FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CASO PRCTICO

ALUMNA:

SUSAN PAOLA JUSTINIANO CABALLERO

ROXANA CRUZ HARO

CONTRERAS FRETEL CYNTIA FIORELLA

DOCENTE:

MG. CPCC. JULIO PARDAV BRANCACHO

HUNUCO - PER
 2017

MONOGRAFIA DEL CASO PRACTICO

La empresa SUSA SRL. Presenta los siguientes datos al inicio del mes de junio 2016
Dinero 5000
banco 50000
cuentas por cobrar comerciales 3500
mercadera 10000
unidad de trasporte 24000
muebles y enseres 8000
depreciacin de activos 2400
cuentas por pagar comerciales 8000
capital 80000
utilidad no distribuida 10100
Operaciones

1. Se compra mercaderas por S/ 1000 ms IGV, le pagamos con cheque el 50% y el saldo lo canjeamos
con una letra.

2. Se paga con cheque el 70% de la deuda en existente en la apertura

3. Se vende el 60% de la mercadera existente hasta la fecha, con una utilidad del 40% ms IGV. Nos
pagan con cheque El 80% y el saldo lo canjea con letra. El cheque se deposita en Cta. Cte.
4. Se Realiza el pago en efectivo de los servicios de luz por S/ 120 (igv incluido) y el de agua por S/
100. El gasto se destina 70% a venta y 30% a administrativo.
5. Nos pagan con cheque la letra pendiente y la deuda existente de cuentas por cobrar terceros. El
cheque se deposita en Cta. Cte.
6. Se paga con cheque la planilla de trabajadores: Administrador: S/ 1400, Contador S/ 1200 y
vendedor S/ 850.Se distribuye segn criterio.

7. Pagamos con cheque la letra pendiente y la deuda existente de cuentas por pagar

8. Se realiza la depreciacin correspondiente al mes. (Vehculos G. Adm. - los muebles y enseres 70%
G. Venta y 30% a G. Adm.)
 LIBRO DIARIO
PERODO: JUNIO 2016
RUC: 20XXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL: Emp. SUSA SRL.

REFERENCIA DE LA CUENTAS CONTABLES

MOVIMIENTO
OPERACIN ASOCIADA A LA OPERACIN

N FECHA DE COD.
GLOSA O N DEL
CORR LA DE
DESCRIPCIN DOCU
ELATI OPERACIO LIBR N
DE LA OPERACIN MENT CDIG
VO N O CORR O DENOMINACIN DEBE HABER
O
O ELAT.
SUSTE
REGI
NT.
STRO
01 01/06/16 APERTURA 101 5,000.00
104 50,000.00
1212 3,500.00
2011 10,000.00
334 24,000.00
335 8,000.00
3913 2,400.00
4212 8,000.00
501 80,000.00
591 10,100.00
02 1 POR LA COMPRA DE 601 10,000.00
MERCADERIA
401 1,800.00
4212 11,800.00
03 1 POR EL 2011 10,000.00
ALMACENAMIENTO

6111 10,000.00
04 1 POR EL PAGO DEL 50% 4212 5,900.00
DE LA COMPRA

104 5,900.00
05 1 POR EL CANJE DE 4212 5,900.00
FACTURA POR LETRA

4213 5,900.00
06 2 POR EL PAGO DE LA 4212 5,600.00
DEUDA EXISTENTE EN
LA APERTURA 104 5,600.00
07 3 POR LA VENTA DEL 30% 1212 26,432.00
DE MERCADERIA
EXISTENTE HASTA LA 401
FECHA 4,032.00
7011 22,400.00
08 POR EL COBRO DE LA 101
3 VENTA 21,145.60
1212 21,145.60
09 SE DEPOSITA EN CTA. 104
3 CTE. 21,145.60
101 21,145.60
POR EL CANJE DE
10 3 FACTURA POR POR 1213 5,286.40
LETRA
1212 5,286.40
POR EL COSTO DE LA 6911
11 3 VENTA 16,000.00
2011 16,000.00
12 POR LA PROVICION DEL 6361 101.69
4 LOS SERVICIOS

BASICOS 6363 100.00

401 18.31
4212 220.00
13 POR EL PAGO DE LOS 4212 220.00
4 SERVICIOS BASICOS
101 220.00
14 POR EL DESTINO DEL 94 60.51
4 GASTO
95 141.19
79 201.69
15 POR EL COBRO DE 101 8,786.40
5 LETRA

1212 3,500.00
1213 5,286.40
16 SE DEPOSITA EN CTA. 104 8,786.40
5 CTE.

101 8,786.40
17 POR LA PROVICION DE 621 3,450.00
6 LA PLANILLA
627 310.50
4031 310.50
4032 448.50
411 3,001.50
18 POR EL PAGO DE LA
6 PLANILLA 411 3,001.50
104 3,001.50
19 POR EL DESTINO DEL 94 2,834.00
6 GASTO

95 926.50
79 3,760.50
20 POR EL PAGO DE LA 4212 2,400.00
7 LETRA Y CUENTA POR
PAGAR COMERCIALES 4213 5,900.00
PENDIENTES
104 8,300.00
21 DEPRECIASION DEL 6814 466.67
8 VEHICULO Y LOS
3913 466.67
22 POR EL DESTINO DEL 94 20.00
8 GASTO
95 446.67
79 466.67
TOTAL 267,679.93 267,679.93

CALCULO DE SERVICIOS BASICOS

DESTINO
DESCRIP.. IMPORTE IGV A PAGAR G.ADM G.VENT
LUZ 101.69 18.31 120.00 30.51 71.19
AGUA 100.00 - 100.00 30.00 70.00
total 201.69 18.31 220.00 60.51 141.19

PLANILLA DE SUELDOS
Aportes DESTINO
ONP Neto a
cargo sueldo
13% Pagar RPS 9% OTROS Total de G.ADM G.VENT
aporte
administrador 1400 182 1218 126 - 126 1526.00
contador 1200 156 1044 108 - 108 1308.00
vendedor 850 110.5 739.5 76.5 - 76.5 926.50
total 3450 448.5 3001.5 310.5 - 310.5 2834.00 926.50
 CALCULO DE LA DEPRECIACION
depreciacin DESTINO
valor en
activo fijo G.ADM G.VENT
libros % anual mensual
% importe % importe
vehculo 24000.00 20% 4800.00 400.00 100% 400.00
Mueb. y 8000.00 10% 800.00 66.67 30% 20.00 70% 46.67
ens.
total 32000.00 5600.00 466.67 20.00 446.67
 LIBRO MAYOR
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO: JUNIO 2016

RUC: 20XXXXXXXXX APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZON
SOCIAL: Emp. SUSA SRL.

CUENTA: 101
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
01 5,000.00
08 21,145.60
09 21,145.60
13 220.00
15 8,786.40
16 8,786.40
TOTAL 34,932.00 30,152.00

CUENTA: 104
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
01 50,000.00
04 5,900.00
06 5,600.00
09 21,145.60
16 8,786.40
18 3,001.50
20 8,300.00
TOTAL 79,932.00 22,801.50
CUENTA: 1212
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
01 3,500.00
07 26,432.00
08 21,145.60
10 5,286.40
15 3,500.00
TOTAL 29,932.00 29,932.00

CUENTA: 1213
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
10 5,286.40
15 5,286.40
TOTAL 5,286.40 5,286.40

CUENTA: 2011
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
01 10,000.00
03 10,000.00
11 16,000.00
TOTAL 20,000.00 16,000.00

CUENTA: 334
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
01 24,000.00

TOTAL 24,000.00 0.00

CUENTA: 335
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
01 8,000.00

TOTAL 8,000.00 0.00

CUENTA:
N CORREL. DEL 3913 SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
01 2,400.00
21 466.67
TOTAL 0.00 2,866.67
CUENTA:
N CORREL. DEL 401 SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
02 1,800.00
07 4,032.00
12 18.31
TOTAL 1,818.31 4,032.00
CUENTA: 403
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
17 310.50
17 448.50
TOTAL 0.00 759.00
CUENTA: 411

N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO

L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
17 3,001.50
18 3,001.50

TOTAL

3,001.50 3,001.50
CUENTA:
N CORREL. DEL 4212 SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
01 8,000.00
02 11,800.00
04 5,900.00
05 5,900.00
06 5,600.00
12 220.00
13 220.00
20 2,400.00
TOTAL 20,020.00 20,020.00
CUENTA: 4213
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
05 5,900.00
20 5,900.00
TOTAL 5,900.00 5,900.00
CUENTA: 501
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
01 80,000.00

TOTAL 0.00 80,000.00

CUENTA: 591

N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO

L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
01 TOTAL 10,100.00

0.00 10,100.00
CUENTA: 601
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
02 10,000.00

TOTAL 10,000.00 0.00

CUENTA: 6111
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
03 10,000.00

TOTAL 0.00 10,000.00

CUENTA: 621
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
17 3,450.00

TOTAL 3,450.00 0.00

CUENTA: 627
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
17 310.50

TOTAL 310.50 0.00

CUENTA: 636
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
12 101.69
12 100.00
TOTAL 201.69 0.00
CUENTA: 6814
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
21 466.67

TOTAL 466.67 0.00

CUENTA: 6911
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
11 16,000.00

TOTAL 16,000.00 0.00

CUENTA: 701
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
07 22,400.00

TOTAL 0.00 22,400.00

CUENTA: 79
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
14 201.69
15 3,760.50
22 466.67
TOTAL 0.00 4,428.86
CUENTA: 94
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
14 60.51
15 2,834.00
22 20.00
TOTAL 2,914.51 0.00

CUENTA: 95
N CORREL. DEL SALDO Y MOVIMIENTO
L.D. DESCRIPCION
DEBE HABER
14 141.19
15 926.50
22 446.67
TOTAL 1,514.36 0.00
 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE - BALANCE DE COMPROBACIN

PERODO: JUNIO
RUC: 20XXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL: Emp. SUSA SRL.

CUENTAS Y SALDOS FINALES DEL

SALDOS FINALES DEL
SUBCUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES AJUSTES ESTADO DE PERDIDA Y
BALANCE GENERAL
CONTABLE GANANCIA POR FUNCIN

DENOM
CDIGO DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDO ACREEDOR DEUDO ACREEDOR ACTIVO PAS. Y PATR. PERDIDA GANANCIA
.
101 5,000.00 34,932.00 30,152.00 4,780.00 4,780.00

104 50,000.00 22,801.50 57,130.50

79,932.00 57,130.50
1212 3,500.00 29,932.00
29,932.00
1213 5,286.40
5,286.40
2011 10,000.00 20,000.00 16,000.00 4,000.00 4,000.00

334 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00

335 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00

3913 2,400.00 2,866.67 2866.67 2,866.67

401 2,213.69
1,818.31 4,032.00 2,213.69
403 759.00 759.00 759.00

411 3,001.50
3,001.50
4212 8,000.00 20,020.00 20,020.00

4213 5,900.00 5,900.00

501 80,000.00 80,000.00

80,000.00 80,000.00
591 10,100.00 10,100.00 10,100.00 10,100.00

601 10,000.00 10,000.00

6111 10,000.00 10,000.00 16,000.00
621 3,450.00 3,450.00
627 310.50 310.50
636 201.69 201.69
6814 466.67 466.67
6911 16,000.00 16,000.00
16,000.00 16,000.00
701 22,400.00 22,400.00 22,400.00

79 4,428.86 4,428.86 4,428.86

94 2,914.51 2,914.51
2,914.51 2,914.51
95 1,514.36 1,514.36
1,514.36 1,514.36
TOT LES 100,500.00 100,500.00 267,679.93 267,679.93 132,768.23 132,768.23 20,428.86 20,428.86 97,910.50 95,939.36 20,428.86 22,400.00

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 1,971.14 1,971.14

TOTALES 97,910.50 97,910.50 22,400.00 22,400.00
FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE -
BALANCE GENERAL"
EJERCICIO O PERIODO: 31 DE Junio del 2016
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA SUSA SRL

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Banco 61,910.50 Sobregiros y Pagars Bancarios

Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 2,972.69

Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

Existencias 4,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,972.69

Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 65,910.50 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivos

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones Permanentes
Inmueble Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin
acumulada) 29,133.33 TOTAL PASIVO

Activos intangibles(neto de amortizacin acumulada)

Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias

Otros Activos Inters minoritario

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 29,133.33
PATRIMONIO NETO
Capital 80,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 12,071.14
TOTAL PATRIMONIO NETO 92,071.14

TOTAL ACTIVO 95,043.83 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 95,043.83

FORMATO 3.20:"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIA
Y PRDIDA POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO: 31 DE JUNIO 2016
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: SUSA SRL
EJERCICIO O
DESCRIPCIN
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 22,400.00

Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos 22,400.00

Costo de venta 16,000.00

Utilidad Bruta 6,400.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administracin 2,914.51
Gastos de Venta 1,524.36

Utilidad Operativa 1,971.14

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultado por Exposicin a la Inflacin

Resultados antes de Participaciones , 1,971.14

impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarias
Gastos Extraordinarias
 Resultado Antes de Inters Minoritario 1,971.14
Inters Minoritario

Utilidad (Pdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad(prdida) Neta atribuible a los Accionistas

Utilidad(prdida) Bsicas por Accin Comn
Utilidad(prdida) Bsicas por Accin de inversin
Utilidad(prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad(prdida) Diluida por Accin de inversin 1,971.14

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
informacin mnima requerida para este Formato.