1. ANDINA S.A.
La empresa andina s.a. en la que usted presta sus servicios profesionales, de auditor interno,
presenta en el trimestre octubre a diciembre del 2005, una aguda iliquidez financiera.
La revisin practicada revelo que el estocamiento de materias primas en almacenes, representa
en trminos monetarios bs 9.000.000, en trminos de cantidades significa existencias para un
periodo de 6 meses de produccin estimada.
Las fuentes principalmente de abastecimiento de matara prima son nacionales, el porcentaje de
adquisicin de insumos extranjeros es del 105 con relacin a un lote de produccin mensual, y son
adquiridos sin mayores dificultades, por lo cual no se justifica un sobre estocamiento.
Respeto a los insumos nacionales estos se adquieren a crdito con plazo a 90 a 180 das con un
inters del 3%mensual por anticipado, sobre el monto de crdito practicado, sin mayores
problemas de efectuar compras mensuales.
Se ha obtenido un prstamo del banco de bs 10.000.000 para cubrir la liquidez de la cia. A una
tasa de inters del 25 mensual.
El gerente de produccin remarco que el nivel de produccin se encuentra ala mxima capacidad
de la maquinaria, y que responde al nivel de demanda existente; que para su nivel de produccin se
requiere de un mes de estocamiento de materia prima, dado que es de fcil adquisicin y que al
presente, no existe variaciones de precios que justifiquen un estocamiento mayor.
El almacn de productos terminados mantiene un nivel de existencias de aproximadamente 15 das,
que de acuerdo a criterio de su encargado es normal y satisfactorio en razn de la demanda
existente.
SOLUCIN:
Materia prima Bs 9.000.000 para 6 meses
Materia prima Bs 1.500.000 para 1 mes
Sobre estocamiento Bs 7.500.000 para 5 mese
EFICACIA
materia prima comprada
=
materia prima requerida
9.000.000
=
1.500.000
eficacia = 6 meses
Eficacia = -5
ECONOMIA
Sobre estocamiento de BS 7.500.000 * 0.01 = interese mensuales (que se deja de percibir) Bs 75.000
EFICIENCIA
Servicios de la CIA LA VERDAD S.A. ganancia bruta promediada al 25%. Presupuesto Transcontinental para gestin bs
858.000,00.
Ese sobre estocamiento que existe por cada pago cuatrimestre es de los bs 106.000 es un uso ineficaz por dems que
existe por cada mes, si llegsemos a pagar por los 12 meses los 392.000,00 serian 1.176.000,00, con el presupuesto actual
habra un faltante de 318.000,00 ms de los cuales tendramos que presupuestar aparte del actual presupuesto.
ECONOMIA: prstamo bancario de bs 400.000 * 0,015= (inters mensual pagado) 6000,00
Ineficacia.
106.000,00
7.060,00
8. BODEGAS JAMAICA
EFICACIA:
960.000,00
200.000,00
760.000,00 Sobre estocamiento que existe por los hurtos.
EFICIENCIA: se obtendr un 100% de eficacia si optamos por el costo beneficio al construir un muro y l
contratar serenos habr mayor beneficio para la compaa.
9. EMPRESA MARTE S. A.
Auditoria interna a determinado que el volumen de produccin de la empresa marte s.a. dedicada a
la fabricacin envases de latn para ctricos en la gestin 2005 fue de:
187.009 74.80%
X 25.20%
187.009 * 25.20% = 74.80% X
X = 187.009 * 25.20%
74.80%
X = 63.003 UNIDADES FALLADA EN EL MES DE DICIEMBRE
EFICIENCIA
octubre 36.65% Ineficacia
noviembre 19.95% Ineficacia
diciembre 25.20% Ineficacia
EFICACIA
La empresa MAL VIVIR tena muchas expectativas en el ejecutivo pero por la poca experiencia del
ejecutivo asignado, las ventas fueron ineficaces. El resultado debera ser positivo por el aumento
del PIB a nivel nacional y regional
ECONOMIA
VENTAS ESPERADAS 100%
VENTAS INCURRIDAS 85%
ANTIECONOMIA 15%
EFICIENCIA
La decisin que tomo la directiva hiso que se tuvieran bajas ventas, la poca experiencia del
ejecutivo dirigi a la cada de ventas de la empresa, lo cual resulta una ineficiencia del manejo de
recursos humanos
La maquinaria con que cuenta la empresa fue adquirida el ao 2003 y presenta el ultimo avance
tecnolgico, permitiendo de acuerdo a estndares tcnicos garantizados una produccin de 50.000.000 de
envases mensuales, produccin que cubre solamente el 75%de la demanda actual de este producto.
La materia utilizada que consiste en planchas laminadas de estao es adquirida del Brasil y Argentina en
condiciones favorables para la empresa, no se prev dificultades de abastecimiento a mediano plazo.
Es poltica de la empresa contar con materia prima por lo menos para dos meses a fin de no interrumpir el
proceso productivo. Pruebas realizadas confirmaron el cumplimiento de esta poltica.
MES Bs
Mayo 48.890.000.00
Junio 47.751.000.00
Julio 46.985.000.00
Agosto 47.091.000.00
Septiembre 22.613.000.00
Los volmenes de produccin de los meses examinados corresponden a periodos normales de trabajo de
personal, la empresa no enfrento problemas laborales como ser: paros, huelgas, o con la maquinaria y
equipo, dado que esta tiene contratado mantenimiento que se realiza fuera de las horas de trabajo para no
interrumpir las actividades.
Con referencia a las causas del incumplimiento de los estndares tcnicos de produccin previstos para la
maquinaria, sealo que no se sabe las posibles causas.
TIEMPOS PORCENTAJE
TOTAL 100,00%
Adems se estableci que en promedio 4 trabajadores estn con permiso de 1 a 2 horas cada da por
causas familiares, 5 trabajadores al mes no asisten por diversas enfermedades, 1 trabajador por da no
concurre a sus labores habituales.
Las horas computadas en actividades en relacionadas con la produccin es de 8 horas al mes por cada
trabajador. Para efectos de cuantificacin final, que cada envase tiene un costo de Bs 100.- y el precio de
venta por unidad es de Bs 195.-
E = MPA x 100
MA
48.890.000
213.330.000
CONCLUSIN:
La empresa LA PAPAYA SRL solo llega a abastecer el 75% de la demanda actual y que determina eficaz con
la administracin de stock de materia prima.
100
100
Tiempo de Trabajo no relacionado = 5 x 10% = 0,25% = 0,02
100
4,15% 0,138
CONCLUSIN:
Una administracin por el tiempo de trabajo que no es cumplido por los trabajadores de la empresa.
El anlisis del estado y composicin del saldo de la cuenta crditos comerciales, se presenta a
continuacin:
EFICACIA
10.000
ECONOMIA
40.000
600
CONCLUSIN:
Existe un saldo en mora del cliente A - Rojas y el cliente C Black, que determinan una ineficiencia en la
administracin de ventas a crdito por un plazo de ms de 120 das y que en todo caso podra ser mayor a 1
% del total de las ventas mensuales.
Cliente:
CONCLUSIN:
Una administracin antieconmica porque el inters bancario es muy alto y el crdito en mora es Bs
26.000.
Usted es el supervisor de la Unidad de Auditoria Interna de COBOCE SRL. Dicha unidad est realizando la
auditoria interna de las actividades de compras y ventas para el ao terminado el 31 de diciembre de 2001.
Ahora, es en la etapa de ejecucin, usted est examinado el proceso: Ventas cuentas por cobrar cobros
y despus del relevamiento respectivo, usted est evaluando los resultados obtenidos. Para determinar los
hallazgos, la informacin con la que cuenta es la siguiente:
e) No existen problemas.
- Comparacin de facturas.
No puede tratar el problema que hallo la Unidad de Auditoria Interna con la MAE, porque su grado de
independencia no le permite opinar en plena auditoria operativa.
NO hay
5
a) Realizar una revisin estricta de todos los contratos internos de la empresa.
b) Otorgar crditos a clientes que sean solventes para pagar.
c) Se debe tener un registro de todos los clientes con los que cuenta la empresa y analizar la
antigedad de saldos en caso de ejecutar el crdito.
d) Realizar una revisin de la recuperabilidad de cuentas incobrables de gestiones anteriores.
- Una revisin y verificacin de las polticas de cobranzas, otorgacin de crditos.
e) Revisin de los contratos y las pruebas sustantivas.
f) - Revisin de contratos, lazos, tasas, bonificaciones y realizar una verificacin de la existencia y
clculo de la previsin para cuentas incobrables.
- Revisin de la recuperabilidad de cuentas incobrables de gestiones anteriores y que las
cuentas por cobrar estn debidamente registradas.
g) Realizar confirmacin de saldos y cruce de cuentas por cobrar con inventarios de la venta
realizada.