NIC 7, ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Vigencia 1 de Enero de 1994

Bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo
OBJETIVO

Requerir el suministro de informacin sobre los cambios histricos en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad mediante un estado de Flujos de Efectivo
en el que los flujos de fondos del perodo se clasifiquen segn si proceden de actividades de operacin, de inversin o de financiacin.

ALCANCE Preparar y lo presentar como parte integrante de sus E.F. para cada periodo en que sea obligatoria la presentacin

Evaluar los cambios en los activos netos de una entidad su estructura financiera ( liquidez y solvencia) .
BENEFICIOS DE LA
INFORMACION Evaluar la capacidad que la entidad tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo.
SOBRE LOS FLUJOS
DE EFECTIVO Evaluar y comprobar el valor presente de los flujos netos de efectivo.

Comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los flujos futuros.

Son las actividades que producen cambios en el tamao y composicion de los capitales propios y de
Actividades Financiacin - los presrtamos tomado por parte de la entidad.
DEFINICIONES

Son las de adquisicion y dispocision de activos a largo plazo, asi como de otras inversiones no
Actividades Inversin - incluidas en los equivalentes al efectivo.

Son actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de la entidad, asi como otras
Actividades Operacin + acividades que no puedan ser calificadas como de inversion o financiacion.

Efectivo Efectivo y los depsitos bancarios a la vista

Equivalentes de Efectivo Inversiones a C.P. de gran liquidez fcilmente convertibles en importes determinados de efectivo,
estando sujeto a riesgo poco significativo de cambio en su valor.

Flujo de Efectivo
Entradas y salidas de efectivo y equivalentes
 PRESENTACION DE UN ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Informar acerca de los Flujos de Efectivo durante un periodo clasificados asi:

Actividades Operacin + Actividades Financiacin -
Actividades Inversin -

Actividades han generado fondos lquidos. Realizar la prediccin de necesidades de efectivo para cubrir compromisos
La principal fuente de ingresos de actividades ordinarias de la entidad. con los suministradores de capital a la entidad.
Los cobros por el arrendamiento y posterior venta de esos activos

Representan la medida en la cual se han hecho desembolsos para recursos que se prev van a producir ingresos y flujos de efectivo en el
futuro

INFORMACION SOBRE FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION

Metodo Directo Metodo Indirecto

Se presentan por separado las principales categoras de cobros y pagos en trminos Se comienza presentando la ganancia o prdida en trminos netos, cifra que se
brutos corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias, as como de las
partidas de prdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo

INFORMACION SOBRE FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION Y FINANCIACIN

Informar por separado sobre las principales categoras de cobros y pagos brutos procedentes de actividades de inversin y financiacin

INFORMACION SOBRE FLUJOS DE EFECTIVO EN TERMINOS NETOS

Cobros y pagos por cuenta de clientes.

Cobros y pagos procedentes de partidas en las que la rotacin es elevada. Pagos y cobros por la aceptacin y reembolso de depsitos.
Colocacin y recuperacin de depsitos en otras instituciones financieras.
Anticipos y prstamos hechos a clientes.
 Pagos y cobros por la aceptacin y reembolso de depsitos.
Colocacin y recuperacin de depsitos en otras instituciones financieras.
Anticipos y prstamos hechos a clientes.

Flujo de Efectivo en Moneda Extranjera Se convertirn a la moneda funcional de la entidad aplicando al importe en moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas monedas

Intereses y Dividendos Los intereses recibidos y pagados como a los dividendos percibidos y satisfechos deben ser revelados por separado

Impuestos a las Ganancias Pagos relacionados con el impuesto a las ganancias deben revelarse por separado, y clasificados como actividades de operacin.

La contraprestacin total pagada o recibida;

Cambios en las participaciones La porcin de la contraprestacin en efectivo y equivalentes al efectivo
de propiedad en subsidiarias y El importe de efectivo y equivalentes al efectivo en las subsidiarias
otros negocios El importe de los activos y pasivos, distintos de efectivo y equivalentes al efectivo en subsidiarias

Transacciones que no han requerido el uso de efectivo o equivalentes se excluirn del estado de flujos de efectivo. y
Transacciones No Monetarias Deben ser objeto de informacin, en cualquier otra parte dentro de los estados financieros

Componentes de la Partida Efectivo y Presentar una conciliacin de los importes de su estado de flujos de efectivo con las partidas equivalentes.
Equivalentes al Efectivo

Otra Informacion a Revelar Revelar cualquier importe significativo de sus saldos de efectivo y equivalentes que no est disponible para ser utilizado.