CHIMBOTE
AUTOR:
ASESOR:
AYACUCHO PER
2016
UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES
CHIMBOTE
AUTOR:
ASESOR:
AYACUCHO PER
2016
JURADO EVALUADOR
2
Mgtr CPCC. ORLANDO SOCRATES SAAVVEDRA SILVERA
PRESIDENTE
3
AGRADECIMIENTO
4
DEDICATORIA
5
Resumen
6
Abstract
This thesis belongs to the research mechanisms of control and auditing, professional
accounting school at the Catholic University of the Angels of Chimbote whose title is
" the internal control system and its impact on information and financial
accounting financial institution of my bank 2016", the identified problem is this;
How does the application of the system of internal control in the financial and
accounting information Financial Institution Bank 2016 ?, My research had as
general objective to show that the internal control system contributes positively and
reasonable manner in accounting and financing in the financial institution My Bank
and the specific objectives are to analyze and evaluate current internal control
systems in the area of internal control of the financial institution Mi Banco, design
and implement a system of internal control over accounting and financial information
My Bank entity, the identified hypothesis is justification due to the method used in
research is the literature review documented by collecting information from sources
such as texts and theses. give the nature of the research, analysis of the results has
been compared by making the information obtained based on surveys of a
representative sample of 30 people between servers and officials of the provincial
municipality of Huamanga, and the research topic results of according to table 2 you
are obtained:
Key words: Internal control, incidence, accounting information, financial institution.
7
Tabla de contenido
1. Ttulo de tesis ..................................................................................................1
2. Hoja de firmas .................................................................................................3
3. Hoja de agradecimiento .............................................................................................. 3
4. Dedicatoria ......................................................................................................4
5. Resumen ..........................................................................................................6
6. Abstrac ........................................................................................................................ 7
7. Contenido ................................................................................................................... 8
8. ndice de grficos ........................................................................................................ 9
9. ndice de cuadros...................................................................................................... 10
I. Introduccin ...................................................................................................... 11
II. Revisin literaria ............................................................................................... 13
III. Hiptesis ............................................................................................................ 26
IV. Metodologa ...................................................................................................... 27
4.1. Diseo de la investigacin ................................................................... 27
4.2. Poblacin y muestra.................................................................................. 28
4.3. Definicin operacionalizacion de variables e indicadores ....................... 29
4.4. Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos ................................... 30
4.5. Plan de analisis .......................................................................................... 31
4.6. Matriz de consistencia .............................................................................. 32
4.7. Principios eticos ........................................................................................ 33
V. Resultados ......................................................................................................... 34
5.1. Anlisis de resultados ............................................................................... 40
VI. Conclusiones ..................................................................................................... 42
Aspectos complementarios .............................................................................. 43
Referencia bibliogrficas .................................................................................. 44
Anexos ............................................................................................................... 45
Recomendaciones ............................................................................................. 46
8
ndice de graficos
9
ndice de grficos
10
I. Introduccin
Sin embargo, existen deficiencias del sistema de control interno y externo, no cuenta
con un sistema de control interno adecuado de verificacin y de control, Paralelo a ello
ha presentado una serie de irregularidades asociados a las operaciones por falta de
monitoreo de los mismos auditores del rgano de Control Institucional.
Para poder conseguir el objetivo general nos hemos planteado los siguientes objetivos
especficos:
2.1 Antecedentes
Local
Internacional
2. 2 Bases Tericas.
Por otra parte el control interno se define como un proceso continuo realizado por la
Direccin, Gerencia y otros empleados de la entidad para proporcionar seguridad
razonable, respecto si se estn logrando los objetivos siguientes:
Las NAGAS en el Per: Fueron aprobados en el mes de octubre de 1968 con motivo
del II Congreso de Contadores Pblicos, llevado a cabo en la ciudad de Lima.
Posteriormente, se ha ratificado su aplicacin en el III Congreso Nacional de
Contadores Pblicos, llevado a cabo en el ao 1971, en la ciudad de Arequipa. Estas
normas son de observacin obligatoria para los Contadores Pblicos que ejercen la
auditora en nuestro pas, por cuanto adems les servir como parmetro de medicin
de su actuacin profesional y para los estudiantes como guas orientadoras de
conducta por donde tendrn que caminar cuando sean profesionales.
III. Hiptesis
Si el sistema de control interno es ptimo, entonces influir favorablemente en la
informacin contable y financiera en la entidad financiera mi banco.
IV. Metodologa
Diseo de investigacin se define como el plan global de investigacin que intenta dar
de una manera clara y no ambigua respuestas a las preguntas planteadas en la misma.
De modo que se acenta el nfasis en la dimensin estratgica del proceso de
investigacin. Estrategia Es un patrn de decisiones coherente, unificador e integrativo
que determina y revela el propsito en trminos de objetivos a largo plazo, programas
de accin, y prioridades en la asignacin de recursos, respondiendo adecuadamente a las
oportunidades y amenazas en el medio.
Dnde:
N= 50 (tamao de la poblacin)
Z= lmite de confianza 95%(z=0.95) valor de distribucin normal
p= proporcin 0.5
q= desviacin estndar 050
E= error de estndar 0.05
Hallando n
N = 50
4.3 Definicin y operacionalizacin de variables
Si la implementacin del
sistema de control interno es INDEPENDIENTE X1 = Proceso de control
financiera Mi Banco..
DEPENDIENTE Y1 = comprobacin de
informacin eficiente
Y= informacin contable y
sistemtico.
X1,Y1
RELACIONES X,Y
X2, Y2
Variables
Sistema de control interno
Indicadores
X1. Proceso de control integrado.
X2. Eficacia y eficiencia
Informacin contable y financiera
Indicadores
Y1. Comprobacin de informacin eficiente.
Y2. Manejo y registro sistemtico
Instrumentos
Ttulo de la Enunciado del Objetivo general y especifico Hiptesis Tipo y nivel de Variables
investigacin problemas investigacin
Si el sistema de
de contabilidad de la De qu manera Objetivo General Tipo: Variables
control interno es
Universidad Catlica el sistema de independientes:
Determinar que el sistema de ptimo, entonces Bibliogrfico y documental
de los ngeles de control interno
control interno en la entidad influir Sistema de
Chimbote cuyo ttulo incide en la
es el sistema de informacin financiera mejora el proceso favorablemente en Nivel: control interno
control interno y su contable y contable para obtener informacin la informacin
Descriptivo Variables
incidencia en la financiera de la confiable y oportuna que sirva de contable y
dependientes:
informacin contable y entidad financiera instrumento para la toma de financiera en la
financiera de la entidad mi banco? decisiones. entidad financiera Informacin
financiera mi banco mi banco. contable y
Objetivos Especficos
2016 financiera
Determinar el sistema de
control interno influye en la
eficiencia de la entidad
financiera mi banco.
IV. Resultados
4.1 Resultados
a) Resultado respecto al objetivo especfico N 1 (analizar y evaluar los actuales
sistemas de control interno en el rea de control interno de la entidad financiera Mi
Banco.)
Autor Resultado
Prado (2016).
En su tesis denominada: Auditoria de cumplimiento un
instrumento de comprobacin financiera administrativa,
econmica en la gestin pblica en la municipalidad
provincial de huamanga del 2016., tesis para obtener el
ttulo profesional de contador pblico, en la Universidad
Catlica Los ngeles de Chimbote, Huamanga Per. La
presente investigacin tuvo como objetivo general
determinar la incidencia de la Auditoria de cumplimiento en
la gestin pblica en la municipalidad provincial de
huamanga , as mismo llegando a la conclusin que:
- El 80% considera que la municipalidad provincial de
huamanga no cuenta con una estructura de control
interno que vela en base a las normas legales, por ello, la
importancia de la incidencia en la gestin del
establecimiento de salud.
Autor Resultado
En su tesis: La contabilidad como herramienta de gestin
Paz & Dvalos (2014).
y su incidencia en la toma de decisiones, en el rea de
operaciones del Banco Financiero de la ciudad de Trujillo
en el ao 2013-2014; tuvo como propsito fundamental,
brindar constante capacitacin a sus trabajadores para la
mejora de su desempeo laboral; adems no se est
cumpliendo con las metas establecidas dado que no se
est aplicando un plan estratgico que organice y anticipe
las posibles complicaciones en el rea, faltando de manera
muy considerada la informacin cuantitativa y cualitativa
mediante la cual se podra obtener el respaldo necesario
hacia una mejor y eficiente toma de decisiones.
c. Resultado respecto al objetivo especfico N 3 (Evaluar las debilidades y
oportunidades del sistema de control interno en la informacin contable y
financiera de la entidad financiera Mi banco).
Autor Resultado
En su Tesis: Sistema de control interno de la Informacin
Ordoez (2014).
Financiera en Entidades Cotizadas, concluye que: Para
obtener un control eficiente y fiable de la informacin
financiera se deber llevar a cabo un estudio minucioso
para identificar los riesgos y controles ms significativos
que puedan afectar a la entidad. Documentar los procesos
afectados por la informacin financiera y los criterios que
se utilizaran para medir los riesgos y controles que se
evaluarn. El Comit de Auditora debe tener un informe
peridico de las principales conclusiones de la supervisin
que se ha hecho de la informacin financiera. Despus de
realizar este estudio sobre la implantacin de un Sistema
de Control Interno llegamos a la conclusin que aparte de
tener bien definidos los procesos, riesgos y controles de la
informacin financiera, es tambin muy importante
facilitar herramientas informticas para realizar estos
controles que permitirn poder hacer evaluaciones ms
efectivas, con posibilidad de poder interactuar entre el
usuario que realiza el control, el auditor interno y el
responsable de control interno, as conseguiremos una
mejora constante del sistema. De esta manera
conseguiremos realizar un control ms eficiente y
proactivo por parte de todos los empleados de la
compaa creando una cultura de control que en definitiva
es uno de los objetivos que buscan los Sistemas de
Control Interno.
La poblacin comprende de 100 servidores y funcionarios de los cuales la muestra
representativa es de 50, a quienes se ha efectuado las encuestas y entrevistas
respectivas, cuyos resultados se muestran a continuacin:
A la pregunta formulada:
Cuadro 1
Grfico 1
60
50
40
30
20
10
0
Si No Total
Fuent
Sujetos Porcentaje
e:
Elaboracin propia
A la pregunta formulada:
Cuadro 2
Grfico 2
50
40
30
20
10
0
Si No Total
Sujetos Porcentaje
A la pregunta formulada:
3. cree usted que los objetivos del sistema del control interno influyen en los
estados financieros en la entidad financiera mi Banco?
Cuadro 3
Grfico 3
50
40
30
20
10
0
Si No Total
Sujetos Porcentaje
A la pregunta formulada:
50
40
30
20
10
0
Si No Total
Sujetos Porcentaje
Se tienen resultados obtenidos a base de encuesta, las cuales nos ayudaran a interpretar
y analizar los resultados, se muestra a continuacin de las preguntas realizadas:
De acuerdo con la encuesta realizada, el 44% de los encuestados indican que el sistema
de control interno influye en la eficiencia de la entidad financiera mi banco, mientras
tanto el 56% menciona que el sistema de control interno no influye en la eficiencia de
la entidad, ya que por ello vienen trabajando a su manera.
Interpretacin de cuadro 3 y grfico 3:
De acuerdo con la encuesta realizada, el 34% de los encuestados consideran que los
objetivos del sistema del control interno influyen en los estados financieros en la
entidad financiera, mientras que el 66% de los encuestados no consideran que los
objetivos del sistema del control interno influyen en los estados financieros en la
entidad financiera .El cual nos indica que un diminuto porcentaje considera
favorablemente que los objetivos del sistema del control interno influyen en los estados
financieros en la entidad financiera.
De acuerdo con la encuesta realizada, el 44% de los encuestados indican que La entidad
cuenta con la estructura de Control Interno y el 56% que La entidad no cuenta con la
estructura de Control Interno. El cual nos indica que un regular porcentaje considera
que La entidad cuenta con una estructura de Control en la entidad financiera Mi banco.
Conclusiones
3. De acuerdo con el cuadro y grfico 3, el 34% de los encuestados consideran que los
objetivos del sistema del control interno influyen en los estados financieros en la
entidad financiera mi Banco
7. Bibliografa
Anexo 1
Preguntas de encuesta
b. No
a. Si
b. No
3. cree usted que los objetivos del sistema del control interno influyen en los estados
financieros en la entidad financiera mi Banco?
a. Si
b. No
a. Si
b. No
Anexo 2