Anda di halaman 1dari 63

AUDITORIA DE SISTEMAS PER

PLAN MERISS

NEO PLANILLAS - SISTEMA DE


REMUNERACIONES
INTRODUCCIN

La funcin del Departamento de Recurso Humanos es ejecutar, controlar y


supervisar las actividades del personal. De elaboracin proveer materia prima,
suministros de limpieza, papelera entre otros a las diferentes areas del
restaurant, para la elaboracin de comidas, bebidas etc. ya que de esta rea
depende la calidad de los productos y por ende la calidad de los platos y
bebidas que este ofrece sean las mejores del mercado.
Durante la realizacin de las actividades se le debe dar seguimiento y control
continuo, es de vital importancia contar con un control de los procesos en
dichos departamentos, muchas Empresas tienen falencia en los
procedimientos de control hacindose inadecuados. Se han encontrado
algunos hallazgos principales los cuales son los siguientes:

Dicha empresa tiene menos controles, esto con lleva a que la realizacin
de sus actividades estn sometidas a riesgos, los cuales no permitirn el
logro de la eficiencia, eficacia.

En el departamento de logstica no tiene procedimientos regulares de


revisin y control para localizar y corregir dichas falencias.

La auditoria de sistemas se centra en el control de los riesgos para poder


lograr los objetivos especficos del departamento de logstica. La auditoria
identifica zonas problemticas y recomienda acciones a mediano y corto plazo
INDICE

1. MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO PER PLAN MERISS


1.1. INTRODUCCION.
1.2. HISTORIA PER PLAN MERISS.
1.3. ORGANIGRAMA PER PLAN MERISS S.A.
1.4. PROGRAMA DE AUDITORIA
1.5. FUNCIONAMIENTO DEL SOFTWARE NEOPLANILLA
1.5.1. ORGANIGRAMA DEL SOFTWARE.
2. EJECUCION PROGRAMA DE AUDITORIA.
2.1. EVIDENCIA DEL ERROR DE NEO PLANILLAS.
2.1.1. EXPLICACION DEL HALLAZGO ENCONTRADO.
2.2. OBSERVACIONES
2.3. EVALUACION DE LOS COMENTARIOS
2.3.1. EVALUACION DE LOS COMENTARIOS Y DETERMINACION DE

RESPONSABILIDADES.
3. INFORME DE AUDITORIA.
3.1. COMUNICACIN DE HALLAZGOS.
3.2. CONCLUCIONES
3.3. RECOMENDACIONES
4. PAPELES DE TRABAJO
4.1. OFICIOS
4.2. DESCARGO DE OFICIOS
4.3. CUESTIONARIOS.

1.- PLANEAMIENTO

PER PLAN MERISS


MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA DE SISTEMAS NEO PLANILLA AL AREA DE


REMUNERACION DEL PER PLAN MERISS

PER PLAN MERISS CUSCO ESTA CONFORMADO POR EL 100%


CAPITALES PUBLICOS

I. MOTIVO DE LA AUDITORIA.

Auditora al NEO PLANILLAS del rea de remuneraciones del PER PLAN


MERISS se efectuara debido a que se encuentra irregularidades en el clculo
de las planillas de remuneraciones por parte del sistema utilizado el mismo que
ha dado a conocer el titular de la entidad siendo aprobado mediante resolucin
de gerencia de administracin N 564-GR-PER PLAN MERISS.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.


El Proyecto Especial Regional Plan MERISS dependiente del Gobierno
Regional Cusco, est enfocado a la construccin de infraestructura de riego
tecnificado como por gravedad y por aspersin comprendiendo dentro de la
zona de alto andinas, valles interandinos y ceja de selva.

III. NATURALEZA Y ALCANCE

La auditora a realizara NEO PLANILLAS del rea de remuneraciones del PER


PLAN MERISS comprende al periodo2016.

IV. ASPECTOS DENUNCIADOS

Se ha recibido documentos sobre clculos indebidos por parte del NEO


PLANILLAS estas informaciones las dieron a conocer los asistentes de los
diferentes proyectos del PER PLAN MERISS.

V. OBJETIVOS DEL EXAMEN

1. Revisar el sistema de remuneracin del PER PLAN MERISS.


2. Analizar los componentes del NEO PLANILLAS y su funcionamiento.
3. Verificar la correcta utilizacin del NEO PLANILLAS del rea de
remuneraciones para su adecuado uso.

VI. AREAS A EXAMINAR

1.- rea de planillas.

VII. AREAS CRTICAS.

1.- rea de contabilidad (sistema de remuneraciones).

2.- rea de tesorera.

3.- Asistente Administrativos

VIII. NORMATIVIDAD APLICABLE

Ley 728 Rgimen Privado

DE GESTION:

ROF (Reglamento de organizaciones y funciones)

MOF (Manual de Organizacin y Funciones)

CAP (Cuadro analtico de personal)

RIT (Reglamento Interno del Trabajo)

PAP (Presupuesto analtico de personal)

SISTEMA ADMINISTRATIVO:

a) SISTEMA DE PERSONAL
- Reglamento.
- Directivas.
- Normas Aplicables.
- Resoluciones

b) CONTROL GUBERNAMENTAL:
- Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional De control y de la
contralora General de la Repblica.
- Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
- Normas de Control Interno para el Sector Publico.
- RESOLUCIN DE CONTRALORA N 072-2000 - CG
- Normas De Control Interno Para Sistemas Computarizados

INTRODUCCION
1.- MOTIVO DEL EXAMEN
El examen especial al PER PLAN MERISS se efectuara en cumplimiento
al plan anual de control, correspondiente al periodo 2016. El mismo que
ha sido aprobado por resolucin de contralora 013-2015-CG del 20 de
marzo del 2017 la misma que se da a conocer al titular de la entidad
mediante oficio N 0020-2009 GR- CUSCO/PER PLAN MERISS de
fecha 01 de febrero del 2017.ELABORAR OFICIO

2.- ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.


El Proyecto Especial Regional Plan MERISS dependiente del Gobierno
Regional Cusco, est enfocado a la construccin de infraestructura de
riego tecnificado como por gravedad y por aspersin comprendiendo
dentro de la zona de alto andinas, valles interandinos y ceja de selva.

3.- NATURALEZA Y ALCANCE.


La auditora a realizar al sistema de remuneraciones del rea de personal del
PER PLAN MERISS; comprende al periodo 2016.

4.-ASPECTOS DENUNCIADOS.
Se ha recibido documentos sobre clculos indebidos por parte del sistema de
remuneraciones estas informaciones las dieron a conocer los asistentes de los
diferentes proyectos del PER PLAN MERISS.

5. OBJETIVOS DEL EXAMEN

A. Revisar el sistema de remuneracin del PER PLAN MERISS.


B. Analizar los componentes del sistema de remuneracin y su
funcionamiento.

C. Verificar la correcta utilizacin del sistema de remuneraciones para su


adecuado uso.
6. AREAS A EXAMINAR

1.- rea de personal.

7. AREAS CRTICAS.

1.- rea de contabilidad (sistema de remuneraciones).

2.- rea de tesorera.

3.- Asistentes Administrativos

8. NORMATIVIDAD APLICABLE

Ley 728Rgimen Privado

DE GESTION:

ROF (Reglamento de organizaciones y funciones)

MOF (Manual de Organizacin y Funciones)

CAP (Cuadro analtico de personal)

RIT (Reglamento Interno del Trabajo)

PAP (Presupuesto analtico de personal)

SISTEMA ADMINISTRATIVO:

A. SISTEMA DE PERSONAL
- Reglamento.
- Directivas.
- Normas Aplicables.
- Resoluciones

B. CONTROL GUBERNAMENTAL:
- Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional De control y de la
contralora General de la Repblica.
- Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
- Normas de Control Interno para el Sector Publico.
- RESOLUCIN DE CONTRALORA N 072-2000 - CG
- Normas De Control Interno Para Sistemas Computarizados
IX. COMISION DE TRABAJO.

EQUIPO QUE CONFORMA LA PRESENTE AUDITORIA

MGT. Kely Quispe


Jefe de Comision Auditora
Rimachi

Supervisor
CPC. Zarita Ccana Aller

Integrantes
ING. SIS. Edith Velasquez Nieto
CPC. Roxana RaquelCutipa Ccopa
CPC. Mabel Yessenia Roca Ortega
CPC. Silvia Marleny Apaza Huamn

X CRONOGRAMA DEL EXAMEN.

ACTIVIDADES INICIO TERMINO TOTAL


Planificacin. 01/04/17 07/04/17 7 das
Trabajo de 08/04/17 23/04/17 16 das
campo.
Redaccin del 24/04/17 27/04/17 4 das
informe.
Revisin y
entrega del 28/04/17 30/04/17 3 das
informe
TOTAL 30 DIAS

Cusco 01de Abril del 2017


. .

ING.SIS. EDITH VELASQUEZ NIETO CPC.ROXANA RAQUELCUTIPA CCOPA

AUDITORA ENCARGADASUPERVISORA

HISTORIA

El PMI creado 1975 DL N 21086, 28.01.1975.


El 07 de Diciembre de 1990, en aplicacin de la Primera Disposicin
Complementaria y Transitoria de la Ley N 24650 Ley de Bases de
Regionalizacin
El Decreto Legislativo N 565 Ley de Organizacin y Funciones del Ministerio
de Agricultura, el PER Plan MERISS II fue transferido al Gobierno Regional de
la Regin Inka.
Decreto Regional N 005-90-AR/RI como Proyecto Especial Regional Plan de
Mejoramiento de Riego de la Sierra y Selva.
El Gobierno Regional Cusco, presidido por el Ing. Edwin Licona Licona,
mediante su unidad ejecutora el Proyecto Especial Regional Plan MERISS
INKA, dirigido por el Ing. Fredy Vargas Quispe, viene ejecutando el proyecto
Instalacin y mejoramiento del sistema de riego tecnificado.
QUIENES SOMOS?
El Proyecto Especial Regional Plan de Mejoramiento de Riego en Sierra y
Selva-Plan MERISS, es un rgano Desconcentrado del Gobierno Regional
Cusco, con personera jurdica de derecho pblico, responsable de formular y
ejecutar Programas y Proyectos relativos a la Gestin Integrada del Riego en
las Cuencas de la Regin Cusco , mediante sus Unidades de Gestin
desconcentradas territorialmente, con la finalidad de contribuir al desarrollo
agrario sostenible y competitivo, incidiendo en la mejora de la calidad de vida
rural. Cuenta con autonoma tcnica, econmica y administrativa en la medida
que las normas lo faculten. Ejerce sus competencias, atribuciones y funciones
acordes a los lineamientos de poltica y planes de desarrollo nacional, sectorial,
regional y local y de los Convenios de Cooperacin Tcnica-Financieras
suscritos. Constituye Unidad Ejecutora del Pliego Gobierno Regional del
Departamento de Cusco.

Sus Unidades Ejecutoras son 3:


- Unidad de gestin Valles Interandinos
- Unidad de gestin Zonas Alto andinas

DENOMINACIN
El PER PLAN MERISS, formula y ejecuta Proyectos relativos a la Gestin
Integrada del Riego en las Cuencas de la Regin Cusco.

VISION
Somos una institucin especializada en la promocin y la gestin integrada del
riego en cuencas, compatible con el medio ambiente, que busca elevar el nivel
de vida de los productores agrarios y poblacin de influencia mediante el
fortalecimiento de sus capacidades.
MISION
Programa Regional del Sur, promoviendo la gestin integrada del riego en
cuencas, compatible con el medio ambiente, para el desarrollo agrario
sostenible y competitivo, incidiendo en la mejora de la calidad de vida de la
poblacin de influencia, con nuestra institucin fortalecida.

ESTRUCTURA ORGANICA
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL PER PLAN MERISS
PROGRAMA DE AUDITORIA
AREA A EXAMINAR: SISTEMA DE REMUNERACIONES

Entidad: PER PLAN MERISS Tipo de Auditoria: Auditoria de Sistemas


Proceso: Remuneracin Periodo: 2016
Fecha de inicio: 01/04/2016 Fecha de Trmino: 30/04/2016

OBJETIVOS DEL EXAMEN: REF. ELAB. FECHA


POR T.
OBJETIVO N 1
Revisar los sistemas de controles
Del sistema de remuneraciones. E.V.N. 08/04/2017 al
Para saber la informacin de detallada de las 23/04/2017
Planillas de remuneraciones.

OBJETIVO N2
Analizar los componentes del sistema. R. C. C.

OBJETIVO N 3
Verificar la correcta utilizacin del sistema de
remuneraciones. M. Y. R. O.

Pruebas a realizar.

1.-Tomar al azar una planilla de remuneraciones. E. V. N.


2.-Comprobar el clculo de remuneraciones. E. V. N.
3.- Analizar el proceso del sistema E. V. N
FUNCIONAMIENTO DEL SOFTWARE

Una Eficaz herramienta informtica que maximiza las ventajas operativas de la


plataforma windows y permite un funcionamiento superior imprescindible, y
aumenta el rendimiento del personal encargado de realizar planillas de
remuneraciones. Es un producto sumamente flexible y de fcil adaptacin a las
diversas y cambiantes condiciones de los usuarios . Una de las mayores
ventajas que posee este mdulo es el criterio de anlisis del sistema se realizo
en base a un diagrama de clases, que se traduce en esquemas cuyo trabajo
esta orientada a trabajos con clases (que no son ms que categoras de las
cosas que nos rodean), atributos (caractersticas de los objetos) y mtodos
(acciones que puede realizar la clase). Una clase es la parte ms importante
dentro del anlisis orientado a objeto y presenta las caractersticas del sistema
pero no muestra ningn procesamiento en especial, es decir que los diagramas
de clase son utilizados para definir la funcionabilidad del software (como
estarn compuestas las clases para que el programador pueda desarrollar su
trabajo).
Para la presentacin de los diagramas de clases existen diferentes formatos,
uno de estas es presentar solo los nombres de las clases con sus relaciones
sin atributos o mtodos, esto se realiza cuando el diagrama es muy extenso o
complicado Existen varios tipos de clases con diferentes caractersticas, entre
estas encontramos las clases en las siguientes capas:
1.- Capa de Presentacin
2.- Capa de clases
3.- Capa de datos y conexin de datos

El Sistema de NEO Planillas tiene 04 procesos y su vez tiene subprocesos que


controla nuestro sistema de Planillas y RRHH, que son los siguientes:

1.- PROCESO DE ARCHIVO

Subproceso periodo
Subproceso - Reporte/Importador de datos
Subproceso - Respaldos
Subproceso - Archivos
Subproceso - Usuarios
2.- PROCESO DE CONFIGURACION

Subproceso - Unidades Proyectos Metas


Subproceso - Calculo de Trabajador
Subproceso - Categoras de Pago
Subproceso - Tipos de Trabajador
Subproceso - A.F.P
Subproceso Entidades Financieras
Subproceso Calendarios Definicin Tareo
Subproceso Sanciones Tardanzas

3.- PROCESO PERSONAL


Subproceso - T-REGISTRO
Subproceso - Registro de Trabajadores
Subproceso - Atributos del Trabajador
Subproceso - Incrementos Descuentos
Subproceso - Asistencia Tareo
Subproceso - Vacaciones
Subproceso - Gratificaciones Aguinaldos
Subproceso - CTS
Subproceso - Escolaridad

4.- PROCESO REPORTES

Subproceso - Planillas
Subproceso - Boletas
Subproceso - Liquidaciones
Subproceso - SUNAT
Subproceso - Entidades Financieras
Subproceso - A.F.P
Subproceso - Resmenes
Subproceso - Escolaridad
Subproceso - Alimentaria
Subproceso - Bonificacin Alimentaria
Subproceso - Individuales
Entre otros procesos que potenciarn su negocio, permitindolo a usted
obtener los siguientes beneficios:

AUDITORA
Al controlar cada proceso y aspecto de los pagos a personal, el sistema le
permitir un seguimiento riguroso tanto de las planillas de pagos como de las
cuentas corrientes del personal, lo cual le permitir tener un control absoluto
sobre cada pago efectuado.
SEGURIDAD Y SUPERVISION
Nuestro mdulo de Planillas y RRHH tiene un sistema de seguridad y
supervisin basado en permisos sobre actividades en el sistema por cada
usuario, lo cual le permitir saber quin hizo qu, cundo y cmo en el
sistema
ANLISIS
Al contar con el sistema de NEO- Planillas, subproceso de Planillas le permitir
un anlisis perfecto y en tiempo real de sus actividades para una mejor toma de
decisiones; con lo cual se adelantar a las necesidades de pagos y estar en
mejor posicin para atender sus necesidades.
RAPIDEZ
Nuestro sistema de Neo-Planillas est diseado y construido sobre las ltimas
tecnologas del mercado y usa un motor de base de datos rpido, de alta
performance y confiable.
ORGANIGRAMA DEL SOFTWARE DE PLANILLAS
2.- EJECUCION
PER PLAN
MERISS
EVALUACION AL USO Y MANEJO DEL NEO PLANILLAS DEL AREA DE
REMUNERACION DEL PERIODO 2016

PROGRAMA --------------
EVIDENCIA DEL ERROR DEL NEO PLANILLAS DEL AREA DE
REMUNERACIONES

EXPLICACION DEL HALLAZGO ENCONTRADO:

1.-DEFICIENCIA EN LA DETERMINACION DE LOS PERIODOS NEO


PLANILLAS.

El CPC Frank Aragn Peralta en condicin de responsable de la elaboracin de


las planillas manifest que el software muestra deficiencias en la determinacin
de los periodos en que se elabora las planillas. Citando el caso del Asistente
Administrativo de la Unidad de Gestin Zonas Altoandina CPC Julio Gutirrez
Astete, quien al elaborar una planilla adicional que corresponde al mes de
noviembre del 2016,estando en el mes de Diciembre, este cambi de periodo al
mes de noviembre y por ende se cambi en los 03 usuarios que manejan el
sistema de NEO-Planillas; planillero de sede central del PMI, Asistente
Administrativo de la Unidad de Gestin Valles Interandinos, Asistente
Administrativo de la Unidad de Gestin Ceja de Selva, cambio que produjo un
error en la elaboracin de planillas del mes de Diciembre.

2.- EL SISTEMA PRESENTA INCONSISTENCIAS AL MOMENTO DEL


CALCULO DE LAS AFP MENSUALES.

De la revisin y de las pruebas que se efectu al sistema NEO PLANILLA se ha


podido evidenciar que esta muestra deficiencias respecto al mal clculo en los
decimales de las AFP de los trabajadores, estos decimales que muestra el
sistema no coincide con los decimales que las AFP establecen por lo tanto esto
genera diferencias al final del periodo.

Los hechos mencionados en el prrafo precedente denotan inobservancia de la


base de datos del sistema normas vigentes:

Los procedimientos establecidos para el funcionamiento del sistema NEO


PLANILLAS y los manuales y procedimientos del sistema.

Los hechos manifestados en el prrafo precedente han generado informacin


no vlida para la declaracin del PDT.

Cusco 27 de abril del 2017.


.

Frank Aragn Peralta ING. Sist. Edith Velsquez Nieto.


Planillero Auditor encargado

EVIDENCIA ENCONTRA EN PLANILLAS DE REMUNERACIONES

1.- DEFICIENCIA EN LA DETERMINACION DE LOS PERIODOS NEO


PLANILLAS
Agregar planilla de Noviembre

En la planilla mostrada se puede apreciar


claramente el error existente en el periodo de
noviembre.

PRESENTACION ADECUADA DE LA PLANILLA DE


REMUNERACIONES DEL PER PLAN MERISS
En la planilla se puede mostrar el periodo real por parte del sistema
NEO-Planillas, del mes de diciembre del 2016, en la sede donde se origino la
deficiencia del sistema.

2.- EL SISTEMA PRESENTA INCONSISTENCIAS AL MOMENTO DEL


CALCULO DE LAS AFP MENSUALES.
EVALUACION DE LOS COMENTARIOS DEL
PERSONAL INVOLUCRADO EN LA
AUDITORIA DE SISTEMAS NEO-PLANILLAS
PERIODO 2016

EVALUACION DE COMENTARIOS

COMENTARIO N 1:

Evaluados los comentarios del seor Frank Aguilar Peralta responsable en la


elaboracin de planillas de remuneraciones Sede Central, supera la
observacin N 01, de los periodos del sistema durante el desarrollo del control
del sistema de remuneraciones ha demostrado que su control previo de
planillas supere lo exigido para poder introducir los datos al sistema siendo de
su responsabilidad del manejo de sistema de remuneraciones con
responsabilidad debiendo efectuar con diligencia y cuidado del mismo en
cumplimiento de sus funciones en consecuencia absuelve la observacin
como resultado. Siendo la observacin N 02 no superada por presentar
inconsistencia en el clculo del AFP.
COMENTARIO N 2
Evaluados los comentarios del Abog. Juan Carlos Trujillo Tejada en condicin
de Director de administracin recomienda que el responsable de recursos
humanos se encargue de hacer cumplir e implementar la buena operabilidad
del sistema de Neo Planillas en coordinacin con los involucrados
COMENTARIO N 3
Evaluados los comentarios de la seora CPC Gregoria Tello De Pompilla
recomienda que los encargados de la elaboracin de planilla de
remuneraciones tomen las normativas actualizadas de las directivas del rea
de tesorera y manifiesta que las reas directamente involucradas aran su
respectivo descargo.
COMENTARIO N 4
Evaluados los comentarios de la seora CPC Martha Fernndez Mendoza no
supera la observacin por cuanto no ha cumplido con sus funciones y
responsabilidades que como jefa de contabilidad le corresponde as mismo en
sus aclaraciones y comentarios no da respuesta a los hechos que han sido de
comunicacin, solamente se ha limitado a indicar que el planillero y el
responsable de recursos humanos a efectuado su descargo.
No adjunta ningn informe.
COMENTARIO N 5
Evaluados los comentarios de los seores CPC Francisco Morriel Ccanchi, Tito
Miranda Aguilar y Julio Gutirrez no supera la observacin por cuanto no han
cumplido con sus funciones y responsabilidades que como asistentes
administrativos de las unidades de gestin les corresponde as mismo en sus
aclaraciones y comentarios manifiestan que de forma verbal comunicaron las
deficiencias al jefe de recursos humanos para que tome las acciones
correspondientes.
COMENTARIO N 06
Evaluados los comentarios de la seora CPC Roxana Torres Venero no supera
la observacin por cuanto no ha cumplido con sus funciones y
responsabilidades como jefa de recursos humanos rea directamente
responsable de la supervisin de elaboracin de las planillas as mismo en sus
aclaraciones y comentarios manifest no tener responsabilidad por cuanto el
sistema de planillas no presento ningn problema anterior y adems indica que
la persona que elabora las planillas es la misma que creo el software de Neo
Planillas y por ende y por ende es la persona responsable del manejo

EVALUACION DE LOS COMENTARIOS Y DETERMINACION DE


RESPONSABILIDADES

De la evaluacin de los comentarios u aclaraciones se ha establecido


responsabilidad administrativa atribuible a los funcionarios y servidores y a
continuacin detallan:

EL abogado Juan Carlos Trujillo Tejada en condicin de Director de


administracin de PER PLAN MERISS al haber incumplido con sus funciones
tipificadas en la manual de organizaciones y funciones aprobado mediante
resolucin 004-1998-CTAR-PERPM-DE del 31 de julio del 1998, que indica
Supervisar las funciones de los sistemas de administracin como son
personal, tesorera, administracin el inciso 1) Velar por el uso adecuado de
los recursos humanos.

El Sr. Frank Aguilar Peralta Responsable en la elaboracin de las planillas de


remuneraciones del PER PLAN MERISS al haber incumplido con el manual de
organizaciones y funciones. El inciso F Del artculo 28 indica desempear sus
funciones con responsabilidad verificando las planillas en el desempeo de sus
funciones. En el inciso F del articulo 28 indica desempear sus funciones con
responsabilidad salvaguardando los recursos asignados en el desempeo de
sus funciones as mismo los funcionarios y servidores citados procedentemente
comprendidos en la presente observacin han incumplido con lo dispuesto en
el decreto legislativo N 728 ley de bases de la carrera administrativa y
remuneraciones del sector privado que en su artculo 21 establece como
obligaciones de los servidores en el inciso a en su artculo 21 cumplir
diligentemente los deberes que impone el servicio pblico.
La CPC Roxana Torres Venero, en condicin de Director de administracin de
PER PLAN MERISS al haber incumplido con sus funciones tipificadas en la
manual de organizaciones y funciones aprobado mediante resolucin 004-
1998-CTAR-PERPM-DE del 31 de julio del 1998, que indica Supervisar las
funciones de los sistemas de administracin como son personal, tesorera,
administracin el inciso 1) Velar por el uso adecuado de los recursos
humanos.

3.- INFORME DE
AUDITORIA DE
INFORME

PERIODO NOVIEMBRE 2016.

I. Actividad Econmica

El RESTAURANTE INCANTO, se dedica a la prestacin de servicios de


Alimentos y Bebidas siendo su especialidad a la comida Italo-Peruana.

1. ORIGEN DEL EXAMEN

El siguiente examen de Auditora de Sistemas es realizado a la empresa


de servicio RESTAURANTE INCANTO Con RUC: 20401046071. Se
efecta a disposicin del gerente General Sr. Gustavo Vicente Roda
Grbic, Mediante Carta N 045 /CR-2016.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1. NATURALEZA
La presente Auditoria tiene la naturaleza de Auditar rea de
Sistemas de la empresa RESTAURANTE INCANTO S.A.C.

2.2. OBJETIVO GENERAL

Evaluar la eficiencia y seguridad del Sistema - FBH para que


por medio de la identificacin de cualquier deficiencia puedan
establecerse las medidas de accin a tomar para corregir los
errores detectados, o bien valorar los esfuerzos para alcanzar la
optimizacin de sus operaciones.

2.3. OBJETIVOS ESPECFICOS

Verificar la habilidad administrativa de la unidad de apoyo


informtico y el grado mximo en que los resultados se
asemejan a los objetivos del rea.
Determinacin las acciones a seguir para corregir los
errores.
Determinar si el personal a cargo son los indicados y si
cumplen con el perfil.
Determinar el nivel de capacitacin con la cual cuenta el
personal.

3. ALCANCE DE LA AUDITORIA

Se examinara Sistema FBH, ya que esta es la encargada del


procesamiento de la informacin.

Estructura organizativa
Se efectuara al departamento de Logstica.
Se analizar la estructura del sistema para descubrir
errores, debilidades y omisiones ocurridas.
Se evaluara los controles existentes para resguardar la
integridad de la informacin.
Se verificara si el personal es idneo para el manejo de la
informacin.

II. OBSERVACIONES

1. DURANTE EL EXAMEN REALIZADO SE DETECT QUE LA EMPRESA


CUENTA CON EL REGLAMENTO INTERNO TRABAJO EL CUAL
DETALLA EL PROCEDIMIENTO REGULAR DE CMO SE REALIZA LAS
REQUISICIONES DE INSUMOS AL REA CORRESPONDIENTE,
DICHOS PROCEDIMIENTOS NO SE CUMPLEN A CABALIDAD POR EL
PERSONAL.

De la verificacin efectuada por la Comisin Auditora, se observo que el


personal infringe el reglamento interno de trabajo, instrumento normativo
que permite al personal conocer sus funciones con el fin de realizar su
trabajo de forma efectiva en beneficio de la empresa INCANTO, todo ello
conlleva al cumplimiento de los objetivos.

El procedimiento regular para la requisicin de pedidos se realiza a


travs del sistema FBH CONTROL.

2. DURANTE EL EXAMEN SE DETECTO QUE EL REA DE LOGSTICA


CUENTA CON PERMISOS EN EL SISTEMA PARA AGREGAR O
ELIMINAR PEDIDOS DE INSUMOS OTORGADOS POR EL MISMO
SISTEMA FBH.

De la revisin efectuada por la Comisin Auditora al Sistema FBH, en el


rea de logstica se detecto que algunos pedidos se ingresan
directamente en dicha rea. Esto debido a que el sistema
automticamente al crear los usuarios otorga los privilegios para el
manejo del sistema FBH, en el rea de logstica.
Las funciones especificas del rea de logstica es de recepcionar las
requisiciones y atender el pedido, mas no de ingresar y/o eliminar
pedidos.

El sistema FBH control por defecto asignar privilegios al rea de logstica


que no es de su competencia.
3. CONCLUSIONES

3.1. Durante el examen realizado, se detecto que el personal encargado del


manejo del Sistema FBH CONTROL, no cumple los procedimientos
establecidos en el Reglamento Interno de Trabajo.
3.2. El Encargado del rea de sistemas no realiza el control, monitoreo y
seguimiento correspondiente al funcionamiento del sistema FBH
CONTROL.
3.3. El Sistema FBH CONTROL, presenta fallas al otorgar privilegios
automticamente al momento de crear los usuarios con el perfil de
logstica.
3.4. La administracin del Sistema FBH CONTROL, no es local, para las
fallas o errores que surgen, estos se reportan al Administrador del
Sistema y Base de Datos ubicado en el pas de Colombia, lo que
perjudica el desarrollo cotidiano de la Empresa.

4. RECOMENDACIONES

4.1. Se recomienda cumplir con los procedimientos establecidos en el


REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO, con respecto al manejo del
SISTEMA FBH control para no ocasionar perjuicio a la Empresa.
4.2. Que el encargado del rea de sistemas realice el control, monitoreo y
seguimiento del procesamiento de la informacin del sistema FBH
CONTROL.
4.3. Se recomienda que la administracin del Sistema FBH CONTROL, sea
de forma local, para la solucin de las fallas o erros que se presenten.
4.4. Se recomienda adquirir un Sistema que contribuya en el logro de los
objetivos de la empresa de forma eficiente, eficaz, economa.

CUSCO JULIO 2016

OFICIO N 0001-2009
CUSCO 14.07.09
AL: LIC. DANIEL BELLIDO TORRES.
DIRECTOR DEL PER PLAN MERIS.
DE: MGT. VIANY YUCRA COPA.
GERENTE SOCIEDAD AUDITORA BARDALES & ASOCIADOS S.C.
ASUNTO: PRESENTACION DEL INFORME DE AUDITORIA REALIZADA A
PER PLAN MERIS PERIODO 2016.
FECHA: CUSCO 27 DE JUNIO DEL 2009
Previo un cordial saludo me dirijo a usted con la finalidad de remitirle el informe
de auditora de sistemas realizado al rea de personal (rea de
remuneraciones) PER PLAN MERISS EN EL PERIODO 2016.

Atentamente

..
MGT. VIANEY YUCRA CCOPA.
GERENTE DE SOCIEDAD AUDITOR

LEGAJOS
PER PLAN MERISS
COMUNICACIN DE HALLAZGOS

Seor

ANGEL GARCIA ALVA

Administrador Taypikala Hotel Cusco

Calle Intikahuarina N 620 entro Historio Cusco-Cusco-Cusco

ASUNTO: Comunicacin de Hallazgos.

REF : Comunicacin de Hallazgos.

____________________________________________________

Me dirijo a usted, con relacin al Examen Especial que se viene practicando en


el PER PLAN MERIS - Cusco a fin de remitirle en anexo adjunto al presente,
los hallazgos emergentes de la ejecucin del mismo.

Sobre el particular, agradecer se sirva remitir a esta Comisin, vuestras


aclaraciones y/o comentarios, debidamente documentados, respecto a vuestra
participacin en los hechos que se detallan en el mencionado anexo, en el
plazo de 5 das tiles, contados a partir de la fecha de recepcin del presente.
Es pertinente sealar, que en caso de requerir documentacin para los efectos
de presentar sus aclaraciones, la misma deber ser solicitada a la Gerencia del
PER PLAN MERIS - Cusco.

Es de significar que vencido el plazo otorgado y de no obtenerse respuesta o


ser esta extempornea, tal situacin constar en el Informe resultante de la
accin de control, conjuntamente con los hechos materia de observacin.

Estimar remitir vuestra respuesta a la Sociedad Auditora cuyo domicilio es Jr.


Yuracpunko C-7 N del distrito, Provincia y Departamento de Cusco.

Atentamente,

---------------------------------------------------

ROSMERY CUSIMAYTA TTITO

Auditor Encargado

COMUNICACIN DE HALLAZGOS

En cumplimiento de la NIAscomunicacin y hallazgo, se ha comunicado las


observaciones a los funcionarios y responsables en los hechos presuntamente
observados, para que se presenten las aclaraciones y/o comentarios, como
resultado se tiene lo siguiente:
El licenciado Juan Velasco Alvarado en condicin de Jefe de informticaPER
PAN MERISSmediante oficio N002-2010 con respecto sobre el mal clculo de
planillas de remuneraciones por soles 1000.00 evidencindose un exceso de
pago expreso lo siguiente: Que de acuerdo al clculo de remuneraciones por
soles 1000.00 el responsable del manejo del sistema de remuneraciones y
control es quien debe presentar las aclaraciones respectivas sobre este
clculo. Evaluando los comentarios y/o aclaraciones del ING SIS Juan Velasco
Alvarado, en su condicin de Jefe de informtica del PER PLAN MERISS no
supera la observacin por cuanto no ha cumplido con sus funciones y
responsabilidades que como jefe de informtica le corresponden, as mismo las
aclaraciones y o comentarios no da respuesta a los hechos que han sido
motivos de la comunicacin, solamente se ha limitado a indicar que el
responsable del sistema de remuneraciones y control es quien debe presentar
las aclaraciones respectivas sobre este clculo.
Finalmente no adjunta el informe mencionado como evidencia de la actual,
consecuentemente no absuelve la observacin.

El seor Daniel Cceres Chvez Planillero rea de remuneraciones del Per


Plan Meriss mediante oficio N003-2010con respecto sobre el mal clculo de
planillas de remuneraciones por soles 1000.00 evidencindose un exceso de
pago expreso lo siguiente: Que en mi facultad de planillero mi persona maneja
un control previo de planillas de remuneraciones antes de ingresar los datos al
sistema por cuanto ya no es mi responsabilidad la diferencia del clculo
ascendente a soles 1000.00 ya que el sistema presento un error en el clculo
de remuneraciones.
Evaluando los comentarios y/o aclaraciones del El seor Daniel Cceres
Chvez, en su condicin de Planillero rea de remuneraciones del Per Plan
Meriss no supera la observacin por cuanto no ha demostrado en forma
documentada el mal clculo de soles 1000.00, al haber incumplido sus
funciones, siendo de su entera responsabilidad, en consecuencia la
observacin no absuelve la observacin.
El licenciado Julio Castro Cuevas Gerente de administracin del PER PLAN
MERISS mediante oficio N004-2010 con respecto sobre el mal clculo de
planillas de remuneraciones por soles 1000.00 evidencindose un exceso de
pago expreso lo siguiente: que de acuerdo al clculode remuneraciones por
soles 1000.00 mi persona en calidad de gerente administrativo me enfoco en la
aprobacin de planillas considerando de que estas planillas estn bien
formuladas y ejecutadas por el respectivo personal encargado de estas
labores.

Evaluando los comentarios y/o aclaraciones del licenciado Julio Castro Cuevas
Gerente de administracin de PER PLAN MERISS , no supera la observacin,
por cuanto durante el clculo de planillas de remuneraciones es claro
expresando que no es de su competencia estar revisando si el clculo de las
planillas de remuneraciones estn bien realizadas, debido a que en su calidad
de gerente expresa como nica funcin la aprobacin de estas planillas
sobreentendiendo de que estas planillas estn bien formuladas, siendo de su
responsabilidad no solo la aprobacin sino tambin la verificacin de los
clculos debido a como se expresa en las funciones de la entidad se establece
de forma expresa de que en los que respecta al clculo de planillas de
remuneraciones el gerente antes de la aprobacin de cualquier de cualquier
documento ya sea en este caso planillas de remuneraciones siempre debe
verificar si est bien ejecutadas y formuladas ya que se sabe que el gerente es
la ltima instancia de aprobacin de estos documentos que contienen
informacin valiosa para la empresa. En consecuencia no absuelve la
observacin.

La Economista Carmen Rojas Portillo Jefe de tesorera de PER PLAN


MERISS mediante oficio N005-2010 con respecto sobre el mal calculo de
planillas de remuneraciones por soles 1000.00 evidencindose un exceso de
pago expreso lo siguiente:
Seores auditores la responsabilidad que yo manejo en esta entidad es de
aprobar los pagos a los trabajadores, pero en lo que concierne al clculo de
remuneraciones los encargados son: el jefe de informtica y el planillero y en lo
que respecta en la aprobacin es el gerente de administracin.
Evaluando los comentarios y/o aclaraciones de la Economista Carmen Rojas
Portillo Jefe de tesorera de PER PLAN MERISS no supera la observacin, por
cuanto expresa claramente que la responsabilidad que maneja es aprobar los
pagos a los trabajadores ms no la de calcular los montos ni ejecutar las
planillas en consecuencia no absuelve la observacin.
Como consecuencia de la evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones se
ha establecido responsabilidad administrativa atribuible a los funcionarios y
servidores que a continuacin se detalla:
El licenciado Juan Velasco Alvarado en condicin de Jefe de PER PLAN
MERISS al haber incumplido con sus funciones tipificadas en el manual de
organizaciones y funciones que en el inciso C del articulo 26 indica:
Supervisar las funciones del personal a su cargo.
El seor Daniel Cceres Chvez Planillero rea de remuneraciones PER PLAN
MERISS de fecha 03-01-2009 en el inciso F del artculo 28 establece:
Desempear sus funciones con responsabilidad, salvaguardar los
recursos asignados en el desempeo de sus funciones.
El licenciado Julio Castro Cuevas Gerente de administracin de PER PLAN
MERISS al haber incumplido sus funciones tipificadas en el manual de
organizacin y funciones de Per Plan Meriss del 02 de enero del 2007,que
indica en su inciso A del artculo 25 establece: Supervisar las funciones
de los sistemas Administrativos Personal, tesorera, contabilidad,
logstica. Inciso C: velar por el uso adecuado de los Recursos
humanos.
La Economista Carmen Rojas Portillo Jefe de tesorera de PER PLAN MERISS
ha incumplido con lo dispuesto en el D.L. N 276 ley de bases de la carrera
Administrativa y de Remuneraciones del sector pblico, que en su
articulo 21 establece como obligaciones a los servidores en el inciso A
del ART 21Cumplir dirigentemente los deberes que impone el sector
pblico
CONCLUSION
ES

CONCLUSION

Se concluye que en la auditora realizada a PER PLAN MERISS se ha


encontrado que el mal clculo por soles 1000.00 evidenciando un exceso en el
pago de una planilla de remuneraciones refleja que el sistema utilizado no
funciona de manera adecuada lo que genera que tambin exista un inadecuado
control de personal.

A lo que tambin podemos sumar en este informe de que el planillero al


momento que introduce los datos al sistema no tiene la verificacin del jefe de
personal debido a que este muestra suma confianza en su personal lo cual
influye de manera negativa en el correcto funcionamiento del rea ya que no se
cumple de manera verdica las funciones para los cuales fueron asignados.
RECOMENDACIONE
AL DIRECTOR DEL PER PLAN MERISS

- Se recomienda realizar controles mensuales del sistema de


remuneraciones con el objetivo de verificar a tiempo errores en el
clculo.
- Se recomienda jerarquizar los rangos especialmente en el rea de
personal de esta manera se lograra que esta rea trabaje de manera
adecuada.
- Se recomienda que si el sistema muestra errores continuamente sea
cambiado por otro sistema de esta manera le entidad no tendr mas
perdidas econmicas.
- Se recomienda descontar de sus remuneraciones a los responsables de
los hallazgos encontrados.
..
ING SIS Edith Velsquez Nieto
Auditor encargado

OFICIOS DE
OFICIOS EMITIDOS POR LA
SOCIEDAD AUDITORA
BARDALES & ASOCIADOS
S.C.
OFICIOS DE DESCARGO
EMITIDOS POR EL
PERSONAL PER PLAN
MERISS
ENTREGA DE
OFICIOS Y
OFICIO N 010-2009

CUSCO 14.07.09

SEOR: JUAN VELASCO ALVARADO

JEFE DE INFORMATICA DE PER PLAN MERISS

CUSCO

ASUNTO: ENTREGA DE CUESTIONARIOS

Mediante el presente me dirijo a usted; para solicitarle


nos remitan la absolucin del cuestionario con la finalidad de
saber los puntos de vista acerca de la presente auditoria a
realizar

Atentamente

.....
ING SIS Edith Velasquez Nieto
Auditor encargado

A: JEFE DE INFORMATICA DELPER PLAN MERISS

SEOR: JUAN VELASCO ALVARADO

PROGRAMAS N/A SI NO COMENTARIO


MISION Y ORGANIZACIN
1.- Existe manual de organizacin y
funciones del Dpto. de Informtica

CONTIENE ESTE MANUAL


a) Misin del dpto. dentro de la
organizacin
b) Estructura orgnica
c) Funciones y responsabilidades del
personal
d) Separacin de funciones con otros
datos
2.- El manual se encuentra aprobado por
alta direccin Quin?
3.- El personal del dpto. de informtica
conoce perfectamente sus funciones.
4.- El departamento cuenta con normas y
procedimientos escritos sobre el
desarrollo de las actividades del centro de
la informacin
5.- En el ltimo ao se han presentado
cambios a nivel organizacional del
departamento de informtica
6.- Funciona correctamente el sistema de
remuneraciones en la entidad
7.- El sistema tiene contrasea para el
ingreso
8.- Tiene acceso el gerente de informtica
al sistema
9.- El sistema cuenta con un adecuado
control de s
10 .- El sistema implementado responde a
las expectativas seguridad
11.- El sistema tiene deficiencias durante
el proceso.
OFICIO N 011-2009

CUSCO 14.07.09

SEOR: DANIEL CCERES CHVEZ

PLANILLERO AREA DE REMUNERACIONESE ELECTRO SUR ESTE S.A.

CUSCO

ASUNTO: ENTREGA DE CUESTIONARIOS

Mediante el presente me dirijo a usted; para solicitarle


nos remitan la absolucin del cuestionario con la finalidad de
saber los puntos de vista acerca de la presente auditoria a
realizar

Atentamente

..

ING SIS Maria Suarez Vertiz

Auditor encargado

A: PLANILLERO AREA DE REMUNERACIONES


PER PLAN MERISS
SEOR: DANIEL CCERES CHVEZ

PROGRAMAS N/A SI NO COMENTARIO

1.-El personal tiene alguna clave


para ingresar al sistema.

2.- El trabajo que realiza usted


lo considera de vital importancia
para la institucin.

3.-Usted considera apropiado el


sistema utilizado en el rea de
remuneraciones.
OFICIO N 012-2009

CUSCO 14.07.09

SEOR: JULIO CASTRO CUEVAS

GERENTE DE ADMINISTRACION ELECTRO SUR ESTE S.A.

CUSCO

ASUNTO: ENTREGA DE CUESTIONARIOS

Mediante el presente me dirijo a usted; para solicitarle


nos remitan la absolucin del cuestionario con la finalidad de
saber los puntos de vista acerca de la presente auditoria a
realizar

Atentamente

..

ING SIS Maria Suarez Vertiz

Auditor encargado

A: GERENTE DE ADMINISTRACION ELECTRO SUR ESTE S.A.


SEOR: JULIO CASTRO CUEVAS
PROGRAMAS N/A SI NO COMENTARIO

1.-El personal es idneo para la


realizacin de las funciones.

2.- Todo el personal tiene una


clave de exceso al sistema.

3.-Usted considera apropiado el


sistema que se utiliza en la
entidad.

4.-Ttiene usted conocimientos


sobre los problemas de
sistemas de remuneraciones

5.- Usted considera oportuno


despedir al personal que no
cumpla sus funciones de
manera que la entidad este
conforme con sus resultados.
OFICIO N 13-2009

CUSCO 14.07.09

SEOR: CARMEN ROJAS PORTILLO

JEFE DE TESORERA ELECTRO SUR ESTE S.A.

CUSCO

ASUNTO: ENTREGA DE CUESTIONARIOS

Mediante el presente me dirijo a usted; para solicitarle


nos remitan la absolucin del cuestionario con la finalidad de
saber los puntos de vista acerca de la presente auditoria a
realizar

Atentamente

..
ING SIS Maria Suarez Vertiz
Auditor encargado
A: JEFE DE TESORERA ELECTRO SUR ESTE S.A.
SEORA: CARMEN ROJAS PORTILLO

PROGRAMA N/A SI NO COMENDACION

1.-El personal es idneo para la


realizacin de las funciones.

2.- Todo el personal tiene una clave de


exceso al sistema.

3.-Usted considera apropiado el sistema


que se utiliza en la entidad.

4.-Tiene usted conocimientos sobre los


problemas de sistemas de
remuneraciones

5.- Usted sabiendo de los problemas


existentes en planillas realizara el pago
a los trabajadores.
ENTREVISTAS
1.- ENTREVISTA AL JEFE DE INFORMATICA

La tcnica de entrevista utilizada ser (escrita)

Siendo las 10 de la maana del 15 de julio el equipo de auditoria se acerco a


las isntalaciones de ELECTRO SUR ESTE S.A. a la oficina del gerente general
haciendole las siguientes preguntas:

1.- Por que pidio la realizacion de auditoria de sistemas en lo que respecta a


remuneraciones?

RPTA: Por que existian anomlias en el calculo de las remuneraciones del


sistema.

2.- De que forma usted se percato de las anomalias?

RPTA:Por que en las planillas el monto de los pagos no correspondia segn a


las categorias del trabajador.

3.- El personal que trabaja en el area de informatica es especialista en


sistemas?

RPTA: Al momento de realiar la contratacion del personal de area de


informatica se exige como requisito indispensable que sea egresado de una
universidad o instituto en la carrera de sistemas.

2.-ENTREVISTA AL PLANILLERO

La tecnica de entrevista utilizada sera (escrita)

Siendo las 11 de la maana del 15 de julio el equipo de auditoria se acerco a


las isntalaciones de ELECTRO SUR ESTE S.A. a la oficina del gerente general
haciendole las siguientes preguntas:

1.- Por que usted al momento de tener el resultado de planillas no informo


rapidamente del error si no espero que la informacion llegue al jefe de
personal? .
RPTA: Por que la informacion que se requeria debia de ser presentada de
forma rapida y no dio lugar a una revision .

2.- Usted concidera que es responsable del monto en discusin que asiende a
soles 1000.00?

RPTA: De ninguna manera por que el error encontrado fue del sistema ya que
de manera correcta yo ingrese los datos gracias a que llevo un control previo
de remuneraciones.

3.- ENTREVISTA AL GERENTE DE ADMINISTRACION.

La tecnica de entrevista utilizada sera (escrita)

Siendo las 12 de la maana del 15 de julio el equipo de auditoria se acerco a


las isntalaciones de ELECTRO SUR ESTE S.A. a la oficina del gerente general
haciendole las siguientes preguntas:

1.-Usted era conciente de los problemas del sistema de remuneraciones?

RPTA: No debido que la fucnion que yo cumplo es la de aprobar las planillas


de remuneraciones mas al contario no me encargo de la formulacion y
ejecucion de las mismas.

2.- Usted es conciente de que la mala aprobacion de cualquier tipo de


documento acarrea una responsabilidad ya legal o penal?

RPTA: En mi calidad de funcionario soi conciente de que toda aprobacion


inadecudad acarrea una sancion.

3.- En caso de que se determine que el sistema no funcione de manera


adecuda estaria deacuerdo con el cambio de sistemas de remuneraciones?

RPTA: si estara de acuerdo con el cambio de sistema debido a que estos


malos clculos nos traen consigo numerosas prdidas de orbe econmico.
4.- ENTREVISTA AL JEFE DE TESORERA ELECTRO SUR ESTE S.A.

La tecnica de entrevista utilizada sera (escrita)

Siendo las 12 de la maana del 15 de julio el equipo de auditoria se acerco a


las isntalaciones de ELECTRO SUR ESTE S.A. a la oficina del gerente general
haciendole las siguientes preguntas:

1.-Usted era conciente de los problemas del sistema de remuneraciones?

RPTA: No debido que la fucnion que yo cumplo es la de aprobar las planillas


de remuneraciones mas al contario no me encargo de la formulacion y
ejecucion de las mismas.

2.- Usted cuando realiza los pagos verifica que estos mosntos esten bien
determinados?

RPTA: En mi calidad de funcionario no me compete de manera directa verificar


estos montos debido que yo solo ejecuto los pagos

3.- En caso de que se determine que el sistema no funcione de manera


adecuda estaria deacuerdo con el cambio de sistemas de remuneraciones?

RPTA: si estara de acuerdo con el cambio de sistema debido a que estos


malos clculos nos traen consigo numerosas prdidas de orbe econmico.
EXPLICACION ILUSTRATIVA
AUDITORIA DE SISTEMAS PER PLAN MERISS