UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD
EJERCICIO

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-17 de WALKER INC.

(U.S.A.) y su subsidiaria (Mexico) GARIBALDI,S.A.

CUENTAS VALORES VALORES

Capital en acciones 1,209,600.00 712,800.00

Ganancias no distribuidas 574,714.56 645,840.00
Propiedad Planta y Equipo 302,400.00 583,200.00
Inversion en bonos Ca matriz - 1,105,920.00
Documentos por cobrar 95,760.00 131,508.00
Documentos por pagar 43,200.00 34,560.00
Dividendos pagados 66,528.00 93,600.00
Ventas 1,184,416.80 2,239,776.00
Inventarios 123,552.00 158,241.60
Cuentas por pagar 130,489.92 39,202.56
Bancos 784,531.20 813,554.88
Inversion en bonos Ca Sol Caliente,S.A. 102,960.00 -
Anticipo de Matriz - 152,064.00
Compras 1,045,440.00 653,400.00
Ganancias en Ca Subsidiaria 78,872.28 -
Inversion en acciones Ca Subsidiaria 381,037.56 -
Prima sobre bonos por pagar 57,600.00 78,912.00
Documentos por cobrar descontados 150,000.00 -
Bonos por pagar 288,000.00 789,120.00
Cuentas por cobrar 532,924.80 1,146,120.48
Hipotecas por pagar - 420,000.00
Gastos 258,000.00 426,729.60
Anticipo a Subsidiaria 23,760.00 -

Ao Acontecimientos Tipo de Cambio

US$
2013 Se constituyo la Cia. Subsidiaria
La Matriz invierte en la subsidiaria 0.16
2014 Se compro terreno en $.72,000.00 0.15
2015 Se compro Terreno 0.13
2,016 Se hizo la inversion en bonos
el 30 de Junio 0.12
Se Hipoteco Edificio
2,017 Se compraron terreno $.223,200.00 0.11
El tipo de cambio promedio fue de 0.115

Informacion Adicional
us$ =Dlar Americano; $ =Peso Mexicano
Los documentos por cobrar descontados el 15% es operacin entre Compaas
Los dividendos se pagaron al final del periodo
Los recargos a los inventarios finales son:
Cia. Matriz $. 40,500.00
Cia. Subsidiaria US$. 4,200.00

Se tiene pendiente de cobro (Cuentas por Cobrar) el 20% de las ventas entre Cias.

Los inventarios finales asciendieron a:

Cia. Matriz US$ 112,932.00
Cia. Subsidiaria $. 129,420.00

Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:

Cia, Subsidiaria US$. 3,600.00
Cia, Matriz $. 28,800.00

Las compras entre Cias. Fueron de US$ 48,000.00

De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquiri el 35%

Toda la emisin de Bonos de la subsidiaria se coloc en Guatemala

La participacin de la minora es del 40%

Con la informacion anterior se pide:
Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria
Hoja de consolidacion
Estados financieros basicos consolidados de acuerdo a las NIC