Ciclo 2017-I

Escuela Profesional de Ingeniera Industrial

1704-
CONTABILIDAD GERENCIAL
Trabajo 17309
Nota:
acadmico Docente:
ENCINAS GARCIA, Luis Alberto

Ciclo: VI Seccin: 01 Mdulo

II
Datos del alumno: Forma de publicacin:
Apellidos y nombres:
PONCE ARRATEA DE Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
CHUQUITOM, MARIELA el men contextual de su curso
ROSA
Cdigo de matrcula:
Panel de control:
2014136639
Uded de matrcula:
AREQUIPA

Fecha de publicacin en
campus virtual DUED
LEARN:

Hasta el Domingo 23
de Julio 2017
(Hora peruana)
Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la
correcta publicacin de
su Trabajo Acadmico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.

Revisar la
previsualizacin de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2017-I por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.
3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 5 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

1 del trabajo
Investigacin
2 bibliogrfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Situacin problemtica o Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

3 caso prctico: situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

4 Otros contenidos escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO

Estimado(a) alumno(a):

Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela

profesional de Ingeniera Industrial en la Universidad Alas Peruanas.

En la gua de trabajo acadmico que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y
considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:

1. Debe tener sumo cuidado en la redaccin de su trabajo, teniendo en cuenta la

correcta utilizacin de la gramtica para una buena correcta comprensin del
contenido de su trabajo (2 puntos)
 2. Estructurar una empresa comercial en donde exista como mnimo
cuatro Gerencias y que cada gerencial tenga como mnimo dos
jefaturas (Sub-Gerencia) (2 puntos)
A continuacin se presenta la estructura organizacional de una empresa de
supermercados en la cual se presentan las gerencias y jefaturas

3. Cul es la diferencia entre una empresa comercial con una empresa

industrial. Exprese un ejemplo de cada uno de ellas. (2 puntos)

Empresa Comercial: Son intermediarios entre el productor y el

consumidor, su funcin primordial es la compra - venta de productos
terminados. Se pueden clasificar en :
Mayoristas: Son aquellas que efectan ventas en gran escala a
otras empresas tanto al menudeo como al detalle. Ejemplo: Bimbo,
Nestl, Jersey, etc.
Menudeo: Son los que venden productos tanto en grandes
cantidades como por unidad ya sea para su reventa o para uso del
consumidor final.
Minoristas o Detallistas: Son los que venden productos en
pequeas cantidades al consumidor final.
Comisionistas: Se dedican a vender mercancas que los
productores dan en consignacin, percibiendo por esta funcin una
ganancia o comisin.
Ejemplo: Distribuciones J Moran, que se encarga de comercializar
productos de diferentes empresas productoras.
 Empresa Industrial: La actividad primordial de este tipo de empresas
es la produccin de bienes mediante la transformacin y/o extraccin de
materias primas. Estas a su vez se clasifican en:
Extractivas; Son las que se dedican a la extraccin de recursos
naturales, ya sea renovables o no renovable.
Manufactureras: Son aquellas que transforman las materias primas
en productos terminados y pueden ser de dos tipos:
- Empresas que producen bienes de consumo final
- Empresas que producen bienes de produccin.
Agropecuarias: Como su nombre lo indica su funcin es la
explotacin de la agricultura y la ganadera.
Ejemplo: Leche Gloria que produce una variedad de productos lacteos

4. En forma ordenada, procesar (diseo) los pasos del ciclo contable,

en un sistema de contabilidad hasta llegar a la informacin final
contable (Estados Financieros). (2 puntos)
Al comienzo del ejercicio contable, la empresa cuenta con un
determinado patrimonio. Durante el ejercicio, conforme vaya realizando
operaciones, ste se ver alterado, al tiempo que se irn generando
unos resultados al desarrollar su actividad productiva. Al cierre del
ejercicio, dada la incidencia del resultado en el patrimonio empresarial,
deber proceder a calcularlo. Posteriormente, podr presentar las
cuentas anuales. Este proceso se podra resumir del siguiente modo: En
el proceso o ciclo contable se distinguen las siguientes fases o etapas:
1. Balance inicial: Es el inventario inicial de todos los bienes, activos y
pasivos de la empresa que se registran conforme la clasificacin de las
cuentas contables.
2. Apertura de la contabilidad: Se registra el Balance Inicial en los libros
Diario, Libro Mayor y Libro de Balances.
3. Registro de las operaciones del ejercicio o periodo: Es el proceso
mediante el cual se analizan, clasifican y registran todas las operaciones
o transacciones realizadas por la empresa en el periodo o ciclo contable
en contabilidad, (Normalmente este se compone de un ao, llamado
periodo fiscal).
4. Registros en los libros principales:
Libro Diario: En el libro diario se registran todos los hechos y
operaciones contables. Este registro se realiza mediante los asientos
contables, los cuales se ordenan por fecha de creacin.
Libro Mayor: En el libro mayor lo que hace es anotar las cantidades que
intervienen en los asientos, en su correspondiente cuenta del libro
mayor, representado por una T. A diferencia del libro diario en este libro
se registra cada operacin conforme su nmero o nombre de cuenta y
ordenados los registros por fecha de creacin.
Libro de Balances: Los libros de Balances reflejan la situacin del
patrimonio de la empresa en una fecha determinada. Los Balances se
crean cuando hemos pasado las cantidades de las cuentas de los
asientos a su libro mayor, hemos realizado la balanza de comprobacin
y de esta, elaboramos los Estados Financieros.
5. Ajustes previos a la determinacin del beneficio (Utilidades) o
prdidas (Dficit) generados en el ejercicio: Son todos los ajustes que
 tienen lugar mediante la realizacin de la balanza previa a los Estados
Financieros
6. Balanza de comprobacin de sumas y saldos: Es la Balanza que
muestra los saldos Ajustados del libro mayor al cierre del periodo o ciclo
contable en contabilidad.
7. Estado de resultados: Es el que muestra la situacin econmica de la
empresa en cuanto a resultados obtenidos durante el ciclo contable
(Perdidas o Ganancias)
8. Cierre de la contabilidad: Es el cierre de todas las cuentas del Estado
de Resultados, dejando estas en cero para el comienzo del nuevo ciclo
contable.
9. Cuentas anuales (Balance General): Son todas las cuentas que
determinan los valores Activos, Pasivos y el Capital de la empresa al
final del periodo o ciclo contable. 10. Distribucin del resultado: Es la
distribucin de las ganancias obtenidas por la empresa durante el
periodo contable; es tambin lo que llamamos dividendos.
5. Uno de los grandes intelectuales de la administracin, que en su
Gua Didctica lo menciona, es la existencia de varias funciones
bsicas como base de desarrollo de una empresa, por lo tanto,
mencione y defina cada una de las funciones.(2 puntos)
Las funciones bsica de una empresa se dividen en 4: funcin
productiva, funcin mercadotecnia, funcin de finanzas, funcin de
recursos humanos.

FUNCIN DE PRODUCCION
Los mtodos para la elaboracin del producto es coordinar suministrar,
mano de obra, instalaciones, materiales y herramientas requeridas.
Esta funcin comprende todos los procesos desde que es materia prima
hasta que se convierte en producto. Las siguientes funciones q cumple
la produccin son:
1. Transformacin de la materia prima.
2. Definicin de la operacin del servicio.
3. Diseo y control de los procesos productivos
4. Mantenimiento.
5. Distribucin de la planta.
6. Control de Calidad.
7. Diseo del producto.

FUNCION DE MERCADOTECNIA
Rene los factores y hechos que influyen en el mercado para lo que
quiere, necesita y desea el consumidor para distribuirlo en el lugar
preciso, en el momento oportuno y precio adecuado.
La mercadotecnia es un conjunto de actividades tendientes que crea,
promueve distribuye y vende, bienes y servicios en el momento y lugar
adecuado con calidad requerida par los consumidores. Las siguientes
funciones que cumple la mercadotecnia son:
1. Investigacin de Mercados.
2. Ventas.
3. Asesora al cliente.
4. Generacin de ideas publicitarias.
5. Publicidad.
6. Control de fuerza de ventas.
 7. Relaciones Pblicas.
8. Diseo de empaque.
9. Distribucin, entrega de productos.
10. Promociones.
11. Exposiciones.
12. Fijacin de precios.
13. Medicin de la satisfaccin del cliente.

FUNCION DE FINANZAS
Obtener fondos y del suministro del capital que se utiliza en el
funcionamiento de la empresa.
La funcin de finanzas se encarga de obtener recursos monetarios,
invertirlos y asignarlos adecuadamente, as mismo registrarlos y
representarlos en operaciones para cumplir obligaciones fiscales. Las
funciones que cumple las finanzas son:
1. Presupuesto.
2. Contabilidad.
3. Impuestos.
4. Proyectos de inversin.
5. Costos.
6. Inventarios.
7. Auditoria interna y operacional.

FUNCIN DE RECURSOS HUMANOS

Conseguir y conservar un grupo humano de trabajo, para el
funcionamiento correcto segn los objetivos de la empresa.
En el rea del personal se realizan las actividades que tienden a
coordinar y optimizar, las actividades, conocimientos, experiencias y
competencias de las personas que trabajan en la empresa, para lograr
mxima eficiencia
Las funciones de los recursos humanos son:
1. Reclutamiento y seleccin.
2. Contratacin.
3. Induccin.
4. Capacitacin y desarrollo.
5. Sueldos y salarios.
6. Anlisis y descripcin de puestos.
7. Seguridad e higiene.
8. Seguridad social.
9. Prestaciones.
10. Promociones de personal.
11. Seguridad de los edificios.
6. Qu entiende por Planilla Electrnica y que sujetos estn obligados
en utilizar dicha planilla. (2 puntos)
Es el documento usado por los contribuyentes empleadores para
declarar su informacin, trabajadores, pensionistas, prestadores de
servicios, personal en formacin modalidad formativa laboral y otros
(practicantes), personal de terceros y derechohabientes.

Se encuentran obligados a presentar el PDT cuando cumplan con

alguna de las siguientes condiciones:
a. Cuenten con ms de tres (3) trabajadores.
 b. Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios (modalidad
formativa laboral o prestador de servicios de cuarta categora) y/o
personal de terceros.

c. Cuenten con uno (1) o ms trabajadores que sean asegurados

obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.

d. Cuando estn obligados a efectuar alguna retencin del Impuesto

a la Renta de Cuarta o Quinta Categora.

e. Tengan a su cargo uno (1) o ms artistas, de acuerdo con lo

previsto en la Ley N 28131.

f. Hubieran contratado los servicios de una EPS u otorguen

servicios propios de salud.

g. Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un

contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

h. Gocen de estabilidad jurdica y/o tributaria.

i. Las entidades consideradas personas jurdicas para efectos del

impuesto a la renta.

j. Las entidades que pertenezcan o hayan pertenecido a un

directorio de principales contribuyentes.

k. Tengan a su cargo trabajadores identificados con documentos

distintos al DNI.

7. Defina los Estados Financieros y cules son sus elementos que lo

compone, y cmo define cada uno de estos elementos. (2 puntos)
Son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situacin
econmica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una
fecha o periodo determinado. Esta informacin resulta til para la
administracin, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los
accionistas, acreedores o propietarios.

1) Balance de Situacin o General: refleja la situacin financiera de una

entidad en un momento determinado. El estado de situacin se estructura a
travs de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio
neto.

El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que
dispone la entidad y que son susceptibles de traer dinero a la empresa, al
contrario del pasivo representan salidas de dinero a futuro (prestamos,
cuentas por pagar, etc.)

El patrimonio neto es el activo menos el pasivo y representa los aportes de

los propietarios o accionistas ms los resultados (utilidades) no
 distribuido(a)s. El patrimonio neto muestra tambin la capacidad que tiene
la empresa de autofinanciarse.

2) Estado de resultados: muestra el resultado de la operaciones de la

empresa para un perodo determinado.

En este estado se mide la rentabilidad del negocio, midiendo los mrgenes

de utilidad, ndices de eficiencia operativa, ganancias antes de impuestos,
etc.

3) Estado de cambios en el patrimonio: muestra en forma detallada los

aportes y retiros de los socios. Muestra si se hizo distribucin de las
utilidades obtenidas en un periodo, adems de la aplicacin de las
ganancias retenidas o perdidas en el perodo corriente.

4) Estado de flujos de efectivo: provee informacin importante para los

administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de
determinar la salida de recursos en un momento determinado, como
tambin un anlisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las
actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.

8. PREGUNTA PRCTICA. (6 puntos)

Confeccionar y/o elaborar los Estados Financiero, pero los

siguientes estados:
a. Estado de Situacin Financiera (Antes llamado Balance General)
b. Estado de Resultados Integral (Antes llamado Estado de Ganancias
y Prdidas)
Mencionar la razn social de la empresa
La fecha de esta informacin ser al 31 de Diciembre del 2015
El valor monetario ser en moneda nacional
A continuacin, adjuntamos una relacin de cuentas con sus importes en forma
desordenada. Tendr que ordenar y considerar las cuentas que pertenecen tanto al
Estado de Situacin Financiera como al Estado de Resultado Integral

1 Ventas Netas-----------------------------------------------------------1936.693.00
2 Capital------------------------------------------------------------------- 4597,921.00
3 Existencias----------------------------------------------------------- 2245,268.00
4 Factura por Pagar---------------------------------------------------- 1302,395.00
5 Banco-Cuenta Corriente-------------------------------------------- 1700,895.00
6 Gastos de Publicacin-Ventas------------------------------------ 16,011.00
7 Gastos de Depreciacin-Administracin------------------------ 16,732.00
8 Muebles y Enseres--------------------------------------------------- 85,130.00
9 Prstamos por Pagar-Largo Plazo------------------------------- 696,921.00
10 Ingresos Financieros-------------------------------------------------- 60,536.00
11 Gastos de Luz-Administracin-------------------------------------- 9,098.00
12 Gastos de Luz-Ventas------------------------------------------------ 11,863.00
13 Facturas por Cobrar--------------------------------------------------- 1168,098.00
14 Terreno------------------------------------------------------------------- 81,923.00
15 Caja----------------------------------------------------------------------- 121,950.00
 16 Gastos de Comisin-Administracin------------------------------ 7,734.00
17 Gastos de Sueldos-Administracin-------------------------------- 114,952.00
18 Gastos de Sueldos-Ventas-------------------------------------------- 56,578.00
19 Gastos de Mantenimiento-Administracin----------------------- 7,716.00
20 Documentos por Cobrar-Largo Plazo------------------------------- 490,765.00
21 Edificio--------------------------------------------------------------------- 98,905.00
22 Otras Cuentas por Cobrar-------------------------------------------- 370,737.00
23 Otras Cuentas por Pagar--------------------------------------------- 177,943.00
24 Gastos de Depreciacin-Ventas------------------------------------ 10,000.00
24 Costos de Ventas------------------------------------------------------- 454,713.00
26 Unidades de Transportes-------------------------------------------- 405,853.00
27 Letras por Cobrar------------------------------------------------------ 1167,359.00
28 Gastos Financieros--------------------------------------------------- 15,412.00

29 Tributos por Pagar--------------------------------------------------- 75,538.00

30 Gastos de tiles de Oficina-Administracin-------------------- 6,332.00
31 Equipos Diversos------------------------------------------------------ 165,311.00
32 Gastos de Tributos-Administracin-------------------------------- 12,280.00
33 Gastos de Telfonos-Administracin----------------------------- 6,332.00

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2015

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja Bancos 1.822.845 Sobregiros
Clientes 2.335.457 Tributos por pagar 75.538
Cuentas por cobrar diversas 370.737 Remuneraciones por pagar
Existencias 2.245.268 Proveedores 1.302.395
Cargas diferidas Cuentas por pagar diversas 177.943
Otros
Total Activo Corriente 6.774.307 Total Pasivo Corriente 1.555.876

PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por pagar diversas 696.921
Beneficios sociales de los trabajadores
ACTIVO NO CORRIENTE Total Pasivo No corriente 696.921
Cuentas por cobrar 490.765
Cargas Diferidas 0 PATRIMONIO
Inmuebles, maquinaria y equipo 837.122 Capital social 4.597.921
Depreciacion acumulada 26.732 Reservas
Total Activo No Corriente 1.301.155 Resultados acumulados
Resultados del ejercicio 269.946
Total Patrimonio 4.867.867

TOTAL ACTIVO 8.075.462 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7.120.664

 BALANCE

DEBE HABER

121.950

98.905

75.538

85.130

1.302.395

1.168.098

405.853

165.311

1.700.895

1.167.359

370.737

10.000

2.245.268

177.943

4.597.921

81.923

269.946

696.921

490.765

16.732

8.102.194 7.147.396
 ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDAS

Al 31 de Diciembre del 2015

VENTAS 1.936.693

Menos: COSTOS DE SERVICIOS 454.713

UTILIDAD BRUTA 1.481.980

GASTOS DE OPERACIN

GASTOS DE ADMINISTRACION 181.176

GASTOS DE VENTA 94.452

UTILIDAD DE OPERACIN 1.206.352

INGRESOS FINANCIEROS 60.536

CARGAS FINANCIERAS 15.412

RESULTADO DEL EJERCICIO 1.251.476