PLAN DE NEGOCIOS

2016

Tecnologa en Gestin de Empresas Agroindustriales

Estudio financiero e impactos

Presentado a:
Franklin Deiber Buitrago Echeverry
Profesor Plan de Negocios

Presentado por:
GEOVANNY ANDRES MENDOZA OSPINA
LAURA ISABEL JARAMILLO MENDOZA
SOYLA JOHANA MAZO PABON

Universidad Autnoma de Manizales

Departamento de Estudios a Distancia

2016
Departamento de Estudios a Distancia
Universidad Autnoma de Manizales
Elaborado por: Enrique Rincn Prieto
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2016

GUIA ESTUDIO FINANCIERO

1. Presupuesto de inversiones iniciales

El montaje de la empresa Agroindustrial la Mejor Cosecha requiere tener una
inversin inicial de $23.726.002, el 62% es aportado por los socios como aporte
para la creacin de la despulpadora y el 38% restante se obtiene por medio de una
donacin del Departamento Para la Prosperidad Social DPS, quienes apalancaron
la idea productiva despus de haber concursado en su banco de proyectos, con
estos recursos se adquiere la maquinaria necesaria para el montaje y puesta en
marcha de la despulpadora la gran cosecha.
a. Cifras

RESUMEN DE INVERSION Y FINANCIACION

NO REEMBOLSABLES Y
RECURSOS PROPIOS CREDITO TOTAL
DONACIONES
ACTIVOS FIJOS $ 14.825.002 100% $ - $ 8.900.000 100% $ 23.725.002 100%
CAPITAL DE TRABAJO $ - $ - $ - $ -
Total general $ 14.825.002 $ - $ 8.900.000 $ 23.725.002
DISTRIBUCION INVERSION 62,49% 37,51%
ACTIVOS FIJOS
COMPOSICION DE LA INVERSION
TOTAL
Periodo de inversin: APORTES CRDITO OTRAS FUENTES TOTAL $ 16.000.000
TERRENOS $ 14.000.000
EDIFICIOS $ 12.000.000
MAQUINAS 9.115.002 9.115.002 $ 10.000.000
EQUIPOS 5.710.000 8.900.000 14.610.000 $ 8.000.000
VEHICULOS $ 6.000.000
MUEBLES Y ENSERES $ 4.000.000
HERRAMIENTAS $ 2.000.000
COMPUTAD. PRODUC. $-
RECURSOS PROPIOS CREDITO NO REEMBOLSABLES Y
COMPUTAD. ADMON. DONACIONES

CAPITAL DE TRABAJO ACTIVOS FIJOS CAPITAL DE TRABAJO

TOTAL 14.825.002 8.900.000 23.725.002

b. Argumentacin
En la fase inicial del proyecto las socias de la despulpadora la Mejor Cosecha
deciden aportar recursos propios para implementar la despulpadora y se postulan
por medio de concurso al banco de proyectos del DPS, saliendo beneficiarias con
la entrega de la marmita que es un equipo sumamente importante para la
preparacin de las pulpas y las mermeladas, siendo unos productos que requieren
un trabajo pesado por el volumen de pulpa que se debe preparar.

Se da inicio a las actividades de la despulpadora la Mejor Cosecha el 1 de enero

de 2016 bajo la figura de unidad productiva de la Asociacin de Mujeres
Desplazadas del Municipio de Lebrija, y en el mes de septiembre se decide
separar la despulpadora para legalizarla como una empresa agroindustrial
dedicada al aprovechamiento y transformacin de las frutas de la regin.
2. Proyeccin de ventas

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La despulpadora la Mejor Cosecha, realiza alianzas comerciales con fruteras y

supermercados de otros departamentos como Norte de Santander, Bolvar, Atlntico
donde se proyecta tener un margen de ventas de $118.588.000 millones de pesos
durante el primer ao y por las caractersticas de nuestros productos y su calidad
esperamos superarlas.
Para establecer el precio de venta se realiz el anlisis de costos y gastos estableciendo
un punto de equilibrio que nos permita ser sostenibles y competitivos en el mercado
nacional durante el primer ao de actividades.
a. Cifras

VENTAS AO 1
PERIODO $ % Millones VENTAS AO 1
ene/2016 7.500.000 6,32%
feb/2016 8.350.000 7,04% 14
mar/2016 10.450.000 8,81% 12
abr/2016 8.625.000 7,27% 10
may/2016 9.480.000 7,99%
8
jun/2016 10.880.000 9,17%
jul/2016 10.880.000 9,17% 6
ago/2016 12.120.000 10,22% 4
sept/2016 12.275.000 10,35%
2
oct/2016 12.789.000 10,78%
nov/2016 7.704.000 6,50% 0
dic/2016 7.535.000 6,35% ene.-16 feb.-16 mar.-16 abr.-16 may.-16 jun.-16 jul.-16 ago.-16 sept.-16 oct.-16 nov.-16 dic.-16

LAS VENTAS INICIAN EN EL MES 1 DEL 2016. EN EL PRIMER AO SE ESPERA VENDER 118,58 MILLONES DE
PESOS. SE CONFA TENER LA MAYOR VENTA EN EL MES 10 DE LA PROYECCIN, POR VALOR DE 12,79
MILLONES DE PESOS.

VENTAS PROYECTADAS AOS 2 Y 3

PERIODO $ PROM.MES CRECIMIENTO
AO 1 118.588.000 9.882.333 ANUAL
250.000.000
AO 2 204.982.050 17.081.838 72,85%
AO 3 228.016.845 19.001.404 11,24% 200.000.000

150.000.000 AO 2 AO 3
EN EL SEGUNDO AO SE PRESUPUESTA INCREMENTAN LAS VENTAS EN UN 72,85% 100.000.000 AO 1
TENIENDO VENTAS PROMEDIO MENSUALES DE 17,08 MILLONES DE PESOS. PARA EL
TERCER AO SE ESPERA TENER VENTAS POR 228,02 MILLONES DE PESOS. 50.000.000
CORRESPONDIENTE A UN CRECIMIENTO DEL 11,24% CON RESPECTO AL AO ANTERIOR
0

b. En la siguiente grafica presentamos la proyeccin de ventas que tendr la

despulpadora la Mejor Cosecha en los prximos 3 aos, teniendo en cuenta el
crecimiento de la industria que se espera para el prximo ao sea del 3,8% en
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relacin con el ao 2015, esperando alcanzar las metas establecidas y lograr el

punto de equilibrio de nuestra empresa agroindustrial la Mejor Cosecha en el
primer ao de producciones.

3. Margen de contribucin.
La despulpadora la Mejor Cosecha genera un margen de contribucin de 49,61%,
este margen se obtiene de la diferencia del precio de venta de nuestros productos
y los costos fijos y variables que se requieren para cumplir con la produccin, y
cubrir todos los gastos de la despulpadora, aunque la pulpa no genera un mayor
margen de contribucin debemos aclarar que es la materia prima base para la
preparacin de los dems productos.
a. Cifras

MARGEN DE CONTRIBUCION
GASTOS DE TOTAL COSTOS CONTRIBUCION A
PRODUCTOS PRECIO DE VENTA MATERIA PRIMA M.O. VARIABLE MARGEN DE CONTRIBUCION TOTAL
VENTA VARIABLES VENTAS
Pulpas de frutas 3.500 1.500 14 1.514 1.986 56,74% 45,45% 25,79%
Mermelada de frutas 2.800 1.800 11 1.811 989 35,31% 18,44% 6,51%
Frutas en almibar 7.500 4.400 30 4.430 3.070 40,93% 22,57% 9,24%
Nectar de frutas 5.500 2.200 22 2.222 3.278 59,60% 13,54% 8,07%

AO 2 100,00% 49,61%

EL MARGEN DE CONTRIBUCIN DE LA EMPRESA ES 49,61% LO CUAL SE INTERPRETA AS: POR CADA PESO QUE VENDA LA
EMPRESA SE OBTIENEN 50 CENTAVOS PARA CUBRIR LOS COSTOS Y GASTOS FIJOS DE LA EMPRESA Y GENERAR UTILIDAD.
ELPRODUCTOCON MAYOR MARGEN DE CONTRIBUCIN ES NECTAR DE FRUTAS, MERMELADADE FRUTAS ES ELPRODUCTO
DE MENOR MARGEN DE CONTRIBUCIN.

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b. Argumentacin
Se aprecia en anterior grafico que los cuatro productos que produce la
despulpadora la Mejor Cosecha son productos de consumo diario, que estn
llegando a diferentes hogares de Colombia donde al consumir el producto obtienen
un alimento con todas las propiedades y sabores de las frutas de la regin
Santandereana, el nctar de fruta es uno de los productos que generan mayor
utilidad para la despulpadora convirtindose en nuestro producto estrella el cual
debemos impulsar an ms para obtener una mayor utilidad y un elevado margen
de contribucin.

4. Flujo neto de Caja y evaluacin financiera (VPN y TIR)

El flujo de caja de la Despulpadora la Mejor Cosecha fue realizado con base en
los clculos de ingresos y egresos de efectivo de la empresa y se proyecta a 3
aos como termino de evaluacin del proyecto; la despulpadora la Mejor Cosecha
se proyecta ser rentable y sostenible en el tiempo generando un flujo de caja en el
primer ao en rojo con -$7.354.312 pesos, debido a l inversin inicial que se
realiz para el montaje y puesta en marcha de la despulpadora, sin embargo en el
segundo ao se puede recuperar la inversin y alcanzar el punto de equilibrio,
generando un flujo de caja alto que puede ser invertido en la compra de ms
maquinaria o un terreno donde se pueda ubicar la despulpadora y conseguir un
apoyo financiero por medio de una entidad bancaria para la adquisicin de este
bien.

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a. Cifras
FLUJO DE FONDOS ANUAL
CONCEPTO AO 1 AO 2 AO 3
INGRESOS OPERATIVOS
VENTAS DE CONTADO 75.352.000 124.244.400 139.873.073
VENTAS A 30 DIAS 41.166.000 79.874.706 87.654.062
VENTAS A 60 DIAS
VENTAS A 90 DIAS
VENTAS A 120 DIAS
VENTAS A 150 DIAS
TOTAL INGRESOS OPERATIVOS 116.518.000 204.119.106 227.527.135
EGRESOS OPERATIVOS
MATERIA PRIMA 59.483.200 95.629.279 104.501.777
GASTOS DE VENTA 474.352 819.928 912.067
MANO DE OBRA VARIABLE
MANO DE OBRA DIRECTA FIJA 11.858.350 24.191.034 25.062.202
OTROS COSTOS DE PRODUCCION 2.580.000 2.631.600 2.631.600
GASTOS ADMINISTRATIVOS 38.626.410 38.712.279 39.358.019
TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 113.022.312 161.984.121 172.465.665
FLUJO NETO OPERATIVO 3.495.688 42.134.985 55.061.470
INGRESOS NO OPERATIVOS
APORTES
ACTIVOS FIJOS 23.725.002
CAPITAL DE TRABAJO
FINANCIACION
ACTIVOS FIJOS
CAPITAL DE TRABAJO
TOTAL INGRESOS NO OPERATIVOS 23.725.002
EGRESOS NO OPERATIVOS
GASTOS PREOPERATIVOS 10.850.000
AMORTIZACIONES
GASTOS FINANCIEROS
IMPUESTOS
ACTIVOS DIFERIDOS
COMPRA DE ACTIVOS FIJOS 23.725.002
TOTAL EGRESOS NO OPERATIVOS $ 34.575.002
FLUJO NETO NO OPERATIVO $ -10.850.000
FLUJO NETO $ -7.354.312 $ 42.134.985 $ 55.061.470
+ SALDO INICIAL $ -11.772.000 $ -7.354.312 $ 34.780.672
SALDO FINAL ACUMULADO $ -7.354.312 $ 34.780.672 $ 89.842.142

EL PROYECTO POSEE UNA INVERSIN DE $23.725.002. AL PRIMER AO DE OPERACIN ARROJA UN FLUJO

DE EFECTIVO DE -7,35 MILLONES, PARA EL SEGUNDO AO, EL VALOR ES DE 42,13 MM Y PARA EL TERCERO
DE 55,06 MM. LA VIABILIDAD FINANCIERA SE DETERMINA A TRAVS DE TRES INDICADORES, EL PRIMERO DE
ELLOS ES LA TASA INTERNA DE RETORNO O TIR LA CUAL ES DE 63,85% . SE INTERPRETA COMO: EL
PROYECTO ARROJA UNA RENTABILIDAD DEL 63,85% PROMEDIO ANUAL. SE CONSIDERA ALTA, ES
CONVENIENTE JUSTIFICARLA.
EL SEGUNDO INDICADOR ES EL VALOR PRESENTE NETO, PARA SU CALCULO ES NECESARIO LA TASA DE
DESCUENTO O TASA DE INTERES DE OPORTUNIDAD QUE SE SOLICITO EN LA ENTRADA DE DATOS, (OTROS
PARAMETROS), DONDE USTED DIGITO EL 1% , EL VALOR ARROJADO DEL CALCULO ES $63.740.380. SE
INTERPRETA COMO: EL PROYECTO ARROJA 64 MILLONES ADICIONALES AL INVERTIR LOS RECURSOS EN
ESTE PROYECTO QUE EN UNO QUE RENTE, EL 1% ANUAL, POR LO TANTO SE SUGIERE CONTINUAR CON EL
PROYECTO.
EL TERCER INDICADOR DE VIABILIDAD FINANCIERA ES EL PERIODO DE RECUPERACIN DE LA INVERSIN O
PRI. SE CALCULA CON EL ESTADO DE RESULTADOS SUMANDO LAS UTILIDADES Y RESTANDO LA
INVERSIN HASTA OBTENER CERO. LA INVERSIN ES DE $23.725.002. COMO LA SUMA DE LAS UTILIDADES
DEL PRIMER Y SEGUNDO PERIODO ES SUPERIOR, SE PUEDE DECIR QUE LA INVERSIN SE RECUPERA EN
EL SEGUNDO AO.

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b. Argumentacin
En el flujo de fondos podemos apreciar la informacin de una forma sintetizada
sobre las cifras que arroja la proyeccin a 3 aos de la despulpadora la gran
cosecha, podemos ver que en el segundo ao alcanzara el punto de equilibrio y se
hace necesario contratar ms personal para suplir la demanda de productos que
se proyecta la despulpadora la Mejor Cosecha.

IMPACTOS
1- Impacto Econmico:
Dentro del impacto econmico que genera la industria despulpadora la mejor cosecha,
se tienen provistos actividades como incentivar la produccin frutal en la regin, este con
el fin de obtener un beneficio mutuo para mayor facilidad a la hora de adquirir nuestras
materias primas y por otro lado que los pequeos y grandes productores logren as una
mejor comercializacin de sus productos vendindolos a nuestra empresa, generando
ingresos y utilidades para el sostn de sus familias. Adems de ello, se pretende
contribuir al desarrollo de la regin por medio del ofrecimiento de productos con alto valor
agregado que generen bienestar a la comunidad, con el objetivo de seguir avanzando da
a da empresarialmente, ampliar nuestra cobertura realizando exportaciones en bsqueda
de nuevos mercados lo cual conlleva a ms inversiones y crecimiento econmico.

Por otra parte, ayudaremos a que familias logren mejorar su situacin econmica y tenga
calidad de vida por medio de los empleos que ofrecer la organizacin, de igual manera
se cumplir con los deberes tributarios y aportes legales de Ley que se tengan que
realizar para la debida contribucin nacional.

2- Impacto Social:
En cuanto a impactos en el sector social, podemos ver en primera medida la generacin
de empleos, ya sea directos e indirectos por medio de nuestra despulpadora generando
as trece empleos directos con diversidad en funciones y muy buena retribucin salarial.
Adems, surgirn algunos empleos indirectos que satisfactoriamente en conjunto
ayudaran en la situacin econmica de personas capacitadas para estas actividades pero
que por algn motivo no han tenido la oportunidad de contar con trabajo estable en alguna
empresa que se les contrate.

Nuestro objetivo es buscar el bienestar de la regin y en general de la poblacin

Lebrijence en todas nuestras actividades, ya que all se implementara nuestro
proyecto, ofreciendo oportunidad laboral a muchas familias en especial a madres cabeza
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de hogar y de este modo contribuir un poco en bajar la tasa de desempleo y de pobreza

en el pas de igual forma mejorando la economa de la regin con responsabilidad social.

3- Impacto Ambiental:
Se implementarn tcnicas adecuadas para causar la menor amenaza posible al medio
ambiente teniendo un lugar adecuado y seguro para la disposicin de los residuos slidos
y lquidos., especial cuidado con el vertimiento de aguas negras, cuidado con la fauna y
flora. En relacin con los empaques, buscaremos que sean de fcil degradacin para su
gil descomposicin, no obstante, en el caso de las etiquetas se utilizara papel reciclado
en funcin de minimizar la tala de rboles en el mundo, todo con el fin de prever y mitigar
la contaminacin y conservacin del medio ambiente.

3.1- Diagnstico Ambiental

La produccin de pulpa de fruta, genera un impacto ambiental moderado, relacionado con

emisiones atmosfricas, aguas residuales y desechos slidos. El impacto de las
emisiones atmosfricas puede reducirse, controlando permanentemente la operacin de
los calderos y aplicando varios medios como filtros y colectores. El agua que se emplea
en grandes volmenes durante el proceso, puede ser reutilizada con un tratamiento previo
y control tcnico adecuado. En tanto que los desechos slidos, al estar constituidos
principalmente por residuos orgnicos son biodegradables y podran aprovecharse como
abono, e incluso destinarse en algunos casos para la alimentacin animal.

3.2- Plan de prevencin y mitigacin.

Residuos Slidos. Cuando se generan residuos slidos de naturaleza orgnica, hay varias
alternativas de tratamiento:

Disposicin directa a cultivos

Tratamiento por medio de biodigestor

Lombricultivo

Compostaje

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Para la alternativa (1. Disposicin directa a cultivos) en la que se dispone de las cscaras
de las frutas junto con las semillas en cultivos, es propia para el proceso de degradacin,
pero genera acumulacin de agua en la cscara, convirtindose en vector de zancudos y
moscas que originaran un problema sanitario.
El tratamiento por medio de biodigestor adems de remover la contaminacin, genera
produccin de biogs, pero esta alternativa necesita un alto contenido de materia
orgnica, componente que no puede brindar las cscaras y semillas, convirtindose en no
viable.
El lombricultivo tiene niveles de remocin rpidos, pero la naturaleza de las frutas genera
niveles de acidez muy alto, razn justificacin para ocasionar una lesin a las lombrices;
una alternativa es estabilizar la cscara con sustancias que eleven el pH, ocasionando
costos extras o adicionales, el tratamiento o disposicin final de los slidos. Cuando se
piensa en la elaboracin de compost, se piensa en elaboracin de abono orgnico a muy
bajos costos y se puede comercializar el producto originando ingresos adicionales a la
industria convirtiendo o siguiendo el concepto de auto sostenible.
El compostaje es la alternativa ms factible para la disposicin de las cscaras de las
diferentes frutas, adems de las semillas que tienen un proceso de degradacin ms
lento, pero igual por las altas temperaturas generadas en el proceso es asimilable

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