Hasil output penilaian kinerja PDAM berupa skor kinerja menurut Kepmendagri (Baik Sekali, Baik, Cukup,
Kurang, Tidak Baik) serta skor tingkat kesehatan air berdasarkan BPPSPAM (Sehat, Kurang Sehat, Sakit)
masing wilayah.
3 Kesalahan perhitungan skor kinerja Mengecek kertas kerja penilaian (file
oleh tim audit excel) untuk menghindari adanya
kesalahan formula dalam perhitungan
8 skor kinerja PDAM.
Membuat daftar cek list penilaian
sehingga tim audit tidak melewatkan
elemen-elemen yang sedang dinilai.
4 Tim audit kesulitan mendapatkan Memberikan pemberitahuan mengenai
bukti audit yang relevan dan valid kesiapan data untuk dinilai jauh sebelum
karena auditee tidak memiliki tim audit kinerja datang sehingga tim
pencatatan yang rapi audit tidak kesulitan bekerja ketidak sudah
12
di lapangan.
(Menjadi
Memastikan bahwa auditee telah di audit
Perhatian)
oleh kantor akuntan publik terlebih dahulu
untuk memastikan data-data yang
diperlukan dalam penilaian dapat
dipertanggungjawabkan
5 Direktur PDAM dan staff tidak ada Melakukan konfirmasi mengenai adanya
di kantor karena ada kesibukan lain kegiatan penugasan audit kinerja sebelum
atau sengaja untuk menghindari tim audit turun ke lapangan.
proses audit kinerja Memberikan surat pernyataan
tanggungjawab atas semua data yang
1
didapatkan tim audit sehingga auditee
tidak melakukan komplain akibat
absennya staff ketika sedang dilakukan
audit kinerja (dalam hal data sulit
didapatkan)
6 Terdapat aspek penilaian yang tidak Melakukan review berjenjang ke pada
dimasukkan tim audit ke dalam ketua tim dan pengendali teknis secara
laporan berkala terkait penugasan audit kinerja,
untuk memastikan proses audit tidak
3 menyimpang.
Pembagian tanggungjawab dalam
melakukan audit kinerja kepada anggota
tim agar hasil audit dapat disandingkan
dan dinilai kewajarannya.