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PARTE A

"Tuti Fruti ON-LINE" es una empresa que se dedica a la comercializacin de mercaderas diversas y su Balance General al
31/12/xx es el siguiente

ACTIVO
Activo Corriente 62.500.00

Disponibilidades 37.500.00
Caja 25.000.00
Banco Nacin c/c 12.500.00

Crditos 20.000.00
Deudores por Ventas 15.000.00
Prev. P/Incobrables (1.000.00)
Documentos a Cobrar 6.000.00

Bienes de Cambio 5.000.00


Mercaderas de Reventa 5.000.00

Activo No Corriente 7.000.00

Bienes de Uso 7.000.00


Rodados 5.000.00
Amort. Acumuladas (2.000.00)
Maquinarias 5.000.00
Amortiz. Acumuladas (1.000.00)
TOTAL DEL ACTIVO 69.500.00

PASIVO
Pasivo Corriente 6.500.00
Deudas Comerciales 6.500.00
Proveedores 3.500.00
Oblig a Pagar 3.000.00

Pasivo No Corriente 3.000.00


Deudas Impositivas 3.000.00
Moratoria DGI 3.000.00
TOTAL DEL PASIVO 9.500.00

PATRIMONIO NETO 60.000.00


Capital Suscripto 50.000.00
Acciones en circulacin 50.000.00

Resultados 10.000.00
Resultado del Ejercicio 10.000.00

TOTAL DEL PASIVO + PATRIMONIO NETO 69.500.00

PARTE B

Durante el Ejercicio Contable 2000 se realizan las siguientes operaciones:

1- El 02/01/00 se compr un inmueble por valor de $50.000.00 pagadero con una Hipoteca a 3 aos que incluye $1.000.00 por
ao de inters. Los gasots de escrituracin ascendieron a $1.500.00 y la comisin del rematador a $1.000.00.
Ambos gastos se abonaron con cheque y no estn incluidos en los $50.000.00 objeto de la operacin

2- El 10/01/00 se pagaron Gastos de Publicidad para el lanzamiento de un nuevo producto con cheque Banco Nacin por valor
de $5.000.00.

3- El 15/01/00 se cobr con cheque Banco Ro el 50% de los Documentos a cobrar existentes al 31/12/XX99.

4- El 16/01/00 se deposit en el Banco Nacin el cheque del Banco Ro recibido el 15/01/01


5- El 15/02/00 se compran mercaderas para su reventa en cuenta corriente. Segn la factura se compraron 2.500 unidades a
$1.00 cada una ms IVA.

6- El 15/03/00 se compran mercaderas entregando un documento a 180 das incluyendo en el mismo un inters del 10%
anual. El precio contado de la compra es de 1.10 ms IVA y la cantidad de unidades compradas son 2.500

7- El 31/03/00 se venden 5.000 unidades al contado a $3.00 ms IVA.

8- El 31/03/00 se compraron 3.000 unidades a 1.00 ms IVA con cheque.

9- El 31/03/00 se pag en efectivo el documento firmado en el ej. anterior de $3.000.00

10- El 30/04/00 se vendieron 5.000 unidades a $ 3.00 en cuenta corriente ms IVA.

11- El 30/04/00 la Asamblea de Accionistas aprob la siguiente distribucin de Utiliades: 5% Reserva LEgal, $ 2.00,00
Dividendos en Efectivo, $ 1.000,00 Dividendos en Acciones y $ 1.500.00 Honorarios a Directores y Sndico.

12- El 01/05/00 se tom la decisin de contabilizar el crdito de Juan Lopez como incobrable. El cliente nos adeudaba $ 500.00

13- El 31/05/00 se compraron 2.500 unidades a $ 1,10 ms IVA en efectivo.

14- El 31/05/00 se cobr con cheque Banco Galicia la venta del 30/04/00 de 5.000 unidades.

15- El 30/06/00 se compraron 3.000 acciones de Acindar S.A. a $ 1.00 cada una en efectivo.

16- El 15/07/00 se pagaron los Dividendos en Efectivo y Honorarios a Directores y Sndico en efectivo. Tambin se han
culminado los trmites legales para el aumento de Capital.

17- El 15/09/00 se pag el documento firmado y entregado el 15/03/00 con cheque.

18- El 31/10/00 se compr una nueva Maquinaria en $ 11.000 habiendo entregado la nica en existencia como parte de pago
en $9.000,00 y el saldo en efectivo.

19- El 01/12/00 se alquil un local para la venta de mercaderas pagando en ese acto los meses de Diciembre del XX00 y
Enero y Febrero del XX01. $ 300 por mes en efectivo.

20- El 30/12/00 se pagaron en efectivo dos obligaciones impositivas, $ 1.000.00 la cuota anual de la moratoria impositiva y
adems se cancel la deuda por IVA de este ejercicio.

21- Al 31/12/00 recuperar el saldo de la Previsin para Deudores Incobrables y constituir una nueva para el prximo ejercicio
de $2.000

Notas Aclaratorias

1- Al 31/12/00 el precio de la accin de Acindar fue de 0,70

2- La Existencia Inicial de Bienes de Cambio fue de 5.000 unidades a $ 1.00 por unidad

3- Todos los meses debe calcular la posicin de IVA y se corresponde registrar la deuda

4- Los Bienes de Uso se amortizan linealmente y ao de alta.

INMUEBLES
Edificio 80%
Terreno 20%

5- Los Bienes Inmateriales se amortizan linealmente y ao la vida til es de 5 aos

6- Recuerde que debe realizar todos los fines de mes y al cierre del ejercicio los devengamientos correspondientes.

Se pide cumplir con la siguiente consigna

1- Contabilizar todas las operaciones cronolgicamente sealando adems la variacin patrimonial correspondiente.

2- Calcular las amortizaciones y registrarlas contablemente.

3- Determinar las existencias finales segn el mtodo PEPS

4- Determinar el CMV y registrarlo contablemente

5- Mayorizar todas las cuentas y armar el Estado de Situacin Patrimonial y el Estado de Resultados al 31/12/00
1000 ACTIVO

1100 Cajas y Bancos


1101 Caja
1102 Caja - U$S
1103 Moneda Extranjera
1104 Caja Chica
1105 Fondo Fijo
1106 Valores a depositar
1107 Valores al cobro
1108 Cheques comunes
1109 Cheques diferidos/Valores diferidos a depositar
1110 Banco Nacin Arg. c/c
1111 Banco Pcia. Bs. As. c/c
1112 Banco Nacin Arg. - Caja de Ahorro
1113 Banco Pcia. Bs. As. - Caja de Ahorro

1200 Inversiones
1201 Depsitos a plazo fijo
1202 Depsitos a plazo fijo - U$S
1203 Depsitos a plazo fijo Euros ()
1204 Ttulos Pblicos
1205 Acciones
1206 Cuotas sociales cooperativas
1207 Previsin para Desvalorizaciones y Fluctuaciones

1300 Crditos por Ventas


1301 Deudores por Ventas
1302 Deudores por Ventas - U$S
1303 Documentos a Cobrar
1304 Cheques diferidos
1305 Deudores Morosos
1307 Deudores en gestin judicial
1308 Deudores hipotecarios
1309 Deudores prendarios
1310 Letras a cobrar
1311 Letras a cobrar - U$S
1312 Deudores Morosos
1313 Previsin para Deudores Incobrables.
1314 Documentos descontados

1400 Otros Crditos


1401 Anticipo al Personal.
1402 Deudores Varios.
1403 Depsitos en garanta
1404 J. Roca Cta. Aporte
1405 A. Ratti Cta. Particular (por retiro de efvo.)
1406 Asociados
1407 Importaciones en tramite
1408 Adelantos por compra bienes de uso
1409 I.V.A. Crdito Fiscal
1410 Anticipos de IIBB/Convenio Multilateral
1411 Anticipos de Ganancias
1412 I.V.A. a nuestro favor
1413 Alquileres pagados por adelantado
1414 Seguros pagados por adelantado

1500 Bienes de Cambio


1501 Mercaderas
1502 Mercaderas gravadas
1503 Mercaderas exentas
1504 Mercaderas en transito
1505 Mercaderas en aduana
1506 Mercaderas en consignacin
1507 Materias Primas
1508 Productos en proceso de elaboracin
1509 Productos Elaborados
1510 Productos Terminados en depsito
1511 Previsin para Desvalorizaciones

1600 Bienes de uso


1601 Terrenos
1602 Edificios
1603 Amortizaciones Acumuladas de Edificios
1604 Rodados
1605 Amortizaciones Acumuladas de Rodados
1606 Muebles y tiles
1607 Amortizaciones Acumuladas de Muebles y tiles
1608 Maquinarias
1609 Amortizaciones Acumuladas de Maquinarias
1610 Instalaciones
1611 Amortizaciones Acumuladas de Instalaciones
1612 Equipos de procesamiento de datos
1613 Amortizaciones Acumuladas de Equipos pr. datos

1700 Bienes intangibles


1701 Llave de Negocio
1702 Amortizaciones Acumuladas de Llave de Negocio
1703 Marca de Fbrica
1704 Patentes
1705 Derechos intelectuales

1800 Otros activos


1801 Gastos adelantados
1802 Bienes de uso desafectados
1803 Seguros adelantados

2000 PASIVO

2100 Cuentas por Pagar/Deudas comerciales


2101 Proveedores
2102 Proveedores en U$S
2103 Documentos a Pagar
2104 Anticipo de Clientes

2200 Prestamos
2201 Adelantos en Cta. Cte.
2202 Acreedores Varios

2300 Remuneraciones y Cargas Sociales


2301 Sueldos y Jornales a Pagar
2302 Contribuciones Patrimoniales a Pagar
2303 Administracin Nacional del Seguro de Salud (A.N.S.Sal.)
2304 Sueldo Anual Complementario (S.A.C.) a pagar
2305 Indemnizaciones a Pagar
2306 Obra social a pagar
2307 Seguro obligatorio a pagar
2308 Sindicato a pagar
2309 FAECYS a pagar

2400 Cargas Fiscales


2401 I.V.A. Dbito Fiscal
2402 I.V.A. a pagar
2403 Impuesto a las Ganancias a pagar
2404 IIBB a pagar
2405 Tasas Municipales a pagar

2500 Otros Pasivos


2501 Intereses Ganados por Adelantado
2502 A. Ratti cuenta particular (exceso en aporte)

2600 Provisiones.
2601 Provisin para Despidos
2602 Provisin para Accidentes y Enfermedades

3000 PATRIMONIO NETO

3100 Capital/Aporte de los propietarios


3101 Capital Suscripto/Capital social
3102 Ajuste de Capital

3200 Ganancias Reservadas


3201 Reserva Legal
3202 Reserva Facultativa/Voluntaria
3203 Reserva Estatutaria

3300 Resultados No Asignados


3301 Resultados de Ejercicios Anteriores
3302 Resultado del Ejercicio

4000 INGRESOS

4100 Ingresos Ordinarios


4101 Ventas
4102 Descuentos Obtenidos
4103 Intereses Gravados
4104 Rentas Ganadas

4200 Ingresos Extraordinarios


4201 Sobrante de Caja
4202 Sobrante de Mercaderas
4203 Intereses Punitorios
4204 Recupero de Crditos Incobrables
4205 Resultado Positivo de Ventas Bienes de Uso
4206 Diferencia de Cotizacin Positiva

5000 GASTOS

5100 Gastos Ordinarios


5101 Costo de Ventas
5102 Intereses Perdidos
5103 Comisiones Perdidas
5104 Seguros Perdidos
5105 Sueldos y Jornales
5106 Sueldo Anual Complementario (S.A.C.)
5107 Gastos de energa, luz, telfono agua e Internet
5108 Gastos generales
5109 Amortizaciones de
5110 Contribuciones Patronales
5111 Descuentos Cedidos
5112 Alquileres Perdidos/Cedidos
5113 Impuesto a las Ganancias
5114 Ingresos Brutos (IIBB)
5115 Tasas Municipales
5116 Fletes y acarreos

5200 Gastos Extraordinarios


5201 Faltante de Caja
5202 Faltante de Inventario
5203 Resultado Negativo Ventas de Bienes de Uso
5204 Diferencia de Cotizacin Negativa
5205 Indemnizaciones por Despidos
5206 Indemnizaciones por Accidentes y Enfermedades

6000 CUENTAS DE MOVIMIENTO

6101 Compras.
6102 Devoluciones de Compras.
6103 Devoluciones de Ventas