CICLO 2014-I Mdulo: II

Unidad: IV Semana: 04

PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

C.P.C GLADYS SANCHEZ ROJAS

 PERITAJE
PERITAJE CONTABLE
CONTABLE JUDICIAL
JUDICIAL
La pericia judicial - Conceptos bsicos del
perito
Requisitos para ser perito contable judicial
Clases de peritos - Actuacin del perito en las
diligencias judiciales
El expediente judicial y su utilizacin
Campos de desarrollo de la Actividad pericial
Los papeles de trabajo elaborados por los
peritos
El informe pericial - Objeciones al informe
pericial
El inters Legal - Compensatorio - Moratorio -
Laboral
 Semana 4

EL EXPEDIENTE JUDICIAL Y
SU UTILIZACIN
 ORIENTACIONES

A las tutoras, tanto telemticas

como presenciales, el alumno
de educacin a distancia
deber acudir habiendo ledo la
unidad correspondiente.
 CONTENIDOS TEMTICOS

El expediente judicial, su utilizacin

Documentos pblicos privados
El documento judicialmente reconocido
Documentos aportados directamente por las
partes a la diligencia del peritaje
Los libros de contabilidad y documentacin
sustentada
 OBJETIVOS

Adquirir habilidades y destrezas para el manejo de los

expedientes judiciales

Tener conocimiento de los diferentes documentos

que se manejan en un procesos judicial
EL EXPEDIENTE JUDICIAL, SU
UTILIZACIN
EL EXPEDIENTE JUDICIAL, SU UTILIZACIN

En cualquiera de los dos

fueros el perito debe
iniciar su trabajo
recabando el expediente
al juzgado que lo ha
nombrado

Luego proceder a un
estudio minucioso de
todos los elementos que
tienen intervencin en
conseguir la verdad de la
materia que se investiga
EL EXPEDIENTE JUDICIAL, SU UTILIZACIN

De este estudio analtico se

deduce claramente si el trabajo
se circunscribe simplemente al
expediente o tiene conexin
con empresas comerciales o
industriales en cuyo caso se
procede en el lugar de los
hechos a la revisin anlisis el
que se refiere el mandato
dentro del aspecto contable,
tcnico econmico
EL EXPEDIENTE JUDICIAL, SU UTILIZACIN

Una vez notificado el Perito,

debe acercarse al Poder
Judicial y solicitarle al
Secretario de Juzgado la
lectura y revisin del
expediente judicial, aspecto
en el que se toma contacto
con el caso y se identifican
las necesidades periciales a
informa al Juez.
 LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y
DOCUMENTACIN SUSTENTADA

Para este procedimiento se recurrir

a tcnicas como:

Lectura Observacin

Sntesis Anlisis
DOCUMENTOS PBLICOS
PRIVADOS
 DOCUMENTOS PBLICOS PRIVADOS

Existen documentos pblicos y

privados, los cuales se hacen
referencia tanto a la posibilidad de
acceder a ellos como a su validez
como prueba
DOCUMENTOS PBLICOS PRIVADOS

Por regla general todo documento

publico puede ser consultado por
cualquier persona a excepcin de
aquellos documentos que por expresa
disposicin legal son reservados

En cambio el documento privado por

su propia naturaleza no puede estar
disponible al pblico sino en los casos
en que una autoridad as lo decida
DOCUMENTOS PBLICOS PRIVADOS

Los documentos constituyen las

pruebas que se pueden actuar a
travs de un juicio

La importancia de estos documentos

reside en su legitimidad que asegura
su eficacia objetiva a travs del tiempo
garantizando su labor probatorio en
determinados hechos
 DOCUMENTOS PBLICOS

El cdigo de procedimiento civil en su art

251 define el documento pblico en la
siguiente forma:

Es instrumento pblico
cuando es otorgado
Documento pblico es Cuando consiste en un por un notario o quien
el otorgado por escrito autorizado o
funcionario pblico en haga sus veces y ha
suscrito por el sido incorporado en el
ejercicio de su cargo o respectivo funcionario
con su intervencion respectivo protocolo,
se denomina escritura
pblica
 DOCUMENTOS PBLICOS

El Cdigo Procesal Civil en su art 400 seala cuales

son los instrumentos o documentos pblicos:

Las escrituras pbicas y dems documentos

extendidos por notarios pblicos conforme a las
leyes respectivas

Los extendidos o autorizados por los funcionarios

pblicos en ejercicio de sus atribuciones

Las partidas de nacimiento, matrimonio, partidas de

defuncin

Escrituras extendidas ante el juez de paz por falta

de notario desde que se protocolicen
 DOCUMENTOS PRIVADOS

El documento privado como lo define el art 251 del codigo civil

Es aquel documento que no cumple los requisitos del decumento

pblico

Es un documento que no ha sido elaborado por un funcionario

pblico

Los documentos privados son aquellos que elaboran los

particulares en ejercicion de sus actividades

No obtante el documento privado puede adquirir la connotacion de

documento pblico cuando este documento es presentado por un
notario pblico
 DOCUMENTOS PRIVADOS

En cuanto a documentos privados el art

410 del Cdigo Procesal Civil establece
que estos instrumentos o documentos
privados pueden constar u otorgarse en
cualquier forma o idioma salvo
disposicin contraria de la ley

Para efectos procesales penales se tienen

cuenta ambas normas del Cdigo Procesal
Civil art 400 y 410
EL DOCUMENTO JUDICIALMENTE
RECONOCIDO
 EL DOCUMENTO JUDICIALMENTE
RECONOCIDO

Todo documento privado El reconocimiento

otorgado o suscrito se har ante el
presentado a consideracin juez en el da y
del juez debe de reconocerse hora que este
durante cualquier etapa de seale y constar
proceso judicial en acta
 EL DOCUMENTO JUDICIALMENTE
RECONOCIDO

El reconocimiento puede hacerse

tambin a travs de apoderados
siempre que la otra parte del juicio lo
consienta
El que reconozca un documento
expresara el juez si la firma que le
muestra es suya, y si el documento
es el mismo que suscribi y otorgo
o tiene alteraciones, indicando en
que consisten estas
 EL DOCUMENTO JUDICIALMENTE
RECONOCIDO

Si el documento
Si el documento esta esta suscrito
firmado por un tercero a con facsmil
ruego del otorgante se inciales, sello u
practicara el otro medio
reconocimiento por anlogo se
ambos, debiendo el preguntara al
otorgante manifestar si que va a
la persona que firmo es reconocerlo si
la misma quien rogo con el puso o hizo
tal objeto poner el
facsmil,
inciales o sello
 EL DOCUMENTO JUDICIALMENTE
RECONOCIDO

Los documentos que se

Si el documento carece presenten en copia o
de firma se interrogara al reproduccin exacta por
presunto otorgante si lo medio de la fotografa, la
extendi o hizo extender prensa u otro
y si hay alteraciones procedimiento semejante
indicara en que consisten sern reconocidos en la
estas misma forma que si se
tratase de los originales
EL DOCUMENTO JUDICIALMENTE RECONOCIDO

Por muerte del

otorgante sern
llamados a practicar
el reconocimiento los
herederos

El
reconocimiento
solo perjudicar
al heredero que
lo hace
EL DOCUMENTO JUDICIALMENTE RECONOCIDO

Solamente procede el
reconocimiento de
documento privado por parte
de los testigos si el
otorgante no se encuentra
en el lugar del juicio o niega
su firma, si los herederos
desconocen o niegan la
firma de su causante
DOCUMENTOS APORTADOS
DIRECTAMENTE POR LAS
PARTES A LA DILIGENCIA
DEL PERITAJE
DOCUMENTOS APORTADOS DIRECTAMENTE POR
LAS PARTES A LA DILIGENCIA DEL PERITAJE

En la labor de campo que realizan los

perito en la investigacin,
normalmente estos deben dirigirse por
escrito a las partes intervinientes en el
litigio con el objeto de que se sirvan
aportar pruebas o documentos
adicionales si los hubiera relacionados
con el asunto que se investiga
DOCUMENTOS APORTADOS DIRECTAMENTE POR
LAS PARTES A LA DILIGENCIA DEL PERITAJE

Presentados los adicionales

el perito los evaluara y si
tienen incidencia en la
investigacin debern ser
detallados en el informe y
debern incluirse como
anexo, como sustentacin de
lo contenido en el
DOCUMENTOS APORTADOS DIRECTAMENTE POR
LAS PARTES A LA DILIGENCIA DEL PERITAJE

El perito deber verificar que

los documentos alcanzados
por las partes sean
documentos reconocidos,
originales o copias
certificadas
DILIGENCIA PROFESIONAL

Esta norma requiere que

el perito o los peritos
desempeen su examen
pericial con el debido
cuidado profesional en la
conduccin del trabajo y
en la preparacin del
informe
 DILIGENCIA PROFESIONAL

El debido cuidado significa que el perito es un

profesional responsable de cumplir con sus
deberes en forma diligente y cuidadosa. Debe
considerar la integridad de documentos a revisar,
la suficiencia de las pruebas obtenidas y la
oportunidad de emitir el informe pericial contable

La cuestin del debido cuidado se

refiere a lo que el perito contable
judicial hace y que bien lo hace
LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
Y DOCUMENTACIN
SUSTENTADA
 LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

Los libros principales y auxiliares

debern ser sistematizados,
legalizados, compaginados y
empastados de acuerdo a los
lineamientos del Sistema de
Contabilidad Gubernamental y
numeral 16 del articulo 62 del
Decreto Supremo N 135-99-EF y
la Resolucin de
Superintendencia No 132-2001
/SUNAT.
LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

El perito contable
judicial tiene como
punto de partida:

Los libros Documentos

contables y de
legales contabilidad
LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y

Libros
Contables
Principales:

Libro Diario Libro Mayor

Libro
Inventarios y Auxiliares: Libro Caja
Balances
 DOCUMENTACIN SUSTENTADA

Los documentos fuente que sustentan el registro contable

son:

Orden de compra - Gua de Internamiento

Orden de Servicio

Nota de Entrada al Almacn (NEA)

Pedido - Comprobante de salida (PECOSA)

Inventario fsico

Kardex de almacn

Tarjetas de identificacin del bien en el almacn

 DOCUMENTACIN SUSTENTADA
Recibo de Ingresos a Caja

Papeleta de Depsitos a favor del Tesoro Publico (T-6)

Papeleta de Depsitos en Cuenta Corriente

Nota de Cargo

Nota de Abono

Comprobante de Pago

Planillas de Haberes
DOCUMENTACIN SUSTENTADA

Debe tener presente que

existen casos en los cuales
deber hacer esfuerzos para
reconstruir los datos
informativos que sirvan de
elementos sustentatorios de un
buen informe
 CONCLUSIONES Y/O ACTIVIDADES DE
INVESTIGACIN SUGERIDAS

Resolver los ejercicios correspondientes a este

capitulo del material DUED

Revisar la bibliografa complementaria en la

plataforma

Revisar el Blog del Curso donde hallar material

complementario.

Resolver la autoevaluacin correspondiente

GRACIAS