Introduccin

Los papeles de trabajo que se deben documentar en trabajos de auditora debe tenerse en
cuenta que estos procedimientos son de obligatorio cumplimiento, pero que pueden ser
modificados y mejorados por el encargado del trabajo de acuerdo a lo que requiera el trabajo,
pero siempre con el fin de dejar evidencia comprobatoria del trabajo realizado.
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Objetivos

Objetivo general

Conocer que el auditor prepara documentacin que proporcione un registro suficiente y

adecuado de las bases y el dictamen del auditor.

Objetivos especficos

Proporcionar evidencia del trabajo realizado y de los resultados obtenidos en dicho

trabajo y suministrar base para los informes y opiniones del auditor independiente.

Proveer informacin para una revisin a los jefes y organismos u otros determinando
suficiencia y efectividad del trabajo realizado y probar que el trabajo se realiz con
calidad.
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Los Papeles De Trabajo

El auditor emplea papeles de trabajo para facilitar Su examen y proporcionar un registro de la

auditora realizada. No existe una forma standard para los papeles de trabajo. No deber ser
inflexible la forma y contenido de los papeles de trabajo. Ms bien los papeles de trabajo se
disearan para satisfacer las preferencias del auditor relativas a conceptos tales como planeacin,
ndices y formas de la cedula.

Funciones de los papeles de trabajo: (Facilitar la preparacin del informe., Comprobar y explicar
en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe, Proporcionar informacin para
la preparacin de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia
del estado, Coordinar y organizar todas las fases del trabajo, Proveer un registro histrico
permanente de la informacin examinada y los procedimientos de auditoria aplicados., Servir de
gua en revisiones subsecuentes, Cumplir con las disposiciones legales.

Propiedad de los papeles de trabajo

Los papeles de trabajo preparados durante la auditoria, incluyendo aquellos que prepar el
cliente par ale auditor, son propiedad del auditor. La nica vez en que otra persona, incluyendo el
cliente, tiene derechos legales de examinar los papeles es cuando los requiere un tribunal como
evidencia legal. Al trmino de la auditoria los papeles de trabajo se conservan en las oficinas del
despacho de contadores para referencia futura.
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Preparacin: (Cliente y ejercicio a revisar, Fecha, Nombre y apellidos del sujeto, Objeto de los
mismos, Cuando el auditor utilice marca o smbolo tiene que explicar su significado

Contenido mnimo: (Evidencia que los estados contables y dems informacin, sobre los que va
a opinar el trabajador, estn de acuerdo con los registros de la empresa- Relacin de los pasivos y
activos, demostrando de cmo tiene el auditor evidencia de su existencia fsica y valoracin.-
Anlisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados- Prueba de que
el trabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado- Forma el sistema de control interno que ha
llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cul es el alcance realizado para
revisar las pruebas sustantivas- Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de
control interno y conclusiones a las que llega- Detalle de las contrariedades en el trabajo y
soluciones a las mismas.)

No deben contener: (No ser copia de la contabilidad de la empresa, No ser copia de los estados
financieros, No ser copia de la auditoria del ao pasado.

Estructura general de los papeles de trabajo: ( El nombre de la compaa sujeta a examen, rea
que se va a revisa, Fecha de auditoria, La firma o inicial de la persona que prepar la cdula y
las de quienes lleven a cabo la supervisin en sus diferentes niveles, Fecha en que la cdula fue
preparada, Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo, Cruce
de la informacin indicando las hojas donde proceden y las hojas a donde pasan, Marcas de
auditoria y sus respectivas explicaciones, Fuente de obtencin de la informacin, Los saldos
ajustados en los papeles de trabajo de cada cdula analtica debe concordar con las sumarias y
estas con el balance de comprobacin.

Tipos de papeles de trabajo

En funcin de la fuente de la que procedan los papeles de trabajo, stos se podrn clasificar en
tres grupos:
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a) Preparados por la entidad auditada: Se trata de toda aquella documentacin que la empresa
pone al servicio del auditor para que pueda llevar a cabo su trabajo: estados financieros,
memoria, escritura, contratos, acuerdos.

b) Confirmaciones de terceros: Una parte del trabajo de auditora consiste en la verificacin de

los saldos que aparecen en el balance de situacin a auditar.

c) Preparados por el auditor: Este ltimo grupo estar formado por toda la documentacin
elaborada por el propio auditor a lo largo del trabajo a desarrollar: cuestionarios y programas,
descripciones, detalles de los diferentes captulos de los estados financieros, cuentas,
transacciones.

Organizacin de los papeles de trabajo

Archivos permanentes:

Los archivos permanentes tienen como objetivo reunir datos de naturaleza histrica o continua
relativos a la presente auditoria. Son una fuente conveniente de informacin sobre la auditoria
que es de inters continuo de un ao a otro en estos se incluye lo siguiente:

Resmenes o copias de documentos de la compaa que son de importancia contina como el

acta constitutiva, los estatutos, los convenios legales de emisin y compra de bonos y los
contratos.

Anlisis de aos anteriores de cuentas que tienen importancia contina para el auditor.

Informacin relacionada con el conocimiento de la estructura de control interno de la compaa

Los resultados analticos de auditoras de aos anteriores.

Las marcas de auditoria

Son aquellos smbolos convencionales que el auditor adopta y utiliza para identificar, clasificar y
dejar constancia de las pruebas y tcnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria. Son
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los smbolos que posteriormente permiten comprender y analizar con mayor facilidad una
auditoria.

Clasificacin de las marcas de auditoria

Por las caractersticas especiales de cada una, las marcas de auditoria pueden ser de dos tipos:

Opinin sobre el video.

Los papeles de trabajo son la evidencia de los anlisis, comprobaciones, verificaciones,

interpretaciones, etc., en que se fundamenta el Contador Pblico, para dar sus opiniones y juicios
sobre el sistema de informacin examinado, Se puede afirmar que los papeles de trabajo en
auditoria son todas cedulas y documentos que son elaborados por el Auditor u obtenidos por l
durante el transcurso de cada una de las fases del examen.

Constituyen un medio de enlace entre los registros de contabilidad de la empresa que se examina
y los informes que proporciona el Auditor. Algunos papeles de trabajo son elaborados por el
propio Auditor, y se denominan Cdulas. Otros son obtenidos por medio de su cliente o por
terceras personas (cartas, certificaciones, estado de cuentas, confirmaciones, etc.) pero al
constituirse en pruebas o elementos de comprobacin y fundamentacin de la opinin, se
incorporan al conjunto de evidencia que constituyen en general, los papeles de trabajo.
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Conclusiones

Los papeles de trabajo son los archivos que guardan el auditor de los procedimientos
aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida y las conclusiones pertinentes a las que
se llegaron en la auditoria.
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Referencias

Material de la plataforma UNIMINUTO, modulo Auditora y control interno , Auditoria

universal capitulo 9,.

https://youtu.be/jeyKbc9lWRU