DFICIT ACUMULADO MXIMO

Una empresa busca determinar el monto que deber destinar a la inversin capital de trabajo se se aprueba la fabricacin y venta de un nuevo producto,
para aprovechar la capacidad instalada ociosa. En el proceso de produccin demora 20 das y se estima un perodo promedio de ventas de 10 das.
Como resultado del estudio de mercado se proyecta vender las cantidades mensuales que se muestran a continuacin a $ 65,00 C/U. De acuerdo a las
polticas comerciales de la empresa se prev un cobro un 30% al momento de la venta 40% en 30 das y la diferencia a 60 das

enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
Precio 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00
Ventas (q) 576 600 612 284 284 284 655 655 655 655 655
Ventas ($) 37.440,00 39.000,00 39.780,00 18.460,00 18.460,00 18.460,00 42.575,00 42.575,00 42.575,00 42.575,00 42.575,00

30% contado 11.232,00 11.700,00 11.934,00 5.538,00 5.538,00 5.538,00 12.772,50 12.772,50 12.772,50 12.772,50 12.772,50
40% 1 mes 14.976,00 15.600,00 15.912,00 7.384,00 7.384,00 7.384,00 17.030,00 17.030,00 17.030,00 17.030,00
30% 2 meses 11.232,00 11.700,00 11.934,00 5.538,00 5.538,00 5.538,00 12.772,50 12.772,50 12.772,50
Ingresos 11.232,00 26.676,00 38.766,00 33.150,00 24.856,00 18.460,00 25.694,50 35.340,50 42.575,00 42.575,00 42.575,00

Para calcular los egresos mensuales, se debe definir primero la cantidad de unidades a producir cada mes.
Se aplica la siguiente frmula
Pp= Pv+If-Io 66,67% Ventas proyectadas
Pp Programa de produccin mensual
Pv Proyeccin de unidades vendidas mensualmente
If Inventario final disponible a fin de mes
Io Inventario inicial del mes que es igual al inventario final del mes anterior

enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
+ Ventas 576 600 612 284 284 284 655 655 655 655 655
+ Inv final 384,02 400,02 408,02 189,34 189,34 189,34 436,69 436,69 436,69 436,69 436,69
- Inv inic 384,02 400,02 408,02 189,34 189,34 189,34 436,69 436,69 436,69 436,69
Programa de produccin 384,02 592,00 608,00 393,32 284,00 284,00 531,35 655,00 655,00 655,00 655,00 655,00

Se supone que en materiales directos se gasta $14,80 por unidad y $ 4,20 en mano de obra directa
Los costos indirectos de fabricacin se estiman en $ 3926 mensuales, los de administracin en $ 5667,00 y los de ventas en $ 4322,00. Ademas se
contempla el pago de una comisin a los vendedores del 3% sobre los ingresos efectivos
Se supone que la materia prima se paga en el mes que se adquiere se desea proyectar el estado de los egresos mensuales

PROYECCIN DE EGRESOS MENSUALES

enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
Materiales Directos 14,80 5.683,48 8.761,61 8.998,41 5.821,17 4.203,20 4.203,20 7.863,92 9.694,00 9.694,00 9.694,00 9.694,00 9.694,00
MOD 4,20 1.612,88 2.486,40 2.553,60 1.651,95 1.192,80 1.192,80 2.231,65 2.751,00 2.751,00 2.751,00 2.751,00 2.751,00
Costo fijo de produccin 3.926,00 3.926,00 3.926,00 3.926,00 3.926,00 3.926,00 3.926,00 3.926,00 3.926,00 3.926,00 3.926,00 3.926,00
Costo fabricacin 11.222,36 15.174,02 15.478,01 11.399,13 9.322,00 9.322,00 14.021,57 16.371,00 16.371,00 16.371,00 16.371,00 16.371,00
Gasto de venta variables 3% 0 336,96 800,28 1162,98 994,5 745,68 553,8 770,835 1060,215 1277,25 1277,25 1277,25
Gastos de venta fijos 4.322,00 4.322,00 4.322,00 4.322,00 4.322,00 4.322,00 4.322,00 4.322,00 4.322,00 4.322,00 4.322,00 4.322,00
Gastos de administracin 5.667,00 5.667,00 5.667,00 5.667,00 5.667,00 5.667,00 5.667,00 5.667,00 5.667,00 5.667,00 5.667,00 5.667,00
Egresos mensual 21.211,36 25.499,98 26.267,29 22.551,11 20.305,50 20.056,68 24.564,37 27.130,84 27.420,22 27.637,25 27.637,25 27.637,25

CLCULO DE LA INVERSIN DE CAPITAL MTODO DEL DFICIT ACUMULADO MXIMO

enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
Ingreso mensual 0 11.232,00 26.676,00 38.766,00 33.150,00 24.856,00 18.460,00 25.694,50 35.340,50 42.575,00 42.575,00 42.575,00
Egreso mensual 21.211,36 25.499,98 26.267,29 22.551,11 20.305,50 20.056,68 24.564,37 27.130,84 27.420,22 27.637,25 27.637,25 27.637,25
Saldos mensuales -21.211,36 -14.267,98 408,71 16.214,89 12.844,50 4.799,32 -6.104,37 -1.436,34 7.920,29 14.937,75 14.937,75 14.937,75
Saldos acumulados -21.211,36 -35.479,34 -35.070,63 -18.855,73 -6.011,23 -1.211,91 -7.316,28 -8.752,62 -832,33 14.105,42 29.043,17 43.980,92