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Edicin 77 | Junio 2016
Liberar el Valor: Cmo los Comits de Auditora
Pueden Potenciar a Auditora Interna
El Comit de Auditora es
una piedra angular de un
buen gobierno corporativo.
Su mandato ahora se
extiende mucho ms all del
reporte de la informacin
financiera para incluir una
serie de reas claves que
apoyan el desempeo de
la organizacin, tales como
gestin de riesgo, cumplimiento, confianza (fiabilidad)
e integridad de datos internos, riesgo ciberntico y la
eficacia del control interno de las operaciones.
Sin embargo, aunque la lista de funciones de
supervisin se hace ms extensa y es cada vez ms
compleja, la cantidad de tiempo que la mayora
de los miembros del Comit de Auditora pueden
razonablemente comprometer no ha aumentado.
El papel de Auditora Interna ha recorrido un curso
paralelo con el del Comit de Auditora, con auditores
internos que expanden su mbito de competencias
para satisfacer necesidades organizacionales. Las
Organizaciones requieren cada vez ms que la funcin
de Auditora Interna, proporcione aseguramiento
y/o servicios de consultora, para as atender mejor
sus propias necesidades. Cuando hay una buena
relacin de trabajo con el Comit de Auditora,
Auditora Interna puede mejorar y proteger el valor
organizacional, proporcionando un aseguramiento
objetivo basado en riesgos, consultoras y perspectivas
nuevas.
Con su amplia visin de la Organizacin y su
familiaridad con las operaciones en todas las unidades
de negocio, el departamento de Auditora Interna est
estratgicamente posicionado para ayudar al Comit
de Auditora a comprender y evaluar los riesgos que
puedan afectar a la empresa, dice Carolyn
PRESENTADO POR:
Proveemos informacin concisa sobre temas relacionados con
gobierno a la alta direccin, juntas directivas y comits de auditora.
Comit de Auditora y Auditora
Interna: Una Relacin
Simbitica
Para asegurar que la auditora interna proporcione
valor, el Comit de Auditora debe proteger y
ayudar a desarrollar un servicio de aseguramiento
independiente, el cual est entre las mayores
contribuciones de auditora interna para la
Organizacin. Los Comits de Auditoria deben
estar preparados para:
Entender los recursos que son necesarios para
proporcionar valor, incluyendo tanto el personal
humano como herramientas de anlisis de
datos.
Proteger la independencia y objetividad del
Director Ejecutivo de Auditora (DEA) y al
equipo de auditora interna.
Comunicarse con el Director Ejecutivo de
Auditora (DEA) a menudo y en un nivel
profundo, tanto formal como informalmente.
Lograr acuerdos sobre las expectativas, ayudar
a disear, revisar y aprobar planes de auditora
que estn alineados con esas expectativas.
Hacer a la Administracin responsable de
evaluar e implementar apropiadamente
recomendaciones de Auditora Interna.
Monitorear la calidad del trabajo de Auditora
Interna e insistir en la oportunidad, que se
considere la perspectiva organizacional y que
las observaciones y recomendaciones estn
basadas en hechos.
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 Dittmeier, CIA, QIAL, CRMA, La Relacin Mutua entre el Comit de Auditora
un ex Director Ejecutivo de
Auditora (DEA) y Presidente y la Funcin de Auditora Interna
del Comit de Auditora por
mucho tiempo. Los Comits
de Auditora pueden y deberan COMIT DE
AUDITORA
depender de Auditora Interna
como un recurso crtico para
ayudarlos a cumplir con xito Comunicar los anlisis y Articular los objetivos
sus responsabilidades. resultados de Auditora Interna. y proporcionar supervisin de
la Auditora Interna.
Adems de ayudar a la gestin Determinar manualmente
de riesgos, un departamento de riesgos importantes y los
Auditora Interna eficaz, acta objetivos de la funcin de
como un elemento interno auditora.
pero objetivo, que empodera Construir una funcin de Auditora Apoyar la independencia,
Interna altamente competente competencia y el presupuesto
al Comit de Auditora con alineada con las necesidades de de la Auditora Interna.
recomendaciones sobre la gobierno corporativo.
empresa y sus prcticas
que pueden lograr ahorros FUNCIN DE
significativos en los costos, algo LA AUDITORA
que el ex Director Ejecutivo INTERNA
de Auditora de la industria de
las aerolneas, Steve Goepfert, Fuente: Rittenberg, Larry E. Interacting with Audit Committees: The Way Forward for
CIA, QIAL, CRMA, describe Internal Audit (Altamonte Springs, FL, The IIA, 2016).
como resultados sorprendentes.
l explica, Como los auditores
internos, utilizamos herramientas de anlisis de Cada vez ms, las partes interesadas ven el valor de
datos para identificar problemas y recomendar permitir que Auditora Interna se mueva ms all
nuevos y mejores enfoques que puedan afectar los de la funcin tradicional, proporcionando servicios
resultados finales de la empresa. Los Comits de de asesoramiento, principalmente en reas de
Auditora y Gestin se dan cuenta cuando esto pasa. riesgo. En la encuesta CBOK, las partes interesadas
dijeron que las primeras tres reas para servicios de
Pero uno de los mayores obstculos para optimizar asesoramiento son:
el valor que aporta Auditora Interna es el prejuicio
de ver a la funcin con el objetivo primario de Identificar reas conocidas o emergentes de
proporcionar aseguramiento sobre los riesgos riesgo.
financieros, regulatorios y de cumplimiento. Si bien Facilitar/monitorear la gestin de riesgo.
es cierto que esas reas son crticamente importantes Identificar adecuados marcos para la gestin
y son histricamente los puntos fuertes de Auditora de riesgo.
Interna, puede hacer contribuciones ms all de los
espacios tradicionales. La Comunicacin es Clave
Con recursos y el personal apropiado, Auditora Un rol ms amplio para la Auditora Interna,
Interna puede tambin cubrir reas, que muchas inevitablemente crea grandes expectativas de la
partes interesadas ven con potencial para ofrecer funcin, y requiere comunicacin clara sobre cmo
mayor valor a la organizacin, mejorando la eficiencia la Auditora Interna, apoyar al Comit de Auditora.
y eficacia de todos los controles, incluyendo por
ejemplo, controles de la seguridad de datos o de las El Comit de Auditora debe asociarse con el
operaciones. En algunos casos, la Auditora Interna Director Ejecutivo de Auditora (DEA) para
puede aumentar el valor para las partes interesadas, determinar cules son las reas de riesgo donde las
proporcionando aseguramiento sobre los riesgos actividades de Auditora Interna servirn mejor a
estratgicos y de negocio. En efecto, el 58% de las la organizacin, dice Mark Sparano, DEA of U.S.
partes interesadas que respondieron a la encuesta Bancorp/U.S. Bank. Esto requiere que cada uno se
The IIAs 2015 Common Body of Knowledge comprometa en un dilogo permanente y robusto.
(CBOK), incluyendo los miembros de la Cuando la auditora interna consistentemente
Direccin Ejecutiva, Junta directiva y los miembros identifica riesgos claves, conocidos y emergentes
del Comit de Auditora dicen que la Auditora y actualiza su evaluacin de manera continua, el
Interna debe ser ms activa en la evaluacin de departamento puede proporcionar recomendaciones
riesgo estratgico. crebles a la Administracin y la Junta que
contribuya a que la organizacin responda rpida y
apropiadamente.
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Dotar a Auditora Interna con
Recursos Necesarios 5 Atributos de
Si la Administracin y el Comit de Auditora, eligen
confiar en Auditora Interna para agregar valor ms
Presidentes
all del aseguramiento sobre reportes financieros, los Extraordinarios
DEAs deben identificar los recursos necesarios para
corresponder a esa confianza. A su vez, los Comits de de Comits de
Auditora deben hacer responsable al Director Ejecutivo
de Auditora (DEA) de dotar de personal adecuado al
Auditora
Departamento, y asegurar que tiene el presupuesto En un blog reciente, 5 Atributos
para encontrar o desarrollar el talento y habilidades de Presidentes Extraordinarios de
necesarias. Comits de Auditora, el Presidente
del IIA y CEO Richard F. Chambers,
Sparano dijo, que desarrolla su plan de personal basado CIA, QIAL, CGAP, CCSA, CRMA,
en un anlisis detallado de los riesgos claves, ya sean hace referencia a los Comits de
existentes o emergentes. Un paso esencial para lograr Auditora como los centinelas
el xito es identificar y separar individualmente las encargados de preservar la integridad
destrezas necesarias para responder al riesgo, dijo. Por financiera corporativa en nombre de los
ejemplo, no es tan sencillo como decir, es un asunto accionistas. Para cumplir ese papel, los
de seguridad ciberntica, por lo que necesito ms Presidentes de Comits ms exitosos
experiencia en TI. son:
La Auditora Interna puede proporcionar el valor que Valientemente independientes:
los Comits de Auditora desean, Goepfert dijo, pero Estn dispuestos a desafiar a la
encontrar las personas adecuadas con las cualidades Administracin y sus supuestos.
correctas es de vital importancia. La visin para
los negocios y las habilidades de comunicacin son Profesionalmente escpticos
atributos esenciales de auditores internos que nos e intelectualmente curiosos:
ayudan a cumplir con sus expectativas, dijo.
Hacen preguntas importantes y
Probablemente, la Auditora Interna puede agregar valor, examinan las relaciones.
pero para ello, debe haber una lnea abierta y honesta de
comunicacin con el Comit de Auditora, la correcta Profundamente experimentados:
dotacin del personal y los recursos para satisfacer Demuestran experiencia en la
nuevas demandas, y una comprensin de negocios para industria, finanzas y negocios.
reconocer rpidamente cambios en riesgos, y alterar su
trabajo en consecuencia. Construyen relaciones
accesibles: Valoran y fomentan
Liberar el Valor: las relaciones importantes que son
Una relacin GanarGanar requeridas.

Los nuevos riesgos impulsados por la tecnologa, la Estrategas centrados en riesgos:

inestabilidad econmica, amenazas para la salud, la Demuestran un profundo sentido de
delincuencia informtica, terrorismo, el aumento de misin y exigen ayuda por encima
regulacin y otros factores estn evolucionando ms del promedio.
rpido que nunca. Lo que es ms, la interconexin del
mercado global hace que sea cada vez ms difcil aislar
cualquier negocio de estos riesgos nuevos y emergentes.
Es evidente que la dinmica del mundo moderno de los
negocios casi garantiza que el alcance del trabajo para
los Comits de Auditora cambiar an ms rpido en Encuesta Rpida
un futuro previsible. Cmo calificara el apoyo de la
Auditora Interna, del Comit de
En tal ambiente, el Comit de Auditora, debe tener el Auditora o la Junta Directiva a su
apoyo fuerte y confiable que la Auditora Interna puede organizacin?
proporcionar. Y la profesin de Auditora Interna debe Visite www.theiia.org/tone para
ser un asesor de confianza para el Comit de Auditora, responder la pregunta y ver cmo otros
evolucionando para servir a organizaciones que se estn respondiendo.
mueven cada vez ms rpido.

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 Sobre El IIA
Comentarios de los Lectores
El Instituto de Auditores Internos Inc. (IIA) es una
Enve sus preguntas / comentarios a tone@theiia.org.
asociacin global de profesionales con ms de 180.000
miembros en 170 pases. El IIA acta como el prin- Consejo Asesor de Contenido
cipal defensor de la profesin de auditora interna, Con dcadas de experiencia en la alta direccin y
emisor de normas internacionales y primordial investi- consejo de administracin, los siguientes apreciados
gador y educador. www.globaliia.org profesionales proporcionan orientacin sobre el con-
tenido de esta publicacin:
Suscripciones a disposicin
Martin M. Coyne II Michele J. Hooper
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+1-407-937-1111 para solicitar su suscripcin gratuita.

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Resultados Encuesta Rpida:

En los ltimos 12 meses, con qu frecuencia la cultura ha sido
un tema de la agenda de reuniones del Consejo de Administracin
o del Comit de Auditora de su organizacion?

12% 36% 17% 14% 17% 4%

No lo s Nunca No a menudo A veces A menudo Siempre

Basado en 163 encuestados. Fuente: Encuesta Tone at the Top de febrero 2016.

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El presente documento fue traducido por el IAI ECUADOR el 20/06/2016.

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