DUED-UAP-CHEPEN

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

Contabilidad de
Instituciones Financieras
y de Seguros
DUED: UAP-CHEPN

ALUMNO: 2009175610
ANCAJIMA SANCHEZ RICARDO B.

FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES Y F.

PROGRAMA: EDUCACION A DISTANCIA

GUADALUPE 24 DE JULIO DE 2015

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PREGUNTAS
1 Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este
Formato. (2ptos)

2 Detalle la relacin de todos los bancos y cajas de ahorro y crdito Cooperativas y AFPs,
en el Per, (2ptos)

Empresas Bancarias
Banco de Comercio
Banco de Crdito del Per
Banco Interamericano de Finanzas (BanBif)
Banco Financiero
BBVA Banco Continental
Citibank
Interbank
MiBanco
Scotiabank Per
Banco GNB Per
Banco Falabella
Banco Ripley
Banco Santander Per S.A.
Banco Azteca
Deutsche Bank
Banco Cencosud
ICBC Per Bank
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito (CMAC)
Arequipa
Cusco Del Santa
Trujillo
Huancayo
Ica
Maynas
Paita
Piura
Sullana
Tacna
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Cajas Rurales de Ahorro y Crdito (CRAC)

Cajamarca
Chavn
Credinka
Incasur
Los Andes
Los Libertadores de Ayacucho
Prymera
Seor de Luren
Sipn
Del Centro

AFPS en el Per.

AFP hbitat
AFP prima
AFP integra
AFP profuturo
AFP Uninvida
AFP Horizonte

3 Explique todo lo referente a las cooperativas de ahorro y crdito (2ptos)

Explique todo lo referente al Plan Contable del Sistema Financiero

Cooperativas de ahorro y crdito:

Cooperativas y ahorro y crdito, es una Empresa cooperativa que

brinda servicios financieros de carcter solidario, constituida en forma
libre y voluntaria para satisfacer necesidades comunes. Su vida
institucional se desenvuelve en el marco doctrinario de los principios y
valores cooperativos mundialmente aceptados, as como observando y
respetando las disposiciones legales vigentes emitidas para la actividad
financiera.
Se les conoce como el banco del pueblo por su servicio a las clases
necesitadas, y su relacin con la comunidad. CO
Plan Contable del Sistema Financiero

La superintendencia de banca y seguros ha elaborado el plan de

cuentas para las empresas del sistema financiero de acuerdo con las
normas y prcticas contables con los siguientes objetivos:
Uniformar el registro contable de las operaciones
Obtener los estados financieros que reflejen de manera
transparente la situacin econmica financiera y los
resultados de la gestin empresarial.
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Permitir que la informacin financiera constituya un

instrumento til para el anlisis y autocontrol, as como
para la toma de decisiones en la direccin empresarial.
Contar con una base de datos homogneos que facilite el
funcionamiento fluido de un sistema de indicadores de
alerta oportuna.

4 Explique todo lo referente al sistema bancario y no bancario (2ptos)

Y todo lo referente a los servicios bancario

Sistema bancario

Es el conjunto de instituciones bancarias que realiza intermediacin financiera.

En nuestro pas el sistema bancario est conformado por la banca mltiple, el
Banco Central de Reserva del Per y el Banco de la Nacin.
La tasa de inters es el precio que se paga por el uso del dinero ajeno recibido
en calidad de prstamos o de depsitos.
Puede ser pasiva cuando el banco paga al captar recursos del pblico; y activa
es el precio que el banco cobra por el dinero prestado a los agentes
deficitarios.

Objetivos del sistema bancario

Controlar las tasas de inters bancarias
Emisin y control de dinero, bonos, divisas y otros ttulos de valor
Prestarse como fondo de apoyo a la economa de un pas
Poner en circulacin los signos monetarios
Poner fijas las tasas de inters de las instituciones bancarias de acuerdo a sus
necesidades.

Sistema no bancario:

Es el conjunto de instituciones que realizan intermediacin indirecta que captan

y canalizan recursos, pero no califican como bancos: Cofide, compaas de
seguro, cooperativas de ahorro y crdito, cajas rurales, bolsa de valores,
administradoras de fondo de pensiones.
El sistema financiero internacional tiene como fin fomentar la solucin de los
problemas monetarios de los pases miembros.

Servicio bancario:

Los bancos y las instituciones financieras pueden apoyarle para manejar sus
finanzas, ahorrar, invertir, y que su dinero pueda crecer.

un banco es un lugar donde usted puede depositar su dinero para

mantenerlo seguro, ste garantizar la seguridad de su dinero.
As, el banco usa el dinero que usted deposita para luego prestar ese
dinero a quien necesite crditos. Como el banco utiliza su dinero, le
pagar un inters.
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Los bancos son slo una institucin financiera de varias a las cuales se
puede recurrir para solicitar servicios.
Qu ventajas obtengo si abro una cuenta, y qu servicios me
brindara?

Hay varias ventajas y servicios cuando se utiliza un banco.

Los bancos brindan una medida de seguridad para sus fondos, en vez
de tener que preocuparse por la seguridad de su dinero cuando lo
guarda en su hogar. As puede ahorrar su dinero, con la certeza de que
perder menos su valor que si lo tiene en su casa.

Los bancos ofrecen una gran variedad de servicios, por ejemplo:

Giro electrnico o transferencia bancaria. Con estos servicios

se puede enviar dinero directamente desde su cuenta a una
persona que se encuentra en otro pas.
Crditos. La mayora de los bancos les prestarn dinero a sus
clientes con diversos fines, como comprar una vivienda, un
automvil, empezar un negocio o por razones personales.
Depsito. Usted puede depositar dinero de forma sencilla en su
cuenta bancaria.
Cajeros automticos. Puede usar cajeros automticos con su
tarjeta para retirar dinero de sus cuentas bancarias, pagar
servicios o incluso depositar dinero en ellas.
Inversiones. Algunos bancos ofrecen invertir en productos
financieros, que otorgan un rendimiento mayor que slo una cuenta de
ahorro. Los asesores de inversin pueden sugerir cmo invertir su
dinero.

5 A) Explique todo lo referente a los intereses y tipos de inters : (2 PTOS)

- Inters simple o comercial

En cuanto a la definicin de inters simple, se trata de los intereses que

produce una inversin en el tiempo gracias al capital inicial. Por lo tanto, el
inters simple se calcula en base al capital principal, la tasa de inters y el
periodo (el tiempo de la inversin).
Lo importante a la hora de considerar al inters simple es que los intereses
producidos por el capital en un determinado periodo no se acumulan al mismo
para generar los intereses correspondientes al siguiente periodo.

- Inters legal o financiero

La tasa de inters legal es fijada por el BCRP (Artculos 1242, 1243 y 1244
del Cdigo Civil y Artculos 51 y 52 de la Ley Orgnica del BCRP) y se aplica
cuando exista la obligacin de pagar inters y no se hubiese pactado la tasa
(Artculo 1245 del Cdigo Civil).
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- Inters laboral

El inters laboral es una obligacin de todo empleador a pagar al trabajador

cuando no cumple con el pago de una obligacin laboral en la fecha mxima
que la norma lo establece.
Algunos ejemplos donde se debe aplicar el pago de inters laboral son:

Pago extemporneo de la remuneracin

Pago extemporneo de las gratificaciones
Pago extemporneo de las vacaciones
Pago extemporneo de la liquidacin de beneficios laborales
Pago extemporneo de las utilidades
Pago extemporneo de cts. Trunca

- Inters tributario ( T.I.M. tasa de inters tributario)

Cuando las deudas tributarias no se pagan dentro de los plazos fijados por el
gobierno nacional, el contribuyente debe pagar un inters moratorio calculado
desde el da en que en que se venci el plazo para pagar, hasta el da en que
se pague la obligacin.

B) Explique todo lo referente a los tipos de crditos que ofrecen las

Entidad de financieras.

- Crdito hipotecario

Otorgados a personas naturales para la adquisicin, construccin, refaccin,

remodelacin, ampliacin, mejoramiento y subdivisin de vivienda propia,
siempre que se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas.

- Crdito vehicular

Es el crdito con el cual puedes acceder a financiar tu carro en cuotas

mensuales iguales hasta por 5 aos. Para ello, debes calificar al prstamo y
adems dar una cuota inicial que normalmente es el 20%.

- Crdito de consumo

Es un prstamo ofrecido por Banco Azteca a aquellos clientes que quieran

financiar sus compras al crdito de productos en Tiendas Elektra y tiendas
asociadas a nivel nacional
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- Y otros crditos que Ud. conozca

Crdito personal:
Por ejemplo un aval. En este caso una persona garantiza el pago de
la deuda, y se compromete a pagarla en caso de que el deudor
principal no cumpliese con la obligacin.

Crdito real:
En este caso podra tratarse por ejemplo de una hipoteca, en la que
el acreedor podra cobrar su deuda del saldo obtenido por la venta
del bien.

6 caso prcticos cronograma de financiamiento inters cronograma pagos iguales: 5 PTOS

A) El seor Peter Ferrari Gutyson solicita la banco interbank

Un prstamo por: s/.50, 000
T.E.A. : 19%
TIEMPO: 1 AOS
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El seor Peter Ferrari solicita el banco SKOTIABANK

Un prstamo por: s/.80, 000
T.E.A. : 23%
TIEMPO: 2 AOS
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Caso prcticos Leasing:

C) La empresa ALPINO SAC.
Tiene los siguientes datos: para realizar contrato de leasing
Monto del Leasing : S/.100, 000
TIEMPO : 5 AOS
COSTO FINANCIERO : 12%
VALOR RESIDUAL : CERO

CUADRO DE AMORTIZACION DE UN LEASING FINANCIERO

IMPORTE DE ADQUISICION DEL BIEN 100,000 MENSUALIDAD 2,176

TIPO DE INTERESES (Nominal Anual) 12.00% TIPO DE INTERES EFECTIVO 1.00%
N DE PAGOS EN UN AO 12 TIPO DE INTERES EFECTIVO ANUAL 12.68%
N DE AOS 5
N DE CUOTAS LEASING EN MESES 60
TIPO DEL IVA 0.00% TIPO DE TAE 12.68%
VALOR RESIDUAL DEL ACTIVO (%) 0 VIDA UTIL DEL BIEN 0

IMPOR IMPOR CUOTA RESTO CALCUL

PAGO TE TE DE CUOTA TOTAL POR O
PERIODI INTERE AMORTIZACI AMORTIZA AMORTIZ
P CO IVA TOTAL S ON DO AR TIR

0 2,176 0 2,176 0 2,176 2,176 97,824 -97,824

1 2,176 0 2,176 978 1,198 3,374 96,626 2,176
2 2,176 0 2,176 966 1,210 4,584 95,416 2,176
3 2,176 0 2,176 954 1,222 5,805 94,195 2,176
4 2,176 0 2,176 942 1,234 7,040 92,960 2,176
5 2,176 0 2,176 930 1,246 8,286 91,714 2,176
6 2,176 0 2,176 917 1,259 9,545 90,455 2,176
7 2,176 0 2,176 905 1,271 10,816 89,184 2,176
8 2,176 0 2,176 892 1,284 12,101 87,899 2,176
9 2,176 0 2,176 879 1,297 13,398 86,602 2,176
10 2,176 0 2,176 866 1,310 14,708 85,292 2,176
11 2,176 0 2,176 853 1,323 16,031 83,969 2,176
12 2,176 0 2,176 840 1,336 17,367 82,633 2,176
13 2,176 0 2,176 826 1,350 18,717 81,283 2,176
14 2,176 0 2,176 813 1,363 20,080 79,920 2,176
15 2,176 0 2,176 799 1,377 21,457 78,543 2,176
16 2,176 0 2,176 785 1,391 22,848 77,152 2,176
17 2,176 0 2,176 772 1,405 24,252 75,748 2,176
18 2,176 0 2,176 757 1,419 25,671 74,329 2,176
19 2,176 0 2,176 743 1,433 27,103 72,897 2,176
20 2,176 0 2,176 729 1,447 28,550 71,450 2,176
21 2,176 0 2,176 714 1,462 30,012 69,988 2,176
22 2,176 0 2,176 700 1,476 31,488 68,512 2,176
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23 2,176 0 2,176 685 1,491 32,979 67,021 2,176

24 2,176 0 2,176 670 1,506 34,485 65,515 2,176
25 2,176 0 2,176 655 1,521 36,006 63,994 2,176
26 2,176 0 2,176 640 1,536 37,542 62,458 2,176
27 2,176 0 2,176 625 1,551 39,093 60,907 2,176
28 2,176 0 2,176 609 1,567 40,660 59,340 2,176
29 2,176 0 2,176 593 1,583 42,243 57,757 2,176
30 2,176 0 2,176 578 1,598 43,841 56,159 2,176
31 2,176 0 2,176 562 1,614 45,456 54,544 2,176
32 2,176 0 2,176 545 1,631 47,086 52,914 2,176
33 2,176 0 2,176 529 1,647 48,733 51,267 2,176
34 2,176 0 2,176 513 1,663 50,397 49,603 2,176
35 2,176 0 2,176 496 1,680 52,077 47,923 2,176
36 2,176 0 2,176 479 1,697 53,774 46,226 2,176
37 2,176 0 2,176 462 1,714 55,487 44,513 2,176
38 2,176 0 2,176 445 1,731 57,218 42,782 2,176
39 2,176 0 2,176 428 1,748 58,966 41,034 2,176
40 2,176 0 2,176 410 1,766 60,732 39,268 2,176
41 2,176 0 2,176 393 1,783 62,516 37,484 2,176
42 2,176 0 2,176 375 1,801 64,317 35,683 2,176
43 2,176 0 2,176 357 1,819 66,136 33,864 2,176
44 2,176 0 2,176 339 1,837 67,973 32,027 2,176
45 2,176 0 2,176 320 1,856 69,829 30,171 2,176
46 2,176 0 2,176 302 1,874 71,703 28,297 2,176
47 2,176 0 2,176 283 1,893 73,596 26,404 2,176
48 2,176 0 2,176 264 1,912 75,509 24,491 2,176
49 2,176 0 2,176 245 1,931 77,440 22,560 2,176
50 2,176 0 2,176 226 1,950 79,390 20,610 2,176
51 2,176 0 2,176 206 1,970 81,360 18,640 2,176
52 2,176 0 2,176 186 1,990 83,350 16,650 2,176
53 2,176 0 2,176 167 2,010 85,359 14,641 2,176
54 2,176 0 2,176 146 2,030 87,389 12,611 2,176
55 2,176 0 2,176 126 2,050 89,439 10,561 2,176
56 2,176 0 2,176 106 2,070 91,509 8,491 2,176
57 2,176 0 2,176 85 2,091 93,600 6,400 2,176
58 2,176 0 2,176 64 2,112 95,712 4,288 2,176
59 2,176 0 2,176 43 2,133 97,846 2,154 2,176
60 2,176 0 2,176 22 2,154 100,000 0 2,176
TOTA
L 132,738 0 132,738 32,738 100,000
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D) La empresa POMPINCHU SAC.

Tiene los siguientes datos: para realizar contrato de leasing
Monto del Leasing : S/.80, 000
TIEMPO : 3 AOS
COSTO FINANCIERO : 12%
VALOR RESIDUAL : CERO

CUADRO DE AMORTIZACION DE UN LEASING FINANCIERO

IMPORTE DE ADQUISICION DEL BIEN 80,000 MENSUALIDAD 2,572

TIPO DE INTERESES (Nominal Anual) 12.00% TIPO DE INTERES EFECTIVO 1.00%
N DE PAGOS EN UN AO 12 TIPO DE INTERES EFECTIVO ANUAL 12.68%
N DE AOS 3
N DE CUOTAS LEASING EN MESES 36
TIPO DEL IVA 0.00% TIPO DE TAE 12.68%
VALOR RESIDUAL DEL ACTIVO (%) 0 VIDA UTIL DEL BIEN 0

IMPORT CUOTA
PAGO E IMPORTE DE CUOTA TOTAL RESTO POR CALCULO
PERIODIC AMORTIZACIO AMORTIZA
P O IVA TOTAL INTERES N AMORTIZADO R TIR

0 2,572 0 2,572 0 2,572 2,572 77,428 -77,428

1 2,572 0 2,572 774 1,797 4,369 75,631 2,572
2 2,572 0 2,572 756 1,815 6,185 73,815 2,572
3 2,572 0 2,572 738 1,834 8,018 71,982 2,572
4 2,572 0 2,572 720 1,852 9,870 70,130 2,572
5 2,572 0 2,572 701 1,870 11,740 68,260 2,572
6 2,572 0 2,572 683 1,889 13,630 66,370 2,572
7 2,572 0 2,572 664 1,908 15,538 64,462 2,572
8 2,572 0 2,572 645 1,927 17,465 62,535 2,572
9 2,572 0 2,572 625 1,946 19,411 60,589 2,572
10 2,572 0 2,572 606 1,966 21,377 58,623 2,572
11 2,572 0 2,572 586 1,985 23,362 56,638 2,572
12 2,572 0 2,572 566 2,005 25,368 54,632 2,572
13 2,572 0 2,572 546 2,025 27,393 52,607 2,572
14 2,572 0 2,572 526 2,046 29,439 50,561 2,572
15 2,572 0 2,572 506 2,066 31,505 48,495 2,572
16 2,572 0 2,572 485 2,087 33,592 46,408 2,572
17 2,572 0 2,572 464 2,108 35,699 44,301 2,572
18 2,572 0 2,572 443 2,129 37,828 42,172 2,572
19 2,572 0 2,572 422 2,150 39,978 40,022 2,572
20 2,572 0 2,572 400 2,172 42,150 37,850 2,572
21 2,572 0 2,572 379 2,193 44,343 35,657 2,572
22 2,572 0 2,572 357 2,215 46,558 33,442 2,572
23 2,572 0 2,572 334 2,237 48,795 31,205 2,572
24 2,572 0 2,572 312 2,260 51,055 28,945 2,572
25 2,572 0 2,572 289 2,282 53,337 26,663 2,572
26 2,572 0 2,572 267 2,305 55,642 24,358 2,572
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27 2,572 0 2,572 244 2,328 57,971 22,029 2,572

28 2,572 0 2,572 220 2,351 60,322 19,678 2,572
29 2,572 0 2,572 197 2,375 62,697 17,303 2,572
30 2,572 0 2,572 173 2,399 65,096 14,904 2,572
31 2,572 0 2,572 149 2,423 67,518 12,482 2,572
32 2,572 0 2,572 125 2,447 69,965 10,035 2,572
33 2,572 0 2,572 100 2,471 72,437 7,563 2,572
34 2,572 0 2,572 76 2,496 74,933 5,067 2,572
35 2,572 0 2,572 51 2,521 77,454 2,546 2,572
36 2,572 0 2,572 25 2,546 80,000 0 2,572
TOTAL 95,154 0 95,154 15,154 80,000
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Caso prcticos inters legal:

A) Inters legal Soles.

Se tiene los siguientes datos:
- La seora flor Penlope le presto dinero a la ta Jovita segn los siguientes datos
Monto del prstamo : S/.10, 000
Fecha del da del prstamo : 05/05/2009
- Segn el juez sentencia que se debe pagar en la siguiente fecha y actualizar la
deuda
Fecha del da de la sentencia a pagar: 10/07/2014
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B) Inters legal Dlares.

Se tiene los siguientes datos:
- El seor Panchito le presto dinero a su coleguita se Sebastin segn los
siguientes datos
Monto del prstamo : $.15, 000
Fecha del da del prstamo : 12/08/2009
- Segn el juez sentencia que se debe pagar en la siguiente fecha y actualizar la
deuda
Fecha del da de la sentencia a pagar: 20/10/2014
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7 CASO PRACTICO CONTABILIDAD INSTITUCIONES FINACIERAS : 5 PTOS

El 01/01/2014 se inici la empresa INBER BANCAK CON LOS SIGUIENTES APORTES
PANCHO BERKERMAYER: DINERO EN EFECTIVO: 10000,000.
ROSAURA WAIXMAN : DINERO EN EFECTIVO: 10000,000.
02/01/2014 LA SEORA PENELOPE FLOR ABRE UNA CUENTA EN EL BANCO POR S/50,000
03/01/2014 EL JOVEN PETER FERRARY GYTSON ABRE UNA CUENTA POR S/.30,000
04/01/2014 LA EMPRESA ALPINO SAC ABRE UNA CUENTA POR S/.100,000
10/01/2014 EL JOVEN PETER FERRARI PIDE UN PRESTAMO DE S/.70,000 A UNA TEA DE
27% TIEMPO UN Ao, EL CUAL ES APROVADO Y SE LE DEPOSITA EN CTA CTE
15/01/2014 LA Seora flor Penlope le gana un juicio a su cuada por S/.20,000 QUE LE PRESTO
EL 15/03/2010 Y EL JUEZ SENTIO QUE SE PAGE Y DEPOSITE EN SU CEUNTA CTE AL
20/10/2014 MAS SU RESPECTIVA TASA DE INTERES ( EL CUAL DEPOSITADO TO EN SU
TOTALIDA)
10/02/2014 EL JOVEN PETER FERRARI PIDE UN PAGA LA PRIMERA CUOTA DE SU PRESTAMO
SEGN SU CRONOGRAMA DE PAGO.

SE SOLICTA PRESENTAR :

- BALANCE DE INVENTARIO INICIAL

- LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES
- LIBRO MAYOR
- HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL
- ESTADOS FINANCIEROS ( ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRALES, ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
- ANEXOS DE TRABAJO : * CUADRO DE FINANCIAMIENTO INTERES FINANCIEROS
* DESARROLLO DE LAS TASAS DE INTERES LEGAL

DESARROLLO
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BALANCE DE INVENTARIO INICIAL

PARCIA
CODIGO CUENTAS CONTABLES DEBE HABER
L
1101 CAJA 20,000,000.00
PANCHO BERKERMAYER: 10000,000.
ROSAURA WAIXMAN 10000,000.
3101 CAPITAL PAGADO 20,000,000.00
POR EL ACTIVO Y PASIVO AL INICIO DE LAS OPERACIONES
20,000,000.00 20,000,000.00

LIBRO DIARIO
PARCIA
CODIGO CUENTAS CONTABLES DEBE HABER
L
1101 CAJA 20,000,000.00
. PANCHO BERKERMAYER: 10000,000.
. ROSAURA WAIXMAN 10000,000.
3101 CAPITAL PAGADO 20,000,000.00
. POR EL ACTIVO Y PASIVO AL INICIO DE LAS OPERACIONES
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 50,000.00
1101 CAJA 50,000.00
. POR LA APERTURA DE UNA CUENTA EN EL BANCO X PENELOPE
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 30,000.00
1101 CAJA 30,000.00
. POR LA APERTURA DE UNA CUENTA EN EL BANCO X PETER FERRARY
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 100,000.00
1101 CAJA 100,000.00
. POR LA APERTURA DE UNA CUENTA EN EL BANCO X ALPINO SAC
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 70,000.00
1503 INTERESES POR COBRAR POR PRESTAMO 18,900.00
2105 OBLIGACIONES POR OPERACIONES DE REPORTE PRESTAMO 88,900.00
. POR EL PRESTAMOS OTORGADO A PETER FERRAY
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 20,000.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS 20,000.00
. POR EL DEPOSITO A CTA CTE DE LA SEORA PENELOPE
2105 OBLIGACIONES POR OPERACIONES DE REPORTE PRESTAMO 5,833.33
1503 INTERESES POR COBRAR POR PRESTAMO 131.25
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 5,964.58
POR EL PAGO DE LA PRIMERA CUOTA DEL SEOR PETER
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HOJAS DE TRABAJO