Anda di halaman 1dari 3

Debrian Ruhut Saragih (19890601 201210 1 002) Diklat Ahli (Kelas A)

Kegiatan Penugasan : Audit Kinerja pada PDAM Tirta Kepulauan Riau


(Perwakilan BPKP Prov. Kepulauan Riau)

Penugasan ini dilakukan untuk menilai kinerja PDAM berdasarkan aspek:


1. Aturan Kepmendagri 47/1999 (berdasarkan 3 aspek yaitu keuangan, operasional dan administrasi),
2. Pengukuran kesehatan air hasil olahan berdasarkan aturan BPPSPAM,
3. Reviu atas penyusunan dan pelaksanaan Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP)
4. Reviu kinerja operasional
5. Reviu Pengendalian Intern

Hasil output penilaian kinerja PDAM berupa skor kinerja menurut Kepmendagri (Baik Sekali, Baik, Cukup,
Kurang, Tidak Baik) serta skor tingkat kesehatan air berdasarkan BPPSPAM (Sehat, Kurang Sehat, Sakit)

01. Tabel Daftar Risiko (Risk Register)


No. Tahap Risiko
1 Tim Audit Tim audit kinerja tidak memiliki kompetensi yang memadai terkait
pengelolaan air minum di PDAM
2 Pelaksanaan Audit Metode sampling dalam pengumpulan bukti audit tidak mewakili
keseluruhan bukti audit
3 Pelaksanaan Audit Kesalahan perhitungan skor kinerja oleh tim audit
4 Pengumpulan Bukti Audit Tim audit kesulitan mendapatkan bukti audit yang relevan dan
valid karena auditee tidak memiliki pencatatan yang rapi
5 Kondisi Auditee Direktur PDAM dan staff tidak ada di kantor karena ada kesibukan
lain atau sengaja untuk menghindari proses audit kinerja
6 Pelaporan Audit Terdapat aspek penilaian yang tidak dimasukkan tim audit ke
dalam laporan

02. Tabel Nilai Kemungkinan dan Dampak (Level Risiko)


No. Risiko Skor Kemungkinan Skor Dampak Nilai Total
1 Tim audit kinerja tidak memiliki
kompetensi yang memadai
3 3 9
terkait pengelolaan air minum di
PDAM
2 Metode sampling dalam
pengumpulan bukti audit tidak
3 2 6
mewakili keseluruhan bukti
audit
3 Kesalahan perhitungan skor
2 4 8
kinerja oleh tim audit
4 Tim audit kesulitan
mendapatkan bukti audit yang
relevan dan valid karena auditee 4 3 12
tidak memiliki pencatatan yang
rapi
5 Direktur PDAM dan staff tidak
1 1 1
ada di kantor karena ada
Debrian Ruhut Saragih (19890601 201210 1 002) Diklat Ahli (Kelas A)

kesibukan lain atau sengaja


untuk menghindari proses audit
kinerja
6 Terdapat aspek penilaian yang
tidak dimasukkan tim audit ke 1 3 3
dalam laporan

03. Tabel Kriteria dan Skala Kemungkinan


No Kriteria Kemungkinan Definisi Kriteria Kemungkinan Skala Nilai
1 Sangat kecil kemungkinan terjadinya Probabilitas < 10% 1
2 Kecil kemungkinan terjadinya 10% Probabilitas < 30% 2
3 Besar kemungkinan terjadinya 30% Probabilitas < 75% 3
4 Sangat besar kemungkinan terjadinya 75% Probabilitas 4

04. Tabel Kriteria dan Skala Dampak


No Kriteria Dampak Skala Nilai
1 Berdampak Rendah Sekali terhadap Pencapaian Tujuan 1
2 Berdampak Rendah terhadap Pencapaian Tujuan 2
3 Berdampak Tinggi terhadap Pencapaian Tujuan 3
4 Berdampak Tinggi Sekali terhadap Pencapaian Tujuan 4

05. Tabel Kriteria Penerimaan Risiko


Tingkat Risiko Kriteria untuk Penerimaan Risiko
14 Dapat diterima
58 Diperlukan pengendalian yang cukup
9 16 Harus menjadi perhatian dan diperlukan pengendalian yang sangat baik

06. Pengendalian yang memungkinkan:


No. Risiko Tingkat Pengendalian
Risiko
1 Tim audit kinerja tidak memiliki Melakukan sharing materi audit kinerja
kompetensi yang memadai terkait (PPM/PKS) sebelum memulai penugasan
pengelolaan air minum di PDAM 9 dengan pegawai yang sebelumnya pernah
(Menjadi melakukan penugasan sejenis.
Perhatian) Mengumpukan dan mempelajari bahan
berupa peraturan, juknis audit kinerja bagi
tim audit kinerja.
2 Metode sampling dalam Membuat kertas kerja penilaian risiko
pengumpulan bukti audit tidak objek sampling yang paling materil dari
mewakili keseluruhan bukti audit segi nominal.
6 Membuat pengelompokan data objek
yang akan di sampling berdasarkan luas
wilayah operasional PDAM dan
mengambil data yagn mewakili masing-
Debrian Ruhut Saragih (19890601 201210 1 002) Diklat Ahli (Kelas A)

masing wilayah.
3 Kesalahan perhitungan skor kinerja Mengecek kertas kerja penilaian (file
oleh tim audit excel) untuk menghindari adanya
kesalahan formula dalam perhitungan
8 skor kinerja PDAM.
Membuat daftar cek list penilaian
sehingga tim audit tidak melewatkan
elemen-elemen yang sedang dinilai.
4 Tim audit kesulitan mendapatkan Memberikan pemberitahuan mengenai
bukti audit yang relevan dan valid kesiapan data untuk dinilai jauh sebelum
karena auditee tidak memiliki tim audit kinerja datang sehingga tim
pencatatan yang rapi audit tidak kesulitan bekerja ketidak sudah
12
di lapangan.
(Menjadi
Memastikan bahwa auditee telah di audit
Perhatian)
oleh kantor akuntan publik terlebih dahulu
untuk memastikan data-data yang
diperlukan dalam penilaian dapat
dipertanggungjawabkan
5 Direktur PDAM dan staff tidak ada Melakukan konfirmasi mengenai adanya
di kantor karena ada kesibukan lain kegiatan penugasan audit kinerja sebelum
atau sengaja untuk menghindari tim audit turun ke lapangan.
proses audit kinerja Memberikan surat pernyataan
tanggungjawab atas semua data yang
1
didapatkan tim audit sehingga auditee
tidak melakukan komplain akibat
absennya staff ketika sedang dilakukan
audit kinerja (dalam hal data sulit
didapatkan)
6 Terdapat aspek penilaian yang tidak Melakukan review berjenjang ke pada
dimasukkan tim audit ke dalam ketua tim dan pengendali teknis secara
laporan berkala terkait penugasan audit kinerja,
untuk memastikan proses audit tidak
3 menyimpang.
Pembagian tanggungjawab dalam
melakukan audit kinerja kepada anggota
tim agar hasil audit dapat disandingkan
dan dinilai kewajarannya.

Anda mungkin juga menyukai