1. QUE ES?

La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa
tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por
medio del extracto bancario.

La conciliacin bancaria es la herramienta mediante la cual se puede contrastar y conciliar las cifras
reconocidas en la informacin financiera, versus las reportadas por la entidad bancaria
correspondiente. En este editorial, se presenta de forma sencilla, los aspectos bsicos que debe
tener en cuenta un pequeo comerciante para efectuarla y as controlar sus cuentas versus las del
banco.

La conciliacin es un mecanismo de control del efectivo. Consiste en realizar un cotejo o

comparacin entre los registros de la empresa en el mayor de bancos y el estado de cuenta emitido
por el banco al final del mes, con el objeto de obtener el saldo correcto de la empresa al cierre.

2. LA IMPORTANCIA DE LA CONCILIACIN BANCARIA

Sea o no automtica, la conciliacin bancaria es inevitable. Pero no por capricho contable que slo
los expertos pueden entrever, sino por varios motivos que te exponemos a continuacin:

Para evitar errores. Y sorpresas poco gratas: imagina que en tu cuenta bancaria aparece un gasto
que te han cargado por error.

Para comprobar transacciones. Es un clsico la del recibo o factura que se ha perdido y que no
hemos contabilizado y, voila, el extracto bancario nos recuerda que tal transaccin s existi y que
ms te vale contabilizarla.

Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa. La conciliacin bancaria te permite una

panormica perfecta para entender la evolucin y estado de tus ingresos y gastos. Esto te orientar
mejor en tu accin empresarial.

Para prevenir prdidas. Es un corolario del punto anterior. Consiste en detectar un posible mal
rumbo de tu empresa y actuar a tiempo.

3. EN QUE CONSISTE?

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos
hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas dbito, notas
crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro
completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos

movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en
sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos
valores no coinciden.
4. CAUSAS DE QUE LOS SALDOS NO COINCIDAN?

- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.

- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la
cuenta de la empresa.

- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en
su auxiliar.

- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha
registrado en sus auxiliares.

- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.

- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

5. LOS ELEMENTOS QUE FORMAN PARTE DE UNA CONCILIACIN BANCARIA SON LOS
SIGUIENTES:

Depsitos: Estn constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de
las ventas al contado, los cobros.

Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras efectuadas
al contado, los pagos a terceros y los abonos.

Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por medio de un
endoso o garanta real. Supone una obligacin de pago para el banco, hacindose inmediatamente
el cargo a la cuenta habiente (cliente). Para los efectos de la conciliacin se considera un cheque
pagado

Nota de crdito: Se llama as al documento que enva el banco a sus cuentas habientes (clientes)
para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses ganados, cobros de
documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de
tarjetas dbito y/o crdito, diferencias en depsitos (Sobrante en Depsitos Nocturnos), prstamos
solicitados, y otros conceptos.

Notas de dbito: Documento que enva el banco a sus cuenta habientes (clientes) por concepto de
disminucin del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como intereses pagados, pagos de
documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en depsitos (Faltante en Depsitos
Nocturnos), cargos por tarjeta dbito y/o crdito, carta de crdito (Documentos por Pagar), pagos
de obligaciones, y otros conceptos.

Carta de crdito: Instrumento financiero emitido por un banco a peticin de un proveedor, en el

que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentacin de los documentos
especificados en la carta de crdito. Se usa generalmente en las importaciones de bienes.

Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido
un cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario
en el banco, por lo que aparecer Abonado en los libros de la empresa y no estar Cargado en el
estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se envan al final de mes y estos
no son Acreditados en el banco por lo que estarn Cargados en los libros de la empresa pero no en
estado de cuenta del mes.

Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de:
descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han
cargado en nuestros libros.

Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de
intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la
informacin respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa.

Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca
fueron registrados en los libros de la empresa.

Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron pero que nunca fueron
registrados en los libros de la empresa.

Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por encima o
por debajo del monto de emitido.

Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se registran con un monto por encima o
por debajo del monto de emitido.

6. ELABORACION DE UNA CONCILIACION BANCARIA

Verificar el registro de los depsitos de la empresa en el estado de cuenta.

Comprobar que los cheques emitidos hayan sido presentados para su cobro.
Verificar los cheques que quedaron en trnsito en la conciliacin anterior.
Determinar el origen de las notas de crdito y dbito procesadas por el banco.
Detectar cualquier error u omisin cometido tanto por la empresa como por el banco.
Elaborar la conciliacin.
Preparar los asientos de ajuste.
 7. TIPOS DE CONCILIACIONES
CONCILIACIN ARITMTICA

Tiene por objeto presentar el efectivo de las partidas no correspondidas para comprobar que los
datos sean correctos, por lo menos aritmticamente.

a) Partiendo del saldo deudor determinado en nuestra cuenta de bancos, para llegar a coincidir
con el saldo acreedor determinado por el banco.

Cuando se inicia la conciliacin aritmtica con el saldo deudor determinado en la cuanta de bancos
de nuestra empresa, a este se le suman los abonos no correspondidos y se le restan los cargos no
correspondidos, para llegar a coincidir con el saldo acreedor determinado por el banco.

b) Conciliacin aritmtica partiendo del saldo acreedor determinado el estado de cuenta del
banco, para llegar a coincidir con el saldo deudor nuestro.

Cuando se inicia la conciliacin aritmtica con el saldo acreedor determinado en el estado de cuenta
del banco, a este se le suman los cargos no correspondidos y se le restan los abonos no
correspondidos, para llegar a coincidir con el saldo deudor determinado en nuestra cuenta de
bancos.

CONCILIACIN CONTABLE

Tiene por objeto determinar cules asientos de ajuste se deben registrar en la contabilidad de la
empresa o en la del banco, segn corresponda, como consecuencia de las partidas de conciliacin
identificadas y explicadas a travs de la conciliacin aritmtica.

Las partidas ms comunes que generan ajustes son:

1. Cheques expedidos y no registrados

2. Comisiones bancarias e impuestos cargados en cuente

3. Intereses a nuestro favor abonados por el banco

4. Depsitos en cuenta bancaria y no registrados

8. AJUSTES QUE ORIGINA LA CONCILIACIN BANCARIA

Una vez realizada la conciliacin bancaria por cualquiera de los mtodos sealados, es necesario
hacer los asientos de ajuste en los libros de la empresa, para que de esta manera la cuenta banco
que aparece en el libro mayor muestre el saldo correcto. Solamente deben realizar los asientos por
los montos que afectan a la empresa, ya que los montos que afectan al banco son corregidos por el
Contador del banco y la empresa nada tiene que ver con estos errores u omisiones.