debido a que los conceptos remunerativos que integran la
gratificacin son aquellas cantidades que regularmente perciba el trabajador en
dinero o en especia como contraprestacin de su labor. En consecuencia, al ser la
asignacin familiar un concepto remunerativo por opcin legal e ingresar dentro
del concepto genrico de remuneracin, quedara incluida de la base de clculo
para las gratificaciones.
9
GRATIFICACIONES TRUNCAS
El derecho a las gratificacin trunca se origina al momento del cese del trabajador.
Por lo tanto, el derecho a percibir esta se constituye al cese del trabajador y no
antes. La remuneracin computable es la vigente al mes inmediato anterior al que
se produjo el cese. De otro lado, la gratificacin trunca se paga conjuntamente con
todos los beneficios sociales dentro de las 48 horas de extinguido el vnculo.
Este beneficio asciende al diez por ciento mensual de la remuneracin mnima vital
vigente en la oportunidad que corresponda percibir el beneficio.
Tienen derecho a percibir este beneficio los trabajadores que tengan a su cargo uno
o ms hijos menores de dieciocho aos y de manera excepcional aquellos
trabajadores que tengan hijos que al cumplir la mayora de edad se encuentren
efectuando estudios superiores o universitarios; en este ltimo caso, el beneficio
se extender hasta que concluyan dichos estudios, hasta el mximo de seis aos
posteriores al cumplimiento de dicha mayora de edad. Para poder percibir este
beneficio el trabajador debe contar, en primer lugar, con vnculo laboral vigente,
adems, el trabajador est obligado a acreditar la existencia de los hijos.
10
La asignacin familiar debe ser pagada por el empleador bajo la misma modalidad
con que viene efectuando el pago de las remuneraciones a los trabajadores.
Ambos esposos que trabajan para una misma empresa tienen derecho, cada uno,
a percibir la asignacin familiar por parte del empleador. Asimismo, un trabajador
que labora para varias empresas tendr derecho a percibir, indistintamente, este
beneficio por casa uno de los empleadores para los cuales labora. Si el padre y la
madre son trabajadores de una misma empresa, ambos tendrn derecho al pago
de esta asignacin. Asimismo, el trabajador que labora para ms de un empleador,
percibir la asignacin por cada uno de ellos. Para obtener esta asignacin familiar,
es decir para obtener el derecho de percibir esta asignacin necesita acreditar ante
el empleador, con los documentos respectivos, su maternidad o maternidad.
11
giro del negocio u otras figuras anlogas, el tiempo de servicios se consideraba
prestado a un mismo empleador. Esta bonificacin por tiempo de servicio era igual
al 30% de la remuneracin mensual computable.
Est integrada solamente a la remuneracin bsica y a las horas extras que perciba
el trabajador.
A las mujeres se les reconoca una bonificacin cuando cumplan 25aos de servicio
para un mismo empleador, equivalente al 25% de la remuneracin bsica hasta que
alcanzaban los 30 aos de servicios, en que la bonificacin aumentaba el 30% de la
remuneracin bsica. De existir trabajadoras que a la fecha de derogacin de este
beneficio, venan gozando el25% de su bonificacin, se les deber mantener el
beneficio va reconocimiento del principio de condicin ms beneficiosa, pero ya
no se tendra el derecho a percibir el 30% de bonificacin, al haber sido derogado
dicho beneficio. En este caso, se congelara el beneficio en 25%.
12
OPORTUNIDAD
El trabajador empleado u obrero tiene derecho a dicho seguro una vez cumplidos
los cuatro (4) aos laborando en la empresa, sean estos interrumpidos o
acumulados, sin embargo el empleador tiene la facultad de tomar el seguro a partir
de los tres (3) meses de servicios del trabajador. El seguro de vida es contratado por
el empleador, el cual debe pagar una prima mensual la cual se determina en funcin
de la remuneracin del trabajador y su categora de empleado u obrero.
LOS BENEFICIARIOS
LA PRIMA Y SU MONTO
13
por aquellas que figuran en los libros de planillas y boletas de pago, percibidas
mensualmente por el trabajador. Se excluye expresamente a las gratificaciones,
participaciones, compensacin vacacional adicional y otros conceptos que por su
naturaleza no se abonan mensualmente, pese su carcter remunerativo. Por lo
tanto, se encuentran tambin excluidos los conceptos que no tienen carcter
remunerativo.
14
reivindicativa a recibir un reconocimiento econmico a su favor como compensacin
por ser parte importantes y trascendente en el valor agregado al capital aportado
por el trabajador. Es un derecho de los trabajadores reconocido
constitucionalmente en los siguientes trminos: el estado reconoce el derecho de
los trabajadores en las utilidades de la empresa y promueve otras formas de
participacin. Tiene como objeto, que los trabajadores accedan a las utilidades
netas que percibe el empleador como consecuencia de la gestin empresarial.
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LA GESTIN YPROPIEDAD DEL
EMPLEADOR
A la fecha, la participacin en la gestin por mandato legal, prcticamente, ha
desaparecido. La participacin de los trabajadores en la gestin de la empresa est
referida a la conformacin de comits destinados a mejorar la produccin y
productividad del empleador, en las que participen representantes de los
trabajadores (por lo menos uno); empero estos mecanismos no se han
implementado todava. La participacin en la propiedad se mantiene para las
acciones que, en su momento, se emitieron y que, a la fecha, reciben
denominaciones de inversin antes llamados acciones laborales.
TRABAJADORES EXCLUIDOS
Estn excluidos de participar en la gestin los trabajadores de empresas
autogestionarias, cooperativas y comunales, las empresas individuales, las
asociaciones civiles y en general toda las que no excedan a veinte trabajadores.
Asimismo estn excluidos de participar en la propiedad los trabajadores de
cooperativas, sociedades annimas laborales, empresas autogestionarias,
comunales, de exclusiva propiedad del Estado de derecho pblico o privado,
individuales de cualquier naturaleza, mutuales de ahorro y vivienda, municipales y
regionales, sociedades civiles y microempresas que cuenten hasta veinte
trabajadores.
TRABAJADORES CON DERECHO
Para que los trabajadores tengan derecho a recibir utilidades, deben presentarse las
siguientes situaciones:
- Estar comprendido en el rgimen laboral de la actividad privada.
- Laborar en una empresa que genere rentas de tercera categora.
- Estar incorporado a la empresa mediante un contrato de trabajo, sea a tiempo
indeterminado, sujeto a modalidad o a tiempo parcial. Artculos 1 y 2,D.Leg.
N 892 (11.11.96)
15
MONTO DE PARTICIPACIN
Los porcentajes de participacin de los trabajadores segn la actividad desarrollada
por la empresa, son los siguientes:
16
a. Intereses al vencimiento del plazo Vencido este plazo, y previo requerimiento
de pago por escrito de los trabajadores -el cual puede realizarse mediante
una carta simple- la participacin en las utilidades que no se haya entregado,
genera intereses moratorios equivalentes al inters legal fijado por el Banco
Central de Reservad el Per, no capitalizable, tal como lo seala el D. Ley N
25920 (03.12.92).
b. Plazo en el caso de suspensin de relacin laboral. En los casos de suspensin
de la relacin laboral, el plazo de 30 das naturales para efectuar el pago de
las utilidades respectivas se contar a partir de la reincorporacin al trabajo.
Vencido este plazo, sin que se hubiese efectuado el pago de las utilidades,
podr efectuarse el requerimiento del caso.
c. Exigencia judicial de pago. Cuando el trabajador exija el pago de las utilidades
en un procedimiento judicial, el empleador se entender requerido con la
citacin de la demanda.
d. Plazo en casos de trmino de la relacin laboral. Los trabajadores que
hubieran cesado antes de la fecha en que se distribuyen las utilidades, tienen
derecho a cobrar el monto que les corresponda en el plazo prescriptorio
fijado por ley, a partir del momento en que debi efectuarse la distribucin,
sin que se generen los intereses legales laborales antes mencionados. De
acuerdo con la Ley N 27321 (22.07.2000), las acciones por derechos
derivados de la relacin laboral prescriben a los 4aos, contados desde que
sta se extingue; por lo tanto, los trabajadores cesados tienen este plazo para
reclamar su derecho a participar en las utilidades de la empresa, a partir de
la fecha en que debi efectuarse el reparto de stas. Vencido el plazo, la
participacin no cobrada se agregar al monto a distribuir por concepto de
participacin en las utilidades del ejercicio en que se cumpla dicho plazo. Al
momento del pago de la participacin en las utilidades, las empresas deben
entregar a los trabajadores y ex trabajadores, una liquidacin que contenga
la siguiente informacin:
- Nombre o razn social del empleador.
- Nombre completo del trabajador.
- Nmero de das laborados por el trabajador.
- Remuneracin percibida por el trabajador, y considerada para el
clculo delas utilidades.
17
- Nmero del total de das laborados por todos los trabajadores de la
empresa con derecho a percibir utilidades.
- Remuneracin total pagada a todos los trabajadores de la empresa.
- Monto del remanente generado por el trabajador, de ser el caso.
FONDO EMPLEO
Excepcin: Si una regin genera remanentes superiores a 2200 UIT por ejercicio, el
exceso deber destinarse para proyectos de inversin pblica de la regin que
gener el recurso, que cuente con estudios de factibilidad aprobados de acuerdo al
Sistema Nacional de Inversin Pblica (S.N.I.P.).Estos recursos sern transferidos al
Gobierno Regional.
18
e) Un representante de los trabajadores de las empresas generadoras de los
remanentes aportados al Fondo. Los remanentes no aportados oportunamente
generarn automticamente la tasa mxima de inters moratorio fijada por el
Banco Central de Reserva del Per a partir del da siguiente de vencido el plazo
previsto en el artculo 8, sin que sea necesario que se haya exigido judicial o
extrajudicialmente el cumplimiento de dicha obligacin.
6.3. COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)
INTRODUCCIN
La compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) est regulada por el Dec. Leg. N
650 cuyo TUO fue aprobado por D. S. N 001-97-TR de27.02.1997 publicado el
01.03.1997, esta norma contiene todas la smodificaciones realizadas hasta la fecha.
Las normas reglamentarias estn ontenidas en el D. S. N 004-97-TR, de fecha
11.04.1997, publicado el15.04.1997.El art. 56 del TUO del Dec. Leg. N 650 dispone
que si el empleados no cumple con realizar los depsitos que le corresponden,
quedar automticamente obligado al pago de los intereses que hubiera generado
el depsito de haberse efectuado oportunamente y, en su caso, a asumir la
diferencia de cambio, si aqul hubiera sido solicitado en moneda
19
extranjera, sin perjuicio de las dems responsabilidades en que pueda incurrir y de
la multa administrativa correspondiente
CONTENIDO DE LA CTS
20
Para efectos de determinar el tiempo de servicios del trabajador en el perodo del
depsito semestral, se consideran como das computables los indicados en el
cuadro siguiente:
REMUNERACIN COMPUTABLE
El art. 9 del TUO DEL Dec. Leg. N 650 determina que constituye Remuneracin
Computable (RC) para efectos de la Compensacin por Tiempo de Servicios, la
remuneracin bsica y todas las cantidades que regularmente perciba el
trabajador, en dinero o en especie, como contraprestacin de su labor, cualquiera
sea la denominacin que se les d, siempre que sean de su libre disposicin. Se
incluye en este concepto el valor de la alimentacin principal cuando es
proporcionada en especie por el empleador y se excluyen determinados conceptos
que precisaremos ms adelante. Tratndose de empleados, la RC se determina en
base al sueldo bsico que perciba el trabajador al 30 de abril o 31 de octubre.
21
A dicho concepto remunerativo se le adicionarn aquellos otros que resulten
computables, los cuales debern convertirse a perodo mensual en caso que se
otorguen por da. En el caso de los obreros, la RC se determina en base a treinta
jornales bsicos, considerando el monto respectivo al 30 de abril o 31 de octubre
suma a la cual tambin se le adicionarn otros conceptos computables que se
debern convertir a expresin mensual. En consecuencia, las remuneraciones
diarias determinadas en cada caso segn el procedimiento dispuesto en el TUO del
Dec. Leg. N 650 se multiplicarn por treinta para efectos de establecer la RC.
Asimismo, la equivalencia diaria se obtendr dividiendo entre treinta el monto
mensual correspondiente (TUO del D. Leg. N 650, art. 11)
22
especiales segn se trate de dinero o especie. En el aspecto tributario,
si es en especie no se afectar a los aportes por AFP.
c. Suma que se otorga en dinero directamente al trabajador: Comprende los
casos en que el empleador otorga al trabajador un determinado monto de
dinero en concepto de Alimentacin Principal, la suma que para todos, los
efectos deber registrarse en la Planilla electrnica o Planilla de Pago, de ser el
caso. En estos casos la legislacin ha determinado dos variables, una cuando
se otorga un monto mensual fijo y otra cuando se concede un monto por da
laborable, tal como lo desarrollamos a continuacin:
Monto mensual fijo: Cuando se conceda un monto mensual fijo por
concepto de Alimentacin Principal, se considerar remuneracin para
todo efecto legal el monto percibido por el trabajador. Se computar
para todos los beneficios y estar afecta a aportes, contribuciones e
impuestos. Para efectos de los depsitos del CTS, se deber computar
el monto total mensual pactado, vigente en el mes de abril y de
octubre, respectivamente, por ejemplo s/.200.00 mensuales.
El hecho que en el transcurso del semestre se incremente esa suma o
que el trabajador perciba suma menor por ausencias u otro motivo, no
variar la disposicin de considerar computable el monto pactado, a
tenor de lo dispuesto en el art. 16 del TUO del Dec. Leg. N 650
aprobado por D. S. N001-97-TR pues se le reconoce el carcter de
regular.
Monto por da: En otros casos se otorga una cantidad fija diaria por
Alimentacin Principal, por ejemplo s/.4.00 por da laborable y, en
consecuencia, lo que se perciba en el mes tendr carcter
remunerativo para todo efecto legal, pero constituir una suma
variable e imprecisa que estar en funcin a los das laborados y a los
das laborales del mes. Para efecto de la CTS se deber computar el
promedio de lo percibido en el semestre a liquidar, pues se trata de un
concepto remunerativo complementario de naturaleza variable e
imprecisa.
d. Alimentacin: Principal otorgada a travs de formas especiales:
Comprende todas aquellas categoras de alimentacin principal en especie,
directa o indirectamente otorgadas por el empleador o a travs de terceros. El
23
trabajador no recibe dinero de libre disposicin en este caso. Es necesario
desarrollar cada una de las categoras que comprende esta modalidad y al final
se analizar la forma como se computan para la CTS.
Otorgada en especie (crudo o preparada): En este caso a alimentacin
tiene que valorizarse de comn acuerdo entre el trabajador y el
empleador, o entre la organizacin sindical y los empleadores, segn
corresponda, y su importe se consignar en el Planilla Electrnica o en
el Libro de Planilla de Pago, suma que tendr el carcter remunerativos
para todo efecto legal. El valor diario depender del acuerdo de partes,
pero el monto deber tener una correspondencia razonable con el
valor que representa el beneficio, ya que sealar un monto de s/. 1.00
a lo que en verdad tiene un precio mayor, constituira una simulacin
que contraviene el Principio de Primaca de la Realidad que es propio
del Derecho del Trabajo. Es pues, necesario que las partes efecten las
valorizaciones bajo criterios de razonabilidad. Si las partes no se
pusieran de acuerdo en tal valorizacin, regir la que establezca el
Instituto Nacional de Alimentacin y Nutricin u organismo que lo
sustituya.
Sumas que se abonen a un concesionario: En esta categora las
empresas unilateralmente o por convenio con sus trabajadores
establecen la facilidad para que los trabajadores consuman por
intermedio de un concesionario un almuerzo, desayuno o cena en las
instalaciones de la empresa o fuera del centro de trabajo. A veces el
empleador asume el 100% del costo de la Alimentacin Principal o bien
una parte. Casos tpicos son, por ejemplo, s/4.00 diarios por almuerzo;
la empresa se hace cargo del 50% del costo del men y el trabajador el
porcentaje restante; la empresa financia s/.3.00 del men y el
trabajador s/1.00. en consecuencia, ser remuneracin para todo
efecto legal, el monto a cargo del empleador, que en el ltimo ejemplo
asciende a s/3.00.En caso que no pudiera determinarse el valor del
men, ste se establecer por acuerdo de partes y, de no arribarse a
un acuerdo, ser fijado por el Instituto Nacional de Alimentacin y
Nutricin u organismo que lo sustituya. En estos casos lo que constituye
remuneracin y que se colocar en la planilla es el monto que asume el
empleador.
24
Otras formas que no impliquen pago en efectivo (Vales, Tickets,
otros):
Lo usual en estos casos es que el empleador se obliga a otorgar a los
trabajadores un ticket por el cual consumen en restaurantes un men.
El ticket puede o no tener valor nominativo. En otras circunstancias se
concede un vale por un determinado monto en dinero, o bien los
trabajadores firman un listado en el restaurante o concesionario por el
monto que consumen, peor el monto deber tener una
correspondencia razonable con el valor que representa el beneficio. Es
pues necesario que las partes efecten la valoracin bajo criterios de
razonabilidad. En caso que no pudiera determinarse el valor del men
ste se establecer por acuerdo de partes y, de no arribarse a un
acuerdo, ste ser fijado por el Instituto Nacional de Alimentacin y
Nutricin u organismos que lo sustituya. Constituye pues,
remuneracin y se colocar en la planilla el monto que asume el
empleador. Aqu nos encontramos en el supuesto de Prestaciones
Alimentarias Indirectas las mismas que mediante la entrega de
cupones, vale su otros anlogos para la adquisicin exclusiva de
alimentos en establecimientos afiliados, o bien el suministro que se
otorga mediante convenios con empresas proveedoras de alimentos,
inscritas previamente en el Ministerio de Trabajo y Promocin del
empleo, constituyen remuneracin no computable para el clculo de
otros beneficios laborales, as como tampoco para el clculo de aporte
ni contribuciones a la seguridad social.
En consecuencia, la prestacin alimentaria otorgada bajo esta
modalidad (suministro indirecto) no resulta computable, para el clculo
de la compensacin por tiempo de Servicios.
e. Efecto de la Alimentacin Principal en la CTS: Segn lo expuesto, la inclusin
de la alimentacin Principal en la CTS, cuando es otorgada en dinero, no genera
mayor problema, ya que se realizar conforme a lo desarrollado en el inciso c)
precedente. Pero, si se otorga en especie, es decir, en cualquiera de las
modalidades y categoras desarrolladas en el inciso d)antes reseado, se
debern aplicar las reglas siguientes:
25
Se considerar el valor que tenga Alimentacin Principal en el ltimo da
laborable del mes anterior a aqul en que se efecte el depsito
correspondiente. Supongamos que ste ser s/.4.00.
El valor mensual se establecer en base al mes del respectivo semestre en
que el trabajador acumul mayor nmero de das de goce de este beneficio
consignado en la Planilla de Pagos. Supongamos que el mayor nmero de
das en que goz este beneficio fue en el mes de junio pues lo recibi en 26
das.
En consecuencia, se agregar a la Remuneracin computables/.104.00 de
Alimentacin Principal producto de multiplicar s/.4.00 por 26 das.
Remuneraciones Regulares:
REMUNERACIN NO COMPUTABLE
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Las remuneraciones son computables estn expresamente contempladas e los
arts. 19 y 20 del TUO del Dec. Leg. N 650, concordantes con los arts. 6 y 7
del TUO del Dec. Leg. N 728 (LPCL) aprobado por D.S.N 003-97-TR. Su
inclusin en la Planilla Electrnica o en el Libro de Planillas, de ser el caso, no
afecta su naturaleza de no computable.
El art. 168 del Cdigo Penal de 1991, modificado por la Tercera Disposicin
Derogatoria y final del Dec. Leg. N 857, establece que ser reprimido con pena
privativa de la libertad no mayor de dos aos el que incumple las resoluciones
consentidas o ejecutorias dictadas por la Autoridad. En consecuencia, desde el
05.10.1996 ya no es delito contra la libertad de trabajo, retener las
remuneraciones o indemnizaciones (CTS) de los trabajadores o no entregar al
destinatario (depositarlo) las efectuadas por mandato legal o judicial, entre
otros. Ello no significa q ue el trabajador afectado no pueda demandar su
cumplimiento ante los jueves de trabajo.
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asignacin provisional en caso de un juicio por nulidad de despido. En el caso
de la retencin indebida de la CTS por el empleador, se ha previsto una
indemnizacin equivalente al doble de la CTS no abonada. En el caso del
rgimen mensual, la CTS se pagaba mensualmente, por lo que al cese del
trabajador slo se encontraba pendiente de pago la CTS devengada por los das
trabajados durante el mes en el que se extinga el contrato de trabajo. Al
respecto, el Acuerdo N 1 del Pleno Jurisdiccional Laboral de 1998, aprobado
mediante Resolucin Administrativa 1027-CME-P, indic lo siguiente: La
indemnizacin que establece el artculo 49 del Texto nico Ordenado de la Ley
de Compensacin por Tiempo de Servicios, aprobado por Decreto Supremo
001-97-TR, equivale al doble de la suma retenida, sin perjuicio de la devolucin
de sta ltima. El plazo mximo para cancelar CTS, cuando se termina la
relacin laboral es dentro de las cuarenta y ocho horas de producido el cese.
Este plazo supone que el empleador debe pagar la CTS, excluyendo cualquier
instrumento que solamente suponga un compromiso de pago (por ejemplo,
la entrega de una letra de cambio).
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PROTECCIN Y PRIVILEGIO DE LOSBENEFICIOS SOCIALES
En nuestro sistema jurdico se prevn una serie de disposiciones que buscan proteger al
trabajador de las retenciones unilaterales del empleador o terceros. El artculo 24 de la
Constitucin, establece que el trabajador tiene derecho a una remuneracin equitativa
y suficiente que procure a l y a su familia el bienestar material y espiritual. Analicemos
la posibilidad de una reduccin de remuneraciones. Una norma an vigente es la Ley
9463, indica que la remuneracin pude ser reducida si existe una aceptacin del
trabajador. Entonces cuando existe un acuerdo expreso entre las partes, es posible que
se convenga una reduccin de las remuneraciones recibidas siempre que la rebaja no
afecte el pasado, el nuevo ingreso no sea por debajo de los mnimos legales, y el acuerdo
responda a una decisin voluntaria del trabajador. De all que no proceda la rebaja
remunerativa cuando la reduccin provenga de la sola decisin del empleador o el
salario sea menor que el mnimo legal o exista una aplicacin retroactiva o la aceptacin
retroactiva o a la aceptacin del trabajador se deriv de una presin o intimidacin. Si
bien la rebaja de remuneraciones tiene su natural supuesto aplicativo ante una grave
situacin financiera de la empresa, nada obsta para que se aplique en cualquier caso
siempre que se aprecie un elemento muy importante que es la libre voluntad del
trabajador y la remuneracin resultante no sea menor al mnimo legal Esta disposicin
citada, debe trasladarse a los beneficios sociales de origen legal que hemos estudiado.
Nuevamente, el principio de irrenunciabilidad de los derechos sera el lmite para que
proceda esta reduccin. El trabajador no podra renunciar a la percepcin de beneficios
sociales previstos en las normas legales. Por otro lado, es posible la retencin o rebaja
de la remuneracin y beneficios sociales del trabajador en los siguientes casos:
-Descuentos de origen legal: refirindonos a los tributos o aportes legales de cargo del
trabajador y que se deben observar en forma obligatoria. A la fecha son dos: los aportes
al fondo de jubilacin pblica (ONP) o privada (AFP) y el Impuesto a la Renta de quinta
categora.-Descuentos por deudas de alimentos: el artculo 648 del Cdigo Procesal Civil
seala que: cuando se trate de garantizar obligaciones alimentarias, el embargo
proceder hasta el sesenta por ciento del total de ingresos, con la sola deduccin de
los descuentos establecidos por Ley.-Cuotas sindicales.-Otros
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Supuestos, por ejemplo el caso de descuentos a favor de la respectiva cooperativa del
trabajador.
8. PRIVILEGIO SALARIAL
El privilegio laboral es l derecho que tienen los trabajadores para cobrar en primer lugar
sus beneficios sociales ante un concurso de acreedores del empleador. En este
escenario, no resulta relevante que el crdito laboral sea anterior o posterior a uno de
naturaleza civil (ejemplo, un crdito comercial), o que se encuentre inscrito en un
Registro Pblico (como la hipoteca), lo ms importante es que nos encontremos ante un
trabajador que tiene adeudos de carcter laboral. Inclusive dentro de un procedimiento
concursal ante Indecopi, el crdito laboral tiene preferencia sobre los dems crditos y
adeudos laborales de la empresa (artculo 42 de la Ley 27809, Ley General del Sistema
Concursal).Es decir, estamos ante beneficios sociales que tienen carcter alimentario,
toda vez que la remuneracin es el nico o principal ingreso para el trabajador y su
familia. En consecuencia al no existir un fondo de garanta salarial o un seguro que pague
al trabajador los beneficios laborales adeudados ante una falencia econmica del
empleador, el sistema legal debe reconocer la preferencia en el pago de los beneficios
sociales de los crditos laborales no pagados por el empleador. El artculo 2 Del Decreto
Legislativo 856 precisa los alcances y prioridades Del crdito laboral, prev el privilegio
laboral del trabajador en el cobro de sus acreencias laborales sobre los dems
acreedores del empleador. En primer lugar define cules son los crditos laborales y
luego cules son sus alcances y prioridades. Esta Norma indica que son crditos laborales
las remuneraciones, la CTS, las indemnizaciones y en general los beneficios establecidos
por ley que se adeuden a los trabajadores. Adems son crditos laborales los aportes
impagos ms intereses y gastos a los sistemas de jubilacin. De acuerdo al Decreto
Legislativo 856, los conceptos no remunerativos no estaran comprendidos como
crditos laborales de primer orden pues no califican como remuneracin. La
Constitucin indica que el pago de las remuneraciones y beneficios sociales tienen
prioridad sobre cualquier otra obligacin del empleador (artculo24). Evidentemente, la
cobranza y su enunciado tienen su base en el carcter protector del Derecho Laboral, de
tal manera que el crdito laboral tiene preferencia sobre una acreencia civil ms antigua
y pblica (como puede ser una hipoteca).
Sobre este tema, quienes defienden el sistema econmico del Derecho, sostienen que
el privilegio laboral no puede imponerse sobre garantas reales que son pblicas y
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denotan un comportamiento diligente del acreedor, mxime si las deudas laborales
suelen ser ocultas y generarse al cese de la relacin laboral. Nosotros, al respecto,
consideramos que el crdito laboral debe ser protegido pues estamos ante acreedores
ms dbiles, con un poder de informacin reducido y los crditos tienen carcter
alimentario y esencial para el trabajador. En tanto no exista un sistema que tutele al
personal (como un fondo de garanta salarial), no resulta posible que el crdito laboral
ceda ante uno civil.
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CONCLUSIONES
Por tanto queda demostrado que la preferencia del crdito laboral constituye una
norma constitucional que permite la supremaca del crdito laboral frente a cualquier
otro, en caso de concurrencia de acreedores de distinta naturaleza.
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