ANEXO 1

PRESUPUESTOS

T eres parte del grupo consultor y con base en el anlisis del entorno externo e interno de
la compaa; as como de sus competidores, se detectaron fortalezas y debilidades. Con los
resultados del anlisis, la empresa pudo establecer el plan estratgico a seguir para el
cumplimiento de los objetivos planteados.

Una de las herramientas a utilizar para el logro de dichos objetivos fue la implementacin
de un sistema de control presupuestal; los cuales expresarn en trminos cuantitativos los
resultados obtenidos durante el periodo 2XX1; mismo que ser presentado ante los
accionistas para su aprobacin.

Bases del presupuesto

1. Variables econmicas

Semestre
Concepto
1 2
Inflacin semestral 2.4% 3.2%
Incremento precio de venta 3.5% 3.8%
Incremento en el volumen de ventas 5.0%
Incremento del salario 5.0%
Tasa ISR 30%
Tasa PTU 10%

2. Ventas.
El volumen de ventas del ejercicio anterior, fue de 60,000 bolsas de caf, a un precio de
$20.00 por unidad; considerando el mtodo econmico administrativo, para el primer
semestre se esperan vender 38,900 unidades y para el segundo semestre 32,400
unidades. Considerando los datos anteriores elabore el presupuesto de ventas
utilizando el cuadro siguiente:

Semestre
Concepto Total
1 2
Unidades vendidas
Precio de venta
Ventas en miles de pesos

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3. Cobranza y cuentas por cobrar.
Los cobros se realizan 80% de contado y 20% crdito a seis meses. El saldo de clientes
al 31 de diciembre del 2XX0 fue de $590,000.00 por lo que la cobranza y las cuentas por
cobrar para el 2XX1 se presentaran de la siguiente forma:

Semestre
Concepto Total
1 2
Cobros 80%
Cobros 20%
Total de cobros

Cuentas por cobrar (clientes)

4. Volumen de produccin.
La Compaa ha considerado para el presupuesto de produccin, los siguientes
inventarios finales e iniciales de productos terminados:

Semestre
Concepto
1 2
Inventario final 8,605 3,000
Inventario inicial 5,000 8,605

Con los datos de los inventarios, los volmenes de produccin sern:

Semestre
Concepto Total
1 2
Ventas presupuestadas en
unidades
Ms inventario final deseado
Necesidades de produccin
Menos inventario inicial
estimado
Produccin requerida en
unidades

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5. Materia prima.

a. Requerimiento de materia prima.

Para cada bolsa de producto terminado, se utilizan 400 gramos de caf y 200
gramos de azcar, el precio del kilogramo para el ejercicio anterior fue de $80.00 y
$20.00 respectivamente. Para el periodo a presupuestar se esperan dos
incrementos semestrales en el precio, considerando la inflacin, por lo que los
requerimientos de materia prima en kilogramos y en pesos sern:

Semestre
Concepto Total
1 2
Caf
Azcar
Total de materiales en
kilogramos

Semestre
Concepto
1 2
Precio por Kg. Caf
Precio por Kg. Azcar

Semestre
Concepto Total
1 2
Caf
Azcar
Total de materiales en
pesos

b. Compra de materia prima y pago a proveedores.

Las compras se pagan 70% de contado y 30% crdito a seis meses (el saldo final al
31 de diciembre del 2XX0 en la cuenta por pagar de proveedores fue de $320,000)
y se realizarn con base en los requerimientos de materia prima determinados y
los inventarios iniciales y finales siguientes:

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 Semestre
Concepto
1 2
Inventario final gramos de:
- Caf 12,326 12,000
- Azcar 18,217 14,000
Inventario inicial gramos de:
- Caf 15,000 12,326
- Azcar 15,000 18,217

Con los datos de los inventarios, los volmenes de materia prima a comprar en
kilogramo y en peso sern:

Semestre
Concepto Total
1 2
Caf
Materia prima requerida

Ms inventario final deseado

Necesidades a comprar
Menos inventario inicial
Materia prima a comprar en
kilogramos

Semestre
Concepto Total
1 2
Azcar
Materia prima requerida

Ms inventario final deseado

Necesidades a comprar
Menos inventario inicial
Materia prima a comprar en
kilogramos

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 Semestre
Concepto Total
1 2
Caf
Azcar
Materia prima a comprar en
pesos

Semestre
Concepto Total
1 2
Pagos 70%
Cobros 30%

Total de pagos

Cuentas por pagar (Proveedores)

c. Valuacin de inventario de materia prima.

Los inventarios finales de materia prima en pesos quedaran valuados de la

siguiente forma (el saldo final al 31 de diciembre de 2XX0 de la cuenta de
inventario final de materia prima fue de 15,000):

Semestre
Concepto
1 2
Inventario inicial de materia prima

Ms compras de materias primas

Menos materia prima utilizada

Inventario final de materia prima

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6. Mano de obra.

La empresa considera para su produccin dos procesos, el de molido y el de mezcla,

para estos se necesitan 0.20 horas y 0.15 horas por unidad respectivamente en su
procesamiento; la tarifa por departamento para el ao de 2XX0 fue de 15.00 para el
molido y de 5.00 para la mezcla; para el ao 2XX1 se considerarn un aumento en el
segundo semestre con base en el incremento de salario establecido en las variables
econmicas.
Con los datos anteriores, el presupuesto de mano de obra mostrara las siguientes
cifras en horas y en pesos:

Semestre
Concepto Total
1 2
Molido
Mezcla
Total de mano de obra en horas

Semestre
Concepto
1 2
Tarifa departamento de molido
Tarifa departamento de mezcla

Semestre
Concepto Total
1 2
Molido
Mezcla
Total de mano de obra en pesos

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7. Gastos indirectos.
La asignacin de los gastos indirectos a cada uno de los procesos, se realiza
considerando el total de horas invertidas para su produccin.
Se tiene considerado que el importe de dichos gastos tenga un aumento semestral con
base en la inflacin, excepto la depreciacin que se calcula considerando el valor de la
maquinaria (3000,000 para el primer semestre y 5000,000) a una tasa de depreciacin
del 2.5% semestral.

Con los datos anteriores, el presupuesto de gastos indirectos y su asignacin por

departamento mostrara las siguientes cifras:

Semestre
Concepto Total
1 2
Gas
Energa
Combustible
Supervisin
Control de calidad
Seguros
Depreciacin
Total de gastos indirectos
por concepto del gasto

Semestre
Concepto Total
1 2
Molido
Mezcla
Total de gastos indirectos por
departamento

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8. Gastos operativos.
Los gastos operativos son estimados considerando las cifras histricas del ejercicio
inmediato anterior y el incremento en la inflacin semestral, excepto las
depreciaciones cuyo valor es calculado con base en el costo de los activos y las tasas de
depreciacin asignadas; as mismo los sueldos consideran el incremento en el salario,
mostrando para tales efectos las siguientes cifras:

Publicidad $185,000
Papelera $75,000
Luz $425,000
Telfono $25,000
Mantenimiento $38,000
Sueldos, prestaciones e impuestos departamento $78,900
de ventas
Sueldos, prestaciones e impuestos departamento $86,700
administrativo

Semestre
Concepto Total
1 2
Comisione s a ve nde dore s (1% de l total de
las ve ntas)
Publicidad
Pape le ra
Luz
Te l fono
Mante nimie nto
De pre ciacione s de partame nto de ve ntas

De pre ciacione s de partame nto

administrativo

Sue ldos, pre stacione s e impue stos

de partame nto de ve ntas
Sue ldos, pre stacione s e impue stos
de partame nto administrativo
Total de gastos operativos

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9. Activo fijo. Los saldos iniciales, las compras y saldos finales del activo fijo; as como la
depreciacin acumulada para el ejercicio 2X14, se muestran en las siguientes cedulas:

d. Compras de activo fijo

Semestre
Concepto Total
1 2
Maquinaria 50,000 200,000 250,000
Equipo de cmputo 80,000 80,000
Mobiliario y equipo 60,000 20,000 80,000
Equipo de transporte 350,000 350,000
Total de compras de activo fijo 110,000 650,000 760,000

e. Saldos iniciales y finales

Saldo al 31 de diciembre de Semestre

Concepto
2XX0 1 2
Edificio
Maquinaria
Equipo de cmputo
Mobiliario y equipo
Equipo de transporte
Total de activo fijo

f. Depreciacin del periodo y acumulada

Depreciacin del periodo

Concepto Tasa semestral
1 2 Total
Edificio 2.50%
Maquinaria 5.00%
Equipo de cmputo 12.50%
Mobiliario y equipo 5.00%
Equipo de transporte 12.50%
Total depreciacin del
periodo

Saldo al 31 de diciembre Saldo final 2XX1

Concepto
2XX0 (Semestre)

Total depreciacin acumulada

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