Wladimir Novaes Martinez

WLADIMIR NOVAES MARTINEZ
C urso de
D ireito
P revidencirio
Obras do Autor
O empresrio e a previdncia social. LTr, 1978.
Rubricas integrantes e no integrantes do
salrio-de-contribulo. LTr, 1978.
Benefcios previdencirios do trabalhador
rural, LTr, 1984.
O contribuinte em dobro e a previdncia
social. LTr, 1984.
O trabalhador rural e a previdencia social.
2,ed. LTr, 1985.
Legislao da previdncia social rural. 2. ed.
LTr, 1986.
O sairio-base na previdncia social. LTr, 1986.
Legislao do previdncia social. 5. ed. LTr, 1988.
seguridade social na Constituio Federal.
2. ed. LTr, 1992.
O salrio de contribuio na Lei Bsica da
Previdncia Social. LTr, 1993.
Legislao da seguridade social. 7. ed. LTr, 1996.
Obrigaes previdencirias na construo
C M LTr, 1996.
P rim e ir a s li es de p r e v id n c ia
complementar LTr, 1996,
Propostas de mudanas na seguridade
social. LTr, 1996.
P rim e ir a s lies de p r e v id n c ia
complementar. ABRAPR 1996.
Direito dos idosos. LTr, 1997.
Novas contribuies na seguridade social,
LTr, 1997.
O salrio-bose dos contribuintes individuais.
LTr, 1999.
Reforma da previdncia social. LTr, 1999.
Estatuto dos Servidores Pblicos Civis da
Unio. 2. ed, LTr, 2000.
Fator Previdencirio em 420 perguntas e
respostas. 2. ed. LTr, 2001.
Pareceres selecionados de previdncia
complementar. LTr, 2001.
Prova de tempo de servio. 3. ed. LTr, 2002,
Seguro-desemprego em 620 perguntas e
respostas. 3. ed. LTr, 2002.
Comentrios Lei Bsica da Previdncia
Complementar. LTr, 2003.
Parecer jurdico; como solicit-lo e elabor
-lo. LTr, 2003.
PPP na aposentadoria especial. 2. ed. LTr, 2003.
, Refgno previdenciria do contribuinte
individual. LTr, 2003.
Reforma da previdncia dos servidores.
LTr, 2004. nrjai. 7. ed.
WLADIMIR NOVAES MARTINEZ
Advogado especialista em Direito Previdencirio
C urso de
D ir e it o P r e v id e n c i r io
5 - E d i o
Tom o I N o e s de D ire ito P re v id e n c i rio

Tom o II P re v id n c ia S o c ia l
Tom o III D ire ito P re v id e n c i rio P ro ce d im e n ta l
Tom o IV P re v id n c ia C o m p le m e n ta r
1T b
______________________ /
Y N
A
EDITORA LTDA.
T o d o s os d ire ito s re s e rv a d o s
Rua Jaguaribe, 571

CEP 01224-001
So Paulo, SP Brasil
Fone (11) 2167-1101
www.ltr.com.br
Produo Grfica e Editorao Eletrnica: GRAPHIEN DIAGRAM AO E ARTE

Capa: FAB IO GIGLIO
impresso: ORG RAFIC G R FICA E EDITORA
LTr 4786.6
Fevereiro, 20! 3
Dados Internacionais de Catalogao na Publicao (C1P)

(C m ara Brasileira do Livro, SP, Brasil)
M artinez, W ladim ir Novaes

C urso de direito previdencirio / W ladim ir Novaes M artinez,
5. ed. So Pauto : LTr, 2013.
C ontedo: Tomo 1, N oes de direito previdencirio Tomo 11,

Previdncia social Tomo II), D ireito previdencirio procedim ental
Tomo V; Previdncia com plem entar.
Bibliografia.
ISBN 978-85-361-2468-1
1. D ireito previdencirio 2. D ireito previdencirio Brasil 1. Ttulo.
13-00870 C D U -34:368.4(81)
ndice para catlogo sistem tico:

1, Brasil : D ireito previdencirio 34:368.4(81)
S u m r io G er a l
A presentao........................................................................................................................... 29
Tomo I
N o e s d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo 1. Conceito S in ttico............................................................................................ 33

Captulo II. Escoro H istrico............................................................................................ 36
Captulo 111. Terminologia U sual...................................... 38
Captulo IV. Natureza Jurdica............................................................................................ 43
Captulo V. Enquadramento C ientfico............................................................................. 44
Captulo VI. Objeto e O bjetivo........................................................................................... 45
Captulo VIL Fontes Form ais............................................................................................. 46
71. P ro p o si e s in te rn ac io n ais. 72. P o stu la d o s c o n stitu c io n a is. 73. Leis o rdinrias.
74. D ecreto s re g u la m e n tare s. 75. P o rta ria s m in iste ria is. 76. N o rm a s a d m in istrativ as.
77. P areceres n o rm ativ o s. 78. M edidas P rovisrias. 79. D ireito c o m p a rad o . 80. P e n sa
m e n to d o u trin rio .
Captulo VIII. Caractersticas Bsicas.............................................................................. 56
81. C a r te r p u b licista. 82. D ireito p ro tetiv o . 83. U n id a d e cientfica. 84. D isciplina
em erg en te. 85. A lcance in d efin id o . 86. E xcessiva ju rid ic id a d e . 87. C o m p le x id ad e in s
titu c io n a l 88. In d istin o do objeto. 89. Iniciativa e s ta ta l 90. In te rp re ta o tpica.
Captulo IX. Contedo e A lcance....................................................................................... 61

91. A ssistn cia social. 92. A te n d im e n to sade. 93. S eguro p riv ad o . 94. P revidncia
p riv ad a ab erta. 95. P revidncia priv ad a fechada. 96. B enefcios trab a lh ista s. 97. P res
taes estatais n o se c u ritria s. 98. R elaes fiscais. 99. M atria penal. 100. D ireito
P ro c e d im en ta l e In tern a cio n a l.
Captulo X. Autonomia Jurdica......................................................................................... 66

101. In d e p e n d n c ia cientfica. 102. In d iv id u a lid a d e legislativa. 103. L ib erd ad e d id
tica. 104. P rin c p io s tpicos. 105. Ju s ti a c o m p e ten te. 106. O b je to p r p rio . 107. S u
je ito s d istin to s. 108. O rganizao e stru tu ra l. 109. D ireito adjetivo. 110. A ssociaes
p rivadas.
Captulo XI. Relaes com Ramos Jurdicos e C in cias............................................. 71
111. D ireito C o n stitu c io n a l. 112. D ireito do T rabalho. 113. D ireito T ributrio. 114.
D ireito C om ercial. 115. D ireito Civil. 116. D ireito A d m in istra tiv o . 117. D ireito Penal.
118. D ireito P rocessual. 119. D ireito In te rn a c io n a l P blico. 120. C in c ias ex atas e
sociais.
Captulo XII. Justia Com petente...................................................................................... 77

121. P resta es c o m u n s. 122. B enefcios acid en t rio s. 123. Falncias e c o n co rd atas.
124. Q u e st e s a v iz in h ad a s s pre v id e n ci ria s, 125. R elaes in te rn ac io n ais. 126.
C urso de
S u m r io
D ir e it o P r e v id e n c i r io
m
P revidncia privada. 127, E stados e M u n ic p io s. 128. D ivergncias e n tre trib u n a is.
129. Q u e st e s no p rev id en cirias. 130. A ssistncia social e aes d e sade.
Captulo XIII. Integrao e Interpretao....................................................................... 81

131. In te rp re ta o gram atical. 132. C o n c ep o sistem tica. 133. E xegese a u t n tic a.
134. Viso extensiva. 135. tica restritiv a. 136. S en tid o social d a lei. 137. U so da
analogia. 138. Valor d a e q u id a d e. 139. In dubia pro msero. 140. R eco m en d a es finais.
Capitulo XIV. Aplicao da Norma no Espao............................................................... 98

141. P rin c p io da territo ria lid a d e. 142. A cordo in te rn a c io n a l. 143. rgo de re p re se n
tao estran g e ira . 144. Sede do d o m ic lio e d o c o n tra to . 145. E m p reg ad o de em p resa
nacional. 146. S erv id o r da U nio. 147. T urista sem visto de p e rm a n n c ia. 148. M ar
tim o e aero n a u ta . 149. S egurado facultativo. 150. Percepo de b en efcio no exterior.
Captulo XV. Direito Intertemporal................................................................................... 101
151. V igncia e eficcia. 152. R evogao e derro g ao . 153. R etroeficcia benfica.
154. P rincpio d a n o rm a vigente poca. 155. A u to a p lc ab ilid a d e das leis. 156. Irre-
tro ativ id a d e d o c o m an d o . 157. E feitos ex tunc e ex nunc. 158. E xpectativ a de direito .
159. D ireito sim ples. 160. D ireito a d q u irid o .
Captulo XVI. Princpios Jurdicos.................................................................................... 116

161. P rin c p io da so lid arie d ad e social. 162. P rin c p io s bsicos. 163. P rin c p io s tc n i
cos. 164. P rin c p io s c o n stitu c io n a is. 165. P rin c p io s assisten cirio s. 166. P rin c p io s
sa n it rio s. 167. P rin c p io s a d m in istrativ o s. 168. P rin c p io s p ro c ed im e n tais. 169. P rin
c p io s de D ireito T ributrio. 170. P rin c p io s de D ireito do T rabalho.
Captulo XVII. Bibliografia Nacional................................................................................. 133

171. P rin c ip a is d o u trin a d o re s . 172. C o m e n ta rista s e a n o ta d o re s. 173. E lab o rad o res
d e cursos. 174. M an u ais e cartilh as. 175. rea ru ral. 176. A c id en tes do trabalho.
177. T em as diversificados. 178. R ep ert rio d a legislao. 179. C a d ern o s e o p sc u lo s.
180. A rticu listas p e rm a n en te s.
Captulo XVIII. Codificao e C onsolidao.................................................................. 148

181. Im a tu rid a d e da d iscip lin a. 182. D in a m ic id a d e legislativa. 183. A usncia de
e stru tu ra ju rd ic a . 184. S isiem atizao d o s p rin cp io s. 185. Ind efin io d a tcnica.
186. E x istncia de base. 187. E xcesso de n o rm as. 188. N a cio n a liz a o d o s regim es.
189. F acilid ad es de u tilizao. 190. C odificao p ro c ed im e n tal.
Captulo XIX. Relao Jurdica de Seguridade Social................................................... 152

191. Polos re la cio n a d o s. 192. N atu reza d o v n cu lo . 193. O b jeto da tcnica. 194. Al
cance in stru m e n ta l. 195. F in a n c ia m e n to d o cu steio . 196. P resta es disp o n v eis.
197. C aractersticas p r p rias. 198. E stru tu ra bsica. 199. In teg rao e in te rp reta o .
200. Papel d o E stado.
Captulo XX. Relao Jurdica de Previdncia S o c ia l................................................... 157

201. Relao ju rd ic a d e filiao. 202. Relao ju rd ic a de inscrio. 203. Relao jurdica
de custeio. 204. S ujeitos da relao ju rd ic a de custeio. 205. F in alid ad e da relao ju r
dica de custeio. 206. Relao jurdica de prestaes. 207, Sujeitos da relao ju rd ic a de
prestaes. 208. O bjetivo da relao ju rd ic a de prestaes. 209. V nculo entre co n trib u i
o e prestao. 210. P resunes pertinentes.
Captulo XXI. Relao Jurdica de Assistncia Social................................................... 182

211. O rig em h ist ric a . 212. Breve conceito. 213. R elao ju rd ic a de ingresso. 214. Su
je ito s d a relao. 215. F in s da tcnica. 216. A lcance in stitu c io n a l. 217. F o n te s de c u s
teio. 218. Rol de prestaes. 219. P rin c p io s aplicveis. 220. Regras de in terp retao .
Capitulo XXII. Relao Jurdica de Aes de Sade..................................................... 187

221. C o n c eito su c in to . 222. R elao ju rd ic a de ingresso. 223. P essoas envolvidas.
224. N atu reza da relao. 225. O rganizao d o a te n d im e n to . 226. F o n te s d e custeio.
227. P rin cip ais objetivos. 228. P rin c p io s aplicveis. 229. R egras de in te rp reta o .
230. Papel d o E stado.
C urso d e D ir e it o P r e v d e n c iiAr io
6 W la d im ir N o v a e s M a r tin e z
Captulo XXIII. Acordos Internacionais...........................................................................
231. S olid aried ad e in te rn a c io n a l. 232. R eciprocidade de tra ta m e n to . 233. Ig u a ld a
de d e d ireito s. 234. C o n serv ao da e x p ec ta tiv a d e d ireito . 235. P resen a do d irei
to a d q u irid o . 236. P resta es n o ex terio r. 237. A daptao d a s legislaes nacio n ais.
238. C ircu la o fro n teiria. 239. E q u iv aln cia d o s gestores, 240. D iviso d o s encargos.
Captulo XXIV. Natureza jurdica da C ontribuio......................................................

241. In tro d u o d o tem a. 242. E xao p re v id e n ci ria ou se c u ritria . 243. F o n te s de
c u steio e c o n trib u i e s. 244. Sistem a E x ac io n a l N acional. 243, A trib u to d a s re m is
ses. 246. D istin e s c o n stitu c io n a is. 247. D estin ao dos re cu rso s. 248. N a tu rez a
eco n m ico -fin an c eira . 249. E specificidade prev id en ciria. 250. C o n c lu s e s finais.
Captulo XXV, Teoria Jurdica do Risco............................................................................

251. C o n c eito de risco. 252. D istin o e n tre risco e sin istro . 253. D iferena e n tre risco
e c o n tin g n cia. 254. E stado d e n ece ssid a d e. 255. D an o e rep arao . 256. C lassificao
d o s riscos. 257. T ipos de riscos. 258. T cn icas d e p ro te o d esenvolvidas. 259. Res
p o n sa b ilid a d e ju rd ic a . 260. P resen a d o E stado.
Captulo XXVI. Direito ao Lazer.........................................................................................

261. C o n c eito su c in to . 262. F o n te s form ais. 263. L azer n o D ireito L aborai. 264. M oda
lidades m ais c o m u n s. 265. A p o sen ta d o ria c o m o expresso. 266. P re p a ra o para apo-
sen tao . 267. B ibliografia nacional. 268. O laz er p a ra a m ed icin a. 269. In te rp re ta o
da m atria. 270. D ireito ao lazer.
Captulo XXVII. Normas de Superdireito........................................................................

271. S erv id o r sem regim e p r p rio . 272. C o n tag e m recip ro ca de te m p o d e servio.
273. E ncargos p re v id e n ci rio s d a U n io . 274. P refeituras. 275. F u n d o s d e P a rtic ip a
o. 276. A dm isso d e d eficientes. 277. P rim eiro s q u in z e dias. 278. C o m p le m en ta o
do a u x ilio -d o en a. 279. E stab ilid ad e do a cid en ta d o . 280, D istrib u i o de d iv id e n d o s.
Captulo XXVIII. Crimes Previdencirios.......................................................................

281. In tro d u o do tem a. 282. N a tu rez a da lei. 283. R e sp o n sab ilid ad e pessoal.
284. D e n n cia d o agente p o ltico . 285. C o n d i o de p ro c ed ib ilid ad e . 286. Inexigibili-
d a d e d e c o n d u ta diversa. 287. T ipo de dolo. 288. E xam e d a exigibilidade. 289. Priso
d o devedor. 290. C o n tin u id a d e delitiva.
Captulo XXIX. Legitimidade Previdenciria..................................................................

291. D ireito a d q u irid o , 292. Irre d u tib ilid a d e das re trib u i e s. 293. Teto pro v is rio .
294. A c u m u la o d e cargos. 295. E xcluso d o RGPS. 296. V e n cim en to s e pro v en to s.
297. D ois o u m ais e n te s polticos. 298. C lientela d o s b eneficirios. 299. R e n n cia ao
e x ce d en te . 3 00. T rabalho g ratu ito .
Captulo XXX. Filosofia do Direito Previdencirio.......................................................

301. Prolegm enos, 302. D ireito subjetivo. 303. Papel d a tcnica protetiva. 304. F o n tes
de custeio. 305. Prestaes em geral. 306. Benefcios p o r incapacidade. 307. D ireito
dos d e p en d e n te s. 308. C aractersticas da im p o rtn cia. 309. Papel e objetivos do E stado.
310. P rincpios jurdicos,
Tomo II
P r e v id n c ia S o c ia l
P arte I A b e rtu ra
P la n o d a O b r a ......................................................................................................................................................
a) M eios de p ro teo , b ) P revidncia social, c) A rcab o u o a d m in istra tiv o , d) D esti
n a t rio s finais, e) R elao c o m o gestor. D F in a n c ia m e n to d o s b en s. g) V alores em
d in h eiro , h ) D ireitos em espcie, i) Servios sociais, e j ) T ratad o s in te rn ac io n ais.
C urso de D ir e it o P r e v id e n c i r io
S u m r ii
Captulo XXXI. Tipos de Cobertura.................................................................................. 281
311. D efesa pessoal. 312. S u sten tao fam iliar. 313. C u id a d o religioso. 314. A ten
d im e n to p b lic o . 315. Seguro privado. 316. G a ran tia c o rp o ra tiv a . 317. A ssistncia
social. 318. P revidncia social. 319. S e g u rid ad e social. 320. A m paro total.
Captulo XXXII. Proteo Social......................................................................................... 288
321. N oo m n im a. 322. Sistem a N acional, 323, Regim e G eral. 324. P ro teo d o ser
vidor, 325. V antagens do p a rlam en tar. 326. T cnicas im p le m e n tare s. 327, D ireito do
T rabalho. 328. Benefcios de terceiros. 329. A c o m p an h a m e n to ju rd ic o . 3 30. P enses
n o securitrias.
Captulo XXX1I1. Escoro H istrico.................................................................................. 293
331. P rem b u lo siste m tic o . 332. P rim rd io s g ru p a is. 333. C digos antigos. 334. Li
vros sagrados. 335. Fase greco -ro m an a. 336. P ero d o m edieval. 337. V iagens m a rti
m as. 338. S ociedades m u tu a lista s. 339. O ito v o n Bism arck. 3 40. D eclaraes in te r n a
c io n a is .
Captulo XXXIV. Experincia Brasileira........................................................................... 302

341. Pr-histria. 342. Lei Etoy Chaves. 343. Prticas anteriores. 344. Incio da filiao.
345. P rin cip ais e n tid a d es. 3 46. D o m n io ru ral. 347. A c id en tes d o trab alh o . 348. D is
po si es n o rm ativ as. 349. In stitu i e s correlatas. 350. im p la n ta o d o s benefcios.
Captulo XXXV. Conceito Elementar................................................................................. 320
351. Seguro co m u n itrio . 352. M odalidade d e reservas. 353. A plicao de capitais.
354. G erao d e rendas. 355. Salrio d iferido. 356. M onoplio estatal. 357. Poltica c o n
tinua. 358. In d en izao de d an o s. 359. O b jeto do D ireito. 360. D efinio d o u trin ria.
Captulo XXXVI. Caracterslicas B sicas........................................................................ 326
361. S o lidariedade forada. 362. C o b e rtu ra de riscos. 363. O b rig a to rie d a d e form al.
364. L egalidade positivada. 365. U n iv ersalid ad e d a clientela. 366. S u b stitu id o ra de
re n d im e n to s. 3 67. D istrib u id o ra de re n d as. 368, P o u p a n a coletiva. 369. Interesse
p e rm a n e n te . 370. C a r te r p b lic o . 1
Captulo XXXVII. Organizao Adm inistrativa............................................................. 331
371. M inistrio d a P revidncia Social. 372. In stitu to N acional do Seguro Socia!.
373. S ecretaria d e P olticas da P revidncia Social, 3 74. C o n se lh o d e G esto da Pre
vidncia C o m p le m en tar. 375. Secretaria de P revidncia C o m p le m en tar. 376. C o n se
lh o N acional de S eguridade Social. 377. C o n se lh o N acional de P revidncia Social.
378. C o n se lh o N acio n al de A ssistncia Social. 379. C o n se lh o de R ecursos da Previ
d ncia Social. 380. DATAPREV
Captulo XXXVIII. Capacidade Previdenciria.............................................................. 335
381, C ap ac id a d e c o n trib u tiv a . 382. C o n d i o d e beneficirio. 383. T itu larid ad e co
m ercial. 384. Posio d o p re sid i rio . 3 85. Situao do in d g e n a . 386. In a p tid o laborai.
387. R epresen tao do titular. 388. Tutela d e m enor. 389. C u ra te la de incapaz. 390.
S u b stitu i o d o au sen te.
Captulo XXXIX. Beneficirios Alcanados..................................................................... 340
391. R elao prev id en ciria. 392. Pessoas envolvidas. 393. T ipos de beneficirio.
394. S egurados pro teg id o s. .395. C u m u la o de cen rio s. 396. D e p en d e n tes do titular.
397. E x tin o do v inculo. 398. C id ad o s d e stin a trio s. 399. In d iv d u o s assistidos,
400. P acientes ate n d id o s.
Captulo XL. Segurados Obrigatrios............................................................................... 342
401. E m pregado e tem p o rrio . 402. Servial d o m stico . 403. E m p resrio u rb a n o e
ru ral. 404. O breiro eventual. 405. A u t n o m o in d e p e n d e n te . 406. E q u ip a rad o s ao
a u t n o m o . 407. T rab a lh a d o r avulso. 408. S egurado especial. 4 09. S ervidor pblico.
410. F u n c io n rio c arto rrio .
W la d im ir N o v a e s M a r tin e z
Captulo XL1. Segurados Facultativos.............................................................................. 367
411. Q u a lq u e r pessoa. 412. T rab a lh a d o r inativo. 413. S erv id o r se m reg im e p r p rio .
414. P re sta d o r de serv io s n o exterior. 415. E xcludo pela legislao p re t rita . 416.
D ona de casa. 417. In d iv d u o e stu d a n te . 418. S ndico d e c o n d o m n io . 419. Incapaz
re p re se n tad o . 420. P e rc ip ien te d e benefcios.
Captulo XL11. No Segurados............................................................................................ 371
421. In o c o rr n c ia d e caractersticas. 422. D estinao d o s servios. 4 23. E x clu s o legal.
424. Im p o ssib ilid a d e jurdica. 425. A u sn cia de c ap acid ad e. 426. R e p resen ta o de
pessoas. 4 27. V inculao Ju sti a. 428. V ontade p r p ria. 4 29. P ro p rie t rio de ed if
cios. 430. B rasileiro n o exterior.
Captulo XLLII. Dependentes do T itular.......................................................................... 383
43 1 . Q u a lid a d e d e d e p e n d e n te . 4 3 2 . N c le o fam iliar. 4 3 3 . P re s u n o d e d e p e n
dn cia. 434. O rd e m d e sucesso. 435. F ilh o s do casal. 436, S u b o rd in ao econm ica.
437. C o m p a n h e iro s estveis. 4 38. Pais d o titular. 439. Irm o s do se g u rad o . 440. U n io
h o m o sse x u a l.
P arte II F o n te s de F in an ciam en to
Captulo XLIV. Pessoa F sic a .............................................................................................. 386
44 1 . E m p re g a d o u rb a n o o u ru ra l, 442, T ra b a lh a d o r te m p o r rio . 4 43. A vulso s in
d ic a liz a d o . 4 4 4 . S e rv id o r se m re g im e p r p rio . 4 4 5 . E m p re g a d o d o m s tic o . 4 46.
E m p re s rio c ita d in o e ru rc o la . 447. A u t n o m o e e v e n tu a l. 448. E q u ip a ra d o s ao
a u t n o m o . 4 4 9 . S e g u ra d o e sp e cial. 4 5 0 . C o n trib u in te fa cu lta tiv o .
Captulo XLV. Pessoa Jurdica............................................................................................. 392
451. E m p resa u rb a n a . 4 52. E m p re e n d im e n to ru ral. 4 53. E m p re g ad o r d o m stic o .
454. C o n d o m n io h o rizo n tal. 455. T itu la r d e casa p r p ria. 456. In d iv d u o com tra b a
lh ad o r. 457. rgo estran g eiro . 458. C aixa E co n m ica Federal. 4 59. D ireito P rivado
c o m p a rad o . 4 60. O u tro s c o n trib u in te s.
Capitulo XLVI. Direito Pblico........................................................................................... 399
461. A d m in istra o cen tral. 462. E nte a u t rq u ic o . 463. E m p re sa p b lica. 4 64. Socie
d a d e d e e co n o m ia m ista. 465. C m ara M un icip al. 466. T rib u n a l de C o n tas. 467. F u n
dao de d ire ito p b lico . 468. rgo p a raestatal. 469. E stab elecim en to sob afetao.
470. E n tid a d e s provisrias.
Captulo XLVI1. Vinculao da Em presa.......................................................................... 404

471. N oo elem en tar. 4 72. T ipos de ex p lo ra o . 473. E m p resa de fato e de direito.
474. E m p re g ad o r d o m stic o . 475. P ro p rie t rio de casa p r p ria. 476. rgo de re p re
sentao. 477. O rg an ism o in te rn a c io n a l. 4 78. A u t n o m o com auxiliar. 479. P essoa
fsica com em p reg ad o . 4 80. D in m ica das em presas.
Captulo XLVI11, Matrcula do Obrigado.......................................................................... 407
481. C ausa d e te rm in a n te . 482. N atu reza d a im p o si o . 483. P razo p a ra p rom oo.
484. P ro v id n cia de ofcio. 485. R azo social. 4 86. N m e ro in d icativ o . 487. A lgaris
m o da d e p e n d n c ia . 488. C o n stru o civil. 4 89. R esidncia fam iliar. 490. M ulta pelo
d e sc u m p rim e n to .
Captulo XLIX. Filiao do Segurado................................................................................ 410
491. Tipos existentes. 492, C asos particulares. 493. A utom aticidade da caracteri
zao. 494. Incio e trm in o . 495. R ecusa d o rgo gestor, 496. E scopo do in stitu to .
497. P resunes ju rd ic as. 498. P ressu p o sto m aterial. 499. N u an as atpicas. 500. A spec
tos form ais.
C urso d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
S u m r io
Caplulo L. Inscrio de Beneficirio............................................................................... 415
501. A dm isso lgica. 502. Im p o sitiv id ad e legal. 503. F in a lid a d e da pro v id n cia.
504. P essoalidade da in stitu i o . 505. Prova do estad o . 506. N u c lea rid a d e tcnica.
507. C u rso da relao. 508. M u ltip licid a d e d e tipos. 509. D istin o da filiao. 510.
In te rp re ta o e p re su n e s.
Captulo LI. Fontes de C usteio........................................................................................... 420
511. P receitos c o n stitu c io n a is. 512. Bases legais. 513. C a rac te rstic as gerais. 514. D e
cantao da h ip te se d e in cid n cia. 515. Im u n id a d e d a s filan tr p icas. 516. Iseno na
c o n stru o civil. 517. D ecadncia do c rd ito . 518. P rescrio d a c o b ran a. 519. A nistia
de dbitos. 520. R em isso de vaiores.
Captulo LII. Outros Recursos............................................................................................ 437
521. O b rig a es d a U nio. 522. C o n c u rso d e p ro g n stico s. 523. F a tu ra m e n to a n u al.
524. L ucro lq u id o . 525. Lei C o m p le m e n ta r n. 8 4 /1996. 526. A crscim o s legais. 527.
Leiles e apreen s es. 528. S eguro obrig at rio . 529. R eceitas extras. 530. A preenso
de drogas.
Captulo LIII. Estgios da Empresa................................................................................... 446
531. In icio das o p e ra es. 532. F u s o d e firm as. 533- In c o rp o ra o d e p a trim n io .
534. In te rd i o de e sta b e le c im e n to . 5 3 5 . In te rv e n o e sta ta l. 536. L iq u id a o e x
tra ju d ic ia l. 537. D e sa p ro p ria o g o v e rn a m e n ta l. 538. E sta tiz a o e p riv a tiz a o .
539. R e q u isi o d e b e n s. 540. E n c e rra m e n to de a tiv id ad e s.
Captulo LIV. Dinmica da E xigibilidade......................................................................... 449
541. R esponsabilidade original. 542. S o lid aried ad e fiscal. 543. C o n stitu i o do c r d i
to. 544. O brigaes p rin cip ais. 545. D everes acessrios. 546. C o b ra n a a d m in istrativ a
e ju d ic ial. 547. M edida c a u te la r fiscal. 548. M o d alid ad es ex tin tiv as. 549. R estituio e
co m p en sao . 550. In e x ist n cia d e dbito.
Captulo LV. Salrio de Contribuio................................................................................ 469
551. F o n te s form ais. 552. Fato gerador. 553. C o n c eito su c in to . 554. C a rac te rstic as
bsicas. 555. Parcelas in te g ran te s. 556. R ubricas n o in te g ran te s. 557. G a n h o s h a
bituais. 558. A cordo na Ju sti a do T rabalho. 559. L im ites m n im o e m x im o . 560.
C o n su lta fiscal.
Captulo LVI. Quitao de D bitos.................................................................................... 508
561. E voluo h ist ric a . 562. F o n te s form ais. 563. N o rm a s ad m in istrativ as. 564. A l
q u o ta s p retritas. 565. Q u e st e s su scitad as. 566. P ro fissio n ais liberais. 567. P e ro d o
de d e cad n cia. 568. D ireito vigente. 569. A to ju rd ic o perfeito . 570. D efinio das
obrigaes.
Captulo LVII. Indenizao ao IN SS.................................................................................. 514
571. P erodo a n te rio r filiao. 572. C o n tag e m recproca. 573. T em po d e c o n trib u i
o. 574. A rt. 27, II, d o PBPS. 575. A tividade re m u n e ra d a . 576. D ecadncia d e cinco
anos. 577. N atu reza d o p ag am en to . 578. V alor da c o n trib u i o . 579. Base de clculo.
580. R e m u n erao do servio.
Captulo LVIII. Salrio-Base................................................................................................. 517
5 8 L E scala de sa lrio s-b a se . 582. C u m p rim e n to d o s in te rs tc io s . 583. E n q u a d ra
m e n to in ic ial. 584. C lasses d o fa cu lta tiv o . 585. M ltip la a tiv id ad e . 586. T rab alh o s
sim u lt n e o s . 587. R eviso do p o s ic io n a m e n to . 588. P o ssib ilid a d e d e p e rm a n n c ia .
589. R egras d a regresso. 590. C o n trib u i o d o a p o se n ta d o .
Captulo LIX. Contribuinte Individual............................................................................. 537
591. C lientela abran g id a. 592. A lq u o ta d e c o n trib u i o . 593. O b rig a es d a c o o p e ra
tiva. 594. Base de clculo. 595. V alor d e clara d o d o facultativo. 596. D everes form ais
d a s em presas. 597. A p o rtes do a p o se n ta d o . 598. E xercente de d u p la atividade. 599.
D isposies tran sit rias. 600. P rogresso e regresso n a tran sio .
10 W l a d i m i r N o v a e s M a r ti n e z
Captulo LX. Exao Rural................................................................................................... 550
601. O b rig a d o s a pagar. 602. F ato gerador. 603. Base d e c lculo. 6 04. Ise n o da c o n
trib u i o . 605. A lq u o ta s vigentes. 606. R esponsvel fiscal. 607. D ever em relao ao
seg u rad o . 608. P ro d u to ru ral. 609. In d stria ru rco la. 610. A g ro in d stria.
Captulo LXI. Construo C iv il.......................................................................................... 576
611. Regras a p ro p ria d as. 612. C o n c eito d o u trin rio . 613. P rofissionais envolvidos.
614. R e sp o n sa b ilid a d e orig in al. 615. C o rre sp o n sa b ilid ad e exacional. 6 16. A ferio in
direta. 617. R eco lh im e n to das c o n trib u i e s. 618. F iscalizao da re g u la rid a d e . 619.
n u s form ais. 620. Isen o c m u tir o .
Captulo LXII. Entidades B en eficen tes............................................................................ 585
621. C o m a n d o s vlidos. 622. C o n c eito de filantrpica. 623. N oo de iseno. 624.
Inex ig ib ilid ad e na c o n stru o . 625. D ispensa d a p a rte patro n al. 626. E x ten so ao s esta
b e lecim en to s. 627. D everes em presariais. 628. C o n trata o de a u t n o m o . 629. F iscali
zao da im u n id a d e. 630. D em o n strao d a gratu id ad e.
Captulo LXI1I. Gratuidade nas Filantrpicas............................................................... 592
631. N o rm a s d isc ip lin a d o ra s. 632. T rata m e n to legislativo. 6 33. C o n c e p o g en rica.
634. S istem as de a p u ra o . 6 35. E sc ritu ra o e c o n ta b iliza o . 636. P e rc e n tu a is m n i
m o e m x im o . 637. Im p o rt n c ia a q u m da p a rte p atro n al. 638. H o n o r rio s tab elad o s.
639. P reo de c o m p ra . 6 40. C o m p en sa o de valores,
Captulo LXIV. nus da Igreja............................................................................................ 597
641. E n tid a d e m a n te n e d o ra . 642. P arte p a tro n a l. 643. Posio a d m in istrativ a. 644.
N oo de eclesistico. 645. P arecer d a C o n su lto ria J u rd ic a . 646. A nlise da lei c o m
p lem e n ta r. 647. R elao e n tre Igreja e religioso. 648. E q u ip a rad o ao a u t n o m o . 649.
O rie n ta o N o rm a tiv a n. 8 /1997. 650. O b serv a e s finais.
Captulo LXV. Sociedades C ooperativas.......................................................................... 603
651. P ro b le m a s v e rn ac u la res. 6 52. Ato c o o p erad o . 653. F o n te s p e rtin e n te s. 654. P a rti
c u la rid a d e s d istin tiv as. 655. O b je tiv o e funo. 656. C lassificao e tipos. 657. O b rig a
es p a tro n a is. 658. C o o p erativ a de trab a lh o . 6 59. E n q u a d ra m e n to d o associado. 660.
LC n. 8 4 /1 9 9 6 , Leis ns. 9 .7 1 1 /1 9 9 8 e 9 .8 7 6 /1 9 9 9 .
Captulo LXVI. LC n. 84/1996 ............................................................................................ 618
661. In tro d u o d o a ssu n to . 662. S ujeito passivo. 663. F ato gerador. 664. S egurados
arro la d o s. 665. S ituao d o eclesistico. 666, C o o p e rativ a de trab a lh o . 667. A lquota
d a s financeiras, 668. S u b stitu io d o s 15% p o r 20% . 669. O b rig a es acessrias. 670.
E ficcia da exigncia.
Captulo LXVII. Remunerao na LC n. 8 4/1996 .......................................................... 629
671. L egislao regente. 672. D v id as e m e rg en te s. 673. D e se n v o lv im en to da ex ig ib ili
dade. 674. C a r te r da re m u n e ra o . 675. N a tu rez a d a re trib u i o . 676. Inteligncia
da p a rtic ip a o . 677. A bran g n cia da rem isso. 678. C o m an d o d o PCSS. 6 79. N a tu
reza ju rd ic a . 680. S edim entao d a s ideias.
Captulo LXVIII. Simples NACIONAL............................................................................. 635
681. P receito s legais. 682. D escrio su c in ta . 683. O p o pelo SIMPLES. 684. A lq u o
tas aplicveis. 6 85. F ato g e ra d o r e base de c lculo. 686. O b rig a es su b stitu d a s. 687.
F rao d o s terceiros. 688. S olid aried ad e fiscal. 689. A rrecadao e fiscalizao. 690.
N a tu rez a da exigibilidade,
Captulo LXIX. Exame da C ontabilidade......................................................................... 641
691. C digo C om ercial. 692. C digo Civil. 693. Fiscalizao exacional. 694. V erifi
cao p re v id e n ci ria . 695, L ivros com erciais. 696. A lcance da a u d ito ria . 697. Infor
m a es p ro teg id as. 698. P resen a de terceiros. 699. S e g u ra d o s e d e p e n d e n te s. 700.
Ingresso no e stab e le c im e n to .
S u m rio 11
Captulo LXX. Pagamentos do Facultativo...................................................................... 644
701. N orm as in cid e n te s. 702. O rigem h ist ric a . 703. A spectos gerais. 704. F ato g e ra
dor. 705. Base d e clculo. 706. A lq u o ta vig en te. 707. M o d alid ad e c o n trib u tiv a . 708.
E n q u a d ra m e n to n a escala. 709. C aso de in ad im p l n cia . 710. R estituio e c o m p e n
sao.
Captulo LXXL Profissionais Liberais.............................................................................. 649
711. P roblem as su scitad o s. 712. O b rig a e s d a em presa. 713. R elao d e em prego.
714. C a rac te rstic as c o m u n s. 715. N u a n a s in c o m u n s. 716. Modus operandi. 717. Des-
tin ao d o trabalho. 718. P ercepo d e b enefcios sociais. 719. M odalidade d a re trib u i
o. 720. A spectos n o relevantes.
Captulo LXXII. Alquotas de Contribuio.................................................................... 658
721. S ujeitos a d e sc o n to s. 722. E m p reg ad o d o m stic o . 723. Parte p atro n a!. 724.
C o n trib u in te ind iv id u al. 725. Segurado facultativo. 726. E ntidades beneficentes.
727. C lu b e sd e u te b o l. 728. E m p re e n d im e n to s ru rais. 729. Regim e E special. 730. Sim ples
NA CIONA L.
Capitulo LXXIIl. Bolsa de Estudos.................................................................................... 661
731. T reinam ento interno. 732. D vidas sobre a natureza. 733. H iptese de incidncia.
734. C o n c eito legal. 735. V iso d o u trin ria . 736. O u tra s o pinies. 737. S ubsdios e s
colares. 738. Posio do CRPS. 739. F e rra m e n ta s de trabalho. 740. N vel de valor.
Captulo LXXIV. Aporte para EFPC................................................................................... 670
741. N orm as vigentes. 742. H ip tese de in cid n cia. 743. C a rter da rem u n erao .
744. C onceito legal. 745. tica d o u trin ria . 746. G a n h o s h a b itu a is. 747. Salrio de
c o n trib u i o . 748. E ssncia d o valor. 749. V erba d e re p re se n ta o . 750. Id e n tid ad e
com a pa rte p a tro n a l.
Captulo LXXV Clubes de Futebol.................................................................................... 678
751. N otas in tro d u t ria s . 752. S u b stitu i o da parte p atro n al. 753. A lteraes n a le
gislao. 754. S up erv en in cia da Lei n. 5.9 3 9 /1 9 7 3 . 755. V alidade da lei. 756. A dvento
da Lei n. 8 .6 4 1 /1 9 9 3 . 757. R eg u lam en to do C u steio . 758. R evogao pelo PCSS. 759.
A u to m o b ilism o e p a raq u e d ism o . 760. H ip tese de incidncia.
Captulo LXXVI. Dcimo Terceiro..................................................................................... 683
761. O rigem do problem a. 762. P rescries in cid e n te s. 763. Posio do re g u la m e n
to. 764. A u sn cia d e lim ite. 765. Lei n. 7.7 8 7 /1 9 8 9 . 766. A b o n o a n u al. 767. D ecreto
n. 356/1991. 768. S eparao d o s valores. 769. D esde ja n e iro de 1992. 770. D elegao
da lei.
Captulo LXXVII. Participao nos L ucros....................................................................... 691
771. D istin o da re m u n e ra o . 772. P reviso c o n stitu c io n a l. 773. R egulam entao
legal. 774. O bjetivo em presarial. 775. N atu reza ju rd ic a . 776. S alrio de c o n trib u i o .
777. C u n h o sa la ria l 778. C o n d i o de scio. 779. R equisitos legais. 780. N egociao
trab alh ista.
Captulo LXXVIII. Salrio-Habitao............................................................................... 696
781. L egislao incid en te, 782. F o rm ao d o salrio -h ab tao . 783. C lculo p o r d e n
tro e p o r fora. 784. Salrio c o n tra tu a l. 785. V igncia da exigibilidade. 786. L im ites e
razoabilidade. 787. Im veis de terceiros. 788. P lu ralid ad e de re sid en tes. 789. R esidn
cias ru rais. 790. R esum o da p en d n cia.
Captulo LXX1X. Seguro de V ida........................................................................................ 704
791. O rigem laborai. 792. C a rac te rstic as relev an tes. 793. S u b stitu tiv id ad e d o b e n ef
cio. 794. In c o rp o ra o p a trim o n ia l. 795. P rev id n cia co m p le m e n ta r. 796. D o u trin a e
ju ris p ru d n c ia . 797. D estinao d o ap o rte. 798. C o n d i o resolutiva. 799. Seguro para
terceiros. 8 00. A lteraes n o R egulam ento.
C urso d e D ir e it o P r e v i o r n c Ar io
Captulo LXXX. Acidentes do Trabalho...........................................................................
801. Leis consultveis. 802. C o n trib u in te s sujeitos. 803. T axas sub sisten tes. 804. C ri
trio d e estabelecim ento. 805. R esponsvel pelo e n q u ad ra m e n to . 806. Possibilidade de
reviso. 807. T rabalhador tem p o rrio . 808. E scritrio de c o n stru to ra . 809. C o n trib u io
do presidirio. 810. Taxa da m icroem presa.
Captulo LXXXI. Flexibilizao do SAT...........................................................................
811. T axa de c o n trib u i o . 812. A u lo e n q u a d ra m e n to . 813. E m presa e e sta b e le c im e n
to. 814. CN A E e CN PJ. 815. A tividade p re p o n d e ra n te . 816. E n q u a d ra m e n to d e no
e m p reg ad o s. 817. C rit rio de e n q u a d ra m e n to . 818. F a to r A c id en trio d e P reveno.
819. C o n c lu s e s p re lim in a res. 8 20. C o n testa o em presarial.
Captulo LXXXI1. Cesso de Mo de Obra......................................................................

821. C o n c eito d e solidariedade. 822. C esso d e m o d e obra. 823. P restao de servios.
824. C o n tra to d e em preitada. 825. Local dos servios. 826. S olidariedade sem reteno.
827. M icroem presa cedente. 828. Im p ro p rie d ad e d o e n q u a d ra m e n to . 829. Rol d o R egu
lam e n to . 8 30. C o m p en sao de c o n trib u i es.
Captulo LXXXIII. Equilbrio A tuarial.............................................................................

8 31. In tro d u o da m at ria . 832. C o n c eito m n im o . 833. S ignificado lgico. 834.
C ausa e n a sc im en to . 8 35. C lassificao d id tica. 836. N a tu rez a e c o n su b sta n cia o .
837. A lcance e ab ran g n cia . 8 38. O b jetiv o tc n ico . 839. C o n se q n cias ju rd ic a s. 840.
A plicao prtica.
Captulo LXXX1V. Regime E special...................................................................................
841. F o n te s form ais. 8 42. C o n c eito de regim e, 843. R egim e especial. 8 44. R egras de
c o m u n ic a o . 845. A lq u o ta d e c o n trib u i o . 846. Base d e c lculo. 8 47. A crscim os
legais. 848. M icro em p resrio . 849. B enefcios previstos. 850. A p o se n ta d o ria p o r tem p o
de c o n trib u i o .
Captulo LXXXV. M icroem presrio...................................................................................
851. C o n c ep o bsica. 8 52. E x clu d o s do regim e. 8 53. D istin e s n ecessrias. 854.
V igncia da incluso. 855. A lq u o ta s e base d e clculos. 856. R eteno dos 11%. 857.
M EI com em p reg ad o . 8 58. B enefcios p re v id e n ci rio s. 859. F iscalizao d o c o n tri
b u in te . 8 60. S ituao d o em pregado.
Captulo LXXXVI. Aferio Indireta..................................................................................
861. A p u ra o usual. 862. A valiao m nim a. 863. O b jetiv o da a p u ra o . 864. E x em
plo p r tic o . 865. L ev a n ta m en to fiscal. 866. F u n d a m e n to legal. 867. N u lid a d e d o la n a
m en to . 868. M rito de aferio. 869. P osio CRPS. 870. C o n testa o do c o n trib u in te .
Captulo LXXXVII. Decadncia e Prescrio..................................................................

871. D istin es im p rescin d v eis. 872. Art. 45 do PCSS. 8 73. A rt. 4 6 d o PCSS. 874.
P osio d o C T N . 875. P e n sa m e n to d o u trin rio . 8 76. C m p u to d o q u in q u d io . 877.
N a tu rez a d a c o n trib u i o . 878. J u sti a do T rabalho. 879. C o n trib u i e s decadas. 880.
P rev id n cia C o m p lem en tar.
Captulo LXXXVII1. Execuo Judicial.............................................................................

881. S ujeitos ativos. 882. Ju sti a d o T rabalho. 883. N a tu rez a d a c o b ran a. 884. S e n te n
a e a cordo. 885. D iscrim in ao das parcelas. 886. M s d e c o m p e tn c ia . 887. A crs
cim o s legais. 888. A p o sen ta d o ria especial. 889. C o n ciliao e a n u n c ia . 890. C o n te s
tao em p resarial.
P arte III P resta es
Captulo LXXX1X. Prestaes em Dinheiro.....................................................................

8 91. b ic es n a lin g u a g e m . 892, T tu lo s d o s b e n efcio s. 8 9 3 . P re c e ito s te is. 894.
C lassificao d a s e sp cies. 8 95. R e q u isito s legais. 8 96. E stad o d e filiad o . 897. Pe
ro d o de c ar n cia . 8 98. C o n tin g n c ia p ro te g id a . 899. A fa sta m e n to d o tra b a lh o . 900.
N o rm a s p ro te tiv a s .
S u m rio
Captulo XC. Principais Caractersticas........................................................................... 776
9 01. D ireito sub jetiv o . 902. In d iv id u a lid a d e n a tu ra l. 903. N atu reza alim entar. 904.
S u b stitu tiv id ad e dos ingressos. 905. T itu larid ad e d o d ireito . 9 06, D efini ti v idade da
concesso. 907. Irre d u tib ilid a d e d o vator. 908. Irren u n c ia b ilid a d e da faculdade. 909.
In d e p e n d n c ia d e co n d io . 910. Im p rescritib ilid a d e d o beneficio.
Captulo XC1. Pressupostos L egais................................................................................... 780
91 L. Tipos de estados. 912. Q u a lid a d e de se g u rad o . 913. In ex ig n cia d o sotus. 914.
P ero d o de carncia. 9 15. D isp en sa d e carncia. 916. E vento d e te rm in a n te . 917. Afas
tam e n to do trab alh o . 9 18. C o n c o m itn c ia d e re q u isito s. 919. A p e rfei o am en to d o d i
reito. 920. C o n cesso a u to m tica .
Captulo XCI1. Renda In icia l.............................................................................................. 787
921. P ero d o b sico de c lculo. 922. Salrio d e c o n trib u i o . 923. A tu alizao m o n e
tria. 924. P e rc en tu ais aplicveis. 9 25. Salrio d e benefcio. 926. M n im o s e m x im o s.
927. P rim eira m en salid ad e. 928. L im ites da im p o rt n cia inicial. 929. F a to r p re v id e n
cirio. 930. R enda inicial.
Captulo XC11I. Salrio de B enefcio................................................................................. 797

931. P rim eiro co n ce ito . 9 32. Lei n. 9 ,8 7 6 /1 9 9 9 . 933. P ero d o b sico d e clculo. 934.
Seleo dos salrios de c o n trib u i o . 935. O bjetivo d o legislador. 9 36. F ilia d o at
28 .11,1999. 937. B enefcios atin g id o s.. 938. C o rreo d o s salrios, 939, M dia da
som a. 940. M o m e n to do fator.
Captulo XC1V. Fator Previdencirio................................................................................. 801

941. D efinio fu n d a m e n ta l. 942. F rm u la m atem tica. 9 4 3. T em po de c o n trib u i o .
944. E xpectativ a de sobrevida. 9 45. B enefcios a b ran g id o s. 946. C o n se q n cias m e-
diatas, 947. P erdas e ganhos. 948. C lcu lo s d o fator. 949. Im p la n ta o gradual. 950.
C o n stitu c io n a lid a d e da Lei n. 9.8 7 6 /1 9 9 9 .
Captulo XCV. Aspectos N egativos.................................................................................... 808

951. O rig em espria. 952. P re ssu p o sto s in su ste n t v e is, 9 53, C o n trib u i o e m e n s a
lidade. 954. U n issex u alid ad e d o seg u rad o , 955. D istines regionais. 956. C o n sta n te
0,31. 9 57. L im ite de valor. 958. T b u a d e m o rtalid ad e. 959. Regra de tran sio . 960.
S eguro-desem prego.
Captulo XCVI. Curso das Prestaes.............................................................................. 814

961. Regras de m a n u te n o . 962. Reviso de clculo. 963. P razo para reconsiderao.
964. T ransform ao de b enefcio. 9 6 5 D e d u e s p e rm itid a s. 966. T ransferncia de
dom iclio. 967. R esduos d e ix a d o s. 9 68. D iviso d a penso. 969. D e sc o n to n a s m e n sa
lidades. 970. R e aju sta m e n to do valor.
Captulo XCVII. Concesso e M anuteno..................................................................... 826

971. R e q u e rim e n to do b enefcio. 972. In stru o d o p e d id o . 973. D e ferim en to da p re s
tao. 974. D ata d o incio.. 975. C o n tin u id a d e d o s p a g am en to s. 976. R e aju sta m e n to
p e ri d ic o s. 9 77. C essao das m en salid ad e s. 978. R ejeio da c o n ce ss o . 979. S us
p e n s o e re stab e le c im en to , 980. C a n c e la m e n to d e finitivo.
Captulo XCVII1. Nexo Epidem iolgico........................................................................... 831
981. C lien tela p ro teg id a. 982. N exo C ausai. 983. N ex o tcnico. 984. P re su n o re la
tiva. 9 85. C o n c eito reg u lam en tar. 986. P o d e r da a d m in istra o . 987. C o n testa o e m
presarial. 9 88. C o n se q n cias d e co rre n te s. 989. R esp o n sab ilid ad e civil. 9 90. Vigncia
do critrio.
Captulo XCIX. Comunicao de A cidente..................................................................... 836

991. N atureza ju rd ic a. 992. O brigao da em isso. 993. In c id e n te s laborais. 994. In
teresse n o acidente. 995. CAT p o r terceiros. 996. F ato r acid en trio . 997, N exo e p id e
m iolgico, 998. D urao d o afastam ento. 999. A usncia d e m ulta. 1000. M apeam ento
de sinistro.
C uro de D ir e it o P r e v id e n c i r io
14 W jd tm r N o v t e s M a r t i n e z
Captulo C. A uxlio-D oena.................................................................................................
1001. N a tu rez a ju rd ic a . 1002. E vento d e te rm in a n te . 1003. Q u a n d o com ea. 1004.
M o m e n to d a cessao. 1005. Im p o rt n c ia inicial. 1006. P rim eiro s 15 dias. 1007. E xam e
m d ico . 1008. S im u lta n eid a d e d e a tividades. 1009. Volta ao trab alh o . 1010. E xigncias
d o c u m e n tais.
Captulo Cl. Aposentadoria por Invalidez......................................................................
1011. N o ta s in tro d u t ria s. 1012. E ssncia tcnica. 1013. F ato d e flagrador. 1014. Va
lor inicial. 1015. A crscim o de 25% . 1016. D ata d o inicio. 1017. M e n sa lid a d es de
re cu p erao . 1018. P ercia m dica. 1019. V edao ao trab a lh o . 1020. D o c u m en to s
n ecessrio s.
Captulo CII. Aposentadoria por Idade............................................................................
1021. R egras legais. 1021. N a tu rez a ju rd ic a. 1023. C ausa d e te rm in a n te . 1024. Incio
d o d ireito . 1025. P rim eiro m o n ta n te . 1026. O rig e m da co n cesso . 1027. Solicitao
co m p u ls ria. 1028. L ab o r do a p o se n la d o . 1029. N o rm a s sobre acu m u lao , 1030. Pa
pis reclam ados.
Captulo CIII. Aposentadoria Especial.............................................................................
1031. D isposies p e rtin en te s. 1032. C lien tela de d e stin a t rio s. 1033. N a tu rez a j u r
dica. 1034. A tividades especiais. 1035. V alor inicial. 1036. P rim eiro p a g am en to . 1037.
n u s d a prova. 1038. Prova in d ire ta das c o n d i es. 1039. D e m o n stra o d o cenrio.
1040. L au d o tcnico.
Captulo CIV. Aposentadoria por Tempo de Contribuio.........................................
1041. D escrio d o in stitu to . 1042. C o m a n d o s c onsultveis. 1043, N a tu re z a p ro tetiv a.
1044, M o d alid ad es su b siste n tes. 1045. E v en to d e te rm in a n te . 1046. D ata d o incio.
1047. Valor inicial. 1048. L im ite d e idade. 1049. R eto rn o ativ id ad e. 1050, P rovas
exigidas,
Captulo CV. Tempo de Contribuio................................................................................
1051. C o n c eito su m a ria d o . 1052. D istin es necessrias. 1053. F u n o d eca n ta d o ra .
1054. Q u a n tifica o de coeficientes. 1055. T erm os inicial e final. 1056. C lculo d o s
dias. 1057. P e ro d o s c o m p u ta d o s. 1058. T em po reg u lam en tar, 1059. In te rre g n o s no
v lidos, 1060. C o n v e rs o c o m u m /esp ec ia l.
Captulo CVI. Jubilao do Professor...............................................................................
1061. M agistrio ed u ca cio n a l. 1062. P rofessor a u t n o m o . 1063. A p o sen ta d o ria e sp e
cial. 1064. P restao c o n stitu c io n a l. 1065. EC n. 2 0/1998. 1066. A gente nocivo, 1067.
T em po de c o n trib u i o . 1068. C o n v e rs o d e tem p o de servio. 1069. A crscim o do
ed u cad o r. 1070. C o n ta g e m recproca.
Captulo CV1I. Frmula 9 5 ..................................................................................................
1071. A lcance tcnico. 1072. P re ssu p o sto s cientficos. 1073. E x p licitao da a p re se n
tao. 1074. Variveis bsicas. 1075. Variveis se c u n d rias. 1076. R azo d o total de
a n o s. 1077. N m e ro s m n im o e m x im o . 1078. In d ic a d o re s so c io ec o n m ic o s. 1079.
Regim e financeiro. 1080. C o m p ara o com o vigente.
Captulo CVIII. Abono A nual.............................................................................................
1081. Bases legais. 1082. m ago cientfico. 1083. C o n c eito d o u trin rio . 1084. Nvel
a n u al. 1085. E vento d e te rm in a n te . 1086. R eq u isito s legais. 1087. D ata do incio. 1088.
poca d o p ag am en to . 1089. P o ssib ilid ad e d e a cu m u la o . 1090. A u to m a tic id a d e da
concesso.
Capitulo C1X. Peclios..........................................................................................................
1091. F u n d a m e n to s ju rd ic o s. 1092. D efinio tcnica. 1093. T ipos p e rsiste n te s. 1094.
P ero d o d e carncia. 1095. P razo prescricio n al. 1096. Total a receber. 1097. Regras de
a cu m u la o . 1098. P re su n o do d e sc o n to . 1099. S ucesso h e red it ria. 1100. P rovas
solicitadas.
S u m rio
Captulo CX. Abono de Permanncia............................................................................... 882
1101. P reviso legal. 1102. T ipos de ab o n o . 1103. Incio e fim. 1104. C o rreo m o n e
tria. 1105. Regra de a cu m u lao . 1106. Salrio de c o n trib u i o . 1107. In c o rp o ra o
a p o se n ta d o ria . 1108- Fim d o s 20%. 1109. F im dos 25%. 1110. D ireito ad q u irid o .
Captulo CXI. Salrio-Malernidade................................................................................... 884

1111. N o rm a s re sp eitan te s. 1112. E vento d e ie rm in a n te . 1113. D e stin atrio s da p ro
teo. 1114. N atu reza ju rd ic a. 1115. D evedor d a obrigao. 1116. A lcance m ensal.
1117. P ero d o de d u ra o . 1118. A cu m u la o de benefcios. 1119. P razo prescricional,
1120. F o rm a lid a d e d o c u m e n tal,
Captulo CXI1. Me Gentica.............................................................................................. 887

1121. C o n c eito m nim o. 1122. Q u e st e s v e rn ac u la res. 1123. A doo e g uarda. 1124.
C o n tin g n c ia pro teg id a. 1125. F ertilizao in vitro. 1126. D ireito d a gestante. 1127.
D ireito da m e g entica. 1 1 28. R e m u n erao da g estao. 1129. A b o rto no c rim in o so .
1130. A lgum as conclu s es.
Captulo CX1II. Salrio-Famlia.......................................................................................... 892

1131. P rescries vlidas. 1132. C lientela d e b eneficirios. 1133. N u c lea rid a d e c ie n
tfica. 1134. E vento d e te rm in a n te . 11.35, Valor m ensal. 1136. In cio e cessao. 1137.
H ipteses de acu m u la o . 1138. D ireito do a p o se n ta d o . 1139. D evedor d a obrigao.
1140. C o m p ro v an te s form ais.
Captulo CXIV. Penso por M orte..................................................................................... 895

1141. P rin cip ais d e stin a trio s. 1142. N atu reza ju rd ic a . 1143. M a n u ten o d a s m e n sa
lidades. 1144. A cu m u lao de d ireito s. 1145. Valor inicial. 1146, D ata do inicio. 1147.
R ateio do total. 1148. D iviso das m ensalidades. 1149. E v en to d e te rm in a n te . 1150.
In stru o do pedido.
Captulo CXV. Auxlio-Recluso......................................................................................... 899

1151. S im ilaridade com a p en so . 1152. C o m eo d o d esem b o lso . 1153. M o m e n to da
cessao. 1154. N a tu rez a ju rd ic a . 1155. Im p o rt n c ia inicial. 1156. E v en to d e te rm i
n ante. 1.157, M a n u ten o do benefcio. 1158. R e q u erim en to a p o sterio ri. 1159. C o m
provao trim e stral. 1160. D e m o n stra o form al.
Captulo CXV1. Direitos dos P resos.................................................................................. 901

1161. D ire ito C o n s titu c io n a l. 1162. P apel d o labor. 1163. N a tu re z a ju rd ic a . 1164.
C o n d i es legais. 1165. A d m in istrao d a s atividades, 1166. A m biente de realizao.
1167. Tarefas e x ecu tad as. 1168. D u ra o da jo rn a d a . 1169. M edicina do trab alh o .
1170. P rin cip ais d ireitos.
Captulo CXV11. Crimes Previdencirios........................................................................ 905

1171. A p ro p riao in d b ita. 1172. A p ro p riao do d e sc o n ta d o . 1173. A p o rtes de d e s
pesas. 1174. B enefcios re em b o lsad o s. 1175. F alsid ad e n a info rm tica. 1176. M o d ifi
cao de in fo rm a es. 1177. Sonegao pre v id e n ci ria . 1178. D ivulgao das in fo rm a
es. 1179. F alsilicao nas d eclaraes. 1180. O m isso em d o c u m e n to s.
Captulo CXV1LI. A uxlio-A cidente................................................................................... 923
1181. F o n te s c o n su lt v eis. 1182. N atu reza ju rd ic a . 1183, E v en to d e te rm in a n te .
1184. D ata d o incio. 1185. V alor m ensal, 1186. Percepo c o n ju n ta . 1187. A gregao
aos benefcios, 1188, Posio ju ris p ru d n c ia !. 1189. A c u m u lao com salrio. 1190.
D o c u m en to s exigidos.
Capitulo CX1X. Aposentadoria Proporcional.................................................................. 928

1191. D escrio m n im a. 1192. D ata do incio. 1193. P ero d o s so p esad o s. 1194. De-
finitividade d a concesso. 1 195. E ssncia cientfica. 1196. R o m p im e n to do c o n tra to .
1197. C ritrio d a p ro p o rcio n a lid a d e. 1198. M o d alid ad es ex isten tes. 1199. Regras de
a cu m u lao . 1200. V alidade tcnica.
C u r so df. D ib e it o P r e v i d e n c A blo
16 W l a d i m i r N o v a e s M a r tir te z
Captulo CXX. Reabilitao Profissional.......................................................................... 932
1201. C o n c eito b sico. 1202. P rocesso d e re cu p e ra o . 1203. D ev ed o r da obrigao.
1204. D e stin a t rio s da a te n o . 1205. N a tu rez a d a prestao . 1206. A ie n d im e n to for
necido. 1207. A dm isso o b rig at ria. 1208. A uxlio para tra ta m e n to . 1209. E xam e fora
do d om iclio. 1210. C ertificad o oficiai.
Captulo CXXI. Contagem Recproca................................................................................ 935
1211. N o es fu n d a m e n ta is. 1212, C o n c eito elem entar. 1213. T ipos d e co n tag em .
1214. A certo d e c o n ta s. 1215. C arn cia da op erao . 1216. A tividade especial. 1217.
E xigncia d a recip ro cid a d e. 1218. C rit rio s in ere n te s. 1219. In d e n iz a o d o tem p o de
servio. 1220. D evedor da obrigao.
Captulo CXXII. Efeitos da A posentao......................................................................... 944
1221. E voluo d a qu esto . 1222. M edida P rovisria n. 1.523/1996. 1223. Possveis
indagaes. 1224. C arta de co m u n ic a o . 1225. C incia da em presa. 1226. R atificao
do ato. 1227. Factum principis. 1228. D a ta d a concesso, 1229. P o n to d e v ista ju d ic ial.
1230. In o v a es d a Lei n. 9 .5 2 8 /1 9 9 7 .
Captulo CXX1II. Possibilidade de D esaposentao..................................................... 951
1231. P re ssu p o sto da re n n c ia . 1232. M anifestaes d o u trin ria s. 1233. E x te rio riz a
es ju ris p ru d e n c ia s. 1234. N o rm a su b o rd in a n te . 1235. A to ju rd ic o perfeito . 1236.
E n te n d im e n to a d m in istrativ o . 1237, In tere sse coletivo. 1238. N u a n a m o ral. 1239.
In e x ist n cia de vedao. 1240, D ireito de trabalhar.
Captulo CXXIV. Transformao de Benefcios.............................................................. 959
1241. C aractersticas e d istines. 1242. C onverso do tipo. 1243. O po pelo m elhor.
1244. D oena e invalidez. 1245. Prestaes acidentrias. 1246. D e sd o b ra m e n to s da in ca
pacidade. 1247. LOAS e a p o sentadoria. 1248. Tem po de contribuio. 1249. Benefcios
dos d ep en d en tes. 1250. Variao dos percentuais.
Captulo CXXV. Acumulao das P restaes.................................................................. 964
1251. N o rm a s d e su p e rd ireito . 1252. E n tre regim es. 1253. B enefcios d e segurados.
1254. B enefcios d e d e p en d e n te s. 1255. S u b stitu id o re s d o s salrios. 1256. N o su b s-
titu id o res d o s salrios. 1257. C u m u la es possveis. 1258. P enses n o securitrias.
] 259. D ireitos n o p revidencirios. 1260. U niverso rural.
Captulo CXXVI. Componentes do Clculo.................................................................... 970
1261. Passos vestibulares. 1262. Significado prtico. 1263. C ondies para re co n h e ci
m ento. 1264. Rubens Limongi Frana. 1265. A proxim ao do bem . 1266. P reten so e
expectativa. 1267. Pretenso aos co m p o n e n tes. 1268. A quisio do direito. 1269. M o
m en to da ap osentao. 1270. Perodo bsico de clculo.
Captulo CXXVII. Direito Adquirido................................................................................. 975
1271. P restaes enfocadas, 1272, Tempus regit actum . 1273. E x igncia d o exerccio.
1274. R equisitos necessrios. 1275. A usncia e p e rec im e n to . 1276. E xpectativ a e d ire i
to. 1277. A tu alizao dos valores. 1278. F actum principis. 1279. P osio d o u trin ria .
1280. R esu m o das concluses.
Captulo CXXVIII. Justificao Adm inistrativa............................................................. 982
1281. E voluo h ist ric a . 1282. C o n c e itu a o e d efinio. 1283. A m ago d o p ro c e
d im e n to . 1284. In stru o do p e d id o . 1285. P o ssib ilid ad e de re cu rso . 1286. F u n o
e objetivo. 1287. Rol de teste m u n h a s. 1288. Eficcia e alcance. 1289. M o m e n to da
p ro d u o . 1290. In cio d e prova.
Captulo CXX1X. Servios S ocia is..................................................................................... 987
1291. A proxim ao d o a ssu n to . 1292. H abilitao ao trabalho. 1293. R eabilitao p ro
fissional. 1294. F o rn e c im en to de a parelhos. 1295. Preveno acid en taria. 1296. A d m is
so de deficientes. 1297. C o n v n io de servios. 1298. A te n d im e n to aos necessitados.
1299. A ssistncia ju rd ic a . 1300. O rie n ta o geral.
5 u m d rio
Captulo CXXX. Mltipla Atividade.................................................................................. 990
1301. In tro d u o histrica. 1302. M ens legislatoris e meus /egis. 1303. D e stin atrio da
n o rm a. 1304. C o m u n ic a o das caractersticas. 1305. C rit rio s da sim u lta n eid ad e .
1306. A tividades p rin cip al e se c u n d ria. 1307. O m isso legislativa. 1308. C o n c o m i
tncia total. 1309. C o n c o m itn c ia parcial. 1310. E x plicaes finais.
Captulo CXXXI. Menor Aprendiz..................................................................................... 999
1311. Viso d o u trin ria . 1312. T ipos de designaes. 1313. Id a d e m n im a. 1314. Des-
tin ao d o s servios. 1315. V nculo em p reg atcio . 1316. T em po de servio. 1317. Re
m u n era o escolar. 1318. Filiao ao RGPS. 1319. A p ren d iz ferrovirio. 1320. C u rso
pro fissio n alizan te.
Captulo CXXXII. Ex-Com batentes................................................................................... 1002

1321. P roteo inicial. 1322. C arta M agna de 1967. 1323. E m e n d a C o n stitu c io
nal n. 1/1969. 1324. Lei re g u la d o ra. 1325. Lei n. 5.6 9 8 /1 9 7 1 . 1326. P arecer MPAS
n. 3.052/2003. 1327, In terp re ta o d o INSS. 1328. P osio do INSS. 1329. LN IN S S n .
20/2007. 1330. P e n s o p o r m orte.
Captulo CXXX1I1. Acordos Internacionais.................................................................... 1008

1331. E v o lu o h is t ric a . 1332. N o rm a s re g e n te s . 1333. C o n c e ito m n im o . 1334.
N a tu rez a ju rd ic a . 1335. P rin c p io s aplicveis. 1336. N u a n a s gerais. 1337. F o n te s
de custeio. 1338. P resta es d isp o n v eis. 1339. T ratados vigentes. 1340. T endncias
atuais.
Captulo CXXX1V. Direito dos D eficientes...................................................................... 1012

1341. In stru m e n to s d e c o n v en c im e n to , 1342. Pessoas a u to riza d a s, 1343. L au d o s tc
nicos. 1344. Provas se c u rilria s. 1345. E xam e ad m issio n a l. 1346. P rev id n cia fecha
da. 1347. S eguro p riv ad o . 1348. D em o n stra es e m p restad as. 1349. P ercias ju d ic ia is.
1350. D eclaraes oficiais.
Capitulo CXXXV. Estatuto do Id oso.................................................................................. 1016
1351. A preciaes m n im as. 1352. S ignificado do E statu to . 1353. D ireitos c o n te m p la
dos. 1354. A te n d im e n to sade. 1355. B enefcio d a LOAS. 1356. P revidncia social.
1357. R espeito pessoal. 1358. F a c ilid ad e s u rb a n as. 1359. P rofissionalizao d o tra b a
lho. 1360. D elitos p u n v eis.
Captulo CXXXVI. Unio E stvel...................................................................................... 1019

1361. In stitu i e s em co n fro n to . 1362. D istin es n ecessrias. 1363. D ecan tao le
gal. 1364. C aracLersticas e lem en tares. 1365. A m o ralid ad e d a legislao. 1366. A nlise
prev id en ciria. 1367. In terp re ta o d a m atria. 1368. Lei n, 9 .2 7 8 /1 9 9 6 . 1369. U n i es
instveis. 1370. P rovas possveis.
Captulo CXXXVII. Unio Homoafetiva........................................................................... 1027

1371. C o n c eito d o u trin rio . 1372. Polos da relao. 1373. P rin c ip a is cara cte rstica s.
1374. P resta es a lcan ad as. 1375. D efinio legal. 1376. D e sd o b ra m e n to s ju rd ic o s.
1377. D essem elh a n a s tcnicas. 1378, Posio ju ris p ru d e n c ia l. 1379. A doo e g u a r
da. 1380. Vida em co m u m .
Captulo CXXXVIII. Estgio Profissional........................................................................ 1030

1381. F o n te s form ais. 1382. C o n c eito d o u trin rio . 1383. Sujeitos envo lv id o s. 1384.
A tos c o n stitu tiv o s. 1385. R e m u n erao m ensal. 1386. D u ra o do c o n tra to . 1387.
Jo rn a d a de trab a lh o . 1388. R ecesso anual. 1389. S eguro pessoal. 1390. C lassificao
p revidenciria.
Captulo CXXX1X. Dano M oral.......................................................................................... 1033

1391. F o n te s form ais. 1392. C o n c eito m nim o, 1393. Falso d ano. 1394. E scopo do
in stitu to . 1395. M aterial e m oral. 1396. E xcluso da re sp o n sab ilid ad e. 1397. S ujeitos
da relao. 1398. P re ssu p o sto s lgicos. 1399. Provas d o alegado. 1400. Q u a n tificao
do valor.
18 W la d im ir N o v a e s M a r lin e z
Tom o III
D ir e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n t a l
Captulo CXL. Introduo.................................................................................................... 1041

1401. Regras p re t rita s. 1402. D isciplina trib u t ria . 1403. Q u e sti n c u la s v e rn ac u la res.
1404. C o n c eito e defin io . 1405. P rocesso e p ro c e d im e n to . 1406. E sg o tam e n to da via
in te rn a. 1407. D o u trin a especfica. 1408. J u ris p ru d n c ia a d m in istrativ a. 1409. D u p li
cidade d o exam e. 1410. Im parcialid ad e d o s ju lg a d o res.
Captulo CXLI. Aspectos C ien tficos................................................................................ 1047

1411. N a tu rez a ju rd ic a . 1412. E n q u a d ra m e n to cientfico. 1413. A u to n o m ia tcnica.
1414. R elao c o m o u tro s ram o s. 1415. Regras in te rp re ta tiv a s. 1416. C a m p o de in
cidncia. 1417. O b jeto e objetivos, 1418. F o n te s form ais, 1419, P re su n es vlidas.
1420. T endncias h o d iern a s.
Captulo CXLII. Princpios aplicveis.............................................................................. 1054

1421. E co n o m ia pro cessu al. 1422. In iciativ a da parte. 1423. S im plicidade o p e rac io n a l.
1424. G ra tu id a d e carto rial. 1425. C e le rid ad e d o a n d a m e n to . 1426. S u b sid ia rid a d e do
C PC . 1427. Refonnatio in pejus. 1428. R ecu rso do titular. 1429. A m p la defesa e c o n
trad it rio . 1430. D ireito A dm in istrativ o .
Captulo CXLII1. Caractersticas Elem entares............................................................... 1064

1431. C a r te r exgeno. 1432. Polo im p u lsio n a d o r. 1433, G ra tu id a d e d o s servios,
1434. R epresen tao do titular. 1435. Subm isso a u to rid ad e . 1436. D e p en d n c ia do
ju d ic i rio . 1437. Singeleza d o s a u to s. 1438. Im p o ssib ilid a d e de recorrer. 1439. C o m
posio d o s colegiados. 1440. In flu n c ia do d ireito su b sta n tiv o .
Captulo CXLIV. Organismos D ecisrios......................................................................... 1068

1441. E n tes e x ec u ta n tes. 1442. J u n ta de R ecursos. 1443. C m ara de Ju lg a m e n to . 1444.
C o n selh o Pleno. 1445. C om posio da JR e CAj. 1446. M in istro d a Previdncia. 1447.
Delegacia d e ju lg a m e n to . 1448.C onselho A dm inistrativo de R ecu rso s Fiscais. 1449. C
m ara s u p e rio r de R ecursos Fiscais. 1450. M in istro d a F azenda.
Captulo CXLV. Sujeitos da Relao.................................................................................. 1073

1451. rgo gestor. 1452. Pessoas fisicas e ju rd ic a s. 1453. E m p re g ad o r d o m stic o .
1454. S u cesso r d o titular. 1455. D e p en d e n te do se g u rad o . 1456. Terceiro in teressad o .
1457. L itisco n s rcio de au to res. 1458. P ro p rie t rio de casa p r p ria . 1459. R e p resen
ta n te de m en o re s. 1460. S u b stitu to p ro c e d im e n ta l.
Captulo CXLVI. Instruo Procedimental...................................................................... 1076

1461. Im p u lso inicial. 1462. F o rm a lid a d e do ato. 1463. R equisitos d o p e d id o . 1464.
M o v im en tao do e x p e d ie n te . 1465. D e sp a ch o in te rlo c u t rio . 1466. A pensao aos
a utos. 1467. D o c u m e n to s a n ex a d o s. 1468. C on ex o e c o n tin n cia. 1469. D esanexao
e d esap en sa o . 1470. C o m u n ic a o oficial.
Captulo CXLVII. Questes Prejudiciais.......................................................................... 1079

1471. A p u ra o de in co m p e t n cia . 1472. V erificao d a (em p estiv id ad e. 1473. Ilegiti
m id a d e d a p arte. 1474. S u sp eio e im p e d im e n to . 1475. C o n sta ta o d a litisp e n d n -
cia, 1476. C oisa ju lg a d a . 1477, Precluso e perem p o . 1478. D e cad n cia e prescrio,
1479. P resen a da ao ju d ic ial. 1480. C o n stra n g im e n to defesa.
Captulo CXLV1I1. Nuanas das D ecis es........................................................................ 1087

1481. T ipos d e co m p o si o . 1482. Jutzo de a d m issib ilid a d e . 1483. A valiao d o m
rito. 1484. Voto c o n tr rio . 1485. C o m p o n e n te s d a so lu o . 1486. R elatrio inicial,
1487. F u n d a m e n to s ju rd ic o s. 1488. D erisum da qu esto . 1489. D eciso citra, extra e
u lira pelita. 1490. E feitos d e v o lu tiv o e su sp en siv o .
S u m rio 19
Captulo CXL1X. Provas do A legad o................................................................................ 1092
1491. Onus probandi. 1492. C a m p o d e aplicao. 1493. M eios a d m itid o s. 1494. C las
sificao didtica. 1495. M o m e n to da p ro d u o . 1496. F ato s n o probandos. 1497.
D esnecessidade ou independncia. 1498. C onfisso do autor. 1499. P rova em p restad a.
1500. D e p o im e n to teste m u n h ai.
Captulo CL. Prazos R ecursais........................................................................................... 1096

1501. Regras da c o n tag em . 1502. C o n se q n cias ju rd ic a s. 1503. R ecursos
de A pelao. 1504. R ecursos especiais. 1505. C o n trarra z e s. 1506. Reviso de O ficio.
1507. Reviso de benefcios. 1508. V istas d o s a u to s. 1509. P razos do MPS. 1510. Prazos
do MF
Captulo CLI. Sesso de Julgam ento................................................................................. 1100

1511. D istrib u io dos feitos. 1512. P a u ta do dia. 1513. Sesso p ro p ria m e n te dita.
1514. Voto de M inerva. 1515. D efesa oral. 1516. Ju n ta d a de m em o rial. 1517. R etirada
de processo. 1518. Pedido de vista. 1519. A usncia de co n selh eiro . 1 520. R esultado da
votao.
Captulo CLII, Procedimentos em Espcie...................................................................... 1103

1521. M atricu la d e c o n trib u in te s. 1522. C e rtid o N egativa d e D bito. 1523. R econhe
c im e n to de filantrpica. 1524. P a rc elam e n to de d b ito . 1525. D esignao de d e p e n
den tes. 1526. A verbao de tem p o de filiao. 1527. C e rtid o de tem p o de servio.
1528. V erificao de salrio-base. 1529. In d e n iz a o d e db ito . 1530. A p reen so de
d o c u m e n to s.
Captulo CLI1I. Justificao A dm inistrativa................................................................... 1107

1531. D e sen v o lv im en to n o rm ativ o . 1532. D escrio d o in stitu to . 1533. N c leo do
p ro c ed im e n to . 1534. M odus operandi. 1535. F u n o e d e sid e ra to . 1536. Lista de teste
m u n h as. 1537. E ficcia e alcance. 1538. T em po d a realizao. 1539. In cio razovel de
prova m aterial. 1540. P o ssib ilid ad e d e recurso.
Captulo CL1V. Pedido de B enefcio.................................................................................. 1113

1541. Incio do e x p ed ien te . 1542. N u m e ra o e p ro to co lo . 1543. E xam e pream bular.
1544. D iligncia ou p esq u isa. 1545. Sntese da anlise, 1546. Q u a n tifica o do valor.
1547. E m isso da co m u n ic a o . 1548. C o n fe rn c ia d a concesso. 1549. P rim eiro p a
gam ento. 1550, Siglas u tilizad as.
Captulo CLV. Reviso de C lcu lo..................................................................................... 1 118

1551. R eceb im en to da cincia. 1552. E stru tu ra da in te rp o si o . 1553. C ausa peten
di. 1554. Provas m ateriais. 1555. R ecalculo da renda. 1556. R azes e com provaes.
1557. D eciso favorvel. 1558, E x ecu o d e atra sa d o s. 1559. D e sp a ch o in d efe rit rio .
1560. Reviso de reviso.
Captulo CLV1. Expedientes Voluntrios......................................................................... 1121

1561. C o n c ep o m nim a. 1562. E ssncia d o e n c a m in h a m e n to . 1563. In stru o d o
p ed id o . 1564. D e se n v o lv im en to in te rn o . 1565. T ipos de re q u e rim e n to s. 1566. D istin
o da c o n su lta . 1567. In c id e n te s in te rlo c u t rio s. 1568. R esoluo d efinitiva. 1569.
N o tificao d a resposta. 1570. C a b im e n to do recurso.
Captulo CLVII. Modalidades de Im pugnaes............................................................. 1123

1571. D efesa de c o n trib u in te . 1572. A pelao J R o u CAj. 1573. C ontrarrazes.
1574. E m bargos declaratrios. 1575. Recurso adesivo. 1576. In terp o si o v o lu n t ria e
o b rig at ria. 1577. Solicitao d e reviso. 1578. A gravo d e in stru m e n to . 1579. E m bar
gos in frin g e n tes. 1580. C o n te d o da inco n fo rm id ad e.
20 W l a d im i r N o v a e s M a r t in e z
Captulo CLVI1I. Mandado de Procedimento F iscal..................................................... 1129
1581. C o n ceito bsico. 1582. E scopo d o p ro c ed im e n to . 158.3. F o n te s form ais. 1584.
P e ro d o de validade. 1585. N atu reza ju rd ic a . 1586. D ata d a ex tin o . 1587. V erifi
cao da a u te n tic id a d e . 1588. T ipos de m an d a d o s. 1589. C o n te d o m n im o . 1590.
V alidade do d o c u m e n to ,
Captulo CLIX. Procedimento F iscal................................................................................ 1133

1591. P receito s c onsultveis. 1592. S ujeitos ativo e passivo. 1593. P rin c ip a is m o d a li
dades. 1594. Incio, c u rso e extino. 1595. n u s da prova. 1596. D ep sito recursal.
1597. Q u e st e s p re ju d icia is. 1598. G a ran tia c o n stitu c io n a l, 1599. P rin c p io s c o n s titu
c io n ais. 1600. E xam e d e c o n stitu c io n a lid a d e .
Captulo CLX. Cobrana Adm inistrativa........................................................................ 1145

1601. S olicitao de e le m en to s. 1602. N o tificao Fiscal. 1603. A uto d e Infrao.
1604. D bito C onfessado em G F IP 1605, Im p u g n a o inicial. 1606. A preciao fiscal.
1607. R eviso d e d b ito . 1608. D eciso da D elegacia d e Ju lg a m e n to . 1609. R ecurso ao
CARE 1610. In fo rm ao fiscal.
Captulo CLXI, Restituio de Contribuies................................................................ 1155

1611. N orm as verificveis. 1612. Term o para solicitao. 1613. P ressu p o sto s lgicos.
1614. P artes d o req u erim en to . 1615. In stru o d a deciso. 1616. S ituao dos terceiros.
1617. Salrio-fam lia e salrio-m alernidade. 1618. A tualizao do restitu d o . 1619. De~
voluo sum ria. 1620. T ransferncia d o encargo.
Captulo CLXII. Consulta Adm inistrativa...................................................................... 1163

1621. Significado tcnico. 1622. Q u e m pode co n su ltar. 1623. D e stin atrio do p e d i
do. 1624. E lem en to s da indagao. 1625. L im ites da resposta. 1626. P ossibilidade de
reexam e. 1627. E feitos fiscais. 1628. R ecurso d e c o n su lta. 1629. O p o rtu n id a d e das
p erg u n ta s. 1630. C o n su ltas pblicas.
Captulo CLXIII. Reviso de O fcio................................................................................... 1170

1631. P rim eiras ideias. 1632. C o m an d o s n o rm ativ o s. 1633. E n q u a d ra m e n to c ie n tfi
co. 1634, P razo de elaborao. 1635. D istin o da U n ifo rm izao . 1636. C aractersticas
bsicas. 1637. Sujeitos envolvidos. 1638. R equisitos tcnicos. 1639. A bran g n cia do
in stitu to . 1640. C o n c lu s es finais.
Captulo CLXIV. Uniformizao dos Julgad os............................................................... 1179

1641. S ignificado do p e d id o . 1642. C o m p e t n c ia ad m in istrativ a. 1643. D e m o n stra o
da divergncia. 1644. P ro p u g n a d o r da m edida. 1645. R e co n h e cim en to d o alegado,
1646. A preciao do C o n se lh o Pleno. 1647. E m isso d o E n u n c ia d o . 1648. P a rtic ip a
o dos c o n se lh e iro s. 1649. P razo para o p e dido. 1650. U nifo rm izao em Tese.
Captulo CLXV. Contedo dos Recursos.......................................................................... 1182

1651. D e stin atrio da im p u g n ao . 1652. Q ualificao d o re co rre n te . 1653. Identifca-
o do processo. 1654. R elato dos fatos. 1655. A rguo de p re lim in a res. 1656. A nlise
d a deciso, 1657. S u p ed n eo legal. 1658. D eduo lgica. 1659. P e d id o c o n clu siv o .
1660. E n c e rra m e n to da pea,
Captulo CLXVI. Inqurito Adm inistrativo.................................................................... 1185

1661. m ago p ro c ed im e n tal. 1662. D e n n cia form al. 1663. In sta u ra o de sin d ic n
cia. 1664. C o n v o cao do sin d ica d o . 1665. A preenso de provas. 1666. T om ada de d e
p o im e n to s. 1667. D iligncias e x te rn as. 1668. J u n ta d a de d o c u m e n to s. 1669. R elatrio
su c in to . 1670. D eciso d e rra d e ira .
C urso r> r D ir e it o P r e v id e n c i r io
S u m r io
Captulo CLXVII. Decadncia do Crdito.......................................................... 1189
1671. N alureza da exao. 1672, D istin o d a prescrio . 1673, F o n te s antigas. 1674.
O in s titu to n a LOPS. 1675. R eceber e cobrar, 1676. P razo trin te n rio . 1677. P arecer
MPAS n. 85/88. 1678. Art. 45 do PCSS. 1679. C ontagem do p e ro d o . 1680. Im p o rtn cia.
Captulo CLXV1II. Prescrio das C ontribuies............................................. 1200

1681. N o rm a d ispositiva. 1682. D istin o da decadncia. 1683. O m isso d o u trin ria .
1684. A plicao do C T N . 1685. D e sd o b ra m e n to h ist ric o . 1686. S m u las do TFR,
1687. Prazo d o PCSS. 1688. C o n tag em d o term o. 1689. M anifestao d o STF 1690,
R esum o do cenrio.
Captulo CLXIX. Recolhimento da C ontribuio.......................................................... 1204

1691. Prazos para o re co lh im e n to . 1692. A crscim os legais. 1693. C o m p le m en ta o
de diferenas. 1694. C o m p en sa o d e valores. 1695. R eem bolso de benefcios. 1696.
D cim o terceiro salrio. 1697. P ro d u to r rural. 1698. C o n stru o civil. 1699. A ssocia
es d e sp o rtiv a s. 1700. C o n trib u in te in d iv id u a l.
Captulo CLXX. Benefcio A ssisten cial............................................................................ 1208

1701. D em onstrao d a idade. 1702. C o m provao d a deficincia. 1703. R enda fam i
liar. 1704. Solicitao d o benefcio. 1705. C o m p etn cia da concesso. 1706. D ata do
incio. 1707. H iptese de in d efe rim e n to . 1708. M an u ten o dos pag am en to s. 1709.
S uspenso das m ensalidades. 1710. E xtino d o direito.
Captulo CLXX1. Devido Processo Legal.......................................................................... 1211

1711. A m pla defesa. 1712. C incia d o s fatos. 1713. P rocessual idade ad m in istrativ a.
1714. P rin c p io s aplicveis. 1715. Prazos legais. 1716. G a ran tias exigidas. 1717. M eios
de prova, 1718. U n ic id a d e d a deciso. 1719. O brigao de decidir. 1720. P o d e r J u d i
cirio.
Captulo CLXXII. Suspenso de B enefcios.................................................................... 1215

1721. D istin es n ecessrias. 1722. F o n te s n o rm ativ as. 1723. P razo p a ra reviso.
1724. P o stu la d o s aplicveis. 1725. S u sp en so e c an c ela m e n to . 1726. Defesa prvia.
1727. P razos a respeitar. 1728. M an d ad o de Segurana. 1729. N ovo beneficio. 1730.
R estituio do in d ev id o .
Captulo CLXXIIL Ao Regressiva................................................................................... 1218

1731. Prazo da decadncia. 1732. C o n stitu c io n a lid a d e d o PBPS. 1733, D ano e in d e n i
zao. 1734. P o stu la o c iv ilstia l. 1,735. S ujeitos da relao. 1736. R esponsabilidade
fiscal. 1737. C u lp a em se n tid o estrito . 1738. C o n stitu i o de capitais. 1739. D escons-
titu i o d a ao regressiva. 1740. J u sti a c o m p e ten te.
Captulo CLXXIV. Nalureza A lim entar............................................................................ 1232

1741. C o m p o n e n te s m n im o s. 1742. P e n s o a lim en tcia. 1743. P resta es
s e c u ril ria s. 1744. P a rtic u la rid a d e d o p e rc ip ie n te . 1745. T utela a n te c ip a d a . 1746.
C o n c o rr n c ia n a p e n s o p o r m o rte . 1747. In flu n c ia da m o ra lid a d e . 1748. F ix ao
de um p ad ro . 1749. F u n d a m e n to s d a irre p e tib ilid a d e . 1750. C o n d i e s p a ra n o
re stitu i o .
Tom o IV
P r e v id n c ia C o m p l e m e n t a r
Captulo CLXXV. Apresentao.......................................................................................... 1243

1751. A lcance do cam po. 1752. Viso bsica. 1753. C o n ceito d e im p le m e n tar. 1754.
N oo de su p le m e n tar. 1755. Ideia de c o m p lem en tar, 1756. N vel d o patam ar. 1757.
P eclios em d in h eiro . 1758. A ssistncia sa d e. 1759. DisLino das e n tid a d es. 1760.
Prevalncia d o se g m en to fechado.
22 W l a d im i r N o v a e s M a r t i n e z
Captulo CLXXV1. Breve Histria...................................................................................... 1246
1761. M o n te p io geral. 1762. A to m ais antigo. 1763. P rim eiro d ip lo m a legal. 1764.
C o n stitu i o F ederai. 1765. D ireito C om ercial. 1766. C o m p a n h ia s de seguro. 1767.
S ervidores p b lic o s, 1768. R eg u lam en to M u rtin h o . 1769. P rim eira s E PC s. 1770. Tem
p o s m o d ern o s.
Captulo CLXXV11. Q uestes T erm inolgicas............................................................... 1250

1771. T tu lo d a tc n ica p rotetiva. 1772. N o m e das e n tid a d es. 1773. T ipos de p lano.
1774. R e q u isito s re g u la m e n tare s. 1775. P o rta b ilid ad e d e capitais. 1776. In s titu to s p r
prio s. 1777. In flu n c ia do clcu lo a tu a ria l. 1778. C lien tela p ro teg id a. 1779. V nculo
dos in te g ra n te s. 1780. D ireito p re v id e n cia l e assistencial.
Captulo CLXXVIII. Conceito S ucinto............................................................................. 1253

1781. In tro d u o d o a ssu n to . 1782. M o d a lid a d e d e ingresso. 1783. Servios d isp o
nveis. 1784. P o u p a n a in d iv id u a l. 1785. D elegao estatal. 1786. C o n c e n tra o de
riq u ezas. 1787. P oltica d e re cu rso s h u m a n o s . 1788. Seguro social. 1789. T cn ica p ri
vada. 1790. C o n c eito final.
Captulo CLXXIX. Caractersticas N u cleares................................................................ 1255

1791. F a c u lta tiv id ad e de ingresso. 1792. In d e p e n d n c ia d a bsica. 1793. C o m p le m en
taridade do valor. 1794. Solidariedade e n tre as pessoas. 1795. S ubm isso ao direito p ri
vado. 1796. O bservncia do clculo atuarial. 1797. R egim es financeiros o b rig at rio s.
1798. G esto colegiada tra n sp a re n te . 1799. In d e p e n d n c ia das p e sso a s jurdicas.
1800. S uperviso g o v e rn am en ta l.
Captulo CLXXX. Nalureza Jurdica.................................................................................. 1263

1801. P aralelism o d a c o b ertu ra. 1802. F eio prev id en ciria. 1803. T cnica pro tetiv a.
1804. P rin cip al in stru m e n to . 1805. O bjetivo c o n stitu c io n a l. 1806. D ireito subjetiv o .
1807. N u c lea rid a d e se c u ritria . 1808. M otivao e m p resarial. 1809. D u p licid a d e de
c o b e rtu ra . 1810. Im p o rt n c ia d o status ju rd ic o .
Captulo CLXXXI. Enquadramento C ientfico............................................................... 1267

1811. S im ilitude com a bsica. 1812. P o stu lad o s inerentes. 1813. F u n o das p re s
taes. 1814. P resena d a v o n tad e. 1815. L egalidade da c o m p le m e n ta rid ad e . 1816.
A cesso ried ad e das no rm as. 1817. S em elhana de p ro p sito s. 1818. A fetao da n o rm a
p b lic a . 1819. C u id ad o d o estu d io so . 1820. C lassificao d e rra d e ira .
Captulo CLXXXII. Objetivo e Papel dos Fundos de P enso..................................... 1269

1821. C o m p le m e n ta d o r d o E stado. 1822. I n d u to r acessrio d a a ssist n cia social.
1823. P re p a ra d o r da ap o se n ta o . 1824. A ssu n o d e re sp o n sa b ilid ad e s. 1825. P oltica
d e re c u rso s h u m an o s. 1826. R e n o v ad o r do q u a d ro d e em pregados. 1827. F in a n c ia d o r
d e p ro je to s nacio n ais. 1828. P o p u la riz ad o r de capitais. 1829. P o u p a n a in d iv id u a l e
coletiva. 1830. In v e stid o r in stitu c io n a l.
Captulo CLXXXI11. Princpios A plicveis...................................................................... 1275

1831. A u to n o m ia d a v o n tad e. 1832. Im p rescritib ilid a d e d a s p re sta es. 1833. C o n h e
c im e n to d a s n o rm a s pactuadas. 1834. R em isso legislao. 1835. A cesso ried ad e da
in stituio. 1836. C o m p lem en tarid ad e do benefcio. 1837. D ireito a d q u irid o . 1838. Re
serva legal, 1839, A lo ju rd ic o perfeito . 1840. S olid aried ad e d o sistem a.
Caplulo CLXXXIV. Aplicao e Interpretao.............................................................. 1278

1841. In dubio pro msero. 1842. N o rm a m ais favorvel. 1843. tica extensiva. 1844.
V iso restritiva. 1845. R etroeficcia benfica. 1846. U so d a analogia. 1847. R espeito
v o n tad e, 1848. P o ssib ilid ad e de rem isso. 1849. N o rm a do te m p o d o fato. 1850.
R e co m en d a es finais.
S u m r io 23
Captulo CLXXXV. Presunes V lidas............................................................................ 1.288
1851. V alidade da c o n cesso oficial. 1852. In scrio d o p a rticip a n te . 1853. Pagam ento
d o d esco n tad o . 1854. H igidez d o segurado. 1855. M orte d o titular. 1856. D e p e n d n
cia econm ica. 1857. P e n s o alim en tcia. 1858. In c ap a cid a d e laborai. 1859. Regim e
financeiro. 1860. R egistros con tb eis.
Captulo CLXXXVI. Tendncias H odicrnas.................................................................... 1293

1861. F u n d o m u ltip a tro c in a d o . 1862. Servios assisten cirio s. 1863. L iberdade de in
vestim en to s. 1864. D iviso d e encargos. 1865. In d e p e n d n c ia da bsica. 1866. Perso
nalizao da entidade, 1867. Plano de contribuio definida. 1868. R egim e fin an ceiro de
capitalizao. 1869. Setortzao pro fissio n al. 1870. T erceirizao d o s servios.
Captulo CLXXXVII. Justia C om petente....................................................................... 1299

1871. V n cu lo e n tre se g u ra d o ra e se g u rad o . 1872. Elo e n tre p a tro c in a d o ra e p a tro c i
nada. 1873. Liam e e n tre paL rocinadora e p a rtic ip a n te . 1874. R elao e n tre e n tid a d e
e p a rtic ip a n te . 1875. E n v o lv im e n to da p ro v e d o ra com o e m p re g ad o . 1876. P essoas
fsicas e ju rd ic a s e e n te s su p e rv iso res. 1877. R elao e n tre e n tid a d e e INSS. 1878.
R elao en tre E FPC e e n te s po ltico s. 1879. P resta es a c id en t ria s. 1880. A ssocia
es e o u tro s.
Captulo CLXXXVIII. Fontes Form ais............................................................................. 1305

1881. C o n stitu i o F ederal. 1882. C digo C om ercial. 1883. C digo C ivil. 1884. Lei
bsica privada. 1885. R e g u lam en to s d a lei. 1886. A tos n o rm a tiv o s ad m in istrativ o s.
1887. R esolues d o C G PC . 1888. E sta tu to Social e R egulam ento Bsico. 1889. J u ris
p ru d n c ia ju d ic i ria e ad m in istrativ a. 1890. P rin cp io s gerais.
Captulo CLXXX1X. Doutrina N acion al........................................................................... 1310

1891. S egm ento aberto. 1892. S egm ento fechado. 1893. C lculo a tu a ria l. 1894. M er
cado d e capitais e c o n tab ilid ad e. 1895. A postilas de cu rso s. 1896. P areceres tcnicos.
1897. Seguro p rivado. 1898. M atem tica financeira. 1899. Teses em congressos. 1900.
P eri d ico s especializados,
Captulo CXC. Sistema Nacional Supletivo.................................................................... 1316

1901. D o m n io aberto. 1902. D o m nio fechado. 1903. Seguro de vida, p e c lio e in v a
lidez. 1904. P rotegidos na rea ju rd ic a . 1905. Seguro a u to m o tiv o o b rig at rio . 1906.
B enefcio em p resarial. 1907. In stitu to s d e a ssist n cia social. 1908. C o b e rtu ra d o s g r
m ios. 1909. S eguro de tran sp o rta d o ra s. 1910. A ssistncia sade.
Captulo CXCI. Relao Jurdica de Previdncia C om plem entar........................... 1319

1911. S ecurizao da relao. 1912. P essoas envolvidas. 1913. P revid en cializao da
c o b ertu ra, 1914. P ro x im id a d e d o c o n tra to laborai. 1915. Papel da en tid a d e. 1916.
N atu reza do vin cu lo . 1917. A deso in stitu i o . 1918. D in m ica da relao. 1919.
F u n o d a rem isso. 1920. O b jetiv o da relao.
Captulo CXC11. Sujeitos da Relao Jurdica................................................................ 1330

1921. P a rtic ip an te e d e p e n d e n te . 1922. P a tro c in a d o r p a rticu la r. 1923. P a tro c in a d o r
estatal. 1924. P ro v e d o r particular. 1925. E n tid a d e m u ltip atro cin a d a. 1926. C o m p a
n h ia seg u rad o ra . 1927. Sociedade de capitalizao. 1928. M o n te p io associativo. 1929.
E n tid a d e de p revidncia fechada. 1930. P lano de p e q u e n o s benefcios.
Captulo CXC111. Relao Jurdica de Inscrio............................................................ 1335

1931. F o n te s form ais. 1932. N atu reza ju rd ic a . 1933. P ro c e d im en to in te rn o . 1934. T i
pos de designao. 1935. D o c u m e n to s exigidos. 1936. D e m o n stra o d a p rovidncia.
1937. D e sc o n stitu i o d a d esignao. 1938. A perfeio am en to do ato. 1939. P re su n
es teis. 1940. C o n d i o ju rd ic a .
Caplulo CXCIV. rgos Supervisores............................................................................. 1340
1941. E m p resa in stitu id o ra . 1942. M inistrio d a P rev id n cia e Social. 1943. M inistrio
da F azen d a, 1944, C o n se lh o d e G esto da P revidncia C o m p le m en tar. 1945. Secre
taria d e P re v id n c ia C o m p le m en tar. 1946. C o n se lh o N acio n al de Seguros P rivados.
1947. S u p e rin te n d n c ia d e Seguros Privados. 1948. C o n se lh o M o n e trio N acional.
1949. C o m isso de V alores M obilirios. 1950. T rib u n a l d e C o n tas d a U nio.
Captulo CXCV. Dinmica das Entidades F echadas..................................................... 1344

1951, A provao estatal, 1952. G esto das e n tid a d es. 1953. P o ssib ilid ad e d e fuso.
1954. In terv e n o pela SPC, 1955. R e cuperao da EFPC, 1956. R etirad a de p a tro c i
n ad o ra. 1957. D esistncia d e p ro v ed o ra. 1958. D iretoria Fiscal. 1959. F iscalizao do
INSS. 1960. L iquidao ex traju d icial.
Capitulo CXCVI. Atos Constitutivos das EFPC ............................................................ 1356

1961. E dital de Privatizao. 1962. C o n v n io de A deso. 1963. E statu to Social. 1964.
R egulam ento Bsico. 1965. C o n selh o de C u rad o res. 1966. D iretoria E xecutiva. 1967.
F u n o d o P re sid e n te do C o n se lh o de C u rad o res. 1968. A tribuio d o s d iretores. 1969.
C o n se lh o Fiscal. 1970. S ub stitu io de gestores.
Captulo CXCVII. Composio das Entidades F echadas............................................ 1362

1971. E stru tu ra das e n tid a d es. 1972, R e p resen tan te d o s p a rticip a n te s. 1973. M o n ta
gem d o s c o n se lh o s. 1974. R eq u isito s dos c o n se lh e iro s, 1975, E x p erin cia a d m in is
trativa. 1976. id o n e id a d e p rofissional. 1977. N vel su p erio r. 1978. R esponsvel pelas
a plicaes. 1979. S o lid aried ad e d o s gestores. 1980. R e m u n erao d o s d irig e n tes.
Captulo CXCVIII. Administrao dos Benefcios........................................................ 1380

1981. R e q u erim en to e concesso. 1982. R e aju sta m e n to s p e ri d ico s e episdicos.
1983. R esgate em caso d e afastam en to . 1984. Vesting na dem isso. 1985. R ateio na
e x tin o d a E FPC , 1986. A lteraes c o n tra tu a is. 1987. P a g a m e n to s in d ev id o s. 1988.
In te rv e n i n c ia n o INSS. 1989. C lu su la exp u ls ria. 1990. C a n ce la m en to do benefcio.
Captulo CXC1X. Fontes de C u ste io ................................................................................. 1396

1991. C o n trib u i e s p a tro n a is. 1992. C o tiza es in d iv id u a is, 1993. R e n tab ilid ad e fi
n a n ce ira . 1994. R e n d im e n to s p a trim o n ia is e o u tra s fontes. 1995. M odus operandi da
receita. 1996. C o b ra n a na in ad im p l n cia . 1997. R e sp o n sab ilid ad e d o a d m in istrad o r.
1998. A lq u o ta s e bases d e c lculo. 1999. D bito na re tira d a d e p a tro c in a d o ra . 2000.
F ato g e ra d o r d a o brigao civil.
Captulo CC. Prestaes Previdencirias......................................................................... 1401

2 001. N a tu rez a e papel. 2002. C lassificao d o s b enefcios. 2003. R eq u isito s regula-
n ien ta re s. 2004. P ero d o bsico de clculo. 2005. Salrio real d e p a rticip a o . 2006.
A tu alizao m o n et ria . 2007. Salrio real de benefcio. 2008. C oeficientes d o salrio
real de ben efcio . 2009. R enda m en sal inicial. 2010. L q u id o a receber.
Captulo CC1. Benefcios em Espcie................................................................................ 1409

2011. A u x lio -d o e n a . 2012. A p o sen ta d o ria p o r in validez. 2013. A p o sen ta d o ria espe
cial. 2014. A p o sen ta d o ria p o r idade. 2015. A p o sen ta d o ria p o r tem p o de contribuio.
2016. A bono anual. 2017. Benefcios em razo d a m atern id ad e. 2018. Benefcios d o s
d e p en d e n te s. 2019. P eclios do p a rticip a n te . 2020. Valor d o s benefcios.
Captulo CCII. Servios A ssistencirios.......................................................................... 1417

2021. M d ico -h o sp italar. 2022. A te n d im e n to o d o n to l g ic o . 2023. R em dios in natura.
2024. S alrio -alim en tao . 2025. E m p r stim o s su b sid ia d o s. 2026. A qu isio d e bens
du rv eis. 2027. Bolsas de e stu d o . 2028. F in a n c ia m e n to para a h ab itao . 2029. P rep a
rao p a ra a ap o se n ta o . 2030, N alu reza ju rd ic a d o s pag am en to s.
C u rso de D ir e it o P r e v id e n c i r io
S u m r io 25
Captulo CCII1. Regimes Financeiros............................................................................... 1421
2031. D efinies prelim in ares. 2032. C apitalizao clssica. 2033. R epartio sim ples.
2034. C ap itais d e c o b ertu ra. 2035. D espesas c o rren tes. 2036. O r a m e n t rio o u caixa.
2037. R epartio versus capitalizao. 2038. T ran sfern cias lquidas. 2039. Regim e da
Lei n. 3.8 0 7 /1 9 6 0 . 2040. O po d a Lei n, 6 .4 3 5 /1 9 7 7 .
Captulo CC1V. Tipos de Plano........................................................................................... 1428

2041. B enefcio d efin id o . 2042. C o n trib u i o d efinida. 2043. A b o rd ag em hbrida.
2044. P o rcen tag em n o s salrios. 2045. P o u p a n a (sflvingpans). 2046. P o u p an a-ap o -
se n tad o ria. 2047. C o m p ra de aes. 2048. P articip ao n o s lucros. 2049. P lano vista
o u diferido. 2050. P ro g ram a sim p lificad o de a p o se n la d o ria s.
Captulo CCV. Clculo Atuarial.......................................................................................... 1433

2051. N oes h ist ricas. 2052. E le m en to s m n im o s de a tu a ria . 2053. R eserva m ate
m tica. 2054. Reserva n o m atem tica. 2055. Reserva de po u p an a e d e co ntingncia.
2056. Reserva tcnica, c o m p ro m etid a e no c o m p ro m etid a. 2057. E quilbrio, su p e rv it
e dficit tcnicos. 2058. F u n d o s de solvncia. 2059. C arreg a m e n to no prm io. 2060.
N oes e lem en tares de m atem tica financeira.
Captulo CCV1. Aplicaes Econmicas e Financeiras.............................................. 1442

2061. T tu lo s d e c rd ito . 2062. F u n d o s de re n d a fixa e varivel. 2063. L etras m o b i
lirias. 2064. M ercado d e cm bio. 2065. O u ro fsico. 2066. M ercado d e aes. 2067.
A quisio de im veis e em p resas. 2068. C a d e rn e ta de p o u p a n a . 2069. O p e ra e s sob
in te rm ed ia o . 2070. M ercado d e fu tu ro e d e opes.
Captulo CCVI1. Prticas Contbeis.................................................................................. 1452

2071. N o rm a s regulares. 2072. C rit rio s gerais d e c o n ta b ilid ad e . 2073. P lan o d e C on-
tas-P adro. 2074. E xerccio social. 2075. D espesas assistencirias. 2076. R eservas m a
tem ticas. 2077. A plicao em aes. 2078. A tualizao financeira. 2079. A valiaes
de b en s. 2080. Im u n id a d e trib u t ria .
Captulo CCVII1. Direito Complementar Procedim ental............................................ 1457

2081. N atureza jurdica. 2082. O bjetiv o s do elo adjetivo. 2083. C a ractersticas form ais.
2084. N o rm a s re g u la d o ras. 2085. rgo d e cis rio e ap reciador. 2086. S ujeitos d a re la
o. 2087. R ecurso de apelao. 2088. E feitos ju rd ic o s. 2089. Prazos para in te rp o si
o. 2090. P rin c p io s com patveis.
Captulo CCIX. Penalidades Administrativas................................................................ 1462

2091. Q u est es in tro d u t ria s . 2092. C a rac te rstic as da infrao. 2093. A dvertncia
ad m in istrativ a. 2094. S u sp en so do exerccio. 2095. ln ab ilita o profissional. 2096.
M ulta p e cu n iria . 2097. R esp o n sab ilid ad e pessoal. 2098. N o rm a s pro ced im en tais.
2099. G a ran tia de in stn c ia. 2100. R eincidncia delitiva.
Captulo CCX. Direito Penal Com plem entar.................................................................. 1477

2101. N orm as aplicveis. 2102. N a tu rez a do p ro c ed im e n to . 2103. T ipificao d o il
cito a d m in istrativ o . 2104. C lassificao d a s infraes. 2105. N otitia crim inis. 2106.
rgo n o tifie ad o r e ju lg a d o r. 2107. S anes a d m in istrativ as. 2108. R ecursos in te rp o -
nveis, 2109. In scrio d a dvida. 2110. P rescrio da p unio.
Captulo CCXI. Embaraos Conjunturais....................................................................... 1482

2111. C o n c en tra o financeira. 2112, G aran tia de viabilizao. 2113. S olidariedade
n o s fu n d o s m u ltip atro cin a d o s, 2114, In c h a o e n e p o tism o . 21 15. D e se q u ilb rio na
p a rticip a o in d iv d u o /so c ie d ad e . 2116. P rofissionalizao da gesto. 2117. D esco
n h e cim en to do sistem a. 2118. A plicao de reservas tcnicas. 2119. C re d ib ilid a d e da
in stitu i o . 2120. E litism o acidental.
C urso df D ir f . i t o P R r v iD C N c u A R i o
Capitulo CCXII. Previdncia Pblica C om plem entar.................................................. 1488
2121. R egras co n su ltv eis. 2122. O rigem histrica. 2123. F iliao d o p a rticip a n te .
2124. In sc ri o d o s ben eficirio s. 2125. F o n te s d e c u steio . 2126. R eco lh im e n to da
c o n trib u i o . 2127. P resta es disp o sio . 2128. R egim e fin an ceiro . 2129. N a tu rez a
ju rd ic a . 2130. P rin c p io s a p ro p riv eis.
Captulo CCXII1. Equilibrio Financeiro e Atuarial....................................................... 1493

2131. in tro d u o d a m at ria . 2132. C o n c eito m n im o . 2133. Significado lgico. 2134.
C ausa e su rg im en to . 2135. C lassificao didtica. 2136. N atureza e c o n su b sta n cia o .
2137. A lcance e a b ran g n cia. 2138. O bjetivo tcnico. 2139. C o n se q n c ia s ju rd ic a s.
2140. A plicao prtica.
Captulo CCXIV. D estino do Supervit............................................................................ 1499

2141. In tro d u o d o tem a. 2142. F o n te form al. 2143. R eserva especial. 2144. T ipo
de p lan o . 2145. E q u ilb rio a tu a ria l. 2146. D eciso do C o n se lh o D eliberativo. 2147.
V olio d o legislador. 2148. O rigem do su p e rv it. 2149. A spectos in fracio n ais. 2150.
D e stin atrio s d o valor.
S u m a rio
A presen ta o
Em m aro de 2010, de com um acordo com a LTr E ditora, resolvem os agrupar

os q u atro tom os d o Curso de Direito Previdencirio, antes editados, n u m nico
volum e.
Assim , os 30 cap tulos do Tomo I D ireito Previdencirio, os 109 captulos
do Tomo II Previdncia Social, os 33 captulos do Tomo III Direito Previden
cirio Procedim ental e os 40 captulos do Tomo IV Previdncia C om plem entar,
que en to co n stitu ram os 212 captulos daquela 3 edio, que praticam ente se
esg otou nesse m esm o an o de 2010.
Com isso, os leitores tiveram toda a exposio da previdncia social nu m
total de 2150 tpicos reunidos, o que perm ite um a co n su lta m ais ordenada desses
m ilhares de in stitu to s tcnicos.
Agora, n esta 5 edio, am pliados com as inovaes da legislao, ju ris p ru
dncia e d o u trin a.
C om o sem pre, salientam os que nesta e em o u tras obras alguns tpicos ou
ideias com parecem m ais de u m a vez. s vezes so reeditados tem as inteiros para
to m a r m ais fcil a pesquisa (p o r exem plo, a decadncia e a prescrio com pare
cem n o s tom os II e III). At p o rq u e os po stu lad o s ju rd ico s ora apreciados dizem
respeito in tro d u o (I), m atria substantiva (Tomo II), aos tem as adjetivos da
previdncia bsica (Tomo III) e ao co m p lem en tar (Tomo IV).
D iante das m u d anas operadas pela Lei n. 11.941/09, e o advento da P ortaria
MPS n. 548/11, revim os o Tomo III D ireito Previdencirio P rocedim ental por
inteiro, in clu in d o um captulo sobre M andado de P rocedim ento Fiscal. No ensejo,
discorrem os sobre ao regressiva do INSS e a natureza alim entar das prestaes
previdencirias.
P erm anece a m esm a preocupao de oferecer aos estu d an tes, profissionais
de D ireito, professores e m agistrados um guia sim ples, prtico e exposilivo dessa
m atria to enciclopdica que o D ireito Previdencirio.
W lad im ir N ovaes M artinez
C u r s o d l- D i r e i t o P r e v i d e n c r i o
Apresentao
I
T omo I
I
N oes de D ireito P r e v id e n c i r io
Captulo I
C o n c e it o S in t t ic o
anacr n ica distino entre D ireito Previdencial e D ireito P revidencirio

esta ltim a, um a expresso consagrada pela d o u trin a e ju risp ru d n c ia e pelo uso
com um , relativam ente ao ttu lo do ram o ju rd ico discip lin ad o r da proteo
social, acresce-se a reservada seguridade social e ao seu contedo.
Uma frm ula adotada pela Carta Magna de 1988, segundo a qual a seguridade
social co n ju n to in teg ra d o de aes de iniciativa dos P oderes P blicos e da socie
dade, destin ad as a assegurar os direitos relativos sade, previdncia e assistncia
social (art. 194), propicia novos elem entos ao novel cam po ju rd ico .
P ressu p o n d o diferena entre seguridade e previdncia, pelo m enos em term os
co n stitu cio n ais, esta ltim a espcie daquela, acolhe-se tam bm a verso consoante
a qual a p rim eira tcnica derivada, p o r via de evoluo, da segunda. Nesse caso,
poder-se-ia a d o tar n o m en clatu ra co rresp o n d en te, p. ex., a D ireito Securitrio.
N ada im pede, po rm , perm anea D ireito Previdencirio, largam ente consagrado,
ab rangendo, ento, no s as relaes ju rd icas de previdncia em si e as de assis
tncia, com o as p ertin e n te s s aes de sade.
E m bora na seguridade social seja m enos visvel o clculo atuarial, o nom e Di
reito Previdencirio singelo e no olvida de todo sua origem e objetivo, pois sob
esse aspecto certas caractersticas do seguro social lam bm assinalam os servios
da assistncia e da sade.
Q uesto igualm ente im p o rtan te o universo de aplicao. M antm -se
circ u n scrito p rev id ncia e aos p o u c o s benefcios assisten cirio s o u abrange
a problem tica da sade? Na prim eira hiptese, com o fica esta ltim a? Assevera
lap id arm en te a Lei M aior ser a sade um direito de todos e dever do Estado. Diante
da im possibilidade m aterial de o governo m inistr-la satisfatoriam ente, esto entre
os seus p rin cip ais q u estio n am en to s saber se h potestade ou direito subjetivo ao
aten d im en to dessas d uas ltim as polticas evidenciadas.
C om o sem pre sucede, defin ir o u tro em barao. Para Joo Antnio Guilhern-
Bemard Pereira Leite, D ireito P revidencirio co n ju n to de n o rm as e prin cp io s
d estinados a d iscip lin ar a preveno e a reparao dos riscos sociais, atravs de
atividade do E stad o (C urso Elementar de Direito Previdencirio, p, 43).
T o m o I N o e s d e D ir e ito P r e \ i d e n c i r i o

Em sua posio, deixa clara a distino: princpio no n o rm a e, talvez,
tam bm no seja fonte formal. Inclui a preveno com o propsito, m as, h isto rica
m ente, esse esforo ad m inistrativo est reduzido a pouco ou nada e so rarssim os
os dispositivos legais nesse sentido. Lim itou os riscos apenas aos sociais, porm , na
realidade, o m bito m aior. F ixou-se to som ente no papel do EsLado, restringindo
o alcance, esquecendo-se do em penho particu lar nesse sentido.
Fides Anglica Omm ati (Manual Elementar de Direito Previdencirio, p. 23)
tem -no com o u m co n ju n to de norm as e princpios que regem as relaes ju rd icas
deco rren tes da proteo da pessoa contra os riscos sociais, ou seja, contra os riscos
que dizem respeito m an u ten o da pessoa que exerce atividade re m u n e rad a e
dos q u e delas dep en d em eco n o m icam en te.
A definio abrangente, pena tam bm se ter centrado nos riscos sociais, ex
cluindo a aposentadoria por tem po de contribuio e se esquecido do no exercente
de atividade (facultativo). Mas no confundiu o ram o jurdico com a tcnica protetiva.
Am bos p retendem defesa dos riscos, m as estes n o tm m aterialidade, pois
no passam de relao m atem tica. A ludiam aos sinistros ou contingncias, os
deflagradores da proteo.
Para M oacyr Velloso Cardoso de Oliveira, : C o n ju n to de princpios e norm as
ju rd icas destinadas a p ro teg er os q u e exercem atividade rem u n erad a e seus d e p e n
den tes e, em certos casos, toda a populao, nos eventos previsveis de suas vidas,
geradores de necessidades vitais, m ediante um a organizao criada pelo Estado,
tendo com o base econm ica um sistem a de seguro obrigatrio, visando realiza
o da ju sti a Social (Previdncia Social, p. 52).
O conceito corrige o esquecim ento de Fides Anglica, m as insiste nos eventos
previsveis, possivelm ente qu eren d o dizer contem plados em hiptese n a lei, al
canando os no previsveis. C ircunscreve-se ao Estado, olvidando, da m esm a for
m a, a previdncia com plem entar, conflitando toda populao (inclui no exer-
centes de atividades), com seguro obrigatrio" e, com o fim, idealiza um a ju stia
social, am pliando em dem asia o alcance.
Inicia-se falando do ram o ju rd ico , m as acaba descrevendo o seu principal
objeto. Q uem oferece a proteo social a previdncia social; o Direito P reviden
cirio no passa de um in stru m en to dela.
M o^ar Victor Russomano, ao visualizar o D ireito Previdencirio, divide-o em
trs partes: a) visa a proteger os beneficirios q u an d o da deilagrao de riscos; b)
enu m era as prestaes e estabelece os m todos de clculo; c) dispe sobre o custeio
(Curso de Previdncia Social, p. 49).
Alm de no d istin g u ir a tcnica com o ram o ju rd ico , p o r vezes, este co n
fundido com a sim ples legislao.
Jefferson Daibert concebe-o com o o co n ju n to de leis que tm por finalidade
especfica assegurar aos q u e trabalham e aos seus d ep en d en tes um a estabilidade
econm ica e biolgica, atravs da proteo que lhes garante o E stado (Direito
Previdencirio e Acidentrio do Trabalho Urbano, p. 4).
34 W lt4 iin iir N o v a e s M a r i n e z

C o n ju n to dc leis (o u iodas as d em ais n o rm as, com o ele g aran te a seguir)
representa a legislao e nada mais; estabilidade econm ica e biolgica expres
so p o r dem ais larga para ter utilidade e, tam bm , quem no trabalha est protegido
por essa legislao.
Destes conceitos d o u trin rio s, resulta certa contiguidade entre D ireito Pre
videncirio e previdncia social, com o ressaltado repetitivam ente. Na descrio,
pressente-se fortssim a tendncia de se evidenciar a tcnica p rotetiva em d etrim en
to do ram o ju rd ico , m as, possivelm ente, no existe outro co n h ecim en to hum ano
em que a fuso seja to grande. Por isso, alguns estudiosos, am antes de sua cincia,
s vezes, se deixam levar pela prevalncia do prim eiro sobre a segunda.
D ireito P revidencirio um ram o de direito pblico discip lin ad o r de relaes
jurdicas su b stan tiv as e adjetivas presentes no bojo da previdncia social pblica
o u privada, em m atria de custeio e prestaes, que objetiva a realizao dessa
tcnica de proteo social.
T om o 1 N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io 35
Captulo II
E s c o r o H is t r ic o
As tcnicas protetivas sociais devem ter pelo m enos 4.000 anos, mas orga
nizada m etodicam ente, a previdncia social de 1883 (A lem anha, de O tto von
Bism arck). A brasileira, de 1923 (Lei Eloy C haves).
O D ireito Previdencirio tem praticam en te a m esm a idade, u m pouco m enos.
Teve incio q u an d o a legislao, tan to na E uropa qu an to no Brasil, se destacou das
dem ais disposies (p rin cip alm en te na esfera do D ireito A dm inistrativo) e teve de
ser aplicada, integrada e interpretada, consoante princpios tpicos. Na dcada de
20, q u an d o os benefcios com earam a ser concedidos em larga escala, surgiram as
prim eiras dvidas. C om elas, a cincia jurdica.
O im p u lsio n ad o r das praxes adotadas foi o D ireito A dm inistrativo. Afinal,
pelo m enos desde 1888, deferiram -se prestaes para os servidores civis e m ilita
res e, rem otam ente, desde 10.1.1835, im peravam os seguros m tu o s previstos na
C onstituio F ederal de 1824 (v. g., M ONGERAL). Mas, com o se ver na biblio
grafia, s no final do sculo XIX, passou-se a estu d ar a m atria.
O prim eiro livro seria de Carios Victor Boisson ( E studos das frm ulas e tarifas
do M ontepio G eral, Rio, Tip. Eleuzinger, 1881), n a esfera da previdncia privada.
C ritrio vlido para o m arco da criao do ram o ju rd ic o po d e ser o da p rim ei
ra lei im portante; ela provocou anlises e deflagrou perplexidades. N esse caso, ser
o D ecreto Legislativo n. 3.724/1919 (seguro de acidentes do trabalho).
A m ais antiga m eno da designao da cadeira deve-se a Celso Barroso Leite e
Luiz Assumpo Paranhos Veloso (Previdncia Social, p. 246). A utilizao em um t
tulo de livro prioridade de Sully Alves de Souza (C urso de Direito Previdencirio).
G rande im p u lso sobreveio com o D ecreto Legislativo n. 4.682/1923, co n h eci
do com o Lei Eloy M arcondes de M iranda Chaves. Vrios opsculos iniciais foram
editados na m esm a poca.
Pelo D ecreto n. 19.433/1930, foi criado o M inistrio do Trabalho, Indstria
e Com rcio.
Igualm ente im portantes so as leis criadoras dos ex-IAP C onvm no esque
cer a Lei Orgnica do Seguro Social do Brasil (Decreto-lei n. 7.526/1945 e Decreto
n. 35.448/1954). O Decreto-lei n. 7.036/1944 deu grande im pulso proteo aci
dentaria. O prim eiro critrio vinculando o salrio m nim o estabelecido pelo
Decreto-lei n. 7.835/1945. Surge o D epartam ento N acional de Previdncia Social
m
(Decreto-lei n. 8.742/1946). Em 1947, iniciam -se os estudos prelim inares com vistas
LOPS. Em 1952, o auxlio-m aternidade, no ex-IAPI. Em 1953, todas as CAPs so
fundidas na CAPFESP (Decreto n. 32.667/1953). Em 1957, foi criado o SASSE (Lei
n. 3.149/1957).
Na rea rural, o principal veculo norm ativo foi a Lei n. 1.824/1953 (trato-
rista ru ral). O D ecreto-lei n. 5.452/1943 (CLT) tem dispositivo a contrario sensu,
referente in d stria rural, depois conhecida com o agroindstria. O E statuto do
T rabalhador R ural (Lei n. 4.214/1963) po n tu a a disciplina, desenvolvendo-se
ex trao rd in ariam en te com a Lei C o m p lem en tar n. 11/1971 (PRORURAL). H istori
cam ente, n o se pode olvidar a Lei n. 1.150/1904.
C om a Lei O rgnica da P revidncia Social LOPS (Lei n. 3.807/1960) dado
grande passo. Foi m uito significativa e at hoje so co n su ltad o s os seus regula
m entos: D ecretos ns. 48.959-A /1960 (RGPS), 60.501/1967 (RGPS) e 72.771/1973
(RRPS). Sobrevm , p o r ordem de relevncia, o D ecreto-lei n. 66/1966, a Lei
n. 5.890/1973 e as d uas C onsolidaes das Leis da Previdncia Social CLPS
(D ecretos ns. 77.077/1976 e 89.312/1984). Por via de conseqncia, os D ecretos
n. 83.080/1979 (RBPS) e n. 83.081/1979 (RCPS).
Em 1962, surge o dcim o terceiro salrio; e, em 1963, o salrio-fam lia. Em
31.12.1966, desaparecem os lAPs e, em I a.1.1967, fundado o INPS (D ecreto-lei
n. 72/1966). Em 1974, criado o M inistrio da Previdncia e A ssistncia Social.
O salrio -m atern id ade in stitu d o com o prestao previdenciria (Lei n.
6.136/1974). O SASSE absorvido pelo INPS e, em 1977, desaparece o FUNRURAL
(Lei n. 6.4 3 9 /1 9 7 7 ), criando-se o SINPAS.
F inalm ente, o Plano de C usteio e O rganizao da Seguridade Social PCSS
(Lei n. 8.212/1991) e seu decreto regulam enlador, o RCPS (Decreto n. 356/1991),
bem com o o Plano de Benefcios da Previdncia Social PBPS (Lei n. 8.213/1991)
e seu decreto regulam entador, o RBPS (Decreto n. 357/1991). Depois da substituio
pelos Decretos ns. 611/91 e 612/91, e, depois, ns. 2.172 e 2.173, am bos de 1997,
estes dois regulam entos foram substitudos pelo R egulam ento da Previdncia Social
RPS (Decreto n. 3.048/1999).
A p artir da Lei n. 9.032/1995, com as Leis ns. 9.528/1997, 9.711/1998,
9 .7 3 2/1998 e 10.666/2003, foi b astante m odificada a ap o sen tad o ria especial.
A E m enda C o n stitucional n. 20/1998 reform ulou os fun d am en to s bsicos da
previdncia social, a par da Em enda C o nstitucional n. 19/1998 (reform a ad m in is
trativa), sobrevindo, em seqncia, a Lei n. 9.876/1999 (fator previdencirio) e a
Lei n. 9.983/2000 (crim es previdencirios).
A E m enda C o n stitucional n. 41/2003 prom oveu profundas alteraes na p re
vidncia social do servidor (regulam entada pela M edida Provisria n. 167/2004,
Lei n. 10.887/2004 e O rientao N orm ativa SPS n. 3/2004).
Em m atria de previdncia com plem entar, a Lei n. 6.435/1977 e, no tocante
ao segm ento fechado, o D ecreto n. 81.240/1978. Mais recen tem en te, o Decreto
n. 3.721/2001. R elativam ente ao aberto, o D ecreto n. 81.402/1978. P ertinente
ao seguro privado, o D ecreto-lei n. 73/1966. Por ltim o, a Lei C om plem entar n.
109/2001 (Lei Bsica da Previdncia C om plem entar).
T om o I N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io
Captulo III
T e r m in o l o g ia U s u a l
O D ireito P revidencirio enfrenta srios problem as sem nticos. No passado,

foi pior. s vezes, as in stituies de seguro socia! ou proteo social no so bem
com p reendidas exatam ente p o r causa da linguagem utilizada, geralm ente em pres
tada de o u tro s ram os jurdicos. Em 1994, ju lg an d o a exigibilidade da contribuio
relativa ao em presrio, aut n o m o e avulso (sic), prevista no art. 195, I, da C ons
tituio F ederal e no art. 3e, I, da Lei n. 7.787/1989, o Suprem o Tribunal Federal
teve dificuldades para in terp re tar gram aticalm ente a expresso folha de salrios
(aL 1988, raram en te em pregada na legislao), fazendo-o n u m sen tid o estrito,
obrigando a elaborao da Lei C om plem entar n. 84/1996.
Um tem a que tem im portncia e inicia-se com o ttulo do ram o jurdico e da
tcnica protetiva.
Os vocbulos, no obstante sua im propriedade, s vezes, parecem p re d estin a
dos. Antonio Ferreira Cesarino Jnior e Marly A. Cardone nunca conseguiram subs
titu ir D ireito do Trabalho p o r D ireito Social. D efendiam D ireito Previdencial, m as
prevaleceu Direito Previdencirio. Em Lodo o caso, na previdncia com plem entar
co m u m aquela ltim a designao.
A questo, especialm ente n o surgim ento da previdncia social e do Direito
Previdencirio, foi decisiva. Geraldo Bezerra de Menezes assinala autores europeus
e nacionais o cupados com isso (Hugo Swicker-Scannevin: Term inologie der sozia-
tensickerheit"; Manoel de Vado: In tro d u c ci n a u n a Term inologia de la Seguridad
Social; Eugnio Perez Botija: T erm inologia E spanola de Seguridad Social; no
Brasil, Jacinto A b erA th a r e Paulino Jacques: E sboo de V ocabulrio da Seguridade
Social, Rio, 1954, apud O D ireito do Trabalho e a Segurana Social na C o n stitu i
o, p. 422).
Snia Kasov Sandoval Peixoto fez objetiva incurso no assunto, centrando-se
nas palavras seg u rid ad e, seg u ran a, seguro, direito social, direito previ
d en cirio ( Q u estionrio sobre o D ireito Social no Brasil, in RPS n. 8/15). Irany
Ferrari ten to u esgotar o assu n to ( Segurana Social, seguridade social, proteo
social ou Previdncia e A ssistncia Social?, in RPS n. 9/15). Liolzia de Souza
Costa ex am in o u a term inologia na Itlia, m o stran d o ser problem a universal (F u n
dam en to s da Previdncia Social italiana, in RPS n. 19/57). Fernando Camargo Dias
deteve-se na m atria, d istin g u in d o servio de trabalho [Relao de servio e de
trab alh o , in RPS n. 59/611).
Com o advento da seguridade social, form alm ente em 1988, as coisas com
plicaram -se; para d ar exem plo, qual o destinatrio da n o rm a ju rd ica: segurado
(ligado ao seguro o u previdncia) ou beneficirio e, ainda, securitrio (ligado
seg uridade)? Provavelm ente, m anter-se- a expresso consagrada ( segurado),
utilizando-se a te n d id o , para as aes de sade e assistid o , para a assistncia
social. Mas no h certeza.
Tom ando o seu principal objeto com o indicao, alguns au to res preferem
D ireito da P revidncia Social, u n s poucos, fixando-se no tim o da palavra, tam
b m adotam Direito Previdencial. F alando-se em D ireito In fo rlu n stico , em relao
ao acidente de trabalho. D ireito da S eguridade Social possvel, e pouco usado,
D ireito S ecuritrio, reportando-se, ento, seguridade social. A lgum as vezes, se
en co n tra Direito da Segurana Social, especialm ente em P ortugal e nas declaraes
in ternacionais. Mas se confirm a D ireito Previdencirio.
M ozart Victor Russo/nano usa D ireito da Previdncia Social (C urso de Previ
d ncia Social, p. 48). Giorgio Canella, em 1959, preferiu C orso di D iritto delia
Previdenza Sociale e Luigi de Litala publica o D iritto delle A ssicurazione Socia-
le, dizendo ter escolhido D iritto delia Previdenza Sociale.
C onform e relata a m esm a Snia Kasov Sandoval Peixoto, o In stitu to de D ireito
Social, em reu n io de 22.2.1978, co n clu iu dever a cincia denom inar-se D ireito
Previdencial ( D ireito P revidencial, in RPS n. 6/35).
Octavio Bueno Magano deu a livro de sua lavra o ttulo L ineam entos de Infor-
tu n stica, d iferin d o do D ireito P revidencirio e A cidentrio, d e Jefferson Daibert,
alis, poca, acrescido da distintiva Do Trabalho U rb an o , to m ad a desnecessria
com a equivalncia u rb an o -ru ral da C arta M agna de 1988. Sergio Pinto Martins
p referiu Direito da Seguridade Social.
Na m esm a lin h a de D ireito Previdencirio, com o dito, poder-se- alvitrar Di
reito S ecuritrio, a despeito deste adjetivo tradicionalm ente infortunstico dizer
respeito exclusivam ente a esta ltim a parte, a designao D ireito Securitrio pode
ser generalizada p o r ser su p erio r a D ireito da Seguridade Social. Abarca as trs in i
ciativas estatais e privadas co ntem pladas na Lei M aior e ainda encam pa parte do
seguro privado referente pessoa fsica, e isso no pouco.
A tcnica p ro tetiva varia de previdncia social a seguro social e de segurana
social a seguridade social, quatro concepes distin tas p o r natureza.
C om o dito, no exterior, a dificuldade n o m enor. N os E stados U nidos, exis
te o social security, na A lem anha, o sozial versicherung e n a F rana, a securi socia
le. N a E spanha e M xico, vale seguridad social, m as na A rgentina pode ser previsin
social. Na Itlia, conhece-se previdenza (previdncia), assicurazione (segurana) e
sicurezza (seguridade).
T o m o l N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io 39
Provindo do latim sccunas, segundo tu d o leva a crer, a m ais antiga referncia
ao vocbulo so palavras de Simon Bolvar, ditas em 1819: O sistem a de governo
m ais perfeito aquele que produz m aior som a de felicidade possvel, m aior som a
de seguridade social e m aior som a de estabilidade poltica (S eguridade Social
Resum o H istrico C onceituao C on d en sad a, Wolmar Gottschall Assumpo,
in RPS n. 6/36).
Largam ente em pregada a partir de 1935, social securty, em leis am ericanas.
Gildsio Lopes Pereira p ro p u g n a um a assistncia social plena, por ns denom inada
de assistncia total.
No im porta a expresso prev id en cirio designar o servidor do rgo ges
to r (este acabou sendo previdenciarista), pois tam bm no existe direito tributai,
m as, sim , D ireito Tributrio. Da m esm a form a, no parece im p o rtan te, o riu n d o de
previdncia, abarcar a seguridade social e, em particular, os ram os aberto e fechado
da previdncia com plem entar.
C orrelatam ente ao D ireito da Previdncia Social, aplaudido p o r alguns au to
res, ter-se-ia tam bm u m Direito da Seguridade Social, Ltulos claram ente indicativos,
tanto u m q u an to o outro, da cincia ju rd ic a cuidada.
Em razo da co n tiguidade com o Direito do Trabalho, o ram o ju rd ic o ora e n
focado serviu-se de designaes laborais na m aior parte das situaes im prprias,
caso do salrio de co n tribuio, salrio-base e salrio de benefcio.
De q u alq u er form a, usa term os dito s p r p rio s qu an d o indica in stitu to s par
ticulares, caso de filiao, inscrio, d ep endncia econm ica, dependentes, m a
trcula, vinculao e, especialm ente, segurados. D-se exem plo das dificuldades:
qual o significado da palavra inscrio no arl. 142 do PBPS? Provavelm ente, quer
dizer filiao e, assim , a carncia gradualizada ah im plantada vale para quem estava
filiado em 24.7.1991.
A lguns autores co nfundem inscrio com filiao, assim com o usam pres
crio referindo-se decadncia, com receio de em pregar os verbos decair ou
caducar. Isso aconteceu no P arecer SR n. 12/1986, exatam ente em que o parecerista
pretendia a distino entre as duas form as extinlivas do crdito previdencirio.
O bviam ente, o desLinalrio no exatam ente o segurado do seguro privado,
mas ele su p erio r a associado, praticam en te em desuso aps a LOPS. O p ro te
gido segurado (ou d ep en d en te), m as no apenas isso. Em relao seguridade
social, provvel prevalecer beneficirio, em bora receba prestaes.
Tentar su b stitu ir salrio de contribuio p o r rem unerao-base de clculo da
con trib u io , trocar salrio-base p o r base de contribuio dos co n trib u in tes in d i
viduais, m u d ar salrio de benefcio para base de clculo do benefcio so solues
inviveis.
Os estudiosos devem ter o cuidado de perceber as diferenas; as palavras so
im p ortantes. R enda m ensal inicial, tirante o renda, bastante indicativa da p rim ei
ra m ensalidade do benefcio. N esse sentido, o p r p rio vocbulo b enefcio alvo
de censura p o r se trata r de direito subjetivo.
C urso d e P ik e it o P iih v t d h n c ia k io
De q u alq u er form a, algum as classificaes esto estratificadas pelo uso e, por
isso o beneficirio s corresponde a gnero, com p reen d en d o segurados e d ep en
dentes; prestaes q u er dizer benefcios em d in h eiro e servios; as em presas se
vinculam e se m atriculam , e os segurados so filiados e inscritos.
O nom e dos benefcios no deixa p o r m enos. Existe u m auxlio-doena e esse
benefcio no auxlio nem se refere doena; trata-se de prestao relativa inca
pacidade. Q uem est recebendo aposentadoria p o r invalidez, em vez de percipiente
desse benefcio, designado (m esm o q u an d o a aposentadoria no definitiva) de
aposentado, e este no concedido apenas nos casos de invalidez, m as tam bm
para o insuscetvel de recuperao. Em 1991, o PBPS su b stitu iu aposentadoria por
velhice pela ap o sen tadoria p o r idade, ten tan d o com isso ser previdenciariam en-
te correto e libertando os idosos do estigm a de velhos, com o p ro p u g n a a Lei n.
10.741/2003.
P oucos alcanam o descom passo entre ap o sen tad o ria especial (concedida
para exercenles de atividades insalubres) e aposentadoria de legislao especfica
(professor, aero n au ta, ju iz tem porrio, ferrovirio, jo rn alista, ex-com batente, joga
d o r de futebol, exilado, anistiado etc.).
C om a E m enda C onstitucional n. 20/1998, em su b stitu io aposentadoria
p o r tem po de servio, consagrou-se a ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio.
At 4 .4.1991, existiu o m en o r e o m aior valor-teto (sic), p o r sinal, legalm ente
ex tin to nessa ocasio sem terem sido utilizadas essas locues na lei. Penso, p ra
ticam ente em todo o m u n d o , refere-se a rendas de pagam ento co n tin u ad o , m as, no
Brasil, prestao de dep en d en te de segurado falecido. Na CLPS (arts. 47/53), era
p enso, m ais adequada. A p artir do PBPS, incluindo a ausncia e o desaparecim en
to, o benefcio cham a-se penso p o r m orte.
Afinal: seguro social ou previdncia social ser segurana social ou seguridade
social? Nos idos de 1945, em pregava-se seguro social, m as, logo a seguir, se passou
a usar previdncia social. Em su bstituio ao INPS, criou-se o In stitu to N acional
do (sic) Seguro Social. A parentem ente, previdncia social instituio ligeiram en
te avanada em com parao com o seguro social. Elcir Castelo Branco consagrou
Segurana Social e Seguro Social, para ttulo de sua obra. Aguinaldo M. Simes,
em 1967, escreveu P rincpios de Segurana Social, qualificadora m uito em prega
da em Portugal, com o p o r Anacleto Viegas ( M anual de Segurana Social, Lisboa:
M ultinova, U nio Livreira e C ultural, 1981).
A frao aberta da previdncia com plem entar, com origem bem m ais rem ota,
m anteve algum as expresses prprias do seguro privado e do m utualism o, falando
em risco, prm io, indenizao e sinistro. O segm ento fechado pretende a criao
de linguagem particular, referindo-se aos fundos de penso, copiado do pension
funds am ericano; su b stitu iu segurado p o r particip an te e usa salrio de participao,
m ajo ran te e m in o ran te e o u tro s vocbulos m ais, buscando identidade.
Alis, reporta-se ao seu cam po de atuao com o segm ento fechado; a designa
o do rgo gestor tem vrios nom es: fundo de penso, fundao, entidade de pre
T o m o N o e s d e D i r e i t o P r e v id e n c i r io 41
vidncia privada, en tidade m antida, fundo de previdncia, chegando ao extrem o
de entidade de seguridade social. Tornando necessrio distinguir: im plem entar,
su p lem en tar e co m p lem entar ( P rincpios de D ireito P revidencirio, p. 477).
N esta diviso, a agudizao do fenm eno foi ainda m aior. Preferem -se benefici
rios (que so os p articipantes e seus fam iliares) para designar os dependentes.
D esnecessariam ente, foram criadas expresses p r p ria s com o carncias (requi
sitos legais), salrio real de partio, salrio real de benefcio, condies de elegi
bilidades (req u isito s), risco im inente (expectativa de direito ou direito adquirido)
e assim p o r diante.
42 W la d im ir N o v a e s M a r n e z
Captulo IV
N a t u r e z a J u r d ic a
A n atureza de q u alq u er en tid ad e sua caracterstica m ais profunda, seu ser

p ro p riam en te dito e, norm alm ente, axiom tica, indem onstrvel, frequentem ente
no carece de explicaes. Nessa linha de raciocnio, ningum duvida ser o Direito
P revidencirio u m ram o jurdico, podendo-se apenas discordar ou no de sua a u
to n o m ia ou am adurecim ento.
A essncia ju rd ic a a n u clearid ad e do ram o jurdico.
Seu prin cip al aspecto ser especialidade disciplinadora das relaes securit-
rias, co n tid as no cam po do Direito Social ou, se se preferir, no dom nio m ais am plo
da proteo social.
tam bm in stru m en to de realizao da tcnica protetiva, to rn an d o -a poss
vel p o r m eio de seus in stitu to s. Q u an d o ap u ra se ocorreu ou no a decadncia da
co n trib u io , opera procedim ento com vistas fixao de obrigao do devedor
ou definio de direito do credor. Tal esforo tcnica previdenciria, no sendo
relevante ter sido transladada do D ireito Civil e aproveitar, q u an d o cabvel, d esen
volvim ento praticad o p o r o u tras cincias jurdicas.
No se pode, repete-se, com o co m u m acontecer, co n fu n d ir previdncia so
cial com D ireito Previdencirio. U m a, tcnica sociolgica; o u tro , um ram o jur
dico. A principal natureza da prim eira (pois, tem vrias) ser instituio pblica
voltada p ro teo coletiva de certas pessoas, em determ inadas circunstncias, im
posta ex vi legis, desd obrando-se pelos m eios e finalidades (v. g., prom ove so lidarie
dade forada, d istrib u i rendas geogrficas e, subjetivam ente, propicia subsistncia
etc.). C ostum a ser considerada em funo das obrigaes criadas. E, assim , seria
institu cio n al (bsica) ou co n tra tu al (com plem entar). Em face da filiao au to m
tica, da co n trib u io com pulsiva e de se sujeitarem as prestaes s n o rm as de
carter pblico, a Previdncia Social instituio obrigatria (at para o segurado
facultativo). Este ltim o tem apenas liberdade de nela ingressar.
M esmo na previdncia com plem entar fechada, poder-se-ia p r em dvida tratar
-se de contrato de adeso, pois am bos os polos da relao jurdica e ftica deparam -se
com norm as constitudas (por meio do Estatuto Social e Regulam ento Bsico da enti
dade) a serem cum pridas, e pouca negociao com portam . Nem pode haver liberdade
de opo, a com plem entao o nico instrum ento disponvel para o segurado.
O D ireito P revidencirio form al, co rresp o n d en d o ao seu enq u ad ram en to
cientfico: ram o ju rd ic o de direito pblico regulador da previdncia social. Seu
p rin cip al escopo, exala e precisam ente, aduz-se, regulam entar; em term os
form ais, essa tcnica protetiva.
Captulo V
E n q u a d r a m e n t o C ie n t f ic o
E n tendido o D ireito Previdencirio com o ram o jurdico, preciso postTo na

rvore do Direito. Principalm ente, t-lo pertencente ao direito pblico ou ao direito
privado. N esta ltim a anlise, no se deve olvidar o fato de tam bm abrigar divises
relativas a co n trato s de adeso, nitidam ente civis e com caractersticas prprias.
Giovanni Tamburi e Picrre Mouton j ten taram ex tern ar a diferenciao d e
m o n stran d o as d iliculdades inerentes ( A precria distino entre regim es priva
dos e regim es p blicos de aposentadorias e p enses, in RPS n. 80/392).
Tal classificao pressupe o exam e dos seus institutos jurdicos, sua finals-
tica e a natureza da tcnica protetiva por ele disciplinada. No se trata de avaliar
to som ente q u an to s itens ou lem as se vinculam a cada um a das suas partes para
se definir a prevalncia da dependncia. N os dois dom nios, pblico e privado, p o r
sua natureza, subsistem questes subm etidas ou no norm a pblica.
D-se exem plo com a renncia a direito subjetivo. H de ser considerada luz
tia individualidade do titu lar e de sua realizao com o ser hum ano. Em am bos os
casos, deve ser expresso da liberdade nsita cidadania e, afinal, perm itida (se o
pressuposto a m elhora de condio do interessado).
Concebido com a com posio ora defendida, de ramo jurdico com segm entos
diferenciados, mas no autnom os, o enquadram ento resta dificultado, problem a igual
ao do Direito Social (quando encam pava o Direito do Trabalho e previdncia social).
Mas, m esm o em se tra ta n d o de previdncia p riv ad a com evidenle in
fluncia civilista fechada ou aberta, e, nesta, a possibilidade de in clu ir o seguro
privado, to d o s os program as cam inham na direo do interesse do Estado de pro-
Leger o indivduo. Assim, respeitadas as naturais particularidades de cada questo,
grosso modo, o D ireito P revidencirio perlence ao direito pblico.
Porm , no se trata de ingresso total de u m a rea n o u tra sem distines; alguns
de seus aspectos sofreram a influncia do direito privado, sendo necessrio, quando
da perquirio, em cada caso, determ inar-se a natureza do tem a objeto da ateno.
N estas consideraes, convm sem pre lem brar a natureza alim entar e substi-
tuid o ra da prestao de pagam ento continuado. Pode parecer tica excessivam ente
cientfica (ju rd ica), distino cerebrina e de interesse apenas dos iniciados, mas,
na verdade, so aspectos essenciais de sua natureza e, p o r isso, indicam o en q u a
dram en to cientfico do ram o jurdico.
C u r s o l ie D ir e it o P r e v id e n c i r io
44 W la d im ir N o v a e s M a r t i n e z
Captulo VI
O b jeto e O b jet iv o
A previdncia social a principal, seno a nica fonte m aterial do Direito

Previdencirio. O objetivo deste ltim o, inconfundvel com o da tcnica protetiva
(fsica), d iscip lin ar as relaes ju rd icas com preendidas em seu bojo (form al).
Vale dizer, fixar, estudar, p erscru tar a relao ju rd ica previdenciria, nela abarca
das as de filiao, inscrio, co n tribuies e prestaes.
Traduz para o universo ju rd ico as situaes fticas, descrevendo-as p o r m eio
da legislao e ord en ando-as consoante a construo ju rd ic a da ordem protetiva.
N o tem (ou no deveria ter) p o r objetivo m odificar a h ierarquia social, as
condies de trabalho nem a e stru tu ra econm ica e social do Pas, m as sim quedar
-se a reboque das transform aes operadas nas diferentes reas do conhecim ento
h u m an o , regulando os vnculos decorrentes.
Todavia, p artic u la rm en te na previdncia social, diante do fenm eno da ju ri-
dicidade da tcnica protetiva e d o excessivo controle estatal, a n o rm a ju rd ica afeta
o co m p o rtam en to d o s indivduos e acaba p o r transform -los. At a ju risp ru d n c ia
e a legislao ad m itirem o novo casam ento d a pensionista sem im p ed ir o direito
penso p o r m orte, m uitas unies livres foram co n stitu d as co n tra rian d o a inteno
das pessoas (se casarem ). Nesse sentido, am plia-se o objetivo do D ireito P reviden
cirio qu an d o , p o r m eio da legislao, o E stado altera a e stru tu ra social.
A d istribuio de renda, resduo da previdncia social, d eterm in an te da co n
dio de vida de m u itas pessoas, resulta da m odalidade com a qual a n o rm a ju rd ica
regula as relaes h u m anas. O D ireito P revidencirio transform a-se em in stru m en
to de operao e, d estarte, to rn a reais as providncias necessrias.
F u n d am en talm en te, seu objetivo estu d ar as instituies ju rd ic a s relacio
nadas com a aplicao, integrao e in terpretao da norm a ju rd ica. No se c o n
fu n d in d o com a tcnica p rotetiva, n o lhe dizem respeito q uestes envolvendo de~
m ografia ou sociologia, estatstica o u psicologia, em bora essas divises cientficas
tenham participao no desenvolvim ento securitrio. Mas, ao im p o rtar tcnicas de
o u tras cincias, ju rd icas ou no, deve-se proceder devida adaptao, transfor
m ando-as em in stru m e n to p r p rio da proteo social.
C u r s o p r. PiRriTO PRF.vipr.NaRio
T o m o I N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io
Captulo VII
F o n t e s F o r m a is
71. Proposies internacionais. 72. Postulados constitucionais. 73. Leis

S u m r io :
ordinrias. 74. Decretos regulamentares. 75. Portarias ministeriais. 76. Normas
administrativas. 77. Pareceres normativos. 78. Medidas Provisrias. 79. Direito
comparado. 80. Pensamento doutrinrio.
As fontes de Direito Previdencirio so maLeriais (previdncia social, bsica

e com plem entar, e certas instituies e in stitu to s trabalhistas) e form ais. Fstas
ltim as representadas essencialm ente por: a) norm as legislativas; b) ju risp ru d n
cia; e c) dou trin a. A lguns desses ttulos, nesta o p o rtu n id ad e, so exam inados em
particular.
As norm ativas so: a) internacionais; b) constitucionais; c) legais; e d) regu
lam entares. A ju risp ru d n cia adm inistrativa e judiciria. A d o u trin a, nacional e
estrangeira.
Francisco Costa Neto ad o to u a seguinte ordem : a) Lei F undam ental; b) as
leis em geral; c) a CLPS; d) decretos legislativos; e) decretos regulam entares; 0
portarias e circulares; g) costum es; h) ju risp ru d n c ia adm inistrativa e prejulgados;
i) ju risp ru d n c ia ju d icial; j) relao ju rd ica de trabalho; k) princpios gerais de
D ireito, equidade e analogia; 1) fontes subsidirias; e m ) d o u trin a (F ontes form ais
do Direito P revidencirio B rasileiro, in RPS n. 17/7).
Algum as fontes sociolgicas podem ser colhidas na d o u trin a social da Igreja,
contidas nas encclicas papais. Nesse sentido, convm consultar: Rerum N ovarum
(1891), Quadragsimo Anno (1931), Divini Redemptoris (1937), Mater et Magistra
(1961), Pacem inTerris (1963), Gaudium etSpes (1965), Laborem Excercens (1981),
desenvolvidas p o r M aria Ignez Amadei ( As contingncias sociais n a D outrina So
cial da Igreja, in RPS n. 55/348). Sem olvidar Joo Paulo II, Profeta do Ano 2 0 0 0 ,
organizado p o r Frei Lus Maria A. Sartori (SP, LTr Edit., 1996).
71. P ro p o sies in te rn a c io n a is F ontes internacionais, de aplicao lim i
tada, tm significado no estudo de casos e na anlise de diferentes situaes. So
in m eras no ps-guerra, q u an d o o D ireito Previdencirio ex p erim en to u desen
volvim ento e foram criados centros de estudos, instituies m ultilaterais e e n ti
dades in ternacionais. Refletem em m uitos exem plos o estgio da cincia protetiva
ao tem po de sua elaborao e, em sua m aioria, quedam -se, n o rm ativam ente, na
dep endncia de ratificao pela regra nacional.
As prin cip ais so as seguintes: a) D eclarao U niversal do C idado 1789;
b) Tratado de V ersalhes 1919; c) C onvenes e R esolues da O rganizao In
tern acio n al do Trabalho OIT; d) D eclarao de Filadlfia 1944; e) R eunio de
Paris 1945; 0 D eclarao dos P rincpios Sociais da A m rica, de C hapultepec
1945; g) D eclarao dos D ireitos do H om em , da O rganizao das N aes U nidas
ONU 1948; h) C arta Internacional A m ericana de G arantias Sociais, de Bogo
t 1948; i) D eclarao A m ericana dos D ireitos e Deveres do H om em 1948; j)
C arta Social E uropia, de Torino 1961; k) Ato de Lima 1967; I ) Declarao
de O axtepec 1969; m ) D eclarao dos P rincpios F u n d am en tais do D ireito do
Trabalho e da Seguridade Social, Q uertaro 1974; n) Tratados Internacionais
{Luxem burgo D ecreto n. 60.968/1971, P ortugal, E spanha, Itlia, Ilha de Cabo
Verde, U ruguai, A rgentina, Paraguai e C hile).
E nfaticam ente, diz a D eclarao dos D ireitos do H om em , de 1948: 1. Todo
ho m em tem direito a u m padro de vida capaz de assegurar a si e sua famlia
sade e bem -estar, inclusive alim entao, vesturio, habitao, cuidados m dicos
e os servios sociais indispensveis, e direito segurana em caso de desem prego,
doena, invalidez, viuvez, velhice, ou outros casos de perda dos m eios de subsis
tncia em circu n stn cias fora de seu controle. 2. A m aternidade e a infncia tm
direito a cu id ad o s e assistncias especiais. Todas as crianas, nascidas d en tro ou
fora do m atrim n io , gozaro da m esm a proteo social.
72. P o stu la d o s c o n stitu c io n a is P articularm ente, a p artir de 1946, quando
o Texto M aior disps organicam ente sobre a m atria, os dispositivos constitucionais
foram significativos para a com preenso do fenm eno proteo social. A p artir de
1988, invocados assiduam ente para o reconhecim ento de direitos e validade de d is
positivos legais (e at regulam entares, caso do lim ite m nim o de idade para a com-
plem entao de aposentadoria), tornou-se cuidado a ser praticado com frequncia.
Caso clssico e lio sobre o tem a a discusso dos 147,06% ( A posentadorias e
p enses do INSS O reajuste de 147% , coletnea organizada p o r G ilmar Ferreira
M endes, SP, 1992) e a contribuio de 20,0% dos em presrios, autnom os e avulsos.
M oacyr Veloso Cardoso de Oliveira relatou a presena da Previdncia Social
nas co n stitu i es anteriores (A P revidncia Social na fu tu ra C o n stitu io , in RPS
n. 57/466). Joo Casimiro Costa Neto estu d o u -a nas cartas m agnas ( Previdncia
Social, in RPS n. 11/47).
a) Constituio Federal de 1824: A C arta M agna m o nrquica de 1824 foi o u to r
gada p o r D om Pedro I, altu ra das necessidades do m om ento histrico. C onform e
seu art. 102, XI, Sua M ajestade podia conceder recom pensa de servios feitos ao
E stado, d ep en d en d o as m ercs pecunirias da aprovao da A ssem bleia G eral.
Sua nica disposio securitria o art. 179, XXXI: A constituio tam bm
garante os socorros p b lico s.
T o m o I N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io 47
O Ato A dicional de 1834, em seu art. 10, dispe sobre a com petncia das
A ssem bleias Legislativas. Entre o u tras coisas, podiam legislar sobre casas de so
corros pblicos, con v en tos e qu aisq u er associaes polticas ou religiosas (Lei n.
16, de 12.8.1834).
b) Constituio Federal de 1891: A Lei M aior de 1891 avara em relao p re
vidncia social, no rep roduzindo seq u e r a norm a de proteo ao m utualism o. ,
no en tan to , a p rim eira a co n ter a expresso ap o sen tad o ria, q u an d o determ ina: A
apo sen tad o ria s poder ser dada aos funcionrios pblicos em caso de invalidez
no servio da N ao (art. 75).
O C digo C om ercial, de 1850, disps sobre m atria trabalhista e regulou o
seguro p rivado m artim o, esboando a indenizao e form a ru d im e n ta r de seguro
de acidentes do trabalho. O R egulam ento n. 737, de 25.11.1850, de m odo geral,
assegurou aos em pregados, vtim as de acidentes do trabalho, a percepo de sal
rios no ex ced en te a trs meses.
Com a E m enda C onstitucional de 3.9.1926, o art. 54, 28, dita: Legislar
sobre licena, ap o sen tad oria e reform as, n o se p o d en d o conceder, nem alterar, por
leis especiais. P or ap o sentadoria, poca, se en ten d ia a previdncia social, quase
inteiram ente afastada dos textos constitucionais.
c) Constituio Federal de 1934: A C arta M agna de 16.7.1934 apresenta in
m eras disposies sobre a proteo social. No art. 5Q, XIX, c, estabelece com pe
tncia da U nio para fixar regras de assistncia social, en q u a n to no art. 10 divide
a responsabilidade com os Estados para c uidar da sade e assistncia pblicas
(inciso II) e fiscalizao aplicao das leis sociais (inciso V).
M antm a atribuio do Poder Legislativo para disciplinar as aposentadorias
(art. 39, inciso 8, d), fixa a proteo ao trabalhador (art. 121) e, finalm ente, abre es
pao para o Direito Social, em seu art. 121, 1Q, ?i, falando em assistncia m dica e
sanitria ao trabalhador e gestante, assegurando a esta descanso, antes e depois do
parto, e sem prejuzo do salrio e do em prego; instituio de previdncia, medianLe
contribuio igual da U nio, do em pregador e do em pregado, a favor da velhice, da
invalidez, da m atern id ade e nos casos de acidentes do trabalho ou de m o rte.
d) Constituio Federal de 1937: O E statuto F u n d am en tal de 10.11.1937
sum arssim o em m atria de D ireito Social. R epresenta retrocesso com parado com
os anteriores. D epois de aludir bom basticam ente ao direito dos pais m iserveis de
invocar o auxlio e a proteo do Estado (art. 127), declara perem ptoriam ente: o
trabalho u m dever social (art. 136).
Regra a previdncia social em apenas dois pargrafos do art. 137. No pri
m eiro, m enciona a instituio d e seguros de velhice, de invalidez, de vida e para
os casos de acidente do trab alh o . De acordo com o segundo, as associaes de
trabalhadores tm o dever cie prestar aos seus associados auxlio assistencial, no
referente a prticas ad m inistrativas ou ju d iciais relativas aos seguros de acidentes
do trabalho e aos seguros sociais. C onsagra o em prego, m u ito em voga na poca,
da d en om inao seguro social (em vez de previdncia social), usada at 1945,
qu an d o perde prestgio.
48 W l a d i t n i r N o v a e s M a r li n e z
e) Constituio Federal de 1946: A C arta Poltica de 1946 abre espao, no art.
157, para a previdncia social, pela prim eira vez com essa designao. No inciso
XVI, consagra a frm ula po sterio rm en te adotada nas C onstituies de 1967/1969,
referindo-se previdncia, m ed ian te contribuio da U nio, do em pregador e
do em pregado, em favor da m aternidade e contra as conseqncias da doena, da
velhice, da invalidez e da m o rte . No inciso XVIII, alude, em particular, proteo
acidentaria. C urio sam ente, no obstante a Lei Eloy M arcondes de M iranda C haves
t-lo discip lin ad o (em 1923), n en h u m a palavra sobre o tem po de servio.
C om a E m enda C onstitucional n. 11, de 31.3.1965, dispositivo lgico e tc
nico legal, ascende posio de principio constitucional. A cresce-se pargrafo ao
art. 157, d eterm inando-se: N enhum a prestao de servio de carter assistencial
o u de benefcio com p reendido na previdncia social pode ser criada, m ajorada ou
esten d id a sem a co rresp o n d en te fonte de custeio to tal, norm a jam ais cu m prida
pelo E xecutivo, Legislativo e Judicirio, p o r incapacidade d e alcanar-lhe o signi
ficado tcnico.
f ) Constituio Federal de 1967: A C arta de 1967 im posio do M ovim ento
R evolucionrio de 1964. Seus idelogos no tin h am a inteno de m odificar p ro
fu n d am en te a previdncia social, calcando-se, em relao m atria, nos dispositi
vos de 1946. O art. 158 p raticam ente o m esm o art. 157 anterior. D estaca-se o p a
rgrafo nico, no qual fixada a precedncia do custeio em relao s prestaes.
C om parece, pela p rim eira vez, o seguro-desem prego. assegurada aposentadoria
m u lh e r aos trin ta anos de trabalho, com salrio in teg ral (inciso XX).
g) Emenda Constitucional de 1969: A E m enda C o n stitu cio n al de 17.10.1969
no apresenta alteraes substanciais em relao s de 1946 e 1967.
h) Constituio Federal de 1988: A seguridade social est desenvolvida em trs
distin to s m om entos: a) nos arts. 40 e 194/204; b) em diversos artigos esparsos,
n o tad am en te no T tulo II Dos Direitos e Garantias Fundamentais, C aptulo II
Dos Direitos Sociais; e c) nas D isposies Transitrias.
Sade, previdncia e assistncia social po d em ser vistas d en tro do T tu lo VIII,
C ap tu lo 11, Sees II/1V. A ssuntos correlatos, com o os do D ireito do Trabalho,
en co n tram -se n o s arts. 6 e 8Q. Nos arts. 194 e 204, cen trad am en le cuida de segu
ridade social.
O C aptulo II Da Seguridade Social divide-se em trs sees, e nos arts.
194/195, anteced en d o -as, so estaqueadas as diretrizes bsicas, as fontes de custeio
e as prestaes p ro gram adas nas divises respectivas. No art. 195, trata enfatica
m en te da receita, revelando sua in ten o de assentar a im plantao da tcnica
protetiva em bases financeiras. Em cada um a das sees, inicia a disciplina aps
con cen trao de objetivos e, logo a seguir, so fixados p rin cp io s p o r espcies,
quase en u m erativ am ente, restan d o esquecido, dos benefcios im p o rtan tes, to so
m ente o auxlio-doena.
i) Emenda Constitucional n. 20/1998: A C arta M agna de 1988 sofreu significati
va alterao no tocante previdncia social, restan d o fu n d am entalm ente alterados
C u rso h e D ir e it o P r e v id e n c i r io
os arts. 40 (servidor p blico), 201 (trab alh ad o r da iniciativa privada) e 202 (p re
vidncia co m p lem en tar), com cerca de 100 dispositivos m odificados ( Reform a da
Previdncia Social, So Paulo: LTr, 1999).
j ) Emenda Constitucional n. 41/2003: F inalm ente, com a E m enda C o n stitu cio
nal n. 41/2003, deu-se a preten d id a reform a da previdncia do servidor, ag u ard an
do-se o en cam in h am en to da PFC n. 227/2005 (p roposta da em enda constitucional
paralela), que a m odifica.
k) Emenda Constitucional n. 45/2004: disps sobre com petncia da Ju stia do
Trabalho em relao cobrana de contribuies previdencirias.
I) Emenda Constitucional n. 47/2005: A lterou disposies da EC n. 41/03 rela
tivam ente aos servidores.
m) Emenda Constitucional n. 70/2012: R egulou o valor da aposentadoria por
invalidez dos servidores.
73. L eis o rd in ria s A au to n o m ia do D ireito Previdencirio nasceu em ra
zo de suas leis. Desde o seu dealbar, conheceu construes especificas e norm as
reguladoras tpicas. N unca, ou raram ente, seus in stitu to s ju rd ico s foram discipli
nados em n orm as do D ireito do Trabalho o u em o utra cincia ju rd ica.
a) Lei Eloy Chaves: Eloy Marcondes de Miranda Chaves, engenheiro e deputado
paulista do PRP, aps visitar o arcabouo ferrovirio argentino, apresentou projeto
de lei, resu ltan d o no Decreto Legislativo n. 4.682, de 24.1.1923. A utorizou a criar,
em cada ferrovia nacional um a das poucas atividades produtivas organizadas no
Pas , caixas de ap o sentadoria e penses, para os respectivos em pregados, cus
teadas com con trib u i es da em presa, dos em pregados e dos usurios, lnspirou-o
a proteo inglesa queles profissionais do tran sp o rte, sob forte influncia das p ri
m eiras ideias de Otto von Eismarck ( Eloy C haves, p recursor da Previdncia Social
no B rasil, Rio: Ed. Civilizao Brasileira, 1978).
Lei orgnica, ela previa os principais institutos tcnicos previdencirios, entre
os quais a aposentadoria ordinria, por invalidez, a penso por m orte, a contribuio
facultativa (j concebida no fundo m tuo privado MONGERAL, de 1835), estabilidade
laborai, quota de previdncia, e fazia referncia ao Decreto Legislativo n. 3.724, de
15.1.1919, este, sim, a prim eira norm a protetiva (inaugurou a legislao acidentaria).
A Lei Eloy Chaves, com o conhecida, perdeu aplicabilidade; todos os seus dis
positivos foram su b stitu d o s e s tm interesse histrico e precognitivo. Efeito
rem anescente ter sugerido 24 de jan eiro com o o Dia da P revidncia Social.
E stendida aos servidores pblicos e regulam entada p o r m eio do D ecreto Le
gislativo n. 5.109, de 20.12.1926. M ais am plo e de grande significado operacional,
pois regia toda a legislao previdenciria de ento, o D ecreto-lei n, 627/1938.
Na dcada de 1930, d u ra n te o G overno Vargas, foram criados in stitu to s de
Previdncia: IAPM (D ecreto n. 22.872/1933); IAPB (D ecreto n. 24.615/1934);
IAPC (D ecreto-lei n. 591/1936); IAPI (Lei n. 367/1936); IAPETC (D ecreto-lei n.
651/1938); e IPASE (D ecreto-lei n. 288/1938).
G urso de D ir e it o P r e v id e n c i r io
P osterio rm en te, para os econom irios e trabalhadores rurais, respectivam ente
o SASSE (Lei n. 3 .149/1957) e o FUNRURAL (Lei n. 4.214/1963). Estes trs lti
m os, absorvidos pelo INPS, em 1977 (Leis n. 6.430/1977 e n. 6.439/1977).
Por m eio da Lei n. 7.526/1945, Lei O rgnica dos Servios Sociais do Brasil
LOSSB, ten to u -se um p ro t tip o de C digo de D ireito P revidencirio, regula
m en tad o pelo D ecreto n. 35.448/1954 (R egulam ento Geral dos lA Ps), am bos sem
alcanarem eficcia ju rd ica.
b) Lei Orgnica da Previdncia Social: A Lei O rgnica da Previdncia Social
LOPS (Lei n. 3.807/1960) m arco no D ireito Previdencirio. C om carter de lei
co m p lem en tar da C arta M agna, natureza orgnica e geral, h isto ricam en te dividiu o
m odelo n o rm ativo brasileiro, at ento dom inado pelas leis particulares das caixas
de ap o sen tad o ria das diferentes categorias profissionais. C onsolidou a legislao,
unificou-a, p ad ro n izo u procedim entos adm inistrativos, no ob stan te os IAPs c o n
tinuarem o p eran d o at 31.12.1966.
V erdadeiro cdigo, com fixao de alguns princpios, n o rm as gerais e espe
ciais, m agnfico trabalho de sistem atizao n o superado at 24.7.1991, q uando
p raticam en te revogada, im p u lsio n o u o estudo do Direito P revidencirio e p ro p i
ciou os p rim eiro s com entrios sobre previdncia social.
R efletindo o Pas no ps-guerra, plasm ou a influncia do R elatrio W illian
H enry Beveridge. C riou novas obrigaes e benefcios sob concepo dem ogr
fica estatstica revelada irreal em 1966 (D ecreto-lei n. 66/1966), em 1973 (Lei n.
5.890/1973) e em 1980 (Lei n. 6.887/1980), q uando sofreu as prim eiras grandes
aheraes.
P ro t tip o de todas as leis orgnicas su p erv en ien tes (CLPS e leis bsicas), ain
da influencia a in terp retao do m odelo por sua consistncia organizacional. Deu
n ascim en to a vrias instituies (v. g., aposentadoria especial, salrio de benefcio
e praxes adjetivas). ltim a norm a estvel.
c) Consolidao das Leis da Previdncia Social: Em seu art. 6 9, a Lei n. 6.243/1975
inovou no direito brasileiro e au to rizo u o P oder Executivo, p o r m eio de decreto,
a co n so lid ar a legislao, isto , re u n ir norm as extravagantes ao corpo da LOPS e,
com isso, nasceu a C onsolidao das Leis da Previdncia Social CLPS. D everia
ser atualizada a cada ano, m as isso se to rn o u im possvel, e vigeram apenas os De
cretos ns. 7 7 .077/1976 ( l CLPS) e 89.312/1984 (2 CLPS).
A CLPS p ro d u ziu talvez o nico debate rom ntico na hist ria do Direito Pre
videncirio. De u m lado, Sully Alves de Souza e, do o u tro , Celso Barroso Leite ( uO
gran d e alcance p rtico e o n e n h u m valor legal da CLPS, in LTr n. 41/1.534) e a
resposta dada p o r Inocncio Mrtires Coelho.
Em 1995, a Lei n. 9.032/1995 auLorizou o Poder Executivo a consolidar a le
gislao p o sterio r a 1991, m as o d o cu m en to publicado em 11.4.1996, p o r sinal na
parte d o s atos do P oder Legislativo, no tem nm ero n e m assinatura, tornando-se
difcil m encion-lo, apesar de sua grande utilidade.
C urso de D ir e it o P k e v i d e n c .i Ar u i
T om o N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io 51
d) Plano de Custeio e Plano de Benefcios: Com a C onstituio F ederal de 1988,
a legislao bsica teve de ser revista. As novas regras estabelecidas im puseram m o
dificao na disciplina. Em razo do art. 59 do ADCT vencendo-se o prazo em
4.4.1991 , o C ongresso N acional elaborou a Lei n. 8.212 (Plano de C usteio) e a
de 8.213 (Plano de Benefcios), am bas de 24.7.1991, com vigncia em 25.7.1991,
retroeficcia em 5.4.1991 e eficcia a p artir de 22.9.1991, com com andos legitim a
m ente retroagindo e o u tros diferindo at o an o 2011 (art. 142).
O Plano de C usteio e de Benefcios no resistiu ao tem po e foi b astante alte
rado por sucessivas leis ordinrias.
e) Leis delegadas: Prevista no art. 59, IV, da C arta M agna e definida em seu
art. 68, a lei delegada no tem sido utilizada em m atria de previdncia social. No
entan to , talvez seja a soluo para o problem a de propostas tcnicas q u e sofrem en
cam in h am en to poltico. A utorizado pela m esa do C ongresso N acional, aps exam e
dos p arm etros principais, o P oder E xecutivo elaboraria as regras (Jornal do 9
C ongresso Brasileiro de Previdncia Social, de 1996, p. 14).
J) Acordos internacionais: Os acordos internacionais celebrados com diferen
tes pases eu ro p eu s e latino-am ericanos constituem fontes form ais aplicveis s
situaes p articulares ali contidas. C om a proliferao dos tratados regionais, c o n
tinentais e m undiais, seguram ente, os convnios entre pases tm grande futuro na
regulao da m atria.
74. D ecreto s re g u la m en tare s D iante d a iniciativa do P oder Executivo e,
p o r vezes, em razo da inrcia do Legislativo, os decretos regulam entadores tm
tido papel ex trao rd in rio na norm atizao da previdncia. So infindveis, p ad e
cendo, em m uitas o p o rtu n id ad es, do vcio de rep ro d u zir o texto legal.
N ossos decretos previdencirios ou so isolados ou regulam entares da lei; s
vezes at, d iretam ente, da prpria C onstituio.
O 1Q RGPS (D ecreto n. 48.959-A /1960) iniciou a sistem atizao, su b stitu d o
pelo 2e RGPS (D ecreto n. 60.501/1967). A seguir, em virtude da Lei n. 5.890/1973,
sobreveio o RRPS (D ecreto n. 72.771/1973). C om a im plantao do SINPAS (Lei n.
6.439/1977), su b stitu d o pelo D ecreto n. 83.080/1979 e D ecreto n. 83.081/1979,
esm iuando a Lei n. 8.212/1991, o R egulam ento do C usteio (D ecreto n. 612/1992)
e a Lei n. 8.213/1991, o R egulam ento dos Benefcios (D ecreto n. 611/1992).
Tais decretos, de boa consistncia e ordenam ento, com autorizao im prpria
da lei ou no, p o r vezes, extrapolam sua funo e regram alm dela, contra o seu
texto ou esprito, e interpretam -na. Q uando o fazem, obviam ente no tm validade
jurd ica, m as, im postos adm inistrao, geram conflitos entre esta e o adm inistrado.
D-se exem plo com o D ecreto n. 611/1992, q u an d o m andou acrescer o valor
do dcim o terceiro salrio no clculo do salrio de benefcio, extravasando suas
atribuies e, p io r ainda, co n tra rian d o a lgica (a contribuio incidente sobre
esse falo gerad o r e base de clculo destina-se ao abono anual, no se justificando
a incluso n o clculo do benefcio m ensal). A lertado o legislador ( C om entrios
Lei Bsica da Previdncia Social), p o r m eio da Lei n. 8.620/1993, o equvoco se
desfez e, no deix an do m argem dvida, d e d a ro u -se claram ente a no incluso
(Lei n. 8.870/1994).
Em cada caso, tarefa nada fcil, o aplicador deve d istin g u ir sua com petncia
e saber se exageram suas funes ou no. P or inrcia, ausncia e anim us, m uitas
vezes, vo co n so lid an do o en ten d im en to e so, frequentem ente, m en cio n ad o s p e
los ju lg ad o s federais.
Em sua verso original, co n stitu em fontes form ais bsicas e cum prem papei
relevante. Lam entvel, s vezes, con su ltad o s com o fonte nica, com o dito, repeti
rem psis littcris o texto legal.
Os D ecretos ns. 611 e 612, am bos de 1992, foram su b stitu d o s pelos D ecretos
ns. 2.172 e 2.173, de 1997, e, finalm ente, agrupados no R egulam ento da P revidn
cia Social RPS (D ecreto n. 3.048/1999).
75. P o rtarias m in iste ria is Portarias so atos norm ativos da adm inistrao
em anados do G abinete do M inistro de Estado. F ocalizam q uestes relevantes,
espcie de reg u lam en to dos decretos, da lei e at da C onstituio Federal, q uando
essas n orm as h ierarq uicam ente superiores silenciam sobre o assunto.
A P ortaria MPAS n. 1.984/1980 regulam entou a Lei n. 6.696/1979, relativa
filiao obrigatria do eclesistico. A P ortaria MTPS n. 1.002/1967 clssica
sobre o estagirio. Em certas ocasies, retratam coletnea, caso da P ortaria MTPS
n. 3.286/1973 Prejulgados; noutras, form atam verdadeiros cdigos, com o a P or
taria MPAS n. 3.318/1984 N orm as sobre DireiLo Previdencirio P rocedim ental,
atualizada com a P ortaria MPS n. 88/2004 e, depois, a P ortaria MPS n. 548/11.
Sem em bargo de, em algum as o p o rtu n id a d e s, restarem desprezadas pelos
estu d io so s, g u ard am im p o rtn cia cientfica e d id tica q u an d o regrarem m atria
o m itid a pelo legislador e, o b v iam en te, n o co n tra riare m fontes form ais su p e rio
res. E x em p lificativ am en te so lem bradas as P ortarias SPS ns. 29/1975, 9/1978
e 2/1979, bem com o a In stru o N orm ativa SPS n. 2/1994, todas tra ta n d o de
filiao e co n trib u i es.
76. N o rm as a d m in istra tiv a s O rdens ou O rientaes de Servio so atos
norm ativos p ro v en ien tes de dep artam en to s do rgo gestor, secretarias e divises.
T anto q u an to as p ortarias, elas devem ser publicadas n o Dirio Oficial da U nio
para terem eficcia. U m a das m ais im p o rtan tes a C onsolidao dos Atos N orm a
tivos Sobre Benefcios CANSB.
E n ten d im en to s o u Form ulaes so inteligncias da adm inistrao em m atria
om issa n a legislao superior. C ostum am ser num eradas, caso dos en ten d im en to s
sobre salrio-base (In stru o de Servio IAPAS/SAF n. 299.30/1973).
77. P areceres n o rm ativ o s Pareceres so opinies em itidas em processo.
Pareceres norm ativos, p o n to s de vista aprovados pela au to rid ad e su p erio r e de
respeitvel significado em razo do estudo contido. Tm a m esm a eficcia da p o r
taria e, tal q u al as n orm as por eles interpretadas, conhecem efeito ex tunc e exnunc,
vigncia, eficcia, retroeficcia, so su b stitu d o s ou restabelecidos.
C urso d e D ir e it o P r e v p e n o Ar k )
N orm alm ente, co n stitu em aulas de D ireito P revidencirio, em bora, s vezes,
apenas atendam a interesse im ediato da adm inistrao. No se confundem com os
da d o u trin a, por faltar a estes a obrigatoriedade. G eralm ente, provm da C onsul
toria Jurdica ou da P rocuradoria-G eral. N orm alm ente, p o r sua vez, citam outros
estu d o s relativos m atria sob enfoque.
Pareceres d o u trin rio s respondem a co n su ltas form uladas p o r interessados,
enfocando problem a d eterm in ad o . R evestem -se de grande im portncia, pois se
originam de especialistas ou estudiosos no pice da carreira. G eralm ente bem
fundados, diante da responsabilidade do nom e do em issor. So acatados p o r juizes
e trib u n ais com o co n trib u io ao D ireito. No m nim o, co n stitu em sistem atizao
da rea da co n tro v rsia, anlise ap ro fu n d ad a, com citao de au to res e da ju ris
p ru d n cia, in d ican d o ao m agistrado os ca m in h o s possveis para a soluo da
pendncia.
Pontos de vista de au to rid ad es renom adas so opinies trazidas aos autos,
no vinculadoras, co n tribuio cientfica ao esclarecim ento da questo. R eunidos
em coletnea, so freq u entem ente invocados sobre vrios assu n to s ( Pareceres de
D ireito do Trabalho e Previdncia Social, de Arnaldo Sssekind e Dlio M aranho,
So Paulo: LTr).
Laudos periciais, exam es grafotcnicos o u docum entoscpicos, verificaes
in loco, avaliaes, m edies, book, listas, enfim , estudos feitos por peritos tam bm
co n stitu em opinies de especialistas.
78. M edidas P ro v isrias Inovando a C onstituio F ederal de 1988, no seu
art. 59, V, criou nova fonte formal: a M edida Provisria. N os prim eiros 9 anos de
existncia, foram em itidas cerca de 1.500 delas.
Antes da EC n. 32/2001, dizia o art. 62: Em caso de relevncia e urgncia, o
P residente da R epblica p o d er adotar M edidas Provisrias, com fora de lei, d e
vendo subm et-las de im ediato ao C ongresso N acional, que, estando em recesso,
ser convocado ex trao rd in ariam en te para se re u n ir no prazo de cinco dias. Par
grafo nico. As M edidas Provisrias perdero eticcia, desde a edio, se no forem
convertidas em lei no prazo de trin ta dias, a p artir de sua publicao, devendo o
Congresso N acional d isciplinar as relaes ju rd icas delas d eco rren tes.
Brasilino Pereira dos Santos, citando opinio de Marco Aurlio Greco ( ato
ad m inistrativo com fora provisria de lei por determ inao co n stitu cio n al), en
tende ser a M edida Provisria ato do P oder Executivo, sem natureza legislativa,
assem elhado ao decreto ( As M edidas Provisrias no D ireito C om parado e n o Bra
sil, p. 304).
79. D ireito co m p arad o D ireito com parado no se confunde com fontes
internacionais; estas, conform e a situao, atendida a exigncia constitucional, se
tran sfo rm am em n o rm as nacionais e so com andos vlidos.
As fontes form ais do D ireito P revidencirio observam hierarquia. A bandona
das as prprias p o r im prestveis ao caso concreto, perm anecendo o problem a e no
se visualizando soluo no ordenam ento (o resultado no satisfaz a inquietao
do estu d io so ), isto , incapazes de p r fim questo suscitada, vale considerar o
direito positivo aliengena. Tem a m esm a eficcia das fontes opinativas, m as com
a p articu larid ad e de referir positividade do Pas consultado, e, se as condies so
id nticas ou assem elhadas, no se p o d e desprezar a dita inform ao.
N orm alm en te, prestam -se com o elem ento pr-jurdico, isto , so c o n trib u i
es cientficas, doutrinrias, teis na elaborao e en cam in h am en to do Projeto
de Lei. Sua m aior o p eracionalidade reside exaLamente n o D ireito P revidencirio
In tern acio n al. Se algum a N ao age assim , se no h obstculo na lei nacional e
as fo n tes form ais vlidas revelam -se in cu as, a m eno com o razo de d ecid ir
legtim a, obviam ente, se a deduo no atenta co n tra o o rd e n am en to nacional.
G eralm ente, so oportunas, q u an d o resultam de grandes discusses, e d-se
exem plo com a correlatividade entre contribuio e benefcio; os especialistas
socorrem -se do conflito de opinies entre alem es e iLalianos a esse respeito, fixando
-se na inexistncia da dita correlao.
80. P en sam en to d o u trin rio A opinio de estudiosos ou especialistas, m a
nifestada em livros, teses, ensaios, artigos ou pareceres encom endados, pertence
d o u trin a. Valiosa pelo en cam in h am en to de ideias e prestgio em prestado ao traba
lho pela rep u tao do autor. No co stu m a ser tida com o fonte form al vinculante,
m as cada vez m ais aceita diante da im possibilidade de cada ju iz estudar p ro fu n
d am en te a p en d n cia sob ju lg am en to . De m odo geral, perquirio, verdadeira
m onografia sobre a m atria e, ento, presta-se com o auxiliar na com preenso do
fenm eno ju rd ico .
s vezes (caso da natureza ju rd ic a da exao previdenciria, de sua deca
dncia e prescrio, do rom pim ento do co n trato de trabalho pela aposentao,
da incluso das horas extras na hiptese de incidncia do FGTS e outros m ais), a
d o u trin a fende-se em correntes m ajoritrias e m inoritrias, e o consulente dispe
de m aio r arsenal de consulta.
T om o I N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io 55
Captulo VIII
C a r a c t e r s t ic a s B sic a s
Sumrio: 81 . C a r t e r p u b l ic i s t a . 82. 83. U n i d a d e c ie n tf ic a . 84.

D ir e ito p r o t e t i v o .
D i s c i p li n a e m e r g e n t e . 85. A lc a n c e in d e f in id o . 86. E x c e s s iv a j u r i d i c i d a d e .
87. C o m p le x i d a d e i n s t i t u c i o n a l , 88. L n d is tin o d o o b je to . 89. in ic i a t i v a e s t a
ta l. 90. i n t e r p r e t a o tp ic a .
Os elem entos n ucleares do D ireito P revidencirio so: a) ter carter n itid a

m ente publicista; b) d isciplinar tcnica protetiva social; c) d eter in dependncia
(in stitu to s e prin cp io s tpicos); d) ser ram o em ergente no consolidado (direito
novo); e) ter alcance indefinido; j ) ap resentar excessiva ju ridicidade; g) revelar
com plexidade substantiva; h) confundir-se com o principal objeto; i) subm eter-se
iniciativa estatal (inexistirem servios cartoriais nos procedim entos); e j) propiciar
regras de interpretao nsitas.
81. C a r te r p u b lic is ta Ju n ta m e n te com o D ireito do Trabalho, o DireiLo Pre-
videncirio com pe o D ireito Social. Situa-se entre as cincias ju rd icas de direito
pblico e, em m u itas op o rtu n id ad es, suas disposies constituem -se de norm as
com carter geral no privado. A natureza alim entar e sub stitu tiv a das prestaes,
in d ep en d en tem en te da gesto estatal, fornece a tcnica de sua publicizao.
Sua parte reservada s relaes contidas no segm ento privado constitui exceo,
mas, m esm o ah, norm as pblicas no podem ser descartadas. Exatam ente p o r isso
alguns autores pem em dvida estarem tais questes alcanadas pelo ram o jurdico.
Tal aspecto deflui da prpria tcnica protetiva; ela sujeita-se, assinaladam ente,
s n orm as pblicas (vontade do legislador) e onde pouco expressivas so as regras
cie carter privado (v ontade da pessoa).
O carter publicista da previdncia social foi desenvolvido p o r Jorge Luiz Souto
Maior ( Previdncia Social: pblica ou priv ad a, in RPS n. 140/565) e p o r Alosio
Teixeira ( O Pblico e o Privado nos Servios P revidencirios, in RPS n. 135/115).
Exem plifica-se com a outorga da penso p o r m orte. E m bora, no D ireito Civil,
o titu lar do p atrim n io possa d estin ar parte de seus bens para certa pessoa, no
Direito Previdencirio, o pai no tem o p o d er de desconstituir, p o r ingratido, p o r
exem plo, o filho depen dente.
82. D ireito p ro tetiv o A norm a sob enfoque tem por escopo regrar institutos
propiciadores das condies de vida pessoa hum ana, em determ inadas circunstn
cias, em nvel definido pela filosofia dom inante. No obstante a previdncia social
estar ab an d o n an d o sua concepo original de apenas su b stitu ir os m eios de m a
nuten o da pessoa sem condies de obt-los p o r meio do trabalho, perm itindo a
no trabalhadores, ou a indivduos sem necessidade de proteo, dela fazerem parte,
ainda se posiciona com o in stru m en to tutelar, pois visa co bertura de riscos p re
viam ente definidos (seu carter securitrio) e oferece subsistncia ao necessitado.
D estarte, inclui tam bm quem , desejando benefcios diferidos, faa seguro ou
depsitos em co n ta de capitalizao, sem qu alq u er vnculo com o trabalho ou a
necessidade, apenas p reten d en d o p o u p ar ou aplicar em investim entos tidos com o
garantidos.
Da a necessidade de a norm a ajustar-se liberdade co n tratu al, preservando o
interesse das partes, e de evoluir no estudo dessa relao atpica.
83. U n id ad e cientfica O D ireito Previdencirio autnom o; relaciona-se,
m as no d ep en d e de n en h u m ram o ju rd ico para sua definio, e co n stitu i equvo
co su p -lo d erivado do D ireito do Trabalho. O bviam ente, sua in d ep en d n cia se
m elh an te dos dem ais estam entos, relativa, e no absoluta, dado o entrelaam ento
de interesses envolvidos na tcnica protetiva.
N o se d estacou do direito laborai ou do adm inistrativo. Na verdade, criou
in stitu to s (v. g., indenizao trabalhista) antes do laborism o e, sem dvida, dada
sua n atureza envolvente e em razo do carter sub stitu tiv o da prestao, m anteve
e m antm relaes estreitas com aquelas disciplinas.
O D ireito Previdencirio tem configurao prpria, identificando-se a partir
dos seus determ in an tes. O u seja, possvel visualiz-lo em m eio a o u tro s ram os
ju rd ico s sem co nfundi-lo com q u alq u er um deles, m esm o os situ ad o s n o m bito
do D ireito Social.
N asceu com n u an as individuais, em face da natureza inovadora da previ
dncia social e, desde o seu surgim ento, ap resen to u ntida personalidade, pouco
restan d o aos form adores de opinio acrescentar-lhe.
Tom ou em prestados alguns itens do seguro privado e do m utualism o e d esen
volveu a su b stitu tiv id ad e da prestao com o instituio com elem entos d istin to s
de o u tras m odalidades de proteo.
Em v irtu d e de seu principal objeto, essa essncia do ram o ju rd ic o a m esm a
da tcnica protetiva. A largando-se o u desgarando-se esta, enfim , m esclando-se
com o u tras, perde tam bm o Direito P revidencirio a personalidade original. Se,
am anh, as condies socioeconm icas do m u n d o obrigarem ao estabelecim ento
de cob ertu ra bsica elem entarizada sob prestao m nim a e universal, o ram o ju r
dico perder form atao em favor do D ireito A ssistencirio, com o u tro s elem entos,
in stitu tos ju rd ico s, papel e funes.
84. D iscip lin a e m erg en te Pode-se situar, pr-historicam ente, em term os
m undiais, com o ten d o surgido em 1883, na A lem anha de Ofto von Bismarck e,
no Brasil, em 1919, com o Decreto Legislativo n. 3.724/1919, coincidindo com o
dealbar da previdncia social. A tcnica protetiva organizou-se, substanciou-se e
sistem atizou-se a p artir do incio do sculo XX, e som ente aps a G uerra de 1914,
n o tadam ente com a instituio da OIT, em 1919, destacou-se o estudo da legisla
o previdenciria form uladora do futuro D ireito Previdencirio.
E nto, p rin cip alm en te na Itlia e A lem anha, apareceram os prim eiros estu
diosos. Esse direito com eou a se desenvolver com a configurao de p rocedim en
tos tpicos, ferram entas prprias, praxes e en cam inham entos adequados tcnica
protetiva.
Todavia, m esm o em 1997, a despeito do ex traordinrio crescim ento d u ran te
todo o sculo, em d ecorrncia da m obilidade dos vnculos e da dinm ica da le
gislao, deve ser co n siderado com o tcnica h u m an a em ergente, em busca de seu
desenho e, ainda, reforando sua identidade.
O s prim eiros a ajuizarem sobre o tem a foram professores de D ireito do Tra
balho e, d u ran te m uito tem po, apenas servidores graduados (IAP! e IAPC), com o
p rocuradores e fiscais, desenvolveram o ram o jurdico.
Boa parte desse no am adurecim ento deve-se a legiferao norm ativa, p o
lticas governam entais de adaptao a circunstncias episdicas, rpido enve
lhecim ento do m odelo cientfico, necessidade prem ente de conform ao com as
realidades internacionais, carncia de recursos, enfim , m udana p erm a n en te dos
objetivos a serem alcanados, u ltim am en te cedendo espao assistncia social. A
crise da tcnica proLetiva reflete-se no ram o ju rd ico .
M uitssim as questes esto abertas discusso, com o renncia ao direito,
transform ao de benefcios, desaposentao, direito da m ariticida, expectativa de
direito, direito ad q uirido, alteraes contratuais (na previdncia privada), legiti
m id ad e etc.
85. A lcance in d efin id o O objeto original do D ireito Previdencirio disci
plinar as relaes nascidas da existncia da seguridade social, de m odo geral e, da
previdncia social, em particular, am bas previam ente definidas, seja a pblica ou a
privada, su b stantivas e adjetivas. Em relao previdncia privada, im p o rtan d o o
fato de, no caso dos fu n d o s de penso, a patrocinadora ser em pregadora do p arti
cipante e, p o r isso, ap roxim ando-se da rbita laborai.
A busca individual de proteo e a delegao do Estado, com etendo a iniciati
va tam bm ao particular, alargou a abrangncia da tcnica e, exem plificativam ente,
o FGTS, P1S-PASEP, o seguro-desem prego e o seguro privado, entre o u tro s in s tru
m entos, tornaram -se m odalidades a ser consideradas. A am plitude do alcance, en
cam pando m edidas o riginariam ente no previdencirias stricto sensu, as distores
operadas nesses m ecanism os de proteo, at m esm o alguns benefcios laborais
recentem ente criados, a tentativa de su b stitu ir os salrios p o r form as indiretas de
retribuio, com o dito, esfarela os co n to rn o s do D ireito Previdencirio.
No seg u ro p riv ad o , a facu ltativ id ad e de adm isso ao sistem a, isto , as
caractersticas civis do c o n tra to e seu objeto p rin c ip a l (p a trim n io ), d u ra n te
58 W la d im r N o v a es M a r lin e z
m u ito tem p o afastara m -n o do d o m n io p re v id e n cirio , m as q u a n d o trata da
c o b e rtu ra da in validez e d a m o rte, e m ais, ain d a, h o d ie rn a m e n te , com vistas
o b ten o de re n d a m ensal, so atividades su jeitas s regras d o D ireito P revi
d en cirio .
A p artir da concepo constitucional de seguridade, abrangendo tam bm as
sistncia e sade, os p erm etro s da cincia ju rd ica restaram esgarados. M uitas das
p rticas, com o o seguro-sade, so n itidam ente securitrias, aproveitando as lies
da cincia sob enfoque. Especialm ente ao estu d ar a natureza do vnculo entre o
assistido e o rgo gestor, na assistncia social, ele im portante, o m esm o valendo
para o direito sade.
Saber se papel da previdncia financiar o aten d im en to das entidades filan
trpicas, co m p en sar ex-com batentes ou Seringueiros da A m aznia, prem iar exi
lados, rep o r os baixos salrios dos servidores, in d en izar vtim as da talidom ida,
exem plificativam ente, questo p o r resolver no dom n io da esfera jurdica. Possi
velm ente, sob o captulo da filosofia da previdncia social.
D eterm in ar se o p rincpio cia irredutibilidade dos benefcios deve se subm eter
poltica g overnam ental de preservao da m oeda e estabilidade econm ica no
problem a tran sc en d en te ao ram o jurdico, pois esto em jogo polticas nacionais
econm icas e a preservao dos valores.
D ecidir se a C arla M agna pode estabelecer teto, atingindo direito adquirido
p o r ela m esm a regulado, enfoque p ertin e n te discusso da funo da previdncia
social com o in stitu io e sua subm isso tcnica protetiva. Q uestes abertas ao
debate, a m erecer pro funda m editao dos estudiosos.
86. E xcessiva ju rid ic id a d e Sem excetu ar o segm ento privado, na frao
pblica, o D ireito Previdencirio assinala-se pela (excessiva, no caso brasileiro)
legiferao, co rren d o o risco de prevalecer o jurdico sobre o cientifico. Alis, nesse
particular, im p o rtan te ressaltar o destaque dado pela d o u trin a pesquisa ju rd ica
em d etrim en to de trabalhos prticos. P oucos livros, com o o de Therezinha Lorena
Pohlmann Saad, dizem respeito ao desenvolvim ento da tcnica. Os estudiosos p re
ferem dedicar-se legislao, ab an d o n an d o a realidade.
87. C o m p le x id a d e in s titu c io n a l As relaes jurdicas presentes no
en v o lv im en to en tre os beneficirios ou co n trib u in te s e os rgos gestores so
m aterialm en te com plexas, bem caracterizados os sujeitos protegidos, m as nem
sem pre claro o objeto no suficientem ente precisa a p r p ria natureza do vnculo.
Q u est es com o o FGTS, PIS-PASEP, renda m nim a e o u tras m ais, so vizinhas do
cam po da prev id n cia social. Da m esm a form a, certas p o u p an as-ap o sen tad o rias,
seguro de vida e de acidentes, benefcios laborais alargando a rea de incidncia
do estudo.
F req u en tem en te, o interesse do estudioso e do aplicador tem de descer
in tim id ad e de cincias sociais e exatas com as quais o ram o ju rd ic o se relaciona,
obrigando-os definio de porm enores em in en tem en te especficos, com o saber
se incubao atividade in d u strial (p o rta n to , urbana) ou n atu ral (p o rtan to , rural);
T o m o 1 N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io 59
se algum pode, ao m esm o tem po, incapacitar-se para um a atividade, e no para
outra; qual a natureza ju rd ica da contribuio previdenciria; se o direito provm
da co ntribuio e assim p o r diante.
As inquietaes m ais srias ainda adorm ecem no seio da Filosofia da previ
dncia social, p o r incipincia de estudo e deciso poltica e, assim , no se co n h e
cem os lim ites da capacidade contributiva da sociedade, se o esforo do trabalha
d o r rural pode ser co nsiderado contribuio, q u an d o o poltico se subm ete ao
cientfico, se o jurdico predom ina sobre o tcnico e at on d e a previdncia social
depende da econom ia.
Enfim , grandes q uestes no so resolvidas e, receia-se, no o sero, pois
tendem a m odificar-se no curso do tem po, reclam ando novas investigaes dos
interessados.
88. In d istin o d o o b jeto A iniciativa do E stado em m atria de proteo,
diante da im p o rtn cia do tem a, sem pre foi efetiva e m agnfica, isto , esm iuou e
trato u de quase to d o s os quesitos, interferindo significativam ente na sua operacio-
nalidade.
De um lado, no m u n d o real, a previdncia social; de outro, na esfera form al,
o D ireito Previdencirio. Assim deveriam ser as coisas. C rim inalstica no Direito
Penal. Mas, no d o m n io tutelar, a norm a confunde-se com o norm atizado, to rn a n
do quase im possvel a distino.
Q uan d o se aprofunda a decadncia do crdito previdencirio, exam inam -se
aspectos p r p rio s do Direito; ao se considerar a incapacidade p ara o trabalho, est-
-se tratando de m atria ftica significativa (subm etida n o rm a ju rd ica).
A prevalncia do ju rd ico sobre o tcnico e a excessiva ju rid icid ad e tam bm
respondem pela in distino avultada; j no se sabe m ais pensar, a no ser ju rid i
cam ente, ou p o r m eio da lei.
89. Iniciativ a e sta ta l C ausa de inquietaes no ram o ju rd ico a inicia-
va do rgo gestor. Ele im pulsionador, gestor e parte interessada. N o fcil ao
aplicador da n o rm a quase sem pre um servidor pblico desvestir-se de suas
nobres funes e posicionar-se com o ad m in istrad o r de bens de terceiros.
Indefere, p o r vezes, julgando estar defendendo o ente pblico, q u an d o este
m ero in term edirio. C oncede, algum as vezes, pensando estar ajudando a quem
no tem direito subjetivo. Tem dificuldade para d istin g u ir entre previdncia e as
sistncia, prin cip alm en te q uando as condies socioeconm icas so difceis.
A gesto governam ental q uando deveria ser estatal, isto , postar-se acim a
dos interesses do governo.
90. In te rp re ta o tp ica C om o se ver, em razo de seus objetivos, o Di
reito Previdencirio conhece princpios e regras interpretativas prprios. P or ele
con stru d o s e desenvolvidos no curso do tem po, reclam am com preenso de seu
verdadeiro papel.
C urso pe D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo IX
C o n t e d o e A lca n ce
91. Assistncia social. 92. Atendimento sade. 93. Seguro privado.

S u m rio :
94. Previdncia privada aberta. 95. Previdncia privada fechada. 96. Benefcios
trabalhistas. 97. Prestaes estatais no securitrias. 98. Relaes fiscais. 99.
Matria penal. 100. Direito Procedimental e Internacional.
Q u a n d o cuidava exclusivam ente da previdncia social, j no era fcil definir

o alcance do D ireito Previdencirio boa parte das dificuldades, en tre o u tras, es
tava em in clu ir ou no relaes o riu n d as do segm ento privado. Agora, os n u s res
tam assoberbados com a extenso da seguridade social, devendo-se ou no ab ran
ger as aes de sa d e e as da assistncia social. Alm de trad icio n alm en te cobrir o
seguro de vida e acidentes, atualm ente, com as com panhias seguradoras in stitu in
do carteiras de previdncia aberta, e o surgim ento d e poupan as-ap o sen tad o rias,
as coisas se com plicaram e restou m ais tnue a lin h a sep arad o ra d o D ireito Civil.
O co n te d o do D ireito Previdencirio a relao previdenciria, co n tid a na
iniciativa privada ou na gesto pblica, bsica ou com plem entar, esta ltim a aberta
ou fechada. R espeitados os vnculos particulares do seguro privado e, tam bm , a
n atu reza p o testativ a do direito A ssistncia Social e assistncia sade.
A p artir da Lei n. 9.032/1995, p erd eu expresso a distino en tre prestao
acidentaria e co m u m , m as de q u alq u er form a a infortunstica c o n tin u a integrada
em seu d om nio. Veja-se a dificuldade da Ju stia F ederal de saber se com petente
para d irim ir conflitos entre acidentado e INSS, q u an d o de aes no cifradas ao
sinistro e, sim , p ertin entes ao critrio de atualizao do valor. S eguram ente, esse
aspecto d o ram o ju rd ic o estar tangenciando, invadindo e sendo invadido pelas
q u est es da indenizao civil.
Tarefa o n erosa separar o co n te d o do D ireito Previdencirio disciplina da
tcnica p ro tetiva , seja previdncia ou seguridade, de o u tro s interesses com uns,
com o os polticos, sociolgicos ou p rin cip a lm en te os filosficos. Ele no se
o cu p a de aspectos ad m inistrativos, m u ito m enos da subm isso da legislao o u de
decises, das providncias governam entais em m atria de Poltica. T anto qu an to
ocorre com os fu n d am en to s econm icos, em itida a norm a, s ento se deflagra a
vocao do ram o ju rd ic o para o problem a.
T om o I N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io
m
T am bm n o trata dos n g u lo s sociolgicos (com o a p rep arao para a
ap o se n ta o ). Porm , inLeressa-se pelo direito ao lazer e ocupa-se da filosofia p ro
priam ente dita com o elem ento form ador da n o rm a jurdica.
As relaes da tcnica so as voltadas diretam ente p ara a proteo em si,
in cu rslo n an d o , s vezes, em q u esti n cu las adm inistrativas, tributrias e laborais,
quan d o a necessidade da perquirio o obrigar. Envolve-se, exem plificativam ente,
com a rea rural e persegue a distino entre p ro d u to m ineral, anim al e vegetal,
sendo im po rtan tes todos os trabalhos em preendidos nessa linha.
Utiliza a m atem tica com o aparato, u sando-a com o atividade-m eio, e no
com o atividade-fim em si m esm a. M uitos n m eros esto envolvidos e, em razo
disso, relaciona-se direLamenle com o clculo atuarial e a cincia financeira. No
pertencem ao seu cam po as aplicaes econm icas consideradas nem as c o n stru
es contbeis, m as as regras estabelecidas a esse respeito subm etem -se, com a
devida rem isso s reas especficas, anlise ju rd ica.
Assim, no convm ao D ireito P revidencirio desenvolver a m elh o r aplicao
m obiliria ou o m todo contbil m ais eficiente, m as, sim , saber se foi atendida a lei
d ireto ra em itida a respeito. D escabe-lhe apreciar o em prego dos recursos p o r parte
do governo, pois isso m atria da C incia das Finanas. Tem relevncia apenas
verificar a co n stitu cio n alidade da elaborao encetada.
Por isso, alguns sugerem a diviso do espao didtico. E m esoJos Pereira Reis
prope a seguinte diviso: a) D ireito da Previdncia Social; b) D ireito da P revidn
cia Privada; c) D ireito da A ssistncia Social; e d) D ireito da Infortunstica.
Poderia ter in clu do as relaes relativas s aes de sade, possivelm ente
com p reendidas na assistncia social. Deu nfase aos acidentes do trabalho, quando
h ten dncia de sua assim ilao pela legislao com um .
Pedro Vidal Neto sugere, para ensino nas universidades, a seguinte partilha da
m atria: a) C onceito; b) A utonom ia; c) Taxionom ia; d) P rincpios universais; e)
C aracteres; f) Fontes; g) Aplicao, integrao e interpretao; h) Eficcia n o tem
po e no espao; i) Evoluo histrica e tendncias ( Seguridade Social Program a
Bsico e M etodologia, in R P S n. 97/741).
Dois lim ites n atu ra lm e n te im postos ao Direito Previdencirio, am bos decor
rentes dos p r p rio s co n to rn o s da tcnica protetiva, so: o vertical, isto , o nvel de
valor coberto pela proteo bsica e co m p lem en tar (patam ar da base de clculo da
con trib u io e do benefcio), e o horizontal, o u seja, definio da clientela protegi
da. P arm etros fixados en u m erativam ente na lei, no podendo ser d im in u d o s ou
am pliados por n o rm a inferior, m as sujeitos a aplicao, integrao e interpretao
e, co n sequ en tem en te, subm etidos cincia jurdica.
91. A ssistn cia social As relaes desenvolvidas n a assistncia social esto
co m p reendidas no D ireito Previdencirio, q uando ele aceito com o o discipli-
n ad o r da seguridade social. No tem sentido im aginar u m D ireito da A ssistncia
Social com o ram o ju rd ico.
E m bora as pessoas no sejam exatam ente as m esm as e nem sem pre igual o
objetivo, carece esse envolvim ento entre os assistidos e o rgo gestor de com ple
xidade suficiente para a edificao de ram o autnom o.
Sua prin cip al n u a n a a natureza da relao, em si diferente da previdenci-
ria, e isso no justifica distines. M uitos dos in stitu to s tcnicos e ju rd ico s previ-
dencirios aproveitam -se da assistncia social.
92. A te n d im e n to s a d e A assistncia sade destacada pela im p o r
tncia da M edicina e da O dontologia n a vida das pessoas, m as no deixa de ser
espcie da assistncia social. C om aspectos ju rd ico s envolvidos, no especficos
e, excetuada na proteo particu lar (na qual presente co n trib u io ), no reclam a
destaques ou distines.
A assistncia p blica sade pertence ao D ireito P revidencirio.
N o respeitante s relaes privadas, ser necessrio acostar-se s ideias d e
senvolvidas na previdncia com plem entar, dada a sem elhana de pessoas, objeto
e n atureza da proteo.
93. Seguro p riv ad o De m odo geral, o seguro privado rea integrada no
D ireito Civil, desenvolvido no Livro III Direito das Obrigaes. U m co n trato de
seguro de vida, sem em bargo de visar proteo do ser h u m an o e objetivar o paga
m ento de in denizao, valor m uito sem elhante ao peclio previdencirio, co n tin u a
sendo de alada civilista.
N este particular, os dois ram os ju rd ic o s se su p erp em , invadindo-se m u tu
am ente, e exercendo influncia recproca. O D ireito Previdencirio, q uando e n
co ntra dvidas, busca solues no D ireito Civil e este, em face das convenes
n itid am en te protetivas, deve abeberar-se nas razes previdencirias.
Trabalho esp in h o so espera o aplicador da regra ao se d ep arar com incertezas
n este espao em que os dois dom nios exercem influncia, reclam ando acendrada
con cen trao para no co n fu n d ir os direitos e as obrigaes. Isso especialm ente
verdadeiro na previdncia com plem entar aberta e fechada.
94. P rev id n cia p riv ad a ab e rta Em m uitas hipteses, as entidades abertas
e as co m p an h ias seguradoras operam com objetivos nitid am en te previdencirios, a
d espeito de lhes darem tratam ento, at p o r inrcia, de seguro privado. Q u an to m ais
o E stado se revela incapaz de cuidar dos cidados nas contingncias, m ais essas
organizaes vo su b stitu in d o os seus planos p o r co n tra to s cujo fito benefcio de
pagam ento co n tin u ad o su b stitu id o r dos salrios, bastante assem elhado prestao
securitria.
A liberdade de escolha, a possibilidade de entrada e sada e certa (em bora
p equena) possibilidade de negociao assinalam , na m aioria dos casos, a natureza
da relao, a p o n tan d o a subm isso a um ou o u tro ram o ju rd ico .
O ap licad o r e o ju lg ad o r devem levar em conta tal situao e sopesar q u an d o
se pode ou no aplicar este ou aquele p rincpio protetor, e se o caso de utilizar-se
das regras do seguro privado.
T o m o I N o e s d e D ire i o P r e v id e n c i r io 63
95. P revidncia p riv ad a fechada Na seqncia: seguro privado, previdn
cia privada aberta e previdncia estatal, situa-se a previdncia fechada, pois, sem
em bargo da origem e form ulao particular, os objetivos so perfeitam ente carac
terizados com o com plem entares do benefcio bsico. Com dependncia, em sua
definio, da prestao pblica b astante acentuada, atraindo os preceitos securit-
rios desenvolvidos no Direito Previdencirio.
96. B enefcios tra b a lh ista s A legislao e a prtica trabalhista externam
in m eras vantagens com elem entos de benefcio previdencirio. O exem plo m ais
antigo o p agam ento dos prim eiros 15 dias anteriores ao despacho do auxlio-
-doena (em m uitas em presas assim designado).
So concesses contidas nas relaes laborais, tendo com o sujeitos o em pre
gado e o em pregador, com atribuies da previdncia social com etida ao em prega
d o r p o r variados m otivos.
O u tro exem plo a com plem entao do auxlio-doena ou da aposentadoria
por invalidez (sem o carter de prestao privada), prevista no regulam ento inter
no, de iniciativa do patrocinador.
Tais in stitu to s, no obstante o seu m ago p rotetivo, no cobertos pelo alcance
do D ireito Previdencirio, podem no m xim o ter algum as de suas razes invocadas
pela rea laborai.
97. Prestaes estatais no securitrias Em certas circunstncias, o Es
tado con d en ad o a pagar indenizao m ensal a quem tenha causado dano. Em
algum as hipteses, a lei com pensa patriotas, sertanistas, seringueiros com renda
m ensal vitalcia. H casos de indivduos prem iados com algum a vantagem p o r
defenderem causas nobres ou a Nao, com valor desem bolsado pelo Tesouro Na
cional. A Sndrom e da Talidom ida benefcio para no beneficirio da previdncia,
vtim a do m edicam ento alem o.
M uitos desses direitos objetivos aproxim am -se das prestaes ou servios as-
sistencirios, deles d istin g u in d o -se pela no universalidade o u subjetividade; em
resum o, so p r p rio s de pessoas eleitas pelo legislador ou adm inistrador.
Se sua definio se en q u ad ra nas caractersticas de benefcio assistencirio, es
to co m p reendidos no D ireito Previdencirio, caso contrrio, no D ireito A dm inis
trativo. De qu alq u er form a, a proxim idade grande e presente a m tu a influncia.
98. Relaes fiscais Indagao de grande interesse diz respeito natureza
da co n trib u io previdenciria. Se lida com o m odalidade tributria, o D ireito Tri
b u trio ser o ram o ju rd ic o a ser consultado, valendo as regras tributrias cons
titu cio n ais exem plficativam ente, a decadncia e a prescrio quinquenrias.
Porm , se concebida com o exao no tributria, a configurao o utra, e a su b
m isso se d ao D ireito Previdencirio.
R ecentem ente, encorpa-se a ideia de um sistem a exacional nacional, com pre
en d en d o regras trib u trias e no tributrias, entre estas ltim as, as contribuies
sociais.
W ia im ir N o v a es M a r tin e z
99. Matria penal N o possui o D ireito P revidencirio Penal au to n o m ia e
form atao suficientes para fixar regras p r p rias da perseguio ao crim e previden
cirio. Na constatao do fato delituoso, a im p o rtn cia da legislao securitria est
em ten tar defini-lo, m as os principais conceitos esto co n tid o s no D ireito Penal.
A m atria foi b astante atualizada com a Lei n. 9.983/2000 que tran sp o rto u os
ilcitos do art. 95 do PCSS para o C digo Penal.
100. Direito Procedimental e Internacional As relaes adjetivas surgidas
no d o m n io da proteo social encontram -se em desenvolvim ento, co n stitu in d o -se
em especializao d o D ireito Previdencirio, p o rtan to , rea de sua atuao.
ofuscado o seto r ju rd ico incum bido do relacionam ento entre o rgo gestor
previdencirio e os entes estrangeiros ou internacionais. P recariam ente, a legisla
o define obrigaes dos rgos de representao diplom tica ou dos organism os
in tern acio n ais e reco nhece tratados in tern acio n ais com alguns pases.
A exem plo do sucedido com o segm ento privado, o D ireito P revidencirio
d ivide su a in cum bncia conform e a rea de controvrsia. Q u an d o consentneo
com o D ireito In tern acio n al Pblico, em respeito auto d eterm in ao dos povos e o
p o d er de representao dos Pases, h regra suficiente para a soluo dos diferentes
problem as. N o u tra s questes, ainda m atria su bm etida (algum a) reflexo dos
interessados.
T om o l N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io
65
Captulo X
A u t o n o m ia J u r d ic a
101. Independncia cientfica. 102. Individualidade legislativa.

S um A rio:
103. Liberdade didtica. 104. Princpios tpicos. 105. Justia competente.
106. Objeto prprio. 107. Sujeitos distintos. 108. Organizao estrutural.
109. Direito adjetivo. 110. Associaes privadas.
D eterm inar se o ram o sopesado au t n o m o obrigao form al do exposi

tor. E m penho tradicional, s vezes, o p ro p o sito r esquece-se da razo de ser de tal
pro cu ra q u an d o no busca prestigiar a cadeira escolhida. Todavia, razes ju rd ico -
-cientficas exigem essa perquirio; vrias concluses derivam exata e precisa
m ente da avaliao da liberdade da disciplina. Isso pode d eterm in a r a soluo a ser
indicada ao caso.
D ando-as com o atendidas, Raym undo Cerqueira A tty , reproduz as exigncias
consagradas de Alfredo Rocco, para a fixao da autonom ia: a) am plitude, ju s ti
ficando estudo ad equado e particular; b) d o u trin a hom ognea, conceitos gerais,
com u n s e distin to s dos p rin cp io s inform adores de o u tras cadeiras; c) m todos
pr p rio s, p or meio de processos especiais.
Sergio Pinto Martins, ad o tan d o o ttulo D ireito da Seguridade Social (cam
po m ais am plo), para seu livro, e focalizando a proxim idade com o ram o laborai,
adm ite a indep en d n cia ( D ireito da Seguridade Social, p. 30). Perptua Wander-
ley tam bm o tem com o au t n o m o ( A utonom ia do D ireito P revidencirio, in
RPS n. 15/56). Sully Alves de Souza posicionou-se claram ente q u an to autonom ia
( D ireito P revidencirio, p. 30/ 35). Jos Reis Feij Coimbra, preferindo relatar os
opositores, sem se m anifestar claram ente, d indicaes de opor-se aos detensores
da au to n o m ia (D ireito P revidencirio, p. 42/43 e Mil P erguntas de D ireito Previ
d en cirio , p. 28/31). Fides Anglica O m m ati opta incisivam ente por ela (M anual
Elem entar de Direito Previdencirio, p. 24/27). Moacyr Veloso Cardoso de Oliveira,
en ten d en d o -o prxim o do Direito A dm inistrativo, o classifica com o aut n o m o
em razo da existncia de princpios p r p rio s ( P revidncia Social, p. 50/55).
Para M riam Costa Rebollo Cmera, o Direito Previdencirio, quando encarado
abstratam ente, apresenta-se com o sub-ram o integrante do D ireito do Trabalho,
66 W lc td im ir N o v a e s M a r t i n e z
p o rq u e seu objeto se origina, basicam ente, do exerccio de atividades produtivas;
m as q u an d o exam inada a legislao ptria, inform ada por prin cp io s prprios e
pro p iciad o ra do su rg im ento de instituies peculiares, deve-se concluir que tal
ram o d o tad o de au to n o m ia, justificando-se a sua desvinculao do D ireito do
T rabalho ( A Previdncia Social e o D ireito do T rabalho, in RPS n. 77/201).
Antonio Carlos E. de Oliveira engrossa a corrente au to n o m ista reportando-se
ao D ireito P revidencirio, d eJosJaym e de Sauza Santoro ( A u to n o m ia do Direito
P rev id en cirio , in RPS n. 72/645).
Jos M artins Catharino considerava-o integrado no D ireito do Trabalho e p re
via a in d ep en d n cia q uando do advento da seguridade social. A parentem ente, sem
razo de ser.
Snia M aria dos Santos Lopes, Marli Campos dos Santos, Ricardo Bertrand
Rangel, Vnia Lucia Belmoni, M aria de Ftima Lameiras, Srgio Luiz da Silva Abreu,
reco n h ecen d o a origem com um ao D ireito do Trabalho, adm item a au to n o m ia ( Da
In co m p atib ilid ad e Lgica e Axiolgica dos D ireitos dos S egurados E m pregados,
in RPS n. 85/734).
A discusso em to rn o da autonom ia do D ireito P revidencirio anacrnica e
su p erad a, havendo nisso u m pouco de conveno. U tilizados os m esm os critrios
para ram os consagrados, poder-se-ia d u v id ar de sua liberdade e eles, sabe-se de
antem o, so cu ltu ra lm en te livres.
R am o ju rd ico in d ep en d en te, sustenta-se alhures, q u an d o rene: a) a u to n o
m ia cientfica (in stitu to s, tcnicas, praxes e procedim entos particulares); b) liber
dade legislativa; c) separao didtica (d o u trin a, bibliografia, cursos, peridicos
especializados); d) p rin cp io s consagrados; e) ju sti a especializada; f) objeto p r
prio; e g) sujeitos distintos.
A fo r tio r i, poder-se-ia exigir: h) organizao (MPS/1NSS); i) direito adjetivo
individualizado; j) associaes nacionais e estrangeiras, entidades e eventos (co n
gressos, f ru n s e sem inrios).
O fato de a Lei n. 9.732/1998 ter subm etido a norm a previdenciria trabalhista
na rea, aquela que cuida das doenas ocupacionais, no afetou essa independncia.
101. Independncia cientfica Alguns ram os ju rd ico s surgem in dividua
lizados e o u tro s o btm configurao n o curso do tem po. O D ireito Previdencirio
assum iu in d ep en d n cia desde o seu nascim ento pelo fato de ap resen tar in stitu to s
tcnicos, regras, praxes e procedim entos singulares.
O bviam ente, na form ulao do encam in h am en to dos seus quesitos serviu-se,
na o p o rtu n id ad e , da experincia de o u tras posies do co n h ecim en to hu m an o . Em
cada um a dessas solues possvel en c o n trar a origem , isto , onde o o p erad o r foi
bu scar o en q u a d ram en to do seu problem a. Exem plificati vm ente, na com posio
do quadro dos d ep en dentes, socorreu-se do D ireito de Fam lia; havia sim ilaridade
de intenes, at ento o Direito Civil era a nica n o rm a p rotetiva das pessoas.
O nvel p ecunirio dos benefcios de pagam ento con tin u ad o cifrado a clculo
m a te m tic o , c o n s titu i in s titu to tcn ic o m par, o p e ra n d o com o salrio de bene
T bm o I N o e s d e D i r e it o P r e v id e n c i r io 67
fcio, m dia da base de clculo de contribuies vertidas n u m certo lapso de tem po.
O salrio do trab alh ad o r depende do co nvencionado com o em pregador; flutuando
con so an te certas regras de m ercado (pelo m enos at o E stado no intervir na sua
form ulao); j o valor d o benefcio conhece parm etros p r p rio s, norm as p b li
cas, im postas im p erativam ente pela legislao previdenciria, au sen te q u alq u er
negociao.
Vrias tcnicas foram introduzidas, valendo lem brar a definitividade do b e
nefcio de pagam ento sucessivo, co n tin u id ad e tem poral e irrenunciabilidade ou
indisponibilidade. C onform e o caso, visam aos objetivos. A definitividade diz res
peito im possibilidade o u dificuldade do segurado em buscar outros m eios de
subsistncia. A co n tin u id ad e refere-se natureza alim entar, sem trabalhar, o titu lar
deve sobreviver com o benefcio todos os m eses. A irrenunciabilidade e a in d isp o
nibilidade refletem a proteo ao benefcio: ten tar evitar o seu m au uso.
Praxes preexistentes foram aproveitadas; dom inadas, outras desenvolvidas ou
aperfeioadas, e algum as tiveram de ser criadas. Estim ar o direito penso por m orte
em razo das circunstncias da data do falecim ento do segurado foi posio assum i
da, posteriorm ente transform ada em tcnica, vindo a integrar a filosofia do Direito
Previdencirio. Q uer dizer, n o tocante prova da dependncia econm ica, interessa a
situao do dependente quando do bito, e no antes ou depois, podendo a situao
financeira alterar-se no curso da m anuteno do benefcio, sem prejuzo do direito.
P rocedim entos, n o rm alm en te com carter adm inistrativo, tiveram de ser in
ventados. Envolvem , p o r exem plo, os dados fornecidos pela em presa p o r m eio da
CTPS e o u tro s d o cu m entos, o p reen ch im en to de form ulrios, o protocolo do p ed i
do, a espera da concesso, o afastam ento do trabalho q u an d o exigido, a notcia do
deferim ento, a ab ertu ra de prazo para recurso e assim p o r diante.
S no D ireito Previdencirio P rocedim ental, o rgo julgador su p erio r (C o n
selho Pleno do CRPS) avocava processo no apreciado em seu m rito, sucum bido
n o exam e de adm issibilidade no rgo ju lg ad o r inferior (JR o u CAj), se inequvoco
o direito do postulante.
A m aior p arte desses in stitu to s cientficos ex p erim en to u desenvolvim ento no
seio do Direito Previdencirio, n o conhecendo sim ilar em o u tro s ram os ju rd ico s
o u prticas. M esm o diante da proxim idade fsica do D ireito d o Trabalho, acabaram
form atando-se diferenciadam ente. A CTPS, d o cu m en to laboral-previdencirio,
criao nacional, su b stitui u m sem -nm ero de cpias de co ntratos de em prego,
soluo b rilh an te a ser im itada p o r outros pases.
102. In d iv id u a lid a d e legislativa No respeitante norm alizao, o Direito
Previdencirio no deixa a m en o r dvida. Desde seu aparecim ento, a previdncia
social foi disciplinada em lei prpria, essencialm ente securitria. s vezes, abrigan
do ou tras relaes; com um encontrar-se preceito laborai na legislao prev id en
ciria, m as rara n o rm a previdenciria na legislao trabalhista (em bora existente).
Subsiste notvel tradio de in d ep en d n cia sob esse aspecto, m esm o antes da
criao de M inistrio especfico da previdncia social, dispensando dem onstrao,
C urso dl D ir e it o P r e v id e n c i r io
68 W l a d im i r N o v a e s M a r t n e z
A legislao previdenciria adm ite n o rm as co nstitucionais e infraconstitucio-
nais isoladas. N estas ltim as, leis orgnicas, gerais e especiais. sua convivncia
aplicam -se dispositivos p r p rio s da Lei de In tro d u o ao C digo Civil. Serve-se de
regras universais, m u itas de superdireito, particulares e especficas.
O im p o rtan te nessa au to n o m ia legislativa ressaltar o fato de os com andos
no se su b o rd in arem sistem aticam ente a o u tras legislaes. Q u ando de rem isso,
h invocao necessria ao relacionam ento sistem tico entre os ram os jurdicos.
O u seja, su a co n sistncia perm ite aplicao, integrao e interpretao, e raram en
te reclam a a necessidade de buscar in stitu to s ju rd ic o s avizinhados. Tratando de
questes p r p rias, dispensa co n su lta a terceiros.
103. Liberdade didtica A liberdade didtica do D ireito Previdencirio
evidenciada a p artir de d o u trin a prpria, bibliografia expressiva, cursos superiores
regulares, profissionalizantes e de reciclagem tcnica, peridicos especializados,
eventos freqentes (congressos anuais p erm an en tes, m u itssim os sem inrios, sim
psios, jo rn ad as, en contros, fruns etc.).
O p en sam en to cientfico rende com entrios, ensaios, m anuais, teses, dicion
rios, apostilas, cartilhas, trabalhos de divulgao e infinidade de artigos. A biblio
grafia vasta, em b o ra carente de tratados.
As faculdades apresentam cursos de m estrado, d o u to rad o e, com um ente,
de b acharelado em D ireito P revidencirio. A lgum as em presas se especializaram
em cu rso s rpidos regulares, iniciados pela LTr em 1975, desenvolvidos pela
MANAGER, PRODEP, DIALTICA, ESA, IAPE, EPD, EPDS, SENAC e, especial
m ente em previdncia com plem entar, pela ABRAPP.
P eridicos so com uns. H istoricam ente, a Revista Industririos, Inapirios e
A rquivos do 1DS abrigaram extraordinria contribuio ao estudo. H algum tem
po, a da P rocuradoria-G eral da autarquia. Em 1977, surgiu a Revista de Previdncia
Social, pub licad a m ensalm ente. A com panham -na nesse m ister a Revista C o n ju n
tu ra Social e a Previdncia em D ados, am bas do MPAS, o BIT-Revista, e m agazines
de m en o r expresso. A ABRAPP publica vrios deles, com o o Jo rn al dos F u n d o s de
Penso. Tam bm se vai firm ando a Revista ANFIP Em m atria exacional, no
pode ser esquecida a Revista Dialtica de D ireito Tributrio. M ais recentem ente a
Revista de D ireito Social, da E ditora N otadez.
E ventos an u ais e in term iten tes so com uns. O 1BDP co o rd en o u vrios co n
gressos, no Rio de Janeiro. Em 1987, a LTr iniciou o C ongresso Brasileiro de Pre
vidncia Social, reed itando-o an u alm en te em So Paulo h 26 anos. Seu Jo rn a l
do C on g resso verdadeiro livro, re u n in d o trabalhos doutrinrios. A ANFIP faz
conveno bian u alm ente, alm de p rom over en co n tro s regionais espordicos. A
ABRAPP em p reen d e congresso todos os anos, reunies de grande envergadura, nas
capitais dos diversos estados. O MPS tem reu n id o especialistas nacionais e estra n
geiros em m u itas o p o rtu n id ad es. A O IT -C oprint realiza an u alm en te sem inrios
para em presrios em duas capitais estaduais. Em 2005, realizou-se o 5S C ongresso
Brasileiro de Previdncia C om plem entar, tam bm da E ditora LTr.
T o m o I N o e s d e D i r e i t o Prev id e n c i r io 69
104. Princpios tpicos Os p rin cp io s de D ireito Previdencirio cham aram
a ateno de vrios especialistas. No s desenvolvidos pela d o u trin a ( Princpios
de Direito P revidencirio, 5. ed., So Paulo:, LTr, 2011), com o aplicados d iutur-
nam ente, so citados na ju risp ru d n cia e em pareceres.
Alguns deles ascenderam em m bito constitucional, caso da precedncia do
custeio e da irred u tib ilidade do valor dos benefcios. C om parecem aqui desenvol
vidos em espao prprio.
105. J u s ti a c o m p e te n te Em bora, p o r fora de tradio, m atria de aci
dentes do trabalho seja da alada da ju sti a com um e alguns ju izes do trabalho
enten d am ter atribuio para com por conflitos sobre previdncia fechada, a Justia
Federal co m p eten te para dirim ir dissdios entre segurados e o rgo gestor. C om
petente (a abrigando todas as dem ais questes) e especializando-se.
A exem plo do su cedido com a legislao trib u tria federal (C onselho de C o n
trib u in tes, do M inistrio da Fazenda), o MPS abriga rgos adm inistrativos de
com posio in tern a dos interesses entre INSS e contribuintes/beneficirios.
106. O b jeto p r p rio Em bora no inteiram ente d istin to , o D ireito Previ
dencirio tem objeto p rprio e exclusivo: disciplinar a previdncia social. Trata-se
de interesse perm an en te do E stado m oderno, atividade de grande expresso social.
Poltica de alcance significaLivo, tcnica d istributiva de rendas, m eio de solidarie
dade, enfim , in stru m en to protetivo com in stitu to s prticos e jurdicos.
107. S u jeito s d is tin to s As pessoas envolvidas na relao ju rd ica previden-
ciria no se co n fu n d em com outras. De um lado, os co n trib u in tes e beneficirios
(segurados e d ep en d en tes) e, de outro, o rgo gestor (no, necessariam ente, em
pregado e em pregador, mas d ad o r e prestad o r de servios).
108. O rganizao e stru tu ra l A previdncia social bsica atribuio do Es
tado, desenvolvida pelo MPS e adm inistrada por autarquia federal, o INSS. Tambm
pelo ex-lnstituto de Previdncia dos Congressistas e Tesouro Nacional, estadual ou
m unicipal. De longa data detm organizao estruturada, com vrios organism os
prestadores de servios.
109. D ireito ad jetiv o Em razo de sua especificidade, subsiste um D ireito
Previdencirio P rocedim ental. Trata-se de diviso bastante desenvolvida, com ca
ractersticas p r prias, n o rm as particulares, ordenam ento com posto de nveis, entes
decisrios singulares e colegiados, enfim , instituio b astante assem elhada, nos
seus lim ites, ao P oder Judicirio.
110. A ssociaes p riv ad as Vrias associaes e entidades cuidam do D irei
to Previdencirio, convindo lem brar o InstiLuto Brasileiro de D ireito Social IBDS,
Institu to Brasileiro de Direito Previdencirio IBDP, C entro de E studos Previden-
cirios CEP, C entro de E studos de Seguridade Social CESS, In stitu to C ultural
de Seguridade Social ICSS, Associao N acional dos Fiscais de C ontribuies
Previdencirias ANFIP, Associao N acional dos P rocuradores ANPREV,
In stitu to dos A dvogados Previdencirios de So P aulo IAPE, Associao Brasi
leira das Entidades Fechadas de Previdncia Privada ABRAPP, Associao Nacional
das E ntidades Abertas de Previdncia Privada ANAPP e outras mais.
Captulo XI
R e l a e s c o m R a m o s J u r d ic o s e C i n c ia s
Sum r i o : 111. Direito Constitucional. 112. Direito do Trabalho. 113. Direito Tri
butrio. 114. Direito Comercial. 115. Direito Civil. 116. Direito Administrativo.
117. Direito Penal. 118. Direito Processual. 119. Direito Internacional Pblico.
120. Cincias exatas e sociais.
Igual aos seus coirm os, o D ireito Previdencirio envolve-se seguidam ente
com ram os ju rd ico s, substantivos ou adjetivos, e com cincias, exatas ou sociais.
N esse relacionam ento, ele coordena e coordenado, apresenta-se com o principal
ou acessrio e, em alguns casos, subsiste sob convivncia ordenada o u integrada.
Assim , exem plificativam ente, a ocorrncia de certos eventos laborais no seio
da em presa d ep en d e de providncia do INSS (v. g., alta m dica para voltar ao tra
balho). P o r o u tro lado, fato trabalhista condiciona o benefcio previdencirio (v. g.,
afastam ento do servio d u ra n te 15 dias, para a concesso do auxlio-doena).
Em vnculo p raticam ente in tram u ro s, o deferim ento da prestao com ple
m en tar s possvel aps o despacho da bsica; nessa o p o rtu n id ad e, o pblico e o
p rivado esto in tim am en te ligados, m u tu am en te se influenciando.
O D ireito Previdencirio subm ete-se s regras exacionais universais com uns
ao D ireito T ributrio, Penal e Processual. E assim p o r diante. P articularm ente, s
do D ireito A dm inistrativo.
M uitas vezes, para co n su b stan ciar o estado previdencirio, im pem -se p ro
vidncias distan tes do ordenam ento securitrio: descaracterizado pen alm en te um
dos crim es d a Lei n. 9.983/2000 e absolvido o ru, no se operam as sanes ad
m inistrativas. Q uem decanta o delito, no caso, o D ireito P revidencirio P enal ou
o Processual.
Os ram os ju rd ico s com os quais o D ireito Previdencirio m ais se relaciona
su b stan tiv am en te so o D ireito C onstitucional, do Trabalho e T ributrio, C om er
cial e Civil. A djetivam ente, com o D ireito Processual Civil e A dm inistrativo.
As principais cincias no ju rd icas correlatas so a m edicina e a m atem tica,
a dem ografia e a estatstica. E ntre as sociais, a econom ia, a sociologia e a poltica.
Em m atria de preparao para a aposentao, em m en o r intensidade, esto a psi
cologia, a gerontologia e a geriatria, em razo da aposentadoria especial, m edicina,
higiene e segurana do trabalho.
111. D ireito C o n stitu c io n a l C om o acontece com os dem ais ram os, o Di
reito P revidencirio d ep en d e dos preceitos constitucionais. A subordinao, de
natureza organizacional e institucional, acen tu o u -se com a E m enda C onstitucional
n. 1/1965 (principio da precedncia do custeio) e com a Em enda C onstitucional n.
8/1977 (natureza da co n trib u io ), agudizando-se com a C arta M agna de 1988
(trim estralidade da exigibilidade e irredutibilidade dos benefcios), bem com o na
Em enda C o n stitu cio n al n. 20/1998. N esta ultim a Lei Maior, estabelecidos p rin c
pios constitu cio n ais previdencirios (P rincpios de D ireito P revidencirio, 5. ed.,
So Paulo: LTr, 2011), norm as dispositivas (dcim o terceiro salrio e benefcio
m n im o ), regras e tcnicas (salrio de benefcio).
O estu d o da natu reza ju rd ic a da exao, a p ar da ju stap o sio do D ireito
Tributrio, no pode ser encetado sem as distines constitucionais. Da m esm a
form a, a exigibilidade da contribuio sujeita-se p erm an en tem en te ao crivo da
con stitucionalidade, ab rindo-se cam po para o exam e do D ireito Previdencirio e
pouca ateno Previdncia Social.
Todo o C aptulo 11, do T tulo V lll Da Ordem Social, cuida da seguridade so
cial, e nos arts. 201 e 202, da previdncia social, nos arts. 203 e 204, da assistncia
social, e nos arts. 196 a 200, aes da sade. Esto presentes norm as p erm anentes
e transitrias, sistem atizadas (arts. 193 e 204) e esparsas (arts. 40 e 93 etc.). Em
m atria de custeio, regradas em particular (art. 149) e de m odo geral (art. 195).
A partir de 1988, as relaes com o Direito C onstitucional, com o dito, estiveram
em evidncia, e de certa forma em panaram a independncia do ram o jurdico, despre
zando a especificidade da tcnica. O princpio da precedncia do custeio foi ignorado
pelo P oderjudicirio, a natureza no tributria da contribuio, esquecida, e as razes
polticas e econm icas sobrepuseram -se s securitrias. Q uando da busca de questes
infraconstitucionais significado da locuo folha de salrios , descurou-se do
Direito Previdencirio, recorrendo-se inadvertidam ente ao Direito do Trabalho.
C u riosam ente, o vetusto direito adq u irid o no foi invocado at ento em re
lao m an u ten o do valor dos benefcios, servindo-se os interessados da irre
dutibilidade. Poucos se deram conta da im portncia do prim eiro: se o nvel da
prestao reduzido, sobrevm afronta quele p o stu lad o fundam ental.
112. D ireito do T rabalho O D ireito Previdencirio , sim ultaneam ente,
subo rd in an te, su b o rd in ado e convive com o D ireito do Trabalho. Em razo da
n atureza sub stitu tiv a da prestao (seu principal in stru m en to de realizao), dos
benefcios concedidos d u ran te o curso da relao laborai, da co ntiguidade (quase
todas as contingncias so originariam ente laborais) e sede com um , o ram o com
o qual m ais se relaciona.
Isso pode ser evidenciado na dedicao de estudiosos que escreveram sobre os
dois tem as (Arnaldo Lopes Sssekind, Eduardo Gabriel Saad, Covis Canellas Salgado,
C urso de D ir e t o P r e v id e n c i r io
M ozart Victor Russomano, Pedro Vidal N etto), com obras intituladas Direito do
Trabalho e Previdncia Social, obrigando, com o desenvolvim ento, especializao.
M oacyr Velloso Cardoso de O liveira, e stu d a n d o os co n ceito s de em presa,
v nculo em pregatcio, co n tra to de trabalho, salrio-fam lia, salrio-m aternidade,
acidentes do trabalho, doena, ap o sen tad o ria p o r invalidez e reserva obrigatria
de em prego para reabilitao profissional, exam inou as relaes com o D ireito P re
videncirio (Influncia do D ireito Previdencirio (ou da S eguridade Social) sobre
o D ireito do T rabalho, in RPS n. 102/275).
Marly A. Cardone entende estarem unidos, e no fundidos, o Direito do Traba
lho e o Previdencirio: Parece razovel afirm ar que a conjuno do Direito Previ
dencial ao Direito do Trabalho se d sob diversos aspectos, a despeito da autonom ia
de am bos os ram os do D ireito, explicando a natureza da relao entre os dois (Di
reito do Trabalho e Direito Previdencial: conjuno ou separatism o, in RPS n. 86/3).
Exem plo tpico dessa intim idade, na qual no se sabe qual disciplina prevalece,
diz respeito a d eterm in ar se a aposentadoria espontnea rom pe ou no contrato de
em prego. Lagos de tintas foram gastos para escrever sobre a linha separadora das
duas tcnicas, avolum ando-se, hodiernam ente, na d o u trin a e n a jurisp ru d n cia,
enten d en d o -se existirem a duas relaes distintas, e no ocorrer a resilio do elo
laborai sem a v ontade expressa do trabalhador, pelo m enos at a Lei n. 9.528/1997.
Para Antonio Carlos Arajo de Oliveira, A ap o sen tad o ria no causa de
extino do C o n trato de Trabalho, in RPS n. 167/779. Valdir de Oliveira Rocha
pensa o co n trrio (in co n stitu cio n alid ad e da M anuteno C om pulsria do C o n
trato de E m pregado A cidentado, in Rep. IOB d e ju ris p ., 1 quinz., de jan./1993,
n. 2/7.092).
113. D ireito T rib u trio O financiam ento da previdncia social realiza-s
p o r m eio das fontes de custeio. S ubstanciadas com contribuies, isto , exaes,
m odalidade de ap ropriao estatal ou no, im postas s pessoas fsica ou ju rd ica,
de direito p rivado ou pblico.
O D ireito T ributrio enfoca e disciplina a atuao ex p ro p rial ria do Estado,
p articu larm en te os trib u to s (v. g., im postos, taxas, co n trib u i es de m elhoria e
em p rstim o s co m p u ls rio s). Sua lei orgnica e bsica, o CTN, possui, em bora no
sistem atizadam ente, norm as exacionais universais e p r p rias apenas dos tributos.
M uitos dos in stitu to s ju rd ico s trib u trio s so com uns exao previdenciria,
com o decadncia, prescrio, solidariedade, restituio, com pensao, repetio
do in d b ito , sujeito passivo, sujeito ativo, fato gerador etc. N em p o r isso, iguais.
Isso explica o vnculo entre am bos os ram os jurdicos. Dada a natu reza do
direito e do cdigo trib u trio , essa influncia p raticam ente se d nu m n ico sen
tido, do geral para o particular. P or sua vez, so poucas as regras tributrias na
legislao previdenciria no contidas no C digo T ributrio N acional, m as a rec
proca no verdadeira. O legislador ordinrio, s vezes, tom a em prestado in stitu to
jurdico fiscal (p rin cp io da anualidade) e o adapta s necessidades da proteo
social (p rin cp io da trim estralidade).
A rem isso ao C IN ou norm a trib u tria nele abrigada deve observar alguns
pressupostos: a) ser universal, com um contribuio social e aos tributos; b) ine-
x istir dispositivo pr p rio exaustivo na legislao previdenciria; c) o resultado ser
lgico e adaptvel realidade cientfica da previdncia social, isto , respeitar-lhe
a especificidade; e d) in o co rrer vedao norm ativa.
f 14. D ireito C om ercial Sob vrios aspectos, o D ireito Previdencirio rela
ciona-se com o D ireito Com ercial. P articularm ente na perquirio de alguns co n
ceitos com o: em presa, estabelecim ento, filial, em presrio, sociedade, alienao,
lucro, faturam ento, con tabilidade etc.
Ao se exam inar, p o r exem plo, a essncia do ato cooperado, especialm ente
com vistas s obrigaes fiscais previdencirias, preciso socorrer-se da concepo
ju rd ica sobre o ato de com rcio. D irim ir se o valor d istrib u d o pela cooperativa
ao cooperado retrib u io, rem unerao, h o norrios, lucros ou dividendos, isto
, rendim ento do trabalho ou do capital. D istinguir entre lucro e reto rn o o u sobra.
115. D ireito Civil O Direito Civil regra relaes entre pessoas. Por isso,
natu ralm en te invocado pelo Direito Previdencirio, especialm ente em m atria de
certos benefcios (v. g., penso por m orte, auxlio-recluso), capacidade jurdica,
ato ju rd ico , filiao, dependncia, laos de parentesco, em ancipao e o u tro s mais.
Q uando a lei previdenciria exclui o em ancipado do rol dos dep en d en tes, a
definio dessa figura ju rd ica h de ser buscada no D ireito de Fam lia.
A previdncia com plem entar, com seu ex trao rd in rio desenvolvim ento desde
1978, obrigou os especialistas a reestu d ar o D ireito das O brigaes, no qual en co n
tram m uitas solues para as suas dvidas.
116. D ireito A d m in istrativ o O D ireito A dm inistrativo tem p o r objeto,
pelo m enos, discip lin ar as relaes laborais e previdencirias dos servidores e, de
m odo geral, cu id ar dos expedientes in tern o s dos rgos pblicos, alm de outros
aspectos, aqui no considerados. N este ltim o sentido, inform ador do D ireito
P revidencirio P rocedim ental.
D iam e da iniciativa do rgo gestor, a p roxim idade com o D ireito P reviden
cirio das m ais significativas, pois os en cam in h am en to s adjetivos so respons
veis pelos p rin cip ais servios postos disposio dos interessados.
117. D ireito P enal O D ireito P revidencirio su b o rd in ad o ao D ireito Pe
nal, suas relaes so de d ep endncia qu an to aos in stitu to s ju rd ic o s relativos
crim inalstica.
Jos L u iz D ias Campos estu d o u as C onseqncias penais do acidente do tra
balho, in RPS n. 109/736 e A cidente do Trabalho e responsabilidade p en a l, in
RPS n. 112/133.
118. D ireito P ro cessual O D ireito Previdencirio P rocedim ental envolve
-se diretam en te com o Direito A dm inistrativo, m as sua m aior subm isso se d em
relao ao processo civil. M uitos dos seus expedientes e praxes so copiados, at a
linguagem arrem eda o D ireito Processual, da a natu ralid ad e da rem isso.
119. Direito Internacional Pblico Q uando cuida das relaes havidas e n
tre os en tes p o ltico s e organism os de representao dos pases o u internacionais,
so as regras do D ireito In tern acio n al as prevalecentes.
120. Cincias ex a ta s e sociais A p rim eira cincia social com a qual o Di
reito Previdencirio se relaciona, um bilicalm ente, a previdncia social. Razo de
ser de sua existncia, o fato explica-se p o r si s.
a) relaes com a medicina: G rande parte dos eventos d eterm in a n te s dos b e n e
fcios falo psicolgico ou fisiolgico, d ep en d en d o , co n seq u en tem en te, dos co n
ceitos da m ed icin a (v. g., gravidez, parto, incapacidade, invalidez, idade avanada,
m o rte etc.). U ns p o u cos so sociais.
O vn cu lo de subm isso, pois a cincia m dica determ ina ao aplicador quais
os pro ced im en to s a serem observados. Em relao ao p arecer m dico, descabe in
terpretao ju rd ica, se ele observa os princpios da lgica.
Cabe percia d eterm in ar aptido para o trabalho, existncia de seqela, e,
por isso, so im p o rtan tes os liam es estabelecidos com essa cincia exata;
b) relaes com a matemtica: C ertos conceitos m atem ticos so universais
e todo o co n h ecim en to hu m an o deles se serve, no se co n siderando tal operao
rem isso ou relacionam ento, m as alguns deles, m ais sofisticados, so invocaes
necessrias, em d eterm in ad o s casos sofrendo adaptao no D ireito Previdencirio.
o caso da proporcionalidade (na contribuio e n a aposentadoria), m dia
aritm tica sim ples (do salrio de benefcio), determ inao da m o de obra (na
co n stru o civil pela rea co n stru d a), percentuais, ndices acu m u lad o s de infla
o, fixao do p erodo de trabalho (som a dos tem pos de servio), converso do
tem po de servio especial, e m u itssim os outros.
D-se exem plo prtico com o conceito m atem tico e jurdico-previdencirio
tpico. P roporo, originaria m ente, instituio aritm tica, relao quantitativa
entre entidades, com parao entre duas o u m ais grandezas. Na m atem tica, ex
presso abstrata; trazida para a tcnica protetiva, precisa ter expresso form al, sig
nificado, tecnicism o. Q u ando transform ada em n o rm a ju rd ica, carece de ju zo
p r p rio , ad eq u ad o realidade m aterial. Q u ando o assu n to contribuies, em face
do lim ite e do clculo de benefcios, no gera pendncias, m as d esp erta discusses
conceituais q u an to ao significado da palavra p ro p o rcio n al no texto c o n stitu cio
nal de 1988.
A posentadoria proporcional deve ter relao pecuniria entre dois valores
previam ente co n v encionados, vin cu lad o s e indicadores da cincia securitria. No
verdade em si; d ep en d e dos ditos indicadores. Por isso, 70% ou 80% do salrio
de benefcio po d em ser tidos, conform e a conveno legal, com o proporcional
relao en tre os ento 30 e 35 anos de servio. P rincipalm ente, se se levar em conta
o vnculo estabelecido pelo legislador: pren d eu tais percentuais aposentadoria
proporcional. N o tem de ser necessariam ente 30 35 = 85,71% , pois se condicio
na sua vontade, circunscrita ideia de relao com patvel.
Assim, conform e o bom -senso, no proporcional, se aos 35 anos o percen
tual de 100%, pagar 50% aos 30 anos, pois, m uatis m utandis, 30 no m etade de
35. O legislador ord in rio no tem de estar ad strito, nesse caso, relao m atem ti
ca sim ples, pois tam bm atende a determ inaes atuariais. Mas no pode se perder
na incom patibilidade de deias. C om o no abono de perm anncia em servio, em
que 20% co rresp o n d am aos 30 anos e 25%, aos 35 anos, sem correspondncia m a
tem tica absoluta, existindo certo arbtrio de conveno com vistas ao desestm ulo
aposentao. Ainda, sobre o assunto, veja-se o disposto no art. 40, II, da C ons
tituio Federal, q u an d o disciplina a aposentadoria p o r idade e do servidor com
valores proporcionais ao tem po de servio. P revidenciariam ente, para no deixar
de proteger a proporcionalidade, inicia-se a p artir de certo patam ar.
A ap o sentadoria p roporcional no surgiu na C onstituio Federal; nasceu na
legislao ord in ria com parm etros prprios, m atem aticam ente com o previden-
cirios, ascendendo C arta M agna;
c) relaes com a estatstica: Na elaborao da n o rm a ju rd ica, im portante
o legislador to m ar con hecim ento de fatos dem ogrficos e estatsticos. Eles so
elem entos in form adores da realidade a cooperar na elaborao das regras. Na apli
cao da lei, porm , d im in u to o relacionam ento;
d) relaes com a economia: A econom ia sub o rd in a a previdncia social e, c o n
sequ en tem en te, o D ireito Previdencirio. Q uem tem de inform ar qual o ndice de
inflao preservador do p o d er aquisitivo da renda m ensal o econom ista, e no o
jurista;
e) relaes com a sociologia: Alfredo J. Ruprecht estu d o u as relaes com a
sociologia ( Sociologia da Seguridade Social, in RPS n. 143/877). Ali ficaram evi
dentes essas relaes. Trata-se de fonte m agnfica, pois os dados sociolgicos so
os elem entos pr-ju rd icos alim entadores do legislador;
f) relaes com a jilosofia: A filosofia da previdncia social ou do D ireito P re
videncirio cincia p o uco desenvolvida entre ns, em bora devesse ser sede ins-
piradora do elab rador da norm a. Porm , um a de suas divises, a lgica, p o r sua
aplicao no D ireito, m uito solicitada na interpretao do texto.
W l a d im i r N o v a e s M a r ti n e z
Captulo XII
J u s t i a C o m p e t e n t e
Sum a r i o : 121. Prestaes comuns, 122. Benefcios acidentrios. 123. Falncias e
concordatas. 124. Questes avizinhadas s previdencirias. 125. Relaes inter

nacionais. 126. Previdncia privada. 127. Estados e Municpios. 128. Divergn
cias entre tribunais. 129. Questes no previdencirias. 130. Assistncia social
e aes de sade.
Para fins de determ inao da partilha do Judicirio com p o d er para apreciar

questes envolvendo a previdncia social, os dissdios podem ser divididos em vrios
grupos: a) relaes ju rdicas com uns, norm alm ente contidas no RGPS; b) prestaes
acidentrias; c) falncias e concordatas; d) relaes ju rdicas laborais, substantivas e
adjetivas, envolvendo m atria previdenciria; e) relaes internacionais; f) relaes
ju rd icas de previdncia privada; g) entre Estados e M unicpios; h) divergncias en
tre tribunais; i) questes no previdencirias; e j) assistncia social e sade.
121. P resta es co m u n s Em seu art. 109, 1, diz a C onstituio Federa
serem os ju iz e s federais capazes para processar e ju lg a r (com petncia funcional e
pessoal) causas em que a U nio, en tid ad e autrquica ou em presa pblica federal
forem interessadas n a condio de autoras, rs, assistentes o u o ponentes, exceto
as de falncia, as de acidentes do trabalho e as sujeitas Ju stia E leitoral e Justia
do T rabalho.
D estarte, em p rincpio, os dissdios nos quais interessados o INSS e os co n tri
b u in tes ou beneficirios (excetuados os de falncia e os acid en trio s), em todo o
seu espectro, so d irim id o s pela Ju stia Federal.
Por o u tro lado, sero processadas e julgadas na ju sti a estadual, no foro do
dom iclio dos seg urados ou beneficirios, as causas em q u e forem parte instituio
de p revidncia social e segurado, sem pre que a com arca no seja sede de vara do
ju zo federal e, se verificada essa condio, a lei p o d er p erm itir q u e o u tras causas
sejam tam bm processadas e ju lg ad as pela ju sti a estad u al (art. 109, 3 a).
O interesse alu dido o direto e, assim , as em presas estatais patrocinadoras
de fu n d o s de p en so (per se, p erte n cen te s ao D ireito P rivado), in d iretam en te no
interessadas, n o atraem a com petncia em m atria de previdncia com plem entar.
T o m o I N o e s d e D ir e ito P r e v i d e n c i d r i o 77
122. Benefcios acidentrios Causas acidentrias, entendidas exclusivam en
te as voltadas concesso das prestaes, com petem Ju stia Estadual. Desta forma,
pedidos de benefcios decorrentes de acidentes do trabalho, doena profissional ou
do trabalho, sejam de pagam ento continuado (auxlio-doena, aposentadoria por
invalidez, auxlio-acidente ou penso p o r m orte), ou de pagam ento nico (peclios).
A ju stia estadual no tem fora para apreciar questes relativas co n trib u i
o do seguro de acidentes do trabalho, em tem a de custeio.
Q uestiona-se sobre a possibilidade de a com petncia, em razo da m atria,
co n tin u ar p erten cen d o a essa ju sti a com um , se o benefcio foi concedido e d is
cutiu-se problem as paralelos, com o, p. ex., o reajustam ento da renda m ensal. O
determ in an te seria o acidente do trabalho e suas conseqncias e, p o r isso, em
quaisq u er hipteses, no se m odificaria a jurisdio.
Laerte Jos de Castro cr ser a ju sti a com um com petente, em razo do in te
resse (relao ju rd ica controvertida), objeto (bem ) e sujeitos (p a rte ) ( C om pe
tncia Ju risdicional sobre acidentes do trab alh o , in RPS n. 168/838).
Os critrios de concesso so distintos, m as os reajuslam entos so iguais para
todos os beneficirios. S tem sen tid o a com petncia da ju sti a com um se a discus
so envolver o acidente propriam ente dito. D irim ido esse conflito, principalm ente
em m atria de m an u ten o , questes individuais ou coletivas, a ju sti a Federal
deve ser ouvida.
Alberto Helzel Jnior, sugerindo a Ju stia do Trabalho com o com petente
citando autores favorveis, entre os quais Am auri Mascaro Nascimento, Antonio
Lamarca, Wagner Giglio, Antonio Ferreira Cesarino Jnior, tsis de Alm eida , prope
alteraes no texto co n stitu cio n al (A com petncia para as aes de acidentes do
trab alh o , in RPS n. 83/595).
A estabilidade do acidentado m atria trabalhista (conflito entre em pregado
e em pregador), e no acidentaria; nessas condies, a Ju stia do Trabalho deve se
p ro n u n ciar sobre a su a ocorrncia.
123. F aln cias e co n c o rd atas Nos term os do m encionado art. 109, I, da
Lei Maior, a Ju stia Federal no tem com petncia para apreciar falncias (e concor
datas), restando ju s ti a Estadual essa funo. P or conseguinte, os conflitos sobre
dbitos previdencirios includos no processo de falncia devem ser apreciados
pelos ju izes e trib u n ais estaduais.
124. Q u est es av izin h ad as s p re v id e n ciria s Devido ao modus operandi
da quitao da obrigao, o salrio-fam lia e o salrio-m aternidade (prestaes p re
videncirias) e o auxlio-natalidade, m aterial e form alm ente, so deveres do em
pregador, em b o ra ju rd ic a e efetivam ente sejam prestaes devidas pelo INSS. A
em presa paga ao segurado o valor e o deduz na guia de recolhim ento, transferindo
o nus previdncia social. Se h p endncia relativa ao pagam ento em si, diver
gindo em pregado e em pregador, a Ju stia do Trabalho autorizada a se m anifestar,
pois o dissdio se instala entre os dois polos da relao laborai. A com petncia d-se
em razo da m atria.
C urso de D ir e t t o P r e v id e n c i r io
Porm , se o d iscutido a im portncia deduzida na GRPS, entre a em presa e a
au tarq u ia federal, a Ju stia F ederal que resolve a questo.
Q u an d o do reco lhim ento de contribuies referentes ao acordo trabalhista ou
p o r ocasio da execuo da sentena, problem as relativos ao crdito previdencirio
p o d em surgir entre o em pregado e o em pregador. Do po n to de vista prtico, a so lu
o far-seco nform e o ditado pelo m agistrado, m as, su b sistin d o inconform idade,
a Ju stia F ederal ter de se m anifestar, em virtude da pessoa (U nio).
125. R elaes in te rn a c io n a is Os conflitos ocorridos en tre naes defla
gram en cam in h am en to s prevalecentes no Direito Internacional Pblico: m eios
d ip lom ticos (v. g., negociaes diretas, congressos e conferncias, b ons ofcios,
m ediao e sistem a consultivo), ju rd ic o s (v. g., arbitragem , soluo judiciria,
com isses in tern acio n ais de in q u rito e conciliao, com isses m istas) e m eios
coercitivos (v. g., retorso, represlia, em bargo, bloqueio pacfico, boicotagem e
ru p tu ra de relaes diplom ticas) (apud Hildebrando Accioly, in M anual de Direito
In tern acio n al P b lico, p. 241/262).
C on so an te o art. 102, 1, e, o litgio entre E stado estrangeiro ou organism o
in tern acio n al e a U nio, o E stado, o D istrito F ederal ou o T erritrio solucionado
pelo Suprem o T ribunal Federal.
A trib u in d o com petncia aos ju izes federais, diz a Lei M aior: As causas entre
Estado estrangeiro o u organism o in tern acio n al e M unicpio o u pessoa dom iciliada
o u residente no P as (art. 109, II).
Da m esm a form a, as causas fundadas em tratado ou co n trato da U nio com
E stado estrangeiro ou organism o in tern a cio n al (art. 109, III).
126. P rev id n cia priv ad a Na previdncia com plem entar, as relaes so
com plexas, co n v in d o ah initio deixar claro serem civis as m an tid as entre segurado
ras e co n tratan tes, e com petentes ju sti a com um . Pactos firm ados entre pessoas
fsicas e ju rd icas, p o uco o u nada diferem do seguro privado.
Ela p o d e ser pblica (no organizada at 2004) ou privada, e esta aberta ou
fechada. N os dois ltim os casos, o ingresso do participante no sistem a expresso
do co n traio de seguro e, p o r conseguinte, em p rin cpio, a Ju stia C om um convo
cada para so lu cio n ar o eventual conflito.
Na p revidncia fechada, as situaes variam m ais e preciso distingui-las
an tes da avaliao da com petncia.
P roblem as entre p atrocinadora o u patrocinada e a Secretaria de Previdncia
C om plem entar, em razo da pessoa (U nio), so apreciados pela Ju stia Federal.
Q uestes entre p atro cinadora e patrocinada, objeto do D ireito Civil, so julgadas
pela ju stia com um , e da m esm a form a entre a entidade e o participante. Todavia,
d ep en d en d o de com o se efetiva a im plem entao, su plem entao ou com plem en-
tao, a Ju stia do Trabalho pode ser requerida. Se do co n trato individual de tra
balho faz p arte clusula assecuratria da integralidade do salrio, o em pregador
assu m in d o este n u s em favor do em pregado (m esm o com a criao da entidade),
a Ju stia do Trabalho a com petente.
Irany Ferrari considera com petente a Ju stia do Trabalho se a com plem entao
feita p o r caixas p articulares da em presa ( C om plem entao de aposentadoria
p o r caixas p articu lares, in RPS n. 1/13).
Zcno Simm pensa ao contrrio ( C om plem entao de aposentadoria e (in)
com petncia d a Justia do Trabalho, in RPS n. 98/16).
127. E stad o s e M u nicpios Os conflitos em ergentes entre servidores e os
Estados ou M unicpios ou com os entes autrquicos p o r estes criados para gerirem a
prpria Previdncia Social so de com petncia d a ju s ti a C om um (CF, arts. 125/26).
C aso o M unicpio no ten h a institudo regim e prprio, divergncias entre os
seus servidores e o INSS, porm , so resolvidas pela Ju stia Federal.
Sobre a com p etn cia do STF, diz o art. 102, I ,/, da C onstituio Federal: As
causas e os conflitos entre a U nio e os Estados, a U nio e o D istrito Federal, ou
entre u n s e outros, inclusive as respectivas entidades da adm inistrao indireta.
A contagem recproca obriga m ultiplicidade de relaes, perm itindo anlise
com binatria com plexa. No m nim o, pode-se dar entre o INSS e os Estados ou os
M unicpios, entre dois E stados, dois M unicpios e entre E stados e M unicpios.
Presente a Unio, a com petncia definida a favor d a ju s ti a Federal, o m es
m o valendo para conflitos entre dois Estados ou entre um E stado e u m M unicpio,
pod en d o ser a estadual, no caso de dois M unicpios.
128. D ivergncias entre tribunais D esentendim entos entre tribunais, par
ticularm ente no resp eilante p r p ria com petncia, so m uito com uns e a soluo
para saber q uem ir apreci-los varia conform e o nvel da corte.
Conform e o art. 1 0 2 ,1, o, da C onstituio Federal, os conflitos de com petncia
entre o Superior Tribunal de Justia e quaisquer tribunais, entre Tribunais Superio
res, ou entre estes e qu alquer outro trib u n al, tam bm so de com petncia do STF
D efinindo o p o d er ju risd icio n an te do STJ, diz o art. 105, d: Os conflitos
de com petncia entre q u aisq u er tribunais, ressalvado o disposto no art. 102, 1, o,
bem com o entre trib u n al e ju izes a ele no vinculados e entre juizes vinculados a
tribunais d iversos.
129. Q u est es n o p re v id e n c i ria s Q uando o INSS (ou ente estadual,
d istrital ou m u n icip al) entra em conflito com pessoa fsica ou ju rd ica p o r m otivo
no previdencirio, em razo da pessoa de direito publico presente, a com petncia
d a ju s ti a Federa! (e da estadual, nos dem ais casos).
Se o segurado ou d ep en d en te m ove ao contra o rgo gestor, com vistas a
um a indenizao civil, p o rtan to , m atria no previdenciria, perm anece vinculada
Justia Federal.
130. A ssistn cia social e aes de sade As aes de sade esto centradas
em organism os da U nio (M inistrio da Sade) e descentralizadas em secretarias
estaduais e m unicipais. Da m esm a form a, a assistncia social. A presena do ente
poltico atrai a com petncia em razo da pessoa, devendo ser, na prim eira hiptese,
a Justia Federal, e a estadual, nos dem ais casos.
C urso de D ir e it o P r e v id e n c i r t j
Captulo XIII
In teg r a o e In ter pr eta o
S u m r i o : 131. Interpretao gramatical. 132. Concepo sistemtica. 133. Exe

gese autntica. 134. Viso extensiva. 135. tica restritiva. 136. Sentido social da
lei. 137. Uso da analogia. 138. Valor da equidade. 139. In dubio pro msera. 140.
Recomendaes finais.
Para to rn -lo til, a d o u trin a co n str i diferentes visualizaes do texto da lei.

So m to d o s universais, em pregados nos diversos ram os. H viscerando o seu m a
go, co n v en cio n ad am ente, a p ar da aplicao no espao e no tem po, dividem -se sob
du p lo aspecto: integrao e interpretao. Na verdade, so de efetivao, m as esses
dois enfoques ressaltados ensejam verses tpicas.
Igual ao pro ced id o na aplicao, convm co n sid erar to so m en te as m utaes
desses p ro ced im en to s q uando translacionados para o D ireito Previdencirio e a
adquirem feies tpicas e, em especial, os concebidos p o r ele, p o r sua m elhor
adequao realidade disciplinada.
D-se ex em p lo inicial com a posio d ian te do c o n h e c im e n to d a lei. Regra
de ouro em quase todo o D ireito, no previdencirio assum e singularidade; d iscu te
-se p o d er se exigir do h ip o ssu ficien te a m esm a acu id ad e d o cidado autossufi-
ciente. O ferram en tal p rin cip a l ser a im p rescin d v el p rev aln cia da tcnica em
si m esm a sobre o ram o form al, em bora isso no passe de racio cn io ju rd ic o .
C aber ao u su rio d istin g u ir, com os cu id ad o s n ecessrios in d icad o s pela cin
cia social, q u ais os iten s cuja cincia ser m in im am e n te exigida (v. g., re q u isito s
legais d efin id o res das prestaes) e aqueles cujo direito n o ser in flu en ciad o
pelo tecn icism o legal.
Integrar e in terp re tar so esforos intelectuais em in en tem en te ju rd ico s, tal
vez, os m ais perigosos e atraentes deles. P ressupem p ro fundo dom nio da m atria,
bom -senso e algum a sabedoria. Exegese tarefa rdua e espinhosa e, em razo dis
so, os especialistas desenvolveram recom endaes teis. E, algum as, nem tanto ou
suficientes. O clssico livro de Carlos M axim iliano recom endado ( H erm enutica
e Aplicao do D ireito), necessitando ser atualizado, enriq u ecid o de exem plos e
trazido m ais p r x im o do D ireito Social e seus sub-ram os.
C U R 5 Q D E D lR E I T O P R E V ID E N C I R IO
Tomo I Noes de Direito Previdencirio
N este desenvolvim ento, tentar-se- propiciar alguns exerccios prticos do
alegado, pois conselhos, bem recebidos e co m preendidos q u an d o assim ilados, s
vezes se revelam de n en h u m a utilidade na prtica do dia a dia. Especialm ente, se o
objeto de considerao no a redao, m as o in stitu to retratado, a posio assu
m ida, a in teno a ser apreendida. Por exem plo, avaliar a contribuio dos aposen-
Lados, a p artir de 15.4.1994, sem direito ao peclio, reclam a anlise da previdncia
social com o um todo, sua natureza e papel, constitucionalidade da m edida, sua
op o rtu n id ad e histrica em relao s necessidades do custeio, enfim , um co njunto
com plexo de aspectos envolvendo am plo dom nio do assunto.
Agora, dvida m enos difusa. A Lei n. 9.032/1995 ah ero u a redao do
art. 57 do Plano de Benefcios, no tocante aposentadoria especial, benefcio n iti
dam ente excepcional, per se m erecendo in terpretao restritiva. A redao an terio r
a 29.4.1995 no im pedia a volta ao trabalho de apo sentado e, com o dito, recente
m ente a Lei n. 8.870/1994 havia posto fim ao peclio.
A p rim eira n o rm a m encionada acresceu um 69: H vedado ao segurado ap o
sentado nos term os deste artigo continuar no exerccio de atividade ou operaes
que o sujeitem aos agentes nocivos constantes da relao referida no art. 58 desta
Lei (grifo nosso).
Pargrafo su b o rd in ad o ao caput do art. 57 est se referindo apenas apo
sen tad o ria especial; ipsofacto, no im pede a volta ao trabalho do aposentado por
idade ou tem po de servio (interpretao lgica), desprezando-se a cogitao de
incluir-se nessa perm isso, p ro d u to do raciocnio, o percipiente da aposentadoria
p o r invalidez (in terp retao sistem tica, a im por noo da contingncia deflagra-
dora deste ltim o benefcio).
A aluso ap o sen tadoria especial (deste artigo ) no deve in d u zir o in trp rete
a pen sar apenas em quem a obteve utilizando-se to so m en te do tem po de servio
especial. O referido preceito, em outro pargrafo do m esm o com ando, regula
tam bm a ap o sentadoria p o r tem po de servio, deferida com converso de tem po
de servio perigoso, penoso ou insalubre para o com um .
Eis afetada a co n cluso inicial: q uem co n to u tem po especial convertido e se
apo sen to u p o r tem po de servio no pode voltar a exercer a atividade especial.
O alcance do c o n tin u a r igualm ente h de ser atingido. A mcns legislatoris
era inclu ir no s quem estivesse m an ten d o o vnculo em pregatcio, m as tam bm
quem o tivesse ro m p id o e p reten d id o voltar ao trabalho na m esm a atividade. No
en tan to , a mens legs no disse o pensado.
Seu objetivo s p erm itir a aposentadoria especial com volta ao trabalho em
atividade com um ou ap o sen tad o ria por tem po de servio e retorno ao labor em
condies desgastantes, colim ando a proteo do organism o do segurado. C once
bendo-se restritivam ente a ausncia da mens egis, o c o n tin u a r q u er dizer tam
bm , aps a resciso co n tratu al, reiniciar o trabalho. E, conform e recom endao
final, an tes de tudo, preciso verificar se o dispositivo constitucional.
Pelo m enos, trs escolas acadm icas desenvolveram -se a respeito da in terp re
tao, com o in stitu to ju rd ico : a) exegtica: segundo a qual o in trp re te escravo
da lei e certo p red o m n io da mens legislatoris; b) histrica: na qual relevante o
estudo da conscincia do povo; finalm ente, c) direito livre: as n o rm as so p o r n a
tureza falhas e precisam ser aperfeioadas pelo usurio.
A diferena entre mens legis e mens legislatoris de grande im portncia neste
tem a. U m a, a vontade exteriorizada no corpo legal, a ser apreendida; outra, a v o n
tade do legislador, o seu p en sam ento inicial, esboado ou n o na norm a.
P o r ocasio da edio da M edida Provisria n. 1.415/1996, o P oder E xecutivo
no se apercebeu da distino entre essas duas entidades. O re d ato r pretendia dar
12% de reaju ste aos benefcios, a p artir de m aio de 1996, e 15% em agosto do m es
m o ano, q u an d o en traria em vigor a m ajorao da alquota dos c o n trib u in tes in d i
viduais situ ad o s nas Classes I/Ill da escala de salrios-base at, de certo m odo,
m as no necessariam ente, aten d en d o ao princpio da precedncia do custeio ,
mas (eis a a v o n tad e da lei), ao alu d ir vigncia e no eficcia ou exigibilidade
das contrib u i es, acabou atrib u in d o a reviso dos valores a c o n tar de l g.5 .l9 9 6 .
Tal concluso possvel em face da redao dos textos, pois a diferena (3%) aca
bo u sen d o atrib u d a a ganho real... .
Levando-se em conta a entidade estudada e a realidade a ser atingida, pos
svel aproxim ar-se do animus do elaborador da norm a. Som ada a algum as observa
es nsitas exegese, pode-se co m p reen d er o significado do texto, especialm ente
se n o se esquecer do resultado atingido com tal encam inham ento.
Isso pode ser evidenciado, na prtica, com o disposto no caput d o art. 58 do
ADCT. Ele reza: Os benefcios de prestao co n tin u ad a, m antidos pela p revidn
cia social na data da prom ulgao da C onstituio, tero seus valores revistos, a
fim de q ue seja restabelecido o poder aquisitivo, expresso em n m ero de salrios
m nim os, que tin h am na data de sua concesso, obedecendo-se a esse critrio de
atualizao at a im p lantao do plano de custeio e benefcios referidos no artigo
seg u in te (grifos nossos).
Uma prim eira leitura, a oficial, m andou tom ar a im portncia da renda m ensal
inicial, dividi-la pelo valor do salrio m nim o da data do incio do benefcio (in
terp retan d o co rretam en te a locuo data de sua concesso) e m ultiplicando-se
o q u o cien te pelo salrio m nim o do m s de abril de 1989 (P ortaria MPAS n.
4.426/1989).
E xam inem os o u tra verso, convindo, ao final, com parar os resultados sob a
tica da igualdade e isonom ia.
O caput do art. 58 com plexo; ele condensa vrias ideias a serem decom pos
tas pelo intrprete: a) m an d o u rever o nvel pecunirio dos benefcios em m an u
teno a p artir de certa data em dian te (abril de 9 8 9 ); b) nessa operao, o
resultado deveria observar equivalncia entre o p o d er aquisitivo da data do incio
do benefcio e de abril de 1989; c) o m e n su ra d o r deveria ser o salrio m nim o.
T o m o i N o e s d e D i re ifo P r e v id e n c i r io 83
O texto tem ncleo (restabelecim ento do poder aquisitivo perdido no curso do
tem po), prazo operacional e unidade m onetria. Como o salrio m nim o de abril de
1989 era um s (Cr$ 46,80), com capacidade econm ica de com pra definida nesse
ms, e o da data do incio dos benefcios variava e tinha seu poder de aquisio, de
pendendo de cada caso, subordinado ao m s de comeo, a prim eira leitura tinha de ser
rejeitada; o produto final da operao m atem tica no satisfazia a alm a do com ando.
Vejamos n m ero s exem plificativos. Supondo-se dois irm os univitelinos tra
balhando 35 anos para a m esm a em presa e recebendo o m esm o salrio, u m deles
tendo se apo sen tad o em 30 de abril de 1985 (salrio m nim o: Cr$ 166.560,00) e
o ou tro , em I a de m aio de 1985 (salrio m nim o: Cr$ 333.120,00). A diferena
entre os dois, em term os de custeio e poderia no existir se o segundo segurado
tivesse en trad o na em presa n o m s seguinte adm isso do irm o , da ordem
de 1/420 avos. Isto , para efeitos ju rd ico s, eles so os iguais, objeto do postulado
co n stitu cio n al fu n d am ental da igualdade.
A tribuindo-se ao prim eiro segurado um a renda m ensal inicial de Cr$
1.665.600,00 ou dez salrios m nim os; ao irm o, aposentado no m s seguinte, com
renda m ensal inicial igual (ou, atendendo aos preciosistas, 1/420 m aior), ou cinco
salrios m nim os. Os dois, aposentados com benefcios iguais (ou p raticam ente
iguais, a diferena de 1/420 insignificante), tiveram a recom posio em abril de
1989, aten d en d o p rim eira leitura, da seguinte forma: f 0 x 46,80 = Cr$ 468,00 e
5 x Cr$ 46,80 = Cr$ 234,00!
Joo Antnio Guilhem-Bernard Pereira Leite discorreu sobre a m atria ( Da
interp retao das Leis da Previdncia Social, in RPS n. 19/ 35). R econhecendo
ser nica, apenas destacou dificuldades prprias de algum as delas, caso do D ireito
Previdencirio. R ecom endou vrios processos, partin d o do sen tid o gram atical da
lei. Ressaltou o elem ento teleolgico, ad o tan d o a exegese extensiva e a restritiva
q u an d o a redao assim o indicar (sic). Teve com o im portante no descurar da
totalidade do texto. R epassou a grande questo da dvida e com o analis-la, p rin
cipalm ente em face do in dubio pro misero.
M oacyr Veoso Cardoso de Oliveira revelou sua preocupao com a in terp re
tao, m o stran d o a influncia do D ireito Civil e do D ireito T ributrio, destacando
a inpcia de q uem no sabe a diferena ou no q u er bu scar as regras prprias do
D ireito Previdencirio ( P revidncia social, p. 474).
A costou-se, acolheu e ac o m p an h o u qu em p rim eiro se deteve no problem a
e o equacionou: Arm ando de Oliveira Assis ( C om pndio de Seguro Social), re
p ro d u zin d o -lh e pginas inteiras: Da m esm a form a que se im pe observar regras
pr p rias para legislar fru tu o sam en te sobre o seguro social, um a prem issa de ordem
geral se to rn a m anifesta na hora da aplicao e interpretao dos textos legais es
pecializados, prem issa que dever aco m p an h ar e vivificar todas as m odalidades da
prtica do seguro social: e a de que os conceitos tericos precedem os preceitos
ju rd ico s, isto , as n orm as ju rd ic a s nada m ais fazem que in terp re tar e acionar, no
m u n d o das inter-relaes hum anas, os princpios constitutivos sobre os quais se
esteia o sistem a, e que so, a bem dizer, o sistem a em si m esm o.
Jefferson Daibert reclam a a distino: O direito com um poder, sim , ser fonte
supletiva naq u eles casos em que ficar positivada a total inexistncia de qualquer
ou tro m eio ou m esm o fonte in tern a im ediata, porque no poder, sob n en h u m pre
texto, d eix ar que os problem as de previdncia social saiam do m bito de suas leis
especiais; n o se poder, assim , p erm itir q u e os recursos ju rd ic o s de ou tro ram o
ou d ep artam en to ju rd ico sejam cham ados a so lu cio n ar as situaes que devero
ficar, exclusivam ente, na rea da previdncia social, co n seq u en tem en te, d en tro da
esfera de ab rangncia do direito p revidencirio ( Direito P revidencirio e A ciden-
trio do Trabalho U rb an o , p. 11).
A cresceu o m esm o Armando de Oliveira Assis lio para o herm eneuta: H
m ais, porm . Sob a alegao de que se trata de m atria de d o m n io do D ireito
Social, os seus in terp retadores so levados a invocar o sentido social, o objetivo
social de tais leis, e som bra de um a interpretao su p o stam en te social m uitos
disparates po d ero ser com etidos em d etrim en to da coletividade. O ra, ju stam en te
p o r se tratar de um a legislao social que se im pe d a r prim azia ao interesse
social na aplicao a essas leis. Tem-se que levar m ais em conta a coletividade do
que os in d iv d u o s, p o r m uito que, aparentem ente, possa um a reivindicao pessoal
m atizar-se de interesse, ou, q uando m uito, de convenincia social.
Em su m a, para ele, no repartio sim ples nem solidariedade su b tra ir um
p o u q u in h o de to d o s para b eneficiar algum necessitado sem direito subjetivo
definido.
N o perceber a diferena entre previdncia e assistncia leva alguns m agistra
dos e cortes sup erio res concepo excessivam ente protetiva, descurando-se da
natureza da tcnica. Tal fato foi assinalado p o r Elcir Castello Branco: A tendncia
benvola dos nossos Tribunais em o n erar as seguradoras e a previdncia social
vai de en co n tro com a recom endao da d o u trin a de q u e no se po d e decidir p o r
eq uidade na apreciao destas questes. Pois este critrio seria elstico, traindo os
p ressu p o sto s atuariais em que foi assum ido o risco .
R epete co ncluses de Arm ando de Oliveira Assis: A Previdncia em si j
um in stru m en to social, p o r isso, no vinga o pretexto de aplicar a lei com vista
no interesse social. Este raciocnio falso. O interesse social m aior que o seguro
fu ncione bem , co n ferindo as prestaes a que se obrigou. Se lhe transm itida um a
carga acim a da prevista, com prom ete-se a sua liquidez financeira: p o n to nevrlgico
da eficincia de q u alq u er seguro. O prius que se outorgar sair do p r p rio co n ju n to
de segurados, em virtude da pulverizao do risco entre eles ( Segurana Social
e Seguro Social, p. 127).
131. In te rp re ta o gram atical A prim eira tarefa do interessado ler e reler,
com calm a, o texto da lei. Q uem sabe a en ten d a m elh o r com leitu ra aten ta e co n
centrada. C onform e a interpretao gram atical, ater-se letra da lei significativo.
O estudo inicia-se p o r a, pois sem ler no ser possvel alcanar o seu sentido.
Mas receia-se no ser suficiente, tal processo pobre p o r natureza e no tem
flego para d irim ir a m aior p arte das dvidas suscitadas.
C urso de D ih e it o P r e v id e n c i r io
T om o l N o e s d e D ir e ito P r e v i d e n c i r i o 85
D epois disso, convm prosseguir, perfilhando as regras da sistem atizao e,
ao final, o sentido teleolgico.
Exem plifica-se de form a clara. Em seu art. 142, a Lei n. 8.213/1991 inicia
o caput falando em segurado inscrito na Previdncia Social urb an a na data da
publicao desLa Lei, m as a inscrio no determ ina o direito e, sim , a filiao.
Q uando, n o corpo perm anente, a C onstituio Federal, no seu art. 40, 111, a , reza
expressam ente aos 35 an o s referindo-se ao m o m en to da aquisio do direito
aposentadoria, na realidade est querendo dizer ap s tal lapso de tem po, vista
do estabelecido no art. 202,11, O herm en eu ta tem de buscar a in terpretao siste
m tica para auxili-lo, pois, aps o p reen ch im en to dos requisitos, e sem pre, e no
apenas nos 12 m eses subsequentes, o benefcio pode ser requerido. N o art. 58 do
ADCT, colhe-se hiptese igual: m eno de data de sua concesso (das p re sta
es), q u an d o a data do incio.
D-se o u tro exem plo, exigindo certa experincia dos procedim entos e co n h e
cim ento da realidade. Ao fixar o prazo de m anuteno da qualidade de segurado,
o art. f5 , II, da Lei n. 8.213/1991, fala em at 12 (doze) m eses aps a cessao
das co n trib u i es.... No p o d en d o ser o prazo da ultim ao das contribuies o
term o inicial, sob pena de este d ep en d er apenas da vontade do segurado, certa
m ente estar alu d in d o extino da atividade (ltim o dia do su pedneo m aterial
da filiao). Se fosse da data do ltim o recolhim ento (cessao dos recolhim entos),
o inad im p len te seria beneficiado, q u an d o a in ten o o contrrio.
Se a gram tica no b astante para o exam e da lei ordinria, m enos ainda
na apreciao do Texto Maior. O STF equivocou-se ao sopesar o significado da
expresso folha de salrios, co n sid eran d o literal e restritivam ente o vocbulo
salrios, pela p r p ria Carta M agna tido, in m eras vezes, com o retribuio do tra
balho e, ento, grosso modo, em razo da finalstica da previdncia social, incluindo
a retribuio do em presrio e do autnom o. Na verdade, se aquela palavra quer
d izer apenas salrios, q u e o pagam ento dos em pregados, ento (ainda m ais com
vistas ao art. 7a, XXXIV), no poderia in clu ir o avulso.
132. C o n cepo siste m tic a Sistem tica (ou logicam ente) o observador
precisa avaliar toda a legislao em apreo (no o sistem a, incum bncia atribuda
tcnica teleoLgica) e, na prpria lei apreciada, seus inm eros dispositivos, para
atingir o sentido buscado. O bviam ente, se se trata de n o rm a especial, necessitar
bu scar tam bm a lei geral disciplinadora do assunto.
Q uan d o tran sp o rto u o garim peiro do contexto de segurado especial (para
evitar a custosa co n tribuio dos ento 3,0% sobre o valor do ouro), a Lei n.
8.398/1992 alterou a redao do art. 12, VII, da Lei n. 8.212/1991 (Plano de C us
teio), na qual o riginariam ente descrito aquele peq u en o p ro d u to r rural, rem etendo
o ex p lo rad o r do garim po para o inciso V, a, e posicionando-o com o equiparado
a au t n o m o , esquecendo-se, na o p o rtu n id ad e, de estar seu enq u ad ram en to , na
categoria de segurado especial, tam bm consagrado n o art. 11, VII, da Lei n.
8.213/1991 (Plano de Benefcios).
86 W liiim if N o v a e s M a r t i n e z
O C ongresso N acional no deveria ter elaborado duas leis bsicas repetindo con
ceitos e regras, alguns dos quais conflitantes entre si. Sistem icam enle, no obstante a
ausncia de m eno expressa (salvo o revogam -se as disposies em contrrio), h
de ter-se a Lei n. 8.213/1991 tam bm revogada pela Lei n. 8.398/1992, com o, alis,
em exegese autntica, o Dirio Oficial da U nio do dia 11.4.1996, atendendo Lei n.
9.032/1995, assim classificou aquele profissional ocupado com m inrios.
O rd en ad am en te, no possvel ignorar a existncia de leis orgnicas e gerais
e leis particu lares e especiais e, ento, s aps a classificao da n o rm a sob exam e,
cabe in iciar o m to d o in terp retativ o da m esm a.
N osso legislador o rd in rio equivoca-se com relativa frequncia, fato no
difcil de exem plificar. Em 22.9.1991 (ou 1 11.1991, com o quis aleatoriam ente
o d ecreto re g u la m en tad o r), q u an d o a Lei n. 8.212/1991 ad q u iriu eficcia em m a
tria de co n trib u i es, ela teria revogado a exigibilidade das co n trib u i es p ara as
em presas ru ra is ento, ex vi do art. 194, pargrafo n ico , II, da C onstituio
F ederal, eq u ip arad as s u rb a n a s previstas an te rio rm e n te p o r Lei C om ple
m e n ta r (sic).
A bstraindo essa anom alia (lei ordinria revogar lei co m p lem en tar), o revo
gam -se as disposies em co n tr rio , do art. 105 da Lei n. 8.212/1991, no se auto-
aplicaria, devendo prosseguir vigendo at 31.10.1991, q uando, ento, finalm ente,
ad q u iriu eficcia fiscal o Plano de C usteio. Tudo isso, sistem aticam ente, para no
qu eb rar o fluxo de caixa da Previdncia Social.
133. E xegese autntica A interpretao autntica tem sido considerada
aquela operad a pela p r p ria norm a ju rd ica. Na dvida, se a Lei n. 9.032/1995
(in tro d u ziu a com pensao das contribuies previdencirias ao d ar nova redao
ao art. 89 da Lei n. 8.212/1991) teria sido revogada pela lei d o Plano Real, a Lei
n. 9.129/1995 transcreveu-a novam ente (no ensejo, au m en tan d o o percentual de
25% para 30%).
134. V iso ex ten siv a De m odo geral, alguns co m partim entos das n o r
m as p erm item concepo extensiva, en q u a n to outros s adm item a idealizao
restritiva. Razes co n d u cen tes a tal en ten d im en to so, basicam ente, postulados
no rtead o res do ram o ju rd ico . Interpretao abrangente beneficia um dos sujei
tos envolvidos na relao (quando lgica e cientificam ente possvel), o m esm o se
passando com a interp retao restritiva, conform e o caso (o beneficiado o outro
polo da relao).
Existem in stitu to s do D ireito Previdencirio ensejando com preenso alargada
da disciplina, en q u an to , em outros, afunilada. Toda m atria previdenciria penal
deve ser in terp retad a literal e gram aticalm ente, valendo o adgio in dubio pro reo.
De form a sim ples, a in terpretao extensiva chega a resultados m ais am plos
q u an d o com p arad o s com o p reten d id o pelo legislador. E videntem ente, essa anlise
no isolada nem arreda as dem ais.
No caso de dvidas, dos princpios bsicos da universalidade e proteo
resulta, em m atria de filiao, ser dirim ida a favor da ocorrncia do vnculo, pouco
im p o rtan d o , caracterizada com o tal, se a incerteza se relaciona a fato ou direito.
Suponha-se pessoa prestando servios identificadores do aut n o m o o u em
pregado, s portas de benefcio p o r incapacidade, sem ter prom ovido os aportes
com o co n trib u in te individual e litigando com a em presa, na Ju stia do Trabalho,
preten d en d o a existncia do vnculo em pregatcio. Se a deciso lhe for favorvel,
beneficiar-se- da presuno do desconto, e seu perodo de carncia contar-se-
no rm alm ente; na hiptese contrria, inadim plente, e o perodo de carncia ser
m en su rad o a p a r t i r do prim eiro pagam ento. E n q u an to no L r a n s i t a r em julgado a
deciso f i n a l , o rgo gestor deve en ten d er presentes a filiao e a inscrio com o
em pregado, m in istran d o -lh e o benefcio.
Filiao, repete-se, deve ser in terp retad a extensivam ente. E videntem ente, tal
po stu ra no se presta criao de direito (aplicao), papel exclusivo do legislador.
A perquirio cinge-se aos lim ites da lei. E xem plificativam ente, se a norm a cuida
de trabalhadores que exercem atividade re m u n e rad a, exclui os sem -rem unerao
ou pagos sem trabalho.
A extensibilidade referida im posta q u an d o os in stru m en to s bsicos so obs
curos ou om issos. E im p o rtan te no esquecer a funo dos princpios nesta m o
dalidade interpretativa.
Por isso, sem razo Fides Anglica Ommati (M anual E lem entar de D ireito
P revidencirio, p. 32), qu an d o leciona: P or se tratar de um ram o do Direito que
regula situaes que dizem respeito proteo social da pessoa, no cu m p rim en to
de urna poltica social do Estado, o D ireito P revidencirio sempre deve ser interpre
tado no sentido de favorecer o beneficirio, seja segurado, seja d ependente, com base
no p rin cp io da solidariedade social (grifos nossos).
N em m esm o na assistncia social, n a qual est presente o assistido hipossufi-
ciente, vale esse sem p re, pois esta vertente da seguridade social observa precei
tos legais, regulam entada e prevista, e so raras as lacunas (em bora existentes),
hiptese deflagradra do in dubio pro msero.
A inda sem razo q uando assevera: Assim, todas as normas devem ser anali
sadas de m odo a beneficiar a pessoa e garantir a co bertura dos riscos sociais...,
culm in an d o com o D ireito Previdencirio com porta m uita elasticidade e essa p re o
cupao de proteger a pessoa (grifos nossos).
A lgum as reas (com o filiao e prestaes) ou norm as podem sediar a in ter
pretao extensiva e ainda assim q u an d o cabvel a interpretao jurdica. Porm ,
n em todas. C ertam en te a au to ra se dirigia ao elaborador da norm a, propiciando
elem entos pr-ju rd icos ao legislador, e ento cabe essa viso n itidam ente protetiva
e social da lei previdenciria. E n tretan to , se a norm a ju rd ica deixa sem m argem de
dvida a questo, q u an do afirm aperem ploriam ente, descabe a prpria interpretao,
e, nas hipteses de sua validade, convm verificar a propriedade.
O p rin cp io da solidariedade social foi eleito o fundam ento cientfico e
ju rd ico da previdncia social, seu norte, alm a e razo de ser d a tcnica protetiva,
m as a solidariedade social m ecanism o tcnico de m tu o auxlio e postulado
p in acu larm en te postado n o D ireito Previdencirio, a in sp irar e im pregnar a norm a.
C o n tu d o , dificilm ente salvo nas hipteses legalm ente determ inadas, com o na
solidariedade fiscal ele ter o alcance desejado pela d o u trin a, carecendo de u ti
lidade na in terpretao.
O preceito aplica-se em algum as p artes das prestaes, em bora se deva ad
m itir serem poucos os espaos deixados vazios pelo legislador ou adm inistrador.
Se se apresentarem , porm , ser o caso de fazer ju s o p ostulante. N o so direitos
substanciais os assim interpretveis (todos eles foram exaustivam ente lem brados
pelo legislador), m as inovaes, po rm en o res ou facetas form alistas. Q uando no
discip lin ad o s claram ente, devem se su b m eter s regras de aplicao.
Repete-se, raram en te se poder p ro d u z ir prestao p o r via de interpretao
extensiva, m ajor-la ou estend-la a no beneficirio, m as sero sem pre possveis
fissuras n a n o rm a, q u ando o princpio se im pe. E den tro do n icho dos benefcios
im peram divises especficas, no com portando extensividade s excepcionalidades.
Todo o direito excepcional (v. g,, aposentadoria especial, iseno etc.) deve ser
en ten d id o restritivam ente.
C onsideraes sobre a regra m ais favorvel esto inseridas na interpretao
extensiva.
Os ju slaboristas costum am contem pl-la entre os princpios bsicos do Direito
do Trabalho. C om m uita razo. D iante de duas ou m ais situaes um beneficirio
tem o direito de o p tar pela m elhor.
O D ireito Previdencirio apresenta noes e caractersticas distintas do
Direito do Trabalho. C ircunstancial e insitam ente, disciplina sistm ica, dificil
m ente dois preceitos concorrem . Todavia, isso s vezes sucede, com a diferena de
a p r p ria legislao, frequentem ente, prever a soluo e, de regra, ter com ando de
su p erd ireito prescrevendo sobre a situao.
No co n fro n to de disposies de hierarquias diferenciadas, a priori, deve p re
valecer a de posio superior. Em seguro social, en tretan to , se a m en o r m ais
benfica, su p lan ta a de cim a, q uando no contraria indicao expressa desta.
Exem plo disso era o tratam ento dispensado ao co n trib u in te em dobro quanto
ao auxlio-doena. D isciplinando os requisitos inerentes ao direito, dizia a conso
lidao adm inistrativa (em face de a lei falar em ser faculdade do no exercente de
atividades e ele no em preend-las): Para o segurado facultativo, o trabalhador
au t n o m o , o em pregado domsLico e o co n trib u in te em dobro no ser exigvel o
prazo de espera referido no item 1.3 (CANSB, 1.32). No item 2.11, da m esm a norm a
interna, ainda se referindo ao auxlio-doena, h m eno expressa ao facultativo,
en ten d en d o -se, pois, ela assegurar a esse segurado a percepo daquela prestao.
T ranquilam ente, se o segurado se ap o sen to u p o r tem po de servio, na m o d a
lidade pro p o rcio n al, o b ten d o 70%, e prova ter exercido atividade perigosa, penosa
ou insalubre, d u ra n te esse lapso de tem po, faz ju s aos 100% da aposentadoria
especial. Se invlido, com 30 anos de filiao, optar pelos 100% da aposentadoria por
invalidez ou os 70% da aposentadoria p o r tem po de servio. R estando tarefa filo
sfica ao parecerisla: ap resen tar o princpio su ste n ta d o r da opo pelo m elhor, de
co n stru o insidiosa, m as atraente.
C urso d e D ir e it o P r it it o e n c ia r io
135. tica re stritiv a A com plexidade da previdncia social obriga a u ti
lizao de regras in terpretativas m pares. A inteligncia da parte penal do D ireito
P revidencirio, por exem plo, com o antecipado, no pode ser a m esm a utilizada
em term os de filiao. A legislao tem , am ide, situaes gerais e particulares,
distines, privilgios, excees e isenes.
O m ais abrangente a regra (v. g., a prestao dos segurados de m odo geral)
e o m enos, a exceo (v. g., benefcio dos ex-com batentes).
Sem em bargo de no fazer parte da Lei de Introduo ao C digo Civil, havia
disposio na norm a anterior, ainda d o u trin ariam en te vlida, segundo a qual as
excees so consideradas restritivam ente. Esse en ten d im en to p red o m in a no
seguro social.
Em razo da diversidade de regim es, inm eras fraes da legislao so sope
sadas restritivam ente, valendo m encionar, entre o u tras, as das disposies penais,
isenes, ap o sen tad o rias especiais ou especficas, contagem recproca de tem po de
servio e p raticam en te todo o custeio.
D-se exem plo singelo, sem pre envolvendo outras questes para m elh o r com
preenso do desejado. P erm anente a infrao com etida pela em presa lei bsica,
qual o prazo a m ediar entre duas autuaes? No h regra na legislao, e neces
sariam ente ser preciso alcanar o sen tid o da m ulta. S excepcionalm ente, fonte
de custeio; seu objetivo penalizar o ato ilcito, ten tar im pedi-lo, pois representa
dan o coletividade.
Com o as obrigaes acessrias previdencirias, em sua m aioria, so de trato
sucessivo, cifradas ao ms, parece razovel ser de 30 dias o prazo p rocurado, e
no haver lim ite para essa seqncia de autuaes, im pondo-se, ao final do p ro
cedim ento, soluo a ser arbitrada segundo a convenincia da relao jurdica a
presente.
136. S en tid o social d a lei O processo interpretativo culm ina com a exege
se teleolgica, isto , levar em conta o sen tid o social da lei. D entro do direito tu te
lar, observ-lo aLividade d u p lam en te significativa. O social deve prevalecer sobre
o particular, o interesse pblico supera o individual, m as a lei de cu n h o social no
pode ignorar o fund am ento econm ico e atuarial em que tem sua base, m orm ente,
o in d ivduo no pode perecer em favor de coletividade annim a.
Ao se elaborar lei social, avalia-se sua finalstica, em in en tem en te protetora,
razo pela qual despiciendo falar em sentido social de lei social. Q u er se dizer
com isso ser a previdncia insitam ente protetiva, devendo os raciocnios co n d u zir
cobertura social, q u an d o se im puserem . Isto , a interpretao e a integrao no
so ferram entas universais de aplicao do D ireito, cabendo nos casos especiais.
N ossa Lei de In troduo ao C digo Civil determ ina a observncia do sentido
social, referindo-se, em particular, lei ou nortna no social p o r natureza: Na
aplicao da lei, o juiz aten d er aos fins sociais a que ela se dirige e s exigncias
do bem co m u m (L1CC, art. 5Q).
90 W la d im ir N o v a e s M a r li n e z
Em seu art. 8 a CLT fixa regra vlida em m atria de D ireito Previdencirio:
As au to rid ad es adm in istrativas e a ju sti a do Trabalho, na falta de disposies le
gais ou co n tratu ais, decidiro, conform e o caso, pela ju risp ru d n c ia , p o r analogia,
p o r eq u id ad e e o u tro s p rin cp io s e norm as gerais de D ireito, prin cip alm en te do
direito do trabalho, e, ainda, de acordo com os usos e costum es, o direito com parado,
m as sem pre de m aneira que n en h u m interesse de classe ou p articu lar prevalea
sobre o interesse p b lico .
Esse ditam e laborai reproduzido, m ais atualizado e claro, estabelece pressupos
tos inexistentes na generalidade da norm a civil. Por natureza, a lei previdenciria
social, to rn ando-se desnecessrio o aplicador atribuir-lhe esse carter. Q uando de
fissuras, im pe-se a interpretao e, ento, faz-la segundo essa convico tutelar.
O sen tid o social da lei previdenciria a proteo securitria, garantida pela
participao dos protegidos, e no a tutela genrica oferecida pelo E stado a todos
os cidados. p ressu p o sto desse princpio interpretativo a necessidade do pos
tulante, as circu n stn cias fticas circundantes e, basicam ente, o direito positivo
invocvel.
Tal exegese reclam a, no m nim o, a distino da A ssistncia Social, e m esm o
assim com as cautelas im prescindveis, pois as prestaes assistencirias costum am
ser co n tem pladas na legislao com preciso sem ntica e fixao clara de todos os
requisitos.
137. Uso da analogia Dada a sem elhana de objetivos p o stad o s em
do m n io s to v izinhos, so co m u n s m enes analogia, q u an d o da visualizao
das disposies. A lh u res susten ta-se hav er direito, direito ad q u irid o ou analogi-
cam enle, expresses m al u tilizad as com frequncia (at m esm o p o r qu em deveria
conhec-las).
A nalogia rep resenta sim ilitude de cenrios. Se insofism avelm ente regrados,
ela p erd e interesse, m as se os com andos ju rd ic o s so afins, tm a m esm a estru tu ra,
pressu p o sto s, objetivos, e se u m deles reconhecidam ente m al co n stru d o , vale
rem isso ao sem elhante.
Praxes e p rticas, os procedim entos e os m ecanism os, enfim , os in stitu to s
ju rd ico s, invariavelm ente, so esm iuados e, sistem aticam ente, ex au rid o s em sua
co n tex tu ra, pouco ad ian tan d o reco rrer a u m ou a outro, em face da regulao de
am bos, co n v in d o q u estio n ar a analogia diante de algum a situao especial.
S uponha-se lacuna relativa c o n ju n tu ra prescrita em o u tro ordenam ento.
P rim eiro, necessrio certificar-se sobre a natureza do silncio norm ativo, se ele
do tipo integrvel, pois pode ter havido esquecim ento do elab o rad o r da norm a
ou v o n tad e de no disciplinar, isto , no con tem p lar preceito para a hiptese.
Tratando-se de om isso, preciso cotejar as fraes dos do m n io s para localizar
p o n to s sim ilares. A seguir, exam inar a pro p ried ad e da translao. P osteriorm ente,
pro ced er aos aju stes necessrios (processo de adaptao).
A analogia no dispensa os cuidados m nim os especficos solicitados pela in
terpretao, com o inteligncia arguta dos fatos, discern im en to sensvel da norm a
im portada, sendo vlida n o direito com um , arredada no excepcional ou em privi
lgios. Rol en um erativo no pode ser transform ado em exem plificativo. H avendo
dispensa de carncia para 13 enferm idades, n a lei bsica (art. 151 do PBPS), e igual
rol form ulado na n o rm a com plem entar, se lei su p erv en ien te acrescenta duas na
prim eira, descabido, por analogia, adotar a extenso na segunda.
138. Valor d a e q u id ad e Invocar a equidade procedim ento jurdico uni-
versai. To m en cio n ad a e reclam ada q u an to o direito ad q u irid o e a analogia. Nos
trs casos, en tretan to , s vezes, com pouca ou n en h u m a pro p ried ad e cientfica.
No fosse p o stu lad o tcnico, situar-se-ia com o preceito bsico do seguro
social. Sua posio com o in d icad o r h erm en u tico do D ireito P revidencirio, e no
com o princpio geral de Direito, se deve ntim a relao guardada com a d istrib u i
o d a ju s ti a e o direito social. A equidade sobreleva-se na previdncia social e p o r
isso deve fazer p arte das suas regras, no p o d en d o ser ignorada pelo elaborador ou
pelo aplicador da norm a.
Situaes iguais devem co n d u z ir a solues idnticas. O fato de a natureza
reparad o ra-su b stitu tiv a da prestao observar a co n tin u id ad e, isto , p ro cu rar
m anter o m esm o nvel salarial do trabalhador, q uando em gozo de benefcio (no
alterando o equilbrio social), no m odifica as diferenas de rem unerao entre as
diversas cam adas da populao, nem vai contra essa postura.
Com o p rin cp io geral de D ireito, invocar a equidade m atria substantiva
essencial em previdncia social. C om o preceito interpretativo, tcnico, m esm o a
ela no co rresp o n d en d o determ inao legal, fato, alis, devido apenas om isso
do legislador. Cabe ao in trp rete previdencirio recorrer subsidiariedade da
legislao social.
Tanto q u an to a analogia, a equidade in stru m en to invocado excepcional
m ente, im pondo-se cuidados ainda m aiores. Ela dificilm ente se caracteriza no
D ireito P revidencirio diante da norm atividade.
Exem plifica-se com a pretenso das m ulheres, antes de 1991, de obter aposen
tadoria proporcional. A lei a previa para os hom ens, 5 anos antes da aposentadoria
integral (obtida aos 35 anos) e, destarte, p o r equidade, seria direito das m ulheres.
Todavia, faltava consistncia afirm ao. Se a m u lh er era igual ao hom em a
igualdade p ressuposto da equidade , ela deveria tam bm se apo sen tar aos 35
anos e, ento, sem dvida, teria direito proporcional. C om o no m uscularm ente
igual (e talvez esteja sobrecarregada com m ais atividades fam iliares), im ps-se a
distino, razo de ser de sua aposentao 5 anos antes, cessando a a diferena. S
a lei, tal fato aconteceu em 1991, poderia criar a aposentadoria proporcional, le
vado o legislador p o r razes agora sem sen tid o na anlise jurdica. Indeferim entos
anterio res a 1991 n o podero ser revistos, se a norm a no previu a retroatividade,
prevalecendo a regra vigente ao tem po do fato.
O utro exem plo diz respeito alquota m aior para os estabelecim entos finan
ceiros (art. 22, l s , do Plano de C usteio) e presente na Lei C om plem entar
n. 84/1996, com vistas equidade na form a de participao no cu steio (art. 194,
pargrafo nico, V, da C onstituio Federal). Trs preceitos constitucionais inform am
essa discusso: a) o da isonom ia (art. 59, caput)-, b) o da capacidade contributiva
(art. 150, II); e c) o da equidade de custeio securitrio.
Exigir dos co n trib u in tes, arrolados n o m encionado l e, taxas superiores s
dos dem ais sujeitos passivos, aplicao prtica e ju rd ic a daqueles m andam entos,
em face da realidade econm ica pressuposta pelo legislador. P resuno tcnica
absoluta, no ju rd ica, no se p o d en d o d em o n strar o contrrio diante da im perati-
vidade da lei, cabendo faz-lo na o p o rtu n id ad e do debate da m atria n o C ongresso
N acional ou de lei revogadora.
As d istin tas taxas, restabelecendo o equilbrio, cum prem os dispositivos co n s
titucionais proclam ados. Sem essa distino no h isonom ia, desaparece a obser
vncia da capacidade co n trib u tiv a e perde-se a equidade na fixao das fontes de
custeio. Todavia, se, m aterialm ente, os atingidos d em onstrarem no caracterizar os
pressu p o sto s do legislador, descabe a desigualdade fiscal.
s vezes, a sem elhana proporcional e ilude as pessoas. Calculado o abono
de p erm an n cia em servio n a ordem de 25% do valor da ap o se n ta d o ria por
tem po de servio, raciocnio sim plista levava concluso de o valor desta ltim a
ser, n ecessariam ente, quatro vezes su p erio r ao abono req u erid o e m an tid o (che
gando-se ao p o n to surrealista, q u an d o afundado o segurado no cham ado buraco
neg ro , de este benefcio su p erar a renda m ensal inicial da aposentadoria, por
definio, q u atro vezes m aior!). Todavia, sim ples leitura da lei m ostrava a im pro-
pried ad e da equidade; no era essa a v o ntade do legislador, pondo-se p o n to final
discusso...
139. in dubio pro m isero De todos os m ecanism os envolvendo a in te rp re
tao, o capaz d e suscitar m aiores indagaes e dissenses o referente dvida.
N em sem pre realm ente aplicado, m as m uitas vezes referido, p ro d u z estupefao
en tre os estudiosos; m u ito s deles, a rigor, no tm opinio firm ada sobre o tem a,
preferindo acostar-se nesta ou naquela posio, no resistindo tentao de acolher
o p o n to d e vista dos juslaboristas.
Respeitvel bice resulta na equiparao da previdncia social assistncia
social, m as o m aior obstculo reside em fixar as condies da dvida e qual o cam po
de aplicao do p o stu lado. De natureza genrica, ao se cogitar de sua utilizao,
reclam a ap arato especial de p arte do exegeta.
Mal se sab en d o , de antem o, qual o destinatrio do adgio devendo-se
d eterm in ar o significado da palavra hipossuficiente (misero) , preciso vislum brar
o co nceito de d v id a e a qual diviso ela se refere: ao fato o u ao direito incidente.
Parece ser disposio de no aceitar fato, elem ento subjetivo. Em relao
incapacidade p ara o trabalho, o m dico perito pode form ular as seguintes posies:
a) certeza acolher ou no a inaptido; b) ignorncia desconhecer as co n d i
es fsicas do exam inando; e c) dvida no saber se h o u no incapacidade do
segurado.
D vida no desconhecim ento; tam bm no corresponde exatam ente in
certeza. D esconhecim ento desconform idade en tre o su b strato da realidade e a
C urso dc D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o I N o e s d e D i r e i t o P r e v id e n c i r io *
ideia concebvel sobre ela. E se a incerteza prosseguir ad injinitum 1 Q u ando abso
luta eqivale, do p o n to de vista lgico e jurdico, dvida, cabendo ou no aplicar
o princpio.
Igualm ente no se co n fu n d e com ignorncia do fato, se im possvel a verifi
cao.
Se um d eterm in ado m dico considera incapaz o segurado e o u tro profissio
nal pensa o co n trrio , h incerteza qu an to incapacidade, devendo ser desfeita
p o r terceiro facultativo, eleito desempataclor. Falecendo o exam inando, p o r outro
m otivo, antes de periciado p o r esse terceiro especialista, a incerteza chega dvida
e im pe-se a aplicao da regra sob com ento.
D vida diferente da ausncia de evidncias. Se a dem onstrao no plena,
no h prova, lnexiste o direito, se ele dependia de com provao.
Abriga, no m nim o, duas indicaes. Inocorre, se o problem a com porta
apenas um a soluo. Possvel aquela em que se apresentam duas ou m ais opes,
e todas satisfazem segundo determ in ad o prism a. Se no se sabe da ex-esposa, a
dvida ou o d esco n h ecim ento ho de ser solucionados a favor da com panheira.
H avendo ignorncia de falo q u an to ao seu paradeiro, feitas razoveis, em bora in
frutferas tentativas de localizao p o r q uem de direito, deve-se dar a ex-esposa
p o r desaparecida.
O correndo dvida realm ente, e se ela se refere proteo, afirm a-se, com o
concluso, que deve ser resolvida a favor do beneficirio. Assim, pender-se- pela
filiao, presena de incapacidade, realizao da necessidade, direito prestao.
A legando-se, a tem po, certa d o ena ou enferm idade, e esta vem a ser a causa m ortis,
sem ser periciado em vida o segurado, alm da penso p o r m orte cabe o auxlio-
-doena o u a ap o sen tadoria p o r invalidez.
A efetivao dessa regra interpretativa exige precaues do aplicador. Precisa
estar seguro de se trata r de dvida e inexistirem outros m eios norm ais de dirim ir a
pendncia. So raros os casos em q u e ela se instala, devendo-se o rien tar pelo senso
co m u m e no u sar o especial, conform e o esperado de todos; e nem o inusitado,
m as de acordo com o m ais lgico e evidente.
140. Recomendaes finais A h e rm e n u tic a desenvolve-se a c en tu ad a-
m en te com a ab so ro do se n tid o das leis. As regras de in te rp re ta o co n h e cid as
valem n o estu d o da legislao. A firm a-se ad nauseam, sem b o m -sen so , e x p e
rin cia e c o n h e c im e n to da m atria n o se pode in te rp re ta r. C onsiste em erro
lap id ar ap oiar-se ideia desejad a com o co n c lu s o e, aps, b u sca r en v ered ar por
m eio do e n c a m in h a m e n to so lu cio n ad o r. O re su lta d o deve fluir n a tu ra lm e n te ,
no d ev en d o h av er receio de ter de adi-lo, ab a n d o n -lo e at re to m -lo , se ele
n o ra c io n a lm e n te possvel. s vezes, p reciso d eixar a ideia a m ad u rece r na
m en te, pois o cu rso do tem p o c o n trib u i p ara m e lh o r in telig n cia das coisas.
Talvez no haja trab a lh o to criativ o q u a n to o da exegese, m as n e n h u m o u tro
to perig o so , p o is convices en raizad a s n o n o sso e sp rito , p re d isp o si e s
fo rm u lad as, te n d n c ia s assu m id as, esto sem p re a te n ta r sim p lificar tarefa ge
ra lm e n te com plexa.
W la d im ir N o v a e s M a r tn e z
Q u an d o da anlise de com andos positivados, o trabalho pode ser m itigado
com algum as recom endaes:
a) leitura do texto estudado: Em certas circunstncias, a dificuldade desaparece
aps detida leitu ra do dispositivo. Ele pode indicar co rretam en te a ideia do elabo-
rad o r da norm a. E m bora no claro com o desejvel, quase sem pre representa ponto
de vista co n sen tn eo com a natureza do disciplinado. C onvm verificar tam bm o
texto anterior, se revogado, e at a histria da instituio; esse esforo ser com
pensador. E b om ex am inar onde postado, se subm etido alnea, ao pargrafo ou
ao caput, em q u al seo ou ttulo, se em lei especial ou geral e assim p o r diante,
classificando-o previam ente;
b) norma contrria Constituio Federal: Se possvel, reco n h ecer de im ediato
as afrontas C arta M agna, m as, s vezes, essa concluso s sobrevm ao final da
operao. Em rigor, o trabalho de apreciao prelim in ar consiste em processo su b
m etido ao D ireito C o n stitucional. Exam e pream bular, q uando possvel, elim inar
desgaste posterior. O s preceitos da Lei M aior devem funcionar com o faris ilu m i
n an d o o cam in h o d o in trprete; a estrada, porm , pertence-lhe e ele deve an d a r por
onde su a conscincia ju rd ica indicar;
c) significado da proposio no ordenamento: Toda regra tem u m objetivo a ser
alcanado e trad u z algum ente perceptvel no m u n d o ju rd ico , caso contrrio no
seria elaborada. Seu p ro m o to r no ocioso n em cria ditam es inteis. bo m p ro
cu rar atin g ir esse fim antes de avanar na com preenso do todo.
R aram ente en co n trar regra intil, m as, se isso acontecer, ter de ter a cora
gem de declar-la com o tal no bojo da norm a sob exame;
d) sentido da palavra no contexto: S upondo-se in icialm ente tcnica a sua u ti
lizao, en cam inhar-se para en c o n trar o alcance da palavra em pregada, sem se
apegar literalm en te ao vocbulo. Repete-se. O STF considerou a palavra folha de
salrios rep resen tan d o o docu m en to no qual contida apenas a rem unerao dos
trabalhadores subo rd inados. A leitura co n trario u esta solicitao; aquela locuo
tem , n a Lei Maior, o u tra inteno.
preciso ju stific ar esse posicionam ento. No basta afirm ar, de preferncia,
bom fu n d am en tar com o p r p rio regulam ento. Ele pode fornecer a distino d ese
jada em o u tro m o m en to ou ela ainda pode estar contida em o u tra norm a;
e) inteno do elaborador da norma: Sem em bargo de o im p o rtan te ser a mens
legis e no a mens legislatoris, sensibilizar-se com o anim us do elaborador da norm a
de b om alvitre. P erscrutar a sua inteno ao redigi-la pode aclarar dvidas (ou
suscitar o utras).
N o custa nada, a no ser trabalho gratificante, buscar os anais da discusso
do P rojeto de Lei e, em m atria de previdncia social, isso n o falta ao estudioso.
D iante do en cam in h am en to da reform a co n stitu cio n al de 1996/1997 (PEC n. 33-
-A /1995), n in g u m teve dvidas sobre a inteno do legislador em relao ap o
sen tad o ria proporcional;
f ) validade da disposio defeituosa: A interpretao deve au sc u lta r o esprito
da norm a. Se mal escrita, no deve ser p u ra e sim plesm ente abandonada, convindo
ten tar salv-la no contexto.
Esse trabalho de recuperao criativo e reclama o m esm o conhecim ento do
legislador. evidncia, existem fraturas insanveis, com o vcio da inconstitucionali-
dade ou da ilegalidade. A Instruo N orm ativa INSS/DAF n. 6/1996 revogou a de n.
5/1996, publicada dias depois, e, com isso, a entidade beneficente de assistncia social
viu-se isenta da contribuio relativa Lei C om plem entar n. 84/1996 (item 13). Ob
viam ente, um dos dois textos com eteu equvoco e precisa ser salvo, m xim e quando
o m esm o raciocnio, aplicado aos clubes de futebol profissional (item 9), foi m antido;
g) concluso clara diante da confusa: Esta proverbial lem brana de Carlos
Maximiliano til e significativa, exigente e difcil. Mas vale o esforo nesse enca
m inham ento. D iante de caso concreto, o exegeta ser su rp re en d id o com a beleza
do resultado. C onvm recusar hipteses inusitadas. O p tar p o r aquela em harm onia
com o sistem a, em d etrim en to da contrria.
E ntretanto, tal recom endao s vlida em rea transparente, pois o Direito
Previdencirio apresenta divises nas quais isso n o possvel, e ento a soluo
com plexa, se correta, a verdadeira. Basta ler o art. 29 da Lei n. 8.212/1991 ou o art,
32 da Lei n. 8.213/1991 para certificar-se do alegado; nada a claro ou sim ples...;
h) confronto da norma geral com a especial: A prescrio especfica rom pe a
ordem geral. Ao escrev-la, o elaborador tinha em m ente particu lar circunstncia,
e isso deve ser respeitado. A C onstituio Federal pode, perfeitam ente, garantir o
direito ad q u irid o em seu prem bulo e, m ais adiante, restringi-lo. O m esm o vale
para ou tras fontes formais.
Tal n o rm a tpica de situao p articu lar precisa estar expressa, no p o d endo
ser im plcita ou resu ltar de a contrario sensu.
i) conflito da norma subsidiria com a principal: O acessrio segue o principal.
Q uando co n trrio , prevalece o fundam ental. O caput su b m ete o pargrafo; o p a
rgrafo subm ete a alnea. N o h dvida, en q u an to co m p lem en tar a previdncia
privada, exceto n o rm a em contrrio: sem a concesso do benefcio oficial no h
o particular;
j ) considerao pela disposio clara: A parm ia latina altam ente vlida: in
claris cessat interpretatio. N o exam e do texto, verificar sua com preenso, alcanada
esta, desistir do processo de con h ecim en to e aceit-la com o tal. A im aginao, em
D ireito, precisa an d ar de m os dadas com a inteligncia e o bom -senso.
S om ente co n tra ideia absurda possvel co n tra d ita r essa afirm ao, e tal p roce
dim en to precisa ser ju stificado exausto. Isso aconteceu com a Lei n. 8.383/1991.
D eclarou inexistente a inflao no Pas em 1991, e, por isso, inocorreu correo
m onetria. O absurdo, todavia, resu lto u dos ju ro s utilizados;
k) entendimento de terceiros: H erm enutica arte coletiva. o p o rtu n o saber
com o os o u tro s pensam . D iante de lacuna, co n su ltar norm as e autores diferentes
sobre o m esm o assu n to produzir tim os resultados.
Q u a n d o to d o s pensam de u m a form a e n o fazem p arte de um m esm o g rupo
d e in teresses, suas co n clu s es tm de ser exam inadas com m ais cu id ad o ainda.
Para e n fren tar to rre n te ju risp ru d e n c ia l ou escola d o u trin ria , preciso m aior
co n h e cim en to , aten o m atria e esforo intelectual.
C urso d e D ir e it o P r e v id e n c i k io
96 W la tim i/ N o v a e s M a r t i n e 7
F.m tem pos passados, esm agadora m aioria dos ju slab o ristas en ten d eu as horas
exiras com o no in tegrantes da base de clculo dos depsitos do FGTS, e estava
enganada ou mal posicionada;
l) indicao correspondente quando de omisso: A rem isso atividade com pen-
sadora, em bora im p o n h a cuidados especiais, pois o tran sp o rte sem pre perigoso.
Mas trata-se de esforo propiciador de resultados positivos.
Q u an d o o legislador silencia, a prim eira providncia analisar o sen tid o de
sua m udez. Se lacuna integrvel, cabe a ida a outros stios para e n c o n trar a so
luo. De q u alq u er form a ela no pode co n tra d ita r o esprito da lei n o qual est
sediada a om isso;
m) preferncia dada na dvida ou no silncio: Q uando se tem con h ecim en to dos
anais ou atas da discusso da elaborao da norm a, no desprezar essas anotaes.
s vezes, o g ru p o p re p ara d o r esboou certo encam in h am en to , m as no desejou
prosseguir. N o era essa a inteno; e o silncio e a incerteza no podem chegar a
esse desid erato ab andonado.
n) interpretao extensiva em prestaes: Todo o em p en h o do h erm eneuta,
q u an d o em dificuldades, deve ser no sentido de ad eq u ar a norm a sob enfoque ao
d om nio em q ue situada. O cam po das prestaes com preende viso extensiva,
apen as cuid an d o -se de no se esquecer a p ropriedade da interpretao: ela s cabe
q u an d o o ap licad o r estiver em dificuldades; s a se torna intrprete;
o) interpretao restritiva em custeio: Se se trata de ex p ro p riar o indivduo
ou a em presa, preciso ateno n a anlise das palavras, no sen tid o das oraes, e
verificar com preciso o seu alcance.
O significado do vocbulo ad eq u ad o , q u an d o a C arta M agna, em seu
art. 146, III, c, protege o ato cooperativo, exem plo das dificuldades enfrentadas
pelo exegeta. Precisar co n stru ir sistem a de m edidas da capacidade contributiva
do s em p reen d im en to s econm icos, e ali classificar as cooperativas, evitando, ao
m xim o, a subjetividade para no in u tilizar o seu esforo;
p) sentido social da regra: O Direito Previdencirio, na sua jurisdio, tem por
objetivo m elhorar e estabilizar a situao das pessoas, prom over distribuio iguali
tria de rendas, su b stitu ir os ingressos obtidos durante o labor ou q uando ele no
mais possvel, enfim, direito nsitam ente protetivo, convindo cautelosam ente tentar
otim izar a posio do interessado se nen h u m outro parm etro resolver a questo.
Essa tarefa das m ais difceis e reclam a, com o salientado an terio rm en te, per
feito co n h ecim en to da natureza e da e stru tu ra , papel e objetivos da previdncia
social e, p rin cip alm en te, no confundi-la com a A ssistncia Social;
q) resultado atingido: R ecom posto o texto conform e as diferentes tcnicas, de
certa form a su b stitu in d o o legislador, na m edida do possvel, vislum brar o resultado
e verificar se no ab surdo ou contrrio ao sistem a.
C urso d e D ir f it o P r e v d e n c A r io
T om o I N o e s d e D i r e io P r e v id e n c i r ia
97
Captulo XIV
A p l ic a o d a N o r m a n o E s p a o
141. Princpio da territorialidade. 142. Acordo internacional. 143. rgo

S u m a rio :
de representao estrangeira. 144. Sede do domiclio e do contrato. 145. Em

pregado de empresa nacional. 146. Servidor da Unio. 147. Turista sem visto
de permanncia. 148. Martimo e aeronauta. 149. Segurado facultativo. 150.
Percepo de benefcio no exterior.
N este captulo, so abordados enfoques p ertin en tes rea geogrfica de a tu a

o da norm a, o espao fsico onde atu an te. M atria pouco abordada no Direito,
de m odo geral, co m p letam ente esquecida no Direito Previdencirio e, n o entanto,
im portante.
141. P rin cpio d a te rrito ria lid a d e C om o bem com ezinho, a norm a ju r
dica tem cogncia no territ rio nacional. A regra, porm , no absoluta, e conhece
excees. Por ter sentido em relao s pessoas, considera-se a hiptese de vigncia
extraterrito rialm en te. A questo da eficcia geogrfica no tem despertado o in te
resse dos estudiosos, sendo rarssim as as m onografias a respeito. A lei previdenci
ria aplica-se em todo o espao fsico do Pas, e so poucas as excees. As relativas
im u n id ad e diplom tica foram p raticam ente elim inadas pela Lei n. 6.887/1980.
E screvendo em 1976, an tes da Lei n. 6.887/1980, Joo Antnio Guilhern-
-Bemard Pereira Leite (C urso E lem entar de D ireito P revidencirio, p. 55/57) deu
nfase territorialidade; O princpio da territorialidade, assinalado no incio deste
item , no s significa a rgida lim itao espacial das norm as de D ireito P reviden
cirio ao territ rio nacional, m as antes sua incidncia necessria relativam ente a
toda atividade prestada em territrio nacio n al.
Lem bra o d isposto n o art. 2Q, V, c, da Lei n. 6.367/1976, aplicar-se ao em p re
gado em viagem pelo exterior a servio da em presa.
Em razo da m obilidade da m o de obra, im igrao e o u tro s deslocam entos
de segurados, a lei previdenciria pode, em algum as hipteses, valer para essas
pessoas, p articu larm en te se dom iciliadas e contratadas no territrio nacional.
P or o u tro lado, em virtude de tratados internacionais celebrados e do p rin c
pio da au to d eterm in ao dos povos, em certas circunstncias, m esm o no territrio
nacional, a lei previdenciria n o se realiza.
98 W lt d i m i r N o v ie s M a r t i n e z
142. Acordo internacional Por fora de ajustes previdencirios celebrados
com vrios pases, in m ero s efeitos ju rd ico s so prod u zid o s no Brasil, relativos s
relaes ju rd icas acontecidas em o u tro s Estados. O tem po de servio prestado na
A rgentina co n tad o , no Brasil, para fins da aposentadoria p o r tem po de servio.
143. rgo de representao estrangeira Q u em p re sta servios para
em baixadas e co n su lados ou a rgos a elas su b o rd in ad o s est sujeito regula
m entao prpria. So segurados obrigatrios na condio de em pregados; m as o
no brasileiro, sem residncia p erm an en te n o Brasil, o u o brasileiro, protegido pela
legislao do Pas representado, est excludo do RGPS.
O p rim eiro deles o em baixador. Seguem -se os cnsules e os titulares dos
rgos su b o rd in ad o s s representaes, n o rm alm en te estrangeiros sem residncia
fixada no Brasil.
144. Sede do domiclio e do contrato O brasileiro ou no, aqui contratado e
dom iciliado para trab alhar no exterior a favor de em presa nacional, segurado obri
gatrio. Isso ocorre in d ep en d en tem en te de, em virtude de operar fora do territrio
brasileiro, even tu alm ente estar subm etido a outro regim e de previdncia social.
As em presas brasileiras (ou estrangeiras), aqui sediadas, co stum am enviar tra
balhadores p ara p restar servios fora do Brasil, em duas condies bsicas: a) com
ro m p im en to do co n trato de trabalho an terio rm en te celebrado; e b) m antendo-se
o vn cu lo em pregatcio.
Na prim eira h iptese, a qualidade de segurado e os d ireitos inerentes podem
ser preservados p o r m eio da contribuio facultativa, praticam en te sem prejuzos
p ara o segurado, n o tocante ao tem po de servio. Na ou tra, assegura-se a filiao e
a obrigao do d esco n to e da contribuio, com a preservao de todos os direitos.
145. Empregado de empresa nacional O brasileiro ou estrangeiro d o m i
ciliado e co n tratad o no Brasil para trabalhar com o em pregado de firm a sediada no
exterior, cuja m aioria do capital votante pertena em presa brasileira de capital
nacional, tam bm tido com o em pregado.
146. Servidor da U nio O brasileiro civil trab alh an d o p ara a U nio, no
exterior, em organism os oficiais brasileiros ou internacionais dos quais o Brasil seja
m em bro efetivo, m esm o se l dom iciliado e contratado, salvo se segurado na form a
da legislao vigente do pas do dom iclio, segurado obrigatrio do nosso regime.
147. Turista sem visto de permanncia A assistncia sade direito de
to d o s os residentes n o Pas e de qu em estiver no territ rio nacional, alcanando
turistas. Estes, sem visto de perm anncia, se preencherem os requisitos legais rela
tivos definio de segurado obrigatrio ou facultativo, so filiados ao RGPS (su
jeitan d o -se s sanes p r p rias da legislao relativa ao estrangeiro inadim plente).
148. M artim o e a e ro n a u ta A situao das pessoas subm etidas, p o r fora
do servio, a deslo cam entos em veculos m artim os ou areos (m artim os ou ae-
ro n au tas) observa os dispositivos legais norm ais se a ban d eira da em barcao ou
aeronave nacional. Tratando-se de tran sp o rtad o ras estrangeiras, os obreiros no
so p rotegidos pela nossa legislao.
C urso de D ir e it o P r e v d e n c ia r io
T o m o I N o e s d e D ir e if o P r e v id e n c i r ia 99
149. S egurado facu ltativ o No clara nem sim ples a possibilidade de pes
soa residindo no ex terior p o d er se filiar com o facultativo, co n trib u ir e vir a obter
os benefcios, isto , m an ter u m a relao ju rd ica regular com a previdncia social
sem pisar no territ rio nacional. E xcetuadas as h ipteses configuradas na legisla
o, o RGPS destina-se a brasileiros e estrangeiros aqui residentes e dom iciliados.
A legislao silente; ela no obsta claram ente a filiao o u a inscrio, mas
a no vedao no garantia de, ao contrrio, ser possvel. Trata-se, em verdade,
de lacuna, a ser integrada.
Do p o n to de vista econm ico-pecunirio, se o regim e financeiro do RGPS
fosse de capitalizao, no haveria obstculo, em bora os ren d im en to s do capital
aplicado in teiram en te envolvessem a econom ia nacional. A dotado o regim e de
repartio, as coisas no se alteram m u ito , pois esse co n trib u in te em nada difere
do nacional, salvo o fato de ele no criar riquezas em nosso Pas. Resta a questo
filosfica a ser definida.
Ju rid icam en te, p o rm , o encam in h am en to diferente. P artindo-se do fato es
sencial de a lei Ce no caso, o seu objeto, a proteo social) destinar-se, em princpio,
aos residentes no territrio nacional, o silncio da no rm a reclam a determ inao
expressa e atu alm en te inexiste perm isso. N essas condies, quem no tem v n cu
lo com o Pas no pode se filiar com o segurado, salvo nas condies an terio rm en te
exam inadas.
150. P ercepo de benefcio n o e x te rio r A legislao previdenciria no
xenfoba e est integrada nu m a com unidade m undial de trabalhadores e pessoas.
Por isso, aceita pagar benefcios para estrangeiros o u nacionais residindo no exte
rior, considera filiaes, contribuies e tem pos de servio, enfim , direitos ad q u i
ridos ou em fase de aquisio provenientes de outros pases.
Os acordos in tern acionais inserem -se na sua ordem in stitu cio n al, devendo a
lei co n ter as restries im postas a qu em no crie riquezas no territ rio nacional.
Captulo X V
D ir e it o I n t e r t e m p o r a l
Sumrio: 151. Vigncia e eficcia. 152. Revogao e derrogao. 153. Retroefic-

cia benfica. 154. Princpio da norma vigente poca. 155. Autoaplicabilidade
das leis. 156. Irretroatividade do comando. 157. Efeitos ex tunc e ex nunc. 158.
Expectativa de direito. 159. Direito simples. 160. Direito adquirido.
D ireito in tertem poral rea na qual so consideradas as norm as e os efeitos

ju rd ico s relativos ao curso do tem po. Seu tope principal a retroatividade e suas
raras h ip teses de efetivao.
As regras su b o rd in ad o ras so praticam en te universais, isto , preceitos de
sup erd ireito aplicveis a todos os ram os, pouco variando em cada especialidade,
caso, p. ex., da vigncia da lei, definida na Lei de Introduo ao C digo Civil.
Sob esse aspecto, o D ireito Previdencirio no difere m u ito dos dem ais. To
davia, com o o Penal e o Tributrio, suas razes exigem disciplina particu lar em
situaes tpicas e, p o r isso, estabelecidos procedim entos prprios.
D-se exem plo in tro d u t rio com o princpio da trim estralidade do custeio
(derivado do p rin cp io trib u trio da anualidade). Trata-se de singularidade, ju s ti
ficada pela necessidade de obteno clere dos recursos im prescindveis ao aten d i
m ento das prestaes (em face de sua natu reza alim entar). Da m esm a form a e com
acen tu ad a nfase, o da precedncia do custeio.
Por outro lado, a tcnica protetiva prioriza o tem po de servio com o um ele
m ento de definio dos benefcios, aplicada essa concepo com diversas finalidades,
sem pre se referindo ao passado. Q uando se altera o conceito de tem po de filiao,
naturalm ente se est m odificando coisa pretrita, m as ainda sem se poder falar em
retroeficcia.
151. V igncia e eficcia No m bito federal, as n o rm as previdencirias
ad q u irem vigncia ao serem publicadas n o D irio Oficial da Unio. Atos internos
m enores no divulgados ou no afixados no saguo da sede social da autarquia no
sujeitam os adm inistrados.
As de realce devem ser am plam ente divulgadas e, preferivelm ente, en trar em
vigor no p rim eiro dia do ms. Em alguns casos, no prescin d in d o de vaccitio legis
para to rn ar possvel a sua efetiva realizao.
*
T o m o I N o e s d e D i r e i t o P r e v id e n c i r io
O su rg im en to da eficcia m ais delicado, pois variam as diferentes situaes.
Podem : 1) ser d iferidas para certo prazo; 2) d e p e n d e r de condio resolutiva; 3)
retro ag ir b eneficam ente; 4) servir-se, d iferen tem en te, do passado; 5) su b o rd in ar-
se a d ecreto reg u la m en tad o r; 6) preced n cia do custeio; e 7) p rin cp io da trim es-
tralidade.
a) diferimento do prazo: Com algum a frequncia a eficcia dilatada para certo
term o, fixado pela pr p ria norm a.
s vezes, a prorrogao gradualizada (caso do art. 142 da Lei n. 8.213/1991,
em relao im plantao de novo perodo de carncia; ele passou, em 1991, de 60
para 180 co n trib u i es no ano 2011).
A Lei n. 8.742/1993 (Lei O rgnica da A ssistncia Social), no seu art. 37,
estabeleceu d u as vaetiio legs: a) 12 m eses para os deficientes; e b) 18 m eses para
os idosos;
b) dependncia de condio resolutiva: P or vezes, iinanente a disposio, s
pro d u z efeitos prticos e ju rd ico s q u an d o suceder fato p o r ela eleito com o defla
grador da dita conseqncia;
c) retroao benfica: E xcepcionalm ente, a norm a retroage, arrostando o p rin
cpio da validade da lei ao tem po dos fatos. Tal concluso no pode defluir de racio
cnios indiretos, carecendo o com ando dispor expressa e claram ente sobre o tema.
F ornecem -se exem plos. Na Lei n. 6.683/1979 (Lei da A nistia), o perodo de
exlio (n o rm alm en te no exterior, onde nem sem pre foi possvel m an ter situao
regular), q u an d o de sua ocorrncia, no tinha n en h u m a im portncia, m as a p artir
da cilada lei passo u a ser contado com o tem po de servio. As duas leis relativas
aos ex-com batentes, p osteriores ao perodo 1939/1945, definiram e redefiniram a
participao dos p racinhas da FEB;
d) regulao do passado: C om caractersticas distin tas, s vezes, o legislador
afeta o passado, para p ro d u z ir efeitos no futuro. A concepo h o d iern a m odifi
cada, su bstitu d a, de certa form a alterando-se o significado do tem po pretrito.
D uas hipteses ilustram -na. At 24.7,1991, a aposentadoria p o r tem po de ser
vio p roporcional era calculada com 80% do salrio de benefcio, m ais 3% p o r ano
de servio alm de 30 anos. C om a Lei n. 8.213/1991, o p ercentual bsico desceu a
70%, acrescendo-se o ndice anual de 6% (a u m e n tan d o e d im in u in d o , conform e o
caso). Isto , pero d o s de servio vlidos para o acrscim o de 3% vieram a pro d u zir
adies de 6% e 30 anos capazes de gerar 80% consubstanciaram 70%. R espeitada
expectativa de direito (e no foi), o p rocedim ento da lei seria correto.
Na o u tra situao, at 24.7.1991, m u lheres com 25 at 29 anos de servio no
tinham direito ap o sentadoria proporcional. No dia seguinte, e utilizando-se do
m esm o tem po passado, a lei g arantiu-lhes esse direito.
Retroagir, no caso, seria p erm itir a essas m esm as seguradas, com m ais de 25
e m enos de 30 anos, afastadas do trabalho, obterem o benefcio se ele tivesse sido
negado;
C urso de D ir e it o P r iv id e n c i r io
102 W \a d im ir N o v a e s M a r tin e z
e) dependncia de decreto regulamentador: F requentem ente, a lei afirm a e n tra r
em vigor q u an d o da regulam entao o u em certo m om ento (n o rm alm en te 60 ou
90 dias). N o seu silncio ou no sobrevindo ato regulam entador, seguem -se as
regras tradicionais, en tra n d o em vigor d en tro de 45 dias.
f) precedncia do custeio: P recedncia do custeio disposio cientfica lgica,
tcnica e ju rd ica. Por isso, classificada com o diretriz bsica da seguridade social.
Lgica p o rq u e sem am ealh ar m acrocsm ica e an tec ip ad am en te os recursos,
im possvel a te n d e r s necessidades. A tuarialm ente, in ex istem p ro b lem as para
um sistem a, desde sua im plantao, pag ar os benefcios de risco im previsvel,
u tilizan d o -se de em p rstim o s restituveis o p o rtu n am e n te . Na prtica, co n tu d o ,
isto no recom endvel, sob pena de d e se stru tu ra r a sua organicidade. N esse
caso, p o r fora dessa contin g n cia, a concluso lgica tra n sm u to u -se n u m a regra
tcnica.
C om o dito, sua origem p ro d u to da razo. Evoluiu para um a tcnica, a im-
p rescindibilidade prvia do financiam ento. D iante da possibilidade de a U nio so
correr os cofres da au tarq u ia em suas insuficincias, essa providncia excepcional
foi d istorcida e su cederam vrias tentativas de co n fu n d ir os dois oram entos, des-
n atu ra n d o a previdncia social. C ircunstancialm ente, d u ra n te a fase de capitaliza
o dos m eios, o P o d er Legislativo no resistiu tentao de criar d ireitos sem os
n u s corresp o n d en tes.
A esse respeito, diz o art. 195, 5, da C onstituio Federal: N e n h u m b en e
fcio o u servio da seguridade social poder ser criado, m ajorado ou esten d id o sem
a co rresp o n d en te fonte de custeio to ta l.
Para o Plano de Benefcios, a prestao a da previdncia social.
Tal redao, no m u ito feliz, censurvel p o r se utilizar, n o art. 165, pargrafo
n ico , da Lei M aior de 1967, da expresso p restao no sentido m ais inadequado
do vocbulo, ascendeu condio de preceito constitucional, por fora da Em enda
C o n stitu cio n al n. 11/1965. Presente, agora, com o postulado aplicvel no s
previdncia, com o assistncia e tam bm sade, isto , para todos os direitos da
seguridade.
N orm a autofgica na LOPS, insculpida na Carta Poltica, certam ente reco
m endao d estin ad a ao legislador ord in rio (e ao in trp rete e aplicador da Carta
M agna): este no pode in stitu ir prestao nova, m elh o rar as existentes o u esten d
-las sem , em d eterm in ado instante, no aclarado pelo dispositivo, criar as fontes de
custeio necessrias. Trata-se de tcnica securitria, de fundo atuarial, to necess
ria q u an to no explicitada.
Em conseqncia, aten d en d o aos aturios, evidenciou-se a necessidade de
coibir o legislador o rdinrio de criar novos benefcios, afetando a e stru tu ra do
o rd en am en to m atem tico-financeiro.
D urante o en cam in h am en to legislativo da citada E m enda C onstitucional,
d iscu tiu-se sobre a form a negativa da orao. Tanto na indireta q u an to na direta, a
disposio apresentava fragilidades term inolgicas e cientficas, alterando a in te n
o do em en d ad o r co n stitu in te, ou seja, im pedir a criao desordenada de direitos
ou am pliao dos existentes.
No difcil avaliar sua im praticabilidade. Sem recorrer ao P oder Executivo,
d eten to r dos dados estatsticos, o C ongresso N acional no dispe de condies
tcnicas para, apreciando a proposio, posicionar previam ente a necessria
corresp o n d n cia atuarial e financeira. Por isso, e aten d en d o a interesses polticos
m enores, ela no s foi violada in m eras vezes, no passado, com o vem sendo pre
sentem ente.
im p o rtan te salientar, a despeito da incapacidade de aparelhar o Poder Le
gislativo para avaliao dos dficits financeiros, q u e sem pre ser possvel a im plan
tao de fonte de custeio sem a corolria previso de benefcios ao m esm o tem po,
pois p rprio da seguridade social a obteno antecipada dos recursos para, so
m ente aps, serem estim ados os benefcios;
g.) princpio da trimestralidade: Inovando em relao a todas as C onstituies
anteriores, evidenciando a distino entre contribuio social e tributo, distancian
do-se do C digo T ributrio N acional (no qual vigente o p rincpio da anualdade),
o art. 195, 6a, da Lei M aior de 1988 dita: As contribuies sociais de que trata
este artigo s po d ero ser exigidas aps decorridos noventa dias da data da publica
o da lei que as h o u v er in stitu d o ou m odificado, no se lhes aplicando o disposto
no art. 1 5 0 ,111, b.
O preceito sob enfoque reclam a da dou trin a, entre outros, os seguintes esclare
cim entos: a) a p artir de quando se contam os 90 dias? b) a qual lei a N orm a Suprem a
se est referindo? c) qual a razo de ser de 90 dias, e no outro, o prazo? d) inclui
dim inuio ou apenas se refere m ajorao de contribuies? e) se a lei depende de
regulam entao, o prazo pode ser m en su rad o pelo decreto regulam entador?
O p rin cp io da trim estralidade, com o dito, a par de estar d em o n stran d o evi
d en te especificidade da im posio securitria, tem praticam en te o m esm o sentido
do p rin cp io exacional e trib u trio da anualidade. Lapso de tem po para os sujei
tos passivos da obrigao fiscal se prepararem organizacional e p ecuniariam ente
para enfren tar a nova exigncia. Se assim for, aceitando-se, ad argumentandum, a
validade da M edida Provisria para in stitu ir ou m odificar obrigao fiscal, os 90
dias devem ser aferidos da data do incio da vigncia da referida norm a ju rd ica,
aplicando-se o dies a quo non computatur. N esse sentido, os novos aportes reclam a
dos pela Lei n. 7.787/1989 deveriam com ear 90 dias aps a M edida Provisria n.
63/1989 (m as assim no en ten d eram os tribunais federais). Q u ando da publicida
de desta ltim a disposio, os co n trib u in tes tom aram co n h ecim en to das im posi
es p rincipais e acessrias. A C arta M agna est se referindo Lei C om plem entar,
Lei Delegada e Lei O rdinria. Em bora pudesse a M edida Provisria in stitu ir tributo
ou alter-lo, o princpio da trim estralidade cria em baraos quase insuperveis, se a
referida proposta do P oder E xecutivo no for apreciada pelo C ongresso Nacional.
A ntes de d ecorridos os 90 dias, a M edida Provisria perde eficcia.
C urso dl D ir e it o P r u v d e n c l r io
F oram estabelecidos 90 dias p ara q u eb rar a regra da an u alid ad e tributria.
Esse o lapso de tem po m inim o para as em presas se adequarem . N a verdade, no
tem m u ita p ro p ried ad e a exigncia ser su b itam en te criada, com o aconteceu com o
D ecreto-lei n. 2.318/1986, do p en ltim o dia do ano e to rn an d o a anterioridade e
a an u alid ad e u m a farsa.
A C o n stitu io F ederal fala em instituio ou m odificao. Em rigor, se h
m ajorao ou reduo de cotizaes, o p rincpio deve ser observado.
Se a lei fiscal carece de decreto reg u lam en tad o r e no clara o suficiente para
os su jeito s passivos saberem da obrigao criada, sendo im prescindvel o decreto
reg u lam en tad o r aclar-la, dele o incio do prazo.
E m bora a lei an terio r seja revogada na data da publicao da lei posterior, al-
teradora das contrib u ies, a prim eira tem validade at a vspera da data de incio
da eficcia fiscal da segunda.
152. Revogao e derrogao U m a vez vigentes e eficazes, e m antendo-se
vlidas sob o aspecto m aterial e social, as norm as persistem at serem revogadas
ou der rogadas.
Revogao m atria difcil em D ireito e, p articularm ente, no previdencirio.
O legislador co stu m a se servir de m odalidades im precisas, bastando a lei ser pos
terior, ou, ento, e isso pior, ad o tan d o a frm ula consagrada Revogam -se as dis
posies em co n tr rio . At boje (2005), no se sabe exatam ente quais dispositivos
da LOPS no esto su b stitu d o s pelas Leis ns. 8.212 e 8.213, de 1991.
Em seu art. I 2, diz o D ecreto-lei n. 4.657/1942: Salvo disposio contrria, a
lei com ea a vigorar, em todo o Pas, 45 (q u aren ta e cinco) dias depois de oficial
m en te p u b licada. No dizer do art. 101 da Lei n. 5.172/1966, a vigncia, no espao
e no tem po, da legislao trib u tria rege-se pelas disposies legais aplicveis s
norm as ju rd icas em geral, ressalvado o previsto neste ca p tu lo .
O art. 155 da Lei n. 8.213/1991 acosta-se ao incio da orao do art. l Bdo D ecreto
-lei n. 4.657/1942 e, assim , vale a vigncia a p artir de sua publicao (25.7.1991),
deslocando-se o problem a da eficcia para o prazo de 60 dias aludido no art. 154.
E m bora d esp iciendo, determ ina o art. 156 da m esm a lei a revogao das nor
m as em co n trrio . Trata-se de uso e costum e legal desnecessrio e at intil, p rin
cipalm ente se levando em conta o legislador no indicar, expressa e precisam ente,
as n o rm as co n trad itadas.
O exam e da co ntrariedade objetivo, m as em inm eras ocasies possvel
haver co n fro n to de ideias, posies diferentes, obliquidades e quedarem -se os
estu d io so s longo tem po na busca da diferenciao.
R econhecendo a existncia de diretrizes da CLPS em vigor, p o r no terem
sido tratadas e, co n seq u en tem en te, dos dois decretos regulam entadores desta
(ns. 83.0 8 0 /1 9 7 9 e 8 3 .081/1979), o art. 165 do R egulam ento do C usteio, re p o rtan d o
-se a um a C onsolidao dos R egulam entos da O rganizao e do C usteio da Seguri
d ade Social, e u m a C onsolidao dos R egulam entos dos Benefcios da Previdncia
Social, m an tm -n as em vigor subsidiariam ente.
C ur 5 de D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o l N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io 105
A C o n stitu io F ederal de 1988 p reten d eu u n ir a Previdncia ru ral urb an a, e
p o r isso, interessa apreciar a vigncia e eficcia das regras referentes contribuio
ru ra l, isto , as p ertin en tes nova obrigao da em presa rural (ou do adquirente
de pro d u to s rurais). N um ord en am en to em que: I) as leis no cum prem os prazos
da C onstituio Federal, retroagindo a 5.4.1991 e a 5.10.1988; 2) leis ordinrias
preten d em su b stitu ir leis com plem entares; 3) decretos interpretam , extrapolam a
lei e retroagem em m atria fiscal; e 4) portarias m inisteriais disciplinam a retroati-
vidade, no ab rin d o prazo razovel para os co n trib u in tes cum prirem -nas.
Nos term os da Lei C om plem entar n. 11/1971, a em presa ru ral estava obriga
da co n tribuio de 2% do valor com ercial dos p ro d u to s rurais com ercializados,
colocados em consignao, entregues s cooperativas, industrializados, ex p o rta
dos ou vendidos de p orta em p o rta (art. 15, I). Essa cotizao rural financiava as
prestaes do rurcola. Em particular, alguns obreiros do cam po deflagravam nus
idnticos aos da em presa urbana, com plicando um pouco as coisas ( O T rabalha
d o r Rural e a Previdncia Social, p. 193/288).
Com a equivalncia urbano-rural contem plada com o princpio no art. 194, II, da
Lei Maior, desapareceu a previdncia social rural com o regim e apartado, e foi absor
vida pelo RGPS. Ficaram sem validade os arts. 274/348, do Decreto n. 83.080/1979.
O sujeito passivo da obrigao fiscal rural igualou-se ao urb an o e observa
com o p rincipal h iptese de incidncia os salrios de contribuio contidos nas
folhas de p agam ento dos em pregados. Pelo m enos, at o advento das Leis n.
8.861/1994 e n. 8.870/1994.
A q u esto, em face do o rd enam ento exacional nacional, da natureza ju rd ica
da co n trib u io previdenciria e da possvel revogao da Lei C om plem entar n.
11/1971 pelo Plano de C usteio, era d eterm in a r q u an d o cessou o dever de reter e
pagar os 2% e q u an d o surgiu a im posio de recolher a contribuio em funo
dos salrios.
Isso tudo com vistas ao p rincpio co n stitu cio n al da trim estralidade e ao dis
posto no art. 161 do D ecreto n, 356/1991.
A nova co n trib u i o no p o d eria ser reclam ada antes de 90 dias, co n tad o s
de 25.7.1991. N esse p articu lar, no h dificuldade, p o rq u e o D ecreto n. 356/1991
en tro u em vigor so m en te em 9 .1 2 .1 9 9 1 , fixando o incio da exigibilidade em
I a. 11.1991 (art. 161).
Publicada em 25.7.1991, nessa data, se inicia a vigncia da Lei n. 8.212/1991.
Sua eficcia genrica conta-se de 22.9.1991. Sem dvida, em 9.12.1991.
A parentem ente, no dia de sua publicao, estariam revogadas as disposies em
contrrio. Isto , o art. 15, I/Il, da Lei C om plem entar n. 11/1971. A revogao seria
autoaplicvel por dispensar explicaes prom ovidas pelo decreto regulam entador.
S u b stitu ir Lei C o m plem entar questo torm entosa. A lei ordinria situa-se
hierarq u icam en te abaixo dela. Todavia, abstraindo o aspecto form al, im plem en
tando a Lei M aior e tratan d o de contribuies nela previstas, a derrogao teria
acontecido.
C urso d l D ir e it o P R E V ip r iN c i A M O
Verso su sten tad a p o r A ntenor Pelegrino acolhe a revogao da Lei C om ple
m en tar em 25.7.1991. M antido esse en ten d im en to , dessa data at 8.12.1991 (ou
31 .1 0 .1 9 9 1 ), ter-se-ia u m a vacatio legis fiscal, d u ra n te a qual a em presa ru ral esta
ria desobrigada de arrecadar e de contribuir.
O q u ad ro su rrealista criado pela legislao reclam a soluo tcnico-jurdica
com patvel com a natureza e finalstica da previdncia social. D esde j, bom
recordar, sob a filiao insitam ente obrigatria e tcnica d eliberadam ente co n tri
b utiva, no fazendo sentido su star a instituio ou quebrar o fluxo da arrecadao.
O art. 105 do Plano de C usteio, revogador das disposies em contrrio, vige
desde 25.7.1991 devendo-se, se possvel, ap u rar a co n traried ad e de ideias ,
m as s tem eficcia em I a. 11.1991, q u an d o prod u zid o s os seus efeitos jurdicos.
Um deles, arred ar o m ecanism o anterior, as alquotas e bases de clculo da exao.
At ento, vigeram e conviveram duas norm as ju rd icas vlidas (Lei C om ple
m en tar n. 11/1971 e Lei n. 8.212/1991), m as apenas a prim eira teve eficcia. No
se trata de recepo pela nova, e, sim , de convivncia de diplom as co nsentneos e
observncia da continuidade.
Este ltim o preceito d o u trin rio , aplicado m atria fiscal, reclam a, pelo m e
nos, um a condio de exequibilidade: os ingressos terem a m esm a destinao dos
an teriores, valen d o lem brar ser a contribuio previdenciria m eio, e no fim em
si m esm o.
A obrigao fiscal, ao tom ar p o r base de clculo a folha de pagam ento, tem o
m esm o escopo da m en su rad a a p a rtir do valor com ercial dos p ro d u to s rurais: ap o
sentadorias e penses. A an terio r referia-se aos rurcolas strcto sensu; a posterior,
a todos os obreiros, u rb a n o s e rurais, in stitu cio n alizan d o a solidariedade urbano-
-rural, condio para a in strum entalizao da equivalncia cidade-cam po.
A antiga cotizao observava, na alquota e no m o n tan te, n m ero s distintos
(valor com ercial), e difere, em suas dim enses, da nova (folha de salrios).
No se alegue ter agido m elhor a Lei C om plem entar n. 70/1991 (C O FIN S),
q u an d o , no seu art. 13, deixou prevalecer a norm a an terio r at a vspera de sua
eficcia. C uidavam , ali, o G overno Federa! e o C ongresso N acional de ten tar inter
p retar a im positividade da lei anterior.
Para ser co n trria, era absolutam ente im prescindvel p o ssu ir eficcia, e isso s
aconteceu, na p io r das hipteses, em 1. 11.1991 ou 90 dias aps 25.7.1991. de
m erid ian a clareza a su bstituio das fontes de custeio o co rrer p o rq u e as pretritas
no eram suficientes para aten d e r dem anda. N o tem sen tid o lgico, alm de no
m ajorar a receita, ab rir vazio fiscal. No era essa a in ten o do legislador ("Incio
da exigibilidade da nova contribuio previdenciria, in Rep, IOB d e ju ris p ., 2a
quinz., de m ar./1992, p. 112/113).
153. R etroeficcia benfica O problem a da retroeficcia acresce-se em
D ireito Previdencirio, p o r ser com um legislao tratar do passado, q u an d o se
refere a tem po de servio, carncia, perodo bsico de clculo, aos determ inantes
dos percen tu ais u tilizad o s no clculo da renda m ensal inicial.
T o m o I N o e s d e D i r e it o P r e v i d e n c i r i o 107
O p rin cp io ju rd ico universal co n tin u a vlido, a n o rm a no tem eficcia para
trs, destina-se ao futuro, podendo, no entanto, envolver q uestes pretritas.
Repete-se o exem plo, com a im plantao da aposentadoria proporcional por
tem po de servio para a m ulher. At 24 de ju lh o de 1991, no existia e a segurada
do sexo fem in in o s se ap o sen tav a, in teg ra lm en te , com 95% d o salrio d e b e
nefcio. A p artir da eficcia da Lei n. 8.213/1991 (nesse particular, coincidiu com
a data da vigncia), q u em antes possua de 25 a 29 anos de servio, e no tinha
direito a se aposentar, passou, ento, a t-lo. Isto , a norm a pro d u ziu efeitos, para
o futuro, em relao a fatos passados (tem po de servio). P edidos de m ulheres
com 25 anos de servios baseados em equidade com a situao dos hom ens ,
negados at 24.7.1991, no puderam ser revistos. O adm inistrador, ao indeferir,
pratico u ato jurdico perfeito.
154. P rin cp io da n o rm a v ig en te poca U m dos m ais caros preceitos
jurdicos diz respeito validade futura da no rm a passada en q u a n to vigente. O u
seja, quan d o do exam e hodierno de situaes pretritas, o aplicador ou intrprete
deve estar ad strito sua eficcia, excetuadas as hipteses de retroao benfica ou
regulao do passado.
Tal en ten d im en to o a L o ju rd ico perfeito aplicado a o contrrio. Salvo no
D ireito Penal, em que reconhecida a sub stitu io da pena pela contem pornea ou
vigente e a rejomiatio in pejus, no possvel, p o r via de in terpretao, isto , sem
com ando legal co n stitu cional, ten tar fazer valer n o rm a vigente para situaes no
alcanadas p or e l a em tem pos passados.
Assim, se a lei nova no quis fazer exceo (e deveria), no pode a m u lh er do
trab alh ad o r rural, o p eran d o no m eio rural e com pletando 60 anos antes da Lei n.
8.213/1991, no obstante copiosas decises favorveis, fazer ju s aposentadoria
por idade. O coeficiente da penso p o r m orte de 60% do salrio de benefcio mais
10% p o r d ep en d en te at um m xim o de 100% passou, a p artir de 5.4.1991 (exem
plo de retroao benfica, expressa legalm ente), para 80% m ais 10% at o m xim o
de 100%. Se o segurado faleceu em 4.4.1991 ou antes disso, a viva fazia ju s a
70%, e no 90%, direito da viva do segurado falecido no dia seguinte. Q uesto
discutida am p lam en te nos anos 2004/2005 na Ju stia Federal.
Em l s. 11.1991, q uando, para todos os efeitos, en tro u em vigor o Plano de
C usteio da Seguridade Social (Lei n. 8.212/1991), fez n ascer problem a de direito
intertem poral. Subsistia questo, at ento no solucionada, relativa ao prazo de
decadncia do crdito previdencirio, variando as opinies entre: a) inexistncia
at ento, persistindo apenas o da prescrio; b) ser de 5 anos, caso a exao previ
denciria fosse tributo; c) prazo de 10 anos, contem plado na referida nova norm a.
Para todos os efeitos, en tretan to , q uando da discusso e x v i de parecer ad m in istra
tivo vigente, acostava-se norm a trib u tria e valiam os 5 anos.
Em 1992, a dvida consistia em com o co n tar os novos 10 anos: eles deveriam
retroagir a 1982 (120 m eses) ou iniciar-se em 1986 (60 m eses), nesta ltim a h i
ptese vindo a realizar-se os 10 anos apenas a p artir de 1995? A soluo m ais con-
C u r s o de: D ir e it o P r e v id e n c i r io
108 W la d m ir N o v a e s M a r tin e z
sen tn ea prevaleceu: a lei destina-se ao futuro, observando-se a regra ao tem po dos
fatos. Caso co n trrio , as em presas seriam obrigadas a exibir d o cu m en to s vencidos
pela decadncia q u an d o de sua edio.
155. A u to ap lica b ilid ad e d as leis A autoaplicabilidade das n o rm as, isto ,
a p o ssibilidade de p roduzirem efeitos im ediatos em relao a co m an d o su p erio r ou
p ertin e n te a si m esm as, subm ete-se situao de cada caso.
De m odo geral, elas so autoaplicveis em relao data de sua vigncia, co in
cid in d o, in casu, o vigor com a eficcia. As alteraes prom ovidas pela Lei n. 9.032,
de 28.4.1995, em m atria de benefcios acidentrios, p ro d u ziram efeito a p artir da
data de su a publicao no DOU (29.4.1995).
Q u esto su til a a u to a p lic a b ilid a d e em relao C o n stitu i o F ederal. Sua
regra de o u ro v ig ncia e eficcia im ed iatas. S eno, co m o lem b ra Jos Afonso da
Silva, em ju z o perfeito, n o teria se n tid o a sua elab o rao . A p r p ria Lei M aior,
c o n tu d o , p o d e q u e b ra r essa co n c lu s o im p era tiv a e p ro te la r os se u s efeitos, nas
seg u in tes h ip teses: a) ela m esm a fix an d o o prazo; b) m a n d a n d o o legislador
re g u la m en t-la ( n a form a da lei , co n fo rm e d efin id o em lei, fixado em lei
etc.); c) p o r ex igncia do d isp o sitiv o , carecen d o ser ex p licitad o in fra co n stitu -
cio n alm en te.
Tais concepes so genricas, utilizveis em toda a m atria disciplinada na
Lei F u n d am en tal, sem distines. U m a, en tre tan to , fratura essa co n stru o cient
fica e particu lariza, excepcionando, u m a q uarta possibilidade, especfica da seguri
dade social. Trata-se do com ezinho princpio da precedncia do custeio, insculpido
na C arta M agna em 1965.
Ali co n tem p lad a, bem com o na lei com um , ju rd ico . A ntes de tudo, lgico.
Alm disso, tcnico, atuarial e financeiro. A esse respeito, dizia a Lei M aior de 1946,
a de 1957, e reza a de 1988: N en h u m benefcio o u servio da seguridade social
poder ser criado, m ajorado ou estendido sem a co rresp o n d en te fonte de custeio
to tal (art. 195, 5). D ito princpio, concepo d o u trin ria, presta-se in terp re
tao p o rq u e , tam bm , preceito positivado e per se no po d e ser superado por
regras no positivadas, m esm o se co nstitucionais.
Nos anos de 1991/1996, m uitas questes deste tipo foram levadas s barras
dos trib u n ais e em praticam ente todas elas as cortes superiores en ten d eram serem
au toaplicveis os d ispositivos co n stitu cio n ais p resentes em 1988, no obstante,
em seu corpo provisrio, a Lei M aior ler estabelecido dep en d erem do Plano de
C usteio e de Benefcios (surgidos em 1991).
156. Irre tro a tiv id a d e d o co m an d o D esde o seu dealbar, a legislao pre
videnciria assinala-se pela copiosidade. Em todo o D ireito brasileiro, certam ente,
no ocorre ram o ju rd ic o com m aior p o d e r de legiferao. C o ntando-se a partir
de 1923, o n m ero de leis ascende a m ais de seis centenas e, no m nim o, q u a d ru
plicado o de decretos, sem falar entre cinco a seis m ilhares de atos norm ativos de
hierarquia m enor.
C u r s o de ! D ir e it o P r e v id e n c i r io
Essa sucesso infindvel de com andos definindo, redefinindo, am pliando e s
vezes reduzindo conquistas sociais, propicia inm eros problem as de direito inter
tem poral, a p ar da problem tica de expectativa, direito e direito adquirido.
C o n stitu in d o -se o tem po o direito m aioria das prestaes, n o trato da in
terpretao da legislao, os estudiosos tm em m ira en ten d im en to qu an to apli
cao da norm a. A ad m inistrao consagra a eficcia da norm a vigente poca
dos fatos geradores da faculdade, e no a do exerccio deste (salvo se esta for m ais
benfica e se a lei m ais antiga for om issa).
No s a n o rm a relativa poca dos fatos, com o tam bm os eventos ocorridos
ao tem po do aperfeioam ento do direito, tm de ser sopesados.
Na aplicao do D ireito Previdencirio, raram ente a lei retroage, com o aco n
tece em ouLros ram os ju rd ico s, m as com um ditam e novo alterar a avaliao dos
elem entos p erten cen tes ao passado, para m elhor. Na in terpretao e integrao,
isto , n o s casos de obscuridade e fissura da no rm a ju rd ica vigente poca dos
acontecim entos, cabvel a argum entao relativa posterior m ais benfica.
Mas a regra a irretroatividacle da norm a, cabendo co n sid erar o valor dos
fatos e da lei vigente poca.
Joo Antnio G uilhem -B em ard Pereira Leite (E studos de D ireito do Trabalho e
D ireito P revidencirio, p. 259/69) expende p o n to de vista: Prevalece, em p rin c
pio, a irretroatividade da lei nova, que incide im ediatam ente, alcanando os efeitos
ju rd ico s que se devem p ro d u z ir a contar de sua vigncia. A tinge, pois, em regra o
presente e o futuro, m as no tem retroeficcia".
Prossegue ele: A regra co n stitu cio n al probe ao legislador voltar-se contra
o direito ad q u irid o m as no o probe de invadir o passado para dele colher os
elem entos necessrios com posio dos pressupostos de u m direito subjetivo.
Assim, a Lei n. 7.175/1983 m an d ar co n tar o tem po de servio an terio r LOPS,
em relao aos segurados facultativos, encontra respaldo na norm a constitucional.
Realando o papel do tem po passado, diz o m esm o autor: A lei nova pode
considerar, na hiptese de incidncia de norm as, atrib u to s de direito, fatos de
qualq u er natureza verificados no passado, m esm o fatos que, luz da lei vigente
poca, tenham su rtid o todos os efeitos jurdicos. Se a tei diz, p o r exem plo, q u e o
segurado contar, para fins de aposentadoria, todo o tem po de servio em atividade
hoje vinculada ao regim e geral de previdncia, no retroage, em bora valorize um
fato que, poca, n en h u m a conseqncia tin h a no cam po ju rd ic o .
R elativam ente retroeficcia benfica, ele destaca a distino: U m a coisa
retroeficcia benfica, prevista em lei e vlida, porque no proibida p o r n en h u m a
fonte superior. O utra, a aplicao im ediata da lei que vem em favor do benefici
rio. Esta segunda hiptese a m ais com um e decorre da n atu ra l evoluo da pre
vidncia social. Diversa destas duas situaes, porm , a aplicao, em favor do
beneficirio, de lei nova, sem que na m esm a se preveja o efeito retroativo e quando
outra lei, no passado, j in cid iu .
A plicar lei nova, m ais favorvel, em relao a fatos p assad o s (q u a n d o
vigente lei m enos benfica), sem ela o determ in ar, co n tra ria o p rin cp io , m as,
s vezes, acontece. Epaminondas Nogueira ( A R etroatividade das Leis Sociais,
p. 43) refere-se a d u as decises nesse sen tid o e delas ex trai estas concluses:
A aplicao da lei in fo rtu n stica, com tal alcance, im periosa necessidade, ante
os fins sociais da lei. No se en ten d e que operrios, em condies de incapacidade
p ra tic am en te iguais, recebam benefcios diversos, p o rq u e lei m ais antiga esta
belecia p arm etro s an g u stian tes, cujos requisitos n em sem p re o o p errio tinha
co n d i es de satisfazer.
E m bora os fins sejam elevados, preciso no esquecer: os parm etros novos
foram estabelecidos em funo dos m eios institudos pela lei nova, inerentes poca
dos fatos. Em conseq ncia da sim ilitude da relao custeio/prestaes, em qual
sero buscados os recursos a no ser, u m absurdo, retroagindo exacionalm ente
para aten d e r deciso?
157. E feitos ex tunc e ex nunc O parecer n orm ativo, no confundvel com
o co m u m (em itido p o r profundos conhecedores de assu n to tcnico), com o as leis
e os decretos, ou no em itido em seqncia, u n s sobrevindo aps outros, tratando
da m esm a m atria, p ropondo-se, ento, o problem a de saber quais as regras de
eficcia ou validade.
P or vezes, ele a prim eira m anifestao sobre o tem a, e ainda assim ser p re
ciso d eterm in ar o incio de sua validade: a) a p artir da publicao; b) em data por
ele fixada; c) a c o n tar da eficcia o u vigncia da no rm a interpretada.
N esse sen tid o , o parecer inteligncia do texto legal e, p o r isso, no institui
n em co n stitu i direito ou obrigao, apenas declara sua existncia, convindo deixar
claro a p artir de q u al m om ento. Q u ando a opinio da au to rid ad e constituda
im prescindvel com preenso de questo jurdica, significa ter subsistido dvida
referente aplicao da lei e isso, obviam ente, desde a edio do com ando provo-
cador da incerteza.
O certo o d o cu m en to regente d isp o r sobre sua eficcia, d izendo quando
en tra em vigor e p roduz efeitos. Se no acontece, est-se diante de dois efeitos: ex
tunc e ex nunc. Isto , salvo na hiptese de estipular a data da validade, poder ser
desde a sua publicao (su b stitu in d o ou no parecer an terio r) ou desde incio da
vigncia da n o rm a ento in terp retad a. O efeito ex tunc conta-se desde o advento
da n o rm a cogitada e o efeito ex nunc, a p artir da publicao do parecer.
158. E x p ectativ a d e d ire ito A relao ju rd ica estabelecida entre u m b e n e
ficirio e o rgo gestor da seguridade social, qu an to titularidade das prestaes,
alonga-se n o tem po, passando pela inexistncia at o perecim ento do direito. Dois
m om en to s desse largo espectro interessam distino. So duas situaes vizinhas,
um a preced en te outra: pretenso (anspruch) e expectativa de direito.
P retenso um passo adiante do nada ju rd ic o em relao ao bem cogitado.
C orresp o n d e ao recm -filiado, sem carncia com pletada ou sem o evento d eterm i
n an te realizado, restando ao benefcio apenas ser um a possibilidade jurdica.
T om o / N o e s d e D i r e ito P r e v id e n c i r io 111
E xpectativa de direito (raram ente regrada n a lei, m as dela sendo exem plo o
art. 142 da Lei n. 8 .213/1991) estgio p ream b u lar d istin to do direito pleno. D-se
exem plo com a pessoa filiada, inscrita, co n trib u in d o , com qualidade de segurado e,
s vezes, carncia integralizada, m as ausente, conco m itan tem en te, o evento d eter
m inante. N um a palavra, no p reenche todos os requisitos legais. Se a lei, em par
ticular, no co n tem p lar n en h u m a o u tra vantagem para a hiptese, no h direito,
e o p reten d en te queda-se na m era esperana.
159. D ireito sim p le s B uscando-se distino do direito adq u irid o , por o u
tro lado, direito a situao de quem integraliza os dito s requisitos legais, em cada
caso a ser exam inado. Dele, avulta-se, no faz p arte o exerccio (req u erer o b en e
fcio), podendo-se q u estio n ar diante da m etodologia do clculo da prestao
se a faculdade do segurado cifra-se n o m om ento da realizao dos requisitos ou se,
necessariam ente, acontece m ais tarde, q u an d o exercitada (e, a, podendo dar-se de
o p retendente d esfru tar de condio p io r ou m elhor). Tcnica protetiva a prev id n
cia social, deve prevalecer, nesta ltim a hiptese, a m elhor das duas circunstncias,
em razo do p rin cp io da regra m ais favorvel.
Presente a situao an terio r (o u tra diferenciao a ser feita, entre o direito
pro p riam en te dito e o direito ad q u irid o ), isto , reunidas as exigncias da lei num
dado instante, pode o titu lar deter um a delas, sem prejuzo da faculdade. C onven
cionou-se designar esse estgio de direito adquirido.
160. D ireito a d q u irid o J assinalam os: dos princpios gerais de D ireito o
de m anuseio m ais difcil em seguro social o relativo ao direito adquirido. Preceito
constitu cio n al, disposio legal (LCC, art. 6Q) e norm a universal, acolhido sem
restries p o r toda a d o u trin a e ju risp ru d n c ia nacional, em bora n em sem pre com
preen d id o e aplicado corretam ente. M atria de acesso oneroso p o r sua natureza,
em face das sutilezas da apreenso, em cada caso, no sistem aticam ente com en
tado pelos estudiosos com a profundidade desejvel.
P rincpio longevo, se tem com o adequado ao ordenam ento jurdico-social.
A presenta a p articu larid ade de revitalizar-se q u an d o ofendido. Em previdncia so
cial, m uitas vezes proclam ado im propriam ente, no en ten d id o em seu cam po de
atuao. D-se exem plo com o seu alcance em relao prestao (aplicar-se-ia
exclusivam ente a ela com o u m todo ou aos seus elem entos com ponentes?).
O exam e hist rico da legislao previdenciria revela ter sido razoavelm en
te respeitado. Em in m era s o p o rtu n id ad e s, o legislador ord in rio consagrou-o,
c u m p rin d o a C arta M agna e a Lei de In tro d u o ao C digo Civil. P ostulado ju r
dico e, ao m esm o tem po, poltico, na prtica, resgu arda a tran q ilid ad e ju rd ica
e social.
Em linhas gerais, significa direito in co rp o rad o ao p atrim n io do titular, bem
seu. D ireito com o tal, regular e legitim am ente obtido. A aquisio, referida na
qualificadora, q u er dizer p o d er arro star q u alq u er ataque exterior p o r via de inter
pretao ou aplicao da lei. D istinto do interesse ou da faculdade, no po d e ser
alterado por aquela.
112 W la d im ir N o v a e s M a rtin e z
De Plcido e Silva ( V ocabulrio Ju rd ic o , vol. I, p. 530) elenca as condies
para ser reconhecido:
a) su cedido o fato ju rd ico do qual se originou o direito nos term os da lei,
ten h a sido in teg rad o ao patrim nio de quem o adquiriu. R elativam ente s p resta
es p revidencirias, necessrio o segurado ter reu n id o os pressu p o sto s ou t-las
req uerido, recebido ou estar recebendo (benefcios de trato sucessivo);
b) resu ltad o de fato idneo, p ro d u zid o em face de lei vigente, no se tenha
ap resen tad o ensejo p ara faz-lo valer, antes da atuao de lei nova sobre o m esm o
fato ju rd ico , j sucedido.
Se a apo sen tad o ria tem o requisito tem poral am pliado de 35 para 40 anos,
q uem no co m p leto u os 35 anos antes da vigncia da lei am pliadora do evento
d eterm in an te n o tem direito adquirido; situa-se na sim ples expectativa de direito.
Porm , se havia co m pletado e no requereu a prestao, o direito perm anece in te
gral e assegurado, disponvel a q u alq u er tem po.
Prossegue aquele professor: O direito adquirido tira a sua existncia dos fatos
ju rd ico s passados e definitivos, q uando o seu titu lar os pode exercer. No en tan to ,
no deixa de ser a d q u irid o o direito, m esm o q u an d o o seu exerccio dep en d e de um
term o prefixado ou de condio preestabelecida, inaltervel a arb trio de o u tre m .
G aran tia sem a qual seria im possvel a ordem ju rd ica, tam bm conquista
poltica, em n e n h u m a hiptese sujeita ofensa. P or isso, sob o p o n to de vista da
retroatividade das leis, no som ente se consideram ad q u irid o s os direitos aper
feioados ao tem po em q u e se prom ulga a lei nova, com o os que estejam su b o r
dinados a condies ainda no verificadas, desde que no in d iq u em alterveis ao
arb trio de o u tre m .
Rubens Limongi Frana ( D ireito In tertem p o ral B rasileiro, p. 432), acostando
-se s clssicas palavras de Cario Francesco Gabba, define-o com o conseqncia
de um a lei, p o r via direta ou p o r in term d io de fato idneo; conseqncia que,
tendo passado a in teg rar o p atrim n io m aterial ou m oral do sujeito, no se fez valer
antes da vigncia da lei nova sobre o m esm o o b jeto .
Lei en ten d id a com o n o rm a ju rd ica. O direito pode ser in stitu d o p o r outro
in stru m en to no co n trrio lei, com o a deciso ju d iciria transitada em ju lg ad o e
o ato ju rd ico perfeito.
A in teg rao no p atrim n io n em sem p re bem explicitada. R eclam a o exer
ccio especialm ente q u an d o de crditos de aten d im en to co n tin u ad o ou bas
taria a sua consolidao em tese (reunio dos requisitos legais)? N o se pode exigir
o exerccio, no nosso ord en am en to ju rd ic o co n stitu cio n al, caso contrrio, arro s
taria a liberdade de atuar. Assim, deve ser considerado integrado no patrim nio do
segurado o benefcio no req u erid o (sobrevindo perdas p o r essa inrcia).
A Lei de In tro d u o ao C digo C ivil tem descrio m eio enigm tica: C o n
sid eram -se a d q u irid o s assim os d ireito s que o seu titular, o u algum p o r ele,
p o ssa exercer, com o aqueles cujo com eo de exerccio te n h a term o prefixo, ou
C urso p i: D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o l N o e s d e D i r e i t o P r e v id e n c i r io
co n d io p reestab elecida inaltervel, a arb trio de outrem " (art. 6 e, 29). Possa
ex ercer, so ex atam en te os existentes, isto , de acordo com a lei (c u m p rid o s
os req u isito s).
O exam e do direito adquirido em concretitude pressupe a perquirio do elo
jurdico estabelecido entre o rgo gestor e os beneficirios, desde o surgim ento at
sua extino. C om vistas ao direito pro p riam en te dito o vnculo fundam ental
entre a pessoa e o benefcio (as prestaes consubstanciam , em ltim a anlise, a
razo de ser da previdncia social) ; o liam e ascende p o r diferentes patam ares at
a consolidao, desde estgio inicial (inexistncia de qu alq u er relao dom inial)
at fase final (p erecim ento total), p o r meio de vrias etapas: pretenso, expectativa,
direito e direito adquirido.
O direito ad q u irid o expresso do direito p ro p riam en te dito, porm cogitado
em face do no exerccio a tem po ou dian te do advento de lei m odificadora. Q u an
do n o rm a legal d im in u i o direito em si ou de suas partes integrantes, respeita-se o
direito adquirido.
Assim, exem plificativam ente, quem possua 30 anos de servio at o dia
24.7.1991, d u ra n te a vigncia da CLPS, fazia ju s a 80% do salrio de benefcio. Se
requeresse o benefcio sob o im prio da Lei n. 8.213/1991, ao contrrio do disposto
em seu art. 53, l/ll (aplicado a situaes uturas, a p a rtir da data do incio de sua
eficcia), teria a prestao calculada com aquele percentual bsico e, saliente-se,
co n tan d o , tam bm , com as vantagens ento introduzidas, com o a correo dos
ltim o s 12 salrios de contribuio.
Q u alq u er form a de direito, esgotada a relao, p o r via ju d icial ou natural,
desaparece. Q uem u su fru iu o auxlio-doena e leve alta m dica regular no m ais
faz jus a esse benefcio.
A lgum as concluses podem ser condensadas:
a) titularidade o direito ad q u irid o relao intuitu personae, podendo ser
praticado pelo titu lar ou terceiros indicados na lei.
b) id o n eid ad e ele assenta-se na reunio regular e legtim a das exigncias
legais vigentes co n tid as no sistem a.
c) m o m en to no faz parte da instituio o exerccio do direito, em bora a
lei possa prever prejuzos para o inerte.
d) alcance s se considera o direito adq u irid o em face do no exerccio
usual ou do advento de lei nova d im in u id o ra de vantagens.
e) ofensa in d ep en d e do in stru m en to ofensor, p o dendo ser ato ju rd ico
aplicado, integrado ou interpretado, deciso ju d icial o u norm a legal.
f) distino in d ependente, no se confunde com pretenso ou expectativa.
g) incorporao significa a possibilidade de gozo e no necessariam ente a
posse do bem.
h) condio resolutiva s tem existncia q u ando realizada a condio im
posta pela conveno.
114 W la d im ir N o v a es M a r tin e z
i) integralidade diz respeito ao todo o u s partes do bem ju rd ic o co n si
d erado e, assim , pode ser fracionado parle proporcional realizada, e alcanar o
m enos sem atin g ir o mais.
j) sim u ltan eid ad e q u an d o de faculdades com plexas, pode a situao ju rd i
ca registrar p retenso, expectativa e direito em relao a diferentes bens.
k) subjetividade caracteriza-se q u an d o presente a faculdade subjetiva, no
p o d en d o efetivar-se em sim ples potestade.
1) existncia tem constituio em m om ento certo, perdura e desaparece
com o q u alq u er o u tra instituio jurdica.
m ) o p o rtu n id ad e pode ser dem o n strad o a destem po, m esm o se a lei m odi-
ficadora no o afetar q u an d o antes dela no d isp u n h a da m esm a prova.
n) situao m ais benfica acosta-se situao legal m ais vantajosa sem
n ecessidade de justificativa.
o) nvel diz respeito ao valor, em term os reais, e n o expresso pecuniria
relativa.
p ) co n stitu cio n alid ad e co n stan te de norm a geral da Lei Maior, no pode
ser arguido co n tra ela, p o dendo ser afetado por norm a especial desta.
q) co n tratu alid ad e prestigia o co n trato celebrado entre as partes.
r) pressu p o sto a qualificadora a d q u irid o pressupe o direito.
Captulo XVI
P rincpios J u r d i c o s
161. Princpio da solidariedade social. 162. Princpios bsicos. 163.

S u m a r io :
Princpios tcnicos. 164. Princpios constitucionais. 165. Princpios assistenci-
rios. 166. Princpios sanitrios. 167. Princpios administrativos. 168. Princpios
procedimentais. 169. Princpios de Direito Tributrio. 170. Princpios de Direito
do Trabalho.
A inda um a vez preciso d istin g u ir entre a p revidncia social e o D ireito Pre-

videncrio. Preceitos tcnicos no se confundem com ju rd ico s. N orm alm ente,
a cada co m p o rta m e n to prtico co rresp o n d e u m trata m e n to n o rm ativo adequado
ou no.
Dois exem plos: a) no devolver contribuies devidas (fato considerado ap e
nas porque, at f 960, subsistia essa possibilidade) construo filosfica da fonte
m aterial, m as, a partir da regulam entao da m atria, p o r via legal, co n stitu i d isp o
sio ju rd ica; b) a precedncia do custeio constatao lgica, tran sp o rtad a para
o Texto Maior, ali co n su b stan cian d o princpio.
Algum a confuso se faz entre princpios e fu ndam entos ou diretrizes m ais
gerais. Da cada au to r escolh-los seg u n d o concepo prpria.
Paulo Emlio Ribeiro de Vilhena distingue entre regra, norm a e princpio de
direito. Para ele, este ltim o resulta em ditam e filosfico; norm a, o com ando
disciplinador, e regra, a direo nela contida ( D ireito do Trabalho & F un d o de
G aran tia, p. 175).
AJ/onso Alm iro ( D ireito P rev id en cirio , in RPS n. 78/259) elege os seg u in
tes: 1) p rin cp io do b em -estar dos o p errio s (Bism arck); 2) princpio da necessida
de de p ro v er os riscos sociais (Leo XIII); 3) p rincpio do p atrim n io com um (Pio
XI); 4) p rin cp io da d istrib u io da renda nacional (Joo XXIII); e 5) p rin cp io do
carter das prestaes pagas (O IT ), posicio n an d o -se com relao solidariedade
social.
N o sendo fontes form ais, referi-los ou argu-los tem sentido q uando c o n tri
b u em para o aperfeioam ento do tem a ou com vistas aplicao, integrao ou in
terpretao da lei. Isto , ressaltada sua funo de ferram enta operacional. E studo
com pleto foi feito ( P rincpios de D ireito P revidencirio, 5. ed., So Paulo: LTr,
2011), co n v in d o relem brar os m ais significativos. P odem ser sopesados rap id a
m ente, reco m en d an d o-se sua anlise, em cada caso, antes d o seu aproveitam ento.
161. P rin cp io d a so lid a rie d a d e social Na previdncia social, a solidarie
dade essencial, e, ex atam ente p o r sua posio nuclear, esse preceito su sten tcu lo
d istin g u iu -se dos bsicos e tcnicos, so b repairando com o diretriz elevada. A usen
te, ser im possvel organizar a proteo social.
a) significado: S olidariedade q u er dizer cooperao da m aioria em favor da m i
n o ria, em certos casos, da totalidade em direo individualidade. D inm ica a so
ciedade, subsiste co n stante alterao dessas parcelas e, assim , n u m dado m om ento,
todos co n trib u em e, n o u tro , m uitos se beneficiam da participao da coletividade.
N essa ideia sim ples, cada u m tam bm se apropria de seu aporte. F inanceiram ente,
o valor no utilizado p o r u n s canalizado para outros.
Significa a cotizao de certas pessoas, com capacidade contributiva, em
favor d os despossudos. Socialm ente considerada, ajuda m arcadam ente annim a,
trad u z in d o m tu o auxlio, m esm o obrigatrio, dos indivduos.
b) origem: A solidariedade provm da assistncia social, bero com um de q u a
se todas as tcnicas de proteo. O m u tu alism o encam pou a ideia e ela adq u iriu
funcionalidade. C o n trib u iu para isso a form a facultativa. A obrigatoriedade foi o
passo seguinte na sua consolidao. Na previdncia social, exigncia lgica e
tcnica m atem tico-financeira.
P rojeo d o am o r in d iv id u a l exercitado entre p aren tes e esten d id o ao g rupo
social, o in stin to an im al de preservao da espcie, so fisticado e desenvolvido
n o seio d a fam lia, en c o n tro u na organizao social am plas p o ssib ilid ad es de
m anifestao.
c) limites: Seu p erm etro a sociedade, num p rim eiro m o m en to , e a
c o m u n id ad e in tern a cio n al, n u m p asso m ais avanado. Seu alcance co rresp o n d e
u n iv ersalid ad e do in stru m e n ta l co n sid erad o . F n o rm e no seguro social, total na
seg u rid ad e social.
d) tipos: F en m eno com plexo, a solidariedade social ap resenta inm eros
aspectos, co m p o rtan d o variados prism as. C ostum a ser p esso al, profissional, urbano-
-rural, regional e entre geraes. E, com o antecipado, at planetria. Classifica-se
q u an to ao tipo de interao, sujeitos da relao, m otivao ou fonte, extenso
m aterial e m bito.
e) aplicao: Solidariedade no in stru m en to de aplicao prtica; diz respeito
ao legislador. F erram enta form al, extravasada para o D ireito Previdencirio, no
qual en c o n tra acolhida, em providncia tcnica, a solidariedade fiscal.
Im pregna todo o edifcio securitrio e, de certa form a no caso m ais com um
, passa despercebida da clientela protegida, co n stitu d a de m ilhes de pessoas,
sem n en h u m a conscincia da participao delas. A solidariedade apoio sociolgico
e econm ico do sistem a, sem os partcipes sentirem d iretam en te os seus efeitos,
em virtude do d istanciam ento entre si, q u an d o da efetivao dos servios. In sp ira
o para o legislador e diretriz do adm inistrador, aproxim a as pessoas e coopera na
integrao do trab alh ador em presa.
162. P rin cp io s bsicos H ierarquizados os princpios, os bsicos fixar-se-
-iam no pice da pirm ide; abaixo, deles derivados, situar-se-iam os tcnicos, quase
sem pre expressos ou indicados na norm a ju rd ica, form ulados em m eios prticos
de efetivao do seguro social.
C lassificados, verifica-se a existncia de inform adores e veiculadores das
no rm as p blicas, alg u ns invocados na aplicao, o u tro s na integrao e parte
deles na in terp retao da lei. R aram ente, notabilizam -se com o estados ju rd ic o s
ou situaes.
a) princpio da proteo: P roteo lem bra p o d er e necessidade. Ela enlaa dois
sujeitos: p ro teto r e protegido. Ressalta a capacidade de dar e a contingncia de
precisar. D istintam ente, proteo social no tem sentido pejorativo; a relao
acen tu ad am en te ju rd ica.
H od iern am en te, n u m a sociedade organizada, desenvolvida a previdncia so
cial com o tcnica sociolgica e cincia ju rd ica, proteo significa faculdade, di
reito participao do bem geral, de todo trab alh ad o r c o n stru to r da sociedade. E
dever do Estado.
A proteo absolutam ente coerente, porque, concretizada a contingncia
protegida, presente o risco social, o trabalhador tem de ser m antido, sob pena
de perecim ento. A previdncia social tcnica criada p o r hom ens reunidos em
sociedade para su b stitu ir os m eios habituais de subsistncia, q uando da o c o rr n
cia de eventos obstaculizadores da aquisio desses recursos. Fala-se de proteo
securitria; ela pode ser vislum brada n o u tras tcnicas vigentes, caso da assistncia
pblica.
b) princpio da obrigatoriedade: A solidariedade no espontnea. A adeso a
sistem as facultalivos, caso do m utualism o e do seguro privado e, p articularm ente,
da assistncia privada ou pblica, no lhe retira a com pulsoriedade, u m a vez ad
m itido o segurado no sistem a.
O seguro social im posto. Para Raggi, o seguro social obrigatrio, porque,
se no for, no ser seguro social (apud Augusto Venturi, in 1 F ondam enti Scien-
tificie delia Sicurezza Sociale, p. 109).
A sujeio legal condio para a solidariedade efetivar-se. A sustentao de
sistem a financeiro dessa natureza nela calcado im pe logicam ente a obrigatoriedade.
Esta no s da contribuio ou, eventualm ente, da filiao, em si, m as de
todo o sistem a do seguro social em relao s pessoas protegidas. N orm a pblica,
ju s cogens, qual n en h u m dos tutelados pode se subtrair, no im portando o m otivo.
A obrigatoriedade contraria a natureza im previdente do hom em no acostu
m ado poupana. Esse estado de coisas, porm , aculturao defluente da des
confiana em relao gesto do seguro social e ao Estado, gerada em piricam ente,
no derivada do h o m em , in stintivam ente cuidadoso. Ela arrosta o princpio cons
titu cio n al da liberdade, da au to n o m ia da vontade e a propriedade privada. Requer
pesados n u s aos participantes, en q u a n to n o p u d erem auferir os benefcios cor
resp o n d en tes aos encargos.
c) princpio da facultatividade: A facultatividade, de certa form a, ope-se
obrigatoriedade. Subsiste, no devendo ser com preendida com o fissura do sistem a,
diga-se de passagem , no atingido p o r essa possibilidade legal.
Ela, em p rim eiro lugar, relaciona-se ao ingresso e p erm an n cia no regim e
de pessoa em d eterm in ad a circunstncia (atualm ente, q uem no exerce atividade
enq u ad rv el com o segurado obrigatrio ou segurado especial). Em segundo lugar,
visa a com p letar a co n tin u id ad e, p erm itin d o ao interessado sem condio m nim a
g aran tid o ra do estado de beneficirio (trab alh o ) c o n tin u ar p erten cen d o clientela
protegida, caso do facultativo.
d) princpio da universalidade: Tanto na seguridade social qu an to na previdn
cia social, presencia-se a ideia de clientela protegida, reunio de d estinatrios da
proteo social co rrespondente. O co n ju n to dessa clientela, definida em lei, d istin
gue-se de o u tro s segm entos securitrios, com o exem plo o dos co n trib u in tes; em
co n fro n to , m aior e tem com o integrantes pessoas fsicas e jurdicas.
N u m dado m om ento, esse dom n io perfeitam ente definido; a q u alq u er ins
tan te ele p o d e ser definvel. D esconhece excees ou falhas. N este particular, o
p rin cp io da universalidade absoluto. Todos os elem entos esto abrangidos e,
para isso, a legislao fixa condies, tais com o capacidade co n trib u tiv a, filiao,
inscrio e carncia.
e) principio da continuidade: A ideia da contribuio com o m eio e da prestao
com o fim n u clear na previdncia. E m bora o benefcio seja o objetivo atraen te e
fu n d am en to de participao financeira de cada um , esta ltim a condio m aterial
realizadora daquele.
D iferentem ente da individual, a poupana coletiva indisponvel jace n te no
seguro social realiza-se p o r m eio de contribuies, aportes co n tn u o s e sucessivos.
O clculo atu arial o rien ta d o r do arcabouo securitrio baseia-se na relao das
pessoas pagantes e daquelas sob a proteo, n a qual o nm ero das prim eiras tem
de ser su p e rio r ao das segundas. Fechado o sistem a, para as pessoas necessitadas
serem aten d id as, im pe-se aos segurados no deixarem de recolher. Em todas as
tcnicas, im p o sta a condio de os segurados recolherem co n tin u am en te.
j ) princpio da essencialidade: A origem do seguro social histrica. Ele se
explica casu isticam en te pelo tem po. F ora da H istria, as polticas p o d em ser in sti
tu d as e ju stificad as, en q u a n to presentes razes capazes de levar os seres h u m an o s
a se u n irem p ara en fren tar os in fo rt n io s da vida e, en tre eles, os d eco rren tes do
trabalho. Revela-se im praticvel as pessoas utilizarem esforos in d iv id u ais asse-
cu rat rio s da au to p ro teo pelo tem po necessrio. Factvel de certa form a ofe
recer razovel co b ertu ra a alguns, su sten tan d o o am paro pela privao genrica
dos dem ais.
C u rso dh D ir e it o P R C v iD r .N C ] R io
T om o l N o e s d e D ir e ilo P r e v id e n c i r io 119
A adm isso do estado de necessidade no significa s os carentes terem direito.
Tam bm aos no necessitados, n a m edida de participao solidria, se cum prem os
requisitos lgicos co n stitu id o res do direito. C abe tcnica deten to ra do p o d e r de
efetivao da solidariedade d eterm in a r em qual m edida se far a substituio dos
m eios de subsistncia. Por exem plo, d ar igual, m ais ou m enos.
g) princpio da unidade: Basicam ente, com o dito, o seguro social consiste num a
po u p an a coletiva obrigatria indisponvel, ten d o sua adm inistrao operada por
ente capaz de pro ced er redistribuio das reservas e rendas dessa poupana s
pessoas previam ente definidas. A propriedade dos recursos carreados da clientela
protegida, globalm ente considerados, a ela pertence. Por m andato social, esses
m eios so ad m in istrad o s p o r en tid ad e cuja principal funo consiste em am ealh
-los e canaliz-los na direo de quem faz ju s proteo.
Em sua origem , o em p reen d im en to da previdncia social esteve a cargo de
entidades classistas. Q u ando do seu surgim ento, no m bito do direito pblico, a
gerncia foi entregue a autarquias federais, sendo p raticam en te universal essa so
luo. R esponsabilizando-se o Estado pela proteo dos indivduos, cham a a si o
encargo de gerir esses bens e a surge o princpio bsico da un id ad e , excluin
do a participao dos adm inistradores. O m onoplio do Estado na rea abordado
p o r vrios autores, divergindo entre si apenas q u an to classificao.
h) princpio da supletividade: Na atualidade, convive pluralidade de tcnicas
e elas com pletam -se, integram -se, cada u m a aten d e n d o a exigncias especficas,
em bora constatadas co ncorrncias e superposies.
A previdncia social no tem p o r fim su p rir todas as necessidades do trabalha
dor nem su b stitu ir p o r inteiro os seus m eios de subsistncia. O fato de se quedar
aqum dessa aparente pretenso, reservando parte da cobertura iniciativa p articu
lar e dando apenas o essencial, constitui o princpio da essencialidade, j enfocado.
Ela se apresenta m arcada pela supletividade, isLo , om breia-se com outras
tcnicas desenvolvidas pelo hom em para realizar-se individual e socialm ente. No
pode ser objetivo buscado, com o o m ais im p o rtan te ou o ltim o a ser atingido. A
previdncia social deve ser ideal, ficando u m quid da perfeio.
A aplicao do princpio visvel na previdncia com plem entar; divide a p ro
teo com a bsica, de direito pblico, e com iniciativas particulares bem -sucedidas.
i) princpio das desigualdades sociais: E ntre os co m andos constitucionais, co n
tem pla-se o po stu lad o su p erio r da igualdade. A duz-se, ali, o significado desse p rin
cpio geral de D ireito e com o se efetiva, p articu larm en te, o p o rq u de sua presena
entre os preceitos previdencirios.
U m su b p ro d u to dessa diretriz su p erio r tem sua aplicao especfica, resulta
de u m a sociedade co n stitu d a de individualidades, m atizada pelas diferenas.
Os descom passos sociais preexistem previdncia social e esta, em seu d ese n
volvim ento, a rigor, no deve alter-los. C o n tu d o , ela no efetiva a ju stia social,
lim itando-se a m an ter as diferenas. No possvel conciliar a desigualdade com o
p rin cp io da solidariedade. Diante das distores do regim e econm ico e poltico
preced en te, a previdncia veio a ser a m ais form idvel m odificao da situao do
trab alh ad o r desde a R evoluo Industrial,
As diferenas pessoais espelham -se no status social dos in d iv d u o s e este
basicam ente d eterm in ad o pelos seus ingressos ou os da renda familiar. dogm a
do seguro social a prestao no alterar esse nvel, m esm o se diversas pequenas
tcnicas de p ro teo social, de feio securitria, so im plantadas exatam ente com
o objetivo de am p liar a renda do trabalhador, oferecendo-lhe servios e facilidades
para m elh o rar sua situao, p o r m eio da educao, aquisio da casa prpria, assis
tncia m dica etc. Porm , no seguro social, por ocasio da fruio dos benefcios,
no se cuida de alterar o status, e sim m ant-lo.
163. P rin cp io s tcn ico s A baixo do princpio fundam ental da so lid aried a
de e dos prin cp io s bsicos, postam -se os tcnicos. Situam -se p rxim os das regras
e das tcnicas, to rn an d o-se, em alguns casos, difcil distingui-los destas. L im itados
esfera m en o r de atuao em que, sem em bargo, im peram com plena eficcia. No
co n h ecem capitio diminutio, s adm itindo a presena, e, s vezes, suprem acia, de
o u tro s preceitos.
F req u en tem en te, dizem respeito filiao (autom aticidade, unicidade, cadu
cidade dos d ireito s inerentes qualidade de segurado, sua extino etc.). O utros
se referem inscrio. A lguns, contribuio.
Nas du as prin cip ais atividades, m eio e fim , tm -se os de custeio (capacidade
co n trib u tiv a, obrigatoriedade da contribuio, solidariedade fiscal, responsabilida
de pessoal, au to n o m ia da vontade na escala de salrios-base, equidade, diversidade
de fin an ciam en to etc.).
Os relativos a benefcio so: proteo, au to n o m ia da vontade, correlatividade
em relao co n trib u io, in d ep en d n cia d a situao do beneficirio, im prescri-
tibilidade do d ireito, unicidade, irredutibilidade do valor, seletividade, distributi-
vidade etc.
164. P rin cp io s co n stitu c io n a is A existncia em grupo obriga o hom em a
se organizar societariam ente. Vivendo ju n to com outros indivduos, ele no deve
d esco n h ecer o p rxim o; h o d iern am en te, no po d e esquecer sequer o distante.
A bsurdo todos liderarem ou cada u m liderar a si pr p rio ; ento, o cidado
transfere a liderana para alguns, cuja atividade se restringe a isso. N o existem
para o u tro objetivo, m as, com o pessoas, subm etem -se ordem instituda.
Essa configurao em favor do g ru p am en to representa privao de m ovim en
tos do in d iv d u o . A agilizao m xim a significa desordem ; p o d er infinito caos. A
dim enso ideal da atuao m edida da liberdade do ser h u m an o .
O p tan d o pela liberdade e sua corresp o n d en te co n trap artid a, a responsabi
lid a d e , acodem -se as diferenas pessoais. A dota-se uniform idade, ou seja, igual
dade dos iguais e desigualdade dos desiguais. Meio de d eterm in a r os lim ites da
liberdade, em face da individualidade diferenciada das pessoas, a norm a jurdica.
Da a legalidade.
T o m o I N o e s d e D i r e it o P r e v id e n c i r io 121
Na C arta M agna, esto encastoados os postulados superiores da liberdade,
igualdade e legalidade; ali en tro n izad o s com o diretrizes m xim as do D ireito, eter
nizando-se com o verdades suprem as. O respeito C onstituio farol ilu m in ad o r
da trilha do jurista; perdida essa inexplicvel crena, essa f inabalvel, o D ireito
transform a-se em sim ples in stru m en to de fora.
Os prin cp io s securitrios contidos na Lei M aior so pinaculares, linhas m es
tras gerais, garantias estratificadas de direitos individuais e especficos, preceitos
representativos da tipicidade ju rd ica e aplicao prtica.
a) princpio da liberdade: Liberdade bem suprem o. P oliticam ente conside
rada, vale tanto q u an to a p r p ria vida. O hom em n u n c a se cansar de lutar pela
liberdade e, desgraadam ente, no tem com o assegur-la.
Do p o n to de vista jurdico, significa opo de estilo, escolha de ocupao,
exerccio de vontade consciente. Em tese, liberdade se ope toda obrigao, res
trio ou proibio; ela no , con tu d o , absoluta nem infinita.
O seguro social priva o indivduo de certa in dependncia, a econm ica,
dim in u in d o -lh e os ingressos, m as lhe oferece m ultiplicada a possibilidade de no
perecer, de no depender, de ser relativam ente livre, q u an d o isso j no for possvel
por suas p rprias foras. A contribuio o preo pago para obt-la, p o r ocasio da
velhice ou da incapacidade para o trabalho. A sensao de liberdade se se quiser,
de felicidade s pode ser en ten d id a p o r quem j viu um idoso, razoavelm ente
vestido, n u m a praa pblica, cu id an d o de p o m bos e, vez ou o utra, decidindo-se
p o r co m p rar u m jo rn al, sem ter de d ar satisfaes a ningum .
b) princpio da igualdade: A liberdade postulado su p erio r do Direito. A
legalidade efetivao do Direito. A igualdade, a m aior concesso da sociedade ao
Direito.
Se a liberdade inslinLiva, a igualdade criao do esprito hum ano. N ada na
natureza igual, e tam bm no so idnticos os hom ens; no en tan to , esse m an
dam en to su p erio r a ser preservado.
Todos so iguais peran te a lei e, sem em bargo, no existem dois seres h u m a
nos igualados. No dizer de Barker, citado p o r Themistocles Cavalcanti (P rincpios
G erais de D ireito P b lico, p. 198), todos tm o m esm o direito, mas no o direito
s m esm as coisas.
O p rin cp io deve ser e n ten d id o com o direito em p o tencial utilizao das
coisas criadas pelos hom ens; no pretende ter todos iguais, m as, se quiserem ,
haver direitos idnticos sua disposio.
c) princpio da legalidade: Em face das diversas responsabilidades do Estado,
na co n duo da poltica adm inistrativa e das pesadas obrigaes assum idas, em
m atria de Direito Pblico, a prim azia da lei inquestionvel.
S ubtrada do p articu lar a iniciativa da proteo, a lei to rn o u -se a principal
fonte form al, q u an d o no a nica. Sopesadas a program aticidade e a generalidade
da Lei Maior, resulta a lei ordinria ser a norm a suprem a. Sobreleva-se o dever do
legislador, e au m en ta a im p o rtn cia do papel do adm inistrador. falta de sistem a-
tizao do D ireito Previdencirio, tem suprido deficincias da norm a, p o r m eio de
preceitos regentes nem sem pre adequados sua funo regulam entadora.
Em D ireito Previdencirio, ram o n ascente e em substanciao, a legalidade
assum e relevncia ex traordinria. Q uase sem pre o P oder Legislativo deixa a cri
trio da ad m in istrao a sua atribuio; da decretos com uns e regulam entadores
ex trapolarem a lei.
d) princpio da competncia da Unio: A C arta M agna fonte form al do D ireito
P revidencirio. N os term o s do art. 22, XXIII, a U nio co m p eten te para legislar
a respeito de n orm as gerais sobre seguridade. Seguro o particular e previdncia, a
de direito p b lico e privado.
C om o po d e ser visto no art. 24, XII, essa com petncia no exclusiva, e os
E stados p o d em legislar sobre o tem a, respeitada a lei federal. A com petncia esta
dual supletiva; refere-se exclusivam ente aos servios estaduais.
e) princpio da diviso do financiamento: A C onstituio F ederal dita, em seu
art. 194: A seg u rid ade social com preende u m co n ju n to integrado de aes de
iniciativa dos Poderes P blicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos
relativos sa d e, previdncia e assistncia social. Isso ser atingido, conform e
o pargrafo nico, p o r m eio de sete diretrizes, princpios ou, com o se prefere dizer,
objetivos.
As trs pessoas referidas na Lei M aior so a U nio (caput), em presas (designa
das, im propriam ente, com o em pregadores) e trabalhadores (incisos I/II do art. 195).
j ) princpio do equilbrio e financeiro: Diz o caput do art. 201, com a redao
dada pela E m enda C o nstitucional n. 20/1998: A previdncia ser organizada sob a
form a de regim e geral, de carter co ntributivo e de filiao obrigatria, observados
critrios que preservem o equilbrio financeiro e atuarial, e aten d er, nos term os
da lei.
Trata-se, evidncia, de princpio de grande alcance, a ser co n stru d o pela
d o u trin a n o s pr x im o s anos e que afetou significativam ente o D ireito P revidenci
rio. Bem co m p reen d id o , perm itir ao legislador ordinrio p ro m o v er as alteraes
necessrias no m odelo, aju stan d o a tcnica p rotetiva aos seus reais objetivos.
165. P rin cp io s assiste n c i rio s A p ar d o m utualism o e do seguro privado,
a A ssistncia Social tcnica de proteo social cam inhando ao lado do seguro so
cial, paralela e com p lem entarm ente. N os seus prdrom os, sub sid io u a previdncia
social com in stitu to s prprios.
Seus p rin cp io s no so desprezveis para a proteo social. E m bora sua in
fluncia seja m enor, fazem parle do ordenam ento cientfico da seguridade social e
colaboram na com preenso do fenm eno jurdico. Pouco, m u ito p o u co ou nada se
tem escrito sobre preceitos com esse cunho, razo pela qual no fcil m anuse-los.
A Lei n. 8 .7 4 2 /1 9 9 3 ex p ressam en te lem b ra cinco p rin c p io s e trs d iretriz es
bsicas, p o d e n d o se r co n sid erad o s p o stu la d o s fu n d a m e n ta is desse segm ento:
T om o I N o e s d e D i r e ito P r e v id e n c i r io * 3
a) su p rem acia d o a te n d im e n to s n ecessid ad es sociais sobre as exigncias de
re n ta b ilid ad e eco n m ica; b) un iv ersalizao dos d ireito s sociais, a fim de to rn a r
o d estin atrio da ao assisten ciria alcanvel p elas d em ais prticas p blicas;
c) re sp eito d ig n id a d e do cid ad o , a su a a u to n o m ia e ao seu d ire ito a b e n e
fcios e servios de q u alid ad e , bem com o convivncia fam iliar e c o m u n itria,
v ed an d o -se q u a lq u e r co m p ro v ao v ex at ria da im p rescin d ib ilid a d e; d) ig u a l
dade de d ireito s no acesso ao a te n d im e n to , sem d iscrim in a o de q u a lq u e r n a
tureza, g aran tin d o -se eq u iv aln cia s p o p u la e s u rb a n as e rurais; e) divulgao
am p la d o s benefcios, servios, p ro g ram as e p ro jeto s assisten ciais, bem com o
dos recu rso s o ferecidos pelo P o d er P blico e dos c rit rio s p a ra su a concesso;
D d escen tralizao p o ltic o -a d m in istra tiv a p ara os E stados, o D istrito F ederal
e os M u n icp io s, e co m an d o n ic o das aes em cada esfera de G overno; g)
p articip ao da p o p u la o , p o r m eio d e o rg anizaes rep resen tativ as, n a for
m u lao das m ed id as e no c o n tro le das aes em to d o s os nveis; h) prim azia
da re sp o n sa b ilid a d e do E stado na co n d u o da p o ltica de assistn cia social em
cada esfera d e G overno.
a) princpio da necessidade: N ecessidade dado fundam ental na vida hum ana
e, con seq u en tem en te, para o D ireito Social. Deflagra a proteo assistenciria. A
incapacidade co n trib u tiva corolria da indigncia.
Ela condio, estado, situao da clientela assistida. Para os ju ristas, im -
prescindibilidade, carncia de recursos para um ou o u tro fim. Na seguridade so
cial, provoca a obteno de m eios m nim os de subsistncia, pressuposto de vrias
tcnicas de proteo social, no sendo desconhecida na previdncia social.
b) princpio da incapacidade contributiva: O destinatrio da assistncia social
no dispe de m eios para colaborar na m anuteno do sistem a g arantidor de sua
ateno. No pode, assim , arcar com o plus de contribuir. Sua contribuio, m edi
da do seu co n su m o , q u an d o existe, inexpressiva, reduzindo-se a um m nim o de
participao na sociedade; sua tcnica de proteo pessoal.
Em ou tras circunstncias, a capacidade em erge, m as incipiente. N outras ve
zes, o titu lar enseja re u n ir aptido, porm , n o m om ento da necessidade, no rene
condies para ser protegido p o r tcnica de proteo superior.
c) princpio da disponibilidade de recursos: D istintam ente da seguridade social
n a qual no im p o rtam as fontes de custeio e do seguro social, o direito assis-
tencirio no exigvel no sentido de ser responsabilidade do Estado, lim itando-se
d isp onibilidade financeira convencionada n a norm a.
A fortaleza oram entria no , en tretan to , o n ico lim ite da assistncia so
cial. N ingum p ro p u g n a E stado protecionista, som bra do qual m edre a m iserabi-
lidade. A prestao assistenciria tem p o r lim ite a dignidade hum ana.
d) principio da desproporcionalidade entre necessidade e proteo: A necessidade
hu m an a no conhece lim ites, en tretan to , a disposio do E stado e do particu lar de
prover os assistidos, sim , esgota-se.
124 W l a d im i r N o v a e s M a r ti n e z
N u m pas desenvolvido econm ica e socialm ente, com previdncia social efi
ciente, red u zid a a clientela de carentes de ajuda. Alis, ten d n cia h o d iern a da
Previdncia trazer para a sua co bertura o m xim o possvel de pessoas co n tri
b u in d o e d im in u ir, ao m nim o, a clientela dos assistidos.
Q uase sem pre a necessidade supera a proteo oferecida pelo gestor, confi
gu ran d o -se certa d esproporo entre elas. O utras vezes, a desigualdade m edida
pela p r p ria necessidade. U m a famlia carente de recursos ter m ais benefcios se
co m parada com o u tra m enos necessitada.
e) princpio do custeio indireto: Em m atria de seguro social, vige o p rin cp io
co n stitu cio n al da p artilh a do custeio. O m esm o no se passa com a assistn
cia social. In ex isten te co n trib u io direta p o r parte do assistido ou de entidade
vin cu lad a ao sistem a, a tutela p ropiciada pelo E stado, sem n u s d ireto para o
beneficirio.
N este caso, os recursos provm indiretam ente de toda a populao (inclusive,
em m en o r escala, do p rprio d estin atrio ), p o r m eio de variados trib u to s e c o n tri
buies sociais.
f ) princpio da facultatividade: A previdncia social m atiza-se pela obrigato
riedade. D istanciando-se dela, em relao ao assistido, caracteriza-se a assistncia
social pela facultatividade. N o se cuida aqui da opo do Estado de oferecer a
assistncia; at certo p o n to , ele tem a obrigao de m inistr-la. A facultatividade
alu d id a de ingresso no sistem a e no apenas em relao contribuio.
Em co n seq n cia dos lim ites im p o sto s, no se p o d e falar em exigibilidade
da assistncia p o r p arte dos assistidos; quedam -se n a expectativa d a possibilidade.
g) informalismo procedimental: Em seguridade social, defende-se todo o tem po
a ideia da sim plicidade. A necessidade assinala-se pela prem ncia. N o po d e re
clam ar form alism os burocrticos, no im p o rtan d o quais. O aten d im en to deve ser
o m ais sum rio possvel e restringir-se apenas ao controle das pessoas assistidas e
das reservas para isso destinadas.
h) princpio da desigualdade dos beneficirios: O s beneficirios do seguro social
so co n trib u in tes (segurados) e no co n trib u in tes (d ependentes); os da assistncia
social, assistidos, sem distino. C o n trib u em indiretam ente, e n a p roporo de
q u an to consom em . D iferentem ente, os assistidos esto na m esm a condio, va
rian d o apenas a in ten sidade da carncia.
i) princpio do direito s prestaes: Existe direito subjetivo prestao assis
tenciria. A faculdade potestativa, isto , depende da capacidade instalada do
Estado, m as, p reen ch idos os requisitos legais, ela se im pe, com o a previdenciria.
166. P rin c p io s sa n it rio s C om as diretrizes dos arts. 196/200 da C o n sti
tuio F ederal e do art. 6 9,1/XI, da Lei n. 8.080/1990, iniciou-se a sistem atizao da
disciplina das aes de sade. A ntes disso, apenas norm as dispersas cuidaram do
tem a e, com isso, os seus in stitu to s tcnicos e ju rd ic o s perm aneceram nebulosos,
T o m o 1 N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io
no sed im entados, espera de configurao cientfica. V ulgarm ente, sem pre se
d iscu tiu o aten d im en to sade ser direito das pessoas, potestade o u o utra relao
jurdica.
A m organizao da assistncia sade, os pssim os exem plos da iniciativa
privada e a precariedade do servio pblico co n trib u ram para o assunto situar-se
no cam po das indefinies e irresponsabilidades.
C o ntem plada especialm ente na Lei Maior, com o u m dos segm entos da seguri
dade social, in stituio assem elhada assistncia social, se transform ou no centro
de aLeno dos estu d io sos e do legislador, am bos im potentes diante da m agnitude
do problem a de conceder servios m dicos populao hipossuficiente.
Os prin cp io s so im p o rtan tes q u an d o , p o r falta de sistem atizao integrada,
se reduz o o rd en am en to a u n s poucos com andos co nstitucionais e legais, expres
sando, na m aioria dos casos, apenas volies bem -intencionadas. Veja-se, com o
exem plo, o belssim o incio do art. 196 da C arta M agna de 1988: A sade direito
de todos e dever do E stado. Afirmao lapidar, nascida das incertezas histricas e
circunstanciais, reflete a evoluo e preocupao geral. Tem todas as caractersticas
de prim eiro passo, espcie de bandeira a ser em p u n h ad a, sem en c o n trar resso n n
cia em n o rm a dispositiva real. N o diz qual lipo de direito, p rin cip a lm en te diante
da triste realidade da falncia do sistem a, nem oferece ao p articu lar com o exercitar
essa possvel e declarada prerrogativa.
a) princpio do acesso aos servios de sade: O disposto no art. 7a, I, da Lei
n. 8.080/1990, d esd o b ram en to do princpio constitucional da universalidade,
presente, ig u alm ente com o postulado da assistncia. A generalizao, prpria da
seguridade social, p ressuposto (h o rizo n talm en te), dizendo respeito, pois, apenas
ao nvel de aten d im en to.
O p receito q u er dizer todas as pessoas (prim eira parte) terem possibilidade
de o b ter a m aioria dos servios disponveis (segunda parte). C oncebido assim ,
sem lim itaes, a d iretriz conflita com a realidade do Pas. E n q u an to restrita a
capacidade do Estado e do particular, de oferecer as atenes da m edicina. C onse
q u en tem en te, nem sem pre pode o ap licad o r ou ju lg a d o r do caso concreto aten d e r
p retenso total sob p en a de, u m a vez esgotados os recursos, no p o d er satisfazer
os pedidos seguintes.
b) princpio da integralidade da prestao: O s servios de sade, contidos no
alcance do rgo concessor, so integralizados, isto , no sofrem soluo de co n
tin u id ad e, vo da preveno cura, passando pelo tratam ento intensivo.
Seu oferecim ento n ico e pessoal, cobrindo in teiram en te o processo de re
cuperao da higidez. No pode ser in terro m p id o , salvo n o caso de o paciente no
q u erer subm eter-se a d eterm inado procedim ento.
c) princpio da autonom ia da pessoa: Em seu inciso III, o m en cio n ad o art. 7-
da Lei n. 8 .0 8 0 /1 9 9 0 fala n a p reservao da au to n o m ia das pessoas na defesa de
sua in teg rid ad e fsica e m o ra l. Q u e r dizer, o in d iv d u o o ju iz da iniciativa dos
aten d im e n to s san itrio s e cu rativ o s, salvo na h ip tese do m en talm en te incapaz
C urso dt D ir e it o P r e v id e n c Ar o
p ara essa prov id n cia. qu em decide pela assistn cia sa d e e, na m edida do
possvel e co n fo rm e cada caso escolhe o tipo de aten o a ser m in istrad a.
A volio do assistido respeitada, cabendo a ele a ltim a palavra sobre a
n atureza do aten d im en to m dico.
d) princpio da igualdade no atendimento: Igualdade precioso m andam ento
co n stitu cio n al, preceito ju rd ico universal a ser observado e objetivo a ser alcan
ado. T antas vezes en unciado, e, p o r no ser cu m p rid o no dia a dia, gera boa parte
do esforo do ho m em em prol do igualitarism o dos idnticos. O ditam e legal
afirm ao b astan te incisiva: Igualdade da assistncia sade, sem preconceitos
ou privilgios de q u alq u er espcie.
e) princpio do direito informao: A performance do aten d im en to sade
localizada. C ada profissional, posto, clnica ou hospital propicia diversificada
gam a de recursos. N o so iguais m esm o em rgos sim ilares, pois im plantados
em diferentes m o m en to s e em instalaes diferenciadas. A oferta de tecnologia
h u m an a e m aterial com plexa, descom passada e desnivelada.
Por o u tro lado, as necessidades dos pacientes variam significativam ente, exi
gindo adequao q u an to clientela, tipo de aten d im en to e in stru m en tal d isp o
nvel. N em todos os hospitais pblicos esto aptos a fornecer o d esem penho de
tom grafo com p u tad o rizado...
O u su rio tem direito de saber quais so as instalaes, suficincia tcnica,
n m ero de leitos, eq u ip am en to s postos disposio, especialidades contem pladas
e capacidade do rgo local para o servio. De preferncia, co n stan te de painel
p b lico indicativo em rea de fcil acesso.
f ) princpio do uso da epidemiologia: P arte im p o rtan te das aes de sade, sem
pre lem brada, m as p recariam ente praticada, diz respeito preveno. Este p rin c
pio a privilegia em larga escala com vistas a su rto s epidm icos ou endem ias, para
no falar em p an dem ias, reclam ando prevalncia nesse dom n io , visando a d im i
n u ir o em prego das p osteriores tcnicas curativas.
g) princpio da participao da comunidade: A presena da sociedade nas tc
nicas de proteo social tem lugar co m u m na C arta M agna e nas leis ordinrias,
referindo-se, n o caso, atuao do indivduo com o agente de soluo dos proble
m as e n o com o p aciente das aes.
Tal p rin cp io legal p rogram tico, e no dispositivo. A c o m u n id ad e s p o
der ser levada a co laborar com tais em p reen d im en to s, se dev id am en te p ro m o v i
dos p o r m eio de conscientizao nacional, cam p an h as in stitu cio n a is e estm ulo
com pensador.
h) princpio da descentralizao administrativa: A descentralizao da segu
ridade social n o rte inform ativo da tcnica protetiva. R ecom endada em todas as
vertentes e, p articu larm en te, na assistncia sade. A in ten o o p erar a delega
o de poderes, perfilhada, evidentem ente, a u nicidade de co m an d o das m edidas
governam entais, a fim de os program as se efetivarem de form a rpida e extensa,
atingindo os aten d id o s e os beneficirios.
T o m o I N o e s d e D ir e ito P r e v i d e n c i r i o 127
i) princpio da interao de outras polticas: Diz o inciso X do art. 7 da lei m en
cionada haver necessidade de integrao em nvel executivo das aes de sade,
m eio am biente e san eam ento bsico. P retende o p ostulado a integrao e a in te
rao de o u tras polticas estatais e particulares, com o as ligadas ao m eio am biente
e ao san eam ento bsico, am bas determ in an tes de m elhores condies de higidez.
j ) princpio da conjugao dos entes polticos: Este p rin cp io respeita coeso
da organizao estatal, abarcando todos os entes polticos, na oferta de servios.
F u ndem -se as m edidas dos M unicpios, Estados, D istrito F ederal com as da U nio,
para to rn a r possvel a realizao do program a. E m bora o postulado no faa m en
o expressa da iniciativa privada, ela est com preendida nesse esforo nacional,
sem em bargo de no p ertencer ao SUS.
167. Princpios administrativos J se afirm ou: a relao ju rd ica de p re
vidncia social co m p reende dois polos: co n trib u in tes (pessoas fsicas e jurdicas)
e rgo gestor (o Estado, pessoa ju rd ica de direito pblico in tern o ). E m bora fu n
cio n alm en te p erten cen te organizao pblica, devendo subm isso a preceitos
elem entares de D ireito A dm inistrativo, em razo de suas peculiaridades gern
cia da in stituio securitria , e p o r ap resen tar caractersticas tpicas exigindo
pro ced im en to s p r p rio s, surgem da com andos inerentes a essa gesto. Em sua
m aioria, bsicos, d evendo ser p erq u irid o s naquele ram o jurdico.
a) princpio da legalidade: No vrtice da pirm ide da e stru tu ra tcnica e ju rd i-
co-adm inistrativa, incrusta-se o p rincpio fundam ental da legalidade. Isso se deve
natureza do regim e dem ocrtico, n o qual a adm inistrao age com o representante
do povo e em estrita observncia sua vontade.
O p rin cp io significa o ad m in istrad o r e a entidade estarem ad strito s lei, e n
q u an to ela visar ao bem com um . N o q u e r dizer atrelar-se qual escravo ao texto da
norm a, m as ser fiel observador de seus m andam entos. O indivduo age conform e
a lei; o ad m in istrad o r s faz o autorizado por ela.
Q uando no concorda, no deve descum pri-la, e sim representar a quem de
direito. Se decreto ou portaria m inisterial parece extrapol-la, tem de fundam entar
sua deciso contrria a esses atos norm ativos e em conform idade com o bem com um .
b) princpio da moralidade: A m oralidade adm inistrativa assum e carter parti
cular no Direito P revidencirio; igual a qu alq u er o utra esfera da adm inistrao ou
mais, pois cuida-se do bem de coletividade determ inada, de interesse prim ordial
de terceiros sem possibilidade de control-lo. Apenas gestor, e no proprietrio dos
recursos, o ad m in istrad o r assum e du p lo papel e responsabilidade n o trato da coisa
coletiva. Alm da tica, com um a toda adm inistrao, vale ressaltar a preservao
do p atrim n io dos beneficirios, nu m a palavra, a tran q ilid ad e econm ica e social,
abarcada nessa m oralidade.
c) princpio da finalidade: No D ireito A dm inistrativo, h norm a suprem a ou, se
se preferir, p rin cp io fu ndam ental, resum vel n o interesse pblico. A im portncia
desse po stu lad o assem elha-se relevncia da solidariedade no seguro social, com
diferena de o interesse pblico no ser abstrao; aplica-se concretam ente em
infinitas op o rtu n id ad es.
Sustenta-se a existncia da finalidade, em razo da qual o gestor no pode
co n trariar o interesse pblico, seja em benefcio p r p rio ou d e terceiros. O favori
tism o co n stitu i em abuso de poder, eventualm ente crim e, tal a preocupao em se
arred ar p ro ced im en to s co n trrio s ao interesse geral.
d) princpio da imediatidade: D iferentes postulados previdencirios indicam a
eficcia da ao adm inistrativa, no tocante rapidez de operao. A concesso de
benefcio secu ritrio deve ser rpida e eficaz. O deferim ento de aposentadorias e
pen s es precisa seguir-se im ediatam ente ocorrncia da contingncia protegida.
D iante do escopo deste princpio, cabe a ao p o r parte do gestor de p ro cu rar
o beneficirio e oferecer-lhe a prestao, no s p o r m eio dos convnios firm ados
com as em presas, com o m ediante a utilizao do servio social, incluindo-se p ro
vidncias relativas obteno dos d o cu m en to s necessrios.
e) princpio da capacidade: im prescindvel adm inistrao planejar a d istri
buio dos recursos disponveis. Essa operao exige no s a seleo de p rio ri
dades, em m atria de prestaes atendidas, com o o nvel de seus patam ares. Fato
histrico m u n d ial, am plam ente conhecido: q uando a gesto secu ritria se descuida
desses aspectos, co m p rom ete o sistem a financeiro e avizinha-se o terrvel su rto da
insolvncia. Assim com o o co n trib u in te, a instituio tem capacidade finita, a ser
sopesada q u an d o do p lanejam ento da d istribuio dos recursos.
J) princpio da publicidade: A adm inistrao no tem segredos, seus atos devem
ser p blicos ou p u b licados o p o rtu n am e n te , reservando-se ao trato ntim o apenas
aqueles cuja observncia sigilosa co n su lte ao interesse da coletividade, adstritos,
acidentalm ente, convenincia da adm inistrao pblica.
U m p rin cp io universal ele traslada-se para o D ireito P revidencirio sem
quaisq u er m odificaes em sua essncia.
g) princpio da racionalidade: N o desnecessrio referir-se ideia elem entar,
com o a da racionalizao dos servios, pois ela se im pe a ttu lo de lem brana aos
ad m inistradores. O co n d u to r do seguro social redistribui rendas seg u n d o critrios
variados, su b m etid o a axiom a superior: faz-lo clere e racionalm ente sob pena
de no atin g ir suas finalidades essenciais. Racionalizao m atria com plexa e
ad m ite vrios nveis. Deflui da sim plicidade e da segurana a serem im prim idas
coisa pblica.
h) princpio da gesto democrtica: O co n stitu in te de 1988 reconhece a co n d i
o dos trabalhadores-contribuintes de titulares da previdncia social, seus legtim os
proprietrios, n o im p ortando, historicam ente, a gesto ter sido entregue ao Estado.
Da im p o r a diviso da adm inistrao p o r m eio d e colegiados representativos dos
diferentes segm entos.
168. P rin cp io s p ro c e d im e n ta is Em bora nem todos adm itam a existn
cia de um D ireito Previdencirio au t n o m o , a quase m aioria dos d o u trin ad o res
brasileiros reconhece essa disciplina extravasando os lim ites de sim ples legislao
e p o sicionando-se com o ram o especfico d o D ireito. A bstraindo saber se ou no
indep en d en te, o p o rtu n o salientar os princpios regentes de seu in stru m en to adje
C u r so dk D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o J N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io
129
tivo, pois, em ltim a anlise, estes im pelem as relaes dinm icas entre os sujeitos
da relao e, com o objetivo maior, propiciam o exerccio do direito.
P or m eio de m todos especficos, m arcadam ente in tram u ro s, ligeiram ente
d istin to s do processo trabalhista ou civil, dirim ida a m aior parte dos conflitos de
interesses estabelecidos en tre a adm inistrao e os beneficirios e contribuintes.
E, tam bm , atendidas p retenses incontestveis, alis, em n m ero bem superior
s divergncias.
a) princpio da iniciativa adm inistrativa: O p rocedim ento previdencirio en
cetado pelo rgo gestor (v. g., concesso espontnea de auxlio-doena e cobrana
adm inistrativa de dbitos, m atrcula ex officio etc.) ou pelos outros sujeitos da
relao ju rd ica: a em presa (v. g., restituio de contribuies, parcelam ento de
dbitos, certificados de quitao etc.) ou co n trib u in tes (v. g., aposentadorias, reem
bolso de despesas m dicas, contagem de tem po de servio etc.).
O gestor abre o processo e o m an tm em and am en to at soluo final. In i
ciado pelo beneficirio ou co n trib u in te, aquele deve d ar prosseguim ento ao feito,
m esm o se registrar algum desinteresse da parte envolvida. E videntem ente, insere
-se no p rin cp io e a ele no se ope, a ideia de, se a adm inistrao fixar prazo para o
beneficirio ou co n trib u in te cu m p rir algum a providncia e se eles no a atendem ,
extinguir-se o processo.
b) princpio da simplicidade: A s tcnicas de proteo social existentes im peram
porque aten d em s necessidades. O seguro social supre carncias; se inexistentes,
o to rn ariam in til. A busca de proteo deriva da im possibilidade de o trab alh ad o r
subsistir, q u ando presentes as contingncias protegidas e, ainda, de desenvolver
tcnicas individuais de proteo, a po n to de dispensar as sociais. Essa desvanta
gem nsita ao sistem a capitalista vigente, razo pela qual a em presa solicitada a
p articipar do seguro social, tam bm cham ada de hipossuficincia do obreiro, ou
seja, ausncia de condies de autoproteo contra os infortnios da vida.
Dada a n atureza alim entar, o procedim ento adm inistrativo deve ser o m ais
singelo possvel, a fim de p erm itir aos beneficirios se servirem a tem po da previ
dncia social.
c) princpio da gratuidade: O procedim ento adm inistrativo inteiram ente gra
tuito. Alm de disp en sar in term edirios, no h cobrana de preo pblico. O
n u s do interessado processual, isto , ter de provar o alegado em seu favor. No
significa ele ser no oneroso, pois observa os cnones adjetivos, atrib u in d o -se s
partes certas obrigaes, s vezes, pesadas, at insuportveis, m as no h custas,
em olum entos, despesas de expediente ou de peritos (q u an d o determ inadas pela
adm inistrao).
d) princpio da celeridade: U m a das feies nucleares do seguro social sua
natureza m arcadam ente tutelar. Sustenta-se ser a prestao salrio diferido. Subs
titu in d o os m eios h ab ituais de subsistncia do trabalhador, a prestao previden
ciria destina-se a p ro p iciar a sua m an u ten o , razo pela qual sua percepo deve
seguir-se, o m ais co n lin u ad am en te possvel, ao pagam ento dos salrios ou ren d i
m entos do segurado.
C om o as necessidades bsicas de sobrevivncia so urgentes, co n tin u as e per
m anentes, a concesso das prestaes deve ser im ediata; seu pagam ento, con tn u o
e perm an en te, en q u a n to p e rd u ra r a contingncia protegida delagradora. Im pe-se
presteza nesse deferim ento, regularidade no desem bolso e determ inao na iterati-
vidade sob pena de no se realizar o p rin cip al objetivo da previdncia social.
e) princpio da supletoriedade do CPC: O encam in h am en to adm inistrativo no
conhece sistem atizao. Basicam ente, segue princpios do processo adm inistrativo,
quase todos eles ten d o origem no direito co n su etu d in rio . Salvo q u an to cobrana
de d bito e alguns o utros procedim entos, as norm as processuais adm inistrativas
no esto o rdenadas n u m a lei orgnica o u nu m cdigo especfico.
O C digo de Processo Civil n o rm a subsidiria do D ireito Previdencirio nos
pro ced im en to s ad m inistrativos, e bsica, nas aes ju d icirias.
J) princpio da reform atio in pejus: No D ireito Penal, em m atria de recurso,
vige p rin cp io seg u n d o o qual o exam e de sen ten a co n d en at ria n o pode re su l
tar deciso capaz de p io rar a situao do ru. Em v irtu d e do p rin cp io su p erio r
da verdade, in sp ira d o r do exerccio do D ireito, sua prova pode o co rrer d u ran te
a tram itao do processo ad m in istrativ o . Pode acontecer, em d eco rrn cia de re
curso, serem co n statad o s erros de falo ou de direito, im p o rta n d o n a reviso da
deciso recorrida.
R eexam inada a concesso p o r solicitao do interessado, se se convencer a
ad m inistrao sobre erro de fato ou de direito, deve reform ar a deciso concessora
n o seu m rito ou em seus valores.
g) princpio da supremacia da ao judiciria: Entre as garantias co n stitu cio
nais, co n signa a Lei M aior de 1988: A lei no excluir da apreciao do Poder
ju d ic i rio leso ou am eaa a d ireito (art. 5e, XXXV).
P erm an en tem en te aberto o cam inho ju d icirio , quem est litigando com a
adm inistrao, antes, d u ra n te o u depois de in ten tad o o pro ced im en to ad m in istra
tivo, po d e p ro c u rar o P oder Judicirio. Diz o P rejulgado n. 80-b, da P ortaria MTPS
n. 3.286/1973: N o cabe apreciar-se na via adm inistrativa m atria p en d en te de
deciso ju d ic ia l (Parecer M T P S n. 208/1973, in Proc. MTPS n. 108.985/1970).
h) princpio do recurso obrigatrio: R ecorrer de deciso causadora de prejuzo
subjetivo p ertence discrio do titu lar do direito afetado (c o n trib u in te ou b en e
ficirio). Ele no forado a solicitar o du p lo grau de exam e adm inistrativo ou
jurisd icio n al.
Porm , especialm ente em m atria fiscal, s vezes, a adm inistrao im pe aos
servidores o dever de recorrer de ofcio. Trata-se de recurso im positivo, previsto,
em cada caso, na legislao.
169. P rin cp io s de D ireito T rib u trio Boa parte do D ireito P revidencirio
cuida do financiam ento. Q uase lodo o custeio est in tim am en te relacionado com
o D ireito F inanceiro.
D iante da altern atividade de ser a contribuio previdenciria tributo ou no,
q uesto de interesse in d u z o u obriga a em pregar os prin cp io s tributrios consa
C u R S O D E P i R E I T O P R E V ID E N C I R IO
grados ou tom -los o riginariam ente, caso a cotizao seja espcie tributria. A
d o u trin a os tem bastante exem plificados, valendo consignar os principais.
Aliom ar Baleeiro ( D ireito T ributrio B rasileiro, p. 286) refere-se aos seguin
tes: a) da capacidade econm ica dos co n trib u in tes; b) da proibio do confisco
e bitributao; c) da im u n id ad e expressa com o lim itao do p o d er de trib u tar; e
d) da vedao de discrim inao no com rcio e no trfego interno.
Fbio Fanucchi ( C urso de D ireito T ributrio B rasileiro, p. 121/28) alude a
cinco princpios: a) da igualdade; b) da legalidade; c) da anualidade; d) da unifor
m idade de tributao; e e) da liberdade de trnsito.
A respeito do em prego de princpios, dispe o CTN: N a ausncia de disposi
o expressa, a au to rid ad e com petente para aplicar a legislao tributria utilizar
sucessivam ente, na ord em indicada: I analogia; 11 os princpios gerais de Di
reito Tributrio; III os princpios gerais de direito pblico; e IV a eq u id ad e
(C TN , art. 108).
170. P rin cp io s d e D ireito do T rabalho Amrico Pi Rodriguez ( Princpios
de D ireito do Trabalho) enuncia o rol dos princpios trabalhistas, praticam ente
esgotando o seu universo. Os seis prepostos tm cu n h o nitid am en te tu telar e, por
isso, estreita relao com a previdncia social.
a) proteo trabalhista: Este principio com preende trs regras: a) in dubio pro
operrio; b) aplicao da norm a m ais favorvel; e c) condio m ais benfica. As
duas prim eiras regras adotam -se com o princpios de interpretao.
b) irrenunciabilidade dos direitos: Irrenunciabilidade dogm a laborai. O m esm o
se passa no Direito Previdencirio, n o qual aceito p o r inteiro. Sendo im possvel
no se acolher a filiao, a renunciabilidade cogitada diz respeito s prestaes.
Estas, p or natureza, irrecusveis. Exceto, claro, para m elhorar a situao do
segurado, q u an d o a ren n cia acolhida.
c) continuidade da relao laborai: P rincpio particular do D ireito do Trabalho,
ala-se com o bsico no D ireito Previdencirio, pois, at m esm o q u an d o quebrada a
co n tinuidade laborai, no deve ser afetada a constncia da filiao e da contribuio.
d) princpio da prim azia da realidade: A prim azia da realidade significa que os
fatos p ertin en tes ao co n trato de trabalho e, de m odo geral, relao de trabalho
devem prevalecer no referente aparncia form al ou do cu m en tal oferecida. As
diferenas podem re su h a r de inteno deliberada de sim u lar um a situao, provir
de erro, de falta de atualizao de dados o u de cu m p rim en to de requisito form al.
N o im porta quais sejam . Em q u alq u er dos casos, os fatos devem prevalecer sobre
o co n te d o dos d o cum entos.
e) princpio da razoabilidade: Todos os esforos e raciocnios lgicos e jurdicos
devem ser con d u zid o s mens legs. C om o a lei n u n ca leva a absurdo, o resultado
da elaborao m en tal deve ser sem pre n o sen tid o do razovel.
f ) principio da boa-f: Este outro postulado geral de D ireito, conhecendo
sim ilar no D ireito Previdencirio. At prova em contrrio, a boa-f deve ser e n te n
dida presente n as relaes entre o beneficirio e o rgo gestor do seguro social.
132 W la d im if N o v a e s M c ir tin e z
Captulo XVII
B ib l io g r a f ia N a c io n a l
S u m r i o : 171. Principais doutrinadores. 172. Comentaristas e anotadores. 173.

Elaboradores de cursos. 174. Manuais e cartilhas. 175. rea rural. 176. Aciden
tes do trabalho. 177. Temas diversificados. 178. Repertrio da legislao. 179.
Cadernos e opsculos. 180. Articulistas permanentes.
A bibliografia brasileira expressiva em volum e, p o d en d o ser destacados

alguns ensaios, cen tenas de m onografias e b ons com entrios aprofundados. Com o
si acontecer, em bora o ttulo indique tratar-se do ram o ju rd ico e o enfoque p ri
m ordial dado a esse aspecto, geralm ente eles relatam o seu principal objeto, a
previdncia social. A p artir de Pereira Leite, Alves de Souza, Feij Coimbra e M ozart
Russomano, su rgiram trabalhos ju rd ico s pro p riam en te ditos.
C aracteriza-se p o r oferecer consideraes especficas sobre determ inado
assu n to , p o u co s cursos ou tradutores, bons pareceristas, po u q u ssim o s h isto riad o
res, dicio n rio s singelos, n m ero elevado de divulgaes, vrias cartilhas, h o m e
nagens m erecidas, m uitssim os m an u ais p rticos e um a infinidade de articulistas.
Desce especializao cuidando, em particular, de certos benefcios, infortuns-
tica, rurcola, m edicina do trabalho, salrio-fam lia, direito procedim ental, atuaria,
assistncia social e sade, idoso, aposentao e lazer, e at do seguro-desem prego.
A cidente do Trabalho, de Antnio Vicente Andrade Bezerra (1919), possivel
m ente inicia a srie, dividindo a prim azia com Evaristo de Moraes ( Os acidentes
de trabalho e sua rep arao), do m esm o ano. Sully Alves de Souza, em 1976, foi
o p rim eiro a p u b licar com pndio sob o ttulo D ireito P revidencirio. De Moacyr
Velloso Cardoso de Oliveira, na tese Planos G erais de E nsino de Seguridade Social,
a m ais rem ota m eno expresso em trabalho individual publicado (1944).
Em rea especfica m utualism o , convm registrar Carlos Victor Boisson
(E stu do s das frm ulas e tarifas do M ontepio G eral, Tip. Eleuzinger, 1881).
A Geraldo Montednio Bezerra de M enezes atribui-se o privilgio de ter escrito
o p rim eiro livro d o u trin rio , de carter geral, dedicado ao tem a, em 1961 (in LA
Segurana Social n o Brasil, G uilherm e H addad, 1961, apud O D ireito do Trabalho
e a Segurana Social na C o n stitu io , Pallas, 1976, p. 422).
E xcluda a rea acidentaria (1919-1923), ele elenca, n a pr-h ist ria do Direi
to P revidencirio, os seguintes autores: L. Nogueira de Paula (Seguro O p errio ,
1932); Irineu Malagueta ( Invalidez e Seguro Social, 1937); Bezerra de Freitas
(Legislao do Trabalho e P revidncia, 1937); Augusto Schmidt Jnior (Seguros
Sociais, 1938); Adolfo Nardy Filho ( N otas sobre o Seguro Social no Brasil , 1938);
Evandro Balthazar da Silveira (G nese e Evoluo do Seguro O perrio, 1939); Ota-
clio Alechrim ( F u n d am en to s do Seguro do E stado, 1940); Machado Vieira ( Pre
vidncia Social, 1942); A. B. Ruys de Barros ( O Seguro Social no D ireito Brasi
leiro, 1944); Rudolf Aladar Metall ( P roblem as A tuais de Seguro Social, 1944);
Durval S. Rosa Borges ( Seguro Social no Brasil, 1948) e Feliciano Toms de Rezen
de ( Legislao da Previdncia Social, 1953).
Affonso Almiro relata boa parte da d o u trin a nacional ( Teoria do D ireito Previ
dencirio Brasileiro e bibliografia previdenciria b rasileira, IBDP, 1984).
Teodora M arly Gama das Neves levantou bibliom etricam ente a d o u trin a nacio
nal (Pequena Bibliografia Brasileira, in RPS n, 85/707; Os dez anos da Revista de
Previdncia Social, in RPS n. 83/605 e, em colaborao com Orlando de Almeida,
Aspectos bibliom tricos do D ireito P revidencirio, in RPS n. 77/226), c o n c lu in
do pela fertilidade de obras cientficas, p articu larm en te aps o aparecim ento da
Revista de Previdncia Social (1976), poca a partir da qual So Paulo su p lan ta a
iniciativa do Rio de jan eiro .
O MPS prom oveu substancial levantam ento sobre os previdenciaristas ( A
Previdncia Social e a Reviso C o n stitu cio n al, MPS, CEPAL, Braslia, 1993), e n u
m eran d o livros, artigos, relatrios, opsculos, teses, concluses de eventos, discur
sos, p ro n u n c ia m en to s e relatrios oficiais.
Realm ente, o p o rtu n o s aportes tm sido propiciados p o r m eio de aproxim a
dam ente seis centenas de artigos publicados em jo rn ais, peridicos, revistas es
pecializadas com o Inapirios, Industririos, A rquivos do IDS, Previdncia Social,
do 1API, de 1948/1949, Revista do Trabalho e Seguro Social, de 1948, Revista da
P rocuradoria do INPS, Revista da P rocuradoria-G eral do INSS, Revista do CRPS,
de 1987/1988, Previdncia, do INPS, Revista de D ireito do INSS, de 1993, Revista
da Legislao do Trabalho e Revista de Previdncia Social, da LTr, A Previdncia em
Dados e C o n ju n tu ra Social, do MPAS, Revista ANFIP, Revista de Seguridade Social
(da AN FIP), Revista de D ireito Social, R epertrio de Ju risp ru d n cia IOB, Revista
Dialtica de D ireito Tributrio, BIT-Revista, Revista de D ireito Social, Revista de
Previdncia, jo rn a l dos F u n d o s de Penso da ABRAPP etc.
A F u n d ao ANFIP especializou-se na publicao de vrias obras im pessoais
com o: A nlise da Seguridade Social em 2003; Reform a da P revidncia; SAT
Seguro de A cidentes do Trabalho n o Brasil; P revidncia do Servio Pblico
Brasileiro: F u n d am en to s e lim ites das Propostas de R eform a; A uditoria Fiscal e
os C ontroles In tern o s; Previdncia Social e Salrio M nim o; A substituio da
folha de salrios e a garantia de financiam ento da Previdncia Social; Reforma
Tributria e S eguridade Social e Previdncia Social.
N en h u m critrio de m eno de autores satisfaz a todos, e q u alq u er classifica
o dos trab alh o s sem pre desagrada a alguns deles, m as, sob o risco de equvoco e
injustia, possvel arro lar as co ntribuies pessoais m ais conhecidas.
A listagem seguinte observa a q u an tid ad e de escritos e a p erm an n cia do
au to r no cenrio cientfico, sem en tra r no m rito do p roduzido. E nq u ad ram en to
m uitas vezes feito a p artir do ttu lo da publicao e no, n ecessariam ente, em razo
do co n te d o . Uns p o ucos estudiosos, em v irtude do largo espectro do interesse,
so articulistas, com entaristas, cursistas, tu d o ao m esm o tem po, sendo referidos
conform e a especializao.
A m aioria dos ju slab o ristas incluiu em seus livros captulos relativos p re
vidncia social. M uitos deles escreveram artigos ou em itiram pareceres sobre a
m atria, sem serem especialistas. A criao esparsa, m as significativa, devendo
a p erquirio levar em conta o centro de ateno ser o Direito do Trabalho. Nesse
sen tid o , Antonio C arlos Arajo de Oliveira levantou os trabalhos de M artins Catha-
rino ( Temas de P revidncia Social na obra de Jos M artins C ath arin o , in RPS n.
54/282).
171. P rin cip ais d o u trin a d o re s A significativa am ostra das publicaes
obriga a certa diviso, separando-se as p ropriam ente d o u trin rias das anlises de
o u tra n atu reza, d en n cias e at desabafos, em livros bsicos, histricos, polticos,
referentes assistncia social e sade. A filosofia previdenciria e o direito ao
lazer p erm anecem cam pos praticam ente virgens.
a) livros bsicos: Pelo publicado, im possvel ignorar o esforo de vrios
autores, entre os quais: Alexsandro C. C ruz ( D ireito e Legislao P revidenciria);
Andr Luiz M enezes Azevedo Sette ( D ireito P revidencirio A vanado); Andr
Studart Leito ( Nova Previdncia C om plem entar do Servidor P blico); Annbal
Fernandes (O T rabalhador A u t n o m o e C om entrios CLPS); Ariseu de Oli
veira ( R eform a P revidenciria C o m en tad a); Armando de Oliveira Assis ( C om
pndio de Seguro Social; N oes de Seguro Social; Benefcios e Problem as do
Seguro Social e T cnica lnterpretativa das Leis da Seguridade Social); Arnaldo
Lopes Sssekind (Previdncia Brasileira; Aspectos Jurdicos da Nova Previdncia
Social e Legislao d a Previdncia Social); Carlos Alberto Pereira de Castro
Joo Baisa L azzari ( M anual de Direito P revidencirio); Clia pice Carbone
( Seguridade Social no Brasil); Celso Barroso Leite (Previdncia Social, em
eo au to ria com LuizAssum poParanhos Veloso; A Crise da Previdncia Social; Um
Sculo de Previdncia Social; O Sculo da A posentadoria; O Sculo do Lazer;
A tualidades e T endncias; A Previdncia Social no Brasil; U m sculo de Previ
dncia Social: b alano e perspectivas no Brasil e no M un d o e A Proteo Social no
Brasil); Cludia Salles Vilela Vianna Eduardo Vilela (R eteno P revidenciria);
Daniel Pulino ( A posentadoria p o r Invalidez no D ireito Positivo B rasileiro); Fbio
Zam bitte Ibrahim ( A R eteno de 11% sobre a Mo de O b ra e C urso de Direito
P revidencirio); Farid Salomo Jos (A Previdncia e A ssistncia Social U rbana em
Q u adros S inlicos e C om entrios CLPS); Fernando F. de Abranches ( A Crise
T o m o I N o e s d e D i r e i t o P r e v id e n c i r io 135
Institucional da Previdncia Social); Joo Antnio Guilhem-Bernard Pereira Leite
(C urso E lem entar de D ireito P revidencirio e E studos de Direito do Trabalho
e D ireito P revidencirio); Jos Reis Feij Coimbra ( D ireito P revidencirio Brasi
leiro e Mil P erguntas de D ireito P revidencirio); Ju lian a Presotto Pereira Netto
( A Previdncia Social em R eform a); Jlio Cesar Garcia Ribeiro (A Previdncia
Social do Regime G eral na C onstituio B rasileira); Jos Leandro Macedo ( Pre
vidncia C o m p lem en tar do Servidor P blico e C urso de D ireito Previdencia-
rio ); Leny Xavier de Brito e Souza (Previdncia Social N orm as e C lculos
de Benefcios e O Servidor Pblico e as suas M ltiplas Previdncias Sociais);
Li dia Maejima Neide A kiko Fugivala Ped roso (M anual Prtico do Em pregador
D om stico'); Marcelo Leonardo Tavares e vrios autores ( Reforma da P revidn
cia Social); Marco Aurclio Greco ( C ontribuies um a figura sui geners); Marco
Aurlio Serau Jnior (C urso de Processo Judicial P revidencirio); Marcos Andr
Ramos Vieira (M anual de D ireito P revidencirio) ; Marcos Aurlio Cmara Portilho
Castellanos (D ireito Previdencirio para Provas e C oncursos); M arais Orione
Gonalves Correia rica Paula Barcha Correia ( C urso de D ireito da Seguridade
Social); e vrios autores ( D ireito Previdencirio e C o n stitu io ); Maria Garcia
( A E m enda Previdenciria e os D ireitos A dquiridos); Marly A. Cardone (O
Seguro Social e o C on trato de Trabalho, Previdncia-A ssistnca-Sade; D ireito
Previdencial, Legislao, D outrina, Ju risp ru d n c ia e R egulam ento dos Benefcios
e C usteio da Previdncia Social); Maurlio Neris de Andrade Arruda (Previdncia
Social d en tro da A utonom ia M unicipal); Meire Lcia Gomes Monteiro e vrios a u
tores ( In tro d u o ao Direito P revidencirio); Miguel H orvathJnior (D ireito Pre
videncirio; S alrio-M aternidade; D icionrio A nlitico de Previdncia Social
e Lei Previdenciria C o m entada); M oacyr Veiloso Cardoso de Oliveira (A Previ
dncia Brasileira e a sua Nova Lei O rgnica; Previdncia Social; N oes de Le
gislao de P revidncia Social e do T rabalho; P revidncia Social do A dvogado
e O Salrio-Fam lia do T rabalhador); M ozart Victor Russomano ( C om entrios
LOPS e C om entrios CLPS); Nion Oliveira Gonalves ( As Novas Regras para
A p osentadoria); Odonel Urbano Gonales ( Seguridade Social an o tad a); Reinhold
Stephanes (Previdncia Social U m a soluo gerencial e estru tu ra l e Reforma
da Previdncia sem Segredos); Rodolfo Pamplona Filho Andre L uiz Batista Neves
( D ireito P revidencirio nos F nunciados do TST); Rosni Ferreira (Prtica de Pre
vidncia Social); Rosni Ferreira Deyse F erreira (G uia Prtico de Previdncia
Social); Sergio Pinto M artins ( D ireito da Seguridade Social); Sulfy Alves de Souza
( D ireito P revidencirio); Tupinamb Miguel de Castro Nascimento ( C om entrios
do Seguro de A cidentes do Trabalho; Previdncia Social Rural e SINPAS e Se
guro A cidentrio do T rabalhador R ural); Uendel Domingues Ugatti (O Princpio
C onstitucional da C o n trapartida na Seguridade Social); Valdir de Oliveira Rocha e
vrios autores ( C ontribuio Previdenciria" e Processo A dm inistrativo Fiscal);
Vladimir Passos de Freitas e vrios autores (D ireito P revidencirio); Wagner
Balera (N oes Prelim inares de D ireito P revidencirio; A Seguridade Social na
C onstituio de 1988 e D ireito dos P obres) e W ladim ir Novaes M artinez (P rin
136 W la d im ir N o va es M a r tin e z
cpios de D ireito P revidencirio; C om entrios Lei Bsica da P revidncia; A
S eguridade Social na C onstituio F ederal; O em presrio e a Previdncia Social;
O C o n trib u in te em D obro e a Previdncia Social; O Salrio-Base na P revidn
cia Social; O Salrio de C ontribuio na Previdncia Social; Subsdios para
um M odelo de Previdncia Social; O brigaes P revidencirias n a C onstruo
Civil, C urso de D ireito P revidencirio; Prim eiras Lies de Previdncia C om
p lem en tar; O brigaes Previdencirias do C o n trib u in te In dividual; Os C rim es
P revidencirios n o C digo P enal; A posentadoria Especial; A posentadoria Es
pecial em 720 P erguntas e R espostas; F ator P revidencirio em 420 P erguntas e
R espostas; Prova de Tempo de Servio; Pareceres Selecionados de Previdncia
C o m p lem en tar; PPP n a A posentadoria Especial; R eteno Previdenciria do
C o n trib u in te In d iv id u al; C om entrios Lei Bsica da Previdncia C om plem en
ta r; P arecer Ju rd ic o ; C om entrios ao E statuto do Idoso; P ortabilidade na
Previdncia C o m p lem en tar; R eform a da Previdncia do S ervidor; Reform a da
Previdncia Social e D ireito A dquirido na Previdncia Social).
b) livros histricos: C onsiderados at a substituio da expresso seguro so
cial p o r Previdncia Social, tidos com o trabalhos histricos, o u tras obras e seus
autores: A. E Copertino do Amaral ( M ontepio Geral dos Servidores do E stado,
Tip. Leuzinger, 1904); Francisco de Oliveira e Silva ( O Seguro Social no Brasil:
d o u trin a, ju risp ru d n c ia dicionarizada e legislao, Epasa, 1944); H. Eboli ( Re
solues do CNT sobre a Legislao das CAP, Ff R ibeiro, 1932) e Wenceslau A. P,
Oliveira ( A Previdncia Social e o C rdito A grcola, J. C om ercial, 1908).
c) polticos e desabafos: D em onstrando estar quase sem pre p resen te o vocbulo
c rise, os prin cip ais so os seguintes: Annbal Fernandes ( G uia dos A flitos da Pre
v id n cia); Amlia Cohn (Previdncia Social e Processo Poltico no Brasil); Aor
Ribeiro ( Previdncia: Terror e M orte no Reino das F rau d e s); B. Calheiros Bomfim
(A C rise P revidenciria); Carlos Simes ( A Lei do A rrocho: trabalho, previdn
cia e sin d icato s no regim e m ilita r); Charles I. Schottland ( Previdncia Social e
D em ocracia); E stanisiau Fischolowitz ( P roblem as C ruciais da Previdncia Brasi
leira e P roblem as C ruciais da Previdncia Social em 1964); Fernando Figueire
do de Abranches ( A Crise Institucional da Previdncia Social); J. Varella ( D ona
P revidncia); Jaim e A. de Arajo Oliveira Snia M. Fleury Teixeira ( (Im )pre-
vidncia Social e 60 anos da H istria da P revidncia Social); Joo Camilo de
Oliveira Torres ( A Crise da Previdncia no Brasil); Jos Augusto Cabral de Barros
( A M edicalizao da C lientela P revidenciria no B rasil); Henrique Santillo (O
R om bo da Previdncia: m ais um escndalo do regim e"); Jam es M. Malloy ( A Pol
tica da Previdncia no Brasil); Marcos Cintra Cavalcanti de Albuquerque (A Q uesto
da Previdncia e os A posentados); Nelson Wedekim (A Luta dos A posentados e
P en sio n istas); Srgio Henrique Hudson Abranches (A Poltica da Previdncia e
D epois) e Vicente de Paula Faleiros ( A Poltica social do Estado: as lunes da
Previdncia e A ssistncia Social).
d) assistncia social e sade: O tem a assistncia social e aes de sade m ere
ceu a ateno de estudiosos, com o Antnio Srgio da Silva Arouca ( O C om plexo
T om o I N o e s d e D i r e i t o P r e v id e n c i r io 137
Previdencirio da A ssistncia M dica); Carlos Gentile de Mello (Sade e A ssistn
cia no Brasil); Cristina Possas ( Sade e Trabalho. A C rise da Previdncia Social);
Fernando A. R. Silva Dennis M ahar ( A Sade e Previdncia Social U m a A n
lise E conm ica); Madel T. Luz (As In stitu i es M dicas no Brasil); Nildo Aguiar
( E nsino M dico e Previdncia Social); Paulo 5 a (U m a Legislao P rotetora da
F am lia); Ruy de Azevedo Sodr ( A m paro Fam lia pela Legislao Social) e
Valria de Sousa ( As Instituies M dico-H ospitalares do Sistem a Previdencirio
atravs dos Servios C o n tratad o s).
e) anlise jurisprudncia}: A im p o rtn cia da ten d n cia dos trib u n ais sem pre
interessou aos advogados, o direito vivo e, p o r isso, a reunio de acrdos c o n
f o r m e o c a p t u l o da legislao i m p o r t a n L e , convindo ver Afonso Csar ( A Lei O r
gnica da Previdncia Social vista pelos T ribunais e Ind icad o r da legislao e ju
risp ru d n cia da Previdncia"); Annibal Fernandes ( Previdncia Social vista pelos
T ribunais); Jorge Franklin Alves Felipe ( Previdncia Social na P rtica F orense e
Previdncia Social das Escolas aos T ribunais); Noemi D utra ( Previdncia Social
pelos Tribunais: ju risp ru d n c ia do TFR e do STF); Roberto Lemos dos Santos Filho
(A Previdncia Social pelos Tribunais F ederais); Ozias J. Santos ( Previdncia
Social Julg ad o s S elecionados); alm dos A crdos do CRPS, d a F undao
ANFIP. O MTPS p u b lico u, em dois v o l u m e s , til coletnea sob o ttulo C onsoli
dao da Ju risp ru d n cia M inisterial a que se refere a P ortaria MTPS n. 3 .286/73.
f ) aposentadoria especial: Os principais so: Alexandre Barreto ( A posentadoria
Especial e Exposio a Agentes N ocivos); Antonio Carlos Vendrame ( A posenta
doria E special e Perfil Profissiogrfico P revidencirio); M aria Helena Carreira
Alvim Ribeiro ( A posentadoria E special); Paulo Gonzaga ( Percia M dica da Pre
vidncia Social e PPP Perfil Profissiogrfico P revidencirio); Srgio Pardal
Freudenthal ( A posentadoria Especial) e W ladim ir Novaes M artinez ( A posenta
doria Especial em 720 P erguntas e R espostas, A posentadoria E special e PPP
na A posentadoria E special).
g) servio social: No passado, o servio social despertou o interesse dos p ro
fissionais e sobre ele escreveram A. E Pacheco e Silva ( Servios Sociais); Amaral
Fontoura (In tro d u o ao Servio Social); Carlos Magalhes Lebeis (O Sentido do
Servio Social); Durval S. Rosa Borges ( O seguro social no Brasil) e M ariaIsolina
Pinheiro ( Tcnica do Servio Social).
h) modo geral: Igualm ente significativos, os esforos de: Aben A thar Neto
(Previdncia Social A plicada); Ablio Minucci Teixeira (O A dvogado A utnom o
perante a Previdncia Social); Adelino Brando (A P revidncia Social e o D ireito
do T rabalho); Adroaldo Moura da Silva e Carlos Antnio Luque ( A lternativas para
o F inanciam ento do Sistem a P revidencirio); Afonso Csar (P revidncia; A
Previdncia Social e seu Regime F inanceiro; C onsolidao das Leis da P revidn
cia e E m presrios e Segurados do IN PS); Aguinaldo M. Simes ( P rincpios de
Segurana Social); Albino Pereira da Rosa ( A Lei O rgnica da P revidncia); A l
fredo Leal de Sc Pereira ( M ontepio Geral de E conom ia dos Servidores do E stado);
Alosio Teixeira, Beatriz Azeredo e Maurcio M atsum i (O F inanciam ento da Segu
ridade Social em 1989: N ovos C am inhos, Velhos P roblem as); Andr C. Mediei,
Francisco Eduardo Barreto Oliveira e Kaiz Beltro ( S eguridade Social: Anlises e
P ro p o stas); Antonio Carlos Oliveira (D ireito do Trabalho e Previdncia Social);
Antonio Ferreira Cesarino Jnior ( C om entrios CLPS Ju risp ru d n cia; Segu-
ro -m atern id ad e n o D ireito C o m p arad o e D ireito P revidencial); Antonio Mendes
Belo Rodrigues (R egim e Ju rd ico do Trabalho e Previdncia Social); Arion Sayo
Romita ( Problem as de Trabalho e Previdncia Social); Caio Torres (P revidn
cia Social); Carlos Luque Aldroaldo Silva ( A lternativas para F inanciam ento
do Sistem a P rev id en cirio); Clio Goyat ( A Situao do T rabalhador em Caso
de D oena); Ronaldo Dcio Ribeiro Costa (D ireitos e O brigaes na Previdncia
B rasileira); Dlio M aranho A rnaldo Lopes Sssekind ( Regim es Especiais de Se
gurid ad e Social p ara Profissionais Liberais U niversitrios); Dennis J. M ahar e Fer
nando Antnio Rezende da M. Silva ( Sade e P revidncia Social); Edilberto Quin-
tela Vieira Lins ( A posentadoria do T rabalhador com P erm anncia no E m prego e
Incapacidade E xecutiva de Trabalho e C o n trato de Em prego: D ireito do Trabalho
e P revidncia); Elcir Castelo Branco ( Segurana Social e Seguro Social); Emlio
Gonalves ( A uxlio-inatividade: ren d a m ensal vitalcia criada pela Lei n. 6.179, de
11 de setem bro de 1974); Evaristo de Moraes Filho ( Temas A tuais de Trabalho
e P revidncia Social); Farid Salomo Jos ( A P revidncia Social e a A ssistncia
Social U rbana em Q uadros S inpticos); Fernando Figueiredo de Abranches ( Do
Seguro M ercantilista de A cidentes de Trabalho ao Seguro Social: renovao consti
tu cio n al); Floriceno Paixo ( Direitos Trabalhistas e Previdencirios em pregado
d o m stico e A P revidncia Social em P erguntas e R espostas); Francisco Antonio
Zem Peralta (A L iquidao da S entena depois da Lei n. 8 .8 9 8 /9 4 ); Francisco
Costa Neto ( O A dvogado P erante a Previdncia e a A ssistncia Social no Brasil);
Gabriel R. Soares Filho ( A Nova Lei de Benefcios da P revidncia Social); Geraldo
A lckm in Filho ( A N ova Previdncia Social); Geraldo Ataliba ( Regim e ju rd ic o
C o n stitu cio n al das Relaes entre M unicpios e A utarquia F ed eral); Geraldo Be
zerra de Menezes (A Segurana Social no Brasil; O In stitu to ju rd ic o da Previ
dncia Social e O D ireito do Trabalho e a Seguridade Social n a C o n stitu io );
Gilda M. C. M. Mariano R. Tissembaum ( Integrao Econm ica e D ireito Social e
Integrao E conm ica e P revidncia); H. Calvet Alqueres (A spectos Peculiares
P revidncia Social); Paulo Sd (A bonos F am iliares); Harry Conrado Schnler
( P revidncia Social B rasileira); Henrique Dodsworth ( P revidncia Social e C ai
xas E co n m icas); Ilka de Alm eida Santos ( O B inm io D esem prego/D oena E nfo
cado em P rogram a P revidencirio); rany Ferrari (Os T rabalhadores A utnom os
p eran te a Legislao B rasileira e O T rabalhador Avulso e o Profissional A u t n o
m o) ; ^ Campos do Amaral (P revidncia); Jefferson Daibert (D ireito P reviden
cirio e A cidentrio do Trabalho U rb a n o ); Joo Alves de Alm eida ( A Previdncia
Social atravs d o s Tem pos; Joo Anthero de Carvalho ( T rabalho e Previdncia
Socia! e Trabalho e Previdncia: com entrios ju risp ru d n c ia trabalhista e lei
orgnica da p rev id n cia); Joo Batista Albuquerque (C on trib u i es de Em presas
Previdncia Social: conceito, prazo de prescrio); Joo Batista M arinho (ABC
da Previdncia Social: os novos Benefcios do INPS); Joo Deschamps de Andrade
( Trabalho e Previdncia Social); Jos Delli-sola ( Q uestes sobre Previdncia
Social); Jos Ernan de Carvalho Pacheco ( Previdncia Social); Jos Jaym e de
Souza Santoro ( D ireito P revidencirio); Leonardo Cusato (Previdncia Social,
Sntese e P rtica); Jlio Campos do Am aral ( P revidncia Social); Leo Simes (A
C ontagem Recproca para Efeito de A p o sentadoria); Lus Augusto Irineu Flrido
( Lies de Legislao Social); Luiz Tagliolatto (Previdncia U rbana e R ural); M,
Cavalcanti de Caiyalho (Temas de D ireito da Previdncia Social e R epertrio de
Direito do Trabalho e Previdncia Social: a d o u trin a dos autores, a Ju risp ru d n cia
dos Tribunais, a legislao do trabalho co m u m ); Manfred Scw arz (O Dficit da
Previdncia no Brasil); Marcelo Pimentel, Hlio C. Ribeiro e M oacyr D, Pessoa ( A
Previdncia Social Brasileira in te rp re ta d a ); Maria Clia Guerra (A A posentado
ria p o r Invalidez n o Brasil); Maria Cristina Irigoyen Paixo Corts (Tempo de
Servio no D ireito do T rabalho); M aria de Ftima de Souza Santos (Identidade e
A po sen tad o ria); Maria Emlia Rocha Mello de Azevedo e Francisco Eduardo Barreto
Oliveira (P revidncia Social); Maria Lcia Freire Roboredo ( D ireitos Sociais, Pre-
videncirios e a C onstituio de 1988); N a ir Lemos Gonalves (N ovo Benefcio
da Previdncia Social: auxlio-inatividade); Orlando Gomes ( A spectos Jurdicos
da Nova P revidncia Social); Osiris A. Borges de Medeiros (A posentadoria ao Al
cance de Todos); Oswaldo Irio ( Problem as de P revidncia Social e o Projeto da
Lei O rgnica); Paulino de Vargas ( Problem as P revidencirios e Inconstituciona-
lidades na Legislao P revidenciria); Paulino de Vargas Vares (C om pndio de
Previdncia Social); Pauo Bonilha ( C om entrios Fiscais Q uestes de Previ
dncia Social); Pedro Alvim (Poltica Brasileira de Seguros); Ramiro Heise (In-
constitucionalidade da C ontribuio de Previdncia sobre H onorrios); Raymundo
Cerqueira A lly ( N orm as Previdencirias no D ireito do Trabalho); Reinaldo Simes
(Previdncia Social. Legislao V igente); Reinhold Meias ( A spectos Psicolgicos
da Seguridade Social); Roberto B. M. Macedo, Carlos Luque e Marco A. S. Vascon
celos ( A Previdncia Social no B rasil); Rubens Csar Maragliano (A Previdncia
Social e sua Lei O rgnica); Rubens da Rocha Paranhos ( C onceito M oderno de
A posentadoria); Ruy Carlos Machado Alvim ( U m a H istria C rtica da Legislao
P revidenciria); Ruy de Azevedo Sodr ( O A cidente do Trabalho, a Preveno e
a Seguridade Social); Sandra Cristina F. de Almeida ( As C ontribuies Sociais de
E m pregadores e Trabalhadores: R epercusses sobre o M ercado de Trabalho e G rau
de Evaso); Sergio Luiz Monteiro Salles (D ireito do Trabalho, Previdncia Social
e A cidentes do T rabalho); Sergio Pinto M artins ( D ireito de Seguridade Social);
Osiris A. Borges de Medeiros (A posentadorias e penses); Tarso de Vasconcelos A l
varenga (O Trabalho na Previdncia Social); Thely Carvalho Lopes ( A rrecadao
e Fiscalizao); Vicente de Paulo Seixas Pereira ( Previdncia G lobal); Waldemir
Groehs ( A Lei O rgnica da Previdncia Social); Wanderley T. Viana Olavo P
Pinto (H istria das Penses Civis); W illian Lloyd Mitchel ( E m presa, Trabalho e
Previdncia Social) e Zeno Simm ( Voc conhece a P revidncia Social?).
172. C o m en taristas e a n o tad o res Poucos com entaram a legislao bsica,
convindo destacar Albino Pereira da Rosa ( A Lei O rgnica da Previdncia Social);
Auysio Sampaio (A Nova CLPS C om entada); Annbal Fernandes (Previdncia
C urso d f D ir e it o P r e v id e n c i r io
Social A notada); Celso Barroso Leite e L uiz Assumpo Paranhos Veoso (C om ent
rios C onstituio F ederai); Eduardo Gabriel Saad (Lei O rgnica da Previdncia
Social an o tad a) prom overam anotaes: Farid Salomo Jos (C om entrios Prticos
CLPS); Fernando Camargo Dias e Csar Dias Neto (Previdncia Social C om enta
d a); Gabriel R. Soares Filho (A Nova Lei de Benefcios da Previdncia Social: Lei n.
8.213, de 24.7.1991 C om entada); Marcelo Pimentel (A Previdncia Social C om en
tada); M ozart Victor Russomano (C om entrios LOPS e C om entrios CLPS)
e W ladim ir Novaes M artinez ( C om entrios Lei Bsica da Previdncia Social).
173. E lab o ra d o res de cu rso s C ursos bsicos (prticos) ou aprofundados
(tericos) e reu n io de trabalhos so poucos, m as alguns foram sistem atizados.
E ntre os p rim eiros destacam -se o de Eduardo Gabriel Saad ( C urso Bsico de Pre
vidncia Social) e de Ruth Aguilar Flajuel ( C urso de P revidncia Social).
D os segundos, convm m en cio n ar Joo Antnio Guilhern-Beniard Pereira Leite
(C urso E lem entar de D ireito P revidencirio e C urso de P revidncia Social) e
Tupinamb Miguel de Castro Nascimento ( C urso de D ireito In fo rtu n stico ).
Dos terceiros, h om enagem a M oacyr Velloso Cardoso de Oliveira (C urso de
D ireito P rev id en cirio).
Sem indicar o autor, a CONSULEX, do Rio de Janeiro, p u b lico u seis volum es
do C urso de Especializao em P revidncia Social. A C m ara dos D eputados, em
1978, ed ito u u m C urso de D ireito P revidencirio.
Aben A thar Neto e Jacynlo Teixeira ( C urso de P revidncia Social: program a
da ctedra de D ireito do Trabalho n a U niversidade do B rasil) e Aben Athar Neto
(C urso de P revidncia Social: program a de direito do trabalho na U niversidade
do B rasil) po ssu em obras de valor histrico. Marcus Orione Gonalves Correia
Erica Paula Barcha Correia ( C urso de D ireito da Seguridade Social). Em quatro
volum es, de W ladim ir Novaes M artinez ( C urso de D ireito P revidencirio).
174. M an u ais e ca rtilh a s Pequenos m anuais foram elaborados p o r Aristeu
de Oliveira ( M anual Prtico da Seguridade Social e M anual de Prtica Trabalhis
ta: alterao da legislao trabalhista qu an to aos direitos sociais, seguridade e pre
vidncia, d en tro da C onstituio de 1988); A m o Tisolli (M anual de Previdncia
Social); Carlos Coelho dos Santos e Christovo Piragibe Tostes Malta (G uia da Pre
vidncia Social na Em presa M oderna: em quadros sinpticos); Fides Anglica Om-
mati (M anual E lem entar de Direito P revidencirio); Hlio Carvalho ( Previdncia
Social); G. W G. Moraes (INPS ao seu A lcance); Jos de Segadas Vianna ( M anual
Prtico de Previdncia Social); Jos Serra (M anual dos Direitos do T rabalhador e
M anual dos D ireitos do Idoso); Leny Xavier de Brito e Souza (Previdncia N or
m as e clculos de benefcios); Lus Flrido (M anual de D ireito P revidencirio);
Maria Thereza Pero Ferraz de Arruda ( M anual Prtico de Previdncia Social e
M anual do M dico Perito da Previdncia Social); Philadelpho Almeida ( M a
nual dos C om ercirios); Reinaldo Simes ( Previdncia Social, Legislao Vigen
te, R esum o Prtico da Lei O rgnica para Em pregados e Em presas; A posentadoria
especial); Rosni Ferreira (G uia prtico de Previdncia Social) e Walter de Sousa
Colurna (M anual dos C ontribuintes: tabelas-quadros sin p tico s).
A lgum as cartilhas, com o a de Andr Franco Montoro Filho ( ABC dos Direitos
do T rabalhador R ural); A rthur da Tavola ( C artilha da Nova Lei da Previdncia
Social); Jos Serra e Geraldo Alckm in (C artilha da N ova Previdncia Social); da
ANFIP (C artilha do E m pregado D om stico; Legislao P revidenciria e M a
nual da Fiscalizao da Previdncia Social R ural); do Bradesco ( C artilha da A po
sen tad o ria); Celso Barroso Leite (O que Todo Trabalhador Deve Saber sobre Pre
vidncia Social; A Previdncia Social ao A lcance de Todos e Benefcios da
Previdncia Social); do MPAS (Tudo o que Voc Q ueria Saber e N ingum ainda
E xplicou, C artilha dos A posentados e dos Trabalhadores R urais e Carta dos
Deveres dos C o n trib u in tes, S alrio-M aternidade, da Secretaria de Relaes do
Trabalho de So Paulo); W ladim ir Novaes M artinez ( Benefcios P revidencirios do
T rabalhador R ural; Prova de Tem po de Servio; Fator Previdencirio em 420
P erguntas e R espostas; O brigaes Previdencirias do C o n trib u in te In d iv id u al;
A posentadoria Especial em 720 P erguntas e R espostas e Os C rim es Previden-
cirios n o D ireito P enal) e do MPS ( O Servidor Pblico e a N ova Lei da Previ
d n cia e P rincpios Bsicos de P revidncia Privada).
175. rea ru ra l Na rea rural, destacam -se Aluysio Sampaio (E statuto do
Trabalhador Rural C o m en tad o ); A ntenor Pelegrino ( O rientaes Trabalhistas e
Previdencirias U rbanas e R urais); C arlos Alberto Gomes Chiarei ( Teoria e Pr
tica do P ro ru ra l); Cssio Mesquita Barros Jr. ( Previdncia Social U rbana e R ural);
Elcir Castelo Branco ( Previdncia Social R ural); Joo Cndido de Oliveira N eto
(Previdncia Rural Guia P rtico); Jos L uiz Ferreira Prunes (C om entrios
ao E statuto do T rabalhador R ural); Jos Reis Feij Coimbra ( O Trabalhador Ru
ral e a Previdncia Social); M ozart Victor Russomano (C om entrios ao E statuto
do T rabalhador R ural); N ilza Perez Rezende ( O brigaes Trabalhistas do E m pre
gador R ural); Rubens B. M inguzzi ( PRORURAL); Tupinamb Miguel Castro do
Nascimento ( Previdncia Rural e SINPAS); Valmir Falco ( Previdncia Social do
Trabalhador R ural); Yara M uller ( O T rabalhador Rural, seus D ireitos e Deveres:
legislao explicada) e W ladim ir Novaes M artinez ( O T rabalhador Rural na P re
vidncia Social e Legislao da P revidncia Social R ural).
176. A cid en tes d o tra b a lh o A rea de acidentes do trabalho tem tradio
e salvo em titu lar os trabalhos criatividade. C om o assinalado, h istorica
m ente, o prim eiro livro deve-se a Antonio Vicente Andrade Bezerra (A cidentes do
T rabalho).
Seguem -se outros, com o: Adem ar Sato ( A cidentes do Trabalho no Brasil);
Afonso Dionisio da Gama (Os A cidentes do Trabalho na D outrina e na P rtica);
Afrnio Peixoto ( A cidentes do T rabalho); Afrnio Peixoto, Barros Barreto, Fia-
mnio Fvero e Leondio Ribeiro ( A cidentes do Trabalho); lvaro Zocchio (V ti
m as, C ausas e C m plices de A cidentes do Trabalho); Am lia Cohn (A cidentes
do Trabalho um a form a de violncia); Amrico Ferreira Lopes e Ccero Ferreira
Lopes ( A cidentes do T rabalho); Enias de Farias Melo ( A cidentes do T rabalho);
Annbal Fernandes ( A cidentes do Trabalho); Castro Arajo (A cidentes do Tra
b alh o ); Bento de Faria ( D os A cidentes de Trabalho e D oenas P rofissionais);
C rso d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
BeresJord Martins Moreira (D esnaturao da Teoria do Risco P rofissional); Celso
Affonso Garreta Pratts ( M anual de P revidncia e A cidentes do T rabalho), Clodo-
veu de Oliveira e Cludio Tlio ( A cidentes do Trabalho); Eduardo Gabriel Saad
(O A cidente do Trabalho, o Benefcio Previdencirio e a Indenizao do Direito
C o m u m ); Evaristo de Moraes (Os A cidentes do Trabalho e sua R eparao); Hel
vcio Xavier Lopes e Gilberto Flores ( A c id e n te s do T rabalho); Hilrio Veiga de
Carvalho (A cidentes do T rabalho); Humberto Piragibe Boccia (A cidentes do Tra
b alh o ); rineu Antonio Pedrotti (D oenas Profissionais ou do T rabalho); Jaym e
Aparecido Tortorello ( A cidentes do Trabalho); Joel Rutinio de Paiva (A cidentes
do T rabalho); Jos Cairo Jnior (O A cidente do Trabalho e a R esponsabilidade
Civil do E m p reg ad o r); Jos de Oliveira ( A cidentes do T rabalho); Jos Finocchiaro
(C ausas e Preveno dos A cidentes e das D oenas do T rabalho); Jos Luiz Dias
Campos (A cidentes do Trabalho: preveno e reparao); Jos Luiz Dias Cam
pos e Adelina Bitelli Dias Campos ( A cidentes do T rabalho); Jos Martins Catha-
rino ( In fo rt n io do Trabalho); Jos Reis Feij Coimbra ( A cidentes do Trabalho
e M olstias Profissionais); Lais Barbosa Ferreira ( O rganizao, F un cio n am en to
e Poltica de Ao da Reabilitao Profissional do INPS do B rasil); L uiz Albino
( R eabilitao P rofissional); Marigildo de Camargo Braga ( A cidentes do Traba
lh o ); Miguel Augusto Gonalves de Souza ( A cidentes do Trabalho); M ozart Victor
Russomano (C o m en trios Lei de A cidentes do Trabalho); N airL em os Gonalves
(A cidente in itinere); Nise Hamburg ( A cidentes do T rabalho); Octavio Bueno
Magano ( L ineam enlos de In fo rtu n stica); Oswaldo O ptiz ( E statizao do Seguro
de A cidentes do T rabalho); Pricles Madureira de Pinho ( Risco P rofissional); Ri
beiro Pontes (A cidentes do Trabalho); Rosni Ferreira ( P revidncia Social Aci
d en tes do T rabalho); Teresinha Lorena Pohlmann Saad ( A cidentes do Trabalho);
Tiago Ribeiro Pontes ( A cidentes do Trabalho C o m en trio s); Tupinamb Miguel
Castro do N ascimento (Seguro A cidentrio do Trabalhador R ural); Vera Almeida
( A cidentes do T rabalho); Waldemar Silveira J. J. Gama e Silva ( A cidentes
do T rabalho e M olstias Profissionais) e Walter de Souza Columa (A cidentes do
T rabalho).
177. Tem as d iv ersificad o s A variedade de tem as obriga a decom p-los em
vrias especialidades.
a) seguro-desemprego: Sobre o seguro-desem prego, Celso Barroso Leite (O S
culo do D esem prego); Wagner Balera (O Seguro-D esem prego no D ireito Brasilei
ro ); Jos Paulo Zeetano Chadad (Seguro-D esem prego: Lies da H ist ria); Milton
Cabral ( S eguro-D esem prego e Avaliaes dos P rojetos de Lei que R egulam en
taram o Program a S eguro-D esem prego); W. Galenson ( Subem prego Problem a
E stru tu ra l) e W ladim ir Novaes M artinez (Seguro-D esem prego 506 P erguntas
e R espostas).
b) Ministros de Estado: Entre os m inistros, destacaram -se Reinhold Stephanes
(Previdncia Social Um Problem a G erencial e E stru tu ral) e, com o articulistas,
Antonio Britto Filho, Srgio Cutolodos Santos e Waldir Pires, L. G. do Nascimento e Silva
(Poltica de Previdncia Social e A ssistncia) e Raphael de Alm eida Magalhes.
c) dicionrios e glossrios: E ntre os dicionaristas encontram -se: Afonso
Cesar (Dicionrio da Legislao da Previdncia Social); Antonio Carlos Arajo de
Oliveira ( D icionrio de Previdncia Social); Celso Barroso Leite (D icionrio
E nciclopdico de Previdncia Social); Evam ar de Brito ( P equeno Vocabulrio
da Previdncia Social); Gerson Valle (V ocabulrio Trabalhista: D ireito do Traba
lho, Processo do Trabalho e Previdncia Social); Jacynto Aben-Athar (Esboo de
Vocabulrio da Seguridade Social, o Prim eiro a U sar a Expresso Seguridade Social);
M arly A. Cardone ( P equeno D icionrio de D ireito Previdencial); Miguel Orvath
Junior ( D icionrio A naltico de Previdncia Social); Ney Cordeiro de Meto (G los
srio da Previdncia Social) e Rodrigo Garcia Scharz et alii ( D icionrio).
d) pareceristas: Pareceristas so infindveis, mas p o ucos publicaram os seus
pensam entos, valendo ressaltar: Adauto Correa M artins e Annbal Fernandes ( Re-
quisitrio x P recat rio ); Am auri Mascaro Nascimento ( Pareceres de D ireito do
Trabalho e Previdncia); Arnaldo Lopes Sssekind e Dlio Maranho (Direito do Tra
balho e Previdncia Social); Arnaldo Lopes Sssekind e Luiz Igncio B. Carvalho
(Pareceres de D ireito do Trabalho e P revidncia Social); Pedrylvio F. Guimares
Ferreira (A ssistncia Social e Previdncia Social D istino) e Salomo Pinheiro
Mais ( No C am po da Previdncia Social Pareceres).
e) teses universitrias: E ntre m uitssim as, porm pouco divulgadas, as de
Auhos Pagano ( N atureza ju rd ica do Salrio-Fam lia); Cdssio Mesquita Barros Jr.
( Previdncia Social R ural); Henrique Wilns ( Im passes do Sistem a Previdenci-
rio ) e Maria Ignez Amadei ( A uxlio-D oena).
f) tradues: A lm ir de Andrade (O Plano Beveridge) e Bolivar Ferreira Costa
( E m presa, Trabalho e P revidncia") prom overam in m eras tradues do francs,
espanhol e ingls.
g) aspectos tributrios: Aspectos tributrios: de vrios autores, o C ontribuies
Sociais Q uestes Polm icas e C ontribuies Sociais; Heron Arzua ( C ontri
buio ao E studo dos Tributos Parafiscais e C ontribuio ao Estudo dos Tributos
Parafiscais: o tributo previdencirio ru ra l); Geraldo Ataliba ( Cota de Previdncia
Social e A utonom ia M unicipal); Jos Eduardo Soares de Melo ( C ontribuies So
ciais no Sistem a T ributrio) e Sylvio Santos F aria ( Aspectos da Parafiscalidade).
h) direito processual: So rarssim os os trabalhos, convindo, p o r isso, destacar
o Prtica Processual P revidenciria, de Emerson Odilon Sandin.
i) apostilas para cursos: Dejair Vieira ( D ireito P revidencirio) e M. Magalhes
Martins ( Seguro Social para C oncursos") elaboraram apostilas, geralm ente, para
cursos preparatrios.
j ) publicaes diversas: D iversas entidades divulgaram publicaes genricas,
a saber: do MPAS ( A Previdncia Social Vivel; A Previdncia Social e a Revi
so C onstitucional d eb ates; A P revidncia Social e a Reviso C onstitucional
Sem inrio In tern acio nal e A Previdncia Social e a Reviso C onstitucional
P esquisas); da CAA/RJ ( P rincpios da Seguridade Social do A dvogado; Previ
dn cia); do C ongresso N acional ( H istrico da Lei n. 5 .890/73 e Legislao);
da FGV ( A Previdncia Social no Brasil e n o E strangeiro) e da LTr E ditora (As
pectos ju rd ic o s da N ova P revidncia).
k) medicina do trabalho: Airton Kwitko (A udiologia Forense, CAT por Perda
Auditiva, Q uantificao da PAIR, A udiom etria O cupacional, PPP e tica Mdica,
PPP e A udiom etria); Antonio Bueno Neto Elaine Arbex Bueno ( G uia Prtico para
Elaborao de L audos e Percias em M edicina do Trabalho); C. R. S o u za J. G. M.
Bento (N orm as R egulam entadoras C om entadas: legislao de segurana e m edicina
do trabalho); Edwar Abreu Gonalves (M anual de Segurana e Sade do Trabalho);
Jacques Sherique (A prenda com o Fazer); Joo Salvador Reis Menezes N aray Esi-
mar Aparecida Paulino (NRs em Perguntas e Respostas) ; M. C. Correa T.M. Saliba
( Insalubridade e Periculosidade: aspectos tcnicos e prticos); Raimundo Simo de
Melo (D ireito Am biental do Trabalho e a Sade do Trabalhador); Sebastio Geraldo
de Oliveira ( Proteo Jurdica do Trabalhador); Sebastio Ivone Vieira (M edicina
Bsica do Trabalho); Tuffi Messias Saliba (M anual Prtico de Avaliao e C ontrole
do R udo) e W ladim ir Novaes Filho (Avaliao de Incapacidade Laborativa).
I) previdncia complementar: Adacyr Reis e vrios autores ( F u n d o s de Penso
em D ebate); Alm iro Afjonso ( A Previdncia Supletiva no B rasil); Andr Franco
Montoro Cornlia Nogueira Porto ( P revidncia Social e Previdncia C om ple
m en tar); A rthur Bragana de Vtsconceos Weintraub (M anual de D ireito Previ
dencirio P rivado e Previdncia P rivada); Augusto Tadeu Ferrari L uiz Gushi-
ken W anderley Jos de Freitas ( P revidncia C o m p lem en tar); Eliane Romeiro
Costa ( Previdncia C om plem entar na S eguridade Social); Emilio Recamonde Ca
pelo (Benefcio P roporcional Diferido na P revidncia C o m p le m e n tar); Everett T.
Allen Jr. Joseph J. Melone Jerrry S. Rosenbloom Jack L. Vanderhei ( Planos
de A p o sen tad o rias); Fdvio Martins Rodrigues ( F undos de Penso dos Servidores
F ed erais); Joo Paulo Rodrigues da Cunha ((ln)aplicabilidade do C digo de Defe
sa do C o n su m id o r s E ntidades Fechadas de Previdncia P rivada); Manuel Soares
Pvoas ( P revidncia Privada e Seguro e P revidncia); M aria da Glria Chagas
Arrucia (A Previdncia Privada A berta com o Relao de C o n su m o ); M aria Lcia
Amrico dos Reis Jos Cassiano Borges ( F u n d o s de P enso); MPS ( Previdncia
C o m p lem en tar C oletnea das P rincipais N o rm as); Remgio Todeschini ( G es
to da P revidncia P blica e F u n d o s de P enso); Rio Nogueira ( A C rise M oral
F inanceira da P revidncia Social); Voltaire Giavarina Marensi ( A Nova Lei da
P revidncia C o m p lem entar C o m en tad a e O Seguro n o D ireito B rasileiro) e W la
dim ir Novaes M artinez ( A P ortabilidade na Previdncia C o m p lem en tar; P arece
res Selecionados de Previdncia C o m p lem en tar; Prim eiras Lies de Previdncia
C o m p le m e n tar e C om entrios Lei Bsica da Previdncia C o m p lem en tar).
178. R ep ert rio da legislao R epertrios, sem pre teis, so devidos a
vrios autores, convindo destacar: Adriano Campanhole (C onsolidao das Leis da
Previdncia Social"); Adriano Campanhole e Flilton Lobo Campanhole (Legislao
da Previdncia Social); Adriano Oliveira Assis (Legislao da Previdncia Social);
Affonso Caldas Brando (R epositrio de Previdncia Social); Affonso C sar ( Re
gulam ento da Previdncia Social: Dec. n. 60.501, com as A lteraes P osteriores
e Previdncia Social); Antnio Vicente de Oliveira ( Tudo sobre Penses M ilita
res: co letn ea); Aristeu de Oliveira ( C onsolidao da Legislao P revidenciria);
Arnaldo Lopes Sssekind ( Legislao da Previdncia Social); B. Calheiros Bomfim
C urso de D r e it o P r e v id e n c i r io
T o m o / N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io
m
( Nova Lei da Previdncia Lei n. 5.890, de 8/6/73); Calvino Filho (SASSE;
Lei, R egulam ento e Legislao P osterior Relativa ao IAPI; RPS; Legislao e
Regim ento In tern o das Caixas de Assistncia dos A dvogados e CLPS); Cretella
Jnior (Lei O rgnica da Previdncia Social); Dario Ricciardelli Neto (N orm as
C onsolidadas da Previdncia Social); Dccio Ribeiro Costa ( R epositrio do Instituto
dos C om ercirios; M anual Prtico dos Segurados do In stitu to dos C om ercirios;
Guia dos Segurados do IAPC e M anual dos C ontribuintes do IAPC); Emlio 5a-
batovski Iara P Fontoura ( Legislao Previdenciria); Fernando Camargo Dias
( Subsdios Previdencirios Assem bleia C onstituinte de 1987); Fernando Camar
go D ias e Csar Dias Neto ( R epertrio Previdencirio 1977/ 8 0 ); Francisco Igncio
Quartim Barbosa (N ovo R egulam ento da LOPS); Gustavo Adolpho Bailly (Legis
lao Social Brasileira); Mrio M outinho ( N ovssim o R egulam ento da Lei O rgnica
da Previdncia Social e Seguro Social dos Estivadores); Nelson de Azevedo Branco
e Eugnio Luiz Caruso ( C om ercirios R egulam ento do IAP); Sebastio Valena
(Novo R egulam ento do Institu to dos C om ercirios); Sofia Kaczurowski Hum
berto Superchi (CLPS C onsolidao das Leis P revidencirias); Victor Valerius
(Legislao Brasileira da Previdncia Social); W ladimir Novaes Filho ( Lei Bsica
da Previdncia C o m p lem entar) e W ladim ir Novaes M artinez ( Legislao da Previ
dncia Social R ural; Legislao da Seguridade Social; Lei Bsica da Previdncia
Social e E statuto dos Servidores Pblicos Civis da U nio).
179. C ad ern o s e o p scu lo s M uitssim os cadernos e opsculos: U m F rum
para a Seguridade Social; Previdncia Social: R um os de um a T ransform ao; A
quem Interessa o D esm onte da Previdncia Social; P or que D esm antelar a A d
m inistrao P blica; Hugo M llm ann Miranda ( A Previdncia Social que Q uere
m o s); Euler Ribeiro ( Em Defesa da S eguridade Social e da S ade; Reform a da
Previdncia Social; C arta dos D ireitos dos Segurados e Ciclo de E studos sobre
Seguridade Social); Epaminondas Nogueira ( Execuo de Benefcios A cidentais e
P revidencirios); A ntenor Pelegrino ( T rabalhador Rural E ventual O rientaes
P rticas); Antenor Pelegrino e Suely Matheus F. Pelegrino ( Trabalho D om stico
O rientaes Prticas E m pregadora; Previdncia Social no Brasil Gesto
ou Reform a; Efeitos da Inflao sobre os Benefcios; Q uem C ontribui para a
Previdncia Social R ural; A Seguridade Social nos Anos 9 0 ; C om prom isso com
a Sociedade; O pinies e Propostas C onstrutivas sobre a Reform a da Previdncia
Social; U m F ru m para a Seguridade Social; Projeto de Reviso da P revidn
cia Social e A ssistncia Social; Anais do II Sim psio de D ireito P revidencirio
e Sistem a de Benefcios R urais); Jurema S. Martins Silva ( O V endedor de Sor
vetes); Annbal Fernandes ( A Lei de A cidentes do Trabalho e Eloy C haves
P recursor da Previdncia Social no Brasil) e W ladim ir Novaes M artinez (Salrio-
-Base C o m entrios ao art. 29 do Plano de C u steio ; R ubricas Integrantes e No
In tegrantes do Salrio de C o n trib u i o ; Prim eiros C om entrios ao S ubstitutivo e
Proposta de Em enda C onstituio n. 33-A, de 1995 e Propostas de M udanas
na Seguridade Social).
O In stitu to Brasileiro de D ireito Previdencirio, nos anos 1.985/89, publicou
inm eros o p sculos, valendo destacar os de Antonio de Oliveira Santos ( Assistncia
na Terceira Id ad e); Arm ando de Oliveira Assis ( A Problem tica do C ontencioso
A dm inistrativo da P revidncia); Aro Ido Moreira (Inter-relao d a Previdncia Pri
vada e a Previdncia Social e O desenvolvim ento do Previdencialism o no Brasil);
Celso Barroso Leite Evaristo de Moraes Filho Sylvio Pinto Lopes ( Seguro-
-D esem prego), e do p rim eiro (Integrao do SAT na P revidncia Social); A fonso
Almiro ( Razes Seculares de um D ireito N ovo; P rincpios de D ireito P revidenci
rio ; O Sentido e o A lcance da C onscincia P revidenciria e Teoria do Direito
P rev id en cirio ); Francisco Costa Neto ( Fontes Form ais do D ireito P revidenci
rio B rasileiro); Enlio Lima Petrovich ( S urgim ento e D inm ica do D ireito Previ
den cirio ); Jejferson Daiberth ( A dvocacia na Previdncia Social); Jos M artins
Catharino ( Da Relao P revidencial);Jos A rthur Rios (A ssistncia e Previdncia
Social); Jos Ernesto Pereira dos Reis (A Previdncia Privada e o D ireito Previ
d en cirio ); Jos dos Reis Feij Coimbra (N atureza Jurdica da O brigao Previden
ciria"), M oacr Collita (P ersonalidades em D estaque no P revidencialism o Brasi
leiro ); Perptua Wanderley ( D ireito Previdencirio B rasileiro); M oacyr Velloso
Cardoso de Oliveira ( A Previdncia Social na F u tu ra C o n stitu io e A ap o sen
tadoria aps o D esligam ento do E m prego); Wagner Balera ( C aractersticas do
Regime P enal P revidencirio) e o nosso D ireito P rocedim ental P revidencirio.
180. Articulistas permanentes O nm ero de articulistas infindvel.
lem brado q u em p u b licou pelo m enos trs artigos, ou tenba sido citado, no arro
lados os in dicados an terio rm en te, classificados em o u tra categoria.
Os principais so: Adelino Monteiro de Barros, Adilson Abreu Dallari, Adriane
Bramante de Castro Ladentihn, Alberto Navarro, Alcides Thom az Lauria, Anacleto
de Oliveira Faria, Andr C ezar Mdici, Antnio Bizerra Machado, Antnio Penteado
de Mendona, Antnio Kandii; Agostinho Tffoli Tavolaro, Aluisio Barata, Antonio Carlos
Polini, Amrico Miotti de Castro, Clvis Canellas Salgado, Clovis de Faro, Carlos A.
Clemente, Carlos de Oliveira, Carlos Centile de Mello, Dirce N am ie Kosugi, Eduardo
J. Amadeo, Eugnio Doin Vieira, Erich Willv Olm, Elizabeth Pricoli Viella, Francisco
Adalberto Nobre, Fbio Zambitte Ibrhaim, Faukecefres Savi, Gemy Ribinik, Geraldo
de Castilho Freire, Geraldo Alvarenga, Gilda Maciel Corra M eyer Russomano,
Hamilton Nogueira de Freitas, Helena Emiko M izushima Wendhausen, Helga Klug
Doin Vieira, Hlio de Almeida Brun, lvo Duarte Cruz, Inocncio Mrtires Coelfio, Ivan
Rigohn, Isnar dos Reis, Jackson Pereira, Jlio Assumpo Malhadas, Jos Neves, Joo
Casimiro Costa Neto, Jos Dias Corra Sobrinho, Ludmila Deute Ribeiro, Luiz Viegas
da Motta Lima, Luiz Fernando Gama Pelegrini, Maria Marta R. Penteado Gueller,
Mrio Alves, Maria Garcia, Miriam Costa Rebollo Cmara, Marilene Abreu Couto,
Marilinda da Conceio M. Fernandes, Marcelo Viana Estevo de Morais, Meire Lucia
Gomes Monteiro Fernandes, Nei Cordeiro de Melo, N ey de Fontoura Boccanera, Nilm a
Aparecida Pimenta, Odairde Brito Franco, Pedro Vidal Neto, Rui Caros Machado Alvim,
Rosa Maria Marques, Rubens de Camargo Mello, Roberto Campos, Rosana Marques
Paulon, Raul Portanova, Rinalva Rodrigues de Figueiredo, Ruy Barbosa Nogueira,
Severino Montenegro, Snia Kasov Sandoval Peixoto, Vittrio Cassone, Vilson Antonio
Romero, Valdir de Oliveira Rocha, Walter Barbosa, Walter Bello Galvo, Wolmar Gottschall
Assumpo, Yoshiaki Ichihara, Wagner Nanneti Dias e W ladim ir Novaes Filho.
Captulo XVIII
C o d if ic a o e C o n s o l id a o
Sum rio: 181. Imaturidade da disciplina. 182. Dinamicidade legislativa. 183.

Ausncia de estrutura jurdica. 184. Sistematzao dos princpios. 185. In
definio da tcnica. 186. Existncia de base. 187. Excesso de normas. 188.
Nacionalizao dos regimes. 189. Facilidades de utilizao. 190. Codificao
procedimental.
Q uando do exam e de ram o ju rd ico dinm ico, discute-se a o p o rtu n id ad e da

codificao (ou preferir-se deixar a legislao esparsa). Parece no haver dvida
q u an to necessidade de as leis serem , ao m enos, reunidas ou consolidadas e, em
m atria de pro ced im en tos, sistem atizarem -se as suas regras.
s vezes, o elab o rad o r da norm a re n e os com andos num s docum ento
legislativo. Trata-se de processo incipiente de codificao, m uito til, especial
m ente se a disciplina norm ativa com o a social. Em m atria previdenciria, o
D ecreto-lei n. 627/1938 foi a prim eira experincia, agrupando incipientes leis das
CAPs (C aixas de A posentadoria e P enses).
Em ou tras circunstncias, esse concerto de leis operado ordenadam ente, e
observados certos preceitos de organizao, resultando em norm a geral com carac
tersticas prprias. E m bora p raticam ente no tendo p roduzido eficcia, o caso do
D e c re to le i n. 7.526/1945 (Lei O rgnica dos Seguros Sociais do Brasil) e do D ecreto
n. 35.448/1954 (R egulam ento dos lAPs).
E ntende-se p o r lei orgnica o co n ju n to de regras desenvolvido estru tu ralm en te,
disp o n d o sobre m atria especfica e co n stitu d o de tessitura e feitura norm ativa,
com ndice, seqncia, conceitos, norm as gerais e especiais, e autossuficincia.
Por o u tro lado, lei geral organism o regente dispondo am plam ente sobre o
tem a, regulando to d o s o u os seus principais aspectos.
Lei especial trata sin g u larm en te de certo assunto, particu larizan d o os aspec
tos da lei geral.
U m a lei extravagante, cu id an d o de d eterm in ad o contedo, aborda, tam bm ,
de passagem , o u tro objetivo.
M
W la d im ir H o v a es M a r iin c z
Estabelecer a n atureza das leis im p o rtan te q u an d o da anlise de sua validade
no tem po.
A p rim eira lei a se u tilizar da qualificadora orgnica foi a Lei n. 3.807/1960
(LOPS), p ro t tip o de todas as seguintes. A presentava n u an as de lei geral, pouco
faltando para ser u m C digo de D ireito Previdencirio. F orm alm ente, vigeu at
24.7.1991, com o advento do Plano de C usteio e Plano de Benefcios (Leis ns.
8.212 e 8.213).
Por m eio da Lei n. 6.243/1975, o P oder Executivo foi autorizado a expedir,
an u alm en te, com pilao classificada de leis (LOPS e m uitas n o rm as su p erv en ien
tes), experincia reeditada apenas u m a vez, conhecida com o C onsolidao das Leis
da Previdncia Socia! CLPS (D ecretos ns. 77.077/1976 e 89.312/1984).
Em seu art. 6e, a Lei n. 9.032/1995 m andou atualizar as Leis ns. 8.212 e 8.213,
de 1991 (DOU de 29.4.1995). A publicao carece de ttulo, dificultando a referncia.
A adm inistrao gestora, desde o IAP1, sem pre teve preocupao de encader
nar n orm as internas, expedindo atos com esse carter, convindo lem brar a C onsoli
dao dos Atos N orm ativos sobre Benefcios CANSB, os Atos N orm ativos sobre
Benefcios ANSB (O rdem de Servio 1NSS/DISES n. 78/1992), a Portaria SPS n.
2/1979, a In stru o N orm ativa n. 2/1994 etc. Em m atria de D ireito Previdencirio
Procedim ental, as o p o rtunssim as Portarias M inisteriais ns. 3.318/1984, 712/1993,
713/1993 e 88/2004.
Sopesada a o p o rtu n id ad e da codificao do ram o ju rd ico Previdencirio ( C o
dificao do D ireito P revidencirio, in RPS n. 22/20), na ocasio, foram lem bradas
as dificuldades in eren tes a essa tarefa: a) im atu rid ad e da cadeira; b) dinam icidade
legislativa; c) ausncia de e stru tu ra jurdica; d) sistem atzao dos princpios; e e)
indefinio da tcnica protetiva. Tam bm foram avultadas as razes favorveis: f)
existncia de base; g) excesso de leis; h) nacionalizao dos regim es; i) facilidade
de aplicao, integrao e interpretao.
181. Imaturidade da d isc ip lin a O D ireito Previdencirio ram o novo e
ainda busca id en tid ad e e espao. A utnom o, porm , nem sem pre invocado q u an d o
da exegese; m u itas vezes, q uando a questo envolve os d ep en d en tes do segurado, o
in trprete prefere socorrer-se do D ireito Civil, ignorando relaes tpicas relativas
penso p o r m orte. Som ente boa d o u trin a e profundos estu d o s sobre a tcnica
po d em assegurar am ad u recim en to cadeira jurdica.
P ouco ou nada se estudou sobre a filosofia e em parte se deve s freqentes
m odificaes dos in stitu to s, desanim ando o pesquisador.
182. Dinamicidade legislativa Inexiste rea do con h ecim en to h u m an o to
n o rm atizan te q u an to a das relaes securitrias, p articu larm en te, a previdenciria.
A in stitu io alterada, frequentem ente, na busca do legislador para en c o n trar a
m elh o r soluo d ian te da dinm ica da tcnica protetiva, com reflexos no ram o j u
rdico. D epois de longa gestao e cuidadosa preparao, editadas as Leis ns. 8.212
e 8.213, em m enos de u m lustro estavam bastan te m odificadas. Todo o m ecanism o
da Lei C o m p lem en tar n. 11/1971, relativa contribuio ru ral, ab an d o n ad o em
1B. 11.1991, foi restabelecido em 1994.
T om o / N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io 149
183. A usncia de e s tru tu ra ju rd ic a No obstante o esforo de Affonso
Atmiro, a teoria do D ireito Previdencirio est por ser desenvolvida a contento
( Teoria do D ireito Previdencirio B rasileiro, 1BDP, 1984). Falta consolidar sua
estru tu ra ju rd ica. Sem tratadistas ou ju rista s de realce, inexistem obras finais
conclusivas sobre a m atria; com isso, o P oder Ju d icirio tem dificuldades para
co m p reen d er as situaes trazidas discusso. G randes questes esto abertas ao
debate, provocando perplexidades.
U sualm ente, a decadncia do crdito previdencirio tratada com o se a exa
o fosse trib u to , p o r falta de dem onstrao d o u trin ria da tipicidade da obrigao
fiscal securitria.
184. S istem atzao d o s p rin c p io s A d o u trin a no teve a preocupao de
cu idar dos p rin cpios, estu d an d o -o s para desenvolv-los com o ferram entas teis.
Inexiste u n iform idade de en ten d im en to qu an to sua natureza e papel e, frequen
tem ente, eles so co n fu n d id o s com polticas, providncias, m edidas, in stitu to s ju
rdicos, desprezando-se sua funo de po stu lad o fundam ental.
O sim ples exam e do rol elaborado p o r Pedro Vida! Neto, M arly A. Cardone e
ou tro s d em o n stra o descom passo da d o u trin a; exceo do p rin cp io da solidarie
dade, os dem ais no coincidem .
185. In d efin io d a tcnica S ubitam ente, em 1988 em bora reclam ada
p o r Moacyr Velloso Cardoso de Oliveira, desde 1944 , a C arta M agna m u d o u a
designao da tcnica protetiva e, de previdncia, ela passou seguridade.
Lagos de tin ta foram gastos diante da dificuldade term inolgica para com
p reen d er o fenm eno da proteo social nacional. O p roblem a tran sc en d e se
m ntica, pois as obrigaes e os d ireitos so d istin to s, conform e o in stru m en tal
referido.
A parentem ente, no Brasil dom ina o seguro social ten d en te seguridade
social, en ten d id a esta ltim a com o form a avanada de proteo, abrangendo for
m alm ente os servios de assistncia social e de sade. Para a Lei Maior, ausentes
os princpios da seguridade social, ela no passa de reunio conjugada das trs
polticas precedentes. Um cdigo pressupe tcnica perfeitam ente caracterizada
ou ele se desfigura em generalidades. Todavia, sua elaborao pode assinalar a dita
distino.
186. E x istn cia de base D esde a LOPS (1960), especialm ente com o ad
vento da CLPS (19 7 6 /1984), do Plano de C usteio e do Plano de Benefcios, am bos
de 1991, dispe-se de base bastante slida para a codificao da legislao. Basta
acrescer essas leis de postulados gerais, com uns e de superdireito, princpios,
regras de aplicao, integrao e interpretao e sistem atiz-los nu m corpo orgnico
e coeso, e ter-se- um C digo de D ireito Previdencirio.
187. Excesso de n o rm as O n m ero elevado de norm as, de diferentes
nveis hierrquicos, am plia o trabalho de consolidao, m as a principal razo de
ser do cdigo. A m udana nas alquotas de contribuio ou no clculo dos benefcios,
C u r s o d f. D r f .i t o P r e v id e n c i r io
alterveis p o r lei ou decreto, n o interfere em sua elaborao, pois, p o r definio, o
cdigo a fixao de p o stu lad o s fundam entais do ord en am en to jurdico.
188. N acio n alizao d o s regim es U m cdigo nacionaliza e federaliza a
c o b e rtu ra se c u rit ria . P ressupe u m a s lei p ara todas as pessoas, e aplicvel
a todos os en tes polLicos. N o s desconstitucionaliza a previdncia social, com o
d grande passo para a sua universalizao.
189. F acilid ad es de u tilizao A sistem atzao da legislao, subm etida a
u m c o n ju n to o rd en ad o de regras, torna m ais fcil a aplicao d a lei ordinria, sua
integrao n o caso de lacuna e a in terpretao diante da dvida, bastan d o , para
isso, a fixao de d itam es prprios.
190. Codificao procedimental Em diversas o p o rtu n id ad es, o MPS sin
tetizou as n orm as aplicveis em m atria de Direito Previdencirio P rocedim ental,
com b o n s resultados. N em poderia ser diferente, pois, nesse dom n io , a u n ifo rm i
dade no an d am en to dos processos im prescindvel sua regularidade e observn
cia dos prin cp io s da defesa e do contraditrio.
Esse processo avanou com a Lei n. 9.784/1999 e a P ortaria MPS n. 88/2004.
T o m o l N o e s d e D i r e ito P r e v id e n c i r io 151
Captulo XIX
R e l a o J u r d ic a d e S e g u r id a d e S o c ia l
S u m a r i o : 191. Polos relacionados. 192. Natureza do vnculo. 193. Objeto da

tcnica. 194. Alcance instrumental. 195. Financiamento do custeio. 196. Pres
taes disponveis. 197. Caractersticas prprias. 198. Estrutura bsica. 199.
Integrao e interpretao. 200. Papel do Estado.
A p artir da C o n stituio Federal de 1988, co nvencionou-se designar de se

guridade social ao co n ju n to integrado de trs tcnicas protetivas precedentes: p re
vidncia, assistncia e sade. Para alguns, os servios sanitrios com preendidos
did aticam ente na assistncia social.
Os referidos in stru m en to s efetivam -se m ediante m inistrios gestores e entes
governam entais ad m in istradores, isto , com azienda singular. Todavia, dessa som a
de polticas nacionais especficas, a seguridade social, entendida com o sistem a,
apenas etnerge no C onselho N acional da Seguridade Social, organism o colegiado
paritrio co n tid o no MPS, desaparecido com a M edida Provisria n. 1.799-5/1999.
Fora da concepo d o u trin ria e do texto legal, ela no tem corpo.
C o m p reendendo-se a relao jurdica com o elo entre pessoas, no exisLe a
de seguridade social, pois esta ltim a no en tid ad e m aterializada, m as plano
program tico dividido, com o antecipado, em trs ord en am en to s reais. C om o carta
de intenes, d ecom posta conform e situao enfocada, subsiste vnculo form al,
tom adas as caractersticas e diferentes aspectos genericam ente, p o dendo m elhor
visualizar-se em cada um a das diferentes tcnicas.
Por isso, o exam e da relao jurdica de previdncia, assistncia ou sade,
em p reendido no cap tulo seguinte, representa continuao e esm iuam ento da
relao ju rd ica de seguridade social e, pela proxim idade com o interesse m aior, ah
desenvolvida sistem aticam ente.
Jos Reis Feij Coimbra prefere a expresso regra ju rd ic a , em vez de relao
ju rd ic a . Para ele, acostando-se a C unha Gonalves (Tratado de Direito C ivil,
p. 332), relao jurdica um a relao inter-hum ana, tornada de social em jurdica
pela incidncia da norm a, relao suscitada pela ocorrncia de contato que a regra
ju rd ic a in teg ro u no m u n d o do D ireito e por fora do qual certo sujeito poder
exigir de o u trem um a alitu d e ou um a p restao (N atureza ju rd ica da obrigao
previdenciria, in RPS n. 50/3).
191. P olos re la cio n ad o s A relao ju rd ica de seguridade social d-se e n
tre dois sujeitos distintos: a) o rgo gestor, representado p o r pessoa ju rd ica de
direito p b lico ou p rivado (fundao ou associao civil), organism o central do
governo, au tarq u ia e, p o r delegao, at entes descentralizados; e b) os d estin at
rios da proteo social, isto , co n trib u in tes ou beneficirios, conform e cada o rd e
n am en to, seg u rad o s e dependentes, em m atria de previdncia social, assistidos,
no tocante assistncia social, atendidos, q u an to s aes de sade.
E x cepcionalm ente, envolve outros interessados no c o n trib u in tes n em b en e
ficirios. In d iv d u o s especificados o p o rtu n am e n te , q u an d o do estu d o dos sujeitos
co rresp o n d en tes aos trs in stru m en to s.
192. N a tu reza d o v nculo O vnculo entre essas partes ju rd ico . O briga
a am bos, ad m in istrad o r e adm inistrado, entidade e particip an te o u co n tratan te e
co ntratado.
R elativam ente ao rgo gestor, ele se apresenta com o credor de obrigaes
fiscais ou civis p rin cip ais e acessrias e devedor de prestaes. Sujeita-se, da m es
m a form a, determ in ao legal ou co n tratu al, forado a exigir a contribuio e
on erad o com o dever de propiciar os benefcios (q u an d o do direito subjetivo). No
pode rejeitar a relao, se legtim a, m esm o em se tratan d o de m au risco.
Do p o n to de vista do destinatrio da n o rm a ju rd ica, o elo pode ser de dois
tipos: a) direito subjetivo; e b) potestade.
No p rim eiro cenrio, especialm ente na previdncia social, p reen ch id o s os re
qu isitos legais, os segurados e d ep en d en tes tm direito ou direito adq u irid o , e a
prestao tem de ser atendida. Som ente as condies econm icas do Pas, d em o n s
tradas exausto, podem elidir esse nus. isso tam bm vale na assistncia social.
Na segunda situao, p articu larm en te nas aes de sade, subsiste potestade,
isto , o ente p oltico est sujeito a m in istra r o aten d im en to na m edida de sua ca
pacidade in stalada ou local.
193. O b jeto da tcnica O objeto da segurid ade social, de m odo geral, en
sejar os m eios de subsistncia pessoa h u m an a nas hipteses e nveis definidos na
lei. Em alg u n s casos, oferecer garantia de sobrevivncia e, em outros, o m nim o de
aten d im en to sade. No prim eiro, p ropiciar a su bstitutividade da base d e clculo
da co n trib u io e, no segundo, valor tarifado (u su alm en te, m nim o).
G eralm ente, o p era p o r m eio de prestaes em dinheiro, benefcios de paga
m ento n ico ou co n tin u ad o e de servios, oferecidos d iretam en te ou m ediante
delegao a terceiros.
Am plia-se para as dirias, despesas de viagem , reem bolso de despesas m
dicas e in tern ao em hospitais, circunscritos estes ltim o s cuidados previso
oram entria. Alargada ainda m ais em seu conceito, pode abrigar em prstim os
im obilirios e fin an ciam entos de casa prpria, concesso de bolsas de estudo etc.
194. A lcance in stru m e n ta l A seguridade social com preende os universos
da previdncia, assistncia e sade. Seus co ntornos, n atu ralm en te em ebulio,
so de difcil preciso. O s in stiu to s tcnicos laborais, m u ito s deles caracteristica-
m ente protetivos, provocam disseno sobre estarem ou no sob seu abrigo. D-se
exem plo com o FGTS, su b stitu id o r da indenizao trabalhista, verdadeiro salrio
diferido. O utro caso o papel, tido com o institucional, dos fundos de penso,
com o aplicadores de capitais.
O destino da seguridade social, atingida pelas transform aes econm icas e
sociais e a dinm ica da globalizao do intercm bio in ternacional afeta, da m esm a
form a, o seu papel e, co n seq u en tem en te, a natureza da relao jurdica. As duas
ltim as dcadas foram de reviso do m odelo e de subm isso prevalncia d o eco
nm ico sobre o social. Em lodo o m undo, a tcnica est sendo rem odelada e ad e
quada s novas circunstncias e, tu d o isso, refletindo-se no D ireito Previdencirio.
195. F in a n ciam en to do cu steio O custeio da seguridade social d-se m e
diante recursos p rovenientes do indivduo, ditos dele p r p rio , e da sociedade da
qual tam bm p articip an te e do governo (o u tra vez, da sociedade). Mas sem pre
riquezas criadas pelo hom em . F orm al e co ntabilm ente, o riu n d o s de vrias fontes,
conform e desem bolso direto (cotizao pessoal) e indireto (colizao com o c o n
sum idor).
Valores capitalizados e algum rendim ento da aplicao dessas im portncias,
ju ro s, m ulta, acrscim os de toda ordem , recebidos in natura (dao em pagam ento)
ou em espcie, m ediante pagam entos ou depsitos, obtidos adm inistrativa ou ju d i
cialm ente, nos prazos da lei ou aps, m ensalm ente ou p o r m eio de parcelam ento.
196. P resta es d isp o n v eis As prestaes da seguridade social variam
conform e a tcnica enfocada. Lim itadas na assistncia social (Lei n. 1 0 .7 4 /2 0 0 3 ),
reduzem -se a pequenos benefcios em dinheiro, geralm ente de valor m nim o, e
alguns servios. Da m esm a form a, reduzidos nas aes de sade, consistentes em
aten d im en to sanitrio, rem dios, atenes am bulatoriais, exam es etc.
Na previdncia social, tm n m ero e alcance m aiores. So previstos benefcios
de pagam ento co n tin u ad o ou de pagam ento nico, em din h eiro , e alguns servios.
Tais prestaes, co n ceitualm ente, diferem das concedidas aos assistidos e aten d i
dos, so b retu d o p o r sua natureza jurdica.
197. C a ra ctersticas p r p ria s P ropriam ente no existem caractersticas da
seguridade social, se analisadas objetivam ente; so todas as de seus in stru m en to s
bsicos. C oncebida com o espcie avanada em relao previdncia e no com o
gnero (corrente prevalecente), ela se apresenta com postulados nsitos. Um deles,
o direito d ep e n d er da necessidade e a obrigao su b sistir graas capacidade.
Todavia, conform e o ordenam ento constitucional, o estudo passa pelas tc
nicas e, ento, as nu an as so as m esm as dos entes com ponentes, convindo des
tacar, guisa de exem plo, ser intuitu personae (com o a prpria proteo). Isto
, realiza-se em funo da pessoa h um ana; desaparecida esta (titu la r ou terceiros
in teressados), no tem objetivo o seu desenvolvim ento.
154 W liiim ir N o v a e s M a r t i n e z
Q u an d o se d iscu te o aspecto filosfico do direito da m ariticida com vistas
penso p or m orte, na discusso interessa no a in trig an te questo a p resen te
isso reservado aos debates acadm icos operados em eventos cientficos , m as a
situao da p retensa titu lar ao benefcio.
O estu d o da relao ju rd ica deve vincular-se finalstica das diferentes tc
nicas, o u seja, ideia de proteo. Q uando do exam e dos polos (quais pessoas
com p reen d id as na relao substantiva ou adjetiva), im p o rtan te levar em conta
a n atureza do in stru m en tal. Se previdencirio, os en cam in h am en to s sero uns;
ou tros, se assistencirios. No cuidado m dico, a prem ncia da utilizao fu n d a
m ental: atende-se p rim eiro e verifica-se o direito depois.
198. E s tru tu ra b sica P ertin en tem en te a cada pessoa, a relao ju rd ica
de seguridade social inexiste, nasce, prolonga-se, extingue-se e at renasce, co n
form e diferentes circunstncias fticas. F req u en tem en te, essa transio associada
a ideias de filiao, inscrio, qualidade de segurado etc., expectativa de direito e
direito ad q u irido. P resum ida adjetivam ente q uando da petio inicial, a ser decla
rada ou co n stitu d a em alguns casos, subm ete-se todo o tem po ao crivo do aplica-
dor, in teg rad o r e intrprete.
Inocorre q u an d o ausentes os pressu p o sto s legais definidores sob a vigncia da
no rm a ao tem po dos latos. N ascida, isto , iniciada exata e precisam ente segundo
a volio do legislador, ao se realizar o fato determ in an te, varivel em cada in s tru
m ental securitrio, p o rm , perfeitam ente apurvel m aterialm ente e apta a pro d u zir
efeitos. M antida, en q u an to p ersisten te a causa deflagradora, s vezes, su sten tad a
p o r algum tem po sem a base, p o r fora da ideia protetiva. E xtingue-se, n a tu ra l
m ente, com a m orte do sujeito, perda da razo de ser da prestao, substituio
p o r o u tra form a de cobertura, extino natural do m otivo provocador. P odendo
renascer se, o u tra vez, reunidas a exigncias legais.
Em v irtu d e de d ep en d er de fatos ou conceitos cientficos, tarefa onerosa ao
ap licad o r sab er se p resen te a relao ju rd ica, vlida ou sustentvel. Da p o r que,
em quase todas as peties iniciais, arguies prelim inares de toda ordem , a serem
enfrentadas p o r q uem de direito.
199. In teg rao e in te rp re ta o A integrao e a in terpretao da relao
ju rd ica de seguridade social so feita considerando-se tratar-se de fenm eno adje
tivo. N o se co n fu n d e com a p r p ria seguridade social, nem com suas trs v erten
tes, m as est evidente, praticam ente, sem q u alq u er distino no tocante s relaes
ju rd icas de cada um a delas.
E xem plificativam ente, q uando se fala em contribuio para a seguridade
social, no se est alu d in d o em cotizao previdncia social. M as, de qualquer
m odo, ab strain d o a entidade destinatria dos recursos, a relao obrigatria a
m esm a da previdncia social. A exegese dever se ad eq u ar a cada rea, e, no m esm o
dom nio, caso dos benefcios, conform e divises prprias, co m p o rtan d o u m a ou
o u tra verso.
200. Papel do Estado O Estado, s vezes, com o parte (q u an d o propiciador
de relaes econm icas), form ula a relao jurdica. M anifesta-se p o r m eio dos
trs poderes co n stitucionais, n orm atizando, aplicando e in terp retan d o as norm as
ju rd icas incidentes.
F-lo sob o escopo elevado de co o rdenador das aes, em bora p o r m eio do
P oder Executivo, historicam ente, desfrute de enorm e m peto na elaborao dos
projetos de lei.
Deve proteger a existncia da relao, assegur-la com o conveniente tcnica
protetiva, p reo cu p an d o-se em fixar-lhe o verdadeiro papel, im pedindo sua subm is
so s polticas econm icas ou fazendo-a prevalecer sobre interesses m aiores da
nacionalidade.
D-se exem plo da questo do respeito ao direito adquirido em relao Carta
M agna. No fcil a posio do E stado diante da possibilidade de serem perfi
lhados raciocnios ou en cam in h am en to s apenas ju rd ico s (m antendo-se o direito
adquirido) ou unicam ente econm icos (acabando com eles).
C urso p r D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo XX
R e l a o J u r d ic a d e P r e v id n c ia S o c ia l
201. R e l a o j u r d i c a d e f i l i a o . 202. R e l a o j u r d i c a d e i n s c r i o .
S u m a r io :
203. Relao jurdica de custeio. 204. Sujeitos da relao jurdica de custeio. 205.
Finalidade da relao jurdica de custeio. 206. Relao jurdica de prestaes.
207. Sujeitos da relao jurdica de prestaes. 208. Objetivo da relao jurdica
de prestaes. 209. Vnculo entre contribuio e prestao. 210. Presunes
pertinentes.
Direito Previdencirio a cincia ju rd ica correspondente previdncia social;

esta, u m a in stitu io de iniciativa e dinm ica governam ental (h o d iern am en te, ce
leb ran d o parceria com o particu lar), revestida de caractersticas prprias. N ecessa
riam en te envolve-se com o financiam ento (acostando-se, n atu ra lm e n te , s ideias
econm icas e exacionais) e com os beneficirios, pessoas fsicas, os destinatrios
finais de todo o esforo en tre as geraes sociais do Pas.
O rgo gestor da previdncia bsica, o o u tro polo, nas ltim as sete dcadas,
tem sido au tarq u ia federal, isto , pessoa ju rd ic a de direito pblico. P or fora da
o b rigatoriedade da participao, com pulsoriedade da proteo, observncia de re
gras ex p ro p riat rias e aten d im en to dos pressupostos legais, isto , em v irtude da
severa subm isso ao o rd en am en to norm ativo, estabelece-se n tid o vnculo en tre as
pessoas envolvidas.
Caso p articu lar da relao jurdica de seguridade social, a de previdncia so
cial d-se en tre sujeitos definidos na lei. So pessoas fsicas e ju rd icas, nom inadas
d iferentem ente, conform e cada dom nio cientfico (v. g., filiao, inscrio, c o n tri
buio e benefcios), desdobrando-se seg u n d o inm eros in stitu to s.
A lguns in stitu to s agora desenvolvidos e outros, em face da proxim idade, com
a tcnica p ro p riam en te dita.
201. R elao ju rd ic a d e filiao Filiao, elo estabelecido entre pessoa
fsica o beneficirio e pessoa ju rd ic a gestora, im posta p o r lei, u m liam e
com a pro teo sujeita norm a.
ti) noo mnima: Filiao estado ju rd ico p r p rio do segurado. Este se diz
filiado ou no. V nculo ligando o trab alh ad o r protegido ao sistem a , sobretudo,
T om o / N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io

a condio assecuratria do direito subjetivo s prestaes. A expresso filiao
reflete aproxim ao do sistem a previdencirio e perm anncia neste; encerra ideia
esttica, de incio, e dinm ica, de m anuteno.
Podem -se filiar as pessoas fsicas n u n ca as ju rd icas , que exercem ati
vidade rem u n erad a e, excepcionalm ente, o no praLicante de esforo o u atividade
laborai.
b) tipos; Q u an to sua natureza, a filiao pode ser obrigatria regra de
ou ro do seguro social ou facultativa, esta co n stitu in d o exceo. O s regim es
previdencirios so in sitam ente im positivos, abrigando em seu seio, apenas para
m elhor propiciar a proteo, a filiao segundo a vontade pessoal.
A filiao obrigatria reflete a im positividade do sistem a, seu sustentculo
m aior. A filiao facultativa d em o n stra sua liberalidade, in stitu d a para viabili
zar in d iv id u alm en te a proteo do cidado em circunstncia atpica. Exigidas a
subm isso do in d ivduo instituio, ao com ando legal, e a incidncia de norm a
pblica, da filiao defluem inm eras obrigaes e direitos, conseqncias, efeitos
m ateriais e jurdicos,
A facultativa a m esm a filiao, perm itida a certas pessoas. Elas resolvem se
se filiam e, q u an d o o fazem, podero se afastar, sem pre p o r sua expressa vontade.
N o caso, co rresp o n d en d o a ingresso alternativo, p erm anncia tem porria no re
gime: do p o n to de vista prtico, a facultatividade s de adm isso; para fruir os
direitos, preciso continuar,
O seu trao m arcante a volio. fundam ental o arbtrio do filiado. O m esm o
no sucede com a obrigatria, na qual o desejo da pessoa no influi; se ela cum pre
o pressuposto, est filiada.
Ser ad m itid o no sistem a e ficar praticam enLe subm etido a ele, sujeito a diver
sas im posies, p r p rio da tcnica protetiva.
Alm da co m p u lsoriedade e da facultatividade, elem entos respectivos, alis,
essenciais dessas filiaes, no cam po do direito obrigacional, a relao no apre
senta caractersticas de contrato, en q u an to a jacente entre o facultativo e o rgo
gestor assum e certa frao desse aspecto.
De qu alq u er form a, em am bas as hipteses, no se pode propriamenLe falar
em acordo de vontades, pois o ente ad m in istrad o r no tem liberdade para recusar
n en h u m a das duas filiaes.
c) filiaes especiais: No existem filiaes especiais. Ela nica, sim ples,
em bora reeditvel sucessiva e at sim ultaneam ente. Vigem, isto sim , vrios regi
m es co n trib u tiv o s e de prestaes, nu m a palavra, inm eros planos de previdncia
social.
N um regim e geral, convivem os ditos especiais, especficos de algum as ca
tegorias, m as a filiao igual para todos. N acionalm ente, co m pondo o sistem a
protetivo, en contram -se regim es m unicipais, estaduais, do servidor pblico civil e
m ilitar e do parlam entar, adm itindo-se ingresso em cada um deles.
d) automaticdade: A utom aticidade ju z o de u m evento em relao a outro.
Dois acon tecim en to s, em funo do tem po, so sim ultneos o u sucessivos. Q uanto
deflagrao, po d em ser co n co m itan tes ou no.
R eportando-se ao exerccio profissional, a filiao o brigatria dita au to m
tica. Ela sc su p erp e atividade; q uando a segunda se d, sobrevm igualm ente a
prim eira. T em poralm ente falando, iniciando-se o trabalho, com ea a filiao. P rati
cado o ato p ressu p o sto , ou seja, a condio geradora da filiao, autom aticam ente,
sem q u alq u er o u tra providncia, apenas p o r vontade da lei, a pessoa est agregada.
Sua eventual liberdade cinge-se ao ato de provocar a circunstncia configurante.
Presente esta, em razo dela m esm a e da incidncia da norm a, nasce no m esm o
m o m en to esse estado jurdico.
e) incio, durao e termo: A filiao surge n o exalo instante do incio da ati
vidade abrangida pelo regime; para o em presrio e para o em pregado, tem porrio,
avulso e dom stico, respectivam ente com a ab ertu ra da em presa o u o trabalho
g aran tido r da percepo da rem unerao; para o aut n o m o , na data do incio do
labor registrado em d o cu m en to de inscrio nos entes m unicipais; para o eclesis
tico, a p artir da ordenao (no in clu in d o o perodo de to n su ra).
Basicam ente, a filiao perd u ra en q u a n to p ersistir o su pedneo legalm ente
d eterm in an te e tam bm nos perodos de m anuteno da qualidade de segurado,
pro lo ngando-se, n atu ralm en te, d u ra n te o recebim ento dos benefcios.
A extino d-se p o r vrias causas: a) a m orte, o fim de tu d o na Terra (e o co
m eo de m u itas coisas, in clu in d o prestaes); b) a perda da qualidade de segurado;
c) no reco lh im en to de certo nm ero de co n tribuies m ensais p o r parte do fa
cultativo; d) a cessao da atividade abrangida pelo regim e. Ela pode ser reeditada
indefin id am en te, tantas vezes se repitam as condies determ inantes.
J) recusa de acolhimento: A filiao obrigatria dep en d e apenas da vontade do
legislador; no observa a opinio do segurado nem a do rgo gestor. Este no pode
recu s-la, q u an d o regular, n em m esm o com base em razes atu ariais (n o so p e
sadas pelo elab o rad o r da n o rm a). M esm o n a facultativa, q u an d o prevalece a v o n
tade da pessoa, no pode o rgo gestor furtar-se sua concretizao.
N a hiptese de no proteo (no concesso de benefcio p o r incapacidade a
q uem ingressa in capaz), d esn aturando-se, em princpio, sua razo de ser, tam bm
se im pe a filiao.
g) finalidade do instituto: So inm eros os fins colim ados, m as o principal
deles envolver a pessoa no seguro social. Os hab itan tes de u m Pas so filiados
ou no filiados. O vn culo determ ina o direito: os filiveis no filiados no o tm
(salvo na h iptese de ser d ep endente). Q uem est vinculado, m esm o no inscrito,
faz ju s; para exercer o direito, necessrio se inscrever, providncia tom ada at
tardiam ente.
h) presunes inerentes: Poucas presunes jurdicas favorecem a filiao, m as
beneficiam -na algum as adm isses lgicas. De regra, todo trabalho h u m an o deve
ser protegido (devendo, ento, buscar-se a soluo legal).
G lobalm ente co nsiderada, a filiao no se presum e, tem de ser dem onstrada.
Existe ou no existe, se faltar su sten tcu lo m aterial labor rem unerado ou v o n
tade pessoal , no p ro d u z efeitos, no gera obrigaes nem direitos; porm , se
p resente, no pode ser anulada p o r ato algum , en q u an to vigente lei definidora das
exigncias m ateriais e as condies de m anuteno.
i) pressuposto material: o trabalho, o exerccio de atividade laborai. Sem o
trabalho co n tem plado na lei, no h filiao, pela sim ples razo de, na sua falta
ou im possibilidade, acionar a proteo, sobrevindo, co n sequentem ente, recursos
(prestaes) capazes de su b stitu ir os m eios de subsistncia.
O trabalho o p rin cip al responsvel pela criao de riquezas, do bem -estar
da sociedade, do progresso, do avano da civilizao e do engrandecim ento do
ser hu m an o . A previdncia social, alm de o u tras funes, retrib u i socialm ente ao
ho m em o seu esforo.
No q u alq u er trabalho, o prestigiado o labor profissional e at, em alguns
casos, o arlesanal, m as o rem unerado. O em p en h o sub o rd in ad o ou independente,
m as profissionalizado. Isto , p o r conta de terceiros ou para estes, sendo im pres
cindvel ser retribudo.
Uma dedicao abnegada, filantrpica, am orosa, esportiva, religiosa, estudantil,
em m u tiro etc. n em sem pre tutelada pelas leis trabalhistas ou previdencirias.
Dessas entregas h u m anas, algum as autogratificantes, no cuida a previdncia so
cial, salvo q u an d o as excetua, caso do eclesistico e do estudante. Estes, no sentido
estrito, no trabalham ; as atividades hu m an as protegidas e retribudas so o m inis
trio religioso e o estudo.
A base da filiao o trabalho rem u n erad o , m elh o r dizendo, o rem unervel.
M esm o na h iptese de p o r qu alq u er m otivo a pessoa no conseguir receber
a retribuio, se esta, em princpio lhe devida, est em estado de filiado.
j ) situaes especiais: De regra, a filiao perd u ra d u ra n te o exerccio da ativi
dade laborai; ex cepcionalm ente, porm , ela prossegue em o u tras circunstncias.
D urante a percepo d os benefcios, m antm -se a filiao.
Exprim e a relao ju rd ic a previdenciria, no se p o d en d o aludir a ela em
relao renda m ensal vitalcia ou penso ligada Sndrom e da Talidom ida, b en e
fcios assistencirios.
O direito ad q u irid o responsvel p o r situao particular. Aps a perda da
qualidade de segurado, m esm o passados m uitos anos, quem preencha os requisi
tos legais tem as prestaes asseguradas, iniciando-se o benefcio q u an d o de sua
solicitao e restabelecendo-se ento aquela filiao.
Q u an d o o aposen tado volta a trabalhar, no m antm duplo vnculo de filia
o. Ele o m esm o, intuitus personae, e o beneficirio u m s. A volta ao trabalho,
com ou sem peclio, no im plica acum ulao da filiao.
k) vnculo do dependente: D ependente pessoa econom icam ente subordinada
a segurado. C om relao a ele, m ais prprio falar em estar ou no inscrito ou
situao de q uem m antm a relao de dependncia ao segurado, ad q u irin d o -a ou
o W la d im ir N o v a e s M a r tin e z
perdendo-a, nao sendo exatam ente u m filiado, pois este o estado de quem exerce
atividade rem u n erad a, em bora no passe de conveno sem ntica.
I) aspectos jurdicos: Q uase toda a legislao previdenciria contm norm a
pblica. A filiao, bero da relao ju rd ica, sem dvida algum a, objeto desta.
Uma im posio do legislador, sem pre prevalece o interesse d a coletividade sobre
o do particular.
E stado ju rd ic o identificador da ligao entre o beneficirio e a instituio, a
filiao ad m in istrad a pelo rgo gestor. nsita e to bvia, dispensa fund am en to
norm ativo.
Pode ser evidenciada por todos os m eios de prova ad m itid o s em D ireito, espe
cialm ente o m aterial, acolhido o testem unhai, se presentes indcios do prim eiro. A
q u alq u er tem po, a dem onstrao p o d e ser feita, m as os direitos d eco rren tes podem
prescrever.
202. R elao ju rd ic a de in scri o Inscrio ato n itid am en te adm inis
trativo e form al, providncia d e iniciativa do interessado, hom ologada pelo ente
cadastrador. In stru m en to pessoal de qualificao, ela autoriza a utilizao dos ser
vios ou a percepo de benefcios em d in h eiro postos sua disposio.
Na seqncia tem poral da relao ju rd ica de previdncia social, o terceiro
m om ento, p o stan d o -se aps o trabalho e a conseqente filiao.
S o b retu d o , prova fcil e g aran tid a da filiao, te ste m u n h o p re su n tiv o do
vnculo ju rd ic o , ju n to Previdncia Social.
Por m eio do d o cu m en to com probatrio, o beneficirio identifica-se perante
os rgos ad m in istrativos e nele registrado.
E m bora o direito s prestaes esteja calcado fu n d a m e n talm e n te n a filia
o, a in scrio to rn a possvel o seu exerccio. Para os co n trib u in te s individuais,
a carncia u m d o s req u isito s bsicos exigidos conta-se a p artir desse ato
form al. Para estes seg urados, o registro im p o rtan te p o rq u e , excepcionalm ente,
em certo s casos, fu n d am en ta o direito, e n q u a n to para os d em ais no passa de
con d io reclam ada apenas para o exerccio. O s co n trib u in te s in d iv id u a is devem
inscrever-se m ed ian te o p agam ento de co n trib u i o logo n o incio da ativi
dade, pois, com o d ito , o n m ero m nim o d e co n trib u i es exigidas com puta-se
a p a rtir de ento.
A inscrio in stru m en to do exerccio do direito s prestaes, en tretan to ,
esse p o d er no se assenta sobre ela. Todavia, repete-se, a ela o to rn a exeqvel.
Alm de exigncia, n atu ral e lgica, facilita o relacionam ento do beneficirio com
o rgo gestor; identifica-o e qualifica-o com o pessoa com pretenso a benefcio ou
servio, sem necessidade de o u tras providncias.
a) pressuposto: O p ressuposto da inscrio a filiao. N orm alm ente, aquela
se efetiva p o r m eio da vontade do obreiro, m as, nem p o r isso, a volio o seu
p ressuposto m ais prxim o. Sem a base m aterial no h validade na form al. A usente
esse requisito bsico, no deflagra efeitos.
m
Q uando indevida, no produz resultados jurdicos. Se no h filiao ou se a
inscrio padece de vcio insanvel, ela no regular, e obsla a fruio das prestaes.
D esacom panhada de au tn tica filiao, nula. Se no capaz a pessoa inscrita
ou se no est elencada na lei, considerada igualm ente sem valor.
possvel anul-la. Se o ato no se reveste dos requisitos legais, se viciado,
no refletindo situaes descriLas na norm a, pode ser desfeito.
Por o u tro lado, en q u a n to no feita, ela inexiste, no tem eficcia, no garante
os direitos inerentes quela prom ovida regularm ente.
b) diferena entre inscrio e filiao: E m bora a filiao, em geral, represente
fato p erten cen te ao m u n d o m aterial o trabalho rem u n erad o , sucede in d ep en
den tem en te da vontade do filiado (Relao ju rd ic a de filiao, in RPS n. 54/175).
A inscrio, m esm o m aterializada na docum entao, ato form al, prom ovido pelo
beneficirio. Filiar-se acontece no universo fsico, en q u a n to a inscrio se opera
form alm ente. A filiao estado ju rd ico do trabalhador, decorrente do exerccio
de certas atividades e de disposies legais.
A filiao autom tica: configura-se, nasce ao m esm o tem po do trabalho, sem
necessidade de ser declarada; a inscrio providncia de iniciativa do obreiro (ou
de ofcio, do rgo gestor), perpetrada ou no no incio do labor.
Exigncia da titularidade (sem a filiao no h direitos ou obrigaes previden-
cirios), inscrever-se pressuposto da prtica desses direitos e obrigaes. A filiao
logicam ente anterior inscrio (e, cronologicam ente, n u n ca pode ser p osterior a
ela). A segunda s vlida quando existente a prim eira. Da filiao, nunca se pode
dizer ilegtima (pois s os atos se sujeitam a serem considerados legtim os ou ileg
tim os); a inscrio pode ser julgada ilegtim a e ser, consequentem ente, invalidada.
c) anterioridade: A filiao u sualm ente precede a inscrio. O inverso desna-
lura e desqualifica esta ultim a. No m xim o, caso do facultativo, elas podero ser
sim ultneas. Inscrever-se ato-fato adm inistrativo e ju rd ico im pelidor da filiao,
devendo cifrar-se a sua autom aticidade, a contar da inscrio. Inverte-se um pouco
a ordem tem poral da relao ju rd ica: vontade, inscrio-filiao ao m esm o tem po,
depois a co ntribuio e, em seguida, as prestaes.
A inscrio sem a an terio rid ad e da filiao no p ro d u z efeitos. D urante o p e
rodo de inexistncia da filiao, se prom ovida a inscrio, esta indevida. Se o ato
ou efeito de filiar-se sobrevm , a inscrio regulariza-se a p artir da, devendo ser
revistos todos os pro cedim entos praticados no lapso de tem po de irregularidade
ou prosperados com base nela.
d) obrigatoriedade formal: A inscrio obrigatria, m as a com pulsoriedade
ou a facultatividade associa-se a algum referencial. Q uando a lei im pe, porm ,
no sanciona, do p o n to de vista prtico, a exigncia perde expresso. N ingum est
sujeito a inscrever-se, no p o dendo ser p u n id o com m ulta se no o fizer. A sano
consiste na dificuldade em exercitar o direito ou vir a perd-lo, em alguns casos.
E m bora sua falta no seja pu n id a de pronto ou im ediatam ente, a inscrio
preceiLuada com o condio para o exerccio dos diversos direitos.
A rigor, n o exisle inscrio facultativa, ela s acontece q u an d o aco m panha
da dessa m o dalidade de filiao. Am bas so sim ultneas e d ependem da vontade
pessoal.
e) pessoalida.de: A inscrio, tal qual a filiao, dita pessoal. Refere-se a um a
e nica pessoa, n o p o d en d o ser transferida ou substituda.
O p ro m o to r d ep en d e do tipo de beneficirio. Se co n trib u in te coletivo (servi
dor, em pregado, tem p orrio ou avulso), cabe em presa, ou quele para quem ele
presta servios, p ro m o ver a pessoalidade, m ediante registro, anotao na CTPS etc.
Se co n trib u in te individual (em presrio, au t n o m o , eclesistico, facultativo
ou dom stico), feita pelo interessado, p o r m eio do p re en ch im en to de alguns
form ulrios.
J) finalidade: So m ltip lo s os fins, m as o principal deles identificar p ro n ta
m ente e qualificar com preciso a pessoa perante a previdncia social. D evidam en
te cad astrado o in d ivduo, perm ite ao rgo executor d eterm in ar as necessidades
dos co n trib u in tes.
g) pluralidade: Pode haver, e frequentem ente ocorre, a m ltipla inscrio (em
b o ra ela perm anea pessoal).
Subsiste m ultip licidade de inscries dentro de u m m esm o regim e contribu-
tivo (p. ex., o registro de em pregado em diversas em presas), com o pode haver em
relao a o u tro s (p. ex., algum ser em pregado e autnom o).
h) automaticidade: Em bora relacionada com a filiao, a inscrio depende da
vontade hum ana e, p o r isso, no tem a autom aticidade daquela em relao ao trabalho.
Repete-se. No caso do facultativo, h sim ultaneidade de nascim ento da re
lao jurdica; a filiao e a inscrio ocorrem ao m esm o tem po. A filiao desse
seg u rad o surge da vo n tade de filiar-se.
Sendo a inscrio ato form al adm inistrativo, decorrente da vontade do b enefi
cirio, p o r ele h de ser providenciada. No caso do em pregado, em bora de interesse
deste, a inscrio deve ser prom ovida pelo em pregador.
A (o) esp osa(o), a(o) co m p an h eira(o ) e os filhos so dep en d en tes do segura
do, m as com o necessria sua identificao, eles tm de ser inscritos.
i) prova: Por m eio de d o cu m en to configurador, pode ser provada a inscrio.
Poucos, alis, se co m parados com os com provantes da filiao.
D em onstra-se com a CTPS anotada ou C om provante de Inscrio de C o n
trib u in te In dividual CIC1. Essa confirm ao p o d e tam bm ser feita m ediante
registros in tern o s do INSS.
j ) curso: Inscrio ato. O corre no m o m en to do registro cabvel. Sim plificada
para o em presrio, au t n o m o , dom stico e eclesistico, acontece q u an d o do forne
cim ento do C1C1 e, para o facultativo, q u an d o este recolhe a p rim eira contribuio
por m eio de carn apropriado.
E x cepcionalm ente, processo q u an d o , por exem plo, subsiste dvida sobre
a filiao do interessado. P rocedim ento iniciado com ped id o formal.
E n ten d id a com o condio de in scrito, perdura indefinidam ente, enq u an to
no su b stitu d a ou m an tid o o su pedneo m aterial. No caso do(a) com p an h eiro (a),
pode ser desfeita p o r vontade do designante.
Sua validade cessa com bito do trab alh ad o r ou do seu beneficirio. Tam bm
desaparece com a perda da qualidade de segurado ou de dependente. A designao
no m ais p roduz efeitos com o cancelam ento operado pelo designante. C onform e
referenciado, ato ou registro acabado. N o tem p ro p riam en te co n tin u id ad e, no
cabendo referncia a trm ino ou extino. Pode-se falar em rev-la ou cancel-la.
Incio e fim podem ter os seus efeitos, a eficcia da inscrio. P erdura sem o tra
balho se se m an tm a qualidade de segurado; isso acontece em diversas hipteses,
enum eradas na lei.
A exem plo do sucedido com a filiao, a inscrio prevalece n a si tu ao-regra
da pessoa trab alh an d o e co n trib u in d o ou d u ra n te o perodo de graa ou ainda
qu an d o o segurado est em gozo de benefcio.
k) presunes: O inscrito regularm ente se presum e filiado, m as trata-se de
presu n o relativa. Alguns segurados se beneficiam da presuno de estarem co n
tribuindo. O utros, no: tm de d em o n strar as cotizaes.
O no inscrito est com sua situao previdenciria irregular. No caso particular
do au t no m o , ter p rejudicada p arte de seus direitos. O au t n o m o no inscrito
sofre tratam en to diferenciado q u an d o ele p resta servios s em presas.
1) prescrio: No se cogita de prescrio em relao a esse in stitu to jurdico.
No h prazo decadencial na legislao. No sendo pro p riam en te direito, mas,
sim , u m dever-direito, a caducidade m atria para ser exam inada em particular.
Inscries feitas tardiam ente, co n tu d o , se assem elham aos poderes exercidos ex-
tem p oraneam ente, isto , causam prejuzos ao titular.
m) natureza: Sem em bargo de o elaborador transferir a atribuio da discipli
na aos regulam entos, p o r sua natureza im positiva a inscrio p ro d u to de norm a
pblica. Im prescindvel identificao e qualificao do beneficirio, no pode
o legislador deix-la ao arbtrio do particu lar o u do rgo gestor. Im pe-se, ento,
ao interessado e ao ente pblico ad m in istrad o r dos negcios previdencirios no
suprim i-la, salvo se para acautelar os interesses do beneficirio (p. ex., no identi
ficao dos necessitados de aten d im en to de urgncia).
n) interpretao: A inscrio prom ovida com vistas identificao, qualifi
cao e cad astram en to d o b eneficirio ju n to ao gestor. Tal com o o co rre com a
filiao, interpreta-se favoravelm ente ao trabalhador, se houver dvidas. Ato form al,
da se exigir prova do cum ental de ter ocorrido.
Da m esm a form a, com o no po d e recusar a filiao, o rgo gestor est im pe
dido de rejeitar inscrio se ela deriva regularm ente de filiao e se cum pridas as
exigncias legais.
o) generalidades: No tocante ao regim e contributivo do salrio-base, p o r exem
plo, ela era nica e pessoal; dela derivava apenas u m nm ero. Isso no queria dizer,
lodavia, unicid ad e de carns de recolhim ento. U m trabalhador, inscrito um a s
vez, podia recolher as contribuies p o r m eio de m ais de u m carn de pagam ento.
C u rso d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
N o h d eterm in ao no co n cern en te inscrio p stu m a de segurado, m as,
com provada a filiao, ela pode ser feita aps o bito do trabalhador, sendo isso,
alis, fato corriqueiro.
T am bm ocorre, e com frequncia, a inscrio p stu m a de d ependente. Pro
vidncia da alada do segurado, os beneficirios podem envid-la, se ele faleceu
sem t-la executado.
Existem dois tipos de inscrio: a do segurado e a do d ep en d en te. do p ri
m eiro pren d e-se o estado de filiao e do segundo associa-se a ideia de estar este
sob a tu tela econm ica daquele. O d ep e n d en te no filiado, salvo se, sim u ltan ea
m ente a essa condio, exerce atividade abrangida pelo regim e considerado.
A da pessoa indicada, tam bm cham ada designada, providncia pessoal do
segurado; este detm o p o d er de faz-lo (ou de cancel-la, n o caso de j t-la feito),
m as o m esm o n o se aplica em relao inscrio do segurado, prom ovida p o r ele
ou pela em presa.
C onform e seja co n trib u in te individual ou no, a inscrio do segurado opera
-se na em presa (c o n trib u in te coletivo) e nos correios ou INSS.
A dos d ep en d en tes observa alguns procedim entos: a) declarao verbal do
segurado, efetivada p erante servidor d a P revidncia Social e p o r este registrada; b)
anotao na CTPS; e c) averbao em Livro ou Ficha de R egistro de Em pregado.
So todas iguais. N o existem inscries especiais. Poder-se-ia designar com o
tal a relativa ao servidor sem regim e p r p rio , m as isso no passaria, co n tu d o , de
m era sem ntica.
Q uem presta servios rem unerados abrangidos pelo RGPS, ser inscrito com o
segurado; vivendo s expensas deste, esse m esm o trabalhador tam bm poder ser
in scrito com o d ep endente.
D-se exem plo com a esposa trab alh an d o em atividade com preendida no
RGPS. As du as inscries so isoladas e ind ep en d en tes, devendo ser providencia
das em ap artad o , g erando benefcios distintos.
203. R elao ju rd ic a d e custeio C om preendida no bojo da relao jurdica
sob exam e, p o sicio n ada ontologicam ente aps a p ertin e n te filiao e inscrio,
e an terio rm en te s prestaes, situa-se a relao ju rd ica de custeio. A tividade-
-m eio, centra-se on d e o D ireito Previdencirio tangencia o tributrio e o trabalhista,
precisam ente no stio em que esses trs ram os ju rd ic o s m ais se entrelaam e se
influenciam .
S em elhantes em vrios aspectos, alguns dos seus elem entos no se co n fu n
dem com os definidores da relao de prestaes, sua razo de ser (fu tu ra obriga
o de d ar ou de fazer). T m papis distintos.
O d o m n io assinaladam ente fiscal, abeberando-se nas n o rm as universais
exacionais e at em algum as tributrias. Abriga as ideias de sujeito ativo e passivo,
crdito previdencirio, hiptese de incidncia, dvida, exigibilidade, facultatividade,
decadncia, prescrio, cobrana executiva etc. e, ao m esm o tem po, acolhendo
p ro ced im en to s ad m inistrativos e ju rd ico s substantivos e adjetivos, gerais ou
especficos da tcnica protetiva.
T o m o N o e s d e D i r e i t o P r e v id e n c i r io
Nele sobreleva a pessoa ju rd ica de direito pblico incum bida de realizar a
receiLa (e gerir a despesa), historicam ente descentralizada em autarquia.
204. S u jeito s da relao ju rd ic a de cu steio N orm alm ente, so apenas dois
os polos da relao jurdica enfocada. O ativo, assim classificado p o r sua iniciativa,
e o passivo, desd o b ran d o-se em titulares (beneficirios ou co n trib u in tes) e tercei
ros interessados. E sm iuada, sob a tica dos deveres, em relao aos benefcios, as
posies invertem -se: os beneficirios so credores e o rgo gestor, devedor.
A relao substantiva e adjetiva, entregue esta ltim a disciplina proce
dim ental. D esequilibrada a polarizao, o sujeito ativo tem o p o d er de cobrar as
contribuies e, solicitado, de reslilu-las, se indevidas ou a maior.
Os dois sujeitos so novam ente enfocados q u an d o do exam e da previdncia
social p ro p riam en te dita.
a) sujeito ativo: Na previdncia social bsica, o credor no polo ativo da relao
jurdica de custeio o rgo gestor (at 1976, o INPS, de 1977 a 1990, o IAPAS, e,
p osterio rm en te, o INSS, autarquia do MPS).
Tam bm pessoas ju rd icas de direito pblico, estadual ou m unicipal, o u des
sas duas esferas, m esm o descentralizadas, beneficiando-se da condio de ente
poltico e assum indo, tm , sim ultaneam ente, o dever de ad m in istrar e responsabi
lizar-se pelo patrim nio da coletividade protegida.
b) sujeito passivo: O sujeito passivo das obrigaes fiscais direto ou indireto,
isto , o rig in ariam en te ou solidariam ente responsvel. No prim eiro caso, a pessoa
sub m etid a co n tribuio, em razo da proxim idade da hiptese de incidncia, est
particip an d o de sua ocorrncia, cen trad a no fato gerador. No segundo, por eleio
legal, algum interessado n o fato econm ico (v. g., grupo econm ico, sucessor,
herdeiro etc.).
De regra, pessoas jurdicas (entre as quais o p r p rio Estado, q uando em p re
gador ou d ad o r de servios), ou seja, em presas u rbanas e rurais e pessoas lsicas,
sub o rd in ad as ou in d ep en d en tes designadas genericam ente com o contribuintes.
E xcepcionalm ente, os gestores do co ncurso de prognsticos (envolvidos com o u
tras fontes de custeio no art. 26 da Lei n. 8.212/1991). C o n trib u in tes de fato, isto ,
sofrendo d escontos diretos no salrio, o em pregado urb an o ou rural, o tem porrio,
o avulso e o dom stico (e certos p rodutores rurais). Na condio de co n trib u in
te de fato e de direito, o em presrio urb an o ou rural, o au t n o m o , o eventual, o
eclesistico, o facultativo e o segurado especial. C om o c o n trib u in tes de direito,
responsveis pela obrigao fiscal, esto as em presas adquirentes, as cooperativas,
os consignatrios, organizaes arregim entadoras de tem porrios, sindicatos de
avulsos e em pregadores dom sticos. E ventualm ente, pessoas fsicas ou ju rd icas
no necessariam ente co n trib u in tes, na condio de solidrios (v. g., p ro p rietrio de
obra de co n stru o civil). Segurados obrigatrios e facultaLivos.
Em carter inu sitado, a Caixa Econm ica F ederal, as com panhias segurado
ras, as federaes ou a C onfederao Brasileira de F utebol, o D epartam ento da
Receita F ederal e o u tros entes includos na conta o u tras receitas (art. 2 7 , 1/VI1I,
166 W tcim ir N o v a e s M a r t i n e z
e pargrafo nico, da Lei n. 8.212/1991). De m odo geral e inform al, a sociedade
co n su m id o ra. Em to dos os casos, entidades e in d iv d u o s in d icad o s claram ente na
lei, em bora, em m u itas circunstncias, aco m p a n h an d o a n o rm a legal, arrolados
em decretos e p o rtaria s (P o rtarias SPS n. 29/1975, n. 9/1978 e n. 2/1979 e In stru
o N orm ativa SPS n. 2/1994) e o u tras fontes form ais.
c) Unio: A U nio tem o dever de co n trib u ir para a previdncia social em co n
dio atpica. N o fiscalizada nem citada ju rid icam en te; apenas sofre as (poucas)
sanes polticas inerentes a essa responsabilidade.
So recu rso s adicionais do O ram ento Fiscal, a fim de co b rir eventuais in su
ficincias financeiras (art. 16).
205. F in a lid a d e d a relao ju rd ic a de cu steio O principal objetivo do
custeio realizar p lenam ente a receita, operada p o r m eio do recolhim ento da c o n
tribuio (e o u tro s nus). Esta, definida m atem tica e financeiram ente com o o
resultado da aplicao da alquota m edida do fato gerador. E n q u an to na relao
jurdica de prestaes significativa a base de clculo do aporte, na de custeio,
centra-se p recisam ente na p r p ria co n trib u io e, p rincipalm ente, na incidncia,
no incidncia, im u n id ad e, anistia e iseno. Bem com o na determ inao do valor
original e, conform e o caso, dos acrscim os legais.
A prestao previdenciria tem natu reza reparadora, sub stitu tiv a e alim entar,
e para atin g ir seus fins im pe os reco lh im en to s pecunirios obrigatrios, a ponto
de se p o d er classificar a tcnica de proteo social em funo de exigncia ou no
da co n tribuio. O fato deve-se natureza no solidria do hom em . A distncia
entre o incio da filiao e a contingncia protegida, o longo pero d o de no reali
zao de sinistro, o b rigou a cu ltu ra a criar no cidado a conscincia da preveno,
da p o u pana, so b revindo a disposio fiscal. Da a necessidade de se d eterm in ar
co rretam en te o valor dos recursos global e individualm ente considerados.
C o n trib u io dado financeiro, u sualm ente tem dim enso pecu n iria, ex
pressa em m o ed a co rren te nacional. Q u a n d o exigida, dever de valor, isto ,
n ecessariam en te no est vinculada grandeza m o n etria original, devendo, co n
seq u en tem en te, se erodida pela inflao, ser atualizada. s vezes, su b stitu d a por
o u tras m o d alid ad es de qu itao , com o a dao em p agam ento ou a prestao de
servios.
Individual a titularidade, so m en te p o r m eio da solidariedade fiscal pode ser
com etida a o u tra pessoa, dita corresponsvel. D bilo de em presa ou de segurado
obriga o su cessor ou herdeiro, no desaparecendo com a m orte do responsvel.
a) obrigatoriedade da contribuio: A contribuio securitria exigida. Essa
im positividade bsica para o sistem a. Pessoas fsicas so seguradas obrigatrias
e, casuisticam ente, facultativas.
A existncia da facultatividade no d esn atu ra a obrigatoriedade, em face da
excepcionalidade, sua tem porariedade e, no caso do facultativo, s vezes, lhe faltar
o trabalho.
T o m o J N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io
difcil su sten tar a contribuio facultativa do no exercente de atividades,
exatam ente q u an d o ele necessita su b stitu ir os m eios de subsistncia. Sistem atica
m ente, o obreiro sem esses in stru m en to s no s carece da prestao previdenciria
do tipo seguro-desem prego, com o no deveria efetuar contribuies. Alis, por
largo espao de tem po -lhe assegurada a m aioria dos direitos.
A co m pulsoriedade do aporte preceito tcnico e deflui da obrigatoriedade
do sistem a, in clu in d o n u s de variada natureza. Tal concepo tranquilam ente
aceita e, p o r isso, dificilm ente invocada nu m a tcnica de proteo social calcada
na im positividade. Q uando da m odificao do regim e de contribuio, com a im
plan tao da escala de salrios-base (1973, q u e vigeu at 3 1 .3 .2 0 0 3 ), props-se
a questo de saber se era im posta ou no. A obrigatoriedade serviu de fulcro para a
interpretao e para chegar-se concluso positiva.
ConLraria a natureza h u m ana, da ser exigncia legal. G lobalm ente considera
da, sem a co ntribuio im possvel a prestao, falo axiom lico inerente tcnica
aludida. Um sistem a proletivo baseado na espontnea participao das pessoas
foge da concepo clssica de previdncia social.
b) direito de contribuir: Corno dito, a co n trib u tiv id ad e alcana o cidado, for
ado pela lei, a realizar um a das fontes de cusLeio. Poderia ser diferente, o aporte
acontecer esp o n tan eam ente, m as em face de sua natural im previdncia, o hom em
im pelido ao n u s exacional.
O dever de c o n trib u ir concepo jurdica. E m bora pudesse aflorar da cons
cincia das pessoas (caso do dzim o religioso), ele nasce da norm a positivada. O
indivduo, deseje o u no ingressar na previdncia social (e, m uitas vezes, q u er),
utilize-se ou no dos seus servios, in duzido contribuio.
Essa obrigao, co n tu d o , no : 1) infinita; 2) destitu d a de base m aterial; 3)
absoluta ou excludenle.
Seus lim ites horizontais coincidem com a durao do supedneo m aterial da fi
liao, isto , en q u an to perdurar a atividade profissional ou a vontade da pessoa. A u
sente o su porte fsico ou psicolgico, ela desaparece. Vale dizer, conhece hiptese de
incidncia, m edida do fato gerador, alquota e sujeito passivo. No absoluta: adm ite
anistia, iseno, decadncia e prescrio e outras m odalidades extintivas do crdito,
no excluindo o direito nem a faculdade de se filiar. Abriga at u m segurado especial,
verdadeiro herm afrodita jurdico: obrigatrio, pode contribuir com o facultativo.
Sustenta-se a im posio na inrcia do sujeito passivo. Se ele age com o espe
rado, a obrigaLoricdade queda-se em potencial. N ingum conduzido, cam inha-se
voluntariam ente.
Q u an d o a previdncia social foi in stitu d a, m uitos quiseram nela se integrar
e, histo ricam en te, sobreveio grande esforo governam ental para expandi-la, abar
cando novas atividades, alguns op tan d o p o r pagar (at a instituio no p erd er a
sua individualidade, legkim idade e credibilidade, claro).
No obstante ser atentado propriedade, assdio cidadania e dim inuio do
patrim n io pessoal, a previdncia social, seguram ente, direito e co n q u ista dos
trabalhadores.
C o nfundem -se e, p o r isso, o p rim eiro no tem expresso o desejo e a
obrigao de participar. O art. 201, I a, da C onstituio F ederal de 1988, antes
da E m enda C o n stitu cional n. 20/1998, sin to m aticam en te dizia: Q u alq u er pessoa
pod er p articip ar dos benefcios da previdncia social, m ediante contribuio na
form a dos planos p revidencirios. E videntem ente, q u an d o a vontade coincide
com o dever, este no avulta nem m erece destaque ou regulam entao. Regra a
im posio, nela co n tid o o direito.
O segurado obrigado a verter, m as ele tam bm pode contribuir. N o chega
a exercitar a volio, porque subm etido.
A lei, p ara no d eixar de proteger, desde 1835 (!), jam ais ignorou essa possibi
lidade e sem pre fixou lim ites iniciais e finais para a subm isso e, ao m esm o tem po,
estabeleceu o d ireito de, cessada a obrigao fiscal, haver a co n trib u io defluente
da vo n tad e individual. Caso contrrio, no haveria proteo, e a previdncia frus
traria o seu papel.
M atizes significativos da im posio so os seus consectrios, os acrscim os,
em caso de inadim plncia. A lei, com a fixao de ju ro s, m u lta e correo m o n e
tria, adm ite a m ora, consciente de sua tem poralidade, aceitando o pagam ento
tardio, extem p o rn eo , no o cond icio n an d o para o deferim ento dos benefcios. No
caso dos descontados, at o pressupe.
Se a pessoa no q u er ou no po d e pagar, a obrigao deixa de se c u m p rir por
que lim itada a capacidade co n trib u tiv a do sujeito passivo. A inteno de, du ran te
30 ou 40 anos, m en salm ente, v erter valores, o esprito cvico presente, o elem ento
m oral, o m edo de p erd er o direito, a presso social e o receio da ao fiscal so
elem entos da contrib uio. A lguns deles, dados subjetivos a serem sopesados. A
obrigao de co n trib u ir no ilide o objetivo de faz-lo. A m bos convivem , in te ra
gindo, um com o outro.
A obrigao, na prtica, porm , no pode olvidar elem entos subjetivos do
co n trib u in te. E m bora su b m etid o fiscalizao, m elh o r a norm a c o n tar com sua
aprovao.
O direito de c o n trib u ir no exercido com a m esm a p len itu d e da obrigao.
M esm o esta ltim a circunscrita n o rm a regulam entar. A lei estabelece os dois
lim ites, alis, coincidentes. Seus parm etros so, no caso de trabalhadores subor
dinados, fixados ex atam ente conform e a base de clculo determ invel pelo prprio
trabalhador. Se ganha mais, co n trib u i com base em alquotas m aiores.
Um lim ite da co ntribuio (e, co n seq u en tem en te, do benefcio) significa duas
coisas: 1) o alcance da tcnica protetiva; e 2) necessidade de clculo atuarial.
A previdncia social n o pode ser concebida sem esse patam ar p ara ser p ro
gram ada e sistem atizada. O clculo atuarial seria im preciso ou im possvel, sem
lim itao. A tendidos esses dois pressupostos, isto , em preendida a adm inistrao
e inform ado o aturio, o teto poderia ser desfeito (alis, no existe para o servidor
e p ara a previdncia co m p lem en tar aberta).
206. R elao ju rd ic a de p re sta es Repete-se, ad nauseam: os benefcios
con stitu em a razo de ser da previdncia social. Da o Plano de Benefcios conter
156 artigos, en q u a n to o Plano de C usteio totaliza apenas 105.
O legislador d ateno especial prestao e cerca-a de m u ito s cuidados
(v. g., definitividade, co n tin u id ad e, irrenunciabilidad e, indisponibilidade, intrans-
feribilidade, inalienabilidade e im penhorabilidade), co n stitu in d o -se no principal
in stitu to ju rd ico previdencirio. D evendo-se acrescer a su b stitu tiv id ad e e a ali-
m entaridade, dados essenciais relao.
A d o u trin a, p o r seu tu rn o , tem -na com o objeto de interpretao extensiva,
concluso defluente da protetividade da tcnica.
a) definitividade: D efinitividade ideia aplicvel prestao concebida no lu
gar dos ingressos do obreiro em condies de lhe p erm itir o su sten to sem recorrer
ao trabalho. Trabalho, no sentido de m eio de subsistncia, e no outras form as
laborais (v. g., teraputico, ocupacional, esportivo, educativo, de lazer etc.).
Prestao essa, definitiva e irreversvel, com o a coisa julgada. G arantia do tra
balh ad o r e no do rgo gestor. N enhum a lei ordinria pode m odificar este estado
de coisas, en q u an to prevalecente o princpio constitucional do direito adquirido.
R egularm ente concedida (o trab alh ad o r possui direito a ela), im possvel
sua suspenso, in terru p o ou extino. A possibilidade de reexam e da concesso
lim itada no tem po, garantia de tranqilidade dos beneficirios. A objeto do ra
ciocnio a ideal, co rresp o n d en te natu reza alim entar e substitutivo-reparadora.
Pode-se aplicar tam bm a definida na atual legislao, m esm o no ideal, m as real,
bastando para isso o beneficirio ter prvio e inteiro con h ecim en to das condies
(v. g., data do incio, form a de clculo, valor etc.). Se no perfeita e a priori, o in
teressado dela no tem plena cincia qu an to sua essncia, no h com o falar em
concesso regular, cabendo reviso do ato concessrio.
Em d ecorrncia da proteo, a prestao previdenciria no pode p reju d icar o
segurado. Por sua im portncia, a aplicao desse princpio no se lim ita apenas ao
Direito Previdencirio, cabendo sua apreciao q u an d o da resciso contratual de
trabalho. benefcio social, e ser im propriedade vir a causar dano ao em pregado
dem issionrio.
b) continuidade: C o nquista social reparadora dos riscos sociais, a relao ju r
dica de prestao co n tnua e sucessiva. C on tn u a, no sofre suspenses; sucessi
va, p o r se rep etir no tem po, m ensalm ente, com periodicidade.
C ertos eventos quebram a hegem onia dos ingressos do trabalhador, im p o n
do despesas excepcionais. Para reparao desses riscos eventuais, existem ajudas
igualm ente ocasionais, com o o auxlio-natalidade e o auxlio-funeral, sem desLoar
da regra (referem -se s prestaes de pagam ento co n tin u ad o ).
O m esm o se passa com as de pagam ento nico, caso do peclio ou do segu
rado incapaz para o trabalho sem carncia integralizada.
Salvo na hiptese de deferim ento irregular ou de descu m p rim en to de req u i
sito essencial inerente percepo (v. g., perda tem porria de invalidez; volta ao
C urso de D ir e it o P r e v id i: n c [A r i o
trabalho; fuga de detido; in existncia de viva etc.), ela deve ser percebida p erm a
n en tem en te, no se ad m itin d o soluo de con tin u id ad e, m esm o q u an d o conver
tida em o u tra espcie ou na m u dana do titular. Se o segurado aposentado falece,
a ap o sen tad o ria percebida transform a-se em penso p o r m orte, sem falta de um
dia. O pagam ento da aposentadoria p o r invalidez resu ltan te de auxlio-doena pre
cedente no sofre in terru p o .
A prestao contnua, expressando-se com o p erm an en te no tem po e in d e
p en d en te de q u aisq u er outros fatores estran h o s ao recebim ento. Essa co n tin u id ad e
tran sp arece nas prestaes definitivas, caso da penso p o r m orte, aposentadoria
por tem po de servio ou p o r idade, m as tam bm presente no auxlio-doena e
na ap o sen tad o ria p o r invalidez, en q u an to p erd u rarem as contingncias protegidas
deflagradoras. Se o beneficirio se ausenta do Pas, no U ruguai e no M xico, p o r
m ais de trs m eses, d u ra n te o afastam ento, deixa de receber a m ensalidade. Isso
no acontece no nosso Direito.
c) irrenunciabilidade: A irrenunciabilidade dos direitos sociais estende-se ao
D ireito Previdencirio, aplicando-se s prestaes.
C om o os salrios, as prestaes so im postergveis, m esm o se isso se op u ser
au to n o m ia da vontade.
O p o stu lad o tu telar e insere-se n a ideia de proteo.
A irren u n ciab ilidade deve ser com preendid a em seus exatos term os, com o
garantia do segurado, no se co n fu n d in d o com a possibilidade de absteno de
prestao em favor de ou tra, se m ais vantajosa (figura da desaposentao).
Q u an d o o trabalhador, tendo adq u irid o o direito a u m a prestao, no a re
quer, est-se diante da renncia tcita, p o d en d o ser provisria ou definitiva.
d) ndisponibilidade: Os critrios do D ireito Previdencirio so distin to s dos
do D ireito Civil. Em bora em m atria de famlia e direito de sucesso haja intim a
relao en tre as d u as disciplinas, em face da peculiaridade do ram o ju rd ic o ga-
ra n tid o ra de sua au to n o m ia , o seguro social no observa as m esm as regras ou
p rin cp io s do D ireito Civil. A disponibilidade no direito de sucesso, ou a diviso
do q u in h o deixado pelo de cujus, d istin ta na previdncia social.
Alm de o asp ecto ec o n m ico p re v alece n te c o n d ic io n a r o d ireito p re sta
o ( p en s o por m o rte ), d istin to do d ireito herana. Os c o n te m p la d o s com
a p restao p re v id e n ciria so re la cio n ad o s na lei. Trata-se de n o rm a p b lica
im p o sta ao seg u rad o ; este, salvo no c a p tu lo das d esig n a es, p o u c a opo tem .
E st im p ed id o de, em vida, o b star a p rerro g ativ a d a esposa o u filhos, p re su m i-
d a m e n te d e p e n d e n te s, de receber benefcio in s titu d o , p o r ocasio de seu fale
cim en to . -lhe ved ado d ese rd ar d e p e n d e n te s ou c o n d ic io n a r o receb im en to da
p re sta o a q u a lq u e r fato su p e rv e n ie n te . A facu ld ad e in d isp o n v e l p o r parte
do in stitu id o r.
e) intransferibilidade: C om o decorrncia da individualidade da relao jurdica,
o benefcio pessoal e intransfervel. A transform ao de prestao pessoal, do tipo
auxlio-doena, ap o sen tad o ria p o r invalidez, p o r idade ou p o r tem po de servio,
em penso p o r m o rte do segurado n o significa transferncia; so benefcios dis
tintos entre si, com d estinatrios diferenciados.
N en h u m direito securitrio pode ser transferido para terceira pessoa. Em bora
se trate de bem patrim onial, dispe norm a pblica sobre sua inviolabilidade, visan
do proteo do segurado. Este no desfruta o p o d er de alien-lo.
A intransferibilidade (ou seu fracionam ento em favor de outrem ) do direito
no se co n fu n d e com a do benefcio. A penso por m orte pode ser repartida entre
vrios dependentes. Q uota exLinta p o r bito ou m aioridade do titu lar com etida
a ou tro beneficirio. Pela m orte de pensionista (esposa ou co m panheira), o valor
da penso, p o r inteiro, pode passar a o u tro d ep en d en te (filho o u filha, m enores
de 21 anos ou invlidos). C om tais exem plos, ressalte-se, o direito frao o u
totalidade da prestao j existia na data da m orte do segurado em relao a cada
favorecido.
f ) inalienabilidade: A legislao previdenciria sem pre proclam ou a im possibi
lidade de alienao da prestao. Trata-se de conveno legal com vistas proteo
do indivduo, de carter ju rd ico , em bora, do p o n to de vista prtico, a pessoa, aps
a percepo do valor, possa d ar a ele o destin o desejado. Em todo o caso, a d isp o
sio legal veda negcio ju rd ico com esse direito.
g) impenhorabilidade: Im p enhorabilidade m odalidade de alienao, da m es
ma torm a im pedida pela norm a legal.
h) natureza jurdica: A essncia ntim a da prestao previdenciria vem sendo
buscada h algum tem po. Tudo leva a crer no ter sido en co n trad a em razo de sua
com plexidade e de fugir ao acrisolam ento n u m a ideia singela o u elegante. Possi
velm ente tem u m p o u co dos aspectos a seguir assinalados p o r u m e ou tro autor,
mas, certam ente, aguarda ainda definio sinttica aclaradora.
C orrentes form aram -se, todas elas derivadas de algum ponto ou influncia, e
sujeitas a criticas vlidas. As principais so: a) reparao de danos; b) assistncia
geral; c) prestao pblica; d) substituio dos salrios; e) po u p an a coletiva in
disponvel; e f) retribuio social.
Talvez sob a influncia rem ota do seguro privado (sculo XIX) e do surgim en
to da proteo acidentria (com eo do sculo passado), concebeu-se o benefcio
com o indenizao, socialm ente considerada, pelos servios prestados ao em prega
d o r ou no.
Bela teoria para os casos de incapacidade e bastante vlida para as prestaes
acidentrias, porm , no explica o m om ento do deferim ento da prestao nos dem ais
eventos, nem m esm o a cotizao individual do em pregado e a totalidade dos contri
buintes individuais. Tam pouco o trabalho, em todos os casos, causador desses d a
nos, vindo a representar, em m uitas circunstncias, fator de realizao do ser hum ano.
A concepo assistencial atribui ao Estado o papel de aten d e r s necessidades
das pessoas. Aps a concentrao, nas m os do rgo gestor, os recursos perderiam
a caracterizao original e transform ar-se-iam em prestaes estatais.
afetada esta concluso pela existncia de sistem as previdencirios e assis-
lencirios, po d en d o -se aceit-la, portanto, para os benefcios e servios com este
172 W lc iiim ir N o v a e s M a r t i n e z
ltim o carter, em que in existente a participao do indivduo. C onfundem -se as
duas reas e so m uito difusas.
A terceira m a n eira de e n te n d -la co m o p re sta o estata l o u p b lica. Tem
a seu favor o fato de o direito ser reclam ado de ente poltico, regida p o r ele e, afinal,
ser o ltim o responsvel. N o justifica o Estado assu m ir essa obrigao, concluso
vlida, bem verdade, para algum as delas, com o a ap o sen tad o ria dos exilados, ex
-co m b aten tes, p o rtad o res da Sndrom e da Talidom ida etc.
O u tra viso diz ser substituio dos salrios. V erdadeiram ente, o benefcio
tem esse carter de o cu p ar o lugar da retribuio laborai. Trata-se de papel e no
vai a fun d o em su a essncia, resu ltan d o provavelm ente da sem elhana entre os
dois valores. D eixa de ju stificar a razo de ser da substituio, pois os patres p o
deriam c o n tin u ar pagando os salrios at a m orte dos segurados, sem envolver a
coletividade o u o Estado.
U m a q uinta acepo consider-la m odalidade de p oupana coletiva indispon
vel. Deixa de abarcar a m aior parte das situaes, pois m uitas pessoas sacam sem ter
depositado e no se caracteriza pelo regim e de capitalizao, prprio da poupana.
F inalm ente, a idealizao retributiva do em p en h o pessoal, operacionalizada
socialm ente, isto , estar h o d iern am en te re co m p o n d o a rem unerao no desem
bolsada o p o rtu n am en te. N este caso, seria salrio socialm ente diferido, optando-se
p o r receb-lo q u an d o desejvel. Salrio com o sentido de ingresso, pois abarca tam
b m os trab alh ad o res no su b o rd in ad o s (eles no receberiam , q u an d o da prestao
de servios, o v alo r devido).
Tem esta pro p o sta a felicidade de explicar tam bm a natureza ju rd ic a da
co n tribuio. Salrio no recebido pelo trabalhador, in co rp o rad o frao patronal
(sua p ro p ried ad e), en cam in h ad o aos cofres da adm inistrao e socialm ente d istri
bu d o sob o u tro nom e.
im p o rtan te assinalar o papel substituidor da prestao e seu carter alim entar.
O ferecida com o expectativa de direito d u ra n te o curso da filiao e deflagrada
pela necessidade contingncia protegvel realizada , a prestao em erge quando
o m eio u su al de aten d im en to das carncias do hom em (percepo de salrios ou
o u tro s re n d im en to s) qu eb rad o ou deve ser socialm ente abandonado.
Ela fica no lugar dos ingressos e de form a contnua.
S u b stitu io co m p re en d id a n o sen tid o de os re n d im e n to s p rovirem de o u
tra fo n te, m as n o sim ples troca. Focada em term o s c o n te m p o r n e o s, a p re sta
o n o tem n a tu re z a salarial; ela n o exige sinalagm a ao tem p o d o d iferim en to
fato p e rtin e n te re m u n e ra o trab alh ista. C oncedida re g u la rm en te, no tem
p re ssu p o sto s para p ercepo, co n d i e s o u im posies. N em m esm o a im pres-
cin d ib ilid a d e exigida, situ ao h a b itu a lm e n te ju stific a d o ra e a u to riz ad o ra do
seu incio.
U m a prestao su b stitu i os ingressos do trabalho; da a natureza substitutiva
do benefcio.
A volta ao trabalho do aposentado tem explicao histrico-acidenlal e no
arro sta essa n atu reza em seu todo. Se no est su b stitu in d o os ingressos do tra
T o m o i N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io 173
balh ad o r e sim co m p lem entando esses ou outros recursos caso do abono de
perm anncia em servio ou da aposentadoria p o r tem po de servio precoce ,
no prestao.
Em face da correlatividade e da relao entre custeio e benefcios, a natureza
su b stitu id o ra no pode ser olvidada. Ela explica, p o r exem plo, o abono anual,
prestao sim ilar gratificao de Natal.
Se acidental o fato de o valor dos salrios no ter lim ites, ou seja, no estar
dim ensionado necessidade do Lrabalhador, a prestao previdenciria conhece
piso inferior e superior, cingindo-se subsistncia.
A prestao no pode ser suprim ida p o r qu alq u er m otivo; as hipteses de
suspenso vigem em razo da coexistncia de o u tras tcnicas de proteo social.
Ela destina-se m anuteno do trabalhador ou de seus dependentes. Esse
lastro de essencialdade e destinao bsica da prestao d-lhe o carter alim en
tar. M antm os m eios habituais. Tarifada pelo m nim o dessa subsistncia com a
garantia de sobrevivncia.
No pode ser encarada com o direito alienvel ou transfervel. Recebida corre
tam ente, no pode ser restituda ao rgo gestor. Em bora poupana, depsito obri
gatrio, vai alm do seu eventual valor e persiste en q u a n to a necessidade perdura,
s acabando com a m orte. Alim enta cum vita finiri.
207. S ujeitos d a relao ju rd ic a de p re sta es D iferentem ente da relao
ju rd ica de custeio, os sujeitos do vnculo nascente da obrigao de o rgo gestor
m in istrar as prestaes, em bora igual um dos polos (gestor), os destinatrios da
proteo social so apenas pessoas fsicas: os beneficirios. M esm o na hiptese de
entidade abrigar m enores de 14 anos ou invlidos geradores do salrio-fam lia, o
direito pessoal.
C om o desenvolvido no Tomo 11 Previdncia Social, individualm ente so
os segurados ou os d ep endentes; co n trib u in tes e no co n trib u in tes, estes ltim os
relacionados em v irtu d e de sua d ependncia econm ica dos prim eiros.
N orm alm ente, o descrito precisam ente na lei coincide com o co n trib u in te,
participante da relao ju rd ica de custeio.
N acionais ou estrangeiros, no gozo dos direitos civis ou polticos, no im
p orta, se seg u rad o s e d e p e n d e n te s leg itim a m e n te ca rac te rizad o s, d ire ta m e n te
(titu lar) ou representado (p ro cu rad o r), gerando o crdito (salrio-fam lia) ou
con stitu in d o -o (segurados e d ep en d en tes), vivos ou falecidos (em relao a valo
res no percebidos).
a) segurados e dependentes: Segurados e d ep en d en tes so pessoas fsicas des
critas na lei bsica.
b) nacionais ou estrangeiros: No h distino ou discrim inao: abarca os
brasileiros ou no, e aps concedida a prestao, no im porta se aqui residentes ou
dom iciliados ou no exterior.
c) pessoalmente ou representado: Ao titu lar do direito ou por m eio de represen
tao (o d ep en d en te m enor, pelo pai ou m e; o incapaz, p o r tu to r o u curador; com
dificuldade de locom oo, p o r p rocurador).
C u r so dh D ir e it o P r e v id e n c i r io
d) vivos ou falecidos: N orm alm ente, ao vivo, m as pagando-se tam bm aos d e
p en d en tes ou herdeiros.
e) livres ou presos: Sem preocupao qu an to ao estado ju rd ico ou poltico, no
gozo da liberdade ou sem ela.
J) necessitados ou no: Salvo na definio da penso p o r m orte e do auxlio-
-recluso dos d ep en d en tes no preferenciais, independe de condies econm icas
e financeiras do beneficirio.
g) oportuna ou tardiamente: Benefcio solicitado a tem po ou fora dele.
208. O bjetivo da relao ju rd ic a de p re sta es A razo de ser da relao
ju rd ica de prestaes so os benefcios e servios, isto , alividade-fim da p re
vidncia social: p ro p iciar os m eios de subsistncia da pessoa h u m an a conform e
estip u lad o na n o rm a ju rd ica.
Benefcios em servios ou em din h eiro , estes ltim os p o d en d o classificar-se
com o de pag am en to nico e co n tin u ad o . C om uns ou acidentrios, sim ples ou es
peciais, calculados ou no, provisrios ou definitivos, integrais ou proporcionais,
p erm itin d o a volta ao trabalho ou no, reeditveis ou nicos, m ensais ou anuais,
o b tidos ad m in istrativ a ou ju d icialm en te e sob o u tras distines.
a) em dinheiro e em servio: As prestaes em dinheiro so os benefcios e di
rias para viagens, para fins de tratam ento. Servios, os pro ced im en to s m dicos, a
habilitao e a reabilitao profissional.
b) pagamento nico e continuado: A restituio de co n tribuies vertidas pelo
segurado incapaz para o trabalho sem a carncia com pletada benefcio de paga
m ento nico. Os dem ais, desem bolsados periodicam ente.
c) mensalidade ou anualidade: Som ente o abono anual e pago em razo das
festas de N atal. O s dem ais so m ensalidades de trato sucessivo.
d) comum e acidentrio: O benefcio com um , se p o r incapacidade, decorre de
enferm idade; os dem ais, p o r tem po de servio ou idade. O acidentrio provm do
acidente do trabalho ou doena profissional ou do trabalho.
e) por incapacidade ou no: Os dois principais benefcios p o r incapacidade so
o auxlio -d o en a e a aposentadoria p o r invalidez, acrescendo-se o salrio-m alerni-
dade. M orte e recluso no so consideradas incapacidades. Os dem ais benefcios
decorrem do tem po de servio, da idade ou de o u tra contingncia.
f ) risco imprevisvel e previsvel: Benefcios no p ro gram ados so o auxlio-
-doena e a apo sen tadoria p o r invalidez, o satrio-m alernidade e o salrio-fam lia,
a p enso p o r m orte e o auxlio-recluso. Os restantes, program veis.
g) simples e especfico: So tidos com o sim ples os co m u n s o u acidentrios,
reservando-se a designativa de especfico aos co n tem p lad o s em legislao distinta
at 14.10.1996 (ex -com batente, jo g ad o r profissional de futebol, aeronauta, jo r
nalista, ferrovirio e exilado). A ap o sen tad o ria especial no passa de variao da
apo sen tad o ria por tem po de servio.
h) calculado e tarifado: So sujeitos a clculo, aferidos em razo dos salrios de
contribuio: o auxlio-doena, a aposentadoria p o r invalidez, a especial, por idade
C l jr s o d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
ou tem po de servio, a penso p o r m orte e o auxlio-reclusao. O salrio-m aternida-
de e o abono anual no so propriam ente calculados. O salrio-fam lia tarifado.
i) provisrio e definitivo: O auxlio-doena, o auxlio-recluso e a ap o sen tad o
ria p o r invalidez so provisrios, esta ltim a p o d en d o se transform ar em definitiva.
A ap osentadoria especial e por tem po de contribuio o u idade e o abono anual
so definitivos. O salrio-m alernidade provisrio, com durao predeterm inada.
A penso p o r m orte definitiva para o vivo(a) ou d ep en d en tes invlidos, e pro
visria, para certos beneficirios.
j) integral ou proporcional: A ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio co stu
m a ser dita p roporcional ou integral, conform e o percentual de clculo. O m esm o
critrio poderia ser adotado em relao aposentadoria por idade ou benefcios
que possam igualar-se a 100% do salrio de benefcio.
k) com volta ao trabalho ou no: O auxlio-doena e a ap o sen tad o ria p o r invali
dez, benefcios p o r incapacidade, no adm item a volta ao trabalho; os dem ais, sim.
I) nico e reeditvel: Som ente o auxlio-doena e o salrio-m aternidade so re-
editveis, em bora a aposentadoria p o r invalidez tam bm o seja, em casos especiais.
m) acumulvel e inacumulvel: Os benefcios su b stitu id o res dos salrios no se
acum ulam entre si, ad m itindo-se a percepo co n ju n tam en te com os no substitui-
dores. O abono anual som a-se com q u alq u er o u tro benefcio. Penses p o r m orte
no tm n m ero fixado.
n) do segurado e do dependente: O auxlio-recluso e a penso p o r m orte so os
dois benefcios dos dep endentes; os dem ais, dos segurados.
o) administrativo ou judicfl: O com um o beneficirio obter o benefcio adm i
nistrativam ente. Q uando decorrente de sentena do P o d erju d icirio , dito judicial.
p) antecipado pelo empregador ou no: O salrio-m aternidade e o salrio-fa-
m lia so d iretam ente pagos pelo em pregador, em bora a responsabilidade seja da
Previdncia Social (INSS).
q) laborai e previdencirio: E m pregar deficientes benefcio social im posto s
em presas; pagar os prim eiros 15 dias antecedentes ao auxlio-doena prestao
previdenciria com etida ao em pregador.
r) com ou sem carncia: O auxlio-doena e a aposentadoria p o r invalidez
observam n m ero m nim o de contribuies, o m esm o valendo para aposentadoria
especial, p or tem po de contribuio ou por idade. Os dem ais dispensam carncia.
209. V nculo e n tre contribuio e p restao Entre os vrios liam es jacen-
tes na relao global ora enfocada, um deles enlaa as duas reas principais antes
exam inadas, estabelecendo certa correlao a ser verificada em trplice aspecto.
M ais pro p riam en te cientfica, tem tam bm sua expresso ju rd ica, dizendo
respeito possibilidade de situ ar a obrigao e o direito, no abstratam ente consi
derados, m as sob o enfoque da precedncia e da conseqncia.
Em co n fro n to , os dois dom nios suscitam ponderaes em trs sees do
conhecim ento: a) na lgica; b) na m atem tica; e c) n o direito.
C urso d e D ir e it o P r e v id k n c i r o
176 W la d im ir N o v a e s M a rt in e z
H relao de p recedncia entre a contribuio e a prestao; preciso p o u p ar
para se ter (co n clu so no absoluta). Subsiste vnculo m atem tico en tre o valor da
c o n trib u i o e o nvel da m en salid ad e d o b en efcio , p ro d u to de co n v en o ou
da n o rm a legal. F in alm ente, existe ou no (p o u co divergem os d o u trin ad o res)
correlatividade en tre a obrigao de c o n trib u ir e o direito de receber benefcios.
a) relao lgica: A contribuio, individual ou coletiva, d o p o n to d e vista
econm ico, fom ento im prescindvel ao custeio das prestaes. N um regim e de
capitalizao, axiom tica, aproxim ando-se bastan te do seguro privado; sem os
aportes m ensais no se realiza o contrato. C om a sua reunio, so pagas as despesas
ad m in istrativas, o b tido o lucro e desem bolsada a indenizao.
A possibilidade de, n a ausncia pessoal o u co m u n itria de recursos, poder-se
b u scar m eios em o u tras fontes no em palidece a eficcia do raciocnio; trata-se de
m era su b stitu io de condies.
E ste p ressu p o sto financeiro ap o n ta na direo de outro: o m atem tico, p ro
po n d o -se, a seguir, o jurdico.
b) relao matemtica: P or conveno entre os atores do co n trato ou p o r d e
term inao legal, de q u alq u er form a, su bm etida a in stitu io norm a, subsiste
relao entre a base de clculo da contribuio e o su p o rte do benefcio. A razo
sim ples: n atureza su b stitu id o ra da prestao previdenciria. F ato histrico, as
su m iu aspecto psicolgico: as pessoas co n trib u em tom ando p o r m o n tan te deter
m in ad o valor, e desejam receber benefcios estim ados com a m esm a im portncia.
Q u an d o da anlise da correlao en tre contribuio e prestao, com o en ti
dades isoladas, n o im p o rtan te o exam e esm iuado de cada um a delas. Agora,
o relevante a dim enso do nvel da prestao e sua origem in tim am e n te ligada
co n tribuio.
O clculo do benefcio sem pre feito a p a rtir da realidade (salrios de alguns
segurados) ou fico (salrio-base de o u tro s). De m odo geral, a im p o rtn cia bsica
p ara a aferio da co ntribuio, m esm o in d iretam en te, leva em conta o patam ar
da rem u n erao d o obreiro, em observncia natu reza su b stitu tiv a d a prestao.
M antida a devida proporo, a rem unerao do trab alh ad o r p arm etro as-
sin alad o r de sua p articipao na sociedade. E videntem ente, o processo no per
feito, m as, falta de ou tro , em m elhores condies, a retribuio u tilizada para
situ ar o ho m em na com unidade on d e vive. Essa distino social h d e ser observa
da q u an d o do p ercebim ento das prestaes, sob pena de o seguro social prestar-se
a m odificaes sociais eventualm ente indesejadas.
O valor da prestao aferido a p artir do valor do salrio de contribuio, so
frendo am pliaes ou redues, sem pre vinculadas aos au m en to s ou dim inuies
do dado inicial, as contribuies.
c) relao jurdica: P resentes vrias categorias de beneficirios e co n trib u in tes,
m ltip lo s regim es co n trib u tiv o s e in m ero s planos de prestaes, resulta n o to
sim ples a relao ju rd ica q u an to contribuio-prestao.
A concepo do financiam ento (custeio) liga-se ideia de reparao (pres
tao). Ainbas, logicam ente interligadas, um a antecedente e outra, conseqente.
Jurid icam en te, a situao m ais com plexa e exige detida reflexo. Vai desde a
problem tica da unicidade-pluralidade das relaes, repassa pela correlalividade
c o n trib u i o -p re sta o , o ra referida, e abarca a c o rre sp o n d n c ia en tre o valor
da contribuio e o da renda m ensal inicial.
A correlao entre prestao e contribuio, ordem de ideias prefervel in
versa (co n trib u io e prestao), de algum a form a se im pe ao co n stitu in te, e, por
isso, disposio com parece na Lei M agna, afirm ando no ser possvel a criao,
m ajorao ou extenso dos benefcios sem a fonte de custeio total. O elem ento pr-
-jurdico a p resente o econm ico-financeiro apenas, m as sinaliza para o jurdico.
Em bora o registro sum rio do preceito com porte concepo superficial, a n o
te-se no se tratar de relao biunvoca; isso, a despeito de o texto constitucional
causar a im presso de, a cada espcie de prestao, dever co rresp o n d er um a esp
cie de co n tribuio (sem a recproca ser necessariam ente verdadeira).
A generalidade da relao e a sua falta de praticabilidade vedam o estabeleci
m ento de regra sobre o assunto e, assim , no h norm a ou conveno a respeito: a
co n trib u io per se no gera o direito prestao. Em cada caso, pessoa e benefcio
considerados, preciso co n su ltar a n o rm a legal.
210. P resu n es p e rtin e n te s P resuno co n stru o integrante da cincia
ju rd ica, com respeitvel acolhim ento entre os aplicadores e estudiosos. In s tru
m ento utilizvel na operao da norm a, na integrao do texto legal sob estudo e
na interpretao dos diversos com andos reguladores.
Relativas rea de custeio, as principais so as seguintes: a) do trabalho; b)
da atividade do scio-gerente; c) do desconto e do recolhim ento; d) da escala de
salrios-base. O u tras dizem respeito m atria de prestaes: e) da m orte; f) da
dep en d n cia econm ica; g) da penso alim entcia; h) da incapacidade.
a) presuno do trabalho: Em razo da au tom aticidade da filiao, exercendo
atividades, o trab alh ad or segurado obrigatrio. No regim e geral bsico, a cada
tipo de segurado corresponde um a m odalidade de inscrio. No caso do em pre
gado, o registro reduz-se s anotaes form ais feitas pelo em pregador, na CTPS.
E n ten d im en to consagrado na lei: A anotao na C arteira de Trabalho e P revidn
cia Social ou na de trabalhador aut n o m o dispensa q u alq u er registro in tern o de
inscrio, valendo para todos os efeitos com o com provao de filiao ao INPS,
relao de em prego, tem po de servio e salrio de contribuio, p o dendo, em caso
de dvida, ser exigida a apresentao dos do cu m en to s que serviram de base s
an o ta es.
Trata-se de p resu n o ju ris tantum , podendo ser arrostada p o r dem onstrao
em contrrio, m esm o sendo difcil provar afirm ao negativa.
Assim, se o obreiro est regularm ente registrado com o em pregado, tem -se
avuhada, para fins de benefcios, a existncia de relao em pregatcia e, da m esm a
form a, para efeito de verificao da hiptese de incidncia da contribuio.
W la c J i/n ir N o v a e s M a r ti n e z
b) presuno de atividade do scio-gerente: E ntre os segurados obrigatrios,
en co n tra-se o em presrio. Esta categoria de trabalh ador in clu i os titulares de firm a
individual, os scios, os diretores e m em bros do conselho de adm inistrao de
sociedades an n im as e, enfatiza-se, os scios cotistas no gerentes com retirada
pro labore (e o u tro s m ais). A condio dessa retribuio no constava da lei, m as, a
p artir da vigncia da Lei n. 6.887/1980, fez parte da redao da LOPS.
H du as presunes. De regra, os prim eiros ad m in istrad o res m encionados
laboram para as suas em presas; os scios cotistas no gerentes no trabalham , lim i
tando-se a in tegralizar a parte do capital e a auferir os lucros, ao final do exerccio.
O co rren d o retirada pro labore, os scios cotistas no gerentes prestam servios e,
nessas condies, so segurados obrigatrios essa a p resuno legal.
O fato de ter havido labor, ideia contida na retirada, adm isso relativa calca
da 110 trabalho com o fato gerador mais rem oto do direito. Presuno de fato. C ons
tatada retirada sem trabalho, o scio no segurado; ao contrrio, com provado o
esforo, no se co n signando retribuio e no im p o rtan d o o m otivo, o obreiro
segurado obrigatrio.
C o m p arec e o p rin c p io tra b a lh ista d a p rim a z ia da re a lid a d e co m o susten-
tculo bsico do direito. Nem m esm o o contrato de trabalho pode afetar a realidade.
c) presuno do desconto: U m a das m ais antigas prticas d o custeio consiste em
o em p reg ad o r d esco n tar a contribuio do em pregado e, m ensalm ente, recolh-la,
ju n tam en te com a sua parte. A p resuno ju rd ica presente reside em a lei estim ar
ter havido o d esconto e os valores sido aportados pela em presa. Assim dispe o art.
33, 5H, do PCSS: O d esconto de contribuio e de consignao legalm ente a u to
rizadas sem pre se p resum e feito o p o rtu n a e regularm ente pela em presa a isso obri
gada, no lhe sendo lcito alegar om isso para se exim ir d o recolhim ento, ficando
diretam en te responsvel pela im portncia que deixou de receber o u arrecadou em
desacordo com o disp osto nesta Lei.
Tal p resu n o tem d u p lo alcance. A tinge no so m en te a o p o rtu n id ad e da
d eduo (m en salid ad e), com o tam bm sua regularidade. Se o em pregador no
verteu na poca certa ou no ap ro p rio u a im portncia correta, p o r erro de clculo,
ignorncia o u interp retao indevida da lei, fica obrigado a faz-lo acertadam ente,
p o r sua co n ta e risco.
E m bora absoluta, a presuno conhece exceo. No caso de litgio entre em
p reg ad o r e em pregado em questo duvidosa, desco n h ecen d o aquele, ao tem po, a
m edida ou essncia do fato gerador da obrigao de contribuir, poder proceder
ao desconto, p o r ocasio do pagam ento, d em o n strad a a boa-f. Isso vale tam bm
para a figura d a con su lta ao rgo gestor e at, sem pre presente a legtim a inteno,
em se tratan d o de assu n to de difcil soluo, o recolhim ento p o sterio r desonerado.
V isan d o b e n e fic ia r o e m p re g a d o , a p re s u n o c o m p le ta d a com o cm -
p u to do valor da co n trib u i o no clculo dos benefcios, m esm o no recolhida,
conform e o art. 34 do PBPS: No clculo do valor da renda m ensal do benefcio
do seg u rad o em pregado e trab a lh ad o r avulso sero co n tad o s os salrios de c o n
trib u io referen tes aos m eses de co n trib u i es devidas, ainda que no recolhidas
C u rso dh D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m a l N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io 179
pela em presa, sem prejuzo da respectiva cobrana e da aplicao das penalidades
cabveis. Pargrafo nico. Para os dem ais segurados, so m en te sero considerados
os salrios de co n trib u i o referentes aos m eses de co n trib u i es efetivam ente
recolhidas".
Esta disposio seria desnecessria em face do disposto no art. 33, 59, do
PCSS, m as confirm a a ideia de o em pregado no ser responsvel pelo vertim ento
de suas cotizaes e p o r presuno legal absoluta estar sem pre regular.
d) presuno na escala de salrios-base: Exem plo de presuno inform adora da
lei a co n so lid ad a n a construo d a escala de salrios-base (da Lei n. 5.890/1973
e que vigeu at 3 1.3.2003). O salrio de contribuio de certos segurados era
representado p o r u m salrio-base, fico fiscal substituidora da rem unerao desses
filiados com o m edida do fato gerador da obrigao.
A escala era in icialm ente com posta de dez classes. A prim eira correspondia ao
salrio m nim o e as dem ais, a su b m ltip lo s inteiros do lim ite do salrio de c o n tri
buio. Cada um a dessas classes refletia certo tem po de contribuio, in d o desde
um m s at m ais de 25 anos de filiao. A partir da Lei n. 8.212/1991, passou a ser a
m dia das ltim as seis bases de clculo da contribuio do segurado em atividade.
O en q u a d ram en to inicial e a progresso na referida escala efetuavam -se com
fulcro no po sicio n am ento e no cu m p rim en to de interstcios (tem po m nim o de
aportes na classe).
Em am bos os casos, su p u n h a-se a ascenso dos nveis de valores co rresp o n
den d o n atu ra l evoluo retributiva do obreiro. A curva ascendente, iniciada com
o salrio m nim o e con cluda com o lim ite d o salrio de contribuio, representava
a progresso da rem u nerao do indivduo em sua vida profissional. Para tanto, o
legislador estim o u prazo de m ais de 25 anos. Tratava-se, com o evidente, de p re su n
o absoluta, a base da co n stru o desse regim e contributivo.
A p artir da Lei n. 9.876/1999, m xim e em dezem bro de 2003, q u an d o a base
de clculo era a rem unerao do co n trib u in te individual, a presuno deixou de
ex istir e o regim e co n trib u tiv o acabou em 31.3.2003 (Lei n. 10.666/2003).
e) presuno da morte: Um dos pressu p o sto s m ateriais exigidos dos d ep e n
dentes, para au ferir p enso p o r m orte, o falecim ento do segurado. Em certas
circunstncias, h dvidas se ele m orreu, o correndo ausncia ou desaparecim ento.
Em am bos os casos, diz a lei, os d ep en d en tes tm direito ao benefcio e o re
cebero en q u an to o in stitu id o r se m antiver ausente ou desaparecido.
Trata-se de p resuno relativa. Subsiste, aqui, tam bm , jacente, tcnica previ-
denciria; o p ro ced im ento diferente do D ireito Civil e do D ireito Penal.
A p resuno da m orte estabelecida em funo da natu reza alim entar assum i
da pela prestao previdenciria, em particu lar a penso p o r m orte, en ten d im en to
fu n d am en tad o na n o rm a legal.
f ) presuno da dependncia econmica: So beneficirios os segurados e seus
d ependentes. Assim com o o dos prim eiros, o rol dos dep en d en tes consta expressa,
exaustiva e enu m erativ am enle da lei. O critrio de definio destes tcnica pre-
videnciria; ela fornece conceito p r p rio , restritivo, especfico e am plo de famlia.
W f a d i m ir N o v a e s M a r t i n e z
Em face da n atureza sub stitu tiv a da prestao, a penso p o r m orte destina-se
a su p rir ingressos do de cujus. Por isso, qu em dep en d e econom icam ente dele tem
direito ao benefcio. O legislador elencou dois grupos: os p resu m id am en te d ep e n
d en tes e quem tem de d em o n strar a dependncia.
O p rim eiro g rupo reflete restritivam ente a famlia: esposo(a), co m p an h eiro (a)
e, se no em ancipados, os filhos at 21 anos ou invlidos. O segundo com posto
de pai e m e, irm os m enores de 21 anos ou invlidos. At a Lei n. 9.032/1995,
inclua-se a pessoa designada.
O s co m p o n en tes do p rim eiro g ru p o so tidos com o d ep en d en tes do falecido.
Presuno absoluta; no h necessidade de d em onstr-la e, m esm o em sua sim ples
ausncia, a penso p o r m orte concedida.
Q u an d o subsistia a possibilidade de designao, em relao aos filhos, cu rio
sam ente, essa p resu n o ju ris et de jure podia se transform ar em p resuno relativa
(q u an d o u ltrap assam o lim ite de idade). N esse caso, devia-se evidenciar a dep en
dncia econm ica ( D esignao da F ilha M aior no Invlida, in Boletim D inm i
co IO B n . 1.226).
g) presuno da penso alimentcia: Em favor dos m em bros do ncleo fam iliar
vige p resu n o de d ep endncia econm ica. Se h separao dos cnjuges e a espo
sa se afasta do lar p o r m ais de 5 anos ou ocorre desquite ou divrcio, a adm isso
dessa subo rd in ao financeira, com o natu ral, deixa de ser ab so lu ta e passa a
relativa. Se houve d istanciam ento, a esposa no m ais careceria do provedor.
Vislum bra-se presuno. A m ulher, no recebendo penso alim entcia, determ i
nada por sentena judicial ou prestada por iniciativa do segurado, no depende do
hom em . A percepo desse direito civil fixa presuno de dependncia econm ica.
h) presuno da incapacidade: U m a das condies para o recebim ento de vrias
prestaes, entre as co m u n s e as acidentrias, a existncia de incapacidade para
o trabalho. Em tal situao, im pe-se a obrigatoriedade de exam e m dico, com o
visto em regra previdenciria.
At a Lei n. 9.032/1995, a percia era exigida en q u a n to necessria, to rn an d o -
se dispensvel aps 55 anos de idade. Em razo do disposto na lei, havia presuno
absoluta de o trab alh ad o r no recu p erar a capacidade para o trabalho aps essa
idade. Ela aplicava-se exclusivam ente para fins de m anuteno do benefcio. Caso
o trab alh ad o r viesse a read q u irir aptido para o trabalho, isso no significava perda
do direito prestao assegurada anteriorm ente.
Tratava-se, igualm ente, de presuno, beneficiando e prejudicando, porque,
se voltasse ao trabalho e contribusse, no m ais teria nova ap o sen tad o ria ou m odi
ficaria os valores daquela em m anuteno.
T o m o J N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io 181
Captulo XXI
R e l a o Ju r d i c a de A ssistncia S o ci al
211. Origem histrica. 212. Breve conceito. 213. Relao jurdica de

S u m r io :
ingresso. 214. Sujeitos da relao. 215. Fins da tcnica. 216. Alcance institucio
nal. 217. Fontes de custeio. 218. Rol de prestaes. 219. Princpios aplicveis.
220. Regras de interpretao.
O vnculo da relao ju rd ic a de assistncia social no exatam ente igual ao

presente na de previdncia social. Isso ocorre em v irtude de inexisLir custeio direto,
e tam bm em si m esm o (polos, alcance, potestividade do direito, natu reza da pres
tao, tem p o raried ad e da proteo etc.) e, ainda, pela estruLura adm inistrativa.
Elo sim plificado, onde vis--vis dois sujeitos, rgo p ro m o to r dos servios
e assistido, sem o alicerce da ideia de filiao. A usente a base m aterial do liatne
deflagrador da proteo, subsum e-se na capacidade do concessor e na necessidade
do carente.
Inicia-se em determ inadas circunstncias pertin en tes pessoa, q u an d o soli
cita algum aten d im en to , e pode desaparecer; cessada a deflagrao, ela no m ais
acontece. Prestaes no su b stitu id o ras nem necessariam ente perm anentes, mas
claram ente alim entares. Com efeitos ju rd ic o s distintos.
211. O rigem h ist ric a D ireito assistncia social tem a recente na his
tria da h u m an id ad e, m as a tcnica, propriam ente dita, precedeu a previdncia
social. Seu dealbar institucional antigo, veio antes do Estado e sua proteo,
m inistrada p o r pessoas ou fam lias, em budas de alto esprito de solidariedade,
encam pada pelos ord enam entos religiosos, m xim e o cristo, espalhou-se pelo
m undo. P o steriorm ente, p o r m eio da assistncia pblica, desenvolveu-se em car
ter sistem atizado, p articu larm en te em decorrncia do avano da M edicina. Assim
sendo, raram en te foi direito subjetivo das pessoas ou norm atizada, convindo m en
cionar experincias histricas, com o a Lei dos Pobres espanhola, em 1531, e a Lei
dos Pobres londrina (1601), com o em bries da concepo jurdica.
212. Breve co n ceito A relao ju rd ica assistenciria, com o si ac o n te
cer, d epende da instituio p ropriam ente dita. Ela pode ser visualizada com o o
co n ju n to de atividades particulares e estatais vocacionadas para o aten d im en to
de h ip o ssuficientes, consistindo os bens oferecidos em prestaes m nim as em
dinheiro, servios de sade, fornecim ento de alim entos e o u tras atenes conform e
a capacidade do gestor.
A C o n stitu io F ederal de 1988, em vez de defini-la, preferiu descrev-la,
ind ican d o os d estin atrios e os seus objetivos: 1 a proteo famlia, m ater
nidade, infncia, adolescncia e velhice; II o am paro s crianas e adoles
centes carentes; 111 a prom oo da integrao ao m ercado de trabalho; IV a
habilitao e reabilitao das pessoas po rtad o ras de deficincia e a prom oo de
sua integrao vida co m u n itria (caput do art. 203).
A Lei n. 8.212/1991, assem elhadam ente, fala em poltica social que prov o
aten d im en to das necessidades bsicas, traduzidas em proteo fam lia, m ater
nidade, infncia, adolescncia, velhice e pessoa p o rtad o ra de deficincia,
in d ep en d en tem en te de contribuio Seguridade Social (art. 4 S).
Sua lei bsica a posiciona com o direito do cidado e dever do E stado, Pol
tica de Seguridade Social no contributiva, que prov os m nim os sociais, realizada
atravs de um co n ju n to integrado de aes de iniciativa pblica e da sociedade,
para g aran tir o aten d im en to s necessidades bsicas (art. l e), ideia aduzida com o
pargrafo n ico do art. 22: Realiza-se de form a integrada s polticas setoriais, vi
sando ao en fren tam en to da pobreza, garantia dos m nim os sociais, ao provim ento
de co n dies p ara aten d e r contingncias sociais e universalizao dos direitos
sociais (Lei n. 8.742/1993).
R aram ente, um texto en fren to u tem a to rido e se saiu to m al qu an to este.
Revela preocupao com os proclam as da C arta M agna, os quais copia, m esm o
q u an d o a Lei M aior afirm a categoricam ente ser direito do cidado e dever do Es
tado (sic). P ensando su ste n ta r no d ep en d er o direito individual da contribuio,
aclam ou a assistncia social indevidam ente com o no contributiva, assinalando
um m n im o social in ex istente e forando a d o u trin a a invent-lo, m elh o r se iden
tificando com as n ecessidades bsicas. Expressa poltica am biciosa ao direcionar
o en fren tar a pobreza (poltica estranha seguridade social), com pletando-se com
a universalizao dos direitos sociais.
N estas condies, a relao n itidam ente securitria, e no previdenciria,
em bora, da m esm a form a, envolva pessoa ju rd ic a e fsica, com vistas proteo
social. A diferena m aior reside na descrio legal do assistido, indivduo com ca
ractersticas d istin tas do segurado ou co n trib u in te, n o vnculo ju rd ico subjacente
e nas prestaes.
A ten d id o s os preceitos norm ativos, subsiste direito subjetivo co n stitu cio n al
proteo. D iferentem ente, n a assistncia social privada, m uitas vezes, dep en d e da
vontade do prom otor.
E m bora a C arta M agna fale em q u em dela n ec essita r, esse d esiderato no
faz p arte da definio, pois se refere pessoa carente da proteo oferecida. As
necessidades da pessoa h u m an a so m u ito m aiores e per se no d eterm in am o
assistido.
213. R elao ju rd ic a d e in g resso lnexiste prvia adm isso do interessa
do em algum ente p ro teto r para a outorga de prestaes. Relao im in en tem en te
intuitus personae; a qualificao necessria to so m en te para identificao do
destinatrio.
Com o exerccio do bem propiciado, nasce a participao e, com ea, a relao
jurdica. A utom aticam ente, en q u a n to no deferido o p retendido, inexisle a ligao
substantiva. O corre fico autorizadora da pretenso, a ser exam inada em processo
de instru o adm inistrativa.
Deflagrada a concesso, o requerente torna-se assistido e obtm a prestao
en q u an to aten d er aos requisitos fixados na lei para o deferim ento e a m anuteno.
N o b , p o r conseguinte, a ideia de filiao.
214. S u jeito s da relao Dois so os envolvidos na relao enfocada: pes
soa ju rd ica e fsica. N orm alm ente, rgo gestor de direito pblico ou privado e
ser h u m ano, co rresp o n d en te o relato legal ao hipossuficiente no destinatrio da
previdncia social. No caso do benefcio de pagam ento co n tinuado, a pessoa des
crita na Lei n. 8.742/1993, com as alteraes prom ovidas pelo E statuto do Idoso
(Lei n. 10.741/2003).
215. F in s da tcn ica O objetivo da assistncia social prestar servios b
sicos, vitais ou essenciais, benefcios m nim os em d in h eiro ou aten d im en to s postos
disposio, conform e a fortaleza econm ico-financeira do ente coordenador.
Tem sua razo de ser na n ecessid ad e da pessoa, tanto quanto a previdncia
social em preende distribuio de renda.
D iferentem ente do alegado na Lei n. 8.742/1993, no tem p o r escopo erra
dicar ou lu tar co n tra a m isria no tarefa da seguridade social , e sim am e
nizar as condies de subsistncia dos protegidos. No enfrenta nem acaba com a
hipossuficincia, apenas a dim inui, ten tan d o servir de tram p o lim para m elhorar a
situao do ser h u m ano.
B om basticam ente, aquela no rm a bsica alude proposta com esse m atiz: Os
projetos de enfren tam ento da pobreza com preendem a instituio de investim ento
econm ico-social nos gru p o s populares, buscando subsidiar, financeira e tecnica
m ente, iniciativas q u e lhes garantam m eios, capacidade produtiva e de gesto para
m elhoria das condies gerais de subsistncia, elevao do padro de qualidade de
vida, a preservao do m eio am biente e sua organizao social" (art. 25).
216. A lcance in stitu c io n a l Seu alcance confunde-se u m p o u co com o da
previdncia social, em razo dos gestores desses in stru m en to s de seguridade so
cial. A clientela flutua em relao s m esm as pessoas. D eficientes podem habililar-
-se ou reabilitar-se, assum indo, em algum m om ento, a condio de segurados ou
no e, todo o tem po, serem d ep en d en tes destes.
O s lim ites so incognoscveis n u m dado instante, devendo ser convenciona
dos a cada intervalo. E m bora de operacionalidade onerosa, no devem estim ular a
m arginalizao, ociosidade ou inabilitao para o trabalho.
Q uem ad m in istra a assistncia social tem o direito de exigir dos assistidos,
q u an d o cabvel, o d ever de se su b m eter habilitao ou reabilitao.
217. Fontes de custeio P rovirem os m eios da sociedade com o um todo
co n sen so en tre os p en sadores, d e stin an d o -se a c o n trib u i o pessoal Previ
d n cia Social. M as o rig in arem -se de fo n tes sec u rit rias e n o trib u t ria s p u ra
conveno.
N os term os da Lei M aior de 1988, as verbas esto includas prin cip alm en te
no o ram en to da seguridade social.
C o n tabilm ente, tem -se recom endadas fontes exacionais pr-alocadas, indi
vidualizadas, oram en lariam ente para to rn a r possvel a fixao dos seus lim ites.
Q u a n d o a en tid ad e beneficente de assistncia social im u n e contribuio,
recursos u su alm en te canalizados para a Previdncia Social so dessa form a indire
tam en te consum idos.
De acordo com a Lei n. 8.742/1993, as disponibilidades financeiras originam -
se dos en tes polticos, vertendo as contribuies previstas na C arta Magna.
218. Rol de prestaes A ex em p lo das p rev id en cirias, so de dois ti
pos: a) b en efcio s em d in h eiro ; e b) servios. A penas se in v e rte n d o a ordem de
im p o rtn cia.
Os benefcios apresentam caractersticas m pares: a) regras p r p rias de a c u
m ulao; b) intransferibilidade; c) tarifao prvia (no tm clculo); d) ausncia
de prescrio (iniciam -se q u an d o solicitadas); e) p ressupem dem onstrao de
necessidade.
a) regras de acumulao: Os servios so acum ulveis, m as no os benefcios
em d in h eiro . Regra de superdireito obsta a percepo c o n ju n ta com prestaes
previdencirias.
b) intransferibilidade: Prestaes pessoais. N o sendo segurado o percipiente,
falecendo, inexiste direito dos dep en d en tes ou sucessores a novo benefcio.
c) tarifao: G eralm ente o benefcio tarifado, isto , n o tem clculo. O de
pag am en to co n tin u ad o de um salrio m nim o.
d) imprescritibilidade: A regra bsica da prestao assistenciria ser devida a
p artir do re q u erim en to e no da instalao do estado justificador. Todavia, benefi
ciado pelo direito ad q u irid o , so im prescritveis os direitos, m as prescrevendo as
m ensalidades at a data de incio do pedido.
e) natureza alimentar: So necessariam ente alim entares.
f ) condicionados: Os benefcios so condicionados ao estado de necessidade do
titular. D esaparecido este, extingue-se o direito.
g) durao: A prestao assistenciria, benefcios ou servios, p o r n atureza,
tem porria.
219. P rin cp io s aplicveis Os m ais com uns so: a) necessidade; b) in
capacidade co n trib u tiv a; c) d isponibilidade de recursos; d) desproporo entre
C urso he D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o I N o e s d e D ir e ito P r e v i d e n c i r i o 185
necessidade e proteo; e) custeio indireto; 0 facultatividade de ingresso;
g) inform alidade do procedim ento; h) igualdade de situao entre os beneficirios;
e i) direito subjetivo s prestaes.
220. Regras de interpretao Os princpios aplicveis relao ju rd ica
de assistncia social no so exatam ente os m esm os da previdncia social. Assum e
ex traordinria im p o rtncia o pressuposto da necessidade, m as ela no presum ida.
Devem ser lem brados o in dubio pro misero, o da no rm a m ais favorvel, da
interpretao extensiva da lei e, p rincipalm ente, o sentido social da lei.
Captulo XXII
R e l a o J u r d ic a p e A e s d e S a d e
221. Conceito sucinto. 222. Relao jurdica de ingresso. 223. Pessoas

S u m r io :
envolvidas. 224. Natureza da relao. 225. Organizao do atendimento. 226.
Fontes de custeio. 227. Principais objetivos. 228. Princpios aplicveis. 229.
Regras de interpretao. 230. Papel do Estado.
A p rim eira tcnica de proteo desenvolvida pelo hom em , m ovida pelo in d i

vidualism o in stin tiv o , foi defender seu organism o, co n to rn a r ataques de anim ais
selvagens, inim igos eventuais e intem pries. Cedo se deu conta da relao entre
essas agresses e o seu estado fsico. A lgum as coisas lhe podiam fazer m al e outras
lhe d im in u ir a liberdade.
C u id ar de si p r p rio , pro teg er o corpo de injrias externas preocupao
natural, vigente at entre os anim ais e, p o r isso, rem otam ente o h o m em encetou
in stru m en to s nesse sentido, descobrindo a validade de algum as plantas n a cura de
agravos, indisposies e doenas.
Os cuidados m aternos inspiraram -no a proteger os m ais velhos, crianas ainda,
para p ro lo n g ar a sua vida til, baixssim a (18 anos) no tem po das cavernas.
A fam lia foi a p rim eira en tid ad e a tratar do enferm o ou do incapaz de deixar
o abrigo e sair em busca de alim entos.
U m d o s m ais antigos vestgios de aes m dicas a im presso na G ruta de
Gargas, nos Altos P irineus (E spanha), o n d e en co n trad a m o am putada. A esse
tem po, trepanaes cerebrais eram feitas com finalidades m sticas e religiosas.
A m edicina desenvolveu-se inicialm ente na ortopedia. Dez m il anos antes de
C risto , j se faziam cirurgias. A m ed icin a v e te rin ria foi e n c o n tra d a em 1900
a. C., n o Egito. O C digo de H am urabi tem vrios registros relativos arte da cura
(1950 a. C.). M icenas, na Grcia, desenvolveu a farm acologia. H ipcrates, o pai
da m edicina, nasceu em 460 a. C., n a ilhota de Cos. Era filho do m dico Erdio
de Selim bria. Na G rcia, tem plos eram consagrados a Asclpio, cham ados de
A sclepions, verdadeiras clnicas em que eram atendidas m u ltid es de pacientes. A
profisso de m dico foi regulam entada em Roma, onde proliferavam charlates. Os
co n su ltrio s-resid n cia eram co n stru es com plexas.
T om o 1 N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io
Na Idade M dia, m o n astrio s e m osteiros prestaram assistncia religiosa e
sa d e. As u n iv ersid ades to rn aram -se cen tro s de desen v o lv im en to da m edici
na e aten d im en to dos enferm os. M dicos a u t n o m o s e am b u lan tes eram m uito
com uns.
Mais Larde, ainda in existente o Estado, mas j presentes organizaes religio
sas, estas se disp u seram a encetar cuidados, m ovidas pela solidariedade e caridade
prprias dos voltados para o esprito.
C urandeiros, barbeiros, cirurgies, praticantes d a m edicina incipiente p resta
ram relevantes servios at o aparecim ento do m dico e o crescim ento das tcnicas
curativas.
O papel da iniciativa p articu lar nas aes de sade destacado. M uito m ais
larde, o Estado interessou-se p o r esses cuidados e, aps o final do sculo XIV, fo
ram im plantados os prim eiros hospitais.
A seguridade social, se assim se quiser cham ar, surgiu no Brasil exata e preci
sam ente n u m hospital, o da Santa Casa de M isericrdia de Santos (1543).
221. C o n ceito su c in to C onsideram -se aes de sade, no sen tid o de insti
tuio securitria, um co n ju n to de norm as, m edidas governam entais, aes p b li
cas e privadas direcionadas para a preveno e o tratam ento de doenas.
De todos os trs in stru m en to s co nstitucionais da seguridade social, o da sade
su rp reen d e pela extenso da disciplina. So cinco artigos, program ticos, bem
-intencionados, verdadeira carta de propsitos elevados, raram ente dispositivos,
nem todos autoaplicveis e aceitveis, em sum a, deixando livre o legislador ordi
nrio para fixar ao E stado e iniciativa privada as m edidas co n d u cen tes futura
sistem atizao do sistem a nacional de sade.
No fornece a Carta M agna definio dessas providncias, com o prestao
social. A ponta os objetivos perm an en tes nessa esfera, consistentes em reduo do
risco de doena e de o u tro s agravos e ao acesso universal e igualitrio s aes e
servios para sua prom oo, proteo e recuperao (art. 196).
A Lei n. 8.080/1990, norm a bsica, tam bm no as define, preferindo acolher
o ditam e lapidar da Lei F undam ental: A sade u m direito fundam ental do ser
hu m an o , devendo o E stado prover as condies indispensveis ao seu pleno exer
ccio (art. 2Q).
222. R elao ju rd ic a de in g resso O direito sade, repete-se perem pto-
riam ente, nus do Estado. No p o d en d o g aran tir a p r p ria sade, a N orm a M aior
assegura a possibilidade de se busc-la p o r meio de servios postos disposio
do atendido. A afirm ao declaratria direito de todos e dever do E stado
destitu d a de significado ju rd ico , pois ele no tem capacidade instalada para, em
observncia ao p rin cp io de igualdade, dar ateno a todos.
M inistrar os cuidados na m edida de suas possibilidades (e estas, historica
m ente, tm ficado a desejar). A concepo, esse vnculo entre direito e dever, p re
cisaria ser repensada; trata-se de atribuio com etida ao ente poltico qu an d o , pela
C U R -S O DL: P r B I i lT O P R n V ID P N C lA R IO
p rpria n atu reza da prestao, terceiros n em sem pre podem realiz-la. N o extrem o
do raciocnio, ad argumentandum, o governo seria responsvel pela higidez p erm a
n en te d as pessoas (e qui sua im ortalidade).
A relao ju rd ic a iniciada entre os aten d id o s e os rgos gestores das aes de
sa d e causa p erplexidades. A questo m ereceu do co n stitu in te tratam en to n e b u lo
so, preco n ceitu o so e idealista. visvel a preocupao em circunscrever o universo
d o d ireito-dever de form a difusa, de m aneira q u e no revele a incapacidade de o
E stado p ro p o rcio n ar no s a universalidade d e assistncia, m as tam bm o m esm o
nvel de qualid ad e aos habitantes de todos os q u ad ran tes. N esse texto, cabe m ais
de um a exegese, e ela sem pre ser difcil.
O co m ando co n stitu cio n al program tico e perm ite a realizao de m uitos
planos g o v ernam entais com vistas assistncia sade, co n tan d o com a im pres
cindvel coo p erao da iniciativa privada. N o n o rm a dispositiva, no efetiva
a in teno sublim inar, ficando sem resposta indagao: o direito assistncia
sade para todos?
A n atu reza ju rd ic a das aes de sade deve ser buscada em sua organizao
estatal/privada, seu objetivo e fontes de custeio. N esse sen tid o , o co n stitu in te e o
legislador in fraco n stitucional, bem com o o do u trin ad o r, querem tais aes com o
prestaes sociais disposio das pessoas, trabalhadores ou no, m ed ian te m e
didas estatais e particulares. Seu objetivo garantir, q u an d o possvel, higidez ao
cidado. N o deseja o elaborador da norm a, em princpio, sejam tais providncias
cu steadas d iretam en te pelo atendido, m as essa a ideia original. D iante de circuns
tncias h istricas e socioeconm icas, preferiu-se enquadr-las na seguridade so
cial, isto , toda a pop ulao, individual e coletivam ente, participa do seu custeio.
C onform e o o rd en am en to , a contribuio para a seguridade social sua fonte de
custeio e, d estarte, n o tem sentido co n sid erar a prestao m in istra d a pela em presa
(obrigao do E stado para isso custeado) com o integrante do conceito de salrio
de contribuio.
223, Pessoas envolvidas A partir da C onstituio F ederal de 1988, quais
q u er pessoas p o d em o b ter assistncia sade, em m bito m unicipal, estadual ou
federal. N o h distino, em bora, natu ralm en te, quem po d e d esfru tar de m e lh o
res servios estatais ou privados no recorre ao SUS.
N acionais o u estrangeiros qualificam -se para o aten d im en to p rim rio e, q u a n
do a assistncia reclam a pro ced im en to s m ais sofisticados, acentua-se a potestade
estatal.
No h vn cu lo entre a previdncia social e o trabalho, p o d en d o ser atendidos,
seg u n d o as necessidades, m esm o os no segurados ou no filiados.
22 4 . N a tu re z a d a re la o A relao e n tre o rgo g esto r e o a te n d id o
m u ito se m e lh a n te , do p o n to d e vista ju rd ic o , a d o assistid o . P rese n te s os
re q u isito s legais, p o u co ex p ressiv o s em c o m p ara o com os d o s b en efcio s da
p rev id n cia so cial, o titu la r tem d ireito su b jetiv o p ro te o , isto , aos servios
de sade.
C u rso de D ir e it o P r h v id e n c i r o
m
C om o o espectro da potencialidade dos servios am plo, dinm ico e varivel
segundo a localidade, apresenta-se m ais ntida a hiptese da p otestade, o u seja,
a faculdade d ep e n d er da capacidade de o Estado oferecer a referida assistncia
sade.
225. O rg a n iza o d o a te n d im e n to De acordo com o art. 198 da C o n sti
tuio F ederal, as aes e servios p b lico s de sa d e in teg ram rede regionaliza
da e h ierarq u izad a, n a form a de um sistem a n ico , organizado sob as seguintes
diretrizes:
a) descentralizao direo nica em cada esfera de governo.
b) aten d im en to integral prioridade para as atividades preventivas, sem
prejuzo dos servios assistencirios; e
c) participao da com unidade.
226. F o n tes de cu steio O Sistem a nico de Sade financiado com recur
sos do oram en to da seguridade social e a cooperao da U nio, Estados, D istrito
Federal, M unicpios e de o u tras fontes. O u seja, m eios securitrios e o ram en t
rios, servindo-se de trib u to s ou contribuies sociais.
A Lei n. 8.080/1990 prev m ais seis outras fontes (art. 32).
227. P rin cip ais o b jetivos Os objetivos das aes de sade esto previstos
na lei, em bora esta no esgote essas funes. C om parecem nos arts. 5e e 6 da lei
bsica.
So os seguintes:
a) identificao e divulgao dos fatores cond icionantes e determ in an tes da
sade.
b) form ulao de poltica de sade destinada a prom over, nos cam pos econ
m ico e social, a observncia do dever do Estado de garantir a sade.
c) execuo de aes de vigilncia sanitria, epidem iolgica e de sade do
trab alh ad o r e de assistncia teraputica integral, inclusive a farm acutica.
d) participao na form ulao da poltica e na execuo de aes de sanea
m ento bsico.
e) ordenao da form ao dos recursos hum anos.
f) vigilncia nu tricional e orientao alim entar.
g) colaborao na proteo do m eio am biente.
h) poltica de m edicam entos, equipam entos im unobiolgicos e o u tro s insu-
m os de interesse para a sade e participao n a sua produo.
i) controle e fiscalizao de servios, p ro d u to s e substncias de interesse para
a sade.
j) fiscalizao e inspeo de alim entos, guas e bebidas para consum o hum ano.
k) participao no controle e na fiscalizao da produo, transporte, guarda
e utilizao de su b stncias e p ro d u to s psicoativos, txicos e radioativos.
C u r s o t? b D ir e it o P r e v id e n c i r io
1) in crem en to , em sua rea de atuao, do desenvolvim ento cientfico e tec
nolgico; e
m ) form ulao de poltica de sangue e seus derivados.
228. P rin cp io s aplicveis O art. 79 da Lei n. 8.080/1990 estabelece os
p rincpios (e as d iretrizes) palm ilhados pelas aes de sade.
So os seguintes:
a) un iv ersalid ad e horizontal e vertical todas as pessoas devem Ler acesso
aos servios de sade e em todos os nveis de assistncia.
b) in teg ralid ad e do sistem a a assistncia sade co n ju n to articulado,
integrado e co n tn u o de aes e servios preventivos e curativos, individuais e
coletivos, exigidos para cada caso, em todos os patam ares de com plexidade.
c) in d ep en d n cia das pessoas os indivduos so au t n o m o s na defesa de
sua in teg rid ad e fsica e m oral.
d) igualdade no aten d im en to os servios so iguais para todos, sem p re
conceitos ou privilgios de q u alq u er espcie.
e) direito inform ao os destinatrios tm direito inform ao sobre sua
sade.
f) potencial d a capacidade instalada o Estado obrigado a divulgar o p o
tencial do s servios de sade e a possibilidade de utilizao pelos usurios.
g) uso da epidem iologia ela recom endada para o estabelecim ento de
p rio rid ad es, a alocao de recursos e a orientao program tica.
h) participao da com unidade todos so convocados a u m grande esforo
nacional em favor da higidez.
i) descentralizao pollico-adm inistrativa co m etim ento a nveis inferiores
de ad m in istrao com direo nica em cada esfera de governo.
j) nfase na descentralizao dos servios os M unicpios so enfaticam ente
os ex ecutores dos program as.
k) program ao adm inistrativa regionalizao e hierarquizao da rede de
servios de sade.
1) integrao em nvel executivo as aes de sade so integradas com
p rogram as relativos ao m eio am biente e ao saneam ento bsico.
m ) conjugao dos recursos os m eios financeiros, tecnolgicos, m ateriais e
h um anos dos entes polticos so canalizados na prestao de servios com unidade;
n) in d ep en d n cia de deciso capacidade de resoluo dos servios em to
dos os nveis de assistncia; e
o) coordenao da azienda organizao dos servios pblicos de m odo a
evitar d u p licid ad e de m eios para fins idnticos.
229. R egras d e in te rp re ta o Os dissdios relativos s aes de sade so
in tegrados e in terp retad o s conform e a sua natureza. Em algum as hipteses, co n s
tituem -se em direito das pessoas e, em outras, a relao de potestade.
T o m o 1 N o e s d e D i r e ito P r e v id e n c i r io 191
230. Papel do Estado O direito a aes de sade consagrado n a C arta
M agna atrib u i ao Estado funo nobre e da m aior im portncia: co o rd en ar as aes
pblicas e p articulares com vistas ao aten d im en to das pessoas.
So duas funes igualm ente significativas: a) norm atizar as relaes jurdicas
e m ateriais; e b) p o r m eio do SUS, prestar efetivamenLe os servios.
C u r s o l~>l D ir e it o P R E V io r N c iA R io
- W l a d im i r N o v a e s M a rtin e z
Captulo XXIII
A c o r d o s I n t e r n a c io n a is
S um rio:231. Solidariedade internacional. 232. Reciprocidade de tratamento.

233. Igualdade de direitos. 234. Conservao da expectativa de direito. 235.
Presena do direito adquirido. 236. Prestaes no exterior. 237. Adaptao das
legislaes nacionais. 238. Circulao fronteiria. 239. Equivalncia dos gesto
res. 240. Diviso dos encargos.
Desde o sculo XIX, o Brasil tem sido receptculo de en o rm e con tin g en te de

im igrantes. D epois da chegada dos portugueses, os prim eiros a aportar, desem
barcaram o p errio s italianos, espanhis, jap o n eses e, em m en o r escala, de quase
todos os rinces da E uropa e, m ais recentem ente, do sul do c o n tin en te am ericano.
Aps p restarem servios no seu pas de origem , filiados previdncia social local,
m udam -se para o nosso territrio, e aqui se radicam .
P or o u tro lado, brasileiros tm deixado o Pas, em grande nm ero, tran sferin
do-se para os E stados U nidos, P ortugal, Itlia, F rana e Inglaterra. U ltim am ente,
tam bm para os pases do M ercosul.
D esde a criao da O IT (1919), diante do crescente m ovim ento de translao
geogrfica de obreiros, tratados binacionais e in tern acio n ais vm sendo estim u la
dos p o r todos os governos e organizaes especializadas, do tipo ONU , OIT, OISS,
AISS e CIESS.
F en m en o ac en tu ad o no ps-guerra com a globalizao da econom ia e a in
ternacionalizao da seguridade social dos anos 90, m otivo de preocupao dos
organism os internacionais.
Por isso, Jos Dalmo Fairbanks Matos chega a falar nu m D ireito Social In ter
nacional: A regulam entao dos aspectos in tern acio n ais do D ireito Social, em
sen tid o estrito e n u m Direito In tern acio n al Social, q u e consistiria no co n ju n to de
preceitos e n o rm as reg ulando relaes entre E stados hipossuficientes e os Estados
auto ssu ficien tes ( C o m entrios s C oncluses do Sem inrio de Intern acio n aliza
o da Previdncia Social, in RPS n. 170/1.5).
A exem plo do segurado da iniciativa privada, passando atividade no servio
pblico ou deste, d eixando o Estado e filiando-se ao RGPS, m u d an d o sucessiva
Tom o I N oes d e D ire ito P revidenci rio 193

m en te de regim e de cobertura (in casu, solucionado legalm ente pela contagem
recproca de tem po de servio), prope-se o cm puto do tem po de servio, das
contribuies, do p erodo de carncia com pletado ou no e de outros requisitos,
em am bas as naes, de origem e destino, com vistas s prestaes e definio das
responsabilidades q u an to concesso e m anuteno de direitos.
C anh estram en te, vrios acordos internacionais foram celebrados entre pases
lim trofes ou no, e, at 1996, o Brasil havia firm ado tratados bilaterais com Gro-
D ucado de L uxem burgo (1966), P ortugal (D ecreto n. 67.695/1970), E spanha (D e
cretos n. 68.503/1971, n. 86.828/1982 e A juste A dm inistrativo de 5.11.1981), Itlia
(A juste A dm inistrativo de Im igrao de 2.4.1973), Paraguai (D ecreto Legislativo
n. 40/1974, reg u lam entado pelo D ecreto n. 75.242/1975), U ruguai (1978), Ilha de
Cabo Verde (A cordo A dm inistrativo de 7.2.1979), C hile (D ecreto Legislativo n.
27/1982) e, finalm ente, em 1982, com a A rgentina (D ecreto Legislativo n. 95/1982
e D ecreto n. 8 7 .918/1982), Japo (D ecreto n. 7.702/2012) inco rp o ran d o -se esses
docu m en to s ao o rd en am en to ju rd ic o nacional.
P o r fora do art. 49, 1, da C onstituio F ederal de 1988, os tratados in ter
nacionais tm de ser ratificados pelo P oder Legislativo, in stru m en talizad o s por
decretos legislativos, ad q u irin d o fora de lei, e regulam entados por decretos do
P oder Executivo, co n stitu in d o -se, destarte, em considerveis fontes form ais do
Direito Previdencirio.
N orm as securitrias relativas im igrao so incipientes, no sistem atizadas,
m al geridas adm in istrativam ente e carentes de com entrios. A d o u trin a nacional
silencia a respeito, p raticam ente n o com parecendo na bibliografia. Jos Reis Feij
Coimbra exceo, dedicando-lhe 25 linhas ( D ireito Previdencirio B rasileiro,
p. 55/56).
C uidam os do assunto, de passagem , assinalando, em particular, aspectos per-
solidariedade, um conceito de reciprocidade e , p o r via de conseqncia,
tin e n L e s
a igualdade de tratam ento, a questo da uniform idade e a diviso de responsabili

dades ( Subsdios para u m M odelo de Previdncia Social, p. 79/81). D esenvolve
m os, ainda, os prin cpios relativos m atria internacional, com vistas ao o rd en a
m ento de um f u t u r o D ireito P revidencirio Internacional (P rincpios de D ireito
P revidencirio, p. 242/251).
De m odo geral, conform e as diferentes clusulas dos acordos, quem trabalhou
no Brasil, particu larm ente se filiado ao RGPS, pode tran slad ar o tem po de servio
para fins de fruio dos benefcios nos pases contratantes; os originrios dos m es
m os pases, reciprocam ente, e at com vantagens (deles, s a Itlia tem ap o sen ta
doria p o r tem po de servio), com putam o trabalho ali prestado.
Os ajustes no so xenfobos e, p o r isso, valem para brasileiros ou no, m igra
dos para o exterior e, da m esm a form a, nacionais ou no, filiados n o estrangeiro,
poclem aqui se beneficiar dessa contagem , n em sem pre recproca.
A ideia essa, m as, com o adiantado, os textos, geralm ente elaborados
p o r diplom atas, so precrios, obscuros, genricos, confusos e no sistem atizados.
P or o u tro lado, os rgos gestores, m al inform ados, despreparados, lentos, esto
pouco interessados no cum prim ento das regras ajustadas. H m uito a avanar nessa
rea e isso em parte se deve s diferenas nacionais (v. g., territrio, cultura, costum es,
poltica, idiom a, m oeda e padro de vida) e aos planos de custeio e benefcios.
Na obra La S eguridad Social, publicada pela O rganizao Internacional do
Trabalho, s o arro lad o s cinco p rin cp io s relativos a o s m igrantes: a) igualdade de
tratam en to ; b) d e L e r m i n a o da legislao aplicvel; c) conservao d o s direitos
adquiridos; d ) conservao dos direitos em vias de aquisio; e e) pagam ento de
prestaes n o estrangeiro.
Juan Raso Dalgue ( C ooperacin de los E stados para la P rotecin Social dei
Trabajador M ig ran te) ap o n ta concluses relativas aos m igrantes. D entre elas des
taca: u n iv ersalid ad e todo trab alh ad o r de um pas, diante da m esm a c o n tin
gncia protegida, ter direito a igual cobertura; territorialidade o trabalhador
deve subm eter-se legislao do pas de im igrao e receber benefcios, m esm o
vivendo no pas de origem ; personalidade os organism os de seguro social de um
pas co n tin u aro pagando as prestaes, m esm o que o trab alh ad o r se transfira para
o u tro pas; e, finalm ente, a igualdade de tratam ento.
231. Solidariedade internacional O advento de acordos secu ritrio s entre
naes deve-se m ovim entao geogrfica das pessoas. Estas, deix an d o seu solo
de nascim en to , se deslocam para o u tro s recantos, onde se firm am provisria o u d e
finitivam ente. F en m en o geopoltico relevante iniciado no sculo XIX, ex p a n d iu
-se so brem aneira aps a 2- G uerra M undial.
A situao trabalhista e previdenciria desses obreiros cham a a ateno dos
governos; ao se retirarem de seus pases, perdem direitos quase adquiridos, co n
su b stan ciad o s em contribuies vertidas, tem po de servio realizado e, em alguns
casos, carncia integralizada. A correo desse estado de coisas d-se p o r m eio da
com unicao entre os regim es distintos, em nvel internacional, realizada m ediante
tratados bilaterais de cooperao m tua.
N o difcil avaliar os obstculos a serem transpostos neste cam po de a tu a
o. Em m bito in tern o , se a previdncia social ten ta red istrib u ir a renda nacional,
tais ajustes bu scam a u nio e a solidariedade entre os diferentes estados.
N o aco rd o in tern a cio n al, h contagem recproca de co n trib u i e s entre
d u as ou vrias regies; elas se cotizam para asseg u rar a p ro teo ao segurado
m ig ran te.
C o n trib u i es vertidas nu m solo beneficiam o indivduo q u an d o dom iciliado
no u tro rinco, n u m a form a concreta de cooperao m undial raram en te atingi
da n o u tras reas de interesse h u m an o e a ser desenvolvida em grande escala, at
atingir-se a m tu a ajuda ou a solidariedade universais.
A base m aterial e sociolgica deste fenm eno socioeconm ico a m esm a do
p rin cp io n o rtea d o r do seguro social, o solidarism o, com a diferena de, em relao
aos trab alh ad o res m igrantes, u ltrap assar os territ rio s dos pases e atingir um a ou
m ais naes em cooperao.
T om o I N a e s d e D i r e it o P r e v id e n c i r io 195
A solidariedade in tern acio n al tem seu alcance lim itado aplicao dos tra
tados, devendo tais fontes form ais ser observadas em co n ju n to com as nacionais.
P rincpio inform ador, e n o de aplicao direta, destina-se a governos, q uando do
ajuste diplom tico de regras de ajuda internacional.
232. R ecip ro cid ade d e tra ta m e n to Os tratados in tern acio n ais tm por
base p rin cp io ju rd ico fundam ental, o da reciprocidade. Em m atria de seguro
social, as disposies co m u n s a pases co n tratan tes devem -se co m u n icar a um e a
ou tro , reciprocam ente. Pessoas originrias do pas A, situadas no pas B, devem ter
iguais obrigaes e d ireitos dos trabalhadores do pas B, q uando no pas A. D-se
exem plo: em bora inexistente aposentadoria p o r tem po de servio na A rgentina,
o argentino pode c o m p u tar tem po de seu pas e aqui se ap o sen tar aos 30 ou 35
anos. O brasileiro, na A rgentina, ter direito a algum benefcio ali previsto e no
co n tem plado no Brasil.
D iante da diversidade de regim es, a reciprocidade nem sem pre possvel e,
p o r isso, deve ser estabelecida pelo m enos em relao s obrigaes e direitos co
m u n s aos regim es d o s contratantes.
Q u an d o no h in stitu to ju rd ico com um aos dois pases, frm ula solucio-
nadora tem de ser estu dada para no desproteger os segurados, visando a algum a
form a de com pensao. Por exem plo, com pletarem os requisitos no pas acolhedor
(se este possui prestao desconhecida no pas de origem ).
N o im p o rta se um a econom ia recebe m ais m igrantes em com parao a outra;
e no tem significado, tam bm , se, eventualm ente, depois de m igrados e tendo
assegurado o direito s prestaes n a nao recepcionante, os obreiros retornarem
ao p o n to de partida. As correntes m igratrias vo de u m espao geogrfico para
outro. O equilbrio financeiro deve ser objeto de tratado, a fim de evitar que os
segurados sejam prejudicados.
N u m a referncia expressa, Celso Affonso Garreta P ratts ( M anual de P revi
d n cia Social e A cid entes do T rab alh o , p. 128) ad m ite a ex istn c ia do p rin cp io
da recip ro cid ad e, c o n sid eran d o n a sua ap licao p rtica o seg u in te fato: um
trab a lh a d o r com 20 an o s n o B rasil q u a n d o , em te rrit rio esp a n h o l, co m p letar
35 an o s de serv io , receber o benefcio to tal da a p o se n ta d o ria , p o is c o n ta r o
tem po de trab a lh o em n o sso pas. Para isso, o INSS d o B rasil pagar o co rres
p o n d e n te a seu s 20 an o s, e n q u a n to o INPS da E sp an h a p ag ar o p ro p o rcio n al
aos 15 a n o s . R acio cinou com o se os ibricos p o ssu ssem ap o se n ta d o ria por
tem p o de servio.
233. Igualdade de direitos Segundo o dogm a da igualdade de tratam ento,
derivado do p rin cp io anterior, q u an d o se trata de pases com acordo firm ado e n
tre si, os direitos de u m trabalhador m igrante, no pas acolhedor, so exatam ente
iguais aos direitos do trab alh ad o r desse pas.
Essa ausncia de discrim inao em relao ao estrangeiro caracterstica do
seguro social. N o deve ter preocupao q u an to nacionalidade da pessoa, e sim
qu an to condio de trabalhador.
W l a d i m i r N o v a e s M a r ti n e z
De m o d o geral, as legislaes nacionais no so xenfobas e poucas discri
m inaes fazem aos estrangeiros. N a legislao brasileira, p o r exem plo, no h
n en h u m a restrio q u an to ao estrangeiro o u m igrante, em m atria de previdncia
social.
Subsistem su b stanciais dificuldades na aplicao da igualdade de tratam ento,
no tad am en te no p ertin e n te ao custeio: de m odo geral, os tratados versam especial
m ente sobre as prestaes.
234. C o n serv a o d a ex p e ctativ a de d ire ito C om vistas proteo, os
trab alh ad o res no p erdem os direitos em consubstanciao no seu pas origina!
q u an d o da m igrao para o u tro s pases. Se tal concluso no for atendida, o utra
vez no se ter atingido o objetivo m aior, a solidariedade internacional.
Diversos problem as se apresentam em razo dos in m ero s e d istin to s prazos
de carncia o u de m an u ten o da qualidade d e segurado, de um pas para outro,
devendo ser resolvidos pelos textos acordados.
No acordo B rasil-Portugal, colhe-se: O trabalhador brasileiro ou portugus,
que haja cu m p rid o p ero d o s de seguro sob a gide das legislaes de am bos os Es
tados co n tratan tes, ter esses p erodos totalizados para a concesso das prestaes
d eco rren tes de invalidez, velhice e m o rte (art. 7).
Isto , oito contribuies lusitanas, adicionadas a quatro co n trib u i es brasi
leiras, som am as doze necessrias para com pletar o perodo de carncia do auxlio-
-doena ou da ap o sen tad o ria p o r invalidez.
235. P resen a d o d ire ito a d q u irid o A exem plo do sucedido com rela
o aos d ireito s em fase de aquisio (tam bm os ad q u irid o s n u m pas devem
ser m an tid o s no pas acolhedor, sem qu aisq u er prejuzos e sem levar em conta a
nacionalidade do seg u rado), o m esm o deve acontecer com os direitos adquiridos
p ro p riam en te ditos. A soluo ser co n ced er a prestao naquele pas ou transla
d ar os elem entos para a nova Ptria, ah se m an ten d o a nova relao ju rd ica, at a
concesso do direito.
Joo Antnio G uilhem -B em ard Pereira Leite ( O E strangeiro e a Legislao de
Previdncia Social) im pe com o condio para a preservao do direito a positi-
vao no acordo internacional: A aplicao da lei brasileira aos estrangeiros no
im plica o resguardo de direitos ad q u irid o s no exterior, o q u e s possvel atravs
de acordos in ternacionais, cuja prtica se reco m en d a.
Deve valer para o direito com o um todo e para as duas partes integrantes.
Algum poder co m p letar a idade no U ruguai e a carncia no Brasil.
236. P resta es n o e x te rio r C oncedida a prestao, alguns pases fixam
prazo de 90 dias para p erm an n cia no exterior, caso contrrio, extinguem ou re d u
zem so brem aneira o pagam ento. O utros, porm , co n tin u am m antendo-o, m esm o
se o trab alh ad o r jam ais voltar ao pas, caso do D ireito P revidencirio brasileiro.
D ispe o art. 9 e do acordo adm inistrativo referente aplicao dos arts. 37 a
43, do acordo de m igrao entre Brasil e Itlia: O pagam ento das prestaes em di-
C urso p r. D ir e it o P r h v id e n c iAr io
m
nh eiro no ser susp en so na hiptese de o m igrante ou seus d ep en d en tes deixarem
o pas de aco lh im en to aps terem sido concedidas as prestaes, observando-se o
que consta do pargrafo 2-, no caso de o pagam ento ser sub o rd in ad o a exam e m
dico para verificar a persistncia da enferm idade que d eterm in o u a incapacidade
para o trab alh o .
D iferente se passa no Mxico: En caso de que el pensionado traslade su d o
m icilio al extranjero, se suspender su p en si n m ientras su ausncia, salvo lo dis-
puesto p o r convnio internacional. Si el pensionado com proba q u e su residencia
en el extranjero ser de carater p erm an en te, a su solicitud el in stitu to le entregar
el im porte de dos an u alidades de su pensin, extinguindose p o r ese pago todos los
derechos p rovenientes dei seguro. Esta disposicin rige tam bin para el p en sio n a
do p o r riesgos de trab ajo (art. 126 da Lei de Seguro Social, de 12.3.1973).
Esta disposio nitidam ente xenfoba, diferente em si m esm a, inova ao criar
u m peclio su b stitu id o r das m ensalidades do benefcio. Toda ela, de m odo geral,
no estim ula o afastam ento do beneficirio m exicano. S egundo a norm a, ele deve
c o n su m ir o valor em seu p r p rio territrio.
237. Adaptao das legislaes nacionais O seguro social evoluiu diferen
tem ente nos diversos recantos do planeta. N o existe um cdigo-padro em todo
o m undo. As condies de cada lugar ditam as regras; circunstncias histricas,
econm icas e sociais regem os in stitu to s ju rd ico s, as obrigaes e direitos dos
co n trib u in tes e beneficirios.
A m aior parte dos sistem as adota regim e bsico, estatal e pblico, im ple
m en tad o p o r segm ento com plem entar, particular, de direito privado. R aram ente,
som ente o Estado gera a proteo social (Rssia) e, da m esm a form a, em n e n h u m
lug ar exclusivam ente, o p articu lar cuida das prestaes previdencirias. A parente
m ente, in medio virtus est.
Na A m rica do Sul, alguns pases com o o Chile e o Peru, e de m odo ligei
ram ente diferente a A rgentina e a C olm bia, adotaram experincias parciais, de
m aior ou m en o r relevo o afastam ento do Estado, p artin d o para a privatizao,
onde o regim e financeiro prevalecente o de capitalizao de recursos individuais
(AFP, no C hile), to rn an d o difcil a form ulao de regras de adaptao dos acordos
internacionais com pases em que consagrada a repartio sim ples (Brasil).
E im prescindvel esforo m tu o in ternacional no sentido de flexibilizar essas
regras para to rn ar vivel e factvel o aproveitam ento da filiao e da contribuio
gerada em am bos os pases, n o u tro , q uando diferentes as m odalidades in stitu cio
nais securitrias.
238. Circulao fronteiria Problem a crucial diz respeito aos residentes
nas pro x im id ad es das divisas entre dois territrios.
Gilda Maciel Corra M eyer Russomano ("Integrao Econm ica e D ireito So
cial, p. 109/11) reporta-se livre circulao dos trabalhadores fronteirios ou
oriu n d o s de regies d istintas da fronteira. M enciona diversos trabalhos publicados
na Europa, versando a m atria, onde o problem a do obreiro de divisa m ais com um .
C om o m edidas facilitadoras do livre trnsito , ela a p o n ta as seguintes provi
dncias: a) dem arcao geogrfica do conceito de zona fronteiria; b) reduo das
exigncias h ab itu alm en te feitas ao obreiro m igrante; c) reestudo da carteira p ro
fissional, em itida pelas au to rid ad es do pas de origem , com efeitos extranacionais;
e d) atribuio, ao referido d o cu m en to , de eficcia m ultinacional, com o prova de
id en tid ad e da pessoa.
Tais concluses, m arcadam ente trabalhistas, estendem suas conseqncias
P revidncia Social e dizem respeito antiga am bio dos m igrantes de todo o
m undo.
239. Equivalncia d o s g esto re s A fim de rem over dificuldades antepostas
s relaes entre beneficirios e gestor do seguro social, q u alq u er ato praticado
pelo titu lar p erante o ad m in istrad o r do pas acolhedor ser tido com o se realizado
ju n to ao do pas de origem ou vice-versa.
Isso vlido em m atria de prazo, com o tam bm em assunto de represen
tao. A esse respeito diz o art. 19 do acordo internacional B rasil-Espanha: Os
recursos a in te rp o r p eran te u m a in stitu io com petente de um dos dois Estados
C o n tratan tes sero tidos com o in terp o sto s em tem po hbil m esm o q u an d o forem
ap resentados p eran te a instituio corresp o n d en te do outro E stado, sem pre que
sua apresentao for efetuada d en tro do prazo estabelecido pela legislao do Es
tado a q uem co m p etir apreciar os recursos".
N em m esm o a parte procedim ental pode ser esquecida; s vezes, se instalam
dissdios en tre m igrantes e rgos gestores do seguro social. N o fora a norm a re
p ro d u zid a, n o se atingiriam os objetivos do D ireito P revidencirio Internacional.
240. Diviso d o s encargos C oncebido o benefcio, preciso, agora, definir
as responsabilidades. A lgum as opes so oferecidas ao legislador.
A frm ula m ais com um o estabelecim ento de um a relao proporcional (ci
frada a p ro p o rcio n alidade a um fator com o tem po de servio, volum e de recursos
apo rtad o s etc.) de encargos, p o r m eio da qual cada pas assum e um a parte do total,
fazendo ju s o segurado a dois benefcios nacionais.
Variante dessa soluo consiste no pagam ento p o r um a nica entidade, geral
m en te a do p as con cessor do benefcio, creditando-se, na frao correspondente,
ju n to ao pas celebrante do tratado internacional.
O acerto de contas, nesta ltim a hiptese, pode ser individualizado, p o r b e
neficirio, ou globalizado, operado m ensal ou anualm ente.
Trata-se de m atria da m ais alta im portncia, convindo ficar estrem e de dvi
das o ajuste de v o n tades entre os dois rgos adm inistradores.
Captulo XXIV
N a t u r e z a J u r d ic a d a C o n t r ib u i o
S um rio:241. Introduo do tema. 242. Exao previdenciria ou securitria.

243. Fontes de custeio e contribuies. 244. Sistema Exacional Nacional. 245.
Atributo das remisses. 246. Distines constitucionais. 247. Destinao dos
recursos. 248. Natureza econmico-financeira. 249. Especificidade previden
ciria. 250. Concluses finais.
A natureza jurd ica da exao previdenciria a rea na qual o Direito Previden

cirio mais se relaciona com o Direito Tributrio. Sede de form idveis divergncias
entre publicistas e u n s poucos previdenciaristas, tem estim ulado enorm em ente os
estudiosos e propiciado respeitvel contribuio doutrinria.
241. In tro d u o do tem a m ais ou m enos assente ser tarefa com etida
d o u trin a p erq u irir in siste n te m e n te at, afinai, definir a essncia das coisas em
Direito. Com frequncia e p o r im posio do dever de d istrib u ir a ju sti a, o m a
gistrado v-se obrigado a te n ta r apreend-la, sendo bem -sucedido em alguns jul
gados. R aram ente, a n orm a declara a nuclearidade do fenm eno ju rd ico regido;
o legislador tem ojeriza p o r definies e escapa dos conceitos (o art. 3Q do CTN
exceo), m as insinua ou fornece suficientes sugestes.
No en cam in h am en to do estudioso, indagar o m ago dos in stitu to s sem se
abeberar na regra legal oneroso; em m uitos casos, ela expresso com um , planta
baixa, de fcil leitu ra e passo inicial. Da tantos com entrios s leis e to poucos
cursos.
Vale dizer, sob pena de perder-se o eixo da investigao, no se pode ignorar
o texto da n o rm a q u an d o ela circunscreve o objeto analisado. P rincipalm ente, re
ferente m atria co n tem plada na C arta Magna, q uando representa a condensao
do fato, refletindo a in tim idade do ente buscado, na hiptese de o co n stitu in te ter
sido feliz na redao.
Raciocnio m u ito utilizado, sub censura, consiste em atrib u ir valorao num
artigo, se, n o u tro sem elhante, qualificao foi procedida, no confirm ada pelos
dem ais elem entos da norm a. D-se exem plo com o art. 194, pargrafo nico, VII,
no qual a C onstituio Federal, cu id an d o da gesto, fala em trabalhadores, em
C u r s o do D ir e it o P r e v id e n c i r io
presrios e ap o se n ta d o s. C orolariam ente, no art. 195, II, m en cio n an d o trab alh a
dores, no teria in cludo os inativos. Ser verdadeira a assertiva? Se sim , haveria
conflito com o art. 201, l g, da C arta M agna de 1988 ( Q u alq u er pessoa poder
particip ar dos benefcios da previdncia social) e o desem pregado no poderia ser
facultativo e, da m esm a form a, excluiria os em presrios do rol dos trabalhadores
e assim p o r diante...
No se deve esperar en co n trar explicitam ente essa condensao na Lei Maior,
mas apenas indicaes teis. N em ser encarada com o Bblia Sagrada, livro perfeito
o n d e d escrito o Santo Graal da sabedoria. C arece de m u ito s reparos e esse talvez
seja o m aior desafio do estudioso, sep arar o vlido do equivocado, e sopesar os
cochilos.
Para Geraldo Ataliba, o conceito de trib u to constitucional ( H iptese de
Incidncia T rib u tria, pg. 29). M esm a recom endao faz Augusto Becker: Q uem
preferir cam in h o diferente, defrontar-se- com m ltiplos problem as ju rd ic o s e no
os poder resolver; apenas conseguir apaziguar as suas dvidas, em briagando-se
com ilogism os eruditos, dissolvidos n o rem oinho da retrica e utilizan d o o estu-
dipificante, alis m u ito cm odo, dos fun d am en to s bvios (apud Geraldo Ataliba,
ob. cit., p. 30).
Para tanto, existem m to d o s e recom endaes da cincia herm en u tica (e
no so p o u co s ou fceis), m as, em com pensao, do ser h u m an o subestim ar
e su p erestim ar enfoques, ngulos, vieses, enfim , valorizar o u n o singularidades,
segundo processo m eram en te subjetivo.
No desprezvel indagar: se a decadncia e a prescrio previdencirias ti
vessem sido estabelecidas com prazos iguais aos dos arts. 173/174 do CTN, q u a n
tos trib u taristas teriam estudado este aspecto e, da m esm a form a, at on d e a busca
da au to n o m ia do D ireito Previdencirio no levaria os previdenciaristas a privile
giar sua rea de atuao?
A lude-se decantao da natureza cientifica, com p reen d en d o a econm ica
e a ju rd ica, da exao previdenciria. Sobre sua indispensabilidade, no obstante
a Resoluo n. 6 do XV Sim psio N acional de D ireito T ributrio, de 1990 ( luz
da C o n stitu io de 1988, todas as contribuies sociais inseridas nos artigos 149 e
195 o sten tam n atureza trib u t ria ), parece desnecessrio alongam ento.
P ostado na co rrente trib u tria da contribuio previdenciria, q u an d o todos
co n tin u am b u scan d o sua natureza (haja vista o C aderno de Pesquisas Tributrias,
vols. 1, 8, 17 etc.), estran h a a afirm ao de Hugo de Brito Machado: Em face da
C o n stitu io F ederal de 1988, restou desprovida de interesse no D ireito Positivo
B rasileiro a polm ica em to rn o da questo de saber se as contribuies sociais so,
ou no, trib u to ( C o n trib u i es...). A costa-se Geraldo Ataliba: Na m edida
em que a p erquirio da natureza ju rd ic a dos in stitu to s tem a finalidade nica de
d esvendar qual o regim e ju rd ico que o sistem a lhes dispensa (Celso Antnio), fica
superada (ou inutilizada) a p erquirio da natureza das contribuies, de vez que
a p r p ria C o n stitu io F ederal foi taxativa a respeito, m an d an d o aplicar-se-lhe o
regram ento ju rd ico trib u t rio (C ontribuio Social na C onstituio Federal de
1988, Rev. D ireito Tributrio, p. 48/49, apud C ontribuies Sociais no Sistem a
T ributrio, p. 74).
R ecentem ente, essa inteligncia se im ps com o pressuposto ao Suprem o
Fribunal Federal, q u an d o do exam e da contribuio previdenciria patronal em
relao rem unerao dos em presrios, au t n o m o s e avulsos (ADI n. 1.202-2/
DF).
No curso da histria, o elab o rad o r da N orm a M xim a ofereceu ilustraes ao
ceder espao tcnica protetiva, avocando m ecanism os colhidos na lei o rdinria e
alando-os para o seu patam ar.
A apurao da quinta-essncia da exigibilidade previdenciria no elide um a
prim eira dicotom ia: a) idealizao constitucional, com funo acentuadam enle
institucional e formal; e b) concepo econm ica e n u an a n a tu ra lm e n te m aterial,
perscru tan d o a especificidade do in stru m en tal protetor. Se possvel, privilegiando
os cenrios em que o p esq u isad o r se ver obrigado a m ergulhar nos ditam es infra-
constitucionais.
A com binao do fruto dessas duas pesquisas seguram ente ensejar ap ro
xim ao da definio procurada. Sem pre lem brando ser pape! do legislador da
norm a extrair suas verdades na realidade, e no im p-las ao m u n d o social p o r si
m esm as. Isto , in teg rar as duas dedues nu m a con cluso lgica e finalstica.
A Lei M aior n o rm a suprem a e, ao d isp o r sobre o assunto, no pode faz-lo
em conflito com o su b strato pr-jurdico ou consigo, nem in d u zir o aplicador ou
interessado a engano. Da se adm itir, q u an d o sistem atizada ou im plem entada por
lei, a concluso. Julga-se pouco faltar para isso, ou seja, tem -se com o suficiente
farol ilu m in ad o r da inteligncia da natu reza da exao previdenciria. Mas, ap a
rentem en te, p av im en tar o cam inho espinhoso encargo da d outrina.
Nessa linha de raciocnio, convm registrar arguta lio de Pontes de M iranda:
Q u an d o a Lei fixa o quantum da contribuio de em pregador o u de em pregado,
para que se aplique o art. 165, XVI, da C onstituio de 1967, no tributa nem h
im posto, n em taxa (no sentido de espcie de trib u to ); no h determ inao legal
qu an to a, p o r fora de regra ju rd ica co n stitu cio n al cogente, porm no autossu-
ficiente, estarem v inculados o em pregador e o em pregado. C ham ar-se de taxa a
tais contribuies, prestveis por dever, seria o m esm o que cham ar-se de taxa ao
que a lei fixa com o q u an to do alim ento por parentesco, ou p o r vnculo co n ju g al
( C o m entrios C o n stituio de 1967, p. 226).
A viso do E statuto Fundam enLal form al, e no poderia ser diferente, ca
ben d o recorrer m etodologia do ram o ju rd ico , o D ireito Previdencirio e seus
princpios, sem nfase ou exclusividade do D ireito Tributrio. Q u ando enfocada
a realidade social, possivelm ente solicitar a inspirao da tcnica protetiva, a p re
vidncia social. Nesse sentido, no an d o u bem o STF p o r ocasio da m encionada
AD ln, q u an d o desprezou inform aes do D ireito Previdencirio, indo buscar o
conceito de folha de salrios apenas no D ireito do Trabalho.
242. Exao previdenciria ou securitria A p artir da C onstituio Federa
de 1988 e seu T tu lo VIII Da Ordem Social, p artic u la rm en te do caput do art. 194,
a m atria sub examinem teve acrescido u m com plicador. A m pliou-se o nicho onde
abrigada a dita exigibilidade. At ento, investigava-se a cotizao previdenciria
e, agora, est-se dian te do aporte securitrio. Q uer dizer, ser preciso explicitar, em
particular, igualm ente as verbas destinadas s aes de sade e assistncia social.
R ealm ente, t a i s despesas eram acudidas com a r e c e i L a do FPAS, m a s a C arta
M agna in d iv id u alizo u os diferentes program as estatais, sem prejuzo de t-los in
tegrados n u m esforo com um do E stado e da iniciativa particular.
D everem os p o d er resp o n d er indagao: im porta, nesta pesquisa, saber se os
recursos so canalizados para pagam ento de prestaes previdencirias, servios
assistencirios ou sanitrios? A resposta positiva, pois essas apropriaes estatais
so diversificadas e adquirem form atao conform e, entre outros aspectos, sua
u tilizao co n stitucional.
Rui Barbosa Nogueira preo cu p o u -se com isso: As co n tribuies so tributos,
salvo as destin ad as ao custeio da assistncia social que, p o r estarem reguladas no
art. 195, in serto no captulo II do T tulo VIII, p ertinente O rdem Social, tm outra
n atu reza (C urso de D ireito T ributrio, p. 128). Alm de no ter desprezado o
stio em que assentada a im positividade, qual o m otivo de ter selecionado a assis
tncia social e ignorado a previdncia social? Se a posio geogrfica im portante,
as trs v erten tes da seguridade social esto coligadas (arts. 193 e 204).
O destin o da receita condio necessria, m as no suficiente; ap aren tem en
te, no capaz de solver a dvida em tela. A natureza da exao deve ser sugerida
pela finalidade co n ceituai, e no pelo seu uso prtico. N o relevante se o valor
apo rtado pelo facultativo (dificilm ente enquadrvel n a ideia de im posio), afinal,
presto u -se para pagar benefcio de segurado obrigatrio. Da m esm a form a, se a
m ulta no trib u to (m era e cara conveno qual tan to se apegam os publicis
tas), desp icien d o saber se atinge o m esm o resultado. F inalm ente, pouco im porta
so p esar o fato de a contribuio pessoal voltar-se para despesas adm inistrativas.
R econhece-se a validade, com o co n trib u io d o u trin ria, do esprito do art. 4 S, II,
do CTN.
E stu d an d o a obrigao da em presa, de c o n trib u ir em relao ao aut n o m o (ex
vi da Lei n. 7 .787/1989), afinal tida com o inco n stitu cio n al pelo STF, Ives Gandra da
SiJva Martins su sten ta ser im possvel contribuio social sem vantagem decorrente
da atividade estatal. O co n trib u in te, pessoa fsica ou ju rd ica, precisaria ser b en e
ficiado direta ou in d iretam ente (C aderno de Pesquisas T ributrias, p. 16/17).
P o n to de vista d o u trin rio , no deflui da Lei Maior, distante da realidade cientfica,
atual e h ist rica da previdncia social, na qual vigente o p rincpio fundam ental da
solidariedade social e ad o tad o o regim e financeiro da repartio sim ples com o
m agnfica m anifestao da especificidade da tcnica protetiva , in m eras as hi
pteses de co n trib u ies pessoais sem co n trap artid a e, ao contrrio, prestaes
sem ap o rte do indivduo.
Gilberto de Ulha Canto, Antnio C arlos Garcia de Souza e Marcello Beltro
da Fonseca endossam ; Parece, p o rtan to , que m esm o em face da nova form ulao
co n stitu cio n al de 1988, quem no tenha vnculo em pregatcio com os beneficirios
diretos da seguridade social no se qualifica com o sujeito passivo das contribuies
descritas no inciso I do art. 195, j que o seu en u nciado alude a em pregadores,
folha de salrios, fatu ram ento e lucro, conceitos que necessariam ente integram
a configurao de em p resrios ( C aderno de Pesquisas T ributrias, p. 63).
Beneficirios n u n ca tm vnculo com em presas, s segurados. Se dependentes
firm am co n trato de trabalho, deixam essa designao e situao ju rd ic a e assu
mem as dos segurados. O co n tratan te de em pregado a em presa e no o em
pregador (art. 2a da CLT). As expresses fa tu ram en to e lu cro configuram
em p reendim ento econm ico; em presrio designa segurado pessoalm ente conside
rado e ad m in istrad o r de firma. Por referir-se a faturam ento ou lucro, em presas sem
em pregados (p o rtan to , no em pregadoras), ao contrrio do afirm ado, so obri
gadas exao. Tom ando-se o vocbulo em pregadores no seu sentido correto,
ou seja, dc e m p re s rio s, m e lh o r d iz e n d o , de e m p re e n d e d o re s, os esforos
in d u s tria is e com erciais esto n atu ralm en te alcanados. Os scios, nas sociedades
lim itadas, e o titu lar de firm a individual, pelo m enos desde 1940, no ex-IAPC e,
sem exceo, a p artir de setem bro de 1960, so segurados obrigatrios ex vi da Lei
n. 3.807/1960. Segundo a Sm ula STF n. 466: N o inconstitucional a incluso
de scios e ad m in istradores de sociedade e titulares de firm a individual com o se
gurados obrigatrios da Previdncia Social.
Mas, saliente-se, q u an d o o com entarista perseguir a natureza da contribuio
previdenciria, m elhor seria explicar de qual delas estar falando. Isso se aplica s
m enes constitucionais; s para as ali aludidas valer a concluso. N este ensejo,
p o r am o r brevidade, cuida-se to som ente da referida nos arts. 20 e 22 do PCSS,
isto , a descontada e a patronal. C inge-se s contribuies geridas pelo INSS com
vistas s prestaes, benefcios e servios dos segurados e dependentes, deixando
de lado obrigaes e direitos de assistidos e atendidos. E, com o se ver, outras
im p o rtan tes fontes,
243. F o n tes d e cu steio e co n trib u i e s De m odo geral, os ingressos p e
cunirios da Previdncia Social provm de diferentes fontes, cada u m a delas pos
sivelm ente com carter p r p rio . Q uem opera a u n idade, qu an to s espcies, a lei
ordinria e nela encontrar-se- o esm iuam ento referido.
Particulariza-se, centrando-se na deflagrada pelo trabalho ou vontade de fi
liar-se (do facultativo), as do segurado e do d ad o r de servios. No se olvidando
das im postas e das facultadas o u das devidas e, ainda assim , restitudas, sob a form a
de peclio ou no.
Com a generalidade prpria de seu pinculo elevado, a C onstituio Federal
elenca q u atro fontes bsicas: a) dos entes polticos; b) das em presas, sobre a retri
buio dos prestadores de servios, o faturam ento e o lucro; c) dos trabalhadores
pessoalm ente considerados; e d) dos concursos de prognsticos. Igual discrim ina
o se v no art. 11 do PCSS.
C u rso dc D ir e it o P r e v id in c i r io
No rol, perceptveis obrigaes com caractersticas m pares e inconfundveis
em substncia. A bstraindo o ente poltico, com o em pregador ou d ad o r de servi
os, a U nio responsvel p o r insuficincias e, axiom aticam ente, obrigao ex
lege co n stitu cio n al, esse reforo oram entrio de caixa da P revidncia Social no
apresenta elem en to s exacionais.
At o ad v en to da Lei n. 10.666/2003, o n u s patronal p e rtin e n te aos p res
tadores de servios, historicam ente, desdobra-se em duas partes: a) referente aos
d esco n tad o s (servidor, em pregado, tem porrio, avulso e dom stico); e b) no des
co n tad o s (em presrio, aut n o m o , eclesistico, segurado especial e eventual).
Recai sobre o faturam ento e o lucro a frao em presarial no relativa folha
de pagam ento. A dos trabalhadores sim ples, deduzida dos salrios ou dpli-
ce (c o n trib u in tes individuais) as nicas a m edirem o nvel sinalagm tico das
prestaes. O brigao do grupo dos apostadores, sem n e n h u m a referibilidade aos
c o n trib u in tes, a d o s concursos de prognsticos.
Mas subsistem outras: a) acessrias das referidas, com o os acrscim os legais
(m ulta, correo e juros); b) negociais (prestao de servios); c) receitas p atrim o
niais; d) de aes unilaterais; e) 50% das apreenses policiais (pargrafo nico do
art. 243 da Lei M aior); 0 40% dos leiles de bens apreendidos; g) 50% do prm io do
seguro obrigatrio dos veculos autom otores de vias terrestres (Lei n. 6.194/1974).
Q u an d o o segu rado no com pletava o perodo de carncia para as prestaes
p o r incapacidade, a lin h a restituda (CLPS, art. 19).
N esta altu ra, convindo lem brar, a classificao d o u trin ria da expropriao
estatal, de ser vin cu lada ou no ( universal e no apenas trib u tria). A dm itido um
sistem a nacional de contribuies sociais, decom postas as previdencirias, m esm o
sem serem trib u trias, falta de nom enclatura, elas tam bm podem ser designadas
com o im positivas (no vinculadas d iretam en te), taxativas (vinculadas), negociais,
p atrim o n iais, su generis etc. Pois, exem plificativam enle, m esm o considerada no
trib u tria, a parte p atro n al im positiva, e a do trabalhador, taxativa.
244. S istem a Exacional N acional Em razo das espcies expropriatrias es
tatais contem pladas no C aptulo I do T tulo VI Da Tributao e do Oramento e do
C aptulo 11 do T tulo VIII Da Ordem Social, com caracterstica e escopo a priori
individualizados, pode-se constatar a presena de um Sistem a Exacional Nacional.
G nero, co m p reen d en do duas grandes divises: tributos e contribuies sociais.
Grosso m odo, a Lei M aior no tem conceito nem definio de trib u to ou de
co n trib uio social. R estringe-se, q u an d o da partilha da com petncia, a indicar
trs espcies tributrias: im postos, taxas e co n trib u i es de m elhoria (art. 145);
du as co n trib u i es sociais: de interveno no dom nio econm ico e interesse das
categorias profissionais (art. 149); um a previdenciria no federal (pargrafo nico
do art. 149) e u m a federal (arts. 40 e 195).
A p o n tan d o expressam ente as tributrias, ressalte-se, diz quais so, e entre
elas no co n tem p la as co n tribuies sociais. O m esm o m ecanism o adotado pelo
art. 5Qdo CTN. Poderia faz-lo, m as, claro est, se as quatro ltim as exigibilidades
sociais ap resentassem elem entos iguais, inserir-se-iam naquela classificao.
T om o N o e s d e D i r e i t o P r e v id e n c i r io 205
A razo de o co n stitu in te o p erar essa partilha est no interesse pblico tpico
em cada caso. Q uer fontes prprias e fins especficos, mas nada prejudicaria se
tivesse co n tin u ad o o art. 145 e, nu m inciso i y aludisse contribuio social. Os
trib u to s atendem a necessidades difusas e, em certos casos, excepcionalm ente,
cobrindo carncias e privaes especficas. O financiam ento da U nio, para acudir
a seguridade social, provm de recursos adicionais do O ram ento Fiscal (art. 16
do PCSS). Diz respeito a aten d im en to s vinculados ou no, a toda a populao; a
contribuio social tem clientela m enor, a dos protegidos pela previdncia social.
A separao deriva da natureza econm ico-financeira e institucional-sociol-
gica p r p ria da tcnica protetiva. H istoricam ente, os valores am ealhados objetivam
a m an u ten o de certos indivduos, cifrados ju rid icam en te conform e devidos ou
recolhidos os aportes (relao en tre a contribuio e o benefcio). Isto , a p rin
cpio, socialm ente, s tem direito o filiado, e no todas as pessoas (destinatrias,
estas sim , dos trib u to s). Repete-se: frao dos tributos po d e ser canalizada para a
seguridade social, em carter excepcional, em rigor a ttulo de em prstim o, mas
o contrrio no acontece. O G overno F ederal desvia receita da previdncia social
para custear o EPU (art. 17 do PCSS).
Isso se d em v irtude de a pro p ried ad e de tais b en s ser dos segurados, certos
trabalhadores, e no dos conLribuintes de m odo geral. Sem pre em face do desen
volvim ento histrico (seguro privado e m u tu alism o ), o Estado chegou (em 1883,
na A lem anha e, em 1923, no Brasil) e apropriou-se desses recursos, passando a
gerir a previdncia social. Em troca, o direito subjetivo das pessoas.
O no reco n h ecim ento de u m Sistem a Exacional N acional criar dificuldades
para os estudiosos. E ntre outros, Hamilton Dias de Souza assevera: (...) no direito
positivo brasileiro no tm as contribuies carter trib u trio , em bora participem
elas, em parte, do regim e peculiar dos trib u to s. Bastaria aceitar a atu al classifi
cao p ro p o sta e a existncia, nu m a C arta M agna no sistem tica, de regras uni
versais no T tulo VI, com uns aos trib u to s e contribuies, e o u tras nsitas a um a
destas exaes.
M esm o no aceitando a tese de a co n trib u io sob exam e ser espcie no
trib u tria, Hugo de Brito Machado sensibilizou-se com a presena de regras exacio-
nais universais: N o caso de que se cuida, a C o nstituio afastou as divergncias
d o u trin ria s afirm ando serem aplicveis s co n trib u i es em tela as n o rm as gerais
de D ireito T ributrio e os p rin cp io s da legalidade e da an terio rid ad e trib u tria,
com a ressalva q u an to a estes, das co n trib u i es de seguridade, s quais se aplica
regra p r p ria co nform e verem os m ais a d ia n te ( C ad ern o de Pesquisas T ribut
rias, p. 421).
O u tro a en trev er tal sistem a Brando Machado: Se o tributo pode ser gnero
em relao ao im posto, taxa e s contribuies, tam bm espcie em relao s
exaes do Estado, que podem ser tributrias o u no. Q uem decide sua natureza
no o legislador, n em o d o u trin a d o r ou intrprete. E o con stitu in te. A ele que
cabe distinguir, se assim prev, o seu projeto poltico, entre trib u to s e exaes no
tributrias, no im p o rtan d o se a opinio do m in an te na d o u trin a defende frm ulas
que no convm ao seu projeto. A deciso de ordem poltica, transcende o m
bito do jurdico. As form ulaes d o u trin rias dos ju rista s ou financistas se tom am
com o sim ples recom endaes, no vinculam o p o d er co n stitu in te , com o bvio.
Se preexiste definio legal de tributo que abranja n o conceito um a nova categoria,
bvio tam bm que a n o rm a constitucional se sobrepe definio da lei co m
plem entar, im p ed in d o que se lhe aplique o regim e previsto pelas figuras definidas
(So Tributos as C o n tribuies Sociais, in D ireito T ributrio A tu al, p. 1833,
apud Valdir de Oliveira Rocha, in D eterm inao do M ontante do T rib u to , p. 90).
245. A trib u to d as re m iss es A existncia do m encionado Sistem a Exacio
nal N acional evidenciada, no s pela escolha do m om ento em que disciplinada
a m atria securitria, com o pela reconstituio do ord en am en to fiscal, inform ando
no vam ente (sic): a) q uem genericam ente co n trib u i caput do art. 195; b) p artici
pao especfica da U nio (caput do art. 195) e de o u tro s entes polticos ( I a); c)
regras de equidade (arl. 194, V) e diversidade (art. 194, VI); d) veculo norm ativo
(caput e 4 Qdo art. 195); e) contribuio d a em presa (art. 195, I); f) cotizao do
trab alh ad o r (art. 195, II); g) integrao o ram en tria (art. 195, 2Q); h) q uando
paga (arl. 195, 6 S); e i) quem im une (arl. 195, 7fi).
Basicam ente, espelho do disposlo nos arts. 145 e seguintes, e para no repeti-
-ios p o r inteiro, a C arta M agna faz duas referncias consideradas pela d o u trin a e
alvo de divergncias.
Nelson Jobim ( Im u n id ad e T ributria das E ntidades F echadas de Previdncia
Privada, p. 21) salientou a validade das rem isses, referindo-se a R. C am app:
la definizione la form ulazione, per m ezzo di alti term ini, delle condicioni di
applicazione di u m term in e (cilado por Uberto Scarpelli). A duz: Fica, desta for
m a, n tid a a necessidade de ser respeitada a cham ada rem isso ao co n tex to com o
tcnica para estabelecer o sen tid o de enunciados utilizados em u m Unico e m esm o
co n tex to , e a repete palavras de R.J. Vernego ( La in terp re taci n ju rd ic a , p. 43):
la rem isin al co n tex to im porta la tenlaLiva de ver cm o el en u n ciad o cuyo senti
do h de d esen tran arse se articula con otros enunciados. De su erte q u e el sentido
ya aceptado de los otros enunciados nos perm ite excluir algunos de los sentidos
que el en u n ciad o investigado adm ite. S uponem os ahora alguna suerte de cohe-
rencia (...) entre los enu n ciad o s contextuales que form an u n discurso; el sistem a
coh eren te excluye ciertos posibles sentidos, com o in co h eren tes con el sistem a as
articu lad o .
a) exigncia de lei complementar: O art. 195, 4e, reclam a lei (ordinria ou
co m p lem en tar a q u esto m antm -se aberta discusso), obedecido o disposto
no art. 1 5 4 ,1 .
N este ullim o artigo, q uando cuida da Seo III Dos Impostos da Unio, o
E statuto Suprem o au to riza a in stitu ir im postos no cum ulativos e sem fato gera
dor o u base de clculo prprios dos nela enunciados, nos arts. 153 (U nio), 155
(E stados e D istrito Federal) e 156 (M unicpios).
A rem isso no equipara a contribuio social a im posto, e sim , no pode
repelir a base de clculo ou fato gerador previsto no E statuto F u n d am en tal ou ser
cum ulativa com o art. 195, I/II1. Para no ter de reproduzir, aproveita a regra da
bitrib u tao ali contida.
b) principio da trimestralidade: O co n stitu in te no deseja a aplicao do art.
150, III, b, ou seja, a co ntribuio social respeitar a anualidade. O pta pela an terio
ridade, m as elegendo a trim estralidade.
O u seja, ele foi buscar no T tulo VI Da Tributao e do Oramento (no qual
esto an in h ad o s com an dos trib u trio s e no tributrios) n o rm as teis para as c o n
tribuies sociais.
Jos Eduardo Soares de Melo reproduz a seguinte alegao de Ives Gandra da
Silva M artins: No procede, p o r outro lado, o argum ento dos q u e en ten d em que
as con trib u i es do artigo 195 no so tributrias. Se no o fossem , no haveria
necessidade de referncias aos artigos 154, I e 150, III, b, em seu corpo. A refe
rida m eno conform a definitivam ente sua natureza trib u tria ( C ontribuies
Sociais no Sistem a T rib utrio, p. 71).
Parece ser ao co n trrio do vislum brado: se no fossem (tributrias) e, com o de
falo so no tributrias, im pe-se a rem isso, para no haver no sistem a nacional
de co ntribuies sociais a bitributao (art. 154, I) ou desrespeito anterioridade
(art. 150, III, b), in stitu to s universais to caros ao D ireito T ributrio. Tributrias
tais exigncias fossem , qual seria o sentido da rem isso?
246. D istin es co n stitu c io n a is Em diversos m om entos, a C onstituio
Federal de 1988 faz aluso a trib u to s e contribuies previdencirias, quase sem pre
contiguam ente, em cada caso convindo concluir pela o p o rtu n id ad e ou acidenta-
lidade, isto , q u an d o a distino significativa ou no tem im portncia. Se tem
pertinncia esse rastream ento, em raros dispositivos, p o dendo, no diferenciou. A
eficcia prpria de algum as dessas posturas e as favorveis, ao apontarem na m esm a
direo, ho de co n d u z ir o intrprete.
Um prim eiro trib u tarista deu nfase s distines, Valdir de Oliveira Rocha
assim se posicionou: Se h trib u to o u contribuio, contribuio , portanto, coisa
diversa de tributo. Fosse trib u tria q u alq u er contribuio, e no seria caso de
distingui-la. Poder-se-ia dizer que a E m enda incidiu em equvoco, alegando falta
de sentido aos term os ou co n trib u io , com desprezo do que est co n stitu cio
nalm en te posto, m as, de m inha parte, co n tin u o a preferir a inteligncia do que
faz sentido que no o faz ( N atureza ju rd ic a das contribuies do art. 149 da
C o n stitu io , in 39 Sim psio N acional IOB de D ireito Tributrio, p. 15/18).
Ele no est sozinho. A proxim ando-se da tese ora esposada, Maral Justen
Filho diz: Ao d eterm in ar a subm isso das contribuies ao regim e tributrio
(com determ inadas restries), a C onstituio confirm ou que inexiste identidade
total e rigorosa en tre as duas figuras. Se as contribuies apresentassem configu
rao precisam ente idntica aos dem ais tributos, no teriam sentido as regras dos
arts. 149 e 154. Seriam suficientes as regras sobre tributos, sem necessidade de
208 W ia d im i r N o v a e s M a r tin e z
extenso expressa s contribuies especiais, do regram ento trib u trio . Logo, as
con trib u i es especiais sujeitam -se ao regim e trib u trio , m as com d eterm inados
tem p eram en to s derivados de suas caractersticas" (C aderno de Pesquisas Tribu
trias, p. 151).
Provavelm ente, esses co n d im en to s so a independncia, antevista, m as no
reconhecida. Da afirm ar Misabel Abreu Machado Derzi: As co n trib u i es esto
su b m etid as a u m regim e constitucional p r p rio , pecu liar e diferenciado das dem ais
co n trib u i es sociais, ou de interveno n o dom n io econm ico, ou, ainda, co rp o
rativas" ( C o n trib u i es Sociais no Sistem a T ributrio, p. 69).
O utro a abrigar essas aproxim aes foi Luiz Mlega. Jos Eduardo Soares de
Melo rep ro d u z-lh e palavras: E m bora fazendo parte do captulo reservado ao Sis
tem a T ributrio N acional, no figura entre as espcies trib u trias definidas no
art. 145 da C o n stitu io F ederal (ou C F), no q ual os trib u to s, no nosso en ten d i
m ento, so apenas os im postos, as taxas e as co ntribuies de m elh o ria; e que
no so elas espcies tributrias, em bora no possam ser elas criadas ou m ajo-
radas sem a observncia de d eterm in ad o s princpios q u e regem a instituio e
m ajorao d o s trib u to s.
E conclui: N o n o s parece, p o r tu d o q u an to foi exposto, que se possa dar
com o certa a n atu reza trib u tria das co n trib u i es na C arta P oltica de 5.10.1988.
O legislador co n stitu in te t-las su b o rd in ad o a certos p rin cp io s tradicionais, que
devem ser rig orosam ente observados na in stitu io e cobrana dos tributos, no
suficiente para transform -las em tributos. Esse fato at um a indicao de q u e se
quis negar-lhe a n atureza tributria. Tam bm no parece decisiva a circunstncia
de algum as delas situarem -se no captulo reservado ao Sistem a T ributrio N acio
nal. N o haveria m esm o cam po m ais ap ro p riad o para inseri-las, j que se assem e
lh am aos trib u to s no que respeita a certas exigncias (A lgum as reflexes sobre o
regim e ju rd ico das contribuies na C arta Poltica de 1988, in D ireito T ributrio
A tual, p. 3.291).
Igualm ente co n clu iu Marco Aurlio Greco, atrib u in d o notabilidade ao art. 149.
Se ele m an d a aplicar norm as tpicas de D ireito T ributrio, se ele m an d a aplicar as
n o rm as gerais de D ireito T ributrio, se ele m anda aplicar a legalidade, se m anda
aplicar a an terio rid ad e e retroatividade, p ara as contribuies, p o rq u e elas no
esto d en tro do m bito tributrio. Se existissem , no precisaria m an d ar aplicar,
bastaria, para tu d o ficar definido, q u e houvesse u m eventual item IV n o art. 145 e
toda a sistem tica su b seq u en te estaria auto m aticam en te aplicada (Exposio no
Sem inrio da A cadem ia de D ireito T ributrio, apud Jos Eduardo Soares de Melo,
ob. c it., p . 72/73).
a) stio disciplinador: Tem-se afirm ado alhures, com algum a razo, no ser im
porLante o espao n o rm ativo em que regulado determ inado in stitu to ju rd ico , m as,
de q u alq u er form a, tam bm n o se p o d e desprezar a ordem estabelecida. A siste-
m atizao das leis, a posio dos pargrafos e as alneas, tm peso na interpretao.
A exao previdenciria estar regrada em lugar d istin to , em respeito instituio
T o m o l N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io
inconfundvel com ou tras polticas governam entais, no afasta a possibilidade de
ser in d ep en d en te. Trabalha a seu favor, e no contra. Alis, o ilham ento no aci
dental, pois o legislador constitucional obrigou-se a sucessivas rem isses.
C o n tem p lo u o texto n o art. 195, q uando poderia faz-lo n o caput do pargrafo
unico do art. 149 o u em suas im ediaes, m as em todo o caso, sob o C aptulo I do
T tulo VI. A p artir da realidade institucional, define a individualidade da seg u rid a
de social, no a p reten d e m esclada com o u tras polticas estatais. S intom aticam en
te, a nica h iptese de distino na C arta M agna.
Da m esm a form a disps sobre o financiam ento do servidor pblico estadual e
m un icip al ali, e no, ao contrrio, pr x im o do art. 39 e seguintes.
Gilberto Ulha Canto, Antnio Carlos Garcia de Souza e Marcello Beltro da
Fonseca u rd iram explicaes para a in existncia de um inciso IV no art. 145. Os
trs trib u to s ali elencados so de com petncia de todos os entes polticos, e as exi
gncias do art. 149 so atribuies exclusivas da U nio (e, com particularidades,
dos Estados, D istrito F ederal e dos M unicpios). Da a separao ter o u tro signi
ficado. Tal raciocnio, bem in tu d o , pressupe estar a contribuio previdenciria
contida no m en cio n ad o art. 149. Se no posta no art. 195, poderia perfeitam ente,
se trib u tria fosse, constituir-se n u m inciso IV reclam ado, ficando as contribuies
sociais in terv en cio n istas e corporativas em separado (n o art. 149).
N os idos de 1987/1988, ves Gandra da Silva Martins preconizou u m inciso
IV, d estinado a en q u a d rar a contribuio sob os auspcios dos tributos, defendendo
pessoalm ente a sua p o stu ra ju n to Assem bleia N acional C onstituinte, e encam i
n h o u proposta escrita nessa direo, m as n o logrou xito ( Sistem a Tributrio na
C on stitu io de 1988, p. 298/312).
b) no incluso no art. 149: Por sua im portncia neste escopo, o caput do art.
149 justifica reproduo:
C om pete exclusivam ente U nio in stitu ir contribuies sociais, de inter
veno no d om nio econm ico e de interesse das categorias profissionais ou eco
nm icas, com o in stru m en to de sua atuao nas respectivas reas, observado o
disposto nos arts. 146, III, e 150, e 111, e sem prejuzo do previsto no art. 195, 6Q,
relativam ente s con trib uies a que alude o dispositivo.
M uitos veem a co n tribuio previdenciria estam pada no caput do art. 149
(at p or ela, em relao ao servidor pblico, estar alu d id a no pargrafo nico). O
incio da orao, no p lural, e sua seqncia, enum erada n o singular, evidenciam
no estar referindo-se a trs entidades e, sim , a gnero (co ntribuies sociais) e
duas espcies (de interv enincia n o dom n io econm ico e de interesse profissional
e patronal). Se estivesse, o encam in h am en to seguinte no seria in teiram en te pre
ju d icad o em razo das rem isses operadas.
Alm da in terp retao literal, im p o rtan te co n sid erar a referncia ao art. 195,
6g. Se as previdencirias l estivessem contem pladas, dispensaria referncia (a
regra assenta-se no T tulo VIII); elas s valem para as outras duas.
C urso de D ir h io P r e v id e n c i r io
210 W /id im i r N o v a e s M a r l i n e z
P or fora da m eno feita pelo dispositivo ao art. 146, III, Gilberto Ulha
Canto, Antnio Carlos Garcia de Souza e Marcello Beltro da Fonseca convergem :
A C o n stitu io F ed eral de 5 .1 0 .8 8 tro u x e de n o v o para o m b ito do Sistem a Tri
b u trio N acio n al to d os os tipos e espcies de co n trib u i e s co n h ecid as, ao dizer:
e re p ro d u ze m o caput do art. 149 ( C aderno de P esquisas T rib u tria s, p. 3 6 ).
A p ar da desnecessidade de aluso a dispositivo to prxim o na C arta M agna,
vlido para to d o s os trib u to s, o art. 149 no hospeda a co n trib u io previdenciria
(concluso d eflu en te de in terpretao gram atical e sistem tica, e p o r estar regu
lada in stitu cio n alm en te, e no de passagem , no art. 195). N a verdade, ele reclam a
n orm as gerais exacionais, no necessariam ente tributrias, para as contribuies
interv en cio n istas e corporativas. C onfirm ando-se as regras particulares da c o n tri
b u io previdenciria, conform e o art. 240 (Ficam ressalvadas do disposto no art.
195 as atu ais co n trib uies com pulsrias dos em pregadores sobre a folha de sal
rios, d estinadas s entidades privadas de servio social e de form ao profissional
vinculadas ao sistem a sindical).
Eduardo Bottallo pressente assim: N a m edida em q u e as su b m eteu ao im p
rio das n o rm as gerais (C ontribuies Sociais Q uestes P olm icas, p. 12).
C on sag ran d o a expresso e, alis, cu id an d o da m atria, era a hora de t-la citado.
Mas, se o fizesse, n em por isso seria trib u tria (a topografia n o im p o rtan te etc.).
No m en cio n ando o art. 195 e, p o r isso, no deix an d o m u ito claro o seu
p en sam en to , Hugo de Brito Machado ( C aderno de Pesquisas T ributrias, n. 15,
p. 44/45) p o n tu a: E stabeleceu, ainda, o art. 149 da C o nstituio F ederal que na
in stitu io das co n tribuies sociais devem ser observadas as n o rm as gerais de
D ireito T ributrio e os princpios da legalidade e da anterioridade, ressalvando,
q u an to a este ltim o , a regra especial p ertin en te s co n tribuies de seguridade
social. D iante da vigente C onstituio, p o rtan to , podem os co n ceitu ar a c o n trib u i
o social com o espcie de tributo com finalidade co n stitu cio n alm en te definida,
a saber, in terv en o no dom nio econm ico, interesses de categorias profissionais
o u econm icas e seguridade social (grifos nossos).
O legislador ali no quis fixar a com petncia da U nio para disciplinar a p re
vidncia social; p referiu faz-lo no art. 22, XXIII e no art. 24, XII. N a verdade, essa
regra deveria estar no T tulo III, C aptulo II Da Unio (arts. 20 e 24), e a do
pargrafo n ico , no C apitulo III Dos Estados Federados (arts. 25 e 28), C aptulo
IV Dos Municpios (arts. 29 e 31) e no C aptulo V Do Distrito Federal (art. 32).
Alm de p ro p iciar o ncleo da disciplina, im p o rtan te aclarar cada um a das
rem isses feitas, pois, para as dem ais exaes, no houve necessidade dessa trans-
lao vinculada.
A p artir do art. 147, a C arta M agna co n d u z a com petncia e, de passagem ,
indica o pap el da exao atribuda U nio: ser in stru m en to de sua atuao nas
respectivas reas. O u seja, dessa form a, o E stado intervm no dom n io econm ico
(m eios financeiros para os terceiros) e desenvolve o interesse de categorias p ro
fissionais e econm icas (disponibilidades para os rgos classistas). N ote-se: atri
C u r s o d f. D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o N o e s d e D i r e it o P r e v i d e n c i r i o 211
buies particulares, d istin tas dos tributos, um a vez geridas pela iniciativa privada
(in terv en cio n istas e corporativas).
Eventual dvida sobre essa interpretao desfaz-se com a leitura de texto
com igual ditam e da C onstituio F ederal de 1969, no art. 21, 2e: A U nio pode
instituir: I co ntribuies, nos term os do item I deste artigo, tendo em vista in
terveno no dom nio econm ico e interesse da previdncia social ou de categorias
profissionais (grifos nossos).
No se olvidando serem duas exigncias sociais no previdencirias, sope
sem -se as diferentes rem isses.
A firm ar no estar a contribuio previdenciria albergada no art. 149 signi
fica, corolariam ente, desabrig-la do m anto p ro teto r das norm as gerais exacionais
(art. 146, III), do p rin cpio da legalidade (art. 150, I) e dos princpios da an terio
ridade e anualidade?
A parentem ente, no. As norm as gerais, ditas tributrias no texto co n stitu cio
nal, para as quais reclam ada lei com plem entar, so preceitos exacionais e, q u a n
do elaboradas, disso dever lem brar-se o legislador com plem entar, referir-se-o s
con trib u i es no dispostas no art. 195. O m esm o vale para a legalidade (art. 5e,
11). R eferentem ente anualidade e anterioridade, o tem a est cuidado particu lar
m ente (art. 195, 6).
I) art. 146, III O texto m encionado reclam a lei com plem entar para a fixao
de n o rm as gerais sobre os assuntos indicados. Exige para os trib u to s e, saliente-se,
tam bm para esses no trib u to s (sociais, porm no previdencirios).
Para a p re v id n cia social, o p receito eq u iv ale n te est g en e ricam e n te no
caput do art. 195 (disp ensando lei com plem entar) e no 4 Q, exigindo (ou no) lei
com plem entar. O u no, p o rq u e a lei com plem entar prevista p ara n o rm as gerais
exacionais e no especificam ente para co n trib u i es novas (ex vi do art. 195, 4 Q).
Mas, claro, tais p o stu lad o s gerais exacionais, ainda no elaborados, podero assim
preceituar.
A du p licid ad e de regras, a p rim eira p o r rem isso e a segunda p o r instituio,
s tem sen tid o lgico se pretende regulam entar diferentem ente. T ributria fosse
suficiente, no haveria necessidade de as previdencirias e no previdencirias (in
tervencionistas e corporativas) serem tratadas em particular.
II) art. 150, I e III, a/b No prim eiro inciso do art. 150, firm a-se o princpio
da legalidade. O briga repetio: o legislador co n stitu in te im pede decretos ou p o r
tarias in stitu in d o co n tribuies sindicais ou para os terceiros (SESC, SES1, SENAC,
SENAI, SEN AR, SENAT, SEST etc.). N o os deseja para trib u to s e, faz distino,
para essas duas con trib u ies sociais.
No inciso III, a, reclam a a anterioridade. No inciso III, b, exige a anualidade.
Para a previdncia social, a regra est no art. 195, 69, no qual ajuza sobre
a trim estralidade.
N o despreza a legalidade para a previdncia social. Isso est clarssim o no
pargrafo nico do art. 194, no caput do art. 195, no 4 Q, 6e e 79.
III) art. 195, 6 a O in fin e do caput do art. 149 conduz certa dvida ( e
sem prejuzo do previsto no art. f9 5 , 65, relativam ente s co n trib u i es a que
alude o d isp o sitiv o ). N um a prim eira leitura, p reten d e o aproveitam ento do p rin
cpio da trim estralid ade para as duas exaes consideradas e o p r p rio preceito
m en cio n ad o n u n ca seria para as previdencirias, pois, para estas, precisam ente o
5 dispe.
A incerteza diz respeito ao preceito referido, ele fala das duas espcies ou da
previdenciria? C om o dito, esta ltim a no pode ser porque regrado o assunto no
p r p rio art. 195, 6 e. P ortanto, s restam as in terv en cio n istas e corporativas. O
dispositivo seria esta prescrio e, nesse sentido a redao, reconhea-se, no boa.
C o n tin u a n d o e, agora, sem rem isses, diz o pargrafo nico: Os E stados, o
D istrito F ederal e os M unicpios podero in stitu ir contribuio, cobrada de seus
servidores, para o custeio, em benefcio destes, de sistem as de previdncia e assis
tncia social.
O co m an d o abre exceo com petncia da U nio e au to riza os dem ais entes
polticos, em razo do pacto federativo, a criar contribuio p ara a previdncia
e assistncia social prprias. Em bora tenha estipulado benefcios para todos os
servidores p blicos no art. 40, esqueceu-se de au to rizar a U nio a m o n tar a sua
p r p ria p ro teo social, em relao aos servidores federais, obrigando a E m enda
C on stitu cio n al n. 3/1993 a sedi-la no art. 40, 6 e.
Em razo da ausncia de rem isses, com o faz o caput, dispensar lei com ple
m entar, arro star o p rincpio da legalidade, anterio ridade e anu alid ad e seria inter
pretao co n d u cen te a absurdo, pelo m enos em relao legalidade, princpio
m aior estatudo no seu art. 5, II. Exegese m elh o r reclam a tam bm esses ditam es
q u an to aos Estados, D istrito F ederal e M unicpios, em decorrncia da su b o rd in a
o do pargrafo n ico ao caput. Se isso no for suficiente, seguram ente as norm as
gerais exacionais, previstas no art. 146, III, cuidaro dessas instituies.
A C o n stitu io F ederal versa aqui apenas a contribuio, e no a entidade
securitria, pois esta ltim a com parece estaqueada no art. 23, II (U nio, Estados,
D istrito Federal e M unicpios), arl. 24, Xll (U nio, Estados e D istrito Federal) e
art. 30, VII (M unicpios),
D epois de re p ro d u zir o 6e do art. 195 e o caput do art. 149, Tves Gandra da
Silva Martins afirma: Dessa m aneira, ambos reiteram que a natu reza jurdica das
co n trib u i es sociais de trib u to , estando, em face do sistem a, o legislador, apenas
obrigado em seguir o princpio da an terio rid ad e expresso, no art. 150, inciso III,
letra b, com o seguinte discurso: ( C ontribuies D estinadas ao C usteio da Segu
ridade Social, in Revista de D ireito Tributrio n. 49, p. 110), e repete o art. 150,111
(grifos no original).
Q ual a causa da reiterao? O 6e com ando especfico m odificador da
regra geral do caput do art. 195 (princpio da trim estralidade) e nada mais; m as, se
C urso s e D ir e it o P r e v id e n c i r io
se quiser, diferenciando-se dos tributos, fixa regra prpria. No art. 149, inexiste
co n trib u io previdenciria. Teria incidido no equvoco de outros, de antever trs
lipos de co n trib u i es sociais ali ( Im posto sobre a renda e proventos de qualquer
n atu re za, in C aderno de Pesquisas Tributrias, vol. 11, p. 269).
A distintiva trib u tria o u previdenciria aparecer em u m sem -nm ero de leis
federais aparen tem en te no tem a m en o r im portncia. C ontudo, para o Suprem o
Tribunal Federal, isso foi significativo: Esto sujeitos fiscalizao trib u tria ou
previdenciria q u aisq u er livros com erciais, lim itado o exam e aos p ontos objeto da
investigao (Sm ula STF n. 439).
c) vantagem: A acidentalidade ou a o p o rtu n id ad e antecipadas encontram ha
bitat no art. 150, 6Q, e tm agora a ocasio de serem verificadas. Diz esse texto:
Q ualq u er subsdio ou iseno, reduo de base de clculo, concesso de crdi
to presum ido, anistia ou rem isso, relativos a impostos, taxas ou contribuies, s
poder ser concedido m ediante lei especfica, federal, estadual ou m unicipal, que
regule exclusivam ente as m atrias acim a enum eradas ou o co rresp o n d en te tributo
ou contribuio, sem prejuzo do disposto no art. 155, 2a, XII, g (grifos nossos).
vista do rol do arl. 145, I/lll, as expresses im postos, taxas ou co n trib u i
es tm de ser en tendidas com o referentes a tributos. Ressalta no co n fu n d ir
co n trib u io de m elb o ria com contribuio social; alis, em sofrvel tcnica legis
lativa, no qualificou n en h u m a das duas.
N a lu ralm en te, o p receitu ad o im pe o alcance da legalidade. B enefcios fis
cais em exaes s p o d em ser em p re en d id o s m ed ian te lei. N os dois casos, h
dim in u io do errio p b lico e d istino q u a n to aos co n trib u in te s, m otivo pelo
qual o assu n to deve ser c u id ad o em lei co m p le m e n ta r (referncia ao art. 155,
2, XII, g). N esse sen tid o , d o u trin a ria m e n te , n o rm a ex acio n al un iv ersal, co
m u m a to d as as exigncias, d isp en san d o claram en te a discrim in ao operada,
pois, n o s dois d o m n io s, existem situaes anlogas: sem em bargo de no c o in
cid entes, os c o n trib u in te s da P revidncia Social so p ra tic am en te os m esm os dos
trib u to s federais.
Q u an d o da su b stituio, p o r via de E m enda C onstitucional, da verso o ri
ginal de 1988 p o r esta, o co n stitu in te m anteve as palavras designativas das duas
exaes.
M otivado pela diviso sistem icam ente procedida, tendo em outras o p o rtu n i
dades separado as duas exaes, se o co n stitu in te no distinguisse, perm itiria ao
rgo gestor p ro m o v er vantagens a seu talante, e ele no deseja isso, em razo do
bem tutelado. Logo, a m eno no acidental, m as absolutam ente necessria e
distintiva.
d) responsabilidade fiscal: Diz o art. 150, 7Q: A lei p o d er atrib u ir ao sujeito
passivo de obrigao trib u tria a condio de responsvel pelo pagam ento de im
posto ou contribuio, cujo fato gerador deva ocorrer posteriorm ente, assegurada a
im ediata e preferencial restituio da quantia paga, caso no se realize o fato gera
d o r p resu m id o (grifo nosso).
N esta redao, to precria qu an to o u tras, no qualificando os vocbulos,
tu d o leva a crer estar pen san d o , exceo das taxas, apenas nos trib u to s e, assim ,
no elegeu a m odalidade para a contribuio securitria. Tendo u sado a palavra
im p o sto todo o tem po com seu co n te d o real, aqui ela no significa tributo, e,
nesse caso, a co n trib u io seria a social.
e) imunidade fiscal: Na Seo II Das Limitaes do Poder de Tributar, o art.
150, VI, restrin g e a ao exproprialria e procedim entos dos entes polticos, ve
d an d o a in stitu io de im postos sobre: c) patrim nio, renda o u servios dos par
tidos polticos, inclusive suas fundaes, das entidades sindicais dos trabalhadores,
das instituies de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos, aten d id o s os
req u isito s da lei" (grifos nossos).
Salta vista significar, p o r exem plo, os sujeitos m encionados no estarem
su b m etid o s ao Im posto de Renda. Se a contribuio previdenciria fosse im posto
sob esse ttu lo , estariam obrigadas as entidades beneficentes de assistncia social,
desde a Lei n. 3.577/1959, im unes da parte patronal.
No art. 195, 7e, m al u san d o a palavra isen tas, diz a C onstituio Federal:
So isentas de co n trib uio para a seguridade social as entidades beneficentes de
assistncia social q u e atendam s exigncias estabelecidas em lei.
Q u e r dizer, se no foi repetitivo (e n o foi), obrigou-se a esclarecer a regra a n
terio r e aplic-la n a rbita securitria. Poderia faz-lo, com o o fez, frequentem ente,
p o r rem isso, aqui provavelm ente su b m etid o a lobby, o co n stitu in te, no dando azo
dvida, rep etiu a dose.
f ) proteo microempresa: C uidando da ateno s m icroem presas, p o r parte
dos entes polticos, im pe o art. 179 tratam en to ju rd ic o diferenciado, visando
a incentiv-las pela sim plificao de suas obrigaes ad m inistrativas, tributrias,
previdencirias e creditcias, ou pela elim inao ou reduo destas p o r m eio de lei
(grifos nossos).
A redao in teiram en te sem elhante anterior, apenas cuida de o u tras pes
soas. L exigia lei para beneficiar, aqui pede norm a legal p ara sim plificar, reduzir
ou elim in ar obrigaes form ais, valendo as m esm as observaes e concluses. O
creditcias no p o d e ser dispensado; nada tem a ver com as exacionais, m as a
presena d as d u as im portante.
g) aparentes indistines: Em dois m om entos, parece no se perceber a d istin
o: nos arts. 6 f , 1Q, II, b, e 173, f g, da Lei Maior.
I) art. 61, 1 II, b Ao fixar a iniciativa privativa do P residente da R ep
blica, o art. 61, l fi, II, b, dita: organizao adm inistrativa e ju d iciria, m atria
tributria e o ram en tria, servios pblicos e pessoal da adm inistrao dos Terri
t rio s (grifo nosso).
N o alude especificam ente m atria previdenciria, retiran d o a exclusividade
do P residente da Repblica. Assim , ele p o d e en c am in h ar Projeto e Lei e tam bm
o C ongresso N acional.
II) art. 173, 1 Diz o art. 173, 1: A lei estabelecer o eslatuto ju r
dico da em presa pblica, da sociedade de econom ia m ista e de suas subsidirias
que explorem atividade econm ica de p roduo ou com ercializao de bens ou de
prestao de servios, d isp o n d o sobre:
O d isposto no art. 227, 3, II, no qual a C arta M agna alude garantia de
direitos prev id en cirio s e trab a lh istas, torna difcil in clu ir as obrigaes previ-
denciras nas trabalhistas. De m odo geral, as em presas privadas (elem ento pr-
-ju rd ico in stitu cio n al e o riginrio da h ist ria) p o r exceo do universo do
servio publico, ex clu do do Regim e Geral de P revidncia Social esto su b m e
tidas ao T tulo VIII. Ip sofacto, axom aticam ente, regim e ju rd ic o previdencirio
este. No d eix an d o m argem dvida, o legislador co n stitu in te resolveu estipular
claram ente serem da iniciativa privada tam bm as obrigaes trabalhistas (CLT)
e trib u trias (C T N ).
h) precedncia do custeio: O 59 do art. 195 co n stitu i exem plo de regra tpica
da previdncia social. F ornece caracterstica essencial da tcnica protetiva.
Ele reza; N e n h u m benefcio ou servio da seguridade social poder ser cria
do, m ajorado ou estendido sem a co rresp o n d en te fonte de custeio to ta l.
E m bora o ttulo do p rincpio seja precedncia do custeio, o art. 195, 5e, diz
respeito s prestaes: custeio atividade-m eio, e benefcio, atividade-fim .
A elevao da n o rm a legal ao patam ar co n stitu cio n al historicam ente consti
tuiu vedao econm ico-financeira de o legislador ordinrio afoito criar direitos
sem proviso de recursos. Porm , contem plada no ord en am en to constitucional,
significa ju rid icam en te mais. Ter de ser dito com as m esm as palavras, m as o
e n ten d im en to diferente: obsta novas prestaes sem fontes prprias, porque
o governo federal no deseja co n statar dficit e ter de su p rir insuficincias or
am entrias. Isto , no q u er financiar essa poltica estatal, preferindo atrib u ir o
encargo sociedade e aos interessados, particularm ente considerados. Em nenhum
m om ento, co ndiciona os servios difusos oferecidos realizao da receita trib u
tria. Pode at faz-lo, e frequentem ente o faz, oprim ido pela realidade oram en-
trio-fiscal (d im in u in d o o desenvolvim ento da econom ia e o financiam ento do
fu tu ro ), m as no ju rid icam ente.
i) principio da trimestralidade: Dita o art. 195, 6Q: As contribuies sociais
de que trata este artigo s podero ser exigidas aps decorridos noventa dias da
data da publicao da lei que as houver institudo ou m odificado, no se lhes apli
cando o disposto no art. 150, III, b.
C ircunstancialm ente, a anualidade e a anterioridade podem im por n u s em
brevssim o prazo (v. g., D ecreto-lei n. 2.318, de 30.12.1986). C on trarian d o a von
tade do co n stitu in te ou legislador, so in stitu to s consagrados em Direito T ribut
rio com o defesas do co n trib u in te. A costando-se especificidade e necessidade da
previdncia social, o prazo m enor ainda, de 90 dias.
C urso p f D ir e it o P r f v i d f n c i Ar io
j) diviso oramentria: I) art. 165, 5 III C riando u m Estado previden
cirio d en tro d o E stado poltico, o legislador co n stitu in te no co n fu n d e as fontes
oram entrias e deseja as gerais, ditas fiscais (inciso I), separadas das securitrias
(inciso III).
II) art. 165, 6 g Por outro lado, dita: O projeto de lei oram entria ser
aco m p an h ad o de d em onstrativo regionalizado do efeito, sobre as receitas e despe
sas, d eco rren te de isenes, anistias, rem isses, subsdios e benefcios de natureza
financeira, tributria e creditcia (grifo nosso).
A essncia do texto revela estar se referindo exclusivam ente ao oram ento
fiscal, assim ilando-se a ausncia da distintiva. Isso dito no ob stan te o 6 S, no
qual, q u eren d o , ex cluiu o o ram ento securitrio, e o 8Q tam bm n o faz d istin
o, pois, p o r seu texto, possvel co n clu ir estar se referindo apenas ao oram ento
fiscal.
k) o Ttulo VIII: C onform e o alegado, o T tulo VIII Da Ordem Social deveria
descrever um sistem a prprio. E assim .
Seu fronlispcio (A ordem social tem com o base o p rim ad o do trabalho, e
com o objetivo o bem -estar e a ju stia sociais) adota a proteo social com o escopo
da organizao dos h om ens, su p lan tan d o outras polticas estatais. Pela seqncia
do s in stitu to s jurdicos desenvolvidos, os objetivos sero atingidos pela seguridade
social (arts. 194 e 204).
A diviso do Sistem a Exacional N acional referente co n trib u io social pode
ser facilm ente antevista em vrias determ inaes: a) equidade na participao; b)
diversidade do financiam ento (diversas fontes); c) contribuio p o r parte da so
ciedade, de form a direta (entes polticos) e indireta (certos indivduos e a coleti
vidade); d) sob o p rim ado da legalidade (referncia lei no caput do art. 195); e)
recursos das em presas, dos trabalhadores e dos concursos de prognsticos.
C om regras tpicas da tcnica protetiva: 0 diviso oram entria dos entes
p olticos ( 1Q e 2e); g) preservao da regularidade de situao dos c o n trib u in
tes ( 3); h) possibilidade de am pliao dos recursos ( 4 Q); i) novos benefcios
m ediante fontes p r p rias ( 5e); j) antecipao da exigibilidade em relao a n u
alidade ( 6g); e k) iseno para atividades particulares parceiras com o esforo do
Estado ( 7a).
Q uase todas so regras prprias do in stru m en tal protetivo, perfeitam ente dis-
tn g u id o de o u tras aes estatais.
247. D estinao d o s re cu rso s Poder-se- tom ar o art. 4g do CTN com o
n o rm a de superdireito: A natureza ju rd ic a especfica do trib u to determ inada
pelo fato gerador da respectiva obrigao, sendo irrelevantes para qualific-la: 1
a den o m in ao e dem ais caractersticas form ais adotadas pela lei; II a destinao
legal do p ro d u to da sua arrecadao.
Luciano da Silva Amaro lem bra essa particularidade: A C onstituio Fe
deral caracteriza as co ntribuies sociais pela sua destinao, vale dizer, so in-
T o m o I N o e s d e D ir e ito P r e v i d e n c i r i o
gressos necessariam ente direcionados a in stru m en tar (ou financiar) a atuao da
U nio (ou de entes polticos, na especfica situao prevista no pargrafo nico do
art. 42), no setor da ordem social (Im posto sobre a renda e proventos de q u alq u er
naLureza, in C aderno de Pesquisas Tributrias, vol. 11, p. 269).
A ntes da EC n. 42/2003, dizia o art. 167, IV, vedar a vinculao de receita de
impostos a rgo, fundo ou despesa, ressalvadas a repartio do p ro d u to da arre
cadao dos mposos a que se referem os arts, 158 e 159, a destinao de recursos
para m an u ten o e desenvolvim ento do ensino, com o determ inado pelo art. 212,
e a prestao de garantias s operaes de crdito p o r antecipao de receita, pre
vistas no art. 165, 8 a, bem assim o disposto no 4 S deste artigo (grifos nossos).
Segundo Augusto Becker, o sucedido antes (pr-jurdico) e depois (da arreca
dao) no interessa definio do tributo.
A inexistncia de proibio igual para a contribuio social sinaliza para a
diferena.
Jos Eduardo Soares de Melo ps em dvida a validade desse ditam e ( C o n tri
buies Sociais no Sistem a T ributrio, p. 30/36).
Para Marco Aurlio Greco, reproduzido p o r Jos Eduardo Soares de Melo (ob.
cit., p. 3 5 ), o critrio do art. 4 a do CTN pode ser adequado para os trib u to s m as
para as con trib u i es o contrrio. Para as contribuies o destino da arrecadao
um elem ento essencial definio da figura. Se a razo de ser da contribuio
perten cer a um d eterm inado grupo, e pagar em solidariedade ao g rupo, o destino
da arrecadao elem ento essencial. Se no h arrecadao vinculada ao grupo,
aqui no contribuio. outra coisa.
C onclui Jos Eduardo Soares de Melo: Essas consideraes d em o n stram que
as co n trib u i es destinadas ao custeio da seguridade social s podem revestir a
natureza de au tnticas contribuies se a respectiva lei in stitu id o ra contiver ex
pressam ente o destino dos respectivos valores (ob. cit., p. 35).
248. N a tu reza econm ico-financeira A natureza da contribuio previ-
denciria ato rm en ta os estudiosos h longos anos. No exterior, essa preocupao
no foi m en o r e, em razo do sistem a positivo p raticam ente un ifo rm e nos pases
europeus, acabou prevalecendo a teoria publicista, trib u tria ou parafiscal, esta
ltim a palavra m eio dmod u ltim am ente.
No Brasil, a n u clearidade econm ico-financeira e o significado social de seu
m ago ju rd ico despertaram interesse, prin cip alm en te a p artir do advento do C
digo Tributrio N acional (Lei n. 5.172/1966) e a definio genrica do art. 3 e:
Tributo toda prestao pecuniria com pulsria, em m oeda ou cujo valor nela se
possa exprim ir, que no constitua sano de ato ilcito, in stitu d a em lei e cobrada
m ediante atividade adm inistrativa plen am en te vin cu lad a.
Os em baraos tcnicos na busca da intim idade do aporte securitrio espraia
ram -se a partir do d esd o b ram en to do texto co n stitu cio n al sinaliza a dessem e
lhana e no a id en tidade com os trib u to s, desde a E m enda C onstitucional n.
8/1977 , m as os m onografistas po u co se detiveram na previdncia social p ro p ria
m ente dita, em que jacen tes o fato gerador (eleito, p o r m uitos, o p rim eiro in d ica
dor) e o destin o p reviam ente vinculado, seu papel de tcnica de proteo social,
sua p ersonalidade diferente e propriedade, bem com o suas relaes com o Estado
e, p rin cip alm en te, sua especialidade.
H m u ito tem po tal natu reza indagada p o r constitucionalistas, tributaristas,
econom istas, financistas, contabilistas e previdenciaristas, no cam po especulativo
das ideias. No curso de dcadas, ter o m odelo securitrio evoludo significativa
m ente co n trib u iu para agravar os percalos. Surgiram , em conseqncia, vrios
pen sam en to s, classificveis em teorias, teses, pontos de vista e at sim ples o p in i
es, agrupveis em du as linhas bsicas: a) publicistas ou tributrias; b) privatistas
ou previdencirias. Inexiste in medio virtus est.
M uitos, referindo-se ao tem a, en passant, diante da m o n u m en talid ad e da tarefa,
p referiram acostar-se reflexo de renom ados m estres, s vezes, lim itando-se a
m en cio n ar o nom e da au to rid ad e com o argum ento.
Jos Afonso da Silva ( N atureza Ju rd ica das C ontribuies de P revidncia So
cial, in Rev. LTr n. 43/304), Antnio Carlos Arajo de Oliveira (N atureza Jurdica
das C o n trib u i es de Previdncia Social, in Rev. LTr n. 43/304), Ocavio Bueno
Magano ( L in eam entos de In fo rtu n stica, p. 98/106), Am auri Mascaro Nascimento
( C om pndio de D ireito do Trabalho, p. 709/13), Agosinho Tffoli Tavolaro ( N a
tureza Ju rd ica das C ontribuies Sociais, in Rev. LTr n. 45-1/44) resum iram as
variadas idealizaes e agruparam os conflitos nelas jacentes.
E ntre n s m ajoritria a corrente trib u tarista ou publicista, em bora tenha
d im in u d o acen tu ad am en te esse realce, a p artir de 5.10.1988. E ntre outros, Hugo
de Brito Machado (C urso de D ireito do T rabalho, p. 18/ 20), Geraldo Ataliba (A
situao atual da parafiscalidade no D ireito T ributrio), Ilves J. de M iranda (C ur
so E xposilivo de D ireito T ributrio, p. 175), Fbio Leopoldo de Oliveira (D ireito
T ributrio B rasileiro, p. 67/78), Rubens Gomes de Souza ( A Previdncia Social e
os M u n icp io s, in Revista de D ireito A dm inistrativo, vol. 115, p. 84), Carlos M
rio da Silva Velloso ( A decadncia e a prescrio do crdito trib u t rio , in Revista
de D ireito A dm inistrativo, vols. 9/10, p. 181), Marco Aurlio Greco ( A cham ada
co n trib u io p rev id en ciria, in Revista de D ireito P blico, vol. 19, p. 385), C lau
dete Aparecida Cardoso ( D ireito do T rabalho E studos sobre parafiscalidade,
p. 114), Bernardo Ribeiro de Moraes ( Sistem a T ributrio da C o n stitu io d e 1969,
p. 231), Miguel Reale (Aplicao da C onstituio de 1988, p. 97), Yoshiaki Ichihara
( D ireito T ributrio na N ova C o n stitu io , p. 167/69), Sergio Pinto M artins ( Di
reito da Seguridade Social, p. 60), Ives Gandra da Silva Martins ( Sistem a tri
b u trio n a C o n stitu io de 1988), Paulo Jos Leite Farias (Regim e Ju rd ico das
C o n trib u i es P revidencirias, in RPS n. 180/93), Aliom ar Baleeiro ( D ireito Tri
b u t rio , p. 64) e Fbio Fanucchi (C urso de D ireito T ributrio B rasileiro, p. 176).
No exterior, a lista igualm ente extensa, iniciada, nos anos 30, q u an d o Lui-
gi de Litala (D iritto delle A ssicurazione Sociali, p. 51) op to u pela prestao de
T o m o N o e s d e D i r e i t o P r e v id e n c i r io
direito pblico. So citados Efrn Borrajo Dacruz ( E stdios Ju rd ico s de Previsin
Social, p. 75), Jesus Clarke Perez (La N ocin Jurdico-L aboral dei Salario y su
R epercusin en el D erecho de la Seguridad Social), Srgio Francisco de La Garza
(La N aturaleza Ju rd ica de las C uotas de S eguridad Social en el D erecho M exica
n o , p. 101), Luiz A. Mijares Ulloa (N ociones de la Seguridad Social), Patrcio
Novoa Fuenzalida ( D erecho de la Seguridad Social, p. 170/80) e JuanJos Etala
(D erecho dc la S eguridad Social, p. 377/93).
Ludovico Barassi e M attia Persiani veem na contribuio previdenciria exi
gncia trib u tria e nada mais. Provavelm ente, raciocinaram em funo da organi
zao ju rd ic a de suas ptrias.
Jos Manuel Alm ansa Pastor salienta essas posies clssicas (D erecho de la
Seguridad Social, p. 421/424). Para ele, os obstculos reduzem -se a d eterm in ar a
espcie tributria: ingresso pblico especial, para Ludovico Barassi, e im posto co
m um , no ver de M attia Persiani e Efrn Borrajo D acruzTaxa, para Antigno D onatti,
Bruno Gorini e Henrique Serrado Guirardo.
Segundo Levi Sandri, Cataldi e A zza riti, citados p o r Alm ansa Pastor, co n tri
buio especial. Para Carlos Lega, Paul Durand, Ucellay e Fernando Vicente Arch
Domingo, exao parafiscal.
O g rupo dos o p o n en tes taxa considervel: Srgio Francisco de Larza (La
N aturaleza Ju rd ica de las C uotas de Seguridad Social en el D erecho M exicano,
p. 10), Jorge I. A guillar ( Las C uotas dei Seguro Social), Javier Moreno Padilla
(En to rn o de la N aturaleza Jurdico-T ributaria de las cuotas dei Seguro Social, in
Revista de D erecho F inanciero y de H acienda Pblica, p. 1 235/54), Emlio Marfain
Manautou ( C apital co n stitutivo com o C rdito Fiscal) e Adolfo Carreteiro (D ere
cho F in an ciero ).
Jorge I. Aguillar, Javier Moreno Padilla, Rubens Aguirre Pagbum, Ramn Valdes
Costa, Carmos M. Giuliani Fonrouge e o u tro s concordam em ser im posto.
Escola em particular, p o r ns acolhida, deve ser ressaltada, a da noo de
salrio: inicia-se com Thunen e Sismortii. C oncebem a contribuio previdenciria
com o m odalidade salarial: G onzalez Posada, G ranizo Y. Gonzalez, J. Perez Lenero,
Jordana de Pozas, Severino A znar, Francesco Santoro-Passarelli, alm de Troclet e
Viatte.
Flix Pippi o m aior p ro p u g n a d o r da teoria do salrio social ( La n o tio n de
salaire social, p. 236). Sua im aginao singela: alm da direta e ho d iern am en te
retributiva, histo ricam ente a rem unerao dos trabalhadores evoluiu e adq u iriu
um com p o n en te social, diferindo-se no tem po. Nesse elem ento coletivo, a p ro te
o social.
Jesus C larke Peres esm iuou o conceito de salrio social. C onsiderou-o, no
D ireito do Trabalho, um desvio da teoria ju rd ic a do salrio, e, no D ireito Previ
dencirio, resultado da influncia do D ireito Econm ico. C itou Santoro-Passarelli,
para quem a cotizao salrio previdencirio.
Jenao Corrado e Carlos Lega acom panham Santoro-Passarelli. Paul Durand v
no salrio, a p ar da correspondncia sinalagm tica com o co n trato de trabalho, um
elem ento social. E. Schueller, Simone David, Ricardo Del Giudice, Antnio Perpina
Rodrigues opem -se ao tran sp o rte do D ireito E conm ico para o D ireito do Traba
lho, prom ovido p or Flix Pippi.
A nosso ver, n a lin h a de pen sam en to deste ltim o, q u an d o a pessoa ju rd ic a ou
fsica retrib u i os servios prestados pelo trab alh ad o r e lhe desconta parte do valor
(co n trib u io p rev idenciria), essa im p o rtn cia no auferida co n co m itan tem en te
com o labor, d evendo ser socialm ente auferida qu an d o a lei ju lg ar conveniente
su a proteo. Em rigor, tam bm a parte patronal pode assim ser considerada; por
ocasio da in stitu io da previdncia social, a em presa repassou a obrigao ao
consum idor. Q u em arca com ela a sociedade.
So duas rubricas destacadas: um a, destinada subsistncia hodierna, e outra,
m anuteno futura, quando presente a contingncia protegvel. A prim eira, repas
sada diretam ente ao trabalhador (origem da instituio salrio com o contraprestao
por servios prestados); a segunda, a ele socialm ente canalizada m ediante procedi
m entos tpicos, e conform e os seus critrios de cobertura (m utualism o). Em bora no
sejam essas exatam ente as instituies com evidente carter de seguro e poupana.
Isso tan to vale para o sub o rd in ad o q u an to para os co n trib u in tes individuais,
pois a colizao destes dim inuio dos rend im en to s auferidos de pessoas fsicas
ou ju rdicas. Q uem vive de ingressos e no do trabalho, est igualm ente e n q u a
drado, pois s o esforo do hom em justifica o p atrim nio. N esse sentido, no
im p o rtan te a o b rigatoriedade e, p o r conseguinte, includo o facultativo.
Em sum a, a co n tribuio previdenciria frao rem u n erat ria devida ao tra
balhador, socialm ente diferida para m o m en to ideal, escolhido pela lei, com vistas
proteo. O m ecanism o de desconto ou cotizao individualizada, o recolhim ento
aos cofres do rgo gestor e seu retorno, na form a de benefcios em potencial (as
pecto do seguro) ou efetivados (aspecto da po u p an a), sem correiatividade com o
valor ap o rtad o , no lhe su b trai essa nuclearidade. Todo o tem po pertence ao segu
rado e, com o tal, no pode ser tributo. O E stado no p o d e dispor dele livrem ente
da m esm a form a com o opera com as exaes tributrias.
L em brando os servios, no s os postos disposio do pblico, com o os
p rev idencirios oferecidos im an en tem en te clientela, nem p o r isso a parte d e d u
zida do salrio d estinada ao Im posto de Renda, p. ex., se co n fu n d e com a previ
d enciria. Os d estin atrios no so os m esm os (em bora m u ito prxim os os dois
crculos co n cn trico s).
E m bora cientificam ente desprezada, h nisso tu d o u m pouco de conveno
d esenvolvida no cu rso dos tem pos... . Q uando com eou a discusso, as entidades
financeiro-jurdicas estavam sedim entadas no esprito das pessoas. Agora, busca-se
sistem atizao do j assente.
Q uan d o o CTN diz ser possvel definir o tribu to a p artir do fato gerador (caput
do art. 4 B), no sen d o im p o rtan te a destinao final do p ro d u to arrecadado, e ao
C urso de D ir e it o P r e v id e n c iAr jo
U
eleger o objetivo co n stitucional com o p ressuposto im portante, percebe-se no ter
m os atingido, ainda, o conceito ideal de trib u to , pois em cada caso prevalece um a
ou o u tra faceta. O fato gerador do Im posto de R enda e da contribuio social so
praticam en te iguais, mas diferente o destino dos recursos.
249. E specificidade p rev id en ciria O conceito de tributo, to caro a Geral
do Ataliba obrigao ju rd ica pecuniria, ex lege, que no se constitui em sano
de ato ilcito, cujo sujeito ativo um a pessoa pblica (ou delegao p o r lei desta) e
cujo sujeito passivo algum nessa situao posto pela vontade da lei, obedecidos
os desgnios co n stitucionais (explcitos ou im plcitos) p o r sua am plitude, m-
xim e fazendo referncia ao sujeito passivo, prope o exam e da expropriao em pre
endida pela Previdncia Social, convindo lisLar alguns de seus aspectos particulares,
com as lim itaes de espao ora im postas, a m erecer anlise inteligente e profunda.
Sob relao ju rd ica nascida da vontade pessoal, o segurado facultativo
figura im prescindvel proteo do trabalhador deflagra regras excepcionais.
Por exem plo, prazo para exerccio do direito de restituio, podendo-se o p tar pelas
civis ou previdencirias.
A quitao pode no ser exclusivam ente a do art. 32 do CTN. O peram -se o u
tras form as de pagam ento, pois a Previdncia Social conform a-se com a dao em
p agam ento, p r e s L a o de servios e deduo no valor do benefcio.
At a Lei n. 10.666/2003, no regim e da escala de salrios-base do art. 29 do
PCSS, o segurado escolhia a base de clculo. P erante o dever de contribuir, su b sis
tia o direito de faz-lo.
Referibilidade in erente ao co n trib u in te, com generalidade prpria, em todos
os casos, na previdncia, adm item -se situaes em que o segurado, em face da so
lidariedade e do m atiz securitrio, beneficiado.
O Estado obrigado a socorrer a Previdncia Social, em suas insuficincias
financeiras.
Visto o Estado ter-se assenhoreado da iniciativa e expropriado o indivduo,
im p ed in d o -o de gerir a p r p ria proteo, subsiste direito subjetivo s prestaes
previdencirias.
No se cogita de perecim enlo de direito nascente dos servios genericam ente
ofertados pelo Estado. E m bora igualm ente im prescritveis os benefcios p reviden
cirios, prescrevem m ensalidades no usufrudas a tem po.
A previdncia social pertence socialm ente aos co n trib u in tes e no sociedade
com o um todo; esta no pode dela d isp o r para outras finalidades.
Com vistas ao p reen ch im en to dos requisitos legais, a p ar do dever de co n
tribuir, su b siste o d ireito de faz-lo na previdncia social, e isso no acontece na
rbita tributria.
De regra (salvo q u ando na prtica no seja conveniente), para fazer ju s s
prestaes, o segurado tem de contribuir. Da m esm a form a, p o r fora da solida
riedade, algum pode ter direito sem ter cotizado (v. g., prestaes acidentrias).
C urso de D ir e it o P r e v i d e n c A klo
250. C o n clu s es fin ais N o esto m u ito acordes os estudiosos sobre a
busca da n atureza ju rd ica dos in stitu to s de Direito. P ublicistas alegam no haver
interesse em se d eterm in a r o m ago da contribuio previdenciria, u m a vez defi
nidas regras co n stitu cio n ais subm etedoras. E n tretan to , o argucioso desafio p erm a
nece. A C arta M agna fatalm ente no prev tudo, e indagar (e en co n trar) a essncia
m ais profunda do fenm eno torn-lo til com o in stru m en tal ju rd ic o e prtico.
Com razo Orlando Gomes: Todo in stitu to ju rd ico tem no sistem a seu lugar
p r prio. E n co n tr-lo determ inar-lhe a natureza. A localizao (sedes materiae)
ajuda a com p reen so das regras ag ru p ad as. E, tam bm , Jos de Oliveira Ascenso:
A d eterm inao da natu reza jurdica passa ento a ser a identificao de um a
grande categoria ju rd ica em que se enquadre o in stitu to em anlise.
C r-se no serem suficientes as solues. No referente m atria, quem aceita
ser a co n trib u io previdenciria espcie exacional no trib u tria no resolveu
todos os problem as, pois precisar evicer-la e classific-la.
C onform e cada dom nio sob o qual se focalize determ in ad o ente (econm ico,
social, ju rdico etc.), vislum brar-se- im portncia ou irrelevncia. Ju rid icam e n te , a
finalstica realada, po u co valendo cerebrizaes bizantinas ou acadm icas, fm-
pen d e co n clu ir ser um a coisa e no ser outra. Isso se far p o r com parao ou no,
verificando a existncia de elem entos definidores. M as vicejam entes com plexos
no classificveis sistem icam ente. im prescindvel titu lar a qualidade buscada, e
o nom e im p o rtan te para a identificao.
N atu reza ju rd ic a a essncia jurdica do ser estudado, seu aspecto m ais im
p o rtante. Se se apresenta m atizado p o r vrios dados, ser preciso eleger o m ais
significativo deles.
Previdncia social poupana coletiva indisponvel, seguro social, distribuio
de rendas, institu io estatal, poltica governam ental, m eio de subsistncia, garan
tia do futuro, investim ento institucional, objeto do D ireito Previdencirio, direito
subjetivo e m ais algum a coisa, m as enfatiza-se ser tcnica protetiva dos indivduos
q u an d o convencionadam ente no dispem de m eios para se autossustentar.
C o n tab ilm en te, contribuio lanam ento; para a econom ia, u m valor; finan
ceiram ente, pressu p osto do atendim ento; laboralm ente, frao da rem unerao;
n a seqncia tem poral, posta-se com o atividade-m eio; para oram en to pblico,
ru b rica e fonte de receita; socialm ente, salrio diferido; atu arialm en te, reserva
pecuniria; para o trabalhador, im portncia deduzida; logicam ente, pressuposto
do benefcio; sob o aspecto m atem tico, valor finito; p raticam en te, determ ina o
nvel da m ensalidade; para o Estado, expropriao do particular; co n stitu cio n al
m ente, exao do tipo contribuio social.
A brigando-se a existncia de um Sistem a Exacional N acional, persistentes
regras universais co m u n s s espcies trib u trias e securitrias e in ex isten te m eno
co n trib u io social previdenciria no art. 149 da Lei M aior em face da especifi
cidade da P revidncia Social , o aporte ora cogitado econm ico-financeiram ente
salrio socialm ente diferido, e, ju rid icam en te , exao no tributria.
C urso d e D ir e it o F r e v il ie n c ia r io
T o m o I N o e s d e D i r e it o P r e v i d e n c i r i o 223
Captulo XXV
T e o r ia J u r d ic a d o R is c o
251. Conceito de risco. 252. Distino entre risco e sinistro. 253. Dife
S um rio:
rena entre risco e contingncia. 254. Estado de necessidade. 255. Dano e repa
rao. 256. Classificao dos riscos. 257. Tipos de riscos. 258. Tcnicas de pro
teo desenvolvidas. 259. Responsabilidade jurdica. 260. Presena do Estado.
Em razo da forte influncia sofrida em seu nascedouro, pelas prticas e in s

tru m e n to s do seguro privado, a previdncia social, com o cincia p ro tetiv a, e
o D ireito P revidencirio, com o ram o ju rd ico , interessam -se pela ideia do risco.
Estim -lo um a das m ais form idveis e atraentes operaes do clculo atuarial.
251. C onceito de risco De m odo am plo, alm de aspectos particulares, as
tcnicas de proteo social objetivam a cobertura dos possveis riscos e o atendim ento
da contingncia, am bos eventos individuais e sociais previam ente convencionados.
A previdncia social voltou-se especificam ente para o risco (historicam ente, em
seqncia ao seguro privado), acentuado na infortunstica laborai, posteriorm ente
incluindo nos seus planos de prestaes tam bm as necessidades; em certo m om en
to, cuidou de carncias assistencirias e, por fora das circunstncias e da proxim idade
de interesses, prom oveu os servios de sade no m bito do direito constitucional.
A in teno da assistncia social difere: ocupa-se da necessidade propriam ente
dita, ausen te a co b ertu ra de fatos pessoais ou coletivos, d esconhecendo benefcios
com nuan a previdenciria. Deficincia fsica congnita ou ad q u irid a e idade avan
ada so as p rincipais contingncias assistidas.
As aes de sade tm escopo equacionado: preveno, tratam en to e recu
perao das pessoas, visando a torn-las aptas ao trabalho e at sem esse objetivo.
Desse espectro securitrio, deflui a im portncia de se ter em m en te o risco
e a contingncia, necessidade e sinistro, dano e reparao, expresses, s vezes,
tecnicam ente co n fu n d id as ou adotadas com o sinnim as.
Risco p robabilidade de ocorrncia de determ inado fato, previsvel (eclipse
da Lua) ou no (erupo do E tna), relativo a acontecim ento usualm ente incerto,
futuro ( frente do observador), traum tico (p ro d u zin d o efeitos sopesados pela
tcnica considerada), in d ep en d e n tem en te da vontade do agente.
Tal visualizao genrica (ainda no se referindo ao in stitu to cientfico ou
ju rd ico ) p o d e ser p articularizada para situaes de interesse do ser h u m an o e da
sociedade, com vistas sua proteo.
C o n seq u en tem en te, para fins tcnicos, n o risco: a im probabilidade absolu
ta (o ho m em ir estrela Vega); o evento passado (salvo com a finalidade especfica
de p roteger); o fato incapaz de expressar-se no m u n d o fsico; o p ro d u to da volio
h u m an a consciente.
Para a tcnica de proteo social, en tretan to , p o r conveno, com preende
certos aco n tecim en to s previsveis (velhice, tem po de servio, casam ento, N atal
etc.), desejados pelo segurado e, se se quiser, at os no traum ticos. A previdncia
social no co nsidera o risco proveniente dessa classificao am pla ou original, m as
verso sofisticada, h isto ricam en te relacionada com o trabalho e, po sterio rm en te,
com a adm isso de ingressos, e, m ais recentem ente, com a p o u p an a individual
indisponvel. C om o se ver, envolve-se tam bm com certas indispensabilidades,
nas quais no cobre risco, m as sim plesm ente atende as pessoas.
Ele causa preocupao, no Direito Social, q u an d o afeta os indivduos e, por
conseguinte, a sociedade. Esm iuado, decantado (sinistro), o risco revela-se cau
sad o r de efeitos prticos (e ju rd ic o s ), interessando tcnica protetiva individual
ou social (e ao ram o ju rd ico ). Se provoca dano, atrai a ideia de reparao; presente
esta, preciso p en sa r qu em deve assum i-la (responsabilidade).
Benefcios no p rogram ados o u im previsveis so exem plos pu ro s da ideia
associada ao risco (ao d an o e reparao): auxlio-doena, ap o sen tad o ria p o r in
validez, auxlio-recluso e penso p o r m orte. Riscos previsveis, com o a velhice,
alargam o conceito, e quase se co n fu n d in d o com a necessidade, a aposentadoria
p o r tem po de servio e a especial. Social ou econom icam ente falando, o desem prego
risco do trab alh ad o r (e u m po u co da sociedade).
252. D istin o e n tre risco e sin istro Risco no entid ad e contida no
m u n d o m aterial; concepo abstrata, sim ples chance de o fato acontecer, liga-se,
n atu ralm en te, com aprobabilstica. perigo, no sentido de ocorrncia possvel,
para a sua conceituao, no sendo relevante venha ou no a efetivar-se. M ensura-se
pela im inncia, ou seja, q u an d o pode inteirar-se.
Por o u tro lado, sinistro aco ntecim ento iniciado, em curso ou acabado, al
teran d o o m u n d o real, im p o rtan d o em algum dano ou, se convencionado, sem
n en h u m p reju zo econm ico para o ser hu m an o . No sopesado an teriorm ente,
reduz-se a sim ples fato e, qu an d o sujeito avaliao ju rd ica, extingue o risco,
pois m udana.
Sinistro n o risco consum ado, pois este ltim o in d ep en d e da configurao
do fato considerado; sinistro o possvel acontecim ento, dado com o objeto de
algum interesse, p o r exem plo, quem indeniza a perda dele derivada etc. Risco
an teced en te e sinistro, su bsequente, o prim eiro no d eterm in a o segundo. Com o
sinistro, ele desaparece. Q uem o deflagra so as causas. Do po n to de vista ju rd ico ,
s convm ex am in ar o sinistro coberto (constante do c o n tra to e expresso na
T o m o I N o e s d e D i r e it o P r e v id e n c i r io 225
aplice), pois, p. ex., quem ingressa incapaz para o trabalho (no h risco, mas si
nistro) no tem direito a benefcio previdencirio p o r incapacidade, em bora possa
c o m p u tar o tem po de servio para o utros fins.
A expresso sinistro no de sentido idntico ao da locuo contingncia
realizada (v. g., deficincia fsica congnita), guardada aquela para a rbita do
seguro ou da previdncia.
Benefcios que d istinguem bem essas noes so a aposentadoria especial
(que traa do risco) e aposentadoria p o r invalidez (que repara o sinistro).
253. Diferena entre risco e contingncia C ontingncia fato previsvel,
realizvel ou realizado, isto , acontecim ento individual ou social concebido an te
cipadam ente. Exem plo: indigncia. C ham ada pelos hispnicos de necessidade, a
situao tam bm decorre da contingncia e do sinistro. N o probabilidade, pois
seno seria sinistro.
Previsvel, com o a idade avanada e tem po de servio. Per se, obsta o trabalho
ou o dificulta, p o r variados m otivos. G eralm ente, definida na lei; alguns aco n te
cim entos, por ajuste, no a constituem . Aferida, nu m certo m om ento histrico,
com o dispensabilidade m nim a (v. g., as prestaes previdencirias, excetuadas
para o profissional do ram o, no visam beleza fsica o u higidez sexual).
254. Estado de n ecessidade O principal objeto da assistncia social a ca
rncia das pessoas adrede configuradas. No so todas as indispensabilidades do ser
hum ano, m as as eleitas pelo legislador, consoante a capacidade do gestor. Exemplo:
inaptido do m aior de 65 anos de obter a subsistncia m nim a (Lei n. 10.741/2003). A
princpio, com o organizada a seguridade social so os excludos da previdncia social.
No h nesse status econm ico e ju rd ic o a ideia de risco (p. ex., de algum
em pobrecer), nem de co bertura ou dano, a ser reparado. Da no se atrib u ir carter
sub stitu tiv o ou in d en izatrio prestao.
Por sua am plitude, o vocbulo n ecessidade pode abarcar a condio do
segurado sem con seg u ir o b ter os m eios de m anuteno. U m a de suas principais
caractersticas, a tem p orariedade, opondo-se definitividade do protegido pela
prestao previdenciria. Cessado o requisito legal, o assistido afastado do regim e
de proteo.
255. Dano e reparao S ecuritariam ente, dano prejuzo m aterial ou m o
ral sofrido pelo bem sujeito a risco e sinistrado. O m otivo da realizao im p o rtan
te na definio, pois, ausente a vontade hum ana, frequentem ente, no determ ina,
em conseqncia, a reparao. D ano no convencionado no interessa ao D ireito,
exceto sua anlise prelim inar (para ingressar ou no na rbita ju rd ica). S tem sig
nificado cientfico o dano segurado. Valores abaixo da franquia, no seguro privado,
so assum idos pelo titular, deslocando-se a responsabilidade.
D ano fato m aterial, concepo fsica, acontecim ento deflagrador ou no cie
efeitos. Reparao ideia jurdica, constante do Direito. Por m eio dela, algum
tenta repor o bem perdido, am enizar o prejuzo den tro dos lim ites do possvel. A
reparao pressupe o dano e a ele se vincula pela responsabilidade.
C l ir s o d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
256. Classificao dos riscos O s riscos classificam -se com o individuais
e sociais. Individuais, p ara o em pregado, so o acidente, a doena, a invalidez, a
m orte. Para o au t n o m o , os ligados profisso. Para o em presrio, os em presariais.
Sociais, a greve, o desem prego, a inflao, a guerra, e, p rincipalm ente, os
econm icos.
T am bm p o d em ser sistem atizados com o previsveis e im previsveis. Os previ
sveis, p o r sua vez, dividem -se em d eterm inados e ind eterm in ad o s. D eterm inados,
a velhice, alis, convencionada segundo a vontade do legislador. Indeterm inados, a
m orte, ela previsvel, s no se sabendo q uando acontecer.
Im previsveis so os no program veis, sucedem inesperadam ente. Ignora-se
se vo suceder.
N os dois casos, considerados apenas individualm ente, p orque am bos podem
ser atu arialm en te estim ados em term os sociais. Para fins de clculo m atem tico,
possvel p ro g n o sticar q u an tas pessoas vo m o rrer n u m certo crculo de indivduos.
25 7 . T ip o s de risco s So viveis vrios en q u ad ram en to s cientficos do ris
co, fo rm u lan d o -se d iferentes grupos, segundo a volio do observador. Por conse
guinte, possvel classific-los em cinco grandes dom nios: a) n atural; b) poltico;
c) fam iliar; d) profissional; e e) pessoal.
a) naturais: So d ebitados n atureza, diante da p o u ca o u n e n h u m a p articip a
o do ser hu m an o : o terrem oto, o incndio, a inundao, o furaco e o naufrgio.
b) polticos: O exlio, a priso, a perda de bens ou do em prego, a guerra, a
greve co stu m am ser ro tu lad o s com o inerentes atividade poltica.
c) familiares: Incidentes envolvendo os m em bros da fam lia podem p ro d u zir
risco de separao de fato, o divrcio o u o abandono, e com ele sobrevirem difi
culdades de subsistncia.
d) profissionais: atividade laborai relacionam -se possibilidade de desem pre
go, red u o dos salrios, transferncia de local. Para o au t n o m o e em presrio, o
cenrio econm ico e a falncia.
e) pessoais: D izem respeito m ais p articu larm en te ao organism o da pessoa. So
m uitos, m as os prin cipais so: gravidez, doena, invalidez, recluso, idade avan
ada e m orte.
258. Tcnicas de p ro teo desenvolvidas Para en fren tar os riscos (e as
co n tin g n cias), o h o m em idealizou vrias tcnicas, prim itivam ente individuais e,
depois, ag ru p ad am en te, sociais.
a) defesa pessoal: Em tem pos im em oriais, o hom em teve de se defender da
n atu reza, d o s anim ais e dos inim igos. N u m a vida sim ples, o risco e a necessidade
se co n fundiam , m as o dan o e a reparao no existiam .
Sua reao lim itava-se a pro ced im en to s individuais, atenes p ara com o cor
po, instintivos alguns e elaborados outros, cuidad os com a prim itiva vestim enta,
m eios pessoais de sobrevivncia, aten d im en to sade e utilizao de arm as defen
sivas, e proviso de alim entos (ideia prim itiva de p o u p an a) e utenslios.
A hiptese de, n o porvir, no d isp o r dos m eios de subsistncia, in sp iro u ao
ho m em o g uardar o excesso de hoje. N esse m om ento ilum inado, surgiu a previ
dncia social. Nos tem pos m odernos, a econom ia individual persiste com o form a
de cobrir necessidades futuras nos vrios nveis da existncia.
Riscos im in en tes explicam a baixa expectativa de vida da poca.
b) unio fam iliar: Com o surgim ento da famlia, pequeno agrupam ento h u m a
no, m antiveram -se os diferentes tipos de perigos, m as criaram -se m ecanism os m ais
elaborados de proteo. As necessidades passaram a ser su p rid as com o m tuo
auxlio e a ajuda de parentes.
A organizao fam iliar propiciou m ais conforto e tranqilidade ao hom em e
ele pde desenvolver-se, deslocar-se para m ais longe, co n q u istar espaos e enfren
tar novos perigos.
O m ais velho ad q u iriu valor e foi respeitado pela experincia. C om isso, so
breveio a ideia de cu id ar dele na doena e na velhice.
c) assistncia religiosa: As form as assistencirias foram im pelidas pela carida
de e tendncia n atu ral do ser h u m an o de ajudar o prxim o. As m ais incipientes
diziam respeito a alim entos e aes de sade, chegando n u m estgio su p erio r a
oferecer abrigo provisrio aos indigentes. At hoje, a cidade grande oferece alber
gues aos despossudos.
d) assistncia pblica: Assistncia pblica cpia da assistncia religiosa, ado
tada pelo Estado, regulam entada e sistem atizada. Aparece qu an d o o Estado se orga
niza, com a particularidade de, j em seu nascedouro, m uitas vezes estim ular a ocio
sidade, obrigando-o, p ortan to , a freqentes reform as dos planos de atendim ento.
e) m utualismo profissional: Alguns riscos profissionais, com o ficar incapaz
para o trabalho ou m orrer, despertaram os trabalhadores para o significado do
provrbio: A u n io faz a fora, e surgiu o m utualism o do sculo XIX. C om binava
a po u p an a com as prticas do seguro privado provenientes do seguro m artim o.
A famlia foi su b stitu d a pela instituio, com certa solidariedade profissional
nascente e indispensvel subsistncia do grupo.
f ) seguro privado: O seguro privado, base m atem tico-financeira da previdn
cia social, apareceu p rim eiram en te no universo m artim o, garantia da tran q ili
dade das viagens ou m eio de repor as perdas decorrentes de assaltos, naufrgios e
perecim entos. Trouxe consigo a ideia de prm io, sinistro e indenizao.
C onciliava alguns interesses: a) peq u en a privao (prm io); b) lucro para a
seg uradora (diferena entre a som a dos prm ios e as reparaes possveis); c) di
m in u io da perda no caso de sinistro.
O u tro respeitvel in stan te de glria se apresentou q u an d o o h o m em percebeu
poder, p o r m eio da privao m o m en tn ea de parcela d o seu p atrim nio, social
m ente reu n id a n as m os de pessoas visando ao lucro (e, posteriorm ente, transferi
da ao E stado), gozar de algum a paz de esprito q u an to ao seu patrim nio. Levou-o
a isso a sensao desagradvel de ver u m bem perecido.
g) assistncia social: A ssistncia social com binao h o d iern a dos m ecanis
m os da assistncia religiosa e da assistncia pblica. Baseia-se na solidariedade das
pessoas e no estm ulo governam ental.
h) previdncia social: Os riscos cobertos pela previdncia social provieram do
seguro privado e do m utualism o, com certa dose de assistencialism o. A proveitou
a praxe do seguro e das corporaes de ofcio.
Dois eventos sim ultneos explicam o seu sucesso: a presena do Estado e o
carter jurdico atrib u d o tcnica.
i) seguridade social ou wellfare State: A verdadeira seguridade social assinala
-se p o r m atizes assistencirios globais. Seu lem a principal (exigir conform e a ca
pacidade e d ar seg u n d o a necessidade) indica o abandono total da ideia de risco,
em bora m uitas de suas prestaes co n tin u em sofrendo sua influncia histrica.
Prevalece n itid am ente o escopo de cuidar das necessidades, restando o risco
da co b ertu ra do p atrim nio.
j) assistncia total: C onsidera-se assistncia total ou final a tcnica de proteo
do risco e da necessidade elevada anulao do in divduo com o ser autnom o. O
h om em tem atendidas as suas indispensabilidades totais, m as, em contrapartida,
no m ais planeja a sua vida. M escla de C ristianism o e C om unism o ideolgicos, na
qual o E stado leviatnico p ro teto r m xim o.
259. R esp o n sab ilid ad e ju rd ic a Jacenle o dano, n atu ralm en te surgiu a
ideia da reparao. Se o risco assum ido pela vtim a, a ela cabe a reposio do
stus quo ante. P odendo-se atrib u ir o sinistro a terceiros, certam ente estes restaro
envolvidos com a reposio do nvel anterior.
R esponsabilizar o causador de prejuzo to rnou-se elaborada disposio in e
rente ao esprito h u m an o , sensao quase instintiva corresp o n d en te vontade de
as coisas no se m odificarem .
O p rim eiro ato do indivduo reagir fisicam ente co n tra am eaas ao seu ser
(ou p atrim n io ). A responsabilidade ju rd ica nasceu no bojo da vingana e um a
das p rim eiras n o rm as ju rd icas foi a Pena de Talio (o lho p o r olho e dente por
d e n te ). S ubstituda p o r reparao em din h eiro ou in natura, ao constatar-se es
tarem vtim a e agressor cegos ou desdentados, sem com isso m in o rar a perda de
am bos.
Em Rom a, a responsabilidade foi ligada ideia da culpa e o patrim nio do
agressor devia resp o n der pelo dano. As coisas com eam a se com plicar, pois o dano
pode sobrevir sem a culpa.
De Rom a, espraiou-se pela Idade M dia, vindo a se co n stitu ir na responsabi
lidade civil, abrigando-se no C digo de N apoleo.
Para acolher o prejuzo proveniente da culpa ou falta dela, foi preciso u ltra
passar a ideia de risco. Isso se deu prin cip alm en te a p artir da R evoluo Industrial.
O passo seguinte foi o da responsabilidade objetiva ou teoria do risco profis
sional e da teoria do risco social.
C urso de D ir e it o P rf . v i d e n c i A r i o
T o m o l N o e s d e D i r e ito P r e v id e n c i r io
260. Presena do Estado A presena (norm atizante) do E stado elem ento
decisivo n a teoria ju rd ica do risco. Em bora pouco cuide da preveno dos sin is
tros e, de certa form a, eles sejam m eios inevitveis interferiu regulam entando
m ediante a lei, m ediu o dano su p erv en ien te e, p rincipalm ente, regrou as m odali
dades de indenizao.
No D ireito m o d erno, so civis, penais e previdencirias.
Captulo XXVI
D ireito a o Lazer
S u m r i o : 261. Conceito sucinto. 262. Fontes formais. 263. Lazer no Direito La

borai. 264. Modalidades mais comuns. 265. Aposentadoria como expresso.
266. Preparao para aposentao. 267. Bibliografia nacional. 268. O lazer para
a medicina. 269. Interpretao da matria. 270. Direito ao lazer.
Coisa b astan te n atu ral, relaxar ou folgar, ou seja, d esfru tar o lazer, com eou
a suscitar q u estio n am en to s no m bito do D ireito Previdencirio, h b em pouco
tem po. Esse fen m eno individual e social despertou o interesse de socilogos,
m dicos e especialistas em terceira idade, acabando p o r se aproxim ar, em razo da
inatividade presente, da previdncia social.
261. Conceito sucinto O s d icionaristas costum am ter o lazer com o p e
rodo de inatividade, isto , desocupao, lapso de tem po dedicado ao descanso,
folguedo ou cio. Mas tam bm encarado, com issivam enle, o exerccio de ativida
des ldicas, apreciao artstica (m sica, teatro, cinem a, televiso e o u tras m ais),
viagens, enfim , ideias oblquas e no opostas ao labor. Se o trabalho fazer, o lazer
no , n ecessariam en te, no fazer, in clu in d o esforos fsicos capazes de d ar satis
fao com o o esporte sem anal, ginsticas e m esm o prticas radicais.
E preciso d istin g u ir o lazer do no ler de trabalhar, especialm ente a concepo
jurdica a presente. Sim ples inatividade pode no se consistir em recuperao de
energias, e o lazer no ser apenas perodo de reposio da aptido para o servio,
mas ao positiva de fruio gratificante de algum m ovim ento.
d) necessidade da criana de brincar: D urante a infncia e aproxim ando-se da
adolescncia, alm do estudo obrigatrio, coaduna-se com a criana no ter o cu p a
o fixa, fora as obrigaes dom sticas, restando as horas para se divertir. Perodo
desco m prom issado com deveres, d u ra n te o qual o vazio desfrutado com afazeres
leves, agradveis e im prescindveis form ao da personalidade.
b) descanso do trabalhador: Em razo d o desgaste de energias, o Lrabalhador
tem carn cia p eri d ica d e u s u fru ir de lapsos de tem po sem desgaste pro fissio
nal, id ealizado pelo legislador com o o d escanso sem anal, os feriados e as frias
anuais.
c) lazer do idoso: 0 lazer do idoso nada tem a ver com o repouso do obreiro.
Situao assem elhada da criana, d u ra n te a qual no pode ser exigida dedicao
co n tin u a, convindo desfrutar os ltimos anos de vida sem o nus de trabalhar e,
de preferncia, co n su m indo os m o m en to s disponveis com o devaneio da leitura,
a convivncia com am igos, os passeios e excurses e esforos com patveis com a
idade.
d) lazer economicamente considerado: Alm da ociosidade no m bito da famlia
ou nas proxim idades do lar, a in d stria do lazer oferece um sem -nm ero de opes
para quem q u er vivenciar a desocupao. O turism o preenche espao extraordi
nrio, oferecendo m uitssim as opes, no s para trabalhadores em frias, com o
para aposentados e pensionistas.
e) definio de lazer: O lazer, m arcado pela inatividade, no significa, necessa
riam ente, oposio ao trabalho; pode im plicar m ovim ento fsico d u rad o u ro , com
a p articularidade de p ropiciar satisfao ao execulante.
I.azer perodo da vida do hom em , p o r im posio da idade, ou seja, infncia
ou velhice ou em razo da perda de energias laborais, d u ra n te o qual a sua su b
sistncia deve ser m antida por terceiros, geralm ente parentes, ou pela seguridade
social, sem a necessidade do trabalho, p erm itin d o -lh e gozar a liberdade do cio
com dignidade.
262. F o n tes fo rm ais No art. 6e, q u an d o com ea a m encionar os direitos
sociais, a C onstituio Federal assegura ser o lazer um direito social. Logo a se
guir, no art. 7, ao definir o salrio m nim o, o inclui com o necessidade vital bsi
ca (inciso IV). Regula tam bm a jo rn ad a norm al de trabalho (X III), revezam ento
(XIV), repouso sem anal rem u n erad o (XV), frias anuais (XVII), licena gestante
(XVIII), licena p atern id ad e (XIX) e a aposentadoria (XXIV).
263. L azer no D ireito Laborai Do ponto de vista jurdico, o Direito do Tra
balho tem captulo inteiro sobre os descansos do trabalhador, espaos de tem po n e
cessrios recuperao do obreiro. Para isso, im portante gastar os dias com o lazer.
Em vrios dispositivos, a CLT dispe sobre esses lapsos de tem po. No Ttulo
II, C aptulo II Da Durao do Trabalho, e na Seo III Dos Perodos de Descanso
(arts. 66 e 72), cuida do descanso sem anal rem unerado. Sob o Ttulo III, C aptulo
III Da Proteo do Trabalho da M ulher, volta a tratar da questo (arts. 382 e 386).
Todo o C aptulo IV Das Frias (arts. 129 e 133) dedicado s frias anuais.
Eduardo Gabriel Saad conta a histria das frias, desde a Roma A ntiga, m o s
trando ler su rg id o em 1872, na Inglaterra ( CLT C o m e n ta d a , LTr E dit., 1996,
29 ed., p. 121), lixando-se na existncia do direito subjelivo a ela.
264. M o d alid ad es m ais co m u n s As princip ais form as de lazer so: a) es
portivas co m p reendendo a prtica no fim de sem ana e em outras oportunidades;
b) recreativas jo g o s de salo, pescaria, fotografia, m sica e dana; c) desloca
m entos viagens, passeios e excurses; d) leitura de jo rn ais, revistas e livros;
e) espetculos cinem a, TV e teatro; f) trabalho dom stico jardinagem , afaze
res do lar, arru m ar coisas, m arcenaria, num ism tica, filatelia e o u tras colees; g)
C urso nr D ir e it o P r e v id e n c i r io
espiritual freq en tar igrejas, fazer filantropia, praticar o m utiro; h) descanso
p ro p riam en te dito com recuperao do desgaste; i) fam iliares ocupar-se dos
netos, p agar co n tas etc.
265. A p o sen ta d o ria com o e x p resso C oncebido o lazer com o perodo da
vida d u ra n te o qual no se deve estar socialm ente obrigado a trabalhar, subordina-
dam en te ou no (pois o trabalho pode ser form a prazerosa), e p o d er d ispor do seu
tem po p ara fru ir a liberdade de fazer o apetecvel, ficando a critrio do indivduo
com o co n su m ir os in tervalos livres m esm o sem a necessria atividade fsica ou
in telectu al , a ap o sen tad o ria m odalidade de lazer. de interesse do Estado
m o d ern o oferecer as m elhores condies e in fraestru tu ra para isso.
N esse sen tid o , preciso co m p reen d er a ociosidade do ju b ila d o , no s com o
pagam ento do salrio socialm ente diferido, m as situao alcanada graas ao tra
balho p re trito , pois o lazer no gratuito, prm io, j b ilo ou m rito p r p rio da
idade avanada.
A par da desobrigao de trabalhar, q u an d o a prestao previdenciria assim
o perm itir, a ap o sen tadoria deve ser suficiente para a inatividade tanto q u an to o
salrio no p ero d o de atividade, com pensando-se a dim inuio de despesas com
tran sp o rte e representao, com eventuais gastos m dicos, restan d o pessoa a
liberdade p r p ria do ocioso.
Socialm ente, a aposentadoria direito nessa condio, descabendo considera
es injuriosas sobre a inatividade do aposentado. No bojo da faculdade ao lazer,
co m p reende-se o direito inatividade do ju b ilad o . Ele est gastando a pou p an a
obrigatria am ealhada, at ento indisponvel, n a poca ju sta p ara faz-lo, isto ,
q u an d o no detm foras para c o n tin u a r trabalhando.
266. P rep arao p ara a p o se n ta o D entro do direito ao lazer, com pre
endem -se estu d o s e tcnicas relativos passagem da condio de ativo para a de
inativo ou de fazer algum a coisa til. N os ltim os 25 anos, os plan o s de preparao
para a aposentao PPA desenvolveram -se extraordinariam ente. N enhum a ex
perincia psicossocial cresceu tan to q u an to essa, p artin d o de trabalhos originrios
da CPFL e, m ais recentem ente, im pulsionados pelo SESC, em relao s pessoas da
terceira idade.
So prticas m dicas, psicolgicas, laborais e de lazer, voltadas para a pessoa
aps d eixar o em prego ou, m ais tardiam ente, no caso do em presrio/autnom o,
o exerccio de atividade, visando adaptao, em razo de certas desobrigaes,
com o tran sp o rtar-se diariam ente para o local do servio, vestir-se adequadam ente
representao, de ter de trabalhar, subordinar-se, c u m p rir rotinas e obrigaes
acessrias, para p o d er assum ir sem traum as a condio de hom em livre e desin-
cum bir-se de o u tras tarefas, m uitas das quais dom sticas.
A prep arao visa no s inatividade pu ra, caso de pessoas m ais idosas,
com o atividade p s-aposentao em d eterm in ad as circunstncias, com inform a
es relativas utilizao vlida do tem po disponvel, de centros de recreaes
esportivas, clubes de dana, associaes de terceira idade, colnia de frias, viagens
pelo in terio r do Pas.
267. Bibliografia nacional Aos poucos, vai-se ilu stran d o a bibliografia
nacional sobre o lazer, a aposentao, e a respeito da terceira idade e velhice.
A obra clssica no gnero Velhice, um a nova questo social, de Marcelo
Antnio Salgado, de 1982. Tam bm b astante citada a C om o viver feliz os seus
100 an o s, de C. A lzira Lopes, de 1993.
Carlos Ernani Palheta Nunes escreveu o Vamos que j en tard ece, Ana Perwin
Fraimann au to ra dos N s e nossos velhos: foras que falam e foras que se
calam e Coisas da id ade. Maria Cristina Nobre Teixeira e M aria Evangelina de
Oliveira co n trib u ra m com o P rogram a de R ecm -A posentado. M arina Batista
dc La Veja escreveu: Reflexo sobre a Vida e a A p osentadoria, Ed. Papa-lLvro, Flo
rianpolis, 1997. De Celso Barroso Leite, o referido O Sculo do Lazer, convindo
ver, tam bm , o trabalho apresentado ao XIV C ongresso Brasileiro de F u n d o s de
Penso, de 1993: C om o sero os aposentados no ano 2 0 1 0 .
268. O laze r p ara a m ed icin a O lazer interessa m edicina sob duplo aspec
to: a) com o fonte restauradora da higidez da pessoa ou de suas energias, fatos asso
ciados m udana de hbitos ou quebra da rotina existencial; b) com o modus viven-
di, isto , com issivam ente, m eio de ocupao do indivduo com tem po disponvel.
Para o trabalhador, m assacrado pela rotina do dia a dia, o descanso e a alter
nncia de ares so ab so lutam ente im prescindveis ao seu restabelecim ento peri
dico. As vezes, o sim ples distanciam ento do loca! de trabalho, m ediante viagens,
suficiente para o reequilbrio da fora perdida.
Q uan d o da aposentao, especialm ente se p o r m eio da aposentadoria por
idade, devem ser desenvolvidas tcnicas geritricas e gerontolgicas a respeito.
269. In te rp re ta o da m atria Para o Direito Previdencirio, vista das
fontes form ais, o lazer interessa com o in stitu to ju rd ico , isto , conquista co n sti
tucional ou legal dos indivduos. im p o rtan te saber em quais circunstncias pode
ser invocado. O bviam ente, lim itado ao seu dom nio, pois o tem a est dividido com
o D ireito Laborai (o n d e presente o direito subjetivo s frias, ao descanso sem anal
rem u n erad o e o u tro s perodos sem trabalho).
D-se exem plo com o direito a auxlio-doena o u aposentadoria p o r invalidez
de quem ficou incapaz para o trabalho, p o r m ais de 15 dias, d u ra n te o perodo de
fruio das frias anuais. Estas e o u tras m odalidades de descanso devem ser u su
frudas com sade, caso contrrio, no cum prem a sua finalstica. C ontam -se os
15 dias do aco m etim en to da incapacidade, sustando-se as lrias a p artir de ento,
devendo o p erodo restante ser u su fru d o po sterio rm en te (segundo a convenincia
do em pregador).
270. D ireito ao laze r O direito ao lazer no ju rid icam en te sistem atizado
na legislao. C om parece com o m anifestao do p en sam ento h u m an o , m as a ele
no co rresp o n d e ainda rea especfica do Direito.
D esenvolveu-se no m bito da previdncia social pela sim ilitude de situaes
entre o inativo e o ocioso. Deve fazer parte da preocupao dos socilogos em m a
tria de seguridade social, ob ten d o consagrao ju rd ica.
234 W la im i r N o v a e s M a r t i n e z
Afirm -lo parece red u n d n cia e preciso e n c o n trar utilidade para a conclu
so. Saber se se trata de direito subjetivo ou de sim ples potestade.
O lem a no tem ocu p ad o espao entre os estudiosos sob o enfoque jurdico,
d ando-se n tid a preferncia sua vertente socia! e psicolgica, seu exerccio e m o
dalidades. Ju rid icam e n te , faculdade n atu ra l do ser h u m an o , a ser reconhecida
am p lam en te pelo direito positivo, no se ocu p ar em d eterm in ad as circunstncias
de sua vida. D u ran te a infncia, p o r inaptido para o trabalho, e ser n atu ralm en te
tem po reservado para as distraes e os folguedos, com o papel de re sta u rad o r das
energias q u an d o dos p erodos de trabalho (frias e descanso re m u n e rad o ). C om o
legtim o d ireito de quem co n trib u iu para a criao das riquezas na aposentao ou
ao final da vida de q u em dispe de o u tras tcnicas.
Captulo XXVII
N o r m a s de S uperdi reito
Sum ario: 271. Servidor sem regime prprio. 272. Contagem recproca de tempo
de servio. 273. Encargos previdencirios da Unio. 274. Prefeituras. 275.
Fundos de Participao. 276. Admisso de deficientes. 277. Primeiros quinze
dias. 278. Complementao do auxlio-doena. 279. Estabilidade do acidentado.
280. Distribuio de dividendos.
N orm as de su p erd ireito so regras am plas p o r natureza, aplicveis a diversos

dom nios do m esm o ram o jurdico ou a segm entos distintos. Segundo a filosofia
dom in an te na C arta M agna de 1988, elas preferivelm ente devem ser elaboradas em
lei com plem entar, m as nem sem pre isso acontece.
No se co n fu n d em com as norm as extravagantes. Isto , preceitos de certa
rea co ntidos em o u tra, fato relativam ente co m u m no D ireito Social. Leis previden-
cirias co n tm vrias disposies trabalhistas, e a CLT, algum as prescries pre
videncirias. G eralm ente, tais com andos atrib u em carter de lei especial (m esm o
contidos em norm a geral, caso da CLT), em relao lei bsica.
O Regim e Geral de Previdncia Social no diz respeito apenas aos trabalha
dores da iniciativa privada. D iferentem ente dos dem ais (dos servidores pblicos e
do IPC ), particulariza abarcando todas ou as principais atividades no cobertas por
estes. Abriga a figura universal do facultativo e contem pla co n d u tas no necessa
riam ente securitrias. A proxim a o D ireito P revidencirio do D ireito do Trabalho,
do Com ercial e do A dm inistrativo.
Repercute e influencia, principalm ente, o D ireito do Trabalho. D esde sua o ri
gem , na Lei Eloy de M iranda Chaves, d isp u n h a sobre a estabilidade do trabalhador,
m atria labora! consagrada at o aparecim ento da CLT (1943) e do FGTS (1967).
Os principais p o stu lad o s de su p erd ireito podem ser classificados com o: a)
previdencirios de custeio e prestaes; b) laborais; e c) adm inistrativos.
271. S erv id o r sem regim e p r p rio O sistem a nacional de previdncia
social com pe-se de trs grandes regim es: a) RGPS; b) IPC (em extino); e c) dos
entes polticos federativos.
W f a d i m ir N o v a e s M a r t i n e z
Se o serv id o r federal, civil ou m ilitar, estadual, m unicipal ou do D istrito
Federal, est su jeito a regim e prprio, fica afastado do RGPS. Porm , na hiptese
de excludo ou arredado dos seus principais benefcios o u se esse regim e oficial
no se en q u a d rar n o conceito de regim e p r p rio , au to m aticam en te o trabalhador
filiado ao RGPS. O d ispositivo u ltrapassa os lim ites n o rm ais da iniciativa privada
e abarca o serv id o r pblico.
O ingresso do segurado feito em condies atpicas. A ssegurada a percepo
da ltim a rem u n erao, ex vi do art. 40 da C onstituio F ederal ou em condies
diferenciadas, obriga a dois clculos: um , n a condio de servidor e o u tro , com o
sujeito ao RGPS. O ente pblico assum e o nus da diferena.
272. Contagem recproca de tempo de servio C ontagem recproca de
tem p o de servio co n siste na som a d e p ero d o s de trab a lh o no c o n c o m ita n
tes, de duas classes de segurados: a) qu em trabalhou para a iniciativa privada,
filiando-se ao RGPS, e tornou-se servidor pblico; e b) qu em foi servidor pblico
e v inculou-se ao RGPS.
A tran sp o sio no tem de ser n ecessariam ente aps a cessao do vnculo
an terio r (em bora o p erodo sim ultneo no se preste para a adio dos tem pos de
servios).
Q u an d o d isciplina a dita contagem , a lei bsica do RGPS regula tam bm a
situao de servidores pblicos, invadindo a sua legislao e nela interferindo (alis,
para m elh o r proteger).
N orm a de su p erdireito p o r excelncia, regra dois regim es distintos.
2 7 3 . E n carg o s p re v id e n c i rio s d a U n io A legislao bsica vigente,
d esd e 1991, previa a co b e rtu ra de despesas com o fu n c io n a lism o federal, p o r
m eio de re cu rso s o b tid o s ju n to ao RGPS. O s encargos p re v id e n cirio s da U nio
eram su p rid o s com co n trib u i e s v ertidas pelos filiados ao regim e da iniciativa
privada.
274. Prefeituras As P refeituras devem exigir o certificado de m atrcula do
INSS p a ra a liberao d o alvar d e c o n stru o , e a C N D , q u a n d o d a expedio
do alvar de h abitabilidade (h ab ite-se).
275. Fundos de Participao Os M unicpios e tam bm os E stados e o
D istrito F ederal s p o dero receber o respectivo F u n d o de Participao se dem ons
trarem ao INSS estar em dia com os recolhim entos nos trs m eses im ediatam ente
an terio res ao previsto para a efetivao daquele procedim ento.
276. Admisso de deficientes C onform e a lei vigente, as em presas com
m ais de 100 em pregados precisam reservar de 2% a 5% dos seus cargos para pes
soas reabilitadas ou po rtad o ras de deficincia habilitadas.
A d isp en sa de trab alh ad o r reabilitado ou de deficiente habilitado, ao final de
co n trato p o r prazo d eterm in ad o de m ais de 90 dias, e a im otivada, no contrato
p o r prazo in d eterm in ad o , s poder ocorrer aps a contratao de su b stitu to de
condio sem elhante.
277. Primeiros quinze dias D urante os prim eiros 15 dias antecedentes do
auxlio-doena, o em pregador tem o dever de pagar os salrios do em pregado; em
se tratan d o de em presrio, a sua rem unerao (pro labore).
D urante o p ero d o de gozo desse benefcio p o r incapacidade, o em pregado
ser considerado licenciado pela em presa.
278. Complementao do auxlio-doena Se a em presa garantir Licena
rem unerada v-se forada a pagar a diferena entre o valor da rem unerao laborai
e o do benefcio. Trata-se de norm a trabalhista com carter previdencirio.
279. Estabilidade do acidentado Na hiptese de o em pregado acidentar-se
e receber auxlio-doena, tem assegurada a estabilidade no em prego p o r 12 meses.
Essa estabilidade provisria discutida na d o u trin a laborai, pois alguns a u
tores ju lg am necessria lei com plem entar, e foi im posta pela Lei n. 8.213/1991.
280. Distribuio de dividendos A em presa em dbito para com a segu
ridade social no pode d istrib u ir bonificao ou dividendos a acionista nem dar
ou atrib u ir cota ou participao nos lucros a cotisla, d ireto r ou outro m em bro de
rgo dirigente, fiscal ou consultivo, m esm o a ttulo de adiantam ento.
Em seu art. 195, 3 g, diz a C onstituio Federal: A pessoa ju rd ica em d
bito com o sistem a da seguridade social, com o estabelecido em lei, no poder
co n tratar com o P oder Pblico nem dele receber benefcios o u incentivos fiscais
ou creditcios.
Captulo XXVIII
C rimes P r e vi d en ci ri o s
Sum a r i o : 281. Introduo do tema. 282. Natureza da lei. 283. Responsabilidade
pessoal. 284. Denncia do agente poltico. 285. Condio de procedibilidade.

286. Inexigibilidade de conduta diversa. 287. Tipo de dolo. 288. Exame da exi
gibilidade. 289, Priso do devedor. 290. Continuidade delitiva.
281. In tro d u o do tem a T entando m elh o ra r a arrecadao e realizar

p o r in teiro a receita do INSS, o C ongresso N acional aprovou lei red efin id o ra dos
crim es p rev id en cirios, d esta feita com a fixao de pen as (au sen tes n o art. 95
da Lei n. 8 .2 1 2 /1 9 9 1 ) e delitos de inform tica praticad o s co n tra a A d m in istra
o Pblica. P rovavelm ente no alcanar seu desiderato: o d iscu rso n o rm ativ o
precrio; o esforo inicial de co m b ater a sonegao arrefecido com a tipificao
ad o tada, que no altera significativam ente o co m an d o a n te rio r e, agora, esvazia
a ao penal.
Razes para isso no so poucas. P retender-se a priso de devedores esbarrar
em p rin cp io s da Carta M agna (art. 5 Q, LXVI1) e p ro d u zir oposio doutrinria.
Deflagrar-se a ao p u n itiv a antes da cristalizao do crdito previdencirio no
seio da A dm inistrao Pblica ou na esfera civil enfrentar opinies discordantes.
Possibilidade de parcelam ento e p o d er o in ad im p len te sim plesm ente declarar o
dbito far cessar a persecutio criminis (sic).
D ificuldades o peracionais para definir os pen alm en te responsveis no crim e
societrio e caracterizar o dolo so bices realizao do animus legislatoris. E
assim p o r diante.
Diz o art. l e da Lei n. 9.983, de 14.7.2000, que alterou o D ecreto-lei n. 2.848,
de 7.12.1940 (C digo P enal), e deu o u tras providncias: So acrescidos Parte
Especial do D ecreto-lei n. 2.848, de 7 de dezem bro de 1940 C digo Penal, os
seg uintes disp o sitiv o s:
D erivada do Projeto de Lei n. 933/1999 (m ensagem do P residente da R epbli
ca n. 0624/1999, recebida na C m ara dos D eputados em 13.5.1999), publicada no
D irio Oficial da U nio de 17.7.2000, a lei m odificou vrios dispositivos do Cdigo
Penal (lei geral, com carter orgnico). Tratou exclusivam ente de infraes pre-
T o m o 1 N o e s d e D i r e it o P r e v id e n c i r io 239
videncirias e de inform tica, definiu delitos novos, estabelecendo equiparaes,
reviu textos e revogou o caput, suas alneas a/j e quatro dos cinco pargrafos do
art. 95 do PCSS, em que, at 14.10.2000, contem plava os ilcitos previdencirios.
Desde 1940, o C digo Penal divide-se em Parte Geral, com oito ttulos p rin
cipais, e Parte G eral, co m inando especificam ente os delitos, em m ais onze ttulos.
As m odificaes do-se, nesse lLimo espectro, nos: T tulo l Dos crim es contra a
pessoa (art. 153); T tulo II Dos crim es co n tra o patrim nio (art. 168-A); T tulo
X C rim es co n tra a f pblica (arts. 296/97) e T tulo XI Dos crim es contra a
adm inistrao pblica (arts. 313-B, 325, 327 e 337-B).
A uxiliar in stru m en tal da arrecadao do INSS, a lei revitaliza conceitualm en-
te os delitos p o n tu ad o s. Revendo-os, in tro d u ziu infraes ligadas rea de infor
m aes com etidas co n tra a A dm inistrao Pblica em geral.
Delitos co n su m ad os a p artir de 15.10.2000, conform e os casos, obrigaro
representao por parte do INSS ou da Receita F ederal, o que im plicar a reedio
dos atos norm ativos in tern o s da autarquia federal ou deflagrar a iniciativa do Mi
nistrio P blico com vistas ao oferecim ento e recebim ento da denncia.
D iante da am p litu d e do texto, e da penalizao severa, certam ente p ro d u
zir d o u trin ria p r p ria que esm iuar a validade desse ou daquele dispositivo.
Exam inar-se, agora, ainda que superficialm ente, a douLrina e certa ju risp ru d n c ia
bem atual, no ser despiciendo.
282. N a tu reza da lei A bstraindo eventual discusso sobre repousar a Lei
n. 9.983/2000 no D ireito P revidencirio Penal ou no D ireito Penal Previdencirio,
a n o rm a en fo cad a, com o co n ceb id a, esp e cialm en te q u a n d o d ita os term o s dos
2a/3 do art. 168-A e l Q/2 e do art. 337-A, reduz-se condio de in stru m en to
auxiliar da Fiscalizao e A rrecadao da autarquia previdenciria. Em bora a u to
ridades federais tenham declarado, q uando de sua divulgao pela m dia, que os
sonegadores iriam para a cadeia, isso dificilm ente acontecer, pois so inm eras as
o p o rtu n id ad es de ab o rtar a persecutio criminis.
Q uestes gerais, p r p rias do D ireito Previdencirio Penal, devem agora ser
reconduzidas, p o is os tipos ap resentados suscitam definies, convenes, in stitu
tos e q u esti n cu las nsitas m atria crim inalstica substantiva e adjetiva, a serem
repassadas pela d o u trin a especializada nos p rxim os anos.
283. Responsabilidade pessoal O art. 3 Qda Lei n. 9.983/2000 revogou o
3e do art. 95 do PCSS e, com isso, obriga estudar novam ente a individualidade da
responsabilidade, isto , saber q uem poder ser den u n ciad o p o r um ou o u tro dos
diversos delitos. E m bora prescrio legalm ente ultrapassada, a exem plo do art. 86,
pargrafo nico, da Lei n. 3.807/1960 (LOPS), seu co n te d o co n tin u ar valendo
com o indicao para a determ inao do autor; m esm o sem positivao, aporte
do u trin rio considervel.
A ntes da revogao, dizia o aludido 3S: C onsideram -se pessoalm ente re s
p o n sv eis pelo s crim e s acim a ca ra c te riz a d o s o titu la r da firm a in d iv id u a l, os
scios solidrios, gerentes, diretores ou adm inistradores q u e p articip em ou tenham
participao da gesto de em presa beneficiada assim com o o segurado que tenha
obtido van tag en s.
A inda q u e fora da esfera penal, n o ser dem ais co n su ltar o art. f 35 do CTN:
So pessoalm ente responsveis pelos crditos co rresp o n d en tes a obrigaes tri
butrias resu ltan tes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei,
c o n tra to social ou estatutos: 1 as pessoas referidas n o artigo anterior; II os
m and atrio s, p rep o sto s e em pregados; III os diretores, gerentes ou rep resen tan
tes de pessoas ju rd ic a s de direito priv ad o . Tam bm ser o p o rtu n o lem brar o art.
10 da Lei das Sociedades Lim itadas (D ecreto-lei n. 3.708/1919): O s scios-geren-
tes ou que d erem nom e firm a no resp o n d em pessoalm ente pelas obrigaes co n
tradas em nom e da sociedade, m as resp o n d em para com esta e para com terceiros
solidria e ilim itad am ente pelo excesso de m andato e pelos atos p raticados com
violao do co n tra to ou da lei.
A esse respeito, Hugo de Brito Machado Segundo concluiu: 1. O s artigos 135,
III, do CTN , e 10, da Lei das Sociedades Lim itadas, referem -se apenas aos diretores,
gerentes e ad m in istrad o res de pessoas jurdicas. N o se aplicam ao scio m eram en
te q u o tista, que no adm inistra a sociedade; II o no pagam ento de u m tributo
pela sociedade no consiste em infrao lei praticada pelo scio-gerente, capaz de
fazer surgir a sua responsabilidade pessoal e ilim itada, com o equivocadam ente al
g u n s tm afirm ado; III irrelevante, para a responsabilizao do scio-gerente,
ter havido ou no a repercusso do trib u to ; IV o scio-gerente so m en te ter
resp o n sab ilid ad e trib u tria pessoal e ilim itadam ente quando: a) o fato gerador da
obrigao trib u tria for praticado pela pessoa natural do scio-gerente fora dos
p o d eres que lh e conferem a legislao societria e o co n trato social (v. g., realizao
de operao estran h a ao objeto social); e tam bm q u an d o b) a obrigao valida
m en te co n trad a pela pessoa ju rd ic a n o for adim piida em v irtu d e de ato da pessoa
n atural do scio, p raticado com abuso dos poderes q u e lhe conferem a legislao
societria e o co n trato social (v. g., liquidao irregular da sociedade, apropriao
do p atrim n io d a pessoa jurdica pela pessoa natu ral do gerente e tc.) ( R espon
sabilidade T ributria dos Scios-G erentes nas Sociedades L im itadas, in R epertrio
de Ju risp ru d n c ia IOB, I a quinz., nov./2000, p. 545/549).
A apurao da responsabilidade penal no crim e societrio c o n tin u a enfren
tan d o en o rm es bices p o r falta de definio legal. N um a grande organizao com o
as sociedades an nim as, com C onselho de A dm inistrao, D iretoria Executiva,
C onselho Fiscal, diretores setoriais, gerncias locais e chefes de reas laborais,
onero so sab er q u em deixou de cu m p rir a prescrio legal.
N um a firm a individual ou sociedade lim itada, o problem a no m enor, pois,
s vezes, m aterialm en te, a incum bncia de o p erar o reco lh im en to fica nas m os
de co n tad o r ou escritrio de contabilidade (o n d e a questo da identificao se re
nova). Se o em presrio faz prova de q u e entregou o n u m errio para algum e essa
pessoa se ap ro p rio u do valor sem repass-lo P revidncia Social, este ltim o ser
o denu n ciad o .
"I
Na sociedade de q uotas p o r responsabilidade lim itada, presentes o scio-quo-
tista (apenas integralizou o capital) e o scio-gerente, quem adm inistra a em presa,
a princpio, deve ser responsabilizado. Por vezes, o co n traio social de com posio
da sociedade letra m orta e, de fato, o qu o tista gerencia ou tam bm trabalha e,
nesse caso, tam bm poder ser responsabilizado.
A responsabilidade penal pessoal e intransfervel. Se os p articipantes de um a
em presa, p o r in stru m en to legal, outorgam a gesto a determ inado scio, este ser o
culpado (Proc. n. 96.03.006121-2, de 26.8.1997, relatado pelo Ju iz Sinval A ntunes,
TRF, 3a R., I a T., in RDDT n. 26/213).
Som ente o scio que adm inistra a em presa pode ser p enalm ente responsabili
zado pelo no reco lh im ento das contribuies sociais descontadas dos em pregados
(HC n. 94.03.58295-2, de 7.3.1995, rei. Juza Salete N ascim ento, TRF 3a R., I a T
in RDDT n. 4/165). Na dvida q u an to participao de cada u m dos scios, a pes
quisa deve centrar-se no scio-gerente.
N u m a so ciedade com ercial, q u estio n v e l p recisar qual o scio a quem
im p u ta r a culpa. P o r isso, o gerente deve re sp o n d e r (H C n. 9 6 .0 1 .14320-3/T O ,
de 20 .5 .1 9 9 6 , relatad o p e lo ju iz E u stq u io Silveira, TRF, I a R., 4 a T., in RDDT n.
13/173). A scia, ainda q u e esposa de scio m ajo ritrio , m in o ritria e sem poderes
de gerncia de fato, n o in crim in v el (A pelao C rim inal n. 9 5 .0 3.062939-0,
datada de 5 .8 .1 9 9 7 , relatada pelo Juiz Sinval A n tu n es, TRF, 3a R., I a T., in RDDT
n. 26/213).
D irigentes de em presa devedora do INSS que figuram na direo da sociedade,
sem d eter funes executivas, no so partes legtim as para responder ao penal
(HC n. 95.03.062783-4, de 31.10.1995, rei. Ju iz Pedro Rotta, in DJU de 28.11.1995).
Resta evidente o sobre-esforo do investigador n u m a organizao societria.
A im putao a um ou m ais dos scios precisa cercar-se de todos os cuidados,
facultando-se am pla defesa a cada u m deles, na tenlaLiva de e n c o n trar o verdadei
ro autor. Isso pode ser im possvel em alguns casos, im pondo-se a absolvio dos
suspeitos.
Para o Min. Celso de Mello, h necessidade de identificao da atuao de
cada acusado (D espacho no H C n. 73.324-7, de I a.12.1995, in RDDT n. 5/145). Ele
repete m anifestao do Min. Barros M onteiro: T ratando-se de d enncia referente a
crim e de au to ria coletiva, indispensvel que descreva ela, circunstanciadam ente,
sob pena de inpcia, os fatos tpicos atrib u d o s a cada paciente (RTJ n. 4 9 /3 8 8 ).
Mas, para o M in. Soares M unoz, citado pela Juza Eva Regina (HC n.
96.03.027918, de 9.4.1996, TRF, 3 a R., in RDDT n. 9/130): N o sem pre que o
M inistrio Pblico dispe, no lim iar da ao penal, de elem entos probatrios que
lhe perm itam d iscrim inar a participao que cada scio teve no delito societrio.
N em p o r isso est im pedido de oferecer d enncia contra todos os responsveis
pela firm a. C o n stitu i condio im possvel de ser exigida o pleno conhecim ento das
deliberaes tom adas na privacidade do rgo de adm inistrao (HC n. 58.544/
SP, in RTJ n. 101/563).
Segundo o M in. A dhem ar Maciel: N o inepta a d en n c ia que, nos d en o m i
nados crim es de au to ria coletiva, descreve, ainda que sem porm enores, a atividade
dos infratores. A nova ordem constitucional, preocupada com a grande crim in a
lidade, oferece ao juiz elem entos exegticos para um a m elhor inteligncia do art.
41 do CPP. P recedentes do STJ e do STF (H C n. 3.295-0, Proc. n. 95.009390-1, de
18.4.95, TRF, 4 a R., I a T in RDDT n. 1/143).
O Min. Ilm ar Galvo tam bm no v necessidade da individualizao da res
po n sabilidade n u m a sociedade com ercial: A alegao de que n o s delitos socie
trios necessrio que a d en n c ia individualize a participao de cada um dos
acusados n o en c o n tra apoio na orientao da ju risp ru d n c ia desta C orte, que no
considera condio ao oferecim ento da denncia a descrio m ais porm enorizada
da co n d u ta de cada scio ou gerente, m as apenas q u e se estabelea o vnculo de
cada um com o ilcito (H C n. 73.419-7/RJ, in DJU de 26.4.1996). Igual posio
po d e ser co lhida n o relato do Ju iz O lindo M enezes (HC n. 9 6 .0 1 .08265-A /M G , de
15.4.1996, TRF, I a R., 3a T in DJU de 17.5.1996).
C onsulte-se este relato do Ju iz C astro Vieira: O sim ples in ad im p lem en to de
obrigao p rev idenciria pela em presa no suficiente para a caracterizao do il
cito penal. H iptese em que a denncia, em n en h u m m om ento, cogitou de d em ons
trar com o po d e a trib u ir a preten d id a ao com o crim inosa paciente, sendo certo
que a m era condio de presidente do C onselho de A dm inistrao da em presa
so m en te represen taria nexo a v in cu lar a den n cia n a absurda aceitao do p rin
cpio da responsabilidade objetiva (H C n. 538/C F, no Proc. n. 95.05.267762, de
21.9.1995, TRF, 5 a R., I a T in RDDT n. 3/149).
P o n d eran d o , Hugo de Brito Machado no acolhe a generalidade da culpa: Na
verdade, adm itir-se a d enncia na qual algum acusado pelo sim ples fato de ser
gerente, ou diretor, ou at sim plesm ente scio o u acionista de um a sociedade,
com o se tem visto, ad m itir no apenas a responsabilidade objetiva, m as a res
po n sabilidade p o r fato de o utrem , o que indiscutivelm ente co n traria os princpios
do D ireito Penal de todo m u n d o civilizado ( C rim es co n tra a ordem tributria
A spectos p rtico s e aplicao da lei, in R epertrio de Ju risp ru d n cia IOB, I a
q u in z., o u t./1 9 9 9 , p. 454/55).
Em o u tro p ro n u n c ia m e n to vlido, ele garante: N o m erece p ro sp e rar o ar
g u m en to seg u n d o o q ual a d e n n c ia genrica se ju stifica pela im possibilidade de
determ in ao desde logo da participao individual de cada u m dos d en u n ciad o s
no co m etim en to crim inoso. Na verdade, a in stru o crim ina! existe p ara q u e se
faa, no cu rso , a prova das im putaes. No para ensejar novas im putaes. A d
m itir-se a d e n n c ia c o n tra algum ap en as com a referncia de que o d en u n ciad o
scio, o u diretor, ou acionista de d eterm in ad a em presa, para que no curso da
in stru o se esclarea em que co n stitu iu a sua particip ao pessoal no com etido
ilcito, a d m itir o incio da ao penal sem im p u ta o d e ato ilcito, para que
so m en te depois, n o curso da in stru o , se faa a im p u ta o , o q u e um verd ad ei
ro d esp au trio em face das garantais co n stitu cio n ais albergadas n o apenas pelo
T om o I N o e s d e D i r e i t o P r e v id e n c i r io 243
nosso, m as p o r to d o s os pases civilizados ( R esponsabilidade penal pelo fato de
o u trem nos crim es c o n tra a o rd em trib u t ria , in R epertrio de Ju risp ru d n cia
IOB, l q u in z., set./1 9 98, p. 357/359).
Provavelm ente, no conseguindo despegar a apropriao in d b ita do art. 168
com a do PCSS, ele m esm o en ten d eu que o dirigente de associao sem fins lu
crativos, sem q u alq u er participao no p atrim n io desta, no pratica a ap ro p ria
o ind b ita previdenciria (R ecurso C rim inal n. 0087/C E, de 23.5.1995, citado
pelo Juiz M agnus A ugusto C osta Delgado, na Apelao C rim inal n. 1.500/RN, n.
96.05.04731-4, de 25.6.1998, TRF da 5 R., 3 T in RPS n. 225/562).
F azendo a distin o entre im putao objetiva e responsabilidade penal ob
jetiva, Damsio E. de Jesus assinala: De acordo com a teoria do dom n io do fato,
que passam os a adotar, a u to r qu em tem o controle final do fato, dom ina finalis-
ticam ente o decurso do crim e e decide sobre sua prtica, in terrupo e circu n s
tncia. u m a teoria que se assenta em princpios relacionados co n d u ta criadora
de relevante risco ju rid icam en te proibido e no ao resultado m aterial. A gindo no
exerccio desse controle, distingue-se do partcipe, que no tem o dom nio do fato,
apenas co o perando, in d u zin d o , incitando etc. (Im putao O bjetiva e C rim es Tri
b u trio s, in R epertrio de Ju risp ru d n cia IOB, I a quinz., ju l./2 0 0 0 , p. 282/283).
284. Denncia do agente poltico Caso se ajuze sobre a deteno m ate
rial do b em ju rd ico tutelado, a caracterizao de agente poltico com o culpado
tortuosa, p rin cip alm en te em razo do destino dado ao bem apropriado, q u an d o do
exam e da apropriao indbita.
M esm o in ex isten te elem ento subjetivo, o Prefeito pode ser incrim inado por
apropriao in dbita (H C n. 72.271-7, de 14.10.1995, relatado pelo Min. M oreira
Alves, TRF 3 R., in RDDT n. 5/173).
E m en to u o Ju iz F ern an d o G onalves: O crim e de apropriao indbita, para
su a configurao, exige a inverso da posse, de m odo que o agente que recebe a
coisa passe a condio de d o n o em seu benefcio ou de outrem . A hiptese, evi
den tem en te, no ocorre em relao ao d ireto r de em presa estatal que, p o r razes
co n ju n tu rais, d eix ar de recolher as contribuies previdencirias descontadas dos
em pregados e p o r ele (diretor) no em bolsadas, sob pena de consagrao da res
ponsabilidade objetiva em m atria penal (HC no Proc. n. 1995.01.19246-6/M G , de
13.9.1995, TRF, I 3 R., 3 L, in DJU de 9.10.1995).
D eixando de reco lher Previdncia Social (INSS) o que, a ttu lo de c o n trib u i
o previdenciria, foi deduzido do salrio de servidores, na opinio do ju iz Gilson
D ipp, s pratica o crim e o Prefeito, se desviar o respectivo din h eiro para proveito
pessoal (Ao C rim inal n. 1995.04.138012/PR, de 8.11.1995).
Para a Ju za T nia Escobar: A legislao previdenciria no arrola o chefe do
executivo m unicipal com o sujeito ativo do delito previsto no art. 95, letra d, da Lei n.
8.212/91 (Ao Penal n. 1995.04.13.805-5/PR, de 11.10.1995, in RDDT n. 4/165).
Com m ais razo a Ju za Suzana Cam argo: 1. No h falar tenha a Lei n.
8.212/91 deixado de co ntem plar a pessoa do Prefeito M unicipal com o sujeito ativo
do delito de n o reco lh im en to de contribuies previdencirias e de im portncias
descontadas de segurado ou do pblico, posto que seu arl. 15, inciso I, expresso
em en globar no co nceito de em presas as entidades da adm inistrao pblica direta
e indireta, pelo que seu adm inistrador, inegavelm ente, est a deter responsabilida
de crim in al (In q u rito Policial n. 1995.03.026058-2/SP, de 7.12.1995, do rgo
Especial do TRF, 3 a R., in RDDT n. 27/222).
Kiyoshi Harada cr ser im possvel responsabilizar o agente poltico: Sendo
assim , o d in h eiro co rresp o n d en te s contribuies sociais retidas ou recebidas pelo
P oder Pblico, ainda que no venha a ser recolhido aos cofres do In stitu to N acional
do Seguro Social, s poderia ter destinao prevista n a lei oram entria anual ou
nas leis especiais de abertura de crdito especiais. Ele ressalta: N u m a e n o u tra
hiptese o d in h eiro seria em pregado em benefcio da sociedade em geral. No se
trata, en tre tan to , de desvio de receita pblica, e sim , de reteno indevida se no h
repasse das contrib u ies descontadas, o que so o u tras coisas (A propriao In
dbita de contribuies: A nistia D ecretada pela Lei n. 9.639/98. Sua republicao.
E feitos, in R epertrio de Ju risp ru d n cia IOB, 2 quinz., ago./1998, p. 336/338).
285. Condio de procedibilidade D iscute-se sobre a possibilidade de o
M inistrio Pblico d ar incio ou an d am en to ao penal antes de o crdito previ
dencirio estar definido, seja adm inistrativa ou judicialm ente.
N ada obstan te iterativas decises do P oder Judicirio federal, acolhida a su
prem acia da ju stia, no tocante ao m rito, no m nim o, os dois processos cam in h a
ro p aralelam ente, no se sabendo, de antem o, o resultado de am bos. Pode dar-se
de, adm in istrativ am ente, a final, concluir-se pela inexistncia m aterial do dbito
e, p o r co n seguinte, no su b sistir crim e. D iscutido no ju d icirio civil ou penal, da
m esm a form a, todo o trabalho procedim ental in tern o perder sentido. O correto
parece ser o expediente prosseguir, en q u a n to o penal no chegar fase de exam e
de m rito da inadim plncia; nesse m om ento, este ltim o ter de ser sobrestado.
Reina Ido Pizolio discorre a respeito: E tal constatao decorre da m ais sim ples
lgica, po sto que, em no se reconhecendo a co ndicionante acim a ap o n tad a (a da
sub o rd in ao lgica do processo penal ao trib u trio adm inistrativo ou ju d icial),
facilm ente se pod eria alcanar situao de fato em que o co n trib u in te se veria pro
cessado e at m esm o con d en ad o na esfera penal, p o r crim e co n tra a ordem
trib u tria, cujo trib u to objeto do suposto delito restasse, a final, tido com o inde
vido na esfera civil especfica, q u er no processo adm inistrativo, q u er no judicial
(em sede de ao an u lat ria de dbito fiscal ou de declaratria de in existncia de
relao ju rd ico -trib u tria , p o r exem plo (O s crim es co n tra a O rdem T ributria e
a Q uesto da C ondio de P rocedibilidade, in RDDT n. 25/88).
Guilherme Calmon Nogueira da Gama discorreu sobre o assunto, lecionando:
C o n tu d o , no h que se esperar o en cerram en to da in stru o adm inistrativa para
que se d incio a investigao crim inal, seguida da p ro p o situ ra da ao penal
atravs da d en n cia, sequenciada pela sentena (co n d en at ria ou absolutria) e
por ev entual acrdo, form a-se a coisa julgada. Inexiste condio de procedibili-
dade ou q uesto prejudicial ou, ainda, q u alq u er elem entar do tipo penal, quanto
ao en cerram ento do processo adm inistrativo para efeito no Processo P enal ( O
Prvio E sgotam ento do P rocedim ento A dm inistrativo nos C rim es Fiscais e contra
o Sistem a F inanceiro, in Revista da P rocuradoria-G eral do INPS, n. 1, vol. 5, abr,/
m aio de 1998, p. 102/115).
Acresce: N o h pro p riam en te um a prevalncia da instncia crim inal sobre
as outras, m as sim o reconhecim ento de que com o no processo penal vigoram
princpios m ais extrem ados na proteo do safus libertatis do cidado, d entre eles
o da verdade real, a sentena crim inal, aquele que detm p resuno absoluta de
haver so lucionado o conflito com base no que realm ente ocorreu, e no p o r ilaes
ou fices jurdico-processuais. Da, outrossim , a justificativa para as n o rm as dos
artigos 63 a 65, am bos do C digo de Processo P enal (ob. cit.).
Ressalta-se a distino. O s au to res parecem de acordo que a iniciativa do Mi
nistrio Pblico no d epende do p ro ced im en to adm inistrativo; este, en tretan to , no
desd o bram ento da ao penal, ter algum a im portncia, m xim e se resolver pela
inexistncia de eventual infrao.
Nelson Bemardes dc S o uza, em texto p o r ele grifado, ope-se independncia:
N ingum h de du v id ar que as auLuaes fiscais no passam de u m lanam ento
provisrio e que, en tretan to , esto a au to rizar o incio de ao penal. C om o ento
ter-se com o com provado o delito co n tra a ordem trib u tria to so m en te com base
na autuao fiscal, q ue no passa em ltim a anlise de um lanamento provisrio?
Na esteira dessas lies pode-se co n clu ir facilm ente que s o lanamento definitivo
trar a d em onstrao da materialidade delitiva; se co n stitu ir no corpo de delito, j
que ele que corporifica o resultado supresso ou reduo de trib u to ou c o n tri
buio social. Pode-se afirmar, sem receio de engano, que o lanam ento definitivo
pod er com provar a no ocorrncia da organizao trib u tria ou do c o rresp o n
den te crdito trib u trio , inexislindo, ento, supresso ou reduo de trib u to s ou de
contribuies sociais; em sum a, a no ocorrncia de crim e contra a ordem trib u t
ria (C rim es co n tra a O rdem T ributria e Processo A dm inistrativo, in Revista da
P rocuradoria-G eral do INSS, n. 4, vol. 3, jan./m ar. de 1997, p. 7/19).
Ele aduz: De tu d o qu an to exposto resulta claro e evidente que aguardar o
trm ino do p ro ced im ento adm inistrativo, possibilitando o incio do procedim ento
crim inal, to s vista da representao da A utoridade Fiscal, seria ferir de m orte o
princpio co n stitu cio n al da am pla defesa insculpido no art. 5e, LV, da C onstituio
F ederal (ob. cit.).
De certa forma, com ele anui Lui< Fldvo Gomes. Lem bra o 4 e do art. 1Q da
PEC n. 175/1995, em que se ditava: N ingum ser processado por crim e contra a
ordem tributria antes de encerrado, na via adm inistrativa, o processo respectivo
( Reforma Tributria e Prvio E xaurim ento da Via A dm inistrativa nos C rim es Tri
b u trio s, in R epertrio de Ju risp ru d n cia IOB, I a quinz., jan./2000, p. 22/23). O
Min. N elson Jo b im no exige o exaurim ento da via adm inistrativa diante da inde
pendncia da ju risdio penal (HC n. 75.847-1, de 12.12.1997, in RDDT n. 31/210).
O art. 83 da Lei n. 9.430/1996 disciplina: A representao fiscal para fins
penais relativa aos crim es co n tra a ordem trib u tria, definidos nos arts. l e e 2S da
Lei n. 8.137, de 27 de dezem bro de 1990, ser en cam in h ad a ao M inistrio Pblico
aps proferida a deciso final, na esfera adm inistrativa, sobre a exigncia fiscal do
crdito trib u trio co rresp o n d en te .
Zelm o Denari, sem em bargo da Sm ula STF n. 609, incisivo a esse respeito:
A ao penal no pod er ser deflagrada sem que esteja d efinitivam ente co n stitu
do o crd ito trib u t rio ( C rim es contra a O rdem Tributria. E xtino da Punibi-
lidade. A spectos T em porais, in RDDT n. 20/86).
S egundo a Ju za Sylvia Steiner: A certeza da existncia de trib u to devido e
no pago p ressuposto para a instaurao da ao penal, pois diz com a provada
m aterialidade delitiva, que a condio da ao p en a l (H C n. 6.130/SP, no Proc.
n. 1997.03.00571-9, de 6.5.1992, in RDDT n. 26/147).
A in d ep en d n cia das aes parece ser opinio d o m in an te nos julgados, haja
vista a A pelao C rim ina! n. 1994.01.021855-2/D F e o H C n. 1995.03.066186-2
(in RDDT ns. 7/165 e 7/166).
A d en n c ia no pode proceder ao A uto de Infrao ou N otificao Fiscal
de L anam ento de Dbito. E m bora a contribuio pudesse ser paga antes, pois o
co n trib u in te tem co n h ecim ento do fator gerador, sem o AI ou NFLD no possvel
a d e n n c ia (A pelao C rim inal n. 1996.0I.24995-8/D F , de 22.4.1 9 9 8 , TRF, l R.,
3 T., in RDDT n. 26/211).
M encionando o art. 93 do CP, Jos Carlos Dias posiciona-se no sentido da
dep en d n cia do processo penal ao civil. Ele reproduz concluso do parecerista
Francisco de Assis Toledo: Se o crim e, com o se viu, pressupe a existncia de cr
dito trib u trio , no h dvida de que o novo preceito legal vem reforar a tese su s
ten tad a n este p arecer de que o desaparecim ento do tributo, p o r fora de deciso da
au to rid ad e fiscal co m petente, torna invivel ao penal pelo d elito co n tra a ordem
trib u tria do art. 1Q, i y da Lei n. 8 .1 3 7 /9 0 (O brigao T ributria Ilcito ad m i
nistrativo e Ilcito penal. A questo da au to n o m ia das instncias adm inistrativa e
penal nos crim es co n tra a ordem trib u t ria , in R epertrio de Ju risp ru d n cia IOB,
l 3 quinz., jan ./1 9 9 8 , p. 18/21).
O p o n d o -se frontalm ente P ortaria CAT da Secretaria da Fazenda do E sta
do de So Paulo, p o r e n te n d e r que ela caracteriza intim idao do co n trib u in te, e
lem b ran d o o art. 83 da Lei n. 9.430/1996, Kiyoshi Harada estu d o u a representao
fiscal (R epresentao fiscal para fins p en ais, in R epertrio de Ju risp ru d n cia IOB,
I a q u in z., fev./2000, p. 68/71).
O M in. do STF Nri d a Silveira, citado pelo ju iz T ourinho N eto (HC n.
1997.01.005238-2/M G , de 15.4.1997, TRF 1 R., 3 T in DJU de 15.4.1997), diz:
No define o art. 83, da Lei n. 9.430/1996, desse m odo, condio de procedibili
dade para in staurao da ao penal pblica, pelo M inistrio Pblico, que poder,
na form a de d ireito, m esm o antes de encerrada a in stru o adm inistrativa, que
au t n o m a, in iciar a in stru o penal, com a p ro p o situ ra da ao co rresp o n d en te .
C urso de D ir e it o P r e v d e n c i r io
Se a NFLD ou a T1AF foram enviadas pelo correio, no colhida a assinatura
do im putado, antes da denncia preciso que o ju iz o cientifique dos atos, conclu
so do ju iz Rei. Teori Albino Zavascki, na Correio Parcial n. 1996.04.60025-7/RS,
de 14.11.1996, in DJU de 4.12.1996, 4 a R., 2a T., in RDDT n. 17/137. Para o Juiz
V ladim ir Freitas, en tre tan to , m era liberalidade do ju zo (R ecurso C rim inal n.
1997.04.49674-5/SC , de 10.2.1998, TFR, 4 R., I 5 T in DJU de 8.4.1998).
286. In ex ig ib ilid ad e de co n d u ta d iv ersa InstituLo dos m ais sutis e a m e
recer ateno do P oder Legislativo, caso contrrio entrega ao m agistrado grande
nvel de subjetividade, consiste em saber se a condio do em presrio tem algo a
ver com a no punio. M atria no positivada, restar difcil distinguir en tre o
co n trib u in te em dificuldades e o sonegador renitente.
A dificuldade financeira excludente da antijuridicidade, ante a concepo de
um estado de necessidade, no pode ser confundida com a inexigibilidade de co n
d u ta diversa, ex clu d en te da culpabilidade.
Os obstculos financeiros tm de ser provados (Apelao C rim inal n.
1994.04.29501-9/RS, de 5.10.1995, Rei. Ju iz Jardim de C am argo, TRF 4 R., 2 T.,
in RDDT 4/163). A p en ria do em presrio causa extintiva da pu n io (Apelao
C rim inal n. 1996.03.006121-2, de 26.9.1997, Ju iz Rei. Sinval A ntunes, TRF, 3 R.,
1- T., in RDDT n. 26/212).
Para o Juiz Vladimir Freitas: C om provada a falncia da em presa, surge a
inexigibilidade de co n d u ta diversa, em que o ru d em o n stro u no p o ssu ir n u m e
rrio para pagam ento de dvidas, com o as contribuies previdencirias, p o r ter
dado preferncia ao pagam ento dos salrios dos em pregados (Apelao C rim inal
n. 1997.04.08827-2, de 9.12.1997, TRF, 4 R., 1- T., in RDTT n. 31/211). Igual se
colhe com o Ju iz G ilson D ipp (ac. u n ., TRF, 4 R., I a T., n a Apelao C rim inal n.
1997.04.60991-4/PR, de 23.6.1998, in DJU de 2.9.1998).
A prova testem u n h ai corroborada pela do cu m en tal b astante para com provar
a existncia de dificuldades financeiras da em presa, sendo desnecessria a percia
contbil (Apelao C rim inal n. 1996.01.07591-7/M G , de 11.3.1997, TRF, 1 R.,
3a T., in RDDT n. 23/201).
Segundo o Ju iz Vi/son Dars, a legao da boa-f, a p artir de dificuldades
financeiras, no socorre o agente, p o r se tratar de crim e om issivo (Apelao C ri
m inal n. 1995.04.07016/R S, de 28.9.1995, TRF, 4 3 R., 2a T in RDDT n. 4/160).
Subsistindo am pla confisso, se a sim ples verso ju d icial dos apelantes de
que os reco lh im en to s no foram efetuados devido s dificuldades financeiras en
frentadas pela em presa sem o confronto com um m nim o de prova docum ental,
jam ais poder serv ir de base para um a tese ab so lu t ria (acrdo un. do TRF, 3 a R.,
5- T., na Apelao C rim inal n. 1997.03.045860-2/SP, de 30.11.1999, em que relator
o Juiz Federal F austo de Sanctis, in DJU de 22.8.2000).
R eproduzem -se as palavras de Francisco de Assis Toledo: Q uando aflora em
preceitos legislativos, um a causa legal de excluso. Se no, deve ser rep u tad a
causa supralegal, erigindo-se p rincpio fundam ental que est intim am ente ligado
C urso d e D ir e it o P r e v id f n c iAr o
com o p roblem a da responsabilidade pessoal e que, p o rtan to , d ispensa a exis
tncia de n orm as expressas a respeito (Apelao C rim inal n. 1.371-R, no Proc.
n. 1995.05.23373-6, de 7.12.1995, TRF, 5 R., I a T in RDDT n. 9/1993). O Pro
c u rad o r Regional da R epblica, em parecer rep ro d u zid o pelo Ju iz C astro M eira,
su sten ta ser a diversidade de co n d u ta u m princpio penal, ju lg an d o desnecessrio
q u e ele co n ste da lei.
C o n so an te o Ju iz Osmar Tognolo, se a em presa dep en d ia d o repasse de re
cursos do G overno do Estado para pagam ento de seus com prom issos, inexiste
responsabilidade dos diretores (Apelao C rim inal n. 1997.01.00.0 4 5 4 4 6 -0 /R 0 ,
de 30.6.1998, TRF, I a R., 3 T., in DJU de 27.11.1998).
287. T ip o de dolo O Des. Fed. Castro Aguiar reclam a o animus rem sibi
habendi. C itando Roque Antnio C arrazza (in Revista Trim estral de Ju risp ru d n cia
dos Estados, de ago./1996), diz ele haver necessidade tam bm do dolo especfico,
a exigir q u e o agente tenha o objetivo de o b ter proveito, com tal apropriao. O
delito s se co n su m a q u an d o o agente q u er to m ar para si, vale dizer, para seu p ro
veito, os valores q ue d etm (acrdo do TRF, 2- R., 2- T., na Apelao C rim inal n.
1 9 9 9.02.11835-6/RJ, de 2.8.2000, in DJU de 22.8.2000).
O crim e de apropriao indbita previdenciria n o reclam a a inteno de
ficar com o d in h eiro descontado dos trabalhadores, m as se co nsubstancia com o
no repasse P revidncia Social, en tre tan to , no HC n. 551/C E, a em enta diz: O
crim e definido pelo art. 95, da Lei n. 8.212/91, no se configura sem a v o ntade de
apropriar-se d o s valores no recolhidos, in terp re tar ta! n o rm a com o definidora
de crim e, de m era co n d u ta, coloc-la em conflito com a norm a da C onstituio
F ederal, q ue veda a priso p o r dvida (Proc. n. 1995.05.30032-8, de 30.11.1995,
relatada pelo Juiz H ugo M achado, in RDDT n. 7/166).
A esse respeito, Lenice Silveira Moreira apreciou a natureza ju rd ica do crim e.
Para ela, crim e om issivo prprio. Lem bra palavras de Damsio E. de Jesus (D irei
to P enal, Parte G eral, vol. I, 16. ed., So Paulo: Saraiva, 1992, p. 209): So os que
se perfazem com a sim ples co n d u ta do sujeito, in d ep en d en tem en te de produo
de q u alq u er co n seqncia p o sterio r. Para ela, o no repasse de contribuies
j desco n tad as crim e om issivo, m as, tam bm , crim e de m era co nduta, j que
o crim e de m era co n d u ta aquele cuja n o rm a in stitu id o ra no prev qualquer
resultado n aturalstico. Isto q u er dizer que nos crim es de m era co n d u ta que para,
crim e esteja co n su m ado, a s co n d u ta do agente j consum a o crim e ( Do crim e
de no reco lh im en to de contribuies previdencirias: aspectos co n tro v ertid o s, in
R epertrio de Ju risp ru d n cia IOB, I a quinz. de nov./1998, p. 439/447).
Na caracterizao do dolo, p o r vezes, o m agistrado liberal em dem asia.
Na opinio do Ju iz Ari P argendler (A pelao C rim inal n. 1 9 9 5 .0 4 .188346/RS, de
13.6.1995, TRF, 4 a R., I a T.): O crim e contra a ordem trib u tria supe a inteno
de m an ter a atividade em presarial sem o pagam ento de trib u to s, a sim , caracteri
zando-se, len h a o u no a em presa, condies de su p o rt-lo .
O dolo, na hiptese, est na vontade consciente de no proceder o recolhim ento da
contribuio, descontada do em pregado (Apelao Crim inal n. 1995.01.14422-4/BA,
de 28.8.1995, relatada pelo Juiz Tourinho Neto, TRE I a R., 3 T., in RDDT n. 3/152).
C u rso df. D ir e it o P r e v id e n c i r io
T bm o N o e s d e D i r e it o P r e v i d e n c i r i o 249
A apropriao indbita prevista no art. 168 do CP est co n tam in an d o a ap ro
priao indbita previdenciria. N aquela, exige-se a posse do bem para que o crim e
seja caracterizado, en q u an to nesta, basta a reteno do valor. Assim no en tendeu
o ju iz R elator Valmir Peanha: Para que haja a infrao legal, preciso estar
evidenciado o desvio das im portncias em proveito p r p rio ou alheio, no sendo
suficiente um a sim ples suposio de do lo (Apelao C rim inal n. 1994.02.22796-0/
RJ, de 18.6.1997, TRF, 23 R., 3 T., in DJU de 22.7.1997).
Helosa E stdta Salomo focou o dolo: Com o j foi dito, falta conduta assim
descrita, justam ente o elem ento subjetivo do tipo, a vontade de no entregar insti
tuio previdenciria a quantia arrecadada. No se pode configurar o delito j que o
co n tribuinte jam ais teve a vontade dirigida ao fim de no recolher. Isto , o contri
buinte paga os salrios lquidos, em tais pagam entos, em prega todos os seus recursos
financeiros; lana o registro dos valores devidos a ttulo de contribuio previdenci
ria do em pregado e no recolhe o valor escriturado por jam ais t-lo possudo. No
se pode entrever, em tal hiptese, a vontade dirigida ao fim de no recolher, de levar
a Seguridade Social. A conduta de um a total honestidade para com a instituio
( O crim e de no recolhim ento de contribuies previdencirias, in RDDT n. 6/36).
Por vezes, subsiste o dolo especfico, a vontade livre e consciente de no re
colher a contribuio.
T ratando do erro de interpretao, diz o art. 20 do CP: O erro sobre elem ento
co n stitutivo do tipo legal de crim e exclui o dolo, m as perm ite a pu n io p o r crim e
culposo, se previsto em lei. Por seu tu rn o , o art. 21 pontua: O desconhecim ento
da lei inescusvel. O erro sobre a ilicitude do falo, se inevitvel, isenta de pena;
se evitvel, poder dim inu-la de u m sexto a um tero .
288. Exam e da ex ig ib ilid ad e No m bito da especulao cientfica, as c o n
tribuies exigveis p o d em ser divididas em dois grandes grupos: a) indiscutveis;
e b) discutveis. evidncia, inexiste critrio objetivo para separ-las p o r segm en-
L o s. C o n tribuies indiscutveis so aquelas sobre as quais no pairam dvidas e
no tm sido objeto de questio n am en to ju risp ru d en c ial ou d o u trin rio . N o rm al

m ente, no cham a a ateno e, em rigor, todos sabem quais so. C ontribuies
discutveis so aquelas que vm sendo contestadas, um as m ais e outras m enos, na
adm inistrao e no ju d icirio.
A discutibilidade, p o r vezes, tem a ver com o m o m en to histrico. As horas ex
tras no passado foram m uito discutidas, mas hoje assente q u e com pem o salrio
de contribuio. P articipao nos lucros, gratificaes e pagam ento in natura vm
sen d o debatidos h m u ito tem po. Na verdade, as duas ou trs centenas de parcelas
questionveis existentes podem ser hierarquizadas quanto ao grau de com plexidade
e, p o rta n to , de d iscu tib ilid ad e. A tu alm en te, ru b ric as relativas ao fo rn ecim en to
de p rev id n cia privada so sede de m u ita discusso.
A diviso do universo carece de sistem atzao. No passado, j tentam os isso
com o R ubricas integrantes e no integrantes do salrio de co n trib u io (1978),
O salrio de co n tribuio na Lei Bsica da Previdncia Social (1993) e N ovas
C ontribuies na Seguridade Social (1997).
C urso d e D ir e it o P k e v ip l n c i r io
250 W la d im ir N o v a e s M a r lin e z
O princpio do co n h ecim en to da lei de inegvel significao p ara a realizao
do D ireito, em p articu lar q u an d o de sua exercitao. Em no rm a de superdireito,
dispe a LICC: N in g um se escusa de cu m p rir a lei, alegando que no a co nhece
(art. 3a). A redao de 1916 dizia: N ingum se escusa alegando ignorar a lei; nem
com o silncio, a obscuridade, ou a indeciso dela se exim e o Ju iz a sentenciar, ou
d esp ach ar (art. 5g). o error juris nocet.
O p rin cp io p resum e no s co n h ecim en to da lei, m as seu en ten d im en to e,
neste caso, nivela os cidados a u m m esm o p lano, d esconhecendo as inm eras
dificuldades d o s tcnicos para em p reen d er o sentido da lei. Em D ireito Social, o
p roblem a d u p lam en te agravado, prim eiro, o beneficirio da legislao social no
tem co n dies de co m preend-la ou acom panh-la; em segundo lugar, a legislao
d esn ecessariam en te herm tica, copiosa e, em m u ito s casos, obscura, ininteligvel
e incom pleta, j sustentam os: No pode prevalecer p o r inteiro n o D ireito Previ
d encirio, reservando-se apenas para n o rm a d e im portncia e sem pre leva em con
ta a hipossuficincia cu ltu ral do beneficirio ( P rincpios de D ireito P revidenci
rio , 5. ed., So Paulo: LTr, 2000, p. 185).
289. P riso d o d ev e d o r O arl. 5a, LXVII, da C onstituio F ederal de 1988,
diz: N o h av er priso civil p o r divida, salvo a do responsvel pelo inadim ple-
m en to v o lu n trio e inescusvel de obrigao alim entcia e a do depositrio infiel.
L em brando o Pacto In tern acio n al de D ireitos Civis e P olticos (Pacto de So
Jos da C osta Rica, de 22.11.1969), L uiz Fernando Cirillo estu d o u a priso do
devedor ( A priso civil do depositrio ju d ic ia l, in R epertrio de Ju risp ru d n cia
IOB, l q u in z., abr./2000, p. 155/159). R eportou-se ao art. 7a, item 7 do Decreto
n. 678/1992: N in g u m deve ser detido p o r dvida. Este princpio no lim ita os
m an d ado s de au to rid ad e ju d iciria e co m p eten te expedidos em virtude de inadim -
p lem en to de obrigao alim entar.
Hugo de Brito Machado ops-se priso do trib u tariam en te devedor, enfren
tando o H C n. 7 7 .6 3 1/SC do STF, en ten d e n d o descaber essa m odalidade de p u
nio: Se a liberdade individual no deve ser sacrificada com a priso civil, com
m uito m ais razo ela n o deve ser sacrificada com a aplicao da pena crim inal. E
nin g u m p o d e negar q u e a pena crim inal, no caso de no pagam ento de tributo,
tem o exclusivo objetivo de com pelir o co n trib u in te a fazer o recolhim ento a que
est o b rig ad o ( P riso p o r Dvida T ributria, in R epertrio de Ju risp ru d n cia
IOB, I a q u in z., dez./1998, p. 495/1997).
D espacho do M in. Celso de M ello no HC n. 77.631-5, de 3.8.1998 (in DJU de
19.8.1998): O bservo, n o en tan to , que a priso de que trata o art. 2e, II, da Lei n.
8.137/1990, longe de reduzir-se ao perfil ju rd ico e noo conceituai de priso
m eram en te civil, qualifica-se com o sano de carter penal, resultante, qu an to a
sua im p o nibilidade, da prtica de co m p o rtam en to ju rid ic a m e n te definido com o
ato delituoso. A n o rm a geral em questo encerra, na realidade, u m a tpica hiptese
de priso penal, cujos elem entos essenciais perm item distingui-la, especialm ente
em funo de su a finalidade e de sua natureza m esm a, do in stitu to de priso civil,
circu n stn cia esta que, ao m enos em carter deliberatrio, parece to rn ar im perti
T om o N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io
nente a alegao de que o E stado, ao editar o art. 2a, II, da Lei n. 8.137/90 (que d e
fine pena crim inal, em decorrncia da prtica de delito contra a ordem tributria),
teria transgredido, segundo sustentam os im petrantes, a clusula vedatria inscrita
no art. 5, LXVII, da C arta Poltica, que probe ressalvadas as hipteses previs
tas no preceito co n stitucional em referncia a priso civil p o r dvida (grifos do
original).
O fato do crim e de reteno de contribuio previdenciria ter seus efeitos
prolongados no tem po, no justifica a im posio da custdia cautelar do agente
com o m eio para fazer cessar a apropriao dos valores descontados, sem que este
jam presentes os p ressupostos da priso preventiva (H C n. 4.557/SP, n.
1995.03.052.015-0, de 22.8.1995, Juiz R elator T heotonio Costa, TRF, 3 R., 1- T.,
in RRDT n. 3/153). Na m esm a linha de raciocnio, o HC n. 1994.03.048350-4, de
5.9.1995, em que relator o Juiz R oberto H addad, TRF, 3 R., 1 T., in RDDT n. 3/153.
290. Continuidade delitiva Q uesto que provoca certa perplexidade diz
respeito a qual n o rm a deva ser aplicada se n o curso da co n tin u id ad e da ap ro p ria
o indbita previdenciria sobrevm lei nova co m in an d o pena m ais grave. Em
relao ao art. 95 do PCSS, o que aconteceu com a Lei n. 9.983/2000.
Francisco de Assis Toledo, citado p o r Hugo de Brito Machado ( C rim e C o n ti
nu ad o e Lei Nova m ais Severa na Sonegao Fiscal, in RDDT n. 11/67), com seus
grifos, ensina: N os crim es co n tin u ad o s, se nova lei intervm no curso da srie d e
litiva, s se pode aplicar a lei nova se m ais grave ao segm ento da srie co n ti
nuad a ocorrido d u ra n te a sua vigncia, com o os fatos anteriores sejam im punveis
pela lei da poca. Se os fatos anteriores j eram p unidos, ten d o ocorrido som ente
a agravao da pena, aplica-se, a princpio, salvo hiptese adiante exam inada, o
critrio da lei nova a toda a srie delitiva, pois no crim e co n tin u ad o , tan to se c o n
sidera o m o m en to de ao o do prim eiro fato parcial, qu an to o do ltim o. O agente
que prosseguir na continuidade delitiva aps o advento da lei nova tinha possibilidade
de m otivar-se pelos im perativos desta, em vez de persistir na prtica de seus crimes.
Subm ete-se, p o rtan to , ao novo regim e, ainda que m ais grave, sem surpresas e sem
violao do p rin cp io da legalidade ( P rincpios Bsicos de D ireito P enal, SP,
Saraiva, 1991, p. 32/33). Assim raciocinou o Ju iz G ilson Dipp: Em se tratando de
co n tin u id ad e delitiva, aplica-se a lei nova vigente no curso da srie delitiva, ainda
que m ais grave, pois se considera com o m om ento da ao tanto o do prim eiro fato
qu an d o o do ltim o (A pelao C rim inal n. 1996.04.32601-5/PR, de 2.4.1997,
TRF da I a R., I a T., in RDDT n. 23/199).
C urso d e D ir e t o P r f v id e n c a r io
Captulo XXIX
L e g it im id a d e P r e v id e n c i r ia
Su m r i o : 291. Direito adquirido. 292. Irredutibilidade das retribuies. 293.
Teto provisrio. 294. Acumulao de cargos. 295. Excluso do RGPS. 296. Ven
cimentos e proventos. 297. Dois ou mais entes polticos. 298. Clientela dos
beneficirios. 299. Renncia ao excedente. 300. Trabalho gratuito.
C om a redao dada ao art. 37, XI, da C on stituio F ederal pela E m enda

C o n stitu cio n al n. 41/2003, m agnfica questo diz respeito eficcia do lim ite ali
estabelecido, em relao s rem uneraes e benefcios m an tid o s at 30.12.2003. O
p ressu p o sto p r-ju rd ico da prescrio co n stitu cio n al diz respeito existncia de
su p ersalrio s e su p eraposentadorias, vigentes em 2003, em todo o Pas, assim e n
ten d id o s os n u m er rio s m ensais que ultrapassarem o m o n tan te ento fixado. Em
razo da m ensalidade p r p ria das prestaes, julga-se que a percepo de atrasados
acim a desse referencial no ofenderia o preceito maior.
Revela desconfiana p ertin e n te institucionalizao dos direitos ou encam i
n h am en to do pedido, da m regularidade ou ilegalidade da concesso. Isto , que
alguns servidores estariam ob ten d o vantagens legais im orais ou, p o r o u tro lado,
que as leis regentes, form alm ente perfeitas, foram m al encam inhadas. Q u ando o
clculo p recariam en te elaborado o u a leitu ra equivocada co n d u zirem a posies
que u ltrap assem o alu dido texto, o excedente no seria em bolsado.
P orm , na m aioria dos casos, a instruo adm inistrativa da solicitao do
quantum ter sido regular e a lei form alm ente boa, se convindo co n sid erar aspectos
relativos legitim idade.
Acaso legais, ju rid ic a m e n te no se p o d e n d o cassar alg u m as parcelas, a im
presso q u e fica q u e o g overno q ueria alin h a r a o p in io p b lica p ara n ecessi
d ade da reviso da lei e, na verdade, p o u co ou n ad a d isc u tiu sobre a validade tc
nica do d eferim en to e m an u ten o desses valores. De m o d o geral, ficou assim : o
P arlam en to N acio n al reco n h ece as im p ro p ried a d es g rita n te s d e u m sem -n m ero
de v en c im e n to s e ap o se n ta d o rias e no quis d isc ip lin a r o seu esm iu am en to ,
reex am in -lo s seria cu sto sssim o (e, p rovavelm ente, em n ad a re su ltaria, dian te
da p o ssib ilid ad e de re cu rso s in findveis), p re ferin d o circu n screv -lo s d ali para

frente. E n co n tra ria g randes resistncias d o u trin ria s, arro stan d o dois p o stu la
do s trad icio n ais ex trao rd in rio s: a) direito ad q u irid o ; e b) irre d u tib ilid ad e dos
ven cim en to s.
291. D ireito a d q u irid o A bstraindo o escndalo pblico, na hiptese de o
governo pen sar em aplicar o dispositivo para as vantagens em m an u ten o , respei
tvel controvrsia po d er instalar-se.
Preservar os pagam entos superiores ao patam ar at que falea o ltim o be
neficirio seria perfeito (a sociedade errou, ela que pague p o r isso, raciocina o
advogado A dauto C orrea M artins), se fosse possvel esquecer que a pretenso fun-
dam entadora da faculdade ju rd ica previdenciria o bom direito. Vale dizer, a
im p ro p ried ad e tcnica, ainda que legal, no pode coonest-la. O u seja, alm da re
gularidade e da legalidade im postas m o ralm ente (mininum m inim orum ), no m bito
do segm ento protetivo de direito pblico, haveria a legitim idade previdenciria a
ser observada.
E squecendo-se dos trabalhadores da ativa, suponha-se aposentado ou p en sio
nista recebendo m ais do que o fixado no seto r pblico ou privado, benefcio pre-
sum id am en te ob tid o regular e legalm ente. A dotado o m encionado m xim o, ap a
ren tem en te eles estariam protegidos pelo direito adq u irid o (CE, art. 5a, XXXVI),
que no poderia ser ofendido, valendo esse lim ite apenas e to som ente para dali
para frente.
No suficiente ser legal para ser in stitu cio n alm en te vlido o direito co n q u is
tado porque existem interpretaes aodadas de norm as e leis form alm ente m al
urdidas, resu ltan tes de m iopia parlam entar, corporativism o exacerbado e lobbies
descabveis. Sem falar em direitos assegurados m ediante pareceres tecn icam en
te precrios, ju rid icam ente equivocados ou eticam ente m aliciosos. F orm alm ente
co n stitucionais, porm , im p r p rio s do p o n to de vista do equilbrio atuarial e fi
nanceiro da proteo social. Nessas questes, no sendo a lei a suprem a norm a.
Para que algum faa ju s prestao securitria, teria de filiar-se e recolher
m ensalm ente, evid en tem ente observados os po stu lad o s da lei, ap o rtar a co n trib u i
o tida com o necessria, isto , pagar atuarial e equilibradam ente pelo benefcio.
evidncia, cotizao individual e social (patronal), conceito no claro na d o u
trin a at hoje.
Para que isso suceda, n u m regim e de governo sadio, im p o rtan te que se oua
o poltico, o ju rista e o aturio. Vale dizer, a n o rm a tem de ser securitariam ente
dem ocrtica (d istrib u tivam ente igual para todos os posicionados no m esm o grupo
da base de clculo, isto , exigir m u ito m ais para q uem ganha m ais); incorporar-se
sistem atizadam ente ao edifcio ju rd ico do ordenam ento e, p o r ltim o, ser capaz de
convalidar o equilbrio atuarial e financeiro (CF, art. 201), sem p rejudicar o sistem a
ou a coletividade. Q uem estiver fora disso no tem direito n em direito adquirido,
restando sem p o d er invocar a Carla M agna,
S politicam ente correto, ju rid icam en te ju s to e financeiram ente co n sisten
te, se o segurado verteu as contribuies aferidas com alquota e base de clculo
idnticas para todos os postados na m esm a faixa salarial, ad o tan d o igual tem po
de co n trib u io , perodo bsico de clculo e coeficientes aplicveis ao salrio de
benefcio, aco m p an h ad o da p arte patronal dobrada, do em pregador ou E stado, sem
qualq u er distino, iseno ou privilgio fiscal.
Tal concepo enfrentar insatisfaes subjetivas, correntes d o u trin ria s e in
disposies ferrenhas, ju stific an d o em cada caso ser exam inado em particular. E
at m esm o dos q ue se p o stam abaixo do nvel. Por ser nova e no ter sido pensada
antes, essa ideia granjear opositores; que dizer dos beneficirios su sten tad o s na
co rren te de dicionaristas desavisados, segundo os quais legitim idade sinnim o
de legalidade?
A ilegitim idade precede a E m enda C onstitucional n. 41/2003, m as, ju rid ic a
m ente, ela in stitu cio n aliza-a nessa data, q u an d o a Lei M aior a proclam a; pessoas
que recebem abaixo desse quantum tam bm podem n o aten d e r legitim idade,
m as, sem a vo n tad e poltica de fazer a correo, perm anecero inclum es.
M uitos pensadores do direito opor-se-o a essa exegese, ju lg an d o que ela
afronta as institu i es, am eaa a regularidade das relaes ju rd ic a s e haver at
quem su sten te ofender a governabilidade. Pode ser que assim seja. Avalie-se o que
assevera Sergio Pinto Martins: A lei nova n o pode retroagir para p reju d icar direi
tos j ad q u irid o s pela pessoa, sob o im prio da lei anterior, tendo im plem entado
todos os req u isito s para a concesso da vantagem . Vale a lei nova para frente, no
p o d en d o retroagir para inclusive prejudicar as pessoas (...). E n tretan to , se tra
tando de E m enda C on stitucional, esta no pode querer abolir direitos e garantias
individuais, com o se verifica no inciso IV, do 4 S do art. 60 da C onstituio. Logo,
aps pagar os valores superiores ao teto estabelecido pela E m enda C onstitucional
no podero ser p o r esta m odificados, pois deve ser assegurado o direito adquirido
dessas pessoas, m esm o que o valor do benefcio possa parecer absurdo ou irreal,
com o de ap o sen tad o s acim a de RS 10.000,00 ou at R$ 30.000,00, com o se teve
notcia pela im p ren sa n a cidade do Rio de Jan e iro ( D ireito A dquirido e Reforma
da Previdncia Social, in RPS n. 222/453).
O que a lei ordinria, com plem entar, em enda co n stitu cio n al ou regra consti
tucional originria deve respeitar so os direitos legitim am ente adquiridos, in casu,
legitim idade aferida sob o aspecto previdencirio. O q u e o art. 60, 4 C, IV, assegura
a intocabilidade desses e no de o u tro s cenrios. N o im poria o nvel dos valores,
mas apenas e to so m ente sua validade institucional. O critrio da caderneta de
po u p an a : quem d ep o sito u m ais ter m ais; na previdncia com plem entar: quem
ap o rto u o exigido, faz ju s ao benefcio, no im porta se de pequeno o u grande vulto.
Tal raciocnio no m oralista nem deve prestar-se para caa s bruxas, afas
tando-se a satanizao do exercente do direito subjetivo constitucional.
M uito m enos servir para justificar a reform a. Ela deriva da lgica irrefutvel
de q uem ten tar co m p reen d er o fenm eno cientfico da previdncia social e saber
da im p o rtn cia da preservao da instituio, para que outros, os verdadeiros b e
neficirios, p o ssam exercitar o legtim o direito.
C u rso dc D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o i N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io 255
L egitim idade, m u itas vezes associada com a m oralidade do Direito A dm inis
trativo, com o destaca Marclio Toscaro Frana Filho (As aposentadorias p arlam en
tares e a C onstituio Um exerccio de h erm en u tica co n stitu cio n al, in Revista
de Pesquisas e E studos da F aculdade de D ireito de Bauru, E ditora da ITE, Bauru,
n. 37, 2003, p. 303/340).
292. Irredutibilidade das retribuies A parentem ente, a hiptese no
de red u o dos v en c im e n to s coberta p elo P rin cp io de D ireito A d m in istrativ o
(e previdencirio co n stitu cio n al), e, sim , regra de m oral pblica. E tais valores no
so legtim os, eles ficam m erc de supresso n o tocante ao quantum.
Para su b sistir m elh o r controle, o art. 3 9 da M edida Provisria n. 167/2004
exige sistem a integrado de dados relativos s rem uneraes, proventos e penses
pagos aos respectivos servidores e m ilitares, ativos e inativos e pensionistas, na
form a do reg u lam en to .
293. Teto p ro v is rio Afinal, em 5.2.2004, o STF fixou o p atam ar salarial
em R$ 19.115,19. No dizer da jo rn a lis ta ju lia n a Sofia, da FSP, segundo o Secretrio
de R ecursos H u m an o s do M inistrio do Planejam ento, 41.956 servidores ativos,
apo sen tad o s e pen sio n istas do P oder Executivo tero au m en to com o teto (sic).
294. A cum ulao d e cargos Em seu art. 37, XVI, a Lei M aior adm ite a
acum ulao de cargo. Significa que o servidor p o d er exercer duas ou m ais ativi
dades na A dm inistrao P blica (alm das prprias da iniciativa privada).
A adio dos valores correspondentes, as aposentadorias ou penses delas
derivadas, subm eter-se-o ao lim ite do M unicpio, do D istrito Federal, do Estado
ou da Unio.
295. E x clu so do RGPS Os salrios, as ap osentadorias a q u e o servidor
legalm ente faa ju s e as penses que o u torgou, derivadas de atividade na iniciativa
privada, no fazem p arte do teto que, assim , no ser o nvel m xim o que algum
possa receber.
Mas as rem uneraes providas do seto r oficial, em relao ao cham ado em
pregado pblico (ainda que filiado o trab alh ad o r ao RGPS), qu an d o legais, esto
includas.
296. V encim entos e p ro v e n to s Para efeito de determ inao do nvel m xi
m o, som ar-se-o os vencim entos (cada atividade) e os proventos (da inatividade)
que o servidor aufira em razo da acum ulao de direitos.
Igual raciocnio vale para proventos e penses; u m servidor ou servidora ap o
sen tad o pode, tam bm , ser pensionista.
297. D ois ou m ais e n tes polticos Cada ente poltico conhecer teto p r
prio. Na hiptese de o servidor prestar servios para dois ou m ais deles, caso dos
m dicos e professor, o m xim o a ser observado o federal de R$ 19.115,19, p ro
pondo-se o problem a de saber quem reduzir os vencim entos, proventos ou penses.
Ideia a ser aproveitada pelo regulam ento o da proporcionalidade, firm ando
-se regra de trs en tre o teto e o m o n tan te recebido em cada u m deles. Nessas
condies, exem plificativam ente (e para sim plificar os clculos), adotando-se um
m xim o de R$ 21.000,00, se o servidor recebe R$ 20.000,00, no ente A e R$
10.000,00, n o ente B, far jus a R$ 14.000,00, n o p rim eiro deles e R$ 7.000,00,
no segundo, de sorte q u e a som a atinja os R$ 21.000,00.
298. Clientela dos beneficirios C onstitui clientela da norm a enfocada, o
servidor civil ou m ilitar, tom ada a expresso em lato sensu, in clu in d o o em pregado
p b lico , regido pela CLT, na atividade ou aposentado e at m esm o o pensionista
cuja penso p o r m o rte tenha sido a outorgada pelo servidor e paga pelos cofres p
blicos. N o arrolado trabalhador da iniciativa privada em relao rem unerao,
ap o sen tad o ria ou p en so que receba do INSS.
299. Renncia ao excedente Sem pre que o servidor legalm ente fizer ju s
som a de v en cim en to s ou de proventos q u e ultrapasse o p atam ar fixado na C ons
tituio F ederal, ter de ren u n ciar ao excedente. Na verdade, do p o n to de vista
prtico, esse quantum n o lhe ser pago, m as no poder ser d esconsiderado para
qu aisq u er fins.
O legislador infraconstitucional regulam entar o pro ced im en to de excluso
das parcelas co m p o n en tes para ficar claro qual delas ser atingida pela supresso.
300. Trabalho gratuito De m odo geral, a d o u trin a ad m in istrativ a no reco
nhece a existncia do trabalho no re m u n erad o n o servio pblico, p o stu ra filos
fica que, mal in terp retad a, pode im p ed ir a dedicao de filantropos. Tal p o n to de
vista (da g ratu id ad e) no suficiente p ara ju stific ar ren d im en to s que ultrapassem
o teto escolhido, especialm ente em relao segunda atividade co n stitu cio n alm en
te perm itid a (v. g., professor, m dico, tcnico etc.), j que a ideia da gratuidade
garantia do in d iv d u o em relao sua subsistncia e o lim ite fixado, alis elevado
para um Pas pobre, observa o interesse pblico. No Brasil, qu em ganha acim a de
R$ 19.115,19 (algo em torno de 80 salrios m nim os) no pode falar em insufi
cincia do m n im o existencial.
A resistncia a essa ideia d o u trin aria m e n te tem sido exacerbada. Valter Shuen-
quener de Arajo enftico ao afirm ar que: O teto no pode, p o r m otivos n atu rais
(sic), ser consid erad o cum ulativam ente. A penas ser considerado em cada funo
exercida. A prevalecer interpretao contrria, a C onstituio estaria estim ulando
o cio (sic), a paralisia profissional (A Reform a da P revidncia Social, Rio, Lu-
m em Ju ris, 2004, p. 238/239).
N o se enxerga fu n d am en to n atu ral nem se v q u alq u er estm ulo negativo a.
Servidor p b lico , com as tarefas que tem , em especial o ju iz que leciona, d ian te da
m nim a rem u n erao do m agistrio, o faz em busca de satisfao pessoal, p razer
in telectu al, am o r arte, na p io r das hipteses, em busca de curriculum vitae; n u n ca
pela baixa rem unerao.
T om o l - N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io
j*
Captulo XXX
F il o s o f ia d o D ir eit o P r e v id e n c i A rio
Sum rio: 301. Prolegmenos. 302. Direito subjetivo. 303. Papel da tcnica pro-
tetiva. 304. Fontes de custeio. 305. Prestaes em geral. 306. Benefcios por in
capacidade. 307. Direito dos dependentes. 308. Caractersticas da importncia.
309. Papel e objetivos do Estado. 310. Princpios jurdicos.
O p o n to mais alto da perquirio cientfica de q u alq u er conhecim ento h u

m ano, o objetivo a ser alcanado pelo m elh o r do esforo intelectual planta
baixa de toda a cincia so os fundam entos filosficos referentes m atria. Eles
condensam a m ais ntim a das razes e se co n stitu em em norte do p ensador sbio.
Em n en h u m o u tro stio, a previdncia social m ais se aproxim a do D ireito
Previdencirio e, com m ais razo, se im pe a distintiva entre am bos, m as, segura
m ente, n este d om nio, o com prom isso em alcanar a verdade positivo in dicador
dos cam inhos a serem trilhados.
301. P rolegm enos Sistem atizada e d o u lrin ariam en te, pouco foi escrito
sobre a filosofia da previdncia social (habitat m agnfico para a discusso de ideias)
e, con seq u en tem en te, sobre a do D ireito Previdencirio. No entanto, ela im pregna
a concepo de idelogos, influencia a anlise de estudiosos, fundam enta o parecer
de especialistas, inspira o projeto de autoridades e ilustra os com entrios e juzos de
tcnicos.
Em m u ito s casos, sem o titu lar se d ar conta disso, calca o seu raciocnio em
dedues com a in teno de ap ro fu n d ar o p en sam en to sobre a razo de ser das
coisas. A lgum as vezes, em questinculas, envolvendo interesses difusos ou co n
cretos de pouca expresso, os exercentes da norm a ju rd ica servem -se de reflexes
profundas, descuidados da natureza filosfica do in stru m en tal utilizado.
Sem ser fonte formal de Direito, com um ente confundida com a Poltica ou a
Sociologia, tem participao na idealizao cientfica. D-se exem plo com o servir-se
da previdncia social para resolver problem as do Direito do Trabalho, concretam en-
te fazer o auxilio-doena su b stitu ir o seguro-desem prego inexistente ou ineficiente,
m isturando dois benefcios insitam ente previdencirios, detentores de papis d is
tintos. No caso, s a viso filosfica (o m elhor para todos) indica a soluo ideal.
Tem im p o rtn cia refletir sobre os p o n to s fundam entais da tcnica estudada:
eles form ulam o o rd en am en to cientfico-jurdico e ensejam ao elab o rad o r da n o r
m a, e, nas hip teses vlidas ao aplicador, aten d en d o finalstica da instituio, a
possibilidade de so lu cio n ar problem as.
C om isso, p o r exem plo, ten tar im pedir a suprem acia do econm ico sobre o
social, o u seja, no exam e do fato pr-jurdico operado pelo legislador da norm a e,
da lei, ou feito pelo in trp rete, o interesse social deve posicionar-se acim a do eco
nm ico (a d espeito do papel das foras de produo) e evitar a nfase do poltico
sobre o cientfico, isto , a p o stu ra pragm tica, os ditam es sociolgicos su p lan ta
rem os fatos sociais.
A cincia protetiva deflagra pro ced im en to s a serem perseguidos, prestan d o
-se estes ltim o s consecuo dos resultados colim ados. Se possvel, co n to rn a r a
m anifesta preferncia do jurdico pelo tcnico, vale dizer, ela alm eja a liberdade
da pessoa h u m an a in dividualm ente avaliada. No q u er a desagregao da famlia
nem da sociedade. C onfrontadas as instituies, enfatiza a previdncia social em
d etrim en to do D ireito Previdencirio. A penas in stru m en to , o ram o ju rd ico no
razo suficiente.
a) noes de Filosofia: No fcil fornecer, em curto espao, u m conceito de
Filosofia. Seu alcance fenom enolgico de am p litude significativa no conheci
m en to h u m an o . Uma de suas instigantes tarefas consiste exatam ente em tentar
explicar-se.
M arilena Chaui ( C onvite F ilosofia, p. 17) faz esforo nesse sentido. Sus
ten ta no ser religio, arte, sociologia, poltica, histria, m as reflexo crtica sobre
os p ro ced im en to s e conceitos cientficos. Aduz: C onhecim ento do co n h ecim en
to e da ao h u m an o s, conhecim ento da transform ao tem poral dos princpios
do saber e do agir, co n h ecim en to da m u d an a das n o rm as do real ou dos seres, a
Filosofia no sabe que est na H istria e que possui um a H istria.
Sua utilid ad e destacada: Se ab a n d o n ar a ingenuidade e os preconceitos do
senso co m u m for til; se no se d eixar guiar pela subm isso s ideias dom inantes
e aos poderes estabelecidos for til; se buscar co m p reen d er a significao do m u n
do, da cu ltu ra, da h istria for til; se co nhecer o sen tid o das criaes h u m an as nas
artes, n as cincias e na poltica for til; se d ar a cada um de ns e nossa sociedade
os m eios para serem conscientes de si e de suas aes n u m a prtica q u e deseja a
liberdade e a felicidade para todos for til, ento, podem os dizer que a Filosofia o
m ais til de todos os saberes de que os seres h u m an o s so capazes (ob. cit., p. 18).
Em sum a, para ela, parece ser a deciso de no aceitar com o bvias e evi
d en tes as coisas, as ideias, os fatos, as situaes, os valores, os com portam entos
de nossa existncia cotidiana, jam ais aceit-los sem antes hav-los investigado e
c o m p re e n d id o ( ibidem , p. 12). Em relao ao ser da tcnica e da form alidade,
o dever-ser.
b) a Filosofia no Direito: A lgica m agnfico in stru m en to da Filosofia a ser
vio do D ireito. C oopera no s na preparao da norm a, sua feitura final, m as,
T o m o I N o e s d e D i r e it o P r e v id e n c i r io
p rin cip alm en te, na aplicao e (em especial) na interpretaao, q u an d o a intelign
cia e exata com preenso das coisas sobressaem com o esforo intelectual relevante.
F ornece ao ju rista os tijolos do edifcio do pensam ento norm ativo, conform e
os p rincpios estabelecidos. O s conceitos de raciocnio, entre outros, de p ro p o si
o, silogism o e concluso, so elaboradores da lgica e da Filosofia. D-se exem
plo com o co m unssim o a contrario sensu: quando, n u m co n ju n to de possibilida
des esto com p reen d id as apenas duas situaes possveis (a m u lh er estar ou no
grvida), se a lei define o direito da gestante ao salrio-m aternidade, seguram ente
a m u lh er no gestante no faz ju s ao benefcio.
c) conceito filosfico de seguridade social: C onceituar filosoficam ente a segu
ridade social consiste em perquiri-la com o experincia h u m an a protetiva, esta
belecer-lhe a funo social, vale dizer, fixar-lhe o papel e alcance tudo isso
n u m d eterm in an te espectro tcnico e histrico e, ento, sem os grilhes do direito
positivo ou de polLicas diretivas m om entneas. N esse sen tid o , pe-se com o farol,
ilum in an d o os cam inhos.
No atribuio da previdncia social, seu principal m eio de realizao, q u a n
do define as prestaes de pagam ento co n tin u ad o su b stitu id o ra s da rem unerao,
anarquzar a ordem social estabelecida pelos salrios. Q uem , na atividade, ganha
pouco, no pode aposentar-se com m uito; quem subsiste com m uito no deve faz
-lo com pouco na inatividade.
Faz parte da discusso, neste dom nio, saber se a aposentadoria, em m elhores
con d i es, se in teg ra n a deciso de adeso in stitu i o q u a n d o da posse e exer
ccio do servidor civil e m ilitar. Da m esm a forma, ap u rar a extenso do seu em pe
nho em prom over a d istribuio de rendas. So exem plos claros da necessidade de
se d eterm in ar o seu objetivo, e isso esforo filosfico.
A falta dessa reflexo traz consigo dificuldades de toda ordem , com eando
pela elaborao dos projetos de lei, q uando do en cam in h am en to legislativo, sua
aplicao no dia a dia e interpretao pelo P oder Judicirio. D-se exem plo: se a
prestao tem pap el s u b stitu id o r (e tem ), no po d em ser co n ced id o s dois b e n e
fcios em razo do m esm o em prego ou salrio.
Os fins da seguridade social indicam sua natureza ntim a: proteo ao indi
vduo em circunstncias adequadas realidade social, o potencial econm ico do
pas, a capacidade de p o u p an a do seu povo e a disposio do em presrio de privar
-se m o m en tan eam en te de recursos necessrios aos investim entos.
ldeias n o co in cid en tes com as d iretrizes da previdncia social e, de cer
ta form a, p r x im as da assistncia social. N o desprezam sua o rigem h istrica
(a p re v id n cia so cial, so lu o p re c e d e n te ), isto , e n se ja r a m a n u te n o dos
incap azes de an g ariar os m eios pelo trab alh o o u em o u tra s situaes en to d e
finidas, e ter o direito su bjetivo no co n d icio n ad o s co n cep es de filiao ou
de inscrio.
d) objetivos da seguridade social: Salvo na hiptese de se p reten d er t-la repre
sen tad a p o r suas trs diferentes vertentes co nstitucionais (previdncia, assistncia
e sade) posio de alguns previdenciaristas , a seguridade social no tem o b
jetivos, pois, per se, n o m eio protetivo, desm aterializada na form a de program a
e propsito g o v ern am ental e carta co n stitu cio n al de intenes.
Alm dos p r p rio s instrum entais, o seu fito reduz-se a in teg ra r esses trs
co m p o n en tes e nada mais.
C oncebida em seu verdadeiro significado d o u trin rio , o de tcnica securitria
avanada em relao previdncia social e, ento, com razes p r p rias clarificadas,
ser preciso estru tu r-la conform e essa natureza; claro, utilizando-se de pratica
m ente todos os in stitu to s conhecidos, su b o rd in ad o s a ju zo s distintos, ainda inal-
canados. D-se exem plo com sua m xim a filosfica e escopo principal: c o n trib u i
o, conform e a capacidade do ind iv d u o e benefcio, segundo suas necessidades.
Sob o p o n to de vista da participao do segurado, se inexistente, tem -se com o
assistenciria; o custeio pessoal no prevalece, a despeito de a relao ju rd ica ser
plena e oferecer direito subjetivo constitucional s prestaes. Todos cooperam na
m edida de sua potencialidade de consum idores. A clientela ilim itada, abarcando
a populao p o r inteiro, sem distino, desfeitas as elucubraes tradicionais de fi
liao ou inscrio, arredadas a observncia de tcnicas atuariais, com o carncia ou
regim es financeiros tradicionais. O plano de prestaes depende exclusivam ente da
econom ia do Pas e m ede-se pelas im prescindibilidades habituais da pessoa hum ana.
e) conceito filosfico de Direito Previdencirio: A concepo filosfica do D ireito
Previdencirio n o m u ito diferente da tcnica p o r ele regulada e u sualm ente tida
com o: ram o ju rd ico idealizador e discip lin ad o r da previdncia social. Mas, m esm o
assim , preciso ressaltar sua incum bncia estrita, alis, nessa linha de raciocnio,
b astan te distorcida. Tem prevalecido sobre ela, q uando deveria ser ao contrrio.
N o sua atribuio program ar as tendncias (m as, apenas, apreend-las),
fixar as linhas gerais dos rum os da previdncia social, nem discuti-las com o tc
nica. Q uem tem de faz-lo o p r p rio in stru m en tal institucional. Exem plifica-se.
Em rigor, a transferncia da obrigao de pagar o salrio-m aternidade ao rgo
g estor se d eu para d im in u ir a discrim inao contra a m u lh er (soluo ju rd ic a de
problem a social), q u an d o deveria ser tratada com o proteo a risco im previsvel
(gravidez). O m esm o aconteceu com o sairio -fam lia .... E, ainda, ento com vistas
assistncia social, os antigos auxlio-natalidade e o auxlio-funeral. D esem prego
problem a so cioeconm ico-laboral a ser resolvido, q u an d o previdenciariam ente,
pelo seguro-desem prego, e no pelo auxlio-doena.
A previdncia e a legislao previdenciria no devem prestar-se para regular
problem as no previdencirios. Se os ex-com batentes m erecem ser prem iados pelo
seu esforo, em p en h o e coragem em defesa da D em ocracia nos cam pos da Itlia,
no cabe a am bos (tcnica e ram o) com pens-los. Da m esm a form a, financiar a
assistncia social (iseno das entidades beneficentes), in d en izar os efeitos do m e
dicam ento talidom ida (renda m ensal co rresp o n d en te) etc. A previdncia social
no prestad o ra de servios; no ob stan te rem unerada, no deveria incum bir-se
da realizao da receita de terceiros, F u n d acen tro etc.
302. Direito subjetivo D ireito a benefcio construo ju rd ic a e, na
m aioria dos casos, o ordenam ento norm ativo erigido sobre pilares consentneos
com a rea disciplinada. Sua existncia configura a prestao no com o prm io ou
q uedando-se discrio do rgo gestor, e im porta na com preenso e desenvolvi
m ento do ram o ju rd ico .
a) definio da natureza do direito: Na previdncia social, reconhece-se a su b
sistncia do direito subjetivo. L egitim am ente filiado, qu em preenche os requisitos
legais faz ju s ao bem , p o d en d o exerc-lo q u an d o o desejar, sem prejuzo da facul
dade. A filiao, a co n tribuio e os benefcios in d ependem da vontade do rgo
gestor e este, q u an d o sem recursos, deve busc-los em o u tras fontes para, em vir
tude da n atureza su b stitu tiv a e alim entar da prestao, prom over o atendim ento
im prescindvel.
Tal p o stu ra, em in en tem en te ju rd ica, nada tem a ver com a situao econ
m ica ou financeira do titular, e isso conflita com as ideias filosficas de o direito
dever nascer da necessidade.
b) correlativida.de entre contribuio e benefcio: A relao entre contribuio e
benefcio tem a enfocado sob, pelo m enos, trs aspectos: a) ju rd ico ; b) atuarial;
e c) filosfico.
Haver ou no a dita correlao, em term os cientficos, resolvido perquirin-
do-se a norm a. O u seja, fcil lei d eterm in ar o direito ao benefcio e a obrigao
de contribuir. No caso brasileiro, vige apenas o vnculo direto entre os valores da
base de clculo da co n tribuio e da m ensalidade, m as inexiste entre a obrigao
de contribuir e o direito de auferir. Isto , em algum a circunstncia, pode ocorrer de
algum pagar e no receber e vice-versa.
A questo p o n tu al, p o d en d o ser convencionada, conform e o regim e finan
ceiro e o tipo de plano adotados, convindo, ento, a regra legal ser claram ente
redigida. A dotado o regim e de capitalizao, a correlatividade subsiste n a ver
dade, trata-se de p o u p an a coletiva obrigatria, caso do sistem a chileno , m as,
consagrada a repartio, no pode m anter-se. Para o legislador o rd in rio (princpio
co n stitu cio n al), deve p red o m in ar a precedncia do custeio q uando da concepo
do benefcio, m as no o contrrio.
F ilo so ficam en te, no co n v e n ie n te a con so lid ao do liam e e n q u a n to c o n
ceb id a a seg u rid ad e social com o co n ju n o in teg ra d a dos trs in stru m e n ta is
e no com o m o d alid ad e avanada em relao prev id n cia social. O E stado
tem n ecessid ad e de am ea lh ar os re cu rso s, de form a global, p o is a tcnica no
p o u p a n a pessoal. A ceitar a dita co rrelativ id ad e re p resen ta acostar-se ao seguro
p rivado.
A Lei n. 9.876/1999 iniciou a correlatividade entre a contribuio e o benefcio
qu an d o criou um novo perodo bsico de clculo e o fator previdencirio.
c) legitimidade do direito adquirido: Direito adquirido (assim com o o ato jurdico
perfeito e a coisa ju lg ada) plataform a do m u n d o ju rd ico . Preserva a tran q ili
dade das relaes hum anas. Q uando legalm ente p resen te e legitim am ente assegu
C urso d e D ir e it o P r e v id e n o Ar io
rado, no pode ser afetado p o r n o rm a su p erv en ien te n em p o r atitu d e de qualquer
pessoa ou ato. E n tretan to , a lei am oral, a deciso irregular ou a reunio antitica
dos p ressu p o sto s no o sustenta.
N estas condies, en q u a n to vigentes alquota pessoal padronizada (unifor
m e), plano de benefcio definido e regim e financeiro de repartio, descabido al
gum receber acim a de lim ite estabelecido pelo aturio. Sem desrespeito ao direito
ad q u irid o , pode a C o nstituio F ederal restringir, em todas as hipteses, o valor
m xim o devido.
E m bora a previdncia tida com o estatal, bsica e pblica, no apresente carac
teres de vn cu lo civil, co n trato celebrado com a sociedade e, nestas condies, o
legislador deve to m ar cuidado q u an d o de m odificaes. De preferncia, respeitar a
expectativa de direito, p o r ele definida, estabelecendo regras de transio e quadros
em extino. O in d ivduo, in casu, no pode socorrer-se do direito adquirido, pois
o p ro ced im en to afeta a n orm alidade ju rd ica.
d) possibilidade de renncia: O exerccio do direito subordina-se vontade
h u m an a m anifesta, da o trabalhador se aposentar ou no seg u n d o sua co n venin
cia. Esta am p litu d e da volio decorre da liberdade nsita do segm ento. Significa
au to rizar o h o m em a o ptar p o r trabalhar ou recorrer inatividade, segundo suas
expectativas e assegurando, assim , sua realizao pessoal.
Se a atitu d e regular e livre, sem q u aisq u er con stran g im en to s (difceis de ca
racterizar), e o ato ju rd ico legtim o, abster-se do benefcio providncia cabvel.
A colhendo, porm , subm isso da norm a pblica, s possvel q uando representar
m elh o ra de situao. O titu lar pode privar-se em favor de condio su p erio r (cifra
da no n ecessariam ente ao valor); n u n ca ao contrrio.
D efluindo da liberdade das pessoas e in stru m en talizad o pela possibilidade de,
ren u n cian d o , atin g ir patam ar desejvel, incorporvel ao anLerior, a desaposentao
h de ser ad m itid a com o exteriorizao do desejo das pessoas. M as pressupe a
reinstalao do status quo ante e n o prejudica a coletividade.
Se a lei p erm ite im portncias diferentes conform e o m om ento, sem a obser
vncia do clculo atuarial (ela precisa ser urgentem ente atualizada sob esse as
pecto), o segurado cancelar o benefcio de nvel inferior, para, depois, obt-lo em
p atam ar superior, legal, m as ilegtim o.
e) natureza alimentar: A tribui-se natureza alim entar s prestaes previden
cirias; elas so a continuao dos ingressos obtidos antes do deferim ento dos
benefcios (os salrios tam bm tm essa natureza). Esse carter protege a prestao
previdenciria su b stitu id o ra das rem uneraes, e no o u tras m odalidades de ren
das, obtidas por m eio de seguro ou da previdncia privada de pagam ento nico e
nvel significativo (peclio).
C onceito difuso, nebuloso e im preciso na d o u trin a previdenciria, no fixa
do claram ente n a legislao, m uitas vezes alegada nos procedim entos e proces
sos e sem qualidade tcnica necessria. C onsiste em atrib u to p r p rio dos salrios
tran sp o rtad o para os benefcios, j q u e am bos seriam responsveis pela habitao,
C urso de D ir e t o F r e v ip e n c ia r io
alim entao, v esturio e tran sp o rte do titu lar do direito. Assim , alguns direitos
pecu n irio s possuiriam ou no essa caracterstica fundam ental, ou seja, ser resp o n
svel pela subsistncia, sobrevivncia ou m an u ten o da pessoa hum ana.
H q uem su sten te que todas as prestaes previdencirias deteriam essa nu-
ana e, se assim for, ela perder sua capacidade de im pressionar o aplicador da
norm a, j que trad icio n alm ente invocada com o causa para abreviar p ro ced im en
tos, ju stificar pretenses e ad q u irir im portncia decisiva nas questes, elegendo-se
com o norm a em si m esm a.
P artindo-se da ideia de que os salrios e prestaes destinam -se m anuteno
da pessoa, que p ressu posto e um a conveno, a questo cinge-se determ inao
do quantum. Para alguns, seria o salrio m nim o e, n o u tro extrem o, R$ 19.115,19,
da Em enda C o n stitu cio nal n. 41/2003, j que o conceito subjetivo; p ara outros,
os R$ 360,00 escolhidos para definir salrio-fam lia e auxlio-recluso, do art. 13
da E m enda C o n stitu cio nal n. 20/1998. evidncia, o m o n tan te dep en d e das co n
dies socioeconm icas histricas do Pas, convindo defini-lo periodicam ente e
para d eterm in ad o fim m aterial e adjetivo.
j ) in tu itu s personae: D iferentem ente do seguro privado, nsito tcnica pro-
tetiva enfocada, co b ertura dizer respeito a contingncias pessoais e os benefcios
cifrarem -se exclusivam ente ao indivduo. A relao nitid am en te intuitus personae.
g) natureza antitica: E m bora, nas relaes com o rgo gestor, o co n trib u in te
ou beneficirio deva pautar-se pela ordem , ho n estid ad e de propsitos e tran sp a
rncia, vale dizer, lisura de procedim entos, o seu com p o rtam en to pessoal ou social
no interessa definio do direito.
A tendidos os p ressu p o sto s legais (qualidade de segurado, perodo de carn
cia, idade m n im a e 35 anos de co n trib u io ), o hom icida tem direito ap o sen ta
doria p o r tem po de contribuio. Claro, no faz ju s se praticou fraude, conluio ou
m-f ou no re n e a prova daquelas condies.
Da m esm a lorm a, no provado a m ariticida ter assassinado o segurado com
vistas penso p or m o rte dem onstrao quase im possvel dada a subjetividade
, ela tem direito ao benefcio.
E devida a prestao p o r incapacidade, se im possibilitado de trabalhar, ao
segurado au to m u tilad o p ensando no benefcio previdencirio. Se a legislao no
prev sano especfica para o ato praticado (em tese, delituoso), so inadm issveis
ou tras providncias. S ecuritariam ente, so exigidos apenas os requisitos co n tem
plados na lei. D iferentem ente do passado, o co m p o rtam en to m oral do vivo(a) no
im plica o direito p enso p o r m orte ou sua m anuteno.
h) direito do inadimplente: Previdncia social necessariam ente contributiva;
s pode o b ter as prestaes quem cum pre as obrigaes. Q u ando separa o co n tri
b u in te descontado do no descontado, o legislador distingue as pessoas. Tradicio
nalm ente, os prim eiros beneficiam -se da presuno do pagam ento. Todos deveriam
gozar desse privilgio fiscal ou ningum , criando-se, obviam ente, os m ecanism os
necessrios para defesa do no responsvel pelos recolhim entos.
Em rigor, en q u a n to contributiva a previdncia social (e diferentem ente da
assistncia social), o in ad im p len te no tem direito, podendo-se, dian te da proteti-
vidade do sistem a, assegurar-lhe o benefcio d esco n tan d o -lh e o devido em parcelas
no o nerosas sua subsistncia.
A exigibilidade da dvida deveria condicionar-se ao tipo do benefcio: se de
risco im previsvel, o acerlo ocorrer aps a concesso; se de risco program ado,
an tes do deferim ento.
i) respeito ao papel dos benefcios: C om o o benefcio tem papel definido (o abo
no de p erm an n cia em servio visava a desestim ular a aposentadoria por tem po de
servio), no se po d e acu m u lar dois deles (v. g., segurado receber auxlio-acidente
ju n tam en te com q u alq u er outra prestao de valor m xim o). A quela m ensalidade
acidentria som ada a esta no deve ultrapassar o lim ite, visto ser concebida para
su p rir a diferena entre os dois valores.
303, Papel da tcnica protetiva D efinir o papel da previdncia social ini
cia-se em conceb-la com o tcnica protetiva. Estabelecer-lhe os parm etros a p artir
dos quais so aplicados os preceitos de D ireito P revidencirio. Tal atividade cabe
ao legislador em face da realidade socioeconm ica e do m o m en to histrico atra
vessado pelo Pas.
a) distribuio de rendas: C o m p artilh ar as rendas o u riquezas no , h isto ri
cam ente, sua atribuio. E stru tu ral e circunstancialm ente em razo do tipo de
plano e regim e financeiro , esta nobre funo com etida desenvolveu-se com o um
de seus prin cip ais objetivos.
Idealizada com o salrio socialm ente diferido, deve im plem entar as diferentes
polticas nacionais e dividir as rendas criadas pelos trabalhadores e no auferidas
o p o rtu n am en te.
O m ecanism o financeiro de repartio, expresso prtica da solidariedade, faz
da tcnica divisora de recursos funo tornada n atu ral no curso do tem po e prpria
do sistem a, no carecendo de dem onstrao.
b) adm itir presunes: A organizao do D ireito Previdencirio, a exem plo do
su ced id o com o u tro s ram os ju rd ico s, operacionalm ente, obriga-o a acolher certas
p resu n es, algum as p ro d u to da lgica e da experincia do dia a dia, o u tras deter
m inadas n a n o rm a legal e tam bm as d eco rren tes de sua filosofia.
C o n seq u en tem en te, a previdncia social aceita essas presunes, pois sim pli
ficam a com plexa existncia do ser h u m an o , e, p o r isso, so acolhidas.
c) no xenofobia: A legislao previdenciria no xenfoba, m as integrada
n u m a co m u n id ad e m u n d ial de trabalhadores e pessoas. Aceita pagar benefcios
para estrangeiros ou nacionais residindo n o exterior; considera filiaes, co n tri
b u ies e tem pos de servio, enfim , direitos adquiridos o u em fase de aquisio,
p rovenientes de o u tro s pases, com os quais n atu ra lm e n te celebra tratados.
Os acordos in tern acio n ais inserem -se na ordem institu cio n al, devendo a lei
co n ter as restries im postas a qu em no crie riquezas n o territ rio nacional.
C u r s o d f. D ir e t o P r e v id e n c i r io
D iante do silncio da norm a, o no contem plado nas excees previstas no
p o d e filiar-se ao regim e nacional e, assim , o naciona! o u estrangeiro sem pre resi
dente e dom iciliado no exterior no pode ser facultativo no Brasil.
d) submisso norma pblica: Regra im perativa faz parte do o rd enam ento do
Estado m oderno. Evila a prevalncia do ju rd ico sobre o tcnico, pois aquele in s
tru m en to deste e no ao contrrio, n a aplicao im pe-se a dependncia da cincia
protetiva ao ram o ju rd ico.
A vo n tad e do legislador, ap rim orada nas im ediaes da sabedoria, o lim ite
factvel para o exerccio da inteno hum ana. N os seus term os, e atendendo-os,
ela deve ser total e livre.
Cabe ao elab orador da norm a configurar, com todo o cuidado, onde e quando
essa subm isso deva operar-se, valendo o raciocnio nu m regim e publico e com
as n atu rais adaptaes ao privado. Essa talvez seja a incum bncia m ais onerosa
atrib u d a ao legislador, pois fazer o interesse social su p lan tar o individual sem pre
significa restrio n atu ral liberdade das pessoas.
e) distores laborais: N o atribuio securitria a correo dos desvios do
Direito do Trabalho. D escabe-lhe so lu cio n ar os seus desencontros. N o obstante
a pro x im id ad e e a sem elhana de propsitos, relao ntim a e m tu a influncia,
am bos os ram os jurdicos tm objetivos prprios.
f ) indenizao civil: A relao ju rd ica entre o co n trib u in te o u beneficirio e o
rgo gestor previdenciria, n ad a ten d o a ver com as civis, possivelm ente estabe
lecidas entre os dois sujeitos. P or conseguinte, eventuais danos causados p o r um
ou o u tro desses polos tm de ser ressarcidos naquela rbita e no securitariam ente.
Tal relacionam ento desequilibrado entre as p artes (o rgo gestor tem a
iniciativa) e conduz situao m par, obrigando a rever as concluses anteriores.
Assim, com o previsto na lei, ele pode d esco n tar das m ensalidades valores previ-
d en ciariam en te pagos a mais (respeitada sua natureza alim entar) e ser ressarcido e,
da m esm a form a, in d en izar o trab alh ad o r p o r prejuzos a ele causados pela ad m i
nistrao e, pela facilidade representada, pode ser feito com benefcios.
g) alcance limitado da tcnica: tarefa intransfervel do legislador form ular
o perm etro do alcance da tcnica protetiva, seja horizontal (clientela protegida)
ou verticalm ente (nvel do salrio de benefcio), e t-la com o fonte de cobertura
circunscrita s ideias solidrias do seguro social.
abso lu tam en te necessrio co n star da legislao esses co ntornos, caso co n
trrio o in stru m e n to se d esn atu ra e resta vtim a de toda sorte de distores.
h) expresso de solidariedade: C om o previdncia social, a tcnica protetiva
calca-se no p rin cp io da solidariedade. Significa prestigiar o regim e financeiro de
repartio sim ples, d isp ensar carncia para benefcios im previsveis, transferir re
cursos da rea u rb an a para a rural, de Estados m ais ricos para os m ais pobres,
enfim , estabelecer alquotas progressivas segundo a capacidade contributiva e be
nefcios d istributivos e selecionados.
C u r so dh D ir e it o P r e v id e n c i r io
H papel relevante da lei estim ar a dim enso desses parm etros, segundo as
condies socioeconm icas do m om ento histrico. D estacar reas em que poss
vel o u tra m etodologia, com o o regim e de capitalizao e form as de poupana, no
d isp en san d o ap ro fu n dado estudo do cenrio nacional, p o d en d o ser aproveitados
supervits destas sees para su p rir dficits de outras.
Um regim e de quase capitalizao, com o o da Lei n. 9.876/1999, descum pre
esse preceito.
304. Fontes de custeio C usteio atividade-m eio da proteo social. D o
m nio financiador d as prestaes, sem o qual elas no so possveis. A ser in te rp re
tado com o expropriao do indivduo e da sociedade, sub m eten d o -se aos cnones
exacionais e fiscais, em que reconhecida a iniciativa do Estado.
D edues lgicas defluem do sistem a previdencirio, em m atria de finan
ciam ento. N a base de su sten tao das fontes de custeio, situa-se a escolha do tipo
de p lan o e do regim e financeiro com o p ressu p o sto s cientficos. Por conseguinte,
na p revidncia social, ab ran g en d o p o pulao de baixa ren d a ou sem p o d e r con-
trib u tiv o , o ideal o plan o de benefcio definido. Da m esm a form a, regim e de
repartio.
Para clientela su p erio rm en te posicionada, cabe distino: benefcio definido
e repartio, para prestaes previsveis, e contribuio definida e capitalizao,
para as im previsveis.
a) contributividade pessoal e social: C o n trib u ir foradam ente no nuana da
origem h ist rica da previdncia social, m as p r p ria de sua evoluo. C alcada no
regim e financeiro de repartio e su sten tan d o -se na solidariedade, im pe a todos
com capacidade a obrigao de recolher contribuies. A exao patro n al m an i
festao do d ever da sociedade de cooperar.
b) participao do indivduo e da sociedade: inerente previdncia social, m as
no necessariam ente assistncia social, a conjugao de esforos da pessoa e da
co m u n id ad e n a obteno dos recursos necessrios.
Resta ao tcnico d eterm in ar o percentual dessa participao e em quais cir
cun stn cias um a ser su p erio r outra. D iante da d istributividade do sistem a, a
taxa de co n trib u i o d e todos os segurados co n tid o s no m esm o segm ento so
cial, a determ inar-se, p o r exem plo, peto nvel dos salrios, ser igual (33% e 67% ),
m odificando-se n o p atam ar m dio e, praticam ente, invertendo-se nas cam adas de
m aio r p o d e r aquisitivo.
c) limite dos investimentos: tarefa peridica dos econom istas, socilogos e
dem grafos, d ian te do quadro econm ico e social do Pas, ap u rar os lim ites da alo
cao de recursos financeiros para o custeio da previdncia social, isto , dizer at
onde eles no obstam o desenvolvim ento da N ao e im pedem os investim entos.
d) no restituio: Se a contribuio obrigatria (salvo nos casos de recolhi
m ento indevido ou a m aior), no tem sentido a sua restituio; para qu em se utiliza
das prestaes e, p articularm ente, se no lhe dado auferi-las.
T o m o N o e s d e D ir e ilo P r e v id e n c i r io 267
e) antecipao de contribuies: O bservados os cnones atuariais e contornado
o perigo da acum ulao de capitais (duas tarefas difceis), nada im pede o prvio
recolhim ento, se m antida a regra de no p erm itir o exerccio anlecipado dos direi
tos inerentes.
f ) contribuio do hipossuficiente: D iante da particularidade histrica e realida
de do m eio rural, im prescindvel co n sid erar a participao individual do traba
lh ad o r agropecurio n a criao de riquezas e no no auferim ento das rendas cor
resp o n d en tes. Sua falta de capacidade co n trib u tiv a, p o r fora das circunstncias
da explorao da m o de obra rurcola, deve ser sopesada pelo legislador quando da
elaborao das n orm as atinentes a esses obreiros. O m esm o se aplica ao dom stico.
g) alquotas diferenciadas: A equidade no custeio exige distributividade no
financiam ento. P erfeitam ente co n seq en te obter recursos d istin to s em fontes d i
ferenciadas q u an d o elas apresentam risco maior. Tem cabim ento exigir alquotas
diversificadas do trab alhador e, m xim e, da em presa, q u an d o o servio prestado
com provadam ente g erar probabilidade de nm ero elevado de benefcios.
h) facultatividade de ingresso: N um sistem a obrigatrio, s vezes, para m elhor
proteger, recom enda-se legislao co n tem p lar a hiptese da filiao facultativa.
A tran sitoriedade, porm , seu trao m arcante. No tem sentido quem sem pre foi
facultativo e, p o rtan to , n u n ca trabalhou aposentar-se p o r tem po de servio.
305. P resta es em g eral As prestaes so estru tu ra d as com o atividade-
-fim da proteo social. A traem a contribuio, reduzindo-se esta ltim a a in s
tru m en to im prescindvel. Na interpretao filosfica ou ju rd ica, o principal.
Descabe eleger a co n tribuio com o deflagradora do benefcio e, sim , ao contrrio.
Sobre ele recai o interesse do estudioso, razo pela qual objeto de vasta legislao,
ju risp ru d n c ia e literatura. C onform e form atado, rep ro d u z a tcnica protetiva.
a) acumulao de benefcios: D iante do nm ero crescente de espcies de presta
es contem pladas e do fato de, individualm ente, possurem ou no carter subsli-
tu id o r dos salrios, com atribuies distintas e, tam bm , possivelm ente, em algum
m o m en to histrico, existirem m ltiplos regim es co m p o n d o o sistem a nacional, a
lei deve estabelecer as regras de acum ulao.
N um m esm o regim e, os benefcios de igual natureza no podem ser recebidos
sim u ltan eam en te, in ad m ilin d o -se sua concesso, para pessoa idntica, com dife
rentes eventos d eterm inantes. Assim, a proibio de percepo de aposentadoria
p o r invalidez e p or idade.
Do p o n to de vista atuarial, nada im pede a fruio de m ensalidades iguais
o riu n d as de diferentes regim es, se o segurado est obrigatoriam ente sujeito filia
o e s con trib u i es e se atendida, em todas as hipteses, a natu reza substiluido-
ra da prestao de p agam ento continuado.
Se anestesiologista trabalha de m an h p ara o Estado e, tarde, para o M unic
pio, correto deferir-lhe benefcios co rresp o n d en tes aos dois salrios;
b) im prescritibilidade do direito: Sob a tica filosfica, re u n id o s os re q u isi
tos legais, ou seja, ju rid ic a m e n te asseg u rad o o d ireito , para ele se r exercido.
C urso de D ir e it o P k e v id e n c iAr io
268 W la d im ir N o v a es M a r tn e z
Isto o n o rm al e o esp erad o no co m u m dos casos. G ozo p o sterg a d o precisa ser
co n sid erad o co m cau tela, d ev en d o a n o rm a ju rd ic a c o n te m p la r as d iferen tes
h ip teses, re sp e ita d a a v o n tad e h u m a n a e o in tere sse do siste m a, p re v alece n d o
este ltim o .
Por vrios m otivos legtim os, o benefcio pode ser co n cedido fora da poca
usual (v. g., co n venincia subjetiva ou objetiva do titular, im possibilidade m aterial,
d esco n h ecim en to do direito etc.). O direito im prescritvel, e a qu alq u er tem po
pode ser praticado, p o d en d o a lei d eterm in a r os encargos in eren tes ao exerccio
tardio e sem pre com ponderao.
Q u an d o da u tilizao extem pornea, preciso, respeitados os cnones a tu
ariais, perm itir-se o re q u erim en to conform e a norm a ao tem po da solicitao (se
m ais vantajosa a prestao). Ao co n trrio , ter assegurado o clculo do valor co n
form e a poca da caracterizao do direito;
c) continuidade da manuteno: Sendo as necessidades p erm an en tes, o b en e
fcio deve ser co n tn uo. A lei deve configurar a natureza alim en tar q u an d o da
sustao da m an u ten o e o reto rn o dos pagam entos. Sustao de m ensalidades e
sua reposio precisam levar em conta o fato de a perda havida no ser indenizvel;
d) irredutibilidade do valor: Da definio cientfica do benefcio, faz parte n u
clear sua d im enso m onetria, a ser preservada diante da ofensa ao p o d er aquisi
tivo (p o r exem plo, pela inflao) o u p o r redues de nvel de q u alq u er natureza;
A noo de renda m ensal cifra-se data da concesso. Seu p o d er aquisitivo
est v inculado realidade social e econm ica do m o m en to histrico. Se as co n d i
es se alteram (au m en tam o u dim inuem os itens aten d id o s pela som a auferida),
s na hip tese de a econom ia perm itir, aquele patam ar pode ser revisto.
Da descaber a contribuio dos inativos, fixada pelo STF em relao ao ser
vidor, em 2004;
e) inalienabilidade das mensalidades: A im possibilidade de co m p ro m eter os b e
nefcios p revidencirios no faz parte da e stru tu ra da previdncia social, re su ltan
do to so m en te da n atu reza im previdente do hom em . F ilosoficam ente, contraria
a liberdade h u m an a no p o d er dispor dos seus recursos. C om essa norm a, busca
o legislador p ro teg er o cidado e, en q u a n to no suficientem ente politizado, ela se
ju stifica no o rd en am en to ju rd ico ;
f ) melhor benefcio ou momento: D iante da alternativa legal de solicitar um
de dois benefcios, insere-se na ordem filosfica a obteno do m elhor, avaliada a
qualid ad e em razo do valor, a chance de voltar ao trabalho ou o u tra vantagem por
ele oferecida. O po su p erio r nsita ao ser h u m an o e nas relaes na sociedade,
no h av en d o com o justific-la.
Significa decidir-se p o r esta ou aquela prestao e faz-lo n o m om ento deter
m inante de situao privilegiada p o r m eio de com parao. E xem plificativam ente,
q u an d o n o h prejuzo para o sistem a, o segurado pode escolher o perodo bsico
de clculo aps o p reen ch im en to dos requisitos legais.
T om o N o e s d e D i r e i t o P r e v id e n c i r io 269
g) contedo do direito: A lei garante o todo e suas partes. De nada serve oferecer
o direito ao beneficio (e, com o expresso, sua im prescritibilidade) se, p o r exem plo,
sua principal dim enso, o nvel de valor, resultar afetada. A lm de ofender a irre-
dutibilidade, aiinge o direito adquirido;
h) unicidade: E xcetuando-se o auxlio-acidente, descabem dois benefcios em
razo da m esm a filiao, seja um co m u m e outro acidentrio ou, ainda, os dois de
igual natureza, caso da antiga dupla aposentadoria dos ferrovirios;
i) distributividade e seletividade: O plano de benefcios deve conceber p resta
es de acordo com as necessidades dos segurados, distribudas conform e a ca
m ada social na qual esto posicionadas e tam bm serem selecionadas segundo as
contingncias a serem protegidas.
306. B enefcios p o r in cap a cid ad e Os benefcios p o r incapacidade do segu
rado, do tipo im previsvel, atendem histrica form ulao da previdncia social:
p ro p iciar co bertura para pessoas m om entnea ou definitivam ente incapazes para o
trabalho, im p lican d o proteo im ediata e com as nuanas do seguro social. Hodier-
nam ente, abriga, tam bm , o facultativo, isto , quem nunca trabalhou, ad q u irin d o ,
ento, para este, carter de pou p an a individual aleatria.
a) ingresso do incapaz: E xcetuada a hiptese de agravam ento, a filiao do
incapaz para a atividade suscita posio no m bito da proteo da higidez.
No lgica a concesso de benefcio p o r incapacidade (auxlio-doena ou
apo sentadoria p o r invalidez), devendo-se exam inar a possibilidade de prestao
assistenciria.
E n q u an to a previdncia social destinar-se a su b stitu ir os m eios de su b sistn
cia da pessoa, o btidos p o r m eio do trabalho do apto, repete-se, ausente agravam en
to, no tem sen tid o o deferim ento daqueles benefcios. O sobre-esforo do traba
lh ad o r de, estando no inteiram ente preparado para o servio, ter de trabalhar e,
ainda, contribuir, deve ser considerado para outros fins, com vistas aposentadoria
p o r tem po de servio ou fixao de percentuais ou ainda para o cu m p rim en to de
carncia para o utros benefcios;
b) perodo de carncia: Perodo de carncia exigncia m atem tico-financeira
do sistem a securitrio. Trata-se de im posio do clculo atuarial su bm etida co n
figurao da tcnica protetiva. Na assistncia social, ele dispensado em p ra ti
cam ente todos os casos, lim itando-se, s vezes, em certas circunstncias, a ser
su b stitu d o p o r exigncias de alguns requisitos tem porais.
Na previdncia social, en tretan to , parte integrante do ord en am en to cient
fico, em bora possa ser obstculo ideia de proteo contida na seguridade social.
O rganizada esta com o seguro social, o perodo de carncia exigncia vlida; sem
sua observncia, o sistem a perece.
Desde sua origem , as prestaes acidentrias (1 919), diante da contingncia
protegida, dispensaram o nm ero m nim o de contrib uies, ficando claro ser exa
tam en te o tipo de evento d eterm in a n te a razo de ser dessa posio. N um sistem a
tu telar com o o previdencirio, o utra no pode ser a concluso.
No to can te s prestaes por incapacidade (in clu in d o -se a penso p o r m orte
e o auxlio-recluso), o correto precisam ente ser pequeno ou in ex isten te esse
n m ero m nim o de contribuies, sobrecarregando-se a alquota pessoal e a parte
da sociedade p ara to rn ar possvel a cobertura. O custo dessa inexigibilidade deve
ser repassado ao in d iv d u o e com unidade;
c) privilgio na concesso: Alm da gratuidade e da celeridade, os pedidos de
benefcios p o r incapacidade e penso p o r m orte devem ter tratam en to especial no
m bito adm inistrativo.
307. D ireito d o s d e p e n d e n te s Penso por m orte, diferentem ente das d e
m ais prestaes, d ireito de no segurado, concedido aos d ep en d en tes deste aps
o seu falecim ento. Tem co n stru o tcnica e jurdica distintas, influenciadas por
concepes adequadas sua realidade.
No caso, da m aior im portncia a discusso do vnculo entre os dependentes
e o segurado, validade do casam ento e un io estvel, e proteo aos filhos. P rin
cipalm ente, os aspectos m orais envolvidos e o papel da fam lia n a organizao da
sociedade.
a) caracterizao do direito: Trata-se de benefcio de pagam ento continuado,
su b stitu id o r dos ingressos obtidos em vida pelo outorgante da prestao, destinado
m anuteno da famlia (ou em sua verso m ais hodierna, a p oupana feita pelo facul
tativo). P o r ocasio de sua idealizao, nos prim rdios da previdncia social, poucas
m ulheres trabalhavam fora do lar e a m aioria dependia econom icam ente do hom em ;
falecendo este, decorria a concesso da prestao, e tinha carter de seguro de vida.
A tualm ente, em bora a m u lh e r ainda no tenha conseguido, em term os gerais
e m dios, o b ter retribuio igual do hom em (q u an d o exerce a m esm a atividade),
co n stitui-se em esteio de m uitas fam lias e co n trib u i decisivam ente para o custeio
das despesas dom sticas (pouco im portando, nesse raciocnio, estar cotizando).
R econhecendo esse estado de coisas, a partir da Lei n. 8.213/1991, o legisla
d o r brasileiro e n ten d e u de concedr penso por m orte ao ex-m arido. Ignora-se,
po rm , qual o leitmotiv de sua deciso, provavelm ente, ju stificar a contribuio da
m ulher, igual do hom em , 8%, 9% ou 11% e m an ter o nvel de ingressos fam iliares
e, com isso, o status quo.
A tendidas as determ inaes legais, filosoficam ente, o direito condiciona-se
ausncia de condies m ateriais (financeiras) para a subsistncia dos dependentes
e, ju rid icam en te, essas pessoas atenderem aos requisitos legais (qualidade de d epen
dente e falecim ento do segurado). Em razo do sistem a, no possvel raciocinar,
filosfica ou ju rid icam en te, concluindo a faculdade dep en d er do fato de o segurado
ter co n trib u d o , isto , p reten d er escorar o direito apenas na filiao do outorgante;
b) penso mnima: A ideia de valor m nim o dos benefcios no tem natureza
p revidenciria ( assistenciria), pois as m ensalidades devem ser fixadas em fun
o do nvel das co n trib u i es vertidas. C onstitui exceo e violao dessa regra
a concesso de prestao m nim a para quem no co n trib u iu p o r m eio do aporte
m nim o (caso do m en o r aprendiz).
A spectos assistencirios, q uando a assistncia social no estava sistem atizada,
nem in teressante sejam desenvolvidos em separado, d eterm in aram a concepo
de piso inferior ao benefcio. Com a criao do salrio m nim o, na dcada de 1940,
o conceito foi inco rp o rado legislao social e, p osteriorm ente, ascendeu co n d i
o de p rin cp io constitucional.
A nte a eleio do salrio m nim o com o a m en o r renda p ara a subsistncia do
indivduo, p o r facilidade de opo, o legislador escolheu essa m esm a m edida, sem
n en h u m estu d o atuarial ou sociolgico (no qual solucionado, antes, a dvida de
saber se o aposentado ou pensionista precisa do m esm o valor auferido pelo ativo)
e, assim , o benefcio m nim o su b stitu id o r dos salrios o salrio m nim o.
Ao prescrever esta soluo, a C onstituio F ederal elegeu o salrio m nim o
com o a im p o rtn cia m en o r possvel capaz de su sten tar um a pessoa e, no caso da
penso p o r m orte, a fam lia do segurado(a) falecido(a). Ind ep en d en tem en te do
exam e de m rito do nvel de valor (era insignificante em 1997), no tem sen tid o
a concesso da m etade dessa im portncia q uando dividida entre a ex-esposa(o) e a
ex-co m p an h eira(o ), resultando em m eio salrio m nim o para cada um a. No aten
de s necessidades vitais das duas famlias. N o se alegue, ju rd ic a ou atu arialm en
te, no haver fonte de custeio em um sistem a em que vigente a repartio sim ples.
c) diviso com fam lias desiguais: O critrio de diviso da renda m ensal deve
ser por famlia e pessoas, no apenas p o r pessoas (com o faz a Lei n. 8.213/1991).
O n m ero de indivduos no espelha as necessidades de cada grupo hum ano. Se o
segurado(a) deixa oito d ep en d en tes num a famlia (digam os, da ex-esposa) e dois
dep en d en tes em o u tra (da ex-com panheira), no correio dividir o valor em 80%
e 20%, pois os n u s financeiros dos gru p o s no so d iretam en te proporcionais ao
nm ero de m em bros.
As despesas co n stan tes so com uns, e as variveis d ep endem do rol de par
ticipantes. Televiso ligada para oito ou duas pessoas consom e a m esm a energia
eltrica, m as no igual despesa com o chuveiro nas duas residncias desses
dependentes;
d) indisponibilidade da designao: Sob a im peratividade da norm a pblica,
no tem o segurado a possibilidade de dispor do benefcio, p articu larm en te indicar
os seus dependentes. Q uem o faz o legislador; este su b trai do titu lar a faculdade
de escolher as pessoas com direito penso p o r m orte.
D iferentem ente do Direito Civil, no pode fazer legados ou indicar herdeiros,
falta-lhe com petncia para isso, ju lg an d o o elaborador da n o rm a estar m ais bem
preparado para regrar a sucesso previdenciria. Perm ite-lhe decidir se se aposenta
ou no, mas obstado de escolher os seus sucessores;
e) momento da avaliao: da tradio do Direito Previdencirio sopesar a
situao dos sujeitos envolvidos na relao ju rd ica, em face do direito prestao,
q u an d o do bito. D estarte, p o r m era conveno, se u m dia antes do falecim ento,
o pai do segurado g an h o u na loteria e enriqueceu, no m ais d ependente, m as se
vem a faz-lo no dia seguinte, isso no tem o m en o r significado.
C urso de P ir e i i o P r e v id e n c i r io
308. Caractersticas da importncia A expresso p ec u n i ria da p re sta
o de pag am en to c o n tin u a d o relevante, fazendo parte in teg ra n te e n u clea r do
direito. P o r isso, vrios in stitu to s tcnicos e ju rd ic o s cuidam desse aspecto. A
tcnica p ro tetiv a indica filosoficam ente os cam in h o s a serem percorridos. C om o
a lim en tar e su b stitu id o ra dos ingressos do trabalhador, deve m a n te r algum a rela
o com os ren d im e n to s anteriores a su a o b teno (q u a n d o inferiores a d e te rm i
n ad o p atam ar).
a) nvel de valor. O carter su b stitu id o r da prestao indica o seu nvel de va
lor: no pode ser su p erio r aos ingressos nem inferior, cifrando-se as im portncias
ao lq u id o recebido pelo trabalhador q uando em servio. A posentando-se em co n
dies ideais, deve auferir benefcio estim ado a p a rtir do an terio rm en te percebido,
refletindo o p atam ar de ingresso n a atividade.
Se as condies laborais so m odificadas, elas no po d em refletir-se na p resta
o. C rescim ento o u decrscim o profissional da categoria no pode afetar a situ a
o do ap o sen tad o , se ele se ju b ilo u antes de ocorrer o fato;
b) mudanas na economia: Previdncia social in stitu io d u ra d o u ra; suas
obrigaes estendem -se no curso do tem po. As fontes de custeio so obtidas junto
sociedade e viabilizadas segundo as condies econm icas do Pas.
H isto ricam en te, preciso refletir sobre quais parcelas de investim entos p o
dem ser direcio n ad as para o pagam ento dos benefcios, isto , p ropiciar os m eios
de m an u ten o dos beneficirios.
P o r ocasio de dificuldades econm icas, o gestor n o consegue aten d e r s
obrigaes e, freq u en tem ente, co n tra rian d o a norm a ju rd ica, red u z o valor das
prestaes, aco m odando-se aos recursos disponveis. Tal fato m uito com um e
vrios pases da A m rica Latina foram vtim as de tais circunstncias. Por outro
lado, m o m en to s de euforia desenvolvim entista perm item aos governos ab ran d ar
as condies, cogitando-se, ento, da possibilidade de co m p en sar a situao dos
ap o sen tad o s e pensionistas.
A razo econm ica su p erio r ju rd ic a e tcnica, e m uitas vezes d eterm ina
o program a governam ental. Sacrificar os trabalhadores e os aposentados com polti
ca legal, p en san d o na salvao da econom ia da N ao, p o n to de vista indiscutvel,
se confirm ado pelos fatos, pois a destruio econm ica do Pas acon tecim en to a
ser evitado a to d o custo;
c) receber menos, igual ou mais: Q uesto interessante saber o nvel de valor
da prestao com parado com os salrios do protegido. D efensveis as ideias de p e
ro d o bsico de clculo e salrio de benefcio, com coeficientes atuariais aplicados
a esta ltim a base de clculo, o problem a reduz-se fixao do patam ar.
N o p o d e ser in ferio r ao au ferid o pelo trab a lh ad o r; re p resen ta ria em p o b re
cim en to ju rd ic o e este no o objetivo da proteo. T am bm no p o d e ser s u p e
rio r co n d u z in d o ao e n riq u e c im e n to ju rd ic o . Os sistem as, n o s diferen tes pases,
variam , p en sa n d o o legislador nas razes atu ariais, m as p o u co nas filosficas.
M anter-se o m esm o nvel parece ser o co rreto para no o c o rrer d im in u i o na
C urso d e D ir e it o P r e v i d e n c .i k i o
T om o J N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io
situao; no difcil s u s te n ta r a co n tin u id ad e, ela responsvel pelas p rin c i
pais in stitu i e s h u m an as. N estas condies, p o d eria ser o lq u id o recebido pelo
trab alh ad o r;
d) perodo bsico de cdculo: Perodo bsico de clculo tcnica m atem tico-
-financeira ligada n atureza sub stitu tiv a da prestao previdenciria. Sua co n stru
o no ignora os p o stu lad o s filosficos co n tid o s na ideia de a base de clculo do
benefcio (designada com o salrio de benefcio) dever representar, p o r um lado, as
co n trib u i es vertidas e, p o r outro, o padro de vida do segurado.
Ele no pode ser apenas o ltim o m s; raram en te reflete o nvel de p artici
pao financeira do segurado n o sistem a. O ideal a m dia de todos os salrios
de co n tribuio (q u an to m ais alta, m aior o reflexo), pois esta tcnica atende a
quem se m an tm co n stante em determ inado patam ar (ento coincidindo com o
ltim o m s) e pode, conform e atuarialm ente configurado, considerar as variaes
salariais (e con trib u tiv as do trabalhador) d en tro de lapso de tem po capaz de no
afetar o sistem a.
Na prestao acidentaria, q uando se baseava n o salrio do dia do acidente
(at 28.4.1995), buscava-se m aior proteo ao acidentado, mas ela provinha da
ausncia da carncia e no do valor su p erio r m dia e, destarte, era distoro
lgica do sistem a.
O p ero d o bsico de clculo atribuio do legislador, ouvido o aturio, obs-
tada a possibilidade de co m p ro m eter o sistem a;
e) desconto no benefcio: A filiao obrigatria tem p o r objetivo forar a pessoa
proteo, por meio de contribuio com pulsria contrria natureza hum ana.
O ap o rte visa reu n io de recursos im prescindveis ao custeio dos benefcios,
nada mais. O clculo do valor da prestao depende de razes atuariais; a natureza
sub stitu tiv a ap o n ta para o vnculo com a m dia das rem uneraes recebidas. Da
a existncia de patam ar m nim o do percentual aplicado ao salrio de benefcio e
acrscim os p o r anos de filiao; so razes m atem tico-financeiras.
U m a vez fixado o valor final do benefcio, isto , a renda m ensal, descabe
q u alq u er tipo de d esconto de carter previdencirio. Salvo se o sistem a adm itir a
hiptese de, d u ran te a vida ativa do segurado, ele co n trib u ir para si e (sob alquota
m enor) para as prestaes dos dependentes e, aposentando-se, cotizar exclusiva
m ente para a penso. F ora dessa circunstncia, no pode haver desconto previden
cirio no valor do benefcio.
Ele d esn atu ra o sentido da contribuio, pois ela tem direo, o benefcio, e
este j se realizou;
f ) transporte de acrscimo: O clculo do valor dos benefcios e o das m ensali
dades m antidas (salvo o extraordinrio crescim ento da econom ia e do en riq u eci
m ento do Pas) in d iv id ualm ente se condicionam base de clculo da contribuio.
Uma vez d ecantado na aposentao, ele no m ais depende do lim ite im posto para
os ativos nem do crescim ento profissional destes. Assim, no podem ser estendidas
ao aposentado eventuais conquistas particulares dos trabalhadores ativos.
274 W la d im ir N o v a e s M a r tn e z
g) promoo na aposentao: N o papel da tcnica protetiva ou do D ireito
Previdencirio resolver problem as laborais, salvo q u an d o convencionado institu-
cio n alm en te (caso do servidor pblico). N esse sentido, im p r p rio o benefcio
servir para m elh o ra r a situao das pessoas, seja ap o sen tan d o -se com base no lti
m o salrio ou sen d o prom ovido nesta ocasio.
309. Papel e objetivos do Estado O E stado em preende a previdncia social
em estreita colaborao com os interessados, concebida com o in stru m en to de b u s
ca da ju sti a social. C ede espao ao p articu lar q u an d o reconhecida a capacidade
da iniciativa privada de aten d e r s necessidades dos beneficirios. ltim o avalista,
preten d e garan tir as in stituies e os m eios de realizao.
A C o n stitu io F ederal dita a m odalidade de proteo social a alcanar, no-
m in an d o -a e circunscrevendo-a m ediante parm etros delim itadores, assinalando
os in stru m en to s operacionais balizadores e distinguidores de atividades estatais
assem elhadas.
A tualm ente, opta por em preendim ento estatal e tam bm particular, in tim a
m ente associados, oferecendo-os com o em p en h o do hom em e da sociedade.
Sua finalidade su b stitu ir a rem unerao do obreiro; e nada m ais. Prticas
co n co rren tes de am paro convivem paralelam ente, ad m in istrad as ou su p ervisiona
das pelo G overno Federal, g arantidor de sua efetivao, em apartado.
A caracterizao da tcnica protetiva no deixa dvidas q u an to funo das
ou tras v erten tes da seguridade social, as linhas separadoras e os canais aproxim a-
dores em relao assistncia social e s aes de sade. N o caso, o seguro social
ou p revidncia social.
M anifestao cooptativa da solidariedade h u m ana, calca-se n o regim e aturio
da apreenso co m p artilhada de recursos. In stru m en to econm ico de redistribuio
de rendas criadas pelo hom em . Tcnica reparadora de d anos causados ao obreiro
em v irtu d e do trabalho. M odalidade securitria para en fren tar os in fo rt n io s labo
rais. F orm a de p o u p an a coletiva obrigatria. D ireito subjetivo e garantia consti
tucional. O brigao e interesse p erm an en te do Estado.
Por m eio de prestaes de trato sucessivo, pe-se n o lu g ar dos ingressos do
trab alh ad o r o u das fontes de subsistncia q u an d o p resentes as contingncias de-
flagradoras dos benefcios, determ inadas na lei. P or co n seguinte, n o prm io,
estm ulo ao co n su m o , n em ju sto j b ilo com pensador do defensor da ptria o u do
altru sm o social bem -intencionado.
C oopera, m as no arreda outras vocaes do E stado o u do p articu lar (com o
fiscalizar o exerccio profissional dos trabalhadores, s exigindo os com provantes
com o prova de tem po de servio), e no invade as atribuies de outros m inistrios
ou d ep artam en to s governam entais.
C ircu n stan cialm ente, otim iza as relaes laborais. C ria m elhores condies
de convivncia n o trabalho e supre as fissuras do sistem a econm ico, prom ovendo
a su b stitu io da m o de obra e pagando prestaes para o desem pregado.
T om o l N o e s d e D ir e ito P r e v id e n c i r io 275
Tem p o r objetivo alcanar o m xim o de pessoas, exigir o m esm o de todas elas,
im por-lhes solidariedade, atend-las rapidam ente, distinguindo-se dos afazeres da
assistncia social e aes de sade, n um a cogesto dem ocrtica. da organiza
o da seguridade social um regim e nacional de cobertura, podendo, nu m dado
m o m en to h istrico, ser gerido m ediante regim es e organism os distintos. Nessa
concepo u n iform e de procedim entos, com exigncias iguais para todos. S usten
tado o edifcio m atem tico-financeiro na solidariedade das geraes. D istinguindo
previdncia de assistncia e de aten d im en to sade, sob gesto paritria, repre
sentativa e colegiada.
310. P rin cp io s ju rd ic o s O s p rin cp io s representam a conscincia jurdica
do Direito. Podem ser concebidos pela m ente do cientista social ou m edrar no trato
dirio da aplicao da norm a. C riados artificialm ente, no descuram , de sua parte,
razes pinaculares, diretrizes postadas no pice, os valores etern o s da civilizao,
entre os quais avullam os po stu lad o s fundam entais da liberdade, o prim ado dos
direitos h u m an o s, o dogm a da responsabilidade social e os preceitos da igualdade,
legalidade e da equidade.
Em su a m aioria, os princpios previdencirios reduzem -se aos fundam entos
do seguro social, ou seja, obrigatria solidariedade existente entre a coletividade
apta em favor dos carentes de recursos para subsistir tem porria ou definitivam ente.
O exam e dos fu n d am entos do ncleo da tcnica revela as bases da previdncia
social.
Se a n o rm a fosse perfeita, eles seriam dispensveis, m as a im pecvel a basea
da em preceitos. C om o as leis ficam aqum da idealizao, e possivelm ente nem
poderia ser diferente, sua aplicao reclam a a presena de prescries superiores,
os princpios.
N o se confundem com votos de intenes, co n d u tas com uns s declaraes.
N o so program as volitivos, os quais so ainda linhas m ais gerais e dificilm ente se
con su b stan ciam em fontes form ais de Direito. O s desideratos, p o r sua generalidade
e altitu d e, devem p erm anecer no cam po elevado das proposies. Tam bm no so
com an d o s positivados d eterm inados com vigncia fixada, revogabilidade, anulabi-
lidade etc. N o se su b m etem ao ord en am en to cientfico com o as norm as jurdicas.
O bservam elaborao m ais com plexa, desenvolvim ento e extino segundo praxes
tpicas e apenas assem elhadas s dos ditam es regulam enlares.
P or isso, os prin cpios, entidades do D ireito Previdencirio, so construes
vizinhas das form ulaes filosficas, delas provindo. E xteriorizam -nas e so suas
m anifestaes m ais concretas, u m passo antes de se transform arem em in stitu to s
ju rd ico s ou tcnicas cientficas.
Nesse sentido, os princpios fundam entais da liberdade, igualdade e legalida
de, derivam de concepes filosficas de m odo geral. Os do co n h ecim en to da lei,
da precedncia do custeio e da irredutibilidade do valor, so su b p ro d u to s com a
m esm a origem . Mas o princpio (e, alis, regra de interpretao) m ais significativo
do D ireito previdencirio, espelho de sua filosofia protetiva, o in dubio pro misero.
T omo II
Parte I. A b e r t u r a
P lano deste Es t u d o
D epois do Tomo 1 Noes de Direito Previdencirio , este C urso de D ireito

P revidencirio enfrenta desafio m aior: expor, no tanto ju rid icam en te , m as tcnica
e p raticam en te, as p rincipais q uestes relativas instituio protetiva.
C om o an tecip ad o naquele referido Tomo 1, para o leitor no p erd er a p ers
pectiva e ter de recorrer a o u tro s volum es, algum as ideias e assuntos, at m esm o
tpicos, co m parecem ligeiram ente repetidos.
D esdobra-se este Tomo II Previdncia Social em 109 captulos, a seguir
explicitados. Basicam ente, a m atria est dividida em trs grandes partes: 1
A bertura; II F ontes de financiam ento; e III Prestaes.
C en trad o o interesse n u m item desses, deve o leitor para sua facilidade iniciar
a pesquisa lendo o ndice, p ropositalm ente analtico, no q ual en co n trar o assunto
p rin cip al designado em um dos captulos e o desdobram ento n o s 1080 tpicos.
a) Meios de proteo: Nos captulos iniciais, so apresentadas vises p e rtin e n
tes s diferentes tcnicas, ao sistem a nacional de proteo social, breve incurso
histrica e a experincia brasileira. Os dois prim eiros so tericos e conceituais,
en q u a n to os restantes constituem levantam entos histricos, visando a ensejar a
seguridade social e a previdncia social no contexto da realidade cientfica.
b) Previdncia social: A previdncia social concebida com o veculo protetivo,
abord an d o -se seu co nceito legal e d o u trin rio , com breve perquirio da natureza
nu clear e, com o su p lem ento, suas caractersticas bsicas. A ideia p o star o in s tru
m ento entre os m eios de proteo concebidos pelo hom em sem p erd er a persp ec
tiva do cenrio brasileiro. E ncerra explanao preparatria para as consideraes
p rticas e de m aior interesse profissional.
c) Arcabouo administrativo: N um nico captulo, so descritos os vrios or
ganism os gestores da previdncia social, exam inados nos seus diferentes nveis na
h ierarquia da A dm inistrao Pblica. Enfocados os entes pblicos, as em presas
estatais e as divises departam entais, cada u m deles com funes especficas na
su p erio r gesto d a organizao. P articularm ente, quem o cred o r de obrigaes
fiscais (RFB) e dev ed o r das prestaes (INSS).
d) Destinatrios finais: Esto presentes e so considerados os beneficirios e
co n trib u in tes. Q uais os segurados obrigatrios e facultativos e at m esm o aqueles
no protegidos. O s d ep en d en tes, os sujeitos passivos pessoas fsica e ju rd ica,
de direito p b lico e privado.
C u r s o d i ;. D ik e it o P r e v id e n c i r io
T om o P r e v i d n c i a S o c ia l
e) Relao com o gestor: A filiao e a inscrio das pessoas e a vinculao e
m atrcula dos co n trib u in tes so repassadas em quatro captulos. N uanas form ais
e m ateriais, p rprias da inter-relao entre os organism os adm inistrativos e os di
ferentes in divduos ou firm as envolvidas em razo da previdncia social.
J) Financiamento dos bens: Em bom n m ero de captulos, so entrevistas as
diferentes fontes de custeio, global e individualizadam ente tidas (principais e aces
srias, dinm ica das em presas e da co n trib u io ), a seguir p orm enorizadas par
ticularidades (profissionais liberais, contribuio rural, sociedades cooperativas,
co n stru o civil, entidades beneficentes, g ratuidad e nas filantrpicas, m icroem -
presas, obrigaes da Igreja etc.).
P articu larm en te, o aporte do facultativo e dos c o n trib u in tes individuais. N esta
diviso, captulos im p ortantes: salrio de contribuio, salrio-base e as form id
veis inovaes das Leis ns. 9.876/1999, 10.666/2003, 11.718/2008, 11.941/2009, e
LC ns. 123/2006 e 128/2008.
g) Valores em dinheiro: Ingressando na atividade-fim da previdncia social, os
pagam entos co n tin u ad os, inicialm ente p o rm en o riz an d o sua essncia terica (pres
taes em d inheiro, principais caractersticas, curso dos benefcios, apurao do
valor, concesso e m an uteno).
h) Direitos em espcie: So estudados 12 benefcios e abordados vrios aspec
tos relativos aos seus requisitos legais.
i) Servios sociais: N um nico captulo, so desenvolvidos os m eandros rela
tivos aos servios sociais.
j) Tratados internacionais: F inalm ente, em apartado, com o faz a legislao, u m
captulo sobre os acordos in tern acio n ais de previdncia social.
Captulo XXXI
T ipo s de C obertura
S u m r i o : 311. Defesa pessoal. 312. Sustentao familiar, 313. Cuidado religio

so. 314. Atendimento pblico. 315. Seguro privado. 316. Garantia corporativa.
317. Assistncia social. 318. Previdncia social. 319. Seguridade social. 320.
Amparo total.
A concretizao da verdadeira seguridade social ainda distante e o seu

futuro, rem o tam en te destinado assistncia total, pode ser sopesada visualizando-
se as diversas m anifestaes da proteo, pessoais ou coletivas, organizadas e in
tentadas pelo hom em , das quais se vem servindo ao longo dos sculos, nos ltim os
an o s e nos dias de hoje. Sua com preenso facilitada q u an d o vista com o tcnica
diferenciada e individualizada, cuja origem e algum as caractersticas provm no
s de o u tro s m todos, m as tam bm da evoluo experim entada no curso do tem po.
C lassificada a previdncia social com o o principal exem plo desses in stru m e n
tais, de b o m alvitre situ ar h isto ricam en te o m odo pelo qual ela acabou prevale
cendo. C o n trib u ir para personaliz-la e distingui-la de o u tras m odalidades.
Celso Affonso Garreta Prats sugere diviso particular, in clu in d o ferram entas
do m in an tes at 1800: a) famlia; b) vizinhos e instituies religiosas locais; c) com
panheiros de trabalho, p o r interm dio de associaes profissionais; d) em pregador
ou p ro p rietrio de terras, p rin cip alm en te em se tratan d o de servidores pblicos, de
m artim os e de vassalos (M anual de Previdncia Social e Acidentes do Trabalho, So
Paulo: Atlas, 1971, p. 20).
Mais ou m enos na ordem d o seu desenvolvim ento histrico, os principais
m eios, com seus elem entos fundam entais, so expostos a seguir.
O p rim eiro estu d o foi feito p o r Celso Barroso Leite, para q uem o co n ju n to
das m edidas que, ten d o frente a previdncia social, p erm item sociedade atender
a certas necessidades essenciais dos indivduos que a com pem , isto , de cada um
de n s (A Proteo Social no Brasil, So Paulo: LTr, 1978, p. 21).
311. D efesa p esso a l As form as pessoais de cuidado constituem -se de com
p o rtam en to s individuais, atenes para com o organism o, instintivas algum as e
T om o 1/ P r e v i d n c i a S o c iti/
elaboradas outras, in clu in d o o uso de vestim enta e de habitao, preocupaes
com a sade, utilizao de arm as de defesa corporal, proviso de alim entos e u te n
slios dom sticos, quase todos os procedim entos com carter fsico. Para co n to rn a r
a fria dos elem entos, a caverna foi abrigo natural, o chapu para sol e chuva, a
ro u p a para o frio, o tacape ou bordo para afugentar o inim igo ou anim ais.
N unca in teiram en te abandonadas, praticadas no dia a dia, pequenas lem bran
as com o so bretudo, bon, capa, luva, guarda-chuva e galocha, dinam icam ente,
so form as de segurana fsica.
A ntropolgica e historicam ente, a possibilidade de se aproveitar a carne co n
gelada na neve, ou de o u tro produto, no consum ido an terio rm en te p o r exceder
a necessidade de ento, deve ter ilustrado o hom em a arm azenar a sobra e dela
se u tilizar q u an d o carente do alim ento. N asciam os fundam entos elem entares da
po u pana, ideia p resente em toda a previdncia social.
P rincipal recurso dos h om ens prim itivos no planeta, m ais tarde, se estendeu
aos m em bros da fam lia e a certos bens m ateriais. A p artir da, sofisticaram -se os
m todos, p rin cip alm en te no respeitante ao incipiente p atrim nio. M uito m ais lar
de, expressou-se com o en tesouram ento de m oedas, joias, bens de grande valor e,
envolvendo terceiros, as aplicaes e os investim entos de capitais.
Os elem entos definidores so prim rios, lim itados, enq u an to individualiza
dos, praticam ente restritos ao organism o, autogeridos e sem regulam entao. Pri
m eira providncia acionada pelo interessado. No exige contribuio nem propicia
prestao (no sen tid o m o d ern o ), confunde segurado com seg u rad o r e identifica
essas ideias na m esm a pessoa.
Poupar, isto , preservar o excesso de hoje, em bora inserida a m edida na
sociedade, cautela individual desenvolvida qu an d o as condies econm icas do
Pas o perm item . A dquirir bens rentveis, co n tan d o com terceiros, m eio de au-
toproteo de gran d e aceitao. Da o crescim ento das caixas econm icas, espcie
de bancos populares.
312. S u sten tao fam iliar Tcnica sofisticada em com parao com a an
terio r ela envolve p equeno agrupam ento hu m an o . C onjuno da iniciativa de
pessoas, prin cip alm en te entre p aren tes ou agregados, traduz-se num singelo, m as
eficaz plano de prestaes, in clu in d o auxlios m tuos em din h eiro (em prstim os),
servios m dicos pessoais, cesso de habitao, alim entao, vesturio, abrangen
do o u tro s cuidados p r p rio s da affectio societatis e da vida em famlia.
O elem ento n u clear previdencirio, se eleita a solidariedade e no a poupana,
tem seu bero no seio da famlia. C oncepo no m enos correia, situando-se com o
co m p o rtam en to in d iv idual reter o excedente de hoje para a im prescindibilidade
de am an h ou coletivo: quem p o d e m ais coopera com quem no pode. Am bas,
com suas particu larid ades, so veculos de am paro.
A obrigao dos pais de criar os filhos e o dever destes de cuidar dos genitores,
qu an d o idosos, m anifestao de lealdade consangunea, a base m ais recndita do
prin cp io da solidariedade social.
C urso df D ir e it o P r e v id e n c i r io
282 W l a d im i r N o v a e s M a rtin e z
Um a vida em famlia prtica elem entar, circunscrita em com parao com a
sociedade, m as com o dito, am pla, qu an d o cotejada com a proteo pessoal, ab ran
gendo o ser h u m an o in serid o no grupo o u na com unidade, estribada na possibili
dade de m tu a colaborao. G erida a tcnica pelo chefe de famlia, observa algum as
n orm as civilistas, p ro p iciando diversos servios, entre os quais a assistncia m dica,
aten d im en to pessoal e pequena ajuda financeira tem porria.
O no filiado previdncia social ou sem reservas p r p rias, em caso de preci
so, apela, em p rim eiro lugar, para a famlia.
313. Cuidado religioso Vetusto e til auxlio no estatal, ju n ta m e n te com
a pblica, a assistncia religiosa a base histrica da assistncia social. C rescente a
p artir do C ristianism o e do seu dogm a de caridade, to rn o u -se co n d u ta de grande
im p o rtn cia p ara a civilizao ocidental, no s n o cam po sanitrio com o no reli
gioso, ed u cacio n al e cultural.
Com a propagao das congregaes, ordens e com panhias de servio, d ifu n
diu-se a f crist aos cinco continentes, onde apoiou carentes ou enferm os, por
m eio de co nventos, hospitais, santas casas, leprosrios, asilos, orfanatos, albergues
e escolas.
O bviam ente assistenciria, de gesto centralizada e privada, com pequena
co n trib u io do interessado ou no, e circunscrita s disponibilidades da entidade
beneficente, de algum a form a regulam entada, atende s pessoas sem vnculo com
o trabalho, em m agnfico exem plo de solidariedade. Ela p ropicia alguns benefcios
m dicos, servios sociais para crianas ou adolescentes e fornece alim entos a ido
sos e m endigos, sem ajuda de rgos pblicos, gozando de im u n id ad e tributria
sem se co n stitu ir, necessariam ente, em direito subjetivo.
314. A ten d im en to pblico Passo inicial da interveno estatal plena, com
a previdncia social , e com carter ainda assistencirio, restrito plano de servios
de sade e oferta de alim entos, excluda a ajuda pecuniria, surgiu aps a religiosa
(criao m ais antiga), a prim eira tcnica social propriam ente dita de proteo.
A presenta o d ad o relevante de ser m o d alid ad e avanada, no d iretam en te
co n trib u tiv a, cifrada discrio do p o d er pblico, efetivando-se m ed ian te in
m eras aes p erm a n en tes e tem porrias, de preveno e aten d im en to s p osteriores
inscrio. A d m in istrada in tegralm ente pelo Estado, sem vnculo com o trab a
lho, positiv ad a co n stitu cio n alm en te, tem -se en ten d id o globalm ente no abrigar
o direito su b jetiv o d os indivduos. O brigao patern alista, ela oferece ateno
m dica, servios p essoais para crianas e idosos no d ep e n d en tes e, raram en te,
aju d a financeira.
315. Seguro privado A ideia fundam ental do seguro consiste em certa
pessoa, p o r sua vo n tad e livre na esfera privada e forada n o cam po p blico, privar-se
m o m en tan eam en te de im portncia em d in h eiro (form a de aporte, cham ado de
prm io ), socialm ente reunida e responsvel pela reparao de dano, previam en
te descrito (na aplice), sofrido (sinistrado) pelo co n trib u in te o u pessoa p o r ele
designada.
Tom o II P revidncia S ocial $

Os interessados agem assim , em grupo designado clientela, co n ju n to genrico
cujos requisitos so clarificados e exigidos aprioristicam ente, com a po n tu ao de
bem a ser reparado ou su b stitu d o , deten d o capacidade de privao, e havendo
quem se in cu m b a de ad m in istrar os recursos financeiros e de os disLribuir, recom
p o n d o os prejuzos.
Um bem patrim o n ial a coisa segurada; a im portncia subtrada, o prm io. A
su b stitu io desse bem segurado e perecido cham a-se reparao. O ato de privao
a preveno, e quem rene os prm ios, o segurador.
O segurador um e os segurados, com pondo o grupo protegido, m uitos. Para
ser possvel o seguro privado, preciso, em determ inado m om ento, a som a do valor
dos prm ios ser capaz de reparar, nu m processo contnuo, bens segurados perdidos,
e ainda ser suficiente para estim ular a atividade do em preendedor com lucro.
Ele teve incio q u ando com earam as grandes viagens m artim as, cobrindo
em barcaes e m ercadorias transportadas, co n tra os naufrgios e ataques de pira
tas, ex p erim en tan d o grande desenvolvim ento na Idade M dia, na Itlia dos Doges
e na Inglaterra. Em bora existam referncias no m u n d o egpcio antes disso entre
os cameleiros.
T cnica m o d ern a, ainda em evoluo, no obrigatria, entregue iniciativa
particular, baseada em clculos biom tricos e dem ogrficos. C oncebe a ideia atua
rial de risco, clientela definida, cotizao nica o u parcelada em m eses, prestao
de valor constante, regulada na lei, com concepes de segurado, carncia, in d e n i
zao, risco, sinistro, contingncia etc. O bjetiva a co bertura de pessoas e os bens
destas. Prevaleceu historicam ente e ocupa extraordinrio papel na vida co n tem
pornea, prin cip alm en te em relao a bens m ateriais, sendo auxiliar na realizao
dos objetivos da previdncia dita privada (C hile e Peru).
316. G a ran tia co rp o rativ a O m u tu alism o profissional sem elhante ao
seguro privado, com algum as diferenas. A clientela definida a priori. H istorica
m ente, protegeu p rin cip alm en te os obreiros e os artesos. H repetio m ensal de
prm ios, aco n tecen d o o m esm o com as reparaes, que so co n tin u as no tem po
(contribuies/benefcios). A sucessividade se explica pelo fato de o bem tutelado
ser o m eio de su b sistncia do protegido.
D iferentem ente do seguro privado, exaurido o prm io ou a indenizao num
s pagam ento, nas sociedades corporativas sucedem -se os prm ios c o n trib u i
es e as reparaes, as ltim as designadas com o prestaes. O bem coberto
tam bm no o m esm o. O bjetiva os m eios de subsistncia do grupo, com posto
de m utualislas, expresso corresp o n d en te a segurados. No h lucro; o escopo
coletivo, pod en d o , assim , a m aior parte dos recursos se d estin ar socialm ente
proteo dos participantes.
As caractersticas principais so: m odalidade atual, no obrigatria, dirigida
p o r particulares, baseada em clculo atuarial, com ideias de evento d eterm in an
te das prestaes (risco), filiao, inscrio, clientela previam ente definida, c o n
tribuio m ensal, perodo de carncia, plano de benefcios e servios co n tn u o s
(prestaes), regulao estatal, destinada aos p articipantes e seus dependentes.
C urso de D ir e it o P r e v id e n c r io
284 W lu d itn ir N o v a e s M a rtin e z

C erta verten te, desde sua criao, em 1702, em M adri, do M onte de Piedad,
o m o n tep io , com a p articularidade de ser tcnica aberta a indivduos no com
p o n en tes de corporaes ou gru p o s profissionais, geralm ente ad m in istrad as p o r
fundaes e sem finalidade lucrativa.
317. A ssistn cia social Da m esm a form a com o o seguro social (h isto ri
cam ente, co n seq n cia da ju n o do seguro privado com o m u tu alism o profis
sional), a assistncia social tem suas origens no aten d im en to pblico e religioso,
trad u zin d o -se n u m em preendim ento no qual a presena do p artic u la r acentuada.
Os seus in teg ran tes so ou no protegidos pela previdncia social. G eralm ente
co n stitu d o s de in d ig entes ou hipossuficientes, desem pregados ou subem prega-
dos, carentes, idosos, deficientes, inscritos ou no nos rgos p rom otores. Tam bm
dirige parte da ateno sade.
P raticam -na en tid ades estatais e privadas e, neste ltim o caso, p o r exem plo,
as de fins filantrpicos, recebendo subsdios do Estado. Im unes estas ltim as p ar
te p atro nal da co n trib uio, a previdncia social custeia p arte dos seus encargos.
A assistncia social depende da capacidade econm ico-financeira do prom o
tor, re d u zin d o o rol dos servios, geralm ente direcionados p ara necessidades m n i
m as, aten d im en to a idosos ou m enores carentes e a enferm ios.
O custeio in direto; o das entidades privadas provm de terceiros, c o n tri
b u in tes facultativos, g eralm ente m ovidos pela caridade religiosa. A dota sistem a
oram en trio , e a relao ju rd ica entre o p ro m o to r e o assistido, geralm ente,
potestativa.
As prestaes, co n stitu d as de servios e bens in natura, so bsicas, ab ran
gendo principalm ente cuidados m dicos e alim entao; o fornecim ento de habitao,
salvo a tem p o rria, ou vesturio, figura rara.
318. P rev id n cia social C om o antecipado, com binao do seguro privado
com o m u tu alism o profissional, tcnica d o m in an te em todo o m u n d o m o d ern o e,
entre ns, ain d a com pinceladas de seguridade social, expresso m arcante dos
m todos pro tetiv o s do sculo XX.
Assinala-se a previdncia social pela presena interveniente e gestora do Estado,
por interm dio de autarquias ou entes integrados na A dm inistrao Pblica (caso
dos servidores civil e m ilitar), conferindo-lhe com pulsoriedade, garantia e carter
publicista.
O u tros m atizes im portantes so : significativa vinculao com o trab a lh o , sistem a
pluralista de fontes de custeio, contribuio incidente sobre vrios fatos geradores
e planos de benefcios (m uitas vezes) am biciosos, geralm ente abarcando prestaes
nitidam ente assistencirias (v. g., LOAS, Sndrom e da Talidom ida etc.) ou outra
classificao (v. g., aposentadorias de ex-com batentes, seringueiros d a A m aznia,
anistiados, exilados, vtim as da hem odilise de C aruaru, Csio 137 etc.).
A dota clientela definida, enfatizando o exercente de atividade rem unerada,
sem ating ir a to talidade da populao obreira, absorvendo a filiao, e subm isso
s diretrizes atuariais.
C urso de D ir e it o P r e v id e n c i r o
Tom o II P revidncia S ocial

m
Em cim a de alto nvel de solidariedade, adota plano de benefcio definido e
regim e financeiro de repartio sim ples.
Propicia relao jurdica e atrib u i ao titu lar direiLo subjetivo s prestaes.
C obre exclusivam ente a pessoa socialm ente considerada, sem visar ao patrim nio.
O nvel da tcnica cientfico e vital o valor. C om plem entada pela previdncia p ri
vada aberta e fechada, e co n stitu d a de retribuio habitual para o servidor pblico.
In stru m en to do seguro social, com o qual tem bastante identidade, sendo
geralm ente co n fu n d id o s en tre si, ferram enta da seguridade social.
Tcnica sob cism a no alvorecer do terceiro m ilnio, encontra-se em e n c ru
zilhada diante de fenm enos histricos, estru tu ra is e co n ju n tu ra is avassaladores.
So desafios an g u stian tes com o o desem prego institucionalizado, a inform alidade
das relaes laborais, o crescim ento da expectativa de vida e a baixa natalidade,
experincias de privatizao, dvidas qu an to ao tipo de plano (contribuio ou
benefcio definido) e regim e financeiro (capitalizao ou repartio), obrigando a
nova discusso sobre o seu conceito e papel na sociedade m oderna.
319. S eg u rid ad e social Tcnica de proteo social sub seq u en te ao seguro
social, e dele form a evoluda, im plantada em raros pases (onde geralm ente resulta
da reunio da previdncia com a assistncia social o u as aes de sade). C om pre
ende u m com pleto p lano de benefcios, seletivo e distributivo, arrolando p resta
es assistencirias e servios sociais custeados globalm ente por toda a sociedade
de co n sum idores, m ed iante exaes tributrias ou no.
Sob o p o n to de vista da participao do beneficirio, q u an d o diretam ente a u
sente, assistenciria, pois o custeio pessoal no sobrepaira, a despeito de a relao
ju rd ic a ser plena e oferecer direito subjetivo s prestaes. Todos contribuem na
m edida de sua capacidade de adquirentes. A clientela ilim itada, abarcando toda
a populao, sem distino, desfeitas as concepes tradicionais de filiao ou
inscrio e inobservadas tcnicas atuariais, com o carncia ou regim e financeiro
de repartio ou capitalizao. O plano de prestaes dep en d e exclusivam ente da
econom ia do Pas e se m ede pelas necessidades h abituais do ser hum ano.
F inanciam ento in direto e unificado, realizado m ediante trib u to s e co n trib u i
es sociais recolhidos ao governo, entregue a gesto ao Estado, autarquizada ou
no e cogerida com os destinatrios.
O objetivo principal continua sendo o indivduo socialm ente tido, no se
esten d en d o ao seu patrim nio.
Sistem a n acional universal e uniform e, m antm a hierarquia social dos sal
rios e oferece prestaes capazes de su b stitu ir inteiram ente a rem unerao, absor
vendo em seu bojo a previdncia com plem entar, privada ou pblica.
320. A m paro to tal A ssistncia total ou bem -estar social final representa
institu io inexistente; configura a plen itu d e da proteo social, o lim ite das aes
do Estado ten d en tes a acu d ir o cidado. Nesse regim e providencirio, o indivduo
tem aLendtdas todas as necessidades (ainda sem o esm agam ento da personalidade).
p raticam en te em p reg ad o , sob governo capaz de prover a felicidade pessoal e
social, in clu in d o em prego, educao, transporte, cu ltu ra, esporte, habitao, as
sistncia m dica e lazer. G arantias oferecidas, a p a r de p erm itir s pessoas serem
p ro p rietrias de ben s im veis ou objetos de valor, isto , existncia a um passo do
iderio co m unista e cristo.
So suas caractersticas: ltim a tcnica com preendida no regim e poltico e
econm ico da livre-iniciativa, obrigatria para todos, in teiram en te em preendida
p o r E stado leviatnico e todo-poderoso, sem em basam ento atu arial e observando
sistem a oram en trio de recursos, segundo a capacidade da econom ia, n e n h u m a
concepo de filiao ou inscrio, vnculo com o trabalho ou de prestaes as
sociadas aos ganhos do trabalhador, clientela total e indefinida, d estru id o ra da
hierarquia social, com prestaes n o nvel do ideal.
C u rso de D i r f .i t o P r e v id e n c i r io
T o m o P r e v i d n c i a S o c ia l 287
Captulo XXXII
P r o t e o S oc ial
321. Noo mnima. 322. Sistema Nacional. 323. Regime Geral. 324.
S u m Ar io :
Proleo do servidor, 325. Vantagens do parlamentar. 326. Tcnicas implemen-
tares. 327. Direito do Trabalho. 328. Benefcios de terceiros. 329. Acompanha
mento jurdico. 330. Penses no securitrias.
O Sistem a N acional de P roleo Social u m conglom erado de polticas gerais

e program as especficos, co nsum ado m ediante m edidas adm inistrativas e p artic u
lares de notvel alcance e com plexidade.
D idaticam ente reunio do Sistem a N acional de Previdncia, de A ssistncia
e de Sade, co m p o n d o o da seguridade social, com m odalidades protetivas no
securitrias, laborais ou no, de variada e com plexa ordem .
321. N oo m n im a A diante, enquadra-se a previdncia social com o tcni
ca de proteo social. De algum a form a, esta ltim a locuo considerada gnero,
a ela co rresp o n d en d o vrios instrum entos.
Expresso consagrada na d o u trin a, designa propsito governam ental, im ple
m en tad o pela iniciativa privada, de respeitvel abrangncia, logo, vtim a de im pre
ciso term inolgica. C onfundida com o bem -estar social, frm ula adiantada, e com
a p rpria previdncia social, um a de suas espcies.
Defini-la reclam a decan tar o seu alcance, e a reside srio problem a. Cada
au to r pode circunscrev-la a este ou quele m bito, sob distin to prism a, e, ento,
diferir a narrativa. M uitos a configuram com o u m enfeixado de aes estatais e
particu lares q u e visam a aten d e r s necessidades bsicas das pessoas qu an d o estas
tm de enfrentar certas contingncias da vida.
A proteo q u er dizer preveno, cuidado, defesa, atuao co nducente a evi
tar danos pessoa, mas tam bm o aten d im en to de necessidades de variada gama.
Os m todos realizadores assum em infinidade de solues.
P roteo social som a co m u n itariam en te conjugada de aes pessoais, a n
nim as ou identilicadas, solidrias e sistem atizadas. E xtrem am ente atradas e defla
gradas p o r sua finalstica.
C urso d l D ir e t o P r e v id e n c i r io
W la d im ir N o va es M a rtin e z
Ela p re ssu p e a necessidade in d iv id u a l ou social, isto , a existncia de
indivduos (segurados, aten d id o s ou assistidos, enfim , os beneficirios) e de co n
dies p rev iam en te especificadas (risco, contingncia e sin istro ), dep en d en tes da
cooperao. N u m pas o n d e todos so autossuficientes, sem hipossuficientes, ela
inexpressiva, m as tal nao inexiste, e as pessoas, em algum m o m en to da vida,
carecem b u sca r apoio externo.
M ediante os seus procedim entos, a proteo social rede de program as co
locados disposio de determ in ad o s m em bros e, em inm eras circunstncias,
executada conform e certas prestaes.
D idaticam ente, p o d e ser decom posta em pelo m enos trs nveis de am plitude:
a) sfricfo sensu; b) lato sensu; e c) senso am plssim o.
R estritivam ente, configurada nas m odalidades securitrias, abarcando a se
guridade social e suas vertentes previdencirias, assistencirias e sanitrias.
A m plam ente, alarga-se com a adio de in stru m e n to s laborais, in clu in d o a
legislao trab alh ista e o u tro s direitos, com o o PIS-PASEP, EGTS, vale-transporte,
tquete-refeio, tran sp o rte gratuito para m aiores de 65 anos e d esconto em m e
dicam entos.
No sen tid o am plssim o, avultam prom oes capazes de ensejar o bem -estar
do in d ivduo, in clu in d o prom oo habitacional, m eios de locom oo, pleno em
prego, lazer, renda m nim a etc.
exceo do tran sp o rte, a cada u m a dessas atividades tem correspondido
algum a iniciativa do Estado ou do particular.
322. S istem a N acional Em bora no o rdenado cientificam ente, o Sistema
N acional de P revidncia Social com pe-se de regim es de direito pblico e de pla
nos privados, estes ltim os divididos em abertos e fechados. O estatal, com a carac
terstica notvel da publicizao o Regim e G eral de P revidncia Social RGPS,
filiando o b rig ato riam ente prestadores de servios na iniciativa privada. C om pleta
-se com o Plano de Seguridade Social dos C ongressistas PSSC, e integra-se com
o regim e d o s servidores pblicos civis e m ilitares da Unio, de cada um dos 26
Estados, com o tam bm do D istrito Federal, e aproxim adam ente 1.000 in stitu to s
previdencirios nos 5.564 M unicpios.
A previdncia co m p lem en tar fechada abarca cerca de 360 fundos de penso,
patro cin ad o s p o r 1.200 m antenedoras, cobrindo trs m ilhes de participantes;
existem m ais ou m enos 140 co m panhias seguradoras ou entidades de previdncia
privada aberta, com igual nm ero de associados.
Os dois p rin cip ais co n ju n to s de obreiros, dos celetistas e dos servidores (esta
tu trio s ou n o ), em p rincpio, so fechados, m as o RGPS adm ite q u alq u er pessoa
com m ais de 16 anos, na condio de facultativo, e o servidor sem regim e prprio.
O dos servidores, exclusivam ente para eles.
Esse un iv erso da iniciativa privada dito geral, em b u tin d o regim e especial,
funcionando p aralelam ente ao regim e p r p rio dos Estados e M unicpios.
C urso de D ik h it o P r e v id e n c i r io
Tomo 11 P revidncia S o c ia l 289

0 sistem a co n stitu d o de regras p r p rias aplicveis clientela definida,
com p reen d en d o m ultiplicidade de pessoas e situaes com caractersticas com uns
(v. g., pertencerem iniciativa privada ou servio pblico, serem parlam entares
etc.). Em princpio, destinado apenas a esses segurados e aos seus dependentes.
Regime p r p rio conveno designativa do regim e relativo aos entes p o l
ticos, especfico dos servidores estadual, m unicipal ou distrital, m as, claro, o da
iniciativa privada tam bm p r p rio (dela).
O regim e especial o co nstitudo de regras particulares aplicveis a certas
pessoas (geralm ente servidores), includos no geral em razo de a excluso do
regim e p r p rio ou por este no existir (principalm ente em pequenos m unicpios).
Assim, regim e previdencirio o co n ju n to sistem atizado de n o rm as legais
e praxes p ro ced im en tais, envolvendo clientela definida de pessoas, n o rm alm en te
su b m etid o lei orgnica, na q ual so estabelecidas regras gerais e especiais, com o
tam bm , s vezes, com andos p ertin e n te s com unicao entre si e, esparsam ente,
preceitos de su p erd ireito. Prev fontes de custeio e diferentes benefcios, o regi
m e financeiro, o tipo do plan o , alm de algum as disposies de in terpretao e
princpios.
C ontagem recproca de tem po de servio exem plo de norm a de superdireito,
m eio de interligao entre alguns dos regim es, m ediante o qual possvel som ar o
tem po de servio de u m em outro.
De m odo geral, n o rm alm en te estanques, experim entaram desenvolvim ento
histrico separado, so referidos n o m in ad am en te o u no n a legislao. O principal
deles, o RGPS, j foi conhecido com o dos IAPs, urbano, da CLPS, do INPS, do INSS
e tam bm , sim plesm ente, da previdncia social, ou, ainda, da iniciativa privada ou
dos trabalhadores. O dos servidores, frequentem ente em butido no seu E statuto,
co n ju n to de regras laborais e securitrias do trabalhador pblico.
Os regim es da previdncia com plem entar fechada so designados planos.
C ada fundo de penso, en tid ad e de previdncia fechada ou fundao de seguri
dade, com o conhecidos, estriba-se n u m Plano de C usteio e de Benefcios, a ele
co rresp o n d en d o o E statuto Social da entidade e seu R egulam ento Bsico. Todos
su bm etidos lei geral, decreto regulam entador e a norm as m enores do M inistrio
supervisor (CNPC/PREV1C e CNSP/SUSEP).
Os abertos so em preendidos por sociedades annim as ou com panhias se
guradoras, em que so oferecidos planos individualizados o u em grupo, m uito
prxim o ideia do seguro.
323. Regim e G eral O RGPS reunio de disposies aplicveis s reas
de filiao, inscrio, contribuio e benefcios. Foi estru tu ra d o praticam ente em
1960, com a LOPS e o D ecreto n. 48.959-A /1960, ento designado com o R egula
m ento Geral da Previdncia Social RGPS.
C om preende descrio da relao ju rd ica de filiao e de inscrio, alm de
estabelecer o regim e contributivo dos diferentes segurados obrigatrios ou facul
tativos e o das em presas sujeitas exao securitria, urbanas ou rurais. Abarca,
com o atividade-fim , o plano de prestaes, ou seja, benefcios e servios postos
disposio dos d estinatrios.
Identifica-se com o sendo a su p erestru tu ra da previdncia bsica dos trab a
lhadores da iniciativa privada, em que so preceituadas suas obrigaes e os seus
direitos. C om o an tecipado, conhece regras gerais e especiais.
Trata-se de c o n tin en te fechado, autossuficiente, apenas co m u n ican d o -se com
ilhas p o r m eio de regras de superdireito, en tre as quais, a principal delas, a c o n ta
gem recproca de tem po de servio. E ventualm ente, estabelece preceitos aplicveis
fora de sua rea de atuao, invadindo at m esm o o D ireito do Trabalho.
324. Proteo do servidor O Sistem a N acional do Servidor P blico
com posto p o r u m regim e federal, um distrital, 26 estaduais e um a infinidade de
m unicipais. G eralm ente disciplinado em n o rm a laboral-securitria, caso do E sta
tu to dos Servidores P blicos Civis da U nio (Lei n. 8.112/1990).
N o desfruta da generalidade do RGPS, d isp ondo exclusivam ente sobre os
servidores e d ep en d en tes, em suas relaes com o Estado. Sofre a n tid a influncia
do Direito A dm inistrativo, em m atria substantiva e, p rincipalm ente, adjetiva.
325. Vantagens do parlamentar As Leis ns. 4.284/1963, 4.937/1966 e
7.087/1982 haviam criado, para os dep u tad o s federais e senadores, regim e fechado
de previdncia social, ad m inistrado pelo In stitu to de P revidncia dos C ongressis
tas IPC, em que so estabelecidas norm as prprias relativas contribuio e aos
benefcios dos parlam entares.
A Lei n. 9.506/1997, extinguiu o IPC, a p artir de 1Q.2.1999, atrib u in d o as
obrigaes su b seq u en tes ao Tesouro N acional, p o r interm dio da C m ara dos D e
p u tad o s e do Senado F ederal (art. l s). A p artir dessa data, eles p u d eram inscrever
-se facultativam ente n o Plano de Seguridade Social dos C ongressistas PSSC.
O PSSC prev benefcios especficos, m uito assem elhados aos dos servidores
pblicos da U nio (art. 2e).
326. Tcnicas implementares O seguro de vida e o contra acidentes
tcnica paralela, m ed iante a qual a pessoa im plem enta sua proteo. Insere-se na
ideia do seguro p rivado e desenvolvido pela iniciativa privada p o r interm dio de
bancos e co m p an h ias seguradoras.
A adoo de cad erneta de poupana, aplicao em fundos de investim entos,
participao em ap o sentadoria-poupana etc. so outras m odalidades com plem en-
tares em franco crescim ento.
327. D ireito d o T rabalho N o bojo e nas im ediaes do D ireito do Traba
lho, p o d em ser colhidas inm eras tcnicas protetivas paralelas s prprias norm as
trabalhistas. So exem plos o FGTS, o PIS-PASEP e o seguro-desem prego.
328. B enefcios d e terc eiro s O em presariado organizou, p o r meio de e n ti
dades p articulares, p o r ele geridas, destinadas ao trab alh ad o r e seus dependentes,
in m ero s servios na linha da educao, treinam ento, profissionalizao, lazer,
T om o II P revidncia S o c ia l 291
recreao, colnias de frias, atividades culturais, shows de m sica, program as para
a terceira idade, propiciados p o r organizaes do tipo SESI, SESC, SENAI, SENAC,
SENAR, SEST e SENAT.
D epois de experincias particulares em em presas de distribuio de energia
eltrica, com o a CPFL, os diferentes planos de preparao para a aposentao fo
ram encetados pelo SESC, onde, tam bm , o lazer e o aco m p an h am en to do pessoal
da terceira idade en co n traram o cadinho ideal.
329. A c o m p an h am en to ju rd ic o com um o Estado m in istrar assistncia
judiciria gratuita, sen do tam bm o caso do PRO CO N e do aten d im en to da OAB,
p o r estagirios de D ireito. Os rgos de representao classista ensejam esse tipo
de servio, o m esm o valendo para as associaes.
330. P en s es no s e c u rit ria s Por penses no securitrias designa-se a
prestao em din h eiro , o riu n d a do Estado ou (raram ente) do particular, destinada
no sistem tica e casu isticam ente a pessoas tidas com o m erecedoras de obter os
meios de subsistncia em d eterm in ad as circunstncias.
N orm alm ente, no tm natureza sub stitu tiv a, m as carter retribulivo, p o r ve
zes apresentando essncia de indenizao por danos causados pessoa. Geralm ente,
com pensam esforos filantrpicos, benem erentes, dedicao Nao, aos indge
nas (irm os Villas Boas), estocos (ex-com batentes e seringueiros da A m aznia)
ou, em razo da hipossuficincia total da pessoa (S ndrom e da Talidom ida), com o
prm io ou ju sto j b ilo . A ltim a a ser criada foi a penso H em odilise de C aruaru
(Lei n. 9 .422/1994), atribuda ao INSS, no se co n fu n d in d o com a Penso Csio
137, a cargo do Tesouro N acional.
Os p articulares tm longa tradio na civilizao, iniciando-se principalm ente
no m eio artstico, q u an d o m ecenas distinguiam certas pessoas com bolsas de es
tudo ou m eios de m an uteno (v. g., Tchaikovsky, Baruch Spinoza e m uitssim os
outros).
C urso p e D ir e it o P r e v id e n c i r io
W l a d i m i r N o v a e s M a rtin e z
Captulo XXXIII
Es c q r o H ist r ic o
331. Prembulo sistemtico. 332. Primrdios grupais. 333. Cdigos an

S u m r io :
tigos. 334. Livros sagrados. 335. Fase greco-romana. 336. Perodo medieval. 337.
Viagens martimas. 338. Sociedades m utualistas. 339. Otto von Bismarck.
340. Declaraes internacionais.
quase im possvel resenhar a evoluo da previdncia social. Prim eiro, em

razo da infinidade de m edidas e instituies com variada gam a, quase todas as-
sistencirias e precrias. Segundo, p orque nem sem pre aten d em esses eventos a
q u alq u er classificao m oderna das tcnicas de proteo social, resu ltan d o em ten
tativas frgeis e efm eras, sem organizao o u sistem atizao. Pode-se, isso sim ,
ser colhidos, aq u i e ali, exem plos de tentativas particulares ou governam entais, as
quais, afinal, acabaram por derivar na tcnica protetiva.
331. Prembulo sistemtico O desenvolvim ento das diferentes tcnicas
de proteo, especialm ente as sociais, com vistas consolidao da previdncia
social, pode ser dividido em dois grandes perodos: a) pr-histria, dos livros sa
grados (Bblia, Talm ud, C oro e o utros) e cdigos (M anu, Doze Tbuas, H am urabi
e o u tro s), indo at 1883, em term os m undiais, e, brasileiros, at 1923; e b) histria
p ro p riam en te dita, respectivam ente aps O tto von Bism arck (A lem anha) e Eloy
M arcondes de M iranda C haves (Brasil).
A prim eira fase, com preendendo m odalidades securitrias assinaladam ente
assistencirias ou m utualistas, tem algum as etapas configuradas: I) prim rdios gru
pais; II) fase greco-rom ana at o C ristianism o; III) perodo m edieval; IV) viagens
m artim as; e V) m utualism o profissional. N o so interregnos estanques, m as tem -
poralm ente assinalados, s vezes, se sobrepondo, prevalecendo um as sobre outras.
N o a h ist ria da previdncia social, pois esta, com o concebida m o d ern a
m ente, conta-se da segunda m etade do sculo XIX, e a p artir da p o r dem ais co
nhecida. So m anifestaes incipientes de ateno estatal ou particular, as ltim as
m arcadam ente religiosas ou profissionais. P raticadas p o r associaes, corporaes,
grm ios, p rim rd io s de sindicatos, irm andades, ho m ens reu n id o s em m tu a coo
perao, geralm ente envolvendo certas ocupaes organizadas.
C u r s o p h D i r e i t o P rf.v ipen c ii Ario

Tomo II Previdncia Social M3
C o n stitu em em bries da assistncia pblica e religiosa, precedentes da atual
assistncia social, m uitas delas de curta durao, esfaceladas p o r m odificaes im
postas pela econom ia ou poltica. Todas de ingresso facultativo e aten d im en to s m
nim os. A poiadas pelo Estado nu m e n o u tro m o m en to , perseguidas s vezes (com o
as corporaes de ofcio e as catlicas, q u an d o de Lutero) desaguaram ou no em
outras in stituies protetivas, aperfeioando-se constantem ente.
C onheceram extraordinrio im pulso a p artir da Revoluo In d u strial, surgi
m en to do proletariado e da m etropolizao das cidades, qu an d o adquiriram feio
prpria de proteger os pobres.
T ecnicam ente, a previdncia social nasceu da conjugao da presena do Es
tado (obrigatoriedade) com as ideias atuariais do seguro privado e dos m ecanism os
do m utualism o profissional.
332. P rim rd io s g ru p a is A ntropologicam ente, especula-se sobre o p rim ei
ro gesto protetivo p raticado pelo hom em , possivelm ente nas im ediaes da caver
na, h 40 ou 50 mil anos, m ais ou m enos ao tem po da adoo da ag ricu ltu ra e do
sedentarism o: se de p o u p an a (a carne excedente congelada pde ser aproveitada
q u an d o no se disps, p o r fora das circunstncias, de o utros m eios de se alim en
tar) ou de se abaixar para ajudar com panheiro ferido. No ser fcil classific-la
com o tcnica de proteo, m esm o a m ais prim itiva, para populaes com expecta
tiva de vida m dia de 18 anos...
333. C digos antigos Segundo L uiz Felizardo Barros: Nas trs m ais rem o
tas codificaes de que a hum anidade tem notcia: C digo de H am urabi, 23 sculos
a. C., C digo de M anu, do sculo X III a. C. e, p o r assim dizer, m ais recentem ente,
na Lei das XII Tbuas, 330 a. C., vam os en co n trar eflvios, os m ais antigos, das p re
ocupaes do hom em com as incertezas do porvir, com a possibilidade de faltarem
bens m ateriais que garantissem sua subsistncia, at o final de seus dias; com a tran
qilidade de sua vida terrena; da de seus descendentes, aps o seu passam ento, e, in
clusive, q u an to liberdade de legarem a estes m esm os descendentes ou a quem lhes
aprouvessem , os bens m ateriais que p orventura houvessem dos seus ancestrais
(D ireito aos Benefcios P revidencirios, apud Affonso Alm iro, in Teoria do Direito
Previdencirio Brasileiro, Carta M ensal, de setem bro de 1984, n. 354, p. 9/18).
Em bora consignadas referncias esparsas no verificveis, subsistentes m an i
festaes em todas as civilizaes iniciais, o registro escrito m ais antigo o C digo
de H am urabi (1728-1686 a. C.), seguindo-se o C digo de M anu e a Bblia Sagrada.
U m dos dogm as da religio de C onfcio (C hina) e de B uda (n d ia) era o am paro
aos pobres.
O C digo de H am urabi foi descoberto em 1902, p o r J. de Morgan, na acrpole
da capital elam ila de Susa, q u an d o se en co n tro u um a esteia de diorito negro cunei-
form e com 2,25 m de altura, atu alm en te localizada no M useu do Louvre.
O C digo tem vrios artigos sobre ferram entas protetivas. Seu art. 24 diz: Se
foi u m a vida (o que se perdeu), a cidade e o governador pesaro um a m ina de prata
para a sua fam lia. U m a m ina de prata representava cerca de 500 gram as.
gjtgtfrap C urso de D ir e it o P r e v id e n c i r io
294 W f a d i m ir N o v a e s M a rtin e z
No seu art. 148, colhe-se: Se u m aw ilum tom ou um a esposa e esta foi acom e
tida da doena labum e se ele decidiu esposar um a outra, ele p o d er esposar, m as
no poder re p u d ia r a sua esposa, que a doena labum acom eteu. Ela m orar na
casa que co n stru ram e ele a su sten tar en q u a n to ela viver. Segundo E. Bouzon,
aw ilum era o hom em livre e labum um a espcie de febre contagiosa (O Cdigo de
Hamurabi, P etrpolis: Vozes, 1976, p. 68). O art. 198 reza: se algum arranca o
olho de um liberto, m esm o acidentalm ente, deve pagar in d en izao .
O C digo de M anu, em conform idade com a lio de Wili Durant ( H istria
da C ivilizao), d eterm ina a obrigao dos ju izes de exam inarem ex ofjicio os
acidentes o co rrid o s em suas jurisdies.
C onform e Albino Lima, o Fara Q uops estabeleceu punio para os c o n stru
tores de sua pirm ide tu m u la r se ocorresse qu alq u er acidente com os trabalhadores
( A Lei de A cidentes, H istrico, Preceitos N orm ativos e A lteraes, in Revista LTr
n. 36/451). Ento, j existiam associaes para auxlio recproco.
334. Livros sagrados A Bblia Sagrada tem registro notvel (verbete A po
sen tad o ria no Estudo Perspicaz das Escrituras, So Paulo: Ed. Sociedade Torre
de Vigia de Bblias e Tratados, 1990, p. 157). Ao designar os levitas (no eram da
fam lia sacerdotal d e A ro) para servir na lenda de reunio, sob a direo dos sa
cerdotes, Jeov proveu o seu bem -estar. O rd en o u a Moiss: Isto o que se aplica
aos levitas. Da idade de 25 anos para cim a ele ingressaria na com panhia do servio
da ten d a da reunio. Mas, depois da idade de 50 anos, retirar-se- da com panhia
de servio e no m ais far n en h u m servio. E ele ter de m in istrar aos seus irm os,
na tenda de reu n io , cu id an d o da obrigao, m as no deve fazer n en h u m servio
(N m eros 8:23; I C r 23:3).
Em N m eros, C aptulo 4, descrita a organizao do servio dos levitas. Ali
se declara deverem ser registrados, dos 30 aos 50 anos de idade. O u tra finalidade
da ap o sen tad o ria era d ar a todos os levitas a o p o rtu n id ad e de terem servio no
san tu rio , p o rq u e apenas n m ero lim itado era necessrio (N m eros 8:26).
N o havia previso de ap o sen tad o ria para os sacerdotes, os levitas da famlia
de Aro. Os ap o sen tad o s aos 50 anos no se retiravam de to d o o servio. Podiam
servir volu n tariam en te.
A legislao m osaica, segundo M artin Buber ( M oiss, B uenos Aires: Ed.
Im n, 1949), citado p o r Albino Lima (ob. cit.), determ inava que os ju izes exam i
nassem as causas e os responsveis pelos acidentes profissionais.
Para Jefferson Daibert, o Talm ud teria disposies sobre p erd a de navios e obri
gao d o s dem ais tran sp o rta d o res de se cotizarem para indenizar o p roprietrio.
Para Elcir Castelo Branco ( Segurana Social e Seguro Social, So Paulo: Edio
U niversitria de D ireito, 1975, p. 53), na Lei de Rhodes havia regras de proviso
profissional. Fencios e h in d u s difundiram tcnicas relativas a em prstim os su b
m etidos a riscos. D istribuio de trigo a populares era co m u m na G rcia antiga.
Segundo o livro C hineses, a m ais antiga penso concedida pelo Estado a de
vida aos herdeiros de C onfcio, paga sucessivam ente desde antiqussim as dinastias.
T o m o II P revidncia S o c ia l 295
335. F ase greco-rom ana Todos os autores m encionam os collegia gregos
e rom anos, bem com o as heterias, criadas p o r Teseu, em A tenas, agrupam entos
profissionais com fins m utualistas. So referidas, ainda, as ghldcs e as eremitas he-
lnicas. As leis de Slon previam subsdios aos invlidos, incapazes para o trabalho
e rfos de soldados perecidos em guerra.
Russomano v n o s collegia rom anos un io de pequenos p ro d u to res e artesos
livres (v. g., padeiros, aougueiros, pescadores etc.). A lude tam bm a instituies
orientais, de difcil com provao hodierna, associaes laborais na ndia, entre os
hebreus e os rias, todas com finalidades assistenciais. No Egito, possivelm ente, as
reunies de pastores, agricultores, barqueiros e soldados podem ter tido algum tipo
de cuidado aos desvalidos ( C urso de Previdncia Social, Rio de Janeiro: Forense,
1979, p. 1/28).
Feij Coimbra, citan d o Oscar Saraiva ( C oncepo A tual de S eg u rid ad e, in
Revista In d u stririo s, vol. 72, p. 3 ), rep o rta-se a Teofrasto (228 a. C .), n o qual
h referncia s helades, cujos m em bros co n trib u a m para um fundo, conta
do qual era p restad o so co rro aos c o n trib u in te s q u e viessem a ser atingidos pela
ad v ersid ad e (C u rso de D ireito P rev id en c irio , 2a ed., Rio de Janeiro: Ed. Tra
balh istas, 1990, p. 18). Ela previa in stitu i e s de caridade (De Sacres Eccles
1.15.17.19 e 22).
Raimundo Cerqueira A lly registra os soda/ifates rom anos, bem com o as fesse-
rarefrum etariae (u tilid ades), tesserare numerariae (dinheiro). A lei de Caio Graco,
em 123 a. C., d isp u n h a sobre a lexfrum etariae.
Os collegia e heterias entraram em declnio por volta do sculo 111 d. C., sendo
sub stitu d o s pelas confradias e, p o steriorm ente, as diaconias, sob a influncia do
C ristianism o. As confradias eram associaes de assistncia m tua, p ensando na
enferm idade e m orte, geralm ente levando o nom e de santo cristo. Podiam ser
grem iais, entidades fechadas para trabalhadores de um m esm o ofcio, e gerais, ad
m itindo profissionais de variados ram os. F oram sucedidas, com o observa Patricio
N ovoaF uenzalida, pelas confradias-grm io, com carter duplo, associaes organi
zadas de representao de profissionais e program as de assistncia.
As guildas, originrias de Flandres, proliferadas pela A lem anha e Inglaterra,
so referidas nas C apitulares C arolngeas, de 779/89.
O C oncilio de A quisgrn, nos anos 816 e 836, m an d o u os conventos criarem
hospcios para p eregrinos e asilos para ancios.
336. P ero d o m edieval A um entam os sinais securitrios n a Idade Mdia.
Na Lei Lom barda, o dito de Rotrio previa responsabilidade patronal pelo acidente
do trabalho, assinala De Litala (Longobardorum Legum Livro I, Tomo IX, Lei IX,
in D iritto delia A ssicurazione Sociale, p. 26).
Feij Coimbra cita, nas corporaes de ofcio, a dos peleteros de M arta, em
Paris. Segundo E. M artin Saint-I.en, havia contribuies sem anais e benefcios
para os d o entes ( H istoria de las C orporaciones de O fficio, p. 172).
C d r s o d f- D ir e it o P r e v id e n c i r io
296 W la d im ir N o va es M a r ti n e z
Jos Manuel Alm ansa Pastore refere-se s confradias religoso-benficas e s
confradas gremiais, com carter m isto: m u tu alista e assistencial. D esenvolveram
-se e vieram a ser su cedidas p o r irm an d ad es de socorro e m ontepios. Javer Juniken
tam bm as m enciona.
Eduardo M atarazzo Suplicy ( S obrevivncia, in O Estado de S. Paulo, de
17.10.1995, p. A-2), rep ortando-se renda m nim a, faz referncia a Thomas More,
au to r da U to p ia, seg u n d o o qual foi proposta e aplicada em 1526, n a cidade fla
m enga de Bruges, m o dalidade assem elhada.
M arco significativo em m atria de assistncia pblica d-se na Inglaterra. Em
1531 e 1536, ed itaram -se leis cu id an d o dos m iserveis e m endigos, consolidadas
em 1601, com a Poor Reliej Act (Lei de A m paro aos P obres), vigente at 1834. A
poor tax era co n trib u io obrigatria dos lo n d rin o s para custear a assistncia aos
pobres. T cnicas assistencirias (w orkhouse, poorhouse, dpts de mendicit) eram
m oda no sculo XV1I1, iniciando influncia inglesa exercida at a Segunda G uerra
M undial (W illiam Beveridge).
P o rtugal con h eceu hospitais, hospcios, gafarias e albergarias do sculo XII ao
sculo XV, por iniciativa da nobreza p r sp era ou de clrigos, de ordens religiosas
ou m ilitares, de confrarias e de corporaes de m estres. U m as dessas instituies,
as m ercearias, cuidava de m ulheres idosas, designadas com o vivas m esm o sem o
ser, se no tivessem recursos. M onarcas, conselhos m unicipais e particulares ricos
faziam doaes para custeio dessas instituies. D iante dos abusos, D. Diniz insti
tu iu o P rovedor das Ceplas, H ospitais, C onfrarias e A lbergarias, para fiscaliz-las,
o m esm o se v en d o na O rdenao A lfonsina de 1446.
No h certeza sobre qual teria sido a prim eira Santa Casa. Alega-se a criao, em
Portugal, em 1484, pela Rainha Leonor, m ulher de Dom Joo II, do prim eiro hospital
term al do m undo, nas Caldas da Rainha. A ela tam bm se devem as Irm andades da
M isericrdia, em 1484, em Lisboa. Para se ter um a ideia da assistncia mdica, Dom
Joo II reuniu todos os 43 hospitais de Lisboa no H ospital Real de Todos os Santos.
As Irm an d ad es de M isericrdia, m ais tarde Santas Casas de M isericrdia,
ab sorveram as confrarias, m ercearias, albergarias e hospitais gerais. C om o seu
crescim en to , acabaram in cu m b in d o -se de to d o s os h o sp itais de P ortugal. Dom
M anuel I in stitu iu novas entidades em Porto, vora, C oim bra, Setbal, Santarm
e m uitas o u tras cidades e vilas lusitanas, estendendo-se ao Brasil, Argentina, ndia e
M acau ( S egurana Social em Portugal, Evoluo e Tendncias, de Fernando M.
Maia, Lisboa, 1984).
Os italianos atrib uem -na cidade de F lorena, em 1350 ou 1244 ( Sculos de
F ila n tro p ia, in Revista ANF1P n. 49, p. 17). Os historiadores da A m rica contam
ter Flernn C ortez m an d ad o construir, no M xico, em 1521, o p rim eiro h ospital da
Am rica. H referncia a o u tro nosocm io, no C anad, nessa m esm a poca e, com
certeza, a Santa Casa de M isericrdia de Santos foi fu n d ad a em 1543.
Patrcio Novoa Fuenzalida anota sistem a de proteo inca, possivelm ente origem
das Cajas de Comunidad.
C u rso de D i r p it o P b e v id n c i r io
Tomo II Previdncia Social 297
O C digo das M inas, de C olnia (1669), segundo Jefferson Daibcrt, previa
a criao de caixa financiada em parte pelos trabalhadores, cuja finalidade era
am par-los na invalidez, velhice e m orte (Direito Previdencirio e Acidentrio do
Trabalho Urbano, Rio de Janeiro: F orense, 1978, p. 67).
No podem ser ignoradas as cajas de ahorros populares. U m a delas, a M onte
de Piedade, foi criada em 1702, em M adri. D esenvolveram -se com o bancos no
M xico e no Brasil, com nom e de Caixa E conm ica. Nossa CF de 1824 m enciona
os seguros m iituos (art. 124).
preciso no esquecer o M ongeral (10.1.1835), instituio privada existente
at os dias de hoje, com legislao m oderna para a poca, classificvel com o m o n
tepio pelos critrios atuais.
No sculo XVIII, com eam a ser d ifundidos os M ontes de Piedade ou M on
tepios, p articu larm en te para os servidores pblicos, civis e m ilitares, organizados
pelo E stado ou por particulares. Joseph Adam (Elementos da Teoria Matemtica de
Seguros, Edies Mafre do Brasil, Rio de Janeiro, 1987, p. 13), co n tan d o a histria
do conceito clssico de probabilidade, diz terem surgido no sculo XVIII, na F ran
a, com a in teno de as pessoas ganharem nos jogos de azar.
Jefferson Daibcrt alude a caixas de socorro m tuo, entre as quais a Corpus
Juris saxonici, de 1493, d ispondo sobre a obrigao patronal de prestar assistncia
m dica e garantia aos trabalhadores de um salrio equivalente a quatro sem anas,
desde que fossem vtim as de acidentes, do m esm o que se socorriam tam bm , os
invlidos (ob. cit., p. 66).
As corporaes de ofcio, p ro t tip o s dos sindicatos atuais, surgiram a partir
do sculo XII, na Itlia (compagnia), F rana (confrries), A lem anha ( innungen),
Espanha (grmio) e Inglaterra (friendly society). Sofreram grande abalo com Turgot,
na F rana, em 1776, s vsperas da R evoluo Francesa.
Receberam o golpe final com a Lei C hapelier (14.7.1791). O C digo Penal de
1810 consid ero u crim e a organizao sindical e a greve.
Dizia aquela ltim a norm a: As assem bleias ap resentaro M unicipalidade,
para o bter autorizao, m otivos especiais; elas se dizem destinadas a buscar socor
ros para os obreiros de m esm a profisso, enferm os ou desem pregados; estas caixas
de socorro parecem teis, porm no se h de equivocar com esta afirm ativa; a
N ao e so os fu n cionrios pblicos, em seu nom e, a quem corresponde propor
cionar trabalho a quem dele necessita para sua existncia e socorros aos enferm os.
Almansa Pastore registra as ideias assistenciais de L uiz Vives y de Ward, na
Espanha, de 1778, a favor de obreiros pobres, desocupados, enferm os e convales
centes ( D erecho de la SeguridacI Social, p. 109).
O Libro Blanco da la Ju b ilaci n ( C oleccin Seguridad Social, Ed. M inis
trio dei Trabajo y de la Seguridad Social, M adri: 1994, p. 28/29) assinala alguns
m om en to s im p o rtan tes na Frana: em 1681, criao de plano de aposentadorias
para m artim os, p o r iniciativa de C olbert. Em 1790, regim e para funcionrios do
Estado e m ilitares. Em 1806, sistem a de aposentad oria no Banco da F rana. Exis
tem registros a favor de trabalhadores de La Comdie Franaise et YOpra (1812).
Em 1824, para os em pregados da Im prensa N acional.
Manoel Sebastio Soares Pvoas ( Previdncia P rivada, Rio de Janeiro: Ed.
F un d ao Escola N acional de Seguros, 1985, p. 6) registra, em 1712, na Inglaterra,
sistem a de ap o sen tad o ria para os servidores pblicos em que eram cobradas dos
fu n cionrios contrib u ies, de onde saam os benefcios pagos, isto , ob serv an d o
-se o regim e financeiro que hoje cham am os de repartio.
Ele ainda assinala, nos Estados U nidos, em 1857, em New York, program a
de ap o sen tad o ria para polcia, o p rim eiro a cobrir funcionrio n aquela cidade. Em
1875, a Am erican Express Co. estabelece o prim eiro plan o de aposentadoria no
co n trib u iria. Em 1880, a Baltimore & Ohio Rail-Road Co., o p rim eiro com diviso
de encargo. Em 1892, a U niversidade de C olm bia cria aposentadoria para os pro
fessores priv ad o s e em 1893, para professores pblicos (ob. cit., p. 11).
Na Inglaterra, em 1870, a Cas Lght and Coke Co. im p lan ta aposentadoria para
os seus em pregados.
Lei de 27.9.1895, n a Frana, estatuiu as regras para a caixa de socorro m tuo.
Em 1908, na Inglaterra, Lei dc Penso p o r Velhice, para os septuagenrios (Old Age
Pensin Ac), resu ltan d o em 25 pences.
S egundo Albino Lima (ob. cit.), no ano de 1825, Jos Bonifcio de A ndrada e
Silva ap resen to u p ro jeto de lei p o r meio do qual se vedava trabalhos insalubres e
dem asiados a escravos m enores de 12 anos, velava pela sade de escrava grvida
ou depois do p a rto .
Na Bahia, em Salvador, no sculo XVI, os jesu tas m ontaram a gua dos M e
ninos, destin ad a a ed u car e recolher crianas rfs, com co n trib u i es particulares
e legados.
337. V iagens m artim as Os prim eiros povos a se preocupar com o risco do
patrim nio, principalm ente no caso de longas viagens p o r terra ou mar, foram os he-
breus e fencios, q u an do tinham de atravessar plancies da Palestina, Egito e Arbia.
Na G rcia Clssica, n o sculo IV a. C., conform e inform a Alexandre L u zzi Las
Casas (M arketing de Seguros, Iglu E ditora, SP, 1988), havia entre os m ercadores
os bottomry bones, ad ian tam en to em din h eiro para o p ro p rietrio do navio d u ran te
a viagem . Na R om a antiga, praticava-se o seguro de vida anual com propsitos
legais, baseado em estim ativas.
Portugal foi u m dos prim eiros pases a legislar sobre o seguro. Ronaldo Bel
monte v o seu n asced ouro em 1344 ( O brigaes das E m presas ju n to P revidn
cia Social, So Paulo: LTr, 1996, p. 27). A prim eira co m p an h ia de seguros contra
riscos m artim os in stalou-se no reinado de Dom F ern an d o (1367-1383). U m a Casa
de Seguros, de Lisboa, surgida p o r alvar de 11.8.1791. A Caixa de Incndio da
C idade de H am burgo, na A lem anha, co n stitu d a em 1676. Em 1651, cem fbricas
de cerveja un iram -se para proteger-se coletivam ente co n tra o fogo.
T om o I I P r e v id n c ia S o c ia l 299
A proteo co n tra incndio surgiu n a Inglaterra, com a Fire Office, em 1680.
Em 1683, foi criada a Firendly Society. Em 1696, a Amtcable Contributors fo r Insu
rance from Loss by Fire.
Edward Lloyd, p ro p rietrio de caf na Tower Street, em Londres, em 1691, lo
cal de enco n tro entre seguradores e corretores, d eu incio tcnica do seguro. Em
1870, foi feito o registro de navegao para a Society o f Underwriters at Lloyds Coffe
Flouse, origem do g ru p o Lloyds.
No Brasil, a p rim eira com panhia autorizada a fu n cio n ar foi a C om panhia de
Seguros Boa-F, com sede n a Bahia, criada em 24.2.1808. Em 29.4.1828, Dom
P edro I perm itiu o fu ncionam ento da Sociedade de Seguros M tuos Brasileiros,
destinada ao seguro m artim o.
338. S o cied ad es m u tu a lis ta s No Chile, V ictor Laynez funda a Sociedade
Tipogrfica, decaindo som ente em 1924.
R udolf Aladar Mtall reclam a prim azia para a ustria, em 1854, criadora de
seguro co n tra doena, invalidez e velhice para os trabalhadores em m inas ( P ro
blem as A tuais do Seguro Social, Rio de Janeiro: Ed. C oelho Branco, 1944, p. 158).
Mas, na Frana, desde 1790, havia aposentadoria destinada aos servidores do Es
tado; em 1806, foi criada espcie de penso para o Banco F rancs e, com certeza,
em 1831, para os m ilitares.
339. O tto v on B ism arck Em 13 de ju n h o de 1883, na A lem anha, im p la n
tado o seguro-doena ( krankenversicherung); em 6.7.1884, a proteo acidentria
(unfallversicherung); e, em 22.6.1889, o seguro contra invalidez e velhice (invali-
ditt und alterversicherung).
A p a rtir da, a previdncia social expandiu-se rapidam ente. Em bora sejam
discutveis os critrios de definio, teriam sido criados planos previdencirios na
ustria, em 1888. Frana, em 1890. Itlia, em 1898. ustria e H ungria, em 1891.
N oruega, em 1909. L uxem burgo, em 1901. E spanha, em 1908. Irlanda e Sua,
em 1911. Com W illiam Lewery e Lloyd George, na Inglaterra, em 1911 (National
Insurance A c t). Rom nia, em 1912. Sucia e H olanda, em 1913. E stnia, em 1917,
Tcheco-Eslovquia, em 1919. U nio Sovitica, lu g o s l v ia ja p o e Grcia, em 1922,
Blgica, Itlia e L itunia, em 1925. D inam arca, em 1933. Estados U nidos, em 1935.
Nova Zelndia, em 1938.
Com a prim azia m exicana em term os constitucionais (1910), desenvolveu
-se na Am rica Latina: A rgentina, 1922; Brasil, 1923; Equador, 1935; Peru, 1936;
Panam , 1941; Paraguai, em 1943; R epblica D om inicana, 1947.
E m bora quase sem pre precedida de leis sobre acidentes do trabalho (caso do
Brasil, em 1919), no fcil afirm ar qual o m om ento de instituio da prev id n
cia social latino-am ericana. Em todo o caso, engana-se Patrcio Novoa Fuenzalida
q u an d o assevera ter sido o Chile o prim eiro pas a cri-!a, em 1924.
340. D eclaraes in te rn a c io n a is A C onstituio da F rana de 1848 previa
proteo a necessitados (art. 13).
C urso de D ir f it o P r e v id e n c i r io
Art. 21 da D eclarao dos D ireitos do H om em , de 1789: Os socorros p b li
cos so um a dvida sagrada. A sociedade deve a subsistncia aos cidados infelizes,
seja lhes forn ecen d o trabalho, seja assegurando os m eios de existncia queles que
no esto em condies de trab alh o .
A p a rtir de 1941, com a C arta do A tlntico d ispondo sobre a seguridade
social, m u itas declaraes internacionais passam a discorrer sobre a m atria.
A D eclarao de Santiago do C hile, de 16.12.1942, resu lto u da P rim eira
C onferncia Interam ericana de Seguridade Social.
C urso d e P ir f . i t o P r e v id e n c i r io
T o m o II P r e v id n c ia S o c ia l 301
Captulo XXXIV
E x p e r i n c ia B r a s ile ir a
S u m r i o : 341. Pr-histria. 342. Lei Eloy Chaves. 343. Prticas anteriores. 344.
Incio da filiao. 345. Principais entidades. 346. Domnio rural. 347. Aciden
tes do trabalho. 348. Disposies normativas. 349. Instituies correlatas. 350.
implantao dos benefcios.
A histria da previdncia social, q u an d o seu conceito estiver estratifcado e

decantado, tarefa reclam ando paciente h isto riad o r e pesquisador, alm de m e
ldico cientista e observador, pois ter de o p tar p o r esta o u aquela data ou in sti
tuio. D ecidir se foi o D ecreto Legislativo de 1919 ou o de 1923 que a batizou,
posicionar o n ascim en to da previdncia particu lar (1835) com o antecedente da
estatal e assim p o r diante.
341. P r-h ist ria Divergem os historiadores q u an to data da im plantao
da previdncia social brasileira. Em term os legais, o M ontepio de Beneficncia dos
rfos e Vivas dos Oficiais da M arinha (2.9.1795) o registro m ais antigo. Amauri
Mascaro Nascimento co nsidera o Decreto Legislativo n. 3.724, de 15.1.1919, a p ri
m eira lei protetiva com carter previdencirio. Para M ozart Victor Russomano
24.11.1888 (C aixa de Socorros para F errovirios), com a Lei n. 3.397. Os critrios
variam co n so an te concepes subjetivas.
C om o se ver adiante, q uando Eloy Marcondes de M iranda Chaves props o
Projeto de Lei resu ltan te no D ecreto Legislativo n. 4.682/1923, o Pas j conhecia
experincias reais e algum as at abrangentes. U m a delas, de im portncia histrica
e precognitiva, o tantas vezes m encionado M ongeral (10.1.1835).
vista do d esenvolvim ento p o sterio r e da estru tu ra ju rd ica da lei, realm ente,
24 de janeiro de 1923 pode ser escolhida a data de sua instituio ou, pelo m enos,
ser considerada a da p rim eira lei a regrar sistem aticam ente o assunto.
342. Lei Eloy C haves No com eo do sculo XX, o eixo Rio-So Paulo a n
dava agitado p o r greves e m ovim entos populares. Lem brava as dificuldades de
B ism arck, na bacia do Rhur, A lem anha, quarenta anos antes. Evaristo de Moraes
( A p o n tam en to s de D ireito O p e r rio , So Paulo: LTr, 1971, p. 11) e Warren
Dean (A Industrializao de So Paulo (1 8 8 0 /1 9 4 5 ), 2a ed., So Paulo: Ed. Edifel,
p. 163/92) retratam essa passagem m eio anarquista da nossa histria.
W l / i m i r N o v a e s M a r t i n e z
W illiam John Shddon, engenheiro da So Paulo Railway SPR, depois Estrada
de F erro S antos-Jundia, hoje FEPASA, em 1919, q u an d o foi ao Chile, e passou
pela A rgentina, p ara o bservar o sistem a de crem alheira, a ser ad o tad o n a Serra do
Mar, em Santos, tro u x e a lei p o rten h a (caja de jubilaciones), recentem ente aprova
da, e con seg u iu public-la no jo rn a l O E stado de S. P aulo.
F o rm o u -se um a C om isso pr-Lei d e A posentadoria e Penses de E m pre
gados e O p errios Ferrovirios. A prim eira reunio aconteceu em 7.9.1920, em
Ju n d ia, sendo eleito presidente C harles T. C hapm ann, co n tad o r da SPR. P artici
param desses esforos iniciais Francisco Pais Leme M onlevade, Inspetor-G eral da
C o m p an h ia Paulista de E strada de Ferro; P V. C avalheiro, Secretrio da m esm a
ferrovia; N. A layon, ajudante chefe de trfego da SPR; P. C olbertt, alm oxarife da
SPR; A. Lessa, C hefe da Seo C om ercial da SPR; E. E C am pos, chefe de trfego
da SPR; e, Adolfo Pinto, l e Inspetor-G eral da C om panhia Paulista.
Em 6.10.1921, o D eputado F ederal perrepista de So P aulo, Eloy M arcondes
de M iranda C haves apresentou o Projeto de Lei n. 446/1921, em 1922 sob o n.
362/1922, aprovado na C om isso de Legislao Social em 26.12.1922 e, finalm en
te, na C m ara dos D eputados, em 30.12.1922, sancionada pelo P residente A rthur
da Silva B ernardes em 24.1.1923, seguindo-se as assinaturas dos M ins. M iguel
C alm on d u Pin e A lm eida e Francisco S. A publicao saiu no DOU de 28.1.1923,
com alteraes em 14.4.1923.
Em 1921, na C m ara M unicipal de Ju n d ia, Eloy Chaves disse: spera luta
de classes, figurada e aconselhada pelos espritos extrem ados ou desvairados por
estran h as e com plicadas paixes, eu a n tep o n h o , confio no seu xito total, a co
laborao n tim a e pacfica de todos, em benefcio da p tria co m u m e dentro da
o rd em !.
N asceu em P in d am onhangaba, a 27.12.1875, filho do Cel. Jos G uilherm e de
M iranda C haves e de D. C ndida M arcondes de M iranda C haves, m as desenvolveu
sua vida p blica em Ju n d ia, onde foi erguida herm a em sua hom enagem e recebeu
o ttu lo de cidado, em 14.12.1960. Veio a falecer em 19.4.1964.
H avia-se form ado em C incias Jurdicas, em 2.1,1896, na F aculdade de Di
reito do Largo So Francisco, e, em 1902, com apenas 27 anos, foi eleito d ep u ta
do federal. Em 18.1.1897, assum iu a P rom otoria em Ju n d ia, o n d e se casou em
30.7.1889, com do n a A lm erinda M endes Pereira. Sua vida e trajetria poltica so
con tad as p or Hermes Pio Vieira ( Eloy C haves, P recursor da P revidncia Social no
Brasil, Rio de jan eiro : Ed. C ivilizao Brasileira, 1978).
A Lei Eloy C haves, im plem entada pelo D ecreto Legislativo n. 5.109/1926,
resultado de esforo iniciado no sculo an terio r com a Encclica Rerum N ovarum
(15.5.1891). Infelizm ente, nossa Lei M aior de 1891 no p d e aproveitar os ensi
n am en to s e a influncia benfica contidos nesse m agnfico d o cum ento. A C onsti
tuio m exicana de 1910 e a alem , de W eim ar (1919), en tre tan to , inspiraram os
nossos co n stitu in tes, e, em 1926, transform am os a nossa C arta M agna, de poltica-
-in stitu cio n al em social-dem ocrtica.
T o m o H P r e v id n c ia S o c ia l 303
Hm seu ari. l s , o D ecreto Legislativo n. 4.682/1923 au to rizo u a criao, em
todo o Pas, de Caixas de A posentadoria e Penses, em cada u m a das ferrovias, para
os seus em pregados (definidos com o operrios p restando servios nu m a m esm a
em presa p o r m ais de seis m eses). Im p lem en tan d o as experincias anteriores, a
proteo social era estendida a praticam ente todos os ferrovirios.
Exigia co n trib u io m ensal de 3% sobre os vencim entos, p o r parte dos em pre
gados, e p atro n al, anual, de 1% sobre a renda b ru ta da em presa. O utras fontes eram
adm itidas, com o au m en to nas tarifas de 1,5%, origem da Q uota de Previdncia. In
troduziu a joia, espcie de entrada, co rresp o n d en te a um ms de salrio e paga em
dois anos, alm de co n tribuio adicional, igual diferena de salrio da prim eira
prom oo, igualm ente am ortizvel em vinte e quatro m eses. E, curiosam ente, o
valor da venda de papel velho e varreduras.
O plano de benefcios previa: a) aposentadoria ord in ria e p o r invalidez; b)
penso p o r m orte; c) assistncia m dica para os beneficirios; e d) m edicam entos
a preo reduzido. A posentadoria ordinria era concedida ao em pregado com m ais
de 30 anos de servio e m nim o de 50 anos de idade.
De acordo com Paulo Queiroz Andreoli, o p rim eiro aposentado foi B ernardo
G onalves, j em 1923 ( 50 Anos das Antigas C aixas ao INPS", in O Estado de S.
Paulo, de 28.1.1973).
343. P rtica s a n te rio re s Os principais m o m en to s anteriores podem ser
lem brados.
Um Alvar Rgio portugus, datado de 22.11.1684, regulam entou o seguro
privado aplicvel ao Brasil.
As regulaes da Casa de Seguros de Lisboa, de 11.8.1791, regraram o seguro
privado.
O M ontepio dos rfos e Vivas dos Oficiais da M arinha, de 2.9.1795, leva
a assinatura do P rncipe Dom Joo, no Palcio Q ueluz, em Lisboa, vindo a ser
prim eiro diplom a legal.
Lei sem n m ero , de 24.2.1808, au to riz o u a C o m p an h ia de Seguros Boa-F,
na Bahia, a funcionar. C arta Rgia de 24.10.1808 aprovou resoluo do G overna
d o r e C apito-G eneral da ex-C apilania H ereditria da Bahia, sobre a C om panhia
de Seguros C onceito Pblico, a fu n cio n ar no Rio de Jan eiro , a p artir de 5.2.1810.
Em 24.1.1828, deu-se perm isso de fun cio n am en to para a Sociedade de Socor
ros M tu o s Brasileiros. Registros v etu sto s do conta de Dom Pedro I, P rncipe
Regente, ter in stitu d o , em 1Q.10.1821, ap o sen tad o ria para m estres e professores
aos 30 ano s de servio, e abono de 25% da rem u n erao para quem continuasse
trab alh an d o (sic).
N ossa C onstituio Federal de 1824, em seu art. 179, XXXVI, dita: A C ons
tituio tam bm garante os socorros p b lico s.
A Lei O rgnica dos M unicpios de So Paulo, de l e. 10.1832, cuidava de casas
de caridade para aju d ar expostos (abandonados) e doentes.
Em 1834, foi criada a Sociedade M usical de Beneficncia.
O dia 10.1.1835 m arco extraordinrio: criao do M ontepio G eral de
E conom ia dos Servidores do E stado M ongeral.
Em 1838, su rgiu a Sociedade A nim adora da C orporao de O urives.
O C digo C om ercial (Lei n. 556/1850) disciplinou o seguro m artim o (arts.
6 66/684). Seu art. 79 trata do acidente do trabalho, prevendo salrios p o r trs m e
ses. O R egulam ento n. 737/1850 regrou o assunto.
U m a fiscalizao das com panhias de seguro foi au to rizad a pelo D ecreto n.
2.679/1860. O D ecreto n. 2.711/1860 trato u de m ontepios e sociedades de socor
ros m tu o s. C oncebia auxlio p erm an en te para velhice e auxlio tem p o rrio , para
os casos de incapacidade total ou parcial, decorrentes de acidentes ou enferm idades.
A Lei n. 2.556/1874 tratou da jubilao no Exrcito.
A ap o sen tad o ria aos em pregados dos correios e telgrafos foi assegurada pelo
D ecreto n. 9.912-A /1888. A Lei n. 3.397/1888 criou a Caixa d e S ocorros para as
E stradas de F erro do Im prio. O D ecreto n. 10.269/1889 organizou a Caixa de P en
ses dos O perrio s das Oficinas da Im prensa N acional CAPOIN, em 17.10.1917,
transform ada em CAPIN (D ecreto n. 12.681/1917). Teve incio a aposentadoria
para os em pregados da E strada de F erro C entral do Brasil (D ecreto n. 221/1890).
O D ecreto n. 942-A /1890 disciplinou o M ontepio O brigatrio dos E m pregados do
M inistrio da Fazenda. O D ecreto n. 1.318-E/1891 estendeu-o p ara o pessoal civil
do M inistrio da G uerra. A Lei n. 217/1892 program ou ap o sen tad o ria p o r invali
dez e p en so p o r m orte para os operrios do A rsenal da M arinha do Rio de jan eiro .
Ditava a C o n stituio F ederal de 1891: A aposentadoria s p o d er ser dada
aos fu n cio n rio s p blicos em caso de invalidez no servio da N ao (art. 75).
O D ecreto n. 1.541-C /1893 previu previdncia social dos servidores da Casa
da M oeda, seguido pelo D ecreto n. 9.284/1911, im p la n ta d o r da C aixa de Penses
dos O perrios da Casa da M oeda. O D ecreto n. 9.517/1912 d iscip lin o u a C aixa de
Penses e E m p rstim os para o pessoal da capatazia da A lfndega do Rio de Janeiro.
F atos m ais rem otos, anteriores Lei Eloy C haves, desde a fundao da Santa
Casa de M isericrdia de Santos (1543), j foram su m ariados ( Subsdios a Pr-
-H istria da Previdncia Social). R eproduzindo a legislao de 1923 a 1959, Victor
Valerius descreveu, legalm ente, o desenvolvim ento das caixas e in stitu to s (Le
gislao Brasileira de P revidncia Social, 4. ed., Rio de Janeiro: G rfica E ditora
A urora, 1959).
Vrias regulaes sucederam -se at o final da Segunda G uerra M undial, repre
sen tan d o a consolidao das C aixas de A posentadoria e Penses CAP e In stitu
tos de A p o sen tad o ria e Penses 1AP
At ento, prevalecia a expresso seguro social, ab an d o n ad a em favor de
previdncia social. Tam bm o protegido deixou de ser associado, tornando-se
segurado. S em 5.9.1960, a ap o sen tad o ria o rdinria to rn o u -se ap o sen tad o ria por
tem po de servio.
C u r s o df. D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o II P r e v id n c ia S o c ia l
U m sem -n m ero de leis e atos norm ativos dispuseram sobre vrias organiza
es securitrias, criando entidades e program as, prin cip alm en te ju n to a rep arti
es pblicas civis e m ilitares, referindo-se, pela prim eira vez, a certos segurados,
especializando-se nas reas urbana, rural, acidentria, do servidor pblico etc.
At antes de sua unificao, as 183 CAPs e os seis IAPs abrigavam todos os
em pregados da m esm a em presa vinculada. A p artir do D ecreto-lei n. 1.142/1939,
con so lid o u -se o p rin cp io da filiao p o r atividade da em presa, exceo do
1APETC. Em 1Q. 1.1967, todas as categorias de trabalhadores da iniciativa privada
quedaram -se sob o INPS.
344. In cio da filiao possvel ap o n tar o aparecim ento dos diferentes
segurados o b rigatrios e facultativos. Em alguns casos, a definio genrica; n o u
tros, so tentativas iniciais ou se referem a cenrios particulares.
a) servidor pblico: O s servidores pblicos foram os prim eiros a ser p ro te
gidos. Para os m ilitares, a notcia m ais antiga de 1795, conform e anotado. Em
1827, vislum bra-se o m eio-soldo (M ontepio do Exrcito). A tualm ente, dispe a
Lei n. 3.765/1960 e, principalm ente, o E statuto dos M ilitares (Leis ns. 5.774/1971
e 5.787/1972). E ou tras mais.
E fetivam ente, em 1926, registra-se o In stitu to de Previdncia dos F u n cio n
rios P blicos Civis da Unio, transform ado no IPASE (D ecreto-lei n. 288/1938).
Na esfera federal, suas leis bsicas vieram a ser o E statuto do F uncionrio
Pblico Civil da U nio (Lei n. 1.711/1952) e o E statuto dos Servidores Pblicos
Civis da U nio (Lei n. 8.112/1990).
U m serv id o r sem regim e prprio de previdncia social, m al explicado na le
gislao, foi referido no prim eiro RGPS, em setem bro de 1960, e est atualm ente
preceiluado no art. 13 do PCSS.
O serv id o r federal o cu p an te de cargo em com isso to rn o u -se segurado o b ri
gatrio a p artir da Lei n. 8.647/1993, regulam entada pelo D ecreto n. 935/1993.
b) empregado: F ora do servio pblico, em carter geral, o em pregado to rn o u
-se segurado obrigatrio em 1923. Logo a seguir, estendida a filiao ao ferrovirio
servidor p b lico (D ecreto Legislativo n. 5.109/1926) e, na dcada de 30, aos d e
m ais trab alh ad o res da iniciativa privada.
c) avulso: O p rxim o trabalhador a ser abrangido foi o avulso, ainda em 1926
(D ecreto Legislativo n. 5.109/1926), figura s bem explicitada com a Portaria
MTPS n. 3.107/1971.
d) empresrio: Com o IAPC, algum as categorias de au t n o m o s e em presrios
com erciantes disp u seram da possibilidade de se filiar facultativam ente, com capital
su p erio r a 30 contos de ris e, abaixo desse valor, sujeitando-se obrigatoriedade
(D ecreto-lei n. 2.122/1940). C om a Lei n. 9.876/1999, passou a ser designado
com o co n trib u in te individual.
e) autnomo: O D ecreto n. 32.667/1953 au to rizo u o profissional liberal a se
inscrever com o au t n o m o , m as a figura j existia antes, m as com a LOPS operou-se
a generalizao da filiao obrigatria (setem bro de 1960).
A p a rtir de 1 1.1949 (Proc. MT1C n. 4 74.364/1946), o Feirante-com erciante
foi tido com o em presrio, e, conform e a Resoluo CD/DNPS n. 1/1965, n a co n
dio de au t n o m o . D isciplinado na Portaria SPS n. 112/1973, a Lei n. 6.586/1978
regeu em definitivo a sua situao.
Ju n ta m e n te com o eventual, to rnou-se co n trib u in te individual a p a rtir de
29.11.1999.
J) facultativo: A p artir do PCSS e iniciando co n tribuies a c o n tar de l e. 11.1991,
in tro d u ziu -se o facultativo.
O riginando-se rem o tam en te no M ongeral (1835), com o D ecreto-lei n.
8 19/1938 (logo alterado pelo D ecreto-lei n. 2.004/1940), apareceu o co n trib u in te
em dobro, desaparecido em 31.10.1991.
A Lei n. 5.610/1970 m andou com putar o tem po de filiao para fins da aposenta
doria por tem po de servio. O PBPS equivocou-se a respeito, m as isso logo foi corrigido.
g) trabalhador rural O rurcola foi adm itido em 1963, pelo E statuto do Tra
b alh ad o r R ural ETR (Lei n. 4.214/1963), ressurgindo m ais bem clarificado com
a Lei C o m p lem en tar n. 11/1971 (PRORURAL).
Em 1953, o m otorista e trato rista rural ingressaram no regim e urb an o , no
m bito do IAPETC (Lei n. 1.824/1953).
h) eventual: Em 1960, em bora incipiente e n o b em definido, com pareceu o
eventual, m ais bem explicitado so m en te em 1973 (P ortaria MTPS n. 3.217/1973),
hoje p raticam en te inexistente.
i) domstico: Em 1973, facultativo desde 1960 (LOPS), to rn o u -se segurado
obrigatrio, pela Lei n. 5.859/1973, regulam entada pelo D ecreto n. 71.885/1973.
Havia referncia histrica no D ecreto n. 3.078/1941.
j ) aerovirio: C om a aviao nacional expandindo-se, com a Caixa de A po
sen tad o ria e P enses dos A erovirios (P ortaria CNT n. 32/1934), p erm itiu-se ao
aerovirio co n trib u ir a p artir de 1934.
k) temporrio: A Lei n. 6.019/1974 descreveu o tem porrio, ento in d ep en
d en te, reg u lam en tad a pelo D ecreto n. 73.842/1974. D esde 1960 e at 10.6.1973,
foi eq u ip arad o a avulso (sic). Na Lei n. 5.890/1973, e at 4.3.1974, tido com o
au t n o m o . A p artir da Lei n. 6.019/1974, com o tem porrio pro p riam en te dito, e
desde 25.7.1971 previdenciariam ente em pregado.
I) eclesistico: O eclesistico deixou a condio de facultativo e passou a segu
rado obrigatrio com a Lei n. 6.696, de 8.10.1979. Sua definio colhida nas Por
tarias MPAS ns. 1.984/1980 e 2.009/1980. Antes, alguns m inistros de confisso reli
giosa filiaram -se ao In stituto de Previdncia do Clero, po sterio rm en te desaparecido.
Im p licitam en te m encionado no art. 4 Q, V, a, do D ecreto-lei n. 627/1938 e
no D ecreto n. 5.493/1940, som ente com o D ecreto n. 2.122/1940, no IAPC, ele
ingressou, e com o facultativo, posio confirm ada pelo art. 3a, III, do D ecreto n.
32.667/53 e pelo art. 4 S, II, do D ecreto n. 60.601/1967 (2B RGPS) e P ortaria SPS
n. 46/1970. A p a rtir da Lei n. 9.876/1999, considerado co n trib u in te individual.
T o m o I I P r e v id n c ia S o c ia l 307
m) economirio: O Servio de A ssistncia e Seguro dos E conom irios SAS-
SE foi criado pela Lei n. 3.149/1957. Seu regulam ento o D ecreto n. 43.931/1958.
O D ecreto-lei n. 266/1967 passou o econom irio da condio de estatutrio para a
de celetista. A Lei n. 6.430/1977 ex tin g u iu o SASSE, regulam entada a situao dos
segurados pelo D ecreto n. 80.012/1977.
n) empregador rural: A situao do em pregador rural tam bm variou no tem
po. At o ETR, no esteve obrigado. No ETR, h m eno a peq u en o proprietrio
com o segurado obrigatrio ou facultativo. A partir do D ecreto-lei n. 276/1967 e
at a LC n. 11/1971, m anteve-se o pequeno proprietrio, m ais bem explicado no
art. 39 do D ecreto n. 61.554/1967. Na LC n. 11/1971 com pareceu com o o futuro
segurado especial, na condio de trab alh ad o r rural (art. 39, 1Q, b).
Finalm ente, foi definido na Lei n. 6.260/1975, regulam entada pelo Decreto n.
77.514/1976. Em 1991, o PCSS aludiu ao p ro d u to r rural pessoa fsica, e a Lei n.
8.870/1994, ao pro d u to r rural pessoa jurdica, equiparando-os ao em presrio urbano.
o) mdico-residente: O m dico-residente foi adm itido em 1981, com as Leis ns.
6.932/1981, 7.217/1984 e 8.138/1990.
Desde a P ortaria MTPS n. 1.002/1967 e com a Lei n. 6.494/1977, o estagirio
no foi considerado em pregado nem segurado obrigatrio.
p) estrangeiro: A filiao do estrangeiro e, em particular, do em pregado de
representao estrangeira iniciou-se com a Lei n. 7.064/1972, prosseguiu com o
D ecreto-lei n. 2.253/1985, a Lei n. 6.887/1980 e o D ecreto n. 87.374/1982.
q) garimpeiro: O garim peiro, definido com o segurado especial em 1991, pas
sou a eq u ip arad o a au t n o m o , ex vi da Lei n. 8.398/1992, m as desde o Decreto n.
75.208/1975 era segurado obrigatrio.
r) pescador: C erto pescador po d e ser localizado no D ecreto-lei n. 3.832/1941,
no D ecreto n. 71.398/1972 e na Lei n. 7.356/1985. No m bito do IAPM, diversas
norm as disp u seram sobre esse trabalhador.
s) seringueiro, marisqueiro efaiscador: O seringueiro, o m arisqueiro e o faisca-
d o r so en co n trad o s na R esoluo CD/DNPS n. 442/1968.
t) segurado especial: P equeno p ro d u to r rural, o segurado especial com pareceu
na reform a de 1991, no art. 12, VII, do PCSS, com individualidade. Tam bm pode
ser facultativo.
u) estudante: Um tipo estu d an te surgiu com a Lei n. 7.004/1982 e desapareceu
com o PBPS, em 24.7.1991.
v) cartorrio: N otrio e o cartorrio foram includos n o RGPS, p o r m eio da
Lei n. 8.935/1994.
w) parlamentar: O p arlam en tar (d ep u tad o federal e senador) to rn o u -se segu
rado obrigatrio do IPC a partir de 1963 (Lei n. 4.284/1963). Sua situao evoluiu
conform e as Leis ns. 5 .8 9 6 /1 9 7 3 ,6 .0 1 7 /1 9 7 3 ,6 .3 1 1 /1 9 7 5 , 6.497/1977, 7.087/1982
e 7.266/1984. A Lei n. 9.506/1997 ex tin g u iu o IPC e o p arlam en tar foi abrigado no
RGPS (PCSS, art. 12, I, h).
C u rso de D ire ito P rev id en c i r io
x) auxiliar local: A Lei n. 9.528/1997 regulam entou a situao do auxiliar
local, trab alh ad o r brasileiro prestando servios n o exterior.
y ) edis: Todos os vereadores tornaram -se segurados obrigatrios com a Lei n.
9.506/1997.
z) ocupantes de cargos em comisso: Servidores pblicos n o m eados para exer
cerem cargo em com isso, passaram a segurados obrigatrios do RGPS a p artir do
art. 40, 13, da CF (EC n. 20/1998).
O R egulam ento da Previdncia Social RPS (D ecreto n. 3.048/1999) e n u n
cia m ais alguns segurados obrigatrios: pessoa fsica que edifica obra de c o n stru
o civil, in co rp o rad o r (Lei n. 4.591/1964), bolsista da F undao H abitacional do
Exrcito (Lei n. 6 .855/1980), rbitro e auxiliares (Lei n. 9.615/1998), m em bro de
conselho tu telar (Lei n. 8.069/1990), interventor, liquidante e ad m in istrad o espe
cial e o d ireto r fiscal de instituio financeira (D ecreto n. 4.032/2001).
345. P rin cip ais e n tid a d e s O rgo gestor da previdncia social o M i
nistrio da Previdncia Social, p o r meio da Secretaria de Polticas da Previdncia
Social SPPS e da S uperintendncia N acional de P revidncia C om plem entar
PREV1C (art. 74 da LC n. 109/2001). E, evidncia, o INSS.
So en tid ad es supervisoras da previdncia privada, fechada e aberta, o C on
selho N acional de Previdncia C o m p lem en tar CGPC (Lei n. 8.444/1992), do
MPS, e a S u p erin ten d ncia de Seguros P rivados SUSEP (D ecreto-lei n. 73/1966),
do M inistrio da F azenda, bem com o o C onselho N acional de Seguros Privados
CNSP (D ecreto-lei n. 73/1966) e o C onselho M onetrio N acional CMN (Lei
n. 4 .595/1964) e a C om isso de Valores M o b ili rio s CVM (Lei n. 6.385/1976).
C ooperam nessa coordenao o C onselho N acional de S eguridade Social
CNSS (depois, ex tin to ), o C onselho N acional de Previdncia Social CNPS e o
C onselho N acional de A ssistncia Social CNAS.
Em m atria de D ireito Previdencirio P rocedim ental, o C onselho de Recur
sos da P revidncia Social CRPS, as C m aras de Ju lg am en to CAJ e Ju n ta s de
R ecursos JR. No tocante ao financiam ento os rgos ju lg ad o res adm inistrativos
do M inistrio da F azenda (CARF e CSRF).
Na atividade-fim , o INSS e a Em presa de Processam ento de Dados da Previdncia
Social DATAPREV (Lei n. 6.125/1974 e Decretos ns. 75.463/1975 e 2.515/1997).
A evoluo histrica das instituies com ea no incio do sculo.
No com eo do sculo XX, a Lei n. 1.140/2004 cuidou d o D ireito do Trabalho
na rea rural.
Em 1923, foi criado o C onselho N acional do Trabalho (D ecreto n. 16.027/1923),
prim eiro en te d iscip linador da m atria e futuro MPS.
No an o de 1930, surgiu o M inistrio do Trabalho, In d stria e C om rcio
M TIC, p o sterio rm e n te transform ado em M inistrio do Trabalho e Previdncia So
cial MTPS (1 961), MPAS (1974), M inistrio da Previdncia Social MPS e,
finalm ente, reto rn ad o ao nom e MPAS. O D ecreto n. 69.014/1971 regulam entou o
T o m o U P r e v id n c ia S o c ia l 309
M inistrio do Trabalho e Previdncia Social MTPS, transform ado, em 1974, no
MPS e no MPAS, conform e o D ecreto n. 76.719/1975. Em 1990, ressurgiu o MTPS
(Lei n. 8.029/1990), e, com o D ecreto n. 99.350/1990, fundou-se o In stitu to N acio
nal do Seguro Social INSS, p o r fuso com o antigo IAPAS e INAMPS.
A Legio Brasileira de A ssistncia LBA (D ecreto-lei n. 4.830/1942) passou
a Fundao Legio Brasileira de A ssistncia LBA (D ecreto-lei n. 593/1969).
Tivem os, ainda, a C entral de M edicam entos CEME e a F u n ab em F u n
dao do Bem -Estar do M enor (Lei n. 4.513/1964). J existiu u m Servio de As
sistncia ao M enor SAM e a F undao Abrigo do C risto R edentor FACR
(D ecreto-lei n. 5.760/1949 e D ecreto n. 74.000/1974).
Desse co n ju n to tam bm faz parte a F u n d acen tro (Lei n. 5.161/1966 e Decreto
n. 62.172/1968).
Uma Caixa de Penses dos Jo rn aleiro s da E strada de Ferro C entral do Brasil
(D ecreto n. 15.674/1922) transform ou-se em CAP m ais tarde.
C onform e Cassiano Tavares Bastos, o D eputado F ederal A gam enon de M aga
lhes ap resen to u o Projeto de Lei n. 159/1927 p reten d en d o criar a Caixa de Assis
tncia e Seguro Social (Seguro Social, in Revista do CNT, p. 20).
O Tratado de Versalhes, de 1919, em seu art. 427, 3e, dispunha: C ada Esta
do dever organizar u m servio de inspeo, do qual far parte m ulheres, para as
segurar a aplicao das leis e regulam entos relativos proteo dos trab alh ad o res.
Em So Paulo, a Lei n. 3.400/1921 im plantou um F u n d o de Peclio e Penses.
O prim eiro grande 1AP foi o In stitu to de A posentadoria e Penses dos M ar
tim os IAPM (D ecreto n. 22.872/1933).
Logo em seguida, o In stitu to de A posentadoria e P enses dos B ancrios
1APB (D ecreto n. 24.615/1934), regulam entado pelo D ecreto n. 54/1934.
Em 1934, surgem a Caixa de A posentadoria e Penses dos A erovirios
CAPA, a Caixa de A posentadoria e Penses dos Trabalhadores em Trapiches e Ar
m azns CAPTTA e a Caixa de A posentadoria e Penses dos O perrios e Estiva
dores CAPOE (D ecreto n. 24.615/1934). O D ecreto-lei n. 1.555/1939 criou o
Institu to de A posentadoria e Penses dos O perrios da Estiva IAPOE, absorvido
em 1945 pelo IAPETC.
E xistiam 98 CAPs em 1931, e o nm ero ascendeu para 183 qu an d o da unifi
cao, em 1953 (D ecreto n. 34.586/1953).
No ano de 1934, criado o In stitu to de A posentadoria e Penses dos Com er-
cirios IAPC (D ecreto n. 24.272/1934).
Em 1937, instalou-se o In stitu to de A posentadoria e Penses dos Industri-
rios IAPI. A Lei n. 367/1936 foi regulam entada pelo D ecreto n. 1.918/1937.
C onform e o D ecreto n. 5.128/1926 criou-se o In stitu to de Previdncia dos
F uncionrios P blicos da U nio IPFPU. Em 1938, fundado o In stitu to de
Previdncia e Assistncia dos Servidores do Estado 1PASE (D ecreto-lei n.
288/1938), desaparecido em 1977.
M ediante o D ecreto-lei n. 651/1938, o In stitu to de A posentadoria e P enses
dos E m pregados em T ransportes e Cargas 1APETC (ex-CAPTTAC). A p artir do
D ecreto-lei n. 7.720/1945, absorveu a CAPOE.
Um Servio C entral de A lim entao SCA, do IAP1, surgiu em 1939, incor
p orado ao Servio de A lim entao da P revidncia Social SAPS (D ecretos-leis ns.
2.478/1940 e 3.70 9 /1 941), desaparecido nos anos 1967/1978. criado o Servio de
A ssistncia M dica D om iciliar de U rgncia SAMDU (D ecreto n. 27.664/1949),
ex tin to pelo D ecreto-lei n. 72/1966. Por m eio da Lei n. 1.532/1951, o Servio de
A ssistncia M dica da Previdncia Social SAMPS, regulam entado pelo D ecreto
n. 37.271/1955, um a espcie de INAMPS da poca. O D ecreto-lei n. 7.380/1945
disps sobre a assistncia m dica.
O D ecreto-lei n. 7.526/1945 (Lei O rgnica d os Servios Sociais do Brasil
LOSSB) m arco significativo. Ele in stitu iu o pretenso Instituto de Servios Sociais
do Brasil ISSB, regulam entado som ente em 1954, pelo D ecreto n. 35.448/1954,
sem chegar efetividade. O texto desses dispositivos tornou-se o prottipo da LOPS.
N esse ano, so organizados a C m ara de P revidncia Social CPS e o D epar
tam ento de P revidncia Social DPS. O D ecreto-lei n. 8.738/1946 transform ou a
C m ara de Previdncia Social CPS em C onselho S uperior da Previdncia Social
CSPS, em 1967, re su ltan d o no C onselho de R ecursos da P revidncia Social
CRPS. O D ecreto-lei n. 8.742/1946 reform ulou o D epartam ento de Previdncia
Social DPS em D epartam ento N acional de Previdncia Social DNPS. Eram
en tid ad es su b o rd in ad as ao ento C onselho N acional do Trabalho CNT.
O D ecreto n. 34.586/1953 u n ifico u as CAPs dos ferrovirios na Caixa de
A p osentadoria e Penses dos F errovirios e E m pregados do Servio Pblico
CAPFESP, re su ltan d o n o IAPFESP (art. 170 da LOPS).
Em 1957, im p lantado o Servio de A ssistncia e Seguro dos Econom irios,
o SASSE, pela Lei n. 3.149/1957, afinal ex tin to em 1977.
O F u n d o de A ssistncia ao T rabalhador Rural FUNRURAL data de 1963
(ETR), vindo a se efetivar realm ente com o Program a de P revidncia d o T rabalha
d o r R ural PRORURAL (25.5.1971).
Em l e. 1.1967, m ediante o Decreto-lei n. 72/1966, os seis IAPs fundiram -se no
INPS. So criadas as Ju ntas de Recursos da Previdncia Social JRPS e o CRPS. A Lei
n. 6.439/1977 regra o Sistema N acional de Previdncia e Assistncia Social SINPAS.
O In stitu to de Previdncia dos C ongressistas IPC objeto da Lei n. 4.284/
1963 (Leis ns. 6.677/1979 e 6.017/1973) e ex tin to em 1997 (Lei n. 9.506/1997).
A Lei n. 8.869/1993 acabou com o INAMPS.
346. D om nio r u r a l A prim eira norm a sobre a rea rural a Lei n. 6.437/2007.
N ossa CLT e a legislao da in d stria canavieira previam proteo social aos
trabalhadores n a ag ro indstria, em bora essa proteo no se efetivasse.
A Lei n. 1.824/1953 vinculou os m otoristas e trato ristas rurais ao IAPETC,
tiran d o -o s do an o n im ato da rea rural.
C u r s o de: D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o II P r e v id n c ia S o c k l 311
Em 1963, com a Lei n. 4.214/1963 (ETR), regulam entada pelo D ecreto n.
53.154/1963, inicia-se a previdncia social rural, reorganizada com a LC n. 11/1971,
regulam entada pelo Decreto n. 69.919/1972 e, logo em seguida, alterada pela LC n.
16/1973, regulam entada pelo D ecreto n. 73.617/1974.
O D ecreto-lei n. 564/1969 criou u m Plano Bsico de Previdncia Social
PBPS, n a lavoura canavieira, am pliado pelo D ecreto n. 704/1969.
A Lei n. 6.260/1975 disciplina as contribuies e benefcios do em pregador
rural, regulam entada pelo D ecreto n. 77.514/1976.
Em 1977, extinto o FUNRURAL pela Lei n. 6.439/1977.
As Leis ns. 8.398/1992 (garim peiro), 8.540/1992 (em pregador ru ral), 8.861/
1994 (variados assuntos) e 8.870/1994 (agroindstria) reviram contribuies e
benefcios na rea rural.
Vrias categorias p articulares podem ser especialm ente assinaladas: I) agroin-
d u stri rio (R esoluo CD/DNPS n. 1.5 8 6 /1 9 6 2 ); II) carro ceiro (P o rtaria MTPS
n. 214/1966); III) carvoejador (P arecer J/MPAS n. 52/1981); IV) catad o r (R eso
luo CD/DNPS n. 442/1968); V) catador de caf (R esoluo CD/DNPS n. 1.721/
1962); VI) dirigente sindical ru ral (D espacho da SPS no Processo MPAS n.
501.781/1975); VII) em pregado de reflorestadora (P arecer CJ/MTPS n. 393/1979);
VIII) em pregado de sindicato (R esoluo CD/DNPS n. 263/1965); IX) faiscador
(R esoluo CD/DNPS n, 442/1968); X) granjeiro (R esoluo CD/DNPS n. 204/
1967); XI) m arisqueiro (D ecreto n. 81.563/1968); XII) oleiro (D espacho da SPS de
1-.9.1972); XIII) pescador (D ecretos-leis ns. 3.832/1942 e 71.498/1971); XIV) se
ringueiro (R esoluo CD/DNPS n. 442/1968).
347. A cid en tes d o tra b a lh o C opiando o C hile (que copiara o P eru sic),
a Lei n. 2.919/1914 preconizou contribuio de 2% d estinada fiscalizao das
com panhias de seguro. O D ecreto n. 13.498/1919 au to rizo u o funcionam ento de
em presas de seguro de acidentes do trabalho. O D ecreto Legislativo n. 3.724, de
15.1.1919, deu incio legislao acidentaria urbana.
O Decreto n. 24.637/1934 disps sobre a matria, revitalizando a norm a anterior.
A legislao foi atualizada com O D ecreto-lei n. 2.063/1940.
O D ecreto-lei n. 7.036/1944 renovou os preceitos sobre o assunto. R egulam en
tado peto Decreto n. 18.809/1945, sofreu m odificaes com a Lei n. 599-A/1948.
Esse tem a tam bm foi tratado no D ecreto-lei n, 298/1967.
R egulam entada pelo D ecreto n. 61.784/1967, a Lei n, 5.316/1967 inovou so
bre o seguro de acidentes do trabalho urbano.
in au g u rad a a proteo acidentaria rural com a Lei n. 6.195/1974 e regula
m entada pelo D ecreto n. 76.022/1975.
A Lei n. 6.367/1976 in tro d u ziu o m onoplio estatal do SAT, regulam entada
pelo D ecreto n. 79.037/1976.
U m a unificao das prestaes com uns e acidentrias foi prom ovida pela Lei
n. 9.032/1995.
W
A Lei n. 10.666/2003 criou o F ato r A cidentrio de Preveno FAP (D ecreto
n. 6.042/2007) que en tro u em vigor em 1 1.2010.
348. D isp o si es n o rm a tiv a s H istoricam ente, pela sua e stru tu ra e ordem ,
preciso sem pre lem brar o M ongeral (10.1.1835), u m a das m ais antigas e precog-
nitivas leis previdencirias brasileiras.
Com o D ecreto Legislativo n. 4.682/1923 inicia-se a fase legal de im plantao
p ro p riam en te dita da Previdncia Social. C om ela, p raticam ente desperta o interes
se pelo D ireito Previdencirio.
O D ecreto n. 20.465/1931 reviu a legislao das CAPs. Na m esm a linha, o
D ecreto-lei n. 6 27/1938 fixou regras gerais para as CAPs e IAPs. No dizer de Luiz
Assumpo Paranhos Velloso esse decreto o segundo grande m arco da previdncia
social ( Q uinze A nos de Legislao da PS, in LTr n. 38/1101).
A C onsolidao das Leis do Trabalho CLT (D ecreto-lei n. 5,452/1943)
m o m en to significativo, pois o D ireito P revidencirio relaciona-se todo o tem po
com o D ireito do Trabalho.
Com as N orm as de Proteo ao Trabalho Rural NPTR (Lei n. 5.889/1973),
cria-se a CLT do cam po.
O p o n to m ais alto da legislao previdenciria foi atingido com a Lei Orgnica
da Previdncia Social LOPS (Lei n. 3.807/1960). At hoje, sua estru tu ra copiada
p o r leis superv en ien tes. Inicialm ente regulam entada pelo D ecreto n. 48.959-A/
1960 (1B RGPS). Os estu d o s iniciais com earam em 1947, m as so m en te com o
D ecreto n. 39.2 0 6 /1 9 56 foi constituda com isso para prepar-la.
G rande m udana sofrida pela LOPS deu-se com o D ecreto-lei n. 66/1966,
un ifo rm izan d o a co n tribuio e os benefcios com vistas unificao dos IAPs
( l s . 1.1967). Ele foi regulam entado pelo D ecreto n. 60.501/1967 (2Q RGPS).
O D ecreto-lei n. 959/1969 criou a contribuio patronal relativa aos a u t
nom os, esten d id a aos em presrios em 1989 (Lei n. 7.787/1989), considerada in
co n stitu cio n al pelo STF, em 12.5.1994 (ADI n. 1.202-2/D F), e recriada a p artir de
1Q.5.1996 (LC n. 84/1996) e m odificada com a Lei n. 9.876/1999.
A LOPS sofreu alterao substancial com a Lei n. 5.890/1973, sobrevindo o
R egulam ento do Regim e da P revidncia Social RRPS (D ecreto n. 72.771/1973).
R elem brando a Lei n. 3.841/1960, a Lei n. 6.226/1975 regulam entou a c o n ta
gem recproca de tem po de servio.
A utorizado pela Lei n. 6.243/1975, o P oder Executivo baixou a C onsolidao
das Leis da Previdncia Social p rim eira CLPS (D ecreto n. 77.077/1976). C o n
forme o D ecreto n. 89.312/1984, a segunda CLPS.
Em 1996, conform e disposio da Lei n. 9.032/1995, o G overno F ederal p u
blicou no DOU de 11.4.1996, consolidao do PCSS/PBPS. A Lei n. 9.528/1997
au to rizo u nova consolidao.
Essa CLPS nasceu em 1973 com tcnicos do MT1C Celso B arroso Leite, Gem y
R ibinik, M aria da Luz Laclette Dias, Joo Loureno R eginaldo e Poincar Rebello
T o m o 11 P r e v i d n c i a S a c i a i 313
Braga, da Secretaria de Previdncia Social. Eles retom aram a ideia em 1975. C on
taram com a colaborao de Luiz A ssum po P aranhos Velloso, Inocncio M rtires
C oelho e Jos Dias Correa Sobrinho, alm da inexcedvel ajuda de D. urea Barroso
Leite, que cu id o u da datilografia dos originais.
A Lei n. 6.435/1977 tornou-se a lei bsica da previdncia com plem entar, sen
do regulam entada pelo Decreto n. 81.240/1978 (segm ento fechado) e pelo Decreto
n. 81.402/1978 (segm ento aberto). Nessa diviso, o D ecreto-lei n. 73/1966 a lei
fundamenLal.
Ju n to com a LC n. 108/2001 (patrocinadoras estatais), a LC n. 109/2001 tor
nou-se a nova Lei Bsica da Previdncia C om plem entar LBPC, em p arte regula
m entada pelo D ecreto n. 4.943/2003.
Em razo das Leis ns. 6.430/1977 e 6.439/1977 e da criao do IAPAS e INAMPS,
os regulam entos da LOPS passaram a ser o Decreto n. 83.080/1979 (benefcios) e
o Decreto n. 83.081/1979 (custeio). O Decreto n. 83.266/1979 in troduziu o Regu
lam ento da Gesto A dm inistrativa, E inanceira e P atrim onial da Previdncia Social.
A Lei n. 6.687/1980 e a Lei n. 6.950/1981, bem com o o D ecreto-lei n.
1.910/1981, p ro d u ziram novas alteraes na LOPS.
Praticam ente, a Lei n. 7.787/1989 foi a p en ltim a a alterar o m odelo de 1960.
Finalm ente, em 24.7.1991, a LOPS restou praticam ente revogada pela Lei n.
8.212/1991, regulam entada pelo D ecreto n. 356/1991 e, depois, pelo D ecreto n. 611/
1992 e pela Lei n. 8.213/1991, regulam entada pelo D ecreto n. 357/1991 e, aps,
pelo D ecreto n. 611/1992.
A Lei n. 8.870/1994 prom oveu m odificaes na legislao, acabando com o
peclio e o abono de p erm anncia em servio.
Novas m u d an as sobrevieram . A Lei n. 9.032/1995 fez m uitssim as alteraes
na legislao, su p rim in d o benefcios (peclios de m odo geral) e nivelando valores
dos coeficientes aplicveis ao salrio de benefcio. Deu nova redao ao art. 57 do
PBPS, relativam ente aposentadoria especial.
A Lei n. 9.129/1995 com pletou a tarefa da Lei n. 9.032/1995.
C onvertida depois na Lei n. 9.528/1997, a M edida Provisria n. 1.523/1996
alterou diversos dispositivos da lei bsica e, p rincipalm ente, passou a exigir laudo
tcnico para a ap o sen tadoria especial.
A Lei n. 9.317/1996 (Sim ples) su b stitu iu a parte patronal da m icroem presa e
da em presa de p eq u en o porte em taxa nica. Agora, a LC n. 123/2006 disciplina o
SIMPLES Nacional.
Em 1997, os dois regulam entos foram su b stitu d o s pelo D ecreto n. 2.172/1997
(benefcios) e n. 2.173/1997 (custeio) e, posteriorm ente, pelo R egulam ento da Pre
vidncia Social RPS (D ecreto n. 3.048/1999).
U m a reteno de 11% da nota fiscal das em presas fornecedoras de m o de
obra foi im plantada pela Lei n. 9.711/1998.
A Lei n. 9 .7 3 2/1998 in tro d u ziu contribuio de 6%, 9% e 12%, para a a p o
sen tad o ria especial.
M odificaes no salrio de benefcio e novo perodo bsico de clculo vieram
com a Lei n. 9.876/1999, criando o fator previdencirio. A Lei n. 9.983/2000 tran s
p o rto u os crim es do art. 95 do PCSS para o C digo Penal. Inovaes sugiram com
a M edida Provisria n. 83/2002, que resultaram na Lei n. 10.666/2003.
3 49. In stitu i e s c o rre la ta s C om preendidas o u no n o bojo da seguridade
social, m as quase todas de carter protetivo, algum as instituies foram em pre
en d id as ao largo do tem po, ensejando outras m odalidades de proteo pessoa
hu m an a.
a) fu n d o de garantia: O F un d o de G arantia do Tempo de Servio FGTS
em razo da Lei n. 5.107/1966, alterada pelo D ecreto-lei n. 20/1966 e m odificada
pela Lei n. 8.036/1990; ele su b stitu iu a indenizao trabalhista prevista na CLT.
P oucas pessoas sabem a origem do FGTS, m as o jo rn alista Itam araty M artins
a con to u . A ideia deve-se ao ento Fiscal do 1APFESP E udxio F erraz de C am pos
S obrinho e a Rom o Ruiz, contida n o trabalho Plano de Reform a da Legislao
sobre E stabilidade e Indenizao (E lem entos para G nese do FG TS, in Folha
da Tarde de 20.9.1972, p. 7). O u tro s elem entos da histria podem ser colhidos em
Lei do FG TS, de Eduardo Gabriel Saad, So Paulo: LTr, 1969, p. 9/19.
b) seguro-desemprego: S ubstituindo o antigo auxlio-desem prego (Lei n.
4 .9 2 3 /1 9 6 5 ), o D ecreto-lei n. 2.283/1986 im p lan to u o seguro-desem prego, refor
m ado pela Lei n. 7.998/1990 e m odificado pela Lei n. 8.900/1994. Registre-se o
F u n d o de A ssistncia ao D esem pregado FAD (D ecreto n. 58.155/1966).
c) P1S-PASEP: A LC n. 7/1970 criou o Program a de Integrao Social PIS. A
LC n. 8/1970 pen so u no Program a de F orm ao do P atrim nio do Servidor P bli
co PASEP P o r m eio da LC n. 26/1975 fundiram -se o PIS e o PASEP, resultando
no PIS-PASEP
d) assistncia social: A Lei n. 8.742/1993 a Lei O rgnica da A ssistncia Social
LOAS. A Poltica N acional do Idoso encontra-se definida na Lei n. 8.842/1994.
O s d ireito s do idoso com parecem na Lei n. 10.741/2003.
e) assistncia sade: A Lei n. 8.080/1990 a lei bsica da Sade.
J) vale-transporte: A Lei n. 7.428/1985 in stitu iu o vale-transporte, sendo in i
cialm ente reg u lam en tada pelo D ecreto n. 92.180/1985 e, p o sterio rm en te, pelo De
creto n. 95.257/1987.
g) PRONAM: O Program a N acional de A lim entao PRONAM foi in stitu
do pela Lei n. 6.321/1976.
h) concurso de prognsticos: O co ncurso de prognsticos criao da Lei n.
8.436/1992.
i) seguro automotivo: O seguro obrigatrio autom otivo deve-se Lei n. 8.442/
1992 e ao D ecreto n. 1.017/1993.
T om o II P r e v i d n c i a S o c ia l 315
j) COFINS: O FINSOCIAL foi criado pelo D ecreto-lei n. 1.940/1982, regula
m en tad o pelo D ecreto n. 92.698/1986, a p artir de 1Q.6.1982. Foi sucessivam ente
alterado pelos D ecretos-leis ns. 2.049/1983, 2.397/1987 e 2.463/1988 e pelas Leis
ns. 7.611/1987, 7.689/1989, 7.738/1989, 7.787/1989, 7.894/1989, 8.147/1990 e
8.398/1992.
A LC n. 70/1991 criou a COFINS, alterada pela LC n. 85/1996.
k) terceiros: O Servio N acional de A prendizagem Industrial SENAI deve-
se ao D ecreto-lei n. 4.048/1942. O Servio N acional de A prendizagem C om ercial
SENAC, ao D ecreto-lei n. 8.821/1946. O Servio Social da Indstria SESI, im
plantado pelo D ecreto-lei n. 9.403/1946 e o Servio Social do C om rcio SESC,
pelo D ecreto-lei n. 9.853/1946. Servio N acional de A prendizagem R ural SE-
NAR apareceu com a Lei n. 7.315/1991, m as j existiu um Servio N acional de
Form ao Profissional Rural SENAR, rgo do M inistrio do Trabalho (Decreto
n. 77.354/1976). A Lei n. 8.706/1993 criou o Servio Social do T ransporte SEST
e o Servio N acional de A prendizagem do T ransporte SENAT.
Com o D ecreto-lei n. 1.110/1970 o INCRA su b stitu iu o In stitu to Brasileiro
de Reform a Agrria IBRA, o In stitu to N acional de D esenvolvim ento Agrrio
NDA e a S up erin tendncia da Poltica A grria SUPRA e o G rupo E xecuti
vo da Reform a Agrria GERA. A D iretoria de Portos e C ostas DPC surgiu
com o D ecreto-lei n. 6.246/1944. O F u n d o A erovirio, a p artir do D ecreto-lei n.
1.305/1974, iniciou-se em 9.1.1974. O F un d o N acional de D esenvolvim ento Eco
nm ico FN D E /Salrio-Educao com o D ecreto-lei n. 1.422/1995. O salrio-
educao surgiu com a Lei n. 4.440/1964.
j existiu um Servio Social Rural SSR (Lei n. 2.613/1955).
350. Im p lan tao d o s b enefcios C ada um a das prestaes do atual Plano
de Benefcios e dos ex tintos tm sua histria. O rol dos benefcios am pliou-se a
p artir da LOPS com o tem po e o desenvolvim ento da previdncia social. Porm , a
p artir da Lei n. 8.213/1991, ele com eou a dim inuir.
a) abono anual: O abono anual, espcie de dcim o terceiro salrio dos ap o
sen tad o s e pensionistas, foi criado pela Lei n. 4.181/1963. C om pareceu no Texto
C onstitucional de 1988.
b) abono de permanncia em servio: C erto abono de p erm anncia em servi
o surgiu com a LOPS, desaparecendo com a Lei n. 8.213/1991 (20% ) e a Lei n.
8.870/1994 (25% ).
c) aposentadoria especial: A aposentadoria especial teve incio em 1960, com o
art. 31 da LOPS. Foi m odificada pelas Leis ns. 5.527/1968 (A nexo III), 6.887/1980
(converso), 9.032/1995 (prova das condies especiais), 9.528/1997 (laudo tc
nico), 9.711/1998 (converso de tem po de servio) e 9.732/1998 (contribuio e
utilizao de EPI/EPC) e 10.666/2003.
d) aposentadoria por idade: A aposentadoria p o r velhice surgiu em 1923 e, em
1991, toi transform ada em aposentadoria p o r idade. A dos trabalhadores rurais
apareceu com a Lei n. 4.213/1963.
e) aposentadoria por invalidez' A ap o sen tad o ria p o r invalidez foi criada ao
tem po da Lei Eloy M arcondes de M iranda C haves, sofrendo po u cas alteraes em
sua histria. Teve o valor uniform izado em 100% pela Lei n. 9.032/1995.
f ) aposentadorias especficas: A lgum as profisses ou pessoas, ao longo d o tem
po, obtiveram benefcios de legislao particularizada.
I) ex-co m b aten te Logo em 1948, surgiu a prim eira lei para os ex-com ba
ten tes (Lei n. 288/1948), m odificada pela Lei n. 616/1949.
C oncebida inicialm ente pela Lei n. 1.756/1952 (D ecreto n. 36.911/1955) e
efetivam ente criada pela Lei n. 4.297/1963, alterada pelas Leis ns. 5.317/1967 (De
creto n. 6 1 .7 05/1967) e 5.698/1971.
Sobre o serv id o r pblico federal j d isp u n h am a Lei n. 3.906/1961 e o D ecre
to-lei n. 628/1969.
II) jo rn alista A aposentadoria especfica do jo rn alista profissional desapa
receu com a M edida Provisria n. 1.523/1996.
III) ju iz tem p o rrio A Lei n. 6.903/1981 regulou a situao dos ju iz e s clas-
sistas tem p o rrio s d a ju s ti a do Trabalho, e o direito extinguiu-se com a M edida
Provisria n. 1.523/1996.
IV) jo g a d o r de futebol As vantagens n o clculo dos benefcios dos futebolis
tas surgiram com a Lei n. 5.939/1973, regulam entada pelo D ecreto n. 77.210/1976,
e a Lei n. 6.269/1975 e o D ecreto n. 77.774/1976. A MP n. 1.523/1996 ps fim a
esses direitos.
V) aero n au ta A aposentadoria do aero n au ta surgiu com o D ecreto-lei n.
158/1967, regulada no D ecreto n. 3.501/1958, e as Leis ns. 4.262 e 4.263, de 1993.
g) aposentadoria por tempo de servio: O Decreto n. 9.912-A/1888 previu aposen
tadoria aos 30 anos de servio (e 60 anos de idade) para os em pregados dos correios
e telgrafos. Com o nom e de aposentadoria ordinria, foi criada pela Lei Eloy C ha
ves (1923). O Decreto n. 26.778/1949 regulou a Lei n. 593/1949, sobre o benefcio.
C onsoante o Decreto n. 44.171/1958, a aposentadoria ordinria do IAPB, criada pela
Lei n. 3.385-A /1958 e regulam entada pelo Decreto n. 44.172/1958, foi estendida aos
dem ais lAPs. O Decreto-lei n. 2.474/1940 proibiu a concesso, exceo da por inva
lidez, de todas as aposentadorias, salvo se o segurado tivesse sessenta anos de idade.
Em 5.9.1960, foi in titu lad a com o aposentadoria p o r tem po d e servio. A ap o
sen tad o ria co n stitu cio n al do professor surgiu com a EC n. 18/1981. C om a EC n.
20/1998 passou a cham ar-se aposentadoria p o r tem po de contribuio.
h) awclio-acidente: O auxlio-acidente criao da Lei n. 6.367/1976. A p artir
da Lei n. 8.213/1991, su b stitu iu o auxlio-suplem entar. A p artir da Lei n. 9.032/1995,
teve o seu valor uniform izado em 50% e m odificado pela Lei n. 9.528/1997.
i) auxlio-doena: O auxlio-doena, prestao em blem tica, rem o n ta a O tto
von Bism arck (1883). O D ecreto n. 367/1936 previu auxlio pecunirio, m antido
pelo D ecreto-lei n. 6 .905/1944 e ainda preservado no D ecreto-lei n. 8.769/1946 e
no D ecreto n. 32.668/1953, sob esse ttulo. Os D ecretos ns. 54/1934 e 27.307/1949
falavam n u m a assistncia pecuniria.
T o m o II P r e v id n c ia S o c i a l
m
O D ecreto-lei n. 651/1938 e a Lei n. 2.130/1953 cham aram -no de auxlio-en-
ferm idade, expresso encontradia n o art. 476 da CLT. C om o D ecreto n. 22.367/
1946, assum iu o atual nom e de auxlio-doena. No constava da Lei Eloy Chaves.
Para o art. 476 da CLT, o nom e auxlio-enferm idade. G eneralizou-se com
a LOPS.
j ) auxlio-natalidade e auxlio-funeral: Vigente at 31.12.1995, o auxlio-na-
talidade foi extinto pelo D ecreto n. 1.744/1995. H avia sido criado pelo art. 33 da
LOPS, com eou a ser pago em 29.9.1960.
O auxlio-funeral com pareceu na LOPS e no art. 106 do D ecreto n. 48.949-A /
1960, sendo pago a p artir de 29.9.1960. O D ecreto n. 88.353/1983 au to rizo u a
deduo nas GRPS, a partir de 1Q.8.1983.
k) auxlio-recluso: A parecendo n o art. 43 da LOPS, o auxlio-recluso foi
disciplinado pelo art. 100 do 1 RGPS e pelo art. 91 do 2- RGPS.
I) peclio: O PBPS previa quatro peclios: a) de quem se incapacitar sem o
p erodo de carncia; b) do aposentado aps a volta ao trabalho; c) p o r invalidez; e
d) p o r m orte acidentria. O p rim eiro se m anteve, mas o segundo desapareceu com
a Lei n. 8.870/1994 e o terceiro e quarto com a Lei n. 9.032/1995.
m) penso por morte: O perodo de carncia da penso p o r m orte de 12 co n
tribuies unificadas pela Lei n. 3.257/1957 desapareceu com o PBPS. A ideia da
m orte p resu m id a apareceu com o D ecreto-lei n. 3.577/1942, no m bito do IAPM.
A exem plo da ap o sentadoria p o r invalidez surgiu ju n ta m e n te com a Lei Eloy
C haves e s sofreu alteraes q u an to aos dep en d en tes e ao valor.
n) penses polticas: I) aposentadoria do exilado Foi regulam entada pela
Lei n. 6.683/1979.
II) penso H em odilise de C aruaru Deve-se Lei n. 9.422/1997.
III) penso do Seringueiro da A m aznia Prevista no ADCT, o seringueiro
da A m aznia teve sua situao previdenciria disciplinada na Lei n. 7.986/1989;
o) Sndrome da Talidomida: O bra da Lei n. 7.070/1982, alterada pela Lei n.
8.868/1993.
p) renda mensal vitalcia: U m a renda m ensal vitalcia ou am paro previden
cirio foi criada pela Lei n. 6.179/1974 e integrada na Lei O rgnica da Assistncia
Social LOAS pelos Decretos ns. 1.330/1994 e 1.744/1995.
A Lei n. 8.842/1994 e o D ecreto n. 1.948/1996 dispem sobre a Poltica N a
cional do Idoso.
O am paro assistencial deve-se Lei n. 8.742/1993 e est regulam entado no
E statuto do Idoso (Lei n. 10.741/2003).
q) salrio-familia: O salrio-fam lia foi criado pela Lei n. 4.266/1963, ligeira
m ente alterada pela Lei n. 5.559/1968. Seu regulam ento o D ecreto n. 53.153/1963.
A Lei n. 6.259/1975 e o D ecreto n. 78.231/1976 passam a exigir a apresentao
anu al do atestado de vacina.
r) salrio-maternidade: G eneralizadam ente, o salrio-m aternidade apareceu
com a Lei n. 6.036/1974, regulam entada pelo D ecreto n. 75.207/1975. Foi esten
dido segurada especial pela Lei n. 8.861/1994. Foi estendida s co n trib u in tes
individuais.
Em 1952, no IAPI, haviam sido criados um au x lio -m atern id ad e (D ecreto n.
31 .547/1952) e u m auxlio-velhice. O D ecreto n. 40.858/1957 disciplinou o m es
mo benefcio n o 1APB.
A Lei n. 9.876/1999 estendeu-a s co n trib u in tes individuais.
T o m o II P r e v id n c ia 5 c i i 319
Captulo XXXV
C o n c e it o E lem en ta r
351. S e g u r o comunitrio. 352. Modalidade d e reservas. 353. Aplicao

S u m r o :
de capitais. 354. Gerao de rendas. 355. Salrio diferido. 356. Monoplio esta
tal. 357. Poltica contnua. 358. Indenizao de danos. 359. Objeto do Direito.
360. Definio doutrinria.
Um conceito de previdncia social vem sendo perq u irid o desde o chanceler

alem o O tto von BLsmarck (1883). Por sua im portncia para o indivduo e para
a sociedade, essa tcnica de proteo social despertou o interesse dos estudiosos.
C onquista irreversvel do sculo XX, corrigidas as distores hodiernas, aperfei
oados os m ecanism os operacionais, adequada realidade econm ica e social dos
pases em seus diferentes estgios, destina-se a program a de grande envergadura
e responsabilidade do Estado. Pode, alm de cam inho para distribuio de rendas
ser um avanado m eio de propiciar bem -estar aos cidados (m esm o no bojo de
regim e poltico e econm ico em que so privados da iniciativa de proteger-se e,
seguidam ente, de sobressair o ativo em d etrim en to do inativo).
Nosso legislador sem pre fugiu de defini-la, e, realm ente, no seu papel faz
-lo. Prefere indicar-lhe os princpios ou m eios de realizao, com o os ditados no
art. 2, I/VIII, da Lei n. 8.212/1991.
s vezes, aproxim a-se do conceito, in d ican d o os objetivos: assegurar aos
seus beneficirios m eios indispensveis de m anuteno, p o r m otivo de incapaci
dade, desem prego in v o luntrio, idade avanada, tem po de servio, encargos fam i
liares e priso ou m orte daqueles de quem dependiam eco n o m icam en te (art. I9
da Lei n. 8.213/1991).
C om os ajustes das dcadas 80/90, sofre a m ais significativa m u d an a em sua
iniciativa, estru tu ra , alcance, finalidade e in stru m en tal, convindo sem pre levar em
conta de qual delas se est falando (histrica, a vigente, a sob transform ao ou a
futura).
A p ro p o silu ra vem deixando de ser exclusivam ente estatal, divididos os em-
pen h o s com o particular. E nfatizada a gesto privada (C hile e P eru), partilhados os
encargos (A rgentina e C olm bia) o u su p erp o sto s (U ruguai e Brasil).
E strutura adm inistrativa concentrada nu m nico rgo gestor ou m ultifacetada
em p luralidade de en tidades (v. g., sistem a fechado de fundos de penso). A lcance
universal ainda no atingido ou com regras estanques para servidores pblicos,
p arlam en tares e trabalhadores. B uscando oferecer rendas p erm an en tes, o riundas
dos regim es financeiros de capitalizao ou de repartio sim ples.
A soluo secu ritria das dificuldades h u m an as de m an u ten o na inativida
de fenm eno largo e com plexo, desdobrando-se em variadas facetas. C onsegue,
co n co m ilan tem en te, com nfase para um a ou o u tra destas caractersticas, ser: a)
seguro co m u n itrio ; b) poupana coletiva; c) aplicao de capitais; d) gerao de
rendas; e) salrio diferido; f) m o n o p lio estatal; g) poltica p erm an en te; h) in d e
nizao de danos; i) objeto do D ireito P revidencirio e, o m ais im p o rtan te, direito
subjetivo; e j) subm eter-se a u m conceito d o u trin rio .
351. Seguro co m u n it rio Seguro social, p o rq u e obrigatria e fruto da adi
o de m to d o s derivados do seguro privado, ad o tan d o prticas do m utualism o
profissional, ap ro p rian d o ideias de p rm io (co n trib u io ), pero d o s de carncia
(n m ero m nim o de co n trib u i es), contingncia coberta ou sinistro (evento d e
term in an te), indenizao (prestao), b ons e m aus riscos e, finalm ente, algum a
observncia do clculo atuarial.
352. Modalidade de reservas P oupana, em v irtu d e do encargo de exigir
depsitos auferveis p o steriorm ente, n a form a de peclios, resgates, vesing e, p rin
cipalm ente, de rendas m ensais su b stitu tiv as e alim entares.
C oletiva, em razo do regim e de repartio sim ples e da no individualizao
de cifras ( exceo do peclio).
O brigatria, p o r sujeitar-se im posio legal. Indisponvel, pois som ente
aps o p reen ch im en to de certos requisitos convencionados ou legais, pode sobre
vir o lev an tam en to dos valores.
Deveres prospectivos im pem a form ao de reservas m atem ticas, m xim e
se o regim e financeiro consagra a capitalizao.
353. A plicao d e ca p ita is P articu larm en te em seu segm ento privado, e,
com o concepo cientfica, necessariam ente, investidora institucional. Deve faz
-lo n o s estrito s lim ites de sua atribuio, sob retu d o organizada em razo das neces
sidades atu ariais, co n siderando lal esforo atividade-m eio e no fim.
354. Gerao de rendas Por causa da solidariedade (im pregnando-a todo
o tem p o ), do regim e de repartio financeiro consagrado, da dispensa de n m ero
m n im o de c o n trib u i e s q u an d o a p ro teo im p rescin d v el e da no
restituio de co n trib uies regularm ente vertidas (m esm o na hiptese de no rea
lizao de co n tin g n cias) e, casu is cam en te, das distores sociais, ocupacionais
e pessoais, in stru m en to de distribuio de rendas entre indivduos, profisses,
regies e geraes.
355. S alrio d iferid o Ao ap reen d er parcelas in teg ran tes da re m u n e ra
o do trab alh ad o r (co n stan tes de sua retribuio o u co n tid as v irtualm ente na
T o m o 11 P r e v i d n c i a S o c ia l 321
parte p atronal da obrigao fiscal), expropri-las tem porariam ente, adm inistr-las,
aplicando-as, e restitu-las n a form a de benefcios ou servios, seg u n d o a fora
cogente de norm a dc carter pblico (quando o legislador julga o portuno o retorno),
a previdncia social serve-se de m ecanism o do salrio socialm ente diferido.
356. M onoplio e sta ta l Por m eio da obrigatoriedade, o Estado apropria
recursos pessoais, d im in u in d o patrim nios, com vistas proteo individual, su b
traindo do ser h u m an o a possibilidade de gerir o u em p reen d er a cobertura de seus
riscos.
In ibindo a iniciativa do cidado, obriga-se a m in istrar a tcnica protetiva e,
corolariam ente, no bojo do ord en am en to ju rd ico , in stitu ir direito subjetivo cons
titucional.
E n q u an to com pulsria, m esm o nas m odalidades de gesto privada e com fi
nalidade lucrativa, em preendim ento de carter pblico.
357. P oltica c o n tn u a A paz social, a prom oo da justia, a igualdade
jurdica das pessoas, enfim , a busca do bem -estar da coletividade, so objetivos
co n tn u o s da poltica g overnam ental do Estado m oderno. D estarte, no interessam
ao equilbrio social os descom passos econm icos e, p o r via de conseqncia, a in
tranqilidade dos cidados. A previdncia social, n a m edida do possvel, p resu m i
velm ente sobrepe os interesses da coletividade aos do indivduo, com a deliberada
vocao de cu id ar da pessoa hum ana.
358. In d en izao de d an o s H istoricam ente, p o r variados m otivos, m u i
tos deveres pr p rio s da em presa foram transferidos previdncia social. A lgum as
prestaes, laboralm ente nsitas ao em pregador, foram socialm ente transferidas
ou restaram diferidas, prin cip alm en te q uando caracterizados o dolo e a culpa do
patro.
D iante do sinistro, in d en iza ou repara danos causados a qu em trabalha, fato
ainda m ais verdadeiro se sobrevm inaptido decorrente de acidente do trabalho.
359. O b jeto do D ireito Razo de ser do D ireito P revidencirio e seu p rin
cipal objeto, elem ento p r-jurdico e fonte m aterial da legislao. E nquadrado
este com o ram o do direito pblico, concebido com o um a garantia co n stitu cio n al e
direito subjetivo dos protegidos, os quais, q u an d o do p reenchim ento dos requisi
tos legais, podem suscit-lo ju n to ao P oder Judicirio.
360. D efinio d o u trin ria E xuberante instigao do sculo XX, co n su b s
tancia a m ais efetiva apreenso de recursos pecunirios praticados pelo Estado
e sede da preocupao dos estadistas m odernos. E conom icam ente, inigualvel e
quase irrealizvel p o u p an a coletiva obrigatria indisponvel, verdadeiro m ilagre
co m u n itrio , em que enorm e parcela de inativos, pessoas no m ais produtivas,
subsistem graas a reservas tcnicas com pulsrias pretritas do indivduo e da
co m unidade, em experincia m par na histria m oderna.
Exterioriza-se com o a principal vertente da seguridade social (arts. 201
e 202). D isciplinada em apenas dois artigos, constantes do T tulo VIII da C arta
322 W la d im irN o v a e s M a r tin e z

M agna, no o b stan te perm eia o Texto C onstitucional em vrias oportunidades.
Este, repete-se, no contem pla o seu conceito ou definio, assim com o inexistem
os de seguridade social, sade e assistncia social. N em se deve esper-los.
Os co n to rn o s da previdncia social, em virtude da pouca densidade d o u tri
nria, so m ais b em desen h ad o s em com parao com os das outras duas aes
estatais e particulares. A nfase dada s prestaes in d u z desavisados crena de
ser so m en te vantagens, avultando seu principal objetivo e o papel de su b stitu id o ra
da rem u n erao do segurado.
A feioadam ente essencial im plem entada pela particular, fechada ou aberta
(e at tcnicas pessoais) , no p ro p u g n a su bstituio total da rem unerao do
trab alh ad o r ou enseja m elhoria social aps a cessao do trabalho. Prevalecente,
m as no exclusiva, acosta-se a o u tro s m todos subsidirios, individuais e coleti
vos, laborais ou securitrios. Sem chegar ao Estado providencirio, cujo escopo
o m xim o de b em -estar social, referido p o r Keynes.
Persiste, at p o rq u e seguro social, estreitam ente envolvida com o trabalho
rem u n erad o , desenvolvendo as ideias de inscrio e contribuio personalizadas,
ad m itin d o a filiao de pessoas no vinculadas em presa e in clu in d o quem no
labora su b o rd in ad am en te, ap o n tan d o para a seguridade social.
E ficiente m eio utilizado pelo E stado atual para a diviso da riqueza nacional
tem em m ira o co n fo rto do in d iv d u o e se p resta, m e d ia n te benefcios, com o
veculo de reciclagem da m o de obra e oferta de novos em pregos. No seio do
sistem a liberal, aperfeioa o so nho dos uto p istas do sculo passado n o tocante
solidariedade das pessoas e das geraes.
No dizer de Celso Barroso Leite: consiste basicam ente nu m sistem a de seguro
social co m p lem en tad o p o r program as assistencirios. De form a m ais objetiva, ela
pode ser definida com o co n ju n to de m edidas destinadas a am p arar as classes assa
lariadas e o u tro s g ru p o s em em ergncias decorrentes da cessao do trabalho ou de
necessidades especiais ( A Proteo Social no Brasil, So Paulo: LTr, 1978, p. 18).
Fbio Leopoldo de Oliveira acolhe a definio de G. Petrilli: o sistem a estatal,
norm ativo, orgnico e institucional, que perm ite a todos os cidados m anterem -se
com estabilidade e livres de todas as necessidades ( Intro d u o E lem entar ao Es
tu d o do Salrio Social no Brasil, So Paulo: LTr, 1974, p. 32). A p ar de co n fu n d ir
a tcnica p ro tetiv a com o ram o ju rd ic o ( n o rm ativ o ) e de atrib u ir am plitude em
dem asia ( a todos os cidados), prope plan o de benefcios inalcanvel ( livre
de todas as necessidades).
DiazLom bardo (D erecho Social y la Seguridad Social Integral, M xico, 1973,
p. 129), citado p o r Alfredo Ruprecht, fornece a seguinte definio: E a instituio ou
o in stru m en to m ed ian te o qual se visa assegurar a solidariedade, organizando os es
foros do E stado e da populao econom icam ente ativa, para g aran tir prim eiro os
riscos, e contingncias sociais e de vida, as necessidades a que est exposta e aqueles
que dela dependem , a fim de conseguir para todos o m aior bem -estar socioeconm i-
co possvel ( D ireito da Seguridade Social, So Paulo: LTr, 1996, p. 54/55).
C u r s o d i- D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o II P r e v i d n c i a S o c ia l 323
Sergio Pinto M artins acresce variaes s concepes m ais genricas: Em ver
dade, a previdncia social eficiente m eio de que se serve o E stado m o d ern o na
redistribuio da riq u eza nacional, tendo em m ira o bem -estar do indivduo e da
coletividade, p restado por interm dio das aposentadorias, com o form a de recicla
gem da m o de obra e oferta de novos em pregos ( D ireito da Seguridade Social,
2- ed. So Paulo: Atlas, 1993, p. 120).
Am auri Mascaro Nascimento diz: p o rtan to , ao sistem a que visa m an ter os
m eios de su bsistncia do h o m em que trabalha d u ra n te as inatividades foradas
e dar-lhe um a certa segurana, em face dos riscos inerentes ao trabalho, d-se o
nom e de previdncia social (Brasil), ou securit sociale (F rana) ou previdenza so-
cialc (Itlia) ( C om pndio de D ireito do T rabalho, So Paulo: LTr, 1969, p. 705).
Moacyr Veloso Cardoso de Oliveira a considera a organizao criada pelo Es
tado, destinada a prover as necessidades vitais de todos os que exercem atividade
rem u n erad a e de seus dep en d en tes e, em alguns casos, de toda a populao, nos
eventos previsveis de suas vidas, p o r m eio de um sistem a de seguro obrigatrio,
de cuja adm inistrao e custeio participam , em m aior ou m en o r escala, o prprio
Estado, os segurados e as em presas ( Previdncia Social, Rio de Janeiro: Freitas
Bastos, 1987, p. 10).
D estacam -se nesta elegante descrio: a) ente criador o Estado; b) objetivo
a co b ertu ra de necessidades vitais; c) clientela os exercentes de atividades
rem uneradas e seus dependentes; d) contingncia os eventos previsveis; e)
m to d o o seguro obrigatrio; e f) gesto o governo e os beneficirios.
Ligeiros reparos induzem com preenso do fenm eno. R eferindo-se b
sica, preferiu ign o rar a particular. F incou p na essencialidade, m as, em razo da
com pulsoriedade, a tcnica protege tam bm quem dela no necessita. De longa
data (1883), o alcance m aior, abrigando ociosos, no im p o rtan d o a abrangncia
da expresso. So cobertos quase todos os eventos; provavelm ente, a adm issibili
dade referida significa estar prevista na lei. Alm de no ser apenas in stru m en to
securilrio, nem sem pre obrigatrio. F inalm ente, nos ltim os tem pos, na gesto
paritria, ad m ite os em presrios e os aposentados.
M ozart Victor Russomano diz: com o todas as form as de previdncia consiste
na captao de m eios e na adoo de m todos para enfrentar certos riscos (inva
lidez, velhice, acidente etc.) que am eaam a segurana da vida hu m an a e que so
inevitveis, p o r sua p r p ria natureza, em toda sociedade, p o r m elh o r organizada
que ela seja ( C urso de Previdncia Social, Rio de Janeiro: F orense, 1974, p. 43).
Sully Alves de Souza, acostando-se a M attia Versiani, diz: A Previdncia So
cial, considerada em seu sentido m ais am plo, a organizao atravs da qual o
Estado garante aos trab alhadores os m eios necessrios para enfrentar as situaes
de necessidades q u e p o d em d eco rrer de determ in ad o s eventos ( D ireito P reviden
cirio , So Paulo: LTr, 1976, p. 14).
Segundo Armando de Oliveira Assis: Por seguro social ou previdncia social,
deve se en ten d e r um sistem a de proteo m ediante o qual as pessoas am paradas
adquirem certos direitos (prestaes ou servios) em troca de certos deveres (paga
m ento de c o n trib u i o ) ( Compndio de Seguro Social, Rio de Janeiro: FGV 1963,
p. 71).
Para a C onveno OIT n. 102 a proteo que a sociedade proporciona a
seus m em bros, m ediante um a srie de m edidas pblicas co n tra as privaes econ
m icas e sociais que, de o u tra form a, deriva do desaparecim ento ou em forte re d u
o de su a subsistn cia com o conseqncia de enferm idade, m atern id ad e, acidente
de trabalho ou enferm idade profissional, desem prego, invalidez, velhice e tam bm
a proteo em form a de assistncia m dica e ajuda s fam lias com filhos.
Sob o prism a p articu lar de sua finalstica, pode ser resenhada com o a tcnica
de p ro teo social estatal ou particular, especialm ente se conjugadas, ensejadora
de peclios ou rendas m ensais, com vistas m an u ten o da pessoa h u m ana
q u an d o esta no pode obt-la ou no socialm ente desejvel auferi-la pessoal
m ente pelo trabalho o u de o utra fonte, p o r m otivo de m aternidade, nascim ento,
incapacidade, invalidez, desem prego, priso, idade avanada, tem po de servio ou
m o rte , m ed ian te cotizao m nim a com pulsria pretrita d istin ta, sob regim e
financeiro de repartio ou capitalizao, plano de contribuio ou benefcio d e
finido, excep cio n alm ente facultativa, proveniente da sociedade e dos segurados,
gerida p o r estes e pelo governo ( C om entrios Lei Bsica da Previdncia Social,
8. ed., So Paulo: LTr, 1993, p. 14).
C urso cr: D i r e it o P r e v id e n c i r i o
Captulo XXXVI
C aractersticas B sicas
361. Solidariedade forada. 362. Cobertura de riscos. 363. Obrigatorie

S u m rio:
dade formal. 364. Legalidade positivada. 365. Universalidade da clientela. 366.
Substituidora de rendimentos. 367. Distribuidora de rendas. 368. Poupana co
letiva. 369. Interesse permanente. 370. Carter pblico.
A previdncia social, tcnica de proteo social prevalecente em todo o m undo,

distingue-se da assistncia social e das form as incipientes de onde se originou
(m u tu alism o profissional e seguro privado). Suas principais nu an as identificam -
-na, e a p a rtir delas possvel conceb-la o u classific-la e, consoante a tica p re s
suposta, avali-la para fins cientficos. Dai propiciar concluses teis na aplicao,
integrao e interpretao da legislao.
D esfruta de variadas p articularidades, m uitas delas p r p rias de sua natureza.
In stru m en to estatal de largo espectro, apresenta-se com elem entos essenciais dife-
renciadores, revelando sua verdadeira essncia de in stru m en to protetivo.
361. Solidariedade forada Tecnicam ente, a previdncia social resultado
da so lidariedade forada das pessoas ou geraes. Significa a participao de m aio
ria con tem p o rn ea (c o n trib u in d o ), a favor de m inoria hodierna (inativos) e da
fu tu ra (ap o sen tan d o s). P artilha de recursos, atuarialm ente, em dado m om ento,
pressu p e o crescim ento n um rico dos contribuintes; ausente esse registro d e
m ogrfico, ser o perodo dos aportes e seu nvel suficientes para cobrir despesas
corren tes e acu m u lar algum as reservas.
C ooperao m tu a im posta pelo Estado, pela cogncia da lei, co n trarian d o a
natureza individualista do hom em de no se despojar em favor de terceiros. C or
roborada, instin tiv am en te, em virtude da possibilidade de o indiv d u o precisar dos
o u tro s e reco n h ecer no p o d er viver isoladam ente.
Q u er dizer, p rin cipalm ente, a colizao de certas pessoas com capacidade de
vert-la a bem dos econm ica ou financeiram ente incapazes de faz-lo. Q uando
da realizao da receita, toda a sociedade contribui; no instante da percepo da
prestao, o cidado dela usufrui. Inexistente, seria im possvel a proteo dos
C u r s o .d e D ir e it o P r e v ip e n g Ar io
326 W /iiim ir N o v a e s M a r t i n e z
beneficirios sem capacidade contributiva. N esse sen tid o , no previdncia social
a poupana, individual ou coletiva, subm etida ao regim e financeiro de capitalizao,
m esm o na h iptese de a rentabilidade provir do trabalho social.
tam bm expresso m atem tica d eterm in ad a pelo clculo atuarial, em que
so decan tad o s os conceitos de risco, m assa protegida, tbua de m o rtalidade, p ro
babilidade, expectativa de vida etc., tendo em vista a diferena das pessoas (v. g.,
idade, tem po de servio, salrio e condies de trabalho).
L im itada coletividade considerada (clientela de beneficirios), base de
clculo fixada pela n o rm a jurdica (alcance vertical da tcnica) e com vrios tipos:
nacional, profissional, geracional, regional, u rb an o -ru ral, fiscal etc. Jos Manuel
Almansa Pastore classifica-a segundo a interao, os sujeitos da relao, m otivao,
extenso m aterial e m bito (D erecho de la Seguridad Social, vol. I, p. 161).
P rincpio de D ireito P revidencirio, a solidariedade pode ser conceituada
com o a transferncia de m eios de u m a frao para o u tra, d en tro de co n ju n to de
pessoas situ ad as com recursos desnivelados ou no. R econhecim ento das desigual
dades no estrato da sociedade, deslocam ento fsico, esp o n tn eo o u coagido pela
n o rm a ju rd ica, de rendas ou riquezas, criadas pela com unidade, para parcela de
in d iv d u o s previam ente definidos (segurados e d ep en d en tes), com cidados apor-
tadores e receptores, a uns se su b train d o o seu p atrim n io e a o u tro s se acrescendo,
at a consecuo de certo equilbrio previdencirio.
3 62. C o b e rtu ra d e risco s Previdncia social m odalidade securitria,
socialm ente considerada, com prm io (contribuio) e indenizao (prestaes),
p ero d o de carncia, contingncia protegida (evento d eterm in a n te ), segurado e se
g u rad o ra (L stado ou delegado deste). C obre necessidades o u riscos fixados na lei,
conform e o caso, im p ondo com o condio a presena de requisitos (v. g., qualidade
de seg u rad o , carncia e evento determ in an te).
Tal classificao histrica; trata-se de poltica do estgio da tcnica, ante
cessora da seguridade social, proveniente do m utualism o profissional e do seguro
privado, am bos os esforos com aspectos igualm ente securitrios. Traindo essa
origem , o principal beneficirio dito segurado.
S ubstancialm ente, difere do seguro privado pela ausncia de vontade de
contratar, o b rigatoriedade de adeso do particip an te e do rgo gestor, e gerncia
estatal, no visando ao lucro nem b u scando supervits.
C om o derivao prtica, a legislao abriga a hiptese de o p o rtad o r de
enferm idade ou doena, em bora segurado obrigatrio (com vistas em outras pres
taes), no fazer jus a benefcios por incapacidade. Da m esm a form a, subsiste
exigncia de nm ero m nim o de contribuies (carncia) e ideias de vnculo (filiao)
e identificao (in scrio), desnecessrias na seguridade social.
P erdendo essa caracterstica, deixa de ser previdenciria, p o dendo transfor
m ar-se em seguridade, assistncia social ou p o u p an a individual obrigatria in d is
ponvel (m odalidade chilena, p eruana, argentina e colom biana).
Tomo 11 P revidncia S ocial 327

363. Obrigatoriedade formal C om a Lei Eloy C haves, a previdncia social
deixou de ser prm io a servidores, seguro privado para certas categorias e m utua-
lidade para outras, transform ando-se em instituio pblica genrica e im posta
para Lodos os m em bros da clientela definida na lei, alcanando, sucessivam ente:
em pregado, servidor, avulso, aut n o m o , em presrio, dom stico, trabalhador rural,
tem porrio, eventual, eclesistico, segurado especial etc.
Como visto, a solidariedade no espontnea. A adeso a sistem as optativos ou
facultativos no afasta do segurado a com pulsoriedade, um a vez ingressado no sistema.
Para Ragg, o seguro social obrigatrio, porque, se no for, no ser seguro social
(apucl Augusto Venturi, in I Fondam enti Scientifici delia Sicurezza Sociale, p. 109).
A obrigatoriedade condio para a solidariedade se efetivar. Im positividade
aludida no apenas da contribuio, m as de perten cer ao sistem a. Ela exigida,
norm a pblica ju s cogens , ao qual n e n h u m dos m em bros da sociedade pode
subtrair-se, no im p o rtan d o o m otivo.
N itidam ente co n trria natureza livre do hom em no acostum ado p o u
pana. C ondio h u m an a acu ltu ran te, d ecorrente da desconfiana em relao ao
seguro social e ao Estado, nascida em piricam ente e no derivada do hom em pre
vidente por instinto.
Sua im p o rtn cia pode ser ressaltada pelo fato de ter d eterm in ad o o nascim en
to do seguro social. Para Aguinaldo Simes, ela representou a prim eira pedra na
edificao da segurana social" (P rincpios de Segurana Social, p. 75/76).
364. L egalidade p o sitiv a d a A im positividade foi reclam ada pelo E stado, o
n ico ente poltico com foras suficientes para isso. O rganizada a nao, a exign
cia d-se por lei. Em face das diversas responsabilidades do governo na conduo
da poltica adm inistrativa e das pesadas obrigaes assum idas, em m atria de Di
reito Pblico, a prim azia da lei inquestionvel.
Subtrada do p articular a iniciativa da proteo, a norm a jurdica tornou-se a
principal fonte form al, q u an d o no a nica. Em D ireito Previdencirio, ram o n as
cente e em substanciao, a legalidade assum e relevncia. Mas, frequentem ente, o
P oder Legislativo deixa a critrio da A dm inistrao a sua atribuio; da decretos
com uns e reg u lam entadores extrapolarem a lei ou conlraditarem -na.
Na condio de fenm eno cientfico, m atem tico e financeiro, a lei sobre o
seguro social deve ser m enos genrica e d isp o r especificam ente sobre seus aspec
tos. Do co n trrio , o ad m in istrad o r fica aqum da mens legis ou, bem pior, vai alm
dela. Isso relativam ente com um e propicia divergncias, altam ente indesejveis
na esfera do D ireito Social.
365. U n iv ersalid ad e da clien tela Tanto n o seguro qu an to na seguridade
social presente a ideia de clientela protegida, isto , configura com nitidez a
reunio dos destin atrios da tcnica correspondente. O co n ju n to dessas pessoas,
definido em lei, distingue-se de o u tro s segm entos securitrios, com o exem plo o
dos co n trib u in tes. O ag rupam ento coberto, dos beneficirios no seguro social, no
coincide ex atam ente com o dos financiadores.
C urso de D i r e it o P r e v id e n c i r i o
N u m dado m o m ento esse crculo perfeitam ente sedim entado: a qu alq u er
in stan te, ele pode ser apurado. N o conhece excees ou fissuras. Nesse particular,
a universalidade absoluta. Todos os com ponentes esto abrangidos, e, para isso, a
legislao fixa co n d i e s, e n tre as qu ais a cap acid ad e p re v id e n ciria , a filiao,
a inscrio e a carncia, alm de o u tras mais.
L im itada no seguro social a certas categorias de in d iv d u o s e ilim itada na
seguridade social.
366. S u b s titu id o ra de re n d im e n to s Em v irtude de sua razo de ser (pres
taes), a previdncia social se posta no lugar dos ingressos da pessoa, principal
m ente de q uem vivia custa do trabalho su b o rd in ad o ou in dependente.
Fonte estatal perm anente, caracterstica extraordinria desconhecida antes de sua
instituio, a ideia bsica choca-se com a liberdade constitucional de trabalhar, pois
seu objetivo substituir tais meios quando o segurado no pode obt-los pelo labor.
Nessa lin h a de raciocnio, no previdncia social a obteno de renda per
m an en te, p ara ficar no lugar, p o r exem plo, do aluguel de casas ou de o u tras fontes
de su bsistncia no laborais.
Da su b stitu io decorre a co n tin u id ad e ngulo im p o rtan te e, p o r se tratar,
no rm alm en te, do n ico m eio de renda da pessoa sem condies de obt-la noutro
stio , e n o interrom pvel, com o o o salrio. Assim , o legislador no pres
supe (com o o faz o elaborador da n o rm a trabalhista) fraturas na seqncia das
m ensalidades; exige-as inexoravelm ente at a cesso da necessidade.
367. D is trib u id o ra de re n d a s A previdncia social, em razo de am ealhar
recursos em certa parcela da populao e entreg-los a ou tra, no necessariam ente
coincidentes, acaba co m p artilh an d o rendas. N o seu papel, histrico nem cien
tfico, m as em razo da m diviso jacen te acaba to rn an d o -se efetivo in stru m en to
de justia social.
Por isso, se alega ser a contribuio previdenciria u m salrio socialm ente
diferido. D iferido p o r seu aspecto de p o u p an a obrigatria, cujo levantam ento
ocorre no futuro, q u an d o presente a contingncia protegida. Socialm ente, porque
recursos de toda a sociedade canalizados para o indivduo e no apenas os seus (se
assim fosse, seria p o u p an a individual obrigatria indisponvel).
Aqui no Brasil, com as graves distores regionais e sociais, a prestao previ
denciria prom ove repartio de rendas e, com o su b p ro d u to , estim ula o consum o
de algum as pessoas em algum as regies. Q uem n u n ca recebeu o salrio m nim o,
em d eco rrn cia do trabalho, pode auferir esse valor do INSS.
Nas h ip teses de prestaes p o r incapacidade, prin cip alm en te as decorrentes
de acidentes do trabalho, p o r influncia decisiva da solidariedade, visvel a par
tilha encetada.
368. P o u p an a coletiva No s nos casos de peclio, m as em benefcios de
pagam ento co n tin u ad o , a previdncia social no deixa de ser poupana coletiva in
disponvel e, d ian te do insucesso de o u tras aplicaes, de co n sistir em verdadeiro
in v estim en to a longo prazo.
T o m o II P revidncia S ocial 329

G uardar o excesso de hoje para necessidade de am anh -lhe inerente. M esm o
ad o tan d o o regim e de repartio sim ples, o segurado capitaliza valores capazes de
perm itir-lhe prestao previam ente definida.
No se confunde com a p o u p an a p u ra e sim ples em razo da o brigatorie
dade e da indisponibilidade. S excepcionalm ente so restitudas contribuies
devidas. Tambm no h registro pessoal dos valores, contabilizados englobada e
coletivam ente.
369. Interesse permanente Com a urbanizao e a proletarizao, g ra n
des m assas de pessoas d ep en d em dos salrios para sobreviver. Tendo assum ido a
obrigao de ad m in istrar os recursos capazes de atend-las q u an d o de im prescin-
dibilidades, os governos concentram sua ateno na rea da proteo social, p a rti
cularm ente nas obrigaes previdencirias.
Em term os m dios, m ais de 60% da populao, de m odo geral, dependem
diretam ente da previdncia social, e, em razo disso, quase todas as organizaes
sociais preveem instituio para cuidar dessa rea, geralm ente p o r interm dio de
m inistrios, secretarias ou autarquias.
Os aportes canalizados para esse fim so vultosos, geralm ente postados ap e
nas abaixo do o ram ento geral da N ao, obrigando a A dm inistrao central a
cu id ar deles com bastante antecedncia.
370. C a r te r p b lico Em v irtude da presena coordenadora do Estado,
necessidade de organizao social e regulam entao legislativa, foi preciso en q u a
d rar o D ireito P revidencirio, situando-se este no Direito Pblico. Da derivando,
em boa parte, a publicizao de m uitas de suas instituies, isto , subm isso
norm a pblica.
No desfruta o segurado nem o dep en d en te da liberdade contratual do
seguro privado. Subm ete-se cogncia da vontade do legislador. Pouca vontade
ele exercita.
A feioando-se s circunstncias ju rd icas, tanto q u an to publicizao, no
obstante enfocado no Tomo I Noes de Direito Previdencirio, ressalta-se ser a
Previdncia Social, no tocante s prestaes, um direito subjetivo constitucional,
isto , preen ch id o s os requisitos legais, a pessoa tem crdito junto ao rgo gestor.
Fato assegurado em inm eras declaraes universais com o a C arta da O rga
nizao dos E stados A m ericanos data de 2.5.1948 (1 C onferncia Internacional
A m ericana, assinada em Bogot).
O p rxim o d o cu m en to a D eclarao A m ericana dos D ireitos e Deveres do
H om em , de 2.5.1948 (Bogot). No m esm o dia, firm ada a C arta Internacional A m e
ricana de G arantias Sociais.
A Declarao U niversal dos D ireitos H um anos de 10.2.1948, no bojo da
A ssem bleia Geral da ONU.
C u r s o d iz D ir e it o P r e v id e n c i r io
W la d im ir N o v a e s M a r ti n e z
Captulo XXXVII
O rganizao A dmi ni strati va
S u m Ar o : 371. Ministrio da Previdncia Social. 372. Instituto Nacional do Se

guro Social. 373. Secretaria de Polticas da Previdncia Social. 374. Conselho
Nacional da Previdncia Complementar. 375. Superintendncia Nacional da
Previdncia Complementar. 376. Conselho Nacional de Seguridade Social. 377.
Conselho Nacional de Previdncia Social. 378. Conselho Nacional de Assistn
cia Social. 379. Conselho de Recursos da Previdncia Social. 380. DATAPREV
O D ecreto-lei n. 72/1966 determ in o u a criao do In stitu to N acional da Pre

vidncia Social INPS, reu n in d o os seis IAPs ento existentes e unificando o
rgo gestor previdencirio. Em 1960, a LOPS j havia prom ovido a reunio da
legislao.
Em 1977, p o r in term d io da Lei n. 6.439/1977, foi criado o Sistem a N acional
de P revidncia e A ssistncia Social SINPAS, com posto do MPAS, das trs au tar
quias federais (INPS, 1APAS, INAM PS), DATAPREV, CEME e trs entidades assis-
tencirias (LBA, FUNABEM e FACR). O FUNRURAL e o IPASE foram absorvidos
em I a.9.1977. O SASSE em 1977 (Lei n. 6.430/1977). A gesto adm inistrativa,
financeira e patrim o nial do sistem a foi objeto do D ecreto n. 83.266/1979.
A p artir da Lei n. 8.029/1990, criou-se o M inistrio do Trabalho e Previdncia
Social MTPS, M inistrio da Sade MS, e M inistrio da Ao Social MAS. O
INPS e o IAPAS fu n diram -se no INSS e o INAMPS desapareceu. As aes de sade
ficaram p o r co n ta do MS.
A Lei n. 8.422/1992 extinguiu o MTPS, in stitu iu o MPS e o M inistrio do Tra
b alh o e da A dm inistrao MTA. Este ltim o to rnou-se o M inistrio do Trabalho
e do Em prego MTE.
C om a Lei n. 8.490/1992, o MPS abrangia: CNSS, CNPS, CRPS e CGPC, C on
selho G estor do C adastro N acional de Inform aes Sociais CGCNIS, SPC, SPS
e In sp eto ria G eral da Previdncia Social IGPS.
C o n stitu d a de aes do Estado e do particular, a previdncia social bsica
gerida p o r entes polticos, m ediante a adm inistrao central, autarquias ou insti
tu to s ind ep en d en tes.
C urso nn D ir e it o P k e v id f .n c i A r io
Tom o II P revidncia S ocial 331
A previdncia co m plem entar fechada supervisionada pelo CNPC e pela
PREVIC. Em todos esses rgos coletivos tm assento os representantes dos em
presrios, trabalhadores e do governo federal, O segm ento aberto (seguradoras e
bancos) su p ervisionado pelo M inistrio da Fazenda, p o r interm dio da SUSEP
ed o C N S P .
O s ltim o s rgos a integrar a Previdncia Social vieram a ser os C onselhos
E staduais de Previdncia Social CEPS e os C onselhos M unicipais de Previdncia
Social CMPS. O O uvidor-G eral no chegou a ser criado.
O C onselho G esto r do C adastram ento N acional de Inform aes Sociais
CG/CNIS (D ecreto n. 9 7.936/1989) foi criado com a finalidade de verificar os
valores dos salrios de co n trib u io dos segurados e estabelecer registro geral dos
trabalhadores.
371. M in istrio d a P revidncia Social A previdncia social gerida su
perio rm en te pelo MPS. Desde 1992, p o r m otivo desconhecido, o M inistrio d im i
nuiu a im p o rtn cia do INSS. Essa gesto se faz m ediante o G abinete do M inistro,
da Secretaria de Polticas da Previdncia Social SPPS e C onselho N acional de
Previdncia Social CNPS e da D iretoria do INSS de benefcios.
Com a Lei n. 8.490/1992, a abrangncia do MPS restringia-se previdncia
bsica e com plem entar. Para a MP n. 1.549-3/1997, suas reas de com petncia
eram: a) previdncia social; b) previdncia com plem entar; e c) assistncia social.
Seu art. 15 fixa os rgos com uns a todos os m inistrios: 1 Secretaria Executiva;
II G abinete do M inistro; e 111 C onsultoria Jurdica. O R egim ento In tern o da
C o n su lto ria Ju rd ica est disciplinado na Portaria MPAS n. 3.070/1996.
372. In stitu to N acional do Seguro Social O INSS (D ecreto n. 99.350/1990}
era a autarquia incum bida da execuo da tcnica protetiva, verdadeiram ente o rgo
gestor, credora de obrigaes fiscais de toda ordem e devedora das prestaes (bene
fcios e servios). Com a Lei n. 11.457/2007 o credor das obrigaes fiscais passou a
ser a Receita Federal do Brasil RFB.
Ele organiza-se n acionalm ente, conform e a Presidncia sediada em Braslia,
e S u p erintendncias Regionais, nos Estados. C om pe-se, ainda, de cerca de 1000
Agncias de Previdncia Social APS.
Pr meio da Resoluo INSS n. 321/1995, a autarquia faz parte do Sistema Inte
grado de A dm inistrao Financeira SIAFI, para fins de arrecadao e contribuies.
C onform e o D ecreto n. 569/1992, o INSS tinha p o r atribuies: a) en cetar a
arrecadao, a fiscalizao e exigibilidade das exaes fiscais; b) gerir os recursos
financeiros do FPAS; e c) exam inar pedidos, conceder e m an ter benefcios e servi
os previdencirios (e alguns assistencirios). B asicam ente, organiza-se com um a
Presidncia, A uditoria, P rocuradoria-G eral, D iretoria de A dm inistrao P atrim o
nial DAP D iretoria de A dm inistrao F inanceira DAF e D iretoria do Seguro
Social DSS. Mais recentem ente, pela D iretoria C olegiada DC.
373. S ecretaria de P olticas d a P revidncia Social A SPPS o rgo su p e
rior, sup erv iso r da gesto previdenciria, in cum bido de aco m p an h ar os program as
e diretrizes bsicas do sistem a. Tem ainda a funo de disciplinar, com instrues,
m atria no disposta na lei ou no regulam ento.
332 W / id im r N o v a e s JW trin ez
H isto ricam en te, em m uitas op o rtu n id ad es, co n so lid o u a legislao adm inis
trativa. Serve de elo en tre a autarquia executante, o INSS, e o MPS. P raticam ente
q u em form ula a filosofia do D ireito P revidencirio no m bito da A dm inistrao.
374. Conselho Nacional de P rev id n cia C o m p le m e n ta r O C onselho N a
cional de P revidncia C o m p lem en tar o organism o colegiado regulador da previ
dncia co m p lem en tar fechada. C om pe-se de rep resentantes do G overno Federal,
das p atro cin ad o ras e dos participantes, alm de o u tras diferentes entidades.
Suas prin cip ais funes so: a) estabelecer as diretrizes e norm as da poltica
co m p lem en tar de previdncia; b) regular a constituio, organizao, funciona
m en to e fiscalizao das EFPC; c) estip u lar as condies tcnicas sobre custeio,
inv estim en to s e o u tras relaes patrim oniais; e d) estabelecer as n o rm as gerais de
contabilidade, atu aria e estatstica.
375. S u p erin te n d n c ia N acional de P rev id n cia C o m p le m e n ta r A Se
cretaria de P revidncia C om plem entar, criada pelo D ecreto n. 81.240/1978, era o
rgo de execuo e fiscalizao da previdncia com plem entar. Ela foi su b stitu d a
pela S u p erin ten d n cia N acional da Previdncia C om plem entar (PREVIC), criada
pela Lei n. 12.154/2009.
As prin cip ais atribuies da SPC eram : I) processar os p edidos de autorizao
para co n stitu io , fu n cionam ento, fuso, incorporao, g ru p am en to , transferncia
de controle e reform a dos estatutos das entidades fechadas, o p in ar sobre eles e en-
cam inh-las ao MPS; II) baixar instrues e expedir circulares para im plem entao
das n o rm as estabelecidas; III) fiscalizar a execuo das n o rm as gerais de co n tab i
lidade, atu aria e estatstica fixadas pelo CG PC, bem com o da poltica de investi
m ento traada pelo C onselho M onetrio N acional; IV) fiscalizar as atividades das
en tid ad es fechadas, inclusive qu an to ao exato cu m p rim en to da legislao e norm as
em vigor, e aplicar as penalidades cabveis; V) p ro ced er liquidao das entidades
fechadas cuja autorizao de fu n cionam ento foi cassada ou das sem condies para
funcionar; e VI) prover os servios da Secretaria do CG PC, sob o controle deste.
376. Conselho Nacional de Seguridade Social O C onselho N acional de
Seguridade Social CNSS era um rgo su p erio r colegiado da seguridade social.
Suas p rin cip ais atrib uies eram : a) fixar as diretrizes gerais e as polticas de in
tegrao n a rea de atribuio do MPS; b) ac o m p an h ar e avaliar a gesto econ
mica, financeira e social dos recursos financeiros e verificar o d esem penho dos
program as realizados; c) aprovar e su b m eter ao rgo governam ental com petente
os pro g ram as an u ais e plurianuais, bem com o a proposta o ram en tria anual e
d) apreciar e aprovar os convnios celebrados entre a seguridade social e a rede
bancria; e e) estabelecer a recom posio peridica dos valores dos benefcios em
m an uteno. Ele foi desativado pela M edida Provisria n. 1.799-5/1999.
377. Conselho Nacional de Previdncia Social O C onselho N acional de
Previdncia Social CNPS tem p o r atribuies: a) estabelecer diretrizes gerais e
apreciar as decises polticas previdencirias; b) participar, ac o m p an h ar e avaliar
sistem aticam ente a gesto previdenciria; c) apreciar e aprovar os planos e progra
m as; d) apreciar e aprovar as pro p o stas oram entrias previdencirias, antes de sua
consolidao; e) ac o m p an h ar e apreciar os relatrios gerais da previdncia social;
C urso de D ir e it o P re v id e n c i rio
T om o 11 P revidncia S o c iil 333
D aco m p an h ar a aplicao da legislao p ertin e n te previdncia social; g) apreciar
a prestao de contas a ser rem etida ao TCU; e h) estabelecer valores m nim os em
litgio, acim a dos quais exigida a anuncia prvia do Procurador-G eral o u do
Presidente do INSS para a desistncia ou transigncia judiciais.
A Resoluo CNPS n. 3/1983 regra a organizao dos CEPS e CMPS. A Reso
luo INSS n. 142/1993 disciplina a escolha dos representantes do G overno F ede
ral e da sociedade civil ju n to ao CEPS e CMPS.
378. C o n selh o N acional d e A ssistncia Social O C onselho N acional de
A ssistncia Social CNSA rgo su p erio r de deliberao colegiada, vinculado
ao MPS. C om posto de 18 m em bros, sendo nove deles representantes governam en-
Lais e nove da sociedade civil, presidido p o r um de seus integrantes (art. 17 da Lei
n. 8.742/1993).
Suas principais funes so: l aprovar a Poltica N acional de Assistncia
Social; II n o rm alizar as aes e regular a prestao de servios de natureza pbli
ca e privada no cam po da assistncia social; III baixar norm as para a concesso
de registro e certificado de fins filantrpicos s entidades privadas prestadoras de
servios e assessoram ento de assistncia social; IV conceder atestado de registro
e certificado de entidades de fins filantrpicos; V zelar pela descentralizao e
participao da assistncia social; VI convocar ordinariam ente, a cada dois anos,
ou extraordinariam ente, por m aioria absoluta de seus m em bros, a C onferncia Na
cional de Assistncia Social, com a atribuio de avaliar a situao da assistncia
social e p ro p o r diretrizes para o aperfeioam ento do sistem a; VII apreciar e apro
var a proposta o ram entria da Assistncia Social a ser encam inhada pelo MPS;
VIII aprovar critrios de transferncia de recursos para entes polticos; IX
aco m p an h ar e avaliar a gesto dos recursos, bem com o os ganhos sociais e o desem
penho dos program as e projetos; X estabelecer diretrizes, apreciar e aprovar os
program as anuais e plu rianuais do F undo N acional de Assistncia Social FNAS;
XI elaborar e aprovar seu regim ento interno; e XII divulgar todas as suas d e
cises no DOU, bem com o as contas do FNAS e os respectivos pareceres em itidos.
379. C o n selh o de R ecursos da P revidncia Social O C onselho de Recur
sos da Previdncia Social (D ecreto n. 568/1992) rgo adm inistrativo de controle
das decises do INSS em m atria de benefcios, com posto p o r Ju n ta s de Recursos
JR e C m aras de Ju lg am en to CAj, alm do C onselho Pleno.
Ju n tas de Recursos so organism os paritrios regionais incu m b id o s de dirim ir
conflitos entre os beneficirios e o INSS, em prim eiro nvel o u grau. As C m aras
de Ju lg am en to do CRPS so rgos de segundo nvel ou grau de apreciao de
recursos de decises das JR.
Tanto as JRs com o as CAJs so com postas p o r dois rep resen tan tes do G overno
Federal, u m rep resen tan te dos trabalhadores e u m dos em pregadores.
380. DATAPREV A DATAPREV a Em presa de P rocessam ento de D ados
da Previdncia Social, em presa pblica incum bida do processam ento de dados e do
sistem a de inform aes da previdncia social. C riada pela Lei n. 6.125/1974, conta
com 22 su p erin ten d n cias regionais.
C urso d e D i r e it o P r e v id e n c i r i o
334 Wfadmir Novaes Martinez
Captulo XXXVIII
C a p a c i d a d e P revi denci ri a
S u m Ar io : 381. Capacidade contributiva. 382. Condio de beneficirio. 383. Ti

tularidade comercial. 384. Posio do presidirio. 385. Situao do indgena.
386. Inaptido laborai. 387. Representao do titular. 388. Tutela de menor.
389. Curatela de incapaz. 390. Substituio do ausente.
Da capacidade ju rd ic a civil, provm a previdenciria, isto , o atrib u to ju r

dico suficiente para su jeitar as diferentes pessoas, fsicas ou ju rd icas ( exao) e
p erm itir o exerccio do direito (s prestaes).
Som ente certos indivduos ou entidades tm a obrigao de se filiar ou v in
cular, se inscrever ou m atricular e, exclusivam ente, alguns podem u su fru ir das
faculdades in eren tes a essa situao. So os capacitados ou capazes.
A capacidade previdenciria distingue-se um pouco da civil e da trabalhista
em razo da tutela objetivada. Exem plificativam ente, o inapto para o trabalho acaba
trabalhando, e a relao jurdica, no obstante o esforo fsico im posto regular, mas
o segurado no tem direito a benefcios por incapacidade se alegar a m esm a causa.
381. C ap acid ad e c o n trib u tiv a A lei previdenciria vigente n o disciplina
idade m n im a nem a m xim a para ser filiado. De m odo geral, qu em define a m eno-
ridade, para fins civis, o C digo Civil, e, para os fins trabalhistas, a CLT, na qual
se abebera o D ireito Previdencirio.
Diz o art. 7Q, XXXIII, da CF/1988: proibio de trabalho n o tu rn o , perigoso
ou insalubre aos m enores de 18 anos e de q u alq u er trabalho a m enores de 16 anos,
salvo n a condio de ap ren d iz (redao da EC n. 20/1998).
A C arta M agna veda o exerccio de atividade p o r p arte dos m enores de idade,
m as isso n o m otivo para eles se quedarem sem proteo.
N ossa d o u trin a e a rara ju risp ru d n c ia en ten d em no sen tid o de descaber p ro
teo previdenciria, sendo devida a civil, no caso de m enores de 14 anos, p rin ci
p alm ente q u an d o sofrem acidentes do trabalho.
Tratando-se de segurado no obrigatrio, o PBPS observa: segurado facultati
vo o m aior de 14 (quatorze) anos que se filiar ao Regime Geral de Previdncia Social,
m ediante contribuio, desde que no includo nas disposies do artigo (art. 13).
C u rs o d e D ire ito P r e v id e n c i r i o
T o m o fI P revidncia S o c i a l
Assim , a p rin cp io , 14 anos seria o lim ite da m enoridade previdenciria, para
ser em pregado ou facultativo. Para os dem ais segurados valem as norm as civis (16
anos) e com erciais (18 anos).
Q u an d o a pessoa no tem capacidade civil e herda um a em presa preciso
d eterm in ar a p artir de q u an d o se to rn a um em presrio. representada p o r tutores
ou p or curadores se a incapacidade decorre de enferm idade.
De acordo com o art. 111 do PBPS, o segurado m en o r de 21 anos de idade
autorizado a firm ar recibo de benefcio, in d ep en d en te da presena dos pais ou do
tu to r. Pressupe-se que a idade de 14 anos at a lei bsica da previdncia social
era adequada C arta M agna.
Im pedido de assinar, p o r ser analfabeto o u o utra im possibilidade, poder dar
quitao com a aposio da im presso digital na presena de servidor ou de repre
sen tan te do rgo gestor.
O segurado de fato tem capacidade ju rd ica previdenciria. O direito decorre
da filiao e no da inscrio. D em onstrado o exerccio da atividade caracterizado-
ra da filiao, su jeito de direito previdencirio.
Para lins da utilizao dos principais benefcios de pagam ento co n tin u ad o , a
CLPS havia fixado lim ite m xim o para ser segurado: 60 anos. Porm , a co n tar de
25.7.1991, a referida faixa etria deixou de existir. N essas condies, se vinham
apo rtan d o con trib u i es e preen ch en d o os requisitos legais, faz ju s aos benefcios,
especialm ente ap o sen tadoria p o r idade.
A filiao, a co n tribuio e o aproveitam ento do tem po de servio do m aior
de 12 e m en o r de 14 anos questo torm entosa. O Parecer PGC n. 83/1973 (in
Processo INPS n. 2 .3 3 2 .511/1972), exam inando a situao de artista de TV e ci
nem a, co n clu iu no p o d er ser segurado, m as a Resoluo CD/DNPS n. 168/1969
auto rizo u o c m p u to do tem po de servio de 12 a 14 anos. O DNPS acolheu o
tem po de servio perigoso, penoso ou insalubre prestado p o r m enor de 18 anos,
enq u an to realidade, fato confirm ado pelo Parecer PGC n. 364/1971. O Decreto
n. 66.820/1970 definiu servios de natureza leve para trabalhador dos 12 aos 18
anos. O TRF da 1 Regio en ten d eu de validar o perodo de trabalho dos dez aos
14 anos (A crdo n. 1992.01.28.972-3/M G , de 4.5.1994, in RPS n. 174/331). Logo,
a problem tica estender-se- aos m enores de 16 anos.
382. C o n d io de b en eficirio A titularidade dos direitos dos benefici
rios tam bm reclam a capacidade civil e previdenciria. O direito dos pensionistas
m enores de idade exercitado pelos seus representantes legais, em cada caso, pai
e m e, tu to r ou curador.
Da m esm a form a a pessoa, em razo da insanidade ou idade avanada, m e
diante tu to r ou procuradores. N esse sen tid o , na penso p o r m orte, subsistem o
titu lar do benefcio (m e ou pai) e os percipientes (filhos). s vezes, o benefcio
concedido apenas aos filhos, nicos com direito, m as a percepo dos valores se faz
p o r in term d io de q uem tem o ptrio p o d er (norm alm ente, a m e), e essa pessoa
pode no re u n ir as caractersticas do dependente.
383. Titularidade comercial A capacidade para ser em presrio a com er
cial. Provm , em ultim a instncia, da civil.
Em diversas situaes, o em presrio substitudo: interveno, sucesso, li
quidao judicial, concordata, falncia...
384. Posio do presidirio Q uem est preso no pode exercitar todos os
seus direitos, p rin cip alm ente q u an d o o exerccio reclam a a presena fsica (Lei n.
7.210/1984). O bserva certa capitio diminutio, em bora as faculdades patrim oniais
sejam in teiram en te preservadas. Se percipiente de benefcio, com o a ap o sen tad o
ria, esta lhe ser paga p o r in term d io de m andatrio. A Lei n. 10.666/2003 definiu
alguns do s seus d ireitos ( D ireito dos P resos, So Paulo: LTr, 2010).
385. Situao do indgena A legislao especfica sobre o assu n to consi
dera ndio ou silvcola todo indivduo de origem e ascendncia pr-colom biana
identificado com o p ertencente a grupo tnico cujas caractersticas cu ltu ra is o d is
tin g u em da sociedade nacional. De acordo com o C digo Civil, ao silvcola falta
a plena capacidade para os atos da vida civil. Falta-lhe, pois, capacidade ju rd ica
para m anifestar a v ontade, e ele no pode praticar certos atos relacionados com o
trabalho.
Esse indgena observa tutela especial. Sua incapacidade no est relacionada
com a idade n em com a higidez corporal. Ele relativam ente incapaz em decor
rncia de sua in ad ap tao nossa cu ltu ra e civilizao.
O regim e de previdncia social pode ser estendido ao ndio, aten d id as as c o n
dies sociais, econm icas e cu ltu rais das com unidades indgenas.
Do p o n to de vista da m aioridade, para prtica de atos ju rd ico s, eles so divi
didos em trs categorias: a) isolados vivendo em grupos desconhecidos ou dos
quais h po u cas ou vagas inform aes, m ediante contatos eventuais com indiv
d u o s da co m u n h o nacional; b) em vias de integrao em co n tato in term iten te
o u p erm an en te com grupos estranhos, conservam m en o r ou m aior parte das co n
dies de sua vida natural, aceitam algum as prticas e m odos de existncia co m u n s
aos dem ais setores da co m u n h o nacional, da qual vo necessitando cada vez m ais
para o p r p rio susten to; e c) integrados in co rp o rad o s co m u n h o nacional e
en co n trad o s no pleno exerccio dos direitos civis, m esm o q u an d o conservam usos,
costum es e tradies p r p rio s de sua cultura. D ependendo do exercitado e no
dessas condies, estes ltim os podem ser segurados. Os co m p o n en tes das duas
p rim eiras categorias n o podem s-lo.
386. Inaptido laborai A previdncia social, em bora contida na seguridade
social, com o exposta n a legislao ordinria, ressente-se de ser seguro social, isto ,
ainda possui caractersticas do seguro. N essas condies, com vistas s prestaes
relativas da ap tido fsica para o trabalho, obsta o direito para quem se filia p o rta
d o r de enferm idade, em tese, d eterm in an te de benefcio.
Sua finalidade da previdncia social su b stitu ir os ingressos d o trabalhador
q u an d o , o co rren d o um a contingncia protegvel elencada na lei, ele no m ais c o n
segue obt-los pelo labor.
C urso de D i r e it o P r e v id e n c i r i o
Tomo I I Previdncia Social
C aso antes da adm isso ao regim e (q u an d o no filiado ou inscrito) j ap resen
tava o risco coberto pela proteo social, ela no tem sentido securitrio, p o d e n d o
-se pen sar em o u tro s m eios de am par-lo, com o a restituio das contribuies
vertidas, algum tipo de peclio ou m esm o prestao assistenciria, m as no a
previdenciria.
F iliando-se incapaz, o segurado no tem direito ao auxlio-doena (PBPS, art.
59, pargrafo n ico ) ou aposentadoria p o r invalidez (PBPS, art. 42, 2Q), mas
o tem po de co n trib u io considerado para o u tro s fins (v. g., com pletar carncia,
som ar coeficiente aplicvel, ao salrio de benefcio e aposentadoria p o r tem po de
contribuio).
D iscute-se, n a o p o rtu n id ad e, se o segurado, p o rtad o r de incapacidade, tendo
prestado servios e co n trib u d o tem direito ao benefcio (fora das hipteses legais
de progresso ou agravam ento). Subsiste silogism o: se trabalhou no estava in ca
paz, descabendo, p o rtan to , alegar m esm a incapacidade para obLer o benefcio. Na
verdade, m u ito s p o rtad ores de deficincias fsicas, doenas ou enferm idades co n
seguem desenvolver atividades profissionais com reduo da aptido. O dissdio
situa-se no cam po da prova das condies e a isso se reduz.
Q uesto de relevncia so doenas m anifestadas p o sterio rm en te ao ingresso,
em bora o segurado j fosse delas p o rtad o r antes da data do incio da filiao, ca
bendo, destarte, no caso, a concesso do benefcio,
Assim com o doena no se confunde com leso, progresso no se identifica
com agravam ento. Um resfriado pode transform ar-se nu m a gripe, esta em p n eu
m onia e, finalm ente, avanar para a tuberculose. Em princpio, com plica-se, e,
ainda, en q u an to enferm idades individualizadas, um a gripe, p n eu m o n ia ou tu b er
culose podem ser fatais.
N o havendo prova do incio da incapacidade antes da adm isso, o benefcio
deve ser concedido (A crdo n. 94.118/SP, Proc. n. 6125204, de 9.10.1984, da I-
Turm a do TFR, in RPS n. 50/33), e, se ocorre progresso ou agravam ento de mal
congnito aps o cu m p rim en to da carncia, ele devido (A crdo n. 98.713/SP,
Proc. n. 6184404, da I a Turm a do TFR, de 16.4.85, in RPS n. 62/54).
387. R ep resen tao d o titu la r P or m otivo de viagem , dificuldade de loco
m oo ou para assinar, enferm idade ou o u tra causa, o beneficirio pode tornar-se
incapaz para p raticar atos form ais ju n to ao rgo gestor.
N esse caso, im pe-se o m andato, autorizao escrita para o exerccio dos d i
reitos previdencirios. Em seus arts. 653 e seguintes, o C digo Civil de 2002 regula
o m an d ato e dispe sobre procuraes.
A busos e fraudes obrigaram o legislador a regrar a utilizao das procuraes
ju n to ao rgo gestor.
388. T utela de m en o r Tutela m atria disciplinada nos arts. 1.728 a 1.766
do CCb. A lei especifica quem pode ser tu to r e q u an d o ela se im pe (perda do
ptrio poder).
C u rso de D i r e it o P r e v id e n c i r i o
338 W lflfim /r N o v a e s M a r t i n e z
So vrias as pessoas autorizadas. Se o dep en d en te civilm ente incapaz, o
tu to r o rep resenta p eran te o rgo gestor. Recebe o benefcio em seu nom e.
389. Curatela de incapaz Em seu art. 1.767, o C digo Civil adm ite as h i
pteses de in capacidade civil: a) loucos; b) surdos-m udos; e c) prdigos.
Caso o segurado ou o d ep en d en te caracterizem algum a dessas contingncias
in cap acitan tes do exerccio dos direitos, fica obstado de p raticar atos da vida civil
e previdencirios. N esse caso, representado pelo curador.
Devem p ro m o v er a designao o pai, a m e, o tutor, o cnjuge ou parente
m ais prxim o.
390. Substituio d o ausente Q uem desaparece do dom iclio (abstraindo
eventual direito dos d ep en d en tes de req u erer a penso p o r m orte) e no deixou
rep resen tan te ou procurador, diz-se ausente. O Ju iz nom ear, n o rm alm en te o c n
juge, um a pessoa para adm inistrar-lhe os bens, receber benefcios previdencirios
de segurado ou d ep endente. Essa pessoa dita c u rad o r do ausente. Na falta do
cnjuge, o Ju iz indicar o pai, a m e o u um descendente.
Tomo II Previdnc ia Social 339

Captulo XXXIX
B eneficirios A lcanados
Su m a r i o : 391. Relao previdenciria. 392. Pessoas envolvidas. 393. Tipos d e
beneficirio. 394. Segurados protegidos. 395. Cumulao de cenrios. 396. De

pendentes do titular. 397. Extino do vnculo. 398. Cidados destinatrios.
399. Indivduos assistidos. 400. Pacientes atendidos.
Os beneficirios da seguridade social ou da previdncia social so sem pre

pessoas fsicas. No se considera a em presa, por exem plo, p o r o bter CND ou a
en tidade assistenciria receber salro-fam lia em favor de m en o r p o r ela m antido
com o tal, at m esm o q u an d o da transferncia de obrigaes trabalhistas (v. g.,
salrio-m aternidade e, o u tra vez, o salrio-fam lia).
Pessoas fsicas filiadas e inscritas, isto , perfeitam ente identificadas e qualifi
cadas junLo ao INSS, autorizadas pela lei a exercitar o direito previdencirio.
391. Relao previdenciria A relao previdenciria (e tam bm a securit-
ria) intuitu personae; as contingncias no dizem respeito ao patrim nio. Tudo em
razo de ser do beneficirio. A prestao objetiva su b stitu ir os ingressos habituais
do trabalhador ou d ep endente e nen h u m outro ganho eventual, pessoal ou coletivo.
392. Pessoas envolvidas So sujeitos capazes de direitos e obrigaes, d i
retam en te (p o r si m esm os) ou representados (m and atrios, tutores ou curadores),
sem q u alq u er discrim inao. R esidentes ou no no Pas, livres ou condenados,
obreiros e ociosos, pobres e ricos, enfim sem distino qu an to condio social,
nacionalidade, natu ralidade, religio, cor ou orientao sexual.
393. Tipos de beneficirio S existem dois tipos de d estinatrios, e d is
tintos: a) os segurados obrigatrios e facultativos; e b) os dep en d en tes destes. O
segundo deles guarda certa relao de dependncia econm ica com o prim eiro.
R esum ida entre os cnjuges e com panheiros e filhos e a ser d em o n strad a em rela
o a pais e irm os.
394. Segurados protegidos Segurado principal e dep en d en te acessrio.
No existe 0 ltim o sem o prim eiro; concedido benefcio outorgado pelo
segurado, o beneficirio designado pensionista e subsiste com o tal. Perdido o
W / a d m r N o v a e s M a rtin e z
atrib u to ju rd ico previdencirio do segurado desaparece, ipso jacto, o do d ep e n
dente. S o segurado tem dependente. Este ltim o no existe p o r si s, m as pode
relacionar-se com vrios segurados.
395. Cumulao de cenrios N ada im pede o segurado tam bm ser d e
p en d en te, e o d ep en d en te, igualm ente, de tornar-se segurado, ac u m u lan d o os dois
estados, situao objeto de regras p r p rias para essa conjuno protetiva.
396. Dependentes do titular D ireitos do segurado no se confundem com
os do d ep en d en te. G eralm ente, a lei os separa didaticam ente, en u m eran d o os b e
nefcios e servios de u m e de outro.
397. E x tin o do v nculo C om o falecim ento do ltim o pensionista, em
relao a dado segurado, finda-se a relao jurdica previdenciria e desaparece o
direito penso p or m orte ou auxlio-recluso. Claro, sim ples conveno, e n q u a n
to a lei assim o desejar.
398. Cidados destinatrios Beneficirios um a designao genrica que
indica os d estin atrio s da previdncia social. Em particular, consagrando-se assis
tidos, na assistncia social, e aten d id o s, nas aes de sade.
399. Indivduos assistidos Os assistidos, da assistncia social, podem ser
designados com o beneficirios ou d estinatrios da sua legislao.
400. Pacientes atendidos Na assistncia sade prevalece a figura do
aten d id o , o objeto da lei bsica sanitria.
T om o II P r e v id n c ia S o c ia l 341
Captulo XL
S e g u r a d o s O b r ig a t r io s
401. Empregado e temporrio. 402. Servial domstico. 403. Empres

S u m a r io :
rio urbano e rural. 404. Obreiro eventual. 405. Autnomo independente. 406.
Equiparados ao autnomo. 407. Trabalhador avulso. 408. Segurado especial.
409. Servidor pblico. 410. Funcionrio cartorrio.
Os segurados so pessoas indicadas na lei, co m pulsoriam ente filiadas pre

vidncia social, co n trib u in d o diretam ente para o custeio social das prestaes.
D escritos, s vezes co nceituados e at definidos na legislao, tm seu desenho
com pletado pela dou trina. Os trabalhadores ou exercentes de atividades no la
borais (eclesisticos) subsistem graas rem unerao percebida ou o u tro m eio
de su sten to (verba de representao), prestam servios in d ep en d en te o u subordi-
nad am en te s em presas. Restaram sujeitos previdncia social, historicam ente, a
p artir de 1888 (servidor m ilitar), 1923 (em pregado), 1926 (avulso), 1960 (even
tual, au t n o m o e em presrio), 1963 (trab alh ad o r ru ral), 1973 (dom stico), 1974
(tem p o rrio ), 1993 (servidor ocu p an te de cargo em com isso), 1997 (vereador e
au xiliar local no exterior).
401. Empregado e temporrio A lei descreve vrios tipos previdencirios
de em pregado.
a) empregado propriamente dito: A descrio do em pregado, indicada na letra
a do inciso 1 do art. 12 da Lei n. 8.212/1991, praticam ente a do art. 3S da CLT,
com os seus defeitos e virtudes, com vistas ao assalariado subordinado urbano-
rural da iniciativa privada (e, em parte, no servio pb lico ). Se a clientela do PCSS
, de regra, co n tid a na cidade (D ecreto-lei n. 5.452/1943) e no cam po (Lei n.
5.889/1973), concluso d ecorrente da m eno em presa em seu sentido am plo,
no havia necessidade da referncia natureza u rb a n a ou ru ra l, de dem orada e
difcil explicao. F ora o servidor e o dom stico, aludidos expressam ente, inexis-
tem o utros trab alh ad o res su b o rd in ad o s circunscrveis.
O em carter n o ev e n tu a l co n tin u a com plicando as coisas e to rn an d o n e
cessrio aclar-las: se espordica a tarefa, e no o prestad o r de servios, o exercente
passa a ser o eventual, precariam ente descrito no inciso V, a, do m esm o artigo e lei.
Com a definio de em pregado, para os fins da legislao previdenciria, o art. 3Q
da CLT s tem sen tid o q u an d o com aquela confinar.
Pe em realce a atividade da em presa, seja a principal o u a p erm a n en te, com o
elem ento de caracterizao do trabalhador, m as no se refere diferena entre
atividade-fim e atividade-m eio. A prim eira pode p o n tu a r o tipo de em presa e para
qual ram o voltada, d istinguindo-se das dem ais, m as a segunda co m u m a to
dos os em p reen d im en to s e no se presta descrio desejada. Assim , exem plifi-
cativam ente, q u em trabalha su b o rd in ad am en te em lim peza (atividade-m eio), em
q u alq u er atividade em presarial, em pregado e, a fo rtio ri, na em presa de lim peza
(atividade-fim ). C om as excees previstas no art. 31 do PCSS, com a redao da
Lei n. 9 .0 3 2/1995 e da Lei n. 9.711/1998.
Tem o indiscutvel m rito de ler m elhorado a com preenso da situao do tra
balhador eleito d ireto r de sociedade an n im a, em bora tivesse se esquecido do
co n d u zid o ao C onselho de A dm inistrao. P reocupado, o R egulam ento dos B ene
fcios circunscreve d ireto r em pregado com o qu em p articipando o u no do risco
econm ico do em p re en d im en to , isto , acionista ou no, seja co n tratad o ou p ro
m ovido para cargo de direo, m antendo as caractersticas inerentes relao de
em p reg o (RBPS, art. 6e, l e).
As m enes a diretor, no conceito de em pregado, e a este, no de diretor, cons
tantes do art. 1 2 ,1, a, e III, deveram -se dificuldade no enquadram ento do segurado
g u in d ad o ad m in istra o de sociedade an n im a, p o ssib ilid ad e d e su spenso
do co ntrato de trabalho, sua m anuteno ou restabelecim ento q u an d o do trm ino do
m andato o utorgado pela Assem bleia Geral.
Todavia, dian te da redao dada aos dois dispositivos, poucas dvidas rem a
nescem . N o aclara a Lei n. 8.212/1991 se o d ireto r (em pregado) o d ireto r de
sociedade an n im a ou se est se referindo figura do d ireto r em pregado, chefe de
d ep artam en to ou de diviso do estabelecim ento, m as ao m en cio n ar o d ireto r no
em pregado (q u eren d o dizer no originrio do seu quadro de pessoal), evidencia
duas concluses: a) o trabalhador elevado ao nvel de d ireto r sem pre em pregado
(art. 1 2 ,1, a); b) o p restad o r de servios no p erten cen te ao referido quadro, eleito
diretor, em presrio.
A lei previdenciria tenta fornecer conceito p r p rio de em pregado. O do art.
1 2 ,1, a, praticam en te, reproduo do art. 3Qda CLT. Por isso, a rem isso ao D irei
to do T rabalho vlida e necessria. O Decreto-lei n. 5.452/1943 define em pregado
com o q u em presta servios de natureza no eventual a em pregador, su b o rd in ad a
m ente, m ed ian te salrio.
Suas caractersticas m ais im p o rtan tes so quatro: pessoalidade, onerosidade,
ineventualidade e su b ordinao. N o pode, tam bm , ser desprezada a natureza da
atividade da em presa nem a destinao ju rd ica dos servios executados.
E xclusivam ente a pessoa fsica, o ser h u m an o , pode ser tida com o em pregado;
excluem -se as pessoas ju rd icas, p articu larm en te o titu lar de firm a individual ou o
au t n o m o . U m dos co m p o n en tes da pessoalidade a capacidade, tan to a ju rd ica
C ijr s o d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o II P r e v id n c ia . S o c i a l 343
q u an to a fsica. Incapaz no em pregado. O m en o r de 16 anos, em bora tutelado
pelo D ireito, no pode ser considerado em pregado. Por essa razo, no protegido
previdenciariam ente. Q uem ingressa no RGPS incapaz para o trabalho sofre restri
es em m atria de prestaes.
Segundo a lei, em pregado o rem u n erad o p o r prestao de servios. O p rin
cipal n u s do obreiro trab alh ar sub o rd in ad am en te; o principal dever da em presa
pagar-lhe os salrios. P ercipientes de im portncias sem expresso pecuniria no
m an tm co ntrato de trabalho.
A inda co n so an te a definio legal, para ser em pregado im prescindvel a
pessoa prestar servios perm anentes, os hab itu alm en te desenvolvidos na ativida-
de-fim da em presa, sem excluso, claro, dos relativos atividade-m eio. Servios
eventuais so os no p erm an en tes, m esm o previsveis ou necessrios,
H certa d ep en d ncia entre o trab alh ad o r e a em presa, subordinao caracte
rizada p o r vrios aspectos, devendo ser ressaltado o hierrquico. Q uem conduz o
trabalho do em pregado o em pregador.
Para o in d ivduo ser em pregado, preciso sopesar a natureza do em preendi
m ento em presarial. Nem sem pre quem presta servios em presa (tom ada a palavra
no seu senLido m ais am plo) em pregado. Pessoas ou famlias so previdenciaria-
m ente tidas com o em presas, co n tu d o , sua atividade no econm ica, razo pela
qual q uem lhes presta servios no em pregado, e sim dom stico.
N orm alm ente, nos co ntratos de em prego, as tarefas so executadas m aterial
e jurid icam en te para o co n tratan te (d ad o r) dos servios. Existem , todavia, form al
m ente, situaes, com o a do estagirio e do guarda-m irim , em que os trabalhos
so d estinados p r p ria pessoa do trabalhador. Hste aprende, adestra-se, est em
form ao profissional. A em presa o am para e lhe oferece condies para estudar,
aproveitando-se, u m p ouco, desses afazeres.
A In stru o N o rm ativ a SPS n. 2/1 9 9 4 c u id o u do em p resrio ; desse co n ceito
ex c lu iu o em p reg ad o eleito diretor, m an ten d o -o com o em p reg ad o , in d e p e n d e n
tem en te da m u d an a jurdica o p erad a no m b ito do D ireito C om ercial e do
Trabalho.
No trata da situao do trabalhador indicado para o C onselho de A dm inis
trao e, a, na esteira da lei; esta no faz aluso ao conceito de em pregado em tal
operao. De q u alq u er form a, tam bm im p o rtan te salientar: no em presrio o
obreiro, provenha d o s quadros da em presa ou no, se ele, observando o contrato-
-realidade de Mrio de La Cueva, preenche os requisitos legais dispostos no art. 3 e
da CLT, isto , se ele efetivam ente em pregado.
A O rien tao N orm ativa SPS n, 2/1994 assinala o u tra s pessoas tidas com o
em pregado:
1) Bolsista ou estagirio em desacordo com a Lei n. 11.788/2008 Se esses
estu d an tes no observam as regras prprias da legislao p ertin en te, caso do esta
girio desviado do adestram ento ou treinam ento, ocupado em funo estran h a ao
seu curso, enfim , fora das n o rm as exigidas para t-lo com o estu d an te, trabalhando
e ap ren d en d o , trata-se de em pregado (obviam ente, se presentes os elem entos defi
nidores do art. 3Q da CLT e do art. 12, I, a)-
2) E m pregado de C onselho, O rdem ou A utarquia de fiscalizao do exerc
cio profissional Com a Lei n. 5.410/1968, no im p o rtan d o o regim e ju rd ico
laborai, esse trab alh ad o r classificado com o em pregado para fins do RGPS. Tais
entidades, dada sua in stituio e modus operandi, so de difcil classificao q u an to
n atu re za ju rd ica, situando-se na zona cinzenta entre rgos p b lico s e privados,
em bora p o ssam ser dadas com o delegaes do p o d er estatal, com etim ento inicia
tiva privada, e com esta ltim a essncia devem ser entendidas.
3) E m pregado de cnjuge, de co m p an h eiro ou co m panheira Tido com o
em pregado, especialm ente q u an d o trabalha para em presa coletiva, m as o rgo
gestor reclam a dem o n strao robusta da prestao de servios.
Para o D ireito do Trabalho no h im p ed im en to q u an to prestao de servi
os para p arentes, em bora a caracterstica nuclear da definio d e em pregado seja
a subordinao. E, p o r esta no estar im plcita entre m arido e m u lh er ou co m p a
n h eiro e com p an h eira, precisa ser dem onstrada.
D istintos os direitos do trabalhador subo rd in ad o em relao ao co n trib u in te
individual, a questo diz respeito s conseqncias da existncia da relao de
em prego, co m u m ou dom stica, pois, efetuadas as contribuies o p o rtu n a e re
gu larm en te, se no possvel aceitar a m u lh er com o em pregada do m arido ou o
co m p an h eiro com o em pregado da com panheira, feitas as retificaes nas c o n tri
buies, sem pre se p o d er considerar a situao com o sendo de facultativo.
4) M otorista de txi De acordo com o P arecer CJ/MPS n. 18/1993, o co n tra
to entre o pro p rietrio do veiculo e o c o n d u to r no de locao, e sim de em prego.
A co n cluso peca pela generalidade, pois subsistem relaes em q u e p re sen
te a in d ep en d n cia do profissional e in o co rren te a subordinao, apesar de no
ser d o n o do veculo. As caractersticas desses dois trabalhadores em pregado e
au t n o m o devem ser verificadas exausto, o m esm o su cedendo q uando se
exam ina a p restao de servios p o r parte de profissionais liberais (v. g., en g en h ei
ros, m dicos, advogados etc.).
5) T rabalhador rural volante O ruricola, conhecido com o boia-fria,
em pregado, convindo verificar, em cada caso, para quem so p restados os seus
servios: se para o agenciador ou p ara o em p reen d ed o r rural. Em p rin cp io , presu-
m idam en te, para em presa rural e s na circunstncia de o interm edirio possuir
id o n eid ad e com ercial hiptese rara o vnculo se estabelece com ele.
Caso o in term ed irio no d etenha personalidade ju rd ica, en ten d e a O rie n
tao N orm ativa SPS n. 2/1994 que: ele e os trabalhadores so em pregados do
to m ad o r de servios. Tal inteligncia sim plificao de problem a com plexo. O
agenciador nem sem pre se sub o rd in a ao proprietrio da fazenda. Ele pode, per
feitam ente, ser tido com o em presrio (titu la r de firm a individual) ou autnom o.
A Lei n. 7.644/1987 criou a figura ju rd ica laborai da m e-social, ad m in istra
do ra de casas-lares, o n d e m antidos m enores abandonados, prevista com o em p re
gada de entidades sem fins lucrativos ou de utilidade pblica, sendo os m enores
previdenciariam ente tidos com o seus dep en d en tes (sic).
A Lei n. 6.251/1975 referiu-se a atletas am adores adotados pelas em presas. O
D ecreto n. 79.228/1977 e a P ortaria MF n. 88/1976 efetuaram a regulam entao.
Se no fazem p u blicidade n o so seus em pregados. E ntendem -se percipientes
de verba de representao. Tais atletas exercem atividades retribuveis, m as no
rem uneradas.
Os fiscais do M inistrio da A gricultura, prestando servios e sendo re trib u
dos pelos ab atedouros, em razo da im possibilidade de subordinao aos frigorfi
cos, m antm -se v inculados ao Estado, no estabelecendo relao de em prego com
a iniciativa privada. O ficialm ente responsvel pela contribuio incidente sobre as
horas extras o M inistrio da A gricultura.
b) temporrio: Na letra b do m esm o inciso e artigo, a lei bsica descreve o
tem porrio, obreiro su b o rd in ad o assem elhado ao em pregado, com ele confundido.
A equiparao transform a-o n u m segurado com pleto, com todos os direitos do
em pregado.
A presenta caractersticas fundam entais. Para algum ser tem porrio neces
srio originar-se de em presa de trabalho tem porrio, onde cadastrado o registrado
com o tal. Im pe-se, pois, co n trato de natureza civil entre a fornecedora e a tom a-
dora da m o de obra. Aquela funciona com o interm ediadora do profissional e se
responsabiliza pelos salrios e obrigaes sociais da decorrentes.
Tam bm significativa a transitoriedade. Q uer dizer, o contraio, alm de es
pecial, p o r prazo d eterm inado, descabendo u ltrap assar os 90 dias. A prorrogao,
prevista na Portaria DNM C n, 66/1974, exceo regra.
Deve influenciar a destinao dos servios. Alm de provir de em presa de
trabalho tem p o rrio e de trabalhar para d eterm in ad o em p reen d ed o r por prazo li
m itado, im prescindvel o obreiro com parecer na tom adora da m o de obra para
su b stitu ir pessoal regular e perm anente, isto , ficar no lugar de em pregado. A
sub stitu io se d em virtude de frias, norm ais ou coletivas, ou o u tro s eventos
afastadores do em pregado. Por via de conseqncia, no tem porrio quem su b s
titui o em presrio, au t n o m o ou avulso.
P o r ocasio do acrscim o de produo, previsto ou no, em carter excep
cional qu an to ao vulto, com o acontece em determ inadas condies especficas,
opera-se o au m en to ex traordinrio. No se confunde com a m ajorao program ada
de produo, a qual requer crescim ento do nm ero de em pregados ou de outros
trabalhadores.
O ajuste laborai entre esse prestad o r de servios e quem lhe propicia trabalho
especial, definido em lei prpria, com n u an as especficas. O co n trato de trab a
lho e no de em prego; estabelece-se com a em presa de trabalho tem porrio. Suscita
du as fases distintas: p rim eira, de cadastram ento do obreiro, q u an d o a fornecedora
de m o de obra opera com o agenciadora; segunda, n o m o m en to do registro na
CTPS e da prestao de servios para a to m adora d e m o de obra.
Essa equiparao procedida pelo PCSS transform a-o n u m segurado com pleto,
com todos os direitos do em pregado. A tendncia d o u trin ria co n sid erar este
ltim o su b o rd in ad o , e ele ser referido com o espcie" de em pregado. Porm , o b
viam ente, at em razo de a lei previdenciria ter feito a distino, no so iguais
nem m an tm relao hierrquica de gnero e espcie.
A CLPS tin h a o tem porrio topicam ente m ais distante do em pregado (art. 5g,
II e VI), e o PCSS, d iferentem ente, os aproxim a, fazendo do tem porrio u m tipo de
em pregado. C ausa algum a confuso, pois, sob a Lica laborai, eles se indiv id u ali
zam com o espcies do gnero prestadores su b o rd in ad o s de servios. Tal equipara
o vale apenas para os fins previdencirios.
M esm o a Lei n. 6.019/1974, prim eira disciplinadora desse trabalhador, a ela
preexistente, no o define. Tanto qu an to o Decreto n. 73.841/1974, seu regulam ento,
prefere co n ceitu ar o trabalho tem porrio: o prestado p o r pessoa fsica em presa,
para aten d e r necessidade transitria de substituio de seu pessoal regular e per
m anente, ou para aten d e r ao aum ento extraordinrio de servios.
A CLPS, conso lid ando algum a n o rm a no identificada, declara ser tem porrio
quem presta servios p o r interm dio de em presa de trabalho tem p o rrio (art. 5,
VI).
O D ecreto n. 8 3 .080/1979 possua conceito regulam enlar: qu em presta ser
vios a u m a em presa para aten d e r necessidade transitria de su bstituio do
seu pessoal reg u lar e p erm an en te ou ao acrscim o extraordinrio de servio, por
perodo no su p erio r a 90 (noventa) dias, por interm dio de em presa de trabalho
tem p o r rio (art. 4 a, V). P raticam ente a m esm a redao do art. 7Q, VI, do D ecreto
n. 83.081/1979.
Esse tem p o rrio no em pregado da em presa de trabalho tem porrio; alis,
esta ltim a proibida de co n trat-lo para si prpria. No seu escritrio, ela m antm
em pregados p ara ocupaes adm inistrativas, alm de au t n o m o s ou eventuais.
Um trabalhador, u ltrapassando 90 dias, deixar de ser tem porrio, passando
con d io de em pregado da to m adora de servios. A condio de tem porrio
esgota-se no n o nagsim o dia. At ento, reunia os requisitos dessa figura jurdica.
No o b stan te os salrios co n tin u arem sendo pagos pela fornecedora de m o de
obra, ele se to rn a em pregado da tom adora dos servios. M as, se desde o incio no
estava su b stitu in d o pessoal regular e p erm an en te, em pregado da tom adora.
O m esm o vale para quem no est prestando servios na atividade em que se
deu o au m en to extraordinrio de trabalho. Caso ocorra rotatividade na em presa de
trabalho tem porrio, isto , o obreiro continua prestando servios para o m esm o
tom ador, provindo de diferentes fornecedores, alternada a cada 90 dias, form alm en
te ele se m an tm com o tem porrio, m as bvia a agresso legislao trabalhista.
C urso de D ir e it o P r e v i d e n c :i a r i o
No h prazo entre dois co ntratos de trabalho, entre tem porrio e tom adora
de m o de obra, capaz de descaracterizar a relao de em prego. C ritrio aceitvel
separar esses ajustes p o r 90 dias.
P revidenciariam ente, a p artir da Lei n. 8.212/1991 as coisas se passam com o
se ele fosse em pregado, gerando as obrigaes paLronais de descontar e recolher as
contribuies. Com essa delinio, resolvem -se algum as pendncias, inclusive a da
taxa de seguro de acidentes do trabalho aplicvel a esse obreiro. Se do em pregado,
ser a da atividade exercida na tom adora.
Desde 1960, a situao previdenciria do tem porrio alterou-se n o curso do
tem po. At 10.6.1973, ele foi tido com o equiparado ao avulso (sic). A partir de
11.6.1973, data do incio da Lei n. 5.890/1973 e at 4.3.1974, vspera da eficcia da
Lei n. 6.019/1974, igualou-se ao autnom o. A co n tar de 5.3.1974, com o tem por
rio pro p riam en te dito, vigente esse en ten d im en to at 31.10.1991, q uando passou
a ser concebido previdenciariam ente com o em pregado.
Para conceitu-lo com o segurado obrigatrio, considera-se em presa de tra
balho tem p o rrio a pessoa ju rd ica de direito privado, in stitu d a para cadastrar e
in term ed iar m o de obra tem porria, fornecendo a terceiros, atravs de contratos
de natureza civil, e responsabilizando-se pela sua rem unerao e obrigaes so
ciais. exceo da ru ral, em presa tom adora de m o de obra, em determ inadas
circunstncias, observadas as condies legais, q u alq u er firm a adm issora, su-
b o rd in ad am en te com o se fosse em pregado, de trabalhador o riu n d o de em presa de
trabalho tem porrio.
Agncia de colocao de m o de obra no se co n fu n d e com a cedente; sua
funo localizar profissionais no m ercado de trabalho, cadastrar pessoas e enca
m inh-las, sem q u aisq uer com prom issos (salvo em relao ao dom stico), para to
m adores de m o de obra, conform e o caso, onde sero em pregados ou autnom os.
C onhecida com o agncia de em prego, in term ed iad o ra de servios.
c) brasileiro no exterior: O em pregado, brasileiro ou estrangeiro, aqui d o m i
ciliado e co n tratad o para trabalhar n o exterior em favor de em presas nacionais
segurado obrigatrio do RGPS. Isso ocorre in d ep en d en tem en te de ele, em razo
de trabalhar fora do Pas, even tu alm en te estar subm etido a o u tro regim e de previ
dncia social.
As em presas brasileiras (ou estrangeiras) costum am en c am in h ar trab alh ad o
res para op erar fora do Brasil, em duas condies bsicas; a) com rom pim ento do
co n trato de trabalho; e b) m antendo-se o vinculo em pregatcio.
Na prim eira hiptese, a qualidade de segurado e os d ireitos inerentes podem
ser m an tid o s m ediante a contribuio com o facultaLivo, previsto no art. 14 do
PCSS, praticam en te sem prejuzos para o segurado, no tocante ao tem po de ser
vio. Na o u tra, m antm -se a filiao e a obrigao do d esconto e da contribuio.
d) empregado de representaes estrangeiras: tam bm tido com o em pregado e,
portan to , segurado obrigatrio qu em presta servio no Pas m isso diplom tica,
repartio co n su lar ou a rgo a elas subordinado, e at m esm o p ara os m em bros
dessas en tid ad es de representao estrangeira. E xcludos o estrangeiro sem resi
dncia fixa no Brasil e o brasileiro am parado pela legislao da nao representada.
Incluir o co n su lado dirim iu velha p endncia a respeito da natu reza de tais
instituies.
A exigncia de contribuio desses trabalhadores vem p en d en d o de regula
m entao h algum tem po. Em f9 6 6 , o MTPS disciplinou o seu salrio-base (Por
taria MTPS n. 787, de 2 6 .f0 .1 9 6 6 , in DOU de 10.11.1966) e, posteriorm ente, o
INPS fixou a base de clculo, de setem bro de 1960 at dezem bro dc 1964, n o salrio
m nim o regional; de janeiro de 1965 em diante, no salrio realm ente percebido (Ins
truo de Servio 1NPS/SAE n. 201.8, de 6.7.1970, in BS/1NPS n. 131, de 14.7.1970).
O D ecreto-lei n. 691/1969 regrou a no aplicao da CLT a estrangeiros no
Pas. A Lei n. 7.180/1983 regrou o visto provisrio de p erm an n cia de estrangeiros
no Brasil, sendo o seu trabalho regulado na Lei n. 6.815/1980. A Lei n. 8.745/1993
fez referncia ao aux iliar local de nacionalidade brasileira q uando, em razo de
proibio legal, no possa filiar-se ao sistem a previdencirio do pas de dom iclio.
At o advento da Lei n. 6.887/1980, eram equiparados a au t n o m o s (D ecreto
n. 77.077/1976, art. 5a, 1Q). A referida Lei n. 6.887/1980 considerou-os em pre
gados. O D ecreto n. 87.374/1982, seu regulam ento, estabeleceu grande confuso
textual, d eterm in an d o , conflitantem ente, serem em pregados os prestadores de
servios s m isses diplom ticas e, ao m esm o tem po, eq u ip aro u ao au t n o m o os
em pregados de representaes estrangeiras e dos organism os oficiais estrangeiros
ou in tern acio n ais (D ecreto n. 83.081/1979, art. 7S, 1Q, b).
F inalm ente, com o D ecreto-lei n. 2.253/1985, toda a situao de tais segura
dos o b rigatrios do regim e u rb a n o ficou norm alizada, desfazendo-se as incertezas
q u an to classificao previdenciria.
e) empregado da Unio em organismos internacionais: O utro tipo de em pregado
o brasileiro civil trabalhando para a U nio, isto , p o r ela rem u n erad o , adm itido
em organism os oficiais brasileiros ou internacionais, salvo se protegido pelo sis
tem a p r p rio de previdncia social do pas onde sediado. N o se co n fu n d e com
o eq u ip arad o ao au t n o m o , a servio de organism os in tern acio n ais, diretam ente,
sem a presena da Unio.
T rabalhadores co n tratad o s conform e a Lei n. 3.917/1961 o u a Lei n. 7.501/
1986, para servios precrios (sic), n o exterior, s m isses diplom ticas ou repre
sentaes consulares brasileiras, sem estarem sujeitos a regim e p r p rio , so segu
rados o b rig at rio s do INSS. O tem po an terio r podia ser indenizado, n o s term os
da Lei n. 7.175/1983 (sic), concluso da Portaria SPS n. 12/1987 (P ortaria SPS n.
2/1979, item 2, e). C om a Lei n. 7.064 /1 9 8 2 , a Lei n. 6 .8 8 7 /1 9 8 0 , o D ecreto-lei
n. 2.253/1985 e o D ecreto n. 87.374/1982, a situao de tais obreiros ficou u m
pouco m ais clara. Segundo a P ortaria M Tb n. 3.213/1983, o salrio de contribuio
do servidor civil de representaes brasileiras co rresp o n d e aos valores atribudos
a cargo id ntico o u eqivale ao de exerccio no Brasil, n o sendo co m putadas as
im p ortncias recebidas a q u alq u er ttulo, pelo servio n o ex terio r (item 1).
T o m o II P r e v id n c ia S o c ia i
f) empregado de empresa nacional no exterior: Este ltim o o co n tratad o no
Brasil para trab alh ar em em presa dom iciliada no exterior cuja m aioria do capital
vo tante p ertena em presa brasileira de capital nacional.
N esta hiptese, d iferentem ente do regrado na situao anterior, so duas em
presas consideradas. U m a, nacional, clelendo a m aioria do capital votante, e outra,
estrangeira, siLuada no exterior, on d e o brasileiro ou estrangeiro, aqui dom iciliados
e contratados, prestam servios.
Tanto nesse quadro com o no anterior, em que se cuida de sucursal ou filia!
de em presa nacional, sediada no exterior, no se cogita de estar filiado ou no a
regim e p r p rio de previdncia social do pas onde fixado o estabelecim ento.
Do conceito esto excludos dois cenrios: 1) o capital votante (aes) p erte n
cer pessoa fsica; 2) a em presa nacional no d eter o dom nio do capital. Nesses
dois casos, no se trata de segurado obrigatrio do RGPS.
A exigncia de haver a em presa nacional para to rn ar possvel a realizao do
desconto e o reco lh im ento das contribuies de trabalhador residente no exterior.
g) servidor ocupante de cargo cm comisso: Com vigncia e eficcia a partir
de 14.4.1993, a Lei n. 8.647/1993 criou o stim o tipo de em pregado: o servidor
federal o cu p an te de cargo em com isso. M andou incluir a letra g ao item 1 do art.
1 2: o servidor pblico o cu p a n te de cargo em com isso, sem vnculo efetivo com a
U nio, A utarquias, inclusive em regim e especial, e F undaes Pblicas F ederais.
Em seu art. 5Q, a Lei n. 8.647/1993 com eteu ao decreto regulam entador disci
plinar da co n trib u io desse servidor. E, curiosam en te, criando dificuldades o p era
cionais, no pargrafo nico, ditou: O disposto neste artigo aplca-se s co n trib u i
es recolhidas desde o incio d o vnculo do servidor com a adm inistrao direta,
autrq u ica ou fundacional, sendo assegurado o cm puto do respectivo tem po de
con trib u io para efeito de percepo dos benefcios previdencirios.
O servidor o cu p ante de cargo em com isso no pode ser co n fundido com o
serv id o r da U nio, do D istrito Federal, dos Estados e, principalm ente, dos M uni
cpios sem regim e p r p rio de previdncia social, aludidos no art. 13 do PCSS. Este
ltim o celetista o u estatutrio, vinculado A dm inistrao Pblica, beneficiando
-se do disposto no art. 40 da CF Inexistente regim e prprio, a contrario sensu do
art. 13, tornam -se segurados obrigatrios do RGPS, inco rp o ran d o -se a um regim e
especial, co n tid o no Regim e Geral de Previdncia Social.
O servidor o cu p an te de cargo em com isso sem vnculo efetivo, co n trib u in d o
para o RGPS, dele faz parte nas m esm as condies dos dem ais segurados, equi-
parando-se ao em pregado regido pelo art. 3 e da CLT, para fins de contribuio e
benefcios.
A m esm a Lei n. 8.647/1993 excluiu esse servidor do Plano de Seguridade So
cial, referido no art. 183 do E statuto dos Servidores Pblicos Civis da U nio (Lei
n. 8.112/1990). O D ecreto n. 935/1993 regulam entou a Lei n. 8.647/1993.
Com a EC n. 20/1998 e a definio do art. 40, 13: Ao servidor ocupante,
exclusivam ente, de cargo em com isso declarado em lei de livre nom eao e exo
350 W l a d i t n r N o v a e s M a r t i n e z
nerao, bem com o de o u tro cargo tem porrio ou de em prego pblico, aplica-se
o regim e geral de previdncia social, alargando-se para todo o servio pblico.
h) auxiliar local no exterior: No seu art. 9Q, a Lei n. 9.528/1997 regulam entou
a co n tribu io de certos brasileiros prestando servios no exterior.
402. Servial d o m stico O conceito de dom stico, colhido no inciso II do
art. 12 da Lei n. 8.212/1991, praticam ente o m esm o da Lei n. 5.859/1972 e do
D ecreto n. 71.885/1973. R em anescem dvidas q u an to situao dos prestadores
de servios a vrias pessoas o u famlias (caso da diarista o u do vigilante de resid n
cias, in sita m e n te dom sticos, m as inscritos com o au t n o m o s em face da pulveriza
o do vnculo labora!) e no tocante a parentes. A classificao do vigilante restou
definida n o RCPS, na condio de autnom o.
Desde o Decreto-lei n. 3.078/1941, regente da locao de servios dom sti
cos, a m atria interessa ao legislador. De facultativo, na LOPS, transform ado em
segurado obrigatrio pela Lei n. 5.859/1972, o dom stico teve a sua base de clculo
passando de u m salrio m nim o para trs, at igualar-se com o PCSS, ao lim ite do sa
lrio de contribuio de todos os segurados. O m esm o aconteceu com sua alquota.
A rem u nerao e a subm isso so fundam entais nessa relao ju rd ica; por
isso, o agregado ou p arente no dom stico.
No lar, existem ocupaes perm an en tes e ocasionais: qu em prestar servios
eventuais titu lar de firm a individual (em presrio), au t n o m o ou eventual, ou
em pregado de em presa, m as n o dom stico.
As tarefas tm de ser destinadas pessoa ou fam lia, pouco im p o rtan d o ser
executadas fora do m bito residencial destas.
Sua atividade necessariam ente no econm ica (qualificao su p erio r no
lucrativa).
A rep b lica de estu d an tes famlia, previdenciariam ente. C ada um dos
m em b ro s-co n d m in o s responde pelas obrigaes assum idas em relao ao d o
m stico. A CTPS deve ser assinada p o r um dos estu d an tes ou p o r todos eles; a
responsabilidade do grupo.
R eunio de pessoas, co n stitu d a de dois h om ens o u duas m ulheres, vivendo
sob o m esm o dom iclio, tendo em m ira a proteo ao trab alh ad o r em apreo,
famlia.
Se algum trabalha co n tin u am en te para dom stico, cu m p rid o s os requisitos
definidos na Lei n. 5.859/1972, igualm ente dom stico.
Tam bm o o caseiro de chcara de lazer. E nquanto a produo agropecuria
da propriedade no tiver expresso pecuniria e se d estin ar ao lazer, ao consum o da
fam lia ou ao c o n ju n to de p ro p rie t rio s, n o ca rac te rizad o o regim e de ec o n o
m ia familiar, ele co n tin u ar dom stico. Se passar disso, tornar-se- em pregado, re
gido pela Lei n. 5.889/1973.
O p ilo to de aeronave ou em barcao d estinada a uso fam iliar dom stico.
Tais veculos so extenses da residncia do proprietrio.
T om o / / P r e v id n c ia S o c ia l 351
403. Empresrio urbano e rural D iferentem ente da CLPS, atrib u in d o ttulo
ao antigo em pregador, ap o n tad o o em presrio, designao su p erio r anterior. A
p artir de 29.11.1999, designado com o co n trib u in te individual (Lei n. 9.876/1999).
Existem em preendedores sem em pregado classificveis com o segurados obriga
trios. O rol grande: 1) titular de firm a individual, urb an a o u rural; 2) d ireto r
no em pregado; 3) m em bro de C onselho de A dm inistrao das sociedades a n
nim as; 4) scio solidrio; 5) scio de indstria; 6) scios na sociedade em nom e
coletivo, com gesto e rem unerao; 7) cooperado eleito para cargo de direo
em cooperativa; 8) titular de serventia de ju sti a, an terio rm en te a 25.7.1991; 9)
feirante-com erciante, no perodo de 15.1.1971 a 24.7.1992 (R esoluo CD/DNPS
n. 118/1971); 9) scio-cotista com participao na gesto ou com percepo de
rem unerao; e 10) d irigente estatal.
Por scio-cotista trabalhando ou rem unerado, h de se en te n d e r o antigo
scio-gerente e o scio-cotista com retirada pro labore.
A situao do em presrio bastante com plexa e raram ente desenvolvida na
legislao o u d o u trin a, convindo repassar alguns conceitos relativos a esses em pre
endedores, p essoalm ente considerados, em sua m aioria to rn ad o s segurados o b ri
gatrios a p artir da LOPS.
Q uesto em aberto diz respeito pessoa fsica no d eten to ra de cotas, c o n tra
tada p o r sociedade p o r cota de responsabilidade lim itada (conhecido com o gerente
delegado), co n stitu d a por duas ou m ais pessoas ju rd ic a s (e at algum a fsica),
para a su p erio r e exclusiva adm inistrao. N o sendo scio, no pode ser c o n
siderado em presrio e, a despeito de s estar su b o rd in ad o s d eterm inaes das
pessoas fsicas ou ju rd ic a s co n stitu in te s da em presa, em pregado.
a) titular de firm a individual: Firm a individual em presa, geralm ente de p e
queno porte, de p ro p riedade de um a s pessoa. A firm a assum e o nom e do p ro p rie
trio. O Litular o nico responsvel, seg u n d o o D ireito C om ercial.
C u riosam ente, s vezes, cham ada de sociedade de um scio s, geralm en
te d estinada prestao de servios. Nela, de certa form a, confunde-se a pessoa
fsica com a jurdica.
Em relao ao titu lar de firm a individual, subsiste a presuno jurdica de
p restar servios em presa titulada. Por isso, dispensvel a retirada pro labore na
contabilidade, para configur-lo com o segurado obrigatrio.
F acilm ente confundvel com o au t n o m o , a distino s possvel se operada
na legislao trib u tria (m unicipal).
b) scio-gerente: Os scios so pessoas unidas para a constituio de em pre
en d im en to , visando a d eterm inado fim rural, in d u strial, com ercial ou de prestao
de servios. So os p ro p rietrio s da em presa, particularm ente se in stitu d a sob a
form a de sociedade p o r colas de responsabilidade lim itada.
Existem vrias tipos de scios, entre os quais so com uns o gerente e o cotista,
bem com o o em conta de participao, o solidrio, o oculto e o capitalista etc.
W l a d im i r N o v a e s M a r t i n e z
Scio-gerente, previdenciariam ente, o principal scio na sociedade p o r cotas
de responsabilidade lim itada; quem , ju n ta m e n te com o cotista, com pe o capital
social, presta servios de gerncia, tal qual o titu lar de firm a individual.
N o necessria a percepo de retirada pro labore para ele ser tido com o em
presrio, pois seu trabalho presum ido. Se no gerencia (trabalha), participando
apenas da co n stitu io do capital, in d ep en d e n tem en te do co n stan te no contrato
social, no scio-gerente, e sim scio-cotista.
c) scio-cotista: Na m esm a sociedade p o r cotas de responsabilidade lim itada, o
scio-cotista en tra com o capital, participando, n o final, do exerccio, do lucro do
em p reen d im en to . Em princpio, no trabalha, m as, p o u co im p o rtan d o o disposto
no co n traio social, se o fizer, dividir a gerncia com o scio-gerente.
Desse scio-cotista, para ser segurado obrigatrio, exige-se retirada pro labore,
a qual presum e o seu trabalho na em presa. N o a rem unerao a base de faz-lo
em presrio, e sim o trabalho e a filiao. H avendo labor provado, o scio-cotista,
m esm o sem retirada consignada na contabilidade, segurado obrigatrio. Ao c o n
trrio, se o scio-gerente no opera, m esm o efetivada tal retirada, n o est filiado
nem deve ser inscrito. Tais fatos, evidentem ente, p o r co n trariarem a regra, devem
ser d em o n strad o s saciedade.
d) scio solidrio: qu em faz parte da sociedade em no m e coletivo, onde
to d o s os scios resp o n dem pelas obrigaes sociais, de form a solidria e ilim itada
(art. 315 do C digo C om ercial).
e) scio de indstria: Na sociedade de capital e in d stria, disciplinada nos
arts. 317 a 324 do C digo C om ercial um dos scios entra com o capital e, o outro,
com o trabalho, h isto ricam en te, designado p o r in d stria . H grande sem elhana
entre essa sociedade e a lim itada. O scio de in d stria o scio-gerente, en q u an to
o scio capitalista o scio-cotista.
O scio de in d stria segurado obrigatrio, presu m in d o -se prestar servios
para a sociedade. E m pregado, s vezes, assum e, em d eterm in ad as circunstncias, a
funo de scio de in d stria de fato.
f ) diretor de sociedade annima: As sociedades annim as so integradas por
scios, cada um deles en tra n d o com n m ero varivel de cotas de igual valor, res
po n d en d o ap en as pela im portncia p o r essas fraes representadas. C ham ados de
acionistas. As partes, as aes. Tais em p reen d im en to s, ad m in istrad o s p o r diretoria
(ou presidncia). De acordo com a Lei n. 6.404/1976, a direo e o C onselho Fiscal
so os seus rgos sociais. Na adm inistrao, atu am os diretores.
D iretor de sociedade an n im a pessoa eleita em A ssem bleia G eral para co m
p o r a diretoria, na qual exerce o cargo de com ando geral da em presa.
g) membro do Conselho de Administrao: A m esm a Lei n. 6.404/1976 prev a
h iptese de a ad m in istrao su p erio r das sociedades an n im as conLar com C onse
lho de A dm inistrao, rgo colegiado de deliberao, com posto de, no m nim o,
trs m em bros.
Tais pessoas, eleitas pela A ssem bleia Geral (e p o r ela destituveis) para com
po r esse conselho, exercem funes ligadas adm inistrao.
h) dirigente estatal: D irigente estatal o ocupante de cargo de direo nas
fundaes, em presas pblicas e sociedades de econom ia m ista, en q u a n to em presas
esLalais.
A d o u trin a faz d istino entre a iniciativa privada e o P oder Pblico. Da a
figura do dirigente estatal, pessoa o cu p an d o cargo de direo nas fundaes, em
presas pblicas e sociedades de econom ia m ista, en q u a n to em presas estatais. A
obrigatoriedade de filiao dos adm inistradores de sociedades annim as, inclusive
as de econom ia m ista, com o em presrio, foi desenvolvida pela C onsultoria Jurdica
do enLo MPAS.
i) diretor de cooperativa, associao ou fundao: C ooperativa m odalidade de
sociedade, co n stitu d a de cooperados. Possui rgo dirigente igual aos das socie
dades annim as, n o rm alm en te integrada p o r cooperados.
D iretores au ferindo retribuio pela gerncia, no presu m id o o seu trabalho,
tornam -se segurados o brigatrios na condio de em presrios.
A ssociaes so em p reendim entos coletivos onde n m ero elevado de cida
dos se rene para fim geralm ente no com ercial, in d u strial ou rural, caso das
entidades recreativas, polticas, sociais, beneficentes etc., sem fins lucrativos.
Tais co rporaes so dirigidas p o r diretoria, sem p resuno de retribuio,
tanto q u an to os d irigentes de cooperativas. O correndo rem unerao em favor de
tais diretores, so em presrios.
No D ireito A dm inistrativo brasileiro, subsistem dois tipos de fundao: a) de
direito privado; e b) de direito pblico. As fundaes de direito pblico so fede
rais, estaduais e m unicipais. No im p o rtan d o a m odalidade, so em presas, e seus
diretores ou dirigentes, em presrios.
j ) membro de rgo colegiado representativo, jurisdicional e de controle do exer
ccio profissional: So m ltiplos os rgos dirigentes. Podem ser u rbanos ou rurais,
subdividindo-se cada um , ainda, em categorias profissionais ou patronais. Os n
veis tam bm diferenciados, p o d en d o ser regionais (sindicatos), estaduais (federa
es) ou nacionais (confederaes).
Os seus m em bros so segurados obrigatrios, devendo c o n trib u ir d u ra n te o
exerccio de tais atividades e, se for o caso, percebendo rem unerao da em presa de
origem , tam bm ali co n trib u em (item 39.1, e, da Portaria SPS n. 2/1979, na redao
dada pela P ortaria SPS n, 3/1982).
N a rea trabalhista e previdenciria, operam rgos colegiados ju d iciais e
adm inistrativos, organizados p aritariam ente, de representantes classistas. D-se
exem plo com as varas da Ju stia do Trabalho e com asJR PSs do MPS.
Togado, o Ju iz P residente das antigas JCJs serv id o r pblico. Os vogais c o n
trib u am em dobro (R esoluo CD/DNPS n. 556/1965) at o advento da Lei n.
6.903/1981.
As JRPSs so rgos colegiaclos regionais de controle ju risd icio n al ad m in istra
tivo da P revidncia Social. Alm do presidente e m ais u m rep resen tan te do governo
federal, co n stitu em -se em dois representantes classistas, u m das em presas e outro
dos segurados.
Os m em bros classistas obrigados a recolher contribuio sobre a gratifica
o p o r sesso ( co n siderando-se, para os fins de lim ites legais, a rem unerao
ev en tu alm en te m antida na em presa, ou u m a o u tra atividade in Resoluo CD/
D N P S n 139/1970).
C ertas categorias de profissionais, m o rm en te a dos liberais (v. g., m dico, ad
vogado, engenheiro etc.), pela im portncia da atividade, so co n tro lad as p o r orga
nism os superiores, in stitu d o s p o r lei, com o exem plo a O rdem dos A dvogados do
Brasil OAB, o C onselho F ederal de M edicina CFM e o C onselho F ederal de
E ngenharia e A rq u itetura CONFEA, tidos com o au tarquias p o r Sebastio Batista
Affonso ( Temas C o n stitu cio n ais, Braslia: Ed. ANFIP, 1994, p. 21).
Se a ad m in istrao rem unerada, seus m em bros so segurados obrigatrios,
na condio de em presrios.
k) empresrio rural: No h distino entre em presrio urb an o ou ru ral nem
m esm o em relao s em presas, m as um a lei previdenciria estabeleceu algum as
diferenas q u an to s obrigaes fiscais, e, assim , existiria em presrio p ro d u to r r u
ral pessoa fsica e em presrio p ro d u to r ru ra l pessoa ju rd ica, com as m esm as ca
ractersticas ap o n tad as em todos os casos, sujeitos escala de salrios-base do art.
29 do PCSS at 31.3.03 (Lei n. 10.666/2003).
I) empresrio de fa to e de direito: E m presrio de fato o p ro p rietrio de fato de
em presa de direito o u scio de falo em sociedade de direito, pessoas com todas as
caractersticas de em presrio, m as a situao cvel no regularizada.
Segurado obrigatrio, est filiado, m as no inscrito, e, assim , tem dificuldades
para exercer seus d ireitos em razo da falta da inscrio.
O D ireito C om ercial prev sociedades irregulares e de fato; reporta-se, tam
bm , a em presas de direito e de fato. Em cada tipo, com parece o em presrio de
direito e o de fato. A em presa regularm ente organizada co rresponde, o em presrio
de direito, m as nesta ltim a firm a pode estar prestando servios u m em presrio de
fato.
40 4 . O b re iro ev en tu al Em seu art. 12, IV, f l e b ,o PCSS apresenta dois tipos
de co n trib u in tes individuais: a) prim eiro, o antigo eventual, previdenciariam ente
tido com o au t n o m o , e b) o au t n o m o p ro p riam en te dito, o tradicional trabalha
d o r p o r conta prpria.
Para os fins d a previdncia social, os dois so autnom os, gerando as m esm as
obrigaes, em bora do p o n to de vista civil e laborai possam ser distinguidos de
algum a forma.
O prim eiro, um indivduo d ependente, n o tem profisso definida ou se est
ad estran d o an tes de dom in-la e presta servios su b o rd in ad am en te s em presas,
T o m o II P r e v id n c ia S o d a f 355
sem chegar a ser em pregado. Este se distingue p o r trabalhar em ocupao ocasio
nal, servio no p erm anente, tarefa espordica. O segundo, profissional, possui
independncia, isto , opera p o r conta prpria.
Definir ev entual tarefa rdua e, a p artir da Lei n. 5.890/1973 a prim eira
no rm a a equipar-lo ao au t n o m o , to rn an d o -o p raticam ente aut n o m o no inscri
to , quase um a in u tilidade. O legislador de 1991 desceu a nveis insuspeitveis
de insuficincia tcnica e o considera u m p restad o r de servios, em carter even
tual, a um a ou m ais em presas, sem relao de em prego.
A rigor, a orao precria e pouco esclarecedora: 1) quem presta servio
designao co m u m a to d o s os obreiros; 2) a referncia aos sem icrculos u rb an o
e rural despicienda; com ou sem ela nada se caracteriza; 3) o em carter even
tu al im p ropriedade, m esm o vista do conceito de no eventual do art. 10, 2S,
do RCPS. tautologia p reten d er definir o eventual com a palavra even tu al. Pior
ainda, no deixando claro se essa ocasionalidade diz respeito ao trabalhador (sic)
ou tarefa (sic); 4) a m ultiplicidade de em presas no p r p ria desse obreiro; se
ele se m ultiplica praticam ente um profissional, um au tnom o; e 5) sem relao
de em prego tru sm o desnecessrio.
N ingum co n fu n d e o eventual com o em pregado. Um , trab alh ad o r fortuito,
e o outro, p restad o r p erm an en te de servios, cifrada a frequncia de am bos em
relao tarefa executada. A locuo legal reduz-se essncia da atividade em
preendida: tem de ser acidental (podendo ser exercitada, conform e a necessidade,
tam bm , pelo em pregado).
Suas caractersticas bsicas so: a pessoalidade, a eventualidade e, co n seq u en
tem ente, a no hab itu alidade do labor e, assinale-se, a dependncia hierrquica.
E xatam ente com o o em pregado, su b o rd in ad o ao p o d e r de com ando da em presa.
Tem seu trabalho co n d uzido pelo co n tratan te e no autossuficiente com o o a u t
nom o. Isso se deve a inm eros fatores e o principal deles no possuir profisso;
ou tro , a p r p ria singeleza da tarefa executada, sem falar do realizador, algum se
iniciando n um a carreira, m arginalizado no m ercado de trabalho ou na sociedade.
E xcepcionalm ente, segunda atividade da pessoa, co rresp o n d en d o ao subem pre-
go, q u ando no ao desem prego.
405. A u t n o m o in d e p e n d e n te O au t n o m o trabalha p o r conta prpria.
P restador in d ep en d en te de servios, geralm ente profissional, exercita h ab itu al
m ente atividade rem u n erad a para terceiros, pessoas fsicas ou ju rd icas, assum indo
os riscos in eren tes sua execuo.
O co n trato estabelecido com pessoas o u em presas nitid am en te civil. No
trabalhista. O im p o rtan te nessa relao a tarefa ajustada em si ou a obra, enfim ,
o resultado do trabalho.
A ssem elha-se ao lilular de firm a individual de pequeno porte. Tem reduzido
estabelecim ento (p o d en d o ser m vel), ad m in istra em preendim ento de pequeno
vulto e arca com os riscos do trabalhador.
356 W l a d im i N o v a e s M a r t i n e z
dito profissional, isto , detm a profisso, dom ina certa tcnica, conhece
um a arte ou efetiva prtica, por m eio da qual obtm os m eios de subsistncia e se
realiza com o ser h u m an o e m em bro da sociedade.
A u tnom o, repete-se, porque frequentem ente e p o r sua conta, exerce ativida
de profissional. Tal co n stru o guarda as suas principais caractersticas, avulta a
dinm ica do esforo individual e no olvida a condio no am adorstica, sem falar
no essencial, a assuno de riscos especficos e trabalho no subordinado.
Na CLPS, a definio sem elhante doutrinria: Q uem exerce h ab itu alm en
te e p o r conta pr p ria atividade profissional re m u n e ra d a (art. 5-, IV, a).
O texto do PCSS m odificou a descrio, alargando o seu alcance. Do p ro
fissional, estende-se ao econm ico, e m esm o esse term o, tom ado no seu sentido
m ais am plo: o de atividade lucrativa ou no. Lim ita-se rbita urb an a, preferindo
classificar o trab alh ad o r rural in d ep en d e n te com o equiparado a autnom o.
Para a Lei n. 8.212/1991, a pessoa fsica que exerce, p o r conta prpria, ativi
dade econm ica de natureza urbana, com fins lucrativos ou n o (art. 12, IV b), que
vem descrito depois do eventual (art. 12, IV, a), esta ltim a figura sem expresso e
em extino.
O R egulam ento do C usteio, no art. 10, IV, c, fornece in m ero s exem plos de
au tnom o: a) c o n d u to r aut n o m o de veculos rodovirios; b) auxiliar de co n d u to r
au t n o m o de veculos rodovirios (Lei n. 6.094/1974); c) com erciante am bulante
(Lei n. 6.5 8 6 /1978); d) trabalhador associado cooperativa de trabalho prestando
servios a terceiros; e) m em bro do C onselho Fiscal de sociedade annim a; 0 quem
presta servios no co n tn u o s famlia (possivelm ente, a faxineira e o vigilante de
ruas); g) feirante-com erciante; e h) in co rp o rad o r de im veis (Lei n. 4.591/1964).
A O rientao Norm ativa SPS n. 2/1994 tam bm considera autnom o: i) quem
exerce atividade de corretor ou leiloeiro; j) vendedor de bilhetes de loteria; k) cabelei
reiro, m anicuro, esteticista, maquilador, podlogo e os profissionais congneres, quan
do exercem suas atividades em salo de beleza, por conta prpria; 1) o prestador de
servio de natureza eventual em rgo pblico, inclusive o integrante de grupo-tarefa,
no sujeito a regime prprio de previdncia social; m) vendedores de livros religiosos,
tais com o os ocasionais, os aspirantes, os licenciados e os credenciados (colportores-
-estudantes); n) presidirio exercente de atividade por conta prpria; o) no perodo de
11.6.1973 a 12.3.1974, o tem porrio; e p) o avulso, de J 1.6.1973 a 19.10.1976.
O m dico -resid ente (Lei n. 6.932/1981) foi equiparado a au t n o m o (RCPS,
art. 10, V, e). O RCPS considerava o titu lar de serventia de ju sti a no rem unerado
pelos cofres p b licos, en q u an to no filiado a regim e prprio de previdncia social,
au t n o m o , an terio rm en te a 25.7.1991, e a O rientao N orm ativa SPS n. 2/1994
classificou-o com o em presrio, a partir dessa data.
j o au t n o m o p ro p riam en te dito apresenta caractersticas distin tas do em
pregado e, de certa form a, assem elhadas s do em presrio: a) pessoalidade; b)
profissionalidade; c) assuno de riscos; e d) independncia. O PCSS acresceu-lhe
duas nuanas: e) atividade urbana; e 0 ser lucrativa ou no.
T om o II P r e v id n c ia S o c i a l 357
Pessoa fsica no se confunde com ju rd ica, em bora no seja fcil distingui-la,
com o asseverado, do titular de firm a individual de pequeno porte. Tem capaci
dade fsica e ju rd ic a para o exerccio de sua profisso. D entro dessa capacidade,
com preende-se a idade m nim a de 16 anos para a habilitao profissional, especial
m ente no tocante s ocupaes regulam entadas.
Com o dito, o au t n o m o detm profisso, desde a m ais sim ples at a m ais
cientificam ente sofisticada. D om ina tcnica. C onhece habilidade ou arte, e, graas
a sua aptido, exerce o labor assegurador dos m eios de subsistncia ou de realiza
o pessoal. D entro da profissionalidade, entende-se a locao de servios rem u n e
rados. E xcepcionalm ente, pessoas abnegadas trabalham sem pagam ento, devendo
os casos da espcie serem exam inados per se e vista de seu co n te d o social.
C aracterstica significativa do profissional a habitualidade n o desem penho
do esforo pessoal. Para isso, necessrio exercer a profisso frequentem ente.
O utra, o ad estram en to. Para algum as ocupaes, exigida habilitao form al.
Todavia, com provado o exerccio, para fins de previdncia social, no im poria se o
au t n o m o detm ou no diplom a, ou certificado capaz de qualific-lo. E xcetuam
-se, evidentem ente, algum as atividades, com o a dos liberais.
O au t n o m o opera p o r conta prpria. Em decorrncia, assum e determ inados
riscos. B aseado em p eq u e n o estab e lecim en to o u em p re e n d im e n to eco n m ico
(v. g., escritrio, fbrica de artefatos, m veis, ferram entas etc.), firm a co ntratos de
fornecim ento de m o de obra, em que im porta o resultado. Sobrevm responsabi
lidades relativam ente a esse fim. Enfrenta contingncias profissionais com o a no
execuo dos servios no prazo estipulado, ou sua concluso sem as p articu larid a
des avenadas; gastar m ais com m ateriais; ter de su b em p reitar parte da obra; ter o
ganho d im in u d o p o r erro de clculo; ter de refazer parte, ou todo o trabalho. Tais
eventualidades correm p o r conta do trabalhador.
Em seu art. 2Q, ao definir em pregador, diz a CLT assum ir ele os riscos da
atividade econm ica. Ali, Lais possibilidades so as de no produzir, de pro d u zir
e no vender, de ter de com ercializar p o r valor inferior ao do custo, de e n tra r em
concordata ou falir, entre outras. O em pregado (e, tam bm , o tem porrio, o avulso
e o dom stico) no se subm etem s contingncias econm icas nem profissionais,
pouco im p o rtan d o , para a sua definio, o sucedido com quem lhe propicia os
servios.
Para a Ju stia Federal, s se pode alegar ter sido fraudulenta a sua inscrio no
INSS, se lhe oferece am plo direito de defesa. O convnio do FUNRURAL com os
sindicatos rurais para a prestao de assistncia m dica, per se, no faz do m dico
au t n o m o u m em pregado do Sindicato.
406. E q u ip ara d o s ao au t n o m o A Lei n. 8.212/1991, em seu art. 12, c o n
siderava au t n o m o (o propriam ente dito e tam bm o eventual) e o equiparado a
autnom o: 1) o p ro d u to r rural pessoa fsica; 2) o garim peiro; 3) o eclesistico; 4)
o em pregado de organism o oficial internacional; e 5) o brasileiro civil trabalhando
no ex terio r para organism o oficial internacional.
C urso de D ir e it o P r h v iu l n c r io
No inciso V, designando-os com o c o n trib u in tes individuais, descreve esses
cinco desses eq u iparados. Pessoas, p o r sua n atureza, no autnom as, po d em se
filiar, inscrever-se e c o n trib u ir com o autnom os, p o r m eio da escala de salrios-
-base do art. 29 do PCSS, at 31 de m aro de 2003, sem o ser. Se fossem , no
haveria necessidade de equipar-los.
A ideia estabelecer distino fiscal, com vistas s obrigaes p ertinentes ao
em pregado e ao au t nom o. Os dois ltim os elencados (inciso V, letras d/e) eram
em pregados, tidos com o autnom os, desobrigando-se o organism o oficial in te rn a
cional, n o Brasil ou no exterior, dos n u s fiscais dos trabalhadores subordinados.
E videntem ente, com isso, algum as diferenas ocorrem com relao s prestaes,
pois, nessas condies, no fazem ju s aos benefcios dos em pregados, tem porrios,
servidores, avulsos e dom sticos.
a) produtor rural pessoa fsica: O p ro d u to r ru ral pessoa fsica em p reen d ed o r
eq u iparado a co n trib u in te individual, p eq u en o p ro d u to r ru ral, p raticam en te o se
gurado especial referido no inciso VII, com a particu larid ad e de co n tra tar terceiros
para ajud-lo.
A p artir de 23.12.1992, p o r fora da Lei n. 8.540/1992, a redao passou a
ser: a pessoa fsica, proprietria o u no, que explora atividade agropecuria ou
pesqueira, em carter p erm an en te ou tem porrio, d iretam en te ou p o r interm dio
de p repostos e com auxlio de em pregados, utilizados a q u alq u er ttulo, ainda que
de form a no c o n tn u a .
b) garimpeiro: A Lei n. 8.398/1992 alterou a redao original do inciso V,
acrescen tan d o -lh e a alnea a, ao art. 12 do PCSS, para abrigar o garim peiro. A Lei
n. 9.876/1999 atualizou a redao.
G arim peiro outro pequeno em preendedor, excludo do m bito rural por no
estar ocupado na explorao agropecuria e com nova redao: a pessoa fsica, pro
prietria ou no, que explora atividade de extrao m ineral garim peiro em car
ter perm anente ou tem porrio, diretam ente ou por interm dio de prepostos e com au
xlio de em pregados, utilizados a qualquer ttulo, ainda que de form a no contnua.
c) eclesistico: No ob stan te a referncia expressa no art. 143, 2S, da CE
segurado sem definio n a LOPS, CLPS ou no PBPS. Q ui n a Lei n. 6.696/1979,
a p rim eira a consider-lo segurado obrigatrio.
De m o d o geral, a descrio pode ser en contrada na P ortaria MPAS n. 1.984/
1980: aqueles q u e consagram sua vida ao servio de D eus e do pr x im o , com ou
sem ordenao, dedicando-se ao an n cio de suas respectivas d o u trin as e crenas,
celebrao dos cu ltos prprios, organizao das co m u n id ad es e prom oo de
observncia das n orm as estabelecidas, desde que devidam ente aprovados para o
exerccio de suas funes pela au to rid ad e religiosa co m p ete n te.
Do p o n to de vista previdencirio, eclesistico pessoa titulada, consagrada
pela au to rid ad e com petente. P ossuindo a perenidade in eren te sua condio de
voltado para o ofcio da f, catequese e aos en sin am en to s prticos dos preceitos
divinos, m an tm -se a servio dos h om ens e de Deus.
Para a legislao o m inistro de confisso religiosa e o m em bro de ordens,
co n g reg a es ou in s titu to s de vida co n sa g ra d a , in c lu d a s as co m p a n h ia s. N o
se confunde tal eleito com os aclitos, presbteros, diconos, fiis, seguidores ou
quem se esteja adestrando para o m inistrio religioso, caso dos sem inaristas, postu-
lan tese noviciantes (Parecer CJ/MPASn. 33/1981, in Processo MPASn. 15.042/1980).
d) empregado de organismo oficial internacional: E m pregado de organism o ofi
cial in tern acio n al ou estrangeiro em fu ncionam ento no Brasil o prestad o r de
servios para entidades do tipo ONU , no filiado a outro regim e de previdncia
social, geralm ente do rgo ou pas de origem , assim classificado at 28.11.1999
(Lei n. 9.876/1999).
e) prestador de servios no exterior para organismo oficial internacional: Pres
tador de servios no exterior para organism o oficial in ternacional o civil traba
lhando para rgos in ternacionais, salvo se protegido pela previdncia social do
pas do dom iclio.
407. T ra b alh ad o r avulso Avulso trabalhador, vinculado ou no a sin
dicato in term ed iad o r dc m o de obra, prestador de servios a diversas em presas.
U sualm ente tarefas porturias, prin cip alm en te de carga e descarga de m ercadorias
tran sp o rtad as p o r navios nacionais ou estrangeiros.
O con ceito da lei b astan te singelo: q u em presta, a diversas em presas,
sem v n cu lo em pregatcio, servios de n atu reza u rb a n a ou ru ral d efin id o s no
reg u la m en to .
Todos os obreiros prestam servios. M uitos deles, para inm eras em presas.
D iversos profissionais trabalham sem vnculo em pregatcio. N atureza urb an a ou
rural com preende todo o universo laborai, e, assim , tudo isso no diz m u ita coisa.
Da definio legal, restam , pois, a ausncia de indep endncia (caso contrrio seria
au t n o m o ) e a rem isso ao regulam ento. N en h u m a m eno aos sindicatos, em bora
a definio do obreiro nunca fosse condicionada filiao a esses rgos ciassistas.
O un iv erso p o rtu rio e m esm o o dos entrepostos ou arm azns com plexo e
abarca m uitas profisses, ocupaes e funes. realidade, elem ento pr-jurdico
a p a rtir do q u al o leg islador e o estu d io so ten tam co m preend-lo. M uitos, efeti
vam ente, so eventuais, alguns autnom os e h at em pregados, m as a lei, precaria
m ente, considera a todos com o avulsos.
Um avulso espcie de em pregado-autnom o, quase sub o rd in ad o e quase
indep en d en te, regido p o r legislao especfica e com os direitos trabalhistas e pre
videncirios condicionados disciplina prpria da atividade.
So suas p rincipais caractersticas: a) liberdade laborai inexiste vnculo
em pregatcio entre eles e o sindicato, ou com o arm ador (proprietrio do veculo
tran sp o rtad o r); b) prestao de servios para m ais de um a em presa, bastante co
m um no caso do po rtu rio, e dada a natureza do m eio de transporte; c) execuo
de servios no eventuais s em presas tom adoras de m o de obra, sem su b o rd in a
o a elas; d) trabalho para terceiros com m ediao de entidades representativas ou
no; e e) exclusividade na execuo de atividades porturias.
Ele presta servios para terceiros sem faz-lo d iretam ente, a exem plo do tem
p orrio. Age p o r in term d io de rgos classistas, p rin cip alm en te sindicatos. No
sendo em pregado d o s dadores de servios, goza de relativa liberdade de trabalhar
neste ou naquele dia (m esm o sujeito a rgidos con troles e regulam entos profissio
nais e p o rtu rio s).
O s sin d icato s in term ed iam a m o de obra ju n ta m e n te com a C apitania dos
Portos. E n ten d em -se com os tom adores dos servios, cobram para si parte da m o
de obra, ad m in istram o fornecim ento do avulso, co n tratam a execuo das tarefas,
sup erv isio n am -n as, rem uneram o obreiro, descontam e recolhem as obrigaes
sociais.
Inexiste relao ju rd ica entre o avulso e o to m ad o r dos seus servios; apenas
ftica. O avulso ou n o associado aos sindicatos. Mas no s associado, pois aq u e
les em p reen d em com o cooperativas de trabalho, su b sistin d o certa subordinao
ad m in istrativ a a esses rgos representativos.
O RPS, p o r rem isso e autorizao legal, ento m en cio n an d o a in term ed ia
o sindical, tam bm no define esse segurado, preferindo list-lo: a) estivador,
inclusive o trab alh ad o r de estiva em carvo e m inrio; b) alvarengueiro; c) confe-
rente de carga e descarga; d) co n sertad o r de carga e descarga; e) vigia p orturio; f)
am arrad o r de em barcao; g) trab alh ad o r em servio de bloco; h) trab alh ad o r de
capatazia; i) arru m ad o r; j) ensacador de caf, cacau, sal e sim ilares; k) trabalhador
na in d stria de extrao de sal; 1) carregador de bagagem em porto; m ) prtico de
b arra em p ortos; n ) g u indasteiro; o) classificador, m o v im en tad o r e em pacotador
de m ercadorias; e p) outros, assim classificados pelo MPS o u MTE.
A O rien tao N orm ativa SPS n. 2/1994 fornecia conceito: considerado
avulso aquele que, sindicalizado ou no, presta servios de natureza urb an a o u ru
ral, sem vn cu lo em pregatcio, a diversas em presas, com in term ediao obrigatria
do sindicato da categoria ou do rgo gestor de m o de o b ra (Lei 11. 8.630/1993).
Tem com o avulso o trab alh ad o r que at 10 de ju n h o de 1973 (Lei n. 5.890/
1973) p re sto u servio tem porrio a diversas em presas, sem vnculo em pregatcio,
com in term ediao de em presa locadora de m o de obra tem porria, relativam ente
a esse p e ro d o .
As d u as tentativas so precrias. Q uando a definio descreve o dom nio in
teiro (u rb an o ou rural, sim ou no, p rin cip al ou acessrio etc.) nada acrescenta
conceituao. A locuo sem vnculo em pregatcio absolutam ente despicienda
e n ada coopera.
Ela propicia relato do trabalho p o rtu rio , de grande utilidade:
a) C apatazia a m ovim entao de m ercadorias nas instalaes de uso p b li
co, co m p reen d en d o o recebim ento, conferncia, tran sp o rte in tern o , ab ertu ra de
volum es para verificao aduaneira, m anipulao, arrum ao, entrega, bem com o
o carregam ento e a descarga de em barcaes q u an d o efetuados p o r aparelham ento
p o rtu rio ;
T om o / / P r e v id n c ia 5 o d a ! 361
b) Estiva a m ovim entao de m ercadorias nos conveses ou nos pores dos
navios prin cip ais ou auxiliares, inclusive o transbordo, arrum ao, peao e des-
peao, bem com o o seu carregam ento e descarga, q u an d o realizados com equipa
m ento de bordo.
c) C onferncia de carga, a contagem de volum es, anotao de suas caracters
ticas, procedncia ou d estino, verificao do estado das m ercadorias, assistncia
pesagem , com parao do m anifesto e dem ais servios correlatos, nas operaes de
carregam ento e descarga de em barcaes.
d) C o n serto de carga, o reparo e a restaurao das em balagens de m erca
dorias, nas operaes de carregam ento e descarga de em barcaes, reem balagem ,
m arcao, rem arcao, conserto, etiquelagem , abertura de volum es para vistoria e
p o sterio r recom posio,
e) Vigilncia de em barcaes, a fiscalizao da enLrada e sada de pessoas a
bordo dos barcos atracados ou fu n deados ao largo, bem com o da m ovim entao
de m ercad o rias nas portals, ram pas, conveses, p lataform as e outros locais de
em barcao.
f) Bloco, a lim peza e a conservao de veculos m ercantes e de seus tanques,
inclusive batim en to de ferrugem , p in tu ra, reparo de pequena m onta e servios
correlatos.
No art. 7B, XXXIV, m encio n an d o -o pela prim eira vez, diz a C arla Magna:
igualdade de direitos entre o trab alh ad o r com vnculo em pregatcio p erm an en te
e o trab alh ad o r avulso, n um a aluso em que tal profissional deve ser tido com o
igual ao em pregado (descabendo, pois, a deciso do Suprem o Tribunal Federal,
q uando o considerou no gerador da contribuio de 20% das em presas).
408. S egurado especial Em razo do art. 195, 8 da CF/1988, em distino
inexplicvel num a C arta M agna, conceituado, em particular, o segurado especial.
p equeno p ro prietrio ou no, au t n o m o e prestad o r de servios ru rais e
na pesca, trab alh an d o ind iv id u alm en te ou em regim e de econom ia familiar, sem
o co n cu rso de em pregados, conform e a Lei Maior, ou sem a ajuda de terceiros, de
acordo com o artigo citado. A m aioria envolvida com o D ireito Agrrio.
U m conceito que restou bastante am pliado pela Lei n. 11.718/2008.
a) produtor: em p reen d ed o r de atividade econm ica em pro p ried ad e rural.
Para o art. 48, 3S, do D ecreto n. 53.154/1963, toda pessoa fsica ou ju rd ica, p ro
prietria o u no, que explora atividades agrcolas, p astoris ou na indstria rural,
em carter tem p o rrio ou perm an en te ou atravs de p re p o sto s. Um dos poucos
conceitos legais, alis, inteiram ente su perado pelo da Lei n. 8.213/1991.
Para a O rientao N orm ativa SPS n. 2/1994, aquele que, proprietrio ou no,
desenvolve atividade agrcola, pastoril ou hortifrutigranjeira, p o r conta prpria,
indiv id u alm en te o u em regim e de econom ia fam iliar (subitem 5.7, a).
As definies do conta de peq u en o p ro d u to r rural, o cupando rea pouco
expressiva de terra, com cultivo lim itado s planta es de subsistncia e, n orm al
m ente, na agricultura.
So tam bm seg urados especiais a esposa ou a com panheira e filhos m aiores
de 14 anos.
O Plano de C usteio prev regim e co n trib u tiv o especfico para esse segurado,
com im plicaes em relao sua filiao, sen d o o brigatria, e p o d en d o c o n tri
b u ir com o facultativo, repercutindo no tipo de valor dos seus benefcios.
b) parceiro: O parceiro celebra co n trato de parceria com o pro p rietrio da terra
e desenvolve explorao agropecuria, dividindo os lucros conform e o ajuste.
Tal aju ste no se co n fu n d e com o de em prego, em bora, m uitas vezes, aps
reclam ao trabalhista, este ltim o em erja aps exam e de m atria ftica.
N esse tipo de co n trato , certa frao da produo, fato gerador de contribuio
previdenciria, p erten ce ao p ro d u to r pro p riam en te dito e a o u tra parte ao p ro p rie
trio d a terra.
c) medro: A ssina contraio de m eao com o proprietrio da terra e, da m esm a
form a, em p reen d e atividade agropecuria, p artilh an d o os ren d im en to s auferidos.
A m eao variao do co n traio de parceria; cada um dos m eeiros tem direito
m eao.
d) arrendatrio: O arrendatrio obtm o uso da propriedade pelo aluguel pago
ao p ro p rietrio do im vel rural. O valor da locao p o d e ser in natura, distinguin-
do-se da parceria ou m eao em razo da inexistncia de riscos para o d o n o da
rea rural.
Em v irtu d e dessa atividade, o arren d ad o r no segurado especial nem m esm o
p ro d u to r rural.
e) assemelhado: A ssem elhado o faiscador, catador, seringueiro e m arisqueiro.
j ) pescador artesanal: qu em se dedica pesca, utilizando-se de recursos p re
crios e pr p rio s da econom ia de subsistncia. A em barcao no pode u ltrapassar
du as toneladas bru tas. A O rientao N orm ativa SPS n. 2/1994 im pe a m atrcula
na C apitania dos P ortos ou no In stitu to B rasileiro do Meio A m biente IBAMA.
So assem elhados ao pescador artesanal o m ariscador ou m arisqueiro, o ca-
ranguejeiro, o eviscerador de pescado, o observador de cardum e, o pescador de
tartaru g as e o catad o r de algas.
A Lei n. 8.39 8 /1992 excluiu o garim peiro do rol do inciso VIII, p o sicio n an
do-o no inciso V do Plano de C usteio, alterando a redao do art. 12 da Lei n.
8.212/1991, sem fazer referncia a esse dispositivo no Plano de Benefcios.
No l e do art. 11, a Lei n. 8.213/1991 fornece conceito de regim e de econo
m ia familiar: a atividade em que o trabalho dos m em bros da famlia in d isp en
svel p r p ria su b sistncia e exercido em condies de m tu a dependncia e
colaborao, sem a utilizao de em pregados.
O bviam ente, co m p reendido com o relativo definio legal de segurado espe
cial, trab alh ad o r em in en tem en te rurcola, arrendado, a possibilidade de aproveita
m en to da descrio p ara atividades urbanas.
T o m o II P r e v id n c ia S o c i a l 363
A prim eira referncia ao regim e de econom ia fam iliar colhe-se no art. 160
do ETR (Lei n, 4.214/1963). O D ecreto n 61.554/1967, seu regulam ento aps o
advento do D ecreto-lei n. 276/1967, apresentava definio incipiente (arl. 39, I).
Tanto a Lei n. 4 .5 0 4 /f9 6 4 (E statuto da Terra) qu an to o D ecreto n. 55.891/1965,
seu regulam ento, possuam conceitos de regim e de econom ia familiar.
N ossa legislao sindical tam bm tem desenho especial (art. 19, I, b).
A Lei C om p lem entar n. 11/1971 o arrola com o o trabalho dos m em bros da
famlia, indispensvel prpria subsistncia, e exercido em condies de m tu a
dep en d n cia e co laborao (arl. 3Q, I a, b), do qual o legislador de 1991 buscou
inspirao.
O R egulam ento da Lei C om plem entar n. 11/1971 definiu pescador em regim e
de econom ia familiar. Tam bm o fez a Lei n. 6 .1 9 5 /f9 7 4 (Seguro de A cidentes do
Trabalho Rural). Seu D ecreto R egulam entador n. 76.022/1975, com a redao do
n. 77.911/1976, propicia o conceito, no art. 3S, c. O m esm o se verifica na Lei n.
6.260/1975 e no D ecreto n. 79.575/1977. O D ecreto n. 83.081/1979 dava pratica
m ente a m esm a definio da Lei C om plem entar n. 11/1971 (art, 16, III, a/c).
g) autnomo rural: Segundo o art. 12, IV, a e b , do PCSS, no h, n a legislao,
aut n o m o ru ral, pois as duas alneas s adm item a atividade urbana, Pessoa fsica
(e com em pregados) equiparada a au t n o m o (inciso V a). Ignora a figura do
boiadeiro, trab alh ad o r independente.
Por o u tro lado, o inciso VIII concebe segurado especial trabalhando indivi
dualm en te (sem ser em regim e de econom ia fam iliar).
N essas condies, no h m uita diferena entre os dois em preendedores, su
jeito s am bos filiao obrigatria, e, na dvida, sendo prefervel ser en quadrado
com o segurado especial.
409. S erv id o r p b lico De regra, o servidor filiado a regim e (dito p r
prio). Por algum m otivo, existncia dele ou nele no estar includo, o servidor
pblico resta protegido pelo regim e geral.
Nesse sentido, subsiste regra de grande alcance no positivada suprarregi-
mes: se o trab alh ad o r no est coberto p o r um regim e p r p rio , autom aticam ente
subm ete-se ao RGPS. Isto , no pode ficar desprotegido.
D eslarte, se o serv idor m unicipal ou estadual (e algum raro p restad o r de ser
vios para a U nio, com o o au t n o m o ), se no filiado ao regim e organizado pelo
ente poltico, ingressa no regim e geral ex vi do art. f 2 do PBPS. Se h regim e pr
prio e ele exerce atividade na iniciativa privada, sujeita-se s duas protees.
A incluso do servidor na previdncia social m atria m al disciplinada em
custeio e benefcios, co ncluindo-se pela aplicao das regras do PCSS e PBPS e, por
conseguinte, estabelecendo-se conflitos com a C arta Magna.
410. F u n c io n rio c a rto r rio A situao previdenciria dos cartorrios,
expresso am pla e designativa de prestadores de servios a vrios organism os
p araestatais auxiliares da ju sti a, relativam ente confusa, variando de E stado
C urso de D r r it o P r u v id e n c ia k io
para Estado. Sua filiao ao RGPS d ependia, conform e a R esoluo CD/DNPS n.
325/1969 (in Processo MTPS n. 178.756/1964), de estarem ou no abrangidos p o r
regim e p r p rio de previdncia social (R esoluo CD/DNPS n. 3 3 6 /1 9 6 8 ), tudo
isso em razo do d isp o sto no art. 3 da LOPS, especialm ente aps a redao dada
pela Lei n. 6.887/1980.
De m odo geral, os cartrios, tabelionatos, serventias e escrivanias (m as no
os cartrios ju d icirio s ou secretarias da Ju stia do Trabalho, em in en tem en te esta
tais), foram tidos com o equiparados aos rgos pblicos, m esm o no rem u n eran d o
os servidores pelos cofres estaduais.
C om a P ortaria SPS n. 29/1975 (e, p o steriorm ente, com as SPS ns. 9/1978 e
2/1979), m an tiv eram -se excludos do RGPS, se vinculados a tais regim es prprios.
C aso con trrio , co n trib u am para o ento INPS.
Logo depois, a O rientao N orm ativa SPS n. 2/1994 estabeleceu distino:
an terio rm en te a 25.7.1991, em presrio (item 5.3, i), e, a p a rtir da m esm a data,
se no rem u n erad o pelos cofres pblicos, tido com o au t n o m o (5.4.1, g). A nosso
ver, em presrio tam bm , pois em pregadores e titulares de em presa.
A Lei n. 8.935/1994, sem m encion-los, alterou a com posio do art. 12 do
PCSS, com a incluso desses dois novos segurados obrigatrios: o em presrio e o
em pregado cartorrios. R egulam entou o art. 236 da CF (Os servios notariais e
de registro so exercidos em carter privado, p o r delegao do P oder P blico),
desestatizan d o -o s e tendo-os com o de organizao tcnica e adm inistrativa des
tin ad o s a garan tir p u blicidade, au ten ticid ad e, segurana e eficcia dos atos ju rd i
co s (art. I 9).
P revidenciariam ente, o em presrio o n o trio ou o tabelio, oficial de registro
ou registrador, pessoalm ente considerados os profissionais do direito, dotados de
f p b lica, a q u em delegado o exerccio da atividade n otarial e de registro (art.
3Q). N o art. 5Q, I a VII, com parecem elencados: tabelio de notas; tabelio e oficial
de registro de co n tra to s m artim os; tabelio de pro testos de ttulos; oficial de regis
tro de im veis; oficial de registro de ttulos e d o cu m en to s civis e de pessoas ju rd i
cas; oficial de registro civil das pessoas n atu ra is e de interdio e tutela e oficial de
registro de distribuio. T itular de firm a individual, co n tin u a com o rgo auxiliar
da ju sti a, com as obrigaes da em presa descrita no art. 15 do PCSS.
Em seu C aptulo XI Da Seguridade Social, a Lei n. 8.935/1994 define a si
tuao, en q u ad rv el, p o r sem elhana, n o inciso III do art. 12, e relativam ente aos
escreventes e au x iliares, no inciso 1 (art. 40). Em disposio ab u n d a n te , assegu
rados os d ireito s previdencirios ad q u irid o s at 2 0.11.1994 (provavelm ente ju n to
aos In stitu to s de P revidncia de cada E stado).
Regra futura, p ois so os cartorrios a observar o regim e laborai e protetivo
da iniciativa privada, deix an d o ao d ad o r de servios a condio de entidade sui
generis, inserindo-se p o r m an d am en to co n stitu cio n al nos D ireitos Civil e C om er
cial (em presrio) e do T rabalho (em pregado), aplicando-se a eles as norm as civis
e trabalhistas.
C urso de D ir e it o P r e v i p f .n c i r i o
Torno II P r e v id n c ia S o c ia l 365
No T tulo IV Das Disposies Transitrias, n o art. 47, eram abertas signifi
cativas excees regra estatuda, autorizada a contratao dos atuais escreventes e
auxiliares, at ento estatutrios o u n o u tro regim e especial, pela CLT, providncia
a ser tom ada at 20.12.1994.
R epetindo a referncia contagem recproca do art. 40, o I a do art. 48, as
segura o tem po anterior, para fins de previdncia social (PBPS, arts. 94 a 99). Caso
o p restad o r de servios no opte, m antm -se n o regim e anterior, conform e cada
caso. Prazo m u ito cu rto , provavelm ente a m aioria perm aneceu no regime pblico.
Se a lei no q u eria a privatizao, deve ter conseguido.
Diz o art. 51: Aos atuais n o trio s e oficiais de registro, q u an d o de ap o sen ta
doria, fica assegurado o direito de percepo de pro ventos de acordo com a legis
lao que an terio rm en te os regia, desde que tenham m antido as contribuies nela
estipuladas at a data do deferim ento do pedido o u de sua concesso.
Levando-se em conta o fato de a filiao u sualm ente dar-se em regim es esta
duais, a lei federal conllila com a estadual; nen h u m a valia tem o dispositivo se a
legislao estadual no o confirm ar. Se houve pretenso da lei federal a garantir o
direito, h invaso da au to n o m ia do Estado, e, se no houve, ela se esvazia, pois
letra m orta.
Um a referncia aposentadoria facultativa ou p o r invalidez nos term os da
legislao previdenciria federal (art. 39, 2a) s vale p ara os abrangidos pelo
RGPS.
A norm a no deixa clara a adm isso do em presrio cartorrio no inciso III do
art. 12, m as essa a concluso, vista de todo o seu corpo.
Caso ele deseje m anter-se filiado ao regim e protetivo desfrutado at 20.11.1994,
poder faz-lo. Basta c o n tin u ar co n trib u in d o at a vspera da aposentao. M e
lhor se form alizar essa vontade p o r escrito, para evitar futuras dvidas no caso de
inadim plncia: est em atraso ou aban d o n o u o regim e?
A regra vale para a penso p o r m orte e para os auxiliares ( l s). C artrios e
tabelionatos criados a p artir de 21.11.1994, porm , som ente no RGPS. Se o profis
sional deixa o cartrio o n d e observava o regim e an terio r e rom pe o vnculo ju rd i
co, sendo ad m itid o n o u tro aps a lei, deve perfilhar o regim e agora institudo. Ele
no p o rta consigo a condio especial assegurada pela Lei n. 8.935/1994.
C urso dl D ir e it o PRnviDPNCiRio
Captulo XU
S e g u r a d o s F a c u l t a t iv o s
411. Qualquer pessoa. 412. Trabalhador inativo. 413. Servidor sem

S u m Ar s o :
regime prprio. 414. Prestador de servios no exterior. 415. Excludo pela
legislao pretrita. 416. Dona de casa. 417. Indivduo estudante. 418. Sndico
de condomnio. 419. Incapaz representado. 420. Percipiente de benefcios.
S egurado facultativo pessoa autorizada, em d eterm in ad as circunstncias,

a ingressar e situar-se no regim e previdencirio p o r vo n tad e prpria. A referida
facultatividade de adm isso e de perm anncia.
Dizia o art. 201, 1Q, da C F/1988: Q u alq u er pessoa poder p articip ar dos
benefcios da previdncia social, m ediante contribuio na form a dos planos previ
den cirio s. A p artir da EC n. 20/1998, reza o 5S do m esm o art. 201: vedada a
filiao a regim e geral da previdncia social, na qualidade de segurado facultativo,
de pessoa p articip an te de regim e p r p rio de previdncia.
O dispositivo visualiza a clientela protegida e estende-se previdncia co m
plem en tar (na qual a faculdade nsita ao sistem a). A n o rm a re p ro d u zid a d c u m
p rim en to ao p rin cp io da universalidade de co bertura (h o riz o n ta l), previsto no art.
194,1, caracterstica da seguridade social. Todos p o d em participar: alguns forados
(art. 195,11); o u tros, no.
L egalm ente, o qu alq u er pessoa refere-se aos no obrigatoriam ente segura
dos. Salvo para o segurado especial, excrescncia do arl. 12, VII, da Lei n. 8.212/
1991, as d u as situaes se excluem .
A base m aterial dessa filiao a volio de entronizar-se na previdncia so
cial. Seu in cio d-se com a exteriorizao do desejo de se filiar e, co n se q u en te
m ente, de con trib u ir, valendo com o dem onstrao da inteno o pagam ento. Este
ltim o tem com o p ressu p o sto a inscrio prom ovida ju n to ao rgo gestor. Pode
aco n tecer no dia seguinte ao fim do co n trato de em prego ou do exerccio de ativi
dade (ou, aps, a q u alq u er tem po).
O atual segurado facultativo su b stitu iu o antigo co n trib u in te em dobro,
surgido em 1940, no ex-IAPC, com an teced en tes m u tu alistas desde 10.1.1835
(M ongeral).
T om o II P re v id n c ia S o c ia l 367
Frata-se de co n trib u in te atpico, m as com qualidade (com o q u alq u er o u tro ),
m antida p o r seis m eses aps a cessao das contribuies, com todos os direitos
nsitos ao no exercente de atividade, co m p u tan d o tem po de filiao/contribuio.
O legislador o tem com o exceo, p ensando ser provisria a situao, mas resta b
via a im propriedade atuarial: co n trib u in d o dos 16 aos 46 anos, e pagando 20% do
salrio m nim o, a m u lh er pode aposentar-se por tem po de contribuio e receber,
para o resto da vida, o salrio m nim o.
D iferen tem en te do p assado, desd e 2 5 .7 .1 9 9 1 , o facultativo po d e d eix ar de
c o n trib u ir, a fa sta n d o -se do RGPS a q u a lq u e r m o m e n to , e a ele re to rn a r sem
a im p erio sa n ec essid ad e de re c o lh e r as c o n trib u i e s p re t rita s. M as se o p e
ro d o de m o ra for su p e rio r ao da m a n u te n o da q u alid ad e , n o p o d er pagar
os atrasados.
Esm iuada, form alm ente a clientela de tais pessoas vasta: a) q u alq u er m aior
de 14 anos no exercente de atividades definidoras do segurado obrigatrio; b)
quem deixou de exercer atividade subm etida filiao obrigatria; c) servidor
federal, estadual, m un icipal ou do D istrito Federal; d) brasileiro residente no ex
terio r ou estrangeiro; e) categorias an terio rm en te excludas da previdncia social;
f) dona de casa; g) q u em estuda; e h) sndico de condom nio. E, especialm ente, o
segurado especial, sem prejuzo da condio de segurado obrigatrio.
411. Qualquer pessoa H om em ou m ulher, com m ais de 16 anos pode fi
liar-se, b astan d o para isso prom over a inscrio e recolher contribuies com base
n u m valor declarado (D ecreto n. 3.265/1999). exceo da prova de atividade,
desnecessria in casu, a partir de 25.7,1991, tal situao segue as regras dos dem ais
co n trib u in tes individuais,
412. T ra b alh ad o r in ativ o Q uem deixou de ser segurado obrigatrio, em
q u a lq u e r das categorias, logo aps a cessao da atividade (no dia seg u in te) e
sem prazo, m esm o d u ra n te o perodo de m an u ten o da qualidade, pode inscrever
-se com o facultativo.
Se o ro m p im en to do co n trato de trabalho (servidor, em pregado, tem porrio,
dom stico e avulso), de prestao de servios (autnom o e eventual) ou de socie
dade (em presrio) est sendo discutido na ju stia, o P oder Ju d icirio en tende m a n
tida a qualidade de segurado. Q u eren d o o segurado c o m p u tar o tem po de servio
co rresp o nd en te, precisa c o n trib u ir com o facultativo.
As vezes, em certas circunstncias incom uns, o segurado trabalhou (filiou
-se) e recolheu con trib u ies norm alm ente, m as no consegue provar o labor. As
cotizaes, operados os reparos form ais e pecunirios necessrios, podem ser tidas
com o de facultativo,
413. Servidor sem regim e prprio P ertencente a oulro regim e de previ
dncia social, no o b stan te o contido n o E nunciado do CRPS de 2.12.1993, tinha
direito de se filiar com o facultativo.
R eportando-se ao Prejulgado n. 3-c, aprovado q u an d o vigentes as regras da
LOPS, e aos arts. 7e e 8 S, do R egulam ento dos Benefcios (D ecreto n. 611/1992),
aquele ltim o nvel ju d ic a n te adm inistrativo e n ten d e u o seguinte: O ingresso do
segurado em regim e prprio de previdncia pelo m esm o em prego, im porta na sua
excluso au to m tica da Previdncia Social para o qual no p o d e c o n trib u ir com o
facultativo.
O referido E n u n ciado do CRPS faz rem isso P ortaria MTPS n. 3.286/1973,
baixada em o u tras circunstncias e poca, trata n d o do co n trib u in te em dobro, fi
gu ra no co in cid en te com a do facultativo. Carece de fundam ento.
Alm de abarcar os obrigatrios, em seu art. 201, l s, a CF de 1988 p erm i
tia a adm isso d o s facultativos ao RGPS. M esm o no su bm etida exao p o r no
exercer atividade, a pessoa podia recolher.
Referncia ao m esm o em prego, objeto do prejulgado an terio rm en te cita
do in d u ziu o CRPS ao equvoco; a p a rtir de I a. 11.1991, q u alq u er pessoa, m esm o
n u n ca ten d o sid o segurada, pode iniciar-se com o co n trib u in te. L, cuidava-se de
o u tra situao, ou seja, de quem , em razo do m esm o em prego, antes su b m etid o
ao RGPS, tran sfo rm o u-se em estatutrio, obrigando-se a regim e prprio.
Assim , diferen tem ente do referido en unciado, in d ep en d e n tem en te de sua fi
liao o b rigatria a regim e prprio, at 15.12.1998, no h im p ed im en to legal de
o serv ido r p b lico filiar-se facultativam ente ao RGPS.
C om a EC n. 20/1998 e a redao atrib u d a ao art. 201, 5Q, da C arta M agna,
tal e n ten d im en to restou equivocado.
414. Prestador de servios no e x te rio r R om pida a filiao n o territrio
nacional, o brasileiro ou no, deslocado para prestar servios no exterior, sem
residncia fixa n o Brasil, pode c o n trib u ir com o facultativo. Q u ando do restabele
cim ento da relao ju rd ica no Pas retom ar o vnculo nacional, som ando, para
fins de benefcios, o tem po de facultativo.
A P ortaria MPAS n. 2.795/1995, im p o n d o d u as condies discutveis (ser bra
sileiro e no estar filiado a regim e p r p rio ), afirm a p o d er o residente no exterior
c o n trib u ir com o facultativo.
4 1 5 . Excludo pela legislao pretrita A condio d e co n trib u in te em
d obro exigia a p reexistncia da classificao com o segurado obrigatrio. A partir
de 25.7.1991, esse requisito no m ais com parece.
Pessoas an terio rm en te excludas podem filiar-se, isto , a m aioria de n o se
gurados.
416. Dona de casa D ona de casa expresso reservada pessoa no exer-
cente de atividade laborai, norm alm ente m ulher casada ou vivendo em unio estvel.
N ada im pede de ser h om em , nas m esm as condies. Sem em bargo d e d ep e n d er de
segurado, tem o direito de se inscrever com o facultativo.
A partir da Lei n. 12.470/11, em determ inadas circunstncias ali estabelecidas,
pode filiar-se a u m regim e especial p o r ns designado com o Regime de Previdncia
da D ona de Casa RPDC.
Tomo II Prev idncia S ocial

417. In d iv d u o e s tu d a n te A Lei n. 7.004/1982, revogada em 25.7.1991,
adm itia a inscrio facultativa do estudante, com vistas a certos benefcios. A p artir
dessa data, p erm ite-se a inscrio com o q u alq u er pessoa no exercente de ativida
de sujeita filiao obrigaLria. Abarca quem est estudando ou no.
O estagirio, en q u a n to legitim am ente nessa condio, enquadra-se na situ a
o descrita, e, sem prejuzo de outros direitos trabalhistas e civis assegurados
pela legislao, pode iniciar o u m an ter direitos ju n to previdncia social (Estgio
Profissional em 1420 Perguntas e Respostas, So Paulo: LTr, 2009).
4 f 8. S ndico de co n d o m n io O sndico de co n dom nio, se rem unerado,
segurado obrigatrio; no o sendo, pode inscrever-se com o facultativo. A refern
cia deve-se ao in u sitad o da situao. Ele se en q u ad ra perfeitam ente no q u alq u er
pessoa.
41 9 . In cap az re p re s e n ta d o O incapaz civilmenLe, nas hipteses de me-
norid ad e civil (acim a dos q uatorze anos), su rdo-m udez ou prodigalidade, devida
m ente representado, e o inapto para o trabalho, tam bm podem inscrever-se com o
facultativo com as lim itaes prprias desse estado ju rd ico .
420. P ercip ien te de b enefcios Q uem est recebendo benefcios da p re
vidncia social filiado e no pode c o n trib u ir (m esm o se a prestao foi obtida
graas co n trib u io facultativa an terio r). A concluso no inclui o percipiente
do auxlio-acidente o u o u tro benefcio no su b stitu id o r dos salrios. Q u ando da
discusso da PEC n. 33-A /1995 (M ensagem do P oder E xecutivo n. 306/1995), que
resultou na EC n. 20/1998, o relatrio d a C om isso Especial da C m ara dos De
putados previa co n trib uio para percipiente de benefcios, m as no foi aprovada
(CF, art. 195, II).
Captulo XLII
N o S eg u rad o s
S u m r io : 4 2 1 . Inocorrncia de caractersticas. 422. Destinao dos servios.

423. Excluso legal. 424. Impossibilidade jurdica. 425. Ausncia de capaci
dade. 426. Representao de pessoas. 427. Vinculao justia. 428. Vontade
prpria. 429. Proprietrio de edifcios. 430. Brasileiro no exterior.
E m b o ra ex e rce n d o ativ id ad es laborais, alg u m as d elas re m u n e ra d a s, p o r

vrios m otivos certos grupos de pessoas no so alcanados pelo RGPS. Na m aioria
dos casos, a existncia de retribuio do trabalho condio sine qua non para fixar
a filiao obrigatria, m as existem excees.
As excluses ocorrem em razo da atipicidade do esforo pessoal, p o r d iferen
tes causas: a) in o co rrncia de caractersticas definidoras de segurado; b) destinao
dos servios prestados; c) expressa determ inao legal; d) im possibilidade ju rd ica;
e) falta de capacidade; 0 representativdade; g) vinculao a rgos auxiliares da
Justia; e h ) v o n tad e prpria.
421. Inocorrncia de caractersticas Em virtude de lhes faltar um a ou o u
tra das caractersticas, alguns obreiros (ou sim plesm ente pessoas, em d eterm in a
das circunstncias) restam arredados da proteo oferecida pela previdncia social
bsica, p o d en d o socorrer-se de outras tcnicas securitrias. F requentem ente, em
v irtu d e de diferente situao ju rd ica, abrigam -se de m odo diverso.
a) exercente de cargos polticos: Salvo determ inaes em particular, inerentes
ao cargo, o P residente da R epblica, os G overnadores e os Prefeitos, em v irtude do
m unus pblico, no se filiavam ao RGPS, sem prejuzo de poderem ser facultativos.
Para o Suprem o M agistrado, vigem disposies protetoras n a C arta M agna e em
leis especiais, o m esm o acontecendo com governadores e prefeitos, em relao s
C o n stitu i es estaduais e leis orgnicas dos m unicpios de cada Estado. R ecente
m ente, os edis foram in cludos (Lei n. 9.506/1997).
b) percipiente de rendas: Q uem subsiste graas percepo de rendas (deriva
das de lucros, ju ro s, aluguis, cesso de bens, dividendos de aes ou o u tras apli
caes de capital) no tem sua disposio a proteo, salvo se organizar em presa
para gerir os negcios.
Tom o II P revidncia S o cial

N este rol, in clu d o quem arrenda em presa, estabelecim ento ou propriedade.
O responsvel o arrendatrio.
c) recebedores de valores simblicos: Q uem , p o r q u alq u er m otivo, percebe im
po rtn cia sem significado jurdico no est tutelado pela legislao protetiva. Ine-
xiste prestao su b stitu tiv a para a hiptese ou risco a cobrir.
d) proprietrio de casa prpria: E n q u an to no configurado com o pequeno
co n stru to r o u com erciante de im veis, de fato o u de direito, o proprietrio de obra
de co n stru o civil d estinada a si m esm o o u sua famlia no em presa nem em
pregador, em bora sujeito a determ inadas obrigaes trabalhistas e previdencirias,
m ateriais e formais.
C u riosam ente o D ecreto n. 3.048/1999 (RPS), em seu art. 99, f5, define
com o co n trib u in te individual: a pessoa fsica que edifica obra de construo civil
(inciso IX).
e) empregador domstico: A pessoa (ou a fam lia), q u an d o tem dom stico ao
seu servio, equ ip arada em presa. Q uem contrata dom stico torna-se em prega
d o r dom stico, m as nem p o r isso, em razo dessa conveno, torna-se co n trib u in te
ou beneficirio, pesso alm ente considerado.
f ) farmacutico: P articipando de sociedade p o r cotas de responsabilidade li
m itada, apenas com o nom e, no exercendo atividades e sem receber pro labore, o
farm acutico no segurado. N em em presrio nem em pregado.
Dada a natureza de sua funo, sendo im possvel a cesso p u ra e sim ples do
seu n o m e, se h rem unerao, ser scio e, com o tal, em presrio. Logo, co n tri
buinte in d iv id u al da Lei n. 9.876/1999.
g) filantropo: Um nm ero elevado de pessoas volta-se filantropia ou be-
nem erncia. So abnegados, p raticando assistncia social beneficente, sem auferir
vantagens pecunirias, dedicando-se de bom grado ao idoso, criana, ao enferm o
ou deficiente. Esto excludos do seguro social.
h) scio-cotista sem retirada pro labore: O scio-cotista sem retirada pro labore,
com o salientado tantas vezes, no em presrio nem segurado obrigatrio. A reti
rada pressupe trabalho.
A lude-se situ ao real e no descrita no c o n tra to social, em que, por
vezes, o em presrio com parece n u m a condio e verd ad eiram en te pratica o u
tra. Vale a realidade com provada. N esse sen tid o , o scio-cotista q u e com provar o
exerccio de atividade, m esm o sem retirad a consignada n a co n tab ilid ad e, segu
rado obrigatrio.
i) jornalista colaborador: O quadro de prestadores de servio dos jornais e
peridicos com pe-se de jo rn alistas estagirios, colaboradores e profissionais (em
pregados ou aut n o m o s). O colaborador, no vivendo p rofissionalm ente da ativi
dade, envia escritos (artigos ou reportagens) para publicao sem rem unerao
o u com retrib u io sim blica. A ju risp ru d n c ia en ten d e n o haver co n trato de
trabalho nem relao civil.
Desde a Lei n. 5.988/1973, regente do assunto, a cesso no graciosa de direi
tos au to rais p ressu p e labor, e, nessa circunstncia, o titu lar autnom o; em si, o
valor da transao no co n stitu i hiptese de incidncia (P arecer PGC n. 526/1975,
in Processo INPS n. 2.424.307/1974).
No passado, a questo esteve confusa. A Resoluo CD/DNPS n. 876/1967
equiparava a cesso a rendim entos do trabalho. Ao contrrio, d isp u n h a a R esolu
o CD/DNPS n. 89/1971 e a F orm ulao IAPAS/SAF n. 15, de 9.12.1980 (Parecer
CJ/MPAS n. 74/80, in Processo MPAS n. 017.719/1980). Segundo a R esoluo CD/
DNPS n. 348/1971, o recebim ento co nstante de direitos autorais faz do trabalha
dor, um au tnom o.
j ) menor aprendiz: T rabalhando sem rem unerao, em troca de estudo, o in d i
vduo n o segurado. O perodo de aprendizagem considerado, se o trabalhador
auferir algum a rem u nerao ou p resen te relao em pregatcia. As norm as ad m in is
trativas casuisticam ente abrem excees a essa regra, devendo cada caso ser exam i
nado em particular. M odesto prm io no caracteriza retribuio, prin cip alm en te
em relao ao trein am en to de escolas ferrovirias. A situao do p ratican te gratuito
sem elh an te do m en o r aprendiz.
O conceito de m en o r aprendiz apreensvel em vrias n o rm as, convindo c o n
su ltar o D ecreto-lei n. 4.073/1942 e o D ecreto n. 31.546/1952, bem com o o art.
80 da CLT, no sen d o desprezveis o C digo de M enores, a Lei n. 6.494/1977 e a
P ortaria MTPS n. 1.002/1967 (sobre estagirio). So significativos o P arecer CJ/
MPAS n. 24/1982, o Parecer DASP n. 550/1980, n. 272/1981, o P arecer J/MTPS
n. 145/1971 (Processo MTPS n. 305.994/1965) e CJ/MTPS n. 84/1972 (Processo
MTPS n. 142.772/1970). F im portante consultar, ainda, a R esoluo CD/DNPS n.
168/1969 (Processo MTPS n. 101.104/1965).
A figura ju rd ic a desse m en o r aprendiz, sob o p o n to de vista laboral-previden-
cirio, ap o n ta para trabalhador p restando servios em presa e, ao m esm o tem po,
ap ren d en d o o servio, ofcio ou arte. Tanto q u an to na condio de estagirio, em
que a aprendizagem fu n d am en tal e pressuposto da relao ju rd ica, resta a p ro
d uo e, p o r via de conseqncia, a relao em pregatcia, com o decorrentes. O o b
jetiv o da co n tratao no a prestao de servios (o em prego), seno pro teg er o
estudante; s corolariam ente, em certas circunstncias, vislum bra-se o em pregado.
O dispositivo legal vigente sobre a m atria o art. 58, XXI, a e b, do RCPS. O
referido regulam ento no exaure o assunto, falando em situaes especficas. As
decises ju d iciais, conform e se po d e ver no P arecer CJ/MPAS n. 013/1976, hesitam
em co n sid erar vlido o tem po de servio do m enor aprendiz.
A respeito do assunto, algum as concluses so possveis: 1) a relao de em
prego o su b strato m aterial da condio, e, se presente, o tem po considerado.
Per se, ser m en o r aprendiz no determ ina filiao ao RGPS; 2) no form alizado o
vnculo laborai, o p agam ento de rem unerao define a filiao obrigatria, pois
pressupe a relao laboral-previdenciria; 3) a retribuio do m en o r aprendiz
(dada a particu larid ad e de sua situao, o aprendizado ser m ais im p o rtan te em
com parao com a criao de riquezas para a em presa ou escola) apresenta-se com
Tomo II P revidncia S o c ia l 373

n u an as prprias, p o d en d o revestir-se de desem bolsos indiretos, tais com o bolsas
de estu d o em d inheiro, dirias e outros valores acrescidos ao patrim nio do traba-
lhador-estudante; 4) a renda proveniente de p ro d u to s confeccionados pelos alunos
d u ra n te a frequncia s aulas tcnicas, d istrib u d a ao g ru p o de participantes, n o
tida com o rem unerao; 5) p articularm ente, no p ertin e n te s escolas ferrovirias,
devidam ente caracterizado o m en o r aprendiz, o INSS no pode exigir, para o tem
po ser considerado, a obrigatoriedade de prestar servios s ferrovias, aps a co n
cluso do curso, em razo do investim ento; 6) o sim ples fornecim ento de h ab ita
o, vesturio, alim entao ou tran sp o rte no suficiente para estabelecer a
existncia de relao ju rd ic a capaz de su sten tar a filiao; a m atria no est siste
m atizada. O INSS no tem opinio form ada p ara todos os casos, cabendo cada um
deles ser ex am in ad o em p artic u la r; 7) o p re te n d en te ao reco n h ec im e n to do tem
po de servio, depois de o b ter a certido expedida pelo estabelecim ento de ensino,
deve subm et-la ao crivo da autarquia; 8) as instituies de ensino p erten cen tes ao
p atro n ato , caso do SENAC ou SENAI, so prestigiadas pela legislao, d o u trin a e
ju risp ru d n c ia no tocante validade do tem po de aprendizagem ali praticada; e 9)
nos term os do art. 33, 5S, do Plano de C usteio, se preenchidos os requisitos le
gais, alis, de difcil caracterizao, o m en o r aprendiz no precisa provar ter havido
o d esconto ou o reco lh im ento das contribuies, presum idam ente pagas em tem po
usual e regular.
k) diretor de APM: As A ssociaes de Pais e M estres APM so em pregado-
ras q u ando, ao seu servio estiverem pessoas trabalhando rem uneradam ente, p o r
exem plo, na cantina, cooperativa ou fornecim ento de m aterial escolar. Seu diretor,
porm , m ovido pela dedicao, n o em presrio.
I) diretor de cooperativas, fundaes ou associaes: O d ireto r de cooperativas,
situando-se com o d irigente de associao, se rem u n erad o , previdenciariam ente
(su b stitu to do) em presrio. A Lei n. 5.764/1971, regente do cooperativism o, em
seu art. 44, prev rem u nerao para a diretoria da entidade, m atria a ficar assente
no s estatu to s aprovados pela Assem bleia Geral. A usente rem unerao, m esm o ele
sendo cooperado, est excludo da previdncia social. Tal raciocnio vale para os
rgos gestores das fundaes e associaes de m odo geral.
m) membro de rgo colegiado representativo ou jurisdicional: Inm eras ins
tituies so dirigidas p o r entes coletivos, entre as quais os C onselhos, O rdens,
Academ ias e Ju n ta s C om erciais, Federaes, C onfederaes, Bolsas de Valores,
C om isses Especiais etc. O co n d u to r dessas entidades, em razo da atividade, fica
na dependncia do d isposto nos estatu to s n o tocante rem unerao. N o sendo
retrib u d o , no segurado.
n) Juiz de Paz: ju iz de Paz trab alh ad o r singular. O cupante de cargo honorfi
co, presta servios relevantes com unidade e organizao da Ju stia e do Estado,
m as seu labor p o r n atureza n o rem unervel. O eventualm ente obtido em funo
do cargo no pode ser considerado contraprestao por servios prestados. verba
de representao.
De certa form a, rgo auxiliar do P oder Pblico, e, em bora nom eado para
esse fim, no h relao jurdica de servidor ou em pregado com o ente poltico
ou com os cartrios. Trata-se de munus pblico, com o a convocao para o j ri,
eleio etc., requisio de carter p erm an en te, sem estabelecer relao de trabalho.
A nom eao p ressu p e o u tro m eio de subsistncia obtido pelo obreiro. Nessas
condies, no segurado.
o) no religioso: Em v irtude do surgim ento de seitas e prticas quase religiosas,
co rren tes filosficas o u existenciais, clubes de servios etc. e do sincretism o reli
gioso (legalizados geralm ente sob a form a de sociedades civis), in stitu i es re u n in
do lderes, m entores, guias de um lado e, do outro, aficionados, fiis e seguidores,
sem se poder, na m aioria dos casos, considerar tais ag ru p am en to s um a religio.
Seus chefes no so considerados eclesisticos p o r faltar prtica p o r eles de
senvolvida as nu an as universalm ente reconhecidas da religio (ex.: um bandism o,
espiritism o, m o vim ento Seicho-no-i etc.). P ortanto, no so segurados, m esm o
su b sistin d o graas a ingressos auferidos em razo do seu ofcio.
p) no exercente de atividades: A previdncia social d estina-se precipuam ente
a q u em trabalha, co n stru to res da riqueza do Pas, e propiciadores d o crescim ento
da N ao. Q uem no tem participao na sociedade h ab itu alm en te no p rotegi
do, p o d en d o , no o bstante, em razo de suas eventuais necessidades, ser acudidos
assistenciariam ente.
De regra, q u em exerce atividade ilcita, m arginalizado p o r opo o u circuns
tncia m endigos, abandonados, desocupados, enferm os o u invlidos , n o
segurado.
422. Destinao dos servios A razo afastadora de alguns prestadores de
servios da classificao de segurado, s vezes, porque seu trabalho no se des
tina ju rid icam en te a q uem m aterialm ente trabalha. N esses casos, os trabalhadores
no so segurados; ap esar disso, no so de todo desprotegidos. Tm a co bertura
relativa a o u tra situao, prpria situao o u seu trabalho ocasional, n o ju s ti
ficando tu tela especial.
a) estagirio: A n o ser na condio de facultativo, o estagirio tutelado por
legislao especfica, e esta o arreda das n o rm as trabalhistas e previdencirias co
m u n s (P ortaria MTPS n. 1.002/1967, Leis ns. 6.494/1977 e 11.788/2008).
Ele se co m p o rta com o se fosse em pregado, m as no assim considerado e n
q u an to observa os requisitos legais de sua condio de estudante-trabalhador. Os
servios prestad o s m esm o criando riquezas para o em presrio destinam -se
ao seu aprendizado, form ao profissional, enfim , a si prprio, e no a quem lhe
oferece a possibilidade de trabalho.
O m d ico-residente e o estagirio de D ireito, q u an d o retribudos, esto fora
dessas n o rm as d isciplinadoras, devendo inscrever-se com o autnom os;
b) presidirio: O trabalho pen iten cirio adm itido em lei. Alis, recom endado
taxativam ente (Lei n. 6 .4 6 /1 9 7 7 ). O sentenciado est sujeito ao trabalho e este
deve ser rem u n erad o . A usente o anim us contrahendi, no h co n trato de em prego.
C urso de D ir e it o P r l v [ d i n c :i A r i o
T o m a 11 P r e v i d n c i a S o c ia l
De regra, o presidirio no pode ser em pregado nem do Estado nem do par
ticular, m as q u an d o presta servios co n tin u am en te para em presas ou q uando a u
fere m eios de subsistncia e exerce profisso, no h p o r que no defini-lo com o
espcie de trabalhador, com direitos ad equados condio de pessoa tolhida em
su a liberdade fsica e ju rd ica, entre os quais, o m nim o, o de filiar-se previdncia
social.
Cada um a das situaes, a m enor ou m aior liberdade de contratar, as variadas
condies de trabalho (dentro ou fora da priso), os inm eros contratos existentes,
devem ser apreciadas per se antes de se afirm ar ser ou no em pregado ou autnom o.
O RPS o prev com o facultativo no art. 11, IX ( D ireito dos Presos, So Paulo:
LTr, 2010).
c) guarda-mirim: E ntende-se p o r guarda-m irim o m enor de idade conhecido
com o guardinha, p atru lheiro, legionrio ou vigilante m irim , peq u en o trabalhador
congregado etn en tidade de fins assistenciais, prestan d o servios sociedade, em
presas, ou prpria en tidade, geralm ente com o m ensageiro, g uardador de au to m
veis, o rien ta d o r de trn sito ou ex ecu tan te de outros servios leves.
O objetivo su p erio r da entidade m antenedora, alm da congregao do m e
nor, assisti-lo, educ-lo, adestr-lo e encam inh-lo na vida profissional. A par
disso, o seu trabalho beneficia a sociedade em geral e as em presas em particular.
N o rm alm en te, o guarda-m irim pago, sendo de difcil apreenso a natureza
do pagam ento, se rem u n erat rio , ou se se destina apenas representao, desvin
culado da prestao de servios. Trata-se, geralm ente, do m nim o para a subsis
tncia.
A specto de relevncia verificar se os servios convergem a quem o rem unera
(a en tidade assistencial), a si m esm o ou, na prim eira hiptese, s pessoas de m odo
geral e s em presas. N aquela circunstncia, pode ser considerado em pregado.
M ediante o Parecer CJ/MPAS n. 58/1984, a adm inistrao gestora no o e n
ten d eu com o em pregado de quem o congrega.
423. E xcluso legal E m bora co n tratad o s e rem unerados, certos prestado
res de servios no so segurados do RGPS, p orque assim dispe expressam ente a
legislao.
a) tcnico estrangeiro: O co n trato form ulado com tcnico estrangeiro, para
prestar servios no Brasil, est disciplinado no Decreto-lei n. 691/1969. Tal ajuste
refere-se a servios especializados, de durao predeterm inada, subm etendo-se a
norm as trabalhistas especiais. Q uando recebe em m oeda estrangeira, o contratado
no segurado, m as est protegido caso a rem unerao seja feita em m oeda nacio
nal. H determ inao expressa com relao ao professor e p esq u isad o r franceses,
no s term os do A cordo de C ooperao Tcnica entre Brasil e F rana e, p o r isso, no
so filiados.
Inexiste disciplina especfica para o tcnico do exterior, originrio de em
presas estrangeiras prestando servios para em presas nacionais e aqui recebendo
com plem entao de salrio, em m oeda nacional.
b) diretor de cooperativas habitacionais: E n q u an to vigente a Resoluo BNH n.
94/1966, do Banco N acional da H abitao, o d ireto r de cooperativas habitacionais
era filiado com o segu rado obrigatrio do ento regim e urb an o se, nessa condio,
recebesse rem u n erao su p erio r a seis salrios m nim os.
vista da atividade exercida na cooperativa habitacional ele era securita-
riam ente en q u ad rad o com o em presrio. C om o tal co n trib u a pela escala de
salrios-base, n o rm a o riu n d a do M inistrio do Interior, em m atria de filiao
p revidenciria, a resoluo m en cio n ad a sem pre pareceu e stra n h a ao estudioso,
p rin cip a lm en te p o rq u e determ inava ao largo da legislao, fonte form al com
n atu reza de lei com p lem entar, a qual considerava segurados os q u e exercem
ativ id ad e re m u n e rad a , efetiva ou eventual, com ou sem vnculo em pregatcio, a
ttu lo precrio ou no, ressalvadas as excees expressam ente co n sig n ad a s (CLPS,
art. 2fi), e, em p articular, arro lan d o com o segurados o brigatrios, o titu la r de
firm a individual e o diretor, scio-gerente, scio solidrio, scio-cotista e scio
de in d stria, de q u alq u er em presa.
Claro, em relao s obrigaes fiscais previdencirias, que tal cooperativa
habitacional, a despeito de ser relevante prestadora de servios com unidade,
em presa. A en tidade de fins filantrpicos, im p o rtan te p ara sociedade, s est
desobrigada de algum a contribuio por fora da Lei n. 3.577/1959 e legislao
su b seq u en te (LC n. 84/1996 e Lei n. 9.876/1999).
c) diretor de entidades filantrpicas: As entidades beneficentes de assistncia
social so sociedades, associaes ou fundaes ad m in istrad as geralm ente p o r r
gos colegiados.
Para serem reconhecidas com o tais e isentadas da parte patronal, alm de
o u tro s req u isito s m ateriais previstos na legislao, necessrio no re m u n e rar o
seu diretor. O legislador presum e a subsistncia do ad m in istrad o r graas a outras
fontes, em d iferentes atividades em virtude das quais segurado. A dm ite com o
m otivao prin cip al do labor b en em eren te a abnegao.
A im posio legal de ausncia de retribuio no tem a ver com as caracte
rsticas desse trabalhador, m as acaba por interferir nelas. A usente a retribuio,
m as no a prestao de servios, conclui-se no ser em presrio o d ireto r dessas
instituies.
d) m onitor do MOBRAL: Professor, alfabetizador e m o n ito r do MOBRAL esto
ex cludos da previdncia social em razo do D ecreto n. 74.562/1962.
e) empregado de representaes estrangeiras sujeito a regime prprio: O p resta
d o r de servios su b o rd in ad o s para m isso diplom tica, repartio co n su lar ou o r
g an ism o a ela s u b o rd in a d o c o n sid e ra d o e m p re g ad o , e q u em tra b a lh a v a para
organism o oficial estrangeiro ou internacional, nas m esm as condies, autnom o.
Porm , se sujeito ao regim e p r p rio do pas representado, no segurado.
f) requisitado: R equisitado expresso designativa do trabalhador, geral
m ente serv id o r pblico, transferido do seu local de trabalho original sob a form a
de cesso provisria, n o rm alm en te em razo de convnio. R aram ente direcionada
C u rso de D i k e it o P r e v id e n c i r i o
Tom o II - P revidncia S ocial 377
no sen tid o iniciativa privada-servio pblico, acontece com m uita frequncia do
servio pblico para as estatais. N orm alm ente, o ato de concesso fixa as regras de
convivncia: quem paga a retribuio, durao do em prstim o, finalidade e situ a
o do vnculo protetivo.
D-se exem plo com a Resoluo CD/DNPS n. 416/1968 (in Processo MTPS
n. 1 3 5 .1 f7 /f9 6 8 ): q u an d o o servidor federal, estadual ou m unicipal requisitado
p o r sociedade de econom ia m ista, em presa pblica ou fundao de direito pblico,
m antm o vnculo com o rgo de origem .
As coisas se com plicam assim que o requisitante pague algum a parte cia re
tribuio do servidor, m as, no silncio da regra, m antm -se a obrigao por parte
do cedente.
424. Im p o ssib ilid a d e ju rd ic a C aracterizar pessoas trabalhando com o se
guradas tarefa com percalos no m eio do cam inho. s vezes, os bices so ju r
dicos, pro v en ien tes de fatores m orais encam pados pelo Direito.
a) parentes consanguncos: As relaes trabalhistas ou com erciais en tre pessoas
ligadas por laos de parentesco assunto n o esgotado no D ireito do Trabalho e
Previdencirio. A neb u losidade dissolver-se- graas a estudos sistem ticos ou se
o legislador d isp u ser claram ente.
Inexistem disposies expressas na lei vigente im pedindo algum de traba
lhar para parente. Nem poderia haver, seria contrassenso. No direito agrrio, o
regim e de econom ia familiar, alm de reconhecido, estim ulado.
No cam po securitrio, subsistem em baraos no plano ju rd ico -d o u trin rio ,
prin cip alm en te pela dificuldade de, p o r exem plo, aceitar-se a subm isso do m arido
esposa ou vice-versa; o pai ser su b o rd in ad o ao filho e assim p o r diante.
F u n d am en talm en te, porm , a oposio dos en ten d im en to s adm inistrativos
relao em pregatcia entre consanguneos cinge-se m atria de prova do trabalho,
e nada mais. Existe certa suspeita de fraude.
A aceitao de tal relao torna-se m ais difcil no trabalho dom stico, no qual
natu ral a resistncia do rgo gestor, em face da possibilidade de burla legislao.
Flabitualm ente, a no hom ologao do vnculo em pregatcio entre cnjuges
deriva de razes de ordem m oral e do equilbrio de direitos e deveres destes. Tais
aspectos no so pertin entes apenas aos casados, mas tam bm para qu em vive em
u n io estvel heterossexual ou hom oafetiva (CF, art. 226, 3 a). O m tu o respeito
no apangio do casam ento.
Inexistem problem as para a filiao do cnjuge em pregado de firm a coletiva
onde participe, com o scio, o o u tro cnjuge. No p ertin e n te firm a individual,
alm de m antidas inscries anteriores a 11.11.1969, s seriam im pugnveis aq u e
las efetuadas sem cabal dem onstrao da prestao de servios.
Eventuais entraves devem ser apreciados sob o ngulo da ocorrncia de so
ciedade de falo entre o m arido titu lar de firm a individual e a esposa o u vice
-versa, p rin cip alm en te se casados em regim e de co m u n h o de bens.
O rgo gestor dificulta o reconhecim ento da existncia de relao de em p re
go en tre m e e filha, no co n tra to dom stico. Igualm ente, no aceita com facilidade,
cnjuges serem em pregados entre si. S adm ite essas situaes q u an d o farta e c o n
clu d en te a prova do trabalho rem unerado e se for legtim a a inscrio.
b) titular de representaes estrangeiras: O em baixador e o cnsul so pes
soas a servio do pas representado (e dos com patriotas dom iciliados n o territrio
nacional). Exercem atividades rem uneradas pela nao representada. O prim eiro
geralm ente serv id o r d e carreira, e o cnsul, titu lar de cargo sem vnculo com os
co n terrn eo s.
A m bos exercentes de atividades laborais, esto excludos, em bora a m isso
diplom tica possa ser em pregadora de trab alh ad o r sujeito ao regim e geral.
c) estrangeiro com viso de turista: O estrangeiro de passagem pelo Pas, ressal
vadas as disposies contidas na Lei dos Estrangeiros, no segurado obrigatrio.
d) exercente de atividades ilcitas: Q u em pratica atividades delituosas no
protegido pela lei previdenciria. A ilicitude conhece vrios nveis, desde a sim ples
infrao at o crim e, e as pessoas p ratican tes de atos caracterizados com o c o n tra
veno, m esm o fazendo deles seus m eios habituais de subsistncia, no encontram
gu arid a na previdncia social. A liceidade presu n o ju rd ic a presente nos atos
p raticados pelo segurado.
42 5 . Ausncia de capacidade Q uem no tem capacidade ju rd ic a no pode
ser segurad o obrigatrio. A incapacidade pode ocorrer p o r vrios m otivos: in ad ap
tao do ser h u m an o sociedade, m enoridade, higidez, ausncia etc.
a) indgena: A legislao especfica sobre o assunto considera ndio ou silvco-
la todo in d iv d u o de origem e ascendncia pr-colom biana, identificado com o per
ten cen te a g ru p o tnico cujas caractersticas culturais o distinguem da sociedade
nacional. De acordo com o C digo Civil, o silvcola no tem plena capacidade para
os atos da vida civil. F alta-lhe, pois, capacidade ju rd ica para m anifestar a vontade,
no p o d en d o p raticar certos atos relacionados com o trabalho.
N osso indgena tem tutela especial. Sua inadequao no tem a ver com a
idade nem com a higidez corporal. Ele relativam ente incapaz em decorrncia de
sua in ad ap tao nossa c u ltu ra e civilizao.
O regim e de previdncia social pode ser estendido ao ndio, atendidas as co n
dies sociais, econm icas e cu ltu rais das com unidades indgenas.
Do p o n to de vista da capacidade, para prtica de atos ju rd ico s, eles so divi
didos em trs categorias: 1) isolados q u an d o vivem em gru p o s desconhecidos
o u dos quais h poucas ou vagas inform aes m ediante co n tato s eventuais com
elem entos da co m u n h o nacional; 2) em vias de integrao se, em co n tato inter
m iten te o u p erm a n en te com gru p o s estranhos, conservam m en o r o u m aior parte
das condies de su a vida natural, aceitam algum as prticas e m odos de existncia
co m u n s aos dem ais setores da co m u n id ad e organizada, da qual vo necessitando
cada vez m ais para o p r p rio sustento. O s co m p o n en tes dessas d u as categorias no
C u rso de D ir f . u o P r e v id e n c i r io
T om o II P r e v i d n c i a S o c ia l
po d em ser segurados; 3) integrados acaso incorporados civilizao e en c o n
trados no pleno exerccio dos direitos civis, m esm o conservando usos, costum es e
tradies p r p rio s de sua cultura. D ependendo do exercitado e no dessas co n d i
es, estes ltim o s po d em ser segurados.
b) menoridade previdenciria; Em bora possa ser beneficirio na qualidade de
d ep en d en te, o m en o r de 16 anos de idade no pode ser segurado do regim e geral,
p o r lhe faltar capacidade jurdica. Q u ando presta servios perm itidos pela a u to ri
dade (v. g., artista de T y cinem a ou de circo), ele o faz p o r interm dio do pai ou
tutor, seu responsvel, com o qual se estabelece co n trato de representao.
A p rincpio, no pode trabalhar. S com autorizao especial o faz. Se o faz,
no tutelado pelo D ireito do Trabalho e sim pelo Direito Civil e, em particular,
pelo C digo de M enores. Seus direitos trabalhistas podem ser invocados e rei
vindicados no P oder Ju d icirio , m as no os previdencirios.
c) incapacidade: A capacidade para os atos da vida civil disciplinada no
C digo Civil. So ap to s para os atos da vida com ercial e, em especial, para os em
preen d im en to s os capazes para a vida civil. A bsolutam ente incapazes: a) o louco
de todo gnero; b) o su rd o -m u d o sem poder ex p rim ir sua vontade; e c) o ausente,
declarado tal p o r ato de Juiz.
O m en o r de 12 anos ab so lu tam en te incapaz, m as, excepcionalm ente au
torizado (v. g., com o artista), pode trab alh ar com o em pregado, sendo proibido
qu alq u er trabalho a m enores de 14 anos, salvo na condio de ap ren d iz (CF, art.
7, XXXIII). O prdigo e o silvcola so relativam ente incapazes.
42 6 . R e p re se n ta o d e p e sso a s Os re p re se n ta n te s n o so em pregados
ou co n tra ta d o s com o L r a b a l h a d o r e s , no se n tid o trab a lh ista. P or isso, n o s o
seg u rados.
a) mandatrio: O m andatrio, h abitualm ente, no prestad o r de servios re
m u nerados. R epresenta o m andante. O m andato ou procurao tem funo ju rd i
ca especfica, de regra a realizao de negcio jurdico; m esm o sendo rem unerado
p o r esse servio, no h a relao de em prego entre o m andatrio e o m andante. A
procurao in stru m en to de am plitude varivel, p o dendo levar a pessoa a su b sti
tuir o titu lar de firm a individual, o scio ou at m esm o o em pregado, dependendo
da sua extenso.
b) sndico: Sndico de condom nio im obilirio pessoa, geralm ente co n d m i
no, no rm alm en te no rem unerada, prestan d o servios ao condom nio. Indicado
nas convenes ou assem bleias de condm inos, no se confunde com os em pre
gados o cupados na conservao do edifcio (ex.: zelador, ascensorista, vigilante,
porteiro etc.).
Por fora de antiga disposio do INPS, o sndico de prdio residencial, c o n
siderado rep resen tan te dos condm inos, e no seu co n tratad o , no em pregado
nem au t n o m o , no sendo, destarte, segurado obrigatrio. Claro, poder filiar-se
com o facultativo (RPS, art. 11,11).
380 W l a i i m ir N o v a e s M a r t i n e z
427. Vinculao Justia Pessoas denom inadas rgos auxiliares d a ju s ti
a so aquelas d esignadas p ara p restar servios para o P oder Judicirio, vrias delas
referidas ex p ressam ente n o C digo de Processo Civil, na sua m aioria autnom os.
Em funo d o exerccio dessa atividade, rem unervel e n o rm alm en te re m u
nerada, so seg u rad o s sujeitos ao regim e geral, m as q u an d o designados para o
munus pblico, m esm o retrib u id am en te p o r terceiros, no estabelecem relao de
trabalho com estes p o r faltar a vontade de contratar.
Tais trab alh ad o res prestam servios so cialm ente relevantes e so o u podem
ser rem u n erad o s. A atividade p o r eles desenvolvida eventual o u eventual de lo n
ga durao. A su b o rd in ao , no im p o rtan d o qual a n atu reza, sem pre Ju stia
e no ao pagador. Se algum vnculo existe, eventual, no trabalhista ou no civil, e
se estabelece entre o trab alh ad o r e o P oder Judicirio, e no com os destinatrios
diretos de sua atividade. Na hiptese contrria, se a relao fixada diretam ente
com a em presa, p arte na lide, a situao cai na regra geral, relao civil ou trab a
lhista, conform e o caso.
a) perito judicial: O perito ju d icial, indicado pelo Ju iz (no o ap o n tad o pelas
partes, g eralm ente a u t n o m o ), re m u n e rad o em face dos laudos tcnicos elabora
dos. Esse d esem p en h o e o honorrio corresp o n d en te no geram obrigaes previ
dencirias para quem efetivam ente os paga (parte na ao), pois rgo auxiliar da
Ju stia e com ela estabelece algum vnculo. Trata-se de dever pblico irrecusvel e,
em tese, au sen te a volio do exercente de atividades. D iante de sua in d e p e n d n
cia, dever ser tido com o au t n o m o p restando servios Justia.
b) inventariante: O in v en tarian te de pessoa fsica, salvo se pago p o r essa ati
vidade, tran sit ria p o r natureza, no chega a c o n stitu ir situao protegvel pela
previdncia social. Se a esposa do titu la r d e firm a individual e o est su b stitu in d o
d u ra n te o esplio, em presrio.
c) sindico de falncias: O sndico de falncias criao da Lei de Falncias
(D ecreto-lei n. 7 .661/1945), na qual prevista rem unerao, m as n en h u m a relao
de em prego com a m assa falida. O m esm o acontece com o com issrio de concor
datas, cujo pag am en to d eterm in ad o na m esm a lei. O ad m in istrad o r de m assa
in solvente est na m esm a situao.
E m razo da n atu reza dessa incum bncia e p o r serem rgos auxiliares da
ju sti a , m esm o retrib u d o s no so segurados. A exem plo dos p erito s obriga-se o
ap licad o r a en ten d -lo s com o au t n o m o s, em bora no assum am q u aisq u er riscos.
d) interventor e liquidante: O in terv e n to r e o liquidante so incu m b id o s de
ad m in istrar em presas e proceder a liquidaes ju d iciais ou extrajudiciais (Lei n.
6.024/1974). N em sem pre rem unerados p o r essas em presas, provindo os seus h o
no rrio s do rgo in terveniente, on d e m antm situao prpria. Se o in terv e n to r
ou liq u id an te provm de repartio, rgo auxiliar da A dm inistrao Pblica,
m an ten d o a filiao de origem . Se se trata r de estran h o A dm inistrao Pblica,
em presrio. J u n to com o ad m in istrad o r especial e diretor-fiscal da LC n. 109/2001,
para o D ecreto n. 3.048/1999 au t n o m o (RPS, art. 9 e, XVI).
C urso d e D ir e it o
Tom o If P revidncia S ocial

P r e v id e n c i r io
m
e) tutor e curador: Tutor pessoa designada pela Ju stia para ad m in istrar bens
de m enores (Lei n. 10.406/2002). O c u rad o r cuida do patrim nio dos incapazes.
E xcepcionalm ente, so rem unerados. O m esm o se passa com o tu to r de herana
jacen te e o cu rad o r de ausentes.
428. V ontade p r p ria Q u ando a lei faculta, geralm ente p o r om isso n o r
m ativa, algum as pessoas, p o r vontade pr p ria, no so seguradas.
N o so co m u n s as hipteses na histria da legislao previdenciria.
At o advento da LOPS, a lei previdenciria, excepcionalm ente, perm itia aos
segurados obrigatrios tam bm sujeitos ao regim e prprio de previdncia social
em p articu lar, o serv id o r afastar-se dos ex -in stitu to s de previdncia social
(p articu larm en te, do 1APC).
D esde 26.8.1960, tais opes desapareceram , mas foram m antidas as at en
to concedidas, e q uem escolheu essa excluso no segurado obrigatrio em
respeito ao direito adq uirido, p o d en d o , deso p tar em carter excepcional.
429. P ro p rie t rio d e ed ifcio s O p ro p rietrio de im veis d estin ad o s a
uso residencial ou com ercial, su b sistin d o graas percepo de aluguis e sem
ter co n stitu d o em presa de adm inistrao de bens, em presrio de fato para fins
previdencirios, m esm o ten d o em pregados a seu servio (zelador, ascensorista,
vigilante etc.).
4.30. B rasileiro n o e x te rio r Nossa legislao no xenfoba. Mas por va
riados m otivos e at por respeito poltica de boa vizinhana e autodeterm inao
dos povos, trabalhadores estrangeiros prestam servios no nosso territrio, m a n
ten do-se excludos expressam ente do RGPS, sem prejuzo de, individualm ente,
poderem p articip ar de fundos de penso fechados (se organizados) ou aderirem
a seguros privados. Claro, tam bm com o facultativos. So titulares de m isses di
plom ticas (em baixador) e reparties consulares (cnsul) ou m em bros dessas
en d ad es, n o rm alm en te tutelados pela legislao aliengena. A regra vale tam bm
para estrangeiros sem residncia p erm an en te no Brasil.
Mas aL m esm o brasileiros so excludos, se cobertos pela previdncia social
do Pas ou organizao dadora de servios. So os seguintes: a) brasileiro traba
lhan d o para representaes estrangeiras; b) brasileiros trabalhando para a U nio
no exterior; c) em pregado de organizao oficial internacional ou estrangeira; e d)
brasileiro civil trab alh an d o no exterior para organism o oficial.
C u riosam ente, pelo m enos em relao aos nacionais, a legislao no prev
c m p u to do tem po de filiao a esses sistem as estrangeiros, p ressu p o n d o a ob
teno de todos os benefcios apenas ju n to a eles. A dificuldade, provavelm ente,
prende-se a efetivar a contagem recproca (difcil at d en tro do Pas).
C urso de D ir e it o P R n v iD rN c iA R io
382 W J f ld im ir N o v a e s M a r t i n e z
Captulo XLIII
D e p e n d e n t e s d o T it u l a r
431. Qualidade de dependente. 4.32. Ncleo familiar. 433. Presuno

S u m r io :
de dependncia. 434. Ordem de sucesso. 435. Filhos do casal. 436. Subordina
o econmica. 437. Companheiros estveis. 438. Pais do titular. 439. irmos
do segurado. 440. Unio homossexual.
Os d ep en d en tes no co n trib u em diretam en te p ara o custeio da previdncia

social. So assim d esignados p o r subordinarem -se econom icam ente ao segurado,
de form a m tu a, parcial ou total. A legislao os enum era, vedado o acrscim o de
pessoas ali no contem pladas. A d ependncia nitid am en te econm ico-financeira
e sem n atu reza m oral.
T anto q u an to os segurados po d em ser dependentes, estes ltim os tm possi
bilidade de, sim u ltan eam ente, am bos serem segurados, conform e o caso, fazendo
ju s d u p licid ad e de prestaes, sem in cid ir n a proibio de acum ulao.
A lei vigente co n sidera d ep en d en tes trs categorias de pessoas, a saber: 1 o
cnjuge, a co m p an h eira, o com panheiro e o filho no em ancipado, de q u alq u er
condio, m en o r de 21 anos ou invlido; II os pais; 111 o irm o no em anci
pado, de q u alq u er condio, m en o r de 21 anos ou invlido.
A p artir de 29.4.1995, a Lei n. 9.032/1995 elim inou a pessoa designada do rol
de dep en d en tes. C o n trarian d o a proteo assegurada pelo ato ju rd ic o perfeito, o
INSS co nsidera perd id a a condio para quem foi designado antes dessa data. Com
a Lei n. 9.52 8 /1 9 9 7 (e desde 14.10.1996, com a MP n. 1.523/1996), dando nova
redao ao 2e do art. 16 do PBPS, desapareceu a figura do m en o r sob a guarda,
restando apenas o tutelado sem bens suficientes para sustento e educao e o enteado.
Agregado ou filho de criao, s aps a form alizao da tutela.
431. Qualidade de dependente A qualidade de d ep en d en te adquire-se
conform e cada tipo. P rincipalm ente, com o nascim ento (filho, irm o, tutela, aco-
m etim ento de invalidez etc.) inexistncia de dep en d en te preferencial para os
pais , mas tam bm com o casam ento e o incio da unio estvel.
Tal atrib u to desaparece em in m eras situaes. Salvo n a hiptese de paga
m ento de penso alim entcia, para os cnjuges, pelo desquite, separao judicial,
T o m o II P r e v i d n c i a Socici 383
divrcio ou anulao do casam ento. Tam bm para quem vo lu n tariam en te aban
d o n o u o lar por m ais de cinco anos ou p o r tem po inferior, se o tiver ab andonado
sem m otivo ju sto e a ele se recuse a voltar, conform e sentena ju dicial. Os com pa
nheiros a tm perdida com o desfazim ento da unio estvel. Para os designados at
28.4.1995, pelo cancelam ento da inscrio. Para os filhos, a m aioridade, a em anci
pao (Lei n. 9 .032/1995) ou a recuperao da higidez. O s pais e irm os a perdem
com a presena de cnjuge, com panheiro ou filho do segurado.
432. N cleo fam iliar O n cleo familiar, com posto dos cnjuges, com pa
n h eiros e filhos, tem prioridade na legislao. Presente u m de seus m em bros, os
dem ais (pais e irm os), co n stan tes da lin h a seguinte do rol legal, no fazem jus s
prestaes de d ependentes.
A no ser o atuarial, no h n en h u m m otivo para a excluso; o legislador
sim plesm ente deseja d im in u ir a possibilidade de concesso da penso p o r m orte.
So cnjuges o m arido e a m ulher, casados civilm enle, vivendo ju n to s sob a
constncia do casam ento. Se o m atrim n io aconteceu apenas sob o rito religioso
subsiste u n io estvel. Em relao a essa ligao freqente a utilizao da expres
so co m p an h eiro s. Q u ando a un io hom oafetiva, de conviventes.
433. Presuno de dependncia O s m em bros da famlia stricto sensu so
beneficiados p o r p resuno absoluta: d ep endem do titular. Para u su fru ir dos be
nefcios no precisam fazer a dem onstrao, tm direito m esm o q u an d o dele no
carecem para subsistir, anacronism o por causa da h istria da previdncia social,
surg id o q u a n d o a m u lh er no trab alh av a ou os filhos m aiores de 14 anos no
colaboravam na co n stituio da renda familiar.
434. Ordem de sucesso A lista dos dep en d en tes observa hierarquia: a
existncia de pessoas do prim eiro g ru p o elim ina as do segundo e assim sucessi
vam ente. A lei, en tretan to , adm ite algum as form as de concorrncia entre ex-com
pan h eira e filhos do segurado, m as no a aceita entre pessoas de nvel diferente.
435. Filhos do casal So considerados filhos, para os fins de dependncia
em relao ao segurado, o legtim o e o legitim ado, o n atu ral o u ad u lterin o , o e n
teado e o trazido pela com p an h eira ou com panheiro u nio estvel, e o tutelado.
436. S u b o rd in ao econm ica As pessoas indicadas abaixo do ncleo
fam iliar so obrigadas a fazer prova de d ependncia econm ica perante o rgo
gestor. O INSS facilita essa exibio de provas para os pais ou irm os, bastando
declarao firm ada pelo interessado, justificao ad m inistrativa ou parecer de as
sistente social. Alm disso, precisam evidenciar a in existncia (sic) de dependentes
preferenciais (ainda m ediante declarao).
437. C o m p an h eiro s estv e is So com panheiros o hom em e a m ulher, no
casados, vivendo sob os auspcios da un io estvel. Inexiste conceito desse vnculo
na legislao; a m eno ao art. 226, 3e, da CF de nada adianta. Pode-se considerar
com o tal q u an d o a in teno do h o m em e da m ulher, p o r m eio de atos inequvocos,
in d u z a u n io d u ra d o u ra, com vistas criao de fam lia, filhos, patrim n io , m
tua d ep endncia e respeito.
E ntre o u tro s d o cu m en to s, a persuaso d a d ep en d n cia econm ica faz-se m e
dian te prova do m esm o dom iclio, conta bancria co n ju n ta, procurao ou fiana
reciprocam ente o u torgada, encargos dom sticos, registro em associao, declara
o de Im posto de R enda do segurado.
438. P ais d o titu la r Na ausncia de m em bros do n cleo familiar, os pais do
segurado so pessoas com possvel direito penso p o r m orte (e auxlio-funeral ou
auxlio-recluso, at 3 1.12.1996), carecendo d em o n strar a dependncia.
439. Irmos do segurado Se o segurado no deixou particip an tes do n
cleo fam iliar prin cip al, nem pais, os irm os m enores de 21 anos o u invlidos e no
em ancipados fazem ju s aos benefcios do dependente.
44 0 . Unio homossexual O Brasil no adm ite, ainda, o casam ento civil
de in d iv d u o s do m esm o sexo. A un io estvel, m encionada n o art. 226, 3 S, da
C F /f 988, indica, claram ente, ser de pessoas de sexo oposto.
H om em co ab itando com hom em e m u lh er convivendo com m ulher, m u
tu am en te se au x ilian do e m antida afjectio societatis, co n stitu i m odalidade de
u n io reco n h ecid a pelo D ireito P revidencirio desde a Ao Civil P blica n,
2000.71.00.009347-0.
At 28.4.1995, com lim itaes de idade (21 a 60 anos), a lei bsica dos b e
nefcios ad m itia a designao de q u alq u er pessoa. Na falta de outros dependentes,
abstrad a a restrio etria, talvez tivesse sido a soluo para disciplinar a unio
estvel de pessoas de m esm o sexo. A Lei n. 9 .0 3 2 /f9 9 5 , sob esse aspecto, repre
sen to u regresso do u trinria.
N o est im p ed id o o m agistrado, e n tre ta n to , d ia n te de situ ao de fato
caracterizadora de p erda dos m eios de subsistncia de um dos parceiros, h om em
ou m ulher, de co n sid erar a penso p o r m orte. Alis, o que vem acontecendo com
certa frequncia, d im in u in d o a resistncia do INSS.
T om o II P r e v id n c ia S o c ia l
Parte I I . F o n t e s d e F in a n c ia m e n t o
Captulo XLIV
P esso a F sica
S u m d i o : 4 4 1 . Empregado urbano ou rural. 442. Trabalhador temporrio. 443.

Avulso sindicalizado. 4 4 4 . Servidor sem regime prprio. 4 4 5 . Empregado doms
tico. 446. Empresrio citadino e rurcola. 447. Autnomo e eventual. 448. Equi
parados ao autnomo. 449. Segurado especial. 450. Contribuinte facultativo.
Os co n trib u in tes pessoas fsicas q uando so designados com o segurados, em

classificao didtica com algum interesse bsico, pertencem a dois grupos: a) no
descontveis; e b) descontveis.
D ependentes, en q u an to exclusivam ente nessa condio, no cotizam , p o d e n
do vir a ser fiscalm ente responsabilizados so m en te na qualidade de sucessores do
segurado.
Os do prim eiro g ru po (ti) so conhecidos com o co n trib u in tes individuais (Lei
n. 9 .876/1999), e para eles inexiste participao financeira ou form al do eventual
pro p iciador de servios (en te poltico, em presa, em pregador dom stico, em presa
dc trabalho tem porrio, sindicato de avulso, cooperativa ou cliente). O recolhi
m ento operado p o r m eio de guia individualizada.
exceo do d o m stico, os do segundo grupo (b) p o d eriam ser designados
co n trib u in tes coletivos, pois o aporte feito englobadam ente, em d o cu m en to
coletivo.
E xcetuado o facultativo, os no sujeitos ao desconto so todos segurados
obrigatrios: em presrio, aut n o m o , eventual, eclesistico, garim peiro, p ro d u to r
rural pessoa fsica e m u ito s outros. Tanto qu an to o dom stico, a pessoa no des
contada tida com o co n trib u in te individual, co n stitu in d o exceo regra, o se
gurado especial quebra essa classificao. Paga na condio de em presa, quando
sofre deduo na com ercializao do p ro d u to ru ral e contribui, com o indivduo,
se assim o desejar, igual ao facultativo (RPS, art. 200, 2Q).
J os no descontados devem fazer prova do pagam ento e, tam bm , p o r p r
tica adm inistrativa, no costum am ser fiscalizados. Os dem ais (descontados) so
beneficiados pela presuno do desconto (PCSS, art. 33, 5e).
O n u s fiscal dos co n trib u in tes individuais de responsabilidade do segurado
(v. g., em presrio, eventual, aut n o m o e equiparados a au t n o m o ); so sujeitos
passivos da obrigao e se subm etem ao p rin cip al m ensal (tam bm conhecido
com o valor original), juros (com correo m onetria em butida) e m ulta. Podem
firm ar acordo de parcelam ento, requerer restituio ou prom over com pensao.
Nos term os da Sm ula V inculante STF n. 8, sujeitos regra p r p ria de decadncia.
A co n trib u io dos descontados opera-se p o r in term d io da em presa, e eles
no tm resp o n sab ilid ade fiscal algum a q u an to quitao, em bora, em m atria de
arrecadao (en ten d id a com o a deduo na rem unerao), restituio ou co m p en
sao, devem ser ouvidos, pois o excesso ou o indevido, d escontado ou recolhido,
lhes pertence. N o so sujeitos passivos da obrigao; en tretan to , em certos casos,
devem prestar inform aes Fiscalizao do rgo gestor.
C ada u m desses gru p o s, alm de processos de arrecadao d istin to s e at
prazo s p articu lares p ara o pagam ento, cria hipteses de incidncia e salrios de
co n trib u io diferenciados. Para os c o n trib u in tes individuais, no passa de fico
fiscal (salrio-base at 31.3 .2 0 0 3 ), pouco ou n ad a ten d o a ver com a retribuio
do trab alh o e, no caso do facultativo, at se o labor existe, m as, no seg u n d o caso,
o fato g erad o r realidade fiscal palpvel (rem unerao e g an h o s habiLuais).
R igorosam ente, o ap o stad o r n o co ncurso de prognsticos tam bm c o n tri
b u in te pessoa fsica. Parte do jogado, p o r ele desem bolsado, retido pela Caixa Eco
nm ica Federal, recolhido em favor do FPAS.
E n q u an to in d iv d u o , o m em bro da sociedade cotiza in d iretam en te em razo
do repasse da p arte p atro n al ao p ro d u to consum ido, m as esse plus com ercial no
individualizado n em contabilizado para q u alq u er fim ou raciocnio. O estudo da
n atu reza desses pagam entos, objeto do D ireito P revidencirio, deve levar em conta
essa possibilidade.
A partir de l s .4.2003 os contribuintes individuais que prestam servios em pre
sa passaram a sofrer desconto de 11% do salrio de contribuio (Lei n. 10.666/2003).
441. E m p reg ad o u rb a n o o u ru ra l O em pregado co n trib u i pessoalm ente
e, sim ultaneam ente, deflagra a contribuio de seu em pregador. Individualm ente,
desco n tad o em 8%, 9% ou 11%, conform e a faixa do salrio de contribuio.
A base de clculo distinta: ele, su b m etid o ao lim ite do salrio de c o n trib u i
o, m as a parte p atro n al sem teto (D ecreto-lei n. 2.318/1986). De igual m aneira,
as alquotas. A p atro n al de 20% m ais a do seguro de acidentes do trabalho. Acres
cida em face da ap o sen tad o ria especial (Lei n. 9 .7 3 2 /f 998). E m aior, nas entidades
financeiras (22,5% ) e no existe nas entidades beneficentes (PCSS, art. 55).
D iferentes os pisos superiores, a natureza igual. Se d eterm in ad a rubrica
integra a base de clculo de um a obrigao, faz parte da outra.
Q uando o trab alh ad o r presta servios em m ais de u m a atividade sujeita-se a
regras especiais.
387
T o m o II P re v id n c ia S o c ia l
O pagam ento coletivo, prom ovido p o r m eio da G uia de R ecolhim ento da
Previdncia Social GRPS, em que a pessoa no individualizada, e, se desejar a
sua personalizao, com o querem alguns tribunais, ter de ser feita nas olhas de
pagam ento.
D esde que observados os lim ites inferior e superior, historicam ente estabe
lecidos, o em pregado aporta p o r in term d io do em pregador, m elh o r dizendo, da
em presa, sofrendo descontos na rem unerao recebida, conform e alquotas esca
lonadas estabelecidas na lei bsica.
a) limite mnimo: Para quem tem a jo rn a d a de trabalho norm al, a base de
clculo m nim a da exao o salrio m nim o, considerado em carter m ensal,
dirio o u horrio. Assim, se o trabalhador no prestou servios todo o m s, poder
receber salrio inferio r ao m nim o, e a contribuio incidir sobre esse m ontante.
b) limite mximo: O lim ite do salrio de contribuio p erio d icam en te esta
belecido na legislao. U ltim am ente tem sido:
1 10.1960 a 30.11.1966 5 m aior salrio m nim o (C r$ 48,00)

1 12.1966 a 10.6.1973 10 m aior salrio m nim o (C r$ 840,00)
11.6.1973 a 30.4.1975 20 m aior salrio m nim o (C r$ 6.240,00)
I a.5.1975 a 3 1 .5.1976 20 m aior valor de referncia (C r$ 10.020,00)
I a.6.1976 a 31.12.1979 Cr$ 14.872 e atualizaes subsequentes
1. 1.1980 a 30.11.1981 Cr$ 51.930,00
I a.12.1981 a 3 0 .4.1984 20 m aior salrio m nim o (C r$ 238.560,00)
I a.5.1984 a 31.7.1987 20 salrio m nim o (C r$ 1.943.520,00)
8.1987 a 6.1989 20 salrio m nim o de referncia (C r$ 39.398,40)
7.1989 a 7.1991 N C z$ 1.500,00 e atualizaes subsequentes
8.1991 a 2.1994 C r$ 170.000,00 e atualizaes subsequentes
1.3.1994 a 30.4.1995 R$ 582,86
1.5.1995 a 33.5.1996 R$ 832,66
1 6.1996 a 31.5.1997 R$ 957,56
l s.6.1997 a 31.5.1998 R$ 1.031,87
l e 6.1998 a 30.11.1998 R$ 1.081,50
l e.12.1998 a 31.5.1999 R$ 1.200,00
I a.6.1999 a 31.5.2000 R$ 1.255,32
l e.6.2000 a 31.5.2001 R$ 1.328,25
l e.6.2001 a 31.5.2002 R$ 1.430,00
I a.6.2002 a 31.5.2003 R$ 1.561,56
I a.6.2003 a 31.12.2003 R$ 1.869,34
I a.1.2004 a 30.4.2004 R$ 2.400,00
I a.5.2004 a 30.4.2005 R$ 2.508,72
l a 5.2005 a 31.3.2006 R$ 2.668,15
l a.4.2006 a 31.7.2007 R$ 2.801,56
I a.8.2006 a 3 1 .3.2007 R $ 2 .8 0 1 ,8 2
l e.4.2007 a 3 1 .7.2008 R$ 2.894,28
I a.8.2008 a 3 1 .1.2009 R$ 3.038,99
l a.2.2009 a 31.1 2.2009 R $ 3 .2 1 8 ,9 0
1.1.2010 a 31.12.2010 R $ 3 .4 1 6 ,5 4
l a. l . 2011 a 31.12.2011 R $ 3 .6 9 1 ,7 4
I a.1.2012 a 31.12.2012 R$ 3.916,20
1Q.1.2013 a R $ 4 .1 5 9 ,2 0
c) alquotas: As alquotas tm sido:
10.1960 a 1 2 .1 9 8 1 .................................. 8%
1Q. 1982 a 8.1989 .......................................8,5%, 8,75% , 9%, 9,5% e 10%
9.1989 a 7 .1 9 9 5 ....................................... 8%, 9% e 10%
8 .1 9 9 5 ............................................................ 8%, 9 % e 11%
d) fa ixa s salariais:
at 3/10 do li m i t e ...................................... 8%
de 3/10 at 5/10 do lim ite........................9%
de 5/10 at o lim ite ....................................11%
442. Trabalhador temporrio P revidenciariam ente, o tem porrio eq u ip a
rado ao em pregado. Assim sendo, fica sujeito m esm a base de clculo e alquotas.
A n ica p articu larid ad e registrvel transladar o dbito no caso de aplicao
da solidariedade e serem diferentes as taxas de seguro de acidente, conform e o
to m ad o r da m o de obra (Lei n. 9.711/1998).
443. A vulso sin d icalizad o Avulso espcie de quase em pregado e quase
au t n o m o , ten d o o sindicato com o d ad o r de seus servios. S ubm etido ao regim e
p r p rio em razo do pagam ento da rem unerao, m uitas vezes feita diariam ente.
444. Servidor sem regime p r p rio O servidor equiparado ao em pregado
para fins de co n trib u io, sujeitando-se s m esm as obrigaes, com a p articu la
ridade de, se au ferir rem unerao su p erio r ao lim ite, eventualm ente p o d er obter
o u tro s benefcios ju n to ao ente poltico d ad o r de servios (art. 40 da CF).
Sua sem elhana com o em pregado grande, devendo recolher com o tal, isto
, su jeito aos 8%, 9% ou 11%, p o r m eio de GRPS.
Da m esm a form a, gera a parle patronal e a relativa ao seguro de acidentes do
trabalho.
445. E m p reg ad o d o m stico O dom stico previdenciariam ente tam bm se
assem elha ao em pregado. O bserva as m esm as alquotas, em bora a base de clculo
do em p reg ad o r lim ite-se ao teto universal de todos os trabalhadores.
E m bora tido com o co n trib u in te individual, assim classificado por recolher
con trib u i es p o r m eio da GPS, o dom stico segurado sujeito a desconto. Nesse
caso, observa as m esm as alquotas de 8%, 9% ou 11% do em pregado.
T o m o P r e v id n c ia S o c i a l
Para a dom stica grvida, d u ra n te os cento e vim e dias do salrio-m aternidade,
em carter excepcional, a contribuio descontada do benefcio q u an d o do paga
m ento pelo INSS. Nesse caso, o em pregador dom stico dever recolher to som ente
os 12% de sua responsabilidade m ed ian te o carn de pagam ento.
Suas alquotas variaram historicam ente:
Perodo Empregado Empregador

4.1973 a 12.1981 8 8
1.1982 a 6.1989 8,5 10

7.1989 a 8.1989 8 10
9.1989 a 10.1991 8 12
11.1991 a 7.1993 8 9 10 12
8.1993 7,77 8,77 9,77 12
9.1993 a 11.1993 8 9 10 12
12.1993 a 12,1994 7,77 8,77 9,77 12
1.1995 a 7.1995 8 9 11 12
8.1995 em diante 8 9 11 12
446. E m p res rio citad in o e ru rc o la D esde 1Q.8.1996, na condio de

co n trib u in te in d iv id u al, o em presrio est sujeito alquota de 20% sobre a sua
classe de salrio-base.
Suas ltim as taxas foram:
10.1960 a 1 2 .1 9 8 1 ................8%
1.1982 a 6 .1 9 8 9 .....................8,5%, 8,75%, 9%, 9,5% e 10%
7.1989 a 8 .1 9 8 9 ....................... 8%, 8,75% , 9%, 9,5% e 10%
9.1989 a 7 .1 9 9 6 ....................... 10% classe 1 a 3
20% classe 4 a 10
8 .1 9 9 6 ......................................... 20%
Para o em p reg ad o r rural:
1975 a 1 9 8 1 ...............................12,0%
1982 a 1 9 8 4 ...............................14,4%
1985 a 1 9 9 0 ...............................1,44%
at 3 1 .1 0 .1 9 9 1 ..........................1,2%
I a. 1 1 .1 9 9 1 .................................igual aos em presrios acim a
Com a LC n. 84/1996 a em presa subm eteu-se alquota de 15% e 20%, u n i
ficada em 20% a partir da Lei n. 9.876/1999, q uando passou a ser designado com o
c o n trib u in te individual.
C om a Lei n. 10.666/2003, a partir de 1B.4.2003, passou a sofrer desconto de
11% do salrio de contribuio.
44 7 . Autnomo e eventual A contribuio do au t n o m o inteiram ente
igua! do em presrio, inclusive gerando a contribuio patro n al prevista na LC n.
84/1996, tratan d o -se de obrigao pessoal.
Essa exao n o se d e sn a tu ra se ele, tal qual o titu la r de firm a in d iv id u a l,
adm ite em pregado ou aut n o m o a seu servio. C o n tin u a ap o rta n d o m ediante
escala de salrios-base at 31.3.2003 (Lei n. 9.876/1999). As co n trib u i e s dos
prestad o res de servio, in casu, feitas m ediante GPS.
E xceto a p arte p atronal, distinta, no tem a m en o r im portncia prestar servi
os apen as p ara pessoas fsicas o u a diferentes pessoas jurdicas.
0 ev entual, u m a figura em extino, tido pela lei com o au t n o m o , a partir
de 29.11.1999 com o co n trib u in te individual, em bora pudesse ser um dos eq u ip a
rados. Assim sendo, contribui exatam ente da m esm a form a que os dem ais c o n tri
b u in tes individuais.
As alq u o tas tm sido:
12.10.1960 a 3 0 .6 .1 9 7 3 ........8,0%
11.6.1973 a 3 1 .1 2 .1 9 8 1 ....... 16,0%
l 2.1.1982 a 3 1 .8 .1 9 8 9 .......... 19,2%
1Q.9 .1989 a 3 1 .7 .1 9 9 6 ............ 10% nas classes 1 a 3
20% nas classes 4 a 10
l g.8 .1 9 9 6 ................................... 20%
C om a MP n. 83/2002, a p artir de I a.4.2003, passou a sofrer d esconto de 11%
do salrio de contribuio.
4 4 8 . E q u ip a ra d o s ao a u t n o m o O eclesistico e o garim peiro tam bm
esto sujeito s escala de salrio-base. R ecolhem com o o em presrio e o aut n o m o
at 31.3.2003, q u an d o seguem a Lei n. 9.876/1999.
449. S eg u rad o esp ecial Segurado especial segurado obrigatrio em re
lao com ercializao de p ro d u to s rurais, sujeitando-se alquota de 2,1% do
valor com ercial d o s p ro d u to s. E xcepcionalm ente, a lei o autoriza a recolher com o
facultativo.
450. Contribuinte facu ltativ o Na condio de co n trib u in te individual,
o facultativo recolhe a base de 20% da escala de salrios-base at 31 d e m aro de
2003 e, p o sterio rm en te, sobre um valor de sua escolha.
10.1960 a 1 2 .1 9 8 1 ................ 16,0%
I.1 9 8 2 a 8 .1 9 8 9 ....................... 19,2%
9.1989 a 1 0 .1 9 9 1 ...................10% na faixa de 1/10 a 3/10 do lim ite
20% na faixa de 3/10 at o lim ite
II.1 9 9 1 a 7 .1 9 9 6 .....................igual
8 .1 9 9 6 ..........................................20%
G u rso de D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo XLV
P essoa J u r d i c a
451. Empresa urbana. 452. Empreendimento rural. 453. Empregador

S u m r io ;
domstico. 454. Condomnio horizontal. 455. Titular de casa prpria. 456. Indi
vduo com trabalhador. 457. rgo estrangeiro. 458. Caixa Econmica Federal.
459. Direito Privado comparado. 460. Outros contribuintes.
O s fiscalm en te o b rigados, tam b m d esig n ad o s com o c o n trib u in te s, de fato

ou de d ireito , so pessoas ju rd ic a s (e, ex c ep cio n alm en te, fsicas, caso de certo
p ro d u to r ru ral, a u t n o m o ou eq u ip arad o , m em b ro de rgos de re p resen tao
estran g eira, em p re g ad o r d o m stico e p ro p rie t rio de o b ra de c o n stru o civil
etc.), elen cad as ex p ressam en te n a lei. A lgum as delas ju s tific a n d o m en es p a r
ticulares.
S a lei inclui ou exclu pessoas da exao, no p o dendo faz-lo o decreto ou
a po rtaria m inisterial. Se esses atos norm ativos m enores disciplinam a obrigatorie
dade valem apenas p erante a adm inistrao, exceto se a interpretao neles contida
observar rig orosam ente o esprito o u o teor da n o rm a ordinria.
451. E m p resa u rb a n a O conceito de em presa am plo, tan to no Direito
C om ercial q u an to no Previdencirio. A descrio legal larga, abrangendo a in i
ciativa privada e os rgos pblicos, com vistas ao p restad o r de servios. Tam bm
envolve pessoas ju rd icas de D ireito In tern acio n al Pblico.
E m pregador quem tem em pregado sob seu com ando. Tem porrio, avulso,
aut n o m o ou eventual so co n tratad o s pela em presa. O rgo pblico em prega
dor, em relao ao serv idor celetista, e d ad o r de servio no q u e tange ao estatutrio.
Tam bm as m isses diplom ticas, as reparties consulares, os m em bros destas e
os organism os a elas su bordinados.
A rigor, desde 5.10.1988, no im porta se o em p reen d im en to urb an o ou ru
ral, e desde sem pre, em relao a cada um a delas, se a avidade lucrativa o u no.
P osteriorm ente, porm , a lei ordinria excepcionou esse entendim ento.
Inclui a pessoa (ou fam lia), ao adm itir dom stico. Mas nem p o r isso o oferta-
d o r de servios segurado obrigatrio (com o em presrio). Q u ando diz ad m itir a
C u rso de D ir e it o P r e v id e n c iAr o
W la d im ir N o v a e s M a rt in e z
seu serv io , sem finalidade lucrativa. Se a atividade chega a assum ir esse carter,
m elh o r dizendo, n atureza econm ica, o co n tratan te passa a ser em presa, deixando
de ser em p reg ad o r d o m stico e to rnando-se pessoalm ente em presrio.
D-se exem plo singelo elucidativo da distino. C hcara de lazer com pessoa
su b o rd in ad a caracteriza o dom stico e no trab alh ad o r rural; se avolum a a p ro d u
o com expresso econm ica, a propriedade tran sm u ta-se em explorao rural
(p ro d u to r ru ral pessoa fsica) e o em pregado queda-se sujeito Lei n. 5.889/1973
(N orm as de Proteo ao T rabalho R ural).
Na definio legal, deve-se en te n d e r abrangido o segurado especial, vista da
possibilidade de co n tra tar autnom o. Se aju star no esporadicam ente este ltim o
ou em pregado, ad q u irir a condio de em presa (p ro d u to r ru ral pessoa fsica).
Em razo disso proteo do trab alh ad o r o conceito legal no precisava
destacar o em p reg ad or dom stico. Talvez tenha sido difcil ao legislador inclu-lo
n a definio geral. Soluo sinttica seria equipar-lo em presa-tipo, com o faz no
pargrafo n ico do art. 15, com diversas pessoas jurdicas. E ncontram -se ah em
p reen d im en to s in d iv iduais e universais no lucrativos ou sem carter econm ico,
onde a pessoa ou a famlia estariam bem en q u ad rad o s espcie, em seu gnero.
Diz o art. 15 do PCSS: C onsideram -se: I em presa a firm a individual ou
sociedade que assum e o risco de atividade econm ica u rb a n a ou ru ral, com fins
lucrativos ou no, bem com o os rgos e entidades da adm inistrao pblica, d ire
ta, ind ireta e fundacional; IT em pregador dom stico a pessoa ou famlia que
adm ite a seu servio, sem finalidade lucrativa, em pregado dom stico. Pargrafo
nico. C onsidera-se em presa, para os efeitos desta Lei, o au t n o m o e equiparado
em relao a seg u rad o que lhe presta servio, bem com o a cooperativa, a associao
ou en tid ad e de q u alq u er natureza ou finalidade, a m isso diplom tica e a rep arti
o co n su lar de carreira estrangeiras.
O co nceito bsico de em presa, en q u a n to sujeito passivo de obrigao fiscal,
com o dito, genrico, e o legislador de 1991, diferentem ente da CLPS, fugiu da
ideia de p artir do em pregador. No incio da orao do artigo reproduzido, su b sti
tu iu a expresso em p reg ad o r (restritiva, de qu em tem em pregado) p o r vocbulo
em prestado do D ireito C om ercial, a firm a, deslocando o problem a da definio.
D iante do bice, ento, o m elh o r seria em p re en d im en to .
U m esforo organizacional produtivo pode ser individual ou coletivo, d isp en
sando-se a distino. A in cludos o titu lar de firm a individual, os diversos tipos
de sociedades civis ou com erciais, inclusive a sociedade an n im a referida na Lei
n. 6.404/1976. Irrelevante o nm ero de scios, se un io de capital ou de trabalho,
ou com o se reveste a azienda em presarial, nem com o co n stitu d o o capital inicial.
P ouco im porta, tam bm , seu nvel de produo ou a classificao na ordem
econm ica, se agropecuria, in d u strial, com ercial ou de prestao de servios. No
significativo ex ercitar explorao tida com o urb an a o u rural, em face do p rin c
pio co n stitu cio n al da equivalncia u rb an o -ru ral, d ispensando-se, pois, igualm en
te, o esclarecim ento prestado no texto legal.
Relevante arcar com os riscos da atividade econm ica. E n tretan to , se algum
se estabelece no m u n d o dos negcios sem assuno de contingncias, nem p o r isso
deixar de ser em presa. Basta ter pessoas a seu servio, rem u n erad am en te, entre
in d ep en d en tes (em presrio, au t n o m o , eventual etc.) e su b o rd in ad o s (servidor,
em pregado, tem porrio, avulso etc.), para onerar-se fiscalm ente.
A note-se a m eno do risco em presarial tradicional no com ercialism o, no
qual o elab orador da n orm a inspirou-se. De q u alq u er form a, ele deve ser tom ado
no seu sentido m ais lato (restando ao au t n o m o os perigos profissionais e, ao em
pregado, os laborais).
O escopo da corporao pode ser lucrativo ou no, com isso se abrigando
as pessoas objeto do pargrafo nico. A lm do Estado, da Igreja e dos p artid o s
polticos, no fcil exem plificar en tid ad es no abarcadas pelo referido pargrafo
nico.
F inalm ente, d eixando o tem a fora de dvidas, in fin e arrola os rgos da Ad
m inistrao Pblica direta, indireta e fundacional. N o caso, m unicipais, estaduais,
do D istrito F ederal e da Unio.
Em presa em p reen d im en to h u m an o visualizvel sob vrios prism as. Do
po n to de vista previdencirio interessam apenas os econm icos e ju rd ico s, em
particu lar o co n d u to r da explorao m ercantil, o em presrio. instituio vasta
no m u n d o m o d ern o , com m u ito s ngulos apreciveis, cujo com pleto estudo o
principal interesse do D ireito Com ercial. Seu conceito previdencirio ultrapassa os
lim ites desLe, e, alargando-se, incorpora instituies no com erciais.
Hoje, sin n im o de organizao, associao, em p en h o voltado para a p ro d u
o de b en s e servios. E n tid ad e im prescindvel d ian te do crescim en to da p o p u
lao e desenvolvim ento da tecnologia e, co n sequen tem ente, do consum o.
Para J. X. Carvalho de M endona, sob a ptica com ercialista, a organizao
tcnico-econm ica que se p ro p e a p ro d u z ir a com binao dos diversos elem en
tos, natureza, trabalho e capital, bens ou servios destinados a troca (venda), com
a esperana de realizao de lucros, correndo riscos p o r conta do em presrio, isto
, daquele que rene, coordena e dirige elem entos sob sua responsabilidade. Os
dem ais esforos hu m an os, n o circunscritos na definio, form as equiparveis de
pessoas fsicas ou ju rd icas, representam concepes no lucrativas de direito p
blico ou privado, e at m esm o a pessoa ou a famlia.
Q uase todos os com ercialistas acordam q u an to no existncia de conceito
bsico u n iv ersalm en te aceito. Dada a com plexidade da organizao social, a em
presa co n tin u a recebendo a contribuio dos estudiosos e desafiando a argcia de
quem quiser reduzi-la expresso sim ples.
Rubens Requio (C urso de D ireito C om ercial, p. 41/52) fornece os dois
prin cip ais aspectos da em presa: a) n o o econm ica base da ideia da em presa
m o d ern a; e b) noo ju rd ic a sede de m uitas dificuldades exegticas. S egun
do ele, prevalece a prim eira noo e em vo os ju ris ta s ten tam c o n stru ir m odelo
ju rd ico . C itando Ferri, lem bra os ngulos m ais expressivos dos quais a em presa
C um o de D ir e it o P k e v id l n c iAr io
pode ser vista: a) com o expresso da atividade do em presrio; b) com o co n ju n to
de bens; e c) em suas relaes com os seus d ep e n d en tes (p restad o res de servios).
Faz tam bm distino en tre sociedade e em presa. A segunda seria objeto e
a prim eira, su jeito da relao jurdica. A sociedade com ercial tem personalidade
ju rd ica, pode ser em presria, no a em presa. Para ele, pode haver em presa sem
sociedade e sociedade com ercial sem em presa. P revidenciariam ente, porm , toda
unio com ercial em presa.
D ividem -se em com erciais e civis. As com erciais dedicam -se produo (in
d stria u rb a n a ou ru ral), circulao (tra n sp o rte), interm ediao (com rcio), servi
os b an crio s e seguros. As civis ocupam -se da prestao de servios e da produo
agrria.
Pode ser co n ceituada sin teticam en te com o o em p reen d im en to com os riscos
da atividade econm ica. Mas, para in clu ir as no econm icas, o esforo orga
nizado licitam en te com vistas produo de bens ou servios, com pessoas c o n
tratadas. Por isso, tam bm so em presas: C artrio, J u n ta C om ercial, Bolsa de Va
lores, C m ara de E xportao, P artido P oltico, In stitu to de Pesquisas C ientficas,
S indicato, O bservatrio, C entro E sprita, Tenda de U m banda, C lube de Servio,
in stitu i es filosficas, enfim , toda atividade h u m an a com inteno p erm anente
ou in teno provisria.
452. E m p ree n d im e n to ru ra l No particular, a legislao faz referncia
em presa rural. N o lhe d definio, rem etend o o in trp rete ao D ecreto-lei n.
5.452/1943 (CLT) e Lei n. 5.889/1973 (NPTR). No lhe fixa o conceito. Ao
d eterm in a r suas obrigaes refere-se a p ro d u to r rural, pessoa fsica ou ju rd ica, e
estas definidas na lei bsica.
F u n d am en talm en te, com o abstrao, a rurcola no difere da urb an a, mas,
com o nvel de organizao, em baraoso falar em em presa rural, de m odo geral
concebida, no dizer de Jos Pinto Antunes: u m dos regim es de produzir, onde al
gum (em p resrio ), p o r via co n tratu al, utilizan d o os fatores da p roduo sob sua
responsabilidade (riscos), a fim de o b ter um a utilidade, vend-la no m ercado e
tirar da diferena, entre o custo da p roduo e o preo de venda, o m aior proveito
m o n etrio p o ssvel (A P roduo sob o Regime de E m presa, p. 62). P or sinal,
dada a u n iversalidade, aplicvel com o luva urbana...
Esse au to r considera a explorao agrcola, em grande parte, exceo, e m ais
resistente extenso da produo sob o regim e de em presa. A produo na agri
cu ltu ra sem pre irregular e variada, escreve. O p r p rio rotativism o das culturas
significa variaes de produo no tem po e p o r isso, variedade no em prego de ins
tru m en to de trabalho. Assim , se cultura de arroz sucede a plantao de batatinhas,
o cultivo co n tin u ad o do solo, pelo ano todo, exige, porm , variao na tcnica
produtiva, segundo as especialidades cultivadas. Na m esm a cultura, a sucesso do
tem po (preparao do solo), sem eadura, capina, colheita, reclam a sucesso de in s
tru m en to s agrcolas, que so, afinal, capitais que ficam, periodicam ente, sem rendi
m ento, pesando, assim , im produtivam ente, no custo da p ro d u o (ob. cit., p. 103).
C u rso d e D iu e it o P r e v id e n c i r io
T o m o i P r e v id n c ia S o c ia l 395
A dm inistrativam ente, a em presa rural tem sido definida com o a pessoa ju r
dica que explora a atividade ru ra l (O rdem de Servio ODS/SAF n. 299.63/1973).
A tividade rural, a in erente a estabelecim ento rural ou prdio rstico, exigindo
necessria ou basicam ente condies prprias ao m eio rural (terras para cultivo
ou extrao de p ro d u to s de origem vegetal, ou para a criao, recriao, engorda
ou invernagem de an im ais).
O antigo D ecreto n. 55.891/1965, regulam ento da Lei n. 4.504/1964, a de
finia: q u ando for um em preendim ento de pessoa fsica ou jurdica, pblica ou
privada, que o explore econm ica e racionalm ente, d en tro das condies de ren
dim en to econm ico da regio em que se situe, e em porcentagem m nim a da sua
rea agricultvel fixada neste D ecreto e, ainda, no incida n a alnea a do inciso IV
ad ian te. Na referida letra, descreve-se um a das h ipteses de latifndio.
C om o dito, a em presa rural no difere sobrem aneira da urbana, distinguindo-
-se apenas q u an to aos objetivos: em p reen d im en to rural, explorao do reino an i
mal ou vegetal com vistas com ercializao de p ro d u to rural. N esse sentido, quem
se dedica pesquisa agropecuria, sem finalidade lucrativa, em bora em presa, no
ru ral nem urb an a, m as atividade universal, isto , co m u m aos dois sem icrculos.
M esm o isenta de co n tribuio, exem plificativam ente, q uem produz pintos de um
dia ou sem entes ou insum os para com ercializao em presa rural.
453. E m p reg ad o r do m stico O em pregador dom stico, per se sem ser
segurado, seja pessoa fsica, famlia ou reunio de in d iv d u o s (v. g., repblica
de estu d an tes), no em presa, m as co n trib u in te, e tem obrigaes em relao ao
dom stico.
Em bora vinculado ao RGPS, no se sujeita a m atricular-se, sem prejuzo da
condio de su jeito passivo de contribuies pessoais e das descontadas ou no do
trab alh ad o r a seu servio.
Trata-se de em pregador no celetista, definido apenas para propiciar proteo
ao dom stico (Lei n. 5.859/1972), O chefe de fam lia fiscalm ente responsvel,
devendo assinar a CTPS. No caso do co n d o m n io ou reunio de pessoas, todas
solidariam ente responsveis, q u alq u er um pode firm ar o contrato.
Na definio de tal obrigado, pressupe-se atividade no econm ica, isto ,
ele no realizar atividade profissional, caso contrrio passa condio de a u t n o
mo com em pregado.
4 54. C o n d o m n io h o rizo n ta l Sem conceitu-lo, o C digo Civil disciplina
o con d o m n io (C C b, arts. 623/48), um a figura ju rd ica na qual vrias pessoas, os
coproprietrios, tm a propriedade em com um .
F ora desse m bito, fcil vislum brar o con d o m n io q uando, falecendo o pai,
fica aos herdeiros a p ro p riedade no dividida.
H certa sem elhana entre condom nio e sociedade de fato; no caso de carac
terizar-se esta ltim a, os coproprietrios passam condio de scios.
R eunio de pessoas naturais, o condom nio ho rizo n tal pessoa fsica, d even
do intitular-se utilizan d o essa expresso no incio da razo social e respondendo
pela em presa, todos os condm inos.
C li R S O D r P iR I - lT O P k E V lD E N C I R iO
A Lei n. 10.256/2001 criou a figura do consrcio sim plificado de produtores
rurais, que n o passa de u m tipo de condom nio (PCSS, art. 25-A).
45 5 . T itu la r d e casa p r p ria O p ro p rietrio ou d o n o de obra de construo
civil, stricto sensu, quem pessoalm ente adm inistra a edificao de im vel para uso
pessoal (in clu in d o q u em se utiliza do regim e de m u tiro ), vinculado ao RGPS.
N o se trata de em presa nem de em pregador porque no em preende atividade
econm ica. P o r co n seguinte, os profissionais do ram o de co n stru o civil no so
seus em pregados.
R esponde p o r im posies fiscais, exclusivam ente p o r via de solidariedade.
Por isso, est obrigado m atrcula e aos recolhim entos.
Para o art. 9 a, 15, IX, do D ecreto n. 3.048/1999 considerado autnom o
(s ic ).
456. In d iv d u o com tra b a lh a d o r A lgum as pessoas fsicas, n ad a obstante
elas ten h am co n tra tad o em pregado ou au t n o m o ao seu servio, no perdem a
condio p rev idenciria de ind ep en d en tes. So elas o au t n o m o , os equiparados
a au t n o m o e o m em bro de rgos de representaes estrangeiras, de m odo geral,
os c o n trib u in tes individuais.
De longa data, o aut n o m o (P ortaria SPS n. 120/1972) e os equiparados a
au t n o m o (p ro d u to r ru ral pessoa fsica, garim peiro e eclesistico), bem com o o
m em bro de m isses diplom ticas ou reparties consulares, desde o D ecreto-lei
n. 2.253/1985, so pessoas fsicas consideradas em presas, em pregadores e c o n tri
b u in tes, pois q uem lhes presta servios em pregado (PCSS, art. 12, I, d),
O au t n o m o , ao adm itir em pregado o u co n tra tar com o u tro obreiro in d ep en
d en te (a u t n o m o ), no perde essa condio p o r t-los a sua disposio; m antm -se
com o au t n o m o pessoalm ente considerado e em presa para fins de determ inao
da co n trib u io do p restad o r de servios.
Um m em bro de m isses diplom ticas o u de reparties consulares no eq u i
parado em presa, m as considerado em pregador. vista da extenso do conceito
de em presa, operada pelo PCSS, qu em lhe presta servios no dom stico, m as
em pregado celetista.
457. rgo e stra n g e iro Q uem trabalha para m isso diplom tica ou re
partio co n su lar o u a rgo a elas sub o rd in ad o , excludo o n o brasileiro sem
residncia p erm an en te no Brasil e o am parado pela previdncia social do pas re
p resen tad o , consid erado em pregado para fins previdencirios e trabalhistas, m as
ter tais en tid ad es com o em presas ou em pregadores ainda discutvel.
Para os efeitos da legislao brasileira, a m isso diplom tica (sediada p rin ci
p alm ente em Braslia) e a repartio consular (geralm ente nos Estados) e o orga
nism o oficial so c o n trib u in tes pessoas ju rd ic a s de direito externo, vinculados,
sujeitos m atrcula, ao desconto e ao recolhim en to de contribuies.
As relaes entre esses entes polticos in tern acio n ais so especiais, observam
regras d iplom ticas e m erecem tratam en to reverenciai.
458. C aixa E conm ica F ed eral A Caixa E conm ica F ederal gestora do
C oncurso de Prognsticos. N essa condio, est obrigada a recolher p arte do valor
apostado ao FPAS e, assim , apresenta-se com o co n trib u in te do RGPS.
459. D ireito P rivado co m p arad o Pessoas fsicas, geralm ente artistas, e pes
soas ju rd icas, n o rm alm ente voltadas para a arte (cinem a, TV, m sica, circo etc.),
esporte, pesquisa cientifica o u o u tras atividades, ingressam n o territrio nacional
e tran sito riam en te em p reendem atividades econm icas, em m uitos casos c o n tra
tando au t n o m o s, e n o u tro s at em pregados de curta perm anncia.
Na hiptese de em presa estrangeira, trata-se de filial aqui provisoriam ente
sediada com as responsabilidades inerentes. Caso seja trab alh ad o r independente,
as regras so as m esm as.
460. O u tro s c o n trib u in te s Alm das com uns, j exam inadas, a legislao
prev outras fontes de receita, obrigando pessoas ju rd icas a procedim entos for
mais. So situaes atpicas e subm etidas regulam entao especfica, convindo
verificar em cada caso a aplicao das regras gerais de arrecadao e recolhim ento.
So as seguintes: a) valor econm ico de mercadorias apreendidas pela Unio; b)
bens apreendidos pelo D epartam ento da Receita Federal; e c) com panhias seguradoras.
Em decorrncia, o Tesouro N acional, o D epartam ento da Receita Federal e as
com panhias seguradoras, alm de outros nus possveis, esto sujeitos c o n trib u i
o conform e a lei ordinria.
a) valor das apreenses da Unio: Em seu art. 243, pargrafo nico, a CF de
1988 prev: Todo e q u alq u er bem de valor econm ico apreendido em decorrncia
do trfico ilcito de en to rp ecen tes e drogas afins ser confiscado e reverter em
benefcio de in stituies e pessoal especializados n o tratam ento e recuperao de
viciados e no ap arelh am ento e custeio de atividades de fiscalizao, controle, p re
veno e represso do crim e de trfico dessas su bstncias. Por seu tu rn o , 50% do
valor obtido deve ser aplicado ju n to seguridade social (PCSS, arl. 27, VI).
b) bens apreendidos pela DRF: 40% da im portncia ap u rad a nos leiles dos bens
apreendidos pelo D epartam ento da Receita F ederal deve ser recolhida ao FPAS.
c) companhias seguradoras: Por fora da Lei n. 6.194/1974, todos os p ro p rie
trios de veculos au to m o to res terrestres so obrigados a celebrar seguro de danos
pessoais. F req u en tem en te, em decorrncia de acidentes de trnsito, o Sistem a ni
co de Sade SUS atende as vtim as. O pargrafo n ico do art. 27 do PCSS prev
50% do valor do prm io em favor do FPAS, com determ inao prvia para o SUS.
d) auxiliares locais no exterior: A Lei n. 9.528/1997 disciplinou a situao
de brasileiros prestan d o servios no exterior, q u an d o am parados pela Lei n.
8 .7 4 5 /9 9 3 . A dm itiu in d en izao das contribuies, p o r parte do em pregador,
observadas as alq u o tas dos arts. 20 e 22 do PCSS e com o salrio de contribuio
no m s da regularizao, aplicando-se ju ro s de m ora de 1% ao m s, silenciando
q uan d o m u lta autom tica. A p artir de 1 -.1.1994, seguem a regra geral. Tais faci
lidades valem para quem teve o contrato de trabalho j rescindido, exceo dos
auxiliados para ingressar no sistem a de previdncia social local.
Captulo XLVI
D ir eit o P b l ic o
S u m r io : 461. Administrao central. 462. Ente autrquico. 463. Empresa pblica.

464. Sociedade de economia mista. 465. Cmara Municipal. 466. Tribunal de
Contas. 467. Fundao de direito pblico. 468. rgo paraestatal. 469. Estabe
lecimento sob afetao. 470. Entidades provisrias.
O s q u atro en tes da Federao, en ten d id o s com o a U nio, o D istrito Federal,

os 26 E stados e os aproxim adam ente 5.564 M unicpios, para os fins previdenci
rios, so em presas (PCSS, art. 15,1).
A A dm inistrao Pblica, e stru tu ra d a nessas quatro divises, m ultifacetada
e, basicam ente, co m preende dois crculos concntricos: direta e indireta. Pode-se,
ainda, su b d iv id ir a ltim a frao, de conform idade com a p roxim idade do poder
centrai em: a) su b m etidas s norm as de direito pblico; e b) s de direito privado.
Em razo da com plexidade do o rd en am en to pblico, n o s m ltip lo s esta
m en to s da organizao estatal, prevalecem perquiries q u an to sua natureza,
classificao, reg im es p re v id e n cirio s, filiao dos p re sta d o res de servios e,
co n seq u en tem en te, no tocante s obrigaes form ais e fiscais.
No sistem a o ram entrio nacional, em relao ao RGPS, alm do interesse
particular, a U nio fonte im p lem en tar d e recursos para o financiam ento da segu
ridade social. Insuficientes, a U nio deve socorrer o MPS.
As em presas privadas so afetadas em sua independncia institucional. Ambas
sofrem fiscalizao, q u ed ando-se sob interdio ou interveno, sendo encam p a
dos, privatizados, estatizados ou desapropriados, sem se olvidarem da possibilidade
de en tra r em co ncordata o u falncia, e at de ser liquidados ju d icial ou extrajudi-
cialm ente.
Os rgos p b licos beneficiam -se de certas presunes relativas e p ressu p o s
tos. U m deles, no infringir a lei, c u m p rir as determ inaes legais e, assim , do
p o n to de vista prtico, no ficar sujeitos s sanes previstas no art. 92 do PCSS,
n o qual so estabelecidas sanes variveis para infraes a dispositivos da Lei
n. 8.212/1991. N essas condies, a p rincipio, no se subm etem a m ultas fiscais,
em bora passveis da m ulta autom tica, dos ju ro s de m ora e da correo m onetria.
Possibilidade de autuao questo aberta discusso no D ireito A dm inis
trativo, particu larm en te na A dm inistrao indireta, p o r incluir, conform e o caso,
entes polticos com o autarquias, in confundveis com as em presas pblicas ou so
ciedades de econom ia m ista, estas ltim as, em tese, obrigadas s regras de direito
privado e, portan to , sujeitas ao gravam e fiscal.
Nas vrias m anifestaes sobre a m atria, pouco consenso. C onform e o Pare
cer CJ/MPAS n. 59/1986, as fundaes de direito pblico no gozam da iseno de
terceiros. Para a C o n su ltoria Ju rd ica da R epblica, os rgos pblicos no podem
ser m ultados (P arecer n. 717-H , de 12.7.1986).
Segundo a Sm ula TFR n. 259: N o se aplica s pessoas de direito pblico,
p o r m otivo de reco lh im en to fora do prazo de contribuies ou o u tras quantias,
a m ulta prevista n o art. 239 (autom tica). P or m eio do Parecer PRI n. 38, de
18.11.1994, a C o n su lto ria Ju rd ica da Presidncia da Repblica confirm ou a Reso
luo CD/DNPS n. 439/1968, segundo a qual no pode haver m u lta de m ora entre
entes polticos (sic).
461. A d m in istrao c e n tra l O PCSS fornece am plo conceito de em presa.
Depois de elencar a n atu ralm en te postada na iniciativa privada, arrola a pblica
com o os rgos e en tid ades da adm inistrao pblica direta, indireta e fundacio-
n a l (art. 15, I).
E m bora no in teiram ente acordado na d o u trin a, com o dito, com um separar
-se o o rd en am en to g overnam ental em dois grupos: a) adm inistrao direta; e b)
A dm inistrao indireta (art. 4 e do D ecreto-lei n. 200/1967). O art. 37 da C F/1988
fala em A dm inistrao Pblica direta, indireta e fundacional.
O prim eiro d o m n io no abriga dissenses: com pe-se do P oder Executivo e
de rgos auxiliares. Na rbita federal, a Presidncia da Repblica e os M inistrios.
Na estadual, a G overnadoria e as Secretarias. Na esfera m unicipal, a Prefeitura
M unicipal.
J o segundo un iv erso variado e as divergncias tm assento. Tem sido acata
do considerar as au tarquias, as fundaes de direito pblico, as em presas pblicas
e as sociedades de econom ia m ista (nessa ordem de aproxim ao do poder central)
integ ran tes da A dm inistrao Pblica.
Na qualidade de d a d o r de servios, a U nio, o D istrito Federal, os E stados e os
M unicpios so fiscalm ente responsveis p o r obrigaes exacionais. Devem co n
tribuies e se su b m etem aos nus form ais. P articularm ente, q uando inexistente
regim e prprio.
O D istrito F ederal criao do federalism o, funciona com o se fosse Estado,
possu in d o G overnador e C m ara D istrital, da m esm a form a sujeito s obrigaes
fiscais.
462. E nte a u t rq u ic o A au tarq u ia dos entes polticos , de igual m aneira,
sujeita exao previdenciria. D iante da subm isso ao direito pblico, h quem a
veja fazendo p arte da ad m inistrao direta, restando a fundao de direito privado,
em presa pblica e sociedade de econom ia m ista adm inistrao indireta.
O INSS, rgao responsvel pela previdncia social, au tarq u ia federal e se
relaciona especialm ente com os dem ais entes polticos.
4 6 3 . E m p resa p b lica Em seu art. 37, a CF de 1988 alude A dm inistrao
Pblica direta e in direta, sociedade de econom ia m ista e s fundaes.
C o n sag ran d o v etusta expresso, o D ecreto-lei n. 200/1967, em seu art. 173,
1Q, define o em p reen d im en to estatal no qual o E stado su b stitu i o particu lar
, fazendo m eno expressa em presa pblica.
Esta ltim a, a en tid ad e dotada de personalidade ju rd ica de direito privado,
com p atrim n io p r p rio e capital exclusivo da U nio o u de suas en tid ad es de
A dm inistrao Indireta, criada p o r lei para d esem p en h ar atividades de natureza
em presarial que o G overno seja levado a exercer, p o r m otivos de convenincia
ou co n tin g n cia adm inistrativa, p o d en d o tal entidade revestir-se de qu alq u er das
form as ad m itid a em d ireito (art. 5Q, II).
S egundo o Parecer CD/FUNRURAL n. 36/1973 (in Processo INPS n.
2 .2 7 4 .0 3 0 /1 9 7 1 ), ela se rege pelas norm as aplicveis s em presas privadas.
46 4 . S o cied ad e de eco n o m ia m ista Para o D ecreto-lei n. 200/1967, socie
dade de econom ia m ista a entidade de personalidade ju rd ica d e direito privado,
criada p o r lei p ara o exerccio de atividade de natureza m ercantil, sob a form a de
sociedade an n im a, cujas aes com direito a voto pertenam , em sua m aioria,
U nio ou en tid ad e da A dm inistrao In d ire ta (arl. 5e, III).
s vezes, a m atria aclarada, e, assim , o D ecreto n. 76.427/1973 estabeleceu
ser o regim e u rb a n o aplicvel aos em pregados do Banco N acional de C rd ito
C ooperativo S/A. BNCC.
465. C m ara M unicipal N um estado federativo, o C ongresso Nacional
(Cm ara dos D eputados e Senado Federal), as Assembleias Legislativas e as Cm aras
M unicipais exercitam o Poder Legislativo. O Parlam ento N acional e as assembleias
tm individualidade jurdica assegurada historicam ente. O poder m unicipal
garantido pela autonom ia e exercido pelos rgos da Prefeitura M unicipal e Cm ara
M unicipal.
A C m ara M unicipal pessoa ju rd ica de direito pblico e, com o tal, em presa
em relao aos seus servidores. Tem personalidade pr p ria, d istin ta da Prefeitura
M unicipal, e in d ep en d n cia organizacional.
466. T rib u n al d e C o n tas Sob o T tulo IV Da Organizao dos Poderes,
no C aptulo 1 Do Poder Legislativo, n a Seo IX Da Fiscalizao Contbil,
Financeira e Oramentria, em seu art. 71, a CF de 1988 prev rgo de controle
extern o a cargo do C ongresso N acional, o Tribunal de C ontas da Unio. No art. 75,
a C arta M agna d ispe sobre Tribunais de C ontas p ara os E stados, D istrito Federal
e T ribunais e C onselhos de C ontas para os M unicpios. A cidade de So Paulo a
nica a ter Tribunal de C ontas.
467. F u n d ao de d ireito p b lico O ord en am en to estatal conhece, ainda,
fundaes de direito pblico o u privadas, criadas por lei, a prim eira delas fazendo
parte da ad m in istrao indireta e com natureza pblica. So entidades organizadas
no s Lermos do C digo Civil, com b astante autonom ia oram entria.
4 6 8 . rgo p a ra e sta ta l O controle do exerccio profissional de certas cate
gorias de trabalhadores, assinaladam ente os liberais ou profisses regulam entadas,
efetuado p o r in term d io de entidades paraestatais, verdadeiras O N G s, criadas
por lei, geridas pela iniciativa privada, fu ncionando com o rgos auxiliares da
A dm inistrao Pblica.
Para alguns estudiosos, so au tarquias e para outros, rgos singulares ou sui
generis. Postam -se no m eio-term o enLre autarquia (lei criadora, recursos pr p rio s
e independncia) e em presa privada. In d ep en d en tes, desfrutam de certo p o d er de
polcia. O rganizadas sob a form a de ordens, conselhos ou institutos.
A m pliando-se a ideia, po d em ser en co n trad o s os terceiros, prevista a sua
fonte de custeio no art. 249 da CF e a m an u ten o n o art. 240, entidades prestad o
ras de servio social de toda ordem com o o SESI, SENA1, SESC, SENAC, SENAR,
SEST, SEN AT, SEBRAE etc.
469. E stab ele cim e n to sob afetao U m a das caractersticas do Estado m o
d ern o in tervir nas relaes en tre os indivduos. M uitas so as form as m ediante as
quais essa introm isso se opera, algum as at definitivam ente, su b stitu in d o a d ese
jvel livre-iniciativa. Ao faz-lo, justificado, o ente poltico descum pre sua funo
prim ordial e d esn atu ra sua verdadeira atribuio de m ero adm inistrador.
A in terveno in stitu to ju rd ico adm inistrativo, fenm eno poltico, fato eco
nm ico e ato de A dm inistrao Pblica, capaz de gerar situaes novas, efeitos
ju rd ico s e conseqncias p ara os envolvidos (Lei n. 6.024/1974).
N os C digos, faltam disposies expressas referentes interveno. A C arta
M agna severssim a no trato do assunto. M esm o no D ireito A dm inistrativo, no
qu al ela en co n tra o seu habitat natu ral, pouqussim as as regras de carter geral.
exceo da Lei n. 6.435/1977 e da LC n. 109/2001 (previdncia com ple
m en tar), a in terveno na em presa privada no conhece disciplina sistem atizada.
rara a legislao geral aplicvel, a d o u trin a escassa e rara a ju risp ru d n c ia. Na
regulam entao, tem prevalecido o casusm o.
H o d iern am en te, a em presa privada a princip al fonte de recursos do seguro
social. Se ela fica sob interveno, os efeitos espraiam -se para o D ireito P reviden
cirio. A inda assim , a lei previdenciria je ju n a relativam ente ao assunto, deven
do, p o r isso, abeberar-se em outras cincias ju rd icas e apoiar suas m etodologias.
Em bora os dissdios resultantes da aplicao das disposies exacionais no sejam
poucos, inexiste q u alq u er referncia expressa ou tcita q u an to figura jurdica sob
enfoque, salvo o art. 149, pargrafo nico, da CLPS.
ProcessualmenLe, conform e De Plcido e Sivci (Vocabulrio Ju rd ico , vol. II,
p. 856), a interveno o ato pelo qual um terceiro, no sendo, originariam ente,
parte na causa, em q u alquer situao da instncia vem introm eter-se nela, para fazer
valer os seus direitos ou para proteger os de um a parte principal. Hely Lopes Meirelles
considera a interveno dom nio econm ico todo ato de autoridade, fundado em
lei, que restringe a iniciativa privada ou condiciona a atividade da em presa a deter
m inada co n d u ta de interesse pblico ( Direito A dm inistrativo Brasileiro, p. 590).
Do p o n to de vista fiscal, ocorre interveno q u an d o o Estado, d iretam en te ou
p o r in term d io de rgos da adm inistrao, interfere na gerncia do sujeito passi
vo, su b stitu in d o tem p orariam ente seus rgos adm inistrativos. N esse caso, no se
altera su b stan cialm en te o sujeito passivo, nem sua responsabilidade; in d ep en d e n
tem en te da m u d an a da direo, a responsabilidade fiscal nasce da prtica de atos
definidos em lei com o sujeitos a co n stitu rem a obrigao fiscal. N o im porta quem
os pratica se operados regularm ente, pois at m esm o a pessoa jurdica irregular
m ente co n stitu d a tem capacidade trib u tria (C TN , art. 126, III).
470. E n tid a d e s p ro v is rias s vezes, suscitado p o r razes m om entne
as, com o cam p an h a de vacinao, vestibular nacional, erradicao de doenas, o
governo se v obrigado a m obilizar recursos e pessoas, geralm ente sob o ttulo de
C om isso ou C am panha.
Tais en tid ad es tm durao determ inada, geralm ente cifrado m otivo de im
p lantao, o b ten d o recursos prprios, certa indep endncia adm inistrativa e com
algum a liberdade de ao.
C o n tra ta m trab a lh ad o res su b o rd in a d o s o u in d e p e n d e n te s e, em v irtu d e
d isso, sobrevm resp o n sab ilid ad es trab a lh istas e fiscais p re v id e n ciria s a serem
d eterm in ad as.
N orm alm en te, elas se exaurem em pouco tem po, restando o ente poltico
p ro m o to r com o o responsvel.
T o m o I I P r e v i d n c i a S o c ial 403
Captulo XLVII
V lN C U LA O DA EMPRESA
S u m r i o : 471. Noo elementar. 472. Tipos de explorao. 473. Empresa de fato

e de direito. 474. Empregador domstico. 475. Proprietrio de casa prpria.
476. rgo de representao. 477. Organismo internacional. 478. Autnomo
com auxiliar. 479. Pessoa fsica com empregado. 480. Dinmica das empresas.
Em D ireito Previdencirio, os segurados so filiados e inscritos e os c o n tri

b u in tes vinculados e m atriculados. D uas situaes aproxim adam ente iguais, com
efeitos distintos. Tais condies guardam algum interesse para o estudioso, pois
a legislao nem sem pre clara em alguns aspectos. C om vistas s obrigaes
form ais e m ateriais, so raras as m anifestaes sobre a data do incio e do en cerra
m ento de atividades.
4 71. N oo e le m e n ta r A exem plo da filiao dos segurados, as em presas
restam vinculadas previdncia social. Esse estado ju rd ico autom tico; basta
constituir-se com o pessoa fsica ou jurdica, u rb a n a ou rural, com finalidade lu
crativa ou no, nacional ou estrangeira, de direito privado ou pblico (in tern o e
ex tern o ) e co m p reen d endo esforo econm ico no sentido estrito e no sen tid o lato,
e estar sujeita, desde ento, a obrigaes acessrias form ais, ou seja, identificar
-se p eran te o INSS, m atricular-se, e, q uando presente fato gerador, onerada com a
contribuio.
Para isso, ser im p o rtan te caracterizar-se sua essencialidade e existncia for
m al, a n atu reza do em p reendim ento, data do incio das operaes, sua m anuteno
ou en cerram ento.
Q uem se estabelece, de fato ou de direito, em determ inadas circunstncias,
diz-se vinculado ao RGPS.
472. T ip o s d e ex p lo rao As em presas podem ser classificadas de d iferen
tes m aneiras.
Q u an to finalidade da explorao so lucrativas ou sem fito econm ico de
resu ltad o , entre estas ltim as, particu larm en te, as filantrpicas ou assistenciais. No
tocante ao modus opcrandi, so diretas o u interm ediadoras (cooperativas, sindica
tos, em presas de trabalho tem porrio, cedentes de m o de obra etc.). Em face do
404 W /fliim ir N o v a e s M a r t i n e z
ram o ju rd ico , de direito privado ou de direito pblico (rgos de representao
estrangeira e organism os internacionais). Q u an to ao n m ero de com ponentes, in
dividuais ou coletivas e assim p o r diante.
473. E m p resa de fato e d e d ireito O elo da em presa de direito no guarda
segredos; acontece com naturalidade em razo do form alism o. J as de fato ou ir
regulares tm a vinculao definida em virtude de estar o p eran d o , devendo-se, em
cada caso, ap u rar a sua existncia jurdica. Em p rim eiro lugar, se em presa, qual
o tipo, se in d iv id u al ou coletiva, fsica ou ju rd ica, com ercial o u civil e assim por
diante, cabendo, a seguir, d eterm in a r a data do incio das atividades.
474. E m p reg ad o r d o m stico O em pregador dom stico no em presa. A
lei o distingue, e, p o r isso, se a pessoa ou a famlia tm o u no dom stico a seu ser
vio, ficam obrigadas m atrcula. Alis, o em pregador dom stico n o segurado
obrigatrio (em razo do p restad o r de servios).
At a adm isso do trabalhador no tem qu alq u er obrigao form al, e, na ver
dade, q u an d o do registro, elas so p o u co expressivas (v. g., an o tar CTPS, preencher
GPS, recibos de p agam ento, p reen ch er AA5, RSC etc.).
N o usual ad o tar a expresso vinculao em relao ao em pregador dom s
tico, pois a pessoa ou fam lia no entidade econm ica.
475. P ro p rie t rio d e casa p r p ria A relao do pro p rietrio de casa p r
pria e o INSS assem elhada do em pregador dom stico. N o im p o rtan d o a sua
classificao com o segurado, com a obra se to rn a espcie de em presa e assum e
n u s form ais (de se m atricu lar e, eventualm ente, de recolher contribuies).
Essa relao p e rd u ra enq u an to persiste a edificao e se esgota com o trm ino
das obras. Tido com o aut n o m o pelo RPS (art. 9e, 15, IX).
476. rgo d e re p resen ta o As em baixadas e os consulados so dadores
de servio para seg u rados obrigatrios de vrios tipos. Nessas condies, v in cu la
dos ao RGPS, em carter especial dado seu papel de sujeitos do D ireito In tern acio
nal Pblico. Assim , obrigados m atrcula com o as dem ais em presas.
4 7 7 . O rg a n ism o in te rn a c io n a l Os diferentes organism os in tern acio n ais
(v. g., ONU , UNESCO, OIT, FIA, FIFA etc.), q u an d o sediados n o territ rio n a
cional com rep resen tantes, agncias, filiais, sucursais ou o u tras m odalidades, so
em presas p ara os fins das obrigaes ju n to previdncia social.
478. A u t n o m o com a u x ilia r O au t n o m o um a pessoa fsica e s p o r ex
tenso da lei tido com o em presa, q u an d o co n trata o u tro au t n o m o ou em pregado
para prestar-lhe servios, p o r isso, no perde a condio de autnom o.
Na condio de co n trib u in te individual, filiado e com o em pregador ou co n
tratan te de au t n o m o vinculado.
479. P esso a fsica com em p regado Em carter excepcional, a lei considera
a iliao da pessoa fsica de em pregado de rgos de representao estrangeira.
Em bora devesse ser tido com o dom stico classificado com o em pregado e, p o r
tanto, su jeito ao RGPS. Seu patro (o em pregado de representao estrangeira) ,
possivelm ente, o n ico em pregado em pregador.
480. D inm ica das em p re sas A vinculao, alm dos elem entos acim a
indicados, depende de em ergir a em presa no m u n d o dos negcios. C om isso, se
ter d eterm inado o su rgim ento da vinculao, q u an d o ela deve ser considerada e
nascendo obrigaes acessrias form ais.
Q uando os aspectos form ais foram atendidos, a data de incio ser obtida ou
no s docum en to s co n stitu tiv o s ou na data do registro desses atos, se prxim os do
incio das operaes. Caso isso no acontea, se est diante de em presa de fato ou
irregular, carecendo verificar o incio das operaes econm icas.
No curso de sua existncia, ela ser todo o tem po vinculada e o liam e s de
saparecer com o en cerram ento form al, decretado em alguns casos e a d eterm in ar
em outros.
C urso de D ik k it o P r e v id e n c i r io
Captulo XLVIII
M a t r c u l a d o O b r ig a d o
S u m r i o : 481. Causa determinante. 482. Natureza da imposio. 483. Prazo para

promoo. 484. Providncia de ofcio. 485. Razo social. 486. Nmero indica
tivo. 487. Algarismo da dependncia. 488. Construo civil. 489. Residncia
familiar. 490. Multa pelo descumprimento.
M atricular-se a prim eira obrigao previdenciria form al suscitada pela le

gislao. A utom tica, caso dos sujeitos ao CNPJ do M inistrio da F azenda, ou feita
pelo INSS, p o r in term dio do CEI.
481. C au sa d e te rm in a n te Tanto qu an to as pessoas fsicas, de m odo ge
ral, os co n trib u in tes qualificam -se peran te a autarquia federal. Essa identificao
im prescindvel para o rgo gestor arm azenar inform aes de variada ordem ,
registrar reco lh im en to s individualizadam ente e perm itir, periodicam ente, a veri
ficao de sua regularidade exacional. O m ais elem entar dos dados fornecidos o
dom iclio fiscal. C om a m atrcula, o sujeito passivo das obrigaes form ais e
pecunirias cadastrado. Presta-se tam bm para expedio da CND e apurao dos
responsveis p o r dbitos.
48 2 . N a tu reza d a im posio A m atrcula exigncia form al do co n trib u in te.
Prevista claram en te na lei, im pe-se ao sujeito passivo at d eterm in ad o term o
legal. Trata-se, claram ente, de obrigao acessria, exigida de todos, conhecendo
po u cas excees.
483. P razo p a ra prom oo Para a em presa sujeita a registro de com rcio,
a m atrcula deve ser efetivada sim ultaneam ente com a inscrio no C adastro
N acional da Pessoa Ju rd ica CNPJ (PCSS, art. 49, I).
Caso co n trrio , no prazo de 30 dias, contados da data de incio das atividades,
no INSS (PCSS art. 49, II). Por incio de atividades, com preendem -se as prim eiras
providncias co n d u cen tes realizao do objetivo social em preendido.
484. P ro v id n cia de ofcio O INSS poder u ltim ar a m atrcula em duas
hipteses (PCSS, art. 49, l 9): a) q u an d o o co n trib u in te n o a fizer; e b) para a
obra de co n stru o civil.
485. Razo so cial De regra, a m atrcula consignada em nom e do co n tri
bu inte. No caso de em presa individual o u coletiva, preciso d eterm in ar a sua razo
social, co nstante dos atos constitutivos, com ou sem algum a qualificadora, do tipo
esplio, sucessor, S/C, ME ou MEI.
Se titu lar de firm a individual, a designao do p ro p rietrio da em presa.
Para o co n d o m n io horizonlaL, o n om e de u m dos m em bros, seguido da
expresso e o u tro s ou a m eno a todos eles. A re p b lic a de estu d an te s (a u
sen te a obrigao de m atricular-se), se ad m itid o dom stico, segue a orientao do
condom nio.
Na consLruo civil, o nom e do p roprietrio, incorporador, dono da obra,
con d m in o etc., presente na planta baixa o u alvar de construo.
Caso em presa agropecuria, coletiva ou individual, a razo social. Q uando
con d o m n io vertical (v. g., prdio de apartam ento ou de escritrios), seu ttulo.
S obrevindo falecim ento do titu lar de firm a individual e en q u an to no sol-
vido o in v en trio , p recedido da designao esp lio . Para a m icroem presa, a
sigla ME. No caso de em presa sob interveno ou liquidao extrajudicial, essas
qualificadoras.
486. N m ero in d icativ o Em relao a co n trib u in te sujeito ao CNPJ, o n
m ero de m atrcula o deste, atribudo pelo M inistrio da Fazenda. Caso contrrio,
o INSS fornece o CEI.
487. A lgarism o d a d e p e n d n c ia As diferentes dependncias da em presa,
isto , os seus estabelecim entos, reclam am algarism o p r p rio , conform e cada d o
m iclio fiscal.
488. C o n stru o civil O PCSS fixa a necessidade de a em presa envidar a
m atrcula. n existe dispositivo explcito para a obra de construo, em bora obriga
da, im p licitam ente, n o s term os do 1, b, do art. 49. O legislador prefere presum ir
a inadim plncia do proprietrio, e regra a m atrcula de ofcio ou solicitada pelo
interessado. O certo haver, para quem providencia ou p o r conta da autarquia, em
co rresp o n d n cia obra, C ertilicado de M atrcula CM.
A m atrcula do m utiro ou da cooperao co m u n itria feita n o CEI (RPS,
art. 256, II). A m edida , nesses casos, fundam ental para p erm itir a verificao da
ausncia de m o de obra ou incidncia de contribuio.
Cada um a das unidades das co n stru to ra s deve ser m atriculada no CEI, com
o C digo 7, no se co n fu n d in d o esse nm ero com o CNPJ da pessoa ju rd ica p ro
priam en te dita, en q u an to em presa.
O perados reg u larm ente os recolhim entos, individualizados p o r obra, sob o
CNPJ da em presa, esta se sujeita apenas m ulta do art. 92 do PCSS.
489. R esidncia fam iliar Em razo da existncia do dom stico, o em pre
gad o r dom stico no se obriga a prom over a m atrcula ou fazer inscrio pessoal.
O reco lh im en to das co ntribuies, m ediante a GPS, operado conorm e o nm ero
de inscrio do obreiro.
408 W ltifim i r N o v a e s M a r t i n e z
490. Multa pelo descumprimento Se o co n trib u in te dispensado do CNPJ
no efetua a m atrcula, no caso de co n stru o civil, onera-se com a m ulta fiscal
varivel de R$ 1.410,79 a R$ 141.077,93 (RPS, art. 2 8 3 ,1, d).
Inexisie previso de m ulta para a em presa com CNPJ.
Captulo XLIX
F i liao do S egurado
S u m r io : 491. Tipos existentes. 492. Casos particulares. 493. Automaticidade da

caracterizao. 494. Incio e trmino. 495. Recusa do rgo gestor. 496, Escopo
do instituto. 497. Presunes jurdicas. 498. Pressuposto material. 499. Nuan-
as atpicas. 500. Aspectos formais.
Filiao, elo estabelecido entre a pessoa fsica e o rgo gestor, im posta pela
lei, vinculo sob a proteo da norm a e a ela sujeito, subm etido apreciao do
P oder Judicirio , desenvolvida pelos ju sp revidenciaristas. D estarte, relao for
mal. Estado ju rd ic o co rresp o n d en te ao segurado. Este, u m a pessoa h u m ana, se
diz filiado ou no. L igando a pessoa ao sistem a, , sobretudo, a condio m aterial
assecuratria do d ireito subjetivo s prestaes. A expresso filiao reflete ap ro
xim ao do sistem a e perm anncia n o seu bojo; encerra ideia esttica (incio) e
dinm ica (m an u ten o ).
Podem -se filiar as pessoas fsicas. N unca as jurdicas. Filia-se ao RGPS quem
exerce certas atividades ou externa vontade de a ele pertencer.
491. Tipos existentes Q u an to natureza, ela pode ser obrigatria regra
de ouro do seguro social ou excepcionalm ente facultativa. Os regim es previ-
dencirios in sitam ente im positivos, excepcionam em seu seio, apenas para m elhor
propiciar a proteo, a facultatividade.
A obrigatoriedade espelha a com pulsoriedade do sistem a, seu sustentculo
m aior. Im posta, subm isso do trabalhador previdncia social. C om ando legal,
incidncia de n o rm a pblica, dela defluem in m eras obrigaes e direitos, conse
q ncias e efeitos m ateriais e jurdicos.
J a facultatividade d em o n stra sua liberalidade, in stitu d a para viabilizar in
d iv idualm ente a proteo do cidado em circunstncia atpica. a m esm a filiao,
p erm itid a a certas pessoas, as quais decidem pelo ingresso ou no no regim e pre
videncirio. Os co n trib u in tes facultativos resolvem se se filiam e, em certos casos,
q u an d o o fazem, pod endo, n o u tras circunstncias, arredar a filiao, sem pre por
su a vontade. No caso, ela corresponde ao ingresso alternativo, perm anncia tem
porria no regim e; do p o n to de vista prtico, a facultatividade s de adm isso.
O trao m arcante da filiao facultativa a volio. fu n d am en tal o arbtrio
do interessado. O m esm o no sucede com a filiao obrigatria, na qual a vontade
da pessoa no influi. Caso cum pra o pressuposto da filiao (trab alh o ), est filiada.
Q u an d o ingressa no sistem a fica p raticam ente su b m etid o a ele, sujeito a diversas
im posies.
Alm da com pulsoriedacle e da facultatividade, elem entos, alis, essenciais
dessas relaes, no cam po do direito obrigacional, a filiao obrigatria no apre
sen ta caractersticas de co n trato , en q u a n to a relao entre o facultativo e o rgo
gestor n o ignora esse aspecto.
De q u alq u er form a, em am bas as hipteses, no se po d e p ro p riam en te falar
em co n trato ; o rgo gestor no tem liberdade para recusar n e n h u m a das duas.
49 2 . C a so s p a rtic u la re s In ex istem filiaes especiais. A filiao nica,
em b o ra possa ser reed itad a sucessivam ente. O correm , isso sim , vrios plan o s
c o n trib u tiv o s e de p resta es, n u m a palavra, m ltip lo s regim es d e previdncia
social.
O RGPS no in teiram ente geral no referente form a de custeio nem quanto
s prestaes. So vrios tipos de segurados e diversos benefcios.
493. A u to m aticid ad e da ca rac te riza o A utom aticidade ju zo de um
evento em relao a outro. Dois acontecim entos, em funo do tem po, so sim u l
tneos ou sucessivos (conform e a posio do observador, segundo A lbert Eins-
tein). Em relao ao exerccio da atividade profissional, a filiao obrigatria dita
au tom tica. A atividade se su perpe filiao; q u an d o a prim eira se d, ocorre
igualm ente a segunda. No tocante ao aspecto tem poral, ao se iniciar o ajuste do
trabalho ocorre a filiao.
Se a pessoa realiza o fato pressuposto, o u seja, sua condio m aterial geradora,
sim u ltan eam en te, sem q u alq u er providncia sua, apenas p o r vontade da lei, est
filiada. Sua ev en tu al liberdade cinge-se ao ato de provocar a circunstncia defla-
gradora. P resente esta, em razo dela m esm a e ex vi legis, nasce no m esm o instante
a filiao.
494. Incio e t rm in o A filiao inicia-se no exato m o m en to do com eo da
atividade ab rangida pelo regim e geral. E xem plificativam ente, para o em pregado,
com o nascer do co n trato de trabalho; para o em presrio, a ab ertu ra da firm a, e,
para o eclesistico, a data da ordenao.
Basicam ente, ela persiste enq u an to perdura o evento legalm ente determ inante
e tam bm no s p ero d o s de m an u ten o da qualidade de segurado, prolongando-se
d u ra n te o receb im en to dos benefcios.
Vrias causas extinguem -na: a m orte, o trm ino de tu d o na Terra (e o com eo
de m uitas coisas, inclusive algum as prestaes), pem fim filiao. A perda da
qualidade de seg u rad o faz desaparecer o estado de filiado; o no recolhim ento de
contrib ui es d u ra n te o perodo de m an u ten o da qualidade de facultativo finda
essa relao jurd ica.
Q uando o trab alh ador cessa a atividade e deixa o tem po escoar, p erd en d o a
qualidade (conservvel p o r m eio de contribuio facultativa), aquela filiao d e
saparece, m as ser restabelecida se ele cum prir, de novo, o p ressuposto exigido,
isto , se voltar ao trabalho ou c o n trib u ir com o facultativo, Ela po d e ser renovada
indefinidam ente, tantas vezes se repitam as condies originadoras.
Filiao no abstrao ju rd ica; ela d eterm in a efeitos m ateriais e jurdicos,
obrigaes e direitos. Tem incio e fim; tam bm tem curso e durao, com o visto.
U m a vez com eada, prossegue, e, d u ra n te sua perm anncia, o trabalhador est em
estado de filiado.
495. Recusa do rgo gestor A filiao obrigatria s depende da vontade
do legislador, No observa a opinio do segurado n em a do rgo gestor. N enhum
dos dois pode recus-la q u an d o regular, nem m esm o com base em razes atuariais
(no sopesadas peo elaborador da n o rm a), e at na filiao facultativa, quando
co n sultada a in teno da pessoa, descabe adm inistrao furtar-se sua concre
tizao. Assim , q u an d o o perodo de carncia para a aposentadoria por idade era
de 60 contribuies, o INSS teve de aceitar o ingresso de m ulheres com 55 anos e
hom ens com 60 an o s de idade, sabendo estarem a cinco anos da aposentao. Se
eles eram m au risco, cabia ao legislador, com o coube p osteriorm ente, am pliar a
carncia para 15 anos (Lei n. 8.213/1991).
496. Escopo do in s titu to So in m ero s os fins colim ados, m as o principal
deles ligar a pessoa ao seguro social. Os habitantes do Pas dividem -se, sob esse
ngulo, em filiados e no filiados. Os ltim os no tm obrigaes nem direitos na
previdncia social com o segurados (sem prejuzo de obt-los na assistncia social).
A filiao d eterm in a a faculdade; os filiveis no filiados no a tm .
O seguro social abrange parcela da populao, geralm ente a obreira. A pro
teo de todos os in d ivduos s se d na seguridade social. Esta o u tra tcnica de
cobertura, m ais avanada. N ela, todos so assistidos, caracterizando-se, ainda, por
outros aspectos, lnexiste a distino entre filiao e no filiao, pois a totalidade
am parada, perd en d o sen tid o o conceito de filiao.
Sem dvida, a filiao im p o rtan te para a coletividade, a base m ais slida do
direito previdncia social. N um regim e estatal, de repartio sim ples e benefcios
definidos, su p era a im portncia da contribuio. Q uem est filiado, m esm o no
inscrito, tem direitos; para exerc-los basta inscrever-se e p reen ch er os requisitos.
A inscrio pode ser feita tardiam ente, m as pressup e sem pre a filiao.
497. P resu n es ju rd ic a s Poucas presunes ju rd icas favorecem a filia
o, m as beneficiam -na algum as presunes lgicas: todo trabalho h u m an o deve
ser protegido.
As presunes tm algum a utilidade na exegese do D ireito Previdencirio, na
m edida de sua pralicidade. Exem plifica-se: um profissional geralm ente no aban
dona a profisso; no caso de dvida, q u an d o algum sem pre foi tipgrafo e no
se sabe a atividade exercida em certo perodo, a concluso deve ser relativa sua
especializao.
C u r s o diz D ir e it o P r e v id e n c i r io
G lobalm ente co n siderada, ela no se presum e, tem de ser provada. Existe ou
no existe. No caso de faltar su sten tcu lo m aterial no p ro d u z efeitos, no gera
obrigaes n em direitos, inexiste; se presente, no pode ser anulada p o r ato algum
en q u a n to vigente a lei definidora das exigncias m ateriais e as condies de su b
sistncia.
49 8 . P re ssu p o sto m a te ria l Seu p ressuposto o trabalho (e a vontade). O
exerccio da atividade laborai sua prin cip al base m aterial. Sem o esforo co n tem
p lado na lei re m u n erad o n o h filiao.
o labor, pela sim ples razo de, na sua falta o u im possibilidade, deverem
sobrevir recursos (prestaes) capazes de su b stitu ir os m eios de subsistncia para
o obreiro. O trabalho o principal responsvel pela criao de riquezas, do b em
-estar da sociedade, do progresso, do avano da civilizao e do engrandecim ento
do ser hu m an o . A previdncia social, alm de o u tras funes, re trib u i ao hom em o
esforo do seu trabalho. Isso feito socialm ente.
A previdncia social no d eterm in an te do trabalho; ela conseqncia dele.
Isso com o questo de fato. No Brasil, com o em o u tro s pases, o seguro social visa,
an tes de tu d o , proteo do trabalhador. P oderia, con tu d o , ser diferente.
N o q u alq u er trabalho o prestigiado, s o labor profissional e at, em alguns
casos, o artesanal, m as rem unerado. O trabalho sub o rd in ad o ou in d ep en d e n te p ro
fissionalizado, isto , p o r conta de terceiros o u para o u trem e p o r eles retribudo.
O esforo abnegado, filantrpico, beneficente, am oroso, esportivo, religioso,
estu d an til, em m u tiro etc., nem sem pre tutelado pelas leis trabalhistas e previ-
dencirias. Desses esforos hu m an o s, alguns per se autogratificantes, n o cuida a
previdncia social, salvo q u an d o os excetua, caso do eclesistico. Este, n o trab a
lha no sen tid o estrito. A atividade h u m an a ento protegida o m inistrio religioso.
A base da filiao o trabalho rem unerado. M esm o se o trabalhador, p o r
q u alq u er m otivo, no consiga receber o devido. H crculos d en tro dos quais esse
labor avaliado; se pessoas operam rem u n erad am en te fora destes, no so filiadas.
Subsistem vrios u n iversos e a eles co rrespondem os diversos regim es.
C om o dito, existem excees. H indivduos exercitando-se fora do sentido
ju rd ico do labor. E xem plifica-se com o eclesistico, e h pessoas sem trabalhar,
com o o facultativo, excepcionalm ente tutelado.
Q u an d o falta ou d im in u i a rem unerao o u n o convm ao trab alh ad o r rece
b-la, im pe-se a sua substituio p o r o utros m eios de subsistncia. A previdncia
social, p o r m eio de seus insLrum entos as prestaes , dita su b stitu tiv a por
que o benefcio su b stitu i o salrio do obreiro.
O trabalho no rem unerado u sualm ente no co n d u z filiao. As situ a
es devem ser exam inadas em particular, existindo casos em que o pagam ento
p resum ido, no necessitando ser d em o n strad o , com o acontece com o scio gerente.
Ao co n trrio , h pessoas rem uneradas no filiadas, com o o estagirio (Lei n.
11.788/2008).
T o m o 11 P r e v id n c ia S o c ia l
m
A filiao inevitavelm ente iiga-se condio m aterial definida em lei, nor
m alm ente o trabalho rem unerado. estado ju rd ico inseparvel c!a situao ftica.
A usente a base fsica, no h filiao; esta criao da lei, e no decorrncia natural
do trabalho.
499. Nuanas atpicas No com um dos casos, a filiao perdura d u ran te o
exerccio da atividade laborai; excepcionalm ente, porm , ela prossegue em outras
hipteses.
D urante a percepo dos benefcios p o r incapacidade, m antm -se; qu em est
auferindo benefcio est filiado. A do credor da renda m ensal vitalcia sucede em
circunstncias diferenciadas. Filiado u m dia, a filiao restabelecida d u ra n te o
recebim ento desse am paro previdencirio. Na filiao do percipiente da penso
Sndrom e da Talidom ida, o beneficirio n u n ca esteve filiado. O m esm o se passa
com quem , ten d o preenchido os requisitos legais, afasta-se do RGPS e s aps
algum tem po vem a ex ercitar o direito adquirido; o vnculo securitrio im anente
ressurge em toda a sua plenitude.
No h d u pla filiao em relao ao aposentado aps a volta ao trabalho; ela
a m esm a, porque relao ju rd ic a intuitu personae.
500. A spectos fo rm ais Q uase toda a legislao previdenciria contm
no rm a pblica. A filiao, bero da relao ju rd ica do seguro social, sem dvida
algum a objeto de ju s cogens. U m a im posio do legislador, prevalece o interesse
da coletividade sobre o do particular.
A filiao u m estado ju rd ico corresp o n d en te ligao entre o segurado e o
sistem a. Na verdade, o v nculo com a P revidncia Social, en q u a n to instituio;
o rgo gestor m ero executante.
Insita ao seguro social m arcadam ente obrigatria; a com pulsoriedade to
evidente a p o n to de no existir n en h u m a norm a incisiva e clara, nem necessria,
para fundam ent-la. Todavia, dizia o art. 39 da CLPS; o ingresso em atividade
abrangida pela previdncia social urb an a d eterm in a a filiao autom tica a esse
regim e.
A colhem -se todos os m eios de prova adm itidos em D ireito, especialm ente
a m aterial, aceita a testem unhai, caso presente a prim eira. Em q u alq u er tem po,
pode-se evidenciar sua existncia. Todavia, subsistem efeitos decorrentes da filia
o passada prescritos, assim com o obrigaes no m ais exigveis, devendo cada
um deles ser apreciado em particular. O direito de prov-la com o fato m aterial no
prescreve.
Na legislao previdenciria, no h disposio expressa qu an to sua in ter
pretao. O cam po ju rd ico da filiao com preende a exegese extensiva, a sistem
tica e a aplicao do p rin cp io in dubio pro msero Cem caso de dvida, decida-se a
favor do necessitado de proteo).
414 W la d im ir N o v a e s M ar tin e z
Captulo L
INSCRiQ de B eneficirio
501. Admisso lgica. 502. lmpositividade le g a l . 503. Finalidade da

S u m r io :
providncia. 504. Pessoalidade da instituio. 505. Prova do estado. 506. Nu-
clearidade tcnica. 507. Curso da relao. 508. Multiplicidade de tipos. 509.
Distino da Filiao. 510. Interpretao e presunes.
A inscrio ato n itidam ente adm inistrativo e form al, docum entvel, hom o-
logvel e de iniciativa da pessoa interessada. In stru m en to de qualificao autoriza
a utilizao d o s servios ou a percepo de prestaes em d in h eiro postos d isp o
sio dos beneficirios.
Na seqncia tem poral da relao ju rd ica de seguro social, a inscrio se
posiciona no terceiro m om ento, seguindo-se ao trabalho e co n seq en te filiao.
, so b retu d o , prova fcil e garantia de filiao para gozo dos benefcios, teste
m u n h o p resuntivo do vnculo ju rd ic o com a previdncia social.
M ediante o d o cu m ento de inscrio, o beneficirio apresenta-se p eran te os
en tes adm in istrativ o s e neles cadastrado.
E m bora o direito s prestaes esteja calcado nuclearm ente na filiao, a in s
crio to rn a possvel o seu exerccio. Para os co n trib u in tes individuais, a carncia
requisito bsico assecuratrio das prestaes m ede-se a p artir da inscrio.
Para esses segurados, a inscrio im p o rtan te porque, excepcionalm ente, em cer
tos casos, fu n d am en to b asilar do direito, en q u an to para os dem ais se reduz
condio form al exigida para a sua prtica.
Os co n trib u in tes individuais devem inscrever-se, m ed ian te o pagam ento de
co n tribuio, logo no incio da atividade, porque, com o dito, seus direitos conso
lidam -se a p a rtir de ento.
C om o asseverado, a inscrio in stru m en to do exerccio do direito s p res
taes. M as este no se assenta sobre ela, apenas torna exeqvel o direito. Alm
de ser im posio n atu ra l e lgica, facilita o relacionam ento do beneficirio com o
rgo gestor; identifica-o e qualifica-o com o pessoa com p reten so ao benefcio ou
servio, sem necessidade de o u tras providncias cadastrais.
T o m o II P r e v i d n c i a S o c i a I
501. A d m isso lgica O p ressuposto lgico da inscrio a filiao. Aquela,
no rm alm en te, se efetiva p o r m eio da vontade do titular, m as nem p o r isso a volio
sua p resuno m ais prxim a. Sem filiao no h validade na inscrio. A usente
esse requisito bsico, ela no deflagra efeitos.
Inscrio indevida no p ro d u z consectrios jurdicos. Se no h filiao ou
padece de vcio insanvel, ela no regular e obsta a fruio das prestaes.
D esacom panhada de au tn tica filiao, n ula a inscrio. Se no capaz a
pessoa ou se no est elencada na lei, considerada igualm ente sem valor.
Ela pode ser anulada. Se o ato no se reveste dos requisitos legais ou se est
defeituoso, no refletindo situaes descritas na lei, ele ser desfeito.
Por o u tro lado, en q u an to no concluda, ela inexiste, n o tem eficincia e no
garante os direitos inerentes quela realizada.
A filiao n o rm alm en te precede a inscrio. O inverso d esn atu ra e d esqua
lifica a inscrio. No m xim o, caso do facultativo, elas podero ser sim ultneas.
A inscrio sem a an terioridade da filiao no gera efeitos. D urante o perodo de
inexistncia desta, se prom ovida aquela, indevida. Se o ato ou efeito de filiar-se
sobrevem , a inscrio regulariza-se a p artir de ento, devendo ser revistos todos os
pro cedim entos praticados o u prosperados no perodo da irregularidade.
Essa inscrio pode coincidir com a filiao. Isso acontece com o facultativo,
cuja filiao se inicia no m om ento da inscrio.
Inscrever-se, no caso, ato-fato adm inistrativo e ju rd ico im pelidor da filia
o, d evendo situar-se a sua au tom aticidade a co n tar da inscrio. Inverte-se um
po u co a ord em tem poral da relao ju rd ica do seguro social: vontade, inscrio-
-filiao ao m esm o tem po, e depois a contribuio e as prestaes.
502. Im p o sitiv id ad e legal A inscrio obrigatria, m as a com pulsorie-
dade ou a facultatividade devem ser associadas a algum referencial. Q u ando a lei
im pe e no sanciona, do po n to de vista prtico, a exigncia perde expresso. N in
gum est su jeito a inscrever-se, m as, se n o o fizer, autom aticam ente, s p o r isso,
ser p u n id o com m ulta. A sano consiste n a dificuldade em exercitar o direito ou
em vir a perd-lo, em alguns casos.
503. F in a lid a d e d a pro v id n cia So m ltiplos os fins, m as o principal
escopo da inscrio identificar p ro n tam e n te e qualificar com preciso o inscrito.
D evidam ente providenciada, p erm ite ao rgo ex ecu to r d eterm in ar as necessida
des d o s co n trib u in tes.
504. Pessoalidade da instituio A inscrio, tal qual a filiao, dita p es
soal. Refere-se a u m a e Unica pessoa, no p o d en d o ser transferida ou substituda.
O prom otor da inscrio depende do tipo de segurado. Se contribuinte coletivo
(servidor, em pregado, tem porrio ou avulso), cabe em presa ou quele para quem
ele presta servios oper-la, m ediante registro, anotao na CTPS. Se contribuinte in
dividual (em presrio, autnom o, eventual, eclesistico, dom stico, facultativo), deve
ser feita pelo interessado, m ediante o preenchim ento de form ulrios (CICI/DICI).
505. P rova do e sta d o Pelos d o cu m en io s configuradores pode ser provada
a inscrio. Poucos, alis, se com parados com os exigidos na filiao.
D em onstra-se a inscrio p o r m eio da CTPS anotada e do C om provante de
Inscrio de C o n trib u in te Individual CICI. Essa confirm ao pode tam bm ser
feita m ediante registros in tern o s da adm inistrao.
Prova-se a inscrio de dep en d en te m ediante anotaes na CTPS ou em Livro
ou Ficha de Registro de Em pregados, bem com o p o r m eio da designao no rgo
gestor.
N o se cogita de prescrio em relao inscrio. Inexiste prazo decaden-
cial na legislao. N o sendo ela p ropriam ente direito e sim dever-direito, a ca
d ucidade m atria para ser avaliada em particular. Mas as operadas tardiam ente
assem elham -se aos poderes exercidos ex tem poraneam ente, isto , causam prejuzo
ao titular.
506. N u c le arid ad e tcnica A despeito de o legislador tran sferir a atrib u i
o de disciplin-la para o regulam ento, p o r sua natureza im positiva, a inscrio
p ro d u to de n o rm a pblica. Exigida com o im prescindvel identificao e q u a
lificao do beneficirio, no podia o elaborador da norm a deix-la ao arbtrio
do p articu lar ou do rgo gestor. Im pe-se, ento, ao titu lar e ao rgo pblico
ad m in istrad o r dos negcios da previdncia social no su prim i-la, exceto para acau
telar os interesses do beneficirio (exem plo: no identificao dos necessitados de
aten d im en to de urgncia).
507. C u rso d a relao Inscrio ato. O corre n o m o m en to do registro ca
bvel. Sim plificada para o em presrio, au t n o m o e eclesistico, ela acontece quando
do forn ecim en to do CICI e, para o facultativo, q uando este recolhe a prim eira
co n tribuio.
E xcepcionalm ente, processo q u an d o h dvida sobre a filiao do in te
ressado, p o r exem plo. P rocedim ento iniciado com ped id o formal.
A inscrio, en ten d id a com o condio de in scrito, perdura indefinidam ente,
en q u a n to no su b stitu d a ou m antiver o su p ed n eo m aterial (filiao). No caso da
c o m p an h eira(o ), pode ser desfeita p o r vo n tad e do designante.
Sua validade cessa com o bito do trab alh ad o r ou do seu d ependente. Tam
bm desaparece com a perda da qualidade de segurado ou de d ep endente. A desig
nao no m ais p ro d u z efeitos com seu cancelam ento pelo designante. C onform e
referenciado, a inscrio ato ou registro acabado. N o tem p ro p riam en te co n ti
nu id ad e, d escabendo referncia a trm ino ou extino. Pode-se falar em reviso ou
cancelam ento. Os co n sectrios tm incio e podem ter fim; a eficcia da inscrio.
Vige a inscrio sem o trabalho se m an tid a a qualidade de segurado; isso
acontece em diversas hipteses, com o as enum eradas no art. 15 do PBPS. A exem
plo do su ced id o com a filiao, a inscrio p erd u ra na situao-regra da pessoa
trab alh an d o e co n trib u in d o , d u ra n te o perodo de graa ou q u an d o o segurado
est em gozo de benefcio.
T o m o / / P r e v id n c ia S o c ia l 417
508. Multiplicidade de tipos No h determ inao no con cern en te in s
crio pstum a de segurado, mas, com provada a filiao, ela pode ser atendida
aps o bito do trabalhador, sendo isso, alis, falo corriqueiro.
Tam bm ocorre, e com m en o r frequncia, a inscrio pstum a de d ep en
dente. Ela deve ser providenciada pelo segurado, m as os seus sucessores podem
prom ov-!a, se ele faleceu sem l-la consum ado.
Existem dois tipos de inscrio: a do segurado e a do d ependente. A do segu
rado prende-se ao estado de filiado e a do d ep en d en te associa-se ideia de estar ele
sob a lutela econm ica do segurado. O d ep endente no filiado, salvo se, sim u lta
neam ente a essa condio, exercer atividade abrangida pelo RGPS.
Tam bm cham ada de designao a inscrio da pessoa indicada providncia
pessoal do segurado. Ele detm o p o d er de oper-la (ou de cancel-la, no caso de
j t-la feilo); isso no acontece com a inscrio do segurado, efetuada por ele ou
pela em presa.
A do segurado realizada na em presa q uando co n trib u in te coletivo e, nos
correios ou INSS, se co n trib u in te individual. No prim eiro caso, pelas anotaes e
d o cu m ento s (CTPS, LRE etc.), e, n o segundo, m ediante o p reenchim ento de for
m ulrios p r p rio s fornecidos pelo INSS.
So vrios os processos de inscrio do dependente: a) declarao verbal do
segurado, feita p eran te servidor da previdncia social, e p o r este registrada; b) an o
taes na CTPS; e c) consignao em Livro ou Ficha de Registro de Em pregados.
Elas so todas iguais. No existem especiais. Poder-se-ia designar com o es
pecial a relativa ao servidor sem regim e prprio, referido no art. 12 do PBPS. No
passaria, co ntudo, de sem ntica.
P restando servios rem unerados abrangidos pelo RGPS, ser inscrito o traba
lhad o r com o segurado; vivendo s expensas de u m segurado, esse m esm o obreiro
ser inscrito tam bm com o dependente. D-se exem plo com a esposa trabalhando
em atividade co m p reendida n o RGPS. As duas inscries so isoladas e in d ep en
dentes, devendo ser u ltim adas em apartado e gerando benefcios distintos.
Algum as observaes podem ser feitas aos diversos tipos de segurados, sero
particularidades da inscrio, sem torn-la por isso especial.
509. Distino da filiao E m bora abstrao ju rd ica, a filiao representa
fato p erten cen te ao in u n d o m aterial o trabalho rem u n erad o e acontece in d e
pen d en tem en te da vontade do titular. A inscrio, m aterializada pela d o cu m en ta
o, ato form al, em p reendido pelo beneficirio. O ato de filiar-se sucede no u n i
verso fsico, en q u an to a inscrio sua exteriorizao jurdica. C om o concepo,
a filiao condio do trabalhador decorrente do exerccio de certas atividades e
de disposies legais, e a inscrio ato, p rocedim ento m aterial ou real.
A filiao aulom lica: configura-se, nasce ao m esm o tem po do trabalho, sem
necessidade de ser declarada; a inscrio providncia de iniciativa do obreiro (ou
de ofcio, do rgo gestor), perp etrad a ou no no incio do labor.
C urso de D ik e it o P r e v id e n c i r io
Ela condio de titularidade (sem ela no h direitos ou obrigaes); inscre
ver-se pressu p o sto do exerccio desses direitos e obrigaes. A filiao logica
m ente an terio r inscrio (e, cronologicam ente, jam ais p o sterio r a ela); a segunda
s vlida q u an d o existe a prim eira. A filiao n u n c a se pode d izer ilegtim a
(pois s os atos se su jeitam a ser considerados legtim os ou ilegtim os); a inscrio
tem a p o ssibilidade de ser julgada ilegtim a e, co n seq u en tem en te, invalidada.
510. In te rp re ta o e p re su n e s A inscrio ato adm inistrativo de iden
tificao, qualificao e cadastram ento do beneficirio ju n to ao rgo gestor. Tal
com o ocorre com a filiao, interpreta-se favoravelm ente ao trabalhador, se h ouver
dvidas. Lem bra-se: a inscrio ato form al, da exigir-se prova docu m en tal dela
ter ocorrido. Da m esm a form a com o no se pode recusar a filiao, o rgo gestor
est im p ed id o de rejeitar inscrio, se efetivada regularm ente e cu m p rid as as exi
gncias legais.
O in scrito presum e-se filiado, m as se trata de presuno relativa. A lguns se
beneficiam da p resu n o da contribuio (PCSS, art. 33, 5Q). O utros, no; tm
de d em o n strar o recolhim ento.
Q uem no est inscrito vive u m a situao irregular. No caso p artic u la r dos
co n trib u in tes individuais, tero prejudicada parte dos seus direitos.
T om o P r e v id n c ia S o c ia l 419
Captulo LI
Fo n t e s de C u st ei o
S u m r i o : 511. Preceitos constitucionais. 512. Bases legais. 513. Caractersticas

gerais. 514. Decantao da hiptese de incidncia. 515. Imunidade das filan
trpicas. 516. Iseno na construo civil. 517. Decadncia do crdito. 518.
Prescrio da cobrana. 519. Anistia de dbitos. 520. Remisso de valores.
O financiam ento das prestaes da previdncia social acudido p o r m eio de

du as fontes bsicas: a) contribuies sociais; e b) o u tras receitas. Os aportes, m ate
rial e econom icam ente, provm de pessoas fsicas e ju rd icas, ou seja, a partir de in
divduos e pro p iciad o res de servio (em presa lato sensu e em pregador dom stico).
As dem ais, do E stado (no caso do RGPS, da U nio) e, genericam ente, do particular.
C om o concebidas pela C arta M agna e, em parte, com o eram an terio rm en te a
5.10.1988, essas origens so com plexas e m ltiplas. N atu ralm en te retributivas e
direcionadas, isto , afetadas sua finalidade protetiva.
511. Preceitos constitucionais C onsoante o art. 195 da CF, a seguridade
social financiada p o r toda a sociedade, de form a direta e indireta, m ediante re
cursos p rovenientes da U nio, dos Estados, do D istrito Federal, dos M unicpios e
de co n trib u i es sociais.
Tentando m old-la, a lei escolhe a sociedade com o realizadora. C onstituindo a
com unidade um a abstrao, as pessoas residentes no Pas e as de passagem de algum a
forma ensejam os recursos financeiros, e at servios, para fom entar as prestaes.
C aracterstica fundam ental da tcnica protetiva, todos contribuem em favor de n e
cessitados. O custeio social, a partir do particular, assinala a essncia da socialidade.
Form a direta significa a contribuio pessoal, descontada do trab alh ad o r ou
p o r ele recolhida en q u an to co n trib u in te individual, sem a participao da em presa
ou da sociedade. F orm a indireta, a parte patrona! da em presa, a COFINS, a taxa do
Im posto de R enda (Lei n. 9.249/1995) e o resultado operacional do concurso de
prognsticos e do Estado.
Em bora o in stitu to descrito na C arta M agna no seja exatam ente a segurida
de social, a m odalidade de sustentao financeira agora evidenciada, p o r parte da
sociedade, sua caracterstica, assinaladora da responsabilidade da com unidade na
C urso de D k b it o P r e v id e n c i r io
proteo de m inoria. Todavia, resta desfigurado o aludido in stru m en tal por no ter
sido im p lem en tad a sua nuclearidade; som atria da previdncia social, anterior
m en te conhecida, com aes de sade e servios assistencirios.
Se a co n trib u io provm apenas da sociedade, com posta a coletividade n e
cessariam ente de in divduos, a relao ju rd ica difere da jacen te do seguro social;
neste, o ap orte pessoal dos segurados decisivo para a definio do direito e da
tcnica. O Brasil p o ssui proteo social na qual a sociedade, com o a pessoa, entra
com recursos (q u an d o consom e p ro d u to s o u aposta nos co n cu rso s) m ecanism o
m esclado, p r p rio do seguro social ten d en te seguridade social.
Levando-se em conta a expropriao da em presa, e m esm o a da sociedade,
n u n ca p o d er ser dissociada dos pagam entos dos cidados, a distino incua,
e tecnicidade sem grande sen tid o ju rd ico . C essada a participao da pessoa e a
em presarial, criando-se financiam ento desvinculado dos benefcios do segurado,
ter-se-ia verdadeira seguridade social. A distino vale para a distncia entre um a
e o u tra m o dalidade de custeio, se prxim a ou distante do nico ente criador de
rendas, o trabalhador.
Sob o p o n to de vista ju rd ico , a contribuio pessoal do segurado a p o r ele
desem bolsada e arrecadada pela em presa, no im portando, em am bos os casos, es
sas du as pessoas, fsica e jurdica, estarem repassando custo m assa de clientes para
quem prestam servios ou vendem produtos. As hipteses de incidncia vinculam -
-na aos beneficirios. Isso vale para as exaes das em presas e a dos contribuintes
individuais, m esm o sem o elo referido. J a do concurso de prognstico, sem in-
dividualizao, m arcadam ente da sociedade, mas no tem significado financeiro.
512. Bases legais De acordo com o PCSS, no m bito federal, as fontes de
custeio so as receitas da U nio, de contribuies sociais e outros m eios. C o n tri
buies sociais, as das em presas, relativas aos segurados p restadores de servio,
dos em pregadores dom sticos, incidentes sobre o faturam ento e o lucro e p ertin e n
tes ao co n cu rso de prognsticos.
E x plicitando os vrios m eios, presum e-se a existncia de dotaes m unici
pais, d istritais e estaduais. Estas, porm , som ente as relativas aos seus servidores, e
q u an d o p erten cen tes a regim e prprio. Inexistem obrigaes em relao a esses e n
tes polticos estran h as aos seus prestadores de servio, p o dendo, todavia, enq u an to
equip arad o s s em presas, sujeitar-se contribuio prevista n a LC n. 84/1996, Lei
n. 9.876/1999 e Lei n. 10.666/2003.
So preceitu ad as trs origens distin tas para o financiam ento: a) supletivas,
da U nio; b) no p ertencentes U nio: contribuies sociais; e c) o u tras receitas.
A participao da Unio co n stitu d a de recursos adicionais do O ram ento
Eiscal, fixado o b rig ato riam ente na Lei O ram entria Anual. No dizer do pargrafo
n ico do arl. 16 do PCSS: A U nio responsvel pela co b ertu ra de eventuais in
suficincias financeiras da Seguridade Social, q u an d o decorrentes do pagam ento
de benefcios de prestao co n tin u ad a da Previdncia Social, na form a da Lei O r
am entria A nual.
T o m o 11 P r e v id n c ia S o c ia l 421
513. C ara ctersticas g erais Os fundos da previdncia social so obtidos
pela atividade estatal e particu lar de grande envergadura, aproxim ando o D ireito
Previdencirio do D ireito Tributrio. Ao lado dos benefcios, a rea de m aior im
portncia na tcnica protetiva. Tanto q u an to o u tras apropriaes estatais a exao
apresenta variadas nu anas e m odalidades. A lgum as co m u n s a todas elas e outras,
particulares das espcies.
a) obrigatoriedade legal: S ubm etida ao ju s cogens, a contribuio im posta,
recolhida espontaneam ente ou exigida pelo rgo gestor nos term os da lei. A regra
com porta renncias excepcionais (v. g., a im unidade, iseno, anistia, rem isso, de
cadncia e prescrio) e facultatividade. Em especial, a lei define o fato gerador, base
de clculo e a alquota, descabendo atrib u ir essa tarefa a outro veculo norm ativo.
D iante de sua especificidade, porm , q u an d o co n sen tn eas com a mens legis e
as regras de interpretao da rea exacional, norm as inferiores contem plam h ip
teses no especificadas na lei, am pliando o universo da obrigao.
b) periodicidade mensal: Sob o regim e financeiro de repartio e diante das n e
cessidades do fluxo de caixa (e, em especial, do fato de as prestaes de pagam ento
co n tin u ad o serem m ensalizadas e su b stitu tiv as), a exem plo de in m eras outras
obrigaes, o dever de ap o rtar colizaes peridico, geralm ente se renovando a
cada trin ta dias, em bora no passado tivesse co n hecido m odalidades anualizadas,
na rea rural.
Ta! periodicidade, em bora corolria da repetio do fato gerador prpria do
sistem a, vlida at m esm o para o segurado facultativo, em que inexiste a tem po-
ralidade da h iptese de incidncia, p o r contam inao. A renovao da obrigao
fiscal, de origem acidental, traz im plicaes de variada natu reza e acaba definindo
efeitos prticos e ju rd ico s (v. g., os ju ro s so de 1% ao m s), com o a ideia de m s
de com petncia (m o m ento histrico da consum ao do fato gerador).
A periodicidade da obrigao fiscal im portante, em bora no parea, sob
vrios aspectos. Em in m eras op o rtu n id ad es, tal n u an a til indicao para so lu
es, com o saber qual o prazo a m ediar entre duas autuaes fiscais ou o do acerto
de contas entre o valor da gratuidade e o da contribuio im une das entidades
benem erentes (PCSS, art. 55, V).
c) noo de valor: A contribuio tem expresso pecuniria, isto , quantum
indicado em m oeda co rrente nacional, m antido n o caso de perda do p o d er aqui
sitivo desta. No a afeta a atualizao m onetria, aum en tan d o -a ou d im inuindo-a,
p o d en d o ser aduzida apenas com os acrscim os em razo da m ora. Porm , no se
c o n fu n d in d o com essas sanes e apenas consolidadas e reu n id as as im portncias
em pro rata, q u an d o de parcelam ento.
D erivando da norm a vigente ao tem po dos fatos e perfilhado o ato ju rd ico
perfeito, no pode ser m odificada p o r lei nova, salvo para beneficiar.
O usu al a co n tribuio ser indicada em m oeda corrente nacional, em certas
circunstncias, su b stituda por dao em pagam ento, prestao de servios e at
valores in natura.
d) continuidade: Alm da o b rig ato rie d ad e, en q u a n to sistem a, as fontes de
custeio devem jo rra r p erm an en tem en te porque so co n tn u as as obrigaes a se
rem atendidas. N esse sentido, deve cuidar o legislador para a hiptese de, fazendo
cessar um a, logo a seguir viger o u tra e, n o s casos de dvida, entender-se tal seq
ncia com o princpio.
e) obrigao de dar: A contribuio obrigao de dar, aproxim ando-se de
regras do D ireito Civil.
f ) direcionalidade: Ela tem direo e sen tid o , isto , funo. D estin a-se a
cu stear benefcios e estes so aten d id o s destarte, caso contrrio no tem cabim en
to. A posentado no pode contribuir. Se a em presa outorga d iretam en te prestaes,
an tecip an d o -se ao E stado, o valor co rresp o n d en te a essa in stitu io no define fato
gerador. im p r p rio exigir co n trib u io sobre previdncia privada ou assistncia
sade (Lei n. 9.528/1997).
g) afetao: Essa contribuio nasce predestinada s prestaes securitrias.
Age m al o legislador q uando desvia recursos da seguridade social para outros fins.
A sinalagm aticidade da afetao , porm , global e no pessoal, com o o caso
do FGTS. N o h v n cu lo en tre a c o n trib u i o de certa pessoa e o seu benefcio,
e, em razo disso, a exigibilidade prescinde da identificao dos beneficirios. A
exigncia dos 6%, 9% e 12% da Lei n. 9.732/1998 exceo regra.
514. Decantao da hiptese de incidncia Tecnicam ente, a lei no ap re
senta descrio m in u ciosa e exaustiva da hiptese de incidncia. C laram ente, ela
apenas define a sua base de clculo e nem sem pre faz isso, considerando-a, p rin
cipalm ente, o salrio de contribuio, sem , con tu d o , m en cio n ar expressam ente o
elem ento d eterm in an te da exao. Este, um a parte in teg ran te do conceito, p ro
d u to da elucubrao doutrinria.
Em p rin cp io , aquela m edida a rem unerao, m as n o se tem estabelecido
a q u itao do valor ser o ato aperfeioador da obrigao fiscal. O pagam ento, per
se, no g eratriz do dever de contribuir. , todavia, a situao m ais com um , p rin
cipalm ente q u an d o o co n trato de trabalho flui n aturalm ente. C oincidem , ento, o
trabalho, o direito rem unerao e o seu pagam ento.
A histrica absteno norm ativa deve-se periodicidade in stitu cio n al exa-
cional enfocada, cuidar-se de nus de trato sucessivo in stitu cio n alizad o h oito
dcadas e ser m ensal, no m ais com um dos casos.
Parte da co n trib uio, a do segurado, descontada da rem unerao auferida,
e isso, u su alm en te, acontece q u an d o do seu pagam ento, sem , en tre tan to , isola
d am ente, o ato do desem bolso da em presa definir a nuclearidade da hip tese de
incidncia.
Pode su ced er de o obreiro, p o r variados m otivos, jam ais receber a re m u n e ra
o devida (v. g., d eixar esp o n tan eam en te de faz-lo, a em presa falir, ren u n ciar em
acordo trabalhista ou o u tra im possibilidade m aterial o u form al). Exem plifica-se
o raciocnio: se o em pregador paga valor abaixo do salrio m nim o, para quem
trabalha 220 horas por m s (a diferena, evidentem ente, seu direito inalienvel),
a incidncia recair sobre o salrio m nim o, im portncia no necessariam ente a u
ferida ou co n tab ilm en te creditada, talvez nunca paga. A hiptese de incidncia
direito rem u nerao relativa ao esforo desenvolvido no m s de com petncia
realiza-se fu n d am en talm ente, dispensando-se a quitao da retribuio. Basta-lhe
o crdito, m esm o no contabilizado, m elh o r dizendo, o direito, prescindindo-se da
efetiva integrao do m o n tan te no patrim nio do obreiro ao tem po da prestao
dos servios. Mas, claro est, in stau rad o o dissdio qu an to sua validade, s aps
sua definio enunciativa, situ an d o -se na poca do trabalho.
a) dos descontados: Fato gerador im ediato o propriam ente dito, isto , situao
im positiva da contribuio. De acordo com a lei vigente, a constituio do direito,
crdito ou o pagam ento da rem unerao, se este ltim o evento acontece sim ulta
neam ente quele. Ou apenas a constituio do crdito, quando no se tem ainda a
quitao formalizada e, principalm ente, o desem bolso, contabilizado o u no.
Pagam ento en ten d id o com o quitao, pois a partir da Lei n. 8.620/1993 tam
bm o ad ian tam en to precedente ao pagam ento. Ser o fato gerador o crdito do
direito, e no n ecessariam ente o seu exerccio (pagam ento), concluso lgica. Ra
ciocnio d istin to con d u ziria ao absurdo ju rd ico de atribuir-se ao sujeito passivo a
possibilidade de, resolvendo a obrigao ou no, caracterizar o fato gerador. Toda
via, alm do crdito, o pagam ento da rem unerao a ele co rresp o n d en te confirm a
a situao definidora do fato gerador, em bora no absolutam ente im prescindvel.
E, da m esm a form a, no sim plesm ente o crdito. Existem situaes, ino-
corrente a incorporao ao p atrim nio, em que a ausncia da rem unerao des
caracteriza a obrigao. D-se exem plo com a renncia do obreiro. O btido ganho
de causa na Justia do Trabalho, o valor declarado seu, o crdito est constitudo
e, em acordo trabalhista viido, aps a sentena, q uando da execuo, ele anui em
receber m enos (claro, falando-se de im portncias renunciveis, com o as acim a do
m nim o salarial e as no alim entares).
Na verdade, o falo gerador da obrigao previdenciria acontece com o crdi
to agregado aos bens do trabalhador, confirm ado pelo pagam ento da rem unerao,
devendo-se exam inar, em particular, os casos em que a quitao no se sucede por
vontade do em pregador ou do em pregado.
A certeza de ser o crdito e no apenas o pagam ento, co n stitu d o em favor do
segurado, a ele p ertin en te, m esm o no em bolsado o n um errio, au m en to u com o
art. 3S, I, da Lei n. 7.787/1989, a prim eira a fornecer expressam ente os elem entos
definidores do fato gerador.
crdito ju rd ico , no o contbil, o u seja, co n stitu d o o direito, ele d eterm ina
o m om ento do aperfeioam ento, no sendo relevante a declarao form al de sua
existncia. Basta ao trabalhador fazer jus.
b) contribuintes individuais: Q u ando p ertin en te a co n trib u in tes individuais, o
fato gerador difere sobrem aneira. Perde os aspectos contbeis costum eiros, vola-
tiza-se um pouco na generalidade, aproxim a-se m ais da pessoa e distancia-se da
C urso de D ir e t o P r e v i d e n c A rso
424 W l a d ir m r N o v a e s M a r l i n e z
em presa. A do em presrio e au t n o m o de algum a form a ainda diz respeito pessoa
ju rd ica, se eles trabalham para ela. Mas, no q u e se refere aos in d ep en d e n tes (v. g.,
au t n o m o , eclesistico, garim peiro etc.), apresenta certa fluidade. F req u en tem en te
a lei no os explicita, cabendo d o u trin a opinar.
C om o se ver adiante, a base de clculo, diferente da dos descontados, fico
fiscal sem n e n h u m vnculo com os ingressos do segurado.
c) empresrio: A lei descreve o em presrio e o tem com o ad m in istrad o r de
em p reen d im en to , reclam ando-lhe retribuio pelo servio prestado (em bora sem
afetar a base de clculo). O pagam ento sem pre laborai sem ser trabalhista; o lucro
ou o div id en d o no se presta para esse fim, em bora, q u an d o ausente pro labore e
co n tab ilm en te exagerado aquele, no po ssu in d o o u tra fonte de subsistncia, possa
a base de clculo ser atrib u d a guisa de fico fiscal. Se o titu lar de firm a indivi
dual, scio-gerente o u direto r de sociedade an n im a trabalha para um a em presa
e no tem o u tro m eio de vida, sem rem unerao presente, p o r analogia, esta pode
ser tida com o o salrio m nim o.
Essa h ip tese de incidncia, n o caso, prestar servios retrib u d o s. Em razo
disso, o s cio -co tista no sequer segurado obrigatrio. N o se co n fu n d e com o
receber a retrib u io co rresp o n d en te prestao dos servios. suficiente o di
reito ou o crd ito do valor (pro labore o u h o n o r rio s). Tam bm no fazer parte
da em presa, m as trab a lh ar para ela em atividade rem unervel. O d ire to r de certas
associaes civis o u fundaes ab n eg ad am en te opera nessas organizaes, m as
no sen d o rem u n erad o no tido em presrio e n o se vislum bra o fato gerador.
Proibida a rem u n erao aos dirig en tes de entidade b en em eren te, inexiste o fato
gerador.
O m esm o vale para o segurado especial, p ro d u to r rural pessoa fsica ou ju r
dica.
d) autnomo: A situao do au t n o m o assem elhada do em presrio, com a
p articu larid ad e de ele ter p o r clientes pessoas fsicas o u jurdicas. Pelo m enos at
a Lei n. 9.876/1999, m ais ainda com a Lei n. 10.666/2003, n ad a lin h a a ver com a
retrib u io auferida.
O fato gerad o r a dita prestao de servios rem unerveis a diversas pessoas,
no estip u lan d o a lei o nvel dessa retribuio, p o d en d o n u m m s e n o u tro am pliar
ou dim inuir.
e) eclesistico: C o n trib u in te individual, o eclesistico afasta-se das espcies
em p resrio /au t n o m o e aproxim a-se do facultativo.
Trata-se de pessoa sem operar n o sen tid o econm ico ou laborai, m as to so
m ente espiritual, p o u co im p o rtan d o receba o u no retrib u io pelo m inistrio reli
gioso, m as esse desem bolso dos fiis, conform e as circunstncias, pode ser indcio
de o u tra relao jurd ica.
O eclesistico oferta o seu labor co m u n id ad e e s pessoas, e o eventual re
cebido dos fiis n o tem carter retributivo.
C urso de P ir e it P r e v id e n c i r io
T om o I I P re v id n c ia S o c ia l 425
f) facultativo: Na extrem idade das espcies de co n trib u in tes individuais, o
facultativo lab o ralm ente ocioso, descabendo consideraes sobre trabalho ou
salrio. Trata-se de inativo no sentido laborai, profissional ou econm ico, em bora
possa estar o p eran d o em outro sentido (estudante, d o n a de casa, sndico de prdio
de apartam en to s e m aior de 16 anos).
O fato g erador de constituio subjetiva, a vo ntade de inscrever-se e co n tri
buir. C uriosam ente, a nica hiptese determ inada pelo co n trib u in te, q uando j foi
segurado obrigatrio, a vo n tad e de p erm anecer n a previdncia social.
515. Im u n id ad e d as filan tr p ica s Igual a o u tras exaes, a possvel co n
tribuio previdenciria pode ser elidida pela im unidade e iseno. E ntre as dife
rentes m odalidades de no nascim ento do crdito previdencirio apresenta-se a
im unidade das en tid ad es beneficentes de assistncia social (e a iseno na cons
truo civil).
Am bas postadas n o bojo da incidncia, universo no qual, de m odo geral, so
presentes, com o deflagradores, o direito ao pagam ento p o r servios prestados, o
fatu ram en to e o lucro, a arrecadao do co ncurso de prognstico ou a vontade de
contribuir,
Se ausen te a incidncia, em tese inexiste im u n id ad e ou iseno e qu alq u er
exigncia estatal. Na no incidncia o fato econm ico sucede, m as o legislador no
deseja com o geratriz ou d eterm in an te de im posies exacionais. G enericam ente
falando, valores in d en izat rio s pagos ao trabalhador no integram o salrio de
con trib u io (in casu, exem plificativam ente, p o r no in co rp o rar a co ntinuidade
dos ingressos do trab alhador).
Na im u n id ad e e iseno, o fato gerador est caracterizado; todavia, em rela
o a certa pessoa, a Carta M agna e a lei ord in ria no as querem com o hiptese
de incidncia e de contribuio. Vale dizer, a n o rm a no im pede a ocorrncia do
evento, apenas susta a exao.
A im u n id ad e das entidades beneficentes de assistncia social no total em
relao ao n u s fiscal globalm ente considerado. Diz respeito apenas parte p a
tronal da im posio. E star dispensada de contribuio subsdio ao aten d im en to
de pessoas v erdadeiram ente necessitadas, p articu larm en te m enores abandonados
pelos pais, pessoas carentes, idosos e deficientes fsicos. No exigindo a frao
principal do aporte, a previdncia social financia a assistncia social (e esse no
seu papel). Trata-se de direito excepcional, a ser in terp retad o restritivam ente.
O privilgio dessas entidades, desde 1959, sem pre foi polm ico e gerou dis-
senes entre os estudiosos e prevalncia do form al sobre o ftico. U sualm ente, o
legislador elege a form alidade com o essencial subveno, provocando, com isso,
am plas discusses. M uitas entidades filantrpicas, sem preencherem form alm ente
os requisitos, isto , sem com provarem docu m en talm en te essa condio, acabam
no sujeitas co n trib u io patronal.
Tais em presas so im u n es contribuio prevista nos arts. 22 e 23 do PCSS.
Isto , dispensadas de recolher 20% da retribuio dos trabalhadores e a taxa de
seguro de acidentes do trabalho, bem com o os 2% da receita b ru ta e os 8% do lucro
lquido, este ltim o, hiptese im possvel em face da no m ercantilizao de sua
atividade.
In o co rre m eno aquisio de p ro d u to s ru rais do segurado especial ou do
p ro d u to r ru ral pessoa fsica ou ju rd ica, alis, m uito freqentes. Q uando com pra
tais b en s dever d esco n tar a contribuio, conform e o caso, e recolh-los da m es
ma form a com o est sujeita aos 8%, 9% ou 11% dos seus em pregados.
Do p o n to de vista prtico, aps a Lei n. 8.212/1991, isto , a p artir de
I - .ll.1 9 9 1 , s est obrigada a recolher a contribuio descontvel dos trabalha
dores, cessando o n u s relativo ao seguro de acidentes do trabalho em 31.10.1991
(PCSS, art. 55, I/Y l e/6 Q). O bviam ente, subm etida p resuno ju rd ica do des
co n to , prevista n o art. 33, 5.
Um dos elem en tos caracterizadores da beneficncia, ju stifican d o a no c o n tri
buio seguridade social, exatam ente p o r se c o n stitu ir na assistncia social p ro
clam ada pela Lei M aior com o sendo um a de suas vertentes, a entid ad e prom over
a referida assistncia social aos m enores de idade, pessoas idosas, portadores de
deficincias fsicas ou sociais. Q u er dizer, praticar caridade social e religiosa. Em se
trata n d o de escolas ou hospitais, m in istrar a educao ou a sade sem a exigncia
de pag am en to ou su b sidiaridade, de m o d o a to rn ar possvel a esses assistidos um
m n im o de servio a sua disposio.
A O rd em de Servio INSS/DAF n. 72/1993 desce a po rm en o res im portantes
na definio das obrigaes form ais. Seu item 2, e, reza: aplicar integralm ente o
ev entual resultado o p eracional na m an u ten o e desenvolvim ento de seus o bjeti
vos in stitu cio n a is.
O item 2, j, consigna: aplicar em gratuidade, a p a rtir da com petncia m aro
de 1993, pelo m enos, o equivalente iseno das co n tribuies prevdencirias
p or ela usu fru d as, exceto no caso das Santas Casas e dos H ospitais F ilantrpicos
filiados C onfederao das M isericrdias do Brasil FMB, p o r interm dio de
suas federadas estaduais, bem com o das APAEs e dem ais entidades que prestem
aten d im en to a p esso as....
No item 2.3 colhe-se: Para os fins previstos na letra j, a entidade beneficente
de assistncia social ter que d em o n strar m ensalm ente a origem e aplicao dos
recursos, ev id enciando o m o n tan te do valor dos servios p restados g ra tu itam en te.
E no item 2.4: N o ser considerado servio gratuito aquele prestado em
virtu d e de convnio com o SUS. Em norm a de discutvel liceidade acrescenta o
subitem 2.51: A prestao de servios g ratu ito s pela entid ad e a seus funcionrios
e/o u seus d ep e n d en tes, ev e n tu a lm e n te ou de form a co n tn u a , no p o d er ser
co m p u tad a para p reen ch er os requisitos da letra j e os servios gratu ito s pres
tados n o ev en tu alm en te a seus funcionrios e/ou dep en d en tes sero lidos com o
rem u nerao in d ireta.
A m atria est inteiram ente disciplinada nos arts. 206/210 do RPS.
C urso e D ir e it o P r e v id e n c i r io
516. Iseno na construo civil De longa data, a legislao conhece isen
o na rea da co n stru o civil, m ais propriam ente respeitante casa prpria. A
origem rem ota o art. 176 do D ecreto n. 72.771/1973, no qual se fixaram os se
guintes requisitos: a) cuidar-se de um a s unidade; b) destinar-se a uso p r p rio , a u
sente finalidade econm ica; c) possuir certa rea co n stru d a m xim a; d) em pregar
m ateriais de qualidade com patvel; e e) subm eter-se s po stu ras m unicipais. Vale
dizer, erigida em regim e de m utiro.
O m utiro um a das m ais antigas m anifestaes h u m an as ligadas ao servio.
Precede diviso do trabalho. , tam bm , a m ais tradicional das form as de labor
coletivo. Os sculos e as transform aes socioeconm icas no lhe su b traram a
principal caracterstica, a solidariedade. C om a diviso do trabalho, qual tanto
deve a civilizao, d efinhou essa form a extrao rd in ariam en te bela de trabalho em
grupo. O m u tiro , arredando os aspecLos m ais onerosos do esforo fsico a o b ri
gao , alegre, festivo m esm o, chegando ao extrem o de se c o n stitu ir nu m raro
m om ento de felicidade.
Os pressu p o sto s para essa no contribuio, elencados no inciso VIII do
art. 30 do PCSS, so a construo para uso da fam lia do proprietrio, a classificao
no tipo econm ico e a ausncia de m o de obra assalariada.
Por construo, h de se en tender o erguim ento propriam ente dito, pequena
reform a, reparao ou ligeira am pliao e, excepcionalm ente, a dem olio. O objeto
da norm a referida favorecer o dono de terreno, geralm ente operrio capaz de, a
duras penas, co n stru ir a casa prpria para nela residir com num erosa prole. Restam,
pois, descartadas outras edificaes, divergentes quanto destinao (v. g., m ercantil)
ou qu an to ao uso (v. g., quadra de esporte). S a casa prpria e nica beneficiada.
A expresso do tipo econm ico no recom endvel. M elhor seria se a lei
dissesse do tipo m o d esto . E conm ico no q u er dizer sim ples, e sim de custo
racional. No o im vel econm ico alcanado, m as o proletrio, o singelo, de
rea pequena. T eoricam ente, as casas pr-fabricadas so do tipo econm ico mulatis
mutandis e nem p o r isso so isentadas de contribuio.
No pode haver pagam ento de m o de obra; com o visto, a gratuidade nsita
ao m utiro. Da no se cogitar de em preitada; ela rem u n erad a e pressupe certa
capacidade contributiva.
A co n stru o deve ser executada sob a adm inistrao direta do proprietrio.
Mas no fica elidida a h iptese de parte da obra, ou alguns dos servios especiali
zados (v. g., hidrulica, eletricidade), serem entregues a profissionais e o restante
objeto do m u tiro. n ot rio tais servios serem executados p o r pessoas habili
tadas ju n to a rep arties ou cessionrios de servios pblicos. Fala-se, ento, de
m u tiro parcial.
O art. 278 do RPS sob alguns aspectos sujeitos ao exam e de legalidade
(afinal fixa a incidncia de contribuio e a iseno, questes a serem regradas
pela lei) arrola as condies m nim as: a) rea m xim a de 70 m etros quadrados;
b) destino: uso p rprio; c) tipo econm ico; e d) sem utilizao de m o de obra
assalariada.
C urso r> r D ir e it o P r e v i d f .n c i r i o
428 W l a d i m i r N o va es M a rtin e z
O in stitu to m altratad o na lei e no regulam ento. M esm o sem a declarao
legal, n en h u m a co n tribuio devida, se in ex isten te m o de obra. Essa a regra
de ouro da co n stru o civil e do m utiro, o restante conseqncia. A princpio, de
n ad a vale a destinao. Se algum conseguir erigir com provadam ente sem o em
prego de m o de obra assalariada, no im p o rtan d o a rea, fica isento da c o n trib u i
o, p o r ausncia de um fato gerador.
M elhor seria dizer q u e no h contribuio; isentar expresso incorreta, re
lativa co n stru o de determ inada rea de im vel destin ad o ao uso familiar, nada
m ais exigindo do p ro prietrio.
517. D ecadncia d o crd ito E n q u an to vigente, no art. 45 d o PCSS o le
gislador discip lin o u a m om entosa questo da decadncia, fixando-a em dez anos.
Provavelm ente, ter sido a prim eira vez a faz-lo, pelo m enos com clareza. Sbio,
separou-a da prescrio, cuidada no artigo seguinte.
A histrica controvrsia estabelecida no prescinde do estudo sobre a natureza ju
rdica da contribuio e seguram ente no se esgota c o m a Lei n. 8.212/1991, tida pelos
publicistas com o inaplicvel espcie, valendo, no seu entender, o art. 173 do CTN.
E m bora utilssim a, apenas a anlise da CF e da LOPS e legislao subse
q u en te n o suficiente para o deslinde da exao previdenciria. Porm , a Lei n.
3.807/1960 retrata em boa parte a in stitu io e se co n stitu i em inform ao cien
tfica no desprezvel para descrever a tipicidade da tcnica p rotetiva, os seus ins
titu to s cientficos, in stru m en to s operacionais, pro ced im en to s adm inistrativos e o
modus operandi. T ributria ou no, a contribuio perm ite, depois de algum em
pen h o intelectu al, p o r exem plo, a definio de sua decadncia e prescrio, seus
prazos, sob o p o n to de vista prtico e ju rd ico .
Alis, no foram as conseqncias prticas e tal questo deveria ser cuidada
no m bito do Tomo 1 Direito Previdencirio.
Inexiste p o n to m ais m al con d u zid o na legislao, ju risp ru d n c ia e d o u trin a
previdenciria, e o n d e m ais dissenes se ten h am in stau rad o . Os p ublicistas p re
ten d em configur-la em condies didticas de refutar as objetivas sustentaes
opostas, su scitan d o argum entos im precisos e nem sem pre tcnicos. S entindo no
ser sim ples, m as sem conseguir dem onstr-lo convenientem ente.
Razes p ara isso acontecer sobram e, entre elas, o desco n h ecim en to do in s
tru m en to secu ritrio , sua especificidade, natureza e p ro p ried ad e, o seu verdadeiro
papel e com o se situa paralelam ente ao Estado.
N ota-se req u in tad o desprezo pela parte descontada do trabalhador, cuja n a tu
reza e destin o so olim picam ente ignorados q uando no exigvel, se derrogada pela
decadncia ou prescrio. O m esm o vale para a p resuno do desconto, in stitu to
ju rd ico raram en te com entado ou exam inado com a ateno cabvel.
A in d istin o entre decadncia e prescrio, a p o u ca im portncia atribuda
segunda e a excessiva ateno devotada prim eira, alm de seu desconhecim ento,
podem ser explicados pela falta de cuidado e m inim izao de gesto de elevada
indagao cientfica.
T o m o I P r e v id n c ia S o c i a l 429
O d espreparo tcnico do legislador na elaborao das norm as co ntribuiu
para esse estado de coisas (veja-se o pargrafo n ico do art. 45, antes da Lei n.
9.032/1995). Pensava fazer um a coisa, dizia o u tra (mens legis) e acabava p ro d u
zindo um a terceira. P roduto do desproporcional interesse da iniciativa privada
com parado ao pouco em p en h o da adm inistrao gestora.
A esse respeito citam -se as m alsinadas redaes dadas LOPS, Decreto-lei n.
27/1966, as das Leis ns. 6.830/1980, 6.332/1976 e 6.136/1974, sem falar nas das
ECs ns. 1/1965 e 8/1977.
Sim plificao de p roblem a envolvente, o exam e globalizado de todo com pos
to de parte heterognea, isto , p reten d er ver a contribuio previdenciria com o
ente com um , uniform e, reunio de fraes iguais, q uando ela detm parcelas dis
tintas, cada um a delas, eventualm ente, com natureza prpria.
A par de tudo isso, a sem elhana com os trib u to s (d ecorrente da superposio
do Estado com um ao p revidencirio) torna m ais spero o cam inho do estabeleci
m ento de sua sutil identidade, atraindo os estudiosos para a adeso.
Essa decadncia (e a prescrio) n a LOPS exem plo m arcante de com o a
previdncia social m al estudada nas universidades, pouco aprofundada pela d o u
trina e p essim am ente n o rm alizada n a legislao. D esconsideradas pelo P oder Ju d i
cirio, este co n fu n d e previdncia social com Direito Previdencirio, concebe b en e
fcios p aternalisticam ente, sem am paro tcnico ou ju rd ico , ju lg an d o tratar-se de
prestao estatal, dever do Estado e co n fu n d in d o , no m ais das vezes, previdncia
com assistncia. Para, felizm ente, poucos juizes, num a sim plificao alarm ante,
pagou, tem direito. Sem falar no inexpressivo esforo da A dm inistrao Pblica,
cujo dano m aior reside em p ro p o r norm as com o a Lei n. 6.830/1980, ou prazos
sem n en h u m sen tid o com o o da anacrnica redao original do pargrafo nico
do art. 45 do PCSS.
C om a caracterstica da generalidade e da precariedade da poca, u m dos re
gistros m ais antigos a respeito da m atria o art. 450 da Lei n. 556/1850 (C digo
C om ercial), no qual se determ inava no ser beneficirio da prescrio o reposi
trio de valores e bens. O utro im p o rtan te aporte do sculo passado o Decreto
n. 857/1851: fixava a prescrio em 40 anos. O C digo Civil consagrava 30 anos
(art. 179).
Tal distoro de se cuidar preferencialm ente da prescrio, p ensando na d e
cadncia com o nela em butida, co n tin u a at os nossos dias, pois, na p io r das h ip
teses, a prim eira absorveria a segunda.
As norm as im p lan tad o ras dos IAPs no tin h am regra a respeito, justificadas
pelo fato de a exigibilidade datar de pouco tem po. Mas o D ecreto n. 20.465/1931,
disciplinador das CAPs existentes desde a Lei Eloy C haves, sustentava a in ex istn
cia de prazo para a cobrana de contribuio (art. 9e).
D idaticam ente, a LOPS ofereceu aporte cientfico distino entre tributo
e co n trib uio social. No tinha essa preocupao, surgida som ente aps a Lei
n. 5.172/1966 (C T N ). D epois de consolidar a im prescritibilidade dos benefcios
(art. 57), dizia: O direito de receber ou cobrar as im p o rtn cias que lbes sejam
devidas, p rescrever, para as in stitu i e s de previdncia social, em 30 a n o s
(art. 144).
Esse texto, a preciosa deliberao de diferenciar entre receber ou cobrar, tudo
faz pensar n u m elaborador da norm a no desejando m ensurar a decadncia e a pres
crio e sem coragem de acolher a im prescritibilidade, positivando regra a respeito.
N ingum , a esse tem po, proferiu um a palavra sobre a decadncia. Ela im
portan te; p o u co significativa a prescrio. Todavia, descurou-se da prim eira, p er
m itin d o -se o exagero trin ten rio para a segunda, m uitas vezes, levado o legislador
pela ideia de assim estar defendendo a previdncia social. Ora, adianta prazo infin
dvel de trin ta anos para cobrar se, no lanam ento fiscal, o tem po exigvel curto?
Seu teor reclam ava esclarecim entos raram ente prestados: o significado do re
ceber ou co b rar u m deles.
T eoricam ente, os c o n trib u in te s teriam 30 anos para, p o r v o n tad e pr p ria,
reco lh er as co n trib u i e s devidas, e igual lapso de tem p o d esfru taria a adm inis
trao para, depois de lanado o dbito, em notificao fiscal, cobr-los m ediante
execuo (sic). A p arentem ente, porque, em face da im prescritibilidade dos b en e
fcios, n o tem n en h u m sentido lim itar o recolhim ento esp o n tn eo , e porque o
p razo para a cobrana executiva, ju rid icam en te prorrogvel, era m u ito largo.
A dm itindo-se o rgo gestor no exigir contribuies atrasadas m ais de 30
anos (decadncia) o u os autos de cobrana ficarem em processam ento, em suas
reparties, p o r m ais de 30 anos, isso no deveria im pedir o c o n trib u in te de re
co lh er a q u alq u er tem po. Q uer dizer, constrangim ento conflitante com o direito
aos benefcios, nesse particular, absoluta. C om o pode ser im prescritvel a aposen
tad o ria p o r tem po de servio se, p ara a reunio d os seus pressupostos, im pede-se
a contribuio?
C om o CTN, a decadncia despertou o interesse dos estudiosos pela natureza
da exao. O m esm o se passou com a autarquia. V rios aportes cientficos foram
dados m atria, co n vindo referir alguns deles.
Sem esgotar o assu n to , o P arecer J/MPAS n. 85/1988, norm ativo e vincula-
dor, cedendo pregao dos trib u tarislas p o r decadncia qu in q u en ria, m o m en ta
neam ente ps fim querela, exatam ente q uando a C arta M agna avultava tal co n
tribuio social com o espcie exacional no tributria.
N o ignorava o Parecer SR n. 012/1986 da C onsultoria-G eral da Repblica,
ao qual se subm etia em m atria de prescrio, e do qual rep ro d u zia as concluses
(item 2), in d o alm no p e rtin e n te decadncia. Reeditava as afirm aes do C on-
sultor-G eral e perfilhava opinies da d o u trin a e da ju risp ru d n cia: at 13.4.1977,
ou pelo m en o s no p erodo de 25.10.1966 at essa data, a contribuio previdenci-
ria revestiu-se de perfil trib u trio , su b o rd in an d o -se ao CTN, e no LOPS.
C om o corolrio dessas reflexes n itid am en te term inativas, em 14.4.1977,
desapareceria o possvel perfil trib u trio e assum iria a exao securitria a natureza
de contribuio social, refletindo-se a isso, quer-se crer, tan to na decadncia quanto
n a prescrio.
No d izer do C onsultor-G eral, Aps essa data, cessou o prevalecim ento do
lapso q in q en al (item b).
O parecer destaca ainda a anlise da P rocuradoria-G eral do 1APAS, segundo a
qual: A m atria, na realidade, no m erece m aiores esclarecim entos, u m a vez que
foi sobejam ente dim en sionada pelo Parecer SR n. 12/86 e p o r inm eros julgados
do STF e TFR (item 3).
As concluses no coincidem precisam ente com a da C onsultoria-G eral da
Repblica, rgo norm ativo superior. E tam bm o Suprem o Tribunal Federal no
estava aco m p an h an d o o enlo Tribunal Federal de Recursos.
E m bora sem m encion-la expressam ente, o caput do art. 45 do PCSS regrava
a decadncia (d eixando a prescrio a cargo do art. 46). Fixava os prazos nos dois
incisos e, no pargrafo nico, inovava substancialm ente, d eterm in an d o a no exis
tncia de lapso decadencial para valores descontveis dos contribuintes.
O prazo foi fixado em dez anos, a ser confrontado com o an terio r en ten d im en
to da A dm inistrao Pblica, de cinco anos (Parecer CJ/MTPS n. 85/1988) e com o
incognoscvel prazo da LOPS ou com a total ausncia de regra sobre a m atria. Se
o lapso de tem po no existia ou era inapreensvel no art. 144 da LOPS, p o r ocasio
da edio do PCSS, em 1991, podiam ser exigidas contribuies desde 1981, m as
prevalecendo o en ten d im en to adm inistrativo pretrito, preciso fixar a data-base
a p artir da qual so co n tados esses dez anos, isto , se o PCSS, ao estabelecer prazo
dobrado, retroage ou no.
Em 1991, p o r fora da com preenso in tern a os co n trib u in tes no estavam
sujeitos a cobranas de dbitos anteriores a jan eiro de 1986. Os cinco exerccios,
de 1986 a 1990, definiam a decadncia, no significando, en tretan to , n o poderem
tais co n trib u in tes ap o rtar esp ontaneam ente em relao aos anteriores, com vistas
a ou tras finalidades (obteno de certido negativa de dbito, para em presas, e
benefcios, para os co n trib u in tes individuais). P osteriorm ente, no acolhendo a
validade do P arecer CJ/MTPS n. 85/1988, a A dm inistrao, em 1993, acolheu os
dez anos e passou a disp ensar contribuies anteriores a 198.3.
Assim fazendo, agiam os sujeitos passivos conform e o im prio da lei vigente
(ou, pelo m enos, da in terpretao oficial dada ao art. 144 da LOPS). D estarte, so
m ente em 1996, p uderam ser exigidos dez anos de contribuies no recolhidas,
crescendo o lapso de tem po decadencial de um ano, a c o n tar de 1991.
O caput do art. 45 falava em a p u ra r e c o n stitu ir o crdito da contribuio,
im pondo-se a definio dessas duas fases da cobrana.
A apurao significava o levantam ento da hiptese de incidncia, isto , a
apreenso da base de clculo (expresso m onetria do fato gerador). C o n stitu i
o do crdito a form alizao do levantam ento do dbito, em docu m en to hbil,
NFLD, convalidada pela G erncia Executiva de A rrecadao e Fiscalizao, por
m eio de D eciso-N otificao. N este ltim o m om ento, tem -se in stau rad o o proce
d im ento ad m inistrativo de cobrana, iniciando-se inclusive o prazo de prescrio.
Em v irtu d e de o ano do lanam ento fiscal ser excludo (com preenso tom ada
p o r em p rstim o do CTN e universalm ente aceita pela d o u trin a e ju risp ru d n c ia),
o p razo sem pre ser de anos inteiros, sem ser afetado pelo da prescrio.
As regras de contagem do prazo so copiadas do art. 173, I/1I, do CTN. O
prim eiro dilata o prazo at 11 m eses m ais, pois em dezem bro de um exerccio
co n tad o de d ezem bro do ano an terio r p ara trs. O segundo provavelm ente visa a
d efender o su jeito passivo da possibilidade de o lanam ento fiscal ser an u lad o por
vcio insanvel, e na sua restaurao o dbito no estar vencido pela decadncia. O
p razo recom ea a ser contado, m edindo-se da deciso anulatria.
O pargrafo nico do art. 45, revogado pela Lei n. 9.032/1995 (A Seguridade
Social n u n ca p erd e o direito de ap u rar e c o n stitu ir crditos pro v en ien tes de im
p o rtn cias d esco n tad as dos segurados ou de terceiros ou d eco rren tes da prtica de
crim es previstos na alnea j do art. 95 desta Lei), inovava em relao ao Direito
Previdencirio e co n substanciava teses de sem inrios. A contribuio descontvel
(e no a d escontada, com o dizia a lei) no deveria subm eter-se s form as extintivas
da exigibilidade. possvel ser verdadeira a concluso, m as o ditam e conflitava
com o caput. E stabelecido prazo para a decadncia, o legislador desejava a tra n
qilidade ju rd ic a oferecida p o r esse in stitu to fiscal. T ranqilidade arredada pelo
en to pargrafo nico, provocando dissdios processuais, p rin cip alm en te em face
do disp o sto n o art. 32, 11, do PCSS (guarda de d o cu m en to s p o r dez anos).
Assim , em b o ra at pudesse ser co n stitu cio n al aquela determ inao, no tinha
m u ito sen tid o lgico ou prtico. O dispositivo, inspirado na v o ntade frrea de d is
cip lin ar m atria atraente, pretendia o bter as parcelas descontveis do trabalhador,
as quais, p o r fora da decadncia ou da prescrio, quedavam -se indevidam ente
n o s cofres da em presa.
P raticam ente ao m esm o tem po, n u m a curiosa coincidncia, a Sm ula Vincu-
lante STF n. 8, de 20.6.2008, determ in o u que o prazo da decadncia e da prescri
o deveria ser de cinco anos, p o rtan to acostando-se ao CTN. A LC n. 128/2008
revogou os arts. 45 e 46 do PCSS que assim , ficou sem regra legal.
518. Prescrio da cobrana A lei preceitua sobre a prescrio do crdito
previdencirio. H istoricam ente, o seu ab surdo prazo anterior, de 30 anos, p ro rro
gvel em vrias hipteses, confirm ado duas dcadas depois, pela Lei n. 6.830/1980
(de iniciativa do ente gestor, p reten d en d o derrogar o art. 174 do C T N ), era exces
sivam ente longo.
C om base no ento art. 57 da LOPS, prevalecia concluso co in cid en te com
a im prescritibilidade dos benefcios, em bora de difcil sen tid o prtico: o crdito
desconheceria a decadncia, casusm o rejeitado pelo esprito crtico, antes de exa
m in ar o o rd en am en to ju rd ic o e, at m esm o, a legislao da tcnica protetiva.
A om isso do legislador e a confuso estabelecida entre os dois in stitu to s
ju rd ic o s decadncia e prescrio levou, poca, o rgo g esto r a conceber
prazo de decadncia trintenrio! Na prtica, respeitando reverentem ente a in co m
preen d id a prescrio, esta lhe parecia, no m nim o, gnero do qual a decadncia
Tom o H - P revidncia S o c ia l 433

era espcie. A plicou-se com o se a som a dos dois perodos fosse de 30 anos. Caso
contrrio, ver-se-ia a braos com lapso de tem po de 60 anos! M ensurado o prazo
de prescrio da p rim eira m ensalidade includa no lanam ento fiscal e no da data
deste.
curioso o en trech o q u e entre o bom -senso do dia a dia (a exigir prazo ra
zovel na m ente do aplicador da norm a) e a incom preenso do fenm eno ju rd ico
contido nessas form as extintivas da obrigao. No qu eren d o u tilizar o verbo d e
cair" ou com receio do anacrnico c ad u car, preferiu-se prescrever, e, a partir
da, prosperou a in d istino entre os dois institutos.
Se o prazo de prescrio era de 30 anos, no tin h a sentido a adm inistrao
cont-lo do m ais antigo m s de com petncia Lanado, com o fazia u sualm ente (pelo
m enos, d u ran te trs dcadas e at o PCSS) e considerava sensato faz-lo. Com isso
em butia a decadncia. D iante da precariedade do art. 144 da LOPS, sentia-se ali a
disciplina dos dois p razos, e no de n en h u m deles em especial.
Em verdade, a leitura correta era a inexistncia de decadncia (sic) e, um a vez
ap u rad o o dbito, d isp o r a autarquia de tantos anos qu an to a diferena entre 30 e
o p erodo objeto do lanam ento.
Na ocasio ou pelo m enos at o advento do CTN, isso no cham ou a ateno
dos estu diosos e pouca ou n en h u m a contribuio d o u trin ria ofereceu-se ques
to. Os dois prazos perm aneceram indistintos, confundidos, sem qu alq u er esforo
p articu lar da A dm inistrao em ver resolvido o problem a. Logo aps a fuso dos
institu to s, ocorrida efetivam ente em jan eiro de 1967, a ao fiscal intensificou-se e
m uitas notificaes in cluram perodos m aiores, d espertando o interesse pela m a
tria. As em presas recorreram aos trib u taristas e estes, com o CTN m o, passaram
a estu d ar a legislao previdenciria.
P artindo de p ressuposto no axiom tico, ser a contribuio previdenciria,
na m elh o r das hipteses, m odalidade atpica de trib u to , desenvolveram encam i
n h am en to s lgicos e ju rd ico s no sen tid o de aplicar os arts. 173 e 174 do CTN
exao previdenciria. Assim , para eles, a decadncia e a prescrio devem ser de
cinco anos. Sem co n dies de enfrent-los (o Direito Previdencirio no possua
m onografias no nvel das dos trib u taristas), os pareceristas do rgo gestor, em bora
sen tin d o as diferenas existentes, lim itaram -se teoria da exigibilidade dos do cu
m entos (cinco anos). Com isso, tanto a decadncia q u an to a prescrio ficaram
credoras de avanos cientficos significativos.
D esde o art. 178, 10, do C digo Civil, passando pelo D ecreto n. 20.910/1932
e D ecreto-lei n, 4.597/1942, o prazo de prescrio co n tra a U nio e a favor do insti
tuto previdencirio provocou perplexidade dos estudiosos. C om o a concluso d e
p en d ia da n atureza ju rd ic a da contribuio previdenciria, ela desp erto u correntes
pr e co n tra a subm isso ao CTN. A costado im prescritibilidade dos benefcios,
o rgo gestor p erseg u iu a prescrio de trin ta anos d u ra n te m u ito tem po, no s
com relao co n trib u io incidente sobre a folha de pagam ento com o a p e rtin e n
te quota de previdncia.
O silncio do T ribunal F ederal de R ecursos, ao ed itar a Sm ula TFR n. 108,
cu id an d o da decadncia, qu an to prescrio, ao tem po de reg rar am bos os in s
titu to s em relao aos entes polticos, provocou in m era s m anifestaes da A d
m inistrao Pblica, especialm ente a p artir da E m enda C o n stitu cio n al n. 8/1977.
F inalm ente, aportou-se com preenso da C onsultoria-G eral da R epblica, aco m
p anhada pelo in stitu to.
De certa form a, o PCSS ps fim discusso e, ab strain d o a opinio dos tribu-
taristas, o p razo de dez anos, convindo exam in-lo.
Bem diferente do art. 70, l e, do RCPS (O disposto n este artigo s se aplica
aos fatos geradores de contribuies ocorridos a p artir da com petncia jan eiro de
1986), a Lei n. 8.212/1991 no tem regra sobre a data do incio d a contagem do
prazo prescricional, Nem em relao a quais processos, novos ou em andam ento,
ele incide.
O R egulam ento do C usteio preferia repelir a redao do art. 174 do CTN,
em m edida de discutvel liceidade, fixando a in terru p o do prazo. Dar-se-ia em:
a) d istrib u io da execuo em ju zo ; b) protesto judicial; c) o u tro ato judicial
que co n stitu a em m o ra o devedor; d) ato inequvoco, ainda que extrajudicial, que
im p o rte o reco n h ecim en to do dbito pelo devedor; e) citao pessoal do d ev ed o r.
R aciocinando em 1993, sendo certo iniciar-se o prazo de dez anos da deca
dncia, de jan eiro de 1983 para frente, restando d efinitivam ente incobrveis as
com petncias dezem bro de 1982 para trs, diferente a aplicao do incio da pres
crio, en cu rtad o de 30 para dez anos. E n q u an to vigente a norm a anterior, a Lei
n. 3.807/1960, convalidada pela Lei n. 6.830/1980, agiu co rretam en te a instituio
pro m o v en d o a cobrana nesse lapso de tem po. Porm , a p a rtir de 25.7.1991, no
po d e m ais faz-lo e para os crditos co n stitu d o s an terio rm en te se no vencida a
trin ten arid ad e, s dispe de m ais dez anos para obt-lo. N otificaes lavradas, por
exem plo, em 25.7.1989, s podem ser cobradas at 2001.
C om o an tecip ad o no tpico anterior, a Sm ula V inculante STF n. 8 d eterm i
nou que a prescrio de cinco anos, sep u ltan d o essa discusso.
519. A nistia de d b ito s Anistia form a excepcional de extino da ob ri
gao nascida, p o r m eio da qual a contribuio deixa de existir. A fonte form al o
art. 150, 6Q, da CF, no qual fica claro que ela deve provir de lei ordinria.
C aracterizada fu nd am en talm en te pela provisoriedade e direcionabilidade,
geralm ente se refere aos acrscim os, com o a m ulta autom tica. De fato, sobrevem
de tem pos em tem pos ocasionalidade com a finalidade de estim u lar a realizao
da receita, quase no bojo de cam panha, nova m odalidade de parcelam ento e com
prazo fatal para sua realizao.
Segundo o PCSS, norm a frequentem ente tida com o ordinria (e, p ortanto,
facilm ente revogvel), a correo m onetria (q u an d o existente), os ju ro s de m ora
e a m u lta au to m tica so irrelevveis, m as, an terio rm en te a 1991, m uitas leis dis
pensaram essas obrigaes e at m esm o frao do principal.
T om o I I P r e v id n c ia S o c ia l
Q uando de sua idealizao o legislador opta p o r sujeitos passivos d eterm in a
dos, situaes particulares, raram ente aten d en d o toda a clientela.
Do-se in m ero s exem plos histricos. A Lei n. 6.854/1980 excluiu a m ulta
au to m tica das federaes estaduais e clubes de futebol profissional. A ntes disso,
os clubes esportivos am adores tam bm tin h am sido beneficiados (P ortaria MTPS
n. 2.378/1972).
A Lei n. 6.944/1981 dispensou acrscim os em relao a certas em presas do
N ordeste. As entidades de fins filantrpicos foram desobrigadas pelo Decreto-lei
n. 1.966/1982 do pagam ento dos ju ro s e da m ulta autom tica.
M ais tarde, a Lei n. 7.186/1984 relevou a m ulta e os ju ro s p ara todas as em
presas. O m esm o j fizera o D ecreto-lei n. 2.088/1983. M isses diplom ticas no
tiveram de p agar ju ro s (O rientao de Servio 1APAS/SAF n. 75/1985). As autar
quias educacionais de ensino superior, os ju ro s e m ulta (O rientao de Servio
IAPAS/SAF n. 71/1984). P refeituras M unicipais, da m esm a form a (P ortaria MPAS
n. 3.382/1984).
Os M unicpios do E sprito Santo, M inas G erais e Rio de ja n e iro , afetados por
inundaes e declarados em estado de calam idade pblica, p u d eram parcelar em
12 vezes as com petncias janeiro a m aro de 1979, sem ju ro s, m u lta e correo
m onetria.
E m presas co ncordatrias no tiveram os dbitos acrescidos com a m u lta au
tom tica (R esoluo IAPAS/SAF n. 395/1990).
s vezes, o benefcio fiscal gradualizado. O D ecreto-lei n. 1.683/1979 d is
p en so u 100% da m ulta at 30.6.1979, 80% do seu valor at 31.7.1979 e 60% at
31.8.1979.
Problem a de ordem ju rd ic a diz respeito a quem , ignorando o favor, n o seu
pero d o de validade, esp o n tan eam en te aten d e u exigncia ento arredada. Pagou,
p o r exem plo, a m ulta autom tica q u an d o ela no era reclam ada. A anistia re n n
cia fiscal, ato do Estado, justificado p o r m otivo relevante; p o r m eio dela no pode
cobrar o dispensado, m as pode receber, e, se o co n trib u in te ap o rto u , no pode ter
de volta. No m en cio n ado D ecreto-lei n. 1.683/1979 colhe-se: no ser perm itida
a devoluo de m ultas pagas, nem a relevao de ju ro s m oratrios e da correo
m o n etria.
520. R em isso d e valores s vezes, o legislador dispensa o co n trib u in te
da obrigao. F-lo q u ando isso conveniente A dm inistrao, prin cip alm en te se
a relao custo/benefcio da cobrana torna-a im praticvel. M as pode faz-lo em
o u tras circunstncias, sem pre consoante os interesses do adm inistrador.
C urso d e D ir e it o P r e v i d e n c i r i o
436 W f c id im ir N o v a e s M a r t i n e z
Captulo Lll
O u tro s R ecu rso s
Sum r i o : 521. Obrigaes da Unio. 522. Concurso de prognsticos. 523. Fa
turamento anual. 524. Lucro lquido. 525. Lei Complementar n. 84/1996. 526.
Acrscimos legais. 527. Leiles e apreenses. 528. Seguro obrigatrio. 529. Re
ceitas extras. 530. Apreenso de drogas.
O s recursos u suais e tradicionais, originrios da folha de pagam ento e dos

co n trib u in tes individuais, associam -se a variados m odos de financiam ento da p re
vidncia social (e da seguridade social).
exceo do concurso de prognsticos, depois de fixar os principais m eios,
costum eiros e h ist ricos (sediados na em presa e tendo com o fato gerador p rin
cipalm ente a retrib u io p o r servios prestados, o faturam ento anual, o lucro li
q u id o ), objeto dos incisos I a 111 do art. 195, quase u n an im em en te aceitos pela
d o u trin a com o disciplinveis p o r lei ord in ria em seu 4 S, a C arta M agna de
1988 dita: a lei poder in stitu ir o u tras fontes destinadas a garantir a m anuteno
ou expanso da seguridade social, obedecido o disposto no art. 154, 1. Este lti
m o reza: A U nio poder instituir: I m ediante lei com plem entar, im postos no
previstos no artigo anterior, desde que sejam no cum ulativos e no ten h am fato
g erad o r ou base de clculo p r p rio s dos discrim inados nesta C o n stitu io .
O Texto M aior p ressupe no serem as fontes de 1988 capazes de aten d e r s
n ecessidades e o sistem a precisar am pli-las.
U ltim am en te, a n atureza dessas fontes inditas ficou em evidncia e foi q u es
tionada. P rin cip alm en te aps a ADI n. 1.202.2/D F e a edio da Lei C om plem entar
n, 84/1996.
A usente nas con stituies anteriores (inexistia preocupao com o futuro),
o dispositivo reproduzido pode ser decom posto em vrios itens: a) veculo nor
m ativo; b) n atu reza das novas fontes; c) finalidade protetiva; e d) rem isso ao art.
154, I.
a) veculo normativo: lnexiste consenso na d o u trin a sobre ser lei ordinria ou
necessariam ente ser lei co m p lem en tar a regra in stru m en talizad o ra do propsito. A
C arta M agna u tiliza a expresso lei com o sentido de n o rm a infraconstitucional,
T om o II P revidncia S ocial 437

qu an d o m anda regular certo tem a, e, ento, nem sem pre prom ovendo distino.
P o r exem plo: na form a da lei, n os term os da lei (art. 194, pargrafo n ico ) e
exigncia estabelecida em lei (art. 195, 7e).
Ela o faz alu d in d o ora lei ordinria, exceto qu an d o as distingue (caput do
art. 61), sem u sar ex p licitam ente a qualificadora, ora lei com plem entar (ento,
enun cian d o claram ente), e, diferentem ente de ouLros m om entos, no T tulo VIII
Da Ordem Social, no se referiu m encionada lei com plem entar.
Por o u tro lado, em m atria laborai, no inciso 1 do art. 7e, abrindo a regula
m entao trabalhista, im pe-na. No dom n io tributrio, o vocbulo lei com ple
m en tar am ida em diversas o p o rtu n id ad es (caput do art. 116, arts. 148, 161, 163
e 154,1, 155, XXI, e 165, 9Q).
Por sua excepcionalidade, abstraindo a rem isso, a deseja qu an d o o laz ex
pressam ente.
Em sum a, a CF adota o vocbulo lei, pelo m enos com os seguintes significa
dos: 1) de lei ord in ria propriam ente dita; 2) qualificando explicitam ente (a in clu
das as norm as dos incisos II a VI do art. 59) e, ento, dizendo lei co m p lem en tar;
3) em carter genrico, com o sinnim o de norm a legal; 4) sem deixar claro qual
deles, obrigando exegese sistem atizada. Nos dois ltim o s casos, com etendo a
difcil tarefa in terp retao doutrinria.
A usente qualificadora no incio do aludido 4, a princpio essa a vontade
legislativa, pende para a ordinria, precisando ser justificada a afirmaLiva de ser a
com plem entar. O nus da dem onstrao de q uem alegar ser esta ltim a; assim ,
ainda sem prosseguir n a anlise, pode ser acolhida com o a ordinria.
O texto controverso idealiza-se com a quarta adm isso anterior, vale dizer,
no estar tran sp aren te a mens legislatoris. Por isso, alguns intrpretes socorrem -se
in fin e (obedecido o d isposto no art. 1 5 4 ,1), abreviando a sua tarefa de perquirir.
Mas as fontes principais, n o sen tid o de tradicionais e pecuniaram ente vultosas
(art. 1 9 5 ,1/III), serem ditadas p o r leis ordinrias, despertam ipsofacto a indagao:
qual a causa das secu n d rias terem de ser diferentes? Estaria o co n stitu in te satisfei
to com aquelas e p retender em baraar a novidade? Proclam ando a expanso, alis,
abrigando a ideia da m anuteno (su p o rte), qual a causa de dificult-la?
O co n stitu in te, ao conceber o 4 ?, em vez de facultar m ajorao das alquotas
das fontes p rincipais (com resultado final duvidoso), preteriu adm itir a criao de
novas, d istin tas daquelas, com outros fatos geradores e, ento, haver possibilidade
de sucesso fiscal.
Tais ponderaes, en tretan to , no so suficientes para pr lim dvida quanto
norm a, em face do infine. A parentem ente, o deslinde da questo parece sediar-se
naquele final do texto.
O art. 1 5 4 ,1, tem regra ju rd ic a exacional universal e fornece veculo n o rm ati
vo para a espcie trib u tria ali contem plada, m as no a certeza de im p-lo q u an d o
de rem isso.
C urso de D ir e it o P k e v id e n c i r io
b) natureza das novas fo n te s: C onvm alcanar o significado do o u tra s,
especialm ente se fala em fo n tes, q u an d o no caput se usa contribuies sociais.
ves Gandra da Silva Martins, in d ep en d e n tem en te de en tend-las tributrias,
no as tm com o co n trib u i es sociais. J as viu assim , m as m u d o u de ideia e v
d isp arid ad e en tre as duas. Alega: Se pretendesse o co n stitu in te falar em c o n tri
buio social, no teria se utilizado da expresso outras fontes, m as de outras
co n trib u i es sociais. E a conclui serem im postos.
Para n o perd-lo de vista, reproduz-se ainda um a vez o texto sob enfoque: A
lei p o d er in stitu ir ou tras fontes destinadas a garantir a m an u ten o o u expanso
da seg u rid ad e social, obedecido o disposto no art. 154, I.
O u tra s pressupem algum as, existentes, e so in stitu cio n alm en te as p rin
cipais, p o d en d o as novas p o ssu ir as caractersticas fu ndam entais das antigas. At
aqui n ada im pede serem as contribuies sociais. Se outras no so as m esm as e,
p o rtan to , n o podem ser iguais s dos incisos I a III, isto , en tre outros aspectos,
tom ar-lhe o m esm o fato gerador; m as, se a finalidade define a espcie, com vistas
aos objetivos, no tem sen tid o l serem co n trib u i es sociais e aqui deterem outra
essncia. Seriam acrscim os ou adicionais delas. C om igual fito (pois o co n stitu in
te o p to u p o r m anuLeno ou expanso) e no o u tro papel da seguridade social,
aco m p an h aram a n atureza daquela.
A referncia a fo n tes em vez de co n trib u i e s pode ser explicada sem
aletar a concluso. O legislador co n stitu in te usa sinnim os para no ter de repetir.
Fala em participao n o custeio (art. 194, V) e, logo em seguida, em base de
fin an ciam en to (art. 194, VI). Ora diz financiada, ora em recu rso s e, claro,
em con trib u i es sociais. Por vezes, prefere receitas. N en h u m a prestao pode
ser m odificada sem a correspondente fonte de custeio total ( 59). N esse caso, se
tom ada a expresso fo n te com o no sendo contribuio social no poderia m e
lh o rar os benefcios sem receita nova.
E n ten d en d o -se cada um a dessas palavras com significado p r p rio , poder-se-ia
criar prestao nova sem contribuio social ( 5e), sem trim estralidade ( 69), e
elas no p o d eriam aten d e r s contingncias do art. 2 0 1 ,1 a V, e q u alq u er pessoa no
poderia p articip ar ( l e) e assim p o r diante, e isso resultado absurdo.
c) finalidade protetiva: Diz o 49 destinarem -se as novas fontes m anuteno
ou expanso da seguridade social. M anuteno o prosseguim ento das atividades
(prestao de servios e pagam ento de benefcios); destarte, seriam os m esm os e os
recursos aco m p an h ariam a finalstica dos co n tid o s nos incisos I a III. E xpanso sig
nifica am pliao ou da clientela ou dos benefcios e, ainda assim , nos seus lim ites.
S u ponha-se criao d e exao com vistas ao seguro-desem prego. Tratar-se-ia
de d ireito secu ritrio a ser en q u ad rad o nu m a de suas vertentes, obviam ente a da
previdncia social.
Tais prestaes so securitrias e co n tin u am sendo as m esm as dos referidos
incisos. Vale dizer, se n o securitrias no interessa co n sid erar o 4-, e se forem
necessariam ente sero as m esm as dos referidos incisos.
439
T o m o f l P r e v id n c ia S o c ia l
d) remisso ao art. 1 5 4 ,1: C om o antecipado, a rem isso o n grdo da q u es
to. A opo p o r alguns pressupostos lgicos encam inhar as diferentes solues.
P artindo da ideia de a contribuio previdenciria ser m odalidade tributria,
a translao encaixa-se perfeitam ente n a aluso a im postos no art. 154, 1 (quase
indicando ser tal exao u m im posto vinculado). N esse caso, fica claro dever ser
lei co m p lem en tar e sobrevir seguram ente a hiptese de bitributao. p o n to de
vista enraizado na m aioria dos tributaristas.
A colhendo-se, en tretan to , a ainda m inscula, m as crescente, corrente previ
denciria ( N atureza jurdica da contribuio previdenciria na Carta M agna de
1988, So Paulo: Ed. Dialtica, 1996, p. 235/269) de ser a exigibilidade exao
no tributria e ad m itindo-se a existncia de um sistem a exacional nacional, a
concluso cam inhar no sentido oposto: a n o rm a referida pode ser ordinria, a re
m isso dir respeito ao m ecanism o do art. 1 5 4 ,1, p o r sua universalidade, e as novas
fontes sero co n trib u ies sociais com fatos geradores d istin to s dos previstos nos
art. 195, I a 111. N essas condies, a obrigao prevista na Lei C om plem entar n.
84/1996 em relao ao em presrio e au t n o m o perfeitam ente sustentvel.
Jam ais prospera tam bm a im possibilidade de a rem isso ser parte do texto,
devendo ser de sua totalidade. evidncia no de boa tcnica esse fatiam ento da
regra, m as, para no repetir, de o u tra soluo no d isp u n h a o legislador.
N aquele m om ento, o elaborador da norm a poderia repelir as ideias contidas
no art. 154,1 (no referir cum ulatividade, ao fato gerador e base de clculo), ou
rem eter a ele. Preferiu a ltim a hiptese.
521. O b rigaes d a U nio De acordo com o caput do art. 194 da CE a
seguridade social co m preende um co n ju n to integrado de aes de iniciativa dos
Poderes P blicos e da sociedade, destinadas a segurar os direitos relativos sade,
previdncia e assistncia social.
Im plem entando diz o caput do art. 195, ser ela financiada por toda a sociedade,
de form a direta e indireta, nos term os da lei, m ediante recursos provenientes dos
O ram entos da U n io....
A parte da Unio especfica, co n stitu d a de recursos fiscais fixados na m en
cionada lei o ram en tria anual. O quantum da U nio estabelecido no pargrafo
nico do art. 16 do PCSS, co rrespondendo a eventuais insuficincias financeiras da
seguridade social, e tudo isso na form a da lei oram entria anual.
Na condio de co n tratan te de servios (d ad o r), a U nio tam bm resp o n s
vel pela parte patronal.
522. C o n cu rso d e p ro g n stico s R ecordando um pouco a Lei Eloy C haves
(tinha respeitvel diversidade de fontes), o PCSS criou recurso atpico, ou seja,
a renda lquida d o s concursos de prognsticos (caput do art. 26 do PCSS). Na
op o rtu n id ad e, definiu-o com o sendo todos e q uaisquer concursos de sorteios de
nm eros, loterias, apostas, inclusive as realizadas em reunies hpicas, nos m bitos
federal, estadual, do D istrito F ederal e m u n icip al, excetuando-se os valores des
j fjt -i
tinados ao Program a de C rdito E ducativo (Lei n. 8.436/1992) e 3% do m ontante
arrecadado para o F u n d o P enitencirio N acional FUNPEN (Lei C om plem entar
n. 79/1994). Com exceo das corridas de cavalo (nica form a de jo g o ento per
m itida), a explorao de todos os sorteios, loterias, apostas, organizadas pelo Poder
Pblico. No esto in cludos os co n cu rso s ou q u alq u er nom e atrib u d o , se organi
zados pela iniciativa privada. A tele sen a e o p a p a tu d o foram au to rizad o s pela
Receita F ederal sob a presuno de serem ttulos de capitalizao. D em onstrado
o co n trrio , co n stitu em sim ples sorteios de nm eros e, nesse caso, caracterizados
com o jog o s de azar, configurariam a contraveno penal, restando difcil t-los
com o receita previdenciria.
E xtintas as antigas quotas de previdncia, essa hip tese de incidncia d is
tan te da em presa e do trabalhador, isto , do labor p ro p riam en te dito. em pe
n h o desm edido do legislador de en c o n trar fundos para ten tar co b rir as crescentes
despesas da previdncia social, en ten d en d o -se dever essa fonte de recursos estar
canalizada p articu larm en te para a assistncia social.
Os in cid en tes sobre a receita, com o alude o art. 11, pargrafo nico, e a p r
pria receita lquida do concurso so fontes de custeio. N um a palavra, a verdadeira
co n trib u io da sociedade seguridade social, exao inteiram ente desvinculada,
em sua origem , do beneficirio. No h base de clculo. O valor da receita deve ser
vertido em favor do FPAS.
Sem ser fonte de recurso to im p o rtan te, co n sto u do art. 195, II, da CF, a d e
m onstrao da preocupao do co n stitu in te em d eixar clara a exigibilidade.
A redao do 29 do art. 26 do PCSS gerou incertezas e polm icas. Diz ser
renda lquida o total da arrecadao, d eduzidos os valores d estin ad o s ao pagam en
to dos prm ios, dos im postos e de despesas com adm inistrao, conform e fixado
em lei. E n q u an to essa lei no vier, o conceito de arrecadao p o d er ser ab ran
gente, in clu in d o toda a receita da en tid ad e turfstica, abarcando renda financeira
e patrim onial. A m eno a im postos precria, renascendo o dissdio relativo
n atureza ju rd ica da contribuio previdenciria.
Im p o sto s so espcies tributrias e contribuio social no nem im posto
n em tributo. A in ten o do legislador, vista do caput, e o total arrecadado em
razo das corridas de cavalos, a presente o aspecto ldico, desco n tar as despesas
operacionais, nelas in cluindo a folha de pagam ento dos seus trabalhadores e todos
os encargos sociais. O final do dispositivo acresce o valor co rresp o n d en te ao uso
de deno m in a es e sm bolos.
523. F a tu ra m e n to an u al C om o n o m e de FINSOCIAL, alterad o para
C O FIN S a p artir de I a.1.1992, o D ecreto-lei n. 1.940/1982 criou contribuio de
0,5% in cidente sobre a receita b ru ta das em presas pblicas e privadas, vendedoras
de m ercadorias, b em com o instituies financeiras e co m panhias seguradoras. Si
m u ltan eam en te, o u tro aporte de 5% do im posto de renda das em presas pblicas e
privadas p restadoras de servios.
No en tan to , am bas destinadas a custear investim entos de carter assisten-
cial em alim entao, habitao popular, sade, educao e am paro ao peq u en o
p ro d u to r (fim secu ritrio), so exaes distintas, denom inadas, pelo D ecreto-lei
instituidor, de co n tribuio social possivelm ente, com vistas ao destino final dos
recursos am ealhados.
A arrecadao seria prom ovida pelo Banco do Brasil S/A. e Caixa Econm ica
Federal, e os m eios ad m inistrados pelo BNDES. Para alguns, no participando do
sistem a de arrecadao e fiscalizao do INSS, no seria contribuio social. M xi-
m e com p o n d o o O ram ento da Unio.
O D ecreto-lei p reten d eu ter eficcia a p artir de 1Q.6.1982, sendo sua edio de
25.5.1982, mas, concebida a exigncia pelos tribunais com o tributo, vigeu a partir
de I a.1.1983.
Sucessivam ente vrias norm as d ispuseram sobre a m atria. A Lei n. 7.787/1989
am pliou a alquota para 1%, foi aum entada pela Lei n. 7.894/1989 para 1,2% e,
finalm ente, com a Lei n. 8.147/1990, alou-se a 2%. C om a Lei C om plem entar
n. 70/1991, passou a cham ar-se COFINS.
Valdir de Oliveira Rocha sum ariou a evoluo da obrigao: a) as em presas
exclusivam ente prestadoras de servio no ficaram sujeitas exao, no perodo de
1988 e de l fi. 1.1989 a 31.8.1989; b) as em presas ficaram subm etidas contribuio
pela alquota de 1% sobre a receita bruta, a partir de 1Q,9.1989 e at 22.1.1990; c) a
co n tar de 23.1.1990 e at 13.3.1991, a contribuio foi de 1,2% da receita bruta; d)
a p artir de 14.3.1991, a contribuio passou a ser de 2%; e e) a partir de 2.2.1992,
a co n trib u io para o F1NSOC1AL s devida p o r em pregadores, ou seja, quem
m antm co n tratados sob relao de em prego (A com petncia trib u tria residual
da Unio e a co n trib u io do FINSOCIAL, in R epertrio IOB de Ju risp ru d n cia
da I a q uinzena de novem bro de 1991, n. 21/1991).
524. Lucro lq u id o O art. 23, II, do PCSS fixou exigibilidade previden
ciria fiscal de 10% sobre o lucro lquido do perodo-base, antes da proviso do
Im posto de Renda, ajustado na form a do art. 2g da Lei n. 8.034, de abril de 1990,
d estinada polm ica.
A origem da exao foi a Lei n. 7.689/1988, ten d o sido considerada inconsti
tucional a sua cobrana no ano de 1988, considerando-a im posto. N o escapou
discusso sobre dever ser lei com plem entar.
Um a lei original tin h a com o sujeito passivo as pessoas ju rd icas e a base de
clculo, o valor do resultado do exerccio, antes da proviso para o Im posto de Renda.
A lquota de 8%, e as in stituies referidas no art. I 9 do D ecreto-lei n. 2.462/1988,
sob taxa de 12%.
Desde sua concepo, a arrecadao e a fiscalizao, de m odo geral, co u b e
ram Secretaria da Receita Federal do Brasil. O prazo para o reco lh im en to era o
ltim o dia til do m s de janeiro do exerccio financeiro, ressalvado o direito
opo prevista no art. 17. N este ltim o artigo, m encionava a possibilidade de o
pagam ento ser feito n os prazos dos D ecretos-leis ns. 2.054/1987 e 2.462/1988,
e Leis ns. 7.689/1988 e 7.713/1988.
A LC n. 70/1991 m ajo ro u a alquota das in stitu i es financeiras para 2%, mas
as disp en so u do pagam ento da contribuio sobre o faturam ento. C om a Lei n.
9 .718/1998, passo u a ser de 3%.
525. Lei C o m p le m e n ta r n. 8 4 /1 9 9 6 A LC n. 84/1996 restabeleceu antiga
exigibilidade fiscal p atronal, com essa feio criada pela Lei n. 7.787/1989 (co n si
derada in co n stitu cio n al, pelo STF, na ADI n. 1.202.2/D F), rep resen tan d o 15% do
v alor pago ao em presrio, au t n o m o (p o d en d o ser de 20% do seu salrio-base) e
do avulso (sic).
C om vigncia a p artir de m aro de 2000, a Lei n. 9.876/1999 m odificou a LC
n. 84/1996 e fixou a alquota em 20% em relao rem unerao paga a todos os
co n trib u in tes in d ividuais que prestarem servios em presa (PCSS, art. 22, III e art.
201, II, do RPS, com a redao do D ecreto n. 3.265/1999).
526. A crscim os legais A crscim os legais so consectrios pecu n irio s da
co n trib u io devidos m ora do co n trib u in te. Previstos inicialm ente no C aptulo
VII Das Outras Receiteis (PCSS, art. 27, I), eram trs: a) m u lta au to m tica (art.
35); b) ju ro s m o rat rio s (art. 34); e c) atualizao m onetria (art. 36, revogado
pela Lei n. 8.218/1991).
Os dois prim eiro s so adues reais ao valor principal atualizado e funcionam
com o sano ao sujeito passivo inadim plente. O terceiro no acresce o m o n tan te,
apenas o restaura diante do processo inflacionrio.
Todas essas im p ortncias so aferveis a p artir do quantum original, depois
de atualizado. A correo m onetria resulta da aplicao do coeficiente m ensal
representativo da perda do p o d e r aquisitivo da m oeda. Se n o h inflao, o ndice
tem de ser 1. Com a Lei n. 8.218/1991 tecnicam ente deixou de existir a correo
m o n etria, m as com os ju ro s SELIC ela efetivam ente restabelecida.
a) juros moratrios: Os ju ro s de m ora so de 1% ao m s do vencim ento e equi
valentes taxa referencial do Sistem a Especial de Liquidao e de C ustdia SE-
LIC, n o s dem ais m eses, conform e o art. 13 da Lei n. 9.065/1995 (Lei n. 9.528/1997).
b) m ulta automtica: At a m ensalidade de m aro de 1997, a m u lta conhecia
cinco m odalidades: a) 10% se recolhidas as contribuies at a data do venci
m ento e se no co nstarem de NFLD; b) 20% se pagas d en tro de quinze dias,
co n tad o s da NFLD; c) 30% se pagas m ediante parcelam ento; d) 60% nos
dem ais casos e at m esm o q u an d o d o d escu m p rim en to d o acordo p ara o parcela
m en to ou reparcelam ento; e e) contribuies no notificadas includas em acordo
de parcelam ento esto sujeitas a 30% de m ulta.
D esde a co m p etncia abril de f9 9 7 , nos term os da Lei n. 9.528/1997, passou
a ser: 1 para p agam ento, aps o vencim ento de obrigao no includa em
notificao de lanam ento: a) q u atro p o r cento, d en tro do m s do vencim ento da
obrigao; b) sete p o r cento, no m s seguinte; c) dez p o r cento, a p artir do segundo
m s segu in te ao do vencim ento da obrigao.
No caso de p agam ento de crditos includos em notificao fiscal d e lana
m ento: a) doze p o r cento, em at 15 dias do recebim ento da notificao; b) quinze
T om o / / P r e v id n c ia S o c ia l
p o r cento, aps o 15e dia do recebim ento da notificao; c) vinte p o r cento, aps
apresentao de recurso desde que antecedido de defesa, sendo am bos tem pestivos,
at 15 dias da deciso do C onselho de R ecursos da Previdncia Social CRPS;
d) vinte e cinco p o r cento, aps o 15g dia da cincia da deciso do C onselho de
R ecursos da Previdncia Social CRPS, en q u an to no inscrito em Dvida Ativa.
Se o dbito foi in scrito em dvida ativa: a) trin ta p o r cento, q uando no tenha
sido objeto de parcelam ento; b) trin ta e cinco p o r cento, se h o u v er parcelam ento;
c) quaren ta p o r cento, aps o ajuizam ento da execuo fiscal, m esm o que o deve
d o r ainda no ten h a sido citado, se o crdito no foi objeto de parcelam ento; d)
cin q en ta por cento, aps o ajuizam ento da execuo fiscal, m esm o que o devedor
no tenha sido citado, se o crdito foi objeto de p arcelam en to .
Nas hipteses de parcelam ento ou reparcelam ento, diz o l e: incidir um
acrscim o de vinte p o r cento sobre a m ulta de m ora a que se refere o caput e seus
incisos.
Se h o u v er pagam ento antecipado vista, no todo ou em parte, do saldo deve
dor, o acrscim o previsto no pargrafo an terio r no incidir sobre a m ulta corres
po n d en te parte do pagam ento que se efetu ar ( 2e).
Reza o 39 do art. 35 do PCSS: O valor do pagam ento parcial, antecipado do
saldo devedor de p arcelam ento ou de reparcelam ento so m en te poder ser utilizado
para quitao de parcelas n a ordem inversa do vencim ento, sem prejuzo da que for
devida no m s de com petncia em curso e sobre a qual incidir sem pre o acrscim o
a que se refere o 1Qdeste artigo (redao da Lei n. 9.528/1997).
Com a Lei n. 9.876/1999, esses percentuais foram novam ente m odificados e
ex vi do art. 35 do PCSS, vigem com os seguintes nm eros:
I para pagam ento, aps o vencim ento da de obrigao no includa em
NFLD: a) oito p o r cento, d en tro do m s de vencim ento da obrigao; b) quatorze
p o r cento, no m s seguinte; e c) vinte p o r cento, a p artir do segundo m s seguinte
ao do v encim ento da obrigao;
II para pagam ento de crditos includos em NFLD: a) vinte e quatro p o r
cento, em at 15 dias do recebim ento da notificao; b) trinta p o r cento, aps o
dcim o q u in to dia do recebim ento da notificao; c) q uarenta p o r cento, aps apre
sentao de recurso desde que antecedido de defesa, sendo am bos tem pestivos, at
15 dias da cincia da deciso do CRPS; e d) cinqenta p o r cento, aps o dcim o
q uin to dia da cincia da deciso do CRPS, enq u an to no inscrito em Dvida Ativa;
III para pagam ento do crdito inscrito em Dvida Ativa: a) sessenta por
cento, q uando no lenha sido objeto de parcelam ento; b) setenta p o r cento, se
houver parcelam ento; c) oitenta p o r cento, aps o ajuizam ento da execuo fiscal,
m esm o que o devedor ainda no tenha sido citado, se o crdito no foi objeto de
parcelam ento; d) cem p o r cento, aps o ajuizam ento da execuo fiscal, m esm o
que o devedor ainda no tenha sido citado, se 0 crdito foi objeto de parcelam ento.
527. L eiles e a p reen s e s Q uarenta por cento do valor dos leiles realiza
dos peo D epartam ento da Receita Federal destinam -se seguridade social.
C u n s o d ; D i r e i t o P r e v i d e n c i r i o
528. Seguro obrigatrio Q uando o beneficirio do RGPS sofre acidente de
trn sito , se acio n ad o ente da seguridade social, a despesa geralm ente paga pelo
MPS, in d ep en d e n tem en te de o u tras consideraes sobre a indenizao civil. N esse
sen tid o , a Previdncia Social custeia gastos cuja causa ou origem estariam cobertas
p o r seguro priv ad o obrigatrio.
O PCSS prev obrigao com alquota (50% ) e base de clculo (valor do p r
m io atpico, de n atureza m par, destinada especificam ente ao SUS para custeio da
assistncia m d ico -h o spitalar dos segurados vitim ados em acidentes de trn sito ).
O sujeito passivo da obrigao, no confundvel com eventual indenizao
civil devida pela causa do acidente, a co m panhia seguradora. A hiptese de in
cidncia o pagam ento do prm io. O fato deflagrador, o acidente causado p or
veculos au to m o to res de vias terrestres (Lei n. 6.194/1974). C onform e o D ecreto
n. 1.017/1993, os 50% devem ser recolhidos diretam ente ao F u n d o N acional de
Sade.
529. Receitas extras O art. 27 do PCSS, alm de genrico ( outras receitas
previstas em legislao especial), prev, ainda, recursos p rov en ien tes de prestao
de o u tro s servios e de fornecim ento ou arren d am en to de bens; receitas p a trim o
niais, in d u striais e financeiras, doaes, legados e subvenes.
Com a aplicao do disposto no art. 10 do PBPS, o INSS vem acionando as
em presas causadoras de acidentes do trabalho p o r negligncia m ed ian te a ao
regressiva.
530. Apreenso de drogas Diz o pargrafo nico do art. 243 da C o n sti
tuio Federal: Todo e q u alq u er bem de valor econm ico ap reen d id o em decor
rncia do trfico ilcito de en to rp ecen tes e drogas afins ser confiscado e reverter
em benefcio de in stituies e pessoal especializado no tratam en to e recuperao
de viciados e no ap arelham ento e custeio de atividades de fiscalizao, controle,
preveno e represso do crim e de trfico dessas su b stn cias.
C urso de D ir e it o P rf -VIDF. n c i a r o
T om I I P r e v id n c ia 5 o c i a l
Captulo Llll
Es t g i o s da Empresa
S u m r i o : 531. Incio das operaes. 532. Fuso de firmas. 533. Incorporao d e
patrimnio. 534. interdio d e estabelecimento. 535. Interveno estatal. 536.

Liquidao extrajudicial. 537. Desapropriao governamental. 538. Estatizao
e privatizao. 539. Requisio d e bens. 540. Encerramento de atividades.
C om o nascem , as em presas fenecem ; assim com o surgem , elas desaparecem .

No curso de seu desenvolvim ento, podem passar p o r diferentes fases, cada um a
delas com significado p rtico e ju rd ico e alguns reflexos n a responsabilidade ju n to
previdncia social.
531. Incio das operaes Devem ser sopesados dois m o m en to s em rela
o ao n ascim ento da em presa: a) ato de constituio do em preendim ento; e b)
incio das atividades.
C onsiderar-se-o duas op o rtu n id ad es, a prim eira com vistas aos deveres for-
tnais, entre os qu ais o de m atricular-se, e, n a segunda, pensando-se na exigibilidade
fiscal de contribuio.
A prim eira fase assinalada p o r providncias tpicas de instalao, com a
celebrao de co n trato s p r p rio s do estgio, caso da locao de im veis, aquisio
de insum os, m veis, m ercadorias etc. So igualm ente im p o rtan tes os registros nos
rgos pblicos, em que se p o d er obter a data do incio das atividades.
C aracteriza-se a segunda fase pela prtica de atos conclucentes hiptese de
incidncia. Presente o prim eiro fato gerador de q u alq u er obrigao fiscal, principal
ou acessria, tem -se su bstanciado o incio das atividades para os diferentes fins.
532. F u so de firm as Na fuso, duas ou m ais em presas so ju rid icam en te
reu nidas, m an ten d o -se a razo social de um a delas ou criando-se nova. Pode su
ceder, ento, de as sucedidas terem desaparecido e em ergir terceira, com d en o m i
nao prpria.
533. Incorporao de patrimnio Na incorporao, a em presa adquire
o u tra parcial ou integralm ente. As obrigaes e os direitos so praticam ente iguais
aos da fuso. A ad q u irente, em relao adquirida, ser sucessora.
J na fuso e na in corporao sobrevm a sucesso, o correndo transferncia
da p ro p ried ad e de em presa privada por ato de vontade dos proprietrios. Altera-se
a razo socia! da in co rp o rad a, m odifica-se a em presa, m as os d ireitos e obrigaes
trabalhistas e previdencirios co n tin u am os m esm os.
534. In te rd i o d e estab e lecim en to Interdio figura ju rd ic a branda
da presena do Estado. A em presa no sofre interveno nem liquidao, apenas
tem p o rariam en te fica im pedida de operar. C aracterstica da interdio referir-se
parte do estabelecim ento da em presa e p o r prazo b astan te reduzido. Basta ao
in terd itad o aten d e r s p o stu ras m unicipais e re to rn ar ao pleno funcionam ento.
535. In terveno estatal As em presas, m esm o as de direito privado, podem
sofrer ao do Estado, sob diferentes intensidades, sendo m ultadas, interditadas, im
pedidas de funcionar, confiscadas, estatizadas, enfim, sofrer interveno lato sensu.
A in terv en o m edida excepcional, invaso de rea vedada h abitualm ente
ao Estado e, p o r isso, d ep en d e de lei. O in terv e n to r sucede o intervindo. G eralm en
te, a razo social vem com a indicao sob in terv en o .
D-se exem plo atpico com as entidades de previdncia privada (fundos de
p en so), cuja in terveno p o r parte da Secretaria de Previdncia C om plem entar
prevista n a LC n. 109/2001.
536. L iq u id ao e x tra ju d ic ia l A lgum as em presas, p o r determ inao legal,
so extintas m ed ian te liquidao extrajudicial. Trata-se de processo com plexo, ge
ralm en te su b seq u en te interveno.
L iquidao form a de desaparecim ento das sociedades de pessoas. Pode ser
c o n tratu al, p o r d istrato, ou ju dicial, esta ltim a com a interferncia do P oder J u
dicirio. E m bora a razo social opere com a expresso em liquidao, d u ran te
essa agonia da sociedade, ela age n o rm alm en te sem a responsabilidade ser afetada
(L e in . 6.024/1974).
537. D esap ro p riao governam ental Na desapropriao, com o ato do Esta
do, o em preendim ento desaparece. Ele adquirido por preo fixado pela autoridade,
com vistas ao bem da coletividade. m uito com um por parte das m unicipalidades.
D esapropriao significa transferir co m pulsoriam ente bem do patrim n io
p articu lar para o d om nio do Estado, nas palavras de Nelson Schiesari (Direito
A d m in istrativ o , 2S ed., So Paulo: H em erson Ed., 1977, p. 238). Trata-se de ato
de im prio da A dm inistrao, no cabendo ser apreciado pelo P oder Ju d icirio , em
sua o p o rtu n id ad e e discrio.
538. E statizao e p riv atizao E statizao e privatizao so processos
assem elhados, invertidos. No p rim eiro deles, a em presa de direito privado to rn a
da p ro p ried ad e do E stado, m ediante algum a form a de aquisio.
A encam pao in stitu to ju rd ic o de D ireito A dm inistrativo. Tem proxim i
dade com a d esapropriao, no sentido de com o se opera a apropriao do bem
privado. Trata-se de com pra p o r vontade do Estado, q ual corresponde, n atu ra l
m ente, o pagam ento.
T o m o fJ P r e v i d n c i a S o c ia l 447
P or o u tro lado, confisco m edida extrem a. Tem sem elhana com a d esapro
priao. Atinge frontalm ente o direito de propriedade. N ele, o E stado assum e a
pro p ried ad e, responsabliza-se pelo ativo e passivo e se torna, p ara todos os efeitos,
o sucessor da en tidade confiscada.
Na privatizao, a em presa estatal transform a-se em particular, m ediante lei
lo dos bens, controle acionrio ou sim plesm ente aquisio de seu patrim nio.
Tanto q u an to n a estalizao as responsabilidades so da sucessora.
539. R equisio de b e n s A requisio consiste na apropriao de deter
m inado bem p o r parte do Estado. A urgncia da providncia pressuposto lgico
e fato d eterm in an te da m odalidade; a m edida em si constitui constrangim ento in
vulgar ao direito de pro priedade, m as se im pe porque, caso contrrio, certam ente,
bem m aior da coletividade perecer.
540. E n ce rra m e n to de a tiv id a d e s A extino, porm , pela p r p ria n a
tureza da m orte do em preendim ento, na prtica, no sem elhante abertura.
M uitas vezes, se segue cessao de atividades, q uando tom adas as providncias
regulares, m as freq u en tem ente isso no acontece; sim plesm ente so abandonados
os registros e os d o cum entos.
Os rgos estad u ais e m unicipais fiscais exigem a com unicao form al, provi
dncia nem sem pre tom ada, dificultando a fixao da data do encerram ento.
Tanto q u an to o incio, existem dois m o m en to s distintos: a) cessao das ati
vidades econm icas (v. g., p roduo, industrializao, com ercializao, prestao
de servios etc.), caracterizada pelos registros contbeis dos fatos inerentes; e b)
cessao ju rd ica da em presa m ediante com unicao aos rgos prprios.
At o fim da p rim eira fase p o d e estar presente o fato gerador de obrigao
fiscal, e, na segunda fase, obrigaes acessrias. A contece a prim eira q uando ca
racterizado o ltim o fato gerador de obrigao fiscal. J a segunda, com a ltim a
com unicao oficial.
448 W la d tm ir N o v a e s M a r tin e z
Captulo LIV
D inmica da Exigibilidade
541. Responsabilidade original. 542. Solidariedade fiscal. 543. Cons

S u m r o :
tituio do crdito. 544. Obrigaes principais. 545. Deveres acessrios. 546.
Cobrana administrativa e judicial. 547. Medida cautelar fiscal. 548. Modali
dades extintivas. 549. Reslituio e compensao. 550. Inexistncia de dbito.
A exigibilidade das contribuies, em relao em presa (o principal c o n tri

b u in te), conhece sucessivos passos, com o a definio da responsabilidade p rin ci
pal e acessria. Tam bm im p o rtan te discorrer sobre a co n stitu io do crdito e
as m edidas jurdicas cabveis, at, e prin cip alm en te, as referentes s m odalidades
extintivas da obrigao.
541. R esp o n sab ilid ad e o rig in al D iversas pessoas fsicas e ju rd icas, de di
reito privado e pblico in tern o ou externo, tm o dever de c o n trib u ir o u repassar
valores ao FPAS. E xcepcionalm ente, no caso de doaes ou legados, sem a onero-
sidade. Poder-se-ia co n clu ir o m esm o em relao ao facultativo, mas seria m eia-
-verdade. Se esse segu rado deseja filiar-se ou se m an ter filiado e p o d er u sufruir as
prestaes, carece de c o n trib u ir e ento tolhido em sua liberdade.
A responsabilidade exacional cifra-se pelo m o n tan te principal, corrigido, se
presente inflao, acrscim os em razo da m ora (juros e m u lta au tom tica) e at
m ulta fiscal p o r infraes.
O brigao, n o co m u m dos casos, dita principal ou originria, p o d en d o ser
derivada ou secundria. O sujeito passivo diretam ente responsvel (q u an d o e n
volvido pro x im am en te com o fato gerador) e corresponsvel ou solidariam ente
(ao se in teressar eco n om icam ente pelo fato gerador, q uando expressam ente eleito
pela lei com o tal).
A lguns d o s ingressos no se com pem de con trib u io p ro p riam en te dita;
incluem o u tro s itens, hipteses em que a definio do sujeito ou devedor m enos
clara na legislao.
R esponsabilidade in stitu io su bm etida ao p rim ad o da legalidade; sem lei
inexiste dever exacional. Se esta transfere a definio ao decreto ou a ato m enor,
ela inocorre.
*
O co n lrib u in te individual pessoalm ente onerado, e o encargo s se transla-
ciona para terceiros por solidariedade (v. g., na construo civil) ou sucesso (para
os d ep en d en tes do segurado). Nas duas circunstncias, at para no contribuintes.
No se considera contribuio, m as crdito do INSS a realizar, im portncia
recebida a m ais ou in d evidam ente p o r beneficirio. N esse sen tid o , o art. 115, I,
auto riza o INSS a d escontar dbitos, m as no contribuio da dom stica, quando
da percepo do salrio-m aternidade.
O em pregador dom stico pessoa fsica individual ou condom inial. R espon
de quem assina a CTPS do trab alh ad o r a seu servio ou todos os condm inos, sem
em bargo de citado apenas p o r u m deles.
No co n d o m n io vertical (u rb an o ) ou horizontal (ru ral), todos arcam princi
palm ente e em seus nom es. A razo social costum a ser C ondom nio Tefilo O toni
(cidade), ou Jos Novaes M artins e O u tro s (cam po).
R esponde a C aixa Econm ica F ederal ou o gestor desses jogos no concurso
de prognsticos.
No caso da rem u nerao recebida p o r servios de arrecadao, fiscalizao
e cobrana prestados a terceiros, o SESI, SESC, SENAI, SENAC, SEST, SENAT,
SEBRAE e o u tras entidades. Se receita p roveniente de prestao de outros traba
lho s ou do fornecim ento ou arren d am en to de bens, os d estinatrios dos servios
ou locatrios. De m odo geral, qu em arcou com o pagam ento de valores relativos s
receitas p atrim o n iais, in d u striais e financeiras. At m esm o concursandos.
Para a doao ou legado, o d o ad o r ou legatrio e, em se tratan d o de su b v en
o, o subvencionante.
Q uan d o do confisco de en torpecentes e drogas afins, o confscante, geral
m ente a Polcia Federal ou estadual (art. 243 da CF e art. 27, VI, do PCSS). Na
apreenso de bens pelo D epartam ento da Receita Federal, a prpria.
Em se tratan d o dos 50% do prm io do seguro obrigatrio de d anos pessoais
causados p o r veculos au to m o to res de vias terrestres, as com panhias seguradoras.
Ao co m p rar o p ro d u to rural, o adquirente. C on su m in d o a p r p ria produo,
exp o rtan d o -a ou ven d endo-a de porta em porta a consum idor, o p ro d u to r rural. n
casu, presente nessa figura o co n trib u in te de direito e de fato.
Diante da insuficincia de recursos o ram entrios, a U nio. Na falncia, a
m assa falida. T ratando-se de obra de co n stru o civil adm inistrada diretam ente,
sem em preitada, o p ro p rietrio, o dono da obra, o condm ino, in co rp o rad o r etc.
Na sucesso da em presa individual ou sociedade, o sucessor. No caso de falecim en
to do titular, o esplio. Para fins de determ inao da dispensa de contribuio, a
entidade im une e a pessoa isenta.
Q u an d o se tratar do servidor sem regim e prprio, o ente poltico (E stado ou
M unicpio).
Relativam ente ao cooperado, a cooperativa. Em face da parte patronal, n o fute
bol, a C onfederao e a Federao. Nos rgos de representao diplom tica, as m is
ses e o em pregado. Na interveno, a intervinda. Na consignao, o consignatrio.
450 W l a d im i r N o v M a r t i n e z
A em presa, a principal responsvel pelo m aior vulto do reco lh im en to das
co n trib u i es nascidas da relao laborai (servidor, em pregado, tem porrio, avul
so, em presrio, au t n o m o e eventual), da pro d u o (faturam ento) e do resultado
econm ico (lucro).
Por ltim o, alg uns n o responsveis: o acionista na sociedade annim a; o
associado, na associao civil; na co n stru o civil, o engenheiro o u arquiteto; em
relao parte patro nal dos clubes de futebol, a associao desportiva; e, quanto
ao valor com ercial dos pro d u to s d estinados reproduo, o produtor.
542. Solidariedade fiscal S olidariedade tcnica ju rd ic a o riu n d a do Di
reito Civil. Pode ser ativa ou passiva. A solidariedade fiscal cogitada a passiva.
Define-se com o co rresponsabilidade de terceira pessoa em relao obrigao o ri
ginria do devedor.
O C digo Civil pontua: H solidariedade, q u an d o na m esm a obrigao c o n
correm m ais de u m credor, ou m ais de um devedor, cada u m com direito, ou o b ri
gado dvida toda" (art. 896, pargrafo nico).
In stitu to ju rd ico praticam ente universal, constatado no D ireito T ributrio
(C TN , arts. 124 a 265), n o Direito do Trabalho (CLT, art. 455) e, em m atria de
co n stru o civil, de longa data, no D ireito P revidencirio. Ali no se trata de
corolrio da solidariedade social, m as de responsabilidade de pessoas cham adas
obrigao ex vi egs.
Diz a CLT: Nos co n tra to s de subem preitada responder o subem preiteiro
pelas obrigaes derivadas dos co n tra to s que celebrar, cabendo, todavia, aos em
pregados, o direito de reclam ao co n tra o em preiteiro principal pelo inadim ple-
m en to daquelas obrigaes p o r parte do p rim eiro (art. 455). E nvolvidas duas
pessoas, em preiteiro e subem preiteiro, acontece ter o em preiteiro de assum ir nus
do su b em p reiteiro , d evedor originrio. F iguras assem elhadas a essas po d em ser
vislum bradas no g ru p o econm ico (CLT, art. 2-) e na sucesso de em presas (CLT,
art. 448).
Reflexo n atu ral desse in stitu to trabalhista, transposio reclam ada pela reali
dade, a ele corresp o n d ia o art. 142, 2S, da p rim eira CLPS (D ecreto n. 77.077/1976).
O u tro exem plo de utilizao do p rincpio era visvel na lei do trabalho tem porrio
(CLPS, art. 142, 5e).
A solidariedade legal e no pode ser presum ida. Em face de suas co n seq n
cias, as h ip teses de sua aplicao esto previstas na lei; fora dela, especialm ente
em decreto ou p o rtaria m inisterial, tal em prego im possvel. Tam bm n o se adota
o in stitu to p o r integrao o u in terpretao. N esta ltim a, s se ficar definido o
animus do legislador de corresponsabilizar pessoas originariam ente n o sujeitas.
A Lei n. 9.528/1997 ad u ziu esclarecim ento inovador, alterando a redao do
art. 31 do PCSS, acrescentando-lhe, n o final, a locuo no se aplicando, em q ual
q u er h iptese, o benefcio de o rd e m . Q u er dizer, p reten d e cobrar de quem estiver
em m elhores condies de satisfazer a obrigao fiscal.
C urso P t: D ir e it o P r e v id e n c i r io
At a Lei n. 9.711/1998, a norm a previdenciria previa as seguintes solidarie-
dades: 1) cesso de m o de obra; 2) construo civil; e 3) grupo econm ico.
a) cesso de mo de obra: Cesso de m o de obra caso p articu lar na solida
riedade fiscal previdenciria, aplicando-se as m esm as diretrizes, com as especifici-
dades distin g u id as na lei. A redao definidora dessa cesso (PCSS, art. 31, 2Q)
pecava pela obscuridade. Iniciava-se com autorizao para os trabalhadores da
fornecedora ingressarem nas dependncias da tom adora de m o de obra ou n a de
terceiros, faculdade essa im plcita n a celebrao de co ntratos dessa natureza.
Referia-se a servios co n tn u o s, com o se os servios eventuais, nas m esm as
condies, no estivessem subm etidos ao dispositivo. As tarefas arroladas na lei (e
no regulam ento) so, p o r natureza, p erm anentes, pouco im p o rtan d o sejam reali
zadas em curto espao de tem po.
P rosseguindo, ad u z serem estes servios cujas caractersticas im possibilitem
a plena identificao dos fatos geradores das co n trib u i es. O ra, no essa a ge-
ratriz da solidariedade, e sim a inidoneidade fiscal, a inadim plncia e a dificuldade
de cobrana do principal devedor. A incapacidade de apurao do fato gerador
leva inexigibilidade. Traindo o artigo sua h istria vinculada co n stru o civil, o
legislador n o teve coragem de fixar percentual relativo nota fiscal ou fatura nem
de facultar ao regulam ento faz-lo. C om isso, m anteve as b izantinas discusses em
torn o da presena de m o de obra em tais docum entos.
A redao dada pela Lei n. 9.528/1997 superior: E xclusivam ente para os
fins desta Lei, en tende-se com o cesso de m o de obra a colocao disposio
do co n tratan te, em suas dependncias ou nas de terceiros, de segurados que reali
zem servios co n tn u o s, relacionados ou no com atividades norm ais da em presa,
quaisq u er que sejam a natureza e a form a da co n tratao .
O dispositivo legal m enciona cinco atividades: a) construo civil; b) lim peza;
c) conservao; d) m anuteno; e) vigilncia; e f) o utros assem elhados, especifi
cados no regulam ento.
C o nstruo civil abarca erguim ento, am pliao e reform a de im veis, a in
cludos residncias trreas, sobrados e assobradados, edifcios, garagens, edculas,
escritrios, arm azns, torres, caixas cfgua, quadras esportivas, sales, enfim , obras
de alvenaria d estinadas m oradia, guarda de bens, estacionam ento de veculos, d e
psitos de m ateriais, reservatrios etc. Envolve tam bm servios de arruam ento,
caladas, m uros, vias pblicas, estradas, rodovias, pontes, viadutos, obras de arte
em concreto e o u tras m ais abrangidas pela engenharia e arq u itetu ra. No a feitura
de barcos ou navios, mas construes, m esm o in teiram en te de ao ou m adeira,
com o casas pr-fabricadas e prdios industriais.
Lim peza so cuidados dirios com o varredura, enceram ento, passagem de
p anos de p, aspirador, espanador etc.
C onservao diz respeito a pequenos consertos feitos nas instalaes ou m
quinas, e at troca de lm padas, fusveis, vidros etc.
W i a d tm i r N o v a e s M a r t i n e z
M anuteno significa providncias perm an en tes relativas s m quinas, com o
azeitam ento, lubrificao, lim peza.
V igilncia consiste no em prego de guardas ou vigias, segurana, p orteiro cui
d an d o da proteo do p atrim n io fsico de im veis resguardados.
O texto, em su a verso original (1991), incorria em in co nstitucionalidade,
ao com eter ao reg u lam ento atribuio p r p ria apenas da lei. A solidariedade tem
existncia q u an d o prevista expressam ente n a norm a legal, de nada valendo o
legislador ordinrio atribu-la ao P oder Executivo. As duas atividades, de segurana
e tran sp o rte de valores ou m obilizao de cargas e passageiros (contidas no regula
m en to ), no co n stam da lei, e esta no po d e transferir ao decreto regulam entador
com petncia para arro lar as atividades exercidas m ediante cesso de m o de obra.
b) construo civil: A respeito da solidariedade na co n stru o civil, o PCSS
dita: o pro p rietrio , o in co rp o rad o r definido na Lei n. 4.591, de 16 de dezem bro
de 1964, o dono da obra o u o condm ino da u n id ad e im obiliria, q u alq u er que
seja a form a de co n tratao da co n stru o , reform a ou acrscim o, so solidrios
com o co n stru to r pelo cu m p rim en to das obrigaes p ara com a Seguridade Social,
ressalvado o seu direito regressivo co n tra o executor ou co n tra tan te da obra e
adm itida a reteno de im portncia a este devida para garantia do cu m p rim en to
dessas obrigaes.
Alm do acrscim o ( n o se aplicando, em qu alq u er hiptese, o benefcio da
o rd em ), a Lei n. 9 .5 28/1997 deu nova redao ao dispositivo anterior, fazendo
m eno so lidariedade entre o c o n stru to r e o subem preiteiro.
O PCSS m antm antiqussim a disposio sobre a construo civil, discipli
nando-a precariam ente, enfrentando a aridez de sua execuo na prtica, e p ro p i
ciando dvidas, com o a da real eficcia da Sm ula TFR n. 126. A lgum as desfeitas
pelo P o d er Judicirio: em construo civil, a solidariedade adm inistrativa e no
econm ica; p rim eiro preciso cobrar do o riginariam ente devedor. Se o c o n stru to r
m antm a con tab ilid ade em dia no pode haver arb itram en to fiscal. O d o n o da
obra solid ariam en te responsvel pelo recolhim ento das co n trib u i es p rev id en
cirias, em face da Sm ula TFR n. 126. O co n trato entre o p roprietrio e os trab a
lh adores de em preitada (C om entrios Lei Bsica da Previdncia Social, 8. ed.,
So Paulo: LTr, Tomo 1, p. 350).
O co m an d o legal obriga rem isso e pede esclarecim entos. N o atribui im
po rtn cia ao tipo de contrato: verbal ou escrito, registrado ou no, total ou parcial,
com o em presa legalizada ou no. Por outro lado, distingue o ex ecu to r (c o n stru to r
p ro p riam en te dito) do co n tratan te, interm edirio entre o p ro p rietrio e o executor.
Se o co n trato celebrado com em preiteiro e este, por sua vez, su bem preita com ter
ceiros, o p ro p rietrio solidariza-se com o em preiteiro, e este com o subem preiteiro.
No h n a lei, nem n u n ca houve, um a norm a expressa fixando o proprietrio
da casa p r p ria com o responsvel p o r obrigao fiscal. Ele no em pregador nem
contrata em pregado, a no ser n a hiptese de co n stru ir para vender, assem elhando
-se, en to, a u m a p eq u en a im obiliria ou a um co n stru to r de fato. No sendo
T om o 11 P r e v id n c ia 5 o c m l 453
em pregados nem eventuais os prestadores de servio ou dom sticos, caracterizam
-se eles com o au t n o m o s ou firm as individuais, co n stru to res de m odo geral,
surgindo a ocasional obrigao da solidariedade, e no da responsabilidade.
H istrica e in stitu cionalm ente, o contexto com plexo, e, p o r isso, m erecem
exam e particularizado os seus vrios in stitu to s ju rd ico s, os procedim entos da au
tarquia e as obrigaes jacentes na legislao, sabendo-se, de antem o, no existir
outra rea da previdncia social em que m ais subsistem usos e costum es, co n v en
es e o p o d er discricionrio do INSS.
A solidariedade da pessoa fsica (p ro p rietrio ) em relao ao co n stru to r (pes
soa ju rd ica, o rig inariam ente devedora) iniciou-se com o art. 20 do D ecreto-lei
n. 66/1966, ao acrescentar o inciso VI ao art. 79 da Lei n. 3.807/1960. A p artir de
21.11.1966, os responsveis solidrios passaram a ser o p ro p rietrio p ropriam ente
dito, de fato (prom iten te-com prador, posseiro, cessionrio, arrendatrio ou locat
rio), e o co n d m in o (m em bro do cond o m n io ). C om o D ecreto-lei n. 1.958/1982,
o in co rp o rad o r im obilirio foi includo entre os solidariam ente responsveis.
Trata-se, igualm ente, de solidariedade passiva. Se o principal sujeito no recolher
a co n tribuio, o u tra pessoa, diretam ente envolvida com a relao econm ico-jur-
dica, sub-roga-se na obrigao fiscal. Toda a dvida, com o inicialm ente concebida,
transfere-se para o devedor acessrio. Com isso, em presa com erciai poder ter de
recolher para o SESI e o SENAI, e firm a in d u strial, para o SESC e SENAC.
s vezes, a lei estabelece ordem de preferncia. Por m eio dela, som ente se
o devedor principal no h o n ra r o com prom isso, o devedor secu n d rio pode ser
cobrado. O u tras vezes, caso da legislao previdenciria, silenciava a respeito (o
benefcio de ordem s existe se constante da lei), abria a possibilidade de o credor
exigi-lo de um dos devedores, do proprietrio do im vel, econom icam ente m ais
idneo e capaz de assu m ir a obrigao. A lei previdenciria no fixa essa seqncia,
reclam ando ser o c o n stru to r cobrado antes para, aps, diante de sua in ad im p ln
cia, a responsabilidade ser com etida ao proprietrio. C laram ente, no q u er seguir
o benefcio da ordem , a p artir da Lei n. 9.528/1997.
A aplicao da solidariedade, transferncia de responsabilidade de um a pes
soa para o u tra, na prtica, cria situaes de infringncia do direito de defesa. A
notificao fiscal deve fornecer ao coobrigado todos os elem entos obtidos ju n to da
contabilidade do o rig in ariam ente sujeito, para no lhe cercear a contestao. O re
co lh im en to referente ao perodo do dbito, efetuado p o r u m ou outro, beneficiar
am bas as partes e arredar a cobrana ou a solidariedade.
N o s existe a possibilidade de o solidrio evitar a solidariedade (exigindo
do originariam ente obrigado o prvio recolhim ento, podendo, assim , fiscaliz-lo
nesse p articu lar), com o tam bm assegurado o direito de ao regressiva, at m es
m o de d esco n tar parte do avenado para cobrir as despesas com a solidariedade.
O Tribunal F ederal de Recursos tin h a e n ten d im en to p r p rio a respeito, agora
conflitante com a Lei n. 9.528/1997: N a cobrana de crdito previdencirio prove
niente da execuo de co ntratos de co n stru o de obra, o proprietrio, o dono da
C urso de D ir e it o P k iv id e n c ia b io
454 W i a d im i r N o v a e s M a r t i n e z
obra ou co n d m in o de un id ad e im obiliria so m en te ser acionado q u an d o no for
possvel lograr do co n stru to r, atravs da execuo contra ele in ten tad a, a respectiva
liq uidao (Sm ula TFR n. 126).
c) grupo econmico: Inovando em relao legislao revogada, diz o art. 30,
IX, do PCSS: as em presas que integram o grupo econm ico de q u alq u er natureza
resp o n d em en tre si so lidariam ente, pelas obrigaes d eco rren tes desta Lei.
Trata-se de d ispositivo de grande alcance e justifica descrio m ais p o rm e
norizada da in teno do legislador (realizar a receita previdenciria), in clu in d o a
concepo de g rupo econm ico, a natureza do vnculo fiscal, o benefcio de ordem
e as condies delagradoras.
G ru p o econm ico pressupe a existncia de duas ou m ais pessoas ju rd icas de
direito privado, pertencentes s m esm as pessoas, no n ecessariam ente em partes
iguais ou co in cid in d o os proprietrios, co m p o n d o u m co n ju n to de interesses eco
nm icos su b o rd in ad o s ao controle do capital. O im p o rtan te na caracterizao da
reu n io dessas em presas o com ando nico, a posse de aes ou q u o tas capazes de
co n tro lar a ad m inistrao, a convergncia de polticas m ercantis, a padronizao
de pro ced im en to s e, se for o caso, m as sem ser exigncia, o objetivo com um .
A lei no falava, evidentem ente por cochilo do legislador e significando a u
sncia deliberada, n o benefcio de ordem . Isto , se o INSS precisa saber se u m dos
devedores no re n e condies de pagar, para p o d er cobrar do no originariam en-
te responsvel ou p ro piciar o processo de cobrana d iretam en te sobre qu em rene
m enores condies. E m bora o in stitu to jurdico seja novo e m erea exam e detido,
e possa evoluir num o u n o u tro cam inho, nos term os da lei inexiste benefcio de
ordem .
C ondies deflagradoras da aplicao da solidariedade d ep endem da iniciati
va da autarquia; a lei no as definiu. Assim, n o im p o rtan d o as condies de eq u i
lbrio co ntbil ou econm ico, o INSS pode ten tar receber de u m a das em presas a
dvida de o u tra, sem ter de d em o n strar salvo a inadim plncia a incapacidade
da orig in ariam en te devedora de q u itar as obrigaes.
A legislao previdenciria ressalvava o direito regressivo (PCSS, art. 31, l e).
Este, no d izer de Oscar Joscph de Plcido e Silva, toda ao que cabe pessoa,
p reju d icad a p o r ato de outra, em vir contra ela para haver o que de seu direito,
isto , a im p o rtn cia relativa ao dispndio ou desem bolso que teve, com a prestao
de algum fato, ou ao prejuzo, que o m esm o lhe o ca sio n o u .
D esde l e.2.1999, o in stitu to previdencirio da solidariedade fiscal foi p ro
fu n d am en te afetado pela Lei n. 9.711/1998 q uando alterou a redao do art. 31
do PCSS. Vale re p ro d u zir a nova redao do seu caput: A em presa co n tratan te
de servios ex ecu tad o s m ediante cesso de m o de obra, inclusive em regim e de
trab alh o tem p o rrio , dever reter onze p o r cento do valor b ru to da n ota fiscal ou
fatura de prestao de servios e recolher a im portncia retida at o dia dois do m s
su b seq u en te ao da em isso da respectiva n ota fiscal ou fatura, em nom e da em presa
cedente da m o de obra, observa o disposto n o 5Qdo art. 3 3 .
Tim o / / P r e v i d n c i a S o c ia l 455
O 3e define a cesso de m o de obra com o: a colocao disposio do
conLratante, em suas d ependncias ou nas de terceiros, de segurados q u e realizem
servios co n tn u o s relacionados ou no com a atividade-fim da em presa, quaisquer
que sejam a natureza e a form a de co n tratao .
J o 4 S elenca q uatro espcies: 1 lim peza, conservao e zeladoria; II
vigilncia e segurana; 111 em preitada de m o de obra; e IV contratao de
trabalho tem porrio na form a da Lei n. 6.019/1974. Desse rol de atividades sujeitas
cesso de m o de obra, vislum bram -se dois tipos de co ntratos (incisos III/IV).
D em onstra a im p ro p riedade do dispositivo.
Em relao cesso de m o de obra (m atria ainda no inteiram ente paci
ficada, nem m esm o pelas O rdens de Servio INSS/DAF ns. 195/1998, 203/1999
e 209/1999), resulta inexistir a aludida solidariedade, obrigando-se as em presas
co n tratan tes a anLecipar o recolhim ento das co ntribuies da contratada, retendo
e ap o rtand o 1 1% do valor contratado.
O tem a provocou discusses, convindo co n su ltar o livro C ontribuio P re
videnciria R eteno sobre rem unerao relativa a cesso de m o de obra", So
Paulo: Ed. Dialtica, 1999 e os arts. 219/224-A do RPS.
543. C o n stitu i o d o c r d ito A constituio do crdito previdencirio
assem elhada do tributrio. Por isso, aproveitam as regras exacionais universais
do CTN, especialm ente as referentes obrigao fiscal p ropriam ente dita. Possui a
prpria natureza da obrigao principal, de ap o rtar a contribuio previdenciria.
O pera-se m ediante o lanam ento fiscal, atribuio adm inistrativa vinculada,
de com petncia exclusiva da RFB, p o r m eio de sua fiscalizao. S a autoridade
autrq u ica tem atribuio para proceder verificao da regularidade, apreenso
do fato gerador, apurao do m o n tan te da exao, seu levantam ento form al e id e n
tificao do o sujeito passivo.
D iscute-se sobre o p ro m o to r desse ato vinculado, se diz respeito exclusiva
m ente ao A uditor-Fiscal ou se envolve o u tras pessoas da diviso in tern a de fisca
lizao ou arrecadao. Tal m atria poder ser convencionada em lei, m as silente
som ente o A uditor-Fiscal de C ontribuies P revidencirias pode em p reen d er a
perquirio do crdito co rresp o n d en te aos deveres previstos na Lei n, 8.212/1991.
Inicia-se a co n stituio do credito m ediante o lanam ento, aperfeioando-se
com atos p osteriores e decantando-se com a inscrio da dvida.
O lan am ento fiscal, ncleo do crdito, consiste em vrias etapas: a) consta
tao efetiva do fato gerador com inado na lei, m atria real e form al, isto , estar
con tid o na realidade factual ou nos registros escriturais ou contbeis do sujeito
passivo; b) caracterizao da obrigao verificar sua o p o rtu n id ad e exacional, se
no aten d id o , decado ou prescrito; c) apurao do m o n tan te da base de clculo;
d) fixao de tal alquota aplicvel espcie; e) determ inao da exao devida
(valor original da co n tribuio); f) definio do sujeito passivo da obrigao, se
original ou corresponsvel; e g) lavratura do term o co rresp o n d en te, acom panhado
de relatrio discrim inativo das parcelas m ensais.
456 W i a f im r N o v i e s M a r t i n e z
Trata-se de ato ju rd ic o a ser praticado exclusivam ente p o r pessoa com p eten
te, para isso h abilitada, em que so im p o rtan tes os aspectos form ais.
Sua n atu reza ju rd ica de declarao, q u an d o efetivada form alm ente a o b ri
gao fiscal. Ela est c o n stitu d a com a co m b in ao do b in m io lei-hiptese de
incidncia. O A uditor-Fiscal declara a sua existncia para fins da cobrana adm inis
trativa o u judiciria, m as no ele quem a constitu i nem o docu m en to elaborado.
Em relao obrigao previdenciria, o d o cu m en to inicial d e constituio
do crdito a N otificao Fiscal para L anam ento de D bito NFLD ou A uto de
Infrao AI. A lgum as notificaes fiscais falam em u m A uto de Infrao O bri
gao P rincipal AIOP
A apurao se sujeita contestao por parte do obrigado, m ediante Recurso
O rd in rio dirigido C m ara A dm inistrativa de R ecursos Fiscais CARF. A cons
tituio do crd ito , ento, restar finalizada. No curso da in stru o , em cada caso,
pod er sub sistir anulao do lanam ento fiscal, ser to rn ad o in su b sisten te ou im
proced en te, revisto para m aior ou m enor. M atria p erten cen te ao D ireito P reviden
cirio P rocedim ental.
544. O b rig aes p rin c ip a is A lei bsica estabelece os deveres da em presa
e do em p reg ad o r dom stico em relao arrecadao (en ten d id a no sentido de
apreenso de valores pecu n irio s pessoais do trabalhador, do p ro d u to r rural ou do
seg u rad o esp ecial) e ao re c o lh im e n to , q u e re n d o d izer o d esem b o lso em favor
do FPAS.
D ispe tam b m sobre a cotizao a cargo de certo s co n trib u in te s individuais.
P aralelam ente, regula d eterm in ad o s p ro c ed im en to s ad m in istrativ o s e contbeis
intern o s.
Regra tam bm a obrigao de certos contribuintes individuais e dos adquirentes
de ben s ru rais com ercializados p o r segurado especial ou p ro d u to r rural.
B asicam ente, so preceituados trs nus principais, a ser aten d id o s pelo su
jeito passivo: a) arrecadar; b) recolher; e c) ap o rtar co n tribuies incidentes sobre
o fatu ram en to e o lucro.
A rrecadar as co n trib u i es do servidor, em pregado, tem p o rrio e avulso quer
dizer desco n tar-lh e certa frao dos salrios. Faz-lo na retrib u io m ensal, isto ,
im pedida a em presa de dissociar o desconto do pagam ento do m s. A princpio,
no p o d e d ed u z ir n u m m s quantum referente a o u tro perodo. O desconto pre
su m id o o p o rtu n a e regularm ente feito (PCSS, art. 33, 5Q).
D esde a Lei n. 7.787/1989 no m ais existe reteno de em presrio ou a u t n o
m o, m as a p artir da Lei C om plem entar n. 84/1996 subsiste obrigao p atro n al em
relao existncia desses prestadores de servios. A dedicao foi restabelecida
pela M edida Provisria n. 84/2002.
O d esco n to das co n trib u i es pessoais faz da em presa parte integrante do
sistem a de arrecadao da previdncia social, atrib u in d o -lh e capacidade ju rd ica
ex trao rd in ria, de in term ed iad o ra das im portncias devidas pelos trabalhadores,
T o m o II P r e v i d n c i a S o c i a l 457
pod en d o , em conseqncia, vir a caracterizar o crim e de apropriao indbita
(PCSS, art. 95, d). Essa possibilidade relevante e preo cu p o u o legislador a ponto
de no fixar prazo de decadncia para tais descontos efetuados ou no (PCSS, art. 45,
pargrafo nico).
A reduo da rem unerao legalm ente autorizada (CLT, art. 462), e co n s
titui raridade, devendo ser cercada de todos os cuidados p o r parte do setor de
recursos h um anos. A legislao prom ove rede de proteo ao n um errio, fo rm u
lando obrigaes acessrias, com o as previstas no art. 32 do PCSS, entre elas a de
registrar n a contabilidade as quantias apreendidas.
Em 1997, a Lei n. 9.528/1997 alterou a redao do art. 30, III, im pondo: a
em presa ad q u iren le, co n su m id o ra ou consignatria ou a cooperativa so obrigadas
a recolher a co n trib u io de que trata o art. 25, at o dia 2 do m s sub seq u en te ao
da operao de venda ou consignao da produo, in d ep en d e n tem en te de estas
operaes terem sido realizadas d iretam en te com o p ro d u to r ou com interm edirio
pessoa fsica, na form a estabelecida em reg u la m en to .
E stabeleceu distino entre ad q u iren te e consum idora. A prim eira adquire
para revenda; a segunda, para co n su m ir pro p riam en te dito e para transform ar.
C om eteu o deslize de fixar obrigao principal na form a estabelecida em regula
m e n to , em delegao de discutvel ju rid icid ad e. Ter de con ceitu ar in term ed i
rio ; se este d esco n to u e recolheu a contribuio no pode o ad q u iren te reassum ir
a responsabilidade.
545. D everes a c ess rio s De acordo com o PCSS, a em presa subm ete-se a
trs im posies genricas: escriturai, procedim ental e contbil.
Lanar m ensalm ente em ttulos p r p rio s de sua contabilidade, de form a dis
crim inada, os fatos geradores de todas as contribuies, o m o n tan te das quantias
descontadas, as con trib uies da em presa e os totais recolhidos.
O sujeito a esse dever a em presa stricto sensu; o m esm o procedim ento no
exigido do em pregador dom stico. A lgum as das m edidas previstas no RPS, em
discutvel delegao da lei, so de difcil cum prim ento, com o definir as parcelas
integrantes e no in teg ran tes do salrio de contribuio e outras, com o a atualiza
o do livro dirio, m elhor eslaram na lei.
a) elaborar folhas de pagamento: Deve a em presa preparar folhas de pagam ento
das rem uneraes pagas ou creditadas a todos os segurados a seu servio, de acor
do com os p ad res e n orm as estabelecidos pelo INSS.
O rganizar folhas de pagam ento, constando a rem unerao devida aos segu
rados sujeitos a desco n to, tradicional no D ireito Previdencirio. D iscrim inativos
m ensais dos valores p ertencentes aos trabalhadores (anacrnicos diante da infor
m atizao), se prestam para facilitar Fiscalizao co n statar a base de clculo da
contribuio.
No dizer do RPS, as folhas de pagam ento devero consignar: a) nom e dos
segurados, servidor, em pregado, em presrio, avulso, aut n o m o e equiparados,
C u r s o d f: P ir e i l o P r e v id e n c iAe io
relacionados coletivam ente, segundo os estabelecim entos ou dependncias da
em presa, com a indicao de seus registros, no caso de em pregado, avulso e do
om itido eventual; b) cargo, funo ou servio prestado; c) parcelas integrantes da
rem unerao; d) ru bricas no integrantes da rem unerao; e e) descontos.
Ao referir-se a todos os segurados a seu servio, o legislador inova e alarga
o papel tradicional do in stitu to laboral-previdencirio, criando a necessidade de
inclu ir no rol dos trab alhadores o em presrio, o au t n o m o e o eventual. Pensava,
ento, p o ssivelm ente, nos 20% da Lei n. 7.787/1989, ajuizados com vistas aos 15%
da LC n. 84/1996 e aos 20% da Lei n. 9.876/1999.
Pode tal rol de pessoas serv ir com o recibo, se assin ad o pelo interessado,
m as os u sos e co stu m es im p u seram essa q u itao p o r m eio do fo rm u lrio in d i
vid u alizad o .
A folha de pag am ento fornece a base de clculo da contribuio e , so b retu
do, im p o rtan te p ara o segurado. Presta-se com o prova da rem unerao recebida
para fins de benefcio e, extraviados outros registros, dem onstrao da relao
em pregatcia. C o n seq u en tem en te, tem po de servio. Da m erecer anlise detida a
d eterm in ao no sen tid o da reteno de docum entos.
b) lanarem ttulos prprios: O PCSS fixa regras contbeis p ertin e n te s previ
dncia social e, provavelm ente, atingindo exaes ou obrigaes do tipo FGTS, IR,
RAIS, PIS-PASEP e co ntribuio sindical.
As p rin cip ais so: a) lanam entos m ensais dos valores da folha de pagam ento,
do fatu ram en to e do lucro; b) consignao m ensal das im portncias descontadas
de trab alh ad o res e p ro d u to res ru rais e da parte patronal; e c) registro das c o n tri
buies recolhidas.
Diz a n o rm a de form a d isc rim in a d a . Assim , preciso relatar a base de
clculo da parte patronal (total da rem unerao) e do trab alh ad o r (rem unerao
at o lim ite do salrio de contribuio).
No deve ser esquecida a contribuio a ttulo de seguro de acidentes do
trabalho.
M en cio n an d o a lei os fatos geradores de todas as co n trib u i e s, para fins de
p rev id n cia social, n o esto as em presas disp en sad as de re g istrar o p agam ento
de valores n o in teg rantes do salrio de contribuio.
P or ttu lo s p r p rio s, obedincia aos ditam es contbeis consagrados e seus
princpios bsicos, devendo as despesas com salrios aparecer, conform e o plano
de contas, sob um ttulo tecnicam ente correto.
c) prestar informaes: De acordo com a legislao, o rgo gestor tem acesso
s inform aes cadastrais, financeiras e contbeis de seu interesse. Est autorizado,
tam bm , a solicitar esclarecim entos verbais ou p o r escrito. Interesse centrado na
apurao da h ip tese de incidncia e, no caso p articu lar do INSS, in clu in d o dados
relativos m an u ten o de benefcios (v. g., saber se o percipiente de auxlio-doena
ou de ap o sen tad o ria por invalidez est p restan d o servios na em presa).
T o m o J P r e v id n c ia S o c ia l 459
Inform aes cadastrais so dados num ricos, caractersticas descritivas das
pessoas, referncias idade, funo, tem po de servio na em presa. Inform aes
financeiras reportam -se ao recebido ou seu crdi to, capazes de descrever a base de
clculo da contribuio. Inform aes contbeis, os registros operados o u no pela
em presa, em sua contabilidade, pertin en tes ao fato gerador.
E sclarecim entos vm a ser notcias ou relatos necessrios ao cum prim ento
das obrigaes para com a previdncia social. Incluem ap u rar se o segurado pres
tou servios para a em presa em d eterm in ad o perodo e em certa ocupao pro
fissional, razo pela qual a m eno legal (e os com provantes) diferentem ente
da guarda de d o cu m en to s eles dizem respeito ao perodo de trabalho, sem ser
afetados p o r q u alq u er prazo.
Tais registros tm grande u tilid ad e para a prova de tem po de filiao dos se
gurados.
A frm ula legal, aludindo a inform aes e esclarecim entos de variado tipo,
abrangente. In clu i o faturam ento e o lucro, situando-se na divisa dos dados si
gilosos ou privados, e reclam ando, p o r via de conseqncia, bom -senso p o r parte
do rgo n o tificad o r na proposio do pedido e no encam in h am en to da resposta
obtida. Nesse sentido, descabe solicitar dados co n d u cen tes apurao da situao
patrim onial, econm ica ou financeira da em presa, p o r exem plo, com vistas pos
svel concordata ou falncia.
d) guardar documentos: A rquivados, com o referido, en ten d id o s com o guar
dados, descabendo interpretao n o sen tid o de a obrigao referir-se apenas ao
arquivam ento, e, p o r isso, devendo a em presa preserv-los todo o tem po possvel.
O PCSS e toda a legislao precedente apresentam lacuna indesculpvel. Asse
gurado co n stitu cio n alm en te o direiLo aposentadoria p o r tem po de contribuio,
isto , sendo um direito subjetivo do segurado os coeficientes aplicveis ao salrio
de benefcio, isto , do po n to de vista prtico, no p ossuindo o INSS controle
individual da prestao de servio ou das contribuies, resulta a obrigao de as
em presas guardarem , sem prazo, os papis dem o n strad o res do vnculo em prega
tcio, pois, sem isso, respeitvel parcela de segurados n o consegue d em o n strar o
seu direito.
No devem as em presas destruir, deixar de arquivar, sim plesm ente organizar
as folhas ou recibos de pagam ento. To no devem som ente guardar as folhas ou
recibos de p ag am en to e o livro registro d e em pregados, cab en d o , se for o caso,
o d ep sito de tais elem entos fiscais em ju n ta s com erciais, rgos de controle do
exerccio profissional ou sindicatos, para fins de fiscalizao ou sim ples verifica
es. Isso dito, no se esquecendo do princpio da legalidade. A lacuna legislativa
p ertin en te obrigao de fazer a contida deve ser integrada com o dever de p re
servar tais d o cu m en to s indefinidam ente,
De qu alq u er form a, os dez anos, a exem plo da decadncia, se contam de
jan eiro de 1986 frente; a norm a an terio r falava em cinco anos, indevidam ente.
460 W la d im ir N f lV ie s M a r t i n e z
e) arquivar documentos: Reza o PCSS a obrigao de a em presa guardar os
d o cu m en to s co m p ro batrios do cu m p rim en to das obrigaes de que trata este
artigo, que devem ficar arquivados na em presa d u ra n te dez anos, disposio da
fiscalizao. Na configurao desse n u s em presarial, preciso d istin g u ir os d e
veres d escritos an teriorm ente: a) p rep arar folhas de pagam ento; b) proceder aos
lan am en to s contbeis; e c) prestar inform aes.
Os d o cu m en to s p r p rio s dessas operaes escriturais sero conservados p o r
dez anos. O co m an d o am plo, exigindo a guarda das folhas de pagam ento e dos
recibos, se eles se co n stitu rem em prova de quitao; preservar, tam bm , os co m
p ro v an tes de caixa e outros d em onstrativos da hiptese de incidncia, bem com o,
e especialm ente, as GRPS. E, ainda, n o caso de pagam ento de benefcios pela em
presa, o processo de instruo.
E lem entos de fiscalizao alcanados pela lei tm du p lo interesse, cabendo
separ-los: a) co m p rovantes do cu m p rim en to da obrigao fiscal, form ais e p ecu
nirios, os quais, em p rin cp io , deveriam ser arquivados p o r dez anos; e b) com
provantes da prestao de servios p o r parte dos segurados, os quais, m esm o sem
expressa determ in ao legal, com o ajuizado an terio rm en te, conviria guard-los
sem prazo.
f ) elaborar dirio: A utorizado pela lei, diz o art. 225, 13, do RPS: os lana
m entos de que trata o inciso II, devidam ente escritu rad o s nos livros D irio e Razo,
sero exigidos pela fiscalizao aps no v en ta dias da ocorrncia dos fatos gerado
res das co ntribuies, devendo, obrigatoriam ente: I omissis; II omissis.
N o u tras palavras, excetuados os ltim o s 90 dias, m en su rad o s do evento eco
nm ico capaz de criar a obrigao fiscal, o livro dirio, tem de ser escriturado. Caso
co n trrio a em presa se sujeita m ulta.
A tribui, assim , a legislao, significativa im p o rtn cia escriturao contbil.
Vale dizer, no caso de confrontao, at ser procedido o esto rn o ou reviso, o lan
am ento prevalece em relao aos com provantes de caixa.
U ltrapassado o prazo de posse referido n a lei de decadncia ou q u alq u er
o u tra exigncia legal, p o r vrios m otivos as em presas, na prtica, n o destroem o
livro dirio; o m esm o vale para livro registro de em pregados, raciocnio extensvel
s folhas de pagam ento.
g) outras obrigaes: A Lei n. 8.870/1994 criou m ais u m nus form al para as
em presas: As instituies financeiras obrigam -se a fornecer, m ensalm ente ao INSS,
relao das em presas contratadas conform e especificao tcnica da au tarq u ia.
O preceito visa a d ar efetividade ao caput do seu art. 10. At 28.4.1995, a
au tarquia federal no havia regulam entado a m atria. O co m an d o im perativo e
drstico. Para isso, previu m u lta pesada.
N o seu art. 39, ela criou nova obrigao acessria, cuja operacionalizao no
fcil e p o n d o em risco, p o r falta de realism o, a sua boa in ten o , a de as em presas
en cam in h arem cpias das GRPS aos sindicatos. L evando-se em conta a existncia
C urso de D ir e i t o P r e v id e n c i r io
T o m o 11 P r e v id n c ia 5 o c i a l 461
de cerca de trs m ilhes delas, no difcil im aginar a q u an tid ad e de d o cu m en to s
envolvidos e a in fraestru tu ra necessria para arquiv-los e analis-los, em face da
no observncia da lei.
Alm dessa m o n tan h a de papis, o INSS inform ar aos sindicatos os valo
res efetivam ente recolhidos pelas em presas localizadas n a base territorial destes
(art. 5). Ora, isso p reten d er fazer dos sindicatos no rgos auxiliares do fisco,
m as fiscais de fato.
O dispositivo, alm da referncia genrica do art. 92, prev sano para o no
cum p rim en to , da ordem de 99.000 UFIRs. A finalidade do com ando aclarada no
art. 6 S: p erm itir aos sindicatos d en u n c ia r as em presas inadim plentes. Trata-se de
iniciativa co n ceitu alm ente vlida, porm , na prtica, de onerada realizao.
h) informaes adicionais: A Lei n. 9.528/1997 acresceu um inciso IV ao art.
32 do PCSS, com onze pargrafos, tratan d o de d o cu m en to inom inado, lem brando
o antigo CARC, no qual so reproduzidas inform aes sobre a hiptese de inci
dncia, em p razo a ser estabelecido pelo regulam ento, prestando-se para fins de
definio da obrigao fiscal.
D ependendo do n m ero de segurados, foram estabelecidas oito faixas, varian
do a m u lta au to m tica de m eio at 50 salrios m nim os, alm de outra, de valor
igual co n trib u io apurada ( 5Q), e o u tra n o caso de erro no preenchim ento.
F inalm ente, o u tra sano, a no em isso do referido d o cum ento, im plica obs
tculo CND. O pargrafo nico transform ou-se no 11.
546. C o b ran a ad m in istra tiv a e ju d ic ia l D iante da inadim plncia, consti
tudo o crdito, p or m eio da em isso do d o cu m en to co rresp o n d en te (NFLD ou AI)
ou m esm o com a confisso da dvida fiscal, n o caso do parcelam ento form alizado,
tem o cred o r a possibilidade de iniciar a cobrana.
A dm inistrativam ente, isso se opera m ediante a entrega dessas notificaes,
alm de ofcios peridicos, con citan d o o devedor ao cu m p rim en to do dever legal.
C ham a-se a esta ltim a cobrana de amigvel.
N os diferentes nveis, desde a lavratura da N otificao Fiscal, cabe recurso
ordinrio Receita Federal do Brasil e recurso de apelao C m ara S uperior de
R ecursos Fiscais, o prim eiro no prazo de 15 dias e o segundo em 30 dias, m atria
de interesse do Direito Previdencirio P rocedim ental.
Em todo o tem po, se no contestada a N otificao Fiscal, o interessado pode
liquidar o dbito vista, m ediante parcelam ento de fato ou de direito, nesta ltim a
hiptese ren u n cian d o discusso de m rito.
R ecorrendo ou no aos nveis adm inistrativos dos rgos de controle do p ro
cedim ento da adm inistrao, a final, a dvida inscrita, e, d estarte, a A dm inistra
o dispe de ttu lo lquido e certo para encetar a cobrana judicial.
Com a certido de dbito, a RFB ingressa com ao ju n to Ju stia Federal.
Da m esm a form a cabem recursos p r p rio s, caso dos em bargos execuo, p ro sse
guindo-se a cobrana at final execuo do devedor.
462 W / a d /m / r N o v i e s M a r t i n e z
547. M ed id a c a u te la r fiscal Em 1992, a Lei n. 8.397/1992 o u torgou Fa
zenda Pblica, a includa a autarquia INSS, o p o d e r garantir-se u m pouco m ais em
relao cobrana executiva. M edida cautelar fiscal ao processual com vistas
preservao da percepo do seu crdito. Pode ser in stau rad a antes ou no curso
da execuo ju d icial.
As justificaes so as seguintes: a) o devedor, sem dom iclio certo, intenta
ausentar-se ou alienar bens ou deixar de aten d er obrigao n o prazo fixado; b)
tendo dom iclio certo, ausenta-se ou tenta ausentar-se, visando a descum prir o d e
ver fiscal; c) caindo em insolvncia, aliena ou tenta alienar bens; contrai ou tenta
co n trair dvidas extraordinrias; pe ou tenta p r seus bens em nom e de terceiros
ou com ete qualq u er outro ato tendente a frustrar a execuo judicial; d) notificado
para p roceder ao recolhim ento do crdito vencido, deixa de pag-lo n o prazo legal,
salvo se garantida a instncia em processo adm inistrativo ou judicial; e e) possuindo
bens de raiz, ela in ten ta alien-los, hipotec-los ou d-los em anticrese, sem ficar
com algum ou alguns, livres e desem baraados, de valor igual ou su p erio r ao dbito.
O s p ressu p o sto s da m edida esto contem plados n o art. 3Q d a referida lei e
consistem em ter de provar um a das hipteses acim a aventadas e de ter constitudo
o crdito fiscal.
A colhendo a ao, o m agistrado decretar a in d isponibilidade de certos bens.
Os efeitos da ao p o d em ser arredados com as garantias previstas no art. 9 Bda Lei
n. 6.830/1980. C essam os efeitos da m edida: 1) se a Fazenda Pblica no pro p u ser
a execuo ju d icial no prazo de 60 dias; 2) se no executada em trin ta dias; 3) se
julgada extinta a execuo fiscal; e 4) se o devedor q u ita r o dbito.
O valor m n im o foi fixado pela P ortaria MPAS n. 504/1993, para o dbito
o b jeto da m en cio n ada ao em 120.000 UFIRs. A R esoluo INSS n. 179/1993
vin cu lo u a ao para os servidores.
548. M o d alid ad es ex tin tiv a s Suscitado, nascido e aperfeioado o dever de
con trib u ir, o co rren d o, p o rtan to , o fato gerador idealizado pela lei, no abortado
pela im u n id ad e ou iseno, a im posio fiscal desaparece em in m era s o p o rtu n i
dades, algum as hab ituais e n aturais e outras ju rd icas ou ope legis.
a) pagamento: O cu m p rim en to da obrigao conform e quitao em dia ou em
m ora form a h ab itu al e n atu ra l de ela ser extinta. Faz-se em din h eiro ou m ediante
cheque, na rede bancria, p o r m eio do GPS ou da GRPS. P agam ento desem bolso
efetivo, sem condies e final do co rresp o n d en te em favor do FPAS.
b) acordo de parcelamento: Parcelam ento pagam ento fracionado p o r acordo
com a ad m inistrao de valores (contribuies, acrscim os e m u lta) em atraso,
co n so lidados em d eterm in ad o m o m en to e m ediante confisso da dvida. U m a fa
cilidade estatal direito subjetivo co ntem plado n a lei p ara quem cum pre os req u i
sito s elencados. R eparcelam ento novao da dvida p o r m eio de novo contrato.
c) dao em pagamento: Dao em pagam ento quitao do dbito pela e n
trega de b en s im veis. No passado, q uando a previdncia social ainda capitalizava
b en s, foi m uito utilizada.
d) desembolso in n alura: Em determ in ad o s m o m entos, p o r convenincia do
sujeito passivo, este aceita bens in natura com o form a de pagam ento. A m edida,
obviam ente, s pode ser provisria e no chegar a ponto de estim ular a in ad im
plncia e a com ercializao de produtos.
e) quitao com servios: A troca da dvida pela prestao de servios, especial
m ente hospitalares, prevista n a legislao e com patvel, pois a final os recursos
da seguridade social so canalizados para essas entidades prestadoras de servios.
f) interveninciafiscal: Em presa em dbito, carecendo da prova da inexistncia
de dbito, pode o b ter a certido com prom etendo-se a, no ato da alienao do bem ,
q u itar a dvida com o n u m errio do adquirente.
g) depsito convertido em pagamento: D epsito, adm inistrativo ou judicial, no
pagam ento nem form a extintiva da obrigao. A penas garante o no acrscim o
do m o n tan te original ou a instncia. Porm , pode ser transform ado em pagam ento,
liquidando a dvida.
h) compensao: F orm a de o co n trib u in te ter de volta o pago indevidam ente
ou a m aior conform e a com pensao. Segundo esse p rocedim ento, valores a n te
riorm en te recolhidos superiores ao devido so referidos n a guia posterior, dando
quitao da obrigao.
i) remisso: M ediante rem isso o E stado perdoa a dvida. Em m uitos m o m en
tos, dbitos de valor inferior a determ inada cifra foram dispensados de pagam ento,
prin cip alm en te q u an d o no atendem a relao custo/benefcios da cobrana.
j ) anistia: M om en taneam ente e para estim u lar a arrecadao, a lei, por vezes,
anistia valores da receita.
k) leiles: No processo final da cobrana executiva, sobrevm o leilo dos bens.
549. R estitu io e co m p en sao Em pelo m enos trs circunstncias o pago
volta aos cofres do co n tribuinte: a) restituio; b) com pensao; e c) devoluo de
depsito. E x cepcionalm ente, com carter de benefcio, nu m a quarta hiptese, at
20.11.1995, a entrega dos aportes feitos pelo segurado incapaz para o trabalho sem
ter com pletada a carncia.
N os trs casos iniciais (ausente a figura da retom ada das contribuies, desa
parecida a p artir de 1960, com a LOPS), a restituio, a com pensao o u a devolu
o som ente de con trib uies indevidas, variando a causa determ inante.
R estituio desem bolso efetivo em favor do contribuinte. C om pensao
acerto contbil entre crdito e dbito previdencirio. D evoluo volta de im por
tncia depositada para fins de garantia de instncia. S cabem restituio e com
pensao, em dois cenrios: a) erro de clculo ou equvoco ftico, q uando o pedido
deve ser su m ariam en te encam inhado; e b) engano na interpretao da exao ou
lapso ju rd ico , co m p o rtan d o ap ro fundado exam e da m atria.
C om o dito, nos p rim rdios da previdncia social, o aporte no era aspecto
to peculiar do sistem a protetivo, em bora claram ente im portante. A dm itia-se o
seu volver em situaes contem pladas n a lei. Todavia, a p o sterio r filosofia d o m i
C urso d e D ir e it o P r e v id e n o Ar io
n an te d eterm in o u o fim dessa possibilidade em face da nfase dada ao p rincpio
da so lidariedade e ao regim e financeiro de repartio sim ples. H o d iernam ente, to
som ente, cabe recuperao das cotizaes devidas, se o rgo gestor, p o r fora de
lei, no p u d e r aten d e r o segurado nos benefcios p o r incapacidade.
Q u a n d o a lei fala em contribuies est-se re p o rtan d o a todos os valores
an terio rm en te aportados: principal, m ulta fiscal o u autom tica, juros e correo
m onetria, n u m er rio englobvel em d eterm inado instante e atualizado m oneta-
riam ente. A Lei n. 9.032/1995 e a n. 9.129/1995 lim itam o quantum a ser deduzido
na h iptese da com pensao.
M esm o sem im p rpria delegao de poderes p o r parte da lei, o RPS ap ro fu n
da-se na in terp retao em um a ou m ais op o rtu n id ad es, extrapola as suas lim itadas
funes e abre flanco discusso do regrado.
Por exem plo, fixa o prazo para o pedido em cinco anos. Tal determ inao, ex-
travel de o u tras fontes form ais, deveria constar da lei previdenciria. N a ausncia,
obriga o in trp rete e o aplicador a se socorrerem da legislao subsidiria, q u an d o
no, discuti-la am plam ente. Deveria fazer rem isso ao art. 88 do PCSS ( Os prazos
de prescrio de que goza a U nio, aplicam -se Seguridade Social, ressalvado o
d isp o sto no art. 4 6 ).
Essa disciplina provm do art. 178, 10, VI, do C digo Civil, rep etin d o o
D ecreto n. 20.910/1932, no qual estabelecido o prazo de cinco anos (art. 1Q). O
D ecreto-lei n. 4 .5 9 7/1942 estendeu o D ecreto n. 20.910/1932 s au tarquias, e, com
isso, a LOPS exigiu o m esm o lapso de tem po da U nio (art. 156). A concluso vem
co n fo rm ad a na regra geral exacional do art. 165 do CTN.
C onform e a SPS, a em presa s pode solicitar a parte patronal, salvo se tiver
pro cu rao do seg u rado q u an d o p o d er requerer a deste. A co n trib u io indevida
m ente desco n tad a do trabalhador e recolhida ao INSS quele segurado pertence. O
su jeito passivo, ao p re te n d er essa restituio, tem duas solues: a) devolver antes
ao titu lar do direito; e b) dele o b ter m andato para, em seu nom e, conseguir de volta
o recolhido a mais.
T ratando-se de valores, a princpio, devidos a terceiros, o rgo gestor devol
ver ao req u eren te e, p o sterio rm en te, entender-se- com as entidades m ediante
co m unicao d o fato e acerto de contas m ensal. Boa providncia ser, antes da
restitu io , o u v ir o organism o interessado, pois pode a com unicao aludida no
RPS g erar conflitos de interpretao.
Se a co n trib u io em tela referir-se exclusivam ente a terceiros, o pedido ser
form ulado d iretam en te entidade, cabendo ao INSS prestar as inform aes e rea
lizar as diligncias so licitadas. O pagam ento diz respeito ao pedido, sem prejuzo
da possibilidade de, na hiptese, o co n trib u in te tam bm proceder com pensao
e, ento, obviam ente, n a p r p ria contribuio destinada a terceiros.
s vezes, o reco lh im en to su p erio r deve-se no com pensao autom tica ou
a m aio r do salrio-fam lia o u salrio-m alernidade pagos ao em pregado. O pro ce
d im en to do reem bolso dessas im portncias eqivale a ped id o de restituio, e, se
legtim a a pretenso, a soluo a adm inistrao autorizar o desconto dos valores
no p rxim o reco lh im ento a ser efetuado, a co n tar da notificao da deciso. O
pedido deve con star de requerim ento, em q u e so historiados e provados os fatos
alegados, especialm ente com vistas atualizao da im portncia.
E star em atraso, relativo contribuio no levantada ainda, ou estar des-
cu m p rin d o o acordo de parcelam ento, no im pedem a restituio, m as ela no
suceder se o crdito previdencirio estiver constitudo. Se a em presa concordar
em liquidar este, depen dendo de ser inferior ou superior ao solicitado, com por-se-
com o rgo gestor.
A lei silencia q u an to a estar a em presa em dia para fazer ju s repetio do
indbito. Todavia, no precisaria disciplinar; no tem sentido ter de volta o pago a
m ais se est devendo. Por via de com pensao lgica e contbil, seu crdito quita
o dbito. Alis, do p o n to de vista prtico, co n trib u in te inadim plente no poder
co m p en sar e a exigncia de ser feita na m esm a espcie de aporte criam em baraos
intran sp on v eis para a com pensao, restando apenas a restituio. D-se exem plo
com a entidade beneficente de assistncia social p reten d en d o com pensar a parte
patronal.
Os pedidos relativos ao concurso de prognsticos, faturam ento ou lucro d e
vem ser en cam in h ad o s diretam ente ao D epartam ento da Receita Federal.
Devolver exaes indevidam ente atendidas p rincpio cedio n o D ireito Tri
butrio, regra universal n atu ralm en te com unicvel ao D ireito Previdencirio, se n
do p ertin en tes ad aptaes q uando da translao.
550. In e x istn c ia de d b ito Fm razo da lei, em diversas o p o rtu n id ad es
a em presa tem necessidade de d em o n strar estar em dia com as obrigaes fiscais.
A concesso de d o cum ento com probatrio da regularidade da em presa, no
tocante s contrib u i es sociais e s diversas situaes envolvidas, foraram o le
gislador e a A dm inistrao a disciplinar am plam ente o assunto desde 1960.
O D ecreto-lei n. 821/1969 dispensou os c o n trib u in tes de apresentar a prova
nas transaes em que so outorgantes a U nio, os E stados, os M unicpios e as
en tid ad es pblicas de direito interno. Tam bm para as alienaes realizadas pelas
em presas com ercializadoras de im veis, para os in stru m en to s, atos e contratos
retificadores, ralificaclores ou efetivadores de outro s anteriores. Igual tratam ento
sofreram as vendas de unidades im obilirias resu ltan tes de incorporaes reali
zadas na form a da Lei n. 4.591/1964, q u an d o a certido tivesse sido apresentada
para a inscrio do m em orial e para a com ercializao de u n id ad es construdas
com fin anciam ento co ntratado p o r in stru m en to para cuja lavratura j tivesse sido
apresentado o do cu m ento.
A legislao estabelece lim itaes prtica de certos atos negociais, com erciais
e procedim entais, p o r parle dos co n trib u in tes, afetando-lhes a liberdade p r p ria de
pessoa jurdica. Com esse fito, avulta o conceito de em presa e de proprietrio. E m
presa, no sentido atrib u do pelo caput e pargrafo do art. 15 do PCSS, dela excludo
466 W l a d i m ir N o v a e s M a r t i n e z
o em pregador dom stico. Proprietrio, entendido o condm ino, o incorporador e o
p ro p rietrio , alm do d o n o de obra de construo civil, abarcando, ainda, a em pre
sa, p ertin en te a edificaes prom ovidas em seus estabelecim entos.
De tais pessoas ju rd ic a s e fsicas, exigida com provao da inexistncia de
dbito, expedida pelo rgo gestor. D bito co m p reen d en d o o co rresp o n d en te s
co n trib u i es sociais, s arredadas as dos co n trib u in tes individuais e do em prega
d o r dom stico. P articularm ente, em relao em presa, tam bm a do em presrio
pessoalm ente consid erado at 31.8.1989.
D bito n o rm ai ou suplem entar, m as no o sob um acordo de parcelam ento.
M o n tan tes no discu tidos adm inistrativa ou ju d icialm en te, isto , en q u an to no
co n stitu d o o crdito previdencirio. Mas no n ecessariam ente im portncias
no decadas ou prescritas.
In stru o norm ativa in tern a tinha ideia p r p ria de dbito: a) a em presa estar
em dia com as contribuies; b) tenha firm ado e venha c u m p rin d o o term o de co n
fisso de dvida do parcelam ento; c) esteja com o dbito p en d en te de julgam ento
em face de defesa ou recurso; e d) efetue o depsito em din h eiro ou apresente um a
destas garantias: h ip oteca, alienao fiduciria de bem im vel, fiana bancria,
cauo de vinculao das parcelas do preo do bem a ser negociado a prazo (O r
dem de Servio IAPAS/SAF n. 22/1979).
O obrigado a fornecer a certido era o INSS e passou a ser a RFB, em relao
s cotizaes d eco rren tes de folha de pagam ento. A Secretaria da Receita Federal,
no tocante ao fatu ram ento e lucro.
A p rim eira e prin cipal exigncia da em presa estar regular com as o-brigaes
fiscais ao co n tra tar com o P oder Pblico, receber benefcios ou incentivos fiscais
ou creditcios estatais. A iei bsica regulam enta o art. f 95, 3 e, d a CE U m a norm a
rgida e excepcional significa srio obstculo liberdade d e produo. C om ele, a
iniciativa privada atingida frontalm ente. Preceito severo: a pessoa ju rd ica no
pode celebrar co n tratos com a A dm inistrao Pblica (m esm o esta estando in te
ressada nisso) ou receber benefcios, auferir incentivos fiscais o u creditcios.
Essa lim itao co n stitu cio n al, expressa na restrio legal, vista dos p rin c
pios co n tid o s nos arts. 1-, IV, e 3Q, I, da C arla M agna, bem com o em face dos pos
tulados da atividade econm ica (art. 170,1 a IX e pargrafo nico, da Lei M aior),
n o su rp reen d e, se se co n sid erar o bem jurdico tutelado, a seguridade social. E m
p en h o u -se o co n stitu in te em captar os recursos necessrios s prestaes, criando
rede de proteo realizao da receita.
Tais restries so quatro: a) co n tra tar com o servio pblico; b) receber
benefcios; c) u su fru ir incentivos fiscais; e d) o b ter crditos.
A seg u n d a restrio im posta m ais geral: a em presa est obstada de alienar
o u onerar, no im p o rtan d o o ttulo aLribudo operao, bens im veis ou direitos
relativos a eles. -lhe vedado vend-los ou hipotec-los. A terceira variao da
segunda, p ertin e n te aos bens m veis e de valor superior, q u an d o da publicao do
PCSS, a Cr$ 2.500.000,00 (valor de 1991). F inalm ente, a ltim a exigncia im posta
em presa em dbito no p o d er registrar ou arquivar ato relativo baixa ou re
duo de capital, ciso total ou parcial, transform ao ou extino de entidade ou
sociedade com ercial ou civil.
Em seu art. 47 o PCSS presta outros esclarecim entos: a im posio diz respeito
a todos os estabelecim entos ou dependncias e obras de co n stru o civil, facultan
do-se ao INSS o d ireito de cobrar dbito ap u rad o posteriorm ente. Em se tratando
de in co rporador, q u an d o exigida, in d ep en d e da apresentada no registro de im veis
p o r ocasio da inscrio do m em orial de incorporao. N o necessrio descrever
o texto da certido em in stru m en to pblico ou particular, bastando referncia ao
n m ero de srie e data. A certido po d e ser apresentada p o r cpia autenticada,
valendo p o r seis m eses. S ubsistente u m parcelam ento, a certido s ser em itida
com base em garantia. O con d m in o , individualm en te considerado, poder obt-la
se com provar estar em dia com a sua unidade.
O legislador tam bm indica as hipteses em que a prova da inexistncia de
dbito dispensada: a) retificao, ratificao ou efetivao de ato ou contrato
praticado an terio rm en te, su p o n d o -se ter sido apresentada a prova; b) garantia de
crdito rural, salvo se o preten d en te do d o cu m en to possua produo p r p ria e
esteja obrigado a recolher os 2,1% incidentes sobre o valor com ercial dos p ro d u to s
rurais; e c) averbao de im vel co n stru d o an terio rm en te vigncia do D ecreto
-lei n. 66/1966, isto , antes de 22.11.1966.
R ecriando o CARC, a Lei n. 9.528/1997 in stitu iu d o cu m en to p o r m eio do
qual a em presa deve p restar inform aes sobre o fato gerador. Se no o fizer no
prazo estar im pedida de receber a CND.
W ltc iim ir N o v a e s M a r t i n e z
Captulo LV
S a l r io d e C o n t r ib u i o
551. Fontes formais. 552. Fato gerador. 553, Conceito sucinto. 554.
S u m Ar i o :
Caractersticas bsicas. 555. Parcelas integrantes. 556. Rubricas no integranles.
557. Ganhos habituais. 558. Acordo na Justia do Trabalho. 559. Limites mni
mo e mximo. 560. Consulta fiscaf.
A base de clculo tom ada para m en su rar o valor da cotizao dos segurados
d enom ina-se salrio de contribuio. M edida do fato gerador, frequentem ente
co n fu n d id a com ele p r p rio , isto , o direito, o crdito o u o pagam ento da re m u
nerao o u dos ganhos habituais do trabalhador, ju stifican d o am plos com entrios
sobre sua n atureza, extenso e contedo.
O salrio de co ntribuio grandeza fiscal pecuniria til p ara a aferio da
co n trib u io do segurado e do salrio de benefcio. P or eleio do legislador e
tam bm a rem u nerao do dom stico e o salrio-base dos c o n trib u in tes indivi
duais ele atrai o nvel da renda m ensal de prestaes calculadas.
Seus co m p o n en tes enfrentam problem as de nom enclatura. As palavras acrs
cim o e a d icio n ais, bem com o gratificaes so freq u en tem en te confundidas
ou utilizadas com o m esm o sentido. s vezes, em prega-se ajuda de custo com o
salrio bsico, o brigando os ju slab o ristas a distinguirem entre p r p ria e im prpria
qu an d o , na verdade, so parcelas distintas. M as o equvoco m ais generalizado
to m ar rem u nerao com o sin n im o de salrio.
551. F o n te s form ais Por seu realce, em bora au sen te sistem atizao e
tran sp arn cia necessrias a in stitu to tcnico-jurdico significativo so respeitveis
as fontes form ais p ertin en tes definio da hiptese de incidncia da obrigao fis
cal dos seg u rad o s su jeitos a d esconto (o servidor sem regim e prprio, em pregado
u rb an o ou rural, avulso e, com p articularidades, o dom stico).
Salientam -se as constitucionais e as legais, sem desprezo pelas abaixo destas,
co n v in d o ex am in ar norm as laborais e relativas previdncia privada e do FGTS.
Sem expresso as relativas ao Im posto de R enda ou as sindicais.
a) constitucionais: Em trs m o m en to s, com a generalidade nsita, a C arta M ag
na m enciona a fonte de custeio enfocada. No art. 149, q u an d o alude a co n tri
buies sociais (caput), e no pargrafo n ico , referindo-se aos Estados, D istrito
Federal e M unicpios. P articularm ente, no art. f 9 5 , 1, com respeito ao RGPS. A pro
priadam ente tratando do tem a, no art. 2 0 f , l f , ao referir-se aos ganhos habituais,
fornecendo aduo ao conceito.
b) legais: O p rincipal dispositivo legal sobre o salrio de contribuio o art.
28 do PCSS e seus nove pargrafos. M odalidade particular, o acordo trabalhista,
referido adiante, no art. 43.
H istoricam ente, dispuseram as Leis ns. 3.807/1960, 5.890/1973, 6.950/1981,
7.787/1989, 8.212/1991, 8.870/1994, 9.032/1995, 9.528/1997 e os Decretos-leis
ns. 66/1966, 1.910/1981, 2.318/1986 e 2.351/1987. Mais recentem ente, as Leis ns.
9.711/1998, 9.876/1999 e 10.101/2000.
O art. 28 do PCSS explicita alguns valores in teg ran tes ( 29, 79 e 8 Q). No
9 Q, com 22 alneas, exem plifica espcies diferentes no integrantes. N enhum a
das duas relaes exaustiva. A m bas no esgotam o universo. O RPS am plia o rol,
en fren tan d o as ferram entas de trabalho (ignoradas pela lei).
c) medidas provisrias: Assim com o os antigos D ecretos-leis, nos anos
1996/1997, a MP n. 1.523/1996 e suas reedies dispuseram sobre a exigibilidade,
afinal convertida na Lei n. 9 .5 2 8 /f 997.
C uidou de q u atro parcelas im portantes. R elativam ente s dirias para viagem ,
reviu a redao do 8e anterior, su b train d o in fin e ( pelo seu valor to tal1'), m as
abriu a d isciplina falando em: 8 S Integram o salrio de contribuio pelo seu
valor total: a) o total das dirias pagas, q u an d o excedente a cin q en ta por cento
da rem unerao m ensal.
Q uer dizer, no so lu cio n o u o antigo equvoco co n sid erar rem u n erat rio o
quantum inferior a 50%, q u an d o a som a das dirias para viagem a ultrapassa; sabi
dam ente, nesses casos, o trabalhador teve ressarcim ento de despesas com viagem e
ausen te q u alq u er acrscim o ao seu patrim nio a ju stificar a incidncia.
Acresceu a alnea b: os abonos de qu alq u er espcie ou natureza e as parcelas
den o m in ad as in d en izatrias pagas ou creditadas a q u alq u er ttulo, inclusive em
razo da resciso do co n traio de trab a lh o .
S ubstituiu a letra d do 9Q ( os abonos de frias no excedentes aos lim ites da
legislao trab alh ista) por: a im p o rtn cia recebida a ttulo de frias indenizadas.
Com ete o m esm o excesso de exigir contribuies sobre valores indenizatrios.
Finalm ente: e) a im portncia prevista no inciso I do art. 40 do Ato das D ispo
sies C onstitucionais T ransitrias. Refere-se aos 40% do FGTS, q u an d o de dem is
so desm otivada, m ulta com carter indenizatrio e, portanto, no rem uneratrio.
d) laborais: Em seu art. 144, a CLT fixa a no incidncia de contribuio sobre
o abono de frias.
e) previdncia privada: O D ecreto-lei n. 2.296/1986 d eterm in o u a dispensa
de con trib u i es previdencirias em relao parte patronal da p atrocinadora de
fundo de penso, desp ertando interesse d o u trin rio sobre sua assim ilao o u no
pela Lei M aior de 1988.
470 W 7 a d /rm r N o v a e s M a r t i n e z
C onform e o Parecer CJ/MTPS n. 107/1992, o rgo gestor en ten d eu no caber
ap orte em relao assistncia sade propiciada pela em presa.
Inovando, o art. 37, 9Q, r, d o RCPS d eterm in o u a no integrao do valor
das co n trib u i es efetivam ente pago pela pessoa ju rd ic a relativo a program a de
previdncia com plem entar, aberta ou fechada, desde que disponvel tl totalidade de seus
empregados e dirigentes'' (grifos n ossos), interpretao confirm ada pelo Parecer
N ota CJ n. 4 24/1997 e pela Lei n. 9.528/1997.
Para a SPS: q u an d o a em presa contem pla diferentem ente os em pregados
entre si ou seus dirigentes, torna-se evidente a inteno de to rn ar o cargo m ais
atrativo, e n esta situao, a contribuio p ara a em presa de previdncia privada
configura-se salrio in d ire to (item 3 do D espacho de 24.7.1997).
O arg u m en to no convence; volta-se co n tra o in trp rete. A instituio da
previdncia co m p lem en tar pode ter surgido com esse tmimus e ele no deve ser es
quecido, m as mais. Trata-se de conquista poltica historicam ente irreversvel. Na
verdade, d ian te da expanso do sistem a, se a em presa no in stitu EFPC d im in u i
a co m p etitiv id ad e e no retm o trabalhador no seu quadro. P or acaso, pondo
disposio de todos no estaria atraindo?
A inexigibilidade escora-se no fato de a m edida ser prestao previdenciria
propiciada pelo em p regador e no ter sentido oner-la. Tem total sem elhana com
a parte patronal do em pregador feita ao FPAS, n u n ca considerada com o base de
clculo de q u alq u er exao.
A nosso ver, com a dico do art. 202 da C arta M agna e o art. 68, l g, da LC
n. 109/2001, a q uesto p erd eu interesse, definindo-se pela inexigibilidade.
j) decretos presidenciais: N o art. 214 e seus 16 pargrafos, o D ecreto n. 3.048/
1999 discip lin a am p lam ente o conceito, exem plificando em 25 alneas. Foi pre
cedido p o r reg u lam entos histricos: D ecretos ns. 4 8 .959-A /l960, 60.501/1967,
72.771/1973, 8 3 .081/1979, 356/1991, 612/1992 e 2.173/1997.
g) regulamentares: As norm as regulam entares so vastssim as. Incluem por
tarias m inisteriais e orientaes, ordens de servio, instrues norm ativas e, no
passado, form ulaes e en ten d im en to s departam entais.
As principais: P ortaria MTPS n. 3.286/1973, P ortaria SPS ns. 199/1973,
29/1975, 2/1979 e 9/1978 (itens 39/49), Instruo N orm ativa SPS n. 2/1994. Fo
ram im p o rtan tes as 36 form ulaes da R esoluo IAPAS n. 46/1979. Vale a pena
c o n su ltar as O rdens de Servio INSS/DSS ns. 48, 50 e 55/1996 (indenizao).
h) pareceres: Pareceres tratam de assuntos especficos cu id an d o da incluso
ou no de certas parcelas. Os principais so: I.) direitos autorais (Parecer PGC
n. 526/1975 e CJ/MPAS n. 74/1980); 2) salrio-habitao (Parecer CJ/MPAS ns.
058/1984, 043/1985 e 01/1988; CJ/IMPS n. 107/1969 e PGC n. 135/1982); 3) assis
tncia sade (Parecer CJ/MTPS n. 107/1992); 4) ajuda de custo (Parecer AC/IAPI
n. 06-02.4/50/1961; AC/INPS n. 23/1969 e PG C n. 526/1975); 5) abono (Parecer
AJ/CRPS n. 124/1967); 6) dirias para viagem (Parecer CJ/MPAS n. 75/1980, CJ/
T om o II P r e v id n c ia S o d a ! 471
MTPS ns. 104/1974, 125/1971 e CGR n. 271/1974); 7) salrio-alim entao (Pare
cer CJ/MPAS ns. 10/1977, 79/1977, 31/1977, 24/1978, 40/1980, 40/1981, 58/1984,
25/1986 e 10/1989; Parecer PGC ns. 405/1976, 331/1982 e 43/1985; CJ/1NPS ns.
255/1967, 107/1969, 58/1971 e 87/1988); 8) participao nos lucros (Parecer CJ/
MPASn. 547/1996); e 9) valores indenizatrios (Inform ao CJ/MPASn. 244/1997).
i) smulas: Da m esm a form a, in m eras as consolidaes de jurisprudncia,
entre prejulgados, en u n ciados e sm ulas dos diferentes trib u n ais trabalhistas e da
Ju stia Federal. So lem bradas algum as fontes.
A Sm ula TFR n. 167 dila: A conLribuio previdenciria no incide sobre o
valor da habitao fornecida p o r em presa agroindustrial a ttulo de liberalidade, a
seus em pregados, em observncia a acordo coletivo de trab alh o .
J o E n u n ciad o TST n. 78 reza; A gratificao peridica co n tratu al integra
o salrio, pelo seu duo dcim o, para todos os efeitos legais, inclusive o clculo da
natalidade da Lei n. 4 .0 90/62.
O E n u nciado TST n. 290 dispe: As gratificaes, sejam cobradas pelo em
pregador na nota de servio ou oferecidas espontaneam ente pelos clientes, in te
gram a rem unerao do em pregado.
Para a Sm ula STF n. 468: A base de clculo das contribuies previdenci
rias, an terio rm en te vigncia da Lei O rgnica da Previdncia Social, o salrio
m nim o m ensal, observados os lim ites da Lei n. 2.755, de 1956.
Na Sm ula STF n. 530 consta: N a legislao an terio r ao artigo 4 Q da Lei n.
4.749, de 12.8.65, a co ntribuio para previdncia social no estava sujeita ao li
m ite estabelecido no artigo 69 da Lei n. 3.807, de 26.8.60, sobre o 13a salrio a que
se refere o artigo 3Q da Lei n. 4.281, de 8 .1 1 .6 3 .
A Sm ula STF n. 241 diz: A contribuio previdenciria incide sobre o abono
inco rp o rad o ao salrio .
j ) tributrias: O CTN, sem em bargo de a exao previdenciria no ser tributo,
fonte form al subsidiria.
552. F ato g e ra d o r De form a genrica, no necessariam ente precisa, a nor
ma circunscreve a obrigao pecuniria e form al, principal e acessria, isto , o
nu s fiscal d ecorrente da lei e do fato gerador.
O corrente este ltim o, o sujeito ativo do crdito cerca-se de procedim entos
especficos para t-lo com o o tipo legal e apreend-lo. Nessa atuao, justificada a
certeza, opera-se o lev antam ento dos dados para a determ inao da exigibilidade.
D efinida a im posio defluente da n o rm a e do evento gerador, os efeitos ju rd ico s
retroagem poca dos acontecim entos econm icos decantadores.
O bviam ente, tam bm o sujeito passivo procede assim. A perquirio da hi
ptese de incidncia ato de inteligncia e vontade dos dois sujeitos da relao
de custeio. No acolhida pelo polo passivo, m esm o no a constituindo, o Estado
declara a existncia da exigibilidade. A constituio vem do m encionado binm io
lei-hiptese de incidncia. R eunidos os elem entos definidores, presente, portanto,
o fato econm ico, produzem -se conseqncias. vista do m esm o quadro revelador
da realidade fiscal, co nstatando o co n trib u in te o evento delineador da contribuio,
nascem obrigaes de variada ordem , independentem ente de lanam ento fiscal.
Essa verificao, na m aioria dos casos, atividade sim ples: insere-se na p r
tica ad m in istrativ a do devedor e no guarda m aiores preocupaes. Realiza-se de
form a co stu m eira sem d esp ertar indagaes nem perplexidades m aiores, e, p o r
isso, os fatos ro tin eiram en te praticados, em geral inform atizados ou sistem atiza
dos, perdem expresso no m u n d o ju rd ico .
Inexistente previso oram entria, a dim inuio do patrim n io jacente na exi
gncia da exao afeta a ordem econm ica do contribuinte. A im posio, ento tida
com o excepcional o u inesperada, po d e gerar contenciosidade entre os dois polos
da relao, discusses prelim inar e de m rito, antes da autuao e principalm ente
aps, em pro ced im en to adm inistrativo ou ju dicial, at finai soluo do dissdio.
N o rm alm en te, alm de perten cer ao universo econm ico e financeiro, o fato
gerad o r tem assento nos registros contbeis. A presena do obreiro no servio, in
ferida de situao descrita em lei, traduz-se em anotaes escriturais obrigatrias.
Mas, ja c e n te o fato gerador, d em o n strad a sua existncia corprea saciedade, a
falta do registro d o cu m en tal no o faz desaparecer p o r isso. P restador de servios
igual ao retratad o no art. 3 Q da CLT, m esm o sem o p reen ch im en to co m p eten te da
CTPS ou ERE, em pregado. A im portncia a ele devida, creditada ou paga por
servios prestados, m esm o sem recibo ou o u tro docu m en to hbil com probatrio,
rem unerao. D etectado o seu valor m onetrio m ediante m eios idneos e ju rid ic a
m ente sustentveis, subsum e-se em obrigao fiscal. N o h a vontade das partes.
Prevalece a cogncia da norm a pblica.
O fato gerad o r no po d e ser p resum ido, em bora excepcionalm ente sua co n
cepo seja ad m itid a sob p resuno absoluta (exem plo: piso salarial, norm ativo
ou da categoria). N o confessado, tem de ser dim en sio n ad o pelo A gente Pblico.
Tem nascim ento, vida e m orte. A perfeioa-se em certo m om ento (m s de
co m p etn cia), q u an d o buscado. N o depende de condio. No lanam ento fiscal,
no cu m p rid o o d ever fiscal p o r parte do sujeito passivo, im p o rtan te precisar o
m o m en to da cristalizao, em geral o m s e an o q u an d o se d eu a atividade m aterial
configuradora.
igualm ente im prescindvel assinalar o d o cu m en to , q u an d o ex istente o su
p o rte form al da realizao do acontecim ento econm ico, devendo a verificao
ap o n ta r o livro utilizado para a inspeo (v. g., D irio, C ontas C orrentes, Razo,
Caixa, folhas de pagam ento, recibos, carto de p o n to , p lan ta baixa etc.).
Se a ap u rao feita com base em dados indiretos, caso dos elem entos su b
sidirios, ela reclam a m ais cuidado. A notificao co rresp o n d en te precisa aco m
p anhar-se de relatrio discrim inativo dos critrios adotados, clculos e raciocnios
elaborados, com o se chegou s parcelas julgadas in teg ran tes do salrio de c o n tri
buio pelo A gente Pblico, e o m otivo. E, cristalino, seguir-se am plo direito de
defesa e contestao, no s form ais com o m ateriais.
Um dos aspectos im p o rtan tes na identificao do fato gerador constatar se,
nascida a obrigao, ela ainda subsiste, isto , se no se extinguiu pelo pagam ento,
rem isso, decadncia e, na hiptese de no decada, levantado o dbito, se no
cessou com a prescrio.
No tocante com pensao, o form alism o no deve su p lan tar a essncia da
realidade. Exem plificativam ente, q uando a em presa recolhe as contribuies com o
se o trab alh ad o r fosse au t n o m o , en q u a n to distin to s os nus, e descobre ser ele
em pregado, devedora apenas da diferena e no da totalidade, m esm o perm itida
a restituio do an terio rm en te pago.
Uma palavra sobre a consagrada e largam ente utilizada expresso fato ge
ra d o r. O aco n tecim en to econm ico no cria a contribuio. No ordenam ento
atual, sem a lei exigi-la, no nasce a obrigao ju rd ica. N o a n o rm a em abs
trato a criadora. Sem o fato m aterial inexiste a obrigao fiscal. Do p o n to de vista
econm ico, a lei im posio ju rd ica, eventualm ente dispensvel, n o respeitante
exigibilidade, caso do facultativo. O m o tivador a im periosidade da prestao.
Isso dado sociolgico e financeiro, apresentando-se a norm a incidental, m as in-
dispensavelm ente regradora do co m portam ento hu m an o . P or hiptese de in cid n
cia entende-se o binm io, necessariam ente, nessa ordem : o evento econm ico e
a n o rm a ju rd ica. Para o segurado obrigatrio, direito, o crdito ou pagam ento
da rem unerao, en q u an to a lei assim definir. Para o facultativo, ao contrrio, por
exceo, a norm a auto riza co n sid erar sua vontade de filiar-se ou m anter-se filiado
ao regim e de previdncia social.
D ivide-se o fato gerador, didaticam ente, em m ediato e im ediato. O prim eiro
m enos expressivo p or sua efetividade, m as cientificam ente o m ais im portante,
m u ito em bora disLante das cogitaes do dia a dia. F ilosoficam ente, o n u s de con-
Lribuir nasce precip u am ente da necessidade de obteno dos recursos necessrios
s prestaes. Estas, sim , geram toda a instituio previdenciria, relao ju rd ica
de custeio e a obrigatoriedade da contribuio. Sob o p o n to de vista fiscal, porm ,
jurdica e eco n o m icam ente releva o fato gerador im ediato, o direito, o crdito ou
pagam ento da rem unerao, e, no excepcionalssim o caso da Lei n. 6.260/1975, a
obrigao de no fazer (cultivar a terra).
A causa rem ota da exao securitria a necessidade de o rgo gestor am ea
lhar recursos necessrios ao custeio das prestaes atuais e futuras, isto , a ativi-
dade-fim da previdncia social.
D istante no tem po, o m otivo p rim eiro o benefcio a ser pago aos b en e
ficirios, con ceb id o em po ten cial, considerado global e so cialm ente, e no em
particular.
H algum a relao entre a prestao posta disposio do segurado e seus d e
p en d en tes, a sua condio econm ico-financeira e a base de clculo da c o n trib u i
o. Em bora a arrecadao das contribuies deva ser concebida com o fenm eno
social, e no individual, e da m esm a form a im aginada a oferta dos benefcios, o
interesse p b lico a co n tido do tipo com vistas proteo das pessoas.
No seguro social, estabelece-se elo entre a co n trib u io e a prestao, no
cie d ep en d n cia, m as de co n te d o e nvel, razo pela qual o fato gerador m ediato,
im prestvel diretam ente para a apurao dos nveis do fato gerador im ediato, no
olvida o papel su b stitu id o r da previdncia social com o um todo e, p articularm ente,
o da sua prestao.
C o nfunde-se o fato gerador m ediato com a razo de ser da contribuio ge
nericam en te co nsiderada. a necessidade de ap reen d er os recursos financeiros ou
eco n m ico s im prescindveis m an u ten o do plano de benefcios dos titulares do
direito e daqueles q u edados n a sua expectativa.
F ato gerad o r im ediato o p ro p ria m e n te dito, isto , situao im positiva da
co n trib u io . De acordo com a lei vigente, a definio do direito, constituio do
crdito ou o pag am ento da rem unerao. O u, apenas, a constituio do crdito,
q u an d o se tem ainda a quitao, form alizada, e, prin cip alm en te, o pagam ento,
contabilizado ou no.
P agam ento en ten d id o com o quitao ao fim d o m s, pois, a p a rtir da Lei n.
8.620/1993, tam bm o ad ian tam en to precedente liquidao da obrigao. Ser
o fato gerad o r o crd ito do direito e no necessariam ente o seu exerccio (paga
m en to ) concluso lgica. Raciocnio d istin to conduziria ao absurdo ju rd ic o de
atribuir-se ao sujeito passivo a possibilidade de, resolvendo a obrigao o u no,
caracterizar o u no o fato gerador. Todavia, alm do crdito, o pagam ento da re m u
nerao a ele co rresp o n d en te confirm a situao definidora do fato gerador, em bora
n o seja ab so lu tam en te im prescindvel.
E, tam bm , no sim plesm ente o crdito. Existem situaes, in ocorrente a
in co rp o ra o ao p atrim n io , em q u e a ausncia de re m u n erao descaracteriza
a obrigao. D-se exem plo com a renncia do obreiro. O bteve ganho de causa na
Ju stia do Trabalho, o m o n tan te foi declarado seu, o direito, o crdito esto cons
titu d o s e, em acordo trabalhista vlido, aps a sentena, q u an d o da execuo, ele
an u i em receber m enos (claro, falando-se de im portncias renunciveis).
Na verdade, o fato gerador da obrigao previdenciria acontece com o crdi
to agregado aos bens do trabalhador, confirm ado pelo pagam ento da rem unerao,
devendo-se exam inar, em particular, q u an d o a quitao no acontece p o r vontade
do em preg ad o r ou do em pregado.
A certeza de ser o crdito e no apenas o pagam ento, co n stitu d o em favor do
trabalhador, a ele p ertin e n te , m esm o no em bolsado o n um errio, a u m en to u com
o art. 35, 1, da Lei n. 7.787/1989, a prim eira a fornecer expressam ente os elem entos
definidores do fato gerador.
crd ito ju rd ico , no o contbil, ou seja, co n stitu d o o direito, ele d eterm ina
o m o m en to do aperfeioam ento, no sendo relevante a declarao formal de sua
existncia. Basta o trab alh ad o r fazer ju s.
553. C o n ceito su c in to D escrever o salrio de co n trib u io dos segura
dos desco n tad o s, exceo do dom stico, en ten d id o com o a base de clculo da
con tribuio direta e pessoal (vlida, sem lim ite, tam bm para a parte patronal)
im p o rtn cia dedutvel de sua rem unerao, globalm ente considerada , ap a
ren tem en te no guardaria dificuldade tcnica ou jurdica.
Integram -no a rem unerao e os ganhos habituais. P ortanto, bice respeit
vel determ inao das rubricas consiste em desvendar o conceito trabalhista de
rem unerao e seus in stitu to s paralelos, indenizao e ressarcim ento de despesas.
F u n d am en talm en te, repete-se, a rem unerao, nela co n tid o s principalm ente
o salrio e os desem bolsos d eco rren tes de conquistas sociais. Restam excludas im
portncias ressarcitrias de gastos feitos pelo trabalhador em razo da prestao de
servios e as in d en izatrias. A CF alterou essa singela construo, acrescentando
os ganhos habituais.
Na verso original do art. 28, o PCSS en ten d ia a rem unerao efetivam ente
recebida ou creditada a q u alq u er ttulo, d u ra n te o m s, em um a ou m ais em presas,
inclusive os ganhos habituais sob a form a de utilidades, ressalvado o disposto no
8 Q e respeitados os lim ites dos 39, 4 e e 5a deste artigo. D esapareceu da lei o
p o r servios presLados, to caro LOPS.
C om a redao dada pela Lei n. 9.528/1997 passou a ser para o em pregado
e trab alh ad o r avulso: a rem unerao auferida em um a ou m ais em presas, assim
en ten d id a a totalidade dos rend im en to s pagos, devidos ou creditados a qualquer
ttulo, d u ran te o m s, destinados a re trib u ir o trabalho, q u alq u er que seja a sua
form a, inclusive as gorjetas, os g anhos h abituais sob a form a e utilidades e os
ad ian tam en to s d eco rrentes de reajuste salarial, q u er pelos servios efetivam ente
prestados, q u er pelo tem po disposio do em pregador ou tom ador de servios
nos term os da lei o u do contrato, ou, ainda, de conveno ou acordo coletivo de
trabalho ou sen ten a n o rm ativ a.
Significa integrarem o salrio de contribuio os valores rem uneratrios, n e
les inseridos os salariais, en q u a n to contraprestao p o r servios prestados, e os
agregados aos ingressos norm ais do trabalhador.
Do texto legal, deflui no ser im p o rtan te ter sido recebido (auferido), b astan
do ser creditado (co n stitu d o o direito). Tam bm no relevante o ttulo atribudo
ao pagam ento. Da m esm a form a, provir de um a ou m ais em presas.
E xcludos os aspectos jurdico-contbeis, nom enclatura e origem e, ainda,
sua tradicional m ensalidade, nuanas no nucleares, resta apenas e to som ente ser
a rem u nerao e o ganho habitual provenientes do em pregador.
554. C ara c te rstic a s bsicas Os principais elem entos definidores presen
tes 110 texto legal, p resum idos ou dele historicam ente afastados, capazes de c o n
ceitu ar o in stitu to , so os seguintes: a) rem unerao, com o ncleo fundam ental; b)
totalidade das im portncias; c) pouco valer o ttulo; d) contraprestatividade pelo
trabalho e no para o trabalho; e) consum ao ou no da quitao; D integrao no
patrim n io do trabalhador; g) origem da retribuio; h) destinao da co n trib u i
o; i) papel su b stitu id o r do benefcio; e, finalm ente, j ) a periodicidade.
a) remunerao: C om efeito, repetindo, dele fazem parte os valores rem une-
ratrios, e arred ad o s os in denizatrios, ressarcitrios o u aqueles no referentes ao
co n trato de trabalho e as ferram entas de trabalho. A colhidos os ganhos h abituais,
m esm o os raros no rem uneratrios.
P o r rem u n erao , se en ten d e o salrio, a gorjeta e as con q u istas sociais. Salrio
contrap restao p o r servios prestados. G orjeta, pagam ento feito p o r estranhos
ao co n trato de trabalho em razo do sobre-esforo do obreiro. Da m esm a form a,
o direito de arena e a guelta. C onquistas sociais so crditos sem correspondncia
com a prestao direta de trabalho, devendo-se, usualm ente, lei, ao co n trato in
dividual ou coletivo de trabalho.
b) totalidade: Todas as im portncias, sem excluso de q u alq u er um a, ou seja,
sua som a. No caso do trabalhador, respeitado o lim ite vigente, o m esm o no acon
tecendo com a em presa. Do rol das parcelas co m p o n en tes, n e n h u m a excluda,
m esm o in natura, exceo dos ganhos habituais em dinheiro.
c) irrelevncia do ttulo: Insiste a legislao em referir-se no relevncia do
ttu lo de desem bolso. R ealm ente, se rem u n e rat rio o u g an h o hab itu al, no m e n e
n h u m atrib u d o ao valor retira-lhe a condio de in teg ran te do conceito ou per se
o agrega.
D uas coisas o q u alq u er ttulo" ou o q u alq u er que seja a su a fo rm a no
representam : a) ser q u alq u er parcela; ou b) relativa a situao no deco rren te do
co n trato de trabalho.
N o q u alq u er im portncia 110 sen tid o de abranger todos os valores, porque a
rem u n erao co m an d a a definio. Tam bm no possui o u tro significado, in clu in
do pagam entos deco rrentes de infinitas situaes, pois s os p ertin e n te s ao vnculo
em pregatcio interessam . O a q u alq u er ttu lo q u er dizer se re m u n erat rio , in d i
feren tem en te o n o m e atribudo ao m ontante.
d) contraprestatividade: D eixou de co n star da descrio da base de clculo a
m eno h ist rica aos servios prestados. Isso, de certa form a, lim itava o conceito
ao salrio q u an d o , sabidam ente, os responsveis pela m an u ten o do trabalhador
so a rem u nerao e os ganhos habituais; e in m eras co n q u istas sociais. A Lei n.
9 .528/1997 deix o u clara a incluso dos valores percebidos em razo de o trab alh a
d o r ficar disposio do em pregador.
e) consumao: A aluso ao crdito am plia o conceito, at ento significando
serem exclusivam ente os apropriados. Na verdade so o direito (ideia ju rd ica), o
crdito (concepo contbil) e, o m ais com um deles, o p agam ento (efetiva quitao).
J) integrao no patrimnio: Para o bem vir a fazer parte do salrio de c o n tri
buio, im prescindvel integrar-se no patrim nio do segurado. Ser dele. Trata-se
de ideia com plexa diante de diferentes situaes, pois, nas figuras do direito e do
crdito, essa integrao form al, m as no real.
F iscalm ente falando-se, caracterizado o direito (p o r ex., ao piso m nim o da
categoria), dispensa-se 0 crdito contbil o u o efetivo pagam ento.
No caso das stocks oplions, opes m ercantis oferecidas ao em pregado pelo
em pregador em condies privilegiadas e aduzem os seus bens, assum em carter
rem uneratrio.
g) origem pecuniria: Carece p erscru lar de on d e vem o dinheiro, se de tercei
ros ou do em pregador. Em p rincpio, ex vi tegis, s as gorjetas podem originar-se
de estranhos relao contratual. D-se exem plo a respeiLo: o cupando prprio
m unicipal (estdio) para isso cedido m ediante convnio oneroso, quem controla a
receita b ru ta dos espetculos futebolsticos a federao estadual, m as quem paga
os porteiros e seguranas so os clubes de futebol. No fundo, os ingressos so d e
sem bolsados pelos torcedores...
i) destinao da contribuio: A cotizao previdenciria tem escopo, custeia
benefcios dos seg urados e dependentes. Ipso ja c to , sem em bargo de o RGPS c o n
sagrar o regim e de repartio sim ples, no tem sen tid o exigir contribuies sobre a
p r p ria prestao, m esm o assum ida pela em presa. Dessa form a, descabe exigncia
sobre os prim eiros f 5 dias an teced en tes do auxlio-doena, assistncia sade ou
previdncia privada.
i) papel substituidor: No se pode olvidar o papel su b stilu id o r do benefcio. Se,
de algum a forma, no caso do curso profissionalizante til em presa, ela propicia
integrao definitiva no p atrim nio do trabalhador, o bem m aterial ou im aterial
no pode prestar-se para a contribuio.
j) periodicidade: F inalm ente, entre os aspectos extrnsecos, evidentes p o r si
m esm os, destaca-se a frequncia. Por tradio, os dbitos laborais so atendidos
m ensalm ente, e essa a periodicidade do salrio de contribuio.
R esultam : o direito, o crdito ou o pagam ento da rem unerao ou ganho
habitual ou o u tro bem , a ser su b stitu d o pela prestao, destinado ao pagam ento
social dos benefcios, in co rp o rad o ao patrim nio do trabalhador, devido pelo em
preg ad o r ao em pregado em razo do co n trato de trabalho.
555. P arcelas in teg ra n te s E xcetuados os g anhos habituais, tratados em
particular, o prin cip al integrante do salrio de contribuio a rem unerao, nela
com preendidas cen ten as de variaes.
a) remunerao: C om o insisten tem en te afirm ado, a rem unerao o ncleo
do conceito. Presente desde os p rim rd io s da previdncia social, ela foi escolhida
para ser a principal, seno a nica base de clculo da contribuio, em razo do
papel su b stitu id o r da prestao de pagam ento continuado. Isto , ser a retribuio
o m eio h ab itu al de subsistncia do trabalhador, precisam ente a contingncia p ro
tegida pelo seguro social. De m odo evidente, tam bm p o r p o ssu ir dim enso fcil
de ser ap u rad a e, alis, em razo disso, objeto freqente de interesse de outras
exaes, c rit rio p ara vrios fins sociais e p arm etro m e n su ra d o r de in m e ra s
o b rig a es, d ire ito s e vantagens.
Os crditos rem u n erat rio s detm nuanas da rem unerao, expresso
tcnico-jurdica trabalhista co rrespondente s obrigaes laborais e, p o r sua vez,
espcie do gnero pag am entos ou im portncias devidas ao obreiro em decorrncia
do co n trato de trabalho (ao seu lado perfilham os desem bolsos indenizatrios,
ressarcitrios e ferram entas de trabalho). G nero com preende diversas parcelas
auferidas, destacando-se, em particular, o salrio, as conquistas sociais e a gorjeta.
A lei p rev idenciria no detm conceito prprio. Se o possusse, teria de ser
praticam ente igual definio trabalhista.
b) remunerao do domstico: A lei destaca a con trib u io do em pregador d o
m stico, p o r no co n fundi-lo com a em presa ou o em pregador regido pela CLT.
Alis, firm a alquota diferenciada (12% ). Desde a Lei n. 5.859/1972 at 3 1 .1 2 .1 9 8 f,
era de 8% (igual do trabalhador). Com o D ecreto-lei n. 1.910/1981, passou a ser
de 10% (e a do dom stico to rn o u -se 8,5% ). P or fora da Lei n. 7 .7 8 7 /f9 8 9 , a tin
giu o p atam ar atual dos 12% e, ento, lim itado at trs salrios m nim os. A p artir
da Lei n. 8.212/1991, o lim ite do salrio de contribuio uniform izou-se em Cr$
170.000,00, de todos os segurados.
A lei silenciou q u an to ao teto da parte patronal do em pregador dom stico.
O art. 22 do PCSS s fala em em presa, e, assim , a contrario sensu, o em pregado
dom stico est sujeito aos R$ 4.159,00, do an o 2013.
A definio legal desse tipo de salrio de contribuio a registrada na Car
teira de T rabalho e Previdncia Social, observadas as n o rm as a serem estabelecidas
em reg u lam en to para a com provao do vnculo em pregatcio e o valor da re m u
nerao (art. 28, II).
O conceito frgil e form alista, reduzindo-se ao an otado, co n tra rian d o poss
vel realidade; freq u en tem ente o em pregador dom stico registra apenas o valor da
rem u n erao (seu nvel pecu n irio ), raram en te consigna con q u istas sociais (v. g.,
alim entao, tran sp o rte, habitao etc.), parcelas incorporadas no conceito laborai.
N o h p o r que ver na rem unerao aludida n a lei o u tro in stitu to ; o m esm o
do art. 28, 1, isto , a ideia trabalhista antes exam inada.
c) salrio: D iferentem ente de alguns laboristas, salrio a nica parcela re-
m u n erat ria referente diretam ente prestao de servios. A usente o labor efetivo,
o pagam ento no salrio, m as sim conquista constitucional, legal, sindical ou
pessoal, integ ran d o , ju n ta m e n te com ele, a rem unerao.
A palavra salrio utilizada in d istin tam en te, at pela C arta M agna, com o
sin n im o de rem unerao. No se confunde com ela, salvo na hiptese de ser a
nica form a retributiva. Isso p raticam ente im possvel de suceder, pois os trab a
lhadores obtiveram m uitas vantagens no curso da histria, e so m en te nu m m s ou
n o u tro os dois conceitos coincidem . De acordo com a CLT, d u as rubricas, salrio
e gorjeta, definem a rem unerao. Mas ela supera isso, abrangendo, p o r assim di
zer, os tipos de pag am entos no in d en izat rio s ou ressarcitrios, feitos em virtude
do ajuste laborai. Salrio rem unerao, mas ela n ecessariam ente no salrio,
co n stitu in d o -se, n u m e n o u tro m om ento, em direito assegurado com natureza d i
ferente da salarial, caso das conquistas sociais.
C urso d f D ir e it o P b e v id e n c j a r io
U m a d istin o im periosa. D-se exem plo com as horas extras. No curso da
jo rn a d a de trabalho, o em pregado percebe o salrio (e, eventualm ente, algum plus).
D urante as horas extras, em razo de prosseguir a prestao de servio, o traba
lh ad o r aufere o utra vez o salrio e m ais 50%, adicional constitucional em razo
do sobre-esforo de q u em cu m p riu a jo rn a d a norm al, conquista social relevante,
po d en d o ser sindical (percentual a m ais, fixado com o fruto de negociao coleti
va) ou pessoal (ndice su p erio r aos anteriores, ajustado q u an d o da celebrao do
co n trato de trabalho).
C onsequentem ente, elas tm dois elem entos rem uneratrios: a) 66,6% de salrio;
e b) 33,4% de conquista social. O m esm o se passa com o adicional noturno, apresen
tando parte nitidam ente salarial (por trabalhar) e duas conquistas sociais: 1) reduo
da hora de 60 para 52,5 m inutos; e 2) acrscim o de valor p o r trabalhar noite.
U sualm ente pago pelo em pregador, no co m u m o salrio o riu n d o de tercei
ros, salvo se presente o u tro co n trato de trabalho. Por exem plo, a em presa quita o
salrio e, os clientes, a gorjeta, quantum integrado na rem unerao para diversos
fins, e no conceito de salrio de contribuio, p o r fora de lei.
D esdobra-se o salrio em inm eras espcies, p o d en d o ser classificado ad in-
jinitu m . Ser fixo ou varivel, em dinheiro ou em din h eiro e in natura. D esem bol
sado ou creditado e devido o u recebido. B ruto o u lquido, em face do desconto.
A propriado d u ra n te a vigncia o u no do co n trato de trabalho. A justado p o r es
crito ou verbalm ente. Q u a n to periodicidade, ter q u alq u er frequncia ajustada,
sendo co m u n s a m ensal, quinzenal ou sem anal. O m o n tan te aferido p o r tarefa ou
no d ep en d er do resultado. Legal, sindical, adm inistrativo o u judicial, segundo a
origem do pacto firm ado ou im posio legal. O bserva piso m nim o universal ou
profissional e, finalm ente, a im portncia paga originria ou corrigida.
d) conquistas sociais. Espcie do gnero rem unerao, as conquistas sociais
no se inserem in teiram en te no cam po daquela, extrapolando-as e apresentando
algum as hipteses de valores indenizatrios e ressarcitrios. D-se exem plo com
as frias an u ais frudas (co n q u ista social re m u n erat ria) e as frias indenizadas
(conquista social in d en izatria). Tam bm o aviso-prvio, o salrio-m aternidade e
ou tros particip an tes do c o n tra to de trabalho.
C onquistas sociais so parcelas individuais, caso do dcim o terceiro salrio,
adicional p o r transferncia de sede, assum indo a form a de percentuais do salrio ou
de outras conquistas sociais (horas extras, adicional n o tu rn o , adicional trabalhista
etc.). Assim denom inadas para distinguir do salrio e no p o r se referir diretam ente
prestao de servios, granjeadas m ediante o esforo poltico dos trabalhadores.
P or sua vez, gnero com preendendo espcies constitucionais, legais, sindicais,
jurd icas e pessoais.
So do tipo constitucional: dcim o-terceiro salrio, adicional n o tu rn o , parti
cipao nos lucros, salrio-fam lia, salrio-m aternidade, repouso sem anal rem u n e
rado, horas extras, frias anuais, licena m aternidade, aviso-prvio e adicionais
especiais. Legais: dirias para viagem , adicional p o r transferncia de sede, salrio-
0 W la d im i r N o v a e s M a r l i n e ?
-alim entao, auxlio-creche, prim eiros 15 dias, vale-transporte etc. Sindicais: gra
as atuao dos sindicatos, m uitas delas transform adas em co nstitucionais e legais
(estabilidade das gestantes, dos cipeiros e dos representantes sindicais). C onquistas
pessoais: as conseguidas p o r m eio do esforo pessoal do trabalhador no ajuste labo
rai, variando infinitam ente, conform e cada caso. C onquistas ressarcitrias: verbas de
representao, vale-transporte, dirias para viagens inferiores a 50% do salrio etc.
e) licenas remuneradas: V erdadeiras conquistas sociais, co nstitucionais ou
legais, as licenas rem uneradas so m u ito com uns. A ntigas algum as, caso do
rep o u so sem anal rem u n erad o , novas outras, com o a licena paternidade, so
variadas n a iniciativa privada e no desconhecidas no servio pblico.
Os p rim eiro s 15 dias no integram o salrio de co n trib u io , em face de sua
n atureza de benefcio previdencirio com etido em presa, m as assim no pensa a
ad m in istrao e s dispensa a contribuio em favor do co m p lem en to do auxlio-
-doena.
Licena m aternidade ou salrio-m aternidade tem origem n o Tratado de Ver
salhes (1919). A licena paternidade reconhecida no art. 1, XIX, da Lei M aior e
no art. 10, I a, do ADCT. O repouso sem anal rem unerado deve-se Lei n. 605/1949.
A CLT prev vrias faltas justificadas (v. g., nojo, gala, nascim en to de filho,
doao de sangue, alistam ento eleitoral e do servio m ilitar obrigatrio). Para co m
p arecer Ju stia do Trabalho, o segurado no perde a rem unerao. A CLT concebe
licen a p ara in v e s tid u ra sin d ical, h a v e n d o , a in d a , a lic e n a -d isp o n ib ilid a d e e
a licena rem u n erad a p ro p riam en te d ita (art. 543, 3a). L icena-prm io prpria
de serv id o r pblico.
f ) frias anuais: Frias anuais dizem respeito a captulo especial. So variadas e
integram o salrio de contribuio: 1) frias anuais sim ples frudas; 2) frias anuais
em d o b ro frudas; 3) frias proporcionais frudas; 4) frias coletivas frudas; 5) gra
tificao de frias, acim a de 20 dias; 6) u m tero co n stitu cio n al das frias anuais.
g) adicionais e abonos: A lgum as parcelas devidas ao em pregado tm individua
lidade, co n h ecen d o nom e, fisionom ia, dim enso, durao e regulam entao espec
fica, d istin g u in d o -se do salrio, m as fund am en talm en te no passam de acrscim os
de seu valor. Na m aioria, derivam de conquistas sociais. Entre o u tras, os diversos
adicionais e os abonos.
A dicionais so infindveis e quase todos possuem n atu reza rem u n erat ria,
q u an d o n o salarial. R aram ente tm essncia ressarcitria de despesas presum idas
e no necessariam ente com provadas. E ntre os prin cipais, en co n tram -se o adicional
n o tu rn o , a d icio n a l de h o ra s ex tras, ad icio n a l p o r tra n sfe r n c ia d e sede, ad icio
nal p o r tem po de servio, adicional p o r cargo de chefia. Com im plicaes na ap o
sen tad o ria especial, as p o r periculosidade, insalubridade e penosidade.
O s ab o n o s inserem -se na rem unerao do trabalhador. N o so praticam ente
form a in d iv id u alizad a de pagam ento, e sim acrscim o an tecip ad o de salrio ou de
rem unerao, p ercen tu al ou valor fixo, ad ian tam en to de au m en to , com durao
prevista, finalidade especfica (alm dos desd o b ram en to s) e em razo de situao
definida na lei ou d e ajuste laborai.
T om o P r e v id n c ia S o c a *
P agam entos co n tin u ad o s, necessariam ente lim itados no tem po. Se p erm a n e
cem , eles se in co rp o ram rem unerao e, com frequncia, no se desdobram em
outras form as rem uneralrias.
h) gorjeta: Parcela tradicionalm ente integrante da rem unerao e, em conse
qncia, do salrio de contribuio, conform e o caput do art. 457 da CLT, a gorjeta
definida com o sen d o no s a im portncia esp o n tan eam en te dada pelo cliente
ao em pregado, com o tam bm aquela que for cobrada pela em presa do cliente,
com o adicional nas contas, a q u alq u er ttulo, e d estinada distribuio aos em pre
g ados (CLT, art. 457, 3 e).
Tida co m o salarial pela maioria d o s juslaboristas, ou seja, com o rem unerao
provenien te de terceiros, ela retribui o sobre-esforo do em pregado em m elhor
atender o cliente. Se se reconh ece esse em p en h o especial do profissional de servi
os pessoais, j na gorjeta, reconh ecid am en te rem uneratria, adm ite-se certa fei
o salarial, p o is decorre diretamenLe de m elhor atendim ento.
0 salrio normativo: Salrio m nim o a im portncia m nim a assegurada ao
trab alh ado r su b o rd in ad o , a includo o servidor, o em pregado urbano ou rural, o
tem porrio, o avulso e o dom stico. T ranquilam ente, o salrio m nim o, recebido
ou no em seu valor integral, est sujeito contribuio.
Salrio prolissional, fixado p o r lei, o u o salrio norm ativo, acordado entre
as partes, isto , o piso m nim o de certos setores laborais, nem sem pre observado
pelas em presas, pro p e, ento, saber se a contribuio previdenciria incide sobre
esse nvel ou recai sobre o efetivam ente auferido.
A incidncia da co ntribuio sobre a frao do salrio m nim o no paga, ju s
tifica a exigibilidade em relao parte do salrio norm ativo no auferida. C rdito
ju rd ico do trabalhador, dispensa o registro contbil e o efetivo pagam ento. N orm a
pblica, am bas as disposies regentes da m atria, no h nesses valores a renncia
im plcita no acordo trabalhista aps a sentena judicial. N ingum pode privar-se
do m nim o, no ten d o eficcia declarao por parte do segurado nesse sentido.
j ) gratificaes: G ratificao tipo de pagam ento com m uitas espcies, trad i
cional, Irequentem ente utilizado para representar ou m ascarar parte significativa
da rem unerao.
Segundo os dicionaristas, retribuio excepcional do trabalho. C onfigura
participao especial, a p ar de u sualm ente devida, resultante de servio bem -feito,
sazonal, proveitoso para a em presa, o u deriva de interesse m aior do execulante.
Prova do reconhecim ento, tam bm exteriorizao do j b ilo do em pregador.
A origem etim olgica (dar graa) leva a p en sa r no agradecim ento p o r algum a
tarefa concluda, m as isso nem sem pre acontece. Nas m odernas relaes de traba
lho, a gratificao raras vezes possui esse cu n h o original, histrico, subsum indo-se
n orm alm en te com o sim ples form a rem u n erat ria, individualizada, q u ed a n d o
-se sob a disjuntiva legal de ser ou no ajustada, decisiva para saber se se incorpora
ou no ao salrio. A sua origem era em razo das festas, das com em oraes p o r
algum feito ou fato, das alegrias do palro ao ver o resultado atingido.
De q u alq u er form a, no pode ser identificada com o um a recom pensa, even
tual pagam ento a em pregado p o r m otivo particular, distinto do contrato de trabalho,
e m uito m enos com o ajuda ou auxlio, im portncias n itid a m e n te assistenciais.
Tam bm difere do p rm io p o r sugesto ou do prm io de concurso.
S ituada tecn icam ente entre o salrio retrib u io de algum esforo fsico
ou intelectual e o prm io, ela reconhece o sobre-esforo laborai individual, e,
en ten d id a com o desem bolso em presarial pelo d esem penho especial do obreiro ou
p o r dedicao m par, geralm ente plus salarial em virtude de servios prestados.
R aram ente isolada ou nica m aneira de retribuir, pressupe a existncia de outra
parcela, bsica, g eralm ente o salrio pro p riam en te dito.
E m bora q uestionvel, um a conceituao em razo da m ultiplicidade de
espcies, a gratificao pagam ento habitual ou com essa inteno, corolrio
de servios prestados incom uns, in co rp o rad o rem unerao do obreiro o u no,
dependendo do tipo de relao direta e pessoal do em penho prem iado ou estipulado.
A gratificao recom pensa a dedicao pretrita ou incentiva o interesse fu
turo, assu m in d o , assim , natureza rem u n eral ria q u an d o ad strita ao exerccio de
algum as ativ id ad es co m p re en d id as n o c o n tra to de trab alh o . C om pe o salrio
de co n trib u io q u an d o contnua o u com essa deliberao, presum indo-se, ento,
o ajuste legal. Se verd adeiram ente espordica, isto , eventual, e graciosa, ou seja,
desm otivada, m era liberalidade e no faz p arte da rem unerao.
Essa generosidade do em pregador, queira ou no, desaparece com a repetio.
Reeditado o pag am en to, estabelece-se o ajuste tcito. Este ltim o, p o r sua vez,
o vnculo. Da a obrigao laborai. A presenta duas facetas; para o em pregador
esp o n taneid ad e e decorre certam ente de suas condies psicolgicas e econm i
cas. No regim e de livre concorrncia do sistem a capitalista, o objetivo o lucro e
q u alq u er despesa o decresce. Assim, difcil, m as no im possvel e razovel, em
circunstncias especiais e para n m ero lim itado de em pregados, haver o pagam en
to de gratificao no estim ulando o futuro ou prem iando o passado. Essa razo,
unilateral, ain d a no desobriga a em presa do p o n to de vista fiscal.
Do o u tro lado, h o em pregado recebendo o m o n tan te. N o h apreciao
subjetiva. Ele o aufere concretam ente e sabe o seu real papel, e, in d ep en d e n tem en
te de prem i-lo o u estim -lo, em bolsa-o e o in co rp o ra ao seu p atrim n io financei
ro, social e m oral.
Por ap resen tar carter nitid am en te salarial ou re m u n erat rio , exceo da
no ajustada, todas as dem ais integram o salrio de contribuio.
As prin cip ais so p o r antiguidade, produtividade, assiduidade ou frequncia.
P reten d en d o alargar o conceito, a Lei n. 9.528/1997 fala em gratificaes e
verbas eventuais, co n cedidas a q u alq u er ttulo, ainda q u e den o m in ad as pelas par
tes de liberalidade, ressalvado o disposto no 9 e. Verbas eventuais designao
genrica, abarcando a p r p ria gratificao e os prm ios. A eventualidade quebra a
regra de a co n trib u io in cid ir sobre os valores contnuos.
C ursq de D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o U P r e v i d n c i a S o c ia l 483
k) dcimo terceiro salrio: At 31.8 .1 9 8 9 , em razo da taxa nica, o valor no
era in d iv id u alizad o para fins de co n trib u io . At 12.1981, foi de 0,6% + 0,6% =
1,2%. De 1.1982 a 12.1986, elevou-se p ara 0,75% + 0,75% = 1,50%. A p a rtir da
co m p etn cia setem b ro de 1989, in c o rp o ro u -se ao m s (Lei n. 7.787/1989). Dessa
data at o u tu b ro de 1991, era som ada rem u n e ra o d e dezem bro, p ara fins de
lim ite do salrio de co n trib u io . C om a eficcia da Lei n. 8 .2 12/1991, o clculo
feito em separado.
1) ajuda de custo: A juda de custo pagam ento n ico devido ao trabalhador
obrigado a viajar a servio da em presa, destinado a custear despesas iniciais de
locom oo, p o sterio rm ente, no curso da viagem , cobertas pelas dirias. De acordo
com o art. 457, 2S, da CLT, no integra a rem unerao, sob a p resuno de o valor
cobrir tais gastos.
m) auxilio-creche: Podem ser concebidos vrios tipos de auxlio-creche, se
g u ndo a m o dalidade adotada: a) creche n a em presa o em pregador m antm
instalaes adequadas aos cuidados da criana, c o n tra tan d o sponte prpria pessoal
para isso necessrio; b) creche conveniada utilizando-se de seu espao o u no,
ajusta com terceiros a m anuteno da prestao desse servio; c) creche reem bol
so a em presa reem bolsa a im portncia despendida pelo em pregado(a) (P ortaria
MT n. 3.196/1986); d) pagam ento direto do valor ao em pregado(a), sem necessi
dade de com provao.
Em seu art. 79, XXV, a CF prev creche e pr-escola. Para o art. 389, l s , da
CLT, em presas com m ais de trin ta m ulheres so obrigadas a p o ssu ir instalao para
a guarda dos filhos daquelas. Segundo o P arecer PGC n. 149/1995 o reem bolso-
-creche pago m e benefcio assistencial.
Som ente o ltim o valor (d), n a ausncia de dem onstrao do gasto, pode in
tegrar o salrio de contribuio.
n) salrio-maternidade: O salrio-m aternidade, ex vi legs, faz parte da exao
securitria. No caso da dom stica, criando o problem a da observncia da ideia de
que o valor m nim o n o pode ser inferior ao salrio m nim o. V erdadeiram ente,
prestao previdenciria e, in casu, no poderia abrigar a contribuio. Trata-se do
n ico benefcio su jeito contribuio.
A rigor, em bora possivelm ente no in co n stitu cio n al a m edida, no deveria
im por co n tribuio d u ra n te a percepo do salrio-m aternidade, pois se trata de
benefcio securitrio, razo de ser das contribuies anteriores aos 120 dias.
o) parcelas legais: O PCSS, em seu art. 28, indica expressam ente algum as ru
bricas: 1) salrio -m aternidade ( 2e); 2) dcim o terceiro salrio ( 7); 3) valor
total das dirias pagas q u an d o excedentes a 50% da rem unerao ( 8). A con
trario sensu, exige sobre: 4) excedente do salrio-fam lia; 5) parcela in natura em
desacordo com a Lei n. 6.321/1976; 6) abono de frias excedentes aos lim ites da
legislao trabalhista.
Em 1997, a MP n. 1.523-11/1996 p reten d eu rever esse cenrio, estabelecendo
nova redao ao 8e do art. 28 do PCSS, dizendo integrar o salrio d e contribuio
pelo seu valor total: a) o total das dirias pagas, q u an d o excedente a cinqenta por
cento da rem u n erao m ensal; b) os abonos de q u aisq u er espcies ou natureza e
as parcelas d en o m in ad as indenizatrias pagas ou creditadas a q u alq u er ttulo, in
clusive em razo da resciso do co n trato de trabalho, ressalvado o disposto no 9 a
deste artig o . Por esse m otivo, a letra b do 8e do art. 28 foi vetada pelo Presidente
c!a R epblica, q u an d o da aprovao da Lei n. 9.528/1997, restando apenas a letra
a, relativa s dirias p ara viagem .
556. Rubricas no integrantes As parcelas no in teg ran tes com pem-se
de q u atro g ru p o s principais: a) pagam entos com carter indenizatrio; b) ressarci
m en to s de despesas; c) ferram entas de trabalho; e d) retribuies provenientes de
terceiros. O s diferentes itens considerados no art. 28, 9 Q, do PCSS no exaurem o
universo, e, tanto q u an to as im portncias particip an tes do salrio de contribuio,
freq u en tem en te surgem novas rubricas, co rrespondentes a desem bolsos feitos a
trabalhadores no co m p o n en tes da base de clculo.
Valores in d en izatrios no se co n fu n d em com ressarcitrios, sendo im pres
cindvel d istin g u ir reparao de d anos da reposio do j gasto ou a gastar.
A indenizao arredada do fato gerador p o r sua acidentalidade, por no
ser p erm a n en te e p o r no co m p o r o patrim nio do obreiro. Isto , ela fortuita,
geralm ente de pag am ento nico, indesejada pelas partes e, ao m esm o tem po, no
acresce os b en s do percipiente.
Repete-se: im p o rta no co n fu n d ir indenizao de danos com ressarcim ento
de despesas, m esm o sendo com um s duas situaes a no aduo patrim onial.
usual utilizar-se os dois term os com o sinnim os, asseverando as dirias para via
gem e a ajuda de cu sto indenizarem despesas havidas pelo em pregado. P agam en
tos in d en izat rio s reparam prejuzos causados ao obreiro pela em presa, p o r culpa
desta. P agam entos ressarcitrios so devidos para to rn a r possvel a execuo dos
trabalhos, q u an d o o em pregado tem necessidade de fazer gastos.
C om o a civil, a indenizao trabalhista no rem u n erat ria. DisLingue-se
da co n trap restao . N o p o rq u e no se refira a servios prestados, m as em razo
de sua n atu reza reparadora-substituLiva, excepcional, fortuita. Em alguns casos,
punitiva.
A laborai decorre do co n trato de trabalho. Mas flui d esn atu rad am en te, e n
q u an to a rem u nerao conseqncia lgica da prestao de servios.
Os valores ressarcitrios tam bm no integ ram o salrio de contribuio.
A ssem elhando-se aos indenizatrios, no au m en tam o p atrim n io do trabalhador.
A uferidos an tes ou aps a reduo do nvel dos ingressos do em pregado. Am bos,
geralm ente, im prescindveis execuo dos servios contratados.
C om o as indenizatrias, as parcelas ressarcitrias po d em m ascarar a re m u n e
rao, n o tad am e n te se o em pregador dispensa com provantes dos gastos havidos.
Elas ap resen tam elem entos con stitu tiv o s distin to s das form as retributivas.
P ressupem consum aes previam ente autorizadas. So especficas de certas ativi
dades, profisses ou ocupaes. U sualm ente envolvem trabalho externo. O brigam
o obreiro a desem bolsar o num errio, e, depois, a reem bolsar-se. Exigem o u no
com provao docum ental. So fixadas em p atam ar constante ou em frao da re
m u n erao m ensal. P or seu carter, enfim , n o rem uneratrio, no repercutem em
o u tro s direitos trabalhistas.
Os in stitu to s enfocados no com portam condio. N o rem unerao o p r
m io p o r assiduidade d ep endente de sorteio. Mas cesta bsica estim uladora da no
abstinncia laborai in d ep en d e de condio.
A lei en u m era alguns valores no integrantes do salrio de contribuio.
a) salrio-familia: Tanto q u an to o salrio-m aternidade (legalm ente constante
da base de clculo), o salrio-fam ilia prestao trabalhista com etida previdncia
social, transform ada em benefcio e x v i legis.
ntida a in teno do legislador em descaracteriz-lo com o salrio (m as )
preo cu p ad o com o d esdobram ento em o u tras retribuies e com o aspecto fiscal.
O salrio-fam ilia, em sua concepo idealista, destina-se a am pliar a re m u n e
rao do obreiro de baixa renda com filhos m enores de 14 anos ou invlidos. Sua
natureza abono m ensal p erm an en te e, assim , acrscim o salarial e co n q u ista so
cial. E xatam ente p o r isso, p o r acidentalm ente se trata r de benefcio previdencirio
e ser recebido m ensalm ente, no quis a lei consider-lo retributivo, e, p o rtan to ,
no integra o salrio de contribuio.
O m esm o no se pode dizer, en tre tan to , da im portncia excedente ao seu
valor legal.
b) ajuda de custo e adicional do aeronauta: A Lei n. 5.929/1973 estabelece: N o
se in co rp o ra rem unerao do aero n au ta o adicional d e que trata o 2e, cujo p a
gam ento cessa a p artir da data em que o aeronauta regressa sua base, bem assim
a ajuda de custo a que se refere o 3 -.
c) salrio-alimentao: A alim entao expressam ente m encionada no art.
458 da CLT, com o in tegrante dos ganhos do em pregado, no qual, alis, a norm a
se refere parte desse benefcio laborai co m ponente do salrio m nim o, ou seja,
o percen tu al descontvel. Dele excludas as bebidas alcolicas ou drogas nocivas,
e, nesse sentido, hesita a ju risp ru d n c ia ao excluir a cesso gratuita de cigarros.
A Lei n. 6.321/1976 estabeleceu incentivo fiscal a quem fornec-lo g ra tu ita
m ente (ou com cobrana m xim a de 20%) ao em pregado. R egulam entada pelo
Decreto n. 78.676/1976, disciplinada adm inistrativam ente pelas P ortarias MTb
ns. 651 a 653/1976.
Im porta no co n fu n d ir a alim entao necessria execuo dos servios (caso
da co n tid a nas dirias para viagem ) com a propiciada aos prestadores, no refeit
rio ou p o r in term d io de terceiros, inclusive servindo-se dos tquetes-refeio. A
exem plo da habitao e do transporte, a alim entao prestada em locais afastados
da residncia h abitual do trabalhador tida com o im prescindvel ao servio e no
participa da rem unerao.
Salvo nos m oldes do Program a de A lim entao do Trabalhador PRONAM,
as refeies cedidas g ratuitam ente integram o salrio de contribuio. Em seu
art. 3 e, a Lei n. 6.321/1976 declara no se incluir com o salrio de contribuio a
parcela paga in natura, pela em presa nos program as de alim entao aprovadas pelo
M inistrio do T rabalho.
Se o seu valor u n itrio u ltrapassa o m ensalm ente perm itido, a diferena cons-
tituir-se- em rem unerao.
d) cesta bsica: C ham a-se de cesta bsica u m co n ju n to de diversos p rodutos de
con su m o dirio, entre alim entos e outras m ercadorias de uso dom stico, definido o
seu rol e a sua qualidade conform e cada caso, a custo zero ou subsidiado, entregue
ao em pregado. Tal b em pagam ento in natura', feito habitualm ente, faz parte dos
ingressos do trabalhador. C om ela, tem o seu o ram ento m ensal au m en tad o , outro
exem plo de gan h o h ab itu al, e, nessa condio, integra o salrio de contribuio.
e) aviso-prvio indenizado: Diz o art. 487, 1B, da CLT: A falta do aviso-prvio
p o r parte do em p reg ad or d ao em pregado o direito aos salrios co rresp o n d en tes
ao prazo do aviso, garantida sem pre a integrao desse perodo no seu tem po de
servio.
Q u an d o da resilio do vnculo em pregatcio, apresentam -se pelo m enos seis
situaes d istin tas: 1) aviso-prvio trabalhado; 2) aviso-prvio sem trabalho; 3)
aviso-prvio do em pregado; 4) aviso-prvio judicirio; 5) aviso-prvio de 60 horas;
e 6) aviso-prvio indenizado.
A in ex istn cia de prvia notificao relativa resciso co n tra tu al prom ovida
pelo em pregado u su alm en te designada com o aviso-prvio indenizado. Isso se
deve ideia de ser in d enizatrio, afirm ao feita no ob stan te o perodo co rresp o n
dente, tan to q u an to o do aviso-prvio trabalhado, ser co n tad o para todos os fins do
direito laborai (e qui p ara os efeitos da previdncia social).
A Inform ao CJ/MPAS n. 244/1997, prestada na ADIn n. 1.665/1997 do
PDT, ops-se a essa in terpretao. Pelo seu teo r nela, perceptvel a influncia dos
fu n d am en to s do P retrio Excelso na ADI n. 1.202.2/DF q u an d o o STF en ten d eu
no caber co n trib u io p atro n al sobre a retribuio dos em presrios, au t n o m o s
e avulsos, em v irtu d e de no estarem abrangidos na expresso folha de salrios,
co ntida n o art. 195,1, da C arta M agna de 1988.
Nesse sen tid o , q u alq u er rubrica cabvel nessa locuo faria parte integrante
do fato gerad o r da co n trib u io previdenciria. Ali se diz: 7. Assim , q u alq u er
tipo de contrap restao paga pelo em pregador, a q u alq u er ttulo, ao em pregado,
faz parte da folha de salrios, que nos term os da C arla Poltica de 1988 a base de
incidncia da co n trib u io social devida pelos em pregadores. Q uase disse, m as
no falou q u alq u er p ag am en to ...
D estarte, folha de salrios, tom ada a expresso tecnicam ente (sugesto im
prpria, em se tratan d o de Lei M aior), seria o d o cu m en to acolhedor da hiptese
de incidncia. A inform ao no co n fu n d e folha de pag am en to com folha de
salrios e en tra em conflito q uando m an d a preservar o rol do 9 S do art. 28 do
PCSS esse dispositivo dispensa co ntribuies teoricam ente tam bm contidas na
Tom o II P revid n cia S ocial 487

m encionada folha de salrios (v. g., salrio-fam lia, ajuda de custo e adicional do
aeronauta, parcela in natura, vale-transporle, dirias para viagem inferiores a 50%
d o s salrios etc.).
Folha de salrios, a no ser na Lei n. 7.787/1989 (na qual utilizada pela p ri
m eira e nica vez), no pertence h istria da legislao previdenciria nem traba
lhista. M elhor e nica existente, a folha de pagam ento, d o cu m en to tradicional em
que consignada a rem unerao (salrio, gorjeta e conquistas sociais) e raram ente
includos valores in d enizatrios, ressarcitrios, ferram entas de trabalho ou valores
o riu n d o s de terceiros. Q uitao de indenizao e ressarcim ento faz-se cm recibos
e ferram enta de trabalho, de regra, in natura.
Com a Lei n. 9 .5 2 8 /f 997 a situao alterou-se significativam ente.
f ) frias indenizadas: Os valores indenizatrios esto excludos do conceito
de salrio de co n trib u io, salvo se expressam ente includos p o r fora de lei no
conflitante com a C arta M agna. Disso no escapam as frias indenizadas, sejam na
vigncia do co n trato de trabalho ou aps sua extino, m esm o as individuais ou
coletivas, as sim ples ou as em dobro. G eralm ente, o trabalhador as solicita ju n to
com o aviso-prvio indenizado, e, ento, a Ju sti a F ederal se m anifesta contra a
contribuio. F rias anuais no frudas, sim ples, proporcionais ou em dobro, so
indenizatrias. Isso ficou m ais claro na Lei n. 9.528/1997.
g) indenizao por tempo de servio: A indenizao p o r tem po de servio a
principal form a in d en izatria prevista na legislao, em bora em franca extino.
Por sua naLureza, no com pe a base de clculo da contribuio.
h) 40% dos depsitos do FGTS: A M edida Provisria n. 1.523-11/1996 estabe
leceu obrigao de co n trib u ir em relao aos 40% do FGTS previstos no art. 1 0 ,1,
do ADCT. O valor ap arenta p o ssu ir natureza de m ulta, e, se assim for, no re m u
neratrio, dispensa a contribuio. O acerto aconteceu com a Lei n. 9.528/1997,
deixando clara a inexigibilidade.
i) indenizao da Lei n. 7.238/1984: De m odo geral, com o antecipado, a in d e
nizao no faz parte do salrio de contribuio, no havendo a m nim a dvida na
d o u trin a e na ju risp ru d n c ia. Trata-se de pagam ento m par, no substituvel pela
prestao previdenciria, eventual e no responsvel pela m anuteno habitual do
obreiro. D iferente seria se a lei determ inasse a percepo m ensal de im portncia
equivalente do ltim o salrio at o trab alh ad o r o bter novo em prego. Insitam ente
pagam ento nico, em face da legislao vigente n o tem sentido im agin-la in te
grando o salrio de co ntribuio se, ao quit-la, a em presa e o em pregado concor
dam em parcel-la m ensalm ente.
Com a redao dada pela Lei n. 7.238/1984, a Lei n. 6.708/1979 determ ina: o
em pregado "dispensado sem ju sta causa, no perodo de trinta dias que antecede a
data da correo salarial, tem o direito indenizao adicional equivalente a um sal
rio m ensal, se oplante ou no do Fundo de G arantia do Tempo de Servio FGTS.
Esse valor assum e feio indenizatria, m as sem elhantem ente indenizao
trabalhista visa a d ificultar a dem isso desm otivada, criando em baraos p ara as
em presas.
C u rso nn D i u r n o P rf .v id h n c i A k io
488 W ldimir Novaes Martinez
R aciocnio d iferen te co lh e-se n o item 29 da Inform ao CJ/MPAS n. 244/
1997: A in d en iza o ad icional a que se refere o artigo acim a tam b m n o d e
corre de n e n h u m tipo de d an o , m as de um a relao de v nculo em pregatcio,
sen d o , p o rta n to , in d iscu tiv e lm e n te de n atu re za salarial . Salrio no , pois no
se re p o rta a servios p re sta d o s (Dlio M aranho). O sim ples fato de d eriv ar do
c o n tra to de trab a lh o no garan te n atu reza salarial. Saber se h dano m ais d e
licado. P resu m e o leg islador estar o em pregado sen d o d em itid o em razo da
p ro x im id ad e do re aju sta m en to . C om o a p resu n o ab so lu ta, o valor in d en iza
o trab a lh ad o r pela perda.
No rol das inexigibilidades, a Lei n. 9.528/1997 Lambm in clu iu a indenizao
da Lei n. 5.889/1973.
j ) acordo na Justia do Trabalho: A aluso s parcelas d en o m in ad as indeni-
zat rias da M edida Provisria n. 1.523-11/1996 parecia ter endereo certo. Para
lelam ente, o legislador no estava se referindo s indenizatrias, pois as qualifica
com o d en o m in ad a s, co n trarian d o a m eno feita logo a seguir, q uando despreza
o ttu lo do valor.
regra o quantum indenizatrio no co m p o r o salrio de contribuio. Se
parcela rem u n erat ria tom a esse ttulo e co n tin u a sendo rem u n erat ria e sobrevm
a incidncia. Mas se algum in titu lar de in d en izat rio o valor devido p o r reparao
de danos, a fo rtio r, no h obrigao fiscal.
Agia bem a m edida provisria se queria alcanar rem uneraes, salrios e ga
nhos habituais co n tid o s no acordo trabalhista q u an d o o juiz, sem exam e de m rito,
para facilitar a conciliao, declara haver tantos p o r cento de salrio e o restante
de indenizao. N o opera bem o PCSS q u an d o reclam a co n trib u io sobre o total
se ausen te discrim inao do ju iz, parcela p o r parcela, pois pode haver algum valor
no rem u n erat rio .
D iante de u m a reclam ao trabalhista acolhida, no tem sentido o m agistrado
ho m o lo g ar u m acordo entre as partes sem o reconhecim ento do vnculo em prega
tcio n em afirm ar a existncia de verbas laborais.
k) vale-transporte: D iante das dificuldades de trfego, p articu larm en te nas
m etr p o les ou q u an d o a sede do trabalho distante dos cen tro s u rbanos, o tra n s
porte, su b sidiado ou no, to rn o u -se preocupao a m ais da em presa m oderna,
in flu in d o no direito laborai. O c m p u to do tem po de deslocam ento na jo rn ad a de
trabalho co n stru o recente dos juslaboristas. A possibilidade de se co n stitu ir em
salrio -u tilid ad e foi estudada p o r vrios autores.
D espesas com o deslocam ento do trabalhador, consum idas para ir e voltar e
as desem bolsadas em razo dos servios prestados, as antecipadas o u repostas para
esse fim , variam significativam ente e ad o tam diversos ttulos, refletindo os usos e
costum es regionais e o modus operandi dos em pregadores.
Se a em presa fornece o co rresp o n d en te utilidade em din h eiro , im portncia
tabelada ou em razo dos quilm etros percorridos, p ara o servio ser possvel,
im p o rtan te m an ter relao de com patibilidade com o salrio. C aso contrrio, ter
T om o II P revidncia S o c id / 489
de d em o n strar possu ir o desem bolso d espendido aquela nuana e no ser re m u
nerao cam uflada.
Da m esm a form a com o ac o n tece com o u tra s u tilid ad e s, essa van tag em deve
ser d iv id id a em d u as categorias de p ag am en to : a) pelo trab a lh o ; e b) p ara o
trabalho.
G astos com a locom oo necessria em frente de trabalho so tidos com o im
prescindveis execuo dos servios e, co n sequentem ente, no integram o salrio
de contribuio.
Q uilom etragem ttulo atribudo ao pago ao em pregado quando, p o r exigncia
do servio, o veculo consom e leo e outros com bustveis. Ela tida com o no sala
rial, e as dirias para quilom etragem devem ser entendidas com o dirias para viagem.
Em vez de desem bolsar, se a em presa fornece o com bustvel e ele consum ido
na utilizao do servio, no h rem unerao a ser considerada.
Por m eio de veculo p r p rio ou alocado, q uando a em presa propicia a ida e
volta gratu ita da residncia do trabalhador para o local de trabalho, isso co n sid e
rado aduo salarial. despesa no d espendida do obreiro.
Caso a em presa custeie a locom oo do em pregado, nu m a espcie de vale-
-tran sp o rte de fato, este deixa de ter o seu p atrim n io d im in u d o e, com isso, acresce
o seu salrio. Vale dizer, rem uneratrio.
O vale-transporte no integra a rem unerao do obreiro, m esm o havendo
participao da em presa no custeio desse benefcio trabalhista.
I) ajuda de custo por transferncia de sede: P rincipalm ente em trs situaes,
o em pregado deixa o stio habitual de trabalho: a) p o r ocasio do deslocam ento a
servio, sen d o devidas, conform e o caso, a ajuda de custo e as dirias para viagem ,
um a vez caracterizado esse deslocam ento pela cu rta durao e, n o rm alm en te, por
ir sem a famlia; b) tam bm q u an d o da transferncia definitiva da sede dos servi
os; e, finalm ente, c) na m u dana provisria do local da prestao dos servios.
Diferenciam as du as ltim as alteraes do co n tra to de trabalho a localizao
do trabalhador, alm do possvel direito ao adicional p o r transferncia de sede,
parcela em in en tem en te rem uneratria, cabvel no seg u n d o caso.
A presentam -se, ento, dois pagam entos a serem apreciados: 1) ajuda por
transferncia definitiva de sede; e 2) ajuda p o r transferncia provisria de sede.
C onfigura-se o prim eiro, se o em pregado rem ovido de seu dom iclio co stu
m eiro e passa, em carter efetivo e p erm an en te ou m anifesta a inteno, a trab alh ar
em m unicpio d istin to e distante daquele para onde foi originariam ente contratado.
O desem bolsado ressarce despesas havidas com a m udana do trabalhador e a ins
talao de nova residncia.
Traduz-se o seg u n d o quando, ocorrida a transferncia sem a inteno de o
em pregador m an ter o em pregado naquela localidade, devido o adicional por
transferncia de sede. Essa ajuda, tan to q u an to a anterior, no rem uneratria.
Esses do is m o n tan tes sem elh an tes aju d a de custo tm sua g ran d eza
relacionada com a rem unerao do obreiro. Se do tipo ajustado, in d ep en d en te de
com provao, no pode estar m ascarando salrio e deve respeitar a com patibilidade
com o tran sp o rte de m veis e pessoas, o tipo de veculo utilizado e a distncia.
Se h d em onstrao de despesas, deixa de ser esse tipo de pagam ento e, ainda,
com o carter de ressarcim ento, classificado com o despesas com provadas. J o adi
cional p o r transferncia de sede conquista legal, integra o salrio de contribuio.
O canteiro de obras caso particular. O d o rm it rio e algum a dependncia
(cozinha) so fo rnecidos em virtude do trabalho e no im p o rtan d o sua localizao
(nem sem pre pode ser im p lan tad o ju n to edificao), no salrio-habitao.
m) dirias para viagem: A ru b rica dirias para viagem disciplinada duas ve
zes no PCSS: a) no 8a; e b) n o 9e. Na prim eira hiptese, q u an d o a som a recebida
ultrapassa 50% da rem unerao e, n esta ltim a, se fica aqum de tal patam ar.
A co m p an h an d o a CLT, o en ten d im en to no sentido de no co m p o r a re m u
nerao e, co n seq u en tem en te, o salrio de contribuio.
N o im p o rtan d o o valor, oco rren d o ou no com provao dos gastos, m es
m o se a d m itin d o o em pregado estar em bolsando a diferena entre o recebido e
o d esp en d id o , subsiste p resuno legal. Trata-se de im p o rtn cia ressarcitria de
despesas hav id as e, com o tal, n o faz p arte da definio da base de clculo da
co n trib uio .
H m u ito tem po discute-se a transform ao operada na natureza do in stitu to
q u an d o o v alo r ultrap assa os 50% legais. Para a norm a, ento, todo o m o n tan te
assum e n atu reza rem u n erat ria, m as isso contradita com a realidade en q u an to
elem ento p r-ju rd ico do legislador. Se ele adm ite, q u an d o inferior m etade, re
ferir-se a despesas com a viagem , no h p o r que, atingindo acim a desse patam ar,
alterar-se a essncia do d espendido abaixo dele.
n) bolsa de estudos: M ediante diversas m odalidades, a em presa oferece v an ta
gens trab alh istas ao em pregado na rea educacional. C o n stitu em o gnero bolsa
de estu d o s pag am en to de m ensalidades escolares, fornecim ento de livros e m ate
rial escolar, estgio em escolas tcnicas profissionalizantes e at universidades no
exterior.
O RCPS registrava-as em dois m om entos: a) bolsa de estagirio (Lei n.
6.4 9 4/1977); e b) bolsa de aprendizagem (Lei n. 8.069/1990).
N os term o s da P ortaria MTPS n. 1.002/1967, estagirio no em pregado. De
acordo com a Lei n. 6.494/1977, inexiste vnculo em pregatcio.
De m odo geral, q u an d o a em presa ressarce as despesas com educao est a u
m en tan d o o p atrim n io do trabalhador. Este deixa de fazer os desem bolsos e isso
no passa de salrio indireto. exceo d o disposto n o com ando legal, persiste a
in cid n cia de co n trib uio nas dem ais hipteses.
Caso a bolsa de estu d o s vise habilitao profissional do trabalhador, e n
carada com o ferram enta de trabalho, in co rp o ran d o -se ao p atrim nio espiritual do
trabalhador.
T om o I I P r e v i d n c i a S o c ia l 491
A Lei n. 9.528/1997 acresceu duas alneas ao 9 Qc!o art. 28 do PCSS, explici
tando quais as verbas no sujeitas exao: a) o valor relativo a plano educacional
que visa ao ensino fu n dam ental e a cursos de capacitao e qualificao profissio
nais vinculados s atividades desenvolvidas pela em presa, desde que todos os em
pregados e dirigentes tenham acesso ao m esm o (letra t) e a im portncia recebida
a ttulo de bolsa de aprendizagem garantida ao adolescente at 14 anos de idade, de
acordo com o disposto no art. 64 da Lei n. 8.069, de 13 d e ju lh o de 1990 (letra u).
o) participao nos lucros: Participao nos lucros no rm a constitucional des
de o art. i 57, IV, da C arta M agna de 1946. Provocou celeum a no D ireito do Traba
lho sob os vrios aspectos, particularm ente q u an to a sua natureza, entendida com o
salarial pela m aioria dos ju slab o ristas ptrios, at 1988, e pelo fato de transform ar
o em pregado em interessado, m as no em scio da em presa, e sua distino em
relao com isso e ao prm io-produo (pagam entos con cern en tes ao esforo
pessoal do trab alhador).
Em seu art. 7B, XI, a CF de 1988 diz ser direito do trabalhador a participa
o nos lucros, ou resultados, desvinculada da rem unerao, e, excepcionalm ente,
participao na gesto da em presa, conform e definido em lei".
C om p artilh ar os lucros, resultantes do trabalho de todos, no propriam ente
retribuio de esforo, isto , salrio, salvo n a concepo social deste. A desvincu
lao da rem unerao, proclam ada pela Lei Maior, tam bm no significa necessa
riam ente a inexistncia desse cunho salarial. A N orm a Suprem a no confunde os
dois in stitu to s laborais e, p o r exem plo, no deseja a adio de dois valores para fins
do dcim o terceiro salrio.
A letra j do 99 do art. 28 do PCSS fala em participao nos lucros quando
paga de acordo com a lei especfica. Com a MP n. 794/1996 deu-se essa norm a, e,
a partir de 29.12.1994, deixou de co n stitu ir parte in teg ran te do salrio de co n tri
buio. Para o P arecer CJ/MPAS n. 547/1996, a partir de 29.12.1994.
U m a das condies im postas a existncia do acordo escrito entre Com isso
de Trabalhadores e a em presa.
p) salrio-maternidade indenizado: C onsoante o art. 37, 12, do RCPS, o sal-
rio-m aternidade indenizado, conform e a estabilidade prevista n o art. 10, II, b, do
ADCT, integrava o salrio de contribuio.
q) verba de representao; A expresso indica valor ou bem in natura. Nos dois
casos, m an tid o o auferido pelo trab alh ad o r (isto , se no estiver m ascarando outra
ru b rica), no tem carter salarial nem re m u n erat rio e tam bm no indenizao
nem ressarcim ento de despesas (salvo se assim institucionalizado).
Reveste-se de variadas form as, desde o fornecim ento de vesturio, cesso de
veculo, ingressos para teatro e recitais, desem bolso de alm oos e jan lares, presen
tes, enfim , m eios indispensveis funo desem penhada, geralm ente de lobby ou
relaes pblicas.
C u r s o diz D ir e it o P r e v i d f .n c i A r i o
492 W la d im i? ' N o v a e s M a r t i n e z
A d otando critrio assem elhado com as dirias p ara viagem , at 50% dos sa
lrios, o INSS co n sidera com patvel; acim a desse nvel integra o salrio de c o n tri
buio.
r) ferram entas de trabalho: As ferram entas de trabalho co n stitu em gnero de
pagam entos, em sua m aioria excludos da rem unerao pela CLT. D-se exem plo
com a verba de representao. C o n stitu em quarta hiptese, logo aps os rem une-
ralrios, in d en izat rio s e ressarcitrios. N o sen d o salrio n e m rem unerao, no
in tegram o salrio de contribuio.
C om a Lei n. 9.528/1997 a redao final ficou: o valor co rresp o n d en te a ves
turios, eq u ip am en to s e o u tro s acessrios fornecidos ao em pregado e utilizados no
local do trab alh o p ara prestao dos respectivos servios.
s) guelta: A guelta figura curiosa no D ireito do Trabalho. P agam ento feito
p o r terceiros, espcie de com isso tarifada p o r venda de b en s certos m an u fatu ra
dos. Tem sem elh an a com o direito de arena. Valores desem bolsados p o r pessoas
estran h as ao co n trato de trabalho estabelecem nova relao ju rd ica, conform e o
caso de prestao de servios autnom os, e no p rovindo do em pregador descarac
terizam -se com o rem unerao.
t) complemento do awclio-doena: E n tran d o em visvel conflito q u an d o exige
contrib ui es sobre os prim eiros quinze dias, benefcio previdencirio devido ao
em pregador, o rgo gestor dispensa-as sobre o valor pago pela em presa co rresp o n
d en te diferena entre o salrio e os 91% do salrio de benefcio d o auxlio-doena.
u) cesso de direitos autorais: Ig n orando o conceito de ganhos habituais, am
p lam en te com parado com a rem unerao, estran h am en te a Lei n. 9.528/1997 d is
p en so u de co n trib u io a cesso d e direitos autorais. Se o valor p erm an en te e
se acresce ao p atrim n io do artista ele ganho habitual e, com o tal, in teg ran te do
salrio de co n trib u io.
557. G a n h o s h a b itu a is Diz o art. 201, 11, da C arta M agna: O s ganhos
h ab itu ais do em pregado, a q u alq u er ttulo, sero in co rp o rad o s ao salrio para efei
to de co n trib u io previdenciria e co n seq en te repercusso em benefcios, nos
casos e na form a da lei.
C om esse nom e, m eno a ganhos habituais novidade n a legislao. Eles
p o d em ser; a) parcela at ento no includa claram ente; b) reforo ao conceito de
rem u n erao ; c) aluso a pagam entos no salariais.
A rigor, dificilm ente ser a prim eira concepo. Pela dico, so insitam ente
no salariais. Referir-se a salrios in d ireto s (benefcios trabalhistas) parece ser a
m elh o r explicao. A redao acim a pressupe valores no salariais (se ah a Lei
M aior usa a expresso com esse significado; caso contrrio, estar realm ente refor
ando a ideia de rem u nerao). Sendo assim tais im portncias, os ganhos habituais
p o d eriam ser valores no rem uneratrios.
A Lei n. 8.212/1991 indevidam ente restringiu o com ando m aior, ao falar em
ganho h ab itu al sob a form a de u tilid ad e s. N a verdade, co n stitucionalm ente,
Tomo U P revidncia S o d c il 493

so todos p ag am entos indiretos. C laro, em razo de sua n atureza, ainda um a vez
excludas as in d enizatrias e as ressarcitrias. A Lei n. 8.213/1991 fala em sob a
form a de m oeda co rrente ou de utilidade, sobre as quais ten h am incidido c o n tri
buies p revidencirias (art. 29, 3).
a) natureza: Trata-se de incorporao no salarial com plem entar. Excepcio
nalm ente, se nico, provavelm ente assum e a natureza de rem uneratrio; caso co n
trrio perde a com plem entaridade. A cessrio, segue o principal e no produz efei
tos ju rd ico s sem este. R esulta significativo o exam e da sua essncia para, se for o
caso, excluir valores incapazes de au m en ta r o ren d im en to norm al do trabalhador.
b) habitualidade: Ser freqente ou p o ssu ir a inteno de s-lo. No prim eiro
caso, a receptibilidade ser ap u rad a n o curso dos pagam entos; no segundo, pela
finalidade dos m ontantes.
A periodicidade define a habitualidade das parcelas; significativo o espa
am ento entre du as delas, ser com patvel com durao da vida profissional do
obreiro. C rditos m uito d istan tes podem ser peridicos, m as no so responsveis
pelo padro de vida do trabalhador. C onsequentem ente, prm ios assiduidade
efetuados a cada dez anos no devem ser includos.
c) independncia de ajuste expresso: O m o n tan te precisa ser contratual, m as
independe de acordo expresso. C onsubstanciada a habitualidade tm -se configurado
o ajuste tcito e a co n tratualidade. Inexistente co n trato de trabalho, o pagam ento
perde a acessoriedade, prestando-se para o u tro s fins, caso dos autnom os.
d) incorporao ao patrimnio: Quantum devido e no necessariam ente rece
bido, m as ad u zid o ao p atrim nio da pessoa, ou seja, em suas m os, j sentenciado
ou d eterm in ad o em lei. Irrelevante q u an d o se opera a quiLao, se antes ou aps a
resciso co n tra tu al ou acum ulado em atrasados se, em princpio, refere-se a com
petncias peridicas.
D eclarado pela Ju stia do Trabalho subsiste o direito ao reclam ado, em deci
so irrecorrvel, m esm o no auferido inteira ou parcialm ente, no deixa de integrar
o co n ju n to de b en s do reclam ante.
e) causalidade: P odem derivar do co n trato de trabalho ou de o u tro vnculo
ju rd ico assem elhado, com o do avulso ou do servidor.
Incluem -se im po rtncias no salariais p eriodicam ente feitas pela em presa ao
trabalhador, caso dos direitos autorais (se subsistente o vnculo ju rd ic o laborai).
f) procedncia: O benefcio deve provir da em presa, am pliada a ideia para abar
car no s a em pregadora com o a em presa de trabalho tem porrio e o sindicato dos
avulsos. Mas no do em pregador dom stico.
A gorjeta, razo de ser do dispositivo constitucional, agregada conta ou
convencionada, enfim , registrada, incorpora-se aos g anhos do obreiro. N o as gra
tificaes oferecidas diretam ente pelo cliente ao p restad o r de servios, pois sobre
estas no tem co n tro le a em presa. Da m esm a form a, estm ulos venda de d eterm i
n ados p ro d u to s (guelta) o riu n d o s de terceiros, em relao aos quais no subsista
vnculo de su b o rdinao. A m bos so ganhos habituais, m as a contribuio s ser
exigida se assim d isp u ser a lei.
g) nvel de valor: N o tem significado o quantum d a im p o rtn cia acrescida
o u se ela in sita m e n te varivel, caso da d istrib u i o de lu cro s o u de d ireitos
au to rais.
558. A cordo n a Ju s ti a do T rabalho Em sua redao original, o art. 43 do
PCSS dizia: Em caso de extino de processos trabalhistas de q u alq u er natureza,
inclusive a d eco rren te de acordo entre as partes, de que resu ltar pagam ento de
rem u n erao ao segurado, o recolhim ento das contribuies devidas Seguridade
Social ser efetuado in c o n tin e n ti. Na verso anterior, da Lei n. 7.787/1989, em vez
de rem u n erao m encionavam -se vencim entos, rem unerao, salrios e outros
ganhos h ab itu ais do trab a lh ad o r.
Dada a im p o rtn cia abrangente da rem unerao, ela foi preferida locuo
pretrita.
C om a Lei n. 8.620/1993 o texto ficou: N as aes trabalhistas em que resultar
o p agam ento de direito sujeito incidncia de contribuio previdenciria, o Juiz,
sob a pena de responsabilidade, d eterm in ar o im ediato reco lh im en to das im por
tncias devidas Seguridade Social. Pargrafo nico. Nas sentenas ju d iciais ou
nos acordos ho m o lo g ados em que no figurarem , discrim inadam ente, as parcelas
legais relativas co n trib u io previdenciria, esta incidir sobre o valor total a p u
rado em liquidao de sentena ou sobre o valor do acordo h o m o lo g ad o .
P reocupado com o fato gerador, preferiu transferir o problem a e disciplinar
g en ericam en te ( d ireito sujeito in cid n cia).
A M edida Provisria n. 1.523-8/1996, p o r seu tu rn o , disps: os abonos de
q u alq u er espcie ou natu reza e as parcelas den o m in ad as in d en izat rias pagas ou
creditadas a q u alq u er ttulo, inclusive em razo da resciso do co n tra to de traba
lh o, ressalvado o d isposto no 9 e deste artigo.
N esta ltim a tentativa, q u eren d o alcanar a indenizao o u os valores sob
esse ttulo. A redao no foi incorporada ao texto da Lei n. 9.528/1997.
O s efeitos p rticos e jurdicos relativos observncia dos textos enfocados
so variados e se exigir tem po para o in stitu to se consolidar. C onsideraes gerais
im pem -se em face de sua com plexidade.
A bstraindo eventuais nconstilucionalidades, dos qu atro dispositivos pos
svel co n clu ir ser vontade da lei: a) rem unerao paga em virtude de acordo ou
sen ten a ju d icial integra o salrio de contribuio; b) os ganhos h ab itu ais esto
in clu d o s n o conceito, bem com o vencim entos de servidor; c) au sen te discrim in a
o das parcelas co m p o n en tes, a contribuio incidir sobre o total; e d) rubricas
in d en izat rias designadas subm etidas exigibilidade.
A m atria foi in teiram ente revista no art. 43 do PCSS.
a) inteligncia dos textos: A lei confirm a a necessidade de pagam ento da
co ntribuio: 1) p o r ocasio da sentena ju d icial transitada em julgado, deciso
T om o U P r e v id n c ia S o c ia l 495
definitiva ou term inativa, com exam e de m rito; e 2) na fase da conciliao, quando
do acordo trabalhista sem exam e de m rito. Principais novidades: o prazo para a
quitao, a definio de fato gerador novo (total do pagam ento, se ausente discri
m inao) e incidncia sobre valores indenizatrios.
b) carter dos pagamentos: P agam entos feitos ao trabalhador, no im portando
a poca da operao, co n tin u am sendo os m esm os, isto , m antm a essncia:
so salariais, rem u n erat rio s, in d en izat rio s, ressarcitrios, ou possuem o u tra
natureza (ferram enta de trabalho, direito au to ral etc.), a ser ab initio perquirida
em cada caso.
C ham ar de salrios atrasad o s ao pago p o r contraprestao de servios, fora
do m o m en to legal ou usual, no lhes su b trai a natureza ju rd ica. Inexistem , p o r
conseguinte, salrios indenizados.
Reparao p o r d an os causados ao em pregado, p roduzida d u ra n te a vigncia
do co n trato de trabalho ou aps a cessao deste, no deixa de ser indenizao.
D esem bolso ressarcitrio de despesas, antecipado ou postergado, dispndio no
inco rp o rad o ao p atrim n io do prestad o r de servios, in d ep en d e n tem en te da data
da quitao. Por isso, am bos os valores no integram o salrio de contribuio.
E n tretan to , no aten d id a a determ inao legal, o exerccio tardio de certos
direitos pode alterar-lhe a substncia. As frias anuais foram concebidas para ser
frudas no p erodo de concesso. No o sendo nesse lapso de tem po, p o r culpa do
em pregador, sobrevm direito ao em pregado (geralm ente cifrado no m esm o nvel
dos salrios), com carter de indenizao.
Tal tran sm u tao pode acontecer d u ra n te o curso da relao laborai ou aps
sua extino; no im porta. A rigor, no deveria existir salrio-m aternidade in d e
nizado; o p agam ento do valor correspondente, aps a ru p tu ra do co n trato de tra
balho, ferindo a n atu reza do benefcio e eventual estabilidade, no altera o valor.
Em bora im p r p rio cobrar-se contribuio de benefcio, con sen tn eo o RCPS, em
seu art. 37, 12, a exigia.
Os crd ito s laborais no assum em necessariam ente essncia indenizatria s
porque satisfeitos aps a resciso contratual. Ao se desfazer o vnculo em prega
tcio, so ap u rad as verbas devidas ao trabalhador, e esse tem sido o instante de
acert-las. Salrios pagos aps a ru p tu ra do liam e laborai co n tin u am sendo salrios
(at p o rque p ertin e n te an terio r vigncia do co n trato de trabalho).
A incidncia de co n tribuies no se prende resilio, o m esm o se passando
com as im p o rtn cias trabalhistas. Se a rubrica estudada integra o salrio de c o n tri
buio, a obrigao persistir, m esm o aps o term o da relao em pregatcia.
c) obrigao por ocasio do acerto: A quitao da rem unerao e de outras
im portncias devidas ao em pregado n o rm alm en te efetuada na sede da em presa,
even tu alm en te no sindicato da categoria profissional. s vezes, na Delegacia
Regional do Trabalho e at na Ju stia do Trabalho. O n u s fiscal d ecorrente desse
o m esm o; existe ou no, d ep en d en d o da natureza do desem bolsado.
In d ep en d en tem en te do local da quitao, se as im portncias integram o sal
rio de co n trib u io , ficam su jeitas exao. C aso co n trrio , no. A declarao do
P o d er Ju d icirio n o constitui o direito, apenas o declara, fixando-lhe a expresso.
A em presa, ao p agar a rem unerao na ju sti a, tem o dever de recolher a
co n trib u io , com o teria se tivesse acontecido em seu estabelecim ento. D iferente,
p o rm , a configurao do direito do reclam ante. O ju iz federal pode declar-lo
existente ou no. P resente o fato gerador est aperfeioado, su jeitan d o -se a em p re
sa ao reco lh im en to das contribuies.
d) desconto em atrasados: O co m u m o em pregador, p o r ocasio da quitao
da rem u n erao m ensal, d esco n tar o co rresp o n d en te aplicao da alquota base
de clculo da exao. Esse o m o m en to o p o rtu n o e o autorizado n a lei. P ro d u to dos
usos e costum es, noo lgica e de sentido prtico, esse pro ced im en to habitual
consagrou-se no curso dos tem pos e to m o u -se n o rm a ju rd ic a regulam entar.
Diz o arl. 33, 5S, do PCSS, haver presuno do desconto. D estarte, o
reco n h ecim en to do d ireito a parcelas in teg ran tes do salrio de co n trib u io no
liq u id ad as a seu tem po, ajustadas p o r ocasio da sentena ju d icial ou do acordo
trabalhista, ap rim o ra o fato gerador e deflagra a necessidade do aporte. N o chega
a co n stitu -lo , repete-se, ele preexistia publicidade. N o altera sua essncia nem
in d iv id u alid ad e. S om ente se re su ltar em rem u n e ra o base n u clea r d o c o n
ceito o recebido constituir-se- em hiptese de incidncia. A n o rm a n o diz (se
quisesse, po d eria dizer, m as estaria repetindo o art. 2 8 , 1, do PCSS) ser esse o fato
gerador.
C elebrado o ajuste, com ou sem exam e de m rito, isto , antes ou aps a s e n
tena d eclaratria, o crdito a ser pago o acordado, to rn an d o -se im possvel o des
conto. A em presa assum e a totalidade da contribuio. M as no bojo da conveno
po d em as p artes acertar esse aspecto. Se nos trib u n ais e n a d o u trin a h divergncia
sobre a im posio fiscal, enfim , se v alidam ente discutvel e a em presa s tom a
co n h ecim en to q u an d o da deciso, cabe a deduo.
e) validade da declarao: Em term os conceituais, o ram o ju rd ico com o qual
o D ireito P revidencirio m ais se relaciona o Direito do Trabalho. Em certas cir
cunstn cias, dele caudatrio. Isso fcil de ser explicado: o benefcio de paga
m ento co n tin u ad o su b stitu i a rem unerao q u an d o o trab a lh ad o r n o m ais pode
obt-la p o r m eio do labor.
As esferas dos dois dom nios tangenciam -se frequentem ente, com pletando-se
a proteo social. A exigncia das co ntribuies tam bm im pe p ro xim idade com
o D ireito Tributrio, e, conform e a estru tu ra do P oder Judicirio, os dois segm entos
tm com p etn cia sobre m atria com um : Ju sti as do Trabalho e Federal.
E xclusivam ente p ara fins de lanam ento de dbito, a Fiscalizao do INSS
pode p re ssu p o r o vn culo em pregatcio e, corolariam ente, d eterm in a r a existncia
de rem u nerao. Sem essa atribuio, seria im possvel verificar a regularidade dos
reco lh im en to s. C abe Ju stia F ederal (tan to q u an to do T rabalho) d izer se a pes
soa in clu d a em N otificao Fiscal em pregada e se o pagam ento auferido base
de clculo d as contribuies.
T orno JJ P r e v id n c ia S o c ia l
Para d em onstrao do dbito levantado, a Fiscalizao poder ju n ta r aos au
tos da cobrana adm inistrativa ou executiva deciso de m rito transitada em julga
do na Justia do Trabalho, o m esm o sendo facultado ao sujeito passivo da obriga
o, caso a sen ten a laborai lhe tenha sido favorvel. O ju iz federal, exam inando as
provas da relao em pregatcia, poder, igualm ente, acolher ou no a concluso do
p o d er laborai. Em n en h u m dos casos, estaro os m agistrados ad strito s deciso
anterior, devendo, ev identem ente, ad m itir sua validade, so m en te no a aceitando
se tiverem condies de faz-Io nos autos.
O acordo ju d icial trabalhista conhece interesses outros, s vezes, passando
ao largo da exigibilidade fiscal. Com ele se pretende a tranqilidade das relaes
laborais. Pode co n star do term o de conciliao, hom ologado p o r sentena do juiz,
declarao q u an to n atureza dos pagam entos feitos, contrria realidade apurvel
nos registros contbeis da em presa. Sem exam e de m rito, a deciso no sub o rd in a
o fisco federal (salvo se originria da Ju stia F ederal).
A eficcia da declarao res inter alios, no pro d u zin d o , necessariam ente,
efeitos co ntra terceiros. A usente apreciao do con te d o , tratando-se de direito
discutvel as parcelas co n tid as na petio inicial, o pago ao em pregado d en tro do
acordo para p r fim ao processo gratificao espontnea.
Em cada caso, a Fiscalizao da RFB, se disp u ser de elem entos suficientes,
poder convencer-se da ocorrncia da hiptese de incidncia e, obrigatoriam ente,
ter de apur-la e lanar a N otificao Fiscal. F inalm ente, a ju s ti a Federal, na qual
o sujeito passivo tem o direito de opor-se, definir a controvrsia.
A lhures alude-se eventual indenizao pela cessao do dissdio adjetivo.
N o parece ser. A pretenso do trabalhador, en q u a n to no decantada e at m esm o
aps, no cuida de dano.
J) prevalncia do ms de competncia: M s de com petncia e m s de pagam ento
do dever fiscal gerado no prim eiro deles so institutos fiscais construdos ao longo do
tem po, ac o m p an h an d o a tradio de m uitssim os deveres e direitos serem aferidos
m ensalm ente. A p ar da anualidacle, a m ensalidade frequncia consagrada no Di
reito Previdencirio.
M s de com petncia no apenas criao dos usos e costum es, m as exigncia
da lgica. A bstraindo-o, no teria sentido o lim ite do salrio de contribuio.
Se a em presa paga atrasados, ju d icialm en te ou no, inexistente discrim inao,
em princpio, deve d iv idir o total, conform e o pedido inicial e o concedido, pelo
perodo, observar o lim ite aludido, aplicar a alquota vigente e estim ar, se for o
caso, o m o m en to da fixao dos acrscim os legais.
At a Lei n. 11.941/09, legalm ente ou no, o INSS autorizava as em presas a
considerarem , no acordo trabalhista, com o m s de com petncia o da conveno,
elidindo-se, assim , ju ro s de m ora, m ulta e correo m onetria, se efetuado o paga
m ento in co n tin en ti, mas no, obviam ente, os efeitos da decadncia.
Trata-se de concesso fiscal sem n en h u m apoio na lei, m as de grande alcan
ce prtico , contestvel exclusivam ente se in co n v en ien te p arte interessada. Pode
aco n tecer de, exigindo as contribuies relativas a acordos ou sentenas form ula
dos n u m certo m o m ento, estas se referirem , com o n atu ra l, a m eses de co m p etn
cia co m p reen d id o s em perodos alcanados pela decadncia. E m bora o pagam ento
aperfeioe a hip tese de incidncia, a concepo do m s de com petncia no pode
ser olvidada.
g) aplicao da decadncia: F requentem ente, nas reclam aes trabalhistas, o
m o n tan te do acordado ou o da sentena transitada em ju lg ad o refere-se a vrios
m eses de trabalho e, em casos extrem os, abrange parcelas alcanadas pelo prazo
da d ecad n cia trabalhista.
Se o lapso de tem po objeto da conciliao ou deciso invade o da decadncia
do crdito p revidencirio, resta extinta a possibilidade de o INSS exigir as c o n tri
bu i es p ertin en tes ao tem po invadido. Todavia, com o o prazo trabalhista, a partir
da CF de 1988, de cinco anos, provvel que todos os m eses e com petncias
co n stan tes das reclam atrias restarem com preendidos nos cinco anos decadenciais
previdencirios e, assim , dificilm ente se operar a m en cio n ad a form a extintiva da
obrigao fiscal.
h) acrscimos legais: Alm da correo m onetria, os acrscim os legais, isto ,
os juros e a m u lta, decorrem da m ora, do recolhim ento tardio das contribuies,
co n stan te nas reclam aes trabalhistas, reportando-se, de regra, a direitos pretri
tos. Se h discrim inao do perodo, observam -se os m eses de com petncia, a im
p o rtn cia recebida pelo em pregado decom posta conform e a inicial, aplicando-se
a cada um dos m eses em que gestado o direito atualizao m onetria e aos nus
d o s ju ro s e da m ulta.
Se o fato deflagrador a deciso judicial, p o r via de acordo ou sentena de
m rito, o m s de com petncia globalizado por vontade do INSS, no incidindo,
se pago in co n tin en ti, n e n h u m acrscim o legal.
0 incorporao ao salrio de benefcio: As parcelas sobre as quais incide a c o n
trib u io fazem p arte do salrio de contribuio. Este, observados os seus lim ites
m ensais, presta-se para fixao do salrio de benefcio. Essa tcnica estabelece cor-
relatividade (legal) entre o nvel da prestao e da contribuio. Se assim , to rn a
-se im prescindvel saber os valores m s a m s para, se rem u n erat rio s o u ganhos
habituais, in teg rarem o salrio de benefcio do reclam ante.
j ) natureza jurdica do acordo: O acordo trabalhista pagam ento feito ao traba
lh ad o r no seio da conciliao prom ovida obrigatoriam ente pelo P oder Judicirio.
G eralm ente, engloba vrias rubricas, in clu in d o in m eras verbas rescisrias, cada
u m a delas com essncia distinta.
D eduzida a p retenso do reclam ante no prem bulo do processo, d u ra n te a
conciliao ab an dona-se a articulao ju rd ica. A im portncia paga expressa c o n
cesso das partes, co n trato m ediante o qual o au to r se priva de frao do reclam a
do, e o ru se obriga a pagar-lhe o convencionado no ajuste de vontades.
T om o / I P r e v i d n c i a S o c I 499
Persiste razovel unan im id ad e entre os especialistas no sentido de o
pagam ento relativo ao acordo derivar de co n trato firm ado entre o em pregado
e o em pregador. A m bos, m orm ente aquele, desprezam o exam e das res dubia por
parte do Estado. N essa transao, opera-se renncia conveniente ordem ju rd ica.
De m odo geral, salvo a de certa proporcionalidade de nvel, a im portncia
recebida no guarda m uita relao com o bojo do pedido, as verbas buscadas e a
procedncia destas.
A rredada a articulao do direito, o reclam ante, recu an d o da ao reclam a-
tria, perde significado cada um a das rubricas exigidas, prevalecendo, ento, ex
clusivam ente, o objetivo de p r fim lide, satisfeita pelo pagam ento de frao em
dinheiro.
De m odo particular, cada caso h de ser exam inado per se. Se em pregado
reclam a R$ 1.000,00 de salrios e h acordo em torno de R$ 700,00, estar presente
forte indcio q u an to natureza do pretendido. Todavia, sem pre bom lem brar,
ausen te exam e de m rito jam ais se saber se a pretenso tin h a cabim ento.
A im portncia entregue ao obreiro, em p rocedim ento regular de h arm o n iza
o de interesses, espelha o resultado do ajuste. Tem com o pressuposto prestao
no satisfeita e, com o in stru m en to , u m co n fro n to de verdades, o correndo desis
tncia da apreciao do m rito e fim do dissdio. Com a proposta em dinheiro,
o em pregado estim ulado a no c o n tin u ar na dem anda, e dela abre m o, pouco
im p o rtan d o , n o tocante ao avenado, ser m en o r ou m aior em com parao com o
esboado n a petio inicial. Perde sentido tam bm saber quem linha razo.
O Judicirio , em face da incognoscibilidade da natu reza do avenado e de sua
incapacidade de perquiri-la, em razo da ren n cia ao apro fu n d am en to , no tem
condies de firm ar a essncia do pagam ento. Q uem desejar faz-lo precisa co n
fron tar o cenrio da prestao de servios, buscar os d o cu m en to s com probatrios
da realidade, isto , co n su ltar a contabilidade da em presa.
No exem plo acim a, su p o n h a-se a localizao na contabilidade da reclam ada,
p o r p arte da Fiscalizao do INSS, de salrios atrasados cifrados a R$ 700,00.
D esaparece a incognoscibilidade e a gratificao espontnea torna-se rem unerao.
k) hiptese de incidncia na extino do processo: C o n su m ad o o aco rd o sem
busca d e suas form as co n stitu in te s, se o c o n stan te da d iscrim in ao aju stad o
e n tre o reclam an te e a reclam ada su p e rio r som a das ru b ricas in te g ra n te s do
salrio de co n trib u i o co n tid as na inicial, em p rin cp io , no haveria dvida
q u a n to m ed id a do fato gerador, em b o ra p u d esse su b sistir in q u ietao q u an to
h ip tese de in cid n cia. A con clu so q ueda-se co n d icio n a d a verificao dos
fatos ju n to fo n te, a co n tab ilid ad e d a em presa, m as isso, na p rtica, ra ram en te
aco ntece.
N a tentativa de so lu cio n ar a pendncia, bom lem brar a existncia de srio
indcio. A discrim inao, q u an d o operada pelo m agistrado, no deixa de ser quase
exam e de m rito e an u ncia da reclam ada qu an to individualidade das parcelas
C u rso de D ir e it o P r e v i d e n c i Ar io
e o seu nivel. P esquisa evidentem ente superficial, m as no sen lid o da apurao da
essncia do pag am en to e no contra.
Sem pre im ag in ando o detalh am en to , p o r o u tro lado, se a im portncia aven-
ada for inferior, co n stan d o parcelas co m p o n en tes e no com ponentes, algum as
solues p o d em ser consideradas: a) aplicar regra de trs entre o total recebido e
o co n stan te do ped id o de cada um a das verbas reclam adas; b) incidncia sobre o
total do p ag a m e n to ; c) in o c o rre r in cid n c ia d ia n te da in co g n o scib ilid ad e da
n atu reza do pagam ento; e d) da soma, extrair as im portncias sujeitas contribuio,
restando as no taxveis.
A p ro p o rcio n alidade (fl) co n traria a natureza sub stitu tiv a da prestao p re
videnciria e conflita com o pressu p o sto da validade da p reten so do reclam ante.
E lim inar ru b ricas taxadas o u includas, sem apur-las. F rm ula m atem tica de
transao e aplicao sim ples, arrosta a essncia do fato gerador, cabvel se esti
pulada expressam ente na norm a, com o aconteceu com a discrim inao, em que
prevalece a v o n tad e do legislador. N o deve ser acolhida.
de solar evidncia: ausncia de especificao no transform a no in teg ra n
tes em co m p o n en tes (b). O total pode estar in clu in d o ru b ricas sobre as quais no
incide a co n trib u io e no soluo ju rid icam en te vlida.
Na terceira hiptese (c), im prescindvel partir de distino: direito s ru b ri
cas discutveis e indiscutveis. O s valores, sejam uns ou outros, co n tid o s n a c o n ta
bilidade, geram ou no contribuies, in d ep en d e n tem en te da declarao do ju iz na
sen ten a ou da inexistncia desta. So o u no realidade passvel de ser verificada na
escritu rao da em presa, sujeita inspeo e ao crivo d o contraditrio.
A lgum as im p o rtncias, porm , tornam -se hiptese de incidncia se a ju sti a
declar-las com o tais. N esse caso, silenciando, q u an d o poderia fixar-se a nucleari-
dade, restam incognoscveis e, com o tais, no podem caracterizar o fato gerador.
So gratificaes espontneas, e estas, definitivam ente, no integram o salrio de
contribuio.
F in alm en te, a exausto (d). O pera com a prtica, e no com a exceo. Recor
re aos d ados co n stan tes da inicial, elem ento no desprezvel na anlise a ser feita,
de certa form a, no contestada pelo acordo e pela discrim inao acolhida.
Em bora n o beneficiadas p o r q u alq u er p resuno p resen te na ab ertu ra do
p ro ced im en to trabalhista, as parcelas in teg ran tes do salrio de contribuio per se
no podem ser olvidadas, pois alm de base de clculo da contribuio elas so m e
didas do salrio de benefcio, apresentando, p o r fora dessa d upla funo tcnica,
subm isso n o rm a pblica.
A rigor, nessa linha de pen sam en to , se o em pregado apenas reclam a re m u
nerao e co ncorda em receber abaixo do nvel p reten d id o , ren u n cian d o frao
do devido, p resente exam e de m rito, ao celebrar o acordo, a incidncia deveria
to m ar p o r alvo o total reclam ado, e no o recebido. Mas o segurado pode renunciar
parte do seu d ireito e a incidncia recair sobre o acordado.
Essa h ip tese de incidncia d e co n trib u i o p rev id en ciria m aterial e
objetiva. Subsiste ou no. N o declarada pelo ju iz , pode estar reg istrad a na c o n
tab ilid ad e do em presrio. F irm an d o o falo pela au to rid a d e ju d ic ia l, p o d e no
prosperar. O fu n d am en to da exigibilidade da co n trib u io , isto , o fato gerador
im ed iato , o direito ao pag am en to . R eclam ando o tra b a lh a d o r h o ra s extras e
sen d o in co n tro v erso o fato, com o d ito , se a em presa no faz prova de t-las pago
antes, no p airam d v idas q u a n to im p o rtn cia p o r d esem b o lsar q u an d o do
acordo na justia.
V importncia da discriminao: A p artir de 6.4.1993, a questo assum iu nova
feio, em face do d eterm in ad o no caput do art. 43 d o PCSS. M esm o sem en tra r
no m rito da questo (subsiste u m p r e quase exam e), isto , da quinta-essncia
das parcelas d iscutidas e do direito a elas, dever do m agistrado individualiz-las
e discrim in-las.
Presente a providncia, vista do conceito de salrio de contribuio, a in ci
dncia recair sobre as sujeitas exao, a despeito da p aten te incognoscibilidade
da hiptese de incidncia. Islo , saber se o recebido corresponde queles paga
m entos. A nuindo ao nvel proposto, p o r assim dizer, a em presa estaria re co n h e
cendo a validade da n atureza do pleiteado (no necessariam ente o direito em si).
C uida-se de fico fiscal legal.
Se n a Ala da A udincia no com parece o d etalh am en to exigido, haver inci
dncia sobre o total do ajustado sem observncia de limite. Trata-se de co n trib u i
o palronal.
O fato gerad o r , ainda, o direito ao reclam ado, ap u rad o e (no necessaria
m ente) pago. C om isso, o conceito do art. 2 8 ,1, do PCSS alargado, e valores com
natureza diversa, perquirio de cuja essencialidade renunciou-se, subm etem -se
contribuio, b astan d o estar caracterizada a situao deflagradora, isto , a au
sncia de especificao.
A lei no fala em incidncia sobre parcelas discrim inadas, preferindo, infeliz
m ente, d isciplinar a contrario sensu, convindo verificar as sujeitas e as no sujeitas
contribuio. Som ente na ausncia do aclaram ento com parece o direito do sujei
to passivo de reclam ar a cotizao sobre o total auferido.
C onform e o regulam ento o INSS no reconhecia a validade das declaraes do
juiz, q u an d o divide o quantum avenado em term os d e rem unerao e indenizao.
m) significado de imediato recolhimento: A regra estabelecedora do prazo
para o reco lh im en to da contribuio era o art. 3 0 , 1, b, do PCSS, isto , at o dia 20
do m s su b seq u en te ao de com petncia. N os casos de acordo o u sentena laborai,
a lei faria exceo quela regra. O term o distinto: tem de ser im ediato. No m esm o
dia da cincia da sen ten a ou da celebrao do acordo. Ento, nesse instante, sem
acrscim os legais. No dia seguinte, com os adicionais.
De acordo com o art. 216 d o RPS, o prazo para o recolhim ento o dia 20 do
m s seguinte ao da liquidao da sentena.
C urso de D ir e it o P r e v id e n c Ar o
559. L im ites m n im o e m xim o N ossa legislao previdenciria sem pre
previu dois pisos: a) m nim o; e b) m xim o. exceo de p eq u en o perodo, o valor
m nim o tem sido o salrio m nim o, m as o m xim o variou en o rm em en te desde
1960, crescen d o ou d im in u in d o em term os relativos e reais.
At 31 .7 .1 9 8 7 , o piso m en o r fixado era o salrio m nim o. De l e.8.1987 a
30.6.1989, foi o Piso N acional de Salrios (D ecreto-lei n. 2.351/1987). A p artir de
l s.7 .1989, vo lto u a ser o salrio m nim o.
O piso m xim o variou mais. De I a. 1.1960 a 30.11.1966, constituiu-se de cin
co vezes o m aior salrio m nim o. De 1Q. 12.1966 a 10.6.1973 dobrou o valor. De
11.6.1973 a 3 0 .4.1975 foi de 20 vezes o m aior salrio m nim o. A p artir de 1 -.5.1975 at
31.5.1976, ficou em 20 vezes o m aior valor de referncia. De l s .6.1976 a 31.12.1979,
definido com o Cr$ 10.400,00 (Lei n. 6.332/1976). De 1Q.1.1980 a 30.11.1981, um
total de Cr$ 51.930. De 1~.12.1981 a 3 0 .4 4 9 8 4 , voltou a ser de 20 vezes o m aior
salrio m nim o (Lei n. 6.950/1981). De 1Q.5.1984 a 31.7.1987, de 20 salrios m ni
mos. De l s.8.1987 a 30.6.1989, de 20 salrios m nim os de referncia (Decreto-lei n.
2 .3 5 f/f9 8 7 ). A partir de ju lb o de 1989 at 31.7.1991, NCz$ 1.500,00 (Decreto n.
97.968/1989). Desde agosto de 1991, Cr$ 170.000,00 (Lei n. 8.212/1991).
A p a rtir da Lei n. 5.890/1973, tm sido os seguintes:
Perodo de vigncia Limite de salrio de contribuio
11.6.1973 a 30.4.1974 6.240,00
1B.5.1974 a 31.5.1974 7.536,00
l a.6.1974 a 30.4.1976 10.020,00
12.5.1976 a 31.5.1976 12.766,00
1B.6.1976 a 30.4.1977 14.872,00
l a.5.1977 a 30.4.1978 20.820,00
l e.5.1978 a 30.4.1979 28.940,00
1-.5.1979 a 31.10.1979 41.674,00
Ia. 1 1.1979 a 30.4.1980 51.930,00
1B.5.1980 a 31.10.1980 70.136,00
Ia. 11.1980 a 30.4.1981 93.706,00
l e.5 .1981 a 31.10.1981 133.540,00
Ia.11.1981 a 30.11.1981 184.390,00
1-.12.1981 a 30.4.1982 238.560,00
1Q.5.1982 a 31.10.1982 332.160,00
l e.l 1.1982 a 30.4.1983 471.360,00
T o m o 11 P r e v i d n c i a S o c i a l 503
Perodo de vigncia Limile de salrio de contribuio
1B.5.1983 a 31.10.1983 695.520,00

Ia. 11.1983 a 30.4.1984 1.142.400,00
l e.5.1984 a 31.10.1984 1.943.520,00
l s.l 1.1984 a 30.4.1985 3.331.200,00
l a.5.1985 a 31.10.1985 6.662.400,00
Ia.I 1.1985 a 28.2.1986 12,000.000,00
l e.3.1986 a 31.12.1986 16.080,00
l s.1.1987 a 28.2.1987 19.296,00
l a.3.1987 a 30.4.1987 27.360,00
1.5.1987 a 31.5.1987 32.832,00
l e.6.1987 a 31.8.1987 39.398,40
1B.9.1987 a 30.9.1987 41.246,20
l a.10.1987 a 31.10.1987 43.180,60
Ia.11.1987 a 30.11.1987 45.205,80
Ia.12.1987 a 31.12.1987 51.000,00
1 1.1988 a 31.1.1988 61.200,00
Ia.2.1988 a 28.2.1988 72.000,00
l a.3.1988 a 31.3.1988 84.960,00
l a.4.1988 a 30.4.1988 98.640,00
l a.5.1988 a 31.5.1988 118.360,00
l a.6.1988 a 30.6.1988 139.680,00
1Q.7.1988 a 31.7.1988 167.520,00
l s.8.1988 a 31.8.1988 209.280,00
l a.9.1988 a 30.9.1988 254.040,00
19.10.1988 a 31.10.1988 315.120,00
1 11.1988 a 30.11.1988 409.520,00
l e.12.1988 a 31.12.1988 511.900,00
l a.1.1989 a 31.1.1989 637.320,00
l a.2.1989 a 30.4.1989 734,80
l e.5.1989 a 30.6.1989 936,00
Perodo de vigncia Limite de sairio de contribuio
l a.7.1989 a 31.7.1989 1.500,00
l a.8.1989 a 31.8.1989 1.931,40
1B.9.1989 a 30.9.1989 2.498, 07
l a.10.1989 a 31.10.1989 3.396,13
l e.11.1989 a 30.11.1989 4.673,75
l e.12.1989 a 31.12.1989 6.609,62
1B,1.1990 a 31.1.1990 10.149,07
1B.2.1990 a 29.2.1990 15.843,71
i a.3.1990 a 31.5.1990 27.374,76
l a.6.1990 a 30.6.1990 28.847,52
l e.7.1990 a 31.7.1990 36.670,74
l e.8.1990 a 31.8.1990 38.910,35
l e 9 .1990 a 30.9.1990 45.287,76
1B.10.1990 a 31.10.1990 48.045,78
1B.11.1990 a 30.11.1990 62.286,55
1.12.1990 a 31.12.1990 66.079,80
l a.1.1991 a 31.1.1991 92.168,11
I a.2.1991 a 28.2.1991 118.859,99
1= 3.1991 a 31.7.1991 127.120,76
Ia.8.1991 a 31.8.1991 170.000,00
l e.9.1991 a 31.12.1991 420.020,00
1 1.1992 a 30.4.1992 932.262,76
1B.5.1992 a 31.8.1992 2.126.842,49
l a.9.1992 a 31.12.1992 4.780.863,30
1B.1.1993 a 28.2.1993 11.532.054,23
1B3 .1993 a 30.4.1993 15.760.858,52
1B5 .1993 a 30.6.1993 30.214.730,31
1B 7.1993 a 31.7.1993 42.439.310,55
1-.8.1993 a 31.8.1993 50.613,12
Perodo de vigncia Limite de salrio de contribuio
1B.9.1993 a 30.0.1993 86.414,97

Ia. 10.1993 a 31.10.1993 108.165,61
l B. l l . 1993 a 30.11.1993 135.120,48
1. 12.1993 a 31.12.1993 168.751,97
1B. 1.1994 a 31.1.1994 295.795,39
la.2.1994 a 29.2.1994 385.273,50

le.3 .1994 a 30.8.1994 582,86
l a.9.1994 a 30.4.1995 582,86
l a.5.1995 a 30.4.1996 832,66

l a.5.1996 a 31.5.1997 957,56
l e.6.1997 a 31.5.1998 1.031,87
1.6.1998 a 30.11.1998 1.081,50
l a.12.1998 a 31.5.1999 1.200,00
l a.6.1999 a 31.5.2000 1.255,32
I a,6,2000 a 31.5.2001 1.328,25

1B.6.200I a 31.5.2002 1.430,00
l a.6.2002 a 31.5.2003 1.561,56
l a.6.2003 a 31.12.2003 1.869,34
l s.1.2004 a 30.4.2004 2.400,00

l .5.2004 a 30.4.2005 2.508.82
Ia.5.2005 a 31.3.2006 2.668,15
l a.4.2006 a 31.3.2007 2.801.56
l a.4.2007 a 31.7.2008 2.801,82
I a.8.2008 a 31.1.2009 3.038,99
l s.1.2009 a 31.12.2009 3.218,90
l fi.1.2010 a 31.12.2010 3.416,54
l e. 1.2011 a 3.689,66
31.12.2011 3.691,74
l s.1.2012 a 3.916,20
A Lei n. 9.528/1997 aclarou o conceito: !lO lim ite m nim o do salrio de
co n trib u io co rresp o n d e ao piso salarial, legal ou norm ativo, da categoria ou,
inexistindo este, ao salrio m nim o, tom ado no seu valor m ensal, dirio ou horrio,
conform e o aju stad o e o tem po de trabalho efetivo d u ra n te o m s.
560. C o n su lta fiscal Caso o sujeito passivo da obrigao fiscal ten h a d v i
das q u an to exigibilidade da exao previdenciria, se ignora a natureza ju rd ic a
do pag am en to efetuado ao trabalhador, tratando-se de falo gerador incom um ou
espordico, do qual p o u co o u nada se saiba, ele pode su b m eter a incerteza ao rgo
gestor m ed ian te co n su lta fiscal.
E n q u an to no respondida a indagao, suspende-se a im posio, e u m a vez
aten d id a em erge o dever de proceder ao desconto e ao recolhim ento.
A co n su lta in stru m en to de defesa do c o n trib u in te e s tem cabim ento em
certas circunstncias, respeitados alguns parm etros. Os principais so: a) identifi
cao e qualificao do consulente; b) descrio porm enorizada da dvida, em face
do fato gerad o r e da n orm a incidente; c) tratar-se efetivam ente de dvida, cabendo
o n u s da prova ao consulente; d) valer a resposta apenas ao requerente; e) ser
su b stitu d a p o r o u tra resposta; e f) efeitos fiscais.
A esse respeito ver o livro C onsulta Fiscal, de Valdir de Oliveira Rocha
(Ed. Dialtica, SP).
T o m o 11 P r e v i d n c i a S o c i a l 507
Captulo LVI
Q u it a o d e D b it o s
561. Evoluo histrica. 562. Fontes formais. 563. Normas adminis

S u m ario ;
trativas. 564. Alquotas pretritas. 565. Questes suscitadas. 566. Profissionais

liberais. 567. Perodo de decadncia. 568. Direito vigente. 569. Ato jurdico
perfeito. 570. Definio das obrigaes.
Im p o rtn cias devidas ou no, sem reco lh im en to o p o rtu n o , passaram a ter

tratam ento diferenciado a p artir de 1983 e, especialm ente, de 29.4.1995.
Exercentes de atividades no sujeitas filiao obrigatria (em pregado, a n
tes de 1923; em presrio e au t n o m o , antes de 1960; dom stico, antes de 1973
etc.) po d em reco lh er co ntribuies h odiernam ente. C o n trib u in tes individuais em
m ora, m ediante p ro ced im en to especial.
Inovando em relao LOPS, at ser revogada (28.4.1995), a Lei n. 7.175/1983
autorizou o segurado a in d en iza r perodos de filiao no obrigatria, discipli
nando antiga disposio program tica presente na Lei n. 3.807/1960. P or outro
iado, regulando a m atria e cu id an d o da contagem recproca de tem po de servio,
o art. 96, inciso IV, do PBPS diz: o tem po de servio an terio r ou posterior o b ri
gatoriedade de filiao P revidncia Social s ser co n tad o m ediante indenizao
da co n trib u io co rresp o n d en te ao perodo respectivo, com os acrscim os legais.
561. E voluo h istrica A cotizao correspondente com parecia no art. 189
do RBPS (Decreto n. 611/1992): Se ocorrer reconhecim ento de filiao em perodo
em que o exerccio da atividade no exigia filiao obrigatria Previdncia Social,
esse p erodo som ente ser averbado se o INSS for indenizado pelas contribuies
no pagas. Pargrafo nico. O valor da indenizao corresponder a 10% (dez por
cento) do valor previsto na Classe 1 (um ) da Escala de Salrio-base de que trata
o art. 38 do ROCSS, vigente na data do pagam ento, m ultiplicado pelo nm ero de
m eses que se p reten d er certificar.
Particularizava o art. 190: N o incidiro ju ro s de m ora e m ulta sobre o valor
apurado com base no art. 189, p o d en d o ser objeto de parcelam ento (art. 191).
562. F o n tes fo rm ais Mais recentem ente, a p artir de 29.4.1995, a Lei n.
9.032/1995 alterou a redao do art. 45 do PCSS, nesse p articu lar revogando a
C u r s o de: D r e it o P r e v id e n c i r io
508 W la d m ir N o v a e s M a r tin e z
Lei n. 8.212/1991 e derrogando o referido D ecreto n. 611/1992, acrescentou-lhe
trs pargrafos sobre o tem a: a) N o caso de segurado em presrio ou autnom o
e equ ip arad o s, o direito de a S eguridade Social ap u rar e c o n stitu ir seus crditos,
p ara fins de com provao do exerccio de atividade, para o bteno de benefcios,
extingue-se em 30 (trin ta) an o s ( 1Q); b) Para a apurao e constituio dos cr
ditos a que se refere o pargrafo anterior, a Seguridade Social utilizar com o base
de in cid n cia o valor da m dia aritm tica sim ples dos 36 (trin ta e seis) ltim os
salrios de co n trib u io do segurado ( 29); e c) N o caso de indenizao para
fins da co n tag em recproca de que tratam os arts. 94 a 99 da Lei n. 8.213, de 24
de ju lh o de 1991, a base de incidncia ser a rem unerao sobre a qual incidem as
co n tribu i es para o regim e especfico de Previdncia Social a que estiver filiado o
interessado, co nform e disp u ser o regulam ento, observado o lim ite m xim o previs
to no art. 28 desta Lei ( 3e).
Nesses trs novos preceitos, silenciou qu an to aos ju ro s de m ora o u m ulta a u
tom tica, cabendo, na o p o rtu n id ad e, apreciar a aplicabilidade dos arts. 35 (m ulta
au tom tica) e 36 (ju ros de m ora) do PCSS, nos quais exigidos acrscim os das pes
soas em dbito. Tam bm nada disse sobre a correo dos salrios de contribuio
d eterm in a n te s da m dia a ser apurada, sobre a qual incide a alquota de 20%.
563. N o rm a s a d m in istra tiv a s R egrando o assunto e de certa form a regu
lam en tan d o essa alterao da legislao previdenciria, o art. 2Qd a P ortaria MPAS
n. 2.923/1996 ditava: Os dbitos decorrentes da com provao do exerccio de
atividade p o r segu rado em presrio, au t n o m o o u a este equiparado para fins de
obteno de benefcios, ser ap u rad o e co nstitudo u tilizando-se com o base de in
cidncia o valor da m dia aritm tica sim ples dos 36 (trin ta e seis) ltim o s salrios
de co n trib u io do segurado, im ediatam ente an terio r data de en trad a do re q u eri
m en to , ainda q u e no recolhidas as respectivas contribuies, corrigidos m s a m s
pelos m esm o s ndices utilizados para a obteno do salrio de benefcio, observado
o lim ite m xim o do salrio de co n trib u i o .
No m esm o ato norm ativo, fixava-se alquota de 10%, se a m dia encontrada
chegasse at R$ 249,80 e 20%, caso superior, at R$ 832,66 (o ento lim ite do salrio
de contribuio). Seus preceitos foram revogados pela Portaria MPAS n. 3.604/1996.
A crescentando um 49 ao m encionado art. 45 do PCSS, com o dito, anterior
m ente alterado pela Lei n. 9.032/1995, a MP n. 1.523/1996 estabeleceu: Sobre os
valores ap u rad o s n a form a dos l a/2 e, incidiro ju ro s de m ora de u m p o r cento ao
m s e m u lta de dez p o r ce n to . D isposio referida com pareceu no subitem 3.1.2
da O rdem de Servio C o n ju n ta INSS/DAF/DSS n. 48/1996.
Saliente-se ter-se olvidado do 39, antes reproduzido, em bora a obrigao
adicional pudesse ser inferida dos j citados art. 35 usque 36 do PCSS ou in jin e
do art. 96, IV, do PBPS. A exem plo da Lei n. 9.032/1995, igualm ente, ignorou a
atualizao m o n etria dos salrios de contribuio.
Rezava a O rdem de Servio INSS/DAF/DSS n. 48/1996: A indenizao para
fins de co n tag em recproca de que tratam os arts. 198 a 207 do RBPS, para perodo
C urso de D ir f j t o P r e v id e n c i r io
T o m o II P r e v i d n c i a S o c ia l
m
de filiao obrigatria, ou no, ter com o base de incidncia a rem unerao sobre a
qual incidem as con trib uies para o regim e especfico de previdncia social a que
esteja filiado o interessado, observado o lim ite do salrio de co n trib u i o (item 4).
A lterando a redao anterior, o item 5 da O rdem de Servio C o n ju n ta INSS/
DAF/DSS n. 50/1996 ditou: A indenizao para fins de contagem recproca de
que tratam os arts. 198 a 207 do RBPS, para perodo de filiao obrigatria, ou
no, an terio r ou po sterior com petncia 04/95, ter com o base de incidncia a
rem unerao sobre a qual incidem as contribuies para o regim e especfico de
previdncia social a q u e esteja filiado o interessado, observado o lim ite do salrio
de contribuio".
F inalm ente, a O rdem de Servio C o n ju n ta INSS/DAF/DSS n. 55/1996 fixou
os critrios finais reclam ando, p o r exem plo, para o atual servidor pblico, u ltim a
m ente 20% de R$ 1.561,56 p o r m s em dbito, m ais ju ro s de m ora de 0,5% ao m s
e m u lta autom tica de 10% do total original (RPS, arts. 240, 8 e 348).
564. A lq u o tas p re t rita s No perodo de setem bro de 1960 at dezem bro
de 1997, as alquotas de contribuio do au t n o m o foram :
a) de I a.9.1960 a 10.6.1973 (Lei n. 3.807/1960) 8%;
b) de 11.6.1973 a 31.12.1981 (Lei n. 5.870/1973) 16%;
c) de l 2.1.1982 a 3 1.8.1989 (D ec.-lei n. 1.910/1981) 19,2%;
d) de l e.9.1989 a 31.7.1996 (Lei n. 7.787/1989) 10% e 20%;
e) de 1-.8.1996 em d ian te (M P n. 1.415/1996) 20%.
A base de clculo da m esm a contribuio, em se tratan d o de profissional li
beral inad im p len te, em seu valor m nim o, at 31.10.1991, era a Classe II da escala
de salrios-base (2/10 do lim ite do salrio de contribuio).
56 5 . Q u e s t e s s u s c it a d a s P ro b lem as re le v a n te s d izem re sp e ito ao
cm p u to do prazo decadencial decenal estabelecido pelo PCSS, em 25.7.1991, e o
trin ten rio fixado na Lei n. 9.032/1995. preciso definir se en q u a n to vigeu o dis
posto no art. 45 do PCSS. Vale dizer, no p o d endo ser cobrado executoriam ente, o
segurado estaria su jeito ao pagam ento de valores decados. Tam bm im portante
questionar-se a afetao, p o r lei posterior, da base de clculo da hiptese de inci
dncia previdenciria da cotizao dos co n trib u in tes individuais.
Interessa saber se, em carter im positivo, a Lei n. 9.032/1995 poderia eleger
o u tra base de clculo (m dia dos ltim os 36 salrios de contribuio) sobre a qual
a P ortaria MPAS n. 2.923/1996 fez incidir as alquotas de 10% e 20%, posterior
m ente unificada em 20% pela M edida Provisria n. f .415/1996.
566. P rofissio n a is lib era is Os profissionais liberais estiveram , no m nim o,
subm etidos Classe II e a todo o regim e contributivo do salrio-base (art. 49 do
Decreto n. 83.081/1979). O INSS, desde ento, sem pre obstou progresses e regres
ses do inadim plente, fato constatado no 12 do art. 29 do PCSS e norm as anterio
res (art. 38 do Decreto n. 612/1992 e CANSB). Nessas condies, perfeitam ente
possvel acolher-se a dita Classe II, com o o salrio-base de enquadram ento tardio.
Em bora a Lei n. 9.032/1995 no aluda aos acrscim os legais devidos m ora,
eles fazem parte do o rd en am en to ju rd ico da previdncia social e esto co n tem
plados n o s arts. 35 e 36 do PCSS, bem com o na M edida Provisria n. 1.523/1996.
567. P ero d o de d eca d n cia Sobrevindo lapso de tem po novo, de 30 anos
de discutvel co n stitu cio n alid ad e em face do princpio da igualdade , descabe,
co rolariam ente, ser aplicado em relao a 30 anos passados, se contados quando
de sua vigncia. Som ente no ano 2025 isso ser possvel. C o n tin u a m valendo os
dez anos da Lei n. 8.212/1991, e eles crescero u m ano a cada 12 m eses at 2025,
q u an d o o INSS p o d er reclam ar aportes trintenrios, m en su rad o s de 1995 a 2024.
O co n trib u in te in ad im p len te pode ser cobrado executoriam ente, se no recolheu
as m ensalidades d e janeiro de 1986 at dezem bro de 1996.
D escabendo ser executado relativam ente a m ensalidades de dezem bro de 1985
p ara trs, alcan an d o o seu dbito, todavia, co n tin u ar inad im p len te, sujeitando-se
exigncia dos valores q u an d o da em isso da certido de tem po de servio para
fins de co n tag em recproca.
O s arts. I 9 a 8Qda Portaria MPAS n. 3.604/1996 eram incisivos q u an to neces
sidade da quitao, em p articu lar dizendo o art. 7B: O s valores ap u rad o s com base
nos arts. I 9 ao 6 so passveis de acordo para pagam ento parcelado, nos term os da
Lei n. 8.212, de 24 d e ju lh o de 1991, no p o dendo o respectivo perodo ser c o m p u
tado para obten o de benefcios at a quitao total do dbito ou da in d en izao .
568. D ireito v ig en te Em vrias oportunidades, refletim os sobre o tem a
trazido colao: a) Filiao facultativa: estudo de u m caso co n creto , in RPS n.
62/31; b) C m p u to do tem po de servio de filiao no obrigatria, in RPS
n. 88/191; c) C ontribuio relativa a perodo an terio r filiao obrigatria, in
RPS n. 104/466; d) Vigncia da obrigao dos segurados indenizarem o tem po de
servio an terio r filiao obrigatria, in Supl. Trab. LTr n. 14/84; e) Averbao
do tem po de servio an terio r filiao obrigatria, in Supl. Trab. LTr n. 147/84; f)
Os em presrios e a contagem do tem po de filiao facultativa, in Supl. Trab. LTr
n. 4/78; e g) Indenizao do tem po de filiao no obrigatria, in Supl. Trab. LTr n.
95/84. Principalm ente no O Salrio-base na Previdncia Social, So Paulo: LTr, 1986.
A bstraindo o polm ico prazo an terio r a l e de novem bro de 1991, adargum en-
tandum , in d ev id am en te tido o rgo gestor com o de u m lu stro (P arecer CJ/MTPS
n. 8 5 /1 9 8 8 ), a p artir da data do incio da eficcia do PCSS e ex vi do caput do seu
ento vigente art. 45, a decadncia das contribuies dos segurados sujeitos ao
d esco n to e dos c o n trib u in tes individuais passou a ser de dez anos.
Isso, no passado, obrigou-nos a observar: D estarte, som ente em 1996, podem
ser exigidos dez an o s de contribuies no recolhidas, crescendo o lapso de tem po
decadencial de u m ano, a co n tar de 1991 ( C om entrios Lei Bsica da Previ
dncia Social, 8 ed. So Paulo: LTr, 1996, Tomo I, p. 468). Tais consideraes
escoram -se n o p rin cpio da vigncia da norm a ao tem po dos fatos (tempus regit
actum). Q uando o PCSS foi editado (25.7.1991), o perodo pretrito, alcanado pela
decadncia, n o en ten d e r equivocado da A dm inistrao, era o su p erio r a cinco anos.
5 6 9 . A to ju r d ic o p e rfe ito Em relao ao passado, em se tratan d o de
co n trib u in tes individuais, vigiam as regras do art. 13 da Lei n. 5.890/1973, e os
au t n o m o s estiveram sujeitos escala de salrios-base, p o sterio rm e n te co n te m
plad a no art. 29 do PCSS. P articularm ente, em se tratan d o de profissional liberal,
e at 31.10.1991, no m nim o, Classe 11. N orm as im perativas poca definiam a
taxa aplicvel e no podem ser su b stitu d as (art. 6 a, ] B, da LICC).
O fato gerad o r (exerccio de atividade profissional au t n o m a), base de clculo
e alquota su bm eteram -se norm a legtim a, vlida e eficaz. Q uedam -se protegidos
pelo ato ju rd ico perfeito, consoante o inciso XXXVI d o art. 5a da CE Exceto em
carter facultativo, lei h o d iern a no pode afet-los.
O animus da Lei n. 9 .0 3 2 /f 995 foi coibir o abuso de o RPS vir im p o n d o apenas
e to so m en te R$ f 0,00 p o r m s com p u tad o (im propriedade atuarial e ju rd ica) e
de evitar o critrio, at ento vigente, de to m ar valores h istricos e corrigi-los aps
qu atro ou cinco transform aes da m oeda e elim inao de 12 ou 15 casas decim ais,
atu alizando a base de clculo e to rn an d o possvel o recolhim ento de contribuies
atrasadas.
Sob esse aspecto acolhe-se a ideia de se tom ar a classe da escala de salrios-
-base corresp o n d en te ento situao do segurado com isso, atualizando-se o
valor sem necessidade de correo m o n etria , m as inaceitvel afetar a base de
clculo (classe da poca) ou a alquota. O c o n trib u in te tem o direito de ad o tar essa
co n stru o e aceitar a hodiernizao da fico fiscal.
T entando ab strair provveis incon slitu cio n alid ad es da Lei n. 9.032/1995,
possvel ho m o lo g ar o valor original dos ltim o s 36 salrios de contribuio da
classe de ento, sem correo m onetria. A Lei n. 9.032/1995, in terferin d o no
passado protegido pelo princpio constitucional, no tem au to rid ad e para atingir a
base de clculo d o p ero d o do dbito.
Da m esm a form a, vedado referida norm a, e principalm ente a atos adm inis
trativos supervenientes, arrostar as alquotas vigentes no perodo do dbito. Tm
de ser tom adas as da poca, aplicadas s bases de clculo an terio rm en te referidas
(m dia do valor das ltim as 36 classes anteriores ao requerim ento) e no sobre
R$ 4.159,00, lim ite do salrio de contribuio do RGPS de 2009, q u an d o se tratar
de servidor.
570. D e fin i o d as o b rig a es Em face da verso original do art. 45 da Lei
n. 8.212/1991, som ente de jan eiro de 1986 at o ltim o m s exigvel po d em ser
reclam adas con trib u i es previdencirias em atraso; tal lapso de tem po crescer e
a trin ten arid ad e s ser aplicvel integralm ente em 2025, em respeito ao p rin cp io
co n stitu cio n al do ato jurdico perfeito.
A decadncia decenal pe fim possibilidade de o sujeito ativo da exigibilidade
exacional p ro m o v er cobrana ju d icial relativa a m ensalidades anteriores, m as no
extingue o dbito p retrito, e, nessas condies, sua liquidao pode ser condio
para expedio de do cu m ento com probatrio da regularidade de situao (certido
de tem po de servio); som ente os segurados sujeitos ao desconto so beneficiados
pela presuno da arrecadao e recolhim ento, estipulada no arl. 33, 5e, do PCSS.
* W la d im ir N o v a e s M a r tin e z
O falo gerador, a base de clculo e as alquotas vigentes em certo perodo no
podem ser m odificados p o r norm a posterior, salvo se facultativa o u favorvel ao
co n trib u in te. R espeitando-se o tempus regit actum.
A Lei n. 9.032/1995 no poderia eleger, em carter im positivo, o u tra base de
clculo ou alquota em relao a dbitos pretritos. C riou excepcionalidade um fa
vor de co n trib u in tes in ad im p len tes e n en h u m o u tro favor fiscal; nessas condies,
a exem plo dos dem ais segurados obrigatrios, sobre o valor a p u rad o incidem ju ro s
de m ora de 0,5% e m u lta de 10%, sem correo dos salrios de contribuio.
C u rso pf .D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo LVII
I n d e n iz a o a o IN S S
Sumrio: 571. Perodo anterior filiao. 572. Contagem recproca. 573. tem po
de contribuio. 574. Art. 27, II, do PBPS. 575. Atividade remunerada. 576.
Decadncia de cinco anos. 577. Natureza do pagamento. 578. Valor da contri
buio. 579. Base de clculo. 580. Remunerao do servio.
A LC n. 128/2008 inovou de tal forma que ju lgam os necessrio separar a

quitao dos dbitos dos co n trib u in tes individuais em antes e aps a sua edio.
D epois dc revogar os arts. 45/46 do PCSS (que tratavam da decadncia e da p res
crio), essa LC n. 128/2008 regulam entou novam ente os nus dos co n trib u in tes
individuais em atraso, com o caput e trs pargrafos do art. 45-A do PCSS. Os dbi
tos com preendidos d en tro dos cinco anos da decadncia seguem as regras norm ais
das contribuies.
Esto co m p reendidos na operao os co n trib u in tes individuais da iniciativa
privada filiados ao RGPS e os servidores filiados aos RPPS (que tenham tem po de
co n trib u in tes in d ividuais n o passado e queiram aproveit-los), restando excludos
os trabalhadores inform ais m encionados no art. 21 do PCSS.
571. P ero d o a n te rio r filiao N este particular, o dispositivo tam bm
envolve os co n trib u in tes individuais que exerceram atividades rem uneradas na
poca em que as suas atividades no os sujeitavam contribuio, caso dos ecle
sisticos antes da Lei n. 6.696/1979 e dos exercentes de m andato eletivo antes da
Lei n. 9.506/1997.
Nesse sentido da an terio rid ad e no filiativa, no houve preocupao com os
em presrios ou au t n o m os, um a vez que se tornaram segurados obrigatrios h
m ais de 49 anos.
572. C o n tag em recp ro ca C ontagem recproca consiste na possibilidade
do seg u rad o co m p u ta r o tem po de servio no co n c o m itan te exercido sob os
auspcios do RGPS n u m RPPS ou de um destes regim es pr p rio s m unicipais, esta
duais, do DF e da U nio, no RGPS ( 9 do art. 40 e 201 da CF). U m a vez p ro m o
vido o acerto de contas com a Previdncia Social ser em itida a co rrespondente
C ertido de Tempo de C ontribuio CTC, prevista nos arts. 94/99 do PBPS.
573. T em po de co n trib u i o Sem em bargo de alu d ir ao tem po de co n tri
buio, o art. 45-A do PCSS q u er dizer o tem po de servio para todos os fins dos
benefcios do RGPS, valendo inclusive para com provar o perodo de carncia.
574. A rt. 2 7 , II, do PBPS O art. 27,11, do PBPS diz que, para os efeitos do
p e ro d o de c a rn c ia , sero co n sid erad as as c o n trib u i e s: realizad as a c o n ta r
da data do efetivo p agam ento da prim eira contribu io sem atraso, no sendo c o n
sideradas para este fim as contribuies recolhidas com atraso referentes a co m p e
tn cias a n te rio re s, no caso do seg u rad o s em p reg ad o d o m stico , c o n trib u in te
in d iv id u al, especial e facultativo, referidos, respectivam ente nos incisos II, V e VI
do art. 11 e n o art. 13.
O ra, ain d a que verdadeiram ente sejam contribuies, com o o legislador or
d in rio in sisten tem en te as cham a de indenizaes, o in trp rete ser levado c o n
cluso que, neste caso, elas no se subm etem ao dispositivo acim a reproduzido e
se prestam para co m pletar o perodo de carncia.
575. A tiv id ad e re m u n e ra d a A norm a tem pertinncia com a ideia de fi
liao, isto , envolve o trabalho rem u n erad o que fora a filiao do trabalhador
ao RGPS.
576. D ecad n cia d e cinco an o s A indenizao diz respeito aos perodos de
co n trib u i es decadas, o u seja, aquelas que ultrapassam os 60 m eses da Sm ula
V inculante STF n. 8.
577. N a tu re z a d o p ag am en to O com ando nitid am en te contrrio ao p rin
cpio da vigncia da lei ao tem po dos fatos, arrosta frontalm ente o ato ju rd ico
perfeito e, com o tal, inconstitucional. O ferecida com o faculdade, com vistas
sim plificao da prova do recolhim ento, em cada caso, o segurado poderia ter in
teresse na soluo, m as, sendo obrigatria, co nsub stancia a irretroatividade vedada
pela cincia do Direito.
578. Valor da co n trib u i o O 1Q do art. 45-A do PCSS define o valor da
co n trib u io , fixando a alquota de 20% e indicando a base de clculo nos dois
incisos que dele fazem parte. Esses 20% so os m esm os do art. 21 do PCSS, que
basicam ente a do co n trib u in te individual. N ote-se que taxa hod iern a, ig n o ran
do a p r p ria de cada u m dos m eses de com petncia do passado.
N o est claro o percentual dos co n trib u in tes individuais que prestaram ser
vios a em presas in adim plentes, pois nesses casos o dever desses segurados seria
de ensejar apenas 11% da rem unerao devida pelos servios prestados, arcando
o co n tratan te com os 20% patronais. C orretam ente, deveria ser de apenas 11% da
atual rem unerao.
Os ju ro s de 0,5% so lim itados a 50% e a m ulta de 10% em todos os casos,
a serem co n fro n tad o s com os 20% da contribuio norm al (PCSS, art. 21, 3 a) e
com os ju ro s do REII q u e observam a Lei n. 9.430/1996.
579. Base d e clculo A base de clculo q u e se p resta para a definio da
obrigao fiscal designada pela lei com o indenizao m u ito sem elhante defi
nio do salrio de benefcio das prestaes de pagam ento co n tin u ad o (art. 29 do
PBPS). Ou seja, um a m dia dos 80% m aiores salrios de contribuio, corrigidos
m s a ms e p in ad o s no perodo de ju lh o de 1994 (Plano Real) at o m s an terio r
ao pedido da providncia.
C onform e o inciso 11, as contribuies m ensais que servem para o clculo
da indenizao devero observar o lim ite do salrio de contribuio do art, 28 do
PCSS, que em 2013 era de R$ 4.159,00.
O p erodo considerado p o d er adm itir algum as falhas co ntributivas de
algum que em algum m om ento no esteve filiado, A diviso ser pelo nm ero
de m eses de con trib u ies devidas.
5 80. R em unerao d o se r v i o Em bora no explicite o q u e se deva e n te n
d er p o r rem u nerao do servidor, h q u e se en te n d e r o conceito do D ireito A dm i
nistrativo, ou seja, os vencim entos para o estatu trio o u o celetista.
A disposio arro sta a base de clculo d o m s de com petncia, que pode no
ser a atual rem u nerao do servidor. A presena dos ju ro s de m ora de 0,5% refe
ridos no 1Q d conta de que no se trata de um a contribuio o u indenizao
decantada no m o m en to da solicitao do acerto de contas.
Captulo LVIII
S a l r i o - B ase
S u m r io : 581. Escala de salnos-base. 582. Cumprimento dos interstcios. 583.

Enquadramento inicial. 584. Classes do facultativo. 585. Mltipla atividade.
586. Trabalhos simultneos. 587. Reviso do posicionamento. 588. Possibilidade
de permanncia. 589. Regras da regresso. 590. Contribuio do aposentado.
Desde a Lei n. 5.890/1973 e ex vi da Lei n. 9.876/1999 at 3 1 .3 .2 0 0 3 , a par

ticipao financeira dos contribuintes individuais no custeio da previdncia social era
prom ovida consoante regim e contributivo especfico, conhecido com o salrio-base.
D urante os prxim os 30 anos, a sua disciplina guardar im portncia; por isso,
m antm -se os com entrios da l edio, reservando-se o prxim o captulo para a tran
sio e o novo regime contributivo institudo pela Lei n. 9.876/1999 e M edida Provi
sria n. 83/2002.
O tem a objeto do art. 29 do PCSS, e, nada obstante seu aperfeioam ento,
co n tin u a no sendo p erfeitam ente divulgado. C om isso, tm -se in m eras situaes
prejudiciais aos segurados. C om a Lei n. 8.212/1991, respaldado em diretrizes
atuariais, o legislador tentou im pedir o acesso a classes elevadas sem a corolria
co n trap artid a, m as no logrou evitar certas distores.
Seus aspectos tcnicos relevantes so: a) base de clculo ficcional; b) dentro
da obrigao de co n trib u ir subsistir a faculdade de faz-lo em d eterm in ad o nvel;
c) exteriorizao da vontade do segurado; d) problem as na apreenso da inteno;
e) respeito volio; e f) a possibilidade de en q u ad ram en to , perm anncia, regres
so e retorno.
A base de clculo da cotizao em certa circunstncia influenciada pela
rem u nerao (se tam bm trab alh ad o r sujeito a desconto) nada tem que ver com
os ingressos o btidos em sua em presa, profisso ou ocupao in d ep en d e n te ou at
no auferidos (caso do facultativo e, em parte, do eclesistico).
a) fico fiscal: Classe do salrio-base era fico fiscal criada pela lei, isto ,
salrio de co n trib u io tarifado em p atam ar desvinculado da realidade laborai ou
econm ica do segurado. C om o a dos dem ais co n trib u in tes, essa m edida tam bm se
prestava p ara o clculo dos benefcios e, nesse sentido, sim ples, em com parao
com a dos descontados.
T om o 1/ P r e v id n c ia S o c ia l
517
b) dever e faculdade: P ertencer ao regim e contributivo era im posio legal.
Postar-se em um a das dez classes, co n tu d o , era faculdade do segurado e, nesse
exerccio, desfrutava de certa liberdade. E nquadrava-se (prim eiro posicionam ento),
perm anecia, progredia, regredia e retornava classe de onde regredira. Tudo segundo
o seu desejo. Volio a ser apreendida q u an d o ele no a m anifesta.
c) exteriorizao da vontade: A vontade do segurado era m anifestada pelo re
colh im en to e este, em m uitas hipteses, o C alcanhar de A quiles do sistem a. Nem
sem pre o segurado a deixava clara, enganando-se na base de clculo, na alquota
ou na prp ria co n tribuio.
Q uan d o transferia essa atribuio a o u tra pessoa, deixando para in term ed i
rios ou agncias bancrias, o resultado podia no co rresp o n d er exatam ente a sua
inteno.
d) apreenso da inteno: No externada m ediante o efetivo recolhim ento ou
p o r o u tro m eio vlido em D ireito (v. g., com unicao escrita, notificao cartorial,
testam en to etc.), p rin cip alm en te na inadim plncia de co n trib u in te falecido, o
objetivo do segurado podia ser evidenciado p o r sinais indicadores: 1) se p e rm a n e
cia, a classe vlida era a ltim a (perm anecida); 2) se progredia sistem aticam ente,
q u eria ascender; 3) se havia regredido, postava-se na ltim a classe (o reto rn o s
possvel com vo n tad e expressa); 4) eclipsada pelo salrio, entender-se-o c u m
p ridos os interstcios, com progresso e sem regresso. Em resum o, sem pre o m ais
alto nvel p erm itid o pela situao do segurado; em ltim a anlise, a despeito do
dbito, prope-se a m elh o r proteo para os dependentes.
e) respeito volio: Era legtim o e n atu ral, s portas da aposentao, facul
tada a p erm anncia na classe m ais elevada, ser essa a inteno de ali se quedar.
D em onstrado saciedade estar nu m a classe, prin cip alm en te d en tro do perodo
bsico de clculo, se sobrevm regresso no autorizada p o r escrito pelo segurado,
p o r culpa de terceiros, o INSS deve convalidar contribuies relativas reposio
da regresso indevida.
f) inexistncia de arrependimento: D entro do prazo m ensal para o recolhim ento
(at 31.12.1997, era at o dia 15 de cada m s sub seq u en te ao de com petncia),
fundado na legitim idade, o segurado pode acrescer valores ao recolhido no m s ou
solicitar com provada restituio do pago a m aior, regularizando-se a sua situao.
Porm , aps o decurso desse term o, se ele fez os pagam entos (e no terceiros)
no h possibilidade de m udana, de arrep en d er da base de clculo e recom p-la,
m esm o com os acrscim os legais.
g) alquota ou base de clculo: Por vezes, o segurado se engana n o p reen ch i
m ento da guia de reco lhim ento (carn o u GPS), valendo as seguintes concluses.
1) se indica a base de clculo correta e se equivoca no valor da contribuio
obviam ente desfigurada da correlao m atem tica entre am bas inadim plente,
cabendo corrigir espo ntaneam ente; 2) se a base de clculo e a contribuio esto
certas e a alquota an otada errada, valem aquelas; 3) se contribuio (dividida
pela alquota) co rresp onde a base de clculo do segurado e esta, co n stan te do carn
W l a d im i r N iv a e s M a r t i n e z
518
ou GRCI, est d isco rd an te, prevalece a inteno expressa pelo aporte; 4) quando
das m u d an as dos valores das classes, em razo da inflao ou p o r outro m otivo,
geralm ente em m aio de cada ano, m an tid a a classe (base de clculo e alquota),
desejou m ant-la e in adim plente, p o d en d o acertar espontaneam ente; 5) pagando
por dois carns, cujas bases de clculo som adas rep resen tam a sua classe, o atraso
em relao a u m deles sinal de regresso; 6) q u an d o aporta com base em valor
p rxim o do nvel da classe, est nessa classe faltando (in ad im p len te), e no na
inferio r so b ran d o (com direito restituio).
581. E scala de salrio s-b ase O art. 29 do PCSS a nica fonte form al d
regim e co n trib u tiv o do salrio-base. Vlido para o co n trib u in te individual des
de 1.9.1973 at 31.3.2003. E nto, su b stitu iu o salrio de inscrio e um antigo
salrio-base, com o m edida para calcular a contribuio do segurado. O bjeto de um
n ico artigo n a lei in tro d u to ra e vigente, em razo de sua com plexidade, o custeio
co rresp o n d en te gerou copiosa norm atizao infralegal (55 E n ten d im en to s e vrias
O rd en s de Servio), co n tin u a carecendo de sistem atizao e desafiando a argcia
dos estudiosos.
N os ltim o s 29 anos, os valores da escala variaram significativam ente. Na
n o rm a original, as dez classes eram com postas de m ltiplos inteiros do salrio
m nim o regional. A partir de maio de 1975 (Lei n. 6.205/1975), passou a valor de
referncia, exceo do patam ar m nim o, o salrio m nim o. A Lei n. 6.332/1976
alterou-a novam ente. Dela faziam parte su b m ltip lo s do lim ite do salrio de c o n
tribuio (na ocasio, fixado em C r$ 10.020,00). Com o D ecreto n. 83.081/1979,
m odificou-se sem an ticam ente, fixando-se as classes em percentuais do piso m xi
m o. C om a Lei n. 6.950/1981, o aludido lim ite reto rn o u a 20 salrios m nim os. A
partir de ju n h o de 1987, as im portncias co n stitu ram -se de salrios m nim os de
referncia, sistem a vigente at 30 de ju n h o de 1989 (D ecreto-lei n. 2.351/1987).
Desde 1Q.7.1989 (Lei n. 7.787/1989), desapareceu o salrio m nim o de referncia,
su b stitu d o p o r m ltip lo s inteiros de um dcim o do lim ite do salrio de co n trib u i
o. A troca de dez classes, variando de u m a 20 salrios m nim os de referncia p o r
dez salrios m nim os, gerou confuso entre os contribuintes. E nto, m u ito s segu
rados, postados, p o r exem plo, n a Classe VI dez salrios m nim os de referncia,
julg aram -se com direito Classe X dez salrios m nim os.
F u n d am en talm en te, co n stitu d a de dez classes. exceo de certo perodo,
a classe m n im a sem pre foi salrio m nim o e, at 31.10.1991, a dos profissionais
liberais situava-se na Classe II. A tualm ente, difere da descrita no art. 137 da CLPS.
No m ais faz m eno ao tem po de filiao com o d eterm in a n te do p o sicionam ento
inicial do co n trib u in te. Os interstcios tam bm no so os m esm os. O c o rresp o n
d en te C lasse IV de 24, foi en curtado para 12 m eses, e o da Classe VII, d im inuiu
de cinco para trs anos. Com isso, sob o critrio anterior, algum precisava de
276 m eses para chegar Classe X e, agora, bastam -lhe 264 m eses. Em I a. 11.1991,
q u em estava n a C lasse IV o u VII, se desejasse, ficava dispensado d e cu m p rir o in
terstcio da lei revogada. Silenciando qu an to proporcionalidade (soluo lgica),
a lei ad m itiu , de im ediato, a adoo do novo perodo, som ando, inclusive, os m eses
de com petncia cujas contribuies foram vertidas no sistem a antigo. Prevalecem
as regras de ingresso dos 3Q e 7e/8Q do m encionado art. 29.
A Lei n. 8.383/1991 facultou ao segurado com pensar recolhim entos excessi
vos ou indevidos. O co n trib u in te individual (em face da im p o rtn cia do pagam en
to com o m anifestao de vontade de situar-se neste ou naquele patam ar, progredir,
regredir, ou reto rn ar) deve to m ar cuidado e, se for o caso, em vez de com pensar,
optar pelo pedido de restituio. Exem plifica-se singelam ente o porqu. Estando
na Classe IV 4/10 do lim ite do salrio de contribuio e, n u m certo m s, reco
lhe a m ais, digam os, sobre 6/10, pode, no m s seguinte, recolher sobre 2/10 de tal
lim ite, co m pensando o recolhim ento a maior. R estar evidente a inteno de ficar
na Classe IV, especialm ente se, depois, co n tin u ar vertendo pela Classe IV. Porm ,
se o engano referir-se a prazo m aior, abrangendo o perodo do interstcio, no
recom endvel a soluo; po d e co n fu n d ir a sua vontade e jam ais esta ser explicada.
Com o dito, a escala de salrios-base co n ju n to de m edidas do fato gerador,
ordenado em dez classes progressivas, destinadas a servir de base de clculo para a
apurao da co n trib u io de vrias categorias de segurados obrigatrios e um a de
facultativo. Seus d estin atrios so: 1) em presrios u rb a n o s ou rurais; 2) eventual
e au t n o m o p ro p riam en te dito; 3) equiparados a autnom os, entre os quais o p ro
d u to r ru ral pessoa fsica, o garim peiro e o eclesistico; 4) em pregado de organism o
oficial in tern acio n al e brasileiro trabalhando n o ex terior para organism o oficial
internacional. E, p artir de 1Q. 11.1991, tam bm 5) o facultativo p ro p riam en te dito;
e 6) segurado especial.
Sua dinm ica n o rm ativa avulta in m eras caractersticas: im positividade (
obrigatria), no alternatividade (o segurado no po d e abandon-la), estanquei-
dade (no se com u n ica com o u tro regim e), progressividade (valores insitam ente
crescentes), reajustabilidade (presente inflao, os nveis so atualizados), peculia
ridade (o regim e individual e n ico ), representatividade (presum e crescim ento
profissional do segurado), fracionalidade (a despeito da lei, adm ite fracionam ento e
com presso), presena da volio dos particip an tes (adm ite p o d er) e carter fiscal
( m edida de fato gerador).
G lobalm ente considerada com pulsria, co m preendendo algum a facultati
vidade. O segurado su b m etido ao seu regim e co n trib u tiv o no pode adotar outro
salrio de co n trib u io , m as desfruta de opo p o r um a das classes (concluso
no vlida para o en q u ad ram en to na C lasse I), determ inada im perativam ente sua
clientela pela fora cogente de norm a de carter pblico.
A escala, com o dito, faculta ao trab alh ad o r escolher os valores-base para a
fixao da contribuio. Esse arbtrio tem lugar no s no en q u ad ram en to (nvel
da classe escolhida) com o, aps, d inam icam ente, pela perm anncia, progresso,
regresso e retorno. Ela no se aplica im ediatam ente antes nem aps o exerccio de
atividade sujeita a salrio-base. Insitam ente progressiva, ou seja, concebida para,
em princpio, o segu rado ingressar na classe m nim a e, p o steriorm ente, no curso
da vida profissional, ascender a patam ares superiores. P rpria apenas de alguns
segurados, pessoas com a particu larid ad e de ter rem unerao in co n stan te ou at
de no a ter (caso do eclesistico e do facultativo).
Com o idealizada, espelha a natural evoluo da rem unerao m dia do trabalha
dor. Claro, entendim ento no extensvel ao eclesistico e ao facultativo, duas excees
regra. Iniciava-se com um salrio m nim o e culm inava, em 31.12.2002, com cerca
de 7,8 salrios m nim os (R$ 1.561,56). Nveis constitudos de subm ltiplos inteiros
do limite, afetveis pela interferncia de outro regime contributivo (ou fruio de
benefcio).
R espeitados os parm etros legais e a situao pessoal, a escolha da classe
inicial e su a oscilao ficam p o r conta, exclusivam ente, do desejo do co n trib u in te,
sub-rogvel pela mens legis.
A dim enso m atem tico-financeira das classes independente dos rendim entos
do obreiro. R elacionou-se com o tem po de filiao no passado e, h o d iern am en te
(aps o PCSS), com o nvel de custeio anterior. N ada tm a ver, de regra, com os
h o n o rrio s do au t n om o ou com a retirada pro labore do em presrio ou resultado
da explorao agropecuria do segurado especial. M edida do fato gerador do aporte
de algu n s in d iv d u o s fico fiscal sistem atizada em funo da capacidade co n
trib u tiv a dos segurados a ela sujeitos. In stitu to ju rd ico fiscal, trata-se de norm a
pblica im p o sta com o dever-direito.
Possui regras p rprias, constantes dos 12 pargrafos do art. 29, definidoras do
regim e co n trib u tiv o , algum as resultado da lgica e do p o sicionam ento d o utrinrio.
C o m an d o s especficos m uitos deles exclusivos, caso da progresso, utilizveis
s na m en cio n ad a escala exigem n o m en clatu ra p r p ria, aplicao e in terp re ta
o pertin en tes.
O trabalhador no adota a escala, m as o faz com pulsoriam ente. A adm isso
feita p o r m eio do enquadram ento. Este, m ediante o recolhim ento. Se exercer ativi
dade circunscrita, autom aticam ente fica vinculado s suas im posies. Realizado o
enq u ad ram en to , grosso modo, decidindo-se o obreiro p o r um a das classes, recolhidas
as cotizaes correspondentes, ele se m antm na escala e nela cum pre os interstcios;
progride, isto , observa degraus superiores; regride para nveis inferiores e retorna
para a classe de onde havia regredido, etc. E, excepcionalm ente, no contribui, ou
tem o salrio-base com prim ido pela rem unerao auferida com o descontado.
C om o asseverado, a escala de salrio-base im posio ex lege, exigncia do
regim e co n trib u tiv o . D entro do dever de contribuir, adm ite certa faculdade, deven
do ser interpretada com o m atria de custeio, enquanto nus fiscal e com o direito do
co n trib u in te q u an d o o legislador faculta e condiciona vontade do segurado.
A cincia do ingresso na escala e as alteraes da base de clculo so feitas
m ediante o pagam ento da contribuio pela GPS. A quitao ban cria o veculo
de co m unicao entre o sujeito passivo da obrigao e o INSS (em bora o u tro s p ro
ced im en to s possam ser concebidos).
Inaplicvel p o r im p r p rio e em face da com plexidade do assunto o princpio
do co n h ecim en to da lei. N o tem n e n h u m sen tid o ignorar e n o de fato com etido
T o m o II P r e v i d n c i a S o c iu /
521
pelo co n trib u in te, especialm ente s p o rtas da aposentao, dem o n strad o vcio de
vontade ou m com preenso da obrigao. N esses casos, apurado o equvoco fti-
co, o segurado deve ser autorizado a corrigi-lo, assu m in d o os acrscim os deriva
dos. No agir assim representa o u to rg ar ao INSS p o d er infindvel, no com patvel
com sua funo de rgo gestor da previdncia social.
O regim e contrib u tivo do salrio-base, com o de resto quase toda legislao
previdenciria, no escapa de qu esti n cu las sem nticas. A in troduo desse m eca
nism o atpico em relao ao dos dem ais segurados im ps nova linguagem , sem a
qual a com unicao se to rna difcil. O teor dos preceitos legais , s vezes, tecnica
m ente herm tico, b astan do ver a redao do 12 do art. 29 do PCSS.
As dificuldades com eam com a palavra e n q u a d ra m e n to . D esigna a postura
inicial do segurado na escala de salrios-base, m as tam bm em pregada pela lei
Como o posicio n am en to dinm ico em um a ou ouLra classe.
No h ttu lo para a classe do segurado aps a regresso, no convindo o
vocbulo p erm an n cia para essa hiptese. O m elhor, pois, classe regredida.
Tam bm in existe designao para a classe do co n trib u in te individual concom i-
tantem en te em pregado, q uando o salrio afeta o valor do salrio-base. C om o este
ltim o d im in u d o em sua dim enso pecuniria pela presena da rem unerao
trabalhista, s resta ch am ar ao resultado de com presso.
No procede o uso do fracionado q uando o legislador se refere com pres
so. Fracionam ento, alis, ilegalm ente proibido pelo 16 do R egulam ento do C us
teio, nada tem a ver com com presso. Classe real, aquela em que o segurado est
recolhendo contribuies; e virtual, a d ecorrente de seu direito, p o r algum m otivo,
no em ergente. Classe pessoal a determ inada p o r seu passado previdencirio.
Q uando da edio da Lei n. 9.528/1997, ela com punha-se dos seguintes valores:
Escala de salrios-base
Nmero mnimo de
Classe Salrio-base m eses de permanncia em
cada classe (interstcios)
1 R$ 120,00 12
2 R$ 206,37 12
3 RS 309,56 24
4 R$ 4] 2,74 24
5 RS 515,93 36
6 R$ 619,12 48
7 RS 722,30 48
8 R$ 825,50 60
9 R$ 928,68 60
10 R$ 1.031,87
582. C u m p rim e n to d o s in te rstc io s O s nove interstcios previstos na le
so absolutos e no po d em ser su p rid o s em h ip tese algum a. E m bora ate p re su
m idos na com presso do salrio-base, isto , tidos com o presentes e cu m p rid o s (o
segurado no p o d e d em onstr-los), nas dem ais circunstncias, inevitavelm ente,
tm de ser rig orosam ente aten d id o s pelo segurado.
Tal concluso, assente n a d o u trin a e r a r a ju risp ru d n c ia, provm da in terp re
tao sistem tica do texto, no ob stan te se pudesse, com algum esforo, colh-la
do 10 do art. 29 (N o adm itido o pagam ento antecipado de co n tribuies para
su p rir o interstcio en tre as classes).
A regra foi fraturada pelo p r p rio legislador q uando quis m odificar a lorm a
de adm isso na tabela (em 1991). M ud an d o de regim e contributivo, deixando
o do salrio-base e ingressando no de d escontado e voltando ao do salrio-base,
d ep en d en d o do alcance dos seus salrios, os interstcios po d em ser legalm ente
conto rn ad o s. Legtim a e regular a relao em pregatcia, arredada a m -f, conluio
o u fraude, segurado c o n trib u in d o p o r engano ou vontade na Classe 1, se vier a tra
b alh ar com o em pregado, pelo m enos p o r seis m eses, deixando o em prego em que
era d esco n tad o pelo teto, p o d er enquadrar-se na Classe X (sic). Se isso acontece
p r x im o do p ero d o bsico de clculo, resulta evidente a ofensa diretriz atuarial
in sp irad o ra do regim e contributivo. n casu, sobrevindo dvida q u an to validade
da relao em pregatcia, o n u s da prova em contrrio da au tarq u ia federal.
O u tra s fissuras afetam o sistem a. A dm itindo a contagem recproca de tem po
de servio, o ex-servidor, p o sterio rm e n te filiado com o co n trib u in te individual,
no p o d e utilizar-se de seus vencim entos p ara enquadrar-se. Se desejar m an ter o
seu padro co n trib u tiv o , em razo da idade, proxim idade da aposentao ou nvel
de realizao profissional, ter de agir com o exposto anteriorm ente: em pregar-se,
d eix ar de ser em pregado e, aps, ingressar no regim e co ntributivo do salrio-base.
Ento, com a m dia salarial, estar no patam ar corresp o n d en te ao seu p atrim nio
previdencirio.
O legislador deve aperfeioar esse m ecanism o; se ele n o sugere sim ulao,
pelo m en o s cria m eio em que incom patvel a relao custo/benefcio, to rn an d o
quase im possvel com patibilizar as diferentes situaes. Assim, m o stra a ex p erin
cia, no tem p ro piciado b o n s resultados.
Em D ireito Previdencirio, com o regra geral, o recolhim ento antecipado de
co n trib u i es obstado. M ensais, elas devem co rresp o n d er seqncia da p resta
o do trabalho e percepo das rem uneraes. Trata-se, n o caso, d e disposio
in sitam en te atuarial e n o rm a com um a todos os segurados.
E in co rreto afirm ar ser im possvel efetuar contribuies antes de seu venci
m ento. A ntecipadas, en tre tan to , seus efeitos ju rd ico s no se precipitam ; produzir-
-se-o nas pocas p rprias.
O PCSS no acolhe o prvio pagam ento da contribuio de segurado sujeito
ao salrio-base com vistas observncia dos interstcios (no com outros objeti
vos). N o declara, porm , a im possibilidade de antecipao (com o um a viagem ao
523
exterior) aten d er obrigao antes do tem po. Isso no lhe acarretar sano nem
lhe trar vantagens. A antecipao no lhe assegura o direito antes de transcorrido
o term o legal.
A poca p r p ria para o pagam ento a fixada a p artir do m s de trabalho ou

de com petncia. Nada obsta, con tu d o , o recolhim ento operar-se n o prprio m s
do fato gerador.
583. E n q u ad ram en to inicial C ham a-se en q u a d ram en to inicial ao ingresso
ou reingresso do segurado na escala de salrio-base, m as no necessariam ente ao
prim eiro en q u ad ram en to, pois, se afastado do regim e contributivo, a ele re to rn an
do, proceder a novo en q u a d ram en to inicial.
A regra desse p ro cedim ento revelou-se b astante alterada com o PCSS em rela
o CLPS. Pode dar-se, a exem plo do facultativo, de duas m aneiras: a) de quem
n u n ca perten ceu ao RGPS; e b) de quem era segurado obrigatrio. Para a prim eira
hiptese, vale o disposto no 2Qdo art. 29, isto , en q u ad ram en to na Classe I, e na
segunda, o p receituado no 3 9, ou seja, em funo da m dia corrigida dos ltim os
seis salrios de contribuio.
Os seis ltim o s salrios de contribuio, tom ados em seus valores m ensais,
observados os lim ites m nim o e m xim o de cada m s, atualizados a p artir da va
riao integral do in d ex ad o r econm ico vigente, devem ser som ados, e o total
dividido p o r seis, obtendo-se m dia aritm tica.
Tal resultado deve ser confrontado com os valores da escala. O segurado tem
sua disposio a classe m ais prxim a do nvel en co n trad o , e todas as abaixo si
tuadas.
Prom ovido o en q u ad ram en to , situado o co n trib u in te no patam ar de sua esco

lha, cu m p rin d o o interstcio, ele pode progredir na escala, conform e sua vontade,
perm anecer na classe ou regredir para nveis inferiores, bem com o retornar.
O m ecanism o da m dia corrigida su b stitu i o tem po de filiao do art. 13 da
Lei n. 5.890/1973. Soluciona antigo problem a e cria dificuldades novas. Trabalha
dores com alto nvel rem uneratrio e pouco tem po de filiao enquadravam -se em
nveis inferiores; ao co n trrio, segurado com longo tem po de filiao e baixos re n
dim entos podiam situar-se em patam ares elevados. A partir de 1 11.1991, quando
abaixo do teto, o d eterm in an te a rem unerao m dia anterior; esta posiciona o
co n trib u in te na escala, p o d en d o aco n tecer de, s portas da aposentao, o titu lar
ter de situar-se em nveis d istin to s do perm itido pelo sistem a anterior.
Se a m dia corrigida coincide exatam ente com o valor interm edirio entre
duas classes, o segurado tem o direito de escolher a m ais elevada. Se ele no rene
seis salrios, a diviso da som a dos salrios de contribuio atualizados ser, sem
pre, p o r seis.
584. C lasses do lacu ltativ o O facultativo en co n tra a sua classe de dois
cenrios: a) q u an d o ingressa pela prim eira vez na previdncia social; e b) aps
ter sido segurado obrigatrio. A lei preceitua sobre essas m odalidades em dois
m o m en to s (art. 29, 2g e 8Q). C oincidentem ente, o p o sicio n am en to do segurado
obrigatrio nessa prim eira classe, se no tem antecedente previdencirio, asse
m elh ad o ( 3e).
a) primeiro enquadramento: O p rim eiro en q u a d ram en to do facultativo neces
sariam en te op erad o na C lasse 1 u m salrio m nim o. C u m p rid o o interstcio, no
caso de 12 m eses, se quiser poder elevar-se Classe II 2/10 d o lim ite do salrio
de contribuio. E, com o decurso do tem po, ascender sucessivam ente at a Classe X.
M as pod er p erm an ecer en q u an to for de sua vontade.
E m bora a lei no esclarea perfeitam ente, refere-se filiao inicial subm etida
ao regim e do salrio-base, pois, se a pessoa foi segurada obrigatria, as regras so
o u tras, desenvolvidas a seguir (letra b).
O facultativo adm itido no RGPS e o aban d o n a q u an d o quiser. Sua entrada
e sada so n o tificadas pelo incio e fim dos pagam entos, respectivam ente, a no
ser m ediante o u tra m odalidade d e com unicao ao INSS. A ssim , diferentem ente
do co n trib u in te em d obro, ele en tra e sa q u an d o desejar; o p rim eiro recolhim ento
en ten d id o com o volio de p articip ar e, o ltim o, de n o m ais fazer parte do
regim e.
P or vezes, en tre tan to , com o acontecia com aquele dobrista, p ara quem o legis
lador havia fixado p razo para isso, sem prejuzo para a co n tin u id ad e da filiao, o
facultativo p o d er vir a cessar os aportes m ensais. Surge a d v id a se inadim plente
ou deix o u o regim e contributivo. D o u trin ariam en te certo no p o d er retroagir
filiao inicial (estaria co n to rn a n d o o risco), questiona-se se au to rizad o , aps ter
-se filiado e co n trib u d o facultativam ente, antes ou depois de p erd er a qualidade de
segurado, a reiniciar os pagam entos, arcando com os n u s legais (juros de m ora,
m u lta e correo m o n etria).
P o d en d o participar do RGPS e dele se retirar q u an d o ju lg ar conveniente, sua
inad im p ln cia confundir-se- com a inteno de se desfiliar. Assim , em princpio,
ele s po d eria reco lh er co n trib u i es em dia, sem acrscim os. Salvo se, de algum a
form a, co m u n ica r ao INSS o nim o de, m esm o em atraso com as contribuies,
p re te n d er m anter-se filiado. Tudo isso p o r sua vontade; no tem a au tarq u ia o p o
d er de exigir-lhe co n tribuies no efetuadas.
Inexiste c o n to rn o ao risco no perodo de m an u ten o da qualidade; o segu
rado est p rotegido p o r animus legal. Im possvel recusar co n trib u i es em m ora,
inferiores a sete m eses, se persistiu com a condio de segurado. F ora desse lapso
de tem po, p o rm , ele reinicia os pagam entos, sem p o d e r recolher os atrasados e
p erd endo, com isso, o tem po correspondente.
Todavia, a m elhor form a de notificao ainda a contribuio. O recolhim en
to tardio, com acrscim os, revela dem onstrao subjetiva da vontade de m anter-se
integrante do sistem a e deve prevalecer sobre a ideia de a m ora representar o afasta
m ento, raciocnio vlido nu m sistem a em que a volio respeitada frequentem ente.
b) ex-segurado obrigatrio: N esta segunda situao, aps ter sido segurado
obrigatrio, o in d iv d u o deseja m an ter a filiao previdncia social, consecuti-
vm ente ou tem pos aps. N o se vislum bre lapso de tem po correspondente ao da
perda da qualidade de segurado, com o o term o m xim o para esse enquadram ento.
Q uando a lei diz para m an ter essa qualid ad e est-se re p o rtan d o qualidade de
facultativo e no de segurado obrigatrio (alis, im possibilidade para quem no
esteja exercendo atividade). No s m enciona essa e no aquela qualidade, a
de segurado obrigatrio referida no incio da orao, com o fala em m ant-la aps
ter dito passar a c o n trib u ir com o segurado facultativo. O fato de com ear a regra
com a expresso seg u rad o , tanto q u an to acontece n o 2 (letra a), no significa
estar-se referindo exclusivam ente a qu em detm essa condio. Q u alq u er pessoa,
m esm o aps perd er a qualidade de segurado obrigatrio, a q u alq u er tem po, e espe
cialm ente quan d o nas vizinhanas de se aposentar, pode se refiliar, reinscrever-se
e proceder ao en q u ad ram en to na escala de salrios-base, isto , com base na m dia
dos ltim os seis salrios de contribuio, e no n a classe m nim a.
Inexiste referncia explcita ao co n trib u in te ex-facultativo. O u seja, no h na
lei ditam e sobre a segunda filiao do facultativo, devendo-se, p o r analogia, aplicar
o 8Q, obtendo-se a m dia dos ltim os seis salrios-base com o facultativo. Pode
aco n tecer de, ev en tu alm ente, a m dia corrigida ser inferior classe-base de clculo
da ltim a contribuio.
No co n trib u in te no exercente de atividade filivel obrigatoriam ente ao
RGPS, m enos o percipiente de benefcio previdencirio su b stitu id o r de salrios
(excetuado, p o rtan to , o auxlio-acidente). C om putado o tem po deste ltim o com o
de servio, no tem sentido a contribuio facultativa.
A n teriorm ente prim eira filiao facultativa, se o segurado no exercia ati
vidade algum a (letra a), a data do incio dessa verdadeiram ente prim eira filiao
ocorre na inscrio no rgo com petente, devendo, p o r fora do art. 38, 16,
do RCPS (de discutvel liceidade), recolher a contribuio integral do m s, m as,
evidentem ente, co m p u tan d o apenas o perodo m ediado da referida inscrio at
o final do ms. Porm , se essa prim eira filiao facultativa d-se aps o exerccio
de atividade sujeita o brigatoriedade encerrada em data diferente do ltim o dia
do ms, prope-se a questo de saber qual o valor da base de clculo da c o n trib u i
o desse m s de transio entre os dois regim es contributivos (pressupondo-se a
vontade do segurado de querer pagar a contribuio e co m p u tar todos os 28, 29,
30 ou 31 dias).
Segundo o citado 16 do RCPS, o salrio-base no pode ser fracionado, m as
certam ente o ser em vrias op o rtu n id ad es. Inexistente dispositivo legal deter
m inando o incio da filiao no prim eiro dia do m s (representaria prejuzo para
quem est situado no p erodo bsico de clculo e afronta isonom ia co n stitu cio
nal), o ex-segurado obrigatrio est autorizado a inscrever-se no dia seguinte ao da
cessao da atividade anterior. A purada a m dia aludida no 8e do art. 29 do PCSS,
verificar-se- se a diferena entre o lim ite do salrio de contribuio e o saldo dos
salrios recebidos na resciso com porta tal m dia. C om portando, essa ser a base
de clculo da co n tribuio com o facultativo; caso contrrio, recolher pela dife
rena entre os dois valores, aguardando o m s seg u in te p ara p o d er plenam ente
in d icar a classe de sua escolha (im pedido, no m s da transio, de dem onstr-la
inteiram en te).
Ao referir-se ao p ara m an ter essa qu alid ad e, com o dito, confunde-se um
p ouco o legislador. N o s preserva o status de segurado referido n o art. 15 do
PBPS com o su b stan cia a condio de facultativo p ro p riam en te dita. Na verdade,
su sten ta a qualidade an terio rm en te garantida pela p retrita filiao obrigatria,
com o resguarda o p ero d o de contribuio e se presta para todos os fins de Direito
Previdencirio.
A lei regra o en q u ad ram en to desse segurado na escala de salrios-base, d e
vendo faz-lo em q u alq u er classe prxim a da m dia aritm tica sim ples dos ltim os
seis salrios de co n tribuio ou outra, dela abaixo.
A operao m atem tica no difcil: pinam -se os ltim os seis salrios de
co n trib u io , em seus m o n tan tes m ensais (caso se trate de segurado sujeito a des
co n to , len d o trabalhado, no m s, m enos de 30 dias, devendo observar a regra do
art. 28, l s, do RCPS). Im portncias corrigidas pela variao integral acu m u la
da do in d ex ad o r vigente. A seguir, a som a dividida sistem aticam ente p o r seis;
m esm o se o co n trib u in te no possui tal nm ero de salrios. E eles no tm de ser
consecutivos.
O resu ltad o en co n trad o confrontado com o quantum da tabela. A m ais p r
xim a desses valores a classe m xim a p erm itid a ao segurado. Ele pode escolh-la
o u a q u alq u er o u tra, postada abaixo.
Na hip tese de a m dia ficar exatam ente entre um a classe e outra, a dvida
resolver-se- em favor da classe su p erio r (h na escala de salrios-base o direito
de co n trib u ir). De q u alq u er form a, se o segurado no a desejar, adotar a an terio r
m ais prxim a.
N orm alm en te, no ltim o perodo de trabalho, precedente ru p tu ra do c o n
trato de trab alh o , sob a designao genrica de saldo de salrios, so pagas as
cham adas verbas rescisrias, e, com isso, p ro porcionalm ente, o em pregado dem i
tido recebe im p o rtn cia su p erio r ao salrio m ensal. Se o afastam ento sucede no
ltim o dia do m s, respeitado o lim ite do salrio de contribuio, toda a im por
tncia presta-se para o clculo da m dia dos ltim o s seis salrios d e contribuio,
m as, se isso acontece em o u tra data, preciso co n sid erar q ual o ad o tad o para a
m en su rao da referida mdia.
O salrio desse ms incom pleto, fico fiscal, salvo se includas parcelas relati
vas a direitos trabalhistas assegurados em outros m eses de com petncia, o valor re
sultante da diviso do pago p o r trin ta, m ultiplicado pelo nm ero de dias. A im por
tncia desse m s de transio deve ser adicionada s cinco anteriores para clculo
da co n trib u io do facultativo, a operar-se nesse m esm o m s ou futuram ente.
C o m p arativ am ente ao lim ite do salrio de contribuio, nem sem pre a
m dia resu ltan te reflete a posio do segurado, especialm ente n o m s an terio r ao
da data base. Em m uitas situaes, sem pre cotejado com o teto m xim o, sobrevm
perda de nvel. Q uem recolheu pelo lim ite do salrio de contribuio no assegura,
necessariam ente, o en q u ad ram en to n a Classe X. F enm eno m en o r com inflao
reduzida.
O prejuzo inevitvel, p r p rio do sistem a, convindo ser revisto n a prim eira
o p o rtu n id ad e, pois inatacvel em sua constilucionalidade. O no sujeito ao salrio-
-base, ao passar para esse regim e contributivo, no tem direito m anuteno do
patam ar anterior, em bora se possa, p o r o u tro lado, su sten tar exatam ente esse p rin
cpio, q u an d o o titu lar se en co n tra no bojo do regim e dos descontados.
585. M ltip la ativ id ad e Diz o 49 do art. 29: O segurado q u e exercer
atividades sim ultneas sujeitas a salrio-base co n trib u ir em relao a apenas um a
d elas.
A relao ju rd ica entre o segurado e o rgo gestor nica, individual
e intuitu personae. E m p en h ad o em labor re m u n e rad o , o trab a lh ad o r filia-se
ob rig ato riam en te ao RGPS, sujeitando-se a u m ou a outro, at m esm o aos dois
regim es contributivos: a) do descontado (servidor, em pregado, tem porrio, avulso
e dom stico); e b) do co n trib u in te individual (em presrio, aut n o m o , eclesistico,
eventual e facultativo).
Trata-se de regra bsica do D ireito Previdencirio. Q uem , concom itantem ente,
exerce m ais de um a atividade rem u n erad a sujeita ao RGPS obrigatoriam ente
filiado em relao a cada um a delas.
m p ar o vn cu lo com a entidade adm inistradora, se a pessoa em preende
esforos su b m etid o s aos dois regim es co n trib u tiv o s e su b sisten te diferena entre o
lim ite do salrio de co n tribuio e a base de clculo do p rim eiro regim e c o n trib u
tivo (do d esco n tad o ), observado o m encionado patam ar m xim o, ela considera as
du as bases de clculo, conform e as regras do 59 do m esm o artigo.
Para du as ou m ais atividades situadas no regim e individual, o recolhim ento
nico e, diz o m encionado 4 9, em relao a apenas um a delas (sem especificar
qual). Em presrio tam bm au t n o m o recolher to m an d o p o r base de clculo a
classe co rresp o n d en te situao desfrutada em 31.10.1991 ou consoante as regras
dos diversos pargrafos do art. 29.
No exem plo anterior, cessando a prim eira atividade (de em presrio), ela
sucedida pela segunda (de au t n o m o ), prosseguindo-se os aportes en q u a n to o
trab alh ad o r exercer, ao m esm o tem po, as duas profisses.
O exerccio de n atividades no altera a base de clculo, a alquota o u a c o n
tribuio; elas perm an ecem iguais. A cotizao, tan to q u an to a filiao, pode ser
nica e pessoal. P ortanto, o salrio-base ser o m esm o, in d ep en d e n tem en te das
diversas ocupaes. M as, se se trata de em presrio ou aut n o m o , a rem unerao
recebida das em presas em cada em preendim ento, sem lim ite de valor, presta-se
para a fixao da obrigao d e recolher os 15% determ in ad o s pela LC n. 84/1996
(e, depois, os 20% da Lei n. 9.876/1999).
A dico legal no perfeita, causando a im presso d e apenas u m a atividade
ser o fu n d am en to da filiao (apenas u m a d elas) e, co n seq u en tem en te, a o u tra
ou as ou tras no terem significado. N o verdade. Pode aco n tecer de o c o n tri
bu in te iniciar-se com o em presrio (ou facultativo) e vir a tornar-se, p o r exem plo,
professor au t n o m o . Os recolhim entos feitos sob a p rim eira condio valero para
a segunda, e, assim , com pletado o tem po exigido de trin ta anos de servio, o segu
rado far ju s ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio de 100%, beneficiando-se
com os in terstcio s cu m p rid o s en q u an to no professor. Tais dizeres, elegendo um a
das atividades, sem dizer qual (a m ais antiga j foi opo do INSS), poder criar
problem as q u an d o da aposentao.
586. T rab alh o s sim u lt n e o s Os 5a e 6e do art. 29 descrevem a com pres
so do salrio-base. Inicialm ente ( 5), desenvolvida a regra; logo aps, seu caso
extrem o ( 6 Q). Em relao lei original, tais preceitos n o inovam m antendo-se
o m ecanism o anterior, em que visvel prevalncia dada ao salrio em relao ao
salrio-base.
Se o segurado exerce atividade sujeita aos dois regim es (dos descontados e dos
in d ep en d en tes) e a som a da base de clculo iguala ou u ltrapassa o lim ite d o salrio
de contribuio, o m o n tan te da Ultima situao dim inuir d e m odo ao total atingir
o teto m ensal. Vale dizer, o salrio-base ser com prim ido. Claro, se a referida adio
no atingir o teto, os dois regim es convivero separadam ente, sem se influenciarem .
Isso po d e aco n tecer em relao a quem era em pregado, tem porrio, avulso
o u dom stico (desco ntado) e veio a se tornar, con co m itan tem en te, au t n o m o ou
em presrio (c o n trib u in te individual) ou, ao inverso, enquadrava-se nesta ltim a
situao, de su jeito escala, e foi adm itido com o segurado descontado. Tanto faz.
Classe co m p rim id a a resu ltan te da diferena en tre o lim ite do salrio de c o n
tribuio e a rem u n erao do trabalhador, ao m esm o tem po su b o rd in ad o laboral-
m ente e in d ep en d e n te civilm ente (exercente de duas o u m ais atividades sim u ltn e
as). Pode assu m ir q u alq u er valor e at ser inferior ao salrio m nim o, tratando-se,
in casu, da classe real, pois a virtual estar eclipsada.
O eclipse da classe leva a situaes com plexas, reclam ando m u ita c o n c en tra
o do co n trib u in te. Por exem plo, se o segurado recebe 95% do lim ite do salrio
de co n trib u io e vem a subm eter-se escala (com direito, pelo m enos, Classe I),
recolher to m an d o p o r base de clculo 5% do lim ite. Aps 12 co n trib u i es m e n
sais, faria e faz ju s Classe II, m as esta co n tin u ar eclipsada pelo salrio de 95%
do teto. E assim sucessivam ente, assegurado o direito de, q u an d o ex tin to o salrio,
p o d er co n trib u ir na classe na qual estaria no fosse a com presso.
Pode dar-se tam bm de, iniciando sua atividade profissional com o c o n tri
b u in te in d iv id u al, en q u ad rad o no rm alm en te, alcanados diversos patam ares, vir
sua classe a ser com prim ida. O raciocnio ser o m esm o, convindo, ento, ter em
m ente a regra de reviso do en q u ad ram en to , a seguir desenvolvida.
Se, em todo o tem po, o salrio su p erar o lim ite d o salrio de contribuio,
seu salrio-base ab initio ser zero ou zerado e no poder, en q u a n to p ersistir esse
cenrio, m anifestar a sua vontade no regim e contributivo do salrio-base. S o far
qu an d o o salrio reduzir-se a valor inferior ao teto ou desaparecer de vez.
587. R eviso d o p o s ic io n a m e n to Diz o 7S do art. 29: O segurado
qu e exercer atividade sujeita a salrio-base e, sim u ltan e am en te, for em pregado,
inclusive d o m stico, o u trab a lh ad o r avulso, po d er, se p erd er o vnculo em
preg atcio , rever seu en q u a d ra m e n to n a escala de salrio-base, desde que no
u ltrap asse a classe equivalenLe ou a m ais p r x im a da m dia aritm tica sim ples
dos seu s seis ltim o s salrios de co n trib u i o de todas as atividades, atu alizad as
m o n e ta ria m e n te .
O dispositivo apresenta im propriedades sem nticas e prom ove discusso de
questes intrincadas, em face da com plexidade e das particularidades disciplinadas.
Diz respeito ao uso da expresso en q u a d ram en to . O legislador m enciona a
posio na escala de salrios-base, fato dinm ico, sem se re p o rtar ao ingresso na
m en cio n ad a tabela (en q u ad ram en to ).
O en q u ad ram en to na classe inicial praticam ente a regra, e o fracionam en-
to do salrio-base ocorre q u an d o a adio das duas bases de clculo ultrapassa
o lim ite do salrio de contribuio. Caso a rem unerao do trab alh ad o r seja, por
exem plo, su p erio r a 9/fO do lim ite, o enq u ad ram en to situar-seno quantum da
diferena, sem co rresp o n d er classe m nim a (salrio m nim o) ou q u alq u er outra.
Pode su ced er de, p o steriorm ente, a referida rem unerao dim inuir, oferecendo-se
o ensejo de o valor do salrio-base ocupar a sua posio virtual. Nesse caso, p re su
m e-se a vontade do legislador, isto , se assim quiser, o segurado posicionava-se,
na classe onde estaria, se no fosse a com presso.
O cenrio im aginado pela lei pode acontecer no curso da relao, isto , aps
ter-se en q u ad rad o e vir progredindo ou no, o co n trib u in te individual assum ir a
condio de desco n tad o e a sobrevir a adoo do m ecanism o da diferena para,
m ais adiante, dian te da cessao da atividade em pregatcia, operar-se o dispositivo.
A lgum as situaes so com plexas e at inusitadas. Pode suceder de em pre
gado e, ao m esm o tem po, co n trib u in te individual, estar fruindo o auxlio-doena
relativo condio de d escontado, p erm anecendo apto p ara o trabalho com o in d e
pen d en te. N esta rara situao, para os fins do recolhim ento da contribuio pelo
salrio-base, soluo vivel ser o valor do benefcio a ser tido com o rem unerao.
O texto co n traria a nfase dada pelo PCSS ao regim e co n trib u tiv o , lim itador
de direitos, p erm itin d o ao segurado a m an u ten o do nvel contributivo. Assim,
exem plificativam ente, se o segurado percebe 4/10 do lim ite com o em pregado e,
n a condio de au t n o m o , vem recolhendo sob a Classe IV, totalizando 8/10 do
m encionado teto, e deixa de receber os salrios, poder evoluir para a Classe VIII
8/10 do lim ite do salrio de contribuio (se a m dia das ltim as seis bases de
clculo o p erm itirem ). Esse salto a patam ar elevado no desrespeita os interstcios
da lei; alis, os pressupe (a m agnitude da evoluo depender, inclusive, dos in
terstcios preen ch id o s), e deflagra, conform e o caso, o disposto no f2 , Na prtica,
em parte, to rn an d o in til o procedim ento.
Na legislao an terio r a I a. 11.1991, desaparecida a rem unerao, se a classe
do segurado estava co m p rim id a pela sua presena, Findo o vnculo em pregatcio,
o trab alh ad o r situava-se na classe n a qual estaria, no fosse a com presso, e nela
co n trib u ir a p artir de ento.
O INSS insiste n u m a tese, inaceitvel p o r no constar da lei. Exige do segu
rado afastado do trabalho fazer a inscrio d en tro de um prazo d e 90 (e, p o ste
rio rm en te, em 1997, alargado para 180) dias, caso co n trrio a reviso resultar
na Classe 1 salrio m nim o. Alm de no ter sentido, falta am paro legal para a
im posio.
588. P o ssib ilid ad e de p erm a n n c ia O 11 do art. 29 faculta hiptese p re
vista desde 1973, vale dizer, o segurado p o d e r ficar q u an to tem po q u iser em certo
nvel. A ps o aten d im en to do interstcio da classe na q ual est ou situ ad o na Classe I,
p erm an ecer significa m anter-se no m esm o patam ar (classe), sem p ro g red ir nem
regredir. R igorosam ente, q uando est cu m p rin d o tal interstcio tam bm no sobe
nem desce, m as essa p o stu ra no designada com o p erm a n n cia; esta pressupe
aquele n m ero m n im o de recolhim entos.
Tem com o aspectos principais: a) observncia do interstcio; b) ultrapassagem
do prazo p ara a progresso; c) contribuio na classe pessoal (quem regrediu no
p erm an ece); d) in ocorrncia de progresso ou regresso; e e) in existncia de
com presso.
O pressu p o sto im ediato o interstcio.
Trata-se de p retenso subjetiva assegurada na lei, verdadeiro direito. P ressu
posto rem oto estar o segurado recolhendo na escala de salrios-base. Seu incio
d-se ex atam ente n o ms seguinte ao do final do interstcio e term in a q u an d o o
co n trib u in te p ro g red ir ou regredir. O co n trib u in te p erm anecer indefinidam ente,
se quiser. Inexiste lim ite para a durao dessa situao.
D entro do dever de contribuir, faculdade de m anter-se no m esm o nvel de
contribuio. Isto , perfilhado o interstcio, com o dito, no progredir nem regredir.
Tal com o na regresso, a pessoa no tem de ju stificar o procedim ento. Q uem
no prog red iu n em regrediu (fatos dep en d en tes da vontade d e m u d a r), p o r igno
rncia ou inrcia, sim plesm ente perm aneceu.
N e n h u m direito, alm daquele gerado pelo interstcio, a p erm an n cia assegu
ra. E vid en tem en te, o lapso de tem po nessas condies co n sid erad o para outros
fins, entre os qu ais o tem po de servio.
A p erm an n cia no , em p rincpio, presum vel. Tem de ser dem o n strad a, m as
se antes de e n tra r em inadim plncia ou em o u tra situao n a qual se achava coi
b ido de co n trib u ir n o rm alm en te (por com presso do salrio-base ou recebim ento
de benefcio), o segurado assim se postou (e n u n ca m ais se pde au scu ltar a sua
in ten o ), seu in tu ito era perm anecer. Alis, em v irtu d e da m esm a com presso,
pode oco rrer situao assem elhada da perm anncia, sem ser. Isso ocorre quando
o c o n trib u in te individual tam bm em pregado com salrio co n stan te (sua classe
fica achatada em nvel co n stan te).
S egurado in ad im p len te no po d e reg red ir e, se nao deseja progredir,
perm an ece.
589. R egras da re g resso A regresso (e as regras do reto rn o ) n a escala de
salrios-base era m atria difcil e atraen te na vigncia da verso an terio r ao PCSS.
C om a atual redao do art. 29, 12, as coisas restaram diferentem ente disciplina
das, ainda ju stifican d o observaes e com entrios.
Seu teo r dizia: O seg u rad o que no tem condies de su s te n ta r a c o n tri
buio d a classe em q u e se e n c o n tra pode regredir n a escala at o nvel q u e lhe
convm e re to rn a r classe de o n d e regrediu, nela c o n ta n d o o p e ro d o an terio r
de co n trib u i o nesse nvel, sem d ireito re d u o dos in terstcio s p ara as classes
se g u in te s.
Esse texto revogado provocou dissenes e dvidas entre os aplicadores e
estudiosos, q u an to ao p o d er de o sujeito passivo m ovim entar-se. D iziam respeito,
prin cip alm en te, s possibilidades de progredir e regredir em pagam entos com atra
so. O CRPS en ten d eu de no haver im pedim ento de progredir em contribuies
objeto de parcelam ento, e, se no perdeu a qualidade de segurado, este podia p ro
gredir q u an d o do reco lhim ento de cotizaes em atraso.
A redao vigente reza: O segurado em dia com as co n tribuies poder
regredir na escala at a classe que desejar, devendo, para progredir novam ente,
observar o interstcio da classe para a qual regrediu e os das classes seguintes, salvo
se tiver cu m p rid o an terio rm en te todos os interstcios das classes com preendidas
entre aquela para a qual regrediu e qual deseja re to rn a r.
Por fora desse preceito, a p artir de l e. 11.1991, som ente o segurado em dia
pode regredir. Os dois dispositivos devem ser com parados para m elhor co m preen
so. A preocupao da CLPS em ju stificar a regresso foi abandonada; jam ais exigi
da a d em onstrao das condies econm icas ou financeiras do co n trib u in te, no
tin h a m esm o sentido.
C om o dito, im pe-se, agora, estar o co n trib u in te em dia, e fixou-se regra
nova: regredido, ele s poder re to rn ar classe da qual regrediu, para progredir se,
an terio rm en te regresso, havia cu m p rid o os interstcios.
A con clu so fu n d a m e n tal ex trad a do d itam e de o seg u rad o s p o d er
re g red ir e, p o ste rio rm e n te , re to rn a r e progredir, caso a n te rio rm e n te cu m p rira
os in terstcio s das classes at aquela desejada. A lei quase ignora o re to rn o , o
p re ssu p o sto da p rogresso, im plcito n o tex to e a ele a lu d in d o in fin e ; tam bm
o m ite a regra relativa ao p ero d o a n te rio r de co n trib u i e s (an tes da regresso)
ser co m p u tad o para im p le m e n tar os in te rstc io s aps o re to rn o e, d estarte, to rn a r
re g u lar a progresso.
a) vigncia do pargrafo: O dispositivo vige desde l e. 11.1991, m as os recolhi
m en to s efetuados an terio rm en te a essa data o afetam , devendo ser considerados.
N atu ralm en te, destina-se a fatos futuros (regresses e reto rn o s), respeitando-se as
situaes pretritas.
As classes regredidas, an terio rm en te vigncia do PCSS, foram sob o im prio
da Lei n. 5.890/1973. Os segurados podem , pois, ainda u m a vez, re to rn ar classe
da qual provieram . F eito isso, se novam ente vierem a descer, subm eter-se-o
m en cio n ad a regra.
b) indistino dos interstcios: A n o rm a legal no faz distino qu an to aos in-
tersLcios referidos. Em princpio, os com pletados aps sua vigncia, m as se aco
lh en d o tam bm os observados an teriorm ente. Isto , o corridos antes ou aps o
PCSS, em face do objetivo claram ente atuarial do dispositivo. Q u er dizer, se a
progresso n atu ral aco nteceu antes ou depois de l s. 11.1991., em poca recente ou
passado rem oto, a exigncia do cu m p rim en to dos interstcios est atendida.
c) objetivo do comando: A perm isso para a regresso (e, com isso, dim inuio
dos recursos pro p o rcio nados individualm ente ao sistem a), antes de 1991, lim ito u
-se a aten d e r s circu n stncias particulares do co n trib u in te e prestou-se reduo
dos reco lh im en to s de quem se havia en q u ad rad o em patam ares elevados, deixando
para reto rn ar a esses nveis som ente antes do perodo bsico d e clculo das ap o se n
tadorias e, p o r conseguinte, frustrando a inteno do legislador de ac u d ir pessoas
m o m en tan eam en te sem capacidade contributiva.
O novo objetivo ten tar m an ter o equilbrio entre a contribuio e o b en e
fcio, em bora, possivelm ente, sem lograr o citado desiderato; quem cu m p riu os
interstcio s p o d e co n to rn a r a razo atuarial m otivadora do com ando.
d) independncia do regime contributivo dos descontados: A referncia ao c u m
p rim en to dos in terstcio s claram ente indicativa. O legislador deseja cotizaes
do segurado sujeito ao salrio-base, pouco im p o rtan d o ele ter chegado a nveis
elevados graas a co n trib u i es descontadas (na condio de servidor, em pregado,
tem p o rrio , avulso ou dom stico). Sob esse raciocnio, som ente os aportes vertidos
den tro do regim e co n tributivo do salrio-base, diferentem ente do disciplinado no
7a do art. 29.
e) descumprimento dos interstcios: A ntes da regresso referida, se o segurado
no havia cu m p rid o os interstcios chegara classe enq u ad ran d o -se p o r tem po
de filiao (da lei revogada), ou pela m dia dos ltim os seis salrios de co n trib u i
o >perm an ece n o nvel inferior desejado e s retorna, ao nvel d o qual descera,
aps a futu ra observncia de tais interstcios.
E squecendo-se da hiptese, o legislador deixou porta aberta soluo da
ascenso, p o r via legal. A bandonando o regim e contributivo do salrio-base, tor
n an d o -se em pregado, tem porrio, avulso ou dom stico por, no m nim o, seis m eses
e no v am en te se su jeitando escala de salrios-base, o seu en q u ad ram en to ser
conform e a m dia dos ltim o s salrios.
f i retorno ao nvel e no progresso: A difcil redao do 12 parece in d icar a
volta ao patam ar para nele perm anecer; o reto rn o com esse sentido restrito (sem
fu tu iam en te progredir) seria autorizado, m esm o sem o cu m p rim en to das co n d i
es im postas. O titu lar estaria im pedido apenas de progredir dali para frente. A
confuso se deve ao uso da palavra p ro g red ir q u an d o deveria ser de re to rn a r.
533
g) imperatividade da norma: A n o rm a d rstica e im pede de fato a regresso,
praticam ente an u lan d o esse p o d er do co n trib u in te. Especialm ente para situados
em nveis elevados, atingidos sem o cu m p rim en to dos interstcios. M uitos preferi
ro en trar em in adim plncia a regredir, pois a regresso significar o risco de ter de
re to rn ar e perm an ecer na classe original o u vir a c u m p rir os interstcios.
h) reedio da regresso e do retorno: Q uem cu m p riu os interstcios tem per
m isso para regredir e re to rn ar e c o n tin u a r progredindo. M antido, en tretan to , o
patam ar, se novam ente vier a regredir, a condio j foi cum prida, no tendo de
ser necessariam ente justaposta regresso. A q u alq u er tem po, com pletada a p ro
gresso p o r via de cu m p rim en to dos interstcios, o segurado p o d er progredir e
reto rn ar repetidas vezes.
i) regresso e retorno classe intermediria: A referncia expressa a "progredir
no v am en te indica estar o legislador, no to claram ente qu an to o de 1973 (e re
to rn ar classe de on d e reg red iu ), falando de retorno classe da qual o segurado
proveio.
No h m eno volta a classes interm edirias, entrem eadas entre o nvel ao
qual desceu e aquele em que se situ o u ao se operar a regresso. Todavia, a soluo
da dvida deve observar a filosofia e a finalidade do dispositivo, nitid am en te a tu
arial.
Se nem m esm o interstcios in term ed irio s o segurado cu m p riu , ele no pode
reto rn ar a nveis entrem eados. Porm , se cm algum m om ento de sua relao fiscal
ele os aten d eu e, depois, p o r fora de tem po de filiao ou conform e a m dia dos
ltim o s seis salrios de contribuio, enquadrou-se em nvel elevado e regrediu,
est au torizado, pelo m enos, a voltar classe co rresp o n d en te aos interstcios pre-
terilam en te atendidos.
j ) regresso de classe sob compresso: E m bora no reconhea com o aten d im en
to de in terstcio s os recolhim entos elevados feitos sob o regim e dos descontados, o
1 do art. 19 indica soluo aproveitvel para o segurado cuja classe se en contra
sob com presso da rem unerao ( 59}.
O co n trib u in te individual cujo nvel na escala de salrios-base n o pde ser
explicitado p o r Tora d a com presso determ inada pela rem unerao, im pedido,
p o r via de conseqncia (m esm o desejando), de progredir, se deixar de exercer
a atividade p o r m eio da qual contribua, sim ultaneam ente, pelo regim e dos des
co n tad o s, dever im aginar atendidos os interstcios, e, assim , se regrediu, poder
reto rn ar classe na qual teria estado, no fosse a com presso.
fe) regresso e retomo do inadimplente: previdncia social sem pre pareceu
c o n to rn a r os riscos o segurado pagar contribuies atrasadas m ediante regresses.
O raciocnio, diante do silncio da lei, procedia. G eneralizando a ideia, a autarquia
tam bm no p erm itia ao in adim plente progredir nas contribuies pagas com atra
so, mas isso no tin h a sen tid o e, p o r isso, a Ju stia Federal m anifestou-se favorvel
progresso em contribuies recolhidas tardiam ente. Agora, a lei clara e obsta a
regresso e o reto rn o do inadim plente.
C u r s o df: D ir e it o P r e v id e n c i r io
V / la d im ir N o v ae s M a r lin e ?
534
A soluo o segurado c o n trib u ir relativam ente ao perodo em dbito no
nvel da ltim a co n trib u io q uando do incio da inadim plncia. A contrario sensu,
a lei no obsta a progresso nas contribuies em m ora.
O 12 inicia-se com a expresso O segurado em dia com as co n trib u i e s....
Significa no estar devendo, no ser in ad im p len te em relao presena no regim e
co n tributivo.
Parcelam ento de dbito, favor da lei ao segurado, no coloca o co n trib u in te
em dia. O u ele liquida o dbito ou no pode regredir.
I) arrependimento em face da regresso e do retomo: N o se ten d o m odificada
a legislao, o segurado co n tin u a im pedido de, aps regular regresso e reto rn o ,
arrepender-se e p re te n d er recolher as contribuies relativas ao perodo e nvel
con to rn ad o .
m ) campo dc incidncia da regresso e do retomo: A regresso e o reto rn o d is
ciplin ad o s no 12 d o art. 29 dizem respeito ao ingresso e perm anncia do traba
lhad o r no regim e co n tributivo do salrio-base. A bandonando-o, subm etendo-se
ao dos desco n tad o s, e n ovam ente a ele re to m a , o en q u a d ram en to feito com base
na situao exem plificada de d escontado (valendo a prim eira presena n o regim e
co n trib u tiv o do salrio-base para cu m p rim en to de interstcios).
O raciocnio legal do 12 fraturado pelo afastam ento do regim e do salrio-
-base e pela volta a ele. O novo en q u ad ram en to , dep en d en d o da m dia dos lti
m os seis salrios de co ntribuio, pode posicion-lo em patam ares elevados no
possveis p o r fora do reto rn o na prim eira situao, se ele no havia cu m p rid o os
interstcios.
590. C o n trib u i o do a p o se n ta d o No im p o rtan d o qual classificao a n
terio r com o segurado, aposentado, se voltar ao trabalho com o sujeito escala de
salrios-base, deve aportar. Isso ocorre desde a Lei n. 6.243/1975. A destinao
da im p o rtn cia , no m nim o, dplice: a) no privilegiar fiscalm ente as em presas
co n tratan tes; e b) buscar novas fontes de custeio.
Ju b ilad o , excetuado o por invalidez, o percipiente de ap o sen tad o ria por
tem po de co n trib u io , p o r idade ou especial. N o quem aufere renda m ensal vi
talcia ou au x lio-acidente. A posentadoria concedida pelo INSS. No provindo do
RGPS, os valores d estinam -se a novos benefcios cujos requisitos o segurado pre
encha ju n to autarquia.
O en q u a d ram en to do inativo at 30.4.1995 era sem elhante ao dos dem ais
co n trib u in tes. Em vez da m dia aritm tica dos ltim o s seis salrios de c o n trib u i
o, adotava-se o m o n tan te do benefcio d o m s anteced en te ao da volta ao traba
lho. Tal base de clculo, para essa finalidade, no inclua a do auxlio-acidente. Se o
seu valor m ensal fosse alterado em face de pedido de reviso p o sterio r concesso,
o p o sicio n am en to seria igualm ente m odificado.
A no au to m aticid ad e da concesso, na data de entrega do requerim ento, em
relao a seg u rad o s no em pregados, com deferim ento suced en d o m eses aps o
C urso de D i r e it o P r e v id e n c i r io
535
pedido, gerava dificuldades para quem no se alastou da atividade. D eterm inado o
nvel da ap o sentadoria, s ento tais co n trib u in tes podiam escolher o seu salrio-
-base, e, no caso de o fazer acim a do quantum do benefcio, deveriam requerer a
restituio do pago ou co m p en sar o recolhido a m aior com fu tu ras obrigaes.
A Lei n. 9.032/1995 alterou a redao original do PCSS, passando a exigir
co n trib ui es do ap o sentado trab alh an d o com o segurado sujeito escala de sal
rio-base. Referiu-se exclusivam ente ao aposentado p o r idade ou tem po de co n tri
buio (co n sen tn eo com certa proibio do percipiente da aposentadoria especial
p o d er reto rn ar ao trab alho). A base de clculo do en q u ad ram en to passou ao m ais
p rxim o do valor de sua rem u n erao . R em unerao q uerendo dizer retribuio
do trabalho, vale dizer, pro labore do em presrio e h o n o rrio do autnom o.
F in alm en te, red u ziu a base de clculo ao salrio m nim o.
Captulo LIX
C o n t r ib u in t e I n d iv id u a l
591. Clientela abrangida. 592. Alquota de contribuio. 593. Obriga

S u m A r io :
es da cooperativa. 594. Base de clculo. 595. Valor declarado do Facultativo.
596. Deveres formais das empresas. 597. Aportes do aposentado. 598. Exercente
de dupla atividade. 599. Disposies transitrias. 600. Progresso e regresso
na transio.
Com vigncia a p a rtir de 29.11.1999 (e transio p e rd u ra n d o at 31.3.2003,

qu an d o ad q u ire eficcia to tal), a Lei n. 9 .8 76/1999 revogou o regim e co n trib u tiv o
do salrio-base, m od ificando a base de clculo da cotizao dos c o n trib u in te s
individuais.
A nova lei assinala-se p o r dois aspectos: a) regra de transio dos segurados fi
liados at a vspera de sua vigncia; e b) regra p erm anente, para segurados adm itidos
a partir de 29.11.1999 e para os anteriorm ente filiados (ocorrendo em abril de 2003).
N o so m u itas as fontes form ais do novo regim e co n trib u tiv o dos c o n tri
b u in tes individuais. A legal exclusivam ente a Lei n. 9.876/1999 e a regulam entar
o D ecreto n. 3.265/1999. Elas alteraram o art. 29 do PCSS e o RPS (D ecreto n.
3.048/1999). A d m inistrativam ente, a m atria com pareceu regulada na O rdem de
Servio INSS/DC n. 4/1999.
591. C lie n te la ab ran g id a A Lei n. 9.876/1999 no fornece definio de
c o n trib u in te individual. Prefere classific-lo e elenc-lo. A lterando o art. 12, V, do
PCSS e o art. 11, V, do PBPS, d istrib u iu -o s em dez tipos: a) em presrio u rb a n o ou
rural; b) d ireto r rem u nerado; c) trab alh ad o r eventual; d) profissional aut n o m o ;
e) p ro d u to r ru ral pessoa fsica; f) pescador artesanal; g) garim peiro profissional; h)
eclesistico m antido; i) brasileiro n o exterior; e j) sndico de condom nio.
a) empresrio urbano ou rural: Os principais em presrios so: titu la r de firm a
individual, d ireto r no em pregado, conselheiro de sociedade annim a, scio so
lidrio, scio de capital, scio de in d stria, scio-gerente e scio-cotista (quando
percipiente de pro labore).
b) dirigente remunerado: Os m ais conhecidos: d ireto r de cooperativa, de asso
ciao, de en tidade filantrpica, de fundao pblica ou privada e dirigente sindical
ou estatal.
c) trabalhador eventual. O ari. 12, V, g, do PCSS o define com o quem presta
servio de nalureza u rb an a ou rural, em carter eventual, a u m a ou m ais em presas,
sem relao de em prego (sc).
d) profissional autnomo: O PCSS diz ser autnom o: a pessoa fsica que exer
ce, p o r conta prpria, atividade econm ica de natureza urbana, com fins lucrativos
ou n o (art. 12, V, h).
e) produtor rural pessoa fsica: N o seu art. 12, V, a , o PCSS caracteriza o p ro
d u to r rural pessoa fsica, com o o proprietrio ou no que explora atividade agro
pecuria ou pesqueira, em carter p erm an en te ou tem porrio, diretam ente ou por
interm dio de prepostos e com auxlio de em pregados, utilizados a q u alq u er ttulo,
ainda que de form a n o c o n tn u a ,
f ) pescador artesanal: Desde o D ecreto-lei n. 3.832/1941, especialm ente no
D ecreto n. 71.398/1972 e na Lei n. 7.356/1985, o pescador considerado segurado
obrigatrio na previdncia social com o autnom o.
g) garimpeiro profissional O PCSS refere-se m esm a pessoa fsica, ex p lo ran
do atividade de explorao m ineral garim po , em carter p erm an en te ou
tem porrio, diretam en te o u p o r interm dio de preposto, com ou sem o auxlio de
em pregados, utilizados a q u alq u er ttulo, ainda que de form a no c o n tn u a (art.
12, Y b).
h) eclesistico mantido: O m inistro de confisso religiosa e o m em bro de in s
titu to de vida consagrada, de congregao ou ordem religiosa, q u an d o m antidos
pela en tidade a que pertencem , salvo se filiados obrigatoriam ente Previdncia
Social em razo de o u tra atividade ou a o u tro regim e previdencirio, m ilitar ou
civil, ainda que na condio de in ativ o s (PCSS, art. 12, V, c).
i) brasileiro no exterior: O brasileiro civil trabalhando no exterior para orga
nism o oficia! internacional do qual o Brasil m em bro efetivo, ainda que l dom ici
liado e co n tratad o , salvo q u an d o coberto p o r regim e p r p rio de previdncia social
(NR) (PCSS, art. 2 , y e).
j) sndico de condomnio: C onform e a l e t r a / d o art. 12, V, do PCSS: O sndico
ou ad m in istrad o r eleito para exercer atividade de direo co n d o m in ial, desde que
receba rem unerao.
Podem ser alcanados o u tro s segurados com o: 1) m dico-residente; 2) carto
rrio e serventurio; 3) aposentado nom eado m agistrado classisla tem porrio da
ju sti a do Trabalho; 4) bolsista da F undao H abitacional do Exrcito; e 5) rbitro
e seus auxiliares.
592. A lq u o ta d e co n trib u i o A lquota de contribuio expresso
m atem tico-fiscal, exteriorizada percentual m ente, com ntido carter exacional,
prestando-se para o clculo da contribuio previdenciria. Taxa de contribuio
igual alquota, m ero sinnim o.
M ultiplicando-se a alquota (ou taxa) pela base de clculo da hiptese de in
cidncia (fato gerador) obtm -se o valor da contribuio. U m exem plo singelo: 8%
(alquota) x R$ 1.000,00 (base de clculo) = R$ 80,00 (contribuio).
N o passado, as alquotas eram variadas, d ep e n d en d o de tratar-se de pessoa
fsica ou ju rd ica. De m odo geral, o em pregado sofria descontos da ordem de 8%,
9% ou 11%, co nform e a faixa salarial, at o lim ite do salrio de contribuio.
As em presas recolhiam 20% da m esm a hiptese de incidncia, sem lim ite de
valor e u m a das trs taxas do seguro de acidente do trabalho, variando de 1%, 2%
ou 3% (PCSS, art. 22, II, a/c).
Elas aportavam , ainda, 15% dos h o n o rrio s dos au t n o m o s prestadores de
servio ou 20% da base de clculo (classe da escala de salrios-base) desses c o n tri
b uin tes in d iv id u ais, ex vi da LC n. 84/1996.
Em certas circu n stncias especficas, qu em co n trata os servios de cesso de
m o de obra fica obrigado a descontar e recolher, em n om e do co n tratad o , 11% do
valor da fatu ra ou n o ta fiscal (Lei n. 9.711/1998).
A Lei n. 9 .8 7 6/1999 revogou a LC n. 84/1996 (suscitando certa celeum a entre
os trib u taristas), e d eterm in o u sobre a contribuio patro n al relativa aos c o n tri
b u in tes in d iv id u ais p restadores de servios (p rin cip alm en te o au t n o m o ) seja de
20% do total das rem uneraes pagas o u creditadas a q u alq u er ttulo, no decorrer
do m s (PCSS, art. 22,111).
A alq u o ta de 11% da Lei n. 9.711/1998 no sofreu alterao, m anteve-se a
m esm a, a no ser em relao contratao de m o de obra procedente de coope
rativa de trabalho.
A p arte p atro n al das em presas c o n tin u a sendo de 20% d a rem unerao dos
em pregados, m ais as taxas de 1%, 2% ou 3%, do seguro de acidentes do trabalho,
conform e o grau d e risco (RPS, art. 201, I). Pelo m enos para aquelas cuja folha de
pag am en to no foi d esonerada (CF, art. 195, 12/13, e Lei n. 12.546/11).
A p a rtir d a Lei n. 9.732/1998, as em presas com trabalhadores expostos aos
agentes nocivos insalubres d eterm in an tes da aposentadoria especial, ficaram su
jeitas a reco lh er adicional do seguro de acidentes do trabalho. De acordo com o
art. 6- da Lei n. 9.732/1998, tais taxas so as seguintes:
I 15.4.1999 quatro, trs ou dois p o r cento;
II 1 3 .9 .1 9 9 9 oito, seis ou qu atro p o r cento; e
III 1Q.3,2000 doze, nove o u seis p o r cento.
O d ever fiscal d a em presa em relao ao em presrio de recolher 20% de sua
rem u n erao m ensal, seja pro labore ou h o n o rrio s, sem lim ite de valor. A p artir
de l s .4.2003, de d esco n tar 20% dos c o n trib u in tes individuais, entre os quais o
em presrio e o au t n o m o (M P n. 83/2002).
O nus, em relao ao au t n o m o , de recolher 20% dos h o n o rrio s pagos a
ele p o r servios p restados, tam bm sem lim ite de valor.
P ertin en te s in stituies financeiras, diz o art. 22, f Q, do PCSS: O s bancos
com erciais, bancos de investim ento, bancos de desenvolvim ento, caixas econm i
cas, sociedades de crdito, financiam ento e investim ento, sociedades d e credito
im obilirio, sociedades corretoras, d istrib u id o ras de ttu lo s e valores m obilirios,
em presas de arren d am en to m ercantil, cooperativas de crdito, em presas de seguros
privados e de capitalizao, agentes au t n o m o s de seguros privados e de crdito
e enLidades de previdncia privada abertas e fechadas", alm das contribuies
referidas nos arts, 22/23, do PCSS, devem a contribuio adicional de dois vrgula
cinco p o r cento sobre a base de clculo definida nos incisos I e III deste artig o .
A alquota do contribuinte individual de 20% da base de clculo (art. 199 do
RPS). Revogando o caput e os dois incisos do art. 21 do PCSS, a Lei n. 9.876/1999
adotou a seguinte redao: A alquota de contribuio dos contribuintes individual
e facultativo ser de vinte p o r cento sobre o respectivo salrio de contribuio (NR).
A do facultativo igual dos c o n trib u in tes individuais: de 20% da base de
clculo (art. 199 do RPS).
593. O brig aes d a co o p e rativ a At 31.3.2003, ex vi da M edida Provisria
n. 83/2002, em relao ao pagam ento feito aos seus cooperados as cooperativas
no cotizam nada. As em presas co n tratad o ras de cooperativas tm de pagar 15%
sobre o valor b ru to da nota fiscal ou fatura de prestao de servios, relativam ente
a servios q ue lhe so p restados p o r cooperados p o r interm dio de cooperativas de
trab a lh o (PCSS, art. 22, IV).
Q uan d o retrib u em os servios prestados pelos au t n o m o s, seus cooperados,
as cooperativas de trabalho no assum em n en h u m a obrigao fiscal.
Segundo o art. 201, 19, do RPS a cooperativa de trabalho no est sujeita
contribuio de que trata o inciso II, em relao s im portncias p o r ela pagas,
distribudas ou creditadas aos respectivos cooperados, a ttulo de rem unerao ou
retribuio pelos servios que, p o r seu interm dio, ten h am prestado a em presas
(NR).
No p ertin en te ao aut n o m o ou a o u tro s co n trib u in tes individuais, no coope
rados, nestas condies, au sen te o elo cooperalivista com a entidade, esta ltim a
observa os m esm os nus fiscais das dem ais em presas. Igual valendo para os co n
trib u in tes individuais prestadores de servios.
As dem ais cooperativas, com o as de crdito ou de p roduo, enfrentam as
obrigaes n orm ais das dem ais em presas, no se beneficiando dessa distino.
D iretores re m u n erad o s de cooperativas so segurados o b rig at rio s classifi
cados com o co n trib u in tes individuais e, p o r conseguinte, geram os n u s patronais
das dem ais em presas (art. 12, V,/, da Lei n. 8.212/1991) e as pessoais.
Com a criao dos 15% devidos pelo receptor da m o de obra oferecida pelas
cooperativas de trabalho, sem possibilidade de reter qu alq u er im portncia da nota
fiscal ou fatura (Lei n. 9 .711/1998), desapareceu a solidariedade entre os dois c o n
tratan tes e, destarte, o co n tratan te de m o de obra oriu n d a de cooperativa no ter
de reter os 11% da fatura.
No d izer do art. 224-A do RPS: O disp o sto nesta seo no se aplica co n
tratao de servios p o r interm dio de cooperativa de trab a lh o (NR).
Na base de clculo da n o ta fiscal fornecida pela cooperativa de trabalho
to m adora da m o de obra, est com preendida sua taxa de adm inistrao. Por isso,
a alquota m enor, de 15%.
Q u an d o o total m ensal faturado pela cooperativa para a to m adora de sua m o
de obra en globar d iferentes valores relativos aos in m ero s cooperados, em relao
reduo dos 45% , a regra a do art. 216, 22, do RPS: A plicam -se as disposies
dos 20 e 21, no que couber, ao cooperado q u e prestar servio a em presa p o r in
term dio da co operativa de trabalho, cabendo a esta fornecer-lhe os com provantes
das respectivas rem u n era es.
A in cid n cia dos 15% sobre a m o de obra. Na n ota fiscal, co n stan d o discri
m inao d as parcelas, o custo dos m ateriais ser excludo do clculo; caso c o n tr
rio, no. C u id an d o da disciplina da Lei n. 9.711/1998, os 7g/8 e do art. 219 do
RPS fazem essa distino.
U sualm ente, 75% da nota fiscal ou fatura de prestao de servios o valor
p erten cen te ao cooperado (sua rem unerao) e os 25% restantes, despesas de ad
m in istrao ou o u tro s custos. Isto , 15% = 20% de 75%.
D iante de n m ero elevado de cooperados, caso das cooperativas de m dicos,
a en tid ad e ter de pro m over rateio da co n trib u io dos 15% (devidos pelo to m ad o r
da m o d e o b ra), forn ecendo a cada au t n o m o cooperado um a declarao q u an to
ao valor p ro p o rcio n al aos servios p restados no m s, au to rizan d o -o , assim , a d e
d u zir os 45% na co n trib u io pessoal.
A GFIP p erten ce tom adora, pessoa ju rd ica co n tra tan te dos servios, com
pouca relao ju rd ic a com o prestad o r de servios. Q uem entregar a declarao
ser a cooperativa de trabalho.
N a redao original do art. 22, l 9, da Lei n. 8.212/1991, as cooperativas
de crd ito com pareciam elencadas ao lado das dem ais instituies financeiras.
E n tretan to , possiv elm ente com vistas ao p rincpio co n stitu cio n al de estm ulo ao
cooperativism o, o art. 201, 6Q, do RPS, as distinguia, d im in u in d o -lh e o encargo
previdencirio em 2,5%.
O D ecreto n. 3.265/1999 preferiu seguir a lei e igualou-as s dem ais in stitu i
es financeiras e, pso jacto, sua obrigao de 22,5% da base de clculo.
As cooperativas devero destacar, dos h o n o r rio s devidos a cada associado
d eco rren te de servios prestados, p o r seu in term dio, as em presas co n tra tan tes
de m o de obra, daqueles prestados a pessoas fsicas. Sobre o prim eiro m o n tan te
o co o p erad o tem direito de com pensar at 45% dos seus 20%, ou seja, at 9% do
recebido, lim itado p r p ria contribuio.
Com a M edida Provisria n. 83/2002, as cooperativas restaram obrigadas
co n trib u io em relao aos seus cooperados autn om os.
594. Base de clculo Base de clculo (ou m edida do fato gerador) im por
tncia em m oeda co rrente nacional, atu alm en te expressa em reais (R $), servindo
para a definio do quantum da contribuio. O m o n tan te d esta ltim a , aritm eti-
cam ente, o resultado da m ultiplicao da alquota pela base de clculo.
m
Para todos os co n trib u in tes individuais, segurados obrigatrios (em presrio,
au t n o m o , eventual, p ro d u to r ru ral pessoa fsica, garim peiro, eclesistico etc.) ou
facultativos (facultativo pro p riam en te dito e segurado especial), consistia n u m a
das dez classes da escala de salrios-base in troduzida pela Lei n. 5.890/1973 e
m odificada pelo art. 29 do PCSS, em 2002, indo de R$ 200,00 at R$ 1.561,56
(Classe X ou m xim a).
Em razo da inexistncia de vnculo com os ren d im en to s auferidos pelo traba
lhador, reduzia-se fico fiscal in stitu d a pelo legislador ordinrio (agora revista).
C onform e a redao do art. 28, III, do PCSS, dada pela Lei n. 9.876/1999,
passa a ser realidade: a rem unerao auferida em um a ou m ais em presas ou pelo
exerccio de atividade p o r conta prpria, d u ra n te o m s, observado o lim ite m xi
m o a que se refere o art. 5g (NR).
C onform e a descrio anterior, o m o n tan te do pro labore recebido em contra-
prestao pelo executado n a adm inistrao da em presa, base de clculo do em
presrio. s vezes, sob o ttulo contbil de retirada, h o n o rrio s e at de retribuio.
U ltim am ente, designado na lei com o rem unerao.
A do au t n o m o a im portncia devida pelos servios prestados em presa
(PCSS, art. 22, III) ou aferida em razo do trabalho e declarada n o Im posto de
Renda.
Se ele no trab alh ar para n e n h u m a em presa, co n tin u ar tendo os seus re n d i
m entos. Na falta de com provao, m atria ainda a ser regulam entada pelo INSS, o
quantum que ele in d icar n o Im posto de R enda ou outro d o cum ento fiscal vlido.
O novo art. 28 do PCSS dispe: I vinte por cento sobre o total das re m u
neraes pagas, devidas ou creditadas a qu alq u er ttulo, d u ra n te o m s, aos segu
rados em pregados e trabalhadores avulsos que lhes prestem servio, destinadas a
retrib u ir o trabalho, q u alq u er que seja a sua form a, inclusive as gorjetas, os ganhos
habituais sob a form a de utilid ad es e os adiantam entos decorrentes de reajuste sa
larial, q u er pelos servios efetivam ente prestados, q u er pelo tem po disposio do
em pregador ou to m ad o r de servios, nos term os da lei ou do contrato ou, ainda, de
conveno ou acordo coletivo de trabalho ou sentena n o rm ativ a (NR).
Alm do p ercentual, de 20%, a novidade consiste em referir-se, a b u n d a n te
m ente, ao total das rem uneraes pagas, em vez de rem uneraes auferidas, e
ou tras p eq uenas alteraes sem nticas.
C aso sua em p resa esteja d eso b rig ad a de e sc ritu ra o co n tb il, a base de
clculo da co n trib u io do em presrio ser de 20% do salrio de contribuio
(RPS, art. 201, 3 S).
Q uan d o tam bm seja em pregado recebendo salrio igual ou superior ao lim ite
do salrio de co n trib u io, a base de clculo do em presrio em determ inao
de discutvel liceidade; cria um a m edida de fato gerador, prerrogativa p r p ria da
lei , o art. 201, 3a, do RPS, diz ser: o valor equivalente m aior rem unerao
paga a em pregado da em presa.
S po d e ser a im p o rtn cia declarada p o r ele, se p o r acaso no esteja obrigado
ao Im posto de Renda.
No ten d o em pregados, n a ausncia de livro co n tb il obrigatrio, valer a
im p o rtn cia c o n stan te do Im posto de R enda e, se disp en sad o dessa providncia,
a declarada pelo segurado.
D o u trin ariam en te, q u an d o legtim a a relao previdenciria, os associados
das cooperativas de trabalho tm sido considerados autnom os. O ato cooperado
previsto n a Lei n. 5.764/1971 distinto da relao entre pessoa ju rd ic a ou vnculo
em pregatcio. No dizer do pargrafo nico do art. 442 da CLT (redao dada pela
Lei n. 8.949, de 9 .1 2 .1994), no subsiste relao de em prego entre os cooperados
e a en tid ad e n em entre estes e os tom adores de servio.
A bstraindo situaes ilegtim as, q uando no em pregado e, sim , associado da
en tidade, grosso modo, o cooperado dito co n trib u in te individual (autnom o).
595. V alor d ec la rad o d o facu ltativ o A m edida do fato gerador do faculta
tivo, tan to q u an to a dos co n trib u in tes individuais, a im portncia necessria para
o clculo da exao, designado na lei com o salrio de contribuio.
Preceitua o art. 28, IV, do PCSS: o valor p o r ele declarado, observado o lim ite
m xim o a que se refere o 5Q'\
At o d esap arecim ento do co n trib u in te em dobro, ocorrido com o PCSS
(art. 162 do Decreto n. 356/1991), em 1B. 11.1991. Era figura de segurado antecessora
do atu al facultativo, co n trib u a com base n um a im portncia designada com o sal
rio d eclarad o , poca, n o s term os do art. 53 do D ecreto n. 83.080/1979, lim itado
ao salrio m n im o e ao m xim o da rem unerao an terio r do titular.
S endo s u p e rio r ao m n im o (R$ 6 7 8,00) e in ferio r ao m xim o (R$ 4 .1 5 9 ,2 0 ),
na Lei n. 9 .8 7 6 /1 9 9 9 , o valor declarad o q u a lq u e r im p o rtn cia esco lh id a pelo
facultativo. C om o a Lei n. 9 .8 7 6 /1 9 9 9 , o D ecreto n. 3 .2 6 5 /1 9 9 9 e a In stru o
N o rm ativ a INSS/DC n. 4/1999 silenciam a respeito, e n te n d e n d o -se , respeitados
os dois lim ites a n tes alu d id o s, o seg u rad o p o d er estim ar os 20% sobre o quantum
desejado.
A lei no faz distino. Ele pode m ud-la no m s seguinte. A opo do segu
rado. As conseqncias operar-se-o no seu benefcio futuro. Ela d ep en d e exclusi
v am ente da volio do co n trib u in te. C om o tem po e a evoluo do novo in stitu to ,
o INSS a reg u lam en tar m elhor.
M anifesta-se essa declarao de vontade, m ediante o reco lh im en to m ensal da
contribuio. O arrep e n d im en to s se efetivar at a data do vencim ento (dia 15
do m s seguinte ao da com petncia). Em bora o sistem a perm ita a exteriorizao
da vontade, para no co n to rn a r o risco, a p rincp io, aps o prazo de pagam ento
m ensal, o segu rad o no poderia recolher diferenas, questo a ser objeto de regu
lam entao ou, a final, definida pelo P oder Judicirio.
Se facultativo al m eados do m s e, depois, tornar-se co n trib u in te indivi
dual, em bora a base de clculo da contribuio de trab alh ad o r seja a d eterm inante,
q u an d o inferior ao limiLe do salrio de contribuio, naquele m s ele poder reco
lh er sobre o teto, co m b inando as duas condies.
596. D everes fo rm ais d as e m p re sas O brigaes form ais so nus proce
dim entais, co n d u tas exigidas pela lei ou com portam entos pessoais (obrigaes de
fazer). De m odo geral, essas im posies form ais esto disciplinadas em trs m o
m entos, todos do PCSS: a) no art. 30; b) parte do art. 31; e c) no art. 32.
Os prin cip ais deveres, de acordo com a nova redao dada ao art. 30 do PCSS,
so os seguintes:
a) arrecadar as contribuies de em pregados, tem porrios e avulsos (bem
com o as dos servidores p b co s sem regim e p r p rio ou ocu p an tes de cargos em
com isso) e dos co n trib u in tes individuais;
b) recolher m ensalm ente ao FPAS essas co ntribuies descontadas dos segu
rados;
c) reter a co n trib u io dos fornecedores de m o de obra, prevista na Lei n.
9.711/1998 ou de p ro d u to res rurais, n a condio de adquirentes;
d) pagar as co n trib u i es em presariais relativas ao COFINS e Im posto de
Renda;
e) cotizar a parte patro n al das contribuies;
0 excluir-se, q u an d o for o caso, da responsabilidade solidria;
g) p rep arar folhas de pagam entos;
h) co n tabilizar os valores p ertin en tes previdncia social;
i) prestar inform aes ao INSS e a DRF;
j) info rm ar o fato gerador ao INSS (Lei n. 9.528/1997).
E m bora no seja considerado um a em presa, o em pregador dom stico obri
gado a d esco n tar e reco lher a co n trib u io relativa ao dom stico, alm da p r p ria
( 12%).
A redao do art. 3 0 , 1, h, d o PCSS passou a ser: recolher o p ro d u to arrecada
do n a form a da alnea anterior, a co n trib u io a que se refere o inciso IV do art. 22,
assim com o as co n trib u i es a seu cargo incidentes sobre as rem uneraes pagas,
devidas ou recolhidas, a q u alq u er ttulo, aos segurados em pregados, trabalhadores
avulsos e co n trib u in tes in d iv id u ais' (NR).
A alterao deveu-se nova classificao atrib u d a aos segurados obrigatrios
(c o n trib u in tes individuais).
O D ecreto n. 3.265/1999 criou a obrigao de entregar a declarao ou a GFIP
aos co n trib u in tes individuais.
Um co n trib u in te individual deve guardar a GFIP, ju n to da sua guia de recolhi
m en to (GPS). A p rin cpio, nada o b stan te a determ inao legal de estar obrigado a
arquiv-la p o r dez anos, de seu interesse preserv-la p o r todo o tem po.
W la d im ir N o v a es M a r tin e z
Se no estiver in scrito, a em presa no dever entregar-lhe a GFIP Aps a in s
crio, reco lh en d o co n trib u i es regulares, p o d er beneficiar-se da reduo.
C om o tem p o , o INSS re g u la m en tar a m atria relativa em p resa c o n tra
tan te de d ezen as ou cen ten as de a u t n o m o s p o r m s. De q u a lq u e r m o d o , a GFIP
ou d eclarao ser prefervel ter de id en tificar o pro fissio n al in d e p e n
d en tem e n te (n o m e, CPF, n m ero de inscrio, m s de co m p et n cia, valor da
co n tra ta o etc.).
A rigor, ter de elaborar um a GFIP para cada aut n o m o . M as no caso de m u i
tos trab alh ad o res, pod er em itir a m encionada declarao personalizada.
597. Aportes do aposentado Ao trab alh arem de novo, os segurados ap o
sen tad o s ficam su jeito s contribuio previdenciria. M esm o tais aportes no se
d estin an d o ao antigo p eclio, ex tin to pela Lei n. 8.870/1994, tan to os co n trib u in tes
in d iv id u ais q u an to as em presas devem observar o disposto na Lei n. 9.876/1999.
U m co n trib u in te individual aposentado contar com os 45% , da m esm a for
m a com o o trab a lh ad o r ativo, isto , o no aposentado.
O em presrio ap osentado recolhendo com base n o salrio m nim o ter de
en q u adrar-se nas regras transitrias e estas pem fim escala d e salrio-base. At
31.3.2003 pod er v ariar a contribuio (ou o u tro s valores, com a m u d an a opera
da em m aio de cada a n o ).
598. Exercente d e d u p la atividade Se o co n trib u in te individual, sim u lta
neam ente em pregado e, nessa ltim a condio, sofrer d esconto sobre o lim ite do
salrio de co n trib u io (art. 29, 6Q), no pagar co n trib u i es porque sua base
de clculo est zerada.
A em presa, en tre tan to , dever ap o rtar os 20% da rem unerao paga e, dessa
form a, no precisar fornecer a declarao ou a GFIP.
Q u an d o o em presrio trabalha em duas ou m ais em presas cada um a delas,
in d iv id u alm en te, recolher a contribuio, to m an d o p o r base de clculo a re m u n e
rao paga ao segurado, se ele fizer parte de m ais de u m a em presa, no im p o rtan d o
o n m ero delas.
De igual m aneira, agir o co n trib u in te individual, som ando os valores rece
bidos. At o INSS reg u lam en tar o assunto, parece razovel ap ro p riar os 45% da
prim eira em presa re m u n e rad o ra (solicitando-lhe a G FIP) e caso todas o paguem
n o m esm o dia, dividir o valor pro p o rcio n alm en te en tre elas.
O trab alh ad o r du as vezes au t n o m o som ar as rem u n era es auferidas e c o n
siderar o total com o se fosse u m a nica parcela, o p eran d o os clculos a p a rtir da.
U m em presrio e au t n o m o agir da m esm a form a, com o quem duas vezes
au tnom o.
O a u t n o m o no in scrito no p o d er exigir a declarao o u a GFIP, pois
desses d o cu m en to s constar o seu n m ero de inscrio. Q u an d o regularizar a
situ ao p esso al p o d er-se- se e n te n d e r com a em p resa e o INSS, so lic ita n d o
a restitu io de co n trib u i e s ev e n tu alm en te efetuadas a m aio r em razo da no
aplicao dos 45%.
C u r s o d i- D ir l it o P r e v id e n c i r io
Tom o II P revidncia S o c i a l
-
Para o au t n o m o que presta servios para vrias em presas, im portar saber o
valor total da rem unerao at sua adio atingir o lim ite do salrio de co n trib u i
o e, ento, obrigando-se a 20% do teto.
O crdito virtual dos 45%, em princpio, provir de todas as em presas. Na
prtica, se a rem unerao de u m a delas for suficiente, exigir a GFIP ou declarao
dessa em presa.
A base de clculo da co n trib u i o da em presa e d o c o n trib u in te in d iv id u al,
n o caso de c o n tra ta r a u t n o m o s tra n sp o rta d o re s de passageiros, carreteiros e
fretistas d istin ta. S egundo a trad io da legislao prev id en ciria (art. 267 do
RPS), os clculos sero feitos, to m an d o -se 11,71% do v alo r da n ota fiscal ou
fatura dos servios p restad o s, m as o art. 201, 4e au to riz o u o MPAS a a d o tar o
percentual.
Na definio da base de clculo da contribuio relativa ao em presrio sem
pro labore e s com lucro d istrib u d o contabilizado, com provado o seu trabalho,
a fiscalizao do INSS arbitrar o pro labore no salrio m nim o, m as essa aferio
adm ite prova em contrrio.
Q uem tem o pro labore inferior ao da classe, q uando ter de adotar essa reti
rada com o base de clculo, a rig o r som ente em abr./2003, devendo-se discutir, na
ocasio do direito ad q u irid o , a base de clculo anterior.
O co n trib u in te individual trabalhando sem o bter rem unerao, n a condio
de segurado obrigatrio, dever recolher pelo salrio m nim o.
E sabido q u e o dever fiscal do co n trib u in te individual sem trabalho e sem
obter receita n en h u m . N o ter q u alq u er obrigao fiscal. Poder pagar nesse
interregno com o facultativo.
A p artir de abril de 2003 ou para quem ingressou na Previdncia Social com o
co n trib u in te individual a p artir de 29.11.1999, o valor da rem unerao foi a base
de clculo obrigatria. N o haver o u tra alternativa, a no ser q uando possvel, a
dim inuio da rem unerao.
Q uem j foi filiado P revidncia Social, e antes da Lei n. 9.876/1999 a d ei
xou e re to rn o u aps su a vigncia, com o se tivesse ingressado pela p rim eira vez.
Ser esquecido o regim e anterior, especialm ente se houve perda d a qualidade de
segurado.
A reduo virtu al dos 45% no tem a ver com o pro labore, d u ra n te a fase de
transio.
599. D isp o sies tra n sit ria s O regim e co n trib u tiv o dos co n trib u in tes
individuais e facultativos consistia nu m a fico fiscal criada pela Lei n. 5.890/1973.
N o u tras palavras, um a tabela de dez classes, sem q u alq u er vnculo com a retrib u i
o (art. 29 do PCSS, na redao original).
Valeram as regras dessas classes at o dia 28 de novem bro de 1999, vspera da
publicao da Lei n. 9.876/1999 no DOU art. 5e da Lei n. 9.876/1999).
G rad u alm en te, a p artir de dezem bro de 1999, as classes de salrio-base desa
pareceram e, com as m esm as, m ais p ropriam ente com os interstcios finalm ente
ex tin to s em 31 de m aro de 2003, no m ais haver a escala de salrios-base criada
em 1973 (art. 5e, l 9, da Lei n. 9.876/1999).
O n m ero m nim o de m eses de p erm anncia n u m a das classes, denom inado
tecn icam en te de interstcio, ser ab an d o n ad o a cada g ru p o de 12 m eses, conform e
se segue:
De dez./1999 at nov./2000, sem as classes I/Il.
De dez./2000 at nov./2001, sem as classes I/1V
De dez./2001 at nov./2002, sem as classes I/V
De dez./2002 at m ar./2003, sem as classes I/VII.
De abr./2003 em diante, sem as classes I/IX.
Q u an d o desaparecerem todos os interstcios, dois com andos devem ser co n

siderados: a) regra de transio; e b) regra perm anente.
Diz o art. 4 9, 2e, da Lei n. 9.876/1999: H avendo a extino de um a deter
m inada classe em face do disposto no l 9, a classe su b seq u en te ser considerada
com o classe inicial, cujo salrio-base variar entre o valor corresp o n d en te ao da
classe ex tin ta e o da nova classe inicial. P raticam ente igual se colhe no art. 278-A,
2a, do RPS.
D epois de 31 de m aro de 2003, a base de clculo deixou de ser a rem u n era
o do trabalhador.
A p a rtir de dezem bro de 1999, quem estava na C lasse I ou II, pde o ptar por
q u alq u er valor co n tid o entre R$ 136,00 (C lasse I) e R$ 376,80 (Classe III).
Q uem esteve na Classe III ou IV, a p artir de dezem bro de 2000, op to u por
q u alq u er valor co n tid o entre R$ 136,00 (C lasse I) e o co rresp o n d en te ao da Classe
IV da poca, e assim p o r diante.
Os seg u rad o s (que, antes, tin h am de cu m p rir os interstcios) podero subir
rap id am en te na escala de salrios-base. No h m ais a preocupao do legislador
de o segurado pro g redir pau latin am en te, p orque o benefcio ser aferido com base
n u m perodo bsico de clculo alargado progressivam ente.
M uitos en q u a d ram en to s equivocados, extem porneos ou m al operados, se
ro n atu ra lm e n te corrigidos. M udou p o r inteiro a filosofia da base de clculo da
co n trib u io dos c o n trib u in tes individuais e dos facultativos. Q uem estiver num a
classe baixa p o d er ascender e, querendo, em razo da rem unerao (im portncia
praticam en te de su a escolha), p o d er re d u zir a contribuio.
D eixaro de existir os interstcios em abril de 2003. N en h u m deles restar
(art. 5a, 2, da Lei n. 9.876/1999).
Nessa fase de transio, os segurados tero m ais liberdade que da para frente;
no estaro obrigados rem unerao auferida, lim itadora a p artir de abril de 2003.
T om o 11 P r e v id n c ia S o c ia l 547
D esaparecendo um interstcio, a classe m nim a ser:
Em nov./2000 III.
Em nov./2001 V
Em nov./2002 VI.
Em abr./2003 VIII.
A p artir de abril de 2003 (RPS, art. 278-A, 3 S), a contribuio ser a re m u
nerao auferida em um a ou m ais em presas ou pelo exerccio de sua atividade por
conta p rpria, d u ra n te o m s, observados os lim ites a que se referem os 3 e 4 5
(art. 214 do RPS).
E n q u an to existen tes os interstcios e co rrespondentes classes, o segurado n e
las co m preendido que, p o r fora do seu en q u ad ram en to estiver includo nu m a das
classes ainda existentes, cu m p rid o s os interstcios da lei revogada, poder progre
dir ou regredir, conform e as regras do art. 29 do PCSS e poderia progredir pelo
m enos at novem bro de 2003.
O segurado em atraso com as contribuies, respeitando com andos an terio
res, de acordo com o su bitem 17.1, d, da Instruo N orm ativa INSS/DC n. 4/1999,
no regredir n em progredir na escala de salrio-base.
D u ran te a tran sitoriedade os dbitos apurados segundo legislao de regn
cia devem ser recolhidos na m esm a classe referente ao m s im ediatam ente an terio r
ao da in terru p o , m esm o que a classe j tenha sido e x tin ta (letra e do subitem
17.1 da In stru o N orm ativa INSS/DC n. 4/1999).
No dizer da In struo N orm ativa INSS/DC n. 4/1999, a p artir da com pe
tncia 12/1999 s sero com putadas as contribuies efetivam ente recolhidas na
classe em que o segurado in g resso u (subitem 17.1, le tra /) .
O p razo de transio da tabela de salrios-base, de acordo com a Lei n.
9.876/1999, dc cinco anos, m as o D ecreto n. 3.265/1999 reduziu a qu atro anos,
o que pod er ser d iscu tid o em juzo. C riou obrigao antecipada (incidncia so
bre a rem u n erao ).
Se a rem u nerao do co n trib u in te individual su p erio r a sua classe do sal-
rio-base, en q u an to su b sistir u m a das classes, p o r exem plo, a VIII o u a IX, ou seja,
at 30.11.2003, seg u n d o o D ecreto n. 3.265/1999, a rem unerao no ser decisiva
para a fixao da base de clculo, prevalecendo o art. 4- da Lei n. 9.876/1999, em
particu lar o seu 3H. A co n tar da, o segurado co n trib u ir obrigatoriam ente com
base na sua rem unerao.
Inversam ente, se a classe su p erio r rem unerao, n em a lei n em o decreto
regraram o assunto. Agir bem o INSS se m antiver o direito base de clculo exis
tente, co n stitu d a legalm ente no sistem a anterior, n um a espcie de direito ad q u iri
do co n trib u io (o u respeito ao ato jurdico perleito).
600. P ro g resso e reg resso n a tra n si o D urante a transio, o c o n tri
b u in te individual p o d e progredir ou regredir, m as a m atria est obscura e no
C urso de D r h it P r e v id e n c i r io
548 Wladimir Novaes Martinez

disciplinada. At abril de 2003, prevalece a eficcia da Lei n. 8.212/1991, isto , nos
casos cabveis e nas condies legais, existentes as classes, possvel a regresso e
a progresso, con v in d o sem pre lem brar: as classes m nim as, cada vez mais, com o
passar do tem po, tero seus valores elevados.
O co n trib u in te filiado tardiam ente proceder igualm ente, pagando com os
acrscim os legais.
At ab ril de 2003, n o ser im p o rtan te a situao do em presrio cujo pro
labore su p erio r a da classe.
Em v irtu d e de a lei alu d ir rem unerao, para que sobrevenha a incidncia
da p arte p atronal (20% ) e da individual (20% e, conform e o caso, 11%), preciso
haver retrib u io p o r servios prestados em presa.
Se o u tro tipo de pagam ento for efeLuado, sem essa natureza de fato gerador,
in ex istir a hiptese de incidncia, caso dos direitos autorais q u an d o o valor refle
tir a cesso de direitos e n o a prestao de servios.
C u r s o de ; D ir e it o P r e v id e n c i r io
Tom o 11 - P revidncia S ocial 549

Captulo LX
E xao R ural
601. Obrigados a pagar. 602. Fato gerador. 603. Base de clculo. 604.
S u m r io :
Iseno da contribuio. 605. Alquotas vigentes. 606. Responsvel fiscal. 607.
Dever em relao ao segurado. 608. Produto rural. 609. Industria rurcola. 610.
Agroindstria.
Em bora a C F/1988 desejasse a equivalncia urbano-rural, ela excepcionou e

definiu certa singularidade: o segurado especial observa fato gerador distinto dos
dem ais contribuintes. O PCSS fez tentativa de rever o m odelo consagrado pela LC n.
11/1971 (de regra, a hiptese de incidncia aperfeioava-se com a com pra do p rodu
to rural p o r adquirente), fazendo incidir a obrigao fiscal sobre a folha de pagam en
to, m as logo abandonou essa m odalidade u rb a n a e voltou aos m oldes anteriores a
1 11.1991. Com isso, didaticam ente, ainda se pode falar em exaes rurais ou, pelo
m enos, envolvidas com o dom nio cam pesino (substituir a parte patronal p o r o utra
hiptese de incidncia no privativo desse universo) e com caractersticas mpares.
As fontes form ais consultveis so a C arta M agna (caput do art. 7Q; 194, p a
rgrafo nico, II; 195, 8, e 202, 29). N um passado recente, as LC ns. 11/1971
e 16/1973 e os D ecretos ns. 69.191/1972 e 73.617/1974; o Plano de C usteio (Lei
n. 8.212/1991) e, u ltim am ente, as Leis ns. 8.398 e 8.540, de 1992; 8.861 e 8.870,
de 1994; 9.528, de 1997; e 10.256, de 2001. Tam bm tem interesse verificar o
D ecreto-lei n. 5.452/1943 (CLT) e a Lei n. 5.889/1973 (N PTR). H istoricam ente, a
Lei n. 1.824/1953, o E statuto do T rabalhador R ural ETR (Lei n. 4.214/1963) e os
D ecretos-leis ns. 564/1969 e 704/1969 (Plano Bsico da Previdncia Social) e o De
creto n. 1.197/1994. R ecentem ente, a MP n. 1.523/1996 e o Decreto n. 2.173/1997.
U ltim am ente, o D ecreto n. 3.048/1999 (RPS).
Em nvel adm inistrativo, a P ortaria SPS n. 219/1979, certas form ulaes e,
ultim am ente, a O rientao N orm ativa n. 2/1994 e a O rdem de Servio INSS/DAF
n. 146/1996.
601. O b rig ad o s a pag ar Na rea fiscal rural, subsistem dois gru p o s de
sujeitos passivos distintos: a) co n trib u in te de fato (p ro d u to r), sem pre em presa ru
ral; e b) co n trib u in te de direito (ad q u iren te), n o rm alm en te em preendim ento tido
com o urbano, m as tam bm o rural.
De fato, so seis personalidades, a m aioria delas co n stitu d a de co n trib u in tes
in d iv id u ais (Lei n. 9.876/1999): 1) au t n o m o (o p ro p riam en te d ito e o eventual);
2) equip arad o s a au t n o m o (o p ro d u to r rural pessoa fsica e o garim peiro); 3)
segurado especial; 4) co n dom nio horizontal; 5) p ro d u to r rural pessoa ju rd ica; e
6) agroindustrial.
De direito, so q u atro pessoas: 7) em relao aos im portadores ou co n su m i
dores e s ag ro in d strias, o p r p rio pro d u to r; 8) adquirente; 9) cooperativa; e 10)
consignatrio.
N o responsvel o arren d an te da propriedade, o co n su m id o r final e o im por
tad o r ou o ex p o rta d o r (do m esm o g ru p o econm ico), e est isento quem p roduz
para rep ro d u o , pesquisa o u finalidade educativa e para sim ples consum io. Nem
m esm o quem cede a terra em com odato, m as s-lo-, certam ente, o com odatrio.
a) autnomo e eventual: Trabalhador independente, prestador de servios (v. g.,
sexador de p in to s, aviado am azonense, catador, m arisqueiro, co n d u to r de gado etc.)
ou situao seguram ente rara p ro d u to r agropecurio isolado. Segundo o RPS,
tam bm o feirante-com erciante e, diferentem ente da O rientao N orm ativa SPS n.
2/1994, o trab alh ad o r associado cooperativa de trabalho. O veterinrio e o agri-
m ensor, p o r possurem nvel universitrio, so considerados au t n o m o s u rbanos.
S u b o rd in ad am ente, o eventual presta servios ocasionais ao p ro d u to r rural.
F igura quase in ex istente na cidade e ainda m ais difcil de ser en co n trad a no cam po,
onde, s vezes, cham ado de volante.
b) equiparados a autnomo: A lei bsica, na rea rural, considera dois trabalha
dores eq u ip arad o s a autnom o.
P rim eiro, o garim peiro ou quem explora ind iv id u alm en te atividade garim peira,
m esm o p o r in term d io de preposto e com o auxlio de em pregado.
Segundo, o p ro d u to r ru ral pessoa fsica. Individualm ente sujeito escala de
salrios-base (at m aro de 2003), pro p rietrio ou no da terra, em carter tem po
rrio o u p erm an en te, em preende atividade rural, pesqueira ou de extrao m ineral
com a ajuda de em pregado. Sem elhante ao titu lar de firm a individual, na condio
de p eq u en o p ro d u to r, difere do segurado especial por ter auxiliar e p ro d u z ir em
escala econm ica expressiva.
c) segurado especial: Segurado especial designao dada a vrios tipos de
peq u en o s prod u to res, exercitando-se sob o regim e de econom ia familiar, vale dizer,
pessoas trab alh an d o em co n ju n to com os m em bros da fam lia e p raticam ente com
vistas subsistncia. Para tanto, no ser preciso o exagero de p lan tar ou criar
exclusivam ente para o consum o. Pode a tu ar ind iv id u alm en te ou com o parceiro,
m eeiro, e arren d atrio ou com odatrio, exercitando o esforo rurcola.
Em carter excepcional, inclui o pescador artesanal, isto , quem , utilizando
ou no em barcao prpria, de at duas toneladas brutas, sem eq u ip am en to s so
fisticados, faz da pesca sua profisso h ab itu al ou m eio principal de vida, e esteja
m atricu lad o na C apitania dos P ortos ou no In stitu to Brasileiro do M eio A m biente
IBAMA.
Tomo 11 P revidncia Social 551

C om o assem elhado: m ariscador, caranguejeiro, eviscerador (lim pador de
pescado), observador de cardum es e catador de algas.
d) produtor rural pessoa jurdica: P ro d u to r rural pessoa jurdica sociedade
agropecuria, d istin g u in do-se da pessoa fsica pelo vulto do estabelecim ento e em
razo da presena de scios.
e) condomnio horizontal: C ondom nio ho rizo n tal (ou ru ral) reunio de
pessoas fsicas, no integradas na form a de sociedade, geralm ente coproprietrios
de rea ou prdio r stico no dividido, onde desenvolvida atividade rural, p o r
exem plo, pelos descen d entes de fazendeiro falecido.
A Lei n. 10.256/2001 criou figura assem elhada do condom nio horizontal,
designada com o consrcio sim plificado de p ro d u to res rurais, form ado pela unio
de p ro d u to res ru rais pessoas fsicas, que outorgar a um deles poderes para c o n
tratar, gerir e dem itir trabalhadores para prestao de servios, exclusivam ente,
aos seus integrantes, m ediante d o cum ento registrado em cartrio de ttulos e
d o cu m en to s (PCSS, art. 25-A).
f ) adquirente: P restador de servios, exercente de atividade em presarial com er
cial ou in d u strial, co m p rad o r de p ro d u to rural para co nsum o, venda ou transfor
m ao, geralm ente titu lar de firm a individual, sociedade p o r quota de responsabi
lidade lim itada ou sociedade annim a, so firm as tidas com o urbanas e, em alguns
casos, rurais (v. g., para engorda e revenda).
Sem razo a O rdem de Servio 1NSS/DAF n. 146/1996 quando, descrevendo
essa pessoa, referindo-se ao uso da produo, arrem ata: q u alq u er o u tra finali
dade eco n m ica (item 10). A lgum as pessoas fsicas ou ju rd ic a s adquirem bens
ru rais para estu d o (cobaias), prom ovem p esquisa de qu alid ad e ou aperfeioam en
to da espcie (sem en tes) e no so ad q u iren tes, no sen tid o de sujeito passivo da
obrigao fiscal.
g) consignatrio: C onsignatrio em presa com ercial q u an d o detm a posse
fsica de p ro d u to ru ral no alienado. O perada a venda, ocorre sim ples ato de tra n
sao. A rigor, a in d stria tam bm poderia receber em consignao, m as no fato
com um , pois prefere trabalhar seus pr p rio s bens ou com prados.
h) cooperativa: Sociedade de pessoas, in term ed iad o ra econm ica, represen
tante e m andatria dos cooperados ju n to ao m u n d o dos negcios sem finalidade
lucrativa. N o rm alm en te, seu escopo colocar o p ro d u to no m ercado, m as pode
industrializ-lo e, com algum a frequncia, com ercializa m atria-prim a originria
de seus associados ou de terceiros. Na ltim a hiptese, apresenta-se com o em presa
com ercial ou in d u strial, criando q u esti n cu las jurdicas n a definio de sua capa
cidade contributiva.
i) agroindstria: Em presa transform adora de in su m o prprio. Tam bm , q u an
do insuficiente a p ro d u o, conco m itan tem en te, in d stria p ropriam ente dita,
utilizando-se de m ercadorias de terceiros. B astante usu al na atividade sucro-lcool-
-aucareira e de carnes.
A Lei n. 10.256/2001 restabeleceu a disciplina da agroindstria, definida
com o sen d o o p ro d u to r ru ra l pessoa ju rd ica cuja atividade econm ica seja a
in d u strializao de pro d u o prpria ou de prod uo p r p ria e ad quirida de ter
ceiros, in cid en te sob o valor d a receita b ru ta proveniente da com ercializao da
produo, em substituio s previstas nos incisos 1 e II do art. 22 (PCSS, art. 22-A).
As alquotas de co n tribuio so: a) 2,5%, d estinados seguridade social; e b ) 0,1%
para custeio da ap o sentadoria especial e p o r acidente do trabalho.
j ) agrocomrcio: F irm a com ercial vendedora de b en s agropecurios p o r ela
m esm a p ro d u zid o s. Na verdade, o com rcio atividade-m eio da produo rural,
estabelecim ento de com ercializao, p o r varejo ou atacado, ad o tan d o beneficia-
m ento do p ro d u to incapaz de caracteriz-la com o industrial. N o distinguida ex
pressam en te pela Lei n. 8.870/1994.
k) consumidor: E xistem v ariad as espcies de p ro d u to s fo rn ecid o s aos c o n
su m id o res: 1) n u trie n te s p a ra an im ais e vegetais (v. g., ab b o ras, ex c rem en to
de g alin h as); 2) n o a lim en tar (v. g., eu c alip to s p a ra escora o u cerca); 3) para
em p reg ad o s; e 4) p r p rio (v. g., para h sp ed e s, a lu n o s, in te rn a n d o s, presos,
so ld ad o s). O b em no tido com o m atria -p rim a; no ser in d u stria lm e n te
tran sfo rm ad o .
Sobre o assu n to , diz o subitem 36.1 da O rdem de Servio INSS/DAF n.
146/1996: ev en tu al com ercializao dessa produo, no co n stitu i fato gerador
da co n trib u i o . O dispositivo ilegal: se ocorre com ercializao, pouco im porta
se p erm an en te o u no.
1) parceria: A parceria u m co n trato tpico do D ireito Agrrio em que duas
ou m ais pessoas se associam para a explorao da terra. Tem algum a sem elhana
com a sociedade de capital e in d stria da urbe; geralm ente o p ro p rietrio da terra,
do s in su m o s, e at o arren d an te, cede-os ao trabalhador e sua fam lia, dividindo-se
os resultados. Logo, esse parceiro ser segurado especial ou p ro d u to r rural pessoa
fsica. T radicionalm ente, inexiste parceria, e sim sociedade entre p ro d u to res rurais
pessoas ju rd icas.
Tal tipo de negcio ju rd ico gera dvidas diante da d isparidade de foras
econm icas d o s polos da relao; na incerteza, tende a Ju stia do Trabalho pela
presena de vn cu lo de em prego.
A diviso do q u in h o pode ser em dinheiro o u in natura o u com am bos, e,
nestas ltim as circunstncias, tem -se p ro d u to rural (e depois com ercializao) de
quem no o em p reendeu. Esse outorgante ser tido com o p rodutor, nascendo a
obrigao, se no caracterizado o c o n tra to de arren d am en to , em que ausente affec-
tio societatis.
V ariante da parceria o co n trato de m eao; a diviso dos g anhos dos m eeiros
feita em partes iguais.
A O rd em de Servio INSS/DAF n. 146/1996 estabeleceu regras para a hiptese
do o u to rg an te ser pessoa jurdica: a) a partir de l 5,11.1991, o parceiro outorgado
T om o II P r e v i d n c i a S o c ia i 553
segurado especial; b) desde 1s .4.1993, ele tido com o equiparado a au l n o m o ; c)
aps 1.8.1994, com o pessoa jurdica. A ntes dessas datas, perfilhava o m ecanism o
anterior, da verso original do PCSS (item 48).
m ) produo integrada: Instituio relativam ente recente de co n trato entre
duas pessoas (surgiu possivelm ente na av icultura), segundo a qual um a delas se
incum be de envidar a p roduo, divididos os resultados conform e previam ente
avenado entre a avcola e os avirios (v. g., desenvolvim ento de p in to s de um dia).
Tam bm conhecida com o produo integrada.
Em algum as hipteses, desfigurando a concepo inicial, o p ro p o n e n te do
ajuste, alm da m atriz, fornece insum os, assistncia tcnica, controla a qualidade
da pro d u o etc., ap roxim ando-se da parceria ou da sim ples sociedade.
De m odo geral, a incidncia da contribuio sopesar se presente aquisio
p o r parte do criador, pois, nesse caso, no retorno suceder novo ato de com rcio.
F req u en tem en te ocorre o contrrio: o p ro p o n e n te paga para o executanle criar o
anim al, situ an d o -se nas vizinhanas do co n trato de em prego com servio realizado
em dom iclio.
A O rdem de Servio 1NSS/DAF n. 146/1996 reza: N a parceria ru ral de p ro d u
o agrria integrada, o falo gerador e a base de clculo da contribuio estaro c o n
dicionados espcie de cada parceiro, perante a P revidncia Social, no m om ento
em que efetuarem a destinao dos respectivos q u in h es (item 49).
E prossegue: A entrega pelo parceiro outorgado, da produo, que na partilha
coube ao o u torgante, caracteriza a com ercializao da p ro d u o (subitem 49.1).
O ato norm ativo p ressu pe ficar o verdadeiro produtor, a ttu lo de ressarcim ento
pelos servios prestados, com parte da produo. C aber, ento, ao p roponente
(outo rg an te) d esco n tar a contribuio devida e recolh-la, p o r conseguinte, assu
m in d o a responsabilidade econm ica, o p ro d u to r (outorgado).
Aduz: A p arte da produo, que na p artilh a co u b er ao outorgante, consi
d erad a produo p r p ria, incidindo a contribuio sobre o valor de m ercado, se
for in d u strializad o ou com ercializado (subitem 49.2). E nto, duas solues so
viveis: 1) o ou to rg ad o com ercializar o seu q u in h o (sendo descontado pelo ad-
q uiren te); e 2) vend-lo ao prprio o u torgante, este funcionando com o adquirente.
n) contrato de arrendamento: M ediante o arrendam ento, certa pessoa (designada
com o arren d an te ou o u torgante) cede a propriedade ou os m eios de produo a o u
tro em p reen d ed o r (designado com o arren d atrio ou outorgado), para explorao
econm ica, m ediante o pagam ento de valor m ensal ou anual (aluguel ou arren d a
m en to ). D istingue-se da parceria p o r in d ep en d er do resultado final e p o r inexistir
sociedade de pessoas ou capitais. A cesso, in casu, tida com o atividade u rb a n a .
Form al e legitim am ente caracterizado o co n trato aludido, o arren d an te n o
p ro d u to r rural, m esm o na hiptese de receber o aluguel ti natura. N essas co n d i
es, o arren d atrio , em relao a esse m o n tan te, o responsvel pela obrigao,
torn an d o -se co n trib u in te de fato e de direito (no h ato de com rcio e sim q u ita
o civil de dbito).
554 W la d im i N o v a e s M a r t i n e z
o) contrato de comodato: N esta verso de cesso da p ropriedade ou de in s
tru m en to s econm icos, no existe retribuio; seu carter gratuito, sem aluguel
o u diviso de q uinbes. O com odatrio ex p lo rad o r com um da terra, tido com o
p ro d u to r rural.
p) responsabilidade do esplio: A exem plo d a cidade, en q u a n to no solvida a
sucesso h ereditria, falecido o p ro d u to r rural, o esplio em preende a produo e
assum e as obrigaes fiscais, to som ente se alterando a razo social da em presa.
q) cessionrio de mo de obra: E m presa cedente de m o de obra no co n sid e
rada rurcola. Igual vale para as cooperativas de trabalho. Assim sendo, observa a
co n trib u io u rb an a (com base nas folhas de pagam ento ou no). O m esm o racio
cnio vale para o tran sp o rte de m ercadorias.
A cesso de m o de obra restou m odificada pela Lei n. 9.711/1998, quando
altero u a redao do art. 31 do PCSS, em certos casos obrigando o co n tratan te a
reter 11% da n o ta fiscal em itida pelo contratado.
602. F ato g erad o r De m odo geral, fato gerador a translao fsica forma
do d o m n io d o bem , com p reen d en d o o crdito ju rd ico o u o conbil, e a q u ita
o p ertin e n te com ercializao e consignao, bem com o a entrega m aterial
cooperativa e, neste ltim o caso, p o sterio rm e n te alienao, o fornecim ento de
sobras, retornos, bonificaes ou incentivos.
Em particular, a transform ao da m atria-prim a na agroindstria; a troca
fsica, no escam bo e na com pensao; a quitao, no pagam ento de q u alq u er o b ri
gao (at m esm o com o INSS); no leilo, a arrem atao.
C o n stitu i fato gerador a venda para reproduo, a produo na pesquisa, e d u
cao e co n su m o p r p rio , m as inexiste exigibilidade p o r fora de iseno ou no
incidncia. M uito m enos o adian tam en to da legtim a e q u in h o decorrente da su
cesso hereditria.
O rig in ariam en te isento p o r se trata r de m atria-prim a d estin ad a re p ro
duo, se ocorre, rejeio ou descarte, o u o u tra finalidade, caracteriza-se o fato
gerador.
As hipteses de incidncia m ais co m u n s so as seguintes:
a) comercializao: Ato de com pra e venda operado p o r em presa com ercia
in d u strial o u p restad ora de servios. Posse e alienao de bem p r p rio para com er
cializao (p r p rio do agrocom rcio).
Variando a situao m ais com um , diz a O rdem de Servio INSS/DAF n.
146/1996: Q u a n d o o p ro d u to r rural, pessoa fsica ou ju rd ica, excetuado nestas
as agro in d strias ou as com o tais equiparadas, em relao atividade-fim , adquire
produo rural, q u e no estejam expressam ente isentas da contribuio, direta
m ente de o u tro p ro d u to rural, sub-roga-se n a obrigao de recolher a contribuio
devida p o r aquele, ainda que adquirida para fins de industrializao rudim entar. A
operao seg u in te tam bm est sujeita contribuio, sem q u alq u er com pensao
daquela recolhida p o r ocasio da c o m p ra (item 38).
O texto no claro. N o se sabe quais entidades equiparadas ag ro in d stria e
qual a operao seguinte. Se se refere a p ro d u to j elaborado, em ato de com ercia
lizao, no haver d u pla incidncia de contribuio. De q u alq u er form a, presente
o fato gerador, o valor an terio rm en te recolhido tem de ser considerado, caso co n
trrio, em relao diferena, subsistir bicontribuio.
b) consignao: Trata-se da deteno fsica de bem ou m ercadoria, ainda sem
com ercializao. C om esse fato, o consignatrio assum e a obrigao fiscal de des
c o n tar o quantum da exao e recolher ao FPAS.
c) intermediao: R ecebim ento do p ro d u to pela cooperativa para fins de colo
cao no m ercado. O fenm eno econm ico e ju rd ico desdobra-se em dois m om en
tos: a) q u ando do arm azenam ento fsico; e b) p o r ocasio do acerto de contas final.
d) transformao: Industrializao de m atria-prim a pela agroindstria. Se o
processo lento, e ultrapassa 30 dias, caso da ferm entao do vinho, o m ontante
deve ser dividido pelos diferentes m eses de com petncia. Em se tratan d o de
pecuria, por ocasio do abate do anim al e na agricultura, a data da industrializao
do vegetal.
e) es cambo: Q uando da operao com ercial de troca de m ercadoria rural ou,
excepcionalm ente, servio, d-se o escam bo. Sucedendo entre p ro d u to r rural e
adquirente, este ltim o o co n trib u in te de direito, devendo desco n tar o valor do
bem . A contecendo entre dois em preendedores rurais, cada u m deles em relao ao
pro d u to do o u tro o responsvel, sub-rogando-se na obrigao.
Esm iuando: caso a em presa A" troque com a em presa B, tm -se dois atos
com erciais e subsistem dois fatos geradores. A obrigao de A descontar, da
N ota Fiscal em itida p o r B, o aporte p o r este ltim o devido, conform e sua classi
ficao previdenciria (segurado especial, p ro d u to r ru ral pessoa fsica ou jurdica),
na condio de co n trib u in te de fato; ao contrrio, o dever de B em relao a A.
N o escam bo, os dois envolvidos tornam -se c o n trib u in tes de direito e de fato.
D-se exem plo prtico num rico p ara ten tar aclarar a exposio. S u ponha
-se troca de m ercadorias entre o segurado especial SE e o p ro d u to r-ru ral pessoa
jurdica PRPJ, no valor de R$ 1.000,00, antes da M edida Provisria n. 1.523/1996
(uniform izou as alquotas). A em presa SE descontar 2,6% da PRPJ, ou
R$ 26,00 de PRPJ, e este auferir lquido RS 974,00; a em presa PRPJ descon
tar 2,1% de SE, ou seja, R$ 21,00, e este receber R$ 979,00.
J) dao em pagamento: Variao do escam bo, quitao de obrigao, com
a entrega de p ro d u to ru ral em vez do dinheiro. M odalidades assem elhadas so a
com pensao, a indenizao e o ressarcim ento.
g) arrematao: A quisio do p ro d u to em leilo ou praa.
h) armazenagem: Os arm azns gerais n o so responsveis pelo recolhim ento,
pois as m ercadorias so entregues para guarda ou depsito. O brigam -se os p ro d u
tores ou os adquirentes, conform e o caso. Mas as cooperativas de arm azns tm
os m esm os n u s das dem ais cooperativas e o fato gerador ser a posse fsica do
p ro d u to rural.
i) produo integrada: Q u ando do recebim ento, de volta, do p ro d u to nas
condies avenadas. D iante da variedade de situaes, preciso exam inar caso
p o r caso, m as a regra a entrega fsica.
j ) parceria rural: Os parceiros so p ro d u to re s ru rais e o fato g erad o r o
m esm o: com ercializao do p ro d u to rural.
k) venda futura: Para fins da co n trib u io rural, im p o rtan te situ ar o tem po
do aperfeioam ento do fato gerador. N orm alm ente, isso acontece q u an d o da
com ercializao, co rresp o n d en d o data da translao fsica do bem , determ inado
com o o dia co n stan te do d o cu m en to fiscal relativo. Assim, no o caracteriza o
in stan te do pagam ento.
Na venda para entrega futura, o fato gerador se consum a q uando do recebi
m ento da m ercadoria, no im portando o m om ento da celebrao do contrato ou o do
pagam ento, mas sim o da nota fiscal, pressupondo-se acom panhar o transporte. Na
dvida sobre ser a data do docum ento ou da efetiva entrega, prevalecer esta ltima.
Para a O rd em de Servio INSS/DAF n. 146/1996: A inda que sejam realizadas
antecipaes de pag am ento p o r conta do preo dos p ro d u to s, a contribuio ser
devida n a ocasio da entrega da p roduo, salvo se pagas o u creditadas m ediante
em isso de n o ta fiscal (subitem 42.1).
Ao d isp o r dessa form a, o ad m in istrad o r hesita entre a data da entrega e da
em isso do d o cu m en to fiscal. A regra o m om ento do fornecim ento, m as ela
excepcionada se em itida a nota fiscal em ou tro instante.
I) valor afixar: N a referida in stru o , colhe-se: na com ercializao com preo
a fixar, a co n trib u io ser devida, nas com petncias e nas propores dos paga
m entos, inclusive a ttu lo de ad ian tam en to s, ou dos crditos efetu ad o s (item 40).
C om o advento das leis m odificadoras do PCSS e a data de incio de sua
eficcia fiscal, algum as regras se im pem em m atria de decantao do fato gerador.
Ele precisa acontecer, ser aperfeioado q uando vigente a nova regra. Em rela
o sem eadura, interessa a colheita e no o plantio; p ertin en te colheita, vale a
com ercializao e n o a data da produo. C om ercializado o p ro d u to , a operao
com ercial co n stan te do d o cu m en to fiscal im portante e no a data de entrega do
p ro d u to ou a do seu pagam ento (e at se ele no acontece).
E m bora n o descreva o seguro com o integrante do fato gerador, o item 25-e
da O rdem de Servio INSS/DAF n. 146/1996 m enciona com o base de clculo o
valor da indenizao da m ercadoria sinistrada p o r em presa seguradora, alis, ad o
tando com o m edida o custo do prm io (a rigor deveria ser a im portncia segurada).
Seguro no m o d alidade com ercial. A percepo do segurado, co rresp o n d en te em
tese ou no ao valor com ercial ou m ercado, n o ato de com rcio. No prevista a
hiptese na n o rm a exacional, inexiste o fato gerador.
603. Base de clcu lo A base de clculo do fato gerador rural adm ite vria
hipteses: a) valor com ercial; b) preo de m ercado; c) m o n tan te da arrem atao; d)
indenizao do seguro; e) nvel da obrigao quitada; f) in d eterm inao do nvel;
e g) quantum futuro.
Tomo 11 P revidncia S ocial 557

a) valor comercial: Valor com ercial, o constante da nota fiscal, q u an d o com pat
vel com o volum e, adotado na transao, consignao e no da entrega cooperativa.
Tam bm designado com o receita b ru ta da em presa em relao com ercializa
o. Receita b ru ta, valor devido ou creditado pela com ercializao, ou seja, a o p e
rao de venda ou consignao, ou entrega na cooperativa, p o dendo ser resultante
de perm u ta, com pensao, dao em pagam ento, ressarcim ento ou indenizao,
rep resentando preo ou seu com plem ento.
b) incluso do ICMS: P ropondo-se a questo do ICMS, a esse respeito diz a
O rdem de Servio INSS/DAF n. 146/1996: A integrao ou no do Im posto de
C irculao de M ercadorias e Servios n a base de clculo da contribuio depende
de q uem su p o rtar o encargo financeiro dele d ec o rre n te (item 43).
Na h iptese de ser do produtor, satisfeito diretam ente ou m ediante reteno,
no a integrar, pois faz parte do valor da com ercializao, acrescendo o subitem
43.1.1: Se o ad q u iren te reem bolsar ao p ro d u to r o im posto p o r este recolhido, o
valor do reem bolso ser adicionado base de clculo da contribuio, pois integra
o valor da produo ru ra l.
Diz m ais a m encionada instruo: Sendo do ad quirente, com o su b stitu to tri-
burio, sem a co rresp o n d en te reteno (arrecadao), esse valor ser adicionado
base de clculo da co n trib u i o (item 43.2) e ad u z o subitem 43.2.1: O valor
do ICMS, diferido, no integra a base de clculo da co n trib u i o (subitem 43.2).
F inalm ente, o su b item 43.3 reza: E n ten d im en to idntico deve ser aplicado
em relao s despesas com o tran sp o rte da p ro d u o (sic).
Q uer dizer, o valor de fretes e carretos no faz parte da base de clculo, mas
se est em b u tid o na N ota Fiscal, sem discrim inao, acabar de fato e n a prtica
p o r sujeitar-se obrigao.
c) preo de mercado: O preo de m ercado era adotado na agroindstria, nas
form as de escam bo e na dao em pagam ento. C ostum a ser en ten d id o com o o da
cotao do dia do aperfeioam ento do fato gerador na localidade do evento.
d) montante da arrematao: ArremaLao consiste em aquisio de bem em
leilo ou praa, p o r im portncia igual, su p erio r ou inferior ao de m ercado. A base
de clculo o p r p rio valor da arrem atao. Q uem recolhe o arrem atante.
e) mercadoria sinistrada: O valor do prm io de seguro do p ro d u to sinistrado.
D efinida a h iptese de incidncia e no parece ser o caso a base de clculo
deveria ser a im p o rtn cia segurada e no o prm io.
f ) nvel da obrigao quitada: A esse respeito, o preo de m ercado. Para o
INSS deve ser o da obrigao quitada, se do d o cu m en to no co n star a quantidade
do pro d u to .
g) q u an tu m indeterminado: Diz o subitem 25.1: Q u ando a docum entao no
indicar a q u an tid ad e da produo dada em pagam ento, ressarcim ento, indenizao
e/ou com pensao, tom ar-se-, com o base de clculo da contribuio, o valor da
obrigao q u itad a.
A dao em pagam ento, a indenizao p o r prejuzos causados a terceiros e a
com pensao, bem com o o ressarcim ento de danos, n o so form as habituais na
rea rural, m as essas figuras apresentam a particu larid ad e de referirem -se a deter
m in ad o m o n tan te, obrigao devida, quitada com o p ro d u to rural. A lei silencia
especificam ente sobre tais hipteses (s fala em com ercializao, inexistente no
caso). Da, na ausncia de se saber o real valor, adotar-se o da quitao.
h) nvel futuro: Reza o item 40: N a com ercializao com preo a fixar, a c o n
tribuio ser devida, nas com petncias e nas propores dos pagam entos, inclu
sive a ttu lo de ad ian tam en to s, ou dos crditos efetuados.
i) fa lh a nos documentos: O INSS disciplinou a hip tese de falta ou deficincia
do d o cu m en to co m p robatrio da operao com ercial n o to can te base de clculo
da contribuio. E stabeleceu trs critrios: a) base de clculo do ICMS; b) valor
para fins do Im p o sto de Renda; e c) im portncia inform ada na declarao para o
C adastro de Im vel R ural a ser apresentado ao INCRA.
N o caso de divergncia de valores entre os elem entos acim a e m encionados,
prevalecer o valor m ais elevado (subitem 44.1). N o sendo possvel identificar
o m s ou m eses de com ercializao, o valor ap u rad o ser rateado entre todos os
m eses do a n o (su b item 44.2).
Surpreendendo, diz o item 45: N a im possibilidade de se apurar, n o produtor
rural pessoa fsica, o valor da produo vendida, p o r qualquer docum ento e/ou pelos
elem entos j m encionados, o seu valor ser calculado m ultiplicando-se o nm ero de
m dulos ru rais explorados, constante do Certificado de C adastro do INCRA, por 6
(seis) vezes o lim ite m xim o do salrio de contribuio relativo ao ltim o m s do
ano-base, e sobre o m ontante apurado, exigidas as contribuies correspondentes.
O preceito in u sitado e, provavelm ente, sem am paro legal. Faz discrim inao
enLre os c o n trib u in tes (direcionou-se apenas ao p ro d u to r rural pessoa fsica) e cria
base de clculo no prevista na lei. A bstraindo am plo direito de defesa, certam ente
propiciado, co n stitu i co n stran g im en to ilegal ao sujeito passivo, n o explicando a
razo da adoo do m o n tan te estabelecido.
j) aferio indireta: Reza o item 46: Se a fiscalizao constatar, n o exam e
da escritu rao contbil e/ou de o u tro s d ocum entos, que a em presa no registra
o m o vim ento real, em volum e ou valores, das aquisies de produo rural e/ou
de m atria-prim a, da pro d u o pr p ria, industrializada, ap u rar as contribuies
devidas p o r aferio in d ireta.
No art. 33, o PCSS outorga ao INSS o p o d er extraordinrio de d eterm in ar a
base de clculo da exao previdenciria m ediante a apurao com base em ele
m entos in d icirio s designada im p ro p riam en te de aferio indireta ( 3a), com ful
cro n a rea co n stru d a da obra de co n stru o civil ( 4a) e em razo da inabilitao
ou inco m p atib ilid ad e da contabilidade ( 5Q), em operaes delicadas e a m erecer
todos os cuidados.
E m bora o item 46 diga respeito to so m en te ao ad q u ire n te, a m esm a p ro v i
dncia po d e ser ad o tad a em relao ao p ro d u to r rural. A m edida, p o r sua natureza
559
excepcional, reclam a cautelas de toda ordem p o r parte da au tarq u ia e segura fu n
dam entao. A N otificao Fiscal deve ser ac o m p an h ad a de relat rio c irc u n sta n
ciado e d iscrim inativo esm iuado do dbito, e com o o A gente Fiscal chegou ao
m o n tan te, p ara no cau sar desconforto ao p rin cip io do co n tra d it rio o u re strin g ir
a defesa.
604. Iseno da c o n trib u i o De m odo geral, regrando a iseno, diz o 4 9
do art. 25 do PCSS: N o integra a base de clculo dessa contribuio a produo
rural d estin ad a ao p lantio ou reflorestam ento, nem sobre o p ro d u to anim al des
tinado reproduo ou criao pecuria ou granjeira e a utilizao com o cobaias
para fins de pesquisas cientficas, q u an d o vendidas pelo p r p rio p ro d u to r e quem a
utilize diretam en te com essas finalidades, e no caso de p ro d u to vegetal, p o r pessoa
ou en tid ad e que, registradas no M inistrio da A gricultura, do A bastecim ento e da
Reform a A grria (MAARA), se dedique ao com rcio de sem entes e m udas no
Pas (redao da Lei n. 8.861/1994).
P ressu p o n d o -se a referncia p roduo ru ral significando tam bm sua co
m ercializao, q u an d o d irecio n ad a para a reproduo anim al e vegetal (plantio e
reflorestam ento) e at m esm o p ara fins de pesquisa, ela est isenta de co n trib u i
es. As ad q u irid as ou p ro d u zid as pelo reprodutor. Se se trata r de o u tro p ro d u to
vegetal, a iseno s atinge o inscrito no MAARA e em relao s sem entes e
m udas.
O item 26 da O rdem de Servio INSS/DAF n. 146/1996 esm iua as diferentes
situaes de iseno:
a) de 1-.11.1991 a 31.3.1993: C om preende apenas um a hiptese.
O p ro d u to vegetal objetivando o p lan tio ou reflorestam ento e o p ro d u to ani
mal com vistas rep ro d uo ou criao pecuria o u granjeira, vendidos pelo p r
prio p ro d u to r a q uem os utilize diretam ente com essas finalidades, ou, no caso
de p ro d u to vegetal, p o r pessoa ou entidade registrada no MAARA, dedicada ao
com rcio de sem en tes e m udas no Pas.
b) de l eA .1993 a 31.7.1994: D esdobra-se em quatro circunstncias:
1) p ro d u to vegetal destinado ao plantio o u reflorestam ento e o p ro d u to an i
mal d estinado reproduo ou criao pecuria o u granjeira, com ercializado entre
si, pelo segurado especial e o equiparado a trabalhador au t n o m o utilizado d ire
tam en te com essas finalidades, exceto se vendido pessoa ju rd ica ou diretam ente
ao consum idor;
2) p ro d u to anim al utilizado com o cobaia para fins de pesquisas cientficas
no Pas;
3) p ro d u to vegetal para o plantio e reflorestam ento vendido pelo segurado
especial e o eq u iparado a au t n o m o , pessoa ou entidade registrada no MAARA,
dedicada ao com rcio de sem entes e m udas no Pas. C onform e o art. l e, pargrafo
nico, da Lei n. 4.727/1965, sem ente todo gro, tubrculo (batata), bulbo (cebo
la) usado para a su a reproduo;
560 W ladimir Novaes Martinez
4) p ro d u to vegetal vendido p o r pessoa ou entidade registrada no MAARA,
voltada ao com rcio de sem entes e m udas no Pas, q u an d o o co m p rad o r for eq u i
parado a a u t n o m o ou segurado especial, exceto se ven d id o pessoa ju rd ica ou
d iretam en te ao consum idor.
c) a partir de 1 -.8.1994: So, tam bm , q u atro situaes:
1) p ro d u to vegetal p rep arad o p ara o p lan tio e reflo restam en to e o p ro d u to
anim al selecio n ad o para a rep ro d u o ou criao pecuria ou granjeira, co
m ercializados pelo p r p rio p ro d u to r a qu em os em pregue d ireta m e n te com essas
finalidades;
2) p ro d u to anim al aproveitado com o cobaia para fins de pesquisas cientficas
n o Pas;
3) p ro d u to vegetal desenvolvido para plan tio e reflorestam ento, vendido pelo
p ro d u to r ru ral pessoa ou entidade registrada no MAARA, ocupada no com rcio
de sem entes e m u d as no Pas; e
4) p ro d u to vegetal vendido por pessoa ou entidade registrada no MAARA,
especializada no com rcio de sem entes e m udas no Pas.
Se o ad q u ire n te no desconta a con trib u io p o r fora da iseno e, m ais
tarde, com ercializa o p ro d u to com o u tro fim, no tinha o u p erd eu a condio as-
secu rat ria da inexigibilidade, assum e a obrigao de pagar (q u an d o transfere o
bem a terceiro s).
A aquisio de floresta ou m ata viva est isenta de contribuio. O cavalo
p u ro -san g u e, q u an d o com ercializado ou alugado com o garanho, no gera c o n tri
bu io , m as se cedido para o turfe perde a iseno.
O s p ro d u to s ad q u irid o s para servir com o cobaia (hamster) no esto sujeitos.
N o h co n trib u io para o im portador, m esm o de m ercadoria p rovinda de
p ro p ried ad e ru ral dele no exterior.
Q u an d o o ex p lo rad o r ru ral est isento da contribuio in cid en te sobre o valor
do p ro d u to ru ral au tom aticam ente ingressa no regim e de co n trib u io u rb a n o ,
isto , alm da co n trib u io descontada do trab alh ad o r recolhe patro n alm en te
(20% + 3%).
C aso o p ro d u to seja utilizado para fins diversos da reproduo, com o rao,
ad u b o etc., no h a iseno. D-se o nom e de descarte ou refugo ao aproveitam en
to d o b em d estin ad o reproduo, m as rejeitado. O m esm o trata m e n to sofrem as
m udas e ovos galados.
At o seu advento e desde a LC n. 16/1973, a com ercializao dos peixes e
dem ais espcies aquticas definia fato gerador. Porm , com a LC n. 55/1987, as
operaes de cap tu ra realizada pelas indstrias de pesca (D ecreto-lei n. 221/1967),
d evidam ente in scritas no Registro G eral de Pesca, ficaram isentas da contribuio.
T ratando-se de n o rm a especial, sem ter sido expressam ente revogada pelo PCSS,
m antm -se a inexignca.
m
Tomo 11 P revidncia S o c ia l
605. Alquotas vigentes Pouco se m odificaram as alquotas de c o n trib u i
o, m antendo-se niveladas en q u an to vigente a LC n. 11/1971 (2%) e a Lei n.
6.195/1974 (0,5% ), isto , at 31.10.1991. Mas, a partir de 1B.11.1991, sofreram
m uitas alteraes, n o rm alm en te desdobradas em razo das prestaes com uns e
acidentrias (0,1% ) distino anacrnica e 0,1% para o SENAR.
d) do segurado especial: De l e.l 1.1991 at 31.3.1993, era de 3%. De 1Q.4.1993
at 30.6.1994, passou a ser de 2 % + 0,1% = 2,1%. De 1Q.7.1994 at 12.1.1997, ascen
deu para 2,2% + 0,1% = 2,3%. A partir de 13.1.1997, uniform izou-se em 2,5% + 0,1%
= 2,6%. Desde 11.12.1997, de 2,1% (Lei n. 9.528/1997 e D ecreto n. 4.032/2001).
b) produtor rural pessoa fsica: De l s 3 1.1991 at 31.3.1993, recolhia pela fo
lha de pagam ento (2,3% ). De 1.4.1993 at 11.1.1997, era de 2% + 0,1% = 2,1%
+ 0,1% (SENAR) = 2,2%. A partir de 13.1.1997, uniform izou-se em 2,5% + 0,1%
= 2,6% + 0,1% (SENAR) = 2,7%. Desde 11.12.1997, de 2,1% (Lei n. 9.528/1997 e
D ecreto n. 4.032/2001).
c) produtor rural pessoa jurdica: De 1Q.11.1991 at 31.7.1994, recolhia pela
folha de pag am en to (2,3% ). A p a rtir de l s .8.1994, era de 2,5% + 0,1% = 2,6% + 0,1
(SENAR) = 2,7%.
d) contribuintes individuais rurais: De 1-. 11.1991 at 31.7.1996, o p ro d u to r
rural e o garim peiro postados nas Classes I a III recolhiam base de 10% do salrio-
base e de 20% das Classes IV a X. A p artir de l e 8 .1996, todas as classes sujeitaram -
se a 20%. A co n tar do m s de abril de 2003, a base de clculo ser a rem unerao
(Lei n. 9.876/1999).
A ntes disso, a obrigao surgiu com a Lei n. 4.214/1963. AL a Lei n. 6.260/
1975, era m eio confusa a situao previdenciria do em presrio rural. A Lei n.
4.214/1963, in stitu id o ra da sua proteo rural, desdobrava-se em duas partes: a)
E statuto do T rabalhador Rural, pro p riam en te dito, discip lin ad o r de n o rm as tra
balhistas de proteo ao trabalho rural (arts. l s/157); e b) FUNRURAL regim e
previdencirio (art. 158 em diante).
1) Da Lei n. 4.214/1963 at o Decreto-lei n. 276/1967: No art. 160 d ispunha
sobre os colonos o u parceiros, bem com o os peq u en o s proprietrios rurais, em
preiteiros, tarefeiros e as pessoas fsicas, com o segurados obrigatrios. Para esses
filiados, no havia salrio de contribuio previsto. C om relao aos proprietrios,
e segundo o m esm o m odelo da LOPS (m en cionand o os titulares de firm a indivi
dual, diretores, scios-gerentes, solidrios, cotislas, cuja idade no ultrapassasse
50 anos), p o d eriam inscrever-se com o facultativos do ex-IAPI. A nica distino
era no haver a condio da retirada pro labore para o scio-cotista (art. 161), estes
com salrio de co n tribuio fixado.
2) Do Decreto-lei n. 276/1967 at a LC n. 11/1971: O Decreto-lei n. 276/1967
procedeu a alteraes na Lei n. 4.214/1963, m odificando a redao do art. 160, e
revogou o art. 161. Eram segurados obrigatrios os pequenos produtores rurais, na
qualidade de cultivadores ou criadores diretos e pessoais, definidos em regulam ento.
O Decreto n. 61.554/1967, em seu art. 39, definiu o proprietrio, o arrendatrio, o
em preiteiro, o tarefeiro, parceiro e outros cultivadores e criadores diretos e pessoais,
sem em pregados, o u que os utilizem em nm ero igual ou inferior a q u atro (letra b),
e acresceu: as m esm as pessoas fsicas enum eradas na letra anterior que utilizem , na
atividade rural, seus dependentes familiares em regim e de m tua dependncia, obser
vado, quanto ao nm ero de em pregados, se os houver, o limite de qu atro (letra c).
Insistia, pois, no p eq u en o p ro d u to r rural.
3) Da LC n. 11/1971 at a LC n. 16/1973: C riado o PRORURAL, considerava
beneficirio: O p ro d utor, proprietrio ou no, que, sem em pregados, trabalhe na
atividade ru ral, in d iv id u alm en te ou em regim e de econom ia familiar, assim en te n
dido o trabalho dos m em bros da famlia, indispensvel p r p ria subsistncia e
exercido em condies de m tu a dependncia e colaborao (art. 39).
P or sua vez, o D ecreto n. 7.498/1972 incluiu os pescadores, sem vnculo em
pregatcio, n a condio de p equenos produLores, trab alh an d o in d iv id u alm en te ou
em regim e de eco n o m ia familiar, que faam da pesca sua profisso habitual ou
m eio prin cip al de vida e estejam m atriculados na repartio co m p ete n te,
4) Da LC n. 16/1973 at a Lei n. 6.260/1975: Alm de m a n te r o pescador
trab alh an d o in d iv id u alm en te ou em regim e de econom ia familiar, foi considerado
em presrio o p ro d u to r, p roprietrio o u no, que, sem em pregados, trabalha na
atividade rural, in d iv idualm ente ou em regim e de econom ia fam iliar (art. 2a, n. 1,
b, do D ecreto n. 73.617/1974).
5) Da Lei n, 6.260/1975 at o PCSS: S om ente com a Lei n. 6.260/1975, de
form a generalizada, a situao do em presrio ru ral veio a ser disciplinada regular
m ente. Verdadeira lei orgnica fixou o conceito de em presrio, lim ite de idade para
filiao, plano de benefcios, carncia, form a de custeio e outros aspectos de sua
proteo. O rig in ariam ente, a co n trib u io era de 1,2% do valor da pro d u o rural
do exerccio an terio r e de 0,6% do valor da p ro p ried ad e ru ral p o rv e n tu ra m antida
sem cultivo (sic).
606. R esp onsvel fiscal F inanceiram ente, o n u s d e desem bolsar a co n tri
buio sem pre do p rodutor, m as fiscalm ente so dois os responsveis pela exao
previdenciria: a) o co n trib u in te de fato (p ro d u to r); e b) o co n trib u in te de direito
(ad q u iren te).
a) contribuinte de fato: Em todos os casos, o co n trib u in te de fato su p o rta a
d im in u io do p atrim nio. No im p o rtan d o qual deles o p rodutor. s vezes, ele
acum ula a condio de co n trib u in te de direito (q u an d o in d u strializa o p r p rio
p ro d u to , vende de p o rta em p o rta a co n su m id o r ou exporta) o u , no ver do INSS,
recebe indenizao de m ercadoria sinistrada.
Q u an d o o p ro d u to r vende a destinatrio incerto ou se no consegue co m p ro
var o destin o da p ro d uo torna-se o responsvel. N orm alm ente, tal com provao
deve ser feita com a n ota fiscal de entrada, em itida pelo ad q u ire n te ou n ota fiscal,
de em isso do p ro d u tor, q uando vender para pessoa fsica.
Diz a O rdem de Servio INSS/DAF n. 146/1996: A com provao do destino
da produo e a co n seqente desonerao da obrigao de recolher a contribuio
feita: a) pelo p ro d u to r rural pessoa fsica que transacionar com pessoa jurdica,
m ediante a via da N ota Fiscal de E ntrada, em itida pelo adquirente; b) pelo p ro d u
tor rural pessoa fsica o u ju rd ica que transacionar com o utra pessoa fsica, pelo
com provante de sua m atrcula (C EI) no INSS com o produtor/em pregador rural; c)
pelo p ro d u to r ru ral pessoa ju rd ica que transacionar com o u tra pessoa ju rd ica, pelo
docu m en to fiscal regulam entarm ente em itido, com indicao do nm ero do CGC
(vlido) do adquirente e com provao da entrega da pro d u o (subitem 28.1.2).
b) contribuinte de direito: Q uem tem a obrigao form al e ju rd ic a de, aps
d ed u zir a co n trib u io do co n trib u in te de fato, repass-la ao FPAS o adquirente,
consignatrio ou in term edirio (cooperativa).
Com o antecipado, no sujeito passivo da obrigao o co n su m id o r ou o im
portador, situ ad o no exterior. N em quem p ro d u z e consom e o prprio bem (v. g.,
criar abboras para d ar para os porcos ou efetivam ente se a lim en tar com o p ro d u to ).
Tam bm quem pesquisa o u estuda.
O utro obrigado a agroindstria, a partir de 1Q.8.1994 (Lei n. 8.870/1994). Nos
term os do art. 7a da Lei n. 9.528/1997: O 3a do art. 25 da Lei n. 8.870, de 15 de
abril de 1994, passa a vigorar com a seguinte redao: Para os efeitos deste artigo,
ser observado o disposto no 3a do art. 25 da Lei n. 8.212, de 24 de ju lh o de 1991,
com a redao dada pela Lei n. 8.540, de 22 de dezem bro de 1992 (art. 25, 3a).
De acordo com a O rdem de Servio INSS/DAF n, 146/1996, se o responsvel
de direito no com provar a regularidade da aquisio, solicitando cpias do CGC,
DCT/CI de co n trib u in te individual, C arto de M atrcula e A lterao CMA, am
bas em itidas pelo INSS, O descu m p rim en to do subitem an terio r acarretar, ao
adquirente, co n sig n atrio ou cooperativa, a presuno de que a produo rural foi
com ercializada com p ro d u to r rural c o n trib u in te da m aior alquota previdenciria
vigente poca da o p erao (subitem 28.2.2).
Esse preceito m elh o r estaria na lei, m as possivelm ente no ilegal. Polm ico,
vai d esp ertar discusses. Na verdade, quase est atrib u in d o a definio do fato
gerador ao INSS. A p artir da M edida Provisria n. 1.523/1996, to rn o u -se incuo, a
alquota de 2,6% para todos.
C abendo ao ad q u iren te a obrigao de verificar de qu em com pra, ele assum e
o n u s de recolher esp ontaneam ente pela alquota m xim a (2,6% ) at prova em
con trrio . Se no o faz essa ser a taxa utilizada pela Fiscalizao para d eterm in a r
o valor da co n trib u io , abrindo-se a possibilidade de recurso com a dem onstrao
da origem do pro d u to .
As en tid ad es de fins filantrpicos esto dispensadas da contribuio patronal,
desde a Lei n. 3.577/1959, porm , obrigadas ao valor d escontado (do trabalhador
ou de o u tro c o n trib u in te de fato). P or conseguinte, so sujeitos passivos da relao
de custeio ru ral e devem arrecadar, d eduzindo-o do bem adquirido do p ro d u to r
rural, e recolh-lo.
Caso em preenda atividade rural, em algum estabelecim ento, e ainda for reco
n hecid a com direito ao gozo da im unidade, q u an d o da entrega no p o d er sofrer
s. C urso pe D ir e it o P r e v id e n c i r io
desconto, m as deve fornecer ao adquirente as provas de sua condio de im une.
N o o fazendo, este ltim o com prador, o responsvel de direito, arcar com a
obrigao. A exem plo da contribuio pessoal do trabalhador, o desconto da c o n
tribuio rural sem pre presum ido.
c) produtor adquirente de outro produtor: Q u a n d o u m dos trs em preendedores
ru rais adq u ire de o u tro p ro d u to r rural exceto na hiptese de bem ainda inapto
para o co n su m o , transform ao ou com ercializao assum e a condio de ad
quirente. N essas condies, se obtiver lucro na operao final de com ercializao,
em relao a tal atividade no se caracteriza o fato gerador, descabendo c o n trib u i
o, pois apenas o p rim eiro ato de com rcio est sujeito exao.
607. D ever em relao ao seg u rad o Os co n trib u in tes rurais, a exem plo dos
u rb an o s, se tm segurados a seu servio, esto subm etidos certa contribuio. Ao
ad m itirem pessoas sujeitas a desconto, caso do em pregado, devem d ed u z ir 8%, 9%
ou 11% da rem unerao, em todas as hipteses, respeitado o lim ite do salrio de
contribuio. O bservada a p resuno do d esconto (PCSS, art. 33, 5a).
Isso se aplica ao aut n o m o , equiparado a au t n o m o (garim peiro e p ro d u to r
ru ral pessoa fsica), segurado especial, co n dom n io h o rizo n tal e p ro d u to r rural
pessoa jurdica. U m a regra absoluta, ela vale para as entidades de fins filantrpicos
ex p loradoras de atividade rural.
a) data do inicio do desconto: Salvo para os trabalhadores ru rais sujeitos ao
regim e u rb an o (h isto ricam ente, desde m aio de 1953, aportavam com o u rb a n o s ),
o n u s de desco n tar e recolher inicia-se a p artir de I a. 11.1991.
b) contribuio de terceiros: O p ro d u to r ru ral pessoa fsica, a p artir de 1Q.4.1993,
Lambm est obrigado a recolher contribuio de terceiros. Em se tratan d o de pro
d u to r ru ral pessoa ju rd ica ou agroindstria, a partir de l s .8.1994.
c) situaes especiais: Diz o item 41: Q uando o ad q u iren te se encarregar de
efetuar a co lh eita (com pra da produo n a rvore), a contribuio devida pelo p ro
d u to r ru ral (ven d ed o r), su b stitu i apenas a contribuio patronal incidente sobre a
folha de salrios relativa dos em pregados.
Em bora no m u ito claro o preceito, ele garante a substituio da parte patronal
dos em pregados d o p ro d u to r (prom overam o p lan tio ), m as no a d o adquirente.
Se um a em presa u rb a n a , inexiste a figura da substituio.
Q u er dizer, com os 2,6% sobre o valor com ercial, h sub stitu io da parte
patronal relativa aos trabalhadores do produtor, de certa form a d im in u d a com a
participao dos em pregados do adquirente.
Reza o su b item 41.1: Q uando o ad q u iren te se encarregar da colheita e do
tran sp o rte dos p ro d u to s co n trib u ir sobre as rem uneraes pagas ao pessoal en
volvido nessa ativ id ad e.
O dispositivo p ressupe serem seus em pregados os encarregados da colheita
e do tran sp o rte, ab rin do o p o rtu n id ad e p ara a discusso diante da possibilidade de
no determ in arem relao de em prego (podem provir de cooperativas de trabalho
ou em presas fornecedoras de m o de obra).
C urso p e D ir e it o P e v id e n c ia r io
Tom o II P revidncia S o c ia l 565

Dita o subitem 41.2: N a hiptese de a agroindstria u tilizar os seus pr p rio s
em pregados (ainda que ligados atividade ru ral especfica), para realizar a colhei
ta, co n trib u ir sobre as rem uneraes pagas ou creditadas a esses em pregados, j
que, q u an to a essa atividade, no considerada p ro d u to ra ru ra l.
Se os em pregados da agroindstria utilizados na colheita so trabalhadores
ru rais ou pessoal agrrio da em presa, a su bstituio da parte patronal co n su m a
da com a co n tribuio de 2,6% do valor de m ercado dos produtos. O utro p o n to de
vista con d u zir dplice incidncia de contribuio. N a hiptese de serem traba
lhadores u rb a n o s ou pessoa industrial d a em presa no h sequer substituio; a
em presa obriga-se a recolher a parte patronal (23%).
d) Lei Complementar n. 84/1996: N os term os do art. l s, inciso 1, da LC n.
84/1996, as empresas e pessoas ju rd ic a s esto obrigadas a recolher 15% da re
m unerao paga aos segurados em presrios, trabalhadores autnom os, avulsos e
dem ais pessoas fsica s (grifo nosso).
O s trs p rincipais co n trib u in tes ru rais enquadram -se com o sujeitos passivos.
Q uan d o no so pessoas ju rd ic a s (seria o caso dos equiparados a au t n o m o e do
segurado especial) recaem no conceito de em presas.
No tm a obrigao q u an d o co n tratam com fornecedores de m o de obra ou
cooperativa de trabalho, m as, a rigor, o valor avenado certam ente vai agregar esse
nus fiscal.
A p artir de m aro de 2000, a LC n. 84/1996 foi su b stitu d a pela Lei n.
9.8 7 6 /9 9 9 , am pliando-se a alquota para 20%.
608. P ro d u to ru ra l P roduto rural o resultante da criao agrcola, hor-
tcola e frutcola (reino vegetal), granjeira, pecuria, pesca e cata (reino anim al),
en q u an to em estado natural, ainda aps o beneficiam ento, obtido p o r em preendi
m ento m ercantil, profissional ou artesanal.
Exclui-se, d estarte, o desenvolvim ento educacional, recreativo, relativo pes
quisa e o no econm ico. O reino m ineral n o gera produto rural. No passado,
excepcionalm ente, o ouro sofreu incidncia de contribuio de 1Q. 11.1991 at a
Lei n. 8.398/1992.
Mel e cera, n ctar e plen prod u zid o s pela apicultura, so pro d u to s rurais. Os
co m p o n en tes das raes, en q u a n to individualidade, advindos de origem anim al ou
vegetal, mas a rao, p ro d u to resultante da m istu ra desses com ponentes, p ro d u to
industrial.
Os n u trien tes, ou seja, m atria-prim a adquirid a para alim entar os anim ais ou
as p lan tas (m ilho, abbora, cenoura, cevada, sorgo, cana-de-acar e outros) so
m ercadorias rurais.
So considerados bens rurais os resduos anim ais (pelos, penas, crina, l etc.)
e at os de origem aqutica e os vegetais. O excrem ento de aves d eu trabalho inter-
pretativo. Para a F orm ulao 1APAS/SAF n. 19/1981, no houve essa classificao,
mas, a p artir de 13.1.1984, nos term os do P arecer CJ/MPAS n. 45/1983, foi consi
derado resduo e, p o rtan to , integrante do fato gerador.
O sm en re sd u o , m as, em razo de su a finalidade, est isen to de c o n tri
buio. As prolas so p ro d u to s in natura, originrios de fonte aqutica.
A Lei n. 8.540/1992 m odificou o art. 25 do PCSS. O s procedim entos de
transform ao da m atria-prim a ru ral conhecem descrio tcnica, caso da longa
discusso em to rn o do carvoejam ento, cabendo, em cada espcie, co n su ltar obras
especializadas. So m todos nascidos dos usos e costum es de preparao do pro
du to ru ral, variando, grosso modo, conform e o nvel de organizao do em p reen
d im en to (co n fu n d in d o -se um pouco as expresses d itadas pela lei) e descrevendo
atividades trad icio n alm ente consagradas. rea onde facilm ente m esclveis os c o n
ceitos de ag ro in d stria, in d stria rural, in d stria caseira e artesanato ( O Traba
lh ad o r R ural e a Previdncia Social, So Paulo: LTr, 1985, p. 47).
a) lavagem lim par, basicam ente com o em prego de gua. F orm a de lim peza
ob jetivando pureza o u boa apresentao.
b) lim peza qualidade do asseado, in clu in d o a lavagem, e o u tras m odali
dades de esm ero, ap u ro e aprim oram ento. Pode u sar gua, ar, p ro d u to s qum icos
adequados e, conform e o caso, resfriam ento ou aquecim ento, condensao ou flu
tuao etc.
c) d escaroam ento retirada do caroo do fruto, to rn an d o -o apto para co n
sum o (alim entao) ou industrializao. O algodo descaroado, assim com o o
pssego, cacau e o u tras frutas.
d) pilagem em prego do pilo, in stru m en to antiqussim o, ou assem elhado,
aproveitado para bater, calcar o u tritu ra r e at tirar a casca. O arroz su b m etid o a
esse m ecanism o de transform ao n o industrial.
e) descascam ento extrao da casca antes da utilizao. C om um na ervilha
ou feijo. Vrios m eios so viabilizados para atingir o resultado, distinguindo-se
co nform e a prtica cia regio.
f) len h am en to corte de lenha, no caso a m adeira de pequenas rvores ou
arb u sto s, para queim a.
g) pasteurizao processo laboratorial graas a Louis de Pasteur, resultante
do aq u ecim en to at elevada tem p eratu ra e b ru sco resfriam ento, visando a d estru ir
m icro-organism os ou o b ter pureza.
h) resfriam ento reduo da tem p eratu ra do produto para vrios fins, entre
os quais a conservao, caso do leite, do peixe e de frutos do mar.
i) secagem desidratao de p ro d u to s ru rais e at m esm o de peixes, expos
tos ao sol ou m ed ian te m quinas, au m en tan d o a tem peratura, tam bm usado no
caf, cacau e outros.
j) ferm entao alterao qum ica p o r m eio de ferm ento vivo ou do princ
pio ex trad o do ferm ento, freqente na fabricao do vinho.
k) em balagem colocao do p ro d u to em caixa o u envoltrio (a p ro p ria
dos ao tran sp o rte, conservao ou consum o, separao), acolchoam ento, onde
em b ru lh ad o com p ro d u to s agrcolas (caso da p am o n h a), uso de papis especiais,
pro teg en d o -o s co n tra choques, agentes externos ou contam inao.
T om o P r e v id n c ia S o c i a l 567
1) cristalizao cortar e m istu rar frutas com acar e deix-las secar para
apresen tar crosta ou se conservarem .
m ) fundio fuso obtida m ediante o aquecim ento ou liquefao, d erreten
do-se o p ro d u to original, caso dos diversos tipos de lacticnios.
n) carvoejam ento transform ao qum ica, com a queim a da lenha, em
carvo.
o) cozim ento preparo conform e aquecim ento, m istu rad o com gua e leo,
m anteiga ou o u tro p ro d u to , sob a influncia do calor at atingir estado prprio
para o consum o.
p) destilao evaporao e condensao de lquidos m ediante calor, p e n
sando apur-los ou separ-los de o u tro , via p o sterio r condensao do vapor. M uito
usado em bebidas alcolicas ou na p r p ria gua.
q) m oagem triturao do produto, obtido p o r vrios m todos, alguns deles
arcaicos, utilizado no caf, trigo, arroz e m ilho.
r) torrefao tosta do p roduto at certo po n to ideal, caso do caf, para ficar
vlido ao consum o.
s) abale corte de rvore com m achado ou serra eltrica,
t) seccionam ento corte de rvore abatida em toras ou loretes com o uso de
serras m anuais ou eltricas.
609. In d stria ru rc o la O conceito de in d stria rural buscado de longa
data. Para o ETR, considera-se in d stria rural, para os efeitos desta Lei, a ativi
dade in d u strial exercida em q u alq u er estabelecim ento rural no com preendido na
CLT. A parentem ente, o p rim eiro tratam en to da m atria-prim a rural sem sig n i
ficar a transform ao p r p ria da industrializao.
No art. 25, 4 S, do PCSS, com a redao dada pela Lei n. 8.861/1994, o legis
lador fornece lista de procedim entos operacionais co n d u cen tes ao beneficiam ento
do p ro d u to , tam bm cham ado de industrializao elem entar (sem explicar, m as
com plicando).
Diz o item 1.2 da O rdem de Servio INSS/DAF n. 146/1996: In d stria rural
a atividade que co m preende o p rim eiro tratam en to dos p ro d u to s agro-silvo-pas-
loris, realizado em estabelecim ento rural ou prdio r stico . A O rdem de Servio
INSS/DAF n. 118/1994 fornecia descrio de industrializao rudim entar: o p ro
cesso de transform ao do p ro d u to rural, realizado pelo p ro d u to r rural, pessoa
fsica ou ju rd ica, afetando-lhes as caractersticas originais, com o, por exem plo, a
farinha, o queijo, a m anteiga, o iogurte, 0 carvo vegetal, o caf m odo o u torrado,
o suco, o v in h o , a aguardente, o doce caseiro, a lingia, a erva-m ate, a castanha
de caju, torrada e tc. (subitem 4.2).
Por seu tu rn o , descreve estabelecim ento ru ral com o o im vel destinado
produo econm ica de alim entos e m atrias-prim as e ao extrativism o de origem
anim al ou vegetal, industrializao, conexa ou acessria, dos p ro d u to s derivados
dessas atividades (subitem 1,1.1).
C urso de D ir e it o P r e v io e n c iAr io
Prdio rstico , o prdio ou a propriedade im obiliria, situado no cam po o u na
cidade, destin ad o explorao agro-silvo-pastoril de q u alq u er natureza (subitem
1 . 1 . 2 ).
Os dois d esen h o s lem bram m uito a dificuldade do co n so lid ad o r das leis trab a
lhistas, em 1943. E m pregado quem trabalha para em pregador e, este, quem tem
em pregado a seu servio... Do conceito, salva-se o "prim eiro tra ta m e n to e este,
finalm ente, exem plificado e no en u m erad o exaustivam ente.
A descrio de cada u m desses processos (C om entrios Lei Bsica da P re
vidncia Social, 8 ed., So Paulo: LTr, Tomo II, p. 172/174), acolhida na ntegra
pela O rdem de Servio INSS/DAF n. 146/1996, co n d u z s possibilidades retratadas
no item anterior.
610. A g ro in d stria Q u ando em presa dedica-se a esforo ru ral voltado
transform ao de m atria-prim a prpria e, ao final da m an u fatu ra, com erciali
zando ex tern am en te (e x p o rtan d o ), ou, internam enLe, v en d en d o para pessoas fsi
cas (co n su m id o res) ou jurdicas, torna-se, no dizer da legislao previdenciria,
ag ro in d stria.
Salvo n a h ip tese de en treg ar in natura ou sem q u a lq u e r tra ta m e n to (q u a n
d o ser, p ara efeitos fiscais, sim ples em presa ru ra l), c o n sistin d o o se to r agrrio
em ativ id ad e-m eio , classifica-se com o a g ro in d stria . Isto , beneficia sua p ro
du o , q ue sem tal processo no pode colocar o p ro d u to no m ercado; seu em
p e n h o sec u n d rio p ro d u z ir in su m o s. C aso as divises (agrcola e in d u strial)
p erten am a d u as em p resas d istin tas, o e n q u a d ra m e n to fiscal difere: n a prim eira,
a n ica e p rin cip al atividade ser ru ra l e, na seg u n d a, a n ica e p rin c ip a l tornar-
-se- in d u strial.
P o rtan to , ag ro in d stria em preendim ento econm ico com plexo, em que a
m atria-p rim a ru ral prpria transform ada pela diviso m anufatureira. Nela, o
m en cio n ad o in su m o provm da rea ru ral e ela se utiliza de m todos industriais
para aperfeioar o bem , m esclando-se os objetivos sociais.
D idaticam ente, no se cuida da hiptese de sim ples in d stria (conceito tido
com o u rb a n o ), pelo sim ples fato de no co m p rar de o u tro s fornecedores rurais
ou no, e sim co n su m ir a sua produo. Tam bm no se trata de em presa rural,
salvo q u an d o v en d er sem qu alq u er tratam ento.
N essas co n dies a explorao, stricto sensu, tecnicam ente no rural nem
in d u strial, situ an d o -se a m eio cam inho na frao com um aos dois dom nios
, figura ju rd ic a co n hecida com o ag ro in d stria (objeto do art. 25, 2e, da Lei n.
8.870/1994), no sen d o relevante para a anlise o posicionam ento geogrfico das
instalaes (prdio r stico ), no d istrito in d u strial ou no stio rural, m as im p o rtan
do os objetivos da atividade econm ica.
O co nceito de ag roindstria (e, tam bm , o de agrocom rcio) buscado de
longa data pelos interessados. Em ltim a anlise, histo ricam en te sua origem o
art. 7S, b, da CLT (D ecreto-lei n. 5.452/1943), en c o n tran d o abrigo no art. 3Q, item
11, RGPS (D ecreto n. 48.959-A /1960).
569
Tom o II P revidncia S o cial

Para Arnaldo Lopes Sssekind e Dlio M aranho, a origem m ais rem ota, ja
zen d o no arl. 1 do D ecreto-lei n. 505/1938, na rea. Prosseguiu vlida no E statuto
da Lavoura C anavieira (D ecreto-lei n. 3.855/1943), m antendo-se afastada da CLT
p o r fora do D ecreto-lei n. 6.969/1944. J. C. da Silva Arouca levantou-lhe a histria,
suas m archas e contram archas, avanos e recuos e dificuldades de inteligncia do
texto d iscip lin ad o r (O s trabalhadores ru rais da agroindstria e seu e n q u a d ram en
to sindical, in Supl. Trab. LTr n. 76/1973).
Na legislao previdenciria p ro p riam en te dita, a norm a m ais antiga o De
creto-lei n. 22.367/1942 (R egulam ento do ex-IAPETC). A Resoluo CD/DNPS n.
1.586/1972 a teve com o filiada ao ento 1NPS, in casu, provindo do ex-IAPL
Com o E statuto do Trabalhador Rural ETR (Lei n. 4.214/1963) a atividade
esteve vinculada previdncia social rural. Nele possvel colher-se este obscuro
conceito: C onsidera-se in d stria rural, para os efeitos desta Lei, a atividade in d u s
trial exercida em qu alq uer estabelecim ento rural no com preendido na C onsolida
o das Leis do T rabalho. Ora, critrio espacial intil, pois a indstria pode situar-
se na rea geogrfica rural e a explorao rural acontecer na cidade. A inteno era
dizer processo industrial contido em em presa rural, concepo ju rd ica e no fsica.
Sucessivam ente, a legislao en tro u em turbulncia, sobrevindo leis e decre-
tos-leis, regulam entos e pareceres infindveis ( O T rabalhador Rural na Previdncia
Social, 2a ed., So Paulo: LTr, 1985), passando pelo Plano Bsico e FUNRURAL,
at chegar j m encionada Lei C om plem entar n. 11/1971, e, p o r isso, Eduardo
Gabriel Saad ex tern o u sua perplexidade a respeito ( A sp e d o s controvertidos do
trabalho ag ro in d u strial, in Supl. Trab. LTr n. 54/70).
N o passado, n en h u m a norm a legal definiu ou conceituou agroindstria,
preferindo aludir, em m uitas oportunidades, indstria rural. A partir da Lei n.
8.861/1994, descreveu os processos de beneficiam ento do p roduto rural (art. 25,
3), aplicveis na em presa ru ral e na agroindstria, descaracterizadores da indstria.
At 31.10.1991, perfilhava as obrigaes da LC n. 11/1971, apo rtan d o 2,5%
do valor com ercial do p ro d u to rural. E ntre 1. 11.1991 e 31.7.1994, postou-se
com o em presa u rb an a, recolhendo o retido dos trabalhadores e a parte patronal
baseada na folha de p agam ento, observadas, respectivam ente, as alquotas de 8%,
9% e 11% dos em pregados e 23% (com um e seguro de acidente do trabalho), alm
de alguns terceiros (salrio-educao e INCRA).
De m odo geral, o p ro d u to r ru ral pessoa jurdica, gnero do qual a agroinds
tria espcie, a p artir de 1Q.8.1994, obrigou-se a 2,6% (+ 0,1% para o SENAR =
2,7%). Tal cotzao su b stitu i a parte p atro n al (23% ), m antendo-se inaltervel a
dos obreiros.
No tocante ag ro indstria disps o 2- do art. 25, textualm ente: O disposto
neste artigo se esten d e s pessoas jurdicas que se dediquem a produo ag ro in
d u strial, q u an to folha de salrios de sua parte agrcola, m ediante o pagam ento
da co n trib u io prevista neste artigo, a ser calculada sobre o valor estim ado da
pro d u o prpria, considerado seu preo de m ercado.
Com vistas ao texto, algum as concluses po d em ser im ediatam ente extra
das: a) razo de ser da m odificao operada apenas em relao agroindstria; b)
restabelecim ento da ideia de seto r agrcola d istin to do industrial; c) necessidade
de elaborar folhas de pagam ento apartadas; d) fracionam ento da em presa em duas
partes: ru ral e in d u strial, com obrigaes diferenciadas; e) co n trib u io trplice
e distin ta em relao aos diferentes trabalhadores; e f) possibilidade de exigncia
fiscal co n tr ria ao p rin cp io da isonom ia.
A ag ro in d stria, diferentem ente da indstria, no com pra m atria-prim a de
terceiros. O bem vegetal o u anim al transform ado tran sp o rta d o fisicam ente do
cam po para a fbrica e, contabilm ente, sem a presena de ato de com rcio. Da a
n ecessidade de o m o n tan te, para fins fiscais (base de clculo), ter de ser definido
em especial: v alo r estim ado da p roduo agrcola pr p ria, considerado seu preo
de m ercad o .
Foi recriado o m ecanism o da LC n. 11/1971 e diante da possibilidade de in
cidncia de co n trib u io sobre o p ro d u to m an u fatu rad o suscitar a bicontribuio,
em face da LC n. 70/1991, taxou-se a operao form al in tern a (as bases de clculo
e os fatos geradores n o so ig u ais).
Restabeleceu-se o conceito fiscal de setor agrrio vigente at 31.10.1991, em
que operam os trabalhadores rurais propriam ente ditos e outros nem tanto (v. g.,
tratorisla rural, em pregados de nvel universitrio etc.), separados dos ocupados em
atividades u rb a n as (escritrio e fbrica), identificados com o da diviso no agrria.
Tal em presa tem de p rep arar d u as folhas de pagam ento: seto r ru ral e setor
in d u strial. E tarefa difcil identificar as diferentes funes e classific-las.
N os d o is casos, p ro m o v er d esco n to dos trab alh ad o res, m as ap en as no seto r in d u s
trial su jeito figura fiscal da parte p atro n al, in ex isten te a frao rural, su b stitu d a
pelos 2,6%.
Suas co n trib u i es classificam -se em trs m odalidades distintas: a) d esco n ta
da de to d o s os trab alh adores (agrrios ou in d u striais), sob as alquotas de 8%, 9%
o u 11%; b) parte p atronal do setor urbano (23% ), em relao folha de pagam ento
in d u strial; e c) 2,6% do valor de m ercado da produo rural.
N a h iptese de venda direta a co n su m id o r ou de exportao, o n u s fiscal
e form al ser in teiram en te da em presa (art. 25, 3S, da Lei n. 8.870/1994). Re
colher em GRPS p r p ria, com base nas notas fiscais; o co n trib u in te de direito
confunde-se, in casu, com o d e fato.
Se com ercializar d iretam en te o p ro d u to no su b m etid o ao processo de in
d u strializao, isto , no passar pela seo industrial, sofrer a deduo pelo ad-
q u iren te, com base n o valor com ercial, no recolhendo a parte patronal calculada
sobre a folha de pagam ento. Alm da separao das folhas de pagam ento, isso
im plica separao escriturai, pois o m o n tan te do fato gerador (valor com ercial)
diferente n a ag ro in d stria (preo de m ercado).
Q u er dizer, repete-se, se sujeita elaborao de duas folhas de pagam ento: a)
um a, do seto r agrrio; e b) outra, do seto r no agrrio. Em relao m o de obra
T om o J P r e v i d n c i a S o c ia l
571
da prim eira, a parte p atronal ser su b stitu d a pelos 2,6%, m antendo-se a obrigao
de recolher os 23%, p ertin en tem en te ao pessoal do setor no agrrio. E tam bm
contabilizar d istin tam en te as im portncias referentes venda de m atria-prim a in
natura e transform ada agroindustrialm ente.
A dm itindo-se a p ro d u o do em p reen d im en to da agroindstria ser resultado
do esforo do capital, insum os e de todos os trabalhadores, in d istin tam en te (agr
rios ou no), o percentual proporcional relao entre o custo da m o de obra dos
dois setores estar su jeito d plice exigibilidade: parte patronal e sobre os 2,6%.
Um a exigibilidade fiscal de contribuies sociais com a natu reza de tributo,
trib u to especial ou exao atpica faculdade estatal vinculada prevista no T tulo
VI Da Tributao e do Oramento e n o T tulo VIII Da Ordem Social, da C ons
tituio Federal de 1988, ou, para alguns pensadores, apenas neste ltim o ttulo e
no seu art. 149.
Segundo a p rim eira concepo, su bm etida im positividade dos princpios e
n o rm as dispositivas do C digo T ributrio N acional CTN (Lei n. 5.172/1966),
e m esm o para os defensores de exigncia no trib u tria, aten d en d o a regras trib u
trias universais, algum as das quais estabelecidas nos arts. 194 e 195 da Lei Maior.
Vale dizer, a co n tribuio previdenciria exao, expropriao estatal su
bordinada ao o rd en am en to co n stitu cio n al e infraconstitucional, devendo observar
os en cam in h am en to s exacionais e, se conflitantes com os do CTN, perfilhar os
ditam es securitrios, p o r exem plo, o princpio da trim estralidade (arl. 195, 6Q),
em vez do preceito da anualidade (art. 150, III, b). No confundvel com o gnero
nem com as espcies tributrias, m as dada a generalidade desses rtulos, podendo
abrigar m odalidades assem elhadas (v. g., a parte patronal ser im positiva, e taxativa
a do trab alh ad o r), sem prejuzo da independncia.
O cabim ento do art. 25, 2S, da Lei n. 8.870/1994 subm ete-se s d eterm in a
es da C arta M agna, em particular, a possibilidade de caracterizar a bitributao,
ou seja, o com ando fazer in cid ir duas obrigaes com igual natureza sobre o m es
m o fato gerador.
C onform e o art. 149 da Lei M aior: C om pete exclusivam ente U nio in sti
tuir co n trib u i es sociais, de interveno no dom nio econm ico e de interesse
das categorias profissionais o u econm icas, com o in stru m en to de sua atuao nas
respectivas reas, observado o disposto nos arts. 146, II, e 150, I e III, e sem p re
juzo do previsto no art. 195, 6e, relativam ente s contribuies a que alude o
d ispositivo. Q u er dizer, n a ordem , j no p rim eiro artigo da Seo 1 Dos Princ
pios Gerais, aps en u n ciar os trib u to s, neste art. 149, excepciona-os, e m enciona
as contrib u i es sociais, im pondo LC para a fixao das norm as gerais (art. 146,
III), legalidade (art. 1 5 0 ,1), anualidade e anterioridade (art. 150, III) e nada mais.
O co n stitu in te arrola trs exaes: a) contribuies sociais, tom ando a lo cu
o com o sen tid o de gnero e espcie; b) de interveno no dom nio econm ico
(co n trib ui es de terceiros); e c) de interesse das categorias profissionais ou
econm icas (co n trib u io sindical).
C u rso pk D ir e it o P r e v id e n c i r io
Seu in fin e no deixa m argem d v id a q u a n d o p o sicio n a o art. 149 sob o
C aptulo I Do Sistem a Tributrio Nacional, ressalvando a possibilidade de aplica
o de p rin cp io tip icam ente previdencirio o da trim estralid ad e (art. 195, 6Q)
em d etrim en to do p rin cp io da anualidade, in sitam en te trib u trio . A rem isso
q u er dizer a translao da regra securitria para o nich o tributrio.
C o n sen tn eo com esse en cam in h am en to , diz o art. 195, 4 e: A lei poder
in stitu ir o u tras fontes destinadas a g aran tir a m anuteno ou expanso da seguri
dade social, obedecido ao disposto no art. 154, I. P or seu tu rn o , diz este ltim o
dispositivo: A U nio poder instituir: I m ediante lei com plem entar, im postos
no previstos no artigo anterior, desde que sejam no cum ulativos e no tenham
fato gerad o r ou base de clculo p r p rio s dos discrim inados nesta C o n stitu io .
A Lei n. 8 .8 7 0/1994 no observou o p receituado no art. 69 do E statu to F u n
dam ental: As leis co m plem entares sero aprovadas p o r m aioria ab so lu ta. No
passado, a n o rm a in tro d u to ra da con trib u io patro n al ru ral, com o lem brado, foi
a LC n. 11/1971. Sua reviso operou-se, d en tro do ord en am en to constitucional,
pela LC n. 16/1973, en tendendo-se, a p a rtir d e 1988, valer a lei ord in ria qu an d o
a exao estiver referida tex tu alm en te na CF (art. 195,1).
De todo m odo, aparentem ente, o deslinde da questo tem que ver com a com
plexa e perquirida natureza jurdica da exao previdenciria. Se tributria, estar-se-
ia diante da bitributao e, se no tributria, em face da bicontribuio, ao ver de
Cssio Mesquita Barros, tributria (Previdncia Rural e Previdncia Estatal: unifor
m izao urbano-rural. Custeio da Previdncia Rural. Previdncia do Servidor P
blico, in RPS n. 106/534). Na m esm a linha de raciocnio, o EAC n. 126.779/DF
(9592962) da 4a Turma do TFR, de 5.4.1988, rei. Carlos M. Velloso, in RPS n. 97/262.
C u id an d o dos efeitos das Leis C om plem entares ns. 11/1971 e 16/1973, vo
tando R ecurso E xtrao rdinrio n. 88.033 (in Dj de l e.6.1987), disse o M in. M oreira
Alves: N o h ju stificativa razovel para, p o r m eio de in terp retao , se o n erar
um a m esm a em presa com dois n u s p ara fins previdencirios: u m com relao
a seus em pregados, e o u tro em favor da categoria profissional em regra. Esse se
g u n d o n u s s excep cionalm ente, p o r m otivo de natu reza econm ica, in stitu
do, e, p o r isso m esm o, p o r n o rm a expressa (apud R ecurso Especial n. 3.41 l/R J
(19 9 0 .00 0 .5 1 9 7 5 ) da 2 Turm a do STJ, rei. Min. Luiz V icente C ernicchiaro, de
6 .8.1990, n L E X n . 19/182).
T om ando p o r fato gerador e base de clculo d istin to s (rem unerao contida
na folha de pag am en to e valor com ercial dos p ro d u to s ru rais), o d estin o final dos
recursos o m esm o: FPAS.
Resta ver se co n tra d ita a C arta M agna o INSS exigir d u as exaes com igual
finalidade. Para o CRPS, a destinao d istin ta era im p o rtan te, e, q u an d o os 2,5% da
LC n. ] 1/1971 tinham direo difusa e a contribuio da folha de pagam ento c o n
vergia para os em pregados ah contidos, en ten d ia caber as duas exigncias (Acr
do do l 9 GTU n. 331, de 25.2.1986, no Processo MPAS n. 417.022/25758/83,
de interesse da Cia. E ngenho C entral de Q uissam n, Rei. Cons. G ilberto Jesu s F
M oraes Rego, in RPS n. 78/306).
T om o II P r e v id n c ia S o c i a l
No dizer de Geraldo de Castilho Freire so de exigncia duvidosa p orque
transparece su a in co n stitucionalidade pelo fato de serem institudas por lei o rd i
nria e no, com o seria de rigor, p o r LC (M udana nos critrios de co n trib u i
es previdencirias de em presas ru rais e agroindustriais a partir da com petncia
ago./1994, in RPS n. 166/693). P arte dessa contribuio p atro n al (a in d u strial),
est prevista no art. 195, I, da C F/1988, dispensando, destarte, lei com plem entar.
Com relao, porm , agrria, in o co rren te a figura do faturam ento, e sim a da
industrializao, a sede no poder ser a m esm a, cabendo post-la no art. 195, 4 e.
A LC n. 11/1971, criadora do PRORURAL, in stitu iu obrigao sem elhante
(2,5% do valor com ercial dos p ro d u to s rurais) e, n o caso da agroindstria, defla
grou a q uesto de saber se ela poderia conviver com a contribuio descontada
dos trabalhadores do setor industrial. A favor dessa exigncia, alguns julgados
sobrevieram com o o A crdo n. 1990.01.18581-9/M G , da 3S Turm a do TRF, de
24.4.1991, rei. ju iz T ourinho N eto e interessada a G ranja R ezende S.A., in RPS n.
136/251, bem com o o A crdo da 2- Turm a do TRF n. 1989.02.01790-7/RJ, relator
Des. A lberto N ogueira, de 14.4.1993, in RPS n. 163/454.
Nesse tem po, sobrevieram ilerativas decises favorveis s agroindstrias,
obrigando a au tarq u ia federal a m an d ar cum pri-las p o r m eio da C ircular INPS n.
601.005.0/90, de 25.5.1988, in RPS n. 93/598. U m a delas distinguiu entre rur-
colas p ro p riam en te ditos e trabalhadores ru rais sujeitos ao regim e urbano (Acr
do na Apelao n. 104.989, do TFR, no M andado de Segurana n. 5.696.224, de
21.8.1976, in RPS n. 93/508).
Soluo bem m ais recente, publicada em 11.1.1993, tem com o em enta: C on
tribuir, ao m esm o tem po e para o m esm o fim (Previdncia Social) sobre o valor
com ercial de seus p ro d u to s agroindustriais e sobre os salrios de todos os em prega
dos, levaria b itrib u tao , nu m a superposio contributiva, o que no possvel
(Acrdo na Apelao Cvel n. 1992.01.04752-5/M G , da 4 Turm a do TRF da l s
Regio, rei. Ju iz N elson G om es da Silva, de 9.11.1992, in RPS n. 156/972).
Repete-se. Diz o art. 154,1: A U nio poder in stitu ir: 1 m ediante lei co m
plem entar, impostos no previstos no artigo anterior, desde que sejam no c u m u
lativos e no tenham falo gerador ou base de clculo p r p rio s dos discrim inados
nesta C o n stitu io (grifos nossos).
Im posto o trib uto cuja obrigao tem p o r fato gerador um a situao in d e
p e n d e n te de q u alq u er atividade estatal especfica, relativa ao co n trib u in te (CTN ,
art. 16), e destaque-se em face da generalidade da redao Os im postos
co m p o n en tes do sistem a trib u trio nacional so exclusivam ente os q u e constam
deste T tulo, com as com petncias e lim itaes nele previstas (C TN , art. 17).
Fato gerad o r a situao definida em lei com o necessria e suficiente sua
o co rrn cia (C TN , art. 114). O corre q u an d o da com ercializao da produo ru
ral, assim en ten d id a a operao de venda ou consignao realizada pelo p ro d u to r
rural, assim identificado: c) a p artir de 8.1994, a industrializao da produo rural
p r p ria realizada pela ag ro in d stria (item 13 da O rdem de Servio IN SS/D A F n.
118/1994, in DOU de 11.11.1994).
C u r s o df , D ir e it o P r e v id e n c i r io
Base de clculo do fato gerador a expresso econm ica do fato gerador, sua
m edida m onetria. n casu, no dizer de Valdir dc Oliveira Rocha, o valor de m ercado
da produo rural p rpria transform ada, n o caso da in d u strializao .
Isto , a Lei M aior no deseja a U nio in stitu in d o exao ad o tan d o fato ge
rad o r ou base de clculo estipulados no seu texto, caracterizando o bis in idem.
Perm ite, p o r co n seguinte, a incidncia de vrias espcies exacionais com o taxa
e im posto, sobre a m esm a hiptese de incidncia. N o obsta a possibilidade bie-
xacional co m binarem -se trib u to s com co ntribuies sociais. Mas no pretende,
parece claro, dois trib u to s ou duas co n tribuies sociais in cid in d o sobre o m esm o
falo gerad o r ou base de clculo.
A base de clculo do faturam ento das em presas, desde 12.4 .1992, objeto de
incidncia de exao, seja trib u tria ou no, para financiam ento da Seguridade
Social, nos term o s do inciso I do art. 195 da CF, devidas pelas pessoas ju rd icas
inclusive a elas eq u ip aradas pela legislao do Im posto de R enda, destinadas ex
clusivam ente s despesas com atividades-fins das reas de sade, previdncia e
assistncia so cial (art. l s da LC n. 70/1991). F orm alm ente, no coincidem as
hipteses, p o is o preo de m ercado n o igual ao valor com ercial (faturam ento).
N o passado, tratan d o de questo sem elhante, m as no idntica, sob o utra
alquota, sem pre arredou a exigibilidade de exaes para fatos geradores ou bases
de clculo iguais. No caso, isso no ocorre, o legislador do art. 25, 2e, escolheu
fatos geradores (pagam ento de salrios e translao in tern a ) e bases de clculo
(valor da folha de pagam ento e preo de m ercado) distintos. M as fez distino
entre o gnero p ro d u to r rural pessoa ju rd ica (caput do art. 25) e agroindstria (art.
25, 2g), forando o intrprete a sopesar a hiptese de haver afronta ao princpio
co n stitu cio n al da isonom ia ao in stitu ir tratam en to desigual entre co n trib u in tes
que se en co n trem em situao equivalente (art. 1 5 0 ,1, da CF).
P or no ser lei com plem entar, a Lei n. 8.870/1994, o STF en tendeu no existir
o seu art. 25, 2-, e restabeleceu o m ecanism o da Lei n. 8.212/1991, para a agroin
dstria.
A Lei n. 10.256/2001 atualizou a legislao, acrescentando um art. 22-A ao
PCSS, d efinindo a ag roindstria com o o p ro d u to r rural pessoa ju rd ic a cuja ativi
dade econm ica seja a industrializao de produo prpria ou de p roduo p r
pria e ad q u irid a de terceiros, incidente sobre o valor da receita b ruta proveniente
da com ercializao da produo, em sub stitu io s previstas nos incisos I e II do
art. 22 desta Lei.
Captulo LXI
C onstruo C ivil
6 1 1 . Regras apropriadas. 612. Conceito doutrinrio. 613. Profissionais

S u m r io :
envolvidos. 614. Responsabilidade original. 615. Corresponsabilidade exacio-
nal. 616. Aferio indireta. 617. Recolhimento das contribuies. 618. Fiscali
zao da regularidade. 619. nus formais. 620. Iseno e mutiro.
C o n stru o civil cam po especfico em m atria de custeio. D esenvolveu-se

historicam ente a p artir da ao do ex-IAPI, nos p s-g u erra e at os anos 60, quando
a fiscalizao daquela au tarq u ia federal passou a exigir contribuio da casa p r
pria, p o sterio rm en te estendida a outros sujeitos passivos. Desde a LOPS e, p rin ci
palm ente, com o D ecreto-lei n. 66/1966, com a regulam entao da solidariedade,
a m atria ad q u iriu m aio r im portncia e suscitou divergncias.
611. R egras ap ro p riad as U m a rea extensa com preende a responsabilidade
de constru to ras, em preiteiros e subem preiteiros, proprietrios de construo resi
dencial e de em presas co n tra tan tes dos servios de profissionais do ram o, cuidando
tam bm das figuras do m utiro e da iseno.
As fontes formais especficas so poucas, incluindo-se em particular a vigente Lei
n. 8.212/1991 e o Decreto n. 3.048/1999, dispositivos do CTN aplicveis espcie, le
gislao histrica (Decretos-leis ns. 66/1966 e 1.958/1982), os diferentes regulam en
tos e, especialm ente, os com andos internos, m uito utilizados, em particular as O rdens
de Servio INSS/DAF ns. 51/1992,58/1992,83/1993 e 88/1993,116/1994 e 161/1997.
612. C o n ceito d o u trin rio C om a construo civil, ocorre fenm eno cu l
tural interessante: para fins ordinrios, todos pensam saber o significado tcnico e
n in g u m tem dvidas. assim porque . Subsiste conveno universal. As questi-
ncu las surgem q u an d o se pretende especificar, exem plificar ou distinguir. Solici
tadas a explicar, as pessoas tm dificuldades para e n c o n trar definio com pleta e
nica dessa am pla atividade.
So m u ito s os autores proclam ando a construo com o sendo resultado do
ato de co n stru ir (sc). C onstruir, fazer edifcio e este, seg u n d o o dicionarista, obra
de alvenaria ou m adeira para m orada. M oradia, o lugar d estin ad o habitao. Esta,
sob o ttu lo de casa, residncia ou dom iclio.
W la d im ir N o v a e s M a rtin e z
No cu rso do tem po, por fora da tradio, de aceitao generalizada e at
p o r conveno (raram en te p o r determ inao legal, no caso, p o stu ras m unicipais),
alguns servios, o cu p aes ou funes foram considerados integrados no conceito
de co n stru o civil, e outros no. U m processo dinm ico, ele d ep en d e da evoluo
d os u sos e co stum es e dos estm ulos propiciados a certas atividades, bem com o das
tcnicas e m ateriais aproveitados.
A au tarq u ia federal baixou in m ero s atos norm ativos, in clu in d o algum as
o peraes e ex clu in d o outras, p rincipalm ente com vistas solidariedade. Verda
d eiram en te, indicao segura a relao de atividades p o r grau de risco de aci
d en tes do trabalho, em q u e m encionadas as principais, in ex istin d o ditam e legal
q u an to a p eq u en o s servios.
Diviso fiscal, absolutam ente im prescindvel norm atizao da m atria, e,
m elh o r ainda, p o r via de lei ordinria. Listas, baseadas n a experincia do dia a dia,
so possveis. Assim , as obras podem ser:
a) residenciais destinadas habitao perm an en te ou provisria e, in casu,
ap artam en to s, casas, hotis, apart-hotels, m otis, resorts, campings, abrigos, alber
gues, pou sad as, delegacias, p en iten cirias e presdios;
b) in d u striais edifcios para fbricas ou escritrios, barraces, galpes, pis
tas de ex p erim en tao , m atadouros, cu rtu m es, cham ins e poos;
c) com erciais lojas, escritrios, consultrios, p ostos de gasolina, exposi
es, m ercados, en trep o sto s e centros de com pras;
d) ru rais avirios, cercados, currais, cochos, granjas, haras, estbulos,
cocheiras, estru m eiras, estrebarias e pocilgas;
e) u so coletivo escolas, reparties, estdios, ginsios, quadras de esporte,
pistas de atletism o, tem plos, hospitais, gasm etros, teatros, cinem as, hipdrom os,
au t d ro m o s, escadarias, planos inclinados, cem itrios, incineradores, b o n d in h o s
e telefricos;
f) guard a arm azns, depsitos, silos, galpes, hangares, m arinas, estacio
n am en to s e an coradouros;
g) tran sp o rte e com unicaes aeroportos, portos, heliportos, rodovias,
estradas, praas, avenidas, ruas, tneis, logradouros, escadas, passarelas, m etrs,
ferrovias, elevados, co m portas, canais, eclusas, oleodutos, torres de televiso ou
m icro-ondas, instalao de telefones ou antenas parablicas, televiso a cabo, tel
grafos e lin h as de transm isso de energia eltrica;
h ) obras de arte esttuas, obeliscos, torres, chafarizes, m o n u m en to s, co n
ju n to s eqestres e arq uitetnicos;
i) apoio estaqueam entos, aterros, barragens, barreiras, taludes, m u ro s de
arrim o, cercas, divisrias, audes, terraplanagens, fundaes, perfuraes, to p o
grafias e instalaes de poste;
j) san eam en to e reserva redes de gua ou esgotos, represas, canais, valetas,
diques e audes, poos artesianos, galerias ad u to ras e reservatrios.
T om o I I P r e v id n c ia S o e m /
De m odo geral, com o visto, o conceito am plssim o, p o d en d o ser tido com o a
tcnica in d u strial p rim ria tradicional, em que a m atria-prim a transform ada ou
no, utilizada geralm ente p o r agregao qum ica, m as acolhendo outros m todos,
presa ao solo, em pregando m ateriais e processos consagrados ou convencionados,
co n d u zin d o a bem im vel destin ad o residncia, trabalho, educao, recreio, cu l
to, esporte, m ovim entao de pessoas, sua proteo e o u tro s lins, bem com o as
operaes capazes de conservar o resultado.
613. P ro fissionais en v o lv id o s Diversas pessoas fsicas e ju rd icas envol
vem -se n um a co n stru o, posicionando-se em diferentes ngulos, conform e cada
hiptese: o p ro p rietrio, o dono da obra, o condm ino ou o incorporador. Q uem
a efetiva o co n stru to r, podendo ser em presa (em preiteiro), subem preiteiro ou
profissional do ram o. Participa, ainda, gerindo-a, o adm inistrador, o engenheiro
e o arq u iteto , sem q u alq u er responsabilidade fiscal e, finalm ente, o fornecedor de
m aterial com aplicao ou no.
P roprietrio a pessoa fsica o u ju rd ic a em preendedora da edificao, reali
zada sob sua superviso direta e em terreno de sua propriedade. Aprova a planta
em seu nom e, co n trata os profissionais ou em presa e adquire o m aterial acom pa
n h an d o o dia a dia da construo. Os prestadores de servio, os executantes p ro
priam ente ditos, podem ser em presas, au t n o m o s ou eventuais.
D ono da obra a pessoa Tsica ou ju rd ica ad m in istrad o ra da edificao em
terreno form alm ente alheio, p o d en d o ser p ro m iten te-co m p rad o r ou posseiro. O
dom nio do im vel p o r acesso passa ao p roprietrio do terreno at a situao ser
regulam entada. s vezes, o d o n o da obra apenas cessionrio ou prom itente-ces-
sionrio de direitos sobre o im vel ou sim ples arrendatrio, no estando afastada a
possibilidade de ser locatrio. Todos eles operam com o pro p rietrio s e respondem
pelas obrigaes.
C o ndom nio reunio de pessoas fsicas ou ju rd icas gerindo em com um a
construo, geralm ente prdio de apartam entos ou de escritrios, p o r interm dio
de incorporador.
J co n d m in o , o p ro p rietrio de parte ideal do condom nio.
Incorporador, a pessoa fsica ou ju rd ica, com erciante ou no, que, em bora
no efetuando a co n struo, com prom isse ou efetive a venda de fraes ideais de
terreno, objetivando a vinculao de tais fraes a u n id ad es au t n o m as (vetado)
em edificaes a serem co n stru d as ou em construo sob regim e condom inial, ou
que m eram ente aceita propostas para efetivao de tais transaes, coordenando
e levando a term o a incorporao e responsabilizando-se, conform e o caso, pela
entreca, a certo prazo, preo e determ inadas condies, das obras co n clu d as (Lei
n. 4.591/1964).
C o n stru to r gnero de qu em constri, p o d en d o ser profissional autnom o,
grupo de au t n o m o s (cooperativa) ou em preiteiro estabelecido com em presa de
co n stru o civil registrada no C onselho Regional de E ngenharia e A rquitetura
CREA.
E m preiteiro a principal espcie de co n stru to r, geralm ente em presa especiali
zada n o ram o, de grande p o rte, in d stria de construo civil. Possui em seu quadro
de pessoal a m o de obra necessria ou a subem preita, c o n tra tan d o em pregados
ou au t n o m o s, profissionais da rea, ou transferindo a terceiros (subem preiteiros),
parcial ou to talm en te, a tarefa da edificao.
S ubem preiteiro co n stru to r de m en o r expresso ou radicado em certos se
tores da tcnica co n strutiva. P ressupe o em preiteiro e, assim , no sen tid o da soli
dariedade, o p ro p rietrio no co n trata subem preiteiro diretam ente; se o fizer, para
ele, ser em preiteiro, o prim eiro contratante.
C ostum a-se designar de especfica a atividade exercitada p o r algum as firm as
ocu p ad as em reas definidas, geralm ente de acabam ento, im perm eabilizao, re
v estim entos, aplicaes, assentam entos, instalao de elevadores, an ten as de tele
viso, exaustores, e o utros em penhos, com tratam en to fiscal diferenciado.
O ad m in istrad o r controla contabilm ente a construo, sem ser o proprietrio
ou o m estre de obra (gerente tcnico). C onduz a com pra do m aterial e a co n tra ta
o da m o de obra, recebendo, p o r isso, percentual das despesas. No tem respon
sabilidade fiscal e, de igual form a, o engenheiro ou arquiteto.
E m presa fo rn ecedora de m aterial com colocao proporciona o m aterial e o
instala, sem discrim inao do valor dos servios ali contidos, em itindo nota fiscal
de venda de m ercadorias, e no participa da definio de construtor. F o rnecedor
o com erciante v en d e d o r de m aterial sem aplicao.
F retistas e carreleiros so pessoas fsicas ou ju rd icas ocupadas em tran sp o rta r
m aterial de co n stru o civil.
Profissionais do ram o so trabalhadores autn om os ou em pregados, prestando
servios com o arq u itetos, engenheiros, m estres de obras, pedreiros, carpinteiros,
encanadores, eletricistas, azulejistas, pintores, vidraceiros, estucadores, antenistas,
jard in eiro s, envernizadores, apontadores, vigias e o u tro s obreiros.
C ooperativas so interm ediadoras de m o de obra entre os interessados e os
profissionais, q u an d o cooperados. A relao ju rd ica celebrada com a entid ad e e
no com os segurados (autnom os).
614. R esp o n sab ilid ad e original Nas obras de co n stru o civil, o origina-
riam ente responsvel qu em co n trata os profissionais do ram o, norm alm ente o
sub em preiteiro ou o em preiteiro, e at m esm o o proprietrio da casa prpria. A
p artir de 21.11.1966, com o D ecreto-lei n. 66/1966, apresentou-se a responsabi
lidade ind ireta do p roprietrio, p o r solidariedade ao co n stru to r (quem adm ite os
execu tan tes e a q u em incum be, em princpio, as obrigaes).
Isso m u ito co m um com a co n stru to ra, ou, ento, com a pessoa jurdica
q u an d o edifica com os seus p r p rio s trabalhadores.
615. C o rre sp o n sa b ilid a d e ex acio n al A solidariedade da pessoa fsica (p ro
p rietrio ) em relao ao co n stru to r (pessoa ju rd ica originariam ente devedora)
surgiu em 1966.
C urso de D ir e it o F r e v id e n c A r io
T om o I I P r e v i d n c i a S o c ia l 579
Trata-se de so lidariedade passiva. Se o principal sujeito no recolher a co n
tribuio, o u tra pessoa, d iretam en te envolvida com a relao econm ico-jurdi-
ca, sub-roga-se na obrigao fiscal. Toda a dvida, com o inicialm ente concebida,
transfere-se para o devedor acessrio. Com isso, em presa com ercial poder ter de
recolher para o SESl e o SENAI, e firm a in d u strial para o SESC e o SENAC.
s vezes, a lei estabelece ordem de preferncia. Por m eio dela, so m en te se
o devedor prin cip al no h o n ra r o com prom isso o dev ed o r secu n d rio pode ser
cobrado. O u tras vezes, caso da legislao previdenciria, silenciando a respeito
(o benefcio da o rdem s existe se co n stan te da n o rm a e a Lei n. 9.528/1997
disp en so u -o ), abre a po ssibilidade de o credor exigi-lo de u m dos devedores, do
pro p rietrio do im vel, eco nom icam ente m ais idneo e capaz de assu m ir a o b ri
gao. A lei p rev id en ciria n o fixa essa seqncia, reclam ando ser o co n stru to r
cobrado an tes para, aps, d ian te de sua inad im p ln cia, a responsabilidade ser
com etida ao p ro p rietrio.
Um a aplicao da solidariedade, transferncia de responsabilidade de um a
pessoa para o u tra, na prtica, cria situaes de infringncia do direito de defesa.
A notificao fiscal deve fornecer ao obrigado todos os elem entos obtidos ju n to
da contabilidade do o riginariam ente sujeito, para no lhe cercear a contestao. O
recolhim ento referente ao perodo do dbito, efetuado p o r u m ou outro, favorecer
am bas as partes e arred ar a cobrana o u a solidariedade.
No s existe p o ssib ilid ad e d e o so lid rio ev itar a so lid aried a d e (exig in d o
do o rig in aria m e n te o b rig ad o o prvio re c o lh im e n to , p o d e n d o , assim , fiscaliz
-lo nesse p a rtic u la r) co m o tam b m asseg u rad o o d ireito de ao regressiva,
at m esm o d e d e sc o n ta r parte do av enado p ara c o b rir as d espesas com a soli
daried ad e.
616. A ferio in d ire ta Em inm eras op o rtu n id ad es, im prescindvel a p u
rar a m o de obra (valor do salrio de co n trib u io ). N a construo civil, essa ex
presso tradicional co rresponde retribuio dos trabalhadores, com preendendo
salrios, ganhos h ab itu ais e, excepcionalm ente, honorrios.
M o de obra o m o n tan te do fato gerador da co ntribuio previdenciria, sua
base de clculo, verificada diretam ente nas folhas de pagam ento ou estim ada m e
dian te elem entos indicirios (nota fiscal ou rea co n stru d a). N o se confunde com
custo total, n o m en clatu ra designativa da m o de obra (salrios), m ais os encargos
sociais, despesas adm inistrativas e lucro do em itente da nota fiscal o u fatura de
servios. M uito m enos com o custo global, resultado dos gastos com os m ateriais
e m o de obra, co m p o n d o a som a final da edificao.
Se o sujeito passivo da obrigao organizou escriturao, preparou folhas de
pagam ento com im p o rtncias referentes edificao e, na parte contratada com
terceiros, p ro cu ro u verificar se os d o cu m en to s em itidos p o r estes guardam relao
conform e nveis aceitos pelo m ercado, no pode haver avaliao p o r via indireta,
devendo os valores contabilizados ser acolhidos. O bviam ente, am bas as quantias
com patibilizadas com a m etragem construda.
O p ercen tu al ap reendido p o r m eio das notas fiscais de servio (40%) ou de
m o de ob ra e m aterial (20% ) arbitrado, no apresentando, necessariam ente,
vnculo direto com a realidade. O m esm o vale para os p ercentuais do CUB para
cada tipo de construo.
A p u rar diretam ente significa exam inar os d o cu m en to s p r p rio s, aqueles pres
critos em lei co n d u zid a essa operao sob os princpios da escriturao , tais
com o folhas de pagam ento, cartes de po n to , livros de registro de em pregados,
recibos de salrio, dirio, contas correntes, razo e o u tro s m ais, consagrados na
cincia contbil.
Q u an d o a obra realizada com em pregados da em presa, esses so alguns dos
papis a apreciar m ed iante exam e direto.
C om patibilidade entre rea co n stru d a e m o de obra estim vel para a cons
truo, de acordo com a lei, arreda a possibilidade de verificao com base em
elem en to s inclicirios. Se isso acontece, o sujeito passivo pode d em o n strar a regu
laridade dos reco lh im entos pela contabilidade.
U m a c o n stata o d ireta da re g u la rid ad e p ra tic ad a d iu tu rn a m e n te pela
F iscalizao do INSS, em relao s d em ais ativ id ad es ec o n m ic as, au to riz ad a
a p ro c e d e r d e o u tra form a so m en te se p re sen tes fo rtes in d cio s de sonegao de
dados.
Aferio indireta expresso institucionalizada, m as u m contrassenso v ern a
cular. N o existe aferio direta; a apurao com base em elem entos subsidirios
sem pre oblqua.
O Plano de C usteio oferece duas d eterm inaes im p o rtan tes a respeito, co n
vindo, inicialm ente, reproduzi-las p o r inteiro. A prim eira diz: O correndo recusa ou
sonegao de q u alq u er d o cu m en to ou inform ao, ou sua apresentao deficiente,
o INSS e a Receita F ederal do Brasil podem , sem prejuzo da penalidade cabvel,
inscrever de ofcio im portncia que reputarem devida, cabendo em presa ou ao
segurado o n u s da prova em contrrio (PCSS, art. 33, 3).
A seg u n d a diz: Se, no exam e da escriturao contbil e de q u alq u er outro
d o cu m en to da em presa, a fiscalizao constatar que a contabilidade no registra o
m o vim ento real de rem unerao dos segurados a seu servio, do fatu ram en to e do
lucro, sero ap u rad as, p o r aferio indireta, as contribuies efetivam ente devidas,
cabendo em presa o n u s da prova em co n tr rio (PCSS, art. 33, 6a).
Essa aferio indireta tem caractersticas prprias: a) legalidade; b) excep-
cionalidade; c) co n traditrio; d) pressu p o sto s legais; e) transparncia; 0 lgica do
p ro ced im en to ; g) cabim ento; e h) relatrio circunstanciado.
D iante do p rin cp io co n stitu cio n al da legalidade, so m en te a lei pode autorizar
a obteno da base de clculo m ediante elem entos subsidirios. Inexisle apurao
ind ireta o u extenso da lei p o r m eio de decreto ou portarias m inisteriais. A regra
universal, provinda de norm a com carter de lei com plem entar, so os arts. 148 e
149 do CTN.
T o m o 11 P r e v id n c ia S o c i a l 581
Aferio ind ireta m edida excepcional e rom pe a regra ju rd ica instalada.
Por isso, su a adoo precisa ser am plam ente justificada n a lei, refletindo situaes
reais. A co n stru o civil exem plo concreto de validade.
D iante da excepcionalidade prevalece o princpio do co n trad it rio e ele pres
supe o m ais am plo direito de defesa e oposio do alegado.
Os p ressupostos legais (in casu, regularidade do form alism o, com patibilidade
de valores, apresentao de todas as atividades etc.) so ab so lu tam en te im prescin
dveis e d em o n strad o s saciedade.
Seu p ro ced im en to adm inistrativo precisa ser claro, indicando a capitulao
legal e todos os raciocnios e operaes m atem ticas utilizados, necessariam ente
transparentes.
E ncam in h am en to a ser lgico, isto , refletir a realidade do dia a dia, facilm ente
com provvel se necessrio for.
Assim , exem plificativam ente, eq u ip am en to s su b stitu em o esforo h u m ano;
casas sim ples utilizam -se de m ateriais singelos e m o de obra m enos custosa.
preciso s u b s is tir relao lgica e ju rd ic a para a b a n d o n a r a in sp eo
h ab itu a l (v erificao com b ase n as folhas de p a g a m e n to ), s u b s titu in d o pelo
exam e de n o tas fiscais ou p ela a p u ra o da rea c o n stru d a . Im pe-se ju s tif i
cao fu n d a m e n ta d a . In e x iste m p re su n e s ax io m ticas; as afirm a es tm de
ser d e m o n stra d a s.
617. R eco lh im en to d as co n trib u i e s As contribuies previdencirias
deco rrentes de obras de co n stru o civil so aportadas, no caso de profissionais
aut n o m o s, p o r m eio da GPS e, no p e rtin e n te s em presas co n stru to ra s ou pessoas
jurd icas, m ediante GRPS.
Os pagam entos podem ser norm ais ou suplem entares, vista ou por parce
lam ento. Q uando for a hiptese, su b m etendo-se a todos os acrscim os legais, se
operad o s fora do prazo exigido n a lei.
Fica evidente a necessidade de os em preiteiros e subem preiteiros de vrias
obras individualiz-las p o r CE1 ou GRPS especficas e, da m esm a form a, os p ro
prietrio s co n tro larem essa identificao do im vel, pois a apropriao de guias co
letivas dos ex ecu tan tes dos servios, na inadim plncia dos construtores, prtica
insegura. exceo de concreto e m ateriais pr-fabricados, na prtica, o INSS no
aceita g u ias g lo b alizad a s com a p ro p ria o p ara m ais de u m a o bra. T am bm
no acolhe as relativas ao pessoal da A dm inistrao; esto fora do valor CUB.
618. F iscalizao d a re g u la rid ad e O proprietrio de casa prpria (pessoa
fsica) e a em presa (pessoa ju rd ica), em relao s obras de construo civil in d i
retam ente executadas, so p o r elas fiscalm ente corresponsveis e, p o r conseguinte,
am bos sujeitos verificao p o r parte do INSS.
D iferentem ente da ju rd ica, a pessoa fsica no est obrigada contabilidade,
bastando organizar e ap resentar folha de pagam ento, GRPS e d o cu m en to s m u n i
cipais p r p rio s da construo. O p roprietrio da casa p r p ria no em presrio.
A pessoa ju rd ic a e o co n stru to r (em preiteiro ou subem preiteiro) tm obriga
es legais com plexas, igualm ente verificveis.
C onform e as in stru es internas do INSS, a fiscalizao far-seno dom iclio
da em presa (cen tralizador). A do proprietrio, p o r m eio da DRO, apresentada ao
seto r p r p rio da GRAF do rgo local da autarquia.
As obrigaes do p ro p rie t rio so diferentes dos encargos dos executantes
da obra. Se algum co n tra ta os servios de em preiteiro, no precisa elaborar fo
lhas de p ag am en to ou re g istrar na co n tab ilid ad e a quitao individualizada dos
servios p restad o s p o r profissionais do ram o a seu servio. Q uem os adm ite o
em p reiteiro (ou o su b em p reiteiro ). suficiente co n sig n ar os valores totais pagos
a ele (c o n stru to r).
Basta gu ard ar p o r dez anos os d o cu m en to s da edificao (p lan ta baixa, alvar
de co n stru o , alvar de habitao, auto de vistoria dos diferentes rgos, notas
fiscais de m ateriais ou de m o de obra, co n tra to s de co n stru o e recibos de liqui
dao das faturas). C onvm no destru-los, pois, seg u n d o o pargrafo nico do
art. 45 do PCSS, as em presas estariam obrigadas contribuio descontada dos
trabalhadores... e a decadncia ou prescrio (sic) do FGTS de 30 anos!
Com vistas futura arguio de decadncia, o p ro p rietrio da casa prpria e
a pessoa ju rd ic a precisam in d icar a data de concluso da obra, razo pela qual,
repete-se, devem gu ardar os d o cu m en to s com probatrios p o r tem po indefinido.
Caso todos os d o cu m en to s ten h am desaparecido, prin cip alm en te aps o curso de
m u ito s anos, verificao in loco p o r engenheiro especializado p o d er servir de base
para a d eterm in ao do perodo da construo. M odelo arquitetnico, m ateriais
em pregados, localizao, estado geral da obra, podem ser indicativos do nvel de
ancianidade.
A cincia contbil observa princpios, cerca-se de proteo legal e respeito ins
titucional. P erfilhados esses preceitos, subsiste presuno de legitim idade dos seus
registros. Seus valores no po d em ser contestados, salvo se op o n en te dem onstrar
saciedade, m ed ian te prova satisfatria e indiscutvel, a no validade dos ap o n ta
m entos. Estes refletem realidade presum ida, em bora no absoluta.
619. n u s fo rm ais A atividade de construo civil, com o q u alq u er outra
em p reen d id a p or em preiteiros ou subem preiteiro s do ram o, p o r em presas com er
ciais e in d u striais q u an d o realizam servios in tern o s ou obras em seu estabeleci
m ento e at p o r pro prietrios de casa pr p ria, presente a hiptese de incidncia,
sujeitam -se verificao p o r parte do INSS.
Sua fiscalizao, em certos casos, im plicando a aferio com base em elem entos
indicirios, apurao indireta do fato gerador e adoo do princpio fiscal da solida
riedade, cerca-se de inm eros cuidados e tem gerado conflitos e dissdios, finalm ente
resolvidos pela Justia Federal. E, com isso, p roduzindo algum a jurisprudncia.
P rovavelm ente, rara atividade a exigir verificao fsica, com o a d eterm in a
o da m etragem e o exam e de d o cu m en to s de terceiros interessados na relao
econm ica, im p o n d o co m p u lsar registros fiscais estran h o s usualidade.
C urso d e D ir e it o P r e v i d e n c i A iu o
Os elem enlos de fiscalizao da construo civil variam conform e o sujeito
passivo e, no m ais, aco m p an h am as obrigaes principais e acessrias, estabeleci
das nos arts. 30 a 33 do Plano de C usteio.
A solicitao deve ser precedida de N otificao para A presentao de E lem en
tos NAE, na qual in d icados co ntratos de em preitada e subem preitada, faturas,
notas fiscais e recibos de pagam ento, alvar de licena e habitao, livro dirio.
Os principais d o cu m en to s exigidos so: a) com provao da propriedade; b)
m atrcula da obra; c) p lan ta baixa ou croquis; d) alvar de construo; e) alvar de
habitabilidade; 0 alvar de conservao; g) co ntratos de m o de obra; h) d o cu m en
tos trabalhistas; e i) registros fiscais e contbeis e GRPS.
620. Isen o e m u tiro Iseno e m u tiro so dois aspectos distintos na
construo civil. Iseno instituio fiscal, o fato gerador existe, m as o legislador
no quer a exigibilidade. No m u tiro , no h fato gerador, sendo im p r p rio falar-se
em iseno. A no o corrncia da hiptese de incidncia, em que im possvel a obri
gao fiscal, sucede em q u alq u er rea e no necessariam ente na construo civil.
O inciso VIII do art. 30 do PCSS cuida do m utiro: N en h u m a contribuio
Seguridade Social devida se a co n stru o residencial unifam iliar, destinada ao
uso p rprio, de tipo econm ico, for executada sem m o de obra assalariada, obser
vadas as exigncias do re g u lam en to .
Em seu art. 44, depois de repetir o dispositivo acim a reproduzido, o R egula
m en to do C usteio estabelece as condies: a) a rea total da edificao no deve
u ltrap assar 70 m etros quadrados; b) a obra deve ser m atriculada no INSS, m ediante
com unicao obrigatria do responsvel p o r sua execuo, d en tro de 30 dias; e c)
a com provao da rea total da edificao, da destinao e forma de execuo deve
ser feita p o r ocasio da referida m atrcula, conform e norm as internas.
Previam ente inform ada a au tarq u ia no ato da m atrcula, ser adm itido o m u
tiro parcial.
M utiro u m a das m ais antigas m anifestaes hum anas ligadas ao trabalho.
Precede diviso do trabalho. tam bm a m ais tradicional das form as de labor
coletivo. Os sculos e as transform aes socioeconm icas no lhe subtraram a
principal caracterstica, a solidariedade. C om a diviso do trabalho, qual tanto
deve a civilizao, d efinhou essa form a extraordinariam ente bela de esforo em
grupo. O m utiro, arred ando o aspecto m ais oneroso do servio a obrigao ,
alegre, festivo m esm o, chegando ao extrem o de se co n stitu ir nu m raro m om ento
de felicidade.
Captulo LXII
E n t id a d e s B en e f ic e n t e s
S u m r i o : 621. Comandos vlidos. 622. Conceito de filantrpica. 623. Noo de

iseno. 624. Inexigibilidade na construo. 625. Dispensa da parte patronal.
626. Extenso aos estabelecimentos. 627. Deveres empresariais. 628. Contra
tao de autnomo. 629. Fiscalizao da imunidade. 630. Demonstrao da
gratuidade.
Em razo da im unidade, certo tipo de em presa se destaca en tre os obrigados

co n trib u io previdenciria: so as entidades beneficentes de assistncia social e,
em particular, as de fins filantrpicos.
621. C o m an d o s v lid o s D ispensadas da parte patro n al da contribui
previdenciria, o rig inariam ente em razo da Lei n. 3.577/1959, essas entidades
gozam de im u n id ad e exacional em relao ao aporte securitrio.
S om ente as em presas com o tais caracterizadas fazem ju s desobrigao e,
d estarte, im prescindvel precisar, em dado m om ento histrico e legal, as pessoas
jurdicas alcanadas pela excluso fiscal.
A legislao sobre a m atria anci, copiosa e, em nvel adm inistrativo, m o
difica-se com b astan te frequncia. C onvm atualiz-la para fins de com preenso
do fenm eno da eliso do crdito fiscal e, p rincipalm ente, observar o p rincpio da
aplicao da n o rm a vigente ao tem po do fato gerador (C TN , art. 1 7 5 ,1).
U m a p rim eira norm a a m encionar as sociedades civis, as associaes e as
fundaes co n stitu d as no Pas com o fim exclusivo de servir desinteressadam ente
co letividade, p o d en d o ser declaradas de utilidade p b lica (um dos requisitos
fun d am en tais), foi a antiqussim a Lei n, 91/1935, regulam entada pelo D ecreto n.
50.507/1961.
A Lei n. 3.577/1959 isen to u da taxa de contribuio de previdncia aos Ins
titu to s e Caixas de A posentadorias e Penses as entidades de fins filantrpicos,
reconhecidas com o de utilidade pblica, cujos m em bros de suas diretorias no
percebam rem u n e ra o (art. 1Q). No art. 2-, previu o dever de recolher a parte
descontada dos trabalhadores. Os D ecretos Legislativos ns. 1.116, 1.117 e 1.118,
to d o s de 1962, tam b m d ispuseram sobre o assunto.
C u r s o d ? D ir e it o P r e v id f .n c i k io
Inovando, o D ecreto-lei n. 1.572/1977 revogou a Lei n. 3.577/1959 (art. I a),
m as reconheceu a possibilidade de algum as delas perm anecerem gozando do b en e
fcio fiscal (abrindo clebre discusso em torno do direito adquirido).
O art. 153 da CLPS consolidou a m atria, constante, p o r sua vez, nos arts.
68 a 70 do D ecreto n, 83.081/1979 (R egulam ento do C usteio). Na ocasio, no
dispensava a cotizao relativa ao seguro de acidentes do trabalho e ao salrio-
m aternidade (art. 68, 3 Q).
A Lei n. 8.212/1991 reviu a revogao e disps am plam ente sobre a iseno,
praticam ente restabelecendo os efeitos da Lei n. 3.577/1959, e, pela p rim eira vez,
designou os d estin atrio s da norm a p o r entidade beneficente de assistncia so
cial, rein tro d u zin d o os requisitos para obteno do favor fiscal (art. 55, 1 a V).
O dispositivo foi regulam entado pelos arts. 30 a 33 dos D ecretos ns. 3 5 6 /1 9 9 1
e 612/1992, p o sterio rm en te m odificados pelos D ecretos ns. 752/1993 e 1.038/1994.
Em nvel adm inistrativo, o item 14 da O rdem de Servio 1NSS/DAF n. 72/1993
regrou a m atria e, assim , j d isp u n h a a O rdem de Servio INSS/DAF n. 33/1992,
bem com o as O rdens de Servio INSS/DAF ns. 51/1992 e 56/1992 e, p o sterio rm e n
te, a de n. 150/1996.
622. C o n ceito de filan tr p ica Em bora cuide das entidades beneficentes
em dois artigos (150, VI, c, e 201, 8 g), a C F/1988 no tem conceito ou definio
de en tidade filantrpica; nem se deveria esp erar isso. Alis, m odificou a ideia p re
trita falando em entidades beneficentes de assistncia social.
Para fins da im u n idade previdenciria, a reconhecida com o de utilidade
p blica federal, estadual, d istrital ou m u n icip al p o rtad o ra do C ertificado ou do
Registro de E ntidades de Fins F ilantrpicos, fornecido pelo CNSS, prom ovendo
assistncia social beneficente a m enores, idosos, excepcionais ou pessoas carentes,
quando aplicar in teiram ente o resultado operacional na m an u ten o e no desen
volvim ento de seus objetivos, e, se os seus diretores, conselheiros, scios, institui-
dores ou benfeitores no auferirem rem unerao ou no u su fru rem vantagens ou
benefcios a q u alq u er ttulo (art. 55 da Lei n. 8.212/1991).
As in stru es adm inistrativas, m esm o aps o advento do Plano de C usteio,
fazem aluso s en tid ad es de fins filantrpicos, em vez de entidades beneficentes
de assistncia social (item 16 da O rdem de Servio INSS/DAF n. 51/1992).
Para esse efeito, preciso distinguir: a) organizaes sem fins lucrativos; b)
instituies religiosas; c) em p reen d im en to s beneficentes; e d) entidades b eneficen
tes de assistncia social.
O rganizaes sem fins lu crativ o s designao genrica, com preendendo
atividades econm icas sem lucro. N esse caso, entre outras, as associaes civis,
partidos polticos, fundaes, cooperativas, entidades religiosas, beneficentes ou
filantrpicas. Q u an d o a receita supera a despesa, diz-se presente supervit.
In stitu i es religiosas so entidades tradicionalm ente reconhecidas com o tais,
voltadas ao culto, obedincia, reverncia a D eus, m in istra n d o os servios pr p rio s
da f. Tais organism os so firm as Iato sensu, para fins fiscais. N o necessariam ente
beneficentes, nem sem resultados financeiros, frequentem ente, o u na m aioria dos
casos direcionadas para a religio, exercitam a filantropia e desenvolvem atividades
no com erciais. A lgum as seitas no catlicas associam esforos editoriais, explo
ram cem itrios, ed u candrios etc., am pliando o seu alcance e m odificando um
po u co sua natureza.
E m p reen d im en to s beneficentes, religiosos ou civis so instituies atentas s
pessoas necessitadas, isto , efetivam a filantropia e ajudam o prxim o, individual
ou coletivam ente. Alm de privadas, podem ser estatais, a com preendidas no cam
po da assistncia social.
As en tid ad es beneficentes de assistncia social, conform e a O rdem de Servio
INSS/DAF n. 72/1993, so aquelas que prestam assistncia social gratuita, in clu
sive a ed u cacio n al e de sade na rea de atuao da seguridade social, a m enores,
idosos, excepcionais ou pessoas carentes (item 1).
D o u trin ariam en te, pode-se defini-las com o a organizao p articu lar esp o n ta
n eam en te co o rd en ad ora de esforos po stad o s para o aten d im en to dos necessitados
(carentes, idosos, m enores de idade e deficientes), consistindo os bens oferecidos
em p eq u en o s benefcios em dinheiro, espordicos ou tem porrios, cuidados com a
sade (h o sp itais), fornecim ento de alim ento (sopas vicentinas), habitao (asilos),
ensino (ed u can d rio s) e o u tras prestaes, co m plem entando ou no os servios
previdencirios, de filiao ou associao facultativa, com participao pecuniria
o u no dos d estin atrios e sem finalidade lucrativa, p o r gesto no retribuda em
d in h eiro , reconhecida com o de utilidade pblica pelos entes polticos.
623. N oo de isen o Entre as diversas m odalidades de no nascim ent
do crdito previdencirio, apresenta-se a iseno. No se co n fu n d e com a anistia
nem com as form as de excluso o u de extino da obrigao fiscal, com o a deca
dncia e/ou a prescrio.
A iseno situa-se no bojo da incidncia, u m universo no qual, de m odo ge
ral, p resen te com o deflagrador, o direito ao pagam ento p o r servios prestados de
co n stru o civil.
Se ausente a incidncia, em tese inexiste iseno ou anistia e qualquer exigncia
estatal. Na no incidncia, o fato econm ico sucede, m as o legislador no o deseja
com o geratriz ou d eterm inante de im posies exacionais. G enericam ente falando,
valores indenizatrios pagos ao trabalhador no integram o salrio de contribuio.
N a iseno e na anistia, o fato gerador est caracterizado. Todavia, em relao
certa pessoa, a lei no o q u er com o hiptese de incidncia e de contribuio. Ou
seja, a n o rm a no im pede a o corrncia do evento, apenas susta a exao.
Fbio Fannuchi lem bra distino sim ples entre essas duas form as de excluso
do crdito. A iseno preexiste ao falo econm ico gerador da hiptese de in cid n
cia e esta, assim , no acontece. A anistia, porm , aps o surgim ento do fato gerador
e pe fim obrigao ( C urso de D ireito T ributrio B rasileiro, 3. ed., So Paulo:
Ed. R esenha T ributria, MEC, 1975, p. 367/386).
A iseno das entidades beneficentes de assistncia social diz respeito ape
nas parle patronal da im posio fiscal. Essa dispensa de contribuio subsdio
governam ental ao aten d im en to de pessoas verdadeiram ente necessitadas, p arti
cularm en te m enores ab an donados pelos pais, e deficientes fsicos. No exigindo
a frao principal do aporte, resulta a previdncia social financiar a assistncia
social, e esse no seu papel ( Subsdios para um M odelo de Previdncia Social,
So Paulo: LTr, 1992, p. 36).
624. In e x ig ib ilid ad e n a co n stru o O art. 30, VI, do PCSS, no excetuan
do expressam ente, abriga as entidades beneficentes de assistncia com o p erte n cen
tes ao u n iv erso das pessoas atingidas pela solidariedade. S om ente o adquirente de
prd io ou unidade im obiliria que realizar a operao com em presa de com ercia
lizao ou in co rp o rad o r de im veis est excludo da responsabilidade solidria,
ficando estes so lidariam ente responsveis com o co n stru to r (art. 30, VII) e no
se pod en d o falar em iseno no m utiro (art. 30, VIII), e sim em no incidncia.
P or sua vez, o art. 55 do PCSS desobriga as entidades beneficentes de assistn
cia da parte p atronal da contribuio gerada pelos seus em pregados, referindo-se,
in ca.su, s atividades norm ais. R aram ente, tais em presas possuem seto r prprio
de construo civil, u su alm ente, constrem m ediante a cooperao com unitria,
adm in istran d o d iretam en te ou co n tratan d o com terceiros.
Aplicada a corresponsabilidade, se elas no fossem dela excludas, teriam de
recolher contribuies patronais e isso conflitaria com o direito iseno. Esse
raciocnio sim ples deve ter inspirado o rgo gestor para dispens-las da coobriga-
o. Mas nascendo a solidariedade (e sua excluso) e a iseno so m en te da lei, s
ela poderia arred-la.
N o passado, p o r m eio da O rientao de Servio INPS n. 029.5/1976 e ho-
diern am en te, o INSS estendeu a iseno a toda contribuio, in clu in d o a parte
descontada dos trabalhadores do executante dos servios. A rigor, considerando
a sub-rogao com o obrigao transladada p o r inteiro, em princpio, ela tam bm
no estaria obrigada a pagar os 8%, 9% ou 11%, d eduzidos ou no dos segurados.
O item 16 da O rdem de Servio INSS/DAF n. 51/1992 determ inou: A en tid a
de filantrpica, em gozo de iseno da cota patronal, no responde solidariam ente
pelas obrigaes d eco rrentes de contrato de construo civil. Nesse sentido, a
iseno am pla e abrange todas as obrigaes do c o n stru to r (parte do em pregado
e patronal).
D iferentem ente, n a O rdem de Servio INSS/DAF n. 72/1993, dispe-se: A
iseno extensiva s dependncias, estabelecim entos e obras de co n stru o civil
da en tidade beneficente, q uando p o r ela executada e d estinada a uso p r p rio
(item 14), concluso m uito natu ral diante do art. 55 do PCSS, m as o subitem 14.1
reza: N a obra de co n stru o executada com o auxlio de subem preiteiros, apenas
a parte executada pela entidade estar abrangida pela iseno.
O dispositivo reproduzido inova em relao norm a anterior, restritivo e co n
fuso. Parece aplicar a iseno apenas parte p o r ela executada (responsabilidade)
588 W \a d im ir N o v a e s M a r tin e z
e rejeita a co n tratad a com terceiros (corresponsabilidade ou solidariedade). Alm
disso, fixa a corresponsabilidade com subem preiteiros, ignorando o em preiteiro
(presente, se h subem preiteiro). Resta a im presso, feitas as correes sem nticas,
de colidir com o item 16 da O rdem de Servio INSS/DAF n. 5 f/1 9 9 2 , revogando-o.
Na transferncia da obrigao, operada a solidariedade, o nus fiscal em nada
alterado, ap resen tando-se com suas particularidades. A iseno afeta-o, e, dizen
do respeito apenas parte patronal, no ilide a obrigao de as entidades benefi
centes de assistncia social recolherem referente aos trabalhadores.
Se as en tid ad es beneficentes edificam e ad m in istram d iretam en te as obras, so
tidas com o p roprietrias. Seja p o r m an terem servio p r p rio de profissionais do
ram o da co n stru o civil, seja p o r terem co n tratad o , registrando-os ou no, traba
lhad o res para esse em p en h o laborai. A usente a participao de terceiros (c o n stru
to res), est disp en sada da parte patronal da contribuio, nu m a extenso norm al
da iseno co n stru o civil.
P or isso, incisiva, m as no clara, a O rdem de Servio INSS/DAF n. 51/1992:
Q u an d o a en tid ad e filantrpica executar obra sob sua responsabilidade direta e
destin ad a a uso p r p rio , goza da iseno de cota patronal, de seguro de acidentes
do trabalh o e das con tribuies destinadas a terceiros, em relao aos em pregados
v in cu lad o s co n stru o civil.
O art. 30, f fi, do R egulam ento do C usteio diz: A iseno das contribuies
extensiva s d ep en dncias, estabelecim entos e obras de co n stru o civil da en ti
dade beneficente, q u an d o p o r ela executadas e destinadas a uso p r p rio .
N esse caso, p o r dever d esco n tar ou ter descontado, est sujeita a recolher os
8%, 9% ou 11% dos trabalhadores subordinados.
O s textos so o b scuros q uando falam em responsabilidade direta (no explici
tada) e uso p r p rio . Para caracterizar a superviso pessoal, preciso o p roprietrio
co n tra tar trab alh ad o r n o au t n o m o ou pessoas dep en d en tes, e isso difcil em
m atria de co n stru o civil. Se co n str i p ara terceiros, est desvirtuada sua co n d i
o de en tid ad e beneficente.
625. D isp en sa d a p a rte p a tro n a l Q uando a entidade beneficente de assis
tncia social cu m p re as exigncias da lei previdenciria, est dispensada da parte
p atro n al da exao securitria.
Da m esm a form a, no est obrigada a pagar os 20% dos adm inistradores (no
so rem u n e rad o s com o tais), prestadores de servios referidos na LC n. 84/1996 e
Lei n. 9.876/1999.
Igualm ente, no tm de recolher 1%, 2% o u 3% relativos ao seguro de aciden
tes do trabalho. N em m esm o os 8% sobre o lucro lquido ou os 2% sobre a receita
bruta.
626. E x ten so ao s e sta b e le c im e n to s Diz o 2a do art. 55 da Lei n.
8.212/1991: A isen o (leia-se im unidade) de que trata este artigo no abrange
em presa o u en tid ad e que, tendo perso n alid ad e ju rd ica pr p ria, seja m antida por
o utra que esteja no exerccio da iseno.
Tal disposio ps fim a dvidas pretritas. Esto includos estabelecim entos
com CNPJ p r prio, sob u m critrio jurdico, deixando de lado o tcnico.
Assim , se as entidades beneficentes de assistncia social m antm , com seus
recursos, escolas, creches, hospitais, em presas do m esm o g ru p o , com personali
dade ju rd ica d istinta, a iseno e a n o aplicao da solidariedade no se estendem
a tais entidades. Ao contrrio, m antidos os requisitos dos incisos I a V do art. 55,
estabelecim entos com CNPJ individualizados e voltados para atividades estranhas
filantropia (v. g., tipografia, livraria) gozam da iseno e da no aplicao da
corresponsabilidade.
627. D everes em p re sariais So duas as obrigaes da entidade beneficente
de assistncia social: a) principal; e b) acessria.
Dever d escontar (8%, 9% ou 11%) e recolher o deduzido de seus em pregados.
Se adquirir p ro d u to s rurais, tem o dever de descontar os 2,1% do segurado especial
e do p ro d u to r rural pessoa fsica. Os 2,6% do p ro d u to r rural pessoa ju rd ica so por
ele diretam ente recolhidos ao FPAS, a partir da M edida Provisria n. 1.523/1996.
Precisar cu m p rir todos os deveres form ais co rrespondentes condio de
em presa vinculada ao RGPS: a) m atricular-se; b) elaborar folhas de pagam ento; c)
em itir o PPP (am igos D1RBEN ou DSS 8030, D1SES SE 5235 e SB-40); d) p reencher
o AAS; e) p restar inform aes Fiscalizao do INSS; 1) exibir livros e d o cu m en to s
obrigatrios etc.
628. C o n trata o de a u t n o m o Q u ando co n tra ta autnom o, est d isp en
sada da co n trib u io patronal referida na LC n. 84/1996 (O rientao N orm ativa
n. 6/1996) e na Lei n. 9.876/1999. Tal obrigao sem pre foi enten d id a, desde o
D ecreto-lei n. 959/1969, com o sendo patronal.
629. F iscalizao d a im u n id ad e Os diferentes itens reguladores das o b ri
gaes form ais da en tidade esto sujeitos p erm an en te fiscalizao do INSS. O
sujeito ativo da obrigao fiscal tem o p o d er de verificar a posse dos d ocum entos e
o cenrio definidor da im unidade, podendo, aps encam in h ar dossi nesse sentido,
caracterizada a in adim plncia form al, d esco n stitu ir a condio de desobrigada da
contribuio patronal.
D epois da em isso da notificao pr p ria, e, a final, consolidada a situao
irregular, em itir a co m petente N otificao Fiscal de Lanam ento de D bito
NFLD.
Cabe recurso de apelao ao C onselho A dm inistrativo de R ecursos Fiscais do
M inistrio da F azenda, no prazo de 15 dias, contados da cincia da notificao.
Salvo erro form al ou m aterial na em isso da NFLD (o m rito ter sido exam inado
q uan d o do exam e do dossi an terio rm en te referido), a CARF prestigia o trabalho
fiscal e m antm a exigibilidade, em itindo a Deciso N otificao.
Desse ltim o d o cum ento, cabe recurso, no prazo de 30 dias, para o C onselho
Superior de Recursos Fiscais (sediado em Braslia), protocolado, tanto quanto o
prim eiro, na m esm a GRAF Esta decidir em ltim o e definitivo grau adm inistrativo.
590 W lc iiim ir N o v a e s M a r t i n e z
Em carter excepcional, q uando m anifesta a im procedncia ou insubsistncia
do dbito, solicitao (no direito subjetivo) de apreciao ao M inistro de Estado.
F inalm ente, o ltim o rem dio buscar a ju s ti a Federal.
630. D e m o n stra o da g ra tu id a d e N o basta a entidade praticar o assis-
tencialism o ou a b en em erncia, enfim , aten d e r desinteressadam ente os necessita
dos, efetivando a verdadeira filantropia.
A lei exige pro cedim entos escriturais e contbeis com plexos, de algum a for
ma onerosos, para p erm itir a iseno da parte patronal. Isto , torna-se necessrio
d em o n strar a efetividade da gratuidade no atendim ento.
C u rso d e D i r e it o P r e v i d e n c i r i o
Captulo LXIII
G r a t u id a d e n a s F il a n t r p ic a s
631. Normas disciplinadoras. 632. Tratamento legislativo. 633. Con

S u m r io :
cepo genrica. 634. Sistemas de apurao. 635. Escriturao e contabiliza
o. 636. Percentuais mnimo e mximo. 637. Importncia aqum da parte
patronal. 638. Honorrios tabelados. 639. Preo de compra. 640. Compensao
de valores.
De acordo com o art. 55, III, do PCSS, a entidade beneficente de assistncia

social tem direito im u n id ad e da parte patronal de sua contribuio, se prom over
a assistncia social beneficente, inclusive a educacional ou de sade, a m enores,
idosos, excepcionais ou pessoas carentes. N esse aten d im en to , est pressuposta a
ideia de oferecer servios gratuitos ou subsidiados aos necessitados.
631. N o rm as d isc ip lin a d o ra s A im unidade exacional das entidades b e
neficentes de assistncia social est contem plada no art. 150, VI, c (p atrim nio,
renda ou servios dos p artidos polticos, inclusive suas fundaes, das entidades
sindicais dos trabalhadores, das instituies de educao e de assistncia social,
sem fins lucrativos, aten didos os requisitos da lei), e no art. 195, 7Q, da CF/1988:
So isentas de co n trib u io para a seguridade social as entidades beneficentes de
assistncia social que atendam s exigncias estabelecidas em Lei.
Dessa desobrigao de contribuir, tam bm tratam os arts. 14 e 19 do CTN (Lei
n. 5.172/1966). Mais p articu larm en te, no art. 55, V do PCSS (Lei n. 8.212/1991)
(aplicar in teiram en te eventual resultado operacional na m an u ten o e desenvol
vim ento de seus objetivos constitucionais, ap resen tan d o anu alm en te ao C onselho
N acional de Seguridade Social relatrio circunstanciado de suas atividades).
C uidam , ainda, da m atria o D ecreto n. 752/1993 e o D ecreto n. 1.038/1994.
Tam bm convm co n su ltar a O rdem de Servio INSS/DAF n. 72/1993, bem com o
as de ns. 33/1992, 51/1992 e 56/1992. E, tam bm , a de n. 150/1996.
632. T ratam en to legislativo O disposto no art. 55, V, do PCSS m ais bem
explicitado nos dois decretos e nas ordens de servio internas. C om efeito, o art. 30,
4q, do RCSS (D ecreto n. 612/1992), na redao dada pelo D ecreto n. 952/1993,
vigente at 5.3.1997, dizia: O INSS verificar, periodicam ente, se a entidade
C urso p r P iR rr ro P r e v id e n c i r io
beneficente c o n tin u a aten d e n d o aos requisitos de que trata este artigo, aplicando
em g ratu id ad e pelo m enos, o equivalente iseno da contribuio previdenciria
p o r ela u su fru d a, exceto no caso das Santas Casas e dos hospitais filantrpicos
filiados C onfederao das M isericrdias do Brasil CMB, p o r interm dio de
suas federadas estaduais, bem com o das APAEs e dem ais entidades que prestem
aten d im en to a pessoas p o rtad o ras de deficincia, filiadas F ederao N acional das
APAEs.
O m esm o D ecreto n. 952/1993, em seu art. 2e, III, im pe: aplicar integral
m en te, no T erritrio N acional, suas rendas, recu rso s e eventual resu ltad o opera
cional n a m an u ten o e desenvolvim ento dos objetivos in stitu cio n a is. N o in ci
so IV, acresce: aplicar anu alm en te pelo m enos vinte p o r cento da receita bruta
p ro v eniente da venda de servios e de bens no integrantes do ativo im obilizado,
bem com o das co n tribuies operacionais, e gratuidade, cujo m o n tan te n u n ca ser
inferior iseno de contribuio previdenciria u su fru d a .
Nova redao foi dada ao art. 30, 4 a, do D ecreto n. 612/1992 pelo D ecreto
n. 1.038/1994, ficando com o seguinte texto: O INSS verificar, periodicam ente,
se a en tid ad e c o n tin u a aten d en d o aos requisitos de que trata este artigo, aplicando
em g ratu id ad e, pelo m enos, o equivalente iseno de contribuio previdenciria
por ela u su fru d a.
Esto disp en sados das obrigaes a q u e se refere o inciso IV d este artigo as
Santas Casas e H ospitais F ilantrpicos, bem com o as A ssociaes de Pais e A m igos
d o s E xcepcionais APAEs, dem ais entidades que prestem aten d im en to a pessoas
p o rtad o ras de deficincia, desde que observem o seguinte:
A O rdem de Servio INSS/DAF n. 72/1993 desce a p o rm en o res im p o rtan tes
n a definio das obrigaes form ais.
Seu item 2.e reza: aplicar in tegralm ente o eventual resultado operacional na
m an u ten o e desenvolvim ento de seus objetivos in stitu cio n a is.
O item 2.j consigna: aplicar em gratuidade, a p a rtir da com petncia m aro
de 1993, pelo m enos, o equivalente iseno das co n trib u i es previdencirias
p o r ela u su fru d as, exceto no caso das Santas Casas e dos H ospitais F ilantrpicos
filiados C onfederao das M isericrdias do Brasil CMB, p o r in term d io de
suas federadas estaduais, bem com o das APAEs e dem ais en tid ad es que prestem
aten d im en to a p esso as....
N o su b item 21.3 colhe-se: Para os fins previstos na letra j , a en tid ad e b e
neficente de assistncia social ter que d e m o n stra r m en salm en te a origem e apli
cao dos recursos, evidenciando o m o n tan te do valor dos servios p restados
g ra tu ita m e n te .
C om parece no subitem 2.4: N o ser considerado servio g ratu ito aquele
p restado em v irtu d e de convnio com o SUS.
Em n o rin a de discutvel liceidade, acrescenta o item 2.4: A prestao de
servios g ratuitos pela entidade a seus funcionrios e/ou seus dependentes, even
tu alm ente ou de form a contnua, no poder ser co m p u tad a para preencher os
C urso d e D iresto P r e v id e n c i r io
requisitos da letra j , e os servios gratuitos prestados no eventualm ente a seus
funcionrios e/ou dependentes sero tidos com o rem unerao indireta (subitem
2.51).
O D ecreto n. 2.173/1997 (R egulam ento do C usteio e O rganizao da Segu
ridade Social), a respeito, disps: A pessoa ju rd ica apresentar, ainda, as folhas
de pagam ento relativas ao perodo, bem com o os respectivos d o cu m en to s de ar
recadao que com provem o recolhim ento das contribuies dos em pregados ao
In stitu to N acional do Seguro Social - INSS, alm de outros d o cu m en to s que pos
sam vir a ser solicitados pela fiscalizao do Instituto, devendo inclusive, lanar
na sua contabilidade, de form a discrim inada, os valores aplicados em gratuidade,
bem com o o valor co rresp o n d en te iseno das contribuies previdencirias a
que fizer ju s (art. 32, 2e).
633. C o n cep o genrica T radicionalm ente, a assistncia social m in is
trada em carter b enem erente, isto , sem custo para o beneficirio. C ostum a-se
designar de g ratuidade o fornecim ento de prestaes sem despesas para os desti
natrios.
Ela deve ser en ten d id a com o a prestao de servios ou entrega de bens in
natura aos aten d id o s ou assistidos, particip an tes das relaes de sade e de assis
tncia, sem cobran a direta de num errio.
Tal relao no afetada pelo fato de a pessoa ser associada da entidade e
co n trib u ir m en salm en te com pequena parcela.
A g ratuidade no exclui o pagam ento. O u seja, possvel fiscalm ente convi
ver com a exigncia de parte do valor dos bens. Por conseguinte, se o custo real de
um a cirurgia de R$ 1.000,00 e a entidade cobra do paciente R$ 200,00, a g ratu i
dade pod er ser cifrada na diferena entre os dois valores, R$ 800,00.
G ratu id ad e, porm , no se confunde com desconto. Tam bm no encontra
equivalncia na inadim plncia do devedor ou im possibilidade de cobrana se o ato
ju rd ico previa onerosidade.
O direito associativo perm ite a um a entidade oferecer servios gratuitos ao
lado de servios cobrados, atendim entos parcialm ente rem u n erad o s e parcialm en
te gratu ito s ou todas as prestaes a custo zero para o participante.
634. S istem as de a p u ra o A determ inao do valor da gratuidade tarefa
con ceitu alm en te difcil, operacionalm ente com plexa e no sistem atizada na A dm i
nistrao Pblica.
F u n d am en talm en te, o valor do aten d im en to pode ser definido com o a som a
do custo direto m ais as despesas adm inistrativas, excluda, p o rtan to , a ideia de
lucro ou de supervit, objetivos incom patveis com o assistencialism o, m as ad m i
tidas provises de investim entos. Ela pressupe propiciar m elhores condies para
a pr p ria assistncia.
A apurao pode ser alcanada p o r m eio de vrios m todos, variando a esco
lha p o r p arte da en tidade, em conform idade com a relao custo/benefcio em cada
caso, p o rte do estabelecim ento, clientela atendida ou assistida etc.
C u rso de D ir e it o P r e v ip e n c i r io
a) valor fixado inteiramente: A en tid ad e poder arbitrar, spone prpria, a im
p o rtn cia dos diferentes atendim entos, presu m id am en te baseada em algum a ex
perincia, observados os lim ites m nim o e m xim o do m ercado. Precisar guardar
d em o n strao desse critrio, pois a transparncia e a com patibilidade tm de ser
observadas.
b) preo tabelado: P or preo tabelado, en ten d e-se a aplicao de algum a ta
bela, oficial ou p articu lar, ex tern a en tid ad e (v. g., AMB, do SUS, de entidades
co n v en en tes).
c) m ontante apurado: A entidade p o d er ap u rar co n tab ilm en te o custo do
aten d im en to , no caso no se servindo de tabela, m as d iretam en te a partir de suas
despesas. Trata-se de p rocedim ento com plexo e custoso, cabvel apenas para orga
nizaes de vulto.
635. E scritu ra o e co n tab ilizao In d ep en d en tem en te do procedim ento
de determ in ao do valor do aten d im en to , de acordo com a lei previdenciria, a
en tidade deve fazer prova Fiscalizao da existncia da gratu id ad e (d eterm in an te
da condio de im u n e). O interessante faz-lo sistem aticam ente, ou seja, m edian
te p raxes padronizadas, com a in stitu io de im pressos, form ulrios, ro tin as etc.
im perioso escriturar todas as prestaes oferecidas, individualm ente, pelo
m enos com os seguintes dados: a) qualificao e identificao do atendido/assistido;
b) endereo com pleto; c) tipo de atendim ento prestado; d) durao do atendim ento;
e) q u arto ou ap artam en to ocupado; 0 valor da bolsa de estu d o s ou do a ten d im en
to; g) especificao do curso m inistrado; h) valor da prestao oferecida; i) quem
atendeu; j) n m ero do pronturio; e k) data e assinatura do atendido/assistido.
O d o cu m en to deve consignar, ao final, o valor do aten d im en to e a natureza
da im p o rtn cia convencionada: b ru ta, lquida, de m ercado, tabelada, orada etc.
Os registros contbeis, obviam ente transparentes, devem observar os p rin
cpios da contabilidade, elaborados em ordem cronolgica, em contas prprias,
codificadas, co n sideradas com o despesas operacionais.
636. P erc en tu ais m nim o e m xim o O valor m xim o da gratuidade a
dispensa total do pagam ento.
Seu m o n tan te m nim o convencionado pelo outo rg an te em face da hipossu-
ficincia do atendido/assistido, isto , sua capacidade contributiva.
A som a m ensal deve co rresp o n d er ao valor da im unidade.
637. Im p o rtn c ia aq u m d a p a rte p a tro n a l O s valores so individualiza
dos e m ensalizados, n o havendo possibilidade de com pensao fora do perodo.
O s patam ares so m nim os, p o d en d o u ltrap assar o total da im unidade.
Se eles su p eram a parle palronal da contribuio sinal de efetivo assistencia-
lism o, no havendo possibilidade de am pliar o nvel da im u n id ad e (parte patronal
e do seguro de acidentes do trabalho).
638. H o n o r rio s tab ela d o s O bservados os nveis de m ercado, com o o m
xim o exigvel, a gratuidade pode ser sistem atizada p o r m eio de hon o rrio s p o r
servios prestados e m o de obra previam ente tabelados, facilitando, destarte, a
escriturao e a contabilizao. R estar entidade to som ente a dem onstrao, se
solicitada, de co n firm ar a veracidade dos patam ares.
639. Preo de co m p ra D iscute-se sobre os valores do bens in natura, se d e
vem ser ap ropriados pelo preo de com pra ou de venda. E ntidade filantrpica no
em presa com ercial. Se adquire, p o r q u alq u er m otivo, abaixo do preo de m ercado
ou com desconto, essa a im portncia a ser considerada.
Porm , se tem despesas com a estocagem desses p rodutos, sem pre em obser
vncia a no realizao de lucro, ela pode fazer parte do custo final.
640. C o m p en sao de v alo res D entro da periodicidade, eleito o m s com o
tal, pois a co n trib u io previdenciria m ensal, gratuidades a m aior nu m m s no
podero ser com pensadas p o r gratuidades a m en o r em m eses seguintes.
- C urso de D ir e it o P r e v id e n c i r io
W la d im i r N o v a es M a r tin e z
Captulo LXIV
/\
O nus da I g r e ja
S u m A r io : 641. Entidade mantenedora. 642. Parte patronal. 643. Posio admi

nistrativa. 644. Noo de eclesistico. 645. Parecer da Consultoria Jurdica. 646.
Anlise da lei complementar. 647. Relao entre Igreja e religioso. 648. Equipara
do ao autnomo. 649. Orientao Normativa n. 8/1997. 650. Observaes finais.
C om o um a razo de ser, as entidades religiosas m antm m inistros, en q u a d ra

do s prev id en ciariam ente com o eclesisticos, nos term os do art. 12, V, c, do PBPS,
conform e definio contem plada na P ortaria MPAS n. 1.984/1980. Em bora sujei
tos a regras existenciais de convvio grupai, s vezes, su b m etid o s a severos deveres
cannicos, no so prestadores de servio Igreja.
M as, evidncia, a instituio pode t-los sob co n trato (advogados, m dicos,
professores, profissionais de m odo geral adm itidos para prestao de servios no
religiosos), especialm ente com o em pregados e autnom os.
641. E n tid ad e m an te n e d o ra Os m inistros da Igreja geralm ente: a) so
in d iv d u o s vocacionados: atendem ao cham ado divino, dedicam e consagram suas
vidas m isso de pregar o evangelho cristo, a todas as pessoas, concitando-as a
aceitar Jesu s com o salvador; b) em sua m aioria, form ados p o r faculdades ou se
m inrios de Teologia, com preparo tcnico hum anstico de nvel superior; c) para
ab raar a carreira recebem c h am ado espiritual da Igreja, a aceitao co n stitu in
do-se n u m solene voto tcito de consagrao da vida e existncia nobre m isso de
salvar alm as, co n sistin do nisso o objetivo essencial da Igreja m antenedora; d) so
investidos em sua m isso sagrada, p o r atos form alssim os (sagrao), credenciais
e licenas, restan d o h abilitados ao exerccio de suas funes; e) so m antidos pela
Igreja, com recursos o riu n d o s de dzim os e ofertas prop o rcio n ad o s pelos fiis; 0
pela n atureza em in en tem en te espiritual de suas ocupaes, n o estabelecem vn
culo em pregatcio com a Igreja; e g) esto filiados obrigatoriam ente previdncia
social, desde 9.10.1979, e recolhem contribuies n a condio de eclesisticos, sob
esse aspecto equip arados ao aut n o m o , ex v da Lei n. 6.696/1979.
642. P arte p a tro n a l C om vigncia a con tar de 1Q.5.1996, diz o art. 1
da LC n. 84/1996: Para a m an u ten o da Seguridade Social, ficam institudas as
C ur -s h dit D i r e i t o P r e v i d e n c i r i o
seguintes co n trib u i es sociais: I a cargo das em presas e pessoas ju rd icas, in
clusive cooperativas, no valor de quinze por cento do total das rem uneraes ou
retribuies p o r elas pagas ou creditadas n o decorrer do m s, pelos servios que
lhes prestem , sem vnculo em pregatcio, os segurados em presrios, trabalhadores
au t n o m o s, avulsos e demais pessoas fsicas (grifos nossos).
R egulam entando-a, reza in fin e do D ecreto n. 1.826/1996: p o r segurados
em presrios, trabalhadores au t n o m o s e equiparados, avulsos e dem ais pessoas f
sicas (grifos nossos).
C uid an d o da possibilidade de a m eno a pessoas fsicas ou e q u ip arad o s
serem os eclesisticos, a O rdem de Servio INSS n. 6/1996, em seu subitem 1.4,
diz: No se aplica, ainda, o disposto neste item ao m inistro de confisso religiosa,
no tocante aos valores recebidos em face do trabalho religioso, ten d o em vista no
existir co n trato de trabalho ou de prestao de servios entre este e a instituio
que o congrega.
A O rdem de Servio INSS/DAF n. 151/1996, em seu subitem 1.4, determ in o u
a incidncia de co n trib uio sobre a rem unerao ou a retribuio: A contribuio
de que traLa este ato incide sobre os valores recebidos p o r m inistro de confisso
religiosa, desde que estes se co n stitu am em rem unerao ou retribuio (contra-
prestao) p o r servios prestados entidade religiosa.
Por seu tu rn o , a O rientao N orm ativa n. 8/1997 configura: Sobre a re m u
nerao paga a m in istros de confisso religiosa, na condio de equiparado a a u
tnom o, incid ir a co ntribuio de que trata o inciso II do art. 25 do ROCSS,
sem m aiores esclarecim entos sobre estar falando da verba de representao ou da
rem unerao devida p o r encargos profanos do religioso.
Aquele ltim o com ando, p o r sua vez, preceitua: quinze p o r cento sobre o to
tal das im p ortncias pagas ou creditadas no d eco rrer do m s aos segurados em pre
srios, trabalhadores au t n o m o s e equiparados, avulsos e dem ais pessoas fsicas,
pelos servios prestad o s sem vnculo em pregatcio.
643. P osio a d m in istra tiv a A C oordenadoria-G eral de A rrecadao e
Fiscalizao do INSS, em resposta consulta da Associao da Igreja M etodista,
esclareceu: P erm anece, en tretan to o en ten d im en to de que m inistros de confisso
religiosa que se dedicam exclusivam ente a atividade religiosa, no sero objeto das
disposies da Lei C o m plem entar n. 8 4 .
Ela acrescentou ao final da resposta: P or outro lado, na situao descrita por
V Sa. nom eaes para servirem em escolas, o u exerccio de outras atividades
paralelas ao m inistrio pastoral, fica caracterizada a prestao de servios rem une
rados en tidade religiosa, m encionada no subitem 1.4 da O rdem de Servio INSS/
DAF n. 151 (Ofcio IN SS/D AF/AFAR n. 087, de 5.3.1997).
644. N oo d e ec lesistico Em vrias ocasies, tivem os a o p o rtu n id ad e
de n o s m anifestar sobre a natureza do vnculo am oroso celebrado entre o ecle
sistico e a Igreja, q u ando se trata r de m inistro de confisso religiosa ocu p ad o em
seus afazeres can n icos e ser a m an ten ed o ra entidade caracterizada com o Igreja
( Eclesisticos: os m ais recentes segurados o b rig at rio s, in Revista LTr n. 44/55).
Tam bm j o fizeram Arnaldo Sssekind e Ives Gandra da Silva Martins ( Previ
dncia Social. E ntid ad es religiosas. Equiparao aos au t n o m o s, dos M inistros de
C onfisso R eligiosa, in RPS n. 140/534), todos os dois na m esm a linha de haver
um elo atpico em com parao com o jacen te na relao societria (em presrio),
civil (a u t n o m o ) o u laborai (em pregado).
P rev idenciariam ente, o eclesistico um a pessoa titu lad a consagrada pela
au to rid ad e religiosa com petente. D etentor da perenidade in eren te sua condio
de vocacionado para o ofcio da f, catequese e aos en sin am en to s e prticas dos
preceitos divinos, m antm -se a servio dos hom ens e de D eus ( C om entrios
Lei Bsica da Previdncia Social, 8 ed., So Paulo: LTr, 2009, Tomo II, p. 97/98).
Seu vn cu lo diferenciado q uando com parado com o utros liam es do m undo
do trabalho. Seu com prom isso voto solene, no p o d en d o ser cotejado com a
vontade p resen te do ajuste laborai.
N o trabalha para a Igreja, e sim para todos os fiis.
Para Aroldo Moreira, escrevendo em 1972, no se poderia consider-los se
gurados obrigatrios, pois im plicaria em atrib u ir s entidades religiosas a obriga
o de co n trib u ir com o em pregadores, com relao aos m in istro s sujeitos a vo
tos religiosos. A duziu: entre eles e aquelas entidades no se configura nen h u m
tipo de relao em pregatcia (P arecer CJ/SPS n. 339/1972, in Processo MTPS n.
108.363/1971).
P or sua vez, garantim os: Nas relaes estabelecidas com pessoas fsicas ou
ju rd icas com q u em possa estar envolvido, o vnculo com pletam ente diferente,
pois o eclesistico obedece e reverencia a D eus e presta servios com unidade de
fiis, sem q u alq u er retribuio p o r isso, en q u an to o au t n o m o necessariam ente
trabalha para in d ivduo ou em presa, m ediante rem unerao sinalagm tica. O m is
ter religioso no rem unervel nem rem u n erad o , m as o labor do au t n o m o re-
tribuvel e, no m ais das vezes, re trib u d o ( A Igreja em face da Lei n. 8 .2 12/1991,
in RPS n. 135/108).
645. P are cer d a C o n su lto ria Ju rd ic a No P arecer PG/PCCAR n. 026/1996,
firm ado pela Dra. A driana M aria de Freitas Tapety, aprovado pelo C onsultor-G eral
do INSS, Dr. G erm ano C am pos C m ara e pelo P rocurador-G eral, Dr. Jos W eber
H olanda Alves, diz-se: 11. Ora, o trabalho do colaborador, no m bito da E ntidade
Religiosa possui caractersticas nas quais o legislador n o quis im iscuir-se. Ainda
seg u n d o M artinez, a preocupao do legislador ao eq u ip arar parece ter sido a de
n o e sta b e le c e r n e n h u m v n c u lo ju r d ic o relao de em p re g o o u locao
de servio, conform e a m elh o r d o u trin a entre o clrigo e a entidade religiosa
(O Salrio-base n a Previdncia Social, So Paulo: LTr, 1986, p. 93).
Acresce o parecerista do MPAS: 12. E ntendem os que no o fato dos m in is
tros de confisso religiosa obedecerem a horrios, ou realizarem outras atividades,
C urso de D ir e it o P r e v id e n c iArso
T om o / / P m / i d ^ n c i a S o c ia l 599
desde que sem fins com erciais, no m bito da entidade religiosa, que os caracteriza
ria com o em pregados, regidos necessariam ente pela CLT. Os deveres ou atividades
lcitas exercidas pelos m em bros da ordem religiosa, com o objetivo ou finalidade
de tais atividades, isto , verificar se existem finalidades, com erciais ou lucrativas,
ou se inexiste a onerosidade. Tire-se com o exem plo a diaconisa que presta servios
em hospitais, asilos, abrigos, m aternidades, o u escolas pblicas ou particulares, em
funo d o s votos religiosos que professa, ausente a onerosidade, no em pregada
dessas entidades. sim , en q u ad rad a com o eclesistica (M artinez, ob. cit., p. 9 7 ).
646. A nlise d a lei co m p le m e n ta r Da anlise perfunctria do in fin e do
art. 1- da LC, especialm ente na parte assinalada anteriorm ente, resta solar estar o
legislador atento para, na ordem ali presente, falar do contrato de trabalho (quando
cita o vnculo em pregatcio), de unio societria (aluso ao em presrio), da loca
o de servios (referncia ao aut n o m o ), da cesso de m o de obra pelo sindicato
(m eno ao avulso), e de outros contratos civis (citao do eventual, indicado com o
pessoas fsicas), em todos os casos, vinculados esses ajustes laborais lato sensu a
dois clarssim os entes: 1) rem unerao ou retribuio; e 2) por servios prestados.
Para a definio do fato gerador da obrigao fiscal in stitu d a na LC n. 84/1996,
devem estar presentes: a) dador de servios; b) trabalhador definido com o segurado
obrigatrio; c) subsistncia do contrato de prestao de servios; d) ocorrncia de
retribuio vinculada sinalagm aticam ente com o contrapartida pelo labor exercita
do; e e) destinar-se a ocupao jurid icam en te ao m encionado ofertante dos servios.
647. R elao e n tre Igreja e religioso A Igreja enseja atividade ao eclesis
tico e cie resta definido com o segurado obrigatrio, resultando atendidas as duas
prim eiras prem issas. E n tretan to , n o professa a f e no catequiza os crentes para
a Igreja, e sim busca a crena e a salvao das ovelhas p o r elas m esm as.
Inexiste co n trato civil, com ercial ou laborai, to som ente m inistrio re-ligioso,
vale dizer, re-ligao a Deus. J sustentam os: O elo religioso com a igreja am o ro
so, espiritual, cannico; o liam e do aut n o m o com a em presa econm ico, profis
sional, ju rd ico . N um caso secular e no outro, leigo. Pertencem a dom nios d istin
to s ( C o n trib u io P revidenciria sobre retribuies a E m presrios, A utnom os,
Avulsos etc. C om entrios Lei C om plem entar n. 84 /9 6 , in Revista D ialtica de
Direito Tributrio n. 6/88).
O pagam ento, com natureza ju rd ica de verba de representao, no re m u
nerao nem retribuio. Padres e pastores, rabinos, m entores e m inistros reli
giosos (estes ltim os, no sentido de m em bros de O rdens, C ongregaes e C om
pan h ias de Servio no dom nio do catolicism o) no cobram pelos sacram entos
m in istrad o s nem pela salvao operada ou no. Os dzim os recebidos pela Igreja
no tm carter retributivo.
Valores in natura, aludidos no art. 201, 11, da CF, apenas dizem respeito ao
em pregado.
A n u clearidade desse pagam ento foi objeto de incisivo p ro n u n ciam en to da
A ssessoria Ju rd ica do MPAS, q u an d o M arcelo Pim entei m anifestou-se contra d e
ciso do CRPS, p o r ter tais pagam entos com o rem u n erat rio s, prin cip alm en te se
ap en as in natura: D izer que o religioso recebe salrio in natura ab errantem ente
destitu d o do m ais rem oto fundam ento legal (P arecer Cj/MPAS n. 440/1972, in
Processo MTPS n. 129.822/1970).
D esvirtuada a natureza prpria de sua m isso religiosa, sobrevm trabalho,
pagam ento e relao econm ica, im pondo-se a contribuio, caso do colportor
(C olportor: au t n o m o ou equiparado a a u t n o m o , in Inform ativo D inm ico
IOB, setem bro de 1983, p. 1046).
648. E q u ip a ra d o ao a u t n o m o B uscando a rre b a n h a r o eclesistico, o p e
ra n d o contra legem, o D ecreto n. 1.926/1996 in clu iu os eq u ip arad o s a au t n o m o .
E x trap o la n d o a lei, n o p odia fazdo e, sob esse aspecto, deve ser ju rid ic a m e n te
ig n o rad o . O legislad o r no quis in c lu ir o eq u ip arad o ; ele n o o ignora e, por
isso, o siln cio no om isso, e sim n o rm ativo. O P oder E xecutivo talvez ten h a
pen sad o n as pesso as fsicas, pois tal vala com um aceita q u a lq u e r in d iv d u o ,
m as s po d em ser os rem u n erv eis ou re trib u v eis e o eclesistico no nem um
nem o u tro .
M elhor a O rdem de Servio INSS n. 6/1996, acostando-se d o u trin a segundo
a qual no existe co n trato de trabalho ou de prestao de servios entre o eclesis
tico e a en tidade m an tenedora. M uito m enos societrio.
co rreta tam bm a O rdem de Servio INSS/DAF n. 152/1996, ao fixar a h ip
tese de incidncia, se existente rem unerao ou retribuio p o r servios prestados.
C ertam en te no estava aludindo verba de representao nsita ao religioso.
C om a Lei n. 9.876/1999, foram eq u ip arad o s aos co n trib u in tes individuais, a
partir de 29.11.1999.
649. O rie n ta o N o rm a tiv a n. 8 /1 9 9 7 E quivocada, porm , a O rientao
N orm ativa n. 8/1997, ao tex tu alm en te referir-se ao m inistro de confisso religio
sa na condio de eq u iparado a au t n o m o , na linha do D ecreto n. 1.926/1996, e
rep o rtan d o -se ao art. 25, II, do D ecreto n. 2.173/1997 (subitem 13.23), exceto se
se estiver referindo, em particular, rem unerao devida a qu em p resta servios
Igreja, e esse no o caso do eclesistico, de m odo geral, p o d en d o s-lo qu an d o
trabalha lab o ralm en te para a instituio (dando aulas em sem inrio, vendendo
livros n a ru a ou o cu p ad o em servios b u ro crtico s n o religiosos).
Para o C oordenador-G eral de A rrecadao e Fiscalizao do INSS, m ais a ten
to, a rem u nerao im prpria aquela devida por servios prestados q u an d o o
eclesistico no realiza seu m ister natu ral, e sim trabalha em o u tras atividades.
Diversos dispositivos do PCSS (Lei n. 8.212/1991) do conta da obrigao
de ap o sen tad o trab alh ando estar obrigado contribuio. Diz o art. 28, 9 S, na
redao dada pela Lei n. 9.032/1995: O aposentado p o r idade ou p o r tem po de
servio pelo Regim e Geral de Previdncia Social RGPS, que estiver exercendo
ou que voltar a exercer atividade abrangida p o r este Regime e sujeito a salrio-base,
dever en q u adrar-se na classe cujo valor seja o m ais prxim o de sua rem u n e ra o .
T o m o II P r e v id n c ia Soci?! 601
Tal contribuio, vista do disposto na Lei n. 8.870/1994, no m ais capita*
lizada para fins de peclio.
650. O bservaes fin ais A Igreja no est obrigada a recolher a co n trib u i
o de 15% prevista na LC n. 84/1996 nem a de 20% da Lei n. 9.876/1999, em re
lao verba de representao entregue ao eclesistico, q u an d o ele exclusivam ente
exercita o m inistrio religioso.
O eclesistico, reto rn an d o ao trabalho com o em pregado, deve c o n trib u ir sem
direito a peclio. A posentado, q u an d o volta a operar nessa m esm a condio, no
tem rem unerao, e, assim , a classe m ais prxim a o salrio m nim o.
C urso d e D ir e it o P r r v id e n c i r io
602 W la d im ir N o m e s M a r tin e z
Captulo LXV
S o c ie d a d e s C o o p e r a t iv a s
651. Problemas vernaculares. 652. Ato cooperado. 653. Fontes pertinen

S u m r io :
tes. 654. Particularidades distintivas. 655. Objetivo e funo. 656. Classificao
e tipos. 657. Obrigaes patronais. 658. Cooperativa de trabalho. 659. Enqua
dramento do associado. 660. LC n. 84/1996, Leis ns. 9.711/1998 e 9.876/1999.
Do p o n to de vista previdencirio, prin cip alm en te em relao aos em pregados

(ocu p ad o s n a atividade-m eio de sua adm inistrao), as cooperativas so em presas
com o as o utras. S ubsistindo algum a dvida, o legislador preferiu aclarar esse fato
n o art. 15, pargrafo nico, do PCSS. Resta apenas avaliar o significado do para
os efeitos d esta Lei. Lei, ento (1991), na qual vigente obrigao de recolher 20%
da retrib u io paga aos au t n o m o s cooperados e, a p artir de l s.5.1996, de 15%, em
face da Lei C o m p lem entar n. 84/1996. Mas, note-se, preocupao presente desde o
art. 3Q do D ecreto-lei n. 959/1969.
O gran d e problem a co n tin u a sendo a distino entre cooperativism o e as-
sociativism o e a diferena entre cooperativa e em presa de trabalho tem porrio,
agncia de em prego ou fornecedora de m o de obra . E as evidentes sim ulaes,
o brigando o ap licad o r da norm a a p inar fatos da relao, esm iu-los e concluir.
Sem falar em saber q u em o responsvel laborai e previdenciariam ente, caso des
caracterizada a relao cooperativa.
651. P ro b lem as v e rn a c u la re s Q u alq u er estudo da cooperativa, en q u an to
polo de relaes e, p articularm ente, a anlise dos n u s fiscais inerentes, padece
com bices sem nticos. A legislao e a d o u trin a utilizam -se de expresses indevi
das, m u itas delas consagradas, sem a garantia de estar descrevendo precisam ente o
enfocado. Assim, para d ar exem plo, stricto sensu, rigorosam ente, ato de com rcio
refere-se venda de p ro d u to com prado p o r com erciante de industrial ou de
atacadista. M as a locuo tam bm em pregada em relao a operaes m ercantis
finais do p ro d u to r de m atria-prim a m ineral ou agropecuria (em que inexistente,
sob rig o r gram atical, com ercializao) o u do fabricante.
C om algum a frequncia, o vocbulo co o p e rad o su b stitu d o p o r asso
ciad o (cooperativa espcie associativa, m as a analogia deve cessar a, pois a
T om o 1/ P r e v id n c ia S o c ia l
natureza do vnculo difere da jacente na segunda concepo). Por vezes, com certo
exagero, o filiado cham ado de scio, ttulo reservado apenas ao co m ponente de
sociedade p o r q u o ta de responsabilidade lim itada, de trabalho ou de indstria, ou
civil, e no para a sociedade annim a ou cooperativa. Vlida, se m em bro integrante
de associao.
Equvoco real diz respeito aluso a lucro, objetivo prprio do p ro d u to r de
m atria-prim a, do in d u strial ou agroindustrial, do com erciante ou prestador de ser
vio exercentes de atividades m ercantilizadas, m as no da cooperativa em si. Ela
no foi concebida para encet-lo (exceto, claro, qu an d o for o caso, o do cooperado),
da m esm a form a com o no tem lucro o consignatrio, at aperfeioar a venda, e no
o aufere o m andatrio, m ero interm edirio no negcio jurdico. C ooperativa no
em preende atividade com ercial; busca e realiza ou no resultado. A lgum as vezes, o
seu desem penho no m u n d o dos negcios resulta em dficit (coloca no m ercado por
nvel inferior ao do estabelecido pelo cooperado e, at m esm o, abaixo do custo).
O m o n tan te do bem transferido a terceiros form alm ente, em seu nom e, m as
por conta de terceiros (cooperados) na relao ju rd ica cooperativa , pode
ser latiado em trs pores bsicas: a) im portncia entregue ao particip an te no
m o m en to da arm azenagem , p o d en d o ser tida com o antecipao do valor final; b)
despesas operacionais, entre as quais as adm inistrativas e as de preparao para
o ingresso no m ercado (im ediatas) ou de investim ento (m ediatas); e c) retorno,
sobra, bonificao etc. A prim eira e a him a frao pertencem ao cooperado e
eqivalem ao desiderato pecu n irio da produo do bem . Da adio desses dois
itens, em relao ao custeio da p roduo, poder-se-ia falar em lucro do cooperado
(diferena enLre despesa e valor operacional).
Essas q u esti n cu las lingsticas devem -se, em parte, ao fato de, h istorica
m ente, as cooperativas no se terem lim itado a sua funo original; ao lado do
pro ced im en to n sito, p raticarem atos de com rcio pro p riam en te ditos, vale dizer,
tam bm com prarem e venderem m ercadorias ou servios, dos prprios cooperados
ou de terceiros, com vistas regulao do m ercado o u para obterem m eios para
se desenvolver. Tudo isso acontecendo, s vezes, no m esm o espao fsico ou ente
organizacional.
De o u tra parte, ainda, justificam -nas a m ultiplicidade de objetivos: a) a co o
perativa de trabalho congrega mo de obra, suscitando dvidas sobre quem presta
servios a q uem e em quais condies laborais; b) a cooperativa de consum o pes
soa ju rd ica ad q u iren te de m ercadorias p o r atacado vendidas a associados, geral
m ente em pregados de certa em presa ou grupo, a preo de custo; e c) a cooperativa
de produo recebe bens e os d istribui no m ercado, in term ed ian d o a operao de
venda do p ro d u to r, com o m andatria o u consignatria.
F inalm ente, preciso reconhecer ser sutil a diferena entre os seus m ecanis
m os e as praxes do com rcio (negociao de bens m ediante pagam ento).
652. Ato co o p e rad o A natu reza ntim a, econm ica e jurdica da relao
sub sisten te entre cooperado e cooperativa sem pre lem brando a m ultiplicidade
C u r so dl D ir e it o P r e v id e n c i r io
de fins vem sen d o investigada h algum tem po. Ser preciso p erq u irir p rofun
d am en te a essncia difusa desse esforo em presarial, sob p en a de generalidade, e,
aps, alcanar em cada hiptese. A bstraindo a form alidade essencial do ato co n sti
tutivo, caracterizar a realidade da relao pelos m odos praticados pelo participante
e pela en tidade talvez seja o m elhor cam inho. De cooperao, se coincidente com
os da definio legal e com preenso doutrinria.
O ato co o p erad o o presente no bojo da sociedade cooperativa, q u an d o esta
p ratica as funes para as quais tenha originariam ente sido criada conform e a re
gulao legal (e no se haja m odificado in stitu cio n alm en le). O u seja, o papel de
coordenao, consignao, interm ediao o u representao, re u n in d o significativa
conjugao de esforos pessoais sem fito lucrativo. Mas o ato cooperativo tam bm ,
per se, define essa sociedade e o lucro do cooperado.
C om o essa finalidade com um a o u tro s em p reen d im en to s econm icos, caso
do associalivism o com ercial, ela certam ente no ser suficiente para d ecid ir even
tuais dvidas.
Sua d ecantao fenom enolgica reclam a a presena dos elem entos defin id o
res da in stituio, p o d en d o estes ser facilm ente m ascarados. P or vezes, a co n tab ili
dade adota p lan o de contas igual, so im plantadas rotinas adm inistrativas e so b re
vm m todos cooperativistas, m as a realidade no essa, agindo os agentes com
vistas a inexigibilidades, isenes ou benefcios fiscais. Em o u tras circunstncias,
o m em bro in teg ran te scio ou, form atada a subordinao, m ero em pregado da
associao, fato adm issvel, em tese, nas cooperativas de trabalho.
C ooperativa u nio de pessoas e no de capitais. Possui personalidade j u
rdica distin ta da fsica e da ju rd ica dos com ponentes. A sistem atzao de seus
esforos a razo de sua existncia m aterial e form al. Trata-se de elo igual ao do
entre partes e todo.
O cooperado no deve ser em pregado n em scio da cooperativa; a rigor, sem an-
ticam ente nem sequer associado, pois ela no se confunde com sim ples associao.
A designao da relao ju rd ica prpria c ooperado e sociedade cooperativa.
Isto , vn cu lo atpico q u an d o com parado aos dem ais e p r p rio exclusiva
m en te dele. Para o art. 2e do D ecreto n. 22.239/1932 relao ju rd ic a sui generis.
C om o cada cooperado tem direito a apenas um voto, o dom n io econm ico dos
m ais fortes afetado. O resultado financeiro tem que ver com o trabalho e no com
as q u o tas adquiridas.
De m odo geral, a Lei n. 5.764/1971 tem sua p rpria definio: os praticados
e n tre as co o p e rativ as e seus associados, en tre estes e aq u e la s e p elas c o o p e ra ti
vas entre si q u an d o associados, para a consecuo dos objetivos sociais. Pargrafo
nico. O ato cooperativo no im plica operao de m ercado, nem co n tra to de com
pra e venda de p ro d u to ou m ercadoria (art. 79).
N o a m elh o r definio, pois sujeita aos objetivos sociais e estes po d em ser
q u aisq u er un s, d ep en d en d o de conveno. Seria prefervel co n d icio n ad a a sua fu n
T om o U P r e v id n c ia S o c ia l
|
o associativa de em p enhos dos econom icam ente fracos, a interm ediao operada
e a inexistncia de escopo lucrativo. Alm de clara im propriedade (no im plica
operao de m ercad o ), tem o m esm o defeito do conceito de em pregado do art.
39 da CLT. P ressupe a cooperativa, e esta no explicitada sem a presena do ato
cooperado (sic).
Poderia ser o jacen te entre relaes produtivas, com vistas idealizao de n e
gcio ju rd ico objeto da atividade-fim , p o r m eio da qual m atria-prim a, servio ou
p ro d u to m an u fatu rad o , de origem de pessoas form alm ente filiadas, so oferecidos
ao m ercado, m ediante unio destas em interm ediao no lucrativa.
As trs form as m ais o p eran tes so:
a) cooperativa de trabalho: N esta conjugao coletiva, claram ente liderada por
alguns, o ato cooperado consiste em o trabalhador, raram ente aut n o m o e econo
m icam ente hipossuficiente, ju rid icam en te prestar servios congregao e m ate
rialm ente certa pessoa fsica ou ju rd ica, rem u n erad o pela prim eira conform e o
volum e da produo (retribuio de trabalho e no da quota-parte). Q u ando leg
tim a a relao, o ad q u irente dos servios vincula-se cooperativa pela m odalidade
civil de cesso de m o de obra (pagam ento m ediante apresentao de nota fiscal,
em que includa frao da retribuio e a das despesas operacionais da organiza
o) ou de seguro em g rupo (caso das cooperativas m dicas).
b) cooperativa de produo: O ato cooperativo com preendido na reunio de
pro d u to res, a p ar da adm isso e participao nas assem bleias, em alguns casos, na
gesto da en tidade com voto singuiarizado e o u tras particularidades, essencial
m en te o fato econm ico de translao sob consignao do p ro d u to , em troca do
pagam ento do valor co nvencionado em cada caso ou tabelado, algum a preparao
do p ro d u to e a distrib u io n o m ercado, en cerrando-se com eventual acrscim o no
valor an tecip ad o (ou no).
c) cooperativa de consumo: Q uando co nstitudo o seu capital p o r parte dos as
sociados, a diferindo de outras instituies (v. g., Servio Social da Indstria, pois
com pra p o r atacado e vende aos seus associados pelo preo de custo sem quota-
parte), particu larm en te do associativism o, consiste na oferta de bens ou m ercado
rias sem objetivo de lucro clientela lim itada de pessoas.
653. F o n tes p e rtin e n te s As principais norm as suscitadas pelo coopera-
tivism o so de nvel in ternacional, constitucional e legal, m as alguns decretos e
pareceres norm ativos, quase sem pre se referindo ao envolvim ento in usitado entre
a en tidade e o particip ante, integram essas fontes form ais (em que so sediadas
respeitveis dvidas e perplexidades).
A R ecom endao OIT n. 127/1966 trata do tem a e recom enda apoio governa
m ental dissem inao do cooperativism o.
Q uando inicia o enfoque dessa instituio, diz o art. 5S, XVIII, da CF/1988: a
criao de associaes e, na form a da lei, a de cooperativas ind ep en d em de a u to ri
zao, sendo vedada a interferncia estatal em seu fu n c io n a m en to .
O n a form a da lei aplica-se exclusivam ente s cooperativas. N esse sen tid o , a
Lei n. 5.764/1971 foi acolhida pela Lei M aior de 1988. Alm da distino operada
entre as duas organizaes, ela julga necessria a regulam entao de sua atividade.
Na rea exacional, p o r sua vez, dispe o art. 146, III, caber lei com plem entar
estabelecer n orm as gerais em m atria de legislao tributria, especialm ente sobre:
adequado tratam ento tributrio ao ato cooperativo praticado pelas sociedades coo
perativas (c). At 31.12.1997, tal lei com plem entar no havia sido editada, m as sa
liente-se a singularidade do cooperativism o contem plado no Texto C onstitucional.
N o art. 174, 2Q, colhe-se norm a program tica de grande significado: A lei
apoiar e estim ular o cooperativism o e outras form as de associativism o. Em bora
o p rim eiro ente seja poltica econm ica, o co n stitu in te est-se referindo ao seu
prin cip al in stru m en tal: o desenvolvim ento das cooperativas. Logo em seguida, fa
vorecer a organizao da atividade garim peira em cooperativa, levando em conta a
proteo do m eio am biente e a prom oo econm ica social dos garim peiros ( 3),
com algum as p rioridades ( 4S).
H istoricam ente, a lei m ais antiga sobre o assu n to foi o D ecreto Legislativo
n. 1.637/1907, refo rm ulado pelo D ecreto n. 22.239/1932. Este, p o steriorm ente,
revogado pelo D ecreto n. 24.647/1934. A lgum as tentativas de ap roxim ar o coo-
perativism o do sindicalism o foram feitas com os D ecretos-leis ns. 26.611/1933 e
24.647/1934, refletindo a instituio da poca.
O D ecreto-lei n. 581/1938 disps sobre o registro, fiscalizao e assistncia
ao cooperativism o, logo acrescido dos D ecretos-leis ns. 926/1938 e 1.836/1939. A
fiscalizao das cooperativas constou do D ecreto-lei n. 6.980/1941.
O D ecreto-lei n. 5.893/1943 reform ulou n o rm as an terio res e prevaleceu at
a vigncia do D ecreto-lei n. 8.401/1945, revigorando o D ecreto n. 22.239/1932.
O D ecreto-lei n. 59/1966, regulam entado pelo D ecreto n. 60.597/1967, definiu a
poltica n acional e criou o C onselho N acional do C ooperativism o, en cerrando o
ciclo histrico.
P or ltim o , a n o rm a bsica vigente, a Lei n. 5.764, de 16.12.1971. Interessa,
ainda, em m atria de custeio, o D ecreto-lei n. 959/1969, a LC n. 84/1996 e as Leis
ns. 9 .7 1 1/1998 e 9.876/1999, bem com o as F orm ulaes ns. 18/1981, 20/1981 e
34/1983 e a P o rtaria SPS n. 2/1979 (item 25-c), a O rientao N orm ativa SPS n.
2/1994 e a O rdem de Servio INSS/DAF n. 146/1996.
654. P a rtic u la rid a d e s d istin tiv a s A com preenso do fenm eno econ
mico estu d ad o e sua diferena de o u tras m odalidades societrias podem derivar
do exam e de suas principais nuanas. P erm itir cotej-lo em face de organizaes
paralelas, sem elh an tes e at de distores da concepo original.
Walmor F ranke leciona: A cooperativa, porm , se distin g u e conceitualm en-
te das dem ais organizaes p o r um trao altam ente caracterstico: en q u a n to nas
em presas no cooperativas a pessoa se associa para p articip ar dos lucros sociais na
pro p o ro do capital, j na cooperativa, a razo que conduz filiao do associado
Tomo II Previdncia Sodaf 607

no a obteno de um dividendo de capital, m as a possibilidade de utilizar-se dos
servios da sociedade, para m elh o rar o seu p r p rio status eco n m ico ( D ireitos
das Sociedades C ooperativas", So Paulo: Saraiva, 1973, p. 13).
D ruzio Leme Padilha elenca as caractersticas bsicas: a) variabilidade do
capital social; b) no lim itao do n m ero de associados, n o p o d en d o , porm , ser
inferio r a 20; c) lim itao do valor das quotas-partes individuais do capital social;
d) inacessibilidade a terceiros; e) quorvm baseado n o n m ero de associados pre
sentes s assem bleias; 0 d istribuio de lucros ou de sobras proporcionalm ente
produo do associado; g) indivisibilidade dos fundos de reserva; h) singularidade
de voto nas deliberaes das assem bleias; e i) lim itao da rea de ao social ( So
ciedades C o operativas, So Paulo: Atlas, 1966, p. 9).
As prin cip ais n u an as so as seguintes:
a) natureza no comercial: O cooperativism o, enten d id o com o interm ediao
coordenada do esforo de grupo definido de pessoas, atividade econm ica; visa
realizao, p o r m eios d istintos, do desiderato da pro d u o e circulao de bens ou
servios. P or (m era) conveno legal, agente da produo com particularidades,
afastando-se da concepo tradicional de com rcio, indstria, explorao agrope
curia ou prestao de servios (em bora com m eios aproxim ados).
Q u an d o co m pete no m ercado in tern o ou externo, o faz com o q u alq u er em
presa m ercantil, b u scan do a diferena entre o custo do bem e o resultado (supervit
para a cooperativa e lu cro para o em p reen d im en to m ercantil) e se sujeita, d a m es
m a form a, a dficit (ou prejuzo).
N essas condies, in casu, co n stitu i equvoco tcnico afirm ar ser a coope
rativa ad q u iren te de bens do cooperado. im possvel ato de com rcio entre a
parte e o todo, o m an d an te e o m an d ad o , isto , entre as pessoas co m p o n en tes e a
figura com posta. A rigor, a expresso m ais fidedigna da entrega fsica e translao
form al operada consignao. A cooperativa recebe o bem , arm azena-o sob sua
guarda, em m u ito s casos procede m elhoria (v. g., apresentao, padronizao,
pulverizao, acabam ento, resfriam ento etc.) e o in tern a no m ercado, enfrentando
a co n corrncia das dem ais em presas e at de o u tras cooperativas.
Ao repassar valores para o cooperado, sinalagm aticam ente ao depsito, por
conveno legal e institucional no o est pagando; no com prou, m as antecipou o
preo final da venda, a ser efetuada ao adquirente pelo cooperado. Alis, a m esm a
natureza tem a com plem entao dessa im portncia, aps o aperfeioam ento do ato
de consignao ao co n su m id o r (alienao).
b) regime jurdico: N o sendo entid ad e insitam ente com ercial e no praticando
o ato de com rcio, a cooperativa rege-se p o r norm a prpria (Lei n. 5 .7 6 4 /f9 7 1 ),
atpica em relao aos C digos C om ercial e Civil. Da sobrevirem grandes dificul
dades na prtica, p rin cip alm en te q uando desvirtuada. A razo de ser dessa tipi-
cidade histrica e representa u m contrafluxo s ideias do dom nio do m ercado
enfatizado na iniciativa privada.
sos W l a d im i r N o v a e s M a r t i n e z
c) organizao social: A sociedade cooperativa pertence ao gnero associao,
igualando-se, em parte, s associaes civis e sociedades. Resulta da un io de pes
soas, d esignadas co o p erad o s, e estes assum em q u o ta-p arte, quase igual s aes
de sociedades annim as.
S upervisionada p o r assem bleias gerais, ordinrias e extraordinrias, a exem
plo de o u tras in stitu ies, ad m in istrad a p o r diretoria ou conselho eleito pelos
particip an tes, su b m etendo-se a E statuto Social e a regulam entos internos.
d) quota-parte: C ooperativa em presa, lanada de form a oblqua no m undo
dos negcios; tem estabelecim ento, contabilidade, balces e depsitos, e m eios
p r p rio s para atin g ir o co n su m id o r final. Tal azienda p arte de custo e p o r isso
sistem atizada sob a form a de sociedade, n a qual os cooperados ingressam com um a
q u o ta-p arte, estabelecida conform e cada caso. C edida exclusivam ente aos filiados,
o n m ero lim itado a cada associado, no p o d en d o u ltrap assar u m tero do total.
C onco rren tes do m esm o ram o no podem participar.
e) unio de esforos: O cooperativism o u nio de pessoas econom icam ente
fortalecidas com a conjugao dos esforos. As cooperativas de txi dizem bem
dessa con cen trao de interesses. Pagando q u an tia m ensal, os m o to ristas tm sua
disposio: coordenao geral, orientao sobre o trnsito, inform aes diversas,
co m unicao pelo rdio com a central, co n tato s com os clientes etc., e isso seria
im possvel isoladam ente. N esse caso especfico, prestam servios, ditos padroniza
dos, ju rd ic a e m aterialm en te aos usurios, deles recebendo a retribuio. Se todo
esse servio fosse oferecido p o r em presa lucrativa ela deixaria de ser cooperativa.
f ) responsabilidade jurdica: A responsabilidade dos cooperados vai at o valor
de sua q u o ta-p arte, nisso se igualando a alguns tipos de sociedades com erciais.
g) nmero mnimo: C erto anacronism o, o nm ero m nim o de cooperados era
sete no D ecreto n. 22.239/1932 e vinte na Lei n. 5.764/1971. H razo lgica
para isso: in te n ta im pedir falsas sociedades com erciais. Tal im posio faz parte da
definio in stitucional.
h) singularidade do voto: In d ep en d en tem en te do nm ero o u valor das quotas-
-partes e do m o v im ento m ensal, cada associado tem direito a apenas u m voto nas
reunies deliberativas.
F in alm en te, no sendo com erciais, no esto sujeitas falncia, m as liq u i
dao. A Lei M aior assegura o direito de algum n o ser obrigado associao.
Por isso, a filiao facultativa, em bora, a rigor, em d eterm inadas circunstncias
econm ico-sociais, a pessoa se veja forada a p articip ar dessa conjugao. Mas
estas d u as ltim as caractersticas so co m u n s a o u tras entidades.
655. Objetivo e tuno C ooperativa no tem fim lucrativo, ela in term e
dia aes pblicas do cooperado, agindo em seu nom e. Sua finalidade precpua
coeso de foras. M as tam bm sistem atiza e padroniza a produo, q uando os seus
m em bros, per se, no po d em faz-lo. C oordena a d istribuio e a circulao de
bens. C ontrola, em alguns casos, o preo de m ercado. D istorcida de seus princpios
d o u trin rio s, d o m in a o m ercado.
609
T om o I I P r e v id n c ia S o c ia l
Ju rid icam en te, no ad q u irin d o os bens fornecidos pelos associados para
transferi-los, isto , n o sendo precipuam ente em presa com ercial, sua m otivao
econm ica m ediar entre a produo de bens o u servios e o adquirente ou u su
rio. D-se exem plo singelo: centenas de pequenos p ro d u to res de leite conseguem
com p etir no m ercado, por interm dio da entidade. Isoladam ente, eles no p o d e
riam arcar com os insum os e despesas de distribuio.
Seu escopo achegar o p ro d u to r (in d u strial ou com erciante atacadista) do
consum idor. C onsegue, assim , ad q u irin d o p o r atacado e no objetivando lucro,
preos m ais baixos. Q u ando de vulto, tam bm representam os cooperados, em bora
juridicam ente esteja desautorizada para faz-lo em juzo, salvo com m andato dos
filiados.
656. C lassificao e tip o s As cooperativas p o d em ser classificadas se
gundo vrios critrios. D estarte, so ditas urbanas ou rurais. U nitrias ou m istas.
Singulares, federadas ou confederadas. O objetivo e o modus operandi conferem -
-Ihes tipologia. ALuando em vrios segm entos da econom ia as p rincipais so: a) de
produo; b) de consum o; c) de trabalho; d) habitacional; e) crdito; 0 seguro e
ou tras mais.
Assim , so conhecidas: 1) u rb a n as q uando voltadas para atividades tidas
com o da cidade, p o r excluso das rurais; 2) ru rais se a atividade a ex p lo ra
o da m atria-prim a rural; 3) sim ples as destinadas a um a s m odalidade:
de trabalho, de p ro d u o , de co nsum o etc.; 4) singulares as no federadas ou
no confederadas; 5) m istas ao com binarem duas funes, p o r exem plo, de
pro d u o e de trabalho; 6) h ab itacio n ais n a hiptese de o objetivo propiciar
residncia para os participantes; 7) creditcia cuja finalidade oferecer crdito
ou em p rstim o ao co o perado; 8) seguro objetivando a co b ertu ra coletiva de
sinistro s; 9) d plices na circunstncia de cu m u larem sua atividade nsita com
in d u striais ou com erciais; e 10) federadas ou confederadas q u an d o renem en ti
dades de base.
657. O b rigaes p a tro n a is C om o em presa, no obstante ser unidade no
m ercantil p o r vezes, acum ulando este ltim o cu n h o , as cooperativas as
sum em obrigaes fiscais. As dplices, isto , cooperativas propriam ente ditas e
tam bm operando no m u n d o dos negcios com o com erciantes e industriais, tm
os pr p rio s de sua form atao m p ar e os deveres de todo em preendim ento.
Por conseguinte, em relao aos em pregados, so em pregadoras, subm etidas
aos n u s previstos para tais hipteses. Do po n to de vista tributrio, distinguidas
co n stitu cio n alm en te, com certa proteo inerente sua capacidade contributiva.
a) folha de pagamento: Devem descontar a contribuio dos em pregados (8%,
9% ou 11%), e, ju n ta m e n te com a parte patronal e a do seguro de acidentes de tra
balho, encam inh-las ao FPAS. Q u ando contratam au t n o m o s o u se tm diretores
rem unerados, classificados com o em presrios, sujeitam -se Lei n. 9.876/1999 e
Lei n. 10.666/2003 ( Filiao dos D iretores de C ooperativa H abitacional Previ
dncia Social", in Supl. Trab. LTr n. 101/83).
C u rso de. D ir e it o P b e v id e n c ia r ic i
610 W la d im ir N o v a e s M a rlin e z
b) faturam ento: As cooperativas caracterizam o fato gerad o r d a obrigao
prevista no art. 2 3 , 1, do PCSS, ou seja, esto obrigadas ao COFINS.
c) lucro: In ex isten te lucro, as cooperativas no esto sujeitas contribuio de
8% prevista no art. 23, II, do PCSS.
d) produtos rurais: Q u ando apropriam p ro d u to s de segurado especial ou p ro
d u to r ru ral pessoa fsica ou ju rd ica, em bora term inologicam ente no adquirentes,
recebendo a m ercadoria seja de cooperado o u no, ex vi legis a cooperativa est
su bm etida a d esco n tar a contribuio rural e reco lh d a ao FPAS.
e) cooperativas de arm azns gerais: Q u ando o p ro d u to r rural deposita m erca
dorias em arm azns gerais de C ooperativas de A rm azenagem , a responsabilidade
pela deduo da co n tribuio devida ao FUNRURAL era atribuda ao adquirente
do p ro d u to , m as se aquelas vendessem o p ro d u to estavam obrigadas ao recolhi
m ento (F orm ulao IAPAS/SAF n. 18/1981).
f ) retorno, sobras e bonificaes: Em m atria fiscal, a questo instigante diz
respeito ao re to rn o , so b ra e bonificaes, expresses designativas do plus da
im p o rtn cia final o btida pela interm ediao. A F orm ulao IAPAS/SAF n. 20/1981
en ten d eu caber a co ntribuio ao FUNRURAL, tam bm em relao a esse valor,
na condio de integrante do preo final do p ro d u to , dele excludas as despesas de
adm inistrao.
g) reembolso de autnomos: At ser su b stitu d o o D ecreto-lei n. 959/1969, no
e n ten d e r da F o rm u lao IAPAS/SAF n. 34/1983, as cooperativas deviam acrescer
ao valor devido ao cooperado au t n o m o o reem bolso do salrio-base e, ainda,
reco lh er ao FPAS a diferena entre a im portncia devida e a classe do trabalhador.
A referida n o rm a au torizava elas negociarem com o tom ador do servio o valor
do acrscim o.
658. C o o p erativa de tra b a lh o As cooperativas de trabalho tm histria
apartada. Inicialm ente e por largo tem po, foram refugadas com o iniciativas condu-
centes fraude na relao de em prego. A adm inistrao previdenciria relutou m ui
to (e ainda reluta) em aceit-las com o agentes econm icos, principalm ente quando
o modus operandi do cooperado suscita elem entos sem elhantes ao do em pregado.
N os anos 90, m uitas delas foram criadas, p rin cip alm en te na rea rural, por
vrios m otivos: a) visando a en fren tar o problem a do desem prego; b) em razo da
no fiscalizao d o registro; c) para c o n to rn a r as obrigaes trabalhistas dos em
presrios; e d) flexibilizao dos n u s laborais e fiscais.
D iante da realidade social (no serem os obreiros registrados pelos patres),
parte da d o u trin a aceita-as, e exem plo disso o aporte dado pela Carla M agna de
1988 e o texto da Lei n. 8.949/1994, q u an d o declarou o bvio, de antem o sabendo
das co n seq n cias da declarao.
Em 1976, a O rganizao das C ooperativas Brasileiras OCB solicitou ao
G overno F ederal a regulam entao da co n trib u io previdenciria. Em resposta, o
ento MPAS no q u is defin ir os trabalhadores com o avulsos, p o r en te n d e r tratar-se
T orno II P r e v i d n c i a S o d a i 611
de responsabilidade do M inistrio do Trabalho (Parecer CJ/MPAS n. 24/1980).
C on su ltad o pela C ooperativa M ista dos T rabalhadores em Asseio e C onservao de
So Paulo, o DNPS m an d o u exam inar a questo (R esoluo CD/DNPS n. 374/1969).
A ntes, m ediante a R esoluo CD/DNPS n. 836/1967, havia reconhecido a existn
cia da C ooperativa de Trabalho dos T rabalhadores em Edifcios. F inalm ente, a Re
soluo CD/DNPS n. 131/1971 decidiu serem au t n o m o s os cooperados da
CMTAC/SP (Processo n. 150.736/1968), observado o disposto no D ecreto-lei n.
959, de 13.10.1969.
Levando-se em co nta o fato de m uitas delas im porem a regularidade de situ a
o do trab alh ad o r (inscrio com o au t n o m o ju n to ao INSS e at nas Prefeituras
M unicipais), prom overem ou se incum birem , ou cooperarem com o recolhim ento
das contribuies, g eralm ente com base no salrio m nim o, acabaram p o r se to rn ar
soluo sopesvel pelo legislador e, p o r isso, tram ita projeto no C ongresso N acio
nal nesse sentido, ten tando convalidar a experincia.
O vetusto D ecreto n. 22.239/1932 a tin h a com o aquela que, co n stitu d a e n
tre operrios de u m a d eterm in ad a profisso ou ofcio ou de ofcios vrios de um a
m esm a classe, tm com o finalidade prim ordial m elh orar os salrios e as condies
de trabalho pessoal de seus associados e, disp en san d o a interveno de um patro
ou em presrio, se propem co n tra tar obras, tarefas, trabalhos ou servios pblicos
ou particulares, coletivam ente por todos ou por g ru po de alguns (art. 24). Hoje,
apreciada essa disposio, percebe-se eivada de equvocos, en tre os quais se referir
a salrios e patres, em todo o caso refletindo poca corporativista.
Para o VIII C ongresso B rasileiro de C ooperativism o, aquela que congrega
profissionais de u m a ou m ais classes e q u e co n tra ta com terceiros a execuo de
servios a serem p restados p o r seus associados, a q uem transfere os resultados
obtidos, sem visar lu cro . No p en sa r de Heloisa H em andez Derzi so sociedades
con stitu d as p o r pessoas fsicas que integram um a determ in ad a categoria profis
sional e que se utilizam dessa form a associativa para viabilizar a contratao global
dos servios prestados p o r seus scios ou associados (As obrigaes em presariais
da LC n. 84/1996 e a capacidade tributria passiva das cooperativas de trab alh o ,
in Jo rn a l do C ongresso B rasileiro de Previdncia Social, de 1996, So Paulo: LTr,
p. 53/55). P ertencerem os trabalhadores m esm a categoria deve-se histria, e,
destarte, nada im pede re u n ir m ais de um g rupo de profissionais. Da m esm a form a,
com o antecipado, a contratao poderia ser em preendida por em presa lucrativa.
As cooperativas de trabalho no diferem m uito de suas coirm s; distinguem -
-se p o r prestarem servios, po stan d o -se no dom n io laborai. Alocam a m o de obra,
com nu an as de em presa de trabalho tem porrio ou agncia de em prego. M uitas
vezes, m ontadas p o r g ru p o s de em presrios interessados n a dim inuio dos custos
fiscais; apenas congregam os trabalhadores, interm ediam , contratam tarefas cole
tivam ente, recebem o valor e o distribuem entre os cooperados (com o se fossem
em pregados). Caso se lim item ao papel de agenciadores de servio, o contratado,
trab alh an d o d iretam ente para o to m ad o r e dele recebendo a retribuio, elas se
desvirtuam e d im in u em suas responsabilidades, au m en tan d o as do co ntratante.
C urso dh D ir e it o P r e v id e n c i r io
A p rin cip al questo p ertin e n te diz respeito aos cooperados serem ou no
em pregados. C om isso, restam desobrigadas, bem com o os co n tratan tes, da parte
p atronal da co n trib u io previdenciria, do FGTS, dcim o terceiro salrio, frias
an u ais e o u tro s deveres pecunirios e form ais. H m u ito tem po, a lei bsica do
cooperativism o declarou a inexistncia de relao em pregatcia entre am bos, o b
viam ente p re ssu p o n d o , em cada caso, a inocorrncia ftica dos elem entos do art.
3e da CLT.
O p e ran d o com o em presa de trab alh o tem p o r rio , efetivam a cesso de m o
de obra, de aco rd o com relao civil en tre duas pessoas ju rd ic a s de d ireito p ri
vado, gestan d o possveis im plicaes laborais para o to m ad o r da m o de obra.
A su b o rd in a o , se p resen te, realizada m ais facilm ente ju n to a este ltim o,
em b o ra seja m ais difcil caracterizar a on ero sid ad e; quem paga os trab alh ad o res
a co o p erativ a e no o to m ad o r da m o de obra . A fo rm alid ad e do co n tra to , as
ind ica es co n stitu cio n ais, e stim u la n d o o co o p erativ ism o e as ten d n cias ho-
d iern as do D ireito do T rabalho, so em pecilhos p ara a d ecan tao do v n cu lo
em pregatcio.
A situao do m em bro tido com o au t n o m o esforo criativo de idelo
gos. M elhor ser a lei intitu l-lo previdenciariam ente cooperado, criando figura
prpria, pois au t n o m o ele no n em n u n ca foi; sua realidade est distante dos
conceitos d o u trin rio s e legais do trab alh ad o r in d ep en d en te. Na m elh o r das h ip
teses, deveria ser eq u iparado a au t n o m o , com o se alvitrou com o eclesistico e
o garim peiro. A lm ir Pazzianotto Pinto, invectivando distores sociais, destacou a
d istin o en tre m o de obra especializada e exercentes, em funes elem entares.
N o conseguia ver cooperativa de trabalhadores ocupados em lim peza, conserva
o 011 de colheita de pro d u to s agrcolas ( C orporativism o p re d at rio , Folha de
So Paulo de 4 .1 0 .1996, p. 1-3).
Iguala-se, p o r assim dizer, aos avulsos: co n tratad o na sede da cooperativa
(sin d icato s da orla m artim a), presta servios a diversas em presas (arm adores),
recebe da co o rd en ad ora e no do d ad o r de servios, su b m eten d o -se s regras de
trab alh o im postas pelo to m ad o r da m o de obra (proprietrio do navio). D iferen
tem en te daquela classificao (de avulsos), tido erroneam ente com o autnom o.
A colhido com o autnom o agrupado (associado), e reconhecida a legitim idade
da sua condio de segurado obrigatrio, filiado com o co n trib u in te individual,
p ressu p o sto s a serem exam inados em cada caso, com o o dos profissionais liberais,
algum as concluses podem ser extradas. Recolhe pela escala de salrios-base, su
jeitan d o -se alq u o ta de 20%, a p artir de I a.8.1996, at 31.3.2003. Esse pagam ento
pode, na prtica, ser operado pela cooperativa, se assim convencionado em seu Es
tatu to Social, d esco n tado m aterialm ente do valor a ser pago pelo servio prestado
(a cooperativa fu n cio n an d o com o m era arrecadadora, sem ser sujeito passivo de
tal obrigao fiscal).
Q u an d o legtim o e no m ascarado o cenrio, inexiste relao jurdica laborai
entre a cooperativa e o cooperado, m as subsiste vnculo civil en tre ela e o tom ador
C urso oe D ir e it o P r e v id e n c i r io
de servios, suscitando-se o disposto na Lei C om plem entar n. 84/1996. Igualm en
te, no prevalece q u alq u er vnculo entre o au t n o m o e o co n tra lad o r dos seus
servios. Se no regular, certam ente, haver vnculo em pregatcio. Q uem presta
servios a cooperativa e no os autnom os.
659. E n q u ad ram en to d o asso ciad o O en q u ad ram en to previdencirio do
cooperado s tem interesse na cooperativa de trabalho. Na de consum o, pessoa
fsica filiada, n o rm alm en te em pregada de o u tra em presa; na de produo, titu lar
de firm a individual, sociedade lim itada ou annim a, co n dom nio ou o u tra azienda
civil ou com ercial, em que, em razo da personalidade ju rd ica, resta sem sentido
a preocupao.
Na de trabalho, porm , a questo ainda no est deslindada, m as, n a ver
dade, d epende dos fatos. A preocupao antiga; o art. 90 da Lei n. 5.764/1971
declarava a inexistncia de vnculo em pregatcio entre cooperativa e cooperado. O
objetivo, diante da eficcia do contrato-realidade, era estim u lar o cooperalivism o;
cada caso, po rm , acabaria sendo resolvido pela Ju stia do Trabalho. O em penho
do legislador, m xim e a partir de 1988, grande nesse sentido, haja vista a Lei n.
8.949/1994 ( Q u alq u er que seja o ram o de atividade da sociedade cooperativa,
no existe vnculo em pregatcio entre ela e seus associados, n em entre estes e os
tom adores de servios d aq u e la).
D iante da h ierarquia das leis, no se p o d er tom ar esse dispositivo com o re-
vogador do art. 3 a da CLT. Trata-se de preceito d eclaratrio e no constitutivo, a
ser confrontado com o art. 9Qda C onsolidao. D ependendo do modus operm di da
cooperativa, pode su b sistir o m encionado elo com ela o u com o tom ador dos ser
vios. Eduardo Gabriel Saad pensa valer o pargrafo n ico do art. 442 da CLT ap e
nas p ara trabalho ev entual ou de curta durao. G arante: Interpret-la de m odo
diverso, ou literal, ab rir cam po para graves deform aes incom patveis com o
carter protetivo da lei trab alh ista (C om entrios CLT, 29- ed., So Paulo: LTr,
1995, p. 288).
A adm inistrao sem pre hesitou em classific-lo. Inexistente figura p r p ria na
lei (deveria prop-la, com o foi criada a do avulso e a do tem porrio), dizia ser au
tn o m o o trab alh ad o r associado a cooperativa de trabalho que, nessa qualidade,
presta servios a terceiros (item 25-c da P ortaria SPS n. 2/1979).
Q uer dizer, para aquele ato norm ativo in tern o revogado, bastava ser coopera
do para ser autnom o. A concluso conflitava frontalm ente com o conceito de au
tn o m o co n tid o n a lei vigente poca. A CLPS dizia: quem exerce habitualm ente
e p o r conta pr p ria atividade profissional re m u n e ra d a (art. 5Q, IV).
Na p rim eira disposio, percebia-se im p o rtan te inform ao d o u trin ria: no
im p o rtav am as co n dies de trabalho. Ignorava-se a situao pessoal do obrei
ro. Todavia, sem pre houve dificuldade em caracteriz-lo com o em pregado das
cooperativas e m u ito s deles reclam aram , com razo, vnculo com os tom adores,
pois elas se lim itam funo in term ed iad o ra, verdadeiras em presas de trabalho
tem porrio.
A O rientao N orm ativa SPS n. 2/1994 evoluiu em relao a isso, restringindo
o alcance da classificao, seguram ente sopesando situao das cooperativas m
dicas. au t n o m o o profissional liberal associado a cooperativa de trabalho que,
nesta condio, presta servios a terceiros. A definio no corre riscos porque
profissional liberal geralm ente aut n o m o m esm o, m as, fora das cooperativas
m dicas, o trab a lh ad o r no desfruta de q u alq u er liberdade.
Se efetivam ente o cooperado no em pregado da cooperativa ou do tom ador,
n o sendo em presrio e diante da dificuldade de t-lo com o assum indo h ab itu al
m ente os riscos da atividade profissional (trab alh ar p o r conta p r p ria), s resta
classific-lo com o eq uiparado a autnom o.
660. LC n. 84/1996, Leis ns. 9.711/1998 e 9.876/1999 Inovando em relao
ao disposto na Lei n. 7.787/1989 e no PCSS, m as sem pre com vistas obrigao ori-
ginariam ente instituda pelo Decreto-lei n. 959/1969, em razo da deciso tom ada em
12.5.1994 pelo STF (ADI n. 1.202.2/DF), em seu art. l s, diz a LC n. 84/1996: Para
a m anuteno da Seguridade Social, ficam institudas as seguintes contribuies so
ciais: I a cargo das em presas e pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, no valor de
quinze p or cento do total das rem uneraes ou retribuies por elas pagas ou credita
das no decorrer do ms, pelos servios que lhes prestem , sem vnculo em pregatcio, os
segurados em presrios, trabalhadores autnom os, avulsos e dem ais pessoas fsicas.
Assim, q u alq u er cooperativa, excetuada a de trabalho, se co n tra tar a u t n o
m os ou avulsos, ou se os seus diretores forem segurados obrigatrios classificados
com o em presrios (caso da habitacional), ter de recolher tal contribuio em
relao aos h o n orrios, salrios ou pro labore. Por excluso, as dem ais pessoas
fsicas s p o d em ser os tem porrios ou equiparados a au t n o m o s (garim peiros).
R eferentem ente cooperativa de trabalho, reza o inciso II do m esm o art. I 9:
a cargo das cooperativas de trabalho, no valor de quinze por cento do total das
im p o rtn cias pagas, distrib u d as ou creditadas a seus cooperados, a ttulo de re
m u n erao o u retrib uio pelos servios que prestem a pessoas ju rd icas p o r in
term dio d elas.
A origem h ist rica prende-se ao D ecreto-lei n. 959/1969 (em bora seja m ais
antiga e pro v en h a da LOPS). Em face do preceito legal, o fato gerador da obrigao
previdenciria a transferncia de im portncias em d in h eiro ao cooperado (valen
do, tam bm , o seu crd ito ), diretam ente relacionadas com a prestao de servios
m aterialm en te ex ecutados p o r ele exclusivam ente a pessoas jurdicas. A presenta
sem elhana com a hiptese de incidncia gerada pelo trabalho tem porrio, m as
ali rem u n erat ria. E, saliente-se, a lei adm ite a hiptese de a cooperativa pagar
rem u nerao (co n trap artid a do trabalho de em pregado).
E xistir essa h iptese de incidncia e, p o r via de conseqncia, a exigibilidade
de con trib u i es caracteriza a cooperativa com o sujeito passivo e, principalm ente,
no p rescinde de d eterm in ar a relao ju rd ica m an tid a com o cooperado.
a) relao entre cooperativa e filiado: Sendo legtim a e form alm ente co n stitu
da a cooperativa, q u an d o o cooperado no for seu em pregado nem do tom ador
615
Tomo II P revidncia S ocial

de servio ou lhes prestar servios diretam ente com o autnom o, a relao o ato
cooperativo, elo inconfundvel com outros (v. g., de locao de servios, sociedade
de fato, relao em pregatcia, trabalho dom stico o u tem porrio etc.). V nculo civil
com algum a proxim idade com o com ercial, lem bra atos negociais do tipo m andato,
representao, consignao ou interm ediao.
b) destinatrios dos servios: Os servios executados pelo cooperado d estinam
-se cooperativa. S m aterialm ente dizem respeito ao to m ad o r da m o de obra.
De algum a form a, subsiste coordenao nas duas esferas (indicao do local de
trabalho, tipo de servio, durao da jo rn a d a , fixao da retribuio, condies
laborais de m o d o geral etc.).
c) relao entre tomador e trabalhador: E ncam inhado pela cooperativa, o tra
b alh ad o r presta servios para o tom ador, apenas obrigado n atu ral liderana ine
rente organizao do trabalho. Se realm ente aut n o m o , ou equiparado, lim ita-se
ao cu m p rim en to de h orrio, uso de equ ip am en to de proteo, sem desprezar a
subordinao prpria do servio.
d) contratante dos servios: Os servios so co ntratados, entre si, p o r duas pes
soas ju rd icas (cooperativa e to m ad o r de m o de obra), m ediante contrato escrito
e fornecim ento de nota fiscal. De acordo com o art. 31 do PCSS, solidariam ente
responsveis.
e) relao entre cooperativa e tomador: Relaes contidas n o m bito do D ireito
Civil. No ser fcil classificar tal cesso de m o de obra no D ireito Com ercial.
f) natureza do valor: A tpica a entidade cooperativa, em bora se refira a servi
os prestados (podendo, pois, ser designada com o retribuio) e no se referindo
a ren d im en to de capital, o valor d istrib u d o em funo da interm ediao pode
ser tido e designado com o honorrio de cooperado. N o tem exatam ente a m es
ma natureza se o trab alhador prestar servios d iretam en te ao tom ador, q uando se
reduziria ao h o n o rrio civil. A triangulao faz esm aecer a subordinao e a inde
pendncia do profissional.
g) obrigao da cooperativa: D iante desse cenrio, a cooperativa estava obri
gada a, alm de entregar o valor dos h o n o rrio s m ensais (obrigao civil de dar),
recolher 15% dessa som a ao FPAS. A base de clculo ser o total avenado m enos a
parcela d eduzida a ttu lo de adm inistrao. Exceto na hiptese de prestar servios
para pessoas fsicas, caso das cooperativas m dicas e de txis. A tom adora, c o n tri
bu in te de fato, no tem q u alq u er dever fiscal direto, assum indo-o apenas p o r via
de solidariedade.
Pondo fim solidariedade fiscal do art. 31 do PCSS, a Lei n. 9.711/1998
criou nova obrigao fiscal para as em presas, a includas as cooperativas, deciso
contestada entre os estudiosos. As O rdens de Servio INSS/DAF ns. 195/1995,
203/1999 e 209/1999 referem -se a essa obrigao das co n tra tan tes de servios co
operados de reter 11% da nota fiscal.
Com a Lei n. 9.876/1999, o art. 22 do PCSS sofreu alterao, restando com a
seguinte redao: q u in ze p o r cento sobre o valor bru to e da nota fiscal ou fatura
de prestao de servios, relativam ente a servios que lhe so p restados p o r coo
p erad o s p o r in term d io de cooperativas de trab a lh o . A lquota diferente dos 20%,
que a obrigao das dem ais em presas.
h) Lei n. 10.666/2003: C om a M edida Provisria n. 83/2002, novas obrigaes
fiscais foram com etidas s cooperativas de trabalho e de p roduo, e at m esm o
com vistas ap o sen tadoria especial.
T o m o P r e v id n c ia S o c ia l 617
Captulo LXVI
LC n . 84/1996
661. Introduo do assunto. 662. Sujeito passivo. 663. Fato gerador.

S u m rio:
664. Segurados arrolados. 665. Situao do eclesistico. 666. Cooperativa cie
trabalho. 667. Alquota das financeiras. 668. Substituio dos 15% por 20%.
669. Obrigaes acessrias. 670. Eficcia da exigncia.
A tentativa de nivelar as obrigaes pessoais e patronais em relao a todos os

trabalhadores, entre su b o rd in ad o s e ind ep en d en tes, nem sem pre alcanada, desde
1969, levou o legislador a criar contribuies das em presas em relao a qu em lhes
p restar servios.
O processo iniciou-se com o D ecreto-lei n. 959/1969, passou pela Lei n.
7.787/1989 e cu lm in o u com a LC n. 84/1996 e algum as m odificaes operadas
pela Lei n. 9.876/1999. F inalm ente, atualizado com a Lei n. 10.666/2003.
A inda que revogada pela Lei n. 9.876/1999 e afetada a p a rtir de 1-.4.2003,
m antm -se os com entrios-
661. In tro d u o do assu n to A LC n. 84/1996 restabeleceu a contribuio
patronal (historicam ente introduzida pelo Decreto-lei n. 959/1969, alterada pela Lei
n, 5.890/1973, revista pela Lei n. 7.787/1989 e m an tid a pela Lei n. 8.212/1991)
objeto da arguio de inconstitucionalidade ADI n. 1,202-2/D F com exigibilidade
suspensa em 12,5.1994, por deciso do STF, sob dois fundam entos: a) significado
da expresso folha de salrios, constante do art. 1 9 5 ,1, da C onstituio Federal; e
b) necessidade de lei co m plem entar para sua im plem entao (art. 195, 4 Q).
O lvidando-se do disposto no art. 7, XXXiy da Carta M agna, alm do em presrio
e do au t n o m o , o STF in clu iu o avulso naquela deciso, categoria de trabalhador
p o rtu rio no su b o rd in ado, quase em pregado ou quase aut n o m o , regulam entada
desde 1926, ju n ta m e n te com os dadores de servios, ap o rtan d o com o se em pre
gado dos sindicatos ou dos arm adores fosse (no ). Por conseguinte, afetando
im p ro p riam en te a p arte patronal da contribuio gerada por esses segurados.
A p aren tem en te, as duas exigncias teriam sido aten d id as o in stru m en to
n o rm ativ o lei co m p lem en tar e com am paro no m en cio n ad o art. 195, 4: A
lei p o d er in stitu ir o u tras fontes (as usuais co n stam do seu caput, 1 a III, p ara as
W a d i m r N o va es M a rtin e z
quais b asta lei o rd in ria), d estin ad as a g aran tir a m an u ten o o u expanso da
seg u ridad e social, obedecido o disp o sto no art. 154, I. Trata-se da com petncia
residual da U nio, desenvolvida p o r Valdir de Oliveira Rocha, em q u e distingue
a n o cu m u lativ id ad e ( A C om petncia residual da U nio e a co n trib u i o ao
F in so cial, in R epertrio IOB de Ju risp ru d n c ia da I a q u in zen a de novem bro de
1991, p. 3 9 3 /96).
O preceito rem etido reza: A U nio poder instituir: I m ediante lei com
plem entar, impostos no previstos no artigo a n te rio r (em que arrolados tributos da
U nio), desde q ue sejam no cum ulativos e no tenham fato gerador ou base de
clculo p r p rio s d o s discrim inados n esta C o n stitu io (grifos nossos).
A rem isso do art. 195, 4 5, ao m ecanism o do art. 1 5 4 ,1, necessariam ente no
vincula ev entual significado estrito palavra im postos, e nem por isso classifica
a cotizao secu ritria com o espcie tributria. O fato gerador da obrigao fiscal
individual, do em presrio e do avulso (retribuio p o r servios p restados exclusi
vam ente pessoa ju rd ica), e do aut n o m o (igual, porm , fsica e ju rd ica), e,
n as hipteses do art. 3Q, 1Qe 2g, da lei enfocada, a base de clculo do salrio-base
dos co n trib u in tes individuais pessoalm ente sopesados, repousam no art. 195, II, do
E statu to Poltico.
A lguns estudiosos m anifestaram -se sobre a natu reza da obrigao em foco e
possvel in co n stitu cionalidade.
O m esm o Valdir de Oliveira Rocha, cauteloso na defesa das liberdades indivi
duais, a tem com aquele defeito por exigir procedim entos da em presa ao co n tratar
o au t n o m o , com o ter de verificar se inscrito, se co n trib u in d o e qual a sua classe
na escala de salrios-base. C onsidera afetada a liberdade de associao, o direito
de no ser com pelido a associar-se, a livre-iniciativa, a livre concorrncia e o livre
exerccio da atividade econm ica (D ireitos C onstitucionais Liberdade e C o n tri
buio de Seguridade Social sobre P agam entos feitos a T rabalhadores A u t n o m o s,
in Revista Dialtica de D ireito T ributrio, de abr./1996, p. 63/70).
Para Sergio Pinto M artins, in co n stitu cio n al em razo de o fato gerador ser
igual ao do 1SS (D ecreto-lei n. 406/1968). Da m esm a form a co n trariaria a C arta
M agna q u an d o exige 2,5% a m ais das entidades financeiras. C apacidade contri-
butiva, para ele, princpio no aplicvel s contribuies sociais (C ontribuio
Social C riada pela Lei C om plem entar n. 8 4/1996, in R epertrio IOB de ju ris p ru
dncia. da 1 q u in zen a de abr./1996, p. 163/64).
A observao de Valdir de Oliveira Rocha excesso de zelo de especialista
cuidadoso. M uitssim as o u tras obrigaes acessrias so com etidas s em presas ou
co n trib u in tes, h dcadas, at de com plexidade su p erio r im posta pela inovao,
sem terem sido con testadas no Judicirio, valendo lem brar a histria da exigibi
lidade em discusso, desde 1969. A in ten o do legislador ten tar evitar fraude
CLT e d im in u ir evaso da receita previdenciria, im p o n d o n u s contratao
de au t n o m o s no lugar de em pregados; no chega a exigir a associatividade nem
destri a livre conco rrncia ou exerccio da atividade econm ica.
Tom o U P revidnc ia S o cial 619

O p o n to de vista de Pinto M artins decorre de filiar-se m ajoritria corrente
tributria, segundo a qual a exao previdenciria ou trib u to p ro p riam en te dito
ou espcie tributria. A p artir da, lgico concluir no sentido da duplicidade
com o ISS, mas esse no parece ser en ten d im en to capaz de esgotar o assu n to diante
das d istines operadas pela especificidade da previdncia social e m anifesta no
Texto C onstitucional.
A C onfederao N acional da Indstria ingressou com Ao Direta de Incons-
titucionalidade ADI n. 1.432-3/600. A lim inar foi indeferida p o r u nanim idade
em 18.4.1996 (in DJ de 26.4.1996, Seo I, p. 13.078), m anifestando-se o C on
su lto r Ju rd ico do MPAS no obstante filiar-se o parecerista Paulo Jos Leite
Farias co rren te trib u tarista favorvel constitucionalidade (Parecer CJ/MPAS
n, 552/1996, in DOU de 14.5.1996).
Os sujeitos passivos so distinguiclos, exatam ente com o sucede com a co n
tribuio patronal e profissional, previstas no art. 195, I (arts. 20 e 22 da Lei n.
8.212/1991), em que igual o fato gerador, m as no a base de clculo para em pregado
auferindo acim a do lim ite do salrio de contribuio (R$ 4.159,00, em 2013). N um
caso, a pessoa ju rd ica (em presa) e, no outro, a fsica (segurado).
Na em enta da lei, perceptvel a preocupao form al do legislador de adequar
a n o rm a ao preceituado na Lei M aior (ab initio, o texto alude m anuteno da
seguridade social).
As fontes form ais da exigibilidade so os arts. 195, 45 (a par das contem pla
das nos incisos I a III, prev o u tras fontes de recursos), 154, 1 (autoriza a criao
de im postos no cum ulativos e sem fato gerador ou base de clculo concebido na
C arta M agna), 146, III (elenca a atribuio da lei co m p lem en tar fixar regras
gerais), e 150, II (isonom ia exacional), 150, 69 (distingue exaes Lributrias das
prev id en cirias), da C o nstituio Federal e o C digo T ributrio N acional (Lei n.
5.172/1966).
N o podem ser desprezados o D ecreto-lei n. 959/1969 (crio u ), as Leis
ns. 5.890/1973 (m odificou), 7.787/1989 (am pliou) e, especialm ente, a Lei n.
8.212/1991 (m anteve).
Em nvel adm inistrativo, o D ecreto n. 1.826/1996, a Instruo N orm ativa SPS
n. 5/1996 e o Parecer CJ/MPAS n. 552/1996.
A lgum a coisa precisa ser regulam entada. O modus operandi das relaes de
a u t n o m o s e e m p re s rio s com a em p re sa, no to c a n te ao sa lrio -b ase, carece
de elu cidao, p rin cip a lm en te esclarecer o significado do estar c o n trib u in d o ,
d istrib u i o de im p o rtn cias, situ ao do a u t n o m o no in scrito , dos carretei-
ros etc.
662. S u jeito passivo Os obrigados exigncia so as em presas e pessoas
ju rd ic a s (inciso I), com destaque para as cooperativas (alis, q uando voltadas ao
trabalho, objeto de inciso ap artado), q u an d o seria suficiente aluso s em presas.
Estas ltim as, no dizer do art. 15 da Lei n. 8.212/1991 cuja rem isso a u to
rizada pelo art. 5 , so pessoas ju rd icas (per se in clu in d o as cooperativas).
C urso ub D ir e it o P r k v id k n c ia r o
620 W la d im ir N o va es M a rtin e z
A in teno desfazer dvidas sobre em p re en d im en to s n o lu crativ o s lato sensu e
in stitu i es (v. g., partidos, igrejas, rgos de representao estrangeira e o p r p rio
E stado), todos su b m etidos norm a.
in cludo o au t n o m o , com ou sem em pregado, q u an d o co n trata autnom o;
a associao ou fundao; a sociedade civil ou com ercial e o co n d o m n io urbano
ou ru ral, h o rizo n tal ou vertical. Sem dvida, tam bm o segurado especial, en q u a
drado no caput do art. 15 citado.
Da im posio fiscal, excludo o em pregador dom stico (em que, alis, o fato
gerad o r dificilm ente se realizaria). Da m esm a form a, no m bito da co n stru o ci
vil, o p ro p rietrio de casa prpria.
Delicada, do p o n to de vista ju rd ico , a situao do clube de futebol profissio
nal e do p ro d u to r ru ral pessoa fsica o u jurdica.
Para o item 8 da In stru o N orm ativa SPS n. 5/1996, no fazendo a Lei C om
p lem en tar n. 84/1996 distino, seria vlida a exigibilidade. As norm as referentes
m atria m andam su b stitu ir no a parte patronal, de m odo geral, m as a prevista
no arl. 22 da Lei n. 8.212/1991, e, assim , os 15% se m anteriam , o m esm o valendo
para as en tid ad es beneficentes de assistncia social, in casu, apenas com relao
con tratao do au t n o m o (do raciocnio, excludo o eclesistico).
663. F ato g e ra d o r Sem lim ite para o m o n tan te, at m aro de 2000, a tax
era de 15%, d im in u in d o 5% em relao ao art. 22, 1, da Lei n. 8.212/1991. Salvo
para as h ip teses d escritas no art. 29 (em q u e 17,5%) e n o referido art. 3e, I a
e 2Q (p o d en d o ser de 20%).
A base de clculo a rem unerao (expresso caracterstica de subordinado)
ou retribuio, elen cando o legislador, lado a lado, im p ro p riam en te, espcie e g
nero. Seria suficiente e su p erio r dizer retrib u io (abrange rem unerao, h o n o r
rios e pro labore). De q u alq u er form a deflagrar q u esti n cu las com o ato cooperado
(na obrigao do inciso I) e com o recebido p o r alguns eclesisticos.
C erta n u an a do fato gerador no bem explicitada. A lude-se ao pagam en
to ou crdito (no d eco rrer do m s), criando-se problem a relativo decantao
da h iptese de incidncia. Em verdade, nesta ordem , o direito (co n stitu d o por
declarao), o crdito (contabilizado p o r escrito) e o pagam ento (efetuado em
d in h eiro , trocado p o r bem ou servio). Q uer dizer, se no houve o desem bolso,
basta o crdito contbil; inexistentes a quitao e o crdito suficiente o direito.
Pela tradio do D ireito Previdencirio, o m om ento da prestao de servios
d eterm in a o m s de com petncia. N o a data da definio do direito (p o r exem
plo, pela ju sti a), da realizao do crdito contbil ou a do efetivo desem bolso. A
m eno s rem u n era es ou retribuies, p o r elas pagas" (grifos nossos), no em
palidece o en cam in h am en to , d ian te do creditadas no d eco rrer do m s. O legis
lador, com o sem pre fez, pressupe o trab alh ad o r retribudo no d eco rrer do m s.
C aracterizada a obrigao, delineia-se no m s de com petncia, isto , naquele
da realizao dos servios. Assim , exem plificativam ente, em l e.5.1996, q uando a
Tom o 11 P revidncia S o c ia l 621

norm a legal ad q u iriu eficcia, m uitos pagam entos foram operados, referindo-se a
trabalho, direito e crdito consum ados antes dessa data, sem a exao ser exigvel.
Ad argumentandum, se a lei co m p lem en tar for revogada, quitaes produzidas aps
a perda de su a eficcia, pertin en tes a servios prestados antes, qu an d o vigente,
obrigaro contribuio.
im p o rtan te no co n fu n d ir o fato gerador (dever de re trib u ir o trabalho pres
tado) com o in stan te de sua cristalizao. o pagam ento (e tam bm o direito e o
crdito), m as no ex atam ente q uando ele acontece.
Prestao de servios sem vnculo em pregatcio despicienda n o texto, mas
elucida tratar-se de relao entre pessoas ju rd ica e fsica, sem subordinao desta
quela. A utorizado pelo sistem a, diante da realidade, a p resu m ir a existncia da re
lao em pregatcia, para fins de lanam ento, se o AudiLor-Fiscal da RFB considera
em pregado o trab alh ad o r form alm ente apresentado com o au t n o m o , resolvendo
-se a questo a favor da autarquia federal, os f 5% ou 20% recolhidos pela em presa
devem ser considerados na obrigao prevista n o art. 22, I, da Lei n. 8.212/1991.
s vezes, o d o cu m en to apresentado pelo au t n o m o engloba m o de obra e
m ateriais, m as a incidncia recai apenas sobre a prim eira. P or isso, os honorrios
de fretistas e carreteiros, antes do clculo, devem ser reduzidos a 11,71% do c o n
signado n o do cu m en to . Se no h discrim inao no recibo, nota fiscal ou fatura,
at prova em contrrio, o valor total corresponde retribuio.
Fssa obrigao a antiqussim a p arte patro n al e no a pessoal, da valer
em cada estabelecim ento onde os segurados prestem servios. Se o au t n o m o e o
em presrio trabalham para vrias em presas faro nascer sucessivos deveres fiscais.
Nessa linha de raciocnio, no afetar o clculo do benefcio desses co n trib u in tes
individuais, estim ado em razo da filiao pessoal e com base no recolhido p o r
m eio do carn de pagam ento.
N as sociedades civis restabelece-se polm ica sobre a natureza do num errio
entregue aos scios em razo do trabalho e do ren d im en to do capital aplicado.
Se presente pro labore contabilizado sua im portncia ser a base de clculo, m as,
inexistente discrim inao entre a retirada e o lucro, aquela ter de ser presum ida
no valor m nim o.
A com parao com a LC n. 84/1996 desperta algum as dvidas: qual o alcance
das expresses rem u n e ra o e retrib u io , contidas na LC n. 84/1996, e qual o
significado do vocbulo participao nos lu cro s, na Lei n. 6.404/1976, com o se
deve en ten d e r a rem isso do art. 53 da LC n. 84/1996 Lei n. 8.212/1991? F inal
m ente, o valor anual da participao nos lucros da em presa, prevista no E statuto
da consulente, deve in tegrar a sua rem unerao para fins de incidncia dos 17,5%
referidos na lei co m p lem en tar em apreo?
664. S egu rad os arrolados O rol dos segurados obrigatrios exem plifi-
cativo (em presrio, au t n o m o e avulso) e generalizado (dem ais pessoas fsicas).
Em seu art. 32, o Decreto n. 1.826/1996, tentando descobrir essas dem ais pessoas
fsicas, constante do art. 1Q, I, da lei, fala em pessoa cuja filiao ao Regime G e
C urso de D ir e it o P b e v i e n c ia b io
ral de Previdncia Social RGPS no seja o b rig at ria. M ais claram ente, a Lei
n. 9.876/1999 fala em aos segurados c o n trib u in tes individuais que lhes prestem
servios (PCSS, art. 22, II). N o fcil exem plificar indivduos p restando rem u-
n erad am en te servios s em presas, sendo im pensvel falar-se em facultativo.
No faz d istino, vinculando tam bm o aposentado, im pondo-se a co n trib u i
o (Lei n. 8.870/1994).
E m presrio o titu lar de firm a individual, scio-gerente na sociedade por
cotas de responsabilidade lim itada ou cotista com retirada pro labore, scio soli
drio, scio de in d stria, direto r de sociedade annim a, m em bro de C onselho de
A dm inistrao (e dirigentes rem unerados, de m odo geral), previstos no art. 12,111,
da Lei n. 8.212/1991 e, q u an d o com patveis com ela, no seu regulam ento (D ecreto
n. 3.04 8 /1 9 9 9 ), e em atos m enores o riu n d o s do MPS. P rincipalm ente, o diretor
no em pregado, m as no o m em bro do C onselho Fiscal de sociedades annim as,
tido com o au t n o m o . Tam bm o em p reen d ed o r de falo ou de direito, na sociedade
organizada ou irregular.
A u t n o m o , o p ro p riam en te dito, assu m in d o os riscos, exerce atividade p ro
fissional. O RPS arrola 14 categorias deles (art. 9 e).
O avulso, q uem presta servios a diversas em presas (g eralm en te arm a d o
res), com o u sem in term ed iao sindical, u su alm en te n a rea p o rtu ria . O s p rin
cipais so: a) estivador, inclusive o trab a lh a d o r de estiva em carvo e m inerais;
b) alvarengueiro; c) co n feren te de carga e descarga; d) c o n se rta d o r de carga e
descarga; e) vigia p o rtu rio ; f) a m a rra d o r de em barcao; g) tra b a lh a d o r em ser
vio de b loco; h) trab a lh a d o r de capatazia; i) arru m a d o r; j) en sa cad o r de caf,
cacau, sal e sim ilares; k) trab a lh a d o r na in d stria de extrao de sal; 1) carre
g ad o r de bagagem em p o rto ; m) p r tic o de b arra em p o rto ; n) g u in d asteiro ; o)
classificador, m o v im e n ta d o r e em p a c o ta d o r de m ercadorias; e p) o u tro s, assim
classificados pelo MTA.
E ventual, figura praticam ente em extino, o trab a lh ad o r sem profisso,
o casionalm ente p restan d o servios su b o rd in ad o em presa em tarefa espordica,
m ediante rem unerao.
A In stru o N orm ativa SPS n. 5/1996 lem bra tam bm o sndico de co n d o
m nio (se no rem u n erad o , m as isento da taxa de co n d o m n io em relao a este),
o titu lar de m an d ato eletivo no sujeito a regim e prprio de previdncia social, o
sndico de falncia, o com issrio de concordata e o m em bro de conselhos tutelares
(sic). P articu larm en te, o representante c l a s s s L a cm relao ao rgo de represen
tao e a rem u n erao por este desem bolsada para ele. Mas no o estagirio (Lei
n. 11.788/2008).
Na vala com um do in fine, entra o eclesistico (salvo se a Igreja m an ten e
dora for en tid ad e b eneficente de assistncia social, alu d id a n o art. 55 da Lei n.
8 .212/1991), o p ro d u to r rural pessoa fsica, o garim peiro, o em pregado de orga
nism o oficial in tern acio n al ou estrangeiro, e o brasileiro civil trabalhando para
organism o oficial internacional.
C urso de D i r f .i t o P r e v id e n c i r io
d en tem en te da d en om inao jurdica dos rendim entos, ttulos ou d ireito s. Isso
explica as alquotas diferenciadas dos co n trib u in tes individuais (m aior, conform e
o nvel da classe), dos segurados descontados (superior, consoante o patam ar dos
salrios), relativa ao seguro de acidentes do trabalho (m ais elevada, segundo o
risco m ais grave), in ex istente a parte patronal para as entidades filantrpicas, dis
pensada no m u tiro de construo civil e assim p o r diante.
Helosa H ernandez Derzi posicionou-se contra a distino, fundam entalm ente
partin d o da certeza de a contribuio previdenciria ser espcie trib u tria, lem
bran d o no ser unnim e a posio da d o u trin a q u an to sua natureza ju rd ic a
( Instituies financeiras C o ntribuio previdenciria diferenciada , in RPS n.
185/309). Ao co n trrio , no m esm o espao d o u trin rio ( N cleo de Pesquisas P re
videncirias da RPS), Paulo Jos Leite Farias defendeu a necessidade da distino
em face da capacidade contributiva das entidades, acostando-se a Roque Antnio
C arrazza, e fu n d an d o -se nos arts. 193, caput do 195 e inciso V, pargrafo nico,
do art. 194 da CE
Se um a dessas entidades, em relao ao aut n o m o , opta p o r aplicar o disp o sto
no art. 3?, 1Qe 25, a alquota de 20%, no subsistindo o acrscim o d e 2,5%.
668. S u b stitu i o d o s 15% por 20% A lei com entada inovava em relao
legislao p retrita, m u d an d o a base de clculo da contribuio e a alquota, e
oferecendo opo ao co n trib u in te. Tratava-se de evidente faculdade.
Podia ser a som a da rem unerao ou a classe do salrio-base. As regras dos
dois pargrafos do art. 3Qvaliam apenas para o aut n o m o (e eventual). Em relao
aos co n trib u in tes individuais, com o o em presrio e o avulso, sem pre de 15% da
retrib u io , sem lim ite.
A In stru o N orm ativa SPS n. 5/1996, em seu item 1, b, no silncio do art. 1Q
ou 3e da Lei C o m p lem entar n. 84/1996, inclui o equiparado a aut n o m o . O ra, o
eq u ip arad o no au t n o m o ; caso contrrio, no seria definido com o tal. A Lei n.
8 .2 1 2 /1 9 9 1 , no art. 12, tem dois com andos para eles (incisos IV e V), separando-os
didaticam ente. O legislador com plem entar no ignora a distino, e se no o m en
cionou (os n ico s a serem abrangidos so os co n stan tes das letras c c d do inciso
V) no o q u eria no rol dos atingidos.
A alq u o ta m xim a nela alu d id a de 20%, ento c o rre sp o n d e n d o s C lasses
IV a X da escala de salrios-base, p o d en d o , in casu, o su jeito passivo to m a r com o
base de clculo a classe do c o n trib u in te , ob rig an d o -o , com o acontecia a n tes da
Lei n. 7.78 7 /1 9 8 9 , a c o m p u lsar o carn de p ag am en to e a gu ard ar cpia xerox ou
ficar com d eclarao do profissional, com o diz o art. 5e do R egulam ento. C o n
fro n tad o o v alo r do pagam ento, acabar p o r p re le rir o salrio-base. Por isso, res
su scito u o in d ig itad o Recibo de P agam ento a A utnom o RPA. C om a M edida
P rovisria n. 1.415/1996, no rejeitada n e m co n v e rtid a em lei em 1997, o P oder
E x ecu tivo p re te n d e u a unificao da alq u o ta de 20% para todas as dez classes da
escala de salrios-base dos c o n trib u in te s individuais. A cabou ac o n te cen d o com
a Lei n. 9.876/1999.
Essa base de clculo dos situ ad o s nas Classes 1 a III da escala de salrios-base
a Classe IV, a p artir de l s.5.1996, no valor de R$ 383,02.
A In stru o N orm ativa SPS n. 5/1996, n a hiptese de o p re sta d o r de servios,
inscrito, estar em atraso, d eterm in o u no sentido de no haver opo, reco lh en d o
-se 15% da rem u n erao (a contrario sensu do art. 3 Q). C onform e os su b iten s 4. L I
e 4.1.2 da instru o , se no estiver em dia ser suficiente p ara vedar-se a su b stitu i
o das alquotas. Fora a arrecadao e, em certos casos, convir em presa e ao
profissional atualizarem -se antes.
N o h m anifestao legal q u an to ao au t n o m o no inscrito. N essa circu n s
tncia, vale o art. l e, 1, no se aplicando as regras do art. 32, I a e 2a, incidindo
os 15% sobre o total da retribuio. P osterior regularizao d o profissional no
alterar, retro ativ am ente, a contribuio patronal. A lei fala em au t n o m o que
esteja c o n trib u in d o , prestigiando o ad im p len te e forando a em presa a exigir a
regularidade do profissional. C uriosam ente, agora se re p o rtan d o p o n tu alid ad e do
sujeito passivo, o su b item 4.7 da n o rm a in tern a obsta o direito deste de su b stitu ir
a alquota de 15% p o r 20%, se a em presa co n tratan te no recolheu as dem ais c o n
tribuies. Silente a lei a respeito, o subitem n itidam ente ilegal.
Se o au t n o m o exerce atividade sujeita rem unerao, prevista n o art. 28
da Lei n. 8.212/1991 (conceito de salrio de co n trib u io ), isto , q u an d o , sim ul
taneam ente, for serv idor (sem regim e p r p rio ), em pregado, tem porrio, avulso
ou dom stico, e a rem unerao percebida nu m a dessas condies for igual ou
su p erio r ao lim ite (R$ 957,56), seu salrio-base zero. N essa situao, a em presa
recolher 20% da Classe I. Para raciocinar, se auferir valor inferior ao teto, por
exem plo, R$ 900,00, o seu salrio-base ser R$ 57,56, e esta ltim a im portncia
prestar-separa a operao do art. 3Q, 2Q, ou seja, 20% da C lasse IV (resultando
em R$ 76,60)!
Ao referir-se situao de co n trib u in te, o legislador elege o salrio-base real
em d etrim en to do virtual. Por conseguinte, se a classe do trab alh ad o r a VI, ou
seja, R$ 574,53 (virtu al), e ele receber R$ 757,56, com o em pregado, naquele ms,
a operao consid erar o salrio-base de R$ 200,00 (real).
Se em presrio, p o sterio rm en te, se filia com o au t n o m o (duas condies su
jeitas ao salrio-base), a obrigao das duas em presas co n tra tan tes com o se no
fosse d u p lam en te inscrito: com base na retirada pro labore, onde em presrio (taxa
de 20% ), e in cid in d o nos h o n o rrio s ou salrio-base na em presa, on d e aut n o m o
(taxa de 15% ou 20%).
D estarte, se regrediu, e vem co n trib u in d o em classe inferior, esta ltim a ser
a utilizada para os clculos, no im p o rtan d o o nvel do qual regredira.
C om o acontecia antes, reabre-se a questo de d istin g u ir entre aut n o m o e
titu lar de firm a in d iv idual de pequeno porte. O s servios sendo prestados pelo
prim eiro, tido com o pessoa fsica, subsiste a obrigao fiscal, m as, se pelo segundo,
ela inexiste. No fcil, m esm o vista de d ocum entos, perceber-se a diferena.
Am bos, quase sem pre sem em pregados e com estabelecim ento m nim o, em item
C u r s o lh -. D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o I I P r e v i d n c i a S o c i l
nota fiscal ou recibos em igualdade de condies. S a legislao trib u tria m u n i
cipal pode diferenci-los ( D istino entre aut n o m o e titular de firm a in d iv id u al,
in R epertrio IOB de Ju risp ru d n cia da I a qu in zen a de ju lh o de 1989, p. 199/201).
Se o au t n o m o est q u estio n an d o na Ju stia Cvel, com a co n tratan te dos
seus servios, o valor destes, en q u a n to p en d e n te subjudice a soluo, ser m elhor
aguardar a sen ten a para, ento, definir-se o m o n tan te da obrigao.
E stran h am en te, o subitem 4.6 da Instruo N orm ativa SPS n. 5/1996 alude
ao facultativo (art. 14 da Lei n. 8.212/1991), obviam ente um no exercente de
atividades, no se alcan ando o sen tid o da m eno.
669. O b rigaes a ce ss r ia s A partir de l e.5.1996, o rol dos n u s previstos
no art. 32 da Lei n. 8.212/1991 aum entado com novas obrigaes acessrias.
Certificada de estar contratando autnom o, se pretender optar pela alquota
m aior em relao base de clculo m enor (lim itada a R$ 957,56), precisar docu
m entar-se a respeito do salrio-base do profissional prestador de servios. Tem de
saber: a) se est inscrito e qual o nm ero (a prova se faz com o C1CI-DIC1); b) se
est pagando em dia (p or m eio do carn de pagam ento); c) se est contribuindo em
classe virtual ou real (m ediante a CTPS); e d) qual a classe pela qual vem recolhendo.
Tais inform aes podem ser obtidas diretam ente do p restad o r de servio,
con stantes do recibo de pagam ento, no qual descritos, preferencialm ente: a) o
pero d o de execuo dos trabalhos; b ) a natureza dos servios; c) o valor total ou
m ensal dos h o n o rrio s; e d) a incluso ou no de m aterial.
No item 5 da In struo N orm ativa SPS n. 5/1996, colhe-se: A em presa
obrigada a p rep arar folha de pagam ento da rem unerao paga ou creditada a todas
as pessoas fsicas previstas neste ato, discrim in an d o nom e, n m ero de inscrio,
servio prestado, classe de en q u ad ram en to , valor do servio e da contribuio,
bem com o a efetuar os co rresp o n d en tes lanam entos em ttulos p r p rio s de sua
contabilidade, com discrim inao, em separado, das contribuies referentes a to
dos os segurados, inclusive aquelas decorrentes da opo a que se refere o item
4, em conform idade com o disp o sto no art. 47 do ROCSS, obrigaes acessrias
m ais bem situadas no decreto reg u lam en tad o r o u na lei.
Por o u tro lado, dever, ainda, co n sig n ar na GRPS, no cam po 8 O utras
Inform aes, de form a separada, a base de clculo das contribuies previstas
nesse ato. H avendo a opo de que trata o item 4, a base de clculo co rrespondente
dever estar d iscrim inada separadam ente (item 17).
670. Eficcia d a exigncia A Lei C om plem entar n, 84/1996 en tro u em vi
gor em 19.1.1996. Em observncia ao p rincpio constitucional da trim estralidade
(art. 195, 6), os efeitos financeiros, obrigatoriedade de contribuir, iniciaram -se
em 1Q.5.1996, p o d en d o ser quitado o dbito, sem acrscim o, at 2.6.1996.
Valeu at 28.2.2000, q u an d o en tro u em vigor a Lei n. 9.876/1999, estipulando
tratar-se de 20% da rem unerao dos co n trib u in tes individuais.
W l t J i m i r N o v a e s M a r t i n e z
Captulo LXVII
R emunerao na LC n . 84/1996
S u m r i o : 671. Legislao regente. 672. Dvidas emergentes. 673. Desenvolvi

mento da exigibilidade. 674. Carter da remunerao. 675. Natureza da re
tribuio. 676. Inteligncia da participao. 677. Abrangncia da remisso.
678. Comando do PCSS. 679. Natureza jurdica. 680. Sedimentao das ideias.
C om o ad v en to da Lei C om plem entar n. 84/1996 (valendo os raciocnios para

a Lei n. 9.876/1999 e para a M edida Provisria n. 83/2002), e sua referncia expl
cita rem unerao, to rn o u -se necessrio dissecar a natureza fiscal desta ltim a.
671. L egislao regente Em seu art. 152, a Lei das Sociedades A nnim as
(Lei n. 6 .404/1976) determ ina: A assem bleia geral fixar o m o n tan te global ou
individual da rem u n erao dos adm inistradores tendo em conta suas responsabili
dades, o tem po dedicado s suas funes, sua com petncia e reputao profissional
e o valor do s seus servios no m ercado. l e O estatuto da com panhia que fixar o
d iv idendo obrigatrio em 25% (vinte e cinco p o r cento) ou m ais do lucro lquido,
pode atrib u ir aos ad m inistradores participao nos lucros da com panhia, desde
que o seu total no u ltrapasse a rem unerao anual dos adm inistradores nem 0,1
(um dcim o) dos lucros (art. 190), prevalecendo o lim ite que for m enor. 2 Os
ad m in istrad o res som ente faro ju s participao nos lucros do exerccio social em
relao ao qual for atribudo aos acionistas o dividendo obrigatrio de que trata o
art. 2 0 2 .
Desse preceito, resulta a existncia de, pelo m enos, dois ingressos para os
ad m in istrad o res das sociedades annim as, expresso corresp o n d en te ao em pres
rio descrito no art. 12, III, do PCSS: a) rem unerao p o r servios prestados; e b)
participao nos lucros da em presa.
Por o u tro lado, reza o art. l g da LC n. 84/1996: Para a m an u ten o da Se
g u ridade Social, ficam in stitu d as as seguintes co n trib u i es sociais: 1 a cargo
das em presas e pessoas ju rd icas, inclusive cooperativas, no valor de qu in ze por
cento do total das rem uneraes ou retribuies p o r elas pagas o u creditadas no
d eco rrer do m s, pelos servios que lhes prestem , sem vnculo em pregatcio, os
segurados em presrios, trabalhadores au t n o m o s, avulsos e dem ais pessoas fsicas;
C urso de D ir e it o P r h v l d e n c i r io
e II a cargo das cooperativas de trabalho, no valor de qu in ze p o r cento do total
das im p ortncias pagas, distrib u d as ou creditadas a seus cooperados, a ttu lo de
rem unerao ou retrib uio pelos servios que prestem a pessoas ju rd icas, por
interm d io destas.
Registre-se, ainda, p o r o p o rtu n o , o preceituado no art. 5Q: P ara os fins do
disposto nesta LC, aplicam -se subsidiariam enle os dispositivos da Lei n. 8.212, de
24 de ju lh o de 1991, com suas alteraes posteriores, inclusive as penalidades por
seu d escum prim ento".
672. D vidas em erg en tes As expresses re m u n erao e re trib u i o ,
contidas na LC n. 84/1996, tm dim enso a ser alcanada. Igual vale para o sig
nificado do vocbulo participao nos lu cro s, na Lei n. 6.404/1976. Interessa
tam bm a rem isso do art. 5Qda LC n. 84/1996 Lei n. 8.212/1991. P erm itir co n
clu ir se o valor anual da participao nos lucros da em presa, prevista no E statuto
da em presa, deve in tegrar a sua rem unerao para fins de incidncia dos 17,5%
referidos na lei co m p lem entar em apreo.
673. D esen v o lv im ento d a ex ig ib ilid ad e Sob esse aspecto, regulam entando
a LOPS, o D ecreto-lei n. 959/1969 in au g u ro u a im posio de contribuies p atro
nais em relao aos prestadores de servio sem vnculo em pregatcio. E nto, em
particular, cuidava to som ente do aut n o m o .
Inovando sua extenso, a p artir de 1Q.9.1989, a Lei n. 7.787/1989, em seu
art. 3e, I, in clu iu a rem unerao dos servios do em presrio: de 20% sobre o total
das rem u n era es pagas ou creditadas, a q u alq u er ttulo, no decorrer do m s, aos
segurados em pregados, avulsos, au t n o m o s e ad m in istrad o res.
Antes de ser co n siderada inco n stitu cio n al pelo Suprem o Tribunal Federal, na
ADI n. 1,202-2/DF, dizia o art. 2 2 , 1, do PCSS: 20% (vinte p o r cento) sobre o total
das rem uneraes pagas ou creditadas, a q u alq u er ttulo, no deco rrer do m s, aos
segurados em pregados, em presrios, trabalhadores avulsos e au t n o m o s que lhes
prestem servios.
N o difcil perceber a inteno de no alcanar os lucros nesse com ando
legal. Prim eiro, fala em no decorrer do m s, e participao nos lucros, conform e
a tradio do D ireito C om ercial anual. Segundo, a m eno a qu alq u er ttu lo
cpia au tn tica do caput do art. 28 do PCSS, no qual disciplinado o salrio de
co n trib u io do trabalhador subordinado.
674. C a r te r da re m u n e ra o O D ireito Previdencirio n o dispe de
conceito p rprio de rem unerao. Se o possusse, seria praticam ente igual des
crio trabalhista. O in stitu to ju rd ico pertence ao D ireito do Trabalho e ao Direito
A dm inistrativo; evidentem ente, poder-se-ia m odific-lo ao seu talante e ter-se-ia
um a rem unerao previdenciria.
Talvez ex p liq u e sua d o u trin a n o se p re o cu p ar em d esenvolver o in stitu to
ju rd ic o . U m a definio previdenciria no teria de co in cid ir exatam en te com a
ordem trab alh ista, ou o u tra verso, a fortiori, com a descrio de salrio. Para
isso, b asta o tipo legal circu n screv er o fato gerador, im p o n d o suas condies.
C urso nn D ir l it o P r e v id e n c i r io
H isto ricam en te, tem sido assim , e, com a Lei n. 5.890/1973, a p a ren tem e n te , teria
h av id o ten tativ a de m o d ificar a abran g n cia legal para a c o lh e r im p o rtn cias no
re m u n e ra t ria s, en fo que a se r apreciado ex clu siv am en te a p a rtir de diretrizes
prev id en cirias.
A rem unerao, n o D ireito Previdencirio, q u e r dizer a co n tra p artid a onerosa
em razo d o c o n tra to de trabalho, distinguindo-se em p articu lar de im portncias
ressarcilrias de despesas e indenizatrias (com vistas natureza su b stitu tiv a da
prestao previdenciria). A dico tem escopo particular, divergindo das relaes
de trab alh o e da finalstica do co n trato de trabalho. Valores ocasionais no devem
ser su b stitu d o s pela prestao previdenciria; p o r via de conseqncia, no in te
gram o co nceito do salrio de contribuio.
Ela aten d e aos objetivos da LC n. 84/1996, pois sua abrangncia a retrib u i
o pelo em p en h o pessoal, esforo assem elhado ao dom nio trabalhista. Refere-se
p articu larm en te com pensao pelo trabalho, tam bm conhecida com o pro labore,
devida ao scio, na sociedade p o r quota de responsabilidade lim itada o u de capital
e in d u stria, e ao d ireto r ou conselheiro na sociedade p o r aes. N o se confunde
com o div id en d o do acionista e, m uito m enos, com a participao nos lucros dos
ad m in istrad o res.
Na sociedade p o r quotas de responsabilidade lim itada (Lei n. 3.708/1919), o
legislador previdencirio fez distino im portante para o D ireito Previdencirio. O
scio-cotista gerente, dos dois tipos, o nico a exercer atividade na em presa, se
g u rad o obrigatrio com o em presrio; o scio-cotista no gerente, sem retirada pro
labore, in d ep en d e n tem en te do lucro graas co ta-parte, no est filiado. Descabe-
ria previdncia social su b stitu ir os ingressos devidos aos ren d im en to s do capital
(lucros, aluguis, div idendos etc.) e som ente os do trabalho.
Para os fins da LC n. 84/1996, a rem unerao deve ser com preendida com o a
devida pela sociedade annim a aos diretores e conselheiros, ou seja, aos ad m in is
tradores, sob esse ttu lo laborai, e com o com pensao p o r servios diretam ente a
ela prestados.
675. N atureza da retribu io F requ entem ente, re trib u i o vocbulo
utilizado com o sin n im o de rem u n erao . Por vez, gnero, com preendendo
rem u n erao (do em pregado, nos term os do art. 47 da CLT), vencim ento (do ser
vidor p b lico , conform e o art. 40 da Lei n. 8.112/1990) e soldo (do m ilitar).
Na LC n. 84/1996, porm , ter-sede com preend-la com o u tro significado e,
ento, referindo-se com pensao devida genrica pessoa fsica aludida n o infine
do dispositivo. Sabidam ente, do po n to de vista tcnico-sem ntico, avulso dada
a sem elhana com o em pregado im posta pelo art. 79, XXXIV, da CF re m u n e
rado e au t n o m o recebe honorrios, assim com o d istrib u io traduz a partilha
dos resu ltad o s nas cooperativas. N esse tipo de organizao associativa econm ica,
inocorre rem u n erao de cooperados ou participao n o s lucros da em presa. As
so b ras ou re to rn o s so sim plesm ente d istrib u d o s (entrega). Q uem tem lucro
ou su p erv it o cooperado e no a cooperativa.
T om o U P r e v id n c ia S o c i a l 631
Para Carlos Alberto Ramos Soares de Queiroz, elas so sociedades de pessoas
e no de capital. As em presas geram lucros, para os seus acionistas, pela venda dos
seus p ro du to s. As cooperativas prestam servios aos seus cooperados, negociando
os seus p ro d u to s ( M anual da C ooperativa de Servios e T rabalho, So Paulo:
Ed. STS, 1996, p. 78/79). A palavra d istrib u io , p o r vezes, lam bm se refere
bonificao ou a dividendos, e, nesse sentido, foi em pregada pelo art. 52 do PCSS.
Lucro, no m esm o texto, dado ou atribudo.
676. In telig n cia d a p a rtic ip a o Participao nos lucros ou nos resul
tados no se confunde com rem unerao; no se refere diretam ente prestao
de servios. A exem plo da gorjeta, no tida com o salrio stricto sensu, e das horas
extras (am bas rubricas re m u n erat rias), acrscim o resultante do sobre-esforo
do ser h u m an o u n id o em sociedade.
Fran Martins leciona: os adm inistradores devem em pregar no exerccio de
suas funes o cu id ad o e diligncia que todo hom em ativo e probo costum a em
pregar na adm inistrao do seu p r p rio negcio, para lograr os fins e o interesse
da com panhia, no podendo p raticar atos de liberalidade custa da com panhia,
no tom ar por em prstim o, sem autorizao da assem bleia geral o u do C onselho
de A dm inistrao, recursos ou bem da com panhia, ou usar, em proveito prprio,
os bens da com panhia, servios ou crd ito (C urso de D ireito C om ercial, Rio de
jan eiro : Forense, 1989, p. 426).
Q uando a em presa entrega parte dos lucros aos seus colaboradores faz deles
scios. Participao nos lucros fruto do esforo pessoal com binado com o capital
aplicado coletivam ente.
Subsiste algum a confuso term inolgica, havendo quem em pregue d istrib u i
o de lucros, gratificao decorrente dos lucros, gratificao de balano e grati
ficao de fim de ano. O Parecer PGC n. 405/1976, provocado pelo Banco N acio
nal de M inas G erais S.A., fez a distino sem ntica: distribuio de lucros para
acionistas decorre do capital investido e sua partilh a para os em pregados provm
do seu trabalho, co n cluindo, neste ltim o caso, haver incidncia de contribuio
(Processo MTPS n. 2.348.504/1973).
Participao n o s lucros, resultante do trabalho de todos, no p ropriam ente
retribuio de em penho fsico, isto , salrio, salvo na concepo social deste. Sua
desvinculao da rem u nerao, proclam ada pela Lei Maior, tam bm no significa,
necessariam ente, a inexistncia desse cu n h o salarial.
N essa linha de pensam ento, o art. 7e do Projeto de Lei discip lin ad o r da CF
dizia: A participao nos lucros, resultados ou ganhos econm icos resultantes da
p rodutividade do trabalho nos term os do acordo respectivo, no integra o salrio
do em pregado ( Da Participao nos L ucros, in Supl. Trab. LTr n. 22/90).
677. A b rangncia d a re m isso Salvo no respeitante ao avulso, p articip an
do da LC n. 84/1996 p o r equvoco do STF (no se lem brou do art. 7e, XXXIV, da
CF), a rem isso do seu art. 5Qreclam a detida anlise. A LC n. 84/1996 tem p o r falo
gerador pagam ento de natureza civil (h o n o rrio s de au t n o m o ) e com ercial (pro
C ursq d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
labore de d ireto r ou conselheiro de sociedade an nim a) e, p o r conseguinte, no in
teressam colao os valores laborais m encionados no art. 28, 9e, particularm ente a
letra j , pois dizem respeito ao conceito de salrio de co n trib u io do em pregado,
tem porrio, avulso, dom stico e servidor publico sem regim e p r p rio de prev id n
cia social. A dm itir-se-o apenas e to so m en te as referncias com patveis; assim ,
exem plificativam ente, deixar de cu m p rir significa tipificao do delito previsto no
art. 95, letra d , do PCSS.
M enes a esse dispositivo prestam -se apenas analogicam ente e, da m esm a
form a, a aluso conclusiva do Parecer CJ/MPAS n. 547/1996. N os dois casos, re
pete-se ad nauseam, reporta-se a valor integrante (at 28.12.1994) ou no (aps a
M edida Provisria n, 794/1994) do salrio de con trib u io e com vistas ao art. 22
do PCSS e no Lei C om plem entar n. 84/1996.
678. C o m a n d o d o PCSS Q u an d o o PCSS, em seu art. 22, 2 ( No
in teg ram a re m u n erao as parcelas de q u e trata o 8 do art. 2 8 ), alis,
erran d o na rem isso, com o o faz, o u tra vez, n o caput d o art. 28, o u tra coisa no
q u e r seno d efin ir o salrio de co n trib u i o dos trab a lh ad o res su b o rd in ad o s,
to rn a n d o -se ig u alm ente im prestvel in terp re ta o , exceto, com o an tecip ad o ,
an alo g icam en te.
O PCSS no tem regra sobre os ingressos de em presrio en q u a n to base de cl
culo de fato gerador. At a Lei n. 7.787/1989 ter sido considerada inconstitucional,
a hiptese de incidncia dizia respeito ao crdito ou pagam ento da rem unerao
dos adm inistradores. Sua contribuio pessoal fico (salrio-base). Tem de ser
buscada no D ireito C om ercial e este pouco se p re o cu p o u com o tem a. Para a legis
lao do Im posto de R enda renda, lim itando a perquirio.
C onvm , ento, exam inar o item 2 da O rdem de Servio INSS/DAF n. 68/1996,
q u an d o descreve o fato gerador: So consideradas rem unerao, do segurado em
presrio, as im p o rtn cias pagas ou creditadas pela em presa a q u alq u er ttulo, in
clusive os g an h o s habituais sob a form a de utilidades, excludas as rubricas discri
m inadas no 9Q, do art. 28 da Lei n. 8.212/1991 e o lucro d istrib u d o .
A incluso dos ganhos h abituais n a definio de rem unerao do em presrio
conflita com o art. 201, 4 a, da Lei Maior. C laram ente, ela alude ao em pregado,
descabendo extenso, m xim e situando-se a norm a em m atria exacional. Da m es
m a form a, quase im prestvel a aluso s parcelas do 9 e do art. 28, em razo de
serem todas laborais, em bora im p o rtan te a excluso do lucro distrib u d o . De q u al
q u er form a, nos term os da M edida Provisria n. 1.539, reeditada 37 vezes (sic),
sem o carter de hab itualidade (art. 3 S).
A O rdem de Servio INSS/DAF n. 151/1996 reproduz p raticam en te o m esm o
texto, retiran d o a referncia s parcelas do 9 e do art. 28, sem m aiores co n seq n
cias. Esse en ten d im en to da adm inistrao confirm ado no subitem 27.4, a n te
vendo rem u n erao em lucro antecipado e, dessa form a, fincando p n a distino:
o falo gerad o r da obrigao fiscal prevista na Lei C om plem entar n. 84/1996 a
rem u n erao e no o lucro. O m esm o se v na O rientao N orm ativa n. 5/1996.
679. N atu reza ju rd ica P oucos escreveram sobre a essncia da participao
nos lucros dos ad m inistradores nas sociedades p o r aes. Os encam inham entos
em p reendidos pelos laboralistas a respeito do direito dos em pregados podem ofe
recer algum a co n tribuio ao estudo.
A queles estudiosos su sten tam , com algum a dificuldade, ento, ser: a) salrio;
b) crdito de co n trato de sociedade; e c) instituio a m eio cam inho entre um a e
o u tra das duas explicaes anteriores.
O d isposto no art. 7B, XI, da CF e a Resoluo TST n. 33, de 27.4.1994, can
celando o E n unciado TST n. 251 (considerava salarial a participao nos lucros),
enseja m ais con trib u ies d o u trin rias, em bora casusticas, afetando a prim eira
escola, pois, com certeza, salrio o lucro no . A quele in d ep en d e dos resultados
da em presa, e este plus condicionado.
No dizer de Srgio Pinto M artins, a C onstituio de 1988 elim inou, p o rtan to ,
o carter salarial da participao nos lucros, d eterm in an d o que tal prestao vem
a ser to talm en te desvinculada da rem u n e ra o . E, enfatiza: O objetivo foi real
m ente este, de possibilitar que o em pregador concedesse a participao nos lucros
aos seus em pregados, em co n trap artid a no tivesse n en h u m encargo a m ais com
tal a to ( P articipao nos lucros e incidncia da contribuio previdenciria, in
RPS n. 168/853).
Ao fazer distin o entre rem unerao e participao nos lucros (com o dito, a
prim eira in d ep en d e n te e a segunda condicionada) na lei das sociedades annim as,
resta evidente ser im possvel a confuso. Q u ando oferecer lucro ao adm inistrador,
valor da m esm a form a inconfundvel com os dividendos dos acionistas. Objetiva
estim ul-lo A dm inistrao e ao alcance das finalidades da em presa econm ica.
Trata-se de ren d im en to do sobre-esforo com vistas ao resultado positivo do em
preen d im en to .
680. S ed im en tao d a s id eias Na LC n. 84/1996, rem unerao q u er dizer
o pagam ento p o r servios prestados pelos adm inistradores sociedade p o r aes
e retribuio, o desem bolso devido a aut n o m o , avulso e dem ais pessoas fsicas
trab alh an d o para a em presa sem vnculo em pregatcio.
Participao nos lucros significa partilha do resultado econm ico do em pre
en d im en to com ercial devido aos diretores e conselheiros das sociedades annim as
por seu em p en h o pessoal na realizao do fim social.
A rem isso feita pela LC n. 84/1996 ao PCSS, exceo das disposies relati
vas a certos trabalhadores sujeitos ao d esconto (servidor, em pregado, tem porrio e
dom stico), diz respeito a todas as norm as com patveis com a exigibilidade in tro
duzida. Exem plificando-se com as ideias de falo gerador, base de clculo, alquota,
m s de com petncia, acrscim os legais etc., sem a preocupao de identificar a
participao nos lucros, prevista no art. 28, 9 e, j, com a devida ao em presrio.
Participao n o s lucros da em presa, auferida pelos adm inistradores das socie
dades annim as, no co n stitu i hiptese de incidncia da exao referida no art. l e
da LC n. 84/1996 nem parte de sua base de clculo.
C ijr s o de D ire ito P re v id e n c i rio
Captulo LXVIII
S imples N acional
681. Preceitos legais. 682. Descrio sucinta. 683. Opo pelo S I M

S u m rio :
PLES. 684. Alquotas aplicveis. 685. Fato gerador e base de clculo. 686. Obri
gaes substitudas. 687. Frao dos terceiros. 688. Solidariedade fiscal. 689.
Arrecadao e fiscalizao. 690. Natureza da exigibilidade.
A p artir de 31.3.1997, pela prim eira vez, as p equenas em presas (m icroem pre-
sas e em presas d e p eq u en o p o rte) p u d eram o p lar p o r u m regim e unificado de exa
o federal em sub stituio a certos trib u to s e algum as contribuies sociais. No
caso p articu lar da seguridade social de trocarem a taxa patro n al de 20% incidente
sobre o salrio de co n tribuio co n tid o nas folhas de pagam ento p o r u m a alquota
nica da su a receita b ruta. Sim plificando o aten d im en to de tal exigibilidade.
De m odo geral, os especialistas em econom ia e adm inistrao aplaudiram a m e
dida, julg an d o ser possvel dim inuir a inform alidade e gerar novos em pregos. No re
ferente previdncia social, est em butida a tendncia de tentar substituir o salrio de
contribuio presente nas folhas de pagam ento com o base de clculo de sua exao.
A Lei n. 9.528/1997 alterou a redao da Lei n. 9.317/1996, afetando a l e t r a /
do l e do art. 3S: co ntribuies para a Seguridade Social, a cargo da pessoa ju r
dica, de q u e tratam o art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de ju lh o de 1991, o art. 25 da
Lei n. 8.870, de 15 de abril de 1994, e a Lei C om plem entar n. 84, de 18 de janeiro
de 1996, e m odificou o seu art. 9 9: C om preende-se na atividade de construo de
im veis, de que trata o inciso V d este artigo, a execuo de obra de co n stru o
civil, p r p ria o u de terceiros, com o a construo, dem olio, reform a, am pliao de
edificao ou ou tras benfeitorias agregadas ao solo ou su b so lo ( 4 a).
Com a LC n. 123/2006 reviu-se toda a regulam entao da Lei n. 9.317/1996,
in tro d u zin d o novos parm etros e com andos.
681. P receitos legais Esse tratam ento fiscal diferenciado deve-se ao p rin
cpio previsto no art. 170, IX, e ao preceituado no art. 179 da CF/1988. Postado no
C aptulo I Dos princpios gerais da atividade econmica, sob o F tu lo VII Da
Ordem Econmica e Financeira, o dispositivo em tela reza: A Unio, os Estados, o
D istrito Federal e os M unicpios dispensaro s m icroem presas e s em presas de
C u r s o l ie D ir e it o P r k v id k n c i r io
pequeno porte, assim definidas em lei, tratam ento ju rd ico diferenciado, visando
a incentiv-las pela sim plificao de suas obrigaes adm inistrativas, tributrias,
previdencirias e creditcias, ou pela elim inao ou reduo destas por m eio de lei.
682. Descrio sucinta A Lei n. 9.317/1996 definia os dois tipos de c o n tri
b u in tes alcanados: a) m icroem presa a pessoa ju rd ica que tenha auferido, no
ano-calendrio, receita b ru ta igual ou inferior a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil
reais); e b) em presa de pequeno porte a pessoa jurdica que tenha auferido,
no ano-calendrio, receita b ruta su p erio r a R$ 120.000,00 (cento e vinte m il reais)
e igual ou inferior a R$ 720.000,00 (setecentos e vinte m il re ais).
Para os fins do SIMPLES, no era m icroem presa a firm a com faturam ento
su p erio r a R$ 120.000,00 e tam bm no em presa de peq u en o porte quando sua
receita b ru ta ultrapassasse R$ 720.000,00.
A partir da LC n. 123/2006, esses valores tornaram -se R$ 240.000,00 e R$
2.400.000,00 (Sim ples NACIONAL).
No so beneficiados pelo m ecanism o de sub stitu io do Sim ples N A C IO
NAL um n m ero elevado de em presas descritas nas suas norm as referenciadas.
A pessoa fsica resto u excluda, particularm ente, os profissionais autnom os
com em pregados (m u itos deles citados expressam ente), m as foi criado o M icro-
em presrio Individual (M EI). Nessas condies, tam bm o em pregador dom stico.
Os clubes profissionais de futebol tm a p arte patronal su b stitu d a p o r co n trib u i
o de 5% da receita b ru ta dos espetculos desportivos, m as no foram referidos.
Em presas rurais deixaram de ser m encionadas, no p o d en d o ser beneficiadas.
As entidades reconhecidas com o de fins filantrpicos esto dispensadas da parte
patronal e, assim sendo, no tm interesse na opo. Q u ando perdem tal condio
e se p re en ch e m os re q u isito s legais acim a in d icad o s, p o d em p ro m o v er a in sc ri
o no Sim ples NACIONAL.
A lei silenciou q u an to s cooperativas de trabalho. Elas, ex vi da LC n. 84/1996,
estavam obrigadas a 15% da rem unerao distrib u d a aos cooperados. Inexiste nes
se em p reen d im en to a figura de contribuio patronal, m as a substituio no se
justificaria.
O co n d o m n io ru ral tido com o pessoa fsica, m as o urbano, geralm ente de
prd io s de escritrios ou residenciais, tem as m esm as obrigaes das pessoas ju r
dicas e, nesse caso, ein princpio, no esto excludos da possibilidade.
683. O po p elo SIMPLES O Sim ples NACIONAL optativo, cabendo ao
interessado prom over a sua inscrio ju n to ao C adastro Geral de C o n trib u in tes do
M inistrio da F azenda CGC/MF, m ediante alterao cadastral, obrigando-se em
seguida, pelos 12 m eses sub seq u en tes ao ano de solicitao, valendo a p artir de l 9
de janeiro.
A excluso do Sim ples NACIONAL d-se em vrias circunstncias. P or so
licitao do beneficiado o u perda das condies da definio. Caso ultrapasse os
lim ites m ensais po d er reverter o quadro, co n tin u an d o no sistem a, passando de
m icroem presa para em presa de peq u en o porte.
T am bm o co rre p o r ato de ofcio da ad m in istrao , restando Receita F ed e
ral do Brasil en o rm e p o d er de discrio (as hipteses descritas n o s incisos II e III
do art. 14 so p ra tic am en te su bjetivas), e vo pro vocar dissenso e discusso no
P oder Ju d icirio , alm de dificuldades prticas. C om a excluso o co n trib u in te
torn a-se su jeito passivo de ao fiscalizadora, com fato gerad o r e alq u o tas dife
renciadas.
684. A lq u o tas aplicveis A Lei n. 9.317/1996 estabeleceu as seguintes
alq u o tas de contribuio:
I) microempresa:
a) at R$ 6 0 .0 0 0 ,0 0 ..........................................3,0%
b) de R$ 60.000,01 at R$ 9 0 .0 0 0 ,0 0 .........4,0%
c) de R$ 90.000,01 at R$ 1 2 0 .0 0 0 ,0 0 ...... 5,0%
II) empresa de pequeno porte:
d) at R$ 2 4 0 .0 0 0 ,0 0 ....................................... 5,4%
e) de R$ 240.000,01 a R$ 3 6 0 .0 0 0 ,0 0 ........5,8%
f) de R$ 3 6 0 .0 0 0 ,Of a R$ 4 8 0 .0 0 0 ,0 0 .........6,2%
g) de R$ 480.000,01 a R$ 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 ........6,6%
h) de R$ 600.000,01 a R$ 7 2 0 .0 0 0 ,0 0 ........7,0%
O s A nexos da LC n. 123/2006 reproduzem as diferentes alquotas vigentes.
Servios e locao
Receita bruta em 12 meses Comrcio Indstria
de bens mveis
At 120.000,00 1,80 1,80 2,42
De 120.000.01 a 240.000,00 2,17 2,17 3,26
De 240.000,01 a 360,000,00 2.71 2,71 4,07
De 360.000,01 a 480.000,00 2,99 2,99 4,47
De 480.000,01 a 600.000,00 3,02 2,02 4,52
De 600.000,01 a 720.000.00 3,28 3,28 4,92
De 720.000,01 a 840.000,00 3,30 3,30 4,97
De 840.000.01 a 960.000,00 3,35 3,35 5,03
De 960.000.01 a 1.080.000,00 3,57 3,57 5,37
De J.080.000,01 a 1.200.000,00 3,60 3,62 5,42
De 1.200.000.01 a 1.320.000,00 3,94 3,94 5,98
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 3,99 3,99 6,09
De 1.440.000.01 a 1.560.000,00 4,01 4,01 6,19

T om o II P revidncia S o c ia l
Servios e locao
de bens mveis
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 4,05 4,05 6,30
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 4,08 4,08 6.40
De 1.800.000.01 a 1.920.000,00 4,44 4,44 7,41
De 1.920.000.01 a 2.040.000,00 4,49 4,49 7,50
De 2.040.000.01 a 2.160.000,00 4,52 4,52 7,60
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 4,56 4.56 7,71
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 4,60 4,60 7,83
685. Fato gerador e base de clculo O falo gerador a venda e a prestao

dos servios.
Base de clculo, a receita b ru ta, descrita com o sendo o p ro d u to da venda
de bens e servios nas operaes de conta prpria, o preo dos servios prestados
e o resu ltad o nas operaes em conta alheia, no includas as vendas canceladas e
os descontos incondicionais co n ced id o s.
686. Obrigaes substitudas No respeilante proteo social, as obriga
es fiscais su b stitu d as so as seguintes: a) C ontribuio para os Program as de
Integrao Social e de Form ao do P atrim nio do Servidor P blico PIS/PASEP;
b) C o n trib u io Social sobre o Lucro Lquido CSLL; c) C ontribuio para o
F in an ciam en to da Seguridade Social COFINS; e d) parte patronal referida no
art. 22 do PCSS.
C o nseq u en tem en te m antm -se os subm etidos passivos da obrigao sujei
tos s exaes: e) C o n tribuio Provisria sobre a M ovim entao Financeira
CPMF; f) co n trib u io para o F undo de G arantia do Tempo de Servio FGTS;
e g) co n trib u io descontada do em pregado (8%, 9% ou 11%) e a do em presrio
com o co n trib u in te individual.
Por em pregado, entender-se-o todas as figuras do art. 12, I, do PCSS, in clu
sive o tem porrio. Mas excludo o dom stico.
O rol dos co n tem plados enum erativo, todavia, o dos arredados exem pli-
ficativo. E ventual co n tribuio no prevista no art. 3 a, I a e 2a, perm anecer no
sistem a anterior.
Pela descrio da receita b ru ta, entre as pessoas ju rd icas esto abarcados o
sindicato de avulsos e em presa de trabalho tem porrio (art. 2, 2S), em bora difi
cilm ente se en quadrem no conceito de p equenas em presas.
687. Frao d o s terceiro s Dizia o art. 3Q, 4 da Lei n. 9.317/1996: A
inscrio no Sim ples dispensa a pessoa ju rd ica do pagam ento das dem ais c o n tri
buies in stitudas pela U nio. No m uito claro, m as bastante am plo, o preceito
rege a inexigibilidade de contribuio p ara os cham ados terceiros e no neces
638 W l a d im i r N o v a e s M a rtin e z
sariam en te fixa com preciso o m o m en to dessa re n n cia fiscal. Ela acontecer
qu an d o aperfeioado o ato de inscrio e se to rn ar possvel e vlida a substituio
do fato gerad o r e alquota.
D estarte, desaparece a obrigao de c o n trib u ir para terceiros: SESC (Deere -
to-lei n. 9.8 5 3 /1 9 4 6 ), SENAC (D ecreto-lei n. 8.821/1946), SESI (D ecreto-lei n.
9.4 0 3 /1 9 4 6 ), SENAI (D ecreto-lei n. 4.048/1942), SENAR (Lei n. 8.315/1991),
SEST e SEN AT (Lei n. 8.706/1993) e SEBRAE.
O rol dos terceiros enorm e, incluindo o DPC (Decreto-lei n. 6.246/1944 e Lei
n. 5.641/1968), Fundo Aerovirio (Decreto-lei n. 1.305/1974), F undo Nacional de De
senvolvim ento Econm ico FNDE/Salrio-Educao (Lei n. 4.440/1964 e Decreto
-lei n. 1.422/1975), INCRA (Decretos-leis ns. 1.110/1970, 1.146/1970 e 1.989/1982).
M anter-se-o os 20% do SENAI, relativos in d stria com m ais de 500 em
pregados (art. 6S da Lei n. 4.048/42), pois tais em presas estaro excludas do
conceito.
S eguram ente, tais entidades reclam aro dos 3,5% estipulados com o taxa de
ad m in istrao da fiscalizao e arrecadao da con tribuio rem anescente (M edi
da Provisria n. 1.523/1996), pois d im in u ir sensivelm ente a obrigao do INSS,
cabendo a rem u n erao p o r tais servios, de legeferm da, a ser cobrada pela Receita
Federal do Brasil.
Diz o art. 240 da Lei M aior: Ficam ressalvadas do d isp o sto no arl. 195
as atuais con trib u i es com pulsrias dos em pregadores sobre a folha de salrios,
destin ad as s en tid ad es privadas de servio social e de form ao profissional vin
culadas ao sistem a sin d ical.
Tal com ando, in d ep en d e n tem en te de estar disposto no T tu lo IX Das Dis
posies Constitucionais Gerais, deve ser confrontado com o j rep ro d u zid o art.
179. Possivelm ente, a Lei n. 9.317/1996 incidiu em in co n stitu cio n alid ad e ao pr
fim quela contribuio.
688. S o lid a ried ad e fiscal A p eq u en a em presa de co n stru o civil est afas
tada do Sim ples NACIONAL e, nessas condies, seu eventual dbito caracteriza
do na m o d alid ad e tradicional poder ser com etido a terceiros.
Se assu m ir a corresponsabilidade na co n stru o civil ou nas hipteses de ces
so de m o de obra, o far em relao obrigao original, com o ela se apresentar.
689. Arrecadao e fiscalizao O prazo para o recolhim ento das c o n tri
buies o dcim o dia do m s sub seq u en te quele em que h o u v er sido auferida
a receita b ru ta .
A guia de reco h im en lo denom inar-se- DARF-S1MPLES.
Na Seo II Dos Acrscimos Legais, os arts. 19 a 22 descrevem nus por
in ad im p ln cia ou d escu m p rim en to da norm a. Os prazos so os d o Im posto de
Renda (art. 19).
De acordo com o art. 6 S, 2a, da Lei n. 9.317/1996 no pode haver parcela
m ento do dbito.
T om o / / P revidncia S o c ia l 639
Se elaborar o Livro Caixa, Livro Registro de Inventrio e preservar os d o cu
m en to s e dem ais papis que serviram de base para escritu rao desses livros, e
os m an tiv er em boa guarda e en q u an to no decorrido o prazo decadencial e no
prescritas eventuais aes que lhes sejam p ertin e n te s, a m icroem presa est dis
pen sad a da escriturao com um .
criada a Declarao A nual Sim plificada de Escriturao, a ser apresentada
an u alm en te, entregue at o ultim o dia til do m s de m aio do ano-calendrio su b
seq u en te ao da o corrncia dos fatos geradores.
690. Natureza da exigibilidade A Lei n. 9.317/1996 e a LC n. 123/2006
acresceram com plicador na perquirio da natureza ju rd ica da contribuio previ
denciria. Alm de ag lutinar im postos e co ntribuies sociais e de entregar a gesto
do s recursos en tidade operacionalizadora de trib u to s (Secretaria da Receita F ede
ral) fatos irrelevantes , prope substituio do fato gerador e base de clculo
da exigibilidade, m as no a destinao.
N o d isciplinadas em particular, a decadncia e a prescrio regem -se pela
Sm ula V incuiante n. 8, ou seja, n o s dois casos, de cinco anos.
Captulo LXIX
Exam e da C o n t a b il id a d e
691. Cdigo Comercial. 692. Cdigo Civil. 693. Fiscalizao exacio-

S u m r io :
nal. 694. Verificao previdenciria. 695. Livros comerciais. 696. Alcance da au
ditoria. 697. Informaes protegidas. 698. Presena de terceiros. 699. Segurados
e dependentes. 700. Ingresso no estabelecimento.
Diz a Sm ula n. 439 do STF: Esto sujeitos fiscalizao trib u tria ou pre-
videnciria q u aisq u er livros com erciais, lim itado o exam e aos p o n to s objeto da
investigao.
Tendo em vista a ancianidade do C digo C om ercial e seus preceitos, boa parte
deles foi derrogada o u revogada. As norm as que disciplinam a presena da fiscali
zao n as em presas e os seus lim ites co n tin u am obscuras, su scitan d o dvidas. Essa
antiga s m u la do STF deixa claro que p erm itid o o exam e da docum entao do
sujeito passivo da obrigao fiscal. A redao sinttica est presu m in d o tratar-se
de co n trib u in tes.
A legislao e tam bm a s m u la no disting uem o m o m en to da fiscalizao
de so rte que ela p o d e suceder en q u an to estiver em fu n cio n am en to e at depois de
en cerradas as atividades ou d u ra n te as form as possveis de interferncia do Estado
(interdio, interveno, concordata ou falncia).
691. C digo C o m ercial O vetu sto C digo C om ercial no cuidou da fis
calizao das em presas com erciais, o bstando o acesso aos livros nos arts. 17/19,
disposies su p erad as pela legislao.
6 92. C digo C ivil N os seus arts. 1.179/1.195, o vigente C digo Civil re
p ro d u z disposies do C digo C om ercial. Em precria redao, particulariza com
o art. 1.193: As restries estabelecidas neste C aptulo ao exam e da d o cu m en ta
o, em parte ou p o r inteiro, no se aplica s au to rid ad es fazendrias no exerccio
da fiscalizao do pagam ento de im postos, nos term os estritos das respectivas leis
especiais.
Tal en ten d im en to , se prevalecente, valeria para a Receita F ederal do Brasil,
mas no para o INSS.
693. Fiscalizao exacional A referncia fiscalizao tributria, ao tem po
em que a s m u la foi editada, queria dizer fiscalizao dos tributos, podendo ser
enten d id a desde que o STF passou a acolher a corrente trib u tarista da contribuio
previdenciria, com o sendo prom ovida pela Receita Federal do Brasil. P ortanto,
aquela que diz respeito ao financiam ento da previdncia social.
694. Verificao p re v id e n ciria Floje, se pode e n ten d e r o texto da sm ula
com o referente ao poder da fiscalizao do rgo gestor de verificar fatos p erti
nen tes aos benefcios do RGPS. O universo dos d o cu m en to s a serem considerados
ser p articu lar q u an d o com parados com os da RFB. Tem a ver com o tem po de
servio, contrap restao do trabalhador, tipo do contraLo m antido, classificao
do segurado, participao de terceirizados, contribuies devidas, presena de in-
salubridade, exposio a agentes nocivos etc.
695. Livros comerciais A locuo livros com erciais am pla, convencio
nal e tradicional. Q uer dizer todos os registros escriturais e contbeis relacionados
com o trabalho do p restad o r de servios. Em term os reslrilos, q u er dizer os livros
Dirio, Razo, Caixa, C onta C orrente etc. e, em term os am plos, a folha de paga
m ento, os recibos de quitao, contratos, notas fiscais etc.
696. A lcance da a u d ito ria Diz o art. 33, l e do PCSS, que prerrogativa
da Secretaria da Receita F ederal do Brasil, p o r in term d io dos A uditores-Fiscais da
Receita Federal do Brasil, o exam e da contabilidade das em presas, ficando o b ri
gadas a prestarem todos os esclarecim entos e inform aes solicitados, o segurado
e os terceiros responsveis pelo recolhim ento das contribuies previdencirias e
das contribuies devidas a outras entidades e fundos.
697. Informaes protegidas D iante da am plitude dos fatos geradores e
da m u h ip iicid ad e de fontes de custeio, no resta claro quais so os d ocum entos
que ficam fora do alcance da fiscalizao da Receita F ederal do Brasil e do INSS, e
tam bm do M inistrio do Trabalho e Em prego ou do M inistrio da Sade.
A sim ples ru b rica P articipao nos Lucros ou R esultados (PLR) d ensejo
verificao de aspectos da em presa q u e pouco tm a ver com o trabalho ou a
previdncia. A verificao do cu m p rim en to das N orm as R egulam entadoras do Tra
balho da Lei n. 6.514/1977, com vista contribuio para aposentadoria especial
da Lei n. 9.732/1998 d ando azo a um a vistoria sem lim ites do estabelecim ento do
con trib u in te.
698. P resen a de terceiro s A norm a diz respeito no presena de todos
prestadores de servios na em presa auditada, in clu in d o cooperados, tem porrios,
pessoas ju rd icas e os que personifiquem a m o de obra de terceiros.
699. S eg u rad o s e d e p e n d e n te s O s segurados esto obrigados a prestar in
form aes Receita F ederal do Brasil. No existem norm as positivadas a respeito
dos d ep en d en tes dos segurados.
700. In g resso no estab e lecim en to O art. 229, l s do RPS autoriza os
A uditores-Fiscais a ingressarem em todas as dependncias ou estabelecim entos da
em presa, com vistas verificao fiscal dos segurados em servio, para confronto
com os registros e d o cu m en to s da em presa, p o d en d o requisitar e ap ren d er livros,
n o tas tcnicas e dem ais d o cu m en to s necessrios ao perfeito d esem p en h o de suas
funes, caracterizando-se com o em barao fiscalizao q u alq u er dificuldade
oposta consecuo do objetivo (D ecreto n, 3.265/1999).
C o n tin u a sem regulam entao a fiscalizao do em pregador dom stico no
m bito dom iciliar. C aso haja interesse em se obter inform aes sobre o fato gera
d o r da co n trib u io do dom stico, de interesse da Receita F ederal do Brasil (co n
tribuies) ou do INSS (benefcios), o em pregador dom stico ser convocado a
co m parecer na sede desses rgos federais.
643
. I
Captulo LXX
P ag am en to s do F a c u l t a t iv o
701. Normas incidentes. 702. Origem histrica. 703. Aspectos gerais.

S u m r io :
704. Fato gerador. 705. Base de clculo. 706. Alquota vigente. 707. Modalidade
contributiva. 708. Enquadramento na escala. 709. Caso de inadimplncia. 710.
Restituio e compensao.
O Facultativo u m segurado atpico. D epois de co nhecer legislao prpria

antiqussim a, originria do MONGERAL CIO. 1.1835), e de ser conhecido com o
dobrista ou co n trib u in te em dobro, com o PCSS a p artir de 1991, ele passou a apor
tar com o os dem ais co n trib u in tes individuais, assem elhadam ente ao em presrio e
ao au t n o m o . C o m u m en te co n fundido com este ltim o.
Sua prin cip al caracterstica, o exerccio da vontade de se filiar ao RGPS, em ra
zo de dele ingressar e se afastar, cria situaes intrincadas, d espertando o interesse
por parle dos especialistas. A excepcionalidade da livre filiao gera inquietaes
na interpretao. N um a previdncia social nitid am en te contribuliva, constitui res
peitvel e ju stificada exceo.
701. N o rm as in c id e n te s At ser revisto pelaL C n. 20/1998, dizia o art. 201,
I a, da CF: Q ualq u er pessoa poder particip ar dos benefcios da previdncia
social, m ediante co n tribuio n a form a dos planos prev id en cirio s.
O facultativo est previsto n a legislao bsica, no art. 14 do PCSS e no art.
11 do RPS.
702. O rigem h ist ric a Ele o antigo co n trib u in te em dobro, regulado
desde 1940 no ex-IAPC. Pela Lei n. 5.610/1970, teve o tem po de contribuio
co nsiderado para efeito dos benefcios da previdncia social. Sua h ist ria e d ese n
volvim ento so co n tad os em O C o n trib u in te em D obro e a Previdncia Social,
So Paulo: LTr, 1984.
703. A spectos g erais Seus aspectos m ais interessantes so:
a) liberdade contributiva: Ingressando p o r sua volio, esse segurado inicia a
co n trib u io (e com ela determ ina a adm isso no RGPS) segundo o seu desejo.
b) excepcionalidade: A possibilidade de c o n trib u ir excepcional, criada essa
faculdade para to rn ar possvel a proteo social. N um a previdncia contributiva,
en tretan to , o conceito despega-se de sua origem laborai.
c) base da filiao: O fulcro da filiao exclusivam ente a inteno da pessoa.
A perfeioada com a contribuio m ensal.
d) provisoriedade: E m bora no absoluta a ideia, a lei n o im pede a co n tin u id a
de co n tributiva. A concepo conceituai so os seus pagam entos serem provisrios.
704. F ato g e ra d o r Q uando se exam ina a hiptese de incidncia dessa exa
o, so enfren tad as algum as dificuldades. O p r p rio animus o fato gerador da
obrigao fiscal. A tipicidade da previdncia social explica essa possibilidade. Mas
no fcil falar em obrigao d eco rren te de um desejo; en tre tan to , no h tanta
liberdade ou volio assim . Por vezes, ele forado a se filiar, q u an d o q u er m anter
os direitos.
O evento deflagrador da cotizao do facultativo o seu ingresso no RGPS
e o m peto de nele perm an ecer todo o tem po ou p o r algum perodo de tem po.
Ele expressa-se por interm dio do recolhim ento, con fu n d in d o -se, ento, talvez no
n ico caso, a definio da hiptese de incidncia com o procedim ento.
705. Base de clculo D esde l e.11.1991 o facultativo aportava com o um a
espcie de co n trib u in te individual, observando a escala de salrios-base da Lei n.
5.890/1973, com o se fosse au t n o m o ou em presrio, com algum as p articu larid a
des, pois no exercente de atividades. Isso valeu at 31 de m aro de 2003.
Sua situao era equiparada a do au t n o m o at a Lei n. 9.876/1999, seguindo
a p artir de ento as regras desta ltim a lei.
Assim , h isto ricam en te fazia o en q u ad ram en to inicial, perm anecia ou progre
dia, regredia ou retornava na escala de salrios-base. No sofria as conseqncias
da com presso do salrio-base pelo salrio de contribuio (no tinha nem tem
este ltim o ).
706. A lq u o ta v igente Desde 1-.8.1996, a alquota de 20%.
At ento, foi de 10% at a Classe III e de 20% acim a dela. No passado, expe
rim en to u as taxas de 19,2%, 16% e at 8%.
707. M o d alid ad e c o n trib u tiv a Feita a inscrio, prom ovido o en q u a d ra
m ento inicial na Classe 1 (caso n u n ca tivesse se filiado ou co n trib u d o ) ou confor
m e a m dia dos ltim os seis salrios de contribuio (se deixou de ser segurado
o b rig atrio), o reco lh im en to era e hoje operado por m eio do GPS, com o os d e
m ais segurados no sujeilos ao desconto.
708. E n q u a d ra m e n to n a escala O facultativo enquadrava-se m ediante dois
procedim entos: a) q uando ingressava na previdncia social pela prim eira vez (na
Classe I); e b) aps ter sido filiado com o segurado obrigatrio ou m esm o facultativo.
A lei preceituava sobre essas m odalidades em dois m o m en to s (PCSS, art. 29,
29 e 8e). C oin cid entem ente, se no tin h a antecedente previdencirio, o posicio
n am en to do segu rad o obrigatrio na Classe T era assem elhado ( 2a).
a) primeiro enquadramento: O prim eiro en q u ad ram en to era necessariam ente
na Classe 1 salrio m nim o. C um prido o interstcio, no caso de 12 m eses, se q u i
sesse, p o dia elevar-se Classe II 2/10 do lim ite do salrio de contribuio. E, no
curso do tem po, sem pre observando os interstcios, ascendia sucessivam ente at
a Classe X (lim ite). Mas podia perm anecer no referido patam ar no qual postado,
com o o segurado obrigatrio, en q u an to fosse sua vontade.
E m bora isso no estivesse claro n a lei, tratava-se de ingresso inicial n o regim e
de salrio-base, pois, se a pessoa tivesse sido segurada obrigatria as regras eram
outras, desenvolvidas a seguir (letra b).
O facultativo era adm itido n o RGPS e dele se retirava q u an d o quisesse. Sua
entrad a e sada eram notificadas pelo incio e fim dos pagam entos, respectivam en
te, a no ser m ed ian te o u tra m odalidade de com unicao ao INSS ou RFB. D estarte,
diferentem ente do antigo co n trib u in te em dobro, ele entrava e saa q u an d o optar.
O prim eiro reco lhim ento en tendido com o inteno de p articip ar e o ltim o, de
no m ais fazer parte do regim e.
b) ex-segurado obrigatrio: Para esta segunda situao, aps ter sido segurado
obrigatrio, o in divduo desejava m an ter a filiao previdncia social, co n secu ti
vam ente (em seguida) ou m eses aps.
No se vislum brava lapso de tem po co rresp o n d en te ao da perda da qualidade
de segurado com o term o m xim o para esse en q u adram ento. Q u ando a lei dizia
para m an ter essa q u alid ad e estava se referindo atividade anterior. A purada a
m dia referida no 8S do art. 29 do PCSS, verificava se a diferena entre o lim ite do
salrio de co n trib u io e o saldo dos salrios recebidos na resciso com portava essa
m dia. C om p o rtan d o , essa era a base de clculo da contribuio com o facuhalivo;
caso contrrio, recolheria pela diferena entre os dois valores, aguardando o m s
seguinte para poder p len am en te indicar a classe de sua escolha (im pedido,
no m s de transio, de dem onstr-la in teiram en te).
Ao referir-se a para m an ter essa qu alid ad e, com o dito, confundia-se um
p o u co o legislador. No s preservava o saus de segurado referido no art. 15 do
PBPS com o substanciava a condio de facultativo p ropriam ente dita. Na verdade,
sustentava a qualidade an terio rm en te garantida pela pretrita filiao obrigatria,
assim com o resguardava o perodo de contribuio, e se prestava para todos os fins
de D ireito Previdencirio.
Lei regrava o en q u a d ram en to desse segurado na escala de salrios-base, d e
vendo faz-lo em q u alq u er classe prxim a da m dia aritm tica sim ples dos ltim os
seis salrios de co n trib u io ou o u tra, dela abaixo.
No era difcil a operao m atem tica: pinavam -se os ltim os seis salrios de
con trib u io , em seus nveis m ensais (caso se tratasse de segurado sujeito ao des
conto, tendo trabalhado no m s, m enos de 30 dias, devendo-se perfilhar a regra do
art. 28, l 3, do RCPS). Im portncias corrigidas pela variao integral acum ulada
do in d ex ad o r vigente. A seguir, a som a era dividida sistem aticam ente p o r seis,
m esm o se o c o n trib u in te no possusse tal nm ero de salrios. E eles no tinham
de ser consecutivos.
C u rso de D ir h it o P r e v id e n c i r io
O resultado en co n trad o era confrontado com os m o n tan tes da tabela. A m ais
prxim a desses valores era a classe m xim a perm itida ao segurado. Ela podia es
colh-la ou a q u alq u er o u tra, posta abaixo.
Se a m dia ficasse exatam ente entre um a classe e outra, a dvida resolvia-se em
favor da classe su p erior (havia na escala de salrios-base o direito de contribuir).
De q u alq u er form a, se o segurado no a quisesse, adotava a anterior, m ais prxim a.
N o rm alm en te, no ltim o perodo de trabalho, precedente ru p tu ra do co n
trato de trabalho, sob a designao genrica de saldo de salrios, so pagas as
verbas rescisrias e, com isso, proporcionalm ente, o em pregado dem itido recebe
m o n tan te su p erio r ao valor m ensal. Se o afastam ento sucede no ltim o dia do
ms, respeitado o lim ite do salrio de contribuio, toda a im p o rtn cia prestava
-se para o clculo da m dia dos ltim os seis salrios de contribuio, m as, se isso
acontecesse em o u tra data, era preciso co n sid erar qual a im p o rtn cia adotada para
a m en su rao d a referida mdia.
A retribuio desse m s incom pleto, fico fiscal, salvo se includas parcelas
relativas a d ireito s trabalhistas assegurados em outros m eses de com petncia, era
a resu ltan te da diviso da retribuio m ensal por 30, m ultiplicada pelo n m ero de
dias. O n u m errio desse m s de transio devia ser adicionado aos cinco anteriores
para clculo da co n tribuio, a operar-se nesse m esm o m s ou futuram ente.
C om p arativ am ente ao lim ite do salrio de contribuio, n em sem pre a m dia
resu ltan te refletia a posio do segurado, especialm ente no m s an terio r ao da
data-base. Q uem a p o rto u pelo lim ite do salrio de contribuio no assegurou,
necessariam ente, o en q u a d ram en to na C lasse X fenm eno m en o r com inflao
reduzida.
O prejuzo era inevitvel e inju sto , no prprio do sistem a, convindo ser revis
to na p rim eira o p o rtu n id ad e, pois inatacvel em sua co nstitucionalidade. Acabou
sendo com a Lei n. 9.876/1999. O no sujeito ao salrio-base, ao passar para esse
regim e co n trib u tiv o , no tem direito m an u ten o do p atam ar anterior. Em bora se
possa, p o r o u tro lado, su sten tar exatam ente esse princpio, q u an d o o titu lar se en
co n tra r no bojo do regim e dos descontados. Para corrigir essa distoro, bastava o
legislador co n sid erar os percentuais do lim ite e no os valores propriam ente ditos.
E n q u an to possvel o recolhim ento, nas hipteses previstas na lei, nada im
pede o parcelam ento das contribuies. P resum ida com o preservada a relao de
filiao (isto , n o caracterizado o afastam ento do RGPS), segurado em dbito,
m an ten d o em dia as vincendas poder recolher as vencidas com os acrscim os.
Faz-lo de fato, pois de direito no com pensar o trabalho.
c) enquadramento de ex-servidor: Do servidor pblico que proviesse de outro
regim e de previdncia social e especificam ente de sua situao no cuidava a legis
lao previdenciria. N o tin h a salrio de co n trib u io e, nessas condies, m esm o
se an tes recebeu ven cim entos iguais ou acim a do lim ite do salrio de contribuio,
tinha de en q u adrar-se n a classe m nim a (sic). Agir bem o ju iz se considerar os
ltim os seis v en cim entos com o salrios de contribuio.
T om o II P revid n cia S o c ia l 647

709. C aso d e in ad im p l n cia A tualm ente, o segurado que atrasar os paga
m entos e p resente m anifesta inteno de c o n tin u ar com as co n trib u i es dentro do
pero d o de m an u ten o da qualidade, pode recolher m ensalidades em m ora sem
m aiores conseqncias, que sero aceitas pela RFB e INSS.
P odendo p articip ar do RGPS e dele se afastar q uando ju lg ar conveniente, sua
inadim plncia confundir-se- com a in ten o de se desfiliar. Assim, a princpio, ele
s poderia recolher con tribuies em dia, sem acrscim os. Exceto se, de algum a
form a, co m u n icar aos gestores o nim o de, m esm o em atraso com as contribuies,
p reten d er m anter-se filiado. Tudo isso p o r sua vontade; no tem a autarquia federal
nem o M inistrio o p o d er de exigir-lhe contribuies no efetuadas.
lnexiste co n to rn o ao risco no perodo de m an u ten o da qualidade; o segu
rado est protegido p o r animus legal. Im possvel recusar contribuies em m ora,
inferiores a sete m eses, se persistiu com a condio de segurado. F ora desse lapso
de tem po, ele reinicia os pagam entos, sem p o d er recolher os atrasados e perdendo,
com isso, o tem po de contribuio correspondente.
Todavia, a m elh o r form a de notificao ainda a contribuio. O reco lh im en
to tardio, com acrscim os, revela dem onstrao subjetiva da vontade de m anter-se
integrado n o sistem a e deve prevalecer sobre a ideia da m ora representar o afas
tam ento, raciocnio vlido n u m sistem a em que a volio respeitada frequente
m ente.
710. R estitu io e co m p en sao S ucedendo um a cotizao indevida ou
a maior, p rin cip alm en te em virtude de erro de clculo, vlida a restituio ou
possvel a com pensao das contribuies.
C om o no se trata de exercente de atividades e, p o rtan to , no repassou encar
gos a consum idores, a com pensao perfeitam ente recom endvel, em bora a ser
feita com cautela, p o is pagam entos a m enor podero configurar regresso, sob a
tica do INSS. O segurado deve registrar na GPS ou, se for o caso, m ediante reque
rim ento, co m u n icar expressam ente estar procedend o com pensao.
648 W ia d im ir N o v a e s M a r tin e z
Captulo LXXI
P r o f is s io n a is L ib er a is
Sumrio: 711. Problemas suscitados. 712. Obrigaes da empresa. 713. Relao

de emprego. 714. Caractersticas comuns. 715. Nuanas incomuns. 716. Modus
opemndi. 717. Destinao do trabalho. 718. Percepo de benefcios sociais.
719. Modalidade da retribuio. 720. Aspectos no relevantes.
C om bastante frequncia, as em presas adm item advogados, engenheiros,

m dicos, arq u iteto s e o u tro s profissionais liberais, em diferentes circunstncias,
tem p o rria ou d u rad o u ram en te, ensejando incertezas sobre a natu reza do vnculo
ju rd ico jacen te, da derivando obrigaes form ais e fiscais previdencirias.
Em relao aos profissionais classificados com o em pregados, no ten d o sido
aten d id o o d isposto nos arts. 20 e 22 e determ inado pelos arts. 3 0 , 1, a a c, e 3 2 , 1
e II, do PCSS, so vlidas as seguintes inform aes:
a) a base de clculo da contribuio patronal de 20% (m ais a taxa do seguro
de acidentes do trab alho), no tem lim ite;
b) os 20%, pessoalm ente ap o rtad o s pelo profissional, en ten d en d o -se a u t n o
m o e consid erad o em pregado, inexistente atividade particular ou o utra atividade
profissional, pode ser aproveitada;
c) a co n trib u io de 8%, 9% o u 11%, ded u zid a da rem unerao e recolhida em
razo de atividade para o u tra em presa, parcial ou totalm ente, conform e o lim ite do
salrio de co n tribuio, da m esm a form a, ela ser utilizada;
d) em to d as as alneas, a/c, os fatos tm de ser d e m o n stra d o s saciedade ao
INSS p ara to rn a r eficaz o m en cio n a d o ap ro v eitam en to . As co n d i es im postas
so ab so lu tas, no co m p o rta n d o d isto r es, e a prova d o cu m en ta l deve c o n v e n
cer a au tarq u ia de ter havido o re co lh im e n to , m s a m s, co n fo rm e o perodo
d iscu tid o .
711. P ro b lem as su sc ita d o s D iante do motus operand da colaborao
desses p restadores de servio s em presas, se indaga quais so os fatos assinala-
dores da relao de em prego, do co n trato de locao de servios e m odalidades
societrias, oferecendo-se inform aes p ara elucid-las.
C l jr s o d h D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o II P r e v i d n c i a S o c ia 649
A ludindo a segurados lidos, em tese, com o em pregados no registrados, cogi
ta-se da possibilidade de a RFB no t-los com o em presrios ou autnom os.
P or vezes, a au tarquia gestora, m esm o em face da docum entao relativa
condio de au t n o m o desses profissionais, os tin h a com o em pregados no regis
trados e prom ovia a cob rana de dbitos.
O vnculo entre profissionais liberais, e o u tro s trabalhadores nitid am en te in
d ep en d en tes e as em presas provoca dissenes entre os especialistas em D ireito do
Trabalho e estudiosos do D ireito Previdencirio.
712. O brigaes da em p resa At a Lei n. 10.666/2003, no tocante co n
tratao de mo de obra cedida p o r terceiros (tem porrio, avulso, em pregado ou
outro obreiro), d em onstrada inequivocam ente a legitim idade da relao civil, de
pessoa ju rd ica para pessoa jurdica, n en h u m dever era prescrito n a lei, salvo os
decorrentes da solidariedade fiscal. O m esm o valia para o em presrio, perfeitam ente
identificado, seja titular de firm a individual, scio ou direto r de sociedade annim a.
713. R elao de em prego Profissionais liberais p restando servios em
presa ensejam srias indagaes referentes existncia da relao em pregatcia,
apta para fins de previdncia social, FGTS, contribuio sindical. P rincipalm ente
quando a ocupao do obreiro coincidir com a atividade principal e perm anente
do em p reen d im en to . In casu, advogado e escritrios de advocacia; engenheiro e
em preiteiras; m dico e hospitais etc.
Mrio L. Deveali ressalta essas dificuldades: so zonas grises en las quales la
clasificacin se presenla p articu larm en te dificil ( L ineam ientos de D erecho dei
Trabajo, Buenos Aires, 1948, p. 283).
V erdadeiram ente, existem situaes nebulosas em que o aplicador da lei se v
em baraado para definir a figura ju rd ic a enfocada, a p o n to de constatarem -se q u a
se em pregados ou quase autnom os, convivendo lado a lado, q uando con co m itan
te certa d ep endncia hierrquica ou funcional e algum a liberdade e independncia
inerentes a esses prestadores de servio.
A dificuldade cresce por serem in sitam en te po u co subordinveis e p o r exigi
rem verificao do destinatrio m aterial e jurdico do servio prestado.
P esquisa vlida, p o r conseguinte, sopesar se a prestao de servios resulta
em: 1) co ntrato de em prego; 2) locao de servios autnom os; ou 3) negcio civil
entre duas pessoas ju rd icas. O u seja, se o trab alh ad o r em pregado, au t n o m o ou
em presrio.
O estu d o do problem a, com o em o u tras co n ju n tu ra s freqentes em D ireito,
no p rescinde de exam inar-se a predom inncia do aspecto form al sobre o real.
Isto , prevalecer o co ntrato-realidade de Mrio de La Cueva, estar presente o ani-
mus contrahendi de Am auri Mascaro Nascimento o u a docum entao exibida pelo
prestad o r de servios (com o aut n o m o o u em presrio) ser condio suficiente.
A dotando a prim eira corrente, em razo do dia a dia e da necessidade de ter o p ro
fissional rapidam ente a seu servio, m uitas em presas foram levadas a exigncias
fiscais e a aes trabalhistas no P oder ju d icirio .
A usente controvrsia vlida qu an to pessoalidade e onerosidade, elem entos
co m u n s aos diferentes tipos de convenes, resta a subordinao com o a caracte
rstica fu n dam ental do vnculo p rocurado, n o se p o d en d o desprezar a assuno
dos riscos p r p rio s do elo laborai. Nem sem pre recebe ordens: o nvel de d ep en
dncia varia co nform e os diferentes cenrios, tendo a ver, s vezes, em certas h ip
teses, com a d u rao do contrato. No curso do tem po, o p eq u en o em presrio passa
a au t n o m o e, finalm ente, reduz-se condio de em pregado.
Tendo em vista a nuclearidade definidora da relao ju rd ica, o e n q u a d ram en
to a ser atrib u d o no est condicionado apenas ao n m ero m aior ou m enor dos
aspectos, m as p rin cip alm en te aos prevalecentes. A subordinao exterioriza-se sob
variados m atizes e seu patam ar depende da condio do obreiro, seu nvel tcnico
e funo exercida na em presa. A bstraindo no ser titu lar de firm a individual, difi
cilm ente o cliente su b o rd in a u m desses profissionais, m esm o lhes pagando direta
m ente os servios. prprio desse c o n tra to particular, com o na confisso religiosa,
a iniciativa ficar in teiram ente nas m os do titular. Se possvel expressar ao arqui
teto ou d eco rad o r com o se deseja o im vel, quase nada se pode co n trad itar enge
nheiro co n stru to r ou o calculista da viga ou da laje etc. Mas esses trabalhadores, em
relao a colegas, conform e a organizao da em presa, podem ser subordinados,
p rin cip alm en te q u an d o integrantes de azienda de porte.
A ad m in istrao gestora, a braos com o problem a, e n c o n tro u dificuldades
para desonerar-se de inquietaes e perplexidades. Na O rdem de Servio IAPAS/
SAF n. 37/1980, m an d o u a Fiscalizao respeitar os co n trato s de locao de servi
os, en fatizando o form alism o docum ental. A O rientao de Servio IAPAS/SAF n.
21/1984 desfez o co m ando anterior, reco n h ecen d o a realidade dos fatos com o d e
term in an te do en q u a d ram en to previdencirio. Na verdade, o em barao reside nas
desigualadas situaes, valendo para cada profissional, e no se p o d er uniform izar
p ro ced im en to s, so b retudo n u m em p reen d im en to de expresso institucional, onde
com parecem pessoas trabalhando em diferentes am bientes.
O estu d o da realidade exige a considerao de m ltiplas facetas. Os obreiros
po d em ser ag ru p ad o s consoante as suas caractersticas laborais dom inantes: a)
algum as delas so com uns a todos (v. g., pessoalidade e onerosidade); b) outras,
p r p rias do em pregado (v. g., tarefa coincidente com a atividade da em presa, per
cepo de direitos especficos de trab alh ad o r su b o rd in ad o , exclusividade e su b o r
dinao); c) de au t n o m o (v. g., assuno de riscos, possibilidade de substitutivi-
dade, servios prestados em seu escritrio, uso de in stru m en to de sua propriedade,
nvel de aperfeioam ento e in dependncia na conduo da tarefa); d) existem ,
ainda, as p articu lares da em presa (v. g., natu reza do d ad o r de servios, destinao
m aterial e ju rd ic a do trabalho e do pagam ento, presena do animus contrahendi,
percepo de certo s ben efcio s); e e) de p o u ca d im en so n a definio do v n cu lo
ju rd ic o (v. g., form alizao, durao do co n trato , perten cer a sindicatos etc.).
714. C a ra ctersticas co m u n s As caractersticas com uns no so decisivas
mas carecem ser exam inadas.
T o m o P r e v id n c ia 5 o c m / 651
a) pessoalidade: Som ente a pessoa tsica pode ser em pregada. O em pregado de
o u tra em presa, p restan d o servios para um em preendim ento, subm etido o desem
p en h o laborai a co ntrato entre duas pessoas ju rd icas ou ao regulam ento de em pre
sa fornecedora de m o de obra, no em pregado da tom adora dos seus servios.
Da m esm a form a, som ente o ser hu m an o pode ser autnom o, A pessoa ju r
dica est excluda dessa condio; seus auxiliares diretos so: o em pregado ou o
em presrio.
b) onerosidade: O ajuste de vontades entre o profissional e a em presa resulta
oneroso; de u m lado, o obreiro presta servios, e, do outro, retribudo. No
em pregada u m a pessoa trabalhando abnegadam ente para em presas. M esm o se lal
esforo pessoal pro m o v er o seu nom e, granjeando-lhe notoriedade, representando-
-Ihe desenvolvim ento profissional ou atrain d o -lh e clientela para o seu escritrio.
Mas sem m tu a e snalagm tica retribuio no subsiste vnculo em pregalcio.
A caracterstica da retributividade com um ao em pregado, ao au t n o m o e ao
em presrio, q u an d o oferecendo servios a terceiros. N u m caso, tom a o ttulo de
salrios; n outro, o de h o norrios; e, finalm ente, o de total estipulado entre pessoas
jurdicas. N orm alm ente, valores m ensalizados sinalizam o em pregado; im p o rtn
cias tarifadas, o au t n o m o ou o em presrio.
Isoladam ente se a pessoalidade e a onerosidade per se no so capazes de pr
fim investigao. im prescindvel p erscru tar o u tro s fatos da realidade laborai.
U m a caracterstica co m um a todos os trabalhadores, elas tm pouca densidade no
deslinde da questo, considerveis apenas no tocante substitutividade e m oda
lidade retributiva.
715. N u an as in co m u n s As nuanas in co m u n s so as capazes de d eterm i
n ar a distino desejada.
a) no eventualidade; De acordo com o art. 3e da CLT, para se presenciar o em
pregado, entre o u tro s aspectos, preciso coincidir a perm anncia do trab alh ad o r
com a co n tin u id ad e da tarefa executada. Assim , servios jurdicos n u m escritrio,
trabalhos tcnicos n u m a co n stru to ra, aten d im en to sade em hospital, perm item
o en q u ad ram en to do su bordinado. D estarte, ao contrrio, advogado n u m a vidraa-
ria ou vidraceiro n u m escritrio ju rd ico , em relao a quem os paga, indicam um
aut n o m o ou em presrio, dificilm ente em pregado.
relevante a natureza do servio executado pelo obreiro; precisa ser per
m anente, co n tn u o , no ocasional, fazer parte principal da atividade-fim do em
preen d im en to , sem prejuzo de algum as divises no finalsticas (v. g., diretoria,
contabilidade, pessoal, lim peza etc.) com portarem o em pregado.
b) an im u s co n trah endi: U ltrapassados o u tro s itens, insuficientes para solver o
im passe, dvida q u an to existncia da relao em pregatcia pode ser solucionada
q u an d o constatada pela form a de execuo dos servios ou em razo do c o n tra
to escrito firm ado entre as partes a presena da d upla vontade dos sujeitos, de
terem o obreiro com o em pregado, au t n o m o ou em presrio.
652 W l d t m i r N o v tie s M a r t i n e z
N os dois ltim o s casos (a u t n o m o e em presrio), o trab alh ad o r d dem ons
traes inequvocas de se ap resen tar em condio cientificam ente definida, p rin
cipalm ente conform e o in stru m en tal, tcnicas utilizadas e seu nvel de aperfeioa
m ento. N o s a d o cu m en tao o retrata com o in d ep en d en te, com o ele faz questo
de m an ter a sua liberdade operacional. N esse caso, ele fixa h o rrio , h o n o rrio s e
condies de trabalho.
A percepo d u ra d o u ra de d ireitos trabalhistas ou previdencirios prprios
do su b o rd in ad o indicam , p o r sua vez, a volio de ser em pregado. Q uem aceita
dcim o terceiro salrio, sai de frias anuais e sem tan ta nfase para a concluso
p articipa do clube e da cooperativa da em presa o u adere ao fu n d o de penso,
d em o n stra a in teno de d eliberadam ente p erte n cer co m u n id ad e laborai com o
em pregado. A situao confirm ada se tam bm participar de greves, eventos p ro
m ocionais de esportes o u lazer, e outras atividades p r p rias de celetistas.
c) subordinao: E m bora, com o assinalado, de difcil m ensurao, a su b o rd i
nao caracterstica preciosa na definio do vnculo em pregatcio de qualquer
trabalhador. D esdobra-se em: a) adm inistrativa; e b) tcnica. P resente a segunda,
d ificilm ente se p o d er falar em aut n o m o . R esulta essencial, no caso, perceber-se
a diferena entre u m a e outra. Esto arredadas, na d o u trin a, de longa data, a d e
p en d n cia econm ica ou financeira.
A dm inistrativam ente, isto , estru tu ra lm e n te , todos os obreiros em pre
gados, au t n o m o s ou trabalhadores provindos de pessoas ju rd ic a s devem
obedincia s recom endaes internas. Sujeitam -se s im posies da organizao
m o d ern a, precisam d ar satisfao de seus atos aos superiores. p r p rio da coor
denao do em p reen d im en to , no im p o rtan d o qual seja ele, pouco tem a ver com
a relao ju rd ica. Isolada, no define o tipo de trabalhador.
Subordinao tcnica, m esm o para profissionais liberais, im portante e deve
ser perq u irid a. Nesse sen tid o , urge distino. Os liberais, deontologicam ente, no
esto su jeito s aos chefes im ediatos. M oralm ente, no se condicionam ; exceto ao
C digo de tica da categoria.
U m a coisa o h orrio de apresentao do segurado em presa, subm isso a d
m inistrativa, pod en d o at ficar disposio do estabelecim ento; outra, a exigncia
organizacional de faz-lo seg u n d o experincia prpria.
O uso de unifo rm e, crachs, n o rm as de higiene e segurana, especficos do
am biente de trabalho co n fu n d em as duas situaes: so regras adm inistrativas e
tcnicas, no facilitando a diferenciao.
Um profissional receber ordens de ou tro profissional, da m esm a categoria, e
a vigncia de diretrizes ticas vlidas perfeitam ente aceitas en tre colegas tornam
ainda m ais spero lograr a presena de tal subordinao.
A in d ep en d n cia na condio da tarefa elem ento dos m ais significativos
para caracterizar o u no a relao em pregatcia, em bora, com o antecipado, de d i
fcil apreenso na relao aulnom o-em presa. Q u ando su b stan ciad a aponta a clas
sificao do segurado.
C urso de D ir e it o P r f .v i d e n c r o
T om o / / P r e v id n c ia S o c i a l 633
d) assuno de riscos: R eferentem ente conceiluao previdenciria, o em pre
gador assum e riscos econm icos (a); o au t n o m o enfrenta os profissionais (b); e o
em pregado no se su b m ete a risco algum (c).
U sualm ente, o penalm ente responsvel p o r im percia, negligncia ou im p ru
dncia sem pre a pessoa fsica. A responsabilidade civil, porm , h de ser d e
term in ad a em cada caso e no desprezvel na avaliao da relao de em prego.
E xem plificativam ente, a deciso de su b m eter paciente transfuso de sangue, ve
dada pela religio do in ternado, n o rm alm en te de iniciativa do hospital, e, ento,
dado da locao de servio.
O correndo dano causado ao cliente p o r erro do profissional, a determ inao
do responsvel, com o dito, fator de identificao do segurado. Sem prejuzo de
ao regressiva, se o servio co n tratad o diretam ente com estabelecim ento, sendo
ju rid icam en te o autor, tu d o indica tratar-se de em pregado, o p ro m o to r do prejuzo.
O fato de os p atro cin ad ores das aes preferirem acionar a em presa, com vistas
execuo da sentena, no interfere no raciocnio; o Ju iz cerca-se de cuidados n e
cessrios, para saber o sujeito passivo da ao, se o em pregado ou o em pregador.
ej substitutividade: O em pregado no pode fazer-se su b stitu ir p o r o u tra pes
soa; se isso acontece, subsistem dois co ntratos de trabalho no elo ju rd ico estabe
lecido. Mas o au t n o m o , exceto na contratao personalssim a, pode indicar outro
trab alh ad o r para realizar o servio.
A relao laborai intuitu personae. Se a em presa concorda com a substituio
est tratan d o com in d iv duo in d ep en d en te, fazendo nascer outro co n trato de tra
balho. Alis, su b stitu to de em pregado em pregado. S o au t n o m o po d e fazer-se
substituir, sem m odificar a relao ju rd ica e, ainda assim , nos casos em que a troca
no in terferir na natureza e qualidade do atendim ento.
J) local dos servios: U m aspecto p r p rio do profissional in d ep en d en te atu ar
no seu estabelecim ento, em que se situa vontade, adm ite auxiliares, usa suas
instalaes, do m in a o am biente e com anda inteiram ente.
Nesse caso, im p o rtante saber se o aten d im en to acontece em seu estabeleci
m ento ou na sede da em presa co n tratan te. C onform e cada soluo, a autonom ia
acen tu a ou se reduz, em razo das necessidades da organizao m oderna.
g.) dador dos servios: indispensvel verificar quem propicia os servios ao
trabalhador. Se pessoa fsica ou ju rd ica poder ser dom stico em vez de em
pregado ou autnom o. Tratando-se de cooperativa de trabalho, no passar de
cooperado. De sindicato, o avulso. N um a sociedade com ercial ou m icroem presa,
u m em presrio. Se rgo pblico, servidor.
A em presa fornecedora de m o de obra precisa estar bem identificada e in d i
vidualizada, no p o d en d o m ascarar co n trato de em prego com a em presa tom adora
dos servios.
716. Modus operandi O estgio cientfico do trabalhador, an terio rm en te
alcanado ou obtido no curso do co n trato de trabalho, responsvel p o r situ a
654 W l J m i r N o v a c s M a r t i n e z
es p articulares, sinalizadoras da au to n o m ia na conduo do labor. A dvogado
prestigiado no m eio cientfico (v. g., P ontes de M iranda, O rlando G om es, N elson
H ungria), arq u iteto conhecido (O scar Niem eyer, Lcio Costa, Ram os de Azeve
do), m dico solicitado (Ivo Pitanguy, Adib Jaten e etc.), n atu ralm en te sero co n
siderados com o au t n o m o s. N o desejam ser su b o rd in ad o s e, consequentem ente,
em pregados.
C erto nvel de aperfeioam ento do profissional ilustrativo desse cenrio.
M uitas vezes, decorre da posse de in stru m en tal p r p rio , nesse co n ju n to co m preen
d ida a adoo de tcnicas m odernas, p o r ele criadas ou desenvolvidas p o r terceiros.
Isso nsito ao au t n o m o ; o em pregado, norm alm ente, serve-se das instalaes do
em pregador.
N uana do em pregado, com o asseverado, no dispor de ferram entas de
trabalho; utiliza-se d as fornecidas pelo em pregador.
O em pregado adota, u sualm ente, a tcnica consagrada no estabelecim ento da
em presa; o au t n o m o usa os p r p rio s m eios. Profissionais n o t rio s so conhecidos
p o r terem descoberto procedim entos inovadores, dom inarem m todos singulares,
possurem habilidades in co m u n s e, p o r isso, tecnicam ente, no serem su b o rd i
nados. Fazem escola, em pregam assistentes, escolhem as condies de trabalho,
o ptam pelos clientes, fixam os h o n o rrio s etc., so m pares e inconfundveis.
717. D estin ao d o tra b a lh o Tam bm nuclear salien tar a qu em se des
tin am , m aterial e ju rid icam en te , os servios prestados: a) ao executante; ou b)
em presa. Se se tratar do p rim eiro, estar-se- diante do estagirio, figura disciplina
da p articu larm en te na legislao previdenciria.
Existem stios laborais em que a realidade confundida pela docum entao
apresentada. E nto, no fcil p erq u irir o destinatrio dos servios, p rin cip al
m ente em razo da m odalidade do pagam ento. No se pode esquecer o contrato
de locao, celebrado entre o profissional e a em presa, para sim ples utilizao dos
recursos oferecidos, convergindo os servios para o u tra pessoa.
718. P ercepo de b enefcios so ciais Em algum as realidades, com o dito,
o co n trato de locao de servios, em razo das circunstncias, curso do tem po,
acom odao das partes e, prin cip alm en te, da integrao do trab alh ad o r em presa,
tran sm u d a-se o ajuste inicial de aut n o m o , o p restad o r de servios torna-se
em pregado.
Da em ergir algum a subordinao e arredar-se a assuno de riscos ou a
indep en d n cia. N orm alm ente, esse quadro aco m p an h ad o pela concesso de
peq u en o s benefcios trabalhistas ou previdencirios, reforando a transfigurao.
Na dvida, p resen tes o pagam ento do dcim o terceiro salrio e a concesso de
frias, decide-se a favor da existncia do vnculo em pregatcio.
U sualm ente, ajusta-se o reajustam ento dos h o n o rrio s conform e a poltica
salarial e esse, em bora no decisivo, dado no desprezvel pelo aplicador da rea
lidade. O co n ju n to desses acontecim entos im p o rtan te. Sua ausncia indicao
de preservao do acordo pretrito.
719. M o d alid ad e d a re trib u i o A rem unerao paga m ensalm ente, pre
viam ente cifrada a sua q uantia, indicativa de em pregado. to im p o rtan te essa
periodicidade e constncia do valor para os trib u n ais a po n to de o TRT da 6 a
Regio ignorar o local da prestao de servios e ter sentenciado: M dico que
presta servios em dias e horas n o seu consultrio, percebendo salrio m ensal fixo
para atender os em pregados de em presa em pregado nos term os da CLT (Acrdo
n. 2.580/1970, de 8.4.1980, Ju iz rei. P aulo C abral de M elo, in LTr n. 44/1281).
H onorrios co n v en cionados p o r tarefa ou resultado no significa necessaria
m ente um au t n o m o . Refere-se inform ao a ser alinhavada com outras, para
a decantao do estado ju rd ico . O au t n o m o e o em presrio raram ente recebem
h on o rrio s constantes.
igualm ente significativo determ inar-se quem prom ove a quitao. Se o co n
tratan te ou o p r p rio cliente. M uitas vezes, os aspectos form ais travestem situaes
reais e no se alcana, ju rid icam en te, o au to r do pagam ento, im pondo-se o exam e
da contabilidade, para se d eterm in a r o trn sito dos honorrios. Claro, se o cliente
o encarregado dos desem bolsos, dificilm ente ser possvel configurar-se o em pre
gado. Isso no prejudica a possibilidade de a em presa, em nom e do trabalhador,
cob rar o convencionado e, at, se for o caso, adicionar taxa de adm inistrao (no
confundvel com a locao do estabelecim ento).
No se pode olvidar tam bm quem fixa o valor da co n su lta ou do servio; se
o executante, au tnom o.
Finalm ente, o nvel da retribuio tem significado. Isso m ais patente q uando
o profissional, em co ntato direto com o cliente, fixa os seus h o n o rrio s e os dos co
legas, sem prejuzo de haver u m co n dom nio de liberais atu an d o co n ju n tam en te.
720. A spectos irre le v a n te s A lgum as circunstncias so irrelevantes, isto
, insuficientes para d ecidir pela existncia do vnculo laborai, m as, obviam ente,
solidificada certa ten dncia no esprito do in trp rete, co n trib u e m incisivam ente
para a definio da situao.
U m a delas a form alizao, p o r exem plo, estar o Lrabalhador registrado. A
figura do em pregado n o excluda se presentes os elem entos definidores, por
exem plo, no ter a CTPS assinada, existindo firm a individual perfeitam ente m a
triculada n o s rgos pblicos, em dvida, o in trp rete co n d u z ideia inicial de
tratar-se de em presrio, cabendo d em o n strar o contrrio. N o ser, certam ente, a
docum entao decisiva, e sim a realidade dos servios, m as sua posse trad u z certa
liberdade de trabalho. Alm da vontade de perm an ecer e exteriorizar-se com o in
dependente, a m atrcula na Prefeitura M unicipal e a inscrio no INSS, com o a u
tnom o, no pressupe essa condio laborai, m as a indicam , carecendo verificar
os dem ais dados.
E m bora desperte celeum a e discusso, salvo na hiptese de estar bem caracte
rizado o animus contrahendi, o fato de o segurado apresentar-se d o cu m entalm ente
com o em presrio ou au t n o m o no faz dele u m desses dois tipos. N en h u m a razo
assistia O rdem de Servio IAPAS/SAF n. 37/1980, no subitem 1.2, q uando dizia:
C urso pf .D ir e it o P r e v id e n c i r io
656 W l a d im i r 'N o v a e s M a r t i n e z
O s co n trato s de p restao de servios de au t n o m o sero sem pre aceitos pela
fiscalizao, sendo que, na hiptese de ocorrncia que fu n d am en tem dvidas de
filiao, ser o u v id a a S ecretaria R egional de A rrecadao e F iscalizao an tes
de q u alq u er p ro ced im en to fiscal.
Trata-se de o b stculo a ser enfrentado pelo aplicador, obrigado prova em
contrrio. A tradio no sentido de em pregados e autnom os, in d iferen tem en
te, p restarem servios independentes. A presena de m icroem presas, exatam ente
q u an d o a legislao exige m aior contribuio do em pregado, elem ento a ser so
pesado n a anlise. P rincipalm ente q u an d o a form alizao prom ovida pelo p r
p rio co n tra tan te e observa determ in ad o padro. N orm alm ente, esconde-se o u tra
condio laborai ou jurdica.
A descaracterizao desse quadro, diante da presuno relativa de legitim i
dade, at prova em co ntrrio, m erece toda a ateno e cu id ad o para no su b sistir
arbtrio, facilm ente desfeito pelo P oder Judicirio. Este, sem tem po p ara exam e
m ais ap ro fu n d ad o , u su alm en te, elege o aspecto form al com o decisivo.
Q u a n to d u ra o co n trato n o elem ento de sua decantao. N o obstante, sabi
d am ente, o curso do tem po altera sua natureza. C om o dito, vnculos p erm anentes
tendem a tran sfo rm ar o em presrio em au t n o m o e o au t n o m o em em pregado.
A ten d n cia, observada nas em presas, se a prestao de servio se perp etu a
n o tem po, alonga-se ano aps ano, prin cip alm en te q u an d o se trata de estabeleci
m ento de vulto e presente a integrao do indivduo nas em presas, a relao sofre
m utaes, m ais facilm ente ocorrida com outros trabalhadores, m as tam bm em
relao aos liberais.
Repete-se ad nauseam: o tem po se incum be de relaxar certas regras, im por
outras, suavizar im posies e agravar determ inaes. A in d ep en d n cia cede lugar
certa seg u ran a e a convenincia, s vezes, dita a form a de aceitar as presses das
circu n stn cias e das em presas. Claro, isso vale m ais para o obreiro carente desses
am paros, no p ara o realizado profissionalm ente. A integrao na em presa, p a rti
cipar do seu clube, de sua cooperativa, do fundo de penso, as am izades nascidas
do convvio, so p articularidades co n d u cen tes ao nivelam ento da relao laborai
e sua transform ao, tendo com o final o padro universal, de identificar-se com a
do em pregado.
T om o P r e v id n c ia S o c iti

Captulo LXXII
A l q u o t a s d e C o n t r ib u i o
721. Sujeitos a descontos. 722. Empregado domstico. 723. Parte pa

S u m rio :
tronal. 724. Contribuinte individual. 725. Segurado facultativo. 726. Entidades
beneficentes. 727. Clubes de futebol. 728. Empresas rurais. 729. Regime Espe
cial. 730. Simples NACIONAL.
Variam significativam ente as contribuies do custeio da previdncia social.

No passado, houve um a tentativa de se criar um a taxa nica, m as ela foi superada
(Lei n. 4.863/1964). Em 2010, basicam ente so quatro gru p o s de taxas: a) c o n tri
buies desco n tad as dos segurados; b) contribuies patronais; c) su b stitu id o ras
das patronais; d) con tribuies pessoais (au t n o m o s e facultativos); e e) an tecip a
das (Lei n. 9.711/1998).
721. S u jeito s ao d esc o n to Os em pregados e os avulsos co n trib u em por
interm d io de d esco n to qu an d o do pagam ento da sua rem unerao.
Salrio de contribuio Alquota
At R$ 1.247,70 8%
De R$ 1.247,71 at R$ 2.079,50 9%
De R$ 2.079,51 a RS 4.139,00 11%
722. E m p reg ad o d o m stico A parte descontada do em pregado dom stico

igual dos em pregados e avulsos (8%, 9% ou 11%), m as a parte patronal lim itada
a R$ 4.159,00, de 12% (PCSS, art. 24).
723. P arte p atro n a l As em presas so obrigadas a reterem a contribuio
dos em pregados e avulsos at o lim ite do salrio de contribuio e de recolherem
20% sem lim ite de valor.
Em relao ao seguro de acidentes do trabalho as alquotas so, at 3 1 .12.2009,
de 1% (risco leve), 2% (risco m dio) e 3% (risco grave) que podem ser alterados a
p artir de 1Q. 1.2010 conform e o FAP
C urso n r D ir e it o P r e v id e n c i r io
Caso seja constatada insalubridade no am biente de trabalho que propicie a
concesso da ap o sen tad o ria especial, a em presa est obrigada a u m a contribuio
de 6%, 9% ou 12%. D istintas em relao contratao de m o de obra que expe
in salubridade e p o r parte das cooperativas.
A alq u o ta p atro nal das entidades financeiras de 22,5% , d o valor da folha de
pagam ento dos em pregados (PCSS, art. 22, l g).
N o caso de co n tratao de pessoal na figura da cesso de mo de obra, o dever
da c o n tra tan te de reter 11% da nota fiscal.
O fatu ram en to das em presas sujeita-se co n trib u io de 2% (art. 23) e o
lucro lquido taxa de 10%, sendo que de 15%, caso se tratem de instituies
financeiras (PBPS, art. 23.
724. C o n trib u in te in d iv id u a l C onsideram -se dois c o n trib u in tes indivi
duais: os em presrios e os autnom os. Os em presrios sem pre sofrem um a reten
o de 11% dos seus honorrios (at R$ 4.159,00), aos quais deve ser acrescida a
parte p atronal de 20% do m esm o valor sem lim ite.
Os au t n o m o s so divididos em dois grupos: os que prestam servios para
pessoas fsicas, obrigados contribuio de 20% da som a dos seus honorrios.
Aqueles que prestam servios p ara pessoas ju rd icas sofrem reteno de 11% dos
hon o rrio s (devendo a co ntratante, a exem plo dos em presrios, recolher 20% sem
lim ite de valor).
As regras para o trabalho eventual seguem as do au t n o m o q u e presta servi
os para pessoa ju rd ica.
725. S eg u rad o facultativo Em todos os casos, o co n trib u in te facultativo
recolhe 20% de u m valor de sua escolha, q u e vai de R$ 678,00 at R$ 4.159,00. A
d espeito da diferena de receita que ele gera, tem direito a praticam en te todos os
benefcios com patveis com a sua situao pessoal de inativo.
726. E n tid ad es b e n e fic e n te s C om provada a filantropia de suas aes, as
en tid ad es beneficentes de assistncia social esto dispensadas da contribuio pa
tronal de 20% do total da folha de pagam ento (PCSS, arl. 55).
727. C lu b es d e futebol Os clubes se futebol profissional su b stitu em a
parte p atro n al p o r 5% da receita b ru ta d ecorrente dos espetculos desportivos de
que p articip em em todo territ rio nacional em q u alq u er m odalidade desportiva,
inclusive jo g o s in tern acionais, e de q u alq u er form a de patrocnio, licenciam ento
de uso de m arcas e sm bolos, publicidade, propaganda e transm isso de espetculos
d esp o rtiv o s (redao da Lei n. 9 .5 2 8 /9 9 7 ).
728. Em presas rurais A agroindstria recolhe 2,5% da receita bruta prove
niente da com ercializao da produo + 0,1% para o seguro de acidentes do trabalho.
O p ro d u to r ru ral pessoa fsica est obrigado a 2% + 0,1% = 2,1% da com ercia
lizao da sua produo.
Um segurado especial, observadas as m esm as alquotas do p ro d u to r rural
pessoa fsica, pode c o n trib u ir com o facultativo (20% de u m salrio declarado).
T om o U P r e v id n c ia S o c ia f 659
729. Regim e E special Os segurados que se filiam ao Regime Especial de
Incluso dos Inform ais REII (LC n. 123/2006) aportam 11% do salrio m nim o
(PCSS, art. 21, 2S), podendo acrescer 9% caso pretendam a aposentadoria p o r
tem po de co n tribuio ( 3e).
730. S im p les N A CIO NAL As em presas de pequeno e m dio portes que
optarem pelo Sim ples NACIONAL su b stitu em sua parte patronal por um a co n tri
buio especfica.
Servios e locao
de bens mveis
At 120.000,00 1,80 1,80 2,42
De 120.000.01 a 240.000,00 2,17 2,17 3,26
De 240.000,01 a 360,000,00 2.71 2,71 4,07
De 360.000,01 a 480.000,00 2,99 2,99 4,47
De 480.000,01 a 600.000,00 3,02 2,02 4,52
De 600.000,01 a 720.000.00 3,28 3,28 4,92
De 720.000,01 a 840.000,00 3,30 3,30 4,97
De 840.000.01 a 960.000,00 3,35 3,35 5,03
De 960.000.01 a 1.080.000,00 3,57 3,57 5,37
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 3,60 3,62 5,42
De 1.200.000.01 a 1.320.000,00 3,94 3,94 5,98
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 3,99 3,99 6,09
De 1.440.000.01 a 1.560.000,00 4,01 4,01 6,19
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 4,05 4,05 6,30
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 4,08 4,08 6.40
De 1.800.000.01 a 1.920.000,00 4,44 4,44 7,41
De 1.920.000.01 a 2.040.000,00 4,49 4,49 7,50
De 2.040.000.01 a 2.160.000,00 4,52 4,52 7,60
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 4,56 4.56 7,71
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 4,60 4,60 7,83
C urso m. D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo LXXIII
B o lsa de Estu d o s
731, Treinamento interno. 732. Dvidas sobre a natureza. 733. Hi

S u m rio:
ptese de incidncia. 734. Conceito legal. 735. Viso doutrinria. 736. Outras
opinies. 737. Subsdios escolares. 738. Posio do CRPS. 739. Ferramentas de
trabalho. 740. Nvel de valor.
De regra, os bens in naturci constituem -se em salrio do em pregado. Mas m uitos

deles apresentam caractersticas inusitadas, obrigando perquirio de sua essncia
antes de se co n clu ir quanto integrao ou no no salrio de contribuio. Interesse
p articular tem q u ando, p o r sua natureza, ficam agregados pessoa hum ana e per se
dispensam a n atureza substitutiva da prestao. U m deles, a bolsa de estudos.
A Lei n. 9.528/1997 aduziu significativa contribuio m atria ao d eterm in ar
no se in teg rar no salrio de contribuio o valor relativo a plan o educacional que
vise ao ensino fu n d am ental e a cursos de capacitao e qualificao profissionais
vinculados s atividades desenvolvidas pela em presa, desde que todos os em pre
gados e d irigentes tenham acesso ao m esm o (letra do 9 a do art. 28 do PCSS).
Por o u tro lado, acresceu: A im portncia recebida a ttu lo de bolsa de ap ren
dizagem garantida ao adolescente at quatorze anos de idade, de acordo com o
disposto no art. 64 da Lei n. 8.069, de 13 de ju lh o de 1990 (letra u).
731. T rein am en to in te rn o A lgum as em presas, em seu qu ad ro de pessoal,
no desenvolvim ento norm al de seus negcios necessitam c o n tar com em pregados
d o m in an d o am p lam ente lngua estrangeira. A tuando p re p o n d era n te m e n te com
corporaes de nvel elevado, nacionais e m ultinacionais, suas atividades cobrem
tam bm o cam po trib u trio e contbil, exigindo, corolariam ente, o concurso de
tcnicos hab ilitad o s em contabilidade, finanas, auditoria, colocao de ttulos e
captao de recursos no exterior. Tais profissionais carecem d eter no s o in stru
m ental o p eracional indispensvel ao bom cu m p rim en to desse espectro tcnico.
Sob essa diretriz, a em presa ajusta com os seus servidores, m ediante norm as
intern as, frequncia a cursos de lnguas, em ho rrio n o tu rn o ou em perodo in
tegral, realizados n o Brasil ou, preferivelm ente, n o exterior. O aperfeioam ento
d epende do grau do estgio dos prestadores de servio, sobrevindo necessidade de
C urso d l D ir e it o P r e v id e n c i r io
atingirem d eterm inadas p ontuaes e graus especficos, condio sne qua non para
a ascenso na carreira profissional. A em presa no prescinde de trabalhadores fa
lando idiom a estrangeiro, m as precisa de especialistas p ensando significativam ente
nessa lngua, capazes de m an ter conversao coloquial e de redigir correntem ente
sob gram tica e com unicao com ercial m oderna.
D-se o desenvolvim ento do profissional por m eio de extenso program a de
trein am en to padro n izado, a partir de cursos efetivados no exterior ou, q uando aqui
sucedidos, com m aterial didtico naquele vocabulrio e p erm a n en te avaliao dos
resultados.
O aten d im en to clientela, a participao real em reunies, a elaborao de re
latrios ou planilhas, a rotina e o detalh am en to p ertin en te ao lanam ento de ttulos
no exterior, viagens a novos pases e o u tras atividades etc., so alguns dos esforos
p erm an en tes desse pessoal qualificado. Do m esm o m odo, a utilizao tecnolgica
em pregada pela organizao internacional requer o con h ecim en to do ingls, pois,
nesse idiom a, tal tecnologia expressa.
A tualm ente, o conhecim ento do ingls e, verdadeiram ente, o seu com pleto
dom nio, nesse contexto, im prescindvel realizao pessoal do obreiro, bem
com o su a perfeita interao nos objetivos da em presa. Se no acontece, frustram -se
as intenes dos polos da relao ju rd ica laborai.
O s cursos custeados pela em presa so oferecidos a em pregados atu an tes na
sua atividade-fim , segundo o nvel de fluncia m ostrado p o r aqueles. Assim sendo,
os em pregados com m enor nvel de con h ecim en to da lngua estrangeira d em an
dam m aior con cen trao no aprendizado da lngua.
Tais trein am en to s tm p o r escopo, com o conseqncia, repete-se, propiciar
aos su b o rd in ad o s condies de desenvolvim ento das atividades profissionais da
em presa. O acrscim o intelectual constitui au tn tica ferram enta de trabalho, pois
sem ele seria difcil, se no im possvel, o aten d im en to da gam a de servios ofere
cidos clientela.
732. D vidas so b re a n a tu re z a Com frequncia, na rea fiscal, q u estio
nado se o curso de lngua estrangeira m in istrad o a em pregados deve ter seu custo
global levado em considerao para efeito de com posio da base de clculo da
co n trib u io previdenciria. Se esse acrscim o intelectual-patrim onial daquele a
ser tido com o integrante do salrio de contribuio.
733. H ip tese de in cid n c ia O fato gerador da exao previdenciria a
retribuio dos servios presLados em presa, p o r parte do em pregado definido no
art. 3 S da CLT, em d ecorrncia do co n trato de trabalho, at R$ 4.159,00. Sem lim ite
de valor, para o em pregador (D ecreto-lei n. 2.318/1986).
A base de clculo da hiptese de incidncia do em pregado (e do tem porrio,
avulso, dom stico ou servidor sem regim e prprio de previdncia social) co
nhecida p o r salrio de contribuio, expresso historicam ente utilizada ora com o
gnero e ora com o espcie da m edida do fato gerador da exao.
662 W /c d m r N o v a e s M a r t i n e z
O co n ceito legal e d o u trin rio . C om o se ver, o p en sam en to nacional deve
estu d o ap ro fu n d ad o sobre o lem a. Ju risp ru d e n c ia lm e n te p o u co evoluiu, divergin
do as decises ad m in istrativ as e os raros ju lg ad o s no to can te s parcelas in teg ra n
tes do m en cio n ad o m o n tan te.
E m bora o D ireito Previdencirio seja au t n o m o e haja ntida tendncia de vir
co n so lid an d o os p r p rio s in stitu to s ju rd ico s, afastando-se cada vez m ais do D irei
to do Trabalho, em razo da teoria ju rd ica dos regim es contributivos, sofre a in
fluncia d o s ju slab o ristas, em m aior nm ero, afetando o in stitu to e aproxim ando-o
da ideia trab alh ista e de suas elucubraes.
734. C o n ceito legal Sob o C aptulo IX Do Salrio de contribuio, no
caput do seu art. 28, diz o PCSS: E ntende-se p o r salrio de contribuio: 1 para
o em pregado e trab alh ad o r avulso: a rem unerao efetivam ente recebida ou cre
ditada a q u alq u er ttulo, d u ra n te o m s, em um a ou m ais em presas, inclusive os
ganhos hab itu ais sob a form a de utilidades, ressalvado o disposto no 8 Q, e respei
tad o s os lim ites dos 3Q, 4 S e 6 Qdeste artigo.
O 2e (salrio -m aternidade), o 7Q (dcim o terceiro salrio) e o 8 e (dirias
para viagem ) acrescem esclarecim entos, e o 8S, na verdade, o 9, arrola dez
espcies no integrantes, entre as quais se situa a im portncia recebida a ttulo de
bolsa de co m plem entao educacional de estagirio, q u an d o paga nos term os da
Lei n. 6.494, de 7 de dezem bro de 1977 (letra i).
R estrita ao in fin e (q u an d o paga n o s term os da Lei n. 6.494/1977), ressalta
evidente a in teno do legislador de sopesar o aprendizado e o aperfeioam ento do
obreiro, de estim u lar o seu desenvolvim ento profissional e educacional. A tividades
nsitas ao Estado, com etidas da m esm a form a ao p articu lar e, ento, incentivadas
fiscalm ente (item 42 da Portaria SPS n. 2/1979).
Do art. 28, I, do PCSS avulta fazer parte nuclear do salrio de contribuio
a rem u n erao e esta no concepo em in en tem en te previdenciria, devendo a
descrio legal ser bu scada na legislao laborai e, a do u trin ria, no D ireito do Tra
balho, com as dificuldades inerentes, dada a sua relevncia e os desdobram entos
h istricos. P rin cip alm ente distingui-la de o u tro s ingressos, caso das m odalidades
in d enizatrias e ressarcitrias de despesas, e de valores decorrentes de convenes
paralelas ao co n trato de trabalho.
No C aptulo II Da Remunerao, o elaborador da CLT n o se aven tu ro u a
conceitu-la ou defini-la, lim itando-se a circunscrev-la.
P o n tu an d o exem plificativam ente, n o seu art. 457 reza: C om preendem -se na
rem u n erao do em pregado, para todos os efeitos legais, alm do salrio devido e
pago diretam en te pelo em pregador, com o contraprestao do servio, as gorjetas
que receb er. Seus l e (relatando diversas espcies), 2- (ajuda de custo e dirias
para viagem ) e 3 e (gorjeta) ensejam elucidaes teis.
No art. 458, postam -se dados vlidos perquirio: Alm do pagam ento em
din h eiro , co m preendem -se no salrio, para todos os efeitos legais, a alim entao,
T o m o U P r e v id n c ia S o c ia i 663
habitao, vesturio ou outras prestaes in natura que a em presa, p o r fora do
co n trato ou do costum e, fornecer habitualm ente ao em pregado. Em caso algum
ser p erm itid o o p agam ento com bebidas alcolicas ou drogas nocivas.
Finalm ente, p o n tu an d o n u clearm en te a questo, aborda o 2-\ N o sero
considerados com o salrio, para os efeitos previstos neste artigo, vesturios, equi
pam entos e o utros acessrios fornecidos ao em pregado e utilizados n o local de
trabalho, para a prestao dos respectivos servios.
Sem em bargo de genrico no caput, qu an d o fala em outras prestaes in
natura", tam bm aqui n o 2e, ao excluir parcelas, refere-se a um difuso outros
acessrios. E n tretan to , nesta ltim a disciplina, acentua a destinao desses bens
naturais: utilizados no local de trabalho, para a prestao dos respectivos servios,
podendo-se co n clu ir estar-se referindo aos m eios m ateriais (local de trabalho) e
no m ateriais (realizao dos servios).
D eflagrou eno rm e interesse pela distintiva: valor pago para o trabalho ou pelo
Lrabalho. E ntre o u tro s laboristas, desenvolvida p o r Carlos Coelho dos Santos (A
H abitao ou M oradia no D ireito do Trabalho e o Tratam ento Processual E xistente,
in Revista LTr n. 48-8/935).
A lista, iniciada com os vesturios, in d u z a linha de raciocnio. So, en tre
tanto, prestaes in natura im prescindveis ao servio e, p o r conseguinte, no se
lim itando esfera m aterial.
O p eran d o com a regra, pensando m ais na in d u stria e n o com rcio, e m enos na
prestao de servios, o elaborador da norm a no aludiu expressam ente a valores
intelectuais, mas obviam ente, p o r necessrios, em razo da generalidade da lei,
tinha-os em m ente.
Alis, em vrios m o m en to s prestigiou tais benefcios trabalhistas e estim ulou
ou in cen tiv o u a em presa a propiciar, direLamente, os m eios de consecuo da se
guridade social, com o assistncia social e sade, fundos de penso, cooperativas,
planos de sade, clubes patronais, em prstim os subsidiados e m uitssim as m odali
dades de salrio indireto. D ividiu com o particular as obrigaes nsitas ao Estado.
735. Viso d o u trin ria Salrio de contribuio, in stitu to pecunirio m ate-
m tico-financeiro, base de aferio da cotizao do trabalhador (e fulcro do clculo
de seus benefcios) e da em presa, palavra tom ada em sentido genrico, abarcando
a m edida e o fato gerador dos co n trib u in tes. Q uer dizer, pelo m enos, duas en tid a
des: a) com o com posto (co n te d o ); e h) im portncia do valor (nvel).
No bojo das fontes de custeio, por seu papel de expresso m onetria da in ci
dncia da co n tribuio, sobressai a definio de salrio de contribuio. No obs
tante esse aspecto, h istoricam ente os textos legais conheceram redao singela e,
de certa form a, ainda o tm . A linearidade assinala-se p o r dois m otivos m nim os: a)
ao referir-se, p u ra e sim plesm ente, rem unerao, no conceituada em particular;
e b) tendo optado p o r essa soluo, rem eter im ediatam ente a in stitu to ju rd ico no
previdencirio ainda no consolidado.
F acilm ente fiscalizada pelo em pregado, em pregador e INSS, bem com o p o r
sin d icato s (co n trib u io ), Caixa Econm ica F ederal (FGTS) e Receita Federal do
Brasil (Im p o sto de R enda).
Os valores rem u n erat rio s detm as nuanas da rem unerao, expresso
tcnico-jurdica trabalhista designativa de gnero das obrigaes laborais e, por
sua vez, espcie do gnero pag am en to , recebidos pelo obreiro em decorrncia
do co n trato de trabalho (ao seu lado perfilham os desem bolsos in denizalrios e
ressarcitrios). C om preendem diversas parcelas auferidas, destacando-se, em par
ticular, o salrio, as conquistas sociais e, in cid en talm en te, a gorjeta.
A legislao previdenciria no dispe de conceito p r p rio de rem unerao.
Se o possusse, seria p raticam ente igual ao d esenho trabalhista. O in stitu to ju rd ico
p erten ce ao D ireito do Trabalho e, evidentem ente, poder-se-ia m odific-lo a seu
talante e ter-se-ia um a rem unerao previdenciria.
Na verdade, a n o rm a previdenciria disciplina ente especfico, o salrio de
co n trib u io , e, com o co m p o n en te central, a rem unerao.
decisivo d eterm in a r se essa base de clculo inclui o u no im portncias no
rem u n erat rias (ru b ricas indenizatrias, ressarcitrias e o u tras m ais). Tal posicio
n am en to no guard a relao com o direito laborai. Q uando a lei quiser arrolar tais
fraes para aten d e r a o u tro s fins, bastar com inar expressam ente.
N o s o rgo g esto r da p re v id n cia social que ju rid ic a m e n te paga b e
nefcios. M uitas vezes, a lei delega essa atribuio em presa e disso exem plo
clssico os p rim eiros 15 d ias, prestao securitria atribuda ao em pregador, ex
v do art. 60, 3S, do PBPS.
P erscrutando-se o crdito contbil ou direito constitudo juridicam ente, se os
vrios critrios n o p erm itirem en co n trar a soluo final, urge verificar se se ju s
tifica a sua su b stitu io pela prestao previdenciria. M antendo-se o nvel de in
gressos do ser hu m an o. Exem plifica-se o singelam ente alegado com duas rubricas
m u ito com uns: a) salrio-habitao, pagam ento in natura facilm ente convertvel
em pecnia; e com b) verba de representao. Aps a aposentao, a pessoa n e
cessita c o n tar com o valor co rresp o n d en te prim eira parcela para a m anuteno
do seu patam ar de subsistncia. Trata-se de exigncia natu ral e do dia a dia. Ao
contrrio, n a m aioria dos casos, alm de a segunda no ser rem u n erat ria, dis
pensvel na inatividade.
Avulta-se ainda m ais a finalidade. Repete-se: s tem sentido a exigibilidade se
o n u m errio reclam ado objetivar garantir os benefcios. Isso essencial exao
com o um todo; ela m eio para a execuo de u m propsito.
C onsequentem ente, o prprio valor do treinam ento na lngua inglesa, particu
larm ente quando ofertado pelo em pregador sem nus para o trabalhador, no pode
ser base de clculo nem fato gerador de obrigao fiscal securitria. No tem lgica,
quando a prestao aludida na descrio da seguridade social concebida pela CF/1988
m inistrada diretam ente pela em presa, com ou sem financiam ento direto, subsistir a
obrigao ( O C om plem ento de Benefcios e o Art. 138 da CLPS, in RPS n. 98/77).
T o tn o I I P r e v id n c ia S o c ia l 665
Alm de ex cepcionar o valor co rresp o n d en te s ferram entas de trabalho (letra
o), n o s seus itens p e q, a Instruo N orm ativa SPS n. 2/1994 excluiu do conceito
os benefcios postos disposio pela em presa, entre os quais a assistncia sade
(letra ). Na esteira lgica, no s de estim ul-las e incentiv-las, acostando-se
determ inao co n stitu cio n al de diviso dos encargos, com o em virtude de posicio
nar-se diante do escopo exacional da contribuio.
736. O u tra s o p in i es R aram ente a d o u trin a nacional preocupou-se com
pro fu n d id ad e com o tem a, fazendo-o geralm ente en passant. Registre-se a singele
za das abordagens. Para Feij Coimbra, salrio de contribuio a rem unerao
efetivam ente percebida pelo segurado em pregado, a q u alq u er ttulo, com o lim ite
de 20 salrios de referncia (D ireito P revidencirio B rasileiro, 2~ ed., Rio de
Janeiro: Edies Trabalhistas, 1990, p. 280). Para a definio, alm da irrelevncia
do nomen ju ris e do lim ite m ensal do salrio de contribuio, no to som ente a
im p o rtn cia efetivam ente percebida, m as a devida ou a constituda contbil m ente,
m esm o no recebida. O u seja, trs m o m en to s econm icos diferenciados.
M arly A, Cardone o tem com o a rem unerao efetivam ente percebida, nela
integradas todas as im p ortncias havidas a q u alq u er ttu lo ( P equeno D icionrio
de D ireito P revidencial, So Paulo: LTr, 1983, p. 110). S ubstituindo im p o rtn cia
p o r rem unerao ou retribuio, alargou em dem asia o in stitu to , pois em bolsos
ind en izat rio s ou ressarcitrios so im portncias e, necessariam ente, no fazem
parte da rem unerao nem do salrio de contribuio. Alis, a lei deliberadam ente
excluiu algum as delas (PCSS, art. 28, 9Q, letras b e c).
Sua visualizao peca p o r atrib u ir generalidade ao q u alq u er ttu lo , olvidan
do-se, no ensejo, a razo histrica da locuo (antes da LOPS, at 1960, q u an d o ela
com pareceu na legislao pela prim eira vez, os contadores descreviam pagam entos
rem u n erat rio s sob a denom inao de gratificaes ou prm ios espontneos) e
ela qu erer dizer, se retributivo, no ter significado o no m e escriLural atribudo ao
pagam ento.
Ronaldo Belmonte tem a rem unerao, fu n d am en to nuclear do conceito, com o
o valor pago ou creditado por um a em presa fsica o u ju rd ica (em presa) em tro
ca dos servios prestados p o r u m a pessoa fsica, em razo de u m contrato verbal
ou escrito ( O brigaes das Em presas ju n to Previdncia Social", So Paulo:
LTr, 1996, p. 56). O m rito de ter destacado o fato gerador ser o pagam ento ou o
crdito em bora se tivesse esquecido do direito e se lem brado dos sujeitos
passivos restou ligeiram ente em panado pelas lim itaes atribudas descrio. A
rem unerao deriva do co n trato de trabalho, ideia abrangente por natureza, e no
apenas da prestao de servios; retribuio desta, na sntese m agnfica de Dlio
Maranho, o salrio, o seu principal com ponente. O co n trato tcito, q uando
perfeitam ente decantado, suficientem ente vlido para caracterizar a hiptese de
incidncia salarial ou rem uneratria.
Para Leny Xavier de Brito e Souza, ao largo da conceituao, Integram o sal
rio de co n tribuio os ganhos h abituais do segurado em pregado, a qu alq u er ttulo,
desde que sobre o m esm o tenha incidido contribuio previdenciria, lem brando
in fin e do art. 29, 3Q, do Plano de Benefcios (Lei n. 8.213/1991) e, possivelm ente,
in sp irad a no art. 201, 4 g, da C arta M agna, ressaltada a im portncia da finalstica
da exao (Previdncia Social, So Paulo: LTr, 1993, p. 20).
Salrio de contribuio, n a tica de Srgio Pino M artins, a rem unerao efe
tivam ente recebida o u creditada, a qualquer ttulo, du ran te o m s, em um a ou m ais
em presas, inclusive os ganhos habituais sob a form a de utilidades (art. 28,1, da Lei n.
8.2 1 2 /1 99 1 ) (D ireito da Seguridade Social, 2 ed., So Paulo: Atlas, 1993, p. 81).
Resta n tid a a preocupao dos especialistas em focar dois aspectos p o r eles
nem sem pre bem sopesados: a) necessidade im periosa da percepo da im p o rtn
cia retributiva; e b) nfase desnecessria a q u alq u er ttu lo .
M ateriais, as associaes esportivas, cooperativas de consum o, previdncia
privada, clubes, plan o s de sade gratuitos ou subsidiados, cesta bsica, tran sp o rte
cedido to talm en te ou em parte, cesso dos p r p rio s p ro d u to s a baixo custo, em
p rstim o s sob ju ro s irreais, e o u tro s estm ulos de difcil apreenso.
O ra, previdncia privada e plano de sade, alm de p ro p sito s e objetivos
co n stitu cio n ais da seg uridade social, q u an d o de sua instituio, esto agregados
ao trabalhador, to rn an d o despicienda a incidncia de contribuio. So adm itidos
todos os gan h o s se habituais, sejam utilid ad es ou no, se aderveis aos benefcios
de p agam ento co n tin u ado.
N a exata e m esm a situao, se en co n tram as bolsas de estudos propiciadas
pelo em p reg ad o r ao em pregado, se tal providncia de iniciativa do em pregador e
visa ao aperfeioam ento til para a em presa.
737. S u b sd io s esco lares O art. 28 do PCSS, em seu 9 e, diz no integrar
o salrio de co ntribuio: a im p o rtn cia recebida a ttu lo de bolsa de com ple-
m entao educacional de estagirio, q u an d o paga nos term os da Lei n. 6.494, de
7 de dezem bro de 1977 (letra 0 - 0 m esm o se via na Instruo N orm ativa SPS n.
2/1994 (item j) .
Via de conseqncia, as dem ais bolsas de estudos incorporar-se-iam quele
valor.
M ediante diversos procedim entos, a em presa oferece vantagens trabalhistas
ao em pregado na rea educacional. C o n stitu em o gnero bolsas de estu d o s o
pagam ento de m ensalidades, fornecim ento de livros e m aterial escolar, em prs
tim os su bsidiados, estgio em estabelecim entos tcnicos profissionalizantes e at
universidades n o exterior.
C onsoante a P ortaria MTPS n. 1.002/1967, o estagirio no em pregado. Nos
term o s do art. 4 e da Lei n. 6.494/1977: O estgio no cria vnculo em pregatcio de
q u alq u er natureza e o estagirio poder receber bolsa de estudos, ou o u tra form a
de co n trap restao que v en h a a ser acordada, ressalvado o que d isp u ser a legislao
previdenciria, devendo o estu d an te, em q u alq u er hiptese, estar segurado contra
acidentes pessoais. Igual se colhe na vigente lei do estgio (Lei n. 11.788/2008).
T om o U P re v id n c i a S o c ia / 667
Pontuava a P ortaria SPS n. 2/1979: No incidem contribuies sobre o valor
da bolsa paga pela em presa a estagirio (item 42).
De m odo geral, q uando a em presa ressarce despesas com a educao, p ro
m ovida p o r iniciativa e s expensas do trabalhador, est am pliando o patrim nio
deste. Ele deixa de fazer os desem bolsos e isso no passa de salrio indireto.
exceo do d isposto no preceito com entado, persiste a incidncia de contribuio
nas dem ais hipteses.
Tal critrio no deve ser co nfundido qu an d o a educao visa ao aprim ora
m en to do trabalhador, valioso p ara a em presa.
O estu d an te, p ro p riam en te dito, a partir da Lei n. 7.004/1982, foi autorizado
a c o n trib u ir facultativam ente previdncia social. E, desde 25.7.1991, extinto o
Regime de Previdncia dos E studantes, a filiar-se com o facultativo.
Em p rim eiro lugar, a disposio de envidar o aperfeioam ento profissional e
intelectual do trab alh ador sua. O investim ento duplo: da em presa e do em pre
gado. A poltica de recursos h u m anos a p resen te no objetiva apenas a otim iza
o das relaes laborais, caso da cooperativa, clube, plan o de sade ou fundo de
penso. O interesse p recpuo, inserido nas ideias do neoliberalism o econm ico,
o em prego do acrscim o cultural nos servios da em presa; visa ao reto rn o til ao
trabalho.
Se est diante de aduo subjetiva e im aterial, incapaz de ser restituda ou
subtrada; trata-se de incorporao personalidade e esta p o d er u tilizar tal pro
gresso para toda a vida, naquela ou em outra em presa, em diferentes fins. P retender
a incluso na rem unerao trabalhista ou no salrio de contribuio desse valor
corresponde a desejar a agregao de todo crescim ento individual ou profissional
do trab alh ad o r ensejados pela em presa.
Em face da n atu reza atpica desse bem , qu an d o da aposentao, no precisar
o INSS au m en ta r o valor do benefcio com vistas a curso de lnguas. D iplom ado,
dispor o aposentado, em todo o tem po de sua existncia, desse plus pessoal.
Restar, previam ente, aten d id a a natureza sub stitu tiv a da prestao de p a
gam ento con tin u ad o . b em incorporado ao ser hu m an o com o conseqncia do
trabalho e da convivncia, estm ulo e gratificao culturais im perdveis e in su b s
tituveis. No pode ser confundida essa ferram enta com outros incentivos ofereci
dos pelo em pregador, m esm o q u an d o deseja seduzi-lo. A ssem elha-se previdncia
privada fechada, segurana ou seguridade p o r ocasio da inatividade, bem no
m ensurvel econm ica ou socialm ente.
738. P osio d o CRPS Q uando da deciso da cobrana adm inistrativa
de dbito da Indaru In d stria e C om rcio Ltda., o prim eiro considerando do
relator O ctvio P. M. M acedo, conselheiro representante do G overno F ederal no
CRPS, foi "que o recorrente alega que os cursos que custeia aos seus em pregados
so, em realidade, treinam ento dos m esm os, p o r necessidade da em presa e no
dos em pregados, porm nada traz aos autos para com provar tal alegao; adm ite,
im p licitam ente, a possibilidade de, ao contrrio, feita a dem onstrao, aceitar-se
com o u tilid ad e (A crdo da 4 CAj do CRPS n. 3.694/95, in A crdos do CRPS,
Braslia: Ed. ANFIP, 1996, p. 163/65).
C om razo o C o n selh o de R ecursos da P revidncia Social q u a n d o d ecid iu
sobre o reem b o lso escolar p ro p icia d o pela Terex do B rasil Ltda. aos em pregados.
E ntre o u tras p o n d era e s, a trib u in d o ganho da causa reco rre n te, as razes de
v o tar do re la to r co n selh eiro E dson de Je su s Jin k in g s foram : C o n sid e ran d o que
os reem b o lso s so m en te foram efetuados n o s casos de cu rso s especficos e co r
relato s com as ativ id ades exercidas pelos em p reg ad o s da e m p re sa (A crdo da
2- CAj do CRPS n. 646, de 9.3.95, in A crdos do CRPS , Braslia: Ed. ANFIP,
1996, p. 4 0 3 /4 0 4 ).
739. F e rra m e n ta s d e tra b a lh o D uas concepes fu ndam entais devem ser
distinguidas: a) cuidar-se de ferram entas de trabalho im prescindveis ao desenvol
vim ento d o s servios necessrios ao em pregador; e b) tratar-se d e valores m orais
in tegrados n a p erso n alid ad e do ser hu m an o , de tal form a to rn an d o despicienda
a adio da parcela corresp o n d en te no salrio de contribuio, en q u a n to base de
clculo da exao, e sua repercusso no salrio de benefcio, na o p o rtu n id ad e da
percepo de p restao de pagam ento co n tin u ad o su b stitu id o ra dos ingressos do
segurado.
Sem descurar, en tretan to , da n atureza, ao m esm o tem po, alim en tar e, p rin ci
palm ente, su b stitu tiv a do auxlio-doena e das diferentes aposentadorias.
A respeito disso, reza a C onveno O IT n. 95/1949: N os casos em que se a u
torize o pag am en to parcial do salrio com prestaes em espcie, devem ser to m a
das m edidas p ertin en tes para g aran tir que: a) as prestaes em espcie sejam ap ro
p riadas ao uso pessoal do trabalhador e de sua famlia e re d u n d em em benefcios
d o s m esm os; b) o valor atribudo a estas prestaes seja ju sto e razovel (art. 4e,
2e).
Desses valores ou dela, se se preferir, no vai ter necessidade q u an d o da apo-
sentao, e nisso reside aspecto n u clear do conceito, ressaltado ad nauseam.
740. N vel de v alo r F inalm ente, u m a palavra sobre o nvel pecunirio do
bem oferecido, na hiptese de vir a ser caracterizado cientificam ente com o u tilid a
de e, p o rtan to , tido com o rem uneratrio.
N o dizer do art. 458, 1, da CLT tal p atam ar tem de ser ju sto e razovel.
F irm an d o -se m ajo ritariam ente a d o u trin a no sentido de serem os percentuais de
com posio do salrio m nim o aplicveis rem unerao, e no os p r p rio s valores,
e su b sistin d o referncia explcita na CF (art. 7a, IV) educao, ad argumentan-
d u m , resu lta no ser possvel atrib u ir totalidade das despesas com os cursos even
tual n atureza de rem u nerao e, p o r via de conseqncia, integrar-se no salrio de
co n tribuio.
C urso de D ir e it o P
Tom o II P revidncia S o c ia l
r e v id e n c i r io

Captulo LXXIV
A porte para EFPC
Sum rio:74 !. Normas vigentes. 742. Hiptese de incidncia. 743. Carter da re

munerao. 744. Conceito legal. 745. tica doutrinria. 746. Ganhos habituais.
747. Salrio de contribuio. 748. Essncia do valor. 749. Verba de representa
o. 750. Identidade com a parte patronal.
O d esp en d id o pelas em presas no oferecim ento de prestaes previdencirias,

assistencirias ou sanitrias desperta interesse p o r parte dos estudiosos q uando do
exam e do conceito de salrio de contribuio. Em razo da proxim idade do co n
trato de trabalho e o em pregador patro cin an d o fundo de penso, p articu larm en te
q uan d o no c o n trib u t rio o Plano de Benefcios, suscita-se a questo de saber a
natureza do desem bolsado m ensalm ente pela em presa em favor de EFPC, e dos
particip an tes seus em pregados, com vistas ao financiam ento das prestaes com -
plem entares.
741. N o rm as v ig en tes Em seu arl. 2Q, o D ecreto-lei n. 2.296/1986 disps:
As con trib u i es efetivam ente pagas pela pessoa ju rd ic a relativas aos program as
de previdncia privada, em favor dos seus em pregados e dirigentes, no so co n
sideradas in teg ran tes da rem unerao dos beneficirios para efeitos trabalhistas,
prev idencirios e de co ntribuio sindical, nem integraro a base de clculo para
as co n tribu i es do FG TS.
Terceiro regulam ento do PCSS, o D ecreto n. 2.173/1997, em seu art. 37, 9g,
alnea r, dizia: No integra o salrio de contribuio o valor da contribuio efe
tivam ente pago pela pessoa jurdica relativo a program a de previdncia com ple
m entar, aberto ou fechado, desde que disponvel totalidade de seus em pregados
e d irig en tes.
Esta ltim a redao no com parecia no Decreto n. 356/1991 nem no D ecreto
n. 612/1992 (prim eiro e seg u n d o regulam entos do PCSS), e acabou contem plada
na Lei n. 9.528/1997: o valor das contribuies efetivam ente pago pela pessoa j u
rdica relativo a program a de previdncia com plem entar, aberto ou fechado, desde
que disponvel totalidade de seus em pregados e dirigentes, observados, no que
couber, os arts. 9Q e 468 da CLT.
O art. 9 e con so lidado cuida da anulao de atos p raticados com o objetivo
de desvirtuar, im p ed ir ou fraudar a aplicao dos preceitos co n tid o s na presente
C on so lid ao , e o art. 468 fala na possibilidade de variao dos contratos.
Os dois textos suscitam a seguinte dvida: caracteriza-se com o parcela in te
gran te do salrio de co ntribuio o aporte patronal para fundo de penso institudo
pela em presa, se todos os em pregados e dirigentes no forem tidos com o adm iss
veis no Plano de C usteio e Benefcios da entidade?
C om a redao da EC n. 20/1998, o art. 202 da CE em seu 2 determ inou:
As con trib u i es do em pregador, os benefcios e as condies co n tratu ais previs
tas nos estatu to s, regulam entos e planos de benefcios das en tid ad es de previdn
cia privada no in tegram o co n trato de trabalho dos particip an tes, assim com o,
exceo do s benefcios concedidos, no integram a rem unerao dos participantes,
no s term os da !ei.
Por seu tu rn o , disciplinando o lem a o caput do art. 68 da LC n. 109/2001
pontua: As co n trib u i es do em pregador, os benefcios e as condies c o n tra
tuais previstos n o s estatutos, regulam entos e planos de benefcios das entidades de
previdncia co m p lem en tar no integram o co n trato de trabalho dos participantes,
assim com o, exceo dos benefcios concedidos, no integram a rem unerao dos
particip an tes, praticam ente reeditando a norm a constitucional.
742. H ip tese de in cid n c ia O fato gerador da exao previdenciria a
retribuio do s servios prestados em presa, p o r parte do em pregado definido no
art. 3 da CLT, em decorrncia do co n tra to de trabalho, at R$ 4.159,00 (2013).
Sem lim ite de valor, para o em pregador (D ecreto-lei n. 2.318/1986).
A base de clculo da hiptese de incidncia do em pregado (e do tem porrio,
avulso, dom stico o u servidor sem regim e prprio de previdncia social) co
n h ecid a p o r salrio de contribuio, expresso historicam ente aludida ora com o
gnero, ora com o espcie da m edida do fato gerador da exao.
So co n h ecid o s conceitos legal e d o u trin rio . C om o se ver, o p en sam en
to nacional deve estu d o ap ro fundado sobre o tem a. ju risp ru d e n c ia lm e n te , pouco
evoluiu, divergindo as decises adm inistrativas e os ju lg ad o s n o tocante s parcelas
integrantes do m en cio nado m o n tan te fiscal.
E m bora o D ireito Previdencirio seja au t n o m o e venha co n so lid an d o seus
in stitu to s ju rd ico s, afastando-se cada vez m ais do D ireito do Trabalho, a teoria
ju rd ica dos regim es contrib u tiv o s sofre a decisiva influncia dos ju slab o ristas, em
m aior n m ero , afetando o conceito ora buscado e aproxim ando-o da viso trab a
lhista e das elu cu b ra es inerentes.
F req u en tem en te, retrib u io vocbulo ad o tad o com o sin n im o de re m u
nerao. Por vezes, gnero, com p reen d en d o rem unerao (do em pregado, nos
term o s do art. 47 da CLT), vencim ento (do servidor pblico, conform e o art. 40
da Lei n. 8 .112/1990) e soldo (do m ilitar).
N a LC n. 84/1996 com preendida com ou tro significado e, ento, referindo
-se com pensao graas genrica pessoa fsica aludida in fin e do dispositivo.
T o m o I I P r e v i d n c i a S o c ia l 671
Sabidam ente, do p o n to de vista tcnico-sem ntico, o avulso dada a sem elhana
com o em pregado, im posta pelo arl. 7Q, XXXIV, da CF rem u n erad o e o a u t
nom o recebe honorrios.
Q u an d o o PCSS, em seu art. 22, 2e, diz: N o integram a rem unerao as
parcelas de que trata o 8 a do art. 2 8 , alis, equivocando-se n a rem isso, com o o
faz, o u tra vez, no caput do art. 28, o u tra coisa no q u er seno definir o salrio de
co n trib u io dos trab alhadores subordinados.
743. C a r te r da re m u n e ra o N ossa legislao previdenciria no dispe
de noo p rpria de rem unerao. Se possusse, provavelm ente seria praticam ente
igual descrio trabalhista. Ela pertence ao D ireito do Trabalho e ao D ireito A dm i
nistrativo. Poder-se-ia m odific-la e dispor-se-ia de rem unerao previdenciria. A
definio securitria no precisaria coincidir exatam ente com a ordem trabalhista,
ou o u tra verso, a fo rtiori, com a descrio de salrio. Para isso, basta o tipo legal
circunscrever o fato gerador, im p o n d o suas condies. H istoricam ente, tem sido
assim , e, com a Lei n. 5.890/1973, aparentem ente, teria havido tentativa de m odi
ficar a abrangncia para acolher im portncias no rem uneratrias (sem sucesso),
enfoque a ser apreciado exclusivam ente a p artir de diretrizes previdencirias.
A rem unerao, no D ireito Previdencirio, q u er dizer co n trap artid a onerosa
em razo do co n tra to de trabalho, distinguindo-se, em particular, de im portncias
ressarcitrias de despesas e indenizatrias (tu d o com vistas natureza substitutiva
da prestao previdenciria). A dico tem escopo particular, divergindo das rela
es laborais e da finalstica do co n trato de trabalho. Im portncias ocasionais no
devem ser su b stitu d as pela prestao previdenciria; p o r via de conseqncia,
no integram o conceito do salrio d e contribuio.
744. C o n ceito legal Em seu art. 2 8 , 1, o PCSS define o salrio de c o n trib u i
o. Nos 1-/7, so prestadas m ais inform aes envolvendo o in stitu to tcnico.
Seu 8Q en u n cia com o parcela no in teg ran te (dirias p ara viagem ) e no
seu 9Qso elencadas 22 h ipteses de no incidncia, sendo que n a alnea e, nada
m enos do que nove m odalidades de retribuio do trabalho.
A exposio com pleta-se com o art. 214 do RPS, especialm ente o 99 e as 25
rubricas de no incidncia.
745. tica d o u trin ria Do art. 28 do PCSS, deflui a concepo ntim a do
conceito. Os elem entos integrantes da definio, presentes no texto legal, p re su
m idos ou nele h isto ricam en te im pregnados, so: a) rem unerao, com o ncleo
fu n dam ental; b) destinao da contribuio; c) contraprestatividade, isto , a ideia
de ser pelo trabalho ou para o trabalho; d) totalidade da im portncia; e) nada
significar o ttulo; 0 consum ao do pagam ento; g) integrao n o patrim n io do
trabalhador; e, finalm ente, h ) origem da retribuio.
Desses itens convm destacar alguns (letras a, b e c). A finalstica do aporte
ressaltada; a co n trib u io custeia os benefcios socialm ente postos disposio do
segurado e d ep endente. No tem sen tid o se o pagam ento assum ido pela em presa
a p r p ria prestao previdenciria.
C u r s o d i- D ir r it o P r e v id e n c i r io
C om efeito, integram o m encionado salrio de co n trib u io valores rem une-
ratrios, restan d o ex cludos os pagam entos in denizatrios, ressarcitrios ou no
referentes ao co n trato de trabalho (v. g., co n trato de m tu o , de locao etc.). Dele
fazem parte os g an h os habituais, m esm o no rem u n erat rio s (v. g., cesso de d i
reitos au torais).
J salientam os: a rem unerao o ncleo do conceito de salrio de c o n trib u i
o. Presente desde os p rim rd io s da previdncia social, foi escolhida para ser a
principal, sen o a nica referncia do aporte.
Isso acontece em razo do papel su b stitu id o r da prestao de pagam ento co n
tin u ad o. Isto , ser a retribuio o m eio h ab itu al de subsistncia do trabalhador,
precisam ente a co n tingncia protegida pelo seguro social. De m odo solar, tam bm
p o r p o ssu ir d im enso fcil de ser ap u rad a e objeto freqente de interesse de outras
exaes, critrio para vrios fins sociais e parm etro de inm eros deveres e nus,
direitos e vantagens. F acilm ente fiscalizada pelo em pregado, em pregador e INSS,
bem com o p o r sin d icatos (co n trib u io ), Caixa E conm ica F ederal (FGTS) e Re
ceita F ederal do Brasil (Im posto de R enda).
Todas as im p o rtncias re m u n erat rias detm n u an as da rem unerao, ex
presso tcn ico -ju rd ica trabalhista designativa de gnero das obrigaes laborais
e, p o r sua vez, espcie do gnero pag am en to , recebido pelo obreiro em decor
rncia do co n trato de trabalho. Ao seu lado perfilham o u tro s desem bolsos, entre
os quais os in d en izatrios e os ressarcitrios.
C om p reen d em diversas parcelas auferidas, destacando-se, em particular, o
salrio.
A n o rm a previdenciria disciplina ente especfico, o salrio de contribuio,
e, com o co m p o n en te central, a rem unerao.
decisivo d eterm in ar se essa base de clculo in clu i ou no im portncias no
re m u n erat rias (ru b ricas indenizatrias, ressarcitrias e o u tras m ais). Tal posicio
n am en to no guarda relao com o direito laborai, Q u ando a lei q u iser arrolar tais
fraes para aten d e r a o u tro s fins, bastar prescrever expressam ente.
Uma definio previdenciria de salrio d e contribuio no tem de coincidir
exatam ente com a o rdem trabalhista, ou o u tras, de rem unerao ou, a fo rtio ri,
com a descrio de salrio. Para isso, necessrio o tipo legal circunscrever o fato
gerador, im p o n d o su as condies.
Interessam so m ente os b en s incorporveis ao p atrim n io da pessoa, sejam
m ateriais ou intelectuais, a serem su b stitu d o s pela prestao previdenciria.
Sopesam os as p rincipais caractersticas do salrio de co n trib u io , com o a
subm isso tcnica protetiva, im peratividade legal, natureza fiscal, procedncia
laborai, h ab itualidade, in corporao ao patrim nio, lim itao, cognoscibilidade,
irrelevncia do ttu lo , in dependncia de condio e, em especial, a natureza su b s
titutiva e a destinao dos aportes (in C om entrios Lei Bsica da Previdncia
Social, 2- ed., So Paulo: LTr, 1996, Tomo I, p. 173/286).
Tomo II P revidncia S o c ia l
673
C om pe o salrio de contribuio o n u m errio substituvel pela m ensalidade
do benefcio de p agam ento continuado. N em todas as im portncias rem unerat-
rias integram -no. A co n tribuio destina-se socialm ente obteno dos recursos
necessrios consubstanciao dos benefcios. Se no h prestao considerada em
vista, inocorre a exigibilidade.
Por isso, a licena rem unerada, com plem ento do auxlio-doena ou da ap o
sentadoria p o r invalidez, financiada diretam ente pela em presa, no faz parte da
definio. o p r p rio benefcio previdencirio.
No s o rgo gestor da previdncia social juridicam ente paga benefcios. M ui
tas vezes, a lei delega essa atribuio em presa e disso so exem plos clssicos os
prim eiros 15 d ias, prestao securitria atrib u d a ao em pregador, ex vi do art. 60,
3e, do PBPS. C onsentnea com essa linha de raciocnio, diz a Form ulao IAPAS/
SAF n. 18, de 15.7.1982: Assunto: C om plem entao do Auxlio-Doena. No inci
dncia de contribuies No cabe incidncia de contribuio previdenciria sobre
o pagam ento, pela em presa, da diferena entre a im portncia do auxlio-doena e o
da licena rem unerada a que o segurado tiver direito, na form a prevista no pargrafo
nico do art. 33 da CLPS, expedida pelo Decreto n. 77.077, de 24 de janeiro de 1976.
A com plem entao do auxlio-doena no desfigura o carter das licenas concedidas
ao segurado de acordo com o art. 476 da C onsolidao das Leis do Trabalho, dado
no recair sobre a rem unerao, m as sim sobre o benefcio previdencirio (Parecer
CJ/MPAS n. 016/1981, in Processo MPAS n. 014.869/80-1APAS n. 1.025.951/1980).
C ircunvizinha do tem a, m esm a concluso chegou M aria W ilm a de A. S. Re
zende, da C onsultoria-G eral do M inistrio da Previdncia Social MPS, q uando
decidiu pela no incidncia de contribuio sobre o aten d im en to sade, ofereci
do pela em presa (P arecer CJ/MPS n. 141/1991). N o ignorava tratar-se de ganho
habitual, m as considerou o fato de se trata r de prestao securitria antecipada
pelo particular.
Igual pen sam en to acom p an h o u o ju iz Rei. M urat Valadares (Processo n. 11.280,
da 4 Turma do TRF de M inas Gerais, na Apelao Cvel n. 1989.01.00361.9/MG,
in R epertrio IOB de Ju risp ru d n cia da 2- q u inzena de m aio de 1990).
N as du as co n ju n tu ra s reproduzidas, a em presa sub-rogou-se no dever do Es
tado de m in istrar a seguridade social. E, p o r via de conseqncia, no se justifica
tal oferecim ento vir a se c o n stitu ir em hiptese de incidncia da exao previden
ciria. Faz parte in teg rante da natureza da contribuio a sua finalstica. A tendido
d iretam ente o objetivo da previdncia social, em condies ideais, dada a p ro x im i
dade gerada pelo co n trato de trabalho, entre quem enseja a proteo e o protegido,
no tem cabim ento subtrair-se do p r p rio m o n tan te parcela a ser utilizada na sua
consecuo. N o respeita a lgica sedim entadora da co n stru o do ordenam ento
cientfico da seguridade social; p o rtan to , tal raciocnio deve ser estendido (e esti
m ulado) a todas as prestaes laborais com cunho previdencirio, principalm ente
qu an d o , caso da consulta, o acrscim o operado fica fazendo parte indissocivel da
pessoa h u m an a e p o d er ela, todo o tem po, c o n tar com ele.
746. G a n h o s h a b itu a is O conceito de salrio de contribuio restou m ais
com pleto com a insero constitucional: O s ganhos h abituais do em pregado, a
q u alq u er ttu lo , sero in co rp o rad o s ao salrio para efeito de contribuio previ
denciria e co n seq en te repercusso em benefcios, nos casos e na form a da lei
(art. 201, l f ) .
A lei o PCSS (Lei n. 8.212/1991); seus excessos foram considerados, par
ticu larm en te a restrio operada pelo caput do art. 28 ( A S eguridade Social na
C o n stitu io F ed eral, 2- ed., So Paulo: LTr, 1992, p. 132/145).
O fin al do d isp o sitiv o c o n stitu c io n a l ( c o n se q e n te re p erc u ss o em b e n e
fcio s) traz tona a discusso do tem a central da consulta. A A ssem bleia N acional
C o n stitu in te quis in tegrar no salrio d e contribuio valor adicionvel ao benefcio
e, d estarte, fixando-se n u m a correlao entre um a e o u tra entidade.
747. S alrio de co n trib u i o Para a definio, alm da irrelevncia do
nomen juris e do lim ite m ensal do salrio de contribuio, no to som ente a
im p o rtn cia efetivam ente percebida, m as a devida ou a co n stitu d a contabilm ente,
m esm o no recebida. O u seja, trs m o m en to s econm icos diferenciados.
Farid Salomo Jos acom p an h o u essa tica linear: O salrio de contribuio
com preende: a) a rem unerao efetivam ente recebida a q u alq u er ttulo at o lim ite
m xim o de 20 vezes o salrio m n im o , igualm ente d esnecessariam ente centrado
no lim ite pecu n irio do valor, m edida no integrante da definio (C om entrios
Prticos CLPS, 4- ed., So Paulo: LTr, p. 108).
Rosni Ferreira dita: a rem unerao efetivam ente recebida ou creditada a
q u alq u er ttu lo , inclusive os ganhos h abituais sob form a de u tilidades, n o p o d en
do ser m en o s que o salrio m nim o m ensal, e o m xim o de C r$ 170.000,00 (cento
e setenta mil cruzeiro s), reajustados a p artir de 1Q de agosto de 1991, na m esm a
poca e com os m esm os ndices que os do reajustam ento dos benefcios de p resta
o co n tin u ad a da P revidncia Social ( Guia P rtico de Previdncia Social, So
Paulo: LTr, 1993, p. 61).
M ozart Victor Russomano ( C om entrios CLPS, So Paulo: Revista dos Tri
b unais, 1977, p. 373) no quis desto ar da m aioria: A CLPS, para reforar esse
en ten d im en to , referiu-se, latam ente, rem unerao, esclarecendo q u e nela se in
cluem todas as qu an tias efetivam ente recebidas pelo segurado, a qualquer ttulo"
(grifos do original).
748. E ssn cia d o v alo r O fato gerador da contribuio do em pregado
o direito, o crdito ou o pagam ento da rem unerao, nas duas circunstncias ex
cepcionais anteriores, no sendo relevante tenha havido efetivam ente o em bolso
p o r parte do trabalhador. Igualm ente, po u co ou n en h u m significado tem o nom e
escritu rai ou contab ilm ente atribudo quitao; interessa sua natureza ju rd ica
trabalhista, de rem u nerao ou ganho habitual capaz de efeitos no D ireito Previ
dencirio, em razo da natureza sub stitu tiv a da prestao.
C onform e an tecipado, a insistncia dos autores em m encionar os ganhos h a
bitu ais sob a form a de utilidades tam bm m ereceu reparos o p o rtu n am e n te consig
C rso r>n D ir e it o P r e v id e n c i r io
675
nad o s (C ondies para que os pagam entos in natura sejam excludos do salrio
de co n trib u io , in Supl. Trab. LTr n. 67/77 e Os ganhos h abituais no salrio de
con trib u io ", in RPS n. 98/3).
A Lei n. 8.212/1991, no caput do art. 28, ao se referir s u tilidades, restringiu o
com ando do ento art. 201, 4 Q, da CE R epete-se, a Lei M aior fala em ganhos h a
b ituais do em pregado, a qu alq u er ttulo, sero in co rp o rad o s ao salrio para efeito
de co n tribuio previdenciria e co n seq en te repercusso em benefcios, nos casos
e na form a da lei (grifos nossos).
So ad m itid o s todos os ganhos se habituais, sejam utilidades o u no, se ader-
veis aos benefcios de pagam ento co n tin u ad o . O ra, previdncia privada e plan o de
sade, alm de p ro p sito s e objetivos constitucionais da seguridade social, quando
de sua instituio, agregam -se ao trabalhador, to rn an d o despicienda a incidncia de
contribuio.
No d escu ran d o , en tretan to , ao m esm o tem po, da natureza alim entar e, p rin
cipalm ente, su b stitu tiv a do auxlio-doena e das diferentes aposentadorias.
Arnaldo Sssekind, Dlio Maranho e Jos de Segadas Vianna com entam: Em face
do estatudo n o pargrafo nico do art. 458 da Consolidao, para que determ inado
fornecim ento seja considerado com o salrio-utilidade, faz-se m ister que no tenham
p o r fim a sua utilizao no local de trabalho para a prestao dos servios contratados.
Eles acrescem : E que, n este caso, a utilidade co n stitu i um m eio necessrio
ou co n veniente para a execuo dos servios e no um re n d im en to do em pregado
proveniente do trabalho realizado; equipara-se aos m aq u in ism o s e in stru m en to s
de trabalho, indispensveis ao fu n cionam ento da em presa, no p odendo, conse-
guin tem en te, su b stitu ir, com o utilidade vital para o trabalhador, o salrio a que faz
jus pela prestao dos servios co n tra tad o s (Instituies de D ireito do T rabalho,
Rio de Janeiro: Livraria Freitas Bastos, 1955, vol. I, p. 385).
Na m esm a linha de raciocnio M ozart Victor Russomano: N o se considera
salrio, apenas, as u tilidades fornecidas ao em pregado para uso de servio e no
se adm ite o fornecim ento ao trabalhador de txicos e bebidas alcolicas. O eq u i
pam en to necessrio prestao do trabalho corre conta da em presa, que quem
dirige o servio e sofre seus riscos. As u tilidades salariais, p o rtan to , so aquelas que
se destinam s necessidades individuais do trabalhador, e no, s necessidades do
servio aproveitado pela em p resa ( C om entrios CLT, Rio de Janeiro: Revista
dos Tribunais, p. 461).
739. Verba d e re p re se n ta o Amauri Mascaro Nascimento, su m arian d o a
opinio da d o u trin a laborai, entre os quatro critrios legais d o u trin rio s eleitos,
tem bem assinalado o aten d im en to s necessidades individuais do trabalhador e
no s necessidades do servio ( M anual do Salrio , So Paulo: L lr, 1984, p. 219).
Ele estabelece distino vlida no respeitante verba de representao, o u tra
utilidade necessria ao trabalho, co nsiderando-a no salarial nem rem uneratria.
A verba de representao, em princpio, no salrio; um a indenizao nos
m oldes das d irias (ob. cit., p. 63).
T ratando especificam ente da rea da controvrsia, garante: No integram o
salrio as indenizaes, inclusive as dirias e ajud as de custo, os benefcios e com -
p lem entaes previdencirias, os recolhim entos sociais e parafiscais, os pagam en
tos de d ireito s in telectuais e outros pagam entos no considerados salrios p o r lei
( C urso de D ireito do T rabalho, 9 ed., So Paulo: Saraiva, 1991, p. 435).
Pode ser h ab itu al e ganho do em pregado, pois se dispensa um pouco de a d
q u irir ro u p as ou gastar em hotis, festas e presentes, sem pre a servio da em presa,
e, nessas condies, acrscim o pessoal em parte incorporvel a sua personalidade,
m as no in teg ran te da definio do salrio de contribuio previdencirio.
750. Identidade com a parte patronal Exigir co n tribuies sobre a partici
pao da p atro cin ad o ra no financiam ento das despesas da entid ad e de previdncia
privada, aberta o u fechada, eqivaleria a reclam ar co n tribuies da em presa sobre
a p arte p atro n al (20% ), prevista no art. 22 do PCSS.
C urso de D ir e it o P r e v d e n c ia r o
Tom o U P revidncia S ocial 677

Captulo LXXV
C lubes de Fut ebol
S um rio:751. Notas introdutrias. 752. Substituio da parte patronal. 753. Al

teraes na Legislao. 754. Supervenincia da Lei n. 5.939/1973. 755. Validade
da lei. 756. Advento da Lei n. 8.641/1993. 757. Regulamento do Custeio. 758.
Revogao pelo PCSS. 759. Automobilismo e para-quedismo. 760. Hiptese de
incidncia.
At sed im entar-se com as inovaes in tro d u zid as pela Lei n. 9.528/1997, a

legislao sobre a obrigao de as associaes esportivas futebolsticas re co lh e
rem a co n trib u io p revidenciria sofreu vrias alteraes, m erecendo exam e em
particular.
751. N o tas in tro d u t ria s A p artir de 1973, a legislao laborai e previden
ciria relativa aos trabalhadores em associaes desportivas loi alterada pela Lei n.
5.939/1973, regulam entada pelo D ecreto n. 77.210/1976 (art. 6S). Elas integram
o Sistem a D esportivo N acional, ex vi da Lei n. 6.251/1975. A Lei n. 6.629/1975
in stitu iu assistncia co m p lem en tar ao atleta profissional e foi regulam entada pelo
D ecreto n. 77.774/1976. A relao laborai do futebolista, em particular, foi regrada
pela Lei n. 6.354/1976.
Em term os ad m inistrativos, foi regulada pela O rdem de Servio IAPAS/SAF n.
029.25/1977. A p artir de 1Q.9.1989, vigeu a Lei n. 7.787/1989, na qual se dispunha:
O s clubes de futebol profissional co n trib u iro com 5% do total de sua receita b ru
ta, sem prejuzo do acrscim o para financiam ento das prestaes p o r acidentes do
trab a lh o (art. 5Q). D ispem , ainda, sobre o assunto o PCSS e o RCPS e, em nvel
adm inistrativo, as F orm ulaes IAPAS/SAF ns. 9 /9 8 0 , 34/1980 e 16/1981.
752. S u b stitu io d a p a rte p a tro n a l Em especial, com vigncia a partir de
l s 2 .1976, os clubes de futebol profissional e as associaes equiparadas foram o b ri
gados a efetuar o recolhim ento apenas das contribuies descontadas dos em prega
dos e da taxa referente ao seguro de acidente do trabalho, ficando C onfederao ou
Federao o dever de recolher o percentual de 5%, com o parte patronal dos clubes.
Isto , su b stitu iu -se a frao em presarial, referida no art. 22 do PCSS, de 20%
d o s salrios de contrib u io, sem lim ite de valor desde o D ecreto-lei n. 2.318/1986,
678 W l a i i m ir N o v a e s M a r t i n e z
cifrada rem u n erao dos segurados, p o r um a parte fixa de 5% da ren d a dos espe
tculos. A p arentem ente, o G overno F ederal p reten d eu alcanar dois objetivos: a)
estim u lar o esp o rte n acional (tricam peo m undial de futebol em 1970); e b) to rn ar
m ais realizvel a receita previdenciria, definindo novo sujeito passivo.
Com eficcia a p a rtir de 22.9.1991, o PCSS alterou a redao da Lei n. 5.939/
1973, passando a exigir os m en cio n ad o s 20%.
753. A lteraes n a legislao A Lei n. 8.641/1993 novam ente m odificou a le
gislao sobre o tem a, fixando em 5% da renda bruta dos jogos de futebol profissional
(art. I 9). E, im portante, em seu 4 colhe-se: As dem ais entidades desportivas de
que tratam as Leis n. 5.939, de 19 de setem bro de 1973, e n. 6.251, de 8 de outubro de
1975, continuam a recolher suas contribuies na forma estabelecida para as em pre
sas em geral, segundo as disposies da Lei n. 8.212/1991, e legislao subsequente.
R egulam entando-a, o D ecreto n. 832/1993 define clube de futebol profissio
nal com o aquele filiado F ederao E stadual (art. 2S, l 9). Silenciou qu an to s
dem ais associaes desportivas. A O rdem de Servio INSS/DAF n. 77/1993 reedita
os dizeres do 4 Qdo art. l e da Lei n. 8.641/1993 (item 10).
754. Supervenincia da Lei n. 5.939/1973 A Lei n. 5.939/1973 sobreveio
aps a Lei n, 5.890/1973, e esta ltim a havia procedido a significativas alteraes
na LOPS, a m aior m udana desde o D ecreto-lei n. 66/66, obrigando ao advento do
RRPS (D ecreto n. 72.771/1973). O Brasil se havia sagrado Tricam peo do M undo no
M xico, e o Sr. P residente da R epblica, p o rtan d o a Bandeira N acional s portas do
Palcio do Planalto, com em orou com jbilo; ele havia previsto o resultado do jogo
final co n tra a azzurra: Brasil 4 x 1 . G ostava de lutepdio, e se entusiasm ou com a
hiptese de o u tros esportes levarem o nom e do Pas aos quatro cantos do planeta.
Os clubes de futebol, a exem plo das prefeituras m unicipais, em respeitvel
n m ero , a in clu d as representaes nacionais de renom e, nem sem pre ho n raram
os co m prom issos fiscais para com a previdncia social.
A p rin cip al fonte de receita da poca, o resultado financeiro na cobrana dos
ingressos (a p u b licid ade nos estdios e pagam entos da TV no eram to desenvol
vidos), a ren d a dos espetculos realizava-se in loco.
Essa iniciativa do Poder Executivo visou, em prim eiro lugar, realizao da re
ceita, e prova disso foi a translao do sujeito passivo da obrigao: do filiado para o fi-
liante (Federao responsvel e Confederao corresponsvel), pois de nada adianta
ria m u dar a hiptese de incidncia (passando da folha de pagam ento para a renda dos
jogos) se a posse dos valores continuasse nas m os de associaes no interessadas
em cum prir suas obrigaes fiscais. Feitas contas prelim inares, 5% da renda, realizado
incontinenti, superaria a im provvel parte patronal da folha de pagam ento. Pensou
-se, prim eiro, na previdncia social e, em segundo lugar, nos esportes olmpicos.
Todavia, ressalta-se, para boa com preenso do assu n to , a mens legislatoris
pouco relevante dian te da mens legis, e esta deve ser perquirida. A em enta da Lei
n. 5.939/1973 dizia: d ispe sobre a concesso de benefcios pelo INPS ao jo g ad o r
p rofissional de futebol, e d o u tras providncias.
T om o II P revidncia S o c ia l
679
N o seu art. 2B rezava: Em su bstituio contribuio em presarial prevista no
item III, do art. 69, da Lei n. 3.807, de 26 de agosto de 1960, incidir sobre a renda
lquida dos espetculos realizados em todo o territrio nacional entre associaes
desportivas, u m a percentagem de cinco p o r cento devida pelos clubes com o co n
tribuies previdencirias, global e exclusiva e que ser recolhida d iretam en te ao
Institu to N acional de Previdncia Social pela Federao pro m o to ra da partida, at
quaren ta e oito horas aps a realizao do espetculo.
Em bora a descrio do destinatrio per se fosse genrica (associao desportiva),
no 19 estendia o regime s associaes desportivas, que m antenham departam entos
am adoristas dedicados prtica de, pelo m enos, trs m odalidades de esportes olm pi
cos, esto includos. C oncluso derivada dos dois textos indicava a possibilidade de
o grupo original no praticar, necessariam ente, os trs esportes olmpicos. Ter m en
cionado outros em preendim entos, no 1, depois da referncia genrica associaes
desportivas" e com vistas redao da em enta da lei, d a im presso de esse 1Qter
sido produto de em enda quando da tram itao do Projeto de Lei.
T ratando do assu n to, a F orm ulao IAPAS/SAF n. 9/1980 rezava: Assim, para
o en q u ad ram en to na form a do l 9 do art. 2e da Lei n. 5.939/1973, necessrio
que as associaes desportivas, alm da prtica de, pelo m enos, trs m odalidades
de esporte olm pico, aufiram renda dos certam es em que participem . De o u tra for
ma, em lugar da su b stitu io do regim e de custeio previsto na referida Lei, haveria
era iseno da co n trib u io em presarial (P arecer PGC n. 144/1980 Processo
IAPAS n. 1.024.934/1980, de interesse de Braslia M otonutica C lube).
755. V alidade da lei A contribuio da em presa, a co n tar de 22.9.1991,
nos term os do art. 22, 1 e II, da Lei n. 8.212/1991, foi disciplinada com o sendo
20% da rem u nerao dos segurados a seu servio. Deflagrava polm ica sobre a
natureza ju rd ica da Lei n. 5.939/1973 e sua eficcia diante de lei orgnica e geral,
com o a Lei n. 8.212/1991, prin cip alm en te vista do seu art. 105: Revogam -se as
disposies em co n tr rio .
No passado, ponderam os: A validade da Lei n. 5.939/1973 objeto de co n
siderao assem elhada, pois a regra geral do art. 22 da Lei n. 8.212/1991. conflita
com a p articularidade da Lei n. 5.939/1973. P rim eiro, preciso e n ten d e r a n a tu re
za desta ltim a lei. Ela m odificou a base de clculo e a taxa da parte patronal das
associaes desportivas, m as nem por isso lei especial; assim , era despicienda
m eno expressa para revog-la. R estou su b stitu d a p o rq u e a m atria foi in teira
m ente revista e disciplinada sistem aticam ente.
756. A dvento d a Lei n. 8 .6 4 1 /1 9 9 3 Eventual dvida q u an to a essa in ter
pretao desapareceu com a edio da Lei n. 8.641/1993. Ela, particularizanclo e
referindo-se apenas aos clubes de futebol, estabeleceu o m ecanism o de su b stitu i
o da incidncia sobre a folha de pagam ento por incidncia sobre o faturam ento
(receita b ru ta).
No dizer do art. I 2, 4 Q: As dem ais entidades desportivas de que tratam as
Leis n. 5.939, de 19 de setem bro de 1973, e n. 6.251, de 8 de o u tu b ro de 1975, co n
680 W la d im lr N o v a e s M a rtin e z
tinuam a reco lh er suas co ntribuies na form a estabelecida para as em presas em
geral, segundo as disposies da Lei n. 8.212, de 1991, e legislao su b seq u e n te.
757. R eg u lam ento do C u ste io Assim , o d isposto n o art. 29 do R egulam en
to do C usteio era m era contribuio d o u trin ria do P oder E xecutivo, m as desejou
o m esm o efeito revogador. De qu alq u er form a, no poderia d erro g ar lei ordinria.
Essa revogao da Lei n. 5.939/1973 pela Lei n. 8.212/1991 im plcita, por
ter regulado in teiram ente a m atria e ser su p erv en ien te e superada. Inexistiu re
vogao expressa.
No p ertin e n te rea da controvrsia e controvrsia habemus! , a Lei n.
8.641/1993 sistem aticam ente interpretativa, q u er p r fim dvida, e, p o r isso,
no revogou expressa n em im plicitam ente a Lei n. 5.939/1973, apenas a decla
rou revogada pela Lei n. 8.212/1991. O m esm o efeito possvel encontrar-se na
extino da eficcia do D ecreto-lei n. 1.572/1977 (p u n h a fim s entidades de fins
filantrpicos); a Lei n. 8.212/1991, revogando-o, restabeleceu sem efeito repris-
tnatrio a situao anterior.
758. R evogao pelo PCSS N osso ord en am en to s tem um a lei revoga-
dora. A revogao nica e vlida a da Lei n. 8.212/1991. Ela en tro u em vigor em
25.7.1991 e teve eficcia, em m atria de custeio, em 22.9.1991, isto , 90 dias d e
pois. G enerosam ente, o D ecreto n. 356/1991 deferiu o prazo para l e.l 1.1991. Fez
em baixada com ch ap u alheio e erran d o , pois sua publicao de 7.12.1991 (sic),
q u an d o ven cid o o p razo para recolhim ento da com petncia novem bro de 1991,
equvoco corrigido p o r portaria m inisterial subsequente.
O Decreto n. 356/1991 e sua reedio, o Decreto n. 612/1992, discordam do tex
to da Lei n. 5.939/1973, mas quando editados esta ltim a no tinha fora vinculante,
valendo a Lei n. 8.212/1991. Destarte, no eram legais, m ais isso pouco im porta.
759. A u to m o b ilism o e p a ra q u e d ism o A Lei n. 6.251/1975, sem ser in
co n stitu cio n al, ex cluiu trs atividades n itid a m e n te esportivas do Sistem a D es
portivo N acional, provavelm ente a ten d e n d o a lobby dos interessados: au to m o
bilism o e p araq u ed ism o (art. 2B, 2B) e, destacadam ente, o turfe (D ecreto n.
8 4 .3 9 5/1 9 8 0 ), razo pela qual a F orm ulao IAPAS/SAF n. 2, de 16.11.1979, ex
cluiu as en tid ad es turfsticas da Lei n. 5.939/1973 (P arecer PGC n. 106/1979, in
Processo 1APAS n. 1 .008.679/1978).
760. H ip tese d e in cid n c ia Revogada a Lei n. 5.939/1973, com o q u er o
Decreto n, 356/1991, em 31.10.1991, com pelidos a pagar com o em presas com uns,
os clubes no tm legtim o interesse de agir.
Se recolheram a contribuio patro n al a p artir de l e. l 1.1991, falta-lhes p ro
priedade para p ed ir restituio e, na hiptese de procederem com pensao, tero
de se h aver com as Leis ns. 9.032/1995 e 9.129/1995,
A Lei n. 5.939/1973 pressupe o espetculo e, p o r via de conseqncia, a
renda deste. No fixa valor m nim o ou m xim o, no obriga os clubes a cobra
rem ingresso, m as, se havia espetculo e renda, estavam presentes os pressupostos
lgicos para a exigibilidade. Mas isso no se confunde com as condies para a
substitu io , pois quem prom ovia espetculos desportivos, cobrando legitim a
m ente ingressos, sem aten d er a outros requisitos (v. g., praticar trs esportes o lm
picos), no poderia fazer a su bstituio da base de clculo.
No h na n o rm a n m ero m nim o de assistentes ou valor da renda. N o tem
sentido qu alq u er exigncia do INSS, se o jogo aconteceu em condies norm ais,
exatam ente iguais s anteriores da concesso fiscal (se o esporte, caso do voleibol,
no desp erto u interesse m aior dos torcedores).
As expresses global e exclusiva, constantes do art. 2 da Lei n. 5.939/1973,
referindo-se co n trib u io previdenciria, significam no haver o u tra, restando
excluda a incid en te sobre a folha de pagam ento e ser total. A crescida a descontvel
e, no a descontada, dos trabalhadores (atletas ou no) e a p ertin en te aos acidentes
do trabalho.
Essa locuo exclusiva im plica a ideia de substituio; se a associao des
portiva ap o rta os 5% em term os form ais regulares no tem de cotizar a co n trib u i
o in cid en te sobre a folha de pagam ento. A exclusividade diz respeito parte
patronal, no q u er d izer desobrigada da o u tra frao (descontvel e seguro de
acidentes do trabalho).
N a Lei n. 5.939/1973, subsiste exem plo de co n trib u in te m ediato (o torcedor),
o c o n trib u in te de fato (o participante da com petio, n u m a ltim a palavra, o res
ponsvel pela renda, v. g., Sociedade E sportiva Palm eiras) e o co n trib u in te de di
reito. Sujeito passivo da obrigao a federao estadual pro m o to ra do espetculo
e no os clubes p articipantes. M as, evidncia, aquela deduzir, boca do cofre, o
n um errio co rresp o n d en te antes de pagar os com petidores.
Se no h ren d a no se realiza a hiptese prevista pelo legislador, pois a trans-
lao da base de clculo (e a p r p ria responsabilidade fiscal) s acontece em p arti
das em q u e cobrados ingressos, e estes p ressupem pblico assistente. Restabelece
-se a situao anterior, os dois participantes do espetculo tm de recolher com
base na folha de p agam ento em relao quela partid a, isto , proporcionalm ente,
se no m esm o m s tiveram eventos com pblico.
No Sistem a D esportivo N acional, as confederaes e federaes detm o poder
de fixar a obrigao do ingresso e determ inar-lhe o preo. U m a associao despor
tiva, no p erten cen te federao, porm , poder d esc u m p rir essa determ inao.
Os dizeres do art. 2 da Lei n. 5.939/1973 com portam dvidas. A contribuio
de 5% destina-se exclusivam ente substituio da parte patronal, no alu d in d o aos
terceiros. N os term os da O rientao de Servio IAPAS/SAF n. 150/1988, ficaram
obrigadas ao SESC (1,5% ), ao Salrio-E ducao (2,5% ) e ao INCRA (0,2% ), to ta
lizando 4,2%. Tal concluso proveio do P arecer CJ/MPAS n. 24, de 27.7.1987, por
solicitao do Sindicato dos E m pregados em C lubes E sportivos e em Federaes/
RS (Processo 1APAS n. 35.000.010.309/1986). Q u an do a Lei n. 5.939/1973 falou
em co ntribuio em presarial prevista no item III do art. 69, d a Lei n. 3.807, de
26 de agosto de 1960, estava referindo-se parte p atro n al da contribuio previ
denciria, no in clu in d o outras, com o os cham ados terceiros. Estes continuaram
exigveis e aco m p an h an d o o descontado e o seguro de acidentes do trabalho.
682 W l a d i m i r N o v a e s M a r in tr z
Captulo LXXVI
D c im o T e r c e ir o
Sum rio:761. Origem do problema. 762. Prescries incidentes. 763. Posio

do regulamento. 764. Ausncia de limite. 765. Lei n. 7.787/1989. 766. Abono
anual. 767. Decreto n. 356/1991. 768. Separao dos valores. 769. Desde janeiro
de 1992. 770. Delegao da lei.
Segundo a legislao previdenciria, o dcim o terceiro salrio integra o salrio

de co n trib u io , m as ela tam bm lim ita a base de clculo a d eterm in ad o valor, des
de jan eiro de 2013 em R$ 4.159,00. Segundo o INSS, o em pregador deve operar a
aferio to m an d o a gratificao de N atal, em separado, resu ltan d o , no m esm o ms
(da resciso do co n trato de trabalho ou em dezem bro), co n trib u ir sobre a rem u n e
rao n o rm al a gratificao natalina.
761. O rig em do p ro b lem a Assim, em face do lim ite do salrio de co n tri
buio, regra m aior, a expresso calculada em separado, co n stan te do 3s do
art. 39 do D ecreto n. 611/1992, na redao dada pelo art. I a do D ecreto n. 738/1993,
n a op in io de alguns, queria dizer para a em presa separar os valores e no para
recolher ao INSS.
N m ero considervel de pessoas tem dvidas sobre o modus operandi da c o n
tribuio de dcim o terceiro salrio e se se aplica o lim ite do salrio de co n trib u i
o, no m s de dezem bro de cada ano, ou q uando do acerto d e contas da resciso
c o n tratu al, em relao ao total recebido pelo em pregado o u os valores devem ser
observados em separado.
762. P rescri es in c id e n te s A p artir de 12.1 1.1991, a n o rm a vigente sobre
a in cid n cia de co n tribuies do dcim o terceiro salrio o art. 28, 7fi, do PCSS,
com a redao d ad a pela Lei n. 8.870/1994: O dcim o terceiro salrio (gratificao
natalin a) in teg ra o salrio de contribuio, exceto para o clculo do benefcio, na
form a estabelecida em re g u lam en to .
R egulam entando o dispositivo, diz o art. 37, 6S, do RCSS: A gratificao n a
talina dcim o terceiro salrio integra o salrio de contribuio, sendo devida
a co n trib u io q u an d o do pagam ento ou crdito da ltim a parcela, ou na resciso
do co n trato de trab a lh o .
7 a m o II P revidncia S ocial 683

A P ortaria MTPS n. 3.002/1992 diz: A contribuio de que trata o pargrafo
an terio r ser calculada sobre o valor b ru to do 13e (dcim o terceiro) salrio, sem
com pensao dos ad ian tam en to s pagos in d ep en d en tem en te do salrio do m s de
dezem bro ou do m s de resciso do co n trato de trab a lh o , isto , aplicando-se al
quota e lim ites distin to s para as duas h ipteses de incidncia, inovando em relao
Lei n. 7.787/1989.
O art. 7a, 2-, da Lei n. 8.620/1993 dita: A contribuio de que trata este a rti
go (o caput do artigo fixa a data do recolhim ento da contribuio co rrespondente
ao dcim o terceiro salrio at o dia 20 de dezem bro ou no dia im ediatam ente a n te
rior, havendo ex p ed ien te bancrio) incide sobre o valor b ru to do dcim o terceiro
salrio, m ed ian te aplicao, etn separado, das alquotas estabelecidas nos arts. 20
e 22 da Lei n. 8.212, de 24 de ju lh o de 1991.
763. Posio d o re g u la m en to D errogando o art. 30, 6Q, do RBPS, a Lei
n. 8.870/1994 forneceu a redao final, ora vigente, vedando a incluso do dcim o
terceiro salrio no clculo do salrio de benefcio, pois sua contribuio individua
lizada destina-se a cu stear o abono anual, no podendo, destarte, acrescer aos 48
ltim os salrios de co n tribuio determ in an tes da renda m ensal inicial do b en e
fcio.
Ento, sob o ttulo G ratificao de N atal, o dcim o-terceiro salrio dos em pre
gados regidos pela CLT foi in tro d u zid o n o Direito do Trabalho pela Lei n. 4.090/
1962, restando regulam entado pelo D ecreto Legislativo n. 1.881/1962, com p eq u e
nas m odificaes o p erad as pela Lei n. 4.749/1965.
O abono anual, espcie de dcim o terceiro salrio dos aposentados e pensio
nistas, com o nom e de abono especial, foi criado pelo art. 3 a da Lei n. 4.281/1963.
Em razo da Lei n. 4.863/1965, unificadora das alquotas previdencirias
(art. 35), a co n trib u io , ao tom ar p o r base de clculo a G ratificao de Natal ou o
dcim o terceiro salrio, passar a ser recolhida, m ensalm ente, pelas em presas na
base de 1,2% (um e dois dcim os p o r cento) sobre o salrio de contribuio dos
segu rad o s....
764. A u sn cia de lim ite A ntes do advento da Lei n. 4.749/1965, a m edida
do fato gerador do dcim o terceiro salrio (art. 4a), por descuido do legislador, no
observava o lim ite do salrio de contribuio aludido no ento art. 69 da LOPS.
Os obrigados at 3 L 8 T 9 8 9 recolhiam 0,75% + 0,75% = 1,50%, calculados
sobre o salrio de contribuio. A p artir de l e.9.1989, ex vi da Lei n. 7.787/1989,
o dcim o terceiro salrio incorporou-se rem unerao, com pondo-a n o m s de
pagam ento e observando o m encionado lim ite do salrio de contribuio vigente,
para fins de co n trib u io (com o se fossem horas extras ou outra qu alq u er parcela
rem u n erat ria e com significativos efeitos tcnicos e ju rd ico s, legais e d o u trin
rios, em m atria de benefcios de pagam ento co n tinuado).
765. Lei n . 7 .7 8 7 /1 9 8 9 No curso do tem po, com o visto, a contribuio
deixou de ser individualizada, fundiu-se nu m a taxa nica e no m ais se vinculou
correspectivam ente com o abono anual, no subsistindo, desde a referida lei,

q u alq u er relao entre am bos. Fica sem sentido ou de difcil apurao prtica
verificar se o p rin cp io co n stitu cio n al da precedncia do custeio foi observado pela
Lei n. 8.212/1991, q u an d o o PBPS atende o art. 195, 59, d a Lei Maior, e redefine
o conceito de ab o n o anual (art. 201, 69).
A Lei n. 7.78 7 /1989, reed itad a nesse p artic u la r no PCSS, fratu ro u aquela
correlatividade entre as obrigaes fiscais e o direito subjetivo dos segurados. Seu
art. 3 preconizava: A contribuio das em presas em geral e a das entidades ou
rgos a eles equiparadas, destinadas Previdncia Social, in cid en te sobre a folha
de salrio, ser: 1 de 20% sobre o total das rem uneraes pagas ou creditadas, a
q u alq u er ttu lo , no decorrer do m s, aos segurados em pregados, avulsos, a u t n o
m os e ad m in istrad o res; II 2% sobre o total das rem u n era es pagas ou creditadas,
n o d eco rrer do m s, aos segurados em pregados e avulsos, p ara o financiam ento
da com p lem en tao das prestaes p o r acidente do trab a lh o .
Tratando especificam ente da desvinculao m encionada, n o l 9 rezava: A
alq u o ta de que trata o inciso I abrange as co n trib u i es p ara o salrio-fam lia,
para o salrio -m aternidade, para o abono anual e para o PRORURAL, que ficam
su p rim id as a p a rtir de l 9 de setem bro, assim com o a co n trib u io bsica para a
Previdncia Social.
A co n trib u io m ensal de 20% para financiar todas as doze m ensalidades
co m u n s e a dcim a terceira m ensalidade (abono anual, era o e n ten d im en to p re
d o m in an te entre os especialistas). D estaque restante, a co n trib u io relativa ao
seguro de acid en tes do trabalho, de 2%, distino preservada n o art. 2 2 , 1, do PCSS.
D esapareceu, en q u an to individualidade, a cotizao para cu stear o salrio-fam lia,
salrio -m atern id ad e e o dcim o terceiro salrio.
766. A b o n o a n u a l C ontem plado tex tu alm en te n a C arta M agna com o direi
to dos ap o sen tad o s e pensionistas, o abono anual consagrado no RBPS: devido
abono anual ao segurado e ao d ep en d en te da previdncia social q u e, d u ra n te o ano,
recebeu auxlio-doena, auxlio-acidenle ou aposentadoria, penso p o r m orte ou
auxlio-recluso.
A duz o pargrafo nico: O abono anual ser calculado, no que couber, da
m esm a form a q u e a G ratificao de N atal dos trabalhadores, ten d o p o r base o valor
da ren d a m ensal do benefcio do m s de dezem bro de cada a n o .
767. D ecreto n. 356/1991 C onsequentem ente, o art. 30, 69, do RBPS dizia:
No ser considerado no clculo do salrio de benefcio a rem unerao anual
139 (dcim o terceiro salrio). Mas, em sua reedio, o RBPS (D ecreto n. 611/1992),
equivocadam ente, m andou incluir o valor na definio do salrio de benefcio.
A m atria est restrita ao disposto no m encionado art. 28, 7H, do Plano de
C usteio, em pleno vigor, na redao dada pela Lei n. 8.870/1994, in terp re tad o pelo
art. 1 da Lei n. 8.620/1993, n o sen tid o da separao das duas bases de clculo.
O D ecreto n. 738/1993, regulam ento da Lei n. 8.620/1993, apenas deu-lhe
cu m p rim en to , no revogando n en h u m a lei (no poderia faz-lo).
Tom o I I P r e v i d n c i a S o c ia l 685
768. Separao do s valores Por ocasio da resciso co n tra tu al no curso de
exerccio e, particu larm ente, q uando do pagam ento do dcim o-terceiro salrio, no
m s de dezem bro de cada ano, deve a em presa operar em separado com o salrio
do m s objeto de clculo e com o dcim o terceiro salrio.
Sob o ttulo de G ratificao de N atal, o dcim o terceiro salrio foi introduzido
no Direito do Trabalho p o r fora da Lei n. 4.090/1.962, com peq u en as m odificaes
pela Lei n. 4.749/1965. O abono anual, um a espcie de dcim a terceira m ensalida
de dos ap o sentados e pensionistas, designado inicialm ente com o abono especial,
foi criado pela Lei n. 4.281/1963.
Em razo da Lei n. 4.863/1965, unificadora das alquotas previdencirias, a
con trib u io relativa G ratificao de N atal passou a ser recolhida, m en salm en
te, pelas em presas, n a base de 1,2% (um inteiro e dois dcim os p o r cento) sobre
o salrio de co n tribuio dos seg u rad o s... (art. 35). At ento, vigia contribuio
distinta, de 8% + 8% = 16,0%, da em presa e do em pregado.
A tualizando-se, at 31.8.1989, as em presas recolhiam 0,75% + 0,75% =
1,50%, calculados sobre o salrio de contribuio m ensal. A p artir de l s .9.1989,
ex vi da Lei n. 7.787/1989, o dcim o terceiro salrio inco rp o ro u -se rem unerao,
com p o n d o -a no m s do pagam ento e observado o lim ite do salrio de contribuio
vigente, para fins de co ntribuio (com o q u alq u er o u tra parcela rem u n erat ria),
com significativos efeitos tcnicos e ju rd ico s, legais e d o u trin rio s, em m atria de
benefcios de pagam ento continuado.
C om o visto, no cu rso do tem po, a contribuio deixou de ser individualizada
(em relao ao abono an ual), fundiu-se nu m a taxa nica e desvinculou-se corres-
pectivam ente do abono anual, no subsistindo, desde a citada Lei n. 7.787/1989
e presentem ente, q u alq u er correlatividade entre am bos. Fica sem sentido ou de
difcil apreenso verificar se o princpio constitucional da precedncia do custeio
foi observado pela Lei n. 8.212/1991, q u an d o ela atende o art. 195, 5Q, da Lei
Maior, e redefine o co nceito de abono anual (art. 201, 6Q).
Com o asseverado, at 31.8.1989, vspera do incio da eficcia da Lei n. 7.787/
1989, a legislao estabelecia um a distino e um a correlao entre o custeio e os
benefcios. Prevaleciam co n trib u i es particulares, destinadas ao salrio-fam ilia
(4% ), ao salrio -m atern idade (0,3%) e ao dcim o terceiro salrio (1,50% ). Cada
um a delas, de certa form a, u m bilicalm ente ligadas s referidas prestaes.
A Lei n. 7.787/1989, acolhida, nesse particular, n o PCSS, fraturou esse sina-
lagm a entre obrigaes fiscais e direitos previdencirios. Seu art. 3a diz: A con-
Lribuio das em presas em geral e a das entidades ou rgos a ela equiparados,
destinada Previdncia Social, incidente sobre a folha de salrios, ser: 1 20%
sobre o total das rem uneraes pagas ou creditadas, a q u alq u er ttulo, no decorrer
do m s, aos segurados em pregados, avulsos, au t n o m o s e adm inistradores; 11
de 2% sobre o total das rem uneraes pagas ou creditadas no deco rrer no m s, aos
segurados em pregados e avulsos, para o financiam ento da com plem entao das
prestaes p o r acidente do trab a lh o .
Tratando especificam ente da aludida desvinculao, no l 9, reza: A alquota
de que trata o inciso I abrange as contribuies para o salrio-fam lia, para o salrio-
-m aternidade, e para o abono anual e para o PRORURAL, que ficam suprim idas a
partir de l 9 de setem bro, assim com o a contribuio bsica para a Previdncia Social.
Os especialistas veem na contribuio m ensal de 20% (sem lim ites a partir
do D ecreto-lei n. 2 .3 8 /1 9 8 6 ), financiam ento para todas as doze m ensalidades co
m u n s e para a dcim a terceira m ensalidade (o abono anual). D estacam a c o n trib u i
o relativa ao seguro de acidentes do trabalho, de ento 2%, distino preservada
no art. 22, I, do PCSS. D esapareceram , en q u an to individualidades, a contribuio
para cu stear o salrio-fam lia, o salrio-m aternidade e o dcim o terceiro salrio.
Vale consignar, p o r interessar m atria, a preocupao do legislador de 1991:
a som a d o s dois valores, a rem unerao h ab itu al e o dcim o terceiro salrio pode
ultrap assar o lim ite m ensal do salrio de contribuio. P or isso, d eterm in o u no
arl. 135 do PBPS; O s salrios de contribuio utilizados n o clculo do valor de
benefcio sero co n siderados respeitados os lim ites m nim o e m xim o vigentes nos
m eses a q u e se referirem .
E n ten d en d o cabvel a delegao de poderes e reg ulam entando a parte final do
art. 28, 7Q, do PCSS, diz o art. 37, 79, do RCPS: A co n trib u io de que trata
o 6Q incid ir sobre o valor b ru to da gratificao, sem com pensao dos adian
tam en to s pagos, m ediante aplicao, em separado, da tabela de que trata o art. 22
e observadas as n o rm as estabelecidas pelo INSS (grifos nossos). O m encionado
art. 22 fixa trs faixas de salrio de contribuio, su jeitan d o os em pregados,
tem porrios, avulsos e dom sticos a u m desconto varivel de 8,9%, 9% ou 10%,
conform e o nvel da base de clculo.
769. Desde janeiro de 1992 Q u er dizer, a p artir de jan eiro de 1992, o
trabalhadores com salrios at Cr$ 461.631,38 tiveram o clculo da contribuio
do dcim o-terceiro salrio em separado da norm al, utilizando-se para cada parcela
(rem u n erao h ab itu al de dcim o terceiro salrio) a alquota fixada para cada um
dos valores, o m esm o valendo para os percipientes de salrios superiores a esse
patam ar. No p rim eiro caso, au m en tan d o o valor do desconto, e, no segundo, as
coisas se invertendo.
A p a rtir da vigncia da Lei n. 7.787 /1 9 8 9 (e, a fo rtio ri, em razo do art. 28,
79, do D ecreto n. 612/1992) o dcim o terceiro salrio integra o salrio de c o n
trib u io e este, p o r sua vez, a rem u n erao efetivam ente recebida ou creditada
a q u a lq u e r ttu lo , d u ra n te o m s (PCSS, art. 28, I). Desse conceito no p o d e ser
desm em b rad o .
E xatam ente aps consagrar a igualdade dos iguais, diz a Lei M aior: n ingum
ser obrigado a fazer ou deixar de fazer algum a coisa seno em v irtude da lei
(art. 59, II). Trata-se do com ezinho princpio da legalidade, co n q u ista dos cidados
em face dos crescentes poderes do Estado. Som ente a lei po d e forar um a pes
soa a fazer o u d eix ar de fazer algo. Lei, en ten d id a a com plem entar, a delegada, a
ord in ria e, p articu larm en te, os decretos legislativos e as resolues do C ongresso
N acional.
C urso de D ir r u o P u k v id e n c iAr io
O m an d am en to co n stitucional no explicita (nem deveria faz-lo) qual o ato,
com issivo ou om issivo, ento regrado. Sabiam ente, o utorgou esse deslinde d o u
trina, justifican d o as reflexes dos especialistas.
770. Delegao da lei Q uestiona-se, pois, saber se a lei, no caso, pode
delegar sua com petncia.
De m odo geral, a dico legal deve ser genrica para no se referir exclusiva
m ente d eterm in ad a situao o u pessoa e, com isso, ofender o p rincpio da igual
dade. P or isso, freq u en tem ente, o diplom a legal tem de ser esm iuado, ad q u irin d o
a capacidade de ferram enta jurdica til n orm atizadora da co n d u ta hu m an a. As
C on stituies apresentam , p o r natureza e tradio, com andos difusos, descries
sucin tas de preceitos a serem instrum entalizados. Os direitos fundam entais, ao
contrrio, so declarados im perativam ente e aclarados exausto, direcionados a
objetivos p erfeitam ente indicados.
Estes, sucessivam ente, de cim a para baixo, tm papel especfico e cada vez
m enos p o d er de criar obrigaes ou direitos. A lei, posicionada entre a Carta M ag
na e o m en o r ato regulam entar, p o r eleio do ord en am en to ju rd ic o e da norm a
con stitucional, a expresso da vontade do P oder Legislativo en q u a n to represen
tan te do povo.
Para operacionalizar a lei, o P residente da R epblica pode expedir decretos
e regulam entos para sua fiel execuo. Em bora, d en tro de seu dom nio, seja ato-
-regra tanto q u an to a lei, o papel do decreto regulam entador apenas esse, viabi
lizar a correta execuo da lei. N ada m ais.
N o poderia d esfru tar de q u alq u er frao do p o d er legal, pois im plicaria a
dualidade de com petncia e a invaso de atribuies dos poderes. O P residente da
Repblica, se no concorda com os dizeres da lei, deve vet-los; se no os rejeita
ou se o faz, m as im p ugnao n o acolhida pelo C ongresso N acional (podendo,
at, eventualm ente, arguir-lhes a in co n stitu cio n alid ad e), ele no tem o u tra escolha
seno cu m p rir os term os da lei.
cedio na d o u trin a nacional e estrangeira o regulam ento no p o d er ex trap o
lar a lei, in terp ret-la, ir alm dela ou ficar aqum dela, m as to som ente trilhar-lhe
a direo e, nos casos difceis, perseguir-lhe a meus legis, o seu esprito, en q u a d ra
m ento cientfico, enfim , alcanar-lhe o sentido teleolgico. N unca criar, d im in u ir
ou au m en ta r direitos ou obrigaes. Nas sbias palavras de Heiy Lopes Meirelles,
o regulam ento jam ais poder in stitu ir ou m ajorar tributos, criar cargos, au m en tar
vencim entos, perd o ar dvidas, co nceder isenes tributrias, e o m ais que d ep e n
d en te da lei p ro p riam en te d ita ( D ireito A dm inistrativo B rasileiro, 12a ed., So
Paulo: Revista dos Tribunais, 1986, p. 141).
No dizer de Celso Ribeiro Bastos, s vezes, os regulam entos, instrues, at
m esm o m eras portarias acabam p o r incidir na vida real das pessoas de u m a m anei
ra m ais aguda e p u n g en te que a p r p ria lei com a qual passam a rivalizar. curial
que esses atos, p o r encobrirem , sem pre, delegaes de com petncia que, a rigor,
seriam do Legislativo, tm recebido a m ais viva condenao p o r parte da doutrina.
688 W la d i m / r N o v a e s M a rtin e z
O p rim ad o da lei subsiste, pois, q u er a nvel terico, no sentido de que a c o n stitu i
o proclam a so lenem ente, q u e r do po n to de vista de um ideal sem pre acalentado,
ante o qual as violaes sofridas no so seno u m a srie de pecadilhos, que devem
ser ex tirp ad o s a fim de que se restaure a santidade da suprem acia da lei ( C om en
trios C o n stitu io do B rasil, So Paulo: Saraiva, 1989, p. 24).
Salvo se previsto na Lei M aior (no h previso), o decreto que regulam enta
a lei est im p ed id o de estabelecer obrigao nela no firm ada. N o dizer do m esm o
Celso Ribeiro Bastos, os regulam entos delegados, encontrveis em alguns pases,
tam bm no se am oldam ao nosso direito, porque se trata de transferncia d e com
petncia legislativa, o que s pode d ar pela nica via co n stitu cio n alm en te aceita,
que da lei d elegada (ob. cit., p. 31).
A lm de a u t n o m o , o decreto de execuo de lei o n ic o ex isten te no
Brasil. Se a lei n o d efine a h ip tese de in cidncia, n o existe a obrigao da
derivada. Se ela transfere a atrib u io de fixar o sujeito passivo, a alq u o ta o u a
base de clculo ao d ecreto, este ltim o n o existe n o m u n d o ju rd ic o ; o com ando
legal in co n stitu cio n al.
E m bora, em p rin cpio, com o dito, a lei tu d o possa, ela est logicam ente im
pedida de desn atu rar-se e, com isso, qu eb rar o equilbrio e as caractersticas dos
trs Poderes. Se ela delega atribuies suas ao P oder E xecutivo, destri o prim ado
da organizao d em ocrtica do Estado de D ireito, co n sisten te n a trplice diviso
dos estam en to s co n stitucionais. Os Poderes da U nio, co n seq u en tem en te, deixam
de ser in d ep en d en tes e harm nicos, com o deseja o art. 2 da Lei Maior. Se a C arta
M agna quisesse atrib u ir o u tra funo lei, dar-lhe capacidade de substabelecim en-
to, no teria criado a figura da lei delegada. C onform e Paulo Dourado de Gusm o,
as leis ordinrias no podem estar em conflito com as constitucionais; os decretos
(regulam entados) no podem d isp o r de form a contrria ao prescrito pelas leis,
en q u a n to a sen ten a e os atos que se fundam nas leis ou nos decretos no podem
ir alm d o s m esm o s ( Introduo ao E studo do D ireito, 13s ed., Rio de Janeiro:
F orense, p. 137).
No geral, en tre tan to , os com andos transferem lei o p o d er de configurar os
d ireitos e as obrigaes m ais significativos, aqueles p ertin e n te s soberania do Es
tado, cidadania, dignidade da pessoa h u m ana, aos valores sociais do trabalho e
propriedade individual. E xem plificativam ente, toda a Seo II Das Limitaes
do Poder de Tributar, reservada preservao dessa individualidade e capacidade
co n tributiva. N ela, se colhe a regra de ouro em m atria fiscal aplicvel c o n trib u i
o social: vedado aos entes polticos exigir ou a u m en ta r trib u to sem que lei o
estab e lea (art. 50, I). M esm o a c o n trib u i o p re v id en ciria no sen d o trib u to ,
o art. 97 do CTN dispe: S om ente a lei pode estabelecer: I a in stitu io de tri
bu to s, ou a sua extino; II a m ajorao de tributos, ou a sua red u o ....
E, fixando n o rm a de grande significado, dita: O co n te d o e o alcance dos
decretos restringem -se aos das leis em funo das quais sejam expedidos, determ i
nados com observncia e regras de in terpretao, estabelecidas n esta Lei (art. 99).
C urso d e D ik e it o P r e v id e n c i r io
T om o II P r e v i d n c i a Social
Situada no pice do o rd enam ento infraconstitucional, s vezes, a lei im pre
cisa e carece, para a sua aplicao ou efetivao, de um a correta adequao aos
fatos, isto , u m novo com etim ento de atribuio ao veculo n o rm atizad o r hierar
quicam ente abaixo. O art. 28, 7Q, da t e i n. 8.212/1991 observa o p rin cp io da
legalidade at q u an d o diz dcim o terceiro salrio (gratificao natalina) integra
o salrio de co n trib u io, exceto para o clculo do benefcio, na form a estabeleci
da em reg u lam en to . O n a form a estabelecida em re g u lam en to , aps a vrgula,
objeto do art. 37, 79, do D ecreto n. 612/1992 e da P ortaria MTPS n. 3.002/1992,
desn atu ra a m edida do fato gerador e providncia fora do alcance do decreto
regulam entador.
A form a in d icada n o pode m odificar o sujeito passivo nem a alquota, no
alterados pelo regulam ento ou portaria, e m uito m enos a base de clculo. Em se
tratan d o de n o rm a de D ireito Social, no se alegue estar ela beneficiando a m aior
parte dos c o n trib u in tes percipientes de salrios situados at a m etade do lim ite
do salrio de co n trib u io, m esm o po rq u e, sim ultaneam ente, prejudica os posi
cionados acim a desse patam ar. Nem ser distributiva o u o abono anual precisar de
custeio p rprio. A d istrib u tiv id ad e e o financiam ento dos benefcios so exigncias
da tcnica no con tem p ladas na lei e, p o rtan to , sem existncia jurdica.
W l a d i m i r N o v a e s M a r tin e z
Captulo LXXVII
P a rt i c i p a o nos Lu c r o s
771. Distino da remunerao. 772. Previso constitucional. 773.

S u m r io :
Regulamentao legal. 774. Objetivo empresarial. 775. Natureza jurdica. 776.
Salrio de contribuio. 777. Cunho salarial. 778. Condio de scio. 779. Re
quisitos legais. 780. Negociao trabalhista.
Em seu art. 79, XI, a C onstituio F ederal de 1988 diz ser um direito do traba
lh ad o r a participao nos lucros, ou resultados, desvinculada da rem unerao, e,
excep cio n alm en te, participao na gesto da em presa, conform e definido em lei.
771. Distino da remunerao P articipar nos lucros, re su ltan te d o traba
lho de to d o s os em pregados, no pro p riam en te um a retribuio de esforo, isto
, u m salrio, salvo n a concepo social deste. A desvinculao d a rem unerao
proclam ada pela Lei M aior tam bm no significa n ecessariam ente a inexistncia
desse cu n h o salarial. A N orm a Suprem a no q u er c o n fu n d ir os dois in stitu to s
laborais e, p o r exem plo, im pede a adio dos dois valores p ara os fins do dcim o
terceiro salrio.
772. Previso constitucional Do p o n to de vista da filosofia do D ireito
P revidencirio, esse art. 7S, XI, assum iu um respeitvel posicionam ento diante
do carter su b stitu tiv o da prestao previdenciria. A par da m agnfica disposio
filosfica de agregar o trab alh ad o r em presa, de fazer dele se no efetivam ente um
scio pelo m en o s um parceiro na explorao econm ica, disps que o valor do PLR
auferido no se integra no salrio de contribuio.
773. Regulamentao legal Um tem a to com plexo n o poderia ter sido
reg u lam en tad o n u m a norm a to singela qu an to a Lei n. 10.101/2000. N o disci
p lin an d o o PLR p ro p riam ente dito, m as sua conveno, basicam ente, ela diz que
o in stitu to tcnico tem de ser negociado entre a em presa e os trabalhadores e s
in d iretam en te inform a os pro ced im en to s a serem aplicados.
Deveria ter evitado a utilizao das expresses regras claras e objetivas, sem
explicit-las co n v en ien tem en te nem deleg-las para a regulam entao ad m in istra
tiva. N o po d eria ter sido genrica, aplicvel ao espectro de todas as atividades, sa
ben d o de an tem o que em algum as delas os critrios dizem respeito qualidade e

n o q u antidade. Se no oneroso apurar-se um resultado para quem fabrica u n i
dades de certa m ercadoria ou p ro d u to , com o aferir a produtividade de um a escola?
774. O b jetiv o e m p re sa ria l De m odo geral, as em presas adotam processos
de apurao do direito dos colaboradores ao PLR. Pretendem q u e tal m ecanism o
espelhe m elhor a com petncia, a dedicao e a assuno do papel profissional por
parte de cada co lab o rad or e, p o r isso, sopesam essa participao individual.
Com a Lei n. 10.101/2000, que regulam entou a C arta M agna, desapareceram
algum as dvidas sobre a natureza ju rd ic a desse pagam ento ao trabalhador, m as
nem todas. N esse sentido, com o usual, a ANC delegou ao legislador ordinrio a
possibilidade de criar um in stitu to ju rd ico novo no Direito Previdencirio.
evidente que a ideia do co n stitu in te nacional de aproxim ar o trabalho do
capital, u n ir os em pregados em presa, m elh o rar as condies do prestad o r de ser
vios, co m p artilh ar com o em pregador o em p en h o de p ro d u zir m elhor dentro de
u m cenrio de convivncia social. Inform alm ente, faz do segurado certo partcipe
do em p reen d im en to econm ico.
Amaur Mascaro Nascimento reproduz opinio de Maurice Dobb, segundo a
qual a participao no s lucros resulta do p ropsito de estim ular entre os trab a
lhadores um esprito coletivo favorvel a u m a produo m elhor e interess-los
financeiram ente no xito das em presas ( O Salrio, So Paulo: LTr, 1968, p. 323).
775. N a tu reza ju rd ic a F un d am en talm en te, essa parcela, um a re trib u i
o do sobre-esforo do trabalhador seria salarial, m as a C onstituio Federal no
a q u er com essa n atureza para os fins exacionais, su b train d o -lh e expressam ente
eventual carter rem uneratrio.
Depois de h isto riar toda a evoluo do in stitu to tcnico trabalhista, Sergio
Pinto M artins m o strou com o a d o u trin a, a partir da C arta M agna de 1988 deixou
de co n siderar o PLR com o parcela salarial e a tem com o rubrica no rem uneratria,
sem integrar o salrio de contribuio ( D ireito do Trabalho, 7~ ed., So Paulo:
Atlas, 1998, p. 217/231).
A C arta M agna, ab initio d eterm in o u que o pagam ento co rresp o n d en te no
possusse n atu reza rem u n erat ria. D estarte, diante desse preceito dispositivo o d e
sem bolso resta sem tal natu reza ju rd ica, para isso bastan d o cu m p rir as norm as
reg u lam en tad o ras da Lei n. 10.101/2000.
776. S alrio d e c o n trib u i o E sm iu an d o o fato gerad o r e a b ase de
clculo da co n trib u io, diz o art. 28, I, do PCSS, q u e o salrio de contribuio
ser a rem unerao auferida em um a ou m ais em presas, assim en ten d id a a to ta
lidade d os ren d im en to s pagos, devidos ou creditados a q u alq u er ttulo, d u ra n te o
m s, d estinados a re trib u ir o trabalho, q u alq u er que seja a sua form a. Resta, pois,
excluda a participao nos lucros o u resultados da em presa, q u an d o paga ou
creditada de acordo com lei especifica (art. 28, 9Q,j, do PCSS).
Ao d eterm in ar que tal rubrica no faz parte do salrio de contribuio, a Lei
Suprem a q u e r d eso n erar os co n trib u in tes do n u s fiscal, sem ig n o rar que tal cle-
W / a d i m i r N o va es M a rtin e z
term inao ofende a natu reza substitutiva da prestao securitria: o valor no se
in co rp o ran d o ao p atrim nio laborai pessoal do segurado, ele no far parle dos
clculos da renda m ensal inicial dos seus benefcios previdencirios.
777. C u n h o salarial E videntem ente, ainda que no esteja fazendo horas
extras, trab alh an d o m ais e m elhor, em penhando-se em term os de m aior eficincia,
o m o n tan te p ecu n irio teria u m cu n h o salarial que lhe foi retirado p o r disposio
legal, carter q ue assum e se descum prida a essncia da lei regulam entadora.
778. C o n d io de scio A despeito da fuso de interesses que assinala o
PLR, tendo em vista que o trabalhador no assum e os riscos da atividade econm i
ca ele no se to rn a u m scio de em presa nem inform alm ente.
E fetivam ente, o PLR faz do trab alh ad o r um partcipe m aior do q u e a condio
de em pregado. Alm desse estado ju rd ic o condio trabalhista de servir funcio
n alm ente ao em pregador, p o r ser parceiro no ato de criao da riqueza (lucros ou
resu h ad o s), ele se to rna colaborador participante, com pensado com PLR. Q uando
a em presa observa os preceitos legais exigidos pela C arta M agna para que o total
no d eten h a n atu reza salarial, tem -se que o quantum pago exatam ente aquele p re
visto n o art. 28, 9, j do PCSS, ou seja, um a participao nos lucros ou resultados.
L ap idarm ente Joo Ernesto Aragons Viana diz: Assim , desde a prom ulgao
da C arta de 1988 a participao nos lucros no integra o salrio de co n trib u i o
( C urso de D ireito P revidencirio, So Paulo: LTr, 1996, p. 109).
779. R eq u isito s legais D ecantado que a substncia cientfica do in stitu to
foi reservada lei ordinria, resta verificar o que a Lei n. 10.101/2000 fixou com o
requisitos para que o pagam ento no d eten h a carter salarial (um a condio que
os dois polos da relao laborai podem q u erer avenar certo dia, com vistas pre
vidncia social). Alm de o m o n tan te no p o d er su b stitu ir nem co m p lem en tar a
rem u n erao questo estranha ao assunto ora enfocado , q uem regulam enta
os req u isito s legais o art. 2 da Lei n. 10.101/2000.
Seu caput diz: A participao nos lucros ou resultados ser objeto de n e
gociao en tre a em presa e seus em pregados, m ed ian te um dos pro ced im en to s
a seg u ir descritos, escolhidos p elas p artes de com um a c o rd o . Significa dizer:
au sen te o p acto, o b serv an d o o u no o 1Q desse art. 2e, se a em presa e sp o n ta
neam ente in stitu ir u m PLR que seja co n d icio n ad o a presena desses resultados
financeiros, de p ro d u o ou de p ro d u tiv id ad e, poder-se-ia estar d ian te de prm io
p ro d u o ou o u tra parcela, possivelm ente com carter salarial, m as n o o PLR
co n stitu cio n al.
780. N egociao tra b a lh ista M ais do q u e afeioar-se ideia de que essa
avena co n v encional configura um a gratificao ajustada, q u er a norm a legal um a
ap ro x im ao do capital ao trab alh o e que am bos d eb atam e resolvam ju n to s
esse escopo de m tu o interesse: crescim ento econm ico da em presa e m elhoria
de situao do trabalhador. A m bos decidiro, ab initio, o tipo de negcio que e n
vidaro. Sentar-se-o m esa para discutir com o vo debater e, depois, com o sero
as condies.
T o m o U P r e v id n c ia S o c ia l
693
Em seguida, tios incisos I/II, so estabelecidas duas solues, um a das quais
pode ser alvitrada: "I C om isso escolhida pelas partes, integrada tam bm por
u m rep resen tan te in d icado pelo sindicato da respectiva categoria; II C onveno
ou acordo coletivo. A usente um a dessas duas solues, no se ter atendida a
disposio legal.
A presena de dois vocbulos assem elhados: critrio s e condies e tam
bm m etas e resu ltados, sem se saber qual foi a mens legislatoris, obriga a
consider-las com o en tidades distintas. A exigncia de serem claras e objetivas
torn a difcil co n sid erar as clusulas, p articu larm en te q uando se trata de banco no
com ercial. Per se, a lei no deveria u sar essas duas im posies, elas so subjetivas.
Por ltim o , diz o art. 3S que: A participao de q u e trata o art. 2e no subs
titui ou com plem enta a rem unerao devida a q u alq u er em pregado . Trata-se de
presuno que trabalha a favor de certo crescim ento profissional no sentido de que
esse m o n tan te possa m ascarar algum salrio. Da ser im prescindvel que a m assa
salarial au m ente q u an d o presente essa participao nos lucros ou resultados.
O PLR deve ser sugerido, discutido, negociado e convencionado com os tra
balhadores, n um ou no utro m om ento sem que tivesse havido prejuzo p ara a com
preenso do nexo tcnico que deve subsistir entre o sobre-esforo pessoal dos b an
crios e a consum ao dos lucros e do atingim ento das m etas antes previam ente
estabelecidas.
Sem em bargo de sua natureza com plexa, em face da especificidade da ativi
dade desenvolvida e sem em bargo de que determ inaes legais exigindo clareza
e objetividade so subjetivas, a prova q u e se tem de que as regras contidas nas
clusulas foram claras e objetivas que jam ais foram contestadas no s pelos seus
em pregados com o tam bm pelos sindicatos da categoria.
Acresce-se, ad nauseam, o princpio: o escopo m aior da C onstituio F ederal
um a aproxim ao real do trabalho ao capital acon teceu e ela deve acontecer sem
prejuzo do respeito os requisitos da Lei n. 10.101/2000.
Q uando program a um PLR ex vi legs ainda que n o constasse da lei, mas
para conferir-lhe legitim idade a em presa deve ter a preocupao de convocar
os trabalhadores in d icados pelo Sindicato, para participarem da construo de um
in stitu to tcnico d estinado a u n ir o capital ao trabalho e, assim , am bos alcanarem
o desiderato desejado, q u e socializar legalm ente o lucro.
O ju iz D irceu de A lm eida Soares, falando no acrdo exarado no REsp n.
637.905/RS, de 21.9.2005, da 2- Turma do TRF da 4 Regio, na Apelao Cvel n.
2002.71.00.317070/RS, in DJU de 23.11.2005, assevera que: A tendidos os dem ais
requisitos da legislao que tornem possvel a caracterizao dos pagam entos com o
participao nos resultados, tais irregularidades apenas afastam a vinculao dos
em pregados aos term os do acordo, podendo rediscuti-los novam ente. Tais irregula
ridades no afetam a n atureza dos pagam entos que co n tin u am sendo participao
nos resultados; podem interferir, to som ente, na form a de participao no m o n
tante a ser d istribudo, fatos irrelevantes para a tributao sobre a folha de salrios".
694 W l c d i m i r N o v a e s M a rtin e z
C oncluso confirm ada pela ju za Lilian Roriz da 2- Turm a do TRF da 2 Re
gio, co n stan te do Processo n. 2005.1010259452/R J AMS n. 45.500, de 2003:
C ercar o in stitu to com excessos de exigncias desvirtualiza-o e desincentiva as
em presas a faz-lo, o que fere a norm a c o n stitu cio n al (in DJU d e 28.7.2003).
O legislador p en san d o nu m a su p erio r performance dos trabalhadores e das
em presas, que po d eria ser alcanada com um estm ulo da retribuio e ajuizando
com a u n io desses dois polos da relao laborai, d im in u in d o os riscos dos confli
tos trab alh istas e pro m ovendo a atrao da m elh o r m o de obra para o quadro de
pessoal, in stitu iu o PLR e su p rim iu -lh e a natureza rem uneratria.
695
C urso d e D ir f it o P r e v id e n c i r io
T om o II P r e v i d n c i a S o c ia l
Captulo LXXVIII
S alrio- H abitao
781. Legislao incidente. 782. Formao do salrio-habitao. 783.

S u m Ar i o :
Clculo por dentro e por fora. 784. Salrio contratual. 785. Vigncia da exigibi
lidade. 786. Limites e razoabilidade. 787. Imveis de terceiros. 788. Pluralidade
de residentes. 789. Residncias rurais. 790. Resumo da pendncia.
Os salrio s in natura tm sido o bjeto de copiosa legislao e abastados

estu d o s, no s de laboralistas com o de previdenciaristas. Os diferentes valores,
sem pre em crescente nm ero, despertaram o interesse dos especialistas por suas
particularidades.
781. Legislao incidente A prom ulgao da Lei n. 6.887/1980 despertou
inm eras inquietaes nas reas trabalhista e previdenciria. N orm a jurdica especial,
disps sobre a m atria de custeio e leve grande repercusso na previdncia social.
Em seu art. 1B, in clu iu pargrafo nico no art. 76 da LOPS, com a seguinte
redao: A utilidade habitao, fornecida ou paga pelo em pregador, co n tra tu al
m en te estipulada ou recebida p o r fora de costum e, passa a integrar o salrio de
contribuio em valor co rresp o n d en te ao p ro d u to da aplicao dos percentuais das
parcelas co m p o n en tes do salrio m nim o ao salrio contratual".
N ossas d o u trin a e ju risp ru d n c ia enten d em pacificam ente no sentido de a
cesso de habitao a em pregado constitui acrscim o salarial rem unerao. A
fonte formal da qual extraem essa concluso a CLT: Alm do pagam ento em
dinheiro, co m preendem -se no salrio, para todos os eleitos legais, a alim entao,
habitao, vesturio ou outras prestaes in natura que a em presa, p o r fora de
co n trato ou de costum e, fornecer hab itu alm en te ao em pregado. Em caso algum
ser perm itid o o pagam ento com bebidas alcolicas ou drogas nocivas (art. 458).
A partir de sua vigncia, o D ecreto-lei n. 229/1967 in troduziu um l 5 com a
seguinte redao: Os valores atribudos s prestaes in natura devero ser ju sto s
e razoveis, no p o d endo exceder, em cada caso, os dos percentuais das parcelas
co m p o n en tes do salrio m nim o (arts. 81 e 8 2 ).
O valor co rresp o n d en te m oradia, conhecido com o salrio-habitao,
in tegrando a rem unerao do em pregado, co n seq u en tem en te integra o salrio de
co n trib u io previdencirio.
C urso r>n D ir e it o P r e v id e n c i r io
QfS W l a d i m i r N o v a e s M a r ti n e z
ln terp retativ am en te, elegendo a m edida do fato gerador (valor locativo), a
ad m inistrao previdenciria confirm a o e n ten d im en to anterior, d eterm inando
in teg rar o salrio de contribuio: parcela paga in natura pela em presa, desde
que co n tra tu alm e n te estipulada o u hab itu alm en te recebida p o r fora de costum e,
inclusive o v alor locativo da habitao, salvo nas hipteses das letras c e g do item
3 9 .2 (item 39.1, letra i, da P ortaria SPS n. 2/1979).
A letra c do item 39.2 referido cuida dos pagam entos in natura em d ec o rr n
cia de trab alh o em local distante da residncia habitual do trab alh ad o r (frentes de
trabaLho), O rgo gestor esposa d o u trin a segundo a qual, q u an d o a em presa p ro
porciona a h ab itao com o propsito de to rn a r possvel a prestao de servios,
tal pagam ento in natura no contraprestacional (R esoluo CD/DNPS n. 362, de
5.8.1971, in Processo MTFS n. 130.327/1971).
N a letra g trata da alim entao recebida conform e o Program a N acional de
A lim entao ao T rabalhador (Lei n. 6.321/1976).
As disposies reproduzidas aplicam -se ao em pregado regido pela CLT e, ex
cep cionalm ente, ao autnom o. Em particular, aplica-se ao zelador de condom nio
residencial. Salvo um a ou o u tra deciso escoteira, a ju risp ru d n c ia trabalhista tem
entendido: a residncia do zelador cedida em contrapreslao pelo trabalho e no
para o trabalho.
No se aplicam ao trab alh ad o r rural; este observa a n o rm a do art. 9Q, a, da Lei
n. 5.889/1973, m esm o q u an d o segurado obrigatrio do RGPS.
782. Formao do salrio-habitao A cesso da m oradia ou o pagam ento
do abono para aluguel ao em pregado surgem m ediante acordo expresso o u ajuste
tcito.
Na prim eira origem , opera-se p o r determ inao de clusula do co n trato de
trabalho, inserida p o r ocasio do incio da relao em pregatcia, ou, ainda, por
alterao, d u ra n te a vigncia daquele, m as, sem pre, expressam ente consignada.
U m a segunda origem , o em pregador perm ite ao em pregado instalar-se na re
sidncia e dele n ad a cobra p o r isso. Essa ocupao no ato sim ples acontecido
ou repetido sem a cincia da em presa; devida a u so s e costum es, essa vantagem
beneficia quem se u tiliza hab itu alm en te da m oradia.
Terceira frm ula, de em prego m ais recente, a adotada na agroindstria. Al
gum as categorias profissionais e p atronais da indstria canavieira tm acordado
q u an to cesso, clusula de no com posio do valor do salrio-habitao na
rem u nerao do em pregado. D issdios so acordos coletivos, norm as no estatais,
reconhecidas pela d o u trin a e ju risp ru d n c ia ptrias com o fontes form ais do D ireito
do Trabalho. Tem-se ajustado nesses acordos coletivos o fornecim ento de h ab ita
o, alm dos lim ites de sua atribuio.
De q u alq u er form a, res inter alios, se tais convenes coletivas dispem sobre
a integrao do salrio ou no, contra legem, no tm eficcia nesse particular. Ex
trap o lan d o sua com petncia, contrariam o art. 9 Qda CLT.

R espeitante s obrigaes fiscais, a regra a m esm a. As fontes form ais infe
riores lei s podem aplicar-se q u an d o favorveis ao em pregado ( o caso) e no
co n trariem disposies expressas em contrrio.
N o se desobriga a em presa do pagam ento da contribuio previdenciria,
cujo fim social p e rm itir o em pregado, q u an d o aposentado, receber prestao p e
cuniria capaz de assegurar-lbe, em p rincpio, um a m oradia de valor assem elhado.
783. Clculo por d e n tro e p o r fora D vida desfeita pela Lei n. 6.887/1980,
praticam ente p o r inteiro em relao previdncia social, a p ertin en te participa
o do valor do salrio-habitao na com posio da rem unerao do em pregado.
Se esse valor com pe o salrio (salrio-habitao p o r d en tro ) o u se som a a ele
(salrio-habitao p o r fora).
Um exem plo prtico elucida as duas posies:
S uponha-se em pregado co n tratad o com salrio de R$ 670,00, em So Paulo,
em que o percentual co nstante da atual tabela de salrios m nim os, relativo h ab i
tao, de 33% (D ecreto n. 85.950/1981).
Na prim eira hiptese salrio-habitao p o r d en tro divide-se o salrio
co n tratu al p o r 67 e m ultiplica-se p o r 100; obtm -se o valor total da rem unerao.
Assim: R$ 670,00 : 67 = R$ 10,00 x 100 = R$ 1.000,00. Esses R$ 1.000,00 so
1,4925 su periores a R$ 670,00. R epresentam 49,25% de acrscim o.
Em um a seg u n d a hiptese salrio-habitao por fora acresce-se ao sal
rio con tratu al 33% de seu valor. Assim: R$ 670,00 x 33% = R$ 221,10 + R$ 670,00
= R$ 891,10. Estes R$ 891,10 so 1,33% a m ais dos R$ 670,00. R epresentam 1,33%
de acrscim o.
Q ual das duas hipteses corresponde ideia do legislador?
Na com posio das diversas parcelas que constituem o valor do salrio m ni
m o (CLT, arts. 81 e 82), a lei utiliza-se da prim eira, e isso leva alguns a e n ten d e r
ser essa a mens legis em relao a salrios superiores ao m nim o. R ealm ente, se o
em p reg ad o r paga em d in h eiro apenas 67% do salrio m nim o regional, no se
poderia calcular o sairio-habitao p o r fora, que resultaria em 89,11% do salrio
m nim o. Nesse caso, cabvel o salrio-habitao p o r dentro.
A redao da Lei n. 6.887/1980, referindo-se a valor co rresp o n d en te ao p ro
du to da aplicao dos p ercentuais das parcelas com ponentes do salrio m n im o ,
dem o n stra que o legislador opta pelo salrio-habitao por fora, cujo valor (calcu
lado em funo do salrio co n tratu al), deve ser som ado e no em butido.
D iferente a com preenso relativa ao conceito trabalhista do salrio-habila-
o vigente, pois a CLT diz que com preende-se no salrio, e isso leva Antonio
Lamarca ( S alrio-U tilidade, in LTr n. 41/1291) a insistir: a utilidade poder ser
acrescida ao salrio em espcie, que dever ser sem pre pago em m oeda corrente do
Pas (CLT, art. 463); nunca acrescida ao salrio global, pois dele , consoante a lei,
atendidos os pressupostos, parte integrante. Em sum a, a utilidade co n tratad a no
se som a ao salrio do em pregado, dele faz parte (com preenso do salrio) '.
784. Salrio contratual A dm itido o fato gerador de o valor do salrio-ha-
bilao ser o salrio co n tratu al, e no (m ais) o salrio m nim o ou o u tras solues
aventadas (com o a do salrio-habitao p o r d en tro ou o valor da rem unerao
recebida), vale esm iu ar o salrio contratual.
No T tu lo IV Do Custeio, a LOPS referia-se duas vezes ao fato gerador da
co n trib u io previdenciria. Um a, genericam ente, q uando fixava a taxa de c o n tri
buio (LOPS, art. 69, 2e); outra, especificam ente, ao definir o salrio de c o n tri
buio (LOPS, art. 7 6 , 1).
Em n e n h u m m o m ento, usava salrio contratual. Prefere im portncias recebi
das (LOPS, art. 69, 29) ou rem unerao efetivam ente percebida (LOPS, art. 76,1),
am bos os casos resu ltan d o no valor real devido no n ecessariam ente recebido
ao em pregado; no o co n tratad o ou o estim ado.
Tais disposies constam da redao original da LOPS, desde 1960, q u eb ran
do a sistem tica an terio rm en te vigente, a qual adm itia contribuio in cid en te so
bre salrio fictam ente contratual.
Sem em bargo, relativam ente fixao da im p ortncia do salrio-habitao, a
Lei n. 6 .8 8 7/1980 reto rn a situao an terio r LOPS (e pela significativa razo de o
valor dever ser o locativo) e em prega a designao salrio contratual. Significa no
s o valor inicial do co n trato de trabalho, com o tam bm as alteraes p erm a n en
tes, tais com o reaju stam entos devidos inflao, prom oo de cargos, acrscim os
co n tn u o s, adicionais p o r tem po de servio etc., valores in corporados ao salrio,
co n sid erad o s variaes do valor inicial.
Por no estarem estipuladas no c o n tra io de trabalho m esm o dele derivadas
esto excludas im portncias extem porneas (v. g., horas extras, prm ios, gra
tificaes espordicas, gratificao de N atal, ajudas de custo, dirias para viagens,
abono de frias, frias indenizadas, aviso-prvio indenizado, m ulta do art. 137, 2a,
da CLT e m u itas o u tras). Se no fazem p arte do salrio co n tra tu al, p o r oulro lado
no d im in u e m seu valor faltas ao servio, descontos p erm itid o s em lei, redues
evenluais do salrio etc.
785. V igncia da ex ig ib ilid ad e D esde 10.11.1943, o salrio-habitao in
tegra a rem u nerao dos em pregados, ex vi do art. 458 da CLT. Nos term os do
Parecer CJ/MTPS n. 109/1969 (in Processo MTPS n. 135/861/1968), aprovado pelo
M inistro do Trabalho e Previdncia Social, a exigncia das co n trib u i es previden-
cirias conta-se a p artir de I a. 1.1969.
A respeito do valor do salrio-habitao, vrios p ontos de vista form ulam -se,
v alendo destacar os seguintes:
a) o percen tual da parcela co m ponente do salrio m nim o deve ater-se ao
p r p rio m n im o regional.
N esse caso, o valor do salrio-habitao constante: 33% do salrio m nim o
regional, em So Paulo. A redao do I a do art. 458 da CLT, d ad a pelo D ecreto-lei
Tomo II Previdncia Social 699

n. 2 29/1967, referin d o -se aos p ercen tu ais d o salrio m n im o e no aos p e rc e n
tuais do salrio, ps fim a essa interpelao, adotada at ento p o r M ozart Victor
Russomano (C o m entrios CLT, 3- ed., vol. II, p. 628).
b) o percentual da parcela co m p o n en te do salrio m nim o deve ater-se re
m u nerao m ensal do em pregado, no im p o rtan d o qual seja ela.
N essa h iptese, de todas a m ais invivel, o valor do salrio-habitao vari
vel, m s a m s, d ep en d en d o do salrio do em pregado, flutuando conform e flutuar
sua rem unerao, e isso no condiz com a ideia de valor locativo, m ais duradoura.
c) o salrio-habitao, calculado base de 33% do salrio co n tratu al, com pe
a rem unerao, e ento o recebido em d in h eiro corresponde a 100% - 33% = 67%
dessa rem unerao.
Trata-se do salrio-habitao p o r dentro, cujo valor pode ser obtido pela m u l
tiplicao do salrio em dinheiro p o r 1,4925.
A p artir de l s . 1.1981, n o condiz com a Lei n. 6.887/1980.
Em face da onerosidade nele contido (decorrncia do ajuste expresso ou tci
to, em co n traprestao dos servios prestados e no para a prestao dos m esm os
servios, caso das frentes de trab alh o ), no p airando dvidas de o salrio-habitao
co m p o r o salrio de contribuio, o pargrafo nico do art. 76 da LOPS, redao
da Lei n. 6.887/1980, refere-se ao fato gerador sobre o qual o percentual deve ser
calculado.
A lgum a incerteza reside em saber se se trata de n o rm a in stitu d o ra ou inter-
pretativa da m atria. Boa p arte da dvida deriva do em prego do verbo "passar. Em
virtude do d isposto no D ecreto-lei n. 229/1967, antes m esm o da Lei n. 6.887/1980,
o critrio de clculo do valor do salrio-habitao tom ava p o r base o salrio co n
tratual. Vigente o p rin cpio da subsidiaridade da legislao social, conciliando-se o
p io n eirism o hist rico e a precedncia jurdica da norm a trabalhista, resulta: antes
da Lei n. 6.887/1980, o salrio co n tra tu al era o fato gerador. D estarte, esta ltim a
lei, sem em bargo do verbo em pregado, interpretativa e no in stitu d o ra do lim ite
do valor, a ela preexistente.
786. L im ites e ra zo ab ilid ad e Segundo o art. 458, 1Q, da CLT, o valor do
salrio-habitao dever ser ju sto e razovel, determ inao provinda da C onven
o da OIT n. 95/1949, ratificada pelo Decreto n. 41.271/1957.
Im ediatam ente, tem -se: 33% do salrio m nim o no ju sto nem razovel.
D esprezando sua conceituao filosfico-sociolgica, praticam ente, resulta
inadm issvel, p o r exem plo, residindo dois em pregados n u m m esm o co n ju n to h a
bitacional com posto de m oradias iguais, se o salrio de u m m aior em com parao
com o salrio do ou tro , o valor do salrio-habiLao seja igual.
A frm ula a ser en co n trad a h de fazer o salrio-habitao das vilas resid en
ciais ser igual, in d ep en d en tem en te do salrio dos seus ocupantes. Sugesto vlida,
cr-se, que seja consentnea com a lei e a mens legis, pois, o valor locativo do
im vel, respeitado o lim ite de 33% do salrio contratual.
C urso de D ir t o P r e v id e n c i r io
700 W la d if J iir N o v a e s M a r t i n e z
Tal soluo, p o u co prtica, im plica u m custo operacional elevado, consistente
na verificao desse valor. Todavia, se factvel, deve ser adotada.
A disposio in tro d u zid a pela Lei n. 6.887/1980 diverge sobrem aneira do art.
458, l e, da CLT. Na legislao trabalhista, dispe-se sobre o lim ite d o valor do
salrio-habitao. Este, nos term os do D ecreto-lei n. 229/1967, no poder exceder
33% do salrio c o n tra tu a l, m as p o d er ser in fe rio r a esse lim ite, n u n c a abaixo
de 33% d o salrio m nim o, sem pre ju sto e razovel, isto , co rresp o n d en d o ao valor
locativo. J a atu al redao do art. 76, I, da LOPS d eterm in a ser 33% do salrio
con tratu al. Tem-se a conflito entre n o rm a geral trabalhista (m antm -se para todos
os seus fins) e n o rm a especial previdenciria, q u an d o fixa regras p r p ria s p ara o
seguro social. A soluo no pode desco n h ecer o princpio da prim azia da realida
de. N o tem sen tid o exigir co ntribuies calculadas com base em 33% do salrio
co n tratu al se a m o rad ia vale m enos ou m u ito m enos. Todavia, a lei clara no sen
tido anterior.
787. Im veis d e te rc e iro s Im veis cedidos pela em presa aos em pregados
podem no ser de sua propriedade, apresentando-se, ento, diversas situaes fora
da regra (residncias p erten cen tes ao em pregador).
a) habitao de terceiros: Caso os im veis pertenam a terceiros, pessoa fsica
ou ju rd ica, d istin tas do em pregador, no im p o rtan d o se com cobrana ou no
dos alugueres, u m a rem unerao assem elhada das gorjetas, pois so pagam entos
feitos p o r terceiros m erecem exam e acurado das circunstncias processadas.
Salvo as referidas gorjetas, os pagam entos feitos p o r terceira pessoa a em pre
gado no tm sido m u ito estudados no D ireito do Trabalho e se m an tm incog-
noscveis.
Q u an d o tais cesses no se caracterizarem com o burlas norm a trabalhista,
no p o dero ser consideradas com o integrantes da rem unerao do em pregado.
No exam e da reg u laridade de tais situaes, questo a ser am plam ente ventilada
saber a causa de tais cesses gratuitas, pois elas dim inuem o p atrim n io dos p ro
p rietrio s do im vel.
h) habitao paga pelo empregador: O u tra hip tese acontece q u an d o o em prega
d o r firm a co n trato de locao com terceiros, em benefcio de em pregado. , ainda,
salrio-habitao, in d ep en d e n tem en te de o em pregador no ser o p ro p rietrio do
im vel. Se h cobrana de algum n u m errio , no sim blico e inferior ao nvel lo
cativo, a diferena salrio-habitao. O D ecreto n. 58.400/1966, relativam ente ao
Im posto de Renda, assim enten d ia (art. 47, g).
Se a em presa cobra aluguel da m oradia (inex istente, n o caso, co n trato de lo
cao p r p rio ), inexiste acrscim o nos ingressos do trabalhador, no h obrigao
fiscal em relao co ntribuio previdenciria, sindical ou do FGTS.
C aso ela cobre p arte de valor locativo do im vel ou abaixo dos 33% do salrio
co n tratu al, a p arte restante salrio-habitao e fica sujeita co n trib u io p re
videnciria. Se co bra u m m o n tan te irrisrio, sem expresso pecuniria, quantum
sim blico, com o se nada cobrasse. Se a em presa exige parte do valor locativo
Tom o II Previdncia 5 o c i a I
b e v id e n c r o

do im vel ou abaixo dos 33% do salrio co n tratu al tem -se a parte restante com o
salrio-habitao e sujeita contribuio previdenciria. Subsiste a cesso g ratu i
ta; raram en te bem sem expresso no m u n d o econm ico no tem significado no
universo ju rdico.
M esm o se a em presa cobra o aluguel do im vel locado pelo seu valor real,
tal ajuste, paralelo ao do trabalho, no ser contrato de locao tpico, este se rege
pela Lei do Inquilinalo, salvo se esta lei for observada e, exem plificativam ente, o
em pregado, aps a resciso co n tratu al, p u d e r c o n tin u ar o cu p an d o o imvel.
O TRT da 9 a Regio, no A crdo de 14.12.1976 (Processo n. 110/1976, in
LTr n. 31/393) decidiu: se o em pregado ocupa um a casa em razo do co n trato
de trab alh o , em b o ra ten h a sido firm ado u m c o n tra to de locao, a co m p etn cia
da Ju stia do Trabalho para apreciar reclam atria onde se d iscuta a supresso da
h ab itao .
c) abono para aluguel: Urna terceira categoria de im veis de terceiros a h ip
tese de o em p reg ad o r entregar ao em pregado im portncia em dinheiro para pagar
o aluguel. Essa im portncia vem sendo cham ada de abono p ara aluguel e deve
inserir-se no conceito de salrio-habitao, cu m p rin d o observar-lhe as condies
e lim ites, com o se a p ropriedade do im vel fosse do em pregador.
788. Pluralidade de residentes A dotando-se o valor locativo do im
vel com o d eterm in an te bsica do salrio-habitao ou, com o se conclui, 33% do
salrio co n tratu al, se diversos trabalhadores, parentes ou no, em pregados de igual
em presa, ocupam um a m esm a residncia, no h sen tid o em v in cu lar o valor do
salrio-habitao som a dos salrios dos em pregados ocupantes da residncia,
devendo estim -lo a p artir do m o n tan te do imvel e distribu-lo proporcionalm ente
aos residentes.
N o h n o rm a trabalhista ou previdenciria urb an a a esse respeito, m as o
art. 30 da Lei n. 4.214/1963 (ETR) fixa regra tom ada p o r analogia: Sem pre que
m ais de u m trab alh ad o r residir s ou com sua fam lia na m esm a m orada fornecida
pelo em pregador, o desconto estabelecido no artigo an terio r ser dividido propor
cionalm ente aos respectivos salrios.
Vincular-se o salrio-habitao ao cabea do casal ou a quem em prim eiro
lugar ocupa o im vel co n traria o interesse dos dem ais locatrios e lhes causa sen
sveis prejuzos, no s em relao aos benefcios trabalhistas com o aos previden
cirios. E m bora a Lei n. 5.889/1973, em seu art. 9, 2a, proba a m oradia coletiva
de fam lias, se acontece, a soluo deve ser a m esm a.
789. R esidncias ru ra is Diversas categorias de trabalhadores rurais, su b
m etidos legislao trabalhista ru ral (Lei n. 5.889/1973), eram obrigatoriam ente
sub m etidas ao regim e u rb an o de previdncia social (RCPS, art. 5S, VI a IX; RBPS,
art. 3B, VIII a XI). D escontando 8% de sua rem unerao, o em pregado em presa
rural co n trib u i em favor do FPAS.
O valor da parcela rem u n erat ria corresp o n d en te utilidade-habitao, in
casu, disposta no art. 9Q, a, da Lei n. 5.889/1973, de at 20% do salrio m nim o.
702 W l a d m i r N o v a e s M a r t i n e z
D isciplinando a m atria, o DNPS determ inava: o valor de habitao, for
n ecid a pela em p resa ao trab a lh a d o r ru ra l, s in teg ra o salrio d e co n trib u i o
q u an d o decorrenLe de clusula p actuada no ajuste laborativo ou costum e local
p resum ido com o obrigao (R esoluo CD/DNPS n. 358/1971, in Processo MTPS
n. 127.092/1970).
790. R esu m o d a p en d n cia R esultam as seguintes concluses:
a) Desde 10.11.1943, at a data an terio r vigncia do D ecreto-lei n. 229/1967,
o v alo r do salrio-habitao consiste no percentual de com posio do salrio m
nim o a ele aplicado.
b) D esde a vigncia do D ecreto-iei n. 229/1967, o salrio-habitao o valor
locativo do im vel at 33% do salrio co n tra tu al (no caso, do E stado de So Paulo).
c) Essa exigibilidade das co n tribuies previdencirias conta-se a p artir de
l e.6.1969.
d) A p artir da vigncia da Lei n. 6.887/1980, o salrio-habitao, para fins p re
videncirios, de 33% do salrio co n tratu al, perm anecendo, para fins trabalhistas,
o valor locativo at 33% do salrio contratual, por analogia com a lei previdenciria
(o p ercen tu al de 33% o vigente no Estado de So Paulo).
e) Em relao ao lim ite do salrio-habitao, interpretativa a Lei n. 6.887/
1980.
0 O m o n tan te do salrio co n tra tu al incorpora as im portncias perm an en tes
e exclui as acidentais.
g) P agam ento de quantum irrisrio, a ttulo de alugueres, no caracteriza o
co n trato de locao oneroso.
h) Inexiste b u rla CLT se terceiros fornecem g ratuitam ente as m oradias; no
h salrio-habitao.
i) Em vez de fornecer residncia, se o em pregador paga em d in h eiro o n u
m errio co rresp o n d en te, h incidncia de contribuio calculada sobre o referido
valor.
j) Para fins de contribuio previdenciria dos trabalhadores rurais sujeitos
ao regim e u rb a n o de previdncia social, a m edida do salrio-habitao o valor
locativo do im vel rural at 20% do salrio m nim o regional.
k) Se d u as o u m ais pessoas ocupam um a m esm a residncia, o valor locativo
do im vel deve ser proporcionalm ente distrib u d o a todos.
C urso de D ir e it o P r e v i d e n c Ar io
Captulo LXXIX
S e g u r o d e V id a
791. Origem laborai, 792, Caractersticas relevantes. 793. Substituti-

S umArio :
vidade do benefcio. 794. Incorporao patrimonial. 795. Previdncia comple
mentar. 796. Doutrina e jurisprudncia. 797. Destinao do aporte. 798. Con
dio resolutiva. 799. Seguro para terceiros. 800. Alteraes no regulamento.
A lgum as em presas celebram co n trato de seguro de vida em grupo em favor

de seus diretores e em pregados, e seus dependentes, arcando com a totalidade ou
parte do prm io, facultando aos trabalhadores aderirem a esse ajuste de vontades.
Com esse proced im en to, ju lg am estar prop ician d o m aior proteo securitria e
otim izar, ainda m ais, as boas relaes de trabalho m antidas com os em pregados.
Tanto q u an to o aporte p atro n al das patrocinadoras para as EFPC, a questo
suscita discusses q u an to natureza do valor.
791. O rigem lab o rai O salrio de contribuio, base de clculo da hiptese
de incidncia da co n tribuio devida pelo em pregado e em presa, em relao ao
FPAS, desenvolvido no art. 28, 1, do PCSS com o a rem unerao efetivam ente
recebida ou creditada a q u alq u er ttulo, d u ra n te o m s, em u m a ou m ais em presas,
inclusive os ganhos habituais sob a form a de utilidades, ressalvado o disposto no
8S e respeitados os lim ites dos 3Qe 4S deste artigo. A Lei n. 9.528/1997 alargou
o conceito, porm , sem afetar o tem a ora em discusso.
A grandeza p ecu n iria do fato gerador no , necessariam ente, concepo
trabalhista, a despeito de suas parcelas co n stitu in tes coincidirem com rubricas
re m u n erat rias laborais. A distino assegurada pela fisionom ia e papel do in sti
tuto ju rd ico previdencirio.
E videntem ente, na m aioria dos casos, a raiz do conceito p o n tu a a funo
su b stituidora do benefcio de pagam ento continuado. idealizao insitam ente su b
sequente, en q u an to a obreira naturalm ente precedente. A cessrio, o salrio de
co n tribuio segue boa parte do destin o do principal, en q u a n to tal processo no
destoar do en cam in h am en to especfico da previdncia social, enftico dian te do
trabalhista, e igualm ente subm isso vontade da lei.
U sualm ente, a rem unerao oriu n d a da em presa presta-se com o parm etro
para d eterm in ao dos benefcios, m as no cessa a a influncia do in stitu to traba
lhista com o referencial e fonte de consulta. E ventuais p erquiries qu an to n a tu
reza ju rd ic a do p agam ento devem abeberar-se no D ireito do Trabalho, o prim eiro
a d ar a palavra, sem p rejuzo da in dependncia do D ireito P revidencirio.
D istintas as n u clearidades consideradas, as sem elhanas entre os elem entos
da rem unerao e os do salrio de contribuio, bem com o a proxim idade de am
bos, so facilm ente aceitas q u an d o exam inadas com o responsveis pela subsis
tncia habitual da pessoa hum ana. E p orque a lei, refletindo esse estado de coisas
p r-ju rd ico , assim o deseja.
Para im p o rtn cia (nvel p ecu n irio ) o u valor (c o n te d o ) pertencerem ao
co nceito legal de salrio de contribuio preciso aten d e r ao dispositivo a n te
rio rm en te rep ro d u zid o. D escartada a possibilidade de ser ganho habitual (no ser
utilid ad e), ser rem u n erat ria, no ser in d en izat ria o u ressarcitria e possuir as
n uanas definidoras.
792. C a ra c te rstic a s re lev an tes C aractersticas no so necessariam ente
elem en to s da definio, e sim aspectos fu n d am en tais do ente enfocado. O desen
volvim ento seguinte lem bra idealizaes para sinalizar o conceito, isto , fornece
ajuda q u an d o a parcela sob estudo resiste apreenso de sua essncia m ais ntim a.
A diante sero vistos os principais dados relacionados com a questo em tela
dizem respeito : a) su bstitutividade; b) incorporao patrim onial; c) destinao
dos aportes; e d) condio resolutiva.
793. Substitutividade do benefcio O s valores integrantes do salrio de
co n trib uio so su b stitu d o s pelos benefcios de pagam ento co n tin u ad o , quando
da percepo destes. Por isso, nem todos os valores rem u n erat rio s integram o
conceito. A co n trib u io destina-se obteno social dos recursos pecunirios
necessrios form ao das prestaes.
N o fosse a in ten o de obstar a contratao de aposentados (disciplinada em
favor do s ativos), e a contribuio dos ju b ila d o s p o r tem po de servio, especial ou
p o r idade, d escu m p riria esse aspecto. P or isso, ex tin ta pela Lei n. 8.870/1994. O
peclio, n ica p reten so colim ada, no de pagam ento co n tin u ad o e foi igualm en
te elim inado do Plano de Benefcios (Lei n. 8.213/1991).
P erscru tan d o -se as im portncias, se os vrios critrios legais no perm itirem
um a soluo final, carece verificar se se ju stifica a su b stitu io pela prestao pre-
videnciria, m an ten d o -se o nvel de ingressos d a pessoa hum ana. Exem plifica-se
com o salrio-habitao, pagam ento in natura facilm ente convertvel em pecnia,
e com a verba de representao. Aps a aposentao, o trab alh ad o r precisa contar
com o v alo r co rresp o n d en te prim eira parcela para a m an u ten o do padro de
vida. Ao co n trrio , n a m aioria dos casos, alm de a segunda no ser rem uneratria,
dispensvel na inatividade.
Se o seguro de vida fosse exigncia p erm a n en te e todas as pessoas precisassem
celebrar o co n trato co rresp o n d en te, o valor da renda m ensal inicial deveria cobrir
T o m o I I P r e v id n c ia S o c ia l
705
essa despesa e para tan to su b stitu ir a contribuio. As pessoas tm necessidade
de m orar, alim entar-se, vestir-se e transportar~se, m as no de segurar a vida. Se o
fazem para o b ter proteo com plem entar, no garantida pela prestao estatal.
794. In co rp o rao p a trim o n ia l Para valores fazerem parte integrante do
conceito sob enfoque, im prescindvel agregarem -se aos bens do trabalhador. Isso
arreda alguns deles, p rincipalm ente os in denizatrios e os ressarcitrios. N ada
acrescem .
N o fcil estim ar a parcela ad u to ra do p atrim nio; igualm ente difcil, a no
aum entadora. A lei, s vezes, soluciona, firm ando presunes relativas e absolutas,
caso das dirias para viagem .
b o m alinhavar idealizaes sobre a incorporao ao p atrim n io (m ais ou
m enos a m esm a q u esto pertin en te definio do direito adquirido). A adio
pode su ced er d iretam ente, vale dizer, o trabalhador v au m en tad a a rem unerao
q u an d o ela am pliada com d eterm inado valor devido, creditado ou pago. D-se,
tam bm , in d iretam en te, q u an d o ele deixa de ter essa despesa p erm an en te (ex.:
habitao, alim entao, transporte, sade e vesturio). N esta ltim a hiptese, ele
m ento n u clear da instituio a im prescindibilidade e habitualidade da im portncia:
s h am pliao se a pessoa realm ente co n su m ir aquele valor; caso contrrio, no.
Isso se d com o oferecim ento, p o r parte do em pregador, da previdncia
co m p lem en tar ou da assistncia sade em d elerm inado nvel de atendimenLo.
A im p o n d erab ilid ad e (probabilidade de no acontecer) arreda a possibilidade de
incorporao s avessas em relao a essas parcelas (no fossem elas, per se, m a
nifestaes prprias da seguridade social). O corre tam bm com o seguro de vida
feito pela em presa, pois, necessariam ente, no h certeza de o trabalhador fazdo.
O usu al no contrat-lo.
795. P rev id n cia c o m p le m e n ta r Previdncia com plem entar privada,
aberta ou fechada, no salrio, constitui-se na p r p ria prestao previdenciria,
m esm o fornecida a custo zero para o trabalhador. Em face da facultatividade de
ingresso no sistem a, ele poderia no se filiar ao fundo de penso. Padece da m esm a
im ponderabilidade de o u tras prestaes vinculadas seguridade social, d ep e n d en
tes de virem a se efetivar no curso do co n trato de trabalho ou do tem po. Nessas
condies, no se co n stitui em parcela rem uneratria.
O valor co rresp o n d en te s despesas da em presa com a EFPC, para a Lei n.
9.528/1997, se estendido o benefcio a todos os trabalhadores, no integra o salrio
de contribuio.
796. D o u trin a e ju ris p ru d n c ia Pelo m enos, p o r dois m otivos, o valor
corresp o n d en te assistncia sade no integra o salrio de contribuio: a) ser a
sade prestao securitria constitucional; e b) ser im possvel verificar-se a incor
porao ao p atrim n io , no caso, se o em pregado no se u tilizar do servio.
Assim en ten d eu o TRF da I a Regio (A crdo n. 21.280 da 3 Turm a, na Ape
lao Cvel n. 1989.0100361-9/M G , Juiz Rei. M urat Valadares, in R epertrio IOB
de Ju risp ru d n cia da 2- q u inzena de m aio de 1990).
706 W ladim ir Novaes M a r ti n e z

Maria W ilma de A. S. Rezende, da C o n su lto ria Ju rd ica do M inistrio da Previ
dncia e A ssistncia Social, reportando-se ao P arecer CJ/MTPS n. 142/1991, acos
tou-se n atu reza no rem u n erat ria da assistncia sade (P arecer CJ/MPAS n.
107/1992, in DOU de 13.11.1992). Bem b astante assem elhado ao oferecido pela
em presa aos seus em pregados e dirigentes.
797. D estin ao d o a p o rte Talvez a m ais im p o rtan te caracterstica ausente
no seguro de vida em tela seja a destinao do aporte. M uitas vezes, desconhecida.
S tem sen tid o lgico, ju rd ico e fiscal a exigibilidade se a im portncia re
clam ada destinar-se a custear os benefcios. Isso essencial exao com o um
todo; ela o m eio para a execuo de um propsito. C o n seq u en tem en te, a prpria
prestao, especialm ente se propiciada pela em presa, no pode ser base de clculo
n em fato gerad o r da contribuio previdenciria. Ela, per se, presta-se para outros
d escontos, com o penso alim entcia ou Im posto de Renda, m as no para a cotiza-
o securitria. N o tem cabim ento, q u an d o a prestao diretam en te m inistrada
(com o u sem fin an ciam ento direto), su b sistir a obrigao ( O C om plem ento de
Benefcios e o art. 138 da CLPS, in RPS n. 98/77).
O co rren d o o sinistro, havendo incidncia de contribuio na hiptese de
o INSS aceitar o valor para clculo do salrio de benefcio , ter-se-iam duas p ro
tees para a m esm a contingncia.
798. C o n d io re so lu tiv a Q u ando a em presa celebra co n trato de segu
ro com terceiros em favor de seus em pregados, ela objetiva co bertura potencial
d ep en d en te de ev en to fortuito e futuro im prescindvel, acrscim o su b o rd in ad o
condio resolutiva. Isto , ser necessrio suceder o sinistro para sobrevir a in d e
nizao. No salrio e, so bretudo, rem unerao, im portncia in d ep en d en te de
condio. A retribuio pode ser condicionada, m ediante ajuste, a diferentes acon
tecim en to s (com o, p o r exem plo, para o ven d ed o r com issionista, a consum ao da
venda sob ascendncia do obreiro).
Para aperfeioar o acrscim o ao patrim nio do obreiro (ele receber m ais, o
valor do seguro), preciso acontecer o sinistro. At ento, sim ples possibilidade
de ocorrncia. De im ediato, e o salrio sinalagm aticam ente retribuio co n tem
pornea ao trabalho, nada sucede.
O co rrid o o fato deflagrador, o salrio no dep en d e de m ais nada. s vezes, a
em presa institui prm io su b m etid o a determ inada situao, sobre a qual o traba
lh ad o r n o m odifica ou interfere.
Com tal valor, alm de ocasional e no habitual, no ser su b stitu d o pela p res
tao previdenciria, o segurado no deve contar.
No aten d e a q u alq u er obrigao legal, f-lo espontaneam ente, e, da m esm a
form a, q u an d o da aposentao, inexiste obrigao de o inativo celebrar esse tipo
de co n trato .
799. Seguro p a ra terc eiro s Saber se im portncia integra o salrio de c o n
tribuio, isto , inclu-la n o conceito de rem unerao, im plica verificar sua n a tu
reza jurd ica. Q u an d o no salrio, ento p erq u irir sua essncia.
C urso de D ir e it o P r e v id e n c Ar io
T om o U P r e v id n c ia S o c ia l
707
A em presa, esp o n taneam ente, im planta vantagem em favor dos trabalhadores,
visando a m elh o r proteg-los contra os infortnios da vida. Alm da previdncia,
custeada p o r con trib u ies profissionais e patronais, en ten d e de am pliar a cober
tu ra oferecendo parte do custeio do prm io de u m seguro de vida. N o se estava
sujeita a isso, pois, at certo lim ite, trata-se de obrigao do Estado.
Assim , est-se diante de estipulao espontnea em favor de terceiros, co n
tratada pela hab itu alid ade, com natureza previdenciria co m p lem en tar privada.
800. Alteraes no Regulamento A p a rtir de 5.3.1997, o R egulam ento
do C usteio (D ecreto n. 2.173/1997) acresceu a letra r ao art. 37, 9Q: O valor
das co n trib u i es efetivam ente pago pela pessoa ju rd ica relativo a program a de
previdncia com plem entar, aberto ou fechado, desde que disponvel totalidade
de seus em pregados e d irig en tes, no integra o salrio de contribuio (RPS, art.
214, 9Q, XXV).
Tal concluso interpretativa do P oder Executivo decorreu da natureza ju r
dica da exao previdenciria, pois o PCSS no havia m odificado o conceito. Sua
concepo verdadeira, em bora no possa ser aplaudida q u an d o exige ser o bem
assegurado a todos os trabalhadores. V erdadeiram ente, ele no sofre m utao se
estendido aos em pregados su bordinados, esquecendo-se a em presa dos dirigentes.
O m esm o texto, com o antecipado, passou a fazer parte da Lei n. 9.528/1997.
708
Captulo LXXX
A c id e n t e s d o T r a b a l h o
S u m Ar io : 801. Normas consultves. 802. Contribuintes sujeitos. 803. Taxas sub

sistentes. 804. Critrio de estabelecimento. 805. Responsvel pelo enquadramen
to. 806. Possibilidade de reviso. 807. Trabalhador temporrio. 808. Escritrio
de construtora. 809. Contribuio do presidirio. 810. Taxa da microempresa.
E m bora no m ais se ju stifiq u e, p o d en d o ser englobada pela taxa n ica p a

tronal, a co n trib u io destinada ao custeio das prestaes acidentrias co n tin u a
separada das dem ais, gerando confuso e desinform ao q u an to a sua natureza.
No h q u alq u er m otivo para isso; co ntabilm ente, o INSS agrupa as duas fontes.
A penas h isto ricam en te se explica a distino.
801. N o rm as co n su ltv e is O seguro de acidentes do trabalho est previsto
nos arts. 7Q, XXII (preveno) e XXVIII, da CF, em que trata do seguro p ro p riam en
te dito, e n o art. 201, I, ao aludir co b ertu ra acidentria.
A Lei n. 8.212/1991 o prev no seu art. 22, II: financiam ento da com plem en
tao das prestaes p o r acidente do trabalho, dos seguintes percentuais, in cid en
tes sobre o total das rem uneraes pagas ou creditadas, no d eco rrer do m s, aos
seg urados em pregados e trabalhadores avulsos: a) omssis; b) omssis; c) omissis.
D epois, a Lei n. 9.528/1997, alm de fazer m eno base de clculo de form a
d esto an te do inciso I do art. 28 e d e a lu d ir ao grau de in cid n cia de in cap aci
d ad e laborativa d ec o rre n te dos riscos am b ien tais do trabalho, conform e disp u ser
o reg u lam en to , nos seguintes p ercentuais, sobre o total das rem u n era es pagas
ou creditadas, no d ec o rre r do m s, aos segurad os em pregados e trabalhadores
av u lso s, em im proprieclade legislativa, com eteu ao regulam ento a fixao dos
p ercen tu ais.
O RCPS ditava: A contribuio da em presa, destinada ao financiam ento da
co m plem entao das prestaes p o r acidente do trabalho, co rresp o n d e aplicao
dos seguintes percen tuais incidentes, sobre o total da rem unerao paga ou credi
tada a q u alq u er ttulo, no decorrer do ms, aos segurados em pregados, trab alh ad o
res avulsos e m dicos-residentes: I omssis; II omissis; III om issis (art. 26).
C om o se ver adiante, o D ecreto n. 2.173/1997 alterou a m atria.
C urso dl D ir e it o P r r v ip e n c iAr io
T om o JJ P r e v i d n c i a S o c i a l
H istoricam ente, a legislao sobre acidente do trabalho copiosa. In a u g u ro u
-se com o Decreto Legislativo n. 3.724/1919. Foi alterada p o r vrias .leis e, p rin ci
palm ente, pelo Decreto-lei n. 7.036/1944.
R ecentem ente, foi m odificada pelo D ecreto-lei n. 893/69, Lei n. 5.316/1967,
Lei n. 6.367/1976 e D ecreto n. 79.037/1976. Do assunto trataram as duas CLPS,
em p articular o art. 38 do D ecreto n. 83.081/1979.
N area ru ral,p ela Lein. 6.195/1974, regulam entada pelo D eereton. 76.022/1975.
A Relao das Atividades, Segundo o G rau de Risco, foi regulam entada diversas
vezes, valendo consignar a Portaria MPAS n. 3.609/1985 e a Relao de Atividades Pre
ponderantes e C orrespondentes G raus de Risco, conform e a Classificao N acional
de Atividades Econm icas CNAE, contida no Anexo do Decreto n. 2.173/1997.
A tualm ente, o Anexo V do RPS, na redao dada pelo Decreto 6.957/2009.
802. C o n trib u in te s su jeito s Os sujeitos passivos da obrigao fiscal so
os seguintes: a) em presas de m odo geral todas com em pregados, tem porrios,
avulsos e servidores sem regim e prprio; b) entidades de fins filantrpicos dis
pensadas da co n tribuio por fora da im u n id ad e fiscal; c) em presas rurais in
cluda em alquota d esnecessariam ente apartada; d) em pregador dom stico in e
xistente; e) pessoa fsica com em pregado no regulam entada; e f) construo
civil com o de q u alq u er indstria, n o rm alm en te de 3%, ten d o gerado problem as
em relao aos escritrios.
803. Taxas su b s is te n te s So trs as alquotas previstas: a) risco leve 1%;
b) risco m dio 2%; e c) risco grave 3%. A partir de l s.1.2010, sujeitas ao FAP.
804. C rit rio d e estab e lecim en to At 4.3.1997, a determ inao da ativida
de p rep o n d eran te da em presa fazia-se em funo do m aior n m ero de segurados
em pregados, trabalhadores avulsos e m dicos-residentes (art. 26, l 9, do D ecreto
n. 612/1992), e a distino operava-se p o r estabelecim ento conform e possusse
CNPJ individualizado.
Desde o D ecreto n. 2.173/1997, passou a ser: a atividade que ocupa, na em
presa no m ais no estabelecim ento o m aior nm ero de segurados em
pregados, trabalhadores avulsos ou m dicos-residentes (art. 26, 1Q), conform e
disposto no seu A nexo I.
O com ando inferior ao pretrito; este apresentava o defeito de vincular-se ao
critrio de concesso do CNPJ, m as dizia respeito ao estabelecim ento. O vigente fala
em em presa, e com isso escritrios e lojas de indstria, se n a produo existirem
mais em pregados trabalhando, recolhero pela m esm a alquota do parque fabril: 3%.
A im propriedade patente. Lado a lado, fazendo o m esm o servio e trab a
lh an d o em igual circunstncia e am biente laborai, tais trabalhadores da em presa
podero op erar ju n ta m e n te com tem porrios ou pessoas de o u tra em presa cujas
alquotas possam ser diferentes.
805. R esponsvel pelo e n q u a d ra m e n to O en q u ad ram en to de iniciativa
da em presa. D iante de sua atividade, principais e acessrias, conform e a existncia
710 W l a d i m i r N o v a e s M a r t in e z
de u m ou m ais estabelecim entos, filiais etc., ela se posicionar em u m dos trs
gru p o s de risco, sob cdigo especfico, ad o tan d o a alquota correspondente.
Q u an d o de visita fiscal, a RFB poder rever essa classificao. Na hiptese de
ter havido en q u a d ram en to a m aior, existir restituio ou com pensao; se m enor,
sujeitar-se- ao reco lhim ento com acrscim os legais.
806. P o ssib ilid ad e de reviso Em bora taxativa a relao de riscos, diz
o art. 27 do R egulam ento do C usteio: O MPS dever revisar, trienalm ente, com
base em estatsticas de acidentes do trabalho e em relatrios de inspeo, o en q u a
d ra m e n to das em presas de que trata o art. 26, visando estim u lar investim ento em
preveno de acidentes do trabalho. Pargrafo nico. O MPS e o MTA adotaro,
im ed iatam en te, p o r interm dio de C om isso con stituda no m bito da Secretaria
N acional de Previdncia Social SNPS e da Secretaria N acional do Trabalho
SNT, as providncias necessrias im plem entao de sistem a de controle e acom
p an h a m e n to de acidentes do trabalho, a p artir da com unicao prevista no art. 142
do R egulam ento dos Benefcios da Previdncia Social RBPS.
Se o co n trib u in te se ju lg a equivocadam ente classificado nessa relao de ris
cos e alq u o tas deve elaborar dossi fu n d am entado e encam inh-lo ao MPS. O MPS
p o d er au to riz ar a em presa a re d u zir em at cin q en ta p o r cento as alquotas da
co n trib u io a que se refere o artigo anterior, a fim de estim ular investim entos
d estin ad o s a d im in u ir os riscos am bientais do trab a lh o .
A red u o da alquota referida condiciona-se m elhoria das condies de
trabalho, m ed ian te a preveno e gerncia de risco, im pliquem a dim inuio dos
acidentes, fruio de auxlios-doena e m elhorem a sade do trabalhador.
807. T ra b alh ad o r tem p o r rio Em n en h u m a das relaes de atividades
por grau de risco, se encontrava descrio expressa p ara agncia de em prego, in-
term ed iad o ra ou fornecedora de m o de obra ou em presa de trabalho tem porrio.
O C digo 8 0 .5 0 7 (0 ), m ais prxim o dessas atividades, referia-se a escritrio de
colocao e registros diversos, sem m aiores esclarecim entos.
A em presa de trabalho tem p o rrio no se confunde, vista da sua definio
legal, com a agncia de em prego cujos colocados no tm vnculo trabalhista
com ela n em com em presa fornecedora de m o de obra.
Ela p o d e ser de todo tipo (excludos os rgos pblicos e as ru rais), su jeitan
do-se os seus em pregados, conform e o caso, s trs diferentes taxas.
O tem p o rrio , q uando lhe presta servios, o faz em local de trabalho em que
presen tes riscos leves, m dios e graves.
N o po d e ser 1%, relativa ao escritrio da fornecedora de m o de obra, salvo
se ela apenas fornecer tem porrios para trabalhar em escritrios.
A dotar a taxa da tom adora ideia atraente e ap aren tem en te lgica, pois obser
va o risco a que fica sujeito o trabalhador, conflita com o critrio do CNPJ ( Taxa
de seguro do trab alh ad o r tem p o r rio , in Inform ativo D inm ico lOB, de julho de
1984, p. 835/834).
808. Escritrio de construtora Os canteiros de obras de grandes em prei
teiros situam -se geograficam ente afastados de sua sede social, reas onde realizadas
as atividades-fim da em presa. Assim, o m aior nm ero de em pregados e de outros
prestadores de servios, com o au t n o m o s e subem preiteiros, executa suas funes
profissionais ou em presariais onde desenvolvidas as obras, condicionadas as o p e
raes orientao tcnica o riu n d a da central adm inistrativa, local da celebrao
dos co n trato s das diferentes obras, feitos os estudos, plantas e program aes de
trabalho a ser executado no canteiro de obras de cada proprietrio.
Na sede social, acontecem en cam inham entos inerentes gerncia de q u al
q u er em presa com ercial ou in d u strial, com preendidos, principalm ente, no G rupo
805 Escritrios comerciais, p articu larm en te n o C digo 805.08 (0) Escritrios
de firm a s industriais, da Relao de A tividades P rep o n d eran tes e C orrespondentes
G raus de Risco.
C om o as atividades-m eo de outros segm entos da econom ia, as do co n stru to r
tm reduzido riscos de acidentes do trabalho. Isso leva o elaborador da norm a
previdenciria a en quadr-las no risco leve, su jeitando a base de clculo da co n tri
buio previdenciria alquota de 1% (PCSS, art. 26, II, fl).
Por o u tro lado, as dem ais operaes industriais, m orm ente a edificao, su ce
dem no universo das atvidades-fim , o u seja, da construo civil pro p riam en te dita,
abarcadas no G rupo 121 Construo civil e, especialm ente, sob o C digo 121.01
(0) Construo civil em geral, situadas no risco grave, subm etidas alquota de
3% (PCSS, art. 26, II, c).
Tal cenrio suscita dvidas qu an to ao en q u ad ram en to na Relao de Ativi
dades P rep o n d eran tes e C orrespondentes G raus de Risco, anexa ao D ecreto n.
2.173/1997, aludida no art. 22, II, a a c, do PCSS (Lei n. 8.212/1991). P ossuindo
um nico CNPJ, qual a taxa de seguro de acidentes do trabalho do escritrio da
sede social e dos diferentes canteiros de obras?
No co n stan d o da lei referncia ao CNPJ, a d eterm in an te da existncia do
estabelecim ento e, co n sequentem ente, da taxa de contribuio, o en ten d im en to
foi frequentem ente discutido na Ju stia F ederal, pois a no rm a regulam entadora
contrariava noo tcnica de risco de acidentes do trabalho. Os tribunais vinham
enten d en d o nesse sentido e, destarte, a taxa de escritrio de firma in d u strial era
0,4% (A crdo n. 2.064/PB, da I a Turm a do TRF da 5a Regio, de 20.6.1991, in
DJU de 12.7.1991), devendo ser diversificada da produo em funo da diversi
dade de riscos (A crdo n. 1 9 9 0 .0 1.06366-7/M G , de 7.10.1991, da 3 Turma do
TRF da 1 Regio, in DJU de 11.11.1991).
C onstante da n o rm a vigente, diz o art. 22 do PCSS (Lei n. 8.212/1991): 11
para o financiam ento da com plem entao das prestaes p o r acidente do trabalho,
dos seguintes percentuais, incidentes sobre o total das rem uneraes pagas ou
creditadas, no d ecorrer do ms, aos segurados em pregados e trabalhadores avulsos:
a) 1% (um p o r cento) para as em presas em cuja atividade p re p o n d eran te o risco
de acidentes do trabalho seja considerado leve; b) 2% (dois p o r cento) para as em
712 W /u f im ir N o v a e s M a r f i n c e
presas em cuja atividade p re p o n d era n te esse risco seja co n sid erad o m dio; c) 3%
(trs p o r cento) p ara as em presas em cuja atividade p re p o n d eran te esse risco seja
consid erad o grave.
R egulam entando o PCSS, dizia o D ecreto n. 357/1991: C onsidera-se p re p o n
d erante a atividade econm ica au t n o m a que ocupa o m aior n m ero de segurados
em pregados e trab alhadores avulsos n a em presa ou estabelecim ento a ela eq u ip a
ra d o (art. 26, 1Q).
E, aduzia: E stabelecim ento equiparado para os fins deste artigo aquele
que d epende de ou tro, o principal, a m atriz, possuindo, todavia, CGC prprio do
M inistrio da E conom ia, F azenda e P lanejam ento e onde so exercidas atividades
econm icas au t n o m as pelos segurados em pregados e trabalhadores avulsos da
em presa cen tralizad o ra ( 2Q).
Q u er dizer, adm itia, nu m a m esm a em presa, desm em brados fisicam ente os
dois segm entos, m eio e fim, p o ssu ir atividades econm icas au t n o m as e p re p o n
d eran tes, caso da atividade-m eio (sede social) e da atividade-fim (produo), com
p reen d id as sob o m esm o CNPJ. P resentes os C digos 121.01 (0) e 805.08 (0),
descabia a distin o entre escritrio e industrializao em relao em presa se,
trad icio n alm en te, os seus estabelecim entos, filiais ou dependncias (canteiro de
obras) no tm CNPJ prprio.
F in alm en te, p o n d o fim possvel d v id a, aclaran d o ainda m ais a Lei n.
8 .2 1 2 /1 9 9 1 , relativ am en te ao co n ceito de estab elecim en to , de d ep e n d n cia ou
filial, diz o art. 26, 2Q, do D ecreto n. 612/1992: C onsidera-se estabelecim ento
da em presa a d ep e n d n cia, m atriz ou filial, que possui n m ero de GCG p r p rio ,
bem com o a obra de construo civil executada sob sua responsabilidade (grifos
n o sso s).
Em diversos m o m en to s o elab o rad o r da n o rm a previdenciria, q u an d o cuida
do seguro de acidentes do trabalho, fala em atividade econm ica au tnom a, evi
d en tem en te com o fito de apart-la da d ependente. A ideia desse pen sam en to a
possibilidade lgica de em diferentes estabelecim entos p ro d u tiv o s oferecerem -se
nveis desiguais de riscos de acidentes de trabalho, devendo, p o rtan to , cada um
deles ap o rtar desigualadam ente.
Sob o p o n to de vista da explorao m ercantil, os esforos conjugados da or
ganizao em presarial podem ser divididos em dois setores bsicos: a) atividades-
-m eio, vale dizer, m todos p red isp o n en tes e acessrios consecuo do objetivo
social, to rn an d o possvel u ltim ar o resultado colim ado; e b) atividades-fim , as efe-
tivadoras da realizao do em p reen d im en to m ercantil, geralm ente um co n ju n to de
prticas voltadas d iretam en te para a p roduo de bens e servios.
Esses esforos h u m an o s po d em ser sistem atizados conform e cada espcie de
em p reen d im en to , sob estabelecim entos in d ep en d e n tes ou no, m as sem pre in ter
ligados. E xem plo tpico desse cenrio a in d stria autom obilstica. A liberdade
da atividade econm ica no absoluta, pois a produo m o d ern a sem pre acom
p anhada, ag ru p ad a em p o n to s em com um e con d u zid a seg u n d o procedim entos
de m an u fatu ra da m atria-prim a, e su bm etida organizao. Resulta im possvel
m on tad o ra finalizar o p ro d u to sem a coordenao das diferentes fases do trabalho,
operada pela m atriz, junto ao fabricante de autopeas.
A tividade econm ica significa a produo, seja no segm ento da atividade-
-m eio seja no da atividade-fim , capacidade de en cam in h ar os processos de m an u
fatura, sob a superviso da concepo central, m as in d ep en d en te, especial e o p e
racionalm ente. No caso da construo civil, os critrios de edificao, em bora sob
orientao da sede social, onde in teiram en te im aginada a obra, so com pletam ente
d istintos, pela n atureza m esm a das coisas (execuo) das atividades dos escritrios
centrais, idealizao e orientao. Os processos de trabalho da construo civil, de
m o d o geral, no se co n fu n d em com os da adm inistrao; isso tam bm vlido para
m u ito s o u tros em p reen d im en to s econm icos. Mas no acontece n u m escritrio de
contabilidade, onde todos os passos (projeto, coordenao e execuo) sucedem
no m esm o ou em diferentes am bientes de trabalho, porm , em igualdade de co n
dies. E, co n seq u en tem ente, conform e os en cam in h am en to s do trabalho sujeitos
s m esm as possibilidades de o trab alh ad o r sofrer acidente.
U m a co n stru o civil pode ad m itir planejam ento, incorporao, venda e p ro
duo de im veis em o u tro s prdios, em distintas atividades. So todos esforos
indep en d en tes, e o en q u ad ram en to n a relao de riscos de acidente do trabalho
depende de estarem se realizando no m esm o stio, em igual dependncia, su b m e
tidas ao m esm o CNPJ (critrio ju rd ic o ) e conform e o n m ero de trabalhadores
ali ocupados.
O risco de acidente do trabalho no escritrio de co n stru to ra no igual
valendo o raciocnio para todas as in d strias ao da obra de construo civil. N or
m alm ente, o risco classificado com o sendo leve, en q u an to o da rea de produo
tido com o grave, a eles co rresp o n d en d o as alquotas de 1% e 3% respectivam ente.
A razo de o legislador distin g u ir atividades econm icas incom uns, desenvol
vidas em diferentes estabelecim entos, frequentem ente ocorrerem em lugares dis
tintos, onde realizadas operaes p rodutivas diferenciadas e, u sualm ente, p o ssu
rem graus de riscos p rprios. Seu escopo principal firm ar correlao tcnica entre
a frequncia e a gravidade dos acidentes (m aiores na agricultura e na in d stria e
m enores no com rcio), ten tan d o atrib u ir em presa o n d e sucedem os infortnios
a responsabilidade ju rd ica correspectiva, e estim ul-la prtica da preveno dos
acidentes.
Se a alquota uniform izada, o sujeito passivo no se sente m otivado re d u
o do n m ero de acidentes, alm de penalizar quem , natu ralm en te, em razo da
atividade exercida, no propicia o m esm o ndice acidentrio. O responsvel deve
co n trib u ir com valor su p erio r ao do no responsvel para a constituio das fontes
de custeio das prestaes acidentrias. U m a sim ples relao de causa e efeito, esta
tu d a ex vi legis e p arte integrante da tradio do D ireito Previdencirio.
Caso a em presa possua escritrio (risco leve), com rcio (risco m dio) e in
d stria (risco grave), subm etida, respectivam ente, a trs distin tas possibilidades
714 W f a d i m ir N o v a f s M a r f i n s
de aciden tes do trab alho, ela se equipara situao de trs diferentes em preendi
m en to s onde, in d iv idualm ente, desenvolva as funes de escritrio, de com rcio
e de in d u stria, b astan do para isso, em todos os casos, os servios realizarem -se em
distin to s stios operacionais, isto , apresentando ndices de acidentes do trabalho
inerentes a sua atividade.
A m eno do CNPJ p r p rio p ressuposto do legislador de o M inistrio da
Fazenda s ex p ed ir essa m atrcula para estabelecim entos diferentes, em bora o cri
trio, n o caso, seja exclusivam ente jurdico.
Todos os regulam entos, desde o D ecreto n. 79.037/1976 at o D ecreto n.
612/1992, fazem d istino, im posta pela realidade dos fatos. Se no m esm o local de
trabalho, igual estabelecim ento ou filial, enfim , na m esm a d ependncia da em pre
sa, so exercitadas vrias atividades econm icas, sujeitando os obreiros a diferentes
graus de risco, to d a a un id ad e en q u ad rad a na alquota co rresp o n d en te atividade
prep o n d eran te, no im p o rtan d o se separados fisicam ente ou no, em bora assim
devesse ser.
D estarte, n u m m esm o espao fsico, em igual extenso espacial, se a em presa
po ssu i atividade in d u strial (per se sujeita, em princpio, taxa de 3%) e, tam bm ,
atividade com ercial (per se sujeita, em tese, alquota de 2%), toda ela estar su b
m etida taxa co rresp o n d en te ao m aior n m ero de em pregados. E xistindo, com o
usual, m ais pessoas o perando n o seto r industrial, a taxa ser de 3%; se no setor
com ercial, de 2%, p o rque esse quantum d eterm in a a possibilidade de acidentes.
Caso a co n stru to ra esteja erigindo obra onde, no m esm o lugar, exista setor de
atividade adm inistrativa, prxim o de refeitrios, dorm itrios, alm oxarifado e escri
trio ap ro p riad o ao canteiro de obras, seus segurados estaro sujeitos taxa de 3%.
A existncia de nm ero de m atrcula distinta, expedidas pelo MF para em p re
en d im en to s econm icos situados nas im ediaes de outro, da m esm a pessoa ju r
dica, sem m eios de serem separados fisicam ente com vistas ao risco de acidentes,
su b m eten d o os trab alhadores das vizinhanas a tais riscos, critrio m eram ente
ju rd ico -fo rm al (sim ples posse do CNPJ individualizado). C ontraria a noo de
perigo e a possibilidade de ocorrncia de acidentes. C o n sequentem ente, no se
presta relao en tre o n m ero de eventos danosos e co b ertu ra financeira in d is
pensvel, co m p ro m ete a alquota aplicvel, e esta se com unica de u m a para outra
atividade.
D estarte, p o r exem plo, no pode um trabalhador, sujeito a u m risco m aior
(p o rq u e viaja, inspeciona lugares perigosos, visita obras etc.), registrado no escri
trio da sede social, beneficiar o sujeito passivo da obrigao fiscal com a taxa de
risco co rolariam ente m enor.
s vezes, a ideia de espao fsico para a em isso do CNPJ desnorteada pela
realidade. Se no im possvel co n c eitu ar o estabelecim ento de ferrovia (p rin cip al
m ente, a linha frrea), praticam ente o ser para em presa de tran sp o rtes m artim os
ou areos. Sem falar nas situaes em que juridicam ente no exista CNPJ (v. g., no
local de prestao de servios do tem porrio ou n o exterior).
C urso de D ir e it o P r e v i d e n c i A i^ o
T om o f P r e v i d n c i a S o c i a l
715
In casu, consideraes jurdicas so irrelevantes; o risco do lugar onde acontece
o trabalho determ ina a taxa de seguro. Diante do fato de norm alm ente as obras de
co n stru o civil no n ec essaria m e n te p o ssu rem CNPJ especfico e toda a gam a
de ocupaes da construtora ficar subm etida ao m esm o nm ero do ME exigindo em
nvel adm inistrativo um a taxa de seguro prpria, a Form ulao IAPAS/SAF n. 27/1981
firm ou o seguinte entendim ento: Os escritrios de em presas de construo civil so
enquadrados, para efeito do seguro de acidentes do trabalho, com o risco grave e,
consequentem ente, sujeitos contribuio de 2,5% (dois e meio por cento) sobre a
folha de salrio de contribuio. As m atrculas especficas e o recolhim ento por obra
visam, apenas, com provar a quitao para efeito de em isso de certificados, sem o
propsito de equiparar as obras a estabelecim entos com CGC prprio e de configurar
os escritrios com o unidades autnom as de natureza adm inistrativa. A contribuio
genrica, abrangendo toda e qualquer atividade de construo civil (Resoluo do
Conselho Atuarial n. 44/1981, exarada no Processo IAPAS/CG n. 1.039.724/1981).
Trata-se de in terpretao interna. Ignorou lapidarm ente o G rupo 805.08 (0)
Escritrio de firm a s individuais e fez da co n stru o civil o nico seto r distin-
guido com tal exegese, ao arrepio do disposto no art. 150, II, da CF A causa, no
explicitada n o ato norm ativo referido, o fato de os canteiros de obras no serem
con tem plados com a em isso de m atricula pelo MF, em bora o sejam pelo MPS
(C E I), q u an d o o certo era sopesar a ideia geral da lei acidentaria: atrib u ir diferentes
alquotas a distin to s riscos contidos em atividades dspares.
E m n e n h u m m o m ento a legislao acidentaria ou previdenciria fixou cri
trios a respeito da u nicidade dos estabelecim entos das em presas. Esta p roduto
dos regulam entos.
N o esse o esprito ou o sentido lgico e teleolgico da lei, e, co n seq u en te
m ente, no podia o P oder Executivo extrapol-la fixando alquota de contribuio
para a em presa, co n trarian d o a regra universal exacional: A com petncia trib u t
ria indelegvel, salvo atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos,
ou de ex ecutar leis, servios, atos ou decises adm inistrativas em m atria trib u t
ria, conferida p o r u m a pessoa ju rd ic a de direito pblico a o u tra, nos term o s do
32 do art. 18 da C onstituio" (art. 7a do C TN ). A C onstituio F ederal de 1988
declara tex tu alm en te a im possibilidade de exigir ou a u m en ta r trib u to sem lei que
o estabelea (art. 1 5 0 ,1).
E m bora tardio, o 2 do art. 26 in clu iu a o bra de co n stru o civil executada
sob sua resp o n sab ilid ade entre os estabelecim entos, po d en d o , m esm o sem CNPJ
pr prio, sujeitar-se alquota diferenciada. O u tra no poderia ser a com preenso
da A dm inistrao Pblica em face da evidncia dos fatos e da deliberada inteno
do legislador, com o dem onstrado.
A Lei n. 8.212/1991, inicialm ente, loi regulam entada pelo D ecreto n. 356/1991.
Nesse com ando ad m inistrativo, no havia conceito de estabelecim ento equiparado
em presa. C om o D ecreto n. 612/1992, com parece o art. 26, com o 2S, deixando
claro serem as obras de construo civil espcie de dependncia de em presa de
construo.
O conceito, tan to do prim eiro q u an to do segundo decreto regulam entador,
presta-se para a A dm inistrao Pblica, m as de n en h u m a serventia p ara os c o n tri
b u in tes de m o d o geral p o rq u e no co nstante da lei.
E n ten d er os canteiros de obras com o estabelecim entos prprios da em pre
sa no d ep en d e do decreto, pois o critrio de v incular a d ep endncia ao CNPJ
ditam e de o u tro decreto, em delegao de p o d er no s no autorizada pela lei,
com o co n trria ao p rincpio da legalidade inscu lp id o n o art. 5S, II, da Lei Maior.
N en h u m a lei atrib u iu ao CNPJ (e se o fizesse no seria cientfico, e sim ju rd ico ) a
capacidade de d efinir onde ocorrem m ais e m enos acidentes. Tam bm no o p o d e
riam fazer os reg u lam entos, e m u ito m enos ato norm ativo com o a F orm ulao. A
Lei n. 8.212/1991, sem pejo de repristinao em face do in terregno de vigncia
da Lei n. 7.787/1989 , restabeleceu o critrio da Lei n. 6.367/1976, a prim eira
a co n tem p lar a trplice alquota conform e o grau de risco. Assim, o en ten d im en to
de as obras de co n stru o civil deverem ser subm etidas taxao distinta do escri
trio prevalece desde 1 11.1991. O art. 26, 29, do RCSS apenas determ inava
Fiscalizao do INSS no m ais exigir tal en q u a d ram en to indevido sem reconhecer-
lhe a validade para o passado. No tendo e no podendo c o n stitu ir ou desco n stitu ir
obrigao fiscal, lim itou-se a declarar a inexistncia do inexistente.
C oncluses: a d espeito de p o ssu ir u m n ico CNPJ, o co n stru to r deve ser
en q u ad rad o em dois graus de risco, p r p rio s da atividade-m eio (escritrio ad m i
n istrativo) e da atividade-fim (edificao de obras de construo civil); subm etido
alq u o ta de 1%, em relao folha de pagam ento da ad m in istrao e alquota
de 3%, resp eitan te m o de obra da produo, in d ep en d e n tem en te da posse de
CNPJ para os can teiros das diferentes obras.
809. C o n trib u i o do p re sid i rio Os presidirios eram considerados p ro
tegidos pela prestao acidentria. C onform e a F orm ulao IAPAS/SAF n. 11, de
3.6.1980, os estabelecim entos congregadores de presidirios estiveram obriga
dos a recolher a co n tribuio de 2,5% relativa rem u n erao efetivam ente paga
aos presidirios, classificados sob o C digo 80.708 (0) (D eciso in Processo n.
1.011.966/1979).
810. Taxa d a m icro e m p resa M icroem presa e em presa de peq u en o porte
no o p tan tes pelo Sim ples NACIONAL, in d ep en d e n tem en te do grau de risco, ad o
tam a taxa m nim a, de 1% (Lei n. 7.526/1984).
T om o II P r e v id n c ia S o d a 717
Captulo LXXXI
F l e x ib il iz a o d o SAT
Su m a r i o : 811. Taxa de contribuio. 812. Autoenquadramento. 813. Empre
sa e estabelecimento. 814. CNAE e CNPJ. 815. Atividade preponderante. 816.

Enquadramento de no empregados. 817. CriLrio de enquadramento. 818. Fa-
lor Acidentrio de Preveno. 819. Concluses preliminares. 820. Contestao
empresarial.
O seguro de acidentes do trabalho, histrica e anacronicam ente distinguido

da proteo com um , m onopolizado pelo INSS, um seguro social b astante asse
m elhado ao seguro privado, m ediante um a contribuio da em presa (prm io) que
tem por fato gerador a rem u n erao m ensal do segurado (salrio de contribuio)
sem q u alq u er lim ite de valor.
T eoricam ente essa contribuio objetiva a cobertura acidentaria (auxlio-do-
ena, aposenLadoria p o r invalidez, auxlio-acidente e penso p o r m orte). Teorica
m ente; ela e as dem ais co n trib u i es sociais constituem englobaclam ente o FPAS
que custeia todos os benefcios.
811. Taxas de c o n trib u i o At 31.12.2009, com o FAP en tra n d o em vigor
em l 9.1.2010, as taxas de seguro de acidentes do trabalho estabelecidas a p artir
l e.6.2007, pelo D ecreto n. 6.042/2007, e revistas pelo Decreto n. 6.957/2009, eram
de 1% (risco leve), 2% (risco m dio) e 3% (risco grave).
Depois das m u d anas ocorridas ex vi do D ecreto n. 6.957/2009, a partir da
com petncia janeiro de 2010 elas sero m ultiplicadas pelo FAP e variaro a cada
12 m eses com base na experincia da frequncia, gravidade e custo dos benefcios
acidentrios (Lei n. 10.666/2003).
Em sua concepo tcnica essas trs alquotas vinculadas aos trs riscos q u e
rem dizer que a em presa q u e m ais provocar acidentes do trabalho aportar u m
nvel m aior de contribuio.
812. A u to en q u a d ram en to Assim que iniciadas as atividades, a em presa
vinculada ao RGPS em face do seu CNPJ e da descrio de sua atividade eco n m i
ca, ex am inando o A nexo V do RPS (D ecreto n. 6.957/2009), prom over um a u to
enq u ad ram en to , o p tan d o p o r um a das trs alquotas.
C urso d e D ir e it o P r e v ip e n c iA m o
718 W l a d im i r N o v a e s M a r m e s
Q u an d o d iscip lina esse posicio n am en to , o art. 22 do PCSS reza: II Para
fin anciam ento do benefcio previsto nos arts. 57 e 58 da Lei n. 8.213, de 24 de
ju lh o de 1991, e daqueles concedidos em razo do grau de incidncia de incapaci
dade laborativa d eco rrente dos riscos am bientais do trabalho, sobre o total das re
m u n era es pagas ou creditadas, n o decorrente do m s, aos segurados em pregados
e trabalhadores avulsos: a) 1% (um p o r cento) para as em presas em cuja atividade
p rep o n d eran te o risco de acidentes do trabalho seja considerado leve; b) 2% (dois
p o r cento) para as em presas em cuja atividade p re p o n d era n te o risco de acidentes
do trabalho seja considerado m dio; c) 3% (trs p o r cento) para as em presas em
cuja atividade p re p o n d eran te o risco de acidentes do trabalho seja considerado
grave (art. 22).
Igual definio se po d e colher no art. 202, l/III, do RPS, que consagra a ideia
de que o en q u ad ram en to feito p o r em presa e no p o r estabelecim ento: C on
sidera-se p re p o n d era n te a atividade que ocupa na em presa, o m aior nm ero de
segurados em pregados e trabalhadores avulsos (art. 202, 2),
813. E m p resa e e stab e lecim en to Para os fins do SAT, em presa o em
p re en d im en to eco n m ico, lu crativ o o u no, com p erso n alid a d e ju rd ic a , m as
sem configurao m aterial. C onsiderando-se um a delas com u m a nica unidade
ou com vrias u n id ades, em cada um dos estabelecim entos, o critrio ser o da
prep o n d ern cia do nm ero de em pregados. Se a u n idade no seu estabelecim ento
ap resenta variados riscos (leve, m dio e grave), o critrio o bsico, a rea com
m aio r n m ero de em pregados que d eterm in ar a alquota a ser fixada.
E stabelecim ento a expresso fsica d a em presa, u m am b ien te em que sucede
a produo. N estas condies, um em preendim ento pode ter u m a nica unidade
( o caso m ais co m u m ) o u vrias e ento esses estabelecim ento sero cham ados,
s vezes, de filiais, sucursais, canteiro de obras etc. P resentes essas un id ad es sepa
radas fisicam ente elas tm CNPJ prprio.
814. CNAE e CNPJ De regra, observadas as d eterm in a es legais, o CNPJ
rep resen ta um a u n id ad e produtiva p r p ria e no com um dos casos indica um esta
belecim ento.
A C om isso N acional de Classificao CONCLA, p o r in term d io de sua
S ubcom isso Tcnica da CNAE-Fiscal divulga o Roteiro da C odificao e CNAE-
-Fiscal, verso 2001, em que fixados os P rocedim entos O peracionais Padro para
C odificao em CNAE-Fiscal.
O p rim eiro nvel de agregao na tabela a Seo, representada p o r letras (A
a Q ). N elas foi localizada a Seo K Atividades imobilirias, aluguis e servios
prestados s empresas (D ivises 70 a 74), a que m ais se aproxim a dos servios ter
ceirizados.
Seu item 5 desse roteiro divide-se em vrios passos, com indicao das o rien
taes corresp o n d en tes. O d o cu m en to possui u m glossrio em que arroladas, en
tre outras, as definies de preponderncia, receita operacional, u n id ad e, unidade
auxiliar, u n id ad e produtiva, alm de explicitar o que seja atividade principal e ati
C rso de D ir e it o P R n v i p r .N C i A R i o
vidade secu n d ria e d istin g u ir o CNAE do CNAE-Fiscal. Da anlise desse roteiro,
deflui que ser a atividade econm ica e no o CNPJ (que po d e ser individualizado
p o r un id ad e) que d eterm in a o CNAE.
815. A tividade p re p o n d e ra n te Desde que se co n heceu a redao do art. 22
do PCSS e com o foi aplicada pelo INSS, estabeleceu-se polm ica sobre o critrio da
p rep o n d ern cia q ue se espraiou pela d o u trin a e ju risp ru d n c ia, form ando-se duas
correntes. Dos que en ten d em q u e deve ser: a) com base no n m ero de em prega
dos de toda a em presa; e b) com base no nm ero de em pregados de cada um a das
unidades.
Reza o art. 86, II, da In stru o N orm ativa SRP n. 3/2005 que considera-se
prep o n d eran te a atividade econm ica que ocupa, na empresa, o m aior nm ero
de segurados em pregado e trabalhadores avulsos, observado que: a) ap u rad o no
estabelecimento, na em presa ou n o rgo do p o d er pblico, o m esm o nm ero de
segurados em pregados e trabalhadores e avulsos em atividades econm icas d istin
tas, considerar-se- com o p re p o n d eran te aquela que co rresp o n d er ao m aior grau
de risco; b) no sero considerados segurados em pregados que prestam servios
em atividades-m eio, p ara apurao do grau de risco, assim en ten d id as aquelas que
auxiliam ou co m p lem entam in d istin tam en te as diversas atividades econm icas da
em presa, tais com o servios de adm inistrao geral, recepo, faturam ento, co
brana, contabilidade, vigilncia, d entre o u tro s.
N um caso sim ples, se um a em presa m antm duas un id ad es n o m esm o estabe
lecim ento e CNPJ (escritrio e rea pro d u tiv a), prevalecer a alquota da atividade
em que presta servios o m aior n m ero de em pregados. No com um dos casos, se o
escritrio tem 20 colaboradores (risco leve) e 60 deles, n a parte fabril (risco grave),
prevalecer a taxa de 3% para toda a folha de pagam ento da em presa. Ao contrrio,
se n o escritrio trabalham 80 pessoas e 20 na fbrica, a taxa desta ltim a ser a
do escritrio (1% ). R aciocnio legal que ignora que o risco do escritrio difere da
produo.
N um a o u tra hiptese, a que p ro d u z as divergncias, caso sejam duas unidades
situadas em estabelecim entos distintos, cada um deles com seu prprio CNPJ, o
enq u ad ram en to se far com base n o s em pregados em cada um a dessas unidades.
Assim, con sid eran d o que no h p roduo da atividade-fim no escritrio, ali a al
quota ser de 1%. Se h o uver algum a rea no pro d u tiv a na fbrica e m aior n m ero
de pessoas na produo, a taxa ser de 3%. Para a Receita F ederal do Brasil, a taxa
ser de 3% para toda a em presa.
Esse u m pen sam ento que conflita com a ideia da aposentadoria especial,
pois q uem trabalha n o escritrio de um a em presa que apresenta insalubridade
am biental no far ju s ao benefcio. Este, som ente ser devido a quem opera na
rea in d u strial, com o lem bra Antnio S. Polini ( Seguro de A cidentes do Trabalho
SAT, disponvel na E nciclopdia Ju rd ica Soibelm an in Ju s N avigandi).
ju lg a-se que boa parte das divergncias, q u an d o se faz a interpretao m e
ram ente gram atical, que as m enes palavra e m p resa no esto indicado o
720 W la d im ir N o v a e s M a r in e s
local de p restao de servios, at p o rq u e esse vocbulo n o tem m aterialidade.
Os acidentes ocorrem nas suas unidades, nos estabelecim entos, com CNPJ indivi
dualizados ou no; estes tm substncia m aterial. Ricardo Arajo Cozer reproduz
acrdo do STJ dizendo q u e a taxa determ inada separadam ente p o r estabeleci
m ento da em presa (acrdo da 1- Turma do STF n o Ag/Rg no Agravo de In stru
m ento n.722.829/SP, relatado em 14.3.2006 pelo Min. Teori Albino Zavaski (DJ de
3.4.2005). L apidarm ente, no acrdo, exarado no RESP n. 353.482/SC (in Processo
n. 2004.0032818-1), em 9.11.2005, diz o relator M inistro Jos Delgado: 2. A al
q u o ta da co ntribuio para o Seguro de A cidente do Trabalho SAT deve corres
p o n d er ao grau de risco das atividades desenvolvidas em cada estabelecim ento da
em presa, m esm o q u an d o esta possui u m nico CGC. 3. P ossuindo o parque indus
trial e o escritrio da adm inistrao inscries prprias no C G C/M F (atual CNPJ),
o en q u ad ram en to da tabela de risco para fins de custeio do SAT ser com patvel
com as reas desenvolvidas em cada um deles (art. 40, do D ecreto n. 8 3.081/1979).
D iante da presena da palavra em presa n o art. 28, 1, do PCSS, que tam bm
com parece n a s m u la, o INSS tem en ten d id o que o critrio da prep o n d ern cia ser
fo rm ulado p o r em presa e no p o r estabelecim ento. Nessas condies, no exam ina
a p rep o n d ern cia p o r unidade, m as no c o n ju n to em presarial.
Aps longa h istria de debates e m anifestaes d o u trin rias, o STJ en ten d eu
que co n so lid ar o seu pen sam en to a respeito de polm ica q u e vem se arrastan d o h
m uito tem po, diz respeito a se saber q ual deve ser a taxa de co n trib u io do SAT
relativa folha de pagam entos dos em pregados q u an d o nu m a rea se ocupam em
atividade q u e os expem a u m dos trs tipos riscos (leve, m dio ou grave) e na
o u tra rea o risco d istin to do prim eiro. A Sm ula STJ n. 351 diz: A alquota de
co n trib u io para o Seguro de A cidentes do trabalho (SAT) aferida pelo grau de
risco desenvolvido em cada em presa, individualizada pelo seu CNPJ, ou pelo grau
de risco da atividade p re p o n d era n te q u an d o h ouver apenas u m registro.
Em lin h as gerais, p o r exem plo, q u an d o o escritrio tem 10 em pregados su
je ito s ao risco leve (1%) e o seto r produtivo tem 90 em pregados sujeitos ao risco
grave (3% ). No caso, se os 100 estiverem ocupados em um a m esm a rea sob um
n ico CNPJ, a co n tribuio de todos os 100 obreiros ser de 3%. Ao contrrio,
se existirem 55 em pregados na adm inistrao e 45 na produo, a alquota dessa
un id ad e em presarial ser de 1%.
81 6 . E n q u a d ra m e n to d e n o em p re g ad o s A produo m o d ern a im plica n
utilizao de m o de obra p r p ria e aquela proveniente de terceiros.
O fen m eno da terceirizao registra a presena de vrios obreiros: a) a u
tnom os; b) tem porrios; c) cooperados; d) em presrios, em pregados ou o utros
segurados fornecidos p o r pessoas ju rd ic a s etc. N u m caso particular, serve-se de
m enores ap rendizes e estagirios.
Q u an d o a lei fala em clculo da prep o n d ern cia ela se reporta aos em prega
dos e trab alh ad o res avulsos, possivelm ente p orque n a poca de sua concepo a
prestao de servios no era to significativa. Possivelm ente, fazendo um a d istin
C u rsu de D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o Ji P r e v id n c ia S o c ia l
o (no m uito clara na legislao), exclui o u tro s obreiros que no sejam os dois
m encionados. P o rtanto, esto excludos os terceiros desse clculo, o que um a
extraordinria distoro, pois todos os que trabalham na p roduo esto sujeitos
aos riscos am bientais.
A O rientao N orm ativa INSS n. 02/1997 excluiu os trabalhadores que p res
tam servios n a atividade-m eio da em presa (item 2.2.1), m as isso foi considerado
ilegal no REsp n. 317.846/PR , relatado pela M inistra Eliana C alm on, da 2 Turm a
do STJ, in DJ de 9.5.2005.
817. C rit rio de e n q u a d ra m e n to C onsiderando-se a em presa com um a
n ic a u n id ad e ou em p resa com vrias u n id a d e s (e sta b e le c im e n to s), em cada
um a delas o critrio ser o da preponderncia do nm ero de em pregados dos dife
rentes setores ali presentes.
N o seu estabelecim ento u n itrio , se essa diviso apresenta variados riscos
(leve, m dio e grave), o critrio o bsico: o m aior n m ero de em pregados em cada
rea de risco d eterm in a a taxa a ser fixada para todo esse estabelecim ento. Antonio
S. Polini arrolou seis acrdos nessa linha de raciocnio (SAT Seguro de Aci
den tes do T rabalho, disponvel na internet in E nciclopdia Ju rd ica Soibelm an).
Juliana Junqueira Coelho e Andr Mendes Moreira se filiam a m esm a corrente,
dizendo que se h um a un id ad e individualizada at m esm o sem CNPJ, o e n te n d i
m ento tem validade (A lgum as ilegalidades da contribuio para o SAT Seguro
de A cidentes do trab alh o , So Paulo: Dialtica, Revista RDDT n. 126, m ar./2006,
p. 17/19).
8 18. F a to r A cid en trio de P reveno C onform e o disposto n o art. 202-A
do RPS, n a atual redao dada pelo D ecreto n. 6.042/2007, o INSS proceder veri
ficao de trs elem en to s definidores do FAP, q u e so a frequncia, a gravidade e o
custo, prom ovidas p o r u n id ad e definida no CNPJ, a ser confrontado com o CNAE
da categoria econm ica.
F requncia de acidentes ocorridos em cada un id ad e configurada pelo CNPJ,
portan to , estabelecim ento. G ravidade da ocorrncia, ou seja, tem po de durao
da licena m dica para efeitos de auxlio-doena ou ap o sen tad o ria p o r invalidez.
C usto, o total dos valores desem bolsados pelo INSS com os benefcios e que d e
pen d em do salrio de contribuio de cada segurado.
P ro cedim ento que estabelece um a distino entre em presa e estabelecim ento,
confirm ando as teses d o u trin rias esposadas e o que vem p ensando o P oder J u d i
cirio federal.
Com certeza, q u alq u er q u e seja o enq u ad ram en to encetado a p artir de
1Q. 1.2010, sofrer as conseqncias da reduo que poder chegar a 50% da taxa
vigente ou m ajorao de at 100% d u ra n te 12 m eses ( Prova e C ontraprova do
N exo T cnico P revidencirio, So Paulo: LTr, 2008, p. 96/100).
819. C o n clu s es p re lim in a re s O en q u ad ram en to das atividades eco n
m icas p rin cip ais e secu ndrias desenvolvidas pelas em presas, para os efeitos da
C urso d e D ir e it o P re v id e n c i rio
722 W la d im ir N o v a e s M a r t in e z
taxao do seguro de ac id en tes do trab alh o pro m o v id o p o r estabelecim ento,
caracterizado ou no pelo CNPJ, observado o critrio da prep o n d ern cia do n
m ero de em pregados ali o cupados nas diversas atividades subm etidas aos graus de
risco leve, m dio e grave.
Segurados terceirizados, os m enores aprendizes, estagirios, tem porrios e
cooperados, e at m esm o os em presrios e scios das pessoas ju rd icas, no entram
no clculo do n m ero de em pregados que se presta para a determ inao dos crit
rios da p rep o n d ern cia (rigorosam ente um equvoco do legislador).
Caso todos os em pregados desenvolvam atividades idnticas nu m a m esm a
u n id ad e o u estabelecim ento da em presa com o um a totalidade, a alquota deve ser
a dessas atividades.
Todas as filiais da em presa e tam bm sua sede social, ter de ser classificada
no CNAE-Fiscal, conform e o Roteiro de C odificao do CNAE-Fiscal, recom en
d ando-se a co n su lta ao M anual de Preveno de A cidentes do Trabalho em Servios
de M anuteno, u m a cartilha divulgada pelo MTE, especfica e adequada para a
p rin cip al atividade desenvolvida pela consulente.
N o h periodicidade para a fixao do CNAE-Fiscal n em para as taxas de aci
den tes do trabalho, exceto se sobrevierem alteraes n o layout d a em presa ou FAP
d iferentes de 1 (u m ) em razo da Lei n. 10.666/2003, hiptese em que anualm ente,
louvando-se na experincia de risco dos ltim os 24 m eses, o INSS estabelecer
u m a nova alq u o ta do seguro de acidentes do trabalho.
A atualizao das alquotas poder se d ar a p artir de I a. 1.2010, ocasio em
que en trar em vigor o FAP do D ecreto n. 6.042/2007 e, nesse sen tid o , em razo
da frequncia, gravidade e custo dos benefcios previdencirios d eco rren tes de aci
d en tes do trab alh o , a em presa adotar um a alquota diferente para cada um a de
suas unidades.
8 20. C o n testa o e m p re sa ria l D iscordando do FAP q u e lhes foi atribudo
em 30.9.2009, as em presas desejam saber quais so as m edidas adm inistrativas e
ju d iciais q u e podem ser prom ovidas para im pugn-lo.
S egundo o Inform ativo da CNI, algum as indstrias sofrero um acrscim o de
200% n as suas taxas do SAT, m as 80% das em presas pagaro m enos (1% ou 2% ou
3% da folha de pagam ento, a ser m u ltiplicado pelo FAP).
Suas dvidas se con cen tram no fato de que, a p artir dos seus registros, n m e
ros ap resen tad o s pelo MPS p o d eriam ser im pugnados.
As dificuldades aum entam um a vez que nesta o p o rtu n id ad e, diferentem ente
de 2007, acionado o site da Previdncia Social, no foram inform ados os NITs
(N m ero de Identificao do T rabalhador) dos segurados q u e teriam sido vtim as
de acidentes do trab alho ou doena ocupacional.
De m o d o geral, ignora-se p o r que as alquotas vigentes at 31.5.2007 fo
ram d im in u d as a co n tar de I a.6.2007 e voltaram aos nveis anteriores a p artir de
1Q.1.2010. O MPS no d eu satisfaes opinio pblica.
A inconform idade provm das divergncias entre os registros in tern o s de aci
den tes do trabalho e os que fizeram parte dos com plexos clculos do MPS. Em
term o s de frequncia, a internet apenas inform a a quan tid ad e de ocorrncias que o
INSS registra, ou seja, a p artir dos pedidos de NB 91 (auxlio-doena acidentrio)
ou NB 92 (aposen tad o ria p o r invalidez acidentaria). E n ad a mais.
Todas as em presas precisam levantar o seu m apeam ento de sinistros, ap u ra
rem as CAT em itidas, controlarem os p ro n tu rio s m dicos, enfim , descobrirem
realm ente q u an to s segurados requereram benefcios p o r incapacidade, ainda que
com u n s (NB 31 ou NB 32) e tentarem saber se foram convertidos ou no em pres
taes acidentrias. Ser necessrio ap u rar a identidade de cada trabalhador, seja
em pregado ou ex-em pregado. E, o que im p o rtan te, se o afastam ento perdurou
m enos ou mais do q u e 15 dias.
Relevar tam bm d eterm in a r q u an to tem po d u ro u a fruio dos benefcios,
especialm ente o auxlio -doena (data da DCB m enos a data da DIB) e quais eram
os salrios de benefcio de cada u m dos obreiros. s vezes, as em presas no tm
inform aes sobre essa durao nem sobre a rem unerao do colaborador que
tam bm pode ser em pregado de o u tra em presa.
O m ais difcil ser apurar, ainda que coincidam o C1D com o CNAE afirm a
do pela percia m dica do INSS, se a incapacidade um a doena ocupacional ou
com um . P rincipalm ente, tratando-se de u m a m olstia no ocupacional, com o o
caso da degenerativa, faixa etria, endm ica, gentica ou pregressa (ad q u irid a em
o u tra em presa).
A prova ser m uito m ais onerosa se previam ente no for in stitu d a um a rotina
de trabalho adequada ao controle da sade ou integridade fsica dos em pregados
desde a sua adm isso na em presa.
O prazo p ara recorrer adm inistrativam ente cu rto (30 dias) e n a contestao
deve-se p ro testar pela ju n ta d a de provas posteriores. C alcula-se que sero m ilh a
res de im pugnaes e q u e acabar p o r fixarem um a poltica adm inistrativa sobre
o assunto.
N o se recom enda q u alq u er ao ju d icial antes de l s . 1.2010, qu an d o o fato
g erador co n stan te da GFIP passar a ser auditado pela Receita F ederal do Brasil,
aproveitando-se essa o p o rtu n id ad e para a oposio de razes e provas em relao
eventual cobrana de dbitos indevidos. At l, calcula-se no m nim o 12 m eses,
os reco rren tes disp o ro de m ais argum entos e evidncias a seu favor.
Sem os d o cu m en to s trabalhistas, a partir do A testado de Sade O cupacional
ASO da ad m isso , in c lu in d o os exam es seq e n ciais e at o exam e dem issio-
nal, os p ro n tu rio s m dicos, os PPP, LTCAT, PPRA, PCMSO etc., e outras inform a
es, o Setor Ju rd ico da em presa ter en o rm es dificuldades de alcanar a verdade
fiscal.
* C u rso de D ir e it o P r e v id e n c i r io
W ia d im ir N o v a e s M a r tin e z
Captulo LXXXII
C es s o d e M o d e O b r a
821. Conceito de solidariedade. 822. Cesso de mo de obra. 823. Pres

S um rio:
tao de servios. 824. Contrato de empreitada. 825. Local dos servios. 826.
Solidariedade sem reteno. 827. Microempresa cedente. 828. Impropriedade do
enquadramento. 829. Rol do Regulamento. 830. Compensao de contribuies.
A Lei n. 9.711/1998 alterou a redao do art. 31 do PCSS, obrigando as em pre

sas co n tra tan tes de certos servios a reter e a recolher 11% do valor b ru to da nota
fiscal, a p artir de 15.2.1999 (item 53 da O rdem de Servio INSS/DAF n. 203/1999).
possvel tecer algum as concluses do desenvolvim ento, a saber:
a) C esso de m o de obra colocao de pessoal fornecido pelo cedente,
fu n cio n alm en te disposio do to m ad o r de servios, a qu em cabe co n d u zir a exe
cuo do co n v encionado, com seus recursos.
b) Prestao de servios a realizao, p o r parte de qu em detm os m eios
pr p rio s para obt-los e age in d ep en d e n tem en te da co n tratan te, norm alm ente exe
cu tan d o as operaes em sua sede social.
c) E m preitada consiste em um em p reen d im en to em que salientada a tarefa
p roposta, n o rm alm en te n o contnua, e frequentem ente efetivada nas d ep e n d n
cias do co n tratan te e sem subordinao hierrquica.
d) Indicativo, no decisivo o local da realizao dos servios; porm , sabida
m ente, as tarefas in erentes cesso de m o de obra geralm ente so ultim adas nas
dep en d n cias d a co n tratante.
e) Existem lim itaes n a Lei n. 9.317/1996 para certas atividades de cesso de
m o de obra e, nessas condies, os fornecedores equivocadam ente enquadrados
com o Sim ples NACIONAL tero dificuldades com a RFB, q u an to com pensao
ou restituio.
f) In dividual ou coletivam ente, p o r interm dio de associaes de classe tero
de co n ven cer a au tarquia a reg u lam en tar a possibilidade de com pensao, pois
suas co n trib u i es p atronais indevidam ente tom aram com o base de clculo o fa
tu ram en to e no a folha de pagam ento.
T o m o U P r e v id n c ia S o rtti! 725
g) A m udana de enq u ad ram en to ter de ser solicitada Receita F ederal do
Brasil.
h) Q uando o fornecim ento de m o de obra executado por pequenas so
ciedades de responsabilidade lim itada, sem em pregados, o tom ador dos servios
prom over a reteno de 11%, m as o fornecedor ter dificuldades para operacio-
nalizar a com pensao. O en q u ad ram en to levar em conta a nota fiscal em itida em
cada ms.
821. C o n ceito d e so lid a rie d a d e S olidariedade in stitu to ju rd ic o o riu n d o
do D ireito Civil. Pode ser ativa ou passiva. A solidariedade fiscal ora cogitada a
passiva. Define-se com o corresponsabilidade de terceira pessoa (co n tratan te) em
relao obrigao originria do devedor (contratado).
O C digo Civil de 1916 pontuava; H solidariedade q u an d o na m esm a o b ri
gao co ncorre m ais de um credor, o u m ais de u m devedor, cada um com direito,
ou obrigado dvida to d a (arl. 896, pargrafo nico).
In stitu to ju rd ic o p raticam ente universal, colhido no Direito T ributrio (CTN ,
arts. 124/265), n o D ireito do Trabalho (CLT, art. 455) e, em m atria de construo
civil, de longa data, no D ireito Previdencirio (PCSS, art. 30, VI).
No se trata de corolrio da solidariedade social, m as responsabilidade de
pessoas cham adas obrigao fiscal ex vi legis.
De longa data, diz a CLT: N os contratos de subem preitada responder o su
bem preiteiro pelas obrigaes derivadas do contrato de trabalho que celebrar, ca
bendo, todavia, aos em pregados, o direito de reclam ao contra o em preiteiro p rin
cipal pelo in adim plem enlo daquelas obrigaes por parte do p rim eiro (art. 455).
Presentes duas pessoas (em preiteiro e subem preiteiro), acontece de o em prei
teiro ter de assu m ir n us do subem preiteiro, devedor originrio. Figuras assem e
lhadas po d iam ser vislum bradas no g rupo econm ico (CLT, art. 2Qe PCSS, art. 30,
IX) e na sucesso de em presas (CLT, art. 448).
Reflexo n atu ral desse in stitu to trabalhista, transposio reclam ada pela rea
lidade, a ele co rrespondia o art. 142, 2B, da 1- CLPS (D ecreto n. 77.077/1976).
O u tro exem plo de utilizao do princpio era visvel na lei do trabalho tem porrio
(CLPS, arl. 142, 5Q).
Solidariedade legal e no pode ser presum ida ou inferida. Em face de suas
conseqncias, as hipteses de aplicao com parecem na lei o u no existem ; fora
dela, especialm ente em decreto ou p ortaria m inisterial, tal em prego im possvel.
Tam bm no se pode ad otar essa tcnica p o r integrao o u interpretao. N este l
tim o caso, s se ficar definido o animus do legislador de corresponsabilizar pessoas
originariam ente no sujeitas.
At 31.1.1999, a lei previdenciria previa as seguintes m odalidades de solidarie
dade passiva: 1) construo civil; 2) grupo econm ico; e 3) cesso de m o de obra.
Cesso de mo de obra era caso p articu lar n a solidariedade fiscal previdenci-
ria, aplicando-se as m esm as diretrizes, com as especifcidades distinguidas na lei.
A redao d efin idora dessa cesso, na verso original (PCSS, art. 31, 2Q)
pecava pela o b scuridade. Iniciava-se com autorizao para os obreiros da fornece
do ra ingressarem nas dependncias da tom adora de m o de obra ou na de terceiros,
faculdade essa im plcita no cu m p rim en to de co n trato s dessa natureza.
Releria-se a servios c o n tn u o s, com o se as tarefas eventuais, nas m esm as
condies, no restassem subm etidas ao dispositivo. As arroladas n a lei (e n o re
g u lam en to ) eram , p o r sua n atureza, realizadas em curto espao de tem po ou d e
mo rad am en te.
P rosseguindo, aduzia serem esses servios, cujas caractersticas im possibi
litem a p len a identificao dos fatos geradores das co n trib u i es. Ora, no era
essa a geratriz da so lidariedade e, sim , a inidoneidade fiscal, a inadim plncia e a
dificuldade de cob ran a do principal devedor.
A Lei n. 9.032/1995 elim inou os assem elhados especificados no regulam en
to , co rrig in d o as im propriedades norm ativas. S ubstituiu, tam bm , os dizeres
cujas caractersticas im possibilitam a plena identificao dos fatos geradores da
co n trib u i o , p o r relacionadas direta ou indiretam ente com as atividades nor
m ais da em p resa.
D esde a Lei n. 9.129/1995 foi acrescido o vocbulo n o aps a locuo ser
vios c o n tn u o s (art. 31, 2).
A Lei n. 9.528/1997 m elhorou ainda m ais a redao, fixando: E xclusivam en
te para os fins d esta Lei, enLende-se com o cesso de m o de obra a colocao
disposio do co n tratan te, em suas dependncias ou nas de terceiros, de segurados
que realizem servios co n tn u o s, relacionados ou n o com atividades norm ais da
em presa, q u aisq u er que sejam a natureza e a form a da co n tratao , texto do art.
31, 2g, do PCSS, p raticam en te m an tid o na Lei n, 9.711/1998.
U m a in cap acid ade de apurao do fato gerador e a definio do fiscalm ente
responsvel levavam inexigibilidade. Traindo o dispositivo sua h ist ria vinculada
co n stru o civil, o legislador no estabelecia percentual relativo n ota fiscal ou
fatura nem facultava ao regulam ento faz-lo (at a Lei n. 9.711/1998). Com isso,
criou, in cen tiv o u e p erp etu o u bizantinas discusses em to rn o do quantum presente
de m o de o b ra em tais docum entos.
Sob delegao legal, o Decreto n. 2.172/1997 arrolava vrias atividades: a)
co n stru o civil; b) lim peza e conservao; c) m anuteno; d) vigilncia; e) segu
rana e tran sp o rte de valores; D transporte de cargas e passageiros; e g) servios de
inform tica. Por vezes, agindo im propriam ente, o RPS co n tin u a com essa faculdade.
A Lei n. 9.711/1998 acresceu zeladoria e trabalho tem p o rrio e su b stitu iu
co n stru o civil p o r em preitada de m o de obra (PCSS, art. 31, 4Q, l/TV). E rede
finiu a cesso de m o de obra.
O preceito, em sua verso de 1991, incorria em sria im propriedade, ao com e
ter ao reg u lam en to atribuio prpria apenas da lei. A solidariedade tem existncia
q u an d o prescrita expressam ente na n o rm a legal, de nada valendo o legislador or
d in rio atrib u -la ao P oder E xecutivo.
T o m o II P r e v i d n c i a S o c ia f 727
Duas atividades, de segurana e transporte de valores ou tran sp o rte de cargas
e passageiros (co n tid as no reg u lam en to ), no constavam da lei e esta no podia
transferir ao decreto reg ulam entador com petncia para arrol-las. F oram elim in a
das na redao atual, convindo saber se includas no inciso 111 do 4Q: em preitada
de m o de o b ra.
Essa im p r p ria delegao ao regulam ento, m xim e com vistas genrica em
preitada de m o de o b ra, c o n tin u a prescrita n o 4 Qdo novo art. 31.
As condies deflagradoras da aplicao da solidariedade dependiam da ini
ciativa da autarquia; a lei no as definiu. Assim , n o im p o rtan d o as condies de
equilbrio co ntbil ou econm ico, o INSS podia ten tar receber de um a das em pre
sas a dvida de o u tra, sem ter de d em o n strar salvo a inadim plncia a in cap a
cidade da o rig in ariam ente devedora de q u ita r as obrigaes.
Isso ficou claro com a Lei n. 9.528/1997, ao alterar o disposto in fin e do caput
do art. 31 (benefcio de ordem ).
A legislao previdenciria ressalvava o direito regressivo (PCSS, art. 31, l s).
Este, n o dizer de OscarJoseph de Plcido e Silva toda ao que cabe a pessoa, p re
ju d icad a p o r ato de o u tra, em vir contra ela para haver o que de seu direito, isto
, a im p o rtn cia relativa ao dispndio ou desem bolso que teve, com a prestao de
algum fato, ou ao prejuzo, q u e o m esm o lhe o ca sio n o u (V ocabulrio Ju rd ic o ,
4 ed., Rio de Janeiro: Forense, 1975, p. 544).
Com a Lei n. 9.711/1998, o l 9 do art. 31 deixou de existir sendo substitudo
pelo modus operandi em relao ao m o n tan te retido.
822. C esso de m o de o b ra A Lei n. 9.711/1998 alterou a redao do
caput do art. 31 do PCSS, que ficou assim: A em presa co n tratan te de servios exe
cutad o s m ediante cesso de mo de obra, inclusive em regim e de trabalho tem por
rio, dever reter onze p o r cento do valor b ru to da nota fiscal ou fa tu ra de prestao
de servio e recolher a im portncia retida at o dia dois do m s su b sequente ao da
em isso da respectiva nota fiscal ou fatura, em nom e da em presa cedente da m o
de obra, observado o disposto no 5 do art. 3 3 (grifos nossos).
Salienta-se a distino co n tid a no texto acim a reproduzido: a) cesso de m o
de obra; e b) prestao de servios. E, diante do rol enum erativo do 4 Q, o signi
ficado de em preitada.
N o 3e, com a redao dada pela m esm a Lei n. 9 .7 1 1 /1 9 9 8 , esse art. 31
d efine cesso de m o de obra, esclarecen d o tratar-se de colocar, disp o sio do
c o n tra ta n te , pesso as necessrias ex ecu o dos servios (a b strain d o -se, agora,
o u tra s ca rac te rstic as d este in s titu to ali d ec an tad as). C om isso, a co n su m ao
do d esid erato red u z-se u tilizao de pessoal p r p rio do fornecedor, o p e ra n
do pelo re c e p to r (p referiv elm en te em seu estab e lecim en to , p o d e n d o ser n o de
terceiro s).
A lgum as atividades, em virtude de sua nuclearidade, obviam ente s podem
ser objeto de cesso de m o de obra, caso da lim peza, conservao e zeladoria e
728 W / a d m r N o v a e s M a r t i n e z
vigilncia e segurana. M uitas o u tras, apenas de prestao de servios (v. g., a ten
d im en to cirrgico p or m dico, parecer de advogado ou p lan ta baixa desenhada por
arq u iteto etc.).
Q u an d o o texto reproduzido faz m eno fatura de prestao de servios
apenas indica o d o cu m en to (com o conhecido), sem p reten d er in clu ir a prestao
de servios no d ever de reteno,
O elem ento n u clear do conceito a disponibilizao do pessoal. No m nim o
q u er dizer: a) su p erviso geral, incluindo o controle tcnico, p o r p arte da c o n tra
tante; b) co n d u o dos trabalhos em preendida pelo tom ador; c) aplicao de m eios
p r p rio s do receptor; d) diante da im pessoalidade, a possibilidade de substituio
do trabalhador.
A co n tin u id ad e reclam ada do servio e no do executante. D iante da irre
levncia da form a o u m odalidade do co n trato , os prestadores de servios podem
originar-se ou no do fornecedor de m o de obra (os quarteiros).
823. P restao de serv io s N o h conceito de prestao de servio na lei
ou na O rdem de Servio INSS/DAF ns. 195/1998, 203/1999 o u 209/1999. Pode
ser a realizao do trabalho, norm alm ente, m as no n ecessariam ente na sede da
co n tratad a, visando realizao de trabalho, com os m eios p r p rio s e a orientao
su p erio r do fo rn eced or de pessoal.
Inexiste disponibilizao de m o de obra em bora possa haver preocupao
com o resu ltad o da tarefa (p r p ria da em preitada). A distintiva m aior talvez seja o
local da realizao dos servios, na sede da contratada, pois ali dispe de m elhores
m eios para atin g ir o seu desiderato.
824. C o n tra to de em p re ita d a E m preitada de m o de obra pode ser espcie
da cesso e gnero abarcando-a, conform e se convencione.
vista do item 4 da O rdem de Servio INSS/DAF n. 195/1998 e da O rdem de
Servio INSS/DAF n. 203/1999, a diferena consiste exclusivam ente na disp o n ib i
lidade da m o de obra, assem elhando-se prestao de servios.
N essas condies, ab strain d o sua origem histrica, d ep e n d en d o de sua inter
pretao, o INSS p o d er co n sid erar alguns servios com o concludos na ideia de
em preitada, m xim e q uando referentes tarefa ou resultado. E o faz com o RPS.
Pela redao atrib u d a ao subitem 4.1 ( A plicam -se as disposies constantes
deste ato tam bm em preitada de m o de obra na atividade de construo civil,
exceto q u an to aos servios elencados n o subitem 4 .3 ), perceptvel a inteno
de no v in cu lar o conceito estritam ente co n stru o civil e seguram ente isso ge
rar problem as de interpretao na aplicao da lei porque a espcie no pode
equiparar-se ao gnero.
A dificuldade aq ui ap o n tad a deve-se indefinio d o u trin ria dos trs co n
ceitos (cesso de m o de obra, prestao de servios e em preitada) e ao fato de o
legislador ter descrito a cesso de m o de obra com o gnero ( 3S) e, logo a seguir,
q u an d o en u m ero u as espcies, arrolar outro gnero ( 4 Q), o da em preitada, com o
se espcie fosse.
Para os rom anos, o gnero locao de servios com preendia a em preitada
(locatio operis) e o co n trato de trabalho (locatio operctrum). D istinguia-os, no dizer
de Orlando Gomes e Elson Cottschalh: a) o m odo da rem unerao; b) o fim do c o n
trato; c) a profissionalizao do em pregador; e d) a subordinao ju rd ica ( C urso
de D ireito do T rabalho, Rio de Janeiro: F orense, 1981, vol. I, p. 197).
C om o salientado p o r M ozart Victor Russomano, na em preitada o im p o rtan te
a obra co n tratad a e sua realizao ( O E m pregado e o E m pregador no Direito
B rasileiro, 5 ed., So Paulo: LTr, 1976, p. 131).
E n tretan to , desassem elha-se a prestao de servios da em preitada. N esta l
tima, o co n tratad o a tarefa o u o resultado final e os trabalhos co n d u cen tes, a
p rin cp io , so sem pre realizados n a sede do tom ador. D ificilm ente, ser possvel
a em preitada aco n tecer nas dependncias do fornecedor do servio.
Do-se exem plos singelos: em preitada na agricultura (sucede no solo da p ro
priedade da co n tra tan te) ou em preitada na construo civil (os servios necessa
riam ente sobrevm na obra do proprietrio).
Para o item 4 da O rdem de Servio INSS/DAF n. 203/1999, em preitada de mo
de obra a contratao de em presa prestadora de servio para executar servios
relacionados ou no com a atividade-fim da em presa co ntratante, nas d e p e n d n
cias desta ou nas de terceiros.
N esta definio, restam evidentes dois aspectos relevantes: a) n en h u m a m en
o subordinao do trabalhador cedido (disponibilizao da m o de obra); e b)
o labor aco n tecer na sede da tom adora ou de terceiros.
Para o art. 101 da Instruo N orm ativa INSS/DAF n. 71/2002: a execu
o, co n tratu alm en te estabelecida, de tarefa o u de obra ou de servio, p o r preo
ajustado, com ou sem fornecim ento de m aterial ou de equipam entos, que podem
ou no ser utilizados, realizada nas dependncias da em presa co n tratan te, nas de
terceiros ou nas da em presa co n tratad a, ten d o com o objeto um fim especfico ou
um resu ltad o p re te n d id o .
825. Local dos servios O stio da execuo dos trabalhos indicativo do
tipo de contratao, sem ser condio resoluliva para sua caracterizao. A lgum as
atividades, com exceo das com preendidas na ideia de em preitada, m encionadas
no 4 a, realizam -se na sede da tom adora.
N osso legislador, dian te do exacerbado fenm eno da terceirizao, quis al
canar aqueles servios an terio rm en te Lei n. 6.019/1974 (regulam entadora do
trabalho tem porrio) operacionalizados com o pessoal p r p rio da em presa.
Por isso m esm o, enfaticam ente realizado na sede da co n tratan te (p o r fora
da essncia do ajustado). Sem pre existiram trabalhos, p o r sua natureza e especia
lizao e/ou convenincia, aten d id o s p o r terceiros e preferivelm ente no estabele
cim ento destes.
Cesso de m o de obra executada nas dependncias da cedente p ratica
m ente im possvel, m as no estranha os servios poderem ocorrer no habitat da
co n tratan te.
C u rso d l D iu rn o P re v id e n c i rio
826. S o lid a ried ad e sem re te n o exceo do fornecim ento de m o de
obra de co n stru o civil (PCSS, art. 30, VI), abstrada a do g ru p o econm ico, com
a sub stitu io do caput do art. 31, na redao dada pela Lei n. 9.528/1997, a partir
da Lei n. 9.711/1998, deixa de existir a solidariedade fiscal previdenciria.
Se a em presa no retiver ou no recolher os 11% retidos sujeita-se ao disposto
in fin e do caput, isto , em erge a prestao do d esconto e do reco lh im en to (PCSS,
art. 33, 5Q), obrigando-se ao m ontante. com o se tivesse em pregado a seu servi
o ou ad q u irid o p ro d u to rural (PCSS, art. 3 0 , 1, a e III).
A obrigao principal e original, no se trata de corresponsabilidade.
827. M icroem presa cedente O item 50 da O rdem de Servio INSS/DAF n.
203/1999 diz: A pessoa jurdica que se dedica prestao de servios m ediante cesso
de m o de obra ou m ediante em preitada de m o de obra no pode optar pelo Sistema
Integrado de Pagam ento de Im posto e C ontribuies das M icroempresas e das Em pre
sas de Pequeno Porte SIMPLES, conform e vedao expressa na Lei n. 9.317/1996.
Por seu tu rn o , ao definir o sujeito passivo da obrigao fiscal ora introduzida,
reza o caput do art. 31 do PCSS, com a redao dada pela Lei n. 9.711/1998: A em
presa co n tratan te de servios executados m ediante cessao de m o de obra, inclu
sive em regim e de trabalho tem porrio, dever reter onze p o r cento do valor b ru to
da n o ta fiscal ou fatura de prestao de servio e recolher a im portncia retida at o
dia dois do m s su b sequente ao da em isso da respectiva n ota fiscal ou fatura, em
nom e da em presa cedente da m o de obra, observado o disposto n o 5S do art. 3 3 .
Vale dizer, em n e n h u m m om ento a lei definiu quem o p restad o r de servi
os, a em presa fornecedora de m o de obra o u a contratada. Podem ser todas as
descritas no art. 15 da Lei n. 8.212/1991. A nica designao adotada : cedente
da m o de o b ra . Sabidam ente, em presa de trabalho tem porrio tem de ser pessoa
ju rd ic a (Lei n. 6 .0 1 9 /1974), m as na construo civil operam o au t n o m o , o titu lar
de firm a individual, a sociedade p o r qu o ta de responsabilidade lim itada e a socie
dade annim a. D uas pessoas fsicas e duas pessoas jurdicas. E m p reendim entos
voltados para o u tras m odalidades previstas (v. g., lim peza, conservao e zeladoria
e vigilncia e segurana) geralm ente so de pessoas jurdicas.
A Lei n. 9.317/1996, alm da lim itao p r p ria do fatu ram en to (art. 2-, 1/11,
I 3/2 ), em seu art. 9, XII, excluiu da possibilidade de ser SIMPLES N acional
quem realize o p eraes relativas : 0 prestao de servios de vigilncia, lim peza,
conservao e locao de m o de o b ra .
C om o as atividades de construo civil haviam sido excludas p o r fora do
inciso V e a locuo locao de m o d e o b ra m u ito abrangente, n en h u m a das
em presas fornecedoras de m o de obra pode ser includa n o SIMPLES N acional. A
n o rm a ad m in istrativ a lim ita-se a lem brar o teor da lei.
C o n tratan d o os servios dessas m icroem presas, no necessariam ente classifi
cadas com o Sim ples NACIONAL pela Lei n. 9.317/1996, q u an d o presente cesso
de m o de obra, a to m adora dos servios dever cu m p rir o disp o sto no art. 31 do
PCSS, p ro m o v en d o a reteno de 11% e o recolhim ento ao FPAS.
J que tais fornecedores de m o de obra, indevidam ente esto no regim e co n
trib u tiv o do SIMPLES N acional, no tm contribuio previdenciria calcada nas
folhas de p agam ento suficiente, dificilm ente lhes ser possvel prom over a com
pensao. O quantum retido p o r ocasio da apresentao da n ota fiscal, fatura ou
recibo diz respeito base de clculo.
R equerendo restituio de contribuies, em virtude da deduo operada pela
co n sulente, diante da im propriedade tcnica da transform ao para o Sim ples NA
CIONAL, a RFB en ten d er inadim plentes para o FPAS e indeferir o pedido.
A elas restar, in d iv id u alm en te o u p o r interm dio de associaes, m ediante
po stulao articulada, expondo o falo, p reten d er a regulam entao da co m p en sa
o particu larizad a ou, dian te de negativa, faz-lo na form a de recurso ao C onselho
A dm inistrativo de R ecursos Fiscais, do ME
E xceto m ed ian te regu lam en tao da m atria, a qu esto no ser solvida e
nem san ad as as dificuldades. evidncia, o co rrer a d u p licid ad e de incidncia
de co n trib u i o , co n v in d o so lu c io n a r a p en d n cia ju n to R eceita F ederal do
B rasil, so b a alegao de bis in idem (p a g am en to d u p lic a d o ) e im p ro p rie d a d e
do e n q u a d ram en to .
A m u d an a no ser autom tica. C ada um desses prestadores de servio ter
de req u erer Receita Federal do Brasil, m ediante com unicao (art. 13,1, da Lei n.
9.317/1996). A excluso de ofcio est com inada no art. 14 da m esm a lei, m as s
ocorrer caso a liscalizao constate a im propriedade do en q u ad ram en to , o p eran
do-se os efeitos ju rd ico s desde o incio de atividade da pessoa ju rd ica (art. 15, III).
D efinindo a cesso de m o de obra diz o 3 9 do arl. 31: Para os fins desta Lei,
entende-se com o cesso de m o de obra a colocao disposio do contratante,
em suas d ependncias ou na de terceiros, de segurados que realizem servios co n
tnuos, relacionados ou n o com a atividade-fim da em presa, q uaisquer que sejam
a n atureza e a form a de co n tra ta o (grifos nossos).
N essas condies, a participao pessoal do em presrio n o exclui a socieda
de prestadora de servios de sofrer a reteno dos 11%. A exem plo da m icroem -
presa, subsistem dvidas q u an to m odalidade de com pensao, se no h folha
de pagam ento.
Para esse ltim o efeito, ou n a hiptese da restituio, pode-se cogitar da
contribuio patronal em relao a esse segurado prevista inicialm ente na LC n.
84/1996, a nica respeitanle pessoa do em preendedor (titu lar de firm a individual
ou scio). O su b item 28.1 da O rdem de Servio INSS/DAF n. 203/1999, ao tratar do
recolhim ento da contribuio por parte da em presa cedente de m o de obra, alude
som ente s contribuies destinadas Seguridade Social arrecadadas pelo Instituto
N acional de Seguro Social INSS, no p o d en d o absorver contribuies destinadas
a terceiros (entidades e fundos) as quais devero ser recolhidas integralm ente'.
O conceito de cesso de m o de obra exige do p re sta d o r de servios pes
soalm ente considerado a perm anncia disposio do to m ad o r dificilm ente
se poder im aginar, na rbita ju rd ica, a figura do em presrio subordinado; ele
transform ar-se-ia em em pregado da co n tratan te. Ao definir cedente, a O rdem de
Servio s alu d e ao au t n o m o com em pregado, silenciando q u an to ao em presrio
(com ou sem em pregados) prestad o r de servios.
A n ica h iptese com referncia in existncia de em pregado e para dis
pen sar da reteno a prevista no subitem 22.2 da O rdem de Servio: A em
presa c o n tra tan te estar dispensada de efetuar a reteno q u an d o o faturam ento
da em presa ced en te no m s de em isso da n ota fiscal, fatura ou recibo, for igual
ou inferior ao lim ite m xim o do salrio d e contribuio e no p o ssu ir segurados
em pregados. N esse caso, a em presa co n tratan te dever exigir d a em presa cedente
declarao do fatu ram en to e de no p o ssu ir segurados em pregados, ju n ta n d o -a
respectiva n o ta fiscal, fatura ou recibo de prestao de servios.
Por o u tro lado, em m u ito s m o m en to s da disciplina, a O rdem de Servio re
porta-se folha de p agam ento, p resu m in d o a presena de em pregado.
828. Impropriedade do enquadramento D epois da definio do 3,
q u an d o o PCSS define a cesso de m o de obra, o 4 Q prom ove enq u ad ram en to
de servios: I lim peza, conservao e zeladoria; II vigilncia e segurana;
III em p reitad a de m o de obra; e IV contratao de trabalho tem porrio na
form a da Lei n. 6.019, de 3 de jan eiro de 1974."
Tom adas ab initio o pargrafo an terio r (3B), as tarefas abrangidas referem -se a
segurados que realizem servios co n tn u o s, relacionados ou no com a atividade-
-fim da em p resa e, destarte, efetivam ente a relao s poderia se co n stitu ir de
serv i o s n o se n tid o de tarefas a serem e x e c u ta d a s, n o c o m p re e n d e n d o tip o s
de co n trato , com o os citados nos incisos III/IV
C om efeito, descabia a lei elencar tarefas (lim peza, conservao, zeladoria,
vigilncia e seg u ran a) a p ar de co n tra to s (em preitada de m o de obra e trabalho
tem p o rrio ). Ela p o n tu a quais os m eios de adm isso da m o de obra n a abertura
do art. 31, ao falar em m ed ian te cesso de m o de o b ra e ex atam ente qu an d o
define essa cesso de m o de obra ( 3 a). Inconfundveis a cesso de m o de obra
com a em p reitad a, p o d en d o a prim eira ser gnero e a segunda espcie, desclassifica
a possibilidade de in clu ir a em preitada p r p ria de tarefas com com eo, m eio e
fim , no cam po de incidncia dos 11% da n ota fiscal.
829. Rol do Regulamento Na Seo 11 Da Reteno e da Responsabilida
de Solidria, n o s arts. 219/224-A , o D ecreto n. 3.048/1999 cuida do tem a, desde o
incio, alargando o conceito do art. 31 do PCSS, falando em cesso ou empreitada
de m o de o b ra (grifo nosso), define cesso ( l s), m as enfatiza p o d er certo rol de
servios ser co n tra tad o m ed ian te um a em preitada no definida ( 3S).
N o seu 2, arro la 25 m o d alid ad es de serv io s, os qu ais se su b m e te ria m
cesso de m o de o b ra (e, em p artic u la r, e m p re ita d a). A lista precria,
m is tu ra n d o espcies p r p ria s com im p r p ria s (caso da c o n stru o civil), ou
n eb u lo sas (m o n tag e m ) e, exceo das d u as referid as, n e n h u m a delas objeto
de em p reitad a.
Tom o 11 P revidncia S o c ia l
m
C o n so an te o art. 102 da Instruo N orm ativa INSS/DAF n. 71/2002: E staro
sujeitos reteno, se co n tratad o s m ediante cesso de m o de obra ou em preitada,
os servios de:
1 lim peza, conservao ou zeladoria, que se co n stitu am em varrio, la
vagem , en ceram ento, desinfeco ou em o u tro s servios d estinados a m an ter a
higiene, o asseio ou a conservao de praias, jard in s, rodovias, m on u m en to s, edi
ficaes, instalaes, d ependncias, logradouros, vias pblicas, ptios ou de reas
de uso com um .
[[ vigilncia ou segurana, que tenham p o r finalidade a garantia da integri
dade fsica de pessoas ou a preservao de bens patrim oniais.
III co n stru o civil, que envolvam a construo, a dem olio, a reform a
ou o acrscim o de edificaes o u de q u alq u er benfeitoria agregada ao solo o u ao
subsolo ou obras co m p lem entares que se integrem a esse co njunto, tais com o a
reparao de ja rd in s ou passeios, a colocao de grades ou de in stru m e n to s de
recreao, de u rbanizao ou de sinalizao de rodovias ou de vias pblicas.
IV cu n h o rural, que se constituam em desm atam ento, lenham ento, arao
ou gradeam ento, capina, colocao ou reparao de cercas, irrigao, adubao, con
trole de pragas ou de ervas daninhas, plantio, colheita, lavagem, lim peza, m anejo de
anim ais, tosquia, insem inao, castrao, m arcao, ordenham ento, industrializao
rudim entar, em balagem ou extrao de produtos de origem anim al ou vegetal.
V digitao, que co m preendam a insero de dados em m eio inform atizado
por operao de teclados o u de sim ilares.
VI preparao de d ados para processam ento, executados com vistas a via
bilizar ou a facilitar o p rocessam ento de inform aes, tais com o o escaneam ento
m anual ou a leitu ra tica.
Pargrafo nico. C om relao ao inciso IV deste artigo, considerada in d u s
trializao ru d im en tar a pasteurizao, o resfriam ento, a ferm entao, o carvoe-
jam en to , o cozim ento, a destilao, a m oagem , a torrefao, o descascam ento, a
debulhao ou a secagem de p ro d u to s rurais, entre o u tro s sim ilares.
De acordo, ainda, com o art. 102: E staro sujeitos reteno, se contratados
m ediante cesso de m o de obra, os servios de:
I acabam ento, que envolvam a concluso, o preparo final ou a in co rp o ra
o das ltim as parles ou dos com ponentes de pro d u to s, com vistas a coloc-los
em condio de uso.
II em balagem ou de acondicionam ento para preservao, conservao, ar
m azenam ento ou tran sp o rte de produtos.
III cobrana, que objetivem o recebim ento de qu aisq u er valores devidos
em presa co n tratan te, ainda que periodicam ente.
IV coleta ou reciclagem de lixo ou de resduos, q u e envolvam a busca, o
tran sp o rte, a separao, o tratam en to ou a transform ao de m ateriais inservveis
ou resu ltan tes de processos produtivos.
V copa, q ue envolvam a preparao, o m anuseio e a d istribuio de todo
ou de q u alq u er p ro d u to alim entcio.
VI hotelaria, que concorram para o aten d im en to ao hspede em hotis,
pousadas, paciente em hospitais, clnicas ou em outros estabelecim entos do gnero.
VII corte ou ligao de servios pblicos, que ten h am com o objetivo a
coneco o u a in terru p o do fornecim ento de gua, de esgoto, de energia eltrica,
de gs o u de telecom unicaes.
VIII d istrib u io, que se co n stitu am em entrega, em locais p re d eterm in a
dos, ainda que em via pblica, de bebidas, de alim entos, de discos, de panfletos, de
peridicos, de jo rn ais, de revistas ou de am ostras, entre o u tro s p rodutos, m esm o
que d istrib u d o s no m esm o perodo a vrios contratantes.
IX trein am en to ou ensino, q u an d o co n tratad o s p o r em presa que tenha por
objeto social a in stru o ou a capacitao de pessoas.
X entrega de contas e de d o cu m en to s, que se relacionem com docum entos
ou com co n tas de gua, de energia eltrica ou de telefone ou com boletos de co
b ran a ou com cartes de crdito ou com m alas diretas ou com sim ilares.
XI ligao o u leitura de m edidores, que ten h am p o r objeto aferir o co n su
mo ou a utilizao de d eterm inado p ro d u to ou servio ou a coleta das inform aes
aferidas p o r esses equipam entos.
XII m an u ten o de instalaes, de m quinas o u de equipam entos, quando
indispensveis ao seu funcionam ento regular e perm anente, desde que o contrato
obrigue a em presa contratada a m anter equipe disposio da em presa contratante.
XIII m ontagem , que envolvam a reunio sistem tica, conform e disposio
p red eterm in ad a em processo in d u strial ou arlesanal, das peas de um dispositivo,
de um m ecanism o o u de q u alq u er objeto, de m odo que possa funcio n ar o u atingir
o fim a q ue se destina.
XIV o p erao de m q u in as, e q u ip a m e n to s e veculos re lacio n ad o s com
a sua m o v im en tao ou fu n c io n a m e n to en v o lv en d o serv io s tipo m an o b ra de
veculos, operao de guindastes, painis eletroeletrnicos, tratores, colheitaclei-
ras, m oendas, em p ilh adeiras ou cam inhes fora de estrada.
XV operao d e pedgio ou de term inais de tran sp o rte, que envolvam a
m an u ten o , a conservao, a lim peza o u o aparelham ento de term inais de passa
geiros terrestres, areos ou aquticos, de rodovias, de vias pblicas, e que envolvam
servios p restados diretam ente aos usurios.
XVI operao de tran sp o rte de cargas e de passageiros, envolvendo o d es
locam ento de pessoas ou de cargas por meio terrestre, aqutico ou areo, cujo
co n trato obrigue a em presa co n tratad a a m an ter equipe disposio da em presa
co n tratan te.
XVII portaria, recepo ou ascensorista, realizado com vistas ao o rd en a
m ento o u ao co n tro le do trnsito de pessoas ou distribuio de encom endas ou
de d o cu m en to s em locais de acesso pblico.
Tom o H P revidncia S o c ia l 735

XVIII recepo, triagem o u de m ovim entao, relacionados ao recebim ento,
contagem , conferncia, seleo ou ao rem anejam ento de m ateriais.
XIX prom oo de vendas ou de eventos, que tenham p o r finalidade colo
car em evidncia as qualidades de p ro d u to s ou a realizao de sJiows, de feiras, de
convenes, de rodeios, de festas ou de jogos.
XX secretaria e expediente, q u an d o relacionados com o desem penho de
rotin as adm inistrativas.
XXI sade, q u ando p restados p o r em presas da rea da sade e direcionados
ao aten d im en to de pacientes, tendo em vista avaliar, recuperar, m an ter o u m elh o
rar o estado fsico, m ental ou em ocional desses pacientes.
XXII telefonia ou de telcmarketing, que envolvam a operao de centrais
ou de aparelhos telefnicos ou de teleaten d im en to .
F inalm ente, p o n tu a o art. 123: exem plificativa a relao dos servios m e n
cionados nos arts. 102 e 103, de form a que, com fu n d am en to na Lei n. 8.212, de
1991, sem pre que h o u v er cesso de m o de obra ou em preitada, ser cabvel a
reten o .
830. Compensao de c o n trib u i e s Em seu 1, com a redao da Lei n.
9.711/1998, diz o art. 31 do PCSS: O valor retido de que trata o caput, q u e dever
ser destacado na nota fiscal ou fatura de prestao de servios, ser com pensado
pelo respectivo estabelecim ento da em presa cedente da m o de obra, q u an d o do
reco lhim ento das con tribuies destinadas Seguridade Social devida sobre a folha
de pagam ento dos segurados a seu servio.
O s 11% referidos n o caput do art. 31, retidos pelo tom ador da m o de obra e
p o r ele recolhido ao FPAS, m odalidade de antecipao da contribuio m ensal
devida pelo cedente. Alguns aspectos dizem respeito ao preceito.
a) natureza do retido: O quantum calculado com base em 11% do total da nota
fiscal co n trib u io previdenciria devida pelo fornecedor de m o de obra (c o n
trib u in te de fato), ap o rtada pelo to m ad o r dessa m esm a m o de obra (c o n trib u in te
de direito).
b) antecipao do recolhimento: A reteno do m o n tan te form a antecipada
dessa obrigao fiscal, operada p o r terceiros (co n tratan te) e recolhida em nom e do
c o n trib u in te de fato (contratado).
c) destaque dos valores: Tal im portncia dever ser destacada no d o cu m en to
fiscal, nota fiscal ou fatura (im propriam ente designada na lei com o de prestao
de servios), com parecendo: 89% (lquido) + 11% (contribuio) = 100% (total do
d o cu m en to ).
d) compensao: C om o a fornecedora de pessoal tem de fazer recolhim entos
relativos atividade-m eio (organizao interna) e atividade-fim (m o de obra), de
regra a som a desses valores pode u ltrap assar os 11% das faturas em itidas no curso
do m s. Assim sendo, com o o retido antecipado, o valor da diferena deve ser
recolhido no prazo, m as caso ocorra o contrrio, q uando a reteno for superior, a
C u r s o de D i r e it o P r e v id e n c i r i o
fornecedora de m o de obra, no m esm o m s de em isso do d o cu m en to , co m p en
sar o quantum. Caso o m o n tan te a com pensar seja su p e rio r ao recolhim ento ter
de p ed ir restituio ao INSS (PCSS, art. 89).
e) propriedade da alquota: O legislador escolheu 11% p re su m in d o essa al
q u o ta rep resen tar a obrigao fiscal em relao m o de obra contida na nota
fiscal. Trata-se de concepo legal e pode ser contestada a p artir de situao ftica,
p rin cip alm en te q u an d o a relao entre a m o de obra e o custo final so dspares.
T o m o P r e v id n c ia S o c i a l
737
Captulo LXXXIII
E q u il b r io A t u a r ia l
S u m a r i o : 831. Inlroduo da matria. 832. Conceito mnimo. 833. Significado

lgico. 834. Causa e nascimento. 835. Classificao didtica. 836. Natureza e
consubstanciao. 837. Alcance e abrangncia. 838. Objetivo tcnico. 839. Con
seqncias jurdicas. 840. Aplicao prtica.
D esde o dealbar da previdncia social, a im prescindvel relao m atem tico-

-financeira entre o volum e das contribuies e o nvel dos benefcios program ados
forou o surgim ento de um a tcnica su p erio r com andante, de alto nvel na esfera
cientfica e ju rd ica, disciplinada com texto genrico na C arta M agna, at ser ap ro
fundada pela d o u trin a e ju risp ru d n c ia vai gerar polm ica e, no m ais com um dos
casos, en q u an to no aperfeioada, prestar-se- com o b andeira sob a qual podem
furtar-se situaes cm odas ou o u tro s objetivos. Nada obstante p o d e r ser invoca
da com presteza pelo poltico, ad m in istrad o r ou parlam entar, para jusliticar isto
ou aquilo, m xim e n um a instituio em p erm an en te transform ao, m esm o no
tendo sido concebida com essa inteno fluda e precisar ser resgatada e levada ao
seu verdadeiro leito, o cmimus legislators.
O desequilbrio econm ico do plano com prom ete sua execuo, da a neces
sidade de ser p lantada providncia basilar o bstaculizadora ou dificultadora de m e
didas inadequadas, e at gera solues inco n g ru en tes, com o a criao de benefcios
sem fonte prpria de custeio ou a extenso de tributos ausente prvia destinao.
Por isso, a ser p erq u irido em consonncia com a ideia da precedncia do custeio
e ou tras polticas co n d u cen tes ordenao sistm ica do edifcio previdencirio.
evidncia, para no se desm oralizar, perder eficcia ou prestgio, o princpio
a co n tid o carece ser equacionado apropriadam ente, conceituado e bem definido,
resultando circunscrito pela norm a legal, a experincia da ju risp ru d n c ia e o bom -
-senso da d o u trin a especializada.
831. In tro d u o d a m a tria Inovando em face da regulao anterior, alte
rando o texto de 5.10.1988, com a redao dada pela EC n. 20/1998, diz o caput do
art. 201 da CF: A previdncia social ser organizada sob a form a de regim e geral,
de carter co n trib u tiv o e de filiao obrigatria, observados critrios que preser
vem o equilbrio financeiro e atuarial, e atender, nos term os da lei.
Na m esm a lin h a de raciocnio, o caput do art. 202 pontua: ao regim e de p re
vidncia co m p lem en tar ser organizado baseado na co n stitu io de reservas que
g aran tam o benefcio co n tra ta d o .
Alm d e o u tro s ngulos de realce (v. g., organizao, natu reza do regim e,
co n trib u tiv id ad e, carter da filiao etc.), ressalta a volio do C o n stitu in te Em en-
d ad o r de a tcnica p ro tetiva a ser organizada ou certa frao dela (regim e prprio),
e at m esm o apenas p lano (no tocante com plem entar), d eten h am solvncia e li
quidez, fontes de custeio diretam ente proporcionalizadas as despesas operacionais,
vale dizer, o b u scad o p o n to de consenso e, conco m itan tem en te, ele seja financeiro
e atuarial.
E v identem ente, m an d am en to postado base do sistem a de cobertura, en
ten d id o com o ferram enta indispensvel consecuo do seu objetivo m aior: o
cu m p rim en to regular, m aterial e form al, do n u s protetivo.
O m otivo desse prim ado ter sido gu in d ad o altura co n stitu cio n al sua abso
luta im periosidade n o contexto do ord en am en to tcnico. Sem seu perfilham ento
dificilm ente o ad m in istrad o r pblico ou o p articu lar lograro a inteno inicial
proposta, vale d izer a segurana da ordem previdenciria.
F req u en tem en te, o legislador regra esses cuidados m nim os, com o o caso do
Chile. guisa de lem brana, do p o n to de vista prtico, seg u n d o Julio Bustamante
Jeraldo, as AFP tm fundo de reserva de flutuao da rentabilidade, obtida com
o excesso d o s frutos m dios dos ltim os 12 m eses ( F u n cio n am ien to dei N uevo
Sistem a de P en sio n es, Santiago: Icare ed., 1988, p. 71).
No Brasil, Elaine Romeiro Costa estu d o u as form as de co n tro lar as aplicaes
do s recursos, tu d o isso com vistas ao indigitado equilbrio econm ico (P revidn
cia Privada e F u n d o s de P enso, So Paulo: L um em ju ris , 1996, p. 87).
832. C o n ceito m n im o N o se p o d e co n fu n d ir o in stitu to enfocado com
sua e stru tu ra orgnica; cuida-se de preceito ju rd ico a ser cu m p rid o pelo legislador
in fraco n stitu cio n al e pelo organizador da previdncia social, en q u an to o elem ento
m aterial in fo rm ad o r defluir da natureza m esm a dos deveres h u m an o s presentes
na relao lgica securitria. Sem esse acerto de contas contbil im possvel dar
p ro sseg u im en to pro posta form ulada de co n su m ar as prestaes.
Diz a regra tcnica a contida: a e stru tu ra do regim e, seja o geral ou o co m
p lem entar, tem de ser estim ada a p a rtir da clientela protegida, sua capacidade co n
tributiva e a co b ertu ra desejvel ou possvel n u m m om ento histrico e, em razo
disso, quais os aportes usuais ou adicionais bastantes, assim com o o vulto dos
desem bolsos realizveis.
C onsoante se pode constatar, relao econm ica envolvendo e vinculando o
nvel das en trad as e sadas, sopesando o passado (as obrigaes em cu m p rim en to ),
o p resente dos c o n trib u in tes e o futuro (benefcios a conceder).
Previdncia social com critrio s n o rm ativ o s eq unim es aquela capaz de
satisfazer as obrigaes jacen tes, estar p reparada para os deveres em relao que-
C u rso de D ire ito P re v id e n c i rio

les nas p ro x im id ad es do cenrio d ec an tad o r da pretenso, e c o rresp o n d en d o s
pro p o si es do pro g ram ado no p e rtin e n te aos futuros beneficirios, suficiente
para a c u d ir as despesas do dia a dia, e ajustada eco nom icam ente para eventuais
variaes da m assa d en tro de concepo o m ais ap roxim ado possvel da reserva
m atem tica ideal.
O p o stu lad o do equilbrio econm ico, acentu ad am en te ju rd ico , m as com ex
presso e origem m aterial, consiste n a concepo form al oferecida pelo equilbrio
financeiro e atuarial, envolvendo os aspectos pecunirios e m atem ticos. A usentes,
im plicam em m anifesta inconstitucionalidade.
A conceituao d o u trin ria do equilbrio financeiro e atuarial pode ser for
necida em linhas gerais, de form a difusa com tal abstrao a torna quase intil.
Interessa a apurao, em cada caso, em face de u m ou o u tro plano ou m assa e em
m om ento certo, avaliao a ser operada p o r econom ista especializado em finanas
ou p o r m atem tico co n h eced o r de aturia. Esses profissionais habilitados ditaro
os p arm etros m nim os a ser seguidos e valem para a situao enfocada, pois o
dficit indesejado pode provir de diferentes causas.
833. S ignificado lgico O p rin cp io q u er d izer o co n ju n to n o rm ativo e
tcnico ter de ser o rd en ad o para assum ir suas prom essas, erigido para isso ac o n
tecer. Para tan to , ele precisa organizar-se de m olde a haver previso a longo prazo
das despesas co rren tes, bem com o a proviso dos m eios necessrios, isto , as
co n trib u i es e seus ren d im en to s sejam g aran tid o res dos benefcios. Performance
e tanto.
Significa, tam bm , acolher todas as m edidas co n d u cen tes a esse desiderato,
postando-se, nessas condies, acim a do convencionado e p o d en d o m odific-lo
sem pre q u an d o p resentes os pressu p o sto s m ateriais.
No dizer de Manuel Soares Pvoas: Para que a entidade possa satisfazer seus
com prom issos, tem de, periodicam ente, m o strar a seguinte situao: as reservas
m atem ticas cuja constituio ao longo de cada co n trato feita base dos nm eros
fornecidos pelo clculo atuarial, deve ser igual, pelo m enos, ao fundo form ado p e
las contribuies p u ras que recebe devidam ente capitalizadas; sem dvida e esta
um a form a sim plista de explicar um a situao com plexa, m as que suficiente para
m ostrar que tal situao de equilbrio depende de in m ero s fatores aleatrios que
podem im pedi-lo, o principal dos quais a eventual possibilidade da entidade c o n
seguir no m ercado de capitais, um a taxa efetiva de re n d im en to dos investim entos
que caucionam essas reservas, pelo m enos igual taxa tcnica atuarial, co n sid era
da no respectivo clculo ( Previdncia P rivada, Rio de Janeiro: F undao Escola
N acional de Seguros, 1990, p. 298).
Grosso modo, p lano equilibrado no despreza as recom endaes do CNSP,
contidas no art. 15 da Lei n. 6.435/1977, e as executa com sucesso: P ara garantia
de todas as suas obrigaes, as entidades abertas co n stitu iro reservas tcnicas,
fu n d o s especiais e provises ... alm das reservas e fundos determ in ad o s em leis
especiais.
C urso d e D ire ito P r e v id e n c i r io
Para o art. 9Qda LC n. 109/2001: as entidades de previdncia co m p lem en tar
co n stitu iro reservas tcnicas, provises e fundos, de conform idade com os crit
rios fixados pelo rgo regulador e fiscalizador.
Segundo o art. 11 da m esm a norm a: Para assegurar com prom issos assum i
dos ju n to aos particip antes e assistidos do plano de benefcios, as entidades de p re
v idncia co m p lem en tar podero co n tra tar operaes de resseguro, p o r iniciativa
p r p ria ou p o r d eterm inao do rgo regulador e fiscalizador. Os arts. 249/50,
da Lei Maior, au to rizam a criao de fundos integrados p o r bens, d ireitos e ativos,
para assegurar recursos p ara o pagam ento de p ro v en to s e benefcios concedidos
pelo RGPS.
834. Causa e nascimento A origem da no o ac id en tal, su rg iu em
razo da h ist ria recente da p revidncia social, d o p ro b lem a das insuficincias
do INSS e de m u ito s fu n d o s d e pen so ab erto s e fechados, p riv ad o s e estatais.
D istonias, p o r sua vez, co n h e cen d o variadssim as razes desde as dem ogrficas
at as econm icas.
N asceu na n o rm a ju rd ica, em bora in cu tid a na conscincia dos aturios havia
m uito tem po. Pelo m enos fazia parte da construo m atem tica at ento no ob
servada e acabou p o r im por-se ao legislador.
835. Classificao didtica F u n d am en talm en te, o equilbrio conhece duas
m odalidades: a) financeira; e b) atuarial.
Por equilbrio financeiro, entende-se literalm ente a necessidade de as reser
vas m atem ticas efetivam ente co n stitu d as serem suficientes para g aran tir os nus
ju rd ico s das obrigaes assum idas, presentes e futuras.
E quilbrio atu arial com preende as ideias m atem ticas (v. g., taxa de co n trib u i
o, experincia de risco, expectativa de m dia de vida, tbuas biom tricas, m ar
gem de erro, variaes, e da m assa etc.) e as relaes biom tricas, de igual m odo,
to rn em possvel estim ar as obrigaes pecunirias em face do co m p o rtam en to da
m assa e o nvel da co n tribuio e do benefcio.
Por sua vez, p lano desequilibrado aquele com dficit ou supervit, am bos
reclam ando providncias do adm inistrador, a serem equacionadas im ediatam ente.
A ideia vasta e suscita a filosofia do D ireito P revidencirio convencionado
n u m certo m o m en to histrico. Assim , p o r exem plo, leva em conta a relao e n
tre a p articip ao do trab alh ad o r em relao da em presa (e, se for o caso, a do
E stado).
No m bito da previdncia co m p lem en tar (CE art. 202, 3-), quis o legislador
co n stitu in te parid ad e de u m p o r um , isto , os vu lto s das co ntribuies dos polos
da relao devem ser iguais (alis, no sucede no RGPS). M edida co n trria a essa
propo rcio n alid ad e q u an d o consagra colide com o p o stu lad o enfocado.
836. Natureza e consubstanciao A essncia do equilbrio econm ico
tcnica, fu nciona com o pressuposto da efetividade da proteo. C onsubstanciado
com a realizao do p o n to ideal en tre custeio e benefcios.
C urso de D ir e it o P e v id e n c iAr io
T om o ZJ P revidncia S ocial
741
E m bora de consistncia e nu an as com plexas, o princpio sim ples em sua
idealizao, pois a singeleza da preten so o plano o u regim e para m an ter a so l
vncia das reservas e a liquidez das prestaes presentes e futuras.
837. A lcance e a b ran g n c ia A exigncia do equilbrio econm ico apare
ceu na Carta M agna; nessas condies, p rincpio previdencirio constitucional,
prescrito no caput do art. 2 0 1 , no qual, in cid en talm en te, o legislador contem pla a
previdncia social bsica.
Isso no q u er dizer, en tretan to , aplicar-se apenas e to so m en te ao RGPS. No
im p o rtan d o o stio onde jaz, vale sistem aticam ente para os planos do servidor p
blico, o regim e geral e, acentuadam ente, o com plem entar.
838. O bjetiv o tcnico Ele procura funcio n ar com o freio desorganizao
da previdncia social. Em verdade, trata-se de m ecanism o de polcia visando im
pugnao de m edidas co n d u cen tes ingovernabilidade dos planos.
Q uer o princpio co rresp o n d er ao nom e: o equilbrio, e econm ico e, assim ,
sejam co ndenadas as m edidas opostas e, ao contrrio, possam c o n trib u ir para a
criao de dficits.
Na lio de Fernanda Gama: F ato r im pactante nos resultados das avaliaes
atuariais, conciliado com a hiptese de rotatividade dos em pregados, deve ser u ti
lizado com bastante critrio, um a vez que, baseando-se no ingresso de m assas j o
vens, levam o valor atual das obrigaes futuras da en tid ad e a ser inferior ao valor
atual das contrib u i es futuras relativas a esta m assa, resu ltan d o nu m a dim inuio
das reservas m atem ticas de benefcios a conceder. O u seja, projetam -se desses
novos en trad o s com contribuies m aiores q u e os benefcios que iro receber na
ap o sentadoria, co laborando, desta forma, solidariam ente para financiam ento dos
benefcios da m assa total de p articipantes do plano. Logo, a no concretizao
dessa h iptese acarreta um dficit das reservas de co bertura dos com prom issos
fu tu ro s da m assa avaliada, p o dendo, na ocasio, sobrevir at a insolvncia do fu n
do de p en so ( C ritrios A tuariais e G erao F u tu ra N ecessria Segurana, n
C o n ju n tu ra Social, de ju n ./1 9 9 9 , Braslia: MPAS, p. 33/34).
839. C o n seq n c ia s ju rd ic a s O princpio foi enquistado no texto da Lei
M aior com o m andam ento a ser perseguido pelo legislador ordinrio e acom pa
nh ad o de p erto pelo organizador da previdncia social. N o se trata de abstrao
especulativa ou co n struo dou trin ria; com ando dispositivo invocvel q uando
das m edidas aten tad o ras co n tra sua determ inao.
Ignorado pelo ad m in istrad o r ou legislador ordinrio, vale dizer, pelo aplicador
da regra previdenciria, a m edida tom ada reveste-se da classificao ju rd ica de
in co n stitu cio n al, so b revindo os consectrios inerentes.
840. A plicao p r tic a Sem em bargo do princpio substanciado pela es-
tipulao, o caput do art. 201 da CF norm a im perativa, ordem para os vrios
organizadores o cupados com a previdncia social, em particular, o legislador e o
adm inistrador.
A legislao de cada um desses segm entos prover a conceituao do e n te n
dim en to do equilbrio financeiro e atuarial e fixar as sanes cabveis, de toda
ordem , no caso de sua ausncia co m prom eter a sade do plano.
Segundo a teoria m atem tica dos aturios, no curso do desenvolvim ento do
plano, em v irtu d e da variao co m portam ental da m assa, ele experim enta super-
vits e dficits m o m en tneos, corrigveis com solues im ediatas sem co m p ro m e
ter sua higidez. No essa afetao sim ples o ncleo do p rincpio, m as, sim , da
p resena de in d icad o res significativos que p o n h am em risco a eficcia do plano e
exijam m edidas equacionadoras.
Dada a generalidade da dico co n stitu cio n al e a expresso m aterial in co rp o
rada, verd ad eiram en te concerto de ideias, ela no ter n en h u m a utilidade prtica
ou ser desv irtu ad a caso o legislador infraconstitucional n o esm iuar os seus
lim ites e propsitos, estabelecendo sua aplicabilidade, isto , os casos a respeitar
no eq u ilb rio econm ico.
Carece de ficarem claras quais as reais hipteses s quais ele se destina, par-
ticu larizan d o de fora para dentro: se a previdncia social com o u m todo, regim e
previdencirio em p articu lar ou apenas plano, pois im p u lsio n a efeitos significati
vos na relao ju rd ic a e pode causar danos irreparveis.
A previdncia h ospedada na ideia constitucional com pe-se de regim es
(geral, dos servidores, com p lem en tar); esses grandes estam entos tm entidades e
em p reend em seus in stitu to s tcnicos e, no caso particu lar da supletiva, pode acon
tecer m ais de um p lan o, de contribuio definida ou de benefcio definido, cada
um deles su jeito anlise especfica. A lguns deles, p o r definio, n u n ca entram em
descom passo financeiro ou econm ico.
O legislador o rd in rio carece de explicitar cada um desses pontos, porque,
conform e a Lei n. 6.435/1977, per se, ele determ ina grandes conseqncias prticas
e ju rd icas. Q u an d o do exam e da con stitu cio n alid ad e da Lei n. 9.876/1999, o STF
invocou a razo; para a m ais Alta C orte do Pas, a inexistncia de correlatividade
entre a co n trib u io vertida e a renda m ensal inicial afetaria o equilbrio do RGPS.

T om o I I P r e v i d n c i a S o c ia l
743
Captulo LXXXIV
R egime Especial
841. Fontes formais. 842. Conceito de regime. 843. Regime especial.

S u m r io :
844. Regras de com unicao. 845. Alquota de contribuio. 846. Base de
clculo. 847. Acrscimos legais. 848. Microempresrio. 849. Benefcios previs
tos. 850. Aposentadoria por tempo de contribuio.
Os 12/13 do art. 201 da C arta M agna preveem um regim e previdencirio

d istin to do RGPS, a ser designado com o Regime Especial de Incluso dos Inform ais
RE1I. Essa disposio co n stitu cio n al coincide com nossa sugesto de resgatar
previdenciariam ente a inform alidade (Reflexes sobre a Reform a da Previdncia
Social, n Jo rn al do 16e C ongresso B rasileiro de Previdncia Social, So Paulo: LTr,
2003, p. 120/132).
O regim e reclam a regulam entao esm iuadora, um a vez q u e a lei e o decreto
reg u lam en tad o r no so suficientes.
C om a p articularidade da figura do MEI, esto abrangidos pelo REII: I) todos
os 31 co n trib u in tes individuais arrolados na IN INSS n. 20/2007; II o facultati
vo; III o scio de sociedade que ten h a receita b ru ta anual de at R$ 36.000,00.
O D ecreto n. 6.042/2007 n o o especifica expressam ente, m as tam bm inclui
o trab alh ad o r eventual.
Em particular, includo o segurado especial (art. 199-A, 2S).
A Lei n. 12.154/12 criou o Regime de Previdncia da Dona de Casa RPDC,
m ediante a qual algum as pessoas ali definidas podem c o n trib u ir com 5% e obterem
benefcios do salrio m nim o.
841. F o n te s fo rm ais O REII foi regulam entado pela Lei n. 11.430/2006 e
Decreto n. 6.042/2007 (art. 199-A do RPS) e en tro u em vigor em 12.02.2007. A LC
n. 123/2006 alterou o art. 21 do PCSS, acrescendo-lhe os 2e/3 De certa form a,
est presente na LC n. 128/2008, q u an d o elas regulam entam o M icroem presrio
Individual (M EI).
842. C o n ceito de regim e O sistem a nacional de previdncia social de di
reito pblico conhece dois grandes grupos de regim es: a) RGPS Regime dos
tra b a lh a d o re s da in ic ia tiv a p riv a d a (L ei n. 8 .2 1 3 /1 9 9 1 ); b) RPPS Regim e
dos servidores da U nio (Lei n. 8.112/1990), 26 Estados, DF e aproxim adam ente
5.564 M unicpios (Leis ns. 9.717/1998 e 10.887/2004).
Em m atria de direito privado, co m p lem en tan d o as prestaes bsicas, so
trs segm entos: a) previdncia fechada; b) previdncia fechada associativa; e c)
previdncia aberta (LC n. 108/2001 e LC n, 109/2001).
O RGPS com p reende um co n ju n to de regras sobre filiao, inscrio, co n tri
buies e prestaes e alguns regim es especiais (e alguns segm entos contributivos
p articulares). A p ar dele, o recente REI1, q u e p reten d e abarcar os trabalhadores da
inform alidade. N o se confunde com o SIMPLES N acional (das m icroem presas e
em presas de p eq u en o p o rte), que u m regim e fiscal distin to d en tro do RGPS.
843. Regime especial O REII funciona com o um crculo estan q u e circun-
vizinho de u m crculo m aior (RGPS), dos inform alizados, e que acabam se form a
lizando especialm ente e com o plano de benefcios de renda m ensal m nim a. Q uem
p reten d er receber u m a prestao de R$ 678,00 e no pen sar na aposentadoria por
tem po de co n trib u io (concepo do RGPS e dos RPPS), se inscrever no REII.
8 4 4 . R egras de co m u n icao As regras de com unicao entre o REII e o
RGPS ou os RPPS no esto bem definidas na legislao.
Mas, de an tem o, sabe-se q u e se um trabalhador filiado ao REII p retender
ingressar no servio pblico e ali co m p u tar o tem po de contribuio ter, p rim ei
ro, de ingressar n o RGPS, ou seja, acrescer 9% do salrio de contribuio a todas
as m ensalidades do p erodo que desejar p o rtar m ediante a contagem recproca de
tem po de servio.
Tam bm , se ele desejar se ap o sen tar com u m valor su p erio r ao salrio m nim o
ter de igualm ente fazer a m esm a com plem entao. Tal p rocedim ento o faz deixar
o REII e ingressar no RGPS.
845. A lq u o ta de c o n trib u i o V isando estim ular a aproxim ao do tra
b alh ad o r inform al Previdncia Social, estabelecida u m a alquota de 11%, que
incide sobre o salrio m nim o.
T ecnicam ente, ela seria suficiente para cobrir todas as prestaes de risco
im previsveis e a ap o sen tad o ria p o r idade. Teoricam ente, suscita u m contrassenso
que consiste em sab er que os cerca de 10 m ilhes de filiados ao RGPS com direito
ao salrio m nim o geram um a co n trib u io de 8% + 20% = 28%.
846. Base de clculo A base de clculo nica: o salrio m nim o. N o se
im agina que a pessoa exerce du p la ou tripla atividade inform al; se isso aco n tecer a
afiliao, a inscrio e a contribuio co n tin u aro sendo as nicas.
847. Acrscimos legais Q u em pagar contribuies em atraso arcar com
os ju ro s de 0,5% e m u lta de 10%.
848. M icro e m p resrio A LC n. 128/2008 criou a figura do MEI, u m traba
lh ad o r assem elhado ao titu lar e firm a individual do D ireito C om ercial, cuja renda
b ru ta no supere R$ 36.000,00 anuais e com certas caractersticas prprias.
849. B enefcios p re v isto s Com exceo da aposentadoria p o r tem po de
contribuio, a despeito da pequena contribuio esto disposio do filiado ao
REII todas as dem ais prestaes do RGPS. A inda que no haja contribuio espe
cfica far ju s s prestaes acidentrias.
850. A p o sen tad o ria p o r tem p o d e co n trib u i o Caso o filiado ao REII
preten d a transform ar o seu tem po de servio em tem po de contribuio e assim
fazer ju s ap osentadoria por tem po de contribuio, ele dever com plem entar a
con trib u io m ensal de 11% do salrio m nim o com 9% da m esm a base de clculo,
preteritam en te (pelo tem po que escolher). E recolhendo 20% desde q uando deci
dir, para frente.
Nestas condies, ficar assem elhado a u m segurado do RGPS que sem pre p a
gou pelo salrio m nim o. A ssem elhado, m as no igual, porque a sua renda m ensal
inicial no ter clculo nem aplicao do fator previdencirio, su pondo-se que ela
ocorra aps 35 anos de contribuio (hom em ) e 30 anos de contribuio (m ulher).
Ao falar em excluso o direito ao benefcio da ap o sen tad o ria p o r tem po de
c o n trib u io , que lem bra o art. 18 do PBPS, fica a im presso de que esse filiado ao
REII se d em o n strar os pressupostos legais ter direito ap o sen tad o ria especial e
do professor. Claro, sem pre com renda m ensal de u m salrio m nim o.
746 W a d im ir N o v a e s M a r f i n s
Captulo LXXXV
M i c r o em p re s r io
851. Concepo bsica. 852. Excludos do regime. 853. Distines

S u m rio :
necessrias. 854. Vigncia da incluso. 855. Alquotas e base de clculo. 856.
Reteno dos 11%. 857. MEI com empregado. 858. Benefcios previdencirios.
859. Fiscalizao do contribuinte. 860. Situao do empregado.
A ten d en d o (e em parte co n trarian d o ) o art. 201, 12/13, da C onstituio

F ederal, na redao dada pela EC n. 47/2005, o legislador ord in rio criou u m
Regime Especial de Incluso dos Inform ais REII. Esse regim e previdencirio
facultativo d istin to , cifrado ao salrio m nim o, foi disciplinado no art. 80 da LC
n. 123/2006, q ue acresceu os 2e/3 e ao art. 21 do PCSS e foi regulam entado no
D ecreto n. 6.042/2007.
Com base n a m esm a C arta M agna (art. 170), essa LC n. 123/2006 regulou
n o v am en te o regim e fiscal das p equenas em presas, criando o Sim ples NACIONAL
(em que a p arte p atro n al das contribuies previdencirias su b stitu d a p o r um a
alquota nica que engloba o u tras exaes, conform e cinco anexos).
A LC n. 128/2008, alterando disposies da LC n. 123/2006, criou o MEI,
tam bm cham ado de M icroem preendedor Individual e de certa form a um a m oda
lidade v ariante do Sim ples NACIONAL (art. 18).
Dentro do REII o titular de firma individual que optar pelo MEI adotar um regi
m e fiscal distinto, para isso devendo atender algum as determ inaes da lei. Perm ane
ce n u m crculo m enor: se o ultrapassar, ingressar no SIMPLES Nacional (um crculo
m aior); ultrapassado este, ingressar no RGPS, u m terceiro e crculo ainda maior.
851. C o n cep o b sica O l e desse art. 18 diz q u e M EI o em p resrio
a que se refere o art. 966 da Lei n. 10.406, d e 10 de jan eiro de 2002 C digo Civil,
que ten h a auferido receita b ru ta, no ano-calendrio anterior, de at R$ 36.000,00
(trin ta e seis m il reais) optante pelo Sim ples N acional e que no esteja im pedido
de o p tar pela sistem tica prevista neste artig o .
Q u an d o abre o Livro II Do DireiLo de Empresa, no T tulo I Do empres
rio, e no C ap tu lo 1 Da Caracterizao e da Inscrio (arts. 966/980), o art. 966
T om o ZI P revidncia S ocial 747

do C digo Civil diz que em presrio quem exerce profissionalm ente atividade
econm ica organizada para a produo ou a circulao de bens ou de servios. O
pargrafo nico exclui algum as atividades.
R igorosam ente esse era o titu lar de firm a individual do D ireito C om ercial,
citado com o segurado obrigatrio no art. 12, V,/, do PCSS, agora com o utra n o
m en clatu ra, m as sem d eixar de ser o co n trib u in te individual en q u an to contido no
RGPS.
852. Excludos do regime N o pode ser MEI o em presrio:
1 cuja atividade seja tributada pelos A nexos IV (prestadora de servios) ou
V da lei com plem entar, salvo autorizao relativa a exerccio de atividade isolada
na form a regulam entada pelo com it gestor;
I] que possua m ais de u m estabelecim ento;
III que participe de o utra em presa com o titular, scio ou adm inistrador;
IV que co n trate em pregado recebendo acim a do salrio m nim o ou em pre
gados (art. 18, 4 Q, I/IV); ou
V aufira renda m ensal b ru ta anual su p erio r a R$ 36.000,00.
853. D istin es n e c e ss ria s A partir da LC n. 123/2006, so trs os regi
m es previdencirios a serem considerados: a) Regime do MEI, no bojo do REII; b)
SIMPLES N acional; e c) RGPS. Cada um deles com caractersticas prprias.
Se o em presrio ultrapassar os R$ 36.000,00 e no chegar a R$ 43.200,00, ele
deixar o regim e do MEI e ingressar no regim e do Sim ples NACIONAL. Descum -
pridas as regras destes dois ltim os regim es ele ser vinculado ao RGPS.
854. Vigncia da incluso O regim e fiscal do M EI iniciou-se n o dia 1 de
ju lh o de 2009. Este o prim eiro m s de com petncia. O ano-calendrio que presta
para o clculo ser o an o de 2008.
855. Alquotas e base de clculo O em presrio q u e o ptar p o r esse regim e
fiscal ter as seguintes obrigaes fiscais principais:
a) co ntribuio pessoal f 1% do salrio m nim o (11% x R$ 678,00 = R$
74,58). D esejando a ap osentadoria p o r tem po de contribuio, dever com plem en
tar com 9%, que resulta R$ 55,98. O total m ensal chega a R$ 124,50.
b) co n trib u io p atronal Caso co n trate u m em pregado, dever recolher 3%
do valor (que som ente pode ser o salrio m nim o ou o piso salarial da categoria).
856. R eteno d o s 11% A em presa tom adora de m o de obra que co n tra
tar os servios de um MEI obrigada a reter de 11% do valor da n ota fiscal (Lei
n. 9.711/1998 art. 18-B), considerando-o um conLribuinte individual para os
efeitos da Lei n. 10.666/2003. De regra, o MEI est dispensado da em isso desse
docu m en to , m as se p restar servios para pessoa ju rd ica ser obrigado a em iti-la.
Mas som ente q u an d o se trata r de cesso de m o de obra relativa a servios de
hidrulica, eletricidade, p in tu ra, alvenaria, carp in taria e de m anuteno o u reparo
de vecu lo s (pargrafo nico).
Logo, caso esse valor ultrapasse a contribuio previdenciria do MEI, ele far
ju s a u m crdito a ser restitu id o ou com pensado. No m s, sem pre q u e em itir um a
nota fiscal su p erio r a R$ 678,00, esse crdito em ergir, pro p o n d o -se as questes da
restituio e da com pensao.
857. MEI com em p re g ad o N o perde a condio de MEI o em presrio que
ad m itir u m em pregado cujo salrio no ultrapasse u m salrio m nim o (art, 18-C).
Dever reter os 8% e recolh-los ao FPAS com o as dem ais em presas vinculadas ao
RGPS e d evendo p restar inform aes relativas ao segurado a seu servio (par
grafo n ico, II).
Em tal caso, se sujeita s vrias inform aes do art. 32 do PCSS a serem p res
tadas ao INSS e RFB. Em relao ao salrio m nim o, essa co n trib u io patronal
m ensal ser de R$ 18,66. Se o piso salarial for de R$ 678,00, ela ser de R$ 54,24. No
E stado de So Paulo, que tem trs pisos salariais, variar conform e cada um deles.
85 8 . B enefcios p re v id e n cirio s O em presrio q u e o p tar p o r esse regim e
fiscal far ju s a to d o s os benefcios previstos n o PBPS com patveis com a condio
de em presrio, exceto a aposentadoria p o r tem po de contribuio e todos eles no
valor do salrio m nim o.
Caso p re te n d a esse ltim o benefcio ter de recolher a diferena (9%). P en
sando em prestaes superiores a R$ 678,00, ele dever d eixar o regim e fiscal do
MEI e ingressar no Sim ples NACIONAL o u RGPS.
O seu tem po de servio d en tro do REII (inicialm ente, no se cogita de tem po
de co n trib u io ), caso ele resolva co m p lem en tar a contribuio de 9% e transfor
m -lo em tem po de co ntribuio, produzir efeitos assim que efetuado o p agam en
to. Em relao aos benefcios program ados (aposentadoria especial, p o r idade e
tem po de co n trib u i o ), se no tom ar essa providncia so m en te far ju s aposen
tadoria p o r idade aos 65 anos (hom em ) e 60 anos (m ulher).
8 5 9 . F isc a liz a o do c o n trib u in te O art. 33 d a LC n. 1 2 3/2006 fala na
fiscalizao da em p resa q u e o p to u pelo S im ples NA CIO N A L, n o m en c io n a n d o
os MEL
A d m itin d o a figura de um consrcio de o p tan tes pelo Sim ples NACIONAL, a
no rm a silencia q u a n to a u m a reunio de m icroem presrio individual (art. 56), que
j existe no u n iv erso rural.
860. S itu ao d o em p reg ad o A norm a no deixa m u ito clara a situao
do em pregado, devendo-se e n te n d e r q u e ele est co n tid o no RGPS e assim faz jus
a todas as prestaes possveis. A presena desse em pregado (que lem bra aquele
co n tratad o p o r en tid ade b eneficente de assistncia ou clubes de futebol profis
sional que tm a parte p atro n al dispensada ou su b stitu d a) evidencia lacunas
norm ativas deixadas pelo legislador.
P artindo-se dessa obrigao tiscal e da equiparao ao em pregado com um ,
filiado ao RGPS, m esm o ausente a contribuio patronal de 20%, tem -se que ele
tem direito a to d o s os benefcios, inclusive a ap o sen tad o ria p o r tem po de co n tri
T o m o II P r e v id n c ia S o d a / 749
buio. D-se com o exem plo a contribuio dos clubes de futebol e das entidades
beneficentes de assistncia social, su b stitu d a n o p rim eiro caso e ausente na
segunda hiptese.
O legislador deveria dizer aclarar as dispensas de contribuio e elucidar
vrios aspectos com o a contribuio do acidente do trabalho e da aposentadoria
especial, Possivelm ente em butidas na parte patronal do MEI (3%).
Captulo LXXXVI
A feri o Indi reta
Sum r i o : 861. Apurao usual. 862. Avaliao mnima. 863. Objetivo da apura
o. 864. Exemplo prtico. 865. Levantamento fiscal. 866. Fundamento legal.

867. Nulidade do lanamento. 868. Mrito de aferio. 869. Posio do CRPS.
870. Contestao do contribuinte.
A legislao exacional prev u m a exceo na apurao dos elem entos decan-

tadores do fato gerad or da obrigao fiscal conhecida com o aferio indireta. De
longa data, as n o rm as tributrias tratam desse tem a tendo em vista a prtica da
inform alidade e da sonegao de inform aes.
8 61. A p u rao u su a l Fiscalizando o co n trib u in te, a Receita Federal do
Brasil exam ina vrios d o cu m en to s trabalhistas (PPP, LTCAT, do am biente do tra
balho) e contbeis (d o cu m en to s de caixa) para verificar a presena do fato gerador.
E ntre m u ito s o u tros, so considerados a folha de pagam entos, recibos de p a
gam ento, holleriths, cartes de po n to , pag am en to s aos co n trib u in tes individuais
(au t n o m o s, eventuais e em presrios), co n trato s de prestao de servios ou de
cesso de m o de obra, d o cu m en to s a aquisio de p ro d u to s, rendas e receitas,
q uitaes no P oder ju d icirio , enfim , um a q u antidade significativa de registros
escritu rais p ertin en tes aos deveres das obrigaes principais e secundrias.
As rem u n era es ento apuradas so co nfrontadas com a base de clculo das
co n trib u i es reco lh idas p o r in term d io das guias da previdncia social.
8 62. A valiao m n im a A apurao de dbitos previdencirios m ediante o
em prego da aferio indireta provoca respeitveis polm icas no D ireito P reviden
cirio. C om fulcro n o CTN e PCSS, diante do cenrio descrito na n o rm a ju rd ica, o
A uditor-Fiscal est au torizado a prom over o levantam ento e lanam ento de dbito
p o r m eios oblquos.
Essa m o d alid ad e de deteno do fato gerador, p o r sua excepcionalidade, re
clam a cuidados extrem os do aplicador da norm a. Ela tem pressu p o sto s, m ecanis
m os de lev an tam en to , clarssim a descrio do modus opem ndi fiscal e u m relatrio
discrim inativo que no obste o direito co n stitu cio n al de defesa. P or ser inusitada
ab initio, m erece ju stificativa efetiva e deve ser in terp retad a restritivam ente.
C urso p r. D ir e it o P r f v id e n c i r iq
T o m o P r e v i d n c i a S o c ia 751
863. O b jetiv o d a ap u rao A aferio indireta u m a locuo si m esm a
pleonstica, consiste na determ inao do fato gerador (direito, crdito ou paga
m ento de rem unerao), p o r interm dio de recursos fora do padro norm al, ditos
indiretos, oblquos ou presum idos, autorizados na lei em cada caso.
8 6 4 . E x em p lo p r tic o Se todos os alam biques de um a regio, com um a
m dia de dez em pregados conseguem p ro d u z ir 50.000 litros de ag u ard en te por
ano e todos eles ad o tam a m esm a tecnologia de pro d u o , lgico pen sar que
igual n m ero de em pregados deveria estar trab alh an d o n u m fabricante que atinja
essa lilragem anual. Para tanto, o A uditor-F iscal ter de com p ro v ar que o c o n tri
b u in te fiscalizado ex atam ente igual a todos aqueles to m ad o s com o parm etro,
q ue no dispe de recu rso s tecnolgicos d istin to s nem q u e ten h a co n tra tad o a u
tn o m o s, tem p o rrio s, o u pessoas ju rd ic a s para a ju stific ar os seus resultados
econm icos.
D eterm inado o n m ero de em pregados, dever ap u rar o valor arbitrado da fo
lha de p agam ento que tam bm poder se servir da analogia com o u tro s fabricantes
de aguardente da regio.
865. L ev an tam en to fiscal O levantam ento do dbito justificar o procedi
m ento indito com provando a produo fsica de 50.000 litros, a ausncia de outra
explicao p ara a ausncia da m o de obra, ju n ta n d o aos autos provas da relao
entre em pregador e litragem na regio, valor de m ercado da rem unerao dos tra
balhadores. Tais clculos tero de ser clarssim os, objetivos e lgicos, inform ando
as vrias fontes em que se abeberou para chegar s concluses fiscais.
866. F u n d a m e n to legal Para fu n dam entar esse procedim ento incom um ,
o A uditor-Fiscal da Receita F ederal do Brasil rep ro d u zir o art. 33, 3e, do PCSS,
que fala em recusa, sonegao o u apresentao deficiente.
Recusar, vencido o prazo para a exibio dos do cu m en to s solicitados, p o s
suin d o -o s o co n trib u in te, negar-se a entreg-los sob q u alq u er razo. Pode ser
direta (negativa verbal) ou p o r escrito ou indireta, m ediante negaceios protelat-
rios, indicados de negativa A apresentao p o sterio r ao lan am en to social pode
aperfeio-lo, m as no ilide a infrao com etida.
Sonegao no apresentao, sob a alegao de no t-los, possuinclo-se ou
no. escond-los, su btra-los, faz-los desaparecer da vista, m uitas vezes, afastan
do do local de trabalho o segurado no registrado.
A presentao deficiente revelar parte do d o cu m en to ou fato, entregar m e
nos, registrar abaixo do real, drib lar valores, consignar inferiorm ente na co n tab ili
dade ou no lanar a im p o rtn cia verdadeira.
867. N u lid ad e d o lan a m en to Um lanam ento fiscal que no atenda todas
as condies que so exigidas p ara o arb itram en to in su b sisten te e deve ser a n u
lado ab initio pela au to rid ad e adm inistrativa ou judicial.
868. M rito d a aferio C ada um a das razes desse arb itram en to , isto ,
os exerccios operad o s pelo lanador devem estar p resentes e se subm eterem
752 W a d i m i r N o v a e s M a rtin e z
lgica, ao senso co m u m e obviedade. Para ju stific ar a adoo de fatos geradores
no co n stan tes da co ntabilidade de um a em presa, faz-se m ister ded u zir as razes
que levariam o co n trib u in te ao com p o rtam en to adotado.
Se um em pregado no registrado foi vtim a de acidente do trabalho fatal, ser
preciso ap u rar su a rem unerao e ento u m a p esquisa de m ercado ser suficiente
para isso. N este caso, im prescindvel que o A uditor-Fiscal traga um a am o stra
gem respeitvel da rem unerao de o u tro s profissionais q u e sejam o m ais prxim o
possvel daquele que se est co nsiderando (v. g., idade, capacidade funcional, co
n h ecim en to tcnico, form ao profissional etc.
869. Posio do CRPS Diz o E nu n ciad o CRPS n. 29, de 13.12.2006: N os
casos de lev an tam en to p o r arb itram en to , a existncia do fu n d am en to legal que
am para o p ro ced im en to , seja no R elatrio F u n d am en tad o Legal do D bito FLD
ou no R elatrio Fiscal REFISC, g arante o pleno exerccio do co n tra d it rio e da
am pla defesa, no gerando a nulidade do lan am en to .
Esse en u n c ia d o assevera que o registro do fu n d am en to per se garante o p rin c
pio co n stitu cio n al, o que no verdade. C itar a razo legal sem indicao de com o
se chegou ao m o n tan te do fato gerador retira da em presa o p o d e r de co n testar o
dbito. N o explicar origem co n stran g im en to ao direito de defesa.
No m xim o, o en u nciado assegura que a presena do fu n d am en to configura
algum a legitim idade ao ato fiscal, m as som ente isso apenas n o o fortalece, se au
sentes o u tro s elem en tos da aferio indireta.
870. Contestao do contribuinte O co n trib u in te p o d er im p u g n ar o lan
am ento fiscal em todos os seus aspectos, im propriedades lgicas o u elem entos
in u sitad o s u tilizad o s pela fiscalizao, m ostrando: a) no igual aos dem ais; b)
desfru ta de tecnologia distinta; c) co n tra to u o u tro s profissionais alm dos em pre

gados; d) Jio exem plo acim a, que ad q u iriu aguardente p ro n ta para revend-la etc.
T om o 11 P r e v id n c ia S o c ia l
Captulo LXXXVII
D e c a d n c ia e P r e s c r i o
871. Distines imprescindveis. 872. Art. 45 do PCSS. 873. Art. 46 do

S u m rio :
PCSS. 874. Posio do CTN. 875. Pensamento doutrinrio. 876. Cmputo
do quinqudio. 877. Natureza da contribuio. 878. Justia do Trabalho. 879.
Contribuies decadas. 880. Previdncia Complementar.
Diz a Sm ula V inculante STF n. 8, de 12.06.2008: So in co n stitu cio n ais o

pargrafo n ico do art. 59 do D ecreto-lei n. 1.569/77 e os artigos 45 e 46 da Lei n.
8.212/91, que tratam de prescrio e decadncia de crdito trib u t rio .
Essa redao no ps os dois in stitu to s tcnicos em ordem lgica e trocou a
respectividade dos artigos: p rim eiro um a exao cobrada ou no e, se cobrada
form alm ente, d epois prescreve ou no. O art. 45 tratava da decadncia e o art. 46,
da prescrio.
Com isso, a decadncia do crdito previdencirio passou a ser de cinco anos,
em vez dos dez an o s do art. 45 do PCSS e a prescrio, da m esm a form a, deixou de
ser decenial e se to rn o u q in q en al (art. 46). O s C inco + C inco = Dez anos criados
m o m en tan eam en te pelo STJ no m ais tm aplicao sutnular.
Q uer dizer, a despeito do esforo de um a m inoria de previdenciaristas que
configuram a co n trib u io social da Lei M aior com o exao no tributria, o STF
abraou a corrente tributarista.
A destinao da exao, especificada nos arts. 195 e 201 da Lei M aior confir
m a a disLino do s trib utos, m as foi ignorada. O p rincpio nonagesim al (art. 195,
6), em oposio ao p rincpio da anualidade (art. 150,111, b), com a m esm a dife
renciao no se p resto u para nada.
E squecendo-se que a Lei n. 8.212/1991 tem carter de lei com plem entar, p o r
seu tu rn o , a s m u la desprezou tam bm o fato de que q uando o art. 195, 4 Q, re
m ete ao art. 1 5 4 ,1 (que exige lei co m p lem en tar), est falando em o u tras fontes e
no nas tradicionais, u suais, vigentes e definidas no p r p rio art. 195.
871. D istines im prescindveis Im porta salientar a diferena didtica en
tre a decadncia e a prescrio previdencirias, os seus prazos e com o eles se contam
em term os de exerccios fiscais. Em linhas bastante gerais, decadncia o prazo que
a Receita Federal do Brasil dispe para notificar o co n trib u in te a existncia de um
dbito e para co n stitu ir o lanam ento que consubstanciar o crdito previdencirio.
U m a vez con so lidado esse dbito, in scrita a dvida fiscal, a m esm a Receita
Federal do Brasil tem m ais cinco anos para processar a cobrana executiva; esse
ltim o o prazo da prescrio.
fiisto ricam en te, os dois term os perm aneceram ind istin to s, confundidos, sem
q u alq u er esforo p artic u la r da A dm inistrao P blica previdenciria em resolver a
questo. Logo aps a fuso dos intuitos, ocorrida efetivam ente em jan eiro de 1967
(D ecreto-lei n. 7 2 /1 9 66), a ao fiscal do INPS intensificou-se e m uitas notifica
es fiscais in clu ram perodos m aiores que os cinco anos do CTN , d espertando
o interesse pela m atria. As em presas recorreram aos trib u taristas e estes, com o
CTN m o, passaram a p erq u irir legislao previdenciria.
872. A rt. 45 d o PCSS At que tivesse sido revogado pela LC n. 128/2008,
o art. 45 do PCSS fixava a decadncia previdenciria em dez anos: O direito da
Seguridade Social de ap u rar e co n stitu ir seus crditos extingue-se aps 10 (dez)
anos contados: I do prim eiro dia do exerccio seguinte quele em que o crdito
poderia ter sido constitudo; e 11 da data em que se to rn ar definitiva a deciso que
houver anulado, por vcio formal, a constituio de crdito anteriorm ente efetuada.
Tratava-se de um term o razovel para a realizao da receita previdenciria,
ainda q u e o da restituio fosse m en o r que esse decnio. D iante da possibilidade
de prorrogaes, o q u e poderia ser inferior era o da prescrio.
873. A rt. 4 6 d o PCSS O prazo decenal da prescrio estava estabelecido no
art. 46 do PCCS: O direito de obrar os crditos da Seguridade Social, co n stitu d o s
na form a do artigo anterior, prescreve em 10 (dez) an o s.
A n terio rm en te, vigeu um ab surdo prazo de 30 anos, prorrogvel em vrias
hipteses, confirm ado d u as dcadas depois de sua criao pela Lei n. 6.830/1980.
874. P osio do C TN Em seus arts. 172/173, pen san d o em trib u to s, desde
25.10.1966, o CTN fixou-se nu m a decadncia e prescrio de apenas cinco anos.
A m o d ern id ad e organizacional da Secretaria da Receita F ederal p erm itia que o
fato gerad o r fosse localizado, determ inado e lanado no curso espao de 60 m eses.
875. P en sam en to d o u trin rio A decadncia e a prescrio tm sido consi
deradas m ais p o r trib u taristas do q u e p o r previdenciaristas. Os p rim eiro s sem pre
en ten d eram q ue a co ntribuio social um a m odalidade trib u tria e nessas co n d i
es, deveria se su b m eter aos prazos do CTN. Mas, curiosam ente, a nem todos os
seus in stitu to s tcnicos (benefcio da ordem ).
Possivelm ente, ocuparam -se m ais com a obrigao fiscal das em presas, no se
d eten d o na ch am ad a indenizao ao INSS (PCSS, art. 45-A) n em n a contribuio
dos seg u rad o s facultativos e m u ito m enos com os d esd obram entos da in ad im p ln
cia em relao ao direito aos benefcios. As razes previdencirias foram literal
m ente ignoradas.
R igorosam ente, foram poucos os que se detiveram com a expresso receber
e co b ra r do art. 144 da LOPS. A m aior parte dos previdenciaristas preferiu no
com ent-las e esse apenas m ais um exem plo de com o o tem a foi abandonado
pelos especialistas. Tecnicam ente falando, at 24.7.1991 no havia na legislao
previdenciria prazo decadencial e apenas prescricional (sic).
876. C m p u to do q u in q u d io O s atuais cinco anos da decadncia co n tam
-se a partir do exerccio an terio r quele em que se en co n tra o observador.
A ssim , em 2012, possvel exigir c o n trib u i e s dos an o s 2 0 0 7 /2 0 1 1 , e
restam d ecad as as c o m p et n cias c o n tid a s n o s exerccios de d ezem bro de 2006
para trs.
N ada prorroga esse prazo e um a vez ultrapassado no possvel exigirem
-se co n trib u i es p o r via de cobrana executiva sem prejuzo de serem realizadas
p o r outras m odalidades de cobrana (alis, adotadas em relao aos co ntribuintes
individuais).
877. N a tu reza da c o n trib u i o Se a decadncia foi sem pre mal estudada
pelos especialistas no D ireito P revidencirio, igual e triste d estin o coube natureza
ju rd ica da co n tribuio social.
Todas as tentativas de consider-la um a exao no trib u tria e, p o rtan to , no
subm etida Lei n. 5.172/1966 em term os de decadncia acabaram sem sucesso
dou trin rio .
O STF o lim picam ente ignorou in fin e do art. 150, 6 B, que em algum m o
m ento fala em que regule exclusivam ente as m atrias acim a enum eradas ou o
corresp o n d en te tributo ou contribuio, sem prejuzo do disposto no art. 155, 29,
XII, g (grifam os).
Deu a en ten d e r para quem assim q u iser ver que o Sistem a T ributrio N acional
(C aptulo 1 do T tulo VI da C arta M agna) m elh o r seria design-lo Sistem a Exa-
cional N acional , abriga trib u to s (im postos, taxas e contribuies de m elhoria)
e con trib u i es sociais. Logo, im posies distintas; ip sofacto , co n trib u io social
exacional, m as no tributria.
878. J u s ti a d o T rabalho A ntes de ser reform ulado em 2005, o item I da
Sm ula TST n. 368, dizia: A Ju sti a do Trabalho com petente p ara d eterm in ar o
recolhim ento das con tribuies previdencirias e fiscais provenientes das sen ten
as que processar. A com petncia da Ju sti a do Trabalho para execuo das c o n tri
buies previdencirias alcana as parcelas integrantes do salrio de contribuio,
pagas em v irtu d e de co n trato, ou de emprego reconhecido em ju zo ou decorrentes de
anotao da C arteira de Trabalho e P revidncia Social CTPS, objeto de acordo
hom ologado em ju z o (grifos nossos).
C om parando-se esse texto com a Sm ula TST n. 368 ab initio verifica-se m e
lhor preciso lingstica: desapareceu a intil distino en tre contribuies p re
videncirias e fiscais (pelo m enos no item 1). E tam bm , no m ais com pareceu a
referncia ao em prego reconhecido em ju z o , com tu d o o que isso significasse.
A p artir da Resoluo TST n. 138/2005, os ju izes do trabalho cobraram apenas
as con trib u i es nascidas das sentenas co n d en at rias que proferirem e no m ais
d aq u elas exaes p re ssu p o sta s q u a n d o do re co n h ec im e n to do v n cu lo em prega-
tcio. O que u m a pena, p o rq u e em cada caso a exigibilidade fica com etida Re
ceita F ederal do Brasil (a Previdncia Social perde a oporLunidade), lem brando-se
que ter de co n sid erar o cm puto do tem po de servio co rresp o n d en te ao vnculo
laborai para fins de benefcios,
Q u er dizer, co n denada a em presa ela fica obrigada a recolher a contribuio
previdenciria; se no o fizer a cobrana ser executada pela prpria Ju stia do
Trabalho.
Tendo em vista que a legislao m enciona as co n trib u i es sociais e as dos
terceiros se en q u ad ram nesse conceito, elas tam bm tm de ser executadas nessa
o p o rtu n id ad e. Se isso ocasionalm ente no sucede, a Receita F ederal do Brasil ter
de cobr-las.
P artindo-se do fato de que os au t n o m o s no so partes legtim as para recla
m arem d ireito s na Ju stia do Trabalho, a priori os ju iz e s no sen ten ciariam sobre
tais pretenses. E n tretan to , s vezes, desclassificando o vnculo em pregatcio ou
no os afirm ando, p o d em e n ten d e r que est p resen te a relao de prestao de
servios entre um a em presa e u m au t n o m o , e ai sobrevirem os deveres de reter e
reco lh er os 11% da Lei n. 10.660/2003.
A d espeito dos registros do CNIS, as contribuies devidas pelas em presas
objeto de sen tenas trabalhistas, executadas pela Ju stia do Trabalho o u pela Re
ceita F ederal do Brasil (e at m esm o as no cobradas) tm de ser consideradas para
todos os efeitos dos benefcios.
S u p erv en ien te sentena de m rito ou em acordo trabalhista em erge o fato
gerad o r da obrigao fiscal previdenciria e a rem unerao para a definio de
carncia, tem po de servio e salrio de contribuio.
As reclam aes trabalhistas seguem a regra da decadncia laborai, m as as c o n
tribuies sociais dep endem da Sm ula V inculante STF n. 8. N esse sentido, ento
os ltim o s cinco anos so contados da petio inicial (e no da sen ten a), j q u e a
sen ten a no co n stitu i o direito, m as apenas o declara preexistente.
879. C o n trib u i e s d ecad as A LC n. 128/2008, in tro d u ziu um a alterao
significativa no PCSS, revogando o seu art. 45 e in tro d u zin d o u m art. 45-A (sic),
tratando as co n trib u ies de co n trib u in tes individuais inad im p len tes em relao a
p ero d o s anterio res aos cinco anos decadenciais.
Ter ad o tad o u m a lei com plem entar em vez de lei delegada ou ordinria, para
revogar um a lei ord in ria (ainda que com vis de lei com plem entar, q u e o PCSS)
aten d eu ao d isp o sto na C arta M agna. Em bora no se tratasse de contribuio nova,
apenas red isciplinou u m a exigncia legal que provm da Lei n. 9.032/1995.
D istinguindo entre co n trib u in tes coletivos (de regra, os su b o rd in ad o s ou
que tm as con trib u ies retidas e recolhidas pelas em presas) e os co n trib u in tes
T o m o U P r e v id n c ia S o c i a l 757
individuais, ficou claro que o INSS som ente considerar o tem po de servio com o
tem po de co n trib u io se o segurado provar que efetuou o recolhim ento de co n tri
buies relativas s m ensalidades que vo at dezem bro de 2004.
Fez u m a pequena distino q u an to a esse tem po de servio: a ser utilizado
no p rprio RGPS ou, p o r interm dio da contagem recproca de tem po de servio,
nu m RPPS.
Os segurados obrigatrios co n trib u in tes individuais que desejarem recolher
con trib u i es atrasadas p retritas ao prazo decadencial adotaro um a alquota de
20% (que a taxa pad ro do facultativo e dos au t n o m o s que prestam servios
para pessoas fsicas), ainda que estejam sujeitos a apenas 11%. Servidores pblicos
subm etidos a 20% do vencim ento m esm o q u e na ocasio do perodo considerado
tivessem recebido o salrio m nim o (sic).
Sua base de clculo ser igual ao do salrio de benefcio (para fins de clculo
das prestaes de pagam ento co n tin u ad o ), ou seja, m dia corrigida m ensalm ente,
dos 80% m aiores salrios de contribuio para os trabalhadores da iniciativa p ri
vada e ( ltim o ) v en cim ento do servidor pblico.
Alm de no ser m dia, com o no caso do RGPS, essa base de clculo a tu a
rialm ente descabida na m edida em que tom a o hiin o vencim ento e assim se tem
ofendido o p rin cp io da igualdade.
Em todo o caso, no consagrando a alquota e base de clculo da poca do
fato gerador no q u erendo proceder a um a atualizao m onetria de perodos
rem otos a LC n. 128/2008 agride a ordem exacional do Direito T ributrio N a
cional. Sem falar que com ete disciplina ao RPS, o que raram ente recom endvel
em m atria de expropriao estatal.
D esde a Lei n. 9.032/1995, em sua redao original, o C ongresso N acional
adotou a expresso in d en izao ; ela provocou divergncias entre os d o u trin ad o -
res. Por que os segurados deveriam indenizar o INSS, se eles no causaram prejuzo
m aterial au tarq u ia federal nem dano ao Regime G eral p o r ele adm inistrado?
Ficar devendo, e n tra r em m ora, assum ir a inadim plncia, fazem parte da rela
o ju rd ica de custeio desde que esse in stitu to tcnico reconhecido, prevendo-se
a reparao devida ao sistem a, que so os ju ro s e a m ulta.
Se o segurado est pagando ju ro s (de 0,5%) e m ulta (de 10%), e se equiparou
ao adim plente, no h com o in d en izar a Previdncia Social.
Esse pen sam en to de alu d ir a essa instituio inadequada, que a indenizao,
deve ter origem n o destino dos in stitu to s da decadncia e da prescrio que, his
toricam ente, sem pre foram p equenos para a poltica fiscal e agora, com a Sm ula
V inculante do STF n. 8 baixou de dez anos para cinco anos. E nto, n o en ten d er
de quem concebeu essa criao esdrxula, a indenizao no decairia nem p res
creveria nunca!
Alegar-se que essa com posio da dvida no obrigatria no m elhora as
dvidas em ergentes da questo fiscal. A seguridade social q u er que as pessoas co n

trib u am e se ap o sen tem , m as no sobrecarreguem os custos da assistncia social.
A posentar-se u m direito previdencirio e se as co n tribuies dos co n trib u in tes
coletivos (p rin cip alm en te em pregados e avulsos) so p resum idas (sic) e no po
dem ser exigidas, p o r que a dos co n trib u in tes individuais h de ser exigida fora dos
padres do D ireito Tributrio?
R eclam ar co n tribuies pretritas anteriores a l e. 11.1991 data-lim ite a
p artir da qual o PCSS passou a exigir contribuies dos rurcolas , d e obreiros
que foram trab alh ad ores rurais, sabendo-se que por ocasio do fato gerador no
eram reclam adas provoca dvidas entre os intrpretes.
N aquele en to e at 4.10.1988, a legislao previdenciria d istinguia os trab a
lh adores da iniciativa privada em dois grupos: a) segurados obrigatrios urbanos
desde 24.1.1923 e b) trabalhadores ru rais beneficirios de u m a no rm a de carter
assistencirio em term os de definio tcnica (com exceo de algum as categorias
diferenciadas o p eran d o nesse universo). O u seja, de m odo geral o rurcola s c o n
trib u iria com a criao de riquezas das quais no era destinatrio.
A C o n stitu i o F ed eral de 5 .1 0 .1 9 8 8 in sc u lp iu o p rin cp io da equivalncia
u rb a n o -ru ra l, sig n ifican d o a obviedade de o u tro s E sta tu to s M aiores: o ru rc o la
p re v id e n c ia ria m e n te igual ao u rb a n o . N esse sen tid o , en to , ele deveria c o n
trib u ir, o u seja, fiscalm ente co rreto a in d a que n o o seja so cio lo g icam en te.
R ecebendo salrio m e n o r que o tra b a lh a d o r das cid ad es, ele ser confiscado
fiscalm ente.
P ossivelm ente, n en h u m ju sp rev id en ciarista centrou-se em saber com o consi
d erar esse p ero d o passado sem co n trib u i es e se as contribuies poderiam ser
exigidas, a que ttu lo fosse.
880. P rev id n cia C o m p le m e n ta r A prescrio previdenciria no ques
to m uito torm en to sa, m as costum a su scitar algum as polm icas em virtude do
descaso do legislador em disciplinar a m atria. H istoricam ente, no havia prazo na
Lei n. 8.213/1991 (at porque o direito s prestaes im prescritvel). Foi criado
um lu stro e p o sterio rm en te estabeleceu-se o atual e vigente prazo de dez anos (Lei
n. 9 .528/1997). Significa, na previdncia bsica (RGPS) q u e dez anos depois o
segurado n o tem com o p ed ir reviso de clculo da renda m ensal inicial ou renda
m antida. Por o u tro lado, qual seria o term o p ara um a reviso prom ovida pela au tar
quia? Tem-se en ten d id o que exceto na figura do dolo ou m -f, o prazo tam bm
de dez anos. M as, o que dolo m-f?
E nto, lem b ran d o com o referncia e p o d en d o d o u trin ariam en te ser rem etido
para a previdncia com plem entar, o prazo para eventuais reclam aes no INSS
de dez anos.
No que diz respeito previdncia co m p lem en tar fechada, esse prazo de
cinco anos, estabelecido no art. 75 da LC n. 109/2001, regendo-se o prazo da
previdncia aberta pelo C digo Civil. O dispositivo citado no bem form ulado,
m as o n ico a ser m encionado e, p o r via de interpretao. Pode ser estendido a
praticam en te tu d o o que se referir ao exerccio ex tem porneo de direito.
C urso de D ir e it o P r c v id n c iA r io
Vale dizer que passados esses cinco anos o fundo de penso no est obrigado
a rever a concesso, o clculo da renda inicial com plem entar ou o u tro s aspectos
do benefcio. M as, se quiser, p o d er faz-lo porque as relaes entre participao e
EFPC so m uito m ais pessoais do que as dos segurados e o INSS.
Poder-se- alegar que esse prazo cu rto e m esm o. Por o u tro lado, preciso
que exista um term o para estabelecer tran q ilid ad e ju rd ic a s relaes.
Q uesto in trin cad a em m atria de direito intertem poral diz respeito data a
p artir da qual se contam os 60 m eses do lustro. Pois, s vezes, o direito em erge de
u m a deciso nova e ser dela que se m en su rar o direito de recorrer.
O u tro q u estio n am en to refere-se contagem do prazo legal, de cinco anos.
Para ns, em v irtu d e de a Lei n. 6.435/1977 no ter fixado nada de prazo (ainda
que pudesse ser inferido do C digo Civil de 1916), som ente cinco anos depois
de 29.5.2001, ou seja, em 29.5.2006 que o art. 75 da LC n. 109/2001 adquiriu
eficcia. .
Captulo LXXXVIII
E x e c u o J u d ic ia l
S u m r io : 881. Sujeitos ativos. 882. Justia d o Trabalho. 883. Natureza da

cobrana. 884. Sentena e acordo. 885. Discriminao das parcelas. 886. Ms de
competncia. 887. Acrscimos legais. 888. Aposentadoria especial. 889. Conci
liao e anuncia. 890. Contestao empresarial.
A exigibilidade de contribuies securitrias em face de fatos geradores a p u

rados na Ju stia do Trabalho in stitu to tcnico recente e ainda em aberto ao debate,
a Sm ula TST n. 368 assevera:
D escontos Previdencirios e Fiscais C om petncia R esponsabilidade pelo
Pagam ento F orm a de clculo. I A Justia do Trabalho com petente para de
term inar o recolhim ento das contribuies fiscais. A com petncia da Justia do Tra
balho, qu an to execuo das contribuies previdencirias, limita-se s sentenas
condenatrias em pecnia que proferir e aos valores, objeto de acordo hom ologado,
que integrem o salrio de contribuio (ex-OJ n. 141 Inserida em 27.11.1998)
(Alterado) Res. 138/2006, DJ 2 3 ,2 4 e 25.11.2005.11 do em pregador a respon
sabilidade pelo recolhim ento das contribuies previdencirias e fiscais, devendo in
cidir, em relao aos descontos fiscais, sobre o valor total da condenao, referente s
parcelas tributrias, calculado nos term os da Lei n. 8.541/1992, art. 46 e Provim ento
da CGJT n. 01/1996 (ex-OJ n. 32 Inserida em 14.3.1994 e OJ n. 228 (Inserida
em 20.6.2001). III Em se tratando de descontos previdencirios, o critrio de
apurao encontra-se disciplinado no art. 276, 4Q, do D ecreto n. 3.048/1999 que
regulam entou a Lei n. 8.212/1991 e determ ina que a contribuio do em pregado, no
caso de aes trabalhistas, seja calculada m s a m s, aplicando as alquotas previstas
no art. 198, observado o lim ite m xim o do salrio de contribuio. (ex-OJ n. 32
Inserida em 14.3.1994 e OJ 228 Inserida em 20.6.001).
F in alizando antiga pretenso da P revidncia Social, finalm ente, a EC n.
45/2004 d eterm in o u a com petncia da Ju stia do Trabalho para processar e ju l
gar: a execuo, de ofcio das co ntribuies sociais previstas n o art. 195, I, a, e
II, e seus acrscim os legais, decorrentes das sen ten as que p ro ferir (inciso VIII).
Sentenas, significando as de m rito e as hom ologatrias de acordos trabalhistas.
881. Sujeitos ativos As contribuies previdencirias so arrecadadas m e
diante q u atro procedim entos: a) recolhim ento m ensal espontneo dos segurados e
em presas; b) exigncia fiscal prom ovida pela RFB; c) im posio do INSS p o r oca
sio da solicitao de benefcios; e d) cobrana executria pela ju sti a trabalhista.
882. Justia do Trabalho Dois tipos de decises devem ser avultados: a)
sentenas ou acordos que tiveram p o r objeto deciso sobre im portncias devidas
pelo em pregador; b) sentenas ou acordos referentes configurao do vnculo
em pregatcio. Tem-se en ten d id o que a Ju stia do Trabalho no estaria obrigada a
processar a cobrana dos valores da segunda hiptese, cabendo ao INSS ou RFB,
em cada caso, a iniciativa de encet-la.
No est claro q u an d o o pedido for alternativo (o segurado pediu o reco n h eci
m ento de certos pero d o s de servio e salrios co rrespondentes a o u tro s perodos).
O bservado o princpio da o p o rtu n id ad e, julga-se que a cobrana trabalhista deva
aten d er s d u as situaes.
883. N a tu reza d a co b ran a O art. 43 da Lei n. 11.941/2009 diz claram en
te que com pete Ju stia do Trabalho o im ediato reco lh im en to das im portncias
devidas Seguridade Social nascida de sentena q u e co n d en ar a em presa a p a
gar direitos sujeitos incidncia de contribuio prev id en ciria (redao Lei n.
8.620/1993).
No fora o que dizem os 1Q/5 Q desse m esm o artigo e se poderia en ten d er
com o direitos sujeitos incidncia o sim ples reconhecim ento do tem po de servio,
alargando a atrib u io do P oder Ju d icirio trabalhista.
A inda que a ju s ti a do Trabalho no possa ser identificada com o fisco federal,
que no haja a figura do lanam ento fiscal, m as de u m ttu lo apto para a cobrana
executiva que a sentena, apresenta-se a decadncia do direito de cobrar: os cinco
anos da Sm ula V inculante STF n. 8.
884. S en ten a e acordo C om o vim os antes, de regra, as decises d a ju s ti a
do Trabalho so de dois tipos: sentenas com exam e de m rito e acordos trabalhis
tas. B asicam ente elas so iguais, m as na segunda delas o valor acordado pode ser
m en o r do que a realidade fiscal.
Adm ita-se para arg um entar que algum reclam e R$ 2.000,00 de salrios e que
concorde em receber vista R$ 1.500,00. Sobreveio renncia pessoal do titular do
direito rem unerao que produzir efeitos externos (por m era convenincia do
credor). Julga-se que caso a RFB tenha condies de ap u rar indiscutivelm ente o fato
gerador poder reclam ar a contribuio devida sobre os R$ 500,00 renunciados.
885. Discriminao das parcelas D iscrim inao das parcelas a ap re
sentao individualizada p o r parte do reclam ante das rubricas que deseja v-la
reconhecida com o direito subjetivo. G eralm ente, ela faz parte da petio inicial da
reclam ao trabalhista.
U m a sen ten a com o u sem exam e de m rito poder ou no discrim inar as
parcelas q u e en ten d eu serem rem uneratrias. No o fazendo, op tan d o p o r um a
im p o rtn cia sem relao com a natureza ju rd ica do m o n tan te reclam ado, ser um
tratam en to fiscal, p o ssivelm ente inconstitucional, diferente daquela que explicite
os diferentes m on tan tes.
C laram ente o l e do art. 43 diz que, nesse caso, a incidncia ser sobre o
valor total ap u rad o em liquidao de sentena ou sobre o valor do acordo hom olo
gado. D estri o co nceito do art. 28 do PCSS, sem en c o n trar am paro no art. 1 9 5 ,1,
a, da C arta M agna, que fala em dem ais rend im en to s do trab a lh o , alm de exigir
o inexigvel, por em dvida o INSS se deve arm azenar tais inform aes n o CNIS,
de valores no rem u n erat rio s para fins de salrio de contribuio definidores do
salrio de benefcio. Valores ressarcitrios e indenizatrios no so rendim entos.
886. M s d e co m p et n cia U m a das pretenses do MPS q u an d o da reg u
lam entao da cobrana executiva pelo Poder Judicirio dizia respeito a p r fim
prtica dos juizes de fixar os m eses de com petncia de p erodos de trabalho nu m
n ico m s, afastando os acrscim os legais. C onsagrou-se a v etusta ideia de m s de
com petncia com o sendo o que sem pre foi: o da prestao dos servios (art. 43,
2g/3 B).
A disposio da Lei n. 11.941/2009 no esclarece o pro ced im en to caso a de
ciso especifique as parcelas d en tro do perodo reclam ado, m as no porm enorize
os m eses de com petncia. Exceto na hiptese de co n trato de trabalho ter ajustado
u m a n o u n ifo rm izao m ensal dos valores, a diviso do total pelo nm ero de m e
ses ser um a soluo prtica ideal.
887. A crscim os legais E stabelecido o perodo do dbito e os valores m e n
sais ao lev an tam en to operado pelo m agistrado estar em condies de d eterm in ar
os ju ro s e a m u lta autom tica. Na m esm a ocasio, verificar-se- em face do fato
g erador m ensal qual a base de clculo, a alquota e o lim ite do salrio de c o n tri
buio do trabalhador.
8 8 8 . A p o sen ta d o ria esp ecial Na hiptese de o ju iz reco n h ecer que certo
p ero d o de trabalho insalubre e que ele se insere n a definio dos arts. 57/58 do
PBPS, p o rtan to , ind icando um possvel direito ap o sen tad o ria especial ou conver
so do tem po especial para o com um , a exigncia incluir os 6%, 9% ou 12%, da
Lei n. 9.732/1998.
88 9 . C o n ciliao e an u n cia C ientificados da sentena, se as partes en tra
rem em acordo, o critrio ser o deste ltim o.
Igual raciocnio ser adotado q u an d o de acordo ocorrido nas C om isses de
C onciliao Prvia (Lei n. 9.958/2000).
890. C o n testa o e m p re sa ria l A deciso ju d icial de co b rar as c o n trib u i
es tem m u ita sem elhana com a exigncia operada pelo A uditor-Fiscal da RFB.
N esse sen tid o , pois, cabe im pugnao dos valores p o r parte da em presa, se ela no
co n co rd ar com o co n tid o na sentena.
C urso d e D ir e it o P r e v id e n c Ar io
T o m o I I P r e v i d n c i a S o c ia l 763
Parte III. P restaes
Captulo LXXXIX
P r e s t a es em D in h e ir o
891. bices na linguagem. 892. Ttulo dos benefcios. 893. Preceitos

S u m rio :
teis. 894. Classificao das espcies. 895. Requisitos legais. 896. Estado de fi
liado. 897. Perodo de carncia. 898. Contingncia protegida. 899. Afastamento
do trabalho. 900. Normas protetivas.
G enericam ente consideradas, as prestaes co n stitu em vasto cam po a ser

palm ilhado. E nsejam in m eras singularidades, a p artir das quais podem ser es-
visceradas, convindo todo o tem po focalizar o interesse em sua natu reza essencial
e funo sistem atizada, desde sua definio legal at suas caractersLicas bsicas.
So a razo de ser da seguridade social e situam -se com o a principal atividade-
-fim. Nesse sentido, as previdencirias so atraentes em relao s fontes de custeio.
Tm escopo d efinidor de seu papel: propiciar os m eios de subsistncia s pessoas
previam ente definidas em tese, contidas em clientela genericam ente descrita na
norm a e q u ando de circunstncias deflagradoras da proteo social.
No apenas reparam danos, pois em m uitas ocorrncias inexiste prejuzo nem
indenizao vista. As contingncias d eterm in an tes apenas as liberam e a elas n e
cessariam ente no co rrespondem culpa de terceiros. Em m u ito s casos, no passam
de p oupanas coletivam ente capitalizadas.
G enericam ente sopesadas as previdencirias e as assistencirias ou as em di
nheiro e os servios, a n uclearidade m ais distintiva su b stitu rem aqueles in stru
m entos n atu rais de sobrevivncia da pessoa hum ana, em circunstncias variadas,
em alguns raros casos an tes da ocorrncia da perda dos m eios e, norm alm ente aps
a sua rup tu ra.
N o so afetadas pelo nvel do cu m p rim en to da obrigao, em vital ou m ni
ma, indispensvel subsistncia ou sobrevivncia, pois tais grandezas so co n
venes conform e a fortaleza econm ico-financeira do sistem a.
Do p o n to de vista ju rd ico , os benefcios e servios so obrigaes de d ar e
de fazer, com prom issos do rgo gestor e crdito exigvel do beneficirio. As de
C urso n r. Dmriro P r e v i d e n c i a r o
N o v a es M a r tin e z
dar, em dinheiro; as de fazer, em servios. As prim eiras, protegidas pela ideia de
valor, com configurao apreensvel de q u an tid ad e e as de servios, padronizadas
seg u n d o a capacidade instalada n o local de atendim ento.
P ressupem vrias condies, os requisitos legais e, um a vez aten d id o s em
sua p len itu d e pelos dois polos da relao, im pem -se au to m aticam en te a sua ofer
ta. E m bora d isparadas segundo o arbtrio do titular, ao seu aten d im en to no se
p o d e fu rta r o rgo gestor.
F o rm am vn cu lo obrigacional entre os envolvidos, p o d en d o ser, conform e o
caso, direito subjetivo e potestade. Tal elo patrim o n ial e objetivo, desco n h ecen
do avaliao m oral n o tocante ao co m portam ento do credor da obrigao (exceto,
claro, nas relaes com o rgo gestor).
Prestaes pblicas ou privadas, exigveis ou no, subm etidas ordem jurdica,
e in co n fu n d v eis entre si.
As prestaes da seguridade social so entidades com plexas, convindo decom
p-las, no m n im o , segundo cada um de seus objetivos, em: a) sanitrias; b) assis-
tencirias; e c) previdencirias.
Tal distino visa to som ente a situar o m om ento e o modus operandi. As sa
nitrias so servios sociais de habilitao ou reabilitao da pessoa para o trabalho.
Assistencirias concedidas tem porariam ente enquanto presente a contingncia obsta-
culizadora (na prtica, definitivas) e sem contribuio. As previdencirias, com cunho
de definitividade e dependentes da filiao e (existncia, em tese) da contribuio.
Prestaes so benefcios ou servios, valores em dinheiro o u atenes p es
soais, de aten d im en to im ediato ou co n tin u ad o , postos disposio dos benefici
rios, aten d id o s os requisitos legais exigveis do rgo gestor, segundo a discrio
do titular, p o r via ad m inistrativa ou judicial.
891. bices n a linguagem Em sua m aioria, os benefcios e servios tm
ttu lo p r p rio . U ns poucos, com o o adicional de 25% e as dirias para viagem
d o s su b m etid o s a exam e m dico ou reabilitao profissional, no so nom inados.
Parte deles m u d o u de designao no curso da histria: a ap o sen tad o ria ordinria
passou ap o sen tad o ria p o r tem po de servio e, a p artir da EC n. 20/1998, vem
sen d o designada com o aposentadoria p o r tem po de contribuio. A aposentadoria
p o r idade j foi p o r velhice. O benefcio dos d ep en d en tes era penso, n a CLPS;
atualm en te, penso p o r m orte. O abono anual m uitas vezes cham ado de dcim o
terceiro salrio ou gratificao natalina. A renda m ensal vitalcia dos m aiores de 70
anos foi in titu la d a com o am paro assistencial, a p a rtir de 1Q. 1.1996. A gora, aos
65 anos benefcio de pagam ento co n tin u ad o (da LOAS). V ulgarm ente, o abono
de p erm an n cia em servio recebeu o apelido de p n a cova.
A rea padece dc in m ero s problem as term inolgicos e preten d en d o -se rigor
sem ntico, certos nom es de benefcios restam sujeitos crtica.
892. T tu lo d o s benefcios S ubstituir os ttulos com plicado; preten d en d o
-se ad otar expresso tecnicam ente correta ter-se-ia de encom prid-los e no seria
prtico. Os com entrios seguintes visam to som ente a m elhor elucidar sua concepo.
a) Abono anual: A gratificao de N atal dos trabalhadores (sem natureza de
prm io ), designada com o dcim o terceiro salrio, transportou-se para a previdn
cia social sob indicao im prpria. C om em orativa do nascim ento de C risto, no
abono n em precisa da qualificadora anual, pois nesse caso os dem ais seriam m en
sais... Alis, fora do m s de dezem bro, paga em outras circunstncias.
b) Auxlio-acidente: O vocbulo au x ilio com parece em vrias prestaes, at
valendo para o antigo funeral e a natalidade, de pequeno valor, m as inadequado
para esse benefcio acidenlrio, pois representa 50% do salrio de benefcio. Pode
ria ser benefcio p o r seqela (laborai o u no).
c) Auxlio-doena: Essa co n q u ista teve vrios nom es em sua histria, entre os
quais auxlio p ecunirio. J foi p o r incapacidade e p o r enferm idade. No auxlio
nem tem a doena com o evento determ inante. C oncedido em razo da incapacida
de para o trabalho, po d eria ser designado benefcio p o r incapacidade.
d) Aposentadoria por invalidez: Q uem a est recebendo sem t-la deferida em
carter definitivo no est aposentado e, ento, m elhor ser dizer percipiente de
apo sentadoria p o r invalidez. Alis, no prestao devida a invlido, e sim a se
gurado insuscetvel de reabilitao para o trabalho. Invalidez ideia associada a
d ep en d en te e a deficiente fsico.
M ensalidades de recuperao so parcelas prprias aps a alta m dica do se
gurado, pagam entos m ensais sub seq u en tes ao en cerram en to do benefcio, corres
p on d en d o ao ttu lo utilizado.
e) Aposentadoria por idade: Aps a m udana, m ovida por razes psicolgicas e
polticas, en co n tro u -se designao correta, u m a vez concedida em funo da faixa
etria do segurado e no da fase biolgica de sua vida.
j ) Aposentadoria especial: A qualificadora especial genrica e abriga m uitas
situaes para designar benefcio especfico. Talvez o nom e tivesse de ser am pliado,
abarcando as trs situaes (perigosa, penosa e insalubre). Na verdade, ela aposen
tadoria p or tem po de servio do exercente de atividades sujeitas aos riscos laborais
especficos (exposio a agentes fsicos, qum icos e biolgicos).
g) Aposentadorias de legislao especfica: D iante do fato de englobar vrias d e
las, cuidadas especificam ente em leis particulares, a designao foi razoavelm ente
correta.
h) Aposentadoria por tempo de servio: Tendo em vista o evento determ inante,
talvez devesse ser ap o sentadoria p o r filiao ou, q uando realm ente se tornar, por
contribuio. O nom e no corresponde realidade e, alis, o facultativo, sem n u n
ca trabalhar, poder obt-la, ficando sem sentido o servio. Por isso, a m udana
para ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio m elhorou a designao.
i) Salrio-maternidade: O valor recebido pela gestante n o salrio, m as re
m un erao , e o devido referente a perodo de 120 dias, em que presentes gravidez
adiantada, p arto e am am entao. E, at m esm o adoo e a guarda.
j) Salrio-familia: Parcela dos filhos talvez fosse superior. O valor no tem car
ter salarial nem sustenta a famlia. Assignao familiar espanholism o desnecessrio.
k) Penso por morte: R igorosam ente, a penso p o r m orte devida no caso de
falecim ento, d esaparecim ento e ausncia do segurado. Se n o se confundisse com
a designao de o u tro s direitos (com o carter genrico, usado n a E uropa), poderia
ficar apenas com o penso.
1) Auxlio-recluso: P odendo ser de 100% do salrio de benefcio, no auxlio
e se deve priso, in clu in d o a recluso e a deteno.
m) Peclio: D esaparecidos em 1995, com essa expresso geral designavam -se
vrios tipos de pagam ento nico, m elh o r verbalizados q uando diziam respeito s
con trib u i es do aposentado trabalhando, sendo im prprios para os 75% ou 150%
do lim ite, n o s casos de ap o sen tad o ria p o r invalidez ou m orte acidentaria.
893. P rec eito s te is As p rin cip ais prestaes, com o as aposentadorias, o
salrio-fam ilia e o salrio-m aternidade, jazem previstas na CF, e delas cuidam as
n orm as gerais (Lei n. 8.213/1991), especiais, extravagantes e at im pertinentes.
Todo o RGPS cuida das prestaes, em disposies am plas e nem sem pre
sistem atizadas.
894. C lassificao d as esp cies O RGPS co n tem p la vrias espcies de
benefcios e servios, p rincipalm ente, aposentadorias e prestaes de dependentes.
Eles p o d em ser classificados pelo evento determ inante: 1) tem po de servio
ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio, aposentadoria especial e do professor;
2) incapacidade parcial, tem porria ou dim inuio da ap tid o auxlio-doena,
ap o sen tad o ria p o r invalidez, auxlio-acidente, e cota de d ep en d en te na penso por
m orte; 3) em razo da m aternidade salrio-m aternidade e salrio-fam ilia; 4) no
secu ritrio s exilados, anistiados, ex-com batentes, S eringueiros da A m aznia,
p enso Hemoclilise de C aruaru, C sio 137 e Sndrom e da Talidom ida; 5) perda do
cnjuge ou co m p an h eiro (a) penso p o r m orte e auxlio-recluso.
Os benefcios podem ser classificados segundo u m sem -nm ero de critrios.
Grosso modo so de dois tipos: a) de pagam ento continuado; e b) de pagam ento nico.
a) Quanto iniciativa: Podem ser p o r ao do trabalhador, da em presa ou do
rgo gestor. exceo do abono anual, deferido auto m aticam en te, sem solicita
o p o r parte do interessado (e de algum auxlio-doena) e da ap o sen tad o ria por
idade co m p u ls ria, deflagrada pelo em pregador, a iniciativa dos dem ais pertence
ao beneficirio.
b) Quanto periodicidade: Em sua m aioria m ensalizados, o ab o n o anual
anualizado. O s raros de pagam ento nico geralm ente so espordicos.
c) Quanto ao clculo: N o so calculados o salrio-fam ilia e o salrio-m aterni-
dade; de certa form a, o abono anual, pois p u ra e sim plesm ente aferido em funo
de o u tro benefcio. Os auxlios e ap osentadorias ap u rad o s a p a rtir do salrio de
benefcio. A p o r tem po de contribuio dep en d e tam bm do fator previdencirio
(L e in . 9.876/1999).
d) Quanto durao: A penso p o r m orte e a m aioria das aposentadorias so
definitivas, m as na p o r invalidez o segurado pode ter alta a q u alq u er m om ento. O
salrio-m aternidade de m an u ten o previam ente determ inada e o au x lio -d o en
a, a p rincpio, destina-se a ter curta durao. Todos se encerram com a m orte do
beneficirio.
e) Quanto autossuficincia: Em sua m aioria, so individualizados, m as a apo
sen tadoria p o r invalidez depende, na m aioria dos casos, de auxlio-doena p r
vio; o abono an u al pressupe benefcio m antido. O auxlio-acidente depende do
auxlio-doena. O adicional inom inado de 25% acessrio da aposentadoria por
invalidez.
f ) Quanto transformao: A lguns so transform veis e o utros perm anecem
do m esm o m odo at a extino.
g) Quanto prescritibilidade: Boa p arte deles im prescritvel, m as os de paga
m ento n ico prescreviam em cinco anos. No caso da penso p o r m orte, a contar
da data do incio (no necessariam ente p o r ocasio do bito) no prescrevem os
direitos dos m enores.
h) Quanto origem: O salrio-fam lia e o salrio-m aternidade so prestaes
laborais com etidas previdncia social.
895. R eq u isito s legais Faz ju s prestao previdenciria quem preenche
os requisitos legais. Estes variam conform e o tipo do benefcio e a poca da co n
cesso. Todos con stan tes da lei ou inspirados no esprito desta, so im plem enta
das p o r exigncias ad m inistrativas (v. g., req u erim en to , declarao dos salrios
de co n trib u io , prova do tem po de servio, indicao de endereo, exibio de
docu m en to de id en tid ade, procurao etc.).
Por o u tro lado, tem direito ad q u irid o quem atende s referidas exigncias e
no quis exercitar o p o d er conferido pela lei, o p o rtu n am e n te (q u an d o esperado
pela n orm a) ou aps a supervenincia de regra am pliadora de restries.
De m o d o geral, isto , p e rtin e n te m e n te a to d o s os benefcios, os re q u isito s
fu n d a m e n tais so trs: a) q u alid ad e de seg u rad o ; b) carncia; e c) ev en to d e te r
m in an te. A b strain d o o d ireito ad q u irid o , co n sid era-se su p e r re q u isito im p lci
to a co n c o m itn c ia deles. S im u ltan eid a d e d isc u tid a na p en s o p o r m o rte; para
alg u n s, m esm o ap s a m en cio n a d a p erda, su b sistiria o d ireito d o s d e p e n d e n
tes. D iante do d ireito ad q u irid o (seg u rad o com carn cia e ev en to d e te rm in a n te
co n fig u rad o s), ap s a p erd a da q u alid ad e , o in tere ssa d o m a n t m a faculdade ao
benefcio.
Os req u isito s legais so deveres m ateriais e form ais e devem ser dem o n strad o s
ao rgo gestor. So as condies sine qua non para o aperfeioam ento do direito.
Cada u m deles prom ove diferentes relaes d o D ireito P revidencirio com
o u tro s ram os ju rd ic o s ou cincias sociais e exatas. A qualidade de segurado com o
Direito; a carncia com a M atem tica e a C incia das Finanas; o evento d eterm i
nante com a M edicina e a Sociologia.
768 W ltlim ir N o v a e s M a r t i n e z
P ossuem p rin cp io s p r p rio s, regras de in terp retao tpicas e norm as d isp o
sitivas b astan te incisivas. Variam conform e a poca (segundo o im prio da legisla
o), a tcnica p ro tetiva e o tipo de benefcio; avanam e recuam de acordo com a
filosoia d o m in an te do D ireito Previdencirio.
Para os seg urados sujeitos ao desconto, no se considera a in adim plncia dos
d ad o res de servio; subsiste presu n o de deduo e reco lh im e n to (PCSS, art. 33,
5a). Os c o n trib u in te s individuais tm direito m esm o estando com as c o n trib u i
es atrasadas, no prevalecendo o en ten d im en to do INSS seg u n d o o qual s tem
direito q u em est com as m ensalidades do perodo bsico de clculo recolhidas.
Q ualidade de segurado entidade previdenciria e, p o r isso, o atendido ou
o assistido no a tem , nem m esm o o percipiente do am paro assistencial da Lei n.
8.742/1993 ou Sndrom e da Talidom ida. tam bm nica e pessoal. Se o trabalha
d o r exerce du as ou m ais atividades ela c o n tin u a sendo u m a s.
8 96. E stad o d e filiado O estado ju rd ic o de filiado ao regim e geral, bem
com o a inscrio, condio exigida para que se estabelea a relao ju rd ic a pre-
videnciria. A expresso filiao m uito am pla e d azo a dificuldades interpre-
tativas. R igorosam ente, co rresponderia ideia de quem ingressou no RGPS, ali se
m anteve e especialm ente aps a concesso e d u ra n te a m an u ten o de um a p res
tao de pag am en to con tin u ad o .
T anto q u an to a qualidade de segurado, com a qual confundida, esse staus
inexiste, ad q u irid o u m dia e desaparece com o fim do seu su p o rte m aterial.
A expresso seg u rad o deveria indicar apenas quem tem g arantida a p ro te
o secu ritria, m as ela tam bm utilizada n o sen tid o de percipiente de benefcio,
ou seja, de aposentado.
O ap o sen tad o no segurado ainda que volte ao trabalho, m as vernacular-
m ente se diz filiado e segurado.
Estas indefinies tam bm afetam a previdncia co m p lem en tar que tem difi
culdades para especificar a relao ju rd ic a de quem op to u pelo vesing. Seria p ar
ticipante h ib ern an d o ou algum desligado do fundo de penso e que u m dia volta
EFPC para gozar o benefcio correspondente.
897. P ero d o d e carncia C arncia caracterstica do seguro social, im po
sio atuarial, no confundvel com tem po de servio, utilizada a expresso com
vrios significados.
Vlida a d istin o entre os u n iv erso s u rb a n o e ru ral, quase n o tinha sen ti
do falar em carncia rural, pois definida com o n m ero m nim o de contribuies.
A dotava-se, en tre tan to , sua presena m nim a na rea ru ral com o su b stitu to .
a) Conceito: C arncia nm ero m nim o de co n trib u i es vertidas. Perodo
de carncia, o d ecurso de lapso de tem po associado a contribuies peridicas,
devidas ou vertidas, exigidas com o condio para a definio do direito a deter
m inado benefcio. Para caracterizar este ltim o, o evento deflagrador da prestao
tem de sobrevir aps, isto , no m s ou m eses seguintes aos da integralizao do
m en cio n ad o perodo.
T o m o II - P r e v id n c ia S o c ia l
769
Assim, exem plificativam ente, segurado incapacitado para o seu trabalho ou
para a sua atividade habitual p o r m ais de 15 (quinze) dias consecutivos (PBPS,
art. 59), por doena ou enferm idade n o acidentaria, antes de com pletar 12 c o n tri
buies, no tem direito ao auxlio-doena (PBPS, arts. 25, I, e 59).
Tal perodo calcula-se m ediante contribuies, e no pelos meses. D estarte
em hiptese extrem ada, p ara fixar o raciocnio , em pregado adm itido em 31/1
(um a contrib u io ), filiado tam bm de fevereiro a novem bro (dez contribuies),
e d em itido em 1/12 (u m a co n trib u io ), com cerca de 302 dias de trabalho, por
tanto, ap ro x im ad am en te dez m eses de servio, som a 12 contribuies.
O interregno em tela no tem de ser consecutivo, podendo-se adicionar dois
ou m ais perodos de filiao, se separados p o r perodo inferior ao do prazo de perda
da q ualidade de segurado (PBPS, art. 15). D iferentes tem pos no concom itantes
pod em ser som ados para com plet-lo.
A carncia tem de ser evidenciada ao rgo gestor, q u an d o do requerim ento,
e no pode ser presum ida, salvo raras excees. O n u s da prova do beneficirio.
b) Posicionamento: Na seqncia co n tn u a de longo perodo de trabalho, em
princpio, a carncia se posta no incio da relao previdenciria, m as apreen-
svel em q u alq u er m om ento. Se o segurado apresenta, co nsecutivam ente, vrios
perodos de filiao (v. g., sucessivos em pregos, sem perder a qualidade), a carncia
con su b stan ciad a n u m p rim eiro vnculo em pregatcio passa para o seguinte, caso
o anterior, p o r q u alq u er m otivo, seja im pugnado ou no provado. O com um e o
m ais fcil consider-la ho d iern am en te, isto , nas proxim idades do ped id o de
benefcio.
c) Integralizao: C arncia exigida de segurado obrigatrio ou facultativo e
pode ser com pletada com contribuies relativas condio de u m a ou de outra
dessas duas filiaes. R equisito n o rm alm en te reclam ado do segurado e, Lambm,
conform e a n o rm a vigente, do dependente.
De m odo geral, com o antecipado, contribuies devidas (no necessariam en
te recolhidas pelo servidor, em pregado, tem porrio, avulso ou dom stico co n
trib u in tes sujeitos ao d esconto) ou vertidas (pelo em presrio, aut n o m o , eventual,
eclesistico ou facultativo co n trib u in tes individuais).
Os aportes das prim eiras pessoas citadas so presum idos (PCSS, art. 35, 5a),
e os das seguintes tm de ser dem o n strad o s com as guias de recolhim ento. Parce
lados, p o r m eio de cpia do acordo de parcelam ento e confisso de dvida fisca).
E n q u an to no convertido em pagam ento, no valem os includos em depsito
ad m inistrativo ou ju d icial, bem com o os legalm ente restitudos ou com pensados.
Os co ntidos em N otificao Fiscal, en q u a n to no dirim ida a questo, som ente se
pagos. No recolhidos p o r incobrveis, po d em ser tidos com o presentes, descon
tados no beneficio.
Salvo exceo em d etrim en to do aut n o m o , com o se ver adiante, co n trib u i
es pagas em dia ou em atraso.
C o n stitu d a de co ntribuies e no se co n fu n d in d o com o tem po de servio
(em q u e vlida a extenso logo referida), o perodo no pode ser am pliado p o r
converso de tem po de servio (com o acontece com a atividade especial). Assim,
120 m eses de av id ade perigosa, penosa ou insalubre, para fins de aposentadoria
p o r tem po de servio, podem ser transform ados em 144 m eses, m as co n tin u am
sendo dez an o s para a carncia.
O tem po de fruio do auxlio-doena e da aposentadoria p o r invalidez (PBPS,
art. 55, II) co n tad o para a aposentadoria p o r tem po de servio, m as nessa h ip
tese, au sen tes as co n tribuies, no se presta para a carncia.
De regra, p ag am entos relacionados com o regim e estudado (v. g., RGPS, servi
d o r pblico, IPC etc.), m as q u an d o a lei generaliza e no p articulariza (PBPS, art.
94), vista da com pensao financeira (PBPS, art. 94, pargrafo nico), significa
p o d er co m p u tar pag am entos operados em o u tro s regim es. C ontribuies desco n
tadas de serv id o r podem im plem entar as da iniciativa privada para integraliz-la,
valendo o raciocnio m esm o qu an d o ele no estava obrigado deduo nos venci
m entos. O acerto de contas pressupe o desem bolso da parle individual e patronal
(in casu, am bas assum idas pelo ente poltico).
Vale o p ero d o de inscrio, m as tam bm o de filiao; se p o sterio rm en te, o
segurado prova ter exercido atividade caracterizadora de filiao, an terio rm en te
inscrio; efetuados os recolhim entos, eles so teis para a carncia.
D epen d en d o d o disposto em cada A cordo Internacional, pode ser com pletada
a carncia com as con tribuies nacionais e estrangeiras.
d) Distines: P erodo de carncia no se confunde com perodo bsico de
clculo da renda m ensal inicial. N aquele ltim o, exceo da prim eira, so exigi
das m ensalidades inteiras, arredada a ltim a, se fracionada, para fins do salrio de
benefcio. A base de m edida dessa derradeira exao no faz parte da aferio do b e
nefcio. Tem eficcia to som ente para atender exigncia m nim a de contribuies.
A carn cia aperfeiovel, isto , ad q u irv e l, e p o d e ser arred ad a. Exceto
se o seg u rad o , ao tem po, preenche os requisitos, isto , tem direito adquirido se
perd er a qualidade de segurado com isso desfaz-se a carncia (m as n o o tem po de
servio co rresp o n d en te); ter de recom e-la da estaca zero.
Sem razo o Prejulgado 10-c, da P ortaria MTPS n. 3.286/1973, q u an d o asse
vera: Com a perda da qualidade desaparecem todos os vnculos com a Previdncia
Social (grifo n osso). A filiao e o tem po de servio m antm -se im anentes, p o d e n
do ser restau rad o s se recuperada a qualidade de segurado.
C arncia fu n d am en talm en te co n stitu d a de co n trib u i es devidas e estas,
na previdncia social, desde 1960, no so restitudas, m as o legislador m andava
devolv-las, sob benefcio de pagam ento n ico in o m in ad o , q u an d o o segurado no
com pletasse a carncia (PBPS, art. 8 1 ,1 ).
e) Data do incio do cmputo: De longa data, a legislao de custeio distingue
os d ileren tes segurados, possivelm ente, d ad a a dificuldade m aterial de fiscalizar
algum as das categorias de trabalhadores. D esde 1960, o aut n o m o foi objeto de
dispositivo especfico e, a co n tar de 25.7.1991, tam bm o em presrio, o segurado
especial, o eclesistico e at o dom stico foram igualm ente atingidos (em disposi
o de discutvel co n stitucionalidade).
Para esses segurados, o perodo de carncia co n tad o no do m s de com pe
tncia recolhido, m as da data do pagam ento da p rim eira contribuio sem atraso"
(PBPS, art. 27, II). P rim eira, enten d id a, de regra, com o sendo a do m s inicial de
filiao, m as pod en d o ser o utra (m antendo-se in ad im p len te em relao s p re t ri
tas) e at m esm o a contem pornea.
Se o objetivo do elaborador da n o rm a era o de p rom over a arrecadao, esse
desiderato no atingido in teiram en te ao m encionar apenas a prim eira c o n trib u i
o. Basta recolh-la, e n tra r em m ora e atualizar-se som ente s p o rtas do benefcio.
f) Outras modalidades: O legislador, inspirado no in stitu to tcnico, varia em
relao a diversas situaes. Por isso, no passado, possvel en c o n trar algum as
figuras assem elhadas s da carncia: a) exigncia de 36 m eses p ara a converso de
tem po servio especial em com um (RBPS, art. 64, pargrafo n ico ); b) peclio, a
ser recebido a cada 36 m eses; c) prazo de 36 m eses para a contagem recproca; d)
cinco anos de filiao para o Ju iz Tem porrio (Lei n. 6.903/1981); e e) tem po m
nim o de filiao no obrigatria e u m de filiao obrigatria para fazer ju s renda
m ensal vitalcia (Lei n. 6.179/1974).
g) Direito: Salvo na hiptese legal de dispensa, no h com o deixar de exigi-la.
A norm a prescinde dela q u an d o o bem ju rd ico tu telad o in ten so (v. g., prestaes
acidentrias). E lem ento de definio do benefcio, sem ela no subsiste o direito.
C om o exceo, a Lei n. 6.383/1979 (exilados).
Sua in terp retao , a m esm a das prestaes, o u seja, extensiva, m as som ente
no caso de dvida sobre m atria ju rd ica cabe o in dubio pro misero.
C arncia exigncia do clculo atuarial. Trata-se de grandeza m atem tico-
-financeira, expressa em n m ero de contribuies peridicas (anuais, se desejado
p o r lei especfica, caso do FUNRURAL, n o passado, e, norm alm ente, m ensais), no
im p ortando o nvel de valor do aporte.
Nessa rea, o Direito Previdencirio relaciona-se com a M atem tica e a C incia
das F inanas.
Seu fund am en to histrico e cientfico, em bora conveno atin en te tcnica
protetiva.
H istoricam ente, surgiu no incio da previdncia social e im p u n h a-se com o
razo lgica: inex isten tes recursos, se no previam ente am ealhados, no h com o
aten d er sequer s prim eiras contingncias. No desenvolvim ento, posteriorm ente,
im ps-se in d ividualm ente, com a previdncia social ad m in istran d o algum as reser
vas de p o u p an a, ainda n a defesa do sistem a financeiro. Se os benefcios so co n
cedidos auto m aticam ente, sem o m encionado aporte m nim o, m antidos os atuais
patam ares de valor da prestao, a instituio enfrentar dficit tcnico.
M | C u rso d e Di r e i t o P r e v i d e n c i A k i o
772 W laim ir Novaes M artinez
C ientificam ente, ela preserva a natureza do seguro social: cobrir riscos previ
sveis e im previsveis, assegurados p o r prvia contribuio. Assim , nsito p re
vidncia social, m as no necessariam ente in teg ran te de o u tra tcnica protetiva ou
para alguns benefcios. N esse sentido, conform e a fortaleza do regim e, pode ser
d ispensada sistem aticam ente para as prestaes im previsveis. Para isso, basta o u
vir o atu rio q u an d o da fixao da alquota e base de clculo. N um sistem a ideal,
em q u e realizada a receita necessria, pode ser arredada para todos os benefcios.
Tem papel educativo, incentivar a contribuio e p ro m o v er a arrecadao,
pois exige dos p ro teg idos o co n tn u o jo rro de recursos, desaguando, p o r sua im
portncia, no princpio constitucional da precedncia do custeio (CF; art. 195, 69).
P rpria da rep artio sim ples e no plano de tipo benefcio definido perde im por
tncia na capitalizao e no plano de contribuio definida.
898. C o n tin g n cia p ro teg id a A contingncia protegida pelo RGPS, ainda
co n sid erad a conform e cada tipo de benefcio, o evento d eterm in an te da conces
so de u m a prestao.
Levando em conta a qualidade de segurado (exigncia ju rd ic a ), o perodo de
carncia (im posio atu arial), a consum ao do sinistro securitrio, esse evento
d eterm in an te o fato m ais im portante da relao ju rd ica d e previdncia social,
p o is fu n d am en talm en te dele dep en d er o deferim ento da prestao.
U sualm ente, a m aior parte das dificuldades de prova n o D ireito Previdenci-
rio P rocedim ental est sediada nessa contingncia protegida, m xim e no que diz
respeito in capacidade laborai e no tem po de servio.
899. A fastam en to do tra b a lh o Em diversas o p o rtu n id ad es histricas,
m o stran d o sua hesitao ou aten d e n d o a convenincias, o legislador reclam ou
do trab alh ad o r su b o rd in ad o de ele ter de ro m p er o vnculo em pregatcio para ser
deferida a prestao. Q uando o fez, positivando a disciplina, ps fim a eventuais
dvidas q u an to ao benefcio per se p r fim relao de em prego. M as tais norm as
tiveram cu rta durao e a dvida perm anece.
Enfim, q u ando exigida, trata-se de requisito legal sem ofensa ao princpio consti
tucional da liberdade de trabalhar. O segurado ter de optar entre o em prego (poden
do, at, ser recontratado) e a aposentadoria. Em princpio, cientificam ente falando, o
benefcio previdencirio destina-se a substituir as fontes de ingresso do obreiro.
N atu ralm en te, o auxlio-doena obriga o afastam ento do trabalho; a ap o sen ta
doria p o r invalidez definitiva e a ap o sen tad o ria com pulsria p o r idade so incom
patveis com a relao em pregatcia.
900. N o rm as p ro te tiv a s Em razo de sua alim entaridade e da cogncia da
no rm a pblica, a percepo do benefcio de pagam ento co n tin u ad o , em particular,
bem com o o de pag am ento nico, visando a garantir os m eios de subsistncia da
pessoa, assegurada pela n o rm a legal. Esse cuidado in stitu cio n al abrange vrios
aspectos: a) direito em si; b) preservao do quantum ; c) nvel de m o n tan te; e d)
alienao. N a o p o rtu n id ad e, deve-se considerar a possibilidade de descontos pre
videncirios com vistas penso p o r m orte.
A prim eira m anifestao refere-se ao direito em si, sua indisponibilidade.
M esm o p o r vontade livre e consciente do titular, a prestao no pode ser objeto
de ren n cia (salvo na hiptese de transform ao ou opo p o r m elh o r). Dele no
dispe o interessado, no p o d en d o ser transferido a terceiros.
Na prtica, porm , a afirm ao revela-se no ser absoluta. D eixar de requerer
o benefcio, com pletados os requisitos legais, direito do trabalhador, resulta, de
certa form a, em renncia. O aposentado com eter aos terceiros a tarefa de receber,
m aterialm ente, significa entreg-lo s m os de m andatrio, com as conseqncias
dessa outorga. N os casos de tutela e curatela, a transferncia im posio legal.
A segunda p articu laridade diz respeito ao quantum. Preservado h isto ricam en
te pelo direito ad q u irid o (e pela coisa julgada e pelo ato ju rd ico perfeito), a partir
de 5.10.1988 ele definido em observncia ao princpio co n stitu cio n al da irredu-
tibilidade, g aran tid o r do p o d er aquisitivo diante da inflao.
O to tal m ensal tam bm resguardado. A p rin cp io , no est su jeito a q u ais
q u e r d esco n to s, s aos legais. A lei bsica fre q u en tem en te elege as p ossibilidades
de red u o do v alo r para entrega terceira p esso a fsica ou ju rd ic a a fim de: a)
co m p en sar co n trib u i e s devidas n o vertidas; b) re stitu ir valores in d ev id am en
te pagos; c) d ed u z ir o Im p o sto de R enda; d) penso alim entcia; e f) m ensalidade
de associaes.
A concesso de benefcios dos c o n trib u in tes individuais depende da prova
do recolhim ento. N esse caso, o interessado poder com pensar seu dbito com o
pagam ento da m ensalidade futura. M antido o benefcio, se o percipiente recebeu
valores indevidos, parceladam ente p o d er q u itar a dvida por dedues m ensais. A
no rm a fixa percentual m xim o para o desconto (30% ), devendo-se p o n d erar sobre
a possibilidade de d esconto de que tem direito ao salrio m nim o.
A taxa de desconto para o IR estabelecida na legislao especfica. As sen
tenas ju d iciais fixam o p ercentual do benefcio ou valor da penso alim entcia a
ser deduzida. C ada associao deve ex tern ar sua pretenso junto adm inistrao
para o bter a im p o rtn cia dedutvel em seu favor.
A lgum as das regras de proteo tm carter ju rd ico . D izem respeito: a)
pen h o ra; b) ao arresto; c) ao seqestro; d) venda; e) cesso; e f) ao n u s de
poderes irrevogveis.
O ord en am en to cientfico e a posio filosfica da d eco rren tes tam bm p ro
tegem ou no o benefcio previdencirio. N esse sen tid o , discute-se a validade de
a n o rm a jurdica im p o r contribuio ao valor da aposentadoria, com vistas ao seu
prprio p agam ento, em razo do regim e de repartio sim ples adotado ou p e n
sando na assistncia m dia (adotada no passado pelo D ecreto-lei n. 1.910/1981, e
considerada co n stitucional pelo STF).
In d ep en d en tem en te do fato de a natureza su b stitu tiva da prestao prev-
clenciria na legislao estar relacionada co m o m on tan te bruto da base de clcu lo
substituda (e no do lq u id o , afinal, o n ico receb id o), a ideia bsica da previ
d n cia so cia l haver con trib u io para custear o s b en efcios, n o tendo sen tid o a
774 W la d im ir N o v a e s M a r t i n e z
convivncia das d u as in stitu i e s q u an d o da aposentao ou percepo provisria
de benefcios. Alis, reco lh er d u ra n te o salrio -m atern id ad e excrescncia da
legislao.
O fim da co n trib uio o benefcio, descabendo retenes deste. Se o custeio
est atu arialm en te assegurado pela contribuio, qual a razo da contribuio do
aposentado? Se no, carece ser am pliado, mas aposentado no precisa contribuir.
Ela deve ser exigida do trab alh ad o r d u ra n te a fase ativa de sua vida profissional,
q u an d o no auge de sua capacidade fsica, intelectual e financeira para isso.
A possibilidade de desco n tar q u alq u er contribuio (m esm o a indevida) do
benefcio m n im o (salrio m nim o) rea controversa. Q uestes jurdicas e p r
ticas vm colao, subm etendo o m odelo de proteo cisma. D iferentem ente,
dos arts. 5S e 201 da CF, definir o valor do m nim o, no p rim eiro caso, incluindo a
co n trib u io e no fazendo referncia, no segundo, m as rem etendo ao prim eiro.
A p arentem ente, pois do p o n to de vista jurtdico-consL itucional, possvel deduzir
de q u em recebe o m nim o, e, p o r isso, talvez no contrarie a C onstituio Federal
a reteno do trab alh ad o r percipiente do salrio m nim o. O conceito de salrio
m nim o econm ico e no jurdico.
Captulo XC
P r in c ip a is C a r a c t e r s t ic a s
SumArio: 901. Direito subjetivo. 902. Individualidade natural. 903. Natureza ali
mentar. 904. Substitutividade dos ingressos. 905. Titularidade do direito. 906.
Definitividade da concesso. 907. Irredutibilidade do valor. 908. Irrenunciabi-
lidade da faculdade. 909. Independncia de condio. 910. Imprescritibilidade
do benefcio.
As prestaes previdencirias, em p articu lar os benefcios, vale dizer, os desem

bolsos em din h eiro devidos no RGPS, so in stitu to s ju rd ico s com plexos, podendo
ser esm iuados e com p reendidos a p artir de suas nuanas. A lgum as nucleares, isto
, essenciais existncia; outras, m eram ente exteriores, form ais p o r excelncia,
m as quase todas revestindo-se de aspectos ju rd ico s e prticos e, p o rtan to , p ro d u
zindo significativos efeitos, convindo repass-las. O exam e dessas particularidades
conduz aproxim ao m ais ntim a do fenm eno. Da sua im portncia.
Por fora de m an d am en to co n stitu cio n al, q u an d o de sua concepo pelo le
gislador, globalm ente sopesadas, as prestaes devem observar a seletividade e a
distributividade. Da m esm a form a, suscitam questes ligadas correlatividade em
relao contribuio.
Seletividade q u er dizer dever o Plano de Benefcios co n tem p lar benefcios m
nim os necessrios, em confronto com p ro p sito am bicioso e inexequvel adotado
em certo m o m en to histrico. D istributividade significa oferecer prestaes m aio
res a q uem m ais necessita. C orrelatividade relao pecuniria entre contribuio
e benefcio.
901. D ireito su b jetiv o Q u ando o E stado interveio na rbita privada e
exp ro p rio u o indivduo, ad m in istran d o sua poupana, obrigando-o filiao e
contribuio, fez nascer o direito subjetivo s prestaes. P reenchidos os requisitos
legais ele faz ju s a cias.
Sem em bargo, subsiste subm isso norm a pblica e, em certos casos, im posi
tividade da vontade do legislador. Ela se m anifesta em vrias op o rtu n id ad es, com o
na in d isponibilidade dos benefcios, eleio de dep en d en tes e na aposentadoria
com pulsria.
902. In d iv id u a lid a d e n a tu ra l Os benefcios so individualizados, ap resen
tando u n icidade, no p o d en d o ser confundidos u n s com o u tro s nem duplicados.
P osicionados n o lugar do salrio o u da retribuio do titu lar (e at de fico fiscal),
ingressos m pares, so definveis, su b stitu in d o os seus m eios de subsistncia do
trabalhador. Da se sujeitarem s regras de acum ulao, descabendo a percepo
de dois deles de m esm a natureza ou funo social.
E m bora sem elhantes, o auxlio-doena no se co n fu n d e com a aposentadoria
p o r invalidez. Tm data de incio e de cessao separados. O m esm o se passa com
a seqncia apo sen tadoria/penso p o r m orte.
Dessa in d ividualidade, faz parte a iniciativa da deflagrao. De regra, pertence
ao interessado (s ele pode decidir se e q u an d o o requer) e, excepcionalm ente,
em presa (ap o sen tad o ria com pulsria) ou ao INSS (v. g., auxlio-doena, ap o sen ta
doria p o r invalidez, abono anual etc.).
Por via de conseqncia, no cabe o deferim ento de prestao com um e aci
den taria, ao m esm o tem po, a despeito de haver fontes de financiam ento ap aren te
m en te in d ep en d en tes.
903. N a tu re z a a lim e n ta r As prestaes em d in h eiro possuem ou no
carter alim entar, isto , em alguns casos destinam -se subsistncia m nim a do
percipiente. As previdencirias subm etem -se a esse crivo e, de m o d o geral, p o r sua
individualidade e expresso m onetria, suscitam tal qualidade.
Essa alim entaridade dos benefcios m atria no inteiram ente desenvolvida
n o D ireito P revidencirio e raram en te disciplinada pelo legislador. P roduto de c o n
veno, o critrio deveria fazer parte da norm a positivada. A penso p o r m orte
e o benefcio de valor m nim o possuem esse atrib u to , m esm o q u an d o recebidos
acu m u lad am en te, em razo de atraso. De igual form a, as prestaes acidentrias e
os benefcios p o r incapacidade.
904. S u b stitu tiv id a d e d o s in g resso s M ensalidades auferidas su bstituem
os ingressos do beneficirio. Essa substitutividade, conform e filosofia d om inante,
expressa p o r v alo r inferior, igual ou su p erio r ao recebido; deve pautar-se pela m
dia dos salrios em certo perodo bsico de clculo e no sobre a ltim a retribuio;
aquela espelha m elh o r o padro de vida do segurado. Benefcios calculados devem
refletir co nform e conveno didtica o nvel social do segurado dos ltim os
tem pos de atividade. A lei estabelece a relao entre essas d u as im portncias, a
su b stitu d a e a su b stituidora.
Da su b stitu tiv id ade, defluem a co n tin u id ad e e a m ensalidade. Os benefcios
so ingressos p erm an en tes, no p o d en d o ser interrom pidos. Se ocorre in ad im p ln
cia (do rgo gesto r), m esm o diante da alim entaridade, os atrasados so repostos.
Q u an d o de dvida sobre a m an u ten o do pagam ento, n o sust-lo bem -vindo.
905. T itu la rid a d e do d ire ito O direito ao benefcio pertence a apenas um
indivduo. A ele corresponde o titular. s vezes, o exercente no o nico perci
p iente, rep resen tan d o pessoas, com o na penso p o r m orte, q u an d o o pai ou a me
recebem em n o m e p r p rio e dos filhos.
T o m o / / P r e v id n c ia S o c ia l 777
E m bora outorgvel procurao para terceiros para q u itar pelo recebedor, a
titularidade no transfervel. C o n sequentem ente, no pode a viva pro cu rad o ra
do segurado aposentado, falecendo este, p re te n d er a co n tin u id ad e da percepo.
Deve habilitar-se com o pensionista com pedido de penso. Sobrevindo a m orte do
segurado, cessa a aposentadoria. A transform ao em penso no transferncia
de titulares nem m u d ana de benefcio (os titulares so distintos).
906. D efin itiv id ade d a concesso O benefcio definitivo e nada pode
afet-lo em seu valor intrnseco. Irreversvel, descabe ao rgo gestor salvo se
legitim ado p o r descoberta de vcio insanvel rever a concesso ou o clculo da
m ensalidade. O titular, porm , dian te da im prescritibilidade do direito (o m ais), a
qu alq u er Lempo, tem a sua disposio requerer a reviso da concesso (o m enos),
pro p o n d o opo por o u tra espcie ou m odificando o quantum.
A Lei n. 9.528/1997 estabeleceu prazo decadencial de dez anos. A cabou sendo
de cinco anos (Lei n. 9.711/1998). D epois, voltou a ser de dez anos.
Na rea da definitividade ou irreversiblidacle discute-se a possibilidade de
anulao do ped id o p o r parte do interessado. No caso da aposentadoria, a desapo-
sentao. A n o rm a ju rd ica vigente no a veda nem lhe cria em baraos; se existem ,
so de ordem adm inistrativa. P resente o princpio da n o rm a m ais favorvel d e
fensvel o desfazim ento da concesso, p o r m otivos subjetivos (at m esm o para o
req u eren te p o d er beneficiar-se de situao m ais vantajosa).
Dela tam bm faz p arte a portabilidade. O interessado pode m u d ar de M unic
pio ou E stado e at m esm o d eixar o Pas sem p erd er o direito.
A Lei n. 9.528/1997, em carter transitrio, vigendo de 11.12.1997 a 2.2.1998,
au to rizo u o em pregado de estatal aposentado entre 13.10.1996 e 30.11.1997, tra
balhando aps a concesso da aposentadoria sem soluo de co n tin u id ad e, a su s
pend-la e restabelec-la.
907. Irre d u tib ilid a d e do v alo r C om o deco rrn cia da definitividade, o
benefcio protegido co n tra reduo do m ontante. Alis, trata-se de princpio
con stitu cio n al especfico e sob esse aspecto tam bm objeto do direito adquirido.
D escontos legais ou legtim os, obviam ente no afetam essa caracterstica.
908. Irre n u n c ia b ilid a d e d a facu ld ad e S ubm etido cogncia da norm a
pblica, o benefcio irrenuncivel. P rincipalm ente com vistas outorga de
poderes para o u tra pessoa. Na prtica, a afirm ao no absoluta, pois deixar
de requer-lo por su a iniciativa Livre ou no receb-lo aps a concesso im plica
certa absteno.
Indisponvel, p o r conseguinte, n e n h u m docu m en to firm ado p o r beneficirio
d esistin d o do benefcio, exceto p ara o bter m elhor, tem validade ju rd ica.
Assim com o irrenuncivel, im penhorvel e inalienvel. No pode ser arres
tado nem seqestrado.
909. In d e p e n d n c ia d e co ndio De m odo geral, os benefcios so in d e
p en d e n te s ou subordinados. Os da previdncia social bsica, exceo do abono
anual, no esto su b m etid o s a qualquer condio, m as, at 29.5.2001, os da com
plem en tar fechada dependiam exatam ente do deferido pelo rgo gestor estatal
(LBPC, art. 68, 2). Sob a regra da subsidiaridade (que desapareceu), no conce
d ido o p rim eiro , no subsistia o direito ao segundo.
In d ep en d em d a situao do segurado, salvo nos casos em que a contingncia
p ressuposta. Pode estar pobre ou rico. Ser crim inoso ou santo.
910. Im p re sc ritib ilid a d e do b en efcio O direito s prestaes, de m odo ge
ral, im prescritvel. A lgum as delas, en tre tan to , caso dos benefcios de pagam ento
nico, decaem . S egundo o PBPS, em cinco anos. Em bora im prescritvel o direito,
perdem -se as m ensalidades, se o req u erim en to no o p o rtu n o . Dormientibus non
su cu rritj us.
A citada Lei n. 9.528/1997, perfilhando a M edida Provisria n. 1.523/1996,
in tro d u ziu nov id ad es substantivas e adjetivas, algum as delas arro stan d o a im pres
critibilidade dos benefcios e o adgio se pode o m ais pode o m en o s.
A lterando a redao do art. 103 da Lei n. 8.213/1991, determ inou: de dez
anos o prazo de decadncia de to d o e q u alq u er direito ou ao do segurado ou
beneficirio para a reviso do ato de concesso de benefcio, a c o n tar do dia p ri
m eiro d o m s seg u in te ao do receb im en to da p rim eira prestao ou, q u a n d o for
o caso, do dia em que to m ar co n h ecim en to da deciso indeferitria definitiva no
m bito adm inistrativo. Pargrafo nico. Prescreve em cinco anos, a c o n tar da data
em que deveriam ter sido pagas, toda e q u alq u er ao para haver prestaes v en ci
das o u q u aisq u er restituies ou diferena devidas pela Previdncia Social, salvo o
direito dos m enores, incapazes e ausentes, na form a do C digo Civil".
H visvel conflito de ideias: se o benefcio im prescritvel (co n stru o d o u
trin ria , p o is a d ico legal p asso u a ser p arg ra fo , s u b m e te n d o -se regra do
caput), com o im p ed ir o direito ou o direito de ao para corrigir enganos com e
tidos na concesso? A favor da tese legal, dir-se- ser largo o prazo (de dez anos),
m as c o n tin u a sendo restrio indevida.
Pior, q u an d o a Lei n. 9.711/1998 d im in u iu -o para cinco anos.
Captulo XCI
P r e s s u p o s t o s L eg a is
S u m r i o : 911. Tipos de estados. 912. Qualidade de segurado. 913. Inexigncia

do satus. 914. Perodo de carncia. 915. Dispensa de carncia. 916. Evento de
terminante. 917. Afastamento do trabalho. 918. Concomitncia de requisitos.
919. Aperfeioamento do direito. 920. Concesso automtica.
Alem dos aspectos form ais (req u erim en to pessoalm ente assinado, consulta ao
CN1S, in stru o b u rocrtica in tern a do pedido, apresentao de provas d o cu m en
tais), includos os benefcios e servios, o direito individual s prestaes previden-
cirias exige o su p rim en to de alguns requisitos m ateriais bsicos. De m odo geral,
substan cialm en te so apenas trs.
911. T ipos d e e sta d o s No D ireito Previdencirio, um nico vocbulo dis
tingue a capacidade ju rd ica: a) qualidade de segurado; e b) qualidade de d ep en
dente. N orm alm ente, o segundo estado condiciona-se existncia do prim eiro.
Q u an d o o in d ivduo perde a qualidade de segurado, os seus dependentes
tm perecida a capacidade ju rd ica previdenciria. Mas existem razes para o de
saparecim ento do estado de d ep en d en te sem relao com a do segurado, com o
a m aioridade dos filhos do segurado aos 21 anos ou a recuperao da sua higidez
(PBPS, art. 16).
912. Q u a lid ad e de seg u rad o De regra, som ente os filiados obrigatria ou
facultativam ente ao RGPS fazem ju s aos benefcios. Presentes a filiao e a inscri
o, em algum m om ento, considerado pelo aplicador, a pessoa desfrutar ou no
da qualidade de segurado.
M esm o no bojo da seguridade social, s tem direito previdncia social quem
segurado (ou d ep en d en te). E lipticam ente, em vez de deixar isso claro, o legisla
d o r prefere falar n u m atrib u to da pessoa protegida, e, destarte, ter a qualidade de
segurado e ser segurado a m esm a coisa.
Q ualidade de segurado denom inao legal indicativa da condio ju rd ica
de filiado, inscrito ou genericam ente atendido pela previdncia social. Q uer dizer,
o atrib u to do assegurado, cujos riscos esto previdenciariam ente cobertos.
Pode ser co n fu n d id a com a situao de filiado, m elh o r dizendo, de inscrito.
Exige pressu p o sto m aterial e ex vi legs deflui deste autom aticam ente. Q uem exerce
ativ id ad e p ro fissio n a l est filiado e seg u rad o , ao m esm o tem p o do exerccio
da atividade (e p o r algum tem po m ais).
D istingue-se da qualidade de dep en d en te, aspecto pecu liar de pessoas eleitas
pela lei com o su b o rd in ad as econom icam ente ao segurado. E n q u an to no realizada
a p roteo, aquela atrib u to ju rd ic o corolrio da condio de segurado. Desfeita
aquela relao desaparece esta.
A concesso das prestaes, em p articu lar dos benefcios, pressupe o preen
ch im en to de req u isitos legais. O aten d im en to dessa determ inao deve acontecer
sim u ltan eam en te de nada adian tan d o , p o r exem plo, reter alguns deles salvo
na h iptese do d ireito adquirido. N esse caso, reu n id as as exigncias legais a seguir
desenvolvidas, m esm o com a p o sterio r perda de um a delas (qualidade de segurado
ou carncia), no obsta o direito.
Os requisitos legais so m atrias fticas e, presentes, s asseguram o direito
subjetivo se d em o n strad o s saciedade ao rgo gestor. n u s do beneficirio se
associam as providncias de iniciativa do ente concedente (v. g., procedim entos
ad m inistrativos, exam e m dico, verificaes in loco, anlise de do cu m en to s, in s
truo do pedido etc.).
Em algum m o m en to histrico, eles so acrescidos da necessidade de rom pi
m en to do co n trato de trabalho ou do afastam ento da atividade.
A qualid ad e de segurado um p o d er ju rd ico adquirvel e perecvel, capacida
de previdenciria da pessoa h u m ana, con h ecen d o , conform e esta, sucessivas fases:
a) inexistncia; b) aquisio; c) posse; d) m anuteno; e) perda; e ) reaquisio.
a) Fase da inexistncia: A usente vontade exteriorizada de se filiar, ao m aior de
dezesseis anos ou se o indivduo no pratica esforo prom otor de filiao (v. g., trabalho
de servidor, em pregado ou dom stico; estabelecim ento independente com o em pres
rio, autnom o ou equiparado ou segurado especial; labor vinculado ao dador de ser
vios, com o o tem porrio e o avulso; servio no m bito da famlia, do dom stico; de
voo com o eclesistico), enfim, de m odo geral, se no exercer atividade profissional
rem unerada, inexiste qualidade de segurado por ausncia do pressuposto ftico eleito
pelo legislador: vontade (para o facultativo) e exerccio de atividade (para o obrigat
rio), podendo subsistir, respeitadas as regras legais, a qualidade de dependente.
A ntes da aquisio e aps a sua perda, inexiste a m en cio n ad a qualidade. At
ser d eclarad a ex istente, p o r q uem de direito (v. g., ad m in istrad o r, ju iz etc.), ela
no se diz p resen te e no p ro d u z efeitos. R econhecida, as conseqncias retroagem
data da aquisio sub judice. Se se trata de benefcio p o r incapacidade, este deve
ser co ncedido e m an tid o at a definio, obviam ente, raciocnio feito a p artir de
indcios razoveis.
b) M omento da aquisio: Com a presena do fato m aterial p rovocador (repete
-se, desejo ou ativ idade), inicia-se, autom tica e sim u ltan eam en te, a qualidade de
segurado. O pera-se no exato instante predefinido, conform e cada tipo de segurado.
Para o servidor, em pregado, dom stico, tem porrio ou avulso, q u an d o do
nascim ento do vnculo jurdico ou relao laborai, precisam ente ao se aperfeioar
o ajuste, com a m tua m anifestao de vontade, podendo ser provado, nesse preci
so in stante; caso co n trrio, q uando da assinatura form al do d o cum ento com proba-
trio. No caso do co n trato verbal, p o r ocasio da conveno e em face de contrato
tcito, a p artir da repetio dos atos claram ente indicativos da dplice inteno.
A do em presrio, aut n o m o ou segurado especial mecle-se na data do incio
constante de d o cu m en to oficial (R egistrado n a ju n ta C om ercial, C artrio de Regis
tro, ou Repartio). Na falta deste, na data do m esm o papel. A usentes estes, com
a prim eira operao econm ica. A ps m u ito s anos, prevalece o consignado no
co n trato social ou na ab ertura de firm a individual ou inscrio com o autnom o.
O eclesistico a tem na data da ordenao ou sagrao correspondente, p re
sentes n a declarao expedida pela au to rid ad e religiosa com petente. Em relao ao
garim peiro, data co n stante do registro n o rgo prprio.
J o facultativo a aperfeioa p o r ocasio da data do recolhim ento da prim eira
contribuio, em bora o m s de com petncia possa estar retroagindo at trin ta dias
(se feito o pagam ento em dia do m esm o m s).
D em onstrada d u ran te a vida do segurado e aps o seu falecim ento, p o r todos
os m eios de prova ad m itidos em Direito.
c) Exerccio da posse: A dquirida, o atrib u to ju rd ico prossegue, en q u an to vi
gente a causa d eterm in an te, com recolhim ento de contribuies ou no. Filiado, o
segurado se diz com essa qualidade.
Ele a tem d u ra n te as frias, licena-prm io ou licenas rem uneradas. Princi
palm ente, no cu rso da m anuteno de benefcio tem porrio ou definitivo.
Na verdade, a rigor, sem anticam ente, a expresso seg u rad o designativa de
quem fez seguro, o est pagando; para o usurio do benefcio o correto filiado.
d) Perodo de manuteno: Cessada a razo su p o rte, j no desfruta o segurado
dessa qualidade, m as a m antm , e p o r algum tem po, sem contribuio, d u ran te
perodo varivel, conform e o tipo de segurado e a sua situao.
Aferido do prim eiro dia do m s sub seq u en te ao da ltim a com petncia re
colhida (no im p o rtan d o, se regular, a data do pagam ento), m antida p o r seis
m eses, m ais os dias co rrespondentes ao prazo m ensal para o recolhim ento, para o
facultativo (em 1998, era o dia 15). De regra, seriam 12 m eses e 15 dias. Aps esse
term o, deixa de ser facultativo, perde a qualidade de segurado, em bora possa, no
dia seguinte, readquiri-la com nova contribuio, respeitando-se, ento, as regras
da aquisio.
N este p o n to , sobrevm questo polm ica. Os perodos de m an u ten o da
qualidade, conform e exam inado a seguir, para os segurados ou situaes, pode
chegar a 25 m eses e 15 dias. O u 37 m eses e 15 dias. Suponha-se segurado coberto
p o r esse perodo, inscrevendo-se com o facultativo e, p o sterio rm en te, deixando de
con tribuir. A dvida se prevalecem os 12 m eses e 15 dias ou o perodo anterior, se
m aior (co n tad o , claro, do afastam ento do trabalho). Silente a lei, a interpretao
deve co n d u z ir seg unda hiptese, pois se trata de direito adq u irid o , inaltervel
pela m u d an a na classificao com o segurado.
O utra qu esto ainda relativa ao facultativo reporta a sua m ora. Se ele para de
reco lh er u m segu rado p o r vontade afastado da previdncia social ou apenas est
em m o ra e pode, com os acrscim os, pagar os atrasados? Inad im p len te, d u ran te
o p erod o de m an u ten o da qualidade (repete-se, de 12 m eses e 15 dias), pode
reco lh er os atrasados, pois caracterizado com o sim ples devedor. A ps o decurso
do p razo , porm , no pode pagar as m ensalidades vencidas, cabendo, se desejar,
reto m ar as co n trib u i es a p artir da, co n tad o do prim eiro dia do m s seguinte ao
da ltim a com petncia devida (no im p o rtan d o a data d o pagam ento).
A ferido do p rim eiro dia do m s su b seq u e n te ao do ltim o dia (contida no
m s de co m p etn cia devida) de atividade, para o em presrio, au t n o m o e e q u i
parados e para o seg urado especial, d u ra n te m ais 12 m eses o prazo para o reco
lh im en to da co n trib u i o (em 2012, era at o dia 15). P o rtan to , de regra, de 13
m eses e 15 dias.
M ensurado do dia do m s p o sterio r da cessao do vnculo laborai (relao de
dom stico, de tem p o rrio o u de avulso), p ara o servidor, em pregado, tem porrio,
avulso e dom stico, m ais 12 m eses o prazo para o reco lh im en to da contribuio
(em 2012, era at o dia 20 para o em pregado, avulso e co n trib u in te individual)
(em presrio au t n o m o q u e presta servios para pessoas ju rd icas). Isto , de regra,
13 m eses e 20 dias, e de 13 m eses e 15 dias para os co n trib u in tes individuais que
prestam servios para pessoas fsicas e facullaLivos.
De m o d o geral, para todos os segurados, ten d o incio em m o m en to s distintos,
em diversas situaes previstas na legislao, a saber: a) caso com um ; b) segregado;
c) servio m ilitar; d) 120 contribuies; e f) desem pregado.
e) Prazo da perda: R eadquirida q uando da presena d e novo fato garantidor
vontade para o facultativo e atividade para o obrigatrio, e a p artir da data do even
to. A Ju stia tem en ten d id o preserv-la em certas circunstncias.
A M edida Provisria n. 83/2002 alterou um pouco esse cenrio, au to rizan d o a
concesso da ap o sen tad o ria p o r idade porque, no passado, c o n trib u iu p o r 20 anos
ou m ais e perd eu a qualidade de segurado.
D idaticam ente ela in existente (1), ad q u irid a (2), preservada (3), m antida
(4), perecida (5) e recuperada (6).
Inexiste, caso o trab alh ad o r no esteja filiado (sem exercer atividade ou no
desejar ingressar na Previdncia Social).
ad q u irid a assim que d em o n strar a atividade que o filia ao RGPS. No caso do
facultativo, evidenciar a volio de ser adm itida no regim e.
Preserva-se e n q u a n to co n tin u a r nessa condio o u d u ra n te o gozo de b en e
fcios (PBPS, art. 1 5 , 1).
O p ero d o m antido nas vrias circunstncias legais do art. 15 do PBPS.
C urso dr D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o II P re v id n c ia S o c ia l 783
A qualidade de segurado desaparece q u an d o cessa a atividade su p o rte da lilia-
o ou term ina a co n trib uio ou no final do perodo de m anuteno.
Pode ser restabelecida bastando ao segurado reingressar no cenrio inicial da
aquisio.
f) Hibernao: P odem os cham ar de hibernao ao perodo d u ra n te o qual o
segurado que assegurou o direito ad q u irid o sem exercit-lo fica sem realizar o fato
su p o rte da filiao ou da qualidade de segurado.
913. In ex ig n cia d o status Na figura do direito adq u irid o (quem no pas
sado com pletou os trs requisitos ora configurados), preservados o perodo de
carncia e o evento d eterm in an te, pouco im porta a p o sterio r perda da qualidade
de segurado.
U m segurado que trabalhou p o r 35 anos seguidos (po rtan to , co n sum ando o
evento d eterm in an te, o perodo de carncia e a qualidade de segurado), que deixou
o Pas e so m en te voltou 20 anos depois, diante da im prescritibilidade do direito e
do direito ad q u irid o u su fruir a aposentadoria p o r tem po de contribuio a co n tar
a Data de E n trad a do R equerim ento.
De acordo com a Lei n. f0 .666/2003, subsiste o direito aposentadoria por
idade de quem co m p letou o perodo de carncia e perdeu a qualidade de segurado.
914. P erodo de carncia Os benefcios so classificados em trs tipos:
a) exigem carncia; b) dispensam carncia; e c) no tem sen tid o falar no nm ero
m nim o de contribuies.
C u riosam ente, a Lei n. 9.876/1999 criou um sistem a em que o m esm o benef
cio dispensa carncia para algum as seguradas e a reclam a para outras: em presrias,
autnom as, facultativas etc. (PBPS, art. 25,111).
Q u an d o im posta, a carncia de f 2 contribuies m ensais (auxlio-doena e
apo sentadoria p o r invalidez) ou de 180 contribuies (aposentadoria p o r tem po
de co n trib u io , especial ou idade).
No tem sen tid o em relao ao abono anual e salrio-fam lia, peclio (em
extino) ou abono anual.
A nacronicam ente, diz o art. 27, II, que o seu c m p u to se far a partir do re
colh im en to da p rim eira contribuio sem atraso.
915. D isp en sa da carn cia N ossa legislao dispensa a carncia em vrias
hipteses:
a) sinistros in fo rtu nsticos (prestaes acidentrias);
b) m olstias arroladas no art. 151 do PBPS;
c) penso p o r m o rte e auxlio-recluso;
d) acidente de q u alq u er natureza ou causa;
d) segurados especiais do arl. 39 do PBPS;
e) servios sociais;
f) reabilitao profissional.
9 16. E vento d e te rm in a n te E vento d eterm in a n te o sinistro, ou seja, a
co n tin g n cia p rotegida consum ada, que varia conform e cada tipo de benefcio. U m
d eterm in an te aco n tecim en to m aterial, atingindo o seg u rad o (a) fsica ou social
m ente (o u o seu d ep e n d en te). Trata-se de fato fisiolgico, psicolgico ou sociol
gico, a co n tin g n cia protegvel realizada, a consum ao do sinistro. O risco coberto
pela previdncia social.
F atos da vida deflagram vrios benefcios (v. g., n ascim ento, incapacidade
etc.), e a cada prestao corresponde u m determ inante, p o d en d o vir com binados
ou ser sucessivos, in stantneos, ou p ro d u z ir efeitos p erm an en tes (v. g., incapacida
de, acid en te do trabalho etc.). So program veis e im previsveis.
a) Auxlio-doena: O segurado restar inapto para o seu trabalho ou ocupao
h abitual p o r m ais de 15 dias.
b) Aposentadoria por invalidez: Incapacidade para o trabalho p o r m ais de 15
dias e in suscetibilidade de recuperao.
c) Aposentadoria por idade: A m u lh er som ar 60 anos e o h om em 65 anos de
idade. N a rea rural, cinco anos m enos.
d) Aposentadoria especial: O trab alh ad o r exercer d u ra n te certo lapso de tem po
atividades ou insalubres, em que exposto aos agentes fsicos, qum icos e biolgicos
acim a dos nveis de tolerncia das N orm as R egulam entadoras do Trabalho e rela
tados no PPP e LTCAT.
e) Aposentadoria por tempo de contribuio: A m u lh er e o hom em m anterem -se
filiados previdncia social d u ra n te certo lapso de tem po e contrib u in d o .
f ) Salrio-maternidade: A segurada estar em adiantado estado de gestao e
du ran te certo p ero d o de aleitam ento do beb ou posterior ao parto. Ter a guarda
ou adotar crianas.
g) Salrio-familia: O servidor, em pregado, tem porrio e avulso, ter filho m e
n o r de 14 anos o u invlido e ap resen tar certido de n ascim ento e cad ern eta de
vacinao obriga Lria.
h) Abono anual: O segurado ter recebido benefcio de pagam ento continuado.
) Auxlio-acidente: O acidentado au ferir auxlio-doena e, aps a alta m di
ca, restar com seqela d im in u id o ra de sua capacidade de trabalho. Se no fruiu o
auxlio-doena (caso do aposentado), provar o direito a ele.
j ) Penso por morte: U m segurado(a) falecer, desaparecer o u se ausentar.
k) Auxlio-recluso: O seg u rad o (a) ter sido recolhido priso sem receber re
m u nerao da em presa, no estar em gozo de auxlio-doena o u de aposentadoria.
I) Auxlio-funeral: C erto segurado(a) falecer e ter sido e n terrad o at 31.12.1995.
m ) Auxlio para tratam ento fo ra do domiclio: N ecessidade de aten d im en to fora
do dom iclio.
n) Servio social: N ecessidade do atendim ento.
o) Habilitao profissional e reabilitao profissional: Inaptido para o exerccio
h abitual de funes laborais.
C u r so p i: D ir e it o P r e v id e n c i r io
917. A fastam en to d o tra b a lh o H tem pos que no h m ais necessidade
de afastam ento do trabalho para a obteno de um benefcio que no seja p o r in
capacidade.
Logo, exceto no caso de auxlio-doena e aposentadoria por invalidez, a exi
gncia dispensada.
918. C o n co m it n cia d o s re q u isito s De regra, os trs requisitos tm de ser
sim ultneos. De nada adiante algum ter 180 contribuies sem provar a exposio
aos agentes nocivos fsicos, qum icos, biolgicos, ergom tricos ou psicolgicos. Do
m esm o m odo, q u em faz essa dem onstrao com PPP ou LTCAT sem carncia, no
tem direito ap o sen tad oria especial.
919. A p erfeio am ento do d ire ito A concesso e a m an u ten o do salrio-
-fam lia e do salrio -m aternidade em relao a em pregados e avulsos a da co m p e
tncia do em pregador ou do OGMO. Os seus pressupostos devem ser inicialm ente
verificados p o r quem propicia os servios ao segurado e m ais tarde verificados pela
Previdncia Social.
920. C o n cesso au to m tica O abono anual, cujo requisito bsico a exis
tncia de um a prestao de pagam ento co n tin u ad o paga d u ra n te o exerccio anual
dispensa p ro ced im en to form al p o r parte do beneficirio: concedido au to m atica
m ente assim que p reenche os pressupostos legais.
C urso de D ir e it o P r iv id e n c i r io
Captulo XCII
R e n d a I n ic ia l
S u m r i o : 921. Perodo bsico de clculo. 922. Salrio de contribuio. 923.

Atualizao monetria. 924. Percentuais aplicveis. 925. Salrio de beneficio.
926. Mnimos e mximos. 927. Primeira mensalidade. 928. Limites da impor
tncia inicial. 929. Fator previdencirio. 930. Renda inicial.
C ap tu lo dos m ais im p o rtan tes em m atria de prestaes diz respeito deter

m inao do m o n tan te da renda m ensal, a rea tcnica em q u e o D ireito Previden-
cirio m ais se identifica com a M atem tica.
R enda m ensal expresso (im prpria, m as consagrada) designativa do m o n
tante do benefcio de pagam ento co n tin u ad o e, excetuadas as revises de clculo
e os reaju stam en to s p rovenientes da perda do p o d er aquisitivo da m oeda, consiste
na im p o rtn cia a ser m ensalm ente repassada ao titu lar do direito (segurado ou
d ep en d en te).
Sua estim ativa e p atam ar p ecunirio final, nveis m nim o e m xim o, so d e
term in ad o s com clareza na lei vigente ao tem po do seu incio.
L istam -se alguns m om entos distintos: a) Data de E ntrada do R equerim ento
DER (geralm ente a m esm a D1P); b) Data do A fastam ento do Trabalho DAT,
q u an d o exigido ro m p im ento; c) Data do Incio do Beneficio DIB; d) Data da
C oncesso DC; e) Data do Incio do P agam ento D1P; f) Data da C essao do
Benefcio DCB; e g) Data do R ecebim ento DR.
DER o dia do p rotocolo do pedido, provisrio ou definitivo ou da postagem
nos correios. Q u an d o reclam ado o desligam ento, a DAT o ltim o dia de prestao
de servios (cessao do vnculo em pregatcio, para o em pregado; definida p arti
cu larm en te p ara o em presrio e autnom o; inexistente para o facultativo, podendo
ser o derrad eiro dia da ltim a com petncia recolhida). DIB, o dia a p artir do qual
so devidos os p agam entos, no im p o rtan d o q u an d o ocorreu a concesso ou se se
efetivaram os pagam entos. DC, a do despacho deferitrio, a data da com unicao
a co n stan te da notificao do rgo gestor (recebida, u sualm ente, dias aps). D1P
co rresp o n d e ao m o m en to a p artir do qual o valor fica disposio do titular. DCB,
o ltim o dia de vigncia da prestao. DR, q u an d o o titu la r em bolsa o quantum.
Tomo II Previdncia Soda 787

No caso de dvida q u an to aplicao da norm a, prevalece a do incio do
benefcio. E nganou-se a Lei M aior de 1988 q uando disse expresso em nm ero de
salrios m nim os, que tin h am na data de sua concesso (ADCT, art. 58). Q ueria
dizer, na DIB. E xcetuado para a fixao do prazo decenal de reviso, raram ente,
a data do deferim ento tem im portncia, sendo significativa a data da cincia (p o r
parte do trab alh ad o r e do em pregador).
Renda m ensal o m o n tan te do n u m er rio quantificado em m oeda corrente
nacional, em p rin cp io inaltervel, protegido pela lei, divisvel apenas q u an d o m ais
de u m a pessoa p articip ar (v. g., penso p o r m orte e auxlio-recluso).
A fixao da R enda M ensal Inicial RMI estabelecida a partir de certos
elem entos m atem ticos do clculo, in stitu to s ju rd ico s prprios do D ireito Previ
dencirio, a seguir exam inados, a saber: a) perodo bsico do clculo PBC; b)
salrios de contribuio; c) correo m onetria; d) salrio de benefcio SB; e)
valor m nim o; 0 valor m xim o; g) coeficientes aplicveis ao SB; e h) renda m ensal
inicial. Alm, claro, do fator previdencirio para a ap o sen tad o ria p o r tem po de
contribuio (Lei n. 9.876/1999).
Exigem benefcios sem clculo e benefcios tarifados. O salrio-m aternidade
a rem unerao da gestante sem o lim ite dos R$ 4.159,00. De certa form a, o abono
anu al no tem clculo em bora se refira aos valores de pagam ento m antidos d u ran te
o exerccio. O salrio-fam lia an u alm en te tabelado.
A ap o sentadoria p o r idade prevista na Lei n. 10.666/2003 de quem perdeu a
qualidade de segurado e no m ais co n trib u iu depois de ju n h o de 1994 est fixada
nu m salrio m nim o. Isso ocorre tam bm q u an d o o em pregado, avulso e dom sti
co estiverem com dificuldades para provarem o valor dos seus salrios de co n tri
buio (PBPS, arts. 35/36).
Q u an d o o beneficirio requer o benefcio tem pos aps o p reenchim ento dos
requisitos legais (en ten d id o com o o m o m en to desejado em tese pelo legislador) ,
sofrendo perdas de m ensalidade p o r fora dos princpios dormientibus non sucurrt
ju s e tempus regit acum o clculo da renda inicial feito com base na legislao
vigente ao tem po do cu m p rim en to dos requisitos legais.
Claro, observados os parm etros, critrios e lim ites em vigor na ocasio da
DER (que no se co n fu ndir com a DIB).
Uma vez ap u rad o esse m o n tan te hipottico, presente processo inflacionrio,
o quantum ser reaju stado com o se fosse um benefcio em m anuteno, at chegar
DIB.
921. P ero d o b sico de clculo Por ocasio da escolha do referencial para
estim ar o benefcio, o legislador disps de algum as solues: a) fixar o valor, ta
rifando-o (com o faz com os de pagam ento nico e com a ajuda assistenciria); b)
a d o tar o ltim o salrio de contribuio (afinal, o nvel su b stitu d o ); c) escolher a
m aior base de clculo; d) o ptar p o r m dia obtida em certo lapso de tem po (de curta
durao ou aco m p an h an d o o perodo co ntributivo).
O respeito su b stitutividade obrigou-o ltim a soluo; caso contrrio teria
de m u d ar a filosofia dom inante. Tom ar srie de im portncias responsveis pelo
padro de vida do segurado, raciocnio vlido en q u a n to estas lim itadas ao teto da
base de clculo da contribuio. Na verdade, a definio leva em conta a base de
clculo da co n trib u io; esta substituda, e no os salrios do trabalhador.
Assim , p referiu a m dia dos salrios de co n trib u i o co n tid o s em certo in-
terreg no e d efin iu -o com o o p reced en te data do incio do benefcio. De acordo
com a lei v ig ente, esse lapso de tem p o u n ifo rm e, co n fo rm e se trata r de p re sta
es im previsveis ou previsveis, v arian d o de ju lh o de 1994 at o m s vspera
do ped id o .
P restigiou-se a m dia dos ltim os salrios de contribuio, fixado o term o
final co nform e fato eleito (v. g., afastam ento do trabalho, m s inteiro an terio r ao
afastam ento do trabalho etc.), e sem term o final.
Nesse sen tid o , o m odelo nacional com etia equvoco atuarial h istrico, pois
refletia o nvel de vida do trabalhador dos ltim os tem pos, congelando-o, e igno
ran d o as necessidades dos beneficirios aps a aposentao (au m en ta ou d im in u i),
e despreza a srie h istrica de recolhim entos (operado sob lim ites crescentes, va
rian d o de 2 at 20 salrios m nim os, em diferentes m o m en to s histricos).
O lapso de tem po d u ra n te o qual so tom ados os salrios de contribuio
con h ecid o com o PBC. As 80% m aiores bases da aferio da contribuio devida ou
recolhida nesse espao so corrigidas m o n etariam en te e utilizadas na apurao da
m dia designada com o salrio de benefcio.
Esse sistem a su p erio r a q u alq u er outro; reflete m elh o r a substitutividade,
em bora, ressalte-se, diga respeito base de clculo (e, m uitas vezes, nada tenha
que ver com os ingressos do trabalhador, m xim e se co n trib u in te individual sujei
to escala de salrio-base). P erm ite m inim izar quedas e ascenses de valores no
in terreg n o e q u an to m ais longo m elhor espelhar o padro de vida do segurado.
At 28.11.1999, a legislao previa u m PBC de 36 m eses d en tro de lapso
m aior, de 48 m eses. O universo com preendia apenas trs situaes possveis: a)
nos ltim os 36 m eses, o interessado m anteve-se filiado, sem interrupes; b) pos
sui 36 con trib u i es esparsas d en tro dos ltim os 48 m eses; e c) tem m enos de 36
co n trib u i es no bojo dos ltim os quatro anos.
Nas d u as prim eiras situaes descritas, a m dia consistia n a diviso p o r 36,
do total de salrios de contribuio corrigidos. Na ltim a hiptese, a m esm a som a
dividida pelo n m ero de m eses caso sejam superiores a 24 e inferiores a 36 e
p o r 24, q u an d o in ferior a esse nm ero, para a ap o sen tad o ria p o r tem po de servio,
especial e p o r idade. N o caso do auxlio-doena e da ap o sen tad o ria p o r invalidez,
dividindo-se sem pre o total pelo n m ero de meses.
O seg u rad o , d epois de ter deixado o trabalho, deixando passar algum tem po
e a inflao red u zin d o o p o d er de expresso m onetria dos salrios de c o n trib u i
o, a renda m ensal inicial ento obtida deve ser corrigida, com o se m antida fosse,
at a DIB.
C urso de D ir e it o P r o v id e n c ia r !
a) teim o inicial: C o n tan d o o perodo em m eses e no em dias, o term o inicial
d eterm in ad o pela Lei n. 9.876/1999, com o sendo ju ih o de 1994 ou outro, em
cada fato. Se o segurado trabalhou o ltim o m s inteiro, com o tal ser considerado;
caso tenha prestado servios apenas n o ltim o dia do m s, a im portncia corres
p o n d en te ser aproveitada.
b) termo final: O term o final do pero d o , se in ex isten te in terru p o de ativi
dade, o m s an terio r ao da solicitao do benefcio. N o caso de cessao, p re
ciso verificar qual o dia do m s em que isso aconteceu. Se o segurado trab a lh o u o
m s inteiro, ele ser o ltim o ; caso tenha prestado servios p o r m enos d e 30 dias,
esses dias no sero co n sid erad o s e o m s an terio r en cerrar o perodo bsico de
clculo.
G eralm ente, o PBC antecede o pedido do benefcio. Mas, s vezes, o seg u ra
do co n tin u a trab alhando e o re q u er tem pos aps o p reenchim ento dos requisitos
legais, co nfigurando o direito adquirido. Tem o direito ao benefcio calculado com
base no PBC da reunio das exigncias, se de m aior valor.
No caso do auxlio-doena e da aposentadoria p o r invalidez, o ltim o m s
fracionado no sopesado para o PBC, m as co ntado para com pletar carncia.
O perodo bsico de clculo, igual para todos os benefcios sujeitos aos clcu
los, com preende as com petncias iniciadas em ju lh o de 1994 (data da im plantao
do Plano Real) e que vo at a solicitao do benefcio.
No m esm o final de 2009, q u an d o o PBC solicitava 180 m eses, cogitava-se de
reduzi-lo para apenas 120 meses.
922. S alrio d e co n trib u i o Salrio de contribuio in stitu to previ
dencirio de custeio e de prestaes, p o r conveno cientifica, tido com o base de
clculo da co n tribuio e dos benefcios, e no acidentalm ente.
As bases utilizadas na apurao do benefcio, n o geral, so exatam ente as m es
m as da determ in ao da contribuio. N esse sentido, a prestao atrai o aporte.
Ela d eterm in a as parcelas com ponentes do benefcio e, destarte, da contribuio,
e no ao contrrio.
O salrio de co n tribuio lim itado p o r n atureza, m ensalm ente, pelo salrio
m nim o e pelo teto. Im portncias inferiores ou su periores a esse espectro no so
consideradas.
Q uem no est sujeito ao m nim o, com o o m en o r aprendiz, a base a ser tom a
da ser a da contribuio, conform e o caso. Se em todo o perodo assim procedeu,
fatalm ente a m dia resultar abaixo do m nim o e, in casu, ascender para esse
patam ar, por exigncia legal.
N o atingindo a rem unerao m nim a, em d eterm inado m s, o segurado co n
tribuir p o r essa im portncia e considerado para efeito de benefcio.
Para os sujeitos escala de salrios-base, prevalecia a classe real e no a vir
tual, ou seja, a ado tad a pelo segurado para efetuar os recolhim entos, com prim ida
pelos salrios ou no.
C urso d e D ir e it o P r e v ip f n c iAr o
Os seg urados subm etidos a descontos oferecero os valores devidos, e para
os dem ais, os recolhidos (em dia, com m ora, m ediante parcelam ento e at com
d eduo no p r p rio benefcio).
No so n ecessariam ente todas as im portncias co n stan tes da base de clculo
da co n trib u io ; co n soante norm a vigente, p o r q u alq u er m otivo, se o segurado
am p lio u a base de clculo (m esm o sendo devida a co n trib u io ), ilegitim am ente
operad a d en tro do PBC, no ser vlida.
Caso, n o pero d o, o segurado esteve em gozo de benefcio p o r incapacidade,
o salrio de co n trib u io su b stitu d o pelo salrio de benefcio da prestao p ro
visria en to m antida.
Os salrios de contribuio so as bases de clculo das 80 m aiores cotizaes
devidas o u vertidas pelo trabalhador desde ju lh o de 1994 at o m s a n terio r DER.
De regra, o INSS trabalha com os registros da DATAPREV, constantes do CNIS
(PBPS, art. 29-A). Se eles no coincidirem com os das em presas ou dos segurados,
eles podero ser contestados, devendo ser inform ados aos segurados em 180 dias, os
nm eros utilizados. Em bora o art. 29-A, 29, fale em a qualquer m om ento, possi
velm ente dentro de 120 meses, o segurado poder agregar novas inform aes ao CNIS.
preciso to m ar cuidado com a aplicao do art. 43 do PCSS para saber se a
ju s ti a do Trabalho inform ou ao INSS os salrios de co n trib u io objeto das recla
m aes trabalhistas executadas pelo m agistrado.
Sabidam ente, tendo em vista que a prestao co rresp o n d en te tem fonte de
custeio p r p ria, u m a dcim a terceira contribuio, deste clculo no faz parte o
salrio de co n trib u io do dcim o terceiro salrio.
923. A tu alizao m o n e t ria A C onstituio F ederal assegura o direito de
m an u ten o do p o d e r aquisitivo da m oeda para os valores da previdncia social e
entre eles, o dos salrios de contribuio.
Em v irtu d e da perda de p o d er aquisitivo da m oeda, decorrente da inflao,
o nvel o riginal dos salrios de contribuio (e, no caso do direito adquirido, at
m esm o a renda m ensal inicial) m o netariam ente corrigido. H odiernizados, eles
restabelecem a essncia real detida q uando da gerao da obrigao de recolher as
co n trib u i es e, assim , m elhor induzem o padro de vida do segurado.
C orreo m o n etria operao econm ico-financeira, sim ples atualizao do
valor, ento tido com o nom inal para ascender condio de real.
924. Percentuais aplicveis C ada segurado e benefcio, considerados in d i
vid u alm en te, ex vi egis, possuem coeficiente aplicvel ao salrio de benefcio para
se atin g ir a ren d a m ensal inicial. So percentuais, variando de u m n m ero bsico,
co n h ecen d o m nim o e m xim o.
Em alguns casos, com o na ap o sen tad o ria p o r invalidez, aposentadoria es
pecial, p enso p o r m orte e auxlio-recluso, de 100% e, destarte, coincidem o
salrio de benefcio e a renda m ensal inicial. Para o auxlio-doena, est tarifado
em 91%. No caso do auxlio-acidente, de 50%.
T om o / i P r e v id n c ia S o c ia l 791
A ap o sentadoria p o r idade adota 70% bsicos, m ais 1% p o r ano de filiao at
um m xim o de 100%. A aposentadoria p o r tem po de contribuio adota 70% b
sico s, p a ra m u lh e re s com 25 a n o s e h o m e n s com 30 an o s de serv io , m ais 5%
p o r ano de co n tribuio at um m xim o de 100%. Os percentuais dos benefcios
so os seguintes:
A uxlio-doena 91%
A posentadoria p o r invalidez 100%
Acrscim o do art. 45 do PBPS 25%
A uxlio-acidente 50%
A posentadoria especial 100%
A posentadoria p o r idade 70% m ais 1% p o r ano de contribuio
A posentadoria do professor 100%
A posentadoria p o r tem po de contribuio 70% m ais 5% a cada ano que
u ltrap assar os 25 anos (m ulheres) ou 30 anos (hom ens)
Penso p o r m o rte 100% da aposentadoria m antida ou presum ida
A uxlio-recluso 100% da aposentadoria m antida ou presum ida
A bono anual 1/12 do benefcio recebido no exerccio
Benefcio do ex-com batente respeitado o teto constitucional, rem unerao
que estaria recebendo se estivesse trabalhando.
925. S alrio de ben efcio Salrio de benefcio dado m atem tico-financei-
ro situado espacialm ente entre o salrio de contribuio e a renda m ensal inicial;
p o r m eio dele, da base de clculo da contribuio chega-se base de clculo do
benefcio.
Desde 25.7.1991 at 28.11.1999, a m dia dos salrios de contribuio raone-
tariam ente corrigidos e contidos no perodo bsico de clculo, observados valores
m nim o e m xim o.
No caso da apo sen tadoria p o r tem po de contribuio, o seu valor depende do
fator previdencirio (Lei n. 9.876/1999) do segurado.
A m dia dos 80% m aiores salrios de contribuio co n tid o s n o perodo b
sico de clculo, isto , a som a de todos os salrios de contribuio atualizados
m o n etariam ente, divididos pelo nm ero de m eses, corresponde ao que se co n v en
cionou ch am ar de salrio de benefcio. At a data do incio da vigncia da Lei n.
9.876/1999 eram 36 m ensalidades.
Seu valor m ensal do auxlio-acidente incorpora-se aos salrios de c o n trib u i
o, sem pre respeitados os lim ites m ensais.
O salrio de benefcio do exercente de m ltipla atividade com plexo. Se o
segurado aten d eu em relao a todas as atividades os pressupostos os salrios de
con tribuio sero som ados. Caso isso no suceda, u m p ercentual aferido a p artir
dos m eses de co n trib u io e do perodo de carncia ser som ado aos salrios de
792 W ld i i m i r N o v a e s M a r t i n e z
co n trib u io da atividade em que com pletou aqueles requisitos. M as, se nu m a ati
vidade o segurado recolher sem pre pelo teto, essa atividade que se prestar para
o clculo (PBPS, art. 32, 2a).
D entro do perodo bsico de clculo caso o segurado ten h a u su fru d o de al
gu m benefcio p o r incapacidade, o salrio de benefcio da renda inicial deste com
a de devida atualizaes ser incorporado (PBPS, art. 32, 59).
N um a n o rm a anacrnica em face da contrib utvidade e da correspectividade
entre co n trib u io e o benefcio, se d en tro de 36 m eses o segurado teve aum ento
injustificado no ser considerado.
C om pletados os requisitos legais para a apo sentadoria p o r tem po de co n tri
bu io , cogitado o direito ad q u irid o aos coeficientes co rresp o n d en tes aos anos
com pletados, o segurado tem o p o d er de se servir do perodo bsico de clculo
capaz de resu ltar n a m elhor renda inicial.
At 28.11.1999, a n o rm a legal, afirm ando dever o INSS calcular o salrio de
benefcio com base nos ltim os 36 salrios de contribuio, prestou-se exclusiva
m en te para o co m u m dos casos. N o excluiu o direito de o p tar p o r perodo bsico
de clculo anterior, retroagindo en q u a n to possvel o direito, se dessa operao
resultasse renda m ensal de p atam ar maior.
Isso vale em face da im prescritibilidade do direito s prestaes, no s para
quem no requereu o benefcio quando da reunio dos pressupostos com o para quem
o fez e, sem pre de acordo com a lei, descobre ser vivel, am pliar o nvel da prestao,
Essa concluso no ignora o regim e financeiro adotado pelo RGPS (repartio
sim ples) nem as prem issas atuariais. Se direito legtim o havia, o INSS deveria estar
prep arad o para atend-lo.
D-se exem plo concreto do alegado: segurado aposentado em 15.10.1993,
q u an d o possu a 42 anos de servio, teve renda inicial de Cr$ 81.951,70. Em
15.10.1986, contava 34 anos de servio e, portan to , direito a 92% do salrio de
benefcio (CLPS, art. 32, 1Q, e 2Q do art. 33). O valor da renda inicial corrigido
at o u tu b ro de 1973, pelos ndices p rprios, chega a Cr$ 120.077,11 (sic).
A plica-se a situaes com o essa o en ten d im en to da adm inistrao gestora,
esposado no item 4 da C ircular n. 88/1987, em que se colhe: A ssim sendo, q uando
o segurado, m esm o ten d o im p lem en tad o todos os requisitos necessrios conces
so da ap o sen tad o ria preten d id a ao se desligar do em prego ou atividade, venha a
re q u erer o benefcio tardiam ente, o perodo bsico de clculo (PBC) ser fixado
em funo do ltim o salrio de contribuio, utilizando para o clculo da re n
da m ensal inicial (RMI) os ndices de correo co rresp o n d en tes tam bm a este,
reajustando-se o valor ap u rad o at a data d o incio d o pagam ento (D1P) a qual ser
d eterm in ad a pela data da entrada do re q u erim en to (D E R ), ratificado na O rdem de
Servio INSS/DISES n. 78/1992 (subitem 4.7).
N esse sen tid o , os acrdos seguintes: a) A p osentadoria. R egncia do b en e
fcio pela lei m ais favorvel, em cuja vigncia podia o co n trib u in te aposentar, porque
j reu n ira as condies pressupostas. Sentena concessiva confirm ada, salvo q u a n
to ao p ercen tu al h o n o r rio (AC n. 103.774/SP, da 3 Turm a do TRF, rei. M in. Jos
D antas, in DJU de 5.6.1997, p. 9.815); b) O s proventos da inatividade regulam -se
pela lei vigente ao tem po em que o segurado reu n iu os requisitos necessrios
sua aposentadoria. A lei nova deve respeitar os direitos adquiridos sob o im prio
que ela revogou, e s pode ser aplicada situao ju rd ica an terio r sua vigncia
quando para beneficiar. Apelo provido. Sentena reform ada (AC n. 105.845/SP, da
3- Turma do TRF rei. Min. F laquer Scartezzini, in DJU de 28.8.1986, p. 15.049);
e c) Tendo o segurado preenchido os requisitos para aposentadoria p o r tem po
de servio na vigncia de lei an terio r quela sob a q ual a requereu, os clculos do
benefcio devem obedecer os critrios da Lei n. 3.807/1960, com a redao que
lhe foi dada pelo D ecreto-lei n. 66/66. Tratando-se de direito adq u irid o e dem anda
ajuizada antes da en trad a em vigor do novo texto no se pode falar em afronta
C onstituio F ederal (AC n. 1990.03.7747-9/SP, da l Turm a do TRF da 3a Re
gio, v. u n., rei. Ju iz Silveira Bueno, j. de 28.5.1991, in LexJSTJ e TRF n. 29/422).
926. Mnimos e mximos Os salrios de contribuio, originais ou atu a
lizados, valor do salrio de benefcio (e at m esm o a renda m ensal inicial) no
podem ficar aqum do salrio m nim o nem alm do lim ite do salrio de c o n tri
buio (PBPS, art. 29, 2e). De m odo geral, no final de 2009, essa m dia era de
apro x im ad am en te R$ 3.104,00 para o que sem pre aportou pelo teto (R$ 3.218,90).
O salrio de benefcio conhece piso m nim o. De acordo com a legislao, o
salrio m nim o. Assim, se o clculo chegou im portncia inferior ao salrio m ni
m o, este ser tom ado com o salrio de benefcio.
No o b stan te os salrios de contribuio serem im portncias finitas p o r n a
tureza e elas, em cada m s, per se, observarem l i m i L e determ in an te do alcance da
previdncia bsica, o legislador ordinrio co stu m a estabelecer piso su p erio r para
o salrio d e benefcio. Em f9 9 8 , tom ava com o teto o prprio lim ite do salrio de
con trib u io do m s do incio do benefcio (e, com isso, antes da EC n. 20/1998,
e m razo da CF p o ssu ir conceito p r p rio de salrio de benefcio); su bsistia ntida
inconslitucionalidade (raram en te reconhecida pelo P oder Ju d icirio federal).

927. Primeira mensalidade exceo da aposentadoria p o r tem po de
con trib u io , vtim a da influncia do fator previdencirio im posta pela Lei n.
9.876/1999, renda m ensal inicial, nos term os da legislao, o resultado do p ro
d u to do salrio de benefcio pelo coeficiente do segurado, aplicado a prestao
sob clculo. No salrio-m aternidade, m o n tan te no cifrado e sem clculo, a renda
m ensal inicial coincide com a rem unerao da em pregada gestante.
Trata-se de patam ar su b m etid o a dois extrem os: m nim o e m xim o. A exem
plo do salrio de benefcio, no pode resultar inferior ao piso m nim o, n o rm al
m ente o salrio m nim o, n em su p erio r a determ inado valor fixado pela legislao,
usualm ente o m esm o teto da contribuio.
Im portncia m nim a conceito co n stitu cio n al e, m xim a, exigncia de lei
ord in ria fixadora do alcance vertical da previdncia social estabelecido em razo
do clculo atuarial.
a) valor mnimo: O Direito P revidencirio no tem conceito p r p rio de im por
tncia m nim a. Alis, a legislao precria q u an d o co n ceitu a o u define o objetivo
da su b stitu tiv id ad e da prestao: para a sobrevivncia, real ou ideal. Sobreviver
viver com o m n im o e eqivale subsistncia m en o r possvel; abaixo disso a pes
soa perece. Real a possvel, diante do sistem a, realizao da receita, decorrente
da tcnica co nsiderada. Ideal, a capaz de p ropiciar existncia digna para a pessoa
h u m an a, aten d en d o discrim inao de itens a serem satisfeitos, com o habitao,
alim entao, vesturio, algum tran sp o rte e lazer.
A d o u trin a n acional no enfocou precisam ente a concepo de benefcio m
n im o em razo da determ inao constiLucional de ser o salrio m nim o, isto ,
co in cid ir com a rem unerao m nim a. Os dois conceitos no se confundem , m as
a ausncia de pesquisas de cam po e form ulao da ideia tem feito m in g u ar os es
tudos-.
O s itens das necessidades dos ap osentados e pensionistas no so os m esm os
do trab alh ad o r em atividade, e ser preciso con ceitu ar um m nim o previdencirio
d istin to do trabalhista.
b) valor mximo: De longa data, criando expectativa psicolgica desnecess
ria e sem q u a lq u e r sen tid o cientfico, a legislao ord in ria estabeleceu relao
en tre a base de clculo da co n trib u i o e o valor dos benefcios de pagam ento
co n tin u ad o . No p ero d o de 1973 a 1987, as im p o rtn cias m antiveram -se sep a ra
das, g erando gran d e in co m p reen so at m esm o entre os especialistas, esq u e cen
do-se estes do fato de os recursos provirem da co n trib u io e no da m edida
eco n m ica do fato gerador, p o d en d o , p o r co n seguinte, os benefcios ser cifrados
p o r o u tro s parm etros, especialm ente levando-se em c o n ta o elevado n m ero de
tra b a lh a d o re s re c e b e n d o sa l rio s su p e rio re s faixa de c o rte [lim ite do salrio
de co n trib u i o ).
A qu esto ad q u iriu im portncia nos anos 1986/1995, a po n to de a C F/1988
ter definido o salrio de benefcio (sic), n atu ra lm e n te , no lhe a trib u in d o patam ar
(pois a base de clculo era, obviam ente, todos os m eses, lim itada a certo nvel) e a
lei o rd in ria ter estabelecido relao entre as duas bases de clculo (contribuio
e benefcio) q u an d o o Pas enfrentava ndices de inflao de at 40% ao ms! Com
isso, se criou desnecessria inconstitucionalidade.
9 2 8 . L im ites d a im p o rt n c ia in icial A ren d a inicial, a exem plo do salrio
de benefcio, igualm ente restringida em seus valores m n im o s e m xim os. Os
parm etros so os m esm os: salrio m nim o e teto do salrio de contribuio.
F o rnece-se viso singela. O auxlio-doena do co n trib u in te pelo salrio m n i
m o seria 91% dessa base de clculo, m as in casu ter de ser de 100%.
Q uesto ju rdica, se o salrio de benefcio ultrapassa o teto da contribuio,
h de ser consid erad o aquele, pois a CF de 1988 no propiciava lim ites para esse
m o n tan te. Os R$ 1.200,00 s com pareceram na EC n. 20/1998.
929. F ato r p re v id e n cirio No final de 2009, cogitava-se da substituio do
fator previdencirio pela F rm u la 95 com o diferencial do direito aposentadoria
p o r lem po de contribuio. O u seja, trocar um a tcnica de clculo p o r um critrio
de concesso. Se no conflitar com a extino constitucional da aposentadoria
proporcional (EC n. 20/1998), agir bem o legislador se co n tem p lar percentuais
co rresp o n d en tes ao tem po de servio. P or exem plo: 100% com 95 anos; 98% com
94 anos; 96% com 93 anos, e assim p o r d ian te at chegar 90%.
930. R enda inicial A renda m ensal inicial resulta da m ultiplicao do sa
lrio de benefcio peio percentual do benefcio do segurado. Em se tratan d o da
apo sentadoria p o r tem po de contribuio, afetada pelo fator previdencirio.
C urso dl D ir e it o F h iv id e n c i m o
796 W la d im ir N o v a e s M ar tin e z
Captulo XC III
S a l r io d e B e n e f c io
931. Primeiro conceito. 932. Lei n. 9.876/1999. 933. Perodo bsico d e

S u m r io :
clculo. 934. Seleo dos salrios de contribuio. 935. Objetivo do legislador.
936. Filiado at 28.11.1999. 937. Benefcios atingidos. 938. Correo dos sal
rios. 939. Mdia da soma. 940. Momento do fator.
O conceito do salrio de benefcio, especialm ente n o tocante aposentadoria

p o r tem po de co n trib uio, a p artir de 29.11.1999, sofreu p ro fu n d as m odificaes
em sua estru tu ra.
931. P rim eiro co n ceito Salrio de benefcio, u sualm ente, m dia a rit
m tica sim ples d as bases da contribuio co n tid as n u m certo bsico perodo de
clculo, quantum que se presta p ara a aferio da renda m ensal inicial da prestao
em d in h eiro de pag am ento continuado.
A operao de clculo de (nem todas) prestaes p arte desse conceito. So
m ente as de p agam ento co n tin u ad o que d ep endam de clculo.
O salrio -m aternidade relaciona-se com a rem unerao da segurada gestante,
o salrio-fam lia m o n tan te prefixado e, da m esm a form a, o abono anual.
At ser alterado pela Lei n. 9.876/1999, ocorrido em 29.11.1999, n o m ais
co m u m d o s casos, de regra o salrio de benefcio consistia n u m a m dia aritm tica
sim ples dos ltim o s 36 salrios de contribuio corrigidos m o n etariam en te, m s a
ms, to m ando-se as m ensalidades anteriores ao afastam ento da atividade ou data
de en trad a do req u erim ento.
D iante de falhas de contribuies no perodo, esses 36 m eses podiam ser
buscados em 48 meses.
A inda assim , se o seg u rad o n o re u n isse 24 co n trib u i e s, o to tal dos sa
lrio s de co n trib u i o co rrig id o s d ividia-se p o r 24 (racio cn io vlido para a p o
se n ta d o ria p o r tem p o de servio, a p o se n ta d o ria especial e ap o se n ta d o ria p o r
id ad e).
D epois da Lei n. 9.876/1999, para o d eten to r do direito ad q u irid o quem
p reen ch eu to d o s os requisitos legais (v. g , qualidade de segurado, carncia e evento
T o m o l i P r e v id n c ia S o c ia l
d eterm in an te) , at 28.11.1999, a renda m ensal inicial ser estim ada consoante o
PBPS, sem alargam ento do PBC nem utilizao do fator previdencirio. O bservadas
a Lei n. 8.213/1991 e a E m enda C onstitucional n. 20/1998.
932. Lei n. 9 .8 7 6 /1 9 9 9 O salrio de benefcio, a p artir da Lei n. 9.876/1999
sofre a influncia de dois elem entos determ inantes: a) alargam ento do PBC; e b)
em prego do fator previdencirio.
Aps as operaes m atem ticas que substanciam as alteraes, a seguir desen
volvidas, a im p o rtn cia obtida, com a p o sterio r utilizao dos percentuais prprios
de cada benefcio, servir para a obteno da renda m ensal inicial.
933. P ero d o bsico d e clculo Subsiste novo perodo bsico de clculo,
aban d o n ad o o PBC de 36 salrios de contribuio, su b stitu d o por lapso de tem po
m aior, am pliando-se cada vez m ais com o decurso do tem po.
O p rim eiro m s, em todos os casos (se nele o segurado teve co n trib u io ),
julho de 1994. A p artir da, todo o perodo de contribuio.
J o ltim o rns ser o im ediatam ente an terio r ao desligam ento do trabalho
ou data de en trada do requerim ento.
934. S eleo d o s sa l rio s de co n trib u i o N o so con sid erad o s todos
os salrios de co n trib u io do perodo contributivo. Aps a atualizao m onetria,
so to m a d o s ap e n as os 80% m aiores. O seg u rad o in te re ssa d o in fo rm ar todos
os salrios de co n trib u io e o INSS selecionar os 80 m aiores.
E ntre ju lh o de 1994 e a vspera do m s do req u erim en to , caso o segurado
ten h a falhas co n trib u tiv as, a respeito diz o art. 3e, 2Q, da Lei n. 9.876/1999: No
caso das apo sen tad o rias de que tratam as alneas b, c e d do inciso I do art. 18, o
divisor considerado no clculo da m dia a que se refere o caput e o I a no poder
ser inferior a sessenta p o r cento do perodo decorrido da com petncia ju lh o de
1994 at a data de incio do benefcio, lim itado a cem p o r cento de todo o perodo
c o n trib u tiv o .
O l e do arl. 24 do PBPS, n a sua redao original, previa figura assem elhada,
vlida para o segurado sem contribuies em todo o perodo bsico de clculo:
N o caso de ap o sentadoria por tem po de servio, especial ou p o r idade, co n tan d o
o segurado com m enos de 24 (vinte e quatro) contribuies no perodo m xim o
citado, o salrio de benefcio co rresponder a 1/24 (u m vinte e quatro avos) da
som a dos salrios de co n trib u io .
A regra p raticam en te a m esm a, apenas o divisor passou a ser 60, com plicado
pelo faLo de ser aferido em razo dos 80% do perodo bsico de clculo e que este
no esttico (crescer um a m ensalidade a cada m s). O divisor ser o nm ero
m nim o equivalente a 60% da q u antidade de m eses que com puserem o PBC.
Vejamos exem plos do caso m ais com um (a regra) e o das diferentes situaes.
Suponha-se, nas cinco situaes abaixo, n u m perodo contributivo ap u rad o de
ju l./1 9 9 4 a ju n ./2 0 0 4 , p o rtan to , total de 120 m eses (ou dez anos). O den o m in ad o r
n u n ca pod er ser inferior a 60%, ou seja, para este exem plo, n u n ca inferior a 72.
a) Caso o segurado tenha pago d u ran te os dez anos, todos os salrios de co n
trib u io sero corrigidos e tom ada a som a dos 80% x 120 = 96 m eses do perodo,
dividida p o r 96.
b) Se, p o rm , no m esm o lapso de tem po (dez an o s), tenha recolhido por
100 m eses, to d o s os salrios de contribuio sero corrigidos, obtida a som a dos
salrios de co n trib u io dos 80% x 100 = 80 m eses do pero d o e dividida p o r 80.
c) Na h iptese de, em igual lapso de tem po (sem pre dez anos), ele haja apor
tado so m en te p o r 90 m eses, todos os salrios de co n trib u io sero corrigidos,
usada a som a dos salrios de contribuio dos 80% x 90 = 72 m eses do perodo,
dividida p o r 72.
d) Nas m esm as condies (dez anos), se ele cotizou p o r o iten ta m eses, ser
colhida a som a d o s salrios de contribuio dos 80% x 80 = 64 m eses do perodo.
C om o o d en o m in ad o r no pode ser inferior a 60% do perodo deco rrid o (60% de
120 m eses = 72 m eses), e com o ele cotizou m ais de 72 m ensalidades, sero selecio
nados os 72 m aiores salrios de contribuio e sua som a dividida p o r 72.
e) F in alm en te, n u m caso extrem o, se s tiver sessenta m eses, todos os salrios
de co n trib u io sero corrigidos. O resultado da som a dos 60 salrios de c o n trib u i
o ser dividido p o r 72, pois o d en o m in ad o r no po d e ser inferior a 60% do total
de m eses do p ero d o co n trib u tiv o (60% de 120 m eses).
9 35. O bjetiv o do leg islad o r P retende o elaborador da no rm a ten tar fazer
su b sistir a correlao entre a contribuio e o m o n tan te do benefcio, em bora possa
no ser in teiram en te alcanado esse desiderato. No curso do tem po, variaram as
alquotas e a m dia leva em conta, n o a contribuio, m as sua base de clculo.
Em 2000, com o IGP-D1 su p erio r ao dos o u tro s ndices, o objetivo se to rn o u m ais
distante.
De q u alq u er form a, essa inteno reforada com o fator previdencirio (ele
sopesa tam bm a idade e, p o r conseguinte, a esperana m dia de vida).
Tal soluo n o co n stitu i o cham ado regim e de capitalizao. Trata-se de pas
so nesse sen tid o , en tre tan to ele no ainda atingido.
936. F iliad o at 2 8 .1 1 .1 9 9 9 Para qu em estava filiado at 28.11.1999, a
Lei n. 9.876/1999, em seu art. 3S, fala em m dia aritm tica sim ples dos m aiores
salrios de co n trib u io, co rrespondentes a, no m nim o, 80% de to d o o perodo
co n trib u tiv o d eco rrid o desde a com petncia ju lh o de 1994.
Q u er dizer, de lodo o tem po de contribuio do PBC, aps a correo m o n e
tria dos salrios de contribuio, so pinados os 80% m aiores valores.
Em dezem bro de 1999, eram 66 salrios de contribuio e foram utilizados 66
x 80 = 52,8, isto , 52 salrios de contribuio. Em dezem bro de 2000, foram 78 x
80 = 62,4, isto , 62 salrios de contribuio.
Para o filiado a p artir de 29.11.1999, com a alterao prom ovida pela Lei n.
9.876/1999, a redao um p o u q u in h o diferente, alu d in d o m dia aritm tica
sim ples dos m aiores salrios de contribuio co rresp o n d en tes a 80% de todo o
perodo co n trib u tiv o .
T o m o If P r e v id n c ia S o c ia l 799
937. Benefcios atingidos O perodo bsico de clculo criado pela Lei
n. 9.876/1999, ser u tilizado para todos os benefcios calculados com uns ou aci-
den trio s (aposentadoria por idade, especial, p o r tem po de contribuio, auxlio-
doena, apo sen tad o ria p o r invalidez e auxlio-acidente).
Ele no ser utilizado para o salrio-fam lia ou o abono anual, prestaes de
valor arbitrado previam ente nem para o salrio-m aternidade (na m aioria dos casos,
com o se ver adiante, consistente na rem unerao m ensal da m ulher).
938. Correo dos salrios Os salrios de contribuio so atualizados.
C orreo m o n etria operao que no tem m u ito a ver com a substncia da
im p o rtn cia resultante. Trata-se de sim ples atualizao do valor nom inal; aps a
restaurao, passa a ser real.
Por esse m otivo, todos os salrios de contribuio do PBC (p o r exigncia
con stitu cio n al) restam corrigidos para, depois, serem escolhidos os 80 m aiores.
Tanto q u an to na legislao anterior, em virtude de o salrio de benefcio ser
resu ltan te de m dia aritm tica sim ples, im prescindvel totalizarem -se todos os
salrios de co n trib u io do PBC para, em seguida, dividir-se pelo n m ero de m eses
considerados e obter-se a aludida m dia.
939. M dia d a so m a M dia da som a, expresso m atem tica, o resultado
da p rim eira p arte do clculo do salrio de benefcio. A segunda, resultar da adoo
do fator previdencirio.
A im p o rtn cia en contrada no poder ser m enor do que R$ 678,00 nem u ltra
passar R$ 4.159,00 (g ritante im propriedade tcnica). N m eros de 2012.
Vale lem brar, o art. 29, I, do PBPS que diz: m dia aritm tica sim ples, dos
m aiores salrios de co n tribuio corresp o n d en te a 80% de todo o perodo c o n tri
butivo, m ultiplicado pelo fator p revidencirio.
Prim eiro, ser preciso en c o n tra r a m dia, depois m ultiplicar o resultado pelo
fator previdencirio para, som ente ento, ser observado o lim ite de R$ 3.218,90.
940. M o m en to d o fa to r O fator previdencirio, adiante explicitado, ser
usado em relao m dia aritm tica sim ples dos 80 m aiores salrios de c o n trib u i
o do segurado.
Com o fator previdencirio, finalm ente, obter-se- o m o n tan te do salrio de
benefcio. Ento, chegado o m om ento de operar-se o percentual prprio de cada
prestao.
Na ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio, 70% para m ulheres com 25
anos de servio e hom ens com 30 anos de servio, m ais 5% a cada ano, nos term os
da EC n. 20/1998. Na aposentadoria p o r idade, 70% + 1% por ano de contribuio.
800 W a d im ir N o v a e s M a r tin e z
Captulo XCIV
F a t o r P r e v id e n c i r io
S u m r i o : 941. Definio fundamental. 942. Frmula matemtica. 943. Tempo d e

contribuio. 944. Expectativa de sobrevida. 945. Benefcios abrangidos. 946.
Conseqncias mediatas. 947. Perdas e ganhos. 948. Clculos do fator. 949.
Implantao gradual. 950. Constitucionalidade da Lei n. 9.876/1999.
P ossivelm ente, te n ta n d o resgatar u m lim ite de idade n o alcanado qu an d o

do trm ite da EC n. 20/1998, u m ano depois, a Lei n. 9.876 /1 9 9 9 in tro d u ziu um
elem en to q ue afetou o valor da ap o se n ta d o ria por tem po de co n trib u i o (e facul
tativ am en te da ap o sen tad o ria p o r idade) e fadado a d esap arecer no final d e 2009:
o fator previdencirio.
941. D efinio fu n d a m e n ta l O fator previdencirio n m ero decim al, em
cada caso m en o r ou m aior do que 1 (um ). Foi adotado esse ttulo p o rq u e m odifica
a definio do salrio de benefcio. M ultiplicado pela m dia dos salrios de co n tri
buio co n tid o s no PBC, resulta no salrio de benefcio.
F u n d am en talm en te, tenta estabelecer u m a correspectividade entre a c o n tri
buio e o benefcio. Tam bm visa evitar distores do m odelo an terio r e se ap ro
xim ar do regim e financeiro da capitalizao.
Ele expressa co n ju n to de d ados biom tricos do segurado, ligados sua vida
pessoal, profissional e previdenciria, deduzido n u m a frm ula m atem tica.
942. F rm u la m atem tica A frm ula m atem tica ex teriorizada como:
_ TC X 0,31 ID + (TC X 0,31) 1
F = 2 X 1+ 1 1
-
ES [ 100
So trs variveis, nm eros pessoais de cada segurado: a) ID idade; b) TC
tem po de co n trib u io; e c) ES expectativa de vida.
E n tende-se p o r idade do segurado o tem po fracionado q u an d o da aposenta-
o. A p rin cp io , q u em possuir, p o r exem plo, 54 anos, 7 m eses e 10 dias, o nm ero
co rresp o n d en te ser 54,6029. E m bora a lei no faa distino (e possa provocar
discusses), as tbuas de m ortalidade so elaboradas tom ando-se anos inteiros e
no fracionados.
C u rso dv. D ire ito P re v id e n c i rio

T o m o II P re v id n c ia S o c ia l
801
Tempo de contribuio, os seus anos de pagam ento das m ensalidades. Perodo
d u ran te o qual verteu ou deveria ter vertido contribuies para a previdncia social.
O em pregado, tem porrio, avulso ou servidor sem regim e prprio, eviden
ciam esse tem po de co n tribuio beneficiando-se da p resuno do desconto e do
reco lhim ento da exao (PCSS, art. 33, 5Q). Basta exibir a CTPS devidam ente
anotada ou fazer valer os registros do CNIS.
Significa s ter de provar o tem po de servio (ento, en ten d id o com o de c o n
tribuio).
O co n trib u in te individual e o facultativo d em o n stram esse tem po de c o n tri
buio pelos d o cu m en tos h abituais e, agora, com nfase para a GPS.
Para o dom stico, a confirm ao do tem po de contribuio se faz com CTPS,
a GPS ou o CNIS do INSS.
9 43. T em po de co n trib u i o A p artir da EC n. 20/1998, so m en te o tem po
de contribuio. N o haver mais tem po de servio. A questo no est pacificada
na dou trin a. Para alguns, so m en te aps a regulam entao, por via de lei com ple
m entar, u m critrio su b stitu iria o outro, no sendo suficiente a regulam entao
adm inistrativa (P ortarias MPAS n. 4.882/1998, 4.883/1998 e 4.992/1999 e O rdem
de Servio INSS/DSS n. 619/1998).
Tempo de servio (ao qual nem sem pre corresponde o trabalho rem unerado),
m elh o r in titu lad o tem po de filiao, abriga o tem po de contribuio, aquele sem
pagam entos, o em gozo de benefcio p o r incapacidade, o do servio m ilitar e o
pr p rio tem po de servio (trabalho), bem com o os perodos fictcios (40% da c o n
verso na ap o sen tad o ria especial, acrscim o do em barcado, em dobro, de licena-
-prm io etc.).
C onceitualm ente, o tem po de contribuio gera a obrigao fiscal de recolher
contribuies.
944. E x p ectativ a de so b rev id a Expectativa de sobrevida o tem po q u e os
aturos, dem grafos ou estatsticos pressupem ser estim adam ente o perodo a ser
vivido aps a aposentao.
obtido de tbuas biom tricas, conform e o D ecreto n. 3.266/1999, que dita:
Para efeito do disposto n o 7e do art. 29 da Lei n. 8.213, de 24 de ju lh o de 1991,
com a redao dada pela Lei n. 9.876, de 26 de novem bro de 1999, a expectativa
de sobrevida do segurado n a idade da aposentadoria ser obtida a p artir da tbua
com pleta de m ortalidade para o total da populao brasileira, co n stru d a pela F u n
dao In stitu to Brasileiro de G eografia e E statstica IBGE, considerando-se a
m dia nacional nica para am bos os sexos (art. 1E).
A prim eira tbua de m ortalidade foi adotada p o r um ano. Diz o art. 2a do m es
m o Decreto n. 3.266/1999: C om pete ao IBGE publicar, an u alm en te, no prim eiro
dia til de dezem bro, no Dirio Oficial da U nio, a tbua com pleta de m ortalidade
para o total da populao brasileira referente ao ano anterior. Pargrafo nico. At
quinze dias aps a publicao deste D ecreto, o IBGE dever publicar a tbua com
pleta de m o rtalid ad e referente ao ano de 1998.
A Resoluo FIBGE n. 1, de 30.11.1999, em seu anexo, publicou a T bua
C om pleta de M ortalidade am bos os sexos 1998 (in DOU d e I a. 12.1999).
A frm ula do fato r previdencirio tem u m a constante. A bstraindo o nm ero 1
(u m ) e o n m ero 100 (cem ), que dela fazem parte, som ente um a: 0,31.
Grosso m odo, foi escolhido 0,31 p o r sim ples conveno m atem tica. A ju stifi
cativa, para se atin g ir o resultado desejado: seria a som a da contribuio patronal
(20% ) + alq u o ta m xim a do em pregado (11% ) = 0,31%. Na verdade, a c o n tri
buio p atro n al varia b astante e os 11% no refletem a taxa m dia dos segurados.
E squecendo-se do seguro de acidentes do trabalho, de m odo geral, a alquota no
expressa a contribuio.
945. Benefcios abrangidos O fator utilizado, em princpio, para a ap o
sen tad o ria p o r tem po de contribuio e, em casos excepcionais, n a aposentadoria
p o r idade. Para as dem ais prestaes calculadas (auxlio-doena, aposentadoria
p o r invalidez, ap o sen tad o ria especial, penso p o r m orte, auxlio-recluso e aux-
lio -acid en te), no ser utilizado. E, claro, nos tarifados, com o salrio-fam lia e os
sem clculo, com o o salrio-m aternidade e abono anual.
946. Conseqncias mediatas Por com parao com o sistem a anterior, de
m odo geral, a aplicao do fator reduz a renda m ensal inicial, obrigando o segura
do a se retirar com idade avanada ou com m ais tem po de contribuio.
Caso falea ap s ter-se aposentado sob a vigncia e a aplicao da Lei n.
9.876/1999, a p enso por m orte ser ap u rad a com base no benefcio e, ento, os
efeitos sero os m esm os, isto , de 100% da ap o sen tad o ria m aior o u m enor, c o n
form e o caso. Igual concluso vale para o auxlio-recluso.
A P revidncia Social p reten d e obter algum resultado. Tecnicam ente, o MPS
p en sa n u m a correlao entre a contribuio e a prestao m ais ju s ta q u e o sistem a
an terio r (beneficio previam ente definido), no desco n h ecen d o que m uitas pessoas
solicitaro a apo sen tadoria proporcional com valores m enores.
947. Perdas e ganhos De m odo b astante geral, quem disp u ser de tem po de
co n trib u io acim a de 40 anos o u estiver com idade avanada, ganha com o fator.
Para esse fim, tem po de contribuio elevado com idade m dia o u idade avanada
com tem po de co n tribuio m dio se eqivalem .
N um a palavra, o trab a lh ad o r m dio ju b ila n d o -se bem m ais tarde ter v an
tagens.
De form a sim ples: qu em co n trib u iu p o r tem po suficiente acu m u lo u capi
tais m o n tan tes e pode u su fru ir de m ensalidade relativam ente alta; p o r outro lado,
q uem tem idade avanada viver m enos e, destarte, tem condies de o bter m o n
tan te igualm ente alto.
Sob p o n to de vista da rem unerao m dia so favorecidos os segurados pos
tados, grosso modo, ap ro x im ad am en te entre R$ 800,00 e R$ 2.000,00. Nesses
casos, se o fator for su p e rio r a 1 (u m ), o resultado ficar abaixo dos R$ 4.159,00,
to rn an d o -se factvel.
803
H quem perca com o fator. Em p rim eiro lugar, os segurados req u eren tes da
aposentadoria proporcional, p rin cip alm en te quem se ju b ila r precocem ente, com
pouco tem po de co n trib uio ou baixa idade.
Em funo da rem unerao m dia, so prejudicados, sem pre em term os ge
rais, os que auferem abaixo de R$ 800,00 e acim a de R$ 2.000,00 (valores escolhi
dos aleatoriam ente).
O s segurados com a rem unerao m dia abaixo de R$ 800,00 no costum am
ter qualificao profissional, em m u ito s casos trabalham na inform alidade e no dis
pem de tem po de contribuio com provados na CTPS. C om parm etros m ais ele
vados, estando abaixo do lim ite de R$ 4.159,00, poderiam ter m ensalidades maiores.
Segurados com a rem unerao m dia acim a de R$ 2.000,00, frequentem ente
tm o tem po de co ntribuio com provado, m as deixaro de ganhar, caso se ap o
sen tem tardiam ente, p orque o teto lim itar o acrscim o, de m odo a no su p erar
os R $ 4 .1 5 9 ,0 0 .
M esm o com 0 b n u s de cinco anos, a m u lh e r perde mais. Para que isso no
acontea teria de haver aduo para sua idade. M ulher com 25 anos de servio,
m esm o com o plus de cinco anos, geralm ente tem idade m enor.
exceo do bn us da m u lh er (cinco anos), da professora (dez anos) e do
professor (cinco an o s), o fator o m esm o para am bos os sexos.
Ele de utilizao nacional. N o faz distino en tre estados ou m unicpios,
vale para todo o Brasil.
Os segurados do RGPS, isto , os trabalhadores da iniciativa privada so os
destinatrios. O s servidores pblicos esto excludos. A Lei n. 9.876/1999 no se
destina aos servidores pblicos federais, estaduais, d istritais ou m unicipais nem
para os parlam entares ou m ilitares.
Ex-servidores p blicos po sterio rm en te filiados ao RGPS sero atingidos. Por
via de contagem recproca de tem po de servio (PBPS, arts. 94/99), se a segunda
aposentadoria oco rrer ju n to ao INSS, eles se subm etero ao (ator. Ao contrrio,
se sem pre foi celetista e se apo sen tar com o servidor, nesse caso, subm eter-se- s
regras p r p rias do regim e do servidor.
Servidor apo sen tado, tam bm filiado ao RGPS, ao o bter o segundo benefcio,
ser afetado pelo fator, in casu, ser tido com o trab alh ad o r da iniciativa privada.
Inclui o o cu p an te de cargo em com isso. Ele segurado do RGPS.
Q uem tem direito adq u irid o estar excludo do sistem a. Na hiptese da Lei n.
9.876/1999, o favorecido poder o p tar pelo fator. C o n tin u a n d o a trabalhar, se com
o fator o benefcio resu ltar m aior tam bm poder o p tar p o r ele.
948. C lcu los d o f a to r Suponha-se segurado com 30 anos de contribuio
e 50 anos de idade, com esperana de sobrevida de 22,8 anos.
Os clculos sero:
F = 0,4078 x 1, 623 = 0,6618
804 W la d im ir N o v a ts M a r in c e
N o u tro exem plo, hom em com 35 anos, 6 m eses e 25 dias de contribuio e 53
anos, 3 m eses e 20 dias de idade, com esperana de vida de 25,20.
35,56 X 0,31 50,30 + (35,56 X 0 ,3 1 )
F = --------------------------X 1+
25,2 100
F = 0,4 3 6 7 4 x 1,6132 =
F = 0,7056
O clculo de m ulher, com 25 anos de servio e 48 anos de idade, ser:
25 + 5 an o s (bnus) = 30 anos
expectativa de sobrevida = 26,8 anos
idade = 48 anos
30 X 0,31 48 + (30 X 0,31)
- X 1+
26,8 100
F = 0 ,3 4 7 0 x 1,573 =
F = 0,5558
Os anos, m eses e dias tam bm tm de ser percentualizados. Exem plo: quem
tem 30 anos, 8 m eses e 22 dias, far a seguinte conta:
8 x 30 = 240 + 22 = 262 dias
262 d ividido p o r 365 = 0,7178
30,0000 (30 anos) + 0,7178 (8 m eses e 22 dias) = 30,7178
Para to rn a r p o liticam ente vivel a aprovao do projeto de lei, foi in stitu d o
acrscim o para a m ulher, a professora e o professor. Para a m ulher, cinco anos; o
professor tem cinco anos; e a professora, dez anos.
Feitos os clculos, se a renda m ensal inicial u ltrap assar o lim ite dos benefcios
ficar ad strita quele valor.
949. Im p lan ta o g ra d u al H om em com um fator de 0,7000, em dezem br
de 1999, se deixou para req u erer o benefcio depois, no teve o valor dim inudo
0,5% p o r m s, e em dezem bro de 2004, p o r exem plo, p erd eu 30%.
A regra de transio gradual, a seguir exam inada, no diz isso, porque em
dezem bro de 2004, ele adicionou cinco anos de contribuio e cinco de idade. Seu
fator seria 0,8446, p o rtan to , a reduo ser de 0,15%.
Legalm ente, o fator previdencirio en tro u em vigor no dia 29.11.1999, m as
no o efeito total da frm ula. Ele to rn o u -se integral cinco anos depois, isto , em
dezem bro de 2004.
At ento, aplicava-se gradual e sucessivam ente, in tro d u zin d o -se 1/60 (um 60
avos) p o r ms. Isto , o resultado da frm ula s teve eficcia total 60 m eses aps a
publicao da Lei n. 9.876/1999. E xatam ente em dezem bro de 2004.
Isso aco n teceu p o r m otivos polticos. A soluo alvitrada to rn o u possvel a
aprovao do p ro jeto de lei no C ongresso N acional.
Tom o II P revidncia S ocial 805

No art. 59 da Lei n. 9.876/1999, colhe-se: Para a obteno do salrio de b en e
fcio, o fator previdencirio de que trata o art. 29 da Lei n. 8.213, de 1991, com a
redao desta Lei, ser aplicado de form a progressiva, in cid in d o sobre um sessenta
avos da m dia aritm tica de que trata o art. 3e desta Lei, p o r m s que se seguir a
sua publicao, cu m ulativa e sucessivam ente, at com pletar sessenta sessenta avos
da referida m d ia.
Na hiptese do fator ser 0,7000, p o r com parao, com renda m ensal inicial
reduzida 30%, se solicitou o benefcio em dezem bro de 1999, sua perda real foi de
R$ 5,01.
A plicar-se- a frm ula:
SB = (f. x. m ) + m. (60. x), em que:
f = fator previdencirio;
x = n m ero equivalente com petncia a partir de nov./1999; e
m = m dia aritm tica sim ples dos salrios de contribuio.
N esse caso, a perda foi de 1/60 x 30% = 0,5%. Isto , se a m dia do novo p e
rodo bsico de clculo resu ltar em R$ 1.000,00, a m ensalidade ser de R$ 994,99.
Perdeu, p o r com parao, in casu, apenas R$ 5,01.
Q u an d o exatam ente a m esm a pessoa, acim a descrita, requereu o benefcio em
janeiro de 2000, ento (se no alterou efetivam ente os seus parm etros pessoais),
a dim in u io foi de 2/60 x 30% = 1,0%. C om a m dia do exem plo anterior, a renda
m ensal inicial som ou R$ 989,99.
Sob esse aspecto, q uem tem o fator acim a de 1 (u m ), com o qual ganharia com
o sistem a, em razo da reduo m ensal da im plantao gradual, perdeu.
Provavelm ente, faltar am paro legal para a pretenso. H ouve cochilo do legis
lador para prever a hiptese.
950. C o n stitu c io n a lid a d e da Lei n. 9 .8 7 6 /1 9 9 9 D eslindar a constitucio-
nalidade da lei que in tro d u ziu o fator previdencirio q u esti n cu la polm ica na
d o u trin a entre os estudiosos. Em apertada sntese, tendo em vista a desconstitu-
cionalizao do clculo da renda m ensal inicial, a m eno ao equilbrio atuarial e
financeiro, bem com o o fato de o preceito regente alu d ir a na form a da lei (art.
201 da C F), a Suprem a C orte teve de en ten d er com patvel com a C arta M agna.
Desde 16.12.1998, o em en d ad o r co n stitu cio n al no m ais q u er regrar o cl
culo dos benefcios, ju lg a n d o ser tarefa da lei ordinria e, para isso, com eteu essa
atribuio ao elab orador da norm a com um .
a) Desconstitucionalizao do clculo: C om isso, desconstitucionalizou a m en-
surao do valor das prestaes e, respeitados o direito ad q u irid o e o ato ju rd ico
perfeito, observado o bom -senso, a lei ord in ria p o d e m odific-lo.
b) Utilizao de todo o perodo bsico de clculo: Do po n to de vista m atem tico-
-financeiro, aferio baseada em to d o o perodo co ntributivo do segurado m ais
adequada, m xim e se ela se referir aos benefcios program ados.
c) Benefcios imprevisveis: J no ser to ju sto nem equnim e ou ficar dis
tan te da solidariedade social m atizadora da previdncia social se tam bm valer
para os benefcios im previsveis, com o aconteceu com a Lei n. 9.876/1999.
d) Retroao do perodo bsico de clculo: A retroao do PBC a ju lh o de 1994
no in co n stitu cio n al p o rq u e a m atria foi delegada ao legislador ordinrio, m as
de q u alq u er m o d o afeta preteritam ente a aferio das prestaes de pagam ento
co n tin u ad o . E, p o r isso, sujeita-se a crticas e ser contestada.
Ju rid icam e n te , dever ser su sten tad a porque s quem tem direito adquirido
fica m argem de m udanas.
e) lrredutibilidade dos benefcios: O art. 194, pargrafo n ico , IV, da Lei Maior,
garante a irred u tib ilidade do valor dos benefcios, depois de concedidos. Inexiste
nesse dispositivo q u alq u er com ando preservando a consolidao da legislao a n
terio r e seria im utvel q u an d o definisse as m ensalidades dos benefcios.
f ) Equilbrio atuarial efinanceiro: O art. 201 da Lei M aior diz que A P revidn
cia Social ser organizada sob a form a de regim e geral, de carter co ntributivo e de
filiao obrigatria, observados critrios que preservem o equilbrio financeiro e
atuarial, e aten d er, nos term os da lei, a....
Trata-se de notvel disposio, in sculpida n o prim eiro artigo que disciplina a
previdncia social bsica, flanqueando enorm e leque de opes para o legislador
ordinrio. O co nceito ter de ser trabalhado pela d o u trin a at consolidar-se n u m
p rin cp io dos m ais im portantes.
N ada o b stan te as expectativas ou p retenses subjetivas da p o p ulao obreira,
m erit rias e ju stificad as no cenrio econm ico e social atu al, agudizadas pela ter
ceirizao, info rm alidade e desem prego re n iten tes, o arcabouo d esen h ad o pela
EC n. 2 0 /1 9 9 8 de sistem a previdencirio v islum brando regim e financeiro h
b rid o , de quase capitalizao (n u m prim eiro m o m en to , co n sid era m ais o tem po
de co n trib u io e s m ais tarde, q u an d o o PBC for de 30 ou 35 anos, sopesar o
nvel de co n trib u io ) e de repartio sim ples (especialm ente para os benefcios
im previsveis).
g) Futuro do fa to r previdencirio: difcil p rognosticar o futuro do fator p re
videncirio. C om o p ro d u zir inconform idades e insatisfaes, gerar divergncias
e perplexidades. P ena no ter sido debatido no seio da sociedade e entre os espe
cialistas. O p ro jeto de lei transitou celerem ente p o r noventa dias no C ongresso
N acional, sem grandes discusses sobre sua propriedade ou busca de alternativas.
Provavelm ente, sem ente no cam inho da capitalizao.
E xperincia d estinada a p ro d u zir frutos, en co n trar grande resistncia e, a
final, ser su b stitu d o assim que enco n trad o o necessrio equilbrio das contas do
INSS. Sua baixa so lidariedade acabar p o r conden-lo nu m m odelo m ais ju sto e
pr p rio da previdncia social.
T om o II - P r e v id n c ia S o c ia l 807
Captulo XCV
A specto s N e g a t iv o s
951. Origem espria. 952. Pressuposto insustentvel. 953. Contribui

S u m r io :
o e mensalidade. 954. Unissexualidade dos segurados. 955. Distines regio
nais. 956. Constante 0,31- 957. Limite de valor. 958. Tbua de mortalidade. 959.
Regra de transio. 960. Seguro-desemprego.
O fator previdencirio tem nuanas positivas an terio rm en te ressaltadas ( As

pectos Positivos do F ato r P revidencirio, in Jo rn al do 26s C ongresso de Brasileiro
de Previdncia Social, So Paulo: LTr, 2007, p. 40), entre as quais a de propiciar
um lim ite de idade pessoal e de estabelecer certa correlao entre a contribuio, a
expectativa de vida do segurado e o quantum da renda inicial.
Ju lg an d o p o d er aperfeio-lo, so exam inados os seus aspectos negativos.
Kaiz Beltro chega ao extrem o: O fator previdencirio um arrem edo de clculo
atuarial. N enhum aturio considera o fator previdencirio criado em 1998 um a
frm ula adequada para calcular a aposentadoria" (Especialista critica fator previ
dencirio para serv id o r p u b lico , in F olha O nline de 5.2.2003).
No escapa de n in g u m que a despeito das perdas havidas pelos segurados
que se aposentam precocem enle, s vezes, forados por circunstncias adversas
do m ercado de trabalho, boa parte da resistncia ideia deveu-se a sua pequena
com plexidade m atem tica.
Para que a F rm ula 95 tivesse algum sucesso ju n to ao grande pblico, a ex
presso (x/y + zXlKjK.K^j = 95 anos, foi su b stitu d a p o r x + y = 95 anos. O u seja,
poucos estudiosos do D ireito Previdencirio gostam de aritm tica.
M as existem o u tro s ngulos. Flvio Bento considerou aspectos econm icos,
lem brando a opinio de alguns, de q u e o fator previdencirio reteria as pessoas
nos em pregos e no prom overia um a desejvel rotatividade de m o de obra ( F a
to r Previdencirio: consideraes sobre sua C o n stilu cio n alid ad e, So Paulo: LTr,
jo rn a l do 139 C ongresso Brasileiro de Previdncia Social, 2000, p. 48).
951. O rigem e sp ria Ao in tro d u zir o fator previdencirio, o legislador de
1999 n o d em o n stro u estar to interessado na relao entre o tem po de c o n tri
buio e o valor do benefcio, o m aior m rito dessa iniciativa tcnica. Ele te n to u
C urso de D ir f jt o P r e v id e n c i r io
estabelecer um a disposio ju rd ica o m ais co n stitu cio n al possvel capaz de resga
tar o lim ite d e idade perdido qu an d o da tram itao n a C m ara dos D eputados, em
ju n h o de 1998, da E m enda C o n stitu cio n al n. 20/1998 (em relao aposentadoria
in teg ral p o r tem po de co n trib u io ), que seria a dos servidores: 60 anos para os
h o m en s e 55 anos para as m ulheres.
C om b in ad o com u m novo perodo bsico de clculo (80% m aiores salrios
de co n trib u io desde ju lh o de 1994), evidentem ente essa soluo su p erio r a um
sim ples lim ite de idade n u m Pas co n tin en tal to desigualado em suas condies
socioeconm icas.
No afogadilho na busca p o r u m sucedneo do lim ite de idade, o P oder Exe
cutivo, au to r do P rojeto de Lei, centrou-se no escopo desejado adiar o requeri
m en to e a concesso dos benefcios p o r parte dos segurados ju lg an d o que isso
seria suficiente para o bter o equilbrio atuarial e financeiro do RGPS.
Sergo Ferreira Pantaleo sim plifica essa viso: n a m edida em q u e o benefcio
apresenta u m a expectativa de vida m aior, ou seja, q u an to m aior a experincia de
vida do segurado m en o r o valor do benefcio ( F ator P revidencirio O que
fazer se o clculo no for o esp erad o ?, disponvel na internet, em 15.8.2009).
Q uem elaborou esse estudo tcnico deve ter recebido u m pedido para co n s
tru ir frm ula m atem tica que desestim ulasse a ap o sen tad o ria precoce e incen
tivasse a situao desejada pelos aturios q u e buscam o equilbrio do plano de
benefcios: h o m en s com m ais de 60 anos de idade e aproxim adam ente de 40 anos
de co n trib u io , q u e propicia um fator previdencirio igual a 1.066, pouco m aior
do q u e u m e que eqivaleria aos 100% do salrio de benefcio do m todo anterior.
Sendo certo, com o afirm a Fabio Giambiagi, que em razo dos 80% m aiores
salrios de co n trib u io, o segurado pode ter um ganho real, para isso bastando
ter 58 an o s de idade e 40 de tem po de contribuio ( O F ator P revidencirio,
disponvel in C lipping de 29.6.2009).
De igual m al padece o reen co n tro da nossa F rm ula 95, desengavetada para
en fren tar a su b stitu io do fator previdencirio e no p o r conta de suas virtudes
tcnicas, ja m a is apreciada em sua totalidade e agora desprezando olim picam ente o
Y, que o resgate da inform alidade dos hipossuficientes.
952. Pressuposto insustentvel P or ocasio dos debates conhecidos com o
Reform a da Previdncia Social, que acabaram sendo apenas m udanas na ap o se n
tadoria p o r tem po de servio, os parlam entares n o cogitaram de p erq u irir tecni
cam ente se a ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio (que passou a ser o ttulo e
a essncia dessa prestao) deveria ser m antida n o RGPS. Hoje, ao lado do B runei,
o Brasil o n ico Pas do m u n d o a pratic-la com o concebida na LOPS (Lei n.
3.807/1960).
Para isso, alis, pouco im porta que ela no d co b ertu ra a q u alq u er risco se-
cu ritrio (u m a in trig an te preocupao dos filsofos do D ireito Previdencirio, m as
no dos tcnicos).
Tam bm no se considerou que ela benefcio elitista r cujo defeito essencial
corrigido pela F rm ula 95 ( A F rm ula 95 ao alcance de to d o s, So Paulo: ABRA
PP, Revista do XIV C ongresso Brasileiro dos F undos de Penso, 1993, p. 64/71).
O interesse m aior foi agradar politicam ente os co n trib u in tes da previdncia
social, sem so lu cio n ar os problem as trazidos colao. N aquela ocasio e m esm o
agora em 2009, os elaboradores da norm a no tm ousadia de p en sa r em extinguir
esse benefcio.
E note-se que a exigncia dos 55 e 60 anos de idade para os servidores est bem
prxim a disso (EC n. 41/2003), ainda que bastante aliviada pela EC n. 47/2005.
Os tcnicos da Previdncia Social brasileira tm um desafio: conviver a ap o
sen tad o ria p o r tem po de contribuio sem lim ite de idade com u m seguro-desem -
prego incom patvel com as necessidades defluentes das condies socioeconm i-
cas do Pais.
M ais cedo ou m ais tarde eles tero de rever essa posio e reapreciar o benef
cio, co n cen tran d o -se na aposentadoria p o r idade. Q ue, um dia, tam bm deixar de
ser os atuais 65 anos e chegar a 70 anos (art. 9Q da Lei Estadual n. 13.549/2009,
que disciplina a C arteira de Previdncia dos A dvogados Paulistas), com o fazem 98
pases do planeta.
Na o p o rtu n id ad e, p o r falta de estudos consistentes e do animus necessrio,
o G overno Federal no quis sequer cogitar de u m am plo debate nacional sobre o
direito das m ulh eres de se ju b ila ram cinco anos antes que os ho m en s e, alm disso,
viverem uns sete anos mais.
Se as seguradas das classes C e D fazem ju s a essa com pensao em face de
sua dedicao criao de riquezas em co n trap artid a no rem uneradas, o m esm o
no se pode d izer das m u lheres das classes A e B.
953. C o n trib u i o e m e n sa lid a d e A prim eira das constantes da frm ula
do fator previdencirio o tem po de contribuio do segurado (Tc), configurada
u m ano depois que a C arta M agna foi m odificada e ps fim ao tem po fictcio, m as
m anteve o direito contagem recproca de tem po de servio.
Significa dizer os salrios de contribuio de perodos de trabalho transpor
tados dos RPPS para o INSS at ju n h o de 1994, h ip o teticam en te dele fazem parte,
ainda que a base de clculo lenha sido o salrio m nim o e p ro d u z in d o efeitos na
ren d a inicial do segurado, com o se fossem os salrios de contribuio do perodo
bsico de clculo (Lei n. 9.876/1999).
Essa varivel diz respeito aos form alizados, ou seja, m etade da populao
obreira do Pas e sem q u alq u er p resuno a favor dos m enos assistidos, que m oram
pessim am ente, se vestem p obrem ente, alim entam -se precariam ente, se tran sp o r
tam sem dignidade e vivem m enos que os outros.
954. U n issex u a lid ad e dos seg u rad o s Sem em bargo de acrescer 5% ao tem
po de co n tribuio da m u lh er e do professor e 10% para a professora, m as sem um
plus para a idade dos m esm os, o fator adota um a tbula de m ortalidade unissexual.
N o d esconhecendo que a m u lh er vive em m dia cerca de sete anos mais dos
que os hom ens, a referncia expectativa de vida do IBGE igual para os dois sexos.
A atitu d e do C ongresso N acional foi expresso pblica do m achism o nacio
nal, receoso de ofen der a m u lh er com um fator previdencirio ainda m en o r para
as seguradas. E p erd er os seus votos.
955. D istin es re g io n a is Sabendo o legislador que a esperana m dia de
vida d o s h ab itan tes da regio nordeste do Pas de 10 anos inferior aos da regio
su d este, e q ue existem estados em que a diferena chega aos 12 anos, no d em o
crtica u m a p ro p o sta que ignore as condies socioeconm icas nacionais e no
nivele os coestaduanos.
956. C o n sta n te 0,31 Tendo em vista que n e n h u m estudo poderia c o n
clu ir que a co n trib u io nacional m dia chegaria aos 0,31% , incom preensvel
sua adoo. E xcetuado se foram tabuladas as centenas de hipteses de c o n trib u i
o pessoal e patronal e as dezenas de figuras de sub stitu io das alquotas e fatos
geradores (en tid ad es beneficentes de assistncia social, clube de futebol, produo
rural e Sim ples NACIONAL).
A p aren tem en te, sem co nhecer os m eandros do clculo operados, essa co n s
tante 0,31 lem bra os 20% (p atro n ais) + 11% (pessoais) = 31%. Se isso for verdade
e ad o tad o na com posio da frm ula ela fora de propsito.
Ao co n trrio desse ju zo , Jos Leandro Monteiro de Macedo afirm a que to m an
do tais 20% + 1 1 % = 31% do art. 22 do PCSS, q u e contribuio das classes A e B,
isso ajudaria as classes C e D ( O novo critrio de clculo dos benefcios p reviden
cirios do Regime Geral de P revidncia Social intro d u zid o pela Lei n. 9 .876/99,
in RPS n. 179/113).
957. L im ite d e v alo r Tendo em vista q u e a essncia m atem tica da frm ula
era estabelecer um a correlatividade entre a contribuio e o benefcio em face da
esperana m dia d e vida do trabalhador, portan to , um a concepo que observaria
o p rin cp io co n stitu cio n al do equilbrio atuarial e financeiro do plano de benefcios
da previdncia social oferece m ais a quem vive m enos e m enos a qu em vive m ais
d estitu d o de sen tid o lgico observar o lim ite do salrio de contribuio. Dito
isso sem se olvidar que o teto do RGPS tem previso constitucional.
Para q u em co n trib u iu pelo lim ite do salrio de conLribuio ou prxim o dele
d en tro do p ero d o bsico de clculo e tem idade avanada o u suficiente tem po de
servio p ara que o fator seja su p erio r a 1 (u m ) e a ren d a inicial calculada venha
a ultrap assar o atu al teto de R$ 4.159,00, m atem tica, tcnica e ju rid icam en te
no h p o r que no pagar benefcios acim a desse leto. Esse segurado no estaria
o fendendo q u alq u er postulado atuarial nem jurdico e no prejudicaria q u alq u er
ordem do sistem a.
958. T b u a de m o rta lid a d e A escolha do censo do IBGE inadequada. Ele
reflete a pop u lao brasileira e no a clientela protegida. Passados 86 anos desde
a Lei Eloy M arcondes de M iranda C haves (D ecreto Legislativo n. 4.682/1923), o
INSS deveria p o ssu ir sua prpria tbua de m ortalidade.
C urso d e D i r f .i t o P r e v id e n c i r io
Alis, para isso, n in g u m dispe da estatstica necessria m elh o r do q u e a do
banco de dados da DATAPREV
Sendo certo que era um a exigncia dos m atem ticos, em 1999, sabia-se que
essa tbua biom trica especfica no existia, m as a Lei n. 9.876/1999 poderia ter
program ado sua feitura a posteriori.
A propsito Newton C zar Conde e Ivan Sa n tA n a Fernandes lem bram que: O
prim eiro passo a escolha da populao envolvida, ou seja, a tbua se basear na
experincia de um Pas, de u m grupo de em presas, de entidades de previdncia,
de co m p an h ias seguradoras etc. Em seguida, ser definido o perodo em que as
inform aes sero coletadas, cham ado de perodo estatstico, que po d e variar de
cinco a dez anos, geralm ente ( A tuaria para no atu rio s, So Paulo: ABRAPP/
Sindapp, 2007, p. 22).
939. R egra de tran si o Em face de u m tem po de contribuio de 35 anos,
o ento in tro d u zid o p erodo de transio de cinco anos foi exguo e no corres
pondeu a u m a regra de transio aceitvel ten d o em vista a perspectiva pessoal cios
trabalhadores.
De m o d o geral, som ente de 1999 a 2004, essa transio foi aplicada grad u al
m ente. Insuficiente para que os segurados pudessem reorganizar as suas vidas a
p artir de um a aposentadoria. M uitas vezes foradam ente precoce em decorrncia
de circunstncias in d ep en d en tes das suas vontades.
Da a en x u rrad a de pedidos de benefcios n o e n to rn o de 1998/1999, um a
corrida aos p o sto s do INSS, dos quais hoje m u ito s se arrependem e pensam na
desaposentao ( D esaposentao, 5 ed., So Paulo: LTr, 2012).
N o se est afirm ando a existncia de direito ad q u irid o a um regim e jurdico,
mas a um a disposio que cuidasse da expectativa de direito. Ela foi cogitada, m as
em doses hom eopticas; no m nim o, deveria ser de 17,5 anos (Im plantao G ra
dual do F ator P revidencirio, So Paulo: LTr, jo rn a l do 19g C ongresso Brasileiro
de Previdncia Social, 2006, p. 5).
Sergio Pinto M artins, escrevendo em 2006, recorda que em 1999 a idade m dia
dos ap o sentados era de 51,7 anos e que em 2004, subira apenas para 53,3 anos,
um crescim ento p eq u en o , possivelm ente justificado pela regra de transio (F ator
P revidencirio, in RPS n. 304/175).
No dizer de A rthur Bragana de Vasconcellos W eintraub: O fator previdenci
rio teve na prtica o condo de d ilatar a idade da ap osentadoria no Brasil, onde a
idade m dia de ap o sen tadoria p o r tem po de contribuio subiu de 48,9 em 1997
para 52,3 anos em 2000 ( F ator P revidencirio, So Paulo: LTr, jo rn a l do 16?
C ongresso Brasileiro de Previdncia Social, 2003, p. 16).
Supe-se que a p artir da no tenha sido m u ito maior, especialm ente levando
-se em conta os (raros) fu n d o s de penso que efetivam ente com plem entam o INSS
e que podem estar incentivando um a aposentadoria precoce.
C urso de D ir e it o P r e v d e n c j r io
812 W id r m r N o v tf e s M a r f i n e e
960. Seguro-desemprego Ignorando a realidade nacional, o m aior equvo
co do fator prev id en cirio foi desprezar que a m aioria dos trabalhadores das classes
C e D, q u an d o perd em o posto de trabalho tm m uitssim as dificuldades de serem
recontratados.
H om ens e m u lh eres a p a rtir de 45 anos no conseguem novam ente um posto
de trabalho. A robtica, ciberntica, autom ao e inform atizao desem pregaram
pessoas sem habilitao profissional e que n o logram reen co n tra r um trabalho.
A soluo ap o n tad a h dcadas responsabilizar a sociedade de co n su m i
dores, os co n trib u in tes dos produtos. J expusem os esse pensam ento: 11 anos de
seguro-desem prego, pagos divididos em 3 gru p o s de trs anos com dois intervalos
de 12 m eses, ou seja, os em presrios seriam indiretam ente responsveis pelo finan
ciam ento de um seguro-desem prego sem elhante ao auxlio-doena, q u e m antives
se o trab alh ad o r desem pregado at que com pletasse o tem po de servio necessrio.
E v identem ente, um direito de quem u ltrapassou certa idade-lim ite fixada
pelo legislador depois de p esquisa d e cam po.
C urso d e D ir e it o P r e v id e n c iAiu o
T o m o I I P r e v id n c ia S o c i a / 813
Captulo XCVI
C urso das P restaes
961. Regras de manuteno. 962. Reviso de clculo. 963. Prazo para

S u m Ar i o :
reconsiderao. 964. Transformao de benefcio. 965. Dedues permitidas.
966. Transferncia de domicilio. 967. Resduos deixados. 968. Diviso da pen
so. 969. Desconto nas mensalidades. 970. Reajustamento do valor.
As prestaes de p agam ento co n tin u ad o , aps requeridas, e in stru d o o pro

cedim ento adm inistrativo, so ou no concedidas, seguindo-se com unicao por
escrito ao interessado. Prom ovidos os prim eiros pagam entos, m antidas at o final
da extino. No curso do tem po, podem ser revistas, transform adas, transferidas,
suspensas e restabelecidas.
961. R egras de m an u ten o Se entendida form alm ente a pretenso, a par
tir de direito definido, o rgo gestor passa a cu m p rir a obrigao de d ar m ensal
m en te o valor ao titular.
Em algum as hipteses, exigindo m andato do procurador ou outro docum ento
(v. g., curatela, tutela ou term o de com prom isso etc.), de tem pos em tem pos, for
ando o com parecim ento do percipiente ou prom ovendo recadastram ento. Por
erro da cam panha de d esburocratizao, em preendida no passado, abandonou-se
o A testado de Vida e R esidncia Civil AVEC, docu m en to sem estral de grande
utilidade e in ib id o r de recebim entos indevidos de m ensalidades.
O beneficirio do auxlio-recluso deve, a cada trs m eses, apresentar atestado
de au to rid ad e co m p eten te com provando estar o segurado detido ou recluso, sob
pena de suspenso do benefcio.
s vezes, p o r necessidade, procede-se m udana do rgo de pagam ento.
U ltim am ente, tem sido a rede bancria, m as, em algum as circunstncias, caso do
salrio-m aternidade do dom stico, o desem bolso feito nas Agncias da Previ
dncia Social do INSS. Q u ando se trata do salrio-m aternidade da em pregada e
do salrio-fam ilia, a quitao operada pela deduo na GRPS, sem participao
direta da autarquia.
962. R eviso de clcu lo Por variados m otivos, aten d en d o solicitao do
segurado ou p o r m eio de auditoria in tern a, o INSS pode ser obrigado a reexam inar
814 W ii i d i m i r N o v a e s M a r t i n e z
a concesso e, invariavelm ente, tom a um a das seguintes solues: a) cancela o
benefcio; b) su sp en d e o pagam ento; c) dim inui-lhe o valor m ensal; e d) au m en ta
-lhe o nvel.
Nos trs p rim eiros casos, cabem reclam aes ad m inistrativas o u judiciais,
bastante freqentes e o cu p an d o a m aior parte dos recursos nas JR e CAj, versando
p rin cip alm en te a im pugnao de p erodos dc filiao, salrio-base etc. No ltim o
deles, sobrevm pagam ento de atrasados.
A Ju stia F ederal tem copiosa ju risp ru d n c ia sobre o assu n to e at m esm o
algum as s m ulas consultveis.
Por vezes, a reviso ex officio, isto , encetada pelo INSS, caso das penses
iniciadas at 4 .1 0 .1 9 88 em relao ao percentual, e pagas a p artir de l e.6.1992, dos
benefcios relativos ao perodo de 5.10.1988 a 4.4.1991 (buraco negro") e dos
com eados entre 5.4.1991 e 23.8.1991.
96 3 . P razo p a ra re c o n sid e ra o At o adv en to da M edida Provisria n.
1.523/1996, co n v ertida n a Lei n. 9.528/1997, diante do p rin cp io da im p rescriti
bilidade do d ireito aos benefcios, no havia prazo para o interessado prom over
a reviso d o benefcio, su b sistin d o lim ite de cinco anos, para o INSS to m ar igual
iniciativa.
Inovando, assim disps o art. 103 do PBPS, na redao dada pela referida lei:
E de dez anos o prazo de decadncia de todo e q u alq u er direito ou ao do segu
rado ou beneficirio para a reviso do ato de concesso de benefcio, a co n tar do
dia p rim eiro do m s seguinte ao do recebim ento da prim eira prestao ou, q uando
for o caso, do dia em que tom ar co n h ecim en to da deciso indeferitria definitiva
no m bito ad m in istrativ o .
A fixao de prazo para reclam ao, no ob stan te relativam ente longo (dez
anos), en tra em ch o q u e com a im prescritibilidade do direito aos benefcios, b astan
te arran h ad a com a nova n o rm a legal. Mas, possivelm ente, a m edida n o in co n s
titucional, su b m eten do-se ao im prio da discrio adm inistrativa.
Ressalta-se o fato de haver prazo substantivo (todo e q u alq u er d ireito ), e
adjetivo ( ou ao do seg u rad o ) e referir-se concesso operada ou no.
Dita o pargrafo nico do m esm o artigo: Prescreve em cinco anos, a contar
da data em que deveriam ter sido pagas, toda e qu alq u er ao para haver p resta
es, vencidas ou q u aisq u er restituies o u diferenas devidas pela Previdncia
Social, salvo o direito dos m enores, incapazes e ausentes, na form a do Cdigo C ivil.
As coisas ficaram cientificam ente piores com a Lei n. 9.711/1998, que reduziu
o prazo p ara cinco dias. Mas logo ele voltou a ser de dez anos.
964. T ran sfo rm ao de ben efcio Por solicitao do segurado, em certas
circunstncias o benefcio su b stitu d o , passando de um a o u tro , em inm eras
hipteses, co n sideradas no captulo seguinte.
Nesse cenrio especfico, o clculo da nova renda inicial fragilm ente disci
plinado, co n v in d o ao segurado verificar antes a resultante do pedido.
A transform ao no autom tica, e, sem em bargo de, s vezes, os valores coin
cidirem , im pe-se iniciativa do interessado. No caso de falecim ento do detido ou
recluso, bastando ju n ta r a certido de bito, o INSS converter em penso p o r morte.
965. Dedues permitidas Tendo em vista o objetivo de ten tar m anter o
nvel de valor, no so m uitas as hipteses em que podem ocorrer retenes no va
lor das m ensalidades dos benefcios. E m bora as circunstncias sejam quatro delas,
devem ser consideradas com o excepcionais e assim interpretadas.
O INSS som ente tem autorizao para fazer dedues nos casos de: a) penso
alim entcia; b) reteno do Im posto de Renda; c) dbitos dos beneficirios; e c)
para fins de em p rstim o s consignados,
966. Transferncia de domiclio Se o segurado m u d a de endereo, tran s
fere-se de u m m u n icp io para o u tro ou passa a residir em E stado diferente do o ri
ginal, tem o direito de solicitar e ter transferida a m anuteno.
967. Resduos deixados O valor das m ensalidades no recebidas pelo ti
tu lar falecido pago seg u n d o os seguintes critrios: a) havendo dep en d en tes h a
bilitados penso por m orte, o pagam ento lhes ser efetuado aps a concesso
deste ltim o benefcio; b) sem beneficirios e sem bens a inventariar, ser feito aos
herdeiros ou sucessores, na form a da lei civil, m ediante requerim ento dos in teres
sados; c) presentes bens a inventariar e no sendo os resduos includos no in v en
trio ou arrolam ento, o desem bolso ficar condicionado apresentao de alvar
judicial; e d) co n stan d o os resduos nos bens a inventariar, a quitao acontecer
diretam en te ao inv en tariante ou advogado do esplio, com poderes para esse fim,
se ap resen tad o alvar ou m an d ad o de pagam ento.
968. D iviso da p e n s o Desde o incio, p o r ocasio da concesso, ou mais
tarde, havendo desavena entre os interessados, im pe-se a diviso da penso por
m orte en tre dois ou m ais pensionistas. N essa condio, processados vrios b en e
fcios e m an tid o s em separado.
Por falta de d o cu m en to e at no caso de filho nascido p o sterio rm en te ao bito
do segurado, em alguns casos, o titu lar do direito exercitado passa a dividi-lo com
pensionista.
Se a(o) ex-esposa(o) ou ex-co m p an h eira(o ), tem pos aps o bito, conseguem
d em o n strar estar em condies de dividir o benefcio, o INSS tem de reparti-lo
conform e as regras da penso por m orte. Em se tratan d o de duas m ulheres ou dois
hom ens, poder ter de sep arar a m an u ten o e renum erados os procedim entos.
969. D esco n to nas mensalidades Q uando o d eten to r do benefcio recebe
indevidam ente algum a im portncia, ele tem de devolver. Isso tam bm acontece se,
p o r ocasio da solicitao, estava em dbito com as contribuies.
Dessa form a, a m ensalidade pode sofrer deduo no valor at com pletar a
devoluo.
Se o benefcio estiver encerrado (v. g., auxlio-doena ou aposentadoria por
invalidez), diz a CANSB dever ser com unicado o fato em presa. Se desem pregado

o trabalhador, a n o tar na Ficha Individual de A ntecedentes FIA, p ara desconto
em caso de novo benefcio. Para o c o n trib u in te individual, ser em itida GRPS 3 e
encam in h ad a P rocu radoria R egional da R epblica AGU.
Salvo na hip tese de m -f, o desconto no poder ser su p e rio r a 30% do valor
da prestao.
970. Reajustamento do valor P eriodicam ente, em v irtu d e do processo
inflacionrio, preciso atualizar as m ensalidades.
A m atria am plam ente preceituada na legislao (PBPS, art. 41), alis, objeto
de m u ita discusso q u an to aos diferentes critrios e ndices a serem utilizados.
Em v irtu d e da eroso inflacionria (circunstancial) o u , exem plificadam ente,
na extino pro p o rcional da ap o sen tad o ria p o r invalidez (in stitu c io n a l), os p ata
m ares m an tid o s p o d em ser afetados p o r reajustam entos peridicos o u no. Estes
se operam co nform e regra geral vigente, consistindo, geralm ente, n a correo do
padro vigente at d eterm in ad a data-base pelo ndice da variao acu m u lad a da in
flao do p ero d o sub sequente. Os percentuais aritm eticam ente adicio n ad o s e no
sim p lesm en te som ados. Assim , exem plificativam ente, se a inflao foi de 2%, 1%,
5%, 10%, a variao acum ulada no ser 18% (adio m atem tica), e sim 23,31%
(adio m atem tico-financeira).
A irred u tib ilid ad e do valor dos benefcios, co n q u ista alcanada pelos benefi
cirios, est en q u istad a no art. 194, IV, da C onstitu io Federal de 1988. O precei
to flua n atu ra lm e n te do direito adquirido, m as no tin h a dico expressa na Lei
M aior e, com o tal, raram ente foi desenvolvido pelos especialistas.
No bojo da faculdade concedida pela lei prestao previdenciria, insere-se
nu clearm en te a preservao de seu nvel (p erdendo o significado econm ico, e,
co n seq u en tem en te, ju rd ico ). Benefcio em din h eiro , obrigao de d ar em m oeda
corrente n acional, se sua grandeza real dim in u d a pela p erda do p o d er aquisitivo
da poca da concesso, h constrangim ento do direito.
Do direito ad q u irid o , decorre o preceito da m anuteno do m o n tan te, bem
com o de vrias n o rm as dispositivas. P articularm ente, outorgar ao legislador o rd i
nrio a atrib u io de fixar o critrio de restabelecim ento do p atam ar original.
A filosofia o rien tadora da poltica governam ental, grosso modo, deve atrelar-se
ao estgio econm ico e social do Pas, no sendo tcnico, assim , p erm itir aos a p o
sentados e p en sio n istas quedarem -se aqum ou situarem -se alm dos indicadores
d a riqueza da Nao.
D iante da d inm ica econm ica e social dos ag ru p am en to s hu m an o s, do avan
o da tecnologia e da m odificao dos usos e costum es, no possvel m an ter exa
tam ente o p o d e r aq uisitivo dos benefcios previdencirios. A escolha do coeficiente
tentativa de preservao da capacidade de aquisio dos bens.
Para enfrentar, via de regra, o fato de as necessidades serem progressivas e
alterarem -se n o cu rso do tem po e da realidade, o legislador deve rever, periodica
m en te, o critrio de atualizao e, com o n o rm a superior, reexam inar o estgio da
Cumo p e D r e it o P r e v id e n c i r io
econom ia do Pas e suas conquistas m ateriais, eleger novas prescindibilidades e
ab an d o n ar outras. Se o m ercado exclui n o rm al e genericam ente, vlido, so b re tu
do, ten tar aco m p an h ar o padro dos trabalhadores ativos.
Em term os de crescim ento costum eiro possvel escolher rol de p ro d u to s m e
dian am en te con su m id o s p o r parcela expressiva da com unidade, com o responsvel
pela hodiernizao dos valores. Cesta de coeficientes pon d erad o s seria bom ndice,
no fosse a com plexidade de sua apurao.
O ditam e co n stitucional com eteu ao legislador ordinrio atualizar o poder
aquisitivo da m oeda nacional, para fins de reajustam ento dos benefcios, e, este, por
sua vez, atrib u iu ao CNSS prerrogativa extraordinria de im plem entar o indexador.
Esse com ando co n stitu cio n al reza: irredutibilidade do valor dos benefcios
(art. 194, pargrafo n ico, IV). A norm a dispositiva declara: assegurado o re
aju stam en to dos benefcios, para preservar-lhes, em carter p erm an en te, o valor
real. conform e critrio s definidos em lei (art. 201, 4Q).
Os dois textos no se confundem : u m princpio, preceito no im perativo,
carente de disposio expressa; o outro regra regulam entar. O segundo in s tru
m ento do prim eiro; caso contrrio, queda-se com o no rm a program tica.
Do referido art. 201, 4e, defluem as seguintes concluses: a) garantia cons
titucional; b) preservao do quantum real; c) carter perm anente; e d) delegao
de com petncia ao legislador ordinrio.
As trs prim eiras, de m eridiana clareza.
Provindo de cenrio circunstancial p erd u ran d o o suficiente para, pratica
m ente, ser tido com o estru tu ra l , assegurado o reajustam ento. No obstante
deflusse do direito ad q u irid o , a reedio e o aclaram ento co n trib u em para a sua
definio.
O objetivo do dispositivo m anter o valor real, m anuteno cifrada m ensa
lidade na m edida de os pagam entos habituais serem m ensais. Indiscutivelm ente a
m ensalidade deve refletir o poder aquisitivo original da data do incio dos benefcios.
P leonasticam ente, a preservao perm anente, com isso elidindo a possibili
dade de ser episdica, q u er dizer, todo o tem po, sem excees.
Essas trs observaes referem -se ao ncleo da orao; parm etros para o le
gislador ordinrio. Delas se servir para aten d e r quarta concluso, co m etim ento
para d isciplinar a m atria. N o p o d e descum pri-las, ficar aqum ou ir alm .
O conform e critrios definidos em lei significa, respeitados os lim ites da
operacionalidade o extrem o da recom endao constitucional , delegao
lei ordinria para estabelecer a frm ula m atem tica do reajustam ento, o ndice
adotado, a periodicidade; n u n ca a possibilidade de desrespeitar os trs com andos
im perativos do pargrafo (garantia, preservao e perm anncia).
Assim, o elab orador do diplom a legal est autorizado a repetir o preceito
co n stitu cio n al (art. 41, I), fixar o critrio de atualizao (art. 41, II) e firm ar a fre
quncia do reaju stam ento (art. 41, II, in /in e ). N ada m ais, alm disso.
P ouco im p o rta no passado no ter sido assim e, diferenLem ente do agora
regrado, no ten h a sido praticado em m atria de poltica salarial.
Os reaju stam en tos de setem bro de 1991, jan eiro e m aio de 1992, no obser
varam o m an d am en to constitucional, q u an d o as p o rtarias m inisteriais, vencido
o perodo, nas datas-base indicadas, m ajoraram relativam ente os m o n tan tes dos
benefcios. Sem quitar, na form a de um pagam ento nico (tipo ab o n o ), a diferena
m dia entre o valor an terio r e o posterior, isto , sem recu p erar a perda do poder
aquisitivo no lapso entre as datas-base. M ajorando as im portncias apenas nos
m eses de setem bro, jan eiro e m aio, som ente neles (e, ainda assim , exclusivam ente
no dia do p ag am ento) preservou-se o poder aquisitivo da m oeda.
Isso co n stitu i afronta ao princpio constitucional, cujo lim ite, com o observa
do, cinge-se to so m ente capacidade operacional do pagam ento, isto , aos seus
aspectos prticos.
O IN PC , ap u rad o pelo IBGE (e, po sterio rm en te, o IRSM, IP C -r e IGP-DI),
padece de defeitos e tem virtudes, m as nada tem que ver com o problem a desen
volvido a seguir; nesse particular, no tem sido contestado.
a) Introduo: O reaju stam en to proporcional data do incio visa a p r fim
celeb rrim a e descabida discusso, a p a rtir de 1979 ( C onsideraes sobre o
p rim eiro reaju stam en to dos b en efcio s, in RPS n. 6 5 /2 0 4 ), e to rn a r iguais os
idnticos.
O benefcio previdencirio, ao prestar-se para a recom posio do p o d er aq u i
sitivo da rem u nerao do trabalhador (at ento em atividade) no atingido pelo
reaju stam en to salarial seguinte, em v irtude da aposentao entre as datas-base la
borais, foi aco lh id o pela ju s ti a F ederal e, at hoje, um a infinidade de autores vem
v en cendo as aes judiciais.
B em -intencionado, pen san d o em fazer ju stia, o P oder Ju d icirio recriou os
indigitados m elh o re s e p io res m eses para a jubilao. Provavelm ente, pesaram
nas razes de d ecidir o baixo nvel dos salrios e dos benefcios, a abulia legislativa
sobre a m atria, e ser a prestao jurisdicional in stru m en to factvel de prom over a
d istribuio de rendas, prpria da previdncia social. P ensou-se em com pensar o
ap o sen tan d o com um m elhor p atam ar da prestao em razo da perda da ltim a
reposio (sic); se a poltica salarial no atualiza o valor da rem u n erao , o INSS
o far p o r m eio do prim eiro reajustam ento. Q uando o C ongresso N acional no
legisla, o Ju d icirio induz as relaes entre os beneficirios e o rgo gestor da
tcnica protetiva...
Se verdadeiros esses pressupostos, renasce das cinzas a tese da integralidade,
ignora-se o d isposto na lei, e o resultado ser, sem dvida, o m esm o, absurdo l
gico e ju rd ico .
N ada significa (por fora do art. 201, 3 S, da CF e do art. 31 do Plano de
Benefcios) serem corrigidas todas as m ensalidades do perodo bsico de clculo,
in clu in do -se o h im o m s, ho d iern izan d o , destarte, o salrio de benefcio.
C urso de D ir e it o P ie v id e n c i k io
T o m o l P r e v i d n c i a S o c ia l 819
Tam bm no teria realce o fato de, transform ando-se as im portncias em dlares
ou q u alquer outro indexador nacional confivel, fato de a proporcionalidade m anter
o satus real do segurado e o de a integralidade criar o enriquecim ento jurdico.
A bstraindo o art. 41, II (fixa-se na proporcionalidade), o problem a retom a
do, em 1993/1995, desta vez com novas e substanciais ponderaes. A principal
delas a existncia de possvel vnculo en tre o valor da renda m ensa! inicial (no
im p o rtan d o a data do incio do benefcio) e o lim ite do salrio de contribuio da
m esm a data. Esse p retenso liam e estar ausente do texto co n stitu cio n al ou legal no
p reocupa os seus defensores.
A propriedade da lei pode ser facilmente dem onstrada com o auxlio de exem
plos num ricos. Com m oeda estvel, por exem plo, o dlar, convindo ressalvar peque
nas diferenas resultantes da flutuao do dinheiro am ericano em relao ao nosso.
Suponha-se benefcio concedido em m aio de 1993, de segurado vertendo pelo
teto de co n trib u io , no valor inicial de Cr$ 19.581.870, q u an d o o lim ite era de
Cr$ 30.214.732, rep resentando, p o rtan to , 64,8% deste ltim o nvel ou 537 d
lares. Em setem bro de 1993, aplicando-se a integralidade do IRSM, ou 186%, tal
renda inicial ala-se para Cr$ 56.004,14 (os m esm os 64,8% do lim ite do salrio
de co n tribuio) o u 514 dlares. Os 23 dlares a m enos devem -se m encionada
flutuao diria da m oeda, im portncia ap u rad a sem pre no dia 15 do m s.
Tom ando-se, agora, o m esm o segurado, com data de incio do benefcio em
agosto de 1993, a renda inicial ser de Cr$ 44.463 ou 549 dlares. C orrigida se
g u n d o a p ro p o rcio n alidade, o u seja, com os 32,22% da inflao do m s, ir para
Cr$ 58.788 ou 539 dlares, a serem com parados com os 537, de m aio de 1993, ou
514, aps o p rim eiro reajustam ento integral.
A plique-se a integralidade do perodo (m aio a agosto), 186% de inflao para
esse benefcio e ele saltar para Cr$ 127.164 ou 1.165 dlares! O benefcio passa a
ser de 147% (o u tra vez!) do teto.
O fato de a inflao ser m ensal, co n h ecer ndices novos a cada 30 dias e o
lim ite do salrio de co n tribuio m anter-se constante d u ra n te quatro m eses, leva
perp lexidade e causa a ntida im presso de haver prejuzo financeiro. A ideia legal
de o valor do salrio de benefcio ser a base de clculo da definio da prestao e,
no prim eiro m s do incio do benefcio, no ser corrigido, no obstante inocorrer
dano m o n etrio , au m enta as dificuldades de apreenso do fenm eno presente na
transio do labor para o cio. Todavia, com o dem o n strad o com os clculos se
guintes, o prejuzo inexiste.
1) Inicialm ente, com segurado co n trib u in d o base de 2/10 do lim ite do sa
lrio de contribuio. A posentado em jan eiro de 1993, teve renda inicial de Cr$
1.512.423 (13,11% do lim ite vigente n o m s da concesso). A plicando-se a in te
gralidade do coeficiente, teria Cr$ 1.512.423 x 2,6201 = Cr$ 3.962.699 (13,11% do
m esm o lim ite de m aio de 1993), com o m anda a Lei n. 8.213/1991. Tal m o n tan te
deve ser confrontado com a ren d a inicial de igual segurado, aposentado em m aio
de 1993: Cr$ 3.913.374 (12,96% ).
2) Q uem se ap o sen to u em abril de 1993, com renda inicial de Cr$ 3.036.691
(19,15% do lim ite), com direito, de acordo com a lei, a 28,25% de reajustam ento,
iria para Cr$ 3.894.556, a ser confrontado tam bm com os Cr$ 3.913.374. P eque
n as diferenas devem -se s desigualdades dos d istin to s p erodos bsicos de clculo
sem interferir no raciocnio. A dotada a corrente integral, este ltim o aposentado
faria ju s a Cr$ 3.036.691 x 2,6201 = Cr$ 7.956.434 (50,48% do lim ite).
F inalm ente, q uem co n trib u iu sobre 10/10 do lim ite do salrio de contribuio.
3) A p o sentando-se em setem bro de 1992, com renda inicial de Cr$ 3.322.327
(69,49% do lim ite), em jan eiro de 1993, obteria o seguinte reajustam ento: Cr$
3 .322.237 x 2,4121 = Cr$ 8.013.784 (69,49% do lim ite de jan eiro de 1993), a ser
cotejado com a renda inicial de Cr$ 7.562.116, de jan eiro de 1993.
4) J o ap o sen tado em dezem bro de 1992, q u an d o os lim ites do salrio de
co n trib u io e do salrio de benefcio foram de C r$ 4.780.863, conseguiria (no
fosse o art. 29, 2e, revisto pela Lei n. 8.870/1994) a seguinte im portncia: Cr$
6.156.691 (ren d a inicial d ecorrente do perodo bsico de clculo) x 1,2558 = Cr$
7.731.572, a ser co m parada com os Cr$ 7.562.116, de jan eiro de 1993. E, ad o tan
do-se a integralidade, iria para Cr$ 6.156.691 x 2,4121 = CrS 14.850.554 (sic).
b) Propostas em confronto: O percentual do prim eiro reajustam ento das pres
taes previdencirias conhece duas propostas em conflito, a saber: a) legal, da
pro porcionalidade, ou seja, o coeficiente repe a perda havida com inflao super
v en iente ao incio do benefcio e at a data-base do prxim o reajustam ento (art.
41, II); e b) da integralidade, isto , em q u alq u er caso, no im p o rtan d o a data da
aposentao, o coeficiente a ser utilizado deve ser o da variao total acum ulada
dos ndices m ensais.
Na prim eira hiptese, ju b ila d o s em diferentes m eses, os segurados teriam
reaju stam en to s diferenciados, conform e a distncia da data-base, e, na segunda,
benefcios concedidos em distintos m eses, aufeririam o m esm o ndice m xim o
(to talidade d o IN PC , IRSM, IPC -r e IGP-D I).
Vale lem brar, guisa de te n ta r explicar os diferentes resultados en co n trad o s
para pessoas assem elhadas pela base de clculo da contribuio m ensal, quase
idnticas, o fato de o p atam ar m xim o (da contribuio e do benefcio) nos lti
m os anos p o ssu ir atu alizador distin to dos salrios de co n trib u io definidores do
salrio de benefcio. Tendo a ver, em face de diferentes p erodos bsicos de clculo,
tom ar-se, para d istin to s segurados, ndices acu m ulados no iguais. Alis, nesse
sen tid o , a m gesto da m atria revela desigualdades: su p ondo-se inflao m ensal
igual a 30% (percentual elevadssim o), em 1994, pessoas idnticas aposentadas,
co n tan d o no p ero d o bsico de clculo com o INPC de 84,32% , do ltim o m s
do governo Sarney, tero salrio de benefcio bem su p erio r a qu em o fizer q u an d o
aquele IN PC no p articip ar do referido perodo. Sem v islu m b rar a q u alq u er ilega
lidade ou in co n stitu cionalidade...
Realidade indiscutvel e, com certeza, im propriedade praticada na conduo
poltica do assu n to . O elaborador da norm a tentou, sem conseguir, ajustar as coisas
e estabelecer certa correlao entre am bos (in d u zin d o a Ju stia F ederal, na celeu
m a dos 147,06% , a to m ar o pargrafo n ico do art. 20 da Lei n. 8.212/1991, ao
co n trrio do positivado).
c) Fundamentos da integralidade: Sopesar as razes apontadas seguidam ente
pela co rren te da integralidade p erm itir inteirar-se das dificuldades inerentes. As
principais so cinco: 1) o princpio da irredutibilidade do valor dos benefcios; 2)
a validade da Sm ula TFR n. 260; 3) reduo percentual da m ensalidade em cotejo
com o lim ite do salrio de contribuio; 4) as prestaes acom panharem o m esm o
lim ite; 5) discrim inao dos percipienles de benefcios.
Se se co n sid erar a evoluo norm ativa dos fatos, aceitando-os com o m al ad
m inistrados, e os diferentes ndices de inflao m ensais, m odificando a igualdade
d o s segurados (sem caracterizar q u alq u er inconstitucionalidade), ser difcil aca
tar cada um a das razes apresentadas. N en h u m a delas satisfaz ou resiste m enor
anlise.
B asicam ente, a q u esto cinge-se tan g n cia de dois sem icrculos, co rres
p o n d en tes s p o lticas salarial e previdenciria, de atualizao dos valores cor
ro d o s pela inflao, isto , o exam e dos p receitos in fo rm ad o res da transio
en tre a cessao da rem u n e ra o e o incio da prestao. Talvez, valen d o a pena,
pen sar n u m p o stu lad o da co n tin u id a d e dos ingressos do trab a lh a d o r q u an d o na
atividade (nvel dos salrios) em relao inatividade (nvel da ap o se n ta d o ria).
P erfilh an d o , ao m esm o tem po, o c a rter su b stitu tiv o e a lim en tar do benefcio
prev id en cirio .
d) Irredutibilidade do valor: A subordinao expressaria o princpio c o n stitu
cional da irredutibilidade do valor das prestaes (art. 194, pargrafo nico, IV).
Se verdadeira a concepo (m as no ), sem dvida um significativo argum ento a
ser sopesado. Receia-se, porm , ter havido pequena confuso, derivada da vontade
de beneficiar os atuais aposentados (em d etrim en to dos futuros).
O m en cio n ad o princpio rege e protege a renda inicial, obviam ente aps a
concesso do benefcio; no faz p arte integrante da definio de seu valor. No
socorre essa posio o preceito co n stitu cio n al de atualizao dos salrios de c o n tri
buio (art. 201, 3e). Este ltim o po stu lad o vale p ara a fixao das im portncias
integrantes do salrio de benefcio. Am bos nada tm a ver com o prim eiro reajus-
lam ento.
Em m an d am en to fundam ental (art. 194, pargrafo nico, IV), e norm a dis
positiva (art. 201, 3e), a Lei M aior assegura a irredutibilidade da renda inicial,
m as no a do patam ar laborai do segurado, em confronto com o nvel do lim ite do
salrio de contribuio. Nem tinha de faz-lo. As im portncias com preendidas no
p erodo precedente ao incio do benefcio so atualizadas, com o devem ser, m as
no atreladas a nada, nem poderiam , logicam ente. Salvo a m antena do nvel m o
netrio real, a Carta M agna no positiva a co n tin u id ad e nem se refere natureza
sub stitu tiv a ou alim en lar da prestao; am bas as concepes defluem da cincia
previdenciria.
Alis, su b stitu i-se o salrio de benefcio e no o ltim o salrio de c o n trib u i
o. A teoria da in tegralidade despreza o fato de os ltim o s 36 salrios de co n tri
buio serem h o d iern izad o s at a vspera do incio do benefcio, p o r in d ex ad o r per
se no objeto de contestao.
e) Sm ula TFR n. 260: A Sm ula TFR n. 260, em bora tenha su p rid o lacuna
legislativa (inexistia regra legal sobre o assu n to ), p artiu de equvoco cientfico a
p revidncia social co rrigir o achalam ento salarial resultante de os reajustam entos
serem a cada seis m eses, sem reposio das perdas havidas entre as datas-base e
elaborou em erro n u m rico dar, para diferentes pessoas, o m esm o coeficiente
para satisfaz-lo.
Para in stru m en talizar pressuposto inadequado, a previdncia social deve ate
n u ar as d istores da poltica salarial, criando pro rata antes d a aposentao des
p rezo u axiom as lgicos, m atem ticos e ju rd ico s. Pessoas com o perodo bsico de
clculo diferentes, desigualadas pela inflao, obtiveram ndices iguais.
f ) Reduo da mensalidade: O terceiro argum ento no razo suficiente. Sim
ples con statao im procedente no basta, claro, salvo se a Lei M aior e a ordinria
am p arassem a p retenso. E xtravasa o princpio da irredutibilidade, vai alm dele,
b astan d o , para isso, tran sfo rm ar os valores resultantes em m oeda estvel.
A b strain d o a afronta igualdade, ad o tar coeficiente su p e rio r ao da inflao
no p ero d o en tre o incio do benefcio e o p r x im o reaju stam en to , prom ove o e n
riq u ec im e n to ju rd ic o do percipiente. Do po n to de vista m atem tico-financeiro,
em b o ra n o desfaa ev en tu al in co n fo rm ism o subjetivo com o sistem a de aferio
(h isto rica m e n te precrio, m as co n stitu cio n al), a no rm a positiva no red u z o valor
em si, co rrigido, m en salm en te todo o tem po. O bviam ente, sen d o 36 e diferentes
IN PC , IRSM, IPC -r ou IGP-D I, a serem acu m ulados, o salrio de benefcio deixa
de ser igual p ara pessoas com salrio de co n trib u i o idnLico em todo o perodo.
N este passo, sem pre bom lem brar: o conceito de salrio de benefcio rele
vante no estudo. Se os salrios de contribuio, em term os reais, variam n o perodo
bsico de clculo, a m dia no espelha o ltim o ou os ltim o s salrios (verdadeira
fixao psicolgica dos co n trib u in tes); pode ser m aior ou m enor. No serve com o
referencial.
R epete-se ad nauseam , o erro da legislao no corrigir a ren d a inicial no
p rim eiro m s de m an uteno do benefcio. Se o trabalhador n o tivesse se ap o
sen tad o teria a atualizao desse m s. O p rim eiro re aju stam en to (no co n fu n d ir
com o reaju stam en to do prim eiro m s) parte de im portncia erodida pela inflao
do m s da concesso.
g) Discriminao: No h discrim inao (pelo m enos, entre pessoas iguais).
Segurados id n tico s no so desnivelados e, a, talvez resida o p o n to nodal, concei
to de igualdade. Dois gm eos univitelinos, co n trib u in d o sob salrios de c o n trib u i
o ab so lu tam en te iguais d u ra n te 35 anos e, especialm ente, no PBC, aposentados
em m eses consecutivos, p o rtan to , com perodos bsicos de clculo ligeiram ente
diferentes, no so iguais. O b ten d o valores no iguais, relativam ente m en o r para
o p rim eiro e m aior para o segundo, q uando do prxim o reajustam ento estaro em
situao corresp o n d en te sua p r p ria igualdade.
h) Vnculo com o salrio de contribuio: Afirma-se: o valor dos benefcios em
m an u ten o deve aco m p an h ar o lim ite do salrio de contribuio. Isso s acon
tecer, em term os, q u ando o critrio de atualizao dos dois elem entos (lim ite do
salrio de co ntribuio e atu alizad o r dos salrios de contribuio) perm anecer
igual p o r trs anos. N em assim , se as datas-base forem bim estrais, trim estrais ou
qu adrim estrais, ora um a, ora o u tra, no perodo bsico de clculo de cada segurado.
Finalm ente, a novidade. Pouco im p o rtan d o no constar da lei o atrelam ento
do valor da m ensalidade ao lim ite do salrio de contribuio (se isso, claro, a ten
desse ao p rin cp io da irredutibilidade). E n q u an to os dois indicadores cam inharem
separados, no cum prem o preceito, e, no co n stan tes da vontade da lei, im pos
svel alcanar as razes co n d u cen tes tese da integralidade.
C onteste-se o indexaclor (IN PC , IRSM, IPC-r, IGP-DI) ou a diversidade de cri
trios, adotada no passado, e at m esm o o ach atam ento real do lim ite do salrio de
contribuio. So adversidades co n ju n tu ra is decorrentes da avassaladora inflao,
m as no h, com o no houve em 1979, razo para m esm o abstraindo a isono
m ia (sic) pretender-se, sem determ inao lega! expressa, fixar a relao entre a
renda m ensal inicial e o lim ite do salrio de contribuio do m s da concesso do
benefcio.
Finalm ente, fica a lio: qu an d o a inflao baixar, se no se p reten d er a m esm a
confuso, im prescindvel legislar levando-se em conta ser o salrio de benefcio
m dia dos ltim os salrios de contribuio, e, antes da aplicao do coeficiente do
segurado para se ap u rar o valor do benefcio, ser ele da m esm a form a atualizado.
i) Concluses: No favorece a tese o princpio co n stitu cio n al da irre d u tib i
lidade do m o n tan te das prestaes (atende apenas preservao da im portncia
original).
im p r p rio invocar a Sm ula TFR n. 260. Alm dela cuidar de situao no
anloga (no havia correo dos ltim os 12 salrios de co n trib u io ), e esse foi o
su pedneo de tantas decises judiciais, com o provado, a sedim entao da ju ris p ru
dncia p artiu de dois equvocos.
Inexiste em bora, diante de processo inflacionrio perverso, devssem os
cogitar disso preceito co n stitu cio n al assegurador do nvel real dos ingressos
dos trabalhadores, q u ando ele passa da atividade para a inatividade, enlaando o
D ireito do Trabalho com o D ireito Previdencirio.
Caso se opere com m oeda estvel possvel evidenciar a inexistncia de re
duo das m ensalidades.
O valor do benefcio no tem , no direito positivado nem n a construo d o u
trinria conhecida, q u alq u er vnculo com o lim ite do salrio de contribuio. O
prim eiro dep en d e da situao particular do segurado e de seu perodo bsico de
clculo, en q u an to o segundo expresso da poltica previdenciria. M ajor-lo ou
C urso d e D ir e it o P r e v ip e n c i r io
reduzi-lo no in co n stitu cio n al diante da inexistncia de relao jurdica entre a
co n trib u io e os benefcios.
In ocorre discrim inao de pessoas iguais. Ao co n trrio , elas resultam desi-
gualadas se o ndice de reajustam ento para quem se ap osentou aps o prim eiro m s
entre as datas-base for da integralidade.
A M edida Provisria n. 1.415/1995, m an d o u atualizar os benefcios em m an u
teno, a p artir de 1.5.1996, pela variao acum ulada do ndice G eral de Preos
D isponibilidade In tern a IGP-DI, ap u rad o pela F undao G etlio Vargas, nos
12 m eses im ed iatam ente an terio res (art. 2-).
Resolveu, tam bm , ser a p a rtir de 1997, o m s de ju n h o , a data-base dos ap o
sen tad o s e pensio n istas, sem fixar critrio de reajustam ento (art. 4 9). O art. 10 da
M edida Provisria n. 1.415/1995 revogou o art. 29 da Lei n. 8.880/1994 (tratava
dos critrio s de reaju stam ento dos benefcios em m anuteno).
D ispe o art. 5a d a referida M edida Provisria: A ttulo de au m en to real, na
data da vigncia d o s dispositivos co n stan tes dos arts. 6S e 7 desta M edida P rovi
sria, os benefcios m antidos pela P revidncia Social sero m ajorados de form a a
totalizar quinze p o r cento, sobre os valores vigentes em 30 de abril de 1996, in clu
do nesse p ercen tu al o reajuste de que trata o art. 25.
Captulo XCVII
C o n cess o e M a n u ten o
971. Requerimento do benefcio. 972. Instruo do pedido. 973. Defe

S u m a r io :
rimento da prestao. 974. Data do incio. 975. Continuidade dos pagamentos.
976. Reajustamentos peridicos. 977. Cessao das mensalidades. 978. Rejeio
da concesso. 979. Suspenso e restabelecimento. 980. Cancelamento definitivo.
Em virtude das caractersticas da definitividade e da co n tin u id ad e, isto ,

pelo fato de as prestaes securitrias serem crditos pessoais resolvidos sucessiva
m ente, aps a concesso e at cessao, os pagam entos so m an tid o s pelo rgo
gestor. M ensalm ente (o u anualm ente, caso do abono anual), so expedidas ordens
de pagam ento s en tid ades bancrias disso incum bidas. s vezes, q u an d o de atra
sados, so desem bolsados valores acum ulados, pagos de u m a s vez, seguindo-se
as quitaes m ensais habituais.
973., R eq u erim en to do benefcio Pedidos p o r m eio de requerim ento escri
to, com os docu m en to s com probatrios do direito juntados aos autos, capeados por
form ulrio padronizado de solicitao, segue-se a rotina interna dos benefcios, so
brevindo ou no exam e m dico e incidentalm ente a im posio de exigncias.
Na hiptese de em algum m o m en to o titular ter recebido algo indevido, ele
m esm o ou os d ep en d en tes tidos com o civilm ente sucessores, sofrero descontos
nas m ensalidades at a com pleta restituio do equivocadam ente auferido. Agindo
o au to r com com provada m -f, alm das sanes penais previstas, a restituio
ser exigida pelo total. A deduo m ensal usual nas duas co n ju n tu ra s, aps o
INSS in te n ta r ao de cobrana, n a prtica m ais difcil.
Receber a com unicao ou a prim eira m ensalidade necessariam ente no sig
nifica co n co rd n cia do titu la r com o benefcio ou seu valor, p o d en d o a qu alq u er
m o m en to recorrer dessa deciso. N o h prazo para a adm inistrao, se calcada em
nu lid ad e procedim ental, subsistindo dez anos para o adm inistrado.
Diverge-se sobre o exato m om ento do aperfeioam ento da concesso: se o da
expedio da C arta de C oncesso/M em ria de C lculo ou o da percepo da m ensa
lidade. A nosso ver, a p artir da cincia do deferim ento encerra-se a relao ju rd ica
do pedido, concluda a concesso, esgotando-se o prazo para a sustao do pedido.
Os benefcios so num erados:
21 penso p o r m orte;
23 pen so p o r m orte de ex-com batente;
25 auxlio-recluso;
30 renda m ensal vitalcia dos invlidos;
31 auxlio-doena;
32 ap o sen tad o ria p o r invalidez;
40 ren d a m ensal vitalcia de m aiores de setenta anos;
41 ap o sen tad o ria p o r idade;
42 ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio;
43 ap o sen tad oria de ex-com batente;
45 jo rn alista profissional;
46 ap o sen tad oria especial;
47 ab o n o de p erm anncia em servio;
57 ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio de professor;
58 ap o sen tad o ria excepcional de anistiado;
59 p enso p o r m orte de anistiado;
61 auxlio-natalidade;
62 auxlio-funeral;
68 peclio de aposentados;
70 p eclio de segurado incapacitado definitivam ente para o trabalho e sem
carncia;
80 salrio -m aternidade da dom stica e avulsa;
91 auxlio -d o ena acidentrio;
92 ap o sen tad o ria p o r invalidez acidentria;
93 penso acidentria p o r m orte;
94 auxlio-acidente;
96 pec lio p o r invalidez acidentria; e
97 pec lio p o r m orte acidentria.
972. Instruo do pedido P rotocolado o re q u erim en to form al, a P revidn
cia Social exam inar a docum entao e verificar seus registros a partir do N IT do
req u eren te (CNIS).
E ncam inhado o p rocedim ento, providenciado o clculo da renda inicial,
fixada em razo dos parm etros oferecidos pelo requerente, verificados e ratifica
dos pela autarquia. E stabelecida a DIB com unica-se ao titu lar e faz-se o prim eiro
pagam ento (g eralm ente, com alguns atrasados).
T o m o II P r e v i d n c i a S o c ia f
P ode dar-se de, no curso da in stru o , convencer-se a seg u rad o ra da im
p ro p rie d a d e do p ed id o . O brigada ao receb im en to dos pap is e ao p ro to co lo ,
d ian te da in ex istn cia do d ireito , aps d esp a ch o de avaliao, co n c lu ir pelo
in d eferim en to .
Nas duas circunstncias, concesso total ou parcial sobrevm notificao ao
interessado, com o im prescindvel aviso qu an to ao prazo para interposio de in
conform idade.
Das decises de negar, dar parcialm ente ou com equvocos ju rd ico s o u fti-
cos, cabe recurso de reviso JR e CRPS, conform e as regras do D ireito P reviden
cirio P rocedim ental.
973. D eferim en to d a p re sta o C om pletado o processo adm inistrativo de
concesso, o rgo gestor com unica ao titu lar o deferim ento do benefcio m ediante
o form ulrio C arta de C om unicao/M em ria de C lculo). A nosso ver, o ato
aperfeioador da concesso.
974. D ata do in cio Os benefcios definitivos de pagam ento co n tinuado
tm data para com ear. Cada um deles atende regra prpria conform e sua n a tu
reza e n orm a vigente, com alguns desses ditam es perm anentes, prin cip alm en te em
relao cessao.
Os dois benefcios p o r incapacidade referidos extinguem -se na data firm ada
na alta m dica, prorro gando-se o pagam ento da aposentadoria por invalidez por
m ais algum tem po, com valores p ro p o rcio n alm en te reduzidos.
O salrio-m aternidade, u m benefcio com durao prefixada de 120 dias, tem
com ando irreal, na prtica desrespeitada. Deve iniciar-se 28 dias antes do parto e
cessar 91 aps. Sob essa exigncia legal, as gestantes preferem , em conluio com as
em presas, protelar o com eo da licena at s vsperas da dlivrance, para fruir os
1.20 dias na com panhia do beb.
Cada tipo de benefcio tem definida legalm ente um a DIB. O incio dos b en e
fcios p o r incapacidade ligados exatam ente instalao da inaptido. G eralm ente,
(auxlio-doena e ap o sen tad o ria p o r invalidez), iniciam -se aps certo perodo de
espera, na legislao vigente firm ado em 15 dias, aps o decurso do qual, conform e
a data do ped id o , eles com eam . Essa espera significa lapso de tem po d u ra n te o
qual o segurado p o d e recuperar a condio para o trabalho e no ter necessidade
de instau rao do p ro cedim ento adm inistrativo. Diante de um a incapacidade que
perdure p o r m enos de 15 dias, prefervel o prprio em pregador d ar licena m di
ca e rem u n e rar o trabalhador. Ento, tem -se u m benefcio previdencirio com etido
em presa.
tam bm fixado perodo de 30 dias, d u ra n te o qual, se exercitado form al
m ente o direito, o incio retroage ao l e dia, co ntado do afastam ento do trabalho.
Um a vez ultrapassado esse term o, o benefcio deferido na data do pedido (DER),
salvo se o segurado d em o n strar ter estado im possibilitado de requer-lo dentro
dos 30 dias.
0 salrio-fam lia historicam ente observa com ando especfico, pois o direilo
form al. C om ea com a apresentao de d o cu m en to s co m probatrios do direito:
certido de n ascim en to e vacina obrigatria, sendo irrelevante a data de n ascim en
to do m en o r de 14 an os ou do invlido.
A ap o sen tad o ria p o r idade, tem po de contribuio e especial subm etem -se
a critrio igual. Q u a n d o exigido o afastam ento do trabalho, caso solicitados n u m
certo lapso de tem po Cem 2012, de 90 dias), iniciam -se no dia seguinte ao ltim o
dia de trabalho, n o im p o rtan d o a data do requerim ento. R equeridos a p a rtir do
91Q dia, o com eo coincide com a data da en tra d a do requerim ento.
Tal regra vale para o caso de n o haver necessidade de ro m p im en to do co n
trato de trabalho.
A p enso p o r m orte, de regra, conta-se da na data do bito, no interessando
o dia do pedido, caso solicitada at 30 dias. P osteriorm ente ao m s, na data de
en trad a do re q u erim en to (Lei n. 9.528/1997), retroagindo a esta ltim a data para
os m enores incapazes.
975. Continuidade dos pagamentos U sualm ente, um a vez concedidos os
benefcios so m an tid os at que cessem , sejam suspensos o u cancelados. N os m ais
de 80 anos de existncia do RGPS, o INSS n u n c a atraso u os pagam entos.
976. Reajustamentos peridicos D iante do fenm eno d a inflao, p erio d i
cam ente, o v alo r das m ensalidades so reajustados conform e ndices legais.
977. Cessao das mensalidades O s benefcios cessam p o r vrios m otivos.
Falecendo o titular, todos eles desaparecem im ediatam ente (sobrevindo ou no
p restaes para os d ep en d en tes). As p rin cip ais causas so:
1 m o rte do titular;
II alta m dica, nos casos de benefcios por incapacidade;
III recuperao da higidez do filho ou irm o invlido;
IV reen co n tro do presidirio que se evadira;
V cessao do perodo de vigncia (salrio-m aternidade);
VI concesso de novo benefcio (auxlio-acidente);
VII transform ao do tipo do benefcio;
VIII desaposentao.
978. Rejeio da concesso Por qualquer m otivo e at m esm o caso no
concorde com o valor que esperava, o beneficirio poder deixar de consum ar a co n
cesso, declarando esse fato p o r escrito ou no recebendo a prim eira m ensalidade.
9 79. Suspenso e restabelecimento Em vrias hipteses, o benefcio em
m an u ten o ser suspenso: a) concesso de salrio-m aternidade; b) volta ao tra
balho do percipiente de aposentadoria p o r invalidez e ap o sen tad o ria especial; e c)
com provada susp eita de fraude.
A segurada em gozo de auxlio-doena que ingressa no perodo de 120 dias da
licena m aternidade tem o benefcio por inaptido para o trabalho suspenso e resta
belecido no final dos 120 dias (claro se a causa da incapacidade co n tin u ar presente).
C urso de D ir e it o P r f .v i p e n c r o
T o m o I I P re v i d n c ia S o c ia l
O rgo gestor co n statando que u m segurado aposentado p o r invalidez voltou
ao trabalho, os p ag am entos sero suspensos, cogitando-se da eventual devoluo
do que foi in d evidam ente recebido. C om provada a cessao desse exerccio laborai
vedado, o benefcio ser restabelecido. Em face do trabalho exercitado, eventual
m ente, a au tarq u ia po d er exigir nova percia m dica para ap u rar a disposio para
o trabalho.
Q uem se ap o sen to u pela aposentadoria especial, alegando co n tin u ad a expo
sio aos agentes nocivos insalubres est im pedido de voltar ou c o n tin u a r num
trabalho insalubre. Tom ando con h ecim en to do fato o INSS suspender o benefcio
e o restabelecer aps o segurado deixar o trabalho.
N um a nica circunstncia, a da concesso indevida por m otivo de fraude,
o titu lar ser cientificado da im propriedade, cabendo-lhe refazer o pedido com
novos d o cu m en to s o u provas. Se isso no sucede, os pagam entos sero suspensos,
cabe recurso ad m in istrativo e ju d icial para rever a deciso da au tarq u ia federal.
980. C an ce lam en to defin itiv o Por variados m otivos, u m benefcio pode
ser cancelado, cenrio que no se confunde com a natu ral cessao. C ancelam ento
no se co n fu n d e com suspenso, cessao ou transform ao. A prestao anulada
e no pode ser restabelecida nas m esm as condies.
E quivocadam enle, se u m hom em foi aposentado p o r tem po de contribuio
com apenas 29 anos de servio, ainda que seja p o r culpa do rgo concessor, a c o n
cesso ser desfeita e a m an u ten o cessar. C abendo, em cada caso, a devoluo
dos pagam entos indevidos.
evidncia, q u e tal cenrio ser apreciado caso a caso, porque preciso so
pesar as responsabilidades p resentes e os prejuzos causados aos dois polos da
relao jurdica.
No exem plo, se o segurado c o n tin u o u trabalhando e provar m ais 12 m eses de
filiao, um novo benefcio ser concedido.
Captulo XCVIII
N ex o E p id e m io l g ic o
981. Clientela protegida. 982. Nexo causai. 983. Nexo tcnico. 984.
S u m r io :
Presuno relativa. 985. Conceito regulamentar. 986. Poder da administrao.
987. Contestao empresarial. 988. Conseqncias decorrentes. 989. Responsa
bilidade civil. 990. Vigncia do crilrio.
C om a in stituio do N exo T cnico E pidem iolgico Previdencirio NTEP

pela Lei n. 11.430/2006, a p artir de I a.4.2007, cientificado do in fo rt n io laborai
via CAT o u req u erim en to de benefcio acidentrio em q u e referido determ inado
C1D, o INSS to m ar decises adm inistrativas, entre as quais a em isso da CRER,
que deflagraro obrigaes em presa e direitos aos segurados.
Dever faz-lo a p a rtir de anlise pericial, baseado em fatos o corridos no esta
belecim en to da em presa e aps inspeo m dica realizada n o trabalhador. C aben
do, q u an d o o for o caso e presentes os pressupostos, a contraprova p o r parte do
em pregador, conform e o contencioso adm inistrativo da Lei n. 9.784/1999 e P orta
ria MPS n. 323/2007. Logo, o in stitu to tcnico designado com o nexo cau sai, que
vigeu de 15.1.1919 at 31.3.2003, deixou de existir.
A n o rm a bsica que trata da m atria a Lei n. 11.430/2006, regulam entada
pelo art. 337 do D ecreto n. 3.048/1999, na redao d ad a pelo D ecreto n. 6.042/2007,
esm iuada pela IN INSS n. 16/2007 (DOU de 30.3.2007) e IN INSS n. 31/
2009. Tam bm co n v indo exam inar o art. 168 da CLT e os dizeres da Portaria
MTE n. 41/2007. E tam bm as R esolues CNPS ns. 1.101/1998, 1.269/2004 e
1.269/2006. M ais recentem ente, as R esolues n s .1.305/2009 e 1.306/2009 (FAP),
981. C lie n te la p ro te g id a Esse NTEP prprio do em pregado u rb an o ou
rural, do tem p o rrio e do servidor filiado ao RGPS. N o h referncias ao avulso
nem ao dom stico na lei bsica da m atria.
O co n trib u in te individual vitim ado p o r acidente de q u alq u er natu reza ou cau
sa no gera estes deveres ou pretenses, o m esm o valendo para o em pregado (no
h culpa p o r parte da em presa). N o h previso para o em presrio que presta
servios para a em presa e sofre um acidente do trabalho.
T om o Ji P r e v id n c ia S o c ia l 831
D entro dos diferentes perodos de m an u ten o da qualidade de segurado
(PBPS, art. 15), o desem pregado no co n trib u in te ou o facultativo que vier a re
q u erer auxlio-doena ou aposentadoria p o r invalidez, alegando doena o cu p a
cional ad q u irid a q u an d o era em pregado, tem porrio ou servidor filiado ao RGPS,
est in cludo n esta m o dalidade de proteo (art. 4 5, 12, da IN INSS n. 16/2007).
P rovar com a CTPS e outros registros vlidos p r p rio s dessa relao ju rd ica
laborai.
A no em isso de CAT p o r parte do em pregador no o desobriga dos deveres
q u e nascem do NTEP. Por seu tu rn o , se ela provier de o u tra origem reforar a
presuno estabelecida n a lei.
N ote-se que im p ortar a acidentalidade dos trabalhadores que prestam ser
vios para a em presa na condio de em pregados e no de autnom os, pessoas
jurd icas. N em terceiros (especialm ente tem p o rrio s), p orque os infortnios que
envolverem estes ltim os co n tratad o s afetaro a em presa da qual faam parte e no
da contratan te. Tam bm esto excludos os estgios (no em pregados).
982. N exo causai N exo causai acidentrio um a relao lgica de causa
e efeito atribuvel entre o am biente laborai e o tipo de contingncia (designada
com o agravo) que v itim ou o segurado e que o im pea de trabalhar por m ais de 15
dias e, na figura da concausa, q u e tenha co n trib u d o para isso. O u seja, um vnculo
correspectivo entre um a entidade laborai (exerccio de atividade profissional) e o u
tra (exerccio do d ireito ao benefcio previdencirio). De tal sorte que o resultado
possa ser atrib u d o s circunstncias p recedentes no tem po, m ediata ou im ediata
m ente (configurando certas responsabilidades do d ad o r de servios).
Relao im p o rtan te para o D ireito Previdencirio e que obriga a em presa, em
relao ao segurado, a tom ar um a srie de providncias form ais, assum idas quando
tiver conscincia da realidade, pelo P oder Ju d icirio ou, usualm ente, pela percia
m dica do INSS.
Para a IN INSS n. 16/2007, so tidos com o agravos: a leso, a doena, o
tran sto rn o de sade, o d ist rb io , a disfuno ou a sndrom e de evoluo aguda,
su baguda ou crnica, de natu reza clnica ou subclnica, inclusive m orte, in d ep en
d en tem en te do tem po de latncia (art. 29, l e).
983. N exo tcn ico A IN INSS n. 16/2007 regulam entou esse novo in stitu to
tcnico, o NTEP, con cluso p resen te q u an d o caracterizadas certas circunstncias
que envolvam a atividade exercida pelo segurado (em funo do CNAE da em
presa) e a causa da incapacidade para o trabalho (codificada n u m ericam ente pelo
CID), do p o n to de vista epidem iolgico.
P or dar-se um a inaptido para o trabalho (geradora do auxlio-doena co
m u m ) e no haver m olstia ocupacional, concluso a ser definida pela percia
m dica do INSS, cabendo, se for o caso, os benefcios previdencirios. N estas cir
cunstncias, para que chegue a essa concluso ou a afaste, a percia m dica poder
solicitar exam es com plem entares, dem onstraes am bientais da em presa, pesqui-
S32 W la d im ir N o v a e s M a r tin e z
sas ou vistorias in loco e at m esm o o PPP do trabalhador. evidncia, essas deci
ses tero de ser fu n d am en tad as em do cu m en to s a serem fornecidos ao segurado
para co ntestao (CRER).
A IN/INSS n. 31/2008 decom ps essa relao em trs tipos:
a) N exo tcnico profissional ou do trabalho Associao entre patologias e
as exposies co n stan tes das Listas A e B do A nexo II do RPS (art. 3 Q, I);
b) N exo tcnico p o r equiparao D ecorrente de acidentes de trabalho; e
c) N exo T cnico E pidem iolgico Previdencirio P ropriam ente dito, q u a n
do p resen te significncia estatstica entre o CID e o CNAE da em presa.
9 84. P resu n o relativ a A Lei n. 11.430/2006 estabeleceu um a presuno
ju rd ic a ju ris tantum de que a m otivao d eterm in an te da in ap tid o para o trabalho
se deve ao em pregador, q u an d o coincidam essa incapacidade laborai com a ativi
dade exercida da em presa, estatisticam ente com binando-se o C digo CNAE com
o C digo CID.
Por se trata r de um a adm isso indireta e no ser u m a p resuno absoluta,
nasce o direito subjetivo do em pregador de contradit-la, com provando que no
deu m otivo para a in ap tid o do trabalhador. Por exem plo, se um a m u lh er cro-
cheteira d u ra n te o seu tem po no laborai e em razo dessa ocupao p articu lar
obrigada a m ov im en tos repetitivos, possivelm ente esse ltim o esforo rotineiro
ser o cau sad o r da LER e no o que ela faz no servio. Um m sico roqueiro pode
afetar audio em d ecorrncia dos altos nveis de decibis a q u e fica subm etido
n o s fins de sem ana e no na em presa. Em am bos os casos, pensa-se at m esm o na
h iptese da concausalidade.
E v identem ente, m esm o com a presena do nexo causai podem no haver
incapacidade e concesso dos benefcios correspondentes.
98 5 . C o n ceito re g u la m e n ta r C onceitualm ente, seg u n d o o 3e do art. 2Q
da IN INSS n. 16/2007, existe nexo causai entre o trabalho e a doena (pelo ato
norm ativo designado com o agravo), q u an d o for possvel fixar-se a ocorrncia do
rtexo epidem iolgico entre o ram o de atividade econm ica da em presa (CNAE)
e a en tid ad e m rbida m otivadora da in cap acid ad e (C ID ).
Pode in o co rrer o NTEP, m as estar presente a incapacidade para o trabalho,
geran d o o auxlio-doena com um .
986. P o d e r d a ad m in istra o A norm a ju rd ica atrib u iu ao INSS o p o d er
discricionrio de avaliar o cenrio apresentado, com ou sem CAT e, q u an d o for o
caso, co n statar a presena do nexo tcnico en tre a atividade exercida pelo segurado
e a m orbidez incapacitante. O ju z o da A dm inistrao Pblica, q u e se reserva esse
d ireito ; se a co n c lu s o no for co n testad a, ela gerar obrigaes p a ra a em presa
e direitos para os trabalhadores.
Os p rin cip ais d esd o b ram en to s so os seguintes:
I m ulta p o r om isso de CAT (PBPS, art. 133);
II estabilidade acidentaria p o r 12 m eses (art. 118 do PBPS);
C urso d e D ir e it o P r e v id e n c i r i o
Tomo II Previdncia Social
833
III fiscalizao do MTE;
IV recolhim ento m ensal do FGTS;
V responsabilidade civil (PBPS, art. 120);
VI indenizao civil (Sm ula n. 229 do STF).
987. Contestao empresarial D en tro do prazo de 15 dias, co n tad o da
data da en trega da GFIP, a em p resa p o d er co n testa r a definio do nexo tcnico
a p a rtir de in fo rm a es am b ien tais que p o ssu a (p ro n tu rio m dico, m apeam ento
de sin istro s, LTCAT, PPRA, PCM SO etc.). Se n o o fizer no p razo, ad m in istra ti
vam ente, se e n te n d e r q u e confessou a oco rrn cia (restan d o -lh e ap en as a prova
em co n tr rio no P oder Ju d ic i rio ). C aso so m en te tom e co n h e cim en to do diag
n stico a posteriori, ren ova-se esse term o. A lgum as p ro v id n cias auxiliam nesse
m ister:
I m ostrar que o trab alh ad o r sofreu a ao deletria em o u tro em prego, que
degenerativa, gentica, ou p r p ria da regio;
II d e m o n stra r q u e n o h o u v e q u a lq u e r au tu ao d o MPS, MS ou MTE;
III evidenciar que vem red u zin d o o nvel de acidentalidade, fato confirm a
do com a reduo da alquota do SAT (Lei n. 10.666/2003);
IV relatar a baixa frequncia das ocorrncias assem elhadas;
V convencer o INSS de que elabora o PPRA e o PCMSO e no tem em itido
CAT nem PPP;
VI fornecer LTCAT;
VII ap resentar o R elatrio da CIPA com evidncia da baixa acidentalidade;
VIII copiar e entregar os exam es adm issionais, seqenciais, audiom tricos
e dem issionais sem ocorrncias;
IX provar ju d icialm en te a inexistncia de aes trabalhistas ou civis;
X exibir relatrio circunstanciado com parecer idneo da m edicina, higie
ne e segurana do trabalho de que a sua preveno acidentria eficaz.
Por seu tu rn o , o segurado p o d er opor-se contestao da em presa, apre
sen tan d o contrarrazes, tu d o isso aps ter acesso ao requerim ento da em presa,
no prazo de 15 dias. Q uem apreciar essa verdadeira Defesa Prvia ser a percia
m dica do INSS, que dar cincia ao interessado, cabendo, em seguida, recurso
J u n ta de R ecursos e, p o sterio rm en te, CAj do C onselho de R ecursos (Portaria
MPS n. 323/2007).
988. Conseqncias decorrentes C aracterizado o NTEP, presentes os d e
m ais requisitos legais, ser concedido o auxlio-doena, seguindo-se, q u an d o for
o caso, o auxlio-acidente ou a aposentadoria p o r invalidez. No acidente fatal, a
penso p o r m orte.
Do p o n to de vista laborai, a estabilidade p o r 12 meses. Fiscalm ente, o dever
de co n tin u ar d ep o sitan do o FGTS.
C ursq d e D i r e it o P r e v id e n c i r i o
Wladimir Novaes Martinez
834
N ote-se que a p ar do p rocedim ento previdencirio d e concesso de um desses
benefcios, ter seguim ento eventual contestao p o r parte da em presa, sem prejuzo
da prestao previdenciria p o rq u e as conseqncias so trabalhistas.
989. R esp o n sab ilid ad e civil Assevera o art. 120 do PBPS que: N os ca
sos de negligncia q u an to s norm as padro de segurana e higiene do trabalho
in d icados para p ro teo individual e coletiva, a Previdncia Social p ro p o r ao
regressiva co n tra os responsveis.
D etectada a culpa in vigilando do em pregador, se assim co n clu ir a percia m
dica do INSS (sxc), de certa form a su b stitu in d o o papel do MPF, cercada das provas
de que dispuser, cientificar P rocuradoria F ederal Especializada (INSS), para que
sejam tom adas as providncias visando o ressarcim ento da Previdncia Social (art.
7Q), alm de rep resentar as C om isses In tersetoriais de Sade do Trabalhador
C1ST (Lei n. 8 .0 8 0 /1999).
990. Vigncia d o critrio A IN INSS n. 16, datada de 27.3.2007, entrou
em vigor em 1.4.2007.
Sero su b m etid as a este novo p rocedim ento as ocorrncias q u e deflagrarem
req u erim en to de benefcio a p artir dessa data (art. 5Q).
Os p ro ced im en to s em andam ento, iniciados antes dessa linha corte, su b m e
tem -se a estas novas regras, inclusive o direito de contestao do em pregador.
A C onfederao N acional da In d stria CNI ingressou n o STF com a ADI
n. 3.931/2007, co n testan d o o NTEP, at hoje sem soluo.
T om o 11 P re v idncia Social
835
Captulo XCIX
C om unicao de A cidente
Su m a r i o : 991. Natureza jurdica. 992. Obrigao da emisso. 993. Incidentes
laborais. 994. Interesse no incidente. 995. CAT por terceiros. 996. Fator aciden
trio. 997. Nexo epidemiolgico, 998. Durao do afastamento. 999. Ausncia
de multa. 1000. Mapeamento de sinistro.
A Lei n. 11.430/2006 a u to riz o u a percia m dica do INSS decidir se a incapa

cidade afirm ada pelo segurado requerente de auxlio-doena ou de aposentadoria
p o r invalidez deco rreu da insalubridade am biental do trabalho, q u an d o coinciden
tes epidem iologicam ente o CNAE da em presa com o CID alegado pelo trabalhador,
u m in stitu to tcnico conhecido com a sigla NTEP.
991. N a tu reza ju rd ic a A C om unicao de A cidentes do Trabalho CAT
u m a notcia escrita, form alizada e en cam in h ad a m ediante form ulrio p adroniza
do, a que est obrigada a em presa q u an d o da ocorrncia de evento infortunslico
laborai, para que vrias au to rid ad es m inisteriais do G overno F ederal tom em co
nh ecim ento do nvel de acidentalidade do local de trabalho.
Trs m inistrios (MS, MTE e MPS) tm evidentes interesses em tabular, ras-
trear e aco m p an h ar essas ocorrncias a p o n to de, n a sua ausncia, satisfazerem -se
com a em isso terceirizada (PBPS, art. 22, 2e).
A m en cio n ad a Lei n. 10.666/2003 e a Lei n. 11.430/2006 deixaram claro que
o G overno Federal afastou as polticas m eram ente program ticas em term os de
preveno e enveredou p o r um a ao m ais eficaz, ou seja, incentivar a reduo dos
acidentes do trab alh o com o NTEP e o FAP
Estas providncias tom adas pelo MPS esto diretam ente ligadas ao conceito
de acidente do trabalho, com vistas dim inuio do custo de m an u ten o dos be
nefcios p o r incapacidade, ou seja, aqueles que dem andam afastam ento por m ais
de 15 dias. A m anh, talvez se interesse p o r incidentes m enores do dia a dia; em
grande n m ero tam bm do conta da inospitalidade do am biente do trabalho.
992. O brigao da em isso O caput do art. 21 -A do PBPS reza: A em presa
dever co m u n icar o acidente de trabalho Previdncia Social at o 1Q (prim eiro)
W ladim ir Novaes M artinez
836
dias til seguinte ao da ocorrncia e, em caso de m orte, de im ediato, autoridade
co m p eten te sob p en a de m u lta varivel entre o lim ite m nim o e o lim ite m xim o
do salrio de co n trib u io sucessivam ente au m en tad a na reincidncia, aplicada e
cobrada pela Previdncia Social.
De so rte que, a despeito de o u tras consideraes, q uando se trata r de acidente
do trabalho, o dever form al se im pe.
993. In c id e n te s lab o ra is A usente determ inao expressa legal bem clara
sub sistem algum as dvidas sobre as ocorrncias de acidente do trabalho tpico
(trau m tico ) ou doenas ocupacionais que im plicarem em afastam ento laborai por
m enos de 15 dias.
D iferente a situao do licenciado por alguns dias, q u e volta ao trabalho e se
sen tin d o sem condies de trabalhar, novam ente se licencia, de m odo que os dois
perodos de afastam ento som ados superem os tais prim eiros 15 dias, caracteriza o
acidente do trabalho e, p o r conseguinte, luz do que diz o art. 23 do PBPS.
N esta ltim a hiptese, no pairam dvidas qu an to ao dever da em isso da CAT
porque se trata do acidente do trabalho que deflagra o auxlio-doena acidentrio.
Em n e n h u m m o m ento, ao definir o que seja o in fo rt n io laborai a legislao
acidentaria se refere ao evento infortunstico que afaste o trab alh ad o r p o r m enos
de 15 dias, u su alm en te designado com o incidente.
O s arts. 19/23 no tratam dessas in aptides para o trabalho, resolvidas in ter
n am en te com licenas rem u n erad as concedidas pelo seu seto r de m edicina do tra
balho at p o rq u e o conceito de acidente que interessa legislao e Previdncia
Social o que im plica em afastam ento su p erio r aos prim eiros 15 dias e eventual
concesso de au xlio-doena, ap o sen tad o ria p o r invalidez, auxlio-acidente e p e n
so p o r m orte.
994. Interesse no incidente Sem em bargo de o MPS, MTE e MS sem pre
revelaram preocupao com as estatsticas acidentrias de m odo geral, n en h u m a
n o rm a ju rd ica d eterm in o u claram ente o nus form al de co m u n icar esses in cid en
tes, problem as, s vezes de soluo adm inistrativa interna.
Em v irtu d e do vazio norm ativo e do silncio ju risp ru d en c ial, a em presa que
desejar certificar-se da desnecessidade de em isso da CAT deve p rotocolar C on
sulta Fiscal ao INSS nos term os da Lei n. 9.784/1999 e do D ecreto n. 70.235/1972
(arts. 46/52).
995. CAT p o r terceiros Se a em presa no em ite a CAT relativa a esses
in cid en tes laborais, n ad a im pede q u e terceiros o faam , entre os quais o prprio
segurado, seus fam iliares, o m dico do trabalho ou o sindicato.
996. F a to r a c id e n t rio O desejo do MPS de tabular m etodicam ente a
frequncia, gravidade e custo dos acidentes, com o dito em ergiu com a Lei n.
10.666/2003, crian d o o FAP sem eficcia at o dia 31.12.2009, e a Lei n. 11.430/2006,
crian d o o NTEP. Esta ltim a norm a dispensou a CAT para as doenas ocupacio
nais, de vez que o evento ser arm azenado pela autarquia federal a p artir do NTEP
C u rso d e D ir e it o P r e v id e n c i r i o
C on sid eran d o que a dispensa de m u lta referida no art. 5e do art. 22 do PBPS
se refere to som ente supervenncia de um a doena ocupacional, resta saber se
os acidentes trau m tico s do trabalho que determ inem a afastam ento inferior a 15
dias im plicam na CAT.
D iante da indefinio legal, em bora se possam classificar tais ocorrncias
com o sendo acidentrias p o r no repercutirem na concesso de benefcios por
incapacidade no se ju stifica a em isso por parle da em presa da CAT, at p orque
terceiros podem faz-lo.
997. N exo ep id em io l g ico Im plantada a m etodologia do NTEP em
l s.4.2007, m ed ian te a qual a percia m dica do INSS assum iu a atribuio de fixar
a relao entre o am biente de trabalho e a incapacidade para o trabalho, possivel
m ente pen san d o o legislador na subnotificao da CAT, tem -se inform ao sobre o
papel desse d o cu m en to a ser considerada.
A p arentem ente, o MPS desvinculou a CAT das doenas ocupacionais e elegeu
o acidente trau m tico com o sendo aquele que justifica sua em isso.
998. D urao do afastam en to Caso o segurado tenha se afastado p o r al
guns dias e reto rn ad o ao trabalho p o r pouco tem po, no logrando re to m a r as ati
vidades habituais e no v am ente se afaste, de m odo que os dois pero d o s de licena
superem os 15 dias, cum pre-se o objetivo da lei de que o trabalhador, ele deve ter
sua licena m dica custeada pelo INSS, contado da data em que com pletou esses
15 dias, n o rm alm en te p o r interm dio do auxlio-doena ou, nu m a rara hiptese,
da ap o sen tad o ria p o r invalidez.
N este caso, a d espeito da dispensa da m ulta, d ever da em presa em itir a CAT,
a ser d atada q u an d o o seto r de m edicina do trabalho co n clu ir pelo novo afastam en
to su p erio r aos 15 dias e, ento, aplicando-se com o conceito do dia do acidente,
aquele que consta do art. 23 do PBPS: C onsidera-se com o dia do acidente, n o caso
de doena profissional ou do trabalho, a data do incio da incapacidade laborativa,
para o exerccio da atividade habitual, ou dia da segregao com pulsria, ou o dia
em que for realizado o diagnstico, valendo p ara esse feito o que ocorrer prim eiro'.
999. A usncia de m u lta A m esm a Lei n. 11.430/2006 alterou a redao do
PBPS acrescentando u m art. 21-A, que no seu 5a diz: A m ulta de que trata este
artigo no se aplica na hiptese do caput do art. 21-A .
Sente-se que ap arentem ente o P oder E xecutivo hesita em atrib u ir im portncia
em isso da CAT, acolhendo recom endao do CNPS (R esolues ns. 1.236/2004 e
1.269/2006 e, m ais recentem ente, com as Resolues ns. 1.308/2009 e 1.309/2009).
1000. M ap eam en to de s in istro In d e p en d en tem e n te na necessidade-de
em isso da CAT, que interessa efetivam ente ao MTE e in d iretam en te ao INSS, sob
o p o n to de vista da preveno acidentria e da definio das alquotas de c o n tri
buio do SAT, e at m esm o do controles do M inistrio da Sade, a em presa deve
exercer rgida superviso sobre sua acidentalidade. Im porta que tabule u m m ap e
am ento de sinistro altura do seu am biente de trabalho.
C u rso d e D i r e it o P r e v id e n c i r i o
W ladimir Novaes Martinez
838
Captulo C
A u x l i o - D qena
1001. Natureza jurdica. 1002. Evento determinante. 1003. Quando

S u m r io :
comea. 1004. Momento da cessao. 1005. Importncia inicial. 1006. Primei
ros 15 dias. 1007. Exame mdico, 1008. Simultaneidade de atividades. 1009.
Volta ao trabalho. 1010. Exigncias documentais.
A uxlio-doena benefcio p r p rio de todos os segurados, h isto ricam en te o

p rim eiro a ser in stitu d o , p o d endo ser com um (derivado de doenas ou enferm i
dades) ou d eco rrer de acidente, do trabalho ou no. A usente expressam ente na
CF, todavia sinalizado no art. 2 0 1 ,1, q uando a C arta M agna fala em cobertura da
doena.
Se acid en trio , p ressu p o sto para a estabilidade laborai provisria do segu
rado (art. 118 do PBPS). De fato, n o im p o rtan d o a causa determ in an te, pode ser
condio para a ap o sentadoria p o r invalidez.
Em 28.4.1995, teve o seu clculo b astante sim plificado, resu ltan d o da aplica
o de coeficiente padro (91% ) sobre o salrio de benefcio.
D u ran te sua fruio, o em pregado considerado licenciado peia em presa. Se
esta lhe g arante licena rem u n erad a dever pagar-lhe a eventual diferena entre o
salrio con tratu al e os 91% devidos pelo INSS.
1001. N a tu re z a ju rd ic a Prestao nilidam ente previdenciria tem porria
su b stitu id o ra dos salrios, de pagam ento co n tinuado, reeditvel, o bstando a volta
ao trabalho, direito do segurado incapaz para o seu labor p o r m ais de 15 dias. No
co m u m dos casos, exige perodo de carncia de 12 contribuies m ensais e afas
tam ento do em prego, provindo de doena o u enferm idade com um ou acidentaria.
R ecusado p ara q u em ingressa incapaz no sistem a, em razo de doena ou
leso invocada com o causa (excetuadas as figuras da progresso ou agravam ento),
perm anece com carter securitrio.
N o trab alh an d o q u an d o dos reco lh im en to s m ensais, direito do faculta
tivo; pode ficar in cap acitado para a sua atividade (no m o m en to da ocorrncia,
in ex isten te).
839
C l ir s o d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o II Previdncia Social
1002. E vento d e te rm in a n te Nos term os da lei vigente, devido ao segu
rado incapacitado para o seu trabalho ou para a sua atividade h ab itu al p o r m ais
de 15 dias con secu tiv o s.
A distintiva trab alh o e atividade h ab itu al q u er dizer a ocupao do segu
rado sujeito a d esconto (servidor, em pregado, avulso e dom stico) e do c o n trib u in
te individual (em presrio, au t n o m o , equiparados e segurado especial).
N o im porta a causa, se com um ou acidentria (acidente do trabalho, doena
profissional, do trabalho ou de qu alq u er natureza), ter de ser, porm , obslativa
do labor. A lgum as incapacidades no o dellagram , cada um a delas exam inada em
funo do exerccio da atividade.
1003. Q u a n d o com ea R equerido at 30 dias do afastam ento do trabalho,
tem incio n o 16 dia, contado a p a rtir do ltim o dia de labor, para o servidor, em
pregado, tem p o rrio ou em presrio.
No caso do au t n o m o , eventual, eclesistico, avulso, dom stico, segurado
especial e facultativo, com ea na Data do Incio da Incapacidade DII ou da DER,
se entre essas dalas se tiverem passado m ais de 30 dias.
Se o segurado no pode requer-lo p o r im possibilidade fsica, especialm ente
quando in tern ad o em hospital ou em tratam en to am bulatria!, m esm o solicitado
aps o decurso dos 30 dias, a prestao paga-se desde o referido 16Q dia.
Nos term os do su b item 3.1,1 da O rdem de Servio INSS/DSS n. 120/1993: A
fixao da DIB do auxlio-doena para os segurados facultativo, trabalhador a u
tn o m o ou a ele eq u iparado e segurado especial, q u an d o co n trib u in te individual,
ser de acordo com a DII, p o d endo estas coincidir, ou no, com a ltim a com pe
tncia paga, cabendo neste caso a restituio das contribuies efetuadas.
O INSS tem a obrigao de processar a concesso q u an d o tiver conhecim ento
do direito do interessado.
1004. M om ento da cessao O benefcio cessa p o r ocasio da alta m dica
ou, form alm ente, p o r disfuno, no dia a n terio r ao incio da aposentadoria por
invalidez ou do auxlio-acidente. N o h m ensalidade de recuperao, com o na
apo sentadoria p o r invalidez.
Sem soluo de co n tin u id ad e, em bora j existisse, no passado (prim eiro, de
12 m eses e depois, de 24 m eses), no h term o para a sua durao. Seu perodo
de m an u ten o considerado para fins dos dem ais benefcios.
1005. Im p o rtn c ia inicial A renda m ensal inicial corresponde a 91% do
salrio de benefcio, no p o d en d o ser inferior ao salrio m nim o n em su p erio r ao
lim ite do salrio de contribuio.
No caso do exercente de duas ou m ais atividades, sujeita-se a clculo p ro p o r
cional ao p ero d o de carncia (12 contribuies).
1006. P rim eiro s 15 d ias O salrio dos p rim eiro s 15 dias antecedentes
data do incio devido pela em presa, com o se ele tivesse trabalhado (Lei n.
605/1949).
Som ente incapacidade perdurando por lapso de tem po superior a 15 dias deter
m ina a concesso. Acom etido por doena ou enferm idade inibidora do trabalho por
C urso p e D ir e it o P r e v id e n c i r i o

prazo inferior, devidam ente com provada por m dico prprio, conveniado ou do SUS,
as faltas so abonadas pela em presa, cabendo ser pagos os salrios correspondentes.
Tal im portncia assum e natureza de benefcio previdencirio devido pela empresa.
Reedilvel, d u ra n te a vida profissional o u fora dela, o trab alh ad o r pode req u e
rer e u su fru ir in m ero s auxlios-doena. Em certos casos, interligados pela m esm a
enferm idade, devero ser unificados.
A respeito d e sucessivas faltas entrem eadas com reto rn o ao trabalho ou de
co n secutivos auxlios-doena, determ inada a no prestao de servios pela m es
m a enferm idade, diz o art. 73, 3e, do D ecreto n. 2.172/1997: Se concedido novo
benefcio deco rren te da m esm a doena dentro de 60 dias contados da cessao do
benefcio anterior, a em presa fica desobrigada do pagam ento relativo aos 15 p ri
m eiros dias de afastam ento, p rorrogando-se o benefcio an terio r e descontando-se
os dias trabalhados, se for o caso.
1007. Exam e m d ico O req u eren te do auxlio-doena sujeita-se a exam e
m dico pericial, p rom ovido pelo INSS.
Fixada a D ata do Incio da Incapacidade DII em m om ento a n terio r ao in
gresso n a previdncia social, salvo na hiptese de agravam ento, no h direito ao
benefcio.
o b rig ad o tam b m a p a rtic ip a r de p ro c e sso d e re a b ilita o p ro fissio n a l e
a tratam en to m dico s expensas da previdncia social. Insuscetvel de recu p era
o para sua atividade habitual, o benefcio no cessa at ser p erfeitam ente habili
tado para o u tra funo, capaz de lhe g aran tir a subsistncia.
D iante do elevado nm ero de benefcios deferidos nos ltim os anos, o MPS
pensa em divulgar um a tabela com cerca de 10 mil CIDs, com os perodos de
du rao da m an u ten o previam ente fixados.
1008. S im u ltan eid a d e de ativ id ad es Exercendo o segurado m ais de um a
atividade, a p rin cp io ter de se afastar de todas elas para fazer ju s prestao. Caso
a incapacidade diga respeito a apenas u m a inscrio, os salrios de contribuio
co rresp o n d en tes d eterm inaro o salrio de benefcio.
O p ero d o de carncia a ser verificado ser o dessa atividade, au to rizad o a
p erm an ecer trab alh ando na o u tra atividade.
No curso da m anuteno do benefcio, advindo incapacidade para as dem ais
atividades, o v alo r m ensal dever ser revisto considerando-se os salrios de c o n
tribuio co rresp o n d entes. Se, em relao a algum a ocupao, ele ap resen tar o
q u ad ro clnico d eterm in a n te da aposentadoria p o r invalidez, o auxlio-doena ser
m an tid o at a incapacidade estender-se s dem ais funes.
1009. Volta ao tra b a lh o Tratando-se de benefcio p o r incapacidade, obsta
o reto rn o ao trabalho. Se, in advertidam ente, o segurado o faz, tem alta tcnica, o
pagam ento das m ensalidades sustado e, na h ip tese de ter voltado ao trabalho
sem info rm ar o rgo gestor, recebeu indevidam ente e est obrigado a restituir.
1010. E xigncias d o c u m e n ta is Os principais d o cu m en to s exigidos so:
requ erim en to , relao dos salrios de contribuio desde ju lh o de 1994, provas
de filiao (n o rm alm en te, a CTPS) e contribuio , de endereo e de identificao.
C u r s o diz D r i i t o P r e v id e n c t A rto
Captulo Cl
A p o s e n t a d o r ia p o r I n v a l id e z
1011. Notas introdutrias. 1012. Essncia lcnica. 1013. Fato deflagra

S u m a r io :
dor. 1014. Valor inicial. 1015. Acrscimo de 25%. 1016. Data do incio. 1017.
Mensalidades de recuperao, 1018. Percia mdica. 1019. Vedao ao trabalho.
1020. Documentos necessrios.
A posentadoria por invalidez centra a ateno dos estudiosos p o r se tratar de

prestao caracterstica do seguro social, criada praticam ente ao tem po do auxlio-
-doena. Tem previso co n stitu cio n al e legal, conhece considervel d o u trin a sobre
os seus fu n d am en to s e copiosa ju risp ru d n cia.
1011. N otas in tro d u t ria s B enefcio-irm o m aior do auxlio-doena
prestao previdenciria geradora de respeitveis dissdios adm inistrativos e ju d i
ciais p ertin en tes definio do evento d eterm inante.
D iante da en o rm e dificuldade de caracterizar a incapacidade para o labor ou
recuperao, negada para quem no tem condies de trabalho e deferida ao apto,
provocando um sem -nm ero de discusses qu an to m atria ftica, principalm ente
q uan d o o riu n d a de acidente do trabalho, doena profissional ou do trabalho.
Em 1995, teve o valor m ajorado para 100% do salrio de benefcio, sim plifi
cando os clculos e su p eran d o o valor lquido auferido pelo trabalhador quando
em atividade.
1012. E ssn cia tcnica A posentadoria p o r invalidez benefcio substitui-
d o r dos salrios, de pagam ento co n tin u ad o , provisrio ou definitivo, pouco reedi-
tvel, devido a segurado incapaz para o seu trabalho e insuscetvel de reabilitao
para o exerccio de atividade garantidora da subsistncia.
A ele faz ju s o facultativo, m esm o no trabalhando, e quem ingressa na previ
dncia social incapaz para o trabalho no faz ju s, salvo se su ced eu progresso ou
agravam ento aps a filiao.
O benefcio subm ete-se a perodo de carncia d e doze contribuies m ensais
e d eterm in ad o p o r doena ou enferm idade com um ou acidentria, sujeitas ve
rificao p o r exam e m dico pericial, sem lim ite de idade.
842 W ladimir Novaes Martinez
1013. Fato deflagrador A condio deflagradora da ap o sen tad o ria p o r in
validez distin g u e-se da d o auxlio-doena, pela in tensidade da inaptido. R equer
-se a m esm a in capacidade para o seu trabalho p o r m ais de 15 dias, porm , estando
o segurado im p ossibilitado de reabilitao.
Q u er dizer, tam bm , quadro clnico m ais srio e, p o r isso, o benefcio pode
d isp en sar o auxlio -d oena precedente.
A exem plo do auxlio-doena, no faz ju s ao benefcio qu em ingressou inca
paz para o trabalho.
1014. V alor in icial A partir da Lei n. 9.032/1995, sendo co m u m ou aciden-
trio, o benefcio passou a ser de 100% do salrio de benefcio.
P recedido de auxlio-doena, o salrio de benefcio deste com por o perodo
bsico de clculo e su b stitu ir os salrios de contribuio.
Q u an d o p reen ch id o s os requisitos, se o segurado tiver concedida a aposenta
d o ria p o r idade, tem po de servio ou especial, cessa a aposentadoria p o r invalidez.
De acordo com o art. 49 do D ecreto n. 3.048/1999, aps os prazos da m ensalidade
de recuperao.
R esultando o benefcio de transform ao do auxlio-doena (caso m ais
co m u m ), o salrio de benefcio deste ltim o direito considerado no clculo da
ap o sen tad o ria p o r invalidez, operada a transform ao au to m aticam en te pelo rgo
gestor.
1015. A crscim o d e 25% Caso o segurado, em razo da invalidez, precise
da ajuda de pessoa pago acrscim o de 25%, podendo, in casu, su p erar o lim ite do
salrio de benefcio.
Essa adio cessa com o falecim ento do segurado e no se incorpora, com o o
principal, ao valor da penso p o r m orte.
A d o u trin a vem defendendo a ideia de que esses 25% deveriam ser estendidos
a todos os ap o sen tad os q u e estiverem nas condies do art. 45 do PBPS.
1016. Data do incio De regra, o beneficio com ea aps o en cerram en to
do auxlio-doena, m as, dispensado este ltim o em razo da gravidade da in cap a
cidade, tem incio no 16e dia co ntado do afastam ento do trabalho, observando as
m esm as regras do auxlio-doena.
Se con ced id o d iretam ente, sem o auxlio-doena, os p rim eiro s quinze dias so
pagos pela em presa.
1017. M en salid ad es de re cu p era o Q u ando o segurado readquire a ap
tido p ara o trabalho e tem alta, o benefcio pago em m o n tan tes m enores por
algum tem po, at term in ar de vez. Caso a percia m dica conclua nesse sentido, ela
pode ser definitiva. Cessa im ed iatam en te se o segurado, espontaneam ente, voltar
ao trabalho.
As regras aplicveis so as seguintes: 1 no caso de recuperao total e ocor
rer d en tro de cinco anos contados da DIB da aposentadoria do auxlio an teced en
te, cessa: a) de im ediato para o em pregado com direito a re to rn ar funo antes
T om o II P r e v i d n c i a S o c ia f 843
desem penhada; b) aps tantos m eses qu an to s forem os anos de durao dos dois
benefcios, para os dem ais segurados; II q u an d o a recuperao for parcial ou
ocorrer aps cinco anos, ou, ainda, q u an d o o segurado for declarado apto para o
exerccio de trabalho diverso do qual hab itu alm en te exercia, o benefcio m an tm
-se: a) pelo seu valor integral du ran te seis m eses a partir da recuperao da capaci
dade; b) reduo de 50%, p o r seis m eses; e c) com reduo de 75%, p o r seis m eses,
at term in ar definitivam ente.
1018. P ercia m dica A concesso e a m an u ten o do benefcio dependem
de exam e m dico. Os segurados com m ais de 55 anos tam bm esto obrigados
inspeo m dica.
Da m esm a form a, sujeitos ao processo de reabilitao profissional.
10 f 9. V edao ao tra b a lh o E xatam ente com o o auxlio-doena, a p resta
o obsta n atu ralm en te a volta ao servio. S entindo-se em condies de Lrabalhar
o percipiente do benefcio deve solicitar alta m dica. Se no o fizer, retornando ao
labor, d eterm in ar o en cerram en to do benefcio e, nesse caso, ter de restitu ir o
indevido.
1020. D o cu m entos n e c e ss rio s Os d o cu m en to s necessrios so os seguin
tes: requ erim en to , relao dos salrios de contribuio desde ju lh o de 1994, prova
de filiao (CTPS) e de contribuio, prova de endereo e, se quiser, ju n ta d a de
atestados m dicos particulares ou pareceres sobre a incapacidade.
Captulo Cll
A p o s e n t a d o r ia p o r Id a d e
1021. Regras legais. 1022. Naturezajurdica. 1023. Causa determinante.

S u m r io :
1024. Incio do direito. 1025. Primeiro montante. 1026. Origem da concesso.
1027. Solicitao compulsria. 1028. Labor do aposentado. 1029. Normas sobre
acumulao. 1030. Papis reclamados.
Ao lado do auxlio-doena e da aposentadoria p o r invalidez, a aposentadoria

p o r idade tradicional benefcio da previdncia social, criada praticam en te ao
tem po de sua im plantao. Prestao universal, dos trabalhadores u rb a n o s ou r u
rais, e dos servidores pblicos, sob critrios distintos, cria problem as de in terp re
tao em relao ao rurcola e u rb a n o (justificando o in medio virtu es, isto ,
concesso cinco an o s antes da parte ru ral e cinco anos depois da urb an a, se o tra
balhador, sim u ltan eam en te, pertence aos dois dom nios).
A p artir de 25.7.1991, deixou de ser aposen tadoria p o r velhice, na v ten ta
tiva de evitar d iscrim inao contra o idoso. exceo da carncia, n o com porta
g randes dvidas interpretativas.
Na fixao do evento determ in an te, o benefcio faz distino entre o trab a
lh ad o r da cidade e do cam po, e, conform e a tradio, entre h om em e m ulher, com
visvel preocupao com o princpio da isonom ia e da equivalncia urb an o -ru ral.
Com isso, levantando-se questes, pois, legitim am ente beneficiada pela d im in u i
o de cinco anos, a m u lh er vive pelo m enos sete anos mais.
Ser, p or algum tem po, polm ica em relao ao conceito de trab alh ad o r rural,
ob rig an d o a diferenciao nos casos lim ites. E, para estes ltim o s segurados, su b
m etida regra de discutvel liceidade (PBPS, art. 143).
A distin o do direito previdncia social no respeitante a ser o segurado ur
bano ou rural, de m o do geral, e a possibilidade de auferir benefcios com critrios
d istintos, de m odo particular, faz em ergirem dvidas profundas, m erecendo detida
anlise, p rin cip alm en te no to can te aos rurco las classificados com o trabalhadores
rurais su jeito s ao regim e urbano. Trata-se de parcela significativa de obreiros, ca-
suisticam en te filiados ao regim e urb an o , em l e.11.1991 transform ado no RGPS.
1021. R egras legais Prevista n o art. 40,111, d, e no art. 2 0 2 ,1, da CF est
regulam entada pelos arts. 48 a 51 do PBPS e pelos arts. 49 a 53 do RBPS. A M edida
Provisria n. 1.523/1996 vedou a concesso para percipiente de benefcio do Te
souro N acional, m as o preceito no foi convertido na Lei n. 9.528/1997.
1022. N a tu reza ju rd ic a Benefcio su b stitu id o r dos salrios, de pagam ento
con tin u ad o , definitivo e no reeditvel, devido a segurado com a idade m nim a
determ in ad a na lei e no obsta a volta ao trabalho.
1023. C au sa d e te rm in a n te O p ressuposto tcnico da prestao a idade
avanada do trabalhador, prom ovida distino real entre segurado urb an o e rural,
bem com o entre hom em e m ulher.
A trabalhadora rural a tem aos 55 anos e o trab alh ad o r ru ral aos 60 anos. Na
cidade, h acrscim o de cinco anos; a m u lh er a obtm aos 60 anos, e o hom em aos
65 anos.
1024. Incio d o d ire ito A data do incio do benefcio conhece regras m uito
sim ples, estendidas, p or rem isso, aposentadoria p o r tem po de contribuio e
especial.
a) ausncia de rompimento: F ixada n a data da solicitao (DER), se o trabalha
d o r no p ed ir dem isso, q uando no exigido esse requisito.
b) dentro de 90 dias: Se o segurado, por q u alq u er m otivo, se desliga da em presa
e solicita o benefcio at 90 dias contados da resciso, a DIB o prim eiro dia su b
seq u en te ao trm ino do co n traio de trabalho.
c) aps 90 dias: A inda nessa hiptese de desfazim ento do vnculo em prega
tcio, requerida a prestao aps os 90 dias, da m esm a form a contados, o com eo
se d na DER.
d) imprescritibilidade do direito: Solicitado o benefcio a destem po, isto , m u i
tos anos aps, ele prin cipia q uando da solicitao (DER), devendo a renda m ensal
inicial ser atualizada, com o se m an tid o tivesse sido o benefcio, at a DIB.
1025. P rim eiro m o n ta n te O benefcio corresponde a 70% do salrio de b e
nefcio m ais 1% p o r ano de filiao previdncia social, observados os patam ares
m nim o e m xim o dos dem ais benefcios.
1026. O rigem da co ncesso N orm alm ente, concedido a quem est tra
balhando, m as p o d e provir de auxlio-doena ou aposentadoria p o r invalidez, por
via de transform ao, q u an d o atendido o perodo de carncia prprio.
1027. S olicitao co m p u ls ria Q u ando a segurada com pletar 65 anos ou
o segurado 70 anos de idade em atividade, a em presa pode requerer o benefcio
sponte prpria, se eles p reencherem os requisitos legais (in ca su, qualidade de segu
rado e p erodo de carncia).
F rm ula a ser revista em sua concepo, pois pode ser utilizada politicam en
te. Se perfeitam ente vlida a prom ovida pela em presa em relao ao trab alh ad o r
braal, no tem m u ito sentido q u an d o in telectu al (v. g., professor).
846 W a d /m r N o v a e s M a r fin e z
A deciso de re q u erer o benefcio previdencirio, a despeito de ele situar-se no
cam po da n o rm a pblica, do titu lar do direito. O riginria d iretam en te da p rerro
gativa de trabalhar, direito assegurado co n stitu cio n alm en te, a regra afetada pela
possibilidade de o em pregador p o d er solicitar a ap o sen tad o ria p o r idade, ento
dita com pulsria.
O preceito legal pressupe o fato de, a p artir de certa idade, o obreiro no
ap resen tar as condies de trabalho anteriores. N ivelada em 70 anos para os h o
m en s e, 65 an o s de idade, para as m ulheres, patam ar alto para Pas cuja expectativa
de vida de 65 anos.
1028. L ab o r do a p o se n ta d o Na atual legislao, no h im p ed im en to para
a volta ao trabalho, ju stifican d o o assu n to reconsiderao p o r p arte do legislador,
prin cip alm en te em se tratan d o de segurado com a ap o sen tad o ria bsica com ple
m en tad a pela particular.
1029. Normas sobre acumulao De acordo com a M edida Provisria n.
1.523-3/1996, se o segurado aposentado pelo Tesouro N acional, no faz jus ao
benefcio. E n q u an to no em endada a C arta M agna, a disposio entra em choque
com a su a previso de benefcios para o filiado aos dois regim es.
A preciando lim inar, em novem bro de 1997, o STF en ten d eu ao contrrio,
ad m itin d o a percepo co n ju n ta dos benefcios.
R espeitado o lim ite, pode ser acum ulado com o auxlio-acidente.
1030. P ap is reclam ad o s O s d o cu m en to s exigidos so: req u erim en to , l
tim os salrios de co ntribuio do PBC, prova de filiao d u ra n te o perodo de
carncia (CTPS e o u tro s), certido de nascim ento ou de casam ento, e de endereo.
T om o I I - P r e v i d n c i a S a c i a i
847
C a p t u l o C lll
A p o s e n t a d o r ia E s p e c ia l
1031. Disposies pertinentes. 1032. Clientela de destinatrios. 1033.

S u m Ar i o ;
Natureza jurdica. 1034. Atividades especiais. 1035. Valor inicial. 1036. Primei'
ro pagamento. 1037. nus da prova. 1038. Prova indireta das condies. 1039.
Demonstrao do cenrio. 1040. Laudo tcnico.
As tran sfo rm a es aco n tecid as n a ap o se n ta d o ria especial, iniciadas com a

Lei n. 9 .0 3 2 /1 9 9 5 , p re ssu p e m d isto r es n o in s titu to ju rd ic o , vale dizer, na
aplicao legislao, com a in clu so de funes ou atividades sem justificao
tcnica, bem com o a aceitao dos e n to SB-40 in ad eq u a d o s p o r parte da ad m i
nistrao . Prova disso, o elevadssim o n m ero de a p o se n ta d o s te r voltado ao
trab alh o , m esm o q u a n d o co m p lem en tad o , na m esm a ativ id ad e de risco d eterm i
n an te do benefcio.
N um extrem o, em determ inado m om ento, as au to rid ad es e alguns especialis
tas p retenderam extingui-la sob a alegao de no estar bem caracterizado o risco
protegido, e, m ais adiante, pensou-se em transform -la nu m a espcie de aposen
tadoria p o r invalidez (o segurado teria de provar, aps exam e m dico pericial,
ter sido vtim a dos agentes fsicos, qum icos ou biolgicos). A prim eira soluo
inteiram en te descabida e a segunda propicia aspectos positivos, com o a elim inao
da discusso sobre os requisitos legais, m as enseja nuanas negativas, com o a su b
jetividade da percia m dica e as infindveis discusses ad m inistrativas e judiciais
sobre a presena da incapacidade, com o sucede com o acidente do trabalho. O
correto talvez seja m anter-se o direito, m elhor disciplin-lo, m aior participao no
custeio p o r parte do trabalhador e da em presa geradores desse sinistro.
O ptou-se p o r m odificaes, m ediante lei e m edida provisria, e de atos nor
m ativos m enores, aqui e ali, pondo fim ao direito anterior, criando restries a
funes e am bientes, im pondo-se condies lim itadoras novas.
A tendncia, em bora no expressa na EC n. 20/1998, assinalam reform ulao
do m odelo, com novo rol de destinatrios, inovao dos cenrios caracterizadores,
lim ite m nim o de idade, em baraos a fim de te n ta r d im in u ir o nm ero de re q u eri
m entos e concesses.
C u rso de D ire ito P r e v id e n c i r io
1031. D isp o si es p e rtin e n te s N o so m uitas as fontes form ais, co n v in
do salien tar as principais. Em seu art. 202, II, a C arta M agna, logo aps disciplinar
a ap o sen tad o ria p o r tem po de servio integral e proporcional, dizia: ou em tem po
inferior, se su jeito s a trabalho sob condies especiais, que p reju d iq u em a sade
ou a integridade fsica, definidas em lei.
A Lei n. 9 .0 3 2/1995 redefiniu o art. 57 do PBPS, alterando: a) o coeficiente do
salrio de benefcio, unificado em 100%; b) a necessidade de prova das condies
am bientais; c) com eteu ao MPS a atribuio de fixar os critrios d e converso; d)
elim in o u o c m p u to do tem po de servio do d irigente sindical; e e) vedou a volta
ao trabalho do aposentado.
D esde a M edida Provisria n. 1.523/1997, prescreveu a Lei n. 9.528/1997: a)
a possibilidade de o P oder E xecutivo relacionar os agentes nocivos; b) recriou o
SB-40 (que passou a D1SES SB 5235, DSS 8030, DIRBEN 8030 e PPP); c) in stitu iu
o laudo tcnico; d) exigiu referncia tecnologia d im in u id o ra da nocividade; e)
fixou m u lta para em presa sem laudo tcnico atualizado; e f) in stitu iu o perfil pro-
fissiogrfico e revogou a Lei n. 8.641/1993 (telefonistas).
Alm dos D ecretos ns. 48.949-A /1960 (R egulam ento da LOPS), 60.501/1967
(reg u lam en to do D ecreto-lei n. 66/1966), 72.771/1973 (regulam ento da Lei n.
5 .8 9 0 /1973), e d o D ecreto n. 53.831/1964, relativam ente ao A nexo III, no pode
ser ig n orado o R egulam ento dos Benefcios ( l verso: D ecreto n. 357/1991; 2-
verso: D ecreto n. 611/1992; e verso vigente: D ecreto n. 3.048/1999).
R ecentem ente, alterando p ro fu n d am en te a CANSB, foram editadas u m sem
-n m ero de O rd em de Servio e Instruo N orm ativa, estando em vigor a IN INSS
n. 45/2010.
1032. C lie n te la d e d e s tin a t rio s Em tese, nem todos os segurados tm
direito ap o sen tad o ria especial. Por sua natureza, de no exercente de atividade,
o facultativo est excludo, e, da m esm a form a, em razo do m ister e am biente de
labor, o eclesistico e o dom stico. Raros au t n o m o s e rarssim os em presrios fa
ro ju s ao benefcio. Podem vir a obt-los o em pregado, a includo o tem porrio.
Igualm ente, o serv id o r sem regim e p r p rio e algum as categorias de avulso.
At a Lei n. 9.032/1995, o P oder Legislativo tin h a com petncia para relacio
n ar as possveis pessoas com direito. A p a rtir desse diplom a legal, o P oder E xecu
tivo ficou com essa atribuio.
A ntes do advento do P arecer CJ/MPAS n. 223/1995, o INSS exigia a idade
m nim a de 50 an o s para os arrolados no A nexo III do D ecreto n. 53.831/1964.
Pela essncia do tipo de benefcio, direito excepcional, o rol dos destinatrios
en u m erativ o e no exem plificativo, m as a Ju stia F ederal j decidiu diferen te
m ente. N esta ltim a linha de raciocnio, o A nexo IV do D ecreto n. 2.172/1997 traz
n o ta explicativa, ad m itin d o a extenso.
No definitivo. Q u alq u er categoria, representada pela em presa o u sindicato
pode elaborar dossi circunstanciado e fund am en tad o e encam inh-lo ao MPS para
a incluso.
T o m o I I P r e v id n c ia S o c ia l
D iferentem ente do passado, a configurao im plantada pela Lei n. 9.032/1995
d co n ta de direito do indivduo e no m ais de categoria.
Vale recordar que os deficientes foram aq u inhoados com u m a aposentadoria
especial, que co n tin u a o debate m e torno do direito dos eletricitrios e aeronautas e
que a d o u trin a adm ite o direito das p ro stitu tas, com todas as dificuldades que estas
tero em provar a exposio os agentes nocivos (Sm ula TN U n. 62).
Nesse sen tid o convm re p ro d u zir o E nunciado CRPS n. 33: Para os efeitos
de reconhecim ento de tem po especial, o enq u ad ram en to do tem po de atividade
do trab alh ad o r rural, segurado em pregado, sob o cdigo 2.2.1 do Q uadro anexo
ao D ecreto n. 53.831, de 15 de m aro de 1964, possvel q u an d o o regim e de
vinculao for o da Previdncia Social U rbana, e no o da Previdncia Rural
(PRORURAL), para os perodos anteriores unificao de am bos os regim es pela
Lei n. 8 .2 f3 , de 1991, e aplica-se ao tem po de atividade ru ral exercido at 28 de
abril de 1995, in d ep en d e n tem en te de ter sido prestado exclusivam ente na lavoura
ou na p ecu ria.
1033. N a tu reza ju rd ic a A aposentadoria especial direito subjetivo ex
cepcional de quem preenche os requisitos legais. Espcie do gnero aposentadoria
p o r tem p o de c o n trib u i o , com o so as do professor, an istiad o e a a p o se n ta d o
ria p o r tem po de servio p ro p riam en te dita. B astando a exposio ao risco, dislan-
cia-se da apo sen tad o ria p o r invalidez.
Com carter definitivo, im prescritvel, benefcio su b stitu id o r dos salrios, ali
m en tar em algum as circunstncias, no reeditvel, de pagam ento co n tin u ad o , veda
o reto rn o ao trabalho em atividade especial.
1034. A tiv id ad es esp eciais O s trs exerccios fsicos, vale dizer, os p eri
gosos, penosos e insalubres d eterm in am a existncia de trs tipos, ou um s se se
preferir, deflagrado p o r trs contingncias distintas em q u e reclam ados tem pos de
servios diferenciados, de 15 anos, 20 anos ou 25 anos de servio.
So co n sid erad o s agentes nocivos fsicos, qum icos, biolgicos, ergom tricos
ou psicolgicos, o u sua reunio, capazes de ocasionar danos sade ou in teg ri
dade fsica do trabalhador, em razo de sua n atureza, concentrao, intensidade e
exposio.
N atureza q u er dizer essncia fsica, qum ica ou biolgica. A lguns p ro d u to s,
com o o urn io , so danosos em praticam ente todas as dosagens.
C oncentrao o grau de presena do agente em determ inado elem ento. M uito
gs carbnico cria problem as respiratrios.
Inten sid ad e significa a capacidade de causar efeitos no organism o hum ano.
T em peraturas baixas produzem danos no organism o.
Exposio q u er dizer o trabalhador ficar subm etido aos seus efeitos, prxim o
dele, sem condies de dim inuir-lhe as ofensas. Tecnicam ente, expor-se aos agen
tes acim a dos nveis de tolerncia. Q uem est prxim o do calor sofre sua in flu n
cia; ju n to do ru d o acim a de 85 decibis h prejuzo para a audio etc.
850 W la d im ir N o v a e s M a r ti n e z
P or sade, en ten d e-se o perfeito equilbrio biolgico do ser hu m an o . Integri
dade fsica q u er dizer a preservao integral do organism o, sem afetao prejudicial
p o r ao exterior.
a) Agentes fsicos: Os principais agentes fsicos: rudo, vibrao, tem p eratu ra
(frio, calor), presso, atm osfricos (vento, chuva), um idade, eletricidade, eletro-
m agnetism o, radiao io n izan te e no ionizante, e o u tras m anifestaes da n a tu
reza etc.
b) Agentes qumicos: So elem entos qum icos en c o n trad o s n a form a de nvo
as, neblinas, poeiras, fum os, gases, vapores e, em alguns casos, em estado lquido,
pastoso e gasoso.
c) Agentes biolgicos: M icrorganism os com o bactrias, fungos, parasitas, vrus,
bacilos, verm es etc.
d) Agentes ergomtricos: So os p r p rio s do modus operandi da execuo das
tarefas.
e) Agentes psicolgicos: As adversidades inerentes ao trabalho, p rin cip a lm en
te n as h ip teses de funes perigosas, m as igualm ente p resen tes n a penosidade,
devem -se presso (dos circu n d an tes), tenso (do trfego), ao m edo (do am b ien
te), ao risco de acidente (perigo), e a repetitividade de gestos (DORT).
f ) Combinao de agentes: Por vezes, a agresso ao organism o sucede no em
razo da natureza, exposio, concentrao ou in tensidade d o agente, m as da co m
binao de vrios deles.
1035. V alor in icial Nos ltim o s anos, o clculo dos benefcios do RGPS
sofreu alteraes em seu procedim ento, p rincipalm ente no coeficiente aplicvel ao
salrio de benefcio.
At 24.7.1991, o m ontante do benefcio dividia-se em d u as partes, separadas
pelo m en o r valor-teto, atingindo m xim o de 95% do salrio de benefcio, partin d o
do coeficiente bsico de 70% m ais 1% p o r ano de filiao.
Com o art. 57 do PBPS, o quantum m odificou-se para 85% d o salrio de b en e
fcio m ais 1% p o r ano de contribuio, at o m xim o de 100%.
Desde 29.4.1995, a renda m ensal inicial foi uniform izada em 100% do salrio
de benefcio.
1036. Primeiro pagamento A data do incio do benefcio segue a regra da
ap o sen tad o ria p o r idade.
1037. n u s d a prova S o segurado pode requerer os benefcios da previ
dncia social e, destarte, ele assum e o n u s da prova das condies exigidas. C om o
p raticam en te direito de segurado sujeito a desconto, no tem de d e m o n strar ter
havido o reco lh im en to das contribuies.
Ele deve in fo rm ar os seus dados cadastrais, com o: 1) nom e; 2) idade; 3) p e
rodo de trabalho; 4) funo; 5) rem unerao; 6) jo rn ad a de trabalho; 7) endereo;
8) local de trabalho etc.
Tom o II P revidncia Social 851

A exem plo da apo sentadoria p o r tem po de contribuio, o segurado precisa
provar o tem po de servio, dispensado de prom over o clculo da converso de
tem po especial em com um . A presentar o PPP fornecido pela em presa, e exibir o
LT CAT.
So co n siderados os seguintes perodos: a) de trabalho exposto; b) auxlio-
-doena; c) frias; d) de d irigente sindical at 28.4.1995; e e) licena m dica.
Trs so os requisitos legais para a obteno do benefcio: a) qualidade de
segurado; b) p erodo de carncia; e c) evento determ inante.
Salvo na h iptese do direito adq u irid o , isto , aps a reunio das exigncias
con stan tes da lei, q u an d o ela ser irrelevante, s o trabalhador segurado pode re
querer o benefcio. O bviam ente, quem no segurado no tem direito.
A carncia da apo sentadoria especial com porta trs hipteses: 1) quem vinha
co n trib u in d o an tes de 24.7.1991 observa a tabela gradualm ente progressiva do art.
142 do PBPS; 2) q uem se filiou aps 24.7.1991 ter de com pletar 180 c o n trib u i
es m ensais; 3) quem havia co n trib u d o antes de 24.7.1991 e voltou a co n trib u ir
aps essa data dever som ar 180 contribuies m ensais, sendo exigidas, no m ni
m o, 60 con trib u i es aps o PBPS. C ritrios alterados sensivelm ente pela M edida
Provisria n. 83/2002.
O segurado est obrigado a com provar: 1) o tem po de filiao; e 2) o perodo
de trabalho sob as condies insalubres.
N o ex ig id a ru p tu ra do c o n tra to de tra b a lh o p ara a co n c esso do b en e
ficio. H istoricam ente, a questo evoluiu da seguinte form a: 1) da LOPS at a Lei n.
6.887/1980 no foi exigida; 2) da Lei n. 6.887/1980 at a Lei n. 6.950/1981
era preciso ro m p er o vnculo em pregatcio; 3) da Lei n. 6.950/1981 at a M edida
Provisria n. 381/1993 novam ente foi dispensado o desligam ento do servio; 4)
da M edida Provisria n. 381/1993 at a Lei n. 8.870/1994 o u tra vez foi exigida a
extino do co n trato de trabalho; 5) da Lei n. 8.870/1994 at a M edida Provisria
n. 1.523/1996 restabeleceu-se a desnecessidade da exigncia; 6) da M edida P ro
visria n. 1.523-0 at a M edida Provisria n. 1.523-3 no se im ps a ru p tu ra de
qualq u er dos polos da relao, m as a concesso do benefcio per se rom pia a relao
de em prego; 7) aps a M edida Provisria n. 1.523-7 e at a M edida Provisria n.
1.596-14/1997 no m ais se exigiu o rom pim ento n em a lei extinguia o contraio
de trabalho. Com a Lei n. 9.528/1997, tentou-se, o utra vez, o fa ctu m principis, m as
o STF, em 19.12.1997, havia liberado lim inar em sen tid o contrrio.
De m odo geral, em sua m aioria, a d o u trin a laborai considera ex tin to o co n tra
to de trabalho, se o segurado solicitar e tiver concedida a prestao.
At 1997, o P oder Ju d icirio trabalhista decidia m ajoritariam ente, acom pa
n h an d o o p en sam en to da d outrina.
Para a concesso do direito no im prescindvel, o segurado deve estar exer
cendo atividade especial d u ra n te o perodo de carncia ou bsico de clculo. N em
ser preciso recorrer ao direito adquirido, isto , ter com pletado os requisitos desse
benefcio e d epois passado a operar em atividade com um .
1038. Prova indireta das condies A prova indireta, ou seja, aquela no
decorrente de Fichas de Registro de E m pregado ou CTPS, guias do FGTS, RAIS e
o u tro s d o cu m en to s consagrados com o vlidos (Prova de Tempo de Servio, in
Supl. Trab. LTr n. 10/84) restringida em m atria de ap o sen tad o ria especial. Seu
p o d er de con v en cim ento m enor.
O exercente de atividade especial no est im pedido de utilizar-se da ju stifi
cao ad m in istrativ a prevista no art. 108 do PBPS, m as ter de carrear m ais com
pro v an tes do exerccio particular. Sim ples foto, holleriths, recibos de pagam ento,
at m esm o as folhas de pagam ento (prova plena para o u tro s benefcios) no sero
suficientes.
As m esm as observaes anteriores valem para a justificao ju d icial e m esm o
esta ficar a critrio do INSS avaliar, salvo se contida em pedido de benefcio al
canado pela sentena.
D eclaraes feitas no o p o rtu n am en te, em relao a am bientes de trabalho
no m ais ex isten tes ou desfigurados pela ao do tem po ou m odificaes do cen
rio, propiciam dificuldades, salvo se possurem as caractersticas bsicas do PPP e
LTCAT.
A no ser em co n ju n to com o u tras provas, reforando-as, declaraes de sin
dicatos tm pouco p o d er de convencim ento.
O ferecendo os d o cu m en to s anlise, o segurado pode fazer consulta ao INSS
sobre a prova do tem po de servio, m as ser prefervel, pelos efeitos p rticos e
ju rd ico s, req u erer a averbao do perodo.
C om o m edida cautelar (as condies atuais podem desaparecer), o segurado
pode oferecer ao INSS as provas do alegado e solicitar no apenas o reconhecim ento
do tem po de servio, m as sua consignao em CTPS.
S egundo a mens legis, o ideal o M dico do Trabalho ou o E ngenheiro de Se
gurana em itir o LTCAT, mas a lei no veda a possibilidade de esse d o cu m en to ser
elaborado p o r p erito habilitado aut n o m o ou p o r in stitu io privada ou pblica
especializada estran h o ao quadro da em presa.
N essas condies, recom enda-se ser o referido especialista aco m p an h ad o pelo
profissional da em presa, pois este sem pre estar em m elhores condies de p ro p i
ciar inform aes teis verificao. Se no p erm itir a en trad a do tcnico, o in te
ressado dever socorrer-se do P oder Judicirio.
Q u an d o no m ais existirem sinais do estabelecim ento, se m u ito s anos se pas
saram e ele sofreu m odificaes, com novas instalaes e m odificaes do m eio
am biente, se a p r p ria em presa m aterialm ente desapareceu, so m en te restar ao
segu rad o a prova p o r sim ilaridade, q u an d o o M dico do Trabalho e o E ngenheiro
de Segurana tero a tarefa redobrada.
Alm do laudo pro p riam en te dito, tero de fazer relatrio circunstanciado
e discrim inativo das condies exam inadas, para a concluso assum ir p o d er de
convencim ento.
E ntende-se por sim ilaridade os profissionais encontrarem estabelecim ento
igual ou assem elhado onde faro a verificao, variando as concluses alternativa
m en te em conform idade com a identidade ou no dos cenrios.
Todas as afirm aes fundadas, inform am -se os critrios adotados e o porqu
das concluses.
Por prova indireta, en ten d e-se a feita na inexistncia total de am biente sim ilar
ou analgico, so co rrendo o perito de raciocnios indicirios, tabelas preexistentes,
experincia histrica, balano de ocorrncias, repetio de acontecim entos, reque
rim ento de auxlios-doena, casos sem elhantes, situaes analgicas ou sim ilares.
1039. D em o n strao do cen rio O DIRBEN 8030 no referido na lei
ou no regulam ento de form a expressa, m as, at 31.12.2003, exigido em am bos os
casos diante da necessidade de o segurado fazer a prova das condies adversas
sua sade. Ele im presso fornecido pelo INSS e reproduzido pela em presa.
O objetivo relatar ao rgo concessor as condies do obreiro e o am biente,
bem com o o p erodo de durao das atividades com o o lapso de tem po e a jo rn ad a
de trabalho, sua funo e dem ais inform aes cadastrais. Deve retratar o local de
trab alh o com o se l estivesse um servidor da previdncia social.
E ntre outros aspectos, ex ig id o s em cada caso, o d o cu m en to deve precisar,
pelo m enos: 1) d escrio do local inform aes relativas ao estabelecim ento
on d e realizado o labor, co m relato porm en orizado das ed ificaes, sua p osio no
con ju n to e proxim idade de outras reas adm inistrativas ou de produo; 2) d escri
o das atividades relato d escritivo das fu n es exercidas pelo trabalhador com
porm enores sobre sua atuao p rofissional e quais servios executados; 3) agentes
presentes os agentes fsicos, q u m ico s ou b io l g ico s atuantes na rea de traba
lho; 4) babitualidade se o servio prestado Lodos os dias, isto , frequentem en
te; 5) perm anncia se, alm de faz-lo tod o s o s dias, trabalha toda a jornada,
claro, abstrados o s p erod os ded icad os ao d escan so, s refeies e n ecessid ad es
fisiolgicas, contrap on d o-se s ideias de eventualidade ou interm itncia; 6) oca-
sionalidade explicar se a n ecessid ad e da presena do trabalhador eventual,
sem predeterm inao, ocorrendo fortuitam ente; e 7) interm itncia inform aes
sobre a frequncia da atividade, se ela ocorre a determ inado tem po.
Alm do n o m e, preciso qualificar o trabalhador com o exercente de certa
profisso, funo, cargo ou atividade.
E igualm ente im p ortante dizer qual a jo rn a d a de trabalho, indicando hora
de en trada e sada, tu rn os, revezam ento, substituies, pero d o s de no atividade.
Nas m dias e g randes em presas o DIRBEN 8030 p reen ch id o pela Diviso
de R ecursos H um anos, rgo adm inistrativo frequentem ente distante fisicam ente
do centro de operaes. O encarregado nem sem pre m antm contato com o traba
lhador. Por isso, deve basear-se em relatrio elaborado p o r quem est presente
atividade, o chefe im ediato.
Ele d o cu m en to declaratrio de direito, fornecido pela em presa, notcia so
bre as circunstncias do trabalho, no assum indo carter tcnico nem cientfico.
Deve ser assinado pelo Chefe de Pessoal, D iretor de R ecursos H um anos, enfim ,
responsvel pelo setor. Na hiptese de co n trib u in te individual p o r ele ou se presta
servios p ara terceiros, p o r estes.
Se a em presa se recusa a fornecer o d o cu m en to , o segurado ter algum as o p
es: 1) req u erer diligncia fiscal ao INSS ju n to do pedido do benefcio; 2) solicitar
atuao do sindicato; e 3) ingressar com ao na Ju stia do Trabalho.
A p a rtir de l e.7.2003 foi su b stitu d o pelo Perfil Profissiogrfico P revidenci
rio PPP
1040. L au do tcnico So fontes form ais as Leis ns. 9.032/1995 e 9.528/1997
Os rgos controladores do exerccio dos m dicos e engenheiros certam ente devem
ter disciplinado os aspectos ticos da profisso e as caractersticas do laudo tcnico.
R elatrio oficial elaborado p o r pessoa ju rid icam en te habilitada com carter
co n stitu tiv o de direito.
A Lei n. 9.032/1995 fez aluso prova da exposio aos agentes nocivos, m as
so m en te a M edida Provisria n. 1.523/1996 explicitou a exigibilidade da percia.
Logo, a no ser nos casos de rudo, s pode ser exigido a p artir de 14.10.1996.
A lei n o esclarece se o laudo pode ser coletivo ou individual, e a Lei n.
9.528/1997 in d u z no sen tid o da coletividade, m as a ideia contraria a filosofia de ser
o benefcio direito individual. Tendo em vista a existncia de am bientes d e trabalho
o n d e o p eram vrios segurados, se, nas exatas m esm as condies, nada im pediria a
feitura de laudos agrupados.
O rig in ariam en te, o laudo tcnico deve ser em itido pelo M dico do Trabalho
ou E ngenheiro de Segurana da em presa.
Seu co n te d o m n im o exige: 1) dados da em presa (atividade principal); 2)
sim p les descrio do setor de trabalho; 3) d escrio das co n d i e s am bientais;
4) presena d o s agen tes n o civ o s, com sua identificao, nvel de concenLrao,
intensidad e, tem p o de exp osio; 5) u tilizao de eq u ip am en tos de segurana; 6)
in stru m en tos u tiliza d o s na verificao; 7) n o m e d os acom panhantes; 8) dia e hora
da realizao da percia; 9) c o n d i e s am bientais gerais; 10) co n clu so do perito;
e 11) data e assinatura.
A p artir de l e.7.2003, foi su b stitu d o pelo Laudo T cnico de C ondies Am
b ientais do Trabalho LT CAT.
T om o JJ P r e v id n c ia S o c ia l 855
Captulo CIV
A p o s e n t a d o r ia p o r T em p o d e C o n t r ib u i o
1041. Descrio d o instituto. 1042. Comandos consultveis. 1043. Na

S u m r o :
tureza protetiva. 1044. Modalidades subsistentes. 1045. Evento determinante.
1046. Data do incio. 1047. Valor inicial. 1048. Limite de idade. 1049. Retorno
atividade. 1050. Provas exigidas.
A prestao m ais polm ica da legislao previdenciria e a m ais desejada p e

los brasileiros a ap o sentadoria p o r tem po de contribuio. O riginria do servio
pblico, d en o m in ad a com o sendo ordinria na Lei Eloy C haves, provocou discus
ses e dissenes no am biente poltico, cientfico e tcnico nos anos 1992/1998, e
at hoje, estando possivelm ente co n d en ad a ao desaparecim ento em razo de suas
distores (v. g., falta de fonte especfica, ausncia de lim ite etrio pessoal, fre
q en te volta do trabalho, dvida sobre a existncia de risco, acum ulao com o u
tros benefcios, adoo de regim e de repartio sim ples, fator previdencirio etc.).
Enseja respeitvel crtica de abalizados estudiosos, mas vai-se m antendo enquanto
no criado seguro-desem prego com patvel.
1041. Descrio do instituto Trata-se benefcio su b stitu id o r do salrio, de
pagam ento co n tin u ad o , definitivo e no reeditvel, na m odalidade integral devido
aos segurados, m u lh er com 30 anos e hom em com 35 anos de contribuio.
O tem po de servio com preende o tem po de filiao, entre outros, de c o n tri
buies (inclusive com o facultativo), de servio m ilitar, fruio de benefcios p o r
incapacidade e o deco rrente de converso ou contagem recproca. C onsiderados
os pero d o s de servio pblico e rural e, p rincipalm ente, da iniciativa privada. At
m esm o do m en o r aprendiz, se rem u n erad a a atividade ou presente o co n trato de
em prego. A colhido o an terio r filiao obrigatria, m ed ian te pagam ento de co n
tribuies co rresp o n d entes hodiernas.
Deferida a proporcional, com q u alq u er percentual, se o segurado co n tin u a a
trabalhar, na m esm a em presa ou em outra, no faz jus integral, ao com pletar o
tem po, em face de a prim eira concesso ser tida pelo rgo gestor com o definitiva.
A poca usu al para solicitao aps o p reenchim ento dos requisitos legais,
mas se o titu lar no a faz nesse m om ento pode requer-la q uando desejar, respeita
do o direito ad q u irid o e observada a prescrio de m ensalidades anteriores DER.
N os an o s 2011/2012 cogitou-se de p r fim ao fator previdencirio e su b stitu
d o pela F rm ula 95, p o r n s idealizada em 1992, com a ideia de q u e deva avanar
para a F rm u la 100 e at 105 conform e o crescim ento da esperana m dia de vida
dos brasileiros.
1042. C o m an d o s co n su ltv eis A aposentadoria p o r tem po de servio,
benefcio tradicional do D ireito Previdencirio, pelo m enos desde 24.1.1923, era
referida duas vezes no texto co n stitu cio n al de 1988. Nos arts. 40, III, a a c e 201,
rep o rtan d o -se ao servidor e ao trabalhador da iniciativa privada. Com a EC n.
20/1998 integrou-se definitivam ente n o texto co n stitu cio n al (art. 201), convindo
co n su ltar os diversos artigos da p r p ria Em enda.
Est reg u lam en tada nos arts. 52 a 55 do PBPS e no RPS, nos arts. 56 a 63
(D ecreto n. 3.048/1999).
1043. N a tu reza p ro te tiv a Benefcio p o r tem po de co n trib u io assum e
carter d istrib u tiv o e form a de p o u p an a coletiva em favor do indivduo. C aracte-
risticam ente salrio diferido, resulta de p o u p an a som ada pelo segurado d u ran te
os anos de trabalho, em term os sociais, p o r isso, se recom endando, venha a apoiar
-se no regim e de capitalizao.
1044. Modalidades subsistentes A posentadoria p o r tem po de c o n trib u i
o gnero, co n h ecen d o vrias espcies.
Q u an to ao p ercentual, proporcional (70% a 90%) o u integral (100% ). Em
razo da fonte form al, ordinria ou co n stitu cio n al (professor). P artindo da ativi
dade, pode ser co m u m ou especial (insalubre).
E xistiam ainda as especficas, de trabalhadores obsequiados p o r legislao
p artic u la r (juiz tem porrio, aeronauta, jo g ad o r de futebol, jo rn alista etc.). Perm a
n ecem as de legislao excepcional (ex-com batentes e exilados etc.).
E stran h a saber q u e a Ju stia F ederal rejeita o direito ad q u irid o a u m valor
m aio r q u an d o da reu n io dos pressupostos do benefcio proporcional, em com pa
rao com o valor m enor, atual, da integral.
1045. Evento determinante A contingncia protegida pelo benefcio o
tem po de contribuio. Por esse m otivo, sendo com um a poucos pases no m undo,
alega-se alh u res no haver risco a proteger. A questo m eram ente convencional.
C om binada com lim ite de idade e fonte de custeio apropriada, a prestao
aten d e necessidade de alguns pases, caso do Brasil. O risco pro teg id o o trab a
lho desenvolvido d u ra n te longos anos, a falta de em prego para a m eia-idade e a
p r p ria idade avanada do trabalhador, estando ele, nos casos m ais com uns, p r
xim o da ap o sen tad o ria p o r idade.
1046. Data do incio O benefcio segue as m esm as regras da aposentadoria
especial e p o r idade.
a) ausncia de. rompimento: Fixada na data da solicitao (DER), se o trab alh a
d o r no p ed ir dem isso, q uando no exigido esse requisito.
b) dentro de 90 dias: Se o segurado, p o r q u alq u er m otivo, se desliga da em presa
e solicita o benefcio at 90 dias contados da resciso, a DIB o p rim eiro dia su b
seq u en te ao trm ino do co n trato de trabaLho.
c) aps 90 dias: Ainda nesta hiptese de desfazim ento do vnculo em prega-
tcio, requerida a prestao aps os 90 dias, da m esm a form a contados, o com eo
se d n a DER.
d) imprescritibilidade do direito: Solicitado o benefcio a destem po, isto , m u i
tos anos aps, ele prin cipia q u an d o da solicitao (DER), devendo a renda inicial
ser atualizada, com o se m antido tivesse sido o benefcio, at a DIB.
1047. Valor inicial O valor m nim o o salrio m nim o e, o m xim o, o li
m ite do salrio de contribuio. No passado (Lei n. 5.890/1973), adm itiu-se acrs
cim o de 5% alm do tem po exigido.
A renda inicial de 70% do salrio de benefcio, m ais 5% p o r ano de filiao
alm dos 25 anos, para as m u lheres e 30 anos para os hom ens, at u m m xim o de
100 %.
A Lei n. 8.213/1991 d im in u iu o percentual bsico de 80% para 70%, a p artir
de sua eficcia, m as q uem an terio rm en te p reencheu os requisitos legais fez ju s
quele prim eiro percentual, m esm o desobrigado ao m en o r e m aior valor-teto.
1048. L im ite de id ad e Desde 1962, q uando desapareceu do texto da LOPS,
no havia lim ite de idade para o benefcio, p o dendo ser requerido, a qualquer
m om ento.
At o D ecreto n. 4.206/2002, na prtica, os com plem entados, de m odo geral
para q uem ingressou aps a regulam entao do sistem a, existe a obrigao de ter
55 anos de idade.
C om a EC n. 20/1998, na fase de transio, foi fixado lim ite de idade de 48
anos, para as m ulheres, e 53 anos para os hom ens, no caso da proporcional. Com o
regra p erm anente, no m ais existindo a proporcional em relao aos filiados aps
15.12.1998, fixado em 55 anos, para as m ulheres, e 60 anos, para os hom ens.
Sem qualq u er lim ite para a integral, m as com a Lei n. 9.876/1999, e o fator
previdencirio, de fato foi institudo algo assem elhado, pois se o segurado a requer
p rem atu ram en te o quantum d im inudo.
1049. R eto rn o ativ id ad e Por sua natureza, o benefcio no obsta a volta
ao trabalho, pod en d o ser discutida q u an d o do cm puto de tem po especial conver
tido em com um .
1.050. Provas exigidas O INSS exige o requerim ento, prova dos ltim os 80
m aiores salrios de co n tribuio desde ju lh o de 1994 e sua explicitao, com pro
vao do tem po de servio e prova de endereo. Em certos m om entos histricos,
o afastam ento do trabalho.
C u r so hh D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo CV
T em p o d e C o n t r ib u i o
S u m r i o : 105J. Conceito sumariado. 1052. Distines necessrias. 1053. Fun
o decantadora. 1054. Quantificao de coeficientes. 1055. Termos inicial e

final. 1056. Clculo dos dias. 1057. Perodos computados. 1058. Tempo regula
mentar. 1059. Interregnos no vlidos. 1060. Converso comum/especial.
U m conceito tpico do direito previdencirio o tem po de servio. Tem

sem elhana, sem se equiparar, ao in stitu to laborai correspondente. Releva por
d eterm inar o fundam ento de alguns benefcios ou quantificar o nvel de outros. Reala
na definio de prestaes definidas exatam ente p o r ele, estipulando coeficientes.
No o cu p an d o m uito espao n a disciplina legal, sede de preocupao dos in
teressados, p rin cip alm ente com vistas aposentadoria por tem po de contribuio.
D espertou o p ro cedim ento da justificao adm inistrativa e obrigou a estu d ar
figuras com plexas de segurados obrigatrios e facultativos.
1051. C o n ceito su m a ria d o Tem po de contribuio o perodo d e filiao
ao RGPS, o u a o u tro s regim es, de exerccio de atividade ou m anifestao de v o n ta
de e reco lh im en to de contribuio ou no, co ntem plado na lei ou no regulam ento
e at p o r eq uiparao vlida, real ou virtual, n o p resum ido, suficiente para carac
terizar o benefcio ou configurar sua expresso pecuniria.
Em seu estu d o , alm da descrio, e n a num erao das vrias hipteses,
im p o rtan te sab er qu ais deles so reconhecidos pela lei, em m u ito s casos reduzida
a q uesto p o ssibilidade de prova m aterial plena, indiciaria ou m eram ente teste
m unhai.
Alm das contribuies, sem pre as devidas, em alguns casos, as recolhidas,
im plica o d ecu rso do tem po. Por isso, inexiste tem po de contribuio fu tu ro , ve
dada a antecipao de m ensalidades. E xcedente tem serventia condicionada ou
intil.
E xaurido parcial ou totalm ente, no po d e ser recuperado. R aram ente, a legis
lao facultou sua utilizao sim ultnea para dois benefcios (v. g., d upla aposen
tadoria do ferrovirio, tem po de guerra, contagem em d obro etc.).
C u rs o de D ire ito P r e v id e n c i r i o
T om o II P r e v i d n c ia 5 o c i a l 859
Pode ser co n tn u o (n u m a m esm a em presa ou atividade), entrem eado, in ter
rom pido ou partilhado. At m esm o renunciado, quando conveniente ao interessado
(L e in . 9.032/1995).
nico, no su p erp o sto , eqivale pessoa, subm etendo-se noo de ser n-
tuitu personae. Presta-se para vrios fins e j serviu para definir a classe da escala
de salrios-base (Lei n. 5.890/1973), entre o u tro s aspectos, para ap u rar o salrio de
benefcio, perodo de carncia e a base de clculo de contribuies.
Im prescritvel, pode ser d em o n strad o m ediante os diferentes m eios adm itidos
em Direito.
1052. D istin es n e c essria s Tempo de servio locuo largam ente ad o
tada na legislao previdenciria, algum as vezes, co nfundido com tem po de co n
tribuio ou de filiao. A EC n. 20/1998 su b stitu iu -o por tem po de contribuio,
mas, com tantas excees, ainda praticam en te igual ao anterior.
As trs expresses indicadas tm significados diferentes e talvez fosse possvel
considerar tem po de filiao com o gnero e espcies as dem ais (v. g., tem po de
contribuio, de benefcio, de servio etc.).
D estarte, tem po de contribuio corresponde s m ensalidades recolhidas ou
devidas, eletiva o u p resu m id am en te aportadas. V alendo pagam ento m ensal em dia,
em m ora (q uando no excepcionada), sob um parcelam ento ou m ediante a in
d en izao da Lei n. 9.032/1995, e at m esm o a deduzida no benefcio concedido
(PBPS, art. 115).
Tempo de servio dim enso tem poral da base m aterial deflagradora da filia
o, sem converso ou outros eventuais aduzim entos, p ersistindo en q u a n to p re
sente o su p o rte fsico (atividade ou vontade), includo o perodo de frias anuais
ou licenas rem uneradas.
P or seu tu rn o , tem po de filiao ideia m aior, abrangendo as duas co ncep
es an teriores e, tam bm , exem plificativam ente, de contribuio do facultativo,
de fruio de benefcios p o r incapacidade, de servio m ilitar e at o de converso,
bem com o o resu ltan te da contagem recproca.
R esultante de converso fico criada pelo legislador, am pliao do perodo
norm al de trabalho em condies especiais (Lei n. 6.887/1980).
Claro, n en h u m a dessas situaes confundidas com o tem po de inscrio.
1053. F u n o d e c a n ta d o ra C aracterstica notvel do in stitu to ser deter
m in an te da concesso de benefcios com uns (v. g., aposentadoria especial, p o r tem
po de co n trib u io e do antigo abono de perm anncia em servio etc.), especficos
(v. g., aero n au ta, jo rn alista, ju iz tem p o rrio , jo g ad o r de futebol etc.) e excepcio
nais (v. g., exilados, ex-com batentes etc,). At 31.12.1995, u m dos requisitos da
renda m ensal vitalcia.
Com efeito, nesses casos o segurado precisa provar a filiao su p o rte (exer
ccio de atividade ou o utra situao) e, em algum as delas, ter havido o recolhim ento
das contribuies.
Q u an d o ev en to d eterm in a n te p ropriam ente dito, caracteriza circunstncia
bsica. Na ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio, condio b astante com um ,
no se reveste de m u itas particularidades, salvo o c m p u to do tem po de benefcio
usu fru d o e de servio m ilitar. Na aposentadoria especial, desenvolve n u an a s in
gular: servios insalubres, exigindo dem onstrao ftica da exposio aos agentes
nocivos. C o n v ertid o , opera acrscim o derivado de fico norm ativa, p rovindo de
o u tro s regim es n a contagem recproca.
R elativam ente ao perodo de carncia, im pregna-se d a ideia de aportes real
m ente efetivados, e assum e carter drstico, considerado m s a m s, p o d e n d o no
refletir o tem po de labor, m as apenas o de contribuio.
C aindo o afastam ento do trabalho em m eados do m s, presta-se para a carn
cia, m as n o para definio do perodo bsico de clculo.
1054. Q u an tificao d e co eficien tes O u tra funo im portante do tem po
d e co n trib u io , u m tan to esm aecida a p a rtir de 29.4.1995 (u n iform izado o coe
ficiente do au x lio -d o ena em 91% e o da aposentadoria p o r invalidez em 100%),
ser d efin id o r do p ercen tu al aplicvel ao salrio de benefcio (Lei n. 9.032/1995).
Dessa form a, na ap o sen tad o ria p o r idade, ela co rresp o n d e a 70% d o salrio
de benefcio m ais 1% ao ano p o r g ru p o de 12 co ntribuies, at o m xim o de
100%.
Na ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio proporcional, alm de 70%, cada
g ru p o de 12 m ensalidades, alm dos 25 anos, para as m ulheres, e alm dos 30 anos,
para os h o m en s, acresce 5% at o m xim o de 100%.
1055. T erm os inicial e final C laram ente d eterm in ad o para os trab alh a
dores su b o rd in ad o s, com parecendo na CTPS ou LRE, no tem consenso p ara o
em presrio e o au t n o m o , se a escriturao ou a contabilidade n o registrarem a
data. Para co n trib u in tes individuais com ea (quase) sem pre no incio d o m s da
p rim eira contribuio.
Decisivo para a substanciao do requisito, o tem po de servio com putado
dia a dia, in clu in d o o prim eiro e o ltim o deles, tratando-se de facultativo, nas
hipteses m ais co m u n s, de m eses inteiros.
Para efeito da contagem , eqivale ao ano civil, 365 dias, d esprezando o 3669
dia dos anos bissextos.
1056. C lcu lo d o s dias Pode ser ap u rad o m ediante tcnica bastante sim
ples, su b train d o -se do term o final o inicial, expresso em dias, m eses e anos, e
observadas regras particulares.
Tome-se exem plo p articu lar do adm itido em 31.12.1997 e dem itido no dia
l e. 1.1998, len d o trabalhado, sabidam ente, dois dias. A operao ser:
Dias Meses Anos

01 01 98
-3 1 12 97

Tendo em vista a im possibilidade m atem tica de su b trair 12 de 1 (coluna de
m eses) ou 1 de 31 (co luna de dias), tom am -se 12 m eses (1 ano) em prestados
dos anos, ficando 1997 no exem plo, resu ltan d o a segunda coluna em 01 + 12 = 13
meses. A expresso ento ficar:
Dias Meses Anos
01 13 97
- 31 12 97
Ainda h o problem a relativo aos dias. Tomam-se em prestados 28, 29, 30 ou
31 dias, conform e o m s do incio do perodo cogitado seja fevereiro, fevereiro de ano
bissexto, m eses de 30 ou 31 dias. Tendo em vista, por definio, compuLar-se o p ri
meiro e o ltim o dias, preciso sem pre acrescer 1 dia ao resultado. O clculo ficar:
Dias Meses Anos
01 12 97
- 31 12 97
02 00 00
O u tro exem plo de segurado adm itido em l 9.1.1997 e dem itido em
31.12.1997. O resultado ter de ser 1 ano.
Dias Meses A nos
31 12 97
- 01 01 97
31 11 00
No caso, 11 m eses e 31 dias so 12 m eses ou um ano (janeiro tem 31 dias).
Para q uem foi ad m itido em 19.12.1996 e dem itido em 30.11.1997, o clculo
ser:
30 11 97
01 12 96
30 23 96
- 01 12 96
30 11 00
No caso, 11 m eses e 30 dias so 12 meses. Da m esm a form a, 11 m eses de 30
dias totalizam 12 m eses ou 1 ano.
E nvolvendo o m s de fevereiro ( exceo do ano bissexto, ele tem 28 dias)
no h m aiores dificuldades. S uponha-se segurado adm itido em l e.3.1997 e dem i
tido em 28.2.1998, cujo resultado , antecipadam ente, tam bm um ano.
Dias Meses A nos
28 02 98
- 01 03 97
862 W J id im r N o v a e s M artinez
D iante da im possibilidade de su b trair 2 de 3 m eses, faz-se a substituio j
indicada acim a, restando assim:
28 14 97
- 01 03 97
30 11 00
Por estar envolvendo o m s de fevereiro, ser preciso a d u z ir 2 dias (30 - 28 =
2) ao resu ltad o e ter-se- 1 ano. Caso seja ano bissexto (29 dias), a d u z ir 1 dia, No
se esq u ecen d o da regra inicial de a toda operao au m en ta r 1 dia.
M ais u m exem plo, agora com algum adm itido em 28.2.1997 e dem itido em
27.2.1998.
27 02 98
- 28 02 97
57 13 97
- 28 02 97
30 11 00
1057. P ero d o s co m p u tad o s G enericam ente, no d izer d o caput do art. 55
do PBPS, so vlidos os perodos de filiao dos segurados o b rig at rio s, tra n s
ferindo-se a in cu m b n cia da definio das possibilidades de c m p u to ao decreto
regulam entador. De im ediato, a lei fornece notvel esclarecim ento: valem os a n te
riores p erda da qualidade de segurado.
O tem po de co n tribuio im prescritvel e, no prazo decadencial, pode ser
invocado a q u alq u er tem po, para fins de reviso do valor do benefcio (Lei n.
9.528/1997).
A lei exem plifica interregnos tpicos.
a) Servio militar: Tempo m ilitar, inclusive o v o lu n trio e o previsto no 1Qdo
art. 143 da CF, desde que no tenha sido contado para a inatividade rem unerada
nas Foras A rm adas ou aposentadoria no servio p b lico (art. 55, I).
O dispositivo m encionado diz: s Foras A rm adas com pete, na form a da
lei, atrib u ir servio alternativo aos que, em tem po de paz, aps alistados, alegarem
im perativo de conscincia, en tendendo-se com o tal o d ecorrente de crena religio
sa e de convico filosfica ou poltica, para se exim irem de atividades de carter
essencialm ente m ilitar.
Em sum a, tidos com o tem po de servio: a) servio m ilitar obrigatrio ou
alternativo; b) tiro de guerra (q u an d o presente atividade paralela); e c) carreira
m ilitar (via contagem recproca),
Para a CANSB, em se tratan d o de reservista de segunda categoria, o prazo
m xim o de nove m eses. E m bora o convocado possa realm ente ter ficado dis
posio das Foras A rm adas p o r m ais tem po (tem po b ru to ) e c o n tar com tem po
lquido m enor, o INSS considera o prim eiro deles.
T om o II Previdncia Social 863

b) Cotizao de facultativo: O perodo do co n trib u in te em dobro (ex vi da Lei
n. 5.610/1970) e do segurado facultativo a p artir de l 9.11.1991, antes disso, segu
rado obrigatrio o u no, aceito se efetuadas as cotizaes nas pocas prprias no
m s de com petncia ou m ediante in d en izao a posteriori (L e in . 9.032/1995).
D bitos atrasados, com os acrscim os, relativos a perodos norm ais inferiores
ao da perda da qualidade de segurado, so convalidados.
c) Mandato eletivo: O m andato eletivo federal, estadual ou m unicipal, se no
aproveitado no servio pblico civil ou m ilitar, e m esm o sem contribuio (alis,
co n su b stan cian d o distoro do sistem a).
d) Trabalho rural: O trabalho rural, de difcil com provao ftica, deve ser ava
liado antes e aps a criao do FUNRURAL, com lim itaes nos benefcios, porm ,
garantido p resen tes co n trib u i es o u terem sido devidas poca.
At 31.10.1991, o tem po prestava-se exclusivam ente para efeito de benefcios
cifrados pelo salrio m nim o, em norm a de discutvel Iiceidade. Em 13.11.1997,
o STF em itiu lim inar nesse sentido co n tra a M edida Provisria n. 1.523-11/1997
(AD1-MC n. 21.664/U E rei. Min. O ctavio G allotti).
e) Justificao administrativa ou judicial: Q uaisquer lapsos de filiao d em o n s
trados m ediante justificao adm inistrativa ou ju dicial, reconhecidos pelo INSS ou
sen ten ciad o s pela Ju sti a Federal.
E m bora a Ju stia do Trabalho seja co n stitu cio n alm en te com petente para di
rim ir conflitos entre em pregado e em pregador e, in casu, no ser a questo p ro
priam en te dissdio entre am bos, o INSS ignora prova feita sem incio razovel de
prova m aterial.
f ) Perodo indenizado: O segurado, aps com provar a filiao, pode recolher
co ntribuies relativas ao passado p ertin e n te s a dbitos e tam bm relativas filia
o facultativa (Lei n. 9.032/1995).
g) Trabalho no exterior: N os acordos internacionais, caso da A rgentina, o tem
po de servio prestado em territrio estrangeiro vale para efeito de benefcio. Os
diferentes tratados, cada u m deles, dispem sobre a validade do labor oferecido nos
pases co n tratan tes.
Trabalho no ex terior no se confunde com o decorrente do acordo in tern a
cional. V rios prestadores de servios em o u tro s pases so segurados obrigatrios
(PCSS, art. 12, c a / e V, d a e).
1058. T em po re g u la m en tar O D ecreto n. 2.172/1997 arrola outros pero
dos abaixo considerados.
a) Tempo de filiao: O principal deles, de vnculo com o RGPS, iniciando-se
em 24.1.1923, con sid erando at perodos anteriores criao da previdncia so
cial. Na prtica, possivelm ente apenas antes da Lei n. 4.213/1963 (ETR).
b) Benefcios por incapacidade: Tempo de m anuteno do auxlio-doena ou da
ap osentadoria p o r invalidez, entrem eado com trabalho ou contribuio. As m en sa
lidades red uzidas per se no so acolhidas.
864 W l a d im i r N o v a e s M artinez
c) Salrio-maternidade: Os 84 dias o u 120 dias da licena m aternidade tido
com o de efetivo exerccio, recolhida ou no a co n trib u io devida. Da m esm a for
ma, os 14 dias do ab o rto no crim inoso e as duas sem anas antes e aps os 120 dias.
d) Anistiado ou exilado: Perodo d u ra n te o qual a pessoa, p o r m otivos p o lti
cos, no pode exercer atividade filivel ao RGPS (D ecreto Legislativo n. 18/1961,
D ecreto-lei n. 864/1969, Lei n. 6.683/1979 e EC n. 26/1985).
A esse respeito diz o art. 120 do RBPS: O tem po de servio ser co m p u ta
do de co nform idade com o disposto no art. 58 e, no q u e se refere ao inciso VIII
daquele artigo, considerar-se- o de afastam ento da atividade em decorrncia de
d estitu io do em prego p o r atos de exceo, institucionais ou com plem entares, ou
p o r o u tro s d ip lo m as legais, at a vspera do incio do benefcio.
e) M andato classista: Servio prestad o ju n to a rgo de deliberao coletiva,
p resen te contribuio.
./) Licena remunerada: Se houve d esconto de contribuio, a durao da licen
a rem u n erad a tem po de servio.
g) Disponibilidade remunerada: Igual tratam en to reservado disponibilidade
rem unerada.
h) Justia dos Estados: Q u ando oferecido s serventias extrajudiciais e s escri-
vanias ju d iciais, desde que n o tenha havido rem unerao pelos cofres pblicos
e que a atividade no estivesse poca vinculada a sistem a p r p rio de previdncia
social.
i) Perodo de aprendizagem: O Decreto n. 2.172/1997 adm ite o c m p u to do
tem po de servio do sob aprendizagem , prestado nas escolas tcnicas, com base no
D ecreto-lei n. 4.073/1942 e n o perodo de 9.2.1942 a 16.2.1959.
Tam bm reco n hecido o perodo de frequncia s aulas dos aprendizes m a
tricu lad o s em escolas profissionais m antidas p o r em presas ferrovirias.
j ) Empregador rural: Os exerccios de contribuies vertidas sob os auspcios
da Lei n. 6.260/1975.
k )J u iz temporrio: Se no aproveitado para ou tro sistem a de previdncia, o re
lativo colaborao U nio p o r parte dos ju izes tem porrios (Lei n. 6.903/1981).
) Servidor pblico: O tem po de contribuio efetuada pelo servidor pblico
alu d id o nas alneas i, j e I do inciso I do art. 6e, com base nos arts. 8 e 9 e da Lei n.
8.162/1991 e n o art. 2Q da Lei n. 8.688/1993.
m) Direito do Trabalho: O direito laborai oferece conceito p r p rio e m anda
aproveitar o tem po do aviso-prvio (CLT, art. 487).
1059. In terreg n o s no v lid o s Tem po de servio co n su m id o em outro
regim e de previdncia social n u n ca sopesado. No bojo do RGPS, utilizado,
desprezado.
P rincipalm ente, no tem validade o de no segurado, caso do estagirio ou
de quem no com prove, q u an d o exigida, a base da filiao (P ortaria MTPS n
1.002/1967).
Tomo II Previdncia S o c ia l
865
intil a poca de no filiao, caso o segurado, ento, no co n trib u iu com o
facultativo.
1060. C o nverso com u m /esp ecial C onverso de tem po de servio c o n
siste em transform ao de perodo de trabalho perigoso, penoso ou insalubre em
com um (Lei n. 9 .032/1995), necessariam ente se estendendo o interregno labora!
em n m ero de dias, conform e tabela de equivalncia, defluente n atu ralm en te da
relao m atem tica entre os 15, os 20 e os 25 anos.
Sua finalidade especfica diz respeito ao requisito do tem po de servio, seja
com o elem ento bsico para o benefcio caso da ap o sen tad o ria p o r tem po de
contribuio (NB 42) , ou para a fixao dos coeficientes aplicados ao salrio de
benefcio (v. g., apo sen tadoria por invalidez ou aposentadoria p o r idade), no se
prestan d o para o u tro s fins.
Assim, segurado com 65 anos de idade e dez anos especiais e oito anos co
m uns ter direito a 10 x 1,20 = 12 + 8 = 20 anos, e 20% + 70% = 90% do salrio
de benefcio.
O faLo de a tabela abaixo reproduzida indicar m u lh er (30 anos) e hom em (35
anos), lem brando a ap o sentadoria p o r tem po de contribuio, no significa im pe
d im ento de ser utilizada para os o u tro s benefcios,
P ressuposto lgico da converso a existncia de dois ou m ais tem pos de ser
vio especiais (de 15 ou 20 ou 25 anos) hiptese m enos com um ou tem pos
de servios especiais e com uns. Da se afirm ar ser im possvel converso apenas de
tem po especial.
A p artir de 29.4.1995, a tabela passou a ser a seguinte:
Tempo de atividade a para 15 para 20 para 25 para 30 para 35

converter anos anos anos anos anos
Mulher Homem
de 15 anos 1,00 1,33 1,67 2,00 2,33
de 20 anos 0,75 1,00 1,25 1,50 1,75
de 25 anos 0,60 0,80 1,00 1,20 1,40
Suponha-se segurado com 10 anos, 5 m eses e 8 dias de trabalho com um e 10

anos, 11 meses e 22 dias de trabalho especial. Os clculos sero os seguintes:
Tempo comum Tempo especial
10 anos = 3.650 dias 10 anos = 3.650 dias
5 meses = 150 dias 11 meses = 330 dias
8 dias = 8 dias 22 dias = 22 dias
Total = 3.808 dias Total = 4.002 dias

4.002 dias x 1,40 = 5.602 dias + 3.808 dias = 9.410 dias
9.410 dias: so 25 anos, 9 meses e 15 dias.
C urso de D irf ito PRHVipr.NciRio

O tem po de servio de m artim o em barcado convertivel. Cada 255 dias de
em barque em navio nacional, contados da data do em barque do desem barque,
eqivalem a u m ano de atividade em terra, obtida essa equivalncia pela p ro p o r
cionalidade de 255 m eses de em barque, n o m nim o, para 360 m eses em terra, no
m n im o (RBPS, art. 57, pargrafo nico).
O INSS no fornece certido de tem po de servio com converso nem acolhe
tem pos de servio pblico convertidos, entretanto, a converso em apreo foi criada
pela Lei n. 6 .8 8 7 /9 8 0 e a vedao para a utilizao de tem pos especiais provm
da Lei n. 6.226/1975, q uando nem sequer se cogitava da m en cio n ad a converso.
Tomo 11 Previdncia 5 o r i a l 867

Captulo CVI
Ju b i l a o do P rofessor
S u m r i o : 1061. Magistrio educacional. 1062. Professor autnomo. 1063. Apo

sentadoria especial. 1064. Prestao constitucional. 1065. EC n. 20/1998. 1066.
Agente nocivo. 1067. Tempo de contribuio. 1068. Converso de tempo de
servio. 1069. Acrscimo do educador. 1070. Contagem recproca.
A natureza ju rd ica da aposentadoria do professor tida com o sendo a de tem po

de contribuio, u m benefcio que, com o a ap o sen tad o ria especial no desfruta da
possibilidade da proporcionalidade. Som ente existe a integral. O percentual de
100% do salrio de benefcio, im portncia que se su b m ete ao fator previdencirio
(com os b n u s de cinco anos para os professores e de dez anos para as professoras,
acrescidos ao tem po de contribuio para as professoras).
1061. M ag istrio ed u cacio n al De m odo geral, para fins previdencirios,
professor o ed u c ad o r que m inistra aula na educao infantil, n o ensino funda
m ental e m dio.
O art. 201, 8e, da C arta M agna vigente diz: O s requisitos de idade e de
tem po de conLribuio sero reduzidos em cinco anos, em relao ao disposto no
inciso I do pargrafo anterior, para o professor que com prove exclusivam ente tem
po de efetivo exerccio das funes de m agistrio na educao infantil e no ensino
fundam ental e mdio (grifos nossos).
D iferentem ente do conceito da EC n. 20/1998 acim a, que arredou o ensino
superior, com a redao dada ao art. 67 da Lei n. 9.394/1996 (LDBE), pela Lei n.
11.301/2006: so co n sideradas funes de m agistrio as exercidas por professo
res e especialistas em educao n o d esem penho de atividades educativas, quando
exercidas em estabelecim ento de educao bsica em seus diversos nveis e m o d a
lidades, inclu d a, alm do exerccio da docncia, as de direo e unidade escolar e
as de coordenao e assessoram ento pedaggico.
1062. P ro fesso r a u t n o m o De regra, o professor em pregado ou servidor.
Q uem presta servios com o aut n o m o , entre os quais o professor de m sica que en
sina em casa e no em um conservatrio, tem certa dificuldade para provar o exerc
cio da atividade em razo da ausncia do am biente dos estabelecim entos de ensino.
As m esm as diliculdades dos autnom os em relao aposentadoria especial. Para
o Parecer CGJ/EB, n. 110/1983 no est caracterizada a contingncia protegida.
1063. A p o sen ta d o ria esp ecial At 30.6.1981, os professores tinham di
reito a u m a ap o sen tad o ria especial aos 25 anos de servio, sem distino quanto
ao sexo. Esse benefcio desapareceu e som ente qu em deteve o direito adquirido
naquela ocasio pde requer-la p o sterio rm en te (NB 46).
N ote-se que com o a Lei n. 6.887/1980 p erm itia a converso de tem po espe
cial p ara o co m u m , possvel tom ar o tem po de m agistrio an terio r a 1 7.1981 e
convert-lo para o tem po com um (art. 129 da IN INSS n. 20/2007) e obter a ap o
sen tad o ria p o r tem po de contribuio (NB 42),
1064. P restao c o n stitu c io n a l Desde a EC n. 18/1981, esse direito previ
dencirio do professor didaticam ente passou a ser u m a prestao constitucional. O
art. 56 do PBPS o d istin g u e da aposentadoria p o r tem po de contribuio e, p o r isso,
no h lim ite de idade a ser observado. Excetuado, claro para certos servidores,
o brigados aos 50 e 55 anos de idade.
1065. EC n. 2 0 /1 9 9 8 A EC n. 20/1998 alterou o conceito de professor
lim itando-o consideravelm ente, eq u ip aran d o -o apenas ao d ocente que m inistra
aulas em classes.
Q uem at 16.12.1998 no havia com pletado o tem po de servio necessrio
foi aq u in h o ad o com um acrscim o de 17% (professor) ou 20% (professora). Isso
p o rque 30 x 1,17 = 35 anos e 25 x 1,20 = 30 anos.
1066. A gente nocivo Ainda que o benefcio devido ao professor possa no
ser a ap o sen tad o ria especial em virtude da determ inao co n stitu cio n al (CF, art.
40, 4 9 e art. 201, l s), a distino legislava deve-se aos percalos da atividade
do m agistrio em si m esm a.
At 28.4.1995, q uando m u ito s ju lg ara m que se tratava de u m Lempo especial
especulou-se sobre o tipo de agente nocivo que afeta a sade ou a integridade fsica
do professor: se qum ico (p de giz) ou se de ordem psicolgica, prevalecendo a in-
salubridade o riu n d a do estresse educacional. Possivelm ente, prevalece esta ltim a
concepo, agravadas as circunstncias com a agressividade do am biente escolar
nos tem p os m odernos.
1067. T em po d e co n trib u i o O tem po de contribuio exigido do p ro
fessor de 25 an o s para as m u lheres e de 30 anos para os hom ens, um a distino
co n stitu cio n al que reclam a o exerccio do m agistrio seg uidam ente d u ra n te todo
esse tem po.
O s tem pos de fruio dos benefcios do auxlio-doena o u da aposentadoria
p o r invalidez, intercalados com o de professor, co n tad o com o se de professor
fosse de m agistrio. O decorrente de acidente do trabalho dispensa que haja a
intercaiao.
1068. C o n v erso d e tem p o de serv io E xcetuada a hiptese de conces
so da ap o sen tad o ria especial, no h previso legal para converso de tem po de
T om o I I Previdncia S o c ia l 869
servio de professor para o co m u m nem da atividade com um para o de professor.
Assim, se algum exerceu o m agistrio por f 5 anos e o u tra atividade p o r m ais 20
anos, no far ju s ap o sentadoria de professor nem por tem po de contribuio.
C laram ente, os 15 anos do ed u cad o r sero considerados com o com uns e so
m ados aos subseq u en tes 20 anos, per se com uns, chegando a 35 anos de tem po de
con tribuio (NB 42).
Para alguns estudiosos, o benefcio a aposentadoria especial at 28.4.1995,
com p o rtan d o , p o rtan to , converso do tem po especial para o com um at essa data.
1069. A crscim o d o e d u c a d o r No que diz respeito ao clculo do fator
previdencirio, o professor do sexo m asculino tem u m acrscim o de cinco anos
ao seu tem po de contribuio. Q uem tem 30 anos com o se tivesse 35 anos. Se
for do sexo fem inino, u m au m en to de dez anos (professora com 25 anos ser tida
com o tendo 35 anos).
1070. C o ntagem recp ro ca Se, em am bos os regim es (RGPS e RPPS), o
ed u cad o r presto u servios com o professor, nada im pede aplicarem as regras da
contagem recproca de tem po de servio pblico m unicipal, distrital, estadual e
federal, com os da atividade privada.
870 W la d im ir N o v a e s M artinez
Captulo CVII
F rm u la 9 5
1071. Alcance tcnico. 1072. Pressupostos cientficos. 1073. Explicita

S u m r io ;
o da apresentao. 1074. Variveis bsicas. 1075. Variveis secundrias. 1076.
Razo do total de anos. 1077. Nmeros mnimo e mximo. 1078. Indicadores
socioeconm icos. 1079, Regime financeiro. 1080. Comparao com o vigente.
C om os Subsdios para u m M odelo de P revidncia Social (So Paulo: LTr,

1992, p. 5 3/54), os especialistas em D ireito Previdencirio tom aram conhecim ento
de p ro p o sta para a definio de novo evento d eterm in an te da aposentadoria por
tem po de servio, n acionalm ente conhecida com o F rm ula 95. Por m otivo inal-
canvel, foi olim p icam ente ignorada p o r eles, que, salvo as honrosas excees de
sem pre, no a criticaram nem a aplaudiram .
Trata-se de expresso m atem tica, com seis variveis, co n d u zin d o a resultado
n u m rico em anos, indicativa da fu tu ra aposentadoria p o r tem po de contribuio.
As trs p rim eiras variveis representavam elem entos pessoais do trabalhador e as
trs seguintes, de p arm etro s sociais, ou seja, idade, tem po de filiao, salrio m
dio, sexo, atividade exercida e nvel da expectativa de direito em relao in tro d u
o do m ecanism o. D ados objetivos, a serem con tem plados na legislao ordinria
discip lin ad o ra da inovao.
C onsistia na fixao de critrios para a concesso de benefcio, em que, d i
ferentem ente do m todo vigente, na sua definio, eram co n siderados a idade, o
tem po real de co n tribuio e a situao econm ica e social do trabalhador, alm de
o u tro s aspectos, com o a atividade, sexo e regras de transio.
Fixava lim ite m nim o de idade pessoal e no nacional, ten tan d o desfazer as
distores d eco rren tes das diferenas regionais, profissionais e sociais e, assim ,
d eselitizar o benefcio.
A p ro p o sta levava em conta vrios pressu p o sto s cientficos, diante dos ele
m en to s p r-ju rd ico s definidores da aposentadoria p o r tem po de servio concebida
pela LOPS, q u an d o da instituio do atual RGPS. Sopesavam os aspectos dem ogr
ficos, sociolgicos e ju rd ic o s reflexos da condio social do segurado no c o n
texto da seg u rid ad e social adequados realidade nacional. P ropiciando ajustes
C urso d i D ir e it o P r e v id e n c i r io
peridicos, legais se esses indicadores sociais assim o solicitarem . A justando-se
c o n ju n tu ra de dificuldades atuais, m as acolhendo, q u an d o o cenrio econm ico-
-social o forar, a transform ao das diretrizes da prestao.
C laram ente inserida n u m novo m odelo de previdncia social, sob plano de
benefcios en x u to , in teiram ente baseado no clculo atuarial, sem a prevalncia do
econm ico sobre o social, predom nio do poltico sobre o tcnico ou enfatizando o
ju rd ico em d etrim en to do cientfico. C om binando capitalizao (benefcios pro
gram ados) e repartio sim ples (benefcios de risco). Indicando provas universais
e de acesso m ais fcil a quem tenha dificuldades em obt-las, sem prejuzo de
ofert-las em condies norm ais s dem ais pessoas. Sugesto para exam e, discus
so e reflexo, com vistas ao seu aperfeioam ento.
O norte p rincipal era admiLir vlido o benefcio na legislao brasileira, su s
tent-lo no bojo do m odelo proposto.
Nos anos 2011/2012 o MPS cogitou de adot-la em su b stitu io do fator pre
videncirio.
1071. Alcance tcnico A F rm ula 95 encam pava dois benefcios: aposen
tadoria por tem po de servio e especial. Aplicava-se aos trabalhadores da iniciativa
privada, servidor p b lico e parlam entar. Inclua as categorias diferenciadas (com o
ferrovirios, jo rn alistas, aeronautas, exilados etc.). C onsagrava a universalidade. E
refletia na previdncia com plem entar.
Alcanava, ainda, o m ecanism o da contagem recproca de tem po de servio.
Acolhia a eventual converso de tem po de servio. A dm itia o exerccio de ativida
des sim ultneas no tocante ao clculo do valor.
1072. P re ssu p o sto s cien tfico s Os especialistas detectaram dificuldades
para a previdncia social cu m p rir as suas obrigaes com os atuais e fu tu ro s ap o
sentados. O sistem a de caixa, sim plificado na m odalidade de arrecadar no m s para
aten d er aos benefcios do m esm o m s, sem q u alq u er poupana, negao da tc
nica protetiva. D eixa-a frgil, incapaz de oferecer segurana aos seus beneficirios.
A proposta incorporava ideia de previdncia social consentnea com os re
cursos possveis. As dem andas desse cenrio so apreensveis pelos pressupostos
cientficos.
a) Universalizao dos protegidos: C om o traduo do prim ado fundam ental da
isonom ia dos iguais, n o bojo da ideia da seguridade social, propiciar previdncia
social igual para todos os brasileiros, distin g u in d o apenas as ocupaes cuja n a
tureza ju stifica ateno especial do legislador. N esse sen tid o , um a aposentadoria
p o r tem po de filiao idntica para os segurados da iniciativa privada, servidores
pblicos m ilitares e civis dos Trs Poderes da R epblica e entes polticos, inclusive
parlam entares. M esmo filiados a regim es distin to s e pagos por entidades diferen
ciadas. Todas as pessoas subm etidas a iguais critrios de concesso do benefcio,
definio de seg urados e d ep en d en tes, apenas observadas as necessrias distines,
prprias dos diferentes segm entos da sociedade e, at onde possvel, aten d id o o
princpio da un icid ad e da prestao previdenciria.
b) Preceitos atuariais: A tendidos os reclam os do clculo atuarial, sistem atiza
dos os p lan o s de custeio e benefcios segundo a cincia m atem tica. Os indicadores
econm icos e sociais subm etidos, antes da aprovao pelo C ongresso N acional, a
exam e dos aturios. Em todo m om ento, tais especialistas particip an d o da fo rm u
lao dos indicadores.
D efinio do regim e de capitalizao em relao pessoa e de repartio sim
ples no to can te coletividade, com binados com plano de contribuio definida e
benefcio definido.
c) Deselitizao do benefcio: P erm itia, pela varivel Z, aos segurados de baixa
renda u su fru rem o benefcio.
Os recursos necessrios obtidos m ediante contribuio m aio r exigida dos hi-
persuficientes, os cjuais se filiam em idade m aior em com parao com os hipossu-
ficientes.
d) D istributividade da renda: Em virtude de o salrio do h ipossuliciente ser
fator d eterm in a n te da definio do direito do benefcio e do respeito s diferenas
regionais e sociais, prom ove m elh o r partilha da renda nacional.
ej Desigualdades sociais e regionais: O s indicadores econm icos definidores do
Z refletiam a avaliao de socilogos e dem grafos q u an to situao do hipossufi-
ciente, m en su rad a conform e o salrio m dio nos ltim os doze anos. Ao segurado
p ad ro ideal co rresponde Z = 1, a u m en ta n d o para os situ ad o s acim a desse patam ar
e d im in u in d o para os situados abaixo dele, com ndices definidos em lei, apurados
p o r en tid ad es particulares.
f ) Precocidade laborai: S opesando a idade das pessoas, a m edida no despre
zava a possibilidade de m uitas (tm sido exatam ente os segurados de baixa ren
da) com earem a trabalhar m ais cedo, em alguns casos co n trib u rem e poderem
aposentar-se precocem ente. A tendida a exigncia atuarial e observados os recursos
capitalizados, nada im pedia elas receberem o benefcio an tecipadam ente, observa
do o lim ite m nim o.
g) Distines profissionais: Os exercentes de d eterm in ad as atividades, com o,
p o r exem plo, m agistrados, policiais, professores, m ilitares e o cupados em ativida
des perigosas, penosas ou insalubres, beneficiados pelo K2, de m odo a atingir o
lim ite com facilidade. A escolha de tais segm entos da sociedade, dos exercentes de
atividades especiais, operada p o r lei delegada, revista a cada cinco anos, e com base
na experincia sociolgica.
h) Distino sexual: A m ulher, privilegiada com K l diferencial, p e rm itin d o
-lhe alcanar an tes os noventa e cinco anos, em condies de u su fru ir o cio com
dignidade.
i) Reservas matemticas: Os 95 anos representam acrscim o m dio de cinco
anos em relao ao previsto na legislao tradicional. P ressupondo-se trabalhador
in ician d o -se no m ercado aos 15 anos e vertendo co n trib u i es d u ra n te 35, ter 50
an o s q u an d o da aposentao, um a idade Lida com o baixa.
Tom o 11 Previdncia S o d c i 873

Acrescem -se cinco anos e ele ter 55 anos, quando do preenchim ento dos re
quisitos para o benefcio. A: 40 + 55 = 95 anos. Isto , esse segurado ter co n trib u
do (portanto, acum ulado reservas) m ais cinco anos e deixado de receber o benefcio
por igual tem po. O INSS acum ular recursos necessrios m anuteno dos dem ais
benefcios e, em particular, para o hipossuficiente. O interessado no ter de provar
os 40 anos, favorecido, em razo de seu salrio m dio dos ltim os 12 anos, pelo Z.
j ) Ajustes laborais: Exigia ajustes laborais. Um deles, a criao de em baraos
volta ao trabalho do aposentado. P rincipalm ente, u m seguro-desem prego redim en-
sionado em seu valor, du rao e critrios de concesso, to rnando-se um a prestao
previdenciria custeada pela em presa e pelo em pregador.
k) Expectativa de direito: A tendia a expectativa de direito, isto , situao cor
respo n d en te ao tem po de servio com pletado at o ltim o dia do ano an terio r
institu io de novo benefcio, m aior para os com m ais tem po e m en o r para os com
m enos tem po.
1073. E x plicitao d a ap re se n ta o A F rm ula 95 era expresso m atem
tica definidora dos requisitos caracterizadores do direito ao benefcio. ApresenLava
as variveis bsicas n u m ricas do segurado segundo adio e diviso, cujo resu l
tado m ultiplicado p or o u tras trs variveis secundrias. E videntem ente, discipli-
nvel em prosa.
A presentada sob a form a aritm tica, para sim plicidade de com unicao. Em
sua m odalidade m ais sim ples, a som a da idade e tem po de filiao dividido pelo
n m ero co rresp o n d en te ao salrio m dio do trabalhador nos ltim os 12 anos. Em
sua m odalidade m ais com plexa, o resultado da som a e diviso m ultiplicado pelas
trs variveis secundrias.
M atem aticam ente:
TS = (X + Y/Z). K l. K2. K3 = 95 anos
1074. V ariveis b sicas C ada u m a das trs variveis bsicas representava
um dado.
a) significado de X: X representava a idade do segurado na data da en trad a do
requerim ento do benefcio, dado objetivo fcil de ser dem onstrado.
H om em com 65 anos ou m u lh er com 60 anos, ou cinco anos m enos, se rur-
colas, tm direito ap o sentadoria p o r idade.
b) significado de Y: Y queria dizer o tem po de contribuio com provado. O b
servada ou no a p resuno de desconto e recolhim ento. Fazia parte da proposta o
INSS m an ter cadastro de pagam entos.
c) significado de Z: Z era n m ero inferior, igual ou su p erio r a um , conform e
a situao socioeconm ica do co n trib u in te nos ltim o s 12 anos, evidenciada m e
d ian te su a rem u nerao m dia (em se tratan d o de trabalhador sub o rd in ad o ou
sua base de clculo, se co n trib u in te individual). Isto , elem entos inform adores da
condio pessoal do segurado.
C urso nn D ir e it o P r e v id e n c i r io
O salrio m dio do trabalhador, para fins de fixao do valor Z, disciplinado
aps levantam ento dem ogrfico e sociolgico dos diferentes cenrios, a fim de im
p ed ir que pessoas fora do perodo bsico de clculo ofeream rem unerao m dia
inferior realidade (para d im in u ir o tem po de servio).
O elab o rad o r da norm a elege o trab alh ad o r m dio, de q uem se exigem 35 +
5 = 40 an o s de tem po de filiao para fazer ju s ao benefcio. Trata-se de critrio
m atem tico-sociolgico das diferentes condies, d ep e n d en te de pesquisa de cam
po e su jeito a m odificaes peridicas.
A pesq u isa reclam a, p o r exem plo, do hipossuficiente d em o n strar apenas 30
anos de servio, crescendo o in d icad o r at chegar a um . L evantam ento estatstico
verificar, em relao a cada trab alh ad o r com dez anos de servio, q u an to s tm
provados, co nform e diferentes classes sociais e faixas salariais. O objetivo al
canar o b jetiv am en te o segurado de baixa renda: com ea a trab alh ar m ais cedo,
n u tre-se m al, vive n a periferia, ganha pouco e no consegue provar todo o tem po
de servio.
O p eracio n alm ente, a idade som ada diviso entre o tem po de contribuio
pelo fator representativo da condio social do indivduo. O valor, expresso em
anos. Se resu ltar em 95, no h m ultiplicao p o r q u alq u er Kn.
1075. Variveis secundrias As trs variveis secundrias po d em ser co
nhecidas.
a) significado do K l: K l dizia respeito m ulher. Se em d eterm in ad o m om ento,
o legislador desejasse d ar tratam en to igual ao hom em , K l = 1; caso contrrio, e
conform e avaliao sociolgica, K l seria m aior. O acrscim o no devia ser su p e
rio r relao entre os 30 e 35 cinco da lei vigente, isto , su p erio r a 1,16. O K l da
ru rco la p o dia su p erar o da m u lh e r urbana.
b) significado do K2: K2 referia-se a situaes especiais, isto , a profisses
diferen ciad as o u o cu p a es ju stific a n d o m en o s tem po de servio. C o rresp o n d ia
ideia da ap o se n ta d o ria especial, in c lu in d o -se a, se for o caso, as d iferentes
categorias.
c) significado do K3: O ltim o K representava a expectativa de direito. C onfor
m e a vo n tad e poltica do elaborador da n o rm a seria aplicado coeficiente referente
aos ano s de servios com pletados anteriores at o ltim o dia do ano an terio r
adoo da frm ula, de sorte a favorecer, d u ra n te a transio e im plantao das
m edidas, as pessoas p r x im as da aposentao.
1076. R azo do to ta l de an o s Sem prejuzo de parecer sim plificao, 40 +
55 = 95 anos, os n o v en ta e cinco, ao m esm o tem po, eram m dia entre 90% (valor
lquido auferido pelo trab alh ad o r desco n tad o ) e 100% (valor b ru to ).
Tratava-se de n m ero convencionado, sujeito atualizao histrica.
1077. N m ero s m n im o e m xim o Se algum com eou a trab alh ar com
12 anos, e p u d e r provar o fato, q u an d o exigidas as co n trib u i e s desde ento,
com 52,5 anos de idade, teria 42,5 anos de filiao, totalizando 95 anos. Tratava-se
de longo perodo de filiao in in te rru p ta, grande contribuio ofertada ao RGPS,
o trab alh ad o r fazendo ju s aposentao precoce. N orm alm ente, quem com ea a
trab alh ar to cedo hipossuficiente, e no consegue, salvo excees, provar tantos
anos de contribuio. Sua esperana de vida m enor, se segurado de baixa renda.
Supondo-se requerer o benefcio com 64 anos, faltando 12 m eses para a ap o
sentadoria por idade, se som asse os 95 anos, sinal de ter trabalhado por 31 anos;
portan to , filiou-se com 33 anos. O u antes disso, se teve perodos entrem eados de
no filiao.
A idade m ais nova com parada com a m ais avanada no desfigurava a p ro
posta da frm ula. Em p rim eiro lugar, era preciso considerar o lapso de tem po de
fruio do benefcio, p o r parte desta ltim a pessoa, aposentando-se aos 64 anos.
Em segundo lugar, de q u alq u er form a, de acordo com a lei atual, atendida a carn
cia (na m elh o r das hipteses, de 15 anos), dali a u m ano faria ju s aposentadoria
p o r idade.
Com 65 an o s (h o m em ), laz ju s ao benefcio p o r idade; logo, a preocupao
com a apo sen tad o ria p o r tem po de contribuio deve ser com esse lim ite de idade.
preciso co n sid erar tam bm se a pessoa pertence classe m dia, ter contribudo
indiretam en te previdncia social. E, se verdade, m esm o d iretam ente, com alq u o
tas progressivas e salrios elevados, ter gerado recursos m aiores em com parao
com as pessoas da situao anterior. Uma m ensalidade de seis salrios m nim os
do ltim o segurado eqivale a seis m eses de um a pessoa com direito a um salrio
m nim o.
1078. In d ic a d o re s socioeconm icos O s indicadores influenciadores eram
quatro: a) sociais; b) sexuais; c) profissionais; e d) jurdicos.
Os sociais diziam respeito ao co n trib u in te pessoalm ente considerado, afer-
veis em razo da rem u n erao m dia recebida nos ltim os 12 anos. Exem plificati-
vam ente, quem tem p or salrio rem unerao m ensal de u m salrio m nim o ter Z
= 0,89. Para u m salrio m dio de seis salrios m nim os, Z = 1. E assim p o r diante.
Variaria, co n so an te a oitiva dos aturios, dem grafos e socilogos, de 0,89 a 1,11.
A m ulher, p articu larm en te a trabalhadora rural, deve ser beneficiada, fixan
do-se um K l = 1,16, d im in u in d o historicam ente at Z = 1, pelo m enos, para a
segurada urbana.
Os profissionais, com o o militar, m agistrado, professor e outros, a critrio do
elaborador da norm a, ficavam sujeitos contribuio variando de 32 a 36 anos.
O utras categorias de obreiros, tal qual a dos exercentes de atividades perigosas, pe
nosas ou insalubres, beneficiados por tem po m en o r a ser fixado pelos tcnicos do
MPS, aps ouvirem os especialistas em m edicina, higiene e segurana do trabalho.
In d icador ju rd ic o fixado pela lei.
1079. Regime financeiro Um plano de benefcio em que abrigada a F r
m ula 95 tinha de ser m isto, de repartio sim ples para as prestaes de risco e
de capitalizao, em relao ao segurado, para as aposentadorias p o r tem po de
co n trib u io e p o r idade. hbrido, no tocante definio do quantum : CD, para
as program adas e BD para as de risco im previsvel. Em relao clientela desses
benefcios, de repartio sim ples (se o segurado no chega a au ferir o benefcio, se
ele se esgota an tes ou se sobram recursos).
1080. C o m p ara o com o vigente M odalidade exigindo idade (60 anos
e tem po de co n trib uio (40 anos) elevados, totalizando in casu 100 (se aplica
da a F rm ula 95), no fator previdencirio da Lei n. 9.876/1999, no faz justia
para q u em com ea a trabalhar e co n trib u ir m ais cedo (hipossuficiente) sem poder
prov-lo e privilegia quem o faz m ais tarde (hipersuficiente).
T o m o 11 P r e v id n c ia S o c i a l
Captulo CVIII
A bo n o A nual
S u m a r i o : 1081. Bases legais. 1082. mago cientfico. 1083. Conceito doutri
nrio. 1084. Nvel anual. 1085. Evento determinante. 1086. Requisitos legais.
1087. Data do incio. 1088. poca do pagamento. 1089. Possibilidade de acumu
lao. 1090. Automaticidade da concesso.
C om a particu larid ade de ser o n ico benefcio deferido autom aticam ente, o
abono anual registra, ainda, o fato de o seu direito d ep e n d er da existncia de o utra
prestao de pagam ento continuado. Observa, rigorosam ente, a regra interpretativa
de o acessrio seguir o principal.
Pago em dezem bro de cada ano, n a verdade representa d upla m ensalidade no
fim de ano, logo aps o recebim ento do m s de novem bro. Prestao sim ples, no
guarda grandes dificuldades de concesso e m an u ten o , a ser entendida com o
benefcio individualizado e, de certa form a, abstraindo o RGPS adotar o regim e de
repartio, possuir fonte de custeio p r p ria (dcim o terceiro salrio).
M uitos se esquecem disso, m as historicam ente ele se presta para custear as
com em oraes do n ascim ento de Cristo.
1081. B ases legais C riado pela Lei n. 4.281/1963, o abono anual tem com o
fontes form ais o arl. 40 do PBPS e o art. 201, 6S, da CF, no qual se diz: A gratifi
cao natalina dos ap o sentados e pensionistas ter p o r base o valor dos proventos
do m s de dezem bro de cada a n o .
O bviam ente, ele no gratificao n em tom a por base os p ro v en to s, im
portncia paga a serv id o r aposentado. A precria redao deve-se a sua origem , o
dcim o terceiro salrio (Lei n. 4.090/1962).
1082. m ago cien tfico A bono anual benefcio acessrio, su b stitu id o r
do dcim o terceiro salrio, de pagam ento anu alm en te co n tin u ad o , provisrio ou
definitivo, reeditvel ou no (nas hipteses de auxlio-doena e aposentadoria p o r
invalidez, provisrios e reeditados).
D ireito de certos beneficirios definidos n a lei, cujo rol no pode ser am pliado
p o r via interpretativa.
878 W l a d i m i r N o v a e s M a r li n e z
1083. Conceito doutrinrio Benefcio peridico, de pagam ento continuado,
s u b stitu id o r de ingressos, definitivo se o benefcio pressu p o sto for perm anente,
no obsta a volta ao trabalho, salvo nas circunstncias do percipiente de auxlio-
-doena ou de ap o sen tad o ria por invalidez, q u an d o a vedao determ inada por
estes. In d e p en d en te de perodo de carncia.
1084. N vel a n u a l Benefcio sem carncia, dos segurados e dep en d en tes,
igual m en salid ad e auferida no m s de dezem bro de cada ano, p o d en d o ser p ro
porcional em relao a quem recebeu o benefcio principal no integral d u ra n te o
ano.
C orresp o n d e a 1/12 do valor do m s de dezem bro. C onsequentem ente, pode
ser inferio r ao salrio m nim o, e o m xim o, 100% do benefcio gerador. Na defini
o, segue as regras do dcim o terceiro salrio.
1085. Evento determinante O fato deflagrador do benefcio a fruio de
certa prestao de p agam ento co n tin u ad o no exerccio, p o r p arte de segurado ou
beneficirio.
1086. Requisitos legais T itulares so o segurado e o pensionista, perci-
pientes de au x lio -d oena ou aposentadorias, penso por m orte o u auxlio-reclu-
so e, no caso de acidente do trabalho, q u alq u er prestao acidentria co ntinuada
ou auxlio-acidente.
N o tem direito quem esteja recebendo o am paro assistencial da Lei n.
8 .742/1993, a penso H em odilise de C aruaru da Lei n. 9.422/1994, bem com o a
p enso Sndrom e da Talidom ida, trs prestaes assistencirias e o antigo abono
de perm an n cia em servio.
1087. Data do incio P ercipiente de benefcio num determ in ad o exerccio,
no m s de dezem bro desse m esm o ano com ear a ser pago. Se a prestao p ressu
posta cessa an tes do fim de ano, ele pago im ediatam ente.
1088. poca d o pagamento O benefcio deve ser pago pelo INSS, at o dia
20 do m s de d ezem bro de cada ano e q u an d o da alta m dica no auxlio-doena
ou ap o sen tad o ria p o r invalidez. .
1089. Possibilidade de acumulao acum ulvel cora o benefcio gerador
e p raticam en te com q u alq u er outro, especialm ente com o seguro-desem prego.
1090. A u to m aticid ad e da co ncesso Prestao acessria, no precisa ser
requerida, sen d o concedida autom aticam ente.
T o m o II P re v id n c ia S o c i a l 879
Captulo CIX
P e c l io s
S u m r io : 1091. Fundamentos jurdicos. 1092. Definio tcnica. 1093. Tipos

persistentes. 1094. Perodo de carncia. 1095. Prazo prescricional. 1096. Total
a receber. 1097. Regras de acumulao. 1098. Presuno do desconto. 1099.
Sucesso hereditria. 1100. Provas solicitadas.
Com a Lei n. 8.870/1994 (dos aposeruados) e as de ns. 9.032/1995 e 9.129/1995

(acidentados e seg urados sem carncia), os peclios desapareceram do PBPS.
O prim eiro deles, en tre tan to , para quem c o n tin u o u trabalhando aps
15.4.1994 e no se afastou do trabalho, direito a ser exercitado q uando do ro m
pim ento do vn cu lo em pregatcio.
1091. F u n d a m e n to s ju rd ic o s Estavam previstos nos arts. 81, 1 e II, 82
(valor), 83 (acidenlrios) e 84 (prazo para levantam ento) da Lei n. 8.213/1991.
Referidos, pela ltim a vez, no art. 184 do D ecreto n. 3.048/1999.
1092. D efin io t c n ic a P eclio p restao em d in h e iro , de pagam ento
n ico , reed itv el, c o rre sp o n d e n d o s c o n trib u i e s d ev id as (ou v ertid a s) pelo
seg u rad o : a) in cap az para o trab a lh o sem ter co m p letad o o p ero d o de carncia;
b) v alo r tarifad o na lei em relao a q u em se ap o se n to u p o r invalidez ac id e n
taria; c) do s d e p e n d e n te s do seg u rad o falecido em d e c o rr n c ia de ac id e n te do
trab alh o ; e d) do a p o se n ta d o q u a n d o da cessao do tra b a lh o re to m a d o aps a
apo sen tao .
1093. T ip o s p e rs is te n te s Existiam quatro tipos de peclio: a) do segurado
incapaz para o trabalho p o r m ais de 15 dias sem ter com pletado perodo de carn
cia; b) do percipiente de aposentadoria p o r invalidez acidentria; c) dos d ep e n d en
tes do segurado falecido em razo de acidente do trabalho; e d) aps a aposentao,
de quem vo lto u ao trab alho e dele se afastou.
M esm o ten d o de volta as c o n trib u i e s pessoais, o seg u rad o sem carncia
e sem a u x lio -d o en a teve a filiao m an tid a, p rin c ip a lm e n te em razo da parte
p a tro n a l da exao. O p ercip ien te de ap o se n ta d o ria p o r invalidez filiado em
razo do gozo do benefcio. D e p en d en tes no so filiados. A p o sen tad o sem pre
filiado.
1094. P e ro d o d e carncia P or su a n atu re za, o b en efcio disp en sav a
carn cia.
Fato d eterm in an te, no prim eiro caso, a no existncia de direito ao a u x lio
-doena; nos seguintes, o acidente do trabalho; e, no ltim o, a volta ao trabalho.
1095. Prazo prescricional Prescreviam em cinco anos. No caso de faleci
m ento do segurado, o p rim eiro peclio era direito dos sucessores civilm ente.
1096. Total a receber exceo dos dois peclios tarifados (75% e 150%
do lim ite, nos casos de aposentadoria p o r invalidez e penso p o r m orte acident-
rias), os dois o u tro s correspondiam contribuio m ensal vertida pelo segurado,
corrigida m o n etariam ente em razo dos ndices de inflao.
1097. Regras de acumulao P or se trata r de benefcio de pagam ento
n ico, podia e pode ser acum ulado com q u alq u er outro, m as no auferido c o n ju n
tam en te entre si.
Na h iptese de o segurado ter recebido o peclio de 75% (aposentadoria por
invalidez) e, p o sterio rm en te, vir a falecer s fazia ju s a esse pagam ento. Os 150%
eram devidos se o segurado m orreu no acidente do trabalho e no posteriorm ente.
1098. P resu n o d o d e sc o n to O benefcio do aposentado deve ser c o n
cedido m esm o na hip tese d e o em pregador no ter procedido aos recolhim entos
regulares, pois so presum idos.
A rigor, o m o n tan te devido at m esm o no tendo havido os descontos, ca
bendo ao INSS ressarcir-se de eventual prejuzo ju n to em presa.
1099. Sucesso hereditria D iscute-se sobre a natureza do m o n tan te se
o segurado no o recebeu. D o u trin ariam en te aceita-se a corrente segundo a qual
se trata de herana devida aos herdeiros e no necessariam ente aos dependentes.
1100. Provas solicitadas C om provantes m nim os so: requerim ento,
relao das co n trib u i es devidas ou vertidas, prova da filiao, certido de bito,
certido de casam ento, e prova do endereo.
C urso dh D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo CX
a b o n o de P e r m a n n c ia
Su m r i o : 1101. Previso legal. 1102. Tipos de abono. 1103. Incio e fim. 1104.
Correo monetria. 1105. Regra de acumulao. 1106. Salrio de contribuio.

1107. Incorporao aposentadoria. 1108. Fim dos 20%. 1109. Fim dos 25%.
1110. Direilo adquirido.
Um cu rioso benefcio previdencirio desapareceu em 15.4.1994, um a espcie

de ap o sen tad o ria proporcional: o abono de perm anncia em servio que, alis, no
exigia a m an u ten o p o sterio r do trabalho nem da filiao (sic).
N ada tin h a ligao com a aposentadoria especial. Logo, os segurados que
provassem o exerccio de atividade especial d u ra n te 25 anos no tinham qu alq u er
direito a essa antecipao do benefcio.
Situava-se entre os benefcios de pagam ento co n tin u ad o , no reeditvel, que
perm itia a co n tin u id ad e ou volta ao trabalho, devido ao segurado que j tivesse
direilo apo sen tad o ria p o r tem po de servio. C uriosam ente, se na DER o segurado
estivesse desem pregado no poderia usufru-lo (sic).
Im agina-se que o legislador tivesse desejado im p lan tar esse benefcio com o
um estm ulo no aposentao, com o faz a EC n. 41/2003 em relao ao servidor
(que fica dispensado da contribuio de 11% aps p reen ch er os requisitos legais).
1101. Previso legal O abono de perm anncia em servio (de 25%) faz
parte do art. 87 do PBPS at o advento da Lei n. 8.870/1994, que ps fim a sua exis
tncia. Antes dessas disposies, no seu art. 34, a CLPS d isp u n h a sobre esse direito.
1102. Tipos de abono E xistiam dois tipos de abono:
a) de 20% do salrio de benefcio para a m u lh er que tivesse de 25 a 29 anos
de servio e para o hom em que tivesse de 30 a 34 anos de servio;
b) de 25% da m esm a base de clculo para a m u lh er com 30 anos de servio e
h o m em com 35 an o s de servio.
1103. Incio e fim A regra que o benefcio tin h a incio na DER, sendo
m an tid o ainda que o segurado deixasse de trabalhar, e se encerrava na vspera da
concesso da ap o sen tadoria p o r tem po de servio.
Q u an d o da solicitao da aposentadoria m u ito s segurados julgaram que bas
taria m u ltip licar p o r cinco ou quatro o m o n tan te do abono para chegar renda
inicial da apo sen tad o ria, m as o raciocnio no era correto. O valor desta ltim a
referia-se aos ltim o s 36 salrios de contribuio.
1104. C o rreo m o n e t ria A atualizao m onetria dos valores m ensais
dos dois abonos observava os m esm os ndices dos dem ais benefcios. Por q u alq u er
m otivo, no seria im possvel diante de u m a q u ed a b ru ta l dos salrios de c o n tri
buio p o steriores, raram en te sucedida que o seu valor resultasse su p erio r ao da
ap o sen tad o ria (sc)!
1105. Regra de acumulao O benefcio podia ser acu m u lad o com o au-
xlio-doena e com o seguro-desem prego, m as no com qu aisq u er aposentadorias.
1106. Salrio d e contribuio U m a vez concedido o benefcio, o valor da
m an u ten o do benefcio no m an tin h a relao com o salrio de contribuio do
segu rad o que c o n tin u o u trab alh ad o r (que poderia ser m aior ou m enor).
1107. Incorporao aposentadoria Q uando cessasse, o seu valor m ensal
no se inco rp o rav a aposentadoria p o r tem po de servio. N em fazia parte do sal
rio de co n trib u io , com o o caso do auxlio-acidente.
1108. F im d o s 20% O abono de 20% desapareceu em 24.7.1991 com o
PBPS. E v identem ente, os segurados que at essa data tin h am at 29 anos (m u lh e
res) ou 34 an o s (h o m ens) m antiveram esse direito.
1109. F im dos 25% O abono de 25 desapareceu com a Lei n. 8.870/1994.
1110. D ireito a d q u irid o At 15.4,1994, quem requereu o benefcio ou o
vinha recebendo ex vi do direito assegurou a possibilidade de c o n tin u a r recebendo.
883
Captulo CXI
S a l r io - M a t e r n id a d e
1111, Normas respeitantes. 1112, Evento determinante. 1113. Des

S u m r io :
tinatrios da proteo. 1114. Natureza jurdica. 1115. Devedor da obrigao.
1116. Alcance mensal. 1117. Perodo de durao. 1118. Acumulao de bene
fcios. 1119. Prazo presericional. 1120. Formalidade documental.
At o advento da Lei n. 6.136/1974, a licena m aternidade era dever n iti

dam ente laborai. C om essa norm a, a responsabilidade pelo desem bolso foi social
e juridicam ente atrib u da previdncia social. C onsiderada a m atern id ad e com o
co n tingncia protegvel, o in stitu to trabalhista transform ou-se em benefcio p re
videncirio, em bora a razo da transferncia do n u s pecunirio tenha sido evitar
discrim inao co n tra as m ulheres.
Prestao subm etida cogncia de norm a pblica desrespeitada, particular
m ente no tocante ao perodo de fruio. As em pregadas preerem deixar para se afas
tar do trabalho s portas da dlivrance e desfrutar de todos os 120 dias em casa, dando
m aior ateno ao beb (e ensinando o legislador). E nquanto a lei no for alterada
a respeito dos 28 dias, a em presa corre os riscos inerentes ao acidente de trabalho.
Por sua n atureza im previsvel, in d ep en d e de perodo de carncia.
1111. N o rm as re sp e ita n te s A proteo m aternidade com parece no art. 7,
XVIII, da CF, e o benefcio est co ntem plado nos arts. 93 a 103 do RPS. O direito
da dom stica e da segurada especial foi preceiluado, alis, restritivam ente, na Lei
n. 8.861/1994. Em seus arts. 391 a 400, a CLT cuida da proteo m aternidade.
1112. E vento d e te rm in a n te O benefcio devido em razo da gravidez em
estado ad ian tad o , do nascim ento com ou sem vida, e do perodo de aleitam ento
do nascido. Pode ser concedido na hiptese de parto antecipado, e, se vtim a de
aborto no crim inoso, a segurada tem direito prestao d u ra n te duas sem anas.
M esm o antes de seis m eses, se sobrevm nascim ento com vida, n o im p o rtan d o o
falecim ento logo aps, ela se im pe.
A lei no garante o salrio-m aternidade no caso de aborto crim inoso, m as se
a segurada ficar incapaz para o trabalho far ju s ao auxlio-doena. A disposio
vedativa revela-se in cua, anacrnica e irreal.
O salrio -p atern idade co n stitu cio n al no foi regulam entado at agora.
Foi estendido segurada guardi ou que ad o tar criana at oito anos de idade.
1113. Destinatrios da proteo S tin h am direito a servidora sem re
gim e p r p rio de previdncia social e a em pregada regida pela CLT o u pela Lei n.
5.889/1973 (N PTR), a tem porria, a avulsa, a dom stica e a segurada especial.
Com a Lei n. 9.876/1999, a em presria, au t n o m a, eventual, garim peira ou facul
tativa passaram a fazer ju s ao benefcio.
A ap o sen tad a grvida tem direito, e, nesse caso, a em presa assum ir todo o
nus, sem p o d er d ed u zir o valor na GRPS.
1114. Natureza jurdica O salrio-m aternidade prestao trabalhista co
m etida p revidncia social, espcie de licena m dica rem u n erad a em razo da
incapacidade para o trabalho decorrente da gravidez, do p arto e aleitam ento.
Benefcio de p agam ento co n tin u ad o , de cu rta e p redeterm inada durao,
su b stilu id o r d o s salrios, reeditvel, im pede a volta ao trabalho.
Trata-se de direito disponvel, p o d en d o ser renunciado se c o n trib u ir para o
bem -estar da m ulher, hiptese em que um a vez aprovada pela percia m dica, a
m u lh er estar au to rizada a desistir dos 120 dias e voltar ao trabalho. Claro, em,
ou tras palavras, q u an d o isso fizer bem a ela.
1115. D ev ed o r d a obrigao M aterialm ente, quem desem bolsa o salrio
co rresp o n d en te o d ad o r de servios (rgo pblico, em pregador, em presa de
Lrabalho tem p o rrio ou sindicato), m as, ju rid icam en te , o cu m p rim en to da obri
gao dever do INSS. Para essas pessoas ju rd icas, o ato da quitao acontece no
am b ien te do trab alh o (tesouraria), m ediante p o sterio r deduo no recolhim ento
m ensal. Para a dom stica e segurada especial, o devedor m aterial e ju rd ic o a
au tarq u ia e ser pago no posto local de benefcios.
Na h iptese de o d ad o r de servios ro m p er o vnculo ju rd ic o com a gestante,
dever, a p artir de ento, arcar com a obrigao.
Com a Lei n. 9.876/1999, esse procedim ento passou a ser exceo, m aioria
das seguradas deve receber o benefcio nos postos do INSS, rep resen tan d o enorm e
retrocesso.
1116. Alcance mensal Para a servidora, em pregada, tem p o rria e avulsa,
o m o n tan te ex atam ente a rem unerao m ensal b ru ta, deduzida a contribuio
pessoal at o lim ite do salrio de contribuio. N esse sentido, no tem teto.
No caso da dom stica, o anotado na CTPS, m enos o d esconto previdencirio,
observado o lim ite do salrio de contribuio.
A segurada especial faz ju s ao salrio m nim o.
O PCSS e o PBPS propiciam norm a conflitante. O prim eiro im pe c o n trib u i
o em relao ao p agam ento do salrio-m aternidade e, o segundo, garante no ser
possvel benefcio in ferior ao salrio m nim o. P or conseguinte, prevalecendo essa
ideia m aior, q u an d o a gestante aufere o salrio m nim o com o rem unerao no
C u rso de D ir e it o P r e v id e n c i r io saM M
T om o 11 P re v ic te n ria S o c i a l
885
poderia sofrer desconto. n casu, o em pregador dever acrescer 8%, caso contrrio
assum ir o n u s do INSS.
Q uan d o dedutvel na GRPS, para no sobrevir reincidncia de contribuio,
o em pregador deve descontar 100% da rem unerao. Se o salrio-m aternidade
su p erio r ao su b to tal, com parecer no INSS para receber a diferena.
1117. Perodo de durao A licena m aternidade perd u ra p o r 120 dias,
devendo ser 28 antes e 91 dias aps o parto. Q uem determ ina esses dois lapsos de
tem po o m dico exam inador.
De acordo com a CLT, o m dico poder am pliar a licena, antes e aps o pe
rodo, p o r du as sem anas. Nesse caso, ser necessrio novo atestado.
1118. Acumulao de benefcios exceo do auxio-acidente, p o r sua
natureza em in en tem en te su b stitu id o r dos salrios ele no p o d e ser acum ulado
com q u alq u er o u tro benefcio previdencirio.
Verdadeira su b stitu io dos salrios, segurada p restando servios em dois ou
m ais em pregos, receber a som a das diferentes rem uneraes.
Por ocasio do incio dos 120 dias, se estiver auferindo auxlio-doena, este
ltim o benefcio suspenso, retom ando-se os seus pagam entos, p resen te a incapa
cidade, aps o final do prazo anterior.
1119. Prazo prescricional A em presa deve d ed u zir o total n o m s p r p rio
da licena. Se no o fizer, dentro do prazo de cinco anos, ter de solicitar restituio
de contribuies.
O fendendo o p rin cpio da igualdade, a Lei n. 8.861/1994 estabeleceu noventa
dias para a dom stica e a segurada especial receberem o benefcio no INSS.
1120. Formalidade documental Os d o cu m en to s necessrios concesso
do benefcio so: atestado m dico fornecido pelo SUS, entregue em presa. Para
a d o m stica e seg u rada especial, alm do atestad o m dico: I re q u erim en to ;
]] prova de trabalho (CTPS e ato co n stitu tiv o da em presa rural), 111 carn de
recolhim ento; e IV prova de endereo.
Os d o cu m en to s devem ser guardados p o r dez anos.
886
Captulo CXII
M e G en t ic a
S u m r i o : 1121. Conceito mnimo. 1122. Questes vernaculares. 1123. Adoo e

guarda. 1124. Contingncia protegida. 1125. Fertilizao in vitro. 1126. Direito
da gestante. 11.27. Direito da me gentica. 1128. Remunerao da gestao.
1129. Aborto no criminoso. 1130. Algumas concluses.
C om a generalizao da reproduo assistida na m odalidade de insem inao

artificial, em q ue algum as m ulheres se predispem a engravidar filhos engendrados
p o r casais estreis, sem grande participao gentica na concepo, propem -se
algum as q u est es relativas ao salrio-m aternidade q uando um a delas (a m e gen
tica e a m e su b stitu ta) ou am bas sejam seguradas do RGPS.
A procriao artificial vem d esp ertan d o vrias controvrsias n o direito de fa
m lia. E fetivam ente, q uem a m e do recm -nascido? Os autores afirm am no
m ais haver o m ater semper certa est. A parentem ente, agora som ente se sabe quem
o ho m em que forneceu os esperm atozoides.
D epen d en d o do conceito que se tenha de progenitora, do p o n to de vista da
concepo da vida, se entender que sero duas. A m e gentica um pouco m ais
do que a m e gestante. Afinal, a m aternidade envolve o utros aspectos alm do p ro
cesso biolgico da reproduo, desde a gestao at o parto. A m u lh e r que adote
u m beb logo aps o n ascim ento e dele cuide p o r toda a vida, ainda que sem laos
san g u n eo s com a criana, e que ju rid icam en te seja considerada adotante, pode ser
tida m o ralm en te com o a m e pessoal, fam iliar o u social.
Em u m a unio hom oafetiva, co n stitu d a de duas m ulheres ou de dois h o
m ens, possvel q u e essa famlia deseje ter filhos m ed ian te a reproduo insem i-
natria, co n tan d o com os vulos e os esperm atozoides dos conviventes prprios
ou de terceiros.
J na u n io heterossexual, referindo-se ao art. 1.596, Y do C digo Civil, lem
bra Ravnia Mrcia de Oliveira Leite que se o m arido concorda com a insem inao
artificial da esposa, ele tido com o pai da criana, sem ter tido participao gen
tica na concepo ( Insem inao artificial suscita d v id as, artigo disponvel na
Internet).
T o m o JJ P r e v id n c ia S o c ia l
887
1121. C o n ceito m n im o De regra, o salrio-m aternidade era um a p resta
o trabalhista, com etida Previdncia Social (Lei n. 6.136/1974), inicialm ente
devida seguradas em pregadas e avulsas gestantes d u ra n te 28 + 92 = 120 dias
(PBPS, arts. 71/73). Depois da Lei n. 11.770/2008, sob conveno das p artes pode
ser am pliada p o r 60 dias.
Mais tarde, o direito foi estendido m u lh er em presria, au tnom a, dom sti
ca, segurada especial e facultativa (Lei n. 9.876/1999). P or ltim o, m e adotante
e m e guardi (Lei n. 10.421/2002).
Trata-se de um a prestao em d inheiro, de pagam ento con tin u ad o determ i
nado, corresp o n d en te ao m o n tan te do salrio de contribuio da segurada (com
exceo da dom stica e da segurada especial) em um ou vrios em pregos.
1122. Q u e st e s v ern acu lares C om o si acontecer, p o r ocasio do desen
volvim ento de u m novo in stitu to tcnico ju rd ico , com as inm eras m anifestaes
d o u trin rias que enriquecem o debate, sobrevm problem as lingsticos. Ainda
sem se saber com preciso filosfica quem a me da criana nascida desse vn cu
lo convencional entre as duas m ulheres, constata-se a presena de vrias locues
para in dicar os polos da relao hum ana.
Uma m u lh er que fornece o vulo, ju n ta m e n te com os esperm atozides do h o
m em , tem sido conhecida com o m e doadora, em issora, biolgica, gentica e, at,
de adotante. A m u lh er q u e prom ove a procriao cham ada de receptora, doadora,
fecundadora, pro criad ora e, especialm ente, de substituta.
A parentem ente, vai se consagrando o uso de m e su b stitu ta e m e gentica.
1123. A doo e g u a rd a P or fora da Lei n. 10.421/2002, o benefcio previ
dencirio foi deferido segurada do RGPS que adote ou ob ten h a a guarda ju d icial
de certa criana. N esse caso, o direito da adotante ou guardi no se confunde com
o direito da m e biolgica, que, ao seu tem po, fez ju s ao benefcio, se era segurada.
Resta evidente que, nesse caso, o legislador prestigia a proteo s crianas,
adoo e guarda, e no necessariam ente a gestao em si m esm a, pois a adotante
e a guardi no engravidaram n em ficaram im pedidas de trabalhar. Se a criana
adotada for recm -nascida, far ju s ao m aior tem po possvel dos 120 dias (D ecreto
n. 4.729/2003).
1124. C on tin g ncia p ro teg id a Em bora o ttulo da prestao seja salrio-
-m aternidade, no apenas a m aternidade o risco coberto pelo seguro social. A
m u lh er fica grvida p or oito m eses (entende-se que ela possa laborar at esse p en l
tim o m s de gestao). N os ltim os 28 dias seguintes, teria enorm es dificuldades
para co n tin u ar trabalhando, da a licena antes do parto e depois dele fazer ju s a
u m perodo de m aternidade de 91 dias para poder assistir ao beb. Alis, conform e
a conveno, pod en d o prorrogar os 120 dias p o r m ais 60 dias (Lei n. 11.770/2008).
N ote-se que d u ra n te duas sem anas antes ou duas sem anas depois do parto,
co n so an te atestado m dico especfico, ela poder ser licenciada e ser reem bolsada
pelo benefcio (RPS, art. 93, 3B).
888 W l a d im i r N o v d e s M a r t i n e z
Logo, a co n tin g ncia protegida a gravidez seguida da gestao e certo p ero
do de aleitam en to (92 ou 106 dias).
O lvidando-se a angstia psicolgica, a natu ral ansiedade e o ac o m p an h am en
to pari passu, a m e gentica no tem o prim eiro p ero d o fisiolgico nem assum e
os n u s do aleitam en to p o sterio r ao nascim ento (com leite p r p rio ) e, fisicam ente,
ela no tem de se recu p erar com o ex-parlurente.
A m e su b stitu ta tem o p rim eiro perodo, todos os encargos da gestao, e,
aps o p arto, precisa convalescer, m as sem os deveres de cu id ar d o recm -nascido.
Esse racio cn io no apenas cerebrino. O legislador au to riza um d esc an
so de d u as sem an as para a h ip tese de ab o rto n o crim in o so (q u a n d o no h
n asc im e n to e to so m en te a gestao). Alis, foi um equvoco do elab o rad o r da
no rm a, q u e se esq u e ceu dos d an o s causados ao casal q u e q u eria esse filho a b o r
tado. L egislador q u e tam bm m erece ce n su ra q u an d o trata do ab o rto crim inoso:
po ssiv elm en te, a m u lh e r sofre psico lo g icam en te m u ito m ais do que a v tim a do
aborLo n atu ral.
Possivelm ente, p o r enfocar u m a exceo, curiosam ente a no rm a no prev
as dificuldades en o rm es que sobrevm q u an d o de partos m ltiplos. Im aginem o
trabalho que d no caso de q untuplos...
1125. F ertiliz a o in vitro Em nen h u m m om ento, a legislao previden-
ciria regulou o direito da m u lh er que se dispe a engravidar, gestar e d ar luz um
beb de terceiros, situao conhecida com o m aternidade sub stitu tiv a (e, vulgar
m ente, barriga de aluguel).
N esse caso, a fertilizao, isto , o en co n tro do vulo com os esperm atozi
des, do casal fo rn eced o r dos genes se d em um a proveta de laboratrio e depois
im p lan tad o no tero para a reproduo. Da tam bm se falar em beb de proveta.
1126. D ireito d a g e sta n te Em se tratan d o de um a segurada, ainda que
no ten h a havido relao sexual pro p riam en te dita, ela fica grvida hab itu alm en te
d u ra n te os nove m eses e d luz. M esm o que no d etenha o beb sob sua guarda
em seguida nem v alim ent-lo com o seu leite, ela precisa se recu p erar do parto.
No p aira q u alq u er dvida de que deve fazer ju s ao salrio-m aternidade nas exatas
condies, com o se o filho fosse geneticam ente seu.
Caso essa m e su b stitu ta no seja segurada da Previdncia Social, ela arcar
sozin h a com todos os esforos da gravidez, com o os su p o rtam as dem ais m ulheres
no seguradas, sem fazer ju s ao benefcio, m as, note-se, bastaria a ela co n trib u ir
com o facultativa pelo p erodo de carncia necessrio de dez co n tribuies m ensais
(PBPS, art. 25, III).
1127. D ireito da m e g en tica A famlia da m e gentica fornecer o vulo
ju n ta m e n te com o esp erm atozoide do m arido ou com panheiro. Na gravidez, ser
concebido um ser h u m an o tido p o r todos com o seu filho.
D u ran te os nove m eses, ela acom panhar a gestao da m e gestante, psico
logicam ente vivenciar certa m aternidade virtual distncia. Depois do nascim ento,
889
assum ir todos os desvelos de aten d er s necessidades do recm -nascido em re
lao a um beb que fruto do seu am or. Alegrar-se- e sofrer com o q u alq u er
m u lh er frtil.
R igorosam ente, se no precisou da licena trabalhista d u ra n te os 28 dias a n
teriores ao parto, com certeza vai necessitar dos 91 dias subsequentes. N o foi
m e portadora, m as m e biolgica, n atu ralm en te diferente da m e ado tan te ou
guardi. Sem estar grvida, dificilm ente convencer o seu em pregador que precisa
se afastar 28 dias antes do p arto de o utra m ulher.
Se no for um a segurada, as eventuais dvidas se desfaro; n o subsistir o
direito ao benefcio, m as, da m esm a form a, ela tam bm poderia ter contribudo
d u ra n te dez meses.
Na condio de segurada, diante do silncio norm ativo, ser preciso consi
derar as diversas situaes envolvidas e a mens legis. No m nim o, far ju s aos 120
dias posteriores ao parto, na condio de m e adotante.
At o advento da Lei n. 10.421/2002, talvez no fosse possvel serem operados
os raciocnios seguintes, m as, depois de sua edio, tem -se que a Previdncia Social
se ver obrigada a desem bolsar dois benefcios em funo de u m m esm o fato ge
rador. Se am bas as m ulheres (m e gestante e m e ad o tan te) so seguradas, as duas
faro jus ao salrio -m aternidade (RPS, art. 93, 1Q).
Do p o n to de vista da co n trap artid a, no haveria obstculo; am bas so seg u ra
das e para isso co n trib uram . A exem plo do que se passa com o salrio-fam lia, um a
m esm a contingncia protegida pode gerar m ais de u m beneficio (RPS, art. 82, 3e).
R igorosam ente, a m e gentica adotaria um a criana po rtad o ra dos seus genes.
H m uito tem po que o legislador deveria disciplinar essa m atria e tam bm o
direito ao salrio m nim o da ex-esposa e ex-com panheira con co rren tes em relao
ao segurado que co n trib u a pelo salrio m nim o. Em sendo o RGPS u m regim e
linanceiro dc rep artio sim ples e atendido o postulado constitucional de assegu
rar R$ 678,00 s duas pensionistas (h o m en s ou m ulheres), sem im portar que o
segurado(a) as tivesse m an tid o com esse valor nfimo.
Juliana de Oliveira Xavier Ribeiro diz que o salrio-m aternidade ilegal para
as duas e p ro p e que haja u m a diviso entre as m esm as: 60 + 60 = 120 dias (Os
efeitos ju rd ico s do salrio-m aternidade na barriga de aluguel, artigo disponvel
na internet).
1128. R em unerao d a gestao Toda vez que o E stado cria situaes que
suscitem a licitude ou im pe um a exigncia inadequada, ele tem responsabilidade
na ocorrncia. , no m nim o, coautor.
A R esoluo n. 1.358/1992 do C onselho F ederal de M edicina irreal ao obs-
tar a rem unerao da gestao in vitro (item 2, inciso VII), pois esse direito p a tri
m onial am oral e no im oral. Q uem o redigiu deveria saber qu an to custa abrigar
no ventre um filho de terceiros por nove m eses, padecer dos incm odos e das dores
do parlo, e no ficar com a criana que am orosam ente em balou tanto tem po.
C urso de D ir e it o P an v iP E N C iA R io
890 W /a d im ir N o v a e s M a r tin e z
No m n im o , ela deve ressarcir-se de todas as despesas com os alim entos n u
tricionais, exam es p r-natais e dem ais custos, en tre os quais os m edicam entos e as
consultas m dicas.
1129. A b o rlo n o crim in o so preciso pen sar tam bm na ocorrncia do
aborto, crim inoso ou no, que im pede o n ascim ento com vida. Nesse caso, o que
m u d a apenas o tem po fornecido pela lei previdenciria para a licena m ater
nidade: passa a ser de duas sem anas. Ressalta-se que, ento, aps a dlivrance, se
os 14 dias no forem suficientes para a recuperao da m ulher, ela dever solicitar
um auxlio-doena.
Nessa h iptese, Edivan Bertin diz que no caberia o salrio-m aternidade e sim
u m auxlio -d o en a ( O aborto com o fato gerador do salrio -m atern id ad e, artigo
disponvel na Internet no sic Juris-W ay desde 7.3.07). A borto doena e no
p arto natural.
1130. A lgum as co n clu s es Exceto n a figura da extenso do perodo (de
duas sem anas), o salrio-m aternidade no fracionado. M esm o se a segurada tra
b alh o u at a vspera do parto (com o m u ito com um e condenvel), far ju s aos
120 dias situao aceita pelas au to rid ad es (a m u lh er se sacrifica no trabalho
para p o d er ficar com o beb m ais tem po).
R igorosam ente, ento, a p artir das duas realidades deveria haver um a p e
q uen a d im in u io do direito da m e gestante (em relao in existncia do aleita
m en to ) e, tam bm , u m a pequena dim inuio do direito da m e gentica (que no
estar grvida). C om o isso no possvel, sendo am bas seguradas, nos dois casos,
m antm -se o direito ao benefcio, que, necessariam ente, no ter de ser o m esm o
quantum.
In ex isten te n o rm a adm inistrativa que assegure a pretenso s d u as m ulheres
seguradas na legislao, o INSS dever reconhecer o direito ou no contest-lo.
Caso co n trrio , ter de se haver com decises interativas da Ju stia F ederal at que
o en ten d im en to seja sum ulado. C om o sucedeu com a un io hom oafetiva, objeto
da Ao Civil P blica n. 2000.71.00.09347-0, e ou tras conquistas dos segurados.
O direito dessas duas m ulheres carece de ser regulam entado em m elhores
condies, especialm ente para avultar os direitos trabalhistas inerentes, com o o
caso da estabilidade e outras m ais conquistas dos trabalhadores.
T o m o / / P r e v id n c ia S o d a ! 891
Captulo CXIII
S a l r io - F a m l a
1131. Prescries vlidas. 1132. Clientela de beneficirios. 1133. Nu-

S u m r io :
clearidade cientfica. 1134. Evento determinante. 1135. Valor mensal. 1136,
Incio e cessao. 1137. Hipteses de acumulao. 1138. Direito do aposentado.
1139. Devedor da obrigao. 1140. Comprovantes formais.
Salrio-fam lia, um a prestao de hipossuficientes, direito dos segurados de

baixa renda, acrscim o salarial de pouco significado, p erd eu expresso com o pres
tao previdenciria em razo do quantum m ensal. S no desapareceu ju n ta m e n te
com o auxlio-funeral e o auxlio-natalidade, p o r ocasio da Lei n. 8.742/1993, por
haver previso constitucional.
Parcela da rem unerao do em pregado, tem porrio e avulso, aferida em
razo do valor vigente e do n m ero , idade e higidez dos filhos. Tam bm constitui
direito especfico do servidor sem regim e p r p rio , q u an d o filiado ao RGPS. Por
fora de lei de 1963, transform ou-se em prestao previdenciria.
Desde o advento da Lei n. 7.787/1989, no tem fonte de custeio individuali
zada e n o s term o s do art. 28, 9 Q, a , do PCSS tam bm no se constitui em base de
clculo da co n trib u io previdenciria (at porque benefcio). Em bora no in te
g rante do salrio de co ntribuio, por determ inao legal e im posio da finalstica
da previdncia social, co n q u ista social e, p o rtan to , form a rem u n erat ria cuja
obrigao dc pagar, em razo de recom endao da OIT e ex vi legis, foi com etida
previdncia social.
1131. Prescries vlidas Benefcio trabalhista-previdencirio criado pela Lei
n. 4.266/1963 e regulam entado pelo Decreto n. 53.153/1963, est contem plado no
art. 7, XII, da CF/1988, ali definido com o direito dos dependentes do trabalhador.
Em virtude de a seletividade ter sido mal assim ilada pelo legislador ordinrio,
o PBPS distin g u iu o valor entre quem ganha abaixo e acim a de d eterm in ad o pata
m ar (3/10 do lim ite).
O su b stitu tiv o Bem Veras, aprovado em 8.10.1997, pela C om isso de C ons
tituio e Ju stia e C idadania (PEC n. 33-A /1995), contem plava: salrio-fam lia
pago em razo do d ep endente do trab alh ad o r de baixa renda nos term os da lei.
Em seu art. 13 a EC n. 20/1998 assim disps: At que a lei discipline o
acesso ao salrio-fam lia e o auxlio-recluso para os servidores, segurados e seus
dep en d en tes, esses benefcios sero concedidos apenas queles que ten h am renda
b ru ta m ensal igual o u inferior a R$ 360,00 (trezentos e sessenta reais), que, at a
publicao da lei, sero corrigidos pelos m esm os ndices aplicados aos benefcios
do regim e geral de previdncia social.
1132. C lie n te la de b en e ficirio s P reenchendo os requisitos legais e o b
servados severos aspectos form ais, tm direito o serv id o r sem regim e p r p rio de
previdncia social, o em pregado ru ral (desde 5,10. f 988), o u rb an o , o tem porrio
e o avulso. C ertos ap o sentados tam bm fazem jus.
No pode obt-lo quem apenas est em gozo de auxlio-acidente o u se recebe
o am paro assistencial da LOAS (Lei n. 8.742/1993) e a penso Sndrom e da Tali-
dom ida. Da m esm a form a, inexiste previso para o dom stico.
Q u an d o o filho m en o r estiver sob a guarda de o utra pessoa, esta tem direito
parcela. N os casos de separao do casal, o percipiente ser o determ in ad o pelo
ju iz. A colhido p o r in stituio benem erente, esta a titu lar percipiente.
1133. N u c le a rid a d e cientfica Beneficio de pagam ento co n tin u ad o , tem
porrio, com d u rao definida, n o su b stitu id o r dos salrios, no se acresce ao
salrio do trab alh ad o r para q u alq u er fim laborai.
1134. E vento d e te rm in a n te O direito deflagrado pela existncia de filho
m en o r de 14 anos ou invlido. So tidos com o equiparados aos filhos, os legitim a
dos, en teados, excludos os m enores sob guarda.
A invalidez ap u rad a m ediante exam e m dico-perical prom ovido pelo INSS.
1135. V alor m en sal Em 1B.1.2013, q uando o lim ite do salrio de c o n tri
buio era de R$ 4 .159,00, o valor somava:
a) de R$ 31,22, para segurado com rem unerao m ensal at R$ 608,80; e
b) de R$ 22,00, para segurado com rem unerao m ensal su p e rio r a R$ 608,81.
In d e p en d en tem e n te dos dias trabalhados, o avulso recebe o valor integral.
1136. Incio e cessao O benefcio com ea, de regra, a p a rtir do incio da
relao ju rd ic a com o d ad o r de servios (rgo pblico, em pregador, em presa de
trabalho tem p o rrio ou sindicato), se o interessado apresentar im ediatam ente os
d o cu m en to s exigidos.
Caso a relao trabalhista ou previdenciria com ece ou term ine no m eio do
m s, devido o m o n tan te integral.
A prestao extingue-se no m s seguinte: a) ao da m orte do filho ou eq u ip a
rado; b) aps co m p letar 14 anos; c) ao se recuperar a higidez; e d) pelo desem prego
do segurado.
1137. H ip teses d e acu m u lao Se m arido ou m ulher, com panheiro ou
co m p an h eira forem segurados, am bos fazem ju s prestao, d u p lican d o -se a im
po rtncia etn relao a cada filho.
No caso de dois em pregos, so faculdades distintas.
4k
T o m o II P re v id n c i a S o c ia l
1138. Direito do aposentado Os aposentados rurais, em pregados e avulsos
ju b ilad o s p o r idade, invalidez ou percipientes de auxlio-doena tm direito.
Especialm ente os que voltaram ao trabalho (PBPS, art. 18, 29}.
1139. Devedor da obrigao O o nerado com o dever de pagar o INSS.
Q uem faz os pagam entos a em presa, ded u zin d o o valor no subtotal da GRPS. Se
no opera o desco n to o p o rtu n am e n te ter de solicitar restituio de contribuies.
C aso d esconte indevidam ente poder estar com etendo crim e previdencirio, sem
prejuzo da d im inuio do salrio, se o interessado culpado.
1140. Comprovantes formais So exigidos: a) certido de nascim ento do
filho ou docu m en tao relativa ao equiparado; b) apresentao anual de atestado
de vacinao obrigatria do m enor; e c) declarao de responsabilidade de obriga
o de co m u n icar q u alq u er falo m odificador do direito.
Por dez anos, a em presa deve guardar os com provantes dos pagam entos e as
cpias das certides correspondentes, para exam e da fiscalizao do INSS.
mmtm C urso d f D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo CXIV
P en s o p o r M o r t e
1141. Principais destinatrios. 1142. Natureza jurdica. 1143. Manu

S u m r io :
teno das mensalidades. 1144. Acumulao de direitos. 1145. Valor inicial.
1146. Data do incio. 1147. Rateio do total. 1148. Diviso das mensalidades.
1149. Evento determinante. 1150. Instruo do pedido.
Penso p o r m o rte benefcio de beneficirio(a), no n ecessariam ente filiado

ou co n trib u in te, vale dizer, de d ep en d en te do titular da filiao, o segurado(a).
Surgiu praticam en te ao tem po da criao da proteo social.
A dm ite p resu n o absoluta, de dependncia econm ica, em favor de certas
pessoas sem respaldo na realidade histrica, econm ica, sociolgica e social. Pre
suno essa que vem sendo d iscutida na dou trin a.
Carece ser in teiram ente revista em seus term os, definio do rol de d ep e n
den tes e, provavelm ente, estribada na m tu a dependncia. Deveria ser direito de
quem no tem com o o bter os m eios necessrios para a subsistncia, descabendo
para percipiente de o u tros benefcios ou rendas.
1141. Principais destinatrios A penso p o r m orte tem com o titulares,
em p rim eiro lugar, os dep en d en tes presum idos do segurado(a) cnjuges, co m
pan h eiro s e filhos e, secundria e con co rren tem en te, sem a adm isso prvia da
dep endncia econm ica, os pais e irm os.
C aracterizado o direito da ex-esposa e da ex-com panheira, seu m o n tan te
dividido entre am bas; conform e o caso, tam bm com os filhos destas.
A p artir de 25.7.1991, passou a co n tem p lar o m arido e co m panheiro com o
possveis pensionistas, desaparecida distino entre os sexos.
Se o cnjuge se ausenta do lar, s far ju s caso prove a d ep endncia eco n
mica. Da m esm a form a, para o desq u itad o ou divorciado. A percepo de penso
alim entcia o principal m eio de prova dessa relao ju rd ic a do distanciam ento.
Caso alegue invalidez, os filhos ou irm os so obrigados a exam e m dico
pericial. O INSS pode, ainda, subm et-los reabilitao profissional com vistas
T om o 1/ P r e v id n c ia S o c i a l 895
recuperao e cessao da cota (com efeito prtico som ente se forem os nicos
percipientes).
A decantao do d ireito cifra-se DO. Se, ento, existem os prim eiros d epen
den tes acim a e estes, no curso da m an u ten o , no m ais fazem ju s, os segundos
d ep en d en tes no podem habilitar-se. Isso sucessivam ente para os terceiros (pais)
e q u arto s d ep en d en tes (irm os).
Designa-se dependenLe quem dep en d e do segurado; p ensionista quem recebe
a penso.
A p artir de 14.10.1996, o m en o r sob a guarda deixou de ser dep en d en te
(subitem 16.1 da O rdem de Servio INSS/DSS n. 564/1997). A m orte acontecendo
antes, o direito perm anece.
1142. Natureza jurdica A penso p o r m orte prestao dos dependentes
necessitados de m eios de subsistncia, su b stitu id o ra dos seus salrios, de paga
m ento co n tin u ad o , reeclitvel e acum ulvel com aposentadoria.
Sua razo de ser ficar sem condies de existncia de quem dependia do
segurado. N o deriva de co n trib u i es aportadas, m as dessa situao de fato, a d
m itida presu n tiv am en te pela lei.
1143. Manuteno das mensalidades C oncedido o benefcio, ele se m an
tm integralm ente at a extino da ltim a cola.
O s m otivos so os seguintes: a) m orte do pensionista; b) recuperao da higi-
dez do invlido; c) m aioridade do m enor; d) em ancipao do filho ou do irm o; e
e) reaparecim ento do segurado ausente ou desaparecido.
Na legislao atual, em sria d isto ro , o casam ento da viva no co n stitu i
m otivo para a cessao do benefcio. R equerendo segunda penso, em razo da
m orte do seg u n d o seg urado o u to rg an te, ter de o ptar pelo benefcio de m aior
valor.
E xtinta a cota de u m d ependente, o seu direito transfere-se para os dem ais e
isso igualm ente verdade se, na diviso entre ex-esposa e ex-com panheira, um a
delas no m ais faz jus.
1144. Acumulao de direitos C aracterizada a dependncia econm ica
em relao a novo e sucessivo segurado, no h im p ed im en to para a fruio de
m ais de um a penso p o r m orte.
Trata-se de direito prprio da condio de d ep endente e, p o r isso, pode ser
recebido ju n ta m e n te com benefcio de segurado.
C om a M edida Provisria n. 1.523-9/1996, o P oder Executivo ten to u im pedir
a acum ulao de penso com aposentadoria, m as logo voltou atrs e revogou a
no rm a tem porria.
1145. Valor inicial Para bitos ocorridos a p artir de 29.4.1995, a renda
inicial igual a 100% do salrio de benefcio da aposentadoria do segurado,
reajustada de aco rd o com os ndices de m an u ten o at a DIB. Se a data de incio
da ap o sen tad o ria deu-se no perodo de 5.10.1988 a 28.4.1995, m as o falecim ento
su ced eu a p artir de 29.4.1995, a ren d a inicial ser de 100% do salrio de benefcio.
Se a ap o sen tad o ria foi deferida at 5.10.1988 e o bito a p a rtir de 29.4.1995, a
penso p o r m o rte ser de 100% da aposentadoria. Para m ortes acontecidas a partir
de 29.4.1995, o valor do auxlio-acidente deixou de ser in co rp o rad o penso (su-
b iten s 16.14 a 16.17 da O rdem de Servio INSS/DSS n. 546/1997).
A ju s ti a Federal, sem em bargo de rejeitar a despenso, tem en ten d id o que
o pen sio n ista o titu la r do direito de reviso da RM1, caso seja possvel provar que o
valor do benefcio que deu causa ao clculo possa, tam bm , ser revisto.
1146. Data do incio De regra, o benefcio com ea no dia do bito do
segurado.
Im prescritvel, pode ser requerido a destem po, prescrevendo m ensalidades
no recebidas. Caso os dependentes, m aiores de idade, p o r qu alq u er m otivo
solicitem -na m u ito tem po aps o bito, recebero, desde a DER, 60 m ensalidades
atrasadas. P resentes m enores, incapazes ou ausentes, no ocorre a prescrio.
A M edida Provisria n. 1.523/1996 alterou esse m ecanism o, de regra fixando o
benefcio n a DER, salvo se requerido at 30 dias aps o desenlace, ideia m antida
na Lei n. 9.528/1997.
A concesso no protelada p o r falta de habilitao de u m ou outro d epen
dente. Q uem se ap resen tar p o sterio rm en te ter a cota iniciada a p artir de ento.
1147. R ateio d o to tal C on stitu d o , todo o tem po de m an u ten o em 100%
da ap o sen tad o ria, ex tinguindo-se algum a cota, o seu percentual autom aticam ente
reverte para o(s) o u tro (s) pensionista(s) com direito.
1148. D iviso d as m e n sa lid a d e s Na h ip tese de o benefcio ter de ser
d ividido en tre dois ou m ais pensionistas, a partilha se far conform e o n m ero
de pessoas com direito. Assim, presentes m e e filho, ser de 50% para cada um
deles; apenas trs filhos, eles tero direito a 33,3%. Q uando da concorrncia esposa/
com p an h eira e filhos, as cotas sero iguais ao nm ero de pensionistas.
A diviso n o ju sta. In casu, p resentes duas fam lias, subsistem despesas
co n stantes e variveis e era su p erio r a CLPS, q u an d o adm itia parte bsica, familiar,
e cotas p o r depen d en tes.
1149. E vento d e te rm in a n te So trs os eventos determ inantes: a) m orte;
b) desaparecim ento; e c) ausncia.
N o caso de m orte presum ida (ausncia e desaparecim ento), o direito co n
diciona-se sen ten a declaratria da ausncia, contada de sua em isso, e, n o de
desaparecim ento, da data do evento.
R eapareceiido o segurado, cessam os pagam entos m ensais sem necessidade
de devoluo.
897
O benefcio segue a regra do direito adquirido. O segurado falecendo aps per
der a qualidade de segurado, os dependentes no podem usufru-la. Mas se o bito
se der aps o preen ch im ento de requisitos legais das aposentadorias, ele se m antm .
Igual raciocnio deve valer para o auxlio-doena, m xim e se a causa mortis
a m esm a ou est ligada ao benefcio.
1150. In stru o d o p e d id o So exigidos: a) certido de bito ou declara
o ju d icial, no caso de ausncia ou desaparecim ento; b) certido de casam ento;
c) certido de n ascim ento; d) provas da unio estvel para com panheiros; e) re
querim ento; D ltim o s 48 salrios; g) carn de pagam ento do benefcio; e h) prova
de endereo.
Captulo CXV
A u x l io - R e c l u s o
S u m r i o : 1151. Similaridade com a penso. 1152, Comeo do desembolso. 1153.

Momento da cessao. 1154. Natureza jurdica. 1155. Importncia iniciai. 1156.
Evento determinante. 1157. Manuteno do benefcio. 1158. Requerimento a
posteriori. 1159. Comprovao trimestral. 1160. Demonstrao formal.
A uxlio -reclu so b en efcio -irm o da penso p o r m o rte. A m aio r diferena

con siste em o seg u rado estar d etid o ou recluso, no p rim eiro caso, e m o rto , au sen te
ou desap arecid o , no ltim o. exceo dos d o c u m e n to s exigidos, a habilitao
qu ase a m esm a. Em razo disso, d iscip lin ad o em ap en as u m artigo no PBPS
(art. 80).
Seu p ressu p o sto bsico a fam lia do preso estar desam parada, presuno
no acolhida no caso de fuga, em bora, a rigor, da m esm a form a, os dep en d en tes
estaro em dificuldades para sobreviver, No confronto com o desestm ulo fuga,
o ad m in istrad o r preferiu prestigiar a poltica penitenciria.
A EC n. 20/1998, estritam ente, em vez de com par-lo penso p o r m orte,
equ ip aro u -o ao salrio-fam lia (sic), p reten d en d o ser direito de qu em recebe at R$
360,00, isto , d o s bipossuficientes.
1151. S im ilarid ad e com a p en s o A sem elhana com a penso p o r m orte
ju rd ica. Significa definio do direito para as m esm as pessoas, exercitado e m an
tido nas m esm as condies, exceo do fato gerador, priso de segurado no
rem unerado.
Os destin atrio s, p o r conseguinte, so os m esm os daquele benefcio, em bora
possa com plicar-se se a esposa ou com panheira vier a estabelecer novo casam ento
ou u n io estvel.
1152. C om eo do d esem b o lso No com um dos casos, o benefcio tem
incio na data do recolhim ento do segurado priso. In tern ad o no estabelecim en
to p en iten cirio o segurado todo o tem po, requerido po sterio rm en te, com ear
q u an d o da solicitao (DER), conform e o caso, aplicando-se a regra de prescrio
da penso p o r m orte.
C um o p r D ir f it o P r e v id e n c i r io
T om o I I P r e v id n c ia S a c ia i 899
1153. Momento da cessao Esse benefcio term ina, observando as m es
mas regras com patveis da penso p o r m orte, acrescidas as p r p rias de pessoa
detida cu m p rin d o pena.
O recluso for lib ertado p o r q u alq u er m otivo, a prestao acaba. Se ele foge, o
benefcio suspenso, p o d en d o encerrar-se no havendo recaptura.
1154. Natureza jurdica D ireito de d ep en d en te, benefcio su b stitu id o r
dos salrios, com carter provisrio, de pagam ento co n tin u ad o , reeditvel, at a
M edida Provisria n. 83/2002 im pedia o trabalho rem u n erad o no estabelecim ento
penitencirio.
1155. Importncia inicial Seu m o n tan te igual ao da penso p o r m orte,
100% do benefcio cujos requisitos estiverem preenchidos.
1156. Evento determinante O evento d eterm in an te a priso, deteno
ou reclu so de seg u rad o sem p ercep o de re m u n e ra o da em p resa ou bene
fcio da previdncia social. C uriosam ente, a lei inclui at a percepo do abono de
perm anncia em servio, e se o segurado no estava trabalhando, aquela pequena
prestao no bastaria para a subsistncia.
irrelevante se in ocente ou culpado, condenado ou no. No caso de priso-
-albergue, pod en d o trabalhar, no far ju s caso rem unerado.
Nos casos de priso adm inistrativa, a rigor, presentes os dem ais requisitos, os
dependentes fazem ju s ao benefcio.
1157. Manuteno do benefcio C oncedido, m antm -se en q u a n to o segu
rado estiver recolhido priso. Se cum pre a pena e libertado ou foi absolvido e
solto, o benefcio se extingue. C aso fuja, suspenso at a recaptura, na hiptese
de ele no ter perdido a qualidade.
Perodos de filiao d u ra n te a fuga so considerados para este ltim o fim.
No foi ju sto o elaborador do regulam ento q u an d o im ps esta ltim a regra,
pois seg u ram en te quem escapole dificilm ente conseguir m eios de subsistncia e
poder m an ter a qualidade de segurado.
1158. R eq u erim en to a postcriori N o estan do preso, condenado ou no,
a famlia no faz ju s ao benefcio e, assim , se requerido aps a soltura, inexiste o
direilo.
1159. Comprovao trimestral A cada trs m eses, os dep en d en tes tm de
fazer a prova da d eten o ou recluso.
1160. D em o n strao form al Alm do requerim ento, os ltim os salrios
de contribuio, certido de casam ento e nascim ento, prova da unio estvel e de
endereo dos d ep en d en tes, preciso ju n ta r a certido com probatria da priso,
expedida pela au to rid ade penitenciria.
Captulo CXVI
D IREITO S D O S PR ESO S
1161. Direito constitucional. 1162. Papel do labor, 1163. Natureza ju

S u m a r io :
rdica. 1164. Condies legais. U 65. Administrao das atividades. 1166. Am
biente de realizao. 1167. Tarefas executadas. 1168. Durao da jornada. 1169.
Medicina do trabalho. 1170. Principais direitos.
O p residirio tem o direito de trabalhar; em alguns casos, obrigado a faz

-lo. O arl. 200 da Lei das Execues Penais LEP to rn o u -se letra m orta a partir
de 5.10.1988. Ele dizia que: O con d en ad o p o r crim e poltico no est obrigado
ao trab alh o . No Brasil, nos term os da C arta M agna, n in g u m preso p o r m otivos
polticos. Do direito de trabalhar derivar o direito previdncia social.
1161. D ireito c o n stitu cio n al O direito de trabalhar constitucional. Trata-
se de u m princpio que assegura ao apenado essa possibilidade e de no ser im p e
dido de faz-lo q u ando estiver agindo conform e as regras penais. Evidentem ente,
sem q u alq u er garantia de o b ter trabalho, em prego ou posto de trabalho.
E v entualm ente, na condio de presidirio, se as circunstncias locais p en i
tencirias o perm itirem poder c o n tin u ar trabalh ando para o em pregador anterior.
D iferentem ente da U nio Sovitica de antes de 1989, fora da esfera penal, o
trabalho n o obrigatrio ju rid icam en te, em bora recom endado do p o n to de vista
da m edicina legal. M as, em relao aos presidirios, com pulsrio.
Ele deriva da Lei M aior que, na m edida do possvel, o Estado deve oferecer
condies para que o presidirio trabalhe in tern a ou externam ente. Presentes e
d em o n strad as estas possibilidades, inocorrentes im pedim entos, passa a ser direito
subjetivo do titular.
1162. P apel d o lab o r O trabalho til tem papet ex trao rd in rio d u ra n te o
c u m p rim e n to da p en a . R esgata a p e rs o n a lid a d e d im in u d a pela p ris o , o c u p a
o tem po do d etido, im pe ordem na carceragem , cria a subordinao necessria,
disciplina o co m p o rtam en to das pessoas, ensina um a profisso, oferece algum re
curso financeiro, faz em ergir a dignidade hu m an a quase perdida, recupera o in d i
vduo e prep ara a volta coletividade.
C urso de P iR ru o P r e v id e n c i r io
T o m o / / P r e v id n c ia S o c i a l 901
P o rtanto, absolutam ente im p o rtan te para quem est preso, e a o brigatorie
dade de trab alh ar no lhe retira esse ex traordinrio papel.
1163. N atu reza ju rd ic a C om o o trabalho destina-se ao preso e no ao
co n tratan te d o s seus servios, o Estado no em pregador nem to m ad o r dessa m o
de obra atpica. Logo, o presidirio n o estatu trio n em celetista e m u ito m enos
em pregado da iniciativa privada. Raciocnio am plo que vale para o labor destinado
para terceiros ou para o estabelecim ento penal. De regra, o presidirio que labora
u m co n trib u in te individual do RGPS.
1164. C o n d i es legais A LEP estabelece as condies para o trabalho
externo.
a) a perm isso vlida para os presos em regim e fechado som ente em servi
o ou obras pblicas realizadas p o r rgos da adm inistrao direta ou indireta, ou
entidades priv ad as (art. 36);
b) dep en d n cia da anuncia do interessado (art. 36, 39);
c) o n in ero m xim o de presos de 10% do total de em pregados na obra (art.
36, 15);
d) som ente depois do cu m p rim en to de u m sexto da p en a (art. 37);
e) desde que no p ratique fato definido com o crim e, o u seja, ter sido p u n i
do por falta grave ou tiver com p o rtam en to contrrio aos requisitos da lei.
1165. A d m in istra o d as ativ id ad es Todo trabalho hum ano auditado;
at m esm o do artista que cria um a obra para si. Q uando Michelangelo disse pada
para a esttua rep resen tando Davi esculpida no m rm ore, ele estava dando nota
dez sua m agnfica obra.
O esforo fsico laborai do preso deve ser coordenado pelo estabelecim ento
correcional e, q u an d o for externo, pela tom adora da sua m o de obra.
Ainda incipiente, a participao da sociedade ser am pliada no s em relao
aquisio d o s pro d u to s m an u fatu rad o s pelos presidirios com o os contratados
para prestarem servios. Q uase todas as tarefas realizadas em residncia (com o os
que usam com p u tad o res) po d em ser desenvolvidas pelos presos.
1166. A m b ien te da realizao Por definio aquele sucedido no estabe
lecim ento p risional, m as existem excees. Q u ando o presidirio deslocado para
trab alh ar fora do local em que cum pre a pena, dito trabalho externo.
Em certas circunstncias, o preso tem o direito de p restar servios in tern o s ou
externos para a com unidade. Esse trabalho no se confunde com o do presidirio
sem liberdade. No caso, o labor a prpria pena e, p o r isso, no rem unerado
(LEP, art. 30).
Aquele que cu m p re a pena em seu dom iclio pode ser en ten d id o com o reali
zador de u m m isto de trabalho in tern o e externo.
1167. Tarefas ex e cu tad as Variam os trabalhos que podem ser realizados e
devem co n tin u am en te ser am pliados.
a) Colnia agrcola: O preso q u e est cu m p rin d o p en a nu m a colnia agrcola
ocupar-se- da ag ricultura e da pecuria, plantar o u criar anim ais.
b) Trabalhos artsticos: Q uem j tinha pendo para a arte o u a desenvolveu
na priso tem perm isso para gravar m sicas em discos, sem pre q u e as condies
carcerrias o p erm itirem . Poder escrever livros (rom ance, poesias, aventuras etc.)
e public-los. um a form a de educar-se ou de m anter-se educado.
c) Pessoas idosas: Em bora a LEP fale em trabalho dos m aiores de 60 anos, Jlio
Fabbrini Mirabete d ao item 2.50 do seu livro o ttulo de A ncios (Lei das Exe
cues P enais, So Paulo: Saraiva, 1987, p. 111). N a verdade, ele est se referindo
aos idosos, para ele, pessoas sexagenrias. E videntem ente que nestes casos o traba
lho in d icad o ser aquele com patvel com a idade avanada do recolhido priso.
d) Doentes e deficientes: E m bora sejam figuras ju rd icas distin tas, at porque
do en tes no devem trabalhar, o art. 32 da LEP diz que eles e tam bm os deficientes
exercero atividades apropriadas ao seu estad o ( 39).
1168. D u rao d a jo rn a d a C onsoante o art. 33 da LEP existe um a jo rn ad a
m nim a de seis horas e um a m xim a de oito horas. Q uem for destinado a servios
de conservao e m an u ten o do estabelecim ento penal experim entaro horrios
especiais de trabalho.
1169. M edicina d o tra b a lh o As n o rm as sobre higiene, m edicina e segu
rana do trabalho u rb an o e rural foram estabelecidas sistem aticam ente na Lei n.
6.514/1977 e esm iuadas n a P ortaria MTPS n. 3.214/1978 (N orm as R egulam enta-
doras do T rabalho). Visam o trabalho do liberto, com grande aplicao na indstria.
Suas d eterm inaes, recom endaes e indicaes m utatis m utandis so, p o
rm , un iv ersais e valem para q u alq u er tipo de esforo fsico laborai, inclusive com
as devidas adequaes s atividades dom sticas. D iante dessa universalidade, so
aplicadas tam bm para o em p en h o do apenado.
O art. 28, l e, da LEP fala em segurana e higiene, e silenciou sobre a m edici
na do trabalho, em bora a dico de 1978 no pudesse ig n o rar as NR do M inistrio
do Trabalho e Em prego. Q u ando o 2a do m esm o artigo diz que esse trabalho no
est sujeito ao regim e da C onsolidao das Leis do Trabalho, ele q u e r dizer que
so aquelas referentes ao em pregado liberto e, p o r isso, no conflita com o l e.
1170. P rin cip ais d ire ito s E ntendendo-se que a CLT no se aplica aos pre
sos, os seus direitos so os com patveis com as lim itaes da LEP
a) Pagamento da remunerao: O trabalho rem unerado e no pode ser infe
rio r a trs q u arto s do salrio m n im o (caput do art. 29 da LEP).
b) Destino da remunerao: C onsoante o art. 29 da LEP: O p ro d u to da re m u
nerao pelo trabalho dever atender: a) indenizao dos d anos causados pelo
crim e, desde que d eterm inados ju d icialm en te e no reparados p o r outros m eios;
b) assistncia famlia; c) as peq u en as despesas pessoais; d) ao ressarcim ento ao
E stado das despesas realizadas com a m an u ten o do con d en ad o , em proporo a
ser fixada e sem p rejuzo da destinao prevista nas letras an terio res ( 1Q).
c) Registro de patentes: Q uem inventou algum a coisa til para a hum anidade,
p o r interm dio de procurador, registrar a patente correspondente.
d) Propriedade dos produtos m anufaturados: A quilo que foi p ro d u zid o pelo p re
so sua pro p ried ad e e ele tem o direito de com ercializ-lo.
e) Fonnao profissional: Ainda q u e a am p litu d e do trabalho seja vasta no
regim e carcerrio ela n o exclui a possibilidade da form ao profissional, da h a b i
litao e, se for o caso, da reabilitao laborai.
Captulo CXVII
C rim es P r e v id e n c i r io s
S u m r io : 1171. Apropriao indbita. 1172. Apropriao do descontado. 1173.

Aportes de despesas. 1174. Benefcios reembolsados. 1175. Falsidade na in
formtica. 1176. Modificao de informaes. 1177. Sonegao previdenciria.
1178. Divulgao das informaes. 1179. Falsificao nas declaraes. 1180.
Omisso nas declaraes.
A Lei n. 9.983/2000, publicada no DOU dc 17.7.2000, alterou vrios disposi

tivos do C digo Penal (lei orgnica e geral, com carter de cdigo). Tratou exclusi
vam ente de m atria penal, previdenciria e de inform tica, definiu infraes novas,
estabelecendo equiparaes, revendo redaes e revogando o caput, suas alneas a/j
e q u atro dos cinco pargrafos do art. 95 do PCSS, at 13.10.2000, con tem p lan d o os
crim es p rev idencirios ( Os C rim es P revidencirios no C digo P en al, So Paulo:
LTr, 2001).
O C digo Penal divide-se em Parte G eral, com oito ttulos principais e Parte
Geral, n a qual com inados especificam ente os delitos, com 11 ttulos. As m odifica
es o co rrid as do-se nesse ltim o espectro, nos T tulo I Dos Crimes contra a
Pessoa (art. 153); T tulo II Dos Crimes contra o Patrimnio (art. 168-A); Ttulo X
Crimes contra a F Pblica (arts. 296/97) e T tulo XI Dos Crimes contra a
Administrao Pblica (arts. 325, 327, 313-B e 337-B).
1171. A p ro p riao in d b ita C om a Lei n. 9.983/2000, o C digo Pen

p assou a: D eixar de repassar previdncia social as co ntribuies recolhidas dos
co n trib u in tes, no prazo e form a legal ou convencional. P ena recluso, de 2
(dois) a 5 (cinco) anos, e m u lta (art. 168-A). No caput do art. 168, o C digo Penal
j previa o crim e d e apropriao indbita: A propriar-se de coisa alheia m vel, de
que tem a posse ou a d eten o .
C om o a descrio no se ajustava bem pretenso do INSS, em 1991 criou-se

o u tra figura, a do art. 95, do PCSS: deixar de recolher, n a poca pr p ria, co n trib u i
es ou o u tra im p o rtncia devida, Seguridade Social e arrecadada dos segurados
o u do p b lico (letra d), espcie previdenciria de apropriao indbita.
905
Esse ltim o ditam e suscitou o referido art. 168-A, em epgrafe, p o d endo a
ilicitude ser designada com o apropriao indbita previdenciria, com a delibera
da in teno de no co n fu n d ir com a apropriao indbita com um (art. 168). Esta
ltim a, dessa form a, ad q uire a condio de gnero.
D eixar significa no fazer, ao om issiva, isto , estando para isso obrigado,
no operar o reco lh im en to de certas contribuies Previdncia Social.
R eferncia form a legal' diz respeito lei, so m en te as m odalidades de p a
gam ento fixadas na norm a ordinria po d em ser objeto do crim e, desprezando-se,
ipso Jacto, ev entual excesso do regulam ento.
A co n d u ta reclam ada sim ples. Presente legtim a exigncia exacional, cons
titu d o o crdito previdencirio, dever do co n trib u in te en cam in h ar o quantum
dentro do prazo legal ou convencional ao FPAS; abster-se de faz-lo significa c o n
trari-la, in cid in d o no tipo penal.
Repassar fazer o recolhim ento na rede b ancria, no p r p rio INSS (por exem
plo, q u an d o ele paga o salrio-m aternidade) e at na ju s ti a Federal. Desses agen
tes arrecadadores o btendo a prova (v. g., GPS quitada ou o u tra m odalidade), pouco
im p o rtan d o o destino po sterior da im portncia nem m esm o se chega efetivam ente
aos cofres do FPAS. A rrecadado o ded u zid o da rem unerao ou da n ota fiscal,
apropriado do co n trib u in te de fato (v. g., segurado, p ro d u to r rural, clube de fute
bol etc.), im pe-se vert-lo P revidncia Social (consoante as prescries legais).
O co n trib u in te de direito, no efetuando o pagam ento das im portncias re
colhidas dos c o n trib u in te s de fato, isto , deles retidas, pratica o crim e. Claro, tm
de ser as recolhidas (apreendidas).
Tal quitao pode acontecer por vrios instrum entos: a) pagam ento vista;
b) parcelam ento de fato ou de direito; c) intervenincia; d) dao em pagam ento;
e) com pensao; 0 d epsito ju d icial etc.
C onvindo, em cada caso, exam inar-se o ditado na lei vigente para identificar
-se o en ten d id o p or isso.
P agam ento vista consiste n o recolhim ento m ensal operado at o dia do v en
cim ento da obrigao. C onsoante o art. 38 do PCSS, perm itido o parcelam ento de
dbitos. Na in terv en in cia, a autarquia federal perm ite-se interferir em transao
im obiliria, recebendo no ato o seu crdito. Dao em pagam ento o oferecim ento
e a recepo de bens em substituio ao n u m errio. Q u ando o m o n tan te do salrio-
-m aternidade ou do salrio-fam lia, ou am bos, superam o lquido a ser recolhido,
o co n trib u in te tem crdito a auferir do INSS e ao faz-lo quita sua obrigao fiscal.
A rigor, o d epsito ju d icial no pagam ento, m as im portncia indisponvel, pro
d u zin d o efeitos ju rd ico s. Para o art. 151, II, do CTN, su sp en d e a exigibilidade do
crdito tributrio.
A Lei n. 9.703/1998 (art. 1H) determ inou: os depsitos judiciais e ex tra ju d i
ciais, em d inheiro, de valores referentes a trib u to s e contribuies federais, inclusi
ve seus acessrios, ad m inistrados pela Secretaria da Receita F ederal do M inistrio
da F azen d a (e, tam bm , os ad m in istrad o s pelo INSS) sero efetuados n a Caixa
E conm ica Federal, m ediante D ocum ento de A rrecadao de R eceitas F ederais
DARF, especfico para essa finalidade.
O seu 2Q tran sform a o depsito em pagam ento provisrio, deixando para se
to rn ar definitivo q u an d o da decantao da obrigao ( 39, II).
No C aptulo IV Extino do Crdito Tributrio, na Seo 1 Modalidades
de Extino, o art. 156 do CTN d p o r findo o crdito tributrio: o pagam ento (I),
a com pensao (II), a transao (III), a rem isso (IV), a prescrio e a decadncia
(V), a converso do depsito em renda (VI), o pagam ento antecipado e a hom olo
gao do lan am en to nos term os do art. 150 e seus l g e 4 e (VII), a consignao
em p agam ento, n o s term os do 2B do art. 164 (VIII), a deciso adm inistrativa ir-
reform vel, assim en ten d id a a definitiva na rbita adm inistrativa, sem p o d er mais
ser objeto de ao an u lat ria (IX) e a deciso ju d icial passada em ju lg ad o (X).
Para a caracterizao d a inadim plncia fiscal im p o rtan te decantar-se o m o
m en to da co nsum ao, p o r exem plo, nos casos de dissdio processual o u proce
d im ental, q u an d o caracterizado o crdito previdencirio (discutido em cobrana
ad m in istrativ a ou judicial).
N o se exim e o sujeito ativo, se apenas pagar o lquido = b ru to m enos
co n tribuio. No C aptulo CVIII Das Outras Receitas, o legislador contem pla
nove fontes extras de custeio. exceo da prim eira (PCSS, art. 27, I), relativa
aos acrscim os, n en h u m a o u tra caracteriza o repasse; en tretan to , o pargrafo n i
co, regendo os 50% dos prm ios devidos pelas com panhias seguradoras ao INSS,
m enciona essa expresso, m as m esm o assim , tam bm no h o repasse desta lei.
Previdncia Social significa o INSS, pessoa ju rd ica de direito pblico, au tar
quia federal, dico legal su p erio r S eguridade Social (PCSS, art. 95, d ), a qual no
co rresp o n d e q u alq u er sujeito passivo com personalidade jurdica.
N o possvel o delito, caso: a) as co n trib u i es recolhidas sejam de servidor
p blico (desobrigado ao RGPS); b) refiram -se parte da p atrocinadora n o custeio
da su p lem en tao ou com plem entao de benefcios do segm ento fechado; ou c) o
v alor d esco n tad o do trabalhador, q u an d o ele e a em presa bancam o seguro de vida
privado (salvo se decidido fazer parte do salrio de contribuio).
C o n trib u i es exigidas, nos term os da lei, recolhidas diretam ente por tercei
ros e no p erten cen tes Previdncia Social (20% do SENAI), no geram o ilcito.
J as referidas no art. 94 do PCSS, no im p o rtan d o qual seja a en d a d e profissio
nalizante, caracteriza a infrao penal.
C o n trib u i es previdencirias so im portncias devidas pelos segurados o b ri
gatrios referidos no PCSS ou o riu n d as de terceiros sujeitos a dedues fiscais
(pessoas fsicas ou ju rd icas).
Valores co m p ensados in d ev id am en te so cotizaes n o recolhidas; ocor-
ren te ded u o de terceiros dessas im p o rtn cias, do conta de ilcito m atem tico
e fin an ceiram en te.
C tjR 5 Q de D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o II P r e v i d n c i a S o d i
907
A crscim os d esestim uladores da inadim plncia, tais com o ju ro ou m ulia a u
tom tica, no co n stitu em a hiptese. So p o sterio rm en te m encionados.
Tam bm no se in clu i o pago a m aior pelo INSS, a ser havido p o r este, por
ocasio da concesso ou m anuteno de benefcios. N esse m o n tan te, nunca abar
cadas as co n trib u i es ditas em presariais.
D iferentem ente da presuno de deduo e do reco lh im en to contidos no art.
33, 5a do PCSS (com o utros objetivos), as contribuies consideradas arrecada
das, n o u tras palavras, as descontadas ou deduzidas do quantum devido pelo c o n
tribu in te, vtim as da reteno.
N o arrecadadas no se realiza o ilcito, de nada valendo a presuno jure et
de jure antes aludida.
A sim ples in ad im p lncia do co n trib u in te, q uando ele no cum pre a obrigao
fiscal (deixar de pagar a p arle descontvel e a em presarial) no significa a ilicitude
prevista no art. 168-A do CP, se nada ded u ziu do segurado ou de terceiros.
Sua m aterialidade ser caracterizada com o desconto no hollerith, anotao do
fato na folha de p agam ento ou registros contbeis.
C o n trib u in tes vm a ser os segurados, pessoas fsicas, principalm ente o em
pregado e o dom stico, e pessoas fsicas ou jurdicas, caso do p ro d u to r ru ral (em
relao ao p ro d u to com ercializado, sob a alquota de 2,1% do art. 25 do PCSS),
co n tratan te, em face d o s 11% da Lei n. 9.711/1998 (no respeilante ao co n tratad o ),
a associao desportiva em razo do art. 22 do PCSS e o u tro s m ais, com o o pblico.
O prazo at o ltim o dia do vencim ento da obrigao. A tualm ente, o dia 20
do ms su b seq u en te ao de com petncia (PCSS, art. 3 0 , 1).
C onform e diz o 3 9 do m esm o artigo, extingue-se a punibilidade se o deve
d o r efetua o pag am en to das co n trib u i es. O u seja, ele pode pagar fora do prazo
com os acrscim os legais antes do incio da ao fiscal.
Segundo a verso original do art. 45 do PCSS, co nstitudo o crdito prev id en
cirio, o reco lh im en to dever ser in co n tin en ti, isto , ato contnuo. Tratando-se de
sentena ju d icial, um a vez definida a obrigao, o co n trib u in te tem 30 dias para
efetuar o recolhim ento sem os acrscim os legais.
O prazo e a form a do pagam ento tm de ser os previstos na lei. A form a legal
ou convencional diz respeito ao prazo. s vezes, caso do parcelam ento, ajustado
term o d istin to para o v encim ento da obrigao.
A pena da apropriao indevida previdenciria foi sensivelm ente m ajorada. A
m ulta fixada pelo m agistrado, nos term os do C digo Penal.
1172. A p ro p riao do d e sc o n ta d o O I a do m esm o artigo configura va
riao do tema: deixar de recolher, no prazo legal, contribuio ou o u tra im p o rtn
cia d estinada previdncia social descontada de pagam ento efetuado a segurados,
a terceiros ou arrecadada do pblico.
D iferentem ente do caput, aqui o legislador fala em quem deixar d e recolher,
co rresp o n d en d o ao m esm o repassar e, p o steriorm ente, no final do dispositivo,
alude im p o rtn cia descontada de p ag a m e n to e arrecadada do p b lico . No
prim eiro caso, a deduo cujo valor foi ou n o repassado, isto , vertido ao INSS.
O arrecadado do p b lico difere dessa hiptese.
Prazo legal igual ao do caput, esquecendo-se, neste inciso I do l 5 do art.
168-A, do p razo convencional.
A co m p an h an d o as c o n trib u i es do caput, n este l e o legislador am plia
o n u m errio , referindo-se a o u tra im p o rtn cia e, ento, j no im porta m ais se
rem co n trib u i es. In clu i q uaisquer valores descontados de pagam ento efetuado
a segurados, a terceiros ou arrecadado do p b lico . No sero m uitas as hipteses,
pois o em presrio co nhece lim itaes em seu poder de descontar, m as se o fizer,
incidir no dispositivo.
M esm o aqui o sujeito passivo o INSS e no a seguridade social.
Segurados, os obrigatrios, com o no caput, aqueles d escritos no art. 12 do
PCSS. Terceiros, no necessariam ente os aludidos no art. 94 do PCSS, m as quais
q u er pessoas fsicas o u ju rd icas, incluindo o segurado especial.
O tipo in clu iu obrigao fiscal respeitante s F ederaes ou C onfederaes
D esportivas (c o n trib u in tes de direito) em relao receita b ru ta devida aos clubes
profissionais de futebol (c o n trib u in te de fato), arrecadada nos estdios p o r ocasio
de espetculos futebolsticos, prevista no art. 22, 6Q/ 11, do PCSS.
1173. A p o rte s d e d e sp e sa s O inciso II d o art. 168-A com ina o recolhim en
to d e co n trib u i es devidas previdncia social in tegrando despesas contbeis ou
custos relativos venda de p ro d u to s ou prestao de servios.
o b scu ra a legislao q u an d o d ita sobre despesas, vendas e prestao de
servios, d an d o a im presso de falar sobre atividades p rim rias (com rcio e pres
tao de servios). D espesas contbeis con su m id as com a co n tratao de servios
de contabilidade, m as no fala disso o legislador e, sim , de despesas de m odo geral
contabilizadas.
C ustos tm sem elhana com despesas. Am bas as inseres, despesas ou custos,
dizem respeito venda de p ro d u to s ou prestao de servios.
1174. B enefcios re em b o lsa d o s O u tro ilcito pagar benefcio devido a
seg u rad o , q u a n d o as respectivas co tas o u v alo res j tiverem sid o reem bolsados
em presa pela Previdncia Social.
At a Lei n. 9.876/1999 (excluindo-se os convnios), som ente dois benefcios
eram pagos d iretam en te pela em presa: salrio-fam lia e salrio-m aternidade. Este
ltim o passo u a ser q u itad o pelo prprio INSS e, em certas circunstncias, pelo
em pregador.
Caso a em presa tenha se ap ro p riad o de valor (que deveria ser reem bolsado) e
no faa a transferncia ao trabalhador, incidir n o crim e de apropriao indbita
previdenciria. A lei no fala at quando, m as entender-se- q u an d o devida a q u i
tao. O salrio-fam lia deve ser quitad o ju n to com a rem unerao (PBPS, art. 68),
o m esm o valendo para o salrio-m aternidade (PBPS, art. 72).
C urso n r D ir f u o P r e v id e n c i r io
Tomo II P revidncia S o c i a l 909

C otas o u valores so im p o rtn cias relativas aos benefcios, geralm ente de
pagam ento co n tin u ad o . A expresso colas lem bra o salrio-fam ilia.
Em seu art. 15 (com a redao dada pela Lei n. 9.876/1999), o PCSS fornece
o conceito de em presa: a firm a individual ou sociedade que assum e os riscos de
atividade econm ica u rb an a ou rural com fins lucrativos ou no, bem com o os
rgos e entidades da adm inistrao pblica direta, indireta e fu n d acio n al, logo
estendido em seu pargrafo nico.
No 2Q, previu-se extino da punibilidade: se o agente, espontaneam ente,
declara, confessa e efetua o pagam ento das contribuies, im portncias o u valores
e presta as inform aes devidas previdncia social, n a form a definida em lei ou
regulam ento, an tes do incio da ao fiscal.
No T tulo VIII Da Extino da Punibilidade, em seus arts. 107/19, o C digo
Penal disciplina as circunstncias q u an d o a persecutio criminis no se realiza por
inteiro, por variados m otivos (art. 107, I/X).
N en h u m a das dez hipteses codificadas cuida do lem a sob enfoque, convin
do, pois, estu d ar a m odalidade fixada pela Lei n. 9.983/2000: a) declarar a exis
tncia do dbito; b) confess-lo; c) efetuar o pagam ento; e d) prestar inform aes.
Tudo isso devendo aco n tecer at certo term o eleito pelo preceito.
Agente o co n trib u in te de direito, a pessoa fsica responsvel pelo recolhi
m ento das contrib u i es retidas dos segurados, quem sofrer a ao penal e even
tu alm en te ser penalizado. Em dispositivo revogado pela lei com entada, m as se
presta para a interpretao, dizia 3 a do art. 95 do PCSS: C onsideram -se pes
soalm ente responsveis pelos crim es caracterizados o titu lar da firm a individual, os
scios solidrios, gerentes, diretores ou adm inistradores que p articipem ou tenham
participado da gesto de em presa beneficiada assim com o o segurado que tenha
obtido van tag en s.
Ocorre a extino da punibilidade quando o agente ativo procede por sua ini
ciativa, vale dizer, no forado por qualquer ao em preendida pela autarquia fede
ral. Podendo ser p o r outra m otivao, no subjetiva, desde que no previdenciria.
R esgatando o antigo CARC, a Lei n. 9.528/1997 in tro d u ziu nova obrigao
acessria, im pondo s em presas inform ar m ensalm ente ao INSS, p o r interm dio de
d o cu m en to a ser definido em regulam ento, dados relacionados aos fatos geradores
de co n trib u io previdenciria e outras inform aes de interesse do INSS (PCSS,
art. 30, IV).
De acordo com o art. 225, l 9, do RPS, esse d o cu m en to a G uia de R ecolhi
m ento do F u n d o de G arantia e Inform aes Previdncia Social GF1P.
D eclarar consiste em o co n trib u in te prestar as declaraes acim a indicadas,
na form a da lei e do regulam ento, com referncia aos fatos geradores de interesse
da autarquia federal.
C onfessar significa ad m itir ter havido a reteno, subsistir dbito, e estar com
a in teno de q u it-lo m ediante acordo parcelam ento. O legislador usa a expres
so confessar em razo do disposto no art. 38 do PCSS, ao reger a hiptese
do p agam ento parcelado. Afirma necessrio as co n tribuies serem verificadas e
confessadas", im p licando, a princpio, em no m ais p o d er o sujeito ativo da dvida
d iscu tir o quantum cobrado.
E n tretan to , a confisso referida pela Lei n. 9.983/2000 s servir p ara elidir a
responsabilidade penal, j que: No podero ser objeto de parcelam ento as co n
trib u i es desco n tadas dos em pregados, inclusive dos dom sticos, dos trabalha
dores avulsos e as decorrentes da sub-rogao de que trata o inciso IV do art. 30,
in d ep en d en tem en te do disposto no art. 9 5 (pargrafo n ico do art. 38 do PCSS).
Alm de d eclarar ou confessar a existncia do dbito, o sujeito passivo pode
p r fim p u n ib ilid ad e, se ele recolher, pois os valores correspondentes: antes do
incio da ao fiscal.
No seu caput, o art. 168-A fala em co n trib u i e s, n o l 9,1, acresce im por
tn cia, alargando a ideia e, agora, neste 2a, aduz valores, p reten d en d o , sem
conseguir, am pliar ainda m ais o conceito. Im p o rtn cia e valores so sinnim os, na
m elh o r das hipteses valor pode abarcar im portncia em d in h eiro e bens m ateriais
(difcil de ser im aginado).
Para Aurlio Buarque de Holanda Ferreira, im portncia, alm de q u an tia em
d in h eiro , g rande v alo r ou valor em d in h e iro ; valor o equivalente ju sto
em d in h e iro ou im portncia de determ inada coisa, estabelecida ou arbitrada de
an tem o ( N ovo D icionrio da L ngua P o rtu g u esa, Rio de Janeiro: Ed. N ova
F ronteira, p. 747 e 1.439).
P restar inform aes Previdncia Social dico com plexa; em vrios m o
m en to s a legislao dispe sobre essa obrigao acessria. Por exem plo, no art. 32,
III e, n o m esm o artigo, inciso IV.
A ao fiscal o ato p o r m eio do qual o INSS verifica o reco lh im en to das
contrib u i es (PCSS, art. 33 e seus pargrafos). Ela tem incio com a em isso e a
entrega do Termo de Incio de Ao Fiscal TIAF (ODS INSS/DAF n. 198/1998).
C onform e 3e, facultado ao Ju iz deixar de aplicar a p en a ou aplicar som ente
a de m ulta se o agente for prim rio e de bons antecedentes.
A pena n o aplicada, a juzo do m agistrado, a prevista no dispositivo: dois a
cinco an o s de recluso. A m u lta pena fixada pelo Juiz, no p o d en d o ser inferior
a dez d ias-m ulta n em su p erio r a 360 dias-m ulta.
M odernam ente, essa forma alternativa de p u n io a ser levada em conta
quando o valor fixado seja sign ificativo.
P rim rio quem n u n ca com eteu crim es ou se o com eteu no h deciso
definitiva. Para o art. 63 do CP, verifica-se a reincidncia q uando o agente com ete
novo crim e, depois de tran sitar em ju lg ad o a sentena quem , no pas ou no estran
geiro, o ten h a co n d en ad o p o r crim e a n te rio r.
O texto legal n o faz distino entre a reincidncia especfica (m esm o delito)
ou genrica; no silncio, vale a ltim a.
C urso de D ireito P re v id e n c rio

T o m a II P r e v id n c ia S o c ia l 911
Bons an teced en tes dizem respeito ao com portam ento pessoal do agente, in
clusive no tocante reincidncia. O ju iz deve sopesar com o ele procede no seio
da fam lia e do g rupo social, se foi au tu ad o diversas vezes ou no, se responde por
o u tro s delitos.
Uma condio para a eficcia do 3a um a das duas concebidas nos incisos
I/II, a seguir com entadas.
A prim eira : ten h a prom ovido, aps incio da ao fiscal e antes de oferecida a
denncia, o p agam ento da contribuio social previdenciria, inclusive acessrios.
Na prim eira das condies determ in an tes da no aplicao da pena, com pare
ce o pagam ento da co n tribuio; ter de ocorrer num certo lapso de tem po: desde
o incio da ao fiscal at a d enncia prom ovida pelo M inistrio Pblico. Trata-se
de espao tem poral significativo, pois o p rocedim ento adm inistrativo de notifica
o fiscal de lan am en to de dbito com preende a autuao e as im pugnaes, mas
pod er haver d en n cia en q u a n to o crdito previdencirio no est bem definido
adm inistrativam ente.
Diz o art. 24 do CPP que n os crim es de ao pblica, esta ser prom ovida
p o r d en n cia do M inistrio Pblico, m as depender, q uando a lei o exigir, de re
quisio do M inistro d a ju sti a , ou de representao do ofendido ou de quem tiver
qualidade para rep resen t-lo.
Com a d en n cia, espcie de petio inicial, oferecida pelo M inistrio Pblico,
d-se o incio da ao penal (ne proceclat ju d ex ex officio). N ela se conter a exposi
o do fato crim inoso com todas as suas circunstncias, a qualificao do acusado
ou esclarecim entos pelos quais se possa identific-lo, a classificao do crim e e,
q uan d o necessrio, o rol das testem u n h as (CPP, art. 41).
N ovam ente, o legislador m u d a a designao do quantum a ser recolhido pelo
contrib u in te. C o n tribuio social previdenciria busca dar a natureza tcnico-jur-
dica do aporte, sen d o suficiente falar em previdenciria. Na verdade, a cotizao
antes aludida, referindo-se, agora, aos acessrios.
Os acessrios so dois: a) m ulta autom tica (art. 35 do PCSS); e b) ju ro s de
m ora (art. 34 do PCSS).
A segunda : o valor das contribuies devidas, inclusive acessrios, seja igual
ou inferior quele estabelecido pela previdncia social, adm inistrativam ente, com o
sendo o m nim o para o ajuizam ento de suas execues fiscais.
Por causa da relao custo/benefcios, dbitos po u co expressivos no ju stifi
cam a cobrana adm inistrativa o u ju d icial e so rem idos (perdoados). C orrespon
deria ideia da lana caprina, vale dizer, nvel insignificante, e este no deve ser
objeto da ao penal pela pouca im portncia.
N o existe p ro p riam en te valor m nim o para o ajuizam ento, m as im portncia
m nim a para a cobrana.
1175. F a lsid a d e n a in fo rm tic a Pela prim eira vez, o legislador com ina
crim e relativo inform tica, ju stifican d o -se a delim itao em que o delito possa
acontecer. N o fora o lexto do dispositivo, a p a rtir de seu nomen ju ris seria im
possvel sab er se ele est falando do ttu lo ilcito ou no. A usente em en ta m ais
especfica n a Lei n. 9 .983/2000, no se ju stifica even tu al crtica ao fato de ter
in clu d o nela ilcito to geral q u an to este. C om o se ver, o su jeito passivo da ao
no apen as o INSS.
No caput do art. 313, o C digo P enal cuida do crim e do pecu lato m ediante
erro de outrem : A propriar-se de dinheiro o u qu alq u er utilidade que, no exerccio
do cargo, recebeu p o r erro de outrem : P ena recluso, de 1 (um ) a 4 (quatro)
anos, e m u lta.
No art. 313-A, ele dita: In se rir ou facilitar, o funcionrio autorizado, a inser
o de d ados falsos, alterar ou excluir indevidam ente d ados corretos n o s sistem as
in form atizados o u b ancos de dados d a A dm inistrao P blica com o fim de obter
vantagem indevida p ara si ou a outrem , ou para causar dano. P ena recluso de
2 (dois) a 12 (doze) anos, e m ulta".
O s sistem as inform atizados, grosso modo, dizem respeito inform tica, tc
nica eletrnica desenvolvida com o uso bits, com putadores e m icrocom putadores
ou rede deles, scanners, eq u ip am en to s sofisticados em p erm a n en te evoluo cien
tfica. F acilitam o trabalho, p erm itin d o a com unicao em tem po real (internet), o
arm azen am en to de dados, a operacionalizao de clculos, b em com o a prestao
de u m sem -n m ero de servios que antes exigia enorm e m o de obra o u consig
naes com m q u in as de escrever ou de calcular, tabuladoras e o u tro s tipos de
m ecanism os m anuais.
A Previdncia Social dispe de banco de dados, cadastro de recolhim ento de
contribuies, estim a valor de benefcios, controla as quitaes das listagens de p a
gam ento das prestaes, em ite correspondncia tradicional escrita, ap u ra dbitos,
em ite notificaes fiscais, prom ove a inscrio da dvida fiscal, gerencia cobranas
adm inistrativas e ju diciais, elabora os precatrios etc., adm inistra co n ju n to de d a
dos h o sp ed ad o s em seus com putadores e term inais operacionais. Os elem entos so
acrescidos p o r m eio de m ecanism os singelos, sendo aduzidos rede de inform aes.
Inserir dados falsos significa acresc-los em substituio aos existentes, ou
consign-los pela prim eira vez. Q uer dizer tam bm coloc-los no sistem a m ediante
operao digitalizada o u de ou tro tipo, na prpria rede o u distncia, no m om ento
ou d eixando pro g ram ado para o u tro instante, qu an d o o crim e se consum a.
F acilitar ato com issivo to rn an d o possvel a consum ao do crim e, caso do
fornecim ento d e sen h a para algum estran h o ao servio.
A despeito de a CF e a Lei n. 8.112/1990 (E statuto dos Servidores Pblicos
Civis da U nio) no m ais se referirem a funcionrio, preferindo a expresso ser
v id o r, esta lei insiste em m encionar designao superada.
O C digo Penal define funcionrio pblico, para os efeitos penais, quem ,
em bora tran sito riam en te o u sem rem unerao, exerce cargo, em prego ou funo
p blica (art. 327), equiparando-o a q uem exerce cargo, em prego ou funo em
en tidade p araestatal ( l e) e au m en ta a pena em um tero q u an d o os autores
C u rs o d e D ire ito P r e v id e n c i r io
T om o II P r e v id n c ia S o c iti/ 913
dos crim es previstos neste C aptulo forem o cu p an tes de cargos em com isso ou de
funo de direo ou assessoram ento de rgo da adm inistrao direta, sociedade
de econom ia m ista, em presa pblica ou fundao in stitu d o s pelo poder p b lico
( 2B, acrescido pela Lei n. 6.799/1980).
A Lei n. 9.983/2000 alterou o 1Q do art. 327, antes m encionado, e ditou:
E quipara-se a funcionrio pblico quem exerce cargo, em prego ou funo em en
tidade paraestatal, e quem trabalha para em presa prestadora de servio contratada
ou conveniada para a execuo de atividade tpica da A dm inistrao P blica.
E quivocou-se o legislador ao aludir ao agente au to riz ad o , pois tam bm o
no au to rizad o praticar o m esm o delito.
Q u an d o se utilizou do verbo in sero restou evidente a pobreza de lingua
gem , em razo do infinitivo "in serir usado para iniciar a orao, pois restou inserir
a insero.
No pode o servidor, dessa form a, in tro d u zir dados falsos com o fim de obter
vantagem indevida para si ou para outrem , ou para causar d a n o . Poder faz-lo,
en tretan to , se o registro verdadeiro ou julga s-lo (p o r faltar-lhe o dolo) ou m es
m o lalso, se no agiu com a inteno de obter vantagem .
Dados falsos, em razo da finalstica do dispositivo, lem bram os capazes de
propiciar toda sorte de vantagem para algum , com o, p o r exem plo, au m en ta r a
base de clculo de benefcio, acrescer o tem po de contribuio do segurado, adotar
fator previdencirio su p erio r ao real etc.
A lterar identifica-se com m odificar, m udar, fraudar elem entos constantes do
program a, tro can d o o ex istente pelo desejado em seu favor ou de algum.
Alm de inserir, de facilitar a insero e de alterar, o crim e consum ar-se- se
o sujeito ativo elim inar os m esm os dados, usando a linguagem tcnica, d eleta o
registro, apagando-o provisria ou definitivam ente.
O servidor, p o r fora de sua atuao (e o far frequentem ente), tem perm isso
para m odificar os dados do com putador, alterando-os o u excluindo-os; s no pode
faz-lo co n trariam en te ordem fixada pelo su p erio r hierrquico, determ inada por
instru es ou a recom endada pelo botn-senso. Q uando o faz, indevidam ente.
Dados corretos opem -se aos lalsos, aqueles constantes, provenientes de o u
tros d o cu m en to s ou resultado de operaes procedidas em virtude de inform aes
corretas.
Sistem as inform atizados so os procedim entos utilizadores de tcnicas de in
form tica, conjugados sistem aticam ente e organizados com certo objetivo.
Bancos de d ad o s program a (software) arm azenando inform aes consul-
tveis em arquivo ou u n id ad es de disco (disco rgido, disquete o u CD). Senha
cdigo alfanum rico (palavras e n m eros), s de palavras o u s de nm eros.
A A dm inistrao Pblica com preende os rgos das adm inistrao direta e
indireta, fundacional e as em presas estatais (sociedades de econom ia m ista e em
presas pblicas).
C urso d e D ir e t o P b e v id e n c iAb io
O conceito de fu ncionrio pblico desta lei no coincide exatam ente com a
classificao m o d ern a dos rgos da A dm inistrao Pblica.
V antagem indevida o oposto da devida, aquela deco rren te da lei. indevido
o benefcio co n trrio lei, concluso derivada de interpretao u n n im e, razovel,
consagrada ou ju risp ru d en c ialm e n te predom inante.
O objetivo da prtica ilcita deve ser para o bter vantagem para si ou para ter
ceiros, no n ecessariam ente o autor.
P o r vezes, a in teno do sujeito ativo afetar o sistem a, sem p re te n d er q ual
q u er vantagem pessoal, sim plesm ente querendo o resultado, caso dos hackers.
1176. M odificao d e in fo rm a es Este crim e est bastan te prxim o do
anterior, em b o ra dele defira significativam ente, pois aqui o objeto da ao crim ino
sa o sistem a de co m putao, en q u an to a letra A objetiva vantagem especfica,
sem o sistem a, com o razo de ser do iter criminis.
Reza a lei: m odificar ou alterar, o funcionrio, sistem a de inform aes ou
program a de inform tica sem autorizao ou solicitao de au to rid ad e co m p eten
te. Pena deteno, de 3 (trs) m eses a 2 (dois) anos, e m u lta (art. 313-B).
M odificar ou alterar usados com o sinnim os, querem dizer m udanas no es
tabelecido, p o u co im p o rtan d o a causa subjetiva m otivadora do agente.
C aracteriza-se o crim e q u an d o ele procede a inovaes seja no sistem a ou
num program a.
A n o rm a tu tela os registros inform ticos, no os q u er m u d ad o s sem razo de
ser n o rm al (perm isso ou pedido de su p erio r hierrquico).
Pela redao, em bora sopesvel pela autoridade ju lg ad o ra, no im porta o leit-
motiv. Mas, claro est, a novidade ser a com prom etedora do program ado, especial
m ente as bem -vindas.
Sistem a de inform aes rede sistem atizada de instalaes, re u n in d o dados
relativos a certa rea. C onceito am plo, inform ao abarca u m sem -n m ero de ele
m en to s de interesse do ind iv d u o ou da coletividade previdenciria.
P rogram a de com putao (software) co n ju n to de com andos eletrnicos para
a operacionalizao do com putador. A utorizao ordem de su p erio r m ediato ou
im ediato a ser cu m p rida. Pode ser verbal, escrita ou sistem atizada.
Solicitao pedido de algum , in tasu , da au to rid ad e com petente, a m esm a
a dar a autorizao.
A utoridade com petente o chefe de setor, su p erio r im ediato, sup erin ten d en te,
d ireto r ou presidente, aquele do qual provm as determ inaes adm inistrativas,
sendo prefervel obedecer, na h ierarquia funcional, ao que est m ais prxim o.
C on so an te o pargrafo nico, as penas so aum en tad as de um tero at a
m etade se da m odificao ou alterao resulta dano p ara a A dm inistrao Pblica
ou para o ad m in istrado.
T om o II P revidncia S o c ia l 915
Sobrevm agravam ento da p u nio q u an d o a atitude do sujeito ativo provocar
dano m aterial ou financeiro para a A dm inistrao Pblica, por exem plo, im plican
do em gastos de reparao.
Caso os co n trib u in tes ou beneficirios da previdncia social sejam afetados
pela ofensa causada ao sistem a, de igual form a, as penas sero am pliadas.
1177. S onegao p re v id e n ciria Desde 1940, em seu art. 337, o C digo
Penal disciplinava a su b trao ou inutilizao de livro ou docum ento: Subtrair, ou
inutilizar, total ou parcialm ente, livro oficial, processo ou d o cu m en to confiado
cu st d ia de funcionrio, em razo de ofcio, ou de particu lar em servio p b lico .
O crim e de sonegao fiscal com parecia na legislao desde a Lei n. 4.729/1965
(art. I 9, I/V), com pena de deteno de seis m eses a dois anos de deteno e m ulta,
de duas a cinco vezes o valor do tributo, ressaltando-se que se o agente se prevale
cesse do cargo pblico a pena era au m en tad a da sexta parte ( 2e), am pliada com
a tera parte se fosse A gente Fiscal ( 3e) e extinguindo-se a p unibilidade q uando
ele prom ovesse o reco lhim ento (art. 29).
A dico legal m u ito sim ples: su p rim ir o u red uzir contribuio social previ
denciria e q u alq u er acessrio (art. 337-A).
Por meio de trs modus operandi (incisos I/III), quando o sujeito ativo da ao
crim inosa deixar de fazer constar nom es de segurados: (I) no prom over os registros
contbeis de valores deduzidos; (II) ou om itir receitas ou lucros; (III) e suprim ir valo
res devidos, o agente incidir no crim e de sonegao de contribuio previdenciria.
S u p rim ir lem bra algo existente, m as o sen tid o da lei de objetivam ente no
pro ced er conform e m an da a lei e, com isso, su b trair elem entos caracterizadores do
fato gerad o r da obrigao fiscal na som a do m o n tan te devido, isto , elim inao
do valor.
Reduzir, p o r sua vez, a m esm a operao, adotando-se iguais procedim entos,
porm , sem atin g ir a to talidade da exao securitria.
As trs co n d u tas reprovveis so elencadas nos incisos subsequentes, todas
elas de om isso.
O prim eiro p ro cedim ento o m itir de folha de pagam ento da em presa ou
de d o cu m en to de inform aes previsto pela legislao previdenciria, segurados,
em pregado, em presrio, trabalhador avulso o u trab alh ad o r au t n o m o ou a este
equiparado prestan d o servios.
A om isso corresp onde a no fazer co n star o nom e de certos segurados, pos
sivelm ente p orque no registrados no Livro ou Ficha de R egistro de Em pregados
(caso do em pregado), q u an d o deveriam fazer parte da folha de pagam ento ou for
m ulrio til para o clculo da contribuio previdenciria, pois o dispositivo tutela
a receita previdenciria.
Folha de pagam ento docu m en to laborai tradicional, no qual co nstante o
nom e dos em pregados (segurados obrigatrios), perm ite d ar quitao da rem u
nerao e to rn a possvel o clculo da contribuio previdenciria, fundiria ou
sindical e do Im posto de Renda.
Pela prim eira vez, o legislador m enciona a em presa, inferindo-se estar aludindo
ao em p reen d im en to conceituado no art. 15 do PCSS, excludo, por conseguinte, o
em pregador dom stico.
Em seu art. 31, com as alteraes prom ovidas pela Lei n. 9 .7 11/1998, e no
art. 32 do PCSS, a legislao previdenciria enuncia os principais d o cu m en to s
fiscais: a) folhas de pagam ento; b) contabilidade; e c) inform aes cadastrais.
Registros a ser guardados p o r dez anos ( 11 do art. 32), salientando-se o seu inciso
IV, com redao da Lei n. 9.528/1997.
A legislao previdenciria com preende duas leis bsicas (PCSS e PBPS), seu
regulam ento (D ecreto n. 3.048/1999) e dem ais atos norm ativos consentneos com
a lei e p u b licad o s no D irio Oficial da Unio.
Identificam -se os segurados com os obrigatrios, pessoas fsicas enum eradas
no art. 12 d o PCSS e seus incisos, com excluso do facultativo.
Da resu ltan d o a excluso do servidor sem regim e p r p rio de previdncia
social (art. 13), pois a lista enum erativa.
E m pregado, p ara os efeitos da legislao previdenciria, o descrito n o art. 12,
I, do PCSS, e suas sete hipteses (letras o/i), convindo destacar que alguns deles
suscitam o p rin cp io da territorialidade. P articularm ente, devendo-se p e rsc ru ta r a
situao do serv id o r pblico ocu p an te de cargo em com isso.
Na dvida, n ad a im pede rem isso ao art. 3Q da CLT, do qual provm o c o n
ceito.
E m presrio a pessoa designada na verso original do art. 12, III, do PCSS
(titu la r de firm a in dividual, scios de m odo geral, direto r no em pregado ou m em
bro do co n selh o de adm inistrao de sociedades annim as e direto r rem unerado
de associaes ou en tidades), com a particu larid ad e de serem classificados com o
co n trib u in tes in d ividuais, a p a rtir da Lei n. 9.876/1999. s vezes, erroneam ente
designados com o em pregadores, com o faz a C arla M agna (art. 1 9 5 ,1).
Avulso trab alh ad o r com caractersticas de em pregado e de au tnom o: quem
presta, a diversas em presas, sem vnculo em pregatco, servios de natureza urbana
ou rural definidos no re g u lam en to (PCSS, art. 12, VI), geralm ente p o rtu rio s e
especificados n o art. 9fi, VI, a/j, do RPS.
O au t n o m o v inha descrito no art. 12, IV do PCSS, com o: a pessoa fsica
que exerce, p o r conta prpria, atividade econm ica de natureza u rb a n a com fins
lu crativos ou n o , considerado co n trib u in te individual pela Lei n. 9.876/1999.
O PCSS e a CLPS, desde h m u ito tem po, elencavam algum as figuras com o
eq u ip arad as aos au t n o m o s (PCSS, art. 12, V), en q u a d ram en to desaparecido com
a Lei n. 9.876/1999, co n tan d o com trs espcies: a) peq u en o p ro d u to r rural; b)
eclesistico; e c) brasileiro no exterior.
O segundo reza: deixar de lanar m ensalm ente nos ttu lo s p r p rio s da c o n
tabilidade da em presa as q u an tias descontadas dos segurados ou as devidas pelo
em pregador ou pelo to m ad o r de servios.
C onform e antecipado, q uando do exam e do crim e de apropriao indbita
previdenciria, d eixar significa n o fazer, ao om issiva, isto , no prom over os
lanam entos segundo os princpios da contabilidade, q u an d o obrigado a eles.
Lanar, co n tab ilm ente, fazer o registro escriturai dos pagam entos de in te
resse da previdncia social: quantias descontadas dos segurados e devidas pelo
pro p iciad o r de servios.
A contabilidade tem regras nsitas e um a delas a existncia de ttu lo s p r
prios para as diferentes contas. A norm a tutela a verificao fiscal e, p o r isso, exige
esse p ro ced im en to co n sentneo com a lei. E xam inando a d enncia, o m agistrado
no desprezar o fato de o registro ter sido feito em o u tra conta inocorreu prejuzo
para a ao fiscal.
C ontabilidade cincia de registro e avaliao do patrim n io das em presas,
conceito tradicional sem co m portar dvidas. O objeto m aterial so seus livros, d o
cu m entos, ou program as de com putao, m as no isoladam ente os com provantes
de caixa.
Q uantias d escontadas referem -se contribuio do trabalhador, aquela p re
vista no art. 20 do PCSS. Pode dar-se de o agente no ter feito a deduo e, com
isso, se no incidir em o u tro delito, in existente a reteno, no subsiste a sonega
o fiscal. D eclara perem ptoriam ente a lei serem so m en te as im portncias descon
tadas necessariam ente lanadas na contabilidade.
C o n tribuies do em pregador a parte p atro n al ou em presarial, concebida no
art. 21 do PCSS, a includas as no referentes participao dos em pregados. Para
no repetir o vocbulo em presa, com parece em pregador, e o legislador refere-se
novam ente a ela, interpretao no desprezadora pelo fato de ele saber a distino
entre em presa, em pregador e em presrio.
A expresso to m ador de servios rem ete a terceiros, fornecedores de m o
de obra cedendo obreiros para o u tras pessoas jurdicas. G eralm ente, contribuies
em presariais, com o a prevista na Lei n. 9.711/1998 ou a de 15% disciplinada na Lei
n. 9.876/1999, em relao s cooperativas.
O terceiro com ina: om itir, total ou parcialm ente, receitas ou lucros auferidos,
rem uneraes pagas ou creditadas e dem ais fatos geradores de co n tribuies so
ciais previdencirias. Pena recluso, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e m ulta.
O m itir d eixar de consignar, sonegar dados ou inform aes e, n este caso,
au sen te o universo (contabilidade), diz respeito a q u alq u er docum entao. No
faz o legislador distino q u an to ao vulto do quantum sonegado, se total ou parcial.
Receitas, o resultado da operao com ercial, valores obtidos m ediante a ex
plorao econm ica. Subsistentes vrios tipos contbeis e econm icos, in casu, a
lei est se rep o rtan d o hiptese de incidncia estabelecida no art. 23.
Lucro a diferena entre o total das receitas e o das despesas operacionais.
Em lace do art. 23, II, do PCSS, o lucro lquido do perodo-base, antes da proviso
para o Im posto de R enda.
O fato gerador da obrigao fiscal previdenciria surge na Lei n. 9.983/2000
pela p rim eira vez. R em unerao a contraprestao p o r servios prestados, no
co m u m dos casos con vindo co n su ltar os arts. 457/458 da CLT e, principalm ente,
o art. 28 do PCSS. H iptese d e incidncia in clu in d o em pregados e o u tro s tipos de
segurados prestad o res de servios para em presas.
R em uneraes pagas desem bolsadas pelo devedor, de p ro n to o u em parcelas,
m ediata ou im ediatam ente, co n stan tes da folha de pagam ento ou de recibos. No
necessariam ente consignadas nos registros contbeis da em presa. R em uneraes
creditadas contabilizadas, m esm o com disposio em conflito, pois se no foi feito
o registro (pelo m enos) no houve o crdito contbil. Fatos geradores so m lti
plos. D izem respeito contribuio do trab alh ad o r e em presarial.
1178. Divulgao das informaes U m novo delito com parece no C digo
Penal: divulgar, sem ju sta causa, inform aes sigilosas o u reservadas, assim d e
finidas em lei, co n tid a s ou no n o sistem a de in fo rm a es o u b an c o s de d ados
da A dm inistrao Pblica. P ena deteno, de 1 (u m ) a 4 (q u atro ) anos, e m ulta
( l e-A ).
Divulgar q u er dizer dar publicidade, expor ao pblico, com unicar abertam ente,
passar ad ian te inform aes detidas.
O legislador veda o agente de passar inform aes sigilosas ou reservadas,
p o d en d o faz-lo sem incidir no ilcito q u an d o autorizado pela lei, costum es ou
condio tcnica.
Inform aes sigilosas no divulgveis p o r subm eterem -se privacidade. D
-se exem plo tradicional com o resultado de exam es m dicos.
Elas afetam a segurana do sistem a e no podem ser divulgadas sob a pena de
afet-lo. Se a lei n o diz, ter de especificar quais so essas inform aes sigilosas
ou reservadas.
Na su a verso original o art. 296 cuidava da falsificao do selo o u sinal p
blico. Diz o caput: Falsificar, fabricando-os ou alterando-os: I selo pblico
d estin ad o a au ten ticar atos oficiais da U nio, de Estado ou de M unicpio; II selo
ou sinal atrib u d o p o r lei entidade de direito pblico, ou au to rid ad e, ou sinal
p b lico de tabelio. Pena recluso, de 2 (dois) a 6 (seis) anos, e m u lta .
Seu l s dizia: Incorre nas m esm as penas: I quem faz uso do selo ou
sinal falsificado; II quem utiliza indevidam ente o selo o u sinal verdadeiro em
prejuzo de o u trem o u em proveito prprio ou alh eio . E o 2 reza: Se o agente
fu n cionrio p b lico , e com ete o crim e prevalecendo-se do cargo, aum enta-se a
pena de sexta p arte .
1179. Falsificao nas declaraes Na terceira hiptese, quem altera, falsi
fica o u faz uso indevido de m arcas, logotipos, siglas ou q uaisquer outros sm bolos
u tilizad o s ou identificadores de rgos ou entidades da A dm inistrao Pblica.
Altera quem m odifica o original, texto escrito, d esenho ou fotografia, afetan
d o -lh e a substncia e to rn an d o possvel a confuso.
T o m a II P r e v i d n c i a S o c ia l 919
O falsificador ad ultera, altera, refaz com m -f, m odifica, trabalhando a p artir
do original, ten tan d o im it-lo. Assim, as cdulas falsificadas, im pressas p o r inteiro,
diferindo das que possam ser alteradas.
Faz uso indevido quem se utiliza indevidam ente de m arcas da Previdncia
Social. Com m arcas, logotipos e sm bolos, o legislador m escla entidades m uito
assem elhadas. M arca nom e, d esenho, etiqueta ou sm bolo que assinala p ro d u to
ou instituio.
O G rande D icionrio Larousse C ultural registra vinte e quatro explicaes
para a palavra (sic). Logotipo reunio de letras representadas graficam ente ou
estilizadas e o ficialm ente rep resen ta a in stitu io . Sigla ab rev iatu ra de nom es
ou ttulos. MPS sintetiza M inistrio da Previdncia Social. INSS q u e r dizer In stitu
to N acional do Seguro Social. Sm bolo sinal figurativo identificador de conceito
ou im agem .
Identificadores so representaes pictricas, grficas ou m usicais caracteri-
zadoras da A dm inistrao Pblica.
O art. 297 do CP trata de falsificao de d o cu m en to pblico: Falsificar, no
todo ou em parte, d o cu m en to pblico, ou alterar d o cu m en to pblico verdadeiro:
Pena recluso, de 2 (dois) a 6 (seis) anos, e m ulta. 1QSe o agente funcionrio
pblico, e com ete o crim e prevalecendo-se do cargo, aum enta-se a pena de sexta
parte. 25 Para os efeitos penais, equiparam -se a d o cum ento pblico o em anado
de en tidade paraestatal, o ttulo ao p o rtad o r ou transm issvel p o r endosso, as aes
de sociedade com ercial, os livros m ercantis e o testam ento particular. 3 QNas m es
m as penas incorre quem insere ou faz inserir: I na folha de pagam ento ou em
do cu m en to de inform aes que seja destinado a fazer prova perante a previdncia
social, pessoa que no possua a qualidade de segurado obrigatrio.
Locuo am pla, so m u ito s os d o cu m en to s envolvidos com a relao de p re
vidncia social, em m atria de inscrio, co n trib u i es e benefcios. A folha de
pagam ento form ulrio tradicional p o r todos conhecido, d o cu m en to til para a
quitao da rem unerao e tam bm para o clculo das dedues e recolhim entos
ao FPAS.
D o cum ento de inform aes am plssim o, com p reen d en d o todos os m eios
de prova, com o Ficha de R egistro de Em pregados, quadro de horrio , cartes de
p o n to , holleriths, PPP, LTCAT, laudo tcnico, perfil profissiogrfico e m uitssim os
outros, p rin cip alm en te, a CTPS.
Teria sido m elh o r o legislador ter dito quem no seja segurado o b rigatrio.
O bviam ente, tam bm no poder inscrever segurado em o u tra em presa.
O inciso II reza: na CTPS do em pregado ou em d o cu m en to que deva p ro d u
zir efeito p eran te a previdncia social, declarao falsa ou diversa da escrita.
A CTPS o principal m eio de prova do trabalhador ju n to ao INSS, su b stitu ta
da C arteira Profissional CP, d o cu m en to em itido pelo M inistrio do Trabalho e
Em prego.
920 W la d im i r N o v a e s M d r i n e z
O conceito igual ao inciso anterior: q u alq u er papel necessrio para tornar
eficaz a relao ju rd ica de previdncia social, em particular com vistas ao benefcio.
D eclarao falsa n o corresponde verdade. Por exem plo, registrar salrio
acim a do percebido, fazer constar tem po de servio inexistente.
A declarao diversa difere da falsa, q uando m odifica registro correto, a d u l
terando-o.
O d o cu m en to contbil tam bm protegido ou em q u alq u er o u tro docum ento
relacionado com as obrigaes da em presa perante a previdncia social, declarao
falsa ou diversa da constvel.
D o cu m en to contbil designao genrica, todo d o cu m en to utilizado na
co ntabilidade, p articu larm en te os com provantes de caixa, folhas de pagam ento,
recibos etc.
Trata aqui o legislador da falsificao ou adulterao de d o cu m en to relaciona
do com as obrigaes acessrias e principais das em presas.
1180. Omisso nas declaraes F inalm ente, a extenso do conceito: Nas
m esm as penas incorre quem om ite, nos d o cu m en to s m encionados n o 3e, nom e
do segurado e seus dados pessoais, a rem unerao, a vigncia do co n trato de tra
balho ou de prestao de servios ( 4 5).
D ados pessoais do segurado redao vasta. Significa todos os elem entos
individuais ou profissionais no sigilosos, relativos a sua vida laborai, bem com o
os p ertin e n te s segurana, higiene e segurana do trabalho. Exem plo: funo,
local de prestao de servios, rem unerao etc. R em unerao conceito laborai
j com entado.
D ita o legislador especificam ente a data do incio e da extino do co n trato de
trabalho. p reciso inform ar, para no in c id ir n o d elito , a vigncia do co n tra to
de prestao de servios, isto , os elem entos civis da relao en tre a em presa e o
au t n o m o , no se exigindo o m esm o do em presrio pessoalm ente considerado.
O art. 325 cuida do crim e de violao d o sigilo funcional: Revelar falo de que
tem a cincia em razo do cargo e que deva perm anecer em segredo, ou facilitar
-lhe a revelao: Pena deteno, de 6 (seis) m eses a 2 (dois) anos, ou m ulta, se
o fato no co n stitu i crim e m ais grave. l e Nas m esm as penas deste artigo incorre
quem : 1 p erm ite ou facilita, m ediante atribuio, fornecim ento e em prstim o de
se n h a ou q u a lq u e r o u tra form a, o acesso d e pessoas n o a u to riz a d a s a sistem a
de inform aes ou banco de dados da A dm inistrao P blica.
P erm itir tolerar, to rn a r possvel, deixar suceder, q u an d o obrigado a im pedir
o aco ntecim ento. Facilitar cooperar, aju d ar o agente. A tribuio com etim en-
to, in cu m b ir o u trem daquilo sabidam ente im possvel de faz-lo. F ornecim ento
da sen h a significa entreg-la d ando-lhe as caractersticas. E m prestar p erm itir o
uso provisrio, de algum a form a ceder p o r algum tem po. Senha m ecanism o de
inform tica g aran tid o r do acesso, espcie de chave to rn an d o possvel inform aes
ou dados inacessveis sem ela. Pode ser nm ero-chave ou palavra-chave.
Q ualq u er m eio autorizador do acesso indesejado. Acesso significa a entrada
no sistem a, p en e trar nas inform aes p o d en d o delas dispor, infiltrar-se no arquivo,
conseguir ad en trar aos dados, quem no tem autorizao para faz-lo.
Por m otivos de segurana, organizao ou im portncia, som ente alguns pes
soas so auto rizad as a o p erar certos equipam entos o u atingir reas reservadas do
co n hecim ento eletrnico, Por isso, esses nichos so acessveis a servidores com
atribuio para oper-los. Q uem desobedece essas recom endaes indevidam ente
est acessando inform aes das quais no poderia dispor.
A atuao delituosa poder causar dano A dm inistrao Pblica ou a terceiros.
922 W lfld trm r N o v a e s M a r ti n e z

Captulo CXVIII
A u x l io - A c id e n t e
Sum r i o : 1181. Fontes consultveis. 1182, Natureza jurdica. 1183. Evento
determinante. 1184. Data do incio. 1185. Valor mensal. 1186. Percepo con
junta. 1187. Agregao aos benefcios. 1188. Posio jurisprudncia! 1189.
Acumulao com salrio. 1190. Documentos exigidos.
Q u an d o o segurado sofre acidente do trabalho ou vitim ado p o r aconteci

m ento trau m tico de qu alq u er natureza e fica com seqela d im in u id o ra de sua
ap tido profissional, tem direito a benefcio com carter definitivo.
1181. F o n te s co n su ltv eis Flistoricam ente, o auxlio-acidente surgiu com
a Lei n. 6.367/76, evoluindo significativam ente. Foi alterado pelas Leis ns. 9.032/95
e 9.129/95 e, m ais recentem ente, pela Lei n. 9.528/97 (com efeitos o p erados desde
a M edida Provisria n. 1.523/96).
1182. N a tu reza ju rd ic a O auxlio-acidente benefcio vitalcio, no subs-
titu id o r d o s salrios, sem natureza alim entar (em razo da alta cum ulabilidade),
devido ao segurado aps sofrer acidente do trabalho e fruir o auxlio-doena aci-
dentrio, caso tenha perm anecido com seqela, com o as elencadas n o Anexo III do
RBPS, isto , p o rtad o r de dim inuio da capacidade laborai, verificada na poca da
cessao daquele benefcio provisrio. Pouco im porta se essa reduo do em penho
em exercer a atividade habitual vier a ser superada pelo esforo prprio do traba
lhador, p o r processo de reabilitao profissional ou p o r qualquer o u tro tipo de cura.
Prestao de p agam ento co n tin u ad o , geradora de abono anual, incorporvel
penso p o r m orte, vantagem no acum ulvel com q u alq u er aposentadoria. C o n
trariam en te ao en ten d im en to da Ju stia Federal, no acrescvel rem unerao
para q u aisq u er fins previdencirios, n em m esm o para a fixao do conceito de sa
lrio de co n trib u io com vistas ao futuro benefcio ( A P ropsito de um a Deciso
d a ju s ti a F ed eral, in RPS n. 120/643, e, de M arilinda da Conceio M. Fernandes,
C um ulao do A uxlio S uplem entar com o Benefcio da A posentadoria p o r Tem
po de Servio, in RPS n. 118/519).
Trata-se de direito condicionado percia m dica e s p o r isso, dian te da
nebulosa descrio legal, de difcil m ensurao da perda da capacidade do traba-
Tomo I I Previdncia 5ocia! 923

lhador, provoca reflexo dos estudiosos, perplexidade dos exam inadores e desco n
forto e in co nform idade do titu lar do benefcio, capaz de gerar dissdios infindveis
em m atria ftica.
S ubstituiu o au x lio-acidente e o auxlio su p lem en tar da Lei n. 6.367/1976 e
do D ecreto n. 79.037/1977.
Tanto q u an to o auxlio-doena acidentrio, tido com o seu pressuposto lgico
e ju rd ico , dispensa o perodo de carncia.
1183. Evento determinante Deriva do conceito bsico de acidente, de suas
form as extensivas ou de doena profissional ou do trabalho, se im plicar perda da
capacidade laborativa ou for capaz de im pedir o obreiro de d esem p en h ar sua ativi
dade com o dantes. C om o antecipado, pode provir tam bm de acidente de qu alq u er
natu reza ou causa.
Trata-se de indenizao paga por terceiros p o r dan o causado ao trabalhador,
no confundvel com a indenizao civil aludida n o art. 7, XXV1I1, da CF, p re sta
o, esta, devida pela previdncia social e custeada socialm ente pelas contribuies
patronais.
As trs hipteses legais, previstas at a alterao havida em 29.4.1995, m elhor
configuravam o direito, com incapacidades parciais para o trabalho.
Na prim eira delas, havia reduo capaz de im por esforo ou necessidade de
adaptao para o exerccio da m esm a atividade, com ou sem reabilitao profis
sional. A ttu lo de exem plo, o profissional tinha de im prim ir m aior energia fsica
ou intelectual ou precisava acom odar-se para p o d er realizar a tarefa an terio rm en te
realizada.
J na segunda, a seqela era m ais grave, chegando a im pedir o cu m p rim en to
das tarefas habituais, no se estendendo, p o rtan to , a o u tras atividades. E ntretanto,
isso tudo avaliado aps a reabilitao profissional, em se tratando, essa o u tra fu n
o laborativa, de com plexidade igual anterior.
A terceira situao s diferia da segunda no p ertin en te diversidade com ple
xa da profisso para a qual fora reabilitado, ou seja, m en o r em com parao com a
habitual.
N a Lei n. 6 .3 6 7 /1 9 7 6 su b sistia d isp o sitiv o m a n d a n d o s u p rim ir o p a g a m e n
to do au x lio s u p le m e n ta r de 20%, q u a n d o da a p o se n ta d o ria do trabalhador.
E co m isso se in su rg iu M arilinda da Conceio M. Fernandes ( C u m u lao do
A uxlio S u p le m en tar com o B enefcio da A p o sen ta d o ria p o r tem po de serv i o ,
in Jornal do 111 C on g resso B rasileiro de P revidncia Social, So Paulo: LTr, 1990,
p. 15/16).
Em 1991, com o art. 86 desapareceu o auxlio suplem entar, restando apenas o
auxlio-acidente, reduzido a 50% do salrio de benefcio, a p artir de 29.4.1995. De
acordo com o item 10.3 da O rientao N orm ativa SPS n. 5/1996, o auxlio-acidente
no se in co rp o ra penso p o r m orte, m as a Lei n. 9.528/1997, alterando o texto
do art. 86, 3Q, p erm itiu a fruio cum ulativa.
A Lei n. 9.129/1995 in tro d u ziu significativa alterao n o conceito. Seu art. 5
rezava: O au x lio-acidente ser concedido com o indenizao ao segurado q u a n
do, aps a consolidao das leses d eco rren tes de acidentes de q u alq u er natureza,
resu ltar seqelas que im plicam reduo da capacidade funcional.
O acidente de q u alq u er natureza ou causa pode ser visto, pela prim eira vez,
no art. 26, II, do PBPS, em que sua presena dispensa o perodo de carncia p ara o
auxlio-doena e a ap osentadoria p o r invalidez.
Esse in stitu to precisa ser apreendido. C om certeza no ser o acid en te do
trabalho p ro p riam en te dito, descrito nos arts. 19 a 21 do PBPS. Refere-se ao ac o n
tecim en to trau m tico dom stico o u no, sucedido nos m o m en to s de n o execuo
de trabalho, gerad o r de inaptido p o r m ais de 15 dias.
Inexiste id en tid ade entre o acidente de trabalho e esse fato de q u alq u er n a
tureza. C o n tin u am distintos; o segurado classificado na segunda hiptese no foi
vtim a de in fo rt n io laborai, no tem justia especializada com o co m p eten te, nem
faz ju s aos benefcios acidentrios. P ura e sim plesm ente ao auxlio-doena com um .
Alis, no goza da estabilidade provisria do art. 118 do PBPS.
Possivelm ente, nessas condies, afastar-se- da infortunstica, ficando p r
xim o das incapacidades decorrentes de doenas ou enferm idades e perder o an a
cr n ico vezo m oral das prestaes acidentrias.
A na Francisca Moreira de Souza Sanbden apreciou as alteraes da Lei n.
8.213/1991, operadas pela Lei n. 9.032/1995 ( A uxlio-acidente: alcance da ex
presso acidente de q u alq u er natu reza constante do art. 86 da Lei n. 8.213/91,
com a redao dada pela Lei n. 9 .0 3 2 /9 5 , in Revista da P rocuradoria-G eral do
INSS, de o u t./dez. de 1995, p. 65/71).
A lterando o art. 86 do PBPS e inovando o u tra vez, a Lei n. 9.528/1997 deter
m inou: a p erda da audio, em q u alq u er grau, som ente p roporcionar a concesso
do au x lio-acidente, q u an d o , alm do reconhecim ento da causalidade entre o tra
balho e a doena, resultar, com provadam ente, na reduo o u perda da capacidade
para o trab alh o que h ab itu alm en te exercia.
1184. D ata d o incio O benefcio tem incio no dia seguinte ao da cessao
do auxlio -d o en a acidentrio, e exatam ente p o r isso no acum ulvel (podendo,
no en tan to , assim se apresentar com o u tro , se p o sterio rm en te concedido). Logo,
se h prorrogao do prim eiro auxlio-doena im prescindvel haver ded u o do
valor do au x lio-acidente recebido no interregno. No caso do q u alq u er natureza
ou cau sa, aps o auxlio-doena com um .
1185. Valor m en sal O PBPS fixava o valor do auxlio-acidente, vlido at
2 8.4.1995, em 30%, 40% ou 60% do salrio de contribuio do dia do sinistro
(reajustvel data do incio do benefcio), no p o dendo os m esm os percentuais
apresentar-se inferiores ao salrio de benefcio, adotando-se, de pronto, o maior.
O u seja, cessado o auxlio-doena acidentrio, pressuposto do auxlio-acidente,
era preciso recorrer ao clculo de sua renda m ensal inicial para ap u rar o valor do
C urso de D i r e i t o P r e v id e n c i r io
auxlio-acidente. Isto , era de 91% do salrio de benefcio o u do salrio de c o n
tribuio vigente no dia do acidente, o que for m ais vantajoso, caso o benefcio seja
decorrente de acidente do trab a lh o (PBPS, art. 61, b).
E n co n trad o o quantum nos autos do processo de concesso do auxlio-doena
acidentrio co n v in h a atualiz-lo at a data de incio do auxlio-acidente. Se a opo
fora a de 91% do dia do acidente, dispensado o clculo do salrio de benefcio, bas
tava dividir o m o n tan te m an tid o p o r 100 e m u ltip licar p o r u m dos trs coeficientes
do auxlio-acidente, pois, m antido, ele n ecessariam ente estava atualizado.
A p artir de 29.4.1995, com o antecipado, o valor passou a ser de 50% do sa
lrio de benefcio.
1186. P ercepo co n ju n ta A lei estabelece regra p articu lar de acum ulao
de benefcios, d istinta das previstas n o art. 124 do PBPS, e a elas a ser acrescida,
ad m itin d o a percepo co n ju n ta de auxlio-acidente com q u alq u er outro benefcio
prev id en cirio de segurado, exceo das aposentadorias. A m eno a salrio,
prxim a da referncia rem u n erao ( 29), cochilo do legislador. Em am bos
os casos, rem unerao.
A dicionar o valor desse benefcio aposentadoria questo aberta quando o
aposentado tem ren d a m ensal igual ao lim ite do salrio de contribuio. O Poder
Jud icirio m anifestou-se iterativam ente no sen tid o da incluso do auxlio-acidente
ap osentadoria p o r idade, especial ou por tem po de servio, inferindo-se de al
gum as decises a possibilidade de esse valor ser som ado ao m xim o perm itid o e,
assim , o segurado ultrapassar o lim ite (R$ 4.159,00, em 2013).
A concesso e a m anuteno vitalcia do auxlio-acidente pressupem a perda
da capacidade do trabalhador, em reduo percentualizada pela percia m dica
(50%). Assim, exem plificativam ente, se o segurado recebia R$ 4 4 5 9 ,0 0 da em presa
para a qual trabalhava e passa a ter auxlio-acidente de m etade desse quantum ,
adm ite-se, conceitualm ente, estar recebendo apenas 50% de rem unerao. O b en e
fcio acidentrio reporia a perda.
Com o d ecu rso do tem po, porm , em m uitos casos, o percipiente dos 50%
consegue reto rn ar aos 100% do salrio. Em tal hiptese, aposentando-se pelo lim i
te do salrio de co n trib uio do m s de incio da prestao, no tem sen tid o lgico
a percepo co n ju n ta dos dois benefcios. Em co n trrio , au ferir 150%, a rro stan
do a n atureza sub stitu tiva da prestao previdenciria.
Por fora da Lei n. 9.032/1995, o caput e o 1Qdo art. 86 foram inteiram ente
alterados com o segue: O auxlio-acidente ser concedido, com o indenizao, ao
segurado q u ando, aps a consolidao das leses decorrentes de acidente de qual
q u er n atureza que im p liquem reduo da capacidade funcional.
A Lei n. 9.032/1995 uniform izou o nvel do auxlio-acidente em 50%, tornando
ineficazes os trs incisos do art. 86 e revogando o f s .
Essa m edida adotada no podia ser aplaudida, em bora sim plificasse a tarefa
do INSS. As situaes en co n trad as pelos m dicos-peritos no so iguais, e as trs
circunstncias con tem pladas na Lei n. 8.213/1991 eram superiores generalidade
da nova. A Lei n. 9.032/1995 descreve diferentem ente a situao fisiolgica capaz
de deflagrar o benefcio, no m ais as trs verses dos incisos I, II ou III.
Nivela todas as seqelas e isso no bom , especialm ente se lem brando a
funo tcnica do benefcio acidentrio, recom por a capacidade de ganho do traba
lhador, ap tido fsica d im in u d a pelo acidente. A reduo da capacidade funcional
varia ex trao rd in ariam en te, e a todos os segurados ser m in istrad o o m esm o per
centual. O espectro, da seqela m nim a (no justificando recom posio) m xim a
(caso de concesso da aposentadoria p o r invalidez), largo para ser aferido p o r um
nico percentual. O texto ter de ser refeito no futuro.
Q uem teve o fato gerador do benefcio determ inado at 28.4.1995, m esm o o
req u eren d o aps essa data, se configurar a hiptese prevista n o inciso III do art. 86,
far ju s aos 60% da lei anterior. direito adquirido.
Fica evidente, ainda um a vez, a deliberada inteno de apagar da legislao
m enes ao acidente do trabalho. A costando-se a dispensa de carncia do art. 26,
II, acolhe, alm das laborais (acidentrias, p o rtan to ), as provindas de acidente de
qu alq u er n atu reza o u causa, inovando em relao Lei n. 8.213/1991.
Os 4 e e 5Qd o art. 86 foram revogados pelo art. 8Qda Lei n. 9.032/1995. Por
sua vez, a atu al n o rm a vigente a redao dada pela Lei n. 9.528/1997.
1187. A gregao aos b enefcios F alecendo o segurado, se a fatalidade no
acidentria, o seu valor som ado penso p o r m orte.
N esse caso, o resultado poder ultrapassar o lim ite do salrio de benefcio
previsto no art. 29, 2Q, do PBPS?
A leitu ra do 5Qparece in d icar positivam ente, pois ali se lim ita a adio ao va
lor m xim o do salrio de benefcio e no 4 S no h igual regra. C o n tu d o , essa no
a m elh o r leitu ra do dispositivo: se, com a m orte acidentria, deflagra-se proteo
m aior, restringe-se ao teto do salrio de contribuio, n o se poderia u ltrap assar no
caso de m orte n o acidentria, m enos protegida pela lei previdenciria.
G arante o ltim o pargrafo do art. 86 a incluso do valor do auxlio-acidente
para o segurado m o rto em razo de o u tro acidente, restrita a in corporao ao teto
do m aior salrio de benefcio. O alcance vertical da previdncia social seria sufi
ciente para a su b sistncia do inativo, lim itada a natureza su b stitu tiv a da prestao
ao teto previdencirio.
1188. P osio ju ris p ru d e n c ia l C ontrariando a natureza su b stitu tiv a do
benefcio, a Ju stia F ederal tem decidido in co rp o rar o benefcio s aposentadorias,
qu an d o p erm itido, sem preocupao com o lim ite do salrio de benefcio.
1189. A cu m u lao com salrio Pela sua natureza de benefcio no subs-
titu id o r dos salrios, ele p o d e ser percebido co n ju n tam en te com a rem unerao
com o em pregado o u o utros ingressos de trabalhador independente.
1190. D o c u m e n to s exigidos Tendo em vista o en cerram en to do auxlio-
-doena, p o u co s so os d o cu m en to s exigidos do segurado. Basta o requerim ento
do benefcio.
C urso d e D ir e it o P r e v d e n c i r io
T om o U P r e v id n c ia S o c ia J 927
Captulo CXIX
A posentadoria P roporcional
Sum r i o : 1191. Descrio mnima. 1192. Data do incio. 1193. Perodos sopesa
dos. 1194. Definitividade da concesso. 1195. Essncia cientfica. 1196. Rom

pimento do contrato. 1197. Critrio da proporcionalidade. 1198. Modalidades
existentes. 1199. Regras de acumulao. 1200. Validade tcnica.
Variante da ap o sentadoria p o r tem po de contribuio, m u ito solicitada, ch a

m ou a ateno dos estudiosos nos anos 1996/1998, q uando desapareceu para
quem ingressou no RGPS aps 15.12.1998, ex vi da EC n. 20/1998. Ajuizava-se na
lin h a do p rin cp io da distributividacle, base para o fim do abono de perm anncia
em servio e do peclio (Lei n. 8.870/1994).
1191. D escrio m n im a A posentadoria proporcional m odalidade de
retiro antecipado, verso m enor da integral, concedida s seguradas, aps com ple
tarem de 25 a 29 anos, e aos segurados, aps 30 a 34 e q u atro anos, co n ferin d o
-lhes, respectivam ente, os percentuais de 70%, 75%, 80%, 85% e 90% do salrio de
benefcio (m dia do PBC, aps a aplicao do fator previdencirio, com piso infe
rio r de u m salrio m nim o (R$ 678,00) e su p erio r de R$ 4.159,00 teto de 2013).
Benefcio co m u m , sem obstar a volta ao trabalho, nitidam ente su b stitu id o r
dos salrios, de pag am ento co n tin u ad o , definitivo e no reeditvel. A dm ite tran s
form ao em apo sen tadoria especial ou em aposentadoria p o r invalidez.
1192. D ata d o incio Tem incio no dia seguinte ao do afastam ento do
trabalho, se req uerido at noventa dias dessa data e com eando no do protocolo,
q u an d o solicitado aps 90 dias. Na DER, se no rom pido o vnculo laborai.
1193. P ero d o s so p e sa d o s A proveitam todos os perodos de trabalho da
ap o sentadoria p o r tem po de contribuio, inclusive os resultantes da converso do
especial em com um e os derivados da contagem recproca.
Valem interregnos de filiao, isto , perodos de tem po excepcionais (v. g.,
gozo de auxlio-doena ou aposentadoria p o r invalidez) e norm ais, de contribuio
e sem ela (servio m ilitar). P articularm ente, considerados os do facultativo, desde
25.7.1991, e os do co n trib u in te em dobro, anteriores a essa data (Lei n. 5.610/1970).
C urso de D ir h l t o P r e v id e n c i r io
So tam bm acolhidos os h o d iern am en te qu itad o s nos term os da Lei n.
9.032/1995 e da M edida Provisria n. 1.523/1996, com aspectos p rticos e form ais
da O rdem de Servio INSS/DSS n. 55/1996.
1194. Definitividade da concesso N esta o p o rtu n id ad e , abstraindo consi
deraes sobre a d esaposentao posio p o r n s su sten tad a , vale acen tu ar
a definitividade e a irreversibilidade do benefcio.
M esm o na hiptese de o trab alh ad o r no ter rom pido o co n trato de trabalho
e c o n tin u ar p restan do servios (e a pagar co ntribuies m ensais), aps o deferi
m en to da prestao, ao com pletar 30 anos (m ulheres) ou 35 anos (h o m en s), no
e n ten d e r do INSS no far ju s aposentadoria integral.
Assim sen d o , para o rgo gestor, inexiste converso de proporcional em
integral.
1195. Essncia cientfica Na d o u trin a brasileira, subsistem ponderveis
bices d o u trin rio s aposentadoria p o r tem po de contribuio, principalm ente
sob a alegao de ela no cobrir q u alq u er risco social.
Tal afirm ao no tem m u ita procedncia; o tem a reduz-se m era conveno
cientfica. E n trin ch eiram -se os crticos p o r indisposio (vlida) ao benefcio, m as
isso o u tra coisa. Provavelm ente, ele caro e, com certeza, precisa ser inteiram ente
revisto, qui extinto.
A co n tingncia prolegvel existe e pode ser m ensurada a q u alq u er m om ento: o
segurado ter trab alh ado todos os anos exigidos produz desgaste n o seu organism o,
estar j com algum a idade avanada (bastando estabelecer m nim o etrio pessoal
para m elh o r configur-la) e, na verdade, concebida at a m u lh er com pletar 60 anos
e o ho m em 65 anos, pois a partir da eles tm direito ap o sen tad o ria p o r idade.
1196. R o m p im en to do c o n tra to A discusso em to rn o da possibilidade
de a concesso da ap osentadoria rom per o vnculo de em prego tem a recorrente
diante da hesitao do C ongresso N acional espraiou-se para a aposentadoria
p ro p o rcio n al a p artir da eficcia da M edida Provisria n. 1.596-14/1997, q u an d o
ela d eterm in o u o fim da relao laborai. E, afinal, fixado com a Lei n. 9.528/1997.
Esse fa ctu m principis gera dissenes em razo de possivelm ente ofender o
prin cp io da igualdade. A rigor, a norm a no fala em aposentadoria proporcional,
m as diz benefcios de quem no tiver 30 anos (m ulheres) o u 35 anos (hom ens),
p o rtan to , alcanando tam bm a p o r idade e a especial, e o u tras m ais, e at m esm o
a p o r invalidez.
Em 19.12.1997, o STF co n cedeu lim inar co n tra a disposio da lei, aguar
dando-se soluo final, possivelm ente en fren tan d o dois problem as: a) inconsti-
tu cio n alid ad e da m edida p o r o len d er o princpio da igualdade; e b) co n tra d ita r a
d o u trin a favorvel ao no desfazim ento d a relao em pregatcia pela aposentao.
As m en cio n ad as n o rm as in tro d u ziram novid ades ao im p o r o desfazim ento da
relao em pregatcia do requerente desse tipo de benefcio (em bora abarque, em
razo da mens legis, outras aposentadorias). C riou m esm o, em carter transitrio, a
figura da susp en so e restabelecim ento do benefcio (arl. 11 da Lei n. 9.528/1997).
1197. Critrio da proporcionalidade D iante da explicitao do benefcio
pela C arta M agna de 1988, falando em benefcio proporcional, alguns estudiosos
tentaram realinhar os p ercentuais fixados n a CLPS (vigentes at 24.7.1991) e os
im p lantados pelo PBPS. N o seriam os da lei ordinria e deveriam atender, rigoro
sam ente, relao m atem tica presente, pois proporo vnculo entre dois entes
num erais. E, sem dvida, naquela cincia exata, .
A nosso ver, a p ro p orcionalidade cifra-se dos 70% aos 100% e, nesse caso,
a legal abso lu tam en te perfeita. No teria sentido a pretenso dos 30/35, 31/35,
32/35, 33/35 e 34/35 ou 85,71% , 88,85% , 91,42% , 94,28% e 97,14% .
Jlio da Costa Barros apontou im propriedades na sentena proferida pelo Juiz
da 2- Vara Civil da Ju stia Federal em M arlia (in Processo n. 1994.1005763-9),
q uando aquele m agistrado adm itiu a inconstitucionalidade do art. 53, II, do PBPS.
Na deciso, colhe-se: a razo entre o tem po e o percentual , p o rtan to , 03,5
(35:100). Para m anter-se essa igualdade, observando-se o critrio da proporcio
nalidade, ter-se- que a aposentadoria aos trin ta anos de servio eqivaler a 85%,
pois 30: 85 = 0 ,3 5 .
No dizer do arguto observador, p artiu , porm , o autor da ao e depois dele
o excelente m agistrado, de prem issa falsa, qual seja, a de que o legislador co n stitu
cional teria garantido a aposentadoria proporcional aos 30 anos. No perceberam
que o que o legislador co n stitu in te garantiu, foi o direito ap o sen tad o ria pro p o r
cional, aps os 30 anos. Isto , o que diz a letra do texto constitucional. Vale dizer:
o co n stitu in te facultou a aposentadoria proporcional aps, o u seja, em relao ao
perodo p o sterio r aos 30 anos, isto , que vai dos 30 aos 35 anos (lim ite final, onde
a ap o sentadoria de 100% ).
Ao final, acresceu: E deixou para o legislador ordinrio a definio dos ter
m os em que essa aposentao poderia se dar. Da o caput do art. 202 usar a expres
so: nos term o s da Lei (A posentadoria P roporcional, in RPS n. 189/679).
Srgio Pardal Freudenthal, m encionando d o u trin ad o r inom inado, apresenta
nova e interessante possibilidade. Busca a preten d id a equivalncia p o r outro cam i
nho. Para ele, se aos 35 anos o hom em tem 100%, cada ano m asculino de trabalho
valeria 2,85% e 3,33% o an o fem inino. N esse caso, os coeficientes seriam : 86,55%,
89,40% , 91,45% , 94,30% e 97,15% (para os hom ens).
De qu alq u er form a, a relao no apenas aritm tica, e sim atuarial, ou seja,
os percentuais defluem de clculo estim ativo securitrio e no apenas da m atem
tica. N esse particular, sem pre bom recordar os cuidados necessrios q uando da
transposio de regra de um a cincia para outra. A lguns estatsticos desavisados,
sem saber nadar, afogaram -se q u an d o ten taram atravessar rio com profundidade
m dia de 50 centm etros...
No ginsio, apresentando o tem a regra de trs com posta, os professores pro
pem problem as do tipo: dez pedreiros fazem tantos m etros de um m uro em 20
dias; 20 pedreiros constroem a m esm a obra em dez dias; 40 pedreiros em cinco dias,
e assim p or diante. Logo, 1.000 pedreiros reunidos... no conseguem fazer nada!
C urso dh D ir e it o P r e v d e n c i r io
O benefcio co n tin u ar observando a C onstituio F ederal e, se algum dia,
o p atam a r m n im o reduzir-se a, digam os 50%, acrescendo-se 10% a cada ano a
m ais at chegar a 100%, no se fratu ran d o a proporcionalidade, m as d im in u ir esse
bsico ainda m ais pode q u erer dizer o fim do benefcio, e isso no pode acontecer.
1198. M o d alid ad es e x iste n te s S existem dois tipos de ap o sen tad o ria p ro
porcional: a) do servidor pblico; e b) do trabalhador da iniciativa privada.
No se co n sidera proporcional a idade de quem no tenha 30 anos de filiao,
em bora o m o n tan te seja d eterm inado proporcional ao tem po de servio. Tam bm
no h previso de aposentadoria especial proporcional.
A EC n. 20/1998 criou im passe curioso. Q uem , vspera de sua prom ulgao
(1 6 .12.1998), preen chia os requisitos legais no teria de aten d e r lim ite m nim o de
idade (48 e 53 an o s), m as se viesse a acrescer os anos de servio necessrios aqui
sio de 5% aps a vigncia da m udana, teria de im plem entar a idade, p o dendo,
obviam ente, o p tar p o r um a delas.
1199. Regras de acumulao O benefcio su b stitu id o r dos salrios e, des
sa form a, n o ad m ite acum ulao com prestaes de igual ndole (auxlio-doena,
ap o sen tad o ria p o r invalidez, especial o u p o r idade).
1200. Validade tcnica A ap o sen tad o ria proporcional, espcie de abono
de p erm an n cia em servio rem anescente, no tem sen tid o no m odelo brasileiro.
Torna o trab alh ad o r percipiente precoce de benefcio, no se ju stific an d o no segu
ro social. A ntes de 16.12.1998, m u lh er filiada aos 14 anos, com 39 anos de idade,
p o d ia obt-lo, e at antes, se exercitou atividade especial.
Alm do m ais, seu custo elevado e o segurado invariavelm ente volta ao tra
b alh o , d em o n stran d o a im propriedade da concesso.
T o m o I I P r e v id n c ia S o c i a l 931
Captulo CXX
R eabilitao P r o f i s s i o n a l
1201. Conceito bsico. 1202. Processos de recuperao. 1203. Deve

S u m r io :
dor da prestao. 1204. Destinatrios da ateno. 1205. Natureza da prestao.

1206. Atendimento fornecido. 1207. Admisso obrigatria. 1208. Auxlio para
tratamento. 1209. Exame fora do domiclio. 1210. Certificado oficial.
Em bora tenha p erd ido a extraordinria im portncia que j d esfrutou na p re

vidncia social, q u an d o o INSS propiciava um a e stru tu ra relevante de servios de
recuperao dos trab alh adores sem condies p ara operar, a legislao prossegue
reafirm ando o seu papel na habilitao e na reabilitao profissional.
Trata-se de um a poltica governam ental que im plica em aes do Estado, a
serem em preendidas pelo INSS, em estreita cooperao com o M inistrio da Sade,
e tam bm co n tan d o com a cooperao das em presas (PBPS, art. 93).
Tecnicam ente, os que esto em recuperao co n stitu em um a espcie de es
tagirios: devem ser objeto de ateno m dica em estabelecim entos para isso ad e
quados e, ao m esm o tem po, poderem trab alh ar n u m a atuao q u e lhes assegure
a dignidade h u m an a, algum a rem unerao e a possibilidade de virem a ocu p ar a
funo para eles reservado na produo econm ica.
M uitas em presas ad m item portadores de deficincia, cu m p rin d o a cota legal
com os p r p rio s em pregados que perderam parte da condio de trabalhar.
1201. C o n ceito bsico C onsidera-se reabilitao um direito subjetivo da
pessoa h u m an a aquisio ou recuperao da condio de apto para o trabalho,
com o um a prestao previdenciria co n stitu d a de atenes m dicas, servios de
tratam ento, fornecim ento de prteses, p equenos desem bolsos em din h eiro , trein a
m entos e o u tras m odalidades de cuidados sanitrios.
1202. P rocessos d e re cu p era o O s processos de recuperao dos indiv
duos basicam ente so de dois tipos: habilitao e reabilitao.
O prim eiro a preparao do inapto para exercer as atividades, em d ec o rr n
cia de incapacidade fsica adquirida o u deficincia hereditria.
C u r s o d f; D ir e it o P r e v id e n c l m o
O seg u n d o p ressupe a pessoa ter tido aptido e l-la perdida p o r m otivo de
enferm idade ou acidente.
Ju rid icam en te, esse deficiente no reabilitado e, sim , u m habilitado.
Am bas as tcnicas tm p o r objetivo a educao o u a reeducao e a adaptao
ou a readaptao, conform e o caso, q u an d o o indivduo for incapaz o u deficiente,
para p o d e r p articip ar do m ercado de trabalho e da vida social. Essas duas hipteses
adm item tam bm q ue viver em sociedade am plia dem asiadam ente o alcance dos
servios sociais da Previdncia Social, to rn an d o -o s difusos.
1203. D ev ed o r da p re sta o O devedor da prestao a U nio, represen
tada pela au tarq u ia federal do INSS.
Ela o su jeito passivo de q u alq u er ao que objetive esse tipo de atendim ento
e o deferim en to das prestaes em d in h eiro ou em servios.
De certa form a, o em pregador, q u an d o se obriga a receber em seu quadro de
pessoa! os p o rtad o res de lim itaes.
1204. D e stin a t rio s da aten o A lei assegura esses servios basicam ente
aos segurados em carter obrigatrio, m as, n a m edida do possvel, tam bm para os
seus d ep en d en tes. N este ltim o caso, para q u e no se tornem pensionistas.
1205. N a tu reza da p re sta o Os servios de recuperao representam os
servios que fazem p arte do n u s da previdncia social.
1206. A ten d im en to fornecido De acordo com o pargrafo nico do art.
89 do PBPS, o INSS garantir: a) o fornecim ento de aparelho de prtese, rtese
e in stru m e n to de auxlio para locom oo q u an d o a perda ou reduo da capaci
dade fu n cio n al p u d er ser atenuada p o r seu uso e dos eq u ip am en to s necessrios
habilitao e reabilitao social e profissional; b) a reparao o u sub stitu io dos
ap arelhos m en cio n ados no inciso anterior, desgastados pelo uso n orm al ou p o r
o co rrncia estran h a vontade do beneficirio; e c) o tran sp o rte do acidentado do
trabalho, q u an d o necessrio.
1207. A d m isso o b rig at ria As em presas so obrigadas a ad m itir pessoas
p o rtad o ras de deficincia (PBPS, art. 93). Esse u m grande problem a, que pode
ser local ou co nform e a atividade do em preendim ento.
O co nceito de deficincia no est m u ito claro na realidade nem n a legislao
e isso gera dificuldades operacionais ( O s deficientes n o D ireito P revidencirio,
So Paulo: LTr, 2008).
1208. A uxlio p a ra tra ta m e n to A legislao prev u m servio em dinheiro,
com o caso das dirias desem bolsadas se presente u m tratam en to no propiciado
no local.
1209. Exam e fora do d o m iclio Q u ando o dom iclio do segurado no for
nece condies para a realizao dos exam es m dicos, o INSS arca com as despesas
de transporte.
1210. C e rtifica d o oficial Diz o art. 92 do PBPS que: C oncludo o processo
de habilitao o u reabilitao social e profissional, a P revidncia Social em itir cer
933
C urso pr D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o U P r e v id n c ia S o c i a l
tificado individual, in d icando as atividades que podero ser exercitadas pelo b en e
ficirio, nada im p ed in d o que este exera o u tra atividade para a qual se cap acitar,
H u m m o m en to em que a autarquia federal entende com pletada a hab ilita
o o u reabilitao profissional do trab alh ad o r e, na m edida do possvel, tam bm
a preparao p red isp o n en te para a adequao do beneficirio convivncia social.
Se o prim eiro esforo no fcil, o seg u n d o apresenta-se com o tarefa de difcil d e
sem penho. Todavia, a previdncia social em penha-se na recuperao das pessoas
necessitadas de in stru m en to s de realizao pessoal, profissional e social.
F inalizado esse processo de recuperao im prescindvel certific-io e isso
feito m ediante d o cu m en to fornecido pelo Servio de R eabilitao Profissional,
com o qual o reabilitado identifica-se p erante as em presas e a sociedade.
C u rso de D ir e it o P k e v id e n c ia k io
Captulo CXXI
C o n t a g e m R ecproca
1211. Noes fundamentais. 1212. Conceito elementar. 1213. Tipos de

S u m rio :
contagem. 1214. Acerto de contas. 1215. Carncia da operao. 1216. Ativida
de especial. 1217. Exigncia da reciprocidade. 1218. Critrios inerentes. 1219.
Indenizao do tempo de servio. 1220. Devedor da obrigao.
C o n stitu in d o -se, provavelm ente, na nica norm a de su p erd ireito (em rela
o a dois regim es da previdncia social pblica, o estatal e o p riv ad o ), a lei d is
cip lin a a po ssib ilid ade de o trab a lh ad o r aproveitar e so m ar p ero d o s de trabalho
oferecidos para diferentes em pregadores. A m atria tratad a em particular, apre
sen tan d o n o rm as p rprias, q u an d o se destacam a reciprocidade de trata m e n to e
regras particulares.
1211. Noes fundamentais Tanto q u an to a converso caso particu l
da som a de tem po de servio (PBPS, art. 57, 59, antes da Lei n. 9.732/1998), a
contagem recproca espcie da adio de p erodos subm etidos a sistem as previ
d encirios d istintos. P articulariza p o r ser preceituada p o r n o rm a geral em relao
aos diferentes estam entos. No s se aplica ao RGPS com o com um a todos os
regim es do serv id o r federal, distrital, estadual ou m unicipal.
Im posio da universalizao do seguro social e conseqncia do princpio
da proteo, no indita; com outros m atizes, objeto da Lei n. 3.841/1960 e de
p receitos an teriores, im pe-se de longa data.
Tendo trab alh ado sob diferentes planos de previdncia sem ter com pletado
os req u isito s in d ividuais em cada u m deles, no tem sen tid o o trabalhador no se
ap o sen tar p o r tem po de servio, s o fazendo pela aposentadoria p o r idade.
Isso m ais significativo q u an d o se tratam das atividades perigosas, penosas
ou insalubres, exercidas em distin to s am bientes de trabalho, n a iniciativa privada
ou para o E stado (C ontagem recproca de tem po de servio em atividades in salu
b res, in RPS n. 41/359).
No passado, ao regulam ent-la, o legislador foi tm ido e preocupou-se em
lim itar os seus efeitos e isso fez atrasar a inevitvel universalidade. P odendo, no
T om o / / P r e v id n c ia S o r in I 935
generalizou n em o rd en o u, forando os estudiosos, em m u ito s casos, a in terp re tar
sistem aticam ente a legislao. Talvez tenha sido sofreado pelo C alcanhar de Aquiles
da concepo: o acerto de contas entre os gestores. M uito difcil de ser operaciona-
lizada, at a Lei n. 9.796/1999, no havia acontecido (sic).
As regras m nim as da contagem recproca so as seguintes:
A situao de quem trabalhou na iniciativa privada e n o servio pblico sem
pre gera dvidas, em bora as regras vigentes sejam b astante sim ples. Vale lem brar:
o legislador n atu ralm en te q u er o equilbrio dos diferentes regim es de previdncia
social e p o r isso preciso que haja um acerto de contas previsto na lei.
O tem po de servio do Regime G eral de P revidncia Social (RGPS) dos tra
balhadores da iniciativa privada pode ser som ado ao tem po de servio de um
Regime Prprio de P revidncia Social (RPPS) dos servidores pblicos m unicipais,
estaduais, federais e do DE Para isso ser preciso obter a C ertido de Tempo de
C ontribuio (C TC ) do INSS.
Se o segurado teve sim ultaneam ente dois perod os de filiao ao RGPS, para
os fins dessa contagem recproca com o se tivesse tido apenas um , e um a vez
com p u tad o n um RPPS, ele no m ais serve para o RGPS.
No caso de dois perodos distin to s, p o rtan to , no concom itantes, possvel
averbar apenas um deles nu m RPPS e aproveitar o restante no RGPS (para os vrios
fins, inclusive para o tem po de contribuio, carncia, definio d o coeficiente
aplicado ao salrio de benefcio etc.).
O INSS fatia um m esm o perodo. Solicitado, ele em ite u m a CTC para um a
parte, a ser co m p u tad a no servio pblico e a parte restante serve no RGPS.
Q uem usou a contagem recproca n u m RPPS e sobrou algum tem po do RGPS,
desde que cum pra a carncia, geralm ente de 15 anos, e os dem ais requisitos, poder
requerer a ap o sen tad o ria por idade.
N ingum pode ter duas aposentadorias n u m m esm o regim e de previdncia
social.
Algum pode u su fru ir um benefcio no RPPS e o u tro no RGPS. E, ainda, um
benefcio no regim e dos m ilitares e o u tro dos parlam entares. Claro, ter de atender
aos p ressupostos legais desses regim es todos.
O servidor pblico m dico, professor e tcnico tem direito a dois ou m ais
benefcios em RPPS; isso no vale no RGPS. Trata-se de um a exceo constitucional.
A contagem recproca, ou seja, o INSS considera tem po de servio pblico
e o rgo p b lico considera o tem po do RGPS.
Um perodo com putado (vale dizer gasto) um a vez no pode m ais ser usado.
A concesso da ap o sentadoria se d sem pre no ltim o regim e.
A carncia da lei do servidor pblico (CE art. 40) se a aposentadoria ali se
d er e n o RGPS, caso seja no INSS. Elas so diferentes.
W la d im i r N o v a e s M a r tin e z
A inda persistem algum as dvidas qu an to ao c m p u to do tem po de servio
especial co nvertido para o co m u m com vistas ap o sen tad o ria especial. De m odo
geral, a Ju stia F ederal acolhe essa converso.
De lodo m o d o , com o, agora, praticam ente todas as categorias de profissionais
obtiveram m an d ad o de segurana e a m atria foi regulam entada em cada rgo
pblico, p erfeitam ente possvel algum adicionar tem pos especiais de servio de
u m regim e com tem pos especiais de servio de outro regim e.
Q uem tiver um PPP do RGPS com 10 anos de servio especial exercitado
n u m a em presa privada e m ais outro PPP com 10 anos de servio especial realizado
n u m rgo p b lico , p o rtan to , com u m total de 20 anos de servios insalubres e
m ais 7 an o s d e atividade com um , o servidor pblico filiado em q u alq u er regim e
pod er o b ter 35 anos de contribuio.
N ote-se que neste caso o benefcio a ap o sen tad o ria p o r tem po de co n tri
buio (N B-42) e no a especial (NB-46). No servio publico ter de ter 60 anos
de idade (ho m em ) ou 55 anos de idade (m u lh er) e no INSS, se su b m eter ao fator
previdencirio.
Exem plo:
10 anos + 10 anos = 20 anos.
20 anos x 1.40 = 28 anos.
28 anos + 7 anos = 35 anos.
1212. C o n ceito e le m e n ta r Pode ser conceituada com o a som a de perodos

de trabalho p restados sucessivam ente, na iniciativa privada e p ara rgos pblicos
ou vice-versa, com vistas im plem entao dos requisitos dos benefcios conced-
veis pelos o rd en am en to s nos quais contem plados. Tem com o pressu p o sto lgico a
reciprocidade e o repasse m tuo de contas.
C riada, p rin cip alm ente, para a ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio, sua
extenso a o u tro s benefcios ou adoo com objeto de m ajorar os coeficientes ap li
cveis ao salrio de benefcio deve ser analisada com base nos dispositivos legais
fixadores das exigncias e definidores das vantagens.
D iante da generalidade dada ao in stitu to ju rd ico e redao extensiva, abriga
va certa carncia. Isto , o ex-servidor pblico p o d er c o m p u tar pero d o s an terio
res oferecidos ao servio pblico, para fins de im plem ent-los no RGPS.
1213. T ip o s d e contagem Basicam ente, distinguem -se dois tipos: 1) c o n
tagem entre o RGPS e o regim e do servidor, em que a reciprocidade in stitu d a
p r p ria da absoro do ex-IPASE pelo ento INPS; e 2) contagem en tre os RGPS
e o regim e do serv id or estadual, d istrital ou m unicipal, q u an d o a reciprocidade
condio exigida para a adio dos perodos de filiao.
Terceiro tipo, fora do RGPS, a conjugao de tem pos de trabalho, entre si,
d o s serv id o res federal, estad u al, d istrital ou m u n icip al, prevista na Lei M aior
(art. 40, 3Q).
T o m o P r e v id n c ia S o c i a l 937
Os benefcios auferidos com base na contagem recproca variam conform e o
p lano no qua! o segurado esteja filiado, q uando da solicitao.
Um servidor federal pode trazer o perodo de filiao da iniciativa privada,
para fins de ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio, especial, p o r invalidez, p o r
idade ou com pulsria. O segurado do RGPS adiciona o tem po de servio pblico
federal para todos os benefcios elencados no art. 18 do PBPS.
E preciso av ultar a finalidade da contagem recproca. So dois os objetivos
principais: 1) co m p letar o requisito bsico do benefcio (geralm ente, tem po de
servio); e 2) am pliar os coelicientes.
Nas prestaes p o r tem po de contribuio, ocorre a im plem entao do re
quisito tem poral; nas dem ais (com o a ap o sen tad o ria p o r idade, p o r invalidez ou
auxlio-doena), ela se presta apenas para fixar os coeficientes, acrescidos com o
tem po estran h o ao regim e.
A redao do PBPS su p erio r da CLPS. A contagem recproca para efeitos
dos benefcios prev isto s no RGPS. C orrige a im propriedade do art. 202, 2Q, da
C F/1988, q u an d o falava em tem po de co n trib u i o e, na verdade, queria dizer
tem po de filiao. S no dizia com o se faria a com pensao financeira entre os
diversos regim es previdencirios, deixando a explicao para o regulam ento. A
Lei n. 9.528/1997 alterou a redao do art. 94 do PBPS, su b stitu in d o o tem po de
servio p o r tem po de contribuio (j com vistas EC n. 20/1998).
Essa contagem recproca de tem po de servio direito subjetivo co n stitu cio
nal, com parece no art. 201, 99, e no pode ser m odificada p o r lei ordinria.
Sobre o assu n to , a Lei n. 9.032/1995, alteran d o a redao do art. 45 do PCSS,
acresceu-lhe u m 3, o qual dita: N o caso de indenizao p ara fins de contagem
recproca de que tratam os arts. 94 a 99 da Lei n. 8.213, de 24 de ju lh o de 1991,
a base de incidncia ser a rem unerao sobre a qual incidirem as contribuies
para o regim e especfico de P revidncia Social a que estiver iliado o interessado,
conform e d ispuser no regulam ento, observado o lim ite m xim o previsto no art. 28
desta Lei.
Q uer dizer, o atual servidor pblico, se quiser c o m p u tar tem po de servio
filiado ao RGPS com o c o n trib u in te individual e no dispuser da prova de haver
recolhido as con trib u i es de ento, dever, segundo o preceito, calcular 20% da
base de clculo, fixada no teto pela O rdem de Servio INSS/DSS n. 55/1996.
A contagem reciproca de tem po de servio sofreu m odificaes conceituais
com a Lei n. 9.711/1998 (RPS, art. 123) e Leis ns. 9.528/1997 e 9.796/1999 (acerto
de contas), bem com o pela MP n. 2.187-12/2001.
1214. A certo d e co n tas Em norm a tida com o letra m orta at a Lei n.
9.796/1999, presente no art. 202, 2a, da C arta M agna antes da EC n. 20/1998,
a lei bsica tratava do acerto de contas entre os diferentes gestores. Estabelecia
evidente parm etro: o ente concessor do benefcio deve ser o recep to r das c o n tri
buies vertidas ou no (alguns Estados e M unicpios, m esm o a U nio at a Lei n.
C urso de D ir e it o P R n v iD E N C iA R io
8.112/1990, no exigiam co n tribuies) pelos regim es expedidores das certides
de tem po de servio. C om a Lei n. 9.796/1999, esses passos foram d ados e iniciou
-se p roced im en to de acerto de contas entre a U nio e os dem ais entes da federao.
1215. C a r n c ia d a o p e ra o A carn cia n m e ro m n im o de c o n tri
b u i es m en sais ex ig id as para a fruio de d e te rm in a d a p restao (PBPS, arts.
24 a 27).
C ada benefcio reclam a ou no perodo de carncia, com pletado juntam ente
com os dem ais requisitos necessrios respectiva prestao. A cada tipo de bene
fcio co rresp o n d e a carncia, p r p ria dele. Incidentalm ente, algum as prestaes a
d ispensam (PBPS, art. 16,1 a V).
A co n tag em recproca, isto , a som a de tem pos de servio de regim es dis
tin to s, per se exigia carncia pr p ria, de trs anos. Exem plificava-se: com 34 anos
de servio p b lico , segurado do sexo m asculino p o sterio rm e n te filiado ao RGPS
e nele h dois anos, p o rtan to , com 36 anos de trabalho, no tinha ainda direito
ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio. Da m esm a form a, com oito m eses de
trabalho p b lico e h q u atro m eses na iniciativa privada, no podia o b ter o auxlio-
-doena com a som a dos tem pos de servio, em razo do im posto pelo art. 25, I,
do PBPS. S faria ju s ao benefcio, m ediante essa contagem especial, aps trs anos
de atividade privada (e, nesse caso, teria com pletada a carncia bem antes, no
n ecessitando da reciprocidade).
O p erodo de carncia da contagem recproca havia de ser integralizada quando
da solicitao do benefcio. Nesse caso, no a tinha quem trab alh o u , nesta ordem ,
dois anos em atividade privada, trin ta anos em servio pblico e, aps p erd er a
qualidade de segurado, m ais dois anos em atividade privada, devendo c o n trib u ir
m ais um ano para inteir-la (raciocnio, evidentem ente, vlido para a integralidade
do p ero d o de carncia, conform e o art. 142).
O exigido era para o benefcio; antes disso, o segurado podia requerer a certi
do de tem po de servio (C ircular INPS n. 621-0005, de 2.12.1987).
A M edida Provisria n. 1.891-8/1999, em 2002 ainda tram itan d o no C o n
gresso N acional, ex vi da EC n. 32/2001, ps fim ao disposto n o caput e pargrafo
n ico do art. 95.
1216. A tiv id ad e esp ecial No h dvida q u an to ao c m puto do servio
pblico (em particular, o federal) para fins da ap o sen tad o ria p o r tem po de c o n tri
buio. O problem a saber se certo lapso de tem po com um ou especial pode ser
so m ado ao de atividade especial do RGPS (com ou sem converso).
Se o segurado exerceu n o rgo pblico um a das ocupaes contem pladas no
A nexo IV do D ecreto n. 2,172/1997 (RPS, A nexo IV), o in terregno pode ser adicio
nado respectivam ente com perodo de igual atividade exercida na em presa privada.
A com binao da contagem recproca com a converso de tem po de servio
no estran h a p o r vrios m otivos: 1) o art. 2 da Lei n. 6.226/1975 falava em b e
nefcios da LOPS; 2) a Lei n. 6.887/1980 m encionava ap o sen tad o ria de qualquer
T o m o II P r e v i d n c i a S o c ia f 939
espcie; 3) o art. 94 do PBPS diz benefcios previstos no RGPS ( Soma de Tempo
de Servio C o n v ertid o , in Supl. Trab. LTr n. 105/84).
Dizia o art. 75 da CLPS: O segurado do sexo m asculino beneficiado pela
contagem recproca de tem po de servio n a form a deste captulo no faz ju s ao
abono de p erm anncia em servio de que trata o item 1 do art. 3 4 (art. 6 da Lei n.
6.226/1975). Tratava-se do abono de perm anncia em servio do segurado do sexo
m asculino com 30 an o s de filiao ao ento regim e urbano; se do sexo fem inino,
com esse p ero d o de trabalho fazia ju s aposentadoria p o r tem po de contribuio
e ao m esm o abono.
Q uesto no in teiram en te pacfica saber se o tem po de atividade perigosa,
penosa ou insalubre, obtido por fora de converso, pode ser utilizado. Em seu art. I a,
a Lei n. 6.887/1980 fala em aposentadoria de q u alq u er espcie; no lim itando,
ento, as condies, ela faz parte da legislao p ertin e n te a que se refere o artigo.
O art. 57, 39, do PBPS, porm , m enciona para efeito de q u alq u er benefcio.
A rigor, q u an d o da edio da lei in tro d u to ra da contagem recproca (Lei n.
6.226/1975) no havia converso de tem po de servio, e a aluso especial no
seria p ertin e n te ap o sentadoria especial.
1217. E xigncia da re cip ro cid ad e D ispunha o art. 3Q do Projeto de Lei
resultante na Lei n. 6.226/1975 estender-se aos Estados e M unicpios a contagem
recproca. O arligo foi vetado, m as restabelecido pela Lei n. 6.864/1980, reclam an
do com o condio para o INSS contar o tem po de servio prestado para esses entes
polticos; estes, p o r sua vez, considerarem tam bm o tem po de filiao ao RGPS.
N outras palavras, cada Estado ou M unicpio dever assegurar a reciprocidade
para o INSS p o d e r aceitar o tem po de servio executado a esse Estado ou M unic
pio ( C ontagem Recproca dos Servidores E staduais e M u n icip ais, in Supl. Trab.
LTr n. 100/80).
1218. C rit rio s in e re n te s O art. 96 do PBPS estabelece regras para a apli
cao da contagem recproca de tem po de servio, praticam ente rep ro d u zin d o o
art. 4a da Lei n. 6.226/1975 e art. 72 da CLPS.
A legislao p ertin en te referida o PBPS, para os trabalhadores filiados ao
RGPS e cada um a das leis regentes do vnculo laboral-previdencirio do servidor;
para os federais, a Lei n. 8.112/1990.
Seguindo os term os do art. 202, 2a, da Lei F u n d am en tal de 1988, o dispo
sitivo falava em tem po de co n trib u i o . O correto, porm , seria dizer tem po
de filiao; tanto o servidor qu an to certos trabalhadores rurais no efetivaram
con trib u i es, e, sem dvida algum a, a disciplina refere-se tam bm ao passado.
C onsoante o inciso I, n o haver contagem em dobro ou em condies espe
ciais. C ircunstncias essas no necessariam ente explicitadas, inexistindo p aradig
m a no regim e u rb an o -ru ral, o tem po de guerra ou o de licena-prm io, vantagem
caracterstica do servidor pblico, deve ser considerado sim ples e no em dobro.
T am bm no se pode co m p u tar o cu m p rid o em carter especial. No ap ro
veitvel, p o rtan to , a converso de tem po m artim o em terrestre e do tem po de
aero n au ta (CANSB, 1.44, a).
O dispositivo legal sobre o assunto deve ser en ten d id o , obviam ente, com o
n o rm a su b m etid a ao tem a contagem recproca de tem po da atividade obreira e
no com o o b stculo fruio dessas pocas, n a hiptese d e o laborista preencher
todos os req u isito s em am bos os regim es previdencirios. Q uem trabalhou para a
iniciativa privada e para o rgo pblico, sim ultaneam ente, d u ra n te 35 anos, tem
direito a d u as ap o sentadorias p o r tem po de contribuio.
C onsagra-se a ideia de consum io de tem po de servio. O perodo de traba
lho, de filiao ou de contribuio, utilizado n u m regim e de previdncia social no
p o d e ser aproveitado em outro. Em bora a disposio fale em a p o se n ta d o ria, o
e n te n d im e n to m ais ab ran g en te, no se p re sta n d o para q u a isq u e r fins o u b e n e
fcios ( Benefcio Previdencirio do E statutrio A posentado com Base na C onta
gem R ecproca que Volta ao Trabalho, in Supl. Trab. LTr n. 49/86).
1219. In d e n iz a o do tem po de serv io O tem po de servio an terio r
liao obrigatria considerado para os fins dos benefcios previdencirios (PBPS,
art. 55, 1Q). A n o rm a despicienda; para aquele perodo ser concedido em c o n
dies norm ais, preciso ocorrer o recolhim ento da contribuio atualizada.
O PBPS foi alterado pela Lei n. 9.528/1997: O tem po de servio an terio r ou
p o sterio r o b rig ato riedade de filiao Previdncia Social s ser contado m e
diante in d en izao da contribuio corresp o n d en te ao perodo respectivo, com
acrscim o de ju ro s m oratrios de u m p o r cento ao m s e m ulta de dez p o r c e n to .
A co n trib u io originariam ente devida Lei n. 7.175/1983, m encionada no
art. 55, 2, do PBPS, e regulada no art. 189 do R egulam ento dos Benefcios (sic),
resu lto u in teiram en te superada pela nova redao dada ao art. 45 do PCSS, e nos
term os da MP n. 1.523/1996.
Os seg urados esto obrigados, em relao ao m s de com petncia reco n h eci
do, ao pagam ento de ju ro s de m ora de 0,5% (ab an d o n ad a a m alfadada ideia da Lei
n. 8 .383/1991) e m u lta au to m tica de 10%. D evendo-se lem brar, n a oportu n id ad e,
inexistirem , n as d u as norm as legais citadas, m eno correo m onetria dos 36
salrios de co n trib u io determ in an tes da base de clculo da referida contribuio
(em bora prevista a m encionada atualizao nas O rd en s de Servio INSS/DSS ns.
48, 50 e 55, de 1996), e, ainda, de a possibilidade da hodiernizao da base de
clculo, im posta pela Lei n. 9.032/1995, possivelm ente estar co n tra rian d o o ato
ju rd ic o perfeito.
At a Lei n. 9 .5 28/1997 (revogou o inciso V do art. 96), o tem po de trabalha
d o r ru ral a n terio r a 25.7.1991 era considerado. Dizia a lei ser co n tad o sem recolhi
m entos; m as, sim u ltan eam en te, fixava regra injusta, ou seja, a de faz-lo cum prir
essa carncia; esta, p o r definio, im p u n h a o recolhim ento das contribuies.
Afirm ava o art. 192 do RBPS: O tem po de servio prestado pelo trabalha
d o r ru ral an terio r com petncia novem bro de 1991 ser reconhecido desde que
T o m o U P r e v id n c ia S o d a ! 941
devidam ente com provado, in d ep endentem ente do recolhim ento das contribuies
a ele co rresp o n d en tes, m as ao regrar a contagem recproca de tem po de servio,
exige a contribuio no p ero d o de carncia (RBPS, art. 200, V). E essa carncia s
a p artir de l e.11.1991 (RBPS, art. 23, pargrafo nico).
D iferentem ente da Lei n. 6.226/1975 e do art. 73 da CLPS, a Lei n. 8.213/1991
assegura o direilo ap o sentadoria p o r tem po de servio proporcional, aos segura
dos do sexo fem inino e m asculino, com a contagem recproca do tem po de servio.
Alm disso, ressalva ou tras situaes de reduo do tem po de trabalho previstos
em lei (v. g., apo sen tad o rias especiais e especficas do ex-com batente, professor,
aeronauta, jo rn alista e ferrovirio).
No singularizava a C arta M agna, ao contem plar essa vantagem , no ltim o
pargrafo do art. 202. G arantia a Lei M aior o direito e propiciava a contagem re
cproca; no preceituava este ltim o benefcio s se aplicar aposentadoria plena.
C om pensadas financeiram ente as entidades gestoras, lei obstando a fruio do
acrscim o do tem po de servio ser nitidam ente contrria ao desejo do C onsti
tu in te de 1988.
Regra-se o p erodo trabalhado ap u rad o com base na contagem recproca, na
hiptese de a som a resultar superior a 30 ou 35 anos, quando, nos term os do art. 53,
I e II, do PBPS, o obreiro, m u lh er ou hom em , tem 100% do salrio de benefcio.
A n o rm a integrava os arts. 74 da CLPS e 53, 4 a, da Lei n. 6.226/1975, prova
velm ente com vistas Lei n. 5.890/1973. Ela m andava acrescer percentual a quem
ultrapassasse o tem po de servio m xim o (CLPS, art. 116).
Todavia, dificilm ente o efeito se m antm , em face de a Lei n. 6.210/1975 re
vogar o acrscim o em 1975.
O u tra hiptese, b astante vivel, a adio dos tem pos de servio particular
e pblico su p erar o tem po m xim o exigido e, ento, o segurado, para o u tro s fins,
ten tar separar a parte excedente do tem po prestado na iniciativa privada para, com
nova filiao e co n trib u ies, obter a aposentadoria p o r idade.
D-se exem plo: o segurado com 22 anos de INSS e 18 anos de servio pblico,
aposentado pelos cofres estatais, u ltrapassando em cinco anos o tem po reclam ado,
no poder utilizar-se d o s cinco anos privados para som -lo a tem po m ais recente
e com pletar a carncia para a aposentadoria p o r idade.
Em bora no claram ente, o dispositivo acena para a unicidade do tem po de
servio na contagem recproca, pois, em p rincpio (no lora o com ando), se esses
cinco anos fazem parte inlegrante dos vinte e dois anos (o segurado trabalhou
n u m a em presa cinco e n o u tra, 17 anos), ele poderia utiliz-los para co m pletar o
direito a o u tra aposentadoria.
1220. Devedor da obrigao Cabe ao INSS receber o pedido do benefcio,
estim -lo, conced-lo e m ant-lo segundo a Lei n. 8.213/1991, com o se o segurado
tivesse sido su jeito todo o tem po ao RGPS.
C urso de D ir l it o P k e v l d e n c iA r io
De igual m aneira, agir cada M unicpio, Estado ou o D istrito F ederal e a
U nio. C om pletados os pressu p o sto s n o regim e de cada u m desses entes polticos,
eles deferiro a prestao e m ant-la-o.
C aso o E stado ou M unicpio no possua o regim e p r p rio aludido n o art. 12
do PBPS, au to m aticam ente, filiados seus servidores (carter especial) ao RGPS,
no h falar em contagem recproca de tem po de servio e seus regim es. Os lapsos
de tem po, ento p erten cen tes a um m esm o sistem a (RGPS), so sim plesm ente
adicionados, com o se fossem da iniciativa privada, C arter especial porque no
aplicar o final do n orm ativo, ou seja, o benefcio tem de ser calculado segundo os
critrios do art. 40 da Carla de Transio D em ocrtica.
Pode aco n tecer de, p reen ch id o s os requisitos legais, o segurado fazer parte, si
m u ltan eam en te, dos dois regim es, isto , o pblico e o privado, o correndo assim a
d u p la filiao (vinculao, no dizer errado da lei). E videntem ente, s far jus a um
benefcio (no p o d en d o os lapsos de tem po concom itantes ser som ados e devendo
um deles ser desprezado e at eventualm ente aproveitado n o u tra circunstncia) a
ser concedido pelo rgo gestor com poder legtim o.
T o m o 11 P r e v id n c ia S o r i ti l 943
Captulo CXXII
E f e it o s da A po sen tao
Su m a r i o : 1221. Evoluo da questo. 1222. Medida Provisria n . 1.523/1996.
1 223. Possveis indagaes. 1224. Carta de comunicao. 1225. Cincia da em

presa. 1226. Ratificao do ato. 1227. Factum princpis. 1228. Data da conces
so. 1229. Ponto de vista judicial. 1230. Inovaes da Lei n. 9.528/1997.
Um problem a em aberto, na d o u trin a e ju risp ru d n c ia, postado na linha lim

trofe entre o D ireito do Trabalho e o D ireito P revidencirio, diz respeito a saber se
a concesso de ap o sen tadoria per se rom pe o co n trato de trabalho.
A Lei n. 9.528/1997 alterou a redao do art. 453 da CLT e fixou regras tra n
sitrias (para os em pregados de estatais) e perm an en tes sobre o assunto, aletando
significativam ente a discusso.
1221. E voluo d a q u e st o excluso do in terregno m ediado entre a
M edida Provisria n. 381/1993, e su b seq u en tes reedies nos trs m eses seguintes,
finalm ente convertida na Lei n. 8.870/1994 e, aparentem ente, at o dia 13.10.1996,
a respeito da necessidade de o em pregado afastar-se do trabalho para requerer e ter
deferida a ap o sentadoria p o r idade, p o r tem po de contribuio ou especial, preva
lecia o disposto no art. 4 9 ,1 , b, do PBPS. Isto , restabeleceu-se a situao vigente
entre a LOPS e a Lei n. 6.887/1980 e, no intercurso entre a Lei n. 6.950/1991 e a
M edida Provisria n. 381/1993.
Vale dizer, atualm ente, m esm o com a Lei n. 9.528/1997, para ter outorgado
o benefcio previdencirio, o em pregado no precisa prom over o ro m p im en to do
vnculo em pregatcio. Se o em pregador o fizer sponte prpria, corre o risco inerente
possibilidade de o ped ido de aposentadoria representar, im plcita, a vontade do
trab alh ad or de p reten d er desfazer a relao laborai. Q uesto sum ariada na d o u tri
n a p o r Arion Sayo Romita ( A posentadoria do em pregado. Efeito sobre o contrato
de trabalho. C om plem entao da aposentadoria a cargo de entidade filantrpica de
previdncia priv ad a, in Revista LTr n. 57-4/417).
1222. M ed id a P ro v is ria n. 1 .5 2 3 /1 9 9 6 A M edida P rovisria n. 1 .5 2 3
-0/1 9 9 6 e trs reed i es, isto , at 10.1.1997, s u b s titu iu o art. 138 do PBPS (o
944 W H iim ir N o v a e s M a r i n e s
q u al tratav a de o u tro a ssu n to ) pela seg u in te redao: O ato de co ncesso de
b en efcio de ap o se n ta d o ria im p o rta ex tin o do v n cu lo e m p re g a tc io .
Esse preceito im perativo conviveu de fato com o m en cio n ad o art. 4 9 , 1, b, do
PBPS, a reclam ar in terpretao, m xim e levando-se em conta o fato de m u ito s se
gurad o s terem req u erido o benefcio at 13 de o u tu b ro de 1996, vspera da eficcia
da alu d id a n o rm a provisria e a prestao vir a ser deferida p o sterio rm en te, sob seu
im prio, destarte, afetando a volio inicial do requerente.
falta de regulam entao, problem as relativos ao deferim ento do benefcio e
seus efeitos laborais p reocuparam as em presas. S resolvidos pela Lei n. 9.528/1997.
1 2 2 3 . P o ssv e is in d a g a e s A ps 1 4.10.1996, n o se a lte ro u o p ro c e d i
m en to d o INSS na c o n c e ss o d e a p o s e n ta d o ria s . N o p o d e ria e x ig ir e x p re s
sa m e n te o d eslig am en to do em p regado, ou seja, im p o r ao seg u rad o o p ed id o de
d em isso d a em p resa, a fim de lib e ra r o benefcio. D everia reclam ar ratificao
do p ed id o , se a d ata d este foi a n te rio r M edida P rovisria e, n esta h ip tese,
cab en d o d efin ir-se o term o a ser co n sid erad o para fins de t rm in o do vn cu lo : a)
d ata do re q u e rim e n to inicial, q u a n d o o em p reg ad o no tin h a n ecessid ad e de se
d em itir; e b) data da ratificao, aps a publicao da M edida P rovisria, q u an d o ,
leg alm en te, o seg u rad o h av eria de se afastar do em prego p ara a efetivao do b e
nefcio. S ilen cian d o a respeito, sim p le sm e n te co m u n ic a n d o a con cesso a p a rtir
de tal data.
Na h iptese de a au tarq u ia no con d icio n ar a concesso ao desligam ento:
1 a em presa est autorizada a co n sid erar term inado o vnculo em pregatcio, a
p artir da data da cincia da concesso, liberando ao su b o rd in ad o os depsitos do
FGTS m ed ian te o C digo 05 (100% ), sem pagar os 40%? II no havendo cincia
do despacho da ap o sentadoria de parte do em pregado, e o correndo a continuao
da prestao de servios, in d ep en d e n tem en te da vontade do em pregador, ser le
gtim o co n sid erar rescindido o co n trato de trabalho p o r ju sta causa? III nesta
ltim a hip tese, a data da resciso c o n tra tu al ser retroativa do deferim ento do
benefcio, ou a relativa ao con h ecim en to da aposentao, se ele no co m u n ico u o
fato em presa? IV n a prim eira hiptese, su b sistin d o reclam ao trabalhista, h
possibilidade de a em presa ser co n d en ad a a reintegrar o em pregado, ten d o em vista
a divergncia d o s dispositivos legais retrom encionados?
R em anescem poucas dvidas sobre a em presa p o d er renovar o co n trato de
trab alh o com os aposentados.
1224. C arta de co m u n icao Em d ecorrncia da redao dada ao art. 138
do PBPS (d isp u n h a sobre o trab alh ad o r e o em pregador ru ral objeto da LC n.
11/1971 e Lei n. 6.26 0/1975), a p artir de 14.10.1996, inclusive, com o vinha fa
zendo desde a m en cio nada Lei n. 8.870/1994, o INSS inform a o em pregado e a
em presa sobre a concesso da ap o sen tad o ria p o r idade, ap o sen tad o ria p o r tem po
de co n trib u io e ap o sen tad o ria especial (esta ltim a com vistas ao 6 do art, 57
do PBPS, com a redao dada pela Lei n. 9.032/1995, na qual vedada a volta ao tra
balho na m esm a atividade, p o r parte do percipiente desse benefcio excepcional).
O d o cu m en to configura a DIB, frequentem ente coincidente com a DER e faz
m eno a p artir de 14.10.1996 Data de D espacho do Benefcio DDB.
C ertam ente, sem q u alq u er aluso a efeitos laborais, com o a cessao do elo tra
balhista, obrigao de pagar o aviso-prvio co ntem plado no art. 487 da CLT ou
desem bolsar os eventuais 40% do FGTS, p o r se trata r de m atria estran h a relao
jurdica de previdncia social, m as im portante para a definio dos deveres do em
pregador em relao ao trabalhador.
O INSS silencia sobre a data da extino do liam e laborai, pelo m esm o m otivo,
em bora devesse d iscip linar sobre o polm ico (exato) m om ento da aposentao. Ao
m enos, co n firm ar u sos e costum es, a prtica adm inistrativa de consider-la co n su
m ada q u an d o da percepo do valor inicial na rede bancria.
1225. C in cia da em p re sa C om pelida a p reen ch er a Relao de Salrios de
C o n trib u i o RSC e, p o rta n to , c ien te do anim us do se g u ra d o , na h ip te se
de haver extravio de correspondncia ou do em pregado no lhe avisar o despacho
do benefcio, a em presa poder, p o r requerim ento, solicitar inform aes ao Posto
local do INSS.
A M edida Provisria no m odifica o procedim ento usual da autarquia em
m atria de in stru o de pedido de prestaes. Deveria instituir, por algum tem po
(p o r ex.: 90 dias), ratificao ou retificao do requerim ento, m as a P ortaria GM/
MPAS n. 3.604/1996 em udeceu a respeito. Todavia, o im passe foi corrigido pela Lei
n. 9.528/1997, fixando prazo para isso. P or falta de com ando legal, o INSS dispensa
a resciso con tratu al com o condio para deferir a prestao de qu em p reen ch er os
requisitos legais. Desde 15.4.1994, tal p rocedim ento lhe obstado. E, a p artir de
14.10.1996, e at 9.1.1997, tornou-se clespiciendo.
O afastam ento do trabalho s exigvel para a ap o sen tad o ria p o r invalidez
(PBPS, art. 43). Por vontade da em presa, d-se a extino da relao ju rd ica labo
rai na h ip tese da ap o sentadoria p o r idade com pulsria (PBPS, art. 51).
P reten d id o o benefcio, ele ser concedido e se aperfeioar in d ep en d en te
m en te do cenrio laborai (possivelm ente q u an d o o apo sen tan d o sacar a m en sa
lidade inicial na rede bancria). im p o rtan te destacar esse fato. Prom ovida pelo
segurado, a concesso ocorre p o r vontade da adm inistrao, m as se aquele conse
guir, de algum a m aneira, a n u lar o despacho (principal) o efeito da resciso acom
panhar a anulao (acessrio). Da m esm a form a, q uando o p r p rio INSS rever o
deferim ento desfar o ro m pim ento do vnculo em pregaticio. S a concesso regu
lar e legtim a, aperfeioada com a publicidade das partes, e a percepo inicial dos
valores, liquida a relao trabalhista.
1226. Ratificao do ato C om o asseverado, o INSS no estava im pondo
em bora devesse faz-lo a ratificao do pedido. Se a solicitao ocorreu antes de
14.10.1996, a data do trm ino do vnculo em pregaticio a da cincia da concesso
do benefcio, e no a data de entrada do requerim ento, obrigando a em presa a
acautelar-se q u an to ao recebim ento da carta de com unicao, recom endando-se
proto co lar a sua en trada na recepo do estabelecim ento, com vistas definio
dessa notificao.
Tam bm no ser a data da ratificao, pois esta co m p lem en to do pedido e
retroagir DER, sem pre qu an d o da cincia p o r parte da em presa.
Com efeito, no exigindo o INSS expressa ou im plicitam ente o desligam enio
do trabalho, a em presa est autorizada a co n sid erar desfeito o c o n tra to de trabalho
a p artir da data do co n h ecim en to da concesso do benefcio, p o d en d o liberar os
depsitos do FGTS (100% ) e consectrios inerentes resciso contratual.
1227. Factum princips A bstraindo a hiptese de a DER ser an terio r M e
dida Provisria n. 1.523/1996, exam inada em seqncia, p o r no ter encetado o
fim da relao, e sim ele derivar d c factum principis, com certeza estar desobrigada
do aviso-prvio e da m u lta dos 40% indicada no art. 1 0 ,1, do ADCT.
Q u an d o se cien tificar do deferim ento da ap o sen tad o ria, ele ter sucedido
dias atrs, criando-se alguns problem as. C o n sid eran d o a DDB com o o fim do
co n trato , deparar-se- com lapso de tem po, de prestao de servios e de p ag a
m en to de salrios, en tre ela e a notificao, em alguns casos su p e rio r aos dez dias
do art. 477, 6g, da CLT. Porm , se eleger o da p u b licid ad e com o o do trm ino,
e, ato c o n tn u o , p ro ced er form alizao da resciso, evitar a discusso em to rn o
daquele p erodo.
Ter de p rocessar im ediatam ente os trm ites da resciso, caso contrrio, se
aps a n o tcia da aposentao m antiver-se inerte estar dan d o acolhida a contrato
tcito, obrigando-se aos n u s nsitos estabelecidos na legislao laborai (v, g., p e
rodo aquisitivo de frias, dcim o terceiro proporcional, aviso-prvio, depsitos do
FGTS e os 40% ).
Sabendo, p o r escrito, da aposentao, em prazo razovel, se o em pregado no
com u n ica o fato em presa possivelm ente estar com etendo o ilcito abrigvel no
inciso 1 do art. 482 da CLT ( ato de im p ro b id ad e). No dizer de Eduardo Gabriel
Saad, todo aquele que no se coaduna com os padres de m oral de u m a dada so
ciedade e n u m dado m o m en to ( CLT C o m en tad a, 29 ed. So Paulo: LTr, 1996,
p. 359). evidncia, a dosim etria final do fato ficar inteiram en te a cargo da d o u
trina e d a ju s ti a do Trabalho.
Ainda n esta h iptese, q u an d o caracterizada, a resciso p o r ju sta causa ope-
rar-se- q u an d o a inform ao da aposentao chegar ao em pregador. C om o fato
determ in an te, a prtica do m encionado ato de im probidade e no m ais a prpria
aposentao.
1228. Data d a concesso Poder-se-ia ad m itir o u tra data, a da concesso
(DDB), pois ela m aterial e, n esta circunstncia, qu an d o do con h ecim en to j teria
ocorrido o fim da relao, o silncio do trab alh ad o r p o n d o trm in o to som ente
ao novo co n trato tcito estabelecido. De q u alq u er form a, os efeitos ju rd ic o s sero
os m esm os.
Os dispositivos do Plano de Benefcios no so conflitantes. D ispensam o
afastam ento do trabalho com o requisito legal para o deferim ento do benefcio,
m as, p o r o u tro lado, a concesso pe fim ao co n trato de trabalho. As co n se q n
cias de ev entual reclam ao trabalhista pressupem o exam e de dois cenrios: a)
T om o II P r e v id n c ia S ocicl 947
DER an terio r a 14.10.1996; b) DER p o sterio r a essa data e a anlise do posiciona
m ento d o u trin rio a respeito da aposentadoria; c) ro m p er o contrato de trabalho;
e d) no ro m p er o co n trato de trabalho.
Se a in stru o do benefcio foi feita sob o im prio da n o rm a ento vigente (Lei
n. 8.213/1991) ela no p u n h a a perder o em prego e se o em pregado no rati
ficou o pedido, sua vo n tade foi viciada e a concesso per se no extingue o contrato
de trabalho. A em presa corre o risco de ser forada a reintegr-lo.
Risco p eq ueno, m ensurvel consoante a posio da d o u trin a m ajoritaria-
m ente favorvel tese de o pedido de aposentadoria desfazer o co n trato de tra
balho e da ju risp ru d n c ia trabalhista, co n trria pretenso dos trabalhadores.
N esse caso, da m esm a form a, restando desobrigada do aviso-prvio e dos discut
veis 40% do FGTS, e de derivados.
1229. P onto de v ista ju d ic ia l Presentes duas relaes distintas, com su
jeito s diferenciados (em pregado/em pregador e segurado/IN SS) e outros objetivos
(trabalho/salrio e ap o sentadoria), aposentao no q u er dizer vontade de afastar
-se do convvio da em presa.
Se o req u erim en to do benefcio foi proto co lad o p o sterio rm en te a 13.10.1996,
e at 9.1.1997, debaixo da M edida Provisria enfocada, dificilm ente o trabalhador
convenceria o P oder Ju d icirio do seu direito reintegrao e, m uito m enos, ao
aviso-prvio ou aos eventuais 40% do FGTS. O m esm o vale para a indenizao
trabalhista. E n tretan to , a regra foi m odificada pela Lei n. 9.528/1997 e com efeitos
retroativos.
Insofism avelm ente, a nova redao dada ao art. 138 do PBPS acabava com o
vnculo em pregatcio, de certa form a d im in u in d o ou p o n d o fim clebre discusso
d o u trin ria sobre a concesso do benefcio extinguir, per se, a relao laborai, res
tabelecendo-se a situao an terio r a 14.10.1996 com a redao dada a verso da
M edida Provisria n. 1.523-3/1996.
At 4 .1 0 .1 9 8 8 , ex vi da Lei n. 5.107/1966, os em pregados eram o p tan tes ou
no do FGTS. A ps essa data, todos so tidos com o o p ta n te s. Com a ap o se n ta
o, os antigos em pregados levantam os d epsitos do FGTS (100% ), sem fazer ju s
indenizao do art. 477 da CLT. C onform e antecipado, d ificilm ente a Ju stia do
Trabalho lhes assegurar este ltim o valor, p o r e n te n d e r ser o ped id o de benefcio
v o n tad e de se afastar da em presa. Essa a ju risp ru d n c ia d o m in an te no p ret rio
laborai.
E n q uanto no em endada a CF, a vigente garante o direito de trabalhar; exceto
nas hipteses de aposentadoria especial ou aposentadoria p o r invalidez, nada im
pede a recontratao do trabalhador na m esm a em presa ou em outra, renascendo as
obrigaes e os direitos trabalhistas, a partir da data desejada pelos polos da relao.
Q u an d o ex am in o u a prim eira e dem ais reedies da referida norm a provi
sria, o C ongresso N acional teve de apreciar as relaes ju rd icas acontecidas de
14.10.1996 em diante. D ificilm ente poderia an u lar os efeitos, pois eles estiveram
ao abrigo do ato ju rd ico perfeito. Restar-lhe-ia convalidar as situaes, e quem
p reten d er o aviso-prvio o u os 40% do FGTS ter de recorrer ao P oder Ju d ici
rio trabalhista, sem m uitas possibilidades de sucesso. Mas o C ongresso N acio
nal agiu diferente e disciplinou o passado (afetando p articu larm en te o perodo de
13.10.1996 a 10.1.1997).
M edidas provisrias, en q u an to vigentes, so com o lei, e nesse sentido repre
sen tam a v o n tad e do legislador. polm ica questo de saber se a aposentadoria
rom pe o co n trato de trabalho, acresce-se essa contribuio cientfica. Som ente no
lapso de tem po referido ele desejou esse efeito, no mais.
A redao dada M edida Provisria n. 1.523-0/1996, e sua terceira verso,
restabeleceu a clebre polm ica. No l s C ongresso Brasileiro de D ireito do Traba
lho, pro m o v id o pela IOB, no dia 22.5.1997, expusem os nossa opinio m inoritria
co n tra essa possibilidade, aps o plenrio ter ouvido a posio m ajoritria, de
Am auri Mascaro Nascimento, ad m itin d o o desfazim ento do vnculo em pregaticio.
O art. 453 da CLT, at a vspera da Lei n. 9.528/1997, tem sido apontado
p o r vrios ju slab o ristas com o sup ed n eo ju rd ico aplicvel espcie para explicar
a extino do vnculo em pregaticio. F m bora a questo seja in sitam en te laborai,
enquista-se na rea co m um s duas disciplinas cientficas e, p o r isso, m erece alg u
m as ad ues em particular.
R eproduz-se a verso original do texto, na redao dada pela Lei n. 6.204/1975:
N o tem po de servio do em pregado, q uando readm itido, sero co m p u tad o s os
pero d o s, ainda que no contnuos, em que tiver trabalhado an terio rm en te na em
presa, salvo se h o u v er sido despedido p o r falta grave, recebido indenizao legal
ou se apo sen tad o esp o n tan e am en te.
a) objetivo do preceito: Postado n a CLT, em p rincpio, p rin cip alm en te com vis
tas ao D ireito do Trabalho, o dispositivo cuida do tem po de servio do em pregado.
A p arentem ente, de n ada m ais. U tiliza-se da frm ula do art. 487, 1H, q u an d o in
co rp o ra o p ero d o de durao do aviso-prvio ao tem po de servio do trabalhador
(pen san d o na relao laborai e no na previdenciria, esta ltim a tem seu prprio
conceito).
N o po d eria d eix ar de ser diferente; tem po de servio assu n to fundam ental
na previdncia social e, p o r sinal, cuidado objetivam ente no art. 55 do PBPS e
art. 58, I a XXII, do RBPS.
b) pressuposto presente: Ao alu d ir readm isso, o preceito rep ro d u zid o acim a
adm ite ter havido ro m pim ento do co n traio de trabalho, sem especificar a causa.
Assim se refere p o r no ter sentido disciplinar o tem po de servio sem ru p tu ra
an terio r do vn cu lo (ele seria co n tad o in in te rru p tam en te ).
N essa o p o rtu n id ad e , a lei, porm , no elenca as vrias causas extintivas do
co n trato de trabalho. A referncia, em seguida, aposentadoria en passant.
c) propsito legal: A concluso, estreitam ente vinculada com o objetivo, ter
p o r vlido o tem po a n terio r ao dito desfazim ento do elo laborai, com vistas a certas
faculdades laborais.
d) determinao dos perodos: Excedendo-se em explicaes, o vocbulo re
ad m itid o reconhece trabalho anterior, e na m esm a em presa, e elucida serem os
interregnos de trabalho prestados ao em pregador, co n tn u o s ou no.
e) excees regra: O legislador, en to , elenca h ip teses no su b m etid as
ao com ando: a) falta grave; b) receb im en to de indenizao; e c) ap o sen tad o ria
esp o ntnea.
A posentado esp o ntaneam ente (as outras circunstncias no interessam ago
ra), no haver o c m puto do tem po de servio an terio r livre aposentao, sem
afirmar, em q u alq u er m om ento, ser essa aposentadoria espontnea d eterm in an te
do fim do vnculo em pregatcio. E xatam ente porque, em seu art. 5 1 ,0 PBPS m anda
extingui-lo pela ap o sentadoria com pulsria.
1230. Inovaes da Lei n. 9 .5 2 8 /1 9 9 7 R esultado da converso da M edida
Provisria n. 1.523/1996 e de em endas apresentadas no C ongresso N acional, a Lei
n. 9.528/1997 alterou pro fu n d am en te o cenrio laboral-previdencirio. R epetiu o
1Qdo art. 453 da CLT, antes com entado, co n stan te da M edida Provisria, e acres
ceu redao dada pela M edida Provisria n. 1.596-14/1997: O ato de concesso de
benefcio de ap o sen tad oria a em pregado que no tiver com pletado 35 anos de ser
vio, se hom em , ou 30, se m ulher, im porta em extino do vnculo em pregatcio.
E m bora a mens legislatoris possa ter desejado alcanar apenas a aposentadoria
proporcional, a mens legis abarcou esse benefcio, bem com o a por idade e a espe
cial, pois as trs no so integrais.
O texto no com porta q u alq u er dvida: a concesso do benefcio d eterm ina
a extino do vnculo laborai.
M ais adiante, no art. 1 1, a Lei n. 9.528/1997 estabeleceu regras de transio.
O desfazim ento da relao em pregatcia para quem , tendo-se aposentado na vi
gncia da M edida Provisria, c o n tin u o u trabalhando at 9.12.1997, especialm ente
para q u em foi d isp ensado entre 13.10.1996 e 30.11.1997. Para isso, ter de, at
30.1.1998, su sp en d er a aposentadoria. Seu retorno ao trabalho ter de acontecer
at 2.2.1998, sem direito a q u alq u er indenizao, ressarcim ento ou contagem de
tem po de servio d u ra n te o perodo situado entre a data do desligam ento e a data
do eventual re to rn o ,
A lei no fala em devolver o recebido, sendo certo ap o n tar a obrigao de
devolver em relao s entidades de previdncia co m p lem en tar (in fin e do caput).
N o se aplica a quem recebeu rescisrias ou indenizatrias, ou quaisquer
o u tras vantagens a ttulo de incentivo dem isso, d im in u in d o a clientela.
N o final de 1997, o STF havia concedido lim inar a partidos de esquerda,
en ten d en d o no caber extino do co n trato de trabalho em razo da concesso da
ap o sentadoria proporcional.
C u rso pe D ir e it o P r e v id e n c i r io
950 W / a d im r N o v a e s M a r ti n e z
Captulo CXXIII
P o s s ib il id a d e de D esapo sen tao
Su m r i o : 1231. Pressuposto da r e n n c i a . 1232, Manifestaes doutrinrias.

1233. Exteriorizaes jurisprudenciais. 1234. Norma subordinante. 1235. Ato
jurdico perfeito. 1236. Entendimento administrativo. 1237. Interesse coletivo.
1238. Nuana moral. 1239. Inexistncia de vedao. 1240. Direito de trabalhar.
D esco n stitu ir a aposentao ainda um tem a novo em D ireito P revidencirio,

mas no in s lito nem escoteiro. M uitos trib u n ais e pareceristas tiveram de enfren-
t-lo e tais p ro n u n c ia m en to s co n stitu em contribuio d o u trin ria para o in stitu to
ju rd ico . D epois da n atu ral reao diante de proposta nova, antes no idealizada
nem justificada, os estudiosos passaram a consider-la na esfera das especulaes.
E n tretan to , o n m ero de casos e de solicitaes em and am en to e serem to fre
q en tes as reflexes apresentadas obrigam a no m ais ig n o rar a possibilidade.
1231. Pressuposto da renncia A desaposentao tem com o p ressuposto

m aterial e ju rd ic o certa renncia a benefcio previsto no RGPS. A m bos os in stitu
tos ju rd ic o s raram en te enfocados pela d o u trin a, m erecendo detid a considerao
p o r p arte do estudioso.
Para De Plcido e Silva, in casu, a renncia expressa, significando ab an d o

n ar direito existente integralizado renuncivel (V ocabulrio Ju rd ic o , 4. ed., So
Paulo: F orense, 1975, p. 1346), convindo p erq u irir da possibilidade da referida
desistncia e suas conseqncias. Vale dizer, d eterm in ar o status nascido com
sua efetivao na esfera do co n tratad o com terceiros, especialm ente em proteo
social particular.
1232. Manifestaes doutrinrias J nos m anifestam os sobre a m atria

( R eversibilidade da Prestao P revidenciria, in R epertrio IOB de J u ris p ru d n
cia da 2- q u in zen a de ju lh o de 1988, n. 14/88, p. 187/88). Tam bm o fez Sueli
Garcez de M artino Lins de Franco (A perfeioam ento da A posentadoria, in Jornal
do IX C ongresso Brasileiro de Previdncia Social, So Paulo: LTr, 1996, p. 74) e
Andr Santos Novaes ( A desaposentao possvel?, in Tribuna do D ireito n. 436,
de fevereiro de 1997, p. 12).
951
Alm do Parecer CJ/MPAS n. 27/1986, a adm inistrao gestora do RGPS, o INSS
expendeu-se sobre o assunto, d eterm in an d o n a C ircular INSS n, 601.005.0/138/
1986: a) o segurado que estiver em gozo de abono de perm anncia em servio e
p reten d er aposentar-se com o funcionrio pblico federal, estadual ou m unicipal,
sendo necessrio co m pletar o tem po de servio para a aposentadoria estatutria
com o prazo privado, p o d er requerer o cancelam ento do abono e a expedio de
certido de tem po de servio, nos term os da Lei n. 6.226, de ] 4 de ju lh o de 19 7 5 .
Ao m enos, ad m itiu a autarquia federal o abandono do abono de perm anncia
em servio, ap ro v eitando o tem po de servio consum ido com esse benefcio de
durao tem porria (alis, ex tin to em 15.4.1994, pela Lei n. 8.870/1994), para a
concesso da ap o sen tadoria p o r tem po de servio, em seqncia tem poral, ju n to
ao tesouro da Unio.
1233. E x teriorizaes ju risp ru d e n c ia is A p ar de decises iterativas da JRPS
e do CRPS, no Parecer CJ/MPAS n. 70/1985, o P rocurador R onaldo Maia Marcos
op in o u pelo cancelam ento da aposentadoria de Maria do C arm o Peres dos Santos.
Em deciso de 14.10.1992, o CRPS, p o r m eio da CAj (A crdo n. 065/1992
no Processo 1APAS n. 35.151/0007611/1990), d eterm in o u a renncia ap o sen ta
doria p or tem po de servio e concesso da aposentadoria especial.
T angenciando questo especfica, m as anloga, diz o art. 9Q da Lei n.
6.9 0 3 /1 9 8 3 : Ao inativo do Tesouro N acional ou da Previdncia Social que estiver
no exerccio do cargo de Ju iz do Trabalho e fizer jus aposentadoria nos term os
desta Lei, lcito o p tar pelo benefcio que m ais lhe convier, cancelando-se aquele
excludo pela o p o .
Exem plifica-se com o Ato n. 119/1994, do Tribunal Regional do Trabalho da
23- Regio, no qual o Juiz M anoel Alves C oelho obteve essa vantagem (in DOU
de 10.10.1994). A m esm a deciso pode ser vista n o DOU de 7.6.1995, a favor de
B enedito G om es Ferreira.
Q u er dizer, o destinatrio daquela prescrio pode ter o benefcio m antido
pelo INSS desfeito e, diante do silncio da norm a, at sem a necessidade de repor
o status quo ante. D iferente pessoa, nas m esm as condies, a p rincpio, tam bm
poderia. No se conclua, a contrario sensu, outros estarem im pedidos p o r no m e n
cionados na n o rm a, pois o silogism o da excluso s possvel q u an d o o co n ju n to
com pe-se de dois elem entos em oposio, e isso no acontece no caso em tela.
Com igual finalidade, o INSS conveio em cancelar benefcio cuja concesso
legLima e regular havia sido aperfeioada. O p ressuposto da deciso a segurana
atuarial e ju rd ica do RGPS, no afetada com a renncia. D estarte, em bora raro, o
pedido do co n sulente no co n stitu i novidade n o D ireito Previdencirio.
C aracterstica fundam ental do benefcio de pagam ento co n tinuado, enquanto
garantia do segurado, sua definitividade. Vitalcio, representa consistncia do
direito, cristalizao de seu papel e do valor. Perene, ope-se noo de provso-
riedade da m ensalidade laborai. Tal atrib u to conferido enfocando-se o equilbrio
do sistem a e tran q ilidade do filiado. Trata-se de norm a pro teto ra do ind iv d u o e
952 W ltiim ij' N o v a e s M a r t i n e z

n o da in stitu i o . P reen ch id o s re g u lar e sim u lta n e a m e n te os re q u isito s legais,
requerida e deferida, enfim , outorgada, a prestao torna-se irreversvel (pelo m e
nos em relao v o n tad e do segurado).
1234. N o rm a s u b o rd in a n te Inexiste na LOPS, ou nas duas CLPS (D ecretos
ns. 77.077/1976 e 89.3 12/1984), m esm o n o PBPS, ou em q u alq u er regulam ento e
o u tra legislao conhecida, disposio expressa relativa reverso da situao ju r
dica de ap o sen tad o para a de no aposentado. M uito m enos vedando esse procedi
m ento. As p o u cas exteriorizaes d o u trin rias conhecidas so aqui reproduzidas.
A interp retao usual do rgo gestor, calcada nos usos e costum es, conform e
inform ado, pela negativa. D eferido o benefcio, consum ar-se-ia a relao ju rd ica
de concesso. L egitim am ente despachado, ele no se desfaria. Afinal de contas,
costum a-se alegar, isso n u n ca aconteceu e ningum saberia com o reconsiderar o
ato de concesso.
1235. Ato ju rd ic o p erfeito Tratar-se-ia de ato ju rd ic o perfeito, acabado,
irretocvel, e in ex istiriam procedim entos adm inistrativos ou ju d iciais restabelece-
dores do estado anterior. Alis, esse in stitu to ju rd ic o co n stitu cio n al tem sido u su
alm ente invocado com o razo de decidir, e sua existncia argum ento apoiando
a concluso a favor da negativa. A parentem ente, em circunstncia algum a ele p o
deria ser ofendido. Por isso, im p o rtan te d eterm in a r o seu papel no ord en am en to
ju rd ico e, p rin cip alm ente, a possibilidade de ser invocado pelo rgo gestor, com o
m otivo para no desfazer ato in tern o de interesse do co n trib u in te.
Em seu art. 5a, XXXV, diz a CF: a lei no prejudicar o direito adquirido, o
ato ju rd ico perfeito e a coisa ju lg a d a . Tal po stu lad o centra-se entre os direitos e
garantias fu n d am en tais (em enta do T tulo II), a p ar dos direitos individuais e co
letivos (em enta do C aptulo l), e, pelo rol dos 77 preceitos (sic), em que postado,
n tid o perceber-se referir, p rincipalm ente, individualidade, aplicando-se, em
particular, ao tem a trazido colao.
No objetivo da Carta M agna petrificar o ato jurdico perfeito, tanto quanto
o direito adquirido e a coisa julgada; ela deve palm ilhar no sentido do titular da
faculdade e no contra. A proteo oferecida (sem prejuzo de consentaneam ente
am pliada pela d o u trin a) contra legem, ou deciso prejudicial aos interesses legti
m os e consolidados do indivduo. Com o a adm inistrao pode rever os seus prprios
atos, no goza do favor desse postulado; dispensa-o. Poder sustent-la, se acionada,
com o prova de procedim ento correto. N unca contra a volio, se legtim a, do adm i
nistrado. Nada im pede, nem poderia obstar num a Lei M aior de Estado D em ocrtico,
a afetao p o r parte do titular, enquanto isso representar o exerccio da liberdade.
A lhures, afirm a-se significar im pedim ento o fato de a lei no ter previsto a
hiptese, assim no ter desejado o legislador. O elaborador da norm a no prev
tudo; o passar do tem po e a dinm ica da vida m oderna prom ovem adaptaes
legislao, en co rp an d o -a com a disciplina de novas situaes. Q u ando se avolum a
rem pedidos dessa n atu reza, com certeza, o P oder Legislativo ter de se m anifestar
explicitam ente.
953
1236. Entendimento administrativo Interpelados, co n trap em os tcni
cos o p o n en tes sobrevir tu m u lto adm inistrativo. Do com o exem plo concreto o p a
rgrafo nico do art. 56 da CLPS, no qual fixado prazo de 36 m eses para a segunda
e dem ais solicitaes do ento peclio.
Por via de conseqncia, nada obstante as m otivaes do pedido se recusam
a an u lar benefcio corretam ente constitudo. P ondervel posio dian te do silncio
da norm a, ju risp ru d n cia e da d o u trin a, a m erecer aprofundam ento. Mas, receia
-se, no a m elh o r soluo.
Q ui os m otivos sejam outros, de ordem psicolgica ou m oral, isto , n iti
d am ente subjetivos em relao ao aplicador da n o rm a ju rd ica. O ineditism o da
p roposta (in d ep en d en tem en te do custo para a adm inistrao, eventualm ente co
m etid o ao interessado) estran h a pelo inusitado, O obstculo concepo tam bm
p o d e ser a m oralidade da pretenso; geralm ente, o p re te n d en te q u er m elhorar sua
situao e isso seria eticam ente discutvel.
O tim izar o padro de vida p r p rio do ser h u m an o , e, se a pretenso no
causa prejuzos a terceiros ou coletividade, convalidada pelo Direito.
Brevitatis causa, cita-se a escala de salrios-base do art. 29 do PCSS, na qual
se constatava a progresso na base de clculo, su p o rte do futuro salrio de b en e
fcio. Era nsita ao sistem a. Os percentuais aplicveis ao m esm o salrio de benefcio
so todos ascendentes, estim ulando-se m elhores rendas m ensais iniciais. Todo o
RGPS, refletindo o regim e poltico e econm ico do Pas, perm eado pela ideia da
evoluo.
Repete-se ad nauseam : se atuarial e financeiram ente no sobrevm d anos
m assa de co n trib u in tes e aposentados, e caso o p re te n d en te aja, no silncio da nor
ma, em conform idade com o esprito do sistem a, coonestado pela legitim idade
do procedim ento. A rrem atando, se o legislador assim no desejasse, teria vedado
expressam ente.
P o stando-se a respeito do Parecer n. 27/1986, D M z Justiniano de Santana as
sim se m anifesta: 3. A d argumentandum, no tem sen tid o que a Previdncia Social
urbana m an ten h a d u ra n te 10 (dez) anos tal aposentadoria para, depois, cancel-la
apenas por sim ples convenincia do interessado.
Acresce esse parecerista: 4. Se, nessa altura, tal situao fosse desfeita, des
p rezando-se inclusive o longo tem po decorrido, estaram os no s abrindo prece
d en te perigoso com o incentivando a instabilidade adm inistrativa, o que fugiria aos
objetivos desta C o n sultoria Ju rd ica.
F inalm ente, conclui: 5. Im pe-se, assim , objetivam ente, seja cum prido, no
p resente caso e o u tro s iguais o u assem elhados, o disposto na legislao pertinente,
no sen tid o de que no pode ser co n tad o em u m regim e o tem po de servio que j
ten h a sido contado para aposentadoria de o u tro .
Esse respeitvel ponto de vista, e outro, a seguir exam inado, do conta da rea
o em ocional de quem se v a braos com a questo pela prim eira vez. Por isso,
am bos m erecem ponderaes. Q uem sabe, com isso, possa aproxim ar-se da verdade.
Inexiste sim p les convenincia de aposentado; o cancelam ento pretendido
direito ou no. Se for, subsistir exerccio de faculdade legal. M uito m enos conve
nincia do en te ad m inistrativo. Este se posta disposio dos titulares do direito,
e, n o s exatos term os da lei, tem de atend-los, descabendo-lhe fazer prevalecer os
seus interesses sobre os dos beneficirios.
O direito d in m ico e igual para todos os segurados posicionados na m esm a
situao. E in o p o rtu n o lalar em precedente; presente, h de se o esten d er a quem
estiver sob igual cenrio. S ubsistente, no pode ser su b trad o de ningum , com o se
fosse odioso privilgio a ser extirpado do ord en am en to ju rd ico .
Tal tica d istorcida representa enfoque singelo na anlise de problem a de
respeitvel indagao cientfica. Preocupao do gestor deve ser no sen tid o de tal
p ro ced im en to no cau sar prejuzos aos dem ais beneficirios e nada mais.
O tem po co n su m ado, aludido na norm a referenciada, p ertin e n te a benefcio
m an tid o . C om o cancelam ento, restituio d o recebido, q u an d o exigido, desfaz-se
o ato ju rd ic o e o tem po de servio p o d e ser reutilizado. O im p o rtan te no deslinde
da qu esto , n o s term os da lei, no causar prejuzo adm inistrao, com unidade
e ao equilbrio do sistem a ju zo operado pelo elaborador da no rm a e no pelo
aplicador.
Se os beneficirios pudessem desfazer a proteo obtida, m esm o em lim itadas
o p o rtu n id ad es, reflexionam os dirigentes, trariam in tran q ilid ad e entidade e ela
se veria a braos com sobre-esforo despiciendo.
Tais arg u m en to s no resistem breve conjetura. O rgo gestor em preende
ativdade-m eio e no fim; in stru m en to , ela deve servir aos ad m in istrad o s e no
p o star convenincias sobre os interesses destes.
Precisa adaptar-se s circunstncias e no os beneficirios faz-lo; se isso o n e
rar os cu stos, q u em os paga, em ltim a instncia, a co m u n id ad e d e segurados.
A evidncia, n in g u m p ropor reeditadas anulaes. Bastaria estabelecer p e
ro d o m ed ian d o entre dois gestos dessa natureza, a ser observado pelos in teressa
dos, com o acontece com o exem plificado peclio. N o estranharia se o requerente,
alm de re stitu ir o auferido, devesse arcar com as despesas operacionais.
C ausa m ais p ro fu nda desse posicionam ento adm inistrativo reside no fato his
trico, ainda observado risca: a previdncia social erigida pela A dm inistrao
Pblica, m ais p ro p riam en te pelos previdencirios sem au scu ltar os benefici
rios, cen tro s de estu d os, universidades, sindicatos etc. e, n atu ra lm e n te , n u m
processo de autodefesa, sobrepe sua vontade ao interesse da clientela securitria,
n ico m otivo de ser, no s do rgo gestor com o da instituio com o um todo.
Dito isso sem se esquecer de estar su bm etida cogncia de n o rm a de carter
pblico. Se o legislador se tivesse m anifestado expressam ente, vedando a desapo-
sentao, estas afirm aes perderiam sentido.
1237. Interesse coletivo O interesse coletivo, to decantado, expresso
destitu d a de significado prtico e ju rd ic o , se no se referir u n idade co n stitu in te
da coletividade, o indivduo.
T om o Ji P r e v id n c ia Sociizl
A q uem se p reten d e proteger, na previdncia social, com a cham ada im perati-
vidade da n o rm a pblica, seno a volio pessoal do ser hum ano? A tende-se cole
tividade q u an d o se oferta pessoa o seu legtim o direito; com parado ao indivduo,
o coletivo m assa n u m rica abstrata. Inexiste interesse pblico previdencirio no
particularizado na figura de um segurado ou dependente.
Alis, q u an d o a n o rm a deseja a proteo da sociedade, caso da eleio dos
dep en d en tes do segurado (este no tem o p o d er de in d icar o u tras pessoas) e da
ap o sentadoria p o r idade com pulsria aos setenta anos (ele no pode ficar na em
presa), ela o diz expressam ente. Tal com pulsoriedade da ju b ilao dos setuagen-
rios prova insofism vel da liberdade constitucion al de trabalhar e de no haver
obrigatoriedade de aposentao (exceto para a hiptese lem brada e justificada pela
idade avanada do trab alh ad o r e p resen te incom patibilidade para o trabalho).
Talvez, ento, o interesse coletivo fosse a tran q ilid ad e das relaes jurdicas.
Isso, em m u ito s casos, no passa de eufem ism o para preservar o sossego do Estado.
N em teria sentido, realm ente, p o d er o segurado aposentar-se e desaposentar-se
qu an tas vezes quisesse.
A adm inistrao no fim em si m esm a, e sim in stru m en to de realizao da
proteo social. C om o atividade-m eio, tem de se p rep arar para aposentar e desa-
po sen tar algum ; se quiser, n o rm atizando a exigncia, se desejar, cobrando taxa
do req u eren te (ele est dan d o trabalho...), m as quem tem de ficar tranqilo o
co n trib u in te e no o gestor.
1238. N u an a m o ral O u tra alegao, de n u a n a m oral. Refere-se in ten
o do interessado: geralm ente solicitar, m ais tarde, benefcio de m aior valor. O
elem ento tico in fo rm ador do legislador; ele deve sopes-lo. Se a lei perm ite,
legtim a a pretenso do autor. A discusso da validade cientfica do in stitu to ju r
dico deve o co rrer an tes da transform ao da vontade poltica em norm a positivada.
At a edio da M edida Provisria n. 1.523/1996, a Lei n. 6.903/1981 autorizava o
ju iz Tem porrio a co n trib u ir d u ra n te 25 anos com base no salrio m nim o e, aps
cu m p rir p ero d o de carncia de cinco anos, aposentar-se recebendo algo em to rn o
de 50 salrios m nim os... (sic).
Inexistente n o rm a positivada pertin en te, cabe p erq u irir outras fontes, pers-
c ru tan d o os princpios, raciocinando na esfera da filosofia e papel da previdncia
social. M otivos para se desfazer o ato no im portando se subjetivos ou no ,
p o r vontade do titular, so m uitos: arrep en d im en to , inadaptao aposentadoria,
inconform idade com o m o n tan te, transferncia para outro m om ento. N o im porta.
R etratao da vontade no atitu d e singular; anulao de atos ju rd ico s no su r
p reende ningum ; m odificao de situaes co nstitudas sem pre possvel, cabvel
e vlida, em cada caso.
Enfim , abdicar de faculdades renunciveis direito consagrado. Instituies
provectas e respeitveis extinguem -se; entre elas, o sacrossanto casam ento. Tal ati
tude pressu p e abdicao em favor de situao m elhor, no com um dos casos, sob
juzo do interessado. Im pedir a absteno representa sacrificar o indivduo.
C urso dl D ir e it o P r i :v i p e n c i A k i o
O ap erfeioam ento do ato adm inistrativo in tern o deflagrador da concesso
da ap o sen tad o ria se d com a vontade do segurado, ex tern ad a q u an d o do req u eri
m en to do benefcio e ultim ada com o afastam ento do trabalho (se exigido), fatos
exteriorizveis pelas form alidades regulam entares. Tudo, p ro d u to d a volio livre e
consciente do titular. Sem a in ten o do beneficirio de aposentar-se im possvel
a aposentao; explica-se, d estarte, a assin atu ra no d o cu m en to , a pessoalidade e a
in tran sferib ilid ad e da providncia.
A exceo do art. 51 do PBPS (cuida da aposentadoria com pulsria) d em o n s
tra essa regra. Trata-se de respeito ao p rin cp io co n stitu cio n al da liberdade, pilar
da e stru tu ra tcnica da previdncia social. To som ente naquela hiptese desejou
o legislador a ex tino da relao ju rd ico -lab o ral c, n a o p o rtu n id ad e, im p o n d o sua
vontade sobre a do Indivduo.
F-lo com carrada de razes, p re ssu p o n d o no d eter a pessoa condies de
co n tin u ar trab alh an d o em idade avanada e no ser interesse do E stado a c o n tin u i
dade do vnculo em pregatcio. Nesse caso, e som ente nesse, essa volio im pe-se
sobre a liberdade individual.
Se o desejo livre e consciente d incio ao ato e essencial su a consecuo,
no po d e ser desp rezado nas cogitaes sobre o desfazim ento do m esm o ato, por
parte do d e te n to r do direito. Para a vontade da pessoa ser ignorada, preciso ato
com issivo, claro e expresso, pois representa agresso liberdade, no p o d en d o ser
presum ido.
Os benefcios previdencirios concretizam a tcnica protetiva. C om o norm a
pblica, d ever do E stado p o r ex p ro p riar a iniciativa de auto p ro teo d o par
ticular, p o r m eio da au tom aticidade da filiao e o brigatoriedade da contribuio
d isp o r as prestaes aos beneficirios. Todavia, no pode esse m esm o Deus ex
machina im p o r a aposentao, restan d o discrio da pessoa o instante e a deciso
de faz-lo. A liberdade de trabalhar assegurada com o postulado fundam enta! do
Estado; lim itaes a esse direito natu ral tm de ser exam inadas com m u ito cuidado
pelo ap licad o r e in trp rete da norm a.
1239. In e x istn c ia de vedao E m bora aparentem ente frgil o argum ento,
convm argu-lo. Se no h vedao legal para a desaposentao, subsiste perm isso.
R ealm ente, q u an d o a norm a pblica p reten d e im pedir d eterm in ad o fato
p o r co n sistir essa m edida em restrio liberdade , deve contem pl-lo clara e
expressam ente; a p rin cpio, se no est pro ib in d o , en q u a n to convier ao titu la r do
direito, p o rque deseja acontecer.
im prescindvel p erscru tar o carter do silncio da regra em apreo. N orm a-
tizaria pela eficcia jurdica da n o rm a no positivada ou no passaria de sim ples
lacuna? Na disposio proibitiva, a om isso nem sem pre q u er dizer perm isso, e
na prescrio au to rizaliva nem sem pre a absteno significa vedao.
Os anais da legislao no contm observao a respeito e, assim , torna-se
incognoscvel o desgnio do legislador, restando ao in trp rete, consoante o sisteina,
ten tar alcanar a mens !egis.
Sem som bra de dvida, a liberdade tem a a ser cuidado explicitam ente, no
p o d en d o ser inferida o u deduzida, disciplinada p o r om isso ou a contrario sensu.
Trata-se de bem fundam ental e carece, q u an d o afetado pela norm a ju rd ica, de
prescrio clarssim a, exigindo disciplina objetiva e expressa. Caso contrrio, no
existe ou no pode ser considerada na interpretao.
1240. D ireito de tra b a lh a r C om o dito, o o rd enam ento ju rd ic o su b o rd in a
-se Carta M agna, e esta assegura a liberdade de trabalho, vale dizer, a de p erm a
n ecer prestan d o servios ou no (at aps a aposentao) e, possivelm ente, a de
desfazer esse ato.
Desse p o stu lad o fundam ental deflui a liberdade de escolher o in stan te de se
ap o sentar ou de n o faz-lo. A usente essa diretriz, o benefcio previdencirio dei
xaria de ser lib ertad o r do hom em para se transform ar no seu crcere.
Na Apelao Cvel n. 92.5069-7, co n testan d o a ao e lem brando a Sm ula do
S uprem o Tribunal F ederal n. 379, o INSS alegou a im possibilidade de renncia da
ap o sen tad o ria p o r ser alim entar. A nalisando a questo, a ju z a F ederal da 17- Vara
ops-se a essa p o stu ra, co n sid eran d o vlida a possibilidade de Juarez de Alm eida
vir a desaposentar-se (Sentena n. 1.215, de 17.10.1994).
Referiu-se aquela m agistrada deciso do Tribunal de C ontas da U nio (Pro
cesso TC 002.392/81-0, rei. Jos A ntnio B. de M acedo), cuja em enta foi: f. Apo
sentadoria. A concesso da aposentadoria em favor de H elena M aria C astro de
Souza, a p artir 6.6.80, j foi considerada legal em sesso de 26.1.82 (fls. 15-v.).
2.Trata-se, agora, da renncia aposentadoria em causa, tendo em vista estar a
servidora trab alh an d o em em presa privada, e desejar co m p u tar o tem po de servio
pblico para fu tu ra ap o sen tad o ria previdenciria.
E prosseguiu: 3. O D iretor-G eral do D epartam ento de Pessoal do M inistrio
das C om unicaes, atravs da P ortaria n. 1.861/87 (fls. 19) hom ologou a m en cio
n ad a ren n cia, com efeitos a c o n tar de 1.1.88....
Captulo CXXIV
T r a n s f o r m a o d e B e n e f c io s
1241. Caractersticas e distines. 1242. Converso do tipo. 1243.

S u m r io :
Opo pelo melhor. 1244. Doena e invalidez. 1245. Prestaes acidentrias. 1246.
Desdobramentos da incapacidade. 1247. LOAS e aposentadoria. 1248. Tempo de
contribuio. 1249. Benefcios dos dependentes. 1250. Variao dos percentuais.
Alm de vrias distines im prescindveis, a possibilidade da desaposentao

suscito u entre os estu d io so s a figura da transform ao de benefcios. A p ar da acu
m ulao de prestaes assistencirias e previdencirias, trata-se de um tem a pouco
desenvolvido na legislao e raram ente referido na doutrina.
Os casos m ais co m uns respeitam seqncia do auxlio-doena e da ap o sen
tadoria p o r invalidez e dos benefcios de pagam ento co n tin u ad o do segurado que
geram os d ireito s dos dependentes.
D iferentes figuras existem no RGPS e so agora consideradas, lem brando-se
que alguns desses direitos no perm item a volta ao trabalho e dois deles so afeta
dos pelo fator previdencirio.
O assu n to obriga a definio sobre a existncia ou no, em cada caso, de u m
benefcio novo ou do m esm o. A ntes do pedido de transform ao, preciso c o n
sid erar as diferenas de clculo da renda inicial, prom ovendo-se um a sim ulao,
pois conform e o caso o m o n tan te da m ensalidade poder ser m enor.
Um percipiente de ap o sen tad o ria especial, im pedido de voltar ao trabalho e
desejoso de faz-lo, que solicitar a transform ao para a ap o sen tad o ria p o r tem po
de co n trib u io obviam ente porque preenchia o requisito dos dois benefcios
ter de levar em conta o fator previdencirio. Sem pre ser bom lem brar que os
co m p o n en tes de um prim eiro benefcio n ecessariam ente no se tran sp o rtam para
o segundo.
Transform ao de benefcios no se co n fu n d e com a desaposentao, em bora
se tenham dois aspectos sem elh an tes presentes: u m benefcio original (cessado
pela renncia) e novo benefcio. Tam bm no diz respeito opo pela prestao
m ais benfica (em bora ela deva ser praticada pelo rgo, caso o novo direito tenha
condies inferiores).
C u r s o dl-, D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o l P r e v i d n c i a S o c ia l 959
Ela tem com o p ressuposto a existncia de duas prestaes disposio do tra
b alh ad o r e sua m anifestao expressa, ocasio em que se sopesar a o p o rtu n id ad e
daquela n o rm a mais benfica.
Sem em bargo de a naLureza da prestao ser praticam en te m esm a, tam bm
possvel tran sfo rm ar u m benefcio previdencirio p o r tem po de contribuio com o
na ap o sen tad o ria excepcional do anistiado (AC n. 168.967/AL, n o Processo n.
1999.0510395-8, em que foi relator o Ju iz N apoleo M aia, da 2- Turm a do TRF da
5- Regio, deciso de 11.12.2006, in DJU de 25.1.2007). E, evidncia, configurar-
se o direito dos ex -com batentes que recebiam benefcio com um do INSS, ou a da
ap o sentadoria especial do professor n a com um (para p erm itir a volta ao trabalho).
1241. Caractersticas e distines As p rin cip ais caractersticas da tran s
form ao (e, que, alis, a distingue da desaposentao) so as seguintes:
a) m esm o regim e A m udana ocorre d en tro de u m m esm o regim e previ
dencirio.
b) im prescritibilidade do direito C om o o direito s prestaes im pres
critvel e no se trata de reviso da concesso, mas de m udana, a q u alq u er tem po
poder ser feita a solicitao dessa soluo.
c) ap ro v eitam ento de novas contribuies As co n trib u i es vertidas aps
a aposentao no so consideradas (PBPS, art. 18, 2e).
d) inexistncia de devoluo Inexiste a hiptese de devoluo de m en sa
lidades recebidas.
e) presena de dois benefcios So duas prestaes envolvidas: a prim eira
(an terio r) e a seg u n d a (posterior). Nesse processo, subsistem dois cenrios ju rd i
cos: o prim eiro e o segundo. Em bora no seja im possvel, difcil pensar na ces
sao de um a ap o sen tadoria p o r invalidez para, em seguida, sobrevir a concesso
do auxlio-doena.
0 obstculo legal N o h im p ed im en to legal; a m atria no est sistem ati
zada n a legislao. O 2B do art. 18 trata de quem c o n tin u o u a trabalhar ou voltou
a trab alh ar e apenas cuida da no acum ulao de benefcios. N estas condies,
no absurdo pen sar em algum aposentado que requeira a substituio do seu
benefcio pela ap o sen tadoria p o r invalidez.
g) requisitos do novo benefcio evidncia, o segurado tem de cu m p rir
todos os requisitos do novo benefcio. Tendo em vista que m antm a qualidade
de segurado, bastar provar a ocorrncia do perodo de carncia e o novo evento
determ in an te.
h) d esd o b ram en tos Em cada caso, a transform ao p erm itir a volta ao
trabalho o u a percepo de um valor m aior.
A lgum as distines se im pem . A transform ao no desaposentao (no
in co rp o ra novas co n trib u i es), da m esm a form a ele no se co n stitu i n u m a co n
verso ou opo. A ceitando a regularidade, a legalidade e a legitim idade da conces
so inicial, o segurado no pensa em reviso de clculo (no existem contribuies
960 W la d im ir N o v a e s M a r f i n s
a serem in clu d as n e m reconsideradas) nem p reten d e q u alq u er figura de ac u m u
lao de benefcios. No se trata de suspenso nem de restabelecim ento porque a
transform ao im plica em benefcios distintos.
1242. C o n v erso d o tip o A ntes de l 9.4.2007, em bora isso tam bm fosse
possvel, o n eran d o o trab alh ad o r com a prova a p a rtir dessa dala-base com a fi
xao do NTEP (Lei n. 11.430/2006) o auxlio-doena req u erid o ser considerado
acidentrio, so b revindo os d esd obram entos conhecidos.
M as, se isso no sucede e o INSS defere o NB 31, fazendo a dem onstrao da
doena ocupacional ou do acidente do trabalho, o interessado p o d er co nverter o
benefcio com um em acidentrio.
Um a converso desse tipo p ro d u z consectrios considerveis, de m odo geral
retroagindo DER da prim eira verso do benefcio, com o o caso da dispensa de
carncia, estabilidade n o em prego, recolhim ento do FGTS etc.
1243. O po p e lo m e lh o r U m a figura de opo q u e se refere ao direito a
um a de duas pen s es p o r m orte. F alecendo o segurado com quem m an tin h a um a
u n io , a viva, com p anheira o u convivente que estava recebendo penso p o r m orte
em deco rrn cia do falecim ento do prim eiro m arido, co m panheiro ou convivente,
no p o d en d o ac u m u la r as duas penses, ter de escolher a m ais vantajosa.
A inda sem ter q u alq u er benefcio, o u tra opo a que nasce da aplicao da
n o rm a m ais benfica. Com direito a um a de duas prestaes, o rgo gestor ou o
segurado o p tar pela m elh o r delas.
1244. D oena e in v alid ez A figura m ais conhecida de transform ao de
benefcios a referente cessao do auxlio-doena e a concesso da ap o sen tad o
ria p or invalidez. So duas m odalidades p o r incapacidade, variando a co n tin g n
cia p rotegida e o valor d a renda inicial, sendo que os dois im pedem o retorno ao
trabalho.
O clculo da ap osentadoria p o r invalidez j pro d u ziu polm ica no Direito
Previdencirio e agora prevalece o critrio de que d en tro do perodo bsico de
clculo deve prevalecer o salrio de benefcio do benefcio a n terio r atualizado m o-
netariam ente.
1245. P resta es a c id e n t ria s N a rea da in fo rtu n stic a, q u an d o o se
g u rad o tem alta m dica definitiva do au x lio -d o en a e p o rta d o r de um a in ca
pacidade parcial e p erm a n en te, cessa o prim eiro benefcio, sendo co n cedido o
aux lio -acid en te.
E m bora acidentrias, as duas prestaes so bem distintas: a prim eira obsta a
volta ao trab alh o e a segunda a perm ite. A renda inicial do auxlio-doena aciden
trio 91% do salrio de benefcio e no auxlio-acidente, de apenas 50% da m esm a
base de clculo. O m o n tan te do auxlio-acidente, q u an d o cabvel, incorpora-se ao
salrio de benefcio da aposentadoria.
No existiria aux lio-acidente sem antes haver um benefcio p o r incapacidade
(de regra, o auxlio-doena).
961
E m bora em sua definio, o caput do art. 86 no a m encione, o 2q do m esm o
artigo ao d efin ir a sua data do incio fala em cessao do auxlio-doena. Q uando
alude ao clculo do valor o art. 104, l e, do RPS, tam bm se refere a um auxlio-
-doena. A Justia Federal far ju sti a se tam bm o co nceder no caso de cessao
de aposentadoria p o r invalidez; o segurado, da m esm a form a, poder ter dim inuda
sua aptido para o trabalho.
Note-se: diz o art. 104, 6, do RPS que: N o caso de reabertura de auxlio-
-doena p o r acidente de q u alq u er natureza que tenha dado origem a auxlio-aci-
dente, este ser susp en so at a cessao do auxlio-doena reaberto, q u an d o ser
reativado.
1246. Desdobramentos da incapacidade Q uem est em gozo de ap o se n
tadoria p or invalidez e com pleta a idade m nim a de 60 anos (m ulher) ou 65 anos
(hom ens) n a cidade e 55 anos (m u lh er) e 60 anos (h o m em ), se trabalhador rural,
e detm o p ero d o de carncia, poderia p ed ir a transform ao da aposentadoria por
invalidez em apo sen tad oria p o r idade.
A p rim eira conseq ncia q u e um a vez deferido este ltim o benefcio ter
perm isso para voltar ao trabalho. No haver interesse nessa m u d an a se o segu
rado estiver recebendo os 25% do art. 45 do PBPS. E o escopo passa a ser m aior
caso o fator previdencirio com pense um a m ajorao do valor.
U m a ap o sen tad o ria especial p o d e ser transform ada em aposentadoria p o r
idade, p rin cip alm en te para quem pretende trabalhar ou p o rq u e detm um fator
previdencirio significativo.
F igura singular de transform ao, p o r sinal que transitria, a do auxlio-
-doena m antido por um a segurada que entra no perodo de 120 dias do salrio-ma-
ternidade p o rtad o ra de incapacidade laborai.
O prim eiro benefcio p o r incapacidade suspenso, concedendo-se o salrio-
-m atern id ad e p o r prazo d eterm inado e geralm ente de m aior valor, seguindo-se
aps a cessao dessa prestao da gestante, o restabelecim ento do auxlio-doena.
1247. LOAS e aposentadoria A quele que preenchia os requisitos da ap o
sentadoria p o r idade, m as preferiu solicitar o benefcio de pagam ento continuado
da LOAS (p orque no quis ter o trabalho de provar o perodo de carncia), se tom ar
esta ltim a providncia, m udar de benefcio assistencirio para previdencirio,
garantindo o dcim o terceiro salrio e p o d en d o outorgar penso por m orte para os
depen d entes, ou auxlio-reciuso.
Os d ep en d en tes de um percipiente da LOAS falecido que provarem a posteriori
a existncia do direito aposentadoria p o r idade podem assegurar a penso por
m orte ou auxlio-recluso.
Fabrcio Barcelos Vieira e Tiago Faggione Bachur lem bram que o assistido,
alm da carncia precisa d em o n strar a posse da qualidade de segurado (Com o
converter Benefcio A ssistencial e A posentadoria ou Penso p o r M orte, in LFG,
disponvel n a internet em 15.4.2009).
Caso a pessoa tenha com pletado o perodo de carncia e depois perdido a
q ualidade de segurado, esse direito se m anter ex vi da Lei n. 10.666/2003.
1248. T em po de c o n trib u i o Segurado em gozo da aposentadoria por
tem po de co n trib u io, em particu lar o que est recebendo os 70% da ap o se n
tadoria pro p o rcio n al que lograr provar que se exps aos agentes nocivos fsicos,
qum icos, biolgicos, ergom tricos ou psicolgicos referidos nos arts. 57/58 do
PBPS, que no p retenda voltar ao trabalho nem se sinta p rejudicado pelo fator
previdencirio, tem perm isso para m u d ar aquele benefcio para a aposentadoria
especial. E nto, de 100% do salrio de benefcio.
1249. B enefcios d o s d e p e n d e n te s N um a nica hiptese, a transform ao
envolve prestaes de beneficirios distintos: segurados e dep en d en tes, com a ca
racterstica fu n d am en tal de ser prestaes e titularidade novas. caso da penso
p o r m orte do segurado falecido em gozo de um a ap o sen tad o ria ou q u alq u er outro
benefcio do RGPS.
O auxlio-recluso pode ser transform ado em penso p o r m orte se o presidi
rio foge da priso e for declarado com o ausente. Mais tarde, se recuperado, cessa o
penso p o r m o rte e se restabelece o auxlio-recluso.
1250. V ariao d e p erc e n tu a is Possivelm ente sero raros os casos, m as
possvel passar-se do abono de p erm anncia sem servio 20% para 25% (em bora
no seja possvel, fora da desaposentao, transform ar-se ap o sen tad o ria p ro p o r
cional em integral).
No passado, havia a possibilidade de m elh o ra r o p ercentual do auxlio su p le
m en tar de 30%, 40% e 60%.
Captulo CXXV
A c u m u l a o d as P r e st a es
1251. Normas de superdireito. 1252. Entre regimes. 1253. Benefcios de

S u m r io :
segurados. 1254. Benefcios de dependentes. 1255. Substituidores dos salrios.
1256. No substituidores dos salrios. 1257. Cumulaes possveis. 1258. Pen
ses no securitrias. 1259. Direitos no previdencirios. 1260. Universo rural,
A acum ulao de prestaes no D ireito Previdencirio no est sistem atizada

na sua legislao. As regras com parecem isoladas, raram en te ordenadas, e carecen
do de integrao norm ativa. Com o passar do tem po a lei, o decreto regulam entador
e as n o rm as ad m in istrativ as foram p o n tu alm en te estabelecendo os critrios do
que possvel o u no acum ular.
Desde sua prim eira edio, a CLPS previa cinco regras de no acum ulao
de benefcios. D uas delas referentes ao auxlio-natalidade e renda m ensal vitalcia,
com andos que foram excludos do PBPS.
A cum ulao percepo sim u ltn ea pelo beneficirio de duas ou m ais p res
taes de igual ou d istin ta natureza. N essa sntese, em p articu lar no trata o ins
titu to tcnico da p o ssibilidade de recebim ento de benefcios de segurado com os
de dependentes.
C onsiderados em espcie, ou seja, individualizadam ente tidos, os benefcios
so acum ulveis ou no. Isso vale para as prestaes previdencirias e outros direi
tos pr p rio s do D ireito Social.
Os servios de sa de ou atenes assistencirias observam tcnicas distintas,
circunscritos os aten d im en to s pessoais to som ente condio h u m an a (intuiu
personae) e classificados com o no su b stitu id o res nas consideraes abaixo.
N o sistem atizada idealm ente, carece de o rd enam ento e, diante de seu al
cance, envolve diferentes regim es e reas. D everia ser objeto de lei com plem entar,
sopesando, entre outras, as seguintes particularidades: a) serem universais, alcan
ando especialm ente os vrios regim es e as diferentes situaes; b) p ertin e n te
sua n atu reza, referirem -se a ingressos laborais e securitrios (previdencirios e
assistencirios); c) relativos deflagrao, reportarem -se s causas com uns e s
acidentrias; d) particulares, para os segurados, dep en d en tes e para quem rena
C urso pe P iR n iT o P r e v id e n c i r io
as d u as c o n d i e s ao m esm o tem p o ; e) q u a n to p e rio d ic id a d e de percepo,
sep aran d o as m ensais das anuais; 0 relativas previdncia co m p lem en tar fechada
e aberta; e g) n o rm as de superdireito nacionais e estrangeiras.
U m a definio desses com andos deflui da natureza e funo da prestao e,
p rin cip alm en te, de seu carter su b stitu id o r ou no. Em princpio, grosso modo,
constata-se um a regra geral: entre si os su bstituidores dos salrios so inacum ul-
veis e acum ulveis os no que no os substituem .
A M edida Provisria n. 1.523-9/1996 tentou im pedir a fruio da aposentado
ria com penso p o r m orte, m as resu lto u revogada logo em seguida.
D ireitos p r p rio s de dependentes, includos os servios destes e dos seg u ra
dos, so auferveis ao m esm o tem po.
Tendo em vista os ingressos do trab alh ad o r ou fico fiscal, salrio ou salrio
de co n trib u io , os benefcios so ditos su b stitu id o res ou no substituidores. Os
p rim eiros propiciam a subsistncia da pessoa no lugar da retribuio e os segundos
rep aram despesas ocasionais.
At 28.4.1995, havia ntida distino entre os benefcios com uns e acident-
rios, aplicando-se separadam ente as regras aqui desenvolvidas. A principal delas,
no ad icio n ar os acid entrios com os com uns.
O auxlio-acidente, beneficio ento preservado, quebra praxes e apresenta
p articu larid ad es notveis.
C onform e n o rm a vigente a prestao assistenciria no pode ser acum ulada
com q u alq u er o u tro benefcio, assistencirio ou previdencirio. Isso vale para o
benefcio da LOAS d os idosos ou deficientes e para a Sndrom e da Talidom ida.
Tanto q u an to os assistencirios, os de carter trabalhista ex vi legis probem
percepo com o u tros, caso do seguro-desem prego, em bora possa com binar-se o
salrio com o auxlio-acidente.
A posentadorias ou penses recebidas de instituies estrangeiras, no im
p o rtan d o a n atureza destas, previdenciria ou assistenciria, no so consideradas
para os fins das regras de recebim ento co n ju n to . C om o se no existissem .
J os concedidos em razo dos acordos internacionais, ratificados pelo C o n
gresso N acional, su b m etem -se legislao nacional.
No p ertin en te a essa m atria, os direitos dos dep en d en tes no segurados cons
titu em universo parte e, se eles ainda so tam bm segurados, novas regras se
im pem . A lgum as delas, aplicveis aos segurados valem para eles e outras no.
Os d ep en d en tes po d em ter dois ou m ais benefcios p r p rio s de sua situao e
adicion-los com os tpicos da condio de segurado.
Exceto o n u s de ter de d em o n strar a d ep endncia econm ica, nada im pede a
m e de receber penso p o r m orte de diferentes filhos, segurados falecidos.
De 25.7.1991 a 28.4.1995, o segurado ou segurada podia acu m u lar penso
p o r m orte do falecim ento de segurada ou segurado. A p artir de 29.4.1995, ex vi da
T o m o 11 P rc v i n c iti S o c ia l 965
Lei n. 9.032/1995, tiveram de o ptar p o r um deles. Em relao aos filhos, con tu d o ,
a regra no vlida, e a titular, aps a opo pelo benefcio m ais vantajoso, pode
c o n tin u ar recebendo a qu o ta de 100% (sic) do filho do p rim eiro m atrim n io at
com p letar m aioridade.
1251. Normas de superdireito E n tendendo-se que o D ireito P revidenci
rio abarca o RGPS e os RPPS, alm do regim e dos parlam entares, o adequado seria
um a norm a geral, orgnica e sistem atizada, d ispond o sobre preceitos de su p erd i
reito, alcanando o regim e dos trabalhadores da iniciativa privada e os servidores
pblicos dos entes polticos.
Salvo os relativos aos idosos ou deficientes e a contagem recproca de tem po
de servio, inexistem com andos superiores gerais no Brasil. Os antes indicados
dizem respeito, em sua m aioria, ao RGPS e no valem p ara o u tro s regim es.
Com isso, possvel acum ular benefcios de servidor estatu trio e trab alh a
d o r celetista. A rigor, o sistem a nacional perm ite ao m ilitar reform ado, com dois
m an d ato s legislativos, se for servidor federal e estabelecido na iniciativa privada,
quatro apo sen tad o rias (sic).
s vezes, caso do Estado de So Paulo, em relao aos advogados e outras
categorias profissionais filiados facultativam ente ao 1PESP, obterem aposentadoria
ou penso com base em contribuio pessoal (Lei Estadual n. 13.549/2009).
C erta indenizao civil prevista na Lei Maior, m esm o paga em m ensalidades,
auferida ju n tam en te com q u alq u er outra. O m esm o vale para as prestaes do
seguro obrigatrio autom otivo.
A LC n. 109/2001 no tem preceitos nesse sentido. Assim , nada im pede de
algum receber du as com plem entaes de fundos de penso. Da m esm a form a, as
rendas da previdncia aberta so acessveis a todos e so acum ulveis.
C uida-se da acum ulao d en tro de um regim e protetivo, separando os d isp o
sitivos relativos aos segurados e aos d ep en d en tes, e tam bm da percepo co n ju n ta
em dois ou m ais regim es. N este caso, atento s prestaes securitrias, sem se pre
ocu p ar com as trabalhistas ou de o u tra ordem e, p o r ora, deixando-se de lado as
regras p r p rias da previdncia com plem entar (que as tm em particular).
1252. Entre regimes Os critrios en tre os regim es previdencirios devem
deixar claro quais os benefcios sujeitos acum ulao, especialm ente levando em
conta as disposies co nstitucionais lim itativas dos servios e at m esm o a possi
bilidade de com unicao entre eles (prova em prestada).
Q uem exerce reg ularm ente um a atividade na iniciativa privada e o u tra com o
serv id o r (caso do professor, m dico etc.), aposentando-se p o r invalidez n u m regi
m e, este deferim ento se com unicaria ao outro, ou o subsidiaria.
Por ora, olvidando as excees constitucionais, em bora a m aioria dos servido
res no possa receber duas aposentadorias, eles so obrigados filiao no RGPS e
RPPS e nessas condies tm direito a dois benefcios.
1253. Benefcios de segurados N u m regim e prprio, subsistem regras de
acum ulao de benefcios devidos aos segurados, sem se co n fu n d ir com as h ip te
ses de percepo co n ju n ta na condio de dependentes.
Ao m esm o tem po se o trab alh ad o r segurado e dep en d en te n o RGPS, ele faz
ju s a um benefcio de segurado e o u tro , de d ep en d en te. N ada im pede a acu m u la
o desses estados ju rd ic o s, sendo vlida a recproca nas h ipteses de casam ento,
unio estvel e u n io hom oafetiva.
1254. Benefcios de dependentes As regras que valem para os d ep en d en
tes n ecessariam en te no coincidem com as dos segurados. U m pensionista pode
receber m ais do q ue u m a penso p o r m orte; para isso, basta que preencha os re
quisitos legais.
O d ep en d en te pensionista que se casa ou se une novam ente com um segu
rado, falecendo este no receber duas penses, m as o ptar pela m ais vantajosa.
1255. Substituidores dos salrios Os principais benefcios su b stitu id o res
so: p o r incapacidade, o auxlio-doena e a aposentadoria p o r invalidez. P or tem po
de co n trib u io , a aposentadoria p o r tem po de servio e a ap o sen tad o ria especial.
Por idade, a ap o sen tad o ria p o r idade. Com carter laborai, o salrio-m aternidade e
o seguro-desem prego. Em relao aos dependentes, a penso p o r m o rte e o auxlio-
-recluso. A ssistencirios: o am paro assistencial da Lei n. 8.742/1993 dos idosos
e deficientes e a Sndrom e da Talidom ida. C om feio poltica: aposentadoria dos
exilados, anistiados, dos ex-com batentes e Seringueiros da A m aznia. Indenizat-
rios: p en so H em odilise de C aruaru e Csio 137 de G oinia.
D entro de u m m esm o regim e, os benefcios su b stitu id o res do salrio so ina-
cum ulveis. Assim no se pode auferir aposentadoria e auxlio-doena nem mais
de um a apo sen tad o ria (PBPS, art. 124, 1/1).
E m bora o ab o n o de p erm an n cia em servio no fosse su b stilu id o r do sal
rio ele no p o d eria ser recebido ju n ta m e n te com a ap o se n ta d o ria p o r tem po de
servio.
No possvel gestante receber o auxlio-doena e ao m esm o tem po o sai-
rio -m ate rn id ad e d en tro dos 120 dias. Se estiv er incapaz p ara o trab alh o , o b en e
fcio p o r incapacidade ser suspenso, m antendo-se o salrio-m aternidade at o seu
final, e restabelecido o auxlio-doena.
1256. No substituidores dos salrios Os benefcios no su b stitu id o res
do salrio, com o o caso do peclio, podem ser acum ulados en tre si e com os
su bstituidores.
O au x lio-acidente figura curiosa da acum ulao de benefcios: p erm ite a
volta ao trabalho, logo, possvel acum ul-lo com a rem unerao, m as n o adm ite
a acum ulao com aposentadorias (Lei n. 9.528/1997).
A inda que ocorra um seg u n d o acidente gerador de novo auxlio-doena e que
p o r ocasio da cessao deste o segurado reste com um a seqela, ele no far ju s a
dois benefcios, devendo o ptar pelo m ais vantajoso.
Possivelm ente, fora do cam po da acum ulao, se o trab alh ad o r tem sim u lta
n eam ente dois em pregos receber dois salrios-fam lia em relao ao m esm o filho.
Igual vale para a gestante d u p lam en te em pregada.
C u rs o d e D ire ito P rev id en c i r io
im possvel acu m u lar auxlio-doena e aposentadoria p o r invalidez, m esm o
se u m ou o u tro deles acidentrio, m as a Ju stia F ederal j decidiu incorpor-los.
A existncia de fonte de custeio distinta no assegura a duplicidade de proteo
nem a justifica. No a contribuio (in casu, m eram ente com plem entar) garan-
tidora do direito.
A ap o sentadoria especial exclui a aposentadoria p o r tem po de contribuio
o u p o r idade. N en h u m a das trs pode ser auferida acum u lad am en te entre si, pois
tm a m esm a n atureza substituidora. D iante da definitividade, ter aposentado por
tem po de co n trib u io e c o n tin u a r trabalhando filiado e aportando, no d direito
aposentadoria p o r idade.
O art. 5e, XIII, da C arla M agna garante o direito de trabalhar e perm ite ao
aposentado voltar ao trabalho e, assim , salvo para o auxlio-doena e ap o sen tad o
ria p o r invalidez (prestaes por incapacidade), possvel acu m u lar salrio com
benefcio previdencirio.
Penso p o r m orte (do ausente ou desaparecido) incom patvel com o aux
lio-recluso, em bora m e possa receber auxlio-recluso relativo a esposo preso e
penso p o r m orte de filho falecido, em razo de os in stitu id o res serem diferentes
pessoas.
No se considerava percepo de aposentadoria e auxlio-acidente com o fi
gura de acum ulao, salvo se o prim eiro benefcio estivesse no lim ite do salrio
de benefcio. A Ju stia Federal, en tretan to , j p erm itiu as duas prestaes. Em bora
o auxlio-acidente no seja substituidor, vitalcio, e at a M edida Provisria n.
1.596-14/1997 p o dia ser acum ulado com q u alq u er das quatro aposentadorias pos
sveis. Todavia, falecido o segurado no se in co rp o ra penso por m orte. Com a
Lei n. 9.528/1997, m anteve-se essa regra.
Sem em bargo da possibilidade de ocorrncia da contingncia protegida, no
possvel acu m u lar dois ou m ais auxlios-acidente (Lei n. 9.032/1995). Os b en e
fcios no su b stitu id o res exceo do auxlio-acidente e do salrio-fam ilia ,
geralm ente de pagam ento nico, podem ser recebidos conjuntam ente.
D estarte, era perceptvel o auxlio-funeral e a penso p o r m orte, auxlio-na-
talidade com salrio -m aternidade (e at salrio-fam ilia), os trs ltim os referentes
ao m esm o nascim ento. O peclio pode ser auferido associado a qualquer outro
benefcio.
Benefcios no su b stituidores (de certa durao ), com o o auxlio-acidente e
o salrio-fam ilia, so perceptveis ao m esm o tem po. Alis, som am -se ao prprio
salrio.
R estituio de co n tribuies devidas, p o r falta de carncia, m o n tan te inom i-
nado, adicionvel a q u alq u er outro benefcio.
E m bora su b stitu id o r (das despesas com em orativas do N atal), o abono anual
acum ulvel com qu alq uer benefcio, m ensal ou no.
1257. C u m u laes p o ssveis So adm itidas todas as acum ulaes consa
gradas p o r lei, especialm ente aquelas pertin en tes s penses no securitrias.
1258. P en s es n o se c u rit ria s F oram criadas m uitas prestaes no se
cu ritrias (Seringueiros da A m aznia, Csio 137, Sindrom e d a Talidom ida, H em o-
dilise de C aru ru etc.) concedidas e adm inistradas pelo INSS, cada u m a delas com
um a regra pr p ria de acum ulao.
1259. D ire ito s no p re v id e n cirio s O s direitos no previdencirios, com o
os fu n d irio s e os trabalhistas podem ser acum ulados com os previdencirios, c o n
vindo, em cada caso, exam inar-se a hip tese da volta ao trabalho.
H perm isso p ara a percepo de assistncia m dica, m as no se acum ula o
benefcio da LOAS com q u alq u er outro benefcio. O seguro-desem prego som ente
se acum ula com a penso p o r m orte e auxlio-acidente (Lei n. 9.032/1995).
1260. U n iv erso ru ra l A Sm ula n. 72 da TRF da 4 Regio, diz que:
possvel acu m u lar ap o sen tad o ria u rb a n a e penso ru ra l. P ensando-se em term os
de RGPS, os critrios de acum ulao ou no de benefcios com parecem no art. 124
do PBPS, que n u n ca trato u da diversidade de regim e protetivo entre segurados e
d ep en d en tes. C om efeito, q u an d o do exam e da percepo co n ju n ta de benefcios
preciso d istin g u ir os segurados dos seus dependentes.
Existem com an dos que contem plam a acum ulao para os segurados e pre
ceitos para os d ep en d en tes (e, claro, regras para acum ulao de benefcios do
RGPS em relao aos diferentes RPPS). Sem falar naquelas disposies especficas
que envolvem as prestaes assistencirias e as no securitrias.
De regra, n o RGPS nos RPPS (que assim d isp u seram ), no h vedao para
a percepo sim u ltnea de benefcios de segurado com benefcios de dependente.
U m a ap o sen tad a tem direito de auferir penso p o r m orte deixada pelo m arido
segurado; u m pen sio nista obter u m a aposentadoria. Claro, raciocnios para quem
m an tm du as filiaes.
C u r s o l ie D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo CXXVI
C o m po n en tes d o C lc u lo
Sum r i o : 1261. Passos vestibulares. 1262. Significado prtico. 1263. Condies
para reconhecimento. 1264. Rubens Limongi Frana. 1265. Aproximao do

bem. 1266. Pretenso e expectativa. 1267. Pretenso aos componentes. 1268.
Aquisio do direito. 1269. Momento da aposentao. 1270. Perodo bsico de
clculo.
Diante de postulado superior da im prescritibilidade do direito aos benefcios,

e em face de outro preceito igualm ente superior, o da liberdade de trabalhar, parti
cularm ente em razo de quase todas as prestaes levarem em conta contribuies
m ensalizadas, definindo-se o seu m ontante etn funo do curso do tem po e serem ,
por seu tu rn o , de fruio sucessiva, prope-se a questo do dom nio do bem jurdico
etn relao s suas partes constituintes (perodo bsico de clculo, salrios de con
tribuio, percentuais, renda inicial etc.), quando esto presentes distintas situaes.
1261. P assos v e stib u la re s Dos prin cp io s gerais, em seguro social, o de
m anuseio m ais difcil o relativo ao direito adquirido. M andam ento co n stitu cio
nal fu n dam ental, disposio legal tradicional (art. 6e da LICC) e no rm a universal,
acolhido sem restries p o r toda a d o u trin a e ju risp ru d n c ia, invade ouLros ram os.
M atria de inteligncia rida p o r natureza (em face das sutilezas na apreenso do
conceito), nas variadas hipteses no sistem atizadam ente desenvolvida com a
profu n d id ad e desejvel.
Na previdncia social, m uitas vezes avocado im p ro p riam en te, nem sem pre
com p reen d id o em su a funo ou em seu cam po de atuao. So exem plos per
tinen tes s prestaes de pagam ento co n tin u ad o , com a extenso da concepo:
aplicar-se-ia exclusivam ente ao in stitu to protetivo, com o u m todo, ou tam bm
valeria para os elem entos integrantes?
U m princpio ju rd ico e, ao m esm o tem po, fundam ento poltico, na prtica
resguarda a tran q ilid ad e jurdica e social. G lobalm ente, o exam e histrico da
legislao previdenciria revela ter sido razoavelm ente respeitado. Em in m eras
o p ortu n id ad es, o legislador ord in rio o consagrou, c u m p rin d o a C arta M agna e a
Lei de In tro d u o ao C digo Civil.
C urso d e D i r e i t o P r e v id e n c i r i o
1262. Significado prtico D istinto do sim ples interesse ou faculdade, no
pode ser alterado. Exceto em situao excepcionalssim a se tal exerccio afe
tar o arcabouo p r p rio do sistema protetivo.
B asicam ente, au to riza a pessoa a agir conform e a n o rm a vigente ao tem po de
sua consolidao.
1263. Condies para reconhecimento V rios autores pem em evidncia
os req u isito s p ara ser reconhecido: a) sucedido o fato ju rd ic o do qual se originou
o direito nos term os da lei, tenha sido integrado ao p atrim n io de quem o ad q u i
riu ; e b) resu ltad o de fato idneo, p ro d u zid o em face de lei vigente, n o se tenha
ap resen tad o ensejo para faz-lo valer, antes da atuao de lei nova sobre o m esm o
fato ju rd ic o j sucedido.
R elativam ente aos elem entos das prestaes previdencirias, necessrio o
segurado aten d e r aos pressu p o sto s legais, ter requerido o u n o o beneficio, estar
recebendo ou no as m ensalidades.
E xem plificativam ente, se a ap o sen tad o ria p o r tem po de co n trib u io tem o
requisito tem p o ral au m en tad o de 35 para 40 anos, quem no com pletou os 35
anos antes da vigncia da lei am pliadora desse evento d eterm in a n te no tem direito
ad q uirido. Posta-se na sim ples expectativa de direito. Porm , se o havia integra-
lizado e no req u ereu o benefcio, a faculdade perm anece integral e assegurada,
disponvel a q u alq u er tem po.
1264. R ubens Lim ongi Frana Para Rubens Limongi Frana, a integrao ao
patrim n io nem sem pre bem explicitada. Reclam a o exerccio especialm ente
q u an d o de crditos de aten d im en to co n tin u ad o ou bastaria a sua existncia em
tese (reu n io dos requisitos legais)? No caso das aposentadorias, no exige o exer
ccio, n o nosso o rd en am en to ju rd ico co n stitu cio n al, caso co n trrio , arrostaria a
liberdade de trabalhar. D iante da im prescritibilidade da prestao previdenciria,
deve ser consid erad o integrado ao p atrim n io do segurado o beneficio no req u e
rido (so b rev in d o perdas m ensais pela inao). p r p rio estar a sua disposio.
A Lei de Introduo ao Cdigo Civil tem descrio meio enigmtica: C onsideram
-se ad qu irid o s assim os direitos que o seu titular, ou algum p o r ele, possa exercer,
com o aqueles cujo com eo de exerccio tenha term o prefixo, ou condio preesta-
belecida inaltervel, a arbtrio de outrem " (LICC, art. 6Q, 2e). Possa exercer so
exatam ente os existentes, isto , de acordo com a lei (cum pridos os requisitos).
1265. A p roxim ao d o b em As prestaes previdencirias apresentam ca
ractersticas que as distinguem de outros bens e direitos. O deferim ento dep en d e de
v rios parm etro s que se realizam em d istin to s m o m en to s at um aperfeioam ento
final. A lguns desses elem entos so alterados com algum a frequncia e outros so
m antidos. A soluo da obrigao se d no curso do tem po e ento sobrevm novas
m odificaes particu lares e gerais.
O direito aos dados definidores da pretenso segue os m esm os critrios do
direito prestao com o um todo, ou seja, devem ser atendidos n u m certo m om ento
e a p artir de ento no so afetados p o r inovaes legais ou pelo decurso do tem po.
De m o d o geral, os p rin cip ais so: a) evento d eterm in a n te ; b) pero d o de
carncia; e c) qualidade de segurado.
N o que diz respeito determ inao do quantum inicial, preciso pensar em
1 PBC (alterado em 1999); II valores originais dos salrios de contribuio;
111 atualizao m o n etria e a m u dana dos indexadores; IV seleo de quais
m eses sero pinados; V critrios da m dia resultante; VI validade do fator
previdencirio; VII percentuais do benefcio ou do segurado; VIII lim ites
desses valores todos; e, p o r ltim o, IX renda m ensal inicial.
1266. P reten so e ex p ectativ a Da m esm a form a com o sucede com o d i
reito ad q u irido, p artin d o-se do nada em face do bem desejado, pretenso form a
em brionria de direito. Q uer dizer, o filiado sem carncia (em funo das p resta
es q u an d o exigidas) ou sem o evento d eterm in an te com pletados.
Na fase seguinte, e antes do direito sim ples, constata-se a expectativa de direi
to, situao do prxim o de com pletar o direito, ainda sem t-lo feito.
O Direito P revidencirio conhece algum as m anifestaes de expectativa de
direilo, e disso exem plo o art. 142 do PBPS. O pero d o de carncia, de 60 c o n
tribuies passou a 180 m ensalidades, m as o filiado antes de 24.7.1991 teve a
triplicao im plantada g radualm ente at o ano 2011.
A EC n. 20/1998 tem form a assem elhada: os segurados tm acrscim o de 40%
para o tem po de servio faltante para a aposentadoria proporcional, e de 20% para
a integral.
1267. P reten so aos co m p o n en te s O sim ples direito de cada um dos com
pon en tes do clculo corresponde posio do titu lar aps o preen ch im en to dos
requisitos legais. Q uem atende s exigncias da lei e pode prov-las assegura esses
com ponentes. Tal condio deve ser cifrada a certo bem especfico, pois ele pode
estar cu m p rin d o os pressupostos de um benefcio e no de outro.
Sua anlise co m porta o exam e da legislao vigente ao tem po da reunio dos
elem entos im postos.
1268. A q u isio do d ire ito Direito adq u irid o locuo designativa de
cenrio m uito assem elhado m as no idntico do direito sim ples. Em princpio,
dele se cogita p o r ocasio da dim inuio de vantagens an terio rm en te asseguradas
e no usufrudas.
P rincipalm ente, em duas hipteses, so vlidas consideraes: a) no utiliza
o do bem q u an d o possvel, com um ou esperado pelo legislador; e b) superve-
nincia de n o rm a ou ato m odificador das caractersticas anteriores.
D-se exem plo da prim eira delas com quem no requereu a aposentadoria
proporcional, deixando para faz-lo pela integral ou com pletando 35 anos, no
solicitou a ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio, preferindo pedi-la n o u tro
m o m en to (com m elh o r salrio de benefcio). A segunda circunstncia configura a
m ud an a das regras, caso da adoo de u m lim ite de idade, novo perodo de cl
culo, carncia etc.
C u r s o diz D ir e it o P r e v id e n c i r io
1269. M o m en to d a a p o se n ta o Salvo nas hipteses da aposentadoria por
invalidez e p o r idade com pulsria, fixadas pelo legislador (n o rm a p blica), o m o
m ento da ap o sen tao perten ce discrio do segurado. D iante do princpio cons
titu cio n al da liberdade de trabalhar, s a ele cabe decidir q u an d o isso suceder.
T am bm p ertence volio do segurado, com direito a u m dos dois, escolher
qual benefcio vai gozar. S no tem opo pelo de m en o r valor. E m bora o Direito
Previdencirio enseje m uitas n o rm as com carter p blico, essa alternativa pertence
ao titu lar do direito.
C onvertida a M edida Provisria n. 1.523/1996 n a Lei n. 9.528/1997, o legis
lad o r disps: Se m ais vantajoso, fica assegurado o direito aposentadoria, nas
condies legalm ente previstas n a data do cu m p rim en to de todos os requisitos
necessrios obten o do benefcio, ao segurado que, ten d o com pletado 35 anos
de servio, se hom em , ou 30 anos, se m ulher, op to u p o r p erm an ecer em atividade.
1270. Perodo bsico de clculo C om pletados os requisitos legais para
a ap o sen tad o ria p o r tem po de contribuio, cogita-se do direito aos coeficientes
co rresp o n d en tes aos anos com pletados. O segurado tem o poder de servir-se do
p ero d o bsico de clculo capaz de re su ltar na m elh o r ren d a inicial.
At 28.11.1999, a n o rm a legal, afirm ando dever o INSS calcular o salrio de
benefcio com base n o s ltim o s 36 salrios de contribuio, presta-se exclusiva
m ente para o co m u m dos casos. N o exclui o direito de o p tar p o r perodo bsico
de clculo anterior, retroagindo en q u a n to possvel o direito, se dessa operao
resu ltar renda m ensal de p atam ar m aior.
Isso vale, em face da im prescritibilidade do direito s prestaes, no s para
q u e m no re q u e re u o b en e fcio q u a n d o da re u n i o d o s p re s su p o s to s com o
para q u em o fez e, sem pre de acordo com a lei, descobre ser vivel, am pliar o nvel
da prestao.
Essa concluso no ignora o regim e financeiro adotado pelo RGPS (repartio
sim ples) n em as prem issas atuariais. Se direito legtim o havia, o INSS deveria estar
preparado para atend-lo.
D-se exem plo concreto do alegado: segurado aposentado em 15.10.1993,
q u an d o possu a q u arenta e dois anos de servio, teve ren d a inicial de Cr$ 81.951,70.
Em 15.10.1986, contava 34 anos de servio e, p o rtan to , direito a 92% do salrio de
benefcio (CLPS, art. 32, l e, e 2 do art. 33). O valor da renda inicial corrigido
at o u tu b ro de 1973, pelos ndices pr p rio s, chega a Cr$ 120.077,11 (sic).
Aplica-se a situaes com o essa, o en ten d im en to da adm inistrao gestora,
esposado no item 4 da C ircular n. 88/1987, em que se colhe: A ssim sendo, quando
o segurado, m esm o tendo im p lem entado todos os requisitos necessrios conces
so da ap o sen tad o ria p retendida ao se desligar do em prego o u atividade, venha a
requerer o benefcio tardiam ente, o perodo bsico de clculo (PBC) ser fixado
em funo do ltim o salrio de contribuio, utilizando para o clculo da renda
m ensal inicial (RMI) os ndices de correo co rresp o n d en tes tam bm a este, rea-
C U R S O D E D lR E I T O P R E V ID E N C I R IO
justando-se o valor ap u rad o at a data do incio do pagam ento (DIP) a qual ser
determ in ad a pela data da en trad a do requerim ento (DER), ratificado na O rdem
de Servio INSS/DISES n. 78/1992 (subitem 4.7).
N esse sen tid o , os ac rd o s seguintes: a) A p o sen tad o ria. R egncia do b e
nefcio pela lei m ais favorvel, em cuja vigncia podia o co n trib u in te aposentar,
porque j reu n ira as condies pressupostas. Sentena concessiva confirm ada, sal
vo q u an to ao percentual h o n o r rio (AC n. 103.774/SP, da 3 Turm a do TRF, rei.
Min. Jos D antas, in DJU de 5.6.1997, p. 9.815); b) Os proventos da inativida
de regulam -se pela lei vigente ao tem po em que o segurado re u n iu os requisitos
necessrios sua aposentadoria. A lei nova deve respeitar os direitos adquiridos
sob o im prio que ela revogou, e s pode ser aplicada situao ju rd ica ante
rior sua vigncia q u an d o para beneficiar. Apelo provido. S entena reform ada
(AC n. 105.845/SP, da 33 Turm a do TRF, rei. Min. Flaquer Scartezzini, in DJU de
28.8.1986, p. 15.049); e c) Tendo o segurado preenchido os requisitos para ap o
sentadoria p o r tem po de servio na vigncia de lei an terio r quela sob a qual a re
quereu , os clculos do benefcio devem obedecer os critrios da Lei n. 3.807/1960,
com a redao que lhe foi dada pelo D ecreto-lei n. 66/1966. Tratando-se de direito
adq uirido e d em anda ajuizada antes da entrada em vigor do novo texto no se pode
falar em afronta C o n stituio F ederal (AC n. 1990.03.7747-9/SSP, da l Turm a
do TRF da 3 Regio, v. un., rei. Ju iz Silveira Bueno, j. de 28.5.1991, in LexJSTJ e
TRF n. 29/422).
974 W c iiim ir N o v a e s M a r t i n e z
Captulo CXXVII
D ir e it o A d q u ir id o
S u m r i o : 1271. Prestaes enfocadas. 1272. Tempus regit cictum. 1273. Exign

cia do exerccio. 1274. Requisitos necessrios. 1275. Ausncia e perecimento.
1276. Expectativa de direito. 1277. Atualizao dos valores. 1278. Factum prin-
cipis. 1279. Posio doutrinria. 1280. Resumo das concluses.
G arantido co n stitu cio n alm en te, em dico q u e desvenda a preocupao de

p o d e r ser ofendido com o m an d am en to fundam ental do ord en am en to ju rd ico , o
direito ad q u irid o u m a conquista do cidado em face da organizao social, da
validade da ordem legal e dos percalos gerados p o r interpretaes equivocadas do
fu n cio n alm en te obrigado a definir a preten so dos indivduos.
A Sm ula STF n. 359 diz: Ressalvada a reviso prevista em lei, os proventos
da inatividade regulam -se pela lei vigente ao tem po em que o m ilitar, ou o servi
d o r civil reu n iu os requisitos necessrios, inclusive a apresentao do requerimento,
quando a inatividade fo r voluntria (grifos nossos).
De todas as que a C orte Suprem a baixou, esta talvez seja a m ais im p o rtan te de
suas cond en sa es sum ulares. A plicando a idealizao de Cario Francesco Gabba
ela ps fim s celebrrim as discusses sobre qual norm a a ser praticad a q uando de
d ireito s su b stan ciad o s antes do d ecurso do tem po: se a revogada ou vigente.
u m divisor de guas a ser assim ilado no D ireito P revidencirio qu an to aos
elem entos da definio da prestao (se ela co n stitu d a de vrios deles) e a in sti
tuio p ro tetiva em si m esm a.
A exigncia da locuo intercalada ( inclusive a apresentao do req u erim en
to ) restringia. Fazia do exerccio u m requisito a m ais para a conservao das
p retenses asseguradas, obrigando as pessoas a se retirarem do trabalho co n tra a
sua vo n tad e, tese ad m itida apenas na ap o sen tad o ria com pulsria (PBPS, art. 51).
Essa p osio foi reform ulada p o r ocasio do R ecurso E x trao rd in rio n.
72,509/PR , em 14.2.1973. Na o p o rtu n id ad e do ju lg am en to do feito q u an d o p re
sente o M in. A liom ar Baleeiro, travou-se discusso sobre a reviso da sm ula, o p e
rada p o r m aioria de votos e vencidos o presidente do STF e o M in. A ntonio Neder.
No ensejo, desapareceu tam bm o in fin e sublinhado.
T o m o U P r e v i d n c i a S o c ia l
O texto final ficou: Ressalvada a reviso prevista em lei, os proventos da in a
tividade regulam -se pela lei vigente ao tem po em que o m ilitar, ou o servidor civil,
reu n iu os requisitos necessrios.
Em sua sntese, a Sm ula STF n. 359 faz valer a norm a eficaz q uando da re u
nio das exigncias definidoras da prestao, e no a da no rm a subsequente, se ela
d m enos ou im pe requisito novo danoso para os titulares.
N esta rara condensao sobre o assunto, pari passu com a teoria ju rd ica e o
orden am en to nacional, o STF consagrou a potencialidade de o legislador seja
o constitucional seja o o rdinrio legitim am ente justificado por elem ento pr-
-jurdico, inovar em relao regulam entao das instituies sociais, aum en tan d o
ou d im in u in d o as prestaes, extinguindo-as ou adaptando-as, enfim , aperfeioan
do o regim e em algum m om ento histrico.
Redigida em 1963, com o era usual, o texto padece de algum as im proprieda-
des vernaculares. Em vez de falar dos p ro v en to s da inatividade, deveria dizer
aposentadoria ou pro v entos da aposentadoria. P roventos da inatividade trusm o
e significam os v en cim en to s dos jubilados. No bojo do RGPS, representa o valor
da renda inicial dos benefcios de pagam ento continuado.
Se a norm a aplicada espcie im pe um a alterao a ocorrer no futuro, ser
operada essa reviso fixada nessa lei.
1271. P resta es en fo cad as A sm ula alude a proventos da inatividade cn
passant, certam ente. Foi esta a questo que m otivou a sintetizao da ju ris p ru d n
cia. Q uando com patveis com a instituio definida, vale tam bm para outros b e
nefcios do segurado de pagam ento co n tin u ad o (auxlio-doena ou aposentadoria
p o r invalidez) e dos p en sionistas (penso p o r m o rte ou auxlio-recluso).
Elegeu-se o critrio da lei vigente ao tem po da reunio dos pressupostos com o
referncia para co n trastar com as norm as su p erv en ien tes m odificadoras nas h ip
teses de reduo de v an tagens ou direitos. No obsta, com isso, o surgim ento de
alteraes posteriores a essa ocasio; to som ente preserva os direitos de quem
aten d eu aos requisitos legais.
U m a p rim eira leitu ra d a e n te n d e r que o texto da Sm ula STF n. 359 so m en
te se aplica aos benefcios voluntrios e que ele no valeria para os com pulsrios,
com o o caso da ap o sentadoria p o r idade (ou at m esm o para as no program a
das). P or q u alq u er m otivo, se algum no se ap osentou co m pulsoriam ente e veio a
faz-lo q u an d o de nova lei, se havia preenchido os requisitos do benefcio, receber
conform e a n o rm a vigente ao tem po da reunio dos requisitos.
R igorosam ente, so garantidos os elem entos da com posio do direito. As
sim , em 16.12.1998, u m segurado com 31 anos de servio e carncia com pletada
assegurou o direito aos 76% do salrio de benefcio. D eixando para se aposentar
em 16.12.1999, um ano depois, fez ju s a 70% + 6% + 5% = 81%, a ser aplicado ao
salrio de benefcio.
1272. Tempus regit actum Repete-se. A s m u la consagra a observncia da
regra vigente ao tem po dos fatos definidores do direito. C om 30 anos de co n tri
buio, o seg u rad o que d etin h a u m salrio de benefcio equivalente ao lim ite da
previdncia social e os seus 70% co rrespondentes superassem os 100%, quando
chegou aos 35 anos, p o r conta de u m a eventual contribuio inferior posterior, o
benefcio a ser con ced ido o da aposentadoria proporcional aos 30 anos.
E m bora visvel que a sm ula em ergiu de problem as n a rea do funcionalism o
civil e m ilitar, pela universalidade da regra e o seu em basam ento lgico e ju rd ico ,
ela se aplica aos trabalhadores da iniciativa privada filiados previdncia bsica e
com plem entar.
Fato reco n h ecid o n a Apelao Cvel n. 53.642/M G , relatado pelo M in. A ldir
Passarinho, em deciso de 3 Turm a do TFR (DJU de 5.9.1989): O princpio da
s m u la aludida, em b ora apenas se referira ela a servidor pblico civil ou m ilitar,
co n tm regra aplicvel a situaes com o a dos autos, e at com m aior ra zo (Jor
nal do III C ongresso Brasileiro de P revidncia Social, So Paulo: LTr, 1990, p. 30).
1273. E xigncia d o exerccio Um exerccio (req u erim en to do benefcio)
seria im posio para a configurao d o direito sim ples, m as o direito adq u irid o
dispensa tal p ro ced im ento (vale dizer, ter de solicitar a prestao assim que p re
en ch id o s os req u isito s legais), de m odo que o que distingue um do o u tro ex ata
m ente o n o exerccio opportune tempore ou aps a m udana para p io rar a situao
do beneficirio.
O direito ad q u irid o preserva a validade do patrim n io assegurado, tido com o
in co rp o rad o , em face da passagem do tem po futuro e das m u d an as havidas na
legislao.
1274. R eq u isito s n ec essrio s O s pressupostos necessrios so as d eterm i
naes legais, geralm ente trs: a) qualidade de segurado m antida; b ) perodo de
carncia (q u an d o exigida); e c) evento determ inante.
Q uem detm os dois ltim os (logo, tin h a o estado ju rd ic o previdencirio)
pode p erd er o prim eiro sem prejuzo da pretenso.
1275. A usncia e p erecim en to Seqencialm ente, o direito s prestaes se
curitrias se diz inexistente (durante a ausncia da filiao), em form ao (antes
da expectativa), prxim o da realizao (expectativa), torna-se realidade (direito),
aperfeioa-se com o direito adquirido e um direito perece (decadncia ou prescrio).
C u rio sam en te, algum pode estar vivendo duas ou m ais dessas situaes ao
m esm o tem po. C om direito aposentadoria proporcional, ele viver a ausncia de
direito integra! e na expectativa da aposentadoria por idade.
1276. E x p ectativ a d e d ire ito P osicionado no estgio ju rd ic o da expecta
tiva de direito o beneficirio no tem direito sim ples nem adquirido.
Q uem faz ju s ap osentadoria proporcional (um segurado do sexo m asculino
dos 30 aos 34 anos) queda-se na expectativa da ap o sen tad o ria integral (aos 35
anos).
O que p reen ch eu todos os requisitos legais tem direito e o clculo ser feito
conform e a n o rm a d a poca da reunio dos pressupostos legais.
C unso de D ir e it o P r e v id e n c i r io
Tom o 11 P revidncia S o c ia l 977

N o sendo exercitado nesse m om ento, m as m ais tarde e especialm ente sobre
vindo n o rm a q u e reduza os direitos, a garantia passa a ser e a denom inar-se direito
adquirido.
1277. Atualizao dos valores A purado o valor ao qual ele corresponde, o
direito ad q uirido consolidado n a poca da reunio dos requisitos.
Caso presen te inflao posterior, os valores m onetrios devem ser atualizados
at a data do incio da fruio.
1278. Factum principis A legislao do Im posto de R enda e a obrigao de
pagar penso alim entcia so fatos no previdencirios que afetam a m ensalidade
do benefcio e p o r isso no b direito adquirido ao valor do benefcio que arredasse
o factum principis.
Se a co n trib u io dos servidores inativos fosse co n stitu cio n al, m as no , no
se po d eria falar em direito adquirido ao nvel antes da tributao.
1279. Posio doutrinria C om base em C ario Francesco Gabba, alhures
sustenta-se ser o direito in co rp o rad o ao patrim nio do titu lar bem seu. A aquisi
o, referida no ttulo, im porta en fren tar q u alq u er ofensa exterior p o r via de apli
cao, integrao ou interpretao da lei, p o r parte do particular, adm inistrador
ou julgador.
D istinto do sim ples interesse ou faculdade, no pode ser alterado. Exceto
em situao excepcionalssim a se tal exerccio afetar o arcabouo prprio do
sistem a protetivo.
B asicam ente, auto riza a pessoa a agir conform e a norm a vigente ao tem po de
sua consolidao.
De Plcido e Silva elenca os requisitos para ser reconhecido: a) sucedido o fato
ju rd ico do qual se o riginou o direito nos term os da lei, tenha sido integrado ao
p atrim n io de quem o adquiriu; e b) resultado de falo idneo, produzido em face
de lei vigente, no se tenha apresentado ensejo para faz-lo valer, antes da atuao de
lei nova sobre o m esm o fato ju rd ico , j sucedido.
Relativam ente s prestaes previdencirias, necessrio o segurado atender
aos pressu p o sto s ou t-las requerido, recebido o u estar recebendo (benefcios de
trato su cessiv o ). E xem plificativam ente, se a aposentadoria p o r tem po de co n trib u i
o tem o requisito tem poral au m entado de 35 para 40 anos, qu em n o com pletou
os 35 anos an tes da vigncia da lei am pliadora do tem po do evento determ inante,
no tem direito adq u irido, se posta na sim ples expectativa de direito. Porm , se o
havia integralizado e no a requereu, a faculdade perm anecer integral e assegura
da, disponvel a q u alq u er tem po.
Prossegue aquele professor: O direito adquirido tira a sua existncia dos fatos
ju rd ico s passados e definitivos, q uando o seu titu lar os podia exercer. No en tan to ,
no deixa de ser ad q u irido o direito, m esm o q u an d o o seu exerccio dep en d e de u m
term o prefixado o u de condio preestabelecida, inaltervel a arbtrio de o u trem .
G arantia sem a qual seria im possvel a ordem ju rd ica e tam bm conquista p o
ltica, em n en h u m a hiptese se sujeita a q u alq u er ataque. Por isso, sob o p o n to de
vista da retroatividade das leis, no som ente se consideram ad q u irid o s os direitos
aperfeioados ao tem po em que se prom ulga a lei nova, com o os que estejam s u
bord in ad o s a co n dies ainda no verificadas, desde que no indiquem alterveis
ao arbtrio de o u tre m .
Rubens Limongi Frana ( D ireito In tertem p o ral B rasileiro, p. 432), acostan
do-se s clssicas palavras de Cario Francesco Gabba, define-o com o conseqncia
de um a lei, p o r via direta ou p o r interm dio de falo idneo; conseqncia que,
ten d o passado a in teg rar o patrim nio m aterial ou m oral do sujeito, no se fez valer
antes da vigncia da lei nova sobre o m esm o o b jeto .
Lei en ten d id a p rin cip alm en te com o norm a ju rd ica. O direito po d e ser c o n
figurado p o r o u tro in stru m en to no contrrio e stru tu ra organizacional, com o a
deciso ju d iciria tran sitada em julg ad o o u a prtica do ato ju rd ic o perfeito.
1280. R esum o d as co n clu s es Em face de po stu lad o superior, im prescri-
tibilidade d o s benefcios, em face de outro preceito igualm ente elevado, liberdade
de trabalhar, p articu larm en te em razo das prestaes levarem em conta c o n tri
buies m ensalizadas, definindo-se seu m o n tan te em funo do curso do tem po,
e serem , p o r seu tu rn o , de fruio sucessiva, prope-se a questo do dom nio do
bem ju rd ic o em relao s partes constituintes. O u seja, perodo bsico de clcu
lo, salrio de benefcio, percentuais, renda inicial etc., q u an d o p resen tes distintas
situaes.
Dos p rin cp io s gerais, em seguro social, o de m anuseio m ais difcil o re
lativo ao direito ad q uirido. M andam ento co n stitu cio n al fundam ental, disposio
legal tradicional (art. 6 da LICC) e no rm a universal, acolhido sem restries por
toda a d o u trin a e ju risp ru d n c ia ele invade o utros ram os. M atria de inteligncia
rida p o r n atureza (em face das sutilezas na apreenso do conceito), nas variadas
hip teses no sistem atizadam ente desenvolvida com a p ro fu n d id ad e desejvel.
Prescrio longeva tem -se com o adequada ao ord en am en to social. A presenta
a p articu larid ad e de, sendo ofendido, vir a revitalizar-se.
Na previdncia social, m uitas vezes avocado im propriam ente, nem sem pre
co m p reen d id o em sua funo ou em seu cam po de atuao. D-se exem plo per
tin en te s prestaes de pagam ento co n tin u ad o , com a extenso da concepo:
aplicar-se-ia exclusivam ente ao in stitu to protetivo, com o u m todo, ou tam bm
valeria para os elem entos integrantes?
P rincpio ju rd ic o e, ao m esm o tem po, fu n d am en to poltico, na prtica res
guarda a tran q ilid ad e ju rd ica e social. G lobalm ente, o exam e histrico da legis
lao previdenciria revela ter sido razoavelm ente respeitado. Em in m eras opor
tu n id ad es, o legislador ordinrio o consagrou, cu m p rin d o a C arta M agna e a Lei
de In tro d u o ao C digo Civil.
A integrao ao p atrim n io nem sem pre bem explicitada. Ela reclam a o
exerccio especialm ente q u an d o de crditos de aten d im en to co n tin u ad o ou
bastaria a sua existncia em tese (reunio dos requisitos legais)? No caso das ap o
sen tad o rias, no pode exigir o exerccio, no nosso ord en am en to ju rd ico consti
979
tucional, caso co n trrio arrostaria a liberdade de trabalhar. D iante da im prescriti
bilidade da prestao previdenciria, o direito deve ser considerado integrado ao
p atrim n io do segurado o benefcio no requerido (sobrevindo perdas m ensais
pela inao). p r p rio estar a sua disposio.
N ossa Lei d e In troduo ao C digo Civil tem descrio m eio enigm tica:
C onsideram -se ad q u iridos assim os d ireitos que o seu titular, ou algum p o r ele,
possa exercer, com o aqueles cujo com eo d e exerccio L e n h a term o prefixo, ou
condio preestabelecida inaltervel, a arbtrio d e o u tre m (LICC, art. 69, 2e).
Possa exercer so ex atam ente os existentes, isto , de acordo com a lei (cu m p ri
dos os requisitos).
O exam e do direito adquirido em co n cretitu d e pressupe a perquirio da
dinm ica do elo ju rd ico estabelecido en tre o rgo gestor e os beneficirios, desde
o surgim ento da relao at sua extino. C om vistas faculdade p ropriam ente
dita o vnculo fu n dam ental entre a pessoa e o benefcio (ele consubstancia,
em ltim a anlise, a razo de ser da previdncia social) o liam e evoluir por
diferentes patam ares na sua consolidao, desde o estgio inicial (inexistncia de
q u alq u er d o m nio) at a fase final (perecim ento to tal), consoante de vrias etapas:
pretenso, expectativa, direito e direito adquirido. Nos dois extrem os dessa linha:
inexistncia e prescrio.
D ireito adq u irid o expresso do direito pro p riam en te dito, porm , assim
qualificado em face do no exerccio a tem po ou diante do advento de lei m odifi-
cadora. Q u an d o norm a legal dim inui o p o d er em si ou de suas partes integrantes,
sopesa-se a presena do direito adquirido.
Assim, exem plificativam ente, q uem possua 30 anos de servio at o dia
24.7.1991, d u ra n te a vigncia da CLPS, fazia ju s a 80% do salrio de benefcio.
R equerido o benefcio sob o im prio da Lei n. 8.213/1991, ao co n trrio do disposto
em seu art. 53, I a II (aplica-se a situaes futuras, contadas da data do incio de
sua eficcia), tin h a o benefcio calculado com aquele percentual bsico e, saliente
-se, co n tan d o , tam bm , com as vantagens ento introduzidas, com o a correo dos
ltim o s 12 salrios de contribuio e o fim do m en o r valor-teto.
Q u alq u er form a de direito, esgotado o liam e entre os sujeitos, p o r via judicial
ou n atu ral, desaparece. Q uem u su fru iu o auxlio-doena e teve alta m dica no
m ais faz ju s a esse d ireito, salvo se vier a ser acom etido p o r nova incapacidade.
P artindo-se do nada, preten so form a em brionria de direito. Q u e r dizer, o
filiado sem carncia (em funo das prestaes qu an d o exigidas) o u sem o evento
determ in an te com pletados.
Na fase seguinte e antes do direito sim ples, constata-se a expectativa de direito,
situao do titu lar pr xim o de com pletar o direito, ainda sem t-lo feito.
O D ireito P revidencirio conhece algum as m anifestaes de expectativa de
direito, e disso exem plo o art. 142 do PBPS. O perodo de carncia, de 60 co n
tribuies passou a 180 m ensalidades, m as o filiado antes de 24.7.1991 teve essa
triplicao im plantada g radualm ente at o ano 2011.
980 W lid im irN o v a e s M a r tin e z

Sim ples direito ou direito sim ples corresponde posio do titu lar aps o
p reen chim en to dos requisitos legais. Q uem atende s exigncias da lei e as prova
faz ju s. Tal condio deve ser cifrada a certo bem especfico, pois ele pode estar
c u m p rin d o os p ressu postos de u m benefcio e no de outro.
A anlise co m p o rta o exam e da legislao vigente ao tem po da reunio dos
elem entos im postos. N orm alm ente, so trs: a) qualidade de segurado; b) perodo
de carncia; e c) evento determ inante. Em certos m om entos, a lei exigiu o afas
tam en to do trabalho com o quarto requisito e, norm alm ente, os fundos de penso
im p u seram lim ite m nim o de idade (q u in ta condio).
O d ireito ad q u irid o pensam ento d istin to do direito sim ples. Em princpio,
dele se cogita p o r ocasio da dim inuio de vantagens an terio rm en te asseguradas
e no usufrudas. P rincipalm ente, em duas hipteses, so vlidas as co n sid era
es: a) n o utilizao do bem q u an d o ele possvel, co m u m o u esperado pelo
legislador; e b) su p ervenincia de n o rm a ou ato m odificador das caractersticas
anteriores.
D-se exem plo da prim eira delas com quem no requereu a aposentadoria
p roporcional, d eix an do para faz-lo pela integral o u com pletando 35 anos, no
solicitou a ap o sen tad oria p o r tem po de contribuio, preferindo pedi-la noutro
m om ento (com m elh o r salrio de benefcio). A segunda circunstncia configura
a m u d a n a d as re g ras, caso da ad o o de u m lim ite d e id a d e , n o v o p e ro d o
de clculo, carncia etc. Salvo nas hipteses da ap osentadoria p o r invalidez e por
idade co m p u ls ria, fixadas pelo legislador (norm a pblica), o m om ento da apo-
sentao p ertence discrio do segurado. D iante do princpio co n stitu cio n al da
liberdade de trabalhar, s a ele cabe decidir q u an d o isso suceder.
Tam bm p ertence volio do segurado, com direito a u m dos dois, escolher
qual benefcio vai gozar. S no tem opo pelo de m en o r valor. Em bora o D ireito
P revidencirio enseje m uitas norm as com carter pblico, essa alternativa pertence
ao titu lar do direito.
Na Lei n. 9.528/1997, o legislador disps: Se m ais vantajoso, fica assegurado
o direito ap o sentadoria, nas condies legalm ente previstas na data do cu m p ri
m ento de todos os req uisitos necessrios obteno do benefcio, ao segurado que,
ten d o co m p letad o 35 anos de servio, se hom em , ou 30 anos, se m ulher, o p to u por
p erm an ecer em atividade.
C u r m de D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo CXXVIII
J u s t if ic a o A d m in is t r a t iv a
S u m r i o : 1281. Evoluo histrica, 1282. Conceituao e definio. 1283. ma

go do procedimento. 1284. Instruo do pedido. 1285. Possibilidade de recurso.
1286. Funo e objetivo. 1287. Rol de testemunhas. 1288. Eficcia e alcance. 1289.
Momento da produo. 1290. Incio de prova.
O art. 201, 9e, da C arta M agna, se fosse aprovada a P roposta dc E m enda

C on stitu cio n al n. 33-A /1995 (M ensagem do P oder E xecutivo n. 306/1995), teria a
seguinte redao: A com provao adm inistrativa o u ju d icial da relao em pregat
cia valer para efeito do reconhecim ento do tem po de co n trib u i o . No R elatrio
Beni Veras, de 8.10.1997, porm , o texto foi su b stitu d o e desapareceu.
Tal dispositivo deveu-se a acordo entre o G overno F ederal e os lderes das
centrais sindicais. Sem prejuzo de lei co m p lem en tar inspirada no art. 153 do PBPS
de exigir incio razovel de prova m aterial, a no rm a silencia a esse respeito. Pela
o p o rtu n id ad e convm repassar esse in stitu to jurdico.
Logo aps d iscip linar a justificao adm inistrativa (arts. 142 a 151), o RPS
dispe: R econhecim ento de filiao o direito do segurado de ter reconheci
do, em qu alq u er poca, o tem po de servio exercido an terio rm en te em atividade
abrangida pela previdncia social (art. 121).
1281. Evoluo h ist rica A prim eira referncia possibilidade de o segura
do provar m atria de seu interesse com pareceu no art. 28, pargrafo nico, do De
creto n. 20.465/1931, adm itindo justificao ju d icial para provar tem po de servio.
D em onstrao form al adm inistrativa, sob o nom e de justificao avulsa sur
giu no 1APC, ainda restrita ao tem po de servio, p o r meio do art. 196 do Decreto
n. 5.493/1940. O D ecreto n. 2.410/1940 estendeu-a a todos os IAPs, am pliando-a
para o u tro s assuntos. O D ecreto n. 32.667/1953 facultava a justificao adm inis
trativa e ju d icial e o D ecreto-lei n. 7.485/1945 p erm itiu evidenciar o casam ento
com a justificao judicial.
O art. 32, 3, da LOPS, bem com o o art. 60 do RGPS (D ecreto n. 48.959-A /
1960), adm itiram a justificao adm inistrativa, pela prim eira vez aludindo ao incio
razovel de prova m aterial, destinado a polem izar no futuro. M ediante as P ortarias
MTPS ns. 3.626/1970 e 3.286/1973, o assunto foi regulam entado, en contrando-se
esm iuado n a CANSB (O rdem de Servio 1NSS/SSS n. 052.24/1977-P arte 4-II). A
legislao su b seq u en te sem pre previu a hiptese. Os dispositivos vigentes so o art.
55, 3 5, e o art. 108, am bos do PBPS. Pelo d etalh am en to , convindo ver os arts. 178
a 187 do RBPS e item 2 da Parte II da O rdem de Servio INSS/DISES n. 78/1992.
M ais recen tem en te, o art. 162 do D ecreto n. 2.172/1997 diz: O processo de ju s ti
ficao adm in istrativ a parte de processo antecedente, vedada sua tram itao na
con d io de processo au t n o m o .
1282. C o n ceitu ao e definio Justificao adm inistrativa in stitu to
pro ced im en tal, ap roxim ando-se de elem entos d o Processo Civil e do D ireito A dm i
nistrativo, florescente ju n to s reparties com o prtica in tern a de longo alcance
e u tilidade. Cabvel no D ireito Previdencirio, com nu an as p r p rias do Direito
Social, quase no conhece lim itaes.
A ssegurada p o r lei, direito subjetivo de todos os segurados, dependentes
ou co n trib u in tes, q u an d o desejam d em o n strar algo do qual no possuam o m eio
satisfatrio o u ele insuficiente.
D ispensa, p o r definio, a prova plena. O INSS, na entrevista, no pode soli
citar d o cu m en to s bvios com o a anotao da relao de em prego na CTPS. O exi-
gvel situa-se no nvel da razoabilidade de quem n o tem a consignao com pleta.
A evidncia posiciona-se a m eio cam inho da prova robusta e do vazio probatrio.
E m bora deflagrada pelo au to r (requerente), quem conduz o en cam in h am en to
o sujeito passivo da ao (ru ), deten d o a iniciativa de im pulsion-la e cabendo-
-Ihe o p o d er de im prio de fixar a data e a discrio da deciso final. Isso no s
acontece q u an d o d eterm inada pela Ju n ta de R ecursos ou C m ara d e ju lg a m e n to do
CRPS (em diligncia); nesse caso, o processante lim ita-se a en c am in h ar a assentada
e os d ep o im en to s testem unhais queles rgos julgadores.
C onsidera-se justificao adm inistrativa o meio de convencim ento, de inicia
tiva do titu lar da pretenso, processado pelo sujeito passivo da ao, com vistas
a lev-lo persuaso a respeito de certos fatos ou circunstncias, previam ente
circunscritos pela norm a, de interesse previdencirio e em relao aos quais o b e
neficirio no d eten h a m eios razoveis ou acessveis de dem onstrao.
1283. m ago d o p ro c ed im en to Tanto q u an to a ju d icial (m as dela dife
rin d o ), su b stan cialm ente, m eio de prova. Por esse expediente singular, poder
ser su p rid a a falta de d o cu m en to ou provado ato do interesse d e beneficirio ou
em p resa (PBPS, art. 108).
P ro cedim ento n itid am en te in tern o , copiado do Judicirio, o resultado res
ta su b m etid o deliberao d o rgo justificante. Q uem verifica os pressupostos,
avalia o incio razovel de prova m aterial, sopesa a validade e a autenticidade do
dep o im en to testem u n h ai, a autarquia gestora.
A deciso faz coisa ju lg ad a in tram u ro s e p ro d u z efeitos ju n to ao processante
(RPS, art. 148) e, com o todo ato adm inistrativo, pode ser revista sua concluso,
claro, q u an d o fundada a resoluo e presentes m otivos ou razes suficientes.
983
Trata-se de direito subjetivo do polo da relao ju rd ica de seguridade social.
P reenchidos regularm ente os pressupostos lgicos, descabe ao INSS rejeitar o p e
dido, em bora possa no acolher a pretenso da prova. Tam bm poder indeferi-la,
se evidentes o u tro s m eios de configurar o fato.
Sua reedio vedada em atos adm inistrativos m enores, m as o bom -senso
recom enda aceit-la se o ju stifican te ap resen tar fatos novos. De q u alq u er form a,
sem pre poder ser prom ovida na Ju stia do Trabalho (com eficcia reduzida, em
face da ausncia do INSS com o parte) ou na Ju stia Federal.
1284. In stru o do p e d id o A ndam ento form al, a justificao adm inistra
tiva deflagra-se m ediante pedido do autor, dito justificante. G eralm ente, o INSS
fornece fo rm ulrio-padro, em que o titu lar p reenche os claros, qualificando-se, e
expondo, clara e m inuciosam ente, os p o n to s que pretende ju stific ar (RPS, caput,
do art. 145). Na o p o rtu n id ad e, arrola de trs a seis testem u n h as idneas, cujo d e
p o im en to dever levar ou no o rgo gestor convico.
C ientificadas do dia e hora aprazados e do local para a entrevista, as teste
m u nhas sero in q u irid as a respeito de fatos objeto da justificao em separado,
seguindo-se os dep o im entos e exibio de d o cu m en to s autoridade com petente
para hom ologao ou no. Inicia-se com os term os da assentada, sobrevindo lei
tu ra do req u erim en to do requerente. Tambm so lidos os testem u n h o s, antes da
assinatura.
O processante obter as declaraes p o r escrito e consignar na ata o com
po rtam ento das testem u n h as, para fins de avaliao, suas contradies o u afirm a
es categricas. A n o rm a no exclui a acareao. O ju stifican te pode assistir aos
depoim entos e, p o r in term d io do processante, fazer indagaes s testem unhas.
Em seguida, o INSS com unicar o resultado p o r escrito, concluindo pela: a)
eficcia total; b) parcial; e c) negativa de eficcia.
1285. P o ssib ilid ad e d e re c u rso Reza o art. 147 do RBPS: No caber re
curso da deciso da au to rid ad e co m p eten te do In stitu to N acional do Seguro Social
que co n sid erar eficaz ou ineficaz a justificao ad m in istrativ a.
A im possibilidade de d u p lo grau de ju risd io (caber recurso JR ou CAj) es
taria m ais bem situada na lei, dada sua im portncia. Esse p o sicionam ento contraria
o am plo direito co n stitucional de defesa.
Na verdade, o reexam e acontece no bojo do pedido de benefcio negado,
q u ando o segurado te n ta r evidenciar o fato m ediante justificao adm inistrativa.
1286. F u n o e o bjetivo O objetivo da justificao adm inistrativa provar,
de m odo sim plificado, fatos de interesse dos beneficirios e co n trib u in tes, q uando
estes no dispem dos m eios plenos exigidos em cada caso. Assim, ela sem pre
o perada m ediante indcios m ateriais ou de depoim entos testem unhais. Preferivel
m ente, com binados.
A in teno do procedim ento facilitar para os beneficirios, pois, processada
no in terio r da autarquia, de form a singela, evita a busca do P oder Judicirio.
Um a d em o n strao indireta, no proveniente diretam ente do D ireito do Tra
balho ou D ireito Previdencirio (v. g., boletim de ocorrncia policial, noticirio
em peridicos, trab alh os escritos etc.), supera em qualidade a declarao hoderna
lirm ada para o m esm o fim. A fortuita, ocasional, acidental, isto , a im prevista, tem
preferncia sobre a p rogram ada. A espontnea, m esm o im precisa, vence a detalhis-
ta, se adrede preparada.
1287. Rol de testemunhas C onform e o art. 146 do RPS, no podem teste
m u n h a r os loucos de todo o g n ero (inciso I); os cegos e os surdos, q uando a
cincia do fato que se q u er provar, dependa dos sentidos, que lhes faltam (inciso
11); os m enores de 16 (dezesseis) a n o s (inciso III); e o ascendente, descendente
ou colateral, at o terceiro grau, p o r consanginidade ou afinidade (inciso IV), A
A dm inistrao en ten d e essa pessoa com o sendo o av, pai, filho, neto, irm o, tio,
so b rin h o , cu n h a d o , sogro, genro, nora, padrasto, m adrasta e enteado.
D ispositivo incom pleto e genrico, no aclara os loucos, esquece-se dos m u
dos, ignora os m enores de 16 anos (seu dep o im en to tem p o d er de convencim ento),
o m esm o aco n tecen d o com o dos parentes. O interessado pode firm ar declaraes,
m as no d ep o r a seu favor.
1288. Eficcia e alcance Em D ireito, o u n iv erso da prova gran d e, m as
lim itad o na justificao ad m in istrativ a. Pode su p rir a falta de alg u n s d o c u m e n
tos, m as no de todos, e levar convico sobre fato ou c irc u n st n cia de m odo
geral.
A restrio , da m esm a form a, anacrnica, pois segurados de baixa renda sem
saber se foram registrados em algum cartrio tm dificuldade de provar a idade.
N o tem sentido exigir a com provao cientfica, difcil e de alto custo.
C onform e o I a do art. 142: N o ser adm itida a justificao q u an d o o fato
a co m p ro v ar exigir registro pblico de casam ento, de idade ou de bito, ou de
q u alq u er ato ju rd ic o para o qual a lei prescreva form a especial.
Tal n o rm a obsta a prova do desaparecim ento do segurado, com vistas p en
so p or m o rte e tam bm salientar a existncia de em presa (se de am bos os fatos o
preten d en te possu ir incio razovel de prova m aterial). O legislador e o elaborador
do regulam ento deveriam excluir desse n u s o dom stico e o trab alh ad o r rural,
pois am bos nem sem pre tm com o ap resen tar o m encionado incio razovel.
O d ep o im en to testem u n h ai exclusivo vedado para o tem po de servio (salvo
q u an d o presen te m otivo de fora m aior ou caso fortuito), depen d n cia econm ica,
iden tid ad e e relao de parentesco (RPS, art. 143).
Para a CLT, fora m aior todo acontecim ento inevitvel em relao vontade
do em pregador e para a realizao do qual este no concorreu, direta ou indire
tam ente (art. 501). E m bora previsvel, inesperada. De Plcido e Silva a equipara
ao caso fortuito. Q u alq u er distino havida entre eles, conseqncia da violncia
do fato ou da causalidade dele, no im porta na tcnica do D ireito ( Vocabulrio
Ju rd ico , 4 a ed., Rio de ja n e iro , F orense, 1975, vol. I, p. 351, e vol. II, p. 711).
T o m o !I - P r e v id n c ia S o c ia l
985
C aso fortuito o im previsvel e sobre o qual o hom em no tem d o m n io ou
capacidade de subm eter.
Se a sim ples perda o u ausncia de Livro Registro de Em pregados no fora
m aior ou caso fortuito, o desaparecim ento em razo de acontecim ento incontrol-
vel (v. g., terrem oto, furaco, naufrgio, in undao, incndio etc.) caracterizam -no.
1289. M om ento da p ro d u o A justificao adm inistrativa pode ser efe
tuada an tes ou d u ra n te o pedido de benefcio. E at aps sua concesso, d u ra n te a
m anuteno, q u an d o o segurado obteve os in stru m en to s necessrios e, ento, para
ver o tipo de prestao ou seu valor.
Produzida antes, ser de natureza cautelar, sugerida nas hipteses de possibi
lidade de perecim ento dos indcios de prova ou do depoente.
M elhor, na o p o rtu n id ad e, ser requerida ju n to com a solicitao do benefcio.
1290. Incio de prova O PBPS faz distino. No art. f0 8 , disciplina ju s ti
ficao ad m inistrativa, de m odo geral, e no art. 55, 3a, em particular, cuidando
apenas do c m p u to do tem po de servio, q uando im pe incio razovel de prova
m aterial.
A expresso incio razovel de prova m ateria l desdobra-se, pelo m enos,
em trs partes: a) ser incipiente, dispensada a prova exaustiva; b) ser razovel,
isto , acolhida pelo senso com um ; e c) ser m aterial, no se aceitan d o a apenas
testem u n h ai.
A lei no especifica a natureza desse com eo de evidncia, sua potencialidade
ou eficcia. Abre, p o r conseguinte, cam po a m uitas perspectivas. Silencia quanto
q u an tid ad e ou qualidade dos docum entos. Um , se eficiente, suficiente; vrios,
m esm o frgeis, na m esm a direo, so convincentes. No Prova de Tempo de Ser
vio (3a ed., So Paulo: LTr) so sugeridas m ais de 300 m odalidades...
Q uem , p o r exem plo, no ttulo de eleitor, certificado de reservista, certido de
nascim ento ou de n ascim ento dos filhos, declarou profisso da qual possui d ip lo
m a ou certificado (indcios individualm ente fracos), beneficia-se da presuno de
ter exercido esse m ister.
Se no com eo, m eio e fim de certo perodo ap resen to u prova de trabalho,
adm ite-se t-lo prestado todo o lapso de tem po.
A R esoluo CD/DNPS n. 6 9 /f9 6 8 (Processo MTPS n. 357.121/1967) co n
cluiu pela im prescindibilidade desse indcio, m esm o se tratan d o de ju stifica es
o p erad as no P oder Ju d icirio . O P arecer CJ/MTPS n. 8 3 /1 9 7 2 (P rocesso MTPS n.
1 2 0 .1 0 4 /1 9 6 9 ) ex ig e-o p ara ju s tific a o a d m in is tra tiv a . O P are cer CJ/M PTS
n. 01/1983 disp en so u-o q uando do abandono da rea rural (C ircular INPS n.
601.005.0/111/1983). A P ortaria MPAS n. 3.329/1984 exigia justificao adm inis
trativa diante de certides de nascim ento possivelm ente falsas.
Captulo CXXIX
S ervios S oc iai s
S u m r io : 1291. Aproximao do assunto. 1292. Habilitao ao trabalho. 1293.

Reabilitao profissional. 1294. Fornecimento de aparelhos. 1295. Preveno
acidentria. 1296. Admisso de deficientes. 1297. Convnio de servios. 1298.
Atendimento aos necessitados. 1299. Assistncia jurdica. 1300. Orientao geral.
Prestaes previdencirias so benefcios (pagam ento em dinheiro, n ico ou

co n tin u ad o ) e alguns peq u en o s servios. Estes ltim os, aten d im en to s pessoais aos
segurados e seus d ep en d en tes desenvolvidos sob diferentes m odalidades. E, tam
bm , cu id ad o s para com os pensionistas.
A ssem elhados quelas, no so form as assistencirias (em q u e igualm ente
p resen tes benefcios e atenes individuais).
O servio social j preo cu p o u estudiosos com o Washington Luiz da Trindade.
Ele se refere aos diversos em penhos em preendidos poca (1970). A ludiu a servi
os co m p lem en tares, m encionando o art. 52 da LOPS, ao defin ir a assistncia com
plem entar: a ao pessoal ju n to aos beneficirios, q u er individualm ente, q u er em
grupo, p o r m eio da tcnica do servio social, visando m elhoria das condies de
vida, reclam ando a participao das em presas nesse esforo to tal ( A Seguridade
Social e a tcnica do servio social com o dispositivo de segurana das sociedades
abertas n a A m rica L atina, in LTr n. 36/455).
Do-se exem plos dessas prticas auxiliares.
As vezes, o beneficirio obrigado a deslocar-se para localidade diversa de sua
residncia, a fim d e subm eter-se a exam e m dico-pericial o u m esm o a processo de
reabilitao profissional, na ausncia de recursos locais. Q u a n d o im prescindvel,
aco m p an h ad o de algum .
N essas hipteses, o rgo gestor custeia o tran sp o rte e as dirias ou prom ove
a hospedagem em hotis. , talvez, o nico valor em din h eiro dos servios.
A lei cuida (precariam ente) do transporte do segurado, acidentado no trabalho.
O servio social, sob largo espectro, ainda sob condies in cipientes, objetiva
m elh o rar as relaes dos participantes d o sistem a com o rgo gestor, orient-lo de
T o m o II P r e v id n c ia S a c i a i 987
m odo geral sobre obrigaes e direitos, m inistrar-lhe p equenos atendim entos (nas
vizinhanas da rea de atribuio da assistncia social), com patveis com a funo
principal pagar benefcios , organizando a m tu a cooperao entre o cidado
e o Estado, com vistas ao bem -estar da coletividade protegida.
De todas, a rea m enos desenvolvida na seguridade social, p articu larm en te o
servio prestado pelos assistentes sociais. exceo da recuperao profissional,
h isto ricam en te processo em abandono p o r parte do Estado, sem perspectiva de
m elh o rar nos p rxim os anos. Em parte, isso se deve m encionada vizinhana com
o objetivo da assistncia social.
1291. A proxim ao do a ssu n to O servio social a principal prestao
no pecuniria da previdncia social. Faz parte de sua assistncia, efetivada por
interm d io de assistentes, procuradores, m dicos e dem ais servidores. Abarca c o n
ju n to de atenes voltadas para as relaes do beneficirio (e at co n trib u in te) com
o rgo gestor.
So inm eros esses cuidados da adm inistrao gestora, entre os quais os se
guintes:
a) esclarecim entos e inform aes a respeito dos direitos sociais;
b) discusso em co n ju n to dos problem as da previdncia social com a apresen
tao de p ro postas de soluo encam inhadas s autoridades;
c) utilizao de interveno tcnica, assistncia ju rd ica, ajuda m aterial, re
cursos sociais, convnios e pesquisas;
d) participao dos beneficirios no exam e dos problem as securitrios;
e) convocao das associaes e entidades de classe para a im plem entao da
poltica previdenciria;
0 assessoram ento tcnico aos Estados, D istrito F ederal e M unicpios, na ela
borao e im p lantao de suas propostas.
O RPS prev p rioridade para os benefcios p o r incapacidade e ateno espe
cial aos ap o sen tad o s e pensionistas ( s l ) . C hega a po n to de ad m itir a elaborao
de pareceres sociais para subsidiar os processos de in stru o e avaliao m dico-
-pericial, ideia conflitante com o p o d er de discrio da adm inistrao em relao
concesso das prestaes.
1292. Habilitao ao trabalho A habilitao profissional aten d im en to
fsico. No se co n fu n d e com a reabilitao. A prim eira preparao do inapto para
exercer alividades, em decorrncia da incapacidade fsica adquirida ou deficincia
hereditria.
Tem p o r m eta a educao tcnica ou a adaptao do indiv d u o para participar
do m ercado de trabalho e da vida social.
A m aior parte dessas funes executada p o r entidades patronais (SENAI,
SENAC, SENAT e SEN AR). De algum a form a, tam bm o SESI e o SESC.
1293. R eabilitao p ro fissio n al Reabilitao q u er dizer a repreparao da
pessoa para o exerccio da atividade, sua reeducao ou readaptao profissional.
C urso on D ir e it o P r e v id e n c i r io
Alm da p r p ria reabilitao profissional, ao final do procedim ento, o rgo
gestor expede certificado no qual indica a funo para a qual o reabilitado est apto.
A hab ilitao e a reabilitao no se co n stitu em em direito subjetivo, desen
volvendo-se conform e a capacidade instalada da autarquia.
1294. Fornecimento de aparelhos O INSS se predispe a ceder, a custo
zero, ap arelhos de p r tese, rtese e in stru m en to s de auxlio para locom oo q u a n
do a perda ou reduo da capacidade funcional p u d e r ser aten u ad a p o r seu uso e
os eq u ip am en to s necessrios habilitao e reabilitao social e profissional.
Inclui a reparao ou a substituio dos in stru m en to s m encionados, desgasta
dos pelo uso n o rm al ou p o r ocorrncia estran h a vontade do beneficirio.
1295. Preveno acidentria A tividade principal d o servio social, a
preveno dos acidentes do trabalho, m ediante cam panhas institucionais.
H previso na legislao para a negligncia quanto s norm as de segurana e
sade do trabalhador, cabendo ao regressiva contra os responsveis. Visa a dim inuir
a incidncia da aposentadoria especial e garantir m elhores condies para o segurado.
A In stru o N orm ativa SSST n. 3/1996 fixa diretrizes para C am panha N acio
nal de C om bate aos A cidentes do Trabalho.
1296. A d m isso de deficientes E m bora diga respeito m atria laborai, a
legislao previdenciria legisla sobre a aceitao com pulsria, p o r parte das em
presas, de trab alh ad o res reabilitados ou deficientes habilitados, observados certos
p ercen tuais relativos ao n m ero de seus em pregados.
A em presa com 100 ou m ais em pregados, conform e tabela legal, devia ad m itir
de 2% a 5% do seu q uadro de pessoal de pessoas deficientes ou reabilitadas (PBPS,
art. 93).
U m a dispensa desses adm itidos s pode ocorrer em d eterm in ad as circu n stn
cias, aps a adm isso de o u tro reabilitado ou deficiente.
1297. Convnio de servios D iversas organizaes (em presas, sindicatos,
en tid ad es e associaes) podem celebrar convnios de variado alcance, en tre os
quais in stru ir o p ed id o de benefcio, su b m eter o segurado a exam e m dico e pagar
prestaes.
1298. Atendimento aos necessitados Em bora atividade nsita assistncia
social, o INSS p o d er form ular convnios para aten d e r as pessoas p o rtad o ras de
deficincia.
1299. A ssistn cia ju rd ic a Sem em bargo de serem p artes, s vezes em c o n
tencioso, a legislao adm ite a existncia de servio ju rd ico g ratu ito de orientao
aos segurados e dep en dentes. Tal tarefa inclui a realizao de program as sociais em
favor d o s beneficirios.
1300. O rie n ta o g eral obrigao institucional da previdncia social
ilu strar os beneficirios, esclarecendo pessoalm ente ou p o r telefone quais as suas
obrigaes e direitos. Isso se faz p o r escrito, m ediante co n su ltas e nos balces de
aten d im en to dos postos de servios, bem com o pelo telefone 191.
T o m o II P revidncia S o c ia l
Captulo CXXX
M ltipla A ti vi dad e
1301. Introduo histrica. 1302. M e n s legislatoris e mens iegis. 1303.

S u m Ar io :
Destinatrio da norma. 1304. Comunicao das caractersticas. 1305. Critrios
da simultaneidade. 1306. Atividades principal e secundria. 1307. Omisso le
gislativa. 1308. ConcomiLncia total. 1309. Concomitncia parcial. 1310. Ex
plicaes finais.
O art. 32 do PBPS disciplina o salrio de benefcio e, consequentem ente,

a renda inicial do segurado exercente de duas ou m ais atividades sujeitas ao
RGPS. O assu n to era precariam ente explicitado no art. 22 da CLPS e no D ecreto
n. 83.080/1979, o brigando a CANSB a porm enoriz-lo com inm eros exem plos,
e co n tin u a obscuro. No regra dezenas de eventos possveis nem fixa critrios
com a tran sp arn cia ou objetividade im prescindveis, cedendo espao n o rm a
ad m inistrativa e in terpretao d outrinria. Aquela em pregou, diante do silncio
norm ativo, solues casusticas.
Para fins dos en cam in h am en to s a seguir operados, considerar-se-o os sa
lrios de co n trib u io de quantum constante, inflao zerada em todo o perodo
bsico de clculo, e lim ite de R$ 900,00 (em vez dos R$ 4.159,00). Para no ter de
repetir os trs itens, neste desenvolvim ento, te rm o significar: a) data de entrada
do req uerim ento; b) data do bito; e c) perodo bsico de clculo. O legislador de
1991, q u an d o redigiu o preceito, pensava num PBC de trin ta e seis m eses e, agora,
ele no tem lim ite prefixado, algum dia p o d en d o ser de 30 anos (sic).
1301. In tro d u o h ist ric a A inteligncia do art. 32 recom enda p erq u i
rio histrica para estabelecer-se liam e en tre a mens legislatoris e a mens Iegis. O
processo foi m ais o u m enos sem elhante ao da in tro d u o do dispositivo relativo
s alteraes salariais s p o rtas do perodo bsico de clculo (PBPS, art. 29, 4g).
Na ocasio, m u ito s segurados, p rxim os da aposentao, sim ularam relaes
ju rd icas previdencirias ou, sem fraude, exerceram -nas regularm ente, com a d e
liberada in teno de au m en tar o salrio de benefcio. Im puseram -se, co n seq u en
tem ente, m esm o sob singelos ditam es atuariais, as regras intro d u zid as pelo art. 4
da Lei n. 5.890/1973.
C urso de D ire ito P r e v id e n c i r io
At 10.6.1973, inexistiam preceitos sobre o assunto e, ento, som avam -se
os salrios de co n trib u io das diferentes atividades, sem levar em conta o tem po
de filiao em cada u m a delas, im p o rtan d o to so m en te estarem acontecendo no
p ero d o bsico de clculo. Prevalecia o salrio de contribuio.
1302. M ens legislatoris e m ens legis Se, inicialm ente, a in ten o do elabo-
ra d o r do co m ando foi coibir abusos praticados s vsperas da aposentao, acabou,
afinal, in stitu in d o estipulao para todos os casos. E, com o restar evidente, sob
precariedade norm ativa.
Agora, n a interp retao da m atria, interessa o texto da lei, q u an d o lacunosa
ou om issa, rem isso igualdade das pessoas e aos fun d am en to s atuariais. Assim,
p o r exem plo, exercendo duas ou m ais atividades, se na principal o segurado c o n
trib u i pelo m xim o p erm itid o (com o se exercesse um a s), na definio do m o n
tante as dem ais devem ser desprezadas.
1303. D e stin at rio da n o rm a U m a prim eira providncia especificar
quais dispositivos vlidos para quais direitos ou situaes, divididas as principais
p articu larid ad es em trs grupos: 1) dos benefcios no definidos pelo tem po de
servio (incisos I e II) auxlio-doena, aposentadoria p o r invalidez e ap o sen ta
doria p o r idade, em que o perodo de carncia relevante; 2) definidos pelo tem po
de servio (inciso III) aposentadoria p o r tem po de contribuio e especial; e
3) q u an d o im possvel, p o r parte do segurado, ex tern ar a base de clculo real, em
v irtu d e da com presso do salrio-base pela rem unerao com o em pregado ( I 9)
e pelo critrio da proporcionalidade da rem unerao ( 2Q).
1304. C o m u n icao d as c a ra c te rstic a s Im porta, da m esm a form a, fixar
norm as m nim as: 1) quem tem qualidade de segurado m antida n u m a atividade
prin cip al tem para todas; 2) com pletado o perodo de carncia e no tendo havido
perda da qualidade de segurado, atendeu esse requisito bsico com vistas ao direito
ao benefcio; todavia, a ausncia em o u tras atividades ali serco n sid erad a (auxlio-
-doena, ap o sen tad o ria p o r invalidez e por idade); 3) exceto para o auxlio-doena
e ap o sen tad o ria p o r invalidez, cum prido o evento d eterm in a n te n um a atividade,
subsiste para as dem ais; 4) se o segurado Lem direito ap o sen tad o ria especial, em
razo de certa ocupao, com o se tivesse em todas; e 5) nas consideraes, o
perodo bsico de clculo o lato sensu, isto , se necessrio, os antigos 48 salrios
de co n trib u io , m as, claro est, se o segurado desfrutava de 36 salrios de c o n tri
buio nos ltim o s 36 m eses (consecutividade), eventuais co n tribuies de outras
atividades, con tid as no q u arto ano, dele no fazem parte.
1305. C rit rio s da sim u lta n e id a d e Possvel critrio da concom itncia
inicialm ente estabelecido no caput do m encionado art. 32, no qual a lei parece estar
referindo-se circu n stncia m elhor aclarada n o seu inciso I (de quem preenche os
req u isitos legais em todas as atividades). A lude som a dos salrios de co n trib u i
o , d itan d o , p o rtan to , sobre os PBC p r p rio s de cada relao jurdica.
So consideradas sim ultneas as atividades, nu m m o m en to ora designado
com o te rm o : 1) exercidas na data do requerim ento; 2) na data do bito; e 3)
C u rso dr D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o II P revidncia S o c ti/ 991

ocorridas d en tro do perodo bsico de clculo. No faz p arte do conceito, exigir,
em cada caso, o cu m p rim ento dos requisitos legais, se atendido em u m deles.
S ituao rara, e cu rio sa, a do seg u rad o , cessando a ativ id ad e sec u n d ria
aps o term o do p e ro d o bsico de clculo e an tes da data de e n tra d a do re
q u e rim e n to . C om o ele ate n d e ao p rim e iro crit rio , a situ ao ser tida com o
co n c o m itan te.
1306. Atividades principal e secundria O assunto sim ultaneidade re
clam a as noes de atividades p rin cip al e secundria. A lei e o regulam ento no a
fornecem ; a ideia im portante para a definio do nvel p ecunirio do benefcio e
deveria co n star da n o rm a legal.
A concepo bsica o tem po de filiao m aior e consecutivo determ in ar
a principal. Caso ela tenha cessado antes do perodo bsico de clculo, deve ser
su b stitu d a pela de tem po de filiao m aior ou de salrio de contribuio de valor
m ais prxim o.
N o caso m ais sim ples, se o segurado foi em pregado, sucessivam ente, m esm o
de diversas em presas, e n o final da carreira torna-se tam bm autnom o, h ten ta
o de se co n sid erar a prim eira condio com o principal, e com certeza ela ser se
os salrios de co n trib u io forem superiores aos do salrio-base. Alis, separar as
atividades, para fins dessa classificao, em funo do tipo de segurado (sujeito a
desconto ou n o), critrio so lu cio n ad o r de alguns problem as.
Prope-se conceito de principal: a atividade na qual o segurado exerceu m ais
tem po de servio; co rolariam ente, as dem ais, designadas com o secundrias. Q u a n
do a atividade principal cessou d en tro do perodo bsico de clculo razo para
ser considerada , deve ser su b stitu d a p o r um a o u m ais das concom itantes, prefe
rindo-se a m ais antiga ou de salrio de contribuio m ais aproxim ado da atividade
cessada, se m ais vantajosa.
A atividade prin cipal j foi entendida com o a m ais antiga e no aquela ca
paz de beneficiar o segurado (A crdo GTU/CRPS n. 16/1985, Processo INPS n.
22.856/1983, in RPS n. 54/309).
E xistindo um a especial, observadas as regras anteriores, ela ser a principal.
O m o n tan te do salrio de contribuio dos ltim os tem pos, m xim e do p ero
do bsico de clculo, p o d e ser indicativo.
Q u an d o de ped id o ex tem porneo de benefcio, tem pos aps o desligam ento
do trabalho, a data deste ltim o o term o do perodo bsico de clculo fixador
ou no da concom itncia. A juizando do p resen te para o passado, se a segunda ou
dem ais atividades cessaram fora dos ltim os 48 m eses, elas no so consideradas
para os fins do art. 32. com o se no existissem .
Se d u as ou m ais atividades foram exercitadas, estendendo-se at o interregno
em que co n tid o o p erodo bsico de clculo, devem ser tidas com o sim ultneas,
som ando-se os valores m ensais dos salrios de con tribuio, na conform idade do
tipo de benefcio.
Por exem plo, se a data de entrada do re q u erim en to 6.1.1997 e o segurado
trab alh o u na atividade A, de l e. 1.1967 a 31.12.1996, n u m total de 360 m eses (pe
rodo bsico de clculo: 1Q.1.1994 a 31.12.1996), e na atividade B, de 1 6 .1967
a 30.6.1994, n u m total de 330 m eses, os seis ltim o s salrios de contribuio na
atividade B sero som ados aos seis salrios de con trib u io da atividade A (in casu,
p ro p o rcio n alm en te relao 360/330, isto , de 91,66% ).
Tendo em p reen dido vrias atividades, d u ra n te longos anos, se no PBC exer
cito u apenas u m a (C ), sendo irrelevante o valor dos salrios de contribuio, so
m ente os desta serviro de base para o clculo.
1307. O m isso legislativa A lei no regulou claram ente a situao do se
g u rad o sujeito a desconto com o seguinte cenrio: a) n a atividade dita principal,
com m aior tem po de filiao, u ltim am en te, den tro do perodo bsico de clculo,
recolheu sob salrio de contribuio inferior; e b) na atividade dita secundria,
com m en o r tem po de filiao, recolheu sob salrio de co n trib u io elevado. Nessas
condies, em b o ra possa ter pago pelo lim ite da co n trib u i o no PBC ter b en e
fcio de quantum irrisrio.
R aciocinem os com o PBC an terio r Lei n. 9.876/1999.
D-se exem plo singelo. Na em presa A, on d e trabalha h 360 m eses, recebe R$
120,00. Todos os salrios de contribuio do perodo bsico de clculo relativos a
essa firm a sero in teg ralm ente considerados. Na em presa B, onde trabalha h trinta
e seis m eses (ou 10% de 360 m eses), recebe R$ 600,00. O m o n tan te m aior ser
consid erad o p ro p o rcionalm ente (10% ) ao tem po de servio. A base de clculo de
su a co n trib u io era de R$ 720,00, mas o benefcio ser aferido a p artir de:
A R$ 120,00 (integralidade) x 100% = R$ 120,00
B R$ 800,00 (proporcionalidade) x 360/36 = 10% = R$ 60.00
R$ 180,00
R$ 180,00 (salrio de benefcio) x 70% = R$ 126,00 (renda m ensal)
Para se vislu m b rar o resultado, se ab an d o n ar a atividade A, n a qual recolheu
com base n o s R$ 120,00, e continuar, p o r m ais qu aren ta e oito m eses, na atividade
B, so m en te a mens legislatoris explica o m odelo. A tuarialm ente, um desastre.
C om paradas as realidades expostas quem , regularm ente, nos ltim o s anos apor
tou com base em valores elevados acabar p o r ter salrio-base elevado. As m esm as
im p o rtncias, ch egando ao FPAS p o r duas ou m ais atividades, con d u ziro a salrio
de benefcio m enor.
O regim e co n trib utivo do salrio-base exem plo tpico dessa im propriedade
atuarial. Sem alq u o ta progressiva prpria, algum adota para base de clculo um
salrio m n im o no incio da carreira profissional e ao seu final, ap o sentando-se no
lim ite (sic).
Silente a norm a, convm sopesar a situao do trab a lh ad o r ru ral em face da
ap o sen tad o ria p o r idade, para ele concedvel cinco anos antes do obreiro urbano,
q u ando, sim u ltan eam en te, ele presta servios nos dois dom nios (na cidade e no
cam po).
Tomo l P revidncia S o c ia l
993
Se m ulher, aos 55 e, se hom em , aos 60 anos, ser deferida a prestao com
base n o s critrios do benefcio rural, tom ando-se os pressupostos da definio do
direito da atividade rurcola. C om pletando ela 60 anos e ele 65 anos, ser concedi
da a prestao co n so an te os critrios citadinos.
1308. C o n co m itn cia to tal No inciso I do art. 32, o legislador descreve a
tigura da concom itncia total. D everia fazer m eno ao caput do art. 29. Diz re sp ei
to ao seg u rad o com to d o s os re q u is ito s a te n d id o s em d u a s o u m ais ativ id ad es
(v. g., A, B e C) n o term o, vale dizer, conform e o caso, carncia e evento determ i
nan te (tem po de servio, idade, incapacidade etc.).
O bservado o lim ite legal, no exem plo, som am -se os trs salrios de co n trib u i
o de cada m s ou os salrios de benefcio obtidos em cada situao e, em seguida,
aplica-se o coeficiente do segurado. Chegar-se- renda inicial.
R aciocina-se com o se o segurado tivesse exercido um a nica atividade, nela
contidos diferentes e individualizados salrios de contribuio.
1309. C o n co m itn cia p arcial N o inciso II do art. 32, o legislador configura
a concom itncia parcial, razo de ser do tem a abordado no artigo, ap resen tan d o
-se a o p o rtu n id ad e de aplicao do clculo da proporcionalidade e das observaes
anteriores. O m ais com plexo dos cenrios. Sua com preenso com pleta-se com as
particularidades aventadas nos l e e 2 e com as hipteses dos pargrafos do art.
32 do RBPS.
O corre q u an d o , no term o, o segurado exercia duas ou m ais atividades, um a
delas (secundria) no Lo recentem ente, m as cessada d en tro do perodo bsico
de clculo (p o rque se ex tin ta antes dele ser tida com o in existente, sem avaliao
das eventuais pretenses do segurado). Sem pre observado o seu lim ite, os valores
proporcionais ( carncia ou ao tem po de servio, conform e o caso) dos salrios
de co n tribuio destas ltim as (secundrias) so som ados base de clculo da
co n trib u io da atividade principal exercida at a vspera do incio do benefcio,
operando-se, a seguir, conform e o inciso anterior.
O u q u ando praticadas at o term o, m as iniciadas em diferentes m om entos,
isto , m aiores ou m enores tem pos de filiao em cada um a delas.
Para caracterizao do direito im prescindvel o segurado ter preenchido os
requisitos legais. Somados: ter 25 a 30 anos (m ulheres) ou 30 a 35 anos de servio
(h o m en s), na hiptese da aposentadoria p o r tem po de contribuio. Som ar 15 ou
20 o u 25 anos de atividades perigosas, penosas ou insalubres, com vistas aposen
tadoria especial. P o ssuir a idade m nim a (55 e 60 anos) para a aposentadoria por
idade, 60 ou 65 anos de idade.
Se o segurado no com pletou tais exigncias em relao a todas as atividades
exercitadas no term o as regras so com plexas, devendo-se ap u rar a m dia dos sa
lrios de co n trib u io de cada um a delas.
De acordo com a lei, o m o n tan te do salrio de benefcio correspondente ativi
dade principal, q u ando atendidas as condies, aproveitado integralm ente; o valor
das dem ais ocupaes, proporcionalm ente. Todavia, favoravelm ente, a CANSB
Parte 6 Subitem 2A.2.2-b: se na atividade principal, o segurado j percebeu
valor equivalente ou su p erio r ao lim ite m xim o, em todo o PBC, considera com o
inexistente a atividade concom itante, apenas para efeito de clculo. O adm inistra
d o r ajuza atuarialm ente, com o se fosse a nica atividade, e isso sim plifica as coisas.
Sob a tica legal, o critrio da proporcionalidade consiste nu m a relao e n
tre o n m ero dos m eses com pletos de contribuio ou dos perodos de carncia
(para o auxlio-doena, aposentadoria por invalidez e p o r idade). P articularm ente,
tratan d o -se de benefcio p o r tem po de servio (aposentadoria p o r tem po de c o n tri
buio e esp ecial), o p ercen tu al ser o re su ltan te da relao en tre os an o s com
pletos de atividade e o nm ero de anos de servio considerado para a concesso
do benefcio (incisos II e III),
A situao prevista no inciso II, de certa form a com binada com a do inciso
I (atividade B em relao A), pode ser exem plificada. Im agine-se segurado p re
ten d en d o auxlio-doena, filiado h quatro anos, trab alh an d o exatam ente h 48
m eses n as em presas A e B e h seis m eses, na em presa C, respectivam ente, com R$
300,00, R$ 200,00 e R$ 400,00 de salrio de benefcio, em que seis m eses 50% de
12 m eses, o p ero d o de carncia do benefcio em tela.
O clculo ser:
A tividade A R$ 300,00 x 100% = R$ 300,00 (carncia total)
A tividade B R$ 200,00 x 100% = R$ 200,00 (carncia total)
A tividade C R$ 400,00 x 50% = R$ 200.00 (m etade d a carncia)
R$ 700,00 x 91%= R$ 637,00
P articu larizan d o situaes, esclarece o art. 32, 3g, do RBPS: Se o segurado
se afasta de um a das atividades antes da data do requerim ento ou do bito, porm
em data abrangida pelo perodo bsico de clculo do salrio de benefcio, o res
pectivo salrio de co ntribuio contado, observadas, conform e o caso, as norm as
deste a rtig o , m elh o r aclarando o inciso II.
N ovo exem plo, de benefcio p o r tem po de servio m elhorar a com preenso.
Na p rim eira circunstncia, se o segurado trabalhou 35 anos na atividade A, cessan
do-a em 31.1 2 .1 9 9 6 e 35 cinco anos na atividade B, cessando-a em 31.12.1995 (um
ano am es), os 24 salrios de contribuio integrais (e no proporcionais, pois a
relao 420/420 = 1 = 100% ), de 1Q.1.1994 a 31.12.1995 sero som ados e adicio
nados aos 12 do p erodo de l 9.1.1996 a 31.12.1996 (exclusivam ente da atividade
A), para ap u rao do salrio de benefcio.
Na seg u n d a circunstncia, se o segurado trab alhou 420 m eses na atividade A,
cessando-a em 31.12.1996 e 140 m eses (p o rtan to , 1/3 do tem po da atividade A),
cessando-a em 31.12.1995, u m tero dos salrios de co n trib u io de l g.1.1994 a
31.12.1995 d esta ltim a (B), ser som ado aos salrios de co n trib u io integrais da
atividade A do m esm o lapso de tem po e adicionado aos do perodo de 1e. 1.1995 a
31.12.1996 (ainda da A), para apurao do salrio de benefcio. A inda com vistas
995
C urso de D ire ito P r e v id e n c i r io
T o m o I I P revidncia Social
ap o sentadoria p o r tem po de contribuio, s u p o n h a - s e segurada h 30 anos tra
b alh an d o na em presa A (pela m anh), h 20 anos na em presa B ( tarde) e h dez
anos da em presa C ( n oite) e, em todos os casos, ap urados os salrios de co n tri
buio, resulte em trs salrios de benefcio iguais de R$ 300,00. O clculo ser
sim ples.
A tividade A R$ 300,00 x 3/3 ou f 00% = R$ 300,00
A tividade B R$ 300,00 x 2/3 ou 66% = R$ 200,00
A tividade C R$ 300,00 x 1/3 ou 33% = R$ 100.00
R$ 600,00 x f 00% = R$ 600,00
A lei em udece sobre o clculo do auxlio-doena do exercente de duas (ou
m ais) atividades, incapaz para o trabalho em apenas um a delas. Em bora dispondo
sobre o d ireito ao benefcio, em seu art. 71, o RBPS m antm -se m u d o qu an to ao
referido clculo. R egulam enta to som ente o valor da aposentadoria p o r invalidez
em circunstncias assem elhadas (RBPS, art. 32, 53, a e b).
A regra, em sua generalidade, estim ar-se a renda m ensal em funo dos sal
rios de co ntribuio auferidos na atividade em que im possvel o exerccio da carga.
Em p rin cp io , pois a base de clculo da contribuio (o salrio de contribuio
dessa atividade) prestar-separa a definio do valor do benefcio.
S uponha-se a seguinte situao: o segurado recebe R$ 600,00 com o em prega
do da em presa A e R$ 1.200,00 n a em presa B, nu m total de R$ 1.800,00 de re m u
nerao. Sob a alquota de 11%, ficar sujeito aos seguintes descontos:
R$ 600,00/R $ 1.800,00 x R$ 900,00 = R$ 300,00 (na em presa A)
R$ 1.200,00/R$ 1.800,00 x R$ 900,00 = R$ 600,00 (na em presa B)
R$ 900,00
Inabilitando-se na atividade A, o salrio de benefcio basear-se- em R$ 300,00
e, se na atividade B, em R$ 600,00. Alis, concluso inevitvel ser de, no exem plo
(em que o salrio na em presa A 6/18 = 1/3 do to tal), ele contribuir, na em presa
B, sobre os restantes dois teros.
Pode suceder, p o r falta de regulam entao, de a em presa B preferir descontar
11% de R$ 900,00 (co n tribuio m xim a), nada restando em presa A para apor
tar, exceto a sua parte p atronal em relao aos R$ 600,00 restantes. Em funo dos
salrios de co n tribuio nessa em presa, nada receberia de auxlio-doena (sic).
O m todo, elegendo a base de clculo da contribuio real com o fundam ento,
no parece correto nem equnim e. O INSS sponte prpria, no caso, deve operar
a proporcionalidade an terio rm en te aludida. C om o se as duas em presas de fato a
tivessem operado.
Isso p articu larm ente verdadeiro para o em pregado e au t n o m o , q uando o
salrio de co n trib u i o com o su b o rd in ad o u ltra p a ssa r o teto. O b rig a to ria m en
te, o salrio-base restar zerado. Da m esm a form a, in casu, o INSS deve buscar
o salrio-base v irtual, no exteriorizado pelo segurado ex vi Iegis e consider-lo.
O bviam ente, se no aplicar o m encionado subitem 2.4.2,2 da Parte 6 da CANSB.
Sobre o clculo da aposentadoria p o r invalidez do segurado percipiente de
auxlio-doena p e rtin e n te a u m a atividade q u an d o ele vem a p erd er a aptido para
as dem ais, diz o art. 32, 5Q, do m esm o RBPS: No caso do 3Qdo art. 71, o salrio
de benefcio da ap o sentadoria p o r invalidez deve co rresp o n d er som a das parcelas
seguintes: a) o valor do salrio de benefcio do auxlio-doena a ser transform ado
em ap o sen tad o ria p o r invalidez, reajustado na form a do 7a do art. 30; b) valor
co rresp o n d en te ao p ercen tu al da m dia dos salrios de co n trib u io de cada um a
das dem ais atividades n o consideradas n o clculo do auxlio-doena a ser tran s
form ado, percen tu al esse equivalente relao entre os m eses com pletos de co n
trib u io , at o m xim o de 12 (doze), e os estipulados com o perodo de carncia
para a ap o sen tad o ria p o r invalidez.
O RPBS no explica e m enos ainda o PCSS ou o RPS qual a base de
clculo da co n trib u io d eterm in an te da segunda ou dem ais atividades. Deve ser
a diferena entre o lim ite do salrio de contribuio e o salrio de benefcio do
auxlio-doena. Pelo visto, o RBPS elege o salrio de benefcio do auxlio-doena
com o atividade principal. Mas pode dar-se d a outra ou de o u tras atividades (aquelas
ditas no co n sideradas no clculo do auxlio-doena) ser a principal, devendo-se
recorrer, en to, s regras apropriadas.
O I Qdo art. 32 refere-se regra de custeio seg u n d o a qual o salrio de c o n
tribuio do segurado sujeito a desconto prevalece sobre o de co n trib u in te indivi
dual. N esse caso, a co ntribuio, p o r m eio do art. 29, 6Q, do PCSS, no com anda
o clculo do salrio de benefcio, desprezando-se as situaes sujeitas escala de
salrio-base para efeito da determ inao da renda m ensal inicial.
Porm , se a rem unerao com o em pregado no su p lan tar o lim ite do salrio
de co n trib u io e o co rrer a com presso do salrio-base aludida no PCSS, o dispos
to no caput e incisos 1 a 111 h de ser aplicado.
Do-se exem plos extrem os. Segurada filiada h 30 anos, in icialm ente en q u a
d rada na Classe 1 (R$ 112,00, em fevereiro dc 1997), h seis m eses registrada
com o em pregada, n o s ltim o s 36 m eses recebendo acim a do lim ite do salrio de
co n trib u io , aqui co nvencionado de RS 900,00, ter seu salrio-base zerado, para
fins de contribuio.
Segundo a regra do inciso II, som ente 3/30 = 1/10, o u 10% de R$ 900,00, se
ria o salrio de benefcio. Mas o I a despreza o inciso (e, curiosam ente, no fixa
parm etros su b stitu tiv os para o cenrio), forando o INSS, na CANSB, a regular o
assunto.
A au tarq u ia deveria tom ar o salrio-base real q u an d o inexistente o salrio
de co n trib u io com o em pregado e v irtualm ente proceder s progresses (com o
se o salrio-base no tivesse sido com prim ido pelo salrio e, em seguida, aplicar a
integralidade ou p ro p o rcionalidade an terio rm en te aludidas).
1310. E x plicaes finais Tanto q u an to a do I a, a redao do 2Q peca
pela obscuridade. O no se aplica o disposto neste artigo inco n g ru en te, pois
a regra do inciso I possvel para a circunstncia aventada, coincide com a do
997
art. 31 (em que o legislador trabalha com o com um dos casos, um a nica atividade
sem elhante situao an terio r n o rm a revogada vigente em 10.6.1973). Isto ,
p u ra e sim plesm ente som ar os salrios de contribuio o u os salrios de benefcio.
No 2-, o legislador cuida do segurado exercente de duas ou m ais atividades
sujeitas a desconto, p articularm ente do trab alh ad o r com dois ou trs em pregos,
fato com um entre professores e m dicos.
Prim eiro, preciso recordar a regra do reco lh im en to , no m ais constante do
PCSS. Q uan d o segurado exerce duas ou m ais atividades e a som a dos salrios no
atinge o lim ite com o se exercesse um a s, auferindo o total das rem uneraes.
E ntretanto, se a adio das bases de clculo ultrapassa o teto, convencionadam ente,
em cada um a das em presas, a m edida do fato gerador deve, proporcionalm ente s
rem uneraes, ser d im inudo de m odo a atingir o m encionado lim ite do salrio de
contribuio. Caso, por fora de conveno en tre as em presas (m xim e n o grupo
eco n m ico), preferir d esco n tar apenas nu m a delas, as coisas se com plicaro para
o segurado, e este ter de esperar o INSS fazer a proporcionalidade.
C om um lim ite de pouca expresso pecuniria, com o vigorante nos anos
1995/1997, cerca de 900 dlares, o m ais com um dos casos de m ltipla atividade
so os abordados n este pargrafo.
N o se aplicando o dispositivo, com o m an d a o pargrafo, som am -se os
salrios de co n tribuio sem observncia da proporcionalidade. Tal interpretao,
d ecorrente da lei, conflita com a situao presente no inciso II, a e h. Para aqueles
segurados, a p ro porcionalidade, e para estes, a integralidade. Se se en ten d e r tais
pessoas com o iguais o princpio da isonom ia foi ofendido pelo legislador.
D estarte, os segurados sujeitos a desconto sim u ltan eam en te exercentes de ati
vidades su b m etid as ao regim e co n trib u tiv o do salrio-base no esto obrigados s
regras da p ro p o rcio n alidade dos incisos II e III. A no rm a com entada foi redigida na
form a negativa. P o rtanto, o seu destinatrio no tem de cu m p rir a proporcionali
dade, aplicando-se a ele, co n sequentem ente, o inciso I, com o se em cada atividade
preenchesse todos os requisitos, p articu larm en te o tem po de servio ( A P ropor
cionalidade em Face da Lei n. 6 .332/76, in Supl. Trab. LTr n. 87/76; C lculos da
P roporcionalidade em Maio de 1977, in Supl. Trab. LTr n. 64/77; C lculos da P ro
porcionalidade aps M aio de 1978, in Supl. Trab. LTr n. 73/78 e P luriatividade e
A cidentes do T rabalho, in D irio Legislativo IOB de ju n h o de 1981).
A com plexidade do clculo dos benefcios do exercente de vrias atividades,
com vistas ao cu m p rim en to do perodo de carncia, foi enfrentada p o r Teresinh
Lorena Pohlmann Saad ( Valor dos Benefcios A posentadoria p o r Tempo de Ser
v i o A cidente do Trabalho O utras Q uestes, in RPS n. 116/393).
998 W l a d i m i r N o v a e s M a r f i m ?
Captulo CXXXI
M en o r A p r e n d iz
S um ario : 1311. Viso doutrinria. 1312. Tipos de designaes. 1313. Idade m

nima. 1314. Destinao dos servios. 1315. Vnculo empregatcio. 1316. Tempo
de servio. 1317. Remunerao escolar. 1318. Filiao ao R G P S . 1319. Aprendiz
ferrovirio. 1320. Curso profissionalizante.
A situao do m en o r aprendiz co n tin u a sem disciplina previdenciria siste

m atizada, ainda que a Lei n. II .180/2005 tenha criado u m Program a PROJOVEM,
destinado educao de m enores de idade.
Sua filiao sem pre foi m u ito d iscutida no D ireito P revidencirio e da m esm a
form a o c m p u to do tem po de servio realizado q u an d o o trabalhador tinha idade
inferio r p erm itid a constitucionalm ente. N um raro caso, a Ju stia F ederal reco
nh eceu o direito de um m en o r com dez anos de idade (sic).
As m aiores dificuldades d o u trin ria s esto contidas no conceito de rem u
nerao, d estinao dos servios p restados pelo jovem prestad o r de servios e o
c m p u to do tem po de servio para os fins do RGPS. M ais ou m enos os m esm os
que fazem parte do estagirio da Lei n. 11.788/2008.
1311. V iso d o u trin ria M enor aprendiz o jo v em que est apren d en d o
um a profisso, p rin cip alm en te u m ofcio, adm itido em em presas privadas, escolas
tcnicas ou cu rso s profissionalizantes, com ou sem rem unerao.
N ossa legislao, a d o u trin a e as decises ju d iciais no tm cuidado do a u t
n o m o ou m icroem presrio, m enores de idade.
A priori, no se confunde com o em pregado; falta-lhe a capacidade jurdica
laborai para tan to , m as em carter excepcional o vnculo em pregatcio poder ser
reco n h ecid o para fins trabalhistas e previdencirios.
1312. T ip o s de d esig n a es A expresso m en o r a p ren d iz um gnero
que co m p reen d e vrias figuras de m enores de idade trab a lh an d o , en tre as quais
o aluno bolsista, operrio aprendiz, aluno aprendiz, em pregado aprendiz, operrio
alu n o e m en o r assistido (D ecreto-lei n. 2.318/1986} e at m esm o u m m enor ap ren
diz no servio pblico (art. 268 da Lei n. 1.711/1952), sem falar no m en o r traba
lh ad o r da CLT (art. 428).
Cusso de D ir e it o P r e v id e n c i r io
Fora dessa legislao com um os exem plos indicativos de garotos que prestam
servios so ainda m aiores, geralm ente referidos com o guardas-m irins.
f3 1 3 . Id a d e m n im a Desde a EC n. 20/1998, para a C onstituio Federal
vigente, a idade m nim a para trabalhar de 16 anos, exceto na condio de m enor
aprendiz, com idade m nim a de 14 anos (art. 7e, XXXIII).
Na n o rm a trabalhista consolidada, de 14 anos (CLT, art. 431). Pensando-se
na proteo especial preciso ter 18 anos (arts. 402/441 da CLT).
N o dizer da Lei n. 11,180/2005, de 14 a 24 anos.
1314. D estin ao d o s servios Alm de outras, um a das caractersticas
fun d am en tais que distin gue o m en o r aprendiz dos dem ais obreiros a destinao
ju rd ica do seu trabalho: preciso que suas tarefas estejam voltadas para o ap ren
dizado, crescim ento profissional, busca de ap ren d er u m ofcio.
De m odo geral, o guarda-m irim , vigilante-m irim , polcia-m irim , legionrio,
patru lh eiro est ap ren d en d o o exerccio de um a atividade.
1315. V nculo em p reg atcio C onform e cada circunstncia a ser apreciada
m inuciosam ente pelo aplicador da norm a, d-se de haver u m vnculo em pregatcio,
o q u e transform ar o m en o r aprendiz em em pregado.
C om provada a rem unerao existe o vnculo em pregatcio (Parecer Cj/MPAS
n. 2.893/2002). Presentes a subordinao funcional, o salrio m ensal e os servios
destinarem -se em presa tem -se a figura do em pregado.
1316. Tem po d e servio O c m p u to do tem po de servio desses trabalha
dores questo ainda polm ica, m as, de m odo geral, aceita a contagem p o r parte
d a ju s ti a Federal.
A alegao do INSS de que tal trabalho do m en o r vedado no lhe retira a
condio de su p o rte da filiao e da condio de segurado obrigatrio.
Evidentem ente, nesses casos a prova do exerccio da atividade tem de ser robus
ta, exaustiva e indiscutvel, o que nem sem pre possvel em face do tem po passado.
1317. R em u n erao esc o la r D iante do silncio norm ativo, a ideia um a
con stru o d o u trin ria e ju risp ru d en c ial, in d o do excesso escassez. Para alguns
autores, a cesso da m oradia, a alim entao, o fardam ento, m aterial escolar e o
vesturio, fornecidos p o r quem os adm ite, so suficientes para caracterizar a re m u
nerao, m as as decises judiciais n o tm uniform idade. De m odo geral, sem pre
se aceitou a bolsa de estudo, caso do auxlio financeiro do ITA.
1318. F iliao ao RGPS De acordo com a IN INSS n. 20/2007, os m enores
con tratad o s pelas em presas so em pregados. Essa contratao presum e o registro
na CTPS e LRE e sua definio com o subm etidos CLT, fora da condio de m e
nores aprendizes.
1319. A p ren d iz ferrovirio T radicionalm ente, as ferrovias adm itiam m e
nores de idade que pretendessem fazer carreira de ferrovirios. U m a das exigncias
do co n trato celebrado com as estradas de ferro que o m enor, depois de form ado
na escola, perm anecesse trabalhando nessa em presa de transporte.
C u r s o dk D ir e it o P r e v id e n c i r io
Em alg u n s casos, a ju sti a F ederal vem m an d an d o c o m p u tar o tem po de ser
vio, ainda que au sente o cu m p rim en to dessa condio.
1320. C u rso p ro fissio n aliza n te aceito o estu d o n o s cursos em escola
in d u striais o u tcnicas da renda federal de ensino, bem com o em escolas eq u ip ara
das (colgios ou escolas agrcolas), desde que tenha havido retribuio pecuniria
co n ta do O ram en to da U nio (IN INSS n. 20/2007, art. 113, II).
Os cu rso s nas escolas do G rupo S so reconhecidos q u an d o presente algum a
rem unerao.
Captulo CXXXII
Ex - C o m ba ten tes
1321. Proleo inicial. 1322. Carta Magna de 1967. 1323. Emenda

S u m A r io :
Constitucional n, 1/1969. 1324. Lei reguladora. 1325. Lei n. 5.698/1971. 1326.
Parecer MPAS n. 3.052/2003. 1327. Interpretao do INSS. 1328. Posio do
INSS. 1329. IN INSS n. 20/2007. 1330. Penso por morte.
U m a problem tica questo tem sido desvendar os direitos dos ex -com baten
tes; se o quantum da p en so p o r m orte deve ser 100% do total da sua aposentadoria
at R$ 26.623,23 ou se deve observar o lim ite m xim o im posto para os benefcios
com uns do RGPS (R$ 4.159,00).
1321. P roteo in icial Esses ex-com batentes e, p o r conseguinte, os seus
dep en d en tes, foram d estinatrios de u m a copiosa legislao previdenciria, in i
ciada logo depois do final da Segunda G uerra M undial (anos 1939/1945). Em
reconhecim ento ao bravo desem penho na Europa, eles foram distinguidos com
disposies expressas j na C arta M agna de 1967 (art. 178, d).
H istoricam ente, definiu-se que o custo das hom enagens prestadas pela Nao
brasileira seria com etido previdncia social, com a aposentadoria integral aos 25
anos de servio, se co n trib u in te da previdncia social (grifos nossos).
Em relao aos dem ais trabalhadores, com a prom ulgao da Lei n. 3.807/1960
previu-se u m a ap o sen tadoria p o r tem po de servio aos 30 anos, sendo acrescidos
aos seus 80% de 4% a cada ano at u m teto m xim o de 20%, tida com o integral.
N esse sentido, evidenciava-se que o benefcio dos ex-com batentes seria deferido
dez anos an tes dos dem ais segurados.
Foram asseguradas duas relevantes vantagens: a) ser de 100% da m dia do
salrio integral realm ente percebido, d u ra n te os 12 m eses anteriores respectiva
concesso; e b) um a reduo no tem po de servio de 35 - 10 = 25 anos. E o que
im p o rtan te destacar: eram benefcios especficos, no confundveis com a ap o
sen tadoria por tem po de contribuio dos dem ais segurados obrigatrios da LOPS,
alis, indevidam ente designada com o aposentadoria especial, subm etida a um a
regncia p r p ria da proteo co n stitu cio n alm en te garantida.
1322. C a rta M agna de 1967 A C onstituio F ederal de 1967 m encionava
um a ap o sen tad o ria com penso in teg ral, expresso que designaria 100% de um
parm etro incognoscvel. E m bora utilizasse a m esm a palavra, evidncia sem se
pen sar n a p en so p o r m orte, m as n um a prestao ju b ila t ria d istin ta da ap o se n
tadoria com um .
1323. E m en d a C o n stitu c io n a l n. 1/1969 O art. 197, letra c, da E m enda
C o n stitu cio n al n. 1/1969, alterou ligeiram ente a redao anterior, ag lu tin an d o os
servidores e os trab alhadores, m as ainda m en cionando os p roventos integrais aos
25 an o s de servio.
1324. Lei re g u la d o ra A Lei n. 4.297/1963 regulam entou esse in stitu to
deixando clarssim a a regra-m atriz de q u e a ap o sen tad o ria seria igual m dia do
salrio integral realmente percebido, d u ra n te os 12 m eses anteriores respectiva
concesso, ao segurado ex-com batente, de q u alq u er In stitu to de A posentadoria
e Penses ou Caixa de A posentadoria e Penso, com q u alq u er idade, que tenha
servido, com o convocado ou no, no teatro de operaes da Itlia no perodo
em 1944-1945 ou que tenha integrado a Fora Area Brasileira o u a M arinha
de G uerra ou M arinha M ercante e tendo nessas ltim as, p articipado de com boios
e p a tru lh a m e n to (grifos nossos).
1325. Lei n. 5 .6 9 8 /1 9 7 1 A quela norm a, po sterio rm en te revogada pela Lei
n. 5.698/1971 (sem prejuzo do direito adq u irid o ali reafirm ado), foi a nica que
co rretam en te en ten d eu o esprito do trib u to nacional devido aos p racin h as da FEB,
at que o Ato das D isposies C onstitucionais T ransitrias ADCT, da Lei M aior
de 1988, no v am en te se m anifestasse e reconhecesse o verdadeiro direito, cuja regra
no deixa m argem m en o r dvida: a aposentadoria com proventos integrais aos
25 anos, em q u alq u er regim e ju rd ico " (com grifos nossos).
1326. P are cer MPAS n. 3 .0 5 2 /2 0 0 3 C om o lem bra o 21 do P arecer CJ/
MPAS n. 3.052/2003: N ada obstante, o aspecto de m aior relevncia para o desate
da v ertente discusso diz respeito da expresso 'proventos integrais para fins de
fixao do 'quantum do benefcio e de sua form a de reajuste. Locuo a ser in ter
pretada seg u n d o a n atu reza da mens legislatoris de in d en izar os perigos a que se
ex p u seram os sold ad os civis (e m ilitares).
O p r p rio parecer, depois de configurar que a n o rm a vlida co n tin u a sendo
a da Lei n. 5.698/1971 evidentem ente p ara fatos geradores o co rrid o s aps sua
eficcia rep ro d u z u m acrdo do STJ em que se apresenta: 2. O ex-com batente
q ue co m p leto u 25 (vinte e cinco) anos de servio na vigncia da Lei n. 4.297/63,
deve ter seus pro v entos iniciais calculados em valor co rresp o n d en te ao de sua
rem u nerao poca da sua inativao (Sm ula n. 84 do ex-TR F), reajustados
com base em critrios estipulados na p r p ria lei, ou seja, conform e a variao dos
salrios atuais e futuros, de idntico cargo, classe, funo ou categoria da atividade
a que p erten cia (excludas as vantagens pessoais).
Ressaltou que a p a rtir dessa Lei n. 5.698/1971, o reajuste alcanaria apenas a
parcela que n o excedesse o valor co rresp o n d en te a (dez) vezes o salrio m nim o
vigente a cada poca.
C urso d e D ir e t o P r e v id e n c i r io
Igual se colhia na N ota Tcnica n. 173/2001 da P rocuradoria-G eral do INSS:
12. D estarte, so m en te para o ex-com batente que p reencheu os requisitos para
obteno de benefcios previdencirios antes do advento da Lei n. 5.698/71 que
deve ser considerado o salrio integral para fixao do valor inicial do benefcio,
atendendo-se ao disposto nos artigos 5Qe 6 S da Lei n. 5.698/71, q u an to aos futuros
reajustes, m esm o aps prom ovida a reviso determ inada pelo art. 58 do ADCT.
Exata e precisam ente o cenrio da consulente.
Significa dizer, desde a Lei n. 288, de 1948, que as m ensalidades iniciais das
aposentadorias desses ex-com batentes e os posteriores reajustam entos restaram mal
disciplinados, nebulosos e polm icos. Vale dizer, alguns elaboradores da disciplina
superior e infraconstitucional olvidaram -se do m rito desses heris e no tiveram a
sensibilidade filosfica, jurdica e tcnica para in tu ir que no se trata de aposentado
ria previdenciria e, sim , estatal, cuja gesto foi atribuda ao INSS, na hiptese de tra
balhadores da iniciativa privada. E que o art. 53, III, do ADCT criou um a alternativa.
Q ue no cabia q u alq u er interpretao, se no a de que essa expresso p ro
ventos in teg rais (tecnicam ente inadequada, exceto para os servidores), p o r se
trata r de um a penso de segurado vivo, deveria ser en ten d id a com o um a distino
devida aos ex-com batentes para ao receberem um a m dia dos ltim os 12 salrios
anteriores data da su a aposentao e em todo o tem po de suas vidas.
Todas as n orm as posteriores ao E statuto M aior de 1967 que identificaram a
prestao devida com o sendo certa prestao previdenciria, falando em 100% do
salrio de benefcio, observando o teto m xim o, ou no operando os reaju stam en
tos que ultrapassem os dez salrios m nim os (tido com o teto das m ensalidades),
so nitid am en te in co nstitucionais.
E n ten d en d o -se a locuo proventos integrais com o sendo um a totalidade
da retribuio do segurado (ou ento lhe devem ser cassadas as m edalhas in cru sta
das n o peito esses in trp id o s m acrbios), as Leis ns. 288/1948 e 4.297/1963 foram
recepcionadas p or todas as constituies sub seq u en tes, em v irtu d e da hom enagem
devida a esses defensores da ptria vivos e aos seus dependentes. As restries
im postas p o sterio rm en te deveram -se substancialm ente insuspeitada ingratido e
deletria am nsia do legislador ptrio, sem o condo de derrogar a Lei Maior, o
direito ad q u irid o e a vigncia do ternpus regit actum.
A Lei n. 5.698/1971 in terp re to u lim itativam ente o patam ar dos salrios in te
grais q u an d o ela asseverou: renda m ensal do auxlio-doena e da aposentadoria
de q u alquer espcie, que seria igual a 100% (cem p o r cento) do salrio de benefcio,
definido e delim itado na legislao com um da previdncia social (art. 1Q, II).
Mas, com o no poderia deixar de suceder, pois o conceito de direilo adquirido
de Cario Francesco Gabba j estava assegurado no ordenam ento ju rd ico brasileiro,
ficou ressalvado o direito ao ex-com batente que, na data em que e n tra r em vigor
esta lei, j tiver preenchido os requisitos na legislao ora revogada, para a conces
so da aposentadoria p or tem po de servio nas condies ento vigentes observando,
porm , nos fu tu ro s reajustam entos, o disposto no art. 5e.
W / a d im i r N o v a e s M a r t i n e z
In d o alm das sandlias, o legislador ord in rio ex trap o lo u sua com petncia
e afetou o valor que ukrapassasse os dez salrios m nim os (art. 5). F-lo ardilo
sam ente, sem coragem de ofender os pracinhas, m as agredindo, q u an d o disse que
no reajustaria os valores nu m a N ao com ndices severos de inflao. Form a
im piedosa de sep u ltar o valor real.
1327. In te rp re ta o do INSS O INSS no tem a capacidade de in te rp re
tar a n o rm a e agiu seg u n d o a exegese oficial do MPS. F o rm alm en te, foi preciso
no se n tid o de cu m p rir reco m en d a es su p erio res, m as essen cialm en te p ro ced eu
in co rretam en te. So equivocados os fu n d a m e n to s ju rd ic o s das decises que re
d u zam o v alo r d o s benefcios ao atu al lim ite (R$ 4 .1 5 9 ,0 0 ). E isso d ito no
se ig n o ran d o o p atam ar de R$ 1.200,00 da E m enda C o n stitu c io n a l n. 20, de
15.1 2 .1 9 9 8 , que se d estin a a todos os seg u rad o s, m en o s aos ex -co m b aten tes com
d ireito ad q u irid o .
E da lgica m ais solar que provento sem pre integral em si m esm o e que a
integralidade diz respeito rem unerao (ou ao vencim ento, n o caso de servidor);
logo tal repetio significa a totalidade da rem unerao do trab alh ad o r sem a o b
servao de q u alq u er lim ite (exceto a do art. 37 da Lei M aior, claro). C om o recor
dava Jos Serson ( C ontribuio de previdncia dos ex -co m b aten tes, So Paulo:
LTr, in S u p l Trab. LTr n. 60/71, p. 248).
A bstraindo o valor da diferena preten d id a e a idade avanada dos interes
sados que bu scam ju stia, o ju lg a d o r ter de d eter alta dose de sensibilidade ao
perceber que as h o m enagens so consistentes, cifradas pela verdadeira em oo
h u m an a de re trib u ir acim a e alm da origem tcnica sem desabon-la, de ser ju ri
dicam en te generoso com os que m erecem esse galardo de terem defendido o Pas.
Q ue, aduz-se ad nauseam, n o valem os raciocnios h abituais do D ireito P reviden
cirio (vlidos em si m esm os) para ten tar co m p en sar essa dedicao Dem ocracia.
N o seria um p en sam en to ju rd ic o afirm ar que o u tra concluso desestim ular
o soldado brasileiro a defender nosso territrio no futuro, m as preciso transpen-
sar q u e s vezes a aplicao fria do raciocnio equivocado, ignorando a verdadeira
razo previdenciria, no ju stia.
1328. P osio do INSS N ada ob stan te tais consideraes, o direito da con-
su len te no est am parado pela em oo. U sualm ente, o INSS baseia-se no Parecer
Cj/MPAS n. 3.05 2 /2 003, que se refere ao clculo da renda inicial e do critrio dos
seus reaju stam en to s anuais. As com unicaes no deixam claros os seus m otivos,
se um ou o u tro , m as certas m enes s norm as indicam que certam en te se refere
ao desrespeito oficial para com os ex-com batentes.
In casu, o q u e im porta que p reen ch en d o os requisitos legais (ser ex-com ba
ten te e ter trab alh ad o p o r 25 anos) d u ra n te a vigncia da Lei n. 4.297/1963, que o
caso, da p ara frente o ex-com batente e a sua viva tm direito de receber o salrio
integral, com o se ele efetivam ente estivesse trabalhando e at RS 26.623,23. Teto
universal p o rq u e co n stitu cio n al e exigncia da legitim idade das prestaes securi
trias, que paira to talm ente soberano acim a do direito adquirido.
T om o I I P r e v i d n c i a S o c ia 1005
1329. IN INSS n. 2 0/2007 Sem n en h u m a razo o pargrafo nico do art.
607 da IN INSS n. 20/2007, q uando assevera: C onform e definido no Parecer CJ/
MPAS n. 3.052, de 30 de abril de 2003, o vocbulo aposentadoria com proventos
integrais inserto no inciso V do art. 53 dos Atos das D isposies C onstitucionais
Transitrias da C arta M agna 1988, no assegura ao ex-com batente aposentado com
valor equivalente rem unerao que este percebia na atividade e os proventos
integrais que o m en cio n ado preceito garante so os estabelecidos pela legislao
prev idenciria. Tal in terpretao pode valer para a A dm inistrao Pblica, m as
no para os adm inistrados.
Em resum o, tem -se que sob o E statuto M agno vigente, q u an d o do p reen ch i
m ento dos seus req u isitos (com pletar 25 anos de servio), o ex-com batente far
jus a um a ap osentadoria por tem po de servio especfica, ad m in istrad a pelo INSS,
corresp o n d en te todo o tem po m edia dos ltim o s 12 salrios da atividade e m an
tidos com o se em atividade estivesse, sem observncia do lim ite da previdncia
social (R$ 4.159,00).
C om o determ inava de form a clara o art. 15 da R esoluo CD/DNPS n. 1.138,
de 6.11.1964: O s valores das aposentadorias e penses concedidas n a form a da Lei
n. 4.297/1963 sero reajustadas ao salrio integral de idntico cargo, classe, funo
ou categoria da atividade a que pertencia o segurado ou n a im possibilidade dessa
atualizao na base dos aum entos que o seu salrio integral teria, se perm anecesse
em atividade, inclusive em conseqncia de todos os dissdios coletivos ou acordos
entre em pregados e em pregadores, posteriores sua ap o sen tad o ria.
As n o rm as ordinrias que dispuseram de m odo diferente no tm constitu-
cionalidade a am par-las.
1330. P en so p o r m o rte O m o n tan te da renda m ensal inicial da penso
por m orte no D ireito P revidencirio brasileiro evoluiu significativam ente ao longo
do tem po. No RGPS, para os dep en d en tes dos segurados que faleceram aps a Lei
n. 9.032/1995 de 100% da aposentadoria (art. 75 do PBPS).
D iferentem ente do praticado ex vi da LOPS, possivelm ente em v irtude da
ausncia do lim ite usual para a aposentadoria e certa dim inuio dos encargos dos
pensionistas (faleceu o titu lar), o art. 10 da R esoluo CD/DNPS referida d eterm i
n o u que o valor da penso devesse ser de 70% (setenta p o r cento) do salrio in
tegral realm ente percebido ou que fizesse ju s n a data do falecim ento. E xatam ente
nos term os do art. 3 Qda Lei n. 4.297/1963; p o rtan to , 70% do valor da ap o sen tad o
ria. Mas, a Lei n. 9.032/1995 alterou esse percentual, que ascendeu a 100%.
A Lei n. 5.698/1971 m anteve o direito adq u irid o da aposentadoria, m as
im plicitam ente revogou o critrio de clculo da penso p o r m orte (art. 8e). At
5.10.1988, no existiam regras ju rd icas especficas sobre esse benefcio dos d epen
dentes, de m aneira que o com ando subm eteu-se aos critrios da CLPS, m as no o
seu teto. O art. 37, XI, da C arta M agna lim ita a R$ 26.623,23 todos os proventos,
penses ou o u tra espcie re m u n e rat ria, in clu in d o a penso por m orte dos p en
sionistas de ex-com batentes. Falecendo o trabalhador em 28.9.2006, e adm itindo-
-se que a penso p o r m orte seja benefcio novo, ela rege-se pelo m esm o raciocnio
que o lim ita ao p atam ar constitucional, exatam ente com o leciona o au to r Fabio
Zam bitte Ibrahim (C urso de D ireito P revidencirio, 14 ed., N iteri: E ditora Im-
petu s, 2009, p. 716).
Esse p atam ar a ser observado, sem em bargo do art. 53, III, do ADCT, se alter
n ativ am en te no determ inasse: em caso de m orte, penso viva ou com panheira
ou d ep en d en te, de form a proporcional, de valor igua! ao do inciso a n te rio r.
A Lei n. 8.05 9 /1990 regulam entou esse preceito co n stitu cio n al transitrio,
resu ltan d o q u e a p ensionista, adem ais do benefcio previdencirio antes referido
de 100% do patam ar m xim o constitucional de R$ 26.623,23, pode optar pela penso
especial (art. 2S, II). C om o asseverado n o art. 4 Q, 2e, da m esm a lei, p o dendo optar
pelos ren d im en to s pagos pelos cofres p b lico s.
Captulo CXXXIII
A co rdo s I n t e r n a c io n a is
1331. Evoluo histrica. 1332. Normas regentes. 1.333. Conceito

S u m r io :
mnimo. 1334. Natureza jurdica. 1335. Princpios aplicveis. 1336. Nuanas
gerais. 1337. Fontes de custeio. 1338. Prestaes disponveis. 1339. Tratados
vigentes. 1340. Tendncias atuais.
A cordos in tern acio nais so convnios celebrados b ilateralm ente entre pa

ses com vistas a oferecer benefcios e servios previdencirios aos trabalhadores
im igrantes ou deslocados tran sito riam en te de seu dom iclio original, s vezes, de
nascim ento, para prestar servios no exterior. Integrante deste ram o ju rd ico , no
esgota as norm as do D ireito Previdencirio Internacional.
Tratados in tern acio n ais locuo reservada para a hiptese de duas o u m ais
naes estabelecerem relaes ju rd icas, geralm ente declaratrias e raram ente dis
positivas, verdadeiras cartas de intenes.
A disciplina da rea insuficiente e no sistem atizada. A co n su lta feita
quase que exclusivam ente nos precrios textos dos ajustes. Por qualquer m otivo,
a CLPS no co n so lid o u as suas leis regentes, com o se no fossem com ponentes do
orden am en to previdencirio.
O PBPS nada dispe sobre o tem a. A partir da Lei n. 9.876/1999, o art. 85-A
do PCSS passou a com inar: Os tratados, convenes e ouros acordos in tern acio
nais de que E stado estrangeiro ou organism o internacional e o Brasil sejam partes,
e que versem sobre m atria previdenciria, sero in terp retad o s com o lei especial,
A d o u trin a p raticam en te in existente e escassa a ju risp ru d n c ia nacional,
mas os seus princpios foram form ulados ( P rincpios de D ireito P revidencirio,
5. ed., So Paulo: LTr, 2006, p. 235/243).
Em 2012 assinalava-se pela precariedade de aten d im en to dos interessados,
desinform ao, inoperncia e excessiva burocracia dos rgos gestores. N orm al
m ente, os d o cu m en to s so redigidos p o r diplom atas, em linguagem no necessa
riam en te ju rd ica, com fins polticos ou econm icos ( R espeito aos A cordos In ter
n acio n ais, in Jo rn al do VIII C ongresso Brasileiro de Previdncia Social, So Paulo:
LTr, 1995, p. 89).
A presentam a caracterstica atpica de, um a vez aprovados pelo C ongresso
N acional, editados p o r D ecreto Legislativo, to rnarem -se um a lei ordinria, a ser
observada com o q u alq u er outra.
1331. E voluo h ist ric a Em bora sucessivas recom endaes da OIT te
n h am p ro p o sto a feitura de acordos previdencirios entre as naes, som ente em
1970, o Brasil p rom oveu o prim eiro ajuste sobre previdncia social. F-lo com
P ortugal, reco n h ecen d o a existncia de m ilhes de lusitanos vivendo no territrio
brasileiro h m u ito s anos e aqui radicados definitivam ente, e in co rp o rad o s nossa
cu ltu ra (D ecreto Legislativo n. 40/1970 e D ecreto n. 67.695/1979).
N ossos prim eiro s convnios foram form ulados com pases eu ropeus, entre os
quais a E spanha, Itlia, Ilha de Cabo Verde e Luxem burgo. Em razo da im igra
o de m o de obra, estranha-se terem sido ignorados os laos com o Japo, pelo
m enos at o D ecreto n. 7.702/2012. P osteriorm ente, em virtude da proxim idade com
pases lim trofes ou no do C one Sul da A m rica Latina, com o Paraguai (1974),
U ruguai (1978), C hile (1980), A rgentina (1982). E at com a G rcia (1984).
1332. N o rm a s re g en tes As fontes form ais da m atria seguem as do Direito
Previdencirio, com algum as particularidades: a) C onstituio Federal, em p a rti
cu lar os arts. 5 e, 2S, 49, I, VII e 59; b) legislao ord in ria (D ecreto Legislativo e
D ecreto R egulam entador); e c) art. 85-A do PCSS.
Em carter im plem entar, e no vin cu lan te, com o contribuio d o u trin ria, os
tratad o s in tern acio n ais e as recom endaes da OIT.
S ubsidiariam ente os in stitu to s ju rd ic o s de D ireito In tern acio n al Pblico e
P rivado (v. g., C digo B ustam ante).
1333. C o n c e ito m n im o A ex p resso aco rd o in te rn a c io n a l, em m a
tria de p re v id n c ia social, designa n o s o d o c u m e n to bsico de aplicao
com o a rea tcn ica p ro tetiv a. Tais avenas so n o rm as b ilaterais, n ac io n a is em
cada pas e, p o rta n to , co m p o n e n te s das fo n tes form ais de D ireito P rev id en c i
rio. E x em p lificativ am en te, d iscip lin a m o re sp eito filiao n u m e n o u tro ter
rit rio e co m p u ta m o tem po de serv io , co n fo rm e clu su la s estab elecid as en tre
os sig n atrio s.
1334. N a tu re z a ju rd ic a Os acordos in tern a cio n ais so disposies legais
sobre prev id n cia social, concebidos com o leis especiais, su b m etid o s os D ecretos
L egislativos s n o rm as gerais das leis orgnicas nacionais e in terp re tad o s da m es
m a form a.
N o h n en h u m a razo para serem editados m ediante D ecretos Legislativos,
de iniciativa do C ongresso N acional, q u an d o podiam ser objeto d e lei co m p lem en
tar ou ordinria. O acordo diplom tico, p ro p riam en te dito, presta-se com o lei, a ser
ou no aprovado pelo P arlam ento.
1335. P rin cp io s aplicveis Alm dos p r p rio s do ram o ju rd ic o , aplicam
-se os p rin cp io s da: a) solidariedade internacional; b) reciprocidade; c) igualdade
de tratam en to ; d) conservao dos benefcios em vias de aquisio; e) conservao
C urso de D ir e it o P r e v id e n c i r io H H H
1009
dos direitos adquiridos; f) pagam ento das prestaes no exterior; g) equivalncia
dos rgos gestores; h) livre circulao dos trabalhadores nas zonas fronteirias; e
i) adaptao das legislaes nacionais.
1336. N uanas gerais Os acordos internacionais, excetuada a particularidade
de rom perem o princpio da territorialidade das leis, tm as m esm as nuanas da
previdncia social nacional, lim itados s regras convencionadas entre os celebrantes.
As principais so:
a) reciprocidade: As disposies com uns aos pases co n tratan tes devem co
m unicar-se a u m e ao outro, reciprocam ente. T rabalhadores originrios do pas
A, situ ad o s n o pas B, devem ter as m esm as obrigaes e os m esm os direitos dos
trab alh ad o res do pas B, q u an d o no pas A. N enhum a discrim inao p o d e ser co
m etid a em n e n h u m d o s E stados convenientes, m esm o na hip tese de u m deles
abrigar n m ero su p erio r de im igrantes.
b) igualdade dc tratamento: O estrangeiro ter o m esm o direito do nacional,
com o se assim fosse. Salvo o determ inado especificam ente no ajuste no ser d is
crim in ad o legalm ente. Isso vale at n a hiptese de se referir prestao in existente
no pas de origem do trabalhador.
c) respeito expectativa e. direito adquirido: D ireitos em curso de aquisio ou
j ad quiridos sero respeitados no Pas receptor. Dessa m aneira, a carncia iniciada
n u m pas pode ser com pletada no outro.
d) cmputo do tempo de filiao: O tem po de filiao n u m pas ser considera
do no o u tro com todas as conseqncias prticas e jurdicas.
e) diviso proporcional do pagamento: C alculado o benefcio o seu pagam ento
ser d istrib u d o en tre os convenientes conform e regras estipuladas nos acordos.
Isso pode d eterm in ar certo desequilbrio q u an d o um dos pases adm ite aposenla-
o em tem po inferior ao do outro, devendo ser prom ovidos acertos p o r ocasio
da celebrao do acordo para no preju d icar os interessados.

f) reconhecimento das diferenas nacionais: N o objetivo do acordo in tern a
cional unifo rm izar a legislao, em bora essa seja u m a m eta a ser alcanada p o r
o u tras providncias. N esse sen tid o , so reconhecidas e respeitadas as nuanas p r
prias de cada E stado convenente.
g) submisso a normas especficas: Os acordos internacionais no interferem na
au to d eterm in ao dos povos e, p o r via de conseqncia, so respeitadas as norm as
especficas de cada u m deles.
h) aplicao subsidiria da legislao local: No caso de dvida, a legislao
local aplica-se subsidiariam ente; in existente regra p r p ria no d o cu m en to firm ado
entre os pases, aplicam -se os princpios e regras de in terpretao onde se d er a
concesso do benefcio.
1337. F o n te s d e c u steio O financiam ento das prestaes pagas aos b e n e
ficirios no apresenta aspectos destacveis; so as fontes nacionais dos dem ais
segurados e depen d en tes.
Wladimir Novaes Marinez

1010
1338. Prestaes disponveis Em razo da igualdade de tratam ento, se
avenado, o trab alh ad or de um pas, q u an d o deslocado para outro, p reen ch id o s os
requisitos legais (com o cm puto da filiao no pas de origem ou de trn sito ), faz
ju s s prestaes p ostas disposio dos nacionais.
Isso acontece m esm o na hiptese de no haver o m esm o direito n o territrio
originrio.
Assim, exem piificativam ente, segundo o ajuste celebrado com a A rgentina,
o platino pode co n tar o tem po de servio daquele pas para fins da aposentadoria
por tem po de co n trib u io; a recproca no verdadeira p o r no existir esse direito
naquele pas.
So assegurados benefcios e servios.
1339. Tratados vigentes So os seguintes: a) B rasil-Portugal; b) Brasil-
-Itlia; c) B rasil-Espanha; d) B rasil-Ilha de C abo Verde; e) B rasil-Luxem burgo; 0
B rasil-U ruguai; g) B rasil-A rgentina; h) B rasil-Paraguai; i) B rasil-C hile; j) Brasil-
-L uxem burgo; e k) B rasil-Grcia e 1) Brasil-Japo.
1340. Tendncias atuais C audatria a segu ridade e, em particular, a previ
dncia, da globalizao da econom ia, em v irtude da U nio Europia, P acto A ndino,
Nafta e M ercosul; a tendncia a internacionalizao da previdncia social.
N o s sero form ulados acordos entre os diferentes pases lim trofes ou no,
com o surgiro tratad os in tern acio n ais de alcance, com p reen d en d o , algum dia,
todos os povos da A m rica Latina.
Captulo CXXXIV
D ir e it o d o s D efic ie n t e s
1341. Instrumentos de convencimento. 1342. Pessoas autorizadas.

Su m r io :
1343. Laudos tcnicos. 1344. Provas securitrias. 1345. Exame admissionat.
1346. Previdncia fechada. 1347. Seguro privado. 1348. Demonstraes em
prestadas. 1349. Percias judiciais. 1350. Declaraes oficiais.
As pessoas portadoras de deficincia ex p erim entam u m a legislao ad equa

da s suas lim itaes, enfatizando-se aquelas que dizem respeito previdncia
social. Q u an d o do exerccio dos direitos, usu alm en te esses deficientes enfrentam
obstculos para convencer terceiros de que tm restries fsicas d eterm in an tes do
deferim ento de b en s ju rdicos.
No com um dos casos, eles tero de fazer um a persuaso negativa, o que torna
ainda m ais onerosa evidncia dos fatos. C onvencer algum de que no se logra
realizar algum a coisa diferente da afirm ao positiva.
R ecentem ente, a Lei n. 12.470/2011 alterou o art. 16, I, do PBPS e acresceu.
O cnjuge, a com p anheira, o com panheiro e filho no em ancipado, de qualquer
condio, m en o r de 21 (vinte e um ) anos ou invlido ou que ten h a deficincia
intelectual ou m ental que o torne absoluta ou relativam ente incapaz, assim decla
rado ju d icialm en te.
1341. In s tru m e n to s de co n v en cim en to A prova da deficincia observa
algum as caractersticas prprias. As disposies so rarssim as e no esto sistem a
tizadas. O D ecreto n. 3.298/1989, em seu art. 16, 2e, oferece um a regra geral: A
deficincia ou a incapacidade deve ser diagnosticada p o r equipe m ultidisciplinar
de sade, para fins de concesso de benefcios e servios.
Q u er dizer, o interessado ser su b m etid o a vrios exam es ou consultas m di
cas at que se chegue a um a concluso definitiva; percias, alis, peridicas.
O s in stru m en to s suscitados relacionam -se d iretam en te com o tipo de dim i
nuio das aptides da pessoa: anatm icas, fisiolgicas, psicolgicas ou intelec
tuais. Cada p ro d u o se far consoante a natureza da lim itao apresentada.
1342. Pessoas autorizadas Som ente profissionais h ab ilitad o s tm per
m isso para co n clu ir sobre deficincias. De m odo geral, m dicos-peritos, isto ,
profissionais especializados nos exam es. O bviam ente cada especialista verificar a
insuficincia p ertin e n te sua especializao. Assim, o rto p ed istas apreciaro lim i
taes anatm icas. O ftalm ologistas exam inaro a viso. E assim p o r diante.
Os laudos, declaraes e atestados m dicos firm ados em seguida aos exam es

procedidos, em cada caso, observaro certa hierarquia q u an to capacidade judicial
de co nvencim ento.
D estarte, classificam -se esses docum entos: a) atestado m dico particular; b)
declarao do m dico do trabalho; c) percia de rgo oficial; d) exam e m dico da
previdncia social; e) lau d o pericial judicial.
R igorosam ente, a deficincia no se presum e. Carece ser d em o n strad a fatica-
m ente. Em bora no seja absoluta, at evidncia em contrrio, a sim ples concesso
de benefcio corresp onde a cenrio que presum e a deficincia. C ertas incapacida-
des reclam am prova a priori e outras, a posteriori.
1343. Laudos tcnicos A m elhor m odalidade de persuaso a concluso
m dica declarada em laudo tcnico pericial a que foi su b m etid o o interessado,
em itido p o r profissional habilitado e idneo.
Q u alq u er pessoa co n su ltar com m dico-assistente de sua confiana, para
que seja ou no declarada sua dim inuio de capacidade. N este caso, alm da id o
neid ad e do profissional ou da entidade em itente do d o cum ento, im p o rtan te que
o atestado seja precedido do m ais com pleto exam e possvel.
1344. Provas securitrias na rea da sade, assistncia e previdncia,
que se apresen tam o m aior nm ero e m eios de provas.
a) Percia mdica securitria: O INSS u m rgo oficial, au tarq u ia federal a u
torizada a su b m eter os beneficirios (segurados e d ep en d en tes) a exam es m dicos
iniciais e seqenciais (PBPS, art. 101).
A CREM e a CRER do NTEP so d o cu m en to s que d em o n stram , para fins
de benefcios, um a incapacidade para o trabalho, respectivam ente decorrente de
doena co m u m ou ocupacional.
b) Benefcio da LOAS: Por ocasio da solicitao d o benefcio de pagam ento
co n tin u ad o (BPC), o laudo da percia m dica do INSS prova convincente (Lei n
8.742/1993).
c) Aposentadoria por invalidez: A incapacidade total e insuscetibilidade para o
trabalho que deflagra a aposentadoria por invalidez d ependem de percia m dica
da en tidade previdenciria (PBPS, art. 42, l s), cujo lau d o prova a incapacidade.
d) Invalidez dos dependentes: Os filhos o u irm os dos segurados m aiores de
21 an o s tm declarada a invalidez, m ediante exam e pericial da previdncia social
(PBPS, arl. 16, I e III).
e) Art. 93 do PBPS: O PBPS no estabeleceu quem atestar a deficincia, en
tend en d o -se que a co n tra tan te que o far.
1013
f ) Certificado de habilitao da readaptao: Diz o art. 92 do PBPS, que: C o n
cludo o processo de habilitao ou reabilitao social e profissional, a Previdncia
Social em itir certificado individual, ind ican d o as atividades q u e podero ser exer
citadas pelo beneficirio, nada im pedindo que este exera o u tra atividade p ara a
qual se capacitar.
1345. Exam e ad m issio n a l Q u a n d o da contratao de em pregados, com
vistas higiene, m edicina e segurana do trabalho, os candidatos se subm etem a
um exam e adm issional. N o caso do vnculo obrigatrio do art. 93 do PBPS ou da
celebrao do C o n trato de Estgio da Lei n. 11.788/2008, o ASO (que com prova a
higidez ou no) ou a concluso m dica do m dico do trabalho d o cu m en to que
convence sobre a existncia de lim itaes laborais ou no. Pelo m enos, para os
efeitos do D ireito do Trabalho.
1346. P rev id n cia fechada As EFPC e EAPC em item d ocum entos relativa
m ente ao estado de saude dos p articipantes ou beneficirios q uando da solicitao
de com plem entao dos seus benefcios.
1347. Seguro p riv ad o Q u ando da alegao do in fo rt n io coberto pela
aplice de seguro, a co m panhia seguradora exigir exam e m dico. A declarao ex
pedida para fins de pagam ento da indenizao tem valor probatrio da deficincia.
] 348. D em o n straes em p re sta d as bastante com um a im portao de
provas, de um a instituio ou de um processo para outra. At 28.5.2001, quando vi
gia a subsidiaridade da previdncia fechada, as EFPC acolhiam as decises do INSS
para fins da definio do direito com plem entao da aposentadoria p o r invalidez.
1349. P ercias ju d ic ia is Q u ando de litgios em q u e subsistam dvidas
qu an to ao nvel da incapacidade de um a pessoa que objetiva u m benefcio (e at
m esm o um a reparao m aterial ou m oral), poder levar o m agistrado a solicitar
percia ju d icial, cuja concluso se prestar para sua deciso.
1350. D eclara es oficiais E ntidades governam entais, com o F aculdades
de M edicina, H ospitais, Postos de Sade do SUS, F u n d acen tro e outras m ais, re
queridas, exam inam o interessado e expedem declarao q u an to s lim itaes do
requerente.
a) Obviedade da evidncia: Existem circunstncias, especialm ente as referentes
s lim itaes anatm icas que dispensam provas. As concluses so visuais e no
reclam am habilitao profissional.
b) Contestao da prova apresentada: Pessoa fsica ou ju rd ica, que no se co n
vencer com a deciso tom ada p o r um a em presa, rgo governam ental ou da previ
dncia social desfruta do p o d e r ju rd ic o de opor-se a essa concluso p o r interm dio
de inconform idades ad m inistrativas (P ortaria MPS n. 323/2007) ou ju d iciais (art.
120 do PBPS), sob os auspcios da Lei n. 9.784/1999.
c) Provas da doena, invalidez e da deficincia: Percia m dica estabelecer se
a pessoa doente, invlida ou deficiente. As incapacidades so m uito prxim as,
sem elhantes e apresen tam elem entos com uns.
E v identem ente, doenas geram deficincias. Tam bm consabido que m uitos
dos sin to m as de u m so sinais de outros.
I) O rigem A origem m ais com um das deficincias gentica. R aram ente
algum fica gago ou sofre de problem as fonoaudiolgicos e parece falar pelo nariz
a p artir de um m om ento.
II) C ausa Q uem nasceu cego, su rd o ou m u d o n o tido com o doente. A
vtim a de um acidente que teve um a am putao, aps a alta m dica no doente.
III) Tipos co n h ecidos A lgum as deficincias so trad icio n alm en te reco n h e
cidas.
IV) D urao As doenas costum am ser provisrias e as deficincias tendem
a ser definitivas.
V) C apacidade de recuperao A m aior parte das doenas, diagnosticadas
a tem po e objeto de tratam en to , so passveis de cura.
VI) Tipo de tratam ento As lim itaes podem ser am enizadas com o em prego
de eq u ip am en to s m dicos.
d) Demonstraes escolares: C ertificado de M atrcula, frequncia ou concluso
de C urso d e E ducao Especial expedido pela instituio de ensino especial, cre
denciada pelo M EC (art. 36, 2 do D ecreto n. 3.298/1999).
e) Resultado Final de Concurso Pblico: A segunda lista da publicao do re
su ltad o final do co n cu rso (art. 42 do D ecreto n. 3.298/1999), em que arrolados os
deficientes.
P arecer em itido pela equipe m ultiprofissional q u e faz parte da organizao do
co n cu rso pblico (art. 43 do D ecreto n. 3.298/1989).
f) Acessibilidade urbana: A Lei n. 10.098/2000 estabeleceu critrios bsicos
para a prom oo da acessibilidade das pessoas p ortadoras de deficincia ou com
m obilidade red u zid a, sem , entretanto, especificar com clareza com o tais pessoas
faro a d em onstrao do seu estado fsico que autoriza a utilizao dessas vantagens.
A soluo p ro c u rar um rgo oficial da assistncia sade, com o o SUS e
solicitar u m atestad o m dico.
1015
Captulo CXXXV
Esta tu to d o Id o so
S u m r io : 1351. Apreciaes mnimas. 1352. Significado do Estatuto. 1353. Di

reitos contemplados. 1354. Atendimento sade. 1355. Benefcio da LOAS.
1356. Previdncia social. 1357. Respeito pessoal. 1358. Facilidades urbanas. 1359.
Profissionalizao do trabalho. 1360. Delitos punveis.
O direito do idoso no exatam ente m atria disciplinada n o D ireito Previden-

cirio, m as sua defesa est b astante envolvida com a seguridade social na m edida
em que vrios dos seus in stru m en to s so os principais m eios de execuo de um a
poltica nacional de aLendim ento a quem necessita de proteo.
Um idoso bem aposentado respeitado pelos fam iliares, am igos e no m eio
social.
1351. A preciaes m n im as Alm dos problem as vernaculares, que no
so p o u co s (velho, idoso, provecto, m elh o r idade, m eia-idade, decrpito, senil
etc.), preciso ap reen d er o que se deva en te n d e r com o idoso. N o h um a defini
o nica, m as inm eras; so vrias as prioridades a serem consideradas.
Ab initio, a definio h de ser buscada com vistas em vrias nuanas: a) cro
nolgica (tem poral); b) psicolgica (m dico); c) econm ico-financeira; d) social;
e e) legal.
Para a prim eira concepo, idoso quem tem tantos anos de idade, fato n o r
m alm ente com provado m ediante a apresentao da certido de nascim ento.
A condio psquica, pouco relevando a faixa etria, que ressalta as aptides
fsicas do organism o e do intelecto da pessoa hum ana.
C onsoante a terceira configurao, im porta o patam ar econm ico-financeiro
da pessoa, a priori pressupondo-se que o hipossuficiente necessita de m aior p ro te
o em com parao com o independente.
Socialm ente, preciso considerar o stio em que ele convive, no am biente
fam iliar ou in tern ad o em algum estabelecim ento de repouso.
Legalm ente, o que dispuser a lei vigente. In casu., qu em tiver 60 ou m ais anos,
se hom em ou m ulher, nacional ou estrangeiro, urb an o ou rural, trabalhador da
iniciativa privada ou do servio pblico, livre ou recluso, exercendo atividades ou
ju b ilad o , in clu in d o o pensionista e qualquer que seja sua condio social (C om en
trios ao E statuto do Idoso, 3. ed., So Paulo: LTr, 2012, p. 20).
1352. Significado do Estatuto O desrespeito ao idoso u m fenm eno
cultu ral, b astan te acentuado no Brasil, ao contrrio do q u e sucede na E uropa e nos
pases asiticos. U m a lei no costum a alterar o co m p o rtam en to fam iliar e social,
m as co n trib u i len tam ente para form ular a convico das pessoas da necessidade de
que os idosos devam ser aten d id o s em suas necessidades.
O tem po vai in d icar que possvel m elh o rar esse estado negativo. Basta olhar
para os cartazes no s bancos e outros locais, oferecendo prio rid ad es para as grvi
das, deficientes e idosos, para evidenciar que edu can d o o povo possvel resgatar
a cidadania do s idosos.
A punio dos crim es com uns no tem d im in u d o a crim inalidade, m as sem a
certeza da p u n ib ilid ad e possvel que voltem os barbaridade dos prim eiros anos
da hum an id ad e. O s crim es contra os idosos podero inibir algum as aes, que
sejam praticadas, se a Lei n. 10.741/2003 no existisse.
1353. Direitos contemplados Essa Lei n. 10.741/2003 um a valiosa
C arta de Intenes. C om o passar do tem po as pessoas se conscientizaro da n e
cessidade de reco n h ecer os direitos de cidado dos idosos.
Ela g arante o direito vida (art. 9), liberdade, respeito e dignidade (art. 10),
entre o u tras in m eras pretenses.
1354. Atendimento sade C onform e o art. 15 do E statuto do Idoso
assegurada a ateno integral sade do idoso, p o r interm dio da do Sistem a n i
co de Sade SUS, g aran tin d o -lh e o acesso universal e igualitrio, em co n ju n to
articu lad o e co n tn u o das aes e servios, para a preveno, prom oo, proteo
e recuperao da sade, in clu in d o a ateno especial a doenas que afetam prefe
ren cialm en te os idosos.
1355. B enelcio d a LOAS O E statuto do Idoso red u ziu a idade m nim a
para a percepo do benefcio de pagam ento co n tinuado, tam bm , conhecido
com o benefcio da LOAS, aos 65 anos de idade.
Com isso, au m en ta o nm ero de pessoas desassistidas o u vivendo em estado
de m iserabilidade que passam a ter esse am paro assistencirio.
1356. P rev id n cia social De m odo geral, alm dos servios, dos servios
sociais, da recuperao para o trabalho, a principal prestao suscitada pela p re
vidncia social a ap o sentadoria p o r idade, a ser requerida com a prio rid ad e de
aten d im en to em relao a o u tro s segurados.
1357. R esp eito p e sso a l A Lei n. 10.741/2003 visa am pliar o respeito ao
idoso. Pode-se falar em resgat-lo porque no passado j existiu. A p r p ria norm a
(art. 10) preceitua sobre a dignidade e a liberdade (com sete incisos). O legislador
foi in sp irad o pelo aspecto m ais im p o rtan te, que o respeito.
1017
A tualm ente, com o desm em bram ento da famlia, a extino das en o rm es resi
dncias trreas e a adoo de pequenos apartam entos, os p er pais perdem espaos.
Os m ais velhos so m arginalizados em razo do avano crescente da tecnologia e
de su a desatualizao.
1358. Facilidades urbanas P ouco a pouco, os 27 Estados e as 5.564 m u
nicipalidades vo transform ando os preceitos norm ativos em favor do idoso em
regras de aplicao efetiva. De certa form a, reeducando o povo a consider-lo com o
cidado.
1359. P ro fissio n alizao do tra b a lh o Im porta criar estm ulos aos em pre
srios para que ele oferea trabalho ao idoso e tam bm a iniciativa privada em
term os de co n trib u in tes individuais (p equenos em presrios e autnom os).
N o C anad, os aposentados experientes so cham ados de volta ao m ercado
para ensinarem os jo v ens dentro das em presas, um a poltica de grande sucesso
naquele Pas.
C om a ap o sen tad oria p o r tem po de contribuio cada vez m ais distante e
exigindo idade m nim a elevada, preciso pensar na m o de obra dos m ais velhos.
1360. D elitos p u n v eis O E statuto do Idoso prev p u nio para dezenas de
crim es que costum am ser praticados co n tra os idosos. Essa um a m edida salutar
porque instru m en taliza o exerccio da cidadania.
A om isso de socorro, a exposio a perigo e o aban d o n o so exem plos de
co m p o rtam en to s (s vezes, pessoais e fam iliares), aes que po d em deflagrar a
persecutria penal do Estado, e ten tar d im in u ir as agresses.
C u r s o d i D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo CXXXVI
U n i o E s t v e l
1361. Instituies em confronto. 1362. Distines necessrias. 1363.

S u m r io :
Decantao legal. 1364. Caractersticas elementares. 1365. Amoralidade da le
gislao. 1366. Anlise previdenciria. 1367. Interpretao da matria. 1368.
Lei n. 9.278/1996. 1369. Unies instveis. 1370. Provas possveis.
A lm de so lu cio n ar o conflito de com petncia ju risd icio n al, q u an d o en ten d eu

que u m p ed id o de p enso p o r m orte ao INSS deveria ser d irim ido pela Ju sti a Fe
deral e no pela Ju stia Estadual (m esm o se esse benefcio dos d ep en d en tes tenha
p o r p ressu p o sto s legais questes q u e envolvam o D ireito de F am lia), o STJ assim
decidiu: A existncia, n o s autos, de sentena judicial extinguindo o casam ento,
no concede ao ju zo suscitado a possibilidade de inferir que havia entre a autora
e o de cujus u n io estvel....
U m a inform ao bsica do acrdo exarado em 14.10.2009 no C onflito de
C om petncia n. 106.669/M G Processo n. 2009.0136483-90, que o divrcio
do segurado q u e era casado p er se no garante a existncia da unio estvel desse
ho m em com o u tra m ulher. S ubstancialm ente, o dissdio ju rd ic o diz respeito va
lidade de um a u n io estvel heterossexual. Se u m dos m em bros casado, a relao
im p u ra, ad u lterin a, de concubinato.
1361. Instituies em confronto U m a das dificuldades dos beneficirios
da previdncia social consiste em provar a relao ju rd ic a de d ependncia eco n
mica para fins da penso p o r m orte.
Sob o p o n to de vista da legislao do D ireito Previdencirio, a realidade social
atual pe em evidncia trs instituies bsicas.
A p rim eira delas m ilenar. A regulam entao da segunda conta com cerca
de 50 anos e a ltim a, no m ais que um a dcada. So: o casam ento civil (CC, arts.
1.511/1.590), a u n io estvel prevista n o art. 226, 3Q, da C arta M agna e a unio
hom oafetiva (ACP n. 2000.71.00.009347-0). U m a q u arta hip tese lem brada ser
o concubinato.
O respeito in stitu cio n al, tradicional e social ju sta m e n te devotado ao casa
m ento, tran sfo rm o u o m atrim nio entre o hom em e a m u lh er um a referncia para
T o m o f P r e v id n c ia S o c i a l 1019
juzo s relativos aos o utros tipos de un io experim entados pela sociedade (ainda
que hoje em dia aquele tipo de unio oficializada no seja m ais a m odalidade m a
jo ritria de constitu io da famlia).
Fam lia, cujo conceito precisa ser atualizado com o lem bra Maria Berenice
Dias tratan d o da hom ossexualidade: A p r p ria C onstituio reconhece com o en
tidades familiares o u tros tipos de famlia, com o aquela co n stitu d a por qualquer
dos pais e seus filhos. Fica claro que a regra constitucional n o exaustiva (M aria
Berenice Dias, So Paulo: Jo rn al do A dvogado de out./2009, n. 344, p. 14/15).
Dessa forma, perceptvel entre os profissionais do D ireito q u e os raciocnios
sobre as unies estveis heterossexuais e hom ossexuais, em virtude de algum a se
m elhana, sejam operados a p artir da idealizao do casam ento com o instituio
h u m an a largam ente reconhecida.
Q uem exam ina os requisitos dessas duas ltim as relaes listadas, exigidos
pela lei, verifica que foram extrados dos elem entos do m atrim n io e no em ergi
ram necessariam ente dos elem entos das prprias espcies de unies.
O E stado exige publicidade, durao e objetivo familiar, p o rq u e o casam ento
pblico, costum a p erd u rar no tem po e geralm ente constitui um a famlia. Em bo
ra no seja com um , as trs instituies podem no ser notrias (especialm ente as
hom oafetivas) n em d u rad o u ras e m uito m enos fam iliares.
Ainda q u e esteja frente do Direito Civil, o D ireito P revidencirio corre atrs
da realidade social sem lograr alcan-la e, p o r isso, os aplicadores se utilizam
de m ecanism os an acr nicos que obstam a consecuo do direito subjetivo das
pessoas.
Os po u co s que se opem unio estvel tero de rever os seus conceitos em
face das novidades que vo surgindo, pois no in te rio r do E stado de So Paulo,
em agosto de 2012 u m cartrio de registro civil acolheu um a declarao de unio
entre um a m u lh er e dois ho m en s (si). U m mnage trois au to rizad o pelo Estado.
1362. D istin es n ec essria s consabido que um a relao hom oafetiva,
pela sua n atu reza atpica, suscita co m p o rtam en to s novos, in co m u n s, sem refern
cias antropolgicas e que ela obriga anlises especficas.
Do m esm o m odo, a unio estvel se posiciona m uito prxim a do casam ento
e com ele poderia se co n fu n d ir se fosse arredada a concepo d etu rp ad a dos que
ainda no abandonam a m iopia de sua falsa m oralidade.
Q uem tem m o u m a certido de casam ento, ainda que a cerim nia civil
ten h a o corrido h dois dias (sem m uita publicidade, n en h u m a perm anncia e no
seja co n ceitu alm en te fam iliar), aceito com plen o direito aos benefcios previ-
dencirios. M as um casal que viveu m uitos anos ju n to s sem filhos ou fotografias
ju n to s, m o ran d o em ap artam en to s em que os vizinhos no se conhecem , num a
chcara ou stio distante, ter m u ito s obstculos para evidenciar a convivncia
more uxore. Se for um a unio hom oafetiva ento...
C urso de D ir e it o P m i v id e n c iA r io
1020 W f ld im r N o v a e s M a r t i n e z
N o p o d en d o en fren tar a presuno de d ep endncia econm ica, legalm ente
configurada em 1966 a favor das com panheiras (D ecreto-lei n. 6 6/1966), os rgos
gestores fincaram p em reclam ar as provas da existncia em si m esm a da unio
estvel, tran sferin d o o n u s da persuaso da d ependncia econm ica do titu lar
para o con v en cim en to da m tua convivncia do casal.
C u riosam ente, q u an d o do estudo operado pela ACP n. 2000.71.00.009347-0,
d escu m p rin d o a deciso da Juza Federal Sim one B arbisan Fortes, em 2001, n u m
prim eiro m o m en to o INSS exigiu dem onstrao form al da d ep endncia econ
mica. No m esm o processo, obrigou a m agistrada a um a nova deciso e im p o r
au tarq u ia o dever de p rotocolar e in stru ir os pedidos de penso p o r m orte dos
hom ossexuais, d isp en san d o os conviventes da evidncia, cabendo-lhes apenas d e
m on strarem a convivncia (o que tam bm no fcil).
O s trib u n ais, cuja lentido na apreenso do fenm eno social refletem um a
posio subjetiva dos seus com ponentes, s vezes, constroem um a barreira in
tran sp o n v el para a expresso do direito. No porque a prova seja mal produzida,
m as, q u an d o da sua avaliao, em virtude de partirem do pressu p o sto de que essas
sejam relaes im p u ras (!).
S eg u rad o casad o (h o m em ou m u lh e r), a in d a q u e sep a rad o de fato j u r id i
cam en te, n o p o d e ria m a n te r um a relao estvel com o u tra p esso a (m u lh e r
ou h o m e m ). Tal e n te n d im e n to estim u la ria o casam en to tese pro flig ad a pelo
art. 226, 3 a, da C arta M agna , m as essa ltim a in stitu i o n o p recisa disso
(ju stificad a m e n te, ela tem b o n s defen so res, en c an ec id o s g u ard i e s e re p re se n
ta n te s m ag istrais). Essa posio a n a cr n ica no in cen tiv a n em d e sin c e n tiv a o
casam en to .
C om isso, a in d a terem os q u e e sp e rar m u ito m ais at que a Ju sti a F e d e
ra l d ec id a pela diviso do benefcio do RGPS ou RPPS, q u a n d o se tra ta r de
um s e g u ra d o (a ) casad o (a) q u e m an tev e d u a s relaes ao m esm o tem po (sic).
A p a ren tem en te , su a excelncia, o ju lg a d o r, v erd ad eiro El C id in tra n sig e n te da
m o ral, ju lg a que essa seja um a tim a o p o rtu n id a d e de cru cificar esse d esa tin a d o
D on ju a n .
Pelo m enos foi o que pensou o STF n o RE n. 397.762, q u an d o decidiu no
dividir a p enso p o r m orte deixada p o r servidor entre a esposa e o u tra m ulher, com
quem ele viveu p o r 37 anos (sic). Segundo a notcia, para o relator M in. M arco
Aurlio: a unio entre V aldem ar e Jo an a no pode ser considerada estvel ( STF
diz que co n cu b in a no tem direito a m etade d a penso da viva, in Jo rn a l do Ad
vogado, So Paulo: OAB/SP, 2008, p. 21)
C onform e o co m entrio da IOB ao REsp n. 674.176/PE , in Processo n.
2004.0099857-2, da 6a Turm a do STJ, em que foi relator o M in. H am ilton Carva-
Ihiclo, m esm o com dois filhos havidos em co m u m nu m a unio estvel de 30 anos
(sic) a com p an h eira no faz ju s a nada (R epertrio de Ju risp ru d n c ia IOB n. 20,
segunda q u in zen a de o ut./2009, n. 3/27839).
T o m o I I P r e v id n c ia S o c i a l
1363. D ecantao legal A unio estvel, prim eiro, tem existncia n a reali
dade e segundo, certa visualizao no universo jurdico. O Plano Bsico da Previ
dncia Social PBPS (Lei n. 8.213/1991) no fornece o seu conceito, preferindo
ten tar d efin ir q u em so os seus com ponentes (PBPS, art. 16, 3Q). Alis, quando
faz questo de ressaltar a condio de no serem casados, sem explicitar o que seja
un io estvel, diz que com panheira (o) quem vive em unio estvel...
O R egulam ento, m ais ousado, faz um a tentativa: A quela configurada na co n
vivncia pblica, co n tn u a e d u ra d o u ra entre o hom em e a m ulher, estabelecida
com a in teno de co nstituio de famlia, observado o Ia do artigo 1.723 do
C digo Civil,
Essa redao, graas ao D ecreto n. 6.384/2008, salta aos olhos, faz desneces
sria rem isso ao C digo Civil, que tem praticam ente a m esm a redao e algum a
m eno ao arl. 226, 3, da C arta Magna.
O p eran d o u m a excepcional concesso, a ANC de 1988 ad m itiu a existncia
dessa novel figura, desde q u e ela estivesse direcionada para o casam ento, deter
m in an d o ao legislador ordinrio que facilitasse sua converso em casam ento.
Q uer dizer, a u n io estvel s teria existncia ju rd ica com o um prem bulo do
m atrim nio. Isso n u m a C arta M agna em que so inviolveis a intim idade, a vida
privada, a h o n ra e a im agem das pessoas, em que todos so iguais peran te a lei,
sem distino de q u alq u er n atu re za, inviolvel a liberdade de conscincia . E,
po r ltim o deve p ro m over o bem de todos, sem preconceito de origem , raa, sexo,
cor, idade e q u a isq u e r outras form as de discriminao (grifos nossos).
A lei previdenciria no tem descrio do casam ento, nem dele exige p u b lici
dade, co n tin u id ad e o u disposio de constituio de famlia. A com panha o Cdigo
Civil que, em seus 80 artigos, n ad a dispe sobre essas exigncias m ateriais (arts.
1.511/1.590).
1364. C a ra ctersticas elem e n ta res A unio estvel apresenta n u an as a
serem esm iuadas, lem bradas e apreendidas para ser concebida com algum a obje-
Lividade.
a) liberdade de assuno O hom em e a m u lh er o p tam p o r um a convivncia
m ais am ide sem os com prom issos dos laos ju rd ico s m atrim oniais. O verdadeiro
con h ecim en to das pessoas, proveniente do dia a dia, po d e ser atingido sem m aiores
consectrios para as duas partes.
b) facilidade de desfazim ento Se o casal reconhece no re u n ir as condies
ideais para u m a convivncia d iu tu rn a feliz, tem condies de resgatar o estgio
libertrio que an tes desfrutava, e de novam ente te n ta r e n c o n tra r o parceiro ideal.
) prevalncia da diversidade A diversidade propiciada p o r esse tipo de rela
o, to assustadora para o com um dos m ortais e cuja ausncia tem levado tantos
hom ens ao celibato, p r p ria daqueles que esto buscando um a cara m etade com
a qual sem pre sonharam .
d) form alizao A cerim nia do casam ento onerosa, forma! e exigente
em term os de p ro c ed im en to s bu ro crtico s e tem algum custo p ara os despossu-
dos. S re cen tem e n te o legislador p en so u em d im in u ir os encargos d a separao
do casal.
e) honestidade de propsitos A parentem ente os unidos se aproxim am in sp i
rados em m otivos m ais em ocionais e m enos racionais, ento d espreocupados com
o p atrim n io do parceiro ou de seus fam iliares. O objetivo im ediato, celebrarem
o am o r q ue os une. O fim de um a u nio estvel sem pre m enos estressante que o
casam ento.
f ) restries religiosas M uitas religies, seitas e filosofias de vida no aco
lhem o u tra form a de convivncia m tua que no seja o casam ento religioso ou
civil, e esse u m aspecto negativo da un io estvel p o r ter sido posicionada h isto
ricam en te com o um a instituio m en o r do que o casam ento.
g) meios de persuaso Em razo do modus vivendi, m ais difcil provar a
u n io estvel que o casam ento.
h) regulao dos bens A aceitao dessa m odalidade de convivncia tam bm
se deve ao m o d o com o os p atrim nios so distinguidos.
i) questo lingstica Existiria um a un io estvel, m as n ingum fala em
casam ento estvel e no se afirm e que todos o so.
1365. A m o ralid ad e da legislao A inda no sabem os o significado da es
tabilidade que in titu la a locuo un io estvel, se a p erm an n cia da convivncia
e, p o r co n seg u in te, do vnculo nascente ou de um a estabilidade fam iliar no sentido
de m tu o respeito, assistncia e considerao. Nesse sentido, o casal Bonny and
Clide, ju n tad o s para a prtica do crim e, seria um a un io estvel ou o seu com por
tam ento crim inoso e nitid am en te antissocial deveria exclu-los do conceito?
A nosso ver, sob a esfera da proteo social o q u e deve im p o rtar em term os de
p en so p o r m o rte a co b e rtu ra que se im pe. Pessoas de pssim o co m p o rta m e n to
pessoal, profissional ou social, sem atentarem contra as regras co n vencionadas
no seguro p riv ad o fazem ju s indenizao, se p resen te o sin istro previam ente
ajustado.
O D ireito P rev id encirio am oral, ain d a que os ben eficirio s estejam im
p ed id o s de p ra tic arem im o ralid ad es nas relaes m an tid as com o rgo gestor.
T rata-se de um a relao ju rd ic a p atrim o n ial. Q uem tem de p a tru lh a r o co m p o r
tam en to tico dos seg urados o p ad ro de m oral vigente, a religio e o convvio
social, alm de o u tra s in stitu i e s hum anas. Se, em algum m o m en to u m a e n
tidade p a rtic u la r n o aceita m u lh ere s no seu seio, isso co m p ete liberdade da
in iciativ a p riv ad a, o m esm o valen d o para as igrejas que no q u erem sacerdotes
do sexo fem inino.
1366. A nlise p re v id e n ciria A evidncia, q uem alegar ter vivido em unio
estvel tem de fazer a dem onstrao, m as o aplicador da n o rm a n o ir alm dos
parm etros do co n v en cim ento a partir de u m a realidade atpica (p o r com parao
com o casam ento).
C u r s o d e D ir e i r o P r o v i d e n c i a r io
T o m o II P r e v i d n c i a S o c ia J 1023
Q u an d o o aturio estim a a contribuio dos segurados e dispensa o perodo
de carncia para a penso p o r m orte e o auxlio-recluso (PBPS, art. 26, I), ele
no ajuza com casais casados, u nidos ou nos conviventes da un io hom oafetiva.
S im plesm ente, visualiza certo perodo-base, tabula q u an to s so os segurados que
co n trib u em e falecem e os que recebero o benefcio.
1367. In te rp re ta o da m atria Os m eios de prova da un io estvel, d i
ficultados n atu ra lm e n te pela ausncia de um a certido cartorria que garanta sua
existncia, devem ser sopesados pelo observador sem ignorar as particularidades
desse tipo de u n io entre hom em e m ulher. Por um a questo de usos e costum es,
q u an d o a viva ap resenta a certido de casam ento recente e da qual no consta
q u alq u er averbao, isso suficiente para com provar a estabilidade do m atrim
nio, m as se a pessoa u n id a rem anescente no d em o n strar a co n tin u id ad e tem poral
da relao fica sem o benefcio.
P ura e sim plesm ente exigir dos u n id o s q u e tenham com p o rtam en to de m ari
do e m u lh er ign o rar a realidade social dessa conivncia. A exegese carece consi
derar que os u n id o s convivem ju n to s despreocupados em d eixar rastros desse tipo
de unio.
Viver assim , livres e descom prom issados, pode ser ro m anticam ente o que
sem pre desejaram em term os de am or (hoje, u m so n h o que era som ente do hom em
e co m p artilh a com a m u lh er); esse fato real no pode ser ignorado pelo estudioso,
aplicador da n o rm a ou julgador.
C ertos ou no, alguns vares sentem -se m ais am ados q uando m enos form al
m ente co m prom etidos (sic). Julgam terem conquistado em v irtude de sua orte
personalidade, encanto ou sensibilidade, e raram ente adm item que quase sem pre
sobreveio um a m tu a seduo am orosa.
1368. Lei n. 9 .2 7 8 /1 9 9 6 Da Lei n. 9.278/1996 defluem algum as conside
raes p ertin en tes unio estvel, p o r se referirem as suas nuanas.
Em seu art. I 9, ela fornece os elem entos bsicos: a) entid ad e familiar; b) co n
vivncia d u rad o u ra; c) existncia pblica; d) co n tin u id ad e; e) diversidade sexual;
e 0 objeto de co n stitu ir u m a famlia.
No art. 2Q, so fixados direitos e deveres iguais dos unidos: I respeito e
considerao m tu o s; II assistncia m oral e m aterial recprocas; e 111 guarda,
su sten to e educao dos filhos com uns.
Lendo-se a M ensagem do P oder Executivo n. 420, de 10.5.1996 em que vetou
os arts. 3g/4 s e 6Qdo Projeto de Lei, a im presso que se tem que o Poder Executivo
no queria nem concordava com a regulam entao da unio estvel, m as tam bm
no teve coragem de vetar todo o texto. Q uais so as falhas constantes da m ensagem ,
no disse. D iscordar de um casam ento de segundo grau naqueles dias significaria
um terceiro grau (sic). Tam bm no falou quais eram as condicionantes desejveis.
Por fim, fez com o quase sem pre fazem os no Brasil: jo g o u o problem a para frente
( A Unio Hom oafetiva no Direito Previdencirio, So Paulo: LTr, 2008, p. 66).
Possivelm ente, no se poderia esperar o u tra coisa porque os costum es eram
diversos, m as o tratam ento d o u trin rio e ju risp ru d n cia que a unio estvel expe
C urso Dti D ir e il o P r e v id e n c i r io
rim en to u no passado no devem orgulhar ningum , n o servir de exem plo e a ser
esquecido.
P rim eiro, foi u m a frente de batalha co n tra as m u lheres (quem sabe arq u iteta
da pelos hom ens).
Segundo, ig n o ro u todo o tem p o que a un io estvel a m o d alid ad e m ais
com um de u n io h u m an a desde tem pos m em oriais.
Terceiro, p orque confundiu a m u lh er com em pregada dom stica a ser rem u n e
rada, para no se dizer coisa pior. Q uando no, um a scia e a no p o d en d o herdar.
F in alm en te, m an ten d o um a distncia olm pica da realidade q u e os cercava,
resultado de um a en o rm e hipocrisia que no se espera seja repetida mais.
T369. U n i es in stv eis U m a palavra sobre a instabilidade das instituies
que envolvem as relaes entre seres h um anos. A vida em com um de hom em e
m ulher, casados ou u nidos, in clu i algum as desavenas tem porrias. Na m aior parte
dos casos, so resolvidas entre si e preservando-se a relao form al ou inform al.
Ao co n trrio do que sucede com as unies estveis e as no estveis co n tn u
as, cuja visualizao de onerosa conceituao, as relaes fugazes tm decantao
didtica possvel, em bora, claro, em virtude da sua fugacidade, padeam das
m esm as q u est es dos preconceitos h u m an o s dessa delicada rea.
De regra, os en co n tro s in stan tn eo s no costum am g erar m u ito s efeitos ju
rdicos; in casu, a eventualidade no protegida pela lei previdenciria. Em cada
circunstncia, a reedio dos atos ope em baraos a qu em a tem de conceituar.
Teria de d eterm in a r a p artir de qual repetio o vnculo deixou de ser espordico
e se to rn o u co n tn u o .
Para se avaliar a relevncia ju rd ica do tem a considerem -se as conseqncias
de u m a gravidez resu ltan te de u m n ico ato am oroso ou, o que ser pior, a m a
tern id ad e deco rren te de u m estupro. C ertos contatos h u m an o s so instantneos,
jacen tes n u m m o m en to nico, program ados ou no, m u ito co m u n s q u an d o envol
vem a p ro stitu io , que se consom e naquele breve evento nos Sete Minutos, de
Irving W allace e desaparecem do m u n d o ju rd ico .
1370. P ro vas p o ssv e is J su scitam o s as provas d a u n i o estvel ( A
Prova n o D ireito P rev id en cirio , 3. ed., So Paulo: LTr, 2012, p. 183/185). E ntre
elas no c o n tem p lam o s a d em o n stra o d o divrcio de um dos com panheiros.
N ecessariam en te, o estado de solteiro, divorciado, vivo (e at casado) no em
si m esm o d em o n stra o da existncia de u m a u nio estvel. C aso o interessado
precise ev id en c iar o d esfazim ento dessa relao, ele p o d er se u tilizar dos se
g u in tes in stru m en to s:
a) Separao civil D istanciam ento fsico dos partcipes, evidenciado com
d ep o im en to de testem unhas, contas etc.
b) Separao judicial S entena judicial.
c) Divrcio Sentena ju d icial em itida pela au to rid ad e com petente.
d) A n u lao Q u alq u er prova da presena de u m dos seis incisos do art. 155
do C digo Civil,
1025
ej Nulidade D eclarao ju d icial em q u e com provado o descu m p rim en to
dos requisitos.
f) Separao da unio estvel A separao se reveste das m esm as caracters
ticas da separao de fato civil.
As p rincipais provas da unio estvel so as que se seguem :
I) sociedade com ercial ou civil Presena no co n trato social com o scio-
-gerente ou scio-cotista em sociedade (D ecreto n. 3.708/1919).
II) registro em cartrio D eclarao das parles de que vivem ou vivero
ju n to s.
Tll) procurao M andato outorgado de um para o outro m em bro da sociedade.
IV) doao testam entria D esignao da pessoa com o herdeira.
V) conta-co rren te C onta-corrente co n ju n ta em bancos.
VI) endereo co m u m N om e constante de contas de gua, luz, telefone etc.
VII) credirio com ercial F orm ulrio prprio preenchido pelo m em bro fa
lecido.
VIII) avalista G arantia oferecida.
IX) participao em clubes Ser scio da m esm a associao desportiva.
X) internao em hospitais A firm ao do nosocm io do nom e de quem
prom oveu a internao.
XI) registro de em pregado A notao na CTPS ou LRF com o em pregado,
tem porrio ou com o co n trib u in te individual, estagirio ou em presrio na em presa
do falecido.
XII) d ep oim ento D eclarao escrita do segurado.
XIII) co rresp o n d n cia C artas trocadas entre os m em bros.
XIV) dedicatria M eno pessoa constante de abertura de livro.
XV) hom enagem A luso escrita em hom enagem .
XVI) d ep oim ento de vizinhos D epoim ento firm ado p o r vizinhos, zeladores
ou porteiros de prdio.
XVII) viagens Bilhetes de passagens adquiridas em com um .
XVIII) h o tis Ficha de registro em hotis, resortes, colnias de frias etc.
XIX) filho F ilhos havidos em com um e reconhecidos com o do casal.
XX) testem u n h as D epoim ento testem u n h ai de quem convive com o casal.
XXI) fotografias Todo tipo de gravao, im agem em q u e apaream ju n to s.
XXII) penso alim entcia de fato ou de direito Percepo de valor deposi
tado em co n ta-co rren te bancria.
XXIII) sen ten a co n d en at ria para pagam ento de penso alim entcia.
XXIV) justificao ju d icial S entena da ao judicial.
XXV) justificao adm inistrativa R esultado da justificao prom ovida ju n
to do INSS.
C um o de D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo CXXXVII
U n i o H o m o a f e t iv a
1371. Conceito doutrinrio. 1372. Polos da relao. 1373. Principais

S u m A r io ;
caractersticas. 1374. Prestaes alcanadas. 1375. Definio legal. 1376. Des
dobramentos jurdicos. 1377. Dessemelhanas tcnicas. 1378. Posio jurispru-
dencial. 1379. Adoo e guarda. 1380. Vida em comum.
Em m aio de 2000, o M inistrio Pblico F ederal de P orto Alegre ingressou

com a Ao Civil P blica n. 2000,71.00.009347-0, p reten d en d o o reconhecim ento
da u n io hom oafetiva para os fins das prestaes previdencirias do RGPS.
A m edida logrou sucesso com a sentena exarada pela Juza S ubstituta da 3
Vara Previdenciria, d o u to ra Sim one Barbisan Fortes.
D essa deciso, INSS recorreu 6 a Turm a do TRF da 4 Regio, m as a lim in ar e
o m rito foram m an tidos por deciso do desem bargador Joo Batista Silveira Pinto.
Tentativas ju n to ao STJ e ao STF no anularam a deciso, q u e prossegue em seus
aspectos adjetivos form ais (Pet. n. 1.984/RS).
1371. C o n ceito d o u trin rio U m a descrio da un io hom oafetiva no
guarda m aiores dificuldades para os que, historicam ente, partiam com parativa
m en te do casam ento ou da unio estvel. Pode ser tida com o a relao d u rad o u ra
de d u as pessoas capazes, do m esm o sexo, com o objetivo de c o n stitu ir u m a famlia,
e baseado esse vnculo na m tu a assistncia e respeito dos seus com ponentes.
C ertam ente, sero raros os casos, m as nada im pede n o m u n d o ftico que um
h om em ou u m a m ulher, alm da unio hom oafetiva regular m an ten h am outra,
ig u alm ente hom ossexual.
Assim com o nasce, a relao hom ossexual, ela deixa de existir. Se no foi p ro
m ovida a inscrio ou um registro cartorial, a convico de am bos os m om entos
ter de ser p ro d u zid a p o r outros m eios.
1372. Polos d a relao A relao ju rd ica da u n io hom oafetiva envolve
duas pessoas do m esm o sexo: h om ens ou m ulheres. Tm de ser pessoas ju rid ic a
m ente aptas, devendo ser exam inada com ateno q u an d o sucedida com m enores
de 16 anos.
C urso de D h e it o P r e v id e n c i r io
No im poria o seu estado civil, m as o com um que sejam solteiros e m enos
com u m en te, enco n tram -se separados, d esquitados ou divorciados, sem tecnica
m ente rejeitar-se a h iptese de casados o u de bissexuais.
E m bora a ACP dissesse respeito ao RGPS, ela referncia para a definio do
direito de todos os trabalhadores, servidores, m ilitares e parlam entares. Abrange,
ainda, os destinatrios da assistncia social, oferta de sade e do seguro privado.
1373. P rin cip ais ca rac te rstic as D istinguindo-se de outras relaes hu m a
nas, a unio hom oafeliva tem suas prprias nuanas, algum as das quais tendentes
a sofrer m utaes fu tu ram en te em face da aceitao ou no p o r parte da sociedade.
a) Identidade sexual Som ente hom ossexuais com pem esse tipo especfico
de unio hum ana.
Os bissexuais co n stitu em um a relao heterossexual e hom ossexual e, em
raros casos, as duas relaes.
Transexuais, depois de subm etidos cirurgia de transgenitalizao, m udam
fisiolgica, psicolgica e h o rm o n alm en te de sexo. A dotando o novo sexo, nessas
condies, no co m u m dos casos, caso venham a se unir, sero tidos com o heteros
sexuais.
Mas claro, exem plificalivam ente, se algum do sexo m asculino tornar-se do
sexo fem inino e se u n ir a u m a m ulher, o que se ter u nio hom oafetiva.
b) Convivncia m ore uxore A acolhida pessoal, social e ju rd ica da unio
hom oafetiva deve-se circunstncia de se referir a duas pessoas convivendo juntas.
A m ando-se ou no, m as se respeitando e se aju d an d o , o que til para os indiv
duos e para a sociedade.
c) M tua assistncia A affectio societatis fun dam ental para que seja reco
nhecid a a u n io hom oafetiva.
d) Constncia no tempo O ce n rio re q u e r alg u m a p e rm a n n c ia , no
positivado o tem po de du rao dessa u n io de pessoas, m as d em o n strad o pelas
intenes.
e) Objetivo fa m ilia r O pensam ento que seja co n stitu d a um a famlia, que
se reduzir apenas aos dois conviventes ou agregar filhos p r p rio s dos dois ou de
terceiros, alm de o u tro s parentes.
f ) Alguma publicidade C om o ltim a caracterstica, requisito exigido na
unio estvel e de certa form a p resum ido no casam ento, espera-se que seja de
dom nio pblico o fato alegado, em bora reconhecidam ente sobrevenha enorm e
con stran g im en to p o r parte dos dois polos da relao e deva ser m ensurada histo
ricam ente.
1374. P resta es alcanadas No que diz respeito ao D ireito Previdencirio,
duas prestaes dos d ep en d en tes cham a a ateno: penso por m orte e auxlio-
-recluso.
D ois benefcios de durao lim itada no podem ser esquecidos: salrio-fam
lia e salrio-m aternidade.
1375. D efinio legal N o existe definio legal de unio hom oafetiva, da
m esm a form a com o a lei no descreve o casam ento ou a un io estvel.
O PBPS co n ceitu a os com panheiros (16, 5e). O art. 16 do RPS fornece a
seguinte definio de un io estvel: aquela configurada na convivncia pblica,
c o n tn u a e d u ra d o u ra e n tre o h o m e m a e m u lh er, e stab e lecid a com a in ten o
de constituio de famlia, observado o l s do art. 1.723 do C digo Civil, institudo
pela Lei n. 10.406, de 10 de jan eiro de 2 0 0 2 ( 6Q).
Para se ter um a ideia legal bastaria referir-se a pessoas do m esm o sexo.
1376. D e sd o b ra m e n to s ju rd ic o s So infindveis os consectrios do reco
n h ecim en to na esfera civil, inclusive na ao de sucesso civil, penso alim entcia,
direito de fam lia em geral. Tam bm , no D ireito C om ercial, do Trabalho, Tributrio
e F undirio.
Q u esto n o p revidenciria que n o passado im p u lsio n o u o debate em tor
no da so ciedade de fato, c o n tra to de prestao de servios e da un io estvel,
h o d iern a m en te, dir respeito ao p atrim n io co n stru d o pelos parceiros da unio
hom oafetiva.
1377. D e ssem elh an as tcn icas evidncia, a u nio hom oafetiva difere
do casam ento pela ausncia de form alism o, capacidade de terem filhos em com um
e a distino sexual e da un io estvel em v irtude dessa m esm a identidade sexual.
Cada um dos conviventes, h o m en s ou m ulheres, podero ter filhos p r p rio s e
traz-lo p ara a convivncia dos pais. E, claro, podero dar-lhes guarda, adot-los
ou abrig-los.
1378. P osio ju ris p ru d e n c ia l Q uando os interessados com earam a p ro
cu rar o P o d er Ju d icirio , especialm ente n o Rio G rande do Sul, as decises foram
un n im es em assegurar o reconhecim ento da u nio hom oafetiva para fins civis,
san itrios e, p o r ltim o, previdencirios.
A tualm ente, en q u a n to no sobrevem a regulam entao da m atria (o Estado
tim o p ara delegar questes difceis para que se resolvam p o r si m esm as), as
discrim inaes co n tin u am , m as o lem a avana len tam en te com o deve ser os das
m inorias.
1379. A doo e g u ard a D epois de garantido o direito dos dep en d en tes
s prestaes, resta aos interessados o reconhecim ento da fam lia q u e constituem
para fins de adoo e guarda.
1380. V ida em co m u m E nquistados no art. 16, I, do PBPS, desobrigados
de provar a d ep en d n cia econm ica, os conviventes apenas tm que dem o n strar
convivncia more uxore.
Isso m ais difcil de provar o casam ento (q u an d o no se tem a certido ou
ocorreu a separao de fato) e provar a un io estvel.
C uaso de D ir e it o P
T om o U P revidncia S o cial
,,0
Captulo CXXXVIII
E s t g io P r o f is s io n a l
S u m r i o : 1381. Fontes formais. 1382. Conceito doutrinrio. 1383. Sujeitos en

volvidos. 1384. Atos constitutivos. 1385. Remunerao mensal. 1386. Durao
do contrato. 1387. Jornada de trabalho. 1388. Recesso anual. 1389. Seguro pes
soal. 1390. Classificao previdenciria.
Revogando a Lei n. 6.494/1977, q u e havia revogado a P ortaria MPTS n.

1.002/1967, a p artir de 26.9.2008 a Lei n. 11.788/2008 disps sobre o estagirio
( Estgio Profissional em 1.420 P erguntas e R espostas, So Paulo: LTr, 2009). A
nova lei desfez algum as dvidas e criou outras.
1381. F o n tes fo rm ais As fontes form ais q u e disciplinam o estudo e o
trabalho dos jo v en s profissionais rem ontam inicialm ente P ortaria MPTS n.
1.002/1967, a p rim eira a dispor sobre a contratao de estu d an tes que estivessem
p reten d en d o aperfeioar os seus co n hecim entos prestan d o servios nu m a em presa.
Vrias n o rm as dispuseram em separado sobre as bolsas de estudos, com o o
caso do Prejulgado n. 1 da P ortaria MTPS n. 3.286/1973. Tam bm a P ortaria SPS
n. 2/1979 cu id o u do assunto (item 42).
A Lei n. 4.215/1963 disciplinou p articu larm en te o estgio dos advogados. A
prim eira lei a cu idar do assunto foi a Lei n. 6.494/1977. A residncia m dica, tam
bm um a form a de estgio, teve seu regram ento inicia! com a Lei n. 6.932/1981.
A Lei n. 7.004/1982 criou u m Program a de Previdncia Social aos E studantes, que
vigeu at 24.7.1991.
Em particular, a Lei n. 6.855/1980 centrou-se nos bolsistas da F undao H a
bitacional do Exrcito. O ECA tam bm trato u do assunto (art. 63). O PCSS regeu
a bolsa de estu d o s (28, 9 e, letras i e /.)
A Portaria SRP n. 3/2005 m andou en q u ad rar o estagirio com o em pregado se
no fosse cu m prida a Lei n. 6.494/1977 e o classificou com o co n trib u in te individual
(art. 99, XVIII). Igual ponto de vista se colhe no Decreto n. 6.722/2008. A O rien ta
o N orm ativa SRFI n. 7/2008 disciplinou o estgio no servio pblico. Por ltim o,
sobreveio a Lei n. 11.788/2008, a atual Lei de Estgio dos E studantes LEE.
W /d J im ir N o v a e s M a r tin e z
1382. Conceito doutrinrio Em lin h as gerais, co rresp o n d e ao cenrio
ju rd ic o de q uem , sob u m a orientao m onitorada, est se ed u can d o e aperfei
oando os seus co n h ecim entos tericos com a experincia laborai exercitada nas
em presas. E stu d an d o , com o significado de freq en tar um curso com patvel com
as tarefas exercitadas.
O fato de trab alhar om bro a om bro com o em pregado e, s vezes, com um
au t n o m o terceirizado e, praticam ente, de exercer as m esm as funes lem bra esses
trabalhadores.
1383. Sujeitos envolvidos V rias pessoas ju rd icas e fsicas esto envol
vidas na relao ju rd ica de estgio. O estabelecim ento educacional, o agente de
integrao e a parte concedente (em presa) so as principais pessoas ju rd icas. As
fsicas so: o e stu d an te p ro p riam en te dito, o professor o rien ta d o r e o supervisor
funcional.
De algum a form a, um a co m p an h ia seguradora e os A uditores-Fiscais do MF
e do MTE. No caso de benefcios, at m esm o servidores do MPS.
1384. A tos co n stitu tiv o s Os principais atos con stitu tiv o s so trs: a) Ter
m o de C om prom isso (triangular); b) C o n trato de estgio (bipolar); e c) CTPS.
N ovos d o cu m en to s acom panham a relao ju rd ica: a) R elatrio d o professor
o rien ta d o r e su p erv iso r funcional; b) C onvnio com o A gente de Integrao; c)
R elatrio do estagirio e da Parte C oncedente; d) Aplice de seguro etc.
1385. Remunerao mensal A LEE faz um a distino: estgio obrigatrio e
no obrigatrio. N este ltim o caso subsiste o dever de pagar um a bolsa de estudos,
sem p rejuzo de a em presa convencion-la com o trabalhador tam bm no estgio
o b rigatrio (art. 12).
A em presa tam bm deve pagar u m au x lio -tran sp o rte e alim entao do esta
girio.
1386. Durao do contrato Diz o art. 11 da LEE que: A durao do es
tgio, na m esm a parte concedente, no poder exceder de 2 (dois) anos, exceto
q u an d o se trata r de estagirio p o rtad o r de deficincia.
N esta ltim a h iptese, o co n trato pode p erd u rar at a form atura do deficiente
( Os D eficientes no Direito P revidencirio, So Paulo: LTr, 2009).
1387. Jornada de trabalho De regra, a jo rn a d a de seis horas, m as a LEE
adm ite q u atro m odalidades:
a) de q u atro horas N o caso dos cursos de educao especial e dos anos
finais do en sin o fu n d am ental, na m odalidade profissional de educao de jovens
e a d u lto s.
b) de seis horas Para o ensino superior, educao profissional de nvel
m dio e do en sin o m dio regular.
c) oito ho ras C ursos que alternem teoria e prtica.
d) red u zid a m etade Nos casos de aprendizagens peridicas ou finais.
C u m o d e D irf .ito P r e v id e n c i r io
Tom o II P revidncia Social 1031
1388. R ecesso a n u a l C om o se fossem frias trabalhistas anuais assegu
rado um perodo de descanso de 30 dias, rem u n erad o s o u no, conform e o caso.
F requentem ente, na interpretao de dvidas sobre esse recesso, ter-se- que
recorrer CLT.
1389. Seguro p esso al A em presa obrigada a celebrar u m co n trato de
seguro pessoal em favor do estagirio. Isso ocorre porque ele, de regra, no tem a
proteo previdenciria do RGPS.
1390. C lassificao p re v id e n ciria No sendo em pregado nem co n tri
b u in te individual, o estagirio no segurado obrigatrio. Logo, ele com um ente
poder ingressar no RGPS por in term d io da condio de segurado facultativo.
1032 W ic iim rN iV ie s M a rtin e z

Captulo CXXXIX
D an o M o ral
1391. Fontes formais. 1392. Conceito mnimo. 1393. Falso dano.

S u m Ar i o :
1.394. Escopo do instituto. 1395. Material e moral. 1396. Excluso da responsa
bilidade. 1397. Sujeitos da relao. 1398. Pressupostos lgicos. 1399. Provas do
alegado. 1400. Quantificao do valor,
Com cerca de 32 m ilhes de co n trib u in tes ativos, 24 m ilhes de beneficirios,

a serem recebidos em m ais de 1000 postos de aten d im en to , disciplinado o direito e
as obrigaes n u m a infinidade de norm as, haveria de certam en te p ro d u z ir desen
co n tros, co n traried ad es e dissdios de relacionam ento pessoal. M ais ainda q uando
os governos d escuidam da e stru tu ra organizacional da A dm inistrao P blica e
no cuida, prep ara ou estim ula os atendentes.
1391. Fontes formais E xem plarm ente, diz o art. 5a, Y da C onstituio
F ederal de 1998: assegurado o direito de resposta, proporcional ao agravo, alm
da indenizao p o r dano m aterial, m oral ou im agem , em preceito inserido no
C aptulo I Dos Direitos e Deveres Individuais e Coletivos, ab rin d o o T tulo 11
Dos Direitos e Garantias Fundamentais.
Alm de fixar a responsabilidade de form a m uito clara sobre a ao regressiva,
diz o art. 37, 6Q, da Carta M agna que: As pessoas ju rd icas de direito pblico
e as de d ireito p rivado p restadoras de servios pblicos respondero pelos danos
q u e seus agentes, nessa qualidade causarem a terceiros, assegurado o direito de
regresso co n tra o responsvel nos casos de dolo o u c u lp a,
O art. 186 d o C digo Civil pon tu a: A quele que, p o r ao ou om isso v o lu n
tria, negligncia ou im prudncia violar direito e causar dano a o u trem ainda que
exclusivam ente m oral, com ete ato ilcito.
1392. Conceito mnimo O dano em si m esm o prejuzo, isto , afetao
do ser h u m an o . O dan o m oral agride a pessoa ou os seus bens, ainda no m bito da
individualidade, no que ela tem de m ais relevante, a sua personalidade. E ntendida
no sen tid o de atrib u to ju rd ico do indivduo, sem se referir ao seu organism o fsico,
cuja leso ilegal co n h ece outros in stitu to s tcnicos individuais.
T om o U P revidncia S o c ia l
Em prim eiro lugar, dano o resultado de um a ofensa (h u m an a ou no); em
segundo lugar, um a d im inuio dos bens de algum que deixa de gan h ar ou perde
com ela e, p o r ltim o, um a afirm ao deletria individual da vtim a. O universo
m oral do lesado inclui os seus bens m ateriais e o seu organism o, o com portam ento
ilcito pode red u zir sua riqueza hum ana, m as existem hipteses em que o corpo
fica a salvo e apenas os bens fsicos so atingidos (tam bm a os m orais) e, d erra
deiram ente, to som ente sua reputao pessoal prejudicada, sem violncia contra
o organism o. Em todas essas circunstncias, sobrevm o dano.
D ano m oral o ato ilcito praticado pelo ser h u m an o , em seu nom e o u repre
sen tan d o u m a pessoa ju rd ica, consciente ou no, om issiva ou com issivam ente,
que objetivam ente atinja a personalidade do sujeito passivo nessa ao, causando
-lhe um co n stran g im en to pessoal ou social, n u m a ofensa n atu ra lm e n te m en su
rvel, reduo do seu p atrim n io m oral com o cidado, que possa ser o p o rtu n a e
ju rid icam en te reparvel (D ano m oral no D ireito P revidencirio, 2. ed. So Paulo:
LTr, 2009, p. 28).
No existe conceito legal de dano na rbita ju rd ica de m odo geral e, m uito
m enos, no referente seguridade social. Assim, no h definio de dano m oral
previdencirio. Pode-se dizer que o sucedido na relao de proteo social e nada
mais. A vtim a ser a m esm a de outras leses, m as o au to r diferente e preciso
no esquecer o af de quem busca a proteo social com o u m so n h o a ser realizado,
preten sam en te apoiado no direito subjetivo. E, valendo repetir ad nauseam, jam ais
se esquecendo o cientista da disparidade de foras em jogo. Algum necessitado
co n tra algum estabelecido.
1393. F also d an o Alm das vrias ex cludentes da legitim idade da ao
(com o a ausncia ocultada ou a inexistncia de nexo causai entre o procedim ento
o resultado) e tan to q u an to a variedade de relaes p rocedentes, so enconlradios
fatos subjetivos do ofendido que poderiam afetar a decantao da hiptese do dano
m oral. O u seja, indicadores pessoais que eventualm ente elidiram a responsabili
dade pela com pensao ju rd ica, quase todos eles de difcil apreenso p o r quem
tem de fazer ju stia. O tem po a avanar adiante, a experincia d iu tu rn a e um a
ju risp ru d n c ia caudalosa sero capazes de indicar os cam inhos para se reparar o
real dano o u do falso dano m oral.
a) aumento da indenizao: De regra o processo do dano m oral envolve dois
aco n tecim en to s distintos: a) busca da indenizao pecuniria de recom por o nvel
m aterial do au to r da ao; e b) perquirio da com pensao da m oral afrontada e
em virtude do p adecim ento do ru, cuja soluo pode ser pecuniria ou, tam bm
m oral (caso da retratao, do arrep en d im en to , do desagravo etc.). M uitas vezes,
o ofendido no se conform a com o quantum da indenizao civil assegurada m e
dian te conciliao prvia o u m esm o costum eiram ente obtida e deseja am pliar essa
operao por m eio de um processo de dano m oral.
b) meio de vida: A invocao do in stru m en to tcnico d a com pensao de danos
deve ser fortuita, no m ais das vezes, acidental o u espordica. At m esm o reeditvel,
1034 W if ld im ir N o v a e s M a r ti n e z
caso sejam repetidos os atos praticados contra o titu lar do direito, m as, evidncia,
descaberia ele serv ir com o frm ula para o b ter rend im en to s (perceptvel q u an d o o
sujeito ativo da ao tem evidentes recursos, j que ento ser m aio r o pedido).
c) ju s vindicatae: N o estranho ao ser h u m an o que sofre os efeitos de um a
atuao indevida no se conform ar com a punio im posta pelo Estado ao agente.
M esm o ausen te o dano m oral, subjetivam ente avaliado, ele deseja vingar-se, fato
bem co m u m q u an d o de agresses fsicas, hum ilhaes e outros sentim entos ntim os.
d) aventura jurdica: Na nossa sociedade, no rara a figura do p o stu lan te m i
litante, aq uele in o cu lad o pelo animus litiganti. D iante da en o rm id ad e de qu estio
n am en to s n a Ju stia F ederal e da sua com plexidade, m u ito s dos quais acabam p o r
no p ro d u z ir os resu ltados desejados, o pedido com esta natureza fluida reclam a
anlise prvia, sem pre encetada pelo profissional para evitar a av en tu ra ju rd ica.
e) armadilha ardilosa: A m bicionado gan h o fcil, felizm ente em alguns poucos
casos, ser possvel perceber que o a u to r predisps-se a ser on erad o com a ofensa
e, com ela, p reten d er indenizao, figura no in co m u m no seguro de vida e at
m esm o, lam entvel, e na infortunstica laborai.
f ) motivao invejosa: A inveja inspira m uitas paixes hum anas. Q uem no
tem poder, riqueza ou celebridade, algum as vezes, incitado a m over-se co n tra
o ru com u m a p reten so de dano p atrim onial, apenas p o rq u e sem pre adm ira o
sucesso alheio.
g) nsia de publicidade: C redores e profissionais despreparados, p o r vezes
buscam an sio sam en te a notoriedade, u tilizando-se de processos ju d iciais para se
q u ed arem co n h ecid o s, ad q u irirem celebridade, serem entrevistados pela m dia,
gozarem os 15 m in u to s de fam a de Andy Warhol.
h) instrum ento inescrupuloso: D iante do sujeito passivo da ao, m uitas vezes,
a vtim a sensibilizada p o r pessoa in escrupulosa que a convence de p ro cu rar um
profissional para ingressar com um a d em an d a judicial, bu scan d o u m a reparao
sem relao a dan o m oral, q u e ela n o havia sen tid o e que ento ressaltada.
i) compensao do irreparvel: Pela sua natureza, os danos m orais so o u no
reparveis. E ntre os ltim os, esto aqueles sem grandeza m onetria; co rrespondem
a afetaes de m en o r vulto. Q u ando o dan o desse tipo, inexiste legitim idade para
a ao p ersecu t ria, especialm ente se a dita reposio j sucedeu, m as, m uitas
vezes, a irreparabilidade s ser ap reendida d u ra n te o processo de conhecim ento.
j ) resgate psicolgico: E ntre as subjetividades, an terio rm en te referidas, que se
prestam para serem apreciadas est a dem onstrao de p o d er da pessoa agravada,
ou seja, considerar-se at que po n to caracteriza-se o agravo e com ea o exerccio
dessa au toridade.
1394. Escopo do instituto O in stitu to tcnico do dano m oral tem vrios
objetivos. O p rim eiro deles rep arar u m eventual prejuzo causado pessoa fsica
ou ju rd ica. U m a tentativa, p o r vezes v, de re p o r aquilo que se p erd eu na esfera
m aterial e m oral das relaes hum anas.
C urso n r. D ir e it o P r e v id e n c i r io
Um segundo escopo ten tar inibir aes deletrias contra a pessoa ou contra
o Estado. U m a espcie de certeza da punibidade.
Socialm ente, sua incidncia inform a ao governante a necessidade de m elhorar
os servios, propiciar m elhores condies de trabalho para os servidores.
Politicam ente, d em o n stra que o E stado est inerte diante dos problem as,
com o o caso da percia m dica na previdncia social. A m orte de trs m dicos-
-peritos a p o nta de um iceberg que o G overno Federal no q u er enxergar.
A in teno desse in stitu to tcnico no obter um a prestao securitria ou
previdenciria nem rep arar a ausncia do direito subjetivo a um benefcio. Ainda
que (nos casos de perda do processo de u m benefcio) a reparao deva se consti
tu ir na concesso desse benefcio.
1395. M aterial e m oral As expresses dano m oral ou processo de dano
m oral, atendendo sim plificao da linguagem , acabaram conferindo u m carter de
gnero que inclui o dano puram ente m oral, m as tam bm o dano puram ente m aterial.
De im ediato, con cluindo-se que a constatao do prim eiro m uito m ais dif
cil que a do segundo tipo.
O dano m aterial avulta a h o n ra da pessoa fsica ou o patrim nio da pessoa
jurdica; este ltim o igualm ente definido com o co n ju n to dos bens corpreos e
inco rpreos, isto , as propriedades im obilirias, ttulos com erciais, crditos e re
nom e com ercial que tem larga tradio no D ireito Civil e C om erciai. Tecnicam ente,
conhecem -se duas hipteses: danos em ergentes e lucros cessantes.
E ntre esses danos, est a leso corporal.
O dano m oral diz respeito personalidade da pessoa, en ten d id o com o sua
d o r n tim a ou im agem pblica. C om a significativa particu larid ad e de ser cifrada
subjetividade e objetividade, com isso querendo-se dizer que o m esm o ato lesivo
pode gerar reaes diferentes, inesperados juzos nas vtim as e diferentes perdas.
A cusar u m ap o sen tad o de vagabundo afronta-lhe a dignidade individual, d estra
tando um ocioso fru in do o legtim o direito previdencirio.
1396. E xcluso d a re sp o n sa b ilid a d e O prejuzo causado ao patrim nio
m aterial e m oral dessas pessoas, ainda que consum ado, d em onstrado ou p resu
m ido per se no define o dever da indenizao correspondente, seja reparao ou
com pensao p o r vrios m otivos objetivos ou subjetivos, a responsabilidade do
agente no ter nascim ento.
No con ced er prestao estatal, q uando en ten d id o com o ausente o direito
subjetivo do titu lar requerente, deciso do ente gestor que causa desconforto no
solicitante, dano m aterial e o m oral no reparvel. A usente a ilicitude do ato que
determ in a o direito reposio da perda no h falar em com posio do conflito.
Os m otivos que levam excluso da responsabilidade so variados: a) inim pu-
tabilidade do agente; b) ausncia de nexo causai; c) fora m oral; d) estado de neces
sidade; e) exerccio de dever legal; D concorrncia da vtim a; g) falha de terceiros;
h) ausncia de alternativa; i) clusula exclusria; e j) vontade viciada.
1397. Sujeitos da relao Em term os de seguridade social ou de previ
dncia social, variam as vtim as das aes deletrias da m oral h u m ana. So os
beneficirios do RGPS, os assistidos da assistncia social e os atendidos das aes
de sade.
P odem ser os segurados e os seus dep en d en tes e, em alguns casos, os parentes
do titu lar da relao (no dep en d en tes, tutores, curadores etc.).
N o o u tro polo da relao, os gestores adm inistrativos das aes securitrias,
em p artic u la r as A gncias da P revidncia Social, os postos da Receita Federal do
Brasil. N u m nvel m ais elevado, a figura chegando ao M inistro de E stado e at ao
P residente da R epblica. Q u alq u er entid ad e que cause prejuzo de ordem m oral
ou m aterial dos protegidos.
1398. Pressupostos lgicos A ao ordinria de dano m oral tem requisitos
lgicos, m ateriais e ju rd ico s, a serem esm iuados in dividualm ente em cada expe
rincia vivida, n u m a operao racional objetiva e isenta q u e pinar as hipteses
cabveis e afastar aquelas tecnicam ente sem procedncia.
No bastam sensaes desagradveis, inconform idades eventuais e certo sub-
jetiv ism o p r p rio d o ser h u m an o ; ele in stitu to ju rd ico que existe decantao
tcnica. G era em oo, m as subm ete-se s regras ju rd ic a s su b stan tiv as e adjetivas.
L ogicam ente, condiciona-se presena efetiva do prejuzo sofrido pelo su
jeito passivo da ofensa, fato esse a ser identificado, qualificado e m en su rad o (para
que se possa, ao final, fixar-se com propriedade, a m odalidade e a quantia da re
parao). Em razo das pessoas fsicas, diante da subjetiva do cenrio ftico, aqui
residem as m aiores dificuldades para o aplicador da lei.
Ju rid icam en te, ab initio, im pe decantao da au to ria (p erq u irin d o -se o res
ponsvel), a ilicitu d e do p rocedim ento, isto , caracterizao da culpa (ato com is-
sivo ou om issivo) e a ausncia das causas exclud entes da responsabilidade.
M aterialm ente, o co nvencim ento do d an o vtim a, d em o n strao que p res
supe im aginao, cuidados percucientes e co nstitucionais de qu em se p ro p u se r a
isso. N esse sentido, difere da m aterialidade do dano patrim onial. N o raras vezes,
um a sim ples alegao a ser sopesada pelo ju lg a d o r no contexto a circunstncias.
L em brando que a certeza in stitu cio n al do direito reparao m oral estim ula a
com pensao de dan o m oral in existente, p o r parte de alguns inescrupulosos.
1399. Provas do alegado P erquirida a com pensao fora da m aterialidade
das coisas, na esfera espiritual, em ocional ou ntim a, sediada, pois, a leso em algo
in co rp reo , em face da autoria, da culpabilidade e da responsabilidade, faz parte
essencial do processo de apurao do ressarcim ento da vtim a, a evidncia do fato
alegado.
As ofensas verbais, co m p o rtam en to s antissociais e o desrespeito costum am
no d eix ar sinais to claros, isto , ficam sem os rastros p r p rio s das hum ilhaes
covardes, at silenciosas, gestos p r p rio s dos m edocres q u e operam s som bras,
p or sua relevncia p rocessual im p o rta identificar, qualificar a aprofundar.
T om o II P revid n cia S ocial 1037

O n u s da prova p o stu lad o processual, m as a sua ausncia no inibir o utros
proced im en to s recom endados. O processo sem ela claudicar, en tretan to , o expe
diente ser im p ulsionado pelo julgador, que apreciar a poslulao e a contestao.
Esse direito ao co n v en cim en to am plo e absoluto. E xceto os m eios ilegais,
valem todas as d em o n straes, inclusive gravaes e fotografias no autorizadas.
Prevalecendo essa p retenso ju rd ic a , o direito persuaso su b sistir e tam bm ,
claro, o direito co n traprova. Tudo o q u e se disser q u an to ao a u to r valer para
o ru.
Entre os p rincipais m eios de persuaso, est o d o cu m en to , o depoim ento tes
tem u n h ai, a percia ju d icial, a prova em prestada, a acareao pessoal e at m esm o
a presuno do dano.
1400. Q u an tificao d o v alo r Sentenciada a reparao p atrim onial, a par
da decantao do prejuzo subjetivo, o que m ais inquietaes suscita nesta rea a
quantificao do m o n tan te do dano m oral. Q uase todos os au to res indicam varia
dos critrios, mas o profissional do D ireito que d ed u zir a prestao ju risd icio n al,
o rep resen tan te do su jeito passivo da ao processual, o perito avaliador e, por
ltim o, o ju lgador, todos enfrentam enorm es dificuldades.
F req uen tem en te, o m agistrado far com paraes com outros casos, tabular
decises de d istin to s profissionais e verificar a ju risp ru d n c ia, m as restar com
a ideia de que se p o sto u aquele ou foi alm do seu dever de m en su ra d o r da perda
ntim a hu m an a. Isso faz parte da natureza onerosa dessa espinhosa tarefa.
N ossa ju risp ru d n c ia repudia os exageros em relao ao dano m oral nessas
aes. O en ten d im en to o de que a indenizao por dano m oral no pode ser fato
de en riq u ecim en to e deve g u ard ar um a proporcionalidade com a su p o sta (sic)
calnia, inj ria ou difam ao.
1038 W / a i i m ir N o v a e s M a rtin e z
T omo III
Captulo CXL
In t r o d u o
Sum r i o : 1401. Regras pretritas. 1402. Disciplina iributria. 1403. Questin-
culas vernaculares. 1404. Conceito e definio. 1405. Processo e procedimento.

1406. Esgotamento da via interna. 1407. Doutrina especfica. 1408. Jurispru
dncia administrativa. 1409. Duplicidade do exame. 1410. Imparcialidade dos
julgadores.
No bojo do D ireito Previdencirio, u m a de suas divises destaca-se das d e

m ais, ex p o n d o caractersticas p r p rias polarizadas para a soluo de problem as
adjetivos do dia a dia da relao ju rd ic a de Previdncia Social. Trata-se do D ireito
Previdencirio P rocedim ental, rea avaram ente abordada pela d o u trin a e a m erecer
m eticulosa ateno dos estudiosos.
Sua ap resentao pressupe sistem atizao, convindo, inicialm ente, sejam
abo rd ad o s aspectos pream bulares.
1401. Regras pretritas In stitu d a a Previdncia Social em 24.1.1923, em
virtu d e dos conflitos entre os solicitantes de prestaes e os rgos gestores das
antigas C aixas, to rn o u -se necessrio co m p o r os dissdios n o m bito adm inistrativo
e judicial.
O D ecreto Legislativo n. 4.682/1923 (Lei Eloy M arcondes de M iranda Chaves)
dizia: da deciso do C onselho de A dm inistrao da Caixa contrria concesso da
ap o sen tad o ria ou penso haver recurso para o ju iz de direito do cvel da com arca
onde tiver sede a em presa. O nde houver m ais de um a vara, com petir prim eira.
Esses processos tero m archa sum ria e correro in d ep en d e n tem en te de quaisquer
custas ou selos (art. 31).
No artigo seguinte previa o C onselho N acional do Trabalho CTN (art. 32),
rgo su p erio r co rresp o n d en te ao hoje MPS e re estru tu rad o pelo D ecreto-lei n.
6.597/1940.
A Lei n. 5.109/1926 inaugurou o D ireito Previdencirio Procedim ental, criando
o R ecurso A dm inistrativo ex ofjicio ao CNT e o referente cessao da penso por
m o rte (art. 21, 1Q).
Tom o III D ireito P re v id e n c i rio P roced im en ta l

1041
Por sua vez, o D ecreto n. 20.465/1931 adm itia apelao do segurado ou d epen
d en te ao CNT, d en tro do prazo de 30 dias contados da deciso tom ada p o r ferrovia
causadora de prejuzo ao ferrovirio (art. 51). Da m ulta fixada pelo m esm o CNT,
cabia contestao ao M inistrio do Trabalho, Indstria e Com rcio MTIC (art. 58).
Esse ato norm ativo foi o prim eiro a criar a justificao judicial de tem po de servio.
Com o D ecreto n. 5.493/1940 im plantou-se a justificao avulsa na esfera do
IAPC, estendida a todos os IAP pelo D ecreto-lei n. 2.410/1940.
O Decreto-lei n. 8.742/1946 su b stitu iu o CNT pelo D epartam ento N acio
nal de Previdncia Social DNPS. A C m ara de Previdncia Social do CNT foi
transform ada em C onselho Superior de Previdncia Social CSPS (D ecreto-lei n.
8.738/1946).
O D ecreto n. 26.778/1949 concebeu recurso ao CSPS ou DNPS, in terp o sto p e
rante o P residente da CAP o u IAP (art. 54). O D ecreto n. 22.872/1933, in slitu id o r
do IAPM, co n tem p lo u inconform idade ao CNT (art. 77, d). O art. 178 do D ecreto
n. 32.667/1953, reo rganizador do IAPC, p erm itiu recorrer da deciso do presidente
da au tarq u ia ao DNPS ou CSPS.
Em seus arts. 32, 3Q e 60, a LOPS regulam entou a justificao ad m in istrati
va, um futuro p ro ced im ento in tern o dos IAPs.
A C onstituio F ederal de 1967, em seu art. 111, dizia: A lei poder criar
co n ten cio so ad m in istrativo e atribuir-lhe com petncia para o ju lg am en to das cau
sas m en cio n ad as no artigo a n te rio r.
A m atria nun ca foi regulam entada em nvel infraconslitucional e desapare
ceu na C arta M agna de 1988. Esta Lei M aior diz em seu art. 5a, LV: aos litigantes,
em processo ju d icial ou adm inistrativo, e aos acusados em geral so assegurados o
co n trad it rio e am pla defesa, com os m eios e recursos a ela inerenLes.
1402. D isciplina trib u t ria Na rbita do M inistrio da F azenda, em bora
conhea an teced en tes rem otos o D ecreto-lei n. 822/1969 m arcou m o m en to signifi
cativo da regulam entao: O P oder Executivo regular o processo adm inistrativo
de determ in ao e exigncia de crditos trib u trio s federais, penalidades, em prs
tim os co m p u ls rio s e o de co n su lta (art. 2e).
No m bito federal, com o D ecreto n. 70.235/1972 regrou-se o contencioso ad
m inistrativo de form a sistem tica. Esse dispositivo vigeu com pequenas alteraes
at a Lei n. 8.748/1993. Foi m odificado pelo D ecreto n. 75.445/1975 (R ecurso de
Ofcio e fim do pedido de reconsiderao), D ecreto n. 79.630/1977 (extinguiu o 3 Q
CCM F e d en o m in o u o 4g, de 3 e C C FM ), D ecreto n. 83.304/1970 (criou a CSRF),
Decreto-lei n. 1.715/1979 (ps fim declarao dc devedor rem isso), D ecreto-lei
n. 2.227/1985 (processo de co n su lta), Lei n. 8.541/1992 (acabou com o pedido de
reconsiderao dos acrdos do CCM F).
O D ecreto n. 70.235/1972 se m antm vigente e reafirm ado.
So im po rtan tes, tam bm , as P ortarias MF ns. 537/1992, 538/1992 e
539/1992, que so im plantadoras do R egim ento In tern o dos CCM F e a Portaria
MF n. 540/1992 (RI da CSRF). Sobre a com petncia, o D ecreto n. 2.191/1997 e
tam bm a Lei n. 6.830/1980. E alguns artigos do CTN.
Por derrad eiro , o art. 6Q do D ecreto n. 982/1993: "Os processos ad m in istrati
vos relativos exigncia de crdito trib u trio , penalidades isoladas ou retificao
de prejuzo fiscal, co rresp o n d en tes s representaes de q u e trata este D ecreto,
sero ju lg ad o s p rio ritariam en te pelos rgos com petentes da Secretaria da Receita
Federal e pelos C onselhos de C o n trib u in tes do M inistrio da Fazenda, respeitados
o co n trad it rio , a am pla defesa e o devido processo legal.
1403. Q u e sti n c u la s v e rn a c u la re s C om o era de se esperar, o D ireito Pre
videncirio P rocedim ental padece de dificuldades sem nticas. Basta ler as Portarias
MPAS n. 3 .3 1 8/1984 e 4.414/1998 o u as P ortarias MPS ns. 712/1993, 713/1993,
88/2004, 323/2007 e 548/2011, para se d etectar o esforo do elaborador, s vezes
infrutfero, de ten tar no copiar expresses do D ireito Processual. J as de ns. 537
a 549/1992 do M inistrio da F azenda, sem receio de errar ou ten tan d o se valorizar
elas copiaram diretam ente a linguagem do Judicirio.
O s bices iniciam -se com o ttu lo da disciplina: no poderia ser D ireito Previ
dencirio Processual, pois este nom e prerrogativa do ram o adjetivo no ad m in is
trativo. Da, p ro ced im ental, em bora raras vezes assim m encionado. Sistem atizado,
no existe u m D ireito P revidencirio Processual, louvando-se nas regras do D ireito
Processual Civil. O contencioso adm inistrativo , pois, apenas p ara a ad m in istra
o e o ad m in istrad o , regu lad o r das lides internas.
Os entes julgadores no tm jurisdio no sen tid o p r p rio da palavra e, sim ,
rea de influncia ou de atuao; da m esm a form a, n o desfrutam de com petncia,
m as de atribuio. A instituio rgo deliberativo colegiado de controle de atos
adm inistrativos, no p o ssu in d o a m esm a fora ju d ican te do P oder Ju d icirio , salvo
n os lim ites de sua esfera. P or isso, no usual o em prego de a u to r ou r u , m as,
freq u en tem en te, de partes. Sob a influncia do D ireito T ributrio, adotado crdito
previdencirio, alu d in do-se s obrigaes do sujeito passivo e dbito do INSS, em
relao s prestaes do beneficirio.
A organizao h ierrquica adm inistrativa pressupe nveis o u graus, em vez
de instncias, m as a partir da Lei n. 9.784/1999 passou-se a falar em instncias. De
resto, no h a figura da entrncia.
De m odo geral, com estas e o u tras excees, o contencioso adm inistrativo
utiliza-se de linguagem prpria do Processo Civil, Penal ou Trabalhista, no h a
vendo p o r que criar expresses tpicas, salvo q u an d o estiver tratan d o de in stitu to
ju rd ic o in ex isten te naqueles ram os adjetivos, caso da avocatria.
R ecentem ente, sem necessidade, criou-se um problem a ao se designar as a n ti
gas JRPS. Elas, agora, so referidas com o ju n ta de R ecursos JRs (e, obviam ente,
da Previdncia Social). Suas decises so cham adas de acrdos. Os m em bros,
designados com o conselheiros, igualando-se aos do CARE
1404. C o n ceito e d efin io O D ireito P revidencirio P rocedim ental fra
o do D ireito P revidencirio voltada p ara aspectos adjetivos da P revidncia Social,
co rresp o n d en d o a su a parte processual.
T o m o I I I D ir e ilo P r e v i d e n c i r i o P r o c e d im e n ta l 1043
Pode ser descrito com o o co n ju n to de norm as e providncias adm inistrativas
ordenadas sistem aticam ente visando o cu m p rim en to das obrigaes do gestor e do
beneficirio ou co n trib u in te co m p o n d o dissdios previdencirios suscitados entre
am bos.
Para Celso Antnio Bandeira de Mello, com vistas ao processo adm inistrativo
de m o d o geral, liLigioso ou no, sucesso itinerria e encadeada de atos ad m in is
trativos ten d en d o todos a um resultado final e conclusivo (E lem entos de Direito
A d m inistrativo, p. 71, citado p o r Digenes Gasparini, in D ireito A dm inistrativo,
So Paulo: E ditora Saraiva, 1987. p. 78).
No dizer de Luiz Henrique Barros de Arruda o que tem p o r escopo obter
da p r p ria A dm inistrao Pblica (n o tad am en te dos rgos do Poder Executivo)
determ in ad a providncia ou o reconhecim ento de u m direito, no pressuposto de
que a ela tam bm com pete o exam e da validade ju rd ic a dos atos de seus agentes
( P rocesso A dm inistrativo Fiscal, So Paulo: Ed. Resenha Tributria, 1994. p. I).
1405. Processo e p ro c ed im en to Subsiste peq u en a dissenso qu an to aos
vocbulos p rocesso e p ro c ed im en to ; alguns defendem a validade das duas p a
lavras, tanto no P oder Ju d icirio qu an to na adm inistrao.
A p aren tem en te pois a questo parece dep en d er apenas de conveno
nas duas esferas, processo diria respeito litigiosidade e procedim ento a expediente
no contencioso, em bora em am bos os casos se possa falar em autos (papis enfei-
xados e capeados) ou feito (o co n te d o tcnico desses autos).
Na prtica, no m bito das reparties pblicas, com um referncia a processo,
reportando-se o servidor ao trm ite interno, a dossi e at a sim ples expediente.
Nesta exposio, para no ter de repetir, so utilizadas as expresses com o sinnimas.
1406. Esgotamento da via interna O direito de recorrer ao P oder Judicirio,
q u an d o envolve relaes do p articu lar com o P oder Pblico, em princpio, no d e
pende da busca prvia da adm inistrao, em bora a providncia, em m u ito s casos,
seja recom endvel e necessria, su p rin d o o legtim o interesse de agir. As solues
costum am ser m ais rpidas e sim ples.
A Justia F ederal tem en ten d im en to sobre a negativa da autarquia federal.
Q uando p blica e n o tria a disposio do INSS de indeferir esta ou aquela p re
tenso, o beneficirio pode ingressar diretam ente com a ao. Mas, tratando-se
de direito novo, sobre o q ual no subsistam m anifestaes ou sejam rarefeitas as
finalizaes, im prescindvel a deciso indeferitria do rgo gestor.
Veja-se, a respeito, exem plificativam ente, a Sm ula n. 9 do Tribunal Regional
F ederal da 3a Regio: Em m atria previdenciria, torna-se desnecessrio o prvio
ex au rim en to da via ad m inistrativa, com o condio de ajuizam ento da ao.
1407. Doutrina especfica Silencia um p o u co a d o u trin a sobre o co n
tencioso adm inistrativo. O volum e dessa especializao, sua singeleza, o carter
ad m in istrativ o e a iniciativa p o r um a das partes, fazem dela expediente sim ples,
ap aren tem en te sem ensejar grandes problem as. Mas inquietaes existem , so c o n
siderveis e reclam am reflexo.
P oucos estu d io sos preocuparam -se com esta particularidade do D ireito Previ
dencirio. E tem as interessantes no faltam , com o analisar a im possibilidade de o
INSS recorrer Ju stia F ederal q uando vencido, no m rito, em deciso definitiva,
no CRPS.
So po u cas as referncias nas obras de previdncia social, lim itando-se aos
co m en trio s sobre os recursos. C onvm ver Antnio Bizerra Machado (Do insti
tu to da defesa e do recurso no levantam ento de dbito prev id en cirio , in Supl.
Trab. LTr n. 76/80), nosso Temas de D ireito Previdencirio P roced im en tal (in LTr
n. 4 4 /4 3 5 ), e W ladim ir Novaes Filho (O dueprocess o fla w no processo ad m in istra
tivo p rev id en cirio , in Revista Dialtica de D ireito T ributrio n. 31/66).
Porm , esten d endo-se o alcance para as exaes securitrias gerenciadas pelo
M inistrio da F azenda, am plia-se extrao rd in ariam en te a d o u trin a. M uitos tribu-
taristas, adian te m encionados, cuidaram do processo adm inistrativo fiscal e da
consulta.
E ntre o u tros, devem ser citados Valdir de Oliveira Rocha ( O N ovo Processo
A dm inistrativo T rib utrio, So Paulo: Ed. IOB, 1993 e L uiz Henrique Barros de
Arruda (ob. cit.). No passado, de Salomo Vieira: Defesas Fiscais n o A dm inistrativo
e Ju d icirio , So Paulo: V ellneich Editor, 1976. A ntes da unificao dos fiscos,
Cludio Borba escreveu um verdadeiro tratado: Processo A dm inistrativo Federal
e do INSS, N iteri, E ditora Im petus, 2004.
1408. J u ris p ru d n c ia a d m in istra tiv a N ossa ju risp ru d n c ia adm inistrativa
divide-se em trs partes: a) decises iterativas, n o m esm o sentido; b) enunciados
do CRPS (consolidao dos julgados) e c) sm ulas da AGU.
A sem elhana com o P oder Ju d icirio notvel, a tal p o n to de tam bm se
co n stitu ir em pressu posto de recurso. De igual m aneira, os enu n ciad o s tm p ra ti
cam ente o m esm o feitio das sm ulas dos tribunais.
O C o n selh o Pleno do CRPS co m p eten te para b aixar en u n ciad o s, co n so li
dao das decises iterativas das CAj (P ortaria MPS n. 548/2011).
P ena terem sido editados p o ucos enunciados, prin cip alm en te assu n to s ques
tionados com o os co ntidos na antiga avocatria e no haver divulgao sistem tica
das decises das CAj. Em bora de difcil acesso, pois raram en te se en c o n tram p u b li
cados os acrdos, subsiste ju risp ru d n c ia adm inistrativa, consistente na reunio
de decises das CAj do CRPS.
exceo da Revista de Previdncia Social, da Revista da P rocuradoria Geral
do INSS, Revista de D ireito Social, Revista de Previdncia, Revista IOB Trabalhista
e Previdenciria, Revista Sntese e Revista M agister quase n en h u m a divulgao
sistem tica feita do co n te d o dos procedim entos, m xim e de sua soluo. Em
m atria de custeio so valiosos os dois volum es A crdos do CRPS, editados em
1997 pela ANFIP
1409. D u p licid ad e do exam e O sistem a brasileiro de controle das aes
ad m in istrativas difere do contencioso francs, nos seus lim ites ad m itin d o reexam e
de p arte do decidido intram uros. Julga-se, com isso, estar aten d en d o prim azia do
T o m o II I ~ D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1045
Judicirio, entregar certas decises a servidores no participantes do Poder Executivo
e realizando-se a ind ep endncia co n stitu cio n al dos Poderes.
Persiste certa d u plicidade de aes, a ser revista q u an d o da reestruturao
do sistem a. Em alguns casos, a linha recursal funciona com in stru o de pedidos
a serem feitos ju n to do Judicirio; noutras, filtro, elim inando questinculas. Em
algum as, porm , espcie de fase cognitiva, caso da cobrana adm inistrativa.
1410. Imparcialidade dos julgadores Os rgos de controle dos atos ad m i
nistrativos sem pre desp ertaram a curiosidade dos processualistas, em relao p o
sio dos m em bros julgadores. Indicados pela sociedade e pelo G overno Federal,
nom eados pelo P residente da R epblica ou M inistro de Estado. Em bom nm ero,
na com posio de servidores sujeitos, at ento, hierarquia funcional.
C om raras excees, a m aioria desses representantes paritrios, nos lim ites da
atribuio dos seus rgos, in d ep en d en te e vota conform e sua conscincia. N a
quele m om ento, no devem obedincia adm inistrao, m as lei, e a im parcialida
de no s garantia de ju stia com o p rincpio su sten tad o r do sistem a intram uros.
Em alguns casos, so especialistas, com publicao d o u trin ria respeitvel, e
do co n trib u io ao estu do do Direito Previdencirio Procedim ental.

Captulo CXLI
A s p ec t o s C ie n t f ic o s
Su m r i o : 1411. Natureza jurdica. 1412. Enquadramento cientfico. 1413. Auto
nomia tcnica. 1414. Relao com outros ramos. 1415. Regras interpretativas.
1416. Campo de incidncia. 1417. Objeto e objetivos. 1418. Fontes formais.
1419. Presunes vlidas. 1420. Tendncias hodiernas.
Problem as cham am a ateno no contencioso adm inistrativo q u an d o se p re

tende estud-lo com o rea do con h ecim en to ju rd ico , ju stifican d o concentrao do
observador. Sua tipicidade deve ser lem brada, seu m aior escopo com por conflitos
havidos na rea social, em se tratan d o de prestaes (atividade-fim da previdncia
social), em q ue reconhecida, em m uitos casos, a incapacidade de o interessado
exercitar a m ais co m ezinha das faculdades.
D iante do desconhecim ento e em face da com plexidade da m atria, s vezes
envolvendo q u esti n cu las cerebrtnas, im pe-se a iniciativa p rotetiva dos entes
co n tro lad o res da atividade adm inistrativa. Sem elhante form alm ente ao D ireito
Processual, co n tu d o , apresenta preceitos insuspeitados nessa rea adjetiva.
D-se exem plo da especificidade do D ireito P revidencirio P rocedim ental
com o art. 63 da vetusta P ortaria MPS n. 713/1993: N os processos que versem
sobre benefcios, se restar provado nos autos que o interessado faz ju s prestao
diversa d a req u erid a ou que esta lhe m ais vantajosa, em q u alq u er instncia re-
cursal pro ced er o CRPS da seguinte form a: I se tal e n ten d im en to se d er em
vista do recu rso do interessado arguindo a nova situao, ser dada cincia ao
INSS p ara as co n trarrazes com nova apreciao do pedido; II se for do R elator
a percepo do novo direito, dever baixar os autos em diligncia para que o in te
ressado afirm e sua concordncia ou no com esta nova situao, encam inhando-se
p o sterio rm en te as co ntrarrazes da autarquia, seguindo-se o ju lg a m e n to (Portaria
MPS n. 548/2011 art. 31, 3e).
O u tra razo se refere s nuanas do ente controlador dos atos da adm inistrao.
N egado o bem ped id o, apreciando recurso, se o rgo gestor resolve conced-lo, os
au to s sobem para apreciao da JR ou CAj, sem prejuzo da execuo, para estes
co n selheiros decidirem pelo aten d im en to integral do pedido.
T o m o III D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
Esse julg ad o r no se posta isento e acim a das partes, ele tem de buscar a ver
dade e apont-la, ainda que no deduzida por um dos polos da relao. Tal tarefa,
obviam ente, das m ais difceis e nem sem pre bem com preendida pelos m em bros dos
rgos colegiados, pois em previdncia social diferentem ente da assistncia so
cial interpreta-se a norm a apenas e to som ente a partir dos seus preceitos legais.
Bastante significativa, lem bra Aurlio Pi tanga Seixas Filho, a eficcia da so
luo. S existe u m p rocedim ento adm inistrativo q u an d o sua deciso ltim a e
final po ssu ir o efeito ju rd ico de term in ar ou en cerrar definitivam ente um litgio
ou um conflito de interesses entre as partes, isto , p o ssu ir no seu sen tid o prprio
e verdadeiro a funo ju risd icio n al, consistente em d irim ir term inativam ente um
conflito de interesses ( Q uestes R elacionadas C ham ada Coisa Julgada A dm i
nistrativa em M atria Fiscal, in P rocedim ento A dm inistrativo Fiscal, So Paulo:
Dialtica, 1998, p. 11/27).
1411. N a tu reza ju rd ic a A com posio in tram u ro s dos dissdios referentes
relao securitria, operada p o r rgos m onocrticos ou colegiados represen
tativos dos interessados e do G overno Federal, um a prestao ju risd icio n al de
aten d im en to adm inistrativo form alm ente prxim o do ensejado pelo P oder J u d i
cirio. M uitas vezes, esgotando ou resolvendo-se a divergncia com os m esm os
m ecanism os operacionais.
C onciliao de convenincias, quase ju zo arbitrai (falta a eleio dos co m
pon en tes pelas partes), os entes apreciadores avaliam os atos da adm inistrao,
reexam inando a procedncia ou subsistncia das decises tom adas.
Sem prejuzo do p rincpio da prim azia do Judicirio, a rigor trata-se de solu
o exgena de p en dncias entre os envolvidos na relao ju rd ica ou acom odao
de pretenses de am bas as partes com vistas na ju sti a social dim ensionada pela
norm a positivada.
Sua ad m in istratividade h de ser lem brada sem pre. A todo instante, o gestor
pode rever os seus atos e lodo o procedim ento ser avocado pelo M inistrio e resultar
inteiram en te m odificado.
1412. E n q u a d ra m e n to cientfico O Direito P rocedim ental, ao adm inis
trar conflitos e dvidas subjacentes, ram o ju rd ico -ad m in istrativ o cujo escopo
aco m p an h ar o desenvolvim ento adjetivo entre os polos da relao de Previdncia
Social.
S ubordina-se aos preceitos do D ireito A dm inistrativo e s regras do Direito
Previdencirio, subsidiando-se, de perto, no D ireito Processual Tributrio ou do
Trabalho e nos m ecanism os vlidos do Processo Civil.
N essas condies, ram o de direito pblico, subm etendo-se s injunes
prprias dessa classificao.
1413. A u to n o m ia tcnica Em bora em preenda algum as praxes prprias e
apresente certas caractersticas m pares, configuradoras de seu fim , ele incipiente
tcnica in stru m en tal, sem d o u trin a especializada ou condies asseguradoras de
independncia.
Boa p arte da dificuldade de alar voo deve-se reverncia a p o d er m aior; suas
decises p o d em ser revistas a q u alq u er m om ento, n o s pela au to rid ad e ad m in is
trativa su p erio r com o pelo P oder ju d icirio .
M aior p roblem a, porm , o G overno F ederal no ter v o ntade poltica de
reestru tu r-lo com o em p reen d ed o r do contencioso adm inistrativo. Acaba fun cio
n ando com o filtro, p r-instruo do processo judicial o u sim ples ensaio.
E ntre nada fazer e o in stitu to m ais abrangente previsto no art. 111 da C ons
tituio F ederal de 1967, o P oder E xecutivo m anteve a atual linha recursal sem
g randes in stru m e n to s operacionais.
Para Alfredo J. Ruprecht: O p rocedim ento em m atria previdenciria alcana
a categoria de direito autnom o; rege-se pelos princpios gerais do procedim ento
com um , m as existe u m co m portam ento tpico para a soluo dos diversos pro b le
m as ( D ireito da S eguridade Social, So Paulo: LTr, 1996, p. 139).
1414. Relao com outros ramos O D ireito P revidencirio P rocedim ental
relaciona-se, nesta ordem , diretam ente com o D ireito Previdencirio, A d m in istra
tivo e Direito Processual Civil, T ributrio e do Trabalho.
A rem isso, quase dependncia, ao Processo Civil enorm e, n atu ra l e vlida,
pois se red u z cpia d e m u ito s de seus in stitu to s jurdicos.
1415. Regras interpretativas N o confundveis com as do ram o su b stan
tivo em razo do form alism o e de seu objetivo im ediato, so poucas as regras de
interpretao prprias. Porm , os usos e costum es desenvolveram algum as prticas
acolhidas pela adm inistrao.
O s p razos representam inibio vlida ao direito de peticionar, do co n tra d i
trio e da defesa, d im in u in d o a liberdade das pessoas. M as tam bm querem dizer
sistem atizao do ord enam ento adjetivo, im pondo-se organizao da distribuio
da justia.
G eralm ente os seus term os esto clarificados na no rm a e a exegese p o u ca ou
n en h u m a utilid ad e tem. E ntretanto, s vezes, o elaborador do preceito no p re
ciso e, na incerteza, cabe concluir a favor do requerente ou im p etran te do recurso.
P rin cipalm ente, de o n d e se co n tam os dias e com o se m edem .
Nem sem pre a notificao da deciso do INSS chega co rretam en te s m os
do in teressad o , su b sistin d o dvidas sobre a data de entrega o u a respeito de quem
recebeu a co rresp o n d ncia. N esse caso, n o houve cincia o u o recurso tem pes
tivo. N esse sentido, as notificaes carecem de insofism vel identificao de para
quem foram entregues.
1416. Campo d e in cid n c ia O contencioso ad m in istrativ o observa com
p etncia m aterial e territorial. No se fraciona em razo da pessoa. M aterialm ente,
lim itado ad m inistrao, p o r sua natureza e, em razo de sua substncia, s com
p reen d e pen d n cias voltadas para a relao ju rd ic a de previdncia social, q uando
a seg u rad o ra presta sua obrigao constitucional de pagar benefcios. N a vertente
do M inistrio da F azenda, s de consultas, fiscalizao e arrecadao.
C urso de D ir e it o P R r .v iD F .N C iA R io
T o m o III D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1049
Seus lim ites so os dissdios entre segurados e dep en d en tes o u c o n trib u in
tes de m od o geral e a seguradora (INSS e a RFB), em m atria de proteo social,
descabendo-lhe o p in ar sobre outros conflitos, fora desse m bito, m esm o q u an d o
p resente divergncia entre essas partes.
Tam bm suscita problem as de Direito A dm inistrativo ou D ireito do Trabalho,
e s pode d ecidir em relao ao servidor pblico se filiado ao RGPS. J teve atrib u i
o q u an to ao FGTS. C uriosam ente, com o acessrio, diz respeito a contribuies
no previdencirias de terceiros (SESC, SESI, SENAC, SENAI, SEST, SEN AT e
SEN A R etc.).
A funo prim ordial das JR apreciar recursos in terp o sto s co n tra decises do
INSS e de rever seus prprios julgam entos, em m atria de concesso e pagam ento
de benefcios.
J a principal com petncia das CAj julgar, em ltim a instncia, os recursos
interp o sto s das decises proferidas pelas Ju n ta s de R ecursos que infringirem a lei,
regulam ento, en u n ciad o ou ato norm ativo m inisterial, salvo q u an d o se trata r de
m atria sujeita apreciao pelo C onselho Pleno, na lorm a do arl. 32, incisos IV e
V (art. 34, I, do R egim ento In tern o do CRPS). E reconsiderar suas decises.
T erritorialm ente as JR s tm ju risd io estabelecida em atos do CRPS. G eral
m ente, corresponde aos lim ites fsicos do Estado, p o d en d o alcanar m ais de um
deles. Em razo da p roxim idade a Turm a de C am po G rande, excepcionalm ente,
pertence JR de B auru, em So Paulo.
As JRs e as CAjs alcanam todo o territrio brasileiro, o m esm o valendo para
o C onselho Pleno do CRPS, p o r vezes resolvendo problem as surgidos no exterior.
Os CARF (que su b stitu ram os CCM F) so nacionais, bem com o a CSRF,
cab endo-lhes apreciar recurso e especial.
1417. O b jeto e o b jetivos O seu objeto m aterial o conflito de ideias entre
as parles, rea de controvrsia ftica ou ju rd ica, trazida colao nos autos. Isto
, so exam inadas n o rm as (direito), situaes (fatos), d o cu m en to s (papis), inca-
pacidades fsicas, provas e dep o im en to s testem unhais etc.
Por o u tro lado, seu objetivo reco m p o r a ordem ju rd ica rom pida com o
questio n am en to do direito invocado. Seu papel, diante do proposto e da norm a in
cidente, consiste em ad equar a regra ao fato. Dizer qual dos polos est com a razo.
Pr fim incerteza. S olucionar a pendncia. Esclarecer o sen tid o da disposio.
Q u an d o possvel, o ideal do julgador, ap u rar a verdade.
Exem plificalivam ente, dizer qu an d o o segurado est o u no incapaz para o
trabalho habitual. Se houve ou no o reco lh im en to da contribuio. C aracterizar
certo trab alh ad o r com o segurado obrigatrio. D efinir se a ex-esposa ou a ex
-com panheira que lem direito penso por m orte. C onfigurar a presena da relao
em pregatcia.
1418. F o ntes form ais O Direito Previdencirio Procedim ental no est le
galm ente sistem atizado nem codificado. Os com andos superiores subm etem -se Lei
1050 W la d im ir N o v a e s M a rt in ez
n. 9.784/1999, Decreto n. 70.235/1972 e Portaria MPS n. 548/2011. Algumas regras
jazem esparsas nas duas leis bsicas substantivas (PCSS e PBPS). As norm as organi
zacionais, bastante explcitas, constam de portarias m inisteriais. Aqui, destacam -se
as pertin en tes ao MPS, m encionando-se, oportunam ente, as relativas ao ME
a) Constitucionais: a C arta M agna de 1988 no oferece m u ito s dispositivos
sobre m atria adjetiva. So m nim as as referncias ao p rocedim ento (art. 5Q, LV)
ou ao processo, lim itando-se a form ular po stu lad o s fundam entais.
A m aioria deles contem plada no art. 5: a) recurso ao Ju d icirio (XXXV); b)
direito inform ao (XXXIV, b); c) possibilidade de peticionar (XXXIV, a); d) ser
processado so m en te p o r au to rid ad e co n stitu d a (L lll); e) necessidade de processo
(LIV); f) p rin cp io da am pla defesa e do co n trad it rio (LV); g) invalidade de prova
ilcita (LVI); h) pu b licidade (LX); i) ao p o p u lar (LXXIII); e j) assistncia ju rd ica
g ratu ita (LXXIV).
b) Legais: o D ecreto-lei n. 72/1966 disps sobre os recursos, nos arts. 23/25. A
Lei n. 6 .3 0 9/1975 alterou a organizao d o CRPS. R eestru tu rao do CRPS deve-se
Lei n. 8.42 2 /1 9 9 2 , m atria regulam entada nos D ecretos n. 568/1992 e n. 656/1992.
A P ortaria MPS n. 430/1992 im plantou o R egim ento In tern o do CRPS. Da m esm a
form a, a Portaria MPS n. 712/1993. A Portaria MPAS n. 1.448/1994 alterou o art. 24
da P ortaria MPS n. 712/1993.
As duas leis bsicas (PCSS e PBPS) ditam regras em m atria de processo e
p rocedim ento.
O P lano de Benefcios tem vrios com andos p ertin e n te s a processualstica e
procedim entalstica: a) prescrio da ao (art. 103); b) prescrio da ao acid en
taria (art. 104); c) ju stificao ad m in istrativ a (art. 108); d) recurso ao CRPS (art.
126); e) su b sid iarid ade do CPC (art. 127); f) dem andas ju d iciais (art. 128); g)
com petncia em m atria acidentaria (art. 129); h) efeito suspensivo e devolutivo
(art. 130); i) desistncia de ao (arts. 131/32); e j) m u ltas (art. 133).
O Plano d e C usteio apresenta quatro com andos: a) m ulta (art. 92); b ) recur
sos de ofcio (art. 93, pargrafo nico); c) defesa da m u lta (art. 93); e d) rem isso
de dbitos (art. 98).
N o to can te aos crim es previdencirios, a Lei n. 9.983/2000.
c) Portarias ministeriais: Tratando-se de entes de deliberao coletiva, as JR,
CAj e o C onselho Pleno d o CRPS so disciplinados pelo MPS. D estarte, m u ito s atos
no rm ativ o s em itidos pelo G abinete do M inistro de E stado regram as d u as divises
departam entais.
Assim, a P ortaria MPAS n. 31/1975 aprovou o R egim ento In tern o do CRPS,
m odificado pela P o rtaria MPAS n. 32/1975 e alterado pela P ortaria MPAS n.
4.301/1988.
A Portaria MTPS n. 3.346/1973 disps sobre o Regim ento Interno das JR,
q u an d o conhecidas com o J u n ta s de R ecursos da P revidncia Social. A Portaria
MPAS n. 160/1975 reco m en d o u ao ento INPS abster-se de recorrer em certas
circunstncias.
C urso de D ir f . i t o P r e v id e n c i r io
T o m o 111 D i r e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l | 51
Iniciativa da reviso de atos procedim entais com pareceu na P ortaria MPAS
n. 632/1977. O Parecer PGC/GCB n. 132/1985 disps sobre os prazos. A Proviso
CRPS n. 1/1981 expediu n o rm as relativas ao p o d er de alada das JR.
A Portaria MPAS n. 3.318/1984, alterada pela de n. 3.379/1984, in stitu iu as
N orm as de P rocedim ento (relativas tram itao de recursos adm inistrativos), ver
dadeiro cdigo de p ro cedim ento previdencirio, com 135 artigos, su b stitu d a pelas
Portarias MPS n. 712/1993 e MPS n. 713/1993.
F inalm ente, a m atria est consolidada na P ortaria MPS n. 548/2011 (m odo
geral).
d) Jurisprudncia dos tribunais superiores: Diz o art. 131 do PBPS, na reda
o dada pela Lei n. 9.528/1997: O M inistro da Previdncia e A ssistncia Social
poder auLorizar o INSS a form alizar desistncia ou abster-se de p ro p o r aes e
recursos nos processos judiciais sem pre que a ao versar m atria sobre a qual
haja declarao de in co nstitucionalidade proferida pelo Suprem o Tribunal Federal
STF sm ula de ju risp ru d n c ia favorvel aos beneficirios. Ideia a ser aplicada
com m uita nfase, com as letras a/c do pargrafo nico e a redao do art. 103-A
da C onstituio F ederal (sm ula vinculante).
A m edida recom endvel sob todos os aspectos. No tem sentido o rgo
gestor buscar os m ais altos pretrios, se eles j se m anifestaram co n trariam en te em
m ansa e pacfica ju risp ru d n c ia, a po n to de ter sido sum ulado.
As cortes federais aludidas so o STJ e o STF In d ep en d en tem en te do com an
do, no podem ser desprezadas as s m u las do TST acostadas ao Direito Previden-
cirio, convindo lem brar, pela o p o rtu n id ad e, tam bm as do ex-Tribunal Federal
de Recursos.
A redao da n o rm a an terio r a Lei n. 8.620/1993 falava em beneficirios e
c o n trib u in tes, o que era u m a pena. Da m esm a forma, em m atria de c o n trib u i
es, no conveniente in sistir em recorrer de decises iterativam ente favorveis
ao sujeito passivo da obrigao fiscal. N o ilegal, p o r conseguinte, decreto m a n
d ar esten d er a regra acim a s m encionadas exaes.
evidncia, tal disposio aplica-se em relao ao D ireito Previdencirio P ro
cedim ental.
e) Smulas: asp rin cip ais condensaes d aju risp ru d n cia do STF so as de ns. 35
(direito da co m p an h eira), 105 (suicdio do segurado), 196 (definio do em pre
gado), 217 (volta do aposentado ao em prego), 229 (indenizao civil), 230 (incio
da prescrio da ao acidentaria), 235 (com petncia para acidente do trabalho),
337 (controvrsia entre em pregador e seg u rad o r), 612 (proteo acidentria do
rurcola) e 613 (penso p o r m orte dos d ep en d en tes rurais).
As do STJ so as seguintes: ns. 44 (disacusia), 62 (com petncia da Justia
E stadual) e 89 (exau rim ento da via adm inistrativa).
Sm ulas do TST: ns. 57 (Lrabalhadores de u sin a), 337 (salrio-fam lia dos
rurais), 254 (direito ao salrio-fam lia) e 260 (co n trato de experincia).
Do antigo Tribunal F ederal de R ecursos so lem bradas as de n. 171 (renda
m ensal inicial) e n. 260 (prim eiro reajustam ento).
Um estudo m ais com pleto pode ser visto n o nosso livro Comentrios s Sumulas
Previdencirias: So Paulo: LTr, 2011.
1419. P resu n es v lid as So poucas as presunes em m atria adjetiva
no D ireito P revidencirio. A p ar de lem brar a distino en tre presunes sim ples e
legais, Luie Eduardo Schoueri d iscute as que esto p resentes n o processo adm inis
trativo trib u trio ( Presunes Sim ples e Indcios no P rocedim ento A dm inistrativo
F iscal, in Processo A dm inistrativo Fiscal. So Paulo: Dialtica, 1997. p. 81/88).
Aqui e ali algum as delas podem ser colhidas.
a) Presuno do conhecimento da notificao: se o beneficirio e, principalm ente,
o co n trib u in te, co n testa alegaes, afirm aes, atitudes ou decises tom adas pelo
rgo gestor e ao m esm o tem po p ro testar pelo direito de defesa, p articu larm en te
se no assin o u a N otificao Fiscal, presum em -se sabidos os fatos.
b) Presuno da aceitao: p o r ocasio do co n trad it rio , especialm ente n a d is
cusso do m rito dos L anam entos Fiscais ou A utos de Infrao, se a defesa ou
o recurso silenciam em relao a certa m atria entende-se haver conform ao,
aceitando-se o alegado pela parte contrria. O m esm o se passa com a o u tra parte
(INSS ou RFB).
c) Presuno da legitimidade: os atos adm inistrativos gozam a p resuno de
legitim idade. Trata-se da presuno relativa, co m p o rtan d o prova em contrrio.
prerrogativa do Estado, prpria do procedim ento.
1420. T en d n cias h o d ie rn a s O s organism os de controle dos atos ad m i
nistrativos, alm de filtrarem q u esti n cu las e oposies de interesse, d im in u in d o
o encargo do P oder Ju d icirio , refletem a preocupao do ad m in istrad o r com a
apurao da realidade factual e jurdica.
L am enta-se prestarem -se, m uitas vezes, com o m ecanism o de in stru o de p e
didos de benefcio e de cobrana adm inistrativa, com freqentes inovaes da causa
petendi ou oferecim ento de provas antes no exibidas. Sua conceituao depende
do P oder E xecutivo, reorganizando a in stitu io e, prin cip alm en te, d a conscien
tizao de seus m em bros. N em todos tm noo de sua n eu tralid ad e, ju lg an d o -se
ainda p erten cer s JJR.
N ota-se visvel valorizao de alguns de seus in stitu to s, ch am ando a ateno
a Reviso de Ofcio, ainda no inteiram en te conhecido (b astan d o ver, pelo nm ero
de apreciaes, q u an tas solicitadas pelo INSS e pelos o u tro s polos da relao).
T om o I I I D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
Captulo CXLII
P r in c p io s a p l ic v e is
S u m r i o : 1421. Economia processual. 1422. Iniciativa da parte. 1423. Simplici

dade operacional. 1424. Gratuidade cartoria. 1425. Celeridade do andamento.
1426. Subsidiaridade do CPC. 1427. Reformatio in pejus. 1428. Recurso do titu
lar. 1429. Ampla defesa e contraditrio. 1430. Direito Administrativo.
Na soluo d o s conflitos jace n tes nos expedientes, p o r vezes o aplicador da

n o rm a tem dc socorrer-se de in u sitad o s in stru m e n to s tcnico-jurdicos. Vale-se,
ento, dc p rincpios p rprios, e no so poucos.
Ao co m en tar o art. 179 da CLPS, d ispondo a respeito de norm as processuais
p ertin en tes s aes acidentrias, M o^art Vctor Russomtmo refere-se a quatro deles:
a) p rin cp io da preferncia; b) p rincpio da sim plicidade; c) p rincpio da celeridade
dos processos; e d) p rincpio da gratuidade ("C om entrios CLPS, p. 533/41).
Alm disso, usando a expresso princpios com o significado de fundam ento,
ele adota diversas regras com o preceitos reguladores da ao ju d icial, com o o
caso da com petncia da Ju stia C om um .
Celso Alves Feitosa ("A crescente form alizao do PAF, sua transform ao e
conseq n cias, in Processo A dm inistrativo Fiscal, So Paulo: Dialtica, 1997,
p. 31/48) preo cu p o u -se com os princpios co nstitucionais aplicveis, julgando-os
au sentes q u an d o de instncia sin g u lar (operada a deciso p o r servidor da A dm i
nistrao ), lem brando as recom endaes de Maral Justen Filho de observncia do
p rin cp io da legalidade e enfatizando os da m oralidade e im pessoalidade, concluiu
ser im possvel conciliar a celeridade com a am pla defesa, co n trad it rio , im parcia
lidade, im pessoalidade, legalidade, verdade m aterial e o inform alism o (sic).
Eduardo Bottallo ( A lgum as reflexes sobre o PAT e o Direito que lhe cabe
assegurar", So Paulo: Dialtica, 1997, p. 51/62) abre o estudo sobre os princpios
inform adores, salientando a am pla defesa e a legalidade.
1421, E co n o m ia pro cessu al O contencioso adm inistrativo o resultado
de po stulad o tcnico elevado, inspirador do exam e adm inistrativo das pendncias
entre beneficirio ou co n trib u in te e a Previdncia Social.
C urso de D ir c it o P r e v id e n c i r io
O p rin cp io da econom ia processual preceito lgico; a relaao adjetiva no
pode constituir-se em n u s a m ais ao exercente do direito de ao.
Ele tran sp o rta-se p o r inteiro para o D ireito Previdencirio. Em sua obser
vncia deve evitar-se a repetio de atos e form alism os desnecessrios, a proteo
de decises d ep en d en tes de cu m p rim en to de obrigaes no essenciais e o utros
entraves buro crtico s, caracterstica do form alism o.
Da, q u an d o diante do direito inequvoco, a possibilidade de o CRPS exam inar
recurso im petrado fora do prazo legal.
1422, In iciativ a da p a rte O p rocedim ento previdencirio iniciado pelo
gestor do seguro social (v. g., concesso espontnea de auxlio-doena, cobrana
ad m in istrativ a de d b itos, m atrcu la ex ojficio etc.) ou pelos o u tro s su jeito s da
relao jurdica, a em presa (v. g., restituio de contribuies, parcelam ento de
dbitos, certificado de quitao, etc.) ou o beneficirio (v. g., ped id o de ap o sen ta
doria, reem bolso de despesas m dicas, contagem de tem po de servio etc.).
Em face de sua n atu reza adm inistrativa, o en cam in h am en to no jurisdi-
cional, no sen tid o de ser desenvolvido fora do P oder Judicirio; opera-se dentro
dos lim ites im postos A dm inistrao Pblica pelo sistem a constitucional. A no
adoo do co n ten cio so referido n a C arta M agna de 1967 no lhe retira a natureza
adm inistrativa.
N essas condies, sendo a adm inistrao parte e nica deflagradora do ex
ped ien te (no im p o rtan d o de quem tenha partido a iniciativa), o processo im
pu lsio n ad o p o r essa m esm a parte. Isso nsito ao expediente e, a despeito de a
origem e a m ovim entao dos atos serem praticam ente todas dela, com o os dem ais
sujeitos da relao, ela se obriga aos cnones processuais. E, fu n dam entalm ente,
im parcialidade.
A A dm inistrao Pblica abre o processo e o m antm em an d am en to at a
soluo final. Iniciado pelo beneficirio ou co n trib u in te, o gestor deve d ar encam i
n h am en to ao feito, m esm o se registrando algum desinteresse de parte do interes
sado. E v identem ente, insere-se no princpio, e a ele no se ope, a ideia de se fixar
prazo p ara o beneficirio ou co n trib u in te c u m p rir algum a providncia e, q uando
ele no a cum prir, extinguir-se o andam ento.
Diverge-se, neste particular, da opinio de AgustinA . Gordillo (P rocedim iento
y R ecursos A d m in istrativos, p. 59/60), citado p o r Hely Lopes Meirelles ( D ireito
A dm inistrativo B rasileiro, p. 656). Da inao do adm inistrado, su sten ta aquele
autor, no pode derivar, em n e n h u m caso, a paralisao do procedim ento.
R egularm ente oferecida ao interessado a o p o rtu n id ad e de praticar d eterm i
nad o ato co n d u cen te soluo da pendncia, fixado prazo razovel para isso, se
ele se m an tm in erte, no pode o co n d u to r ficar etern am en te m erc, devendo
arquivar os autos.
Tam bm se insere no p rincpio o feito ficar sobrestado en q u a n to aguardar
deciso ju d icial sobre a m esm a m atria. postulado co n stitu cio n al, nada p o d er
ser su b trad o ao exam e do P oder Judicirio.
T orno I I I D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1055

A p ar da iniciativa procedim ental, em m u ito s casos, a prpria adm inistrao
quem fixa n orm as su b stantivas e de procedim ento. falta de disciplina legal, resta
ao ente gestor elaborar com andos ju rd ico s aplicveis; isso reclam a iseno de
nim o com patvel com a dignidade da coisa pblica.
O fund am en to do p rincpio est em prevalecer proveito coletivo em d etri
m ento ao do particular; quando a adm inistrao est cuidando de um caso individual
deve ter em m ente, em prim eiro lugar, o interesse de todos.
1423. Simplicidade operacional As tcnicas de proteo social subsis
tem p o rque atendem s contingncias im periosas. O seguro social supre carncias;
estas, se inexistentes, o to rn ariam intil. A necessidade de co bertura deriva da
incapacidade de o trabalhador m anter-se, q uando presentes os riscos protegidos,
e, ainda, de desenvolver tcnicas individuais de aten d im en to a p o n to de dispensar
as sociais.
Tal desvantagem nsita ao sistem a capitalista vigente, razo pela qual a em
presa solicitada a participar, tam bm cham ada de hipossuficincia do trabalhador,
ou seja, ausncia de condies de autodefesa co n tra os infortnios da vida.
Sociologicam ente, certos indivduos so beneficiados pela capacidade de
enfren tar os perigos. So pessoas preparadas in telectualm ente. O utras, porm , e
co n stitu em m aioria, so p ortadoras de deficincia sociocultural, e tm dificultado
o exerccio dos direitos sociais.
Cada dia o m u n d o se to rn a m ais com plexo; essa com plexidade reflete-se em
todas as coisas e, em particular, na esfera jurdica. O surgim ento do D ireito Pre
videncirio, com o cincia form al au t n o m a deve-se diversificao das relaes
sociais, econm icas e jurdicas, derivadas do trabalho e sua organizao.
Os recursos criados pelo hom em para enfrentar as dificuldades inerentes
m ultiplicidade de situaes no so capazes de dim inu-las p o r inteiro, pois a a d
versidade com batida das relaes sociais e estas so ricas e criadoras.
Nesse sentido, o D ireito insupervel, a tal po n to de seu exerccio ficar co n
dicionado form a revestida, ao seu in stru m en to de realizao.
D ependendo dos bens ju rd ico s tutelados, a com plexidade aceitvel ou su
portvel, p o is prefervel a segurana lastreada singeleza nada garantidora. Isso
no se passa no seguro social. A sim plicidade deve ser axiom a de D ireito Previ
dencirio, su p rin d o -se falhas p o r presuno ou pela iniciativa da adm inistrao.
Dada a n atureza alim entar o expediente adm inistrativo deve ser o m ais sim
ples possvel, a fim de perm itir aos beneficirios se servirem a tem po da previdncia
social.
A sim plicidade no preceito terico e sim prtico, destinado adm inistrao,
devendo ser aplicado no dia a dia e no apenas referido nos estudos e pareceres.
Seu lim ite a segurana jurdica da situao. D entro desse universo, tu d o deve ser
sim plificado.
Joo Antnio G uilhem -B em ard Pereira Leite (A Sim plificao das Leis de P re
vidncia Social) destaca aspecto p articu lar da sim plicidade, de grande relevncia,
no respeitante n o rm a ele garante: A legislao de previdncia social in d escu l
pavelm ente co m p licada. A sim plificao das leis um a m eta a ser perseguida
co n scien tem en te, visando ao aperfeioam ento dos diversos regim es de segurana
social (ob. c it) .
M esm o acidental, a com plicao da legislao previdenciria constitui-se em
ob stculo a m ais na consecuo dos benefcios. A com plicao nociva em si
m esm a e, alm disso, facilita o arbtrio, favorece a burocracia, exaspera a fico
do co n h ecim en to da lei e dificulta a in terp re ta o , confirm a Pereira Leite. Avulta
ser preciso in sistir em que a com plexidade no inerente s leis de Previdncia
Social. A dem ais, A im p o stu ra vocabular, o palavreado tecnocrata, a form ulao
esotrica propiciam a ignorncia (ob. cit.).
R eportando-se CLPS, legislao de co nsum o direto, para Celso Barroso Leite
as leis previdencirias no se destinam apenas a ju ristas, m as tam bm a trabalha
dores necessitados da previdncia social, de conhec-la em seus m eandros tcnicos
e ju rd ico s.
1424. Gratuidade cartorial O procedim ento adm inistrativo inteiram ente
gratuito. Alm de d isp en sar in term edirios, no h cobrana de preo pblico. O
n u s do interessado processual, isto , ter de provar o alegado em seu favor. En
tretan to significa no ser oneroso, pois observa os cnones processuais, atribuindo
s partes certas obrigaes, s vezes pesadas, at insuportveis, m as no tem custas,
em olu m en to s, despesas de expediente ou os h o n o rrio s de peritos (q u an d o deter
m inados pela A dm inistrao Pblica).
O fu n d am en to do p rincpio fcil de ser aceito. Os encargos da adm inistrao
so cu stead o s pela cotizao dos segurados e das em presas; estes se servem dos
servios, globalm ente considerados com o contribuintes. N o h, assim , razo p o n
dervel para os beneficirios, individualm ente, sofrerem n u s pecunirios. Mas,
em m u ito s casos, acidentalm ente, a A dm inistrao Pblica ser generosa e se per
m itir a liberalidade de fornecer gratu itam en te im pressos custosos com o a CND,
sobrecarrega o sistem a em favor de alguns dos titulares.
O princpio deve aplicar-se parte procedim ental do D ireito P revidencirio,
am in g u an d o -se em o u tras reas, a fim de p erm itir o exerccio do direito de ao
in teiram en te g ratu ito . O contencioso adm inistrativo in teiram en te sem despesas.
Um a das poucas referncias expressas gratuidade dos servios pblicos estava
co n tid a na CLPS: A ao m ovida pelo acid en tad o ou seus d ep en d en tes ter p re
ferncia sobre as dem ais, e ser gratuita q u an d o vencido o a u to r (art. 179, I a).
Na verdade todos os pro ced im en to s adm inistrativos so gratu ito s e assim
deve ser. Em especial, os respeitantes concesso e prestaes e os recursais.
1425. Celeridade do andamento U m a das feies nucleares do seguro
social sua natureza m arcadam ente tutelar.
T o m o I I I D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
1057
C o m entando a obrigao de contribuir, Pontes de M iranda antevia o dever ali
m en tar co n tid o na previdncia social. Marly Antonieta Cardone (A lguns P rincpios
de D ireito Previdencial) elege o carter alim entar com o princpio securitrio e em
2000 essa posio foi reafirm ada pelo art. 101-A da C arta Magna.
Substituindo m eios habituais de subsistncia do trabalhador, a prestao pre-
videnciria destina-se a propiciar a referida m anuteno, razo pela qual sua per
cepo deve seguir-se, o m ais continuadam ente possvel, ao pagam ento dos salrios
ou rendim entos do trabalhador. Aplicao prtica do princpio da continuidade
a obrigao do em pregador de pagar os prim eiros 15 dias antecedentes fruio
do auxlio-doena, evitando-se, assim , soluo de continuidade na percepo dos
ingressos.
C om o as necessidades bsicas da sobrevivncia so urgentes, co n tn u as e
perm anentes, a liberao das prestaes deve ser im ediata; seu pagam ento perene,
enq u an to p erd u rar a contingncia protegida d eterm inante. D estarte, im pe-se
velocidade nessa concesso, regularidade no pagam ento e determ inao n a p erm a
nncia, sob pena de no se realizar o principal objetivo da previdncia social. Se h
concordncia em relao parte da pretenso, esta deve ser atendida, prosseguindo
a divergncia no tocante rea controversa.
O p rin cp io da celeridade no trato das questes trabalhistas, no m bito ju d i
cirio, se desloca para o D ireito P revidencirio. O processo adm inistrativo deve
ser sim ples e rpido, se no, perece o alim entando, e isso contraria o princpio da
proteo.
As hipteses de concesso parcial, de circunscrio da rea controversa e de
aten d im en to im ediato fazem parte desse concerto de ideias respeilante celeridade
do procedim ento.
In m eras so as disposies legais versando sobre o p rincpio da celeridade,
destacando-se as referentes ao processo adm inistrativo acidentrio. P ertin en te
m ente, d isp u n h a a CLPS: Ter p rioridade absoluta para ju lg am en to , nas Ju n tas e
no C onselho de Recursos da Previdncia Social, o recurso relativo a direito decor
rente deste ttu lo (art. 179, 4e).
Toda a m atria relativa a prestaes deve ter prio rid ad e na adm inistrao.
C onfrontadas duas delas, as acidentrias tm preferncia sobre as com uns; o au x
lio-doena deve sobrepor-se aposentadoria p o r tem po de servio; a concesso de
penso deve operar-se antes do despacho concessrio da aposentadoria p o r idade.
Na rea securitria rezava a Lei n. 6.367/1976: as aes acidentrias no so
suspensas e se processam inclusive d u ra n te as frias forenses, atendendo ao p rin
cpio da celeridade.
1426. Subsidiaridade do CPC O en cam in h am en to previdencirio no
conhece sistem atzao perfeita. Basicam ente, segue princpios do processo a d
m inistrativo, quase todos eles ten d o origem no direito consuetudinrio. Salvo a
cobrana de dbito e um a ou outra, as norm as adm inistrativas no esto e s tru tu
radas n u m a lei orgnica ou nu m cdigo especfico.
I C u r s o d f. D ir e it o P r e v id e n c i r io
E xcluda a in ex istncia de ju risd io e todos os efeitos p rticos e jurdicos se
guintes, o en cam in h am en to adm inistrativo assem elhado ao processo ju d icirio ,
em p articu lar o civil. D epois do D ireito Previdencirio e do D ireito A dm inistrativo,
a cincia ju rd ica m ais prxim a do Direito Previdencirio P rocedim ental o D ireito
Processual Civil.
As razes no so difceis de serem apreendidas; os objetivos a serem alcan
ados so p rxim os, isto , d irim ir conflitos, restabelecer a ordem ju rd ic a e dar
cu m p rim en to lei. E videntem ente, as tcnicas so distin tas e os resultados ficam
sem pre m erc da invocao do P oder Judicirio.
C om o no art. 769 da CLT, no h disposio na legislao previdenciria, de
carter genrico, d eterm in an d o a utilizao de norm as processuais, m as en ten d i
m ento pacfico deverem ser observados os princpios processualsticos com patveis
com o ex p ed ien te adm inistrativo.
O C digo de Processo Civil norm a subsidiria do D ireito P revidencirio nos
pro ced im en to s ad m in istrativos e norm a bsica nas aes judicirias. Em m atria
de acidentes do trab alho, nica onde houve preocupao de deixar definida essa
atribuio, dispe-se: O C digo de Processo Civil ser aplicvel, no que couber,
inclusive q u an to percia m dica, ao de acidente do trabalho co n tra o INPS,
obedecidos os seg u in tes p ra zo s (CLPS, art. 179, 6e).
No D ireito do Trabalho, a rem isso explcita ao art. 769 da CLT resulta no
p rin cp io da subsid iaridade do CPC. As condies ali exigidas so as m esm as apli
cveis p rev id n cia social: om isso d a lei e co m p atib ilid ad e en tre as n o rm as
p rocessuais civis e as exigncias do p rocedim ento previdencirio.
A legislao, todo o tem po disposio do INSS, em m atria exacional, a p er
tin en te ao processo adm inistrativo fiscal, em p articu lar o D ecreto n. 70.235/1972,
n a redao dada pela Lei n. 8.748/1993.
1427. R eform ado in pejus No D ireito Penal, em m atria recursal, vige
p rin cp io segundo o qual o reexam e de sentena co n d en at ria no deve im p li
car soluo capaz de p io rar a situao do ru. Em virtude do p o stu lad o su p erio r
da verdade, in sp irad o ra do exerccio do D ireito, a prova da veracidade ocorrer
d u ra n te a tram itao do processo adm inistrativo. Em decorrncia de recurso so
co n statad o s erros de fato o u de direito, im p o rtan d o na reviso da deciso recorrida.
Wiison de Souza Campos Batalha ( Tratado de D ireito Ju d icirio do Trabalho,
p. 769/70) resum e o posicionam ento em m atria trabalhista, su sten tan d o po sta
rem -se a d o u trin a e a ju risp ru d n c ia brasileiras no sen tid o de no acolher deciso
de instncia su p erio r atrib u in d o m enos em com parao com a deciso recorrida.
Q u an d o a deciso recorrida h o u v er consagrado u m error in procedendo, a deciso
da instncia su p erio r deve d eterm in ar a rem essa dos au to s ao juzo a quo, a fim de
ser o processam ento renovado a partir da ocorrncia da nulidade e decidido nova
m ente o m rito. Q u ando, porm , haja a deciso recorrida incidido em error in
judicando, a in stn cia su p erio r deve proferir deciso que su b stitu a aquela.
T o m o l i l D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
1059
At o advento da Lei n. 9.858/1997, no D ireito P revidencirio, silenciava a
legislao sobre o prazo para o rgo gestor rever processos de despacho de benefcios;
sob pedido do beneficirio ou no, pode-se revisar a concesso em si (direito ao
benefcio) ou os coeficientes num ricos determ in an tes do valor da prestao.
R eexam inando o deferim ento a pedido do interessado, se a adm inistrao
con statar de fato o u de direito, deve reform ar a deciso concessria no seu m rito
ou em seus valores.
E xem plificativam ente, suponha-se segurado aposentado requerendo a reviso
de clculo do valor de sua aposentadoria. N o reexam e, co nstatado erro a maior,
cabe resciso da deciso recorrida im plicando reduo do nvel do benefcio.
A posentado, se o segurado pede dem isso de seu em prego e, sem culpa, ve
rifica-se no ter d ireito aposentadoria (porque, p o r exem plo, no havia com ple
tado o tem po de servio necessrio), a prestao deve ser cancelada e apurada a
responsabilidade do servidor, a adm inistrao carecendo de ressarcir civilm ente os
d an o s causados ao titular.
O utro exem plo, a reviso de dbito d eco rren te de defesa ou recurso, apre
sentado com atraso p o r co n trib u in te autuado. Pode acontecer de, efetuada aquela,
m esm o calcada no m esm o perodo de fiscalizao e fato gerador, resu ltar em dbito
de valor superior. Im pe-se reexam e, alterao do to tal, reform a para pior e, se no
significar inovao de m atria controversa, descabe reabertura de prazo para se
con testar a diferena apurada.
A m atria co ntida em recurso adm inistrativo no se confunde com o p ro ce
dim ento de cognio. Ao apreciar deciso de instncia inferior (do INSS, pelas JR;
das JR, pelas CAj do CRPS, e assim por dian te), constatado error in procedendo, o
ente adjetivo su p erio r deve fazer re to rn ar o feito ao rgo recorrido para regulari
zao do processo, sem en trar no m rito dos elem entos su p erv en ien tes prolao
da sentena.
1428. R ecurso do titu la r R ecorrer de deciso causadora de prejuzo su b
jetivo p erten ce discrio do titular do direito afetado (c o n trib u in te ou benefi
cirio). Ele no obrigado a p ro m o v er o du p lo grau de exam e adm inistrativo ou
jurisdicional.
Porm , especialm ente em m atria fiscal, s vezes a adm inistrao im pe aos
seus servidores o dever de recorrer de ofcio. Trata-se de recurso obrigatrio, pre
visto, em cada caso, n a legislao.
1 4 2 9 . A m pla d efesa e c o n tra d it rio A am pla defesa e o co n trad it rio so
garantias co n stitu cio n ais (art. 5S, LV), adiante estudadas. Aqui basta lem brar serem
ex trao rd in rio s preceitos insculpidos na C arta M agna, m erecendo toda a ateno
do aplicador, do in trp rete da norm a previdenciria.
N aquela ocasio consideram os os seus aspectos principais: a validade da am
plitude, o significado da defesa, quais os m eios possveis, os recursos postos
disposio, a eficcia do co n trad it rio , a igualdade das partes e a im parcialidade
do ente julgador.
1430. D ireito A d m in istrativ o Q u ando se instalaram os prim eiros in sti
tu tos de previdncia social, na dcada de 1930, tiveram de ser criadas tcnicas
ad m in istrativas p erm itin d o a efetivao do direito s prestaes. Sim ples em seu
n asced o u ro , logo a adm inistrao deu-se conta da com plexidade da tarefa a seu
cargo e sua en o rm e responsabilidade e im portncia. H oje, o processo est sed i
m en tad o p o r m eio de prticas, praxes, usos e costum es, a p a r do cu m p rim en to de
regras processuais fixadas pela p r p ria gestora, na ausncia de determ inao legal
sistem atizada.
M esm o precria e incipiente, a experincia anterior, proveniente do Im prio,
foi aproveitada e boa parte dos en sin am en to s do D ireito A dm inistrativo foi e
ainda utilizada. Os progressos do processo adm inistrativo vm sendo adotados no
DPR
Jos Cretella Jnior (D ireito A dm inistrativo, p. 339/86) dedica toda a q u in ta
parte de seu livro ao processo adm inistrativo. Destaca as dificuldades na sua concei-
tuao; na realidade, cada aparelham ento adm inistrativo im prim e caractersticas
especficas, tpicas, inconfundveis, ao instituto, condicionando-o ao direito positivo
vigente local, o que constitui bice quase irrem ovve! para que se consiga atingir a
desejada definio d e m bito u n iversal.
D com o definio ser o processo adm inistrativo um co n ju n to de atos e
form alidades que, an tecedendo e preparando o ato adm inistrativo, perm item que
o E stado atinja seus fins p o r m eio da vo n tad e da adm inistrao, q u er expressa
esp o n tan eam en te, q u er p o r iniciativa do particular ou do funcionrio lesado em
seus d ireito s.
Os prin cp io s do processo adm inistrativo no coincidem exatam ente com os
p o stu lad o s do p ro ced im ento previdencirio. Todavia, a sem elhana enorm e e se
ria id en tid ad e, no fosse a tipicidade do D ireito Previdencirio. Sobreleva, porm ,
basicam ente, subsistirem relaes entre interesse individual e pblico, vnculos
u n in d o pessoa ju rd ica de direito pblico e particu lar e, o m ais im portante, elo de
fundo em in en tem en te social, reclam ando distino n o p ertin e n te a outros ex p e
d ien tes entre ad m in istrad o s e adm inistradores.
Hely Lopes Meirelles ( D ireito A dm inistrativo B rasileiro, p. 655/59) assinala
cinco p rin cp io s do processo adm inistrativo.
a) Princpio da legalidade objetiva: o processo adm inistrativo deve ser in stau ra
do com observncia da lei e objetivando a preservao da norm a jurdica. Q uando no
cum pre a lei (en ten d en d o -se a co n tid o s os atos norm ativos integrantes) eiva-se de
n u lid ad e e no deve prosperar. Im pe-se a correo d en tro da p r p ria repartio.
b) Princpio da oficialidade: a m ovim entao do processo adm inistrativo, para
n s designada com o p rincpio da iniciativa, cabe A dm inistrao Pblica. M esm o
se a parte interessada o deflagrou (to rn an d o -o especial), a ao inicial da ad m i
nistrao. A traso nesse andam ento im plica responsabilidade de servidor pblico;
oco rren d o dano a particular, deve ser reparado pelo Estado.
T o m o II I D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
Em m atria de seguro social, j ressaltada p o r meio do princpio da celeridade,
avulta a im portncia de as prestaes alim entares serem encam inhadas ad m in istra
tivam ente, o m ais rpido possvel, m esm o para negativa.
c) Princpio do injormalismo: cuida-se neste particular, da sim plicidade, ou
seja, a A dm inistrao Pblica previdenciria deve d ispensar form alism os, re d u
zindo-se o p ro ced im en to a prticas absoluLam ente insubstituveis e essenciais
relao jurdica.
d) Princpio da verdade material: nas palavras de Hely Lopes Meirelles, enquanto
nos processos ju d iciais o Juiz deve cingir-se s provas indicadas no devido tem po
pelas partes, no processo adm inistrativo a autoridade processante ou ju lg ad o ra
pode, at o ju lg am en to final, co n h ecer de novas provas, ainda que pro d u zid as em
outro processo ou decorrentes de fatos supervenientes que com provem as alegaes
em tela.
e) Princpio da garantia de defesa: este p rincpio bsico de D ireito Processual
e se tran sp o rta p o r inteiro para o D ireito A dm inistrativo e, em particular, para o
contencioso adm inistrativo. C onsiste em oferecer-se o m ais am plo direito de defesa,
desde a publicao e o con h ecim en to dos atos processuais, o p o rtu n id ad e para co n
testao, produo de provas, aco m p an h am en to e vistas dos autos e, finalm ente,
utilizao de recursos. Est, evidentem ente, nele co m p reendido o p rincpio do
contraditrio.
O princpio do co n traditrio nsito relao processual. Tem por sustentao,
alm da C arta M agna, o direito liberdade, defesa, o p rincpio da publicidade dos
atos processuais e todos os postulados relativos dignidade a serem observados na
relao processual. Com azedum e e ironia sustentam alguns advogados: na prtica,
se ganharia o processo e no o direito; tam bm na prtica, p o r ou tro lado, vence
quem tem prova da faculdade e no qu em a tem ao seu lado.
Se o lem a su p erio r da Ju stia a apurao da verdade, deve ela apresentar-se
em todas as relaes ju rdicas. Por isso absolutam ente necessrio ser procurada
at os lim ites do cognoscvel. indispensvel todos os atos serem pblicos ou
deles terem co n h ecim ento as partes em litgio. apresentao da pretenso deve
seguir-se a contestao. A ao s tem incio vlido com o recebim ento da resposta
da p arte provocada.
Em processo adm inistrativo im pem -se iguais m edidas e cautelas. Todos os
fatos alegados p o r quem d ed u z a pretenso devem chegar ao conhecim ento da
o u tra parte, seja beneficirio ou rgo gestor.
P rocedim entos sem as exigncias legais so tidos com o nulos ou anulveis,
d ep en d en d o da gravidade da falha processual.
D em onstrada a reivindicao, se n o contestada no todo ou em parte, deve
ser adm itida com o vlida. A frao no com batida de ser dada com o reconhecida,
salvo se o co n ju n to in stru t rio p erm itir concluir o contrrio.
1062 W l a d i m i r N o v a e s M t r f i n e s
Na colocao desse p rincpio h de ressaltar-se com toda evidncia o fato de,
na su a aplicao, n o p o d er resultar faculdade ou obrigao no in stitu d a em lei.
O direito s prestaes previdencirias depende do cu m p rim en to de requisitos b
sicos, essenciais, m n im os e indispensveis; no podem ser su p rid o s p o r sanes
de n atu reza processual. Exem plifica-se tal p o n to de vista com duas situaes dis
tintas, um a relativa m atria de custeio e o utra p ertin e n te a prestaes.
Se h cobran a adm inistrativa de dbito, incluindo as ru b ricas A, B e C, e o
reco rren te co n testa A e B, entender-se- estar ad m itin d o C. A preciando as razes
do recurso, se a ad m inistrao reafirm a o p ropsito da cobrana em relao a A, em
face de seu silncio, estar aceitando a im pugnao q u an to a B. Esse m ecanism o
en c o n tro u guarida no art. 17 do D ecreto n. 70.235/1972 com a redao dada pela
Lei n. 9.532/1997: Consiclerar-seno im pugnada a m atria que no tenha sido
expressam ente co ntestada pelo im p u g n a n te .
Por o u tro lado, se o benefcio indeferido p orque o segurado no tem carncia
e no teria incapacidade para o exerccio de seu trabalho e, em novo exam e mdico,
resu ltar co n statad a a invalidez, m esm o silenciando o INSS qu an to carncia, as
pecto nuclear, no subsiste o direito ao auxlio-doena, p o r falta de pressuposto
m aterial fu n d am en tal. E ventualm ente, far jus a o u tra prestao.
T om o D i r e o Previdencirio Procedimental 1063

Captulo CXLIII
C aractersticas E lementares
1431. Carter exgeno. 1432. Polo impulsionador. 1433. Gratuidade

S u m rio:
dos servios. 1434. Representao do titular. 1435. Submisso autoridade.
1436. Dependncia do judicirio. 1437. Singeleza dos autos. 1438. Impossibili
dade de recorrer. 1439. Composio dos colegiados. 1440. Influncia do direito
substantivo.
O D ireito Previdencirio P rocedim ental, na condio de com patibilizador

de questes p en d en tes havidas entre os sujeitos da relao securitria, apresenta
algum as n u anas prprias, m as a m aioria de seus elem entos definidores proveio do
D ireito Processual ou, com o no poderia deixar de ser, do D ireilo A dm inistrativo.
Nesse sentido, o direilo procedim ental a diviso do D ireito Previdencirio,
relativa oposio de ideias m ateriais e jurdicas; praxes no litigiosas continuam
sofrendo a decisiva in fluncia do Direito A dm inistrativo.
1431. C a r te r exgeno Tendo em vista a natureza das dissidncias s u s c i L a -
das entre o rgo gestor e os d estinatrios da P revidncia Social e co n sid eran d o a
hipossuficincia ou quase indigncia dos beneficirios, m xim e em m atria de as
sistncia social, de certa form a a singeleza de alguns tem as, justifica-se sim pliticar
a busca da com posio dos desencontros instaurados, recorrendo-se reproduo
do trm ite ju d icirio em term os internos, isto , no seio da A dm inistrao Pblica,
particu larm en te, no bojo de entes do MPS.
E xperincia de algum as dcadas m ostra a o p o rtu n id ad e dessa soluo e, por
isso, utilizada no s em o u tro s pases, com o no Brasil, p o r outras instituies,
p rin cip alm en te na rea tributria.
Na verdade, e esse talvez seja aspecto positivo n o original, sendo um a dis
toro a ser registrada e estudada o expediente acaba prestando-se para a instruo
final da reclam ao. Isto , exem plificativam ente, a apresentao de provas nos
diferentes nveis aperfeioa o pedido inicial.
A centuadam enle, o en cam in h am en to ocorre den tro da repartio, ou seja,
rege-se pelas regras do D ireito A dm inistrativo e conhece eficcia lim itada e no
faz a coisa julgada judiciria. O carter adm inistrativo im plica a observncia de
com andos particulares; o prim eiro deles o im p u lsio n ad o r ser um a das partes.
C urso de D ir e it o P r e v id in c ia r io
1064 W ladim ir Novaes M a r ti n e z

1432. Polo impulsionador N o h nessa com posio exatam ente a m esm a
triangulao do processo ju d icial (m agistrado au to r r u ), em bora a trilate-
ralidade c o n tin u e existindo (rgo julgador ben eficirio /co n trib u in te INSS),
com a particularidade de a instruo ser operada pelo rgo gestor. Fato nem sem pre
b em co m p reen d id o pelo servidor, q u an d o confunde as obrigaes de servir lei
o u adm inistrao.
Assim, exem plificativam ente, a N otificao Fiscal tem incio com a deciso do
A uditor-Fiscal. Se o pedido de restituio com ea com requerim ento do segurado,
cabe quele agente especializado inform -lo inicialm ente. A solicitao de b en e
fcio processada n a repartio. exceo dos atos de controle adm inistrativo,
p raticad o s p o r servidores vinculados ao CRPS (no im p o rtan d o provenham do
MPS), todos os dem ais so efetivados por servidores da au tarq u ia e do M inistrio.
Igual se passa no M inistrio da Fazenda.
INSS e c o n trib u in tes ou beneficirios so partes, situando-se os julgadores
acim a desses dois polos em oposio e d eterm in an d o au tarq u ia certas obrigaes
(v. g., inform aes, diligncias, vistorias, ju n ta d a s de d o cu m en to s o u o u tro s autos,
apensaes etc.). Bem com o a execuo da deciso final.
N o h cartrio n a linha recursal e, p o r conseguinte, inexistem oficiais de
ju stia. As verificaes externas so praticadas p o r AFPS o u AFRF e outros servi
dores pblicos.
1433. Gratuidade dos servios D esde a petio inicial at o final arquiva
m ento dos auto s, todo o expediente cam inha sem custas para o p o stulante. Nesse
sen tid o inexistem despesas processuais ou sucum bncia.
A g ratuidade, su sten tad a historicam ente, em certos casos no tem m uito sen
tido, pois o in d iv d u o pode estar on eran d o a coletividade. a hiptese da CND,
im presso de alto custo, expedida a favor de algum as em presas e paga p o r todos.
1434. R ep re sen ta o do titu la r O req u erim en to de benefcio ou de CND,
a contestao de A uto de Infrao ou de Lanam ento Fiscal, po d em ser feitos por
q u alq u er pessoa capaz, dispensada a representao do profissional habilitado em
D ireito, m as, q u an d o operada a inconform idade p o r advogado o u outro represen
tante, preciso ju n ta r a procurao. No caso de tu to r ou curador, a tu tela ou a
curatela. Sob esse aspecto pouco difere do Processo Civil.
1435. Submisso autoridade O p ro ced im en to previdencirio, com o as
severado, ex p ed ien te adm inistrativo. E m bora in stru d o regularm ente e suba os
trs diferentes nveis, fica todo o tem po sujeito a verificao p o r parte da autoridade
superior, p rin cip alm en te nos casos de procedncia ou insubsislncia.
O bviam ente, nas diferentes fases, o INSS pode abster-se de prosseguir na o p o
sio. F-lo deixando passar o prazo para recurso ou concedendo o bem pretendido.
Os au to s podem ser revistos, em qu alq u er grau, em razo de p aten te irregula
ridade, equvoco ou de renncia jurisdio.
E x cepcionalm ente, p o r meio da antiga avocatria, os atos an terio rm en te p ra
ticados podiam ser revistos pelo M inistro de E stado e to rn ad o s sem efeito. Na
Tomo lll Direito Previdencirio Procedimental 1065

esfera fazendria, ex vi da Lei n. 9.784/1999 existe procedim ento idntico antiga
avocatria, m as tam bm os atos sem pre po d em ser reexam inados pela p r p ria a u
toridade.
1436. Dependncia do Judicirio A qualquer m om ento, presentes os re
quisitos da postulao, o contribuinte ou o beneficirio podem solicitar a prestao
jurisdicional. Fazem -no sem encam inham ento interno, em certas hipteses, ou com
ele. N este ltim o caso, os autos ficam sobres tados, aguardando-se a sentena judicial.
P o r conseguinte, o feito perm anece, todo o tem po, em tese, p e n d e n te da op i
nio do Poder Ju d icirio.
E ntre as garantias constitucionais, consignava a C arla M agna de 1969 o di
reito de recorrer via ju diciria: A lei no p o d er excluir da apreciao do Poder
Jud icirio q u alq u er leso de direito individual". O ingresso em ju zo podia ser
condicionado a se exaurirem previam ente as vias adm inistrativas, desde que no
exigida garantia de instncia, nem ultrapassado o prazo de 180 dias p ara a deciso
sobre o ped id o (art. 153, 4a).
M ais sim plificadam ente, assegura a Lei M aior de 1988: a lei no excluir da
apreciao do P oder Ju d icirio leso ou am eaa a d ireito (art. 5g, XXXV).
A par dessa disposio lapidar determ inava o art. 111 da C onstituio F ederal
de 1969 que a lei pode criar contencioso adm inistrativo e atribuir-lhe com petncia
para o ju lg am en to das causas m encionadas no seu art. 153, 4Q, e Podero ser
criados contenciosos adm inistrativos, federais e estaduais, sem p o d er jurisdicional,
para a deciso de questes fiscais e previdencirias, inclusive a relativa a acidentes
do trabalho (art. 153, 4 e) (art. 203).
Finalm ente, d isp u n h a o art. 204: a lei p o d er p erm itir que a parte vencida na
instncia ad m inistrativa (arts. 111 e 206) requeira diretam ente ao Tribunal com pe
tente a reviso da deciso nela p ro ferid a.
P erm an en tem en te aberto o cam inho judicirio, quem est litigando com a ad
m inistrao previdenciria, antes, d u ra n te ou depois de in ten tad o o procedim ento
adm inistrativo, pode invocar o P oder Judicirio.
Se a ao precede ao pedido adm inistrativo, este no deve ter prosseguim ento;
se acontece de o ingresso ser sim ultneo, o procedim ento adm inistrativo deve ser
sobrestado.
Assim en ten d eu a C onsultoria Ju rd ica do MTPS, resultando no P rejulgado
n. 80> da P ortaria MTPS n. 3.286/1973: N o cabe apreciar-se na via adm inistrativa
m atria p en d e n te de deciso ju d ic ia l (Parecer MTPS n. 208/1973, in Proc. MTPS
n. 108.985/1970).
Q uando a adm inistrao tom a conhecim ento da existncia de feito idntico
ao adm inistrativo ou capaz de afetar a deciso final, deve su sta r o and am en to dos
auto s at estarem esgotados os recursos e tran sitad a em julg ad o a sentena final
judiciria.
1437. Singeleza d o s a u to s Em razo da m atria e das pessoas envolvidas
na relao, com vistas ao bem ju rd ico objetivado, o expediente singelo. F req u en
tem ente, o pedido dos benefcios consiste em form ulrios a serem preenchidos.
At m esm o recursos so padronizados, insistindo-se na adoo de tais im pressos.
E m bora co n stan te algum form alism o, q u an d o necessrio, os atos de im pulso
caracterizam -se pela sim plicidade e celeridade. Nesse sentido, ao contrrio da p re
tenso, s vezes, a econom icidade form al da deciso chega ao p o n to de constranger
o direito de defesa.
1438. Im p o ssib ilid a d e d e re c o rre r Tendo em vista ficar sua disposio
todos os m eios ju rd ico s e adm inistrativos e o ju lg am en to acontecer p o r entes com
cu n h o in tram u ro s, fazendo parte do MPS (a s JR e CAj, em sua com posio tm
50% dos co n selheiros representando o G overno Federal, e, no caso de em pate,
caber o Voto de M inerva a um destes), tradicionalm ente a A dm inistrao Pblica
vem en ten d e n d o no caber ao ju d iciria p o r parte da au tarq u ia federal q u an d o
vencida em ltim o nvel.
A soluo, em bora consagrada, no to tranqila assim , pois o acesso ao
Ju d icirio p o stu lad o fundam ental. A rigor, n ad a im pediria a adm inistrao de
reto m ar a discusso.
N esse sentido, a opinio de Rubens Gomes de Souza (Justia e Processo Fiscal,
Rio: IBDF, 1954. p. 57). Gilberto de Ulha Canto pensa igual (Processo T ributrio,
Rio de Janeiro: Vol. 2 da C om isso de Reform a do MF, da FGV, 1964. p. 66). Aurlio
Pitanga Seixas Filho reproduz deciso da 4 Turm a do TRF da l Regio (Apelao
Cvel n. 95.01.05547-7/PA ), a opinio contrria de Miguel Seabra Fagundes e de
Valdir de Oliveira Rocha ( Q uestes R elacionadas com a C ham ada Coisa Julgada
A dm inistrativa em M atria Fiscal, in PAF So Paulo: Dialtica, 1998. p. 11/29), ele
p r p rio m anifestando-se a favor da possibilidade de a adm inistrao (ativa) tentar
rever a deciso da ad m inistrao (judicante) p o r interm dio do P oder Judicirio.
1439. Composio dos colegiados C om o exem plo da Ju sti a do Trabalho,
exceo do rgo m onocrtico, os trs nveis so co m postos de representantes
dos beneficirios, em presrios e do G overno Federal. N um ericam ente, o desequi
lbrio s acontece no C onselho Pleno (17 representantes do G overno Federal e 16
da sociedade).
Na esfera do M inistrio da F azenda ocorre praticam ente o m esm o: Delegacia
de Ju lg am en to da RFB (rgo colegiado), C onselho A dm inistrativo de Recursos
Fiscais (rgo colegiado) e C m ara S uperior de R ecursos Fiscais (rgo colegiado).
Os dois ltim o s co n tan d o com conselheiros provindos da sociedade e do G overno
Federal.
1440. Influncia do direito substantivo O contencioso adm inistrativo
in stru m e n to de realizao do D ireito Previdencirio, com c u n h o assinaladam ente
de execuo dos p ro p sito s da previdncia social. Assim sendo, a despeito de s u b
m isso s regras gerais de interpretao e das particularidades do D ireito Social, e
de co n h ecer m ecanism os p rprios, sofre a influncia de m atria substantiva. D-se
u m exem plo com a intem pestividade: se o direito inequvoco, o CRPS requisita
os au to s e decide.
Tomo III D i reito Previdencirio Procedi mental

1067
Captulo CXLIV
O rganismos D eci s ri os
S u m a r i o : 1441. Entes executantes. 1442. Junta de Recursos. 1443. Cmara de

Julgamento. 1444. Conselho Pleno. 1445. Composio da JR e CAj. 1446. Ministro
da Previdncia. 1447. Delegacia de Julgamento. 1448.Conselho Administrativo de
Recursos Fiscais. 1449. Cmara Superior de Recursos Fiscais. 1450. Ministro
da Fazenda.
L apidarm ente dita o art. 59, L11I, da C onstituio Federal: nin g u m ser
processado nem sen tenciado seno pela au to rid ad e com petente".
No o rd en am en to dos entes adm inistradores da exao securitria, com vistas
na arrecadao ou fiscalizao e adequao de conflitos decorrentes, inexistem
instncias. N as duas vertentes controladoras da contribuio social (MPS e MF)
subsistem divises posicionadas em quatro diferentes patam ares: u m grau o p era
cional (decisrio), dois solucionadores de pendncias (p o r assim dizer, ju d ican tes)
e, no pice do arcabouo, um ultim o, em carter excepcional.
D ependendo da rea da controvrsia benefcios ou custeio a estru tu ra
d istinta, os organism os decisrios fazendo p arte in teg ran te da A dm inistrao
F ederal (INSS e RFB) e os do p rim eiro ao terceiro grau, do MPS e M F C om a p arti
cularidade de o INSS ser autarquia federal. V erdadeiram ente, diante da com petncia
lim itada e especfica do C onselho Pleno do CRPS, so apenas dois os nveis da
linha recursal (JR e CAj). Da m esm a form a, em relao ao M inistrio da Fazenda
(CARF e CSRF).
Os rgos decisrios so m onocrticos ou coletivos: APS, J u n ta de Recursos
e C m aras de Ju lgam ento do CRPS, no MPS, de um lado, e, do outro, Delegacia de
Ju lg am en to , C onselho A dm inistrativo de R ecursos Fiscais e C m ara S uperior de
Recursos Fiscais, no M F (P ortaria RFB n. 256/2009).
C om postos p o r cargos singulares e p o r representantes do G overno F ederal e
da sociedade, nos colegiados (conselheiros). F, novam ente m onocrtico, q uando
referente aos M inistros de Estado.
Os atos efetivados determ inantes ou no de prejuzo jurdico geram docum en
tos, conhecidos no m bito previdencirio propriam ente dito com o A uto de In-
frao (AI), N otificao L anam ento (NL), D bito C onfessado em GFIP (DCG)
e L anam ento de D bito C onfessado (LD C), co n stan tes do art. 460 da IN RFB n.
971/2009, despacho, resoluo, s m u la e acrdo, Bem com o enunciados.
As JR o u CAj e os CARF ou CSRF e, respectivam ente, o INSS e a RFB so
rgos de m esm o nvel burocrtico, p erten cen tes ao MPS e ao M F U m no su b o r
dina o o u tro , em bora a deciso da linha recursal de am bos em definitivo grau de
apreciao e da qual no caiba recurso tenha de ser cu m p rid a pela adm inistrao
executora.
O co n ten cio so adm inistrativo no tem cartrio. Boa p arte dessa funo exer
cida pelas Secretarias das JR ou CAj e pelos diferentes rgos d o INSS, e, da m esm a
form a, nos CARF e na CSRF
Os servidores, em p articu lar os fiscais ou auditores, so rgos auxiliares do
co n tencioso ad m in istrativo, cabendo-lhes d ar aten d im en to s solicitaes das JR
e CAj ou CARF e CSRF, em m atria de diligncia, exclusivam ente em assunto f-
tico. D escabe, p o r im propriedade, a oitiva da P rocuradoria n a soluo de questes
ju rd icas.
1441. E n tes e x e c u ta n te s Na rea de financiam ento ad m in istrad a pela RFB,
o p ro ced im en to inicia-se com : a) A uto de Infrao; b) N otificao de Lanam ento;
c) D bito C onfessado em GFIP e d) L anam ento de D bito C onfessado.
Trata-se de fase p ream bular aperfeioada com deciso da RFB (v. g., indeferi
m en to de certido negativa de dbito).
Em m atria de benefcios, aps o req u erim en to de au to ria do beneficirio, o
d eferim ento ou no prom ovido pela A gncia da P revidncia Social, subordinada
S u p erin ten d n cia R egional e esta, Presidncia do INSS.
Em todas essas hipteses, a deciso pessoal, tom ada ind iv id u alm en te por
serv id o r e m aterializa-se p o r escrito, p o r m eio de intim ao encam inhada pelos
correios ou cincia nos autos.
O u tro s rgos decisrios so as au to rid ad es m encionadas na legislao de
cada u m d o s dem ais trib u to s ou, n a falta dessa indicao, os chefes da projeo
regional ou local da en tid ad e que adm inistra o tributo, conform e for p o r ela esta
belecido (art. 2 5 , 1, b, do D ecreto n. 70.235/1972).
A defesa prvia, R ecurso O rdinrio, R ecurso V oluntrio ou R ecurso Especial,
to d o s com n atu reza de apelao, costum am ter efeitos reduzidos q uando de grandes
indagaes, pois geralm ente o su p erio r im ediato, prestigiando o trabalho do colega
su b o rd in ad o , transfere a soluo para os rgos recursais.
1442. J u n ta de R ecursos O contencioso adm inistrativo atual do MPS
com pe-se de 29 J u n ta s de R ecursos JR, criadas inicialm ente em 1967, pelo
Decreto-lei n. 72/1966. Seu p rim eiro R egim ento In tern o foi objeto da P ortaria MTPS
n. 3.346/1973. E q u atro CAj.
T om o / / / D i r e ito Previdencirio Procedimental 1069

So rgos colegiados de deliberao regionais, em alguns casos estaduais,
co n tan d o com reas de protocolo, assistncia tcnica, percia m dica, secretaria e
G abinete do Presidente.
O art. 18 da Portaria MPS n. 323/2007 fixa a sua alada. I F undam entada
exclusivam ente em m atria m dica, q u an d o os laudos ou pareceres em itidos pela
Assessoria M dica da Ju n ta de R ecursos e pelos M dicos Peritos do INSS apresen
tam resultados convergentes e II Proferida sobre reajustam ento de benefcio em
m anuteno, em consonncia com os ndices estabelecidos em lei, exceto quando
a diferena na Renda M ensal Atual RMA decorre de alterao da Renda M ensal
Inicial RM1.
A ntes da Lei n. 11.457/2007 e da Lei n. 11.941/2009 a CAj especializada em
exaes s exam inava processos relativos a contribuies ou restituio inferiores
im p o rtn cia fixada em ato oficial. T ratando-se de dbito, considerava-se a som a
do principal m ais a correo m onetria e, no caso de restituio, o valor requerido.
1443. Cmara de Julgamento A com petncia, em m atria de custeio, das
ju n ta s de Recursos, foi com etida originariam ente s C m aras de Julgam ento sedia
das em Braslia, e com prerrogativa exclusiva para apreciar esses feitos, consistindo
no prim eiro e ltim o nvel ju d ican te.
Sobre a com posio e atribuio das CAj dispuseram vrios atos, entre os
quais a P ortaria CRPS n. 9/1993. A P ortaria MPS n. 403/1993 m andava d ar prefe
rncia a dbitos acim a de 120.000 UFIR, entre 60.000 e 120.000 e at 60.000 UFIR.
Em relao a cada CAj, a distribuio feita pela letra inicial do nom e do
c o n trib u in te ou pela razo social da em presa. A 4- CAj cuida de aportes especficos
de P refeituras e C m aras M unicipais.
Alm do rgo decisor operacional, com o dito, atualm ente CAjs do CRPS
so com petentes para apreciar contribuies patronais e profissionais relativas ao
trabalhador.
N os term os da P ortaria CRPS n. 17/1997, as CAj so com petentes para ju lg a
m ento de recursos relativos m atria p ertin en te ao R egulam ento da O rganizao
e do C usteio da Seguridade Social (art. l e, 11).
1444. C o n selh o P leno O C onselho Pleno constitui-se do P residente do
CRPS m ais os conselheiros das CAj (art. 4o da Portaria MPs n. 323/2007). R ene-se
ordinria e extrao rd in ariam ente, convocado pelo P residente do CRPS. O quorum
para deliberao de 13 m em bros dos 33 possveis e u m m nim o de trs classistas.
A C orregedoria cargo singular.
Sua com petncia lim itada a aspectos adm inistrativos: a) alterao do Re
gim ento In tern o do CRPS; b) m odificao da com posio das JR, CAj o u Turm as
destas; c) baixar enunciados; e d) d eliberar sobre assu n to s prprios da entidade.
Mas, tam bm , se m anifesta sobre o m rito: e) d irim ir divergncias de en ten d i
m ento ju risp ru d en c ial entre JR e CAj, p o r provocao dos respectivos presidentes
ou do P residente d o C onselho Pleno, em itindo sm ulas; D apreciar recurso in tem
pestivo q u an d o inequvoco o direito; e g) em itir e rever resolues e prejulgados.
O CRPS, ttu lo referente n o s organizao-m atriz, sediada em Braslia, m as
a toda linha recursal, atu alm en te se com pe de P residncia e C orregedoria, trs
nveis de rgos ju lg ad o re s (JR, CAj e C onselho P leno). S ubordina-se diretam ente
ao MPAS. Seu R egim ento In tern o estava contido n a P ortaria MPS n. 548/2011.
1445. C o m p o sio da JR e CAj As JR o u CAj so com postas p o r quatro
conselheiros, sendo dois rep resen tan tes do G overno Federal, u m deles escolhido
P residente, u m rep resen tan te das em presas e u m dos trabalhadores de reco n h eci
da com petncia e experincia da legislao previdenciria.
A m bas podem subdividir-se em Turm as, com postas da m esm a forma. Em
C am po G rande, funciona Turm a da J u n ta de Recursos, de So Paulo. R ecentem ente
foi criada u m a 2~ C om posio A djunta da 13 JR de So Paulo, instalada em So
B ernardo do C am po (P ortaria CRPS n. 16/2010).
O s q u atro conselheiros, bem com o os qu atro suplentes, so nom eados pelo
M inistro de E stado da Previdncia Social, p o r indicao do P residente do CRPS,
com m an d ato de trs anos, perm itida a reconduo. Os rep resentantes classistas
so escolhidos en tre trs, indicados pelas entidades sindicais.
Os rep resen tan tes do G overno F ederal so servidores do INSS ou MPS, ativos
ou inativos, com n o t rio s conhecim entos da legislao prev id en ciria.
As JR e CAj renem -se ord in ria e extrao rd in ariam en te, com nm ero m nim o
de trs co n selh eiro s (quorum).
1446. M in istro d a P revidncia E m bora a avocatria n o fosse p ro p ria
m ente um recurso, m as rem dio ju rd ico in te rn o so lu cio n ad o r de pendncias d e
rivadas de equvocos, postada a com petncia e a deciso no G abinete do M inistro
de E stado, de fato ela funcionava com o ltim o in stru m en to de com posio de
conflitos, com p articularidades prprias.
1447. Delegacia de Julgamento A Delegacia de Ju lg am en to da RFB u m
rgo colegiado q u e aprecia em prim eira instncia os atos p raticados pela A udito-
ria-Fiscal e os recursos in terp o sto s pelos co n trib u in tes (arts. 27/32 do Decreto n.
70.235/1972).
1448. Conselho Administrativo de Recursos Fiscais Por com parao, os
CARF do MF correspondem s JR do MPS. Trata-se de rgo colegiado nacional de 2
instncia, com posto de Sees, C m aras e Turmas. Cada um deles com com petncia
distribuda p o r m atria e os seus julgadores so designados com o conselheiros.
A ntes que a designao CCM F fosse su b stitu d a pelo CARF, o l fi CCM F pos
sua oito C m aras; o 2a e o 39 tin h am trs C m aras. No art. 25 do Decreto n.
70.235/1972 distrib u iu-se a com petncia dos trs CCM F
O art. 2a do A nexo II da P ortaria RFB n. 256/2009 definiu as com petncias:
a) Prim eira Seo
II C o n trib u io social sobre o lucro lquido CSLL;
C u r s o dh D ir e it o P r e v id e n c i r io
Tomo 111 Direito Previdencirio Procedimental

V T ributos do SIMPLES e Sim ples Nacional;
IV co n trib u i es previdencirias, inclusive as institudas a ttulo de su b sti
tuio e as devidas a terceiros, definidas no art. 3 da Lei n. 11.457, de 16 de m aro
de 2007 e
V penalidades pelo d escu m p rim en to de obrigaes acessrias pelas pes
soas fsicas e ju rd icas, relativam ente aos trib u to s de que trata este artigo.
b) Terceira Seo
I co n trib u io para o PIS-PASEP e contribuio para o F inanciam ento
da Seguridade Social (CO FIN S) inclusive as incidentes na im portao de bens e
servios.
II C o n trib u io para o F u n d o de Investim ento Social (FINSOCIAL),
XXI Penalidades pelo d escu m p rim en to de obrigaes acessrias pelas pes
soas fsicas e ju rd ic a s relativam ente aos trib u to s de que trata este artigo.
1449. C m ara S u p erio r d e R ecursos F iscais A C m ara Superior de Re
cursos Fiscais foi criada pelo D ecreto n. 83.304/1979, q u a n d o era com posta p o r
P residente e V ice-Presidente do 1Q CCMF, das dem ais C m aras do l s CCMF, do
2- CCM F e das C m aras do 3a CCM F (q u an d o se trata r de recurso interposto de
deciso prolatada p o r q uaisquer das C m aras do m esm o C onselho).
Ju n to CSRF funciona u m P ro cu rad o r da Fazenda N acional.
Sua com petncia julgar R ecurso Especial in terp o sto co n tra deciso no u n
nim e do CARF q u an d o contrria lei ou evidncia dos fatos e de concluso
in terp retativ a divergente de o u tro CARF ou da p r p ria CSRF
Ainda cabe CSRF representar, p o r in term d io do P residente, ao Chefe do
D epartam ento da Receita Federal, sobre irregularidade verificada nos autos e ocor
rida nos rgos a este subo rd in ad o ; p ro p o r ao M inistro de Estado m odificao no
RI; m an d ar riscar dos autos expresses injuriosas; corrigir erro m aterial com etido
no julgam ento de recurso de sua com petncia; indicar ao M inistro de Estado a
aplicao de equidade, na form a da legislao vigente, q u an d o no h o u v er reinci
dncia, sonegao, fraude, sim ulao ou conluio; e deliberar sobre outros assuntos
de interesse da C m ara (art. 82 da P ortaria M F n. 540/1992).
1450, M in istro d a F azen d a C onform e o Decreto n. 70.235/1972, com petia
ao M inistro da F azenda, em instncia especial, ju lg ar recursos de decises dos
CARF interpostos pelos Procuradores R epresentantes da Fazenda ju n to aos m esm os
conselhos, m as o Decreto n. 83.304/1979 transferiu essa atribuio CSRF, res
tando-lhe decidir sobre as propostas de aplicao da equidade apresentadas pelos
C onselhos de C o n trib u in tes (art. 26, II).
Em seu art. 39 o D ecreto determ ina no caber pedido de reconsiderao de
ato do M inistro da F azenda que ju lg a r ou decidir as m atrias de sua co m petncia.
P ortanto, no existe form alizada a figura da avocatria.
Captulo CXLV
S ujeitos da R e l a q
S u m r i o : 1451. rgo gestor. 1452, Pessoas fsicas e jurdicas. 1453. Emprega

dor domstico. 1454. Sucessor do titular. 1455. Dependente do segurado. 1456.
Terceiro interessado. 1457. Litisconsrcio de autores. 1458. Proprietrio de casa
prpria. 1459. Representante de menores. 1460. Substituto procedimental.
N orm alm en te, a relao procedim ental conhece dois polos e s vezes trs
(ex., na in terv en in cia de fundo de penso, da concorrncia en tre esposa e com pa
n h eira e n a solidariedade fiscal). U m sujeito co nstante (INSS o u RFB); os dem ais,
variando.
1451. rgo gestor A entid ad e gestora da previdncia social parte per
m anente n o s feitos em an d a m e n to n o co n ten cio so adm inistrativo. O In stitu to
N acional do Seguro Social INSS, au tarq u ia federal representada, conform e o
nvel, pelos rgos de prim eiro grau e, a partir da, p o r seus p ro curadores. Da
m esm a form a, se sujeita aos prazos e com possibilidade de reco rrer das decises
co n trrias sua pretenso.
P ertin en te arrecadao das contribuies relativas ao co ncurso de p ro g n s
ticos, fatu ram en to ou lucro, o sujeito ativo da relao a Receita F ederal do Brasil.
1452, Pessoas fsicas e jurdicas Os co n trib u in tes, pessoas fsicas (in
dividuais) o u ju rd icas (em presas), em m atria de custeio, so polos da relao,
co m p arecen d o pessoalm ente ou p o r in term d io de procuradores (com m andato
ju n ta d o aos autos). N este caso, a falta do d o cu m en to causa prejudicial de p ro sse
gu im en to do feito; um a vez corrigida, saneada a falha, ele tem andam ento.
N o am plo espectro das relaes previdencirias, o segurado sujeito da rela
o procedim ental. Em m atria de benefcio o m ais com um req u eren te ou recor
rente. N o im p o rtan d o se obrigatrio ou facultativo.
A capacidade p ro cedim ental igual previdenciria: qu em filiado pode re
q u erer e recorrer. Q u em no a tem , exem plificativam ente p o r m enoridade, au sn
cia, prodigalidade, idiotia, su rd o -m u d ez etc., no pode in terp o r contestao sem a
representao de terceiros.
T om o III D i r e it o Previdencirio Procedimental

Com vistas penso p o r m orte ou auxlio-recluso, os filhos m enores de 21
anos so representados pelos pais, m as os invlidos podem requerer e recorrer.
O co n d o m n io ho rizontal tido com o pessoa fsica. Sua identificao varia,
p o d en d o ser F ulano de Tal e outros, herdeiros de B eltrano de Tal ou a m eno ao
nom e de todos os condm inos.
A 3a Turm a do TRF da 5a Regio, deciso de 26.9.1996, relatada pelo ju iz
Nereu Santos, apreciando a Apelao Cvel n. 47.039/C E , en ten d e u de faltar legiti
m idade ad causam aos sindicatos d e avulsos para ajuizar ao co n tra o INSS para
receber o salrio-fam lia (in RPS 204/1125).
1453. E m p reg ad o r d o m stico O em pregador dom stico um caso p a rti
cular de em presa, co n trib u in te responsvel pela parte p atro n a l e a descontada do
dom stico, assum indo algum as obrigaes form ais (Lei n. 5.859/1972).
O titu lar do direito subjetivo de recorrer o chefe de fam lia, geralm ente o h o
m em , p o d en d o ser a m ulher. Na repblica de estudantes, q u alq u er c o n d m in o
sujeito passivo da obrigao fiscal.
1454. S u cesso r do titu la r Q u ando do falecim ento do titu lar de firm a in
dividual e se ainda no resolvido o inventrio, o esplio o sucessor. N este caso, a
razo social dir Esplio de F ulano de Tal. P osteriorm ente, o sucessor propriam ente
dito, conform e a lei civil e com ercial.
1455. D e p en d en te d o seg u rad o Os dep en d en tes do segurado, m esm o este
estando vivo, tam bm so sujeitos da relao procedim ental, em esfera m ais lim i
tada inscrio, benefcios e responsabilidade sucessria.
A ssinaladam ente, se ele faleceu, com vistas penso p o r m orte.
1456. Terceiro in te re ssa d o As entidades de previdncia privada, m esm o
depois de ter desaparecido a subsidiaridade (com a LC n, 109/2001), em relao
situao de d eterm in ad o segurado ou participante, podem envolver-se em proce
dim ento adm inistrativo, cabendo-lhes d em o n strar exausto o legtim o interesse
de agir.
Igualm ente, q u alq u er pessoa ju lg an d o -se d ep en d en te e o principal devedor,
qu an d o cobrado com o solidrio. N o caso, esses ou o u tro s terceiros, em suas p e ti
es, devem alu d ir ao titu lar do processo, para fins de identificao e ju n ta d a de
docum entos.
1457. L itisco n s rcio de a u to re s O litisconsrcio ativo ou passivo. A co
brana do INSS pode associar-se um dos terceiros (v. g., SENAI, SENAC, SESC,
SESI, SENAR, SENAT, SEST etc.). Da m esm a form a os co n trib u in tes (v. g., p ro p rie
trio e em preiteiro, n a hiptese da solidariedade da construo civil o u do grupo
econm ico).
1458. P ro p rie t rio d e casa p r p ria O proprietrio, q u an d o constri a casa
prpria, sujeito passivo de relao substantiva e adjetiva. N essas condies, se
m u ltad o p o r falta de m atricula ou notificado a recolher contribuies, pode, p es
soalm ente, in terp o r reclam ao (defesa e recurso).
C urso p f D ir e it o P k f .v id e n c i r o
1074
1459. Representante de menores M enores de idade o u pessoas incapazes
so represen tad o s p o r tu to res o u curadores, devendo ser ju n ta d a a com provao da
titulao. A me ou o pai so n atu ralm en te rep resen tan tes dos filhos m enores de 21
anos ou invlidos, em relao penso p o r m orte ou auxlio-recluso.
1460. Substituto procedimental N o rm alm ente as relaes previdencirias
so intuitu pcrsonae e os procedim entos adm inistrativos assinalam -se pela indivi
dualidade.
o interessado ou rep resen tan te legal, restando praticam en te desconhecida
a figura do su b stitu to procedim ental.
De q u alq u er m odo, a exem plo do processual, s o adm itido legalm ente. Da
ser vlida a rem isso ao art. 8S, III, da C onstituio F ederal, on d e se diz: ao sin
dicato cabe a defesa dos direitos e interesses coletivos o u individuais da categoria,
inclusive em quest es ju d iciais ou adm inistrativas.
Tomo 111 Direito Previdencirio Procedimental 1075

Captulo CXLVI
In s t r u o P r o c e di m en t al
S u m r i o : 1461. Impulso inicial. 1462. Formalidade do ato. 1463. Requisitos do

pedido. 1464. Movimentao do expediente. 1465. Despacho interlocutrio.
1466. Apensao aos autos. 1467. Documentos anexados, 1468. Conexo e con
tinncia. 1469. Desanexao e desapensao. 1470. Comunicao oficial.
O encam in h am en to do expediente adm inistrativo a exem plo do processo

jud icial tem abertura, autuao, isto , com eo form al e capeam ento na forma
fsica de processo.
A petio inicial, geralm ente um requerim ento padronizado ou no, seguem
-se atos in tern o s seqenciais, com o decises interlocutrias, cotas, ju n ta d a s de
docu m en to s, apensaes, despachos saneadores, pareceres, interposio de recu r
sos, sobrestam ento, anexao, enfim , an d am en to norm al at final soluo, e arqui
vam ento.
1461. Im p u lso in icial O im pulso inicial d-se com o pedido do interessa
do ou p o r ato ad m inistrativo, geralm ente p o r m eio de im presso p adronizado ou
com unicao ao co n trib u in te ou beneficirio (carta, ofcio etc.).
O riu n d o de fora, deve ser protocolado, e receber nm ero identificador; porm ,
se em itido pela autoridade, previam ente num erado e datado.
A p retenso escrita caracteriza o nascim ento da relao procedim ental e, em
m u ito s casos, da se m edem efeitos jurdicos.
As vezes, a partir de ato formalizado com o o Termo de Apreenso de Docum entos,
a N otificao de L anam ento, o A uto de Infrao, D bito C onfessado em GFIP,
L anam ento de D bito C onfessado etc.
1462. Formalidade do ato O ato adm inistrativo deflagrador do proce
dim ento deve provir de autoridade com petente, perfeitam ente qualificada, com
aposio de sua assinatura. G eralm ente, com carim bo identificador.
Tem destinao, pessoa a q uem interessa, e endereo circunstancial.
Precisa explicitar a causa da com unicao, os fun d am en to s legais, suas conse
qncias ju rd icas e, se for o caso, ab rir prazo para recurso, indicando o local para
W la d im ir N o v a e s M artinez
su a interposio. E ncam inhado pelo correio ou o u tra m odalidade, im pende ju n ta r
o recibo com provante de entrega.
1463. R eq u isito s d o p e d id o As solicitaes en cam inhadas ao gestor cer
cam -se de certa form alidade tradicional e reclam am variados pressupostos, cada
um deles p r p rio do incidente.
Salvo na hiptese de form ulrios padronizados, im prescindvel ap o n tar os
fatos e o direito presente (fu n d am en to ju rd ic o do pedido), b em com o a solici
tao. Preferivelm ente, ordenados nessa seqncia. D iante da especificidade do
pro ced im en to , em m atria de benefcio, silncio qu an to norm a incidente, en tre
tanto, no obsta o prosseguim ento do feito.
Q u an d o reclam ados, a ju n ta d a de d o cu m en to s com probatrios do fato pro-
bando.
1464. M o v im entao do ex p e d ie n te P rotocolados pelo setor com petente,
so en cam in h ad o s autoridade para instruo. Passam p o r vrios setores, s vezes
restan d o fisicam ente b astante incorpados.
Im p u lsio n ad o s pelo servidor adm inistrativo, chefes, fiscais e procuradores.
G eralm ente as norm as preveem prazo para as inform aes, sobrevindo res
p o n sabilidade n a inadim plncia.
1465. D esp ach o in te rlo c u t rio F req u en tem en te so proferidas considera
es, registros, observaes e constataes a respeito de questes abordadas, sem o
carter de sim ples en cam in h am en to ou de soluo. So subsdios da adm inistrao
e at do interessado visando esclarecer obscuridades.
1466. A pensao aos a u to s Apensao ju n tad a de autos, reunio de outro(s)
processo(s), m antidos em sua integralidade. Por exem plo, agregao de NL arquivada
com cobrana de contribuio de segurado tido com o em pregado, em autos em que
se discute a filiao deste.
1467. D o c u m e n to s an ex ad o s Dossis, m em oriais, pareceres, d ocum entos
em geral e at m esm o procedim entos p o d em ser agregados ao processo principal,
perdendo individualidade. So anexados, na seqncia habitual, e acabam to rn an d o
-se parte in teg ran te dos autos.
1468. C o n ex o e c o n tin n c ia D isciplinando a distribuio dos feitos, d i
zia o art. 29, pargrafo nico, da P ortaria MPAS n. 4 .4 1 4 /f9 9 8 : N a distribuio,
dever ser observada a conexo e a co ntinncia, consoante os seguintes critrios:
a) reputam -se conexos dois ou m ais recursos q u an d o lhes for co m u m a causa de
pedir; b) ocorre co n tin n cia q u an d o h identidade de partes e de causa de pedir,
m as o objeto de um dos recursos, p o r ser m ais am plo, abrange o do o u tro .
Tanto a conexo q u an to a co n tin n cia im plicam a m u d an a da regra da d istri
buio. E m bora a letra a no diga, preciso haver coincidncia de p artes (m uitos
pedidos de benefcios baseiam -se na m esm a razo). Se o requerido to abrangente
e abarca o co n tid o em o u tro , d-se a continncia.
T o m o III D ire if o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1077

1469. D esanexao e d esapensao Sao atos form ais de separao de partes
ju n tad as, com ren u m erao das folhas.
1470. C o m u n icao oficial Q u an d o de despacho in terlo cu t rio relevante
ou de deciso, sobrevm notificao.
A cincia das solues pode ser por escrito, por meio de carta, entregue m ediante
recibo pelos correios, ou conform e vistas nos autos.
Captulo CXLVII
Q u est es P r e j u d ic ia is
1471. Apurao de incompetncia. 1472. Verificao da tempestivida-

S u m r io :
de. 1473. Ilegitimidade da parte. 1474. Suspeio e impedimento. 1475. Cons
tatao da litispendncia. 1476. Coisa julgada. 1477. Precluso e perempo.
1478. Decadncia e prescrio. 1479. Presena da ao judicial. 1480. Cons
trangimento defesa.
O d esab ro ch ar n atu ral da sucesso de atos adm inistrativos objetivando o

exam e de m rito de pendncias com o ad m in istrad o registra alguns incidentes
de percurso. So in cidentes adjetivos im p o rtan tes ou no, alguns deles capazes
de d esfigurar o u p reju d icar a tarefa principal cognitiva e co m p ro m eter a soluo.
C ostum am ser encarados com o circunstncias a serem superadas, caso contrrio o
feito no prossegue e in terro m p e-se a prestao ju risd icio n al adm inistrativa.
O u tro s, p o r sua n atureza, afetam o expediente e este aborta, devendo ser
encerrad o , sob um a deciso term inativa, incapaz de fazer coisa julgada. A lguns
sim p lesm en te p em fim ao processo em carter definitivo.
Se certo ato p raticado nos au to s n ulo, o fato capaz de im pedir o encam i
n h am en to do feito, e, se anulvel, pode ser refeito.
No garantida a instncia quando era exigida, descabia a apreciao do recurso.
A ausncia de procurao, se representado o beneficirio, susta o encam inham ento.
E assim p o r diante. A seguir, so exam inadas as p rin cip ais excluses.
A Portaria CRPS n. f 9/1996 criou nova prelim inar. Decidida a pendncia pela JR,
s cabe recurso p o r parte do su cu m b en te se este d em o n strar o legtim o interesse de
agir. A parte co n trria opor-se- m ediante espcie de agravo de in stru m en to e este
e o recurso tero de ser apreciados pela CAj, com o condio de adm issibilidade.
1471. A purao de in co m p etn c ia Em prelim in ar pode ser arguida a in
com petncia, p o r m eio de exceo, do ente ju lg a d o r (JR ou CAj e CARF o u CSRF).
A inadequao po d e p ro v ir da m atria reportada (no se referindo relao p re
v id en ciria), em razo do m bito territorial ou p o r falta d e atribuio especfica.
T o m o III D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1079
Os entes previdencirios no podem ju lg ar litgio relativo ao FGTS. Veda-se
ao segurado residente em B orborem a in te n ta r pedido de benefcio em Vinhedo.
D ano m oral causado pelo INSS pessoa, e no reconhecido, tem de ser apreciado
na esfera p rpria e no adm inistrativam ente.
Suscitada a incapacidade de apreciao no incio do recurso, deve ser exam i
nada em prim eiro lugar, devolvendo-se os autos origem com despacho esclarecedor
dos m otivos da incom petncia.
Caso um a das partes no se conform e com essa deciso, poder recorrer ao
CRPS e um a de suas C m aras de Ju lg am en to decidir q u an to a essa prelim inar.
R esultando vencedora a alegao de cabim ento do ju zo , os autos retornaro ao
ente ju lg ad o r ad quem.
1472. V erificao d a te m p estiv id ad e A tem pestividade da im pugnao
condio sine qua non para prosseguir o exam e de m rito. Deve ser cogitada pelo
rgo ju lg ad o r e no pelo recorrido. Este, tam bm , m anifestar-se- sobre a contes
tao, p o d en d o acolh-la e d ar o bem p reten d id o , ou rejeitar a pretenso, prosse
guin d o o recurso, pois prerrogativa do rbitro decidir sobre o cu m p rim en to do
prazo.
O direito p ro ced im en tal cria situaes inusitadas, prin cip alm en te em razo
de as prestaes serem de trato sucessivo e, especialm ente, ser im prescritvel o
direito a elas.
Assim, em face de prelim inares (exem plo: descu m p rim en to da tem pestivi
dad e), a JR pode no conhecer do recurso, m as, no m rito, resultar evidente o
direito do recorrente. R ejeitando o requerim ento, obrigar o interessado solicitar
novam ente o pedido, e eis reinstalada a relao jurdica adjetiva.
Da: Na hiptese de no se conhecer do recurso, um a vez inequvoco o direito
ao benefcio, o processo ser encam inhado pelo Presidente da Ju n ta ou da C m ara
de Julgam ento ao P residente do CRPS, m ediante despacho fundam entado, para
apreciao pelo C onselho P leno (item 73, 2a, do RI do CRPS).
A adm isso do recurso prerrogativa do rgo ju d ican te. Q uem exam ina a
tem pestividade o rgo a quo. O rgo decididor no po d e recusar-se a fazer su b ir
os au to s em virtude da intem pestividade.
1473. Ileg itim id ad e d a p a rte O polo oposto ao INSS ou RFB o c o n tri
b u in te ou beneficirio. Salvo na hiptese de terceiro interessado na questo, s
estes podem acio n ar a linha recursal.
Podero faz-lo p o r in term d io de m andatrio . De acordo com a Portaria
MPAS n. 3.697/1996, o d o cum ento de representao deve conter: 1) qualificao
do o u to rgante e do outorgado; 2) objeto da representao; 3) assinatura do m an
dante, em caso de in stru m en to particular.
Terceiro interessado na lide tam bm sujeito aLivo adjetivo. Existem pessoas
diretam ente en volvidas (com p anh eira em relao viva, alegando ser d ep en d en te
C u r s o dl : D ir e it o P r e v id e n c i r o
1080 W flim rN )V ie5 M a r t i n e z

do segurado falecido) e ind iretam en te relacionadas (fundo de penso pretendendo
desfazer a concesso de benefcio, ju lg ad o indevido). s vezes, q u an d o m an ten e
doras de m enores, as entidades sociais.
P raticam en te, so pessoas fsicas capazes e ju rd icas, de direito privado de
fato ou no, de direito pblico in tern o e at ex tern o (com prerrogativas). E m pre
sas privadas, nacionais ou estrangeiras, pblicas (fundaes, em presa pblica e
sociedade de econom ia m ista), particulares e reparties da adm inistrao direta e
indireta (autarquias).
1474. S u sp eio e im p e d im e n to Diz o art. 27 do RI do CRPS: N o p o
der ser relator, n em tom ar parte no julgam ento, o C onselheiro que, em qualquer
circunstncia, ten h a se p ro n u n ciad o an terio rm en te sobre o m rito de questo d e
batida ou tenha, direta ou indiretam ente, interesse no processo.
O dispositivo conceitua as figuras do im p ed im en to e da suspeio. D-se
exem plo singelo de AFRF nom eado conselheiro de CAj ou CSRF exam inando
Notificao de L anam ento p o r ele lavrada anteriorm ente ou de P rocurador em issor
de parecer no m esm o processo, m ais tarde a ele distribudo.
A suspeio est diretam ente ligada pessoa do julgador, p o r exem plo, ele
ser scio da em presa cujo dbito est sendo questionado. C om incurses no grau
de parentesco.
1475. C o n sta ta o da litisp e n d n c ia Q u ando a rea da controvrsia
est sendo exam inada em outro processo adm inistrativo, ser preciso proceder
apensao dos autos. Se duas CAj esto julgando a causa petendi (v. g., a m esm a
co n trib u io , n u m caso cobrada do em preiteiro, e n o outro, do p ro p rietrio ), os
processos tm de ser ju n ta d o s e julgados pela m esm a CAj.
C aracterizada a identidade de causas, cabe a arguio da exceo de litisp en
dncia. Ela no tom a esse nom e q u an d o h duplicidade de ju risd io (judiciria
e adm inistrativa, prevalecendo a p rim eira). Por m otivos prticos e ausncia de
sistem atzao, lim itada ao m bito de cada M inistrio, inexiste litispendncia entre
feito previdencirio sobre rem unerao de em pregado apreendida pela fiscalizao
da RFB e do INSS, m as a prova (em prestada) pode ser translacionada de um a para
a o u tra repartio.
1476. C o isa ju lg a d a A coisa ju lg ad a adm inistrativa, na condio de inci
d en te p ro ced im en tal, sede de respeitvel discusso acadm ica sobre sua validade
e alcance. No tem a esgotado pela d o u trin a. Desavisados sim plesm ente alegam
no existir, sob a razo de que q u alq u er deciso in tern a p o d e r ser revista pelo
P oder Judicirio . C om o se v, atribuem abrangncia absoluta ao p o d er de reviso
do Judicirio . In ex istente com o instituio, ela no seria alcanada pelo art. 5,
XXXVI, da C o n stitu io Federal.
Aurlio Pitanga Seixas Filho considera a coisa julgada caracterstica de um a
deciso proferida p o r um a autoridade que tem a com petncia legal de dirim ir ter-
m inativam ente u m litgio, ou um conflito de interesses, entre duas ou mais pessoas,
T om o I I I D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1081
isto , a deciso finaliza ou encerra litgio sem que caiba m ais algum recurso ju rd ico
para m odific-la", ao final da exposio adm itindo a possibilidade de coisa julgada
ser revista p o r deciso da Justia, a pedido da adm inistrao ou do adm inistrado
(Questes Relacionadas Cham ada Coisa julgada Adm inistrativa em Matria Fiscal,
So Paulo; Dialtica, 1998. p. 11/27).
Sob o aspecto da possvel repetio inexiste conflito de ideias. Os dois dom
nios so distin to s e, co nsiderando-se o reexam e, o adm inistrativo postado abaixo
do Judicirio. E n tretan to caso o rgo pblico no consiga o reconhecim ento
de sua interpretao, ter dificuldades para invocar a prim azia do Judicirio , em
cada um a de suas esferas eles so tpicos, m as vinculados. Mas no h im possibili
dade, pois quem decide no a adm inistrao-parte e sim parte da adm inistrao.
Jorge Ulisses Jacoby Fernandes tem lio a respeito de sua validade: Efetiva
m ente o co n te d o da ju risd io restaria vazio de significado lgico e prtico, se
no lhe seguisse a im utabilidade de deciso. Alis, se as partes pu d essem atacar a
deciso ju d icial a q u alq u er tem po, seja por m eio de recurso, o u por ou tro processo,
ela no teria eficcia (Lim ites revisibilidade ju d icial das decises dos tribunais
de co n tas, in Rev. da Proc. Geral do INSS, de ju l./set. de 1997, vol. 4, n. 2, p. 7/42).
Diz a em enta do R ecurso E xtraordinrio n, 68.253/PR , decidido em 2.12.1959,
pelo Pleno do STF, q u an d o relator o M in. Barras Monteiro (in RTJ 53/561): Coisa
julgada fiscal d ireito subjetivo. A deciso proferida pela au to rid ad e fiscal, em bora
de instncia adm inistrativa, em relao ao Fisco, tem fora vinculatria, equivalente
coisa julgada, p rin cip alm en te q u an d o gerou aquela deciso um direito subjetivo
para o co n trib u in te. Recurso E xtraordinrio conhecido e provido.
Pretende-se a decantao da deciso adm inistrativa d en tro da repartio e,
ento, no h p o r que d esconhecer a procedncia da deciso tom ada. Se o trabalha
d o r foi lido com o segurado, para fins de auxlio-doena, vindo a falecer d u ra n te a
m an u ten o do benefcio, salvo na hiptese de descoberta de fato novo (capaz de
an u lar a p rim eira com preenso) ou supervenincia de lei, a soluo an terio r tem
de prevalecer q u an d o da solicitao da penso p o r m orte. Se no era filiado antes,
no fez ju s ao auxlio-doena nem os d ep en d en tes tm direito penso p o r m orte.
Se a fiscalizao considera certo trabalhador com o em pregado e lhe exige
contribuies, tran sitan d o em ju lg ad o a deciso, ela no pode negar essa condio
de segurado obrigatrio para fins de benefcios.
Assim, sem razo o acrdo na Apelao Cvel n. 95.630/PE (1996.05.06159-7),
q u an d o no reconheceu a coisa ju lg ad a operada no processo de aposentadoria,
auto rizan d o o reexam e de m atria ftica na penso p o r m orte (TRF da 5 Regio,
relatora Juza G ennana Moraes, deciso de 1.1.9.1997).
Essa pendncia acadm ica a respeito do alcance das decises distino tc
nica sobre sem ntica.
A falta de n o m en clatu ra prpria, designa-se de coisa julgada adm inistrativa a
eficcia da deciso com esse cu n h o e nos seus lim ites (am plitude in tern a da previ
C urso de D ir e t o P r e v id e n c r o
dncia social). A lguns procedim entalistas com o W ladim ir Novaes Filho, cham am -na
com o coisa decidida adm inistrativa. No seu m bito p ro d u z os m esm os efeitos da
coisa ju lg ad a judiciria, p erdendo sentido falar de sua inexistncia.
N o tem p ro p ried ad e qu an d o confrontada com a segunda; produz efeitos
apenas no seu dom nio. D estarte, se correta e legitim am ente solvida a pendncia,
observadas as regras adjetivas pertinentes, no cabe reconsiderao. A Reviso de
Ofcio excepciona, e seu p ressuposto bsico a im propriedade factual da deciso.
D iante da insuficincia d o u trin ria do p rocedim ento e da om isso legislativa,
quest es m an tm -se em aberto, m erecendo estudo dos especialistas. So lem bra
das algum as delas.
A relao de custeio da previdncia social im plica obrigaes de trato sucessivo.
D estarte, as cotizaes so m ensais. N estas condies, se AFRF levantou dbito
p ertin e n te a certo m s de com petncia e um dos CARF o considerou indevido, ele
ou o u tro AFRF, se no houve q u alq u er m odificao no fato gerador ou na legisla
o, poder ap u rar tal contribuio em relao a m ensalidade seguinte? Em presa
au tu ad a p o r recusar-se a ap resen tar d o cu m en to s est sujeita a nova autuao, m an
tida a negativa de ex ibir o solicitado, no m s seguinte?
As respostas so positivas nos dois casos, com algum as diferenas. E xistente
en u n ciad o do CRPS d eterm in an d o a no incidncia, o AFRF est obstado de n o
tificar, su jeitan d o -se s com inaes disciplinares se o fizer; inconform ado, poder
rep resen tar ou su scitar avocatria. Se no h regra im p ed in d o ou divergncia de
decises, in dbio, poder agir. At a adm inistrao baixar ato norm ativo obstativo,
o A uditor-F iscal est autorizado a o n erar a em presa, obviam ente sem incidir no
excesso de exao.
C onsidere-se, p o r exem plo, a cobrana adm inistrativa, levando-se em conta
a existncia de vrios rgos em issores da N otificao Fiscal, diferentes tribunais
adm inistrativos, inm eros sujeitos passivos diante do m esm o fato gerador, diversos
entes gestores e ser a exigibilidade de trato sucessivo.
D-se exem plo singelo com as horas extras, en ten d id a com o rem unerao
pela legislao do Im posto de R enda, FGTS e da previdncia social. Por m eio de
lanam ento fiscal o perado pela RFB, Caixa E conm ica ou INSS, aps o en cerra
m ento do feito, no im p o rtan d o o resultado, prestar-se- a instruo para as outras
duas en tid ad es rem anescentes?
C om p lican d o as coisas, se o AFRF cobrou as contribuies correspondentes,
en ten d e n d o caracterizada a hiptese de incidncia, e se provado o fato gerador,
po d eria o INSS no q u erer co m p u tar o valor para fins de salrio de benefcio? Se
a exigncia d iscu tida n o plano d o u trin rio (sobre benefcios propiciados pela
em presa ao em pregado), referente a certa verba, a soluo vale para as dem ais.
D ecidida em relao a determ in ad o co n trib u in te ou p o r agente estatal, sofre m odi
ficao se m u d a a em presa ou o AFRF?
T om o III D i r e i/ o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
D iante do p rin cp io do acesso ao Ju d icirio , se o CRPS aplicou o c o n tra d it
rio, p o r um m otivo ou outro, e considerou vlida ou no a contribuio, levada
a questo s barras dos tribunais reabre-se a apreciao, restando a coisa julgada
adm inistrativa cingida aos seus m uros.
A caracterizao da coisa ju lg ad a reclam a a presena dos m esm os sujeitos e,
nestas condies, se o MF cobrou contribuies patronais, relativas ao em pregado,
por fora da Lei n. 9.317/1996 (SIMPLES), em bora o fato gerador seja o m esm o, sem
prejuzo da prova em prestada, o INSS ter de fazer o seu prprio com etim ento. A
coisa decidida adm inistrativa lim ita-se, isoladam ente, ao MPS e ao M inistrio da
Fazenda. To som ente q u an d o tinha com petncia para isso a linha recursal previ
denciria pde m anifestar-se sobre o FGTS.
No tem m uito sentido o P oder Judicirio reexam inar o m rito da cobrana
adm inistrativa se, em p rocedim ento legtim o e regular, em que oferecidos a am pla
defesa e o co n trad it rio , a nuclearidade da exigncia foi suficientem ente apreciada.
R econhecendo-se a pro priedade do m todo utilizado, consagrado na C arta M agna,
a ju risd io una no sentido de apenas um a vez ser sopesado o m rito.
Depois de apreciado in tern am en te e chegando ao ltim o grau de deciso
(CRPS ou CSRF), o processo adm inistrativo fiscal retorna ao rgo originrio,
onde, de resto, prom ove-se a inscrio da dvida, pressuposto da cobrana p o r via
judicial. Um pouco an tes disso, aps, ou concom itantem ente, freqente o c o n
trib u in te ingressar com ao declaratria desconstitutiva de dbito ou em bargos
execuo e, nesses processos, d iscu tir o m rito.
Jorge Ulisses Jacoby Fernandes (ob. cit., sob o su b ttu lo Dos lim ites reviso
ju d iciria dos atos ad m inistrativos em geral, p. 12/15), ao lado de Jos Cretella Jr,,
Seabra Fagundes, Celso Ribeiro Bastos e Flely Lopes Meirelles e Lcia Valle Figueiredo,
a quem cita e reproduz textos, tentou d em o n strar a im propriedade do reexam e,
restando ao P oder Judicirio: Inteiram ente livre para exam inar a legalidade do ato
adm inistrativo, est p roibido o P oder Judicirio de en trar na indagao do m rito,
que fica totalm ente fora do seu po liciam en to .
A questo est em se saber o alcance do princpio insculpido n o art. 5a, XXXV
( A lei no excluir da apreciao do Poder judicirio leso ou am eaa a direito) e
no inciso LV (aos litigantes, em processo judicial ou adm inistrativo, e aos acusados
em geral so assegurados o contraditrio e am pla defesa, com os meios e recursos a
ela inerentes), diferente do disposto no art. 111 da Carta M agna de 1967. A soluo
indica a natureza do contencioso adm inistrativo e sua subm isso ao Poder Judicirio.
Q uer dizer, p o r econom ia processual, cabvel tom ar a prova do expediente
adm inistrativo, alis, todos os d o cu m en to s dos autos, m as o ju iz no estar im pe
dido de sen ten ciar sobre o m rito. Nem a adm inistrao est im pedida de rev-lo,
no o bstante ter sido superada n a avaliao do CRPS ou CSRF
1477. P reclu so e p erem p o A precluso e a perem po so in stitu to s
processuais tpicos do processo ju d icirio , em que presente dilogo entre os polos
da relao ju risd icio n al. No direito procedim ental, em face da sua tipicidade, eles
tm efeitos reduzidos.
C urso de D ireito P re v id e n c i rio
O CPC conhece regra sobre a precluso, o b stando a prtica de ato processual
aps o d ecu rso de p razo fixado pelo julgador, pela lei ou convencionado. Segundo
E. D. M otiiz dc Arago (C om entrios ao C digo de Processo C ivil, 5- ed., Rio de
Janeiro: F orense, 1987, II, vol., p. 129) a precluso um dos efeitos da inrcia da
parte, acarretan d o a p erda da faculdade de praticar o ato processual. M as, nem s
da inao poder resultar. Alm da tem poral, que se form a pelo d ecurso do tem po,
h a lgica, que deco rre da incom patibilidade entre o ato praticad o e o o u tro , que
se queria p raticar tam bm , a consum ativa, que se origina de j ter sido realizado um
ato, no im porta se com m au ou bom xito, no sendo possvel, tornar a realiz-lo.
A precluso no m bito previdencirio quase inexiste, pois ausente interlocuo
entre ju lg ad o r e partes, com o com um n o Direito Processual. O rbitro no despacha
em razo da m anifestao dos interessados. Os atos de controle da adm inistrao
so co n cen trad o s na deciso do INSS e no ju lg am en to (da JR , CAj). Pode ocorrer,
en tretan to , p o r m eio de requisio de diligncia, de a JR estip u lar prazo para u m
dos po lo s realizar d eterm inada dem onstrao, fixando-lhe term o p ara isso.
Se o co n trib u in te o u beneficirio, em vez de prom over d eterm in ad o ato con-
sen tn eo com a rea da controvrsia, vem a tom ar o u tra providncia, incidiu na
precluso lgica. Solicitado a ap resen tar testem u n h a, se o recorrente alega que
ju n ta r p o sterio rm en te, cu m p riu o prazo, m as deixou de aten d e r determ inao.
D iante de alternativas, escolhida u m a das opes as o u tras estaro excludas,
n o obstan te no o b ter xito n a eleita.
O art. 268, pargrafo nico, do CPC define perem po: Se o a u to r d er causa,
p o r trs vezes, ex tino do processo pelo fundam ento previsto n o n. III do artigo
anterior, no p o d er in te n ta r nova ao contra o ru com o m esm o objetivo, fican
do-lhe ressalvada, en tre tan to , a possibilidade de alegar em defesa o seu d ireito .
P erem po diz respeito extino (term inativa) do processo. Suponha-se
segurado com qualidade, carncia e incapaz para o trabalho p o r m ais de quinze
dias, p o rtan to , em tese, com direito ao auxlio-doena. Se ele no se subm ete a
exam e m dico, o pedido ser indeferido e, ato co n tn u o , arquivado.
M elhor exem plo o do prazo fixado pelo INSS para o segurado com pletar
a d o cu m en tao apresentada. Se ele no o faz, o pedido ser indeferido p o r esse
m otivo. A legislao previdenciria no prev q u an tas vezes o beneficirio poder
reed itar o pedido. S ubsidiariam ente, salvo se ap resen tar fato novo, aplicar-se- a
perem po.
1478. D ecadncia e p rescrio A decadncia e a prescrio, exam inadas
o p o rtu n am e n te , so form as extintivas da obrigao de d ar ou fazer. Assim, o d i
reito de receber algum a coisa do co n trib u in te p o r parte da previdncia social ou
da RFB ou a v o n tad e do segurado de auferir benefcio, se no exercido a tem po,
po d em no m ais se realizar em virtude da presena de um desses dois institutos.
Se o d bito decaiu, o Fisco no m ais po d e exigi-lo e sem e n tra r no exam e
de m rito, em prelim inar, o p rocedim ento pode ser encerrado. Da m esm a forma,
em bora no caducado, se prescreveu o direito de ao, a pretenso no m ais existe.
T o m o II I D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
F aculta-se ao co n trib u in te recolher contribuies decadas ou prescritas, com
vistas em o u tro interesse previdencirio; q u er dizer, no pode ser cobrado, m as est
autorizado a pagar. No silncio da parte, diverge-se sobre a obrigao de os entes
de controle ad m in istrativo invocar um a dessas duas causas extintivas.
1479. P resen a da ao ju d ic ia l Por m eio de inform ao in tern a ou por
solicitao do interessado, tom ando a linha recursal con h ecim en to de o P oder J u
dicirio ter sido acionado, sobre a m esm a questo, o procedim ento deve ser sobres-
tado p o r despacho, sendo m antido p en d e n te no rgo de origem at soluo final.
E n q uanto o Judicirio no se m anifestar ele perm anecer inerte, sem p ro p u l
so. Caso a q uesto trazida ao processo judicirio diga respeito a aspectos form ais
do en cam in h am en to adm inistrativo, solucionada a pendncia, reconduzido aos
trilhos, ter prosseguim ento.
1480. C o n stra n g im e n to defesa Se o analista percebe ter havido cons
tran g im en to ao d ireito de defesa, ele no pode d ar and am en to ao feito e ingressar
no exam e do m rito. Trata-se de garantia constitucional a ser respeitada em todos
os casos e com os lim ites p r p rio s da instituio.
C onform e as circunstncias, pedido de am pliao do prazo de ser au to ri
zado pelo rgo com petente, caso contrrio im pede a faculdade da im pugnao.
Nessa linha, discute-se a validade do prazo de 15 dias para a defesa, diante de
lanam ento fiscal com plexo e ao fiscal duradoura. M esm o havendo possibilidade
do recurso, realm ente no tem sentido propiciar-se aquele prazo m insculo, se a
fiscalizao d em o ro u seis m eses ou dois anos para elaborar a NL.
No am pliar o p razo sob a alegao de haver, ainda, os 30 dias para o recurso
to rn ar in til a defesa.
Igualm ente co n stitui co n stran g im en to recusar a acolher m em orial, com n o
vas razes e provas, se a defesa ou recurso foram in terp o sto s a tem po, reforando
a inconform idade.
A rguidas e d em o n stradas algum as dessas e o u tras situaes, causa para no
encam in ham en to do feito, devendo-se baixar os autos para correo. Claro, da
m esm a form a, se o en te apreciador da defesa ou do recurso prom ove reviso do
dbito e o am plia, reabrem -se todos os prazos iniciais.
A preciando o recurso, se o INSS atende pretenso do recorrente, o feito deve
su b ir J u n ta de R ecursos para considerar a extenso do pedido, e saber da p ro p rie
dade da deciso da autarquia. C aber, em despacho ao qual todos esto obrigados,
constatada irregularidade na concesso, sugerir reapreciao autarquia federal.
1086 W a d im i r N o v a e s M a r t i n e z
Captulo CXLVIII
N u a n a s das D ecises
Sum rio:1481, Tipos de composio. 1482. Juzo de admissibilidade. 1483. Ava

liao do mrito. 1484. Voto contrrio. 1485. Componentes da soluo. 1486.
Relatrio inicial. 1487. Fundamentos jurdicos. 1488. Decisum da questo.
1489. Deciso ritrd, extra e ultra petita. 1490. Efeitos devolutivo e suspensivo.
As decises ad m inistrativas so assem elhadas s sentenas ou acrdos do

P oder Jud icirio , p o r isso valendo p erm a n en te rem isso ao D ireito Processual. Da
caber re q u erim en to in om inado para esclarecim ento dos dizeres dessas solues
intern as, q u an d o im precisas, lacunosas ou m al redigidas, guisa de em bargos de-
claratrios.
A ntes de seu desfecho, po d em ser arguidas e verificadas prelim inares, com o
tem pestividade, com petncia, litispendncia, im p ed im en to , suspeio etc. Em se
guida pro m o o do ju zo de adm issibilidade, finalm ente, sobrevem o exam e do
m rito.
C oncluses do INSS e dos dois entes ju lg ad o res (JR, CAj), em m atria de b e
nefcios, devem ser sim ples, vazadas em linguagem acessvel ao com um dos m o r
tais, evitando-se raciocnios tcnico-jurdicos elaborados, com o a contrario sensu,
uso de p rin cp io s n o explicitados n o texto, em prego de exagerada latinidade,
referncia a siglas, cdigos ou instrues adm inistrativas no p u blicadas no Dirio
Oficial da U nio.
inadm issvel o procedim ento de o INSS enviar carta padronizada, excessi
vam ente sinttica, co m u n ican d o o indeferim ento de benefcios, no m ais das vezes
dizendo to som ente p o r falta de am paro legal, sem ju stificar claram ente o m o
tivo da negativa.
Dizia o art. 3 e da P ortaria MPAS n, 3.318/1984 dever a deciso basear-se em:
a) lei; b) n o rm a reg ulam entar; c) ato do M inistro de Estado; d) en u n ciad o do CRPS
ou e) ato norm ativ o do MPAS. O art. 2Qda P ortaria MPS n. 713/1993 apenas exigia
fu ndam entao, a fim de p erm itir ao interessado a defesa de seu d ireito . Ambas,
co nflitantes en tre si, sugeriam no aluso s instru es internas. O correto citar
a lei e, se om issa o u genrica, m encionar o ato m en o r vlido, de preferncia com a
rep ro d u o integral do dispositivo invocado.
T om o III Direito Previdencirio Procedimental 1087

1481. Tipos de composio A com posio de divergncias d-se p o r deci
ses. Elas so de m rito (definitivas) ou no (term inativas). Sem e n tra r na essncia
das questes, existem as relativas s diligncias ou de no u ltrapassam enlo do
critrio de adm issibilidade (conhecidas com o de no con h ecim en to do recu rso ).
Na n u clearidade p ropriam ente dita da com posio do dissdio subsistem trs
m odalidades bsicas: a) no provim ento; b) provim ento integral; e c) provim ento
parcial (p o d en d o sobrevir, em conseqncia, certo recurso adesivo).
a) No provimento: q u er dizer a negao do pedido; n a opinio dos julgadores
inexiste faculdade ou prova su sten tan d o a pretenso. Por exem plo, o segurado no
fazer ju s ap o sen tad o ria por tem po de servio p o r descu m p rim en to do perodo de
carncia ou co n sid erar in teiram en te subsistente o AI.
b) Provimento integral: nesse caso, a deciso recursal concede plenam ente o
requerido, reco n h ecen d o a validade de todas as alegaes ou evidncias ap resenta
das. Por exem plo, m an d an d o revisar o valor da renda m ensal com o desejado pelo
au to r o u to rn ar im p ro cedente a NL.
c) Provimento parcial: nesta frm ula h concesso dividida, dando m enos em
com parao com o solicitado e, assim , aten d en d o tam bm ao INSS. As duas partes
venceram e perderam fraes da pretenso. Caso de quem pediu 35 anos de tem po
de servio e foram o u torgados apenas 32 deles. O u reduo de dbito, passando de
R$ 100.000,00 para R$ 80.000,00.
d) No conhecimento: o no co n h ecim en to decorre das p relim inares que foram
acolhidas: falta de com petncia, haver intem pestividade, su b sistir litispendncia
etc.
Na hiptese de im pedim ento ou suspeio, redistribuem -se os autos para outro
conselheiro relator, no se colhendo o voto de quem est im pedido de votar naquele
julg am en to .
1482. Ju zo de ad m issib ilid ad e Juzo de adm issibilidade preocupao
pream bular, providncia cautelar, pois causa excludente do exam e de m rito.
Pode p ro rro g ar (diferir) a soluo da pendncia, decidindo-se sem apreciao de
seu mago.
Nessa aproxim ao prelim inar, o ju lg a d o r verifica elem entos essenciais para a
adm isso do recurso. Precede a anlise do m rito e dele pressuposto.
Na seqncia lgica, prim eiro convm verificar a com petncia. N o sendo a
JR, CAj ou o CP capazes, no se considerar se o recurso foi interposto no prazo.
A seguir, sopesar-se- a tem pestividade. Em carter excepcional ou se alegada, a
suspeio e o im p ed im ento, a precluso ou a perem po. Se tiver conhecim ento
do fato d eterm in an te, proceder-se- ao sobrestam ento dos autos at definio do
P oder Ju dicirio, No caso de AI ou NL, se operada a garantia de instncia ento
exigida.
1483. A valiao do m rito U ltrapassada a adm issibilidade, im prescind
vel ad e n trar o corao do dissdio. N esse balano, o ju lg ad o r aten tar para os fatos
1088 W a d if m r N o v a e s M a r /i n e z
relatados, co n stan tes dos autos, e perquirir a n o rm a incidente. Pesar as provas
ap resentadas, co m p u lsan d o d o cu m en to s ou ouvindo testem u n h as. N o caso de su s
tentao oral, aco m p an h ar aten tam en te o d epoim ento. Em seguida, suscitar as
razes suscitadas pelas partes. No ato m ais im p o rtan te, proceder a adequao da
lei ao caso. F in alm en te, decidir.
ju lg a m e n to ato de inteligncia das coisas e vontade do julgador.
N os lim ites de sua atuao, o conselheiro livre para decidir, devendo ter
conscincia do papel de so lu cio n ad o r de questes n itid am en te previdencirias, p o r
co n seg u in te, sociais, ciente da distino da assistncia social, capaz de apreender
a n atu reza da soluo e sua im portncia para o sistem a.
Ignorar o fato de o rgo ju lg a d o r su p erio r ou o Ju d icirio poderem rever
o seu en ten d im en to . E scutar cu idadosam ente a opinio dos o u tro s conselheiros,
para assim ilar o m xim o de inform aes.
Sua espinhosa tarefa com por o dissdio, m uitas vezes resolver o insolvel
no m u n d o real, com o afirm ar se um a GPS falsa ou vlida, se algum est apto
ou incapaz. Reclam a cu ltu ra invejvel, experincia contbil, bagagem dos usos
e co stu m es bancrios, conhecim ento das praxes da vida com ercial, e n ten d e r da
p ro d u o rural, noo de cu ltu ra religiosa etc. N o basta ser form ado em direito,
preciso saber a vida.
N o P arecer CJ n. 030/1983 (in Proc. MPAS n. 003.328/1978) colhe-se lio a
respeito: 21. Sob o p o n to de vista d o u trin rio , sem pre de bo m alvitre no co n
fu n d ir a elaborao e o desenvolvim ento do m aterial ju rd ico , cam po da atividade
terica e p rtica d o s relatores dos autos, com a criao de direito novo. Se nesses
ju lg ad o s adm in istrativos os relatrios descobrem novas aplicaes da lei, no fa
zem m ais do q ue desenvolver o co n te d o latente do direito dado, e n c o n trar o que
nele j se co n tin h a, p o rm no in tro d u z, p artin d o de fora, preceitos e conceitos ei
vados de vcios au t n om os. Desse m odo, a opinio p articu lar do ju lg ad o r deixa de
p o ssu ir au to rid ad e para im p o r norm as; o respeito que cerca essa deciso das razes
de ordem in tern a su p erio r e, p raticam ente, sua influncia m ede-se pela aceitao
hierrq uica m inisterial que obtiver. 22. A teoria p u ra do direito, aplicada neste caso
concreto, ao afirm ar que no cabe aos rgos colegiados da P revidncia Social fixar
datas ou p ero d o s para a cobrana de contribuio previdenciria procura elim inar
do conceito de direito positivo todo e q u alq u er elem ento no ju rd ico ; procura
saber o que e com o o direito, e no com o deve ser, ou com o se deve elabor-lo.
Trata-se de aplicao da Lei P revidenciria, art. 144 da LOPS, e no de Poltica de
D ireito (in M em o-C ircular CRPS/GP n. 4, de 23.9.1983).
1484. Voto c o n tr rio A exata com preenso da rea da controvrsia varia de
pessoa a pessoa. Em v irtude disso nem sem pre as decises so un n im es, em bora o
consenso ten h a pouca im portncia procedim ental. Se o conselheiro no concorda
e voto vencido, ele pode ex p o r o seu p o n to de vista em texto em separado, parte
in teg ran te do julgado.
C u r so df. D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o 111 D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
1089
No voto em contrrio, ele m anifesta sua inconform idade com a deciso tom ada
pela m aioria, opondo-se s ponderaes apresentadas. O docum ento, na form a de
parecer, divide-se basicam ente em trs partes m nim as: a) breve resum o do enca
m in h am en to do voto vencedor; b) razes contrrias; e c) concluso. A exposio
do pen sam en to ser til para a parte sucum bente.
1485. C o m p o n en tes da soluo Alm da identificao dos autos, in d i
cao do protocolo de adm isso, ser preciso qualificar as partes em oposio.
Registrar o nm ero da NL, AI, LDC ou DCG ou do benefcio caracterizadores do
choque de interesses.
Finalizada essa operao form al, o cerne da deciso conter necessariam ente
trs partes: a) relatrio; b) fundam ento; e c) decisum.
C om plem entam -na, ainda, ao final, ab ertu ra de prazo p ara recurso e o ente
apreciador deste. Bem com o, claro, o nm ero do acrdo, a data do julgam ento
e a assinatura do conselheiro.
Os acrdos das JR, CAj e as resolues do CP devem , preferencialm ente, ser
em entados. Isso facilita a divulgao e a classificao nos repertrios.
Em enta u m resum o sin tetizad o r do contido n a deciso, aflorando palavras
sintticas indicadoras do m rito.
1486. R elatrio inicial Relatrio abertura da deciso. Faz parle de seu
corpo. Nele, circunscritos rea da controvrsia, so narrados os fatos com o apre
sentados pelas partes, as inform aes pertinentes prestadas p o r am bas, indicando
se tticas ou ju rd icas e, se for o caso, os incidentes de percurso.
Im prescindvel, o relatrio sum rio de eventos e no precisa descrever cir
cun stan cialm en te todos os atos praticados nos autos, bastando, conform e o caso,
fazer rem isso s folhas do processo.
N o se trata de despacho saneador nem resum o do feito, m as relato abreviado
dos ponLos cardeais para a incidncia da lei aos fatos.
1487. F u n d am en to s ju rd ic o s F indo o relatrio, procede-se adequao
da n o rm a ao fato, em raciocnio p u ra m e n te ju rd ico , assinalando-se o supedneo
da deciso a ser tom ada em seguida. absolutam ente necessria m eno ao dis
positivo legal, ao u so e costum e ou princpio, se for o caso com a reproduo do
texto, para to rn a r efetivo o direito ao co n trad it rio e defesa.
E m bora os seus term os sejam os operadores dos efeitos ju rd ico s, nos fu n d a
m entos situa-se o corao do acrdo. Carece ser vinculado logicam ente aos fatos
e dizer respeito pendncia. Vai fazer coisa julgada adm inistrativa em relao ao
dissdio.
N en h u m arg um ento pode co n trariar a lei, mas integr-la ou interpret-la
possvel, caso co n trrio inexiste ju zo til. Em bora intram uros, pode considerar a
liceidade do decreto ou a constitucionalidade de lei.
Um livre co n v en cim ento co n d u z avaliao da prova, aceitando-a ou no
conform e o nvel de p ersuaso apresentado.
1090 W a d im i r N o v a e s M a rtin e z
ObviamenLe, ju lg ar seguindo os preceitos da previdncia social e, q uando for
o caso (v. g., am paro assistencial), os da assistncia social, in terp re tan d o extensiva
m ente os benefcios e restritivam ente as contribuies.
1488. D ecisum d a q u e st o A concluso p ro p riam en te dita encerra o acr
do, reclam ando cuidado especial em sua redao, co n sentnea com as partes a n
teriores (relatrio e fundam entos). , m uitas vezes, con fu n d id a com a prpria
sentena, pois a resum e e encerra o ncleo da questo. Da a absoluta necessidade
de texto claro, insofism vel e escorreito, luz daquela rea da controvrsia.
Precisa ser silogism o perfeito, vinculando o relatrio com os fundam entos.
De n ad a ad ian ta falar do cabim ento do auxlio-doena precedente aposentadoria
p o r invalidez se q u em est requerendo a penso por m orte no era dep en d en te do
segurado falecido em gozo do ltim o benefcio.
1489. D eciso citra, extra e ultra petita Por vezes o colegiado se excede
em suas funes em relao ao alcance da causa petendi, com etendo im propriedades
tcnicas e ju stific an d o reviso.
No ju lg am en to citra petita, a sentena fica aqum da rea da controvrsia,
m anifestando-se sobre m enos em com parao com o solicitado, an u lan d o o ato
decisrio.
As vezes, ela ultra petita, vai alm do reclam ado e, d a m esm a form a, des
cabida, devendo ser refeita.
Sentena extra petita, p o r seu tu rn o , significa ter ultrapassado os m u ro s dos
au to s e resolver sobre questo no contida.
O acrdo n. 1 9 9 4 .0 1.29.553-0/M G , de 4.10.1995, da 2 Turm a do TRF da l
Regio, em que relatora a ju za Assusete Magalhes, reviu a deciso de prim eira ins
tncia p o r ser extra e ultra petita (RPS 181/1960). O acrdo n. 1989.03.06929-3, de
19.9.1995, da 1- Turma do TRF da 3 Regio, q uando relator o ju iz Sinval Antunes,
negou concesso de abono de p erm anncia em servio a quem , na inicial, havia
req uerido a ap o sen tad o ria especial (RPS 183/145).
1490. E feitos d ev o lu tiv o e su sp e n siv o Salvo nas h ipteses da alada, e
do ltim o grau, as decises sem pre adm item reviso p o r parte do ju zo ad quem,
restab elecen d o -se o exam e do m rito. De m odo geral, os recu rso s deveriam ser
recebidos com os dois efeitos possveis, m as diz o art. 61 da L ein. 9.784/1999: Salvo
disposio em co n trrio o recurso no tem efeito su sp en siv o . Tal anlise su b m ete
-se ao tipo de proced im ento, p rin cip alm en te se p erten cen te rea de benefcios
ou arrecadao.
C u rso de D ir e it o P re v id e n c i rio
T om o IIZ D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1091
Captulo CXLIX
P rovas d o A leg a d o
149 i. Onus probandi. 1492. Campo de aplicao. 1493. Meios admiti

Su m rio:
dos. 1494. Classificao didtica. 1495. Momento da produo. 1496. Fatos no

probandos. 1497. Desnecessidade ou independncia. 1498. Confisso do autor.
1499. Prova emprestada. 1500. Depoimento testemunhai.
Os pedidos e os recursos baseiam -se em alegaes (jurdicas) e acontecim entos

confirm ados (provas). Os relatos descritivos dos eventos tm de ser dem onstrados,
de preferncia, saciedade, para estim ularem o con vencim ento do aplicador e do
julgador.
A tentativa de persuaso cabe ju n to adm inistrao ou p eran te o P oder J u
dicirio.
O CPC tem regra geral: Todos os m eios legais, bem com o os m oralm ente
legtim os, ainda que no especificados n este Cdigo, so hbeis para provar a ver
dade dos fatos em que se funda a ao ou a defesa (art. 332).
Eduardo Gabriel Saad ope-se extenso operada pelo art. 179 qu an d o , indo
alm da lei, exige indcio razovel de prova m aterial tam bm para a dependncia
econm ica ( A Previdncia Social e a Prova , So Paulo: LTr, in Supl. Trab. LTr n.
83/1997).
14 9 1. O nus probandi Segundo cedia afirm ao e dispositivo adjetivo, a
obrigao de confirm ar encargo de quem alega. Por exem plo, se o segurado afir
m a ter trabalhado em certa em presa d u ra n te d eterm inado perodo, precisa ju n ta r
os com provantes da declarao.
M uitas vezes, p o rm , o interessado no dispe dos m eios de convico, em
razo deles estarem acim a de suas foras (caso do exam e d ocum entoscpico ou
grafotcnico) o u inacessveis (quedar-se na contabilidade da em presa). uso e cos
tum e adm inistrativo o segurado req u erer a providncia autarquia ou aos rgos
julgadores. N este caso, a certeza provir do p r p rio INSS ou MPS.
No evidenciado o fato pelo interessado dado com o inexistente.
1492. Campo de aplicao Inexistem lim ites para os instrum entos de prova,
exceto q u an d o p rescrito em co n trrio na n orm al legal. So adm itidos todos os
m eios legais, regulares e m orais. Mas to som ente exigidos os possveis e pertinentes
ao processo. N o podem ser im postas alegaes negativas.
1493. Meios admitidos De m odo geral, conform e o CPC, os in stru m en to s
da prova variam : a) confisso; b) docum entos; c) exam e; d) vistorias; e) arb itra
m ento; f) presunes; g) indcios; e h) depoim ento (A Prova no Direito Previdencirio,
3. ed., So Paulo: LTr, 2012).
Os fatos alegados podem ser provados p o r m eio de m atria (v. g., fita de vdeo,
fotografia, filme, qu adro, folha de papel, desenho, placa em obra de arte etc.),
d o cu m en to s (lato sensu), declaraes escritas e depoim entos.
Q u alq u er objeto m aterial presta-se para a persuaso, se ele perm ite exam e de
sua legitim idade e ancianidade. Ressalvam -se os m icrofilm es, q u an d o pretender-se
ex am inar a au ten ticid ad e corporal da folha.
Papel da poca dos acontecim entos, m esm o encanecido pela ao do tem po
ou envelhecido, o bastante. D eclaraes firm adas pelo interessado, caracterizada
a esp o ntaneidade da afirm ao, tam bm so teis (v. g., curriculum vitae na em presa
seguinte, cartas para nam orada o u fam iliar etc.).
O d ep o im en to testem unhai vlido em algum as circunstncias (p o r exem
plo, para o dom stico e trabalhador ru ral), m esm o sendo o n ico disponvel e, nas
dem ais situaes, aco m p an h ad o de incio razovel de prova m aterial.
Antiga disposio da CANSB oferecia validade declarao firm ada antes de
1957.
1494. C lassificao d id tic a As provas po d em ser enquadradas, conform e
o grau de co n v en cim ento, com o as seguintes:
a) p len a dispensa o u tro s m eios de dem onstrao, bastando um a delas
(caso da CTPS correta, legtim a e regularm ente preenchida) em relao a diversos
fatos com o vnculo de em prego, profisso, salrio e tem po de servio;
b) ro busta a capaz de convencer o apreciador ou julgador, pela sua ido
neidade, esp o n tan eid ade e eficcia de convencim ento;
c) indiciaria indicativa do fato, isoladam ente incapaz de convencer, m as
reunidas vrias delas, assum e persuaso;
d) direta a obtida no p ro ced im en to norm al, h ab itu al ou costum eiro, com o
a folha de pagam ento, o livro de registro de em pregados;
e) ind ireta p o r tabela, caso do boletim de ocorrncias;
f) do in teressad o p re en ch im en to de curriculum vitae, carta;
g) de terceiros em d o cu m en to s estran h o s relao (v. g., procuraes, cer
tides, escrituras, d o cu m en to s pblicos de m odo geral);
h) local realizada n a Ju stia ou n a adm inistrao;
i) em prestada trazida de o utros processos da autarquia ou de fora dela;

j) desnecessria em cada caso, aquela que su p erab u n d an te;
k) im possvel em face das circunstncias, a que no m ais pode ser p ro d u
zida.
1495. M om ento d a p ro d u o A evidncia dos requisitos legais deve ser
feita p o r ocasio da inicial, geralm ente q u an d o da juntada de docum entos. Na h i
ptese de recurso, com o protocolo deste. Esta um a prova op o rtu n a, m as existe
a cautelar, operada antes, com receio de perecim ento.
Antes do ju lg am en to perm itida a apresentao de m em orial.
Fatos novos, aco n tecidos aps o ju lg am en to p o r exem plo, a descoberta de
um a prova , po d em ser apresentados p o r req u erim en to , solicitando a reviso da
deciso.
Se o segurado declara p o ssu ir a faculdade, aps o advento de lei d im in u id o ra
de direitos, an tes da m u dana, aquela poder ser exercitada.
1496. F ato s n o p ro b a n d o s A lei elege aco ntecim entos indem onstrveis
p o r meio de justificao adm inistrativa. Assim, quando sujeitos a registros pblicos,
s p o d em ser avultados com certido da Ju n ta C om ercial o u do C artrio.
1497. D e sn e cessid ad e ou in d e p e n d n c ia A lguns eventos no tm de
ser provados (v. g., dependncia econm ica dos cnjuges ou com panheiros e a dos
filhos, bem com o o recolhim ento da contribuio, por parte do em pregado). Tam bm ,
assim so co n sid erad o s os incontroversos ou adm itidos pelas duas partes.
Em seu art. 3 4 , 1, o CPC arrola os n o t rio s, disp en san d o as provas. O ju zo
pertence ao rgo decisor e julgador. A ningum dado ig n o rar Edson Arantes do
Nascimento, o Pel, n em o trabalho artstico de Paulo Autran...
1498. C o n fisso do a u to r A figura ju rd ic a da confisso quase no se tran s
porta para o D ireito Previdencirio. C onfisso, s a escrita, p o r m eio de d o cu m en to
firm ado. S possvel q u an d o contrria aos interesses, m as, facilitando as coisas,
s vezes, aceitam -se declaraes (dependncia econm ica dos pais o u irm os) ou
valem d o cu m en to s firm ados pelo titu lar (cu m cu lu m vitae). So im portantes nos
p ro cedim entos de fraudes.
D iante de sua esp ontaneidade no h p o r que recusar em aceitar o declarado
em curriculum vitae.
1499. Prova e m p re sta d a E xistem dois tipos de provas em prestadas: a)
interna e b) externa. Q u ando o 1APAS fiscalizava o FGTS, po d ia servir-se da prova
obtida n u m a N otificao Fiscal para outra.
Na prova in tern a, o rgo gestor (INSS ou RFB) serve-se de in stru m en tal o b
tido pelo rgo fiscalizador em outro processo ou procedim ento. Na externa, ela
trazida colao, provindo de fora da adm inistrao.
Assim, a autuao do M inistrio do Trabalho, a respeito da presena de traba
lhadores no registrados, presta-se para cobrana de dbito. O docu m en to ap reen
dido peia Caixa E conm ica Federal, com vistas no FGTS, serve para o INSS. D ados
con stantes do AI so teis Notificao Fiscal.
1500. Depoimento testemunhai exceo dos incapazes (in terd itad o s)
acom etidos p o r im possibilidade de com unicao, do cnjuge, da parte no pedido,
de q u em intervm em nom e de o u trem (tu to r de m enor) e dos suspeitos, todas as
dem ais pessoas p o d em depor, m as s interessa, de um a form a ou de outra, quem
p resen cio u os fatos.
Divergem os au to res e os tribunais a respeito da validade do dep o im en to tes
tem u n h ai, p rin cip alm en te q u an d o desacom panh ado de incio razovel de prova
m aterial. Em seu art. 55, 3e, a Lei n. 8.213/1991 clara a esse respeito, m as m uitos
ju lg ad o s a en ten d eram com o inconstitucional.
Suponha-se algum reclam ar ter trabalhado para certa pessoa, sem ser verdade,
p o r trin ta e cinco anos. N o com parecendo o pseu d o em p reg ad o r audincia na
Ju stia do Trabalho, a Vara Trabalhista anota na CTPS do reclam ante a relao de
em prego. D iante da presuno do d esconto e do recolhim ento o interessado far
ju s ap o sen tad o ria p o r tem po de servio (sic). Ju rid icam en te, o p rocedim ento
correto, m as m aterialm ente com o fica o INSS?
Do p o n to de vista cientfico a problem tica mal conduzida. Na verdade, o
im p o rtan te d iscern ir de qu em se solicitar o incio razovel de prova m aterial e
de quem bastar o d ep o im en to testem unhai, pois no tem condies de obter outra
prova (trab alh ad o r rural, dom stico etc.).
Palavras do M in. L uiz Vicente Cemicchiaro podem ser colhidas no RE n.
112.678 (DJU de 12.5.1997), em acrdo da 6 a Turm a do STF: A C onstituio da
Repblica adm ite q u alq u er espcie de prova. H um a restrio lgica: a obtida por
m eio ilcito (art. 5H, LVI). N ote-se: integra o rol dos D ireitos e G arantias C o n stitu
cionais, evidente a inco n stitu cio n alid ad e da Lei n. 8.213 (art. 55, 1) que veda,
para a com provao do tem po de servio, a prova exclusivam ente testem unhai. A
restrio afeta a busca do D ireito Ju sto . O STJ en ten d e em sentido contrrio. Por
poltica ju d iciria, ressalvado o en ten d im en to pessoal, venho subscrevendo a tese
m ajo ritria.
T om o 111 D ir e ito P r e v i d e n c i r i o P r o c e d im e n ta l 1095

Captulo CL
P r a z o s R e c u r s a is
1501, Regras da contagem, 1502. Conseqncias jurdicas, 503.

S u m rio :
Recursos de Apelao. 1504. Recursos especiais. 1505. Contrarrazes. 1506.
Reviso de Ofcio. 1507. Reviso de benefcios. 1508. Vistas dos aulos.
1509. Prazos do MPS. 1510. Prazos do ME
Em Direito, os prazos assum em extraordinria relevncia. Os principais, geral

m ente fixados na lei, devem ser observados pelas p a r L e s . N o h privilgio para a
adm inistrao gestora; seus term os so iguais aos dos contribuintes ou beneficirios.
Porm , de fato eles restam elastecidos, pois inexistem cartrios e quem fixa a data
do recebim ento dos au tos na repartio o servidor.
N o obstante a fatalidade dos prazos, a Portaria MPS n. 713/1993 oferecia
regra caracterstica do p rocedim ento adm inistrativo e carecia de explicao, em
cada caso: H avendo m otivo justificado o P residente da JR, CAj ou CRPS poder
prorro g ar quaisq u er prazos, m as n u n ca p o r m ais de trinta dias, salvo as hipteses
do art. 2 0 (sic).
Mas, com o art. 25, 3S, do RI do CRPS: os prazos previstos n este regim ento
so im prorrogveis, salvo em caso de exceo expressa.
1501. Regras d a contagem De m odo geral, o prazo para interposio de
recursos de apelao de 30 dias contados da data da cincia da parte interessada.
A notificao acontece: a) pessoalm ente; b) p o r via postal; e c) p o r edital.
Note-se: T ratando-se de processo de benefcio, a intem pestividade do recur
so s poder ser declarada se a cincia da deciso for feita pessoalm ente a segu
rado, ao seu rep resentante legal ou procedida atravs de via edilalcia (arl. 28 da
P ortaria MPAS n. 4.414/1998).
Aplica-se a consagrada regra latina: dies a quo non com putatur in termine. Isto
, no se conta o da cincia (CPC, art. 184). Se ele cair num feriado, sbado ou
dom ingo, ou no havendo expediente n a repartio pblica, prorroga-se para o
p rim eiro dia til.
1096 W la d im i' N o v a e s M a r tin e z

Dizia o art. 27, 1Q, da P ortaria MPAS n. 4.414/1998: N a contagem dos
prazos estabelecidos neste Regim ento excluir-se- o dia do incio e incluir-se- o
do vencim ento, p ro rrogando-se este h im o para o p rim eiro dia til em que haja
ex p ed ien te no rgo recebedor do recurso, caso term ine em sbado, dom ingo ou
feriad o.
O art. 20, pargrafo nico, da Portaria MPAS n. 3.318/1984 tinha com ando v
lido sobre greve e ou tras interrupes: A supervenincia de dias em que no h o u
ver ex p ed ien te n o rm al na en tid ad e do S1NPAS ou no rgo da instncia recursal
su sp en d e o curso do prazo, que ser restilu d o por perodo igual ao da suspenso
hav id a.
Se o recurso foi in terp o sto p o r via postal, vale a data aposta pelo correio no
envelope. In ex isten te com provao do recebim ento da cincia, o recurso ser tido
com o tem pestivo. At q uando, dep en d er do bom -senso do aplicador da norm a,
da rea da controvrsia, da natureza do ped id o e da pessoa envolvida.
1502. Conseqncias ju rd ic a s Se o recurso intem pestivo, em princpio
ele no ter curso. Todavia, em m anifestao nsita ao p rocedim ento ad m in istra
tivo, com provado saciedade o direito do beneficirio, o ente a quo far os autos
subirem para apreciao do rgo ad quem. R econhecido o direito do im petrante o
CRPS relevar a intem pestividade.
O art. 62, 3 9, do R egim ento In tern o do CRPS (P ortaria MPAS n. 4.414/1998)
silenciava a respeito de im pugnao em m atria de custeio, en ten d en d o -se caber
a m esm a providncia.
1503. Recursos d e Apelao So dois: R ecurso O rdinrio (MPS) e R ecurso
Voluntrio (M F). No m bito do MPS, o prazo para o Recurso O rdinrio de 30 dias.
C o ntado da data da cincia, q u an d o da entrega em m os ou do recibo dos
correios, de 30 dias o prazo para p rotocolar a defesa de N otificao Lanam ento.
1504. Recursos Especiais Para o R ecurso Especial de deciso do CARF
in terp o sto CSRF de 30 dias.
1505. C o n tra rra z e s De deciso da Ju n ta de R ecursos, o INSS ou o b en e
ficirio tem 15 dias para ap resen tar contrarrazes (art. 305, 1Q, do RPS). Diz o
art. 27, 3 Q, da P ortaria MPAS n. 4.414/1998: Para o In stitu to N acional do Seguro
Social INSS, o prazo para interposio de recurso e oferecim ento de c o n tra rra
zes ter incio q u an d o da entrada do processo na P rocuradoria ou no rgo que
tiver a atribuio para a prtica do a to .
1506. R eviso de O fcio C om o se ver n o captulo que trata da Reviso de
Ofcio, a tradicional avocatria desapareceu com a P ortaria MPS n. 88/2004 e
de certa form a foi su b stitu d a p o r u m rem dio ju rd ico ad m in istrativ o m ais am plo,
a Reviso de Ofcio.
C laram ente, o 2e diz que sobrevier Reviso de Ofcio: O conselheiro dever
re d u zir a term o as razes de seu co nvencim ento e d eterm in a r a notificao das
partes no prazo co m um de 30 (trin ta) dias, antes de su b m eter o seu en ten d im en to
apreciao da instncia ju lg ad o ra.
T o m o II I D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1097
O p razo p ara a Reviso de Ofcio, luz do que diz o caput do art. 60, rig o ro
sam ente deveria ser de dez anos (PBPS, arts. 103 e 103-A).
Protocolado esse p ed id o o INSS tem 30 dias para encam inh-lo ( 4 Q). Mas,
nos term os do 69, que rem ete ao art. 27, ele de 30 dias.
O prazo para co n trarrazes em relao Reviso de Ofcio, protocolado pelo
INSS, de 30 dias (art. 60, 4a). Silencia a P ortaria MPS n, 323/2007 q u an to ao
prazo do INSS no caso de Reviso de Ofcio do segurado ou co n trib u in te (que
dever ser de 30 dias).
1507. R eviso de b enefcios O art. 103 do PBPS foi b astante alterado com
a redao dada pela Lei n. 9.528/1997: de dez anos o prazo de decadncia de
lodo e q u alq u er direito ou ao do segurado ou beneficirio para a reviso do ato
de concesso de benefcio, a contar do dia p rim eiro do m s seguinte ao do rece
bim ento da p rim eira prestao, q u an d o for o caso, do dia em que tom ar co n h eci
m ento da deciso indeferitria definitiva n o m bito ad m in istrativ o (desde a MP
n. 138/2003).
P articularizando, diz o pargrafo nico: Prescreve em cinco anos, a contar da
data em que deveriam ter sido pagas, toda e q u alq u er ao para haver prestaes
vencidas ou q u aisq u er restituies ou diferena devidas pela P revidncia Social,
salvo direito dos m enores, incapazes e ausentes, na form a do C digo C ivil (MP
n. 1.523/1997).
Segundo o dispositivo, o beneficirio teria dez anos para reclam ar da concesso
de prestao.
Em n o rm a adjetiva, prescreveria em cinco anos o prazo para ingressar com
ao ju d icial visando a prestaes vencidas, restituies ou diferenas.
A im p rescritibilidade do direito aos benefcios princpio tcnico de D ireito
Previdencirio ( P rincpios de D ireito P revidencirio, 5 - ed., So Paulo: LTr, 2005,
p. 173) e tem de ser respeitada pela lei o u rejeitada. O po stu lad o fundam ental do
direito ao trabalho assegura a existncia co n stitu cio n al do direito aos benefcios de
pagam ento con tin u ad o . O pargrafo n ico do art. 103 do PBPS norm a correta: a
q u alq u er tem po algum poder recorrer adm inistrao ou aos tribunais, m as s
poder receber os ltim os 60 meses.
C om a Lei n. 10.839/2004, foi acrescido um art. 103-A ao PBPS, dizendo: O
direito da Previdncia Social de an u lar os atos adm inistrativos de que decorram
efeitos favorveis para os seus beneficirios decai em dez anos, contados da data
em que foram praticados, salvo com provada m -f (redao inicial da M edida
Provisria n. 138/2003).
Q uer dizer que se o INSS com eter erro na concesso (ou em o u tro m om ento
da m an u ten o das prestaes, com o, p o r ocasio dos reaju stam en to s), engano ao
qual no foi ind u zid o p o r com provada m-f do segurado, ele tem dez anos para
revisar a im propriedade. U ltrapassado esse decnio o valor a m aior integra-se no
p atrim n io do beneficirio.
Vale lem brar que essa disposio, tanto q u an to a do art. 103, tem eficcia dez
anos aps a sua vigncia. Logo, at 2014 o INSS no teria prazo para observar.
1098 W ia d m ir N o v a e s M a r tin e z
1508. Vista dos aulos So concedidos cinco dias para a vista dos autos na
sede da repartio p blica (arl. 132, XXI, da P ortaria MPAS n. 4.414/1998).
Dizia o pargrafo nico do art. 123 da P ortaria MTPS n. 3.318/1984: Sob
n en h u m p retex to p o d ero ser retirados do processo os originais dos atos nele exa
rados, p o d en d o ser fornecida, en tre tan to , q u an d o for caso, cpia au tenticada para
u so do in tere ssa d o .
O term o para terceiros no se altera significativam ente, de 30 dias, o term o
legal.
1509. Prazos do MPS E ntre outros, os prazos do MPS so os seguintes:
a) 30 dias Para o R ecurso O rdinrio, R ecurso Especial e Pedido de U n i
form izao da Ju risp ru d n cia, relativa deciso adm inistrativa in deferitria de
prestaes.
b) 30 dias Para as JR, CAj ou CP, decidirem processo. E o aten d im en to de
diligncias.
c) 30 dias Para as C ontrarrazes e Em bargos D eclaratrios.
d) 60 dias C u m prim ento de diligncias externas dependentes de ao fiscal.
e) 10 dias In stru o dos processos nos rgos da previdncia social. A ps a
distrib u io , p ara o relator estu d ar o processo, preparar o relatrio e p ed ir incluso
na p auta. Para o INSS encam in h ar a diligncia.
0 30 dias Para o INSS re stitu ir os au to s ao rgo ju lg a d o r com a diligncia
integ ralm en te cum prida.
g) 30 dias Para o INSS inform ar ao segurado deciso definitiva m ais favo
rvel diante de deciso judicial.
h) 30 dias Para o cu m p rim en to de deciso do CRPS.
i) 5 dias Para inform ar sobre o no cu m p rim en to da deciso do CRPS.
j) 5 dias D espachos nos processos in tern o s do INSS. R estituio do p ro
cesso Secretaria ou ao rgo de origem pelo CRPS, aps a deciso do pedido de
reviso. Vista e prtica, pelo INSS ou pelos interessados, de q u alq u er ato sem o u tro
p razo fixado em lei o u regulam ento.
1510. Prazos do MF O D ecreto n. 70.235/1972 estabelece alguns prazos:
a) 30 dias De m odo geral para o R ecurso V oluntrio CARF e Recurso
Especial CSRF
b) 30 dias Prazo de p erm an n cia n a repartio da notificao no im p u g
nada, p ara cobrana amigvel.
c) 30 dias R ecurso V oluntrio.
d) 30 dias Recurso Especial.
e) 48 horas N otificao aos interessados, pelos setores do INSS, dos atos
ou fatos que lhes digam respeito, na ausncia de prazo especfico.
T om o f f D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1099
Captulo CLI
S ess o d e J u l g a m e n t o
1511. Distribuio dos feitos. 1512. Pauta do dia. 1513. Sesso pro
S u m rio :
priamente dita. 1514. Voto de Minerva. 1515. Defesa oral. 1516. Juntada de
memorial. 1517. Retirada de processo. 1518. Pedido de vista. 1519. Ausncia
de conselheiro. 1520. Resultado da votao.
O pera-se o julgam ento nas JR e nas CAj, rgos colegiados assem elhados em
term os de com posio e no C onselho Pleno, em sesses previam ente aprazadas,
com q u an tid ad e m ensal lim itada, no abertas ao pblico, com n m ero m nim o de
conselheiros (respectivam ente, trs nas duas instncias e 13 n o CP) e de autos.
As sesses so an u alm en te nu m erad as cronologicam ente. O bedecido u m n
m ero m nim o, o n m ero m ensal fixado pelo presidente d aJR ou da CAj, conform e
o volum e de processos.
So 15 sesses m ensais nas JR ou CAj. A pauta m nim a varia de dez (para at
250, em an d am en to ), 12 (de 251 a 500) e de 15, acim a de 500 processos. Para o
C onselho Pleno no h nm ero m nim o.
1511. D istrib u io d o s feitos Nos E stados com apenas um a JR no h
distribuio de processos. O nde existirem duas, o n m ero de protocolo do recurso
determ ina: se m par, n u m a, e, se par, na o u tra JR.
A d istribuio p o r conselheiros, m esm o na sua ausncia, procedida ao final
da sesso, cabendo u m tero dos feitos ao presidente da JR ou CAj.
Os recursos idnticos (igual pessoa) ou conexos (igual assunto) so relatados
por um n ico conselheiro e ju lg ad o s no m esm o dia. So conexos q u an d o com um
o objeto ou a causa petendi.
1512. P auta do d ia Para cada sesso de ju lg am en to elaborada p auta dos
processos a serem apreciados, em que consignados o no m e do interessado, rgo
de origem , breve resum o do assunto e n m ero identificador do protocolo na linha
recursal.
Nesse d o cu m en to indicado o relator, sorteado na sesso an terio r e, na hip
tese de volta de diligncia, quem far o relatrio.
D epois de vistada pelo presidente a p auta ser afixada em local visvel e aces
svel ao pblico (saguo do prd io ), pelo m enos cinco dias antes do julgam ento.
1513. Sesso propriamente dita No dia e ho ra aprazados, a sesso aberta
pelo presid en te, com q u alq u er nm ero, m as a votao s possvel q uando pre
sentes, n o m nim o, trs conselheiros. A prim eira preocupao ser a verificao
do quorum.
A sesso observa certa solenidade, com a abertura dos trabalhos, registro da
p resena dos conselheiros, justificativa dos ausentes, verificao do quorum, c o n
signao da participao do interessado ou p ro cu rad o r ou o u tra pessoa requisitada
ou convidada, e in cid entes de variada ordem .
So exam inadas, na o p o rtu n id ad e , com unicaes (de frias, substituies,
chegada de su p len tes), propostas e indicaes, bem com o consignaes de m odo
geral.
Em seguida, processa-se a leitura da ala da sesso an terio r p o r p arte da secre
tria. Ato co n tn u o ela d iscutida e posta em votao. A ordem de obteno dos
votos a seguinte: relator, rep resen tan te do governo, dos segurados e das em presas
e p resid en te (a m esm a para os processos). Aprovada, o presidente passa a palavra
ao relator. N o aprovada, so encetadas as alteraes necessrias e sua substituio.
A ata deve conter: 1) nm ero da sesso e sua natureza (ordinria o u ex tra
ord in ria); 2) dia, h o ra e local onde realizada; 3) registro da presena e ausncia
de conselheiros; 4) nota sobre a aprovao da ata an terio r ou m odificao; 5) re
m isso pauta, com indicao dos processos ju lg ad o s e os retirad o s de pauta; 6)
fatos aco ntecidos d u ra n te o ju lg am en to , prin cip alm en te a su sten tao oral o u a
p resena de tcnicos; 7) q u antidade de processos distribudos; e 8) assinatura dos
presentes.
Se houve solicitao prvia do relator, o assistente jurdico d aJR ou CAj, mdico
perito, Auditor-Fiscal da Previdncia Social ou servidor especializado, com parecer
sesso e dela participar.
Inexiste absteno, os votos so favorveis o u contrrios.
O relato r faz o relatrio do processo a ele atrib u d o , seguindo-se a m anifesta
o d o s dem ais conselheiros. E ncerrada a discusso, o p re sid e n te inicia a votao,
co lh en d o , u m a um , os votos. At a proclam ao do resultado, o conselheiro pode
alterar o seu voto. O ato final a distribuio dos processos para a prxim a sesso.
1514. Voto de M inerva O presid en te da JR ou CAj n o rm alm en te vota na
condio de conselheiro representante do governo federal, e tem voto de qualidade.
Presentes q u atro conselheiros (na JR ou CAj), pode em p atar a contagem (2 x 2).
N esta h iptese, o p resid en te vota, desem patando.
1515. Defesa oral Tendo solicitado previam ente, o interessado ou p ro c u ra
d o r co n stitu d o , de q u alq u er um a das partes, inclusive o INSS, pode m anifestar-se,
logo aps o relatrio, p o r 15 m in u to s, sem ser in terro m p id o . N a ocasio poder
falar de im proviso ou ler texto, reforando as razes do recurso e at m esm o tra
zendo novos fatos colao.
T om o 111 - D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1101
Caso algum conselheiro deseje, p o r interm dio do presidente, poder inquirir o
defendente e at m esm o o interessado, para prestar esclarecim entos.
1516. Juntada de memorial M em oriais so exposies, estudos, pareceres,
enfim , trabalhos ap resentados pelos op o n en tes ao INSS, visando aclarar pontos
obscuros, en u n ciar q u esitos difceis.
A presentam -se sob a form a de anlises sistem atizadas ou laudos tcnicos,
geralm ente elaborados p o r especialistas.
Eles so freqentes q u an d o de sustentao oral, trazidos em cpia para cada
um dos conselheiros, en tregues antes do ju lg am en to e fazendo parte integrante do
procedim ento.
Se no feita an terio rm en te, at a realizao da sesso de julgam ento, a
o po rtu n id ad e da ju ntada de m em orial aos autos. Isso o correto, m as, em casos
excepcionais, pod er dar-se at na p r p ria sesso e sua avaliao depender da
com plexidade.
1517. Retirada de processo Q uando da leitura dos dados co n stan tes da
pauta, u m d o s conselheiros poder solicitar a retirada do processo para posterior
anlise.
1518. Pedido de vista D urante o ju lg am en to o conselheiro ter vista dos
autos. O processo ser retirado de pauta e entregue a ele para estudo, devendo ser
julgado p rio ritariam en te na prxim a sesso. Caso a vista ocorra nesta, o en cam i
n h am en to prosseguir. O pedido s poder acontecer aps o voto do relator.
1519. Ausncia de conselheiro A ausncia do conselheiro poder ser par
cial, p articip an d o apenas de parte da sesso ou total, no com parecendo, devendo
a oco rrncia ser consignada na ata. Se o conselheiro presidente, a presidncia ser
assum ida pelo o u tro rep resentante do governo.
At ento ausente, aps a leitura do relatrio, o conselheiro no m ais p artici
par do ju lg am en to .
1520. Resultado da votao Nas JR e CAj as votaes podem ser de dois
tipos: a) p o r u n an im id ad e (3 x 0 ou 4 x 0); e b) por m aioria (2 x 1, 3 x 1 ou 3 x 2).
Aps a resoluo da JR, os autos descem origem para cincia dos interes
sados (INSS e a o u tra parte). Caso a deciso seja da CAj eles baixaro JR para
con h ecim en to e, em seguida, ao INSS.
Se o relato r voto vencido, ser tido com o relator ad hoc aquele cujo voto foi
o vencedor.
C urso u e D ir e it o P r e v id e n c i r io

Captulo CLII
P r o c e d im e n t o s em E s p c ie
1521. Matrcula de conlribuintes. 1522. Certido Negativa de Dbito.

S u m r io :
1523. Reconhecimento de filantrpica. 1524. Parcelamento de dbito. 1525.
Designao de dependentes. 1526. Averbao de tempo de filiao. 1527. Cer
tido de tempo de servio. 1528. Verificao de salrio-base. 1529. Indenizao
de dbito. 1530. Apreenso de documentos.
So m ltip lo s os procedim entos previdencirios in tern o s, alguns com m enor

ou m aio r expresso form al. Parte deles, gestando a dvida de saber se contenciosos
ou no e, p o r co n seguinte, q u an d o de deciso contrria co u b er recurso.
O s prin cip ais so: a) cobrana adm inistrativa de dbito, m u lta ou acrscim os
m onetrios; b) pedido de benefcio; c) restituio de contribuies; d) reviso de
clculo de prestao; e) justificao adm inistrativa; 0 in q u rito adm inistrativo; e
g) con su lta fiscal. A diante exam inados em particular.
O u tro s, em b o ra b astante com uns, so m ais singelos, b astante sim plificados,
com o os desenvolvidos a seguir.
1521. M atrcu la de c o n trib u in te s Os co n trib u in tes tm de ser identifica
dos ju n to au tarq u ia gestora da previdncia social. A m atrcula dos sujeitos pas
sivos su b m etid o s ao CGC bastan te sim plificada, u tilizando-se do n m ero deste,
o b tido ju n to ao M inistrio da Fazenda.
Em se tratan d o de co n stru o civil ou entidade sem CGC, identificadas pelo
CEI, preciso p reen ch er form ulrio do INSS, em q u e so fornecidos dados quali-
ficadores do requerente.
O s co n trib u in tes individuais podem prom over sua inscrio n as agncias da
ECT ou nos postos do Seguro Social do INSS, bastando o p reen ch im en to de deter
m inado fo rm ulrio p adronizado e a apresentao da docum entao identificadora
(g eralm ente, CTPS, C dula de Identidade, CPF ou ttulo de eleitor).
1522. Certido Negativa de Dbito A Certido Negativa de Dbito, docum en
to formal de grande im portncia, opera-se por meio do PCND, im presso adquirido nas
papelarias.
C urso d e D ireito P re v id e n c i rio

T o m o 111 D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1103
O PCND d o cu m en to necessrio expedio da CND, devendo ser p re en
chido m quina ou em letra de form a, sem em endas ou rasuras, assinado pelo
co n trib u in te ou seu preposto, recepcionado pela RFB.
O rgo gestor verificar: a) existncia de outros estabelecim entos, alm do
soliciLante; b) dados cadastrais do co n trib u in te, atualizando-os se for necessrio;
c) conta corrente dos recolhim entos dos ltim o s 60 m eses; d) presena de dbito
notificado ou registro im p ed in d o a CND; e) existncia de acordos trabalhistas sem
o respectivo recolhim ento; 0 direito iseno de cotizaes.
Tam bm pod er ser solicitada a C ertido Positiva de D bitos Previdencirios
CPD, q u ando o co n trib u in te req u erer a CND e for constatada falta de recolhi
m ento.
1523. R eco n h ecim en to de filan tr p ica As entidades beneficentes de assis
tncia social, para terem acolhido esse estado ju rd ic o sobrevindo a im unidade
de contribuies patronais , tm necessidade de se habilitarem docum entalm ente
p eran te a previdncia social. Os principais procedim entos esto com inados no
Parecer CJ/MPAS n. 509/1996 (DOU de 27.3.1996).
Destarte, a expedio do AtesLado de Registro e Certificado de E ntidade Benefi
cente de A ssistncia Social so m en te ser feita a favor da m an ten ed o ra com perso
nalidade ju rd ica configurada form alm ente.
Cada u m a das dep endncias ter de apresentar: a) denom inao do estabele
cim ento m antido, endereo, CEP e telefone; b) carto do C G C , com o n m ero de
ordem respectivo quela m antida, se for o caso; c) atestado de que a en tid ad e est
em pleno fu n cio n am en to, fornecido p o r au to rid ad e local (art. 2Q da Resoluo
C N SSn. 49/1996).
1524. P arcelam en to d e d b ito C o n trib u in te em dbito desejando parcel
-lo dever p ro cu rar a RFB onde solicitar e preench er os seguintes form ulrios:
a) pedido de parcelam ento; b) confisso de dvida; c) parcelam ento.
1525. D esignao d e d e p e n d e n te s A designao de dependentes faz-se na
pr p ria em presa ou ju n to ao INSS, bastan d o ap resen tar os d o cu m en to s com proba-
trios da condio de beneficirio do RGPS: CTPS, cdula de identidade, certido
de nascim ento ou casamenLo, ttulo de eleitor, tutela ou curatela, PIS-PASEP, decla
rao da FUNAI.
1526. A verbao de tem p o d e filiao No seu art. 121, o RPS define o reco
nhecim en to do tem po de filiao com o o direito do segurado de ter reconhecido,
em qu alq u er poca, o tem po de exerccio de atividade an terio rm en te abrangida
pela previdncia social.
O art. 178 do RBPS dava um a descrio singela: o assentam ento, em
d o cu m en to hbil, do reconhecim ento da filiao previdncia social.
P reenchendo form ulrio padronizado e ju n ta n d o a com provao do alegado,
o segurado tem o tem po de servio averbado para diversos fins, exceo do p e
rodo de carncia (RBPS, art. 180).
1527. Certido de tempo de servio A solicitao de certido de tem po de
servio, a ser expedida pelo INSS, principalm ente com vistas na contagem recproca
de tem po de servio, procedim ento estandardizado p o r m eio de form ulrio a ser
p reen ch id o pelo interessado, ju n ta n d o a d o cum entao com probatria da filiao
e do tem po de servio desejado.
A ntes da soluo, s vezes a au tarq u ia em ite Requisio de D iligncia (RD),
a ser cu m p rid a p o r A uditor-Fiscal ou Solicitao de Pesquisa (SP), aten d id a p o r
servidor, im p lican d o visita ao estabelecim ento onde o segurado p re sto u servios.
E v entualm ente, pod er solicitar reforo de prova e en cam in h ar o requerente
justificao ad m inistrativa.
A au tarq u ia s considera o tem po dia a dia, no pro ced en d o a converso do
p ero d o especial em com um .
1528. V erificao de salrio -b ase E nq u an to existiu o en q u a d ram en to in i
cial, o p o sicio n am en to n o curso da relao obrigacional, m u ita s vezes de at 35
anos, eventuais progresses, perm anncias e regresses na escala de salrios-base,
pelo m enos at 31.3.2003, tornava possvel haver equvocos na escolha da base de
clculo da co n tribuio.
H avendo dvidas, o co n trib u in te individual podia solicitar ao INSS a verifica
o de sua regularidade. Para isso tinha de ju n ta r todos os recolhim entos, desde o
prim eiro, no rem o to setem bro de 1973, p o r cpia xerox, on d e co n stan te a im por
tncia recolhida (para a autarquia verificar se foi em dia ou em atraso).
O resultado, tal com o na consulta fiscal, era um a carta co m u nicando o reco
n h ecim en to da validade dos pagam entos o u a no aceitao.
1529. Indenizao de dbito Nas hipteses de dbito de co n trib u in te in
dividual (em presrio, au t n o m o , eventual, eclesistico etc.) d e m ensalidades at
abril de 1995 (ex vi da Lei n. 9.032/1995) de perodos q u an d o a lei no exigia filia
o obrigatria do trabalhador, tais valores podiam ser pagos nos term os da O rdem
de Servio INSS/DSS n. 55/1996.
Desde a Lei C o m plem entar n. 128/2008, nos ternos do art. 45-A d o PCSS.
N essas condies, o interessado, de posse da prova da filiao passada, reco
n h ecid a pela repartio, solicita v erbalm ente no Posto de Seguro Social a planilha
dem o n strativ a da m dia dos ltim os 36 salrios de contribuio e de todo o m o n
tante, m ensalm ente explicitado, inclusive fornecendo a GPS correspondente.
1530. A p reen so de d o c u m e n to s A preenso de d o cu m en to s atitu d e
drstica e com im plicaes prticas e ju rd icas, pois significa invaso da privaci
dade do cidado e, nessas condies, s pode ser praticada sob o pressuposto de
su a propriedade.
P raticam ente q u aisq u er papis de interesse da previdncia social podem ser
apreen d id o s da em presa, em pregador dom stico ou co n trib u in te, especialm ente a
CTPS, declaraes o u d o cu m en to s sobre os quais pairem d vidas qu an to au te n
ticidade.
m
Na rea de custeio isso p articu larm en te com um , sendo recolhidas GPS ou
CND presu m id am en te falsas.
Tais d o cu m en to s perm anecem sob a custdia do INSS at final soluo do
incidente, restando in u tilizados ou devolvidos, conform e cada caso.
O ato, de grande relevncia, tem de ser praticado p o r pessoa para isso fu n
cionalm ente h abilitada e m ediante o fornecim ento do Termo de A preenso de
D ocum entos, fornecendo-se cpia a qu em d etin h a o apreendido.
1106 W fa d irm r N o v a e s M a r tin e z

Captulo CLIII
J u s t if ic a o A d m in is t r a t iv a
S u m r i o : 1531. Desenvolvimento normativo. 1532. Descrio d o instituto. 1533.
Ncleo do procedimento, 1534. M o d u s operandi. 1535. Funo e desiderato.

1536. Lista de testemunhas. 1537. Eficcia e alcance. 1538. Tempo da realizao.
1539. Incio razovel de prova material. 1540. Possibilidade de recurso.
A justificao ad m inistrativa exem plo bem acabado de pro ced im en to in

terno. P o r m eio desse trm ite sim plificado o co n trib u in te o u o beneficirio pode
d em o n strar ao gestor quase todos os fatos de seu interesse. Para Eduardo Vandr
Oliveira Leme Garcia, essa prova supera a ju d iciria em am plitude ( Prova de tem po
de servio na Previdncia Social, in RPS n. 184/230).
1531. D esen v o lv im en to n o rm ativ o A prim eira referncia possibilidade
de o beneficirio provar m atria de seu interesse com pareceu n o art. 28, pargrafo
nico, do D ecreto n. 20.465/1931, ad m itin d o justificao ju d icial para com provar
o tem po de servio.
D em onstrao form al in tern a, sob o nom e de justificao avulsa, surgiu no

IAPC, ainda restrita ao tem po de servio, p o r m eio do art. 196 do D ecreto n.
5.493/1940. O D ecreto n. 2.410/1940 estendeu essa possibilidade a todos os 1AP, e
alargando para o u tro s assuntos.
O D ecreto n. 32.667/1953, ainda na esfera dos com ercirios, facultava a ju s

tificao ad m in istrativ a e a ju dicial. O D ecreto-lei n. 7.485/1945 p erm itiu a prova
do casam ento com justificao judicial.
P o r in term d io das Portarias MTPS n. 3.626/1970 e n. 3.286/1973 a m atria
foi reg ulam entada em nvel in lram u ro s, re en co n tran d o -se b astante esm iuada na
C onsolidao do s Atos N orm ativos sobre Benefcios CANSB (O rdem de Servio
1NPS/SSS n. 052.2 4 /1 9 77 Parte 4 II).
O art. 32, 3e, da LOPS, bem com o o art. 60 do RGPS, admiLiu a justificao
adm inistrativa, pela prim eira vez alu d in d o ao incio razovel de prova m aterial,
destin ad o a polem izar, no futuro.
C urso de D ireito P revidencirio

T o m o I I I D i r e i t o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
1107
A legislao su b sequente sem pre previu a hiptese. Os dois dispositivos v i
gentes so o art. 55, 3e e o art. 108, am bos do PBPS. Pelo d etalh am en to operado,
con v in d o ver os arts. 142 a 151 do RPS.
Equivoca-se in fin e do art. 108 ao m en cio n ar a em presa vista do art. 15 do
PCSS, em que distin g u ida do em pregador dom stico. O bviam ente este ltim o tam
bm pode servir-se desse instrum ental.
1532. Descrio do instituto A justificao adm inistrativa um instituto
jurdico procedim ental, aproxim ando-se de elem entos de Processo Civil e do Direito
A dm inistrativo, florescente ju n to repartio previdenciria, com o prtica b u ro
crtica de longo alcance e utilidade. Cabvel no Direito Previdencirio, com nuanas
p r p rias do D ireito Social, p raticam ente no conhece lim itaes.
G arantida p o r lei, direito subjetivo de todos os segurados, d ep en d en tes ou
co n trib u in tes, q u an d o desejem d em o n strar algo e do qual no possuam o m eio
satisfatrio o u ele insuficiente.
Ela dispensa, por definio, a prova plena. N o pode reclam ar d ocum entos
to evidentes com o registro da relao de em prego na CTPS. Situa-se no nvel da
razoabilidade do exigido de q uem no tem a anotao com pleta. A dem onstrao
posiciona-se a m eio cam inho da prova robusta e do vazio probatrio.
A despeito de ser deflagrada pelo au to r (requerente), quem co n d u z o enca
m in h am en to o sujeito passivo da ao, deten d o a iniciativa de im pulsion-lo e
cab en d o -lh e o p o d er de im prio de fixar a data e a discrio da deciso final. Isso
s no acontece q u an d o o expediente foi determ inado pela JR ou CAj; nesse caso,
o processante lim ita-se a en c am in h ar a assentada e os dep o im en to s testem unhais
queles rgos.
C onsidera-se justificao adm inistrativa m eio de prova, de iniciativa do ti
tu lar da pretenso, processada pelo sujeito passivo da ao, com vistas a levar o
rgo gestor da Previdncia Social ao convencim ento a respeito de certos fatos,
ou circunstncias, p reviam ente eleitos pela norm a, de interesse previdencirio do
requerente e em relao aos quais no d eten h a m eios razoveis o u acessveis de
dem onstrao.
1533. N cleo d o p ro c ed im en to Tanto q u an to a justificao ju d icial (m as
dela diferin d o ), a justificao adm inistrativa , su bstancialm ente, m eio de prova.
Por esse p ro ced im en to singular, p oder ser su p rid a a falta de d o cu m en to ou p ro
vado ato do interesse de beneficirio ou em presa (PBPS, art. 108).
P ro cedim ento nitidam ente in tern o , in sp irad o r do sem elhante ju d icirio , de
iniciativa do interessado, su b m etid o o resultado discrio do rgo justificante.
Q uem verifica os pressupostos avalia o incio razovel de prova m aterial, sopesa a
validade e a auten ticid ade do dep o im en to testem unhai, a autarquia gestora.
A deciso faz coisa julgada in tram u ro s e p ro d u z efeitos ju n to ao processante e,
com o todo ato ad m in istrativo, pode ser revista a concluso, claro, q u an d o fundada
a deciso e presentes m otivos o u razes suficientes.
uos W la d im ir N o v a e s M a r tin e z
Trata-se de direito subjetivo do polo da relao ju rd ic a de previdncia social.
Preenchidos regularm ente os pressupostos lgicos, descabe ao INSS rejeitar o pedido,
em bora possa no aco lh er a pretenso da prova. Ele tam bm poder indeferi-la se
existirem o u tro s m eios de configurar o fato.
Da deciso negativa de no prom ov-la cabe recurso ju n ta de Recursos. Mas,
prom ovida, descabe im pugnao da deciso de negar eficcia com probatria aos
d o cu m en to s e depoim entos.
Sua reedio vedada em atos adm inistrativos m enores, m as o bom -senso
recom enda aceit-la, se o justificante apresenta fatos novos. De q u alq u er form a,
procedida ou no, sem pre poder ser feita na Ju stia do Trabalho (com eficcia
reduzida em face da ausncia do INSS com o parte) ou na Ju stia Federal.
1534. M odus operandi Um p rocedim ento form al, a justificao ad m in istra
tiva deflagrada p o r m eio de pedido do autor, dito justificante. G eralm ente, o INSS
fornece form ulrio-padro em que o interessado preenche os claros, qualificando
-se, e exp o n d o , clara e m inuciosam ente, os p o n to s que p retende ju stificar (RPS,
art. 145). Na o p o rtu n id ad e, arrolar de trs a seis testem u n h as idneas, cujo d e
p o im en to dever levar o rgo gestor persuaso.
C ientificado do dia e hora aprazados e do local para a entrevista, q uando as
testem u n h as sero in quiridas em separado a respeito de fatos objeto da justifica
o, seguindo os d ep o im entos e d o cu m en to s exibidos ou j apensados aos autos,
com despacho do processante au to rid ad e co m p eten te para hom ologao ou no.
Inicia-se com os term os da assentada, leitura do requerim ento do requerente. Tambm
so lidos os testem u n h o s, antes da assinatura.
O p rocessante o b ter as declaraes p o r escrito e consignar na ata a atitude
pessoal das testem u n h as para fins d e avaliao, suas co n tradies ou afirm aes
categricas. A n o rm a no exclui a acareao. O ju stifican te pode assistir aos dep o i
m entos e, p o r in term d io do processante, fazer indagaes s testem unhas.
Em seguida, o INSS com unicar o resultado por escrito, conclu in d o pela: a)
eficcia total; b) parcial ou c) negando validade.
1535. F u n o e d e s id e ra to O objetivo da justificao adm inistrativa
to rn ar possvel a d em onstrao fcil de fatos de interesse dos beneficirios e co n
trib u in tes, q u an d o estes no dispem das provas plenas exigidas em cada caso.
Assim , ela sem pre feita m ediante indcios m ateriais ou de dep o im en to s testem u
nhais. G eralm ente, com binados.
A in teno do p ro cedim ento facilitar para os beneficirios, pois, processada
no in terio r da au tarquia, de form a singela, evita a busca do P oder Judicirio.
A prova indireta, no referente diretam ente ao Direito do Trabalho ou Direito
P revidencirio (v. g., boletim de ocorrncia policial, noticirio em peridicos, tra
balhos escritos etc.), supera em qualidade a declarao hodierna firm ada para o
m esm o fim. A fortuita, ocasional, acidental, isto , a im prevista, tem preferncia
sobre a program ada. A espontnea, m esm o im precisa, vence a detalhista, se adrede
preparada.
C urso de D ir e it o P r e v id e n c i r io .
T o m o II I D i r e io P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
1536. Lista de testemunhas C onform e o art. 146 do RPS no po d em tes
tem u n h ar: os loucos de todo o gnero (inciso I); os cegos e os surdos, quando
o fato que se q u er provar d ep e n d er dos sen tid o s que lhes faltam (inciso II); os
m enores de 16 (dezesseis) an o s (inciso III); e o ascendente, descendente ou co
lateral, at terceiro grau, p o r consaguinidade o u afinidade (inciso IV).
A adm inistrao en ten d e essas pessoas com o sendo o av, pai, filho, neto,
irm o, tio, so b rin h o , cu n h ad o , sogro, genro, nora, padrasto, m adrasta e enteado.
O dispositivo in com pleto e genrico. N o aclara os loucos, esquece-se dos
m udos, ignora os m enores de 16 anos (seu depoim ento tem p o d er de convenci
m en to ), o m esm o aco n tecendo com o dos parentes.
Q ualq u er interessado pode firm ar declaraes, mas no depor a seu favor.
1537. Eficcia e alcance O universo da prova grande, m as lim itado na
justificao adm inistrativa. Pode su p rir a falta de alguns docum entos, m as no de
todos, e p rovar fato ou circunstncia de m odo geral.
A restrio , da m esm a form a, anacrnica, pois segurados de baixa renda sem
saber se foram registrados em algum cartrio tm dificuldade de provar a idade.
No tem sentido exigir-se a com provao cientfica, difcil e de alto custo.
C onform e o pargrafo n ico do art. 142, 1, do RPS: N o ser adm itida
a justificao ad m in istrativa q uando o fato a com provar exigir registro pblico
de casam ento, de idade ou de bito, ou de q u alq u er ato ju rd ico para o qual a lei
prescreva form a especial.
Tal n o rm a obsta a prova do desaparecim ento do segurado, com vistas n a p en
so p or m orte, e tam bm provar a existncia de em presa (se de am bos os fatos o
preten d en te possui incio razovel de prova m aterial). O legislador e o elaborador
do regulam ento deveriam excluir desse nus o dom stico e o trabalhador rural,
pois am bos nem sem pre tm com o apresentar o dito incio razovel de prova m a
terial .
O dep o im en to testem unhai exclusivo vedado nos casos de prova de tem po
de servio (salvo q u an d o p resen te m otivo de fora m aior ou caso fortu ito ), d ep en
dncia econm ica, id entidade e relao de parentesco (RPS, art. 148).
Para a CLT, fora m aior todo acontecim ento inevitvel em relao vontade
do em pregador e para a realizao do q ual este no concorreu, direta ou in d ireta
m ente (art. 501). Em bora previsvel, inesperada. Oscar Joseph de Plcido e Siva
a equipara ao caso fortuito. Q u alq u er distino havida entre eles, conseqncia
da violncia do fato o u da causalidade dele, no im porta na tcnica do D ireito
(Vocabulrio Ju rd ico , 4. ed. Rio de Janeiro: Forense, 1975, Vol. 1, p. 351 e Vol. II,
p. 711).
Caso fortuito aquele im previsvel e sobre o qual tam bm o h o m em no tem
d o m n io e capacidade de controlar.
Se a sim ples perda ou ausncia de Livro Registro de E m pregado no fora
m aior ou caso fo rtu ito, o seu desaparecim ento em razo de acontecim ento in*
controlvel tam bm o caracteriza (v. g., terrem oto, furaco, naufrgio, inundao,
in cn d io etc.).
O 29 do art. f 42 do RPS apresenta disposio ilegal e, possivelm ente inconsti
tucional: O processo de justificao adm inistrativa parte de processo antecedente,
vedada sua tram itao na condio de processo au t n o m o .
O ra, em p rim eiro lugar isso no consta da lei (PBPS, art. 108).
A delegao legal no convalida a disposio. Em segundo lugar, a jA foi
criada para d im in u ir a justificao judicial, sim plificar o p rocedim ento e facilitar a
vida dos beneficirios. Im agine-se que haja um a prova prxim a de perecer; ela tem
de ser feita m esm o an tes de requerido algum benefcio e averbada nos assentos do
segurado.
1538. T em po d a realizao A justificao adm inistrativa pode ser pro

m ovida an tes ou d u ra n te o pedido de benefcio. E at a sua concesso, durante
a m an u ten o , q u an d o o segurado obteve os in stru m en to s necessrios e, a, para
rever o tipo de benefcio ou seu valor.
A ntes, ser de n atureza cautelar, recom endada nas hipteses de possibilidade
de perecim en to do indcio de prova ou do depoente.
M elhor, na o p o rtu n id ad e, ser requerida ju n to com o pedido de benefcio.
1539. Incio razovel d e prova m a te ria l O PBPS faz clebre distino. No
art. 108, d isciplina justificao adm inistrativa de m odo geral e no art. 55, 3 9, em
particular, cu id an d o apenas do c m p u to do tem po de servio, q u an d o ento exige
o incio razovel de prova m aterial.
A expresso incio razovel de prova m aterial desdobra-se, pelo m enos, em
trs partes: a) ser incipiente, dispensada a prova exaustiva; b) ser razovel, isto ,
ser acolhida pelo senso com um ; e c) ser m aterial, no se aceitando a apenas teste
m unhai.
A lei no especifica a natureza desse incio de prova, sua potencialidade ou

eficcia. Abre, p o r conseguinte, cam po a m uitas perspectivas. N o fala em q u a n ti
dade ou qualid ad e dos docum entos. Um , se eficiente, suficiente; vrios, m esm o
frgeis, na m esm a direo, so convincentes.
Q uem , p o r exem plo, no ttulo de eleitor, certificado de reservista, certido de
casam ento ou de n ascim ento dos filhos, declarou profisso da qual possui d ip lo
m a o u certificado (provas ind iv id u alm en te fracas), pressupe-se ter exercido esse
m ister.
Se no com eo, m eio e fim de certo perodo ap resen to u prova de trabalho,

adm ite-se t-lo p restado todo o lapso de tem po.
C urso de D ireito P revidf.nciArio

T o m o I I I D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
1111
A Resoluo CD/DNPS n. 69/1968 (in Proc. MTPS n. 357.121/1967) concluiu
pela im prescindibilidade desse indcio, m esm o em se tratando de justificaes o p e
radas no P oder Judicirio.
O Parecer CJ/MTPS n. 83/1972 (in Proc. MTPS n. 120.104/1969) exige incio
para justificao adm inistrativa.
M ediante o Parecer CJ/INPS n. 01/1983, a autarquia federal dispensou o incio
para aban d o n o do lar na rea rural (in Circ. 1NPS n. 601.005.0/111/1983).
A Portaria MPAS n. 3.329/1984 exigia justificao adm inistrativa diante de
certides de nascim ento possivelm ente falsas.
1540. P o ssib ilid ad e de re c u rso Reza o art. 147 do RPS: ''N o caber re
curso da deciso da au to rid ad e com petente do In stitu to N acional do Seguro Social
que considere eficaz ou ineficaz a justificao ad m inistrativa.
A im possibilidade de du p lo grau de ju risd io da justificao adm inistrativa
(caber recurso JR ou CAj), estaria m ais bem situada na lei, dada a sua im portncia.
Em bora concesso da adm inistrao, o dispositivo contraria o am plo direito de
defesa.
Na verdade, o reexam e acontece no bojo do pedido de benefcio, negado
qu ando o segurado te n ta r evidenciar o fato por m eio de justificao adm inistrativa.
Captulo CLIV
P e d id o de B e n e f c io
1541. Inicio do expediente. 1542. Numerao e protocolo. 1543. Exa

S u m rio :
me preambular. 1544. Diligncia ou pesquisa. 1545. Sntese da anlise. 1546.
Quantificao do valor. 1547. Emisso da comunicao. 1548. Conferncia da
concesso. 1549. Primeiro pagamento. 1550. Siglas utilizadas.
A ten d er finalidade da previdncia social, vale dizer, en c am in h ar a instruo

do pedido de benefcios de segurados ou dependentes, a mais com um atividade da
au tarq u ia gestora. Os passos do expediente in tern o so caracterizados pela singe
leza, padronizao e inform atizao.
Q uando configurada um a negativa, eles se tornam procedim entos contencio
sos em que, m uitas vezes, so discutidas questes am plas e com plexas prprias da
proteo social.
A solicitao da prestao feita ju n to ao INSS. No pode o segurado pedir
o benefcio d iretam en te ao P oder Ju d icirio (acrdo da l Turm a do TRF da 5-
Regio, na Apelao Cvel n. 73.878/SE, Proc. n. 1995.05.01805-3, de 30.5.1995,
em que foi relato r o Ju iz Castro Meira, in RPS n, 192/996).
Se o au to r pede diferentes benefcios, alternativam ente, concede-se o devido.
1541. In cio do ex p e d ie n te Sejam os previdencirios o u assistencirios
os benefcios de pagam ento co n tin u ad o , eles com eam com a iniciativa do b en e
ficirio. A figura da concesso espontnea rara, cabvel q u an d o o segurado no
possa requerer o benefcio. A inform ao do INSS p o r carta de que h o direito
ap o sen tad o ria p o r idade, iniciada em 2010, reclam a a volio do segurado.
Som ente o abono anual dispensa requerim ento. Igualm ente, em razo do
m ecanism o de p ag am ento, em princpio, dele no se cogita em relao ao sa-
lrio-fam lia e, exceo da dom stica e segurada especial, da m esm a form a o
salrio-m aternidade. Em algum caso, com o antecipado, p o r ao do INSS, o au x
lio-doena do incapaz de solicit-lo.
O pera-se o pedido m ediante re q u erim en to , conform e im presso padronizado
pela autarquia, sem p rejuzo de o interessado pretend-lo p o r petio inicial, se
esta co n tiv er os d ad o s essenciais contem plados n o form ulrio oficial.
T o m o I I I D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1 1 1
O s claros a serem preenchidos so m uito intuitivos, reduzidos s inform aes
m nim as necessrias: a) tipo do benefcio (s vezes bastando assinalar u m x na
q uadrcula p r p ria); b) sexo; c) no m e e endereo do titular; d) n m ero do PIS-
-PASEP e do CPF; e) tipo de filiao (v. g., em pregado ou co n trib u in te individual);
f) data do n ascim ento; g) n m ero de dependentes; h) d o cu m en to de inscrio
(CTPS); i) se exerce o u tra atividade; j) conta corrente na agncia bancria; e k)
data e assinatura.
Fazem parte in tegrante do pedido os d o cu m en to s com uns a todos eles: 1)
requ erim en to em im presso-padro fornecido pelo INSS; 2) relao de salrios de
contribuio do p ero d o bsico de clculo, alis, no exigido se co n star do CNIS;
3) C arto de Inscrio de C o n trib u in te Individual; 4) d o cu m en to de identidade; 5)
prova de endereo (geralm ente feita com a conta dc luz); 6) procurao; 7) prova
do tem po de servio e de reco lh im en to das contribuies (CTPS, CP, CS, GPS,
carns etc.); e 8) carto do PIS-PASEP
Benefcios diferenciados, com o a aposentadoria especial ou a penso p o r m orte,
reclam am papis prprios (PPP, certido de bito, de casam ento e de nascim ento).
R ecom enda-se gu ardar xerox de todos esses docum entos.
1542, N u m erao e p ro to co lo Os d o cu m en to s com p o n en tes do pedido
de benefcio, enfeixados e capeados com o os autos de um processo, so reunidos e
entregues pessoalm ente nos rgos locais do INSS ou nas agncias da ECT.
So n u m erad o s seqencialm ente e protocolados, ob ten d o o Protocolo de Be
neficio p d b . O req u erente recebe com provante da entrega dos papis, com data
e assin atu ra do serv id or do INSS.
A data do p ro tocolo a Data de E ntrada do R equerim ento DER, com v
rias finalidades prticas e jurdicas. Presente a hiptese do protocolo provisrio,
im p o rtan te gu ard ar o com provante pertinente. N o podendo haver recusa no
recebim ento dos d o cu m entos, p o r estarem incom pletos, em itido o provisrio; o
prazo de 45 dias previsto na Lei n. 8.213/1991 conta-se do definitivo.
A figura do agendam ento, que bem recebida por todos, no pode afetar o
direito dos beneficirios. Assim, de posse dos d o cu m en to s necessrios, se o titu
lar pro cu ra o INSS em um prim eiro dia e este agenda o seu aten d im en to para um
segundo dia, ainda que a data do protocolo do pedido possa se d ar nesse segundo
dia, a DIB deve ser a do p rim eiro dia.
1543. Exam e p re a m b u la r Os d o cu m en to s do pedido, catalogados em or
dem , d u ran te a in stru o so analisados p o r servidor especializado. Sero sopesa
dos os requisitos bsicos da concesso: a) qualidade de segurado; b) perodo de
carncia; e c) evento d eterm inante.
Em se tratan d o de benefcios p o r incapacidade, esta ser verificada adiante.
O prin cip al requisito a contribuio, isto , o tem po de servio; ele deter
m ina a q ualidade de segurado, o perodo de carncia, o fator previdencirio e os
percentuais aplicveis ao benefcio.
1114 W la d im ir N o v a e s M a rfin e z
F altando algum a prova ou docum ento, ser com unicado p o r escrito ao titu lar
do direito ou reclam ado q u an d o de sua volta ao Posto ou APS do INSS. Esses acrs
cim os so designados co m u m en te p o r exigncia.
1544. D iligncia ou p e sq u isa P or vezes, a exigncia ter de ser verificada
in loco e, p ara isso, o INSS com anda a ida de servidor ou requisitar a presena de
A uditor-Fiscal. O p ro cedim ento ficar paralisado ag uardando o cu m p rim en to da
pesquisa ou diligncia.
N ada im pede o interessado de levar tais com provaes ao P osto do INSS, para
o serv id o r o u A uditor-Fiscal constatar as inform aes, se a situao no im puser
ida ao local de trabalho.
Em raros casos, im por-se- o exam e docum entoscpico ou grafotcnico, p ro
m ovido pelo INSS o u interessado.
A Resoluo INSS n. 388/1996 define pesquisa externa com o o servio exter
n o in eren te elucidao de dvidas e/ou verificao da d o cu m en tao apresentada
pelo beneficirio interessado, realizada p o r servidor especializado da linha do Se
guro Social, p reviam ente designado.
Se a verificao exigir exam e da regularidade de inscrio dos perodos de
trabalho o u dos salrios de contribuio inform ados, sem pre que a diligncia im
plicar na verificao dos livros e o utros d o cu m en to s contbeis da em presa ser
em itida u m a RD.
1545. S n tese da an lise Prom ovida a in stru o , isto , ju n ta d o s todos os
d o cu m en to s necessrios, chega a term o a anlise procedim ental, ultim ada a cons
tatao da p resena dos requisitos legais.
E nto, so m en te d uas decises so possveis: a) indeferim ento; e b) concesso.
Se o benefcio negado, o in fo rm an te concluir p o r d espacho e com andar a
em isso da C arta d e C om unicao do Indeferim ento, norm alm ente sobrevindo o
R ecurso O rd in rio JR .
Na hip tese de concesso, dar incio ao passo seguinte, o clculo do valor da
renda m ensal inicial.
1546. Q u an tificao d o v alor C om base nos dados fornecidos pelo segu
rado ou p ro veniente do CNIS, conferidos in tern a m e n te , b em com o a posteriori e
um a vez reco n h ecid o s, so preenchidas p lanilhas para a DATAPREV d eterm in an d o
o clculo da renda inicial.
So co n sid erad o s, de regra, os 80% m aiores salrios de co n trib u io desde
ju lh o de 1994. C orrigidos m s a m s, estim ando-se o salrio de benefcio. Em
seguida, calcula-se a renda inicial, a p artir do coeficiente do benefcio aplicado ao
salrio de benefcio. N os dois casos, observados os lim ites m nim os e m xim os.
O s clculos no so necessariam ente elaborados com base nas inform aes no
RSC ou do CNIS, pois n o caso do co n trib u in te individual consideram -se os carns.
Q u an d o a base de clculo est equivocada ser desprezada e su b stitu d a pela deter
m in ad a na lei. Da, frequentem ente, advirem conflitos.
C urso dc D ireito P revidencirio

T om o / / / D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
1115
1547. E m isso da co m u n icao So fornecidos dois d ocum entos oficiais:
a) M em ria de C lculo, em que expostos os dados principais do benefcio; e b)
C arta de C om unicao da concesso. Com isso, encerra-se a parte operacional do
expediente da instruo.
1548. C o n fern cia da co ncesso Todo o expediente da concesso, p rin ci
palm ente o direito, o tem po de servio e o clculo da renda inicial, so conferidos
sistem aticam ente n u m segundo exam e, p o r o u tro s servidores.
A perfeioado o expediente da concesso do benefcio, encerra-se o procedi
m ento com despacho form al m an dando-se arquivar os autos.
Alm da reviso peridica (art. 69 do PCSS) o reexam e conta com a ajuda de
terceiros (DATAPREV, ECT, BB, TCU e FEBRABAN), nos term os da Portaria MPS
n. 132/1993.
1549. P rim eiro p ag am en to C oletivam ente, um a vez definida a agncia
da rede bancria inicia-se o pagam ento, processando-se a autorizao, m ediante o
im presso A utorizao para Pagam ento de Benefcio APB.
1550. Siglas u tiliz a d a s As principais siglas utilizadas em im pressos do
INSS so as seguintes:
AAS A testado de A fastam ento e Salrios (su b stitu d o pela RSC)
AIH A testado de Internao H ospitalar
APB A utorizao de P agam ento de Benefcio
AX-1 Prim eiro Exam e do A uxlio-D oena
AX-n E nsim o Exam e de A uxlio-D oena
CP C arteira Profissional
CS C arteira de Sade
CPM C oncluso da Percia M dica
CREM C om unicao de R esultado de Exam e M dico
CTPS C arteira de Trabalho e Previdncia Social
DAT Dala do A fastam ento do Trabalho
DCB D ata da Cessao do Benefcio
DCI Data da C essao (provisria) da Incapacidade
DDB Data do D eferim ento do Benefcio
DER Data da E ntrada do R equerim ento (protocolo definitivo)
DIB Data do Incio do Benefcio
D iC Data do Incio da C ontribuio
D1D Dala do Incio da Doena
DI1 Data do Incio da Incapacidade
D1P Data do Incio do Pagam ento
DN Data do N ascim ento
DO Data do bito
DRE Data da Realizao do Exam e
ENCEM E n cerram en to p o r N o C om parecim ento a Exam e M dico
ENSE E n cerram ento p o r N o Satisfao de E xigncias ou p o r desistncia
FBM Ficha de Benefcio em M anuteno
FIA F icha In dividual de A ntecedentes
ICM C Indeferido p o r C oncluso M dica C ontrria
IFPC Indeferido p o r Falta de P erodo de C arncia
1FTS Indeferido p o r Falta de Tem po de Servio
IPll Indeferido p o r Inscrio Indevida
1PQS Indeferido p o r Perda da Q ualidade de Segurado
MR M ensalidade R eajustada
OL rgo Local
PBC Perodo Bsico de C lculo
PR P edido de R econsiderao
RBC Relao de Benefcios C oncedidos
RD R equisio de D iligncia
RMI R enda M ensal Inicial
RPA Relao de P agam entos A utorizados
RSC Relao de Salrios de C ontribuio
SB Salrio de Benefcio
SC Salrio de C ontribuio
SM Salrio M nim o
SSC Soma do s Salrios de C ontribuio
TBC Transferncia de Benefcio em fase de C oncesso
TBM Transferncia de Benefcio em M anuteno
TCPS Teto de C ontribuio para a Previdncia Social
TS Tem po de Servio
TST Tem po de Servio Total
C urso pf . D ir e it o P r e v id e n c i r io

Captulo CLV
R e v is o de C lc u lo
S u m rio : 1551. Recebimento da cincia. 1552. Estrutura da interposio. 1553.

C ausa petend. 1554. Provas materiais. 1555. Recalculo da renda. 1556. Razes
e comprovaes. 1557. Deciso favorvel. 1558. Execuo de atrasados. 1559.
Despacho indeferitrio. 1560. Reviso de reviso.
C oncedido o benefcio, o interessado (segurado ou dep en d en te) pode ficar

insatisfeito com o seu valor o u inconform ado com algum de seus fundam entos.
A insatisfao decorre do desconhecim ento do clculo, de erro m aterial com etido
pela au tarq u ia o u do no reconhecim ento de algum dado co m ponente do direito
(com o o coeficiente defluente do tem po de servio).
D entro do prazo legal, a q u alq u er tem po o titu lar pode em preender o reexa-
m e. Reviso de clculo espcie do gnero reconsiderao de benefcio; o d esc o n
forto p o d e estar cen trado em vrios elem entos da operao m atem tica.
A Lei n. 9.528/1997 alterou a sistem tica an terio r e a tradio, estabelecendo:
de dez anos o prazo de decadncia de todo e q u alq u er direito ou ao do seg u ra
do ou beneficirio para a reviso do ato de concesso de benefcio, a co n tar do dia
prim eiro do m s seguinte ao do recebim ento da prim eira prestao ou, q u an d o for
o caso, do dia em que tom ar conhecim ento da deciso indeferitria definitiva no
m bito adm inistrativo. Pargrafo nico. Prescreve em cinco anos, a co n tar da data
em que deveriam ter sido pagas, toda e qualquer ao para haver prestaes vencidas
ou quaisquer restituies ou diferenas devidas pela Previdncia, salvo direito dos
m enores, incapazes e ausentes, na form a do C digo C ivil.
1551. Recebimento da cincia Recebida a com unicao da concesso, com
o pedido de reviso de clculo p o r parte do beneficirio instala-se a contenciosi-
dade.
In strum entaliza-se p o r m eio de req u erim en to dirigido ao rgo concessor,
com a dem o n strao do alegado e, se for o caso, a ju n ta d a de novas provas.
O INSS usa im presso sim ples p adronizado, no m ais das vezes com pouco
espao para m aiores explicitaes, convindo aduzi-las em separado e at m esm o
com anexos ou m em oriais.
1552. Estrutura da interposio O pedido de reconsiderao do clculo
deve co n ter a identificao e a qualificao do autor, a espcie e o nm ero do bene
fcio deferido.
P articularidades necessrias para localizar o processo, n esta altu ra prestes a
ser arquivado. O req u erim en to ser ju n ta d o aos autos, prosseguindo-se o feito.
A solicitao no (ainda) recurso. Por isso, d estinada a quem deferiu a pres
tao. O d u p lo grau de jurisdio surgir na fase seguinte, se no aten d id a a p re
tenso do autor.
Inform aes m n im as so: a) exposio das operaes m atem ticas do INSS;
b) d esenvolvim ento dos nm eros e dados do autor; c) raciocnio a favor do o b
jetiv o do beneficirio; d) fu n d am en to legal da alegao; e e) ped id o de reviso
p ro p riam en te dito e de pagam ento de atrasados.
1553. Causa petendi O requerim ento carece de fundam entao especfica.
E m bora p o d en d o alegar o desconforto sem ap resen tar razes ju rd icas, tal atitude
tornaria m ais difcil a circunscrio da rea da controvrsia. M xim e em se tratando
de p en d n cia relativa a direito e n o a fatos, com o, p o r exem plo, n o ter sido c o n
siderado certo p erodo de trabalho, tido pelo solicitante com o legtim o.
C aracterizado equvoco m aterial, bastar ao requerente evidenciar aritm etica-
m ente o engano. Porm , se a pretenso inicial no foi atendida p o r interpretao
da n o rm a jurdica, cabem ponderaes igualm ente ju rd icas. M uitas vezes, com a
ju n ta d a de pareceres d outrinrios.
M atria su b stan tiva d-se exem plo com o critrio da proporcionalidade, para
alguns d evendo ser apenas m atem tico, enq u an to para ns no passa de m atem -
tico-previdencirio. N esta hiptese, no h prova a ser feita, a discusso p u ra
m ente tcnico-jurdica.
C o m u m en te subsiste discusso com relao distonia entre a expectaLiva do
segu rad o (c o n trib u iu sem pre pelo teto) e o dispositivo legal aplicado pelo INSS,
po u co restando ad m inistrao gestora. M esm o ad m itin d o a validade do desejado
no p o d e in terp re tar a lei e deve cu m p rir as determ inaes o riu n d as das esferas
superiores. A in co n stitu cio n alid ad e do art. 29, 2S, do PBPS exem plo singelo.
1554. P rovas m ateria is Se do processo inicial no constaram d ocum entos
com probatrios do atual pedido, urge ju n t-lo s nesta oportunidade. Q uase sem pre,
sim ples reforo de prova. De certa form a, a interposio do ped id o e, s vezes, do
recurso su b seq u en te, prestam -se com o in stru o do re q u erim en to do benefcio.
Q uan d o certo perodo foi im pugnado, por insuficincia de prova, e o segurado
d isp u n h a de o u tra, em m elhores condies de convencim ento, o ensejo para
exibi-la.
1555. R ecalculo da re n d a im prescindvel o requerente fazer e exibir o
seu clculo, d em o n stran d o a divergncia com o m todo utilizado pelo rgo con-
cessor.
Salientar o erro com etido, em certos casos, de sim ples digitao.
C u rs o d e D ire ito P revidencirio

T o m o 111 D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1119
com um o INSS im p u g n ar progresses na escala de salrios-base, apoiado
em in terpretao prpria. N esse caso, o beneficirio deve opor-se a essa concepo
e ap resentar clculo resultante de sua posio.
1556. R azes e com provaes As razes ju rd icas e as com provaes so
apreciadas in tern am en te, sopesando-se a validade do arrazoado. Q uando com plexa
a questo, deve ser ouvida a C o n su lto ria da P rocuradoria Local.
F req u en tem en te a reviso de clculo tem que ver com discusses ju rd icas
ridas sobre quest es no m atem ticas. O utras vezes, a prova antes apresentada
era insuficiente, cabendo refor-la.
1557. D eciso favorvel Se o requerente tem razo, sobrevm o recalculo,
com apurao dos atrasados, e, se for o caso, o adicional da correo m onetria.
1558. E xecuo d e a tra sa d o s Ato co n tin u o ser em itido com ando para
o pagam ento nico, englobando-se as diferenas e a incorporao da vantagem
obtida nas m ensalidades subsequentes. O requerente ser com unicado da deciso.
1559. D esp ach o in d e fe rit rio N a hiptese de no m odificao da co n
cesso inicial, o rgo gestor em itir com unicao ao interessado com a recusa,
abrindo prazo de 30 dias para recurso JR , indicando prazo e local para apresentao
deste.
1560. R eviso d e rev iso A reviso pode ser total, aten d en d o toda a p re
tenso exposta. M as, em alguns casos, parcial, ficando aqum do desejado pelo
autor. Em grau de recurso, a apelao discutir a parte no atendida, p reten d en d o
a reviso da reviso.
C urso d e D ir e t o P r e v i d f .n c i a r i o
Captulo CLVI
E x p e d ie n t e s V o l u n t r io s
1561. Concepo mnima. 1562. Essncia do encaminhamento. 1563.

S u m rio :
instruo do pedido. 1564. Desenvolvimento interno. 1565. Tipos de requeri
mentos. 1566. Distino da consulta. 1567. Incidentes interlocutrios. 1568.
Resoluo definitiva. 1569. Notificao da resposta. 1570. Cabimento do recurso.
O p o n d o -se d id aticam ente aos litigiosos (q u an d o h busca da obrigao de dar

o u de fazer), em bora em m enor nm ero, subsistem pro ced im en to s ju n to adm i
nistrao, ditos v oluntrios. Neles, s vezes, so sopesadas prelim inares do direito,
tom adas m edidas cautelares, feitas indagaes e prestadas inform aes, praticados
atos declaratrios, definidas situaes, procedidos en q u ad ram en to s, respondidas
co n su h as, enfim , ensejados atos pream bulares sem visar, im ediatam ente, provi
dncia de d ar ou de fazer (p o r exem plo, o pagam ento de benefcio, a restituio de
co n trib u io o u a obteno de CN D ),
N o se pode confundir, sob a tica dessa separao didtica, a definio quanto
filiao de certa pessoa ten d o com o u m a conseqncia o pedido de benefcio
calcado na referida filiao. F req u en tem en te, da deciso sobre tais questes no
cabem recursos; os atos so declaratrios constitutivos de direitos.
1561. C o n cep o m n im a E xpedientes ou p ro cedim entos voluntrios so
req u erim en to s adm inistrativos, de iniciativa do interessado o u da p r p ria ad m in is
trao, m ediante os quais este tom a conhecim ento de solues capazes de influenciar
o seu direito potencial, futuro o u m edialo.
Por sua n atureza no litigiosa no se cogita do co n trad it rio . O titu lar apenas
solicita m anifestao do rgo gestor. s vezes, sim ples orientao.
Variados, nem sem pre fcil distinguir os voluntrios dos contenciosos, m esm o
q u an d o o titu lar no estiver p reten d en d o ao de entregar, de fazer ou no fazer
p o r parte do INSS.
1562. E ssn cia do e n c a m in h a m e n to Tal expediente inicia-se com solicita
o de inform aes do con trib u in te/b en eficirio da previdncia social e encerra-se
com a resposta dada pela seguradora. Deseja o p ro n u n c ia m en to da adm inistrao
sobre determ in ad a questo, co n su b stan cian d o a pretenso p o r m eio de pedido

T o m o II I D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1 1 2 1
form alizado posterior. D-se exem plo com prova de filiao, inscrio ou c o n tri
buies em seu poder, sobre as quais possa pairar dvida.
Trata-se de en cam in h am en to adm inistrativo declaratrio e, em raros casos,
con stitu tiv o de direito. Tem, ao m esm o tem po, carter de m edida cautelar e pedido
de inform ao.
1563. In stru o d o p e d id o A solicitao voluntria encam inham ento
sim ples p or natureza. Na ausncia de form ulrio p adronizado elaborado reque
rim ento em que o interessado ded u z sua pretenso, depois de qualificar-se e expor
as dificuldades ao rgo gestor.
Em m uitas hipteses subm eter um d o cu m en to ou prova anlise do rgo
gestor; n o u tras, solicitar apreciao de m atria ju rd ica, convindo, q uando o caso,
oitiva da consultoria.
1564. D esen v o lv im ento in te rn o Tom ando cincia da necessidade do re
querente, o p ro cedim ento in stru d o vista das norm as legais e das instrues
adm inistrativas, com m anifestaes, despachos, cotas e pareceres.
C oncludo, em itida a carta de com unicao com a resposta. Em seguida,
arquivado o feito.
1565. T ipos de re q u e rim e n to s So in m eras as possibilidades de aes
voluntrias, m uitas das quais m escladas com pedidos efetivos. As principais so: a)
definio da filiao; b) tipo de segurado; c) en q u ad ram en to na escala de salrios-
-base; d) caracterizao de dependente; e) clculo da converso de tem po de servio
especial em com um ; 0 autorizao para proceder a recolhim ento duvidoso; g) m ani
festao sobre a validade de docum ento; h) pedido de verificao de recolhim entos,
por parle de co n trib u in te individual; i) apurao de validade de d o cum ento; j)
verificao do en q u ad ram en to na escala de salrios-base etc.
1566. D istin o d a co n su lta N o se considera a consulta fiscal um p ro
cedim ento v o lu n trio , principalm ente em razo dos efeitos ju rd ico s pretendidos,
em bora algum possa q u erer co n su ltar a adm inistrao, em lese, sem estar viven-
ciando situao concreta.
Por exem plo, g rupo de pessoas p reten d en d o criar cooperativa de trabalho e
desejando ap u rar as responsabilidades exacionais.
1567. In c id e n te s in te rlo c u t rio s s vezes a solicitao reclam a exam e de
m atria ftica, com o verificao de situao ou docum ento. N outras oportunidades,
com o dito, em questes ju rd icas, a in stru o exige a oitiva da procuradoria.
1568. R esoluo d efin itiv a A deciso o resultado do pedido. Trata-se de
ato adm inistrativo de relevante im portncia, pois, de certa form a e em seus lim ites,
obriga o rgo gestor.
1569. N otificao d a re sp o sta A solicitao feita pelo interessado deve ser
resp o n d id a form alm ente, p o r escrito.
1570. C ab im en to do re cu rso De deciso em procedim ento voluntrio,
exceto se previsto em norm a, no cabe recurso na esfera adm inistrativa. Se um
fund am en to de prestao, o pretendente deve requer-la, abrindo-se, ento, am plo
cam po para a discusso.
C urso de D jr e it o P r e v id e n c i r io
Captulo CLVII
M o d a l id a d e s d e I m p u g n a e s
1571, Defesa de contribuinte. 1572. Apelao JR ou CAj. 1573.

S u m r io :
Contrarrazes. 1574. Embargos decfaratrios. 1575. Recurso adesivo. 1576. Inter-
posio voluntria e obrigatria. 1577. Solicitao de reviso. 1578. Agravo de
instrumento. 1579. Embargos infringenles. 1580. Contedo da inconformidade.
No contencioso adm inistrativo cabem vrias m anifestaes de inconform idade,

com carter de recurso de apelao, a m aioria das reclam aes designadas com o
Recurso O rd in rio e R ecurso Especial e um rem dio ju rd ico cham ado de Reviso
de Ofcio, em term os da P ortaria MPS n. 548/2011. Tam bm possvel ingressar
com ped id o in o m in ado assem elhado aos Em bargos D eclaratrios do CPC, visando
ao esclarecim ento das decises. Na verdade, at m esm o certo Agravo de In stru
m ento, vivel q u an d o a JR se recusa a fazer su b ir recurso de sua deciso CAj.
1571. D efesa d e co n trib u in te Defesa ato de insatisfao do sujeito passiv
em m atria de contribuio (NL), m ulta (AI) e exigncia de acrscim os legais (DCG)
ou desconstituio de entidade beneficente de assistncia social (IF). Diante do prazo
cu rto (30 dias), ela contestao sum ria do procedim ento fiscal, dirigida RFB.
N o M inistrio da F azenda, designada com o im pugnao, a ser apresentada at
30 dias, sob o nom e de Recurso Voluntrio.
Prevista n o art. 126 do PBPS, constitui-se em direito subjetivo do co n trib u in te
notificado, au tu ad o ou inform ado, praticam ente com as m esm as caractersticas do
recurso. C om seu protocolo tem pestivo, a cobrana fica subjudice.
Suas n u an as p rin cip ais so: a) destinatrio; b) qualificao do defendente; c)
identificao do ato im pugnado com n m ero e data; d) razes ju rd icas; e) provas
d o cu m en tais do alegado; e 0 assin atu ra d o responsvel.
Deve ser p ro tocolada no endereo indicado no ato defendido, ou seja, rgo
local do INSS ou do M inistrio da Fazenda.
Classifica-se com o total, q u an d o o co n trib u in te contesta p o r inteiro a co
brana ou parcial, se im pugna apenas parte da rea d a controvrsia. N esta ltim a
circunstncia, o defendente en co n trar dificuldade para obteno da CND, pois h
dvida logicam ente adm itida.
T om o 7 D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
Se a N otificao Fiscal com plexa ou d o cu m en talm en te vultosa, o c o n tri
buin te p o d e req u erer p rorrogao do prazo. N o prevista especificam ente essa
dilatao, protestar na defesa pela ju n ta d a de m em orial ou reservar os principais
argum entos e provas p o r ocasio do recurso a u m a das seis CAj.
A im pugnao, dita instauradora da fase litigiosa do procedim ento, prevista
no art. 14 do Decreto n. 70.235/1972. Deve ser protocolada no rgo preparador,
m encionando: I a autoridade julgadora a quem dirigida; 11 A qualificao
do im pugnante; 111 os m otivos de fato e de direito em que se fundam enta, os
pon to s de discordncia e as razes e provas que possuir; IV as diligncias ou
percias que o im p u g n ante pretenda sejam efetuadas, expostos os m otivos que as
justifiquem com a form ulao dos quesitos referentes aos exam es desejados, assim
com o, no caso de percia o nom e, o endereo e a qualificao profissional do seu
p e rito (art. 16 do Decreto n. 70.235/1972, na redao dada pela Lei n. 8.748/1993).
1572. Apelao JR ou CAj Da deciso do INSS, em m atria de benefcio,
m elh o r dizendo, q u an d o no referente d iretam en te arrecadao, conform e os
arts. 29 e 30 da P ortaria MPS n. 323/2007, cabe inlerposio de insatisfao JR
(R ecurso O rdinrio). P o steriorm ente, em razo da deciso desta, conform e o caso,
recurso CAj (R ecurso Especial).
Em virtude de deciso p ertin e n te arrecadao, cabe recurso a um CARF do
M inistrio da Fazenda.
Esse recurso de apelao inicia o co n tra d it rio adm inistrativo e m antm o
dbito subjudice.
Em m atria de financiam ento, sua e stru tu ra form al assem elhada da defesa,
com p reen d en d o os m esm os elem entos bsicos. Preferivelm ente tendo em vista
ser protocolada na RFB convm cape-la (abri-la com ped id o de reconsiderao
da deciso recorrida e solicitao de encam in h am en to ao prim eiro nvel),
D iscutia-se sobre a possibilidade de, no ten d o sido protocolada a defesa e,
consequentem ente, m antida a lavratura da Notificao Fiscal, ser possvel o recurso
de prim eiro grau ou se o procedim ento contencioso adm inistrativo se encerraria
sobrevindo im ediatam ente a inscrio da dvida. Q uando fixa os percentuais da
m ulta autom tica, en passant, a Lei n. 9.528/1997, alteran d o arl. 35 da Lei n.
8.212/1991, no inciso II, c, diz: vinte p o r cento, aps a apresentao de recurso
desde q u e an teced id o de defesa, se am bos tem pestivos, at 15 dias da cincia da
deciso do C onselho de R ecursos da P revidncia Social CRPS.
O direito de defesa est contem plado n o art. 243, 29, do RPS. Por sua vez:
D ecorrido esse prazo, ser autom aticam ente declarada a revelia, considerado, de
plano, procedente o lanam ento, perm anecendo o processo no rgo jurisdiconanle,
pelo prazo de trin ta dias, para cobrana am igvel ( 3Q).
No obsta o recurso e este seria ou no apreciado pelo CRPS.
Antnio Bizerra Machado, escrevendo em 1980, e luz da regulam entao
vigente, argum entava no ser possvel o recurso e pergunta: Mas, de q u e deciso
C urso de D ir e it o P r e v ip e n c i r io
1124 W la d im ir N o v a es M a r lin e z
reco rrer?. N o ap resentada defesa ou fora do prazo seria anuncia ( Do in stitu to
da defesa e do recurso no levantam ento de dbito prev id en cirio , in Supl. Trab.
LTr n. 76/1980).
As P ortarias MPS ns. 712/1993 e 713/1993 em vrias o p o rtu n id ad es registram :
A d m itir ou no recurso prerrogativa do CRPS, sendo vedado a q u alq u er rgo
do INSS recu sar o seu recebim ento ou sustar-lhe o an d a m e n to . Diz o art. 23, I,
b, relacionando os elem entos indispensveis in stru o dos processos de recurso
relativos a contribuies: defesa do co n trib u in te, se apresentada, acom panhada,
q u an d o for o caso, da prova de representao legal, desfazendo a dvida a favor
da possibilidade do recurso sem defesa.
N o M inistrio da F azenda a insatisfao tom a o nom e de recurso hierrquico
se im p etrad o pela ad m inistrao (de ofcio), designando-se com o recurso especial
o dirigido CSRF de deciso de u m dos CARF, seja ele v oluntrio (c o n trib u in te)
o u de ofcio (repartio), no prazo de 30 dias.
1573. C o n tra rra z e s A presentado recurso JR , CAj, o u ao CP (art. 66, XIV,
da Portaria MPS n. 712/1993), a parte contrria tem direito de tom ar conhecim ento
dos seus term os. Para isso ser notificada. Q uerendo, opor-se- aos fundam entos da
apelao, subindo am bas, razes e contrarrazes, ao ente ju d ican te superior.
O ex p ed ien te das contrarrazes no se confunde com o recurso adesivo. Nele,
o co n trarrazo an te pode contestar toda a alegao da parte contrria; no recurso
adesivo co n trad ita apenas a parte sucum bida.
Trata-se de faculdade e sem ela os autos sobem ao ju zo ad quem.
No M inistrio da Fazenda, designada com o contra-alegaes, o m esm o sucede.
1574. E m bargos d e c la ra t rio s Em seu art. 53, dizia a P ortaria MPS
n. 713/1993: Q u an d o o rgo ou au to rid ad e a qu em caiba executar o julg ad o da
JR, CAj ou do C onselho Pleno tiver dvidas sobre a m atria de sua execuo, in clu
sive p o r obscu rid ad e ou am bigidade do texto, poder solicitar ao rgo p rolator
os esclarecim entos necessrios.
A evidncia, a solicitao tem natureza de em bargos declaratrios e a ser a ten
dida pelo ente p ro lato r da deciso.
P ena essa antiga disposio ter-se esquecido dos segurados e contribuintes.
Tendo em vista a am pla possibilidade de reviso, ressalta a possibilidade destes
interessados, insp irados no CPC, solicitarem inform aes sobre o co n te d o da
deciso do INSS o u acrdo da JR, CAj ou CR
As explicaes far-se-o p o r m eio de com unicao apensada aos autos e, se for
o caso (d ian te da im p ortncia da alterao prom ovida), m ediante o refazim ento do
teor do acrdo, con tando-se, novam ente, o prazo para eventual recurso.
A tualm ente o art. 58 da Portaria MPS n. 323/2007 diz: C aber em bargos
quando existir no acrdo obscuridade, am bigidade ou contradio entre a deciso
e os seus fu n d am en to s ou q u an d o for om itido p o n to sobre o qual deveria p ro n u n
ciar-se o rgo ju lg a d o r.
T o m o II I D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1125
1575. R ecurso ad esivo Q uando a deciso da lin h a recursal d provim ento
parcial a m anifestao de inconform idade do beneficirio, ele pode recorrer em
relao parte no atendida.
Da m esm a forma, o INSS e a RFB esto autorizados a opor-se frao atendida.
Os dois recursos, ditos adesivos, sobem CAj ou CSRF para apreciao e
julg am en to .
1576. In te rp o si o v o lu n t ria e o b rig at ria Os recursos, p o r parte do
beneficirio ou co n trib u in te, so necessariam ente voluntrios. Isto , in terp o sto s
se assim essas partes desejarem .
A adm inistrao no dispe dessa opo. Subsiste recurso obrigatrio nas
seguintes hipteses; a) declarar indevida contribuio; b) reduzir ou relevar m ulta
fiscal; c) au to rizar restituio ou com pensao; e d) indeferir solicitao fiscal de
cancelam ento de iseno.
1577. S olicitao de reviso Estar a adm inistrao autorizada a reapreciar
os seus atos, alm de prtica inteligente, m edida salu tar cu m p rid o ra do princpio
da econom ia processual. As duas n orm as ad m inistrativas esto povoadas de precei
tos sobre o lem a, n o s diferentes patam ares (prim eiro nvel e trs graus ju d ic a n te s ).
A q u alq u er tem po, o INSS reexam ina a deciso tom ada ab initio, da m esm a form a
pod en d o faz-lo os entes da linha recursal e at sua cspide (arl. 34 da Portaria
MPS n. 323/2007).
Segundo o art. 31, IX, da P ortaria MPS n. 71.2/1993, o P residente do CRPS
era com etido de au to rid ade para reexam inar processos que co n ten h am erros m a
teriais e falhas de n atureza substantiva, q u an d o inequvoco o direito da parte, para
reapreciao p o r p arte do INSS, ou novo ju lg am en to pelas JR e CAj. Tam bm
podia ser suscitada a avocatria (inciso X) e rever suas decises (XIV), todo tem po
ditas p r p ria s.
O CP tin h a faculdade para em itir e rever resolues e prejulgados, editando
as respectivas decises (art. 32, VII).
As CAj revisariam suas decises (art. 34, III) e seu presidente podia corrigir
erro m aterial com etido pela C m ara (XVIII).
Todas as JRs tinham liberdade para reconsiderar as suas decises (art. 36, II).
A Portaria MPS n. 713/1993 contem plava todo u m C aptulo VII Da Reviso
(arts. 44/51), em que cuidava do seu cabim ento, reviso p o r iniciativa do INSS, da
Secretaria de Previdncia Social e do interessado, bem com o o p rocedim ento do
CRPS.
A P ortaria MPAS n. 3.379/1996 alterou a redao do RI do INSS. Seu art. 143
autorizava rever de ofcio decises de autoridade su b ordinada que restitua co n tri
buies recolhidas in d ev id am en te (inciso VI).
No inciso VII: rever de ofcio deciso de autoridade su b o rd in ad a que declare
indevida co n trib u io o u o u tra im portncia ap u rad a pela Fiscalizao, reduza ou
releve acrscim os legais ou m ulta aplicada p o r infrao legislao previdenciria
(S u p erintendncias E staduais classificadas com o categorias C e D ).
Toda a m atria que diz respeito reviso adm inistrativa est atu alm en te co n
solidada n o s art. 60 (Reviso de O fcio), arts. 6 /6 2 (U niform izao em Tese da
Ju risp ru d n cia) e P edido de U niform izao de Ju risp ru d n cia PUJ (art. 63),
m atria am p lam en te desenvolvida adiante em captulos prprios.
1578. A gravo d e in s tru m e n to Tendo em vista o art. 34 da Portaria MPS n.
7 1 2 /f9 9 3 , o arl. 2Q da P ortaria CRPS n. 19/1996, dizia s ser possvel a subida de
recurso para a CAj q uando a deciso recorrida h ouver infringido lei, regulam ento,
en u n ciad o , o u ato n orm ativo m inisterial ou que divergir de deciso de C m ara
de Ju lg am en to , excepcionada a com petncia do C onselho Pleno. Pargrafo nico.
Aplica-se o disposto no caput deste artigo aos casos em que a deciso recorrida no
ten h a sido p o r u n a n im id a d e .
Mais ad ian te, a Portaria MPAS n. 3.697/1996 determ inava: Da deciso da JR,
referente a assu n to de interesse dos segurados e beneficirios cabe recurso para
u m a das C m aras de Ju lg am en to CAj/ CRPS, exceto q u an d o se tratar de m atria
ab rangida pela alada ou q uando no h o u v er infringncia de lei, en u nciado ou ato
n o rm ativ o m in isterial, casos em que o P residente da JR, p o r despacho, decidir
lim in arm en te.
L im itavam -se as hipteses de cabim ento, excluindo a divergncia das CAj e a
u n an im id ad e da deciso.
O preceito polm ico, am plia o subjetivism o dos ju lg ad o s e destinado
a gerar conflitos entre os recorrentes e os rgos ju d ican tes. No m ais das vezes, a
rea da controvrsia consiste, exatam ente, na infringncia de norm a. Se a JR e n
ten d eu de certa form a, o polo perd ed o r no obler efeito devolutivo assegurado.
D ificilm ente ser aplicada a parte final do dispositivo, pois no existe estru tu ra de
divulgao dos acrdos das CAj.
O p rescrito no art. 79 no era prtico. De nada adiantava o art. 3e dizer: O
recorrente que no se conform ar com o despacho q u e in ad m itir o recurso poder
fo rm u lar ped id o de reconsiderao, no prazo de quinze (15) dias, q u e ser deci
dido pelas au to rid ad es m encionadas no art. 3g da presente P ortaria (P residente
d a J R o u Turm a) raram ente o P residente, participando do ju lg am en to , voltar
atrs. A tradio ju rd ica processual m an d a a CAj exam inar acolhida do recurso e
no o en te p ro lato r da deciso com batida.
1579. E m bargos in frin g en te s O C onselho Pleno est previsto n o C aptulo
II Da E stru tu ra O rganizacional (art. 2a) da Portaria MPS n. 323/2007 e sua
com petncia, no art. 154, l/III.
Sua deciso cham a-se en unciado, q u an d o decide sobre processo.
As funes bsicas do CP so institucionais e adm inistrativas. Sua principal
atividade :
I uniform izar, em tese, a ju risp ru d n c ia adm inistrativa previdenciria,
m ediante a em isso de enunciados;
II dirim ir, em caso concreto, as divergncias de e n ten d im en to ju risp ru -
dencial en tre as C m aras de Ju lgam ento, p o r provocao de q u alq u er C onselheiro
T om o III D i r e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1127

integrante das C m aras ou da parte, p o r m eio de pedido de uniform izao de ju ris
prudncia, reform ando o u m an ten d o a deciso originria, m ediante a em isso de
resoluo; e
III d irim ir acerca da perda de m andato de C onselheiro, nos cargos em que
o Presidente do CRPS entender necessrio subm eter a deciso ao colegiado (art. 15,
I/III).
Em 1994, com a alterao procedida pelo D ecreto n. 656/1992 no D ecreto n.
612/1992 (arts. 115/116), no m ais existe recurso de apelao de deciso da CAj
ao C onselho Pleno.
At sobrevir o D ecreto n. 944/1993, os recursos de decises das JRPS eram
julgados pela 9s JRCPS. C om o D ecreto n. 1.514/1995, passaram com petncia das
CAj (acrdo de 17.6.1996, da 2- Turma do TFR da l Regio, na Apelao Cvel
em MS n. 1996.01.05091-4/BA, Rei. Ju iz Jirair Aram M egueram, in RPS 199/542).
1580. C o n te d o d a in co rfo m id ad e Os recursos reclam am form alm ente al
guns requisitos m nim os. A evidncia, os principais so: a fundam entao e a prova
do alegado. Eles po d em ser divididos em dois grupos, p ertin en tes arrecadao de
contribuies (p rin cip alm ente dbito) e referentes a benefcios.
Os p rim eiros so: a) NL; b) AI; c) CDG e sua com unicao; d) pedido de
recurso; e) co ntrarrazes; f) despacho do reexam e, por parte do INSS; e g) provas.
Os segundos so: a) processo inicial do benefcio (requerim ento, AAS ou RSC,
prova do tem po de servio, deciso do INSS, com unicao dessa deciso etc.);
b) pedido de recurso; c) reexam e da m atria pelo INSS; d) contrarrazes; e) provas.
In terp o sto s p o r m andatrio, a procurao dever ser ju n ta d a aos autos.
Captulo CLVIII
M a n d a d o d e P r o c e d im e n t o F isc a l
1581. Conceito bsico. 1582. Escopo do procedimento. 1583. Fontes

S u m r io :
formais. 1584. Perodo de validade. 1585. Natureza jurdica. 1586. Data da
extino. 1587. Verificao da autenticidade. 1588. Tipos de mandados. 1589.
Contedo mnimo. 1590. Validade do documento.
D esde 22.11.1999, para q u e sobrevenha a fiscalizao de um co n trib u in te

im prescindvel que a ao fiscal seja com andada pela RFB, m ediante um in stru
m en to escrito em itido pela au to rid ad e co m p eten te, designado com o M andado e
P ro cedim ento Fiscal MPF (art. 6S da P ortaria RFB n. 1.614/2000).
A inda que a au to rid ad e fazendria tenha co n h ecim en to da existncia de u m
possvel d bito securitrio (ou de o utra natureza), im pe-se u m com ando formal
para o p eracio n alizar a apreenso dos fatos geradores e supervenincia do lan a
m ento fiscal.
C om o largo em prego da inform tica e a possibilidade de o fato gerador ser
ap u rad o a p a rtir de inform aes prestadas pelo co n trib u in te p o r interm dio da
GF1P, a utilizao dessa autorizao se to rn a m ais evidente.
1581. C o n ceito bsico A ao da A uditoria Fiscal prom ovida pela RFB
cercada de cuidados jurdicos elem entares em relao ao sujeito passivo da obrigao
fiscal, devendo observar vrios princpios de D ireito A dm inistrativo e D ireito Tri
b u trio , referentes ao lanam ento fiscal.
Para q u e ela seja form alm ente considerada pela au to rid ad e, iniciada e em
p reen d id a, sem perda da n atu ra l in d ep en d n cia e au to n o m ia do A uditor-Fiscal,
p reciso u m a deciso b urocrtica d en tro da A dm inistrao P blica do M inistrio da
F azenda, u m a resoluo vinculada ao p lan ejam en to fiscal e obrigatria no que diz
respeito a d eterm in ad o co n trib u in te ou fato gerador.
Um A uditor-Fiscal no tem atribuio para esp o n tan eam en te tom ar a inicia
tiva de in iciar um a inspeo ou prorrog-la, sem que seja form alm ente autorizado
pelo seu su p erio r hierrquico para tal m isso.
C urso de D ik e it o P r e v id e n c i r io
T o m o II I D i r e i t o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1129
N esse sentido, em 1999 foi criado um in stitu to tcnico especfico, o MPF, que
u m a determ inao e autorizao funcional para que seja procedida a fiscalizao
de um a em presa ou para que se d cu m p rim en to de um a diligncia.
1582. E scopo d o p ro c e d im e n to Alm de um severo controle in tern o e
possibilidade de execuo do P rogram a de P lanejam ento da Fiscalizao, o MPF
obsta que sejam tentadas fiscalizaes com o u tro s objetivos que no sejam os c o n
tidos nesse plan ejam en to adm inistrativo.
A classificao d o u trin ria desse controle in tern o no foi reconhecida pela re
latora da 1- C m ara do CCM F no acrdo n. 101.940.060, ju lg an d o q u e se trata de
u m ato prep arat rio indispensvel ao exerccio da fiscalizao e, p o r conseguinte,
do lanam ento fiscal. Sua oposio que no um sim ples controle adm inistrativo,
m as u m prem bulo legal da fiscalizao e pode ser as duas coisas.
Dando cum prim ento Portaria RFB n. 1.265/1999 (que trata do planejam ento
fiscal), com a em isso desse docum ento o superior hierrquico dos A uditores Fiscais
exercita o m ap eam en to dos co n trib u in tes, seleciona aqueles que devem ser fisca
lizados inicialm ente, o rienta a ao fiscal para um a m elhor realizao da receita
exacional.
1583. F o n te form al A fonte form al q u e criou o MPF a P ortaria RFB
n. 1.265, de 22.11.1999 (art. 2e). Ela foi alterada p o r sucessivas portarias m inis
teriais. A tualm ente est em vigor a P ortaria RFB n. 4.066, de 2 de m aio de 2007.
Esses atos n o rm ativos descrevem um form ulrio que praticam ente oferece
todos os elem entos para a configurao do procedim ento fiscal a ser iniciado.
1584. P ero d o d e v alid ad e O MPF conhece dois prazos:
a) 120 dias para a fiscalizao e
b) 60 dias para a diligncia.
D iante do vulto de um a auditoria em and am en to , esse prazo pode ser pror
rogado m ais de u m a vez, fato bastante com um . A norm a adm inistrativa silencia,
mas o ato de prorrogao, um novo MPF, dever en u n c ia r a razo de ser da dilao
do prazo.
A inda que os CARF no tenham esse d o cu m en to com o fundam ental para a
fiscalizao, Lus: Felipe considera que a prorrogao desse prazo sem um novo
MPF co n traria a legislao vigente ( D ecurso do Prazo do M andado de P rocedi
m ento Fiscal e Sua N u lid ad e, in Jus Navigandi de 13.1.2009).
Com efeito, se a p r p ria A dm inistrao Pblica, reco n hecendo-lhe a validade
in tro d u ziu esse m ecanism o, ele no pode ser m eio cum prido, cum prido em parte.
Para Roque Antonio Carrazzci e Eduardo Botalo, vencido o prazo ele no se prorroga
pelo d ecurso do tem po, acrescem haver a em isso de um M PF-C (M andado de
P rocedim ento Fiscal e E sp o n tan eid ad e, in RDDT n. 80/1996).
1585. N atu reza ju rd ic a O tem a ainda polm ico. Mas, aparentem ente
no haveria dvidas de que o MPF u m ato adm inistrativo pream bular da fisca
lizao, um a autorizao e um a determ inao de tarefa funcional a ser executada
C urso df D ir e it o P k e v id e n c ia b io
pelo A uditor-Fiscal. Logo, sem ele no seria possvel a fiscalizao de um a em presa
ainda que reco n h ecidam ente em dbito.
Escrevendo para o FiscoSoft on Une Mary Elbe Queiroz d isco rd o u do e n te n d i
m ento dos CCMF, q u e o tem com o sim ples controle b u ro crtico e no integrante
do processo de fiscalizao ( O M andado de P rocedim ento Fiscal com o u m pressu
posto de in stau rao e regularidade do P rocedim ento fiscal N orm a O brigatria
e V in cu lan te, co lh id o na in tern e t em 4/2007).
Fratar-se de um direito-dever.
D ireito p o rq u e a A dm inistrao desfruta do p o d er estatal de polcia in stitu
cional de verificar o cu m p rim en to da legislao com vistas realizao da receita
tributria.
Um dever, um a vez que diante do fato gerador ela tem a obrigao de prom over
essa verificao.
O contencioso adm inistrativo do MF tem entendido que um a Notificao Fiscal
no an u lad a se o M PF no observou as form alidades in tern as, garantindo-se que
trata de um a ordem m eram ente burocrtica dirigida a um servidor, ainda que se tenha
reflexos en tre os adm inistrados.
C o m en tan d o u m a P roposta de E nunciado do CSRF, que teria o MPF u m ins-
Lrumento de controle adm inistrativo e q u e om isses, incorrees ou observncia
de n orm as no im plica em n u lid ad e de lanam ento, Stephan Rhode ops-se a essa
pro p o sta p o r e n ten d e r que esse pro ced im en to adm inistrativo u m p rem bulo e
aperfeioador do fato de fiscalizao e do lanam ento fiscal (N ulidades do M an
dado de P ro cedim ento Fiscal com afronta aos princpios da Legalidade, Am pla
Defesa e C o n trad it rio , in site Edison Freitas de Siqueira A dvogados).
Para o acrdo n. 106-14.374 da 6a C m ara do ento 1Q C onselho de C on
trib u in tes no Proc. 10.120.006364/00-18, relatado p o r E dson C arlos F ernando,
ato de co n tro le ad m inistrativo e no anularia os atos fiscais sub seq u en tes (in
RDTT n. 80 /1 9 9 6 ). O d escu m p rim en to do prazo no im plica n u lid ad e (A crdo
012 .0 5 .1 8 9 da l 5 Turm a da CSRF de 14.3.2005, no Proc. 10.746 00094.2001-93,
in RDDT n. 138/234). N o ato essencial (AC n. 107.08.991, da 7 C m ara do
1- CCM F de 15.4.2007). A carretaria sanes disciplinares, m as no nulidades, in
RDDT n. 151/230.
O endereo fiscal do co n trib u in te ser outro no MPF no anula o ato (RE n.
893.616/PR , relatado pela M inistra Eliana C alm on no Proc. 2006.22584-0, da 2
Turm a do STJ em 6.5.2008, in RDDT n. 155/130).
1586. D ala d a ex tin o O MPF extingue-se no seu prazo ou com a co n clu
so da au d ito ria. Se n o for prorrogado e se im p u ser a co n tin u id ad e da fiscalizao,
ter de ser em itido o utro MPF
1587. V erificao da a u te n tic id a d e Se o co n trib u in te estiver em dvida
q u an to validade de um MPF ou da p r p ria fiscalizao, ele pode co n su ltar o
Program a C o n su lta M andado de P rocedim ento Fiscal no site da Receita Federal
do Brasil.
T o m o III D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l .1.131

1588. T ip o s d e m a n d a d o s Seriam quatro tipos de MPF:
a) M PF-F Fiscalizao da em presa;
b) M PF-D D iligncia na em presa;
c) MPF-E No caso de flagrante constatao de um contrabando, descam inho
ou infrao que reclam a a ao fiscal im ediata.
A Portaria RFB n. 1.614/2000 fala num M PF-Ex para diligncias.
1589. C o n te d o m n im o Em seu art. 1- a p ortaria in tro d u to ra do MPF
configura o m nim o que esse docu m en to deve conter:
a) N m ero de identificao do MPE
b) Identificao do sujeito passivo da ao fiscal.
c) Tipo de ao fiscal (MPF-F, M PF-D ou M PF-E).
d) Prazo para a validade do docum ento.
e) N om e e m atrcula do AFRF executante.
0 N om e, telefone e endereo funcional do su p erio r hierrquico do AFRF
g) N om e, m atrcula e o registro de assinatura eletrnica da au to rid ad e outor-
gante do MPF.
1590. V alidade d o d o cu m en to O MPF vale at o seu term o ou at a co n
cluso da fiscalizao, se isso suceder antes. E xtinto esse prazo ele perde validade,
pode ser prorrogado indefinidam ente.
C u rso de D ir e it o P r e v id e n c a r io
1132 W ii i d m r N o v a e s M a r t i n e z
Captulo CLIX
P r o c e d im e n t o F isc a l
1591. Preceitos consultveis. 1592. Sujeitos ativo e passivo. 1593.

S u m r io :
Principais modalidades. 1594. Inicio, curso e extino. 1595. nus da prova.
1596. Depsito recursal. 1597. Questes prejudiciais. 1598. Garantia constitu
cional. 1599. Princpios constitucionais. 1600. Exame de constitucionalidade.
U m a das espcies do expediente adm inistrativo, especificam ente diz respeito

operacio n alid ad e da arrecadao de contribuies e a verificao da regularidade
do su jeito passivo: o processo fiscal. At a unificao da receita previdenciria
com a Receita F ederal do Brasil (ex vi da Lei n. 11.457/2007), em razo das indivi
d u alidades dos rgos gestores, p raticam en te eram dois tipos im p u lsio n ad o s pelos
M inistrios da Previdncia e da Fazenda.
N o eram m u itas as diferenas; apenas subsistiam p eq u en as desigualdades
acidentais entre o trm ite previdencirio e o fazendrio. D istino perceptvel
referia-se s co n trib uies p atronais e s relativas aos trabalhadores, ao ente em
p re en d ed o r (INSS), decadncia e prescrio de dez, em vez dos cinco anos do
CTN, ad o tad o s pelo M inistrio da F azenda para a cotizao securitria no d eri
vada da folha de pagam ento. P rincipalm ente, em v irtude da n atu re za jurdica da
exao (trib u tria, para a m aioria dos trib u taristas, e co n trib u io social, no ver
dos previdenciaristas).
E v entuais descom passos entre os dois m odelos in tern o s deviam -se no u n i
form izao norm ativa e distan ciam en to dos gestores; com o passar do tem po vo
se sep aran d o e ad q u irin d o m atizes pr p rio s. D-se exem plo singelo com a retirada
do defensor, q u an d o de su sten tao oral no ento C onselho de C o n trib u in tes do
M inistrio da F azenda, soluo inexistente nas JR ou CAj do CRPS.
So n tid a s algum as n u an as da previdncia social. C ertos in stitu to s, em razo
da evoluo h ist rica e da p r p ria natureza da exigncia, do sinais de sua espe
cificidade, com o o clculo da co n stru o civil e a aferio com base em elem entos
indicirios. Sem serem relevantes a p o n to de justificar distino didtica, explicam
-se em virtude da coexistncia das leis previdenciria e trib u tria, destoando-se
aqui e ah. O sim ples fato de algum p o d er pagar co n tribuies relativas a perodos
T o m o III D i r e i t o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1133
de q u aren ta ou 50 anos atrs, com certos acrscim os, enseja a tnica das diferenas
possveis (Lei n. 9 .032/1995). E, claro, a possibilidade de, m esm o aps os prazos
daquelas form as extintivas da obrigao, antes citadas, com vistas em benefcio,
o co n trib u in te p o d er sem pre cotizar. Sem falar na natureza constitucional de suas
leis bsicas, se com plem entares ou no C arta M agna, podendo, se posterior, um a
revogar a o utra (caso do prazo de dez anos da decadncia e prescrio do PCSS em
face dos dois lustros do CTN ).
N essa rea lim trofe, o D ireito Previdencirio sofre a decisiva influncia do
D ireito Tributrio, abeberando-se em vrias de suas regras universais.
No difcil co n statar a praticam ente ablica d o u trin a previdenciria a res
peito. Domingos de Souza N ogueira Neto, um dos raros autores a se m anifestar sobre
o tem a, desenvolveu a in stru m en talid ad e do expediente adm inistrativo, avultando
a auto n o m ia securitria ('Ensaio para a efetividade do processo p revidencirio, in
RPS 184/242). Antnio Bizerra Machado discorreu sobre a possibilidade de in te rp o
sio de recurso sem defesa ( Do in stitu to da defesa e do recurso no levantam ento
de dbito p rev id en cirio , in Supl. Trab. LTr 76/1980) e o nosso Temas de Direito
P revidencirio P ro cedim ental, in Rev. LTr n. 44/435.
Com o antecipado, o procedim ento fiscal previdencirio no era m u ito dife
rente d o s dem ais (federal, estaduais ou m unicipais). Reduzia-se a co n ju n to de atos
form ais praticados pela adm inistrao e ad m inistrado em oposio, reunio siste
m atizada d o cu m en talm en te ordenada em autos, de iniciativa de u m ou de outro
dos polos, atendidos os p rin cp io s da am pla defesa e co n trad it rio , da publicidade
e im parcialidade, visando aperfeioar a exigibilidade exacional, definir a obrigao
fiscal, caracterizar o ato ilcito ou p ro m o v er a com posio de interesses entre os
dois sujeitos da relao jurdica.
Para Hugo de Brito Machado, o processo adm inistrativo tributrio a srie
ordenada de atos que tem p o r finalidade a apurao e a exigncia do crdito tri
butrio, ou o oferecim ento de resposta consulta sobre a aplicao da legislao
trib u tria (O Devido Processo Legal A dm inistrativo Tributrio e o M andado de
Segurana, in Processo A dm inistrativo Fiscal, So Paulo: Dialtica, 1996. p. 73/90).
Segundo Galbino Fraga, citado p o r Marcos Maia Jnior ( P eculiaridades e
controvrsias em to rn o do processo adm inistrativo fiscal em m atria de c o n tri
buies p revidencirias, in Processo A dm inistrativo Fiscal, So Paulo: Dialtica,
1998, 3 a vol. p. 175), o recurso adm inistrativo co n stitu i o m eio legal de que dis
pe o particular, afetado em seus direitos ou interesses, p o r um determ inado ato
adm inistrativo, de o bter nos term os legais da autoridade adm inistrativa a reviso
do p r p rio ato, a fim de que a m esm a autoridade o revogue, anule ou reform e, caso
ache com provada a ilegalidade o u a in o p o rtu n id ad e do a to ( D erecho A dm inis
trativ o , 7. ed., M xico, 1958. p. 482),
1591. P receitos co n su ltv eis As fontes form ais do procedim ento fiscal so
co nstitu cio n ais (art. 5Q, LV) e infraconstitucionais. At certo nvel so com uns aos
dois m in istrio s envolvidos (MPS e M F). O CPC vale para am bos e, em relao s
regras exacionais un iversais nele contidas, tam bm o CTN. As infraconstitucionais
podem ser elencadas p o r m inistrio.
a) M inistrio da Previdncia Social: A p rin cip al fonte era o PCSS (Lei n.
8.212/1991), em seus arts. 30 (obrigaes p rincipais), 32 (obrigaes acessrias),
33 (arrecadao e fiscalizao), 37 (N FLD ), 45 (decadncia), 46 (prescrio), 89
(restitu io ), 92 (m ulta fiscal), 93 (recursos) e 94 (fiscalizao de terceiros).
As n o rm as adm inistrativas sobre an d am en to disciplinadas nas P ortarias MPS
ns. 712/1993 e 713/1993. S ubsidiariam ente, n o D ecreto n. 70.235/1972 e Leis ns.
6.830/1980, 8.748/1993 e 9.532/1997.
b) Ministrio da Fazenda: De m odo geral, interessam o Decreto-lei n. 822/1969
(regras gerais), Lei n. 6.830/1980 e Lei n. 8.542/1992. Em especial, o Decreto n.
70.235/1972 e as Leis ns. 8.748/1993 e 9.532/1997. So vlidas consultas aos Decretos
ns. 73.529/1974, 75.445/1975, 79.630/1977, 83.304/1979, 982/1993 e 1.346/1997.
E xplicitam ente, o fu n cionam ento dos CCM F e da CSRF, regidos pelas P orta
rias MF ns. 537 (1Q C C M F), 538 (2g C C M F), 539 (3a CCM F) e 540 (CSRF), todas
de 1992.
A p artir da Lei n. 11.457/2007 e 11.941/2009 interessa o D ecreto n 70,235/1972
e a P ortaria RB n. 256/2009.
1592. S u jeito s ativo e p assivo Sujeitos ativos, apenas Receita Federal do
Brasil. Os terceiros (SESC, SES1, SENAC, SENAI, SENAR, SENAT e SEST etc.)
no tm p erso n alid ade ju rd ic a para isso; seus crditos aco m panham os da previ
dncia social (PCSS, art. 94).
S ujeitos passivos, os co n trib u in tes, isto , a em presa, em pregador dom stico,
proprietrio de obra de construo civil e contribuinte individual. Em caso particular,
a Caixa E conm ica F ederal (concurso de prognsticos) e os devedores, em relao
s fontes excepcionais previstas no art. 27 do PCSS.
Na linha recursal, os rgos julgadores: Ju n ta de R ecursos, C m aras de J u l
gam ento e C onselho Pleno do CRPS, n o MPS e Delegacia, CARF, C m ara Superior
de R ecursos Fiscais, no ME
1593. P rin cip ais m o d a lid a d e s Na rbita do MPS, os prin cip ais processos
fiscais eram os seguintes: a) cobrana de contribuies (N FLD ); b) m u lta fiscal
(AI); c) D bito C onfessado em GFIP (D C G ); d) L anam ento de D bito C onfes
sado (LD C); e) co n sulta fiscal (C F) f) Inform ao Fiscal (1F) e g) restituio de
contribuies.
E m bora contenciosa, a solicitao de C ertido N egativa de D bito no p ro
cesso fiscal, m as adm inistrativo com um . Da m esm a form a, a com pensao operada
nas guias de reco lh im ento ou o pedido de parcelam ento. Essas aes seguem os
preceitos do D ireito A dm inistrativo, p rin cip alm en te o direito de defesa e o co n
traditrio.
T o m o III D ir e if o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1135
Nos term os da legislao ento vigente, o and am en to do p rocedim ento fiscal
do INSS reclam ava depsito de valor correspondente garantia da instncia, no caso
de lavratura de A uto de Infrao. A partir da M edida Provisria n. 1.521-31/1997
tam bm para o lanam ento fiscal (NI.). Q u ando exigido, o depsito ad m in istrati
vo era sim ples, b astan d o o p reen ch im en to de guia distinta para isso e proceder ao
recolhim ento na rede bancria, m as tal garantia no existe mais.
N aquele tem po, q u an d o no efetuado o depsito do valor, o recurso era tido
com o deserto, questo p rejudicial ao andam ento, tropeando no exam e de adm is
sibilidade, a ser prom ovido p o r um a das seis CAj do CRPS.
O p rocedim ento ad m inistrativo relativo consignao de pagam ento rea
fiscal. AbsLraindo a garantia de instncia, acim a exam inada, reduz-se volio do
c o n trib u in te de no co n co rd ar com o exigido, desejando d ep o sitar o valor e, com
isso, im pedir os acrscim os legais (juros e m u lta autom tica). Alm de d em o n strar
boa vontade para com o Fisco.
Acolhida a p retenso p o r parte do INSS o u RFB, aguardar-se- a soluo adm i
nistrativa da p en d n cia; se favorvel ao d epositante, operar-se- a devoluo im e
diata, providncia no confundvel com restituio ou com pensao (m odalidades
de repetio do in d bito com outros pressu p o sto s e form alidades).
Na rbita do M inistrio da Fazenda existem : a) A uto de Infrao; b) Notificao
de L anam ento; c) L anam ento de D bito C onfessado e d) D bito C onfessado em
GFIP, bem com o p ro ced im entos de restituio e, neste caso, subm etidos s regras
particulares desenvolvidas no Decreto n. 70.235/1972, com a redao dada pela
Lei n. 8.748/1993.
1594. Incio, cu rso e ex tin o O processo previdencirio fiscal relativo
co n trib u io dos trabalhadores inaugura-se com as notificaes, aperfeioa-se
com a deciso da delegacia, percorre os rgos de controle adm inistrativo e afinal,
q uan d o vlida a exigncia da exao ou im posio da m ulta, ou acrscim o legal,
desem boca na inscrio da dvida, prom ovida pela au tarq u ia em seu rgo local.
Todo o tem po, a RFB lem bra ao interessado a necessidade da quitao do dbito,
m as, baldados os seus esforos, s lhe resta a cobrana executiva p o r m eio de ao
na Ju stia Federal.
E ntre as vrias q u estes tericas, algum as com reflexos prticos e ju rd ico s
(v. g., prescrio), posta-se a de saber q u an d o tem incio a relao procedim ental,
assinaladam ente em m atria de arrecadao e fiscalizao e, especialm ente, n o to
cante ao pro ced im en to de cobrana de contribuies. Dar-se-ia com o L anam ento
Fiscal ou com earia com a Deciso da Delegacia de Ju lg am en to da RFB?
A soluo pressu p e exam e da natureza dos dois d o cu m en to s e da defesa
im petrada. E n q uanto, ou se no apresentada a defesa, no h o co n trad it rio e a
relao ju rd ica no se aperfeioa. Se o co n trib u in te silencia, o prazo fica sua dis
posio e, vencido, tem -se caracterizada a renncia, iniciando-se o procedim ento
adm inistrativo de cobrana. N esta ltim a hiptese, a p artir da deciso, se im posta
pelas norm as in tern as e se dispensada, no term o do prazo de im pugnao.
Nessa m esm a linha de raciocnio Marcos Maia Jnior ( A am p litu d e da defesa
no Processo A dm inistrativo T ributrio e os aspectos ju rd ic o s da D N , in Revista da
Proc. G eral do INSS, vol. 4, n. 2, de ju l./set. de 1997. p. 47/52), reclam ando m elhor
elaborao do d o cu m ento.
C o nfundem -se u m pouco as coisas, convindo sep arar a co n tenciosidade da
possibilidade de recorrer. A litigiosidade d-se com o p rim eiro d o cu m en to , pois o
ato form al pode significar oposio de ideias. A linha recursal, en tretan to , in au g u ra
-se com a deciso da Delegacia de Ju lg am en to da RFB.
Segundo o art. 14 do Decreto n. 70.235/1972, a im pugnao da exigncia
in stau ra a fase litigiosa do p ro c ed im en to .
1595. n u s d a prova No lanam ento fiscal e d u ra n te todo o trm ite da
cobrana ad m in istrativa, quem suscita a hiptese de incidncia e a faz em ergir dos
elem entos co n tb eis in tern o s da em presa ou a traz realidade da luz da cognio
o Fisco. Deve faz-lo cercando-se de in m ero s cuidados e observando severas
regras de co m p o rtam ento.
S ed im entando a convico da existncia do fato gerador a p artir de elabo
raes, freq u en tem en te, restando obrigado, nos autos, a fazer d em o n strao do
alegado com a ju n ta d a de provas e razes ju rd ic a s com plexas (C T N , art. 142).
O n u s m aterial e form al do lanam ento do A uditor-Fiscal.
A perfeioada e legitim ada a N otificao Fiscal, no elidida p o r q u alq u er causa
prejudicial o u erodida p o r nulidade, im procedncia ou insubsistncia, encerra-se
a obrigao in stru m en tal do A uditor-Fiscal de ap reen d er a obrigao exacional.
In terp o sta co ntestao, po d e a parte contrria, disco rd an d o dos term os da
Notificao Fiscal, im pugn-la. N o obstante a proteo de diversos in stru m en to s
constitucionais onera-se com o dever de enfrentar a exigncia fiscal. Tem a obrigao
de co n testar e ten tar provar o contrrio.
1596. D ep sito re cu rsal Q uesto aberta discusso (at m esm o depois
de ex tin ta), dizia respeito obrigatoriedade de o co n trib u in te g aran tir a instncia
para p o d er opor-se ad m inistrativa ou ju d icialm en te exigibilidade de co n trib u i
es sociais.
A Lei n. 8.870/1994 (alterando o art. 93 do PCSS) disp u n h a: As aes ju d i
ciais, inclusive cautelares, que tenham p o r objeto a discusso de dbito para com
o INSS, sero, o b rig atoriam ente, precedidas do depsito p rep arat rio do valor do
m esm o, m o n etariam en te corrigido, at a data de efetivao, acrescido dos ju ro s,
m ulta de m ora e dem ais encargos. Pargrafo nico. A p ro p o situ ra das aes previs
tas neste artigo im porta em renncia ao direito de recorrer na esfera adm inistrativa
e desistncia do recurso in terp o sto (art. 19).
N o passado, p o r m eio do D ecreto n. 568/1992, a adm inistrao j havia te n
tado a garantia de in stncia adm inistrativa: N os processos referentes a dbito p re
videncirio, a in terposio de recursos J R ser precedida de depsito atualizado,
acrescidos das com inaes legais.
C u r -So d c D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o III D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
O dispositivo, ao disciplinar a organizao do CRPS, cuidava do recurso im
petrad o quele rgo de deciso d asJR e, no, da defesa apresentada em razo de
deciso do INSS, m esm a JR.
Em n en h u m m o m ento, as N orm as de Procedim ento-T ram itao de R ecursos
A dm inistrativos (P ortaria MPS n. 713/1993) falaram da garantia de instncia. At
serem alteradas pela P ortaria MPAS n. 4.414/] 998 (art. 30).
A Portaria MPAS n. 412/1997 alterou o art. 24 da Portaria MPS n. 712/1993 e
ns. 12 e 22 da Portaria MPS n. 713/1973, deixando claro estar o INSS desobrigado
de d ar prosseguim ento ao recurso se no garantida a instncia p o r depsito, em se
tratan d o de AI.
A in stituio (pelo D ecreto-lei n. 72/1966) e a extino do depsito prvio
(pela Lei n. 6.309/1975) sem pre foram procedidas p o r m eio de lei ordinria, em
respeito ao p rin cp io d a legalidade. Isto , som ente o diplom a legal pode in stitu ir
esse nus processual, o depsito adm inistrativo ou ju d icial do valor discutido.
A A dvocacia Geral da U nio, apreciando a ADIN n. 1.031-0/160, de 7.4.1994,
m en cio n an d o Celso Ribeiro Bastos e Democrito Ramos Reinaldo Filho, considerou o
referido depsito de acordo com a C arta M agna de 1988 (in RPS n. 161/392).
At a M edida Provisria n. 1.621-30/1997, conform e a legislao vigente, so
m ente os recursos relativos a A utos de Infrao lavrados pelo INSS reclam avam ga
rantia de instncia, no obstante decises do STF em m atria de notificao fiscal.
Com a M edida Provisria n. 1.608-12/1998, a exigncia de 30% do valor foi
estendida s NLFD. O recolhim ento se fazia p o r m eio da GRPS 3. Dessa form a a
defesa no im pe o depsito. O INSS en ten d eu de exigir a garantia de instncia
apenas da pessoa ju rd ica, dispensando-a da pessoa fsica (C ircular INSS/DAF n.
01-600.0/023/1998).
Em q u alq u er caso, o recurso v o luntrio som ente ter seguim ento se o re
co rren te o insLruir com prova do depsito do valor co rresp o n d en te a, no m nim o,
trin ta p o r cento da exigncia fiscal definida na deciso (dizia o vetusto art. 33,
29, do D ecreto n. 70.235/1972).
A d o u trin a discutia e se o p u n h a necessidade desse depsito, tanto o adm i
nistrativo q u an to o ju d icial. Este ltim o, q uando representar o valor do dbito com
os acrscim os legais, pode to rn a r im possvel a defesa do contribuinte.
N o sen d o definitivo o AI ou a NL, Valdir de Oliveira Rocha en ten d eu d es
cabida a garantia em face do art. 5a, LV, da C onstituio F ederal ( Invalidade de
Exigncia de D epsito Recursal e P rep arat rio , in RPS 163/422). A ele se ops
Meire Lcia Gomes Monteiro (A Q uesto do D epsito de G arantia Prvia nas vias
ad m inistrativa (m ultas) e judicial, na rea da P revidncia Social, in RPS 163/463).
Defendendo a am plitude constitucional da defesa, Maria Marta Rufino Penteado
Gueller sustenta: o interessado pode contestar o A uto de Infrao com ao anula-
tria e pode ten tar no d ep o sitar com m andado de segurana (D epsito recu rsal,
in RPS 166/681).
Antnio Carlos Polini e Francisco Antnio Zem Peralta rep ro d u zem acrdo da
3 Furma do FFR de Braslia, n. 1991.01.10621-0/B A , de 25.2.1994, em que o dep
sito ad m in istrativ o foi considerado inconstitucional (D epsito adm inistrativo ou
questo judicial. Exigncia de depsito. Ilegalidade, in Jo rn al do VII C ongresso
Brasileiro de P revidncia Social, So Paulo: LFr, 1994. p. 37).
P rin cip alm en te relevando a regra da devoluo do valor depositado, sem
m eno rem u n erao do capital, Aroldo Comes de M atts ope-se exigibilidade
( D epsito C om p u ls rio com o pressuposto de A dm issibilidade de R ecurso A dm i
nistrativ o , in RDDF n. 32/7).
E xam inando m atria assem elhada, m as no idntica, pois os valores so tabe
lados e factveis, no D ireito do Frabalho, em razo da Lei n. 8.542/1992, diversos
ju slab o ristas se m anifestaram . Para Eduardo Gabriel Saad n itid am en te in co n s
titu cio n al ( O d epsito ju d icial e o duplo grau de ju risd i o , in Revista LTr n.
57-02/167). Segundo Jlio Assumpo Malhadas in co n stitu cio n al p o rq u e atinge
quem no po d e p agar e perm ite a defesa p ara os com capacidade co n trib u tiv a ( D e
psito p ara R ecurso na Ju stia do Trabalho: Inconstitucionalidade? Injustia?, in
Revista LTr n. 57-02/163). Igual pensa Ocavio Bueno Magano ( D epsitos j u d i
ciais, in Revista LTr n. 57-02/191) e, com nfase, Jos Alberto Couto Maciel ( Da
in co n stitu cio n alid ad e do depsito exigido pelo art. 899 da CLT, in Revista n. LTr
n. 57-02/192). Jlio Csar do Prado Leite diz: Os valores dem arcados na lei devem
ser com patveis com a realidade econm ica no p o d en d o p reju d icar o direito de
recurso constitucional assegurado, sem se m anifestar sobre o tem a proposto (De
p sito R ecursal, in Revista LTr n. 57-02/171). Am auri Mascaro Nascimento cria
ser ou no in co n stitu cio n al, conform e o caso, isto , a capacidade econm ica do
co n trib u in te (N atu reza Ju rd ica do D epsito R ecursal, in Rev. LTr n. 57-02/142).
In co n stitu cio n al para Jos Augusto Rodrigues Pinto (O s novos enigm as do D epsito
Recursal T rabalhista, in Revista LTr n. 57-02/147), m as Wagner D. Ciglio o tem
com o co n stitu cio n al (D epsito Recursal A lterao d ecorrente da Lei n. 8 .5 4 2 ,
in Revista LTr n. n. 57-02/159). E, da m esm a form a, para Emlio Gonalves ( O
depsito recursal na Lei n. 8.542, de 23.9.1992, in Revista LTr n. 57-02/184). Christovo
Piragibe Tostes M alta apenas critica os aspectos form alistas sem posicionar-se ( D e
psito p ara R ecurso, in Revista LTr n. 57-02/173).
Q u an d o enseja a am pla defesa, o art. 5a, LY no alude garantia de instncia,
em favor da ad m in istrao (nem era o m o m en to de faz-lo, pois o art. 5 c o n stitu i
-se em u m rol de iten s protetivos do cidado e do c o n trib u in te ), proibindo-a ou
no, p o r no se trata r de m atria co n stitu cio n al, m as processual.
A questo parecia estar sediada na dosagem , no na exigncia, em si m esm a
cabvel. O cioso, q u an d o o legislador no q u e r configurar o nvel do depsito ele se
identifica com o m o n tan te da m ulla ou do dbito e, ento, p o d e constituir-se em
obstculo contestao.
O prestgio do trabalho fiscal im p o rtan te e seu lim ite o abuso do p o d er e
o excesso de exao. N esse sentido, o depsito prvio podia estim u lar o arbtrio
C U R SO DE P lR F .lT O PREVIDENCIRIO
T o m o l l D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1139
fiscal. R ecursos p ro telatrios sem pre existiro e tal qual o arbtrio fiscal so de
avaliao subjetiva, n u n ca se resolvendo a questo, convindo ficar a critrio do
ju lg ad o r a im posio do depsito ou no, conform e cada caso.
A antecipao e a garantia so questes objetivas, apenas esbarrando no valor.
No caso da m u lta fiscal, salvo excees, no im pede o direito de oposio, m as na
hiptese de dbito v u ltoso, se no arbitrado em percentual, constitui co n stra n
gim ento srio. M elhor seria a lei ter tarifado valores e no vincul-los possvel
dvida em discusso. A avaliao da co nstitucionalidade deve ater-se, em bora com
plexa, em m atria ftica, insignificncia do valor em relao ao sujeito passivo.
E n tretan to com a deciso do STF desapareceu do m u n d o ju rd ico essa garantia
de instncia.
1597. Q u est es p re ju d ic ia is C om o no processo ju dicial, o prosseguim ento
do feito adm inistrativo e, principalm ente, a perquirio do m rito da rea da co n tro
vrsia aventada, q u an d o do ju lg am en to , podem ser afetados p o r in m ero s e n tra
ves, ocorrncia de atos nulos o u anulveis, desvios processuais, im propriedades
cientficas e, especialm ente, ilegalidades ou inconstitucionalidades. M uitas vezes,
to rn an d o difcil sopesar a soluo ideal, a ofensa a princpios ju rd ic o s adjetivos.
Boa parte desses obstculos so arguidos quando da deciso, na fase pream bular
do exam e de adm issibilidade, tais com o a com petncia do ente ap reciador e a
tem pestividade do rem dio utilizado. Em relao ao conselheiro, sua suspeio ou
im p edim ento. Q u an d o exigida, nos casos de A uto de Infrao lavrados pelo ento
INSS, a garantia de instncia. Em face de o u tro ju lg ad o idntico, a litispendncia.
A precluso e a p erem po tam bm so percalos procedim entais. S obrestar o feito
p o r influncia de processo ju d icirio . Verificar a legitim idade da parte. E, assinala-
dam ente, co n sid erar p resente a difcil coisa julgada.
Os en cam in h am en to s po d em ser sim plesm ente afetados (pela com petncia,
sen d o deslocados para o ju lg ad o r vlido), outros sustados (na existncia de ao
no Ju d icirio ) e at ex tintos (p o r fora da decadncia, prescrio ou coisa julgada).
Os in cid en tes so su p erad o s p o r correo (suspeio, com a troca do julgador ou
garantia de in stn cia, com o depsito), retom ando-se o andam ento.
1598. G a ran tia co n stitu c io n a l D esaparecendo o art. 111 da C arta M agna
de 1967, a p ar da prim azia do Ju d icirio , o dispositivo co n stitu cio n al atu al m ais
pr x im o do controle adm inistrativo o inciso LV do art. 59: aos litigantes, em
processo ju d icial ou adm inistrativo, e aos acusados em geral so assegurados o
co n tra d it rio e am pla defesa, com os m eios e recursos a ela in ere n tes.
O p o stu lad o tem grande significado e alcance, e pela generalidade do texto
propicia exerccio interpretativo. N o dita os lim ites para a am p litu d e da defesa, e,
diante da infinidade de casos, a circunscrio restar doutrina.
Segundo Jos Eduardo Soares de M elo, o processo adm inistrativo foi alado
dignidade co n stitu cio nal; e, assim , em que pese os privilgios com etidos ao Poder
Pblico, devem ser observados os dem ais princpios regradores da processualstica,
especialm ente a am pla defesa, q u e s tem cabal condio de ser exercida na m edida
em que seja prom ovida a publicidade dos atos, d o cu m en to s e todos os dem ais ele
m en to s que o in teg ram (Processo A dm inistrativo Fiscal, So Paulo: Dialtica,
1995, p. 93/104).
A generalidade da locuo constitucional e o em prego da expresso am p la,
de significado quase ilim itado, criam problem as interpretativos. N um extrem o, a
im possibilidade de o Fisco dar prosseguim ento ao trm ite e, no o u tro , o sim ples
direito de defesa. A lcanar a mens legislatoris da ANC d em an d ar com preenso, em
cada caso, p or parte da doutrina e da jurisprudncia. E a todo m ecanism o de atuao
do E stado co rresp o n d er um a reao do p articu lar at a sedim entao do instituto
ju rd ico .
D-se exem plo singelo, (azendo-se p eq u en o exerccio exegtico. Q ual o des
tino da petio clara e insofism avelm ente protelatria, exceto ser ignorada e tida
com o inepta? Alegar as eventuais condies socioeconm icas adversas do Pas
em m u ito s m o m en to s reconhecidas p o r todos no pode ser encarado ju rid ic a
m ente com o p rtica da am pla defesa. Todavia, so elem entos a serem considerados,
se n o pelo julgador, ao m enos p o r parte do elaborador da norm a e, volta e meia,
abre possibilidade de am plos p arcelam entos e repareelam entos, reconhecendo a
existncia do cenrio su sten tad o pelo co n trib u in te, e m uitas vezes tido apenas
com o ju stificao da protelao.
Assegura a Carta M agna am pla defesa com os m eios e recursos a ela ineren
tes. O tem a com porta variadas consideraes com vistas no seu espectro. Im porta,
p rin cip alm en te, explicitar, de form a til e objetiva, qual o real significado da
abrangncia do ato de se defender, dos m eios e dos recursos prprios. Por exem plo,
q u estio n ar se a garantia de instncia co n trad ita esses princpios.
1599. P rin c p io s c o n stitu c io n a is Os principais so:
a) A m plitude da ao: Defesa am pla significa a possibilidade de os litigantes
inclusive o Fisco se servirem de todos os in stru m en to s lcitos para d em o n s
trar sua com preenso da realidade fiscal.
Passo a passo, o E stado foi am ealhando m ecanism os operacionais (v. g., so
lidariedade, aferio indireta, acesso quase in co n tid o contabilidade, presunes
ju rd icas, obrigaes acessrias etc.), s vezes excedendo os lim ites jurdicos. D-se
exem plo com a M edida Provisria n. 1.621-31/1997.
Ao co n trib u in te, todos os su p o rtes legais para o exerccio de seu direito. Q uer
dizer com unicao escrita, transparncia e publicidade, ju n ta d a de m em oriais,
anexao de pareceres, sustentao oral, efeito suspensivo e devolutivo, existncia
de prazos razoveis para os recursos, contrarrazes, garantia de instncia p o n d e
rada etc.
E specialm ente, poder socorrer-se do Judicirio. Odete M edauar, citada por
Vildir de Oliveira Rocha ( O N ovo Processo A dm inistrativo T ributrio, So Paulo:
IOB, 1993, p. 14), faz a distino en tre sim ples direito de defesa e am pla defesa.
M as a ideia no a inexistncia de lim ites e, sim , de p o d er utilizar-se de todos
os recursos lcitos disponveis. S possvel sopesar, p o r exem plo, a licitude da
T o m o I I I D ir e ilo P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
1141
vedao reg u lam en tar do recurso na justificao adm inistrativa ou a existncia da
alada d asJR , com vistas n a am plitude da defesa, luz da possibilidade de p o d er
envid-la, todo o lem po, n o bojo do pedido de benefcio, ou na Ju stia Federal.
b) R ecurso Voluntrio: D efender-se significa intuitivam ente p o d e r negar-se a
aceitar o exigido pelo Fisco. E nfrent-lo no cam po de ideias antagnicas.
Alm do oferecim ento de razes, isto , raciocnios lgicos o u ju rd ico s, a
apresentao de todo tipo de prova contrria ao reclam ado.
P rincipalm ente, p o d er contestar p o r m eio de recurso com carter nitidam ente
adm inistrativo.
c) M eios utilizveis: Os m eios procedim entalsticos so os do processo e suas
regras.
Natanael Martins ( Processo A dm inistrativo Fiscal Direito am pla defesa
e ao co n tra d it rio , in Volume de Apoio do 3g Sim psio N acional IOB de D ireito
Tributrio, So Paulo: IOB, 1994, p. 67/69) d trs exem plos de decises do CCMF,
anuladas pelo CSRF por d escu m p rim en to de suas n o rm as (no apreciao das
prelim inares arguidas, inexistncia de fundam ento claro e preciso, om isso sobre
o trib u tad o ).
d) R ecursos possveis: Em face da expresso m eios, p o r recursos h de se
en ten d er a oposio escrita, com razes e provas e observados os prazos, a serem
apreciados pelos rgos de controle da adm inistrao.
e) P rincpio do contraditrio: Q u a n d o a Lei M aior garante a defesa am pla,
com os in stru m en to s prprios, praticam ente est ensejando resistncia afirm ao
da p arte contrria. F aculta ao co n trib u in te c o n tra d ita r o Fisco e, ao m esm o tem po,
este ltim o opor-se ao sujeito passivo. R eferncia ao co n trad it rio resulta n u m
anacronism o.
D iante da afirm ativa de haver o fato gerador, este ser negado; presente a h ip
tese de incidncia e a cobrana d a contribuio, a alegao desta j ter acontecido;
rejeitada com pensao por no dem onstrao do repasse dos encargos, su sten tar a
no im posio deste e assim p o r diante.
C ontrapor-se q u er dizer no ser obrigado a aceitar o alegado pela p arte c o n
trria, em term os de fatos e de argum entos, exercitando esse direito de confrontar
com a articulao de razes e a exibio de provas m ateriais.
0 Igualdade das partes: As p artes em litgio, na concepo d o u trin ria, esto
em igualdade de condies; am bas d esfrutam da m esm a possibilidade de d em o n s
trar o seu p o n to de vista. Todavia, n atu ra lm e n te , a relao no equivalente; a
iniciativa e o p ro p u lsio n ad o r o Fisco, m esm o q u an d o em pregada a ao pelo
co n trib u in te. Isso fica evidente com o privilgio dos prazos, p o r parte da adm inis
trao e as eventuais presunes em seu favor.
g) Im parcialidade do julgador: A im parcialidade do ente apreciador questo
sim ples do p o n to de vista terico e torm entosa, na prtica. Na p rim eira linha de
atuao, no grau m nim o, o servidor est subm etido a um sistem a de norm as fun
cionais e trein am en to para operar en q u an to Fisco.
C urso de D ir e it o P r e v id e n c i iu j
No caso da RFB, p o r exem plo, fixada a decadncia em cinco anos, descabe-
-lhe interp ret-la, op o ndo-se, p o r conseguinte, corrente segundo a qual de dez
anos. Est, p o r im posio funcional, forado a cum pri-la (co n su ltar in tern am en te
ou representar, m as o resultado poder ser a prim eira concluso).
N om eado para exercer o cargo de julgador, o servidor deixa de subordinar-se
fu n cio n alm en te ao seu superior, devendo obedincia apenas lei, conform e ele a
conceber. N o ter de ficar do lado da adm inistrao o u d o co n trib u in te, m as da
C o n stitu io Federal.
1600. Exam e de c o n stitu cio n alid ad e Persiste na adm inistrao certa com
preenso equivocada. Adstritos ao procedim ento oficial, sujeitos hierarquia funcio
nal e s ordens in tern as, certos servidores no estariam im pelidos a fundam entar
ju rid icam en te o ato formal praticado, bastando assinalar a capitulao legal, dis
pensados de apreciarem as razes jurdicas, principalm ente discu tir alta indagao,
legalidade ou inconstitucionalidade. Tal tarefa caberia, alega-se alhures, apenas
P rocuradoria. Pior, q u ando entes julgadores sentem -se inoperantes a esse respeito.
Para Paulo Celso Bergstrom Bonilha ( Da Prova no Processo A dm inistrativo Tri
butrio , So Paulo: LTr, 1992. p. 93): a presuno de legitim idade no suficiente.
Ricardo M ariz de Oliveira e Joo Francisco Bianco desenvolveram o tem a. O
prin cip al arg u m en to apresentado p o r eles fazer parte da am pla defesa, o exam e
da validade d as leis e decretos regulam entares ( A Q uesto da Apreciao da C ons
titu cio n alid ad e de Lei pelos C onselhos F ederais de C o n trib u in te s, in Processo
A dm inistrativo Fiscal, So Paulo: Dialtica, SP, 2QVol., 1997. p. 117/128).
Luiz Henrique Barros de Arruda ope-se intransigentem ente. Ele garante: Dessa
forma, ressalvada a anlise das questes ligadas Teoria da Recepo Kelsenana, falece -
-Ihes, com o falece aos rgos do Poder Executivo criados para desem penhar atribui
es equivalentes, com petncia para pronunciar-se a respeito da conform idade de lei,
validade editada segundo o processo legislativo constitucionalm ente previsto, com os
dem ais preceitos em anados da prpria C onstituio Federal, a ponto de declarar-lhe a
nulidade ou a inaplicabilidade ao caso expressam ente nela previsto, m atria reservada,
tam bm p or fora de dispositivo constitucional, ao Poder Judicirio.
Ele adm ite a no recepo, mas em relao a ato editado posteriorm ente ao
texto constitucional, caber alegar-se a incom petncia para o exam e da m atria,
com o esclarecido acim a . E conclui: Em hiptese algum a, porm , podem as a u to
ridades lanadora ou julgadora deixar de conhecer do pedido, cabendo, no segundo
caso (exam e da constitucionalidade), rejeitar a prelim inar pelas razes expostas.
Razo p o n d ervel o princpio da econom ia procedim ental. Se o cuidado no
for to m ad o inicialm ente, ter de s-lo m ais tarde.
Mas o fu n d am en to m aior a arrecadao e fiscalizao, com o atos d e controle
do Fisco, estarem sujeitos aos po stu lad o s constitucionais. N o podem o INSS ou a
RFB p raticar in co n stitu cio n alid ad es e o co n trib u in te, ao co n trrio , no tem com o
elidir-se im posio da C arta Magna.
T m o III D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
Vale rep ro d u zir dois p o n to s de vista, exarados em acrdos do CCM F (in
Volume de Apoio do 3 g Sim psio N acional IOB de D ireito Tributrio, p. 135/36).
De um lado, o voto vencido do conselheiro Luiz Alberto Cava Maceira: O controle
da co n stitu cio n alid ad e das leis no u m p o d er particular conferido aos Tribunais.
Cabe a todos aqueles que aplicam ou in terp retam as leis. Pelo princpio da h ie
rarquia das leis, desde que se situa a C onstituio acim a de todos outros textos,
ao ap h cad o r ou ao in trp rete se depara um a opo: se as norm as colidem , opta-se
entre a C onstituio e a lei. Assim, q uando o in trp rete aplica a C onstituio, no
est in frin g in d o a lei. E nto, se existe incom patibilidade entre a lei e a C onstitui
o, aplica-se esta e deixa-se de aplicar aquela. Executivo o rgo de execuo a
qu em cabe o direito e o dever de ad m in istrar com os olhos voltados p rim eiro para
a C onstituio e, p o steriorm ente, para a lei, que dever sem pre guardar form al e
m aterialm ente, obedincia quela.
Do voto do conselheiro Adelino Martins Silva tem -se: m eu entendim ento
atual sobre a q uesto tem a ver tam bm com a substanciosa obra 'C ontrole da
C o n stitucionalidade das L eis, de autoria de o u tro em in en te ex-ocupante do cargo
de C onsultor-G eral da R epblica, o prof. Reinaldo Poletti, que escreveu: quando a
au to rid ad e ad m inistrativa e n te n d e r que a lei que lhe in cum bido executar in co n s
titucional, o rem dio im ediato est em no execut-la p o r esse m otivo, declarando-o
expressam ente; o Executivo o rgo de execuo in cum bido de m ovim entar a
m quina adm inistrativa do Estado; cabe-lhe o direito de ad m in istrar com os olhos
voltados para a C o n stituio e para as leis que no tenham o vcio de inconstitucio-
nalidade; assim com o o m agistrado deixa de aplicar a lei in co n stitu cio n al e o legis
lador deixa de vogar as proposies do Executivo, que en ten d em serem ofensivas
ao texto co n stitucional, tam bm o E xecutivo tem o direito e a obrigao de no
d ar cu m p rim en to s leis que en ten d a estarem viciadas de inconstitucionalidade .
O D ecreto n. 1.346/1997 m anda a adm inistrao d ar cu m p rim en to im ediato
s decises do STF que fixem, de form a inequvoca e definitiva, interpretao do
texto co n stitu cio n al.
C u r s o dt. D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo CLX
C o b r a n a A d m in is t r a t iv a
S u m r i o : 1601. Solicitao de elementos. 1602. Notificao Fiscal. 1603. Auto

de Infrao. 1604. Dbito Confessado em GFIP 1605. Impugnao inicial. 1606.
Apreciao fiscal. 1607. Reviso de dbito. 1608. Deciso da Delegacia de Julga
mento. 1609. Recurso ao CARF. 1610. Informao fiscal.
D epois do pedido de benefcio, o expediente m ais am ide no INSS o da

cobrana fiscal. Seu trm ite especfico, observando regras distintas. O bjetiva a
apropriao de im p ortncias presu m id am en te de sua propriedade, ou seja, c o n tri
buies (NL), m u ltas (AI) o u acrscim os (D C G ). O perada p o r servidor especial
m ente treinado para isso e habilitado tecnicam ente, o A uditor-Fiscal da RFB.
A constituio do crdito inicia-se com ato bastante formal. L anam ento fiscal
gesto de ofcio, criao e volio do fisco. N otvel com preenso do fato gerador,
sua assim ilao, e desejo de perquiri-Io. Em consonncia, im perativam ente segue
-se a exigncia do valor.
Providncia determ inante de vrios efeitos jurdicos, adm inistrativos e prticos,
em p en h o in telectu al com plexo no qual, diante da presena da hiptese im pon-
vel, o lan ad o r inicia o processo de cognio do crdito fiscal.
Esforo estatal vinculado, ele reclam a cum prim ento de in m ero s pressupostos
e cuidados form ais. Ato ju rd ic o form al, observando as diversas exigncias m ate
riais e tcnicas, p o r m eio dele o sujeito ativo da relao exacional d cincia ao polo
passivo da existncia de processo adm inistrativo da exigibilidade. Com ele, com ea
a consolidao form alizada do crdito. Pois, de fato, ele preexiste a esse ato.
Em v irtu d e do co n trad it rio , no prazo de lei, tem o notificado a faculdade de
im p u g n ar m atria ftica e ju rd ica, in stau rar litigiosidade, ap resen tan d o provas e
razes contrrias. Sucede com frequncia de haver distintas contestaes, p e rti
nentes ao co n te d o real, devendo ser devidam ente articuladas e exam inadas.
1601. Solicitao de elem entos Em bora a legislao silencie sobre a matria,
a verificao da regularidade das em presas pressupe a apresentao de docum entos
pelo sujeito passivo da ao fiscal. Vale dizer, a exibio formal de livros obrigatrios ou
facultativos, em que p resum idam ente contida a hiptese de incidncia da cotizao.
C u rso de D i r f .u o P r e v id e n c iAr o
T o m o I I I D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
Para obt-los regularm ente, o AFRF previam ente avisa o co n trib u in te, en
tregando-lhe, m ediante recibo, a N otificao para A presentao de E lem entos
NAE, indicando claram ente o desejado, fixando prazo razovel e ap o n tan d o hora
e local para a entrega.
O stio ideal para ser procedida a fiscalizao a sede social da em presa, onde
habitu alm en te ocorre o fato gerador e u sualm ente arquivada a docum entao com -
probatria. E xcepcionalm ente, conform e a natureza da atividade ou o porte do fis
calizado, pode suceder em escritrio de contabilidade e, em certas circunstncias,
autorizado o ingresso, na residncia do p roprietrio (de obra de co n stru o civil)
ou em pregador dom stico.
1602. N otificao Fiscal D iante da possibilidade de in adim plncia do su
jeito passivo da obrigao, em atitu d e adm inistrativa vinculada, o AFRF tem o
dever de ex am in ar a h iptese de incidncia, apurar-lhe a base de clculo, adequar
a alquota e aferir, m s a m s, a contribuio correspondente. Isso feito em im
presso p ad ro n izad o (N L), inform atizado, bastante sim plificado e sistem atizado.
Sua funo trplice: a) notificar o con trib u in te; b) in au g u ra r o procedim ento
de cobrana; e c) ten tar a constituio do crdito.
C om o su b p ro d u to , a lavratura regular obsta concesso de CND e, p rin cip al
m ente, caracteriza a situao descrita n o art. 1.95, 3a, da C onstituio Federal ( A
pessoa jurdica em dbito com o sistem a da seguridade social, com o estabelecido
em lei, no poder co n tratar com o P oder Pblico n em dele receber benefcios ou
incentivos fiscais ou credilcios)-
C onsoante o ms de com petncia, a lei estipula o incio da exigibilidade.
C onsu b stan ciad a a m ora, vencido o term o para o reco lh im en to e, observado o
perodo decadencial, aps apurao do dbito, im ediatam ente a em presa deve ser
cientificada, p o r escrito, para pagar as m ensalidades devidas.
Lanam ento fiscal ato de inteligncia e vontade do notificante. Deflagra
o p ro cedim ento da exigibilidade adm inistrativa, cu lm in an d o com a inscrio da
dvida, o in stru m en to inicial da cobrana ju d icial executiva.
A lei recom enda, insofism avelm ente, o nus de o levantam ento descrever,
clara e precisam ente, a hiptese de incidncia (frequentem ente designada p o r falo
g erad o r), tendo se esquecido m as preciso prover da capitulao legal.
im perioso m encionar, n o discrim inativo do dbito, a base de clculo, a alquota
aplicada, a co n trib u io resultante e o elem ento contbil fornecido pelo sujeito
passivo. Q uem aten d eu Fiscalizao, consignando, se possvel, os responsveis.
Se as rubricas so tidas com o discutveis, a Fiscalizao precisa acostar sua
fu ndam entao os elem entos especiais, as fontes form ais tpicas ou atpicas p ubli
cadas no Dirio Oficial da U nio (v. g., lei com plem entar, lei ordinria, decreto,
portaria, parecer norm ativo etc.).
E videntem ente, im portncias arroladas m s a m s, em lodo o perodo, clas
sificadas com o n orm ais ou suplem entares. Parcelado o dbito, com o autorizado
em lei, n o h necessidade da notificao; a confisso de dvida fiscal, pressuposto
do favor, presta-se com o in stru m en to hbil para a cobrana executiva do crdito
previdencirio.
a) D estinatrios da norm a: O art. 37 do PCSS, em q u e disciplinada a ao fis
cal, situ a-se n o C aptulo X Da A rrecadao e R ecolhim ento das C ontribuies.
P o rtanto, sujeita a em presa de m odo geral.
exceo do facultativo, so includos, tam bm , os c o n trib u in tes individuais.
P ertin en tem en te a estes, a RFB no exercita a verificao, preferindo exam inar a
regularidade d o s reco lh im en to s p o r ocasio do req u erim en to dos benefcios.
N ada im pede a inspeo do em pregador dom stico. Trata-se de sujeito passivo
de obrigao com o qualquer outro, podendo sua docum entao ser exam inada, se for
o caso, n a Delegacia d e ju lg a m e n to da RFB, aps notificao escrita para com pare-
cim ento. Da m esm a form a, com o fiscalizado o p roprietrio de obra de construo
civil. C o n sen tin d o , na sua residncia; caso contrrio, n a sede da autarquia.
b) C o n trib u i es exigveis: Som ente contribuio pode ser objeto de levan
tam en to, arred ad a a possibilidade de exigncia, pelo in stru m e n to ora exposto, de
o u tras fontes de custeio. No devem ser considerados para esse fim os acrscim os
previstos no PCSS (juros, m ulta e correo m onetria), solicitados p o r in strum ento
de cobrana ad m in istrativa individualizada (D C G ).
D bito, p o r exem plo, entre o u tro s, tam bm a im portncia descontada da GPS,
relativa a benefcio no pago pela em presa ao titu lar do direito (v. g., salrio-m ater-
nidade o u salrio-fam lia).
c) H iptese de incidncia: O elem ento n u clear da N otificao Fiscal a h i
ptese de in cid n cia ou fato gerador, perfeitam ente dem o n strad o , com descrio
com pleta de sua decantao, isto , o m otivo d eterm in an te da cobrana.
G eralm ente, o pagam ento de im portncia descrita no art. 28 do PCSS. E xcep
cio n alm ente, o crdito do valor e, at m esm o, a inocorrncia de u m ou do outro,
se o direito est in co rp o rad o ao patrim n io do titular. Sem se esquecer do total do
acordo trabalhista, ausente a discrim inao de parcelas (Lei n. 8.620/1993).
Se a ap u rao do m o n tan te se fez com base em elem entos subsidirios, a for
m atao da h ip tese de incidncia reclam a m aior ateno do notificador, quando
de sua apreenso, e, em particular, p o r ocasio do relato form al.
d) Base de clculo: A N otificao Fiscal deve indicar, m s a m s, a dim enso
financeira da h iptese de incidncia, fornecendo, p aralelam ente, os lim ites m en
sais observados. A ausncia desse dado torna-a, ab initio, sem validade, pois ele
configura a cotizao. Sem falar n o significado desse valor no clculo do benefcio.
e) A lquota de contribuio: C o rresp o n d en d o a cada hiptese de incidncia
e p ero d o do d bito, im prescindvel m eno expressa alquota utilizada para o
clculo d a co n tribuio.
f) C o n trib u io m ensal: O m o n tan te m ensal da contribuio substancial,
devendo resu ltar do p ro d u to da base de clculo pela alquota, deduzindo-se, se
for o caso, os reco lh im entos an terio rm en te efetuados. C om parecendo de form a
sintetizada na notificao propriam ente dita e porm enorizada, no discrim inativo.
g) C apitulao legal: O relatrio registrar o supedneo legal para a cobrana,
m esm o tratando-se de contribuies norm ais e tidas com o no discutveis. A norm a
a ser m encionada a vigente ao tem po do fato gerador.
h ) R elatrio fiscal: A com panha a N otificao Fiscal narrativa circunstanciada,
em que presentes os elem entos de fiscalizao, com o o perodo da ao fiscal, os
d o cu m en to s contbeis com pulsados no levantam ento, o fund am en to legal e outros
fatos definidores do dbito.
i) D iscrim inativo do dbito: Dela faz parte integrante discrim inativo m ensal das
parcelas definidoras da dvida, de preferncia com indicao da pgina do livro Di
rio, em que localizada a base de clculo ou o docum ento utilizado pela Fiscalizao.
j) Entrega da notificao: A cincia do co n trib u in te opera-se p o r de trs m o
dalidades: a) envio pelo correio; b) edital e, o m ais com um : c) entrega pessoal
m ediante recibo.
O en cam in h am en to via postal aco m p an h ad o de Aviso de R ecebim ento
AR. Se h recusa em receber o AR, a notificao ser feita p o r edital. Isso acontece
tam bm na hiptese de ausncia do interessado ou paradeiro desconhecido. C o n
siste em publicao em peridico de circulao local, p o r trs vezes, em 15 dias,
afixando-se o edital no saguo da RFB.
A entrega da Notificao Fiscal deve ser aco m panhada pela assinatura de
quem a recebeu, de preferncia assinalando-se a hora e o local, para fins de recurso.
N esse particular, no d o cu m en to im p o rtan te co n star o prazo, a autoridade e o
local para protocolo da contestao.
k) R econhecim ento do dbito: Q uando h recusa de receber a Notificao Fiscal
o recebim ento no significa reconhecim ento do crdito previdencirio ela
deve ser enviada p o r via postal, sem prejuzo do m rito, contando-se o prazo para
a defesa da data da entrega pelo correio.
1603. A uto de In frao Presente infrao genrica lei, aludida n o art. 92
do PCSS (o m esm o valendo para os o u tro s ilcitos), a Fiscalizao da RFB, em
providncia vinculada, obrigada a lavrar o A uto de Infrao notificante do fato e
declaratrio da ilicitude.
A caracterizao e a constituio da infrao aps a contestao da n o ti
ficada , p ressuposto da fixao da m ulta, providncia form al com etida RFB.
C uida-se, na espcie, de docu m en to de abertura do procedim ento adm inis
trativo de atuao no , ainda, a punio cincia da reunio dos elem entos
d en u n ciad o res do clelito. C om unicao da pretenso subjetiva da autarquia de
com provar o ilcito. N otcia do ato m aterial ou form al e cincia da abertura de prazo
para a defesa, alm , obviam ente, de descrio objetiva, precisa e sum ariada da si
tuao com inada na n orm a legal.
1148 W la d im ir N o v a e s M a rlin e z
Pode abrigar vrios itens o u assuntos e referir-se m atriz e/ou filiais. Deve,
ev id en tem en te, cercar-se de cuidados necessrios: a) qualificar o sujeito passivo
da ao; b) configurar o fato tpico d eterm in an te da punio; c) ser precedido de
notificao; d) relatar as circunstncias aten u an tes ou agravantes; e) capitular a
infrao; e f) alertar p ara os prazos para a defesa e recurso.
Necessariamente precedido de notificao, quando for o caso, com prazo e
local para a exibio de documentos.
Ato reeditvel, se a obrigao exigida e no cum prida, de trato sucessivo,
p o r exem plo, se m ensal, pode ser repetido a cada ms. Inexistente prazo n a lei entre
a o corrncia do fato punvel e a autuao, respeitado o p rincpio da o p o rtu n id ad e,
no pode exceder o da guarda de d ocum entos (PCSS, art. 32, pargrafo nico) ou
o da decadncia. Lavrado o A uto de Infrao, conform e a lei cabe defesa prvia.
a) Papel: O auto clestina-se a ap u rar e registrar a o corrncia de infrao p ra ti
cada pelo sujeito passivo da obrigao fiscal. C om isso, to rn ar possvel a instaurao
do respectivo processo de infrao. Ressalvados os recursos possveis, so dois atos
distin to s, p raticad o s p o r pessoas diferentes: 1) lavratura d o d o cu m en to p ro p ria
m ente dito; e 2) aplicao da m ulta.
b) U nicidade: Por obra de construo civil no m atriculada, alvar de licen
ciam ento para co n stru o concedido sem a apresentao da m atrcula no CEI,
p o r acidente do trabalho no com unicado ao rgo gestor ou ato praticado sem o
do cu m en to co m p ro b atrio da inexistncia de dbito, p o r em pregado ou avulso
no in scrito , o AI ser individualizado.
No h distino entre m atriz e filial, cabendo apenas um , m as, se a fiscalizao
ocorre na d ep en d n cia, a se dar lavratura do auto.
c) Pessoalidade: Se o sujeito passivo da ao rgo ou entid ad e da ad m in is
trao direta ou indireta, no observada a exigncia de apresentao de com provao
da inexistncia de dbito, a autuao ser lavrada respectivam ente, na pessoa do
serv id o r responsvel e serventurio da Justia.
d) Sucesso: Subsistindo sucesso, tan to q u an to a NL, o AI ser em itido contra
o sucessor, m en cionando-se tam bm a razo social do sucedido.
e) R ecebim ento: E m itido o auto, em duas vias (p rim eira para a repartio
p b lica e seg u n d a p ara o a u tu ad o ), em form ulrio previam ente n u m e ra d o , ser
assinado pelo procurador, nom eado m ediante in stru m en to pblico, scio, diretor,
titu lar de firm a individual. H avendo recusa da pessoa autorizada ou na sua au s n
cia, a segunda via ser encam inhada pelo correio, registrada, at trs dias da lavratura,
co n signando-se o m otivo.
0 C ircunstncia: O d o cu m en to deve ser aco m p an h ad o de relatrio descritivo
dos fatos e ex plicar o en q u ad ram en to , in fo rm an d o de m aneira precisa e clara as
circunstncias, razes da autuao e, se for o caso, m en cio n ar a presena de agra
vante ou aten u an te.
T o m o III D i r e i t o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
g) L iquidao judicial: Se a em presa est em regim e falim entar, concordata,
dissoluo, liquidao ju d icial o u extrajudicial, dever ser au tu ad o o sndico, o
com issrio ou o liquidante.
Hugo de Brito Machado diz que o ju iz tem o poder de o b star a lavratura do AL
No pode ser lavrado se tiver com o finalidade im p u tar u m com etim ento ilegal
ao co n trib u in te, e aplicar-lhe penalidade, em v irtude de co n d u ta cuja legalidade
objeto de q u estio n am ento ju d icial, ainda no definitivam ente resolvido ( Provi
dncias judiciais acautelalrias do direito do co n trib u in te, in R epertrio de Ju ris
prudncia IOB da I a q u inzena de jan eiro de 1998, p. 20/23).
1604. D b ito C o n fessad o em G FIP C onstatado erro de clculo na apurao
dos acrscim os legais ou sua ausncia, ser em itido o D bito C onfessado em GFIP
DCG e enviado pelo correio.
Tal notificao tem o objetivo de co m u n icar ao co n trib u in te o d escu m p ri
m ento da legislao e inform ar os dados co m p o n en tes da GFIP onde com etido o
engano, fixando a base de clculo (no caso, a contribuio) e os ju ro s, a m ulta ou
a correo m onetria.
O DCG cobrana adm inistrativa de num errios, pretenso da Previdncia
Social de h aver o n u m errio expresso no anverso. P or isso, pode ser contestada,
inicialm ente, p o r m eio de defesa e, p osteriorm ente, de recurso.
Ele deve ser em itido pelo AFRF, q uando constatar a falta ou insuficincia de
acrscim os legais (juros, m u lta e correo m onetria), feito em duas vias n u m era
das e de valor su p erio r a R$ 1.000,00.
A consolidao da dvida operada conform e os seguintes critrios: a) at
a com petncia dezem bro de 1994, o total originrio transform ado em UF1R e
atualizado pela UFIR da data da operao; b) a p artir da com petncia jan eiro de
1995, o dbito co n substanciado em reais; c) a im portncia final ser o resultante
da som a dos dois valores anteriores.
A DCG, tal com o a NL, acom panhada pelo D iscrim inativo do D bito C o n
solidado.
1605. Im p u g n ao inicial Lavrada e entregue a NL, se desejar, o notificado
pode m anifestar sua discordncia Delegacia de Julgam ento. A ceitando-a, o cor
reto ser q uit-la im ediatam ente. O in stru m en to de inconform idade conhecido
com o R ecurso V oluntrio, que no passa Lecnicamente de u m recurso de apelao.
Q u an to ao co n te d o , im plem entam -se os com entrios relativos ao captulo
M odalidades de Im pugnaes. A contestao do notificado poder consignar: a)
prelim inares; b) q uesto ju rd ica; e c) questo ftica.
Nas prelim inares, arguies de: a) incom petncia; b) decadncia; c) litispen-
dncia; d) duplicidade; e) coisa julgada; f) ilegitim idade de p arte e o u tras mais.
ju rid ic a m e n te a m atria vasta, abrindo-se cam po para m uitas consideraes,
convindo sem pre re p ro d u zir a disposio referida, a obra d o u trin ria consultada e
acrdo da ju risp ru d n c ia favorvel.
Faticam ente, a contraprova se far com do cu m en to s, entre os quais, o p rin
cipal deles, a GPS.
Nessa o p o rtu n id ad e , cabe protesto p o r ju n ta d a de provas a posteriori ou p e
dido de renovao de prazo. Se justificada a dilatao probatria, a RFB poder
reab rir p razo p o r m ais 15 dias.
D iferen tem en te do AI, no era exigida garantia de instncia n em havia valor
de alada. At ser extinta, o INSS exigia 30% do valor cobrado.
As defesas p o d em ser tem pestivas (protocoladas no prazo) ou intem pestivas,
pro d u zin d o -se diferentes efeitos ju rd ico s. A avaliao da tem pestividade cabe
RFB. C aracterizado o destem po, o processo encam inhado para a inscrio da d
vida. So ainda classificadas em totais e parciais. Na ltim a hiptese, salvo depsito
do valor no contestad o, n o h liberao da CND.
Os prin cip ais elem entos da defesa so: a) destinatrio; b ) qualificao do peti-
cionrio (razo social, endereo, CEP, inscrio no M inistrio d a Fazenda etc.); c)
assin atu ra do responsvel ou do m andatrio (com procurao in clusa); d) razes
de direito; e e) provas docum entais.
Iguais providncias valem para o AI e DCG.
160. A preciao fiscal In terp o sta a defesa, d en tro do p rincpio do co n
trad it rio , cabe apreciao p o r parte (de preferncia) do p r p rio AFRF au to r da
lavratura da NL, AI ou em issor do DCG.
Trata-se de anlise form al das razes da defesa e verificao das provas d o
cu m en tais ju n ta d a s na o p o rtu n id ad e ou po sterio rm en te (se ho u v e prvio protesto
p o r m em orial). C u id ando-se de em presa de p orte, perodo coberto longo e fisca
lizao dem o rad a, q u ando a NL com plexa, o prazo de 15 dias representa co n s
tran g im en to , cabendo o aperfeioam ento da defesa (protocolada no prazo) com a
apresentao de provas a posteriori.
F rabalho de apreciao intelectual e ju rd ico , convindo sopesar cada um a das
razes concatenadas, contest-las ou adm iti-las, o silncio querendo dizer anuncia.
Se o d bito se m an tm na integralidade, os autos sobem conclusos RFB para
a em isso da DN. Se a defendente tem razo em algum aspecto o u apresentou GPS
antes no exibida, im pe-se a reviso do dbito. Caso todo o valor seja considerado
insu bsistente o u im procedente, p o r m eio de notificao o delegado m andar arquiv
-lo, m as, antes disso, o processo sobe para hom ologao da au to rid ad e superior.
Silencia a n o rm a a respeito, praxe dissem inada e quase consagrada, o noti-
ficante no estar obrigado a revestir a apreciao da im pugnao de observaes
ou fu n d am en to s tericos, devendo cingir-se exclusivam ente ao su p o rte m aterial
do crdito p retendido.
A ssevera-se alhures que o au to r da notificao dever abster-se de ponderaes
ju rd icas, p o r escapar-lhe a atribuio. Para o exerccio de suas funes, aduz-se,
bastar-lhe-ia o b serv ar co rretam en te as n o rm as h ierrquicas, re sta n d o a q uem de
direito o estudo dos argum entos doutrinrios ou jurisprudenciais oferecidos colao.
C uuso de D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o III D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
N em todos pensam assim. direito-dever, e no obrigao, o lanador apreciar
m atria ju rd ica, tanto q u an to a ftica, at o lim ite de sua capacidade pessoal e,
q u an d o for o caso, recorrer aos setores adm inistrativos para isso aparelhados.
O pro ced im en to fiscal no pode elevar-se aos rgos ju d ic a n te s apenas com a
inform ao de d escaber ao a u tu an te anlise profunda e sem m anifestao versando
assu n to controverso. Ter-se- adm itido o no apreciado.
In d ep en d en tem en te da qualificao do servidor, em particu lar do notificante,
o aperfeioam ento profissional nu m a rea por excelncia ju rd ica atitu d e prpria,
salutar, a ser estim ulada.
Deve-se ir alm , acreditando-se ocorrer incoerncia na eventual negativa desse
nus; no pode o titu lar do p o d e r de notificao alegar desconhecer o fundam ento
tcnico da operao p o r ele iniciada, se foi capaz de deflagr-la.
O lanam ento fiscal ato adm inistrativo com plexo, significativo, formal e
pressupe razovel co n h ecim en to da legislao, dom nio da contabilidade e de
diversos ram os jurd icos. A lavratura de auto ou notificao com etida a quem
detm fundadas bases tericas e prticas, pois lhe cabe qualificar o sujeito passivo,
alcanar a obrigao, descrever a m edida do fato gerador, fazer clculos e, sobretudo,
apontar, capitulada e indubitvel, a disposio legal infringida e a penalidade cabvel
(D ecreto n. 70.235/1972).
N esta m edida, bastante autom atizada pela inform tica, reduzida ao p reen ch i
m ento de quadros, aposio de n m eros e cdigos e assinalao de opes, est
concen trad a providncia de p rofunda repercusso e alcance legal. Se o au tu an te
tem co n h ecim en to suficiente para isso, ter de ser capaz de m uito m enos, isto
, apreciar as razes opostas. Q uestiona-se, no a capacidade do titular, m as sua
atribuio.
In ex isten te servio cartorrio na A dm inistrao Pblica, quem in stru i o p ro
cesso , desde o incio, o au tu an te ou o u tro s servidores. A im pulso do pro ced i
m ento d-se custa de p ro n u n ciam en to s, despachos ou inform aes em cota e,
se indispensvel, a co n sulta de rgo especializado, em particular, a P rocuradoria.
O agente pblico deve proceder a N otificao Fiscal, consignando ab initio
todos os elem en to s do lanam ento e, n o caso de envolver q uestes m ais in trin
cadas ou altas indagaes, subscrever as razes de ordem legal determ in an tes da
autuao. P o sterio rm ente, q u an d o da im pugnao, seu dever funcional trazer
aos au to s os fu n d am entos de sua oposio tese arguida pelo defendente. No
p ro ced en d o assim , com ete excesso de exao.
Em alguns casos forado a acolher as pretenses do co n testan te e p ro p o r a
in su bsistncia ou a im procedncia do feito, reduzindo-se, destarte, os custos o p e
racionais iniciais do executivo fiscal.
O au tu an te tem papel elevado, im aginativo, abrangente (tan to q u an to o laudo
do tcnico, o p arecer do ju rista e a sentena do Ju iz), viso global e analtica da
incidncia da n o rm a sobre o fato gerador da obrigao fiscal. Assim , lanam ento
fiscal perfeito do cu m ento adm inistrativo consistente, lquido e certo, alim entado,
su sten tad o e aco m p an h ad o pelo seu iniciador.
1607. R eviso d e d b ito O p rocedim ento ad m in istrativ o , no caso de co
brana fiscal, s vezes presta-se para instruo. P or ocasio da apreciao da defesa,
q u an d o do recurso CAj, ou m esm o aps a deciso desta, pode im por-se a reviso
da N otificao Fiscal. P or vezes o equvoco percebido sem essas m anifestaes
externas.
A reviso tem m uita sem elhana com a Notificao Fiscal, pois vrios pressu
po sto s devem ser cum pridos (ela se opera n o processo em andam ento), lim itando-se
rea da controvrsia. C onsideradas as razes da em presa o u provas, os critrios
so reexam inados, geralm ente com elim inao de algum fato gerador, tornando
necessria a reduo do m ontante.
E xpediente in tern o , justificado m s a m s e ru b rica p o r rubrica, sujeito co n
firm ao da au to rid ad e com petente, obrigando-se a em isso de DN, onde constante
o novo total e esclarecendo-se as parcelas alteradas. A discusso sobre o m rito
p ro sseg u e com o saldo rem anescente e a deciso da autarquia, n aquela cobrana,
faz coisa julgada.
Se a reviso inova (representa segunda fiscalizao) o u am plia o dbito,
preciso co m u n icar ao notiicado as alteraes, explicando-as com relatrio e dis-
crim inativo, e reabrindo-se prazo para defesa ou recurso em relao novidade
in tro d u zid a. N este caso, convm em itir nova NL, abrangendo as q uestes surgidas,
com as conseq n cias p r p rias da lavratura.
1608. Deciso da Delegacia de Julgamento A deciso da Delegacia de
Ju lg am en to d o cu m en to form al de em isso da RFB, num erad o e datado, espcie
de desp ach o san ead o r do com p o rtam en to fiscal at ento. P rom ovidas ou no revi
ses, acatadas ou no as razes e provas da defendente, ela aperfeioa o lanam ento
fiscal.
N esse d o cu m en to so apreciadas, de sua parte, sum ariam en te, as razes da
defendente e do AFRF concluindo, ao final, pela: a) insubsistncia; b) im procedncia;
c) m an u ten o total; d) m an u ten o parcial.
Na realidade, esse d o cu m en to deveria ser m ais explcito e com plexo, determ i
n an te da exigibilidade, m as, na prtica, reduz-se sim plicidade, verdadeira em enta
da NL. Por isso, o recurso CARF acaba co n testan d o a N otificao Fiscal e no
p ro p riam en te a deciso da Delegacia de Ju lg am en to da RFB.
1609. R ecurso ao CARF E m itida a deciso p o r parte da Delegacia de J u l
gam ento da RFB possvel recorrer ao CARE
At 6 .6 .1 9 9 5 , o rgo ju lg a d o r era a 9~ JRCPS. C om a Lei n. 1 1 .4 5 7 /2 0 0 7
passou a ser atrib u io do MF
O recurso de apelao deve ser protocolado no rgo em que se originou a
NL, Al ou DCG.
1610. In fo rm ao fiscal A Portaria MPAS n. 3 .0 1 5 /1 9 9 6 in tro d u ziu rotina
favorvel en tidade beneficente de assistncia social. A nteriorm ente, q uando o
AFRF se deparava com a perda da qualidade de filantrpica, isso ipso facto acarre
tava a lav ratu ra da NL. A p artir de 1 6 .2 .1 9 9 6 , o pro ced im en to outro.
C u r s o d c D ir e it o P r e v id c n c i k io
C onstatando d escum prim ento do art. 55 do PCSS, a Fiscalizao em itir Infor
m ao Fiscal IF n a qual relatar os fatos que determ inam a sua p erd a (art. I e).
Cabe defesa, no prazo de 30 dias, para contestao. A seguir, o INSS decidir
sobre o cancelam ento ou no da iseno, em itindo, se for o caso, o Ato Cancelatrio.
Desta o u tra deciso abre-se prazo para recurso CSRF, tam bm em 30 dias.
Vencida a reco rren te no CSRF, sobrevir a em isso de NL, m as isso no im plica
reabertura da instncia para rediscusso do m rito. A deciso final na IF ter feito
coisa julgada.
1154 W / a d im i r N o v a e s M a r t i n e z
Captulo CLXI
R e s t it u i o p e C o n t r ib u i e s
S u m r io : 1611. Normas verificveis. 1612. Termo para solicitao. 1613. Pressu

postos lgicos. 1614. Partes do requerimento. 1615. Instruo da deciso. 1616.
Situao dos terceiros. 1617. Salrio-famlia e salrio-maternidade. 1618. Atua
lizao do restitudo. 1619. Devoluo sumria. 1620. Transferncia do encargo.
R estituio obrigao de d ar (devolver) do rgo gestor (INSS ou RFB), no

se co n fu n d in d o com o levantam ento de depsito (ato im ediato e in condicionado),
com pensao ou reem bolso. M uito m enos, com pagam ento de benefcios e dife
renas atrasadas.
Sedim enta-se, ju rid icam en te, qu an d o o co n trib u in te, p o r m in terpretao da
exigibilidade ou erro de clculo, aportou indevidam ente ou a maior. E ob initio, c o n
vindo distinguir: a) contribuies, descontadas ou no, do trabalhador; b) parte
p atronal da em presa em relao a prestad o r de servios; c) valor devido a terceiros;
e d) exaes gerenciadas pela RFB.
Sob o ttu lo c o n trib u i es esto com preendidos os acrscim os legais e outras
im p o rtn cias no p ro p riam en te previdencirias. E q uando de benefcios prev id en
cirios deferidos d iretam en te pela em presa (salrio-fam lia e salrio-m aternidade).
N o cabe restituio de m o n tan te sobre o qual tenha havido m anifestao
ju d iciria definitiva a favor da exigibilidade, N em em relao a exaes anistiadas
aps o desem bolso.
Da deciso negativa de restituio cabia interposio de R ecurso O rdinrio
JR, no p razo de 30 dias co n tad o da notificao, seguindo o p rocedim ento do AI ou
NL, q u an d o o INSS adm inistrava as contribuies. Sem necessidade de depsito
prvio. D epois da Lei n. 11.457/2007 a u m dos CARF do MF
Q uan d o a fu n d am entao disser respeito exigibilidade d e exao, ter-se-
processo fiscal ao co n trrio da constituio do crdito (NL ou AI).
Da deciso favorvel ao co n trib u in te subsiste recurso obrigatrio autoridade
superior.
1155
T o m o II I D i r e i t o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
A au tarq u ia d istingue em pregados dom sticos e co n trib u in tes individuais,
dim in u in d o -lh es os encargos form ais, bem com o em relao a valores de pouca
expresso o u enganos evidentes.
A definio do sujeito credor questo delicada e sobre a qual silenciam os
atos norm ativos. A rig o r e na prtica, tem sido a em presa, q u an d o agir em seu
nom e e do trabalhador, obrigando-se ju rid icam en te a devolver-lhe o descontado
indevidam ente q u an d o da satisfao da pretenso. N esse caso, o em pregador tem
as seguintes solues: a) devolve, antecipadam ente, ao em pregado, sub-rogando-se
no d ireito do valor; ou b) obtm procurao para solicitar a restituio. A P orta
ria SPS n. 1/1979 linha regra a respeito: N o caso de contribuio indevidam ente
descontada do segurado e recolhida previdncia social, a restituio s se far ao
pr p rio segurado, ou ao seu procurador, salvo se a em presa com provar que j fez
a restituio (su b item 50.2).
Nada im pede o p rprio segurado de requerer a volta do indevido, principal
m ente se apenas esse foi o engano com etido e ento a RFB ter de dar-lhe tratam ento
simplificado.
1611. N o rm as verificveis Alm do princpio co n stitu cio n al, de longa
data a lei civil preceitu a sobre algum ficar indevidam ente com algo de tercei
ros e relativam ente in cidncia do enriq u ecim en to ilcito, esta ltim a situao
nem sem pre clara ao aplicador da norm a. C onvindo consultar, pois, as Leis ns.
3.071/1916 (C digo Civil) e 5.172/1966 (C TN , art. 166) e, h isto ricam en te, os
Decretos ns. 20.910/1932 e 4.597/1942, prin cip alm en te com relao ao prazo de-
cadencial. E a Sm ula STF n. 546.
Na esfera previdenciria, trata do assunto o art. 89 do PCSS. A Lei n.
9.528/1997, acrescen tando pargrafo n ico ao art. 103 do PBPS, confirm ou o p ra
zo de cinco anos para o protocolo do requerim ento, excepcionando em relao aos
m enores, incapazes e ausentes na form a do C digo C ivil.
Em term os adm inistrativos, a ltim a n o rm a in tern a vigente a O rdem de
Servio C o n ju n ta INSS/DAF n. 51/1996. Na rbita da RFB, disciplinada nas Ins
trues N orm ativas SRF ns. 22/1996 e 21/1997, b astan te sum ria e onde a petio
inicial tom a o nom e de P edido de R estituio.
1612. T erm o p a ra so licita o U m a vez con statad a a im propriedade do
pagam ento preciso verificar se o credor no decaiu do direito devoluo. De
longa data a lei prescreve um lustro para isso. O co n trib u in te tem cinco anos para
pedir a restituio das co n tribuies pagas indevidam ente o u a m aior. Caso elas se
refiram a m ais de u m m s o m ais co m u m , a decadncia atingir as m ensa
lidades pagas 60 m eses para trs.
O term o conta-se da data do recolhim ento indevido e no do m s de com pe
tncia. Se a desnecessidade do desem bolso derivar de deciso adm inistrativa ou de
sen ten a ju d icial, ele ser m en su rad o e constar de sua lavratura.
Nessas condies, exem plificativam ente, postado 1998, se algum , em 1995,
v erteu contrib u i es im p r p rias relativas ao perodo de 1980 a 1990, ter direito
restituio.
1613. P ressu p o sto s lgicos O deferim ento da restituio est condicionado
a certas exigncias:
a) E xistncia do recolhim ento: im prescindvel ter havido o aporte indevido
na GPS n o rm al ou na de parcelam ento , verificado pelo rgo gestor em seus
arquivos ou d em o n strad o pelo requerente nos autos do pedido.
b) Presena de equvoco jurdico ou material: Haver dem onstrao insofismvel
da im procedncia da contribuio. D-se exem plo de co n trib u in te individual ao
m esm o tem po trab alh ad o r subordinado, d escontado pelo teto com o em pregado e
ap o rtan d o p o r um a das classes da escala de salrios-base do art. 29 do PCSS at
31.3.2003. E videnciar a relao em pregatcia, as dedues com os holerites e j u n
tar xerox dos carnes de pagam ento ou GRCI.
c) No ocorrncia da decadncia: Faz-se necessrio exam e prelim inar, verificar
estarem as m ensalidades com preendidas no lustro decadencial.
d) A dim plncia do con trib u in te: Requer-se a adim plncia do requerente. Ele
precisa estar em dia para fazer ju s restituio, pelo m enos com relao parte
patronal.
Pode o correr de ele ter dvida inferior ao valor a ser restitudo e a RFB devolver
a diferena, q u itando-se as contribuies em atraso.
C om dbito em pendncia adm inistrativa ou ju dicial, o pedido de restituio
ficar so brestado at soluo final do dissdio.
1614. P artes do re q u e rim e n to A solicitao da restituio, na form a de
re q u erim en to com ju n ta d a de provas, processa-se ju n to diviso da RFB ju risd i-
cio n an te do co n trib u in te.
A O rdem de Servio C o n ju n ta INSS/DAF n. 51/1996 criou o R equerim ento
de Restituio de C ontribuio, a ser form alizado em duas vias ju n to ao Posto de
A rrecadao e Fiscalizao ju risd icio n an te do peticionrio.
Depois da qualificao e da afirm ao de estar em dia com as contribuies,
o req u eren te deve alinhavar as d eterm in an tes da devoluo, h isto rian d o os fatos,
fu n d a m e n tan d o e ju stifican d o as alegaes, q uando for o caso ex p o n d o os clculos
equivocados e os corretos.
Em seguida exibir as provas do alegado, ju n ta n d o cpia xerox dos docum entos
em apreo.
Da solicitao deve constar: a) nom e ou razo social do signatrio, com registro
do n m ero , data e rgo ex p ed id o r de sua carteira de identidade, inscrio no CPF,
cargo na em presa e dados da procurao; b) m atrcula ju n to ao rgo gestor: CEI
ou CGC; c) fu n d am en to s e justificativas do pedido; d) discrim inao, m s a ms,
das im p ortncias tidas com o indevidas e data dos recolhim entos; e) elem entos da
con tab ilid ad e confirm ando o pagam ento.
As provas so as seguintes: a) cpia autenticada (GPS o u GRCI); b) cpia
au ten ticad a dos recibos de devoluo efetuados ao em pregado; c) dem onstrativo
contbil e eco n m ico-financeiro com provando de form a inequvoca no ter tran s
C u r s o d l D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o I I I D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
ferido a terceiros o encargo financeiro dos recolhim entos cuja restituio p leite
ada; d) cpia auten ticada do ato constitutivo da em presa (contrato social, estatuto
ou ata da assem bleia ou registro de firm a individual); e) original do CGC ou C erti
ficado de M atrcula e A lterao CMA; f) border de clube profissional de futebol
ou da entidade p ro m o to ra do espetculo.
Em se tratan d o de exerccio encerrado so solicitados, ainda, o original e
cpia do balano patrim onial e declarao do responsvel legal pela contabilidade
e pela em presa (n m ero do livro dirio e do registro n o rgo co m p eten te), bem
com o a especificao da conta em que apropriado o valor recolhido indevidam ente.
Para exerccio corrente, o original e a cpia da folha do livro dirio onde co n
signado o valor e declarao do responsvel pela contabilidade e em presa, constando
o nm ero do livro dirio.
Os rgos pblicos, os co n trib u in tes individuais e as entidades beneficentes
de assistncia social esto dispensados dessas d u as ltim as exigncias.
A n o rm a adm inistrativa separa os co n trib u in tes conform e quatro grupos: a)
em presas e equiparados; b) em pregado e dom stico; c) co n trib u in te individual; e
d) p ro d u to r rural, e exige diferentem ente de cada u m deles.
Na hiptese de deciso ju d icial m an d an d o restituir, o m andado ju d icial (lim i
n ar ou sen ten a de m rito) ser im ediatam ente protocolizado com o petio inicial
e encam in h ad o P ro curadoria Estadual e prosseguim ento.
1615. In stru o da deciso Instrudo form alm ente o requerim ento, proces
sa-se a restituio, isto , m andar pagar ao contribuinte. O rgo gestor analisar: a)
tem pestividade da arguio; b) presena dos recolhim entos nos registros internos;
c) existncia de outros requerim entos de restituio; d) constatao de dbitos ap u
rados e em andam ento; e) verificao do m rito em face de deciso transitada em
julgado.
Cada u m dos rgos gestores utiliza um procedim ento tpico para o pagam ento.
O INSS adotava a A utorizao de Pagam ento AP e resolvia em dois nveis: a)
deciso, n o rm alm en te pelo chefe do Posto de A rrecadao e Fiscalizao da DRP;
e b) hom ologao, pelo Secretrio de A rrecadao e Fiscalizao.
1616. S itu ao d o s terceiro s O recolhim ento a m aior, envolvendo ter
ceiros, pode ser de dois tipos de situaes: a) contribuies a favor da seguridade
social e de terceiros; e b) exclusivam ente de terceiros.
Na prim eira hiptese, o p rocedim ento ser in stru d o pelo INSS, ouvida a en ti
dade interessada (SESI, SESC, SENAI, SENAC, SEST, SENAT, SENAT etc.). O INSS
procedia a restituio e descontava do repasse m ensal feito entidade respectiva.
Caso a restituio diga respeito exclusivam ente a im portncias referentes aos
pr p rio s terceiros, o dever do INSS de apenas prestar inform aes e encam inhar
os autos en tidade sujeita restituio. O pedido deve ser feito diretam ente a cada
um a delas.
1617. Salrio-familia e salrio-maternidade Na hiptese de a em presa
pagar o au x lio-natalidade, salrio-fam ilia ou salrio-m aternidade indevidam ente,
o p ro ced im en to no varia em relao aos dem ais valores. O trm ite o m esm o.
Por ocasio da fiscalizao da em presa, o INSS verificar a correo do p ro
cedim ento.
1618. Atualizao do restitudo D isciplinando a obviedade, o art. 89,
4 a, do PCSS dispe sobre a atualizao m onetria dos valores restitu d o s ou com
pensados. N o ap o n ta o indexador, m as o D ecreto n. 2.173/1997 diz: utilizando-
se os m esm os critrios aplicveis cobrana da prpria contribuio em atraso, na
form a da legislao de regncia (art. 72, 1Q).
A p artir de I a. 1.1996, acrescida de ju ro s equivalentes taxa referencial do
Sistem a Especial de L iquidao e de C ustdia SELIC, acu m u lad a m ensalm ente,
calculados a p artir da data do pagam ento indevido ou a m aior at o m s an terio r
ao da com pensao ou restituio em q u e estiver sendo efetu ad a ( 2-),
A d m inistrativam ente, os critrios desdobram -se em q u atro partes: a) at a
com petncia 12.1994 atualizao m onetria desde a dala do recolhim ento indevi
do at 3 1.12.1995, utilizando a U F IR d e R$ 0,7952 na converso para real e, a p artir
de jan eiro de 1996, aplicao da taxa SELIC; b) com petncia de I a. 1995 a 11.1995
sem atualizao m onetria, usando-se os ju ro s co rresp o n d en tes SELIC a partir
de l a.l .1996, e, se o co rrer pagam ento de contribuies referentes s com petncias
an teriores, fora do prazo de vencim ento e a partir de l a. l . 1996, seguir o disposto na al
nea c; c) a p artir da com petncia 1 2 .1 9 9 5 sem atualizao m onetria, adotando-se
ju ro s co rresp o n d en tes a u m p o r cento do m s do recolhim ento indevido e a SELIC a
p artir dos m eses subsequentes; d) no m s da restituio, ju ro s correspondentes a um
p o r cento nas situaes descritas nas letras a, b e c (item 15 da ODS n. 51/1996).
1619. Devoluo sumria A regra da restituio excepcionada q uando
se tratar de reco lh im en to a m aior, originrio de evidente erro de clculo ou no
envolver erro de en q u ad ram en to nas tabelas dos cdigos FPAS, SAT ou Terceiros,
ou de apurao da base de clculo de contribuio no com provante de recolhim ento,
pag am en to em dup licata ou de co n trib u in te individual em gozo de benefcio.
Nesse caso a restituio ser feita p o r rito sum rio estabelecido pelo In sti
tu to N acional do Seguro Social INSS, reservando-se este o direito de fiscalizar
p o sterio rm e n te a regularidade das im portncias restitu d as.
As co n trib u i es tero de ser validadas e im pe-se req u erim en to , sendo d is
p ensado o p ro n u n c ia m en to prvio da fiscalizao.
E stran h am en te, de acordo com a O rdem de Servio C o n ju n ta INSS/DAF n.
51/1996, no cabe recurso de ofcio n o rito su m rio (item 8.3). N esses casos,
geralm ente o valor pequeno e obrigar o credor a buscar o P oder Ju d icirio ou
desistir.
1620. Transferncia do encargo No Ia do seu art. 89 o PCSS estabelece:
A dm itir-se- apenas a restituio ou a com pensao de contribuio a cargo da em
1159
T om o II I D i r e il o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
presa, recolhida ao In stitu to N acional do Seguro Social INSS, que, p o r sua n a tu
reza, no tenha sido transferida ao custo de bem ou servio oferecido sociedade.
O texto provoca polm ica e nos estendem os sobre ele (R estituio ou C om
pensao de C o n tribuies P revidencirias, in C ontribuies Sociais Q uestes
Polm icas, So Paulo: Dialtica, 1995. p. 111/20). Em 1983, lodo um Sem inrio
N acional de D ireito Tributrio voltou-se ao tem a, dele resultando 26 alentados ar
tigos de especialistas ( Repetio do Ind b ito , C aderno de Pesquisas Tributrias,
Vol. 8, So Paulo: R esenha T ributria, 1991).
O CRPS no exigia a condio se se tratasse de pequeno estabelecim ento,
caso dos cabeleireiros (acrdo n. 947/1996 da 7- C m ara de Ju lgam ento, no Proc.
117684/1993, in A crdos do CRPS, Braslia: ANFIP, Vol. II, 1997. p. 437). Em
deciso m uito interessante, a favor do SESI, e n ten d e u igualm ente desnecessrio o
repasse, pois essa instituio no transpassa o n u s (acrdo n. 4.647/1996 da 8-
C m ara de Ju lg am en to , no Proc. n. 2.290.189/1996, in ob. cit., p. 439/41).
A respeito do tem a, alguns p ontos podem ser lem brados: a) restabelecim ento
da ordem ju rd ica; b) ilegitim idade do terceiro na relao ju rd ica; c) ordem natural
da restituio; d) determ inao do valor incorporado; e) transform ao da obriga
o fiscal; 0 pagam ento indevido gerar obrigao de restituir; g) enriquecim ento
ilcito do INSS; h) transferncia ser fato econm ico e no jurdico; e i) a c o n trib u i
o previdenciria no com portar transferncia.
a) R estabelecim ento da ordem jurdica: O pressuposto da m an u ten o da o ri
gem ju rd ica tida com o afetada se no atendida a pretenso da restituio
o direito subjetivo recom posio da situao financeira do co n trib u in te anterior
ao recolhim ento indevido.
Caso len h a assum ido inteiram ente a obrigao, o equilbrio ser estabelecido
com a reposio do indevidam ente expropriado de seu patrim nio. Mas, se de
algum a form a se recom ps, transferindo o n u s a ertius, o desequilbrio ou m o
m entneo ou aparente, e inexiste para fins econm icos. P or via de conseqncia,
jurdicos.
Enfocando o consum idor, se o co n trib u in te de direito tem de volta o recolhi
do (ou no), en q u an to no o restitui a quem su p o rto u o encargo, a ordem ju rd ica
no restabelecida. Esta ltim a restituio, em com parao com a apurao contbil
do transladado, mais difcil. De q u alq u er form a, inocorre obrigao legal desse
acerto de contas com o co n trib u in te de fato.
C onsoante certo pensam ento lgico, enq u an to o p roblem a no for econm ica,
contbil e ju rid icam en te equacionado (regulando-se a transferncia e definindo-se
sua caracterizao), talvez o m elhor seja a im portncia ficar com o INSS, com o se
depsito fosse, indisponvel, at soluo final.
b) Ilegitim idade do terceiro na relao jurdica: A relao ju rd ica fiscal, sob a
tica da obrigao, co m preenderia apenas dois polos: os sujeitos ativos e passivos.
Salvo na hiptese da solidariedade, o terceiro ou co n su m id o r no faria parte dessa
relao jurdica. Logo, no poderia ser beneficiado pela restituio.
Ao referir-se transferncia do encargo fiscal, m esm o o econm ico, sem olvidar
o d isposto no arl, f 24 do CTN, o legislador pressups a q u eb ra da bilateralidade da
relao fiscal; passa a triangular. No respeitante co n trib u io previdenciria do
em pregado d escontado, isso m ais verdade, pois o em pregador econom icam ente
m ero in term edirio. Sem prejuzo do dogm atism o na concepo ju rd ica dessa
relao, no tem n en h u m sen tid o a em presa apropriar-se, p o r via de restituio ou
com pensao, da exao prevista no art. 20 do PCSS; se co n trib u in te de direito,
sem repassar, en trem entes, o valor seu,
Se terceiro arcou com o nus, a d o u trin a, vista do texto legal e da Sm ula
STF n. 546 ( Cabe restituio de trib u to pago indevidam ente q u an d o reconhecido
p o r deciso que o co n trib u in te dc jure no recuperou do co n trib u in te de fato o
quantum respectivo), ter de adm itir exceo regra e refletir sobre a triangula-
ridade,
c) O rdem n atu ra l da restituio: A ordem n atu ral da restituio cam inharia na
direo de o INSS devolver ao sujeito passivo e este, p o r sua vez, a quem arcou com
a obrigao. Inex istente obrigao fiscal legal de devolver ao terceiro e nen h u m a
tradio de cu m p rim en to do art. 764 do C digo Civil, d esnatura-se a seqncia,
co n v in d o sopesar a m elh o r soluo sob o aspecto custo/benefcio. M elhor seria, de
legeferenda, creditar-se no valor m ediante a reduo de preos e, d em o n strad o esse
proced im en to , o b ter o co rresp o n d en te, do sujeito ativo.
No se desprezando o co n trib u in te de jure, p ressuposto de todas as norm as
rep roduzidas, o exam e do equilbrio das relaes tem de lev-lo em conta, no
bastantes as dificuldades m ateriais e de execuo. A Previdncia Social dispe de
instru m en to legal suficiente para criar em baraos ao co n trib u in te e, possivelm ente,
a ordem n atural subm eter-se- s solues operacionais e estas, sem dvida, d epen
dero , em ltim a anlise, do P oder Judicirio.
d) Determ inao do valor incorporado: Se no se pode determ inar com preciso
a im p o rtn cia in co rp o rad a ao bem ou servio, individualiz-la, com o apur-la ou
contabiliz-la, para fins de restituio?
A dificuldade concreta e fora de sen tid o pretender-se m aior organizao
das em presas. Todavia, alguns co m p o rtam en to s, refletidos nos ap o n tam en to s c o n
tbeis, so evidentes. Se a em presa lanou a exao com o despesa operacional, no
im p o rta q u an to ten h a refletido no custo final do produto. Em p rincpio, toda ela
agregou ao bem ou servio.
e) Transform ao da obrigao fiscal: N o restitu ir significaria conferir p ro
pried ad e ao inexigvel, in stitu cio n alizar sua validade, N o necessariam ente. Di
ferentes so as duas situaes em relao a q uem recolheu ou no a contribuio
controversa, Se o sujeito passivo no o fez, o quantum adquire exigibilidade. Nesse
caso, no reco lh en d o o devido, p o r inadim plncia, estaria o co n trib u in te regrando
a no im posio?
D P agam ento indevido gerar obrigao de restituir: A regra vlida, mas,
pondere-se, no absoluta. Se o suporte a ideia de apropriao indevida, raciocnio
C urso d e D ir e t o P r h v id t in q r io
T om o Jll D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1161

lgico-jurdico, vencido o prazo decadencial, com o explicar o errio ficar com o
valor indevidam ente pago? A m esm a causa excludente da incidncia, diante da
decadncia, um a fico tcnico-jurdica, transform a a exigncia em inexigncia.
Na verdade subsiste conveno, in casu, relativa m atria no regulada.
A questo no apenas o dever de restituir, m as a quem e com o faz-lo. O
art. 166 do CTN e o art. 89 do PCSS so in stru m e n to s legais vigentes diante da rea
lidade fiscal. A em presa, on eran d o os custos, au m en ta os preos: dim inuindo-os,
no reduz os preos e, com isso, o co m p rad o r acaba sendo o co n trib u in te de fato.
A obrigao de re stitu ir em relao a este ltim o.
g) E nriq u ecim en to ilcito do INSS: O conceito de en riq u ecim en to ou locuple-
tam ento ilcito do p o n to de vista jurdico, no pacfico. O bviam ente ficar com o
valor alheio no pode ser sustentado pelo Direito, m as afirm ar que o E stado com ete
enriq u ecim en to ou locu pletam ento no legal im propriedade.
Orlando Gomes sustentava inexistir preceito legal consubstanciador do enri
quecim en to sem causa; p o rtan to , n a sua opinio, n o co n stitu i geratriz de obriga
es (apud Lindemberg da Mota Silveir a, in C aderno de Pesquisas T ributrias, So
Paulo: Resenha Tributria, 1991, Vol. 7, p. 60/86). Para este ltim o, ocorre q uando
algum , a expensas de o utrem , aufere vantagem patrim o n ial sem co n trap artid a,
ou justificada. A presenta quatro requisitos fundam entais: a) o enriquecim ento de
algum ; b) o em p o b recim ento de outrem ; c) o nexo de causalidade entre um e
outro; d) a falta de causa ou causa injusta.
h ) Transferncia ser fato econm ico e no jurdico: A translao falo econ
m ico com conseqncias jurdicas. C om o regrada a instituio, o legislador a c o n
sidera p ro d u zin d o efeitos n a rbita jurdica. Sem em bargo de no t-lo m ensurado,
atrib u in d o papel d o u trin a ou at invalidando o m todo utilizado, o legislador
quis com eter a tal aco n tecim ento significado form al, d esd obram entos prticos e
jurdicos.
i) C ontribuio previdenciria no co m portar transferncia: A Lei n. 9.032/1995
no aclara qual contribuio possa ser transferida. Sebastio Alves dos Reis, M inistro
do extinto TFR (5 Turm a, na A pelao Cvel 70.545/M G , ap u d Marco Aurlio
Greco, in C aderno de Pesquisas T ributrias, So Paulo: Resenha Tributria, 1991,
Vol. 7, p. 282), posiciona-se no sentido da im possibilidade.
A parentem ente, seria o encargo form alizado, pois a contribuio p re v id e n
ciria, com o q u alq u er outra, acresce-se com o despesa operacional ao custo dos
p ro d u to s e, assim , econm ica e ju rid icam en te transfervel.
Segundo a m aioria dos autores a exao transfervel to som ente a deflagrada
pela operao com ercial, em que envolvidas duas pessoas.
O Parecer CJ/MPAS n. 1.078/1997 trata do n u s da prova da transferncia do
encargo a terceiro, no caso de microempresa, desobrigada de certos livros e docum entos.
Captulo CLXII
C o n s u l t a A d m in is t r a t iv a
1621. Significado tcnico. 1622. Quem pode consultar. 1623. Desti

Su m r io :
natrio do pedido. 1624. Elementos da indagao. 1625. Limites da resposta.

1626. Possibilidade de reexame. 1627. Efeitos fiscais. 1628. Recurso de consulta.
1629. Oportunidade das perguntas. 1630. Consultas pblicas.
A con su lta u m m ecanism o de provocao da A dm inistrao P blica para

o b ter p ro n u n c ia m en to da autoridade, p o u co desenvolvido no D ireito P revidenci
rio (p rin cip alm en te em m atria de benefcios). vista do disposto n o art. 5Q, XX/
XIV, b, da C o n stitu io F ederal (a obteno de certides em reparties pblicas,
para defesa de direito e esclarecim ento de situaes de interesse p esso al), direito
a ser exercitado p o r todos os adm inistrados, n o variado espectro da proteo social.
Em term os legais, ela com parece nos arts. 46/58 do D ecreto n. 70.235/1972.
O INSS est obrigado, p o r fora desse m an d am en to co n stitu cio n al, a aten d er
co n su lta e a p restar inform aes. N o pode recusar-se. E em prazo razovel, caso
contrrio, sobreviro conseqncias. O m esm o vale para a Receita Federal do Brasil,
onde, alis, m elh o r disciplinada a m atria.
Para Valdir de Oliveira Rocha direito, garantia ou faculdade co n stitu cio n al
m ente assegurada (in A C onsulta Fiscal, So Paulo: D ialtica, 1996. p. 14).
L egitim am ente exercido, cu m p rid o s os pressupostos, o direito de co n su ltar
no tem lim ites; os efeitos fiscais, porm , podem ser restritos. Se o co n su len te per
g u n ta o bvio o u o faz p o r curiosidade, sem caracterizar caso concreto, a resposta,
q u an d o devida, prestar-se- apenas para ilustrao.
A legislao previdenciria bsica no tem dispositivo especfico sobre a c o n
sulta, em bora as indagaes possam ser form uladas tanto em m atria exacional
em que m ais co m u m a incerteza e desenvolvido o in stitu to qu an to em relao
a benefcios.
A rea gerida pelo M inistrio da Fazenda prdiga em fontes formais, convindo
ver o art. 61, 2a, do CTN, os arts. 46/58 do D ecreto n. 70.235/1972 e os arts. 48/50
da Lei n. 9.430/1996 e, em razo desta ltim a, a Instruo N orm ativa SRF n. 2/1997.
C urso d ei D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o I I I D ir e to P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
O in stitu to trib u trio p ertin e n te regra universal acolhida pelo Direito P re
videncirio, em todos os seus term os e condies, deixando o h ab itat n atu ra l do
dever (co n tribuies) e ingressando na rea do D ireito (prestaes). C om a par
ticularidade de, n esta ltim a circunstncia, n o se poder aplicar com a m esm a
eficcia o princpio do conhecim ento da lei.
O sujeito passivo obriga-se a tom ar cincia da n o rm a, mas nem sem pre co n
segue com preend-la em seu rea! significado e alcance. Prova a existncia de sem
-nm ero de p en dncias tericas o cupando o P oder Ju d icirio e serem infindveis
as opinies adm inistrativas ou doutrinrias, a respeito de questes litigiosas. M uitas
delas, at p u ra m e n te cerebrinas.
A Lei n. 9 .4 3 0 /9 9 6 traz regra bastante til para os contribuintes: As solu
es das consultas sero publicadas pela im prensa oficial, na form a disposta em ato
norm ativo em itido pela Secretaria da Receita F ed eral (art. 48, 49).
So inm eros os trabalhos publicados em m atria tributria, m as nen h u m sobre
previdncia social, especialm ente a respeito de benefcios. Vale consignar o livro
A C onsulta Fiscal, de Valdir de Oliveira Rocha (ob. cit.). Por ele m encionados,
entre outros, po d em ser citados artigos de Clber Giardino ( In stitu to da consulta
em m atria trib u tria D eclarao de ineficcia, in Revista D ireito T ributrio
n. 39, p. 225), Luciano Amaro ( Do processo de co n su lta, in N ovo Processo Tri
b utrio , Resenha Tributria, 1975, p. 88), Gilberto de Ulha Canto ( C onsulta ao
F isco, in Rep. E nciclopdico do D ireito Brasileiro, de J. M. de Carvalho Santos,
vol. XII, p. 94) e Ruy Barbosa Nogueira (C onsulta e direito au to riz ad o , in Direito
Tributrio Atual, Vol. 6, p. 1567).
1621. S ignificado tcn ico D iante da dificuldade de co m p reen d er a legis
lao para p o d er aplic-la, ou enfrentando bices interpretativos, o sujeito passivo
de eventual obrigao, justificado para isso, pode transferir esse em barao subjetivo
intelectual para a ad m inistrao e aguardar a soluo.
A consulta in tram uros, ou representao, tem outras caractersticas. Da m es
m a form a, a resposta propiciada por em presas particulares especializadas (LTr,
IOB, RPS, Dialtica etc.) ou pareceres d outrinrios. Segundo a O rientao N orm a
tiva SPS n. 3/1994, para o encam in h am en to de consulta da D ireo-G eral do INSS
Secretaria de Polticas da Previdncia Social, deve antes ser obtido o p ro n u n c ia
m ento fun d am en tad o da respectiva diretoria e parecer da P rocuradoria G eral da
U nio. Decidida a questo, seu item 2 m anda expedir O rientao N orm ativa para
evitar novas co n su ltas sobre o m esm o tem a.
So razoavelm ente freqentes no tocante taxa de seguro de acidentes do
trabalho, sobre a co n tribuio previdenciria, q u an to ao prazo de decadncia e de
prescrio, e o u tros assuntos mais. O dispositivo m ais q u estio n ad o o art. 28 do
PCSS (salrio de contrib uio). Por conseguinte, tantas m anifestaes d o utrinrias
e pareceres norm ativos.
C om um , q u an d o do advento de exigibilidade nova ou m u d an a na definio
do fato gerador, a consulta tem natureza contenciosa e da resposta, d espertando
1164 W i a d m i r N o v a e s M a r ti n e z
inco n fo rm id ad e no interessado, inexiste previso de recurso adm inistrativo, en tre
tanto cabe ao d eclaratria n a Ju stia Federal. Para obrigar a adm inistrao a se
m anifestar (ao m an d am en tal) ou para dizer do direito (ao declaratria).
Tendo em vista tratar-se de relao en tre adm inistrao e certo adm inistrado
(co n su len te), em p rincpio, no tem carter norm ativo para as dem ais pessoas.
Nada im pede estas de, igualm ente, prom overem a consulta; a resposta s ser nor
m ativa q u an d o divulgada no D irio Oficial da Unio. Todavia, a falta de n orm ati-
vidade deve-se to som ente ausncia de publicidade, pois o estudo desenvolvido
em relao indagao proveniente de cenrio tpico ter de ser igual para todos
os co n su len tes em iguais circunstncias. Na verdade, a resposta sistem aticam ente
deveria ser divulgada. Q uando solicitada p o r entidade representativa alcana todos
os seus in teg ran tes em igualdade de situaes.
Divergem os au to res a respeito. Valdir de Oliveira Rocha cita dois oponentes.
Para Francisco de Souza Mattos, a resposta estende-se a terceiros (A C onsulta Fiscal,
in Revista Tributria, Vol. 205, p. 36), m as Gilberto de Ulha Canto pen d e ao co n
trrio ( C o n su lta F iscal, ob. c it.).
A resposta beneficia a todos na m esm a situao. A inteligncia de no se es
tender, concluso praticada p o r algum a diviso da adm inistrao, deve-se ao receio
de n o h aver coincidncia de situaes e, sendo m uitos os setores adm inistrativos,
p o d er perder-se a u n ifo rm id ad e de tratam en to , em term os regionais ou nacional.
Da, com os recu rso s da inform tica, haver concentrao do ente com au to ri
dade e com p etn cia para responder.
1622. Q u em p o d e c o n su lta r A legitim idade para co n su ltar desdobra-se e
dois aspectos: a) pessoal e b) m aterial.
P essoalm ente, s o beneficirio ou c o n trib u in te est au to rizad o a consultar;
apen as aquele in teressado d iretam en te na soluo da pendncia. Precisa d em o n s
trar estar en fren tan d o o obstculo em causa. Em presas de consultoria ou escritrios
de advocacia s podem faz-lo em relao a clientes e em no m e deles.
Se h m anifestao pblica da adm inistrao sobre a m atria o ped id o de co n
su lta ineficaz. Tam bm inexiste legitim idade se o co n su len te foi an terio rm en te
inform ado.
O co n su len te, em vez de bu scar a adm inistrao, p o d er socorrer-se de espe
cialistas o u au to rid ad es no assunto, com o pedido de parecer. Trabalho d o u trin
rio, o estu d o no vincula a adm inistrao e, assim , no p ro d u z os efeitos fiscais
an tes aludidos.
A ad m inistrao pode co n su ltar e frequentem ente processa-a m ediante des
p achos n o s autos, en cam in h an d o -o s C o n su lto ria ou P rocuradoria, em solicitao
form al o u no. Boa parte dos pareceres norm ativos nasce de consultas.
E n tid ad es rep resen tativ as de categorias com o associaes, en tes sindicais
p atro n ais ou profissionais, ordens e o u tras organizaes m ais, q u an d o em nom e
de gru p o s, tam b m esto au to rizad o s a faz-lo.
T om o 111 D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1165

1623. Destinatrio do pedido M aterialm ente, as consultas devem referir-se
ao pro ced im en to adm inistrativo. As referentes s contribuies devem ser dirigi
das RFB. A p ertin en te a benefcios ou a contribuio nascida da prestao de
servios dos segurados, ao INSS.
Em bora os assuntos possam ser correlatos, no deve a adm inistrao respon
d er quesitos im p ertin en tes, com o falar do cm pulo do tem po de servio do aviso
prvio na relao laborai com vistas CLT, m esm o o p erodo interessando relao
previdenciria.
A Caixa Econm ica Federal deve silenciar quanto incidncia de contribuies
previdencirias sobre as horas extras, m atria co m u m ao FGTS.
Porm , a RFB p o d er m anifestar-se sobre o conceito de rem unerao (base de
clculo do aporte p rev idencirio), em razo dele fazer parte do fato gerador do Im
posto de Renda; e o far com vistas em sua legislao e critrios e no os do INSS.
In existente regra de su p erd ireito em relao aos diferentes rgos da adm inis
trao, se o co n trib u in te obtiver resposta diferente, em anada de d istin to M inistrio,
ter de socorrer-se C o n sultoria Geral da Repblica, para o eventual desem pate.
C uid an d o de con tribuies relativas ao trabalhador, devidas pelo co n trib u in te
ou pela em presa, de prestaes ou m atria previdenciria de filiao ou de inscrio,
a co n su lta ser dirigida ao INSS.
Se, en tretan to , disser respeito ao financiam ento dever ser encam inhada
RFB. E m razo da Lei n. 9.317/1996 (SIMPLES), am pliou-se a atribuio desta para
a parte p atro n al, ento su b stitu d a, da m icroem presa e em presa de pequeno porte.
Se p ertin en te ao co n cu rso de prognsticos, Caixa Econm ica Federal.
A In struo N orm ativa SRF n. 2/1997 estabeleceu a com petncia dos entes
consultados: I C oordenao Geral do Sistem a T ributrio, n o caso de consulta
form ulada p o r rgo central da A dm inistrao federal ou p o r entidade rep resen ta
tiva de categoria econm ica ou profissional de m bito nacional; II S u p erin ten
dncia regional da Receita Federal, nos dem ais casos (art. 7B). Das outras fontes de
custeio, previstas no art. 27 do PCSS, ao MPS.
1624. E lem en to s d a indagao A co n su lta tem com o pressuposto lgico a
existncia de efetiva dvida ou conflito de interpretao. Tcnica e cientificam ente
falando-se. P relim inarm ente, preciso estar diante de verdadeira incerteza e no
de d esconhecim ento p u ro da lei. Em segundo lugar, necessrio ser razovel a
perquirio, descabendo sobre fatos geradores ou situaes com uns.
D em onstra m-f q u em deseja saber qu an to incidncia de contribuies
sobre o salrio ou indaga da filiao obrigatria do em pregado, restando ineficaz o
pedido. O n u s de d em o n strar esses dois requisitos do consulente.
A legitim idade do pedido corresponde ao interesse de agir p ro cedim ental
m ente. Sem essa d em onstrao, descabe a consulta.
A resposta indagao ato form al, de grande relevncia, aperfeioam ento do
processo fiscal de consulta. M uito assem elhada ao parecer norm ativo, deve cercar
-se de cuidados m n im o s p o r parte da adm inistrao.
C urso de D ireito P re v id e n c i rio
Seus elem en to s bsicos so os seguintes:
a) titu larid ad e qualificao do consulente, com razo social, endereo, des
crio com pleta da atividade, CGC ou CPF, e outros dados necessrios com preenso
da dvida, com o existncia de filiais ou no, trabalho no territ rio nacional ou
ex terior e assim p o r diante;
b) fu ndam entao indicao das norm as aplicveis, em tese, situao
co ncreta g eradora da dvida. D esenvolvim ento lgico da questo, com a fo rm u
lao de raciocnios, citao de jurisprudncia e rem isso d o u trin a nacional ou
estrangeira;
c) indagao elaborao exaustiva e cuidadosa dos quesitos sobre os quais
deseja a resposta, pois a adm inistrao a eles estar adstrita;
d) ju z o de adm issibilidade justificao da procedncia da consulta, expo
sio de sua legitim idade, com a inform ao de no estar sob ao fiscal relacionada
com a m atria e o fato de no ter, an terio rm en te, feito igual indagao;
e) referir-se existncia de situao concreta ou a se realizar.
1625. Limites da resposta O alcance da resposta co n su lta diz respeito
exclusivam ente : a) pessoa consulente; e b) m atria circunscrita.
Mesmo sendo o problem a abordado genrico e com um a outros obrigados, a
rigor, subjetivam ente a resposta referir-se- to som ente a quem provocou a indagao.
Da m esm a form a, m aterialm ente dir respeito exclusivam ente ao contido no
pedido, no extravasando para outras abordagens. Se a adm inistrao fica aqum ,
dever ser co n sultada novam ente, m as, se h excesso, este no tem eficcia jurdica.
Baseada em certa lei ou o u tro fu n d am en to vlido, se estes so m odificados a
resposta p erd e eficcia.
A n o rm a no fixa prazo para a resposta, em bora ela devesse sobrevir nu m
prazo m xim o de 90 dias. Fora disso h direito subjetivo a exigir reparao pela
dem ora, q u an d o prejuzo causar.
1626. Possibilidade de reexame A resposta consulta pode ser derrogada
p o r vrios eventos: a) nova consulta; b) iniciativa da adm inistrao; c) m odificao
da norm a; d) alterao do stio determ inante; e e) possibilidade de recurso.
Sobrevindo u lterior pergunta, diante de com preenso indita o u outro cenrio
legal, a resposta po d er ser m odificada.
D ando-se co n ta de haver-se equivocado, a adm inistrao rev a deciso e e n
cam inha co m unicao p o sterio r ao consulente.
A lterando-se a norm a, a indagao deve ser reexam inada. As respostas so
definitivas at serem m odificadas.
H avendo previso legal de recurso, a alterao dar-se- p o r fora de deciso
superior.
N ovos fatos exigirem reviso do en ten d im en to anterior.
T om o III D ir e ito P r e v i d e n c i r i o P r o c e d im e n ta l 1167

Se, na nova consulta, acrescida a rea da controvrsia, os efeitos lim itar-se-o
questo aduzida.
1627. E feitos fiscais Efeitos fiscais so constatados, d u ran te e aps a res
posta. E n quanto aguarda soluo, o sujeito passivo no est livre de ser notificado
acautelando-se a Fiscalizao qu an to a esse aspecto , m as, em seguida res
posta, se ela p en d eu pela exigibilidade, no prazo de 30 dias previsto no art. 48 do
D ecreto n. 70.235/1972, o co n trib u in te estar desobrigado dos acrscim os legais.
N o silncio n o rm ativo da previdncia social, esse prazo tam bm ali consagrado.
Se a adm inistrao se equivoca na resposta e a rev, os efeitos contam -se da
data do recebim ento da nova com unicao, valendo o en ten d im en to an terio r at
a vspera.
Caso a resposta len ha aten d id o sua pretenso, restar desobrigada.
A form ulao de consulta elide sanes (juros e m u lta autom tica), mas no
a possibilidade de ao. Se o AFRF tem certeza do procedim ento assum indo os
riscos do excesso de exao , en q u a n to no solvida a dvida, poder notificar
a consulente. No se trata de providncia adm inistrativam ente recom endvel; se a
pendncia justifica, ele deve fazer, intram uros, a sua prpria consulta antes de
autuao ou notificao.
Diante do m esm o q uadro ftico e legal, se dois interessados obtiverem resposta
desigual, as d u as co n su ltas esto invalidadas pelo conflito d e ideias. Tom ando
conhecim ento do fato, a adm inistrao ter de reapreciar as duas e com unicar aos
contribuintes. O consulente prejudicado tem o direito de solicitar reviso da deciso.
Para o M inistrio da F azenda, a co n su lta im pede a aplicao de penalidade
relativam ente m atria consultada, a partir da data de sua protocolizao at o
trigsim o dia seguinte ao da cincia, pelo consulente, da deciso que a soluciona,
desde que o pag am en to ocorra n este prazo, q uando for o caso (caput do art. 10 da
Instruo N orm ativa SRF n. 2/1997).
Q uando a m atriz consulta beneficia as filiais. Se o fato ainda no aconteceu,
os efeitos contar-se-o de sua realizao.
Em diversas hipteses no se operam os efeitos fiscais referidos. Isso ocorre
nas seguintes circunstncias: a) no ser o sujeito ativo; b) inexistncia de qualifi
cao; c) trata r de questo genrica; d) a indagao no descrever suficientem ente
os fatos ou deixar de ap resen tar a form ulao do raciocnio; e) q uando a rea da
controvrsia envolver m atria em litgio; f) prom ovida por consulente sob ao fiscal;
g) cu id ar de assu n to j consultado; e h) se o tem a estiver perfeita e claram ente
disciplinado em ato norm ativo vlido e vigente.
C uriosam ente, a In struo N orm ativa SRF n. 2/1997, no art. 11, arrola com o
bice a esses efeitos se o problem a versar sobre constitucionalidade ou legalidade
da legislao trib u tria. No m ais das vezes esse o vcio que inquina a aplicao da
norm a. Sem em bargo do custo operacional, a adm inistrao tem o dever de respon
d er perguntas sobre a validade das leis ou sua constitucionalidade. A resposta ser
declaratria e sem pre su bm etida ao crivo do P oder Judicirio.
1168 W l a t/ i m ir N o v a e s M a r t i n e z
1628. R ecu rso de c o n su lta Da deciso de a te n d e r a consulta, cabe (se
previsto) ou no recurso. A indagao torm entosa, em face da am pla defesa e do
co n trad it rio e do p rincpio da econom ia procedim ental. C om a resposta, o in te
ressado obtm soluo antecipada para o problem a trazido colao, evitando-se
d an o s para si e cu sto s para a adm inistrao.
Sem som bra de dvidas, no ncleo da questo subsiste contenciosidade, ou
seja, oposio de interesses im ediatos ou m ediatos e, p o rtan to , sendo vlido o
d u p lo grau de apreciao. Por o u tro lado, a opinio da adm inistrao e ela tem
o direito de express-la, restando ao co n trib u in te, se insatisfeito, aguardar a efeti
vao de m edida co rresp o n d en te para, ento, p o d er defender-se adm inistrativa ou
ju d icialm en te.
O tem a convencional; adm itida a linha recursal in tern a ter-se- ao decla-
rat ria adm inistrativa e sua soluo poder im pedir o Estado de agir, dim inuindo-se,
p o r co n seg u in te, q u esti n cu las e con stran g im en to s ao adm inistrado.
Em su a verso original o D ecreto n. 70.235/1972 adm itia recurso, com efeito
suspensivo, de deciso de prim eira instncia, dentro de 30 dias contados da cincia
(arl. 55), prevendo, inclusive, recurso de ofcio de deciso favorvel ao co n su len te
(art. 56), o b stan d o , tam bm , pedido de reconsiderao (art. 58).
Infelizm ente, a Lei n. 9.430/1996 alterou essa sistem tica: N o cabe recurso
nem ped id o de reconsiderao da soluo da consulta ou do despacho que declara
sua ineficcia (art. 48, 39).
1629. O p o rtu n id a d e d as p e rg u n ta s A consulta adm itida a q u alq u er m o
m ento, p articu larm en te logo aps a inovao legal. Para n o ofender a sua boa-f,
no cabe prom ov-la d u ra n te a ao liscal. M enos ainda, aps a notificao. Logo
m ais o co n trib u in te ter direilo de co n testa r a N otificao Fiscal e provocar a d is
cusso da questo.
1630. C o n su lta s P blicas A Lei n, 9.784/1999 prev as figuras da C onsulta
P blica e da A udincia Pblica, in stru m en to s de consulta de iniciativa da A dm i
nistrao Pblica.
C urso de D ir e it o P r e v p e n c i r io
T o m o III D i r e i o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
Captulo CLXIII
R ev is o d e O f c io
1631. Primeiras ideias. 1632. C o m a n d o s normativos. 1633. Enquadra

S u m r io :
mento cientifico. 1634. Prazo de elaborao. 1635. Distino da Uniformizao.
1636. Caractersticas bsicas. 1637. Sujeitos envolvidos. 1638. Requisitos tcnicos.
1639. Abrangncia do instituto. 1640. Concluses finais.
A possibilidade dos rgos gestores da P revidncia Social reverem os seus

atos ad m inistrativos conhece histria longa e vem se m odificando com o passar do
tem po. evidncia, aco m p an h o u a assertiva consagrada de que a A dm inistrao
Pblica p o d e reexam inar suas decises.
1631. P rim eiras id eias A Portaria MPAS n. 3.318/1984, d isp u n h a sobre
a reviso (arts. 105/116), p o r parte do INSS (arts. 107/109), da SPS e SSM (arts.
110/113) e do interessado (arts. 114/116), providncia que no confundia com a
avocatria (arts. 120/122).
A P ortaria MEPS n. 3.302/1970 fez confuso entre os dois institu to s, estabe
lecendo prazo de 120 dias (art. 7a). A m esm a diferena perceptvel na Portaria
MPS n. 713/1993.
O art. 199 da CLPS (D ecreto n. 77.077/1976) atribua ao C onselho Fiscal da
Previdncia Social p o d er para recorrer para o M inistrio da Previdncia e Assis
tncia Social de deciso tom ada p o r m aioria no su p erio r a 2/3 (dois teros) dos
m em bros, no prazo de 10 (dez) dias contados da data da deciso .
Dizia a Portaria MPAS n. 632/1977: A iniciativa para a reviso de atos dos rgos
ou autoridades com preendidas na rea de com petncia do MPAS poder ser exercida
pelo Secretrio-Geral do m inistrio, sem prejuzo da com petncia m inisterial .
J extern am o s su rp resa dada a sem elhana entre a reviso, contida no art. 119,
e a avocatria, co n stan te do art. 121 daquelas norm as (in C om entrios Lei B
sica da Previdncia Social, 3 ed., So Paulo: LTr, Tomo II, 1995. p. 453). O m es
m o fez Fernando Camargo Dias, histo rian d o u m processo kafkiano concreto, com
m archas e contram archas, ora avocatria e ora reviso ( Avocatria M inisterial,
in RPS n. 111/1970).
1170
O s dois dispositivos tratavam de poderes distintos. A p rim eira providncia
s corrigiria equvoco da au tarq u ia ou da JR e no d a CAj. Tratava-se de direito
subjetivo da au to rid ad e pblica, dele no se p o d en d o servir os c o n trib u in tes ou be
neficirios; a estes, restaria a depois extinta avocatria, com suas particularidades.
Com o art. 60, a P ortaria MPS n. 88/2004 revogou a avocatria disciplinada no
art. 4 a da Lei n. 6.309/1975, su b stitu in d o -a p o r u m m ecanism o de algum a form a
sem elhante ao an terio r e acrescendo um P edido de U niform izao de J u risp ru d n
cia PUJ. Da as vrias m enes feitas abaixo quele vetusto in stitu to tcnico.
A ideia da Reviso de Ofcio no nova. O D ecreto n. 2.173/1997, em seu
art. 119, dizia: O rgo de direo su p erio r com petente do M inistrio da Previ
dncia e A ssistncia Social po d e provocar, perante o CRPS, no prazo de cinco anos,
a reviso de deciso do INSS ou de JR, que tenha co n trariad o disposio de lei, de
regulam ento ou de norm a por ele expedida, de en u nciado do CRPS o u de deciso
do M inistro da P revidncia Social ou do CRPS.
P o r o u tro lado rezava o art. 121: O M inistro da P revidncia e A ssistncia
Social pode avocar e rever de ofcio ato ou deciso de qu aisq u er rgo o u autoridade
co m p reen d id o s na sua rea de co m petncia (um m isto de avocatria e pedido de
reviso).
A p o ssibilidade dos beneficirios, isto , segurados e d ep en d en tes ou c o n tri

buintes, vale dizer pessoas fsicas ou ju rd icas, tentarem rever deciso tom ada pelo
co n ten cio so ad m in istrativo, m ais p articu larm en te do CRPS em diferentes nveis da
in struo do ato em and am en to ou final, designado de acrdo, m atria pouco
versada pelos m onografistas ou ensastas do D ireito Previdencirio Procedim ental.
A p artir da P ortaria MPS n. 323/2007 tem -se ento dois in stitu to s tcnicos:
a) Reviso de Ofcio e b) P edido de U niform izao da Ju risp ru d n cia. So duas
tentativas de correo dos atos adm inistrativos com a diferena de q u e o prim eiro
pode ser su scitado pelo interessado, m as no um direito subjetivo. No logrando
ter a preten so aten d id a, s lhe restar o P oder Judicirio.
1632. C o m an d o s n o rm ativ o s Diz o art. 60 da Portaria MPS n. 323/2007
que asJR e CAj: podero rever sua prprias decises, de ofcio, enq u an to no ocor
rer a decadncia de que trata o art. 103-A da Lei n. 8.213, de 14 de Ju lh o de 1991.
1633. E n q u a d ra m e n to cientfico A autoridade in term ed iria ou m xim a
po d er reco m p o r os seus atos ou decises prprio do D ireito A dm inistrativo.
Trata-se de faculdade de desfazer inerente a quem tem o p o d e r de fazer. A m edida
acredita alcanar acerto no segundo exam e.
possvel refazer os acrdos dos rgos de controle adm inistrativo da Previ
d ncia Social Ju n ta de R ecursos ou C m aras de Julgam ento , diante de m an i
festo engano no co n te d o da deciso exarada, alterando-a, m xim e em se tratando
de erro m aterial, m as n o sendo im possvel em q uestes ju rd icas, em observncia
ao p rin cp io de econom ia procedim ental.
T o m o 111 D i r e it o P r e v i d e n c i r i o P r o c e d im e n ta l
1171
No se cuida de deciso revisanda, segundo o duplo grau de jurisdio adm i
nistrativa, conseq n cia do efeito devolutivo, realizada p o r entidade de nvel su p e
rior. P o rtanto, a m edida sob enfoque no h de ser tida com o recurso.
Este, com n atureza de apelao ou de declarao, o im petrado contra deci
ses do INSS s JR ou das JR s CAj. Ipso jacto, no possvel contrapor-se deciso
final do CRPS, n a esfera adm inistrativa, p o r m eio de recurso.
D escabe-lhe, tam bm , servir de recurso intem pestivo; quem p erd eu o prazo,
m esm o com razo, dever u tilizar o u tro in stru m en to , previsto nas norm as procedi
m entais. N esse sen tid o o acrdo da 2~ Turm a do TRF da I a Regio, de 12.9.1994,
na Apelao em MS n. 1989.01.21585-3/D F, in RPS 171/112.
Reviso de Ofcio no recurso, m as rem dio jurdico-adm inistrativo final
com vistas a sanear determ inao equivocada. Deflui do p o d er de im prio da adm i
nistrao com etido ao CRPS.
A rigor, m esm o no form alm ente disciplinado o procedim ento, com o siste
m atizado na legislao previdenciria, soluo cabvel em outras esferas m inis
teriais.
Por sua essncia, aspirando os au to s de baixo para cim a, abriga certa dispo
sio condicionada para a providncia; o interessado n o desfazim ento do ato no
est privado da faculdade de g aran tir sua efetividade.
No entender do Parecer CJ/MTPS n. 29/1970, que se aproveita pela oportuni
dade: con stitu i providncia extrem a e som en te se justifica na ocorrncia de erro
substancial ou nulidade in san vel. Se a JR, em exam e prelim inar de tem pestivi
dade, conLar erradam ente o prazo de interp osio de pedido de reconsiderao da
d eciso do INSS, a CAj requerida reform ar o acrdo da JR e m andar apreciar o
m rito, reabrindo-se as instncias.
Tem carter de um a ao rescisria adm inistrativa, conform e vislum brou o
Parecer CJ/MTPS n. 42/1970: que, na form a processual, seria o m eio adequado
para corrigir-se um a sentena eivada de vcio ou erro substancial, com o ocorreu
na espcie, situao essa so m en te trazida luz, repetim os, depois de tran sitad a em
ju lg ad o a deciso de ltim a instncia adm inistrativa o rd in ria.
Se a au tarq u ia se m anteve inerte um a vez perdido o prazo para o recurso, ou
m esm o, ten d o se resignado ao julgado, cabe, ao INPS, arcar com as co nseqncias
(P arecer PGC/GCB n. 132/1985, exarado n o Proc. n. 3 1 .0 0 0/015.636/1985, in
C ircular 6 0 1 .005.0/36/1986).
Jos dos Reis Feij Coimbra, escrevendo h tem pos, vai longe: O p o d er m i
nisterial de reviso s en contra u m obstculo: o prazo estabelecido pela CLPS.
Escoado o p razo em q u esto (de cinco anos) no p o d e ser revisto o benefcio
concedido, por iniciativa da ad m in istrao ( D ireito P revidencirio, 2a ed., Rio
de Janeiro: Trabalhistas, 1980. p. 336).
Leova Bem stein, Alcides S. Pessoa e Jos dos Reis Feij Coimbra lecionam : Este
rem dio processual, todavia, de ndole especial, de vez que seu cabim ento lim ita-se
W ia iim ir N o v c ie s M a r t i n e z
1172
aos casos em que se tenha ap u rad o m anifesta infringncia da lei, do regulam ento,
de n o rm a ex p ed id a pela Secretaria de Previdncia Social (antes pelo CD/DNPS) ou
q u an d o o co rra divergncia frontal da interpretao de texto de lei, en tre a deciso
recorrida e o u tra, do m esm o rgo julgador. C om o se apura, j aqui se cuida de
recurso em que o interesse da parte no se m ostra escoteiro, nem prep o n d eran te,
pois o que lhe perm ite o cabim ento o in ten to de velar-se pela aplicao da lei
e uniform izar-se a ju risp ru d n c ia do CRPS. Mas, adm itido q u e seja o recurso de
infringncia, seu ju lg am en to encerra o debate, declarando, de m aneira definitiva, o
direito dos co n ten d o res, um a vez que, para eles, o ju lg ad o irrecorrivel (Parecer
CJ/MTPS n. 331/1972, exarado no Proc. MTPS n. 132.160/1970, in BS/DS n 120
de 26.6.1973).
Fernando Camargo Dias, alegre com a vergastada que d (sic), consigna
deciso, p o ssivelm ente escoteira, da 2% Turm a do TRF da 4 a Regio (in DJU de
3.4.1991), segundo a qual "a deciso m inisterial, que revoga as o u tras (decises),
p o r no o b serv ar o direito am pla defesa, carece de validade ju rd ic a ( Fim das
A vocatrias?, in RPS 129/469). A nosso ver, im pedir a adm inistrao de negar o
benefcio q u an d o o ju lg a indevido, d ian te de todo o P oder Ju d icirio estar d isp o
sio do querelante, no constitui co n stran g im en to ao direito de defesa.
P onderava M arta Maria Rufino Penteado Gueller: A avocatria d ao M inistro
de Estado e ao P residente do CRPS capacidade de decidir im perativam ente, sem
co m p o rtar m anifestaes ou controvrsias das partes d iretam en te interessadas na
deciso do processo adm inistrativo. Mas, esta capacidade de decidir im perativa
m ente, que retira dos interessados a possibilidade de m anifestao no processo
ad m in istrativ o no pode ser vista com o exerccio de soberania do Estado, pois se
tran sm u d a em arb trio, m uitas vezes, violado o devido processo legal, o direito,
co n stitu cio n alm en te assegurado, am pla defesa e, em conseqncia, abala a segu
rana dos ad m in istrad o s que podero ser em q u alq u er fase processual su rp re e n
didos p o r este novo in stitu to , a avocatria ( A avocatria u m re c u rso 7 in RPS
156/879).
1634. P razo de elaborao O prazo para a adm inistrao rever os seus atos
est nebuloso, ainda m atria no bem equacionada em D ireito P revidencirio
P rocedim ental.
Pelo silncio, o PCSS revogou o art. 207 da CLPS (D ecreto n. 89.312/1984),
m as no a n o rm a de superdireito do D ecreto n. 20.910/1932. Se o benefcio foi re
gular, legal e legitim am ente concedido, em p rincp io no poderia ser revisto. No
praticado o ato ju rd ico perfeito e sem a cobertura da coisa julgada, caracterizado
o erro m aterial ou a fraude, a q u alq u er tem po a reviso seria possvel (em bora no
recom endvel a inexistncia de prazo).
C o m en tan d o o art. 210 da CLPS (D ecreto n. 77.077/1976), M ozart Victor
Russomano su sten tav a haver prazo para a avocatria de cinco anos, e ser esse o
m esm o do art. 214 da referida consolidao (C om entrios CLPS, So Paulo: Re
vista dos Tribunais, 1977. p. 589/590). O m esm o en ten d im en to colhia-se em Farid
Salomo Jos ( C o m en trios P rticos CLPS, 4a ed., So Paulo, LTr, 1984. p. 157).
Com o III D i r e it o P r e v i d e n c i r i o P r o c e d im e n ta l
1173
C om as alteraes prom ovidas pela Lei n. 10.839/2004 no art. 103 do PBPS e
a in troduo do art. 103-A, as coisas m elhoraram bastante. Mas ainda restam p o n
tos obscuros n o que diz respeito data da eficcia dessas alteraes. O INSS tenta
aplicar preteritam en te, m as essa no a m elh o r in terpretao. C om o en ten d eu a
m agistrada Tatiana Ruas Nogueira (in Proc. n. 2006.61.83.005615-7, deciso de l
instncia de 11.12.2006).
Q uan d o atrado o procedim ento ao CRPS, a este a q u alq u er m o m en to lhe
facultado faz-lo, em bora no recom endvel, perm itido especialm ente q uando
se tratar de prestao alim entar ou situao periclilante para o beneficirio (v. g.,
am paro assistencial da LOAS (Lei n. 8.742/1993), m as no antes da deciso de um
dos trs nveis (INSS, JR e CAj).
R epetem -se razes apresentadas. Assim agindo o CRPS, d esco n sid era o c o n
tencioso adm inistrativo, razo pela qual, sendo esse pedido de reviso soluo
excepcional, mais excepcional ainda deve ser a operada em processo em andam ento.
Exagerada a possibilidade, transform ar o CRPS nu m trib u n al de exceo, cen tra
lizador e n ico , desfigurando os rgos ju d ican tes adm inistrativos p o r inteiro. A
P ortaria MPAS n. 3.379/1984 dizia: em q u alq u er fase em que se en c o n trem os
pro ced im en to s (art. 120).
Silenciando q u an to ao prazo para a avocatria, no entanto, a P ortaria MPS
n. 713/1993 fixava term o de cinco anos para a reviso de processo de interesse de
beneficirios e, de dez anos, para os co n trib u in tes (art. 45).
A Reviso de Ofcio rege-se pelo princpio geral e no pode ficar sem prazo,
tan to p o r parte do INSS qu an to dos outros interessados. um bo m perodo
adjetivo de dez anos, consagrado no Direito. C ientificam ente, diante da natureza
alim en tar e su b stitu tiv a da prestao previdenciria, salvo erro m aterial ou fraude,
no pode ser revista a q u alq u er tem po. Equvoco ju rd ico com porta reexam e no
lustro e q u alq u er vcio de form ao, exceo da fraude, deveria ter prazo prprio
alongado. F ora dele, sendo im possvel a reform ulao da concesso.
1635. D istino d a u n ifo rm izao N os arts. 62/63 a P ortaria MPS n.
323/2007 trata da U niform izao em Tese d a Ju risp ru d n cia e do Pedido de U ni
form izao da Ju risp ru dncia. u m rem dio ju rd ico vigente, a p ar da Reviso de
Ofcio, mas com este ltim o no se confunde (ainda que o resultado final possa
ser o m esm o).
D iferenciam -se os seus pressupostos tcnicos: l, as divergncias entre os
acrdos do CRPS, aqui, na Reviso de Ofcio, so o u tras causas.
1636. C a ra ctersticas b sicas Insiste-se: a Reviso de Ofcio no recurso,
em bora form alm ente assem elhado a ele e, diferentem ente da avocatria, subsistente
direito subjetivo realizao do reexam e da deciso.
Reclama a m esm a fundam entao adjetiva; o interessado tem de provar
exausto ter havido a causa justificante.
C urso p e D ir e it o P r e v id e n c iAb io
W la d im ir N o v a es M a r tin e z
1174
Iguala-se ao P edido de U niform izao da Ju risp ru d n cia, tem sen tid o q uando
com etido erro m aterial, descu m p rim en to de lei, interpretao absurda, in co n stitu -
cionalidade gritan te, n u lid ad e insanvel, vcio substancial etc.
D iferentem ente do caput do que dizia o art. 69 da P ortaria MPAS n. 4.414/1998,
a solicitao d a reviso no n icho ideal para estabelecer tese ju rd ica, resolver re
levante q uesto previdenciria ou de alta indagao.
A Reviso de Ofcio d espacho san e ad o r de im propriedades transparentes,
no se constituindo em nicho para discusses cerebrinas ou acadm icas. Im prestvel,
p o r exem plo, para p erscru tar a natureza da contribuio previdenciria.
A rigor, no po d e haver em relao ao reexam e operado em Reviso de Ofcio
nem reco rrer da resoluo nela tom ada, caso contrrio o p rocedim ento tenderia
a no ter fim. Mas, se CRPS ind u zid o a erro nesta ltim a e extrem a m edida, o
in stru m en to cabvel seria o P oder Judicirio. A P ortaria MPS n. 713/1993 vedava
reviso de reviso sem fato novo (art. 46, II).
Cr-se que, todavia, diante de equvoco na anlise m aterial da Reviso de
Ofcio e sob o p rin cp io da econom ia p ro cedim ental e busca da verdade m aterial,
essa anlise da reviso excepcionalm ente caberia.
Nos term os do Parecer CJ/MTPS n. 42/1970, trazido colao at porque em i
tido q u an d o vigente a avocatria, dizia o p o d er de reviso, con tid o na avocatria
m inisterial, visa evitar decises dos rgos da previdncia, flagrantem ente contrrias
lei ou a prejulgado m inisterial, ou, ainda, contam inadas por vcio de erro de fato.
O resu ltad o da Reviso de Ofcio, com o q u alq u er o u tro ato decisrio, precisa
ser divulgado e, na prtica, a publicao com parecer no D irio Oficial da Unio.
E m bora apen as m encionando, p o r vezes, o nm ero do parecer em basador,
no se sabendo o m otivo do indeferim ento ou acolhim ento da pretenso. Se ex
plicitados p u b licam en te os seus en cam inham entos, funcionaria com o verdadeiro
en u n ciad o e d im in u iriam os pedidos.
1637. S u jeito s envolvidos Pelo m enos duas pessoas entrelaam -se na re
lao adjetiva:
a) Solicitante do pedido: Sob a expectativa de direito, em tese pode pretend-lo
q u alq u er pessoa in teg rante da relao ju rd ica de seguridade social e at m esm o
terceiro ju rid icam en te interessado na lide (v. g., fundo de penso qu eren d o desfazer
ato praticado pelo INSS, com efeitos na com plem entao). Assim, podem solicit-lo
o segu rad o ou o d ep en d en te, o co n trib u in te individual ou a pessoa jurdica.
b) rgo requerido: O su scitan te da solicitao o P residente da JR ou CAj, do
CRPS. S ele po d e en cam inh-lo e, m u ito provavelm ente q u an d o n o se estiver
d iscu tin d o m atria ftica , aps oitiva de sua consultoria ju rd ica. Q uem tem a
iniciativa ad m inistrativa, ora designado de requerente, ele e ningum m ais.
O P residente da JR o u CAj, convencido da m edida extrem a decidir. Ou,
ainda, rejeitar a suscitao. No ob stan te a inteno do solicitante (interessado) e
do req u eren te (p ro m o to r), a reviso opera-se p o r vontade exclusiva da autoridade.
Tom o 111 D ire ili P re videncirio P roced im en ta l

1175
Sobre o assu n to dizia o art. 121 da P ortaria MPAS n. 3.379/1984: In d e p en
den tem en te do disposto no art. 120 (em que cuidava do art. 205 da CLPS e tratava
da avocatria) cabe ao P residente do CRPS suscitar a avocatria m inisterial para
exam e e reform a de decises dos rgos ju lg ad o res da Previdncia Social, desde
que verifique ter havido infringncia de lei, regulam ento, deciso ou ato do M inistro
de Estado, sm ula do CRPS, ou ato norm ativo de rgo com petente do MPAS.
1638. R eq u isito s tcn ico s A lguns pressupostos tcnicos so adm itidos na
concepo desse in stitu to ju rd ico atpico.
a) Poder de reviso: No fosse a possibilidade de a adm inistrao p o d er rever
os p r p rio s atos e decises e a Reviso de Ofcio seria invivel. Tal prem issa, p o r
sua vez, ad m ite serem com etidos erros na articulao das questes.
b) Erro material: Para oper-la im prescindvel a presena do erro, s vezes
dito substancial, seja de avaliao da prova, de m atem tica ou de lgica, evidente
m ente q u an d o violarem literal disposio de lei ou d ecreto (art. 60, I).
Se a deciso, p o r desconhecim ento da tecnologia, ignorou a validade de m i
crofilm e ou program a de com putao, im pe-se a reconsiderao. D em onstrado
cientificam ente no ser vlida a afirm ao, e tendo em vista tais m todos no per
m itirem anlise grafotcnica, a deciso perm anece. Tam bm ocorre erro m aterial
q u an d o se contam eq u ivocadam ente os prazos dos perodos de carncia, os anos
do tem po de servio etc.
Marcelo Pimentel, noP arecer CJ/MTPSn. 361/1973 (Proc. MTPSn. 119.238/1970,
iti BS/DG n. 242, de 17.12.1974), exem plifica erro de fato: pois a autarquia havia
negado penso p o r m orte viva sob o fundam ento de n o en c o n trar ele entre os
seg urados, acrescendo lio: E sgotados os prazos recursais, qu alq u er deciso dos
rgos ju risd icio n ais da P revidncia Social torna-se irretratvel. A com petncia
transfere-se ao M inistro de Estado, nico q u e pode repor o direito violado, conse
qncia da superviso que exerce sobre a e n tid ad e.
Erro no se co n fu nde com exegese. N o erra a JR o u CAj q u an d o interpreta
razoavelm ente a lei. Se integra a om isso legal, estar exercendo sua funo ju d i-
cante. Porm , se a in terpretao absurda, co n traria g ritantem ente o bom -senso,
im pondo-se a reviso.
c) Vcio insanvel: A Portaria MPAS n. 3.318/1984 falava em n ulidade in san
vel (art. 56). Se o erro com etido pode ser corrigido, deve-se prom over sua soluo
sem a Reviso de Ofcio. Indeferim ento de penso p o r m orte requerida sem a cer
tido de bito do segurado reclam a m edida form al sim ples e possvel na esfera da
in struo e no de recurso de benefcio.
Em seu art. 60, l e, a Portaria MPS n. 88/2004 definia o que en tende p o r vcio
insanvel: 1 o voto de conselheiro im pedido ou incom petente, bem com o c o n
denao, p o r sentena judicial transitada em julgado, p o r crim e de prevaricao,
concusso ou co rru p o passiva, diretam ente relacionado m atria subm etida ao
julgam ento do colegiado; 11 a fundam entao baseada em prova obtida p o r
C urso p e D ir f . i t o P r e v id e n c i r io
m eios ilcitos ou cuja falsidade tenha sido ap u rad a em processo judicial; III o
ju lg am en to de m atria diversa da contida nos autos; IV a fundam entao de
voto decisivo ou de acrdo incom patvel com sua co n clu so .
d) Equvoco jurdico: Se na deciso da autarquia, da JR ou da CAj foi praticado
engano ju rd ico evidente, com o desrespeito a parecer em anado da C onsultoria
Ju rd ica do MPS, n ringncia clara lei federal, fu n dam ento em norm a revogada
com o causa de d ecid ir etc., cabe provocar a su p erio r anlise. N o aplicar o dies a
quo non computatur in termine lapso ju rd ico prim rio. Aps a ADIN n. 1.202.2/DF
sobre a co n trib u io dos em presrios, au t n o m o s e avulsos, m an ter dbito apurado
em NL, configura im propriedade jurdica.
e) Decises conflitantes: Q uando asJR ou CAj vm decidindo conflitantem ente
com pareceres da C o n sultoria Ju rd ica do MPS ou do A dvogado-G eral da U nio em
relao m esm ssim a situao, est presente o p ressuposto da Reviso de Ofcio.
j ) Excesso no julgado: A crdo alm da rea da controvrsia, caso do ju lg a
m en to de instncia final extra petita ou ultra petita, deflagra o rem dio apontado.
g) Existncia de deciso: A ntes de ocorrer a deciso (do INSS) ou do julgam ento
(da JR ou da CAj), no podem os beneficirios o u co n trib u in tes ten tar prom over
a reviso, en tre tan to autorizado o CRPS a faz-lo, aps con h ecim en to , provocado
ou no, da deciso do INSS e antes de o contencioso se m anifestar.
h) Inexistncia de causa: Se no inexiste erro m aterial substancial, desobedincia
a parecer ou en u n ciad o, infringncia de lei, nulidade insanvel, no pode o CRPS
rever.
i) Apresentao de provas: Em vassalagem ao princpio bsico do procedim ento
adm in istrativ o da p erquirio da verdade m aterial, se exibida a destem po prova
que configura o d ireito, a reviso se im pe.
1639. A b ran g n cia do in s titu to A reviso, m xim e em seguida deciso
da CAj, se co n trria ao INSS, no tem efeito suspensivo. A autarquia tem a o b ri
gao de d ar cu m p rim en to im ediato determ inao do CRPS. A P ortaria MTPS
n. 3.301/1970 m andava: As decises do CRPS, das quais no caibam q uaisquer
recursos dos previstos nos arts. 48, alneas a e 1>, e art. 49, do D ecreto n. 60.120, de
23 de jan eiro de 1967, que aprovou o regim ento do CRPS, devero ser cum pridas,
im ediatam ente, pelos rgos do INPS, to logo recebidos os respectivos processos.
O MPS su p erv isio na a previdncia e a assistncia social, restan d o as aes de
sade p o r co n ta do M inistrio da Sade. Essas duas vertentes da seguridade social
esto sob o alcance do pedido.
1640. C o n clu s es fin ais A m atria pode ser sum ariada:
a) A Reviso de Ofcio soluo procedim ental excepcional, reclam ando sis-
tem atizao do seu cabim ento, caso co n trrio o excesso de p o d er chega ao arbtrio
e gera in tran q ilid ad e jurdica.
b) U m a ev entual suscilao do interessado tem de ser filtrada.
c) Seu aco lh im en to no pode ser in terp retad o extensivam ente.
Q jr s o d e D ir e it o P r e v d e n c i r io
d) C ondensao de pedidos, aten d id o s ou no, deve p ro d u z ir enunciados,
recom endando-se a divulgao dos seus fundam entos.
e) O p ro cedim ento funciona com o se fosse u m a ao rescisria no m bito
adm inistrativo p ro ced im ental, se for o caso, refazendo todo o ato indevidam ente
praticado.
f) Pela sua n atureza no pode ser em preendida a q u alq u er tem po, observado
um prazo de decadncia.
g) Igual antiga avocatria, diante do equvoco adm inistrativo, em bora no
seja u m recurso, no h direito subjetivo ao in strum ento.
h) A iniciativa de subida dos au to s do P residente do CRPS, esp o n tan e am en
te, ao to m ar co n h ecim ento da im propriedade ou provocado p o r req u erim en to da
parte prejudicada.
i) Sim ples rem dio jurdico, ela no recurso.
j) Seu escopo a correo de enganos com etidos n o p rocedim ento adm inis
trativo, evitarem -se aes no P oder Ju d icirio , e com isso atingir-se a desejvel
tran q ilid ad e ju rdica.
k) A Reviso de Ofcio de Reviso d im in u i os encargos do P oder Ju d icirio
e sistem atizado com base nesses en ten d im en to s, ele valoriza o contencioso adm i
nistrativo.
Captulo CLXIV
U n if o r m iz a o d o s J u l g a d o s
1641. Significado do pedido. 1642. Competncia administrativa. 1643.

S u m Ar io :
Demonstrao da divergncia. 1644. Propugnador da medida. 1645. Reconhe
cimento do alegado. 1646. Apreciao do Conselho Pleno. 1647. Emisso do
Enunciado. 1648. Participao dos conselheiros. 1649. Prazo para o pedido.
1650. Uniformizao em Tese.
Inovando em relao s norm as adm inistrativas anteriores, tentando se atualizar

em com parao com o processo ju d icirio , a P ortaria MPS n. 88/2004 introduziu
dois in stitu to s tcnicos: a U niform izao em Tese da Ju risp ru d n c ia UTJ (arts.
6 1/62) e o P edido de U niform izao de Ju risp ru d n c ia PUJ (art. 63). A ideia
vai ao en c o n tro do o art. 103-A da C o nstituio Federal, q u e criou a s m u la vin-
culante. T ornou factvel a em isso de enunciados, to teis adm inistrao qu an to
aos ad m in istrad o s, d im in u in d o os pesados encargos da funo de ju lg a r inm eros
processos repetidos. A m atria foi revista pela P ortaria MPS n. 323/2007.
Seu art. 62, que trata do UTJ, d eterm in a a obrigao do CRPS QR e CAj) de
c u m p rir os en u n ciad os, esquecendo-se desse dever em relao ao PUJ, m as ele
tam bm ter de ser observado.
Pena que a segunda soluo (art. 63), na prtica ser de difcil execuo para
o polo privado. N o existe divulgao sistem tica dos acrdos (apenas m enes
aos n m ero s do s processos no DOU). A m edida norm ativa presta-se para o CRPS
p ro m o v er a sim etria ju d ic a n te p o r sua iniciativa. As em presas e os beneficirios
no tm com o saber o que vem sendo decidido, m esm o com a ajuda da inform tica,
p o r falta de sistem atizao. No passado, em 1977, a ANFP p u b lico u um livro
m u ito til, A crdos, sobre decises relativas ao custeio.
1641. Significado do pedido O Pedido de U niform izao de Ju risp ru d n cia
q u er d izer a possibilidade de a interpretao das diferentes CAj restarem o m ais
u n iform e possvel, com o se elas fossem u m a s.
E v identem ente, tanto q u an to ocorre com a ju risp ru d n c ia ju d iciria, se esses
p ro ced im en to s n o forem agilizados, eles n o tero utilidade para as partes in te
ressadas. F u n cio n an d o com a presteza desejvel, para q uem a deflagrou (INSS,
T om o 111 D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1179

beneficirio ou o co n trib u in te) acabar sendo e tam bm com o sucede com a
Reviso de Ofcio com o um novo rem dio jurdico adm inistrativo (j que a u
sente direito subjetivo pretenso).
O polo insatisfeito, tom ando conhecim ento da existncia de julgados divergen
tes entre as decises das CAj (e nesse sentido o INSS, m ais prxim o do poder, leva
vantagem sobre as em presas e os beneficirios), requer a definio do entendim ento
e, se conseguir convencer o C onselho Pleno do CRPS e este baixar o E nunciado,
acabar p o r ver dem onstrada a sua pretenso (deciso que, curiosam ente, no afetar
os processos anteriores de outras partes que a fundaram ).
O MPS ps fim avocatria, m as criou u m m ecanism o cujo resultado ser
praticam ente o m esm o, com a diferena de que a deciso escapou das m os do titular
do M inistrio e foi transferida a u m rgo colegiado, presum ivelm ente infenso a
lobies, influncias e polticas.
O P edido de U niform izao de Ju risp ru d n cia um deflagrador de E n u n cia
dos no bojo do CRPS e contribui para a uniform izao do en ten d im en to ad m in is
trativo. Mas, tam bm pode ser com parado a u m pedido de Reviso de Ofcio (ainda
que au sentes os p ressu p o sto s do art. 60 da P ortaria MPS n. 323/2007).
1642. C o m p etn cia ad m in istra tiv a C onform e o art. 14, que define a com
petncia dos rgos ju lg ad o res do CRPS, o seu C onselho Pleno pode uniform izar,
em tese, a ju risp ru d n cia adm inistrativa previdenciria, m ediante a em isso de
en u n c ia d o (I) e d irim ir as divergncias de en ten d im en to ju risp ru d en c ial entre
as C m aras de Julg am ento, p o r provocao de q u alq u er conselheiro ou da parte,
atravs de pedido de uniform izao de ju risp ru d n c ia (II).
O 1 do art. 61 provoca dvida na m edida em que adm ite divergncias entre
o en ten d im en to das CAj e do p r p rio C onselho Pleno, de certa form a presum indo
que as C m aras de Ju lg am en to no respeitem os E nunciados.
1643. D em o n strao d a divergncia O requerim ento reclam a da parte
interessada que ten h a cincia de decises anteriores, tratan d o da m esm a m atria,
e se cuide ali exala e p recisam ente do m esm o assunto, para que sobrevenha a ex
tenso dos julgados.
A parte que tom ar a iniciativa do pedido tem o dever de d em o n strar q u e o
dissdio igual ou que o raciocnio daquelas decises anteriores possa ser ap ro
veitado.
1644. P ro p u g n ad o r d a m ed id a No conlencioso adm inistrativo dois polos
esto em conflito que, s vezes, a norm a norm ativa cham a de partes: do lado oficial,
o INSS e, do o u tro lado, as em presas e contribuintes individuais e os segurados e
dependentes. U m a n ica pessoa ju rd ica de direito pblico e pessoas jurdicas
e fsicas de direito privado podem acionar a solicitao agora enfocada, N o esto
auto rizad as para isso as associaes, sindicatos ou agncias reguladoras, ainda que
interessados na m atria, por falta de previso na legislao. Em sum a: trs pessoas:
P residente do CRPS, P residentes das CAj e P residentes da JR, em m atria de alada.
1180 W c d m tr N o v a e s M a r t i n e z
O re q u erim en to proto co lad o ju n to do P residente da C m ara d e Ju lg am en to
em que foi ju lg ad o o feito provocador e de sua deciso no cabe recurso ( 3 e).
1645. R eco n h ecim en to d o alegado A dm itida a presena indiscutvel da
divergncia entre os acrdos do CRPS, deciso que cabe ao P residente da C m ara
de Ju lg am en to , ele su bm eter os autos ao C onselho Pleno p ara q u e o ped id o seja
d istrib u d o ( 4 H).
1646. A preciao do C o n selh o P leno C om o antecipado, o pedido fu n
ciona com o u m rem dio ju rd ico , o C onselho Pleno, de duas, pode to m ar um a
atitude: a) se a m aioria dos conselheiros aprovar a deciso baixar o E nunciado,
aplicvel a todo o co n tencioso adm inistrativo previdencirio ou b) decidir apenas
o processo q u e p rovocou a reunio, se no sobreveio a m aioria dos votos.
1647. E m isso do E nunciado O conselheiro responsvel pelo voto vencedor
(sic) redigir o E n u n ciado, que ser d iscutido (e no a provado com o m enciona o
6a) n a m esm a sesso em que se deu a aprovao o u em sesso posterior.
1648. P articip ao dos c o n se lh e iro s Os conselheiros que haviam p a rti
cip ad o do ju lg am en to do processo que resu lto u no Pedido d e U niform izao de
Ju risp ru d n cia n o esto im pedidos de p articip ar do C onselho Pleno, de d iscu tir
a m atria e de v otar ( 9 9).
1649. P razo p a ra o p e d id o De acordo com o 2e do art. 63 da P ortaria
MPS n. 323/2007, o p razo de 30 dias.
1650. U n ifo rm izao em Tese Por ltim o, regula o art. 61 sobre a u n ifo r
m izao da ju risp ru d n c ia p o r iniciativa da A dm inistrativa P blica (CRPS). N os
term o s dos arts. 61/62, m odo geral, ela pode ser provocada p o r quase todos os
co n selh eiro s d o CRPS (JR e CAj).
evidncia, o objetivo fazer com q u e as decises do co n tencioso ad m in is
trativo sejam p o ssivelm ente h arm n icas (ainda que as em presas, os co n trib u in tes
e os segurados e d ep en d en tes n o tenham a o p o rtu n id ad e de suscit-la).
Diz o art. 30 que o INSS e a s JR decidiram conform e E nunciado do CRPS, o
conselheiro relato r decidir de plano indeferindo a pretenso da parte, sem fazer
su b ir os au to s in stncia superior. Suscitada essa m odalidade de uniform izao
ju risp ru d e n c ia l intern a, segue-se o p rocedim ento da PUJ (art. 61, 2Q).
T o m o l l l D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
Captulo CLXV
C ontedo dos R ecursos
1651. Destinatrio da impugnao. 1652. Qualificao do recorrente.

S u m rio:
1653. Identificao do processo. J654. Relato dos fatos. 1655. Arguio de preli
minares. 1656. Anlise da deciso. 1657. Supedneo legal. 1658. Deduo lgica.
1659. Pedido conclusivo. 1660. Encerramento da pea.
Na linha recursal, a im pugnao das decises adm inistrativas cerca-se de

atenes form ais m n im as a serem atendidas no corpo do texto da irresignao
do beneficirio ou co ntribuinte. A lgum as delas, co n stan tes de atos norm ativos
in tern o s e ou tras no, nascidas de usos e costum es e m uito da sem elhana com o
Processo Civil.
A pea bsica apresenta e stru tu ra sim ples, ordenada com vistas no pedido.
Da ser exposio objetiva, sem consideraes filosficas ou passagens literrias.
O lvidando-se, na o p o rtu n id ad e, do dever-ser. Preferindo, q u an d o possvel, a mens
legis em d etrim en to da mens legislatoris.
Sua linguagem reclam a clareza, dispensando longos silogism os d o u trin rio s
ou ju risp ru d en ciais, salvo se se tratar de alta indagao ju rd ica, q u an d o fu n d a
m ental soluo perquirida.
O tratam en to u rb an o recom endado o da co rrespondncia oficial, reverenciai
sem ser subserviente, mas respeitoso e digno, com o suscitam as instituies pblicas,
sem prejuzo da am pla defesa e do contraditrio.
1651. D e stin a t rio d a im p u g n ao N orm alm ente desdobrando-se em
d u as p artes (folha de ab ertu ra e pginas de desenvolvim ento, em que especial
m en te d ed u zid o o d ireito), o texto co n substanciador do recurso destinado a
certa pessoa singular (rgo m onocrtico decididor) ou ente colegiado (ju n ta s de
R ecursos, C onselho A dm inistrativo de R ecursos Fiscais, C m aras de Julgam ento
ou C m ara S uperior de R ecursos Fiscais).
Deve ser protocolado num a APS (benefcios) um Posto da RFB (custeio),
sem necessidade de m en cio n ar o nom e da autoridade; na segunda, ao P residente e
dem ais conselheiros do rgo con tro lad o r dos atos adm inistrativos. im p rescin
dvel identificar o d estinatrio. Q u ando subsistente m ais de um a JR, CAj ou CARF,
convm d eixar p eq u en o espao em branco, antes da designao d o organism o. S a
d istribuio, operad a p o steriorm ente, dir em qual delas o conflito ser com posto.
O tratam en to pode ser Ilustrssim o S enhor (para o p rim eiro grau) e E xcelen
tssim o S enhor (p ara os dem ais graus), em bora no exista regra escrita.
1652. Qualificao do recorrente A despeito de poder estar inteiram ente iden
tificado nos autos da pretenso, prtica conveniente a qualificao do recorrente.
Q u an d o pessoa fsica, escrever o nom e p o r inteiro (de preferncia em letra
m ai scu la), a n acionalidade, o estado civil e se m aior de idade. Deve sinalizar o
n m ero do CPF, RG e, conform e o caso, a CTPS. Acresce-se a profisso, sobretudo
em se trata n d o de benefcio.
Se pessoa ju rd ica, a razo social, o ram o de atividade (in d stria, com rcio,
prestao de servios ou rural) e o CNPJ do ME
N os dois casos, com o endereo com pleto, o C digo de E ndeream ento Postal
CEP e o telefone. At m esm o e-inail da internet.
Na hiptese de representante legal, a indicao do tipo: p o r seu p ro cu rad o r
(proc. in clu sa).
Se terceiro interessado na lide, igual qualificao. Tratando-se d o INSS, a tarefa
b astan te sim plificada, m as a au to rid ad e recorrente deve ser clarificada.
1653. Identificao do processo D ependendo d o tipo de procedim ento,
em m atria de financiam ento, ser im p o rtan te ap o n tar o nm ero da NL, AI ou do
DCG, do ped id o de parcelam ento etc.
Para o benefcio, o tipo (v. g., auxlio ou aposentadoria) e seu nm ero. Na d
vida, m u ito s reco rren tes ju n ta m cpia xerox da notificao ou carta indeferitria.
Tudo isso facilitar a localizao dos au to s on d e ju n ta d a a inconform idade.
1654. Relato dos fatos Sem prejuzo de a inform ao co n star dos autos,
aconselhvel h isto riar os acontecim entos precedentes im pugnao, de preferncia
na ordem cronolgica, e, tanLo nesse m om ento com o adiante, q u an d o ju n ta d o s os
co m provantes a referenciados (A nexo tal, em nm ero rom ano, fls. tais etc.).
M elhor se os pargrafos da articulao forem num erados, a p a rtir do segundo
deles. T ornar m ais fcil a p osterior identificao dos itens. Tam bm til os diversos
tpicos bsicos estarem encim ados p o r ttulos em letra m aiscula, citados em ro
m ano, do tipo III. DO M RITO.
A descrio do sucedido situa espacial e tem poralm ente as ideias e perm ite ao
analista ou ju lg a d o r m elhor visualizar as q uestes postas na discusso.
D-se exem plo singelo: Em / /___ , a ora im p u g n an te (defendente,
recorrente ou co n trarrazo an te) recebeu a N otificao de L anam ento de D bito
NL DEBCAD n . , datada de ,por m eio da qual a RFB p retende
haver a im p o rtn cia de R $ _________ (_______), relativa a co n trib u i es referentes
ao p ero d o de / a / ,
C urso u t- D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o II I D i r e i t o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1183
1655. A rguio d e p re lim in a re s A ps a narrativa dos eventos im portantes,
se for o caso, cabe a arguio de algum a prelim inar. Ser interessante in titu lar esse
espao com o seguinte tpico: Da P relim inar d a _________
As principais so: a) exceo de incom petncia; b) ilegitim idade de parte; c)
litispendncia; d) decadncia; e) suspeio ou im pedim ento; e I) tem pestividade.
1656. Anlise da deciso R eproduzidos os term os da deciso recorrida,
ainda sem en tra r p ro p riam ente no m rito da questo, m as afetando-o, a h o ra de
analisar a soluo contrria, p ertin en te m atria ftica e/ou ju rd ica, apresentando
as provas ou razes contrrias tese.
Se o recurso provm do INSS, convm apreciar as razes da in stru o e os
argum entos da inconform idade an terio rm en te apresentada.
1657. Supedneo legal Em p leno m ago do discurso, convm ap o n tar o
fun d am ento legal das alegaes.
C ostum a-se ordenar as fontes form ais da C arta Magna, para baixo e, da m esm a
form a, p rim eiro os acrdos dos trib u n ais superiores para, em seguida, os de ins
tncia inferiores.
A rem isso d o u trin a ou a reproduo de textos devem vir acom panhados da
auto ria, ttu lo da obra, nom e da editora, cidade, ano, nm ero da edio e pginas.
1658. Deduo lgica O en cam in h am en to lgico a aplicao da norm a
aos fatos an tes descritos, com as provas e as razes. Trata-se de trabalho criativo,
baseado na veracidade das ocorrncias e na inteligente leitura do texto legal.
Q u an d o ferindo m atria ftica, enfrentada com provas; p o r ocasio de dis
cusso ju rd ica, cim entado por razes apoiadas pela m aioria ou au to res idneos e
reconhecidos.
P rosopopeia no acolhida nem raciocnios elucubratrios im pertinentes.
Com m uito cuidado, o silogismo a contrario sensu. D istinguindo bem a mens legs-
latoris da mens Iegis. A tento n o rm a vigente poca dos fatos. Socorrendo-se
da analogia com ateno. Invocada a isonom ia som ente para os verdadeiram ente
iguais. L em brando sem pre: previdncia no assistncia.
1659. Pedido co n clusivo A rrem atando o recurso, preciso requerer, ar-
ticu ladam ente, o desejado, inclusive p ro testan d o pela juntada de m em oriais e/ou
solicitao de susten tao oral.
O pedido deve ser explicitado item p o r item , em p rim eiro lugar os capazes de,
se atendidos, elim in ar os seguintes; encadeados na seqncia suficiente para, ad
argumentandum, se no providos prosseguir-se a anlise da pretenso.
1660. Encerramento da pea A im pugnao , finalm ente, datada e assi
nada p o r q u em de direito.
Captulo CLXVI
In q u r i t o A dministrativo
1661. mago procedimental. 1662. Denncia formal. 1663. Instaura

S u m r io :
o de sindicncia. 1664. Convocao do sindicado, 1665. Apreenso de provas.
1666. Tomada de depoimentos. 1667. Diligncias externas. 1668. Juntada de
documentos. 1669. Relatrio sucinto. 1670. Deciso derradeira.
O D ireito A dm inistrativo adm ite p rocedim ento especfico, com a finalidade

de ap u rar fatos irregulares p raticados p o r servidor ou terceiros e, se for o caso,
in stru ir a aplicao de penalidades.
Variante dessa m odalidade, dele derivada, envolvendo a adm inistrao gestora
e o co n trib u in te o u beneficirio, com vistas exclusivam ente na ilicitude, guar
d an d o algum a sem elhana com o in q u rito policial, o contencioso adm inistrativo
ad m ite o in q u rito ou sindicncia.
So sujeitos dessa relao: de u m lado, o co n trib u in te, pessoa fsica ou b en e
ficirio (segurado e d ep en d en te), e, do outro, a adm inistrao, representada pela
In sp eto ria ou C orregedoria do INSS.
Singelo em relao guia de recolhim ento ad u lterad a (custeio) e sim ples
q u an to ao recebim ento indevido de prestaes (benefcio), prin cip alm en te nos
casos de falsificao ideolgica e m aterial de docum entos. O bedece s fases de sin
dicncia (apurao) e de in q u rito (discusso de m rito ), alm da linha recursal.
Os p rin cip ais p o n to s dessa investigao podem ser evidenciados: a) denncia;
b) apreenso de d o cu m en to s; c) apurao dos fatos relativos infrao; d) dili
gncias externas; e) tom ada de depoim entos; f) deciso; g) ab ertu ra de prazo para
defesa; h) execuo e i) arquivam ento.
Q u an d o referente a benefcios m antidos, caudalosa a ju risp ru d n c ia no se n
tido de s caber o cancelam ento q u an d o perfeitam ente caracterizada a infrao e a
auto ria, p o r m eio de p rocedim ento anterior. A lguns ju lg ad o s in ad m item suspenso
de pagam entos an tes da concluso da verificao.
A q uesto difcil e divide os ju lg ad o res e estudiosos. Hega Klug Doin Vieira
su sten ta com clareza no p o d er o INSS cancelar o benefcio sem o processo adm i-
C urso de D ir e it o P r e v d e n c Ar io
1185
nistrativo p r p rio , m as Paulo Roberto Cachoeiro adm ite essa providncia ( C ance
lam ento u n ilateral de benefcios, in RPS n. 181/862). O tem a foi desenvolvido por
Ricardo Perlngeiro Mendes da Silva (S uspenso do benefcio sem procedim ento
adm in istrativ o , in RPS n. 170/23).
Vem a propsito a Sm ula STF n. 473: A A dm inistrao po d e anular seus
pr p rio s atos, q u an d o eivados de vcios que os tornem ilegais, p orque deles no
se originam direitos; ou revog-los, p o r m otivo de convenincia ou oportu n id ad e,
respeitados os direitos adquiridos e ressalvados, em todos os casos, apreciao j u
d icial, n a linha geral de p o d er rever os atos (Sm ula STF n. 346).
No pairando q u alq u er dvida n a d o u trin a q u an to a s ser possvel o cance
lam ento aps o devido processo legal, a discusso cinge-se suspenso provisria
(e p or q u an to tem po?) en q u a n to in stru d a a deciso. Sim ples suspeita no basta,
dizia a Sm ula TFR n. 160: A suspeita de fraude na concesso de benefcio previ
dencirio no enseja, de plano, a sua suspenso o u cancelam ento, m as depender
de apurao em pro ced im ento ad m in istrativ o .
A P ortaria MPAS n. 2.308/1995, nos casos de suspenso de benefcios, deter
m inou n o sentido de os autos passarem pela Inspetoria G eral e A uditoria do INSS,
antes do en cam in h am en to P rocuradoria.
1661. m ago p ro c ed im en tal O p rocedim ento adm inistrativo de apurao
de fatos considerados ilcitos, contra a organizao da seguridade social, tem n a tu
reza de in q u rito policial com feio interna, subm etendo-se, em p rim eiro lugar,
ao p rin cp io co n stitucional da am pla defesa e do co n trad it rio , aos preceitos do
D ireito Processual e do en cam in h am en to burocrtico.
Trata-se de averiguao necessria tom ada de deciso, culm inando com esta
soluo, processo de apurao de fatos, com vistas ao controle da regularidade
adm inistrativa.
E xem plificativam ente, diante de d o cu m en to falso, m aterial ou ideologica
m ente, o INSS tem necessidade de ap u rar a autoria e a falta de auten ticid ad e para,
se for o caso, en cam in h ar a d en n c ia s au to rid ad es policiais e tom ar providncias
internas (su sp en d er o pagam ento do benefcio).
1662. Denncia formal D enncia ato im p o rtan te no L r m i t e , n o rm al
m en te efetuada p or escrito e , se oral, colhido o depoim ento. C arece de elem entos
bsicos e form ais, entre os quais a descrio do ilcito, provvel autoria e, se p o s
svel, a capitulao legal.
Em virtude de seus term os ou q uando annim a, pode ser arquivada, de plano,
p or im procedncia. A colhida, tem prosseguim ento com a instaurao da investi
gao.
D enncia com unicao au to rid ad e de ocorrncia d e fatos indicativos de
ilicitude praticada co n tra a adm inistrao, causadora de prejuzo ju rd ico ou m a
terial, pela om isso ou ao de agente.
1663. Instaurao de sindicncia A instaurao da sindicncia ato forma!
por meio do qual o sindicante d incio ao procedim ento, fazendo-o m ediante Termo
de A utuao. Seus elem entos sao praticam en te os m esm os da d enncia, com tra
tam ento ju rd ic o adequado.
1664. Convocao do sindicado In stau rad a a sindicncia, opera-se a co
m unicao do indiciado p o r escrito, q uando so ap o n tad o s os fatos denunciados.
A notificao deve assinalar os dados do p rocedim ento, a im putao e o en
dereo e o horrio p ara com parecim ento.
N essa ocasio abrir-se- prazo para vista aos autos do procedim ento.
1665. Apreenso de provas Na inicial ou em o utra fase do processo, pos
svel a reteno de d o cu m en to s (GPS, declaraes, folhas de pagam ento, cartes de
p o n to etc.) e sua ju n ta d a aos autos. Realiza-se p o r m odo p r p rio , m ed ian te Termo
de A preenso de D ocum entos.
Diz o art. 282 do RPS: A seguridade social, p o r m eio de seus rgos com pe
tentes, prom over a apreenso de com provantes de arrecadao e de pagam ento de
benefcios, b em com o de q uaisquer d o cu m en to s p ertin en tes, inclusive contbeis,
m ediante lavratura do com petente term o, com a finalidade de a p u ra r ad m in istra
tivam ente a o corrncia dos crim es previstos em lei.
O pargrafo n ico reza: O In stitu to N acional do Seguro Social INSS e
a Secretaria da Receita Federal SRF estabelecero n o rm as especficas para: I)
apreenso de co m provantes e dem ais docum entos; II) apurao adm inistrativa da
o co rrncia de crim es; III) devoluo de com provantes e dem ais docum entos; IV)
in stru o do processo adm inistrativo de apurao: V) en cam in h am en to do resul
tado da apurao referido no inciso IV au to rid ad e com petente; VI) aco m p an h a
m ento de processo ju d ic ia l.
1666. Tomada de depoimentos Na audincia de in stru o sero tom ados
dep o im en to s do sin dicado e/ou testem unhas, e de outras pessoas arroladas p o r
aquele. No caso de contradio ou conflito de opinies, p o d e o co rrer de o sindi-
cante exigir acareao.
O indiciado, p o r interm dio do sindicante, poder fazer perguntas s testem u
nhas, as quais, com as respectivas respostas, faro parte da instruo. As testem unhas
so inquiridas em separado.
Todos os d ep o im en to s, antes de serem assinados, so lidos em voz alta.
1667. D iligncias ex te rn a s No an d am en to do expediente, a entidade
sin d ican te p o d e p recisar de verificao in loco, prom ovendo, nestas condies, a
em isso d e R equisio de D iligncia, a ser cu m prida p o r m em bro da Inspetoria ou
C orregedoria ou AFRF
1668. J u n ta d a de documentos Todo o tem po, am bas as partes podem so
licitar a ju n ta d a de provas, declaraes, pareceres, laudos e o u tro s d o cu m en to s de
interesse da averiguao.
E u m a m anifestao do direito de defesa e co n trad it rio , im prescindvel
validade do pro ced im ento.
T o m o H l D ir e if o P r e v i d e n c i r i o P r o c e d im e n ta l 1187
1669. R elatrio su cin to A Inspetoria o u C orregedoria, ao trm ino dos
trabalhos de verificao, em itir relatrio final circunstanciado, no qual esto nar
rados os fatos, desde a d enncia at final concluso q u an to caracterizao do
ilcito, ap o n tan d o os possveis autores da infrao. Inclusive p ro p o n d o o en cam i
n h am en to dos autos Polcia Federal, para ab ertu ra de in q u rito policial.
Do relatrio, no m nim o, devero constar: a) abertu ra-in tr ito ; b) denncia
das irregularidades; c) apurao dos fatos, com a narrativa de incidentes proce
dim entais; d) ilicitude praticada; e) capitulao legal; f) instruo, reportando-se
apreenso e ju n tad a de docum entos; g) razes da defesa; h ) anlise crtica das
razes da defesa e i) co ncluso final, com im putao de responsabilidades.
1670. D eciso d e rra d e ira Se o relatrio propuser a inocncia do sindicado, a
autoridade com petente determ inar o arquivam ento do processo. Se fizer a dem ons
trao da validade do procedim ento contestado, os autos prestar-se-o para execuo
(v. g., liberar o pagam ento das m ensalidades suspensas).
Caso co n trrio , com base no relatrio discrim inativo da C om isso Sindicante,
tom ar a deciso final, conform e a ocorrncia. Se im plicar suspenso do benefcio,
dar cincia diviso correspondente. No caso de GPS falsas com andar fiscalizao
para apurao de dbito, e assim p o r diante.
Para o C onselho Pleno do TRF da 5- Regio, no pode ser suspensa aposen
tadoria p o r invalidez p o rq u e o segurado passou a exercer m an d ato com o vereador
(acrdo no MS n. 26.317/PB, Proc. n. 1993.05.1244-1, deciso de 20.10.1993, in
RPS 165/649).

W la d im i r N o v a e s M a r t i n e z
Captulo CLXVII
D ecadncia d o C rdi to
Su m r i o : 1671. Natureza da exao. 1672. Distino da prescrio. 1673. Fontes

antigas. 1674. O instituto na LOPS. 1675. Receber e cobrar. 1676. Prazo trinte
nrio. 1677. Parecer MPAS n. 85/1988. 1678. Art. 45 do PCSS. 1679. Contagem
do perodo. 1680. Importncia.
At o ad v en to da Sm ula V inculante STF n. 8, no art. 45 o PCSS disciplinava

a polm ica decadncia do crdito securitrio. P ossivelm ente, pela p rim eira vez,
o prazo fora estabelecido n a legislao, em 1991. Pelo m enos, com a clareza n e
cessria. P o n derado, separando os dois in stitu to s, o legislador ord in rio deixou a
prescrio para o art. 46 do PCSS.
1671. Natureza da exao A discusso em torno da essncia da c o n trib u i
o secu ritria, co n cluso-pressuposto para o prosseguim ento de estu d o s subse
q u en tes, n o se esgota com a Lei n. 8.212/1991 nem a s m u la v in cu lan te do STF
Para os trib u taristas, sem vislum brar feio de lei co m p lem en tar no PCSS, co n ti
n u ar prevalecendo os cinco anos do CTN , ali estatudos p ara os tributos desde a
Lei n. 5.172/1966.
Por isso, re p o rtan d o -se ao art. 146, III, b, da C arta M agna, Salvador Cndido
Brando considerava o art. 45 do PCSS com o in co n stitu cio n al e prevalecente o
lu stro trib u trio (C ontribuies para a Previdncia Social e decadncia", in Re
p ert rio de Ju risp ru d n cia IOB da 2i q u inzena de jan eiro de 1993, n. 2/93, p. 34).
Mas no s ele pensa assim .
E m bora til, to som ente a anlise da Lei M aior de 1988, da LOPS e da le
gislao posterior, no so suficientes para d eslin d ar a exao em foco. A Lei n.
3.807/1960 retratava em boa parte a instituio e se constitui em inform ao tc
nica no desprezvel para descrever a tipicidade da m odalidade protetiva, os seus
in stitu to s cientficos, in stru m en to s operacionais, p ro cedim entos adm inistrativos e
o modus operandi. T ributria ou no a cotizao, depois de algum esforo in telectu
al, perm itir, p o r exem plo, a decantao de sua decadncia, seus lim ites tem porais,
sob o p o n to de vista prtico e ju rd ico .
C urso d e D ir e it o P r r v id e n c i Ar io
T o m o 111 D i r e ito P r e v i d e n c i r i o P r o c e d im e n ta l
Essa m o dalidade de extino do crdito fiscal despertou o interesse dos espe
cialistas p articu larm en te dos afeioados ao D ireito Tributrio , em razo da
nuclearidade da exao securitria. Pena no se haverem dedicado com igual afin
co ao co n hecim ento da prpria previdncia social, en q u a n to instituio pblica.
No af de alargar o ram o predileto, p redeterm inaram -se a en q u a d rar a exao no
excessivam ente genrico, e p o r isso in til, conceito de trib u to do art. 3B do CTN.
InexisLe dvida to m al conduzida n a legislao, ju risp ru d n c ia ou d o u trin a
previdenciria, e em que m ais dissenes tenham se instaurado. Os publicistas, em
sua m aioria, preten d em configur-la em condies didticas de refutar as plidas
susten ta es opostas pelos previdenciaristas. SusciLando argum entos nem sem pre
adequados, im precisos algum as vezes o u no tcnicos. S entindo no ser assim to
sim ples, m as sem conseguir dem onstr-lo convenientem ente. A questo ressente-se
de am adorism o e sim plificao, de parte a parte.
Razes para isso acontecer sobram e, entre elas, o d esconhecim ento do fer-
ram en tal securitrio, sua especificidade, natureza e propriedade, seu verdadeiro
papel e com o se situa p aralelam ente ao Estado...
Podem ser dados vrios exem plos histricos. Iniciam -se com a to clebre
quo in co m p reen d id a construo lapidar de Pones de Miranda, rep ro d u zid a gra
tuitam en te em vrias obras, sem m aior elucidao ou crtica, tida com o suficiente
para resolver o assunto, m as jeju n a de consideraes tcnico-jurdicas. O ju rista
alagoano ofereceu tese inteligente e criativa, possivelm ente correta, apenas esbo
ada e jam ais ap ro fu n d ada p o r ele ou p o r q u alq u er outro estudioso, em trabalho
no qual co m enta a previdncia social de passagem .
A p artir de 5.10.1988, a m atria leve acrescido u m com plicador. A m pliou-se
o nicho em q u e est abrigada a dita exigibilidade. At ento, investigava-se a coii-
zao previdenciria e, agora, est-se dian te do aporte securitrio. Q uer dizer, ser
preciso explicitar, em particular, igualm ente as verbas destinadas a aes de sade
e assistncia social.
Dever-se- responder indagao; im porta, nesta pesquisa, saber se os recur
sos so canalizados para pagam ento de prestaes previdencirias, servios assis-
tencirios ou sanitrios? A resposta positiva, pois essas apropriaes estatais so
diversificadas e adquirem form atao conform e, entre outros aspectos, sua utilizao
idealizada constitu cio n alm ente.
Ruy Barbosa Nogueira preocupou-se com isso: as contribuies so tributos,
salvo as destinadas ao custeio da assistncia social que, p o r estarem reguladas no
art. 195, in serto no C apitulo II do T tulo VIII, p erten cen te O rdem Social, tm
outra n atu reza (C urso de D ireito T ributrio, p. 128).
Alm de no ter desprezado o stio onde assentada a im positividade, qual o
m otivo de ter selecionado a assistncia social e ignorado a previdncia social? Se a
posio geogrfica im portante, as trs vertentes da seguridade social esto coligadas
(arts. 193 e 204).
C u r s o de. D ir e it o P r e v id e n c i r io
O destino da receita condio necessria, m as no suficiente; aparentem ente,
no capaz de solver a perquirio em tela. A natu reza do aporte deve ser sugerida
pela finalidade conceituai, e no pelo seu uso prtico. No relevante se o num errio
desem bolsado pelo facultativo (dificilm ente en q u ad rad o na ideia de im posio),
afinal, sob o regim e de repartio sim ples, prestou-se para pagar benefcio de segu
rado obrigatrio.
Da m esm a form a, se a m ulta no trib u to (m era e cara conveno qual
tan to se apegam os p ublicistas), despiciendo saber se atinge o m esm o desiderato.
F in alm en te, p o u co im porta sopesar o fato de a contribuio pessoal voltar-se para
as despesas adm inistrativas. R econhece-se a validade, com o contribuio d o u tri
nria, do esp rito do art. 4Q, II, do CTN.
E studando a obrigao da em presa de contribuir em relao ao autnom o (ex vi
da Lei n. 7.787/1989), afinal tida com inconstitucional pelo STF, Ives Gandra da Silva
M artins su sten ta ser im possvel contribuio social sem vantagem decorrente da
atividade estatal. O contribuinte, pessoa fsica ou jurdica, precisaria ser beneficiado
direta ou in d iretam en te ( C aderno de Pesquisas T ributrias, p. 16/17). P onto de
vista d o u trin rio , ele no deflui da Lei M aior, e distante da realidade cientfica,
fatual e h ist rica da previdncia social, na qual vigente princpio fundam ental da
solidariedade social e adotado o regim e financeiro de repartio sim ples e em
m agnfica m anifestao da especificidade da tcnica protetiva in m eras as h ip
teses de co n trib u i es pessoais sem co n trap artid a e, ao contrrio, prestaes sem
ap o rte do indivduo; em que, alis, a em presa s tem deveres.
Gilberto de Ulha Canto, Antnio Carlos Garcia de Souza e Marcello Beltro
da Fonseca endossam : Parece, p o rtan to , que m esm o em face da nova form ulao
co n stitu cio n al de 1988, qu em no tenha vnculo em pregaticio com os beneficirios
direto s da seg u rid ad e social no se qualifica com o sujeito passivo das contribuies
d escritas n o inciso I do art. 195, j que o seu en u nciado alude a em pregadores,
folha de salrios, fatu ram en to e lu cro , conceitos que necessariam ente integram
a configurao de em presrios ( C aderno de Pesquisas T ributrias, p. 63).
Os beneficirios nunca tm vnculo com as em presas, s o segurado. Se d e
p en d en tes firm am co n trato de trabalho, deixam essa designao e situao ju rd ica
e assum em as dos segurados. Q uem co n trata o em pregado a em presa e no o
em p reg ad o r (art. 2Q da CLT). As expresses fa tu ram en to e lu cro configuram
em p reen d im en to econm ico; em presrio designa segurado pessoalm ente co n sid e
rad o e ad m in istrad o r de firma.
Por alu d ir a faturam ento ou lucro, em presas sem em pregados (po rtan to , no
em pregadoras), ao contrrio do afirm ado, so sujeitas exao. Tom ado o vocbulo
em pregadores no seu sentido correto, vale dizer, de em presrios, m elhor dizendo,
de em presas, os esforos industriais e com erciais esto n atu ralm en te alcanados.
Scios, nas sociedades lim itadas, e titu lar de firm a individual, pelo m enos
desde 1940, no ex-lA PC e, sem exceo, a p artir de setem bro de 1960, so segura
dos obrigatrios ex vi da Lei n. 3.807/1960. Segundo a Sm ula STF n. 466: N o
T o m o 111 D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1191
inco n stitu cio n al a incluso de scios e adm inistradores de sociedade e titulares de
firm a individual com o segurados obrigatrios da Previdncia Social.
M as, sa!iente-se, q uando o com entarista estiver perseguindo a natureza da
contribuio previdenciria, m elhor seria explicar de qual delas estar falando.
Isso se aplica s m enes constitucionais; s para as ali m encionadas valer a co n
cluso. N este ensejo, p o r am or brevidade (j que o tem a pertence ao Tomo I),
cuida-se to som ente da referida nos arts. 20 e 22 do PCSS, isto , a descontada e
a patronal. C inge-se s co n trib u i es geridas pelo INSS, com vistas nas prestaes,
benefcios e servios dos segurados e dependentes, deixando de lado as obrigaes
e direitos de assistidos ou atendidos.
T am bm se despreza a parte d eduzida do trabalhador, cuja natureza e des
tino so olim picam ente ignorados q u an d o no m ais exigvel, se derrogada pela
decadncia ou prescrio. O m esm o vale para a presuno do desconto, in stitu to
ju rd ico raram en te com entado ou exam inado com a ateno desejada. F inalm ente,
resta a hom ologao, ab andonada com o se n e n h u m interesse guardasse.
Tudo isso sem a noo de a com plexidade de toda a exao previdenciria
con ter inm eras m odalidades:
a) frao descontada do trabalhador;
b) obrigao patronal;
c) cotizao referente aos co n trib u in tes individuais;
d) aporte do facultativo;
e) indenizao no com pulsria da Lei n. 9.032/1995 (sic);
D presuno do desconto;
g) possibilidade de se o p tar pela filiao;
h) pagam ento sem efeito nos benefcios;
i) p o d er co n tid o no dever de contribuir;
j) diversidade de agentes arrecadadores;
k) correiatividade entre nvel da base de clculo da contribuio e do benefcio;
1) m ultip licid ad e constitucional e legal de fontes (v. g., laborai, lucro, fatura
m ento, ldica, suprfluos, apreenses etc.) e destino,
Claro, sem falar no bvio, a absolutam ente im prescindvel perquirio da n a
tureza, especificidade e funo da prpria previdncia social.
1672. D istino d a prescrio A indistino entre decadncia e prescrio,
a pouca im portncia atribuda segunda e a excessiva ateno devotada prim eira,
alm de seu desco n h ecim ento, podem ser explicadas pela falta de cuidado e m ini-
m izao da gesto de elevada indagao cientfica.
O despreparo tcnico do legislador na elaborao das norm as contribui para esse
estado de coisas (veja-se a redao original do pargrafo nico do art. 45). Pensa
ele fazer um a coisa (mens legislatoris), diz outra (mens Iegis) e acaba p ro duzindo um a
terceira. Reflexo do desproporcional interesse da iniciativa privada com parado ao
po u co em p en h o da adm inistrao gestora.
A esse respeito citam -se as m alsinadas redaes do D ecreto-lei n. 27/1966, das
Leis ns. 6.136/1974, 6.332/1976 e 6.830/1980, sem falar nas E m endas C o n stitu cio
nais ns. 1/1965 e 8/1977.
A sim plificao de problem a envolvente, o exam e globalizado de u m todo
co m p o sto de u n id ad es heterogneas, isto , p re te n d er ver a co n trib u io previden
ciria com o um en te com um , uniform e, a som a de divises q u an d o detm parcelas
d istintas, cada u m a delas, eventualm ente, com natureza prpria.
A p ar de tu d o isso, sem elhana com os trib u to s (decorrente da superposio
do Estado com um ao previdencirio), torna m ais spero o cam inho do estabeleci
m ento da su til identidade, atrain d o os estudiosos para a adeso.
P o r ser um qu ase-tributo figura in existen te no D ireito a contribuio
cham ada de especial.
A decadncia na LOPS exem plo m arcante de com o a tcnica m al estudada
nas u niversidades, p ouco ap rofundada pela d o u trin a e in suficientem ente n o rm a
lizada na legislao.
D esconsiderada pelo P oder Judicirio, que co n fu n d e previdncia social com
Direito Previdencirio, p o r vezes concede benefcios paternalisticam ente, sem am
paro tcnico, ju lg an d o tratar-se de prestao estatal, dever do E stado, e no d istin
g uindo, no co m u m dos casos, previdncia da assistncia. Para, felizm ente, poucos
ju izes federais (n u m a sim plificao alarm ante), pagou, tem direito. Sem falar na
inexpressiva atuao da A dm inistrao Pblica, cujo dano m aior reside em p ro p o r
n o rm as com o a Lei n. 6.830/1980, ou prazos sem n en h u m sentido lgico com o o
do (revogado) pargrafo n ico do revogado art. 45 do PCSS.
1673. F o n te s an tig as C om a caracterstica da generalidade e da p recarie
dade da poca, u m dos registros m ais antigos a respeito da m atria o art. 450 da
Lei n. 556/1850 (C digo C om ercial), n o qual se d eterm in o u no ser beneficirio
da prescrio o depositrio de valores e bens. O utro im p o rtan te aporte do sculo
retrasado o D ecreto n. 8 5 7 /f 8 5 f : fixou a prescrio em 40 anos. Inicialm ente, o
C digo Civil consagrou 30 anos (art. 179).
Q uesto bizantina hoje, co n sid eran d o esses perodos enorm es, aps a p ro
m ulgao da LOPS, o M in. O scar Saraiva, citado p o r Albino Pereira da Rocha ( A
Lei O rgnica da P revidncia Social, Rio de Janeiro: M elso, 1960. p. 225/26), ques
tio n o u o da previdncia social. Seriam 40 anos ou 30 anos ou no existiria lapso
de tem po algum ?
C ertam en te eslava referindo-se decadncia, even tu alm en te no disciplinada
n o D ireito Previdencirio, pois no tinha n em tem sentido a adm inistrao dispor
de tan to tem po para, co n stitu d o o crdito, prom over a cobrana executiva.

T om o I I I D i r e i t o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1193
A distoro de se cuidar preferencialm ente da prescrio, pen san d o na deca
dncia com o nela em butida, co n tin u a at os nossos dias, pois, na pior das hipteses,
a prim eira absorveria a segunda.
Os decretos im plantadores dos ex-IAP no tinham preceito a respeo, ju s
tificados pelo fato de a exigibilidade datar de pouco tem po. M as o D ecreto n.
20.465/1931, discip lin ador das Caixas de A posentadorias e Penses CAP, exis
tentes desde a Lei Eloy M arcondes de M iranda C haves (D ecreto Legislativo n.
4.682/1923), sustentava a inexistncia de prazo para a cobrana de contribuio
(art. 9Q). C onceito vlido para a poca e im prestvel hoje em dia.
O D ecreto n. 35.448/1954, regulam entador da Lei O rgnica dos Seguros So
ciais do Brasil LOSSB (Lei n. 7.526/1945), p ro t tip o da LOPS, tam bm se acos
tava im prescritibilidade da cobrana (art. 65).
1674. O in s titu to n a LOPS D idaticam ente, a LOPS no ofereceu aporte
cientfico distino entre tributo e contribuio social. No teve essa preocupao,
surgida som ente aps a Lei n. 5.172/1966. D epois de consolidar a im prescritibilida
de dos benefcios (art. 57), dizia: O direito de receber ou cobrar as im portncias
que lhes sejam devidas, prescrever, para as instituies de previdncia social, em
trinta an o s (art. 144).
A d o u trin a no desejou en fren tar esse texto. Eduardo Gabriel Saad ( Lei O rg
nica da Previdncia Social LOPS, So Paulo: LTr, 1969, p. 63) e M oacyr Velloso
Cardoso de Oliveira (A Previdncia Social brasileira e a sua Nova Lei O rgnica,
Rio de Janeiro: Record, 1961. p. 205/06), com en tan d o -o , preferiram no esm iuar
o com ando. O ltim o, escrevendo em 1987, dispensou-se de estu d ar a decadncia
( Previdncia Social, Rio de Janeiro: Freitas Bastos, 1987. p. 319/20).
O m esm o sucedeu com Marcelo Pimentcl, Hlio C. Ribeiro e Moacyr D. Pessoa
(A Previdncia Social Brasileira In terp retad a, So Paulo: Forense, 1969. p. 375/76).
Passaram ao largo da questo, cabendo-lhes o m rito de no aceitar 30 anos para
os benefcios.
N ingum , a esse tem po, p ro n u n c io u um a palavra sobre a decadncia. Ela
im po rtan te; pouca polm ica provocou a prescrio. Todavia, descurou-se a p ri
m eira, perm itin d o -se o exagero trin ten rio para a segunda, m uitas vezes levado o
legislador pela ideia de assim estar defendendo a previdncia social. O ra, adianta
um prazo infindvel de 30 anos para cobrar se, no lanam ento fiscal, o perodo
exigvel curto?
O dispositivo rep ro duzido tem que ver com o art. 156, no qual se acresceu:
A plicam -se s in stituies de previdncia social os prazos de prescrio de que
goza a U nio Federal, ressalvado o disposto nos arts. 57 e 144, em distino des
percebida dos estudiosos, da m esm a form a com o im portante a im prescritibilidade
dos benefcios.
Em 1996, q u eb ran d o certo je ju m d o u trin rio em livros, Ronaldo Belmonte
dedicou-lhe nove pginas (O brigaes das Em presas ju n to Previdncia Social,
C urso df D ik e it o P r e v d e n c ia r io
So Paulo: LTr, 1996, p. 227/35) e Srgio Pinto M artins reservou-lhe duas (D ireito
da S eguridade Social, 2. ed., So Paulo: Atlas, p. 115/16).
1675. Receber e co b ra r O art. 144 da LOPS reclam ava esclarecim entos
jam ais prestados. Saber o significado do seu receber ou co b ra r um deles.
A p aren tem en te, os co n trib u in tes teriam 30 anos para, p o r vontade prpria,
ap o rtar as contribuies devidas, e igual lapso de tem po desfrutaria a adm inistrao
para, depois de lanados os dbitos em notificao fiscal, cobr-los m ediante execuo.
A p aren tem en te p o rque, em face da im prescritibilidade dos benefcios, n o tinha,
n em tem n e n h u m sentido lim itar o recolhim ento espontneo, e p o rq u e o prazo
para a exigncia executiva, ju rid icam en te prorrogvel, era excessivam ente largo.
A dm itindo-se o rgo gestor no cobrar contribuies atrasadas m ais de 30
an o s (decadncia) o u os autos da cobrana ficarem em p rocessam ento, em suas
rep arties, p o r o u tro s 30 anos, isso no deveria im pedir o co n trib u in te de reco
lh er a q u alq u er tem po. Q uer dizer, constrangim ento conflitante com o direito aos
benefcios, nesse particular, absoluto.
C om o pode ser im prescritvel a aposentadoria p o r tem po de servio se, para
a reu n io dos seus p ressu p o sto s, im pede-se a contribuio?
E x tern an d o m al a sua inteno, o elaborador da n o rm a n o disciplinou o
reco lh im en to esp o n tneo e p reten d eu referir-se a decadncia com o receber e a
prescrio com o c o b ra r, suposio confirm ada pelo fato de, em n en h u m outro
m o m en to , e m u ito m enos nos arts. 80/81 da LOPS, ela cu id ar da decadncia.
Se tanto, regrou a som a dos dois prazos (30 anos), fato perfeitam ente aceitvel
naquela ocasio. P or exem plo, levantados 12 anos (decadncia), a adm inistrao
disp o ria de o u tro s 18 anos (prescrio) p ara cobr-los; ap u rad o s 28 anos, s teria
dois anos, e assim p o r diante.
Im aginar o receber com o recolhim ento espontneo e o co b rar com o re
ferente decadncia e prescrio ou exclusivam ente prescrio (tom ando-se o
verbo p rescrev er em seu significado lato) choca-se frontalm ente com o para as
in stitu i es de Previdncia Social.
A orao tem com o sujeitos os rgos gestores. Para eles, p rescrevem ou
prescrevem e decaem as contribuies. N o se regra a o direito dos co n trib u in tes
de, a q u alq u er m o m ento, operarem os recolhim entos devidos. A palavra prescre
ver est m al em pregada, com sen tid o genrico, abarcando a p r p ria prescrio
e a decadncia.
O receber o u co b ra r, no sendo sinnim os no dado ao legislador
rep etir palavras , que dizer de decadncia e prescrio? Por ltim o, poca, no
era co m u m referir-se contribuio e, sim , obrigao.
1676. Prazo trintenrio Tom ando o art. 144 nesse sen tid o prescricional,
o 2- do art. 9 9 da Lei n. 6.830/1980 m anteve o m esm o e esd r x u lo prazo de 30
anos, sem d eterm in a r q ual o de decadncia e o de prescrio, m as, possivelm ente,
regendo, m n g u a de explicaes, a som a dos dois prazos.

T o m o 111 D i r e i t o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1195
Q uesto m ais delicada, su p erio r aos esclarecim entos reclam ados pela obscura
redao, saber o regulado no art. 144: a) som ente prescrio; b) som ente deca
dncia; ou c) decadncia e prescrio.
Na p rim eira hiptese, acolhida pela d o u trin a contem p o rn ea edio da lei,
o legislador teria op tad o pela inexistncia da decadncia (tese prevalecente at
1960, na legislao) ou sim plesm ente no a teria disciplinado. Os arts. 80/81 da
LOPS resolveriam , na prtica, os problem as de fiscalizao. Alm de essa in terp re
tao co n trariar o p rin cpio da sapincia do legislador, de q u alq u er form a, o prazo
exagerado para dar an dam ento cobrana. A dem ais, no explica o receber ou
co b rar, e os arts. 80/81 (guarda de d o cu m en to s) no so solues cientficas para
a decadncia.
A segunda hiptese escora-se na plida ideia de a LOPS no ser lei adjetiva e
no ter de regrar a prescrio. Inexistente prazo aps o lanam ento fiscal, poderia
pressupor-se o interesse da adm inistrao em agiliz-lo. Tal viso das coisas no
absurda. Em n en h u m m om ento a LOPS fala expressa e juridicam ente em decadncia,
e esta significativa para o adm inistrado. Mas a prescrio no poderia ficar in albis
ou d ep en d er dos seus arts. 80/81.
A ltim a hiptese parece plausvel, em bora no acolhida ju rid icam en te at
boje. Na prtica, a fiscalizao continuaria com dificuldades para exigir d ocum entos
por m ais de cinco anos (art. 80), m as sem pre conseguiria (art. 81). Aceitando a LOPS
regulando a som a dos dois perodos, no haveria prazo para o contribuinte quitar
espontaneam ente, quebrando-se, com isso, o conflito anteriorm ente apontado.
De qualquer m aneira, os dois lapsos de tem po som ados ainda so excessivos,
prin cip alm en te se, n u m caso, o lanam ento fiscal in clu ir poucas e rem otas m ensa
lidades; noutro, o ente segurador teria tem po nfim o para cobrar dbitos de dilatados
perodos (m as seria o nico culpado disso).
Com o advento do CTN, a decadncia despertou o interesse dos estudiosos
pela natureza da co n trib uio previdenciria. O m esm o se passou com a autarquia.
Vrios aportes cientficos foram dados m atria, convindo referir alguns deles.
1677. P arecer MPAS n. 8 5 /1 9 8 8 Sem esgotar o assunto, o Parecer CJ/
MPAS n. 85/1988, n o rm ativo e vin cu lad o r para a A dm inistrao Pblica, a ten
dendo pregao dos trib u taristas p o r um a decadncia q u inquenria, m o m en ta
neam ente ps fim questo, exatam ente q uando a C arta M agna avultava a dita
contribuio social com o espcie exacional no trib u tria e o Suprem o Tribunal
F ederal acolhia a distino.
N o ignorava o Parecer SR n. 12/1986 da C onsultoria-G eral da Repblica,
ao qual se subm etia em m atria de prescrio, e do qual reproduzia as concluses
(item 2), indo alm no p ertin en te decadncia. Reeditava as afirm aes do Con-
suhor-G eral e perfilhava opinies da d o u trin a e da jurisprudncia: at 13.4.1977,
ou pelo m enos no perodo de 25.10.1966 at essa data, a contribuio previdenciria
revestiu-se de perfil trib utrio, su b o rd in an d o -se ao CTN, e no LOPS.
Com o corolrio dessas reflexes nitid am en te term inativas, em 14.4.1977, d e
sapareceria o possvel perfil trib u trio e assum iria a exao securitria a natureza
de co n trib u io social, refletindo-se isso, q u e r se crer, tan to na decadncia quanto
n a prescrio.
No dizer do C onsultor-G eral Aps essa data, cessou o prevalecim ento do
lapso q in q e n a l (item b ).
O p arecer destaca ainda a anlise da P rocuradoria-G eral do IAPAS, segundo
a q u al a m atria, na realidade, no m erece m aiores esclarecim entos, u m a vez que
foi sobejam ente d im en sio n ad a pelo P arecer SR n. 12/1986 e p o r in m ero s julgados
do STF e TFR (item 3).
As co ncluses n o coincidem precisam ente com as da C onsultoria-G era! da
R epblica, rgo norm ativo superior. E tam bm o Suprem o Tribunal F ederal no
estava aco m p an h an d o o ento Tribunal F ederal de Recursos.
1678. A rt. 45 do PCSS Em bora sem m encion-la expressam ente, o caput
do art. 45 regrava a decadncia (deixando a prescrio, com o dito, a cargo do
art. 46). Fixava os p razos nos dois incisos e, no pargrafo nico, inovava su b s
tancialm ente, d eterm in an d o a n o existncia de lapso decadencial para valores
descontveis dos co n trib u in tes (sic).
O prazo era estabelecido em dez anos, a ser confrontado com o en ten d im en to
da A dm inistrao Pblica, de cinco anos (Parecer n. 85/1988), e com o incognos-
cvel tem po da LOPS ou com a total ausncia de regra sobre a m atria. Se o lapso de
tem po no existia ou era inapreensvel no art. 144 da LOPS, p o r ocasio da edio
do PCSS, em 1991, podiam ser exigidas contribuies desde 1981, m as, prevale
cendo o en ten d im en to adm inistrativo anterior, era preciso fixar-se a data-base a
partir da qual devem ser contados os dez anos. Isto , o PCSS, ao p receitu ar prazo
dobrado, retroage ou no.
Mais recen tem ente e com certa acordncia dos M inistros, o STJ vinha aco
lh en d o a teoria dos C inco + C inco = Dez anos.
1679. C o n tag em do p ero d o Em 1991, por fora do en ten d im en to adm inis
trativo, os co n trib u in tes no estiveram sujeitos a cobranas de dbitos anteriores a
jan eiro de 1986. O s cinco exerccios, de 1986 a 1990, definiam a decadncia. No
significando, en tretan to , no poderem os ditos co n trib u in tes ap o rtar esp o n tan ea
m en te em relao a anos anteriores, com vistas em o u tras finalidades (obteno
da certido negativa de dbito, para em presas, e benefcios, para os co n trib u in tes
in d iv id u a is).
P o sterio rm en te, no aco lhendo a validade do P arecer CJ/MPAS n. 85/1988, a
ad m inistrao, em 1993, acolheu os dez anos e p asso u a disp en sar contribuies
anteriores a 1983.
Assim fazendo, agiam os sujeitos passivos conform e o im prio da lei vigente
(ou, pelo m enos, da interpretao oficial dada ao art. 144 da LOPS).
T o m o W D i r e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1197
D estarte, som ente a p artir de 1996 p u d eram ser exigidos dez anos de c o n
tribuies no recolhidas, crescendo o lapso de tem po decadencial de um ano, a
co n tar de 1991.
O caput do art. 45 falava em a p u ra r e c o n stitu ir o crdito da contribuio
previdenciria, im p ondo-se a definio destas duas fases da cobrana.
Apurao significa o levantam ento da hiptese de incidncia, isto , a apreen
so da base de clculo (expresso m onetria do fato gerador). C onstituio do
crdito a form alizao do levantam ento do dbito em docu m en to hbil, ento
era a NFLD, convalidada pela autoridade, p o r m eio de D eciso-N otificao. N este
ltim o m om ento tem se in stau rad o o procedim ento adm inistrativo de cobrana,
iniciando-se, inclusive, o prazo de prescrio.
Em v irtu d e de o ano do lanam ento fiscal ser excludo (com preenso tom ada
por em prstim o do CTN e universalm ente aceita pela d o u trin a e ju risp ru d n c ia ),
o prazo sem pre ser de anos inteiros, sem ser afetado pelo da prescrio.
N os incisos l/II do ar. 45 eram estabelecidas regras de contagem do prazo
de dez anos, copiadas do art. 173, I/Il, do CTN. O p rim eiro dilata o prazo at 11
m eses m ais, pois em dezem bro de u m exerccio aferido de dezem bro do ano
an terio r para trs. O segundo, provavelm ente, visa defender o sujeito passivo da
possibilidade de o lanam ento fiscal ser anulado p o r vcio insanvel e na sua restau
rao o dbito no estar vencido pela decadncia. O prazo recom ea a ser contado,
m edindo-se da deciso anulaLria.
1680. Im p o rtn c ia O indigitado pargrafo nico d o derrogado art. 45 ( A
Seguridade Social nunca perde o direito de apurar e constituir crditos provenientes
de im portncias d escontadas dos segurados ou de terceiros ou decorrentes da p r
tica de crim es previstos na alnea j do art. 95 desta Lei) inovava em relao ao
Direito Previdencirio e co n su b stan cio u teses de sim psios e sem inrios, A c o n tri
buio descontvel (e no a descontada, com o diz a lei) no deveria subm eter-se
s form as extintivas da exigibilidade.
possvel ser verdadeira a concluso, m as o ditam e en tra em conflito com
o caput. Estabelecido p razo para a decadncia, o legislador deseja a tranqilidade
jurdica olerecida por esse in stitu to fiscal. T ranqilidade arredada pelo pargrafo
nico , provocando dissdios processuais, prin cip alm en te em face do disposto no
art. 32, pargrafo nico, do PCSS (guarda de d ocum entos).
Assim, em bora at pudesse ser constitucional a determ inao, no tinha m uito
sentido lgico ou prtico o pargrafo nico, O dispositivo, inspirado na vontade
frrea de d isciplinar m atria atraente, pretendia o b ter as parcelas descontveis do
trabalhador, as quais, p o r fora da decadncia ou da prescrio, quedavam -se in
devidam ente nos cofres da em presa.
M elhor era dar cum prim ento efetivo e real ao art. 95, letra d, do m esm o PCSS,
d enunciando Justia Federal os infratores (sem pre, claro, observando o prazo
decadencial desse crim e). N unca legitim ar essa im propriedade de, sem pre e indefini
dam ente, p o d er a Fiscalizao do INSS exigir contribuies descontadas ou descon-
tveis, j extinta a obrigao p o r fora de decadncia ou da prescrio. A providncia
tornava im possvel a defesa do contribuinte.
Provavelm ente o P oder Judicirio poria em dvida a validade do com ando
legal, o qual, co n tra rian d o os altos interesses dos segurados, concorreria para as
em presas n u n ca m ais fornecerem provas antigas de trabalho, convindo ser revisto
na p rxim a reform a da legislao previdenciria.
C om a in tro d u o de trs novos pargrafos desapareceu o pargrafo nico do
art. 45 (Lei n. 9.032/1995).
R estringindo-se ao em presrio, au t n o m o , eclesistico, e esquecendo-se do
segurado especial, o I a do art. 45 regra a decadncia das contribuies indivi
duais desses segurados obrigatrios, fixando-a em 30 anos (sic) e, justificando-se,
afirm ar ser co m an d o para a apurao e constituio de crdito para fins de com
provao de atividade, p ara obteno de benefcio. Isto , a apurao e a cobrana
da exigncia tm p o r fim a definio da atividade com vistas n o benefcio, atividade
subjetiva do interessado.
A contrario sensu, fora do prazo norm al, co n stante do caput (dez anos), a fis
calizao do INSS no pode exigir essas contribuies no decadas.
O dispositivo deve ser considerado com vistas p resuno do desconto
(PCSS, art. 33, 59), convalidando a distino en tre os diferentes segurados. Os
co n trib u in tes individuais devem fazer prova da contribuio para fazerem ju s ao
benefcio. Esto obrigados a pagar p o r 30 anos ex vi Iegis, e os cinco restantes, da
ap o sen tad o ria p o r tem po de servio, so solicitados boca do cofre, pelo setor de
benefcios do INSS, sem possibilidade de cobrana ad m inistrativa ou judicial.
T om o III D ir e ito P r e v i d e n c i r i o P r o c e d im e n ta l 1199

Captulo CLXVIII
P r e s cr i o das C ontribuies
S u m r i o : 1681. Norma dispositiva. 1682. Distino da decadncia. 1683. Omis

so doutrinria. 1684. Aplicao do CTN. 1685. Desdobramento histrico.
1686. Smulas do TFR. 1687. Prazo do PCSS. 1688. Contagem do termo. 1689.
Manifestao do STE 1690. Resumo do cenrio.
A prescrio guarda m enores dvidas em com parao com a decadncia, em

bora o seu prazo freq u entem ente seja tam bm q u estio n ad o do po n to de vista legal
e prtico, se cinco ou dez anos, e em certo m om ento, de 30 anos (sic). H istori
cam ente, aco m p an h o u a decadncia, padeceu e padece das m esm as indefinies.
1681. N o rm a d isp o sitiv a No art. 46, a Lei n. 8.212/1991 estipulava a pres
crio do crdito previdencirio. O seu absurdo e discutvel prazo original (1960),
de 30 anos, prorrogvel em vrias hipteses, confirm ado duas dcadas depois pela
Lei n. 6.830/1980 ( vista da EC n. 8/1977, de iniciativa da A dm inistrao Pblica,
preten d en d o d errogar o art. 174 do C TN ), era lapso de tem po desnecessariam ente
dilatado.
vista do ento art. 57 da LOPS, prevalecia concluso coincidente com a
im prescritibilidade dos benefcios, em bora de difcil sentido prtico: o crdito pre
videncirio desconheceria a decadncia, casusm o rejeitado pelo esprito crtico,
antes de exam inar o o rd en am en to ju rd ic o e, at m esm o, a legislao da tcnica
protetiva.
1682. D istin o da d ec ad n c ia A om isso do legislador de 1960 e a co n
fuso firm ada entre os dois in stitu to s ju rd ico s decadncia e prescrio
poca, levou o rgo gestor a conceber um prazo de decadncia trintenrio! Na
prtica, respeitando rev erentem ente a in com preendida prescrio, esta lhe parecia,
no m nim o, gnero do qual a decadncia era espcie. Na prlica aplicou-se com o se
a som a dos dois perodos devesse ser de 30 anos. Caso contrrio, a A dm inistrao
Pblica ver-se-ia a braos com 60 anos!
M ensurado o p erodo da prescrio da prim eira m ensalidade includa n o lan
am ento fiscal e no da data da lavratura deste ou da inscrio da dvida fiscal.
insofism vel o en trechoque entre o bom -senso do dia a dia (a exigir um
term o razovel na m en te do aplicador da n o rm a) e a incom preenso do fenm eno
jurdico co n tid o nessas form as extintivas da obrigao. N o q u eren d o utilizar o
verbo d ec air ou com receio do anacrnico c ad u car, preferiu-se o prescrever
e, a p a rtir da, pro sp erou a confuso entre os dois institutos.
Se o prazo de prescrio era de 30 anos, no tin h a sen tid o a adm inistrao
cont-lo do m ais antigo m s de com petncia lanado, com o se fazia usualm ente
(pelo m enos, d u ra n te trs dcadas, e at o PCSS) e considerava sensato faz-lo.
Com isso em butia a decadncia. D iante da dubiedade do art. 144 da LOPS, sentia-se
ali a discip lin a de d o is prazos, e, no, de u m deles em especial.
Na verdade, poca, a leitura correta era a inexistncia da decadncia (sic)
e, u m a vez ap u rad o o dbito, d isp o r a autarquia de tantos anos q u a n to a diferena
entre 30 e o p ero d o objeto do lanam ento.
1683. O m isso d o u trin ria Na ocasio, ou pelo m enos at o advento do
CTN, a qu esto no cham ou a ateno dos estudiosos e pouca ou n en h u m a co n
tribuio d o u trin ria dos previdenciaristas ofereceu-se questo. Os dois prazos
p erm an eceram obscuros, confundidos, sem q u alq u er esforo p articu lar da ad m i
nistrao em ver resolvido o dissdio. Logo aps a fuso dos in stitu to s, ocorrida
efetivam ente em jan eiro de 1967 (D ecreto-lei n. 72/1966), a ao fiscal intensificou
-se e m u itas notificaes fiscais incluram perodos m aiores, d esp ertan d o o in te
resse pela m atria. As em presas recorreram aos trib u taristas e estes, com o CTN
m o, passaram a estu d ar a legislao previdenciria.
M ozart Victor Russomano, u m dos raros especialistas a afetar o tem a, lem brando
en passant a im prescritibilidade do direito aos benefcios, aceitou o prazo com o
sendo p re scricio n al, ig norando a decadncia, e apenas o cen su ro u com o sendo
m u ito largo ( C o m en trios Lei O rgnica da Previdncia Social, 2~ Ed., Rio de
jan eiro : Jo s K onfino, Tomo II, p. 467/69).
M oacyr Vlloso Cardoso de Oliveira, escrevendo na poca, dizia: As c o n tri
b uies devidas aos In stitu to s e C aixas pelos em pregadores que lhe so filiados,
m esm o q u an d o se trate de pessoa de direito pblico, so im prescritveis, ex vi do
art. 168, i y do C digo Civil, pelo carter de m andatrios legais, de que se revestem
os em pregadores p eran te aquelas instituies a esse resp eito ( A prescrio das
contribuies devidas aos Institutos e C aixas, in Rev. Industririos, vol. 7, p. 23-27
e 32, apud Albino Pereira da Rosa, in A Lei O rgnica da P revidncia Social, Rio de
Janeiro: M elso, 1960. p. 227).
1684. A plicao d o C TN P artindo de p ressuposto no axiom tico ser a
co n trib u io previdenciria, na m elh o r das hipteses, um a m odalidade atpica de
trib u to , os p u blicistas desenvolveram en cam in h am en to s lgicos e ju rd ic o s no
sen tid o de aplicar os arts. 173/174 da Lei n. 5.172/1966 exao previdenciria.
Assim , para eles, a decadncia e a prescrio deveriam ser de cinco anos.
Sem condies de enfrent-los (o D ireito P revidencirio no possua m o n o
grafias n o nvel das dos trib u taristas), em bora sen tin d o as diferenas existentes, os
p areceristas do rgo gestor lim itaram -se a apegar-se ao texto da lei, n em sem pre
C u rso de D i r e i t o P revidencirio
T om o I I I D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
claro, ou, ento, acostaram -se teoria da exigibilidade dos d o cu m en to s (cinco
anos). C om isso tanto a decadncia quanto a prescrio ficaram credoras de avanos
cientficos significativos.
1685. D esdobram ento histrico Desde os dez anos do art. f 78, 10, da Lei
n. 3.071/1916 (Cdigo Civil), passando pelo art. 1Qdo Decreto n. 20.910/1932 (cinco
anos) e Decreto-lei n. 4.597/1942 (cinco anos), o prazo de prescrio contra a Unio e
a favor do instituto previdencirio provocou perplexidade entre os aplicadores.
C om o a co n cluso dependia da natureza ju rd ica da contribuio previden
ciria, ela desp erto u correntes p r e co n tra a subm isso ao CTN. A costado im -
prescritibilidade dos benefcios, o rgo gestor perseguiu a prescrio de 30 anos
d u ra n te m uito tem po, no s com relao contribuio incidente sobre a folha
de pagam ento com o a p ertin en te qu o ta de previdncia.
1686. S m ulas do TFR O silncio do Tribunal Federal de Recursos, ao editar
a Sm ula TFR n. 108 (cuidando da decadncia), q u an to prescrio, ao tem po
de regrar am bos os in stitu to s em relao aos entes polticos, provocou inm eras
m anifestaes da A dm inistrao Pblica, especialm ente a p a rtir da E m enda C ons
titucional n. 8/1977. F inalm ente, chegou-se com preenso da C onsultoria-G eral
da R epblica, aco m p an hada pelo instituto.
Um pouco antes, o m esm o TFR baixara a Sm ula n. 219: N o havendo an te
cipao do pagam ento, o direito de co n stitu ir o crdito previdencirio extingue-se
d eco rrid o s 5 (cinco) anos do prim eiro exerccio seguinte quele em que ocorreu
o fato g erad o r.
T ratando da F azenda Pblica, abordou a prescrio: A ao de cobrana do
crdito previdencirio contra Fazenda Pblica est sujeita prescrio quinquenria
estabelecida n o D ecreto n. 20.910, de 1932.
1687. Prazo d o PCSS De certa form a, o PCSS ps fim discusso e, abs
train d o a opinio dos trib u taristas, fixou o prazo de dez anos m antido at a Sm ula
V inculante STF n. 8, co nvindo exam in-lo.
A Lei n. 8.212/1991 no linha regra sobre a data do incio da contagem do prazo
prescricional. Nem em relao a quais processos, novos ou em andam ento, ele incide.
O R egulam ento do C usteio preferiu repetir a redao do art. 174 do CTN,
em m edida de discutvel liceidade, fixando a in terru p o do prazo. Dar-se-ia em:
a) d istribuio da execuo em juzo; b) protesto judicial; c) outro ato ju d icial
que co n stitu a em m ora o devedor; d) ato inequvoco, ainda que extrajudicial, que
im porte o reco n h ecim ento do dbito pelo devedor; e) citao pessoal do devedor.
1688. C o n tag em do te rm o R aciocinando em 1993, sen d o certo iniciar-
se o p razo de dez an o s da d ecadncia de ja n e iro de 1983 p ara frente, restando
d efin itiv am en te in d ev id as as co m p etn cias dezem bro de f9 8 2 para trs, dife
ren te a aplicao do incio da prescrio, en c u rta d o de trin ta para dez anos.
E n q u an to v ig en te a n o rm a anterior, a Lei n. 3.80 7/1960, co n v alid ad a pela Lei
n. 6 .8 3 0 /1 9 8 0 , agiu c o rretam en te a in stitu i o , p ro m o v en d o a co b ran a nesse
lapso de tem po. P orm , a p a rtir de 25.7.1991, n o pode m ais faz-lo, e p ara os
crd ito s c o n stitu d o s a n te rio rm e n te e se no vencida a trin te n a rid a d e , s dispe
C urso d e D ir e it o P r e v i d e n c : iA r i o
de m ais dez an o s p ara obt-lo. N otificaes lavradas, p o r exem plo, em 25.7.1989
s p o d em ser co b rad as at 2001.
1689. M anifestao do STF Com a possvel revogao da prescrio trinte
nria da LOPS pelo CTN e ao discutvel restabelecim ento pela Lei n. 6.830/1980 e,
principalm ente, em razo da EC n. 8/1977, alterou-se o cenrio. Para o Parecer CJ/
MPAS n. 85/1988, a prescrio seria novam ente trintenria e desde a Lei n. 6.830/1980.
O STF aco lh eu a prescrio qu in q u en ria para m ensalidades vigentes at
13.4.1977. A co n trib uio previdenciria p erd eu (a nosso ver n u n ca teve) a n a
tureza tributria. Mas no disse ainda qual seria essa natu reza e, p o r conseguinte,
qual o prazo. Em todo o caso, no sendo trib u tria, a tendncia pode ser no sentido
e acolher a validade da Lei n. 8.212/1991 e, assim , tornar-se decenal.
C om a Sm ula V inculante n. 8, o STF en ten d eu que o prazo de cinco anos.
Srgio Pinto M artins lem bra a necessidade de o PCSS, p ara ter validade, dever
ser lei co m plem entar, com b in an d o o texto do art. 149 com o do art. 146, III, b, da
Lei M aior ( D ireito da Seguridade Social, So Paulo: Atlas, 1992, p. 80).
D iferentem ente pensa Valdir de Oliveira Rocha, dispensando a exigncia de lei
com plem entar exatam ente com base no m esm o dispositivo, atribuindo ao legislador
o rdinrio o p o d er de alterar os p erodos da decadncia e da prescrio. A lei co m
plem en tar estabelecedora de n o rm as gerais em m atria de legislao tributria,
ainda q u e no dispensvel (prevista que est pela C onstituio) no estritam ente
necessria instituio de qu alq u er trib u to ( N orm as G erais em m atria de Legis
lao Tributria; prescrio e decadncia, in Rep. IOB d e ju ris p . da 2- quinzena
de novem bro de 1994, n. 22/94, p. 454).
1690. R esum o do cenrio C om as divergncias d o u trin ria s m antidas e
ainda ag u ard an d o soluo definitiva, h isto ricam en te os dois prazos podem ser su
m ariados a seguir:
Perodos Decadncia Prescrio

Do Cdigo Civil (1916) at o Decreto n. 29.910/1932 10 anos 10 anos
Do Decreto n. 29.910/1932 at a Lei n. 3.807/1960 (LOPS) 5 anos 5 anos
Da LOPS at a a soma da decadncia com Lei n. 5.172/1966 prescrio
(CTN) dava
30 anos
Do CTN at a EC n. 8/1977 5 anos 5 anos

Da EC n. 8/1977 at a Lei n. 6.830/1980 a soma da
decadncia
com a prescri
o dava
30 anos
Da Lei n. 6.830 at a Lei n, 8.212/1991 (PCSS) 5 anos 30 anos
Do PCSS em diante at a Smula Vinculante STF n. 8 10 anos 10 anos
Aps a Smula Vinculante STF n. 8 5 anos 5 anos
T om o 111 D ir e ito P r e \ i d e n c i r i o P r o c e d im e n ta l 1203

Captulo CLXIX
R e c o l h im e n t o da C o n t r ib u i o
Su m r i o : 1691. Prazos para o recolhimento. 1692. Acrscimos legais. 1693.
Complementao de diferenas. 1694. Compensao de valores. 1695. Reem

bolso de benefcios. 1696. Dcimo terceiro salrio. 1697. Produtor rural. 1698.
Construo civil. 1699. Associaes desportivas. 1700. Contribuinte individual.
Um p ro ced im en to com ezinho, praticado n o dia a dia, p o r vezes capaz de gerar

d v id a nos co n trib u in tes (so freqentes as alteraes provindas do rgo gestor),
o regim e de p agam ento das contribuies. So variadas as form as, dizendo res
peito ao ap orte n o rm al ou suplem entar, as cotizaes vencidas e vincendas, vista
ou em parcelas, devidas au tarq u ia ou a terceiros, sob a form a de pagam ento ou
depsito, p o r m eio de guias positivas ou negativas, e assim p o r diante.
As prin cip ais fontes form ais so o PCSS, a Lei C om plem entar n. 84/1996, as
Leis ns. 8.870/1994 e 9.317/1996 e o RPS. Em nvel adm inistrativo, a R esoluo
INSS/PR n. 43/1991, criadora da G uia de R ecolhim ento da Previdncia Social
GRPS, e a antiga O rdem de Servio INSS/DAF n. 170/1997, da qual foram colhidas
m uitas inform aes. A p artir de jan eiro de 1998, foi im plantada a G uia de R ecolhi
m en to de C o n trib u in te Individual GRCI, com algum as caractersticas do antigo
carn de pagam ento.
1691. P razo s p a ra o re co lh im e n to N o varia m uito o term o fata! para a
quitao da co n trib u io previdenciria.
u) Contribuio patronal: As contribuies em presariais devem ser recolhidas
at o dia 20 do m s su b sequente ao da com petncia.
b) Associaes desportivas: As cotizaes o riu n d as das associaes desportivas
vencem at dois dias teis aps a realizao do espetculo futebolstico.
Em se tratan d o de patrocnio, licenciam ento de uso de m arcas e sm bolos
de publicidade ou propaganda, e de transm isso dos espetculos, exigida a partir de
12.12.1997, at o dia 2 do m s de com petncia.
c) Contribuinte individual: O co n trib u in te individual pode verter suas c o n tri
buies at o dia 15 do ms seguinte ao de com petncia.
1204 W ltid im ir N o v a e s M a r tin e z

d) Dcimo terceiro salrio: A contribuio in cid en te sobre o dcim o-terceiro
salrio vence n o dia 20 de dezem bro de cada ano.
e) Acordo trabalhista: No caso da sentena hom ologatria de acordo trabalhista,
prevista no art. 43 do PCSS, o prazo do dia 20 conta-se do m s su b sequente da
liquidao do acordo ou da sentena.
Se q u alq u er desses vencim entos cair em dia sem expediente bancrio na loca
lidade prorrogado para o prim eiro dia til seguinte.
1692. A crscim os legais Se o pagam ento operado fora do prazo legal (dia
15 ou 20 do m s), su bsistem trs acrscim os previstos na lei.
a) Correo monetria: Vigente at dezem bro de 1994, m ediante a diviso do
valor o riginrio pela cotao da UFIR do prim eiro dia til do m s su b seq u en te ao
da com petncia, m ultiplicando-se o resultado (quantidade em UFIR) pela UFIR do
dia do aporte.
A ideia da correo m onetria vigeu at a Lei n. 8.218/1991 que revogou o
art. 36 do PCSS, q u an do desapareceu form alm ente (em bora s vezes em butida nos
ju ro s SELIC).
b) Juros: C alculados sobre o valor original da contribuio atualizada at a
com petncia d ezem bro de 1994 e a p a rtir de jan eiro de 1995, sobre o valor origi
nrio. No p ero d o de o u tu b ro de 1979 a dezem bro de 1990, com 1% ao m s; de
jan eiro de 1991 a dezem bro de 1992, a variao da TRD, sobre o valor originrio,
se pago d en tro desse perodo; aps o perodo, calculado sobre o dbito atualizado.
De fevereiro de 1992 a dezem bro de 1994: 1% ao m s-calendrio, para pagam en
tos at m aro de 1997 e para recolhim entos a p a rtir de 4.1997, adiciona-se a taxa
SELIC. De jan eiro de 1995 a m aro de 1995, aplicar a Taxa M dia de C aptao do
Tesouro N acional TM CTN.
A c o n tar de abril de 1995 aplicar a taxa referencial SELIC. No m s do venci
m ento e n o m s do p agam ento adicionar ju ro s de 1% ao m s.
D esde a M edida Provisria n. 449/2008, ju ro s calculados com base no art. 61
da Lei n. 9.430/1996.
c) M ulta automtica: O art. 3 5 , 1/III, l a/4fi, do PCSS, com as sucessivas alte
raes prom ovidas pelas Leis ns. 9.528/1997 e 9.876/1999 alterou a disciplina da
m atria que resultou diversificada:
I para pagam ento de contribuio no in clu d a em NL:
a) 8% d en tro do m s do vencim ento;
b) 14% d en tro do ms do vencim ento; e
c) 20% a p artir do segundo m s do vencim ento.
II Para pagam ento de dbito em NL:
a) 24% at 15 dias da NL;
b) 30% aps o 159 dia da NL;
C urso de D ir e it o P r iiv id e n g iA r io
T om o I I I D i r e i t o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1205
c) 40% aps a apresentao de recurso antecedido de defesa, at 15 dias da
cincia da deciso do MF; e
d) 50% aps o 15a dia da cincia da deciso do MF, en q u a n to no inscrito em
Dvida Ativa.
111 Para pagam ento de crdito inscrito em Dvida Ativa:
a) 60% q u an d o n o tenha sido parcelado;
b) 70% se presente parcelam ento;
c) 80% aps o ajuizam ento da execuo fiscal; e
d) 100% aps o ajuizam ento da execuo fiscal;
Da m esm a form a conform e o art. 61 da Lei n. 9.430/1996.
1693. C o m p lem en tao d e d iferen a s O recolhim ento com plem entar
o referente diferena en co n trad a pela em presa no pagam ento norm al. Alm dos
acrscimos devidos m ora, igual ao feito todo ms, devendo-se lanar no campo 13
o m s e ano relativos contribuio, esclarecendo-se, no cam po 8, tratar-se de
ap o rte im plem entar.
1694. C o m p en sao de v alo res A com pensao a deduo do valor a
reco lh er em razo de ter havido pagam ento indevido ou a m aior e o reem bolso
o direito de d esco n tar da im portncia a recolher a referente ao salrio-fam ilia ou
salrio-m aternidade. E ao auxlio-natalidade, at dezem bro de 1995.
O bservada a legislao, a com pensao no pode ser su p erio r a 30% do valor
a recolher (C am pos 1 6 + 1 7 21). Se o crdito do co n trib u in te ultrapassar esse
percentual ele deve proceder operao em vrias etapas.
preciso registrar, no cam po 8, o valor originrio recolhido indevidam ente e
a com petncia referente, o clculo da atualizao e o total do cam po 17. A deduo
s pode aco n tecer em GRPS com recolhim entos em dia.
1695. R eem bolso d e b enefcios O reem bolso poder ser feito no cam po
21. Se o valor a d ed u zir for su p erio r ao do a recolher (16 + 17 + 18), resultando
em saldo zero o u favorvel ao co n trib u in te, ele dever com parecer ao PAF para
quitao e reem bolso.
1696. Dcimo terceiro salrio A contribuio do dcim o terceiro salrio acon
tece em duas circunstncias: a) no m s do pagam ento da ltim a parcela; b) q u an d o
da resciso de co n trato de trabalho.
1697. P ro d u to r ru ra l A deduo do percentual d escontado na N ota Fiscal
da com ercializao do p ro d u to ru ral e o pagam ento devem ser feitos at o dia 20
su b seq u en te ao da operao ou consignao da produo, in d ep en d en tem en te de
estas operaes terem sido realizadas d iretam en te com o p ro d u to r o u com in term e
dirio pessoa fsica na form a estabelecida em regulam ento (art. 30, III, do PCSS,
na redao dada pela Lei n. 9.528/1997).
O segurado especial tam bm p o d e pagar com o co n trib u in te individual (facul
tativo), observando prazo p r p rio (dia quinze).
1698. Construo civil Para as obras de co n stru o civil a O rdein de Ser
vio INSS/DAF n. 170/1997 apresenta u m q u ad ro sinptico em que d escrita a
contribuio.
1699. A ssociaes d esp o rtiv a s As associaes desportivas dispem de
dois term os para o recolhim ento: a) at dois dias teis aps a realizao do evento
... no caso de espetculos desportivos de que participe no territ rio nacional, em
q u alq u er m o dalidade desportiva, inclusive jo g o s in tern a cio n ais; e b) dia 2 (dois)
do m s seg u in te ao da o corrncia do fato gerador, prorrogando-se o prazo para o
dia til su b seq u en te, q u an d o o dia 2 (dois) cair em dia no qual no haja expediente
bancrio, no caso... de q u alq u er form a de patrocnio, licenciam ento de uso de
m arcas e sm bolos de publicidade ou p ropaganda e de transm isso dos espetculos
desportivos (co n trib u io devida a p a rtir de 12.1 .1 9 9 7 ) (su b item 3.8.1 da O rdem
de Servio INSS/DAF n. 170/1997).
1700. Contribuinte individual At dezem bro de 1997, o em presrio, a u t
nom o, ev entual, eclesistico e o facultativo recolheram a co n trib u io p o r m eio de
carn de pagam ento. Em passado rem oto, antes de 1975, p o r in term d io de guias
individualizadas.
A p a rtir de jan eiro de 1998, m ediante a GRCI.
Os q u ad ro s da GRCI so m uito intuitivos, no restan d o algum as dificuldades
no preen ch im en to .
Um em p reg ad o r dom stico fiscalm ente responsvel pela cotizao do d o
m stico, d evendo faz-lo conform e a regra dos co n trib u in tes individuais.
A alq u o ta do p restad o r dom stico de servios igual dos em pregados ce
letistas (8%, 9% ou 11%) e a do em pregador, de 12% do salrio de contribuio
(valor an o tad o n a CTPS).
A GRCI p ertence ao dom stico e deve ficar em seu poder.
T om o III D ireito P re v id e n c i rio P ro ced im en ta l 1207

Captulo CLXX
B e n e f c io A s s is t e n c ia l
Sumro: 1701. Demonstrao da idade. 1702. Comprovao da deficincia.

1703. Renda familiar. 1704. Solicitao do benefcio. 1705. Competncia da
concesso. 1706. Data do incio. 1707. Hiptese de indeferimento. 1708. Ma
nuteno dos pagamentos. 1709. Suspenso das mensalidades. 1710. Extino
do direito.
O benefcio de pagam ento continuado integrante da assistncia social, pre

visto na Lei n. 8.742/1993 e n a Lei n. 10.741/2003, regulam entado n o D ecreto n.
1.744/1995 e alterado peta MP n. 1.473-29/1997, adm inistrado pelo INSS, c o n
form e as R esolues INSS/PR ns. 324/1995 e 435/1997 e O rdem de Servio INSS/
DSS n. 562/1997, sen d o conhecido com o am paro previdencirio ou benefcio de
pagam ento co n tin u ad o da LOAS, especialm ente depois do E statuto do Idoso (Lei
n. 10.741/2003).
Em linhas gerais, o an dam ento o m esm o das dem ais prestaes, com p ar
ticularidades p r p rias ao direito dos idosos e deficientes, com o estar im pregnado
pela ideia de alim eniaridade e assistencialidade inerente a esse direito. Tem de ser
singelo e clere em com parao com os dem ais, aplicando-se o in dubio pro misero
com bastante p ropriedade.
1701. D em o n strao d a id ad e A idade com provada m ediante certido
de nascim ento, de casam ento civil ou religioso, certificado de reservista, carteira
de identidade, certido de inscrio eleitoral e declarao expedida pela FUNA1
(para o indgena) ou CTPS. Para os estrangeiros, o ttulo declaratrio de n aciona
lidade brasileira, certido de nascim ento ou casam ento, passaporte, d o cu m en to de
iden tid ad e ou certido, guia de inscrio consular, ou C ertido de D esem barque.
1702. C o m provao da deficincia A deficincia verificada p o r m eio
de Laudo Pericial de Avaliao, expedido p o r servio co n tan d o com equipe m ul-
tiprofissional do SUS, dos C entros e N cleos de Reabilitao Profissional, Percia
M dica e Servio Social do INSS ou de entidades e organizaes de reconhecida
com petncia m dica.
1703. R enda fam iliar C om pete aos C onselhos de A ssistncia Social dos
Estados, dos M unicpios e do D istrito Federal, aos A ssistentes Sociais e ju z e s ju z e s
de Paz, P rom otores de Ju stia, C om andantes M ilitares do Exrcito, da M arinha, da
A eronutica e das Foras auxiliares e dos D elegados de Polcia, a declarao.
Para q uem exerce atividade rem unerada, o re n d im en to ser evidenciado por
m eio de:
1) CTPS;
2) co n trach eq u e de pagam ento ou d o cu m en to expedido pelo em pregador;
3) carn de co n tribuio para o INSS;
4) extrato de p agam ento do benefcio previdencirio.
A situao dos m em bros da fam lia pertencentes ao m ercado inform al ser
declarada pelos assistentes sociais.
1704. Solicitao do benefcio O pedido ser apresentado nos Postos do
Seguro Social do INSS, conform e form ulrio p r p rio , em bora se possa solicit-lo
p o r req u erim en to escrito.
Caso assinado p or representante, dever ser com provada tal condio (procura
o, tutela, curatela etc.).
Se o titu lar analfabeto, m ediante im presso digital n a presena de servidor
do INSS, da en tidade ou organizao credenciada identificadora.
1705. Competncia da concesso C om pete ao Posto de Seguro Social a
habilitao, a concesso e o pagam ento do benefcio assistencal.
A veracidade das inform aes contidas no Laudo Pericial de Avaliao e no
A testado de C om posio do G rupo e Renda F am iliar para P o rtad o r de D eficincia
e para Idoso de responsabilidade dos em itentes.
1706. D ata do incio O benefcio tem incio a p a rtir d a aprovao do res
pectivo req u erim en to , devendo o prim eiro pagam ento ser efetuado at 90 dias, a
c o n tar da DER, se satisfeitas as condies exigidas.
Q u an d o a apresentao se com pleta aps os 90 dias, ele com ear no 9 0 a dia.
A n o rm a silencia sobre a possibilidade de a im plem entao vir a realizar-se aps
m uito tem po, m as o INSS costum a d ar um prazo de 60 dias para as providncias e
se no aten d id o , ele arquiva a solicitao.
1707. Hiptese de indeferimento No com provado o direito at o final da
in stru o , o benefcio ser indeferido.
Da deciso, cabe Recurso O rdinrio Ju n ta de R ecursos, no prazo de 30 dias
a co n tar da cincia. A JR a ltim a instncia, q u an d o o indeferim ento se der p o r
no com provao da incapacidade para vida in d ep en d en te e para o trabalho.
1708. Manuteno dos pagamentos O pagam ento do benefcio ser efe
tu ado diretam en te ao beneficirio ou ao seu procurador, tutor, c u rad o r ou ad m i
n istrad o r provisrio, e no ser antecipado.
A p rocurao deve ser renovada a cada 12 meses.
T om o Ul D ireilo P re v id e n c i rio P roced im en ta l 1209

1709. Suspenso das mensalidades C onstatada qu alq u er irregularidade
na concesso ou na m anuteno, o benefcio ser suspenso, abrindo-se prazo inicial
de 30 dias para o interessado prestar esclarecim entos e p ro d u zir prova cabal da
veracidade dos fatos alegados.
N o aten d id o o INSS, o benefcio ser cancelado, abrindo-se prazo de 30 dias
para o Recurso O rd in rio JR.
1710. Extino do direito O benefcio cessa pela:
a) m orte do beneficirio;
b) m orte presum ida;
c) su p erao das causas determ inantes;
d) ausncia declarada do beneficirio.
De acordo com o subitem 7.3 da O rdem d e Servio 1NSS/DSS n. 562/1997:
As alteraes ocorridas, aps a concesso, nas condies que deram origem ao
benefcio, no co n stitu em irregularidades.
C urso n r. D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo CLXXI
D e v id o P r o c e s s o L e g a l
S u m r i o : 1711. Ampla defesa. 1712. Cincia dos fatos. 1713. Processualidade

administrativa. 1714. Princpios aplicveis. 1715. Prazos legais. 1716. Garantias
exigidas. 1717. Meios de prova. 1718. Unicidade da deciso. 1719. Obrigao de
decidir. 1720. Poder Judicirio.
co m u m ouvir-se falar no devido processo legal com o natu ral im posio,

qui d em ocrtica e cidad, do am plo direito a q ue faz ju s a pessoa hum ana, quando
de um p ro ced im en to , em que pretenda exercitar um direito ou lhe seja im putado
algo.
A expresso, copiada do ingls due process o fla w , literalm ente significa dever
ser u m ex p ed ien te ad equado ao ato a ser praticado: nico, prprio e vlido. Estas
so inform aes tericas e reduzidas diante das circunstncias fticas, s vezes
quase in teis, que se apresentam a qu em Lenha de lidar com isso.
Se o vocbulo c o n tra d it rio no difcil de ser com p reen d id o , acolhida no
sentido de que a toda afirm ao de um a parte a o u tra tem de ter cincia e o p o rtu
nidade de contestao, frequentem ente invocada, a locuo am pla defesa, no
to clara assim , especialm ente n o que tange ao seu lim ite (espectro q u e vai de
n en h u m a defesa at a im punidade). A ser assim ilada com o inteiram ente abrangente
d en tro do seu dom nio.
Assim , a recusa em se aceitar defesa ou recurso fora de prazo n o exguo, no
ofende essa idealizao; a m archa do expediente observa regras (ou no se realiza).
Sem pre haver tem po para que se tente d em o n strar a verdade.
W ladim ir Novaes Filho preocupou-se com a real existncia do due process oj
law no DPP Ele ex am in o u as n o rm as in tern as estru tu ra d as do encam in h am en to
ad m in istrativ o , d istin g u in d o processo de procedim ento, o direito d e petio, a am
pla defesa e o co n trad it rio , reportando-se, em substituio coisa julgada, coisa
decidida ad m inistrativa, im pondo para a caracterizao do devido processo legal a
existncia do d u p lo grau de decises, form a de controle dos atos da adm inistrao.
A final, concluiu: "... o devido processo legal form al est plen am en te g aran ti
do no processo ad m in istrativ o previdencirio, porm , em sua fase su bstancial, ain-
Tom o 111 D i r e it o P re videncirio P ro ced im en ta l

da tem que se b uscar m uitas m elhorias no sistem a para que seja atin g id o ( O due
process o fla w no processo adm inistrativo previdencirio, in RDDT n. 31/1966).
Refere-se, exem plificativam ente, falta de transparncia do contencioso a d
m inistrativo. Os advogados e interessados no localizam sistem aticam ente, por
falta de divulgao, os acrdos das CAj e o co n te d o das avocatrias, estudos
interessantes do p o n to d o u trin rio , co n tid o s em pareceres da C onsultoria do MPS.
Sob condies de legalidade, acolhida a prova pericial, feita a pedido da adm i
nistrao ou a rogo do interessado. Na m esm a lin h a de raciocnio, adm itindo-a,
Paulo Celso Bergstrom Bonilha (C ontraditrio e Provas no Processo A dm inistra
tivo Tributrio. nus, D ireito Percia, Prova Ilcita, in Processo A dm inistrativo
Fiscal, So Paulo: Dialtica, 1995, p. 133), m encionando-a com o m eio de prova
(L e in . 8.748/1993).
N o o b stan te defenda o direito do co n trib u in te de d em o n strar a rep resen
tao da realidade, onerando-se com a prova do alegado, Aurlio Pitanga Seixas
Filho no acolhe a percia tcnica por parte do c o n trib u in te ( A Prova Pericial no
Processo T rib u trio , in ob. cit., p. 9/14).
1711. A m pla defesa Defesa am pla no se define com o prvia nem p o ste
rior; vasta, a m aior possvel den tro do seu am biente, p o d en d o ser escrita ou oral,
pessoal ou representada, e sem ela no h legitim idade na deciso.
Q uer dizer, po d er contradizer o opositor de que toda e qualquer afirm ao tem
com o ser confrontada com argum ento ou prova em contrrio. N o existe magister
dixit; at m esm o presunes absolutas podem ser guerreadas.
Todos tm o d ireito de arrolar testem u n h as a seu favor, que devero ser o u
vidas no n m ero suficiente para a instruo. Q u ando no falarem a lngua ptria,
aco m panhadas de trad utores, in trp retes e de fonoaudilogos, se surdos, m udos ou
pessoas com dificuldade de expresso. perm itida a acareao q uando necessria.
O im p u lsio n am en to oficial deve ser isento. A boa-f de quem encam inha os
autos abso lu tam en te im prescindvel, sob pena de anul-lo ah intio.
1712. C in cia do s fatos Os dois polos litigantes tm de ter conhecim ento
de todos os fatos, preservando-se apenas a privacidade garantida co n stitu cio n al
m ente. No existem d ep o im en to s secretos n em razes de segurana ou de Estado
que no possam ter publicidade.
U m infrator tem o direito de acessar todas as inform aes dos autos que lhe
digam respeito, in clu in d o notcias p ertin en tes a o u tras pessoas envolvidas e que
interessem a sua defesa. No que se refere aos relacionados h liberdade de consulta
ao processo, com d ireito de vistas e obteno de cpias.
A intim ao das decises im portantes, in terlo cu t rias ou term inativas ser
subm etida parte contrria m ediante notificao corretam ente operada; na dvida,
no houve a citao.
1713. P ro cessu alid ad e a d m in istra tiv a A form alizao do procedim ento
reclam a ato oficial de constituio, identificao do agente responsvel e dem ais
aspectos da instaurao do dissdio.
C urso d e D ir e it o P r e v id e n c r s o
Sua validade d epende de a ao iniciar-se, prosseguir, extinguir-se, to som ente
q u an d o m ovida p o r au to rid ad e para isso legalm ente com petente.
O fato p erq u irid o estar previsto ou idealizado n a legislao, circunscrito na
lei ou no decreto, e so m ente ele ser causa m atriz do p rocedim ento, em que bem
cap itu lad o e descrito.
So vlidas diligncias externas, sobrestando-se o an d a m e n to at q u e sejam
concludas, exceto as m anifestam ente protelatrias. A m ovim entao dos autos
segue as regras processuais com ezinhas, com apensao, anexao, d esm em b ra
m en to , ju n ta d a de m em oriais, arquivam ento etc.
Previsto na lei, o efeito suspensivo ser observado, m as sem o efeito devolu-
tivo no h deciso aceitvel.
1714. P rin cp io s aplicveis O objetivo do ex p ed ien te adm inistrativo
p erquirir, em cada caso, a verdade tecnicam ente alcanvel. P or isso, adm itidas
provas co n tu n d en te s a q u alq u er m om ento. O sujeito passivo da ao pode-se fazer
rep resen tar p o r pessoa habilitada.
Em ato de ofcio, a A dm inistrao P blica poder rever todos os atos pratica
d os desde o incio da ao, m odificando pro ced im en to s ultrapassados e at m esm o
a deciso final.
P relim inarm ente sero considerados os que afetem a validade, entre os quais:
a) tem pestividade; b) prescrio; c) legitim idade de parte; d) litispendncia; e) sus-
peio etc.
Q u an d o da deciso sero perfilhados os com andos legais ou regulam entares
relativos s aten u a n tes e s agravantes. Se o sujeito corrigiu a falha, tal fato deve
ser sopesado pelo condutor.
E m v irtu d e de no serem in stitu cio n a lm en te idnticos os polos da relao,
todos tero direito ao m esm o tratam ento procedim ental.
Sem em bargo de ser relevante princpio adm inistrativo de interesse da ad m i
n istrao , a rapidez da soluo dos questio n am en to s faz parte do escopo do p ro
cedim ento.
Em sum a, os princpios ju rd ic o s adjetivos devem ser seguidos, particu lar
m ente aqueles q ue dizem respeito ao D ireito A dm inistrativo.
1715. P razo s legais Se, em cada caso, o prazo reduzido e incapaz de p er
m itir a defesa, os p ed idos de am pliao desse term o fatal tm de ser considerados
sob p en a de anulao do feito.
A despeito de a A dm inistrao P blica p o d e r rever os seus atos a qualquer
m o m en to e que o p ro cedim ento in tern o deva sem pre buscar a verdade, os prazos
existem p ara serem cum pridos. As duas ideias, su b m etid as ao bom -senso, devem
conviver.
1716. G a ra n tia s ex ig id as D epois que o STF e n ten d e u descaberem as ga
ran tias p ecu n irias ou de outro tipo para o protocolo ou a subida dos autos, a
C u rso de D ir e it o P r e v id h n c iA r io
m
legislao pod er criar algum a m odalidade de proteo da A dm inistrao Pblica
co n tra recursos p ro telatrios ou desnecessrios, m as at l no podem ser exigidos
depsitos prvios.
Se isso um dia suceder, no sero feitas im posies que estejam acim a da capa
cidade de cu m p rim en to p o r parte do interessado nem exigidas provas im possveis.
1717. Meios de prova evidncia e a locuo tradicional diz tu d o , todos
os m eios legtim os de prova so adm itidos em Direito.
Q u an d o no for possvel lograr-se a m aterialidade da prova, abstraindo even
tuais presunes legais, a afirm ativa de sua existncia ser considerada no conjunto
probatrio.
Sem pre que for apresentada prova nova, a parte oposta tem o direito de ree
xam in-la e, se for o caso, sobrevir a reabertura dos prazos.
1718. Unicidade da deciso destitudo de sentido subsistir decises diver
gentes derivadas do m esm o fato corrido sob a vigncia da m esm a lei no m esm o
m om ento. A b straindo a coisa julgada ju dicial, se a norm a jurdica, os costum es e
os eventos no se alteraram nem a definio da tcnica protetiva, o en ten d im en to
ser sem pre igual.
1719. Obrigao de decidir A A dm inistrao Pblica no tem com o se
exim ir do dever de resolver (e rap id am en te) a p endncia a ela subm etida (art. 48
da Lei n. 9 .748/1999). No caso de no lograr ap u rar tecnicam ente os fatos e de
no d isp o r de elem entos que induzam u m a soluo ju sta , refar a apurao at
que en co n tre a verdade em tem po suficiente para que o bem jurdico no perea.
1720. Poder Judicirio A qualquer m om ento as partes, se quiserem , podem
interrom per, m odificar, afetar e an u lar atos praticados nos autos (com o d esen tra
n h ar provas obtidas ilegalm ente) e ter arquivado o procedim ento p o r deciso do
P oder Ju dicirio.
N o h p o rq u e se vedar a A dm inistrao Pblica, por seu tu rn o , de buscar a
verdade que no en c o n tro u no processo adm inistrativo.
Captulo CLXXII
S u s p e n s o d e B e n e f c io s
S u m r i o : 1721. Distines necessrias. 1722. Fontes normativas. 1723. Prazo

para reviso. 1724. Postulados aplicveis. 1725. Suspenso e cancelamento.
1726. Defesa prvia. 1727. Prazos a respeitar. 1728. Mandado de Segurana.
1729. Novo benefcio. 1730. Restituio do indevido.
Em virtude da m instruo dos pedidos, da concesso indevida de benefcios,

das falhas da ad m inistrao (inclusive na rea da interpretao) e principalm ente
do n m ero de fraudes constatadas, a Previdncia Social to m o u a deciso de rever
apo sen tad o rias especiais a co n tar de 1995, aposentadorias p o r tem po de servio d e
feridas pr x im as da edio da EC n. 20/1998, auxlios-doena nos anos 2005/2007,
apo sen tad o rias p o r invalidez, em virtude do recenseam ento de 2005/2006.
1721. Distines necessrias C om o o utros tem as, o assu n to suspenso
de benefcios enfrenta problem as de linguagem . As prestaes de pagam ento co n
tin u ad o cessam n atu ra lm e n te (caso do fim da incapacidade), so transform adas
em ouLras (ap o sen tad oria em penso p o r m orte), convertidas (de co m u m para aci
d en trias), susp en sas (p o r tem po lim itado) ou canceladas (definitivam ente). C es
sao, que p rev id en ciariam ente natu ral, no se co n fu n d e com o cancelam ento.
s vezes, a p r p ria legislao se equivoca ao falar em cancelam ento q uando
se trata de susp en so , u m a vez que o cenrio co m porta a renovao do benefcio.
O percipiente de ap o sentadoria especial, que voltou ao trabalho insalubre ter o
benefcio su sp en so e um a vez que deixe esse servio ou passe a o p erar em outras
reas ter as m en salid ades restabelecidas.
Q u an d o de suspeita de fraude, irregularidade ou im p ropriedade q u e com
p ro m etam a concesso, o que pode haver su spenso e, se for o caso, ao final do
p ro ced im en to , at m esm o sobrevir o cancelam ento.
1722. F o n te s n o rm a tiv a s O art. 69 do PCSS a disposio da rea de
benefcios e m elh o r se situaria no PBPS autoriza o MPS a p erm an en tem en te
proceder a reviso da concesso e da m an u ten o de benefcios, visando apurar
irregularidades e falhas existentes. Na verdade, tam bm co n clu ir pela sua validade.
At m esm o os concedidos pela Ju stia F ederal (art. 71), especialm ente em
m atria de acidente do trabalho, ento com bastante cuidado com relao ao co n
ceito de coisa ju lg ad a aplicado a cada caso.
T om o III D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1215
1723. P razo p a ra reviso C om o o prazo para a reviso no estava claro na
legislao e a sua inexistncia foi b astante d iscutida (no se fazia distino entre
as causas, se tcnicas ou m orais), a Lei n. 10.839/2004 acrescentou o art. 103-A ao
PBPS, d ispondo que: O direito da Previdncia Social de an u lar os atos ad m in is
trativos de que decorrem efeitos favorveis para os seus beneficirios decai em dez
anos, co n tados da data em q u e foram praticados, salvo com provada m -f.
C om o se v, sem coragem de disciplinar expressam ente a fraude, usou um
eufem ism o norm ativo, a ela se referindo excepcionalm ente in fin e do artigo.
Q u er dizer, para o PBPS, se o co rrer fraude no h tem po para o INSS rever o
benefcio, cancelar a concesso ou m odificar a m anuteno. Sem p re te n d er esti
m u lar o co n lu io ou a m alversao de recursos pblicos, m esm o para esses casos
deveria haver um prazo, talvez de 20 anos, aps os quais at m esm o a falsidade
no pod eria ser revista.
1724. P o stu la d o s aplicveis O af de corrigir abusos, que m uito natural,
tem gerado problem as na co n d u o da reviso de benefcios, s vezes co n fu n d in d o
-se erros de interpretao (do p r p rio servidor) com a inteno de fraudar. sabido
que a aposenLadoria especial at 1995 contava com beneplcito da Previdncia
Social, sen d o in terp retada extensivam ente e que depois dessa data at m esm o a
Ju stia Federal tem im posto restries.
P o r isso, m ais do que nunca, a aplicao do direito subjetivo de reviso do
INSS, pelo que ocasiona, deve subm eter-se aos p o stulados legais que regem a m a
tria. S u sp en d er ou cancelar um a aposentadoria de peq u en o valor pode significar
a suspenso ou o cancelam ento da sua com plem entao. N o se trata de u m argu
m en to que defenda a im propriedade, m as que lem bra a necessidade dessa provi
dncia ser tom ada com todos os cuidados necessrios.
Assim sendo, recom enda-se:
a) am pla defesa;
b) co n trad it rio ;
c) devido processo legal;
d) prazos co rresp o n d en tes exigncia;
e) anlise objetiva, correta e adequada;
0 considerao pelo tem po passado.
1725. S u sp en so e ca n celam e n to Sendo certo que a suspenso no se
con fu n d e com o cancelam ento (que definitivo), a prim eira providncia s poder
ser tom ada q u an d o h o u v er convico plena da im propriedade praticada ou se o
interessado no resp o n der s exigncias.
C onform e vem d ecid in d o o STJ e co n tan d o com a quase m aioria dos d outri-
nadores, o cancelam ento do benefcio som ente suceder aps o trnsito em julgado
da deciso judiciria.
C urso de D ir e it o P r e v d e n c i r io
W la d im ir N o va es M a rtin e z
1726. D efesa p r v ia C itado p ara ap resen tar provas ou razes, o interessado
deve exibi-las ou info rm ar que no as possui. R equerer a ju n ta d a dos d ocum entos
que ju lg a co m p ro v ar a validade do seu direito, esperando pelo p ro n u n c ia m en to da
O uvidoria Regional. Em alguns casos, a inconform idade se m anifestar pela su b sti
tuio de u m tem po de servio im pugnado p o r outro do qual p o ssu a prova m elhor.
Dessa deciso caber Defesa Prvia O uvidoria Regional, seguindo-se o tr
m ite do co n ten cio so ad m in istrativ o (na JR e CAj).
1727. P razo s a re s p e ita r A Defesa Prvia ser apresentada at 30 dias da
cincia da exigncia (PCSS, art. 69, l s), em cada caso cabendo o pedido de di-
lao do prazo, especialm ente se o perodo a com provar ocorreu h m uito tem po.
1728. M andado de segurana D iante da suspenso do benefcio (e a for-
tiori se ele foi can celado), o titu la r do direito poder ingressar com M andado de
Segurana visando lim in ar que in terro m p a a suspenso, diante do fum us bonis
ju ris e do periculum em mora. D iante das provas a serem apreciadas em ju zo , o
M agistrado p o d er em itir a lim inar para que as m ensalidades sejam restabelecidas,
en q u a n to se d iscu te o m rito.
1729. N ovo b en efcio Se h convico de que a concesso foi indevida
p o rq u e algum tem po de servio no existiu o u no est bem provado (ou a d em o n s
trao im possvel), se depois da aposentao o segurado c o n tin u o u trabalhando
e co n trib u in d o p o r tem po igual o u su p erio r ao im pugnado, ele pode requerer um
novo benefcio. Este ser concedido com base nos novos pressu p o sto s, enquanto
tram ita o processo ad m inistrativo ou ju d icial que cuida da im propriedade. Mais
tarde, se logrou p ro v ar o direito, sero prom ovidos os acertos de contas e, caso
co n trrio , restitu ir o indevido.
1730. R estitu io do in d ev id o A devoluo do recebido indevidam ente
q uesto torm entosa. Se o segurado no tinha o direito, ab initio os valores foram
indevidos. M esm o no sendo pu n io especfica da m-f (a ser sancionada no
m bito do Direito P enal). Se esta estiver ausente, os valores obtidos at data da co
m u n icao e em face da culpa in vgilando do INSS, no cabe a restituio, devendo
devolver as vincendas a co n tar daquela data.
No caso de com provada m -f, no haver contem plao den tro dos referidos
20 anos. A coletividade no pode ser prejudicada p o r espertinhos.
Para Benedicto Nestor Penteado: De considerar-se, ainda, que prova seja a ao
anulatria, dela no resulta a restituto in integrum a benefcio da A dm inistrao, no
caso o INSS, lim itada a repetio do que indevidam ente tenha pago nos ltim os dez
anos relativos a co n tar da citao do beneficirio, respeitado sem pre o direito deste
s verbas que tenha recebido at ento, se em boa-f (Sm ula n. 106, do Tribunal de
C ontas da U n io ) ( Suspenso de benefcios e a anulabildade no D ireito A dm inis
trativo diante da Lei n. 9.784/1999, que regula o processo adm inistrativo no m bito
da adm inistrao p blica federal e prazo para o INSS rever seus atos, in Jornal do
183 C ongresso Brasileiro de Previdncia Social, So Paulo: LTr, 2005. p. 66/67).
C urso de D ireito P r e v id e n c i r io
T o m o I I I D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1217
Captulo CLXXIII
A o R eg r ess iv a
S um rio : 1731. Prazo da decadncia. 1732. Constitucionalidade do PB PS. 1733.

Dano e indenizao. 1734. Postulao civilista. 1735. Sujeitos da relao. 1736.
Responsabilidade fiscal. 1737. Culpa em sentido estrito. 1738. Constituio de
capitais. 1739. Desconstituio da ao regressiva. 1740. Justia competente.
Diz o art. 7e, XXV1I1, da C arla M agna, haver u m seguro de acidentes do

trabalho, a cargo do em pregador, sem excluir a indenizao a que est obrigado
q u an d o ocorrer em dolo o u c u lp a.
Por outro lado, afirm a o art. 120 do PBPS que: Nos casos de negligncia quanto
s n o rm as-padro de segurana e higiene do trabalho indicados para a proteo
individual e coletiva, a Previdncia Social propor ao regressiva co n tra os res
ponsveis. Acresce ainda o art. 121 do PBPS que: O pagam ento pela Previdncia
social, das prestaes p o r acidente do trabalho no exclui a responsabilidade civil
da em presa ou de o u trem .
Q u alq u er tentativa de descaracterizar um in stitu to tcnico ju rd ico quase
sem pre leva a im p ropriedades insuspeitadas, concluses inesperadas, dem andando
sensibilidade especial para a percepo.
O valor cobrado das em presas p o r interm dio da ao regressiva detm n a tu
reza ju rd ica especfica, a ser perquirida com acuidade e exausto. A tribuir-se o
ttu lo de indenizao a esse quantum no lhe com ete necessariam ente tal p articu la
ridade; cham -lo de ressarcim ento das despesas tem igual destino inglrio.
Tendo em vista que as em presas no causam q u alq u er dano o u prejuzo ao
INSS (os n atu rais n u s da autarquia seguradora, em co n trap artid a so financiados
pela co n trib u io p atro nal), o pagam ento p retendido um a dplice exigncia exa-
cional, u m a nova co n tribuio e sem previso legal ou co n stitu cio n al (CF, art. 195,
4Q).
Carlos Alberto Pereira de Castro e Joo Batista Lazzari su sten tam que o car
ter da ao indenizatrio, visando a u m restitutio in integm m (M anual de Direito
Previdencirio, 3- ed. So Paulo: LTr, 2001, p. 435). O utros estudiosos dizem que
o objetivo san cio n ar as em presas q u e negligenciaram a proteo do trabalhador,
levando dvida se o escopo dessa reparao cu stear despesas do INSS o u p u n ir
as em presas.
Sendo certo que tais nus sero recepcionados pelo FPAS, oram entariam enle
eles se co nfundiro com as contribuies securitrias norm ais vertidas pelas m esm as
pessoas. E, nesse caso, consistiro em indesejvel bis in idem exacional.
O s valores securitrios carreados ao FPAS tm sem pre um a m esm a destinao:
cu stear prestaes, in casu, acidentrias. Se estas j foram aten d id as no h porque
au m en ta r tais m o n tan tes em favor da Previdncia Social. D escum pridas norm as
form ais, se a sano no tem sido bastante, au m ente-se o valor das m ultas traba
lhistas da CLT.
1731. Prazo da decadncia Do m esm o m odo sucede com a com petncia;
tem -se instalada algum a incerteza q u an to ao prazo de decadncia da ao regressi
va entre vinte, cinco e trs anos (sic).
P resum indo-se estar-se diante de indenizao devida a d an o causado ao INSS
o que, em p rincpio, afastaria a possvel adoo da decadncia de cinco anos
da Sm ula V inculante STF n. 8 , tem -se q u e esse term o h de ser buscado no
C digo Civil de 2002, obrigando o aplicador a considerar o vigente e o revogado,
em razo da regra de transio estabelecida no vigente art. 2.028.
Assim, rep o rtan do-se ao dever de in d en izar pessoas prejudicadas referidas no
art. 159 do C digo de 1916, tinha-se que o prazo para ao de reparao era vin-
tenrio (art. 177). Alis, u m lapso de tem po exagerado q u an d o co n fro n tad o com o
direito de ao de cinco anos do art. 204 do PBPS.
C om m eno expressa ao m esm o dever de reparao, que atu alm en te define
a responsabilidade civil (art. 186), esse prazo foi en cu rtad o para trs anos (CC,
art. 206, 3e, V).
A definio do prazo legal estaria pacificada na m edida em que se destinasse
a p ro d u z ir seus efeitos no futuro. No ano de 2005 se passaram os trs anos e essa
seria a regra a ser invocada.
O corre q u e o art. 2.028 do C digo Civil regra u m a transio pr p ria, a ser
observada pela AGU: Sero os da lei a n te rio r de 20 anos os prazos, quando
red u zid o s p o r este Cdigo, e se, na data de entrada em vigor que ocorreu em
10.1.2002 j h o u v er transcorrido m ais da m etade do tem po estabelecido n a lei
revogada (que falava em 20 anos).
M etade de 20 anos so 10 anos. E nto, agora, para acidentes d o trabalho
o corridos h m ais de 10 anos contados em 2002, o prazo de 20 anos, e se forem
an tes desse decnio, ser a regra p erm a n en te de trs anos.
1732. C o n stitu cio n alid ad e do PBPS So direitos dos trabalhadores urbanos
e ru rais, alm de o u tro s que visem m elhoria de sua condio social, p o n tu a o
E statu to M agno: seguro de acidentes do trabalho, a cargo do em pregador, sem
ex clu ir a indenizao a que est obrigado q u an d o in co rrer em dolo ou c u lp a (CF,
art. 7e, XXVIII).
T om o ZZ D i r e it o P r e v i d e n c i r i o P r o c e d im e n ta l 1219
evidncia, desse claro dispositivo norm ativo resulta u m a com binao de
dplice nus para o em pregador e dplice direito para o trabalhador: a) seguro
de acidentes do trabalho hoje m onopolizado pelo INSS e b) indenizao p o r dano
ou prejuzo sade ou integridade fsica do trabalhador.
Com a p articu laridade de q u e observada a teoria da responsabilidade obje
tiva do em pregador em m atria de acidentes do trabalho.
luz do art. 201, 10, resta evidente que as em presas se sujeitam a esse se
guro, operado m ediante certa contribuio p receitu ad a no art. 22 do PCSS, sem
ficar definido qual o titu lar da ao reparatria civil referida in fin e do com ando:
se algum M inistrio ou en tid ad e que tenha certo interesse ou sofrido algum dano
ou o trabalhador vitim ado pelo sinistro.
Nossa C o n stitu io F ederal no estabelece que o INSS seja o sujeito ativo
dessa relao jurdica civil, m as deixa solar que, na hiptese de dano m oral, esse
polo ativo seria a vtim a, a nosso ver, o segurado (C F art. 5, V).
Jos Eduardo Duarte Saad diz que: C ontudo, essa obrigao legal do em prega
d o r no im pede que seu em pregado, que sofreu u m acidente do trabalho, m ova-lhe
um a ao com estribo no su p racitad o inciso constitucional, postulado o pagam en
to de um a indenizao p o r danos m ateriais e m orais ( R esponsabilidade Civil do
E m pregador pelos D anos D ecorrentes do A cidente do T rabalho, So Paulo: LTr,
Revista LTr n. 74, ju l./2 010. p. 793).
Caso a co n trib u io prevista no art. 22, II, do PCSS, em cada circunstncia
acrescida da incidncia do FAP previsto na Lei n. 10.666/2003, no seja oram entaria-
m ente suficiente para aten d e r ao equilbrio da relao custeio/benefcios aciden-
trios, relao essa in stitu d a pelo p r p rio art. 22, II, o legislador com plem entar
ter de se haver com a disciplina de um a fonte de custeio nova (CF, art. 195, 4 g).
Um a regra de ouro institucional da previdncia social diz que as prestaes
sero custeadas com contribuies. N o sero com m ultas ou qu aisq u er outros
tipos de reparaes possveis (art. 1Q, III, da Lei n. 9.717/1998).
D iante da verdadeira presuno constitucional da acidentalidade das opera
es laborais (CF, art. 7Q, XXI), com a perspectiva de sucesso da ao regressiva,
ficaria sem sen tid o a co ntribuio acidentaria usual.
Q u an d o ocorre d escu m p rim en to de norm as de segurana do em pregador, tal
ilicitude no pode im plicar em exao fiscal nem em reparao civil, m as na m ulta
trabalhista fixada no art. 201 da CLT, cifrada em UFIR.
P o rtanto, sem m uita razo Marcelo Barroso Mendes q uando afirma: N estes
m uitos casos, o INSS p o d e e deve ir em busca da indenizao para recom por os
cofres pblicos do d an o a que a em presa deu causa (ob. cit.).
Essa um a fonte de custeio no prevista no E statuto S uperior para custear
benefcios.
As trs p rin cip ais razes apresentadas so as que envolvem a com patibilidade
do art. 120 com o art. 7, XXVIII, art. 195, I, a e com o art. 195, 4 9, todos da
C arta Magna.
C u rso d e D ik rito P re v id e n c i rio

O art. 7e, XXV111 im p u ta o u tras obrigaes pecunirias ao em pregador, c o n
cluso com a qual se pode aderir, m as sem ter feito a definio do polo ativo de
eventual reclam ao. Teria de ser um a ao direta de reparao de danos in ten tad a
pelo in teressad o , o trab alh ad o r prejudicado, com base na Sm ula STF n. 229 ou
art. 5g, Y da C o n stitu io Federal.
O au to r Fernando Maciel (Aes Regressivas Acidentrias, So Paulo: LTr,
2010) rep ro d u z texto do desem bargador federal Volkner de Castilho na A rguio
de In co n stitu cio n alid ad e na A pelao Civil n. 1998.04.012.023654-8/RS: A C ons
tituio no diz que essa indenizao ao em pregado. A C onstituio diz q u e o
em p reg ad o r fica responsvel por u m a indenizao se ele d er causa ao acidente por
culpa ou dolo. O d ireito dos trabalhadores u rb an o s e ru rais o seguro contra aci
d en te de trabalho. Foi isso que se garantiu n a C onstituio".
Bem, se no existisse o seguro de acidentes do trabalho (SAT), com o era antes
de 15.1.1919, em ergiriam incertezas sobre o titu lar de u m direito de ao; mas,
com o est p resente, h 91 anos existe esse seguro obrigatrio, com o qual o INSS
obtm as fontes de custeio necessrias para financiar as prestaes correspondentes
s eventuais reparaes, resta ao trab alh ad o r essa titularidade.
Na seg u n d a das razes afirm ado o seguinte: Com efeito, considerando
que os n ico s d estin atrios do SAT, ou seja, os seus segurados so os pr p rio s
trabalhadores, resta evidente que os em pregadores no esto abrangidos p o r esta
co b ertu ra secu ritria de natureza pblica e social, de m odo que o sim ples fato de
cu m p rirem u m dever tributrio, no caso o recolhim ento da alquota SAT, no lhes
d direito de se exim ir das responsabilidades advindas de suas condutas dolosas
e/ou cu lp o sas.
N ingum p retende eliso de responsabilidade, se configurada a negligncia
do em pregador em face do texto constitucional. O desejvel que responda ao
ofendido pela ao deletria, m as no ao INSS.
Por ltim o , exam inado a terceira razo, que envolve o art. 195, 4e, em que
os au to res en ten d em haver um a duplicidade vlida de relaes: a) previdenciria
(acidentria) e b) civil.
Para su b sistir essa relao sem previso na C arta M agna com o fonte de custeio
era preciso que a em presa tivesse causado prejuzo ao INSS e isso, p o r definio,
no acontece. Exceto exclusivam ente no am biente civil, nas relaes entre em
presas e seg u rad o ras (visando real proteo do trab alh ad o r), com o o caso do
seguro p rivado em g rupo, o que em ergem so obrigaes de pagar o prm io pelo
co n trib u in te, cu m p rim en to das clusulas co n tratu ais e, p o r p arte da seguradora, a
quitao da indenizao.
Dada a n atureza do seguro privado (e a nossa previdncia social no deixa de
ser u m seguro, u m seguro socializado), se no sobrevm o info rt n io , no h q u al
q u er desem bolso ao segurado; realizou-se com sucesso a relao ju rd ica securitria
e a seguradora nada deve a q uem co n trib u iu com o prm io, aquele que com ela
celebrou u m co n trato , com isso v aum en tad o o seu lucro patrim onial.
T o m o III D ir e ita P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
*
Ao contrrio, se sobreveio um acidente, outro no ser o dever da seguradora
exceto pagar a indenizao devida, sem q u e pretenda a posteriori q u alq u er reforo
do seguro ou reparao p o r parte do segurado.
Pagar indenizaes p o d e gerar prejuzos de natureza econm ica ou financeira
em presa seguradora, se ela no m odelou idealm ente o seu plano de benefcios
(relao entre prm ios e indenizaes etn certo perodo), mas esses prejuzos (ou
lucros) fazem parte do risco do em preendim ento, sem serem im p u tad o s a algum .
O m esm o Jos Eduardo Duarte Saad referindo-se ao texto do arl. 120, extre
ma: Eis u m exem plo de redao que no deve ser seguido p o r n in g u m (ob. cit.,
p. 794).
Ele nos garante que em: Rpida pesquisa, orientada pelo princpio do direito
com parado, fez-nos perceber que inexiste norm a legal autorizando a em presa segu
radora m over ao regressiva com segurado (no caso, o em pregador) que se p o rto u
culposam ente no d esen cadeam ento do sin istro .
D epois acresce: N ossa legislao reguladora do seguro privado (D ecreto-lei
n. 73, de 21 de novem bro de 1966 e seu regulam ento baixado pelo D ecreto n.
60.459, de 13 de m aro de 1967) no agasalha disposio sem elhante do art. 120
da Lei n. 8.213/1991. O m esm o dissem os n o tocante ao C digo Civil, ex vi do pre-
ceituado nos arts. 757 usque 8 0 2 .
P or ltim o: As regras co nstitucionais sobre o seguro co n tra o acidente do
trabalho no fazem a m en o r aluso possibilidade de a Previdncia Social ajuizar
ao regressiva co n tra o em presrio que agiu com negligncia no cu m p rim en to da
legislao regente segurana e m edicina do trab a lh o (ob. cit., p. 794/796).
1733. D ano e in d en izao A ntes m esm o de prever a reparao p o r danos
causados sade ou integridade fsica do trab alh ad o r pelas em presas, na aber
tu ra dos D ireitos e Deveres Individuais e C oletivos, en tre os D ireitos e G arantias
F un d am en tais, diz o art. 5S, Y da Lei Maior: ser: A ssegurado o direito de resposta,
proporcional ao agravo, alm da indenizao por dano material, moral ou im agem
(grifos nossos).
Assim , so garantidos os direitos reparao de danos m orais e m ateriais, que
sorte que o art. 186 do C digo Civil disciplina essa reparao m oral e o art. 120 do
PBPS, certa reparao m aterial dos trabalhadores.
C onform e o C digo Civil: aquele que p o r u m ato ilcito (arts. 186 e 187),
causa dano a o u trem ficando obrigado a repar-lo. Pargrafo nico. Haver obriga
o de reparar o dano, in d ep en d en te de culpa, nos casos especificados em lei, ou
q uan d o atividade m oralm ente desenvolvida pelo au to r do dano im plicar, p o r sua
natureza, risco para os direitos de o u tre m (art. 937).
Dano m oral o ato ilcito praticado pelo ser hu m an o , em seu nom e ou repre
sentando um a pessoa juridicam ente consciente ou no, omissiva ou com issivam ente,
que objetivam ente atinja a personalidade do sujeito passivo dessa ao, causando-
-Ihe um constrangim ento pessoal ou social, ofensa naturalm ente m ensurvel, d im i
nuio do seu p atrim n io com o cidadao, que possa ser o p o rtu n a e ju rid icam en te
rep arv el (Dano Moral, 2. ed., So Paulo: LTr, 2009, p. 18).
P o r o u tro lado, o dano m aterial avilta todo o patrim nio da pessoa fsica, d i
m in u i o seu co n ju n to de bens, a ser preservado pela n o rm a jurdica.
Q u an d o de leso fsica que agride a sade ou a integridade orgnica do traba
lhador, tem -se o dano m aterial, suscitando-se um a indenizao civil, exatam ente
aquela de que trata a Sm ula STF n. 229, q u an d o assevera: A indenizao acidenta
ria no exclui a do direito com um em caso de dolo ou culpa grave do em pregador.
J su sten tam o s a d uplicidade dessa reparao, com o sendo um equvoco
hist rico p erp etu ad o , provocando desnecessria indisposio das em presas
(Comentrios s Sm ulas Previdencirias, So Paulo: LTr, 2011).
M arlinho Garcez N etto cita vrios estudiosos, entre os quais Arajo de Castro,
Aguiar Dias, R. Amorim, A. Mdici Filho e Savatier, convencido de que a vtim a do
acidente de trabalho s pode obter a indenizao com um (Prtica da Responsabili
dade Civil, 4. ed. So Paulo: Saraiva, 1989. p. 22/23).
Desde a prim eira edio, quando com entam os o art. 120 do PBPS, nos pusem os
hesitan tes q u an to a essa m ultiplicidade de exigncias pecunirias do em pregador:
Essa dvida tem su scitado dvida entre os intrpretes, p rincipalm ente, se ele no
bis in idem de tais im posies legais (Comentrios Lei Bsica da Previdncia
Social, 7. ed. So Paulo: LTr, 2006. p. 576).
C o m en tan d o o art. 121 (O pagam ento, pela Previdncia Social, das p resta
es p o r acidente do trabalho, n o exclui a responsabilidade civil da em presa ou
de o u trem ) observam os que: A princpio, a reparao do dan o , q u an d o causado
em razo do acidente do trabalho, deveria ser indenizao (desaparecida com a
Lei n. 5.316/1967) de pagam ento n ico ou atravs de prestao de pagam ento
co n tin u ad o , com etida Previdncia Social, custeada p o r um a contribuio espe
cifica da em presa. E n tretan to , in d ep en d en tem en te do benefcio previdencirio, da
co n stru o d o u trin ria e, p o sterio rm en te, da jurisprudncia, desaguou n o direito
in d en izao civil, restando, com o rea controversa, em que hiptese ela subsis
tiria (ob, cit., p. 577).
Em todo o caso, a existncia de dois direitos, assegurados p o r n o rm a su m u lar
consagrada, parece exagero ju rd ico , de m odo que frequentem ente os m agistrados
se veem obrigados a ap e q u en ar os valores da condenao.
consabido que quem sofreu certa leso fsica o u m oral jam ais se recuperar
dela, m as q u em a causou precisa ter a certeza de que deve ser p u n id o p o r ter p erm i
tido que isso acontecesse; da haver algum a subsistncia lgica nas indenizaes.
Tem verdadeiro sen tid o de inibio da falta de ateno com terceiros.
1734. P o stu lao civ ilista No T tulo IX, cu id an d o da R esponsabilidad
Civil, no C aptulo I Da obrigao de indenizar, o C digo Civil contem pla a regra
fundam ental: A quele que, p o r ato ilcito (arts. 186 e 187) causar dano a outrem ,
fica obrigado rep ar-lo .
T om o II I D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1223
No fora os arts. 59, V e 7, XXVIII, da C arta M agna e esta rem isso no teria
q u alq u er sentido em term os de relaes entre em pregados e em pregadores.
O pargrafo nico do m esm o artigo deixa claro que o dever de indenizar in
depende de culpa, q u an do a atividade exigir riscos.
Logo em seguida, no art. 932 o Cdigo Civil define o responsvel pela reparao:
o em pregador ou co m itente, p o r seus em pregados, serviais e prepostos, no exer
ccio do trabalho que lhes com petir, ou em razo dele (III).
M esm o se a culpa for de terceiros, em pregados de fornecedores de m o de
obra que operem a servio das co n tratan tes, estas ltim as sero responsveis pelas
obrigaes (art. 933).
Ildio das Neves configura os cinco elem entos da responsabilidade civil: a)
fato volu n trio do lesante; b) ilicitude do fato; c) im putao ao lesante; d) dano ou
prejuzo; e) nexo de causalidade (Direito da Segurana Social, C oim bra: C oim bra
Editora, 1996. p. 609).
Carece haver um ato livrem ente desenvolvido pelo em pregador, sem apresentar
caractersticas de licitude, exclusivam ente a ele possa ser atribudo, causar um
dano ou prejuzo e lograr-se estabelecer um a relao entre a atuao do em pregador
e o resultado.
O u seja, se no ficar caracterizada a culpa do em pregador no h reparao e
tam bm nos casos em que a culpa foi atrib u d a ao em pregado. Essa um a relao
m aterial, form al entre o em pregado e o em pregador da qual o INSS no participa.
1735. S u jeitos da relao So os seguintes:
a) Polo ativo
A dm itindo-se a existncia de um direito do em pregado violado ilicitam ente
pelo em pregador, preciso ap reen d er quem ser o polo ativo de um a eventual ao
de reparao, paralelam ente sopesado o fato de que esse em pregador obrigatoria
m ente celebrou um co ntrato de seguro para as eventualidades acidentrias.
Q uem poderia reclam ar eventual indenizao de ordem civil o trabalhador,
a pessoa que teria sido p rejudicada e ele tem para isso a reparao propiciada pela
vetusta Sm ula STF n. 229, sem falar na possibilidade de tam bm arguir dano
m oral (CF, art. 5S, V).
O brigados os em pregadores a reparar o INSS q u an d o est com pulsoriam ente
subm etid o a um co n trato de seguro acidentrio com a autarquia, depois de ter co n
tribudo para isso, significa de fato su b stitu ir o papel da autarquia federal, pagando
benefcios devidos, o que q u er dizer re to rn ar a 24.1.1923.
Q uando o dano ou o prejuzo atinge a pessoa fsica, a ela cabe a iniciativa ou
no de o b ter a devida reparao, no terceiros que n o so interessados na lide,
exceto to m ar co n h ecim ento do resultado com vista proteo acidentria.
U m a em presa que gera acidente do trabalho em larga escala, alm da flexi
bilizao do SAT significa que ela detm um am biente inseguro, convindo que
seja fiscalizada pelos trs m inistrios envolvidos em m atria de sade, m edicina e
segurana do trabalho.
Som ente o segurado ou os seus dep en d en tes que podem in ten tar um a ao
o rdinria civil para ten tar repor perdas havidas com o acidente do trabalho, sem
prejuzo do direito a m an u ten o do auxlio-doena, aposentadoria p o r invalidez
ou au x lio-acidente e, no caso de falecim ento, da penso p o r m orte p o r parte dos
seus depen d en tes.
C oncluso que deflui do deliberado silncio do art. 7a, XXVIII, da C o n sti
tuio F ederal que, p o d en d o , no especificou o titu lar desse direito, porque ele
em ergiria de todo o seu ordenam ento.
b) Polo passivo
Os in fo rt n io s laborais ocorridos n a sede do estabelecim ento da em presa ou
fora dela e q u an d o a servio do em pregador vitim am os seus em pregados e os ter
ceiros contratados m ediante fornecedores de m o de obra (em presrios, em pregados,
cooperados, au t n o m o s etc.).
N o jazen d o dvidas sobre a responsabilidade relativa aos prim eiros, preciso
sopesar esse m esm o dever obrigacional em relao aos terceiros.
Excetuada a eliso da responsabilidade (culpa do em pregado, descum prim ento
de n o rm a, d ecorrente da faixa etria, m otivo gentico, processo degenerativo, razo
endm ica, regressa, isto , proveniente de o u tra em presa etc.), o acidente do tra
balho, m xim e aquele traum tico, frequentem ente atrib u d o ao em pregador, de
vez que o am b ien te inseguro de sua nica responsabilidade.
Assim , m esm o se tratan d o de trabalhadores fornecidos p o r terceiros, se estes
sofrerem acidente do trabalho e estabelecida a negligncia da contratante em term os
de n orm as de seg u rana do trabalho, ela assum ir essa responsabilidade (a des
peito de toda dificuldade operacional prtica em relao aos dados da pessoa, do
benefcio, das m ensalidades e da sua m anuteno).
Q u an d o da co ntratao com terceiros, com vistas ao NTEP (D ecreto n.
6 .042/2007) vim os recom endando a reviso dos co ntratos de prestao de servi
os, um a vez que esses trabalhadores esto expostos aos agentes nocivos fsicos,
qum icos e biolgicos da c o n tra tan te (Prova e Contrapm va do Nexo Epidemiolgico,
2. ed., So Paulo: LTr, 2000).
Esses seg urados operam om bro a om bro com os em pregados das em presas
c o n tra ta n te s e, nessas condies, esto obrigados ao cu m p rim en to de todas as
N orm as R egulam entadoras do Trabalho im postas pela Lei n. 6.514/1977 e Portaria
MTPS n. 3.214/1978. Vale dizer, im p o r u m a tecnologia de proteo individual,
respiratria e coletiva.
1736. R esp o n sab ilid ad e fiscal Solidariedade u m in stitu to ju rd ico
o riu n d o do D ireito Civil. Ela pode ser ativa ou passiva. A solidariedade fiscal ento
cogitada a passiva. D efine-se com o a corresponsabilidade de terceira pessoa em
relao obrigao originria do devedor. Tem de ser legal e jam ais po d e ser p re su
m ida. In stitu to ju rd ic o praticam en te universal constatado n o D ireito T ributrio
(C TN , arts. 124/126), n a legislao trabalhista (CLT, art. 455) e, em m atria de
co n stru o civil, de longussim a data, no D ireito Previdencirio (D ecreto-lei n.
66/1966).
T o m a III D i r e i t o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1225
No respeitante ao D ireito Infortunstico, em relao aos seus em pregados, os
em pregadores so d iretam en te responsveis pelas co n trib u i es devidas.
So obrigados preveno, im plantao de regras de segurana e de todos
os cuidados visando dim inuio dos sinistros e fiscalm ente responsveis pela
contribuio do SAT e os desdobram entos do FAE
Em cada caso, alm do dever de desem bolsar adicionais de insalubridade e pe-
riculosidade e de com eter a contraveno penal do art. 19, 2Q, do PBPS e do critne
do art. 132 do C digo Pena! (E xpor a vida o u a sade de algum a perigo direto
ou im inente. Pena D eteno de trs m eses a um ano, se o fato no co n stitu ir
crim e m ais grave, as em presas ainda se sujeitam s m ultas de 30 a 300 valores de
reverncia, (m edicina do trabalho) e de 50 a 500 valores de referncia (segurana
do trabalho), ex vi do art. 201 da CLT.
At que a Lei n. 9.711/1998 m odificasse o art. 31 do PCSS, subsistia responsa
bilidade solidria das em presas co n tratan tes em relao s contratadas. Sobreveio
certa eliso legal da corresponsabilidade, su b stitu d a pela reteno dos 11% do
valor da n o ta fiscal.
Por conseguinte, a solidariedade fiscal restou restrita aos co ntratos envol
vendo a co n stru o civil e ao grupo econm ico (PCSS, arts. 30, VI e IX), alm de
outras peq u en as hipteses legais referentes vinculadas m atria da consulta.
C om o salienta Fabio Zam bitte Ibrahim: a cobrana solidria ainda am pla
m ente utilizada, sendo atualm ente aplicvel na co n stru o civil, nas relaes entre
rgo gestor de m o de obra e operador p o rtu rio , aos adm inistradores e dirigentes
pblicos, gru p o s econm icos, sociedades lim itadas, firm as individuais e at em
sociedades annim as, com o se ver a seg u ir, que a figura da reteno dos 11%
da nota fiscal, fatura ou recibo previsto n a Lei n. 9.711/1998 (Curso de Direito Pre
videncirio, 15. ed. N iteri: Editora Im petus, 2010. p. 404).
Em v irtu d e da inexistncia do benefcio de ordem exacional, p o r ter havido
adeso ao C digo T ributrio N acional CTN e expressa dico legal na legislao
bsica do fin anciam ento da seguridade social, h responsabilidade direta (em rela
o aos seus em pregados ou pessoas terceirizadas) e corresponsabilidade som ente
n aquelas duas hip teses antes m encionadas (o que, alis, no est bem claro na
legislao).
Mas, no com um das hipteses, caso a Receita F ederal do Brasil ten tar receber
p o r interm dio de ao regressiva de algum a co n stru to ra fiscalm ente inidnea e
no conseguir, as em presas co n tratan tes dos seus servios sero solidariam ente
responsveis.
Q uando da co n tratao da m o de obra de terceiros, cujos trabalhadores
operaro nos seus estabelecim entos e sujeitos s regras de higiene, m edicina e
segurana do trabalho, ocorrendo um acidente de trabalho subsistir a responsa
bilidade direta da con tratante. Isso se d p o rq u e os com andos de proteo dos tra
balh ad o res esto sob as ordens da co n tratan te, que os in stitu i, controla e fiscaliza.
C u r so dh D ir e it o P re v id e n c i rio
1226 W ladimir Novaes M a r ti n e z
P o rtanto, de m odo geral, exceto n a figura da co n stru o civil e do grupo
econm ico, se o INSS no conseguir receber por in term d io de ao regressiva
os valores co rresp o n d en tes s despesas da autarquia havidas com em pregados de
terceira em presa, p o r esses valores no responde solidariam ente a c o n tra tan te dos
seus servios.
A n ica responsabilidade jacen te nessas exatas condies so as que dizem
respeito aos acid en tes o corridos n a sede social da co n tratan te, pelos trabalhadores
fornecidos pelas cedentes de m o de obra, ou fora dela ao seu servio, com o se
fossem os p r p rio s em pregados.
1737. C u lp a em se n tid o e strito D iferindo do in fin e do art. 7S, XXVIII, d
Lei Maior, que ad o ta a teoria da responsabilidade objetiva, e que en tra em conflito
com o pargrafo n ico do art. 927 do C digo Civil, dos trs elem entos da culpa
civil, o disposto no art. 120 do PBPS, de form a lapidar fixou-se apenas na negligncia,
d esprezando os efeitos deletrios causados pela im percia (que so de difcil m en-
surao) e os da im p ru d n cia (que no so to incom uns assim ).
Essa excluso significa q u e sem pre que os acidentes ocorrerem em razo de
ato im perito ou im prudente das em presas, vale dizer, dos seus prepostos, no haver
o pressu p o sto p ara um a ao regressiva, que consiste n u m p eq u en o contrassenso
da n o rm a ju rd ica. R igorosam ente, ainda que em m en o r escala, tais ocorrncias
tam bm trazem as indesejadas despesas para a Previdncia Social.
N esse sen tid o im porta m uito q u e os relatrios dos m apeam entos de sinistros
d eten ham precisas inform aes sobre as tais caractersticas das ocorrncias, para
p ro p iciar a defesa das em presas.
Q u er dizer, o d isposto na norm a bsica dos benefcios da previdncia social
ficou aqum do p rescrito na C onstituio Federal. N ota-se que o texto c o n stitu
cional m ais am plo; ele fala em q u an d o in co rrer em dolo ou culpa e a lei ordinria
apenas na figura da negligncia.
Vale consignar que em presa um a abstrao, pessoa ju rd ica de direito privado
nessa relao jurd ica.
Ela opera p o r interm dio dos seus prepostos, em pregados ou no; estes que
agiro ou no com im percia ou im p ru d n cia, convindo que a investigao de cada
caso se aprofunde nas ocorrncias e d eterm ine qual a natureza da causa do acidente,
d epois que restar excluda a possibilidade da negligncia.
A caracterizao da responsabilidade das em presas n o tocante a u m acidente
do trabalho cham a a ateno para o sinistro envolvido. Dada a sua n atureza, a ao
regressiva no diz respeito ao acidente do trabalho, m as ao infortnio laborai, que
seja possvel atribuir-se culpa pela ocorrncia em presa, n u s ju rd ic o caracteri
zado pelo uso da expresso legal negligncia.
N em sem pre a ocorrncia sucedida na sede de trabalho do em pregador pode
ser definida legalm ente com o um acidente do trabalho, cada caso h de ser exam i
n ad o para se ap u rar eventual responsabilidade civil.

A ocorrncia da negligncia pode ser patronal ou profissional e da segunda
no cuida especificam ente o art. 120 do PBPS.
N egligenciar d escuidar da ateno exigida em cada circunstncia; faltar com
a ateno devida naquele caso, um a form a de incria, displicncia ou desateno.
Para os dicionaristas um a falta no intencional daquele que se om itiu no cum
p rim en to de um d eterm inado ato que lhe incum bia.
N egligenciar no cuidar da segurana com o concebida pelas N orm as Re-
gulam en tad o ras do Trabalho e, alm delas, as im postas pelo bom -senso quando
com patvel com a atividade exercida. O u seja, om itir-se.
Essa negligncia no se confunde com a im percia ou a im prudncia, que so
elem entos da culpa que no interessariam hiptese ora cogitada, m as que podem
produzir acidente em funo da inabilidade do su p erio r hierrquico, agindo perigo
sam ente ou p o n d o em risco a sade ou a integridade fsica dos em pregados.
Da a preocupao das em presas em ap u rar com correo com o se processou
o modus operandi daquela contingncia, presu m in d o que nem ela n em os seus s u
bordinados tin h am a in teno de p ro d u zir o resultado.
Bem com o a d em o n strao de que adotaram o m ais m o d ern o e intensivo trei
nam ento dos bancrios em term os de segurana fsica em face do m anuseam ento
de dinheiro.
Em cada caso, a negligncia pessoal do trab alh ad o r tam bm h de ser consi
derada, devendo ser com batida com o m esm o trein am en to intensivo em todos os
seus extrem os.
No ser suficiente policiar essa m odalidade de com p o rtam en to inseguro;
im porta co n trib u ir para que ele no aum en te e no seja caracterizada a concausa-
lidade.
N en h u m a em presa tem controle sobre os fenm enos da natureza (incndio,
alagam ento, vendaval, terrem oto, m arem oto, tsunam i etc.). Por conseguinte, por
isso no poder ser responsabilizada.
Para Antonio de Jesus Trovo a ausncia de necessria diligncia, im plicando
em om isso ou inobservncia de dever, ou seja, aquele de agir de form a diligente,
p ru d en te, agir com o devido cuidado exigido pela situao em tese (U m a breve
anlise acerca da sintaxe do Ttulo III do Livro II, do C digo Civil vigente: do
d a n o , colhido na internet em 30.5.2010, no Boletim Jurdico).
A spectos relevantes tam bm dizem respeito a no negligenciar no item da
proteo sade, em p articu lar aquela que se refere sade psicolgica, pois os
tran sto rn o s m entais devidos s presses laborais vm crescendo significativam ente
em todas as atividades e m ais ainda q u an d o se trata do am biente bancrio.
1738. C o n stitu io d e cap itais R igorosam ente, adm itida a propriedade da
ao regressiva tran sitad a em julgado, ten d o em vista que certo devedor inidneo
da obrigao alim en tar pode fu tu ram en te deixar de cum pri-la, o valor depositado
poder ser garantia de execuo da sentena.
O art. 475-Q d o CPC, na redao da Lei n. 11.232/2005 diz que: Q u ando a
indenizao p o r ato ilcito inclui prestao de alimentos, o ju iz, qu an to a esta parte,
poder ord en ar ao devedor constituio de capital, cuja renda assegure o pagam ento
do valor mensal da penso, alm do 4 Q, que fala em alim entos, as expresses g ri
fadas indicam tratar-se de ao de alim entos e, conform e observa Marcelo A lbem az,
Juiz da 5a Turm a do TFR-1 na AC n. 2000.01000696420, em 17.10.2006: 11. No
tendo a obrigao de carter alim entar (reem bolso dos valores desp en d id o s pelo
INSS) no h com o lhe im p o r a constituio de capital".
A despeito do su bitem 6.4.2.2 da C artilha da AGU, no h previso legal para
a co n stitu io de capital na hip tese da ao regressiva.
E n tretan to , caso u m a em presa for condenada, no haver dificuldades formais
para o m atem tico estipular esse m o n tan te em razo das m ensalidades do benefcio,
ad o tan d o m argem de segurana para eventuais crescim entos reais do valor ao longo
do tem po e os peridicos reajustam entos anuais, alm do acrscim o do art. 45 do
PBPS. Sem falar nas possibilidades de reviso de clculo, que ocorrem com razovel
frequncia.
A questo de ndole m ais com pleta e a ser apreciada em cada caso ser a tbua
de m ortalidade elaborada pelo aturio indicado pelo m agistrado e, p o r com seguinte,
a esperana m dia de vida do segurado.
Todas as em presas tm de se estruturar, d o m in ar o clculo atuarial, o que se
en ten d e p o r renda m ensal program ada ou vitalcia.
1739. D e sc o n stitu i o d a ao regressiva Q uitadas todas as m ensalidade
vencidas, so b revindo a cessao do benefcio p o r incapacidade, o m o n tan te capi
talizado rem an escen te posto disposio do INSS com o m odalidade de reparao
dos gastos havidos com o segurado ou dependentes, dever ser im ediatam ente
restitu d o a quem o dep o sito u , p o r in term d io de sim ples re q u erim en to ao P oder
Ju d icirio q u e o recepcionou.
O INSS e, se for o caso, a AGU tem o dever adm inistrativo de com unicar s
em presas d ep o sitan tes a cessao dos benefcios de pagam ento co n tin u ad o ou da
cessao da p en so p o r m orte, bem com o o encerram ento das prestaes pelos
m ais variados m otivos possveis (esgotam ento natu ral, transform ao, desaposen
tao etc.).
Caso a A u ditoria R egional en c o n tre falhas ou im propriedades n o deferim ento
do benefcio, im p licando em sua suspenso e ao final, u m cancelam ento, desapa
recem esses n u s em presariais.
Se o benefcio acidentrio foi transform ado n o u tro , sem carter acidentrio
com o a ap o sen tad o ria especial, p o r tem po de contribuio ou idade, altera-se o
dever de rep arar o INSS.
Sobrevindo a em isso de CTC para fins da contagem recproca de tem po de
servio, d im in u i a obrigao da au tarq u ia federal e, p o r conseguinte, a da em presa
que fora co n d en ad a a indenizao.
T om o III D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1229

Na figura da desaposentao, favorecido pela restituio dos valores que a n
terio rm en te havia d esp endido em favor do aposentado, o INSS no tem razo para
ter de volta o que co n sum iu com o segurado que desaposentou. Em se tratando
de m orte do trabalhador, alm da cessao do benefcio de segurado, ser preciso
pen sar nos dependentes.
Em todos esses casos, alm da m udana de endereos, a em presa tem de tom ar
conhecim ento de qualq uer alterao na m anuteno do beneficio.
1740. J u s ti a co m p ete n te A determ inao da com petncia ju d iciria para
apreciao das aes regressivas contra as em presas, restaurar certa polm ica his
trica, m uitas controvrsias pretritas e toda a celeum a em to rn o da com petncia
do Poder Ju d icirio para exam inar questes que envolvam as relaes laborais
entre em pregados e em pregadores (estas ltim as, definidas finalm ente pela EC n.
45/2004), diante da presena de um a au tarq u ia federal interessada no feito, repre
sen tan d o a Unio.
Marcelo Barroso Mendes, citando acrdo da 3a Turma do TRF da 4 ? Regio, re
latado pela ju za Vnia Hack de Alm eida em 26.6.2006 (Proc. n. 2006.04000125560/
SC in DJ de 2 3.8.2006), firm a-se na com petncia da Ju sti a F ederal ( Ressarci
m ento do INSS em acidentes do trab a lh o , in ju s Navigandi de m ar./2009). Nessa
m esm a linha de raciocnio Sandro Cabral Silveira ( A ao regressiva proposta pelo
INSS, in Jus Navigandi de nov./2003).
E n tretan to , em d ecorrncia de acidente do trabalho na origem do conllito,
divergindo desses dois autores, no concorda Cludio Mascarenhas Brando, que
vislum bra a com petncia especfica da Justia do Trabalho (A cidentes do trabalho:
com petncia para o ju lg am en to de ao regressiva d ecorrente de culpa do em pre
gad o r, em 2010 disponvel na internet).
A C artilha publicada em 2009 pela AGU, que foi d en om inada A tuao nas
Aes Regressivas A cid entrias, afirm a que o rgo do P oder Judicirio com pe
tente a Justia Federal, ex vi do art. 109, l s , da C o nstituio F ederal (item 6.1).
E n ten d im en to esse baseado no Parecer da AGU/PGF/GOB/DIGEA n. 9, de
15.9.2009, que obriga toda a adm inisLrao da Previdncia Social, in casu, o INSS.
No se pode olvidar o disposto no art. 114, VI, da m esm a C arta M agna, que
cuida das aes de indenizao por dano m oral ou patrim onial decorrentes da
relao de trab alh o , q u an d o ele define essa com petncia d a ju s ti a do Trabalho, su
pondo-se que ento esteja se referindo aos dissdios entre em pregado e em pregador.
C erta confuso v ernacular acabou ocorrendo, em cada caso q u an d o no se
distin g u ir quais so os polos do conflito que se sopesa: se u m a reclam ao do em
pregado co n tra o em pregador ou de um a ao regressiva do INSS contra o m esm o
em pregador que teria causado dano ao trabalhador.
Da a Sm ula STF n. 736 que: C om pete Ju stia do Trabalho ju lg a r as aes
que ten h am com o causa de p ed ir o descum prim ento de norm as trabalhistas relati
vas a segurana, higiene e sade do trab alh o .
L iteralm ente, essa disposio, com certeza tem com o sujeitos da ao os em
pregadores e os em pregados.
D iante da presena da U nio com o polo da relao, no restam dvidas de que
a com petncia d a ju s ti a Federal, no que estam os aco m p an h ad o s do AGRESP do
STJ n. 931.438, Cludio Mascarenhas Brando, Carlos Alberto Ferreira de Castro e
Joo Batista L azzari, Miguel Horvath Jnior, Marcelo Barroso Mendes, Sandro Cabral
Silveira e Fernando Maciel, que os cita (Aes Regressivas Acidentrias, So Paulo:
LTr, 2010. p. 38/41).
A d espeito da co rren te d o u trin ria fundada exclusivam ente na origem do dis
sdio acidente do trabalho de em pregado diante da m aior experincia da
Ju stia F ederal em m atria de prestaes previdencirias, parece indicado que deva
ser a Ju stia F ederal a com petente para esses conflitos. N o h qu alq u er conflito
entre em pregado e em presa, no se ju stifican d o a presena d a ju s ti a do Trabalho.
P or o u tro lado, ainda que a ao seja tida com o in d en izat ria adm itida ad
argumentandum tantum , a inequvoca presena da U nio, representada pelo INSS,
arreda de p lano a com petncia d a ju s ti a Estadual.
C onclusivam ente, a Justia Federal qu em ter de apreciar a pro p ried ad e e
a co n stitu cio n alid ad e do art. 120, e com por o dissdio, em face do que diz a Carta
M agna e todo o o rd enam ento ju rd ico nacional.
T o m o III D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1231
Captulo CLXXIV
N a t u r ez a A limentar
1741. Componentes mnimos. 1742. Penso alimentcia. 1743. Pres

S u m r io :
taes securitrias. 1744. Particularidade do percipiente. 1745. Tutela antecipada.
1746. Concorrncia na penso por morte. 1747. Influncia da moralidade.
1748. Fixao de um padro. 1749. Fundamentos da irrepetibilidade. 1750.
Condies para no restituio.
D esde que o art. 101-A da C arta M agna deixou clara a natureza alim entar das
prestaes previdencirias esse tem a ad q u iriu m aior interesse no D ireito P reviden
cirio, p rin cip alm en te no que diz respeito a obrigao ou no de restituir valores
pagos in d evidam ente pelo INSS. At m esm o aquelas m ensalidades que regular
m ente desem bolsou, caso da desaposentao.
Tem sido usu al atribuir-se locuo natureza a lim en tar um determ inado
valor, n o rm alm en te referindo-se q u an tia trabalhista ou securitria, em particular
prestao previdenciria, e tam bm para o benefcio de pagam ento co n tin u ad o
da LOAS regido no art. 34 da Lei n. 0.741/2003. E, de m odo geral, para ouLras
im portncias capazes de ensejar a subsistncia das pessoas e das famlias.
Ab initio convm lem brar o que diz o art. 101-A da C arta M agna: O s dbitos
de natureza alim entcia com preendem aqueles decorrentes de salrios, vencim entos,
proventos, penses e suas com plem entaes, benefcios previdencirios, in d e n i
zao p o r m orte ou invalidez, fundada na responsabilidade civil, em virtude de
sentena tran sitad a em ju lg a d o (redao da EC n. 30/2000).
exceo da clara descrio do dispositivo co n stitu cio n al antes epigrafado,
jam ais regulam entado p o r lei ordinria, no existe definio sistem atizada e posi
tivada de qual o m o n tan te que detm tal essncia ju rd ica. N em m esm o em con-
ceituaes d o u trin rias definitivas, a despeito do em p en h o de m u ito s estudiosos.
G eralm ente, magister dixit, afirm a-se que tais valores tm essa nuana. Por
conseguinte, q u an d o recebidos indevidam ente, no tm de ser devolvidos.
A parentem ente, em term os pu ram en te pecunirios, no seria possvel tabelar
-se um n u m errio nico para todos os eventos, situaes e d estinatrios, baixo do
qual as q u an tias a contidas seriam alim entares.
Diante da m ultiplicidade de circunstncias, alm de declarar tal atributo ju rd ico ,
exam inando o am biente form al, os m agistrados s vezes constituem a alim entaridade
em d eterm in ad o quantum. A tendncia observada ao longo do tem po (perfilhando
o p en sam en to co n stitu cio n al) de alargar a concepo original e de se estabelecer
um conceito especfico para cada u m a das hipteses em que aplicvel.
Mas, ressalte-se ad nauseam, ainda no existe u m parm etro com u m m ontante
financeiro bsico. Nos casos das m anifestaes especficas ad ian te aludidas no se
m enciona esse nvel dos desem bolsos.
O q u e dificulta a apreenso de u m a posio ju sta a repercusso desse e n
q u ad ram en to ju rd ico . Saber quais as rendas m ensais indevidas que teriam ou no
de ser restitu d as e as que so indisponveis afetam seriam ente sua perquirio e
decantao.
Q u alq u er p resu no sem fundam ento tcnico no teria m uito significado,
m as, note-se, o beneficio da LOAS pressupe que existam pessoas que recebem 1/4
do salrio m nim o m ensal (R$ 155,40), valor nitid am en te insignificante.
O tem a assum e im portncia na m edida em que cu n h a d a certa qualificao ela
trar d esd o b ram en to s prticos e ju rd ic o s relevantes.
1741. C o m p o n en tes m n im o s luz do art. l e, 111, da C arta M agna, dou-
trin ariam en te afirm a-se que o pagam ento alim en tar destinar-se-ia, em princpio,
alim entao p ropriam ente dita; num a segunda abrangncia, ao vesturio, m oradia,
ao tran sp o rte para o local de trabalho. P odendo-se, perfeitam ente, in clu ir os gastos
com a educao e a sade.
F ora desse u n iv erso circunscrito su bsistiriam o u tras quitaes indispensveis
existncia digna sem o dito carter alim entar. A rigor, nesse caso, seriam excludas
as despesas com o lazer, as viagens de recreio e suprfluos de m odo geral.
R eportando-se ao art. 154 do RPS, o Parecer M PS/CONJUR n. 616/2010 diz
que no h perd o da dvida previdenciria, ainda que presente a boa-f do titular,
reco m en d an d o -se o parcelam ento da dvida (item 89).
P ara o art. 115, II, do PBPS tem de haver a restituio, com possibilidade de
p arcelam ento ( l 9).
A p erq u irio da alim entaridade de um a im portncia no desprezaria os c o n
ceitos de m anuteno, subsistncia e sobrevivncia, condies m nim as garantido-
ras da dig n id ad e h um ana. A bstraindo, p o r ora, a disposio co n stitu cio n al antes
m en cio n ad a, tem -se p raticam en te assente que todas as q uitaes responsveis pela
subsistncia ou sobrevivncia da pessoa hu m an a so alim entares, m as igual concor
dncia no favoreceria a m an u ten o da famlia.
A percepo de atrasados cuja som a reflita u m perodo de m ensalidades ali
m entares, em cada caso pode no ser alim entar. Teoricam ente, o solicitante de u m
benefcio, que conseguiu sobreviver at o seu deferim ento, obteve os m eios de m a
n u ten o m ed ian te em prstim os com terceiros e necessita ressarci-los. O correto
C urso de D ir e it o P r e v id e n c a r io
T o m o l l l D ir e ito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l
que haja alteraao na natureza do valor, se os seus nveis pecunirios forem altssi
m os, em seu total ultrap assando a som a m ensal das necessidades de subsistncia.
U m p rin cp io nasce da lei, da criao de um d o u trin ad o r ou da reedio da
ju risp ru d n cia. s vezes, m ovido pela m elhor das intenes algum in tro d u z um a
assertiva que en co n tra h ab itat natural para p rosperar sem q u e esse observador se
deten h a em ex am in ar sua procedncia.
Em l 9.10.2007 o TFR da 4 Regio fez aluso a um p rincpio da irrepetibili-
dade dos alim entos, sem deixar claro se eslava m encionando os alim entos civis ou
securitrios (acrdo AC n. 13.034/SC, n o Proc. 2003.72.04.013.034-0).
A despeito da posio m ajorante dos entendim entos favorveis no devoluo
de parcelas alim entares, cr-se que ainda no se pode falar em u m principio; ele
reclam a m aior profundidade e capacidade de solucionar dvidas internas. U m a delas
saber se o elem en to m oral envolvido nas relaes ju rd icas deve ser sopesado.
Tal concluso no pode se prestar para d esd obram entos desnaturalisados; no
ler de devolver m ensalidades de u m benefcio contestado pelo INSS, m as favorecido
p o r um a lim in ar n u m a ao judicial e, que, afinal ficou decidido que o titu lar no
fazia ju s, estim ularia o ingresso desse tipo de ao sem fundam ento; no haveria
necessidade de devoluo.
Nos casos de desaposentao alguns m agistrados vm en ten d e n d o no haver
a devoluo do recebido desde a aposentao porque as m ensalidades do beneficio
seriam alim entares, m as bom iem brar o u tro s aspeclos, inclusive o equilbrio
atuarial e financeiro do plano de benefcios do RGPS, su b m etid o ao regim e finan
ceiro de repartio sim ples.
Algum filiado a u m fundo de penso que adote o plano de benefcios de co n
tribuio definida, se auferiu indevidam ente um valor a m aior no carece de devolver
porque sacou de sua prpria conta individual, quando ela estiver voltada apenas para
as prestaes program adas. Igual raciocnio j no vale para as com plem entaes
imprevisveis porque os capitais acum ulados so m utualisticam ente coletivos, m u
tualistas e solidrios. Dar a quem no faz ju s subtrair dos que tm direito.
E m bora sem descrev-la, qu an d o trata dos precatrios a norm a sem pre excep
ciona os valores alim entares.
A Sm ula STF n. 655 reza: exceo prevista no art. 100, caput, da C ons
tituio em favor dos crditos de natu reza alim entar, no dispensa a expedio de
precatrio e lim ita-se a isent-lo d e observncia da ordem cronolgica dos preca
trios d eco rren te de condenao de o u tra n atu re za.
Por o u tro lado, a Sm ula STJ n. 144 dita: O s crditos de natureza alim entar
gozam de preferncia, desvinculados os precatrios da ordem cronolgica e dos
critrios de n atureza diversa. Vrias disposies tratam dos precatrios. O art. 33
do ADCT inicia-se falando em R essalvados os crditos de natureza alim entar, o
valor dos precat rio s ju d iciais,....
1234 W l a d im i r N o v tie s M a r ti n e z
D epois de m archas e contram archas, afinal, a 3 Turm a do STJ en ten d eu que
os h o n o rrio s advocatcios tm natureza alim entar e no podem ser objeto de in-
d isp o n ib ilid ad e q u an d o se tratar de adm inistradores de instituies financeiras;
seriam b en s im p enhorveis (Lei n. 6.024/1974), eq u ip arad o s aos salrios (RESP n.
724.158/PR , q u an d o relatora a M inistra N ancy Andrighi, in DJ 16.10.2006, p. 365).
1742. P en so alim en tcia Prim acialm ente em bora possa ter sido concebida
ajuizando-se com a n utrio da m u lh er e dos filhos e de o u tras despesas m nim as
dignas da respeitabilidade h u m ana, a penso alim entcia civil de u m segurado no
se d estin a exclusivam ente sobrevivncia ou subsistncia.
Ao caracterizar u m cenrio particular, ela observa outros elem entos pertinentes
ao alim en tan te e ao alim entado, cogitando-se prin cip alm en te d e sua educao e
sade.
C onform e a F olha de So Paulo, A lexandra P inheiro, ex-esposa de Roberto
Carlos, jo g ad o r de futebol do C ornthians, ped iu cerca de R$ 9 00.000,00 de penso
alim entcia ( E x -m u lh er cobra 900 mil de R oberto C arlos, in FSP n. 14.4.2010,
p .E - 2 ) .
Todo esse valor, se pago de um a vez, no poderia ter carter alim entar. Im agi
n ando que um a ao rescisria posterior dem onstre a im propriedade do pagam ento,
ter-se- que d efin ir a sua natureza para saber da devoluo.
Julga-se que boa parte dos elemenLos da teoria ju rd ica da penso alim entcia
m igrou in d ev id am en te para a natureza alim entar das prestaes securitrias. O
co n te d o m oral presente nas aes civis acabou p o r in flu en ciar outros valores
sem se ter certeza at onde essa contam inao vlida. H algum a confuso entre
os alim en to s civis e os alim entos securitrios. Pratica-se certa id en tid ad e entre os
dois m o n tan tes, com o se eles fossem iguais e no so e julga-se ser arriscado tentar
im p o rtar os conceitos civilistas para a previdncia social.
1743. P resta es se c u rit ria s As prestaes securitrias reclam am ateno
especial no Direito Previdencirio; consideradas globalm ente nem todas elas assum i
riam esse carter.
L evando-se em conta que o benefcio m dio do RGPS em jan eiro de 2012 foi
de cerca de R$ 8 5 1,00 conclui-se que se posta abaixo do que m in im am en te neces
srio para as despesas bsicas de um a pessoa n u m Pas em que 2/3 dos beneficirios
aufere RS 678,00 p o r ms.
C om o elas variam de R$ 678,00 at R$ 4.159,00 no RGPS e at R$ 26.723,23
no RPPS, sem se afirm ar que todas as m ensalidades dos benefcios previdencirios
po ssu am esse carter, garantido q u e um nvel pecunirio escolhido estaria com
p reen d id o no teto da Previdncia Social. Pressupe-se q u e um a fam lia (m arido e
tn u lh er e dois filhos) poderia viver bem com R$ 4. f 59,00.
O Pas conhece dois conceitos de salrio m nim o: a) constitucional (m uito
m ais am plo); e b) legal. Em 2012, o legal de R$ 678,00, q u an d o a cesta bsica
m dia n acional gira em tom o de R$ 300,00. N estas condies, em v irtu d e do seu
baixo piso p ecu n irio , sem som bra de dvidas, ab initio, tem -se q u e o valor do
salrio m n im o in teiram ente alim entar.
T o m o II I D i r e it o P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1235
N o parecer haver m uitas dvidas sobre a alim entaridade da prestao previ-
denciria de p eq u en o v alor no nosso Pais.
preciso so p esar a resistncia to rre n te ju risp ru d en c ial que in d istin tam en te
m anda no devolver as m ensalidades recebidas indevidam ente do INSS, lem brando
que o RGPS u m regim e financeiro de repartio sim ples e no de capitalizao.
N o se pode ignorar que q uando o INSS faz um pagam ento dessa natu reza ele
retira recursos da clientela protegida, q u e tem d im in u d o o patrim nio coletivo, e
que precisa reaver esse vaior para m anter equilibrado o regim e financeiro. Tam bm
no se pode pen sar de form a sim ples: se o INSS foi o culpado, per se no tem de
haver a restituio. Assim sanciona-se a adm inistrao pblica favorecendo quem
fu n d am en talm en te no tem direito.
Tenta-se configurar q u e um a vez fixado u m pagam ento, ele deteria o carter
da alim en tarid ad e at d eterm in ad o nvel e sem possu-lo acim a desse patam ar.
1744. Particularidades do percipiente O quantum ora enfocado p erso n a
lssim o; tem a ver com a condio econm ica ou financeira do titular. D eterm inado
patam ar assum iria um a n u ana d istin ta e o u tro no a deteria (aquele, por exem plo,
de q uem ten h a rendas p rprias). A aposentadoria do RGPS deveria ser considerada
alim en tar para q u em ganha R$ 678,00, m as no para o abastado que tem m uitos
im veis alugados ou o u tras rendas.
U m a concepo ju rd ic a dessa natu reza no pode olvidar o enfoque pessoal
e familiar. Em m dia co n stitu d a de pai e m e e dois filhos, de m odo geral um a
famlia carece de m enos tio que q u atro valores individuais com essa m esm a n a
tureza para a sua subsistncia. Existem despesas pessoais (chuveiro) e gerais (TV
ligada), e que d ep en d em da qu an tid ad e de indivduos vivendo sob o m esm o teto.
Releva co n sid erar a situao do percipiente do valor sopesado, se ele desfruta
ou no de o u tras condies econm icas ou financeiras que lhe perm itam o b ter os
m eios de m an uteno. D etentor de dois o u m ais benefcios deveria ser avaliado
em particular.
Marcelo Cerqueira estuda a situao do indivduo q u an d o trata do alim ento
civilista ( O brigao alim en tar e possibilidade de restituio dos alim entos pagos
in d ev id am en te, co lh id o na internet), adm itindo a restituio. A rem isso vlida
na exata m edida de q u e a concluso em ergiu da condio do alim entado: se ele tem
com o o b ter os m eios de subsistncia, no faz ju s aos alim entos. Se u m aposentado
tem o u tros m eios de vida e o valor da ap o sen tad o ria indevida no era necessria,
ela tem de ser devolvida.
O u seja, no se pode afirm ar que haja um a presuno ju rd ica de que os valo
res recebidos in d evidam ente foram consum idos com o alim entos, nem h vedao
legal para a ao de restituio. Ao contrrio.
As pessoas beneficiadas pelas disposies de que o benefcio correspondente
deva ser deferido preferencialm ente (nesse sen tid o , a penso p o r m orte o auxlio-
-recluso) e as idosas, devem ser consideradas em particular. Da m esm a form a, os
deficientes.
1236 W ljd m i r N o v a e s M a r t i n e z
O utro g ru p o de pessoas constitudo daqueles que tm outros m eios de
sub sistn cia p r p rio s o u so m antidos p o r terceiros, caso dos presidirios e dos
eclesisticos.
1745. Tutela antecipada O in stitu to tcnico da tu tela an tecip ad a tem
gerado polm ica considervel no que diz respeito repetio das m ensalidades
recebidas na hiptese de o segurado restar sem gan h o de causa.
Tal ao, disciplinada no CPC, im pe condies para a sua efetividade e um a
delas de que: N o se conceder a antecipao da tutela q u an d o h o u v er perigo de
irreversibilidade do p rovim ento an tec ip ad o (C PC , art. 273, 2Q).
As divergncias d o u trin rias so respeitveis. Camila Cibele Pereira Marchesi
en ten d e q ue deva h aver a devoluo, m as Lais Fraga Kauss posiciona-se ao c o n
trrio, en ten d e n d o no haver a necessidade da devoluo ( A efetividade da tutela
an tecipada n o s benefcios de trato alim en tar, So Paulo, IOB, Revista Sntese de
jan eiro de 2011).
O STJ no tem posio final sobre a devoluo dos valores auferidos em razo
da antecipao de tu tela q uando n o foi reconhecido o direito do titular.
A M inistra do STF Carmem Lcia do p o n to de vista de que no deve ser
devolvido, m as m agistrados do STJ invocando o art. 273, 2-, do CPC, ficam em
sentido contrrio.
1746. Concorrncia na p en s o por morte Q uando o segurado deixa duas
m u lh eres o u fam lias com direito penso por m orte (raciocnio que vale para o
auxlio-recluso) b astante com um q u e um dos d ep en d en tes se antecipe ao outro
e ten h a o benefcio concedido integralm ente.
Na hip tese de circunstncias que ju stifiq u em esse cuidado, o CRPS tem re
co m endado ao INSS que sem pre procure saber se h m ais algum que possa c o n
correr p en so p o r m orte.
As vezes, a au tarquia federal no tom a esse cuidado e depois de ter deferido
o benefcio p ara u m d ep endente e vir m an ten d o as m ensalidades, descobre que h
o u tra pessoa com direito m etade da renda m ensal, n o rm alm en te im pondo-se a
diviso da penso p o r m orte. N estas condies cobra daquela q u e recebeu a to ta
lidade, 50% do valor do benefcio.
A d o u trin a discute qual deve ser a DIB da frao de quem pede o benefcio a
posteriori: se a Data de Entrada do R equerim ento do segundo pedido (DER) ou a
Dala do bito (DO) do segurado. C onvindo que seja a DER, a diviso opera-se da
para frente, mas caso contrrio, tem -se institudo um dbito da prim eira dependente.
O INSS quem recebe a solicitao, qu em instrui a concesso e quem verifica
o direito, exceto na rarssim a hiptese de no saber da existncia de o u tras pessoas
com direito, ele tem todas as condies de saber quem tem direito. Na dvida, deve
deferir apen as 50% at que se defina a situao. No o fazendo, age com culpa in
vigilando e n o tem sen tid o cobrar de quem agiu de acordo com a lei.
, .
T o m o III D ireito P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1237
Em 10.12.2007 a Lei n. 9.528/1997 d eterm inou que a DIB da penso p o r m orte
a DER se passados m ais de 30 dias da solicitao do titular do benefcio (PBPS,
art. 75). Assim, m uitas vivas cultural e financeiram ente hipossuficientes, p ro cu ra
doras do segurado aposentado, que recebiam a aposentadoria, geralm ente no valor
do salrio m nim o, ignorando a diferena ju rd ica entre as duas prestaes, apresen
tando-se tardiam ente, descobrem que devem o que receberam desde a DO. Ora,
co n traditando a lei, nesses casos a DIB deveria ser a DO e no existir dbito algum
a ser devolvido.
R ecentem ente, o Tribunal de C ontas da U nio descobriu que o INSS com eteu
erro rio pagam ento de benefcios nos anos de 2008/2009, pagando a m aior para
cerca de 25.000 pessoas em So Paulo e vai descontar 30% do valor nas m ensalida
des m an tid as (site K ravchychyn A dvocacia e C onsultoria, colhido em 20.1.2011).
1747. Influncia da moralidade Q uase todos os m agistrados da Justia
Federal entendem que no deve haver a restituio de prestaes previdencirias por
serem alim entares e, reforam essa tese quando dem onstrada a boa-f do beneficirio
(um elem ento m oral).
T ratando da devoluo das m ensalidades legitim am ente auferidas depois da
aposentao, isso o q u e ad m ite Cleusa Oliveira Bueno q u an d o lem brou a AC n.
2 0 0 2 .04.01.049.702-7/RS da 4 Regio ( Do D ireito D esaposentao no Sistem a
P revidencirio B rasileiro colhido em 14.12.2009, n a internet).
A contrario sensu, em bora isso no tenha sido dito, se presente a m -f teria
de h aver a restituio. No se consegue vislum brar p o r que a natureza ju rd ic a do
valor ou o dever da re stitu ir em ergiria se altera com o co m portam ento tico
do beneficirio. No sabe se algum q u e furtou u m bem alim en tar teria de devolver
porque p ratico u um crim e ou p orque ficou com o q u e no era seu.
A m oralidade no m bito da legislao previdenciria um anacronism o que
perd u ra e que tem causado dano interpretao. R ecentem ente o MPS en ten d eu
co rretam en te que o professor que exerceu o m agistrio no precisa ap resen tar o
diplom a (Parecer MPS/CONJUR n. 616/2010), que um a gota d gua no oceano e
assinala para a possibilidade dessa com preenso prevalecer adiante.
Se um segurado que recebe o salrio m nim o apropriou-se de algum as m e n
salidades indevidas, o p eran d o com m -f, deve ser processado e, se isso no carac
terizar u m delito fam lico, ser sancionado penalm ente, mas no teria de devolver
po r conta do vulto da im portncia.
1748. F ixao d e u m p a d r o Caso decante-se essa posio ju risp ru d en c ial
de no restituio do indevido, n a falta de disciplina sistem atizada da m atria, ser
necessrio ajuizar em p articu lar tam bm sobre as conseqncias dessa poltica.
Sem em bargo de no ser im prescindivelm ente correto, inicialm ente pode-se
pen sar n um pad ro dos gru p o s de pessoas que com pem os segm entos sociais. De
m o d o geral, o con su m ido em alim entos pro p riam en te dito varia m enos do que o
co n su m id o em relao aos dem ais itens obrigatrios da definio. Deve-se consi
d erar sistem aticam ente as disposies legais vigentes, que excluem a indisponibi-
lidade de cada um dos vrios cenrios.
Im porta d istin g u ir a natureza dos pagam entos, p articu larm en te q u an d o re
fletirem a reparao do dan o m oral, indenizaes no arroladas na C arta M agna,
restituio do indevido e os atrasados acum ulados.
im periosa a regulam entao desse instituto tcnico, ainda que ele encontre
abrigo vlido na d o u trin a; a ausncia de uniform izao conduz a p equenas dis
tores que cu ltu ra lm en te vo se estabelecendo p o r falta de co n h ecim en to da
natu reza estru tu ra l da previdncia social. A lei deveria fixar parm etros bsicos,
percentuais m n im o s e critrios legais que orientem os profissionais.
E xcetuadas as indenizaes previstas n a C arta M agna, essas quantias repem
os direitos m en su rad o s financeiram ente, m as u su alm en te sua ausncia no teria
conotao com a alim entaridade do titular.
A Lei n. 12.190/2010 estabeleceu um a reparao da U nio para as vtim as
da Sndrom e da T alidom ida de R$ 50.000,00, a ser m ultiplicada pelo nm ero de
p o n to s da Lei n. 7.070/1982. Um valor to expressivo com o esse pe em dvida
sua alim en tarid ad e, p rincipalm ente em face de sua destinao.
1749. F u n d am en to s d a irre p etib ilid ad e notvel observar com o foi erigida
a co n stru o lgica de que se alim en tar o valor indevido, no deve ser restitudo.
Seria p o rq u e lais valores so destinados efetivam ente subsistncia hu m an a
ou p o rq u e a clientela dos beneficirios h isto ricam en te de hipossuficientes?
Teriam os au to res se dado conta de que na penso alim entcia o alim entante
o p ro p rietrio dos recu rso s e o INSS no proprietrio do p atrim nio da previ
dncia social?
O p atrim n io do seu plano de benefcios (que perten ce coletividade de pro
tegidos) no se co n fu n d e com o p atrim n io da autarquia. Se u m servidor recebeu
do Setor de R ecursos H um anos do INSS vencim entos alim entares indevidos ele
talvez n o devesse devolv-los com o tam bm no teria de devolver o em pregado
de um a em presa q u e auferiu rem unerao indevida, m as identificar esse cenrio
com o plano de benefcios gerido pelo INSS indistino tecnicam ente reprovvel.
1750. C o n d i es p a ra n o re s titu i o A repetibilidade precisa ser am p la
m ente reg u lam en tad a, u m a vez que vigem distonias legais, d o u trin rias e ju risp ru -
denciais, o tem a carecendo de disciplina especfica.
a) D efinio da dispensa da restituio E stabelecim ento das condies que
autorizam , com aclaram ento da clientela protegida.
b) D ecantao do patam ar com natu reza alim en tar irrestituvel Q ue pode
ser o salrio m nim o.
c) Presena da culpa in vigilando do INSS A claram ento da afirm ao de
que no deve haver restituio se os pagam entos indevidos se deveram a u m erro
da au tarq u ia federal.
d) Pagam entos de longa durao Fixao de u m perodo de pagam entos
indevidos, a p artir do qual os valores incorporaram -se ao patrim n io do titular.
C uro d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o II I D ire i Io P r e v id e n c i r io P r o c e d im e n ta l 1239
e) Definio do aspecto m oral Precisa ficar legalm ente claro se a boa ou a
m-f do beneficirio tem a ver com interpretao da restituio. U m a vez quitados
m ensalm ente valores indevidos eles no devem ser restitudos, exceto se decorrente
de m-f (Sm ula AGU n. 34).
f) N atureza do direito Se individual ou familiar. s vezes, o segurado vive
com a famlia e tem os m eios de subsistncia garantidos pela renda familiar.
g) Possibilidade de parcelam ento da dvida Em todos os casos a legislao
deve p ro p iciar a possibilidade de parcelam ento da dvida com autorizao clara
para a reteno no caso de benefcio em m anuteno.
h) Subjetividade do direito O direito no restituio deve enfoca o in
divduo fam iliarm ente considerado e no isoladam ente se ele vive com a famlia.
i) F racionam ento do valor D efinio na essncia tcnica do valor abaixo e
acim a de u m eventual patam ar estabelecim ento.
C u rso d e D ir e it o P k e v ip e n c i r O
1240 W l i i m i r N o v i e s M a r t i n e z
T omo IV
Captulo CLXXV
A presentao
S u m Ar io : 1751. Alcance do campo. 1752. Viso bsica. 1753. Conceito de im

plementar. 1754. Noo de suplementar. 1755. Ideia de complementar. 1756.
Nvel do patamar. 1757. Peclios em dinheiro. 1758. Assistncia sade. 1759.
Distino das entidades. 1760. Prevalncia do segmento fechado.
1751. Alcance d o campo A previdncia social brasileira com pe-se de dois

n cleo s fundam entais: a) bsico, de natureza estatal e pblica; e b) com plem entar,
com carter p articu lar e privado. A C onstituio F ederal de 1988 cogita da su-
pletivdade g o vernam ental, em seu art. 202 (ex vi das ECs ns. 20/1998, 41/2003 e
47/2005) e, en passant, no art. 192, II.
O s n m ero s do segm ento fechado im pressionam : so 337 EFPC, com
2.251.980 p articip an tes ativos, 669.474 assistidos e 3.599.586 dependentes, n u m
total de cerca d e 6.521.040 protegidos. O total de investim entos chegou a R$
4 29.3 9 2 .0 3 7 ,0 0 em n m eros de 2011, vale dizer, 14,1% do PIB, a ser confrontado
com os 12,8% de 2002 (dados da ABRAPP).
1752. Viso bsica C onsidera-se supletiva a tcnica protetiva d estinada a
p ro p iciar ren d as ou peclios paralelos, no n ecessariam ente acrescidos ao sistem a
oficial, m ed ian te a adio ou no do desem bolsado pelo RGPS ou RPPS, com va
lores ju rid ic a m e n te d ep en d en tes ou no deste ltim o. V erdadeiram ente com ple
m entar, q u an d o consiste na diferena entre o benefcio bsico e a m dia recebida
p o r ocasio da atividade.
L em brando o d u p lo significado da expresso c o m p lem en tar (ento, gnero
e espcie), largam ente utilizada no sentido designativo de tcnica particular aces
sria estatal e de m odalidade agregacional da prestao, desde j im p o rtan te
co n v en cio n ar o alcance dos vocbulos im p le m e n tar, su p le m e n ta r, en q u an to
designativos do d ireito do segurado.
C onform e os d icionaristas ptrios, as trs palavras so com u m en te em prega
das com o m esm o significado de acrscim o, aduo, incorporao, convindo fixar
ideias a respeito do espectro alcanado p o r elas.
O j r -s o d l D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1243
G ira d a s s bsicas, nesse sentido, por sim ples conveno sem ntica, presta
es im plem entares so benefcios de pagam ento co n tinuado, previam ente fixadas
as im p ortncias ou no, conform e o tipo de plano, desvinculadas do nvel da re
m u nerao m dia precedente do titular ou do valor estatal auferido,
1753. Conceito de implementar Im p lem en tar provm de im p le m e n to ,
do latim im plem entum , representando com pletar, gram aticalm ente sinnim o de
co m p lem en tar. Valor acrescvel ao benefcio pblico, sem nen h u m vnculo
de p atam ar com este, im portncia in d ep en d en te, calculada nos term os de clusula
co n tratual. As prestaes da previdncia aberta nada tm a ver com as de previ
dncia bsica.
1754. N oo de s u p le m e n ta r Suplem entao difere da im plem entao.
Previdenciariam ente, u m valor contido entre a diferena do p ercentual da m dia
ajustada dos salrios de participao e o quantum devido pelo gestor oficial. Q u a n
do esse percentual o m xim o, trata-se de com plem entao. Subsistente, p ortanto,
vnculo obrigacional com o patam ar bsico.
Suplem entares so as rendas de trato sucessivo, de certa form a, aferidas sobre
a retribuio do participante, em nveis variveis, sem esgotar a diferena entre esta
e a oficial. Provm do latim suplementum , com o significado de adio, ju rid ic a
m en te qu eren d o d izer o acrescido.
1755. Ideia de complementar F inalm ente, com plem entares, im portncias
m ensais resultantes da exata diferena entre a rem unerao m dia do segurado e o
desem bolsado pelo ente governamenLal.
Do latim com plem entam , traduz-se na integralizao do faltante para a totali
dade. Para De Plcido e Silva, lem brando o uso com um desses dizeres com o sin
nim os, o su p lem en to am plia e o com plem ento com pleta ( V ocabulrio Ju rd ico ,
p. 372).
Para a previdncia privada, se assim convencionado, a precisa diferena entre
a rem unerao m dia do particip an te e o devido pelo RGPS ou RPPS relao no
s de valor com o de vnculo. D im inuindo este ltim o, deve au m en tar aquele, para
m anter-se a to talidade dos ingressos.
1756. N vel do p a ta m a r A questo da irredutibilidade do p o d er retributivo
a ser su b stitu d o pela prestao en c o n tra bice na apreenso dos valores. A econo
m ia no fornece critrios objetivos sobre a perda do p o d e r aquisitivo da m oeda, e
im p era su b jetiv id ad e p e rtin e n te a cada interessado e in flao pessoal, norm al
e deflao, com o envelhecim ento.
C ada um a dessas trs hipteses sujeitas esto s regras prprias, legais ou c o n
tratuais, especialm ente, as duas prim eiras, em que vigente algum a independncia
pecuniria em relao oficial.
1757. P eclios em d in h e iro Peclios so capitais acum ulados d u ra n te cer
to tem po, sem pertin ncia com os benefcios de pagam ento co n tin u ad o , devidos
em circunstncias ajustadas contratualm ente.
1758. Assistncia sade Servios assistencirios, p raticam en te em ex
tino com a LBPC, particularizados os m dicos, vm a ser atenes pessoais e
fornecim ento de b en s in natura, com o aten d im en to am bulatorial, hospitalar, ci
rrgico, exam es, tratam en to fisioterpico etc., postos disposio d o interessado.
Em alguns casos, at 28.5.2001, inclua em prstim os para aquisio de residncias
ou ben s durveis, bolsas de estudo e program a de preparo para a aposentao,
m as, estes, quase desapareceram com a LC n. 109/2001. N orm alm ente, os recursos
provm exclusivam ente da p atrocinadora, p o r ela m en surados, ento sendo ato
negociai pr x im o do co n trato individual de trabalho.
1759. Distino das entidades Alm da necessidade de, no desenvolvi
m ento da m atria, sem pre se fazer a distino entre fechada e aberta, lucrativa ou
no (m o n tep io ), em cada caso, q uando a regra no estiver prescrita na lei fu n
d am ental, im prescindvel su b o rd in ar a perquirio ao disposto nos diferentes
reg u lam en to s bsicos.
1760. Prevalncia do segmento fechado Tendo em vista o n m ero de e n
volvidos (ap ro x im ad am ente quase 7 m ilhes de pessoas em 2012), a q u an tid ad e de
q u est es deflagradas em razo de cerca de 378 regulam entos bsicos, no necessa
riam en te iguais, e a com plexidade norm ativa da rea, na exposio deu-se d esta
que ao segm ento fechado, fazendo-se a distino, q uando im prescindvel, em cada
circunstncia. Da m esm a form a, dian te da m ultiplicidade deco rren te da infinidade
de situaes p articulares, as observaes so genricas (nem sem pre especficas),
dizendo respeito aos incidentes com uns ao sistem a.
T am bm ficar evidente ao leito r o carter expositivo deste ensaio, reduzido
ao m nim o o ap ro fu n d am en to dos tem as, isto , trata-se d e p rim eira aproxim ao,
com vistas aos no iniciados. Sem falsa m odstia, um sim ples ABC.
T m o V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r
m
Captulo CLXXVI
B reve H is t r ia
S um ario:1761. Montepio geral. 1762. Ato mais antigo. 1763. Primeiro diploma
legal. 1764. Constituio Federa!. 1765. Direito Comercial. 1766. Companhias
de seguro. 1767. Servidores pblicos. 1768. Regulamento Murtinho. 1769. Pri
meiras EPCs. 1770. Tempos modernos.
D iante da dificuldade de se localizarem d o cu m en to s fiis, com um relatarem

-se as n o rm as ju rd icas, em vez de descreverem -se as instituies, m as o que se
pode fazer em relao ao d esdobram ento da Previdncia Social.
Com algum a frequncia, os autores confundem a histria da tcnica com o
desenvolvim ento da proteo supletiva. A qui se tratar apenas desta ltim a, e mais
do segm ento fechado, ainda que o aberto a tenha precedido (D ecreto-lei n. 73/1966).
A previdncia co m p lem en tar teve im pulso significativo a p a rtir de 1978. Com
a edio da Lei n. 6.435/1977 e dos dois decretos regulam entadores, com o in stitu i
o nacional, nesta data, pelo m enos em term os norm ativos, com eou a pro d u zir
efeitos. M as algum a coisa a antecedeu, convindo repass-la rapidam ente.
1761. Montepio geral O surgim ento da previdncia com plem entar brasi
leira sem n atu reza acessria e in existente a bsica , pelas caractersticas de
facultatividade e do m utualism o, pode ser fixado em 10.1.1835, com a criao do
MONGERAL M ontepio Geral de E conom ia dos Servidores do Estado, p ro p o s
to pelo M inistro da Justia, Baro de Sepetiba. A entidade um a das prim eiras
e fu n cio n o u co n tin u am en te com o m ontepio, isto , previdncia aberta sem fins
lucrativos (at os dias de hoje).
Em So Paulo, d u ra n te a gesto do Prefeito A ntonio Prado, pela Lei n. 1.236,
de 11.9.1909, criou-se o M ontepio M unicipal.
1762. Ato m ais an tig o A bstraindo a assistncia social, pblica ou religiosa,
e o m u tu alism o ou seguro privado (achegando-se ideia da previdncia bsica), a
pr-histria da previdncia co m p lem en tar inicia-se com o alvar po rtu g u s, datado
de 22.11.1684, m encionado p o r A m ilcar Santos com o a prim eira regulam entao
do seguro privado aplicvel ao Brasil.
1763. P rim eiro d ip lo m a legal Para Rubem Rosa, citado pelo D eputado H ei
to r Dias, relator da C om isso M ista do C ongresso N acional, o M ontepio dos rfos
e Vivas dos Oficiais da M arinha, criado em 2.9.1795, e assinado pelo P rncipe D.
Jo o , no Palcio Q ueluz, em Lisboa, o p rim eiro diplom a legal ( Im u n id ad e Tri
b u tria das E n tidades F echadas de Previdncia P rivada, p. 113/22).
Ao fin al do p ero d o co lo n ial, m ais de u m scu lo d ep o is d o m en cio n ad o
alvar, a te n d e n d o re p resen ta o dos co m ercian tes de Salvador, o G o v e rn ad o r
e C a p ito -G e n era l d a ex -C a p ita n ia H ered itria da Bahia a u to riz o u o estab e le
c im en to da C o m p a n h ia de Seguros Boa-f, em 1808, a m ais an tig a in stalad a no
Brasil.
N ovo d o cu m en to oficial, de 11.8.1771, disps sobre o seguro privado at
nossa independncia: R egulaes da Casa de Seguros de Lisboa. C arta Rgia de
24.10.1808 aprovou resoluo do m esm o G overn ador e C apito-G eneral, a u to ri
zou a C o m p an h ia de Seguros C onceito Pblico a funcionar no Rio de Janeiro, a
partir de 5.2.1810.
Alvar de 5.5.1810 perm itiu s partes, nos co ntratos de cm bio e seguros
m artim os, estip u lar os ju ro s e prm ios convencionados.
C on fo rm e Antonio Carlos de Oliveira ( D ireito do Trabalho e P revidncia
Social, p. 9 1 ), registros vetustos do conta de que D om P edro I, P rncipe Regente,
in stitu iu , em l 9.10.1821, ap o sen tad o ria para m estres e professores aos 30 anos
de servio, e ab o n o de 25% da rem u n erao para q uem co n tin u asse trab alh an d o
(sic).
No p ero d o im perial, em 29.4,1828, surgiu a Sociedade de Seguros M tuos
Brasileiros.
1764. C o n stitu i o F ed eral A C onstituio F ederal de 1824, em seu
art. 179, XXXI, ditava: A C onstituio tam bm garante os socorros p b lico s.
Em 1834, surgiu a Sociedade M usical de Beneficncia e, em 1838, a Sociedade
A nim adora da C orporao de O urives, am bas no Rio de Janeiro.
1765. D ireito C o m ercial O C digo C om ercial, de 1850, trato u do seguro
g aran tid o r de viagens m artim as, principalm ente em m atria de cargas tra n sp o rta
das, no T tulo VIII Dos Seguros M artimos (arts. 666/684).
1766. C o m p an h ias de seguro A p artir da segunda m etade do sculo XIX,
as co m p an h ias de seguro se m ultiplicaram em todo o Pas, algum as delas p restando
servios at os dias de hoje.
O D ecreto n. 2.679, de 2.11.1860, disciplinou o fu n cio n am en to das em presas
de seguro e foi com p lem entado pelo Decreto n. 2,711, de 19.12.1.860. M edidas de
fiscalizao foram in tro d u zid as pela Lei n. 294, de 5.9.1895, regulam entada pelo
Decreto n. 2.153, de 19.11.1895.
O final do sculo XIX foi prdigo. Sacha Calmon Navarro Coelho ( Im unidade
Tributria das E ntidades Fechadas de Previdncia P rivada, ob. cit., p. 41/94) d
conta de algum as entidades.
T om o I V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1247
O D ecreto n. 10.269, de 20.7.1889 criou penses para os trabalhadores da
Im prensa Rgia, a Lei n. 3.397, de 24.11.1888, a Caixa de Socorros para os ferro
virios estatais, e o D ecreto n. 9 .2 1 2-A, d e 26.3.1889, m ontepio obrigatrio (sic)
para os em pregados dos correios.
1767. S erv id o res p b lico s M enciona-se, ainda, o D ecreto n. 942-A, de
31.10.1890, sobre o M ontepio O brigatrio dos E m pregados do M inistrio da F a
zenda. O D ecreto n. 221, de 26.2.1890, estabeleceu a aposentadoria dos em pre
gados da Estrada de F erro C entral do Brasil, estendida pelo D ecreto n. 565, de
12.7.1890, a todos os ferrovirios das estatais.
A Lei n. 217, de 29.11.1892, im p lan to u a aposentadoria p o r invalidez e a p en
so por m orte dos operrios do Arsenal de M arinha do Rio de Janeiro.
C onsigna-se, p articularm ente, um m o n tep io para os em pregados m unicipais
de Salvador (15.4.1899).
1768. R eg u lam en to M u rtin h o D isciplina geral sobreveio com o Regula
m ento M u rtin h o (D ecreto n. 4.270, de 10.12.1901). A Lei n. 953, de 29.12.1901,
procedeu a diversas alteraes nesse regulam ento, assim com o o D ecreto n. 5.702,
de 12.12.1903.
O u tras disposies sub seq u en tes so o D ecreto n, 9.287, de 30.12,1911,
referente fiscalizao ju n to s com panhias estrangeiras de seguros, e a Lei n.
2.718/1912, revogando a exigncia da contribuio pelas com panhias de fundo
para retrib u io do pessoal da Inspetoria de Seguro.
1769. P rim eiras EPC s Em 16.4.1904, surgiu a Caixa de Previdncia dos
F un cio n rio s do Banco do Brasil S.A. PREV1, em 2009, o m aior fundo de penso
brasileiro.
A Caixa de Penso dos O perrios da Casa da M oeda foi objeto do D ecreto n.
9.284, de 30.12.1911. O D ecreto n. 9.517, de 17.4.1919, criou a Caixa de Penses
e E m prstim os para o Pessoal das C apatazias da Alfndega do Rio de jan eiro .
Em seus arts. 1.432/1.465, na verso de 1916, o C digo Civil disps sobre o
co n trato de seguro e, nos arts. 1.466/1.470, a respeito do seguro m tu o , e os arts.
1.471/1.476, que regraram o seguro de vida.
O GBOEx ap areceu em 1918, p ara a fam lia dos m ilitares do Rio G ran d e
do Sul.
Em 2 8 .1 .1 9 6 7 , foi aprovado o E statu to do F u n d o de B eneficncia aos F u n
cio n rio s do Banco do E stado do P aran S.A. FUNBEP. Em 1970, apareceu
a PETROS, en tid ad e de previdncia da P etro b ras S.A., exem plo p a ra a Lei n.
6.4 3 5 /1 9 7 7 e to d as as d em ais su rg id as na dcada seguinte. Em I a. 1.1978, nasceu
o EC O N O M U S In stitu to de S eguridade Social (dos ec o n o m irio s do E stado
de So P aulo).
At 23.1.1923, q u an d o instituda a previdncia pblica apenas para os fer
rovirios (e alguns servidores civis e m ilitares), no se podia falar em previdncia
com plem entar, em virtude de inexistncia da bsica. exceo da proteo dos
C urso d e D ir e it o P r e v id e n c iA r o
servidores pblicos, eram planos n itidam ente m utualistas, e m u ito s deles, caso do
M ONGERAL, co n tin u aram existindo aps a Lei Eloy C haves (D ecreto Legislativo
n. 4.682/1923).
A lgum as entidades, p rin cip alm en te m ontepios, organizadas d u ra n te a seg u n
da m etade do sculo XX, chegaram at 1977 sem sistem atzao legislativa, su b m e
tidas ao C digo Civil e a algum as norm as com erciais e de seguro privado.
1770. Tempos modernos O D ecreto-lei n. 73/1966 regulou o seguro p ri
vado.
O C onselho M onetrio N acional CMN foi criado pela Lei n, 4.595/1964. O
m esm o aco n tecen d o com o Banco C entral do Brasil BCB. O C onselho N acional
de Seguros Privados CNSP e a S u perintendncia de Seguros Privados SUSEP
sobrevieram com o m esm o D ecreto-lei n. 73/1966. A Bolsa de Valores com a Re
soluo BCB n. 39/1966 e a C om isso de Valores M obilirios CVM, com a Lei
n. 6.385/1976.
C om a Lei n. 6.435/1977, regrada a previdncia com plem entar. R egulam en
tada pelos D ecretos n. 81,240/1978 (fechada) e n. 81.402/1978 (aberta) e p o r deze
nas de resolues da Secretaria de Previdncia C o m plem entar SPC e da SUSEP
Em 3.3.1978, foi criada a Associao Brasileira das E ntidades F echadas de
P revidncia Privada ABRAPP Em 23.8.1988, o C entro de E studos de Seguridade
Social CESS.
A E m enda C o n stitucional n. 20/1998, alterou a redao do art. 202 da Lei
Maior, d isp o n d o sobre o tem a em seus seis pargrafos.
O D ecreto n. 3.721/2001 alterou o D ecreto n. 81.240/1978, n o tocante idade
m nim a, geran d o en o rm e controvrsia sobre sua validade.
C om a LC n. 109/2001, a par da LC n. 108/2001, seus decretos regulam enta-
dores e, p rin cip alm en te, os atos norm ativos baixados pelo C G PC e SPC, do MPS,
in au g u ro u -se novo p erodo na legislao da previdncia com plem entar. C om o se
ver adiante, a p ar dessas leis, h in m era s portarias e resolues adm inistrativas.

T o m o I V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r
1249
Captulo CLXXVII
Q u e st e s T e r m in o l g ic a s
S u m r io : 1771. Ttulo da tcnica protetiva. 1772. Nome das entidades. 1773. Tipos
de plano. 1774. Requisitos regulamentares. 1775. Portabilidade de capitais. 1776.
Institutos prprios. 1777. Influncia do clculo atuarial. 1778. Clientela protegida.
1779. Vnculo dos integrantes. 1780. Direito previdencial e assistencial.
A previdncia supletiva, sem anticam ente influenciada pelos privale pension

funds n orte-am ericanos, pro p s ou ad o to u jargo prprio para m u ito s in stitu to s,
com o: participante; p atrocinadora; planos; vesting; salrio real de participao ou
salrio de participao; salrio real de benefcio; tem po passado, alm de m uitos
outros.
Eliana Sampaio p reocupou-se com o conceito de algum as dessas referncias,
com o: pessoa indicada (pessoa designada); beneficirio dep en d en te (dep en d en te);
tem po de vinculao EFPC (tem po de filiao); m in o ran te, quem ganha at cinco
salrios m inim os; m ediante, entre cinco e dez e m ajorante, acim a de dez salrios
m nim os ( Plano de Benefcios: A lternativas de C usteio-P lano Previnor II, p. 1).
1771. T tu lo d a tcnica p ro tetiv a O vocbulo previdncia priv ad a busca
diferenciar-se de seguro privado e de previdncia oficial. M as, sem pre, previ
dncia social. Tal designao abrangente, m ais in stitu io e m enos contrato. Na
frao aberta, so m enores as presses para a celebrao do co n trato com o em pre
endedor. D istinguem -se am bas, aberta e fechada, da estatal, palavra indicativa da
previdncia social bsica tradicional (RGPS).
O sistem a enfocado, sopesado com as caractersticas fundam entais de su p le
tivo, facultativo, adicional e acessrio (nem sem pre pecuniariam ente com ple
m en tar), pode ser pblico ou privado, este ltim o, com o asseverado, aberto ou
fechado. Previdncia co m p lem en tar sem anticam ente gnero; as dem ais, espcies.
1772. N om e das en tid ad es O ttulo atribudo instituio gestora, em espe
cial no segm ento fechado, no est consagrado pelo uso. O ficialm ente, so en tid a
des fechadas de previdncia com plem entar, m as utilizadas, at na razo social, d i
ferentes designaes, com o, im propriam ente, fundao de seguridade social, salvo,
se propiciar, sob sua iniciativa, tam bm as aes de sade e de assistncia social.
C urso m :D ir e it o P r e v id e n c i r io
R eferncias a fundos de penso so com uns, igualm ente im prprias, em vir
tu d e do significado brasileiro de penso e, no segm ento, com p reen d en d o rendas
equivalentes aos benefcios do segurado e seus dependentes. E ntidade previden
ciria carece de qualificao, no se sabendo se se trata de aberta ou fechada. E n
tidade privada p o u co diz, e, talvez, o correto fosse previdncia privada, pois nem
sem pre os diversos planos so supletivos ou com plem entares. H tam bm m enes
a fu n d o de previdncia. Q uestio n am en to co n stan te diz respeito s diferenas entre
in stitu to , fundao e associao.
Na previdncia aberta veem -se seguradoras, fundaes, m ontepios, in stitu i
es de previdncia, sociedades de capitalizao, caixas, cada u m a com sentido
p r prio. de uso com um , p o r sem elhana com a EFPC, a E ntidade A berta de Pre
vidncia Privada EAPP Depois da LC n. 109/2001, de m odo geral, as entidades
passaram a ad o tar a sigla EPC, sendo as fechadas com o EFPC e as abertas com o
EAPC.
Na relao dos fundos de penso integrantes do censo prom ovido pela ABRAPP
em 1992, encontravam -se 66 fundaes, 45 sociedades, 26 sociedades de previ
dncia privada, 17 in stitu to s, dez in stitu to s de seguridade social, nove sociedades
previdencirias, oito caixas de previdncia, cinco associaes, trs previdncias
privadas, dois fundos, duas caixas de previdncia e assistncia, duas caixas de
assistncia e to som ente u m fundo de penso (sic), e o u tras designaes m ais
( C enso ABRAPP-1992, p. 91/92).
A p a rtir da LBPC, as provedoras so patrocinadoras, isto , as em pregadoras
dos p articip an tes e instituidoras, aquelas que controlam ou representam os seus
associados. Da serem designadas, as ltim as entidades gestoras, com o setoriais ou
associativas.
1773. Tipos de plano R eferindo-se provedora, ou seja, em presa patroci
nadora sem encargo para o p articipante, em vez de p lano sem contribuio pessoal
ou no co n trib u tiv o , geral o uso da locuo no c o n trib u t rio .
consagrada a distintiva contribuio definida e benefcio definido, desig
nan d o d iferentes planos e, da m esm a form a, conform e o regim e financeiro, de
capitalizao, capitais de co bertura ou repartio sim ples.
N um m esm o plano, con tu d o , podem coexistir regim es financeiros distintos
para benefcios diferentes.
1774. Requisitos regulamentares Em vez de levantam ento de c o n trib u i
es corrigidas e at acrescidas, usa-se resgate.
A obten o do valor da reserva de poupana, in clu in d o a contribuio da
p atro cin ad o ra, cham ada de vesting, q u an d o do benefcio proporcional diferido.
1775. Portabilidade de capitais U m in stitu to tcnico-jurdico novo nas
ceu com a LBPC, a p o rtabilidade, isto , a possibilidade de o particip an te que deixa
um a en tidade e se transfere para o utra, sem acesso aos recursos, p o rtar (levar co n
sigo) os valores acu m u lad o s e conduzi-los p ara o novo destino.
C urso de D ir e it o P r e v id e n c ia r i
T om o IV P re v id n c ia C o m p le m e n ta r 1251
Nasce com im propriedade sem ntica porque o segurado no aporta, red u zin d o
-se a sim ples transferncia de capitais sobre os quais no tem acesso.
1776. Institutos prprios T m in stitu i es ju rd ic a s m pares, com o joia,
recuperada da antiga Lei Eloy C haves. A lguns planos preveem co n trib u i es su
plem entares facultativas, e quase todos, a taxa de inscrio (para adeses tardias).
D epsito prvio ou dotao inicial aporte p atro n al antecipado, para as p ri
m eiras despesas.
Logo sero referidos os b nus de reconhecim ento (valor da pou p an a estatal).
1777. Influncia do clculo atuarial A influncia do clculo atuarial sen
tida, falando-se em carregam ento (despesas de adm inistrao em butida na c o n tri
buio), risco (em vez de contingncia), prm io no lugar de contribuio e assim
p o r diante. M as quase no se em prega indenizao, prpria do seguro privado.
1778. C lie n te la p ro teg id a O fato de, no segm ento aberto, o co n tratan te
ser cham ado de segurado e, n o fechado, de participante, ou ainda, de no assistido
e assistido, ativo ou inativo, m eram ente gram atical. R igorosam ente, am bos so
protegidos ou cobertos pelo sistem a; s no so associados, com o queria a LOPS
de 1960, ou desejam alguns m ontepios,
0 co n trib u in te ativo dito particip an te no assistido, e o aposentado o u quem
est recebendo benefcio definitivo, participante assistido. N o h a distintiva se
gurado e aposentado; am bos so filiados.
Beneficirio, po rm , presta-se para dois papis: ora gnero de participante
e depen d en te, com o n a bsica, ora sinnim o de d ependente. Para este ltim o,
s vezes, utilizada a designao pessoa indicada. P raticam ente ignorando-se, nos
reg u lam en to s bsicos, o term o designao, nitid am en te preferindo-se inscrio.
1779. V nculo dos in te g ra n te s C om insistente habitualidade, copiando-se
un s aos o u tros, os E statutos Sociais e R egulam entos Bsicos falam em inscrio
da p atrocinadora, ten tando criar gnero inexistente. A expresso fica m elhor para
as pessoas fsicas, no sendo im perioso atrib u ir nom e especial sua adeso; de
qu alq u er form a atividade com plexa no com preendida na singeleza da locuo
inscrio,
1780. D ireito p re v id e n c ia l e assiste n c a l D ando-se razo M arly A.
Cardone, diz-se, com relativa frequncia, benefcios ou servios assistenciais, em
vez de assistencirios. C uriosam ente, no to com um o em prego de D ireito P re
videncial.
No houve preocupao de criar designao p r p ria para o ram o ju rd ico
su bstantivo ou adjetivo. E ntende-se com preendido no D ireito Previdencirio. Pre
ferim os D ireito Previdencirio C om plem entar, para designar a cincia ju rd ica que
disciplina a tcnica p ro tetiva supletiva.
Para o seguro privado, n en h u m a indicao em especial.
1252 W lid ir m r N o v a e s M a r t i n e z
Captulo CLXXVIII
C o n c e it o S u c in t o
1781. Introduo do assunto. 1782. Modalidade de ingresso. 1783.

S u m r io :
Servios disponveis. 1784. Poupana individual. 1785. Delegao estatal. 1786.
Concentrao de riquezas. 1787. Poltica de recursos humanos. 1788. Seguro
social. 1789. Tcnica privada. 1790. Conceito final.
1781. In tro d u o d o a ssu n to As principais caractersticas da previdn

cia com plem entar, a seguir enunciadas, perm item circunscrever sua essncia, e o
co n to rn o , noes com patveis com a realidade h istrica desse in stru m en tal social
protetivo: facultatividade, acessoriedade, solidariedade e poupana individual e
coletiva, opo particular, alm de fonte institucional de investim entos.
1782. Modalidade de ingresso Q u alq u er deduo nesse sentido no pode
d esprezar o ingresso, p o r vontade prpria (ainda que inexpressiva), das pessoas f
sicas (p articip an tes) e ju rd icas (patronal), por oposio com o vnculo da proteo
estatal, e sua n atureza nitid am en te supletiva.
1783. Servios disponveis Prestao de servios securitrios com fins lucra
tivos para algum as EPC, ento com nuanas de seguro propriam ente dito, ousem esse
escopo comercial, carter essencialm ente m utualista (m ontepio) no caso das entidades
ditas abertas, isto , franqueadas a quem quiser e puder pagar o encargo estipulado.
1784. P o u p an a in d iv id u a l Esforo individual dos segurados, financeiro,
m as no lu crativ o , com substncia previdenciria, au to rizad o clientela previa
m ente definida de pessoas envolvidas com um a ou m ais corporaes o u sem n e
n h u m a dessas exigncias.
1785. Delegao estatal Delegao do Poder P blico para su p rir sua inca
pacidade de so co rrer as necessidades do indivduo, subm ete-se a controles gover
n am entais (em especial, o segm ento fechado e, deste, a frao estatal) e , ainda,
p ro d u to de sua histria, q u an d o da form ulao de cam inho prprio.
1786. C o n cen tra o d e riq u e z a s C oncentrao de riquezas capitalizadas e
d istribuio de rendas, participao do trabalho n o resultado das em presas, p o r via
de aquisio de aes, fonte de recursos financeiros (funding ) e, p o r conseguinte,
geradora de inverses e novos em pregos.
T om o IV P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1253
1787. Poltica de recursos humanos A inda que p o r interm dio de pessoa
ju rd ica distinta, a previdncia com plem entar m antm -se com o forma de estm ulo
ao trabalho, atrao de profissionais qualificados, dom nio do conhecim ento de
terceiros.
1788. Seguro social C arter nitid am en te securitrio, com aspectos m utua-
listas, observncia a prem issas atuariais, denom inadores dem ogrficos e avaliaes
estatsticas. M odalidade forada de solidariedade social.
1789. Tcnica privada Iniciativa do particular, ainda que subm etida a
severo controle estatal. O rganizao de pessoas e capitais cujas atividades-fins aca
bam p o r se to rn ar um in stru m en to econm ico e financeiro de desenvolvim ento da
p ou p an a nacional.
1790. C o n ceito final E stru tu ralm en te, cuida-se de um co n ju n to de ope
raes econm ico-financeiras, clculos atuariais, prticas contbeis e norm as j u
rdicas, em p reendidas no m bito particular da sociedade, inserida no D ireito P ri
vado, subsidiria do esforo estatal, de adeso espontnea, propiciando benefcios
adicionais ou assem elhados, m ediante recursos exclusivos do protegido (aberta e
associativa), ou divididos os encargos entre o em pregado e o em pregador, ou ape
nas de um deste ltim o (fechada).
Captulo CLXXIX
C a r a c t e r s t ic a s N u c lea res
1791. Facultatividade de ingresso. 1792. Independncia da bsica.

S u m r io :
1793. Complementaridade do valor. 1794. Solidariedade entre as pessoas. 1795.
Submisso ao direito privado. 1796. Observncia do clculo atuarial. 1797. Re
gimes financeiros obrigatrios. 1798. Gesto colegiada transparente. 1799. In
dependncia das pessoas jurdicas. 1800. Superviso governamental.
A co m preenso do fenm eno da participao da iniciativa privada na parceria

com o E stado para prom over a proteo adicional dos indivduos tem procedncia
tcnica e ju rd ica. Sua exposio, pela descrio clara dos seus in stru m en to s e
objetivos, visa a personaliz-la, sedim ent-la e distingui-la. E, destarte, sua in te
ligncia to rn a r aplicvel a legislao, enfrentar dvidas, desfazer inquietaes e
in terp retar as regras avenadas.
M aneira razovel de faz-lo, com o dito, n a rra r as p rincipais caractersticas;
elas talvez tracem os seus lim ites e papis.
1791. Facultatividade de ingresso F acultatividade q u er dizer a possibil
dade livre de um a in stitu io em p reen d er um a EPC, algum as m udanas de trajeto,
escolha do p lan o de custeio/benefcios e regim es financeiros, e de dissolv-la. Do
p o n to de vista real, o em pregador iniciar o processo form al, dar-lhe curso e, se for
o caso, dele se afastar sponte prpria.
D ado n sito tam b m diz re sp eito ad m isso do seg u rad o no sistem a de
p ro teo . E ste q u ase se n h o r d a d eciso d e p a rtic ip a r ou no, em b o ra a lei
p u d esse im p o r-lh e a filiao com o expresso de so lid aried a d e e co n d io p ara a
efetiva c o b e rtu ra , pelo m enos p ara certo s patam ares salariais (com o su ce d e no
U ru g u ai).
H istoricam ente, assim aconteceu, m as discute-se, no m bito da previdncia
social, o sen tid o da entrega da opo ao tutelado. A d entrando p o r volio e ge
rin d o os interesses, o particip an te assum e relao psicolgica de parceiro e, por
conseguinte, preocupa-se com o sucesso da ideia. P odendo participar, se assim no
faz, fere de m orte a concepo fundam ental da tcnica: a ajuda m tu a necessria
conjugao d e foras.
1255
C urso de D ire i t o P r e v id e n c i r io
T om o I V P r e v i d n c i a C o m p l e m e n ta r
Significa no po d er a p atrocinadora ou a entidade gestora coagir o em pregado
a aderir ao plano, em bora seja desejvel elevado nvel de un io da coletividade para
o seu xito.
Igual faculdade, para a pessoa m anter-se e retirar-se. C om um ente os regu
lam entos bsicos d ispem sobre a form a desse afastam ento e relativam ente aos
valores recuperveis. Os lim ites esto entre o estm ulo entrada e o desestm ulo
sada. Devoluo da reserva de poupana ou resgate de contribuies s possvel,
na m aioria dos casos, com a perda do vnculo em pregatcio com a patrocinadora,
em bora o p articip an te possa retirar-se a q u alq u er m om ento, com o levantam ento
postergado para tal circunstncia.
N ada ob stan te substancialm ente institucional a natureza ju rd ica da relao
entre o p articip an te e o fundo de penso, este ltim o no desfruta do poder de re
cusar a adeso, m esm o dian te de m au risco. Para isso, os aturios propem regras
rgidas quanto adm isso e u su fru to das diferentes prestaes possveis. Nesse
sentido, o n ico obrigado.
Na prtica, a facullatividade potencialidade, pois dificilmenLe ser ciado ao
trab alh ad o r discordar da p roposta apresentada no participar do m ecanism o
protetivo , p rin cip alm ente q u an d o a m an ten ed o ra d em o n stra efetivam ente estar
buscando otim izar as relaes laborais.
Essa liberdade no diz respeito to som ente aos co n tato s entre o participante
e a entidade, m as aos firm ados entre esta e a patrocinadora. Tom ada a iniciativa de
in stitu ir a gestora, observadas as regras pertinentes, com o dito, tam bm possvel
a retirada. Com o u sem nus, conform e o convencionado; e a, alm do ju rista,
po n tu a o aturio.
M odernam ente, especialm ente com a enorm e prom oo suscitada pela LBPC,
com nfase proteo com o form a de poupana e aplicao, am eaa-se o conceito
de previdncia social, pois outorga (na rea em que a presena do Estado deve ser
presente) grande iniciativa do indivduo, que no tem n atu ralm en te desenvolvida
a conscincia da proteo diferida.
1792. In d e p e n d n c ia d a b sica Na prim eira edio, este tpico cham ava
-se su b sidiaridade da bsica e, depois da LC n. 109/2001, p o r fora do seu art. 68,
2e, essa d ep endncia p raticam ente desapareceu.
A specto fu n d am en tal do segm ento fechado (com pouca expresso no aberto),
alm dos pressu p o sto s convencionais, consistia em o exerccio do direito do titu lar
estar co n cretam ente condicionado pretenso estatal. O s benefcios de pagam ento
co n tin u ad o s podiam ser deferidos aps o aten d im en to dos requisitos legais da
previdncia social bsica e concedida igual prestao p o r parle do rgo gestor
oficial. No bastava a faculdade, em tese, ju n to ao INSS, era preciso m aterializ-la
para po d er deflagrar o bem com plem entar.
Q uem havia preen chido as exigncias norm ativas, solicitado, mas no havia
obtido a prestao do RGPS, no podia ter a particular. D ependendo, em cada caso,
da regra estipulada no R egulam ento Bsico, se o titu lar solicitasse, sim ultaneam ente,
os dois benefcios, d espachado com atraso o oficial, o supletivo retroagia data de
en trada do req uerim ento.
A su b sid iarid ad e do sistem a e a co m plem entaridade criavam situaes em
baraosas para o interessado. Em itisconsrcio ativo com a entidade, ele tinha
legtim o interesse processual de agir para p reten d er m u d an a no valor da prestao
bsica. Sob esse aspecto, se o rgo gestor no pagasse o devido, o ente com ple-
m en tad o r p o dia reclam ar p ara d im in u ir a sua obrigao.
O utro p roblem a era a extino de alguns benefcios previdencirios, caso do
abono de perm an n cia em servio (o de 20% acabou em 24.4.1991, e o de 25%, em
15.4.1994). Se algum a entidade o in stitu iu condicionado, no era possvel com ple
m en tar o in ex isten te, devendo a EFPC d ar destino ao eventual supervit nascido
da no obrigao de pag-lo.
Na su sp en so ou no cancelam ento de aposentadorias, prin cip alm en te a p o r
invalidez, o fundo de penso ficava na d ep endncia da soluo p o r parte do INSS.
A rigor, deveria su sta r ou p r fim tam bm , m as aguardava o trn sito em julg ad o da
deciso ad m in istrativa ou judicial.
C om o idealizao do m odelo, a subsidiaridade era fundam ental, m as no n e
cessria a sua existncia, p o r isso, foi extinta, tendncia h o d ie rn a consistente em
b u scar o segm ento in d ep en d n cia em relao ao principal. S assim alar o voo
dos libertos.
C om a cessao da subsidiaridade criam -se novas responsabilidades para o
o rg an izad o r e gestor, p orque tm de ser estabelecidos critrios prprios, restando
de m en o r v alo r aquela prescrio que se via em quase todos os regulam entos bsi
cos, de rem isso ao RGPS.
Pode dar-se, agora, de algum ter negado um auxlio-doena pelo INSS e t-lo
concedido pelo fundo de penso; de ter co m putado o tem po de contribuio pela
au tarq u ia federal e negado pela EFPC.
M as, evidncia, n ad a im pede a invocao de todo o con h ecim en to desenvol
vido pela p revidncia bsica, p rincipalm ente, a experincia d eco rren te da aplica
o dos prin cp io s, que so universais e com uns a todos os segm entos, m u ito s dos
quais aq u i sucessivam ente lem brados.
1793. C o m p le m e n ta rid a d e do v alo r Q u ando su b o rd in ad a oficial, a im
po rtn cia da ren d a m ensal, acaso convencionada, est adstrita ao nvel do benef
cio devido pelo rgo gestor. N esta hiptese, d u ra n te a in stru o do pedido, nada
im pede o clculo daquela para an tecip ar o deste.
Caso o valor inicial da com plem entao, definida nas clusulas reg u lam en ta
res, seja a diferena entre determ inada m dia (dos ltim o s 12 m eses, p o r exem plo)
e o recebido o u devido pelo INSS, a en tid ad e fica sujeita, lodo o tem po, a desem
bolsar ex atam en te o resultado da subtrao, com a particu larid ad e extraordinria
de esse vn cu lo obrigacional ser m antido, no im p o rtan d o a causa determ inante

T orno I V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r
da flutuao do desem bolsado pelo rgo estatal. Relao apurada entre valores
b ruto s, no devendo ser considerados, nesse raciocnio, descontos em am bas as
prestaes, m esm o os decorrentes de contribuies.
No respeitante ao quantum, a entidade concessora pode aferir o seu dever e
determ in-lo previam ente. Se a autarquia se equivoca, para m ais ou para m enos, a
EFPC necessita interferir n o processo adm inistrativo e no apenas ignor-lo. No
basta fazer o clculo do benefcio oficial e observ-lo. Q u ando a inconform idade
do esperado deve-se in terpretao da lei, preciso discuti-la com o rgo gestor
at alcanar definio final, p erm anecendo o n u s de m an ter o pagam ento m ensal
ao assistido. E sgotados os m eios ju rd ico s, m esm o inconform ada, no tem outra
alternativa seno a de aco lh er a deciso da autarquia.
D ependendo da situao, o direito convencionado h de ser respeitado, no
im p o rtan d o o sucedido com o im posto pela lei.
Diz a Sm ula STJ n. 92: O direito com plem entao de aposentadoria, cria
do pela em presa, com requisitos p r p rio s, no se altera pela in stitu i o de b en e
fcio previdencirio p o r rgo oficial. Presum e essa decantao da ju risp ru d n c ia
a previso institu cio n al do plano, recursos p r p rio s e o vnculo laborai jacen te, que
a tendncia m oderna do segm ento. O correto, pois, parece ser a in d ep en d n cia
tam bm q u an to ao m o n tan te da prestao.
De igual form a, na rea da co m p lem entaridade no pode ser esquecida a p ro
posio de ser o benetcio substituidor. Escapa ao conceito o en riq u ecim en to ilcito
e, p o r isso, diz o E nunciado do TST n. 87: Se o em pregado, ou seu beneficirio,
j recebeu da instituio previdenciria privada, criada pela em presa, vantagem
equivalente, cabvel a d eduo do seu valor do benefcio a q u e faz ju s p o r norm a
regulam entar a n te rio r.
1794. S o lid aried ad e e n tre as p e sso a s Solidariedade princpio ju rd ic o e
in stru m en tal tcnico, essncia e razo d e ser da previdncia social, bsica ou com
plem entar. Sem ela a alicerar os esteios da proteo social, inexiste m odalidade
securitria ( P rincpios de D ireito P revidencirio, p. 74/90).
M esm o com a adoo do regim e financeiro de capitalizao para benefcios
program ados e a despeito do plano de tipo contribuio definida, se os recursos
am ealhados no curso da relao de custeio no so suficientes para a m an u ten o
do aposentado, aps o prazo atuarialm ente previsto, recorre-se ideia geratriz do
m utualism o (form a incipiente previdenciria): solidariedade entre os p artic ip a n
tes. Isto , o excesso atuarial derivado da n o fruio por parte de alguns atende ao
excesso de gozo de outros.
Da a necessidade de previso das reservas de contingncia, to celebradas no
clculo atu arial e m uitas vezes m al com preendidas pelo adm inistrador.
Nesse sentido, vale lem brar q u e um plano do tipo contribuio definida ou
benefcios com resgates rpidos e sim plificados, que transform am a tcnica em
m era p o u p an a ou aplicao financeira, d esn atu ram a ideia de previdncia social.
1795. Submisso ao direito privado N ada obstante o leviatnico inter
v encionism o estatal, a previdncia co m p lem en tar relao ju rd ic a estabelecida
no m bito do d ireito privado. A adeso ao seguro firm ado entre o p articipante e o
fundo de penso, no caso da fechada, bem com o no da aberta, pertence esfera do
D ireito Civil, e p o r ele regulada.
A su p erv iso do E stado e su a en o rm e presena, b em com o a regulao da
m atria (m aio r ou m enor, conform e a vo n tad e poltica do m o m en to ) e m esm o a
sem elh an a de objetivos no chegam a su b m eter a relao s norm as de direito
pblico.
R egistre-se, a afirm ao no ab so lu ta, pois a co n tig u id ad e do E stado re
gu lad o r in ten sa, ferindo a liberdade convencional e, em particu lar, s vezes, no
bojo da relao privada im pe-se o esprito da n o rm a p b lica (tal o seu alcance
p ro teto r). Ao in t rp re te cabe perceber as reas p re d o m in a n te s de u m e de o u tro
stio.
C om a LC n. 109/2001 e cerca de 60 m enes aos entes supervisores em seus
79 artigos, resu lto u ainda m aior a vizinhana dos m inistrios; os ju izes federais
n o po d ero e stra n h ar aes p re te n d en d o que o Estado (U nio) seja solidrio nas
obrigaes, tal o seu p o d er de atuao n o s m nim os p o rm enores das entidades.
1796. Observncia do clculo atuarial D esde a instituio, an tes da ap ro
vao da en tidade, o em preendim ento deve ter a assistncia tcnica do aturio
(N ota Tcnica). No curso da adm inistrao, a presena do m atem tico freqente e
indispensvel segurana e equilbrio do plano. O pen sam en to d o executante
co n cen tra-se nas n orm as contbeis, atu ariais e jurdicas.
Por d eterm in ao do art. 23 da LBPC, a cada balano, os planos de benefcios
devero ser apreciados p o r atu rio ou in stitu to habilitado. Igual se colhia no art.
43 da Lei n. 6.435/1977.
E ventual responsabilidade desse profissional ser ap u rad a, em carter ad m i
n istrativo, pelo In stitu to Brasileiro de A tuaria IBA.
A regra pressu pe o equilbrio do sistem a, observados os p rin cp io s m alem -
tico-financeiros, em bora tal resultado no se deva apenas a esses aspectos.
1797. Regimes financeiros obrigatrios Em delegao de discutvel licei-
dade, au to rizad o pelo art. 44 da Lei n. 6 .4 3 5 /f9 7 7 , o art. 28 do R egulam ento da
referida n o rm a bsica estabelecia os regim es financeiros a serem praticados:
I repartio sim ples para o auxlio-doena, auxlio-natalidade, salrio-
-fam lia, salrio -m aternidade, peclio e auxlio-funeral; II repartio de capital
de co b ertu ra para a penso p o r m orte, auxlio-recluso e peclio; e III capi
talizao para as ap osentadorias de q u alq u er natureza.
D ada a im p o rtncia da m atria, m elh o r teria sido o assu n to com parecer na lei
ordinria, p o n d o fim a eventuais discusses sobre sua legalidade. A aposentadoria
p o r invalidez, benefcio no program ado, foi igualada aos previsveis.
Trata-se de su b p ro d u to especfico da subm isso ao clculo atuarial. O legis
lado r busca frear as aes do adm inistrador, opondo-se ao sistem a oficial, onde
tecn icam en te prevalecente regim e de repartio sim ples, m as, na verdade, o ra
m entrio ou de caixa.
Com a LBPC, diz seu art. 7Q: Os planos de benefcios atendero a padres
m nim os fixados pelo rgo regulador fiscalizador, com o objetivo de assegurar
transparncia, solvncia, liquidez e equilbrio econm ico-financeiro e atuarial. Pa
rgrafo nico. O rgo regulador e fiscalizador n o rm alizar planos de benefcios
nas m odalidades de benefcio definido, contribuio definida e contribuio va
rivel, bem com o o u tras form as de planos de benefcios que reflitam a evoluo
tcnica e possibilitem flexibilidade ao regim e de previdncia co m p lem en tar. Tudo
isso subm etido ao m an d am en to do art. 6g, que s autoriza a instituio de planos
de benefcios aprovados pelos entes supervisores.
Q uer dizer, ex atam ente q u an d o afirm vam os que essa m atria deveria ter sido
contem plada na lei, a LC n. 109/2001 com ete ao ad m in istrad o r m inisterial com
petncia para estabelec-la!
C onform e o art. 18, l e, da LC n. 109/2001: O regim e financeiro de capi
talizao obrigatrio para os benefcios de pagam ento em prestaes que sejam
program ados e co n tin u ad o s. No dizer do art. 31, 2, II, o fertar exclusivam ente
plano de benefcios na m odalidade contribuio definida, na form a do pargrafo
n ico do art. 7 desta Lei C o m p lem en tar.
1798. G esto colegiada tra n s p a re n te As entidades de previdncia fechada
so organizadas na form a de sociedades civis ou de fundaes. De acordo com a
LBPC, ad m inistradas, acom panhadas e fiscalizadas p o r organism os representativos
internos, todos colegiados, sob a form a de conselhos.
Com exceo do M inistro de Estado, os dem ais rgos envolvidos, superviso
res, consultivos e ex ecutantes, devem ser coletivos, acessados dem ocraticam ente.
E ntes individuais, em face da excepcionaiidade da situao, apenas o fiscal, o a u
d ito r fiscal, o in terv en to r ou o liquidante.
D iante da natureza de ajuste negociai m ais ntida a ideia de propriedade
dos participantes tratar-se da conduo de patrim nio de terceiros, poltica m oder
na de recursos h u m an o s (neste particular, inspirando a bsica) , a previdncia
com plem entar, p o r tradio e necessidade de com unicao, carece de transparncia.
N um regim e co n trib u tiv o e protetivo assinaladam ente de reservas vultosas,
garantidoras do futuro, a exem plo do FGTS e da p o u p an a individual, ab so lu ta
m ente necessrio o p articip an te ter conhecim ento, no s das provises com o de
todo o sistem a, as contas do fundo de penso, sua organizao, com o gerenciado
e p o r quem , alm de tom ar cincia do destino e risco das aplicaes.
Com a E m enda C onstitucional n. 20/1998 e o l s que acresceu ao art. 202
da C arta M agna, a tran sp arncia do sistem a to rn o u -se um princpio constitucional
(P rincpios de D ireito P revidencirio, p. 193), norm a legal e postulado cientlico
de en orm es conseqncias para o gestor e os interessados.
1799. Independncia das pessoas jurdicas As pessoas ju rd ic a s envolvi
das na relao so distintas, no se co n fu n d in d o a in stitu id o ra, patrocinadora ou
m an ten ed o ra com o rgo gestor dos recursos alocados. A en tid ad e criada no faz
p arte do g rupo econm ico, no holding n em /ra n c/ sin g , p o u ca identidade tem
com a provedora, em bora esta ltim a, de algum a form a, participe de sua adm inis
trao. N o vige so lidariedade de qu alq u er espcie, civil ou fiscal entre a m an ten e
d o ra e a m antida. A penas a obrigao de supervision-la.
A in d iv id u alid ade das d u as pessoas ju rd ic a s au to riza dbitos e crditos de
am bas as partes e at a possibilidade d e cobrana executiva. E n q u an to m an tid o o
vnculo protetivo (ideia de a p atrocinadora fom entar a co b ertu ra das c o n tin g n
cias), subsiste o elo obrigacional civil.
E conm ica e in stitu cio n alm en te, en tre tan to , o destino da EFPC est ligado ao
da patro cin ad o ra. A superviso e o aco m p an h am en to , pari passu, n o afetam esta
caracterstica, especialm ente q uando p atrocinadora da iniciativa privada (m enos
q u an d o estatal), so vlidos e eficazes. A fuso, in corporao ou o desaparecim en
to desta pode significar o m esm o para o fundo de penso. M as, claro, excees
existem , graas boa adm inistrao, caso do PARSE e do COM IND.
1800. Superviso governamental D esde o nascedouro at sua extino, o
fu n d o de p enso aco m p an h ad o pelo G overno Federal. E m bora goze de iniciativa
in stitu cio n al, controlado, fiscalizado e au d itad o , sofrendo interferncia p o r parte
dos M inistrios.
A hom ologao de atos praticados, q u an d o a n o rm a im pe tal p ro ced im en
to, no significa per se regularidade ou legitim idade, pois a SPC ou a SUSEP no
so responsveis pela gerncia das entidades. Sua capacidade de intervenincia
lim ita-se s form as legais, no se ap resen tan d o o E stado com o avalista, sucessor
ou responsvel. Os riscos so da in stitu id o ra ou patrocinadora, da patrocinada e do
p articipante. N o condiz com a ideia de liberdade do sistem a p re te n d er a garantia
estatal.
Sua atuao o fio da navalha de reconhecer a volio das entidades e seu
policiam ento. Interessa ao segm ento e a sua credibilidade certa superviso unifi
cadora de p ro ced im en to s, verificao peridica de balanos ou dem onstraes,
enfim , de m odo geral, a norm alidade contbil e o equilbrio financeiro do sistem a.
Da m esm a form a, em particular, as entidades abertas esto sob a orientao
do M inistrio da F azenda, m ais p articu larm en te da SUSEP.
Os dois segm entos, p o r sua vez, em m atria de investim entos, em discutvel
co n stitu cio n alid ad e, so aco m panhados pela CVM e, p rin cip alm en te, pelo CMN,
e a essas en tid ad es subm etidas.
A presena do E stado na previdncia privada, m aior ou m en o r em algum as
circu n stn cias, qu esto aberta discusso. A p aren tem en te, entre os dois extre
m os estatizao e privatizao , a verdade parece estar in medi o virtus es t.
H isto ricam en te, em 2002, o sistem a n o apresentava am ad u recim en to suficiente
p ara d esenvolver livremenLe suas aptides, ainda carecendo de tu tela governa
T o m o IV P r e v i d n c i a C o m p l e m e n t a r 1261
m ental. Problem a evidente consiste em definir os lim ites da atuao do G over
no Federal. C ada ad m in istrad o r tem sua tica a respeito. O correto parece ser a
acom odao natu ral ir in d ican d o , m o m en to a m om ento, a m elh o r soluo, com
avanos e recuos.
A conscincia previdenciria, o fortalecim ento das entidades, a capitalizao
do p atrim n io e, sem dvida, os riscos prprios do em preendim ento, ditaro, afi
nal, o m elh o r cam inho.
Captulo CLXXX
N a t u r e z a J u r d ic a
1801. Paralelismo da cobertura. 1802. Feio previdenciria. 1803.

S u m a r io :
Tcnica protetiva. 1804. Principal instrumento. 1805. Objetivo constitucional.
1806. Direito subjetivo. 1807. Nuclearidade securitria. 1808. Motivao em
presarial. 1809. Duplicidade de cobertura. 1810. importncia do status jurdico.
H isto ricam en te, ausente a proteo do Estado, a hoje considerada supletiva

foi a n ica previdncia ex istente, mas desde 1978 acentu ad am en te ad u to ra ao
sistem a oficial. Por isso, alguns d o u trin ad o res equivocam -se ao ap resen tar insti
tuies in cip ien tes, no necessariam ente acessrias, com o fazendo parte do seu
passado. A previdncia com plem entar com eou ao lado da bsica, e no antes dela;
p reteritam en te, s havia m u tu alism o ou seguro privado e era substancial.
1801. P aralelism o da co b e rtu ra Trata-se de tcnica d e proteo social
particular, paralela, adicional, sup erv isio n ad a pela U nio, com a relao ju rd ica
su b m etid a p rin cip alm en te s norm as de direito privado.
1802. F eio p re v id e n c i ria Em razo da in d ep en d n cia das pessoas e n
volvidas e do celebrado, no se trata objetivam ente de salrio indireto, m as de
in stitu io p r p ria, securitria, inconfundvel com o elo laborai. Isto dito, no se
olv idando os casos particulares de custeio total p o r parte do em pregador, se ele
in stitu i pessoa ju rd ic a p r p ria para em p reen d er a cobertura.
1803. T cn ica p ro te tiv a Para en fren tar as necessidades de m an u ten o
cotidiana, co n to rn a r o advento de fatos sociologicam ente inibidores do esforo
laborai, o h o m em criou e, no curso da histria, desenvolveu vrias m odalidades de
proteo individual e social. Esta ltim a, de m odo geral, u m c o n ju n to de m edidas
sistem ticas objetivando o seu conforto d u ra n te a inatividade (a, identificando-se
com o escopo do D ireito Social).
1804. P rin c ip a l in s tru m e n to H o d ie rn a m e n te , seu p rin c ip a l in s tru m e n
to a p re v id n cia social, p o r sua vez, tcn ica de p ro te o social p ro p icia d o ra
d o s m eios in d isp en sv eis su b sist n c ia do ser h u m a n o q u a n d o n o p o d e
o b t-lo s ou n o so cialm en te desejvel au feri-lo s p elo esforo fsico ou in te
lectu al, p o r m o tiv o d e gravidez, m a te rn id a d e , in cap a cid ad e para o trab alh o ,
invalid ez, d esem p reg o , p riso , idade avanada, tem p o de servio ou m o rte
m ed ian te c o n trib u i o c o m p u ls ria, p ro v e n ie n te da c o m u n id a d e e de cada um
dos d estin atrio s.
1805. O bjetivo c o n stitu c io n a l Expresso principal da seguridade social,
objetivo da O rdem Social, contem plada na C onstituio Federal de 1988 (art. 193),
um cam inho para alcanar a ju sti a e a paz social.
1806. D ireito su b jetiv o O fertada consoante norm a insitam ente cogente,
subm etid a s regras do D ireito Pblico, a previdncia bsica co n stitu i direito su b
jetiv o co n stitucional de certo cidado tutelado, em virtude de o Estado subtrair-lhe
o alvitre de gerir sua proteo e expropriar-lhe parte dos bens, com a im posio da
exao. Alm de ou tras im p o rtan tes funes, d istrib u id o ra de rendas.
1807. N u c le arid ad e se c u rit ria Bsica ou com plem entar, um em penho
coletivo e pessoal de ten tar cobrir os riscos, dim inu-los, indicando m eios de m a
nuteno s pessoas, q u ando presente o sinistro das contingncias protegidas. Tais
circunstncias so pessoais, inerentes profisso, p r p rias da econom ia e das re
laes em sociedade.
Sistem aticam ente, a oficial autolim itou-se a certo patam ar, deixando a desco
berto ingressos sup erio res a esse valor. C om isto, as ideias m utualistas do sculo
XIX, acopladas a p o stu lados securitrios, renovaram o surgim ento de entidades
privadas b u scan d o co b rir tal espao. Esse processo interessou s grandes em presas,
inicialm ente as postad as no servio pblico (estatais).
1808. M otivao em presarial Move-se a patrocinadora, ao se to rn ar prove
dora (custeio total) ou m antenedora (diviso dos encargos), por razes econmicas,
laborais e sociais. No forada legalm ente, decide patrocinar por livre e espontnea
vontade jurdica (m as certam ente coagida pela com petitividade dos concorrentes e
pela disposio de congregar os m elhores em pregados). Da poder arrepender-se, afas
tar-se ou dim inuir a parceria, sujeitando-se, conform e cada caso, ao convencionado e,
m oralm ente, subm etida s sanes inerentes, pela quebra de expectativa psicolgica.
1809. D u p licid ad e de co b e rtu ra A duplicidade do segm ento fechado e a
sem elhana dos seus benefcios do conta do seu am plo espectro. A p articu larid a
de de p o d er e, ao m esm o tem po, m in istrar servios assistencirios, entre os quais,
de grande relevncia, o aten d im en to m dico, revela sua natureza securitria.
1810. Im p o rtn c ia do statu s ju rd ic o A im portncia da definio da n a
tureza ju rd ica da in stituio no apenas terica. F requentem ente, os estudiosos
so convocados a d ar parecer, definindo-a com vista legislao superveniente.
Disso se d exem plo com a Lei n. 8.666/1993, aplicvel exclusivam ente s e n tid a
des m an tidas p o r estatais.
A nuclearidade da prestao propiciada aos particip an tes no curso da relao
ju rd ica privada d sinal do m ago do m ecanism o protetivo co n tid o na previdncia
fechada. Q uestes envolvem o m ago da obrigao devida, s vezes, erroneam ente
cham ada, q u an d o benefcio de pagam ento co n tin u ad o program ado, de aposenta
doria. O u de haver dois benefcios; na verdade, u m s, pago p o r fontes distintas.
1264 W a d m r N o v a e s M a r tin e z
0 titular, q u an d o aufere com plem entao ou su p lem en tao , s p o r isso no
se ap o sen ta n o fu n d o de penso. U sualm ente, na m aioria dos casos, j ju b ila d o
(do INSS). A ap o sen tao, isto , o novo estado previdencirio (ju rid icam en te,
passa de ativo p ara in ativ o ), d-se ju n to au tarq u ia federal (o u tro polo) e, m uitas
vezes, m as no n ecessariam ente, im p lican d o afastam ento do trabalho. A resciso
c o n tra tu al com a p atro cin ad o ra, se exigida, im posio da poltica de recursos
h u m an o s da em presa e pouco tem a v er com a aposentao su b stan cialm en te
co nsiderada.
A co m plem entao da aposentadoria, no obstante o nvel pecu n irio possa
ser su p erio r ao devido pelo INSS, acessria e tem com o pressuposto o benefcio
ju n to au tarq u ia federal. O carter co m p lem en tar do sistem a ap o n ta essa su b o rd i
nao do acessrio ao principal.
Assim, para efeitos ju rd ico s, quem pede a com plem entao u m aposentado
e a ap o sentao p ro p riam en te dita aconteceu na data do incio do benefcio da
bsica e n o n a data de sua concesso, m u ito m enos q u an d o d o ped id o ou deferi
m en to da prestao com plem entar. N esse sentido, q u an d o o R egulam ento Bsico
m en cio n a a data da aposentadoria, est alu d in d o do INSS. Do po n to de vista
lgico, significa serem aferidos os d ireitos a p artir de ento.
D-se exem plo p rtico do alegado com a dvida in stalada sobre o direito ao
peclio ou com plem entao, subjacente nos arts. 9, 29, 15, 29,1, e 19, da R egu
lam entao Bsica do BANESPREV II.
O b en efcio do p eclio em tela asseg u rad o n o referido art. 9 Q, 2 e: Caso
a co m p lem en tao for in ferio r a 5% d a ltim a rem u n erao , o p a rtic ip a n te far
ju s a u m b en efcio n ic o co rre sp o n d e n te a 3 vezes o seu ltim o salrio de c o n
trib u io ao BANESPREV, e ser pago de um a s vez, no p o d e n d o ser in ferio r
a 100% das co n trib u i e s do p a rtic ip a n te v ertidas p ara o P lano, dev id am en te
c o rrig id a s.
A com p lem en tao fixada no art. 19: O BANESPREV pagar ao parLici-
p an te, m en salm en te, a ttulo de com plem entao de ap o sen tad o ria, im portncia
equivalente diferena en tre o valor pago pelo INSS e a rem u n erao percebida na
ativa (sic), de tal form a que a som a das parcelas pagas pelo INSS e pelo BANES
PREV atinja 100% do equivalente salrio do funcionrio da ativa, obedecendo
p ro p o rcionalidade do tem po de servio prestado nas em presas do conglom erado
BANESPA e CABESP.
P o r seu tu rn o , fixando o m om entum da definio d o d ireito , o art. 15, 2Q,
I, estabelece o critrio: T itulares de categoria efetiva: a diferena en tre o valor
da ap o sentadoria paga pelo In stitu to N acional do Seguro Social e a rem unerao da
categoria a que pertencer, na data da ap o se n ta d o ria.
Se o seg u rad o /p articipante exercitou o direito tem pos aps a data do incio do
benefcio do INSS, q u an d o os n m ero s em questo forem outros, d eterm in an d o
im p o rtn cia inferior aos ditos 5%; m as se superior, feita a com parao q uando da
aposentao, ele faz ju s ao benefcio co n tin u ad o , desprezando-se o peclio.
T o m o I V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1265
Toda essa in terp retao nasceu em razo de texto precrio em que se fala em:
1) diferena entre o nvel m en o r e o m aior (sc), devendo ser entre patam ar m aior e
m enor; 2) f 00% das contribuies, em vez de apenas contribuies; 3) a obviedade
da afirm ao diferena entre o m aior e o m enor adicionada ao m enor resultar igual
ao m aior valor; 4) fu n cionrio em atividade privada; 5) n o estar claro o critrio de
proporcionalidade e o u tros que tais; 6) em prego do verbo for, q u an d o o correto
era seja (su b ju n tiv o presente de ser).
Captulo CLXXXI
E n q u a d r a m e n t o C ie n t f ic o
S u m r i o : 1811. Similitude com a bsica. 1812. Postulados inerentes. 1813. Funo

das prestaes. 1814. Presena da vontade. 1815. Legalidade da complementari
dade. 1816. Acessoriedade das normas. 1817. Semelhana de propsitos. 1818.
Afetao da norma pblica. 1819. Cuidado do estudioso. 1820. Classificao
derradeira.
com um classificar a legislao privada e as praxes do segm ento supletivo

no cam po do direito privado. Isso sucede em razo da relativa liberdade de ao
atrib u d a ao indivduo, possibilidade de ingresso no sistem a ou de m anifestao da
vontade. Se assim for, valem as disposies civilistas com patveis, em especial, as
pertin en tes ao contrato.
A p aren tem en te, opor-se-ia ao posicionam ento no direito pblico, onde v igen
tes n o rm as cogentes e no a volio do indivduo, ou esta ltim a seria insignifi
cante, restan d o , p o r confronto de ideias, no prevalecentes quelas na previdncia
com plem entar.
1811. S im ilitu d e com a b sica Na anlise, no se pode ig n o rar aspecto
fu ndam ental da previdncia fechada: sua sim ilitude com a bsica e su a com ple
m en tarid ad e. Supre-a in stitu cio n alm en te e subsidia-a pelas suas prestaes.
1812. Postulados inerentes Em razo do sistem a, a p a rtir de 1978, trs
co ncluses significativas podem ser colhidas em relao coexistncia desses re
gim es: a) os in stitu to s ju rd ic o s so assem elhados e, em diferentes espectros, c u m
prem o m esm o papel; b) o co m p lem en tar acessrio do principal; e c) o privado
im p lem en tar do pblico.
1813. Funo das prestaes O bviam ente, isto asseverado cogitando-se
de prestaes de pagam ento co n tin u ad o (no de todas); algum as delas so im ple-
m entares ou su p lem en tares, no se v in cu lan d o estritam en te s bsicas.
1814. Presena da vontade Vale, repete-se, consignar particularidades des
ses sem icrculos: n o sistem a estatal, vigem norm as de carter pblico (vontade do
legislador); n o sistem a particular, as de cu n h o contratual (volio da pessoa). Como
T o m o / V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1267
antecipado, afirmaes, por sinal, no absolutas, pois o contexto com porta, igual
m ente, conform e o po n to enfocado, disciplina com um deles ou am bos esses vieses.
1815. Legalidade da complementaridade Alm de derivar da essncia da
instituio, a co m p lem entaridade (provindo diretam ente do conceito legal de r
go gestor), deflui do art. 1- da LC n. 109/2001: O regim e de previdncia privada,
de carter co m p lem en tar e organizado de form a au t n o m a em relao ao regim e
geral de previdncia social, facultativo, baseado na constituio de reservas que
garantem o benefcio, nos term os do caput do art. 202 da C onstituio Federal,
observado o d isposto nesta Lei C o m p lem en tar.
Mais claram ente, rezava o art. 34 da Lei n. 6.435/1977: As en d ad es fecha
das consideram -se co m plem entares do sistem a oficial de previdncia e assistncia
social, enq u ad ran d o -se suas atividades na rea de com petncia do M inistrio da
Previdncia e A ssistncia Social.
Em sum a, no s as organizaes com o os benefcios concedveis (alividade-
-fim) so sem elhantes e com plem entares.
1816. Acessoriedade das normas N estas condies, a acessoriedade das
instituies de previdncia com plem entar aproxim a-as das norm as pblicas e su b
trai parte da p reten d id a liberdade do direito privado.
1817. Semelhana de propsitos Os propsitos so nitidam ente similares.
D-se exem plo singelo com a redao do art. 9- do Decreto n. 81.240/1978: Os bene
fcios institudos pelos planos das entidades ficam sujeitos aos perodos de carncia dos
benefcios de que so com plem entares na previdncia social, sem prejuzo dos pero
dos que forem estipulados pelos prprios planos, desde que no inferiores queles.
1818. Afetao da norma pblica P or conseguinte, no obstante a p ro p rie
dade do en q u ad ram en to , perigoso ten tar su b m eter q u alq u er m atria p ertin en te a
in stitu to s ju rd ic o s de direito privado. S podem ser invocados os procedim entos
pr p rio s, gestando dificuldades qu an to aos universais, isto , com uns aos dois d o
m nios. Caso co n trrio , a legitim idade do ato estar irrem ediavelm ente am eaada.
1819. Cuidado do estudioso Resta ao aplicador e ao intrprete desafio per-
cuciente e tarefa espinhosa: em cada caso, n o seu bojo, conform e a particularidade,
saber p in ar o fato aprecivel sob a tica privada e luz pblica.
Sem em bargo de perten cer ao direito privado subsiste afetao da norm a p
blica, direta ou in d iretam ente. M udanas no sistem a oficial autom aticam ente alte
ram o m odelo particular, mas as diferentes circunstncias tm de ser exam inadas
conform e o co n v encionado entre as partes. Em razo da identidade de objetivos,
em m uitas p articularidades, aproveitam -se os princpios de D ireito Previdencirio.
1820. Classificao derradeira P artin d o dessa concluso subm isso
ao direito p rivado, cabe verificar a natureza das questes e acost-las ou no ao
D ireito Pblico, conform e as suas particularidades. S prevalece a vontade do
legislador q u an d o a do particu lar conflitar com o objetivo do sistem a: propiciar
benefcios com plem entares ao bsico. Se para o p rim eiro nvel valem o p rin cp io e
a regra da irredutibilidade do valor, no im pera para o segundo, se convencionada
m odalidade d istin ta de preservao desse valor.
Captulo CLXXXII
O b je t iv o e P a p el d o s F u n d o s d e P e n s o
1821. Complementador do Estado. 1822. Indutor acessrio da assis

S u m r io ;
tncia social. 1823. Preparador da aposentao. 1824. Assuno de responsa
bilidades. 1825. Poltica de recursos humanos. 1826. Renovador do quadro de
empregados. 1827. Financiador de projetos nacionais. 1828. Popularizador de
capitais. 1829. Poupana individual e coletiva. 1830. Investidor institucional.
O objetivo da previdncia co m p lem en tar deve ser sopesado consoante o an g u

lo co n siderado. Pode ser lucro objetivado pela co m panhia seguradora autorizada,
m elh o rar as relaes laborais segundo a tica da p atrocinadora, e, para a econom ia
do pas, estim u lar a p o u p an a individual e aplicar os capitais em investim entos.
S ubjetivam ente, no que diz respeito ao segurado, garantir-lhe renda adicional
oficial, fazendo o resultado aproxim ar-se o m ais possvel da ltim a retribuio e,
especialm ente, g arantir-lhe a subsistncia no caso de acidente do trabalho ou aco-
m etim en to de in capacidade o u invalidez, tem po de servio/contribuio ou idade,
o m esm o valendo para os seus fam iliares, q u an d o de sua m orte.
Variam as m etas nos dois segm entos. M inim izados form alm ente no aberto
am p liar os ingressos das pessoas em d eterm inadas condies e certa co bertura
diante de co n tin g n cias preestabelecidas e com plexos, q uando dizem respeito
adeso do p articip an te no dom n io fechado, sob a concepo do em pregador, e
com vistas s p rprias prestaes postas sua disposio, coincidindo, ento, com
o m esm o d irecio n am en to do aberto.
Q u a n d o da in stitu i o da en tid ad e, a em presa colim a vrios pontos: a) o ti
m izar as relaes laborais e criar co n d i es ideais de trab alh o ; b) selecio n ar a
m elh o r m o de obra; c) co m p letar e su b stitu ir o Estado, m in istra n d o ela p r p ria
a aten o e o aten d im e n to pro tetiv o ; d) a tra ir trab a lh ad o res de em presas sem
igual vantagem ; e) p reserv ar os b ons profissionais; f) m elhorar, de m odo geral,
a co n d io so cio eco n m ica do obreiro; g) d esp e rtar o sen tid o da solidariedade,
p o u p an a e seg u ran a futura; h) ap ro x im a r as pessoas da tcnica; i) re sp o n sa b i
lizar os in teressad o s n a gesto; j) au m en tar, em ltim a anlise, a conscincia da
preveno.
C urso pr D irf jto P re v id e n c i rio

T o m o V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1269
evidncia dado no ausenle na bsica , no ignora o fenm eno econ
mico: com o passar do tem po as despesas operacionais so assim iladas pelo custo
dos bens e servios p roduzidos e, afinal, repassados ao co n su m id o r (sociedade).
N os term o s do art. 1- da Lei n. 6.435/1977, as entidades tm p o r objeto in s
titu ir planos privados de concesso de peclios ou de rendas, de benefcios com
plem entares ou assem elhados aos da previdncia social, m ediante contribuio de
seus participantes, dos respectivos em pregadores ou de am bos.
Para o art. 1 da LPBC: O regim e de previdncia com plem entar operado
p o r entidades de previdncia com plem entar que tm p o r objetivo principal insti
tu ir e executar p lano de benefcios de carter previdencirio, na form a desta Lei
C o m p lem en tar.
O interesse maior, q uando su plem enta ou com plem enta, tanto qu an to o ofi
cial, oferecer renda p erm a n en te de subsistncia ao trabalhador. Esse conceito
(em rem isso autorizada pelo art. 36 da Lei n. 6.435/1977), podia ser vislum brado
no art. I a da CLPS: tem por fim assegurar aos seus beneficirios os m eios in d is
pensveis de m an u ten o , p o r m otivo de incapacidade, idade avanada, tem po de
servio, encargos fam iliares e priso ou m orte daqueles de quem d ependiam eco
nom icam ente, bem com o servios que visam proteo da sua sade e concorrem
para o seu b em -estar.
Se a en tidade su p rim e esses benefcios o fato resulta na perda do objeto e
m esm o a m an u ten o de direitos de pequena m onta ou expresso no configura
a instituio.
M atria in tim am ente ligada aos objetivos diz respeito ao seu alcance, par
ticu larm en te no segm ento fechado. At 29.5.2001, antes da LBPC, prom ovido o
necessrio registro na SUSEP, nada im pedia o fundo de penso de servir com o cor
retora de seguros, recebendo a com isso, em relao ao seguro de vida em grupo
dos seus participantes. A PSS Associao P hilips de Seguridade Social, firm ou
convnio dessa n atureza cobrindo 18.000 vidas ( V antagens de ad m in istrar o se
gu ro , p. 30).
Por isso, boa parte dos especialistas concorda com certas recom endaes: l
gesto profissional da entidade, d iretam en te aco m panhada pelos interessados;
II eleger investim entos em bens de raiz, d e liquidez rpida e aplicaes a longo
prazo; 111 sistem a, ju rd ic a e adm inistrativam ente flexibilizado, reduzindo-se
a participao norm ativa do Estado e au m en tan d o -se a superviso, em geral, e a
fiscalizao, em particular, sobre o equilbrio atuarial e financeiro; IV benefcios
adequados s fontes de custeio m ediatas e im ediatas; V relatrios freqentes aos
participantes, com a exposio dos n m eros da entidade; VI seguro coletivo
obrigatrio co b rin d o a insolvncia, dficit real, retirada de p atrocinadora e outros
incidentes de percurso; VII am pliao da tcnica, estim ulando-se os grm ios,
associaes, sindicatos, entidades representativas ou de controle do exerccio pro
fissional instalao de fundos de penso; VIII regulam entos bsicos evitando
d ep endncia dos critrios co n stan tes da legislao bsica; IX am pla discusso
1270 W l a d i m i r N o v a e s M a rtin e z
prvia do tipo de p lano e regim e financeiro; X gesto dem ocrtica e am plam ente
tran sp aren te; e XI d etido estudo do D ireito P revidencirio, atualidade e te n d n
cias n acio n ais e estrangeiras.
A im p o rtn cia atual dos fundos de penso e o fato de, no ano de 2008, terem
am ealhado p a trim n io de cerca de 430 bilhes de reais, estendendo-se a aproxi
m ad am en te 2.036.020 de particip an tes ativos e 4.229.237 d e d ep en d en tes, refle
te o significado real desse in stru m en to de proteo social, gerido pela iniciativa
privada. D esde sua concepo original, co m p lem en tar os benefcios oficiais, para
em pregados de em presas estatais, at o cenrio atual, com 378 entidades, cham a a
ateno para o seu papel em transform ao (am pliao de objetivos).
A qu esto p reo cu p a alguns. Luiz Carlos C. Campos e Romeu Carlos Lopes de
Abreu avaliaram as ten dncias e perspectivas, onde destacaram diferentes signifi
cados do segm ento fechado ( Integrao entre as polticas de R ecursos H um anos
e os F u n d o s de P en so , p. 45/57).
M as alguns, com o Lus Paulo Rosemberg, so excessivam ente otim istas: Vale
dizer, p o r m eio da ao co n ju n ta dos fundos de penso, os trabalhadores co n
vertem -se em p atr es de seus patres, participando dos conselhos de ad m in istra
o e d em itin d o in co m p eten tes (M orrendo na p raia, in Folha de S. Paulo, de
30 .1 .1996, p. 2-2).
Luciano Coutinho ap o n ta com o papis: a) financiam ento dos investim entos
privados e p b licos, co n trib u in d o para elevar a taxa agregada de form ao de ca
pital fixo; b ) m o d ernizao da e stru tu ra em presarial do pas, com avano da p ro
fissionalizao da gesto e criao de em presas de porte global; c) am pliao do
m ercado de capitais, viabilizando a liquidez dos ttulos e o desenvolvim ento de
form as secu ritizad as de capitalizao.
Im pe com o condio profissionalizar a gesto, a portabilidade dos recursos
e a p lu ra lid a d e d as in s titu i e s ( O p ap el d o s fu n d o s de p e n s o , in Folha de
S. Paulo, de 24.12.1995, p. 2-4).
Os conceitos envolvidos com as finalidades da instituio po d em ser dividi
dos em trs g ru p o s principais, a seguir encam inhados: a) q u an to aos trabalhadores;
b) referentes em presa; e c) p ertin e n te s ao sistem a p ro p riam en te dito.
1821. Complementador do Estado A responsabilidade de im plem entar,
su p lem en tar ou co m p lem en tar o benefcio bsico foi a causa d eterm in a n te do re
nascim en to d o s fu n d o s de penso (e das seguradoras). Esse n o rte histrico ainda
bastante significativo e fixa sua razo de ser principal. Em bora prevalecente, no
exclusivo, pois os diferentes servios p o sto s disposio d o em pregado e da cole
tividade so ig u alm ente relevantes.
Na hip tese de dim inuio do alcance vertical da previdncia bsica, este
aspecto co n tin u ar d itan d o procedim entos, a serem sem pre considerados pelo es
tudioso. Igual co n cluso deflui, em razo de a caracterstica da subsidiaridade,
p erd er expresso.
Pode acontecer, no fuluro, enq u an to co n tin u arem soprando os ventos do neo-
liberalism o e da social-dem ocracia, de vir a ser in stru m en to de definio do escopo
da previdncia oficial, deixando a acessoriedade e adquirindo principalidade.
f 822. Indutor acessrio da assistncia social com plem entao do b e
nefcio bsico n atu ra lm e n te se agregou a realidade de aduzir os servios assistenci-
rios p ropiciados pelos entes polticos. As m esm as causas histricas, estru tu ra is e
co n ju n tu rais d eterm in an tes da im prescindibilidade se agigantaram no tocante aos
aten d im en to s sade.
A proxim idade do trabalhador em relao ao em pregador, a possibilidade de
am bos poderem fiscalizar, em m elhores condies, as atenes p o r parte dos h o s
pitais, clnicas, laboratrios e profissionais da M edicina, e a diviso dos encargos,
to rn aram viveis e m ais eficientes os diferentes convnios.
C onform e as carncias de cada segm ento, grupos de trabalhadores, locais de
trabalho e circunstncias p r p rias, so criados program as assistenciais, incluindo
bolsas de estudo, cooperativas, clubes e outras form as indiretas de salrio (v. g.,
cesta bsica, vale-alim entao, vale-transporte etc.).
natu ral o desejo do assistido nesse sentido e bvio o crescim ento do leque de
servios postos disposio do participante, prom ovendo efetiva e prom issora in
tegrao com a em presa e, destarte, m elhores resultados econm icos e financeiros.
M as n en h u m a poltica em presarial sadia p o d e ignorar a liquidez do salrio e
p reten d er su b stitu -lo p o r servios. A quele tem de ser concebido individualm ente,
sem prejuzo destes.
Humberto Torloni Filho, em palestra realizada no dia 2 8 .f f . 1995, para a Foster
& Higgins, evidenciou n m ero s dos planos de sade supletivos para aposentados.
S egundo ele, 98% das em presas concedem a assistncia m dica para os ativos e
respectivos d ep en d en tes, d en tro de um universo de 53% de patrocinadores, m as
apenas 15% delas incluem assistncia sade para os aposentados. G arante ser
o referido plano de sade m otivo para o em pregado c o n tin u ar na em presa, sem
prejuzo do p lano de benefcios j existente.
1823. Preparador da aposentao Fm sua verso prim eira, a previdncia
social no se p reo cu p o u com o afastam ento do trabalho. Julgou ser suficiente p ro
piciar os (m nim os) m eios de subsistncia, m as cedo deu-se conta dos percalos
com a transio entre a atividade e a inatividade. Da foi um passo, e surgiram os
prim eiros program as ocupacionais em relao terceira idade.
As m edidas de preparao para a aposentao nasceram na iniciativa priva
da, includas n o s projetos em presariais de renovao da m o de obra. Falvez sua
origem traia objetivos pragm ticos, m as, h odiernam ente, so program ticos, a ten
den d o s necessidades do indivduo de adaptao nova vida.
O desenvolvim ento operado p o r entidades com o a F undao CESP precisa ser
estudado e desenvolvido, por sua experincia e validade. O MPS deveria encam par
iniciativas nesse sen tid o, sim plesm ente p o r m eio de program as institucionais.
1272 W la d ir ti i r N o v a e s M a r ti n e z
O direito ao lazer, ainda no sistem atizado form alm ente, en con trou nessas
idealizaes o im p u lso estim ulador para vir a se tornar tem a de im portncia cres
cente em futuro prxim o.
1824. Assuno de responsabilidades O ingresso com (certa) facultativi-
dade, o despreen d im en to do em pregador a seu favor, a circunvizinhana da entida
de por interm dio de representantes e gestores, o contato perm anente m ediante pe
ridicos e even to s cien tficos e o acom panham ento da adm inistrao, at m esm o a
assuno coleLiva dos riscos com o s in vestim en tos, enfim , a parceria do trabalhador
com a entidade, d esen volve-lh e o interesse pelo em preendim ento com o um todo.
O segu rad o tem o p o rtu n id ad e de analisar as dificuldades do G overno Fe
deral na rea e confront-las com as do fundo de penso. C ria-se n o participante
a conscincia previdenciria e a responsabilidade, dim in u in d o -se procedim entos
deco rrentes da falta de confiana no Estado.
Faz bem ser ele o p ro p rietrio e responsvel pela m assa de recu rso s e a im pe-
riosidade de bem em preg-los ao longo do tem po, fiscalizar sua gesto, aperfeioar
os pro ced im en to s burocrticos, estu d ar os m eios instrum entalizadores e ap rim o r
-los para m elh o r atend-lo.
Por isso, Antonio Salazar P. Brando reclam a inform aes objetivas e sim ples
que auxiliem n a ad m inistrao e na divulgao dos riscos das carteiras (Para
confiar na P revidncia P rivada, p. 29/30).
1825. Poltica de recu rso s humanos A criao e o d esen v o lv im en to de um
fundo de p enso, esp ecialm en te com a sem pre recom endada diviso de encargos,
co n d izem com m oderna poltica de recursos hu m an os e visam m elhorar as rela
es laborais.
O em p reg ad o r consegue despertar o interesse do trab alh ad o r pela em presa,
seu sucesso com ercial, e este dela acaba sendo parte integrante. Q uando adm itido
aplicar em aes da p r p ria p atrocinadora, esse envolvim ento ser m aior e os re
su ltados m ais auspiciosos.
No funciona a poltica sem aproxim ao da EFPC em relao aos setores de
R ecursos H um anos; am bas fusionam -se e, s vezes, at co n fu n d em o seu iderio.
U m a in stru m en to da outra, e, nesse sentido, os n u s fiscais para a em presa so
m enores e, com a otim izao da situao propiciada pela entidade, am pliam -se os
ho rizo n tes p atro n ais e profissionais.
1826. R en o v ad o r d o q u a d ro de em p re g ad o s Com o leque de m elhores
condies de trabalho, o em pregador pode reter o profissional satisfatrio e arredar
a m o de obra in co n veniente. A existncia da co m p lem entaridade assegura tra n
qilidade ao trab alh ad o r e ele se em p en h a em p erm an ecer e p ro g red ir na em presa.
O sucesso desta pode ser o responsvel pela segurana da sua velhice.
P or o u tro lado, desenvolve no obreiro a necessidade de aperfeioam ento p ro
fissional, ex atam ente para d im in u ir o nvel de rejeio.
Tam bm significa atrair quem no tem essas vantagens.
C urso nr D ireito P re v id e n c i rio

1827. Financiador de projetos nacionais Os vultosos recursos am ealha
dos em dinheiro (reservas tcnicas), canalizados para os investim entos, alm de
m ovim entar a econom ia de m odo geral, podem ser direcionados para em p reen d i
m entos nacionais de grande interesse coletivo.
Espera-se, brevem ente, parceria en tre o Estado e o particular, n a gesto de
in d strias de base, pesquisas, estradas, hidreltricas, silos, enfim , atividades onde
o G overno atuava isoladam ente.
1828. Popularizador de capitais C om a contribuio pessoal e a da patro
cinadora, q u an d o da aquisio de ttulos, aes e debntures, o fundo de penso
e, co n seq u en tem en te, os seus prop rietrio s os participantes adquirem , da
m esm a form a, esses capitais.
No dizer de Arnold Wald: N um a obra pioneira, o grande p ensador e econo
m ista am ericano Peter D rucker considerou que a previdncia privada estava reali
zando um a revoluo invisvel, ao p erm itir que a propriedade de grande n m ero
de aes passasse a p erten cer aos em pregados das em presas ( A im unidade dos
F u n d o s de Penso e o M ercado de C apitais, p. 43/48).
1829. Poupana individual e coletiva O regim e financeiro de capitalizao
e, at m esm o o de repartio sim ples, no segm ento fechado de previdncia privada,
transform a o b rigatoriam ente o trab alh ad o r em poupador.
Se os in v estim en tos tm os resultados desejados, o valor significativo e se
co n substancia em p o u p an a dos indivduos.
A coletividade, p or in term d io das entidades, tam bm am ealha recursos para
o porvir.
1830. In v e stid o r in stitu c io n a l Nos ltim os anos, os fundos de penso
tornaram -se, sob o aspecto form al e prtico, investidores de peso, graas ao m o n
tante dos recursos e necessidade das inverses.
F m de ser en ten d id o s com o tal e, por isso, predestinados a ocu p ar funo
im p o rtan te na organizao da econom ia do Pas, com a vantagem de serem p erm a
nen tem en te fiscalizados p o r um a constelao de interessados.
Captulo CLXXXIII
P r in c p io s A p lic v e is
Su m r i o : 1831. Autonomia da vontade. 1832. Imprescritibilidade das presta
es. 1833. Conhecimento das normas pactuadas. 1834. Remisso legislao.

1835. Acessoriedade da inslituio. 1836. Complementaridade do benefcio.
1837. Direito adquirido. 1838. Reserva legal. 1839. Ato jurdico perfeito. 1840.
Solidariedade do sistema.
Os p rin cp io s tm origem sem elhante dos costum es. Prticas sedim entadas
no cu rso do tem po revestem -se de qualidade til soluo de dvidas. Q uando
cabveis, devem ser preservados, en riq u ecid o s e utilizados.
C onfirm ados pelo uso, colhidos pelos cientistas sociais, estes os p erscru tam
em su a form a em b rio n ria e testam os seus fun d am en to s, e sua validade. Sua ad e
quao ao o rd e n am en to ju rd ic o trabalho de longa reflexo, desde a sim ples
den o m in ao at sua delim itao, repassando p o r seu dealbar, aplicaes e desapa
recim ento. In sin u ad o s na legislao, corporificados pela d o u trin a ou acatados pela
ju risp ru d n c ia, fu n cio nam com o fontes in sp irad o ras do Direito.
F erram en tas de pesquisa da tcnica protetiva, os princpios de D ireito Previ
dencirio tm sido de valia na disciplina da m atria, q uando genricos e pr p rio s
desse ram o ju rd ico .
Q u an d o a qu esto enfocada envolve as relaes da previdncia supletiva, in i
cialm ente, devem ser p erq u irid o s os po stu lad o s gerais de D ireito Civil. Incapazes
de solucionar, im perioso buscar os prin cp io s tcnicos do D ireito P revidencirio,
en tre os qu ais os da: a) au to n o m ia da vontade; b) im prescritibilidade das p resta
es; c) co n h ecim en to das norm as pactuadas; d) rem isso legislao; e) ainda
certa sub sid iarid ad e d a instituio; D com plem entaridade dos benefcios; g) direito
ad q uirido; h ) legalidade; i) ato ju rd ico perfeito; e j ) solidariedade.
A ch am ada Reform a da P revidncia Social, iniciada com a EC n. 20/1998
in tro d u ziu u m significativo princpio de D ireito P revidencirio: o do equilbrio
atu arial e financeiro. N o fez p o r m enos, en q u isto u -o em u m nvel constitucional.
Assim, n e n h u m p lan o de benefcios de EFPC pode ser estru tu ra d o sem observn
cia das regras atuariais.
T o m o V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r
1831. Autonomia da vontade Na anlise das diferentes situaes, o apli-
cador ou intrp rete deve p a rtir da liberdade de assuno da proteo supletiva,
facultatividade de ingresso, perm anncia e co n tn u a m anifestao do desejo de
agregar-se. A conveno encontra lim ite na lei e na volio das pessoas.
Nessas condies, exem plificativam ente, p reen ch id o s os requisitos co n tra
tuais, se o p articip an te no pretende, est desobrigado de requerer o benefcio.
O bservados a lei e o R egulam ento Bsico, o desejo do particip an te soberano;
salvo q u an d o afetado pela norm a publica ele pleno e deve ser respeitado.
1832. lmprescritibilidade das prestaes A exem plo da bsica, a presta
o supletiva im prescritvel, excetuando-se apenas certas m ensalidades conven
cionadas. A q u alq u er m om ento, p reen ch id o s os requisitos legais, o participante
pode solicitar o benefcio. No silncio do R egulam ento Bsico, vale o com ando da
legislao estatal. C oncluso prtica, no prevalece a clusula expulsria.
C on trato d ispondo diferente, im pondo regra contrria ao direito adquirido,
no tem validade. O direito ao benefcio em hiptese algum a desaparece. Dife
ren tem en te da bsica, onde d istinta a luno da prestao, em bora de pagam ento
nico, no pode perecer o direito ao peclio no levantado o p o rtu n am en te.
1833. Conhecimento das normas pactuadas P rincpio e, ao m esm o tem
po, p resuno, o p articip an te deve tom ar conhecim ento do contratado. No pode
alegar desco n h ecim en to do avenado, em bora de fato seja natural ignorar p artic u
laridades do clculo atuarial.
Tratando-se de adeso instituio, em q u e im p o rtan tes a leitura e anuncia
s condies estatudas, pressupe-se cincia do estipulado, principalm ente quando
o interessado d recibo da posse do R egulam ento Bsico.
A presuno do conhecim ento da lei p rincpio, tal a sua im portncia para a
organizao do Direito. O princpio da transparncia im pe o conhecim ento, por
parte do participante ou contratante, das regras ajustadas com as EPC. O R egula
m ento Bsico deve ser escrito e entregue aos interessados, de preferncia sob recibo.
O titu lar no pode alegar ignorncia do contido nas clusulas convencio
nadas. Julga-se estar inteirado das exigncias da inscrio, participao de m odo
geral, co n trib u io e gozo dos benefcios nas condies estipuladas.
Q uesto in trin cada a com preenso dos seus term os, se vertidos em lin g u a
gem herm tica. O segurado est desobrigado de co n h ecer frm ulas m atem ticas
elaboradas, acessveis apenas aos iniciados.
1834. Remisso legislao Na previdncia supletiva, em particular no
segm ento fechado, em razo da sem elhana dos planos de custeio e benefcios com
o RGPS e a com plexidade de am bos, frequentem ente as norm as pactuadas no
conseguem aten d er a todas as situaes fticas.
Por falta de codificao no D ireito P revidencirio, com um a rem isso le
gislao de m o d o geral.
Na aplicao e na integrao, sustentvel o transporte da lei estatal para dentro
da previdncia privada, quando no conflitante com a subm isso ao direito privado.
C u rso dh D ir e it o P r e v id e n c i r io
1276 W f a J im ir N o v a e s M t ir n e s
Tarefa rd u a p ara o aplicador e in trp rete saber q u an d o po d e utilizar-se da
rem isso. N esse sen tido, os tem as dividem -se em rem issveis e no rem issveis. Se
no h regra essencial no R egulam ento Bsico, o interessado no pode busc-la
n o u tro lugar.
1835. A c esso ried ad e d a in stitu i o A previdncia supletiva acessria em
relao bsica, em bora devesse adotar com o objetivo a busca de m aior in d ep en
dncia. A concesso de o benefcio co m p lem en tar condicionar-se ao deferim ento
d a p arte prin cip al foi superada com a LC n. 109/2001. M esm o elegvel o benefcio,
q u an d o d ep en d en te do oficial, no concedido este ltim o, no est aten d id a a
condio, e o direito, im anente, no pode ser exercitado.
A su b sid iarid ad e era m era conveno institucional e, p o rtan to , nessa linha,
algum as prestaes (caso do auxlio-nupcialidade) nada tm a ver com a estatal.
So principais, au t n o m as e independentes.
1836. C o m p le m e n ta rid a d e do benefcio Q uando assim aju stad o , o nvel
da prestao acessria adicional da bsica, ficando o clculo da renda m ensal na
d ep endncia da co rresp o n d en te aferio oficial.
Trata-se de dado de grande alcance prtico e jurdico, a ser com preendido e
observado pelas duas partes da relao jurdica: solicitante e concessor do benefcio.
C o m p lem en tarid ade n o se confunde com subsidiaridade. A prestao pode
ser co m p lem en tar e in d ep en d e n te, d ep e n d en te e no com plem entar.
1837. D ireito ad q u irid o Sem em bargo da subm isso ao direito privado e
da larga m argem de negociao n a elaborao das clusulas co n tratu ais, o direito
ad q u irid o p rin cp io in cru stad o n o pice do ord en am en to ju rd ico . Tem de ser
observado, q u an d o alinhavado e aperfeioado, para preservao da ordem e tra n
qilidade ju rd ica.
Seu alcance abrange no s o benefcio em tese, com o seu valor. Assim sendo,
ab strain d o o acordado, n en h u m a razo pode atingir o seu exerccio, su b m eten d o
-se so m en te aos ditam es constitucionais.
1838. R eserva legal As relaes privadas contidas no bojo das relaes
com p lem en tares su b m etem -se ao p rin cp io da legalidade, p articu larm en te s re
gras de d ireito in tertem p o ral (v. g., vigncia, vacatio legis, eficcia, retroeficcia,
su b stitu io , revogao, derrogao, in ocorrncia do efeito rep ristin a t rio etc.).
1839. Ato ju rd ic o p erfeito T anto q u an to a coisa ju lg ad a e o direito ad q u i
rido, o ato ju rd ic o perfeito observado no D ireito P revidencirio C om plem entar.
Legitim am ente p raticado o p rocedim ento adm inistrativo, no pode ser refeito por
no rm a superv en ien te. Seu lim ite apenas a vontade do interessado, respeitada
com o m anifestao do direito privado.
1840. S o lid a ried ad e d o siste m a N ada obstante seu carter afeioadam ente
de p o u p an a e capitalizao, o segm ento fechado no seria previdncia se ignoras
se o p rin cp io cientfico fundam ental, a solidariedade. Em prim eiro lugar, inform a
o elab orador da n o rm a e, p osteriorm ente, o aplicador. Perm eia toda a estru tu ra
protetiva e sem ele esta no se realiza.
T o m o / V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r
Captulo CLXXXIV
A p l ic a o e I n t e r p r e t a o
1841. In dubio pro msero. 1842. Norma mais favorvel. 1843. tica
S u m a r io :
extensiva. 1844. Viso restritiva. 1845. Retroeficcia benfica. 1846. Uso da

analogia. 1847. Respeito vontade. 1848. Possibilidade de remisso. 1849. Nor
ma do tempo do fato. 1850. Recomendaes finais.
D iferentem ente da bsica (onde o estudioso tem sua disposio as fontes

tradicionais do D ireito), na supletiva, alm dos postulados legais contidos nas n o r
m as securitrias e, em especial, no D ecreto-lei n. 73/1966 e na Lei n. 6.435/1977,
bem com o n a LBPC, no respeitante ao segm ento fechado, p o r sua com plexidade e
am plitude, q u an d o da aplicao ou da interpretao, preciso sopesar o estip u la
do na conveno in stitucionalizada (E dital de Privatizao, C onvnio de Adeso,
E statuto Social e R egulam ento Bsico etc.).
O D ireito P revidencirio, ento, aprecia as regras gerais positivadas e as espe
cificadas nas estipulaes.
U m aplicador observa a rotina adm inistrativa, p rocedendo em conform idade
com instrues, atos norm ativos in tern o s e m anuais. Se com pletos e sistem ticos
estes, traro orientao segura sobre a m aior parte das situaes. C onsentneo com
a C arta M agna, as leis bsicas e os decretos, e no se o p o n d o ao C digo Civil, o
R egulam ento Bsico atende s diferentes hipteses.
Aplica-se a disposio seg u n d o os term os do convencionado, perfilhando-se
as clusulas co n tratu ais, p ressupondo vlido, conhecido e legtim o o acordo cele
brad o entre os interessados.
Surgindo dificuldades, isto , deparando-se o aplicador com lacuna ou om is
so, necessita integr-las e, em face de dvida, precisa desfaz-las.
A integrao s tem sentido qu an d o a n o rm a apreciada n ad a dispe sobre a
rea da controvrsia nem rem ete a o u tras fontes. Por exem plo, em relao ao per
cipiente de auxlio-doena, cujo benefcio oficial transform ado em aposentadoria
p o r invalidez. No clculo da prestao com plem entar co rresp o n d en te invalidez,
caso o R egulam ento Bsico silencie sobre o salrio de participao de qu em vinha
au ferindo im plem entao o u suplem entao e inexistente disposio em c o n tr
rio, p articu larm en te de ordem atuarial, o in tegrador deve su p rir a lacuna, obser
vando o p ro ced im en to da bsica.
A apreenso das ideias difere da utilizada na norm a pblica, tem de respeitar
-se o co n v en cio n ad o entre as partes, e s possvel rem isso s praxes do D ireito
Previdencirio co m u m q u an d o esgotado o exam e das diretrizes privadas. Se com
patveis e n o co nflitantes com a observncia do direito privado, seg uram ente em
poucas situaes particulares, podem ser invocados os m todos de interpretao
do D ireito Previdencirio.
Repete-se. Urge considerar as nuanas fundam entais: subm isso ao direito
privado, facu ltativ id ade de ingresso, so lid aried ad e e c o m p lem en tarid ad e do d i
reito. N o se esquecendo do regim e financeiro e do tipo de plan o adotados.
O ajuste, porm , no sacrossanto. co m u m a observao de o prom etido e
ajustado dever ser cu m prido. A conveno no grilho ab so lu to ou inquebran-
tvel. O in trp re te sensvel, se d o m in ar a cincia e so u b er decan tar o m om ento,
pode alcanar viso superior, diretam ente defluente do co n ju n to tex tu al, rnxim e
se, afinal, ele se revelar leonino para um a das p artes e a inteno, ao conceb-lo,
no ter sido esta.
S uponha-se absteno norm ativa a respeito do direito ad q u irid o (postulado
co n stitu cio n al) e sobre ped id o extem porneo de qu em p reen ch eu os requisitos
(at aqui, sim ples lacuna n orm ativa) e contem plad a a c o n ju n tu ra n a rem isso ge
nrica legislao geral.
N este caso, o ex ecutante buscar soluo na lei bsica gerai, onde vige o
prin cp io da im p rescritibilidade dos benefcios e da prescrio das m ensalidades.
A soluo calcular a renda m ensal inicial poca da reunio dos pressupostos e
h o d iern izar o valor, com o se m antido o benefcio at a data de en tra d a do re q u eri
m ento. A p artir da, com ear as quitaes m ensais.
Por o u tro lado, im agine-se discusso em to rn o do ndice de atualizao dos
valores m onetrios. O R egulam ento Bsico prev INPC, e o rgo gestor oficial, ex
vi Iegis, adota o IPC-r, resultando aquele inferior a este. O princpio da norm a m ais
benfica, in casu, cede espao ao convencionado.
O sen tid o a ser atribudo palavra previdncia, contida no art. 192, II, da
Lei M aior de 1988, a ser arredada, no dizer de Ernesto Jos Pereira Reis (Previ
dncia Social e a P rivada, in RPS n. 154/703): autorizao e fu n cionam ento dos
estabelecim entos de seguro, previdncia e capitalizao, bem com o do rgo gestor
fiscalizador e do rgo oficial ressegurador (grifado), perm ite exem plificar.
Sem p recisar re c o rre r h erm en u tica previdenciria, estabelecim ento ali q u er
dizer em presa, m as sistem aticam ente, considerando-se a utilizao das palavras
seguridade social, previdncia social, a p o sen tad o ria, bem com o todo o T
tulo VIII, o vocbulo previdncia significa a privada, pois as trs entidades rela
cionadas so particulares.
In terp retar operao rdua, espinhosa, reclam a correta inteligncia da situ a
o e argcia do observador, n u n ca an tecip ar ju zo s, sob pena de danos cientficos.
Exerccio dessa natureza pode ser feito com o disposto n o art. 31, IV do D ecreto n.
81.240/1978, o n d e fixado lim ite m nim o de 55 anos para a fruio da com plem en
tao da ap o sen tad o ria p o r tem po de servio.
Na Lei n. 6.435/1977, nada consta, e a m atria legal, silenciando tam bm a
Lei M aior de 1967 sobre o assunto. A C onfederao N acional dos Trabalhadores
do Setor M ineral ingressou com um a A rguio de Inco n slilu cio n alid ad e ADI
n. 992-3/Rio. A preciada em 20.5.1994, o Suprem o Tribunal F ederal en ten d eu de
no exam inar a questo, p o r se estar d iscu tin d o in co n stitu cio n alid ad e de decreto
qu ando, na verdade, o cabvel sua ilegalidade.
A parentem ente, de nada valeria o ajuste de vontades. A redao da Revisa de
Previdncia Social m anifestou-se contra os 55 anos (Idade M nim a para a aposen
tadoria na Previdncia C om plem entar", in R P S n. 165/595).
Na verdade, o STE en passant, m en cio n o u o fato de leis contrrias ao esprito
da C onstituio Federal de 1988 restarem autom aticam ente revogadas, m as no se
m anifestou q u an to ao m rito, isto , saber se o lim ite contrariava o ordenam ento
previdencirio pelo fato de o art. 202 da C arta M agna silenciar a respeito do RGPS.
Ao faz-lo, se perseguir a ideia da referncia, ter de ad m itir valerem as regras do
Ttulo VIII para os segm entos aberto e fechado, de direito privado e pblico.
Interpretao esforo em baraoso se o exegeta no d i s L i n g u e a mens legis d a
mens legislatoris ou no tem bom -senso. A ntes da EC n. 20/1998, no art. 2 0 2 ,1, ao
definir o direito apo sentadoria p o r idade, a C onstituio F ederal falava em aos
tantos anos, e logo abaixo, nos incisos II/III, m ais tecnicam ente, q uando disciplina
a ap o sen tad o ria p o r tem po de servio, aludia a ap s. Se se e n ten d e r sem antica-
m ente, s ex atam ente aos 65 e 60 anos poderia ocorrer a aposentadoria p o r idade,
qu an d o , em verdade, aps os segurados com pletarem essa idade, a p a rtir da a
q u alq u er tem po.
As relaes entre os segurados/participantes e as EPC, com vistas s p resta
es previdencirias, traem sua origem e sem elhana com as co n tid as na previdn
cia social oficial onde a diferena, notadam ente, a presena de pessoa ju rd ica de
Direito Pblico e pessoas fsica e ju rd ica de direito privado. N o tm , p ro p riam en
te, regras especficas de aplicao o u de interpretao, salvo no tocante distino
repelidas vezes feita entre os dois d o m n io s referidos. A identidade com a bsica
sugere achego com as recom endaes prevalecentes no D ireito Previdencirio ofi
cial e seu estudo.
1841. In dubio pro misero De todos os m ecanism os de interpretao do
D ireito Previdencirio, o capaz de d esp ertar m aiores dissenes este. N em sem
pre aplicado, m as m u itas vezes referido, p ro d u z estupefao entre os estudiosos;
m uitos deles, a rigor, no tm opinio firm ada sobre o tem a, preferindo acostar-se
nesta ou naq u ela posio, no resistindo tentao de acolher o p o n to de vista dos
juslaboristas.
C u rso d e D ireito P re v id e n c i rio

R espeitvel bice e q u ip arar a prev id n cia social assistn cia social, m as
o m aio r o b stculo reside em fixar-se as condies de instalao da dvida e qual o
cam po de aplicao d o postulado. De natureza genrica, ao se cogitar de sua u tili
zao em D ireito, reclam a cuidados especiais de parte do exegeta.
Mal se sab en d o , de antem o, qual o destinatrio do adgio devendo-se d e
term in ar o significado da palavra hipossuficiente (misero) , preciso vislum brar
o conceito de d v id a e a qual rea ela se refere: dvida q u an to ao fato ou q u an to
ao d ireito incidente.
Parece ser disposio de no aceitar fato, elem ento subjetivo. Em relao
incapacidade para o trabalho, o m dico-perito pode form ular as seguintes p o si
es: a) certeza aceitar ou no a incapacidade; b) ignorncia desconhecer a
condio; e c) d v id a no saber se h o u no incapacidade no segurado.
D vida no desconhecim ento; tam bm no corresponde exatam ente in
certeza, oposta certeza. D esconhecim ento desconform idade entre o substrato
da realidade e ideia concebvel sobre ela. E se a incerteza prossegue ad infinitum ?
Q u an d o absoluta eqivale, do p o n to de vista lgico e jurdico, dvida, cabendo
o u no aplicar o princpio.
D vida no se co n fu n d e com ignorncia do fato, q uando im possvel a a p u
rao.
Se certo m dico considera incapaz o segurado e o u tro profissional pensa o
co n trrio , h incerteza q u an to incapacidade, devendo ser desfeita p o r terceiro
facultativo, eleito desem patador. F alecendo o exam inado, p o r o u tro m otivo, antes
de periciado p o r esse terceiro especialista, a incerteza chega dvida e im pe-se
aplicao da regra sob com ento.
D vida tam bm no se co n fu n d e com ausncia de evidncias. Se a d em o n stra
o no plena, no h prova. Inexiste o direito, se ele dependia de com provao.
Ela abriga, no m nim o, duas indicaes. Inocorre, se o problem a com porta
apenas um a soluo. Possvel aquela onde se apresentam duas o u m ais opes e
todas satisfazem seg u n d o determ inado prism a, devendo o in trp re te ad o tar apenas
um a.
Na co n co rrn cia penso por m orte, ignorando-se a localizao da esposa,
a dvida ou o desco n hecim ento ho de ser solucionados a favor da com panheira.
H avendo ig norncia de fato q u an to ao seu paradeiro, feitas razoveis, em bora in
frutferas tentativas de localizao p o r qu em de direito, deve-se d ar a esposa por
desaparecida.
H avendo realm ente dvida, se ela se refere proteo, afirm a-se com o conclu
so, deve ser resolvida a favor do beneficirio. Assim , pender-se- pela filiao, pela
incapacidade, pela necessidade, pelo direito prestao. A legando a tem po certa
doena ou enferm idade e vindo esta a ser a causa mortis, sem ser periciado em vida,
ao segurado, alm da penso por m orte, cabe o auxlio-doena ou aposentadoria
p o r invalidez.
C u h so n r D ir e it o P r e v ib e n o a r io
T o m o I V P revidncia C o m p l e m e n ta r 1281
A efetivao dessa regra interpretativa exige precaues do aplicador. Precisa
estar seguro de se trata r de dvida e inexistirem o u tro s m eios de d irim ir a p en d n
cia. So raros os casos onde ela se aplica, devendo orientar-se pelo senso com um
e no pelo especial, conform e o esperado de todos, e n o o inusitado, de acordo
com o m ais lgico e evidente.
1842. Norma mais favorvel A norm a m ais favorvel acolhida com tra n
qilidade no D ireito do Trabalho e Direito Previdencirio, sendo de equaciona-
m ento singelo. U tilizada q uando, diante de dois ou m ais alvitres, o titu lar pode
escolher. N esse caso, direito subjetivo do protegido o ptar pelo m elhor.
Vrias situaes fticas e preceitos previdencirios dispem sobre esta regra.
O segurado com 30 anos de servio com provados e 65 anos de idade tem direito
ap osentadoria p o r idade ou aposentadoria p o r tem po d e contribuio. Poder
requerer a prim eira se os coeficientes de clculo forem superiores aos da segunda
prestao.
U su alm en te, n o co n fro n to de d u as disp o si es d e hierarq u ias diferenciadas,
em p rin cp io , deve p revalecer a superior. Em seguro social, p o rm , se a regra m e
n o r m ais benfica, su p lan ta a su p erio r, q u a n d o no co n tra ria d itam e expresso
desta.
A alternatividade, assegurada na lei ou no co n trato , nada tem a ver com a
tica. Se p o stas disposio do participante duas faculdades e um a nitidam ente
prefervel o u tra, descabem avaliaes m orais sobre a vantagem legitim am ente o b
tida. Q uem deve sop esar essas consideraes o elaborador da lei, no o aplicador.
1843. tica extensiva Tcnica reconhecida na herm enutica a extenso
dos critrios e suas m odalidades. Assim, dois cam pos se opem : interpretao ex
tensiva e restritiva identificadas em vrios ram os jurdicos ou nu m m esm o, em
diferentes reas.
A in terp retao extensiva beneficia o sujeito envolvido na relao. O c o n tr
rio se d com a restritiva. Toda m atria penal previdenciria deve ser com pulsada
restritivam ente. Se os delitos do art. 95 do PCSS tin h am com o sujeito passivo o
rgo gestor oficial, no tipificavam crim es em relao s EPC (salvo os previstos
genericam ente no C digo Penal).
De m o d o geral, a interpretao extensiva deve chegar a resultados m ais am
plos em com parao com os preten d id o s pelo legislador. E videntem ente, essa in
teligncia no absoluta nem arreda a in terpretao sistem tica.
E ncontra abrigo em m atria de inscrio (adm isso ao sistem a) e na definio
do direito s prestaes, em pregada a restritiva no cam po da contribuio.
D ificilm ente, se poder criar prestao p o r via de interpretao extensiva,
m ajor-la ou estend-la a o utra pessoa no beneficiria.
1844. Viso re stritiv a A interpretao restritiva encontra habitat no Direi
to P revidencirio C om plem entar. O m ais abrangente a regra e o m enos ab ran
gente a exceo a ela. A aposentadoria especial deve ser considerada com o direito
excepcionai, e se a entidade tem rol de aspirantes ao benefcio, no especificando
se o chefe do exercente ou se o auxiliar deste esto contem plados, descabe inclu-
los, pois tais listas so n o rm alm en te enum erativas e n u n ca exem plificativas.
D iante da subsidiaridade da previdncia supletiva, avalia-se o abono de per
m anncia em servio, desaparecido em 15.4.1994 (Lei n. 8 .8 70/1994), m esm o
atu arialm en te eq u acionado e ju rid icam en te previsto no R egulam ento Bsico.
im possvel conced-lo a p a rtir de seu trm ino, devendo o C onselho de C uradores
ouvir o atu rio e d estin ar a outros fins os recursos antes provisionados para essa
finalidade.
1845. Retroeficcia benfica N orm alm ente, para n o a u m en ta r o descon
forto dos titulares, a lei no retroage. Isso especialm ente vlido no Direito Tri
b u trio e D ireito Penal, onde discutidos direitos fundam entais d o patrim nio e da
liberdade das pessoas. A irretroatividade das leis p rincpio de D ireito.
U sualm ente, a previdncia social cuida do passado. Em in m ero s aspectos,
cogita do tem po de trabalho ou de contribuio, perodos de carncia, fatos ocor
ridos p reteritam en te. prprio da tcnica protetiva tratar com os an teced en tes do
segurado.
D escabe co n fu n d ir disciplinar o passado com benefici-lo, fato m uitas ve
zes sucedido n a legislao previdenciria. Vigente a n o rm a, e destinada ao futuro,
m en su rar d ad o s p retritos, caso, p o r exem plo, da aposentadoria proporcional da
m ulher, aos 25 anos, in stitu d a pela Lei n. 8.213/1991 (e in ex isten te at ento).
At a vspera de sua vigncia, o segurado do sexo fem inino s podia se ap o
sen tar aos 30 anos de trabalho e contribuio; no dia seguinte, o prazo d im in u iu
em cinco anos, e a disposio teve autoaplicabilidade. R etroagir a n o rm a seria
con ced er o benefcio em relao a quem houvesse com pletado os 25 anos antes de
25.7.1991 (sob a hiptese de ter sido solicitado p o r analogia com a aposentadoria
p roporcional dos h o m ens).
E m bora o p lano estivesse preparado para co m plem entar essa aposentadoria
(integralm ente) s aos 30 anos, subitam ente, a m u lh er solicita-a um lustro de anos
an tes (no im p o rtan d o ser p ro p orcionalm ente). D iante da retroeficcia da norm a
bsica, ela afeta a com plem entar, e o direito deve ser concedido (em poca dife
rente da prevista).
s vezes, o legislador deseja o preceito retroagindo para beneficiar, e disso so
exem plos os arts. 144/45, da Lei n. 8.213/1991. Em am bos os casos, a lei m andou
rever o clculo de prestaes deferidas antes de sua vigncia (25.7.1991). Isso
repercutiu n o s valores supletivos, d im in u in d o , em alguns casos, a obrigao da
en tidade com a m ajorao da im p o rtn cia devida pelo gestor oficial.
1846. Uso da analogia D ada a sem elhana de objetivos em dom nios to
vizinhos, so co m u n s m enes analogia, q u an d o da interpretao ou da in te
grao das disposies supletivas. A lhures, sustenta-se haver direito adq u irid o e
analogicam ente, expresses m al utilizadas com frequncia, at m esm o p o r quem
deveria conhec-las.
A nalogia re p resen ta sim ilitu d e de cenrios. Se insofism avelm ente regrados,
ela perde in teresse, m as se os co m an d o s ju rd ic o s so afins, tm a m esm a e stru
tura, p ressu p o sto s, objetivos, e u m deles mal c o n stru d o , vale a rem isso ao
outro.
As praxes e prticas, os procedim entos e m ecanism os, enfim , os in stitu to s
ju rd ico s dos co n ju n to s (bsico e com plem entar) invariavelm ente so esm iuados
e sistem aticam ente ex auridos em sua co n tex tu ra, po uco adian tan d o recorrer a um
ou a outro, em face da regulao de am bos, convindo exam inar a aplicao da an a
logia diante de algum a situao especial.
Suponha-se lacuna de regra relativa co n ju n tu ra prescrita n o u tro o rd en a
m ento. Prim eiro, necessrio certificar-se q u an to natu reza do silncio n o rm ati
vo, se ele do tipo integrvel, pois pode ter havido esquecim ento do elaborador da
norm a ou ento v o n tad e de no disciplinar, isto , no co n tem p lar preceito para
a hiptese. Tratando-se de om isso, preciso cotejar as duas sees dos dom nios
para en co n trar p o n to s em com um . A seguir, exam inar a pro p ried ad e da translao.
P osteriorm ente, pro ced er aos ajustes necessrios (processo de adaptao).
A analogia no dispensa os cuidados especficos da interpretao, com o in
teligncia dos fatos, d iscern im en to da n o rm a im portada, sendo vlida no direito
com um , arredada no excepcional ou em privilgios. Rol enum erativo no pode ser
transform ado em exem plificativo. H avendo d ispensa de carncia para 13 enferm i
dades na lei orgnica (LOPS) e igual rol form ulado n a n o rm a com plem entar, se a
lei su p erv en ien te acrescenta dois (Lei n. 8.213/1991), descabido, por analogia,
adotar a extenso.
1847. R esp eito v o n tad e O C digo Civil no tem indicaes especficas
fixando o m to d o de interpretao dos contratos; se existissem , eles deveriam in i
ciar o seu Ttulo IV Dos contratos. Isso obrigou Silvio Rodrigues a co m en tar os
do direito italiano ( D ireilo C ivil, p. 51/57).
Dali, extraiu ele algum as concluses: a) q uando o co n trato ou a clusula apre
senta duplo sentido, deve-se interpret-los de m aneira que possa gerar algum efei
to, e no de m odo q u e n en h u m resultado produza; b) as disposies am bguas se
concebem segundo o costum e do lugar o n d e estipuladas; c) expresses com m ais
de um sentido devem ser en ten d id as conform e a natureza e o objeto do ajustado;
d) os ditam es in scritos nas condies gerais do convencionado, im pressos ou for
m u lados p o r u m dos co n tratan tes, na dvida, conc!uem -se a favor do outro.
Em seu art. 85, diz a Lei n. 3.017/1916: N as declaraes de vontade se a ten
der m ais sua in ten o que ao sen tid o literal da linguagem .
Assim, bu scar a v o n tad e das partes a funo prim ordial da interpretao, e
essa , praticam ente, a nica determ inao a respeito.
Em seu art. 131, o C digo Com ercia! apresenta algum as regras, a seguir re
sum idas. A inteligncia sim ples e adequada, de acordo com a boa-f e o verdadei
ro esprito e n atureza do contrato, dever sem pre prevalecer o rigoroso e estrito
co n te d o das palavras. As clusulas duvidosas sero entendidas pelas claras, se
W / a d im i r N o v a e s M a rtin e z
as p artes tiverem -nas adm itido. As antecedentes e subsequentes, em harm onia,
explicaro as am bguas. O co m p o rtam en to dos contraentes, p o sterio r celebrao
do co n trato , relacionados com o objeto principal, ser a m elhor explicao para a
vontade presente na consum ao do m esm o. O uso e a prtica geralm ente obser
vados no com rcio, n os casos da m esm a natureza, e, especialm ente, o costum e do
lugar on d e o co n trato deva ter execuo, prevalecero a q u alq u er inteligncia em
co n trrio , a ser dada aos vocbulos. A dvida, im possvel de se resolver segundo
as bases estabelecidas, decidir-se- em favor do devedor.
1848. Possibilidade de remisso O s regulam entos bsicos, as norm as or
gnicas das EPC diante da com plexidade do fenm eno securitrio e da quase
im possibilidade de cada ord en am en to tornar-se cdigo abrangente e sistem tico
, devem conter, de preferncia ao final, disposio alu d in d o rem isso a fontes
consultveis e em qu ais circunstncias. Claro, sem pre ten tan d o evitar a indesejvel
subo rd in ao com isso criada.
Regulada a translao em condies ideais e procedida em cada caso, abre-se
ao in trp rete ram o ju rd ico e novos ho rizo n tes interpretativos.
O silncio a respeito da rem isso no a obsta, adm itida na Lei n. 6.435/1977,
e tam bm diante da com plem entaridade e subsidiaridade da previdncia privada
da poca. N este caso, tom ando-se os cuidados reclam ados n a analogia.
1849. N o rm a d o tem p o d o fato No Direito Intertem poral, desenvolvem -se
regras sobre a eficcia da n o rm a no tem po. Vale o p rincpio segundo o qual os fatos
acontecidos, salvo preceito expresso su p erveniente, subm etem -se aos com andos
ento incidentes.
M elhorando ou pio ran d o o conceito de salrio real de benefcio no curso do
tem po, no po d e o p articip an te ou a entidade invocar a regra atual para direitos
exercidos n o passado, sob o im prio do ditam e vigente q u an d o d e sua concesso.
Mas, ao co n trrio, se o segurado p reen ch e os requisitos legais e configura o
direito adq u irid o , p o steriorm ente, q u an d o no m ais vigente a determ inao, pode
solicitar o benefcio com base n a lei revogada.
Lm e n ten d im en to lim itador do conceito de previdncia privada, equiparan-
do-a a sim ples extenso do co n trato de trabalho, diz o E nunciado n. 288 do TST:
A co m plem entao dos proventos da aposentadoria regida pelas n o rm as em
vigor na data de adm isso do em pregado, observando-se as alteraes posteriores
desde que m ais favorveis ao beneficirio d o d ireito .
Tal co m preenso acosta-se ideia anacrnica de ser a previdncia fechada ex
tenso do co n trato de trabalho. A referncia data de adm isso q u er dizer tam bm
com as alteraes su pervenientes.
1850. Recomendaes finais A h erm en u tica evolui acen tu ad am en te com
a absoro do sen tid o das leis, co n h ecen d o particularidades q u an d o da anlise das
volies co n v en cio n adas entre os particulares. As regras de interpretao conheci
das valem no estu d o da legislao bsica e com plem entar, convindo, a esse respeito
com pulsar as diretrizes de Carlos M axim iliano (H erm enutica e Aplicao do
D ireito) e de Washington Luiz da Trindade ( Regras de aplicao e interpretao
no Direito do Trabalho).
Sem pre ser til lem brar o disposto n o art. 82 da CLT: As au to rid ad es ad
m inistrativas e a Justia do Trabalho, na falta de disposies legais o u contratuais,
decidiro, conform e o caso, pela ju risp ru d n c ia, p o r analogia, p o r equidade e o u
tros prin cp io s e n o rm as gerais de direito, prin cip alm en te do direito do trabalho
e, ainda, de acordo com os usos e costum es, o direito com parado, m as sem pre de
m aneira q u e n en h u m interesse de classe ou particular prevalea sobre o interesse
p b lico .
A assim ilao do especificado n o s regulam entos bsicos (fechado) e nas clu
sulas convencionadas (aberto), alm das proposies anteriores com patveis por
sua universalidade, exigem a assuno de tcnicas p r p rias para a interpretao
dos con trato s, em p articu lar do previdencirio.
A lgum as recom endaes podem ser elencadas.
a) Leitura do texto estudado: Em certas circunstncias, a dificuldade desapa
rece aps leitu ra detida do dispositivo. Ele indicava corretam ente a ideia do ela-
b o ra d o r da norm a. E m bora n o claro com o desejvel, representava p o n to de vista
c o n s e n L n e o com a n atureza do disciplinado. C onvm verificar, tam bm , o t e x t o
anterior, se revogado, e a h istria da disposio. Esse esforo ser aclarador.

b) Norma contrria Constituio Federal: Se possvel, n o a considere em
suas elucubraes, m as s vezes essa necessidade s sobrevm ao final da operao.
A rigor, o trabalho de apreciao prelim inar consiste em processo interpretativo
do D ireito C o n stitu cio n al. Exam e p ream bular poder elim inar desgaste posterior.
c) Significado da proposio no conjunto do ordenamento: Toda disposio tem
objetivo a ser alcanado e traduz algo perceptvel no m u n d o ju rd ico , caso c o n tr
rio, no seria objeto de regulam entao. O elab o rad o r da norm a no ocioso nem
cria regras inteis. Procure atingir esse sentido antes de avanar na com preenso
do todo.
d) Sentido da palavra no contexto: S upondo, inicialm ente, tcnico o seu uso,
encam inhe-se para e n c o n trar o alcance da palavra em pregada, m as no se apegue
literalm en te ao vocbulo. O STF considerou o term o folha de salrios rep resen
tan d o o d o cu m en to o n d e contida apenas a rem unerao dos trabalhadores s u
bordinados. A leitu ra co n trario u esta solicitao; a locuo tem , n a C arta Magna,
o u tro propsito.
e) Inteno do elaborador da norma: Sem em bargo de, no direito positivo, o
im p o rtan te ser a mens legis e no a mens legslatoris, sensibilize-se com o anim us
do elaborador da regra. P erscrute a sua in ten o ao redigi-la. A R esoluo CPC n.
01/1978 fala em fundo de garantia, m as seguram ente o seu elaborador no pensava
no FGTS da Lei n. 5.107/1966 e, sim , em reserva asseguradora de direitos.
f ) Validade da disposio defeituosa: A in terpretao deve au scu ltar o esprito
do com ando. Se mal escrito, no deve ser ab andonado, convindo salv-lo.
g) Concluso clara diante da confusa: Esta proverbial indicao de Carlos
M axim iliano til e significativa, exigente e difcil. Mas vale o esforo nesse enca
m in h am en to . D iante do caso concreto, o exegeta ser su rp re en d id o com a beleza
do resultado. Recuse hipteses inusitadas. O pte pela h arm o n ia com o sistem a, em
d etrim en to d o contrrio.
h) Confronto da norma geral com a especial: A prescrio especfica rom pe a
o rd em da geral. Ao escrev-la, o elaborador do preceito tinha em m ente particular
circu n stn cia e isso deve ser respeitado. A C onstituio F ederal pode, p erfeitam en
te, g aran tir o direito adquirido em seu prem bulo e, m ais adiante, restringi-lo. O
m esm o vale para o u tros preceitos.
i) Conflito da disposio subsidiria com a principal: O acessrio segue o p rin
cipal. Q u an d o co n trad it rio , prevalece o segundo. O caput subm ete o pargrafo.
j ) Interpretao de prescrio clara: A parm ia latina altam ente vlida: in
claris cessat interpretado. No exam e do texto, verifique a sua com preenso, alcan
ando-a, desista do processo de con h ecim en to e aceite-o com o tal. A im aginao,
em D ireito, precisa an d a r de m os dadas com a inteligncia e o bom -senso.
k) Entendimento de terceiros: Flerm enutica arte coletiva. C onvm saber
com o os o u tro s pensam . D iante de lacuna co n su lte n o rm as e autores diferentes
sobre o m esm o assunto.
I) Prescrio correspondente quando da omisso: A rem isso atividade com -
pen sad o ra, em bora im p o n h a cuidados especiais, pois o tran sp o rte de regras p e ri
goso, Mas trata-se de esforo capaz de propiciar resultados positivos.
m) Preferncia da interpretao quando existente dvida no silncio da lei: Se
tiver co n h ecim en to dos anais da discusso, q u an d o da elaborao da norm a, no
despreze as anotaes. s vezes, o grupo preparador esboou certo en c am in h a
m en to e no d esejou prosseguir. No era essa a inteno, e o silncio e a incerteza
no pod em chegar a esse desiderato.
n) Sentido social da regra: O D ireito Previdencirio, bsico e com plem entar,
tem p o r objetivo m elh o rar e estabilizar a situao dos trabalhadores, prom over
distrib u io igualitria de renda, su b stitu ir os ingressos ob tid o s d u ra n te o labor,
q u an d o ele no m ais possvel; enfim , direito protetivo.
o) Interpretao extensiva em prestaes: Todo o em p en h o do in trp rete, q u a n
do em dificuldades, deve ser no sen tid o de adequar o com ando sob enfoque ao
d o m n io o n d e situado.
p) Interpretao restritiva em custeio: Se se trata de ex p ro p riar o indivduo ou
a em presa, preciso ateno na anlise das palavras, n o sentido das oraes, e ve
rificar com preciso o seu alcance.
q) Resultado atingido: R ecom posto o texto conform e as diferentes tcnicas, de
certa form a su b stitu in d o o legislador, n a m edida do possvel, olhe para o resultado.
Veja se n o ab su rd o ou contrrio ao sistem a.
T o m o I V P re v id n c ia C o m p l e m e n t a r 1287
Captulo CLXXXV
P r e s u n e s V l id a s
S u m r i o : 1851. Validade da concesso oficial. 1.852. Inscrio do participante.
1853. Pagamento do descontado. 1854. Higidez do segurado. 1855. Morte do

tilular. 1856. Dependncia econmica. 1857. Penso alimentcia. 1858. Incapa
cidade laborai. 1859. Regime financeiro. 1860. Registros contbeis.
Presuno no criao do D ireito Previdencirio, n em m esm o do Direito.

Foi apreendida da realidade do m undo, ad q u irin d o feio e utilidade jurdicas. So
vrios os exem plos de presunes do D ireito Civil, p. ex., consagrando m eios in d i
retos de prova. U m a das principais presunes ju rd icas, adm itida com o princpio
geral de D ireito, a do conhecim ento da lei (LICC, art. 69).
Segundo Milton D uarte Segurado (In tro d u o ao E studo do D ireito, p. 90),
dan d o ato provvel com o provado, p resu n o ju rd ic a m eio in telectu al de ela
borao do D ireito pelo qual, de algo conhecido, ded u z-se u m a conseqncia
v erd ad eira.
Provm do latim praesum ptione, querendo dizer ideia antecipada.
A presuno pode ser lgica ou de falo e ju rd ica o u de direito. A prim eira
faz p arte do intelecto h u m an o , um a ordem do pensam ento ten d en te concluso,
segundo o qual um evento pode ser inferido a p artir de outro. A presuno ju r
dica (praesumptiones ju ris) a m esm a presuno lgica (praesumptiones /tominis),
tran sp o rtad a para a esfera cientfica.
A presu n o ju rd ica pode ser, p o r sua vez, absoluta (juris et de jure), isto ,
no co m p o rtar prova em contrrio, e relativa (juris tantum ), q uando a adm ite. Nem
sem pre expressam ente, porm , am bas contidas em lei.
O D ireito Previdencirio conhece inm eras presunes ( P rincpios de Di
reito Previdencirio, p. 344/352), algum as delas peculiares previdncia privada.
1851. Validade da concesso oficial Desde a LBPC, o benefcio supletivo
deixou de ser subsidirio, isto , alm de com plem entar, at 28.5.2001, ele d ep en
dia do oficial. Sem o d eferim ento do pblico no sobrevinha o privado. Por isso,
o participante, en q u a n to segurado, solicitava inicialm ente a prestao estatal, e
obtida a cincia p o r escrito, s ento encam inhava o pedido do bem supletivo.
N o era necessria notificao direta do INSS entidade, em bora convnio
firm ado entre as duas instituies acabasse p o r encetar esse enten d im en to .
A carta de co m unicao expedida ao interessado, obtida legitim am ente, era
pressu p o sto do direito com plem entao. G uardava a p resuno relativa de vali
dade do direito bsico.
Com os arts. 1- e 68, 2g, da LC n. 109/2001, essa relao de dependncia
deixou de existir e, assim , cessou a subordinao concesso da oficial, desapa
recendo a p resu n o de que os requisitos, se coincidentes com os regulam entares,
estavam dem o n strad os. Mas perm anece a ideia de que o INSS verifica a presena
desses pressu p o sto s, o que faz su p o r que o fundo de penso poder em prestar
as provas d o cu m en tais ali apresentadas. E, se devidam ente convencionado com o
pressu p o sto , exigir a aposentao oficial.
1852. Inscrio do participante Inscrio providncia m aterial e formal
indispensvel fruio das prestaes, especialm ente das de pagam ento continuado.
Q u an d o do re q u erim en to destes benefcios ela deve ser d em o n strad a en ti
dade, no o b stan te a singeleza do p rocedim ento e os registros in tern o s da EEPC.
s vezes, sucede de, tanto o participante q u an to o rgo gestor, no p o ssu
rem os d o cu m en to s co rrespondentes form alidade da adeso, passados m uitos
an o s ou em v irtu d e de desaparecim ento. N estas condies, ela pode ser presum ida
a p artir de o u tro s dados, com o, p o r exem plo, o desconto hab itu al das c o n trib u i
es do em pregado a favor da entidade. Vale, tam bm , a an terio r utilizao no
co n testad a de o u tro s benefcios.
1853, Pagamento do descontado No D ireito P revidencirio bsico, vige o
princpio do d esconto e reco lh im en to das contribuies dos segurados su b o rd in a
d o s (PCSS, art. 33, 5e), de respeitvel significado ju rd ic o e utilidade prtica nas
relaes entre o beneficirio e o rgo gestor.
O vn cu lo jace n te entre o participante e o fundo de penso fechado difere,
em bora sofra o em pregado deduo da rem unerao, operado exatam ente pela
p atro cin ad o ra criadora da instituio. Esta detm todos os m eios im prescindveis
realizao da receita original da EFPC.
Retendo do trabalhador e no ap o rta n d o ao fundo de penso, a responsa
bilidade sua, em bora no se possa esten d er o raciocnio (com o acontece na lei
bsica) se, p o r q u alq u er m otivo escusvel, no foi feito o d esconto com o, p. ex.,
divergncia q u an to procedncia o u oportu n id ad e. A pretenso ao benefcio no
dep en d e desse desem bolso patronal.
No p e rtin e n te ao elo en tre segurado e seguradora, frequentem ente, o contrato
dispe sobre a m atria, exigindo o pagam ento do p rm io pelo interessado, com o
condio para a realizao da indenizao do sinistro. Q u ando a em presa, em vez
de in stitu ir fundo de penso, co n trata os servios previdencirios de seguradora
(en tid ad e aberta), se no avenado, a obrigao sua, ento presum indo-se a re
teno. Mas o ideal, e para no provocar discusses, que o R egulam ento Bsico
assim disponha.
T o m o I V P r e v i d n c i a C o m p l e m e n ta r 1289
1854. Higidez do segurado Diz o art. 1.459 do C digo Civil de 1916:
Sem pre se presum ir no se ter obrigado o segurador a indenizar prejuzos resu l
tantes de vcio intrnseco coisa seg u rad a.
Em pelo m enos dois casos, a p resuno tem validade na previdncia privada,
feitas, obviam ente, as necessrias adaptaes ao texto de 1916.
Veda o ingresso do incapaz com vistas ao auxlio-doena ou aposentadoria
p o r invalidez.
Da m esm a form a, se o R egulam ento Bsico, p o r ocasio da adm isso, im pe
a declarao do tem po de servio/contribuio do p articipante (at para avaliaes
atuariais), ele criar problem as ao sistem a ao ap resen tar perodos de trabalho no
declarados o p o rtu n am en te, im pondo solues localizadas.
1855. M orte d o titu la r Um dos pressupostos m ateriais exigidos dos d e
pen d en tes, para auferir a penso p o r m orte, o falecim ento do segurado (PBPS,
art. 74). Em certas circunstncias, subsistem incertezas qu an to ao falecim ento da
pessoa, oco rren d o a ausncia (PBPS, caput do art. 78) ou o desaparecim ento (PBPS,
art. 78, l e).
Em am bos os casos, diz a lei, os dep en d en tes tm direito penso p o r m orte
e a recebero, en q u a n to o segurado se m antiver distante.
Trata-se de p resuno relativa. H, aqui, tam bm , jacen te, tcnica p rev id en
ciria; o p ro ced im en to diferente daquele do D ireito Civil e do D ireito Penal.
A p resu n o da m o rte estabelecida em funo da natureza alim entar assum i
da pela prestao previdenciria, em particular, a penso p o r m orte, en ten d im en to
esse fu n d am en tad o na lei da previdncia social bsica. Verificado o reaparecim en
to do segurado, o pagam ento da penso cessar im ediatam ente, desobrigados os
d ep en d en tes d o s valores recebidos, salvo m -f (PBPS, art. 78, 2Q).
E ncam in h am en to s so divisados na previdncia bsica. A legislao com ple
m en tar (lei e regulam ento) silencia a esse respeito e en q u a n to vigia a su b sid iari
dade os problem as so p equenos, m as qu an d o a prestao supletiva no depende
da estatal ou aq uela precede a antecipao, caso de alguns regulam entos e da pre
vidncia aberta, im pem -se procedim entos particulares, servindo, por analogia, as
proposies acim a.
C aracterizada ju d icialm en te a ausncia o u o desaparecim ento, deflagram -se
os direitos co rresp o n d en tes m orte do participante. Se ele reaparece e voha ao tra
balho, p articu larm en te restabelece a relao ju rd ica com a EFPC, o n u m errio a u
ferido pelos d ep en d en tes deve ser tido com o resgate autorizado. Se no restitudo,
a relao reinicia-se em novas bases, convindo haver renegociao das condies
da participao.
Para a Lei n. 9.140/1995, as 136 pessoas arroladas em seu A nexo I, desapare
cidas no p erodo de 2.9.1961 a 15.8.1979, so reconhecidas com o m ortas (cabendo
indenizao do E stado).
1856. D ep en d n cia econm ica Na previdncia social oficial, im peram
regras consagradas a respeito da d ependncia econm ica, m uitas delas copiadas
pelos d iferentes reg ulam entos dos fundos de penso (PBPS, art. 16). C uidam ,
fu n d am en talm en te, do conceito de fam lia desenvolvido p o r Joo Antonio
G uilhem -B em ardt Pereira Leite (A Fam lia e o D ireito P revidencirio).
Em face da n atu re za sub stitu tiv o -rep arad o ra da prestao, a com plem entao
da penso p o r m o rte destina-se a su b stitu ir ingressos do de cujus. Por isso, s os
d ep en d en tes eco n o m icam ente dele tm direito ao benefcio. O legislador elencou
os tidos presum idam ente com o tais (PBPS, art. 16,1) e quais pessoas tm de dem ons
trar a d ep en d n cia econm ica.
A conveno, da previdncia aberta o u fechada, precisa estip u lar as pessoas
lidas assim , de m o d o geral e em particular, as p resum idam ente, e, da m esm a form a,
q uem precisa evidenciar a d ependncia econm ica. Preferivelm ente, ap o n tan d o os
m eios de dem onstrao.
Se ac o m p an h ad a a lei bsica, os prim eiros so m arido e m ulher, com p an h ei
ro e com p an h eira, filhos at certa idade ou invlidos, e os o u tro s, p o r excluso
(PBPS, art. 16, l s), os pais, irm os e o u tras pessoas. N o caso de silncio da
n o rm a avenada, vale ac o m p an h ar a ideia do RGPS. D epois da Ao Civil Pblica
n. 2000.71.00.009347-0, as EFPC tm de pen sar em alterar os seus d o cu m en to s
bsicos p ara abrigar a unio hom oafetiva.
1857. P en so alim en tcia O pagam ento de penso alim entcia p o r parte
do segu rad o /p articipante, em favor de ex-esposa, ex -com panheira ou ex-convi-
vente (da u n io hom oafetiva), faz e n ten d e r presente a d ependncia econm ica (se
no houve regra especial co n trria). C onsequentem ente, com direito penso por
m orte e benefcios correlatos.
M as o cu m p rim en to da m esm a obrigao em relao a filhos do falecido h a
vidos com a ex-esposa ou ex-com panheira no im plica reco n h ecim en to de d ep en
dncia econm ica dessas m ulheres em relao ao contribuinte. P edindo o benefcio
e ele d ep en d en d o desse fato, tero de provar subordinao financeira.
C o n tem p lad a a hiptese no R egulam ento Bsico, a p resuno absoluta,
no carecen d o verificao de valores nem de qu ad ro econm ico-financeiro da
requerente.
1858. In c ap ac id a d e laborai Em condies usuais, a incapacidade para o
trabalho no se presum e. E situao ftica a ser objetivam ente d em o n strad a pelo
a u to r ao ru. Todavia, existem cenrios em que o interessado pode ser beneficiado
p o r presunes.
Internado, subm etido segregao com pulsria, considerado doente. Falecen
do em conseqncia da m esm a enferm idade, porque jazia incapaz para o trabalho.
T orrente ju risp ru d en c ial acom panha esse po n to de vista e pode ser tran s
ladada para o segm ento aberto e fechado; p resuno no apenas ju rd ica, m as,
tam bm , lgica.
1859. R egim e financeiro D ispondo sobre o seguro m tu o , diz o art. f .467
do CCb: N esta form a de seguro, em lugar do prm io, os segurados contribuem
T o m o I V P revidncia C o m p l e m e n ta r 1291
com as quotas necessrias para o co rrer s despesas da adm inistrao e aos p re ju
zos verificados. Sendo om issos os estatutos, presum e-se que a taxa das quotas se
d eterm in ar segundo as contas do a n o .
Q u er dizer, alm de prever o carregam ento (despesas de adm inistrao), o
C digo Civil faz do regim e de repartio sim ples o pano de fundo daquele sistem a.
Se o seg u rad o r no d isp u ser expressam ente sobre o valor do prm io, ele co rresp o n
der relao an u al entre custeio e benefcios pagos.
1860. R egistros co n tb e is O s lanam entos contbeis gozam de presuno
de veracidade dos fatos consignados. O m esm o vale para os balanos e balancetes.
Assim , os salrios de co ntribuio e o u tras inform aes cadastrais fornecidas pela
patrocinadora ou co n stantes da CTPS d o particip an te presum em -se verdadeiros (e
vlidos) at prova em contrrio.
A EFPC, baseada em declaraes escritas do segurado, requerente de b en e
fcio oficial (q u an d o p ressuposto do d ireito ), pode d ar andam ento instruo do
pedido da com plem entao. Tais afirm aes so tidas com o boas.
s vezes, bom lem brar a existncia dos dois tipos de presuno. Da a dis
tino feita pelo E n u nciado TST n. 12: As anotaes apostas pelo em pregador
na C arteira Profissional do em pregado no geram presuno ju ris et de jure, m as
apenas ju ris tantum
Tanto o INSS q u an to a entidade podem d em o n strar o co n trrio do registrado,
o m esm o valendo para o interessado.
Captulo CLXXXVI
T e n d n c ia s H o d ie r n a s
Sum r i o : 1861. Fundo multipatrocinado. 1862. Servios assistencirios. 1863.
Liberdade de investimentos. 1864. Diviso de encargos. 1865. Independncia da

bsica. 1866. Personalizao da entidade. 1867. Plano de contribuio definida.
1868. Regime financeiro de capitalizao. 1869. Setorizao profissional. 1870.
Terceirizao dos servios.
Q u an d o de n orm as ablicas, interpretaes hesitan tes e p rin cp io s ausentes

o u no satisfatrios, em sum a, se os in stru m en to s analticos so incapazes de di
rim ir as d v idas do esprito o u no em basam as concluses in tu d a s pela lgica,
um a ltim a recom endao resta ao estudioso: exam inar as tendncias. Elas, em si,
no so preceitos nem tm eficcia ju rd ica. P redisposies da tcnica, vocaes da
cincia e cam in h o s da arte, no so fontes form ais, m as prestam -se com o subsdio
e fonte m aterial com preenso do fenm eno sob exame.
R aram ente m en cionadas pelos especialistas, im prescindvel conhec-las, em
sua extenso e alcance, em se tratan d o de esfera dinm ica com o a securitria.
No seguro social, as p ropenses so palpveis; so alcanadas e even tu alm en
te sopesadas com o elem entos de inteligncia do ram o ju rd ic o e, particu larm en te,
da cincia protetiva. Na assim ilao da disciplina, no se pode ignorar a inclinao
para a co b ertu ra social, alargar sua abrangncia, p en d en d o -se para a seguridade
social, n u m a aplicao do m todo protetivo am plo e suficiente para oferecer m aior
ju sti a e paz social.
C om o ferram en ta de trabalho prtico, presentes tcnicas auxiliares, a validade
das ten d n cias quase n en h u m a; porm , d ian te do incognoscvel e do im p o n d e
rvel, elas subsidiam a apreenso do co n h ecim en to e fu n d am en tam as decises.
N esse sentido, estu d o atraente, m u ito til e recom endvel, p alm ilh ar a j u
risp ru d n cia, no s ad m inistrativa com o, e p rin cip alm en te, a judiciria. Revela
o cam in h ar do ram o ju rd ico ; a p o n ta diretrizes para o legislador e aplicador da
norm a. D ecises ju d iciais refletem o direito pulsante, representam situaes reais
e no abstraes ou construes cerebrinas. M erece do in trp rete todo o respeito e
anlise.
De m odo geral, as tendncias so apurveis, em bora no seja fcil sistem atiz-
las ou orden-las at a extrao de regras. O bservveis a olho n u , no dia a dia,
sim plesm ente acontecem e, p o r isso, so referveis ad argumentandum. No se pode
ignor-las ou desprez-las. S um trabalho global de observao e sntese torna
possvel separar peq u en as distores, m esm o reeditadas, da m archa inexorvel da
evoluo do in stitu to pesquisado.
D-se exem plo com o objeto da com plem entao. De acordo com o esprito
da Lei Bsica da Previdncia C om plem entar, apenas adicionar a previdncia b
sica, co n su b stan ciad a no RGPS, m as m uitas prefeituras m unicipais e at alguns
Estados pensam em criar fundos de penso para acrescer valores aos benefcios dos
servidores p blicos estatutrios, ex vi, da EC n. 20/1998.
Se elas tm m e n o r interesse n a aplicao, at m esm o n a h erm e n u tica, isso
no aco n tece q u an d o da co n stru o do sistem a. O leg islad o r no po d e d istan ciar
-se das ten d n cias m u n d iais e n acionais, sob p en a de reg rar para p resen te im edia
to, esq u ecen d o -se do fu tu ro . Em 1996, q u an d o da p rim eira edio, reclam ava-se
do em en d a d o r c o n stitu c io n a l sen sib ilid ad e e p en sa r n a globalizao da econom ia
e n o s efeitos do M ercosul, em m atria de trata d o s in tern a cio n ais de P revidncia
Social. C aso co n tr rio , a C arta M agna em en d ad a p o d eria ren ascer envelhecida
para a realidade. Todavia, em 2008, o tratad o in tern a cio n al cam inhava m u ito
lentam en te.
Assim com o possveis vocaes na previdncia social bsica, elas em p artic u
lar so dedutveis no segm ento supletivo. E xem plificativam ente, im p o rtan te veri
ficar a opinio da d o u trin a e dos tribunais sobre im un idade tributria, com petncia
ju risd icio n al para dissdios entre participante e entidade, bem com o a natureza da
relao ju rd ica estabelecida entre am bos, se p ura, de co n trato de adeso ou p arti
cipao de instituio.
Sem a preocupao de ap u rar as m acrotendncias nacionais ou estrangeiras
(com o a internacionalizao da com plem entao, privatizao, adoo do regim e
financeiro de capitalizao, plano de contribuio definida, aplicaes no exterior
para fugir tributao etc.), im possvel fazer exerccios ideais sobre o futuro do
segm ento aberto e fechado da previdncia supletiva.
Essas tendncias so fontes m ateriais (a m aior delas a do crescim ento do
sistem a) sem n e n h u m significado ju rd ic o e form al, em alguns casos cooperando
com a interpretao.
s vezes, algum as solues so copiadas e m uitos seguem os m esm os trilhos
p o r algum tem po, no se sabendo, ainda, tratar-se ou no de tendncia. D-se
exem plo com a terceirizao da gesto da carteira de investim entos. Em certo m o
m ento, p en so u tratar-se de providncia til, m as essa poltica foi alvo de crticas.
Sonia Fonseca disco rd o u dessa opo, assinalando estudo da M W C onsultoria a
respeito do co n fro n to dessas ideias ( Reflexes sobre a adm inistrao ex tern a,
p. 1/12).
N os an o s 2011/2012, foi perceptvel o nascim ento de um a tendncia in ci
piente, especialm ente na oferta dos p ro d u to s das entidades abertas, com grandes
facilidades para resgate e livre opo p o r investim entos, co rren d o o risco de essa
p roteo coletiva transform ar-se em pou p an a individual a sim ples aplicao fi
n an ceira sem q u alq u er solidariedade.
1861. F u n d o m u ltip a tro c in a d o Em razo da segurana oferecida, da reti
rada da p atro cin ad o ra, dos bices na viabilizao de peq u en o s fundos de penso
e na realizao do s recu rso s o u p o r elevar a participao e reforar os efeitos da
solidariedade, o n m ero das entidades m u ltip atro cin ad as vem aum entando.
A perfeioados os seus m ecanism os de adeso e, p rin cip alm en te, o reexam e
da n o rm a legal da solidariedade nos convnios, talvez seja a soluo para alguns
dos problem as do segm ento. U m exem plo o das m icroem presas franqueadas dos
correios e telgrafos. Cada um a delas teria em baraos o peracionais para co n stitu ir
EFPC, congregando de dez a 20 em pregados, m as seguram ente obteria sucesso a
aproxim ao em relao POSTALIS ou a regim e apartado co n tab ilm en te e adm i
n istrad o p o r esse fundo de penso.
N esse tipo de entidade, acentuam -se as vantagens da terceirizao e da p ro
fissionalizao da sua gesto.
1862. S ervios assiste n c i rio s O segm ento fechado d e previdncia p ri
vada nasceu no bojo da A dm inistrao Pblica, p articu larm en te da federal, em
circunstncias atpicas, com estatais propiciando lab o ralm en te certas vantagens
para o trabalhador, um quase servidor pblico. Em razo disso, n o seu dealbar e
diante da vedao de contribuio pessoal, os servios assistencirios no tiveram
grande estm ulo.
M ais tarde, o em presrio da iniciativa privada com preendeu a im portncia de
estend-los ou cri-los; situam -se na m esm a linha de raciocnio da proteo nsita
ao fundo de penso. M uitos convnios m dicos apontaram para a necessidade de
criao de EFPC ad m in istran d o a assistncia sade.
Seja m ed ian te a p r p ria gerncia ou m ediante convnio com as m odalidades
de proteo sa d e p erten cen tes iniciativa privada, o certo constatar, cada vez
m ais, o interesse da em presa em oferecer assistncia social e, com nfase, o aten d i
m en to sade em sen tid o am plo.
A possibilidade de controle su p erio r ao do Estado, u m rgido ac o m p an h a
m ento das d isp o nibilidades e dem andas em m atria de aten d im en to , e at m esm o
a confiana m u tu am en te depositada entre a em presa e a entid ad e assistenciria, in
dicam a possibilidade de ateno satisfatria. Talvez seja a soluo, q uando o seg
m en to alcanar toda a populao, p ara o problem a da assistncia sade no Pas.
M edida assecuratria do avano dessa tcnica consiste em convencionar a
participao do in teressado no custeio das despesas.
No caput do art. 76 d a LBPC v islu m b ra-se o funeral d o s servios assis
ten cirio s, que po d em ser m an tid o s, m as no m ais criados, p a rtic u la rm e n te os
T o m o JV P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1295
financeiros, b astan te afetados, que d evero ser ex tin to s a p a rtir da data de p u
b licao da LC n. 109/2001, alteran d o -se p ro fu n d a m e n te a n atu re za e a funo
da entidade.
1863. L ib erd ad e de investimentos N em sem pre se com preende a poltica
do G overno F ederal em relao in d ep en d n cia do sistem a, em m atria de apli
caes de recursos g arantidores de obrigaes futuras. P ensando em oferecer certa
tranqilidade ao p articipante e, de certa form a, apropriando-se dos recursos para
a soluo de problem as de caixa, sabido haver, desde o inicio, rgida superviso
sobre os investim entos, m anifestados p o r um sem -nm ero de orientaes n o rm a
tivas em anadas de diferentes rgos supervisores, cuja intensidade, tal a presena
leviatnica do Estado, s vezes, suscita dvida sobre o en q u ad ram en to da relao
previdenciria no cam po do direito privado.
U ltrapassadas as dificuldades econm icas enfrentadas aps 1973 e equilibra
da a econom ia, a c o n tar de 1994, seguram ente a nica preocupao oficial ser a
de g arantir a solvabilidade do sistem a. N esse sentido, esses controles dim inuram
com a LBPC e as en tid ad es gozaro cada vez m ais de liberdade para direcionar seus
recursos.
Tal p ro ced im en to cam inhar historicam ente para a direo da independncia
total, se, no curso do tem po, sobrevierem dem onstraes de eficcia, ausncia de
m anipulao, h o n estid ad e na conduo das aplicaes, reduo dos riscos, enfim ,
prova de am ad u recim en to da instituio.
1864. D iviso de encargos A lgum as provedoras preferem arcar com todas
as despesas dos benefcios. R aram ente, o financiam ento provm exclusivam ente
do trabalhador. O m ais com um a repartio dos encargos e, nesse caso, tendendo
rapid am en te para equilbrio de colizao, do tipo u m p o r um , entre patrocinadora
e participante.
Se, em term os m dios, todo o sistem a apresenta relao atuarial e socialm ente
correta na participao (20% do trabalhador e 80% da sociedade, p o r exem plo),
sem as distores do passado, o sistem a ganhar credibilidade. Mas prefervel isso
ser alcanado natu ralm ente, sem a presena de no rm a im positiva.
1865. In d e p e n d n c ia da b sica A despeito da regra legal vigente, per
ceptvel a transform ao dos regulam entos bsicos no sentido de os benefcios
com plem entares assum irem feio prpria, descom plem entarizando-se sua c o n
cepo e papel.
A no subo rd in ao significa dim inuio da subsidiaridade e da co m p lem en
taridade, to rn an d o a in stitu io personalizada e individualizada. M udam -se os
critrios de co n trib u io e de concesso dos benefcios, fixando-se requisitos p r
prios do segm ento, apenas d ep en d en tes dos ditam es convencionados.
Por conseguinte, assum indo m aior papel de poupana individual e m en o r
de seguro privado, reservando-se funo m enos expressiva para a proteo dos
benefcios de riscos no program ados, isto , acolhendo-se estes sob a m odalidade
em in en tem en te securitria, estatal e/ou privada.
C u rs o d c D ire ito P r e v id e n c i r io
Essa convergncia m ostrar m elhores resultados q u an d o sobrevierem a li
berdade e a flexibilizao norm ativas dos procedim entos, isto , se dim in u rem os
reg u lam en to s ad m in istrativos dos M inistrios. E xem plo o fim da exigncia de
100 em pregados p ara a co n stitu io de EFPC.
1866. P erso n alizao d a e n tid a d e Q u ando do nascim en to da previdncia
co m plem entar, a em presa gestora com parecia com o in stru m en to da poltica de re
cu rso s h u m a n o s d a m a n te n e d o ra , sem in d iv id u a lid a d e real. Suas o b rig a es de
p o u p an a, aplicaes, pagam ento de benefcios, adm inistrao da relao prtica e
ju rd ica previdenciria, com a profissionalizao da gesto, robustecero a perso
n alidade das en tid ad es gestoras.
Algum as, com o o PARSE, do P aran, desenvolveram -se sem a patrocinadora,
com caractersticas prprias.
E m bora as relaes entre patro cin ad a e p atrocinadora co n tin u em ntim as e
efetiva a p resena da provedora no destino do fundo de penso, os passos cam i
n h am na direo de pessoas ju rd icas inconfundveis, em alguns casos, com o a
F un d ao CESP e PREVI, com p atrim n io su p erio r ao da CESP e do Banco do
Brasil S/A.
1867. P lano de co n trib u i o d efin id a O RGPS organizado segundo a
concepo do benefcio definido, isto , em term os os co n trib u in tes an tecip ad a
m ente sabem o seu valor q uando de sua utilizao.
Talvez em razo disso, os prim eiros fundos de penso organizaram -se sob
essa filosofia. P o steriorm ente, alguns deles preferiram a m odalidade da c o n trib u i
o definida, esta sim conhecida, sem prejuzo da eventual solidariedade entre
os p articip an tes, q u an d o da concesso do benefcio. M ais recentem ente, foram
ad o tad o s sistem as h b ridos, isto , contribuio e benefcio definidos, conform e a
co n tin g n cia protegida.
Os plan o s de previdncia privada h o d iern o s vm consagrando a m odalidade
de co n trib u io definida.
Mas, no dizer de Everett T. Allen Jr. ( P lanos E m presariais, p. 82), os planos
esto vivos e vo bem obrigado. Eles esto solidam ente en trin c h eirad o s nas p rin
cipais em presas, e a m aioria dos em pregados hoje cobertos p o r planos privados
p articipa de acordos de benefcio defin id o .
1868. R egim e financeiro de ca p italizao Esta ten d n cia praticam ente
m u n d ial, em d etrim en to da repartio sim ples e de o u tras tcnicas. P raticam -no o
C hile, o Peru, a A rgentina e a C olm bia e m u itssim os planos nacionais, em p a rti
cular, p raticam en te todos os do seguro privado.
1869. S eto rizao p ro fissio n al Por previdncia associativa, entende-se a
im plantao de fu n d o de penso a favor de d eterm inadas categorias, com o a dos
profissionais liberais, sem a presena da p atrocinadora, o u com p o u qussim a ex
presso desta ltim a, designada in stitu id o ra (associao, in stitu to , cooperativa ou
sin dicato).
T o m o IV P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r
Com a autorizao da LBPC, aquilo que assinalvam os com o tendncia, a par-
lir de 2008, to rn o u -se soluo de grande alcance e futuro para o segm ento fechado.
C alcula-se que a OABPrev v en h a a ser um dos m aiores fundos de penso do Pas,
ultrap assan d o a PREVI.
1870. T erceirizao d o s serv io s Em vez de constiturem entidades
prprias, algum as p atrocinadoras preferem co n tra tar os servios de organizao
aberta, bancos ou seg u radoras com experincia no ram o, para agilizar a proteo
dos seus em pregados. Pensam , com isso, d im in u ir os encargos da adm inistrao,
em bora, ressalte-se, devam enfrentar o custo elevado do lucro.
C urso de D ir e it o P b k v id e n c r o
1298 W lfliim ir N o v a e s M a r t i n e z
Captulo CLXXXVII
J u s t i a C o m p e t e n t e
Sum r i o : 1871. Vnculo entre seguradora e segurado. 1872. Elo entre patroci
nadora e patrocinada. 1873. Liame entre patrocinadora e participante. 1874.

Relao entre entidade e participante. 1875. Envolvimento da provedora com o
empregado. 1876. Pessoas fsicas e jurdicas e entes supervisores. 1877. Relao
entre entidade e INSS. L878. Relao entre EFPC e entes polticos. 1879. Pres
taes acidentrias. 1880. Associaes e outros.
A perquirio do rgo do Poder Judicirio autorizado constitucional e legal

m ente para apreciar os conflitos nascidos da relao ju rd ica de previdncia privada,
sob certos aspectos, tarefa no ultim ada no Direito Previdencirio. Reclama d is
ciplina m ais bem sistem atizada e busca de solues de lege ferenda. D iferentem ente
do nvel de com plexidade do vnculo bsico, onde su p eriorm ente regrado o tem a, a
com petncia ju risd icional im pe aprofundam ento em cada tipo de questionam ento.
A exem plo do constatado com a prpria relao ju rd ica, d istin ta em cada
hip tese circunstanciada, tratando-se do segm ento aberto o u fechado, diversas in-
ju n e s p articulares apresentam -se no bojo do in stru m en to em p reen d id o pela in i
ciativa privada, as previdencirias e as assistencirias. S ser possvel englob-las
q u an d o reu n irem pressupostos com uns.
Trata-se, p rin cip alm ente, de com petncia em razo da m atria, convindo b u s
car as fontes form ais aplicveis, q uando presente a U nio, valendo em v irtu d e da
pessoa.
F in can d o p na com petncia racionae personae, diz a Sm ula STF n. 556:
co m p eten te a Ju sti a com um para ju lg a r as causas em q u e p arte a sociedade de
econom ia m ista.
Q u er dizer, reconhece o posicio n am en to deste tipo de estatal no cam po do
D ireito Privado. C laro, referindo-se s questes de ordem civil, sem a preocupao
de m anifestar-se q u an to s laborais ou previdencirias.
Por o u tro lado, consagra: co m p eten te para a ao de acidente do trabalho
do trab alh ad o r a Ju stia cvel com um , inclusive em segunda instncia, ainda que
seja parte au tarq u ia seg u rad o ra (Sm ula STF n. 235).
N este caso, ajuza em relao s pretenses do acidentado contra o INSS, sem
particularizar com o o faz a ju risp ru d n c ia o m rito da controvrsia (v. g.,
ndice de reaju stam en to do valor do benefcio).
O n m ero elevado de enu n ciad o s baixados pelo Tribunal S uperior do Traba
lho d notcia do po sicionam ento da m ais alta corte laborai qu an to com petncia
d a ju s ti a do Trabalho em relao s diversas m odalidades de com plem entao das
aposentadorias.
Esta ltim a atrib u io questo aberta discusso e possivelm ente s ser
solucionada com a institucionalizao das entidades de previdncia privada e os
conflitos verificados entre o particip an te e o fundo de penso.
A m u ltiplicidade de entidades particulares, paraestatais e estatais, envolvi
das com a proteo social supletiva, m xim e no respeitante regulam entao das
aplicaes e existncia de instituies civis representativas, com o associaes e
sindicatos, reclam a arguto estudo da com petncia e, se for o caso, m u d an a na le
gislao para adequar-se realidade dos problem as e viabilizar o desenvolvim ento
do segm ento.
1871. Vnculo entre seguradora e segurado Os dissdios in stau rad o s en
tre seguradora ou m ontepio, entidades com ou sem fins lucrativos, e os beneficirios,
seg u rad o s ou d ep en d en tes, so dirim idos pela Ju stia C om um .
A relao previdenciria insitam ente civil, regendo-se, fundam entalm ente
pelo C digo Civil (Lei n. 10.406/2002), especificam ente pelo Decreto-lei n. 73/1966,
Lei n. 4.595/1964, D ecreto n. 81.402/1978 e, subsidiariam ente, pelas Leis ns.
6.435/1977 e 8.213/1991. A partir de 29.5.2001, subsidiando-se na LC n. 109/2001.
A usente em p reg ad or ou afastado da rea da controvrsia inexiste divergncia
a respeito desta definio.
1872. Elo entre patrocinadora e patrocinada N a presena de provedora
(em presa cu stean d o in teiram en te o sistem a) ou p atrocinadora (custeio dividido
entre as partes) e at na hiptese in co m u m de financiam ento exclusivo pelos par
ticipantes, relaes entre m antenedora, en q u an to em presa, e entidade fechada de
previdncia privada so exam inadas pela Ju stia C om um . Am bas, pessoas ju rd icas
de direito privado.
Caso se trate de em presa pblica, sociedade de econom ia m ista ou fundao
de d ireito privado, em razo da pessoa m an ten ed o ra (U nio), a com petncia no
atrada para Ju stia Federal, pois tais entidades pertencem , tam bm , ao direito
privado.
Estas co ncluses valem para as relaes entre as instituies e as entidades
associativas ou setoriais.
1873. Liame entre patrocinadora e participante A com petncia para d i
rim ir conflitos entre em pregador e em pregado da Ju stia do Trabalho (CF, art.
114). In stitu d o s p eq u en o s benefcios sem a organizao form al de fundo de p e n
so, m xim e se au sen te participao do trabalhador, a rbita p erm anece laborai.
So m uitos esses fringe benefits laborais, alguns dos quais insitam ente securi-
trios. Os assistencirios fazem parte da em presa m oderna, e os previdencirios,
im p o sto s pela lei ou de sua iniciativa, com pem o co n trato individual de trabalho.
A bstraindo o problem a da com petncia rationae materiae da ju sti a do Tra
balho, para apreciar pedido de com plem entao de benefcios previdencirios em
dissdio coletivo, significativo p erq u irir se seria factvel, lgico e ju rd ico , por
m eio de p o stulao laborai ajuizada contra a patrocinadora, os em pregados as
segurarem con q u istas securitrias no contem pladas n o plano de benefcios da
en tidade criada pela em pregadora.
E im prescindvel exam inar a natureza ftica, legal e cientfica do elo estabe
lecido entre a p atro cin ad o ra e a entidade, com o esse vnculo posiciona-se em face
do co n trato individual do trabalho e quais os postu lad o s ju rd ic o s inform adores.
Im p o rtan te, tam bm , buscar a essncia dos pagam entos feitos entidade e ap u rar
as caractersticas da p ro m o to ra da com plem entao.
C onsoante a legislao aplicvel espcie, as em presas po d em in stitu ir fun
dao ou sociedade civil com finalidade especfica de p ropiciar im plem entao dos
benefcios devidos pela bsica. E m bora facultativa, essa deciso no totalm ente
livre. In stitu cio n alizad a, deve ser regulam entada e subm etida aprovao da Se
cretaria de Previdncia C om plem entar, resultando em crim e a tu ar com o entidade
de previdncia privada, sem estar devidam ente au to riz ad a (art. 80 da Lei n.
6.435/1977), com as penas do art. 67 da LBPC.
M esm o pressionado pelos em pregados, o em pregador no po d e assum ir o b ri
gao pessoal de co m p lem en tar ou m elh o ra r a com plem entao, salvo m ediante
m ecanism os tcnico-cientficos das entidades de previdncia privada, criados for
m alm en te p ara esse fim, aps a aprovao do MPS.
Tal exigncia deve-se natureza subsidiria da prestao p articu lar e ao m a
nifesto interesse do E stado nessa atividade. H preocupao q u a n to sua possvel
distoro e aos desvios para o u tro s fins, dos recursos am ealhados enfim , em
relao concretizao do escopo do pretendido ab initio. Vale lem brar a pouca
eficcia, no tem po, da norm a convencionada n o acordo ou sentenciada no dissdio
coletivo, lim itad o ra da program ao de aes perpetuveis.
As fontes de custeio do plano de prestaes das entidades consistem em c o n
tribuies p atro n ais das patrocinadoras e pessoais, dos em pregados, bem com o no
ren d im en to das aplicaes patrim oniais e financeiras. A entidade previdenciria
consubstancia-se em pessoa ju rd ica de direito privado, com personalidade j u
rdica e p atrim n io prprios, inteiram en te distinta da m an ten ed o ra, geralm ente
sociedade civil ou fundao, regida pelo E statuto Social, aco m panhada de perto,
mas no ficando m erc da adm inistrao da instituidora.
No tm relevncia os m otivos socioeconm icos e laborais estim uladores do
patrocnio. Ao in stitu -lo e dot-lo co n tin u am en te da frao dos recursos neces
srios, o em p reg ad o r celebra co n trato de seguro com seguradora, com algum as
particularidades. C oncebida a vontade de proteger, o co n trato obrigatrio para a
T o m o J V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1301
em presa q u an d o o em pregado resolve participar. A clientela coberta previam ente
definida e lim itada, e a em presa desonera-se de eventual obrigao de tu telar por
ou tro s m eios. Pode afastar-se q uando quiser; m as, enq u an to presente, est sujeita.
A relao ju rd ica, alm de sim ples patrocnio, seguro privado com pulsrio
em favor de terceiros, os seus em pregados, com a nuana de, inicialm ente, se p o
d er fixar as condies desse seguro. U m a vez im plantada a entidade, no h com o
alter-la sponte prpria, restando, ento, sim ples adeso ao co n trato estabelecido.
Do p o n to de vista ftico, a criao e a m an u ten o de entidade so atrativos
oferecidos pela em presa, form a de m an ter vinculados os trabalhadores a ela co n
venientes, m eio de criar m elhores condies de trabalho.
Sob a tica legal, in stitu d a a EFPC , nasce um co n trato de D ireito Civil, com
direitos e obrigaes de parte a parte: a patrocinadora obriga-se a acu d ir as des
pesas, e a en tidade a cu m p rir as disposies estatutrias concebidas q uando de
sua institucionalizao. Segundo ngulo cientfico, trata-se de seguro obrigatrio
circunscrito clientela previam ente definida, cujo prm io rateado entre a p atro
cinadora e os p articipantes. A contribuio da em pregadora deve ser concebida
com o parte do prm io pago seguradora.
O Suprem o Tribunal Federal editou duas sm ulas sobre com petncia: com
petente para a ao de acidente do trabalho do trabalhador a Justia Cvel com um ,
inclusive em segunda instncia, ainda que seja parte autarquia seg u rad o ra (STF n.
235); com petente a Justia com um para ju lg ar as causas em que parte a socie
dade de econom ia m ista (STF n. 556), onde m antida a tradio do ordenam ento.
1874. Relao entre entidade e participante rea onde m aior divergncia
subsiste diz respeito s relaes entre a entidade e o participante ou seus d e p e n d en
tes. M uitos juizes e tribunais trabalhistas julgam -se com petentes, m esm o quando
da diviso dos encargos do financiam ento. E ntendem , equivocadam ente, em razo
da origem da en tidade e sua m an u ten o financeira, tratar-se de extenso da em
presa e a com plem entao reduzir-se a salrio indireto.
A princpio, essa concepo no pode ser alterada pela origem da entidade,
iniciativa do em pregador e ser ele parceiro econom icam ente responsvel. Se assim
fosse, nos conflitos entre segurado e INSS, a com petncia da Ju stia F ederal deve
ria ser arredada.
So relaes civis-previdencirias distanciadas do vnculo laborai em razo do
sujeito e dos objetivos.
Q uando esposaram a tese da com petncia d a ju s ti a do Trabalho, Cio Goya
(Temas que em ergem da aposentadoria co m p lem en tad a, in LTr n. 39/597) e Joo
Regis Fassbender Teixeira ( C om plem entao de A posentadoria, in LTr n. 36/369)
o fizeram antes do advento da Lei n. 6.435/1977. E, claro, m uito antes do art. 68
da LBPC.
O u tra no foi a concluso do Tribunal Regional do Trabalho, da 4 Regio:
Se o em pregador institui fundao com finalidade previdenciria em benefcio
dos em pregados, cuja associao m esm a facultativa, incom petente a Justia
do Trabalho para apreciar a dem anda m ovida pelo em pregado que busca com ple
m entao de ap o sen tad o ria concedida pela F undao, pois no se trata de clusula
anexa ao co n tra to de trabalho, m as de litgio d eco rren te de c o n tra to de seguro com
en tid ad e de P revidncia Privada (A crdo n. 8.249/85, in Processo da 2a Turma,
Ju iz Rei. Jo s F ern a n d o E. de M oura, in Calheiros Bomfim, D icionrio de Decises
T rabalhistas, p. f5 0 ).
C om o art. 68 da LC n. f0 9 /2 0 0 I, em bora cedo, alguns estudiosos reviram
sua posio e passaram a en ten d e r que o legislador q u er a Ju stia C om um com o
co m p eten te, p o rq u e a relao distinta entre o particip an te e a patrocinadora.
1875. E n v o lv im en to d a p ro v e d o ra com o em p reg ad o A lgum as em presas
preferem in stitu ir fu n d o de penso a custo zero para o em pregado. Tais p atro cin a
doras p o d em ser designadas, para fins de distino, com o provedoras.
E ntre as p reo cupaes das em presas, q uando da deciso de criar entidade de
previdncia fechada, est a de saber o perfil da referida institu io , se o encargo
ser exclusivam ente dela o u do trab alh ad o r ou se ele restar dividido.
U m tipo de organizao m enos com um , adotado p rin cip a lm en te p o r m u ltin a
cionais europeias, o no co n trib u t rio , isto , todas as despesas com benefcios e
servios so cu steadas to so m en te pela provedora.
N este caso, so im postas diferentes condies, estim ulando-se a presena do
particip an te na en tid ade provedora. N o s benefcios previdencirios so conce
bidos, m as tam bm os assistencirios, com o em prstim os subsidiados.
C onflitos p rev idencirios entre a provida e o participante so solveis pela
Ju stia C om um , e eventuais d esen ten d im en to s entre o trabalhador, na condio
de em pregado, e a provedora, ento em pregadora, m anter-se-o laborais, sendo
com p eten te a Ju sti a do Trabalho.
1876. P esso as fsicas e ju rd ic a s e e n te s su p e rv iso re s O p articu lar e o
Estado, s vezes, envolvem -se em pendncias adm inistrativas (resolveis, em
prin cp io, pelos dois organism os supervisores) ou judiciais. N este caso, presente a
U nio, seja o M F o u o MPS, a com petncia d a ju s ti a Federal.
N esse sen tid o , em bora litisconsorte passivo a CENTRUS F undao do
Banco C entral d o Brasil, q u an d o os servidores aposentados do banco p atrocinador
in ten tara m ao (em presa privada) contra a entidade federal bancria, p re te n d en
do URPs de ju n h o de 1987, abril e m aio de 1988, fevereiro de 1989 e o IPC de
m aro de f9 9 0 , o Suprem o Tribunal de Ju stia, em 9 .1 1.1994, pelo CC n. 10.286.3
(9 4 .0 0 2 46 6 4 -1 ), ju lg o u -se com petente (in RPS n. 175/400).
1877. R elao e n tre en tid a d e e INSS Em d eterm inadas circunstncias
caso da in terv en in cia do fundo de penso, interessado econm ica e ju rid icam en te
na deciso do rgo gestor oficial , se conflitar com a au tarq u ia federal n o exam e
da concesso de benefcio bsico, a ju sti a com petente a federal.
A p resena da U nio define a com petncia.
1878. Relao entre EFPC e entes polticos Entes polticos federais, do
D istrito Federal, estaduais e m unicipais co n stitu em entidades fechadas de previ
dncia privada. Estabelecidos conflitos entre eles, atraem a ju sti a com petente.
Diz o E nunciado TST n. 106: in co m p eten te a Ju stia do Trabalho para
ju lg a r ao co ntra a Rede F erroviria Federal, em que ex-em pregado desta pleiteia
com plem entao de aposentadoria, elaborao ou alterao de folhas de pagam en
to de aposentados, se p o r essas obrigaes responde rgo da Previdncia Social.
1879. P resta es a c id e n t ria s O participante, q u an d o se ope ao em
pregador, a respeito de acidente do trabalho, invoca a Ju stia C om um , m as se a
questo envolve o reajustam ento do benefcio, tem -se en ten d id o caber Justia
Federal a com petncia. Se o particip an te m ove ao contra EFPC , envolvendo
a com plem entao do benefcio (ausente em pregador e U nio na lide), a Justia
C om um deve ser com petente.
A posio do STF dizia: co m p eten te para a ao de acidente do trabalho
a Ju stia Cvel C om um , inclusive em segunda instncia, ainda que seja parte au
tarquia seg u rad o ra (Sm ula n. 235). Q u ando o S uperior Tribunal de Justia en
tendia com petente a ju s ti a Federal, nos casos onde no m ais se d iscuta o benefcio
(C onflito de C om petncia n. 14.686/SC, Reg. 95.0039408-1, de 2.2.1996, in DJU
de 4.3.1996, fls. 5.347), o Suprem o Tribunal Federal, acostando-se ao art. 1 0 9 ,1, da
Lei Maior, julga ser atribuio da Ju stia Estadual (no haveria distino c o n stitu
cional) em todos os casos (Agravo de In stru m en to n. 150.770-5/040/SC , de
15.3.1996, in DJU de 8.4.1996, fls. 10.413).
1880. A ssociaes e o u tro s A ABRAPP e a ANAPP so pessoas ju rd icas
de direito privado. R elacionam -se, de algum a forma, com as patrocinadoras, fre
qu en tem en te com as patrocinadas, sendo com petente a ju s ti a C om um . Q uando
se envolvem com o G overno Federal, a ju s ti a F ederal deve ser buscada.
Salvo na hiptese do ente poltico (sem pre atraen te em razo da pessoa), a
com petncia ser da Ju stia C om um .
1304 W la d im ir N o v a e s M a r ti n e z
Captulo CLXXXVIII
F o n t e s F o r m a is
1881. Constituio Federal. 1882. Cdigo Comercial. 1883. Cdigo Civil.

S u m r io :
1884. Lei bsica privada. 1885. Regulamentos da lei. 1886. Atos normativos
administrativos. 1887. Resolues do CGPC. 1888. Estatuto Social e Regulamento
Bsico. 1889. Jurisprudncia judiciria e administrativa. 1890. Princpios gerais.
As fo rte s m ateriais com plem entares so praticam ente as m esm as da bsica,

ou seja, co n trato individual de trabalho, prestao de servios, contingncias rea
lizadas relativas a certas pessoas (participantes e seus d ep en d en tes). No caso da
aberta, a vontade do segurado.
As fontes form ais do D ireito Previdencirio pertencem a trs gru p o s p rin c i
pais: a) legislativas constitucionais, legais, infralegais e portarias m inisteriais;
b) convencionais Edital de Privatizao, C onvnio de Adeso, E statuto Social
e R egulam ento Bsico das entidades; e c) subsidirias legislao geral (C digos
Civil e C om ercial) e p revidenciria bsica.
Em seu art. 10, claram ente, a Lei n. 6.435/1977, dizia: As entidades abertas
sero reguladas pelas disposies da presente Lei e, no que couber, pela legislao
aplicvel s en tid ad es de seguro p riv ad o .
A crescia o seu l s : Aplica-se s entidades abertas com fins lucrativos o d is
posto no art. 25 da Lei n. 4.595, de 3 de dezem bro de 1964, com a redao que lhe
deu o art. 1- da Lei n. 5.710, de 7 de o u tu b ro de 1971.
1881. C o n stitu i o F ederal A ntes de 5.10.1988, no ob stan te vrios pos
tulados co n stitu cio n ais fossem e continuassem aplicveis m atria, a C arta M agna
silenciava a respeito. A p artir desta data, a C onstituio F ederal con tem p lo u d isp o
sio expressa sobre a com plem entao pblica.
N o art. 201, 7Q, colhia-se: A previdncia social m anter seguro coletivo, de
carter co m p lem en tar e facultativo, custeado p o r co n tribuies adicionais.
Tratava-se do vetusto art. 68 da LOPS e art. 96 da CLPS, guindado ao nvel
constitu cio n al. A bstraindo a expresso seguro coletivo, de n en h u m significado
tcnico, a disposio dizia respeito possibilidade de a pessoa im plem entar, suple
m en tar ou co m p lem en tar os benefcios oferecidos pelo Estado.
C urso de D ir e it o P r e v id e n c m r io
Nao se referia ex atam ente ao tem a da Lei n. 6.435/1977 e, sim , oferta de
previdncia co m p lem entar estatal, no regulam entada at hoje.
Eram raras as fontes form ais sobre previdncia privada na Lei M aior at
15.12.1998.
A U nio detm exclusividade para legislar sobre seguro (art. 22, VII e XIX),
atribuio com um sobre sade e assistncia pblica (art. 23, II) e concorrente so
bre previdncia, proteo e defesa da sade (art. 24, XII).
No C aptulo IV Do Sistema Financeiro Nacional, encontra-se: autorizao
e fu ncionam ento dos estabelecim entos de seguro, previdncia e capitalizao, bem
com o do rgo oficial fiscalizador e do rgo oficial resseg u rad o r (art. 192, II).
Cada um dos postulados capitulados nos arts. 193/204 deve ser exam inado
d etid am en te, an tes de invocado com o referncia, na previdncia privada. F u n d a
m entalm ente, a inteno do legislador era d isp o r exclusivam ente sobre a bsica
(e, claro, nessa condio diante da subsidiaridade, os seus dispositivos podem ser
solicitados), p o d en d o , em algum caso, dada a universalidade do com ando, aplicar
-se com plem entao (caput do art. 193).
C om a EC n. 20/1998 as coisas transform aram -se extrao rd in ariam en te e o
art. 202, que definia o valor dos benefcios do RGPS, passou a dispor inteiram ente
sobre a previdncia com plem entar. Com efeito, seu caput diz: O regim e de previ
dncia privada, de carter e organizado de form a au t n o m a em relao ao regim e
gerai de previdncia social, ser facultativo, baseado na constituio de reservas
que garanLam o benefcio co n tratad o , e regulado p o r lei co m p lem en tar.
So evidentes a os seguintes aspectos: a) carter co m p lem en tar da proteo
social; b) indep en d n cia em relao ao RGPS; c) facultatividade de ingresso; d)
pressuposto da presena de reservas tcnicas; e e) regulao por lei com plem entar.
1882. C digo C om ercial Em seus arts. 666/730, no T tulo VIII Dos
seguros martimos, o C digo C om ercial (Lei n. 556, de 1850) rege o seguro privado
n a rea m artim a.
1883. C digo C ivil Em seus arts. 233/965, no Livro 1 da Parte Especial
Do Direito das Obrigaes, C aptulo XXV Do contrato de seguro (arts. 757/802),
o C digo Civil brasileiro cuida do seguro privado.
As sociedades m tuas de seguro foram objeto dos D ecretos-leis ns. 4.608/1942
e 7.377/1945. O s beneficirios do seguro de vida so definidos no D ecreto-
lei n. 5.384/1943. A profisso de co rreto r de seguros est disciplinada na Lei n.
4 .5 9 4 /9 6 4 . A Lei n. 6.194/1974 cuida do seguro obrigatrio de danos pessoais
provocados p o r acidentes terrestres autom otivos.
D iante das du as leis bsicas (LC n. 109/2001 e D ecreto-lei n. 73/1966), os
dois cdigos s po d em ser co nsultados no caso de insuficincia, isto , subsidia-
riam ente; o m esm o valendo para lei fundam ental oficial.
1884. Lei b sica p riv ad a O segm ento privado est subm etido lei funda
m ental (LC n. f 09/2001): aberto e fechado. A frao relativa ao seguro privado tem
sua prpria lei orgnica: D ecreto-lei n. 73/1966.
P or su a generalidade, convm co n su ltar o C digo de Defesa do C onsum idor
e a Lei de Defesa da E conom ia Popular.
a) Previdncia aberta: A lei bsica do seguro privado o Decreto-lei n. 73/1966,
regulam entado pelo D ecreto n. 60.459/1967 e alterado pelos D ecretos-leis n. 168/
1967 e n. 296/1967. So rem issveis, ainda, as Leis n. 4.595/1964 e n. 5.710/1971.
D ispe sobre o Sistem a N acional de Seguros Privados e, em seu art. 3Q, p ar
grafo nico, exclui taxativam ente o RGPS de sua disciplina.
M enciona as seguintes entidades gestoras: a) C onselho N acional de Seguros
Privados CNSP; b) S u p erintendncia de Seguros P rivados SUSEP; e c) In sti
tu to de R esseguros do Brasil, sociedade de econom ia m ista in stitu d a pelo D ecreto
n. 6 0 4 6 0 /1 9 6 7 .
A inda com pem o dito sistem a as sociedades seguradoras e os corretores de
seguros.
b) Previdncia fechada: At 29.5.2001, a norm a bsica era a Lei n. 6.435/1977,
com as alteraes da Lei n. 6.462/1977, D ecreto-lei n, 2.053/1983 e Lei n.
8.020/1990.
A LC n. 109/2001 a n o rm a bsica da Previdncia C om plem entar. Logo aps
o C ap tu lo I Introduo (art. l s/59), no C aptulo II dispe sobre os planos de be
nefcios (arts. 6/30), no C apitulo III disciplina as entidades fechadas (arts. 31/35),
n o C ap tu lo IV, as en tidades abertas (arts. 36/40), n o C aptulo V (arts. 44/62) trata
da in terveno e da liquidao, C aptulo VI Do regime disciplinar (arts. 63/67)
e, finalm ente (arts. 6 8/79), D isposies G erais (C aptulo VIII).
c) Cdigo de Defesa do Consumidor: Na Lei n. 8.078/1990 (C digo de Defesa
do C o n su m id o r), no C aptulo VI Da proteo contratual, Seo III Dos con
tratos de adeso, prev-se proteo aos servios securitrios.
Seu art. 3e, 29, diz: Servio q u alq u er atividade fornecida ao m ercado de
co n su m o , m ed ian te rem unerao, inclusive as de natureza bancria, financeira e
securitria, salvo as d eco rren tes de carter trab alh ista.
Eixa regra de grande alcance na exegese da m atria: As clusulas co n tratu ais
sero in terp re tad as de m aneira m ais favorvel ao co n su m id o r (art. 47).
1885. R eg u lam entos d a lei A Lei n. 6.435/1977, sabiam ente foi regulada
por dois decretos: R egulam ento da Previdncia fechada (D ecreto n. 81.240/1978)
e R egulam ento da Previdncia aberta (D ecreto n. 81.402/1978).
D iante da generalidade prpria da lei fu n d am en tal (regrou o m nim o possvel
em razo da liberdade do sistem a), os decretos quase se lim itaram a copi-la, pouco
esm iu an d o o texto legal, raram ente sendo criativos. Q u ando o foram , ex trap o la
ram seu papel, e criaram o lim ite de 55 anos de idade...
O D ecreto n. 81.240/1978 foi alterado pelos D ecretos ns. 82.325/1978
(alterou o l e do art. 6Q), 86.492/1981 (m odificou o 3Qdo art. 1) e 87.091/1982
(regras sobre a co n trib uio dos participantes). O D ecreto n. 99.244/1990 reviu os
arts. 14/19 do D ecreto n. 81.240/1978.
C u k -SO d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
T om o I V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r
Em m atria de previdncia fechada, foi editado o D ecreto n. 4.206/2002, logo
su p erad o pelo Decreto n. 4.942/2003.
1886. Atos normativos administrativos D iversos rgos supervisores
baixam n o rm as sobre a previdncia privada. Os p rin cip ais atos n o rm ativ o s so os
seguintes: a) R esoluo C PC n. 0 1/1978 N orm as reguladoras sobre o fu n cio
n am en to d as EFPC ; b) R esoluo CMN n, 4 6 0/1978 D iretrizes para aplicao
das Reservas Tcnicas; c) R esoluo C G PC n. 4/1994 N orm as de A plicao das
Sanes A d m in istrativas (arts. 75 a 79 da Lei n. 6 .435/1977); d) R esolues do
C onselho F ederal de C on tab ilid ad e e as R esolues CPC n. 2/1978 e n. 4/1980;
e) M anual de P revidncia P rivada A berta (C ircu la r SUSEP n. 50/1979); 0 P or
taria MPAS n. 12.057/1978 R egim ento In te rn o da SPC; g) R egim ento In tern o
do CPC (P o rtaria MPAS n. 1.058/1978); h ) m u itssim as resolues do Banco
C en tral do Brasil sobre aplicaes; i) N o ta E xplicativa CMN n. 6/1978 Regras
sobre aplicaes; e j) R esoluo n. 240/1978 do T ribunal de C o n tas da U nio.
Tam bm no podem ser esquecidas as resolues do C onselho de C uradores
ou da D iretoria Executiva de cada entidade.
1887. Resolues do CGPC O CGPC rgo colegiado, norm ativo, de
deliberao, controle e avaliao da execuo da poltica nacional das EFPC (art.
I9 do Decreto n. 607/1992). S ubstituiu o C onselho de Previdncia C om plem entar.
Sua com petncia esl aclarada no art. 35 da Lei n. 6.435/1977, entre os quais:
0 con h ecer dos recursos de decises dos rgos executivos da poltica traada na
form a da alnea a deste inciso.
Sua com posio foi alterada pelo D ecreto n. 610/1992. N estas condies, r
go de controle dos atos adm inistrativos das entidades, o CGPC tem sim etria com
o C onselho de R ecursos da Previdncia Social CRPS. Suas decises constituem
ju risp ru d n cia1' ad m inistrativa e prestam -se com o fonte de consulta.
1888. Estatuto Social e Regulamento Bsico A par do E dital de Privati
zao e do C onvnio de A deso, os atos oficiais de constituio das entidades, ou
seja, a lei orgnica do plano de custeio e benefcios, o E statuto Social e o R egula
m ento Bsico, so d o cu m en to s im p o rtan tes n a aplicao, integrao e in terp re ta
o das situaes fticas e jurdicas. Q u ando em consonncia com a lei bsica e
seu regulam ento, postam -se acim a destes n a hierarquia das fontes formais. Se no
con trrio s C arta M agna, em particular q u an d o no ofendem a coisa ju lg ad a, o
ato ju rd ico perfeito e o direito ad q u irid o so convenes entre as partes e tm de
ser exam inados e respeitados, em cada caso.
L egitim am ente aprovados, por interm dio dos rgos in tern o s com petentes
e hom ologados pela SPC, co n stitu em o co n trato de adeso a ser consultado, em
prim eiro lugar, pelo in trp rete e aplicador da regra.
C o nfundidas as suas atribuies, alguns julgam ser o E statuto Social cor
resp o n d en te lei, devendo o R egulam ento Bsico igualar-se ideia de decreto
regulam entador. O E statu to deve cu id ar da entidade, en q u a n to fundao ou socie
dade civil, razo social, definio dos objetivos e rgos adm inistrativos, fixando a
C u rso D ir e it o P R n v ip n N C iA R io
1308 W ltd m trN o v a e s M a r tin e z

com p etn cia de cada u m deles (D iretoria Executiva, C onselho d e A dm inistrao,
C onselho de C urad o res, C onselho Fiscal), d eterm in an d o sobre a extino d a en ti
dade e o u tro s aspectos institucionais.
Por seu tu rn o , o R egulam ento Bsico a norm a previdenciria, onde defini
dos os req u isito s de adm isso, joia, taxa de inscrio, conceito de particip an te lato
sensu, fontes de custeio, rol de benefcios, form as de resgate, regras de d ec ad n
cia, prescrio, reajustam ento, enfim , com andos p ertin e n te s ao financiam ento e s
prestaes.
P or isso, S u d i Garcez de M artino Lins de Franco recom enda cuidados especiais
n a sua redao ( N ecessidade de A perfeioam ento dos R egulam entos Bsicos das
E FPP, in RPS n. 187/470).
C om o an tecip ad o, em m u ito s casos, subsistem im p o rtan tes disposies no
E d i L a l de P rivatizao e n o C onvnio d e Adeso.
1889. Jurisprudncia judiciria e administrativa A ju risp ru d n c ia no

fonte form al, m as contribuio d o u trin ria de grande relevo, pois representa o
p en sam en to dos ju iz e s e tribunais. N orm alm ente, as decises ju d icirias das trs
esferas, federal, co m u m e trabalhista, so de significao prtica para o estudioso.
Os m agistrados, no d ispondo de condies m ateriais para e stu d a r perfeitam ente
cada co n llito de interesse, socorrem -se frequentem ente do p en sa m e n to de seus
colegas e tribunais.
1890. Princpios gerais O s princpios tam bm no so fontes form ais.
E n tretan to , da m esm a form a e at m ais, so p ro cu rad o s avidam ente pelo intr
p rete q uan d o aquelas so incapazes de so lu cio n ar conveniente e satisfatoriam ente
as questes, d evendo ser p erq u irid o s em respeito a sua real condio. Em face da
lei dispositiva e expressa nada significam ; porm , na om isso o u lacuna assum em
im p o rtn cia, e nos seus lim ites, q u an d o cabveis, so in stru m en tal ideal para cada
caso.
m
Captulo CLXXXIX
D o u t r in a N a c io n a l
S u m r i o : 1891. Segmento aberto. 1892. Segmento fechado. 1893. Clculo atua
rial. 1894. Mercado de capitais e contabilidade. 1895. Apostilas de cursos. 1896.

Pareceres tcnicos. 1897. Seguro privado. 1898. Matemtica financeira. 1899.
Teses etn congressos. 1900. Peridicos especializados.
No escassa a literatu ra tcnica sobre previdncia com plem entar, prevale

cendo sobre o segm ento aberto. Affonso Almiro, escrevendo em 1978 ( Indicaes
bibliogrficas sobre Previdncia Supletiva no Brasil), cita cerca de 40 autores e 70
trabalhos, dos quais cinco livros. Ele m esm o, em 1984, prom oveu o u tro levanta
m ento, assinalando as principais publicaes incluindo significativo rol de teses
apresentadas em diferentes congressos e sem inrios (Bibliografia Previdenciria
Brasileira, IBDP, p. 27/97).
Com o advento da Lei n. 6.435/1977, obras de vulto no apareceram sobre
previdncia fechada. N ingum se arriscou a com ent-la, m as elevado n m ero de
artigos foi editado em diferentes peridicos, destacando-se, sobretudo, os p ro m o
vidos pela ABRAPP, p articu larm en te apostilas para cursos expositivos.
M uitos desses ensaios podem ser encontrados na Revista de Previdncia So
cial, da E ditora LTr, e na Revista C o n ju n tu ra Social, do ento MPAS, e em teses e
conferncias publicadas em crculo restrito das entidades p rom otoras dos eventos.
No p ertin e n te m atria de custeio, na Revista Dialtica de D ireito Tributrio.
Individualm ente com entam os a LC n. 109/2001 (C om entrios Lei Bsica da
Previdncia C o m p lem entar), desenvolvem os dois institutos tcnicos (A P ortabi
lidade na Previdncia C om plem entar e Retirada de P atrocinadora) e reunim os
estudos especficos (P areceres Selecionados de Previdncia C om plem entar), alm
do D ireito Previdencirio C om plem entar P rocedim ental, todos pela LTr Editora.
1891. S egm ento a b e rto Em 1977/1978, a E ditora LTr lanou no m ercado
livreiro, de Aroldo Moreira e Paulo R. Lustosa, A P revidncia Supletiva e o F un d o
de Penso E m presarial e, de Affonso Alm iro, A P revidncia Supletiva no Brasil.
U m ou o u tro reu n iu a legislao, caso de Carlos Alberto Mascarenhas Schild, no
Previdncia S upletiva.
O bras acatadas so: Previdncia P rivada e Previdncia Privada Planos
E m presariais", ab ran g en d o os segm entos aberto e fechado, am bas de Manuel Se
bastio Soares Pvoas. Tam bm bom co n su ltar Severino Garcia Ramos (N oes
de Previdncia Privada A berta).
A ANAPP p u b lico u o livro 1 Sem inrio de Previdncia Privada A berta, no
Rio, em 1984. Em 1986, foi a vez do II Sem inrio. Francisco Assis Corra Barbosa
u m dos n ico s a versar a exao fiscal das entidades, no A spectos T ributrios da
P revidncia Privada A berta e legislao aplicvel, R io-1980.
De m o d o geral, J. E. Abreu de Oliveira (Penses M ilitares, Forense, 1960),
Moyses Glatt ( F u n d o s de P enso, Ed. 1BEMEC, 1975), NoemiaSpinoIt ( A gigan
tesca m q u in a dos fundos de penso am ericanos, SP, 1979) e Voltaire Giavarina
Marensi ( Previdncia Privada Legislao e N o rm as, Sntese, 1979).
Os m o n tep io s d espertaram b astante interesse no passado historicam ente,
d estacando-se o livro de Miguel Lemos (Razes contra o M ontepio O b rig at rio ,
Ed. Tip. C entral, 1885) e o de Antnio Jos Fabrco da Cunha, N otcia sobre o
M ontepio Geral da E conom ia dos Servidores do E stado, Tip. Leuzinger, 1895)
objeto de vasta literatura tcnica, valendo ap o n tar teses de lvaro Moraes ( A rea
lidade atual dos m o n tep io s, SP, 1975), Cvis Pogelli (O s M ontepios e o Sistema
N acional de Seguros, SP, 1976), Eduardo Radanovitsck ( E stru tu ra Tcnico-A tua-
rial das EAPP, PA, 1979), F rank M ax Simon Germann ( E stru tu ra ju rd ic a Insti
tucional das EAPP, PA, 1979), Jos Virglio Castelo Branco Rocha ( O M ontepio e
seus O bjetivos, SP, 1980), Marcelo Tostes ( M ontepio e S eguro, SP, 1974), Ruben
Rosa (M ontepio Civil N eta C asada, Braslia, 1964), Sebastio Carlos Vallado
(O papel social do s m o n tep io s, SP, 1974).
O u tro s livros sobre o m esm o assunto so de lvaro Moreira da Silva ( Teoria
e Prtica do M ontepio e Penses M ilitares, Ed. C onquista, 1964), A m aury Soa
res Silveira (A realidade atual dos M ontepios, IDORT, 1976), Frederico Crio de
Carvalho ( O M ontepio C ivil, Ed. Imp. M ilitar, 1922) e Wilson do Valle Fernandes
( Previdncia Privada. M ontepios e outros ensaios, Ed. AMAL, 1980).
1892. S eg m en to fechado Andr Franco Montoro e C om la Nogueira Porto
desenvolveram ideias na Previdncia Social e a Previdncia C om plem entar". O bra
considervel , tam bm , o Sim psio N acional da Previdncia P rivada.
Pela o p o rtu n id ad e do desenvolvim ento, vale co n su ltar P lano de Benefcios
das E n tidades de P revidncia Privada: A lteraes do R egulam ento e o D ireito A d
q u irid o , de M iriam Costa Rebollo Cmera (in RPS n. 37/24).
1893. C lcu lo a tu a ria l Os aturios so os escribas m ais atu an tes do setor.
Rio Nogueira en cam in h o u m uitos artigos, teses e trabalhos esparsos, bem com o
dois livros: P revidncia Privada As opes da em presa u su ria e A crise m o
ral e financeira da Previdncia Social. interessante co n su ltar dele Reservas e
Regimes F inanceiros das E ntidades P revidenciais e M todos A tuariais Varia
es sobre um m odelo sim ples.
T o m o I V P r e v id n c ia C o m p l e m e n t a r 1311
Newfon Cesar Conde apresenta tese universitria ( Tbua de m ortalidade des
tinada s en tid ad es fechadas de previdncia priv ad a) e o u tro s trabalhos. Wilson
Vilanova escreveu M atem tica A tuarial e N ewton J. Monteiro p ro d u ziu o C lculo
das P robabilidades.
Newton Csar Conde e Ivan SantAna Ernandes publicaram o talvez nico livro
para in iciantes em atuaria (Aturia para No A turios, So Paulo: ABRAPP, 2007).
Emilio Recamonde Capelo tem tese universitria, verdadeiro livro, sob o ttulo
de F u n d o s Privados de Penso U m a introduo ao estudo a tu arial.
Joel Montelo au to r da Tcnica A tuarial, SP, 1980, e Jesse M ontello publicou
E xpanso D em ogrfica e P revidncia Social no Brasil, Ed. IBGE, 1983. O utras
teses, de Ricardo Frischtak (T buas biom tricas: sua adequao realidade das
EFPP, PA, 1983), Sylvio Pinto Lopes ( A specto A tuarial e C u steio , C m ara dos
D eputados, 1978) e Wi/son Vilanova ( A questo do juro atu arial, PA, 983).
1894. Mercado de capitais e contabilidade M ercado F inanceiro, de Ri
cardo Fortuna, preen ch e em parte a lacuna sobre m ercado de capitais. Os livros
sobre econom ia so m uitssim os e, alguns, p o r serem clssicos, devem ser m encio
nados com o o P rincpios de E conom ia M o d ern a, de Eugnio Gudin.
Ney Roberto Ottoni de Brito au to r do M ercados F u tu ro s Sua relevncia e
ex p erin cia. Paulo de Tarso Medeiros escreveu: O que o M ercado de A es. L uiz
F. Forbes tem P rincpios Bsicos para aplicar nos M ercados F u tu ro s.
Os congressos do 1BDP e da ABRAPP foram tim as o p ortunidades para divul
gao de m uitas teses. Agnaldo Souto apresentou no G uaruj, em f9 7 8 , M ercado de
Aes; A ry de Carvalho Alcntara, A plicao das Reservas das EFPP com o fator
de D esenvolvim ento Social e E conm ico do Pas (SP, 1981); Ermindo Ceacketo
Jnior ( Aplicao das Reservas das EFPP", Rio, 1979); Francisco de Assis Figueira
(M ercado de Previdncia P rivada, SP, 1980, e As EFPP com o In stru m en to de
Incentivo da Poupana N acional, SP, 1981); Geraldo Hesse (M ercado de Aes
M obilirias, Rio, 1979); Helbert Rosa ( Investim entos: adm inistrao prpria ou
ex tern a, SP, 1981); Manoel Octvio P. Pereira Lopes ( Aplicao das Entidades Fe
chadas no M ercando Financeiro e de C apitais, G uaruj, 1978); M rio lnnocentinni
( Aplicaes previstas na Res. n. 460 do C M N , PA, 1979); Matias M. Molina (A
Bolsa de Valores sob o reinado dos F u n d o s de P enso, SP, 1979); Paulo de Tarso
Medeiros ( C ritrios e F u n d am en to s das Aplicaes das R eservas, PA, 1983); Pedro
Leito da Cunha (As E ntidades de Previdncia Privada e a Res. n. 4 6 0 , G uaruj,
1978); Plnio Catanhede ( A lguns A spectos da Previdncia Social: o problem a da
aplicao de reservas, Ed. Tip. M ercantil, 1946); Reinado Heller (F u n d o s de P en
so. A CVM ap o stan d o no fu tu ro , SP, 1979); Roberto Ferreira Saboya de Albuquerque
( O acom panham ento dos Investim entos no M ercado de Aes, G uaruj, 1978);
Theodoro J. Meisone ( O s F u n d o s de Penso no M ercado de Aes, SP, 1979).
Na con tab ilid ad e, destaca-se N orm as e Prticas C ontbeis no Brasil, de
A rthur Andersen, e a tese de Paulo Gustavo Dias Allo ( N orm as e C ritrios G erais
de C o n tab ilid ad e, Rio, 1979).
C urso d e D ir e it o P r e v i d i .;n c i r o
1895. A p o stilas d e cu rso s So centenas as apostilas sobre previdncia
fechada, so b retu d o as editadas pela ABRAPP, convindo d estacar Benefcios Pre-
vid en ciais, de M aria Helena Carneiro, e U m a viso bsica e prtica do D ireito
P revidencirio, de N ew ton Cesar Conde. dele tam bm o C urso A turio para no
atu rio s. Igual ttu lo pertence a Ivan S anfana Em andes,
Newton J. Monteiro oferece apostila sobre os elem entos bsicos do clculo
atu arial ( E studo A tuarial para Sistem as de P revidncia M unicipal).
Jos Francisco de Souza elaborou U m estudo sobre F u n d o s de Penso Novo
m odelo de P revidncia Social, em 1988. O rep o sicio n am en to da im agem dos
F u n d o s de P en so , publicada n o Rio, em 1994, de C esar Rmulo Silveira Neto.
Devanir da Silva g estou Viso geral do Sistem a de P revidncia C o m p lem en tar,
em 1992, e V antagens para Em presas e E m pregados, em 1994. Leonel Carvalho
de Castro ap resen to u Sem inrio E stratgia A dm inistrativa para C u rad o res, em
C uritiba, em 1994. Roseli da Graas Silva Delia Zuana elaborou C lculo atu arial,
tam bm de C uritiba, em 1994. Francisco de Resende Baima preparou M edidas de
Avaliao de D esem penho de Investim entos das E FPP, em Braslia, em 1988 e,
tam bm , As EFPP Evoluo e perspectivas.
V ersando atuaria, Ronaldo Arajo Vieira escreveu o M odelo A tuarial Valia.
Emilio Recamonde Capelo preparou Um plano de P revidncia C om plem entar sem
risco de inso lv n cia. A exposio de Ari Barcelos da Silva cuida da Previdncia
C o m p le m e n ta r (Rio, 1987), e a d e Gisele C anturia Selvas ab o rd a a P rev id n
cia C o m p le m e n ta r Legislao e N o rm a s, de 1992. Rubens Scuoppo transm itiu
sua experincia (F u n d o de Penso para D irigentes, de 1994, e A Previdncia
Social C o m p lem en tar e os rgos do Sistem a, Rio, 1979). Eneas Virglio Saldanha
Bayo, com Legislao da Previdncia C o m p lem en tar, de 1994, e Renato Chagas
tem trabalho sob o ttulo Benefcios P revidenciais, tam bm de 1994.
1896. P areceres tcn ico s Em 1995, a ABRAPP-ICSS pub lico u reunio de
pareceres, sob o ttu lo Im unidade T ributria das entidades fechadas de previdn
cia p riv ad a.
Nos diferentes volum es dos Pareceres de D ireito do Trabalho e Previdncia
Social, de Arnaldo Sssekind e Luiz Incio B. Carvalho, so en co n trad o s vrios
estu d o s aprofundados.
O volum e Pareceres de D ireito do Trabalho, de M ozart Victor Russomano,
tem anlises consultveis.
1897. Seguro p riv ad o O seguro privado conhece bibliografia respeitvel.
E ntre os p rin cip ais trabalhos, esto os de Voltaire Giavarina Marensi ( O Seguro no
D ireito B rasileiro tem as atu ais), Isaac Halperin ( C o n trato de S eguro), Antnio
Carlos Otoni Soares ( F u n d am en to ju rd ic o do C o n trato de Seguro); Alexandre
L uzzi Las Casas ( M arketing de Seguros); Angelo Mario de Morais Cerne ( O Se
guro Privado n o Brasil); N um a Freire ( A spectos do S eguro); Joo Jos de Souza
Mendes ( Bases Tcnicas do Seguro) e Manuel Sebastio Soares Pvoas ( G esto
de M arketing na atividade de seguros). Wcidemir Standerslki e Alecseo Kravec so
autores do Seguros Privados & Previdncia C o m p lem en tar.
T o m o iV P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1313
1898. Matemtica financeira m uito citado o C urso de M atem tica Fi
nanceira e A tuarial, de Filadelfo Insolera. Nivaldo Cndido de Oliveira Jr., Flix
da Cunha e Srgio Jos Vignoli prepararam o utilissim o M atem tica F inanceira.
Tam bm publicaram o Solues F in an ceiras.
1899. Teses em co ngressos Os congressos anuais prom ovidos pelo IBDP e
ABRAPP tm sido f ru n s ideais para painis, conferncias e teses. So m uitssim as
as contrib u i es de diferentes autores, sendo de interesse salien tar as principais
delas, de Affonso Heleno de Oliveira Fausto ( Planos de C om plem entao de b en e
fcios e servios de um a E ntidade do Setor P blico, Rio, 1979); Alcides Thom az
Lauria (Previdncia C om plem entar do A dvogado, Salvador, 1981); Amrico M.
Goulart Simas ( E ntidades com m ais de um p a tro c in ad o r, PA, 1983); Angelo Bal-
docchi (O peraes da E ntidade Fechada de Previdncia P rivada, Rio, 1979); An
tnio Marsiloc de Oliveira ( Sobre a Res. n. 4 6 0 , G uaruj, 1978); Antnio Tofareto
( Q uem ganha com a E voluo dos F undos de P enso?, SP, 1979); Carlos Alberto
Allgayer ( A Previdncia C om plem entar em face da Atual C o n ju n tu ra Previdenci
ria, SP, 1981); Cludio Luiz Pinto ( N orm as R egulam entares, Rio, 1978); Darcy
Rocha M artins (A Previdncia C om plem entar no Processo de U niversalizao da
Seguridade Social, PA, 1980); Eduardo Alcoforado Pontual ( P lanos de C om ple
m entao de benefcios e servios de u m a entidade do Setor P blico, Rio, 1979);
EduardoJuarez (Servios A ssistenciais, Braslia, 1980); Elpdio M arinho de Mattos
( F u n d o s de Penso para a em presa Lucro ou D espesa?, SP, 1979); Ernesto
Albrect ( O M inistrio da Fazenda e as E F PP , Rio, 1979); Ernesto Jos Pereira Reis
( A Previdncia Privada e o D ireito P revidencirio, Rio, 1984, e Previdncia Pri
vada e O ficial, SP, 1984); Francisco Assis Corra Barbosa (D ireito do Trabalho e
as E ntidades de Previdncia P rivada, SP, 1980); Francisco Darthanan Ribeiro (As
em presas estatais e privadas e o sistem a previdencirio co m p lem en tar, PA, 1983);
Gabriel Salles ( F u n d o s de Penso. M odalidades de contribuies e benefcios, SP,
1979); Galeno Velhinho de Lacerda ( R egulam entao da P revidncia P riv ad a,
SP, 1974); Humberto Torloni ( O Ano III da Previdncia Social C om plem entar do
Brasil, Rio, 1979, A Previdncia Social O ficial e a com plem entar e sua c o n trib u i
o para o D esenvolvim ento E conm ico do Pas, Rio, 1979, e Expanso e For
talecim ento da P revidncia C o m p lem en tar, Braslia, 1980); Jaym e de Castro M on
teiro e Jorge Gonalves S ( P atrim nio das E FPP, SP, 1976); Jaym e Rolemberg de
Lima ( O papel das E ntidades de P revidncia Privada, SP, 1976);Joac[uim Caetano
Gentil Netto (A Previdncia Social C om plem entar e os rgos do Sistem a, Rio,
1979); JorgeJohannpeter Gordson ( As Em presas Estatais e Privadas e o Sistem a de
Previdncia C o m p lem en tar, PA, 1983); Jos Anchieta da Silva ( Benefcio insti
tudo antes da Lei 6.435 e benefcio in stitu d o p o r E FPP, Rio, 1983); Jos Carlos
Soares Freire (C riao de um Sistem a de Previdncia Privada para os Servidores
Pblicos F ederais, G oinia, 1981); Mrio Henrique Simonsen (A participao da
iniciativa privada na P revidncia, SP, 1976); Mrio Trindade ( F u n d o s de P enso,
SP, 1974); Ornar Bacha ( E statizao das EAPP, PA, 1980); Omar Emir Chaveso
(Previdncia Privada F u n d o s de Penso, 1976); Ovdio A. Batista da Silva
1314 W ladim ir N o v a e s M artinez

(N alu reza ju rd ic a do co n trato de Previdncia P rivada, Rio, 1983); Paulo Mente
( C aracterizao legal, conceituao e objetivos essenciais das E F PP , Rio, 1979);
Paulo R. Lustosa ( P revidncia C om plem entar, Rio, 1983); Raimundo Carneiro
( A Previdncia Social C om plem entar e os rgos do Sistem a, Rio, 1979); Raul
de Souza Silveira (E xperincia brasileira em P revidncia P rivada, SP, 1974); Rio
Nogueira (Regim es C om plem entares de Previdncia com patveis com as Caixas
A ssistenciais d o s A dvogados, Rio, 1976); Severino Ramos ( C onstituio e Planos
de P revidncia P rivada, Rio, 1980); Sylvio A im ando Nacarato ( G enerosidade dos
P lanos de P revidncia C o m p lem en tar, 1980); Victor Frank Paranhos ( E ntidade
com m ais de u m p a tro c in ad o r, PA, 1983) e Wonter Pieter H arlem jr. ( C o n stitu i
o, organizao e fu n cionam ento das E FPP, Rio, 1979).
Os jo rn ais do C ongresso Brasileiro de Previdncia C om plem entar, prom ovi
dos pela LTr E ditora, editados nos anos 2000/2005, apresentam u m sem -nm ero
de artigos, exposies e teses de grande relevncia.
1900. Peridicos especializados As revistas C o n ju n tu ra Social e P revidn
cia Social em Dados, do MPAS, a Revista de Previdncia Social, da LTr E ditora, bem
com o a Revista e Jo rn a l ABRAPP, tm divulgado centenas de trabalhos nacionais e
estrangeiros sobre previdncia privada.
O jo rn a l (verdadeiro livro) dos congressos patro cin ad o s pela ABRAPP traz
con trib u i es cientficas n a form a de artigos, teses e ensaios. O jo rn a l dos 15 c o n
gressos de Previdncia Social, prom ovidos pela LTr, tam bm volum oso e su b stan
cial, registra colaboraes valiosas. P rincipalm ente os dois do I/1I C ongresso Brasi
leiro e Previdncia C om plem entar (2001/2002). Na rea fiscal, a Revista Dialtica
de D ireito T ributrio.
T om o I V Previdncia Com plem entar

Captulo CXC
S istema N acional S upletivo
1901. Domnio aberto. 1902. Domnio fechado. 1903. Seguro de vida,

S u m r io :
peclio e invalidez. 1904. Protegidos na rea jurdica. 1905. Seguro automotivo
obrigalrio. 1906. Benefcio empresarial. 1907. institutos de assistncia social.
1908. Cobertura dos grmios. 1909. Seguro de transportadoras. 1910. Assistn
cia sade.
O sistem a nacional supletivo, de m odo sum ariado, com posto p o r vrias in s

tituies: a) previdncia aberta; b) previdncia fechada; c) seguro privado; d) segu
rados da rea da Justia; e) seguro au tom otivo obrigatrio; 0 beneficio trabalhista
em presarial; g) peclio individual; h) seguro grem ial; i) seguro de transportadora;
j) previdncia co m p lem en tar pblica; e k) assistncia sade (planos de sade).
integrado tam bm pela caderneta de p o u p an a individual e aplicaes pes
soais na Bolsa de Valores.
1901. D o m n io a b e rto Os planos abertos so securitrios e previdenci
rios, oferecendo peclio e rendas, adm inistrados prin cip alm en te p o r seguradoras.
E stribados no seguro privado e no regim e financeiro de capitalizao, com fins
lucrativos (seguradoras, em presas de capitalizao e de previdncia) e sem visar
lucro (m o n tep io s, associaes e fundaes).
Em m atria de previdncia social, a novidade de 1996 foi a aposentadoria-
-poupana, co n stitu d a de depsitos m ensais vo lu n trio s d u ra n te 10 anos, com
Im posto de R enda diferido.
1902. D o m nio fechado Em presas estatais e privadas in stitu em entidades
restritas aos seus prestad ores de servios, m ediante custeio exclusivo da provedora
ou divididos os encargos entre os p articipantes e a patrocinadora.
M enos com um , em pregados renem -se para co n stitu ir associao p reviden
ciria sua p r p ria custa, grm ios profissionais com o fito de autoproteo.
1903. Seguro d e vida, peclio e in v alid ez P ropiciado pelas com panhias
seguradoras, o seguro privado, com certos aspectos previdencirios, cobre os riscos
da atividade profissional. Tem p o r principais eventos d eterm in an tes a invalidez e
a m orte.
Bancos e seg u radoras co n tratam peclios individuais, com algum acrscim o
em v irtu d e de ren tab ilidade, baseados n o regim e financeiro de capitalizao. Em
alguns casos, at com sorteios de bens durveis.
1904. Protegidos na rea jurdica O s In stitu to s de P revidncia dos E sta
dos, a exem plo de So Paulo (IPESP), costum avam prever carteiras, isto , regim es
especiais facultativos para m agistrados, advogados e cartorrios, in clu in d o , num a
e n o u tra hipteses, o u tras categorias de trabalhadores ligados Justia. Em So
Paulo, com o SPPREV, o IPESP dever desaparecer.
O custeio gerado individualm ente e pela sociedade, m ediante taxas ou em o
lu m en to s in cid en tes sobre custas e despesas ju d iciais ou cartorrias.
As prestaes so rendas m ensais vitalcias ou peclios d eterm in a d o s no
convnio.
1905. Seguro automotivo obrigatrio Q uem possui veculo terrestre auto
m otivo obrigado a fazer seguro contra acidentes de trnsito (Lei n. 6.194/1974).
Por sinal, frao da arrecadao deste faz parte da receita da Previdncia Social bsica.
1906. Benefcio empresarial A lgum as em presas, sponte prpria, criam b e
nefcios trab alh istas e servios a favor do em pregado, com plem entao da rem u
nerao no caso de auxlio-doena, peclios, assistncia sade, pagam entos in
natura, salrios indiretos, enfim , benefcios trabalhistas.
N os term os da Lei n. 6.435/1977, no se trata de previdncia com plem entar.
1907. In s titu to s de a ssist n c ia social A lgum as em presas instituram in s
titu to s de assistncia social, associaes civis com vistas assistncia social p ro
p riam en te dita e at alguns benefcios previdencirios, provavelm ente m argem
da LBPC.
1908. Cobertura dos grmios Boa parte dos grm ios, associaes p ro
fissionais, rgos de controle do exerccio profissional, in stitu to s ligados a certas
categorias de trabalhadores, geralm ente de liberais ou com algum a in d e p e n d n
cia, m ediante filiao e contribuio facultativa, in stitu em planos de benefcios
de p agam ento n ico (peclio, auxlio-funeral etc.) a favor dos seus associados e
convnios de sade.
1909. Seguro de transportadoras Em presas tran sp o rtad o ras celebram
co n trato de seguro de vida ou de invalidez em grupo, com com panhias segura
doras, a favor de seus passageiros, cobrindo aquelas contingncias, em caso de
acidente de trajeto d u ra n te a viagem.
Em nveis in su speitados de precariedade sem ntica, em linguagem policial,
reza a Sm ula STF n. 35: Em caso de acidente do trabalho ou de transporte, a
co n cu b in a tem direito de ser indenizada pela m orte do am sio, se entre eles no
havia im p ed im en to para o m atrim n io .
Por o u tro lado, dita a Sm ula STF n. 161: Em co n trato de transporte, in o
peran te a clusula de no in d en iza r.
C U R 5 Q DE P l R l I l T O P R E V ID E N C I R IO
T om o IV P re v id n c ia C o m p le m e n ta r
1910. A ssistncia sade Setor em que talvez seja m aior e m ais difundida
a participao do p articu lar n o aten d im en to sade. Por m eio de diferentes
m ecanism os criados pela im aginao do em presariado, as aes estatais, p artic u
larm ente o SUS, so im p lem entadas de diversas m aneiras.
A lgum as m odalidades diferenciadas foram criadas, com o o seguro-sade (o
seguro privado na assistncia sade), as cooperativas m dicas (particularm ente
a U n im ed ), a cham ada M edicina de G rupo (sim ples reunio de em presas ou p ro
fissionais), enfim , atividades securitrias privadas den o m in ad as genericam ente
planos de sade. A lgum as em presas preferem a autogesto, ad m in istran d o elas
p r p rias o aten d im en to m dico e o u tras terceirizam , firm ando convnios com
planos de sade, clnicas, hospitais ou profissionais autnom os.
C onform e p alestra p ro ferid a dia 3 0.11.1995, no S em inrio de P lanos de
Sade, p ro m o v id o pelo J o h n so n & H iggins, Humberto Torloni afirm ou: 98% das
em presas b rasileiras co ncedem assistncia m dica aos ativos; 36 m ilhes de p e s
soas so co b ertas pelo s p lan o s de sade; 7,2 bilh es de dlares envolvem a assis
tncia m dica su p letiv a; e 15% das em presas m in istra m assistncia m d ica aos
apo sen tad o s.
W la tf m i r N o v j e s M artinez
Captulo CXCI
R e l a o Ju r d i c a de P r evi dnc ia C o m p l e m e n t a r
1911. Securizao da relao. 1912. Pessoas envolvidas. 1913. Previ-

S u m ario:
dencializao da cobertura. 1914. Proximidade do contrato laborai. 1915. Papel
da entidade. 1916. Nalureza do vinculo. 1917. Adeso instituio. 1918. Din
mica da relao. 1919. Funo da remisso. 1920. Objetivo da relao.
A relao ju rd ic a de previdncia privada pode ser classificada, esm iuada e

po rm en o rizad a, assinaladam ente, a nascida entre os segurados e a EAPC, e, es
pecialm ente, a jacen te en tre os particip an tes e a EFPC. A perquirio objetiva
ap reen d er a essncia do vnculo presente no entrelaam ento de pessoas ju rd icas
e pessoas fsicas.
N o bojo da p ro te o supletiva, a rigor, o segm ento aberto no difere fu n
d a m e n ta lm e n te do seg m en to fechado. Do p o n to d e vista co n ceitu ai, o envolvi
m e n to p ra tic am en te igual, no p rim eiro caso, lig eiram en te influ en ciad o pela
p ro x im id ad e do seguro priv ad o , regim e financeiro tipo de p lan o e po ssib ilid ad e
de lu cro. Sob essa tica, m ais seguro e m enos previdncia, em razo do m ecan is
m o p ro tetiv o u tiliza d o e tipo das p resta es postas disposio, em b o ra alguns
p lan o s nov o s estejam se id en tifican d o com os fechados, p re ferin d o re n d as m e n
sais a peclios.
Na previdncia fechada, subsiste tringulo abarcando, pelo m enos, trs relaes
distintas: a) p atrocinadora e entidade; b) entidade e participante; e c) patrocinadora
e p articip an te (com carter acen tu ad am en te laborai).
Pequenas diferenas em ergem e devem ser ressaltadas: a) cooperao pecuni
ria e v izin h an a do m antenedor; b) sem elhana e d ep endncia da prestao bsica;
e c) vn cu lo em pregaticio com patrocinador.
1911. Securizao da relao Na previdncia aberta, d u as pessoas t
interesse d ireto n o ajuste de vontades: o seg u rad o r e o segurado. A preo cu p ao
do E stad o ex iste, m as rem ota e lim ita-se a d isciplinar, re g u la m en tar e su p e r
visionar. N o se p o d e co n sid erar, grosso modo, estar a dita relao su b m etid a
cogncia da n o rm a de carter p b lico , em bora, com o se ver, no fique im une
ao legislador.
T om o IV Previdncia Com plem entar 1319

H istoricam ente, diferindo da origem da fechada, a presena tio Estado m e
n o r e a norm alizao reduzida, em bora exatam ente nessa rea tenham ocorrido
problem as de insolvncia e no cu m p rim en to de obrigaes pactuadas.
E m bora o objetivo da pessoa fsica seja igual ao do filiado previdncia bsica
(proteo), o da seg uradora exclusivam ente o rendim ento. Isso tem significado
e precisa ser com preendido, distinguindo-se, a com ear pela interpretao da nor
ma protetiva estatal. Prevalecem as clusulas contratuais e desconstitu-las im pe
fundam entao ro b u sta e exaustiva, envolvendo a boa-f e os princpios prprios
do direito privado.
1912. Pessoas en v olvidas A inda na aberta, de um lado, a EAPC, pessoa
ju rd ica de direito privado, com panhia de capitalizao, seguradora, banco, asso
ciao civil ou fundao (m o n tep io ), organizao com ou sem finalidade lucrativa.
De o u tro lado, a pessoa fsica, s vezes, designada com o segurado, associado, scio,
m as p rincipalm ente participante.
H odiernam ente, en q u an to patrocinadores, alguns em pregadores celebram
convnio de adeso com EAPC, a favor dos seus em pregados, criando-se a trilatera-
lidade prpria da fechada, em razo da disposio a favor de terceiros. C aracteriza
a condio de fechada e a ser concebida com o tal. A terceirizao no desnatura o
fundo de penso.
D iferentem ente do segm ento fechado, n o aberto, os p articipantes so quais
quer pessoas com capacidade civil, no se exigindo exeram atividade profissional,
b astan d o deterem poten cialidade co n trib u tiv a (a m esm a condio im posta a quem
q u er celebrar co n trato de seguro).
Para a definio da relao ju rd ica aberta, no im portante o segurador ser
em presa com ercial (com fins lucrativos) ou associao (sem fins lucrativos), na p ri
meira, entre seguradora e segurado, e, na segunda, se estabelece entre sociedade e
associado. Na com posio da contribuio, preciso lem brar a taxa de lucro, valen
do regras m ais rgidas sobre a inadim plncia e ser reduzida ou nula a solidariedade.
Manoel Sebastio Soares Pvoas desdobra essa relao em duas: a) relao so
cietria; e b) relao previdenciria. Na ltim a, a pessoa seria scia e participante.
No faz distino entre o co n trato de seguro e previdencirio, no respeitante s
entidades com fins lucrativos (Previdncia P rivada, p. 202).
1913. Previdencializao da cobertura E ntrem entes, no segm ento fecha
do vislum bra-se subjacente o m esm o elo definidor da relao ju rd ica, de custeio
e de prestaes. De igual form a, suscita dois polos em ergentes: a) de um lado,
entidade civil, isto , sociedade civil ou fundao, com personalidade jurdica de
direito privado (d istin ta da m antenedora); e, de outro, b) o participante, pessoa f
sica, em pregado da patro cinadora ou seu beneficirio (d ep en d en te ou designado).
Seus elem entos relevantes so a faculdade de ingresso no regim e protetivo
(ressaltada, p o r confronto, com a au tom aticidade na previdncia bsica), a n a tu
reza institucional e convencional do vnculo nascido entre as partes e m arcante
C uro de D ir e it o P r e v id e n c i r io
1320 W la d im ir Novaes M artinez

p resena da co m p lem entaridade , o direito d ep en d er das prestaes oficiais (vale
dizer, de sua legislao e no de sua concesso), exigindo-se, am ide, acom odao
das n o rm as p articulares s pblicas.
A relao ftica e jurdica. Surge da volio do ind iv d u o e obrigacional
(obrigao de fazer e de d ar), subm etendo-se im peratividade da n o rm a legal e
convencional, p o d en d o ser discutida em ju zo , enfim , regendo-se pelo Direito.
N o dizer de Arnaldo Sssekind, reportando-se ao segm ento fechado: A ins
crio com o p articip an te d a en tid ad e d ecorrente de ato volitivo do em pregado,
configura u m a relao ju rd ic a co n tra tu al sujeita ao direito privado. Trata-se de
tpico co n trato de adeso, em que um a das partes m anifesta sua vo n tad e de aderir
s condies u n ifo rm es previam ente estabelecidas pela o u tra parte, to rn an d o a
relao bilateral ( Pareceres de D ireito do Trabalho e P revidncia Social, p. 351).
O n ascim en to da relao, do p o n to de vista ju rd ico , surge com a adeso do
trab alh ad o r s co n d ies sedim entadas no Edital de Privatizao, C onvnio de
A deso, R egulam ento Bsico e n o E statuto Social da entidade. O p tan d o o segu
rado aos term os do convencionado previam ente, no pode o gestor recusar-se a
adm iti-lo nem alterar as clusulas sem consenso. N a prtica, m edida ad m in istra
tiva invivel.
A ssem elhadam ente ao co n trato de trabalho, no exatam ente livre esse ajuste
de vontades; a volio de ingresso (e na prtica em bora isso no seja elem ento
ju rd ico n em essa liberdade ex iste), de perm anncia e afastam ento. A entidade
registra os parm etros da convivncia, m anifestados nas in m eras clusulas regu
lam entares, as quais ela p r p ria se inclina; o participante tem a escolha de concor
d ar ou no com o p roposto. Em certas circunstncias sociais, laborais e pessoais,
nem isso.
O m esm o Manuel Sebastio Soares Pvoas cham a a esse estado ju rd ico de
co n trato de D ireito Previdencirio, isto , tipo especfico de co n trato de seguro,
jacen te na relao entre a entidade de previdncia privada fechada e o p artic ip a n
te . N esse sentido, posiciona-se no aceitando ser extenso do co n trato individual
de trabalho.
Seria ato jurdico bilateral pelo qual um a pessoa o participante, querendo
garan tir a si e aos seus co n tra as conseqncias da m aterializao de certos riscos
sociais, acorda com u m a pessoa legalm ente autorizada a efetuar, no dom nio p ri
vado, a com pensao desses riscos, m ediante o pagam ento (nico ou co n tin u ad o )
de u m a im p o rtn cia a contribuio , receber, p o r ele o u pelas pessoas que
designou beneficirias, a respectiva com pensao ou reparao, na form a de b en e
fcio p ecu n irio ou de servios previdencirios (Previdncia P rivada, p. 203).
Aqui, alu d in d o ideia de indenizao, ele destoa. N o h m otivo para a EFPC
rep arar o p articip an te; no lhe causou dano algum . Ao contrrio.
Trata-se de concepo previdenciria; nada tem a ver com indenizao, red u
zindo-se a seguro, verdadeiro salrio socialm ente diferido.
T om o J V Previdncia Com plem entar

A ideia de indenizao ou reparao afetada pela con tratu alid ad e e p o u p a n
a contidas no negcio ju rd ico . O ajustado a substituio de ingressos auferidos
na atividade, prorrogada no tem po p o r interesse do Estado (sociedade), em prega
d o r e em pregado. O p lano de benefcios das EFPC incorpora prestaes no inde
nizatrias nem reparatrias, com o em prstim os, bolsas de estudo e assistencirias
de m odo geral.
1914. Proximidade do contrato laborai A anlise do vnculo jurdico
sofre a influncia de vrios fatores: a) proxim idade fsica da entidade gestora
sede social da p atro cin adora (quase sem pre, fu n cio n an d o no m esm o prdio); b)
contiguidade do co n trato individual de trabalho, relao jurdica distinta, porm ,
vizinha, s vezes, co n fu ndindo-se; c) fato da p atrocinadora criar, su p erv isio n ar e,
praticam ente, m an ter a entidade.
Da m uitos serem levados a co n fu n d ir a proteo laborai lato sensu, transfor
m an d o a previdncia fechada em sim ples salrio indireto ou su b p ro d u to da poltica
de recursos h u m an o s da em presa.
Q uando a presena da p atrocinadora acentuada, na gesto e nos cuidados
gerais, de fato asfixia o am adurecim ento natural da entidade, co n d u zin d o falsa
im presso de sim biose (estarem fundidas).
Reclam aes trabalhistas co n tra o em pregador no influem na relao p re
videnciria, e aes co n tra a entidade no devem afetar a relao laborai. Q uer se
dizer, no sen tid o in stitu cional p o rq u e se algum reclam a horas extras isso in flu en
ciaria no clculo das suas contribuies e benefcios.
1915. P apel da en tid a d e preciso alcanar o significado da co m p lem en ta
o, enxerg-la alm do universo laborai. Nos seus co n to rn o s (clientela) e funo
(supletiva), a EFPC sem elhante ao INSS, ente gestor de recu rso s provindos do
indivduo e da sociedade para custear as prestaes. N o em presa com ercial nem
entidade assistencial; q u ando m inistra aten d im en to aos participantes, no bojo da
relao previdenciria.
E stran h am en te (possivelm ente, pen san d o apenas na provedora, em presa
financiando integ ralm en te), haja vista o acrdo TST n. 4.121, de 10.1.1983, no
Recurso de Revista n. 3.899, em que o relator, M ozart Victor R ussom ano, considera
os fundos de penso entidades assistenciais de previdncia privada sui generis
(sic), sem natureza p rev idenciria ( Pareceres de D ireito do Trabalho, Rio de
Janeiro: Forense, 1987. p. 161/187).
D istinguindo entre a natureza da obrigao e o litgio provir ou no da relao
de trabalho e co n sid eran d o o PAC P lano de A posentadoria C om plem entar, do
Banco Ita S.A., in stitu io laboral-em presarial, e no previdenciria, o ju iz Vicen
te da Silva en ten d eu co m petente a Ju stia do Trabalho (Acrdo n. 1.573/80 do
TRT da 9a Regio, n. 176/1980, de 15.10.1980, in LTr n. 45-5/615).
Im aginar a im p lem entao, su p lem en tao ou com plem entao dos b en e
fcios oficiais, por m eio da dplice contribuio (em pregado-em pregador), m a
nifestao assistencial, estender em dem asia o conceito desta ltim a tcnica,
tradicionalm ente no co ntributiva e conferindo-lhe funo no natural.
X3 2 2 W la d im ir N o v a e s M a r tin e z
1916. Natureza do vnculo Esse vnculo ser verdadeiram ente contratual
Na teoria do D ireito Civil, no cam po das obrigaes, co n trato negcio ju rd ico
bilateral, acordo de vontades livres. R aram ente, no m u n d o con tem p o rn eo , pode
ser en co n trad o em estado p u ro , sem a interferncia da lei.
Para Luiz Rafael Mayer, M inistro aposentado do STF, acostando-se a M gud
Reale e citando Hans Kelsen: Com efeito, o ato ju rd ico ou o co n trato , com o
o estatu to , em ergente da au to n o m ia privada so fontes de direito, to legtim as
q u an to a lei ou o reg ulam ento, in stitu in d o norm as ju rd icas particulares ou indivi
d ualizadas que v in cu lam as pessoas que participam de sua form ao (Parecer para
o In stitu to C ibrazem de Seguridade-CIBRIUS, de 9.8.1991).
O c o n tra to gera obrigaes de dar e fazer, ou no fazer, p ara os signatrios.
U m a delas, a fora vinculante das convenes, razo no absoluta, capaz de ser
m odificada p o r nova avena. Logicam ente, esse dever en c o n tra lim ite na capa
cidade de resoluo da obrigao. E m bora discutvel em ju zo , a discrio dessa
po ten cialid ad e pertence ao d e te n to r dos in stru m en to s de resoluo; in casu, nas
prestaes de trato sucessivo, quem deve atend-las so os fundos de penso. D e
m o n strad a a possibilidade, descabe eventual m odificao pretendida.
Isso co m u m nos c o n tra to s de adeso, o n d e as clusulas so previam ente
estip u lad as p o r u m a das partes; a o u tra, sem fora de negociao, no tem p o
deres para d eb at-las, n em in tro d u z ir m odificaes. In ex iste co m p o sio nesse
tip o d e aju ste, isto , os polos no transigem sobre o acordo; o in teressad o adere
ou no.
A in co rp o rao ao sistem a n o u n ilateral nem sim ples; im plica bilateralida-
de e com plexidade. Q u ando o em pregado se inscreve, prxim o ou no de realizar
o risco protegido, a entidade assum e obrigaes.
No d izer de Leonel Jos Carvalho de Castro: tais co n trato s, sendo atos ju rd i
cos perfeitos e bilaterais, aprovados caso a caso pelo M inistrio da Previdncia e
A ssistncia Social, no podem ser revogados p o r q u alq u er nova disposio legal,
pois as obrigaes e direitos dos co n tratan tes, elencados e definidos em cada texto,
esto p o r eles assegurados sob o am paro de preceitos co n stitu cio n ais ( A C o n sti
tuio, a Lei n. 6.435/77 e dem ais textos q u e regem as E FPP).
Tal classificao no assegura a condio de co n trato , p u ra e sim plesm ente.
Da falar-se, n o seio do segm ento fechado, frequentem ente, em co n trato adesivo.
Silvio Rodrigues avana, p ro p o n d o observao vlida: Desse m odo vam os en
contrar, nessa espcie de contrato, um a restrio ainda m ais extensa, ao princpio
bsico da au to n o m ia da vontade. U m a das partes no pode interferir nas condies
do co n trato , que deve aceitar ou rejeitar em bloco. E no pode, tam pouco, recusar o
contrato, sob p en a de ficar privada de servios fundam entais para a vida m o d ern a
(D ireito Civil Dos C ontratos e das D eclaraes U nilaterais de V ontade, p. 46).
1917. Adeso instituio Os co n tra to s dessa natureza podem ser afe
dos p o r u m a das partes e, p o r isso, alguns autores ten tam d im in u ir os efeitos da
p resena decisiva do ajuste de vontades, e ver a instituio. A p r p ria criadora das
Tomo IV Previdncia Com plem entar 1323
regras, q u ando do exam e da proposta de inscrio, no pode m odific-las; tam bm
ela se su b m ete ao regulam ento an terio rm en te aprovado p o r autoridade interna e,
s vezes, no caso da previdncia privada, hom ologado ex tern am en te (SPC).
N esse sentido, o co n trato de previdncia co m p lem en tar assem elha-se s n o r
m as im postas previdncia bsica. E m bora parea relevante n a prtica no
, s difere em razo da au tom aticidade de filiao da bsica e da facultatividade
da com plem entar.
No se p o d en d o id entilicar com o co n trato em estado puro, p raticam ente in e
xistente, p o stad o o vnculo a m eia distncia do co n trato de adeso e da instituio,
resta exam inar as regras ju rd icas aplicveis espcie. Se tpicas do direito privado
ou as do direito publico. O u tra no a preocupao com o deslinde da questo:
saber com o se opera no m u n d o ju rd ico . Por exem plo, qual a justia com petente.
A relao com preende situaes ou fraes segm entais, regras ou praxes, se-
cionadas, on d e cabvel a norm a pblica e, n o u tro m om ento, prevalece a norm a
privada. No dado a ningum ignorar ser a supletiva oriu n d a da bsica, dela con-
sectria e d ep en d en te o n tologicam ente (da a sem elhana dos benefcios), resguar-
clando-se, em ltim a anlise, a insuficincia da cobertura da prim eira. G uardando
m uito de sua essncia.
O universo da conveno, nessa rea de proteo social, en q u an to concebido
com o ato r principal o E stado, no ilim itado n em fica inteiram ente ao alvitre dos
coadjuvantes. Porm , o n d e podem as p artes negociar, o co n trato livre e vlida a
contratao.
Por o u tro lado, no incom patibilizando com o avenado, o aplicador e o exe-
geta esto au to rizados a se socorrerem da norm a pblica.
a) Problemas vernaculares: No trato desta m atria ab initio im pe-se lem brar as
dificuldades que obstaculizam a com preenso do fenm eno estudado. O art. 202 da
Carta M agna alude expresso benefcio c o n tra ta d o , in d u zin d o alguns a partir
dessa locuo a red u zir o problem a e, de im ediato, a en te n d e r que se trata de um a
relao sim plesm ente contratual. Q uando a LBPC fala em convnio de adeso no
poderia faz-lo; ela descreve a criao de um a entidade, pessoa ju rd ica de direito
privado inexistente at a celebrao do dito convnio. Adeso pressupe dois
polos. Com m uita frequncia, alude a plano de benefcios q u an d o q u er referir-se
EEPC e co m u m en te a m enciona e, na verdade, desejava dizer plano de benefcios.
D esavisados ju lg am que um plano superavitrio equilibrado, afinal existe excesso
de recursos, m as para os m atem ticos este ltim o no contm su pervit nem dfi
cit. Para a previdncia com plem entar, beneficirio espcie de d ependente do par
ticipante e para a previdncia bsica, gnero que abriga o segurado e as pessoas
que dele d ep en d em financeiram ente. Pior so aqueles que cham am os com plem en
tados de aposentados; s INSS ou RPPS aposenta e, alis, depois de 29.5.2001, essa
aposentao no necessria para o deferim ento da com plem entao.
b) Am plitude da abrangncia: C om o o vinculo bsico, a relao ju rd ica de
previdncia co m p lem en tar com plexa e desdobra-se em vrios elos form ais. Em
C u r s o de D ir e it o P r e v i d e n c i r i o

p rim eiro lugar, carece esclarecer de qual segm ento est se falando: aberto ou do
fechado. N este brevssim o ensaio, apenas deste ltim o. Agora, tam bm n o in te
ressar o que sucede en tre as entidades e os entes su periores do MPS nem m esm o
da U nio com os patrocinadores. O liam e en tre o G overno F ederal e o patrocinador
o u tro tipo de relao, p r p rio do ad m in istrad o r e ad m inistrado. Por o u tro lado,
p raticam en te no h m u ito interesse no que diz respeito ao participante co n tra
cenando com o MPS; ele funciona com o cidado perante o E stado. P or ltim o,
evidente que, com a ausncia de p atro cin ad o r n a entidade associativa instituda,
esses v nculos so atipicam ente alterados.
E v identem ente, a relao ju rd ica enfocada se d esdobra em form alidades da
adm isso (I), co n tribuio (II) e benefcios (III), com suas p articularidades. Tam
bm n o se pode d esprezar (e a m erecer estudo particu lar) os contatos entre o
au to p atro cin ad o e a entidade fechada ou a entidade associativa (IV), para no falar
do estado ju rd ic o especial do titu la r do vesting (V).
A relao ora enfocada subsiste entre a EFPC privada o u pblica, que adm i
n istra u m p lan o co n trib u trio e os seus participantes, n o se devendo esquecer do
que sucede en tre esses co n trib u in tes e o plano de benefcios, p rin cip a l in stru m en to
de ao do fundo de penso. Em bora um plano no co n trib u trio , de certa form a
id ealm ente o p osto ao plano associativo (naquele, som ente o em pregador contribui
e n este, so m en te o participante co n trib u i), subsistem alguns aspectos distintos
resp eitan te apen as relao de custeio.
c) Contrato puro: D uas correntes de contratualistas lideram a in terpretao d
n atureza ju rd ica da relao de previdncia com plem entar, am bas com ardorosos
defensores e com argum entos b astan te plausveis.
A prim eira delas, que sofre algum a crtica dos estudiosos, diz ser um vnculo
convencional, classificado p o r alguns autores, com o u m co n trato puro. A censura
que sofre vlida na m edida em no se vislum b rar efetiva; especifica e m anifesta
v o n tad e dos dois polos da relao. A dm itindo-se com o substancial a volio da
pessoa de ingressar no plano, p reen ch id o s os requisitos regulam entares, no seria
respeitada a volio da entidade gestora; logo, co n trato p u ro no .
O p articip an te no pode m u d ar o plano nem a entidade; aquele est institudo
e aceito ou no. Por isso, q uando de m udanas de planos, respeitado obviam ente
o direito adq u irid o , tem -se en ten d id o que o particip an te que o ptara pelo plano A
co n tin u a nele ou adere ao plano B ou se afasta da EFPC.
C ostum a-se d esprezar o que no nuana ju rd ic a n u m a exegese que se diz
ju rd ica, m as o fato de a pessoa no ter opo d ian te da possvel escolha de se
p roteger ou no, ou seja, de que na prtica a filiao o brigatria , a facul
tatividade de ingresso reduz-se posio m eram ente form al. Q uem ganha acim a
do lim ite do salrio de co n trib u io do RGPS (R$ 4.159,00) deve se inscrever na
EFPC ou no tem proteo co m p lem en tar fechada.
D ian te desses bices, p arte da d o u trin a c o n tra tu alista acostou-se figura do
c o n tra to de adeso, conceito m ais palatvel do que o d o c o n tra to p u ro . R ealm ente,
G jr s q d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
T iim o IV Previdncia Com plem entar 1325

o em p reg ad o , d ian te do plan o de benefcios, an u i a ele (ou n o ). M as, essa
an u n cia (e o seu afastam ento), com o se ver adiante, apenas um a form a de
ingresso.
No se ju lg u e que oferecida a possibilidade de expressar a vontade de ingres
sar e de se afastar, com isso se ter ipsofacto caracterizada a natureza de contrato
puro ou co n trato de adeso para toda a relao, que m ais com plexa do que isso
e no se esgota nesses dois atos jurdicos.
d) Relao de adeso: V erdadeiram ente, o m o m en to em que a pessoa ex p ri
m e a vontade in stan tneo, de entrada e de sada, reduzindo-se a atos form ais
sim ples: pedido de inscrio e pedido de retirada. Uma vez adm itida n o plano de
benefcios, ela no tem m ais satisfao de desejo p r p rio (exceto o institudo): se
no ap o rtar a co n trib u io ser afastada do plano de benefcios. Q u ando m uda de
satus, deix an d o de ser ativo e passando a assistido, m anifestando-se um novo elo,
novam ente, a sua vo n tad e com parece, requerendo ou no a com plem entao. Mas,
tal potencialidade d ecanta a busca natural.
No curso do perodo de conLribuio, erodido o estado de em pregado da p a
trocinadora, o segurado o p tar p o r um a das quatro solues do art. 14 da LBPC,
p erm itidas pelo in stitu d o ex vi legis.
Depois da adm isso, que realm ente adesiva, esgota-se a adeso e o parti-
cipanLe se su b m ete ao que est institudo, da m esm a form a com o sucede com a
previdncia bsica. Sob esse aspecto, o que as distingue apenas a m odalidade de
ingresso: obrigatria n o RGPS ou RPPS e facultativa na com plem entar.
e) Viso institucional: Existem poucos ensaios ju rd ico s divulgados sobre a
classificao in stitu cio n al da relao en tre particip an te e EFPC. A p ar de u n s raros
estudiosos que a consideram u m co n trato puro, a m aioria dos especialistas en ten d e
ser um co n trato de adeso. Ser u m a instituio, m uitas vezes referido, raram en te
explicitado.
De inodo geral, em D ireito, concebe-se essa instituio com o expresso de-
signativa de um a en tidade m aterial e ju rd ica, um em p reen d im en to organizado
sistem atizado tecnicam ente e voltado para um fim especfico, descrio fluda que
se associa ideia de u m in stitu to tcnico. N este ltim o sentido, diz-se que o casa
m ento um a instituio (e no um co n trato ). E xatam ente porque institucional-
m en te abriga e acolhe a conveno; depois da cerim nia e en q u an to prevalecer o
fato ato ju rd ico , os polos no tm o u tra vontade seno de c u m p rir o institudo.
Um a em presa, designada com o patro cin ad o ra, m ed ian te um ato constitutivo,
equiv o cad am en te designado com o convnio de adeso pois, se trata de ato
u n ilateral praticad o p o r um a s pessoa ju rd ic a , im planta u m a o u tra em presa,
p o r assim dizer coligada, com perso n alid ad e ju rd ic a p r p ria e escopo distinto.
Essa em presa u su alm en te designada com o entidade p o r no ter finalidade lu cra ti
va (e tam bm po d eria ser cham ada de in stitu io ), p o r sua vez, cria u m plan o de
benefcios, o in stru m e n to de sua ao ex terio r no universo previdencirio ftico
e ju rd ico . Em bora s vezes con fu n d id o s, tem os a u m a pessoa ju rd ic a de direito
W la iim il N o v a e s M a r t i n e z
priv ad o e um a tcnica de p ro ced im en to s in eren te p roteo com plem entar, es
pcie p a rtic u la r da proteo social prev id en ciria (com o v erten te d a seguridade
social).
G eralm ente, os atos con stitu tiv o s dessa em presa (E dital de Privatizao,
C onvnio de A deso e E statuto Social e R egulam ento Bsico) so aprovados pela
PREVIC e registrados em C artrio de R egistro Civil.
Im p lan tad o o p lan o de benefcios com o um a p roposta regulam entar, depois
de aberta a cam p an ha de adeso aos em pregados um a vez aderidos e designa
dos com o p articip an tes , quem estiver interessado em p articip ar da cobertura
da rem u n erao que ultrapassa o lim ite do salrio de contribuio do RGPS
(R$ 4 .1 5 9 ,0 0 ), req u er a inscrio, a qual, depois de in stru d a aperfeioada pela
com unicao da en tidade de que ele atende as norm as regulam entares e foi aceito.
Essa p retenso de inscrio, pro d u zid a p o r in term d io de requerim ento pes
soal e a in stru o in tern a, apenas o p rim eiro de um a srie seqencial de outros
atos, em que a pessoa se obriga a m an ter o vnculo em pregatcio com a patrocina
d o ra e a fazer os aportes m ensais que lhe assegurar o direito com plem entao
e, p o r ltim o, com o desenlace natu ral, a concesso do benefcio, q u an d o o p artici
p an te se to rn ar u m com plem entado.
Esse novo estado ju rd ico , in titu lad o tecnicam ente com o de particip an te as
sistido, no se co n fu nde com o de particip an te ativo. N ote-se que a relao enfo
cada tem a capacidade de qualificar o em pregado laboralm ente, ab an d o n ara a
condio de pessoa para se to rn ar um participante, atrib u to p r p rio de um a
instituio. E, agora, p erdendo esse status e se to rn an d o u m com plem entado, o b
tm o u tro ttu lo e p ersonalidade outorgadas pela instituio.
J) Seguro privado: A inda que o seguro privado se subm eta enorm e presena
do E stado e regulam entao adm inistrativa, pode-se, da m esm a form a, classificar
sua relao com o in stitucional, pois factvel a facultatividade, algum a vontade
do co n tratan te, um a m ultiplicidade de situaes e particularidades qu an to ao bem
coberto, q ue indicam a existncia de um a instituio, alis, tan to q u an to a anterior
b astan te assem elhada do co n trato , de sorte que poderia ser cham ado de contrato
securitrio.
N o passa despercebido que na previdncia bsica, o segurado o Estado;
na previdncia com plem entar, um a pessoa ju rd ic a de direito privado e no seguro
privado, o u tra pessoa ju rd ic a de direito privado (sociedade annim a, q u an d o lu
crativa ou fundao sem fins lucrativos), m eras exigncias legais que no afetam a
essncia da relao ju rd ica.
T am bm evidente a d istncia que as norm as do seguro privado tm em re
lao s n o rm as do seguro social, p o r sua natureza m aior na previdncia aberta do
que na fechada.
g) Sem elhana entre os institutos: Saltam vista as sem elh an as e at id e n t
dades en tre as trs teorias aqui ex p licitad as, o que talvez explique a sim plicidade
C u rso de D ir e s t o P r e v id e n c i r io
com que os tem as v en h am sen d o abordados. A da in stitu i o , p o r ser tcnica
m ais ab ran g en te, abriga os asp ecto s do c o n tra tu a lism o , no s o da adeso e em
m en o r escala, o do c o n tra to puro. O fato de a previdncia supletiva situar-se no
cam po do direito priv ado e ser in ferio r a influncia da n o rm a p b lica, parece
ap o iar o co n tra tu alism o , m as, n o s casos de dvida, o h e rin e n e u ta obrigado a
buscar luzes no D ireito Pblico. Afinal, p re v id n cia co m p lem en tar ou bsica
previdncia social e ela tcnica protetiva estatal, co m etid a ao particular, p o r
m otivos h ist rico s.
A influncia do D ireito Pblico no D ireito Privado, avultada na rbita securi
tria, cada vez m aior diante do in tervencionism o estatal (e aduzida a p artir da LC
n. 109/2001), retira alguns aspectos da essncia co n tra tu al e se subm ete s norm as
pblicas. Na verdade, quem define os d ep en d en tes para fins da com plem entao
da penso p o r m orte, o legislador das norm as da penso p o r m orte bsica, fre
q uen tem en te, copiadas pelo R egulam ento Bsico. O segurado que desejar m aior
liberdade pessoal, ter se socorrer do seguro de vida privado.
1918. D inm ica da relao A relao de previdncia privada, tanto quanto
a da bsica, surge e desaparece, ela tem incio e fim. No com um dos casos, inicia-se
com a inscrio do p articip an te e acaba com a m orte do ltim o dependente.
Seu desenvolvim ento desdobra-se em perodos de contribuio (e utilizao
de alguns benefcios ou servios), perodos de fruio das prestaes de pagam ento
contin u ad o (a par de co ntribuio, possivelm ente com vistas penso p o r m orte)
e, finalm ente, m u d an a da pessoa envolvida, o titu lar passa a ser o d ep endente, at
a cessao do benefcio.
Em lin h as gerais, pelo m enos trs fases im p o rtan tes destacveis: a) c o n tri
b u in te (particip an te ativo); b) p ercip ien te-co n trib u in te (p articipante inativo); e c)
percipiente no co n trib u in te (dependente). Em cada um a delas, so evidentes os
fatores definidores das diferentes personalidades.
Em algum m o m en to, o salrio se transform a em reteno, depois vira co n
tribuio, ap reendido pela EFPC capital acum ulado, transform a-se em aplicao
financeira, adquire carter de reserva tcnica e, p o r fim, chega condio de pres
tao previdenciria.
1919. F u n o d a rem isso im p o rtan te no co n fu n d ir coisas. U m a delas,
a diviso entre a m atria sujeita n o rm a pblica e norm a privada. A contratao
esbarra nos lim ites da C onstituio Federal, nos princpios previdencirios e at
no bom -senso.
O utra, p o r alha de sistem atizao da regra privada, busca-se a regra pblica,
p o r via de rem isso.
Perfeita a codificao do R egulam ento Bsico, esta ltim a operao desne
cessria.
Em sum a, existem preceitos suscetveis de serem ajustados e outros, estabele
cidos no Direito. Ex.: o direito adquirido, a igualdade dos idnticos e o utros mais.
1920. Objetivo da relao Igual bsica, a co m p lem en tar relao intuitu
personae, visa o ser h u m an o . Por isso (frequentem ente, m ngua de disciplina le
gal), tem n atu reza alim entar e carter substitutivo. Com essas d u as caractersticas
deve ser concebida (e interpretada).
am oral ou atica, no im p o rtan d o o co m p o rtam en to social do indivduo,
direito patrim o n ial (e com isso assegurando a faculdade, n o caso de suicdio e de
hom icdio).

T o m o I V P r e v id n c ia C o m p l e m e n t a r ,*3
Captulo CXCII
S u jeit o s d a R e l a o J u r d ic a
1921. Participante e dependente. 1922. Patrocinador particular. 1923.

Su m r io :
Patrocinador estatal. 1924. Provedor particular. 1925. Entidade multipatroci-
nada. 1926. Companhia seguradora. 1927. Sociedade de capitalizao. 1928.
Montepio associativo. 1.929. Entidade de previdncia fechada. 1930. Plano de
pequenos benefcios.
Na previdncia com plem entar, de m odo geral, im pera relao ju rd ic a entre

dois polos: de um lado, sem pre pessoa ju rd ic a de direito privado (m esm o q u an d o
provida p o r em presa estatal), e, de outro, pessoas ju rd icas ou fsicas, conform e se
trate de vnculo de custeio ou de benefcios.
N orm alm en te, no segm ento aberto, bilateral (em bora a patro cin ad o ra possa
bu scar seguradoras o u m ontepios para celebrarem um convnio previdencirio,
com vistas aos seus em pregados). No fechado, envolve Lrs pessoas: patrocinadora,
gestora e p articipante. Se na prim eira hiptese o co n trib u in te tam bm benefici
rio, na segunda, nem sem pre isso acontece.
A descrio dos sujeitos envolvidos na relao ju rd ic a propicia os prim eiros
elem entos desse liam e de Direito, desenvolvidos n o captulo seguinte.
N os term os do art. 5Q, XXI, da C onstituio Federal de 1988, as entidades
associativas, q u an d o expressam ente autorizadas, tm legitim idade para rep resen
tar seus filiados judicial ou ex traju d icialm en te. N essas condies, a Associao
Brasileira das E ntid ad es F echadas de Previdncia Privada ABRAPP instituio
nacional co n stitu d a pelas EFPC, representando-as. Da m esm a form a, a Associao
N acional das E n tidades A bertas de Previdncia Privada ANAPP unio cons
titu d a de EAPC.
A R esoluo CNSP n. 10/1994 disciplinou a transform ao de sociedades ci
vis de previdncia privada aberta, sem fins lucrativos, em sociedades com erciais,
sob a form a de sociedades annim as, com fins lucrativos.
1921. P a rtic ip a n te e d e p e n d e n te O destinatrio da previdncia privada
pessoa fsica, designada com o segurado, associado ou scio na aberta, e p articip an
te, na fechada. Nos dois casos, os seus dep en d en tes ditos beneficirios.
O universo co m preende, a princpio, todos os segurados obrigatrios e fa
cultativos do regim e oficial e tam bm os excludos (raciocnio levando em conta,
p rin cip alm en te, a previdncia aberta).
No segm ento fechado, para os efeitos da Lei n. 6.435/1977, os gerentes,
d iretores e co nselheiros o cu p an tes de cargos eletivos j eram considerados em
pregados. A n o rm a visa in clu ir o em presrio (PCSS, art. 12, V), isto , scios na
so cied ad e lim ita d a e d ire to re s e c o m p o n e n te s do C o n selh o de A d m in istra o
de sociedade annim a. At m esm o os integrantes do C onselho Fiscal, se re m u n e
rados. Na hip tese de entidade religiosa, os eclesisticos.
Em sua origem histrica, a proteo era destinada apenas aos prestadores de
servio su b o rd in ad o s (principalm ente o em pregado). A largou-se, m as no h m en
o ao au t n o m o , m esm o q u an d o inteiram ente integrado na corporao. Segura
m ente, sob nova concepo, a SPC autorizar a constituio de fu n d o s d e penso,
para m dico cooperado ou trab alh ad o r avulso (p o rtu rio ). Mas difcil ser cuidar
do tem p o rrio , em razo da transitoriedade do seu status ju rd ico .
Com a terceirizao e a flexibilizao do contrato individual de trabalho, re
crudesce a necessidade de redefinio legal da clientela, sua reviso e am pliao,
facilitando-se a in co rp o rao pelo m ltip lo patrocnio. N este sentido, alm do tra
balh ad o r in d ep en d e n te, convm in clu ir o estagirio, m dico-residente e outros
obreiros.
A relao entre a EFPC e o particip an te diferente da vigente entre segurado
e INSS, sobressaindo-se a inscrio em d etrim en to da filiao. Se o participante
prom ove aquela, p reen ch en d o os form ulrios e o d o cum ento hom ologado pela
en tidade, d esem b o lsando a taxa dela exigida, salvo dolo ou m -f, trata-se de ato
jurdico perfeito, a ser respeitado pelas partes.
Enfaticam ente subm etidos ordem atuarial, especialm ente p ensando nas apo-
sentaes, frequentem ente, os planos im pem lim ite m nim o de idade, n o rm alm en
te estip u lad o s en tre 50 e 60 anos, de certa form a copiados do antigo art. 59, 5B,
da CLPS (e, alis, criando problem as atuariais e ju rd ico s, a p artir de 25.7.1991,
q u an d o os sexagenrios passaram a ter todos os direitos no regim e geral).
1922. P a tro c in a d o r p a rtic u la r P atro cin ad o r p articu lar pessoa ju rd ica,
n o rm alm en te em presa de porte, voltada in d stria ou com rcio, banco, hospital,
estabelecim ento de ensino etc., p erten cen te ao universo privado, excludos, por
tanto, os rgos da ad m inistrao direta. P reocupada com a entidade pro p riam en te
dita a legislao no cuida de descrever a patrocinadora, em especial, sendo rara
m en te m encionada.
A p r p ria EFPC , pode ser, e freq u en tem en te , p atro c in ad o ra (em relao
aos seu s em p reg ad o s, n o re q u isitad o da p a tro c in a d o ra ). A c o n trib u i o p a tro
nal, in casu, provir, em ltim a anlise, da m a n te n e d o ra , a ttu lo de despesas
ad m in istrativ as.
T am bm se en ten d er com o provedor p articu lar a entid ad e q u e cria EFPC
associativa.
C urso d f D ir e it o P r e v id e n c r io
T om o /V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r
1331
1923. P atro cin a d o r e sta ta l C erta organizao do Estado em preende com
plem entao, p o r in term d io de em presa pblica, sociedade de econom ia m ista ou
fundao de direito pblico. A lgum as norm as, s vezes, fazem referncia a p atro
cnio de autarquias. A distino didtica e im pe-se diante da regulam entao
prpria, no s da p atrocinadora com o do fundo de penso.
As p rim eiras foram estatais (Banco do Brasil S.A. e P etrobras S.A.), e os m aio
res p atrim n io s pertencem aos entes paraestatais.
R igorosam ente, no diferem da p atrocinadora particular, m as, subm etidas
discrio dos entes p olticos, so co m u m en te d istin g u id as na lei e no regulam ento.
O D ecreto n. 87.597/1986 su sp en d eu a criao de entidades no m bito da
adm inistrao federal. O D ecreto n. 93.597/1986 regulou a contribuio para a
form ao e m an u ten o das entidades, fixando o aporte m xim o em 7% da folha
de pagam ento, no p o d en d o u ltrap assar 2/3 dos custos com benefcios. O D ecreto
n. 94.648/1987 alterou o D ecreto n. 93.597/1986, in clu in d o a regra das adeses s
entidades j em fu n cio nam ento.
O D ecreto n. 95.8 75/1988 alterou o D ecreto n. 93.597/1986, d ispondo sobre
a autorizao do C onselho Interm inisterial de Salrios das Em presas Estatais
CISE ou do C onselho Interm inisterial de R em unerao e Proventos C1RP, para
o p atro cn io novo ou adeso aos existentes.
A Lei n. 8.020/1990, regulam entada pelo D ecreto n. 606/1992, disps sobre as
EFPC das estatais, no p o d en d o estas co b rir despesas daquelas, facultando a cesso
de pessoal m ediante ressarcimenLo.
A P ortaria Interm inisterial n. 7/1994 in stitu iu C om isso Interm inisterial para
analisar o Patrocnio E statal aos fundos de penso fechados.
1924. P rovedor p a rtic u la r D esigna-se provedora a p atrocinadora in cu m
bida in teiram en te do custeio das despesas com o fundo de penso.
Em n m ero reduzido, geralm ente, oferecem benefcios de expresso m enor
no con fu n d id as com em presas insLituidoras de p equenos planos in tern o s ,
m antm relaes pessoais com a entidade, quase descaracterizando a indiv id u ali
dade desta. Sua retirada praticam ente pe fim entidade criada, to rn an d o difcil
o soerguim ento.
Tal situao define a com petncia ju risd icio n al em razo da m aior presena
do em pregador.
Para Rogrio Refinetti: m elh o r ser no contributiva, ainda que dando even
tu alm en te u m o u o u tro benefcio a m enos. O funcionrio p o u p a aquilo que seria a
sua co n trib u io e banca o benefcio que q u iser a m ais (S a em presa contribui",
p. 13).
1925. E n tid a d e m u ltip a tro c in a d a No fundo de penso m ultipatrocinado,
em presas do m esm o g rupo (o m ais com um ) ou de grupos diversos, com ou sem
algum interesse econm ico em com um , em preendem fundo de penso. O nasci
m ento da coletividade de in stitu id o ra d-se in stitu cio n alm en te ou no curso do
tem po, p o r m eio convnio de adeso.
C urso de D ir e it o P rev id en c irio
A hiptese era prevista no art. 34, 2C, da Lei n. 6.435/1977, onde se deter
m inava: No caso de vrias patrocinadoras, ser exigida a celebrao de convnio
de adeso entre estas e a entidade de previdncia, no qual se estabeleam , p o rm e
norizad am en te, as co n dies de solidariedade das partes, inclusive q u an to ao fluxo
de novas en trad as an u ais de p atro cin ad o ras.
Essa m odalidade de proteo, defendida para p equenas em presas, s no se
desenvolveu m ais em v irtude das conseqncias da solidariedade im posta pela
legislao.
1926. C o m p an h ia se g u ra d o ra S eguradoras so co m panhias de seguro,
sociedades annim as, institudas com vistas no seguro privado, em presas com fins
lucrativos. D esenvolvem planos de cobertura e praticam ente se transform aram em
entidades de previdncia.
1927. S ociedade de cap italizao C om relevante tradio, firm as so
co n stitu d as para re u n ir depsitos guisa de poupana e, com algum a ren tab ilid a
de, serem p o sterio rm en te entregues aos adquirentes. G eralm ente, tais planos vm
aco m p an h ad o s de so rteios de valores ou prm ios.
So consideradas sociedades de capitalizao as que tiverem p o r objetivo
fornecer ao pblico, de acordo com planos aprovados pelo G overno Federal, a
c o n s titu i o de u m cap ital m n im o p e rfe ita m e n te d e te rm in a d o em cada p lan o ,
pessoa que p o ssu ir um ttulo segundo clusulas e regras aprovadas e m en cio n a
das no p r p rio ttu lo (art. 1Q, l e).
1928. M o n tep io associativo M ontepios so associaes civis o u fundaes
de direito privado, in stituies sem fins lucrativos.
Alguns com tradio, caso do M ONGERAL, a m aioria ligada a instituies
de beneficncia social ou entidades religiosas, com en o rm es servios prestados
coletividade. O utros, n o passado, nem tanto.
1929. E n tid ad e d e p re v id n cia fechada No dizer do art. I a do D ecreto n.
81.240/1978, EFPC so sociedades civis ou fundaes criadas com o objetivo de
in stitu ir planos privados de concesso de benefcios co m plem entares ou assem e
lhad o s aos da previdncia social, acessveis aos em pregados o u dirigentes de um a
em presa ou de u m g ru p o de em presas as quais, para os efeitos deste regulam ento,
sero d en o m in ad as p atro c in ad o ras.
Logo em seguida, a ideia am pliada tendo em vista instituies preexistentes,
adm itidas com o tais: entidades assistenciais, educacionais ou religiosas, sem pre
sem fins lucrativos, tu telan d o em pregados ou eclesisticos com o participantes.
1930. P lan o d e p e q u e n o s benefcios De acordo com o art. 6 S da Lei n.
6.435/1977: N o se considerar atividade de previdncia privada, sujeita s d is
posies desta Lei, a sim ples instituio, no m bito lim itado de um a em presa, de
um a fundao ou de o utra entidade de natureza au t n o m a, de peclio p o r m orte,
de p equeno valor, desde que ad m in istrad o exclusivam ente sob a form a de rateio
entre os p articip an tes.
C uko d e D ireito P r e v id en ci rio
1333
A legislao no acolhe entidade de previdncia privada de fato. co n sid e
rado crim e (in o m in ad o) atu ar com o tal sem estar devidam ente autorizada (art. 80
da Lei n. 6.435/1977).
A lgum as em presas in stitu em program as de assistncia aos seus prestadores
de servio, co m p lem entando benefcios com o o auxlio-doena e a aposentadoria
p o r invalidez, p o r prazo lim itado. O utras criam peclios, fornecem em prstim os
ou bolsas de estudo, com o u sem participao do favorecido.
C urso de D ir e it o P r e v d e n c ia k io
Captulo CXCIII
R e l a o J u r d ic a d e I n s c r i o
1931. Fontes formais. 1932. Natureza jurdica. 1933. Procedimento in

S u m r io :
terno. 1934. Tipos de designao. 1935. Documentos exigidos. 1936. Demons
trao da providncia. 1937. Desconstituio da designao. 1938. Aperfeioa
mento do ato. 1939. Presunes teis. 1940. Condio jurdica.
Sem em bargo de a em pregadora-patrocinadora ter anotaes internas, no se

to r de R ecursos H um anos, de d ados laborais do em pregado-participante, levada
p o r m otivos in stitu cio n ais e organizacionais e, p rincipalm ente, p o r exigncias
atuariais, o fundo de penso carece de cadastro de inform aes do trabalhador.
O co n ju n to de providncias visando o fornecim ento e a consignao de ele
m entos b io m trico s e sociais dos beneficirios (com o dito, m u ito s dos quais co n s
tan tes da C arteira de Trabalho e Previdncia Social, Livro ou Ficha de R egistro de
E m pregados), iniciando-se com o pedido, a exibio de docum entos, assinatura
em declaraes, p reen chim ento de form ulrios, e sua final aprovao, enfim , o ato
solene de adeso ao p lano, cham a-se inscrio.
1931. F o n te s fo rm ais So poucas as fontes form ais sobre o in stitu to p ro
cedim ental, prevalecendo o disposto no E statuto Social e no R egulam ento Bsico
de cada entidade.
O art. 42, I, da Lei n. 6.435/1977 fazia m eno a condies de adm isso dos
particip an tes de cada plano de benefcios, d eterm in an d o , p o r sua vez, no 9e do
m esm o artigo: a todo particip an te ser obrigatoriam ente entregue, q u an d o de sua
inscrio, cpia do estatu to e do plano de benefcios, alm de m aterial explicativo
q u e descreve, em linguagem sim ples e precisa, suas caractersticas.
O m esm o se v, respectivam ente, n o sarts. 2 0 ,1, e 26, do D ecreto n. 81.240/1978.
A Resoluo CPC n. 01/1978 silencia a respeito e, com isso, as EFPC desfrutam de
algum a liberdade co n tratu al. No h referncia ao C ertificado d e Inscrio, m as
esse co m p ro v an te garantia m nim a do particip an te e deve ser em itido.
No art. 17, a Lei n. 8.213/1991 dispe sobre as regras de inscrio vlidas para
o RGPS e a rem isso cabvel, no silncio do R egulam ento Bsico.
C urso de D ir e it o P r e v s d e n c i r io
T im o / V P r e v id n c ia C o m p l e m e n t a r 13 :
1932. N a tu reza ju rd ic a E m bora no parea, em face da singeleza ins
tru m en tal e operacional, a inscrio providncia com plexa e p roduz diversos
efeitos, prtico s e ju rdicos. C onsiste em expediente adm inistrativo m ediante o
qual o interessado m anifesta a vo n tad e de ingressar no plano, com prova condies
m ateriais reclam adas, culm inando-se com a deciso hom ologatria da entidade e
a expedio do certificado.
Inexiste direito subjetivo inscrio para quem no preenche os requisitos
contratuais. Porm , atendidos in tegralm ente estes, no pode haver recusa. Toda
via, a discrio de estabelecer as exigncias pertence instituio.
Descabe falar em au tom aticidade da inscrio em relao ao vnculo em pre
gatcio com a patro cin adora. E n tretan to , a inscrio, para quem deseja p ertencer
ao sistem a, obrigatria.
M ediante o pedido e o acolhim ento, consum a-se a incorporao do req u eren
te ao Plano de C usteio e de Benefcios, sobrevindo obrigaes e gerando direitos,
alguns dos quais im ediatam ente.
Trata-se de ato adm inistrativo resposta oferta de adeso ao contrato previ
dencirio assum idam ente formal, e condio nem sem pre absoluta, para a conse
cuo dos direitos. Podendo, quando convencionado entre as partes, isto , constan
do de clusulas dos ES/RB, ser im posta com o deflagradora dos servios e benefcios.
De certa form a, diante da facultatividade do sistem a, a inscrio corresponde
ideia de filiao do RGPS. Em princpio, o direito aos benefcios est sustentado
ju rid icam en te na adm isso e m aterialm ente nas contribuies.
A inscrio tem dois pressupostos: a) rem oto ser ou ter sido em pregado
ou d irig en te da p atrocinadora; e b) prxim o vontade m anifesta de ingressar no
sistem a.
1933. P ro ced im en to in te rn o Inscrio m edida bilateral, de iniciativa do
segurado. N o ocorre de ofcio nem o b astante apenas solicit-la, im prescin
dvel satisfazer os requisitos co n tratu ais e obter a aprovao. Um deles, dos m ais
sim ples, ser em pregado ou dirigente da patrocinadora.
Suspenso do co n traio de trabalho, licena no rem unerada e fruio de au-
xlio-doena do INSS m atria a ser contem plada n o R egulam ento Bsico e, se for
o caso, exigida percia m dica adm issional.
N orm alm ente, inicia-se com o p reenchim ento de form ulrios padronizados
da entidade, a assinatura e a ju n ta d a de d ocum entos com probatrios das exign
cias. In stru d o o en cam inham ento, subm etido anlise do setor prprio da e n
tidade, onde aprovado (ou no). Da no aceitao, deve ser adm itido recurso em
carter adm inistrativo. A lguns regulam entos exigem exam e m dico com vistas
com plem entao dos benefcios p o r incapacidade.
O m o m en to ideal para a adm isso do obreiro o do n ascim ento do co n tra to
individual de trabalho com a in stitu id o ra, m as pode su ced er tem pos aps. Em
tese, se efetuados os reco lh im en to s anteriores, havendo anuncia da entidade,
pode relroagir.
1336 W l c fim t/ N o v a e s M a r ti n e z
Salvo se ex u b eran tem en te dem o n strad a, em razo da im portncia com etida
liberdade de opo, no existe inscrio post mortem de em pregado, m as se com -
provadam ente ele a solicitou, deve prosseguir aps a m orte.
1934. Tipos de designao A exem plo da bsica, a relao ju rd ic a de in s
crio n a previdncia com plem entar intuitu personae. nica. O titu lar do direito
o p articipante. D idaticam ente, ela desdobra-se em pessoal e dos dependentes,
co rresp o n d en d o a diferentes obrigaes form ais, em cada caso.
M esm o p en san d o em benefcios assegurados, no tem sen tid o providenciar-se
nova inscrio para o participante-assistido, m as nada im pede, aps ter deixado a
patro cin ad o ra, se ele volta a prestar-lhe servios, restabelec-la. C laro, o perodo
de no inscrio e de ausncia de contribuies, pro d u zin d o efeitos. No in co m
patvel, se o trab alh ad or tem dois em pregos, pode fazer duas inscries, um a em
cada fundo de penso.
A lguns regulam entos dispensam essa providncia dos dep en d en tes, se p ro
m ovida ju n to ao INSS ou n a em pregadora.
1935. Documentos exigidos Inscrio providncia adm inistrativa form al,
cadastram en to de inform aes e dados pessoais do participante. P or conseguinte,
so exigidas, no m nim o, certido de nascim ento (idade), de casam ento (existncia
de esposa), prole (d ep en d en tes), residncia, relao em pregatcia (CTPS), vinculo
ao INSS, funo exercida (aposentadoria especial), atestados m dicos (invalidez
de filhos), salrio etc. e, no caso de afastam ento da patrocinadora, prova da co n ti
n u id ad e da relao com a entidade. Em alguns casos, com o dito, prova da higidez
do p reten d en te.
G eralm ente, capeados pelo pedido, em im presso fornecido pela entidade.
Im po rtan te inform ao a ser prestada diz respeito ao tem po de servio a n
terio r ao da p atrocinadora, conste ou no da CTPS, alteraes posteriores, aver-
baes assentadas ou em andam ento, justificaes adm inistrativas ou judiciais,
questes em consulta.
Sua ausncia pode gerar problem as adm inistrativos e atuariais, reclam ando
soluo ju rd ic a conform e o convencionado. Se o R egulam ento Bsico em udece a
respeito dessa obrigatoriedade, a entidade deve ten tar acordo com o participante
para acertar as co n dies de elegibilidade, d ian te do fato novo apresentado. A
rigor, a om isso de dados pode se c o n stitu ir em desclassificao da inscrio em
relao rea de controvrsia.
1936. Demonstrao da providncia E xecutada a inscrio e desapareci
do s os co m provantes do particip an te o u da entidade, ou de am bos, so adm itidas
todas as provas em D ireito reconhecidas com o vlidas.
V nculo em pregatcio e desconto de contribuies m ensais na patrocinadora
pressupem incio razovel de prova m aterial da inscrio.
Se in ex isten te clusula d ispondo sobre a hiptese no R egulam ento Bsico, a
inscrio de dep en d en tes, feita no INSS o u na patrocinadora, evidncia da in te n
Cuaso DE P lR T -IT O P R E V ID E N C I R IO
1337
o do segurado, devendo ser sopesada. Q u ando as circunstncias o exigirem , at
m esm o o u tro s indcios so invocveis com o a penso alim entcia, de direito ou de
fato, de pessoas no designadas.
1937. Desconstituio da designao Variados m otivos po d em deflagrar
o cancelam ento da inscrio: a) m orte ento pro d u zin d o efeitos em relao ao
segurado e d ep en d en tes; b) pedido do participante; c) ro m p im en to do vnculo
laborai com a p atro cinadora, se ausente vontade de p erm an ecer n o sistem a; d)
extino da entidade p o r liquidao extrajudicial; e e) atraso no recolhim ento das
contribuies, d u ra n te certo lapso de tem po (geralm ente, de trs m eses), na hip
tese de contin u id ad e da relao aps a cessao do liam e laborai.
O desaparecim ento da p atrocinadora no , necessariam ente, causa extintiva
da relao.
Resciso do co n trato de trabalho, p o r dem isso ou exonerao do em pregado,
no significa ipso Jacto a in ten o do participante de desligar-se do fundo de p e n
so. O R egulam ento Bsico deve d ispor a respeito fixando prazo para m anifestao
do interessado.
A nulao de ofcio s ocorre nas hipteses previstas na legislao ou no co n
trato , d-se quan d o do descu m p rim en to das exigncias, falsidade ideolgica etc.
A inscrio dos d ep en d en tes observa regras prprias. P ressupe a do p arti
cipante. O cancelam ento da inscrio deste ultim o im plica o fim da inscrio do
prim eiro. Salvo, claro, na circunstncia de concesso do benefcio p r p rio por
m orte do trabalhador.
Alm do bito, diferentes hipteses pem fim inscrio dos dependentes:
m aioridade o u em ancipao dos filhos ou recuperao da higidez, casam ento do
cnjuge, ab an d o n o do lar etc.
Q uem pode designar (inscrever dep en d en tes) tem a faculdade de refazer a
designao, cabendo a providncia ao interessado.
1938. Aperfeioamento do ato A inscrio, com o negcio ju rd ico , tem
com eo, curso e aperfeioam ento, consistindo este ltim o no deferim ento do p e
dido, pelo seto r p r p rio da entidade (seguindo-se a em isso do certificado com -
p robatrio).
Alguns regulam entos bsicos aceitam a designao dos dependentes, b astan
do a declarao do participante. N ada im pede a inscrio post mortem daqueles.
Na fase de in stru o do pedido o u em seu and am en to , possvel alterar os
d ados fornecidos, ad u zin d o inform aes com o nascim ento de novo filho.
E m bora a inscrio s deva p ro d u zir efeitos a p a rtir da hom ologao, os re
su ltados retroagem data do pedido. Assim, solicitada, e se, no en cam in h am en to
adm inistrativo, sobrevm acidente do trabalho, benefcio sem carncia, este se im
pe com o direito subjetivo.
Porm , se a inscrio no corroborada (v. g., conclui-se ser o requerente
p restad o r au t n o m o de servios p atrocinadora ou em presrio e no seu em pre
gado), o d ireito no subsiste.
1939. P resu n es te is A rigor, a inscrio no se presum e, tem de ser
providenciada e com provada. Mas a relao ju rd ic a estabelecida acolhe algum as
presu n es, com o a de ter sido prom ovida se esto sendo operados descontos na
rem u nerao do trabalhador.
T rabalhador(a) casado(a) apenas no religioso tem o cnjuge com quem vive
com o co m p an h eiro (a). Se paga penso alim entcia, adm ite-se a d ep endncia eco
nm ica. O s c n ju g es e filhos so presum ivelm ente dep en d en tes do participante.
F alecendo de enferm idade determ inada, estava incapaz para o trabalho at o bito,
cabendo o benefcio corresp o n d en te at ento indeferido.
1940. C o n d io ju rd ic a A inscrio, en ten d id a com o m odalidade de ad
m isso no sistem a, o brigatria e im prescindvel fruio dos benefcios. Reflete
a v o n tad e de segurar-se e, p o r isso, deve ser procedida antes da configurao do
evento d eterm in an te.
Nesse sen tid o , condio ju rd ica para a consecuo do benefcio. N o se
trata de ato n u lo ou in existente e, sim , anulvel, p o d en d o ser aperfeioada no
cu rso da relao, especialm ente, se m anifesta a in ten o de buscar a proteo. No
efetivada e in ex isten tes contribuies, o em pregado est afastado do sistem a e no
tem os direitos inerentes.
Flom em o u m u lh e r no inscritos, aps o bito do seg u rad o (a), ou antes disso,
ap resen tan d o a prova da condio de com p an h eiro (a), deve ter direito penso
p o r m o rte ou dividi-la com o(a) ex-esposo(a).
Inscrio en tid ad e com plexa e desdobra-se em p artes co n stitu in tes, p o d e n
do a anulao afetar algum a delas: a) no com putao do tem po de servio igno
rado pela entidade; b) desconhecer filho(a) ou co m p an h eiro (a) n o identificados,
sem prejuzo de assegurar o u tro s direitos.
A om isso de inform aes, p o r ocasio do ato de ingresso de futuro p artici
pan te e at m esm o acrscim os posteriores de dados, tem gerado questes, e p ro
blem as p ara os dois polos da relao ju rd ica.
Se in existe declarao q u an to existncia de novos dep en d en tes (v. g., p re
sena de u m a ou m ais com panheiras em lace da esposa), a program ao m atem
tica fica co m p ro m etid a b initio.
Q u a n d o o segu rado no inform a a com posio do ncleo familiar, o valor p o r
ele capitalizado p ara a hiptese do seu silncio tem de ser m odificado o u redese
nh ad o , seno a proteo no se realiza com o desejada pelas partes.
Da a im p o rtn cia de os interessados serem alertados para esses e o u tro s as
pectos, p rin cip alm en te, sobre o recolhim ento de tem po de servio passado.
O correto o R egulam ento Bsico dispor claram ente sobre essa exigncia, es
pecialm ente, no tocante concorrncia da ex-esposa com a ex-com panheira, caso
co n trrio sobreviro dificuldades, conflitos e aes n a ju sti a.
T om o IV P r e v i d n c i a C o m p l e m e n ta r
Captulo CXCIV
r g o s S u p e r v is o r e s
1941. Empresa institudora. 1942. Ministrio da Previdncia Social.

Su m r io :
1943. Ministrio da Fazenda. 1944. Cmara de Recursos da Previdncia Com

plementar. 1945. Superintendncia Nacional da Previdncia Complementar.
1946. Conselho Nacional de Seguros Privados. 1947. Superintendncia de
Seguros Privados. 1948. Conselho Monetrio Nacional. 1949. Comisso de Valo
res Mobilirios. 1950. Tribuna! de Contas da Unio.
Entre o u tro s aspectos, a previdncia co m p lem en tar assinala-se pela gesto

pr p ria da iniciativa privada. Tanto os fundos de penso qu an to as seguradoras,
associaes religiosas, fundaes ou m ontepios so ad m in istrad o s por rgos co-
legiados (diretorias e conselhos), eleitos conform e os diferentes atos constitutivos
(estatu to s sociais e regulam entos bsicos).
Sua liberdade operacional, co n tu d o , no absoluta.
A EFPC su b m etida verificao in tern a e externa. Internam ente, segue os
preceitos do E statuto Social e do R egulam ento Bsico, bem com o as resolues do
C onselho de C uradores. E, indiretam ente, na pessoa de adm inistradores por ela
escolhidos, com o aco m p an h am en to da patrocinadora.
E x ternam ente, so vrios os entes coordenadores de sua ao, m xim e em
m atria de investim entos. m arcante a presena do G overno F ederal e objeto de
disseno entre os estudiosos e em preendedores da tcnica protetiva.
1941. E m presa in s titu id o ra A Lei n. 6.435/1977 no esclarecia m in u cio
sam ente o papel da p atrocinadora ou provedora em relao entidade patrocinada
ou provida, salvo no tocante constituio e obrigao de contribuir. Seu silncio
no era om isso, en tregando a m atria livre pactuao.
Q uando iniciava a regulam entao, no I a do art. 34, rezava: As patrocina
doras supervisionaro as atividades das entidades referidas neste artigo logo
em seguida, redirecionando-se orientando-se a fiscalizao do p o d er pblico
no sen tid o de p ro p o rcionar garantia aos com prom issos assum idos para com os
participantes dos planos de benefcios, em precria tcnica legislativa, on d e con-
cen tra a discip lin a d o tem a n um a nica palavra (superviso) e regra dois assu n to s
no m esm o dispositivo. O art. 5a do D ecreto n. 81.2 40/1978, lim itando-se a copiar
a lei, no m elh o ra as coisas.
A lacuna legislativa no define a relao entre as duas pessoas ju rd icas e di
ficulta a ap reen s o d a n atu re za do elo su b jace n te en tre as d u as o rg anizaes e,
de certa form a, dificulta a personalizao d a entidade previdenciria. Pior, qu an d o
m anifesta a ingerncia nos atos adm inistrativos. S upervisionar no ad m in istrar
nem fiscalizar, com algum a chance de regular, m as esta ltim a tarefa com etida
ao p o d er pblico, esgotando-se, assim , a possibilidade de a funo estar delegada
patro cin ad o ra. O legislador relegou o assu n to discrio dos interessados e, com o
no p o dia d eixar de ser, pelo m enos p o r ocasio da co n stitu io , o criad o r tem a
iniciativa. M antm -se, todo o tem po, algum a subordinao de fato, prestando-se,
em alg u ns casos, p rin cip alm en te n as estatais, para a soluo de problem as laborais
da institu id o ra.
C abe em pregadora ac o m p an h ar pari passu, com o o faz, de m odo geral, no
cam po do D ireito Civil, a in stitu id o ra em relao fundao, isto , observar a
ad m inistrao, os pro cedim entos e o cu m p rim en to do avenado, estabelecendo as
regras de convivncia na conveno (E statuto Social e R egulam ento Bsico). C om o
quem in stitu i, f-lo segundo a sua convenincia e, ao final da elaborao dos atos
co n stitu tiv o s, assegura o controle da entidade.
guisa de exem plo, veja-se o art. 32, 2S, do E statu to Social da ECOS
F un d ao de S eguridade Social do Banco E conm ico S.A. (alterado pela R esoluo
do C onselho d e C u radores n. 01/1993 e aprovada pela SPC em 22.4.1994): A n o
m eao e a d estitu io dos m em bros dos rgos referidos n este artigo C onse
lho de C uradores, D iretoria Executiva e C onselho Fiscal caber ao P residente
do C onselho de A dm inistrao do Banco E conm ico S.A..
A seguir, no art. 34, exige trs dos cinco m em bros do C onselho de C u rad o
res serem escolhidos entre os em pregados ou dirigentes d a p atrocinadora, sendo
certo adem ais que os P residentes do C onselho de A dm inistrao e da D iretoria
Executiva da P atro cin ad o ra-ln stitu id o ra Banco E conm ico S.A., so m em bros n a
tos do m esm o co n selh o .
Ainda: o P residente do C onselho de C uradores o P residente do C onselho
de A dm inistrao do Banco E conm ico S.A., a qu em caber in d icar o respectivo
su p le n te (art. 34, 2S). Mais: a m u dana do estatu to s p o d er ser operada por
deliberao absoluta do C onselho de C uradores, sujeita hom ologao da p atro
cinadora. O m esm o m ecanism o de defesa v-se no E statuto Social da VALIA
F u n d ao Vale do Rio Doce de Seguridade Social.
1942. M in istrio d a P revidncia Social Flierarquicam ente, o M inistrio da
Previdncia Social o rgo su p erio r da previdncia social bsica e co m p lem en tar
(fechada). A rigor, dada a natureza da proteo social, tam bm deveria abranger o
segm ento aberto, pois os seguros privados aduzem o sistem a protetivo nacional.
Sua e stru tu ra organizacional atu al foi aprovada pelo D ecreto n. 55/1991.
C urso pe D ir e it o P r e v i d e n (j i r l o
m
Por in term d io da SPC, rgo execuLivo especfico singular previsto no
D ecreto n. 1.644/1995, e do CGPC, ente oficial norm ativo (art. 35, I, da Lei n.
6.435/1977), acom panhava de p erto as entidades fechadas e sobre elas exercia
dom nio regulam entador.
Esses dois rgos foram su b stitu d o s pela PREVIC (Lei n. 12.154/2009) e
CNPC.
O riginariam ente, sua ao estava estabelecida no art. 3e, I/IV, da Lei n.
6.435/1977: a) p ro teg er os interesses dos p articipantes dos planos; b) determ inar
padres m nim os adeq uados de segurana econm ico-financeira, para preservao
da liquidez e da solvncia dos planos, isoladam ente, e da entidade de previdncia
privada, em seu co n ju nto; c) disciplinar a expanso dos planos, prop ician d o c o n
dies para su a integrao no processo econm ico e social do Pas; e d) coordenar
as atividades legais com as polticas de desenvolvim ento social e econm ico-finan-
ceiro do G overno Federal.
Sua com petncia restava estipulada no art. 37 (autorizao para fun cio n a
m ento da en tidade fechada) e no art. 38 (alterao de estatutos).
1943. Ministrio da Fazenda Duas divises supervisoras da previdncia
privada p erten cem ao M inistrio da Fazenda: C onselho N acional dos Seguros Pri
vados e S u p erintendncia de Seguros Privados (criados em 1966).
Am bos, conselho e su p erin ten d n cia, baixam portarias e resolues, discipli
n an d o as atividades dos diferentes gestores.
C onform e o D ecreto n. 1.745/1995, o M inistrio da F azenda tem com o cole-
giados, entre o u tros, o C onselho M onetrio N acional (art. 2-, 111, a), o C onselho
N acional de Seguros Privados (art. 2S, III, d), e com o entidades vinculadas: au tar
quias (IV, a) o Banco C entral do Brasil, a C om isso de Valores M obilirios e
sociedade de econom ia m ista o In stitu to de R esseguros do Brasil (reestru tu rad o
pelos arts. 41/71, do D ecreto-lei n. 73/1966). A Bolsa de Valores entidade privada
disciplinada na Resoluo BCB n. 39/1966.
1944. Cmara de Recursos da Previdncia Complementar O CRPC surgiu
com o C onselho de P revidncia C om plem entar (art. 1 4 d o D ecreto n. 81.240/1978).
Previsto na Lei n. 8.444/1992 (art. 4 a, VIII), seu R egim ento In tern o foi aprovado
pela P ortaria MPS n. 420/1992 e alterado pela Portaria MPAS n. 1.608/1994. O
Decreto n. 85.237/1980 reviu a sua com posio.
O D ecreto n. 607/1992 fixou a com petncia do CGPC, prevista no art. 35, da
Lei n. 6.435/1977, d efinindo nova com posio.
O D ecreto n. 710/1992 m odificou o D ecreto n. 607/1992, incluindo dois
m em bros de not rio saber em assuntos previdencirios, escolhidos pelo M inistro
de E stado da P revidncia Social (art. 2a, X). O D ecreto n. 1.114/1994, inexplica
velm ente, reestru tu ro u a com posio do colegiado, excluindo os referidos m em
bros de n o t rio saber, totalizando 18 conselheiros, a includos representantes da
SEPLAN, INSS, BACEN, CVM, ABRAPP e IBA.
W ladimir Novaes M ar/inej

1945. Superintendncia Nacional da Previdncia Complementar
A Secretaria de Previdncia C om plem entar foi criada pelo art. 14 do Decreto
n. 81.240/1978. Pela P ortaria MPAS n. 1.057/1978 teve aprovado seu R egim ento
Interno. Em seu lu g ar foi criada a PREVIC (Lei n. 12.154/2009).
1946. Conselho Nacional de Seguros Privados O C onselho N acional de
Seguros Privados foi criado pelos arts. 32/34 do D ecreto-lei n. 73/1966. In tro d u
ziu a sigla EAPP (R esoluo CNSP n. 33/1989), designativa das entidades abertas
e sociedades seguradoras. Seu d o cu m en to bsico so as N orm as R eguladoras de
F u n cio n am en to das E ntidades Abertas de Previdncia Privada (R esoluo CNSP
n. 10/1983). O R egim ento In tern o foi aprovado pela Resoluo CNSP n. 14/1991.
1947. S u p e rin te n d n c ia d e S eguros P rivados A SUSEP foi criada pelos
arts. 35/39 do D ecreto-lei n. 73/1966. Seu R egim ento In tern o foi aprovado pela
Resoluo CNSP n. 31/1968. S ubstituiu o D epartam ento N acional de Seguros Pri
vados e C apitalizao, do M1FC.
1948. C o n selh o M o n etrio N acional O C onselho M onetrio N acional foi
criado pela Lei n. 4.595/1964. O pina p rincipalm ente em m atria de investim entos
e disciplina os seus en ten d im en to s m ediante resolues do BCB.
1949. C o m isso d e Valores M ob ilirio s A CVM, criada pela Lei n. 6.385/
1976, tam bm se m anifesta sobre investim entos, especialm ente no m ercado de
capitais.
1950. T rib u n al de C o n tas d a U nio O Tribunal de C ontas da U nio (art.
71, II, da C o n stitu io Federal) tem com petncia definida para regular os inves
tim entos.
Tem poderes para fiscalizar as despesas feitas pelos entes polticos federais e
verificar as co n tas das entidades institudas p o r estatais.
A F u n d ao Escola N acional de Seguros F unenseg (R esoluo CNSP n.
31/1968), o In stitu to de Resseguros do Brasil IRB e o In stitu to Brasileiro de
A turia IBA p articip am do sistem a de diferentes m aneiras.
C urso d e D ireito P revidencirio

T o m o IV P r e v i d n c i a C o m p l e m e n t a r
1343
Captulo CXCV
D in m ic a d as E n t id a d e s F e c h a d a s
1951. Aprovao estatal. 1952. Gesto das entidades. 1953. Possibili

S u m r io :
dade de fuso. 1954. Interveno pela PREV1C. 1955. Recuperao da EFPC.
1956. Retirada de patrocinadora. 1957. Desistncia de provedora. 1958. Direto
ria Fiscal. 1959. Fiscalizao do INSS. 1960. Liquidao extrajudicial.
A criao de um a EFPC , desde sua idealizao al o incio do funcionam ento

n o rm al, pode ser equacionada sob quatro aspectos ou fases nucleares: a) deciso;
b) aprovao pela PREVIC; c) im plantao; e d) adm inistrao.
O m an u al bsico d en o m in ad o Im plantao de E ntidade F echada de Previ
dncia Privada E FPP, elaborado em 1992, pela ABRAPP, indica, com m incias,
as sucessivas etapas e fornece as principais inform aes.
Nas N orm as Reguladoras do F uncionam ento das Entidades Fechadas de Previ
dncia Privada (Resoluo CPC n. 01/1978) so estabelecidas as condies bsicas,
com o nm ero m nim o de participantes (50% do total de em pregados), valor do dep
sito prvio, indicao da diretoria e conselho (trs m em bros). Nelas, h regras sobre
o reajustam ento de benefcios, entidade m ultipatrocinada, parm etros atuariais e pre
ceitos gerais. Posteriorm ente, diversas resolues alteraram alguns de seus com andos.
P rim eira providncia c o n stitu ir C om isso Tcnica interna, com m em bros
escolhidos pela fu tu ra patrocinadora. E nto, discutidos os aspectos globais do seg
m ento fechado, circu nstncias locais justificadoras da constituio da entidade
e, principalm ente, apreciaes genricas sobre o plano de benefcios em vista (v. g.,
n atureza da en tidade se fundao ou sociedade civil , regim e financeiro, tipo
de plano, elenco das prestaes, lim ite de idade, nvel do direito, com sistem a p r
prio de clculo e eleio de in d ex ad o r diante da inflao o u form a de reviso da
m ensalidade m an tid a).
a h o ra de o p tar pelas linhas fundam entais do ordenam ento a ser adotado,
ainda sem a oitiva dos especialistas em aturia o u direito. A experincia de outros
fundos de penso e a assessoria propiciada pela ABRAPP so de grande valia.
A segunda providncia diz respeito deciso de co n stitu ir a entidade. Tendo
em vista a exigncia legal e a validade de sua contratao, preciso pensar n o atu-
1344 W f a d i r n i r N o v a e s M a rtin e z
rio responsvel. Efetivada a escolha, ele dever ser inform ado sobre os dados socio-
biom tricos relativos aos futuros participantes: nm ero, sexo, idade, estado civil
e dep en d en tes, rem u n erao, tem po de servio na p atrocinadora, funo exercida
(possibilidade e direito aposentadoria especial) e perodos de filiao ao RGPS.
Em seguida, d esen h ar o plano desejado, onde e q u an d o fixadas as condies
de elegibilidade (requisitos legais e regulam entares), determ inao do lim ite de
custo, taxa de ju ro s, patam ar das despesas adm inistrativas, fixao p re lim in ar das
alq u o tas de co n trib u io dos particip an tes e da patrocinadora. C om base nesses
elem entos, o m atem tico p o rm en o rizar o plan o e redigir a N ota Tcnica oficial.
A terceira providncia refere-se constituio civil da entidade p ropriam ente
dita. N esta o p o rtu n id ad e, elaborados o E statuto Social e o R egulam ento Bsico,
p o r especialista em D ireito Previdencirio.
N orm as m nim as so im postas pela lei para a elaborao desses d ocum entos
constitutivos: a) regras de inscrio; b) valor da joia e da taxa de inscrio; c)
inscrio de d ep en d en tes e cancelam ento; d) prescries sobre aquisio, m an u
teno e perda da qualidade de participante; e) perodos de carncia e hipteses
de dispensa; 0 lim ites de idade e requisitos, com o afastam ento do trabalho; g)
p arm etros sobre o clculo da renda m ensal final; h ) m todo de reviso e reajus
tam en to dos benefcios m antidos, com fixao de poca e in d ex ad o r econm ico;
i) m en su rao do resgate; j) possibilidade de m an u ten o da relao aps o ro m
pim ento do vnculo com a patrocinadora; k) alquota de contribuies pessoais;
1) descrio dos rgos estatutrios (C onselho de C uradores, D iretoria Executiva,
co nselhos consultivo e fiscal), com definio de escolha, m andato, rem unerao,
com petncia, subo rd inao, d esconstituio e substituio; m ) disposies sobre o
balano anual; n) com andos sobre m odificaes dos atos constitutivos; o) d iretri
zes a respeito da extino da entidade o u do afastam ento da patrocinadora.
Com a Resoluo CGPC n. 3/1993, revisto o subitem 45.1 da R esoluo CPC
n. O f/1978, no h m ais necessidade de nm ero m nim o de 100 participantes.
F inalizando este degrau, escolha da razo social da entidade.
O E statuto Social e o R egulam ento Bsico, aps aprovao, so registrados em
C artrio de T tulos e D ocum entos. Esses atos constitutivos, m ais a N ota Tcnica,
ju n ta m e n te com requ erim ento, devem ser encam inhados ao MPAS para exam e e
po sterior hom ologao da entidade em criao.
A q u arta providncia reporta-se efetiva im plantao. Segue-se o estgio
im p o rtan te da cam panha de adeso, com publicidade da aprovao da entidade,
folhetos sobre os seus principais objetivos, prom ovendo-se, im ediatam ente, a in s
crio dos p rim eiros interessados, e iniciando-se o trabalho de cadastram ento dos
dados.
Na opinio de Andr de Montigny, a escolha, por parte do em presrio, entre
fundao e sociedade sem fins lucrativos, obedece a alguns pressupostos. N o obs
tante considere iguais em m atria de tributao e estarem subm etidas a um a nica
legislao previdenciria, as estatais m ostram clara preferncia pela fundao, e as
em presas privadas optam , em cerca de 90% dos casos, pela sociedade civil. C riar
sociedade m ais fcil em com parao com a instituio de fundao de D ireito
Privado ( A opo entre fundao e sociedade, p .10).
A Instruo N orm ativa SPC n. 1/1994 fixou as N orm as P rocedim entais para
o E statuto Social, o R egulam ento Bsico e os C onvnios de Adeso das EFPP Foi
su b stitu d a pela Instruo N orm ativa SPC n. 6/1995.
1951. A provao e sta ta l A constituio, organizao e funcionam ento de
EPC dependem de prvia autorizao governam ental. Trata-se de anacronism o in-
tervencionista, explicado historicam ente, prprio dos anos 70 e m anifestao de
Estado leviatnico no em preendim ento particular, justificado pela iniciativa das
estatais federais no processo de im plantao da previdncia fechada.
Essa presena configurada nos quatro incisos do art. 3g da Lei n. 6.435/1977.
Em relao s EFPC, a com petncia do MPS com parece definida nos incisos
l/II do art. 35 da m esm a lei.
Por d eterm inao da lei, as entidades fechadas so co nstitudas no m bito
privado, p o r in term d io de fundaes ou sociedades civis, regisLradas nos rgos
pblicos e su b m etid as ao crivo da Secretaria de P revidncia C om plem entar. A pro
vadas as exigncias m nim as, m ediante p ortaria do M inistro de E stado, o Dirio
Oficial da U nio d p u blicidade e validade hom ologao.
1952. G esto das e n tid a d e s As entidades abertas, q u an d o sociedades a n
nim as, regem -se pela Lei n. 6.404/1977, isto , so conduzidas p o r diretoria, co n
selho de adm inistrao o u deliberativo, consultivo e fiscal.
J as fechadas so adm inistradas p o r rgos colegiados p r p rio s de sociedades
civis ou fundaes, isto , C onselho de C uradores e D iretoria Executiva, alm de
C onselho Fiscal, e eventuais conselhos deliberativo ou consultivo.
A Lei n. 6.435/1977 no fixou ditam es especficos referindo-se, am iudem ente,
aos gestores e aos conselheiros. Cabe ao E statuto Social aclarar a com posio e as
atrib u i es dos diferentes rgos internos. P rincipalm ente, a nom eao de seus
m em bros e rem unerao.
Para as EAPC, a p rim eira m eno aos adm inistradores aparece no art. 20 da
Lei n. 6.435/1977, alu d in d o diretoria e conselhos (adm inistrativo, consultivo e
fiscal). Integraro organism os colegiados de, no m nim o, nove m em bros. A dm ite-
se rem unerao para d iretores e conselheiros.
No art. 30, faz-se distino entre associados co n tro lad o res e p articipantes
dos planos.
Para as EFPC, vista no art. 53 da referida lei. So solidariam ente resp o n
sveis p o r prejuzos causados a terceiros (art. 76). E xcepcionalm ente, q uando de
hipteses cabveis, o in terv en to r e o liquidante gerem -nas.
1953. P o ssib ilid ad e d e fuso Da m esm a form a com o as patrocinadoras,
so agrupveis ou incorporveis entre si, p o r variados m otivos, EFPC podem vir a
agregar-se, p rincipalm ente, se as m an ten ed o ras optam pela unio dos patrim nios
e objetivos.
Na elaborao do E statuto Social e R egulam ento Bsico de entidade fusionada,
devero ser resp eitad o s os d ireitos p actu ad o s nos d o cu m en to s anteriores. Trata-se
de trabalho rd u o de sistem atizao dos diferentes textos e d istin to s segm entos.
Tam bm pode ser a o p o rtu n id ad e de rediscusso do plano, com o reviso de
suas linhas gerais; nada im pede a preservao de quadros em extino, relativos a
particip an tes das en tid ades fusionadas.
1954. In terv en o p ela PREVIC As entidades de previdncia privada so
fiscalizadas, au d itad as in tern a e externam ente, e sofrem interveno. Providncias
excepcionais, previstas na lei, praticadas p o r autoridade co m petente, m ediante ato
ad m in istrativ o form alizado.
O fato de haver terceirizado sua adm inistrao no obsta o ato excepcional,
com o aconteceu com a AEROS entregue ao Banco GNPP (liquidado pelo BCB,
em 5.12.1995) , su b m etida interveno em dezem bro de 1995. U m a das cau
sas, ap licar n o p r p rio gerente ( F u n d o da VASP sofre in te rv e n o , in F olha de
S. Paulo, de 27.12.1995, p. 1-5).
a) Pressupostos: Os fatos d eterm in an tes da m edida especial estavam previstos
desde o art. 55 da Lei n. 6.435/1977: Para resguardar os direitos dos participantes,
poder ser decretada a interveno na entidade de previdncia privada, desde que
se verifique, a critrio do rgo fiscalizador: I atraso n o pagam ento de obrigao
lquida e certa; II prtica de atos que possam conduzi-la insolvncia; III
estar a en tidade sendo adm inistrada de m odo a causar prejuzo aos participantes;
IV estar a en tid ad e em difcil situao econm ico-financeira; V aplicao de
recursos em desacordo com as norm as e determ inaes do C onselho M onetrio
N acional. Pargrafo nico. A interveno ter com o objetivo principal a recu p era
o da en tid ad e . P raticam ente, igual se colhe no art. 44 da LBPC.
b) Objetivo: No pargrafo nico, ficava claro o sen tid o do ato in usitado do
Estado: g aran tir a estabilidade da entidade, vale dizer, o interesse dos participantes.
c) Previso legal: A interveno s tem sen tid o e cabim ento q u an d o prevista
na n o rm a legal.
d) Poder intervencionista: Tanto q u an to a liquidao, com o dito, a interveno
cuidado extrem o, fere a liberdade de co n d u zir a gerncia in d ep en d en te da e n ti
dade e obsta o exerccio n orm al dos gestores.
Em seu art. 56, a lei facultava a interveno p o r iniciativa da SPC ou p o r soli
citao dos ad m in istrad o res da entidade. Dava-se p o r m eio de p ortaria do M inistro
de Estado, pu b licad a no D irio Oficial da Unio. Nesse d o cu m en to , a autoridade
explicitar o alcance da interveno e os poderes atrib u d o s ao interventor.
e) Temporariedade: Tam bm a interveno era tem porria. C onform e o art. 57,
p erd u raria d u ra n te o tem po necessrio ao exam e da situao econm ico-financei-
ra da en tidade e adoo das m edidas destinadas sua recuperao, prorrogvel a
critrio do M inistro de E stado.
f ) Conseqncias: Alm da substituio dos gestores, de im ediato, desde a p u
blicao da decreLao, estaro suspensas as obrigaes vencidas e a fluncia dos
prazos das obrigaes vincendas an terio rm en te contradas (art. 58, 1/11), m as no
a suspenso do p agam ento de benefcios novos o u em curso. Em carter excepcio-
nalssim o, reduo d o s valores d u ran te o tem po necessrio.
g) Trmino: A interveno cessava q u an d o a entidade estivesse com a situao
norm alizada, co n to rn ad as as dificuldades, elim inados os entraves e afastadas as
causas deflagradoras. Seu fim se dava com a aprovao do relatrio do in terv en to r
p o r parte do M inistro de Estado.
Deste ato form al, d-se exem plo com a publicao do R elatrio F inal da Inter
veno na F un d ao de S eguridade Social BRASLIGHT, onde desenvolvidos quatro
itens principais: a) situao inicial; b) situao atual; c) denncias do sindicato;
e d) recom endaes do in terv en to r (in D irio Oficial da U nio, de 20.7.1995) e
da interveno da BEP Caixa de Previdncia Social PREVBEP, conform e o
despacho da SPC de 26.12.1995 (in DOU de 27.12.1995).
1955. R ecu perao d a EFPC D entro da Seo III Da Liquidao Ex
trajudicial, da Lei n. 6.435/1977, encontrava-se o art. 69; M esm o no curso da
liquidao ser ad m itid a a h ip tese de recuperao, na form a in d icad a n a Seo
II deste C ap itu lo .
Na referida Seo II, disp u n h a-se sobre a interveno (arts. 55/62). O objetivo
desta era o reerguim ento da entidade (art. 55, pargrafo nico).
A recuperao tanto pode acontecer d u ra n te a interveno q u an to na liqui
dao extrajudicial, se as condies perm itirem , isto , presente probabilidade
atuarial de soerguim ento, com a observncia das obrigaes correntes (e at das
futuras) e viabilidade de m an u ten o da entidade.
O arl. 61 da Lei n. 6.435/1977 tin h a norm a excepcionalssim a: Os p arti
cipantes do planos de previdncia das entidades fechadas, bem com o as p atro
cinadoras, no podero se o p o r a q u alq u er p lano de recuperao, proposto pelo
in terv en to r e aprovado pelo M inistro de Estado da rea a q u e estiver vinculada a
entidade, m esm o q u e essa recuperao envolva a transferncia de todos os direitos
e obrigaes para o u tra entidade, fechada ou aberta, com ou sem a reduo dos
benefcios e dos pagam entos devidos aos participantes dos planos de benefcios.
Regras im perativas e drsticas representam delegao exagerada de poderes
ao esforo de salvam ento da entidade. Mas o com ando no era absoluto ou irre-
corrvel, pois Das decises do in terv e n to r caber recurso, em nica instncia, sem
efeito suspensivo, no prazo de 10 (dez) dias, contados da cincia da deciso, para
o M inistro de E stado da rea a que estiver vinculada a en tid ad e (art. 59).
Trata-se do am plo direito de defesa, oferecido a cada participante em p artic u
lar, atingido p o r deciso pessoal e a todos, da m esm a form a, q u an d o o in terv en to r
exceder-se em suas atitudes, extravasando a com petncia atribuda pelo art. 61, a
de ten tar salvar a organizao. Se a en tid ad e recupervel, o sentido teleolgico
da lei m an d ar aplicar o art. 61 para o perodo de interveno. Isto , dispe o in
terv en to r de am plos p oderes nesse sentido. Essa outorga, entretanto, no o investe
no p o d er arbitrrio, no o autoriza a prejudicar alguns participantes em favor de
outros, n o privilegiar os assistidos com o recom endado (art. 67, 39), preterir
direitos; enfim , com eter injustias ou, no af de recu p erar a entidade, subm et-la
a riscos atuariais, ou m esm o proceder a u m a diviso do esplio sem critrio de
igualdade.
1956. R etirad a d e p a tro c in a d o ra E xercitando a facultatividade inerente ao
sistem a fechado, a p atrocinadora, em algum m om ento, pode deixar de financiar
os benefcios da com plem entao. As causas so m uitas, o correndo p o r alienao
(privatizao, estatizao, absoro, incorporao, fuso) o u insolvncia (co n co r
data ou falncia, ex tino ou liquidao). E, ainda, p o r vontade prpria.
Os com an d o s relativos a esse distanciam ento, designado com o retirada de
p atro cin ad o ra, no esto sistem atizados n o D ireito P revidencirio fechado.
E m bora a m atria devesse ser cuidada p o r lei, com parece disciplinada to
som ente na Resoluo CPC n. 06/1988 e em estu d o s no oficiais (N orm as R egu
ladoras de Sada de P atro cin ad o ra).
Sobre o assu n to , Newton C ezar Conde e Flvia Tahis E Germignani adotam
com o postu lad o s bsicos: a) preservao dos direitos dos participantes; b) esforo
co n duzido no sen tid o de no liquidar a entidade; c) descartar a hiptese de d istri
buio do p atrim n io (in R etirada de P atrocinadora, p. 3).
C onsagram com o deliberao da C om isso de Alto Nvel: II a retirada da
patrocinadora pode ocorrer por vontade prpria, a qualquer tem po (ob. cit., p. 8).
A observao vlida, trata-se de prtica econm ica. N o m ais convindo ao em
pregador, ele afasta-se. Resta saber as condies do afastam ento, regrado ou no
nos estatu to s da in stituio ou convnio, n o caso de fundos m ultipatrocinados.
Em 1992, pela P ortaria MTPS n. 3.348/1992, o G overno F ederal prom oveu
au dincia p blica para estu d ar o assunto.
A adoo de ou tras m odalidades de afastam ento da p atrocinadora, alm da
falncia e da liquidao extrajudicial, subm eteu-se crtica da d o u trin a. Para Eu-
clides A ntunes: A m u d an a de controle acionrio de um a em presa n o a obriga
a deixar a condio de patrocinadora de u m fundo de penso, pois nesse caso
caracteriza-se no cam po ju rd ico a sucesso (R etirada de p atro c in ad o ra, p. 4).
Reunio realizada em 25.5.1991, no A uditrio da SUPREV, sob o ttulo Anlise
Jurdica e A tuarial da Retirada da P atrocinadora, form ulou concluses sobre a m a
tria: a) a retirada no im plica necessariam ente a liquidao do plano ou da EFPP,
se h o uver suficiente solvncia, capaz de su p o rtar os benefcios pelos novos partici
pantes assistidos e dos participantes ativos que tiverem at essa data im plem entada
a condio de beneficirio, m esm o porque h frm ulas de reduo, de benefcios
(vesting) e de custeio exclusivo pelos participantes para os dem ais; b) os direitos dos
participantes devem e precisam ser preservados com o requisito de m anuteno de
im agem positiva e saudvel do sistem a; c) preciso distinguir ausncia de patrocnio,
consubstanciado p o r contribuio de patrocinadora, das atribuies e responsabi
lidades das patrocinadoras pela superviso, controle, fiscalizao e necessidade de
cobertura patrim onial, quando couber, pois h determ inadas m odalidades de bene-
O jr s o d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
T o m o /V P r e v i d n c i a C o m p l e m e n ta r
fcios, financiveis to som ente pelos participantes; d) a EFPP, graas ao regim e de
capitalizao, atravs do qual constitui reservas, teoricam ente pode sobreviver pa
trocinadora, arcando com seus com prom issos no nvel de benefcios, se tiverem ade
quado nvel de solvncia e de reajustam ento dos planos de benefcio; e) a aplicao
dos tratam entos prprios de diretoria fiscal, interventoria e liquidao extrajudicial,
obedecem a u m ritual de pr-condies definidas em lei e gradao caracterizado-
ra da situao da EFPP e de seus planos, a superao dos fatores determ inantes da
m edida e a recuperao a qualquer tem po da EFPP e de seu plano de benefcios.
E, finalm ente: Sob esse aspecto, o cu m p rim en to de com prom issos da p a
trocinadora assum e carter fundam ental, m as deve-se ter sensibilidade para que
estes no co n stitu am u m a cam isa de fora para o em presrio ou para a burocracia
estatal, a p o n to de inviabilizar a venda de p arte ou de toda a em presa, seja estatal
privatizvel, seja privada alienvel, ou no caso de encerram ento de atividades
(Q uando a p atro cin ad ora se re tira, p. 6/9).
Alguns E statu to s Sociais, sob inspirao de alurios previdentes e, particu lar
m ente, q u an d o a in stitu id o ra estatal, dispem sobre as condies de afastam ento.
No art. 10, I a, o E statuto Social da VALIA exige garantia dos valores... (a) e
fu n d o s... (b).
1957. Desistncia de provedora As raras norm as positivas sobre retirada
de patro cin ad o ra no fazem distino entre as diferentes m odalidades de custeio
das EFPC, se divididos os encargos (form a m ais com um ) ou se inteiram en te sob
responsabilidade do em pregador, nesse caso, designado de provedor. As conse
qncias so diversas e m ais acentuadas, pois o p atrim n io da provida seg u ram en
te no eqivaler h iptese da du p la fonte de custeio, salvo se a in stitu id o ra da
proteo tom ou a iniciativa de verter vultosos recursos p ara a entidade.
A p ar do problem a crucial de d eterm in ar a com petncia ju risd icio n al n o caso
de conflito jacente entre o participante e a entidade, o afastam ento da provedora,
em cada caso, pode significar o descu m p rim en to do co n trato laborai.
P osicionando-se o observador pela in d ep en d n cia das pessoas ju rd icas, p res
sup o sto da com petncia da ju sti a com um , no en ten d e n d o com o extenso do
co n trato de trabalho, o afastam ento da provedora situa-se no m bito da liberdade
de fo m en tar ou no o fundo de penso. Porm , se a instituio, por suas caracters
ticas, for tida com o m era poltica de recursos h um anos, salrio indireto, a ju sti a
do Trabalho ser co m p etente e o afastam ento im plicar a indenizao de obriga
es futuras. Isto , assuno de deveres laborais pecunirios.
1958. Diretoria F iscal A au d ito ria form a hierarquicam ente su p erio r de
fiscalizao das en tid ad es de previdncia privada. Posta-se no meio de dois extre
m os do controle: a) fiscalizao operada pelo AF do INSS, no caso das fechadas; e
b) interveno. Reclam a cenrio distinto do d eterm in an te da interveno e, obvia
m ente, da liquidao extrajudicial.
Procedida p o r D iretor-Fiscal indicado pela Secretaria de Previdncia Social,
com m an d ato definido e prazo de atuao, e acesso s instalaes e inform aes
da auditada.
Em seu art. 51, dizia a Lei n. 6.435/1977: Sem pre que ocorrer insuficincia
de cobertu ra, ou in ad equada aplicao das reservas tcnicas, fundos especiais ou
provises, ou an o rm alidades graves no setor adm inistrativo de q u alq u er entidade
de previdncia privada, a critrio do rgo fiscalizador, poder este nom ear, por
prazo d eterm in ad o , um diretor-fiscal com as atribuies e vantagens que, em cada
caso, forem fixadas pelo rgo n o rm ativ o .
Os p ressupostos da presena do D iretor-Fiscal, ou seja, as irregularidades na
co n d u ta das EPC, so descritos de form a abrangente na lei, in clu in d o , basica
m ente, as seg u in tes situaes m nim as: a) insuficincia de cobertura; b) aplicao
im p r p ria das reservas; e c) anom alias adm inistrativas.
O objetivo , a tem po, salvaguardar os interesses dos particip an tes, resguardar
a credibilidade da en tidade e o nom e do sistem a.
N os term o s in fin e do dispositivo, o critrio de decantao dessas c o n tin g n
cias p ertence SPC.
Na prim eira circunstncia, aiude-se ao dficit tcnico, ou seja, a evidente
deficincia dos recursos para enfrentar as obrigaes correntes e futuras, o dese
q uilbrio atu arial da entidade.
Na seg u n d a h iptese, tem -se no s o descu m p rim en to dos percentuais fixa
dos nas n o rm as o riu n d as do CM N, com o a opo em in vestim entos im prprios,
q u an d o , em tese, p u serem em risco a solvabilidade do plano.
So situaes ex tern as; as internas esto configuradas no terceiro cenrio
e so objetivas: anom alias na adm inistrao (v. g., no realizao da receita, recusa
descabida dos p edidos de benefcios, descu m p rim en to das determ inaes dos
rgos ad m in istrativ o s, ausncia sistem tica dos cnones contbeis, desatendi-
m ento das recom endaes do aturio, concesses indevidas de prestaes, gastos
exagerados com despesas, rem unerao desproporcional para os dirigentes etc.).
A aud ito ria, prom ovida p o r pessoa fsica ou ju rd ica, no interveno nem
afeta ju rid icam en te a en tid ad e e sua representatividade. Inocorre a substituio
do corpo de ad m inistradores. Estes co n tin u am o perando norm alm ente, execu
tan d o as suas funes rotineiras, sob a superviso do D iretor-Fiscal. Porm , nos
term o s do art. 52: O d escu m p rim en to de q u alq u er determ inao do diretor-fiscal
p o r ad m in istrad o res e m em bros de conselhos deliberativos, consultivos, fiscais ou
assem elhados, ou fu n cionrios da entidade, acarretar o afastam ento do infrator,
sem prejuzo das sanes penais cabveis, assegurado ao interessado o direito de
recurso, sem efeito suspensivo, para o M inistro de E stado da rea a que estiver
vinculada a e n tid ad e.
O D iretor-Fiscal tem obrigaes form ais a serem cum pridas, estabelecidas no
art. 54: a) anlise organizacional da em presa; e b) estudo de sua situao eco n
m ico-financeira.
Ao final dos trabalhos deve apresenLar relatrio circunstanciado SPC onde
cabe, se for o caso, recom endar a interveno, m edida drstica justificada.
No aclarando bem quais os servidores, o art. 41, pargrafo nico, facultava o
ingresso de servidores do MPS nas EFPC. O D ecreto n. 1.317/1994 fala em Fiscal
de C o n tribuies P rev id en cirias FCE Com a Lei n. 1! .457/2007, possvel que
esse encargo seja atrib udo aos A uditores Fiscais da Receita Federal.
A au d ito ria referida nos arts. 51/54 era a oficial. Mas o art. 47 determ inava:
As entidades fechadas subm etero suas contas a auditores independentes, regis
trados no Banco C entral do Brasil, divulgando, an u alm en te, entre os participantes,
o parecer respectivo ju n ta m e n te com o Balano Geral e dem onstrao de R esul
tados do Exerccio. Pargrafo nico. A auditoria in d ep en d en te poder ser exigida
tam bm quanto aos aspectos atuariais, conform e for estabelecido pelo rgo n o r
m ativo do M inistrio da Previdncia e A ssistncia Social.
1959. F iscalizao do INSS C om o dito, o art. 41, pargrafo nico, da
Lei n. 6.435/1977 fazia m eno fiscalizao das EFPC por parte de servidor do
MPS. C om o dito, o D ecreto n. 1.317/1994 atrib u iu Fiscalizao do INSS essa
incum bncia.
Tal inspeo no se confunde com as atribuies costum eiras com etidas ao
FCP, quando verifica o cum prim ento das determ inaes do RGPS (principalm ente,
o recolhim ento de contribuies). O referido ato norm ativo presidencial faz refe
rncia Lei n. 6.435/1977, com isso identificando a especificidade da visita fiscal, e
ressaltando a possibilidade de requisitar livros, notas tcnicas e dem ais d o cu m en
tos necessrios, caracterizando-se com o em barao fiscalizao qualquer dificul
dade oposta consecuo do objetivo, punvel nos term os da Lei. Isto , sem p re
juzo da verificao habitual procedida nos livros fiscais, com vistas nas obrigaes
principais e acessrias contem pladas na Lei n. 8.212/1991, a Fiscalizao do INSS
poder conferir o cum prim ento da Lei n. 6.435/1977 e do D ecreto n. 81.240/1978.
Salienta o D ecreto n. 1.317/1994 a obrigao do sigilo fiscal e o tratam ento
especial em relao s operaes ou assuntos reservados.
Dispositivo am plo o seu art. 3 a: Aplica-se fiscalizao das entidades fecha
das, no que co u b er e no colidir com os preceitos deste Decreto e da Lei n. 6.435,
de 1977, o disposto na Lei n. 8.212, de 24 de ju lh o de 1991, e dem ais dispositivos
da legislao p rev id en ciria.
1960. L iq u id ao e x tra ju d ic ia l As em presas desapareceram n aturalm ente,
p o r alienao, falncia ou substituio p o r outras; no co n stitu i novidade n o m u n
do dos negcios. P odem ser fundidas, encam padas, confiscadas, desapropriadas,
privatizadas ou estatizadas. Associaes, cooperativas e entidades porem fim s
suas atividades, p r p rio da ancianidade e senectude dos em preendim entos dessa
natureza.
s vezes, o encerram ento se d por cum prim ento dos objetivos sociais ou exaus
to de suas funes. Frequentem ente, p o r dificuldades operacionais de toda ordem.
P o r definio, porm , certas instituies tm o seu fim d eterm inado em lei,
no podem solicitar co ncordata o u en trar em falncia. Sofrem interveno e at li
quidao extrajudicial, caso das entidades dc previdncia privada. A dissoluo do
p atrim n io cu id ad o sam ente regrada na n o rm a ju rd ica, ten d o em vista a fru stra
o do propsito inicial. vlido, sobretudo, no tocante s entidades de previdn
cia fechada, reco m en dao do C entro de E studos de S eguridade Social CESS,
da ABRAPP, oferecido ao MPS. Indicava incentivos absoro do co n tin g en te por
o u tro s fu n d o s de penso, m ediante seguro em grupo nacional do segm ento.
P revendo a h iptese, os arts. 47/53 da LC n. 109/2001 disciplinam am plam en
te esse processo, m as, salvo o artigo A responsabilidade previdenciria da em presa
privada sob in terv en o (in RPS n. 19/25), n o foram localizados estu d o s tcnicos
sobre essa atividade, b em com as decises ju d iciais referentes m atria.
A lgum as causas determ in an tes so ali assinaladas, entre elas, a inviabilidade
de recuperao da entidade. O principal m otivo a ausncia da patrocinadora, a
sua retirada, p o r liquidao extrajudicial, com a conseqente perda dos in d isp en
sveis ingressos aos planos de custeio e benefcios.
A LBPC prev, em particular, oito efeitos prticos e ju rd ico s da liquidao
extrajudicial, to d o s relevantes, d em o n stran d o o cuidado do legislador em facultar
ao ad m in istrad o r in tervencionista a possibilidade de salvar a entidade.
A lguns deles su rp reen d em pelo significado prtico e alcance ju rd ico : Sus
penso das aes e execues iniciadas sobre d ireitos e interesses relativos ao cervo
da en tidade liq u id a n d a (1) e in terru p o do pagam ento liq u id an d a das c o n tri
buies dos p articip an tes e dos patrocinadores relativas aos planos de benefcios
(VIII), ap aren tem en te con d u zin d o ao fim da in stitu io (art. 49).
Pela validade assum ida no co n tex to das obrigaes do liq u id an te convm
re p ro d u zir o art. 67, 3B, da Lei n. 6.435/1977: O s particip an tes que j estiverem
recebendo benefcios, o u que j tiverem adquirido esse direito antes de decretada a
liquidao ex traju d icial, tero preferncia sobre os dem ais p artic ip a n te s.
evidente a preocupao de restabelecer a norm alidade nas relaes e buscar
a tran q ilid ad e ju rd ica, reconhecendo no poderem os aposentados o u pen sio n is
tas, m u itas vezes idosos, assegurar os m eios de subsistncia. H, pois, seg u ram en
te, no co rp o da lei, um p rincpio de proteo ao assistido, q u an d o da distribuio
dos bens d a m assa do fundo de penso extinto. Se isso verdade, prevalece o
m esm o en ten d im en to para toda a fase da liquidao extrajudicial.
O legislador adm ite a recuperao, e os critrios encontram -se na disciplina
da in terveno (arts. 44/46), p rem bulo da liquidao.
No deve escapar com preenso do aplicador da norm a, o liquidante, a ideia
de ten tar a recuperao no curso da liquidao extrajudicial e ser a inteno da lei
preservar, de todas as form as legais, a garantia dos direitos e, se possvel, a situao
dos futuros apo sen tad os e beneficirios. Ele s deve d ar curso ao encerram ento das
atividades se a liq u id an d a no oferecer condies m nim as de restabelecim ento;
essa a filosofia a ser im prim ida sua adm inistrao.
L iquidao no se co n fu n d e com interveno, m as suas caractersticas so
p raticam en te as m esm as:
T o m o /V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1353
a) Previso legal: A fonte m ais rem ota da liquidao a lei. Para ela acontecer
preciso a norm a em tese, adm itindo e disciplinando a m edida excepcional, definir
o rgo liq u id an te e a clientela liquidanda.
b) Poder liquidante: A liquidao m edida extrem a, fere a liberdade e o direito
de propriedade. Os titulares de direitos devem p o d er exercit-los sem co n stra n
gim ento. Ela obsta a livre utilizao dessas faculdades e, p o r isso, no pode ser
operada p o r quem no d etenha co n stitu cio n al ou legalm ente essa atribuio, em
ltim a anlise, ser p raticado pela coletividade. S o E stado, no caso, o MPAS, d e
flagra essa providncia.
c) Instrumento legal: M esm o dian te da situao descrita em abstrato na lei
com o sujeiLa a provocar a liquidao, efetivada concretam ente na realidade, a in
terveno no acontece autom aticam ente. Reclama providncia form al, escrita,
em anada de au to rid ad e com petente. Pode ser decreto, portaria m inisterial ou, c o n
form e o caso, ato m en o r de pessoa au to rizad a ou delegada. N o h liquidao ou
ela no p roduz efeitos jurdicos, se o sujeito ativo da relao no baixar a resoluo
capaz de lhe d ar nascim ento. Sua extino pode suceder tacitam ente, m as o incio
exige o form alism o.
d) Temporariedade: O ntologicam ente, no existe liquidao perm anente; n e s
se caso, encam pao. O objetivo preservar a ordem jurdica, e, se ela no a tin
gida em prazo razovel, deve sobrevir m edida m ais drstica p o r parte do Estado,
po d en d o ser o confisco ou at a supresso total da em presa.
A regra, porm , a liquidao ser transitria, ter incio, m eio e fim, e extin-
guir-se q u an d o atingido o desideratum, ou seja, o restabelecim ento do equilbrio
das coisas. No deve subsistir p o r m uito tem po, sob pena de transform ar-se em
estatizao, in v adindo rea reservada ao particular, desrespeitando a liberdade p o
ltica e econm ica vigente no estado dem ocrtico.
e) Excepcionalidade: A liquidao constitui coero liberdade das pessoas,
fsicas ou ju rd icas, lim itao livre-iniciativa. Im pe subm isso, exam e e apre
ciao de atos praticados pelo sujeito passivo. Ao hom em livre, repugna a ideia do
constrangim ento. Em tais condies, sua caracterstica m arcante a singularidade.
Trata-se de m edida excepcional e, nessas condies, deve ser interpretada.
Os p o deres do liq uidante e seus propsitos so distintos; confundem -se os
seus im eresses com os dos participantes. Sua presena reclam a a lucidez dos bem
-intencionados e a capacidade gestora dos isentos, socorrendo-se, q u an d o im pres
cindvel, de assessoria e consultoria altu ra da tarefa vital para sobrevivncia da
entidade.
A exem plo da interveno, para a fase de liquidao extrajudicial, no h dis
positivo co rresp o n d en te ao art. f , convindo sopesar a propriedade de sua adoo.
As expresses contidas na lei so im perativas e drsticas, representando delegao
de m uitos poderes ao esforo de salvam ento da entidade. Mas o com ando no
absoluto ou irrecorrvel.
1354 W la d im ir N o v a e s M a r t in e z
N os term o s do art, 59 da Lei n. 6.345/1977: Das decises do in terv e n to r
caber recurso, em n ica instncia, sem efeito suspensivo, no prazo de 10 (dez)
dias, co n tad o s da cincia da deciso, para o M inistro de E stado da rea a que estiver
v inculada a e n tid ad e.
Trata-se d o am plo direito de defesa, oferecido a cada particip an te em particu
lar, atingido p o r deciso pessoal e a todos, da m esm a form a, q u an d o o in terv en to r
exceder-se em suas atitudes, extravasando a com petncia atrib u d a pelo art. 61:
ten tar salvar a organizao.
R epete-se o afirm ado q uando da interveno. Se a entid ad e perfeitam ente
recupervel, o sen tid o teleolgico da lei m anda aplicar o art. 59 e o art. 61, para o
p ero d o de liquidao. Isto , dispe o liquidante de am plos p oderes nesse sentido.
Essa outorga, po rm , no o investe de p o d er arbitrrio, no o au to riza a prejudicar
alguns p articip an tes em benefcio de o u tro s, a privilegiar os assistidos com o reco
m en d ad o pela lei (art. 67, 3Q), preterir direitos, enfim , com eter injustias ou, no
af de recu p erar a en tidade, subm et-la a riscos atuariais, o u m esm o proceder
diviso do esplio sem critrio de igualdade.
B uscar u m a ou m ais patrocinadoras, ten tar realizar o p atrim n io da en tid a
de, organizar-se com o fundo m u ltip atro cin ad o , co n tin u ar reaju stan d o benefcios
(com m eios para isso, aprovao do atu rio e autorizao da SPC), fazer econom ia
em gastos, rever benefcios ilegtim os, ad equar a gerncia a um a nova organizao,
enfim , de m odo geral, ten tar recu p erar a entidade em fase de liquidao, em pe
n h o defensvel co n tid o nos term os do referido art. 61. Tudo isso, sem prejuzo dos
direitos em expectativa e dos adquiridos.
Tanto q u an to possvel e diante das circunstncias, isto , nos lim ites m ateriais
das d isp o nibilidades financeiras, obrigao legal e m oral da entidade preservar os
direitos dos atuais e dos futuros assistidos, equilibrando as m edidas, para no p ri
vilegiar uns em d etrim en to de outros. Sem pre lem brando a preferncia desfrutada
p or q u em tem o direito assegurado pela legislao. Esforo m aior deve co n d u z ir
situao de tran q ilid ad e ftica e ju rd ica. Essa a mens legis da lei bsica da previ
dncia com plem entar.
Ela no dispe especificam ente sobre as providncias a serem tom adas pelo
liq u id an te, para so lu cio n ar os problem as de transform ao de entid ad e sob liqui
dao ex traju d icial n u m fundo de penso p erm anente, au to p atro cin ad o ou m u lti
patrocinado. Inexiste d o u trin a ou ju risp ru d n c ia consultvel enfocando a m atria.
O p rin cp io da transparncia fundam ental na interveno e, assinaladam en-
te, n u m a liquidao cujo objetivo su p erio r o reerguim ento da entidade. Sem
som bra de d v idas os p articipantes, sejam eles assistidos ou futuros assistidos, no
podem ignorar as condies estru tu rais da organizao; precisam ser ouvidos. No
o b stan te as circu n stncias da adeso e a interferncia do Estado, a relao ju rd ica
de previdncia supletiva situa-se no cam po do D ireito Privado. A vontade das pes
soas, nos lim ites do E statuto Social e da lei, deve ser respeitada. Alm da aprovao
dos relatrios pela SPC, im prescindvel o consenso dos titulares, os participantes.
Os co n to rn o s, com o dito, consagrados na LBPC.
C u r s o d iz D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo CXCVI
A tos C o n stitu tiv o s das EFPC
196J. Edital de Privatizao. 1962. Convnio de Adeso. .1963. Estatu

S u m a r io :
to Social. 1964. Regulamento Bsico. 1965. Conselho de Curadores, 1966. Dire
toria Executiva. 1967. Funo do Presidente do Conselho de Curadores. 1968.
Atribuio dos diretores. 1969. Conselho Fiscal. 1970. Substituio de gestores.
Q uando perfilham os preceitos co nstitucionais a FC n. 109/2001 e seu

decreto reg u lam en tad o r , a principal fonte form al de consulta im ediata do ad
m in istrad o r da EFPC , nesta ordem , o E statuto Socia! e o R egulam ento Bsico.
Atos regentes co n stitu tiv o s da entidade, estes dois d ocum entos institucionais
ordenam a estru tu ra aziendal e em presarial, sua diviso organizacional e com posi
o, as reas gerenciais, suas funes e m eios m ateriais.
Resolues do C onselho de C uradores ou das decises da D iretoria Executiva
inspiram -se e executam suas norm as, a elas se subordinando.
Cada um deles com m bito de atuao circunscrita, atribuies e fins indivi
dualizados e in confundveis, sistem atizados hierarquicam ente.
A Lei n, 6.435/1977 tin h a poucas disposies sobre a m atria (valendo regis
trar, pela im propriedade de tessitura, a autorizao do art. 31, 4Q, para rem u n e
rar conselheiros de pessoas ju rd ic a s de direilo privado), com m eno a esses entes
adm inistrativos no seu art. 49. A LBPC m ais silente ainda.
No passado, algum as patro cin ad o ras arvoraram -se no direito de baixar reso
lues p rprias da adm inistrao interna do fundo de penso, m as tais m edidas
praticam ente desaparecem do sistem a p o r contrariarem a sua individualidade.
s vezes, eles norm alizam m atria nsita ao E statuto Social ou ao R egulam ento
Bsico, m ediante resolues do C onselho de C uradores ou da D iretoria Executiva,
sem subm isso SPC. C o n sequentem ente, tais atos no tm validade, salvo aps
hom ologados pelo MPAS.
1961. Edital de Privatizao N os casos em que a patrocinadora se subm ete
ao processo de privalizao, as clusulas co n stan tes do Edital de Privatizao cos
tum am d ispor sobre a previdncia com plem entar.
1962, Convnio de Adeso Mais do que o Edital de Privatizao, no co
m um dos casos, o C onvnio de Adeso o p rim eiro ato co n stitu tiv o de u m a EFPC,
devendo ser consultado.
1963. Estatuto S ocial E statuto Social, in stru m e n to bsico, ato consti
tutivo da en tid ad e fechada, registrado em C artrio de T tulos e D ocum entos da
localidade da sede social, aps aprovao pelo MPS, p o r p o rtaria publicada no
Dirio Oficial da U nio.
O bjetiva definir a in fraestru tu ra da instituio, seus fins sociais im ediatos e
m ediatos, com o ser gerida, no lhe cabendo cuidar, salvo em linhas gerais, do
p lan o de custeio e benefcios, funo reservada ao R egulam ento Bsico. Q uando
m u ito , fixar as diretrizes no rtead o ras da proteo convencionada; n u n ca descer s
m incias tcnicas o u praxes procedim entais.
Trabalho jurdico relevante, recom endando-se sua feitura seja entregue a espe
cialista em D ireito Previdencirio, estabelece as clusulas m ais im portantes, intro
d u t rias da faculdade s prestaes, s quais o participante aderir ou no, contem
plando deveres e direitos pertinentes ao desenvolvim ento operacional da entidade.
P receitua com o ser alterado, de quem a iniciativa, qual a com petncia e em
quais circu n stn cias isso possvel.
Salienta as pessoas ju rd icas e fsicas envolvidas, o papel da patrocinadora,
n atu reza da sua superviso, e com o ela ser executada de fato, estabelecendo, es
pecialm ente, as regras de convivncia entre as duas em presas (p atro cin ad o ra e
p atrocinada) e os participantes,
Para sua elaborao, pressupe-se prvia leitura dos estatu to s sociais de co-
irm s e avaliada a experincia d iu tu rn a adquirida, com vistas estabilidade ju r
dica. N o deve ser concebido para sofrer alteraes freqentes e, sim , engendrado
para p erdurar, em bora isso possa suceder, com o R egulam ento Bsico, trabalho
m ais especfico.
O ideal ser au t n o m o , codificado, com n en h u m a ou poucas rem isses e,
se possvel, in d ep en d n cia norm ativa. Valendo, conform e o caso, reproduzir-se
a n o rm a rem etida, p ara ter p o rtab ilid ad e e to rn ar fcil a consulta. E, evidncia,
vazado em linguagem acessvel ao usurio, sem raciocnios ju rd ico s sofisticados
ou expresses em latim p o u co utilizadas.
Tem n atureza, abrangncia e escopo determ inados, co rresp o n d en d o , p o r as
sim dizer no fosse seu papel de ato constitutivo , lei, en q u a n to o Regula
m ento Bsico seria o seu decreto regulam entador.
E stru tu rad o , propicia regras gerais e especiais, esgotando as dvidas de apli
cao e, se possvel, as de integrao e interpretao, no s dele p r p rio com o do
R egulam ento Bsico.
Seu tem rio, n o m nim o, com preender a seguinte diviso didtica:
a) en tidade denom inao da natu reza ju rd ica da in stitu io (se associao
ou fundao) e sua p erenidade e seu ttulo oficial;
C urso de D ir e it o P r e v id in c i r io
T o m o I V P r e v id n c ia C o m p l e m e n t a r 1357
b) finalidade definio genrica do objelivo social e das prestaes;
c) com posio descrio porm enorizada das pessoas envolvidas: patroci
nadora, EFPC e participante;
d) localizao sede social e foro;
e) p atrim nio form ao, incorporao e desvinculao;
0 investim ento critrios de aplicaes de toda ordem ;
g) ente ad m in istrad o r d esenho dos diversos rgos gestores, com o o C on
selho de C uradores, a D iretoria Executiva e o C onselho Fiscal, eleio e atribuies
de cada u m deles;
h) regim e jurd ico -laboral dos em pregados da entidade (celetista) e sua co n
dio de tam bm patrocinadora;
i) diretrizes filosficas do plano de custeio e benefcios;
j) n orm as tran sit rias relativas s alteraes do ES/RB;
k) disposies sobre a extino da entidade e sada da patrocinadora;
1) regras de integrao e interpretao do ES/RB;
m ) preceitos contbeis;
n) relaes com os participantes, prescries sobre o ingresso e o afastam ento
do participante.
1964. R egulam ento Bsico R egulam ento Bsico consolidao dinm ica
on d e regradas, sistem aticam ente, a adm isso e a p erm an n cia na entidade, o nvel
m ensal das co n trib u ies dos co m p o n en tes e, assinaladam ente, as prestaes em
espcie. Se o E statuto Social cuida especificam ente das relaes entre a p atro c i
nad o ra e a patrocinada, o R egulam ento Bsico trata do envolvim ento que sucede
entre a entidade e o participante.
Sua natureza regulam entar, dispensado de copiar o E statuto Social ou conter
m atria nele explicitada, p articularm ente, no tocante patrocinadora e patroci
nada, referidas abreviadam ente.
Esm iua obrigaes form ais e pecunirias das partes envolvidas, de form a
clara, descendo a p o rm enores, fundam entalm ente q u an to s grandezas envolvidas
e, p rin cip alm en te, sem subordinao ou rem isses.
O rgnico e exaustivo, consigna o m xim o de hipteses, deixando pouco es
pao interpretao.
F erram en ta ju rd ica elem entar, de utilizao no dia a dia, orientao segura
para o aplicador, no deve em pregar expresses genricas ou difusas. Reclama
conceitos tran sparentes, delinies objetivas e descrio precisa das circunstncias
idealizadas.
N o seu art. 42, a Lei n. 6.435/1977 contem plava oito questes fundam entais,
necessariam ente abordadas no R egulam ento Bsico.
No m n im o , enfrenta os seguintes temas:
a) form a de adm isso form alidade da inscrio, joia, taxa de inscrio,
in clu in d o p erm an n cia e afastam ento da entidade e o reingresso, com o conceito
p o rm en o rizad o e in d ep en d en te, de particip an te e dependentes;
b) fontes de custeio separadam ente, as obrigaes principais e acessrias
da p atro cin ad o ra e dos participantes, com o depsito prvio, alquota e base de
clculo da co ntribuio;
c) clculo das prestaes perodo bsico de clculo, salrio real de partici
pao, coeficientes, salrio real de benefcio e valores m nim o e m xim o da renda
m ensal inicial;
d) req u isito s regulam entares qualidade de segurado (aquisio, m a n u te n
o e perd a), evento determ in an te, perodo de carncia e desligam ento da p atro
cinadora;
e) m ora inad im plncia e m ora dos com ponentes;
f) b o d iern izao de valores m to d o s de atualizao m onetria;
g) critrio de reajustam ento peridico e episdico dos benefcios;
h) m an u ten o incio, substituio, transform ao e cessao de benefcios;
i) tipo de prestaes fixao das dim enses pecunirias;
j) d ireito in tertem p o ral prazos de decadncia e prescrio;
k) p ro cedim entalstica hipteses de interposio de recursos, sua natureza
e prazos;
1) tran sferncia de recursos m odos de restituio, resgate, portabilidade,
nas vrias hipteses;
m ) co m an d o s atuariais regim e financeiro e tipo de plano;
n) dinm ica autorizao para alteraes.
1965, Conselho de Curadores C onselho de C uradores, expresso prpria
das fundaes ou C onselho de A dm inistrao, diviso adm inistrativa h ierarq u i
cam ente p ostada no pice da organizao, com a atribuio de supervisionar, d eli
b erar e o rien ta r a en tidade, no lhe sendo p r p rio gerir.
R ene-se peridica ou frequentem ente, convocado pelo seu presidente ou
su p erin ten d e n te da EFPC, nos term os do E statuto Social, q u an d o fixadas as d eter
m inaes necessrias (principalm ente, m ediante resolues).
rgo colegiado, com decises tom adas p o r m aioria de votos, cabendo ao seu
P residente o de d esem pate (qualidade).
Com funes m ltip las variando conform e o porte de cada organizao, as
m nim as e p rin cip ais so: reform ar o E statuto Social e o R egulam ento Bsico; u l
tim ar o oram en to -p rogram a e suas eventuais alteraes propostas pela D iretoria
Executiva; traar linhas gerais do custeio e de aplicao do patrim n io ; criar novos
planos; elaborar relatrio anual e prestao de contas do exerccio aps apreciao
Tom o IV P re v id n c ia C o m p le m e n ta r 1359
do C onselho Fiscal; aceitar doaes com ou sem encargos; form ular projetos e p ro
gram as, anuais e plurianuais, norm as e critrios gerais; d isp o r sobre a extino da
entidade; ju lg a r recursos interpostos de decises da D iretoria Executiva; e decidir
sobre casos om issos e o u tro s alos julgados necessrios su p erio r adm inistrao.
E m bora de n atureza diferente, a com petncia do C onselho de C uradores
sup erio r da D iretoria Executiva; abarca a parte gerencial (atribuies n aturais da
D iretoria Executiva) e m atria previdenciria.
Q uestes relativas relao entre EFPC e p artic ip a n te , q u an d o silente os
ES/RB, so dirim idas p o r resolues baixadas pelo C onselho de C uradores, decidi
das em reunies, objeto de nm ero, data e em enta. Nesse caso, carecendo de am pla
divulgao, de preferncia, com cpia enviada a cada um dos interessados.
D epois de algum tem po, consolidveis ou codificveis em N orm as Internas.
1966. D ire to ria E xecutiva D iretoria Executiva rgo colegiado de gesto
da entidade: seu ente condutor.
U m a distrib u io de encargos co m u m en te enconLrada : diretor su p erin ten
dente ou presidente, d ireto r de seguridade social, d ireto r financeiro e direto r adm i
nistrativo, em bora a ltim a funo possa se co n fu n d ir com a prim eira.
R ene-se m ais am ide, tom adas as decises p o r m aioria de sufrgios, o u to r
gado ao presidente, o Voto de M inerva.
Abaixo dos diretores, em cada diviso departam ental, situam -se os rgos
operacionais p ro p riam en te ditos.
No m bito ad m inistrativo, suas atribuies so am plas, convindo lem brar
apenas as m ais im portantes: elaborar o oram ento-program a e suas eventuais al
teraes; p rep arar o balano geral e o relatrio anual de atividades; fixar os planos
de custeio e de aplicao do p atrim nio; encam in h ar ao C onselho de C uradores
propostas de doao, alienao de im veis e a con stituio de nus ou direitos
reais sobre os m esm os; p ro p o r novos planos de seguridade; in d icar novos p atro
cinadores; su g erir a ab ertu ra de crditos adicionais; indicar a reform a do ES/RB;
estabelecer o q u ad ro de lotao do pessoal da entidade; aprovar o m anual dos
direitos e deveres do pessoal; co n tra tar e d em itir servidores; suscitar a criao,
transform ao ou extino de rgos ou divises; celebrar convnios, acordos ou
contratos sem n u s para enlidade; au to rizar a aplicao de disponibilidades even
tuais, respeitar as condies regulam entares pertinentes; cu m p rir e fazer cu m p rir
os ES/RB; p erm itir alteraes oram entrias de acordo com as norm as do C onselho
de C uradores; o rien tar e aco m p an h ar a execuo das atividades tcnicas e ad m in is
trativas; san cionar a aquisio de bens im veis; validar o plan o de contas; designar
substitutos; e co n tra tar e dem itir aturios.
Problem as p ertin en tes adm inistrao in tern a so disciplinados p o r resolu
es da D iretoria Executiva e at de diretores, se de vulto a entidade.
sem elhana das resolues do C onselho de C uradores, devem ser datadas e
num erad as e, da m esm a form a, convindo consolid-las.
1967. Funo do Presidente do Conselho de Curadores O presidente
do C onselho de C uradores tem as atribuies co m u n s ao com ando de rgos de
deliberao, com o convoc-lo, presidi-lo, m an d ar elaborar o R egim ento Interno,
ad m in istrar as sesses, verificando o com parecim ento, elaborao de atas e outras
tarefas com patveis.
1968. Atribuio dos Diretores Os E statutos Sociais costum am regula
m en tar a com p etn cia dos diretores, geralm ente atrib u in d o -lh es ttulo, com o de
p resid en te da entid ad e, presid en te da diretoria ou direto r su p erin ten d e n te.
A p rincipal delas observar as norm as estatutrias e regulam entares, bem
com o as resolues baixadas pelo C onselho de C uradores e d a D iretoria Executiva.
Socialm ente, cabe-lhe representar a EFPC ativa, passiva, adm inistrativa, ju d icial
e extraju d icialm en te, autorizado a c o n stitu ir procuradores ad judicia e ad nego-
tia, p rep o sto s e delegados. A ssinar convnios, acordos, co n tra to s ju n ta m e n te com
o u tro s diretores. Designar, entre os diretores, o seu su b stitu to . M ovim entar recur
sos financeiros, com a assinatura do D iretor F inanceiro. F irm ar d o cu m en to s onde
p restados esclarecim entos s au to rid ad es supervisoras. D ecidir sobre recursos.
C onvocar e presid ir as reunies da D iretoria Executiva. P raticar todos os atos esta
tu trio s ou legais co m preendidos na su p erin ten d n cia ou p residncia da entidade.
1969. C o n selh o F iscal C onselho Fiscal no rgo ad m in istrativ o nem
de superviso da entidade. Seu papel controlador, fiscalizador e relator. Para
isso, tem de ter acesso s dependncias e do cu m en to s, m ediante term o, p o d en d o
ap reen d er estes ltim os.
Sua deciso conhecida com o parecer, p o r m eio dele em ite opinio sobre ges
to e seus aspectos organizacionais, contbeis, econm ico-financeiros e atuariais.
As prin cip ais atribuies so: a) exam inar e, se for o caso, aprovar os balance
tes; b) em itir relatrio sobre a situao da entidade; c) verificar papis, d o cu m en to s
e livros; d) secretariar o livro de atas ou de pareceres; e) ap resen tar p arecer ao C o n
selho de C urad o res sobre a situao da fiscalizada; 0 d en u n c ia r irregularidades; e
g) solicitar au d ito ria externa.
1970. Substituio de gestores O E statuto Social deve prever a re m u
nerao, p resena e o afastam ento dos m em bros do C onselho de C uradores e da
D iretoria E xecutiva.
Na h ip tese de afastam ento, opera-se a sub stitu io de cada u m deles, p a rti
cu larm en te, em caso de incapacidade para o trabalho ou viagem a servio.
C urso de D ir e it o P r f .v i d e n c i A r i
T o m o / V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r
Captulo CXCVII
C o m po si o das E n t id a d e s F e c h a d a s
1971. Estrutura das entidades. 1972. Representantes dos participantes.

S u m rio:
1973. Montagem dos conselhos. 1974. Requisitos dos conselheiros. 1975. Ex
perincia administrativa. 1976. Idoneidade profissional. 1977. Nvel superior.
978. Responsvel pelas aplicaes. 1979. Solidariedade dos gestores. 1980.
Remunerao dos dirigentes.
1971. Estrutura das entidades O art. 35 da LBPC trata do rgo gestor da

entidade fechada. Em seu caput, textualm ente dispe que: As entidades fechadas
devero m an ter e stru tu ra m nim a com posta p o r conselho deliberativo, conselho
fiscal e d iretoria ex ecutiva.
A LC n. 109/2001 desenha a EFPC e delinea os indicadores relativos a sua
m ontagem estru tu ral interna.
A ordem dos en tes adm inistradores arrolados significa certa hierarquia. O
C onselho D eliberativo decide, a D iretoria Executiva executa e o C onselho Fiscal
faz a auditagem (com o se fossem os trs poderes da Repblica, legislativo, ex ecu ti
vo e ju d icirio ). A n o rm a fala em C onselho D eliberativo, esquecendo-se do tradi
cional C onselho de C uradores, bastante freqente nas fundaes previdencirias.
s vezes, caso da F undao CESP, a Assem bleia G eral tem poderes de direo
(art. 13 do E statuto Social, in P ortaria SPC n. 563/1999).
Tam bm no h m eno ao C onselho C onsultivo, o que no im pede a sua
existncia p o rq u e a disposio legal m nim a.
Em v irtu d e do disposto no 2- do m estno arligo, fica evidente que os fundos
de penso aludidos na ab ertu ra do dispositivo so dois: os patrocinados e os ins
titud o s (associativos). No im p o rtan d o sua classificao, em razo dos planos ou
dos provedores (LBPC, art. 34, 1/11).
Q uando o legislador enuncia o dever de criar um a organizao, in casu, m
nim a, ele est afirm ando que a entidade ser pessoa ju rd ica com personalidade e
organizao p r p rias e que seus encargos adm inistrativos habituais no podem ser
com etidos patrocinadora.
Im p o rtan te ficar elucidado exausto que, aps a sua im plantao, a pessoa
ju rd ica que em preende o plano de benefcios in d ep en d e n te do im plantador, fato
m arcante no caso da instituidora.
D iante da obrigatoriedade de m anuteno, o que acontecer se no for cum pri
da? Q uan d o do exam e dos atos constitutivos, em especial, o E statuto Social, os entes
supervisores se daro conta da presena ou no desses organism os, condio para
sua aprovao, com o um todo, da entidade. Previstos form alm ente e no instalados
em prazo aceitvel, aplica-se o art. 44, IV, da LBPC (podendo sobrevir a interveno).
P o r estru tu ra , entender-se- o espao norm ativo e organizacional, n o rm al
m ente desenvolvido n o E statuto Social, aco m p an h an d o das instalaes fsicas d e
p artam en tais correspondentes.
C om o o C o n selho D eliberativo e o C onselho Fiscal n o tm presena efe
tiva co n stan te, tan to q u a n to a D iretoria Executiva, sua arru m ao fsica poder
ser sim plificada, m as as norm as sobre suas responsabilidades sero am p lam en te
disciplinadas.
O dispositivo aborda a estru tu ra m nim a, a ser co n stitu d a. Os m entores tm
liberdade nsita iniciativa privada para criarem outros rgos adm inistrativos.
Essa m o n tag em da organizao da EFPC com o um a em presa, conform e o caso
e seu papel, est ad strita ao objetivo previdencirio do plano, sem pre com a n a tu
reza de rgo gestor do patrim nio de terceiros, e onde prevalecente a atividade-
-fim de propiciar prestaes, e stru tu ra m en o r ou m aior, consoante o nm ero de
p articipantes.
A com posio regrada a que diz respeito ao ord en am en to previdencirio,
n ada o b stan d o a presena de outros organism os in tern o s, com o u m C onselho C o n
sultivo ou de o u tra ordem , caso o vulto do em preendim ento justifique. F req u en te
m ente, faro parte da organizao divises externas (terceiros).
N esse sen tid o de gesto m nim a, im prescindvel os trs rgos colegiados
estarem presentes e coordenados, no im p o rtan d o o porte do fundo de penso ou
dos provedores.
O C onselho D eliberativo posta-se no pice da pirm ide da superviso interna
da entidade. Seu papel estu d ar e enfrentar as grandes q uestes apresentadas, dis
c u tir e to m ar as decises im portantes, sopesar e en cam in h ar as polticas da EFPC,
enfim , exercer o su p erio r com ando da em presa, sem execut-lo efetivam ente (p a
pel da D iretoria E xecutiva).
N o dizer do art. 52 da m in u ta do R egulam ento da LC n. 109/2001: o rgo
m xim o da e s tru tu ra organizacional da entidade fechada, responsvel pela defi
nio da poltica geral de adm inistrao da p r p ria entidade e de seus planos de
benefcios, pelo estabelecim ento da poltica para aplicao dos recursos garantido-
res e pela aprovao dos planos de custeio elaborados pelo a tu rio .
D eliberando p o r m aioria sim ples, seu art. 53 fixa algum as m atrias de sua
com petncia:
I poltica geral de adm inistrao da entidade e do plano de benefcio
quando sero estudadas a centralizao ou diviso dos encargos, a terceirizao de
servios ou no etc.; II alterao de Estatuto Social e de R egulam ento Bsico, im
plantao e extino de plano, da deciso de patrocinador ou instituidor e retirada
de patrocinador am plos aspectos dos atos constitutivos, regras explcitas sobre a
transferncia ou fim de planos ou da prpria entidade; III gesto de investim entos
e plano de aplicao de recursos tarefa form idvel para o sucesso da proteo e
com o se operar profissionalizao dos investim entos dos capitais; IV nom eao
e exonerao dos m em bros da Diretoria Executiva aspectos funcionais da designa
o ou eleio, posse e exerccio, bem com o a suspenso de m andato; V apurao
de responsabilidades pelas aes de seus adm inistradores instalao de comisso de
sindicncia e inqurito com carter adm inistrativo; e VI exame, em grau de recur
so, das decises da Diretoria Executiva efetivao dos princpios fundam entais de
Direito Previdencirio Procedim ento no m bito adm inistrativo interno.
E m bora possa ser considerado u m organism o no ad m in istrad o r da EFPC,
o papel do C onselho Fiscal de fiscalizador do cu m p rim en to da lei, do E statuto
Social e do R egulam ento Bsico, bem com o dos atos norm ativos dos entes super
visores do MPS ou suas recom endaes. E, claro, das resolues dos organism os
gestores internos.
P rincipalm ente, analisar e avaliar as contas, expressando suas concluses em
relatrios com pareceres e votos, decises constantes de livro prprio, igualm ente
nem divulgadas. O ideal que dele faa parte, no m nim o, u m advogado, um eco
nom ista e u m contador.
D iretoria E xecutiva o rgo atu an te m ais efetivo da entidade, na m edida
em que operacionaliza as atividades-m eio e atividades-fim , cu m p rim en to das di
retrizes dos diferentes conselhos, ex ecutando as tarefas d iu tu rn a s da organizao
in tern a com vistas ao cu m p rim en to das disposies convencionadas.
C om o em quase todas as organizaes o u sociedades, ela que adm inistra,
para isso p ratican d o os atos inerentes conduo do em preendim ento.
No 4 S do m esm o artigo cuida dos m em bros da D iretoria Executiva, bem
com o a respeito dos responsveis pelas aplicaes ( 59), responsabilidade solid
ria ( 6Q), rem u n erao ( 7) e ausncia de profissionais de nvel su p erio r ( 8g).
1972. R e p re se n ta n te s d o s p a rtic ip a n te s Na LBPC, o l 9 do art. 35 prev
a figura do rep resen tan te: O estatu to dever prever re p resen ta n te s dos p artic i
pan tes assistidos nos conselhos deliberativo e fiscal, assegurar no m nim o um
tero das vagas.
Neste m om ento, e nos pargrafos seguintes, ela d cum prim ento, em bora sem
a nfase esperada, ao art. 202, 6S, da C onstituio Federal: A lei com plem entar
a que se refere o 45 deste artigo estabelecer os requisitos para designao dos
m em bros das diretorias das entidades fechadas de previdncia privada e disciplina
r insero dos particip antes nos colegiados de instncias de deciso em que seus
interesses sejam objeto de discusso e deliberao.
O estatu to que m enciona o E statuto Social. Ele dever con tem p lar a form a
de escolha d o s rep resentantes de particip an tes e assistidos para integrar os conse
lhos de que trata o caput (regra a participao dos dois conselhos) p o r meio de
processo eletivo d ireto ou indireto, com garantia de participao dos representados
no respectivo processo eleitoral (m in u ta do regulam ento da LBPC, art. 55, 2S).
C om o salientado, ato constitutivo da entidade, seu principal papel esse, de
prever sua organizao in tern a, e a com posio dos dois conselhos e da Diretoria
Executiva.
im prescindvel que a com posio do C onselho D eliberativo e C onselho
Fiscal seja a da lei. Assim , u m tero das vagas est previam ente destinado, restando
ao E statu to Social d ecidir sobre os dois teros restantes.
Os p articip an tes ativos devem fazer parte integrante dos dois conselhos, d eli
berativo e fiscal. Pelo m enos um tero deles tem assento nesses colegiados.
C uriosam ente, vitim ado pela obviedade, o legislador no aludiu a representa
o dos participantes ativos. A m inuta do regulam ento tratou de explicitar m elhor:
Aos participantes da entidade, inclusive assistidos, sero asseguradas, no m nim o,
um tero das vagas nos conselhos deliberativo e fiscal da entidade fechada (art. 55).
Os p articipantes, ativos ou assistidos, agora, assum em o papel de represen
tantes, em observncia a vrias disposies co nstitucionais (CF, arts. 194, VII e
2 0 2 , 6e).
Tam bm os p articipantes assistidos concorrem eleio para integrarem os
conselhos. Vale lem b rar que o direito dos participantes e dos assistidos de integra
rem os co nselhos no pode ser afetado pelo afastam ento da p atrocinadora.
O m nim o assegurado de um tero, p o d en d o ser m aior. O ideal que nesse
C onselho D eliberativo faam parte, proporcionalm ente, rep resentantes da patroci
nadora, d o s particip antes ativos e assistidos e dos dependentes.
U m a diviso equnim e do C onselho Fiscal poderia ser: a) representante da
D iretoria Executiva; b) representante da patro cin ad o ra/in stitu id o ra; e c) rep resen
tante dos participantes.
O idealizador dos organism os dirigentes dever com p-los com m ltiplos
de trs para p o d er to rn ar m ais fcil a diviso. No caso do C onselho Fiscal, trs
o ideal. As vagas sero ocupadas pelos titulares, convindo prever a presena de
substitu to s.
D iante da diversidade de provedores e da clientela protegida, o elaborador
da n o rm a destaca regras para o fundo m u ltip atro cin ad o (LBPC, art. 34, 11, b). E,
evidncia, q u an d o desdobrou o critrio, incluin do o m o n tan te dos respectivos
p atrim n io s, co m plicou a sua apurao d esnecessariam ente (alis, aqui d em o
craticam ente in co rreto ao envolver os p atrim n io s em vez de ater-se apenas ao
n m ero de p articip an tes).
O dispositivo, en tre tan to , diante da necessidade de unidade do com ando, s
vale para os dois co n selhos (CD e CF).
1973. M ontagem d o s conselhos Sobre a m ontagem dos conselhos, diz o
2 do art. 35: Na com posio dos conselhos deliberativo e fiscal das entidades
qualificadas com o m ultipatrocinadas, dever ser considerado o n m ero de p artici
pan tes vinculados a cada p atro cin ad o r ou instituidor, bem com o o m o n tan te dos
respectivos p atrim n io s.
Esse preceito trata da com posio dos conselhos q u an d o se trata de fundo
m u h ip atro cin ad o . N esta hiptese, tem -se um a nica entidade com um nico ou
diferenLes planos e m ltiplos patrocinadores, o que q u er dizer n m ero s desiguais
de p articipantes e assistidos o riu n d o s de cada u m desses patrocinadores, em bora
regra p r p ria para a com posio.
A ideia esses escolhidos representarem os particip an tes de todos os em pre
gadores, e, s vezes, com plica o clculo da proporcionalidade, im pondo-se at o
rodzio, com o diz o art. 56, 2-, da m in u ta do regulam ento.
A com plexidade pode obrigar a criao de com its deliberativos, fiscais ou
assem elhados para ac o m p an h am en to e fiscalizao de plano de benefcio, sem p re
ju zo das atribuies e responsabilidades dos rgos estatutrios da e n tid ad e (art.
56, 3e, da m in u ta do regulam ento).
Se a regra boa para o C onselho D eliberativo, o m esm o no se pode dizer
para o C onselho Fiscal.
D iante do seu n m ero ideal, o C onselho Fiscal dificilm ente poder aten d er
determ inao legal, especialm ente q uando m u ito s os provedores agrupados no
fundo m uh ip atro cin ad o.
A proporcionalidade, com o p rincpio dem ocrtico, resta prejudicada com ele
vado n m ero de provedores, caso da PEFROS (fundo de penso da PETROBRAS e
m ais de u m a dezena de patrocinadoras).
Alm de outras q u e lhes podem ser atribudas pela d o u trin a ou legislao,
na LBPC, as entidades so qualificadas no art. 4 Q (abertas e fechadas), art. 31, 1
(patro cin ad a), art. 31, 11 (in stitu d a) e art. 34 (de plano com um e m u ltip lan o ou
singulares e m u ltipatrocinadas).
No 2Q, trata daquela que tem m ltiplos provedores, isto , vrias patro cin a
doras (h ip tese bastante freqente) ou in m ero s in stitu id o res (no ser im poss
vel, m as ainda inexiste).
As entidades m u ltip atro cin ad as foram im plantadas p o r diferentes p atro c in a
doras ou, m ediante convnio de adeso, ainda que in icialm ente criadas p o r um a
nica provedora, adm itiram o m ultipatrocnio.
N este m o m en to , no q uerendo criar um neologism o do tipo m u ltip ro v e d o r,
o legislador est falando exatam ente disso, um a coligao de patrocinadoras ou
in stitu id o ras, conform e confirm ado in fin c do dispositivo.
A regra im positiva, esse fundo de penso no tem escolha, a com posio dos
co nselhos ser paritria em relao ao nm ero de p articipantes e ao m o n tan te dos
respectivos patrim nios.
1366 W ic lim ir N o v a e s M a r in e ?
O s em es supervisores devero explicitar com m incias com o se far essa re
lao n u m rica, pois as diferentes situaes conduziro a incertezas de toda or
dem , p articu larm en te, na diviso pro p riam en te dita e na durao do m andado dos
rep resen tan tes, se aqueles totais determ in an tes se m odificam no curso do tem po.
Para d ar aten d im en to ao princpio dem ocrtico da representao im pe-se a
co m p o sio dos entes gestores com representantes.
O n m ero de p articip an tes ser o inicial e aquele que se seguir. D essa forma,
h avendo crescim ento ou flutuao da m assa, o E statuto Social deve prever a p e
riodicidade de reavaliao. A purado antes da organizao dos colegiados. O que
um o b stculo q u an d o do incio das atividades (ainda no estgio da cam panha
de adeso). Total que in clu ir os ativos e assistidos e tam bm os d ep en d en tes em
gozo de benefcio.
Em vez de filiado ou associado, o legislador prefere cham ar de vnculo ao
liam e en tre o in teressado e a patrocinadora. Por isso, so os p articip an tes ou assisti
dos p erte n cen te s a cada provedor. N o confundvel com a condio de vinculado
(protegido q u e se afastou da p atrocinadora e co n tin u a co n trib u in d o ).
Essa q u an tid ad e ser a da que precede a eleio, no se alterando a co m p o
sio m esm o q u e a p atrocinadora, no in terregno at a prxim a escolha, altere os
seus nm eros.
A apurao antes referida far-se- conform e a origem do particip an te em re
lao a cada patrocinador.
N o diz respeito ao nm ero de em pregados dos provedores, m as daqueles
deles o rig in rio s in scritos na entidade. No caso de o trabalhador p restar servios a
m ais de u m deles, em cada um ser considerado.
Q uando se tratar de um fundo m ultiprovido, im por-se- ap u rar q uantos asso
ciados cada um deles possui. Da m esm a form a, com o no fundo m ultipatrocinado,
quem estiver inscrito em m ais de um a associao, mais de um a vez ser com putado.
M ontante o seu valor expresso em m oeda nacional, ap u rad o quando da com
posio. Reclama u m verdadeiro balancete contbil para se chegar ao resultado.
Esse quantum financeiro altera-se praticam en te a cada m s de vigncia do
fundo de penso, sendo suficiente apurar-se aquele subsistente q u an d o da data da
com posio e, aps, q u an d o de novos m andatos.
P atrim n io , in casu, o co n ju n to de bens da entidade. P atrim nio indivi
dualizado o daquele referente aos p articipantes de cada patrocinadora. Eventual
dvida p o d er sobrevir no tocante a qual patrim nio est se referindo o legislador.
A rigor, ele no ex p licitou se o da entid ad e o u de cada u m dos provedores. Tudo
leva a crer tratar-se do ativo corresp o n d en te a cada grupo de participantes, nada
tendo a v er com os bens dos provedores.
1974. Requisitos dos conselheiros Os m em bros alu d id o s no 3 do art.
35 so os q u e o cu paro cargos de deliberao e fiscalizao, certa superviso na
en tidade, agora, apenas, os dos conselhos deliberativo e fiscal.
Todos eies, sem distino q u an to origem ou representao, esto su b m e
tidos norm a. Por no ter feito distino, m esm o os suplentes, em bora n o haja
infrao, no chegam a exercer a substituio.
Em relao ao C onselho D eliberativo (e, com o se ver, tam bm no p ertin en te
ao C onselho Fiscal), exagerou o legislador ao exigir credenciais to elevadas, ava
liao afirm ada em razo da funo a ser exercitada.
Dos m em bros do C onselho D eliberativo, no se poder exigir prtica de co n
tabilidade ou de auditoria, m as poderiam ser solicitados alguns conhecim entos de
atuaria. D ificilm ente, se en co n trar elem ento com todas as caractersticas relacio
nadas que envolvem um grande e diversificado conhecim ento hum ano.
E stendendo a observao anterior, o C onselho Fiscal deve re u n ir pessoas h a
bilitadas funo contbil, financeira e de auditoria, no sendo im prescindvel
con hecim ento de maLemtica atuarial.
Seria prefervel que o legislador tivesse com inado aspectos m orais, pois o
papel relevante de in sp eto r sobreleva a deontologia, os padres de tica e a id o n ei
dade profissional, em vez de grande experincia jurdica.
Cada um a das pessoas que tenha o objetivo de ocu p ar u m cargo n a direo
da EFPC tem necessidade de intitular-se peran te os entes supervisores m ediante
com provante do cu m p rim en to da determ inao legal e estatutria.
Isso significa a necessidade de currculo e dossi sobre a sua vida profissional
a ser entregue entidade.
Som ente pode tom ar posse ju n to dos organism os diretivos quem detiver a
capacidade ju rd ica elencada na lei.
Sem esses p ressupostos, o exerccio sem efeito e torna im prestveis os atos
praticados, alm de eventual sano adm inistrativa.
Os requisitos relatados pela entidade so apenas os relacionados, no p o
dendo o regulam ento da lei alter-los, acrescent-los ou dim inu-los. Eles esto
com binados nos dois incisos e so reclam ados co n ju n tam en te, e so enum eradas
as qualificaes profissionais exigidas dos preten d en tes aos cargos.
Dizem respeito titulao ou diplom ao prprias (inciso I) e ao seu com por
tam ento m oral an terio r (inciso II).
C om o se v do texto, requisitos m nim os, nada im pedindo a reteno de o u
tros conhecim entos. O rol o m nim o, no o conhecim ento dos titulares.
1975. E x p erin cia a d m in istra tiv a reclam ada experincia dos gestores:
I com provada experincia no exerccio de atividades nas reas financeira, ad
m inistrativa, contbil, ju rd ica, de fiscalizao ou de au d ito ria .
Q u an d o da aplicao do inciso I, fique claro que no se pode con d icio n ar o
nvel su p erio r dos co m p o n en tes dos colegiados. Q u ando quis ( 4 a), o legislador
enu n cio u a necessidade.
A qualificao m encionada no 3- aquela que form alm ente for trazida, exi
bida e d em o n strad a entidade e, p o r sua vez, conferida pelos entes supervisores.
C l jr s o d e D ir e it o P r e v id e n c i r io
De nada ad iantar alegar o dom nio dessas cincias sem que, de fato, com pro
ve d o cu m en talm en te t-las em seu p atrim nio moral.
E xperincia q u er dizer o perfeito controle de algum a rea do conhecim ento
hu m ano. D iferente do estgio probatrio (insuficiente para aten d e r a lei) e d isp en
sa, por seu tu rn o , a p rofunda prtica dos especialistas na m atria.
Grosso modo, diz-se experiente um a pessoa que ap ren d eu um a profisso, o cu
pao, funo, u m a arte ou esporte, foi diplom ada ou no (se a rea no exige
certificado). R epresenta, tam bm , capacidade de p o d e r apreciar a rig o r as variantes
do seu sitio de atuao.
D iante da im posio legal desse dom nio, a enum erao que se segue sur
preende pelo espectro largo, a m o strar que o nvel dessa prtica no pode ser to
am bicioso.
N o deseja o legislador pessoas diplom adas ou form adas nas reas relatadas
sem q u e ten h am exercitado a profisso contem plada.
Ser preciso que evidenciem terem se em pregado nessas atividades ou as exer
cido profissionalm ente pelo tem po com patvel.
So seis e sofisticadas as atividades elencadas que o elaborador da norm a jul
gou teis para a com preenso da adm inistrao do fundo de penso.
E m bora o inciso II guarde um a peq u en a presuno de que o interessado possa
se ter envolvido com as coisas da proteo social, q uando alude ao d esc u m p rim e n
to da legislao da seguridade social, em n en h u m m o m en to h referncia cultura
previdenciria, bsica ou supletiva.
Todas as h ip teses configuradas so am plas e adm item especializao, em
m uitos casos su p o n d o longos anos de prtica cotidiana. Em todos eles, tam bm ,
se im p o n d o algum a noo da legislao inerente rea.
A rea financeira diz respeito de perto Cincia das F inanas, a algum a viso
de m atria financeira (dispensado o clculo atu arial), indexadores econm icos,
correo m o n etria, ju ro s, rendim entos, vivncia do m ercado financeiro nacional
e estrangeiro.
indispensvel o aco m p an h am en to da evoluo cotidiana da Bolsa de Valo
res, certa aproxim ao com o cm bio e as m oedas.
Talvez a exigncia m ais correta seja a que diz respeito adm inistrao, de vez
que a previdenciria presum ida. Um curso de adm inistrao de em presas viria a
calhar.
Com efeito, um fundo de penso, na condio de em presa su gcners, solicita
trn sito nas coisas internas de um a organizao associativa, m xim e em m atria
de sociedades civis e fundaes, dom n io das ro tinas burocrticas e vivncia de
pro ced im en to s e expedientes.
Ter trab alh ad o em o u tra em presa, registrado na CTPS, especialm ente nas re
as de recursos h u m an o s, por alguns anos, ser suficiente.
E m bora nem sem pre destacada com o cincia especfica, e o cupando pouco
espao norm ativo, a contabilidade aspecto im portantssim o na organizao de
um a EFPC, porque a m aior responsvel pelo controle das contas da entidade.
No chega o legislador a exigir que o m em bro seja u m contador, contabilista
ou tcnico de contabilidade, m as que j tenha trabalhado nessas reas, especial
m ente, na escriturao dos livros. Q ue saiba a conta, dbito e crdito, a diferena
entre balancete e balano no lhe far mal.
C o nhecim ento das obrigaes exacionais prprias das em presas sero teis
ao p reten d en te ao cargo.
A relao de previdncia social com plem entar ju rd ica. Os principais aspec
tos dessa tcnica protetiva so regidos pela C arta M agna, lei com plem entar, leis
ord inrias e regulam entos. N en h u m outro assunto que envolve o segm ento est
m ais perLo do que este da n o rm a ju rd ica.
O em p reen d ed o r de um fundo de penso precisa d eter noes de Direito.
Preferivelm ente, no as m nim as, mas aquelas capazes de interpreLar o texto legal
aplicvel hiptese. J que foi to preciosista, o legislador poderia ter sido corpo-
rativista e exigido a presena de u m advogado no corpo dirigente.
Sem ter feito distino de tais qualificaes exigidas para a posse em quais dos
conselhos, fica p aten te que os dois colegiados acolhem inform aes sobre fiscali
zao, m as m uito m ais o fiscal.
Sem chegar ao extrem o de exigir que seja um au d ito r fiscal da receita federal
ou previdenciria, nem estadual ou m unicipal, no ser fcil ao preten d en te com
provar experincia nesse ram o da atividade adm inistrativa.
Na condio de fiscal das coisas da entidade, precisar deter am pla prtica de
todas as especialidades ou ficar na superficialidade.
Se adm itida a exigncia com o de nvel m dio, no se ped in d o um ps-gra
duado nas vrias atividades, confunde-se um pouco o legislador, pois os objetivos
e m todos da fiscalizao e da auditoria esto contguos.
E n tretan to , claro, a diferena existe. A fiscalizao verifica e d enuncia as
ocorrncias, com vistas ao cu m p rim en to da norm a. A au d ito ria tam bm apura,
m as ap o n ta as solues.
1976. Id o n eid ad e p ro fissio n al O requisito seguinte diz respeito ao p as
sado do gestor: li l no ter sofrido penalidade adm inistrativa p o r infrao da
legislao da seguridade social ou com o servidor p b lico .
N o inciso II, o com ando trata do passado do ad m in istrad o r que far o u no
parte dos conselhos. C uriosam ente, cinge-se ao m bito adm inistrativo, p re su m in
do que dos entes gerentes no faam parte quem sofreu sano de ordem penal.
No tem o dispositivo norm a sobre a anterioridade da punio. Se o ilcito
pu n id o se deu a m ais tem po do que o da sua prescrio, com o se ele no tivesse
existido (CP, art. 109).
C urso pn D ir e it o P r e v id e n c i r io
A ssim , com o o inciso I tratava de atos afirm ativos (que podem ser provados),
o inciso II cuida de fatos que o interessado poder subtrair. Exigir-se q u e ele traga
folhas co rrid as o m xim o que se pode fazer em relao ao D ireito Penal, m as
no existem certides ad m inistrativas de m bito nacional que dem o n strariam sua
condio de idneo, restan d o EFPC solicitar declarao sob as penas do art. 299
do C digo Penal.
Convm ao fundo de penso saber o que os pretendentes aos cargos fizeram antes
da posse. Pouco im porta que tenham sido inquiridos ou denunciados, sejam culpados
ou inocentes, o que interessa ser a aplicao da pena e, claro, se cum prida ou no.
M as tam bm est claro que, se houve condenao p o sterio rm en te anulada,
com o se no tivesse existido.
A p ena precisa ter existido c pode ser sim ples advertncia, suspenso do exer
ccio, m ulta ou q u alq u er o u tra m odalidade de punio. A penalizao indica que
o profissional agiu m al preteritam ente, no sendo relevante ao legislador o fato de
ter cu m p rid o a p en a e se recuperado. Presente, d em onstrada, ocorrida d en tro do
prazo p rescricional, ele fica alijado dos conselhos.
C uida aqui o dispositivo da pena adm inistrativa, que m u ito com um no
m bito do servio pblico. Dessas penas com cu n h o adm inistrativo, cuidam o
PCSS e PBPS e, no tocante ao servidor, a Lei n. 8.112/1990 e cada um dos estatutos
estaduais ou m unicipais.
Infringe a lei quem procede ao co n trrio do recom endado, q uando expres
sam ente dele exigido esse com p o rtam en to . Infrao adm inistrativa, que no se
co n funde com a penal, aquela ap u rad a no seio da adm inistrao, constante das
n orm as in tern as e especialm ente punidas.
A legislao da seguridade social u m conjunto de trs leis bsicas e orgnicas
que esteiam a previdncia social bsica (PCSS e PBPS) ou com plem entar (LC ns.
109/2001 e 108/2001), e m ais trs sobre a assistncia social (Lei n. 8.742/1993), sa
de (Lei n. 8.080/1994), Planos de Sade (Lei n. 9.656/1998). Bem com o um a infini
dade de leis especiais e esparsas, decretos regulam entadores e portarias m inisteriais.
E m bora p u d esse se ater Previdncia Social bsica e supletiva, o legislador
preferiu aludir, talvez at p o r exagero o u apego literalidade, seguridade social.
F u n d am en talm en te, a p a rtir de 5.10.1988, nos term os do seu art. 194, para a
C arla M agna, seg u rid ade social com preende u m co n ju n to integrado de aes de
iniciativa dos Poderes P blicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos
relativos sade, previdncia e assistncia social.
Em in m eras o p o rtu n id ad es a expresso seguridade social com parece no
texto co n stitu cio n al, substituda, s vezes, p o r previdncia social, com o m esm o
sentido, e pela palavra a p o sen tad o ria. A tcnica p rotetiva se apresenta com o so
corros m tu o s (1 824), aposentadoria (1889), previdncia (1934) seguro (1937),
previdncia social (1946) e, agora, o cu p an d o todo u m captulo com 11 artigos,
abarcando a sa d e, previdncia e assistncia social, n u m to tal de 12 m enes.
T o m o I V P r e v id n c ia C o m p / e m e n t a r 1371
Para M oacyr Veiloso Cardoso de Oliveira, u m C o n ju n to de m edidas adotadas
pelo Estado, p o r meio de organizaes p r p rias ou subvencionadas, destinadas a
prover as necessidades totais da populao do Pas, nos eventos bsicos previsveis
e em ou tras eventualidades, varivel segundo as condies nacionais, que podem
verificar-se na vida de cada u m p o r m eio de u m sistem a integrado de seguro social
de prestao de servios sociais, de cuja adm inistrao e custeio participem , direta
ou in d iretam ente, os p r p rio s segurados e ou a populao m esm a, as em presas e o
Estado" (Previdncia Social, p. 21).
J a conceituam os com o a tcnica de proteo social, custeada solidariam ente
p o r toda a sociedade segundo a capacidade de cada um , que propicia universal
m en te a todos o bem -estar das aes de sade e os servios assislencirios em nvel
m utvel, conform e a realidade socioeconm ica, e o das prestaes previdencirias,
estas ltim as q u an d o do nascim ento, incapacidade ou invalidez, idade avanada
ou tem po de servio, priso ou m orte, em funo das necessidades e no da capaci
dades dos d estin atrio s (A Seguridade Social na C onstituio F edera!, p. 55/56).
Possivelm ente p ensando nos fundos de penso m antidos p o r entidades, r
gos pblicos e at m esm o levando em conta a respeitvel participao dos servi
dores pblicos nas EFPC, o legislador cuida das punies destes.
Com efeito, qu alq uer que tenba sido a infrao adm inistrativa, o trabalhador
p u n id o fica im pedido de p o d er particip ar da gesto das enLidades.
1977. N vel s u p e rio r Os diretores tero de ser form ados em nvel superior.
Os m em bros da D iretoria Executiva so frequentem ente cham ados de direto
res. N orm alm ente, arm a-se pirm ide gerencial com o d ireto r presidente, diretores
tesoureiros, secretrios, adm inistrativos, financistas etc.
A lei no faz distino. Todos eles, hierarquicam ente em q u alq u er cargo ou
funo, esto obrigados ao 4 S, im pondo-se a qualificao profissional, s excep
cionada n o 8Q.
D iretoria Executiva o rgo colegiado su p erio r da gesto de um fundo de
penso com efetiva capacidade dirigente. As principais m edidas decididas p o r um a
EFPC, o riu n d as do C onselho D eliberativo ou p r p rias do E statuto Social, so ins-
trum enLalm ente atrib u das a esse ente gestor.
O C onselho D eliberativo e o C onselho Fiscal podem se re u n ir periodicam en
te, m as a D iretoria Executiva tem afazeres dirios, porque d iu tu rn as as suas o b ri
gaes in tern as e externas.
Ainda u m a vez, a lei clara e agora reclam ando com provao efetiva. No
existem excees, todos os possveis diretores carecem de d em o n strar entidade a
com provao de su a titulao.
Por form ao, se en ten d er terem cursado u m curso su p erio r at seu trm ino,
que pode ser de bacharelado, no se exigindo ps-graduao.
Claro, nessa form ao com preendida a diplom ao, isto , o reconhecim ento
p o r parte do M EC da regularidade da escola e da legitim idade do curso p o r parte
do aluno. C urso su p erio r aquele m inistrado p o r faculdades em diferentes nveis
escolares. P odem ser de bacharelado, d o u to rad o ou m estrado e at m esm o de ex
tenso universitria.
O aten d im en to se far com a apresentao dos diplom as exigidos pela lei para
cada um a das profisses declaradas. C uriosam ente, aqui no fala em experincia,
apenas em form ao superior, prtica presum ida pelo curso efetuado, m as, in fine,
q u an d o m en cio n a os requisitos, isso que o legislador est p reten d en d o .
O s req u isito s exigidos so, a exem plo dos conselheiros, tam bm de duas or
dens: a) com provao da experincia; e b) lisura, idoneidade e m oralidade ad m i
nistrativas.
A com binao d os dois dispositivos, sem q u alq u er exagero, leva concluso
de que o ad m in istrad o r ideal aquele form ado nu m a daquelas disciplinas elenca-
das no inciso 1 do 3 e do art. 35 da LBPC.
O 3Q cu id a especificam ente dos conselheiros. O legislador regrou em sepa
rado as co n d i es de operacionalidade dos diretores, m as no os disp en so u dos
m esm os critrios. Dessa form a, pelo m enos no que diz respeito aos critrios de
assuno, eles os equiparou. Os requisitos do pargrafo an terio r que devero ser
aten d id o s m ais enfaticam ente so os que dizem respeito ao inciso II, p o rq u e no
parece provvel que o legislador esteja se referindo tam bm ao inciso I com a m es
ma intensidade.
Caso co n trrio , a LBPC estaria im pondo u m critrio irrealizvel, qual seja de
a D iretoria E xecutiva ser com posta apenas p o r doutores.
Acresce o 8 Qdo art. 35 que: Em carter excepcional, podero ser ocupados
at trin ta p o r cen to dos cargos da diretoria executiva p o r m em bros sem form ao
de nvel superior, sendo assegurada a possibilidade de participao neste rgo de
pelo m en o s u m m em bro, q uando da aplicao do referido p ercen tu al resu ltar n
m ero inferio r u n id a d e .
A brindo espao para a norm atizao m inisterial, re co n h ecen d o a severidade
dos d itam es anteriores, esse 8Q outorga aos entes su periores a possibilidade de
regrar as h ip teses e circunstncias em que esses m esm os dispositivos possam ser
q u ebrados.
C aracterizada u m a das excepcionalidades referidas n a norm a adm inistrativa
superior, o MPS au to rizar o d escu m p rim en to do com ando legal. De todos os car
gos da D iretoria Executiva, sem pre aconselhando-se q u e seja de m ltip lo s de trs,
alguns deles no tero de observar o 4S.
Trinta p o r cento corresponde a um tero do n m ero de m em bros da D iretoria
E xecutiva. C argos dessa diretoria so todos aqueles q u e com pem a organizao
diretiva estatu tariam en te determ inada. Esse u m tero de pessoas ocu p ar os m es
m os cargos ou funes dos dem ais dois teros. Q u alq u er nvel ser aceito, prefe
rivelm ente os do seg undo grau para cim a (cursos colegial, ginasial e cientfico, e
p rofissio naliza n te ).
C u r s o d e D i r e i t o P r e v i o e n c i A ulo
A lm de um tero, o dispositivo trata da participao m nim a que garantida
pela LBPC.
Esse m nim o q ue um ter assento no colegiado diretivo. O preceito, com o
visto, vale apenas para a D iretoria Executiva. A exigncia legal de u m nm ero
m nim o. O percentual ser calculado com base no nm ero de diretores escolhidos
no E statu to Social.
N m ero m en o r do que u n id ad e o que vai at um . N o h regra para nm ero
su p erio r a u m e in ferio r a dois, adm itindo-se que, in casu, o m nim o continuar
sendo um .
1978. R esp o nsvel p elas ap lica es O fundo de penso ter de inform ar
o n om e do responsvel pelas aplicaes dos recu rso s da entidade aos entes su
pervisores.
Q uem prestar as inform aes aos entes supervisores ser a entidade co n sti
tuda p o r in term d io da D iretoria Executiva. E todas as alteraes subsequentes.
Sua obrigao de inform ar o nom e e a qualificao da pessoa com a res
ponsabilidade indicada na lei, a durao do seu m andato e eventuais substituies
ocorridas.
Vale lem brar que no so s os entes supervisores que as EFPC devem a ten
der. A R esoluo TCU n. 248/1990 exige: Inform aes anuais e detalhadas sobre
as respectivas EFPP integraro as prestaes de contas dos adm inistradores, das
entidades da A dm inistrao Indireta ou de o u tras sob a Jurisdio do T ribunal
(art. 2). Do pargrafo nico consta: As inform aes de que trata este artigo deve
ro ser co n stitu d a d o s seguintes elem entos: a) relao dos adm inistradores, m em
bros de conselhos deliberativos, consultivos, fiscais ou assem elhados da E ntidade
de Previdncia P rivada.
P or sua vez o art. 3e, III, recom enda s Estatais patrocinadoras, q uando ca
racterizadas infraes ou irregularidades apenas dos adm inistradores, m em bros
de conselhos deliberativos, consultivos, fiscais ou assem elhados das E ntidades de
Previdncia Privada, as sanes estabelecidas no regim e disciplina-repressivo (art.
75 da Lei n. 6 .435/1977), na form a prevista no art. 35, 1 e 2, do citado diplom a
legal.
Os en tes supervisores arm azenaro inform aes, entidade p o r entidade, r
go gestor p o r rgo gestor, dos ocupantes do cargo referido, com seus perodos
de atuao.
Agir bem a SPC, a quem incum bir tal atividade, se organizar u m cadastro
em ordem alfabtica, que tornar possvel u m controle m ais severo.
O responsvel pelas aplicaes u m profissional especializado em C incia
das Finanas, a quem se atribuir a funo principal de em p reen d er os investim en
tos da entidade, esforo, evidncia, dos m ais delicados e que tem de ser acom pa
n h ad o pari passu por toda a D iretoria Executiva.
A p a rtir da determ inao da lei, se antes no tinha, agora passa a assum ir ex
trao rd in ria relevncia no segm ento e para a entidade em si m esm a, especialm ente
dian te da inexistncia de lim ites em sua atuao.
A plicaes so operaes m ercantis, onde presente o investidor, pessoa fsica
ou ju rd ica, que negocia bens rentveis, ttulos pblicos ou com erciais de toda
ordem , aes e o u tro s valores ou bens, com vistas obteno de ju ro s, dividendos,
alugueres ou v an tagens financeiras.
Trata-se o en te significativo da entidade, talvez o seu corao, de vez que dos
resultados positivos ou negativos vai dep en d er o sucesso econm ico do plano de
benefcios.
R ecursos da en tidade so os bens garantidores dos benefcios, n o u tras pala
vras, as suas reservas tcnicas, aqueles valores, bens ou im portncias que podem
ser transform ados em p ecnia para serem cum pridas as obrigaes do dia a dia e
aten d id as as prestaes dos participantes.
O legislador aqui no tem a preocupao de falar em planos da entidade, mas
nos seus bens, e o faz englobadam ente. Caso isso acontea de form a co m p artilh a
da, ser preciso in d iv idualizar o responsvel de cada plano.
A quele que far as aplicaes, at m esm o para p o d er ser responsabilizado,
tem de ser m em bro da D iretoria Executiva, sua designao pode ser direto r finan
ceiro ou de investim entos.
A inda que seja em pregado da p atrocinadora ou in stitu id o ra no convm que
seja em pregado da entidade. Precisa ter iniciativa, j que cuida de bens da entidade
e freq u en tem en te os por em risco.
O legislador deseja sep arar esse d ireto r financeiro dos dem ais diretores. Tal
destaq u e tem razo de ser porque o futuro da instituio depende do seu conheci
m en to e da especializao, e at da sua sorte.
M uito provavelm ente a deciso recair sobre tcnico, q u an d o da m ontagem
da D iretoria Executiva e no depois desta com posta.
O d ireto r financeiro pessoa im p o rtan te, tan to qu an to o presidente, e tem de
ser escolhido com m u ito cuidado.
Fixa a lei com clareza que esse profissional no far parte dos conselhos c o n
sultivos, deliberativo ou fiscal, e sim apenas da D iretoria Executiva.
D iante da n atu reza do seu m ister, recom endvel que ele n u n ca acum ule
cargos na en tidade, em bora possa ser p articipante, isto , interessado, e q u e tenha
experincia n o t ria na m atria.
1979. S o lid a ried ad e dos g e sto re s O 6e da LBPC tem n o rm a de grande
alcance e conseqncias: Os dem ais m em bros da diretoria executiva respondero
so lidariam ente com o dirigente indicado na form a do pargrafo an terio r pelos
danos e p rejuzos causados entidade para os quais ten h am co n c o rrid o .
exceo do d ireto r financeiro, os dem ais m em bros, ora destacados, co m
pem a D iretoria Executiva.
De certa form a, o legislador d destaque especial a esse colaborador. Fica
patente que ele tom ado com o referncia, m otivo que leva a instituio necessi
dade de criao de m ecanism os de controle de suas operaes.
Seu p o d er enorm e dentro da EFPC e fora dela, recom endando-se severo
controle de suas atividades, bem com o transparncia de seus atos. O m nim o que se
exigir um a declarao de bens quando da assuno, e outro, ao final do m andato.
M em bros da D iretoria Executiva, ora referidos, so os envolvidos com a ad
m inistrao da entidade.
Todos eles, sem q u alq u er distino, inclusive, e p rincipalm ente, o presidente
da D iretoria Executiva.
Ju rid icam en te, de m odo geral, a responsabilidade adm inistrativa, civil ou pe
nal direta ou originria e indireta ou solidria.
In casu, no tendo sido o causador efetivo ou direto, m as apenas concorrido
para que acontecesse o dan o ou prejuzo, esses m em bros sero responsabilizados
indiretam en te. M uitas vezes, at su rp re en d id o s pelo que aconteceu, e com o m es
m o direito de defesa do principal acusado.
Q uem d en u n ciad o por solidariedade responde com o se fosse o p r p rio a u
to r da inirao, in cid in do nas m esm as penas, salvo se dem o n strar a sua inocncia.
Claro, um a vez d em o n strad a a sua participao efetiva e sua colaborao para que
a infrao se consum e, no p o rq u e m em bro da D iretoria Executiva.
Tal condio confere a cada um deles, en tretan to , com o dito, o direito aos
controles para que possam elidir sua responsabilidade.
O dirigente in d icado o escolhido para ser aquele que em preender as apli
caes.
Pela p rim eira vez, a LBPC designa os direitos de dirigente, individualizando
as responsabilidades. Q uem responde no a D iretoria executiva com o um todo,
m as cada d ireto r pessoalm ente considerado que tiver cooperado com o ato o in
frator.
O que acontecer n atu ralm en te porque seus pares que o indicaro aos entes
supervisores e no podem ignorar sua presena nem atuao.
Na form a, q u er dizer de acordo com a com unicao que a entidade form al
far aos entes supervisores.
Com o visto, ad nauseam, observa-se que o pargrafo an terio r distingue um
direto r dos dem ais, ad otando-o com o referncia para a apurao de responsabili
dades, suscitando-se, desde j, a questo da prova em prestada e do resultado da
apurao ser co m unicada queles m em bros cossolidrios.
Desse m odo, a indicao do 5S ter de ser am pla, noticiada para todos os
particip an tes e, especialm ente, ser de conhecim ento dos m em bros da D iretoria
Executiva.
O pargrafo an terio r trata em particular da indicao do nom e do direto r fi
nanceiro, ap o n tan d o -o com o responsvel direto pelas operaes de investim entos.
C om isso, restringe a corresponsabilidade ao m andato do escolhido e suas
aes.
O ideal seria q u e a com unicao aos entes supervisores, p o r sua im portncia,
fosse feita pela D iretoria E xecutiva com a assinatura do ciente de cada u m dos seus
m em bros, inclusive dos suplentes.
O legislador usa a expresso d an o s e, logo em seguida, fala em p rejuzos,
m as, sem an ticam en te, elas so assem elhadas. De Plcido e Silva define o dano com o
sendo prejuzo, e este ltim o com o igual ao dano.
D iante da dificuldade de ap u rar a inteno do elaborador da norm a, im pe-se
p equena distino. A parentem ente, danos so os prejuzos econm ico-financeiros.
Prejuzos so d anos no econm icos nem financeiros, que acabam por ad q u i
rir essa natureza.
N os dois casos, representam reduo do patrim nio da en tid ad e ou do plano
de benefcios.
Os danos e prejuzos deflagram a responsabilidade solidria e necessariam ente
detero nexo causai com a ao individual.
Em m uitas circunstncias podem sobrevir esses percalos econm icos ou
financeiros sem que se possa atrib u ir culpa ao aplicador.
N a apurao do s fatos co n d u cen tes responsabilizao, im p o rtan te ficar
d em o n strad o s a atuao do suspeito p o r im percia, negligncia ou im prudncia, e
os resu ltad o s d anosos ou prejudiciais entidade. ela q u e deve sofrer o dan o ou
prejuzo. O u tras afetaes no tm interesse.
Nesse m o m en to , o legislador no est p reocupado com prticas contrrias
previdncia co m p lem en tar com o instituio ou segm ento fechado, salvo se atingir,
p o r sua vez, tam bm a EFPC.
A tarefa de ap u rar as responsabilidades fixadas no 6fi m uito sria e com
plexa. Em funo da organizao prpria de cada EFPC, ela ter de aco m p an h ar a
ao dos seus dirigentes.
Resta evidente que o D ireito Previdencirio P rocedim ental co m p lem en tar ter
de desenvolver m eios e im p o rtar in stitu to s do D ireito A dm inistrativo, p rin cip al
m ente, n a rea de sin dicncia e in q u rito internos.
In fin e do dispositivo, o legislador p o n tu a que a corresponsabilidade no
gratuita, apenas b astando a presena dos dem ais diretores para prevalecer. Para que
tam bm sejam cu lp ados ou responsabilizados im prescindvel que eles tenham
cooperado para isso.
A qui tem os m atria para am plas discusses p o rq u e no ser fcil d eterm in a r
-se essa concorrncia. N um rgo colegiado, as decises so tom adas individual
m ente (caso do d ireto r financeiro) ou coletivam ente; se do certo, a vitria de
todos, m as, se falham , co stum am ser atrib u d as a apenas u m indivduo.
Provavelm ente, as d ecis es que en volvam essa matria tero de ser form a
lizadas e tom adas por escrito para dim inu ir os em baraos que necessariam ente
sobreviro.
1980. R em unerao dos d irig e n te s A rem unerao dos dirigentes
disciplinada no 7a do art. 35 da LBPC: Sem prejuzo do disposto no 1 do
art. 31 desta Lei C om plem entar, os m em bros da diretoria executiva e dos conselhos
deliberativo e fiscal p odero ser rem u n erad o s pelas entidades fechadas, de acordo
com a legislao aplicvel.
As entidades fechadas so organizaes no lucrativas, na suas m odalidades,
m as, com o se ver, isso no im pedir que os seus diretores sejam assalariados.
Tal rem u nerao poder se c o n stitu ir em problem a srio em razo da natureza
da em presa e seus objetivos, porque a folha de pagamenLo co m p o n en te de peso
na taxa de adm inistrao, convindo que a determ inao se faa com a oitiva dos
participantes.
Q uando abre o C aptulo 111 Das Entidades Fechadas de Previdncia Comple
mentar, a LC n. 109/2001 fornece inform aes sobre a organizao dos fu n d o s de
penso.
Em seu l 9, acresce sua natureza econm ica lato sensu, m as no lucrativa.
Isso a distin g u e das em presas com erciais em que presente lucro dos proprietrios,
sejam as sociedades lim itadas ou annim as.
De certa form a, sem se identificar, distancia-se das entidades filantrpicas
ou assistenciais, na m edida em que no obstam a rem unerao dos seus diretores.
No s a LC n. 109/2001 que rege as entidades no lucrativas. Q u ando se tra
ta daquelas patrocinadas por entes pblicos, convm co n su ltar a LC n. 108/2001,
alm de outras n o rm as relativas A dm inistrao Pblica.
O s m em bros que tm assento na D iretoria Executiva podero ser rem u n era
dos, sem falar em distino (operada no 8 9) qu an to a sua origem ou form ao.
D iferentem ente do caput, neste particular da retribuio dos operadores do
fundo de penso, estabelecendo diferena d ecorrente das atividades exercidas,
m aiores num caso e m enores noutro, a D iretoria Executiva com parece em p rim ei
ro lugar.
Faz pensar que o valor no ter, necessariam ente, de ser igual para todos os
adm inistradores, hierarquizados conform e a ordem legal.
R em unerao do C onselho D eliberativo estranha aos objetivos da ad m in is
trao de um a EFC na m edida de suas atribuies e de seu papel de colegiado
paritrio, com posto de representantes.
A rigor, no deveria existir, salvo nas entidades de grande vulto ou fundo
m u ltip atro cin ad o , porque, a princpio, o valor, com natureza de jeto n , ter de ser
sim blico.
De acordo com a lei, porm , podem se rem unerados, dentro da concepo de
que a eles sero com etidas atribuies relevantes n a gesto do fundo de penso.
Igual raciocnio vale para o C onselho Fiscal, acrescido da ideia de que a re tri
buio, ain d a que no se queira, pode su b o rd in ar pessoas no conscientes de seu
papel, de que no so fiscais apenas da entidade, m as dos participantes.
No existe direito subjetivo rem unerao e ju rid ic a m e n te apenas pretenso,
m as, evidncia, a profissionalizao da adm inistrao recom endvel.
Sem diretores bem rem unerados, a gesto no vai p o d er atra ir os m elhores
tcnicos ou especialistas. As exigncias do art. 35 no tocante qualificao das
pessoas pressu p em retribuio altura.
A rem u n erao a ser paga aos diretores e conselheiros, m elh o r que seja apro
vada em assem bleia geral, deve refletir a natureza e o vulto dos servios prestados
e estim u lar o trabalho, bem com o atra ir b ons profissionais.
Do p o n to de vista exacional, salrio, sujeitando-se a vrias incidncias, entre
as quais a co n trib u io do INSS, na condio de co n trib u in tes individuais.
S as entidades podem rem u n erar os seus diretores; ningum mais. C om isso,
fica descartada a possibilidade de as patrocinadoras ou in stitu id o ras virem a faz-lo.
At m esm o n a interveno e na liquidao extrajudicial, essa atribuio
com etida ao fu n d o de penso.
O legislador no deixou escolha ainda um a vez, e que a rem unerao, se
decidida pelo fu n d o de penso, se faa conform e regra su p erio r externa EFPC.
Vai exigir n o rm a prpria, proposta pelos entes supervisores com vistas a evi
tar abuso e, de certa form a, uniform izar procedim entos.
N o existe leg islao aplicvel a n te rio r siste m atiz ad a n em ser c o n v e n ie n
te que a lei o rd in ria ou re g u la m en to atrib u a tam an h a c o m p et n cia aos en tes
su p erv iso res.
Sem ferir em dem asiado a liberdade da iniciativa privada, o que ela po d e fazer
estabelecer prin cp ios, fixando critrios relativos ao vulto do em preendim ento,
ativos ou b en s garan tidores e n m ero de participantes, vale d izer em funo da
carga de servios.
T o m o /V P r e v i d n c i a C o m p l e m e n ta r
Captulo CXCVIII
A d m in is t r a o d o s B e n e f c io s
S u m r i o : 1981. Requerimento e concesso. 1982. Reajustamentos peridicos e

episdicos. 1983. Resgate em caso de afastamento. 1984. Vesting na demisso.
1985. Rateio na extino da EFPC. 1986. Alteraes contratuais. 1987. Paga
mentos indevidos. 1988. lntervenincia no INSS. 1989. Clusula expulsria.
1990. Cancelamento do benefcio.
O p o rtu n am en te, conform e previam ente convencionado, preenchidos os re

quisitos co n tratu ais e desejando, o particip an te pode solicitar a com plem entao
(ou o u tro benefcio). Tam bm cabe-lhe, se assim decidir, adiar o m o m en to do
pedido, devendo, nas duas hipteses, exam inar as disposies regulam entares, o
direito, em p rin cp io im prescritvel, a prescrio de m ensalidades e a m odalidade
de clculo da renda m ensal inicial.
A exem plo do en cam inham ento no bojo do rgo oficial, depois de p ro to
colado, o ped id o in stru d o at final deciso do seto r com petente, sobrevindo
com unicao escrita ao interessado e incio dos pagam entos.
Deferido, o benefcio m antido, procedendo-se aos reajustam entos de valor
em razo da inflao ou por o u tro s m otivos, com o au m en to s reais, at transform a
o em ou tro , caso da penso p o r m orte, ou extino p ropriam ente dita.
D iversos in cid en tes in terlo cu t rio s so suscitveis no curso da m anuteno,
convindo repassar os principais.
1981. R eq u erim e n to e concesso A com plem entao deve ser requerida,
geralm ente em im presso p r p rio da entidade e com data e assinatura do p artici
pante. Pode ser por procurao e at m esm o pela curatela.
O ped id o p rotocolado, valendo o dia de entrada para efeitos jurdicos. N or
m alm ente, coincidir com a data aposta n o docum ento.
Solicitao, aco m panhada de com provantes do direito, que, entre outros, c o n
form e cada R egulam ento Bsico, po d em ser: a) certificado de inscrio; b) ltim os
12 salrios reais de participao; c) tem po de servio (CTPS e outros), s vezes
su p rid o pela carta de concesso do INSS; d) funo; e) carta de deferim ento do
benefcio oficial, se convencionado; 0 endereo; e g) certido de nascim ento.
No caso de d ep en d en tes, ju n ta d a de certides de bito, de casam ento e de
nascim ento. P or in term d io de representantes, com a procurao. Para a ap o sen
tadoria especial, q u an do for o caso, alm do laudo tcnico pericial, o form ulrio
in tern o co rresp o n d en te ao PPP, fornecido pela patrocinadora.
Por ato pessoal do titular, a solicitao in stru d a in tern a m e n te na diviso
de Seguridade Social da entidade, repete-se, com a ju n ta d a de d o cu m en to s espe
cficos, alguns deles co n stan tes do cadastro da patrocinadora, na posse do p arti
cipante, da EFPC e, form alm ente, q uando exigida, a prova de estar concedido o
benefcio p rin cip al, do gestor oficial. O s salrios reais de participao do perodo
bsico de clculo so decisivos para fins de apurao da renda m ensal final.
preciso co n su ltar o R egulam ento Bsico para d eterm in a r a data do incio e,
seg u n d o o ali estatudo: a) n o dia seguinte ao do afastam ento do trabalho; ou b) na
de en trad a d o req u erim ento, conform e cada hiptese.
O en cam in h am en to concludo m ediante despacho exarado p o r pessoa
co m p eten te, geralm ente, o direto r de diviso de Seguridade Social. Ato co ntnuo,
em itida a notificao ao particip an te inativo, preferivelm ente entregue sob recibo,
dand o -se cincia de: a) ttulo do benefcio com plem entar; b) data do incio; c) va
lor da renda m ensal inicial; d) local dos pagam entos; e) m em ria de clculo; f) nvel
da renda m ensal do INSS; g) tem po de servio ap u rad o e utilizado; h) coeficiente
aplicado ao salrio real de benefcio; e i) data da concesso.
A deciso final tam bm pode ser indeferitria ou concessria com valores
abaixo do esperado pelo requerente. Em am bos os casos, o R egulam ento Bsico
deve prever a possibilidade de interposio de recurso de inconform idade ao dire
to r de seguridade social e, po sterio rm en te, ao C onselho de C uradores.
Esgotada a via adm inistrativa, o solicitante tem sua disposio a justia
co m u m para ter ou n o reconhecida a pretenso. Com a deciso desta, em ltim a
instncia, esgota-se o dissdio.
A perfeioado o direito ao benefcio supletivo, o usual o p articip an te soli
cit-lo im ed iatam en te, m as, p o r variados m otivos (com o no desejar ro m p er o
v n cu lo com a p atro c in ad o ra ou p referir c o n tin u a r au ferin d o a assistncia m d i
ca) e at p o r d esco n h ecim en to , acontece de requer-lo d eco rrid o s alguns m eses
e at anos.
Q u an d o a co m plem entao solicitada m eses ou anos aps a aposentao na
seguradora estatal, e presente a dependncia, o prim eiro cuidado verificar se a
renda tnensa! oficial m antida est correta, observando-se as regras dos benefcios
do RGPS.
Q u est es ju rd icas envolvem esse cenrio. Em p rim eiro lugar, o interessado
no estar obrigado a exercitar o direito aps o p reen ch im en to dos requisitos legais;
goza da liberdade de faz-lo qu an d o quiser. Salvo a observncia do dormientibus
nort sucurritjus ou regra excepcional facultando-lhe receber desde aquele prim eiro
m om ento, o correto e o com um o incio ocorrer coin cid in d o com a data do pe-
T o m o V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r
dido, prescrevendo-se algum as ou iodas as m ensalidades anteriores. N ada im pede,
porm , que o R egulam ento Bsico disp o n h a sobre algum as m ensalidades conside
radas no decadas (estim ulando aposentao).
Se o R egulam ento Bsico silencia a respeito, vale a im prescritibilidade dos
benefcios previdencirios (princpio universal acolhido no segm ento fechado, ex
ceto diante de clusula legal expressa obstativa) e, nesse caso, m esm o com eando a
percepo a p artir do requerim ento, o titular tem direito adquirido ao clculo com
base nos valores p recedentes solicitao, ou seja, aps a reunio dos requisitos
regulam entares.
So duas situaes, de q uem p reencheu os requisitos legais: a) afastou-se da
patrocinadora; e b) co n tin u o u trabalhando. Na prim eira circunstncia, a data do
incio deve ser a da en trad a do req u erim en to , o perodo bsico de clculo v encen
do-se no ltim o m s de trabalho. Na segunda hiptese, o p ero d o bsico de clculo
en cerrando-se q u an d o da reunio dos requisitos legais.
A usente regra especfica, a rem isso ao D ireito Previdencirio com um per
feitam ente vlida.
R ecom enda-se o R egulam ento Bsico dispor sobre o prazo para ingressar com
o pedido de reviso do benefcio, a com preendidos a su bstituio, a transform ao
e o reexam e do clculo da renda m ensal. De preferncia, ser im prescritvel esse
direito, bem com o o de acrescer novos tem pos de servio (prom ovido o acerto
atuarial), valendo, claro, a reviso a p artir do requerim ento.
1982. R eaju stam en to s p eri d ic o s e ep is d ico s O valor dos benefcios
com plem entares, em razo da perda do p o d er aquisitivo da m oeda ou conform e co n
vencionado no R egulam ento Bsico, reajustado eventualm ente (por o u tra causa,
s vezes, su p erv it atuarial) ou periodicam ente, q u an d o do reaju stam en to oficial,
p o r ocasio de acordos (ou dissdios) coletivos da p atrocinadora ou em data-base
estipulada. N o se trata de reviso do direito ao benefcio, m as de sim ples alterao
norm al de seu valor m ensal.
E m b o ra p o u co freq en te, s vezes, essa alterao se d em razo de deciso
ad m in istrativ a ou ju d ic ia l. F ato co m u m n o p e ro d o de n d ices in flacio n rio s
elevados.
Alm do disposto nos itens 25/29, da Resoluo CPC n. 01/1978, alterando-os,
a Resoluo CPC n. 03/1980 fixou as regras gerais das m udanas a serem seguidas.
Os reaju stam en to s espordicos sucedem em determ inadas circunstncias, vi
sando rep o r perdas havidas em certos lapsos de tem po ou levada a EFPC, ouvido
o aturio, por m otivos aleatrios, com o supervit.
O critrio de definio dos reajustam entos sede de problem as p o r falta de
im aginao do especialista incum bido da redao. M uitos aposentados ficam in
satisfeitos com os ndices oferecidos e em diversas o p o rtu n id ad es a entidade no
sabe com o resolver a questo apresentada diante de regra sim plista constante do
R egulam ento Bsico e a situao com plicada da realidade laborai.
D-se exem plo com os regulam entos bsicos onde constem norm as v in cu
lando o reaju stam en to data-base da atualizao dos salrios dos em pregados da
p atro cin ad o ra (at a tudo bem ) e, tam bm , aos m esm os ndices. Salvo no caso
(rem oto) de o p r p rio R egulam ento Bsico ter m antido os ap o sen tad o s dentro de
hierarquia sem elh an te do plano de cargos e salrios da p atro cin ad o ra (hiptese
invivel, de difcil realizao diante da dinm ica laborai da em presa), ter entraves
form idveis para estabelecer o p ercen tu al de reajustam ento, se a categoria ativa foi
beneficiada p o r vrios ndices ou critrios, pisos diferenciados etc.
C om o so lu o plausvel, possivelm ente contestvel, resta ao ad m in istrad o r
verificar q u a n to cresceu, em term os m dios, a folha de pagam ento dos em prega
dos em atividade, e aplicar o re su ltad o en co n trad o totalidade dos aposentados.
Mas o p rin cp io , m u itas vezes, p ro m etid o nos pro sp ecto s de lan am en to do plano,
de m an ter o m esm o pad ro , em igualdade de condies com o ativo, no ser
cu m prido.
R ecom enda-se, da m esm a form a, redao capaz de definir o papel das m o d i
ficaes, pois pode acontecer de sobrevir reajustam ento em razo da inflao ou
co n q u ista trabalhista, m as tam bm o u tras alteraes com o o pagam ento de abono
no incorporvel rem unerao dos ativos.
A finalidade p rim ordial da clusula definir o reajustam ento e com o tal deve
ser in terp retad a. Pagam entos extem porneos, com o a participao nos lucros ou
resultados, desem bolsados pelo em pregador de um a s vez, salvo n o rm a especfi
ca, no podem ser agregados ao valor das com plem entaes.
O s pleitos jud iciais conhecidos com o IRSM 1994/1997 suscitaram q u estio n a
m entos referentes ao direito dos particip an tes assistidos que obtiveram sucesso nas
aes e tiveram acrescidas as m ensalidades de 1,17% a 39,67% nas m ensalidades
em face da concepo da com plem entaridade. Se a EFPC obrigara-se a pagar a
diferena financeira entre certa im p o rtn cia definida no seu R egulam ento Bsico e
o que o INSS deveria pagar com o benefcio bsico sendo q u e este ltim o valor foi
m ajorado, reduzia o encargo da EFPC (concluso com a qual os interessados no
con co rd aram ). No m nim o, eles desejavam saber quem deveria arcar com os h o
norrios do advogado, se haviam ganho a ao. Na com plem entao, no h outro
raciocnio se no a m inorao dos encargos da EFPC, que os ter elevado caso o
INSS d im in u a as m ensalidades. Por isso, para afastar a perplexidade dos partici
pan tes assistidos, aconselham os a com posio negociai da EFPC com os com ple
m entados, d iv id in d o os valores para evitar novas discusses ju d iciais ( R enda do
F un d o de Penso e M ensalidade do INSS, in Jo rn al do 5 C ongresso Brasileiro de
Previdncia C om plem entar, So Paulo: LTr, 2005, p. 11/12). N egociao tam bm
recom endada p o r L u iz Antonio Alves Gomes ( O ajuste do IRSM e as conseqncias
no s fundos de p en so , in ob. cit., p. 13/14).
1983. R esgate em caso d e afastam en to D iferentem ente da previdncia
bsica, o n d e rara a hiptese (PBPS, art. 81, I), possvel a restituio de algum as
co ntribuies, q u an d o o participante se afasta do sistem a.
C urso df D w f it P r e v id e n c i r io
Na Seo V Das disposies especiais, no art. 42, V, a Lei n. 6.435/1977 dis
p u n h a sobre a: existncia ou no, nos planos de benefcios de valor de resgate das
contribuies saldadas dos p articipantes e, em caso afirm ativo, a norm a de clculo
qu ando estes se retirem dos planos, depois de cum pridas condies previam ente
fixadas e antes da aquisio do direito pleno aos benefcios.
Se o p articipante ab a n d o n ar o sistem a antes de preencher os requisitos legais,
salvo n a hiptese de cessao do co n trato de trabalho com a patrocinadora, isso
im plicar a perda dos benefcios para os quais no foram com pletadas as c o n trib u i
es necessrias (art. 3 1 , VII, do D ecreto n. 81.240/1978) e, p o r conseguinte, na
hiptese de cessao do co n trato de trabalho, o plano de benefcios dever prever
o valor de resgate co rrespondente, em funo da idade e do tem po de contribuio,
sendo facultada a m an uteno dos pagam entos, acrescidos da parte da em presa,
para a co n tin u id ad e da participao ou a reduo dos benefcios em funo dos
pagam entos efetuados at a data daquela cessao (art. 31, inciso VIII).
O 2- do m esm o art. 31 fixava o valor m nim o; No caso do item VIII, o par
ticipante ter direito restituio parcial das contribuies vertidas, com correo
m onetria, de acordo com as norm as estabelecidas no p r p rio plano, no inferior
a 50% (cin q en ta por cento) do m o n tan te ap u rad o .
Do p o n to de vista atuarial, os planos preveem ou no clusulas sobre a resti
tuio das contribuies. O direito ao resgate depende de conveno. Verdadeira
m ente, incidente no curso da relao ju rd ica, direito devoluo e no benefcio
antecipado.
C o ntrrio ideia da solidariedade, o resgate foi in tro d u zid o para estim ular o
ingresso no sistem a, dar liberdade ao participante para se retirar daquela entidade
e ingressar em o u tra, isto , oferecer portabilidade aos recursos e dinm ica interna
ao segm ento.
Q uesto m aior diz respeito sua dim enso. Reserva m atem tica (c o n trib u i
o pessoal, m ais a do patrocinador e rentabilidade) ou s reserva de poupana
(aporte do trab alh ad o r). Para a R esoluo CNSP n. 07/1979, a p artir do 609 ms,
deve ser a prim eira. Com a R esoluo CNSP n. 10/1983, no 369 ms.
Os percentuais, claram ente dispostos, devem referir-se, em cada caso: a) ao
valor recolhido peio participante; b) som a da contribuio do participante e da
patrocinadora; c) a este ltim o capital m ais a rentabilidade; e d) em todas as h ip
teses, presente correo m onetria.
Prevendo o art. 31, VIII e 2fi, devoluo m nim a de 50% , e no R egulam en
to da FUNBER h previso de resgate de 70% m ais a correo m onetria, no h
direito aos 100% (A crdo da 5 Turm a do TRT da 9 Regio, n. 22.848/1995, no
PR-RO n. 9.946/1994, de 6.7.1995, in LTr n. 59-11/1152).
Em seu art. 14, a LC n. 109/2001 disps rapidam ente sobre a m atria, depois
de falar en passant sobre o vesting e a portabilidade, n o inciso III, alu d in d o a: res
gate da totalidade das contribuies vertidas ao plano pelo participante, desco n ta
das as parcelas do custeio adm inistrativo, na form a regulam entada.
C u rso dc D ir e it o P r e v id e n c i r io
Resgate no novidade da lei. R epresenta a retirada de certos valores, que
so en tregues p essoalm ente ao titular, com o se fosse u m benefcio, de pagam ento
nico, com nvel bem aclarado no dispositivo legal.
Totalidade significa a som a de todas as contribuies, p o r isso, seria prefervel
que se dissesse seu m o n tan te, pois, com o se v in fin e do dispositivo, so feitas
dedues. Ao referir-se totalidade, o legislador lim itou o alcance do resgate. Essa
po d eria ser a h iptese m xim a. D everia perm itir, conform e convencionado, outras
circu n stn cias ou valores.
C laram ente, o legislador fala em contribuies vertidas, referindo-se s pagas
pelo p articip an te ou d eduzidas do seu salrio, e no s devidas. H ouve u m tem po
em que o INSS devolvia valores a segurado cuja em presa no havia aportado as
im p o rtn cias, a ttu lo de peclio; no esse o caso. Se, p o r q u alq u er m otivo, o
em pregador deixa de descontar rubricas que, nu m m om ento, e n ten d e u indevidas,
elas no com poro o m o n tan te do resgate.
O resgate diz respeito s co n tribuies do participante, no in clu in d o as da
em presa. Q u a n d o o titu la r proveio de ou tro fundo, p o rtan d o valores (que vo alm
das p r p rias con trib u ies vertidas p o r ele), essas devero ser tidas com o co n tri
buies vertidas (o que pode afetar, com o lem brado, a portabilidade).
N o so todas essas contribuies, m as apenas e to som ente as que ele ver
teu, bem com o seus frutos, porm , com o desconto de despesas adm inistrativas.
O en te su p erv iso r regular a m atria e tam bm , em particular, com o se p ro
cessar o clculo da taxa de adm inistrao.
1984. Vesting n a d em isso O art. 31, VIII, do D ecreto n. 81.240/1978
rezava: na hip tese de cessao do contrato de trabalho, o plan o de benefcios
dever prever o valor de resgate correspondente, em funo da idade e do tem po de
co n trib uio , sendo facultada a m an u ten o dos pagam entos, acrescidos da parte
da em presa, para a co n tin u id ad e da participao ou a reduo dos benefcios em
funo dos pag am en tos efetuados at a data daquela cessao.
De certa form a, in fin e previa o vesting (tam bm conhecido com o benefcio
p ro p o rcio n al d iferido), isto , benefcio de valor reduzido, po rm , in clu in d o a co n
tribuio do p articip an te e m ais a parte da patrocinadora.
Trata-se de instituio desconhecida n a previdncia bsica e no confund-
vel com o resgate operado em caso de afastam ento ou em v irtude de extino da
EFPC. Na concepo de E liana Sampaio, trata-se de valor agregado concedido a
particip an te cujo vn culo com a patro cin ad o ra desapareceu sem ele ter conseguido
cu m p rir os req u isito s co n tratu ais necessrios percepo de benefcio co n tem p la
do no R egulam ento Bsico.
Pode ser tido com o prm io adicional recebido pelo participante, co rresp o n
d en te a cada ano de trabalho na patrocinadora.
So vrias as m odalidades adotadas; todas elas, en tre tan to , baseadas na co n ju
gao de idade do interessado, tem po de servio e de contribuio n a em pregadora
e, ainda v ariando, se o plano consagrado de benefcio definido, de contribuio
definida ou m isto.
T om o /V P r e v i d n c i a C o m p l e m e n t a r 1385
A possibilidade de req u erer o vesting dep en d e de o particip an te ter p reen ch i
do determ inadas condies (com o idade m nim a) estabelecidas no R egulam ento
Bsico, anlogas s exigncias da concesso dos benefcios previstos.
D-se exem plo com o participante afastado da em presa patrocinadora sem possi
bilidade de gozar a com plem entao da aposentadoria por tem po de servio, vindo a
receber a im portncia futuram ente, quando atendidas as clusulas convencionadas.
A LBPC disps sobre o vesting no seu art. 14, 1, descrevendo-o com o b en e
fcio proporcional diferido, em razo cia cessao do vnculo em pregatcio com
o p atro cin ad o r ou associativo com o in stitu id o r antes da aquisio do direito ao
benefcio pleno, a ser concedido q u an d o cu m p rid o s os requisitos da elegibilidade.
O benefcio co m p lem en tar deve ser en ten d id o com o prestao em din h eiro de
pagam ento co n tin u ad o , isto , com plem entao de prestao previdenciria. No
deve ser visto com o vantagem ou benefcio lato sensu, que conquista a favor do
participante.
A ideia, n ad a o b stan te o silncio norm ativo, lem bra a ap o sen tad o ria p o r tem
po de co m rib u io p ro porcional, m as no im pede a concesso de um peclio ou
entre a de m o n tan te com vistas aquisio de renda vitalcia.
Em lace da plenitude da prestao, aludida quase ao final do inciso I, a propor
cionalidade quer dizer m enos que o total, segundo critrios do plano de benefcios.
Proporcionalidade p u ram ente m atem tica ou previdenciria, conform e convencio
nada, que, evidncia, depender o tipo do plano (v. g., CD, BD, hb rid o etc.).
D esem bolsado adiante, q uando do p reen ch im en to dos requisitos. C o rresp o n
de ao cenrio do p articipante que se afastou da p atrocinadora ou da entidade, sem
co m p letar todas as exigncias preceituadas no R egulam ento Bsico.
V nculo em pregatcio a relao de em prego m antida entre o participante e
a patrocinadora. Seu desfazim ento pode dar-se p o r m orte do trabalhador, pedido
espontneo de dem isso, aposentadoria ou p o r razes da em presa (justa causa,
vontade econm ica, en cerram ento de filial ou estabelecim ento etc.).
A lei no faz distino, o que im porta a ru p tu ra da relao ju rd ic a laborai.
Pressupe-se tratar-se de em pregado.
O o u que interm edeia o patro cin ad o r com o associativo no pode induzir
a pen sar em relao de em prego do associado com a entidade. O que cessa essa
relao de vnculo jurdico associativo e no laborai.
P atrocinador o em pregador, aquela pessoa ju rd ica com a qual o titu lar m a n
tin h a o vnculo em pregatcio, tantas vezes m encionado na lei. V nculo associativo
tido com o o elo ju rd ic o que o associado ou m em bro m antm com associao da
qual faz parte. O fim pode dar-se p o r m orte do participante, extino da entidade
ou afastam ento do titular.
In stitu id o r a pessoa ju rd ica (rgo de controle do exerccio profissional,
sin d icato s e outros) a qual o participante est associado, com quem m antm o
vnculo associativo. A ntes da aquisio q u e r dizer expectativa de direito; a
situao do p articip an te que no aten d e u a todas as exigncias.
C urso df D ir e it o P r iv p e n c ia r io
Benefcio p leno q u e t dizer a totalidade da renda m ensal inicial. S tem sentido
q u an d o a prestao calculada e conhece valores m nim os e m xim os. P ropsito
ou concepo do p lan o. Exem plo: com plem entao da ap o sen tad o ria integral p o r
tem po de contribuio.
Cada co m p lem ento de benefcio suscita co m p o rtam en to do titular. Para fazer
jus prestao, exercitanclo-a ou no, ele precisa com provar q u an d o a entidade
no d isp u ser in tern am en te desses elem entos que atende aos p ressu p o sto s co n
tidos no R egulam ento Bsico.
1985. R ateio na ex tin o d a EFPC O E statuto Social geralm ente prev
a destinao d o s recursos na circunstncia de extino da entidade. A situao
com plexa, pois subsistem obrigaes em relao aos benefcios m antidos e aos
p ertin en tes a q uem no os pode o bter p o r fora do desaparecim ento da gestora. Se
possvel, a liquidao deve disciplinar todas essas situaes. F req u en tem en te, a
som a da disp o n ib ilid ade pecuniria a d eterm in an te das solues.
A lei privilegia os aposentados e pensionistas; s aps o aten d im en to de suas
necessidades possvel pen sar em devolver algum a coisa aos particip an tes ativos.
1986. A ltera es c o n tra tu a is Tendo em vista as caractersticas de certa
su b sid iarid ad e e da co m p lem en tarid ad e do sistem a supletivo, divergem os es
tu d io so s sobre alteraes do R egulam ento Bsico. De m o d o geral, prevalece a
possibilidade de m u d ana, observadas as regras fu n d am en tais p r p ria s do direito
obrigacional.
E x am in an d o a n atureza dos diferentes regulam entos, Manuel Sebastio Soares
Pvoas consagra su a m utabilidade: Nos casos de m odificao da lei ou da norm a,
de que resulta alterao ou a elim inao dos benefcios d a Previdncia Social, a e n
tidade tem direito a alterar a frm ula de benefcio, dos servios e das contribuies,
de form a a m an ter o m esm o nvel global e de contribuies, benefcios e servios
vigentes da data da inscrio de cada p artic ip a n te (Previdncia P rivada, p. 217).
N o se rep o rtan d o exigncia de oitiva do interessado, esse estudioso finca-
se n a posio contrria im utabilidade do contratado. M udanas so perm itidas,
pod en d o ser objeto de negociao e discusso com os participantes, o u unilateral,
auscultados q u an d o de sua vigncia, ou seja, vlida a novao das condies ou, se
se preferir, nova conveno. M as, sobre o modus operandi, silenciam os especialistas.
Q u an d o do exam e da clusula ex p u ls ria, objeto do Parecer CJ/MPAS n.
31/1979, R enato A ntonio Prale M enegat, ento C onsultor Ju rd ico do MPAS,
m anifestou-se sobre a natureza da relao ju rd ica, fixando-a com o co n trato civil
(an u n cia de p en sam en to s), revigorando a ideia: Segundo en ten d im en to da m e
lh o r d o u trin a, o co n trato de adeso, ao ser celebrado im plica na aceitao pelas
partes do ajuste no seu todo co n stitu in d o -se lei entre as partes devendo,
co n seq u en tem en te, ser executado com o se fossem disposies legais para quem
celebr-lo (P arecer CJ/MPAS n. 9/1987, in Revista LTr n. 51-5/627).
O pe-se o citado parecerista s alteraes, acostando-se ideia original de
tratar-se de co n trato , valendo o avenado. R epresenta, praticam ente, o grosso da
T om o / V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1387
opinio da d o u trin a, en ten d en d o s serem possveis as m odificaes, em deter
m inadas circunstncias, e respeitando o direito adquirido de quem preencheu os
requisitos legais at a vspera da alterao.
A exem plo da oferta de condies iniciais e a obteno da anuncia do p arti
cipante, im perioso dar am plo conhecim ento das razes m otivadoras e das alte
raes procedidas, facultando-se o seu desligam ento sem prejuzos. im portante
o R egulam ento Bsico no estabelecer clusulas leoninas, im postas a quem no
queira ad erir s alteraes, form a oblqua m oralm ente condenvel de obrigar o
p articipante a perm an ecer no sistem a.
Tem-se com o pressuposto a m odificao ser de interesse de todos, aten d e r aos
objetivos da clientela protegida, perfilhados os reclam os do aturio.
O m esm o Manuel Sebastio Soares Pvoas, em o u tro m om ento, sob o C aptulo
XIV Dinmica dos contratos empresariais, p ressu p o n d o , p o rtan to , o cm bio, ad
m ite a m u d an a das regras, ouvidas as duas partes. Diz ele: N a sua com plexidade
estes contratos tm um a dinm ica m uito ativa, sendo co ntinuada e frequentem ente
sujeitos as alteraes que decorrem da vontade tan to da en tid ad e e da em presa,
com o da vo n tad e de cada um dos inscritos, e de fatos relativos operao do pla
n o ( Previdncia P rivada, p. 309).
A rrola u m sem -n m ero de h ipteses de alteraes nos planos de custeio e
prestaes: a) relativas adm isso no plano; b) para elegibilidade dos benefcios; c)
de valor; d) na espcie do benefcio; e) espcie da renda; f) elenco dos benefcios;
g) alterao do ndice de correo m onetria e outros.
R aram ente, os trib unais tm se m anifestado sobre o assunto, polarizados para
os aspectos laborais, ajuizando com vistas n o contraio individual de trabalho e
possivelm ente avaliando situaes on d e a com plem entao reduz-se a benefcio
trabalhista. O TST divulgou trs en ten d im en to s versando a questo ou dela se
aproxim ando.
O prim eiro, seguram ente laborai, e o segundo e o terceiro, n itidam ente pre-
videncirios: a) As clusulas regulam entares que revoguem ou alterem vantagens
deferidas an terio rm en te s atingiro os trabalhadores adm itidos aps a revogao
ou alterao do reg u lam en to (E nunciado TST n. 5 f) ; b) A com plem entao dos
proventos da apo sen tadoria regida pelas norm as em vigor na data de adm isso
do em pregado, observando-se as alteraes posteriores desde que m ais favorveis
ao beneficirio do d ireito (E nunciado TST n. 288); e c) A posentadoria-com -
plem entao. In stitu d a com plem entao de aposentadoria, p o r ato da em presa,
expressam ente d ep en d ente de sua regulam entao, as condies destas devem ser
observadas com o parte integrante da n o rm a (E nun ciado TST n. 97).
A ideia cen tral no tem a o respeito ao convencionado, m as a dinm ica do sis~
tem a e sua dep en d n cia do oficial (ultim am ente, sofrendo m utaes e adaptaes
con stitu cio n ais) obriga a retificaes de percurso. D-se exem plo singelo: se o li
m ite do salrio de co n tribuio ascende de R$ 1.430,00 para cerca de R$ 1.500,00,
com o aconteceu em 2002, crescendo realm ente, im pem -se acertos atuariais nos
d iferentes planos, m as o ajustado com o particip an te no pode ser ignorado, tem
de ser respeitado, co n v in d o prom over os en co n tro s m ateriais e financeiros neces
srios com a oitiva d o s interessados. O correto p ro p o r a alterao clientela. Ela
s tem validade com a sua concordncia.
M iriam Costa Rebollo Cmera, estudando o assunto, chega s seguintes co n
cluses: a) podem ser efetuadas m odificaes nas norm as regulam entares desde
que, ev id en tem en te, tal possibilidade j esteja prevista e com a q ual o particip an te
j teria aquiescido q u an d o de sua adeso; b) se no existir a previso dessas
p ossibilidades, os R egulam entos po d em ser alterados p o r co n se n lim en to expresso
dos p articip an tes, seja p o r m anifestao direta, seja p o r m anifestao indireta; isto
, p o r via de rep resen tantes que ten h am escolhido e que sejam integrantes ou no
dos corpos diretivos das en tid ad es; c) sobrevindo fato im previsvel, que tenha
repercusso sobre a d isciplina norm ativa das EFPP e im p o n h a a alterao do Re
g u lam ento, ou, ainda, caso fortuito ou de fora m aior, justificar-se- a alterao;
e d) no h avendo previso sobre possibilidade de alterao, o u con sen tim en to
expresso do p articip ante, ou supervenincia de fato im previsvel q u e enseja al
terao, o R egulam ento pode ser alterado; alterao essa, porm , com aplicao
exclusiva a partir de ento, isto , que abranger apenas os futuros participantes,
aqueles q u e ingressaram aps a referida m odificao, com a ressalva de que tal al
terao, m esm o com aplicao apenas para o fu tu ro , no p o d er prejudicar, direta
o u in d iretam en te, os direitos dos atuais p articip an tes ( P lano de Benefcios das
E n tid ades de P revidncia Privada: A lteraes do R egulam ento e o D ireito A dqui
rid o , in RPS n. 37/24).
A respeito das m u d an as po d em ser fixadas algum as ideias iniciais:
a) m utab ilid ad e revises, em princpio, so possveis;
b) direito ad q u irid o de ord in rio , elas d estinam -se exclusivam ente s si
tuaes futuras, con tadas a partir da eficcia da no rm a superveniente;
c) factum principis na h ip tese de o R egulam ento Bsico d ep en d er da Pre
vidncia Social, alterando-se a legislao desta, m u d a a daquele. Disso se d exem
plo com a extino do abono de perm anncia em servio. Q uem se p re d isp u n h a
a co m plem ent-lo no pode m ais faz-lo; o co m p lem en tan d o tem de c o n tin u ar a
receber;
d) novao as m udanas tm de ser negociadas, ajustadas co n tra tu alm e n
te, c o n tar com a aprovao do participante, de preferncia p o r escrito e, se isso no
acontece, na prtica, inco n v en ien tem en te, vo-se criando sucessivos q u adros em
extino (regim es p r p rio s para cenrios an terio res), desigualando as pessoas, no
se reco m en d an d o , tam bm , ap resen tar fatos consum ados;
e) sujeitos da negociao a associao de aposentados p o d e represent-los
e q u em dela no faz parte ou discorda do ajustado tem de se m anifestar expressa
m ente em contrrio;
f) aprovao da SPC a validade ju rd ic a s sucede aps a hom ologao da
S ecretaria de P revidncia C om plem entar;
g) fonte form al resolues da patrocinadora ou do C onselho de C uradores
no tm validade; preciso alterar o R egulam ento Bsico;
h ) ren n cia na fase de negociao possvel a renncia de direitos, recla
m ando, evidncia, representatividade, transparncia, com patibilidade e outras
caractersticas desse in stitu to jurdico.
1987. P ag am en to s in d ev id o s Se, inadvertidam ente, o fundo de penso
paga a m ais, reajusta su p erio rm en te ao convencionado, desem bolsa acim a do d e
vido, im pe-se a repetio do indbito por parle do percipiente do benefcio,
A rotina ad m in istrativa deve prever procedim ento form alizado, in fo rm an d o
-se ao interessado a causa d eterm in an te do valor a m aior, com o se far a deduo
m ensal (na falta de norm a rem issvel a regra da previdncia bsica de no
ultrap assar 30% os clculos operados, e abrindo-se prazo para recurso interno).
D iante do equvoco m aterial, dever do ad m in istrad o r ap u rar as causas, ten
tar im p edir a repetio e cobrar o pago indevidam ente, m esm o na hiptese de erro
do co ncessor ou m an ten ed o r do benefcio. O credor da im portncia a co m u n id a
de, m as, claro est, se h culpa in vigilando da entidade, ela ser a responsvel, ca
bendo negociar com o devedor nos lim ites do bom -senso. Inexiste, porm , direito
adq u irid o a valor obtido ou concedido p o r erro de fato ou de direito.
1988. In terv en in cia n o INSS As duas reas organizacionais, bsica e com
plem entar, relacionam -se sistem aticam ente, sob os aspectos p rticos e ju rd ico s, e
sua interseco gera questes in trin cad as e inusitadas, pouco ou n ad a sopesadas
pela d o u trin a. U m a delas, a tangncia de seus contornos. O encam in h am en to se
guinte pressu p e as disposies privadas vinculadas s pblicas.
Q uan d o im posta com o condio, atendida a pretenso do segurado pelo INSS,
deve ser deferida a prestao co m p lem en tar correspondente. Trata-se de condio
(requisito) extrarrelao jurdica entre o participante e o fundo de penso, com
im plicaes externas.
C ada E statuto Social e R egulam ento Bsico dos fundos de penso co n tem
plam regras p r p rias para os diferentes benefcios. O s parm etros nem sem pre
coincidem com os do RGPS, sendo, p o r isso, com um os aposentados terem de
esperar para cu m p rir a carncia, tem po de servio ou idade m nim a.
s vezes, en tretan to , a falta de sin to n ia diz respeito s condies exigidas para
a obteno do benefcio. Isso, exem plificativam ente, no en ten d e r da entidade, o
segurado percipiente de aposentadoria p o r invalidez estar apto para o trabalho
ou no ser vlida a prova do tem po de servio apresentada ao rgo gestor oficial
(m atria de fato) ou, ainda, discordar da interpretao dada disciplina do tem a
(questo de direito).
Existe in stru m en to de ao por parte da EFPC, caso no se conform e com a
instruo ou a deciso do INSS, em m atria de fato ou jurdica. Tem-se configurado
com o terceiro interessado econm ica e juridicam ente no pedido inicial do segurado/
participante, em seu recurso adm inistrativo ou, am plam ente, n a pendncia judicial.
C u rso d f D ir e it o P r e v id e n c i r io
Em seus arts. 56/61, o C digo de Processo Civil (Lei n. 5.869/1973) regra a
presena de terceiro, designado com o opoente, no processo judicial: Q uem p re
tender, n o todo ou em parte, a coisa ou o direito sobre que controvertem autor e
ru , poder, at ser proferida a sentena, oferecer oposio contra am bos" (art. 56).
O texto rep ro d u zid o reporta-se a direito adjetivo, q u an d o presente dissdio,
m as no im pede, p o r analogia, aproveit-lo no direito procedim ental, m esm o co n
firm ados o pedido e a concesso, ou seja, com ou sem rea de controvrsia.
N o ob stan te a divergncia, se a concesso do ente autrquico regular e le
gtim a, obrigao da EFPC conceder e m an ter a com plem entao, en q u an to no
se resolve a pendncia. Q uestes com o concorrncia esposa/com panheira podem
se arrastar ad m in istrativa e ju d icialm en te p o r m u ito s anos, o m esm o valendo para
problem as de reaju stam ento de benefcios.
E m bora m ais fcil, no recom endvel d eixar a questo apenas p o r conta do
INSS, con v in d o aprofund-la.
1989. C l u su la e x p u ls ria A liberdade de co n tratar (ou de ser obrigado a
ad erir), bem com o a possibilidade de alterar as n o rm as avenadas, no D ireito do
Trabalho e no cam po da previdncia co m p lem en tar no m ais su bm etida s regras
do D ireito Privado , no absoluta. D escabe-lhe, em especial, ofender os p rin
cpios constitu cio n ais, em particular o desejo de trabalhar e o direito adquirido.
C lusulas conv en cio nadas co n trrias a esses p o stulados inexistem ju rid icam en te,
no p ro d u z in d o efeitos prticos ou ju rd ico s.
P reenchidos os requisitos legais, o particip an te tem direito ao benefcio, p o
dendo ex ercitar essa faculdade q uando lhe aprouver, assum indo os prejuzos ine
rentes ao dormientibus non su curritjus (perda de certas m ensalidades, m as no do
direito ao benefcio).
Da m esm a form a, a solicitao da prestao previdenciria bsica no rom pe
o co n trato dc trabalho, se ausente vontade, livre e consciente, de ro m p er o vnculo
em pregatcio.
D ispositivo co n tid o em R egulam ento Bsico reg ran d o sobre a p erda total ou
parcial do b en efcio q u an d o da re u n i o dos re q u isito s im p o n d o , d estarte, o seu
re q u erim en to (h av en d o ou n o afastam en to do tra b a lh o ), significa violao ao
direito a d q u irid o . Pior, se o m ecanism o for u tiliza d o guisa de estm u lo forado
ao ro m p im en to do c o n tra to de trab alh o , com o condio p ara a utilizao do
benefcio.
N esse sen tid o , a cham ada clusula expulsria, com o ficou conhecida, n iti
d am en te co n trria ao esprito da lei co m p lem en tar e seu sistem a. m esm a co n clu
so chegou a C o n su lto ria Ju rd ica do MPS (P arecer CJ/MPAS n. 31, de 4.7.1979).
1990. C an ce lam en to do ben efcio P ouco se escreveu no D ireito P reviden
cirio a respeito da desaposentao, isto , sobre a possibilidade de cancelam ento
do ped id o ou da concesso da aposentadoria, abo rtan d o -a no incio ou m esm o
d u ra n te sua m an u ten o.
Inicialm ente pensa-se na im possibilidade adm inistrativa, m as existem deci
ses contrrias.
Alm dos Pareceres CJ/MPAS n. 27/1986, Cj/M TPS n. 073/1991, CJ/MPS n.
180/1993 (in RPS n. 157/1003), a adm inistrao gestora do RGPS estendeu-se so
bre o assu n to , d eterm in an d o na C ircular n. 601.005.0/138/1986: a) o segurado
que estiver em gozo de abono de p erm an n cia em servio e p re te n d er aposentar
com o funcionrio p b lico federal, estadual ou m unicipal, sendo necessrio com
pletar o tem po de servio para ap o sen tad o ria estatutria com o prazo privado,
poder requerer o cancelam ento do abono e a expedio de certido de tem po de
servio, nos term os da Lei n. 6.226, de 14 de ju lh o de 1975.
Alm de in m eras decises das JR e das CAj do CRPS, no Parecer CJ/MPAS n.
70/1985, o P ro cu rad o r R onaldo Maia M arcos op in o u pelo cancelam ento da ap o
sentadoria de M aria do C arm o Peres dos Santos.
Na rea da controvrsia, diz o art. 9Q da Lei n. 6.903/1981: Ao inativo do
Tesouro N acional o u da Previdncia Social que estiver no exerccio do cargo de
ju iz do Trabalho e fizer ju s aposentadoria nos term os desta Lei, lcito o p tar pelo
benefcio que m ais lhe convier, cancelando-se aquele excludo pela o p o.
Por m eio do Ato n. 119/1994 do TRT da 23- Regio, o Ju iz M anoel Alves
C oelho obteve essa vantagem (in DOU de 10.10.1994). No DOU de 7.6.1995, a
favor de B enedito G om es F erreira, colhe-se igual deciso.
Q uer dizer, com igual finalidade, o INSS ju lg o u conveniente cancelar bene
fcio cuja concesso legtim a e regular havia sido aperfeioada. O pressuposto da
concluso a segurana atuarial e ju rd ica do RGPS, no afetada com a renncia.
A hiptese no co n stitu i novidade no D ireito Previdencirio.
C aracterstica fu n d am ental da prestao de pagam ento co n tin u ad o , enquanto
garantia do segurado, sua definitividade. Tida esta com o consistncia do direito
e com o cristalizao do seu papel e valor. C oncepo opondo-se ideia de provi-
soriedade da prestao iaboral. Tal atrib u to conferido com vistas na segurana
do sistem a e defesa do filiado. P reenchidos sim u ltan eam en te os requisitos legais,
requerida e deferida, enfim outorgada a prestao, ela irreversvel (pelo m enos,
em relao vontade da seguradora).
N a LOPS ou na CLPS, e m uito m enos no PBPS, ou, ainda, na Lei n. 6.435/
1977 ou n a LBPC, em n en h u m dos seus regulam entos (ou em legislao c o n h e
cida), no h d isposio expressa relativa reverso da situao ju rd ic a de ap o
sen tad o para a de no aposentado. P oucas exteriorizaes d o u trin ria s po d em ser
reproduzidas.
A interpretao usual do rgo gestor, calcada nos usos e costum es, pela
negativa. O utorgado o benefcio, consum a-se a relao ju rd ic a de concesso. Legi
tim am ente deferido, ele no se cancelar. Trata-se de ato ju rd ic o perfeito, acabado,
irretocvel e inexistiriam procedim entos adm inistrativos ou ju d iciais restabelece-
dores do estado anterior.
C urso de D ir e it o P b e v ip r n c ia r io
Interp elad o s, alegam os tcnicos sobrevir tu m u lto adm inistrativo. Do com o
exem plo co n creto o pargrafo nico do art. 55 da CLPS, onde fixado prazo de 36
m eses p ara a seg u n d a e dem ais solicitaes do peclio.
C o n seq u en tem en te, n o obstante as m otivaes d o pedido, recusam -se a a n u
lar o benefcio co rretam en te despachado. Pondervel posio d ian te d o silncio da
no rm a, ju risp ru d n c ia e d o u trin a, a m erecer aprofundam ento.
P ostando-se a favor do Parecer n. 27/1986, D iniz Justiniano de Santana assim
se m anifesta: 3. A d argumentandum, n o tem sentido que a Previdncia Social
u rb an a m an ten h a d u ra n te 10 (dez) anos tal aposentadoria, p ara depois cancel-la
apenas p o r sim ples convenincia do in teressad o .
Ele acresce; 4. Se, nessa altura, tal situao fosse desfeita, desprezando-se
inclusive o longo tem po decorrido, estaram os no s abrindo preced en te perigoso
com o in cen tiv an d o a instabilidade adm inistrativa, o que fugiria aos objetivos desta
C o n su lto ria Ju rd ic a .
F inalm ente, arrem ata: 5. Im pe-se, assim , objetivam ente, seja cu m p rid o , no
p resente caso e o u tro s iguais ou assem elhados, o disposto n a legislao pertin en te,
no sen tid o de que no pode ser contado em um regim e o tem po de servio que j
ten h a sido co n tad o para aposentadoria de o u tro .
No h sim p les convenincia do aposentado; o cancelam ento p reten d id o
direito o u no. Sendo, no h o p o rtu n ism o e, sim , exerccio d a faculdade legal.
Segundo essa tica, a tranqilidade seria interessante para o rgo gestor...
O direito dinm ico e igual para todos na m esm a situao. in o p o rtu n o falar
em p reced en te, se ele existe, h de se estend-lo a qu em estiver na m esm a situao.
O tem po co n su m ad o , alu d id o na n o rm a referenciada, o p e rtin e n te a b en e
fcio m an tid o . C om o cancelam ento, restituio do recebido, desfaz-se o ato ju rd i
co, e o tem po de servio pode ser reutilizado. O im p o rtan te n a soluo d a questo
, nos term os da lei, no causar prejuzos gestora, co m u n id ad e e ao equilbrio
do sistem a, ju z o o p erado pelo elaborador do preceito e no pelo aplicador.
Se os apo sen tad o s e pensionistas pudessem desfazer a proteo obtida, m es
m o em lim itadas o p o rtu n id ad es, reflexionam os co n trrio s m edida, trariam in se
gurana seg u rad o ra e ela se veria em lula com sobre-esforo desnecessrio.
Tais arg u m en to s n o resistem breve anlise. A adm inistrao em preende ati-
vidade-m eio, e no fim; in stru m en to , ela deve servir aos segurados e no su p erp o r
seus interesses aos destes. Precisa adaptar-se s circunstncias, n o cabendo aos
beneficirios faz-lo; se isso o nera os custos, quem os paga, em ltim a instncia,
a co m u n id ad e de segurados.
Claro, n in g u m p ropugnaria reeditadas anulaes. Bastaria estabelecer p e
ro d o en tre dois gestos desta natureza, a ser cu m p rid o pelos interessados, com o
acontece com o exem plificado peclio, en q u a n to existente.
C ausa m ais p ro fu n d a desse posicio n am en to oficial (alm da su rp resa do pedi
do) reside n o fato histrico, ainda observado risca: a previdncia social foi erigida
C urso de D ir e i t o P r e v id e n c i r i o
1393
pelo G overno Federal, m ais propriam ente pelos previdencirios sem au scu ltar
os beneficirios, centros de estudos, universidades, sindicatos etc. , e, n atu ra l
m ente, im pe sua vontade ao interesse da clientela securitria, nico m otivo de
ser, no s do rgo gestor, com o da instituio. Dito isso sem se esquecer o fato
de estar a previdncia social su bm etida cogncia da n o rm a de carter pblico.
Se o legislador se tivesse m anifestado, vedando a desaposentao, estas afirm aes
perderiam sentido...
O u tra alegao, de n u ana m oral, refere-se inteno do requerente: geral
m ente, solicitar o u tro benefcio, de m aior valor e, frequentem ente, dos cofres p
blicos. O elem ento tico inform ador pr-jurdico do legislador; ele deve sopes-
lo. Se a lei p erm ite, legtim a a pretenso do interessado.
A discusso da validade cientfica do in stitu to ju rd ico deve ocorrer antes da
transform ao da vontade poltica em norm a positivada. A Lei n. 6.226/1975 fa
culta ao filiado ao RGPS recolher d u ra n te 30 anos, com base no salrio m nim o e,
adm itid o no servio p blico, no m ais alto cargo, aposentar-se aps cu m p rim en to
do perodo de carncia de cinco anos (art. 19). Os juizes tem porrios da Lei n.
6.903/1981, nas m esm as condies, ju b ilam -se sem qu alq u er apoio no clculo a tu
arial, bastan d o -lh es perm anecer os cinco anos precedentes na Ju stia do Trabalho.
Inex isten te n o rm a positivada pertin en te, cabe p erq u irir outras fontes, pers-
cru tan d o os princpios, raciocinando na esfera da filosofia e n o papel da P revidn
cia Social.
M otivos para desfazer o ato, p o r vontade do titular, so m uitos: arrep en d i
m ento, inadaptao vida de aposentado, inconform idade com o valor, tran sfern
cia para ou tro m o m en to e, in ca su, surgim ento de o p o rtu n id ad e de ganho superior.
N o im p o rtan d o se subjetivos ou no.
Retratao da vo n tade no atitu d e singular; anulao de atos ju rd ico s no
su rp reen d e a n ingum ; m odificao de situaes con stitu d as sem pre possvel,
cabvel e vlida; enfim , abdicar de faculdades renunciveis direito consagrado.
Institu i es antigas e srias extinguem -se, entre elas, o casam ento.
O aperfeioam ento do ato adm inistrativo deflagrador da aposentadoria d-se
com a vontade do segurado, m anifestada q u an d o do req u erim en to do benefcio e
ultim ada com o afastam ento do trabalho, se exigido, fatos m ateriais exteriorizados
pelas form alidades regulam entares.
Tudo p ro d u to da volio livre e consciente do titular. Sem a inteno do b e n e
ficirio de aposentar-se im possvel a aposentao; explicam -se assim a assinatura
n o d o cu m en to , a pessoalidade e a intransferibilidade da providncia. A exceo do
art. 51 da Lei n. 8.213/1991 (aposentadoria com pulsria) d em o n stra essa regra.
Se o desejo d incio e trm ino ao ato e essencial sua consecuo, no pode
ser desprezado nas cogitaes sobre a anulao do m esm o p o r parte do titular do
direito.
Os benefcios previdencirios concretizam a previdncia social. Esta se ap re
senta com o n o rm a p b lica, sendo dever do Estado expropria a iniciativa de
auto p roteo do particular, por m eio da autom aticidade da filiao e conseqente
co n trib u io p r as prestaes disposio dos beneficirios. Todavia, no pode
esse m esm o E stado im por a aposentao, restando ao arbtrio da pessoa o instante
e a deciso de faz-lo.
E m bora ap aren tem ente frgil o raciocnio, convm argui-lo. Se no h vedao
legal para a ap o sen tao, subsiste perm isso. R ealm ente, q u an d o a n o rm a pblica
p reten d e im p ed ir d eterm in ad o fato, deve disciplin-lo claram ente; a princpio, se
no est pro ib in d o , en q u a n to convier ao titu lar do direito, p orque o adm ite.
im prescindvel p erseru tar o carter do silncio da regra em apreo. N o rm a
lizaria pela eficcia ju rd ica da norm a no positivada ou no passaria de sim ples
lacuna? Na disposio proibitiva, a om isso nem sem pre q u er d izer perm isso, e
na disposio au to rizativa nem sem pre a om isso significa vedao. Os anais da
legislao previdenciria no contm observao a respeito e, assim , torna-se in-
cognoscvel o desgnio do legislador, restando ao in trp rete, consoante o sistem a,
ten tar alcanar a mens legis.
O o rd en am en to ju rd ic o se su b o rd in a Carta M agna, e esta assegura a liber
dade de trabalho, vale dizer, a de perm anecer prestando servios o u no (at aps
a aposentao).
Desse p o stu lad o fundam ental, d elui a possibilidade de escolher o m om ento
de se ap o sen tar ou de no faz-lo. A usente essa diretriz, o benefcio previdencirio
deixaria de ser lib ertador do hom em para se transform ar no seu crcere.
N o p revisto n a legislao e au se n te na ju risp ru d n c ia , o d ireito subjetivo
d esap o sen tao faz parte da d o u trin a , o n d e su sten tad o . O P lano de B enefcios
n o tem d isp o sitiv o ved an d o nem a u to riz a n d o o ca n celam e n to d e benefcios
reg u larm en te co n ced id o s. A re n n cia de direito s d isp o n v eis cientificam ente
possvel, co n v in d o , ap en as, em cada caso, verificar se ela no causa prejuzos a
terceiros, e, n o m b ito da n o rm a pblica, s possvel para m elh o ra r a situao
do re n u n cian te.
N o D ireito Previdencirio, subsiste o princpio da regra m ais benfica, co n
sagrado na legislao, g aran tin d o a legitim idade da pretenso m elhor situao,
e, nesse sen tid o , desejar e obter o m elhor benefcio no en riq u ecim en to ilcito.
P o rtan to , m o ralm en te correto. Se cancelado o benefcio, o efeito , desde sua co n
cesso, p ara n o provocar d anos atuariais ao RGPS, cabendo, co n seq u en tem en te,
a obrigao do re n u n cian te de restitu ir ao INSS as m ensalidades recebidas desde a
d ata do incio da prestao.
Manuel Sebastio Soares Pvoas ( P revidncia P rivada, p. 285/286), exam i
n an d o a cessao da relao p o r inadim plncia, ope-se readm isso do afastado.
C ondiciona-a v o n tade da entidade, m as a rigor esta, fora d o R egulam ento Bsico,
no existe. Se o trab alh ad o r readm itido n a p atrocinadora e restitui o resgate, nada
im pede reassu m ir a condio an terio r ou, no caso de m ora, repe-se o atrasado.
Claro, sem pre aten d idas as exigncias atuariais, respeitado o equilbrio do plano,
sem causar prejuzos entidade.
Captulo CXCIX
F o n t e s d e C u s t e io
1991. Contribuies patronais. 1992. Cotizaes individuais. 1993.

S u m r io :
Rentabilidade financeira. 1994. Rendimentos patrimoniais e outras fontes.
1995. Moius operandi da receita. 1996. Cobrana na inadimplncia. 1997. Res
ponsabilidade do administrador. 1998. Alquotas e bases de clculo. 1999. D
bito na retirada de patrocinadora. 2000. Fato gerador da obrigao civil.
Os recursos im prescindveis ao financiam ento das prestaes com plem enla-

res, n o caso das en tid ad es fechadas, substancialm ente provm de trs fontes: a) da
p atrocinadora; b) do participante; e c) dos investim entos.
A crescem -se o u tro s m eios, de m en o r expresso, com o: o depsito prvio,
espcie de antecipao; a joia; a taxa de inscrio; taxa de retorno; subvenes; le
gados; rendas p atrim o n iais; resultado da prestao de servios etc. Para as abertas,
p rin cip alm en te, os dois ltim os itens.
N os dois segm entos sendo relevante o obtido com as aplicaes.
1991. C o n trib u i e s p a tro n a is A em presa ou as em presas (em fundo m ul-
tipatro cinad o ), do p o n to de vista pecu n irio , so as principais fom entadoras dos
m eios necessrios im plem entao dos benefcios. Em se tratan d o de estatais,
subm etidas a co n tro le rgido...
As o b rig a es so c o m u n s e ex c ep cio n ais. Sobre estas ltim a s, art. 42,
3 e, d a Lei n. 6 .4 3 5 /1 9 7 7 , rezava: F acu lta-se s p a tro c in a d o ra s d as e n tid a
des fech ad as a assu n o da re sp o n sa b ilid a d e de en carg o s a d ic io n a is, referen tes
a b en efcio s c o n c e d id o s, re s u lta n te s de re a ju s ta m e n to s em bases su p e rio re s
s p rev istas n o s p arg ra fo s a n te rio re s, m e d ia n te o a u m e n to do p a trim n io l
q u id o , re s u lta n te de d o ao , su b v en o o u realizao do ca p ita l n ec essrio
c o b e rtu ra da reserv a c o rre sp o n d e n te , n as co n d i e s estab e lecid as p elo rgo
n o rm a tiv o do MPS.
A ludindo rap id am ente ao dever de contribuir, o art. 42, 4 e, determ inava a
responsabilidade: os adm inistradores das patrocinadoras que no efetivarem re
gularm en te as contrib u ies a que estiverem obrigadas, n a form a dos regulam entos
1396 W lc id im ir N o v a e s M a r t i n e z
dos planos de benefcios, sero solidariam ente responsveis com os ad m in istra
dores das entidades fechadas, no caso de liquidao extrajudicial destas, a eles se
aplicando, no que couber, as disposies do C aptulo IV desta Lei.
Por o u tro lado, o art. 69, l 9, do D ecreto n. 81.240/1978, na redao dada
pelo D ecreto n. 8 2 .325/1978, alude ao depsito prvio: O fun cio n am en to da en
tidade fechada, a iniciar-se com a cobrana das co ntribuies dos em pregados e da
p atro cin ad o ra, dever ser precedido de doao desta quela de valor em dinheiro
ou em O brigaes R eajustveis do Tesouro N acional (ORTN), n u n ca inferior a
7% (sete p o r cento) da folha de salrios dos participantes no ano im ediatam ente
anterior, realizada na form a que for estabelecida pelo C onselho de Previdncia
C o m p lem en tar CPC, do MPAS, a que se refere o artigo 14 deste re g u lam en to .
O art. 10 regra a prestao da assistncia social: Os servios assistenciais,
especialm ente os de assistncia m dica, prestados na form a do l e do artigo 7g,
integram a participao da em presa no custeio da entidade, considerada com o par
ticipao a diferena entre o custo dos servios e o reem bolso das em presas resul
tante de convnio com a entidade co m p ete n te do SINPAS. No referido pargrafo
e no seguinte, aclarado o nus p ecunirio das patrocinadoras.
A co n trib u io m nim a tratada no art. 11 (e m elh o r estaria inserta na lei):
C o n sid erad o o disposto n o artigo anterior, a participao da em presa no custeio
do p lan o de benefcios da entidade no ser inferior a 30% (trin ta por c e n to ).
1992. C o liza es in d iv id u a is O participante o segundo principal res
ponsvel pelos aportes co n d u cen tes s prestaes colocadas sua disposio. Sofre
desco n to s em sua rem unerao, d estinados ao fundo de penso, da m esm a form a
com o se o p era a deduo para a previdncia bsica.
Sua participao pode ser dividida em: a) inicial adm issional (joia e taxa da
inscrio); e b) p erm anente. D eduzido da rem unerao ou desem bolsado na c o n
dio de inscrito, aps o seu afastam ento da p atrocinadora, q u an d o observa regras
peculiares.
O m o n tan te desse valor n o curso da relao, isto , a som a das contribuies
vertidas, corrigidas (apenas em funo da perda do p o d er aquisitivo) e sem os ju ro s
ou d ividendos, acrscim os decorrentes da rentabilidade, d en o m in ad o reserva de
poupana.
C ada R egulam ento Bsico, levando em conta a condio de fu n d a d o r ou no,
daLa da inscrio ou situao particular, prescreve a m odalidade da contribuio
pessoal.
A co n trib u io , grosso modo, exigncia sine qua non para assegurar o direito
a certas prestaes.
1993. R en tab ilidade financeira R eunidas, a contribuio da em presa e a
do em pregado, aplicadas em diferentes investim entos, invariavelm ente resultam em
dividendos. Em face do longo perodo de m aturao do plano e do efeito m ultipli-
cativo (dos ju ro s com postos) nos regim es de capitalizao, este pilar significativo
C u rso dc D ir e it o P re v id e n c i rio
nas fontes de custeio. Em pouco tem po, ultrapassa o m ontante da contribuio
pura. Capital constante m ensalizado, a 6,17% a.a. dc juros, dobra a cada 11,8 anos.
Para se ter ideia do significado dessa frao, em term os m dios, ela re sp o n
svel p or cerca de 60% do capital final custeador das rendas m ensais. Nesse sen ti
do, com as falhas de co ntribuio (desem prego), inadim plncia do em pregador e
benefcios p o r incapacidade, o sistem a chileno no poderia p rosperar apenas com
10% do segurado. A principal receita provm do rendim ento.
1994. Rendimentos patrimoniais e outras fontes Vrios o u tro s m eios
propiciam recursos, convindo m en cio n ar os rendim entos patrim oniais, lucro veri
ficado n a co m p ra e venda de im veis e at de em presas, aluguis etc.
Em alguns casos, em bora de m en o r expresso, o resultado da prestao de
servios. A rigor, a frao no resgatada pelo participante tam bm im portncia
pondervel.
G eralm ente, os ES/RB preveem as diferentes form as de acrscim os, com o su b
venes, doaes.
1995. Modijs operandi da receita Do po n to de vista prtico, a receita da
EFPC tem tudo para se realizar plenam ente, pois, convalidando a inteno de insti
tuir e m an ter a com plem entao, a instituidora em preende os m eios indispensveis.
Por seu tu rn o , na o p o rtu n id ad e, a exem plo das obrigaes do RGPS, m ensal
m ente deduz do trab alh ador a contribuio estabelecida no R egulam ento Bsico e
encam inha-a instituda.
U ltim ado o clculo e operada a transferncia dos valores p o r em pregados
participantes, ipso fa cto , no necessria a fiscalizao; os interessados executam -
-na no dia a dia.
Assim , tais relaes m arcam -se pela cordialidade, ausente o animus jiscalizan-
di p rprio do Estado, em face dos co ntribuintes.
Dvidas surgem m xim e na definio do fato gerador, m om ento de sua d e
cantao, reclam aes trabalhistas com a patrocinad ora, conceito de m s de com
petncia, solvidas entre as partes, seguindo-se, na m edida do possvel, a orientao
do Direito Previdencirio bsico.
D-se exem plo com o descontvel no descontado o p o rtu n am e n te e a res
ponsabilidade da em pregadora, convindo dispor sobre a m atria de forma clara no
R egulam ento Bsico. No silncio deste, vale rem isso ao art. 33, 5S, do PCSS, m as
tam bm en ten d im en to entre as partes (em pregado/em pregador), principalm ente,
q uan d o a p atro cin ad o ra s vem a to m ar conhecim ento da obrigao p o r ocasio
do acordo, deciso ou sentena.
1996. Cobrana na inadimplncia As relaes entre a entidade e a insli-
tuid o ra de fu n d o de penso, alm de am istosas por natureza, so civis. O s deveres
nascem da criao de sociedade civil ou fundao, traduzindo-se os efeitos em
prm io de seguro a favor de terceiros, no bojo de co n trato do seguro privado.
Em algum as circunstncias, a m an ten e d o ra recolhe apenas parte do devido
(descontado), atrasa-se ou deixa de en cam in h ar a im portncia m ensal, criando-se
situao desconfortvel do po n to de vista institu cio n al e, m u ito provavelm ente,
certa indisposio de natureza adm inistrativa. A lguns rem dios so utilizados, e n
trevistas entre executivos e troca de correspondn cia, prom essas no cu m p rid as e,
finalm ente, cristaliza-se a inadim plncia.
N estas condies, esgotados os m eios h abituais, en q u a n to n o caracterizado
o afastam ento da p atrocinadora (a p artir do qual ju rid icam en te im possvel a exi
gncia de m ensalidades vincendas), alm de o u tras providncias, preciso encetar
a cobrana p o r via ju dicial. Todas as tentativas de acerto so vlidas, pois m edidas
ex tern as agudizam as relaes e po d em co n d u zir ao fim do patrocnio.
Na h iptese de cobrana, exauridas as m odalidades adm inistrativas, cabe
ao ex ecu t ria na ju stia com petente.
1997. R esp o n sab ilid ad e d o a d m in is tra d o r Dizia o art. 42, 4Q, da Lei n.
6.435/1977: O s ad m inistradores das patrocinadoras que no efetivarem regular
m ente as co n trib u i es a que estiverem obrigadas, na form a dos regulam entos dos
p lan o s de benefcios, sero solidariam ente responsveis com os adm inistradores
das en tid ad es fechadas, n o caso de liquidao ex trajudicial destas, a eles se ap li
cando, no q u e couber, as disposies do C aptulo IV desta Lei.
A m an ten e d o ra tem o direito e o dever de supervisionar a EFPC , nos term os
da lei, Por isso, p articipa da elaborao de seus atos con stitu tiv o s e, assim , arca com
obrigaes civis para com ela. Na hiptese de liquidao extrajudicial, o co n d u to r
da p atro cin ad o ra, ju n ta m e n te com o da gestora, responsabilizado pela m ora.
A d isposio quase letra m orta; m elh o r seria m ult-lo o u obstar-lhe o exer
ccio (en fren tan d o as dificuldades constitucionais; pelo m enos obrig-lo-ia a dis
c u tir na ju sti a), pois n u n ca o seu patrim nio pessoal ser suficiente para resolver
a re sp o n sab ilid ad e fixada pela lei.
O legislador deveria ter se utilizado do artigo para regulam entar a in ad im
plncia da p atro cin adora e dispor na hiptese de no liquidao.
1998. A lq u o tas e b ase s d e clculo A LC n. 109/2001 no tem regras sobre
a base de clculo nem sobre as alquotas de contribuio. N o deveria ter, no
tem a para lei, e sim para decreto.
N o art. 31, VI, do Decreto n. 81.240/1978, h m eno aos salrios de co n tri
bu io previdncia social. R em unerao inferior a 50% do lim ite, a alquota p re
vista de 3%; de 50% at o dito teto, de 5%, atingindo o m nim o 7% em relao ao
excedente do teto da contribuio de previdncia bsica (em 2013, de R$ 4.159,00).
D essa form a, a base de clcu lo a m esm a d esc rita no art. 28 do Plano de
C usteio e O rganizao da Seguridade Social, rem etendo s ideias de definio do sa
lrio de co n trib u io . A lgum as referncias rem unerao confirm am esse e n te n d i
m en to e ele se co ad u na com a natureza su b stilu id o ra dos ingressos d o trabalhador,
1999. D b ito n a re tira d a d e p atro c in a d o ra Repete-se, retirada de patroci
n ad o ra m atria com plexa, no regrada nem sistem atizada no segm ento fechado.
A ABRAPP prom oveu vrios estudos, entre os quais o efetuado pela C om isso
C u r s o d e D ir t :i t o P R n vrD H N C iA iuo
R etirada de P atro cin adora, em o u tu b ro de 1991. No m esm o ano, a F undao
CERES p atro cin o u pesquisa sob o ttu lo E xtino de P atrocinadoras. O G rupo
de AIlo Nvel, liderado p o r N ew ton C esar C onde e Flvia Thais F G erm ignani,
elaborou pesquisa sob o ttulo R etirada de p atrocinadora, liquidao, interveno
e Diretoria Fiscal em E FPP, em jan eiro de 1992.
Os ensaios idealizam as concluses, quase todos eles im pondo com o condi
o o cu m p rim en to das obrigaes previstas, isto , reservas tcnicas necessrias
ao aten d im en to dos benefcios em curso (em alguns casos, at das vincendas),
m as o afastam ento da patrocinadora geralm ente se d p o r m otivos econm ico-
-financeiros, e as garantias ju rd icas n em sem pre so vlidas (principalm ente, se o
patrim n io da in stitu d o ra desaparece do m u n d o de negcios).
Im porta, na p rim eira anlise da tentativa de recuperao do crdito da en tid a
de, no caso da u n ip atro cinada, o exam e do contraio (E statuto Social e R egulam en
to Bsico) e do convnio de adeso, q uando do m ultipalrocnio. Isto , verificar o
convencionado entre as partes. A p artir da, a discusso do crdito. Provavelm ente,
no P oder Judicirio.
Nem todos os regulam entos bsicos tm respeitado este preceito, preferindo
fixar a sua p rpria descrio de base de clculo. Na verdade, a infringncia tem
sido relegada com o an acronism o do sistem a, a ser superado.
No m otivo para auditoria, fiscalizao ou interveno, pois os m aiores in te
ressados (em pregado-em pregador) pem -se de acordo. Discusso individual, na hi
ptese de a norm a regulam entar (nem lei ) ser su p erio r clusula avenada, vista
da contratualidade do sistem a, provavelm ente vai p e n d e r para o convencionado.
2000. F ato g e rad o r d a obrigao civil A p atrocinadora em relao ao
participante, e em face do fundo de penso atende a duas ordens de obrigaes:
principais e acessrias.
P rincipalm ente, a de descontar da rem unerao do trabalhador o valor da
con tribuio e desem bolsar a parte patronal, entregando a som a das duas im por
tncias m ensalm ente tesouraria da entidade gestora. A cessoriam enle, prestar in
form aes sobre o obreiro, a base de clculo e, de m odo geral, sobre a hiptese de
incidncia da obrigao civil.
O fato g erador m ediato a necessidade de atender obrigao instituda com
a entidade, em m o n tan te suficiente para, ju n ta m e n te com a do participante, e a
rentabilidade das aplicaes, custear as despesas com os benefcios.
No referente ao segurado, o fato gerador im ediato o direito, o crdito ou o
pagam ento de rem u nerao do em pregado, aproveitando, no cabvel, e observados
os lim ites p rprios, todas as regras da hiptese de incidncia da previdncia bsica.
Assim, desdobra-se em trs crculos concntricos: a) o m aior deles direito
im portncia, creditada e paga o u no; b) o interm edirio direito creditado
contbil ou ju rid icam en te, ainda n o efetivam ente incorporado ao p atrim nio do
trabalhador (em bolsado ou depositado); e c) o m en o r o pagam ento, isto , o
desem bolso do valor.
Captulo CC
P r est a es P r e v id e n c i r ia s
S u m a r i o : 2001. Natureza e papel. 2002. Classificao dos benefcios. 2003. Re

quisitos regulamentares. 2004. Perodo bsico de clculo. 2005. Salrio real
de participao. 2006. Atualizao monetria. 2007. Salrio real de benefcio.
2008. Coeficientes do salrio real de benefcio. 2009. Renda mensal inicial.
2010. Liquido a receber.
Prestaes so a razo de ser da previdncia social, bsica ou com plem entar.

Elas co n stitu em a atividade-fim , co m p reen d en d o interpretao extensiva, cujo fi
n an ciam en to a atividade-m eio, onde vlida a exegese restritiva. Por isso, ap ro
veitam os elem entos fundam entais dos benefcios e servios estatais, enfatizados
os d eco rren tes da subm isso ao direito privado.
N atu ralm en te, ocupam respeitvel espao na legislao e, principalm ente,
nos reg u lam en to s bsicos, pois ali esto definidos os principais direitos do p arti
cipante. Sofrem, co n sequentem ente, influncia incisiva do D ireito Previdencirio.
2001. Natureza e papel D erivada da principal, a prestao com plem entar
acessria, no m nim o, possui a m esm a essncia da bsica: ser su b stitu id o ra co n t
n u a dos m eios de su bsistncia do trab alh ad o r direito assegurado em razo da
inscrio, participao no segm ento, com observncia de suas regras (p reen ch i
m ento dos p ressu p o stos) e, p rincipalm ente, exigindo as cotizaes necessrias.
Sua funo garantir a m anuteno do ser h u m an o , em parte provida pela
prestao bsica, ou oferecer padro de vida, o m ais pr x im o possvel do obtido
q u an d o em atividade.
O carter su b stitu tiv o da prestao com plem entar, com o sucede na previdn
cia bsica (o n d e rom pe o vnculo do ingresso obtido na atividade e uniform iza-se
com a essncia da ap osentadoria), no pode ilu d ir o in trp rete a p o n to de estabe
lecer relao direta com a rem unerao, m esm o na hiptese de o plano co n tem
plar igualdade de nvel isto , assegurar valor co rresp o n d en te ao auferido pelos
ativos.
A ltera-se, sub stancialm ente, a natureza do direito. Na prim eira hiptese,
retrib u io p o r servios prestados defluente do co n traio de trabalho (ou exerccio
de atividade) e, na segunda, sem prejuzo da concepo de salrio diferido, p re s
tao previdenciria no retributiva, nascida da relao ju rd ica estabelecida com
a entidade, e no com o em pregador.
Assim, referindo-se essncia do valor e no sua dim enso (pode haver
vnculo financeiro e ju rd ico com a rem unerao do trabalhador), a aposentadoria
ou com plem entao da m esm a im portncia nica, no decom ponvel, pouca re
lao g u ardando com as parcelas da retribuio do trabalhador. Se ele se aposentou
q u an d o recebia salrio (x) e horas extras (y), o total (z) ser o u no a expresso p e
cuniria da aposentadoria. In d e p en d en tem e n te dessa adio, no curso da relao
de inativo, observar o m esm o padro dos colegas em atividade, no representaro
salrios nem h o ras extras direitos de em pregado.
A crescer co nquistas de trabalhadores aos aposenLados, na lei ou no regula
m ento, com o sucede com o servidor pblico civil e m ilitar, d e sn a tu rar a ordem
previdenciria e gerar dificuldades de aplicao.
Na interpretao do reajustam ento das com plem entaes, salvo clarssim a
clusula em co n trrio , preciso levar em conta a d istin ta natureza dos ingressos
dos ativos e inativos, sem n en h u m prejuzo para a validade de regras, m antendo o
nvel de valor, um a das conquistas do sistem a de com plem entao,
2 002. Classificao dos benefcios A Lei n. 6.435/1977 relacionava b en e
fcios m nim os, o u tro s podero ser concebidos pela conveno, depois de aprova
dos pela ento SPC. A LBPC silencia a respeito.
P rogram ados, isto , previsveis, o peclio dos p articipantes e a com plem enta
o das aposentadorias p o r tem po de servio, especial e p o r idade e do abono anual
dos assistidos ou d ependentes.
No program ados, em m aior nm ero: com plem entao do auxlio-doena,
aposentadoria p o r invalidez, salrio-fam ilia, salrio-m aternidade, auxlio-funeral,
penso p o r m orte, auxlio-recluso e peclio dos dependentes.
Resgate, vesing, rateio aps a extino da entidade no so pro p riam en te
considerados benefcios, mas valores devidos aos participantes.
A classificao didtica, convindo ao desenho atuarial do plano, m as in
teressando ju rid icam en te, especialm ente no tocante prescrio. exceo do
peclio, os dem ais previsveis so de pagam ento co n tin u ad o e reclam am norm as
especficas.
2 003. Requisitos regulamentares A exem plo da Lei Bsica da Previdncia
Social, de m odo geral (alguns regulam entos dispem diferentem ente), s tem di
reito com plem entao qu em p reen ch e os requisitos legais, Estes, em m aior n
mero: a) q ualidade de participante; b) perodo de carncia; c) evento determ inante;
d) concesso do benefcio oficial; e) afastam ento do trabalho.
a) Qualidade de participante: Em seu art. 21, VII, a Lei n. 6.435/1977 obrigava
a existncia de regras sobre a perda da qualidade de participante (corresponden-
do ideia da qualidade de segurado do art. 15 do PBPS, rem issvel q u an d o no
co n flitante com o sistem a). O art. 20, VII, do D ecreto n. 81.240/1978, falando em
causas ou co n d i es, repete esse dever.
A aquisio da qualidade de participante d-se com a aprovao da inscrio
na en tidade. N o necessariam ente n a data do incio das atividades na em pregadora,
mas p o r ocasio da opo do interessado. Data constante do protocolo do requeri
m ento da inscrio. Assim, a hom ologao opera-se retroativam ente.
P reservando-se o vnculo em pregatcio, m antm -se a qualidade de p articip an
te todo o tem po. E at aps, em algum as circunstncias.
O exato in stan te da aquisio da qualidade fundam ental, com vistas nas
prestaes p o r incapacidade com um ou acidentaria. Pode dar-se de, n o curso do
en cam in h am en to ad m inistrativo do pedido de inscrio e antes de sua h o m o lo
gao (j trab alh an d o com o em pregado na em presa e, p o rtan to , com direito s
prestaes p r p rias do INSS), caracterizar-se o evento determ inante.
Seu surgim ento, requisito fundam ental para a elegibilidade do direito, d-se
q u an d o do aperfeioam ento do ato adm inistrativo de aprovao do pedido. Mas, se
o req u erim en to aten d e a todas as regras da m atria, a in terpretao deve ser dada
no sen tid o favorvel ao requerente. Inscrio, com vistas qualidade de segurado,
interp reta-se de form a benfica ao trabalhador.
P erder a qualidade de participante pode o co rrer p o r variados m otivos, como:
a) ro m p im en to do co n trato de trabalho com a patrocinadora; b) percepo de
benefcio bsico p o r incapacidade, sem direito ao com plem entar; c) extino da
entidade; d) ped id o do interessado; e e) nas diferentes form as previstas em cada
R egulam ento Bsico.
A lei fu n d am en tal no fala em perodo de graa, p o d en d o , ouvido o aturio,
cada reg u lam en to d ispor livrem ente. A Resoluo CNSP n. 10/1983, em seu item
99.1, prev a p o ssibilidade de inadim plncia, no segm ento aberto, p o r trs m eses
(C C b de 1916, art. 1.450).
A C ircular SUSEP n. 53/1984 vedava s EAPC estabelecer com o condio de
su sp en so de co b ertu ra dos benefcios ou de cancelam ento do co n trato o eventual
p ag am en to de co n trib u i es fora de o rd em .
Os diferentes regulam entos bsicos (possivelm ente pensando m ais em quem
se afastou da p atro cin ad o ra) fixam esses m esm os trs m eses de garantia, aps os
quais ocorre a perda da qualidade de segurado. No distin g u in d o , caso, p o r equ
voco, a p atro cin ad o ra deixe de d esco n tar da rem unerao, no h de se e n ten d e r
configurada a vontade do afastam ento. Esta, tanto q u an to a de adm isso, h de ser
m anifestada sem pre p o r escrito.
b) Perodo de carncia: O perodo de carncia no fixado pela legislao, fi
cando a critrio de cada entidade convencion-lo. Varia desde padres p r p rio s at
a cpia do RGPS, no p o d en d o ser inferior aos prazos deste, pois conform e o art. 9 e
do D ecreto n. 81.240/1978: O s benefcios in stitu d o s pelos planos das entidades
T o m o I V P r e \ i d n c i a C o m p l e m e n ta r
ficam sujeitos aos pero dos de carncia dos benefcios de que so com plem entares
na previdncia social, sem prejuzo dos perodos que forem estipulados pelos p r
prios planos, desde que no inferiores queles.
A R esoluo CPC n. 02/1980 dispe no m esm o sentido dessa subordinao.
G eralm ente, os regulam entos bsicos no regram os perodos de no inscri
o, p ressu p o n d o a p erm anncia do trabalhador na patrocinadora at a h o ra da
aposentao, m as isso nem sem pre acontece e pode ocorrer de ele afastar-se da e n
tidade e retornar. Se repe o levantado e no causa prejuzo financeiro ou atuarial
ao sistem a, no h p o r que ter de retom ar o perodo da carncia.
O sistem a perde p o r inexistir regra de superdireito, ou seja, com ando aplic
vel transferncia do p articip an te de um a para outra EFPC, p articularm ente sob
o tem a do p ero d o de carncia. preciso pensar em regrar a portabilidade, no s
dos recursos, m as dos direitos adquiridos ou em fase de aquisio, em relao aos
diferentes fundos de penso.
Alm de im plcito o perodo de carncia do RGPS, os regulam entos bsicos
fixam outras duas carncias paralelas: a) tem po de perm anncia n a patrocinadora;
e b) tem po de inscrio na entidade. A justada, a regra vlida, no interferindo
com ela o fato de a previdncia bsica exigir requisitos m enores ou at dispensar
esse n m ero m nim o de contribuies.
c) Evento determinante: Exceto para as prestaes no contem pladas no RGPS,
o conceito de evento d eterm in an te perde expresso n a previdncia supletiva diante
de sua subsidiaridade bsica.
So as m esm as contingncias ali previstas: gravidez (salrio-m aternidade),
parto (au x lio-natalidade), educao (salrio-fam lia), incapacidade (auxlio-do
ena), invalidez (ap o sentadoria p o r invalidez), tem po de servio (aposentadorias
p o r tem po de co n trib u io e especial), idade avanada (aposentadoria p o r idade),
N atal (abono an u al), m orte, ausncia ou desaparecim ento (penso p o r m orte e
auxlio-funeral), priso (auxlio-recluso), com o dito, alm de outros, prprios do
sistem a e de cada entidade.
O au x lio-nupciaiidade tem com o fato deflagrador o casam ento civil do par
ticipante. A prova faz-se com a certido. C onsequentem ente, se diferente no for
disposto, no deflagra o direito o m atrim nio cannico ou a unio estvel, em bora
as pessoas envolvidas faam ju s penso p o r m orte ou auxlio-recluso.
A subsidiaridade no obsta o direito da entidade de verificar a presena do
evento d eterm in an te. A concesso do benefcio oficial guarda presuno relativa.
Pelo reforo de prova ou intervenincia, o fundo de penso pode aprofundar-se
na apurao. No est im pedido de su b m eter o segurado a exam e m dico pericial,
nos casos de auxlio-doena ou aposentadoria p o r invalidez. Pode perfeitam ente
dispor, no R egulam ento Bsico, sobre a inexistncia de direito a esses benefcios
para q uem ingressar incapaz para o trabalho.
Diz a Sm ula STF n. 105: Salvo se tiver sido prem editado, o suicdio do
segurado no p ero d o co n tra tu al de carncia no exim e o segurador do pagam ento
do seg u ro .
A p a r de o u tras s m u las sobre o assunto, esta dispe sobre a obrigatoriedade
de aten d im en to do evento deflagrador, provavelm ente, q u eren d o dizer aps ven
cido o p ero d o de carncia e no no seu curso. A dem ais, a n o rm a destina-se ao
seguro privado, pois o direito prestao previdenciria dos d ep e n d en tes n ada tem
a ver com o co m p o rtam en to do segurado/participante.
d) Concesso do benefcio oficial: C ondio definidora da su b sid iarid ad e do
sistem a consistia em s ser possvel o deferim ento do benefcio co m p lem en tad o
q u an d o d em o n strad a a existncia do bsico. D esapareceu com a LBPC. N o bas
tava ter direito, reu n io dos pressupostos legais ou co n tratu ais, era preciso o bter a
prestao ju n to ao rgo oficial.
V erdadeiram ente, tratava-se de sujeio h isto ricam en te convencionada, p o
den d o desaparecer com a individualizao do sistem a, o u do co n trato , to rn ad o
au t n o m o em relao ao bsico.
Tal condio n o im pedia o protocolo e a in stru o do pro ced im en to adm i
nistrativo, en q u a n to se aguarda a soluo da au tarq u ia federal.
e) Afastam ento do trabalho: F req u en tem en te, os regulam entos exigem o des
ligam ento do em pregado em relao p atrocinadora, p ara fazer ju s ao benefcio
adicional.
s vezes, confiando na legislao oficial, o elab o rad o r d o regulam ento da
en tidade, em vez de d isciplinar essa contingncia, prefere d eix ar p o r conta d a re
m isso n o rm a estatal. Esta, porm , su bm etida a outras in ju n es, em alguns
m o m en to s d isp en sa a resciso co n tra tu al para conceder as aposentadorias. N esse
caso, no h avendo previso co n tratu al, m as d ep endncia em relao concesso
do benefcio p rin cip al, s resta o deferim ento da pretenso do acessrio.
2004. P ero d o bsico d e clculo O perodo bsico de clculo lapso de
tem po, de 12 m eses, anteriores ao afastam ento do trabalho.
A lei e o regulam ento so om issos a respeito das vrias possibilidades e a re
m isso Lei n. 8.213/1991 e ao D ecreto n. 611/1992 perigosa, dian te da diferena
entre os p ero d o s da previdncia bsica e da com plem entar. Para se ter ideia, em
1996, era trs vezes m aior e pensava-se em am pli-lo. C om a Lei n. 9.876/1996 d e
saparecem os 36 m eses e ele passou a ser todo o perodo co n trib u tiv o desde ju lh o
de 1994 (Lei n. 9.876/1999).
A lgum as con clu ses so possveis n o silncio do R egulam ento Bsico. Se n u m
lapso de tem po o seg urado/participante esteve em gozo de auxlio-doena o u ap o
sen tad o ria p o r invalidez, licena no rem u n erad a o u requisio, isto , nas qu atro
hipteses sem estar co n trib u in d o e, p o rtan to , sem salrio real de participao,
preciso su b stitu -lo em cada caso. Nas circunstncias dos benefcios p o r incapaci
dade o v alo r destes, oficial e particular, podem prestar ao clculo; nos dois casos
finais, recua-se no tem po para alcanar os 12 meses.
2 005. S alrio real d e p a rtic ip a o Salrio de participao o u salrio real
de co n trib u io locuo designativa da base de clculo do benefcio com plem en
tar, co rresp o n d en te ao salrio de contribuio do RGPS.
Diz respeito s im portncias devidas ao trabalhador em razo do co n trato de
trabalho, isto , sua retribuio pelos servios prestados e o u tras rubricas co m p o
nentes da base de clculo.
A Lei n, 6.435/1977 e o D ecreto n. 81,240/1978 no tin h am conceito expresso
de base de clculo da contribuio e, co n sequentem ente, para efeito de determ i
nao da m dia (em bora possa ser inferida dessas duas norm as). O legislador e o
ad m in istrad o r passaram cleres pelo lem a, porm , deixaram algum as pegadas, a
seguir exam inadas. preciso estu d ar a com petncia dos regulam entos bsicos e
saber se eles podem in clu ir ou excluir certas parcelas laborais devidas, creditadas
ou recebidas pelo trab alhador na patrocinadora.
A redao do art. 42, 5S, da Lei n. 6.435/1977 , dada pela Lei n. 6.462/1977,
falava em m dia das rem u n era es sobre as quais in cid irem as co n trib u i e s
p ara a p rev id n cia p riv a d a , ap a ren tem e n te elegendo a re m u n e ra o laborai
com o a d ita m edida do fato gerador. A co m p an h aria a co rren te da previdncia
bsica, percep tv el ter regrado ser a m dia das re m u n e ra es, sem d izer serem
elas. O vn cu lo firm em ente fixado : a m esm a base de clculo da co n trib u i o
ser a do benefcio.
Q u an d o parecia ser igual a descrio do art. 28 do PCSS, o arl. 31, IV, do
D ecreto n. 81.240/1978, tratando da aposentadoria p o r tem po de servio, criou
confuso ao alu d ir a um a rem unerao no su p erio r a 3 (trs) vezes o teto estabe
lecido para as con trib u ies de previdncia social. Alguns enten d eram ser esse o
lim ite do benefcio e o u tros, o teto da base de clculo da contribuio. S pode ser
a segunda verso, pois no p o d eria o decreto su b stitu ir a palavra b enefcio p o r
rem unerao num a lei previdenciria.
No seu art. 31, VI, alc, o m esm o decreto m enciona seguidam ente a palavra
rem u n erao , servindo para a fixao das trs alquotas.
Os aturios ten taram criar vocbulos novos. Rio Nogueira props salrio de
participao, e Jess Montello preferiu salrio real de contribuio, am bos pensando
d istin g u ir do salrio de contribuio do RGPS. N este trabalho, foi adotado o salrio
real de participao.
Em su m a, e n q u a n to vigente a su b sid ia rid a d e da prev id n cia co m p le m e n ta r
bsica, da co m p le m e n ta rid a d e de suas p resta es, da n a tu re z a su b stitu tiv a
d o b en efcio su p letiv o e das in m era s refern cias d a lei, o salrio real de p ar
ticip ao a re m u n e ra o do trabalhador. evidncia, devida, cred itad a ou
desem bolsada.
No podem os regulam entos bsicos exclurem parcelas rem uneratrias, nem
inclurem no re m u n erat rias (ressarcitrias ou in denizatrias). A liberdade de
conveno esbarra nos lim ites da lei.
O conceito am plssim o e sobre ele discorrem os ( N ovas C ontribuies na
Seguridade Social). Deve gerar divergncias de opinies q u an d o da contribuio
e do benefcio, sendo, in casu, vlidas rem isses ao D ireito Previdencirio com um .
1406 W la c fim ir N o v a e s M a r t i n e z
Q u an d o do afastam ento do trabalhador da patrocinadora, m as no da en tid a
de, preciso definir-se a m edida da hiptese de incidncia su bsequente. Perde a
natureza laborat e assum e a de fico financeira, convindo, a par, regrar os critrios
de sua atualizao.
Se o p articip an te teve reduzida a sua rem unerao, p o r q u alq u er m otivo, ele
pod er m an ter a base de clculo da contribuio ten d o em vista benefcios (art.
23, 2a, do D ecreto n. 81.240/1978), em regra tpica do segm ento co m p lem en tar
(e in ex isten te n a bsica).
Caso a perda seja total, e se exerceu o cargo pelo m enos d u ra n te 36 m eses,
poder con serv ar a base de clculo (art. 23, 3e). A lei fala em p erd a apenas parcial
(art. 42, 79), m as o Decreto n. 81.240/1978 esten deu a regra perda total.
P ensando nas prestaes dos dependentes, para fins de clculo da penso por
m orte consid erad o o m esm o salrio real de participao (falecim ento d u ra n te a
atividade) o u valor do benefcio recebido (quando na inatividade).
Com a com p lem entao do abono anual, geralm ente, o dcim o terceiro sal
rio no faz parte do conceito reg u lam en tar de salrio real de participao.
Os reg u lam en to s bsicos podem dispor e, em alguns casos, prescrevem sobre
au m en to s reais aco ntecidos d u ra n te certo lapso de tem po, an terio r concesso do
benelcio, no ju stificad o s luz de critrios previam ente estabelecidos.
2 0 0 6 . A tu alizao m o n e t ria A correo m onetria dos salrios reais de
participao (e, q u an d o m an tid o o benefcio, o das rendas da com plem entao)
rea controversa no segm ento fechado. P odendo dispor livrem ente sobre o assu n
to, respeitadas as regras do MPS, cada entidade escolhe o seu critrio e da sobre
vm dificuldades co n tratu ais, pois a norm a constitucional sobre a atualizao dos
valores dos salrios de contribuio diz respeito to som ente ao RGPS.
E m seu art. 42, 1-, a Lei n. 6.435/1977 fixava os com andos da atualizao
m onetria: P ara efeito de reviso dos valores dos benefcios, devero as entidades
observar as condies que forem estipuladas pelo rgo norm ativo do M inistrio
da Previdncia e A ssistncia Social, baseadas nos ndices de variao do valor n o
m inal atualizado das O brigaes Reajustveis do Tesouro N acional ORTN.
A seguir, acresce: A dm itir-se- clusula de correo dos benefcios diversa da
de ORTN, baseada em variao coletiva dos salrios, nas condies estabelecidas
pelo rgo norm ativ o do M inistrio da P revidncia e A ssistncia Social (art. 2e).
2 0 0 7 . S alrio real de benefcio A definio da renda inicial depende do
salrio real de benefcio.
a m dia dos salrios reais de participao co m p reen d id o s no perodo bsico
de clculo. Da m esm a form a, a descrio dessa im p ortncia varia de entid ad e para
entidade.
No h a figura legal de valor m nim o, em bora alguns fu n d o s de penso c o n
tem plem a hiptese em seus regulam entos bsicos, com vistas na aceitao do
plano.
C u rso de D ir e it o F r e v id e n c m Ar io
2008. Coeficientes do salrio real de benefcio O u tra instituio a cargo
da conveno a d eterm inao dos coeficientes aplicveis ao salrio real de b en e
fcio. G eralm ente, ouvido o aturio, os regulam entos partem de coeficientes ofi
ciais, havendo variaes entre eles.
No caso da ap o sen tad o ria p o r tem po de servio, a parte bsica segue os 70%
da CLPS ou os 80% do Plano de Benefcios, acrescentando-se diferentes percen
tuais a cada 12 m eses, aps os 30 anos de servio.
2009. Renda mensal inicial R enda m ensal inicial ou valor do benefcio
supletivo im portncia convencionada em cada regulam ento, p o dendo ser im ple
m entada, su p lem en tad a ou com plem entada. O bserva valores m nim o e m xim o,
conform e cada situao.
) Renda mensal m nim a: D iferentem ente do RGPS, e p ensando no prprio
conceito (salrio m n im o e renda m nim a), inexiste, no segm ento fechado, a ideia
de benefcio m nim o im posto pela legislao, p o d en d o o regulam ento dispor livre
m ente sobre o assunto. F req u en tem en te, adota o salrio m nim o.
b) Renda mensal mxima: O D ecreto n. 81.240/1978 tem regras a respeito, es
tip u lan d o o m xim o em cada caso. Para a com plem entao do auxlio-doena, a
m dia da rem u nerao recebida no perodo bsico de clculo. Na hiptese da apo
sen tad o ria p o r tem po de servio, trs vezes o lim ite do salrio de contribuio do
RGPS, em 2002, de R$ 1.561,56 x 3 = R$ 4.684,68. E para o peclio, no poderia
u h rap assar R$ 1.561,56 x 40 = R$ 62.462,40 (art. 31), n m ero s de ju n h o de 2002.
2010. Lquido a receber A renda m ensal inicial no a im portncia a ser
em bolsada pelo p articipante, pois, em algum as hipteses, so feitos descontos.
So previstos p ercentuais incidentes sobre a renda m ensal inicial, com vistas
ao prprio benefcio ou penso por m orte. Aqui includo algum seguro de vida
em grupo.
A legislao tam bm prev reteno do Im posto de Renda.
A penso alim entcia o u tra deduo perm itida, bem com o os em prstim os,
o valor da assistncia m dica q u an d o subsidiada e a referente s associaes ou
clubes.
C u r s o dk D ir e it o P r e v id e n c i r io
Captulo CCI
B e n e f c io s em E s pc ie
S u m r io : 2011. Auxlio-doena. 2012. Aposentadoria por invalidez. 2013. Apo

sentadoria especial. 2014. Aposentadoria por idade. 2015. Aposentadoria por
tempo de contribuio. 2016. Abono anual. 2017. Benefcios em razo da ma
ternidade. 2018. Benefcios dos dependentes. 2019. Peclios do participante.
2020. Valor dos benefcios.
A p rin cip a l finalidade dos fu n d o s de penso im p le m e n tar, su p lem en tar

ou co m p le m e n ta r os benefcios oficiais, de p agam ento n ico ou co n tin u a d o ,
p ro g ram ad o s o u im previsveis, co m u n s ou acid en trio s, dos p a rtic ip a n te s e seus
d ep en d en tes.
O s critrios de concesso das diferentes EFPC, isto , os requisitos regula-
m entares, variam num ericam ente, em bora perceptveis linhas gerais com uns a to
dos eles.
A m aioria repete o RGPS, at n o ttulo, m as alguns, com o o auxlio-nupciali-
dade, so inovaes do sistem a. Os p rin cip ais so: a) benefcios p o r incapacidade;
b) tem po de servio e idade; c) m aternidade; d) m orte; e e) peclios.
A subsid iarid ad e caracterstica fundam ental do sistem a, m as, ausente p re
viso co n tratu al, no capaz de criar benefcio co m p lem en tar prprio. Assim,
se o INSS concede penso por m orte sem carncia e o Regulam ento Bsico a exige,
o segu rad o precisa aten d er este requisito, de nada servindo a rem isso genrica
con stan te da conveno.
2011. A u x lio -d o en a A uxlio-doena benefcio de pagam ento continuado,
tem porrio, reeditvel, su b stitu id o r dos salrios, de risco im previsvel e assem e
lhado ap o sen tad o ria p o r invalidez. Seus requisitos e critrios so praticam ente
iguais, diferenciando-se apenas em razo da gravidade e du rao da im possibili
dade de trabalhar.
Sem alta m dica, obsta a volta ao trabalho.
Im p ro p riam en te, sim plificando a tarefa norm ativa, os regulam entos bsicos
vin cu lam -n o ao benefcio oficial, to rn an d o difcil a aplicao e a interpretao de
algum as regras.
E m bora copiem o RGPS, s vezes, se esquecem de con tem p lar a hiptese do
ingresso do incapaz. C riam problem a ju rd ico , se o INSS no se deu conta disso e
deferiu a prestao. A concluso no sen tid o de caber a concesso.
C om um ente, salvo no caso de acidente do trabalho, a carncia de 12 co n
tribuies m ensais anteriores deflagrao da incapacidade. A subsidiaridade do
sistem a obriga-o co n sid erar a frao do m s an terio r aos 15 prim eiros dias, em bora
o salrio co rresp o n d en te no faa parte do salrio real de benefcio.
Q uesto freqente o R egulam ento Bsico silenciar sobre as 13 enferm idades
do art. 151 do PBPS, e o segurado obter o benefcio oficial, sem carncia. devida
a concesso p o r parte do fundo de penso.
U sualm ente, os regulam entos bsicos em udecem sobre a obrigao de pagar
os prim eiros 15 dias. A lei previdenciria bsica tem regra sobre isso. A trib u in d o
-se o n u s p atro cin ad o ra, se no p actuado de form a diferente.
Inicia-se no l 9 dia contado do afastam ento do trabalho e term ina com a alta
m dica do INSS ou da entidade ou com a transform ao em aposentadoria por
invalidez.
Caso, d en tro do seu perodo bsico de clculo, o particip an te tenha usufrudo
ou tro auxlio-doena, recom enda-se ter, com o salrio real de participao, o salrio
real de benefcio do prim eiro.
2012. A p o sen ta d o ria p o r in v alid ez A posentadoria p o r invalidez benef
cio no program ado, absorvendo boa parle das caractersticas do auxlio-doena,
oneroso para o plano e, por isso, geralm ente reclam a carncia. S dispensada q u an
do a incapacidade decorre de acidente do trabalho. Pode ser provisrio ou perm a
nente, su b stitu id o r dos salrios e no perm ite volta ao trabalho.
N orm alm ente, o perodo de carncia de 12 contribuies, m as alguns regu
lam entos preferem alu d ir a 12 m eses, sem aten tar para a distino e no aclaram
sobre o m todo de contagem desses m eses (basta ter trabalhado um dia, nu m m s,
para ele ser consid erad o), ou seja, deve co rresp o n d er a 360 dias ou at a 365 dias. A
m aioria fala em u m ano. Essa diferena de critrios co n d u z a situaes incm odas
para o fundo de penso, principalm ente, q uando conflitar com o do INSS e ter sido
concedido o benefcio pela autarquia.
G eralm ente, com parecem dois preceitos, um para a com plem entao com um
(incapacidade d eterm inada p o r doena ou enferm idade) e o u tro para a acidenlria
(acidente do trabalho, doena profissional ou do trabalho).
A m anuteno do benefcio frequentem ente adjudicada ao perodo de frui
o de igual prestao bsica, em rem isso no aconselhvel, dada a im ponderabi
lidade do critrio oficial. R ecom enda-se su b m eter o particip an te a exam e m dico
pericial para concesso, m anuteno e cessao da com plem entao.
Inicia-se no 169 dia de afastam ento do trabalho ou no dia seguinte cessao
do auxlio-doena. No h previso de trm ino gradual, com o sucede com o art.
47 do PBPS. Nesse sentido, diante do silncio da norm a pactuada, a extino ocor
re q u an d o d eix ar de ser dc intensidade m xim a e p erm itir a volta ao trabalho.
A exigncia de ser concedido o auxlio-doena p re lim in arm en te varia contor-
m e as diferentes clusulas contratuais.
A exem plo do auxlio-doena, absteno norm ativa cobre a hiptese de, no
p ero d o bsico d e clculo, definidor do salrio real de benefcio, o particip an te h a
ver recebido au x lio-doena em lapso de tem po ilhado ou p reced en te concesso
da ap o sen tad o ria p o r invalidez. Da m esm a form a, n en h u m a palavra sobre os 25%
do art. 45 do PBPS.
2013. A p osentadoria especial A posentadoria especial espcie de aposen
tadoria por tem po de servio, concebida e interpretada com o carter de excepcio-
nalidade. De pagam ento continuado, substituidora dos salrios, no reeditvel e no
RGPS, a co ntar da Lei n. 9.032/1995, inadm ite a volta ao trabalho na m esm a atividade.
T am bm a exem plo do sucedido com o auxlio-doena e aposentadoria por
invalidez, os regulam entos bsicos sim plificam sua disciplina, transferindo a res
p onsabilidade da definio do direito concesso oficial. No m xim o, lim itam -se
a estabelecer lim ite m nim o de idade, preferindo no ad e n trar no cipoal de dificul
dades in eren tes a esse benefcio. A lguns reclam am duas exigncias (com carter
de carncias paralelas p r p ria do benefcio): a) estar inscrito h certo tem po; e b)
estar p restan d o servios para a p atrocinadora h algum tem po.
A co m p an h an d o o D ecreto n. 81.240/1978, o R egulam ento Bsico da FUNBEP
faz a distin o entre as atividades perigosas, penosas e insalubres e exige idade
m nim a de 53 (p ara a de 25 anos), 51 (para a de 20 anos) e 49 (para a de 15 anos)
e um m nim o de 10 anos de inscrio na entidade (art. 15, II).
Para o art. 28 do R egulam ento Bsico da POSTALIS, so necessrios 58 anos
de idade, vn cu lo de cinco anos entidade e relao de em prego com a p atro cin a
dora p o r 10 anos.
O art. 40 do R egulam ento Bsico da CELOS detalha o valor: renda m ensal
igual diferena entre o salrio real de benefcio e o valor do benefcio fixado pelo
INPS, m ultiplicada p o r tantos 1/35 (um trin ta e cinco avos) q u an to s forem os anos
de co n trib u io para a Previdncia Social.
Em m u ito s casos, se requerido a tem po, com ea na m esm a data do benefcio
oficial.
2 014. A p o sen ta d o ria p o r id ad e A posentadoria p o r idade benefcio de
pagam ento co n tin u ad o , definitivo, no reeditvel, su b stitu id o r dos salrios, p erm i
tin d o a volta ao trabalho, concedido ao participante hom em aos 65 anos e m ulher
aos 60 anos de idade, observado determ inado perodo de carncia.
C ada fundo de penso fixa o patam ar bsico ao qual so acrescidos p ercen
tuais conform e o tem po de perm anncia n a p atrocinadora e na entidade.
A legislao bsica prev a figura da aposentadoria com pulsria, para a m u lh er
com 65 anos e para o hom em com 70 anos, requerida pelo p r p rio em pregador.
m u ito co m u m ter incio na m esm a data da prestao paga pelo INSS, isto ,
n a data de en trad a do requerim ento.
C u rso d f. D ir e it o P r e v id e n c i m p
2015. Aposentadoria p o r tempo de contribuio A posentadoria p o r tem po
de co n trib u io benefcio de pagam ento co n tinuado, definitivo, no reeditvel,
su b stitu id o r dos salrios, perm itindo a volta ao trabalho n a patrocinadora, se isso
fizer parte de sua poltica de recursos hu m an o s, ou em o u tra em presa.
Cada u m dos regulam entos bsicos estabelece exigncias prprias para a co n
cesso, p rin cip alm en te fixando lim ite de idade, igual ou su p erio r a 55 anos. Im pe,
ainda, perodo de carncia na EFPC e tem po de trabalho m nim o n a patrocinadora.
G eralm ente, os perodos considerados so os m esm os da previdncia social,
em bora cada en tid ad e possa regrar diferentem ente o assunto. Nesse sentido, so
contados o tem po rural, de servio m ilitar obrigatrio, alguns casos de m enor
aprendiz e os de serv id or pblico, com base na contagem recproca de tem po de
servio, m as no o de estagirio nem aqueles d u ra n te os quais o trabalhador m an
teve-se afastado da previdncia social.
Requisito co m u m o afastam ento do trabalho e, nesse caso, o R egulam ento
Bsico deve d isp o r sobre a data de incio, geralm ente, com eando n o dia seguinte
e, tam bm em especial, q u an d o ele deve ser pago se req u erid o aps certo tem po.
D ependendo da regra de rem isso estatuda n o R egulam ento Bsico, se am pla,
perm itir invocar o dispositivo corresp o n d en te do RBPS e, assim , se solicitada a
com plem entao at 90 dias do afastam ento da p atrocinadora, iniciar-seno dia
seguinte ao do ro m p im ento do vnculo laborai.
conveniente o R egulam ento Bsico disciplinar a volta ao trabalho do com
plem entado p atro cin adora e suas conseqncias, inclusive prever clusula a res
peito de acidente do trabalho.
O art. 26 do R egulam ento Bsico da VALIA contem pla a situao do aposenta
do p o r o u tro regim e o u em inatividade rem unerada. A ssegura o direito ao benefcio
na entidade se o p articip an te tiver, pelo m enos, 55 anos de idade, 15 de patrocina
dora, 5 de fundo de penso e sem direito ao benefcio no INSS.
N orm alm ente, os regulam entos bsicos no fazem distino qu an to ao nvel da
aposentadoria p o r tem po de servio, se proporcional ou integral. Tam bm ignoram
a situao p articular do trabalhador, se jornalista ou professor; concedida a aposen
tadoria oficial a esses profissionais, considera a possibilidade de com plem ent-la.
O abono de p erm an n cia em servio, raram ente previsto na previdncia p ri
vada, desapareceu em 15.4.1994 (Lei n. 8.870/1994). Q uando concebido, no d e
pen d ia do oficial.
2016. A bono an u al A bono anual benefcio de pagam ento n ico , anua-
lizado, su b stitu id o r do dcim o terceiro salrio, tem porrio e definitivo, reeditvel
ou no, devido ao p articipante o u seu dependente.
Tal direito dispensa perodo de carncia. O valor geralm ente fixado em 1/12
avos, por m s, do total recebido d u ra n te o ano a ttulo de aposentadoria, auxlio-
-doena ou penso p o r m orte a rigor desvinculado da im portncia devida pelo
INSS. Q uem recebeu benefcio o ano inteiro far ju s ao n u m errio de dezem bro. O
art. 41 do R egulam ento Bsico da POSTALIS prev 1/365 avos da com plem entao
referente quele m s, qu an to s forem os dias de gozo de benefcio no m esm o exer
ccio, pago em dezem bro de cada ano.
2 017. Benefcios em razo da maternidade O casam ento (e at a educao
dos filhos) deflagra vrios benefcios: a) auxlio-nupcialidade; b) salrio-m aterni-
dade; c) salrio-fam lia; e d) auxlio-natalidade. N em todos com plem entados.
O auxlio -n u p cialidade direito principal, no co m p lem en tar (inexiste o b e
nefcio oficial co rresp o n d en te), crdito do participante p o r ocasio e em razo do
casam ento, g eralm ente no acolhida, para esse fim, a u nio estvel.
O art. 58, pargrafo nico, do R egulam ento Bsico da CELOS fixa um prazo
decadencial de 15 dias antes ou at 60 dias, contado do casam ento para requerer
o benefcio, com carncia de seis m eses, co rresp o n d en d o a 40% do salrio real de
benefcio. O art. 19 do R egulam ento Bsico da POSTALIS exige carncia de seis
m eses, n o valor do salrio m nim o, adm itindo-se o dobro no caso de os nubentes
serem particip an tes, devendo ser req u erid o em 90 dias. O art. 49 do R egulam ento
Bsico da AGROS prev um em prstim o nupcial, de valor at trs vezes o salrio
real de participao, prescritvel em 90 dias, am ortizvel entre 6 e 24 parcelas.
O s regulam entos bsicos no registram com plem entao do salrio-m ater
nidade, pois esse benefcio devido pelo INSS no valor total da rem unerao da
gestante. R aram ente cuidam do salrio-fam lia. Da m esm a form a, no previsto o
au x lio-natalidade, q uando su b stitu d o pelo auxlio-nupcialidade.
20 1 8 . Benefcios dos dependentes O falecim ento do particip an te deflagra
q u atro tipos de benefcios, sendo a penso por m orte e o auxlio-recluso de p a
g am en to co n tin u ad o , o peclio, de pagam ento nico, e abono anual, pago a cada
m s de dezem bro.
a) Penso por morte: Penso p o r m orte benefcio de pagam ento co n tin u ad o
definitivo, su b stitu id o r dos salrios, no program vel, pessoalm ente no reedit-
vel, observando com andos prprios de acum ulao, devido aos d ep en d en tes (in a
d equada e g eralm ente designados com o beneficirios), em razo da m orte ra
ram en te discip lin ad o s , ausncia ou desaparecim ento do participante. s vezes,
preferindo-se m en cionar a equivalncia ao falecim ento.
Trata-se de faculdade com plexa, envolvendo o D ireito de Fam lia, sede de d i
vergncias d o u trin rias e q uestes fticas, p rin cip alm en te q u an d o da concorrncia
da esposa com a com panheira.
C aracteriza-se a ausncia q u an d o o p articipante afasta-se do lugar de co n
vvio h ab itu al d u ra n te certo tem po m nim o e sem ter havido notcia de desastre,
declarada pela au to rid ad e judicial aps pro ced im en to de busca (exem plo, garoto
C arlinhos, do Rio de Janeiro). D esaparecim ento o afastam ento do segurado aps
desastre, p b lico e n o t rio , sem notcia do corp o do participante, adm itindo-se
ten h a sido vtim a do acidente (exem plo, d ep u tad o federal U lisses G uim ares).
T o m a J V P r e v i d n c i a C o m p l e m e n ta r
C onsideram -se esposo(a) o hom em e a m ulher civilm ente casados, vivendo ju n
tos conform e as regras do Direito Civil. C om panheiro(a), hom em e m ulher vivendo
sob unio estvel. Unio estvel, casam ento de fato, onde reciprocam ente dependen
tes econom icam ente. Isto , convivendo com a m tua inteno de se auxiliarem. C n
juges cannicos so os casados apenas no rito religioso. Filhos, o fruto do casamento
ou da unio estvel, os fora deles e at m esm o os artificialm ente concebidos.
F ilhos invlidos so os sem capacidade para o trabalho, verificada essa co n d i
o p o r m eio de exam e m dico pericial. Seu direito depende da incapacidade fsica.
R ecuperada a higidez, cessa o benefcio.
C ham a-se de d ep endente a pessoa em relao de subordinao econm ica com
o segurado en q u an to vivo, e de pensionista, ao percipiente da penso p o r m orte.
A p artir de 22.9.1991, o RGPS passou a o u L o r g a r penso p o r m orte da se
gurada falecida, ao seu ex-esposo ou ex-com panheiro. Se o R egulam ento Bsico
no adm ite a hiptese, o benefcio no pode ser outorgado p o r analogia; no est
com preendido na rem isso legislao previdenciria oficial.
O utros d ep en d en tes so o pai e a m e do particip an te e, conform e cada R egu
lam ento Bsico, a in clu dos os irm os e at pessoa designada (algum dep en d en d o
econom icam ente do participante, p o r ele inscrito).
C o n co rrn cia a possibilidade de duas ou m ais pessoas d isp u tarem o b en e
fcio deixado pelo trabalhador. Na diviso da penso p o r m orte, o valor outorgado
pelo p articipante partilhado entre dois ou m ais dep en d en tes p erten cen tes a fa
m lias distintas.
C ada R egulam ento Bsico fixa ou no perodo de carncia; q u an d o exigido,
de 12 co n trib u i es m ensais.
A data do incio co rresponde do bito do segurado, m as, p ara algum as en
tidades, ao dia seguinte.
Regras de m an u ten o variam , sobretudo em relao ao casam ento do c n ju
ge fem inino. Na m aioria dos casos, o novo m atrim nio faz cessar o benefcio; em
outros, no. Sujeita-se conveno.
Os cnjuges en ten d em -se condicionados econom icam ente entre si e os filhos
em relao aos pais. Frata-se de p resuno jure et de jure, dispensando com prova
o. Mas, se o cnjuge afasta-se de fato do lar, a p resuno absoluta desaparece e
preciso p rovar a dependncia econm ica (pela penso alim entcia de fato ou de
direito ou de o u tra form a). Assim, ex-esposo(a), percipiente de penso alim entcia,
concorre com a ex -co m panheira(o).
Os filhos sem pre tm direito.
D ependncia econm ica consiste em algum condicionar-se total ou parcial
m ente ao d in h eiro de o u tra pessoa para a sua subsistncia, den tro ou fora do casa
m ento ou da u n io estvel. s vezes, a av precisa do neto, um a prim a da o u tra, a
m e do filho e assim p o r diante. P resuno de dependncia econm ica consiste em
supor-se o corrida essa relao sem necessidade d e prova em contrrio.
C u r so d f. D ir e it o P r e v id e n c iAr io
Os co m p o n en tes do n cleo fam iliar (cnjuges e ilhos) no precisam dem o n s
trar a d ep en d n cia econm ica; os dem ais, sim . E videntem ente, isso se subordina
ao regulam entado.
O valor da penso varia conform e os diferentes regulam entos bsicos, m as,
a c o m p an h an d o regras oficiais antigas, a m aioria prefere fixar p ercen tu al bsico do
salrio real de benefcio ou do valor do benefcio m an tid o q uando do bito, geral
m ente de 50%, m ais 10% por dependente.
b) Auxlio-recluso: O auxlio-recluso benefcio su b stitu id o r dos salrios,
de p agam ento co n tin u ad o , no program vel, provisrio, reeditvel, devido aos
d ep en d en tes do p articipante (com direito penso p o r m orte) detido, preso ou
recluso.
O benefcio assem elhado penso p o r m orte, aproveitando todas as regras
com patveis com a situao da pessoa recolhida carceragem . No a condenao,
m as a priso sim ples, a deteno ou recluso, o fato determ inante.
A carncia co stu m a ser igual da penso p o r m orte. O incio d-se com o
reco lh im en to da pessoa ao estabelecim ento penitencirio e cessa se o participante
foge ou deixa a priso aps o cu m p rim en to da pena ou o u tra m odalidade de liber
tao. P erm ite certa atividade laborai na cadeia e algum a retribuio. Se o segurado
falece preso, o benefcio transform ado em penso p o r m orte.
c) Peclio: O p eclio do participante, q uando no recebido p o r este, devido
aos d ep en d en tes habilitados penso p o r m orte.
d) Abono anual: O abono anual dos dep en d en tes segue as regras do benefcio
dos participantes.
2 019. P eclios do p a rtic ip a n te Peclio benefcio de pagam ento nico
ev en tu alm en te reeditvel, co rresp o n d en d o s contribuies vertidas pelo p artici
p an te, in clu in d o o u no a parle patronal, acrescido de correo m onetria a algu
m a rentabilidade, deferido em determ inadas circunstncias. Tam bm pode ser por
m orte com um ou acidentaria ou p o r aposenLadoria p o r invalidez q uando, ento,
geralm ente de valor co nstante previam ente fixado.
a) Peclio propriamente dito: D iante do resgate e do vesting, bem com o do
peclio por invalidez ou m orte, o peclio p ropriam ente dito, co n stitu d o de co n
tribuies do segurado, tem pouca expresso n o segm ento fechado, sendo raros os
reg u lam en to s bsicos a contem pl-lo.
Dada a sua n atureza, dispensa a carncia; o evento d eterm in an te a vontade
do segurado de levant-lo. N o se tratan d o de benefcio substituidor, pode ser
acu m u lad o com m u ito s outros.
b) Peclio por morte: Se previsto, concedido q uando da m orte do participante,
nesse caso, sendo previam ente fixado o seu valor. Para o art. 30 do R egulam ento
Bsico da POSTAL1S, de 10 vezes o salrio real de benefcio do m s an terio r ao
da m orte.
c) Peclio por invalidez: Q u ando da concesso da aposentadoria p o r invalidez,
especialm ente se acidentaria, os regulam entos bsicos preveem peclio, im p o rtn
cia em d inheiro, de p agam ento nico, entregue ao segurado aposentado.
2020. Valor dos benefcios difcil discorrer sobre o quantum dos b en e
fcios da previdncia co m plem entar ten d o em vista a m ultiplicidade de situaes
e critrios. A tendendo caracterstica da com plem entaridade, a m aioria dos re
gulam entos bsicos convenciona a diferena entre o salrio real de benefcio e o
valor devido pelo INSS. Em o u tras hipteses, o nvel estabelecido com condies
prprias, in d ep en d en tem en te do oficial, q uando ento so definidos percentuais
do tem po de p atro cin ad ora ou entidade aplicados ao salrio real de benefcio. Em
todos os casos, com m nim os e m xim os.
1416 W J d im r N o v a e s M a r t i n e z
Captulo CCII
S er v i o s A s s is t e n c i r iq s
2021. Mdico-hospitalar, 2022. Atendimento odontolgico. 2023. Re

S u m a rio :
mdios in natura. 2024. Salrio-alimentao. 2025. Emprstimos subsidiados.
2026. Aquisio de bens durveis. 2027. Bolsas de estudo. 2028. Financiamento
para a habitao. 2029. Preparao para a aposentao. 2030. Natureza jurdica
dos pagamentos.
Prestaes supletivas assistencirias servios e bens in natura co n sti

tu em m edidas de variada ordem , co m preendendo assistncia social propriam ente
dita e sa d e, ao p articip an te e de sua famlia. So facultativas para o em pregador
e p r p rias do segm ento fechado.
Na ordem da representatividade de entidades adotantes, so em prstim os
(9 0 ), assistncia m d ico-hospitalar (60), outros benefcios (47), farm acutica (41),
odontolgica (4 0 ), preparao para a aposentao (31), alim entao (28), educa
o (2 6), h ab itao (15), aquisio de bens durveis (12), em n m ero s de 1993
("Q u an d o benefcio assistencial passa a ser in v estim en to , elaborado pela CTP de
P rogram as A ssistenciais da ABRAPP, in 2010, C aos ou P rosperidade, p. 21/30).
Eduardo de Camargo Oliva levantou dados e inform a: 100% das m u ltin acio
nais oferecem assistncia m dica. Registra pesquisa da G rande So Paulo, com 140
em presas (44% do ABC e 56% da C apital), realizada pelo N cleo de R ecursos H u
m anos do IMES In stitu to M unicipal de E nsino S uperior de So C aetano do Sul,
em 1995, seg u n d o o qual so os seguintes os percentuais de em presas oferecendo
benefcios assistenciais ( P esquisa de B enefcios, p. 44):
A ssistncia m d ic a ............................................................ 91%
R estaurante no lo c a l......................................................... 71%
Seguro de v id a .................................................................... 64%
A ssistncia fa rm a c u tic a ................................................. 56%
Cesta b s ic a ......................................................................... 51%
C om p lem en tao de au x lio -d o e n a ........................... 36%
T q u ete-refeio .................................................................. 31%
T o m o IV P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r
C re c h e .................................................................................. 28%
Assistncia o d o n to l g ic a ................................................. 24%
Bolsas de e s tu d o ................................................................ 21%
T ra n s p o rte ........................................................................... 20%
C ooperativa de co n su m o ................................................. 16%
Em seu art. 39, 1, dizia a Lei n. 6.435/1977: Independentem ente de au to ri
zao especfica, as entidades fechadas podero incum bir-se da prestao de servios
assistenciais, desde que as operaes sejam custeadas pelas respectivas patrocinado
ras e contabilizadas em separado. C onsequentem ente, eram consideradas entidades
de assistncia social, para os efeitos do art. 19 da C onstituio Federal de 1967.
Tendo em vista o interesse do Estado, as estatais no podem co n stitu ir a co
b ertu ra assistencial (art. 39, 2e).
A incu m b n cia exclusiva do encargo assistencial ao em pregador poltica
lim itadora dessa ao privada e nisso errou o legislador pensando em pro teg er os
segurados. A participao financeira no custeio da assistncia m dica p o r parte do
interessado bem -vinda s relaes laborais e previdencirias. Os fatos superve
nientes dem o n straram o anacronism o legislativo.
De certa form a, reg ulam entando o art. 39, l 2, e ad equando-o realidade e
em face da existncia de supervits tcnicos em algum as EFPC, a R esoluo CGPC
n. 10/1994 au to rizo u a utilizao de parcelas desses resultados positivos para o
custeio de servios assistenciais, exclusivam ente sob a form a de assistncia sa
de, aos p articip an tes e seus dependentes, inscritos n o plano previdencirio supe-
ravitrio . Q uem no inscrito no plano pode ad erir s prestaes assistencirias
m ediante contrib u i es pessoais. A utilizao das reservas dep en d e de aprovao
da SPC. A in struo no tem previso para a hiptese de extino.
Com o art. 76 da LBPC, a poltica de assistncia social das entidades fechadas
resultou b astan te com prom etida.
2021. M d ico -h o sp italar A assistncia m dica o principal servio as-
sistencirio propiciado pelas EFPC aos participantes. Pode ser m inistrada d ireta
m ente ou m ed ian te convnios com terceiros. F req u en tem en te, inclui aten d im en to
cirrgico, am bulatorial, hospitalar, com consultas e exam es com plem entares.
Em virtude do alto custo, costum a im plicar cooperao do assistido.
2022. A ten d im en to odonto l g ico O utro exem plo de ateno sade o
convnio com o dontlogos ou clnicas dentrias. s vezes, com preende o forneci
m en to de prtese, com ou sem subsdio.
A o dontologia m o d erna padece do m esm o problem a do alto custo, to rn an d o
quase invivel pessoa o bter assistncia tcnica com seus p r p rio s recursos.
2023. R em dios in natura No aten d im en to sade, um dos itens bastante
significativos o fo rn ecim ento gratuito ou subsidiado de m edicam entos. De nada
serve a assistncia m dica ou odontolgica sem a possibilidade de aquisio dos
rem dios.
C urso de D ir e it o P r e v id e n o a r io
2024. Salrio-alimentao O principal p o n to a cesta bsica, m as, s ve
zes, a en tidade m an tm cooperativa de consum o.
2025. Emprstimos subsidiados R estabelecendo tradio da Previdncia
Social bsica, algum as en tid ad es propiciam em prstim os aos participantes a ju ro s
subsidiados. N o u tras siLuaes, form a de investim ento p ra tic am en te garantido,
direito b astan te afetado pelo art. 76 da LBPC.
No art. 30 do D ecreto n. 81.240/1978, dispe-se sobre os em prstim os, afir
m ando-se no h av er restrio para a concesso de em prstim os sim ples em caso
de necessidade do p articip an te bem caracterizada, seg u n d o as norm as que forem
estabelecidas pelo C P C (item I) e para em prstim os sem com provao de neces
sidade, prevalecer o lim ite m xim o de 3 (trs) vezes a m dia das rem uneraes
percebidas n o s 12 (doze) ltim os m eses pelo p artic ip a n te (item II).
2026. Aquisio de bens d u r v e is Um su b p ro d u to dos em prstim os o
m tu o para aquisio de bens durveis com o autom veis, m otocicletas, m icro
co m p u tad o res etc.
2027. Bolsas de estudo A m anifestao costum eira em relao educao
consiste no pag am en to de bolsas de estudo, p o r prazo d eterm in ad o para o p artici
pante ou seus depen dentes.
2028. F in a n ciam en to p ara a h a b ita o A carteira im obiliria aplicao
das reservas dos fundos de penso de grande alcance social. Em m uitos casos,
transform a o so n h o do trab alh ad o r em realidade. N o deixa de ser form a de inves
tim en to da entidade.
2029. Preparao para a aposentao O s Planos de Preparao para Apo-
sentao PPA n o so antigos. A obra clssica no gnero, Velhice, um a nova
qu esto so cial, de Marcelo Antonio Salgado, de 1982, e C om o viver feliz seus
100 an o s, de C. A lzira Lopes, de 1993. Im p o rtan te, tam bm , Vamos, que j
en tard ece, de Carlos Ernani Palheta Nunes.
Mas n en h u m a experincia psicossocial desenvolveu-se tanto com o essa, a
partir de trabalhos p ioneiros da C om panhia Paulista de F ora e Luz e m ais recen
tem en te im p u lsio n ad o s pelo SESC na direo da terceira idade. N o se p o dendo
esquecer o CEFTI, fundado p o r Ana P erw in F raim ann, ju n to ABRAPP
O C entro de E studos/F undao da Terceira Idade C EFTI apresentou tra
balho no XIV C ongresso B rasileiro dos F undos de Penso, em 1993, historiando
o n ascim ento e o crescim ento desse ex traordinrio servio social e assistenci-
rio. A p urou as vantagens e desvantagens para a entidade e para os participantes
(C om o sero os ap osentados n o ano 2010, p. 56/63).
M aria C ristina Nobre Teixeira e M aria Evangelina de Oliveira descreveram o
PPA da COS1PA, em trabalho prem iado, definiram -no com o objetivo de oferecer
aos seus p articip an tes, buscar o tim izar os ganhos da m aturidade e ao o p o rtu n izar
os potenciais laten tes, passveis de desenvolvim ento n o novo co n tex to de vida do
ap o sen tad o ( Program a de R ecm -A posentado, p. 64/66).
T jm o IV P fe v id n c m C o m p l e m e n ta r 1419
2030. Natureza jurdica dos pagamentos D iscute-se sobre a essncia dos
valores propiciados pelo fundo de penso, especialm ente q uando a totalidade ou
m a i o r parte dos recursos p r o v m da p a L r o c i n a d o r a , c o m vistas na definio da
hiptese d e incidncia da contribuio previdenciria referida n o art. 28 da Lei n.

8.212/1991.
Poderia ser integrante do conceito de salrio de contribuio, na condio de
salrio indireto e ento com plicando as coisas, se assim fosse, pela rem isso
prom ovida pela Lei n. 6.435/1977, haveria exigncia sobre benefcio com plem entar.
Salvo na hiptese de provedora, isto , em presa assum indo inteiram ente o
encargo dos pagam entos, sem qu alq u er participao do em pregado, bem com o a
inexistncia ftica e form al da entidade gestora, nos dem ais casos, no passa de
benefcio securitrio, razo de ser da Previdncia Social, estatal o u particular, per
dendo sentido a incidncia de contribuies.
Pelo m enos por dois m otivos, o valor corresp o n d en te assistncia sade
no integra o salrio de contribuio do RGPS: a) ser a sade prestao securitria
constitucional; e b) ser im possvel verificar-se, caso o em pregado no se utilize do
servio, a incorporao ao patrim nio. Assim en ten d eu a 4- Turm a do TRF da 1-
Regio (Acrdo n. 11.280, n a Apelao Cvel n. 1989.0100361-9/M G , in R epert
rio IOB de Ju risp ru d n cia da 2a quinzena de m aio de 1990). M aria W ilm a de A. S.
Rezende, da C o nsultoria Ju rd ica do MPAS, reportando-se ao Parecer CJ/MTPS n.
141/1991, acostou-se natu reza no rem u n erat ria da assistncia sade (Parecer
CJ/MPAS n. 107/1992, aprovado pela C onsultora Jurdica-C hefe, em despacho de
23.9.1992, in DOU de 13.11.1992).
C urso de D ir e it o P r e v id e n c a r io
Captulo CCIII
R egimes F i n a n c e i r o s
2 0 3 1. Definies preliminares. 2032. Capitalizao clssica. 2033. Repar

S u m a r io :
tio simples. 2034. Capitais de cobertura. 2035. Despesas correntes. 2036. Or
amentrio ou caixa. 2037. Repartio versus capitalizao. 2038. Transferncias
lquidas. 2039. Regime da Lei n. 3.807/1960. 2040. Opo da Lei n. 6,435/1977.
Na estru tu rao m atem tico-financeira de um p lano de previdncia, o finan

cista e o advogado devem levar em conta o regim e financeiro de sustentao das
reservas tcnicas necessrias ao aten d im en to das obrigaes (inicialm ente, apenas,
as despesas correntes, m as, no curso do tem po, tam bm as futuras) e a dim enso
dos benefcios, se p reviam ente (desdobrando-se o segurador para o b ter os m eios)
ou p o sterio rm en te, q u an d o da realizao da contingncia protegida, a em funo
dos capitais acum ulados.
O s conceitos d o u trin rio s dos estudiosos variam em relao tica segundo a
qual concebem os d istin to s estam entos atuariais, havendo m aior u n an im id ad e na
eleio do tipo de p lano. Assim, in m eras as descries das diferentes estru tu ras
organizacionais vigentes, seus su b p ro d u to s e interpretaes, to rn an d o -se em bara
osa a necessria sntese.
H p reocupao na d o u trin a, p articularm ente, en tre os tcnicos, n a escolha
do regim e ideal, sua adequao ao d esenho do plano, e q u an to s finalidades da
institu io . Sopesam , cuidadosam ente, as vantagens e desvantagens, diante da di
nm ica social, tran sm u tao dem ogrfica e co m portam ento da m assa coberta.
N o h consenso na personalizao de tais regim es. Alega-se ser o de capitais
de co b ertu ra sim ples variao do de repartio; o de capitalizao com portaria
in m eras espcies. Q u ando o profissional criativo, in tro d u z m odificaes no
m odelo clssico.
2031. D efinies p re lim in a re s Rio Nogueira salienta a im portncia dess
aspecto da aturia, d efinindo plan o de custeio com o o co n ju n to de norm as quan-
tificadoras das receitas q u e devero ser investidas pela entidade, a fim de gerar os
recursos necessrios e suficientes cobertura dos com prom issos p o r ela assum idos
T o m o /V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1421
em relao a ioda a m assa am parada, q u er em relao a benefcios j iniciados,
quer em relao a benefcios a co nceder ( Reservas e Regim es F inanceiros das
Entidades P revidenciais, p. 13).
Da m esm a form a, define regim e financeiro em relao a determ inado b en e
fcio: o critrio de form ulao das norm as quantificadoras das receitas previstas
naquele p lano para garantir a cobertura do benefcio co n sid erad o (ob. cit., p. 14).
Com o em toda rea m atem tica, patente a dificuldade de com unicao des
ses profissionais em sin tetiz ar suas ideias e distines. Ao explicar os regim es de
repartio e de repartio de capitais de cobertura, exceo da troca da locuo
que se prev por que se efetivem , praticam en te igual a descrio de Manuel
Sebastio Soares Pvoas ( P revidncia P rivada, p. 122/123).
Alfredo H. Conte-Grand aprofunda a discusso. Para ele, difundiu-se a ideia
de o regim e de capitalizao ser m ais seguro para os beneficirios, su p eran d o o de
repartio sim ples, baseada na falcia das econom ias a serem acum uladas. Para
los indivduos, la funcin econm ica es transferir co nsum o al futuro a travs de la
seguridad social, para toda la sociedad no es posible, au n q u e sea parte de los que
co n su m en los retirados, es p roducido por la siguiente generacin de trabajadores
(R eparto o C apitalizacin G estin Pblica o P rivada, p. 5/6).
2032. C ap italiza o clssica No regim e de capitalizao, fixada taxa
n ica, invarivel nos exerccios, de so rte, as rendas form adas, no dizer de Rio
N ogueira, previstas p ara esses exerccios terem o m esm o valor atual das rendas
geradas pelos totais provveis dos fu n d o s garantidores das ren d as dos benefcios
iniciados em cada exerccio ( M todos A tuariais Variaes sobre u m m odelo
sim p les, p. 3).
Newton J. Monteiro vincula o regim e financeiro s reservas tcnicas, e n te n d i
das com o co n trap artid a do direito da entidade de receber as contribuies, isto ,
a garantia dos co m prom issos d u ra n te certo lapso de tem po. A m odalidade de cons
tituio do m todo assegurador das obrigaes presentes e futuras varia conform e
o plano, sen d o u n iversalm ente conhecidos os regim es de capitalizao e de repar
tio. E suas in m eras variaes ( E studo A tuarial para Sistem as de Previdncia
M unicip al, p. 75).
Nos regim es de capitalizao, ele aduz, so co n stitu d o s fu n d o s suficientes
para aten d er o volum e global dos com prom issos futuros de benefcios concedidos
ou a co n ced er, p o d en do ser n u s coletivos ou individuais. P or o u tro lado, N os
regim es de repartio, os recursos devem aten d er aos com prom issos de pelo m e
nos um exerccio. N ota-se, pois, distino fundam ental em relao ao m om ento
do cu m p rim en to da obrigao. S ubprodutos desse padro, isto , variantes, so a
repartio pura, a o rtodoxa ou a de capitais de cobertura.
N este regim e, as reservas tcn icas co rresp o n d em ex a ta m en te aos deveres
do sistem a em relao a todos os seg u rad o s e beneficirios. N ew ton J. M onteiro
re p ro d u z a o p in io de M rio Trindade: N o regim e d e capitalizao ap re se n ta m
-se o u tro s p ro b lem a s q u e p recisam ter so lu o adequada: refiro-m e aqui, e n

to, defin io d e p la n o s atu ariais q u e, c o n sid e ra n d o as carac te rstic as das
co letiv id ad es de b en eficirio s, o seu c o m p o rta m e n to n o tem p o , estabelecem
m ecan ism o s de ca p ita liza o e de co b e rtu ra das re sp o n sa b ilid a d e s, capazes de
p re serv ar a so lv ab ilid ad e atu arial de q u a lq u e r p la n o , a so lv ab ilid ad e atual e, afi
nal, a so lv ab ilid ad e d e caixa d esses p la n o s ( S im psio N acional de P revidncia
P riv a d a , p. 142).
Para Hlio Portocarrero, contribuies regulares so levadas a u m fundo acu
m u lad o taxa de juros prevalecente e seus resultados d istrib u d o s segundo regras
previam ente estipuladas ( A econom ia dos sistem as da Previdncia e a necessidade
de refo rm a, in RPS n. 144/95).
Para a ABRAPP, regim e de capitalizao aquele em que as despesas com
os benefcios, sob a form a de pagam ento co n tin u ad o ou de pagam ento nico so
estim ados, co n ju n tam en te, com relao a todos aqueles que sero concedidos nos
exerccios futuros, cada qual lido com o u m exerccio inicial de concesso co n
siderada a m an u ten o do com prom isso nos respectivos exerccios subsequentes,
n os casos de benefcios sob a form a de pagam ento co n tin u ad o e cujo custeio
g arantido pelos sucessivos capitais de co bertura que sero co n stitu d o s, p o r m eio
de co n trib u i es p reviam ente fixadas e niveladas, alm de rendas geradas p o r in
v estim en to s realizados com as disponibilidades desses capitais desde o incio de
sua fo rm ao (p. 124).
Rio Nogueira assinala os defeitos da capitalizao: a) a taxa anual m antm -se
nivelada ao longo do tem po; b) s reservas de benefcios concedidos se acrescen
tam as g randes reservas de benefcios a conceder, in crem en tan d o fortem ente 0
p o ten cial das inverses a longo prazo; e c) em caso de paralisao do processo,
os ap o sen tad o s co n taro com a co bertura das prim eiras reservas para garantir a
co n tin u id ad e dos seus benefcios, en q u a n to aos ativos ser assegurado seu direito
lq u id o pela reserva de benefcios a co n ced er (ob. cit., p. 24).
A R esoluo CPC n. 01/1978, em seu item 38, en ten d e o regim e de capitaliza
o com o aquele que considera, na fixao das reservas tcnicas, o com prom isso
total da en tid ad e para com os p articipantes, de tal m odo que, em relao a esses
com prom issos, possa a entidade atend-los sem a utilizao de o u tro s recursos de
sua arrecadao, se as condies estabelecidas se verificarem .
O D ecreto n. 81.240/1978 indica-o para as aposentadorias de qualquer n a tu re
za. A Resoluo CNSP n. 10/1983 recom enda-o para as aposentadorias ou penses.
Regime de capitalizao tam bm conceito de m atem tica financeira. No
dizer de Rogrio Gomes de Faria, o esquem a segundo o qual se vai cobrar ju ro
p o r u m capital aplicado. H dois regim es de capitalizao: o regim e de capitaliza
o sim ples o u sistem a de ju ro s sim ples e o regim e de capitalizao com posta ou
sistem a de ju ro s co m p o sto s ( M atem tica C om ercial e F in an ceira, p. 2).
2033. R ep artio sim p le s No regim e de repartio sim ples, proposta
taxa de co n trib u io , em cada exerccio, capaz de gerar receita necessria s des
pesas com os benefcios do m esm o perodo. No dizer de M anuel Sebastio Soares
Pvoas, ele tem de ser organizado de form a a que o clculo atuarial d eterm ine
u m a expresso para q ue as contribuies que vo ser cobradas e capitalizadas n u m
exerccio econm ico, e corresponda expresso dos benefcios que se prev sejam
co n stitu d o s e pagos nesse m esm o exerccio" ( Previdncia P rivada, p. 122).
Newon J. Monteiro tem este regim e conio o g aran tid o r dos com prom issos de
certo intervalo de tem po, geralm ente um exerccio civil, sugerindo adaptaes n e
cessrias em m atria de co n tribuies ou ajuste n o plano de benefcios.
Rio Nogueira ju stifica o ttulo do regime: Esse regim e se cham a repartio
sim ples porque a despesa do ano repartida sim plesm ente pela correspondente
folha salarial, para g erar a taxa de contribuio. No trm ino do exerccio, se a
previso for exata, a receita em pata com a despesa, e o Balano fecha com o patri
m nio v irtu alm en te n u lo .
No ensejo, assinala seus principais defeitos: a) crescim ento anual das taxas;
b) inexistncia de recursos para serem aplicados; e c) total desam paro dos p a rti
cipantes, ativos o u aposentados, n o caso de paralisao do processo (Previdncia
Privada As opes da em presa u su ria , p. 2 f).
Para Francisco Eduardo de Oliveira: O regim e de repartio sim ples aquele
em que toda a receita arrecadada em um dado exerccio utilizada p ara o pagam en
to de benefcio d en tro do m esm o exerccio, no havendo, p o rtan to , acum ulao de
recursos. In versam ente, no regim e de capitalizao os recursos provenientes das
contribuies (e de o u tras receitas) so acum ulados para pagam ento de benefcios
fu tu ro s ( Previdncia Social, viso retrospectiva, p. 15).
Segundo Hlio Portocarrero, aquele em q u e os rendim entos dos direitos
previdencirios sero auferidos a p artir de transferncias fiscais, caracterizando-se
com o redistribuio intergeracional, pessoas ativas pagando p o r inativas (A eco
nom ia dos sistem as da Previdncia e a necessidade de reform a, in RPS n. 144/95).
O Decreto n. 8 1 .240/1978 sugere aplicao desse regim e para o auxlio-do
ena, auxlio-natalidade, salrio-fam lia, auxlio-funeral e peclio. A Resoluo
CNSP n. 10/1984 prefere-o para o peclio.
2034. C ap itais d e c o b e rtu ra No regim e de capitais de co bertura, fixada
taxa de co ntribuio para cada exerccio suficiente para gerar receitas provveis
para os fundos su sten tadores dos benefcios iniciados nesses exerccios.
C onsoante Newton J. Monteiro, o regim e financeiro onde as reservas tcnicas
esto voltadas exclusivam ente para os benefcios con cedidos (ou, incluindo, os em
fase de concesso).
De acordo com co ncluso da ABRAPP, aquele que as despesas com b en e
fcios, sob a form a de pagam ento con tin u ad o ou de pagam ento nico, esto estim a
das som ente em relao queles que podem ser concedidos dentro de um exerccio
inicial, considerada a m anuLeno do com prom isso em exerccios subsequentes,
no caso de benefcios sob a form a de pagam ento co n tin u ad o , sendo o respectivo
custeio garantido pelo capital de co b ertu ra co n stru d o no m esm o exerccio inicial
W a d m ir N o v a e s M a r tin e z
p o r m eio de co n trib u i es previam ente fixadas e pelas rendas geradas p o r investi
m en to s realizados com as disponibilidades desse cap ital ( P revidncia Privada",
p. 123).
N o ver de Ivan S. Ernandes, a reserva total necessria para co b rir todos os
pag am en to s m ensais futuros deve ser in tegralm ente co n stitu d a n o m o m en to em
que o benefcio passa a ser dev id o ( A C incia A tuarial e os F u n d o s, p. 13/19).
Rio N ogueira assinala os principais vcios, aten u ad o s em com parao com
a repartio sim ples: a) taxa anual cresce m ais lentam ente; b) as reservas de b e
nefcios co n ced id o s p erm item algum in v estim en to a longo prazo; e c) apenas os
ativos ficariam desam parados n o caso de paralisao do processo, po rq u e, suposto
o equilbrio atu arial, os aposentados sem pre contam com a garantia dos respectivos
capitais de co b ertu ra ( Previdncia P rivada, p. 23).
O item 37 da Resoluo CPC n, 01/1978 define-o com o aquele que co n si
dera as reservas tcnicas co rrespondentes ao valor atual dos benefcios co n ced i
dos, lquidos de eventuais contribuies, considerados tam bm em seu clculo
os benefcios cujos d ireitos j foram ad q u irid o s pelos participantes, em bora no
fo rm alm ente re q u e rid o s.
2 0 3 5 . D e sp e sas c o rre n te s Trata-se de variante do regim e d e repartio
sim ples, aplicado a u m n ico exerccio, tido com o de repartio p u ra para Mrio
Trindade: evidente q u e um regim e de repartio p u ra no exigiria n e n h u m a ca
pitalizao, no exigiria n e n h u m a form a de acum ulao de recu rso s para o futuro,
m as sim p lesm en te teria que arcar, a cada ano, com os encargos daquele ano. E
apresen ta toda um a srie de inconvenientes, com o nas fases de recesso, nas fases
de dificuldades econm ico-financeiras, de to rn a r ex trem am ente difcil fazer face
aos encargos d eco rren tes (ob. cit. p. 142).
Filadelfo Jnsolera assevera: Pode-se tam bm p a rtir da suposio de que o
prm io seja in d ep en d en te da idade e da durao s do seguro, m as q u e varie com
o tem po t, o u seja, de u m ano para o u tro ( C urso de M atem tica F inanceira e
A tu arial, p. 82).
2 0 3 6 . O r a m e n t rio ou caixa C ertas c o n ju n tu ra s obrigam ao aban d o n o
das tcnicas atuariais, consagrando-se a relao entre receita e despesa, isto , so
pagos os benefcios previstos m ais as despesas com aes ju d iciais co n stan tes de
oram en to anual. tam bm cham ado de regim e de caixa, sem n en h u m a pro v i
so para o futuro. O legislador prev am pliao ou dim inuio das obrigaes em
razo da experincia do exerccio an terio r e com base nos p arm etro s dem ogrficos.
A p arentem ente, o seguido pelo RGPS.
2037. R ep artio versus ca p ita liza o Na d o u trin a nacional e estrangeira,
in ex istem con clu s es definitivas q u an d o do confronto en tre os dois regim es fu n d a
m entais. A cada um deles so associadas ideias tericas, com o: a) algum a ideologia
poltica; b) classificao cientfica; c) tcnica especfica; d) iniciativa d o titular; e)
tipo de benefcio; 0 nvel de solidariedade; g) capacidade con trib u tiv a; h ) histria;
e i) tendncia.
C urso m- D ireito P revidencirio

Assim, freq uentem ente, o regim e de capitalizao prprio do neoliberalis-
m o, en q u ad rad o com o po u p an a individual indisponvel, da iniciativa privada,
para o p lano do tipo co ntribuio definida, com baixo nvel de solidariedade, ho-
diern o e com tendncia a se universalizar. Bom para as prestaes program adas.
Por o u tro lado, o regim e de repartio sim ples, ideologicam ente seria social-
-dem ocrtico, tcnica previdenciria, de iniciativa estatal, para o plano do tipo
benefcio definido, com elevada solidariedade, u ltrapassado no tem po e com te n
dncia a desaparecer. P rprio das prestaes no program adas.
As m anifestaes de lado a lado, s vezes, radicais, parecem in d icar soluo
conciliatria, pois os pases no apresentam habitat ideal para cada u m deles, salvo
um ou o u tro caso. O correto parece ser adequar-se cada um a das n u an as acen tu a
das realidade do cenrio enfocado, respeitando-se as particularidades. P or exem
plo, definir-se a capitalizao para os benefcios previsveis e a repartio sim ples
para os im previsveis.
2038. T ran sfern cias lq u id a s A m a n d o C. Lopes, citan d o Alfredo H. Conte-
Crand (este ltim o , p o r sua vez, baseado nos estudos de Som oza)) m ostra a d esn e
cessidade do em bate en tre capitalizao e repartio sim ples: Para u n a esperanza
de vida al nacer de 77,5 anos con fecundidad 1, que son los valores a los que tien-
den m u ch o s de los paises de la regin, los aportes son de 33,12% y 33,74% respec
tivam ente (se refiere a capitalizacin y reparto) y a co n tin u aci n ello d em u estra la
poca utilid ad de la d iscusin entre capitalizacin y reparto y la evidencia de que
aquellos paises que aspiren a cu b rir adecuadam ente la vejez, lienen que dedicar
porcentajes de los ingresos dei nivel de los m encionados y no hay m uchas eleceio-
n es ( Asalto al F u tu ro D em ocracia y Seguridad Social, p. 85/117).
C o n sid eran d o capitalizao e repartio sim ples, dois regim es oponentes,
estabelecem -se alguns pressu p o sto s para o seu m odelo de regim e financeiro: a)
para a planificao previdenciria ser possvel necessrio prever o futuro; b) se
esta condio no se verifica, instala-se estado de angstia contra a estabilidade
em ocional das pessoas e o desenvolvim ento econm ico da sociedade; c) quando,
p o r m otivo de idade ou invalidez, o hom em privado de o b ter os ingressos com o
con traprestao p o r servios prestados, deve subsistir m ecanism o assegurador de
sua participao na d istribuio das rendas, garantindo a dita previso do futuro
e evitando o dano co n seqente; d) tendo em vista a sub stitu io da famlia tra
dicional pela atual, a planificao da renda desta deixou de ser in stru m en to para
alcanar a participao nas rendas; e) as form as co n tratu ais de poupana, para ad
q u irir prestao vitalcia, m ediante o recolhim ento, possveis de serem planejados
ind ividual ou setorialm ente, so ineficazes.
Resum e a posio seguinte em funo de regim e financeiro, onde inexistente
correlatividade jurdica entre contribuio e benefcio; este ltim o deveria decorrer
da necessidade, ideia desenvolvida por Em est Kaiser, na dcada de 1950. Isto ,
el derecho a la prestacin no deriva dei aporte sino de un principio tico, en el
sen tid o de debe ser, que hace a co nstitucin de la so ciedad.
A dota p o r objetivo asegurar a todo aquel q u e p o r razones de edad avanzada
o invalidez no p u ed a tran sa r sus servicios person ales en el m ercado, u n ingreso,
h asta el dia d e su m uerte, que lo preserve de la m arginalidad relativa.
P ro p o n d o ideias co rresp o n d en tes seguridade, e n q u a n to tcnica avanada
em relao p revidncia, assegura; a) as prestaes em d in h eiro da seguridade
social (p o r invalidez ou p o r idade) no co n stitu em gasto algum , m as sim ples
tran sfern cias lq u id as d estin ad as a m odificar a d istrib u i o de ren d as d e c o rre n
tes das o p eraes de m ercado; b) a funo d istrib u id o ra que m odificar a ap ro p ria
o das ren d as resu ltan tes n o s m ecanism os de cm bio livre legtim a p o rq u e tais
m o d alid ad es so incapazes de fazer chegar a parte da renda a qu em no participa
do m ercado; c) a so ciedade organizada conform e a tcnica d e transferncia a d o
tada; d) s possvel alegar restries econm icas no caso extrem o de P roduto
In te rn o B ruto in su ficien te p ara a ten d e r as necessidades de su b sistn cia de toda a
p o p ulao.
guisa de concluso de suas ideias prope: a) estabelecer o quantum da renda
a fim de d eterm in a r a parte do PIB a d istrib u ir (volum e das transferncias lqui
das); b) fixar a idade da aposentadoria p o r idade (requisito legal); c) definir a base
de clculo da co n trib uio de cada um (d istribuio); d) estabelecer o m ecanism o
segundo o qual se retira do PIB a parte a d istrib u ir (financiam ento); e e) desen h ar
u m sistem a o perativo flexvel e adequado a essas circunstncias (adm inistrao).
2 039. Regim e da Lei n. 3 .8 0 7 /1 9 6 0 Os aturios so u n n im es em aceitar
inicialm en te o regim e de capitalizao e, no final, adoo da repartio sim ples,
do RGPS. E fetivam ente, nos ltim os tem pos, transform ado, na prtica, em regim e
oram en trio ou de caixa.
Isso lem bra que a opo tem a ver, tam bm , com idade d o plano.
2 040. O p o d a Lei n. 6 .4 3 5 /1 9 7 7 A Lei n. 6.435/1977 o p to u pelos trs
principais regim es: capitalizao, repartio sim ples e capitais d e co bertura, adap
tados aos d iferentes benefcios.
A aplicao da tal determ inao legal no vem sendo fiscalizada.
C onform e a circunstncia que aponta, a LC n. 109/2001 sinaliza para um ou
o u tro desses regim es financeiros.
T o m o IV P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1427
Captulo CCIV
T ip o s d e P la n o
2041. Benefcio definido. 2042. Contribuio definida. 2043. Abordagem

S u m r io :
hbrida. 2044. Porcentagem nos salrios. 2045. Poupana (sciving piam). 2046.
Poupana-aposentadoria. 2047. Compra de aes. 2048. Participao nos lucros.
2049. Plano vista ou diferido. 2050. Programa simplificado de aposentadorias.
Os program as de financiam ento e prestaes do segm ento fechado, entre o u

tras m odalidades possveis, basicam ente com preendem trs espcies fundam entais,
designadas com o tipos de plano: a) benefcio definido; b) contribuio definida; e
c) hbridos. O u tro s existem , p articularm ente nos Estados U nidos.
H istoricam ente, no Brasil, os prim eiros fundos de penso, in stitu d o s por
estatais, prestigiaram a prim eira hiptese, com binada com a repartio sim ples;
h o d iern am en te, crescente o n m ero de entidades consagrando a contribuio
definida, no se d escartando o sistem a hbrido.
Ao prim eiro dos planos, com o dito, costum a-se associar o regim e financeiro
de repartio sim ples, e ao segundo deles, o de capitalizao; ao ltim o, a com
binao de am bos os regim es. O RGPS ainda plano de benefcio definido sob o
regim e de repartio sim ples.
Em lin h as gerais, no plano de benefcio definido, antecipadam ente sabe-se o
valor das prestaes, todavia, no de contribuio definida esta conhecida, m as
no o nvel daquelas m ensalidades. S ao final do processo, o segurado tem co n h e
cim ento de q u an to vai receber m ensalm ente.
N a co n trib u io definida, a m aior desvantagem para o titu lar , q uando de sua
aposentao, a possibilidade de seu capital acum ulado m ais a rentabilidade do sis
tem a no serem capazes de atend-lo, isto , as contribuies pessoais e patronais
e o resu ltad o das inverses serem insuficientes para a m an u ten o do p atam ar das
m ensalidades de pagam ento co n tinuado. O segurado s tem o pessoalm ente p o u
pado e o desem bolsado pelo em pregador, devendo servir-se de aportes de outros
trabalhadores (m u tu alism o ), q u an d o sobreviver alm do atuarialm ente estim ado.
O s au to res avultam vantagens e desvantagens dos diferentes tipos de planos,
convindo, nesse sentido, exam inar a obra Planos E m presariais, traduzida por
urea Dal B e N orm a Pinto de C arvalho, sob a coordenao de Rachel Rosemblum
e reviso tcnica de M rio Dias Lopes, de au to ria de Everett T. Allen Jr., Joseph J.
M elone,Jerry S. Rosembloom e Jack L.Vanderhei.
2041. B enefcio d efin id o O plano de benefcio definido caracteriza-se pelo
fato de o valor da prestao ser determ inado n o m o m ento da adeso do p artic ip a n
te ao sistem a, com base em frm ulas de clculo previstas n o R egulam ento Bsico.
Para garanti-lo, o seg u rad o r apreende contribuies variveis no curso do tem
po, necessrias para o aten d im en to das obrigaes futuras. E videntem ente, tanto
qu an to sucede com o plano de contribuio definida, as afirm aes dependem de
vrios aco n tecim en to s que sucedem no curso do tem po.
H istoricam ente, a m odalidade p re d o m in an te em todo o m u n d o e expresso
m aior da solidariedade, adotada em quase todos os regim es oficiais bsicos. Sem
som bra de dvidas, o ideal da proteo social, garantindo a sub stitu io da m dia
salarial do trabalhador.
Pode desdobrar-se em duas m odalidades: a) som ar o m o n tan te, com carac
terstica de peclio, p o r m eio do qual ad quirida renda m ensal vitalcia; e b) a
co n trib uio transform ada, autom aticam ente, na prpria m ensalidade vitalcia.
o regim e adotado no RGPS e em p raticam en te todos os regim es pblicos
brasileiros.
2 0 4 2 . C o n trib u i o d efin id a N um a form a singela, no plano de c o n trib u i
o definida, o benefcio determ in ad o no m om ento de sua concesso e com base
nas con trib u i es an terio rm en te fixadas e vertidas.
Hlio Portocarrero e o u tro s assinalaram vantagens para a contribuio defini
da: a) elim inao dos riscos de insolvncia em razo das crises financeiras da p a
trocinadora; b) os trabalhadores tm interesse total em fiscalizar os gestores, pois
estes so responsveis pelo valor final dos benefcios; c) os p articip an tes opem -se
ao uso poltico dos in v estim entos, criando custo poltico para os governantes; d) o
prm io, n o p lano de benefcio definido elevado em com parao com o de co n tri
buio definida; e e) aum entam as resistncias da sociedade s polticas m onetrias
inflacionrias, pois, causando ju ro s reais negativos, elas reduzem o fu tu ro valor das
aposen tad o rias, p rejudicando a rentabilidade dos fundos ( Regim es C om plem en-
tares de P revidncia, p. 31).
Everett T. Allen Jr., enfocando o sistem a am ericano, ap o n ta vantagens e des
vantagens, co m p aran d o -o ao benefcio definido: a) o plano afeta in dividualm ente
os em pregados; b) a integrao com o benefcio bsico atingida em m elhores co n
dies com a co n trib u io definida; c) os fundos realizados p o r ocasio da invali
dez ou m o rte so m ais bem utilizados; d) esse plan o no propicia garantia contra a
inflao igual ao do benefcio definido; e) os riscos so assum idos pelo em pregado,
na co n trib u io definida e pelo em pregador, no benefcio definido; f) o valor dos
benefcios varia em term os de tem po de contribuio, oscilando conform e a idade
do participante; m elh or q u an d o esse tem po m aior e m enos confortvel quando
m enor, o co rren d o ao contrrio, no de benefcio definido (ob. cit., p. 76).
C urso nr D ireito P revidencirio

TomoV P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1429
Em razo do longo tem po de m atu ra o de um plan o em relao a cada p ar
ticip an te, ju stifica-se a g en eralid ad e das observaes dos estu d io so s, re su ltan d o ,
afinal, deslocarem -se as d u as m o d alid ad es do eixo p ro tetiv o secu n d rio : o de
benefcio defin id o prev id en cirio , o de co n trib u i o definida m ais p o u p an a
in d isp o nv el. O nvel de so lid aried ad e tam bm afetado, m en o r no segundo e
m aior no prim eiro. A capacidade co n trib u tiv a de cada um , p o d e n d o acrescer
ap o rtes facultativos, decisiva n a escolha d e u m ou o u tro , no sen d o ac o n selh a
do o de co n trib u i o definida, em term o s de previdncia social un iv ersal, nu m
pas de baixa p o u p an a, m d istrib u i o de re n d as/riq u ezas e ausncia de poder
co n trib u tiv o .
2043. A b ordagem h b rid a O plano de abordagem m ista o u hbrido p ro p i
cia diviso entre as prestaes: as program adas subm etem -se ao regim e de c o n tri
buio definida e as no program adas, ao regim e de benefcio definido.
Resum e as vantagens e as desvantagens de cada um dos sistem as, devendo ser
equilibrado conform e o desenho do plano.
2044. P o rcen tag em dos salrio s O plano de porcentagem dos salrios,
conform e ensina N ewton Cesar Conde, de benefcio definido, e seu valor d e
term inado em funo de percen tu al sobre o salrio de participao, desprezando,
assim , o valor do benefcio do INSS (U m a viso bsica e prtica do D ireito Previ
d en cirio , p. 3/5).
2045. P o u p an a (saving plans) Everett T. Allen Jr. (ob. cit., p. 196) ap re
senta o u tra m o dalidade vigente nos Estados U nidos: plano dc poupana. Tem por
objetivo atrair e m an ter em pregados, pro p o rcio n ar renda diferida em bases trib u
trias vantajosas, estim u lar os em pregados a econom izar e poupar, garantir b en e
fcios co m p lem en tares de outros planos, n o s casos de doena, invalidez, m orte,
ap o sentadoria ou cessao do vnculo em pregaticio, acu m u lar fundos para outras
finalidades e prom over m aior sen tim en to de identificao com a em presa pela
aquisio de seus ttulos.
Suas acen tu ad as caractersticas so as seguintes: a) a adeso voluntria; b)
o trab alh ad o r pode o p tar pelo nvel de participao; c) h contribuio igual do
em pregador, at certo patam ar; d) os aportes convergem para um fundo fiducirio;
e) os ativos do fu n d o so aplicados em diversos investim entos, com os segurados
p o d en d o opinar; 0 o saldo da conta geralm ente pago ao prprio em pregado; g)
o plano perm ite, na ativa, sacar o valor das suas contribuies e tam bm o total ou
parte dos seus direitos inerentes s contribuies da em presa.
2046. P o u p an a -ap o se n ta d o ria O Banco C entral do Brasil, no incio de
1996, desenvolveu Projeto de Lei visando a aposentadoria-poupana, com os re
cursos aplicados na rea habitacional, facultado livrem ente a q u alq u er pessoa, ofe
recendo ren d im en to s da caderneta de poupana (TR + 6% a.a.). O pblico-alvo,
os profissionais liberais. Com depsito indisponvel entre 10 e 12 anos, iseno do
Im posto de Renda d u ra n te os depsitos (M alan q u er lanar Previdncia C om ple
m e n ta r, in Folha de S. Paulo, de 5.12.1995, p. 2-5).
2 0 4 7 . C o m p ra d e aes U m dos im p o rtan les m ecanism os de proteo
social con h ecid o no s E stados U nidos, onde o m ercado acionrio en contra habitat
n atu ral, o de co m p ra de aes. Trata-se de operao sim ples e, a exem plo do p la
no de participao n o s lucros, so adquiridos ttulos do em pregador, fato vedado
na legislao brasileira. Faz parte do gnero de planos onde p arte o u o total dos
seus ativos realiza-se em papis do em p reg ad o r.
O C digo T ributrio F ederal daquele pas define-o com o u m plan o qualifica
do de bonificao em aes e plano de contribuio definida (money purchase) que
se d estin a a in v estir p rim o rd ialm en te em papis do em p reg ad o r,
Everett T. Allen Jr. (ob. c it., p. 213) assinala as vantagens e desvantagens do
plano. D uas so significativas: a prim eira, a associao com a em presa e seus riscos;
segunda, a possibilidade do sucesso do m esm o em preendim ento.
2 0 4 8 . P articip ao n o s lu cro s No sistem a de participao nos lucros, o
m o n tan te devido ao trabalhador (nos term os do ditam e constitucional e da Lei n.
10.101/2000, no caso brasileiro) depositado, sob form a de cotas, em sua conta-
-corrente, para fins de aposentadoria.
O m estno Everett T. Allen Jr. reproduz a definio da legislao trib u tria n o r
te-am ericana a esse respeito: um plano estabelecido e m antido p o r um em p re
gador para p erm ilir que os em pregados e seus beneficirios participem dos lucros
da em presa. O plano deve estabelecer um a frm ula definida e p red eterm in ad a para
alocar as co n trib u i es feitas ao plano entre os p articipantes e para d istrib u ir os
fun d o s acu m u lad o s pelo plano depois de u m nm ero fixo de anos, depois que o
em pregado atin g ir um a certa idade, o u m ediante a ocorrncia de eventos com o d e
m isso em m assa, doena, invalidez, aposentadoria, m orte ou trm ino do vnculo
em p regatcio (ob. cit., p. 183).
N u m a tcnica dessa natureza, on d e prom ovida acentuada aproxim ao do
trab a lh ad o r com a em presa e, im portante, com os seus resultados financeiros so
cializando o capital, em relao a essa parte, perde sentido su b sistir participao
co n trib u tiv a do participante.
O bviam ente, ela faz dele scio no em p reen d im en to , sem deter a propriedade,
assu m in d o os riscos da atividade econm ica. S poderia fu n cio n ar com o m todo
auxiliar a o u tro , se no tivesse, intrinsecam ente, capacidade de am eaar a proteo
social final. Tem a vantagem de p o p u larizar o capital, co m p ro m eter o obreiro com
a p ro duo, oferecendo-lhe a garantia q u an d o socialm ente ju sta e interessante
distribuio dos lucros.
No Brasil, poderia viabilizar-se com o acrscim o ao plano vigente, d istrib u in
do-se os lucros conta individual do em pregado, levantveis so m en te nas h ip te
ses de direito aos benefcios de pagam ento con tin u ad o .
As vantagens so as co m u n s aos tipos de participao nas em presas.
2049. P lano v ista o u diferid o N esta m odalidade securitria, o interessado
pode receber a co ntribuio do em pregador o u t-la diferida para a ocasio propcia.
T om o ZV P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1431
As principais caractersticas so: a) propicia resgate vista, a q u alq u er m o
m ento ou p o r ocasio do benefcio; b) podem ser definidas as im portncias dos
saques; c) os valores provisionados no so confiscveis; d) dispensvel ter 12
m eses de em presa.
O in stru m en to pode fazer parte de um plano de participao nos lucros, de
com pra de aes ou de poupana, excludo o de contribuio definida.
D iante do resgate, as vantagens para o em pregado so bastante significativas.
2050. P rogram a sim p lifica d o de a p o se n ta d o ria s A legislao no rte-am e
ricana prev plano sim ples, exigindo idade m nim a de 21 anos para o participante.
Trata-se de co n trato escrito, on d e o em pregado p o d er sacar os fundos, resgatando
-os a qualq u er m om ento, sem obrigao de d eixar parte dele para obrigar o em pre
gador a c o n tin u ar ap o rtando.
A em presa deduz os valores do Im posto de Renda, e sua contribuio no
ultrapassa 15% da rem unerao do trabalhador. Porm , no h em prstim os.
A principal vantagem a desburocratizao do p lano e o resgate livre de c o n
tribuies.
C urso de D ireito P revidenciaro

Captulo CCV
C lc u lo A t u a r ia l
Su m r i o : 2051. Noes histricas. 2052. Elementos mnimos de aturia. 2053.
Reserva matemtica. 2054. Reserva no matemtica. 2055. Reserva de poupana

e de contingncia. 2056. Reserva tcnica, comprometida e no comprometida.
2057. Equilbrio, supervit e dficit tcnicos. 2058. Fundos de solvncia. 2059.
Carregamento no prmio. 2060. Noes elementares de matemtica financeira.
O clculo atu arial especializao da cincia m atem tica. Serve-se de encam i

n h am en to s e elucubraes, s vezes, difceis para o com um dos m ortais. N o deixa
de ser concepo idealista do co m p o rtam en to hum ano, da sobrevindo, inevitavel
m ente, certa m argem de aproxim ao e m esm o esta, aritm tica ou algebricam ente
estim vel.
Q uem se interessa pelo assunto, alm de d o m in ar m atem tica financeira (p ar
ticu larm en te, ju ro s com postos, progresses sim ples e geom tricas, m dias aritm
ticas e p o n d erad as), deve buscar obras especializadas, especialm ente, as desenvol
vidas sobre o clculo da probabilidade, tbuas biom tricas, m utualism o, seguro
privado, co m p o rtam en to de m assas etc.
Os d esd o b ram en to s adiante visam to som ente achegar ao assunto, sem a
preten so seq u er de explicar os fundam entos m atem ticos aplicveis previdncia
social.
Da leitu ra das o b ras de divulgao de atu ria, resu lta a no uniform izao
sem n tica ou co n ceitu ai, em baraos p o r parte do leigo em co m p reen d er as d is
tin es estabelecidas, a m erecer sistem atizao. Boa parte dos entraves de co m u
nicao reside no fato de o clculo atu arial servir-se de m atem tica financeira
com plexa, ao alcance apenas de iniciados, e no ser possvel trad u zi-la em term os
co m u n s, sem os processos lgicos e algbricos. A concentrao no p o sicio n am en
to tcnico, su as inc g n itas e divergncias afastam o atu rio do cidado com um .
O bra esm iu an d o o seu trabalho est p o r ser escrita. O m esm o se passou com a
F rm u la 95.
O p resen te captulo sugere as prim cias aritm ticas, tentativa de alcanar as
ideias do clculo e to rn ar possvel a inteligncia da concepo dos estudiosos.
C urso de D i r f .h o P r e v id e n c i r io
2051. N oes h ist ric a s O clculo atuarial, em bora incipiente a M atem
tica, en co n tra form as p rim rias na antiguidade, havendo registros na M esopotm ia
e no Egito.
Newton Csar Conde co n to u parte de sua histria. Segundo ele, no perodo
de 753 a 510 a. C., ou seja, no Im prio R om ano, j se m anifestava preocupao em
registrar os nascim en tos e as m ortes entre os habiLantes de algum as regies, mas
foi no Sculo XVII q u e se iniciaram as prim eiras tentativas de calcular a probabi
lidade de vida hu m an a, principalm ente na Inglaterra, o n d e algum as instituies
assum iam com prom issos ju n to a certas pessoas, no sentido de g aran tir penses
vitalcias em cu m p rim en to de disposies testam en lrias ( T bua de M ortalidade
destinada a E ntidades Fechadas de Previdncia P rivada, p. 5).
G raas a Blaise Pascal, iniciaram -se os prim eiros estu d o s cientficos pensando
no clculo atuarial, obLendo aplicao prtica com o desenvolvim ento do seguro
privado. No Brasil, na dcada de 1970, sem sofrer a p retendida influncia norte -
-am ericana, com iniciativa verde-am arela (no dizer de Rio Nogueira), depois de
aban d o n ad o s os cu rso s universitrios, o clculo atuarial en c o n tro u ressonncia no
sistem a fechado de previdncia privada.
E m bora possa no ter sido o au to r da Lei dos G randes N m eros Ja cq u es Ber-
nouille ex p licitou a teoria das probabilidades e deixou en u nciado o clebre teorem a
daquela descoberta (Lei da R egularidade E statstica e Lei E m prica do Acaso), no
seu Ars Conjectandi, no final do Sculo XVI.
M anuel Sebastio Soares Pvoas alude s tontinas, criao do italiano Tonti, na
Idade M dia, banidas em 1770, com o p ro t tip o do seguro de vida. Fala tam bm do
The Life Assurance Act (1774), em bora voltado inicialm ente ao pagam ento. S egun
do ele, a prim eira aplice de seguro data de 1583, em itida p o r R ichard M artin, a
favor de W illiam G ybbon, p o r 12 m eses, com taxa de 8%. M arco significativo desse
desenvolvim ento a Friendly Societies Act, de 1896.
A Inglaterra, no Sculo XIX, reconheceu a im portncia do aturio, m as s re
centem ente, p or meio do Decreto-lei n. 806/1969, o Brasil regulam entou a profisso.
Q uase to d o s os estu d io so s apontam com o causa da fratu ra no m odelo p re
videncirio estatal a inexistncia de o rd e n am en to pro g ram ad o e sistem tico e
no observncia dos p o stu lad o s atuariais. Os rgos gestores no sabem q u an to s
seg u rad o s e d ep e n d en tes co n stitu em a clientela protegida, desco n h ecem os seus
elem en to s b io m tricos, dem ogrficos, salariais e suas condies pessoais. N um a
ltim a anlise, em relao aos benefcios program veis, ignoram q uando eles se
daro e quais as despesas previstas, no s para o ano seguinte, com o para os
prxim os.
A organizao do RGPS despreza o clculo atuarial na determ inao da base
de clculo do fato gerador e da alquota, na m argem de erro na realizao da receita
e na form ulao do plano de benefcios. Talvez isso explique o insucesso governa
m ental na rea, processo m elancolicam ente assinalado pela extino da Secretaria
de EstaLstica e A tuaria (em 1992).
P o r m eio da P o rtaria MPAS n. 1.424/1994, foi criada C om isso P erm anente
de E stu d o s A tuariais CPEA, com cinco m em bros, trs dos quais o riu n d o s da Se
cretaria de Previdncia Social e dois rep resentantes da sociedade civil de notrio
saber em assu n to s a tu ariais.
De form a diversa, possivelm ente sob a influncia dos prim eiros fundos de p en
so, organizados sob a superviso de m atem ticos, a LBPC, em diversos m om entos,
prescreve sobre a presena do aturio na estruturao dos diferentes planos.
2 052. E lem en to s m n im o s de a tu ria O juzo do clculo atuarial aplicado
previdncia social p ressupe o co n h ecim en to de alguns conceitos elem entares.
So pro p o si es in cip ien tes referentes s ideias de: a) proteo; b) m utualism o;
c) risco; d) sinistro; e) probabilidade; f) evento; g) m assa; h ) plano; i) tbuas de
m ortalidade; e j) prm io.
a) Proteo: P roteo, individual ou coletiva, consiste no aten d im en to , por
parte do p articu lar ou do Estado, de certas necessidades arroladas na no rm a ou no
ajuste co n tra tu al, em favor do destinatrio, m ediante atenes pessoais (servios)
ou prestaes (valores em d in h eiro ), classificados com o m odalidade securitria ou
previdenciria. C om preende largo espectro a ser especificado em cada caso. Tam
bm designada com o cobertura.
b) Mutualismo: M utualism o, m utu alid ad e (qualidade do m tu o ) o u seguro
m tu o expresso m aterial da solidariedade em proteo social, condio aven-
ada m ed ian te a qual os com ponentes de grupo previam ente definido auxiliam -
se recip ro cam en te d ian te da presena de sinistro igualm ente convencionado. ,
tam bm , a organizao segundo a qual trabalhadores com interesses em com um
cotizam -se para cobrirem certas contingncias.
c) Risco: Risco q u er dizer a probabilidade de ocorrncia de d eterm in ad o fato
previsvel ou no, aco ntecim ento n o rm alm en te incerto, futuro, trau m tico , capaz
de p ro d u z ir efeitos sopesados pela tcnica considerada. Assim, existe a possibili
dade de acidente do trabalho, evento estim vel em term os m atem tico-estatsticos
nu m certo un iv erso e m om ento histrico.
Ele possvel, futuro, incerto, in d ep en d en te das aes das partes (acidentali-
d ad e), deflagrador de prejuzos e m ensurvel econom icam ente. Isto , algo susce
tvel de aco n tecer no p o rv ir e avalivel.
d) Sinistro: Sinistro a realizao do risco, info rt n io danoso receado, isto , o
fato, previsto o u no, consum ado. F ora do seguro privado, n a rbita da previdncia
social, designado com o contingncia protegida.
e) Probabilidade: Probabilidade relao m atem tica d eterm in a n te da efetiva
o do acontecim ento. D istingue-se da possibilidade, capacidade de o evento vir a
aco n tecer em d eterm in ado espao de tem po e em certas circunstncias.
A ritm eticam ente, define-se com o a diviso do n m ero de eventos favorveis
pelo n m ero d o s possveis. Assim, q u an d o jo g ad a m oeda para o alto, tendo ela
duas faces, e caindo um a s para cim a, a relao : 1/2 = 0,5.
C urso de D ir e it o P r e v i d e n c i A i^ o
Na definio de Newton J. Monteiro, se m o nm ero de m odos pelos quais
pode o correr um evento E, constituindo-se de um su b co n ju n to de um a srie com
pleta de n eventos, m u tu am en te exclusivos, e igualm ente possveis, a probabilida
de m atem tica de ocorrer o evento E, definida pela razo m /n.
f ) Evento: A proveitando as lies de Neworc J. M onteiro, e adaptando-as lin
guagem ju rd ica, evento pode ser tido com o q u alq u er fato perceptvel ao registro
hu m an o (ex.: m orte). E vento aleatrio aquele sob d ependncia de agente deter
m in an te de sua efetivao (ex,: m orte acidentria). E vento possvel o com mais
probabilidade de su ceder (ex.: nascim ento aps o casam ento). E vento favorvel,
o suscetvel de realizar-se (jogado dado, de seis posies provveis, u m a delas
favorvel). No evento excludente, q u an d o sucede um , o o u tro no sobrevem (a
m u lh er est grvida ou no est).
g) Massa: M assa, a som a de inform aes qualitativas e quantitativas dos p ro
tegidos, dados pessoais com o idade, salrio, ocupao, estado de sade, tem po de
servio, con trib u i es vertidas, nm ero de dependentes. A legislao usa a expres
so clientela ou destinatrios.
h) Plano: Plano co n ju n to de regras financeiro-aLuariais e norm ativas, com
posto de p o stulados m atem ticos e com andos ju rd ico s, m ateriais e form ais, capa
zes de e stru tu ra r o o rd en am en to cientfico do regim e previdencirio.
Nele, estabelecidos os conceitos de protegido (clientela ou m assa), bem coberto
(sinistro ou contingncia), fontes de custeio (financiam ento, com definio de regi
m e financeiro), elenco de prestaes (com adoo de tipo de plano e extenso dos
servios), alm de norm as procedim entais. Mescla de trabalho atuarial e jurdico.
i) Tbuas: T buas biom tricas so estudos m atem tico-estatsticos e dem o
grficos visando definir o co m p o rtam en to de certo g rupo hu m an o sob diferentes
aspectos, com o sexo, natalidade, m ortalidade, doena, invalidez, m orte. M uitas
delas foram elaboradas no passado, na rea de clculo atuarial, e no tm sido
atualizadas.
O art. 28, 2a, do D ecreto n. 81.240/1978 (fechado), tem regra a respeito, o
m esm o aco n tecen d o com o art. 7a, IV, do D ecreto n. 81.402/1978 (aberto).
A lgum as recom endadas, com o a Com issioneis Standard Ordnary, 1958, CSO
58; a A nnuity Table, 1949, AT 49; a Tbua de E ntrada de Invalidez do IAPB, 1957;
e a Tbua de M ortalidade ou Invalidez, IAPB, 1957, adotadas pela Resoluo CNSP
n. 10/1983 (item 12). Tam bm so conhecidas as English Lije Table 12, EET-12 e a
Experincia Brasileira n. 7-1975 e 7:75.
A experincia dos fundos de penso brasileiros perm ite a elaborao de tbua
de m ortalidade (C o nstruo de T bua de M ortalidade com a experincia dos fun
dos de p en s o , p. 11/17).
j) Prmio: Prm io im portncia em d inheiro, estabelecida a p artir de estudos
probabilsticos e atuariais, fixada pela seguradora, paga antecipadam ente vista ou
em parcelas, pelo seguro, capaz de aten d e r s despesas operacionais, configurar o
lucro e cobrir as indenizaes.
C u rso dl D ireito P re v ip fn c iA rio
1436 W l a d i m i r N o v a e s M a r li n e z
Alexandre Luzzi Las Casas divide-o em trs espcies: a) prm io estatstico, a
relao en tre os previstos e os segurados e a totalidade dos participantes; b) prm io
p u ro o a n terio r acrescido d e percentual de segurana para co b rir possveis flu tu
aes; e c) prm io com ercial ou tarifrio o p u ro , m ais o carregam ento. o preo
pago (Mercado Financeiro, p. 23/24).
20 5 3 . R eserva m a te m tic a C onceito perq u irid o pelo iniciante em atuaria
reserva m atem tica, com binao de duas palavras heterogneas, significando,
grosso modo, certa d im enso m aterial (aspecto aritm tico) de recursos financei
ros am ealhados (aspecto econm ico), com vistas em algum objetivo definido na
lei securitria. O p roblem a avolum a-se com a conveno vern acu lar n em sem pre
assim ilada, disso resu ltan d o expresses com o reserva tcnica, reserva de p o u
p an a, reserva de co n tin g n cia, a m erecer explicaes.
A ideia m ais sim ples de reserva m atem tica consiste em ser o nvel da garantia
das obrigaes assum idas com os particip an tes, in cluindo os co n trib u in tes ativos
e os atuais e fu tu ro s aposentados.
Rio Nogueira propicia algum as das distines necessrias elucidao desse
fenm eno aturio. Inicialm ente, su sten ta, ju rd ic a e econom icam ente, ser a ex
presso m o n etria d o direito lquido de u m g rupo segurado, peran te a entidade
previdencial, em su a fase de fu n cionam ento norm al, direito esse q u e varia n o tem
po, d ep en d en d o de com prom issos recprocos pactu ados entre o g ru p o e a entidade,
atravs de n o rm as estatutrias, regulam entares, legais e tc. (ob. cit., p. 43).
Dessa descrio, defluem algum as concluses rpidas: a) resu ltad o da relao
ju rd ic a en tre o p articipante e a entidade; b) direito do segurado perante a e n tid a
de; c) im p o rtn cia quantificvel em condies norm ais; d) valor lquido e ilquido,
pois varia no tem po; e) subordinao avena preestabelecida; e 0 subm isso s
n orm as co n tratu ais. , pois, in stitu to com plexo.
C en su ra as expresses reserva de benefcios co n ced id o s e reserva de b en e
fcios a co n c ed er, pois as reservas no seriam dos benefcios e sim das p articip a
es. Dir-se-, a favor dos usurios dessas expresses, referirem -se tais reservas aos
segurados, os ltim o s e nicos d estinatrios da instituio.
Ele a define, no to can te a d eterm in a d o benefcio, com o a diferena entre
o valor atual dos co m prom issos futuros assum idos pela entidade, q u an to co n
cesso do benefcio aos m em bros do grupo, e o valor atual da ren d a de receitas
futuras previstas para a co bertura dos referidos encargos, de acordo com o regim e
financeiro ad o tad o especificam ente para o benefcio no plano de custeio vigente.
Na descrio, evidentes referncias s im portncias: os valores so sem pre os
atu ais (logo, as reservas so aferveis em determ in ad o m o m ento) e cristalizados em
funo do regim e financeiro adotado (capitalizao, repartio sim ples, capitais de
co b ertu ra o u outro).
N o u tro dizer, reserva m atem tica a diferena entre os recursos e os encargos
futuros, m en su rad o s em valores atuais (com o se au sen te inflao o u o u tras varia
es da m oeda e aplicaes).
T o m o I V P r e v i d n c i a C o m p le m e n ta ?
m
A seguir, ele enfoca a reserva m atem tica em relao aos trs principais regi
m es financeiros. Definido o de repartio em funo de avaliaes peridicas, p re
viso de receitas e despesas futuras, com valores anu alm en te identificados, reserva
m atem tica sem pre zerada. No regim e de capitalizao, as receitas anuais futuras
no coincidem com as despesas anuais por acontecerem . No regim e de repartio
de capitais de co b ertu ra, as receitas dos anos v in d o u ro s devem igualar, respectiva
m ente, os totais provveis dos fundos de renda iniciados nesses anos.
2054. R eserva no m atem tica C onfessando a dificuldade de os especialis
tas em D ireito alcanarem os diferentes conceitos, Manuel Sebastio Soares Pvoas
desenvolve a ideia de reserva no m atem tica. Seriam elas as reservas de benefcios
a liq u id ar e reservas de rendas vencidas e no pagas.
Diz-se daquelas provises no realizadas p o r q u alq u er m otivo. D-se exem plo
do peclio no recebido pelos herdeiros do segurado.
2055. R eserva de p o u p an a e de co n tin g n cia Rio Nogueira define reserva
de co n tingncia com o a diferena entre o total dos bens do ativo e o total das obri
gaes do passivo, no caso de ser positiva essa diferena e caso a diferena referida
exceder os 25% da reserva m atem tica, ela ser consignada no passivo dos b alan
os e balancetes com o valor desse p ercentual e o excesso, com o fundo de m elhoria
de benefcios; no caso contrrio, a reserva de contingncia zero (ob. cit., p. 72).
2056. R eserva tcnica, c o m p ro m e tid a e n o c o m p ro m e tid a A N ota E xpli
cativa CVM n. 06/1978 d com o reserva com prom etida a vinculada a desem bolso
de caixa program ado p ara curto prazo (entendido com o at 360 dias); no com
prom etidas, as dem ais, isto aquelas vinculadas a desem bolso d e caixa previstos
para o corrncia a longo prazo (acim a de 360 d ia s) (item 11, a).
Para Rio Nogueira, com o o valor provvel da diferena entre o total das des
pesas da en tidade previstas para os 360 dias su b seq u en tes ao da avaliao total das
co rresp o n d en tes receitas de contribuio, no caso de ser positiva essa diferena; no
caso co n trrio , ela zero (ob. cit., p. 72).
Para ele, reserva n o com prom etida a diferena entre a reserva tcnica e a
reserva com prom etida. Reserva tcnica a reserva m atem tica dim in u d a do dfi
cit tcnico. E dficit tcnico, a diferena entre o total das obrigaes do passivo e
o total d o s bens do ativo, no caso de ser positiva essa diferena; ao contrrio, ele
no existe e d-se o supervit.
A R esoluo CNSP n. 10/1983 decom pe as no com prom etidas em reservas
m atem ticas de benefcios a conceder, de oscilaes de riscos e de riscos no expi
rados, e as com prom etidas, em de benefcios concedidos, de obrigaes em curso,
de benefcios a liq u id a r e de rendas vencidas e no pagas (item 23).
2057. E q u ilb rio , su p e r v it e dficit tcn ico s Ivan S. Ernandes fornece
descrio intuitiva do enfoque atuarial. Q uando o capital acum ulado igual s
obrigaes futuras, subsiste equilbrio; se inferior, h dficit, e, se superior, su p e
rvit. Nas duas ltim as hipteses, reclam ando providncias do ad m in istrad o r e do
aturio ( A Cincia A tuarial e os F u n d o s, p. 13/14).
2 058. F u n d o s de so lvncia A grande preocupao d o sistem a com o futuro
revela-se p o r m eio de vrios m ecanism os criados visando c o n to rn a r dificuldades
operacionais e to rn a r possvel a satisfao de obrigaes program adas ao longo
prazo. De m odo geral, as reservas tcnicas, decom postas em in m eras m odalidades,
cada um a delas especfica, dividindo-se em reservas m atem ticas de benefcios a
conceder ou benefcios concedidos, bem com o as reservas m atem ticas de obrigaes
em curso e, at m esm o, no dizer de Manuel Sebastio Soares Pvoas ( Previdncia
P rivada, p. 133), reservas no m atem ticas, riscos expirados e no expirados e,
finalm ente, oscilaes de riscos dem o n stram a com plexidade da aturia.
A inda assim chegou-se concluso de que, in d ep en d e n tem en te dos elem en
tos que trad icio n alm ente g arantiam a solvncia das seguradoras os elem entos
que co n stitu am o p atrim nio lquido, isto , capital e reservas livres deveriam
ser criados reforos de solvncia, equivalentes ao provvel agravam ento das res
p o n sab ilid ad es que a previso deficiente, so b retu d o em relao ao risco catastrfi
co e ao risco co n ju n tu ra l po d em determ inar, e que se cham ariam fu n d o s de solvn
cia (ob. cit., p. 139). Segundo ele, em o utros pases foram feitas tentativas nesse
sentido, igual im posio da lei brasileira de 50% do capital social das entidades
g aran tirem as reservas tcnicas.
2 059. C arreg am en to no p rm io N o estudo da com posio da contribuio,
com parece expresso pouco utilizada fora da aturia: a tcnica de carregam ento.
Ela diz respeito, em linhas gerais, separao entre os valores d estinados s des
pesas com a ad m inistrao do seguro (adm inistrao, com isses de corretagens e
ou tras despesas) e as consum idas com o p r p rio seguro (co n trib u io pura).
A Resoluo CNSP n. 07/1979 havia fixado os percentuais incidentes conform e
o regim e financeiro, considerados elevados poca. C om a R esoluo CNSP
n. 11/1979, foi criada a taxa de inscrio, m ais um co m p o n en te de carregam ento.
A respeito de despesas com produo, marketing, divulgao e propaganda ver
Resoluo CNSP n. 10/1983. Todos esses percentuais subm etidos regra do art, 32
da Lei n. 6.435/1977.
2 060. N o es elem e n ta res de m atem tica fin an ceira Vaga ideia da co m
plexidade do clculo atuarial pode ser dada com alguns in stitu to s de m atem tica
elem en tar e de m atem tica financeira. O tem a abordar juros sim ples e com postos.
A apurao do m o n tan te definido com o a som a do capital inicial e o valor
ob tid o com os ju ro s pode elucidar essas concepes.
No clculo dos ju ro s com postos, aqueles produzidos em cada perodo, p re
viam ente d eterm in ad os pelo observador (m s ou ano), so acrescidos ao capital
gerador, e, em seguida, essa adio no perodo seguinte gera m ais ju ro s, e assim
sucessivam ente.
N o final do p rim eiro perodo, o valor dos juros ser dado por:
J =Cx i
C om capital de R$ 2.000,00 e ju ro s de 3% terem os:
J = R$ 2.000,00 x 3%
J = R$ 60,00
O capital acu m u lado ou m o n tan te, no prim eiro m om ento, ser:
Ml = C + i
M l = R$ 2.000,00 + R$ 60,00
M l = R$ 2.060,00
No segundo m o m en to , ser:
M2 = C x ( l + i)!
No terceiro m om ento:
M3 = C x (1 + i)3
Para to d o s os casos: M n = C x (1+ i)n. Q uando o perodo for longo, n ter
n m ero elevado, e ser preciso co n su ltar tabela de logaritm os para resolver a eq u a
o. D-se exem plo com capital de R$ 2.000,00, aplicado a ju ro s de 0,5% a.m .,
d u ra n te 48 m eses. O capital inicial (R$ 2.000,00) foi acrescido, aps 48 m eses,
totalizando R$ 2.480,00,
Ou seja: J = R$ 2.000,00 x 0,5% x 48 = RS 480,00.
Suponha-se, agora, com o acontece na previdncia social, acum ulao m ensal
(co n trib u io ) de R$ 2.000,00 d u ra n te 48 m eses a ju ro s com postos de 0,5%.
Ju ro s com postos, porque, a cada perodo (m s), o capital reaplicado e rende
novos ju ro s.
Se fossem ju ro s sim ples, ter-se-ia:
A frm ula a ser utilizada m ais com plexa:
M = C x [ ( l + i)" -l]
i
No caso, com C = R$ 2.000,00, n = 48 e i = 1%, ter-se-: R$ 122.445,22.
O acrscim o (R$ 122.445,22 - R$ 96.000,00) p o r causa do ju ro m ensal al
tssim o (1% ), de 26,44%.
Para se ter ideia da m atem tica aplicada previdncia social, considere-se ca
pital acu m u lad o aps 480 m eses (40 anos), sem in terru p o , com ju ro s de 0,5% ao
m s (6,17% ao an o ), depositados R$ 100,00 todos os m eses (isto , 20,0% de um a
rem u nerao de R$ 500,00). Ao final dos 40 anos, o d epositante ter acum ulado
R$ 199.149,07.
Este m o n tan te, co nvertendo-se em renda m ensal (o saldo rem anescente ge
ran d o sem pre 0,5% de ju ro s com postos a cada m s), propiciar ao aposentado
viver conform e a tabela abaixo:
Para durao
at R$ 9 6 0,00 infinito
R$ 1.000,00 1.094 meses
R$ 1 .1 9 4 ,0 0 135 m eses
R$ 2.000,00 138 m eses
C urso dc D ireito P re v id e n c i rio
W la d im ir N o v a e s M a rt in e z
O u tro exem plo diz respeito aos ju ro s, m ensais e anuais. D epositando-se R$
1,00 a cada m s, d u ra n te 30 anos, calculando-se com ju ro s m ensais de 0,5%, ao
final do p ero d o , ter-se-o R$ 1.004,00. Caso se opere com ju ro s de 12% a.a., nos
m esm os 360 m eses, o resu ltad o ser R$ 3.495,00.
N o clculo da inflao anual, significativo o efeito m u ltip licad o r dos per
centuais. Im agine-se inflao co nstante de i = 2,0% ao m s, d u ra n te 12 meses,
desejando-se saber a variao integral d u ra n te esse exerccio.
A frm ula :
T = (1 + )12 - 1 .100
100
T = (1 + i)12 - 1 = (1 + 2% )12 - l 12 = 1,02 - 1 = 0,2682 = 26,82%
Para fixar ideias, configura-se situao em que um dos fatores iniciais da pre
viso atu arial no se realiza. S uponha-se queda da rentabilidade do sistem a, geral
m ente estim ada em 6% (juro atuarial), e saber o resultado.
Original Cenrio 1 Cenrio 2
C o n trib u i o patrona! 6,18% 6,18% 11,09%
R en tab ilid ad e 6% 4% 4%
B enefcio a sse g u rad o 60% 36% 60%
N o p rim eiro cenrio, m anteve-se a contribuio da p atrocinadora, de 6,18%

da folha de pagam ento, m as a rentabilidade caiu de 6% para 4%; o benefcio dim i
nu i de 60% para 36%.
N o segundo, ouvido o aturio, com a m esm a rentabilidade (4% ), porm , com
co n trib u io m aio r da p atrocinadora (11,09% ), o benefcio m antm -se em 60%.
Lenda sobre a descoberta do xadrez sem pre o p o rtu n a para ressaltar estes
aspectos. P reten d en d o reLribuir o in v en to r do jogo, L ahur Sessa, p o r tal m aravi
lha, o Im p erad o r chins Shaih prom eteu-lhe d ar 1 gro de trigo, co rrespondendo
I a casa, 2 gros em relao 2a casa, 4 gros p ertin en tes 3 casa, 8 gros para a
4 a casa, 16 gros para a 5 casa, 32 gros para a 6 casa, 64 gros para a 7 casa e
128 gros, isto , o suficiente para en c h er u m a xcara de caf para a 8 casa, co m
pletan d o a p rim eira linha do tabuleiro. E assim p o r dian te, d o b ran d o a cada casa,
at chegar a 64. L ah u r Sessa sorriu para o Shaih e lhe disse: N este caso, vossa
m ajestade ter de d ar todo o trigo p roduzido no p laneta Terra e m ais um p o u c o .
M atem aticam ente, a questo resolvida no cam po d a progresso geom trica.
A som a dos term os de u m a PG lim itada dada por:
S = A.
O nde A = o p rim eiro term o; g = razo e n = q u an tid ad e de term os.
Para um tabuleiro de 8 x 8 = 64 casas, New ton Csar Conde ap u ro u a frmula:
S64 = 1 + 2 (263 - 1), algo em torno de 18.000.000.000.000.000.000 de gros!
Captulo CCVI
A plicaes Ec o n m i c a s e F i n a nc ei r as
2061. Ttulos de crdito. 2062. Fundos de renda fixa e varivel. 2063.

S u m r io :
Letras mobilirias. 2064. Mercado de cmbio. 2065. Ouro fsico. 2066. Mercado
de aes. 2067. Aquisio de imveis e empresas. 2068. Caderneta de poupana.
2069. Operaes sob intermediao. 2070. Mercado de futuro e de opes.
O fin anciam ento da previdncia social realizado com contribuies da pes

soa e da em presa, acrscim os p o r m ora, re n d im en to de patrim nios, h o norrios
por servios prestados, rendas diversas (alm de fontes atpicas com o legados,
concursos de prognsticos e o u tras m ais, o riundas d iretam en te da sociedade), e
verbas o ram entrias do Estado, p o r ocasio das insuficincias do sistem a oficial.
Na previdncia supletiva, os recursos provm de aportes feitos pelo indivduo
e pela sociedade, e os dos resultados financeiros das aplicaes de capitais ac u m u
lados no m ercado m obilirio e im obilirio, principalm ente m ediante inverses em
fundos, ttulos, aes e d eb n tu res (Lei n. 4.728/1965).
Tendo em vista a segurana dos co n trib u in tes e a tranqilidade do sistem a,
particu larm en te no segm ento fechado e, neste, o m o n tan te das reservas das e n ti
dades patrocinadas p o r estatais, esses investim entos so controlados severam ente
pelo G overno Federal, p o r m eio de norm as legais, regulam entares, portarias m i
nisteriais, resolues e circulares da PREVIC, da SUSEP e do C onselho N acio
nal de Seguros Privados e, principalm ente, do Banco C entral do Brasil (Lei n.
4.595/1964).
O u tro s entes fiscalizadores ou interessados so a C om isso de Valores M o
bilirios CVM (Lei n. 6.385/1976) e o C onselho M onetrio N acional CMN
(Lei n. 4.595/1964). A certa distncia, o Tribunal de C ontas da U nio TCU.
De algum a form a, as Bolsas de Valores (R esoluo BCB n. 39/1966) e pelo Banco
Nacional de D esenvolvim ento E conm ico e Social BNDES.
N este universo, presentes organizaes financeiras de vrios tipos e e stru
turas, estatais e paraestatais, bem com o privadas, a saber: instituies de crdito,
de interm ediao, de seguros e capitalizao e de arrendam ento m ercantil, entre
as quais bancos com erciais, de desenvolvim ento, de investim ento, caixas econ
m icas, cooperativas e sociedades de crdito, de financiam ento e de investim ento,
C urso n r D ir e it o P s e v id e n c i r io
corretoras, d istrib u id o ras de arrendam ento m ercantil ( leasing), associaes de
p o u p an a e em p rstim o, em presas de crdito im obilirio e o u tras m ais ( M ercado
F in an ceiro , p. 23/31).
Em seu art. 8 H, III, a Lei n. 6.435/1977 estipulava as condies tcnicas sobre
custeio, investimentos, correo de valores m onetrios e o u tras relaes p atrim o
niais. No art. 15, 1Q, atribui-se com petncia ao CMN para estabelecer diretrizes
sobre as aplicaes das EAPC. Para as EFPC, a determ inao a do art. 35,1, c, com a
m esm a redao, bem com o do art. 40, I a, sub o rd in ad as am bas ao CMN. C om
vistas na Resoluo CMN n. 2.109/1994, a Instruo N orm ativa SPC n. 7/1995
atu alizo u o D em onstrativo A naltico de Investim entos e de E n q u ad ram en to das
Aplicaes. A In stru o N orm ativa SPC n. 8, de 21.3.1996, revogou a de n. 7/1995,
alteran d o o form ulrio D em onstrativo A naltico de Investim entos e E n q u ad ra
m ento das A plicaes.
Nuno I P Carvalho, co n fro n tan d o os textos dos art. 40, da Lei n. 6.435/1977,
e art. 21, VIII, da C o nstituio F ederal, en ten d e caber U nio, no caso o CMN,
apenas fiscalizar as aplicaes dos fundos de penso e no adm inistr-las (inter
ferindo), co n clu in d o pelo no albergam ento do dispositivo n a Lei M aior de 1988
(Da In co n stitu cio n alidade do controle prvio das aplicaes das reservas tcnicas
dos fu nd o s de penso pelo C M N , p. 90/94).
A Lei n. 8.177/1991 equiparou as EPC s instituies financeiras e s insti
tuies do sistem a de distribuio do m ercado de valores m obilirios, com relao
s suas operaes realizadas nos m ercados financeiros e de valores m obilirios,
respectivam ente, inclusive em relao ao cu m p rim en to das diretrizes do C onselho
M onetrio N acional q u an to s suas aplicaes.
As aplicaes das EPC so o rientadas pelo CM N, m ediante resolues baixadas
pelo BCB. A com provao contbil dos investim entos faz-se sob a C ircular SUSEP
n. 3/1981. A In struo N orm ativa SPC n. 01/1986 adota e n ten d im en to a ser obser
vado pelas EFPC na aplicao dos recursos das reservas tcnicas. O D ecreto-lei n.
2.296/1986 concede estm ulos aos program as d e previdncia privada para in cen ti
var a p o u p an a de longo prazo. A Resoluo BCB n. 1.947/1992 consolidou as nor
m as regentes das aplicaes, fixando os diferentes percentuais, j in au g u rad o s pelas
R esolues BCB n. 1.362/1987 e n. 1.363/1987. N ovas regras foram estabelecidas
pela Resoluo BCB n. 2.038/1993, p o sterio rm en te revogada pelas R esolues BCB
n. 2.109/1994 e n. 2.132/1995. O assu n to est sistem atizado n o M anual de N orm as
e In stru es do BCB.
O D em onstrativo A naltico de Investim entos e de E n q u ad ram en to das A plica
es (In stru o N orm ativa SPC n. 7/1995) classifica as diversas aplicaes garan
tido ras das reservas tcnicas:
a) ttu lo s p blicos de responsabilidade do Tesouro Nacional: NTN e LTN;
obrigaes e b n u s do Tesouro N acional; b n u s do Banco C entral do Brasil; ttulos
da dvida agrria; LFT e o u tro s ttulos pblicos federais;
b) in v estim en to s de renda fixa: ttu lo s da dvida p b lica dos E stados e M u
nicpios; d ep sito a prazo com o u sem em isso de certificado; d eb n tu res no
conversveis de em isso pblica; letras de cm bio de aceite de in stitu i es finan
ceiras; cdulas p ig n o ratcias de deb n tu res; cdulas hipotecrias; letras hip o tec
rias; no tas pro m iss rias de distrib u io pblica; outras obrigaes de com panhias
abertas com d istrib u io pblica; q u o tas e obrigaes do FND; ttu lo s de d esen
volvim ento econm ico; depsitos em co n tas de p o u pana; ouro fsico; co ntratos
m ercantis de co m p ra de o u ro para recebim ento futuro; certificado representativo
do m ercado de com pra/venda a term o energia eltrica; crditos securitizados do
Tesouro N acional; q u o tas de FIF renda fixa; qu o tas de aplicao em quotas de FIF
ren d a fixa; qu o tas de o u tro s fu n d o s m tu o s de renda fixa regulados pelo BCB; cer-
Lificados de privatizao; qu o tas de fundo de in v estim en to n o exterior; ttulos do
BNDES; ttulos v in cu lad o s venda/revenda e o u tro s in vestim entos de renda fixa;
c) in vestim entos de renda varivel: aes de em isso de com panhias abertas;
m ercado vista, a term o, futuro, futuro de ndice de opes de cotnpra; aes
resgatveis; valores a receber decorrentes de venda de aes; o u tras aes de em is
so de co m p an h ias abertas; deb n tu res conversveis de em isso pblica; b n u s de
subscrio de aes de em isso de co m panhias abertas; certificado de depsitos
de aes em itidas p or com panhias do Tratado MERCOSUL; q u o tas de fundos m
tuos de in vestim entos em aes regulam entadas pelo CVM; fu n d o s m tuos de in
vestim entos em em presas em ergentes; fundo de investim entos im obilirios; fundo
de investim ento em com modities; quotas de F u n d o s de Investim ento F inanceiro
FIF renda varivel; quotas de aplicaes em quotas do FIF renda varivel;
outros fundos m tu o s de investim entos; aes de em isso de co m p an h ias fechadas
adquiridas no m bito do PND; aes de em isso de com panhias abertas adquiridas
no m bito n o PND; Bolsa de M ercadorias e F uturos; M ercadorias; F uturos; o utros
investim entos de renda varivel;
d) in v estim en to s im obilirios: im veis de uso prprio; im veis com erciais;
investim entos em shopping center, subscrio de quotas de sociedades em contas de
participao em em p reen d im en to s im obilirios; terrenos; im veis locados p a tro
cinadora; im veis em construo; o utros investim entos im obilirios autorizados
pelo CNPC;
e) em prstim os aos participantes;
f) financiam entos aos participantes;
g) outros investim entos: op eraes com patrocinadoras transitrias ou co n
tratadas; operaes em que assegurada rentabilidade m nim a; outras m odalidades
de invesLim entos autorizados; outras operaes.
Ary Oswaldo M attos Filho salientou a im portncia das EFPC em term os de
investim ento: Os fundos de penso, j h algum tem po no Brasil, e antes disso
nos pases de econom ia desenvolvida, vm d esem p en h an d o u m pape! cada vez
m ais relevante com o in stru m en to ag lutinador de poupana p ara investim entos de
longo p razo (A M aior Participao dos F u n d o s de Penso no F inanciam ento do
D esenvolvim ento, p. 40/50).
C u r s o de, D ir e it o P r e v id e n c i r io
Roberto Teixeira da Costa tem -nos com o fonte geratriz de desenvolvim ento
nacional e criao de em pregos, p ro p u g n an d o a dim inuio da ingerncia estatal
e a presena nas em presas em q u e feitos os investim entos: creio que, m ais cedo
do que se pod eria pensar, os gestores dos fundos de previdncia privada no Brasil
devero defrontar-se com problem as anlogos (m arcar sua presena ju n to s com
p an h ias investidas) e devero estar preparados para enfrentar esse novo desafio,
m arcando sua presen a ju n to s com panhias investidas (Investim entos dos F u n
dos de Penso com o fonte geradora de em pregos, p. 71/78).
Wilson Brumer salienta as orientaes m nim as para os investidores: a) situ a
o poltica e m acroeconm ica do pas, a en tendendo-se estabilidade das regras,
dficit fiscal, perfil inflacionrio, nvel de investim entos dom sticos, adequao
das reservas cam biais etc.; b) taxas de reto rn o e liquidez das m odalidades sim ilares
de investim entos; c) qualidade e q u an tid ad e do fluxo de inform aes ( Investi
m entos no trad icio n ais, p. 67/70).
Arnold WaM, envolvendo investim entos e im u n id ad e trib u tria, salienta esses
aspectos: Em todos os pases, a im u n id ad e trib u tria e os favores e incentivos
fiscais p erm itiram que se criasse u m in stru m en to que serve, sim ultaneam ente,
com plem entao da previdncia social e aos financiam entos e s aplicaes em in
vestim en to s e participaes acionrias de longo p razo (A Im u n id ad e dos F u n d o s
de P enso e o M ercado de C apitais, p. 43/48).
Roberto Teixeira da Costa anim a-se a po n to de afirm ar ser o m ercado d e capi
tais su sten tad o p o r dois pilares: as aplicaes externas e os fu n d o s de penso (O
Desafio da Previdncia Social, p. 23/26).
O d esenvolvim ento do m ercado de capitais em funo dos investim entos dos
fundos de penso (AFP) foi ap ro fundado p o r Patrcio A irau Pons (F o n d o s de
P ensiones y D esarrollo dei M ercado de C apitales en C hile, 1980-1993, p. 29/54).
A bibliografia sobre o m ercado de capitais respeitvel, m as so poucas as
obras atualizadas, co nvindo o iniciado co n su ltar Eduardo Fortuna ( M ercado F i
nanceiro p ro d u to s e servios).
2061. T tu lo s de crd ito Os ttulos co n stitu em universo em m atria de
aplicaes. Existem em n m ero elevado e sob vrias epgrafes. A Resoluo BCB
n. 1.088/1986 disciplinou as operaes e os com prom issos envolvendo os de renda
fixa. E ntre o u tro s, os principais so os seguintes:
a) Certificado de Privatizao: A Lei n. 8.019/1990 criou o C ertificado de P ri
vatizao CP, ttu lo nom inativo de em isso do Tesouro N acional, no negocivel
e sem data de resgate, utilizado p ara aquisio de em presas pblicas desestatizadas.
Em seu art. 5B, au to rizo u o CMN a regulam entar o volum e e as condies de com
p ra p o r parte das en tidades de previdncia privada.
A Resoluo BCB n. 1.721/1990 estabeleceu condies para a aquisio do CP,
esten d id as s EFPC pela Resoluo BCB n. 1.730/1990, e alteradas pelas R esolu
es ns. 1.775/1990, 1.776/1990 e 1.777/1990.
O C om u n icad o C O D IP n. 38/1990 expediu in stru es sobre sua colocao. A
C ircular SFJSEP n. 10/1990 disps sobre aquisio dos CR P ortaria SPC n. 1/1990
reza sobre pro ced im en tos para operacionalizao da aquisio de CP p o r parte das
EFPC. A P ortaria MEFP n. 683/1990 e o C om unicado C o n ju n to n. 30/1990 a u to
rizam a negociao em Bolsas de Valores.
b) Crdito rural: O D ecreto-lei n. 167/1967 criou a cdula rural pignoratcia,
a cdula rural hipotecria, a cdula ru ral p ignoratcia e hipotecria e a n ota de
crdito rural.
c) Crdito industrial: O D ecreto-lei n. 413/1969 disps sobre ttu lo s de crdito
industrial: C dula de C rdito In d u strial e N ota de C rdito Industrial.
d) Dvida pblica: Esto disciplinadas no D ecreto n. 83.974/1979 e conform e
a R esoluo BCB n. 1.363/1987, lim itadas a 50% das reservas tcnicas.
e) Crdito exportao: As cdulas de crdito exportao e as N otas de C r
dito E xportao foram previstas na Lei n. 6.313/1975.
f ) Certificado de Depsito/Recibo de Depsito: D epsito a prazo, criado pela Lei
n. 6.385/1976, rem u n erad o pelo banco em itente, com taxas oferecidas de acordo
com o co m p o rtam en to do m ercado. O ren d im en to pode ser prefixado ou ps-
fixado; a aplicao, m ediante recibo (RDB) ou e stru tu ra l norm ativa (CDB), c o n
form e prazos variados. O CDB rural destina-se ao financiam ento agrcola, ou seja,
vinculado a essa finalidade.
g) Certificado de Depsito Cambial: O CDC ttulo em itido pelos bancos, m e
diante recursos o b tidos no estrangeiro.
h) Ttulos de capitalizao: A C ircular SUSEP n. 23/1991 disciplina o ttulo
de capitalizao, aplicao sim ples, com sorteios peridicos, prm io pago pelo
inv estidor de u m a s vez ou m ensalm ente, com m nim o de 12 m eses para resgate
e algum as caractersticas de jogo.
N os term os da R esoluo CNSP n. 5/1994, os valores de resgate, sorteios,
reservas m atem ticas, prm io e todos os dem ais, relativos aos ttu lo s de capitaliza
o, devem ser expressos em URV P osteriorm ente, transform ados em reais.
i) Bnus do BCB: Os B nus do BCB foram in stitu d o s pela Resoluo BCB n.
1.780/1990, negociados nas Bolsas de Valores, em m ercado aberto, n o valor de
m ltiplos de Cr$ 1.000,00, nom inativo, com prazo m nim o de 28 dias e resgate
pelo valor co n stan te do ttulo. Sobre a aplicao, ver a C ircular BCB n. 1.876/1990.
j ) ORTN: A O brigao R eajustvel do Tesouro N acional foi criada pela Lei n.
4.357/1964, vencvel de 3 a 20 anos, com ju ro s m nim os de 6% ao ano, calculados
sobre o valor n o m inal corrigido e im portncia unitria m nim a de Cr$ 1.000,00.
Na opinio de Rogrio Gomes de Faria (M atem tica C om ercial e F in an ceira,
p. 89/99), ttu lo de correo m onetria ps-fixada e m ensal com ju ro s prefixados
incidentes sem pre sobre os valores corrigidos do papel.
2062. F u n d o s de ren d a fixa e varivel F undos, de renda fixa ou varivel,
de valorizao diria, so aquisies de cotas de aplicaes abertas e solidrias,
representativas do p atrim nio das em presas. C aracterizam -se pela solidariedade
entre os participantes.
Eles so m uitos, convindo m en cio n ar alguns: o FAP F un d o de A plicao
Financeira, o F undo de Renda Fixa (R esoluo CMN de 29.4.1994), o F undo de
R enda Fixa Capital E strangeiro (R esoluo BCB n. 2.028/1993), o F undo
de Investim ento em Commodities ( C ircular BCB n. 2.205/1992) e o F u n d o M tuo de
In v estim en to em Aes FMIA (Instruo CVM n. 215/1994).
A inda existem : F undo de Aes Fechado (Instruo CVM n. 148), F undo de
Investim ento em Em presas E m ergentes FIEE (Instruo CVM n. 209), F un d o
de In v estim en to s E strangeiros FIE, F un d o de Investim ento Im obilirio, e o u
tros mais.
C ada b an co p o ssu i resp eitv el ca rteira deles, b asta n d o v er a p u b licao
do B anco d o Brasil S.A., de 1995, re ferin d o -se a 1.350.804 ap lica d o res, n u m
to tal de R$ 9 .1 4 1 .0 6 2 .7 5 0 ,0 0 , p o r m eio dos seg u in tes fundos: BB F ix 30 (papis
trad ic io n a is de re n d a fixa, in c lu in d o op era es n o m ercado fu tu ro ); BB E m p re
sarial 30 (pap is trad ic io n a is de ren d a fixa, com ou sem m eca n ism o de p ro teo
da ca rteira hedge , em o p era es n o s m ercad o s a term o , de opes, fu tu ro
e d em ais d eriv a tiv o s); BB Fix 60 (p ap is tra d ic io n a is d e re n d a fixa, in c lu in d o
o p era es no m ercad o fu tu ro ); BB E m presaria] 60 (igual ao E m p resarial 30); BB
P rem iu m 60 (p ap is de re n d a fixa e varivel, in c lu in d o ttu lo s re p resen ta tiv o s
de com m odities e o p era es n o s m ercad o s a term o , de op es, fu tu ro e dem ais
d eriv a tiv o s); BB Hedge C am bial 60 (ttu lo s da dvida p b lica federal atrelad o s
v ariao cam b ial, ttu lo s p rivados, com ou sem m eca n ism o de p ro teo da
carteira hedge , em o p era e s n o s m ercados a term o , d e op es, fu tu ro e
d em ais d eriv ativ o s); BB F iex (b a sic am en te, ttu lo s de dvida e x te rn a de re sp o n
sab ilid ad e da U n io e o saldo rem a n esce n te em o u tro s ttu lo s d e crd ito tra n
sac io n a d o s n o m ercado in te rn a c io n a l); BB C apital E stran g eiro Plus e BB Aes
M aster (b a sic am en te aes, p o d e n d o se r d e stin ad a parcela dos re cu rso s para o
m ercad o de d eriv ativos).
O F u n d o N acional de D esenvolvim ento FND foi criado pelo D ecreto-lei n.
2.288/1986 e reg u lam entado pelo D ecreto n. 193/1991.
Para garantia de suas reservas tcnicas no com prom etidas das EAPC, elas
po d em ad q u irir 50% desse valor (R esoluo BCB n. 1.363/1987).
Eduardo Fortuna ( M ercado F in an ceiro , p. 223) alude s carteiras adm inis
tradas usadas para aplicaes de grandes volum es de recursos com o os dos fundos
de penso. So geridos os recu rso s pela taxa de adm inistrao, variando de 1% a
4% ao ano.
2063. L etras m o b ilirias O utro grupo de d o cu m en to s no m ercado so as
letras.
As N otas do Tesouro N acional NTN foram criadas pelo art. 30 da Lei n.
8.177/1991, recen tem ente regulam entadas pelo D ecreto n. 1.732/1995 e reguladas
pela C ircular BCB n. 1.084/1991. O lim ite de aquisio da ordem de 30% (Reso
luo BCB n. 1.363/1987).
C u rso d e D i r e it o P r e v id e n c i r i o
Podem ser adq u iridas Letras F inanceiras do Fesouro LFF at um m xim o
de 50% das reservas tcnicas. De acordo com a R esoluo BCB n. 1.363/1987, o
lim ite de 50%, observado um m nim o de 5% em letras hipotecrias com prazo
m nim o de 1 (u m ) ano, atualizao equivalente dos depsitos de po u p an a e
rendimenLo m nim o de 6,5% a.a., de em isso da Caixa E conm ica Federal, es
tadual, associaes de poupana e em prstim o (R esoluo BCB n. 1.520/1988)
e das dem ais in stituies financeiras com carteira im obiliria (R esoluo BCB n.
1.677/1990).
a) Letras de Cmbio: O Decreto-lei n. 2.044/2008 define letra de cm bio com o
ordem de p agam ento, devendo co n ter estes requisitos lanados, por extenso, no
contexto: d enom inao letra de cm bio, som a a pagar, nom e da pessoa que vai
pagar, nom e da pessoa que vai receber, assinatura do sacad o r (art. l e, I/V).
in stru m en to de captao das sociedades de crdito, financiam ento e inves
tim ento (Lei n. 4.728/1965, art. 27).
A p artir da R esoluo BCB n. 1.144/1987, as letras do Banco C entral do Brasil
integram a categoria dos ttulos pblicos. A Resoluo BCB n. 1.503/1988 disps
sobre aplicao em letra de cm bio com cauo de warrant.
b) Nota Promissria: O D ecreto n. 57.663/1966 (C onveno para a adoo
de lei u n iform e sobre Letras de C m bio e N otas Prom issrias) descreve esta lti
ma com o o ttu lo de crdito em que inserida a denom inao n ota p rom issria
no anverso, co n sistin d o nu m a prom essa de pagam ento de valor quantificado, em
prazo estabelecido, lugar indicado, para pessoa determ inada, com data e local e a
assinatura do su b scrito r (F tu lo II Da Nota Promissria, art. 75).
Os arts. 54 e seguintes do D ecreto n. 2.044/2008 descrevem a nota prom is
sria.
As entidades fechadas oram autorizadas a ad q u irir notas prom issrias
(C o m u n icad o C o n ju n to n. 2/1991 e Resoluo BCB n. 1.795/1991).
c) Letra hipotecria: A Resoluo BCB n. 1.860/1991 au to rizo u as EPC a apli
car em letras hipotecrias.
2064. M ercado de cm bio M oeda m odalidade de inverso genericam en
te utilizada. D u rante algum tem po, pelo m enos at antes do Plano Real, entesourar
dlares representava m an u ten o de valor e, conform e o m om ento, algum ganho
verdadeiro.
A negociao de m oedas estran g eiras n o livre, as operaes de cm bio
so co n tro lad as pelo G overno F ederal. Por isso, su b siste m ercado de cm bio
paralelo. N esse sen tid o , reconhece-se o d lar paralelo, p ro n to , tu rism o , cabo e
com ercial.
Os investidores podem aplicar em m oedas p o r in term d io de casas de cm bio.
Spread a diferena entre o preo de venda e o de com pra.
2 065. O u ro fsico O ouro aplicao de risco, valor sujeito oferta e p ro
cura. Frata-se de ativo real com certa liquidez, Londres, Nova York e Z urique so os
centros com erciais do metal. No Brasil, com ercializado principalm ente n a Bolsa
de M ercadorias e F uturos.
Seu valor in tern o depende do dlar. Pode ser fsico ou fiducirio. Se o clien
te quiser, fica cu sto d iado no estabelecim ento bancrio, a ele co rresp o n d en d o um
certificado negocivel. A taxa de custdia dep en d e do volum e (peso). O ouro fsico
tem m en o r liquidez e sua com ercializao depende do grau de pureza, ento verifi
cado. A presenta-se em m oedas cu n h ad as de 5 g, 10 g e 20 g, e barras de 20 g, 50 g
e 100 g. A cotao en co n trad a diariam ente nos grandes jo rn ais.
As aplicaes em ouro so trib u tad as na origem (IOF). O C om unicado C on
ju n to BCB-SPC n. 22/1988 rege as aplicaes em depsitos de p o u p an a e c o n tra
tos de ouro.
2066. Mercado de aes Ao parte individualizada do capital de socie
dade annim a. Todo o C aptulo III Aes, da Lei n. 6.404/1976 (arts. 11/45),
dedicado a esses docum entos. G eralm ente, elas so ordinrias ou preferenciais.
T tu lo m obilirio negocivel nas Bolsas de Valores, associaes civis onde os
papis p o d em ser com ercializados.
A ao o rd in ria perm ite ao acionista votar, e a preferencial representa privi
lgios nos ren d im en tos. P odem ser nom inativas ou escriturais.
O valor das aes flutua conform e a lei de oferta e procura, em razo de in
m eros fatores polticos, econm icos e sociais.
U m p ercentual de aplicao em um a nica sociedade est previsto na Reso
luo BCB n. 1.362/1987, com a redao dada pela Resoluo BCB n. 1.893/1992.
A R esoluo BCB n. 1,885/1991 disps sobre a alienao de aes de com pa
nh ias fechadas desestatizadas na form a da Lei n. 8.031/1990, integrantes das car
teiras das EPC.
Para Hlio Portocarrero, A aplicao no m ercado de aes, de certo m odo
n atu ral para os fundos, vocacionados que so para a aplicao de longo p razo ( A
Previdncia Privada no Brasil, p. 11/32).
Robert John Van D ijk, preo cu p ad o com a Previdncia Social, no deixando d
vidas q u an to sua ideologia, preocupou-se com a realidade do m ercado em 1995,
destacan d o trs causas significativas de sua instabilidade: a) efeitos da globalizao
da econom ia e a falta de adaptao do m ercado brasileiro ao contexto in tern a
cional, afetando o interesse dos investidores estrangeiros; b ) distoro estru tu ral
do m ercado n acional, com enorm e concentrao em pequeno n m ero de aes e
baixa relao en tre aes ordinrias e preferenciais; e c) reform a da Previdncia
Social o esquem a su ste n ta d o r estaria com prom etido com o regim e financeiro
de rep artio sim ples ( O revigoram ento do m ercado de aes na ordem do dia,
in Folha de S. Paulo, de 27.12.1995, p. B-2).
2067. A q u isio de imveis e empresas C om prar im veis aplicao tra
dicional, caracterizados esses bens de raiz por sua segurana e pouca liquidez. Mal
ad m in istrad o s rep resentam perda de capital. Um dos problem as da previdncia
social oficial no ter podido preservar o im enso p atrim n io im obilirio a ttulo
de reserva tcnica.
Paulo Ferraz tem a posse de shopping centers, hotis e resors com o in stru m e n
to ideal para investim entos, destacando suas vantagens (As novas m odalidades e
veculos de in v estim en tos para os F u n d o s de P enso, p. 70/72).
D iscute-se sobre a validade de os fundos de penso adquirirem em presas e em
preend-las. A lguns ju lg am tratar-se de desvio da funo prim ordial e outros p e n
sam referir-se legtim a aplicao de capitais disponveis com garantia de sucesso.
Para assegurar a realizao de seus objetivos, as entidades tm necessidade de
aplicar o quantum acum ulado. Se o fazem em atividade econm ica vivel, com o,
p. ex., q u an d o com pram aes ou debntures, alavancando a econom ia do Pas,
prom ovendo desenvolvim ento e gerando em pregos. O bviam ente, tal atividade tem
de ser co m p reen d id a no escopo de sua atividade-m eio, in stru m en to p r p rio de
obteno de novos recursos ou garantia dos valores apreendidos.
A C ircular SUSEP n. 34/1985 baixou instrues aplicveis aos im veis in te
grantes da cobertura das reservas tcnicas das sociedades seguradoras e EAPP.
O volum e das aplicaes e os percentuais p erm itidos foram desenvolvidos
p o r M ilko M alipase ( F u n d o s de Penso e rearticulao da econom ia brasileira,
p. 49/68).
2068. C ad ern eta de po u p an a As cadernetas de poupana so form as p o p u
lares de aplicao de pequenas econom ias. So antigas, garantidas pelo G overno F e
deral at certo valor, de instrum entalizao sim ples e conhecendo poucas variantes:
a) com uns; b) program adas; c) rendim entos crescentes; d) vinculadas; e e) rurais.
a) Caderneta com um : a m ais vulgarizada, garantida pelo G overno Federal,
in stru m en to de p o u p an a p o p u lar b astante sim plificado, operada pelos bancos,
oferecendo ren d im en to varivel conform e a inflao.
b) Programada: N este tipo, institudo em 1978, o p o u pador obriga-se a fazer
depsitos frequentem ente, du ran te certo lapso de tem po, convencionado com o cap-
tador. A rem unerao cresce conform e a sucesso dos trim estres (6,14%; 6,4%; 6,8%;
7,2% etc.). O sistem a prev carncia e rendim entos creditados a cada trs meses.
c) Rendimentos crescentes: Em 1982, foi criada a de ren d im en to s crescentes,
com rem uneraes creditadas trim estralm ente taxa de ju ro s avolum ados progres
sivam ente (6,14%; 7%; 8%; 9% a.a.).
d) Vinculada: Em 1987, surgiu a caderneta de pou p an a vinculada. Seus ob
jetiv o s finais podem variar, m as substancialm ente consiste n a constituio de p e
clio com vistas em financiam ento futuro. S operada pela Caixa E conm ica
Federal. O s d epsitos ficam, no m nim o, 12 m eses retidos. Paga juros de 3% a.a.
ou 0,25% a.m ., m ais a TR.
e) Rural: Igual com um , m as os recursos vo para operaes rurais e s p o
dem ad m inistr-la o Banco do Brasil S.A., Banco do N ordeste do Brasil S.A. e o
Banco da A m aznia S.A.
2069. O p era es sob in te rm e d ia o O Decreto n. 177-A, de 1883, previu
a em isso de deb n tu res p o r pessoas ou sociedades e, historicam ente, o prim eiro
d o cu m en to a autoriz-las.
D isciplinando o m ercado de capitais, na Seo VII Debntures conversveis
em aes, os arts. 44 e seguintes da Lei n. 4.728/1965 tratam de debntures. So
ttu lo s sacados pelas em presas, geralm ente, sociedades annim as, convertveis ou
no em aes. Nos arts. 52/74, a Lei n. 6.404/1976 regra a sua em isso.
T tulo, crd ito hipotecrio, em itido com o aval do p atrim nio do em itente, o
p o u p ad o r tem certas garantias n u m determ inado prazo. O prazo m nim o de res
gate de 12 meses.
As d eb n tu res so interm ediadas p o r pessoas, fsicas ou ju rd icas (em presa ou
banco). O objetivo o cu m p rim en to das clusulas do co n trato de em isso, e por
isso recebe com isso (fee).
Pode ser oferecida diretam ente, para um grupo de com pradores, com o os
fundos de penso, ou publicam ente, com desconto (abaixo do valor nom inal) ou
com p rm io (acim a do valor nom inal). As deb n tu res esto sujeitas a 25% de IR
(pessoa fsica) e de 30 a 40% (pessoa jurdica).
Eugnio Gudin assinalava os seus ju ro s altos e a facilidade de colocao nas
Bolsas de Valores: A facilidade com q u e se vendem em bolsa os ttulos de prazo
longo, aes, d eb n tu res, obrigaes, cdulas etc., confere a esses ttu lo s grande
possibilidade de liquidez, isto , de reduo a n u m errio , em caso de necessidade,
p o d en d o , assim , os ttu lo s de longo prazo servir para aplicaes o u especulaes
de prazo c u rto ( P rincpios de E conom ia M onetria, p. 65).
O percentual de aplicao est previsto na R esoluo BCB n. 1.362/1987, com
a redao dada pela de n. 1.896/1992.
So dadas com o exem plo de em isso as debntures da S.A. In d stria e C o
m rcio C hapec, no valor total de R$ 36.000.000,00, em dezem bro de 1995, a u to
rizada pela A ssem bleia Geral E xtraordinria de 30.11.1995, n u m to tal de 12.000
convertveis em aes, no valor nom inal de R$ 3.000,00, em qu atro sries, datadas
de 1Q. 12.1995, vencveis em I a. 12.2000 e seguintes, atualizadas m onetariam enle
pelo valor acu m u lad o do ndice N acional de Preos ao C o n su m id o r INPC, ju ro s
de 12% ao ano, prm ios variveis (G azeta M ercantil, de 27.12.1995, p. B-3).
2070. Mercado de futuro e de opes No dizer de Eduardo Fortuna ( M e
cado F in an ceiro , p. 319), o m ercado de futuro tem com o objetivo bsico a p ro te
o dos agentes econm icos (p ro d u to res prim rios, industriais, estabelecim entos
com erciais, in stitu i es financeiras e investidores) contra as oscilaes dos preos
dos seus p ro d u to s e de seus investim entos em ativos financeiros.
Para ele, esse m ercado facilita a transferncia e a d istribuio do risco entre
os agentes econm icos. Mas tam bm influi diretam ente na form ao fu tu ra dos
preos e ativos financeiros, nele negociados.
Trata-se de operaes financeiras, avalizadas pelas m ercadorias ou bens p ro
duzidos.
Pelo C om u n icado C o n ju n to BCB-CVM n. 1/1, as EFPC haviam sido a u to ri
zadas a ap licar nos m ercados futuros e de opes, m as tal perm isso foi revogada
pela Resoluo BCB n. 2.109/1994.
T o m o IV P r e v i d n c i a C o m p l e m e n ia r 1451
Captulo CCVII
P r t ic a s C o n t b e is
2071. Normas regulares. 2072. Critrios gerais d e contabilidade. 2073.

S u m r io :
Plano de Contas-Padro. 2074. Exerccio social. 2075. Despesas assistencirias.
2076. Reservas matemticas. 2077. Aplicao em aes. 2078. Atualizao fi
nanceira. 2079. Avaliaes de bens. 2080. Imunidade tributria.
A cincia contbil atividade de longa data regulam entada no Brasil. Pelo

Decreto-lei n. 9.295/1946, criou-se o C onselho F ederal de C ontabilidade CFC
e, nessa n o rm a legal, estabelecidas as atrib u i es do profissional liberal (art. 25,
letras a/c), am pliadas pela R esoluo CFC n. 560/1983 (art. l e). O CFC o rgo
con tro lad o r do exerccio profissional da categoria e tem atrib u io para baixar
in stru es sobre a m atria (em parte dividida, na prtica, com o u tro s entes go
vernam entais).
O referido decreto-lei foi alterad o pelo D ecreto-lei n. 9.710/1946 e Lei
n.4 .695/1965. O C digo de tica Profissional do C ontabilista faz parte da Re
soluo CFC n. 290/1970. D iversas resolues d o CFC iratam das N orm as Bra
sileiras de C o n tab ilid ad e (regras de co n d u ta e p ro ced im en to s tcnicos, a serem
observados q u an d o da realizao dos trab alh o s), em particular, sobre o balancete
(R esoluo CFC n. 6 8 5 /1990), conceito, co n te d o , e stru tu ra e n o m en clatu ra das
dem o n stra es co n tb eis (R esoluo CFC n. 6 8 6/1990), percia contbil (R eso
luo CFC n. 7 3 1 /1992), avaliao profissional (R esoluo C FC n. 732/1992) e
divulgao das d em o n straes contbeis (R esoluo C FC n. 737/1992).
As entidades de seguros e previdncia privada esto classificadas no Cdigo
10.10 das N orm as Tcnicas de Contabilidade, havendo distino, no estudo da conta
bilidade aplicada, entre Sociedade de Previdncia Privada e Instituies de Previdn
cia Privada (arl. 4Q, 22, da Resoluo do C onselho Federal de Educao n. 3/1992).
A R esoluo CFC n. 700/1991 estipulou sobre as N orm as de A uditoria Inde
pen d en te das D em onstraes C ontbeis.
Im p o rtan te R esoluo do CFC a de n, 750/1993. Ela trata dos princpios
fund am en tais de contabilidade, a saber, entidade, co n tin u id ad e, o p o rtu n id ad e, re
gistro pelo valor original, atualizao m onetria, com petncia e prudncia.
As entidades de previdncia privada, desde sua im plantao, esto obrigadas
a regras contbeis especficas. M uitas disposies em anadas da SPC e do CNSP
regem o assu n to , sem prejuzo da aplicao dos prin cp io s da cincia contbil.
Em seu art, 8 9, Y a Lei n. 6.435/1977 atrib u iu ao rgo norm ativo do Sistema
N acional de Seguros Privados estabelecer as n o rm as gerais d e contabilidade, a tu a
ria e estatstica a serem observadas. No art. 27, disps sobre b alancetes ao final
de cada trim estre, e balano geral no ltim o dia de cada a n o .
Srgio Luiz Machado destacou a im portncia da reviso dos conceitos e nor
m as de co ntabilidade das EFPC ( Rever conceitos e prticas, p. 5/6).
E m seu art. 3 5 , 1, e, a Lei n. 6.435/1977 repete a regra para as entidades fecha
das, e p artic u la rm en te, p o r in term d io d e rgos executivos, fiscalizar a execuo
das n o rm as gerais de contabilidade, atu aria e estatstica fixadas na form a do inciso
I, alnea e deste artig o. O art. 48 reedita a regra do art. 27 q u an to aos balanos e
balancetes.
O assu n to vem tratado nos D ecretos ns. 81.240/1978 e 81.402/1978.
C om vistas em interesses especficos, a CVM e o BCB tam bm fixam norm as
contbeis.
2071. Normas regulares As N orm as C ontbeis para as EFPC foram divul
gadas pela Resoluo CPC n. 4/1980.
Os prin cip ais itens eram : I N orm as de C ontabilidade; II C ritrios Gerais
de C ontabilidade; III Plano de C ontas-P adro; IV F uno e Tcnica de F u n
cio n am en to das C ontas; V D em onstraes E conm ico-F inanceiras.
N ovas determ in aes, em razo do D ecreto-lei n. 2.284/1986, sobrevieram
com a P ortaria CPC n. 01/1986 (fechada) e C ircular SUSEP n. 9/1986 (aberta).
No M anual da P revidncia Privada A berta MPPA, em p articu lar no item 10,
foram form uladas as disposies gerais sobre contabilidade e au d ito ria das EAPC
(R esoluo SUSEP n. 50/1979).
As d em o n stra es financeiras das EAPP so verificadas p o r auditores in d e
p en d e n te s registrados n a C om isso de Valores M obilirios (C ircular SUSEP n.
10/1992). Segundo seu art. 6e, a SUSEP baixa N orm as de A uditoria In d ep en d en te
das D em o nstraes C ontbeis e P rincpios e C onvenes C ontbeis G eralm ente
Aceitos.
2072. C rit rio s gerais de c o n ta b ilid a d e A P ortaria SPC n. 54/1983 dis
cip lin o u am plam en te sobre os C ritrios G erais de C ontabilidade, fixando quatro
deveres principais: a) balancete m ensal; b) dem onstrao m ensal das receitas e
despesas; c) b alano patrim onial anual; e d) dem onstrao do resultado do exer
ccio (item 6).
De acordo com a C ircular SUSEP n. 42/1984, a p a rtir de 1B. 1.1985, quando
publicados, os balanos e balancetes das seguradoras, sociedades de capitalizao
e en tid ad es abertas de previdncia privada, devem co n ter a assin atu ra do aturio
(art. 6e do D ecreto-lei n. 806/1969).
As d em o n straes financeiras e o relatrio de ad m in istrao com parativo,
entre 3 1.12.1994 e 31.12.1993, foram regradas pela C ircular SUSEP n. 4/1995.
C urso d e D i r e it o P r e v id e n c i r i o
A C ircular SUSEP n. 1/1993 fixou n o rm as de dem onstrao do resultado
do exerccio, aplicveis s com panhias seguradoras, sociedades de capitalizao,
EAPP e sociedades co rretoras de seguros. A C ircular SUSEP n. 10/1992 disps
sobre au d ito ria nas dem onstraes financeiras.
No Parecer CVM n. 24/1992, so firm ados pro cedim entos a serem observa
dos pelas com panhias abertas e respectivos auditores independentes, aplicveis s
dem onstraes contbeis.
Na R esoluo n. 248/1990, do Tribunal de C ontas da U nio, foram fixadas
instrues sobre a prestao de contas das EFPC patrocinadas p o r autarquias, fu n
daes, em presas pblicas, sociedades de econom ia m ista e dem ais entidades c o n
troladas direta ou in d iretam ente pela Unio.
2073. Plano de Contas-Padro O Plano de C ontas das EAPC foi im plan
tado pela Resoluo CNSP n. 13/1980, vigendo a p artir de l e.7.1981, dividido em
trs iten s fundam entais: 1 N orm as Bsicas; II Elenco de C ontas; e III D e
m onstraes Financeiras.
D entre as n orm as bsicas, co m p o n d o os p rin cp io s gerais, adota sete deles:
a) objetivo; b) escriLurao; c) exerccio social; d) dem onstraes financeiras; e)
dem onstraes atuariais; 0 livros auxiliares; e g) classificao das contas.
Regra im p o rtan te diz respeito ao Plano de C ontas-P adro. A P ortaria MTPS n.
3.671/1990 aprovou, a p artir de 1Q. 1.1991, a racionalizao da Planificao C on
tbil Padro.
O Plano de C ontas das C om panhias S eguradoras e das EAPC foi alterado pela
C ircular SUSEP n. 49/1982. As atualizaes do Plano de C ontas-P adro m odifica
das pela P ortaria CPC n. 54/1983. A lteraes sobrevieram com a P ortaria SPC n.
60/1984.
Atravs da C ircular SUSEP n. 13/1985, o Plano de C ontas da EAPC foi alterado.
A Secretaria de Previdncia C om plem entar foi autorizada a in clu ir e excluir
sub co n tas no Plano de C ontas das EFPC.
2074. Exerccio social O exerccio social tem a durao de 12 m eses, c o n
tados de l 9 de jan eiro a 31 de dezem bro de cada ano.
A Portaria n. 79/1994 definiu procedim entos relativos ao encerram ento do
exerccio financeiro das EFPC, de 1994, em m oeda de capacidade aquisitiva cons
tante.
2075. Despesas assistencirias Q uando os gastos com servios assistenci-
rios su p erarem os ad ian tam entos propiciados pela patrocinadora ou p o r terceiros,
o excesso ser im ed iatam ente lanado a dbiLo dos responsveis para reem bolso
at o final do m s subsequente.
2076. R eservas matemticas A Portaria MTPS n. 3.142/1992 estabeleceu
trs contas relativas s reservas m atem ticas: 2.2.1.1.00 Benefcios C oncedidos;
2.2.1.2.00 Benefcios a C onceder e 2.2.1.3.00 Reservas a Am ortizar,
As sobras das EAPC foram reguladas pela R esoluo CNSP n. 11/1980.
C u r s o d f. D ir e t o P r e v id e n c i r io
2 0 7 7 . A plicao em aes A P ortaria SPC n. 46/1983 estabeleceu N orm as
de C ontabilizao das EFPC qu an to s aplicaes em aes p o r via de operaes
no m ercado futuro.
A C ircular SUSEP n. 3/1987 cu id o u da correo m o n etria em 31.12.1986. A
C ircular SUSEP n. 14/1987 congelou o valor dos co n trato s de previdncia privada
em 12 de ju n h o de 1987. A C ircular SUSEP n. 16/1987 estabeleceu regras relativas
ao D ecreto-lei n. 2.335/1987.
2078. A tu alizao fin an ceira P or seu tu rn o , a C ircular SUSEP n. 11/1991
trato u da atualizao m onetria de d em onstraes financeiras. Vedou a correo
m onetria, em razo da Lei n. 8.177/1991, voltando a tratar do assu n to na C ircular
SUSEP n. 17/1991.
O s valores da previdncia privada aberta devem ser expressos em URV (Reso
lues CNSP ns. 4 e 5/1994).
Para a Resoluo CNSP n. 29/1994, as im portncias das contribuies, b en e
fcios, reservas m atem ticas e todas as dem ais, relativas aos planos de previdncia
privada aberta devem ser consignadas em m oeda corrente nacional (Real). A Por
taria CPC n. 44/1994 regrou o m esm o assunto para as EFPC. A C ircular SUSEP n.
30/1991 trato u da correo m onetria p atrim o n ial referida na Lei n. 8.200/1991.
2079. A valiaes de b en s C abe Caixa Econm ica F ederal, ou a rgo ou
en tidade de avaliaes dos Estados ou D istrito Federal, quantificar os bens im
veis das co m p an h ias seguradoras, sociedades de capitalizao, e EAPC (Resoluo
CNSP n. 2/1994).
20 8 0 . Im u n id ad e trib u t ria Em seu art. 39, 3e, a Lei n. 6.435/1977 dita:
As en tid ad es fechadas so consideradas instituies de assistncia social, para os
efeitos da letra c do item III do artigo 19 da C o nstituio de 1967.
Por seu tu rn o , reza o art. 6a, 3 3, do D ecreto-lei n. 2.065/1983: Fica revogado
o 3e do artigo 39 da Lei n. 6.435, de 15 d e ju lh o de 1977.
F in alm en te, reza o art. 1.50, VI, c, da C onstituio F ederal de 1988, discipli
n an d o a n o exigibilidade de im postos em relao a p atrim n io , ren d a ou servi
os, dos p artid o s polticos, inclusive suas fundaes, das entidades sindicais dos
trabalhadores, das in stituies de educao e de assistncia social, sem fins lu cra
tivos, aten d id o s os requisitos da lei.
Esta ltim a n o rm a gerou um a das m aiores polm icas no segm ento fechado
de previdncia privada, ju stific an d o um sem -nm ero de aes n a Ju stia F ederal e
a em isso de pareceres de au to rid ad es em D ireito (Im u n id ad e T ributria das E n
tidades F echadas de P revidncia P rivada). Isto , saber se a C onstituio Federal
de 1988 abrigou o m encionado decreto-lei, qual a entidade assistenciria aludida,
e se a expresso co n stitu cio n al assistncia indica previdncia e, finalm ente, se as
E FPC tm assento nessa hiptese.
Nelson Jobn, ten d o em vista o art. 149, pargrafo nico da C onstituio F ede
ral au to rizar os E stados e M unicpios a criarem contribuio para custear sistem as
T o m o 1V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1455
de previdncia e assistncia social para seus servidores (em que a palavra assistncia
social pode estar significando prin cip alm en te assistncia m dica) e no ser neces
sariam ente no co n trib u tiva essa vertente da seguridade social co n trarian d o a
d o u trin a segundo a qual assistncia tcnica sem contribuio do assistido ,
enten d eu serem as EFPC com o entidades de assistncia social (ob. cit., p. 15/24).
G enericam ente, com vistas ao seu papel delegado de su b stitu id o r do Estado
e no ser a co n trib u io (seguram ente do p articipante) sujeita incidncia, ves
Gandra da Silva Martins concluiu no poderem elas ter tributao diversa daquela
atribuda aos dem ais in v estid o res (ob. cit., p. 25/30).
1456 W a d im t r N o v a e s M a r t i n e z
Captulo CCVIII
D ir e it o C o m p l e m e n t a r P r o c e d im e n t a l
S u m r i o : 2081. Natureza jurdica. 2082. Objetivos do elo adjetivo. 2083. Caracte

rsticas formais. 2084. Normas reguladoras. 2085. rgo decisrio e apreciador.
2086. Sujeitos da relao. 2087. Recurso de apelao. 2088. Efeitos jurdicos.
2089. Prazos para interposio. 2090. Princpios compatveis.
C om o n atu ral, com algum a habitualidade, sucede de n o coincidirem os

ju zo s en tre os p articip an tes e a entidade de previdncia supletiva, p ertin e n te a
obrigaes e direitos de am bos. Divergem q u an to a questes pream bulares, com o
o cab im en to de certa designao o u da prpria inscrio e problem as essenciais,
caso do ped id o do benefcio com plem entar ou de sua m an u ten o . Polem izam
sobre a higidez do segurado o u de seu dependente. No co n cordam a respeito dos
coeficientes aplicveis ao salrio real de benefcio ou quais os ndices d e correo
dos salrios reais de participao vlidos. H conflito relativam ente ao m o m en to e
aos p ercen tu ais do reajustam ento das prestaes m antidas. D iscutem a p ropsito
do lim ite m n im o de idade de 55 anos para a aposentadoria p o r tem po de co n tri
buio. D esentendem -se, p rincipalm ente, sobre a possibilidade de m odificao do
avenado no R egulam ento Bsico, em m atria de custeio e benefcios.
Enfim , caracterizam o conflito de interesses deflagrador do d ese n ten d im en to ,
a ser co m p o sto dom esticam ente o u no P oder Judicirio.
O E statu to Social e o R egulam ento Bsico precisam d isp o r am plam ente sobre
as n orm as p ro cedim entais in tern as, regendo o co m p o rtam en to das partes, disci
p lin an d o o exerccio do direito de inconform idade, o expediente burocrtico do
en cam in h am en to , os prazos e in stru m en to s utilizveis para resoluo.
A esse c o n ju n to de providncias (e das referentes ao regim e repressivo) pode
se d esig n ar d e D ireito C o m p lem en tar P rocedim ental. Tem m u ita sem elh an a com
o D ireito P revidencirio P rocedim ental, com ele se relaciona d iretam en te, o b
serv an d o , p o r sua vez, q u an d o com patvel a rem isso, aos p o stu lad o s do D ireito
P rocessual Civil e do D ireito A dm inistrativo. P or co n seg u in te, exem plificativa-
m ente, m esm o silen tes as norm as in tern as, a vista dos au to s deve ser autorizada
ao interessado.
T o m o JV P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1457
Q u an d o se rep o rtam aos atos constitutivos, a lei e o regulam ento da previ
dncia fechada pouco regram sobre os recursos, com isso abrindo possibilidade de
am pla negociao entre as partes.
A m atria no est sistem atizada (com o acontece com o regim e repressivo do
D ecreto n. 4.942/2003). O recurso de deciso do CGPC ao M inistro de E stado
apenas entrevisto no subitem 7.1 da Resoluo CPC n. 01/1978.
A In stru o N orm ativa SPC n. 01/1995 tem com o requisito, para aprovao
do E statuto Social e R egulam ento Bsico, a existncia de preceitos sobre recursos
de atos ad m in istrativ o s (subitem 1.6). A Resoluo CPC n. 01/1978 silenciou
sobre o assunto.
Para fins didticos, pensando na legislao vigente, so concebveis pro ced i
m entos co m plem entares em trs am bientes distintos: a) in tern o s relaes entre
p articip an te e entidade; b) ex tern o s relaes entre entidade e rgos su p erv iso
res; e c) n o P oder ju d icirio .
C om o pano de fundo, a observncia ao princpio da verdade real, q u er dizer,
o p ro ced im en to deve perm itir, d en tro do possvel, todos os m eios de prova e a
qu alq u er tem po.
2081. Natureza jurdica A com posio de divergncias fticas e jurdicas
nascidas entre p articipantes ou dependentes deste, e o fundo de penso, inicialm en
te, deve acontecer no m bito da entidade, em entrevista, prestando-se os esclareci
m entos ao interessado sobre os nus e faculdades inerentes relao. P rincipalm en
te, reportando-se validade do convencionado e subm isso ao direito privado.
P ersistindo a in co nform idade decorrente da negativa de bem ju rd ic o p re
ten d id o , notificado p o r escrito, im perioso caber pedido de reviso da deciso
prolatada (geralm ente pelo direto r de seguridade social).
Tal procedim ento, iniciando-se e encerrando-se dom esticam ente na in stitu i
o, n itid am en te adm inistrativo, acolhendo, em conseqncia, os trm ites e p re
sunes p r p rio s desse expediente (v. g., transparncia, publicidade, celeridade,
gratuidade, sim plicidade etc.). De preferncia, o R egulam ento Bsico no deve im
por representao profissional ou fundam entao ju rd ica, facilitando o andam ento.
Sua essncia n u clear trplice: a) subm isso ju risd io do P oder Judicirio;
b) am plo d ireito de defesa; e c) contraditrio, direitos assegurados co n stitu cio n al
m ente.
Nessas condies, em bora no recom endvel, a reclam ao in tram u ro s no
obsta ao ju d icial, p o sterio r ou sim ultaneam ente.
Tais en cam in h am entos podem adotar com o referncia os da previdncia b
sica ( C urso de D ireito P revidencirio, So Paulo: LTr, Tomo III, 2. ed., 2007).
2082. O b jetiv o s do elo ad jetiv o A m ediao entre as partes visa desfazer
a dissonncia entre os polos da relao adjetiva, isto , na instruo, du p lo grau de
apreciao, o reexam e dos p o n to s de vista, geralm ente, indeferim ento da pretenso
do p articip an te (p o d en do ser o contrrio).
De certa form a, acaba funcionando, tam bm , com o prestao de inform aes,
s vezes, con fo rm an d o-se o segurado com o no aten d im en to do solicitado.
A prin cip al razo de ser consiste em no ter de recorrer s vias judiciais, pois,
sab id am en te, m u itas questes po d em ser dirim idas en tre am bos. O CRPS solucio
n a cerca de 20.000 pendncias p o r ano.
2083. C a ra c te rstic a s form ais As principais n u an as do p rocedim ento
so: a) carter ad m inistrativo; b) o fundo de penso im p u lsio n ar os autos; c) gra
tuidade; d) transparncia; e) celeridade; f) sim plicidade; g) desnecessidade de re
presentao; e h) d ep endncia do P oder Judicirio.
A d m inistratividade q u er dizer estar circunscrita entidade; a PREVIC e o
CNPC no tm atribuio a esse respeito.
Provocadas o u no pelo interessado, a iniciativa e a im pulso do andam ento
p erten cem in teiram en te EFPC.
Inexiste o h bilo de serem cobradas custas ou decretao de sucum bncia;
todo o an d am en to no oneroso.
Salvo os fatos p rotegidos pela n o rm a jurdica (com o os relativos ao sigilo), o
en cam in h am en to no reservado.
Pela n atureza da proteo com plem entar, tanto q u an to a da bsica, deve ter
preferncia sobre o u tro s expedientes e realizar-se celerem ente.
As prax es so sim ples, form alizadas o m nim o possvel, d ispensando-se exi
gncias no essenciais elucidao da questo.
O p r p rio p articip an te exercita o direito de contestao, no convindo recla
m ar-se a presena d e rep resen tan te (renncia do irrenuncivel n o prospera).
As decises in terlo cu t rias e a final co n stitu cio n alm en te restam subm etidas
ao crivo do P oder Judicirio. No tem m uito sentido, em bora no esteja im pedida, a
en tid ad e bu scar a ju risd io para o b star a execuo de sua p r p ria deciso.
2084. N o rm as reg u lad o ras A LPBC pouco dispe sobre o tema. A Lei n.
6.435/1977 e o Decreto n. 81.240/1978 silenciam sobre a reconsiderao de atos
in tern o s das EFPC. No art. 3 5 ,1,/, ela pressupe recurso contra deciso da PREVIC,
a ser apreciado pelo CRPC (e o m esm o se v no R egim ento Interno deste colegia-
do, no art. 29, VI), possivelm ente relativos apenas s relaes entre a entidade e o
G overno Federal.
Da m esm a form a, nos arts. 59 (in terv e n o ) e 78 (m u lta ), p o d e m ser ap re
ciados recu rso s da in te rv in d a ou m ultada. Igual, no art. 1 5 , / , d o D ecreto n.
8 1 .2 4 0 /1 9 7 8 .
O D ecreto n. 4 .2 0 6 /2 0 0 2 p re te n d eu reg u lam en tar a LBPC, m as logo foi revo
gado pelo D ecreto n. 4 .9 42/2003, que no chega, p o r seu tu rn o , a ser u m C digo
C o m p lem en tar P ro cedim ental, m as estabelece os p arm etro s relativos s in fra
es ad m in istrativ as ( D ireito P revidencirio P roced im en tal C o m p le m e n ta r, So
Paulo: LTr, 2006).
C om o advento da Lei n. 9.784/1999, um a norm a adm inistrativa repleta de
princpios, foi regulado o procedim ento adm inistrativo federal com preceitos uti-
lssim os para a o processo com plem entar. A lgum as ideias que podem ser invocadas
esto contidas na Portaria MPS n. 323/2007, que trata do contencioso ad m in istra
tivo bsico.
2085. rgo decisrio e apreciador Os rgos decisrios so as divises
dep artam en tais in tern as, com capacidade estatu tria para resolver: D iretor de Se
gu rid ad e Social ou D iretoria Executiva.
O C onselho de C uradores o nico e ltim o nvel apreciador de recurso in
terposto co n tra deciso dos rgos decisrios estatutrios.
2086. Sujeitos da relao O s sujeitos da relao procedim ental com ple
m en tar interna, de um lado, so o particip an te ou seus dep en d en tes, e at terceiros
interessados na lide, e, de ou tro , a p r p ria entidade, configurada pelos seus rgos
decisrios e apreciadores.
Participante o titu lar principal da relao jurdica, quem tem o direito sub
jetivo adm isso e s prestaes. D ependentes, indivduos com o tais designados.
Terceiros interessados (v. g., trabalhador com pretenso de ser em pregado da p atro
cinadora; hom em ou m ulher, alegando qualidade de d ep endente do participante e
assim por diante). Em princpio, qualquer pessoa civilm ente capaz ou representada.
2087. Recurso de apelao O recurso interponvel de apelao, cabendo
tam bm , q u an d o lacunosa ou confusa a deciso, re q u erim en to para esclarecim en
tos (em bargos d eclaratrios adm inistrativos).
Singelo pela natureza, deve conter: a) destinatrio da reclam ao; b) quali
ficao do recorrente; c) razo de ser da inconform idade; d) se possvel, a funda
m entao legal; e e) pedido.
Vale recordar a Sm ula PREVIC n. 1: O prazo para apresentao de defesa
em face de au to de infrao conta-se a p artir da ltim a notificao vlida, q uando
forem dois o u m ais os au tu ad o s n o m esm o processo ad m in istrativ o .
2088. E feitos ju rd ic o s O R egulam ento Bsico deve regrar o efeito sus-
pensivo, p resu m in d o -se presente o devolutivo. A questo crucial, especialm ente
q u an d o se trata da suspenso do pagam ento de benefcio em m anuteno. O ideal
no su star o desem bolso e resolver-se rapidam ente a pendncia.
A Sm ula PREVIC n. 2 diz que: A plica-se n a previdncia com plem entar
fechada o p rin cp io da relroatividade da norm a m ais benfica, inclusive hiptese
de en q u ad ram en to decorrente da alterao prom ovida pela Resoluo CMN
n. 3,792, de 2 4 .9 .2 0 0 9 .
2089. P razo s p a ra in te rp o si o O prazo para recurso ao C onselho de
C uradores estabelecido no E statuto Social ou R egulam ento Bsico, reco m en d an
do-se equivalncia com os da previdncia bsica, de 15 e de 30 dias.
D iante da im prescritibilidade dos direitos, no h prazo para o pedido de
reviso de clculo.
2090. P rin cp io s co m p atv eis Os princpios aplicveis ao procedim ento
ad m in istrativ o so praticam ente refletidos das caractersticas: a) da am pla defesa;
b) do co n trad it rio ; c) da iniciativa adm inistrativa; d) da gratuidade. E, com o lem
brado, em particular, o da verdade real.
A todos deve ser assegurado o direito de contestao, im p o rtan d o no em prego
de q u aisq u er m eios regulares e legtim os reconhecidos pelo D ireito, prin cip alm en
te em m atria de prova.
P o r co n tra d it rio , h de se en ten d e r a possibilidade de confrontao de co n
cluses em m atria ftica e ju rd ica, cabendo ju n ta d a de m em oriais, pareceres,
a d u zim en to s etc. Tam bm significa, n o silncio da parte contrria, a adm isso do
alegado anterio rm en te.
O p ro ced im en to com plem entar, igual ao bsico, q uando in tern o , im pulsio
nado pela pessoa ju rd ica. Da estarem presentes algum as presunes, com o a da
legitim idade do ato praticado e com petncia do signatrio do d o cu m en to e obriga
es, p articu larm en te, a de en cam in h ar o feito, instru-lo o m ais depressa possvel.
Inexistem usos ou costum es de se cobrarem taxas ou em o lum entos pela ad
m isso do ped id o de reconsiderao da deciso adm inistrativa.
Captulo CCIX
P e n a l id a d e s A d m in is t r a t iv a s
S u m r io : 2091. Questes introdutrias. 2092. Caractersticas da infrao. 2093.

Advertncia administrativa. 2094. Suspenso do exerccio. 2095. Inabilitao pro
fissional. 2096. Multa pecuniria. 2097. Responsabilidade pessoal. 2098. Normas
procedimentais. 2099. Garantia de instncia. 2100. Reincidncia delitiva.
Em norm a de grande alcance e repercusso, diz o art. 65 da LBPC: A infra

o de qu alq u er disposio desta Lei C om plem entar o u de seu regulam ento, para
a qual no haja penalidade expressam ente com inada, sujeita a pessoa fsica ou
ju rd ica responsvel, conform e o caso e a gravidade da infrao, s seguintes pena
lidades adm inistrativas, observado o disposto em regulam ento:
1 advertncia;
IT susp en so do exerccio de atividades em entidades de previdncia com
p lem en tar pelo prazo de at cento e o iten ta dias;
III inabilitao, pelo prazo de dois a dez anos, para o exerccio de cargo
ou funo em entidades de previdncia com plem entar, sociedades seguradoras,
in stitu i es financeiras e no servio pblico; e
IV m ulta de dois m il reais a um m ilho de reais, devendo esses valores, a
p artir da publicao desta Lei C om plem entar, ser reajustados de form a a preservar,
em carter p erm an en te, seus valores reais.
1QA penalidade prevista no inciso IV ser im putada ao agente responsvel,
resp o n d en d o so lid ariam ente a entidade de previdncia com plem entar, assegurado
o direito de regresso, e poder ser aplicada cu m ulativam ente com as co n stan tes dos
incisos I, II o u III deste artigo.
2- Das decises do rgo fiscalizador caber recurso, no prazo de quinze
dias, com efeito suspensivo, ao rgo com petente.
3QO recurso a que refere o pargrafo anterior, na hiptese do inciso IV deste
artigo, som ente ser conhecido se for com provado pelo requerente o pagam ento
antecipado, em favor do rgo fiscalizador, de trinta por cento do valor da m ulta
aplicada.
4 q Em caso de reincidncia, a m ulta ser aplicada em d o b ro .
1462 W J a iim ir N o v a e s M a r t i n e z
O D ecreto n. 4.942/2003 estabeleceu nada m enos do q u e 48 infraes ad m i
nistrativas que po d em ser praticadas pelos gestores dos fu n d o s de penso.
2 091. Questes introdutrias O dispositivo p o n tu a l em m atria de p re
vidncia penal. N o bastava m en cio n ar a Lei n. 9.784/1999, com o fazia na Lei n.
6.435/1977. A despeito de inm eros regulam entos ad m inistrativos (R esolues
CGCP n. 12/1996 e CNSP n. 60/2001), o legislador passa ligeiro sobre o tem a,
deix an d o lacu n as p ertin e n te s ao procedim ento, arriscando-se a facultar ao Poder
E xecutivo a integrao. P ena que tom ou as m ltip las h ipteses dos regulam entos
e os co n tem p lo u na LBBC.
N o define a prescrio das infraes nem a reabilitao dos condenados. A
esse respeito, con v in d o co n su ltar o C digo Penal e C digo de Processo Penal.
N o T tulo XVIII Da Extino da Punibilidade, no art. 58 da R esoluo CNSP
n. 60/2001, dita: E xtingue-se a punibilidade: pela m orte do infrator; 11 pela
retroativdade adm inistrativa; ou III pela retroatividade de ato norm ativo que
no m ais co n sidera infrao o fato gerador da san o .
Infringir m an d am en to s representa descum pri-los q u an d o insofism veis e le
gtim os, cientificam ente vlidos e vigentes, o agente o p eran d o com capacidade
ju rd ica, e q u an d o dele no era lcito esperar o u tra co n d u ta e se desse ato resultar
algum dan o a algum .
A in observncia dolosa ou culposa das regras legais, reg u lam en tares ou ad
m in istrativ as d-se p o r lenincia, ao ou om isso. In casu, ter de ser a prtica
vedada e c o n stan te das fontes form ais in d icad as no dispositivo. Q u em concorre
com o in fra to r assum e o m esm o n u s da pena. evidncia, su scitan d o -se ques
tes relativas ao estrito cu m p rim en to do dever e a obrigao de respeitar ordens
superiores.
O legislador fala de obrigaes concebidas na LBPC e no em o u tro s atos
co n trrio s lei, com o desobedecer a requisio do M inistrio Pblico (art. 64,
pargrafo nico).
O ideal o elaborador da norm a ser especfico, facilitando a interpretao do
que seja o dever do adm inistrador, especificando claram ente quais as disposies
que podem suscitar a aplicao do preceito. Resultado perto de ser atingido com os
atos norm ativos inferiores (Resoluo do CNPC/CNPS ou IN da PREVIC/SUSEP).
N o h valorao nem p o n tuao da intensid ade da falta. E quip aran d o p e
quen o s desvios de co n d u ta com atuaes quase crim inosas, o com ando alude a
q u alq u er disposio, e isso no boa construo norm ativa.
O ap licad o r tom ar o fato ap u rad o e o disting uir p o r ocasio da fixao da
p en a (incisos I/IV). A inda um a vez, afirm a-se, ad nauseam, sua exegese reclam a
sabedoria e senso de justia p o r parte desse intrprete.
Im porta avaliar a: a) an teced en tes do autor; b) presena inequvoca de dolo
ou culpa; c) circu n stncias aten u an tes ou agravantes; d) inteno deliberada do
agente; e) n atu reza da falta; f) repercusso social; e g) danos causados.
T om o / V P revidncia C o m p l e m e n ta r
1463
A LC n. 109/2001 tem 79 artigos, em sua m aioria com andos efetivos, u n s p o u
cos co n stitu d o s de esclarecim entos, classificaes, conceituaes ou definies.
anlise s interessam as prescries dispositivas, aquelas que im perativam ente
determ in am a atuao hum ana.
Preceitos que possam suscitar a penalizao alvitrada so exclusivam ente os
con stan tes da LBPC. Caso ofendam C arta M agna, LC n. 1.08/2001 ou s norm as
adm inistrativas inferiores ao regulam ento, conform e cada caso, sujeitar-se-o a
ou tras penas, com o as previstas na Lei n. 9.983/2000 ou n o C digo Penal.
No tocante infrao de disposies do R egulam ento da LBPC, ser preciso,
em prim eiro lugar, avaliar-se sua p ropriedade e legalidade, para inferir-se da cul
pabilidade do autor.
Sem autorizao legal para isso, m as com certa procedncia, a IN SPC n.
33/2002 o b stou a lavratura de AI p o r infrao a fatos ocorridos sob a vigncia a Lei
n. 6.435/1977, se: a) at 28.2.2002, no sobreveio autuao; b) inexistiu prejuzo
EFPC ou aos participantes; e c) a entidade regularizou a situao.
Um a prim eira in terpretao diz que o regulam ento aludido o decreto regula-
m entador, q u an d o p rprio e em seu leito natural. N o po d e se estender s norm as
infrarregulam entares, m esm o com perm isso do P oder E xecutivo, p o r co n trariar
a lei.
Se u m a portaria, instruo norm ativa o u resoluo dos entes supervisores,
diante da om isso do decreto regulainentador, regrarem diretam ente a lei, esses atos
norm ativos tm natureza de regulam ento, e assim devem ser interpretados, m as o
ideal que os entes reguladores periodicam ente revejam a organicidade desse de
creto para que ele contem ple a m aior parte das hipteses e no provoque dvidas.
E ntre outras, disposies sem penalidade vinculada na LC n. 109/2001, as
prin cip ais so:
a) onerao dos ativos garanlidores art. 28, 2S;
b) transferncia para terceiros de participantes art. 33, 1Q;
c) constituio das entidades, com ercializao de planos, eleies e operaes
de transferncia art. 38, I/V;
d) lev an tam en to de balancetes e balanos art. 40;
e) obrigao de p restar inform aes art. 41, 3a;
0 balano geral de liquidao art. 51;
g) responsabilidade dos adm inistradores e dos patrocinadores art. 57;
h) no recolhim ento de contribuies art. 58;
i) auto rid ad es cartorrias art. 60, pargrafo nico, 1/IV;
j) responsabilidade geral dos adm inistradores art. 63;
k) operaes com erciais e financeiras art. 71, I/11I;
1) participao m ajoritria art. 77, 2Q;
1464 W l a d i m i r N o v a e s M a rtin e z
m) adaptao s condies legais art. 77, 3; e
n) d escu m p rim en to de obrigaes art. 77, 8.
U m a ou o u tra, exceo das condutas antes exem plificadas, no tem pen ali
dades expressam ente previstas. A IN SPC n. 15/1997 arrola exem plificativam ente
as inm eras possibilidades.
As pen as do Direito P revidencirio C om plem entar, contidas na LBPC, quase
todas com carter ad m inistrativo, pouco variam . Elas po d em ser:
a) adm oestativas (advertncias);
b) p ecunirias (m ulta);
c) restritivas do exerccio (suspenso e inabilitao).
Para ser excluda das sanes fixadas nos incisos I/IV do art. 68, necessrio
que a co n d u ta reprovada tenha previso positivada de punio, caso do art. 67 da
LBPC.
C om inao de pena definio da punio ao agente. Com algum a frequncia
a LC n. 109/2001 desaconselha, restringe, veda ou obsta operaes, p o n tu an d o
obrigaes de dar, fazer ou no fazer em bora no to claram ente com o desejveis.
A pessoa fsica ou ju rd ica, diante da autoria da infrao e sua caracterizao,
assum e a im posio da pena. Pessoa fsica o agente, o au to r da ofensa norm a,
aquele in d ivduo que, isolada ou co n co rren tem en te, praticou o ato condenado.
No in q u rito , designado com o suspeito, na den n cia com o indiciado, no processo
jud icial com o ru da ao persecutria, qu em no observou o diplom a legal ou
reg u lam en tar a que estava sujeito e que sofrer a sano. Um particip an te prestador
de servios EPC, o gestor da entidade e outras pessoas mais. Pessoa ju rd ica a
em presa, m uito possivelm ente a p atrocinadora ou in stitu d o ra e a p r p ria entidade
aberta ou fechada de previdncia com plem entar, m as no exclusivam ente essas
pessoas e, in casu, sujeitas to som ente s penas do inciso IV
Especificam ente, os responsveis so: a) adm inistradores; b) participantes; c)
entes su p ervisores (E stado); e dem ais pessoas envolvidas na relao.
A n o rm a separa os ilcitos, seja p o r sua gravidade, seja por personalidade,
convindo-se verificar se a culpa da pessoa fsica ou ju rd ica, e levando em conta
que, sem pre que a pessoa ju rd ica opera, o faz por interm dio de indivduos.
Cada o co rrn cia a ser destacada, esm iuada tecnicam ente, averiguada proce
dim entalm ente, su scitando-se os expedientes, determ in an d o -se as responsabilida
des para, so m en te ento, serem decretadas as penas.
C om o na crim inalstica, a infrao ser avaliada em sua intensidade, pois,
m u itas vezes, o aco n tecim ento de som enos im portncia, lana caprina. Isso se far
em funo da penalizao e em razo dos trs incisos do artigo, ali ordenados no em
seqncia (tem p o ral), m as em gravidade.
2092. C ara c te rstic a s da infrao U m a infrao, com vistas im posio
da pena, ter de ser considerada sob vrios aspectos.
C u rso de D ir e it o P rev id en c irio

1465
a) relevncia em si m esm a a co n d u ta im pugnada ter de ser considerada
em com parao com os m ovim entos do dia a dia;
b) desd o b ram en tos a m edida desestim uladora deve abortar a ilicitude ab
initio;
c) m au exem plo a prtica reprovada, se no coartada, po d e prestar-se com o
m au exem plo;
d) co n seq n cias um ato, evento ou negcio dessa natureza geralm ente
causa prejuzos;
e) repercusso a sensao de insegurana co n traria a tran q ilid ad e, ftica
ou ju rd ica, que o elem ento de confiana da adm inistrao;
0 risco assum ido pela in stitu io in ex istir certeza da pu n io significa o
perigo da aprovao de atos prejudiciais ao segm ento;
g) n uanas aten u an tes em cada caso, preciso verificar se o au to r no tinha
o u tra opo para agir;
h) circunstncias agravantes d ep en d en te da posio assum ida pelo au to r e
do ilcito, as hipteses podem agravar o cenrio da ilicitude;
i) antecedentes do au to r alm das circunstncias am bientais, carece sope
sar a biografia do agente.
So trs tipos de penas, de carter adm inistrativo, u m a delas assinaladam ente
pecuniria.
C om inam -se penas de advertncia, suspenso, inabililao e m ulta sim ples
ou em dobro.
Um carter ad m inistrativo ressaltado pelo legislador, p erd en d o eventual
nuana penal. Q uer dizer, perm anecem na esfera interna da entidade ou do sistem a,
sem necessidade de recorrer ao P oder Judicirio.
O elab orador da n o rm a arrisca-se em m atria delicada, delegando a P oder
Executivo tarefa que p r p ria da lei.
2093. A dv ertncia a d m in istra tiv a A lei inicia o rol das penalidades pre
vistas com a advertncia, m odalidade punitiva com pequenas conseqncias, m as
com respeitvel alcance m oral. A lgum as pessoas preferem pagar m ulta a serem
repreendidas.
A pena era prevista n o art. 7 5 , 1, da Lei n. 6.435/1977, e no art. ! Q, I, da Reso
luo CG PC n. 12/1996 (fechada) e no art. 31, I, da R esoluo CNSP n. 60/2001
(aberta), d estinada a: diretor, adm inistrador, conselheiro fiscal, conselheiro d e
liberativo, direta ou in diretam ente responsvel pela prtica de q u alq u er infrao
previsLa nesta Resoluo, desde que n o seja reincidente. Pargrafo nico. A adver
tncia ser form alizada p o r escrito e com unicada via postal, com aviso de recebi
m e n to (art. 32).
O item 3 da IN SPC n. 15/1997 descrevia as pessoas envolvidas C aber pena
de advertncia ao(s) ad m in istrad o r(es), conselheiro (es) e responsveis direta ou
in d iretam en te pela prtica de infraes nos casos em que se verifique ausncia de
dolo e seja o infrato r prim rio".
C urso de. D iie it o P R n v ip n N ciA R io

Em q u alq u er regim e de punies, a advertncia a m en o r das penalidades.
Tem lado m oral relevante porque atinge quem no co n tra v en to r nem crim inoso,
m as apenas q u em se desviou de suas obrigaes, s vezes, p o r ignorncia de sua
funo.
a) Papel A lu n o da advertncia ser alerta adm oestativo, para que no
so b revenha nova oco rrncia do fato atribudo ao sujeito passivo da m edida e ele
cuide de incid ir em novas penalidades.
b) Forma M odalidade de em isso solene e do cu m en tal, arquivada n a en ti
dade e en treg u e m ed iante recibo.
c) Vnculo Ela diz respeito infrao de peq u en a m o n ta, lim itando-se
peq u en a ocorrncia.
d) N atureza R epreenso pream bular de carter adm inistrativo, portan to ,
co ntida ap en as no seio da entidade, dispensa a publicidade externa.
e) Primariedade U ltim ada, presta-se para soluo a ser dada a conduta
reprovvel posterior, com o au m en to da pena.
f ) Significado Prom ovida para Irear procedim entos que po d em vir em cres
cim ento.
g) Tipo Verbal ou escrita, recom endando-se esta ltim a para que fique
do cum entada.
h) Objetivo Penalizar faltas de peq u en a expresso.
i) Pressuposto lgico P rim ariedade (inocncia m oral), isto , ausncia de
dolo.
j) Alcance A regra da publicidade varia conform e as circunstncias; em
alguns casos, guisa de exem plo, poder ser divulgada, m as em outros, a notcia
pod er p r a p erd er o profissional.
k) Elementos constituintes O d o cu m en to a ser entregue ao advertido deve
co n ter su a identificao e cargo, as razes da atitu d e tom ada (descrio dos fatos),
a im p u tao e a n o rm a ofendida.
1) Cumulao A advertncia po d e ser cum ulada com m ulta pecuniria.
2094. S u sp en so do exerccio A Lei n. 6.435/1977 previa a suspenso no
art. 75, III, sendo colhida no art. I 9, III, da R esoluo CGPC n. 12/1996 e item 3 da
IN SPC n. 15/1997. Esse item 3 fixava a suspenso em 90 dias (A nexo 2) e de 180
dias (A nexo 3).
Q uem est su sp enso, d u ra n te o p ero d o d a penalizao, no pode praticar
o ato objeto da m edida im posta. Significa que o p u n id o est im pedido de prestar
servios na EPC.
O bstado do exerccio, no pode trabalhar e, nessas condies, tam bm no
pode gozar de licena no rem unerada. Sem prestar servios na EPC, nada im pede
faz-lo em o u tro lugar.
A proibio alcana no s a entidade onde oco rrid a a infrao com o qu alq u er
ou tra EPC do segm ento com plem entar.
C urso d e D ire ito P r e v id e n c i r io
T o m o I V P r e v id n c ia C o m p k t n e n t a r 1467
A penas nas entidades e no na previdncia com plem entar com o instituio.
A bstraindo o aspecto m oral, poder operar dentro do sistem a, nas organizaes
no governam entais.
O aplicador da pena estabelecer o prazo, co n tn u o e vigente desde a cincia
da punio. O m xim o de 180 dias. Um prim eiro tem sido fixado em 90 dias.
2095. Inabilitao profissional L em brando a C onstituio Federal, o in
ciso II cuida de n o rm a restritiva do direito de trabalhar.
A inabilitao estava contem plada no art. 75, IV, da Lei n. 6.435/1977, no art. 1-,
IV da R esoluo CPG C n. 12/1996 (apenas para o cargo de direo ou de conse
lheiro) e no item da IN SPC n. 15/1997.
Inabilitao srio obstculo atividade profissional, rem u n erad a ou no
(p o r isso, inclui d iretores ou conselheiros). O alcanado com a sano fica proibido
de exercer certas atividades, cujo ingresso sobrevenha com contraio ou concurso
pblico.
F ratando-se de form a agravada da suspenso; na m aioria dos casos, p ro m o
ver o afastam ento do culpado da entidade em condies tais que ele no poder
reassum ir.
Se estiver ocup an do cargo em o utra entidade, ser de bom alvitre reeditarem
-se as m edidas acautelalrias. No se vislum bra na m edida bice ao trabalho na
patro cin ad o ra ou na institudora.
D escum prindo a punio, se o indivduo vem a exercer a atividade vedada, s
restar p u n i-lo com a m ulta prevista no inciso IV do artigo 65.
A inabilitao no definitiva, em bora de longa durao, tem o carter de
provisoriedade. Ter incio q u an d o da cincia da pu n io ao sujeito passivo, per
d u ran d o pelo tem po fixado no ato formal.
O prazo m nim o de dois anos, e o m xim o, de dez anos. A m bos so severos
e, portan to , a eles deve corresponder infrao grave. N o h suspenso ou inabili
tao, dos 181 at 730 dias.
O exerccio p ressu p e o cargo, sem d istin o q u a n to a su a n atu re za ou
nvel h ier rq u ico , m as evidncia, aqueles q u e envolvem os gestores tero de
ser so p esad o s em p articu lar. A re sp o n sa b ilid a d e do p re sid e n te da D ireto ria E xe
cutiva m aio r do q u e a de seus ad m in istrad o s. C argo expresso do D ireito
A dm in istrativ o . R ep resenta um a posio d istin ta no q u ad ro de carreiras, com
ttu lo d efin id o , fu n o especfica, re m u n e ra o p r p ria , a se r p re en ch id o p o r
certa pessoa.
Falar em exerccio de funo pleonasm o, p orque funo a atividade do
profissional, ineren te ao cargo.
Toda vez que o legislador m enciona a expresso e ntidades de previdncia
co m p lem en tar, pela natureza da orao perceptvel que ele est falando nos
fu n d o s de penso com o organizao e no de toda a instituio do que se conven
cio n o u ch am ar de segm ento su p letiv o .
C urso dp PiRniioPREviDENCiARio
Todavia, neste m o m en to , d ian te da incluso das sociedades seguradoras, ins
tituies financeiras e do servio pblico, no h com o desacolher a extenso da
ideia, e, com isso, concluir-se que a interpretao do alcance ter de ser extensiva,
abran g end o , p o r exem plo, os entes estatais, m as excluindo os n o governam entais.
S ociedades seg u rad o ras so em presas n o p re v id e n ciria s stricto sensu, even
tu alm en te au to riz ad as a g erir EAPC, m as b asicam en te o cu p a d as com seguros.
Pessoas ju rd ic a s de d ireito p riv ad o p re sta d o ras de servios, cuja atividade-fim
co n siste em c o n tra ta r seguros p rivados d e variado esp ectro sec u rit rio . In stitu i
es fin an ceiras co n ceito am plo. O servio p b lico co m p re en d e a a d m in istra
o d ireta e in d ireta, fu n d a cio n al e au trq u ica m u n icip al, d istrita l, estad u al ou
federal.
Desse m bito, arredadas a sociedade de econom ia m ista, a em presa pblica e
a fundao de direito privado.
2096. M u lta p e c u n i ria O preceito cuida de severa p u nio, afetando o
p atrim n io do infrator: m u lta pecuniria. Fica a im presso de que os incisos esto
ord en ad o s seg u n d o a gravidade da infrao, m as o raciocnio q u eb rad o com a
m u lta m nim a, de R$ 2.000,00 (inciso IV), incom paravelm ente m en o r que a inabi-
litao (inciso III), m esm o p o r dois anos, ainda que acum uladas.
A m ulta com parece no art. 75, II, da Lei n. 6.435/1977, na Resoluo CGPC n.
12/1996 (art. I B, II), e item 6 da IN SPC n. 15/1997, em Lodos esses atos norm ativos
ficando claro que seriam aplicadas em funo da gravidade d a infrao.
O s atuais valores firm ados em reais no esto estratificados e assim no per
dero o p o d er persu asrio, esquecendo-se o legislador de fixar critrio de a tu a
lizao para o caso de o pagam ento ocorrer tem pos aps o seu estabelecim ento.
Presum e-se q u e esses p rocedim entos, desde a autuao, sero dem orados, em bora
a rig o r no haja p reocupao com o en riq u ecim en to dos entes fiscalizadores e sim
o alerta.
M ulta p u n io pecuniria, com carter fiscal ou adm inistrativo. A LBPC fala
daq u ela com feio adm inistrativa. Suas principais caractersticas so:
a) n atu reza sano financeira d im in u id o ra do p atrim n io do agente;
b) objetivo p u n ir o culpado e servir de exem plo p ara os dem ais;
c) variao fixada em valor m nim o e m xim o, to rn an d o difcil sua apli
cao em cada caso.
N o prazo, se a m u lta no for paga, os au to s sero en cam in h ad o s P ro cu rad o
ria da Fazenda N acional, para a cobrana executiva, nos term os da Lei n. 6.830/1980.
A IN SPC n. 15/1997, em seus trs anexos, arrola 18 + 18 + 30 = 66 (sc) condutas
sujeitas m ulta.
A m n im a R$ 2.000,00, valor insignificante, descabido com o elem ento m o
ral e q ue d esn a tu ra a p r p ria punio. A m xim a de R$ 1.000.000,00, ao co n
trrio, p atam ar que im pressiona pelo seu nvel, exagero com o elem ento m oral, e
incobrvel na m aioria dos casos.
T om o I V P r e v i d n c i a C o m p l e m e n t a r
A leitu ra do valor m xim o da p en a (de um m ilho de reais) tem de ser feita
vista do 4e do artigo. O legislador no a identifica com o sendo a m xim a, m as o
extrem o do espectro; com isso, com binando-se com aquele dispositivo, a exigncia
pode chegar a dois m ilhes de reais (sic).
P reo cu p ad a com a c u ltu ra in flacio n ria e os p ercen tu ais de d esv alo riza
o da m o ed a, p re ceitu ad o critrio de atualizao dos m o n ta n te s o riginais da
LBPC.
Periodicam ente, os entes supervisores, m uito possivelm ente os reguladores
(C N PC /C N SP), tero de h o d iern izar esses nveis.
As im portncias a serem atualizadas so os R$ 2.000,00 e o R $ 1.000.000,00,
no ficando claro q uem e com o prom over a correo. Pela sua natureza, com o
antecipado, in cum bncia dos entes reguladores.
De m aio de 2001 at abril de 2002, o IGPI-DI dever atingir cerca de 6% e ser
preciso h o d ien izar o m ontante.
p o n tu ad o critrio inicial para a fixao do percentual de correo, conta
do desde a LC n. 109/2001 (m aio/2001), em bora no fique definido o perodo da
frequncia. A ndar bem o adm inistrador se pensar que o objetivo da lei m anter
o significado do valor, tom ado com o referncia (m eram ente indicativo em face da
Sm ula V inculante STF n. 4/2008) o salrio m nim o de m aro de 2012 (R$ 678,00)
ou o preo do dlar.
A LC n. 109/2001 referncia para a decantao do prim eiro reajustam ento.
P or tradio e em razo dos ndices inflacionrios, desde o Plano Real, ultim am ente,
tem sido anual, m as nada obsta que essa frequncia seja m odificada, se presente
m aior ou m en o r percentual de inflao.
A id eia o m o n ta n te da m u lta p e rm a n e c e r com seu p o d e r co ercitiv o , a
d esp e ito da p erd a d o p o d e r aq u isitiv o da m o ed a, em nvel e q u iv a le n te aos fir
m ad o s em m aro de 2008 (q u a n d o re p re se n ta v a d e cin co a cinco m il salrios
m n im o s).
C ada ano, provavelm ente p o r ocasio do aniversrio da LC n. 109/2001 (cri
trio sugerido, j que a lei no estabeleceu o u tro ), com a inflao totalizando de 4
a 6%, ser a m elh o r o p o rtu n id ad e da atualizao.
No desejando fixar o quantum em outro referencial, o objetivo da correo
fazer com que a m u lta no perca, diante da inflao, o seu p o d er de persuaso.
Para m an ter o nvel real, preciso que o in d ex ad o r inflacionrio acum ulado
do p erodo seja considerado.
E n q u an to existir inflao im pensvel no corrigir as im portncias. Sobre
vindo deflao (diferentem ente dos benefcios previdencirios), o processo ser ao
contrrio.
Para se preservar o p atam ar absoluto de m aro de 2008, im pe-se correo
m onetria a cada m s, o que im praticvel diante dos atuais patam ares da inflao,
aceitando-se a atualizao anual.
2097. Responsabilidade pessoal Trata o I a d o art. 65 da responsabilida
de do a u to r e da entid ade, qu an d o for a in d u to ra dos atos. O preceito estabelece
m o dalidade de solidariedade, apenas em relao cobrana da m ulta, e ao re
gressiva, se o fundo de penso tiver de desem bols-la.
Ao dizer que a penalidade ser im putada ao agente responsvel, parece in
dicao bvia, m as decorre da individualizao da pena com vistas solidariedade
indicada a seguir.
O s responsveis pelas penas com inadas nos incisos I/Ill, so pessoas fisicas
(de m odo geral, os gestores). No I a, o legislador dita regras para definio de
eventual responsabilidade, configurando quem o agente passivo da ao punitiva
relativa ao inciso IV
O preceito reporta-se m ulta de carter adm inistrativo, aquela capaz de d i
m in u ir o p atrim n io da pessoa condenada e de lhe causar im presso no am biente
de trabalho.
M ultas, desde o arl. 75, II, da Lei n. 6.435/1977, e art. 108, II, d o D ecreto
-lei n. 73/1966, so u m a tradio no D ireito C o m p lem en tar Penal, po rm , sem a
solidariedade.
P o n d o fim dvida, a sano niLidamente individual, atribuvel ao sujeito
passivo, devedor originrio, podendo ser cobrada da pessoa ju rd ica. Na hiptese
de o cu lpad o no pertencer entidade, ela deixa de ser corresponsvel.
A tarefa de averiguao operar-se- em relao ao universo dos que podem
com eter falhas, os sujeitos ju rid icam en te capazes, ad m in istrad o res o u no, isto ,
tom ada a expresso relativam ente aos gestores em seu sentido m ais lato. AL m es
m o colaboradores no in teg ran tes da D iretoria Executiva ou dos conselhos podem
praticar as aes com inadas.
O vocbulo a g en te, tom ado em prestado do D ireito Penal, designa a pessoa
fsica.
D ecan tad a a a u to ria do ilcito ad m in istrativ o , firm ado o nex o causai en tre
a ao ou a om isso e o d an o , preciso verificar se a pessoa p o d e se r re sp o n sa
bilizada.
In d ep en d en tem en te da atribuio da responsabilidade ao cau sad o r da infra
o, a en tid ad e corresponsvel p o r via de solidariedade (possivelm ente, p orque
perm itiu que acontecesse, no exercendo o papel fiscalizador) responsabilida
de solidria, tam bm de carter m oral e que se exprim e na obrigao de pagar a
m ulta, se o agente no o fizer. M esm o pagando, sem pre ficar a m ancha causada
organizao da entidade.
C om o, de m o d o geral, a falta com etida contra a entidade (ainda que possa
se esten d er ao sistem a), que geralm ente organizao com capacidade econm ico-
-financeira m aior do que dos seus dirigentes, no en tan to , o legislador lhe atribui
corresponsabilidade pela m ulta. Q u er dizer, o sujeito passivo da ao, em ltim a
anlise, q u em paga.
C urso Pb D ir e it o P r o v id e n c ia r io
T om o V P r e v i d n c i a C o m p l e m e n ta r
1471
A na Pauta Martins e Pierre Moreau, alm da obscuridade do dispositivo, viram
incongruncia: A com panhando-se este raciocnio, a A dm inistrao Pblica j in
dica, de im ediato, q uem so os infratores da Lei, sabendo que as vtim as so as p r
prias E ntidades e, indiretam ente, os P articipantes dos P lanos Previdencirios por
elas adm inistrados. No entanto, elege a p r p ria vtim a com o responsvel solidria
com o infrator, g aran tin d o -lh es apenas o distante regresso" ( R esponsabilidade dos
G estores das E ntidades P revidencirias Privadas sob o Prism a da S olidariedade,
in RPS n. 250/640).
Q uer dizer, se o m u ltad o paga a pena, a solidariedade desaparece. N o existe
benefcio e de ordem . Em prim eiro lugar, deve ser cobrada da pessoa fsica para,
so m en te depois, ser exigida da ju rd ica. Descabe co n fu n d ir a responsabilidade ori
ginria da en tidade com a sua solidariedade em relao aos adm inistradores e que,
p ertin en tem en te a estes, ele no .
A en tidade arca com os atos dos seus gestores, em bora as co n d u tas sem pre
sejam hum anas.
Para p en a s de p e q u e n a m o n ta, p o ssiv elm en te q u an d o se esg o tar a cobrana
ad m in istrativ a ou ju d ic i ria sem su cesso , j se ter in stalad a a d ecad n cia ou
a prescrio . Im puLao possvel a p e n as nas e n tid a d e s ab ertas e fechadas de
prev id n cia co m p lem en tar, sem d istin o q u a n to a ser fu n d o m u ltip a tro c in a d o
ou no.
A lei garante a possibilidade de essa m esm a organizao corresponsvel, por
sua vez, reaver do agente causador (p o r perdas e danos) o valor da m ulta. Da m es
ma form a, regressividade prejudicada pelo tem po.
Sub-roga-se a EPC no direito de ten tar recom por-se do desem bolso da m ulta.
Levando em conta que o au to r pode ser trabalhador rem u n erad o pela EPC,
no fica claro se esta pode, boca do cofre, desco n tar os seus salrios ou se n e
cessita da haver a cob rana form al em apartado. C redora do valor, se descontar
en co n trar resistncia do agente (quem , alis, n o q u ito u a m ulta), abrindo-se
nova discusso.
D ireito de regresso a ser exercitado da entid ad e contra o agente causador.
Esse direito civil, individualizado e in d ep en d e n te do p rocedim ento oficial.
As razes para su a validade so a culpa de quem d eu causa cobrana da U nio,
podem ser em prestadas as provas do expediente oficial e at m esm o a sua co n c lu
so, desobrigada a EFPC de ap u rar a responsabilidade.
Tom ando com o referncia a pena pecuniria, o legislador autoriza ao ente
ap licad o r a possibilidade de cum ul-las com as dem ais.
A evidncia, se o fizer, a m ulta m nim a (R$ 2.000,00) estar associada ad
vertncia, e a m xim a (R$ 1.000.000,00), inabilitao, p erm anecendo a m dia
com a suspenso.
De tal form a que o sujeito, alm da advertncia, suspenso ou inabilitao,
sub m ete-se m u lta pecuniria.
1472 W la d im ir N v v a e s M a r tin e z
R esponde, d estarte, p o r duas penas, um a de natu reza restritiva da liberdade
de trab alh ar e, o u tra, pecuniria. Este dispositivo p o d er su scitar discusso sobre
a d u plicidade de punies, a ser resolvida a favor da sua validade, de vez que ser
de n atureza d istin ta, com o com um no D ireito Penal.
Dessa form a, o u tras sanes que possam estar co ntem pladas em diferentes
n o rm as d ep en d em de regulam entao prpria.
2098. Normas procedimentais O art. 65 da LBPC, co m inando penas a
serem aplicadas depois de ap urada a autoria dos ilcitos, n o s 29/3 s, dispe sobre
regras p ro ced im en tais p r p rias da inconform idade das pessoas.
O D ireito P revidencirio P rocedim ental engatinha, n o tem d o u trin a de real
ce nem experincia o u divulgao. No que se refere aos in q u rito s adm inistrativos,
p o u co se estu d o u a m atria.
F in alm en te, o legislador refere-se iniciativa do ente fiscalizador m inisterial,
n o to can te ao p ro ced im en to de apurao de resp o n sab ilid ad es e aplicao das
penas.
U m a vez ap u rad a a au to ria ser aplicada a sano, que ter de ser com unicada
p o r escrito ao autor. A deciso referida a D eciso-N otificao DN, seqencial
ao A uto de Infrao AI lavrado.
DN o d o cu m en to p o r m eio do qual o ente fiscalizador dar conhecim ento
ao in frato r da aplicao da pena. N otificao Fiscal NF, m eio pelo qual entidade
tom a cincia das infraes. AI, um d o cu m en to que caracteriza a infrao.
Q uem tom ar, pois, a deciso de punir, p o r ato prprio, solene e escrito, a
PREVIC o u a SUSEP (R esoluo CNSP n. 60/2001).
O legislador, com o no poderia deixar de ser, faculta ao interessado discordar
da deciso do en te fiscalizador, dela divergir e opor-se form alm ente.
Um recu rso a ser in terp o sto de apelao e co n tra a D eciso-N otificao do
ente fiscalizador.
C o ntado da data da cincia da pena, o agente tem 15 dias teis para in terp o r
recurso da resoluo punitiva.
O prazo qu in zen al razovel, p o rq u e o sindicado e in q u irid o j ter co n h eci
m ento das acusaes q u e pesam sobre si.
Em razo do efeito suspensivo, o procedim ento se estanca, a suspenso ou
inabilitao no ocorrem , n em m esm o a m ulta sobrevm , en q u a n to no se resolver
a in co n form idade, restabelecendo-se a punio, se for o caso, assim q u e apreciado
o recurso. D iante de sua natureza, no possvel sustar-se a advertncia.
A eficcia do efeito suspensivo, se os pro ced im en to s no forem agilizados,
in d u zir a in u tilid ad e da pena (num Pas, onde a certeza da im p u n id ad e o m aior
incentivo crim inalidade).
Se a deciso do ente fiscalizador, a ele cabe co n h e cer do recurso ou no e
rever sua deciso, m as, caso assim no entenda, far subir as razes de inconfor
m idade ao en te reg u lad o r (C G PC ou CNSP).
2099. Garantia de instncia At que o STF tivesse se m anifestado, no
m bito da previdncia social estava positivada a garantia de instncia. Tratava-se
de tem a polm ico, freq uentem ente, objeto de consideraes d o u trin rias e ju ris-
prudenciais. Com certeza, a m ulta m xim a e os seus 30% eram m uito discutidos
no P oder Judicirio. O valor era depsito, no era pagam ento.
A qu esto esteve aberta discusso no m bito fiscal (Lei n. 8 .8 7 0 /9 9 4 ).
A A dvocacia-G eral da U nio, ap recian d o a ADI n. 1.031-0/160, de 7.4.1994,
con sid ero u a referida exigncia de acordo com a C arta de M agna de 1988 (in
RPS n. 161/392).
A proveitavam aqui observaes feitas ao art. 126 do PBPS: O prestgio do
trabalho fiscal im p o rtante e seu lim ite o abuso do p o d er ou excesso de exao.
N esse sentido, o depsito prvio pode estim ular o arbtrio fiscal. R ecursos protela-
trios sem pre existiro e tal qual o arbtrio fiscal so de avaliao subjetiva, nunca
se resolvendo a pen d n cia, convindo ficar a critrio do ju lg ad o r im por o depsito
ou no, conform e cada caso. A antecipao e a garantia so questes objetivas,
apenas esb arrando no valor. No caso da m ulta fiscal, salvo exceo, no im pede o
direito de oposio, m as na hiptese de dbito vultoso, se no arbitrado em per
centual, co n stitu i co n strangim ento srio; m elbor seria a lei ter tarifado os valores e
no vincul-los possvel dvida em discusso, em m atria ftica, insignificncia
ou no da im p o rtn cia em relao ao sujeito passivo ( C om entrios Lei Bsica
da Previdncia Social, p. 585).
A questo parecia estar sediada na dosagem , no na exigncia, em si m esm o
cabvel. O cioso, q u an d o o legislador no q u er configurar o nvel do depsito, ele
se identifica com o m o n tan te da m ulta ou do dbito e, ento, pode constituir-se
em obstculo contestao.
O am plo direito de defesa, no caso do inciso IV (m ulta pecu n iria), era cons
trangido com a obrigao de ser garantida. D efendendo a am plitude constitucional
da defesa, M aria Marta Rufino Penteado Gueller sustentava: o interessado pode
con testar o A uto de Infrao com ao an u lat ria e pode te n ta r no depositar com
m andado de seg u ran a ( D epsito R ecursal, in RPS n. 166/681).
Tendo em vista os casos anteriores, so m antidos alguns com entrios, su p era
dos em v irtu d e da extino do depsito da garantia de instncia.
A natureza do recurso defesa prvia, com as caractersticas de apelao.
Nela, opostas razes aos argum entos capitulados do A uto de Infrao.
C om o visto, o pargrafo an terio r tratava da interposio de defesa.
O legislador im ps a garantia de instncia apenas para o inciso IV, isto ,
q uando da pena pecuniria.
Por analogia com o art. 126, 2e, do PBPS, ser: I devolvido ao deposi-
lan te e II convertido em pagam ento, devidam ente deduzido o valor da exi
gncia.
O inciso IV tratava da m ulta pecuniria e foi inspirado no art. l e, II, da Reso
luo CGPC n. 12/1996.
Com o art. 65 desaparecem as m ultas da Lei n. 6.435/1977 e os valores m en
cionados na IN SPC ns. 14/1997 e 15/1997 e da R esoluo CGPC n. 12/1996.
A regra era lim itadora. Se no atendida, o recurso no vai ao nvel superior.
Um recurso era conhecido ou no, isto , acolhido no nvel p r p rio para ser
apreciado em seu m rito ou no. O co n h ecim en to significava sua adm isso (na
prtica, o p ro to co lo ), porque preenche os requisitos gerais de adm issibilidade,
tem pestivo e tem garantida a instncia.
O reco rren te tin h a de fazer a prova de haver recolhido aos cofres do ente fis
calizador o co rresp o n d en te a 30% da m ulta fixada, m ediante guia prpria.
Em vez de req u erente, o certo era recorrente, ainda que agindo m ediante p ro
curador, aquele deveria fazer o depsito do valor, que lhe ser devolvido, caso seu
recurso seja co nhecido e provido no m rito.
A queles 30% tin h am de ser depositados. A lei falava, inadvertidam ente, em
pagam ento, m as era depsito. E n q u an to no sobreviesse a coisa julgada adm inis
trativa, no estava co n stitu d o o crdito da Unio.
O p razo para o desem bolso era o m esm o do recurso, at 15 dias. A ntecipao
em relao ao term o fatal e no ao prazo da interposio. As duas datas no p re
cisavam coincidir, m as no term o os dois d o cu m en to s tero de estar protocolados
(recurso e guia de d e p sito ).
Ao definir o cred or do valor, o legislador se equivocava, dizendo ser quem .
A U nio credita-se nessa im portncia.
O recep to r da m u lta era o ente fiscalizador do MPS ou do MF, a favor da
U nio. A exem plo do recurso previsto n o PCSS, era de 30%, p ercentual alto e des
nivelado, pois aceitvel em relao a m ultas de nvel pequeno, m as assustador, no
m o n tan te m xim o. O s 30% diro respeito ao piso u n itrio (bsico) o u em dobro
(derivado). Ser da m ulta que foi aplicada pessoa e no das im portncias m en
cionadas em tese na lei.
21 0 0 . R ein cid n cia delitiv a Na seqncia de ideias, o 4e do art. 65, que
deveria ser o 3e, trata da reincidncia. O dispositivo confuso e vai gerar d u v i
da, j q ue a verdadeira duplicidade s ter sen tid o se o agente com eter a m esm a
infrao.
Os anteced en tes da pessoa ju lg ad a so im p o rtan tes em D ireito Penal, c o n
siderados q u an d o da fixao da pena (CP, art. 29). A duplicidade da m ulta, que
sobrevir em razo da reedio da infrao, im pe sano m ais pesada.
A reincidncia circunstncia agravante (CP, art. 61, I), definida no art. 63
do C digo Penal: Verifica-se a reincidncia q u an d o o agente com ete novo crim e,
d epois de tran sitar em julg ad o a sentena que, no pas o u no estrangeiro, o tenha
co n d en ad o p o r crim e an terio r.
Pelo m enos, d u as reincidncias subsistem no Direito: a genrica e a especfica.
O legislador no se definiu, m as diante da conseqncia (duplicidade da
p ena) s po d e se referir queles fatos punveis com m ulta pecuniria.
T om o /V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1475
D estarte, se o agente reincide em falta que justifique advertncia (inciso I), a
pena a ser aplicada a suspenso (inciso II) e, na reedio desta ltim a, a da ina-
bilitao (inciso III).
O p ressuposto do artigo e do pargrafo a m oralidade da conduta, o que leva
a pen sar na reincidncia genrica.
A m u lta a sano pecuniria estabelecida no inciso IV N o se pode co n
fun d ir sua form a d obrada com a pu n io agravada, pois o espectro eleito (s se
conhecem os extrem os: dois mil e u m m ilho de reais) propicia confuso.
Nem sem pre um a m ulta de R$ 4.000,00 o dobro de o utra, de R$ 2.000,00,
m as, com certeza, dois m ilhes s p o d ero ser tidos com o dobro de um m ilho.
O ente fiscalizador, caracterizada a reincidncia, d eterm in ar a aplicao da nova
pena.
E ntre o utras, as questes em aberto dizem respeito reabilitao do agente, ao
ilcito acum ulado. Se ele volta a incidir na falta, q uando em curso ao instrutria
de prtica anterior, o p rocedim ento deve cam in h ar apensado, m as em separado.
Silente a LBPC q u ando prescrio da infrao urge q u e a norm a substitui-
dora da R esoluo CGPC n. 12/1996 d isponha sobre o assunto.
D obra a m u lta na reincidncia. Se a infrao foi exatam ente a m esm a, a seg u n
da ser o dobro da p rim eira, m as, se isso no aconteceu, a nova m ulta ser prim ria
e dir respeito gravidade da causa determ in an te, e no em dobro.
Captulo CCX
D ireito P enal C o m p l e m e n t a r
2101. Normas aplicveis. 2102, Natureza do procedimento. 2103. Tipi

S u m r io :
ficao do ilcito administrativo. 2104. Classificao das infraes. 2105. Noti-
tia criminis. 2106. rgo notificador e julgador. 2107. Sanes administrativas.
2108. Recursos interponveis. 2109. Inscrio da dvida. 2110. Prescrio da
punio.
E m bora sem au to n o m ia cientfica, pode-se alu d ir a u m D ireito P revidencirio

Penal, rea da legislao e do com p o rtam en to securitrio in tim am en te relacionada
ao D ireito P enal e crim inalstica. Por isso, certas co n d u tas contrrias ordem
ju rd ica p o d em ser designadas p o r crim es previdencirios. Claro, tam bm prticas
tidas com o ilcitos ad m inistrativos, justificadoras de sanes de m en o r vulto, do
tipo m ultas e restries de direito.
N o segm ento com plem entar, onde acentuada a preocupao do legislador e
do ad m in istrad o r com a segurana, tranqilidade e a credibilidade do sistem a (no
n ecessariam ente com a figura da sonegao fiscal, prevista no art. 95 do PCSS at
a Lei n. 9.98 3 /2 0 0 0 ), subsistem eventos tpicos e aes deflagradoras de sanes
p enais, p ecu n irias e adm inistrativas.
A Lei n. 6.435/1977 estipulava sobre a represso da ilicitude (arts. 75/79).
P rin cip alm en te no art. 77, onde define o crim e contra a econom ia popular: ao
ou om isso dolosa, pessoal ou coletiva, de que decorra a insuficincia das reservas
ou de sua cobertu ra, vinculadas garantia das obrigaes das entidades de previ
dncia p riv ad a.
F u n d am en talm en te, descrio genrica, nada prtica, de difcil adequao
ao h u m an a punvel. Os procedim entos capazes de atingir o resultado descri
to p o r negligncia, im prudncia e im percia do agente ou p o r dolo o u m-f so
m u ito s, difusos e at indeterm inados. A lguns deles, fazendo parte do dia a dia do
fundo de penso, com o arriscar-se nas Bolsas de Valores.
O D ireito Previdencirio Penal e o D ireito C om plem entar Penal, am bos d eri
vados do Direito Penal, e subm etidos s suas linhas gerais, no esto sistem atizados,
gerando perplexidades n a aplicao e na interpretao das norm as dispositivas.
C urso de D ir e ito P r e v id en c i r io
D iante de ato p re su n tiv a m e n te c o n tr rio ordem ju rd ic a , p reciso com -
p u ls a r as lies de D ireito P enal e v erificar se foi c o n su m a d o crim e o u c o n tra
veno; p o ste rio rm e n te , ex am inar-se as disp o si es da Lei n. 8 .2 1 2 /1 9 9 1 , p ara
sab er se teriam sid o co m etid o s d elito s a d m in istra tiv o s o u m esm o crim es p re v i
d en cirio s e, fin alm en te, se sobrevieram aes lesivas no m b ito da previdncia
su p letiv a, co in cid e n te s com os tipos c o n sta n te s do D ecreto-lei n. 2 .8 4 8 /1 9 4 0 e
da Lei n. 8 .2 1 2 /1 9 9 1 . P rin c ip a lm e n te , levar em co n ta o su jeito passivo da ao,
em cada caso.
Alm de o u tro s ilcitos, os crim es, ditos p revidencirios, estavam com ina-
dos no art. 95 do PCSS. Passaram a fazer parte da Lei n. 9.983/2000 ( Os C rim es
P revidencirios n o C digo P enal). A lguns deles, universais p o r natureza (ou seja,
tam bm presentes no C digo P enal), so com uns s duas legislaes, m as outros,
p artic u la rm en te securitrios, tm com o sujeito passivo o INSS ou, na linguagem do
PCSS, a seguridade social (especialm ente, os das letras d , e e h, do art. 95), restando
dvidas se os dem ais podem ser praticados contra EPC.
Sem contestao, p o r sua generalidade, o estelionato previdencirio (letra j)
pode ter com o sujeito passivo essas entidades e q uaisquer o u tras pessoas.
A apropriao in d bita crim e fiscal (Lei n. 4.729/1965), convindo exam inar
se a patro cin ad o ra, deixando de repassar patrocinada, o valor descontado da re
m u n erao dos p articipantes, seus em pregados, no prazo convencionado, com ete
ato reprovvel ju rid icam en te. Na hiptese da lei citada, o sujeito passivo apenas
o Fisco Federal e na do art. 95, d, o INSS. N estas condies, estas com inaes no
pod em ser utilizadas para caracterizar a responsabilidade crim inal dos ad m in istra
dores da patrocinadora.
Porm , diz o art. 168 do C digo Penal: A propriar-se de coisa alheia m vel,
de que tem a posse ou a deteno, crim e p u n id o com pena de recluso de u m a
quatro anos, e m u lta , aum entando-se de 1/3 a pena quando: I em depsito
necessrio . Sem falar no m encionado art. 77 da Lei n 6.435/1977.
Na Resoluo CGPC n. 4/1994, o C onselho de G esto da Previdncia C om
plem en tar disciplina os ilcitos adm inistrativos a seguir desenvolvidos.
O regim e repressivo da Lei n. 6.435/1977 foi b astante alterado pelos arts.
63/67 da LC n. 109/2001, destacando-se seus arts. 65, q uando com ina vrias p e n a
lidades adm inistrativas, e 67.
2101. N o rm a s aplicveis As principais fontes form ais so: a) C digo
Penal (D ecreto-lei n 2.848/1940); b) C digo de Processo Penal (D ecreto-lei n.
3.689/1941); c) Lei de Defesa do C o n su m id o r (Lei n. 8.078/1991); d) Lei de Defesa
da Econom ia P opular; e) Lei n. 6.435/1977; f) D ecreto n. 81.240/1978; g) R esolu
o CGPC n. 4/1994; h) art. 95 da Lei n. 8.212/1991; i) D ecretos n. 611/1992 e n.
612/1992; j) C digo Civil (Lei n. 3.071/1916) e, ultim am ente, a Lei n. 9.983/2000.
No C apitulo XIV Do contrato de seguro, no art. 1.432, o C digo Civil b ra
sileiro diz: C onsidera-se co n trato de seguro aquele pelo qual um a das partes se
obriga para com a o u tra, m ediante a paga de um prm io, a indeniz-la do prejuzo
resu ltan te de riscos futuros, previstos no c o n tra to . Dita o art. 1.444: Se o segu
rado no fizer declaraes verdadeiras e com pletas, o m itin d o circunstncias que
possam in flu ir na aceitao da proposta ou na taxa do prm io, perder o direito ao
valor do seguro, e pagar o prm io v en cid o . O 1.459 reza: Sem pre se presum ir
no se ter obrigado o seg u rad o r a in d en izar prejuzos resultantes d e vcio in trn
seco coisa seg u ra.
2102. N a tu re z a do p ro c ed im en to A d enncia de irregularidade, sua a p u
rao, as sanes deflagradas, os recursos cabveis, o pagam ento da m ulta, todo o
p ro ced im en to derivado do art. 65 da LBPC tm carter adm inistrativo. Por co n
seguinte, relacionam -se diretam ente com o D ireito A dm inistrativo, atraindo suas
p raxes e form alidades.
2103. T ipificao do ilcito ad m in istra tiv o Dizia o art. 75 da Lei n.
6.435/1977: As infraes aos dispositivos desta Lei sujeitam as entidades de p re
vidncia privada o u seus adm inistradores, m em bros de conselhos deliberativos,
consultivos, fiscais ou assem elhados, s seguintes penalidades, sem prejuzo de
ou tras estabelecidas na legislao vigente.
M ais o u m enos, o m esm o texto v-se no art. 1Bda Resoluo CGPC n. 4/1994,
am pliando-se o objeto ju rd ico em razo do contido no D ecreto n. 81.240/1978.
Assim, o d escu m p rim en to das estipulaes da legislao previdenciria (ex
cludas as regulam entares, pois se trata de extenso ilegal, e as de natureza no p re
videnciria) im plica in stru o adm inistrativa, com vistas na apurao da autoria
ou responsabilidade e, caracterizadas estas e o ilcito, se no ex tin ta a punibilidade,
sobrevir a p unio.
O sujeito ativo da ao delituosa a entidade (cabendo-lhe to som ente ad
vertncia e m u lta) e os adm inistradores (sujeitos a quatro m odalidades de sa n
es). O su jeito passivo a coletividade de protegidos.
No se cuida, na circunstncia, de ilcito praticado pelo particip an te contra a
en tidade, a ser verificado p o r m eio de o u tro expediente e em respeito s norm as do
D ireito Civil ou, co nform e a gravidade, se for o caso, as do C digo Penal.
E xem plos de atos lesivos so vistos na Instruo N orm ativa SPC n. 03/1995.
2104. C lassificao d as in fra es As infraes classificam -se em leves,
definidas com o aquelas em que presentes as circunstncias aten u an tes, e graves,
on d e presen tes circu n stncias agravantes.
So circu n stn cias atenuantes: 1 a ao do d elin q en te no ter sido dirigida
para a consecuo da infrao; e II ser prim rio.
As circunstncias agravantes so: I ser o infrator reincidente; II ter o
in frato r com etido a infrao para obter vantagem indevida, de q u alq u er espcie;
III a infrao causar prejuzo ao p atrim nio da entidade ou ao direito de seus
participantes; IV d eixar o praticante, ten d o con h ecim en to do ato lesivo, de
to m ar as providncias para evit-lo ou para reparar seus atos; e V ter o autor
agido com d olo ou m-f.
T om o /V P r e v i d n c i a C o m p l e m e n ta r 1479
A m esm a fonte fornece o conceito de reincidncia, com o a repetio do delito,
da m esm a espcie, p u n id a p o r deciso adm inistrativa anterior, no m ais sujeita a
recurso ordinrio ou especial.
O C digo Penal estuda-as nos arts. 61/67.
2105. N otitia crim inis O inicio do procedim ento visando a apurao de
responsabilidade e fixao da sano d-se p o r m eio de relatrio fiscal, lavratura
de A uto de Infrao ou representao.
Todos os trs d o cu m en to s devem ser form alizados p o r escrito, assinados, e n
cam inhados SPC, com identificao do representante, descrevendo-se os fatos,
ju n tan d o -se as provas e, se possvel, a indicao da autoria. O art. 75, l 9, im pe
esta ltim a com o condio, m as, s vezes, o d en u n c ia n te no tem condies de
ap o n tar o autor, cabendo apurao p o sterio r desse dado, antes do aperfeioam ento
da representao.
2106. rgo n o tificad o r e ju lg a d o r P rotocolada a noiia criminis, a SPC
concluir pela insubsistncia, m an d an d o arquivar o d o cum ento ou acolher a su b
sistncia, prom ovendo a instaurao de procedim ento, notificando a entidade (ou
o ad m in istrad o r), e ab rindo prazo de 15 dias para a apresentao de defesa.
T ranscorrido o prazo sem a inLerposio do recurso, os fatos reputar-se-o
verdadeiros. Se necessrio, os autos baixaro em diligncia para apurao final do
ocorrido, inclusive p o r solicitao do denunciado. A seguir, a PREVIC prom over
o en cerram en to da in stru o , decidindo favoravelm ente ao den u n ciad o (e, nesse
caso, ato co n tn u o , recorrendo de ofcio ao CRPC) ou su b m eten d o -o s sanes
previstas na lei.
2107. S anes a d m in istra tiv a s A LBPC, em seu art. 65 prev, hierarq u ica
m ente postadas, q u atro sanes: a) advertncia; b) m ulta pecuniria; c) suspenso
do exerccio da atividade; e d) inabilitao tem porria para o exerccio de cargo de
direo ou de conselheiro de EFPC; e, im pressionando, e) m ulta de at um m ilho
de reais (que pode ser dobrada)!
O valor da m ulta, cum ulativa com o u tras sanes, ser fixado pela PREVIC.
M elhor teria sido a LC n. 109/2001 ter p o n d erad o o seu alcance. A Resoluo da
SPC poder ser co n testada no Judicirio, pois o seu art. f s , 4 Q, extrapola a com
petncia legal. O fato de a lei ter-lhe com etido ao rgo ju lg ad o r a atribuio para
estipul-la no lhe garante legalidade.
No passado, a In struo N orm ativa SPC n. 03/1995 estabeleceu as infraes
Lei n. 6.435/1977, conform e as diferentes hipteses contem pladas: a) letras a/c
2.000 UFIR; b) letra d 4.600 UFIR; c) letras e/g 6.900 UFIR; d) letra h
11.769,15 UFIR.
2108. R ecursos in te rp o n v e is Da deciso de notificao do ato lesivo e
da deciso de fixao da sano, cabem recursos ao CGPC, no prazo de 15 dias,
co n tados da data da notificao, com efeito suspensivo. Isto , no caso de m ulta,
ela aguarda a deciso final.
2109. In scrio da d v id a M antida a deciso da PREVIC pelo CRPC, aquela
prom over a inscrio da dvida a favor da U nio. Segue-se a cobrana executiva
prevista na Lei n. 6.830/1980.
2110. P rescrio d a p u n io A LBPC, a Lei n. 6.435/1977, o D ecreto n.
81.240/1978 e a Resoluo CGPC n. 4/1994 no preveem prazo de prescrio para
o ilcito ad m in istrativ o. preciso buscar a regra aplicvel n o m bito do Direito
Civil e Penal. Vale lem brar algum as disposies.
No art. 109, pargrafo nico, do C digo Penal dispe-se: A plicam -se s pe
nas restritivas de direito os m esm os prazo s de prescrio previstos para as p ri
vativas de lib erd ad e.
O art. 114 reza: A prescrio da m ulta em 2 (dois) anos, q uando a p en a de
m u lta a n ica com inada, foi a nica aplicada ou a que ainda no foi c u m p rid a.
P o r seu tu rn o , diz o art. 178, 6Q, 11, do C digo Civil, prescrever em um ano
a ao do segurado co n tra o segurador e vice-versa, se o fato que o autoriza se
verificar no pas; co n tado o prazo do dia em que o segurado tiver conhecim ento
do m esm o fato; fora do Brasil, de 2 anos (art. 178, 7Q, V ).
Captulo CCXI
Em barao s C o n j u n t u r a is
S u m r i o : 2111. Concentrao financeira. 2112. Garantia de viabilizao. 2113.

Solidariedade nos fundos multipatrocinados. 2114. Inchao e nepotismo. 2115.
Desequilbrio na participao indivduo/sociedade. 2 ! 16. Profissionalizao da
gesto. 2117. Desconhecimento do sistema. 2118. Aplicao de reservas tcnicas.
2119. Credibilidade da instituio. 2120. Elitismo acidental.
A p revidncia supletiva su rp re e n d e n te fenm eno em presarial, econm ico-

-financeiro, tcnico e ju rd ico . Um in stru m en tal p roletivo em p erm a n en te
evoluo. P oup an a individual e coletiva, concentrao de riquezas e renda,
in su sp eitad a h p o u cas dcadas, in co rp o ro u -se positivam ente a p artir de 1978,
com os p rim eiro s fu n d o s de penso au to rizad o s a fu n cio n ar e, em m enos de 30
anos, co n stitu iu -se em respeitvel experincia adicional de proteo social, com
im enso espao frente.
Busca sua institucionalizao, patrim onializao c a apurao de p rocedim en
tos, decantao de conceitos cientficos, tcnicos e prticos. N os ltim os 12 anos,
im p u lsio n o u os servios assistencirios supletivos e to rn o u -se im p o rtan te investi
dora e alavancadora da econom ia nacional. Prova disso o interesse do G overno
F ederal em su p erv isio n ar suas reservas.
Logicam ente, aco m odando-se s transform aes econm icas e sociais do Pas
recesso e inflao, inform alidade e desem prego , sofrendo a presso dos
exem plos aliengenas, enfrenta bices de natureza poltica, organizacional e o p e
racional, e certa in co m preenso de seu papel.
D iscute a presena incm oda do Estado, p erm an en tem en te, repassando q u es
tes com o estatizao e privatizao parcial ou total do m odelo.
Enfrenta q u estio n am entos ju rd ico s enorm es, com o era o caso da im unidade
trib u tria e saber se o segm ento faz parte ou no da seguridade social.
Parte desses form idveis obstculos deve-se a causas internas e externas, o ri
gem histrica (fechada), problem as de insolvncia (aberta), tm ido marketing, no
uniform izao das norm as, transparncia, atuao m arcante do G overno Federal
e, p rincipalm ente, em razo do baixo nvel de conscincia de sua funo social,
C urso d e D ir r it o P r e v id e n c i r io
elitism o co n ju n tu ra l e descrdito p o r certa m alversao de recursos, descum pri-
m ento de obrigaes co n tratu ais e m adm inistrao gerencial. Sem falar na p re
cariedade n o rm ativ a das clusulas convencionais, um as copiadas das outras, sem
a p reocupao com a com plexidade da m atria, sistem atizao jurdica e excessiva
d ep en d n cia das regras da previdncia bsica.
Afetada por m azelas da oficial, assum e responsabilidades inusitadas, care
cen d o de especialistas e estudiosos. A d o u trin a incipiente e n o fora os esforos
da ABRAPP, ANAPP e ICSS, com trein am en to s e publicaes e, ento, ainda seria
m aior o d esco n h ecim ento no m bito do prprio segm ento.
2 1 1 1 . C o n cen tra o fin an ceira A principal clientela dos fundos de penso
e das com p an h ias seg uradoras co n stitu d a de em pregados, profissionais liberais e
peq u en o s em presrios, auferindo ren d im en to s superiores ao lim ite do salrio de
co n trib u io do RGPS. Em 2008, cerca de 3 m ilhes de pessoas, geraram aportes,
em m dia, de 15% do excedente de R$ 3.038,99. Tal som a, aplicada em investi
m entos, a cu rto e m dio prazo, dobra de valor a cada 12 anos, obtendo-se ren d i
m ento de 6% a.a. (juro atuarial).
Esse m o n tan te m ensalm ente adu zid o com novas cotizaes in cash (e, por
isso, a m aior im p o rtncia fsica m onetria do m u n d o 4,5 trilhes de dlares
o p atrim n io dos pension junds am ericanos) e, em pouco tem po, o acum ulado
cresce vertiginosam ente.
E m bora tais im portncias estejam pulverizadas em aproxim adam ente 378
entidades fechadas e 50 abertas, so recu rso s vultosssim os nas m os de poucas
pessoas, com en o rm e capacidade de deciso. No C hile, i4 AFP detm 30 bilhes
de dlares; por sua vez, controladas p o r apenas quatro seguradoras.
A con cen trao de capitais reclam a providncias acauteladoras em relao
econom ia no Pas, cuidados especialssim os na sua conduo, pois, desvirtuados
de suas verdadeiras funes, podem levar ao dom nio de m ercado e o u tras nefastas
conseqncias.
necessrio ap ro fu n d ar o lem a, aproveitar as boas experincias estrangeiras,
d iscu tir am p lam en te no seio da sociedade e, em particular com os interessados, os
m ecanism os de co n trole a serem desenvolvidos para assegurar liberdade e re sp o n
sabilidade. A credibilidade do sistem a dep en d e disso.
D iscute-se o gigantism o das entidades, o pondo-se pulverizao dos diferen
tes estam en to s profissionais. A tendncia dos especialistas aco lh er a m ultiplici
dade de gestores para obstar a concentrao financeira. P or outro lado, a disperso
de m eios dilui as o p o rtu n id ad e s e reduz a rentabilidade.
2 1 1 2 . G a ra n tia d e viabilizao Em passado recente, m ontepios e algum as
en tid ades abertas de previdncia privada d eixaram de aten d e r suas obrigaes co n
tratuais, p o r falta de previso q u an to correo m onetria e insolvncia de planos
m al ad m inistrados. D u ran te m u ito tem po, esse fato m acula o sistem a e co n stitu i
o, p o n d o em dvida a sua segurana.
O s fundos de penso po d em en tra r em agonia financeira, em v irtude dos
rum os da econom ia e, se no forem m uito bem geridos, com eficincia e perfeito
dom nio das flutuaes do m ercado, grosso modo, constituiro atividade de srio
risco.
U m dos m aiores problem as da previdncia supletiva sem o aval do Estado
aplicar seguram ente d u ra n te 40 anos. Precisa capitalizar individualm ente o sufi
ciente para, com alquota atraen te e suportvel, gerar os recursos necessrios ao
gozo de prestaes ao fim da vida do poupador.
Urge reflex io n ar sobre seguro em g ru p o entre as en tid ad e s abertas, bem
com o entre as fechadas, d istin ta m e n te , a u to p ro te g en d o -se so lid ariam en te, no
caso de co n tra tem p o s o p eracio n ais de u m a delas. Isto , criar su p e rse g u rad o ra e,
m ed ian te co n trib u i o das en tid ad es, p ro v e r m aio r seg u ran a aos investim entos.
2113. S o lid a ried ad e nos fu n d o s m u ltip a tro c in a d o s Os fundos m ultipa-
trocinados so ten dncia irreversvel do sistem a. A aglutinao de clientelas dis
tintas e interesses difusos, evidncia, geram dificuldades adicionais especficas,
a serem contornadas.
O plano pode ap resen tar dficit p r p rio ou em cada um dos seus segm entos
aderentes, to rn an d o invivel a participao de pequenas em presas. Receiam assu
m ir a solidariedade exigida nos convnios.
im prescindvel p ensar em m ecanism os estim uladores da adeso aos conv
nios, co n to rn an d o -se os aspectos negativos da solidariedade.
2114. Inchao e nepotismo N o s, mas, prin cip alm en te nas entidades
originrias de estatais, com o tam bm nas particulares, a adm inistrao das EFPC
deve ser profissionalizada. N o b u scando lucros, a m aior parte dos m eios carece
ser canalizada para o aten d im en to de obrigaes correntes e no com despesas
adm inistrativas suprfluas.
Serissim o problem a consiste em o ad m in istrad o r n o m ear parentes e am igos
para p restar servios nas entidades, inchando-as com executivos bem rem u n era
dos, totalm ente dispensveis.
A soluo talvez seja legal, obstando-se essa prtica, contrria transparncia,
racionalidade ad m in istrativa e interesse do sistem a.
Os fundos de penso padecem dos m alefcios de associaes ou entidades sem
fins lucrativos. No precisam com petir no m ercado e, por isso, no desenvolvem a
produtividade. Se no se cuidarem , transform ar-se-o em aziendas ineficientes,
sem a efetividade p r p ria da iniciativa privada.
2115. Desequilbrio na participao indivduo/sociedade Tem-se com o
dem ocrtico e socialm ente ju s to haver correta e constante relao percentual en
tre a cotizao do in d ivduo (desconto) e da sociedade (parte patronal), pois a
Previdncia Social no pode ser in stru m en to de correo da poltica salarial ou
ter o u tras finalidades. M esm o ind ep en d en tes os diferentes regim es, respeitadas
as particularidades, essa p roporo histrica deve ser nacional, atingindo a todos.
1484 W a d i m i r N o v a e s M a r ti n e z
N essa lin h a de pensam ento, cabe buscar o reequilbrio n a contribuio das
p atro cin ad o ras em relao s obrigaes dos participantes. No tem de ser, neces
sariam ente, a m esm a da previdncia bsica, o n d e outros os objetivos sociais (falta
de capacidade co n trib u tiv a da clientela e certa assistencializao).
Urge d efinir e padronizar, p o r faixas salariais, a participao da pessoa e da
coletividade, depois de am pla discusso cientfica dos p rs e dos contras.
2116. Profissionalizao da gesto A gesto das entidades pode ser inter
na (assu m in d o o p r p rio particip an te a responsab ilidade pela gerncia) ou contar
com a cooperao de terceiros, m ediante terceirizao.
De qu alq u er form a, tem de ser profissionalizada, isto , aperfeioar os m todos
de trabalho, adequ-los realidade do m ercado, desenvolver prod u tiv id ad e e com
petitividade, vivenciar as conquistas da tecnologia e, no m nim o, inform atiz-la.
Victor H. C. Bagnati, em palestra p ro n u n ciad a em Sem inrio prom ovido pela
F o ster & H iggins, em 28.11.95, ap o rto u m edidas gerais para re d u zir os custos de
um fu n d o de penso. D ividiu em dois grupos bsicos, antes da im plantao e aps
a im plantao.
As p rin cip ais so: 1) avaliao cuidadosa dos objetivos a alcanar com pe
titividade n o segm ento de atuao; captao de profissionais; tendncias gerais de
m ercado; turn over dos em pregados; falta de renovao dos q u adros gerenciais e
p oltica corp o rativ a dos R ecursos Flum anos; 2) sopesar sua capacidade financeira
para assu m ir o com prom isso ser m ais um a despesa; gerar obrigaes a longo
prazo; integrar-se no pacote de benefcios trabalhistas; 3) estu d ar cuidadosam ente
o m o m en to o p o rtu n o p ara inici-lo; 4) aconselhar-se com especialistas; 5) defi
n ir d esen h o capaz de aten d e r aos objetivos e possibilidades, focalizando dentre
o u tros, a elegibilidade para participar; 6) benefcios plano m odesto para d e
pois m elhor-lo; 7) data de incio do plano deciso dem orada pode significar
au m en to de custo; 8) co n trib u io e participao do trabalhador; 9) elegibilidade
para fazer ju s aos benefcios; 10) estim ar o custo presente e futuro m ais provvel
(avaliao atuarial), definindo as h ip teses financeiras e atuariais adequadas; 11)
escolha criteriosa do tipo de plano contribuio definida, benefcio definido
ou m isto; 12) desvinculao do RGPS; 13) definio de elem entos co n tratu ais
u tilizar im agem sim ples e clara, respeitando as norm as legais; refletir os objetivos
das em presas e co o rd enar com avaliao atuarial; 14) escolha do veculo adequado
p ara viabiliz-lo custo-benefcio com parativo e filosofia d a em presa; e 15) co
m unicao im ediata aos em pregados.
Aps a im plantao ele sugere: 1) reavaliar periodicam ente atingim ento das
m etas; grau de satisfao dos em pregados em relao s expectativas iniciais; infor
m aes sobre o plano; concordncia com os objetivos e custos efetivos da em presa;
2) ad o tar hipteses atuariais, financeiras e econm icas realistas; 3) transferir as
atividades-m eio para especialistas, g anhando eficincia e reduzindo custos da adm i
nistrao, avaliao e investim entos; 4) transferir os benefcios de risco a terceiros
(seguradoras), visando evitar os desvios estatsticos na frequncia de eventos de
C urso de D ireito P rev id en ci rio
invalidez ou m orte afetarem significativam ente o equilbrio do fundo; 5) iniciar com
contribuio e benefcios m odestos; 6) p ro cu rar a participao dos em pregados; e
7) coordenar o program a com o dos o u tro s benefcios da em presa (vida e sade).
2117. D esco n h ecim en to do siste m a O participante, salvo m inoria de a d
m inistradores ou rep resentantes das entidades, o pblico em geral, no visualiza
os fundos de penso e seu fu n cionam ento ou no com preende, especialm ente, as
form as de obteno dos recursos necessrios. Ignora sua principal origem patronal
e necessidade p erm an en te de ac o m p an h am en to p o r parte da instituidora. No sabe
com o se aperfeioa o direito, sua d ependncia do benefcio oficial e a elaborao
dos clculos de sua prestao, vista do R egulam ento Bsico. D esconhece o
clculo atuarial. D esconfia dos indexadores e percentuais aplicados. Afasta-se dos
problem as institucionais da entidade ju lg an d o poder, p o r m eio da adeso e da co n
tribuio m ensal, transferi-los a responsveis p o r isso. Se possvel, d ian te de m aus
exem plos, q u er levar algum a vantagem , pagar pouco e receber m uito.
Previdncia social esforo co n ju n to da sociedade e n o se realiza ind iv id u al
m ente. po u p an a, m as no depsitos im obilizados (en teso u ram en to ), e, sim ,
investim entos dinm icos e arriscados. Se fosse possvel garantir, lodo o tem po, o
capital e faz-lo crescer facilm ente, o sistem a bsico no estaria em crise.
2118. A plicao d e re serv as tcn icas O C alcanhar de A quiles do siste
ma so as inverses. Providncia de risco, excessivo poder nas inos de poucas
pessoas, trata-se de rea m erecedora de ateno p o r parte do G overno Federal,
dos supervisores e dos interessados, em particular, dos organism os adm inistrativos
colegiados internos.
E xperincias m alsucedidas geram prejuzos incalculveis. M au passo dado
p o r EFC atinge todo o o rd enam ento, co m p rom etendo a confiana depositada.
A assuno de polticas novas, com o a da profissionalizao, terceirizao,
am pliao de seu alcance (com a com pra de em presas, aplicao de reservas tc
nicas n a p r p ria p atro cinadora) e quais os investim entos a serem prestigiados,
tarefa herclea, espinhosa e delicada.
Um sistem a de pesos e contrapesos, integrao de controles particulares e
estatais, am plssim a transparncia e honestidade de propsitos so absolutam ente
im prescindveis para o sucesso da instituio.
As aplicaes so os m aiores desafios da previdncia privada n o regim e
financeiro de capitalizao e, principalm ente, no plano de contribuio definida.
A m aior parte dos m eios necessrios consecuo dos seus objetivos provm do
resultado do ren d im en to dos capitais aplicados.
2119. C red ib ilid a d e da in stitu i o O bom nom e de q u alq u er organizao
deve-se sua capacidade passada e presente de prestar b ons servios. Prom essas
d escum pridas d espertam descrdito; co ntratos mal com preendidos geram descon
fianas e resistncias; direitos no assegurados so experincias angustiantes para
o co n tratan te.
C l jr s o d e D ir f . i t o P r e v id e n c i r io
A adeso facultativa fenm eno psicolgico curioso: de um Lado, a vontade
de co n scien tizar as pessoas, o b ter o m elhor resultado possvel na angariao (com
m aior so lid aried ad e), aprovao total ou significativa e, p o r outro lado, o desco
nh ecim en to da in stituio, ju lg an d o o particip an te p o d er resolver os seus proble
m as de su b sistn cia, on eran d o terceiros.
O sistem a de previdncia privada social, dep en d e do ap o rte pessoal e p atro
nal e da soluo d ad a ao capital acum ulado; no opera m ilagres nem pode, com o
o oficial, co m p ro m eter geraes futuras. m atem tico, financeiro, enfrentando
intem pries.
A lguns aven tu reiros ou m al-avisados tnonlam planos m irabolantes ou com
objetivos reprovveis (caso de algum as P refeituras M unicipais), sem am paro da
Cincia das F inanas e do clculo atuarial. O resultado desastroso, p rin cip a lm en
te, q u an d o co m b in ad o com m gesto e custo elevado de adm inistrao.
A credibilidade das instituies com ea na cam panha de adeso, com am pla
divulgao das p ro p ostas, honestidade e clareza na redao das clusulas co n tra
tuais, p rin cip alm en te q uando da elaborao dos requisitos necessrios concesso
das prestaes, os sobressaltos atuariais e a necessidade p erm an en te de captao
de recursos.
Persiste certa confuso entre previdncia fechada e aberta e, nesta ltim a,
entre em p reen d im en to s idneos e no idneos, no passado e n o presente. Algum a
in co m preen so q u an to aos term os do co n traio , o alcance do ajustado, as hipteses
de elegibilidade do benefcio com binado. Urge, co n seq u en tem en te, m aior publici
dade das regras de convivncia, dos resultados das aplicaes e da adm inistrao
de m o d o geral.
2120. E litism o ac id e n tal H istoricam ente, a clientela dos assistidos da p re
vidncia privada atraiu trabalhadores celetistas das estatais. P osteriorm ente, em
presas privadas de vulto criaram EFPC e, em nm ero, hoje, co n stitu em m aioria,
em bora o p atrim n io ainda esteja co n cen trad o nas prim eiras.
M esm o entre os particulares, a iniciativa perten ceu a m u ltin acio n ais trad i
cionais e em presas de porte; em alguns casos, inicialm ente, d en tro de u m m esm o
em p reen d im en to , foram previstos benefcios apenas para os altos executivos. A
origem dos fu n d o s de penso, nesses casos, confundia-se com a poltica de recu r
sos h u m an o s, de propiciar benefcios laborais.
N atu ralm en te, em razo da p r p ria com plem entao, os m aiores interessados
foram pessoas com salrios acim a do teto previdencirio e, com isso, constituem
elite de assalariados, in d iv d u o s com algum recurso e capacidade contributiva.
O fen m eno tende a desaparecer com a expanso do sistem a, m as sem pre
co n stitu ir n u s se a responsabilidade financeira co u b er sociedade, com as em
presas rep assando as despesas para os custos dos seus p ro d u to s, em ltim a anlise,
sendo os co n su m id o res quem as custeia. O u sentem ser assim.
Captulo CCXII
P revi dnc ia P bli ca C o m p l e m e n t a r
S u m r io : 2 12 i .
Regras consultveis. 2122. Origem histrica. 2123. Filiao do
participante. 2124. Inscrio dos beneficirios. 2125. Fontes de custeio. 2126.
Recolhimento da contribuio. 2127. Prestaes disposio. 2128. Regime
financeiro. 2129. Natureza jurdica. 2130. Princpios apropriveis.
Um dos aspectos m ais im p o rtan tes da previdncia sociai bsica o seu

alcance vertical. At 1960, era praticam ente de dois salrios m nim os e a p artir
da cresceu, ascendeu e regrediu, chegando em 2013 a R$ 4.159,00 (cerca de 6,29
salrios m nim os).
Esse patam ar abriga aproxim adam ente entre 90% e 92% da populao obrei
ra. Segundo inform aes do IBGE, apenas 800.000 trabalhadores auferem salrios
ou ren d im en to s su p erio res a R$ 2.000,00.
Boa parte de q uem ganha acim a do lim ite do salrio de contribuio (R$
4.159,00) o serv id o r civil e m ilitar, m as at as EC ns. 20/1998 e 41/2003, para
am bos no havia lim ite para a base de clculo da contribuio e do benefcio.
Inicialm ente (LOPS), p ensando na com plem entao, incipiente poca e m ais
recen tem en te (Lei M aior de 1988), com vistas aos servidores pblicos, disps-se
na Carta M agna sobre a previdncia supletiva pblica; em si u m contrassenso. De
veria ter carter pblico, m as ser entregue, p o r delegao iniciativa privada, caso
contrrio ficaria sem sentido, bastando p u ra e sim plesm ente au m en ta r o lim ite do
RGPS.
A in stituio da previdncia com plem entar, aberta e fechada, particularm ente
esta ltim a, questo de grande indagao e, possivelm ente, resolvidos os seus
dilem as, ter-se- em parte, a soluo da previdncia social brasileira.
2121. R egras c o n s u lt v e is In icialm en te, fix an d o as lin h as gerais da
prev id n cia so cial e re p o rta n d o -se u n iv ersa lid a d e d a c o b e rtu ra v ertical, dizia
a Lei M aior de 1988: A P revidncia Social m a n te r seguro coletivo, de ca rter
co m p lem en tar e facu ltativ o , cu stea d o p o r c o n trib u i e s a d ic io n a is (art. 201,
7S).

R egulam entando esse dispositivo reproduzido e su perado, dizia o art. 153 do
Plano de Benefcios: [lO Regime F acultativo C om plem entar de P revidncia Social
ser objeto de lei especial, a ser su bm etida apreciao do C ongresso N acional
d en tro do p razo de 180 (cento e oitenta) d ias.
A EC n. 20/1998 alterou o art. 40 da C arta M agna, acrescendo-lhe um 14,
fixando regra seg u n d o a qual caso o ente poltico crie u m regim e de previdncia
com plem entar, ele po deria estabelecer um lim ite para as aposentadorias e penses,
que seria o do RGPS (R$ 4.159,00). Dizia tam bm q u e lei co m p lem en tar fixaria os
parm etro s gerais desse regim e ( 15), no confundvel com a LC n. 108/2001, que
trata da p rev id n cia supletiva dos em pregados das estatais. P or ltim o , p receitu-
ava q u e adm isso seria facultativa ( 16).
Pela prim eira vez com pareciam disposies, verdadeiros princpios, aplic
veis previdncia co m p lem en tar (art. 202). Seu 4 a p erm itiu a edio da LC
n. 108/2001. P or ltim o, incluiu u m art. 249 sobre u m fundo de previdncia dos
servidores.
C om a EC n. 41/2003, novas alteraes no art. 40 da Lei Maior. O 14 foi
alterado, au to rizad o o ente poltico a criar um a EFPC. A natu reza pblica da e n
tidade foi deixada clara n o 15. C ontinuava facultativa a adm isso no fundo de
penso, pelo m en o s para o servidor q u e tiver ingressado no servio pblico at a
ata da p u b licao do ato de constituio do co rresp o n d en te regim e de previdncia
co m p lem en tar ( 16).
2122. Origem histrica A origem do dispositivo constitucional o art. 68
da LOPS, ten d o participado da CLPS. C om pareceu, com p letam en te perdido, no
art. 28, 6, do Plano de C usteio. A ideia do em en d ad o r co n stitu cio n al d a r c u m
p rim en to ao p rin cp io constitucional da universalidade.
2123. Filiao do participante De regra, a filiao ao regim e facultativa,
q u ed an d o -se na d ep endncia da vontade do interessado. M esm o em relao c o n
tribuio d o s benefcios de risco im previsvel, a adm isso livre, condicionada ao
desejo do titular.
Se ela d isser respeito em p artic u la r ao servidor pblico, em co n tin u id ad e
proteo at ento oferecida com o integrante do vnculo institu cio n al com o ente
poltico, cabe o b rig atoriedade de filiao.
Q uem to m o u posse aps a criao do fundo de penso, diferentem ente da
previdncia co m p lem en tar da iniciativa privada, a adm isso obrigatria.
2 124. Inscrio dos beneficirios A inscrio form alizada, sim plificada
pela inform tica, processada junto ao rgo gestor.
P ouco ou nada vai d iferir da inscrio feita ju n to s entidades de previdncia
privada, ap ro v eitan d o os in stitu to s ju rd ico s da bsica.
Na o p o rtu n id ad e da inscrio, alm do certificado co rresp o n d en te, o par
ticipante dever receber exem plar do regulam ento da previdncia com plem en
tar, o n d e avultados, entre outros, os seguintes aspectos: a) perodo de carncia;
C urso de D ireito P rev id en c i r io
T om o IV P r e v i d n c i a C o m p l e m e n ta r
b) m odalidade dos benefcios; c) m odalidade de clculo das diferentes com ple-
m entaes; d) critrio de rentabilidade dos depsitos; e) tipo de plano e regim e
financeiro consagrado; f) in d ex ad o r do reajustam enlo dos benefcios; g) frm ula
de resgate, nas hipteses de afastam ento do sistem a ou de transferncia para o u tra
entidade; h) possibilidade de portabilidade dos recursos; e i) critrio dos investi
m entos.
2125. Fontes de custeio A receita provir servidor participante e do ente
poltico, de m o d o que tente obstar a transferncia do encargo a quem no participa
do sistem a.
O custeio apresenta problem as de difcil soluo e reclam a sabedoria do legis
lador. No pode on erar a grande m assa de co n trib u in tes, com o financiam ento de
benefcios para um a m inoria de pessoas.
Urge alquota pessoal atraente, em que em butida: 1) a colizao individual
co n stitu id o ra da co n ta pessoal, para os benefcios de risco previsvel; e 2) parcela
capaz de enfrentar as contingncias im previsveis. D esestim ular freqentes res
gates. Percentuais, p lan os e regim es financeiros fixados, obviam ente, ouvidos os
aturios.
A co n trib u io do E stado no prescinde de estu d o s aprofundados. Em p ri
m eiro lugar, a rem u n erao acim a do lim ite do salrio de co n trib u i o do RGPS
base de clculo p ara a co n trib u io de 20% destinada ao FPAS. Possivelm ente,
em aten d im en to d isposio co n stitu cio n al, m anter-se- em 11% da folha de
pagam ento.
2126. R eco lh im en to da co n trib u i o O recolhim ento das co n tribuies
pode ser feito nos m oldes da previdncia bsica, m ediante a reteno na folha de
pag am en to dos servidores, q uando coletivas e, configurada a figura do autopatro-
cnio, de carn de pagam ento.
Na h iptese do ingresso no sistem a facultativo, q u an d o quiser, da m esm a for
ma, o servidor p o d er dele se afastar, resgatando frao do cotizado, atuarialm ente
conform e o tipo de plano e o regim e financeiro adotados.
A m anifestao de vontade externada, no caso do co n trib u in te individual,
m ediante o reco lh im en to m ensal de contribuio, perm itin d o -se certo atraso sem
prejuzos para o direito. N esta ltim a hiptese, no aportadas as contribuies
pessoais ou patronais, salvo a parcela referente aos benefcios n o program ados, as
dem ais no se p resu m em recolhidas.
2127. Prestaes disposio C om o os da iniciativa privada, os fundos
de penso pblicos distinguiro dois tipos de benefcios: a) de risco program ado
ap o sen tad o ria p o r idade e aposentadoria p o r tem po de contribuio e assim que
regulam entada, a ap o sentadoria especial; e b) de risco no program ado auxlio-
-doena, ap o sen tad o ria p o r invalidez, penso por m orte e auxlio-recluso.
Sero prestaes subsidirias e co m p lem en tares ou no, ad m itin d o -se am bas
as h ip teses para p erm itir atrao e desenvolvim ento do sistem a. Se possvel,
com b in ad as com a m odalidade de p o u p an a disp o n v el em certo lapso de tem po
e re n d im e n to m n im o assegurado.
E x p erim en tan d o acolher a possibilidade de negociao, isto , ser possvel
ajustar a alquota e a base de clculo da contribuio (e at m esm o ap o rtes adicio
nais) co nform e a vo n tade do titular e os cnones atuariais.
2128. R egim e financeiro O ideal para a previdncia co m p lem en tar , no
caso das prestaes previsveis, um regim e financeiro de capitalizao individual
de recursos, ap o rtan d o o co n trib u in te e, se for o caso, o E stado, um percentual
m ensal in cid en te sobre a diferena entre a rem unerao recebida e o lim ite do sa
lrio de co n trib u io do RGPS.
Para os benefcios im previsveis, regim e financeiro de repartio sim ples, ver
tendo valor co n stan te, baseado na solidariedade social do sistem a e consoante a
recom endao dos aturios para o m om ento histrico e a m assa protegida.
O prim eiro tipo de benefcios pressupe contribuio definida, e o segundo,
as prestaes definidas.
Os benefcios program ados calculados no ato da aposentao pelo rgo ofi
cial, to m ando-se p o r base o m o n tan te capitalizado e em razo da expectativa de
vida do titular. A p a rtir da, levando em conta a rentabilidade do saldo credor.
A dm ite-se, tam bm n esta soluo, certa negociao com o rgo gestor, aten d id o s
patam ares m n im o s de valor e de m anuteno da prestao, pensando-se na renda
program ada e na renda vitalcia.
Se o segu rad o falecer antes de se aposentar, e sem ter cu m p rid o os requisitos
para a penso p o r m orte ou se o falecim ento se der aps a aposentao, m as antes
de esgotado o capital acum ulado, o saldo rem anescente, na form a de peclio,
direito dos depen d en tes.
O s benefcios program ados perfilham as regras do RGPS, previam ente defini
dos os seus valores, exigindo certo perodo de carncia para a penso p o r m orte e
auxlio-recluso.
21 2 9 . N a tu reza ju rd ic a O ttu lo atribudo freq u en tem en te tcnica s u
pletiva revela a dificuldade do seu enquadram ento. O riginariam ente, dever ser
previdncia co m p lem en tar pblica, m as n o necessariam ente estatal, isto , com e
tida ad m in istrao ao particular. A EFPC pblica, m as o plano de benficos
privado.
E m pregar praxes p r p rias da previdncia privada, aberta o u fechada e da
p o u p an a in d iv id u al consagrada na caderneta de poupana.
Fodavia, poder ser d en om inada com o previdncia pblica, p erm itin d o reas
su b m etid as s diferentes norm as, pblicas e privadas, im pondo-se, ao m esm o tem
po, a cogncia e a liberdade de opes.
2130. P rin cp io s aproprveis Os postulados regentes da previdncia com
plem entar pblica devem ser os inferidos da supletividade. Isto , recom enda-se
perm anecer sob norm a pblica em bora gerida, por delegao, pela iniciativa privada.
C urso de D ir e it o P r f .v i d e n c A r i o
T om o /V P r e v id n c ia C o m p l e m e n ta r 1491
C onsoante cada rea e tipo de prestao, os princpios de direito privado. C on
vencido o legislador de estar criando m odalidade de poupana individual (e coletiva).
Por isso, com estm ulos fiscais (v. g., deduo diferida do Im posto de Renda).
Subsidiariam ente, nesta ordem , consultados os preceitos da previdncia
social bsica e com plem entar.
En passant, a Sm ula PREVIC n. 3 m en cio n o u os p rin cp io s que baseariam a
ao fiscalizatria do MPS: A d estinao peridica de valores aos inativos a ttu lo
de v erba co m p lem en tar insere-se no m bito de fiscalizao da PREVIC q uando
presen tes elem en to s e s tru tu ra n te s da relao ju rd ic a de p revidncia privada:
co m p lem en tarid ad e, au to n o m ia em relao aos regim es de previdncia social;
facultatividade, co n lratu alid ad e, co n stitu io de reservas p ara os benefcios p ro
gram ados e de presta es c o n tn u a s e in d ep en d n cia da relao de trabalho do
ben eficirio .
Captulo CCXIII
Eq u i l b r i o F i n a n c e i r o e A t uari al
2131. Introduo da matria. 2132. Conceito mnimo. 2133. Significa

S u m r io :
do lgico. 2134. Causa e surgimento. 2135. Classificao didtica. 2136. Natu
reza e consubstanciao. 2137. Alcance e abrangncia. 2138. Objetivo tcnico.
2139. Conseqncias jurdicas. 2140. Aplicao prtica.
D esde o dealbar da Previdncia Social, a im prescindvel relao m atem tico-

-financeira entre o volum e das contribuies e o nvel dos benefcios a serem m a n
tidos forou o su rg im ento de u m a tcnica su p erio r que a com anda, de alto nvel,
na esfera cientfica e ju rd ica, disciplinada com texto genrico na C arta M agna,
que, at que ap ro fu n dada pela d o u trin a e ju risp ru d n c ia, vai g erar polm ica e, no
m ais dos casos, en q u an to no aperfeioada, prestar-se- com o bandeira sob a qual
po d em se fu rtar situaes cm odas ou o u tro s objetivos.
A inda que invocada com presteza pelo poltico, ad m in istrad o r ou parlam en
tar, para ju stificar isto ou aquilo, m xim e nu m a instituio em perm an en te tran s
form ao, no foi concebida com essa inteno fluida e precisa ser resgatada e
levada ao seu verdadeiro leito, o animus legislatoris.
O d eseq u ilb rio econm ico-financeiro ou atuarial de u m plano ou regime
co m prom ete sua execuo, da a necessidade de ser plantada providncia basilar
que obstaculize ou dificulte m edidas inadequadas, e at vede solues in co n g ru e n
tes, com o a criao de prestaes sem fonte prp ria de custeio ou a extenso de
trib u to s sem prvia destinao. Por isso, a ser perq u irid a em consonncia com a
ideia da p recedncia do custeio e outras polticas, co n d u cen tes ordenao sist
m ica do edifcio previdencirio.
evidncia, para no se desm oralizar, p erd er eficcia ou prestgio, o equil
brio econm ico carece ser equacionado ap ro p riad am en te, co n ceitu ad o e bem d e
finido, re su ltan d o circunscrito pela norm a legal, a experincia da ju risp ru d n c ia e
o b o m -sen so da d o u trin a especializada.
2 131. In tro d u o da m atria Inovando em face d a regulao anterior,
alteran d o o texto de 5.10.1988, com a redao dada pela E m enda C onstitucional
n. 20/1998, diz o caput do art. 201 da C onstituio Federal: A previdncia social
C urso de D ireito P rev id en ci rio
T om o I V P r e v id n c ia C o m p l e m e n t a r 1493
ser organizada sob a form a de regim e geral, de carter contributivo e de filiao
obrigatria, observados critrios que preservem o equilbrio financeiro e atuarial,
e atender, nos term os da lei.
Na m esm a linha de raciocnio, o caput do art. 202 pontua: ao regim e de pre
vidncia co m p lem en tar ser organizado baseado na consliLuio de reservas que
garantam o benefcio co n tra tad o .
Alm de o u tros ngulos de realce (v. g., organizao, natureza do regim e, con-
tributividade, carter da filiao etc.), de m eridiana clareza que o C o n stitu in te
E m endador deseja que a tcnica protetiva a ser organizada ou certa frao dela
(u m regim e p r p rio ), e at m esm o apenas u m plano (no tocante com plem entar),
d eten h a solvncia e liquidez, as fontes de custeio d iretam en te proporcionalizadas
s despesas operacionais, vale dizer, o buscado po n to de consenso e que, concom i-
tantem en te, ele seja financeiro e atuarial.
evidncia, m an d am en to postado base do sistem a protetivo, enten d id o
com o ferram enta indispensvel consecuo do seu objetivo m aior: o c u m p rim e n
to regular, m aterial e form al, do n u s protetivo.
O m otivo de esse prim ado ter sido guindado altura constitucional sua
absoluta im periosidade no contexto do ordenam ento. Sem seu perfilham ento, difi
cilm ente, o ad m in istrad o r pblico ou o p articu lar lograro a inteno inicial a que
se p ro p u seram , vale dizer, a segurana da ordem previdenciria.
F req u en tem en te, o legislador regra esses cuidados m nim os, com o ocaso do
Chile. guisa de lem brana, do po n to de vista prtico, seg u n d o Julio Bustamante
Jeraldo, as AFP tm um lundo de reserva de flutuao da rentabilidade, obtida com
o excesso dos fru to s m dios dos ltim os 12 m eses (F u n cio n am ien to dei Nuevo
Sistem a de P ensiones, p. 71).
No Brasil, Elaine Romeiro Costa estu d o u as form as de co n tro lar as aplicaes
dos recursos, tu d o isso com vistas ao indigitado equilbrio econm ico ( P revidn
cia Privada e F u n d o s de P enso, p. 87).
2132. C o n ceito m nim o N o se pode co n fu n d ir o insLiluto enfocado com
sua estru tu ra orgnica; cuida-se de preceito jurdico a ser cum prido pelo legislador
infraconstitucional e pelo organizador da Previdncia Social, en q u an to o elem ento
m aterial que o in fo rm a d e u i da natureza m esm a dos deveres hu m an o s presentes
na relao lgica securitria. Sem esse acerto de contas contbil, im possvel dar
prosseguim ento p ro p o sta form ulada de consum ar as prestaes.
Diz a regra tcnica a contida que a estru tu ra do regim e, seja o geral ou o
com plem entar, tem de ser estim ada a partir da clientela protegida, sua capacidade
co n trib u tiv a e a co b ertura desejvel ou possvel n u m m om ento histrico e, em
razo disso, quais os aportes usuais ou adicionais bastantes, assim com o o vulto
dos desem bolsos realizveis. C onsoante se pode constatar, relao econm ica
que envolve e vincula o patam ar das en trad as e sadas, sopesando o passado (as
obrigaes em cu m p rim en to ), o p resen te dos co n trib u in tes e o futuro (benefcios
a conceder).
C ursu de D ir e it o P r e v id e n c i r io
1494 W l a d im i r N a v a e s M a r t i n e z
U m a previdncia com critrios norm ativos equnim es aquela capaz de
satisfazer as obrigaes jacentes, estar preparada para os deveres em relao queles
que estejam nas p ro xim idades do cenrio d ecan tad o r da pretenso, e q u e cor
resp o n d a s proposies do program ado no p ertin e n te aos futuros beneficirios,
suficiente para acu d ir as despesas do dia a dia, e ajustada econom icam ente para
eventuais variaes da m assa dentro de um a concepo que se aproxim e o m ais
possvel da reserva m atem tica ideal.
O eq u ilb rio econm ico, acen tu ad am en te ju rd ico , m as com expresso e ori
gem m aterial, consiste na concepo form al oferecida pelo equilbrio financeiro
e atu arial, envolvendo os aspectos pecunirios e m atem ticos que, se ausentes,
im pliquem m anifesta inconstitucionalidade.
A conceituao d o u trin ria do q u e seja esse equilbrio pode ser fornecida em
linhas gerais, de form a difusa com tal abstrao que a torna quase intil. O que
interessa a apurao, em cada caso, em face de um ou outro plano ou m assa e em
m o m en to certo, avaliao a ser operada p o r econom ista especializado em finanas
ou p o r m atem tico co n h eced o r de aturia. Esses profissionais habilitados ditaro
os p arm etro s m n im os a serem seguidos e que valem para a situao enfocada,
p o is o dficit indesejado pode provir de diferentes causas.
2133. Significado lgico O preceito rep ro d u zid o q u er dizer que o c o n ju n
to n o rm ativo e tcnico tem de ser ordenado para assum ir suas prom essas, erigido
para isso acontecer. Para tanto, ele precisa organizar-se de m olde que haja previso
a longo p razo das despesas correntes, bem com o a proviso dos m eios necessrios,
isto , as co n trib u i es e seus rend im en to s sejam garantidores dos benefcios. Uma
performance e tanto.
Significa, tam bm , acolher todas as m edidas co n d u cen tes a esse desiderato,
p ostando-se, nessas condies, acim a do convencionado e p o dendo m odific-lo
sem pre q u e p resen tes os pressupostos m ateriais.
N o dizer de Manuel Soares Pvoas: Para que a entidade possa satisfazer seus
com prom issos, tem de, periodicam ente, m o strar a seguinte situao: as reservas
m atem ticas cuja co n stituio ao longo de cada co n trato feita base dos n m e
ros fornecidos pelo clculo atuarial, deve ser igual, pelo m enos, ao fundo form ado
pelas co n trib u i es puras que recebe devidam ente capitalizadas; sem dvida esta
um a form a sim plista de explicar um a situao com plexa, m as que suficiente para
m o strar q u e tal situao de equilbrio dep en d e de inm eros fatores aleatrios que
podem im pedi-lo, o p rincipal dos quais a eventual possibilidade da entidade c o n
seguir n o m ercado de capitais, um a taxa efetiva de re n d im en to dos investim entos
que cau cio n am essas reservas, pelo m enos igual taxa tcnica atuarial, considera
da n o respectivo clcu lo ( Previdncia Privada, p. 298).
Grosso modo, p lano equilibrado aquele que no desprezou as recom endaes
do CNSP, co n tid as no arl. 15 da Lei n. 6.435/1977, e as executou com sucesso:
Para garantia de to d as as suas obrigaes, as entidades abertas co n stitu iro reser
vas tcnicas, fu n d o s especiais e pro v is es ... alm das reservas e fundos d eterm i
nados em leis especiais.
C u rs o d e D ire ito P rev id en ci rio
T o m o IV P r e v i d n c i a C o m p l e m e n ta r 1495
Para o art. 9 Qda LBPC: as entidades de previdncia com plem entar co n stitu i
ro reservas tcnicas, provises e fundos, de conform idade com os critrios fixados
pelo rgo regulador e fiscalizador.
Segundo o art. 11 da m esm a norm a: Para assegurar com prom issos assum i
dos junto aos p articip an tes e assistidos do plan o de benefcios, as entidades de p re
vidncia co m p lem en tar podero co n tratar operaes de resseguro, p o r iniciativa
pr p ria ou p o r determ in ao do rgo regulador e fiscalizador.
Os arts. 249/50, da Lei M aior, autorizam a criao de fundos integrados por
bens, direitos e ativos, para assegurar recursos para o pagam ento de p ro v en to s e
benefcios concedidos pelo RGPS.
2134. Causa e su rg im e n to A origem do po stu lad o acidental, surgiu em
razo da histria recente da Previdncia Social, do problem a das insuficincias do
INSS e de m uitos fu n d o s de penso abertos e fechados, privados e estatais. Disto-
nias que, p o r sua vez, co nhecem variadssim as razes desde as dem ogrficas at
as econm icas.
N asceu n a n o rm a jurdica, em bora incutida n a conscincia dos aturios havia
m u ito tem po. Pelo m enos, fazia parte da construo m atem tica at ento no
observada e que acabou por im por-se ao legislador.
2135. Classificao didtica F u n d am en talm en te, o equilbrio conhece
d uas m odalidades: a) financeira; e b) atuarial.
Por equilbrio financeiro, entende-se literalm ente que as reservas m atem ti
cas efetivam ente con stitudas sejam suficientes para garantir os n u s jurdicos das
obrigaes assum idas, presentes e futuras.
E quilbrio atuarial com preende as ideias m atem ticas (v. g., taxa de c o n tri
buio, experincia de risco, expectativa de m dia de vida, tbuas biom tricas,
m argem de erro, variaes e da m assa etc.) e as relaes biom tricas que, de igual
m odo, to rn em possvel estim ar as obrigaes pecunirias em face do co m porta
m ento da m assa e o nvel da contribuio e do benefcio.
Por sua vez, p lano desequilibrado aquele com dficit ou supervit, am bos
reclam ando providncias do adm inistrador, a serem equacionadas im ediatam ente.
A ideia vasta e suscita a filosofia do D ireilo Previdencirio convencionado
n u m certo m o m en to h istrico. Assim, p o r exem plo, leva em conta a relao entre a
participao do trab alh ador em relao da em presa (e, se for o caso, do E stado).
No m bito da previdncia co m p lem en tar (CF, art. 202, 39), quis o legisla
d o r co n stitu in te que houvesse um a paridade de u m p o r um , isto , que o vulto
das co n trib u i es dos polos da relao fossem iguais (o que, alis, no sucede no
RGPS). M edida que co n trarie essa proporcionalidade q u an d o consagra colide com
o po stu lad o enfocado.
2136. Natureza e consubstanciao A essncia do equilbrio econm ico
tcnica, funciona com o pressuposto da efetividade da proteo. C onsubstanciado
com a realizao do p o n to ideal entre custeio e benefcios.
1496 W ifliim irN o v flc s M a r t i n e z

E m bora de con sistncia e nu an as com plexas, o p rin cp io do equilbrio
sim ples em sua idealizao, pois a singeleza da preten so que o plano ou regim e
possam m an ter a solvncia das reservas e a liquidez das prestaes presentes e
futuras.
2137. Alcance e abrangncia A exigncia do equilbrio econm ico apare
ceu n a C arta M agna; nessas condies, p rincpio previdencirio constitucional,
prescrito n o caput do art. 201, onde, incidentalm ente, o legislador contem pla a
Previdncia Social bsica.
Isso no q u e r dizer, en tretan to , que se aplique apenas e to som ente ao RGPS.
N o im p o rtan d o o stio onde jaz, vale, sistem aticam ente, para os planos do servi
d o r pblico, o regim e geral e, acentuadam ente, o com plem entar.
2 1 3 8 . O b jetiv o tcnico Ele procura fun cio n ar com o freio da desorganiza
o da Previdncia Social. Em verdade, trata-se de m ecanism o de polcia visando a
im pugnao de m edidas co n d u cen tes ingovernabilidade dos planos.
Q u er ex atam en te o que seu nom e diz: o equilbrio econm ico e, assim , sejam
co n d en ad as as m edidas que no o b u sq u em e que, ao contrrio, possam co n trib u ir
para a criao de dficits.
Na lio de Fernanda Gama: F ator im pactante nos resultados das avaliaes
atuariais, conciliado com a hiptese de rotatividade dos em pregados, deve ser u ti
lizado com b astan te critrio, u m a vez que, baseando-se no ingresso de m assas jo
vens, levam o valor atual das obrigaes futuras da entidade a ser inferior ao valor
atual das contrib u i es futuras relativas a esta m assa, resultando n u m a dim inuio
das reservas m atem ticas de benefcios a conceder. O u seja, projetam -se desses
novos en trad o s com contribuies m aiores que os benefcios q u e iro receber na
ap o sen tad o ria, co laborando, desta form a, solidariam ente para financiam ento dos
benefcios das m assas total de p articipantes do plano. Logo, a no concretizao
dessa h iptese acarreta um dficit das reservas de cobertura dos com prom issos
fu tu ro s da m assa avaliada, p o d en d o na ocasio, sobrevir at, a insolvncia do fun
do de p en s o ( C ritrios A tuariais e G erao F u tu ra N ecessria S egurana, p.
33/34).
2139. C o n seq n c ia s ju rd ic a s O equilbrio foi enquistado no texto da
Lei M aior com o m an d am e n to a ser perseguido pelo legislador ordinrio e acom pa
nh ad o de p erto pelo organizador da Previdncia Social, No se trata de abstrao
especulativa ou co n stru o do u trin ria; com ando dispositivo invocvel q uando
das m edidas que aten tem co n tra sua determ inao.
Se ignorado pelo ad m in istrad o r ou legislador ordinrio, vale dizer, pelo ap li
cador da regra previdenciria, a providncia tom ada reveste-se da classificao ju
rdica de in co n stitu cio n al, sobrevindo os consectrios inerentes.
2140. A plicao p r tic a Alm do princpio que a estipulao substancia, o
caput do art. 201 da C onstituio F ederal n o rm a im perativa, ordem para os vrios
organizadores que lidam com a Previdncia Social, em particular, o legislador e o
adm inistrador.
C u rso de D i r e i t o P b e v i d e n c i a i
T o m o I V P re v id n c ia C t t ip l e m e n t a r 1497
A legislao de cada um desses segm entos prover a conceituao do que se
deva en ten d e r p o r equilbrio financeiro e atuarial e fixar as sanes cabveis, de
toda ordem , no caso de sua ausncia co m prom eter a sade do plano.
Segundo a teoria m atem tica dos aturios, no curso do desenvolvim ento de
um plano, p o r causa da variao co m portam ental da m assa, ele experim enta su-
pervits e dficits m o m entneos, corrigveis com solues im ediatas sem com pro
m eter sua higidez. No dessa afetao sim ples que cuida o princpio, m as, sim,
da presena de indicadores significativos q u e po n h am em risco a eficcia do plano
e que exijam m edidas equacionadoras.
Dada a generalidade da dico constitucional e a expresso m aterial que a
incorpora, v erdadeiram ente um concerto de ideias, ela no ter n en h u m a utilidade
prtica ou ser desvirtuada, caso o legislador infraco n stitu cio n al no esm iuar os
seus lim ites e p ro p sitos, estabelecendo sua aplicabilidade, isto , os casos em que
se respeite o equilbrio econm ico.
Carece de ficar claras quais as reais hipteses s quais ele se destina, particu-
larizando de fora para dentro: se a Previdncia Social com o um lodo, u m regim e
previdencirio em p articu lar ou apenas um plano, de vez que im pulsiona efeitos
significativos n a relao ju rd ic a e pode causar danos irreparveis.
A previdncia h ospedada na ideia constitucional com pe-se de regim es (ge
ral, dos servidores, com plem entar); esses grandes estam entos tm entidades que
em preendem seus in stitutos tcnicos e, no caso particular da supletiva, p o dendo
dar-se de haver m ais de u m plano, de contribuio definida ou de benefcio defi
nido, cada u m deles sujeito a u m a anlise especfica, sendo que alguns deles, por
definio, n u n ca en tram em descom passo financeiro ou econm ico.
O legislador o rd in rio carece de explicitar cada um desses p o n to s porque
conform e a LBPC, per se, ele determ ina grandes conseqncias prticas e jurdicas.
Q u an d o do exam e da constitucionalidade da Lei n. 9.876/1999, o STF invocou a
razo; para a m ais Alta C orte do Pas, a inexistncia de correlatividade entre a co n
tribuio vertida e a renda m ensal inicial afetaria o equilbrio do RGPS.
Captulo CCXIV
D e s t in o d o S upervi t
S u m a r i o : 2141. Introduo do tema. 2142. Fonte formal. 2143. Reserva espe

cial. 2144. Tipo de plano. 2145. Equilbrio atuarial. 2146. Deciso do Conselho
Deliberativo. 2147. Volio do legislador. 2148. Origem do supervit. 2149.
Aspectos infracionais. 2150. Destinatrios do valor.
Nos anos 2006/2008, com o aquecim ento da econom ia nacional, o elevado

p atam ar da Bolsa de Valores, afirm ao do real e as dificuldades que os segurados
do RGPS en fren taram em relao prestao bsica, m u ito s planos de benefcios
passaram de eq u ilib rados para superavitrios, ou seja, en tra ram na fase do dese
q u ilb rio n o desejada pela C arta M agna.
A m aio r p arte d o s fundos de penso aplicou corretam ente a mens legis do art.
20 da LBPC, m as algum as EFPC se viram diante de dvidas em v irtude da om isso
n o rm ativ a sobre a m atria. U m a m inoria equivocou-se na elaborao dos critrios
fixados na n o rm a legal.
2141. In tro d u o d o tem a E m bora no seja to com um , s vezes um p la
no de benefcios de entidade fechada de previdncia co m p lem en tar EFPC se
m an tm atu arial e fin anceiram ente superavitrio. No ensejo, valendo lem brar que
did aticam en te p lan o desequilibrado o q u e experim enta dficit ou supervit.
Q u a n d o isso sucede, tem havido casos em que o C onselho D eliberativo
CD opta p o r d isp en sar tem porariam ente as co n tribuies da patrocinadora, do
p articip an te ativo e do particip an te assistido, at que o plano volte reequilibrar-se.
U sualm ente, tal m edida gera insatisfao entre os p articipantes assistidos, que
preferem um a reform ulao do plano de benefcios com o au m en to das m ensalida
des das com plem entaes.
21 4 2 . F o n te fo rm al Se a deciso sucedeu aps 29.5.2001, tem eficcia o
caput do art. 20 da Lei C om plem entar n. 109/2001, que estabelece a regra do d esti
no dos valores su p eravitrios dos p lan o s de benefcios: O resultado superavitrio
dos planos de benefcios das entidades fechadas, ao final do exerccio, satisfeitas
as exigncias regulam entares relativas aos m encionados planos, ser destinado
co n stitu io de reserva de contingncia para garantia de benefcios, at o lim ite de
vinte e cinco p o r cento d o valor das reservas m atem ticas.
T om o V P re v id n c ia C o m p t e m e n la r 1499
Logo, p rim eira providncia a ser tom ada provisionar 25% das reservas m a
tem ticas, designada de reserva de contingncia. O bserva-se que esse quantum,
con tab ilm en te a ser apartado, sem pre far parte do p atrim nio da entidade (que,
destarte, apenas de fato poderia ser en ten d id a ainda com o superavitria e estar
equilibrado o p lano de benefcios).
2143. R eserva esp ecial De acordo com esse m esm o art. 20 da LBPC, a
EFPC co n stitu ir u m a reserva especial para reviso do plano de benefcios.
So, ento, d u as provises: a de em ergncia, para enfrentar situaes in u sita
das e a o u tra, para reviso do plano de benefcios ( 29).
Essa reviso facultava, m as a no utilizao da reserva especial p o r trs
exerccios consecutivos d eterm in a r um a reviso do plano de benefcios com cer
to carter obrigatrio ( 39).
Por ltim o , o m esm o artigo da lei bsica da previdncia co m p lem en tar reza:
Se a reviso do p lano de benefcios im plicar reduo de contribuies dever ser
levada em considerao a proporo existente en tre a contribuies dos patrocina
dores e dos p articipantes, inclusive dos assistidos ( 4e).
O exam e da p ro p ried ad e da deciso do CD, reproduzidas as fontes form ais
mais prxim as do tem a, recom enda algum as consideraes pream bulares.
2144. T ipo d e p lan o P rim eiram ente, deve-se esclarecer se o plano de b en e
fcios da en tid ad e da m odalidade benefcio definido; significa dizer que neste tipo
de p lano de benefcios a variao ocorre nas contribuies e no nas prestaes que
o p articipante far ju s ao se aposentar.
Nesse p lan o , existe certo esforo coletivo para que cu m p rid o s os requisitos
estabelecidos na legislao vigente e no respectivo E statuto Social e R egulam ento
Bsico, co n tem com recursos suficientes para h o n ra r com o benefcio previam ente
acordado com seus participantes.
Leva-se em considerao no BD a realidade atuarial do conjunto da massa
de participantes, que pode ser m odificada p o r fatores internos (v. g., m orbidez de
participantes acim a do previsto) ou p o r indicadores externos (m udana nos rendi
m entos dos investim entos do plano de benefcios afetados p o r fatores econm icos).
Desta form a, cabe ao m atem tico fazer tais anlises e verificar a adequao das
prem issas atuariais do plano aos com prom issos assum idos por este.
2145. E q u ilb rio a tu arial E stabelecendo u m novo preceito, a EC n. 20,
de 15.12.1998, criou o princpio do equilbrio atuarial e financeiro da previdncia
social (CF, arts. 40 e 201), em especial da cobertura com plem entar (P rincpios de
Direito P revidencirio, So Paulo: LTr, 4. ed., 2001, p. 91/97).
Desde sua im plantao at a extino, no decurso do tem po, alguns planos
de benefcios da EFPC m antm -se equilibrados ou desequilibrados; e nesta lti
m a hiptese, eles sero deficitrios ou superavitrios. O ideal do ad m in istrad o r
eles perm anecerem equilibrados, vale dizer, que suas reservas m atem ticas sejam
bastante para aten d er os com prom issos h o diernos e futuros ( C om entrios Lei
Bsica da Previdncia C o m p lem en tar, So Paulo: LTr, 2003. p. 203/209).
Q u an d o eles en frentam algum dficit, a en tid ad e dever aten d e r o preceitua-
do no art. 21 da LBPC, para que o equilbrio seja restabelecido. Seu supervit, que
tam bm im pe m edidas p r p rias de gesto, tem m otivao em vrios aspectos do
plano de benefcios, com o o com portam ento da m assa protegida, enfatizando-se
os d eco rren tes de equvocos na fixao dos aportes da p atro cin ad o ra e a do p arti
cipante ativo e assistido.
S im plificando esse in stitu to tcnico e atu arial tem -se que: co n trib u i es
m en o res geram as insuficincias; co n trib u i es m aiores p ro d u z em os excessos
financeiros.
O legislador deseja planos de benefcios equilibrados, m as q u an d o eles apre
sen tam excessos financeiros (e poderiam ser insuficincias atu ariais), estabelece
obrigaes a cargo da EFPC.
C o m p u lsan d o -se o art. 20 conclui-se que ele estabelece um a seqncia o rd e
nada de m edidas a serem observadas: p rim eiro, a constituio de reserva de c o n
tingncia; segundo, a constituio de reserva especial para reviso de benefcios;
terceiro, a reviso do plan o de benefcios.
C onvm lem brar, en passant, que no 2a, d eso rdenadam ente, o elaborador da
n o rm a preceitu a regra que deveria estar aps o 3 a sobre o dever da reviso, que
se to rn a o b rigatria (logo, a an terio r facultativa).
2 1 4 6 . D eciso do C o n selh o D elib erativ o C om fulcro no 3a, tem -se que
a deciso do CD po d e ser: a) re d u zir as contribuies, alteran d o , d esta form a, o
custeio d o p lan o de benefcios da entidade; ou b) m ajorar o valor das prestaes
m antidas.
Psicologicam ente, os particip an tes assistidos preferem um au m en to de b en e
fcios d im in u io das contribuies, m as esta deciso cabe to so m en te ao CD.
E m b o ra os efeitos sejam p ra tic a m e n te os m esm os, a re d u o da c o n trib u i
o do s ativos tem u m significado d istin to do a u m e n to d o s b enefcios dos in te
ressados.
Se a reviso de u m plan o em lugar de extinguir provisoriam ente os aportes
im plicasse au m en tar as m ensalidades das com plem entaes, ele atingiria dife
ren tem en te os participantes; m ais adiante, caso tivesse de re d u zir os benefcios, a
deciso seria m alvista pelos assistidos.
2 1 4 7 . Volio do leg islad o r A LBPC no deseja que a reform ulao do p la
no de benefcios signifique au to m aticam en te a m ajorao das prestaes; oferece-
se apenas opo entre: re d u zir co n trib u i es ou a u m en ta r benefcios. Escolha que
p ertence ao arb trio nico e exclusivo do CD que, in stitu cio n a lm en te o rep resen
tan te dos p articip an tes, a qu em cabe a deciso de escolher a m elh o r form a de rever
o plano de benefcios da entidade.
Para se ap re e n d e r a volio d o legislador, conviria d efin ir o d e te n to r dos ca
pitais ac u m u la d o s pelos c o n trib u in te s. A p a ren tem en te , d o p lan o de benefcios;
mas, com o este no tem p e rso n a lid a d e ju rd ic a , co n clu i-se ser um bem da EFPC,
m
qu e se in sp irar n o in teresse coletivo e no exclusiva, ce n trad a e especificam ente
no interesse voLitivo cios p artic ip a n te s ativos o u p artic ip a n te s assistidos ( C o
m en trio s Lei Bsica da P revidncia C o m p le m e n ta r, So Paulo: LTr, 2003.
p. 203).
2148. O rigem d o su p e r v it No exam e do destino dos resultados positivos
ser preciso lem brar que eles se devem , pelo m enos, a quatro causas bsicas: a)
contribuies excessivas para o cu m p rim en to das obrigaes; b) benefcios pa-
ram etrizados aqum da receita realizada; c) eficcia tcnica p erm an en te com a
gerao de riquezas na aplicao dos capitais acum ulados; e/ou d) natu reza e com
portam en to da clientela protegida.
A rigor, o C onselho D eliberativo da EFPC age com p ru d n cia qu an d o tom a
a deciso de alterar o custeio do plano; caso optasse pela reviso dos benefcios,
criaria au m en to dos com prom issos. Ele pode ainda, d en tro o u tras opes, in stilu ir
benefcios ex trao rd in rios, aplicao de tbua de m o rtalidade m ais conservadora,
mas, ao fazer isso, pod eria o n erar em excesso o plano de benefcios da entidade;
acrescentaria obrigaes que poderiam colocar o plano de benefcios da entidade em
risco de dficit. Se isso acontecesse, p atrocinadora, participante e assistido seriam
cham ados a eq u ilib rar o plano, nos term os do art. 21 da LBPC.
2149. A spectos in fra cio n ais Esses cuidados da EFPC so sintom ticos. O
D ecreto n. 4.942/2003, u m regulam ento disciplinar da LBPC, diz que vedado:
U tilizar de form a diversa da prevista na legislao o resultado superavitrio do
exerccio ou deixar de c o n stitu ir as reservas de contingncia e a reserva especial
para a reviso do plano de benefcios, bem com o deixar de realizar a reviso obri
gatria do plano de benefcios (art. 76). Tam bm vedado: E fetuar reduo de
contribuies, em razo de resultados superavitrios do plano de benefcios em
desacordo com a legislao (art. 77).
At a data-base da deciso, os particip an tes e os particip an tes autopatrocina-
dos (p articip an tes alivos) e assistidos, contribuem para criar o ativo da entidade,
a c u m u lan d o capitais consum veis com as prestaes. A p a rtir dessa data-base, os
p articipantes ativos deixam de contribuir, m as no logram n en h u m a vantagem
com a in terru p o das contribuies.
A q uesto deve ser analisada sob a tica da boa gesto do p lano de benefcios,
fazendo as reform ulaes e reajustes de form a p ru d e n te em caso de desequilbrio
do plano. A suspenso das contribuies deve ser concebida sopesando-se a revi
so do plano com o u m todo, e no a concesso de vantagens a um determ in ad o
g rupo de participantes. O que se deve ter em m ira na suspenso dos aportes a
inteno de bu scar o reequilbrio do plano, ad equando-o aos com prom issos assu
m idos p o r este atual e futuram ente.
2150. D e stin a t rio s d o v alo r Pode-se dizer, ainda, que em bora p a rti
cip an tes ativos e assistidos integrem o m esm o p lano de benefcios e que sejam
solid rio s entre si, esses dois gru p o s de p artic ip a n te s en co n tram -se em situaes
diferentes.
C u rso de D ir eito P re v id e n c i rio
1502 W / a d im i r N o v a e s M a r t i n e z
E n q u an to os p articip an tes assistidos fazem ju s ao benefcio convencionado
com a en tid ad e q u an d o da adeso, p articipantes ativos encontram -se n um a fase
pream bular, a de acu m ulao de recursos e possuem u m a expectativa de direito ao
seu benefcio.
Nesse sen tid o , no h falar em isonom ia entre os particip an tes ativos e os par
ticipantes assistidos; os particip an tes assistidos tm direito ao benefcio pactuado
com a en tidade (LBPC, art. 68, l s ) e, ainda, a irred u lib ilid ad e deste benefcio.
Se a EFPC co n stitu i a reserva de contingncia de 25% das reservas m atem
ticas, obrigada pelo caput do art. 20 da LBPC, que m antm proviso para reviso
especial do p lan o de benefcios, e levando-se em conta que escolher entre re d u zir e
ex tin g u ir p ro v isoriam ente as contribuies ou au m en tar os benefcios faculdade,
tem -se q ue o CD pode preferir dispensar p o r algum tem po as co ntribuies dos
particip an tes, em vez de m ajorar as prestaes.
U m a deciso desse tipo no contraria o disposto nos arts. 76/77 do D ecreto
n. 4.942/2003 n em vai de enco n tro ao com ando do art. 20 da LBPC.
v \
\ \ \
U . JE
Bib l io t e c a D ig it a l
LOJA VIRTUAL BIBLIOTECA DIGITAL E-BOOKS

www.ltr.com.br www.ltrdigital.com .br www.ltr.com.br
Portabilidade na previdncia complementar.
2. ed. LTr, 2005.
Auxlio-acidente. LTr, 2006.
Legislao previdenciria procedimental.
LTr, 2006.
Manual prtico do segurado facultativo.
LTr, 200,
Aposentadoria especial em 920 perguntas e
respostas. 5. ed. LTr, 2007,
Direito previdencirio procedimental. LTr, 2007
Os crimes previdencirios no Cdigo Penal.
2. ed. LTr, 2007,
Retirada de patrocinadora. LTr, 2007
Subsdio para um modelo de previdncia
social para o Brasil. LTr, 2008.
A u n i o h o m o a f e t i v a no di rei to
previdencirio. LTr, 2008.
Comentrios Lei Bsica da Previdncia
Social. Tomo II, 8. ed. LTr, 2009,
Comentrios ao regulamento bsico da
OABPrev. LTr, 2009.
A prova no direito previdencirio. 3, ed., 2012.
O estgio profissional em 1420 perguntas e
respostas. LTr, 2009.
Os deficientes no direito previdencirio.
LTr, 2009.
P r o v a e c o n t r a p r o v a do n e x o
epidemiolgico. 2 ed. LTr, 2009.
Dano moral no direito previdencirio. 2. ed.
LTr, 2009.
Direito adquirido na previdncia social. 3. ed.
LTr, 2010,
Aposentadoria Especial. 5. ed. LTr, 2010.
Direito Elementar dos Presos. LTr, 2010.
Obrigaes Previdencirias do Contribuinte
Individual. 2. ed. LTr, 2010,
C om entrios Lei da C arteira dos
Advogados. LTr, 2010,
Comentrios s Smulas Previdencirias.
LTr, 2011.
Princpios de Direito Previdencirio. 5. ed.
LTr, 2011,
A Arte de Aposentar-se. LTr, 2011.
Aposentadoria Especial do Servidor. 2. ed,
LTr, 2012,
Previdncia sociai para principiantes
Cartilha. 3. ed. LTr, 2012.
Comentrios ao Acordo de Previdncia
Brasil-Japo. LTr, 2012,
Desaposentao. 5, ed, LTr, 2012.
Comentrios ao Estatuto do Idoso. 3. ed, 2012.
Cobrana de Benefcios Indevidos. LTr, 2012.
C urso de
D ireito
P r ev id en c i r io
A crescido de novos captulos este Curso de
y
L \ Direito Previdencirio um dos mais
\ completos estudos sobre a previdncia
social que se escreveu no Brasil.
Desdobra-se em: t) Direito Previdencirio; II)
Previdncia Social; II!) Direito Previdencirio
Procedimental; e IV) Previdncia Complementar,
Wladimir Novaes Martinez

A dvogado esp ecialista em Direito Previdencirio

Wladimir Novaes Martinez - Curso de Direito Previdenciário

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Wladimir Novaes Martinez - Curso de Direito Previdenciário

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Tom o I N o e s de D ire ito P re v id e n c i rio

Rua Jaguaribe, 571

Produo Grfica e Editorao Eletrnica: GRAPHIEN DIAGRAM AO E ARTE

Dados Internacionais de Catalogao na Publicao (C1P)

M artinez, W ladim ir Novaes

C ontedo: Tomo 1, N oes de direito previdencirio Tomo 11,

1. D ireito previdencirio 2. D ireito previdencirio Brasil 1. Ttulo.

ndice para catlogo sistem tico:

Captulo 1. Conceito S in ttico............................................................................................ 33

Captulo IX. Contedo e A lcance....................................................................................... 61

Captulo X. Autonomia Jurdica......................................................................................... 66

Captulo XII. Justia Com petente...................................................................................... 77

Captulo XIII. Integrao e Interpretao....................................................................... 81

Capitulo XIV. Aplicao da Norma no Espao............................................................... 98

Captulo XVI. Princpios Jurdicos.................................................................................... 116

Captulo XVII. Bibliografia Nacional................................................................................. 133

Captulo XVIII. Codificao e C onsolidao.................................................................. 148

Captulo XIX. Relao Jurdica de Seguridade Social................................................... 152

Captulo XX. Relao Jurdica de Previdncia S o c ia l................................................... 157

Captulo XXI. Relao Jurdica de Assistncia Social................................................... 182

Capitulo XXII. Relao Jurdica de Aes de Sade..................................................... 187

Captulo XXIV. Natureza jurdica da C ontribuio......................................................

Captulo XXV, Teoria Jurdica do Risco............................................................................

Captulo XXVI. Direito ao Lazer.........................................................................................

Captulo XXVII. Normas de Superdireito........................................................................

Captulo XXVIII. Crimes Previdencirios.......................................................................

Captulo XXIX. Legitimidade Previdenciria..................................................................

Captulo XXX. Filosofia do Direito Previdencirio.......................................................

Captulo XXXIV. Experincia Brasileira........................................................................... 302

Captulo XLVI1. Vinculao da Em presa.......................................................................... 404

Captulo LXXXI1. Cesso de Mo de Obra......................................................................

Captulo LXXXIII. Equilbrio A tuarial.............................................................................

Captulo LXXXVII. Decadncia e Prescrio..................................................................

Captulo LXXXVII1. Execuo Judicial.............................................................................

P arte III P resta es

Captulo LXXX1X. Prestaes em Dinheiro.....................................................................

Captulo XC11I. Salrio de B enefcio................................................................................. 797

Captulo XC1V. Fator Previdencirio................................................................................. 801

Captulo XCV. Aspectos N egativos.................................................................................... 808

Captulo XCVI. Curso das Prestaes.............................................................................. 814

Captulo XCVII. Concesso e M anuteno..................................................................... 826

Captulo XCIX. Comunicao de A cidente..................................................................... 836

Captulo CXI. Salrio-Malernidade................................................................................... 884

Captulo CXI1. Me Gentica.............................................................................................. 887

Captulo CX1II. Salrio-Famlia.......................................................................................... 892

Captulo CXIV. Penso por M orte..................................................................................... 895

Captulo CXV. Auxlio-Recluso......................................................................................... 899

Captulo CXV1. Direitos dos P resos.................................................................................. 901

Captulo CXV11. Crimes Previdencirios........................................................................ 905

Capitulo CX1X. Aposentadoria Proporcional.................................................................. 928

Captulo CXXXII. Ex-Com batentes................................................................................... 1002

Captulo CXXX1I1. Acordos Internacionais.................................................................... 1008

Captulo CXXX1V. Direito dos D eficientes...................................................................... 1012

Captulo CXXXVI. Unio E stvel...................................................................................... 1019

Captulo CXXXVII. Unio Homoafetiva........................................................................... 1027

Captulo CXXXVIII. Estgio Profissional........................................................................ 1030

Captulo CXXX1X. Dano M oral.......................................................................................... 1033

Captulo CXL. Introduo.................................................................................................... 1041

Captulo CXLI. Aspectos C ien tficos................................................................................ 1047

Captulo CXLII. Princpios aplicveis.............................................................................. 1054

Captulo CXLII1. Caractersticas Elem entares............................................................... 1064

Captulo CXLIV. Organismos D ecisrios......................................................................... 1068

Captulo CXLV. Sujeitos da Relao.................................................................................. 1073