SIKLUS PENGELUARAN

SIKLUS PENGELUARAN
PROSEDUR RETUR PEMBELIAN DAN
PROSEDUR PENGELUARAN KAS

Siklus Pengeluaran adalah rangkaian kegiatan bisnis dan operasional pemrosesan data terkait yang
berhubungan dengan pembelian serta pembayaran barang dan jasa.
Tujuan siklus pengeluaran adalah untuk mengubah kas perusahaan ke dalam bentuk bahan baku
fisik serta sumber daya manusia yang dibutuhkannya untuk menjalankan bisnis.
Namun tujuan utama dalam siklus pengeluaran adalah untuk meminimalkan biaya total
memperoleh dan memelihara persediaan, perlengkapan, dan berbagai layanan yang dibutuhkan
organisasi untuk berfungsi.
Sistem Pengeluaran Kas
o Sistem pengeluaran kas memproses pembayaran berbagai kewajiban yang timbul dari sistem
pembelian.
o Proses pengeluaran kas membuat dan mendistribusikan cek ke para pemasok. Salinan dari
berbagai cek tersebut akan dikembalikan ke bagian utang usaha sebagai bukti bahwa telah
dibayar, dan akun utang usaha akan diperbarui untuk menyingkiran kewajiban tersebut.
o Pada akhir periode, baik proses pengeluaran kas maupun utang usaha mengirim informasi
ringkasan ke buku besar. Informasi tersebut direkonsiliasi dan dicatat ke akun pengendali kas
serta utang usaha.
3 aktivitas dasar dalam pengeluaran
o Memesan barang, perlengkapan dan jasa (layanan)
o Menerima dan menyimpan barang, perlengkapan dan jasa (layanan)
o Membayar barang, perlengkapan dan jasa (layanan)
Transaksi dan dokumen
Transaksi Dokumen
Pengeluaran Kas Cek
Retur Pembelian Memo debit
 Retur Pembelian Dokumen/nota pembayaran biaya
Pembelian Kredit Permintaan pembelian
Pesanan penerimaan
Laporan penerimaan barang
Voucher

Pengendalian Siklus Pengeluaran

Aktivitas Pemrosesan Penjualan
Pengendalian
Pengendalian persediaan
Otorisasi transaksi
Pengendalian persediaan
dipisahkan dari dipisahan dari
Pemisahan bagian pembelian dan
penugasan penyimpanan persediaan. Buku
besar utang usaha terpisah dari
buku besar.
Supervisi Bagian penerimaan
Catatan akuntansi Buku pembantu utang usaha,
Penerimaan Kas
Bagia utang usaha
mengotorisasi pembayaran
Pisahkan bagian buku besar
pembantu utang usaha,
pengeluaran kas, dan buku
besar
File voucher utang, buku
 buku besar, file permintaan
pembelian, file pesanan
pembelian, file laporan
penerimaan
Keamanan fisik aktiva. Batas
Akses akses hanya ke catatan akuntansi
di atas
Bagian utang dengan
merekonsiliasi berbagai
Verifikasi dokumen sumber sebelum
independen mencatat kewajiban. Bagian
buku besar merekonsiliasi
akurasi umum proses tersebut
pembantu utang usaha,
jurnal pengeluaran kas,
akun kas di buku besar.
Keamanan yang memandai
atas kas. Batas akses ke
barbagai catatan akuntansi
di atas
Peninjauan akhir okeh
bagian pengeluaran kas.
Rekonsiliasi keseluruhan
oleh bagian buku besar.
Rekonsiliasi bank secara
berkala oleh kontroler

Retur Pembelian
Bila barang dagangan atau barang lain yang sudah dibeli kemudian dikembalikan lagi atau
penyesuaian harga sedang diusahakan. Biasanya pembeli akan mengadakan hubungan dengan
penjuala secara tertulis. Keterangan mengenai hal itu dapat dinyatakan melalui surat atau dapat
juga digunakan Memo Debit atau Nota Debit.

Contoh Memo Debit atau Nota Debit

Debitur mungkin menggunakan tembusan dari Memo Debit tersebut sebagai dasar untuk
pencatatan, atau menunggu jawaban dari kreditu yang biasanya akan berbentuk Memo Kredit
atau Nota Kredit
 Flowchart Retur Pembelian

Prosedur retur pembelian suatu perusahaan:

o Vendor mengirim barang yang telah di order oleh perusahaan ke bagian penerimaan barang
disertai nota pembelian yang akan dicatat oleh bagian akuntansi persediaan.
o Oleh bagian penerimaan barang, barang tersebut dicek apakah sesuai dengan pesanan. Karena
tidak sesuai, bagian penerimaan barang membuat Surat Permohonan Retur Pembelian (SPRP).
 SPRP diberikan ke bagian akuntansi persediaan, sedangkan barangnya diberikan ke bagian
gudang.
o Di bagian akuntansi persediaan, SPRP dan Nota Pembelian digabungkan untuk membuat Memo
Debit yang digunakan sebagai dasar pencatatan barang yang akan di retur.
o 1 Memo Debit diberikan ke bagian gudang, bersama dengan barang lalu bagian gudang membuat
Catatan Pengeluaran Barang (CPB) yang dibuat arsip oleh bagian gudang. Dan barang retur
dikirim ke vendor bersama dengan Memo Debit.