Modelos de Caratulas

PORTAFOLIO DEL ESTUDIANTE
AUDITORA FINANCIERA II
DIRECCIN ELECTRNICA:
auditora.fca76@gmail.com
DATOS GENERALES:
BRAVO RUEDA LELYS SILVANA
CI: 1105708083
ESTADO CIVIL: SOLTERA
TELF.: 0968923943
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD Y AUDITORA
QUITO
2017
NDICE
PLAN BSICO.................................................................................................................1
1. DESCRIPCIN DEL NEGOCIO.........................................................................1
Introduccin...............................................................................................................1
Antecedentes..............................................................................................................2
Detalles de la Materia Prima.....................................................................................2
Identificacin del Problema.......................................................................................5
Justificacin...............................................................................................................5
Nombre de la Empresa..............................................................................................5
Misin........................................................................................................................5
Visin.........................................................................................................................6
Objetivos....................................................................................................................6
Objetivo General...................................................................................................6
Objetivos especficos.............................................................................................6
2. NICHOS DE MERCADOS DESEADOS.............................................................7
Frmula de la Muestra...............................................................................................7
Desarrollo del Clculo de la Muestra........................................................................8
Tabulacin y Anlisis de Resultados.........................................................................8
PREGUNTA N 01 Rango de edad.......................................................................8
PREGUNTA N 02 Gnero...................................................................................9
PREGUNTA N 03 Rango de Ingreso Mensual..................................................10
PREGUNTA N 04 Consumo de alimentos elaborados con pltano verde........10
PREGUNTA N 05 Frecuencia de consumo.......................................................11
PREGUNTA N 06 Horario de consumo............................................................12
PREGUNTA N 07 Importancia al momento de adquirir el producto................13
PREGUNTA N 08 Qu aportes a la salud contiene pltano verde?.................14
PREGUNTA N 09 Mejor acompaado para degustar las balas barbonas.........15
PREGUNTA N 10 Comprara producto elaborado de manera artesanal basado
en normas de sanidad...........................................................................................16
PREGUNTA N 11 Lugar de adquisicin de nuestra deliciosa bala barbona.....17
PREGUNTA N 12 Complemento para degustar nuestro producto....................18
3. POSICIONAMIENTO DEL NEGOCIO.............................................................19
4. COMPETENCIA.................................................................................................20
5. COSTO DE PRODUCCIN Y DESARROLLO................................................21
Hoja de Costos Fijos y Variables.............................................................................21
Precio de Venta........................................................................................................22
6. VENTAS Y MARKETING.................................................................................23
Estrategias de mercadeo aplicadas en las ventas del producto................................24
7. FORTALEZAS....................................................................................................25
PLAN DE NEGOCIOS...................................................................................................27
1. RESUMEN EJECUTIVO...................................................................................27
2. PRESENTACIN...............................................................................................28
3. PLANIFICACIN ESTRATGICA...................................................................28
Misin......................................................................................................................28
Visin.......................................................................................................................28
Objetivos..................................................................................................................28
Objetivo General.................................................................................................28
Objetivos especficos...........................................................................................28
Valores.....................................................................................................................29
Estrategia.................................................................................................................29
FODA......................................................................................................................29
FORTALEZAS Y DEBILIDADES (FACTORES INTERNOS).........................29
AMENAZAS Y OPORTUNIDADES (FACTORES EXTERNOS)...................30
4. ASIGNACIN ADMINISTRATIVA..................................................................31
5. PLANIFICACIN LEGAL................................................................................32
5.1 Registro Legal...............................................................................................32
5.2 Sistema Tributario.........................................................................................34
5.3 Normas Sanitarias.........................................................................................36
6. PLANIFICACIN TCNICA............................................................................37
6.1 Aspectos tecnolgicos del proyecto..............................................................37
6.2 Seleccin de la Tecnologa............................................................................37
6.3 Anlisis de la capacidad de planta................................................................37
6.4 Costo de Mantenimiento...............................................................................37
6.5 Sistemas de Control de Calidad....................................................................37
6.6 Inspeccin.....................................................................................................38
7. PLANIFICACIN AMBIENTAL......................................................................38
Informe General de Inspeccin...............................................................................39
Permiso de Funcionamiento....................................................................................41
Permiso LUAE........................................................................................................42
8. PLANIFICACIN FINANCIERA.....................................................................43
Inversin..................................................................................................................43
Flujos de Caja..........................................................................................................43
ANEXOS.....................................................................................................................44
Misin de la Universidad Central del Ecuador
La Universidad Central del Ecuador es la ms antigua institucin de educacin superior

del Ecuador y de Amrica Latina, de naturaleza pblica, nacional, autnoma y
democrtica, heredera de una larga trayectoria de contribucin al desarrollo social,
cultural, poltico y econmico del pas.
Visin de la Universidad Central del Ecuador
Al 2019, la Universidad Central del Ecuador se proyecta como una de las mejores
universidades pblicas del pas y de la regin, altamente internacionalizada, con
carreras y programas pertinentes en todas las reas del conocimiento, con una
significativa incidencia en el desarrollo humano a travs de sus programas de
investigacin y vinculacin social
Misin de la Facultad de Ciencias Administrativas
Formar profesionales competentes en Contabilidad, Auditora, Tributacin, Finanzas y

Control, para organizaciones nacionales e internacionales, con base al manejo de
normativa, investigacin, tecnologa e innovacin, con valores ticos, visin holstica,
pensamiento crtico y responsabilidad social, generando informacin transparente y
razonable, para la toma de decisiones.
Visin de la Facultad de Ciencias Administrativas
La Carrera de Contabilidad y Auditora al 2019 se posicionar a nivel nacional con

profesionales de calidad acadmica, en las reas de Contabilidad, Auditora,
Tributacin, Finanzas y Control, que contribuyan al mejoramiento, innovacin y
solucin de problemas empresariales, para el desarrollo del pas.
Misin de la Carrera de Contabilidad y Auditora
Formar profesionales competentes en Contabilidad, Auditora, Tributacin, Finanzas y

Control, para organizaciones nacionales e internacionales, con base al manejo de
normativa, investigacin, tecnologa e innovacin, con valores ticos, visin holstica,
pensamiento crtico y responsabilidad social, generando informacin transparente y
razonable, para la toma de decisiones.
Visin de la Carrera de Contabilidad y Auditora
La Carrera de Contabilidad y Auditora al 2019 se posicionar a nivel nacional con

profesionales de calidad acadmica, en las reas de Contabilidad, Auditora,
Tributacin, Finanzas y Control, que contribuyan al mejoramiento, innovacin y
solucin de problemas empresariales, para el desarrollo del pas.
VALORACIN DEL RIESGO
ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD
}
UNIERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUDITORA FINANCIERA II
PROCESO DE AUDITORA A LA EMPRESA HOLCIM ECUADOR S.A
DRA. LILIANA MORILLO
INTEGRANTES:
BRAVO SILVANA
GUANGA YADIRA
CA6-1
SEMESTRE: MARZO 2017 AGOSTO 2017

Quito, 08 de abril de 2017
Sr:
Silvana sBravo
Auditor Socio
YASIL Y ASOCIADOS S.A.
De mis consideraciones:
HOLCIM ECUADOR S.A, est interesado en recibir ofertas tcnicas y econmicas para contratar
servicios de AUDITORIA EXTERNA; tomando en cuenta su vasta experiencia y reconocimiento en
el mercado, por ello nos complace invitarlos a que nos enven su propuesta por medio de correo
electrnico holcim-ecu@holcim.com o en la pgina web www.holcim.com.ec. Estaremos
receptando las ofertas hasta el 08 de abril de 2017; las mismas que sern evaluadas por nuestro Junta
General de Accionistas para tomar la decisin ms adecuada.
Esperando su pronta respuesta, agradecemos de antemano por su tiempo.
Atentamente,
Ing. Vctor A. Villalobos

Presidente del Directorio
Holcim Ecuador S.A.
Sr:
Vctor A. Villalobos
Presidente del Directorio
Holcim Ecuador S.A.
De mis consideraciones:
Agradezco la oportunidad brindada, para someter a su consideracin nuestra propuesta de

servicios profesionales, con la finalidad de llevar a cabo la auditora sobre los estados
financieros de Holcim Ecuador S.A., por el ao que terminar al 31 de diciembre de 2015.
Los acuerdos vertidos en la presente se mantendrn en absoluta confidencialidad.
Para la correcta elaboracin de nuestra oferta tcnica y econmica, se requiere que por
favor fuera tan amable de facilitarnos la siguiente documentacin:

Los respectivos Estados Financieros del periodo 2015

Direccionamiento Estratgico y Constitucin vigente en el ao 2015

Organigrama Funcional y Estructural vigente en el ao 2015

Volumen de Operaciones (Resumen de Comprobantes de Ingreso, Egreso y Diario)
durante el periodo 2015.
Esto con el fin de que nuestra firma lo analice y poder llegar a un provechoso acuerdo entre
las partes.
Agradeciendo la atencin que sepan brindar a la presente, quedamos a su disposicin para

cualquier consulta o aclaracin que estimen oportuna.
Cordiales Saludos,
Silvana Bravo R.
AUDITOR SOCIO
Propuesta de Auditora
De Estados Financieros
para Holcim Ecuador
S.A
YASIL Y ASOCIADOS S.A
Av. Amrica y 18 de Septiembre

N19-78
Telf.: (593 2) 2781230 3450836
www.yasilyasociados.com.com
YASIL Y ASOCIADOS S.A Seor

Av. Amrica y 18 de Septiembre Vctor A. Villalobos
N19-78 Presidente del Directorio
Telf.: (593 2) 2781230 3450836 HOLCIM ECUADOR S.A.
www.yasilyasociados.com
Quito - Ecuador Presente
De nuestra consideracin:
Agradecemos la oportunidad de presentar nuestra propuesta para efectuar la

Auditora a los estados financieros de HOLCIM ECUADOR S.A.
Confiamos plenamente en la capacidad de nuestros profesionales para

Ofrecerles un servicio de la ms alta calidad y acorde a las necesidades de su
empresa. Nuestra metodologa de auditora, est diseada para que el
equipo de trabajo funcione de manera integrada y coordinada entre los
distintos integrantes y reas que intervienen en un proceso de esta
naturaleza. Hemos sido auditores de varias empresas con similares
caractersticas por lo que conocemos la dinmica de sus operaciones, la
complejidad de sus sistemas, y esto puede ser capitalizado como un activo
valioso que debera ser salvaguardado y aplicado en beneficio de la
Compaa.
Nuestra propuesta de servicios ha sido confeccionada para dar respuesta a

cada uno de sus requerimientos, como tambin a las normas de la
Superintendencia de Compaas en Ecuador, a las normas NIIF y NIC
requeridas por su empresa.
Como socio de Yasil y Asociados, les manifiesto mi compromiso personal de

entregarles un proceso de auditora eficiente y altamente coordinado. Nos
avala nuestra cultura de servir a nuestros clientes de la manera ms
profesional y eficiente posible, construyendo una relacin de confianza y de
largo plazo.
Desde ya, quedamos a su disposicin para analizar cualquier tema incluido en

nuestra propuesta de servicios profesionales.
2781230 34508362781230 34
Saludamos atentamente a usted,
Yasil y Asociados.
Silvana Bravo R.
.
NDICE
CALIDAD DE NUESTRO SERVICIO
1
NUESTRO ENFOQUE
METODOLOGA DE LA AUDITORA
OBJETIVOS Y ALCANCE DE NUESTRA
AUDITORA
INFORMES A EMITIR Y ESQUEMA DE
COMUNICACIONES
CALENDARIO DE ACTIVIDADES
PERSONAL A CARGO
2
3
4
5
6
6
9
HONORARIOS PROFESIONALES
NDICE
1
NUESTRO ENFOQUE
AUDITORA
COMUNICACIONES
PERSONAL A CARGO
2
3
4
5
6
6
9
HONORARIOS PROFESIONALES
NDICE
1
NUESTRO ENFOQUE
AUDITORA
COMUNICACIONES
PERSONAL A CARGO
2
3
4
5
6
6
Sostenemos con un alto grado de satisfaccin que la mejor y ms completa referencia que
una Firma Profesional como la nuestra puede presentar est ntimamente relacionada con la
solvencia, prestigio y reputacin de sus clientes tradicionales y recurrentes, ya que ello es
un claro e inequvoco testimonio de su propia capacidad.
Como referencia de nuestro trabajo podemos citar las siguientes empresas en las que damos
nuestros servicios:
Ecusport Cia. Ltda. (reebok)

Disben S.A. (comercializadora de bebidas)
ECM concept m. Cia. Ltda. Anon (guess)
Carlos vergara constructores
Tbs cia. Ltda.
Telefnica del ecuador (Movistar)
KFC (franquicias)
Inmobiliaria Romeo y Julieta S.A.
AFEX del Ecuador S.A. (seguros)
Comercializadora Telex (Etafashion)
Entre otras.
Nuestro esquema de Firma Internacional ofrece una ventaja competitiva, ya que nos
permite ofrecerles un grado multidisciplinario de profesionales con capacidad para atender
sus requerimientos. Siltec y Asociados S.A es una de las firmas profesionales lderes que
ofrece servicios de auditora, impuestos, consultora gerencial, recursos humanos y otros
servicios a empresas y organismos nacionales e internacionales en todo el mundo.
El personal de Siltec y Asociados S.A en la actualidad asciende a 20 profesionales

especializados en distintas reas. Este esquema nos permite ofrecerles a nuestros clientes
un apoyo a nivel regional de acuerdo a sus necesidades, como podra ser el caso de la
Empresa HOLCIM ECUADOR S.A.
NUESTRO ENFOQUE
Estamos convencidos de que las auditoras no son todas iguales. Aun cuando utilizamos
tcnicas de auditora asistidas por computadoras, muestreo estadstico y nuestra capacidad
instalada de especialistas en evaluacin de sistemas de informacin, nuestro enfoque se
basa primordialmente en el juicio y experiencia del equipo de auditores asignados al
trabajo.
Independientemente del resultado matemtico de nuestras tcnicas de auditora, nuestro

personal profundiza en reas donde nuestra experiencia ha revelado debilidades y posibles
problemas significativos. Nuestro trabajo no consiste nicamente en asegurarnos que las
cifras y controles contables sean razonables, sino tambin, en verificar si las operaciones
fueron ejecutadas de una manera eficiente y efectiva durante el perodo bajo examen.
En resumen, podemos afirmar que la seleccin de Yasil y Asociados S.A. es la ms

ventajosa, por capacidad y experiencia, aunadas a nuestra intachable reputacin en el
ambiente nacional e internacional, aseguran que:
Sus necesidades sern atendidas por una Firma con personal conocedor del ambiente y
problemtica de nuestro pas y que posee experiencias especficas y profundo conocimiento
de las Normas Internacionales de Auditoria.
Sus operaciones y estados financieros sern auditados por un grupo multidisciplinario de
profesionales, formalmente capacitados para establecer un adecuado equilibrio entre la
funcin fiscalizadora y el compromiso de nuestra Firma de proporcionar a nuestros clientes
un servicio con valor agregado.
Se beneficiaran de nuestro enfoque orientado a identificar reas donde existan
problemas potenciales significativos y de la asesora a funcionarios de la empresa en la
solucin de los problemas que se detectan.
Experimentaran una satisfactoria relacin costo/beneficio, ya que el monto de nuestro
horarios se considera en extremo razonable, dados los objetivos que habremos de satisfacer.
Nuestra metodologa de auditora nos permite asesorar a Directores y ejecutivos para

prevenir los riesgos y preservar su negocio en el largo plazo.
De acuerdo a nuestro conocimiento de sus negocios y operaciones, y a la informacin

obtenida a travs del proceso de reuniones que formaron parte del proceso de propuestas, la
auditora que requiere HOLCIM ECUADOR S.A. debe satisfacer los siguientes aspectos:
Integridad, confiabilidad y calidad
HOLCIM ECUADOR S.A. necesita de una firma de auditores profesionales de primer

nivel, con capacidades metodolgicas y tecnolgicas globales, de clase mundial y con el
ms alto estndar de calidad.
Valor agregado para HOLCIM ECUADOR S.A.
La auditora que requiere HOLCIM ECUADOR S.A. debe aportar valor en todas las
instancias. Adems de la opinin profesional sobre los estados financieros, los auditores
deben tener la capacidad de detectar debilidades sobre controles internos, mejores prcticas
contables internacionales, planificacin tributaria, reduccin de costos, minimizacin de
riesgos de procesos, seguridad de informacin, diseo tecnolgico, entre otros.
Comunicacin y coordinacin en nuestro trabajo con HOLCIM ECUADOR S.A.
La auditora que requiere HOLCIM ECUADOR S.A. debe necesariamente ser coordinada
en forma integral por Siltec y Asociados S.A. Lo anterior implica que nuestro estilo de
comunicacin y trabajo ser proactivo, directo y constante con los diferentes niveles
ejecutivos de la empresa. Adems, para ayudar a la coordinacin, estableceremos una
organizacin matricial para consultas y resoluciones en materias especficas.
OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA
Efectuar una auditora de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas respecto
de los Estados Financieros por el ejercicio que finalizar el 31 de diciembre de 2015, de
Empresa HOLCIM ECUADOR S.A., preparados de acuerdo a Normas Internacional de
Informacin Financiera.
Efectuar una evaluacin respecto de la efectividad del control interno, en conexin y

relacin con el proceso de auditora a los estados financieros. Todo ello conforme a lo
establecido en la NAGA (Normas de Auditora Generalmente Aceptadas para una auditora
de Estados Financieros).
Este informe, segn las Normas de Auditora tiene por objeto informar y tomar
conocimiento sobre las debilidades del sistema de control interno contable de una entidad,
en particular sealar a la direccin de la empresa las deficiencias que se detecten respecto
de la adopcin de las prcticas contables, al mantenimiento de un sistema administrativo-
contable efectivo y a la creacin y mantencin de un sistema de control interno adecuado,
para establecer la base para confiar en el sistema y determinar la naturaleza, oportunidad y
alcance de las pruebas de auditora que deben aplicarse. El informe contendr, adems, una
evaluacin del grado de avance y cumplimiento de las recomendaciones de medidas
correctivas efectuadas en el informe de control interno del perodo anterior emanado por los
anteriores auditores.
Esquema de Comunicaciones
Memo Flash de Recomendaciones:

Co-desarrollaremos, en conjunto con ustedes, los parmetros especficos para establecer la
relevancia de ciertos temas, de tal forma que cuando, en el desarrollo normal de la
auditora, se identifiquen observaciones y hallazgos que sobrepasen estos parmetros, se
emita un memorndum flash, informando de la situacin detectada a la Administracin.
Memo de Conclusiones sobre temas especficos:

Como parte de nuestra auditora normal, co-desarrollaremos, en conjunto con la
Administracin Superior, la identificacin de temas y/o reas de especial preocupacin y
profundizaremos la aplicacin de nuestros procedimientos de auditora sobre las mismas.
Respecto a la aplicacin de estos procedimientos, emitiremos un memorndum de

conclusin, para su entrega la Administracin.
Reuniones Peridicas con la Administracin:

Proponemos mantener reuniones peridicas con la Administracin con el objeto de analizar
diversas materias de carcter financiero, contable e impositivo que afecten al organismo.
Nuestra cultura y filosofa de servicio nos compromete con esta prctica.
HOJA DE VIDA
DATOS PERSONALES
NOMBRE: Lelys Silvana Bravo Rueda

TITULO: Contador Pblico y Auditor
PUESTO: Socio de la Auditoria
CEDULA: 1105708083
FECHA DE NACIMIENTO: 10/07/1993
LUGAR DE NACIMIENTO: Calvas -Loja
ESTADO CIVIL: Soltero
DIRECCION: Lote 8 y Fulgencio Araujo
TELEFONO: 0968923943-0981237655
E-MAIL: lesi4@hotmail.com
INFORMACIN ACADMICA
Nivel Educacin: Universitaria
rea Conocimiento: Contabilidad y Auditora
Subrea Conocimiento: Administracin
Modalidad de estudio: Presencial
Estado/Provincia: Pichincha
Lugar o Ciudad: Quito
Institucin: Universidad Central del Ecuador
Estudios Culminados: Si
EXPERIENCIA LABORAL
Auditoria Externa: 12 aos

Contador Pblico: 4 aos
IDIOMAS
Ingles
Espaol
Francs
NUESTROS HONORARIOS
Por la asistencia profesional que aqu cotizamos, nuestra firma facturara $ 7,000.00 ms
gastos ms Impuesto al Valor Agregado.
Los honorarios indicados, estn basados en circunstancias estndar. Cualquier circunstancia

extraordinaria que nos haga requerir inversin de tiempo adicional para el desarrollo de
nuestro trabajo ser notificada oportunamente al representante de la compaa, para su
evaluacin.
La forma de pago se propone de la siguiente manera: 50% en la firma del contrato, 30% al
emitir el informe preliminar y el 20% restante al presentar el informe final de la auditoria
de estados financieros.
Todos los integrantes del grupo de profesionales asignados a esta importante auditora
esperamos tener la oportunidad de unir esfuerzos y aportar, en beneficio del logro de los
objetivos y metas del trabajo, el mximo de nuestra capacidad, para las altas autoridades de
Holcim Ecuador S.A., reciban el beneficio de una revisin objetivo y profesional en apoyo
de sus esfuerzos por fortalecer los alcances de su gestin.
Si esta propuesta cumple con sus requisitos, le agradeceremos firmar y enviar devuelta la
carta de entendimiento adjunta, con lo cual podremos a planificar la asignacin del
personal necesario para este trabajo, con la debida anticipacin.
Muy atentamente,
Yasil y Asociados S.A.

CONTRATO DE PRESTACIN DE SEVICIOS
Conste con el presente instrumento el contrato de prestacin de servicios de auditora externa

contenido en las siguientes clusulas:
PRIMERA CONTRATANTES. - Celebran el presente contrato
a) Por una parte, HOLCIM ECUADOR S.A representada por el Lic. Miguel Gonzlez,
GERENTE GENERAL a quien en adelante podr designrselo como La compaa
b) Por otra parte, YASIL y Asociados representada por la Ing. Bravo Silvana SOCIA
FUNDADORA a quien en adelante podr designrselo como La Auditora
SEGUNDA- RELACIN PROFESIONAL. - Las partes indican que el presente contrato es de

orden profesional y no existe relacin de dependencia entre el personal de La Compaa y La
Auditora
HOLCIM ECUADOR S.A. deja aclarado que al no tener ninguna relacin de tipo personal con los
empleados de YASIL y Asociados, deslinda toda responsabilidad respecto de los empleados o
trabajadores que intervengan en la relacin del trabajo materia de este contrato.
TERCERA- MATERIA DEL CONTRATO. - La compaa suscribe el contrato con YASIL y

Asociados para que sta le preste servicios de Auditora, y La Auditora aceptar prestar tales
servicios, todo de conformidad con las siguientes estipulaciones.
a) Efectuar la auditora de sus estados financieros en dlares por aos a terminar el 31 de
diciembre del 2015 de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora. Dicho examen
tendr por objetos expresar una opinin profesional (o negacin de ella si fuese el caso)
sobre si los referidos estados financieros tomados en su conjunto, presentan
razonablemente, de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera, la
posicin financiera de La Compaa al 31 de diciembre del 2014 el resultado de sus
operaciones, las variaciones de su patrimonio y su flujo de efectivo por el ao terminado en
esa fecha.
b) La auditora de los estados financieros de La Compaa ser efectuada de acuerdo con

Normas Internacionales de Auditora, las que incluyen pruebas selectivas de los registros
contables y otros procedimientos de auditora considerados necesarios de acuerdo a las
circunstancias.
Una auditora es diseada para obtener seguridad razonable de que los estados financieros
no contienen exposiciones errneas o inexactas de carcter significativo, incluyendo el
efecto de eventuales irregularidades y fraudes.
La Gerencia es la nica responsable por el diseo y operacin de los sistemas de control
interno contable y de detectar irregularidades, fraudes y otros errores. En consecuencia, La
Auditora no es responsable de perjuicios originados por actos fraudulentos,
manifestaciones falsas o incumplimiento intencional por parte de los administradores,
directores, funcionarios y empleados de La Compaa
c) Como resultado del trabajo contratado, La Auditora, de acuerdo con las disposiciones
legales vigentes emitir un Informe en espaol sobre los Estados Financieros de La
Compaa expresados en dlares americanos, al 31 de diciembre del 2014.
Deseamos aclarar que los informes en borrados que les proporcionemos, as como cualquier
manifestacin verbal que efectuemos durante el transcurso de nuestro trabajo, no constituirn
nuestras opiniones definitivas y que stas solo se expresar en nuestros informes escritos finales.
CUARTA-OBLIGACIONES DE LA COMPAA. - La Compaa se compromete a entregar

con le debida oportunidad todos los anlisis e informacin que La Auditora solicite por escrito en
una carta de requerimientos; as como dar su aprobacin de los borradores de los informes por lo
menos con una semana de anticipacin a la fecha requerida para dichos informes.
Para mejor cumplimiento de la auditoria contratada, se ha previsto una amplia colaboracin del
departamento de contabilidad, sistemas y de los ejecutivos de La Compaa para con La
Auditora. Toda la informacin solicitada para llevar acabo la auditora ser entregada y
proporcionada en forma oportuna.
QUITA-PLAZOS DE ENTREGA DE INFORMES. - El informe relativos a los Estados
Financieros La Compaa sern entregado en 60 das (2 meses) a partir de la fecha del contrato,
ambos plazos sern cumplidos por La Auditora siempre y cuando La Compaa haya entregado
por lo menos toda la informacin necesaria para dicha gestin.
SEXTA-HONORARIOS PROFESIONALES. Los honorarios por servicios de auditora objeto

del presente contrato se establecen en $5000,00. El honorario de $ 5000,00 por los servicios de
auditora ser efectuado de la siguiente manera: 50% a la firma de este contrato, 30% a la
finalizacin de la segunda fase y 20% en la entrega del informe final.
Los impuestos aplicables a los conceptos antes mencionados sern incluidos en las facturas
respectivas a las tasas establecidas en las disposiciones legales vigentes.
Cualquier servicio adicional que La Compaa pudiera solicitar y que La Auditora acepte
prever ser objeto de acuerdos separados.
SEPTIMA-PLAZO DE DURACIN DEL CONTRATO. - El presente contrato, considerando la

naturaleza de las labores a realizarse durar desde la fecha de su celebracin hasta el 30 de junio del
2017, tiempo dentro del cual La Auditora realizar y terminar las labores contratadas.
OCTAVA- DOMICILIO, JURISDICCIN Y COMPETENCIA. - Las partes contratantes

sealan como domicilio la ciudad de Quito y se someten a las leyes de la Repblica del Ecuador.
Para constancia de todas las estipulaciones antes descritas se firma el presente contrato, en la ciudad
de Quito a los 18 das del mes de abril del 2009.
HOLCIM ECUADOR S.A YASIL Y ASOCIADOS
Lcdo. Miguel Gonzlez Ing. Bravo Silvana

GERENTE GENERAL SOCIA FUNDADORA
Holcim Ecuador S.A VR.CP.MVO.01
Misin, Visin y objetivos
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015
Visin
Crear los cimientos para el futuro de la sociedad.
Misin
Ser la compaa ms respetada y exitosamente operada en nuestra industria, creando valor

para nuestros clientes, empleados, accionistas y comunidad implicada.
Objetivos organizacionales
Alcanzar y mantener los ms altos estndares de satisfaccin al cliente en nuestra
industria, a travs de productos y servicios innovadores.
Nos aliamos con los mejores proveedores del mundo, entregando valor agregado
tanto para el Grupo as como para nuestros clientes.
Ser reconocidos como empleadores de primer nivel.
VR.CP.DE.02
Elaborado por: Y.G Fecha: Revisado por: S.B Fecha: Holcim Ecuador S.A
MATRIZ DE
DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
Firma: 31/12/2015 Firma: 31/12/2015 Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015
VISIN: Crear los cimientos para el futuro de la sociedad.
MISIN: Ser la compaa ms respetada y exitosamente operada en nuestra industria, creando valor para nuestros clientes, empleados, accionistas y comunidad implicada.
OBJETIVOS METAS POLITICAS ESTRATEGIAS INDICADORES
Alcanzar y mantener los Promover la transferencia, el Diversificar y generar mayor Implementar mejoras Numero de toneladas
ms altos estndares de desarrollo y la innovacin valor agregado en la produccin cualitativas en el sector comercializadas de cemento del
satisfaccin al cliente tecnolgica, a fin de impulsar la nacional. cementero. tercer polo cementero / total de
en nuestra industria, a produccin nacional de calidad Promover inversiones toneladas de cemento
travs de productos y y alto valor agregado, con nacionales y extranjeras as comercializadas en el pas.
servicios innovadores. nfasis en los sectores como tambin la transferencia
priorizados. de tecnologa en la cadena de
valor cemento.
Nos aliamos con los Lograr la sustentabilidad Dinamizar el consumo de los Mediante el desarrollo de Ingresos por actividad comercial
mejores proveedores financiera de la empresa productos de la industria nuevos negocios en la cadena de / Total de Ingresos EPCE
del mundo, entregando Incrementar los ingresos a ecuatoriana y potenciar la valor cemento. Presupuesto Ejecutado /
valor agregado tanto travs de la venta de productos y contratacin pblica de Desarrollar Nuevos Proyectos Presupuesto Codificado
para el Grupo as como servicios y nuevos productos industriales Cementeros e incrementar la
para nuestros clientes. emprendimientos. ecuatorianos. Cobertura de la Demanda de
Cemento.
Ser reconocidos como Desarrollar y consolidar Fortalecer el sistema nacional Cambio de entorno y
empleadores de primer capacidades crticas y la de la calidad industrial como condiciones de trabajo de los Gasto en capacitacin/ Gastos
nivel. expertica en los sectores de elemento de la competitividad empleadores de la construccin de Personal
intervencin y manejo sistmica. mediante promocin del
empresarial. negocio desarrollo de la
industrializacin.
Elaborado por: Y.G Fecha: Revisado por: S.B Fecha:
31/12/2015 31/12/2015
Firma:
Firma:
VR.CP. CO.03
Holcim Ecuador S.A
CONSTITUCIN DE LA EMPRESA
TITULO PRIMERO.- DENOMINACION, NACIONALIDAD, DOMICILIO, PLAZO

Y OBJETO SOCIAL: ARTICULO UNO.- DENOMINACION.- La sociedad tiene como
denominacin que la distingue ADMIMARKET S.A.- se organiza y se adquiere su
personalidad jurdica con sujecin a las leyes de la Repblica del Ecuador, siendo
consecuentemente su nacionalidad ecuatoriana, y queda sometidas a las leyes ecuatorianas,
el contrato social y sus estatutos.- ARTICULO DOS.- DOMICILIO.- el domicilio
principal de la compaa est en la ciudad de Guayaquil, Provincia del Guayas, pero podr
tener propiedades, establecimientos comerciales, industriales, agencias y sucursales en
cualquier otro lugar del pas o del exterior.- ARTICULO TRES.- PLAZO.- la compaa
durara hasta el treinta y uno de diciembre del ao dos mil cincuenta. Pero este plazo podr
modificarse por resolucin de la Junta General de Accionistas, cumpliendo el
procedimiento y requisitos establecidos en la ley.- ARTICULO CUATRO.- OBJETO
SOCIAL.- la sociedad se dedicara a las siguientes actividades: (a) a la prestacin de
servicios de asesoramiento en materia legal, contable y financiera; (b) a la administracin y
representacin de intereses de terceros como mandataria, pudiendo ser administradora y
representante legal de compaas y en general de empresas; y , (c) la prestacin de servicios
a travs de su personal tcnico especializado, encargndose directamente de organizar,
manejar y administrar empresas, bajo las condiciones que se acordaren contractualmente
segn necesidades de la sociedad que requiera tales servicios.-ARTICULO CINCO.-
CAPITAL.- el capital social de la compaa es de cinco millones de sucres ($5 000.000,00)
dividido en cincuenta acciones ordinarias y nominativas de CIEN MIL SUCRES de valor
cada una, que van numeradas del uno al cincuenta.
Firma: 31/12/2015 Firma: 31/12/2015

Holcim Ecuador S.A
VR.CP.VI.04
VISITA A LAS INSTALACIONES
DIRECCIN
Holcim Ecuador S.A. la matriz est ubicada en Av. Barcelona y Av. Jos Rodrguez Bonn
Urbanizacin San Eduardo 1 Edificio El Caimn, piso 2
PUNTOS DE VENTA Y SUCURSALES
QUITO
Calle Manuel Zambrano # 200 y Panamericana Norte, Km. 3.5
GUAYAQUIL
Urb. San Eduardo 1 Av. Barcelona Edf. El Caimn Piso 2
Km 18.5 Va a La Costa
Av. Barcelona (Diagonal Puente "Patria"
AZUAY
Av. de las Amricas y el Toril detrs de la Gasolinera Sindicato de Choferes
MACHALA
Km 4.5 Va Machala Pasaje
DISTRIBUCIN DE LAS OFICINAS
Las oficinas se encuentran distribuidas en 4 reas principales que son produccin,
financiero o administrativa, recursos humanos, y por ltimo, marketing y ventas. Cada rea
est a una distancia prudente.
COMENTARIO:
En la visita realizada a las instalaciones de Holcim Ecuador S.A, el da 21 de enero del
2016, se pudo valorar la agilidad y el desempeo de los departamentos catalogados como
reas especficas de acuerdo a las necesidades internas de control que maneja la empresa.
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Holcim Ecuador S.A VR.CP.EG.05
ENTREVISTA AL GERENTE
1. Cules son las estrategias que en el futuro permitirn a la empresa obtener

beneficio econmico?
2. Qu estrategias implementa para competir en el mercado?
3. Considera usted que la gestin directiva est reflejada en los estados

financieros?
4. Por qu decidieron contratar el servicio de Auditora?

5. Cmo define usted su estilo de liderazgo?
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VR.CP.OR.06
Holcim Ecuador S.A

Organigrama
Firma: 31/12/2015 Firma: 31/12/2015

Firma: 31/12/2015 Firma: 31/12/2015

Holcim Ecuador S.A VR.CP.FODA.07
FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Respaldo de una organizacin Competencia dbil

fuerte con liderazgo global y Necesidad del producto
competente Tendencias favorables en el
Buen ambiente laboral y mercado
proactividad en la gestin Fuerte poder adquisitivo del
Conocimiento del mercado y segmento meta.
grandes recursos financieros
Buena calidad del producto final
Equipamiento de ltima
generacin
Procesos tcnicos y
administrativos de calidad
DEBILIDADES AMENAZAS
Falta de capacitacin a los Cambios en la legislacin

empleados Aumento de precio de insumos
Incapacidad para ver errores Inflacin, desempleo
Poca capacidad de acceso a Poco crecimiento en la compaa
crditos
Falta de motivacin de los
recursos humanos
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VR.CP.IM.08
Holcim Ecuador S.A
NDICE DE MARCAS
SIMBOLO SIGNIFICADO
Tomado de, chequeado,
C revisado
Confirmado
No confirmado
> Constatado fsicamente
Registro Contable
Sumatoria
Revisin de costos
Sumas correctas
Constatacin en su totalidad
Firma: 31/12/2015 Firma: 31/12/2015
VR.CP.NDR.09
Holcim Ecuador S.A
NARRATIVA DE LA DOCUMENTACIN RECIBIDA
Direccin Estratgica
x
Visin
Misin
x
Objetivos x
Matriz del direccionamiento estratgico
x
Constitucin de la Empresa
x
Organigrama x
FODA x
Estados Financieros
x
Manual de Contabilidad x
Firma: 31/12/2015 Firma: 31/12/2015

VR.CP.ECI.10
Holcim Ecuador S.A

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE
ASPECTOS GENERALES
Del 1 de enero al 31 de Diciembre 2015 Pg. 1/8
N PREGUNTAS RESPUESTA EVALUA. OBSERVAC

IONES
SI NO N/A POND. CALF.
1. Entorno de control
1 Existe un entorno
adecuado para fomentar la X 10 10
creatividad y la
innovacin?
2. Los empleados conocen en
2 su totalidad las normas base HH-
en las que se fundamenta el
X 10 5
001
manual de control interno de
la empresa?
3. La administracin de la
empresa difunde los valores y
principios ticos entre el
X 10 10
personal, as como el
reglamento interno en
general?
4. Existe un control previo y

posterior del cumplimiento
de la normativa vigente? X 10 10
5. Se podra considerar que el

mbito normativo de la X
empresa, desde la 10 6
perspectiva general es
eficiente y brinda bases
slidas para promover la
inversin?
Pg.2/8

IONES
1. Establecimiento de
1 objetivos
La empresa tiene X 10 10
establecidos objetivos
estratgicos?
2. La administracin, dedico
2 tiempo y esfuerzos en el
establecimiento de
10 9
X
objetivos a corto plazo, que
consideran posibles de
conseguir?
3. Los objetivos del mbito

normativo se establecieron
en base a lo posible y
X 10 10
probable de cumplir,
tomando como referencia
periodos anteriores?
4. Los objetivos del mbito

normativo se establecieron
en base a lo posible y X 10 10
probable de cumplir,
tomando como referencia
periodos anteriores?
5. Considera que ser

fcil lograr los
objetivos actuales 9 4
X
propuestos en su
totalidad?
Pg.3/8
IONES
1. Identificacin de eventos
1 Existen mecanismos que X
permiten identificar los 10 0
riesgos con oportunidad?
2. La Empresa cuenta con
2 normativa referente al
establecimiento de polticas
9 9
X
que
definen el desempeo de la
entidad?
3. La empresa tiene
establecidos procesos para
la identificacin de eventos
X 10 7
que afecten el cumplimiento
de los lineamentos u
objetivos establecidos?
4. Existe alguna
participacin por parte de
la administracin parala X 10 10
identificacin de eventos
que amenacen el logro de
los objetivos de la
empresa?
5. Cundo se
identifican eventos HH-002
que amenacen el 10 5
X
cumplimiento de la
normativa
establecida, existe la
participacin del
personal de la
empresa para
disminuir el efecto
que puede causar el
mismo?
Pg. 4/8

IONES
16. Evaluacion de riesgos
Existe un sistema de X
administracin de riesgos 10 0
en la institucin?
17. Se inform a todos los

integrantes de la empresa
todas las novedades
8 5
acerca de la normativa X
establecida para la
consecucin de los
objetivos?
18. Los lineamentos del

comportamiento dentro de
la empresa son cumplidos
8 4
X
a cabalidad?
19. El personal es evaluado

en el perodo, de acuerdo X
al desempeo 10 9
demostrado e n sus
funciones?
20. Los miembros de

la administracin
aplican X 10 10
procedimientos para
la toma de
decisiones acerca de
la valoracin de los
riesgos de la
empresa?
Pg. 5/8
IONES
21. Respuesta al Riesgo
La aplicacin de
procedimientos de X 10 9
mitigacin del riesgo es
autorizada por el Comit
Directivo? Existen
manuales y reglamentos
de procedimientos
administrativos?
22. La normativa propuesta

que posee la empresa es
apropiada para mitigar las
10 10
X
posibles actividades que
generen riesgo?
23. La empresa cuenta con

procedimientos para l a
toma de decisiones e
X 10 10
implementacin de
controles para responder a
los riesgos?
24. Al identificar riegos de

no cumplimiento de l a
normativa se evala X 9 9
posibles respuestas de
cmo evitarlo?
25. Se comunica al
personal de la
empresa los 8 5
X
posibles efectos que
tienen los riesgos
ante la consecucin
de los objetivos?
Pg. 6/8

IONES
26.
Actividades de control
Existen manuales y X 10 9
reglamentos de
procedimientos
administrativos?
27. Se evala y supervisa a

todo e l personal de l a
empresa su desempeo 8
laboral para e l logro de X 10
los objetivos?
28. Existe un
comportamiento adecuado
por parte del recurso
X 8 8
humano al momento de
cumplir sus funciones y
cuando se dirige a la alta
gerencia?
29. Se cumplen las normas y

polticas establecidas por l X
a empresa? 10 8
30. Se encuentran
delegadas funciones
de l a directiva e n l X 10 10
a empresa?
Pg. 7/8
IONES
31.
Informacin y
comunicacin X 10 9
Existe un plan de
informacin institucional
que permite al personal
conocer sobre el estado de
la Empresa?
32. Se da a conocer al
personal acerca de los
parmetros de supervisin X 10
de las funciones laborales 10
de cada empleado?
33. Se informa al personal a

cerca de las normas y
disposiciones que deben
X 9 9
acatar al realizar su
respectivo desempeo?
34. Existe buena

comunicacin entre
Gerencia y empleados? X 10 9
35. Se da a conocer las

estrategias para e l
cumplimento de los X 9 8
objetivos?
Pg. 8/8

IONES
36.
Supervisin
La supervisin incide en X 10 8
el desarrollo de una
cultura organizacional
acorde con el logro de los
objetivos?
37. La directiva de l a
empresa supervisa e
inspecciona cada una de 6
las actividades que X 9
desempea e l recurso
humano de la empresa?
38. Se maneja un registro

para atender cualquier
sugerencia de los
X 9 9
empleados y para
controlar las actividades
de cada uno de ellos?
39. Se controla que se

cumplan las normas
dispuestas por l a X 10 9
empresa?
40. Se comprueba que

los programas de
sistemas contables y X 10 10
actividades de cada
trabajador se
cumplan con total
satisfaccin y sin
novedades?

VR.CP.CRA.11
Firma: 31/12/2015 Firma: 31/12/2015
Holcim Ecuador S.A

CLCULO RIESGO DE AUDITORA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015
Calificacin Porcentual Grado de Confianza

15% - 50% Bajo
51% - 75% Mediano
76% -95% Alto
Simbologa:
CP Confianza Ponderada
CT Calificacin Total
PT Ponderacin Total
Frmula: Nivel de Confianza

NC = Calific. Obt. x 100 = Nivel de
PT Confianza
NC = 281 x 100 = 83.14%
338
Frmula: Riesgo de Control

RC = Nivel ptimo Nivel obtenido = Riesgo de Control
RC = 100-83.14% = 16.86%
Frmula: Riesgo de Auditora

RA = RI x RC x RD = Riesgo de Auditora
RA = 0.8314 x 0.1686 x 0.15 = 2.10%
Interpretacin:
El nivel de confianza corresponde al 83.14%, por lo que se determina que es alto, lo cual nos
permite suponer que el sistema de control interno evaluado es slido, y muy difcilmente se
perdern los controles respectivos. Es as, que el riesgo de control es bajo, ya que corresponde al
16.86%. Por otra parte, el riesgo que en el lapso de nuestra auditora no se halle errores de
significancia material importantes, es del 2.10% considerado dbil.
Firma: 31/12/2015 Firma: 31/12/2015

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Judul Asli

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PORTAFOLIO DEL ESTUDIANTE

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

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SEMESTRE: MARZO 2017 AGOSTO 2017

Esperando su pronta respuesta, agradecemos de antemano por su tiempo.

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HOLCIM ECUADOR S.A. necesita de una firma de auditores profesionales de primer

Valor agregado para HOLCIM ECUADOR S.A.

Comunicacin y coordinacin en nuestro trabajo con HOLCIM ECUADOR S.A.

Efectuar una evaluacin respecto de la efectividad del control interno, en conexin y

Memo Flash de Recomendaciones:

Memo de Conclusiones sobre temas especficos:

Respecto a la aplicacin de estos procedimientos, emitiremos un memorndum de

Reuniones Peridicas con la Administracin:

NOMBRE: Lelys Silvana Bravo Rueda

Auditoria Externa: 12 aos

Los honorarios indicados, estn basados en circunstancias estndar. Cualquier circunstancia

Yasil y Asociados S.A.

Conste con el presente instrumento el contrato de prestacin de servicios de auditora externa

SEGUNDA- RELACIN PROFESIONAL. - Las partes indican que el presente contrato es de

TERCERA- MATERIA DEL CONTRATO. - La compaa suscribe el contrato con YASIL y

b) La auditora de los estados financieros de La Compaa ser efectuada de acuerdo con

CUARTA-OBLIGACIONES DE LA COMPAA. - La Compaa se compromete a entregar

SEXTA-HONORARIOS PROFESIONALES. Los honorarios por servicios de auditora objeto

SEPTIMA-PLAZO DE DURACIN DEL CONTRATO. - El presente contrato, considerando la

OCTAVA- DOMICILIO, JURISDICCIN Y COMPETENCIA. - Las partes contratantes

HOLCIM ECUADOR S.A YASIL Y ASOCIADOS

Lcdo. Miguel Gonzlez Ing. Bravo Silvana

Crear los cimientos para el futuro de la sociedad.

Ser la compaa ms respetada y exitosamente operada en nuestra industria, creando valor

TITULO PRIMERO.- DENOMINACION, NACIONALIDAD, DOMICILIO, PLAZO

Elaborado por: Y.G Fecha: Revisado por: S.B Fecha:

Firma: 31/12/2015 Firma: 31/12/2015

Elaborado por: Y.G Fecha: Revisado por: S.B Fecha:

Firma: 31/12/2015 Firma: 31/12/2015