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Qu es insolvencia?

En la incapacidad de pagar las deudas.

En una empresa deviene en insolvente cuando no


puede hacer frente al pago de sus obligaciones en
los correspondientes vencimientos. Existen,
sin embargo, diferentes tipos o grados de
insolvencia. Se denomina
insolvencia tcnica o suspensin de pagos a
aquella situacin en la que, aun siendo
el activo superior al pasivo, la empresa no puede
hacer frente al pago de sus deudas
por falta de liquidez. Cuando adems de sobreseer
o cesar en el pago de sus obligaciones

, el pasivo es superior al activo y, por consiguiente, el neto patrimonial negativo, se dice que
la empresa se halla en la situacin de insolvencia econmica o quiebra tcnica. Al igual que
ocurre con la suspensin de pagos, para que exista quiebra legal o simplemente quiebra, sta
habr de ser declarada formalmente por una autoridad judicial competente, a instancia del
propio empresario o por solicitud fundada de un acreedor legtimo, de acuerdo con el
correspondiente procedimiento. Mientras que la quiebra supone la muerte o desaparicin de
la empresa, esto es, su liquidacin, por medio del procedimiento de la suspensin de pagos lo
que se trata de evitar es precisamente la desaparicin definitiva de la empresa, haciendo que
sta y los acreedores lleguen a algn tipo de acuerdo, consistente normalmente en
el aplazamiento o moratoria para el pago de sus deudas, en una quita o rebaja de las mismas, o
en ambas cosas a la vez. A la quiebra tambin se le denomina bancarrota y falencia

Causas de insolvencia
Principales Causas de la
Insolvencia Empresarial Estudio
de Supersociedades

Publicado el 2 abril,
2013por Abogados Colombia | Legal
Team Workers
Las empresas que han ingresado a
reorganizacin empresarial y a
liquidacin obligatoria coinciden en
que las causas ms frecuentes de la
insolvencia son el elevado
endeudamiento, la reduccin en las ventas ocasionada principalmente por tener tecnologa
obsoleta y el contrabando.
Esta es una de las conclusiones que trae el informe titulado Causas de la insolvencia empresarial
y que desarrollamos en la Revista SuperSociedades Nmero 4. En esta edicin tambin podr
encontrar los resultados de la encuesta de Responsabilidad Social empresarial realizada a
22.266 empresas del todo el pas.
Ya que son mltiples los factores que afectan y determinan una situacin de crisis empresarial,
la Superintendencia de Sociedades presenta a continuacin las causas de la insolvencia ms
frecuentes que han manifestado las sociedades que en los ltimos aos han ingresado a una
liquidacin obligatoria y a una reorganizacin empresarial.
Principales causas de la insolvencia de empresas en liquidacin obligatoria.
En el ao 2004, la Superintendencia de Sociedades present un libro llamado Causas de la
liquidacin obligatoria. Estrategias para prevenir la crisis., en donde se hizo una encuesta a 409
empresas que se encontraban en liquidacin obligatoria.

Las respuestas sealan que las principales 5 causas de las liquidaciones fueron el elevado
endeudamiento, la reduccin en las ventas, los malos manejos administrativos, la alta
competencia y la falta de personal competente. Y con menor incidencia la inseguridad, la
corrupcin, la terminacin de incentivos tributarios y el contrabando.

Principales causas de la insolvencia de empresas en acuerdo de reorganizacin.


Con la Ley 1116 de 2006, naci el proceso de reorganizacin que pretende a travs de un
acuerdo, preservar empresas viables y normalizar sus relaciones comerciales y crediticias,
mediante su reestructuracin operacional, administrativa, de activos o pasivos. Estos procesos
se han venido tramitando desde el ao 2007 y al 12 de junio se han presentado 373 sociedades.

Para determinar las principales causas que llevan a una sociedad a ingresar a un proceso de
reorganizacin se consolid la informacin brindada por 121 sociedades en las solicitudes de
admisin al proceso. Dichas sociedades se encuentran distribuidas en su mayora en los sectores
de comercio y manufactura como lo indica el siguiente grfico.

Teniendo en cuenta las respuestas del total de las 121 empresas, las cifras indican que las
causas externas que generan la insolvencia empresarial son principalmente la disminucin de la
demanda por el entorno econmico, las altas tasas de inters, el incremento en la competencia,
la prdida de mercado y la dificultad de acceso al crdito. Tambin se mencionan en una menor
frecuencia la sobreregulacin, las barreras de acceso a los mercados, la inflacin y el orden
pblico.

Con respecto a las causas internas de la insolvencia, las respuestas del total de las 121
empresas encuestadas sealan que las de mayor relevancia son el alto endeudamiento, la falta
de capital de trabajo, la disminucin de las ventas, los altos costos y / o gastos operacionales y
de ventas y la baja rentabilidad del negocio. Mientras que en una menor frecuencia, los
empresarios mencionaron tener problemas con los socios, presentar crecimientos desmedidos
en los inventarios y tener conflictos con la administracin, entre otras.

Al determinar la relacin entre las causas externas e internas que mencionan las sociedades, se
presentan las siguientes: las altas tasas de inters inciden en el alto endeudamiento, la
disminucin de la demanda genera una reduccin en la oferta de los bienes y servicios, la
dificultad de acceso al crdito incide en la falta de capital de trabajo, la disminucin en las ventas
conlleva una prdida de mercado, la revaluacin del peso puede afectar la rentabilidad de los
negocios, especialmente los exportadores, la baja produccin y la falta de reingeniera del
negocio pueden ser barreras de acceso a nuevos mercados, entre otras.

Al revisar las causas manifestadas en la encuesta por las empresas teniendo en cuenta su sector
econmico, se observa que de las primeras 5 causas externas, las sociedades del sector
comercio y las del sector de la construccin, manifiestan que la ms frecuente causa de
insolvencia son las altas tasas de inters, mientras que las sociedades del sector manufacturero
expresan que es la disminucin por el entorno econmico y las del sector agropecuario indican
que la principal causa de insolvencia es la dificultad para acceder al crdito.

Con respecto a las 5 causas ms frecuentes mencionadas por las sociedades, al considerar
el sector econmico al que pertenecen se observa que para las sociedades del sector comercio
y del sector construccin la principal causa de insolvencia es el alto endeudamiento, en las
sociedades del sector manufacturero, del agropecuario y de los dems sectores agrupados en
otros es la disminucin en las ventas. En conclusin, las empresas que han ingresado a
reorganizacin empresarial y las que han ingresado a liquidacin obligatoria coinciden en que
las causas ms frecuentes de la insolvencia son el elevado endeudamiento, la reduccin en las
ventas ocasionada principalmente por tener tecnologa obsoleta y el contrabando.

La insolvencia de la empresa y la responsabilidad del Administrador


de la misma.
Muchas empresas debido a la crisis econmica se estn viendo en una situacin de insolvencia,
llegado el caso, los administradores deben actuar extremando su gestin para cumplir con las
normas laborales, legales y contables, lo primero que se debe hacer es adoptar las medidas
oportunas para procurar la viabilidad total o parcial de la empresa, y si eso no es posible, deben
seguir el cumplimiento bsico de las obligaciones que en el presente escrito les analizamos.

La crisis econmica ha hecho aflorar de


nuevo el tema de la responsabilidad de
los administradores. Los
administradores estn obligados a
adoptar y promover la disolucin de la
sociedad. La legislacin de
sociedades, bsicamente la Ley de
Sociedades Annimas y la de
Sociedades Limitadas, establecen que
en los supuestos de prdida grave del
patrimonio empresarial, cuales son las
cifras determinantes por las cuales se
activan los mecanismos de
responsabilidad de los administradores
por las deudas sociales. Para el caso de insolvencia los administradores tienen el deber de
solicitar la declaracin de concurso. Si las graves prdidas sufridas no desembocan en
insolvencia, lo que dara lugar a la obligacin de solicitar el concurso y a la investigacin de la
posible responsabilidad de los administradores.

En el caso de prdidas que dejen reducido el patrimonio a una cantidad inferior a la mitad del
capital social, a no ser que ste se aumente o se reduzca en la medida suficiente, es causa de
disolucin, y los administradores que no la promuevan, mediante convocatoria de junta general
o medida similar, deben solicitar la disolucin al juez. Este incumplimiento se sanciona
atribuyendo al administrador las deudas de la sociedad posteriores a que surja la causa legal de
disolucin, que hay que recordar que adems de la anterior son la conclusin de la empresa que
constituya su objeto, la imposibilidad manifiesta de continuar el fin social (obtener beneficios) o
la paralizacin de los rganos sociales de modo que resulte imposible su funcionamiento.

Y el caso de prdidas graves, si dejan reducido el patrimonio a una cantidad inferior a la mitad
del capital social, no supone siempre que estemos ante una situacin de insolvencia que provoca
la obligacin de declarar el concurso. Si la situacin de prdidas graves lleva a una insolvencia,
la norma concursal obliga a los administradores a solicitar la declaracin de concurso.

Por lo tanto la insolvencia es el presupuesto objetivo del concurso. Una empresa se encuentra
en insolvencia cuando no puede cumplir de manera normal con sus de dudas y obligaciones. El
deber del administrador en esa situacin es el de solicitar el concurso, tambin la solicitud de
concurso se puede hacer de forma cautelar, cuando el administrador prevea que en el futuro se
va a dar una situacin de insolvencia o que se dificulte la posible continuidad de la actividad
empresarial y la liquidacin.

En definitiva los administradores que no cumplan con estos deberes bsicos y que agraven la
situacin de crisis de la empresa y de su patrimonio por la tardanza en solicitar la situacin de
concurso, respondern con su patrimonio personal del dao que causen a los acreedores.