Anda di halaman 1dari 2

DIPLOMA IV ILMU KEUANGAN

UNIVERSITAS TRISAKTI

LATIHAN PERBAIKAN NILAI

MATA KULIAH : AKUNTANSI PERPAJAKAN I


DOSEN PENGASUH : LICKE BIEATTANT, SE, M.AK

JAWABLAH PERTANYAAN DIBAWAH INI DENGAN BENAR !

1. a. Apakah yang dimaksud dengan Penghasilan menurut Pasal 4 UU PPh terbaru?


b. Sebutkan klasifikasi/penggolongan penghasilan? Berikan contohnya masing-masing?
c. Jelaskan yang dimaksud Witholding Tax ?
d. Sebutkan apakah kewajiban dan hak Pemotong Pajak !

2. PT. Elang Nusantara bergerak dibidang industri Besi Baja sejak awal tahun 2000, Berikut
salah satu data karyawan tetapnya dan data yang diperlukan dalam penghitungan PPh
pasal 21 pada bulan Januari 2015 :
Gaji Pokok
Nama Karyawan Jabatan Status
per Bulan (Rp)
Tuan Yosa Oktora Manager Keuangan K/1 4.200.000

Kepada semua pegawai tetap, perusahaan memberikan fasilitas sebagai berikut:


- Tunjangan Makan & Tunjangan Transportasi masing-masing Rp. 600.000,- dan Rp.
600.000,-
- Tunjangan Premi Asuransi (JKK) sebesar 1% dari Gaji Pokok sebulan.
- Tunjangan Pengobatan Rp. 350.000

Setiap pegawai membayarkan sendiri Iuran pensiun kepada perusahaan dana Pensiun yang
pendiriannya disahkan oleh Kementerian Keuangan sebesar 2% dari gaji pokok.
Untuk PTKP disesuaikan dengan PMK-162/PMK.03/2012 dan PER-31/PJ/2012

Ditanya :
a. Hitunglah PPh Pasal 21 Terutang Masa Agustus 2013 untuk Tuan Yosa Oktora dengan metode
Gross Up?
b. Buatlah jurnal pembukuannya :
- Jurnal Pengakuan (25 Agustus 2015)
- Jurnal Realisasi (31 Agustus 2015)
- Jurnal Penyetoran PPh Pasal 21 Terutang (10 September 2015)

3. Pada bulan Agustus 2014 PT. IMPORTINDO SEJAHTERA mengimpor 10 Unit Toyota Alphard dari
Jepang dengan Cost per unit $ 42.750,-, Insurance 5% dari total cost, Sea Freight 8%
dari total cost. PT. IMPORTINDO SEJAHTERA memiliki sertifikasi API. Bea Masuk 10%
dan Bea Masuk Tambahan 20%,PPN 10%, PPn BM 20%. (Kurs KMK 1US $ = Rp. 12.950)
Ditanya : a. Hitunglah besarnya Nilai Impor?
b. Hitung besar PPh Pasal 22 dipungut, PPN dan PPnBM?
c. Buatlah jurnal pembukuan atas transaksi impor tersebut?

4. PT.Toyota Manufakturing adalah produsen otomotif Mobil merek Toyota yang seluruh
penjualannya di distribusikan melalui distributor utama yaitu PT.Astra Internasional.

Jika diketahui pada Bulan Januari 2015 PT. Astra Internasional membeli 20 (dua puluh)
unit Toyota Kijang Innva dari PT. Toyota dengan Harga Perolehan Rp. 135.000.000 per unit
Type G Manual. Jika besarnya tarif PPh pasal 22 = 0,45%, PPN = 10% , PPnBM =20%.

Ditanya : a. Hitunglah besarnya PPh pasal 22, PPN dan PPnBM atas transaksi pembelian
yang dilakukan oleh PT.Astra Internasional?
b. Buatlah Jurnal pembukuan atas transaksi Pembelian yang dilakukan oleh
PT.Astra Internasional!
c. Buatlah jurnal pembukuan jika PT.Astra Internasional menjual 20 (dua
puluh) unit Toyota Kijang Innova tersebut kepada Auto 2000, jika asumsi
Profit Margin adalah 20%?
5. Kementerian Pendidikan RI pada bulan Oktober 2014 membeli kursi dan meja dari PT.
Olimpic Indonesia, untuk mengganti yang peralatan kantor yang telah rusak seharga Rp
330.000.000 yang didanai dari APBN. Jumlah pembayaran tersebut sudah termasuk PPN 10%.
Bagaimana kewajiban pemotongan atau pemungutan PPh terkait transaksi tersebut?

6. PT ARVA mempunyai SPBU (Stasiun Pengisian Bahan Bakar Umum) swasta adalah
Agen/Penyalur/Dealer PERTAMINA untuk produk premium dan pertamax. Pada tanggal 10
September 2014 membeli 150.000 liter premium seharga Rp 6.500,- per-liter termasuk PPN.
Bagaimana kewajiban pemotongan atau pemungutan PPh terkait transaksi tersebut? Dan buat
Jurnal Pembukuannya!

7. Pada tanggal 19 Januari 2015 PT MATHEW meminjam uang dari PT DAVIEN sebesar
Rp 200.000.000,00 dengan bunga 30% per tahun. Pada tanggal 18 Juli 2015, PT MATHEW
melunasi pokok pinjaman dan bunganya. PT MATHEW termasuk sebagai Subjek Pajak Badan
Dalam Negeri. Bagaimana kewajiban pemotongan atau pemungutan PPh terkait transaksi
tersebut? Dan buat Jurnal Pembukuannya!

8. PT. Jasmine Cahaya Sukses pada tanggal 10 Januari 2015 membagikan dividen kepada para
pemegang sahamnya sebesar Rp 3.200.000.000,-. Dividen ini berasal dari laba ditahan.
Pembagian dividen ini berdasarkan jumlah kepemilikan saham. Adapun rincian pemegang
saham dari PT Jasmine Cahaya Sukses adalah sebagai berikut:
a. PT. Melati Suci dengan nilai saham Rp 100.000.000,-
b. PT. Mawar Merah dengan nilai saham Rp 200.000.000,-
c. Tn. Franky dengan nilai saham Rp 50.000.000,-
d. Ny. Ida Ayu dengan nilai saham Rp 75.000.000,-
e. CV. Kamboja Putih dengan nilai saham Rp 125.000.000,-
f. PT. Anggrek Bulan dengan nilai saham Rp 300.000.000,-
g. Imelda dengan nilai saham Rp 125.000.000,-
Berdasarkan data diatas, anda di minta untuk mengklasifikasikan persentase(%) porsi
kepemilikan saham (pembagian jumlah deviden) diatas untuk mengetahui perlakuan
pengenaan Pajak Penghasilan yang terutang.

Hitung berapa besarnya PPh terutang yang dipotong/dipungut PT Jasmine Cahaya Sukses?
Dan buat Jurnal Pembukuannya!

9. Universitas Indonesia mempunyai 3 Proyek pembangunan gedung kantor ( pelaksanaan


konstruksi ) dengan nilai kontrak masing-masing ; Proyek I sebesar Rp. 450.000.000,-
dimenangkan pengusaha klasifikasi kecil, Proyek II sebesar Rp. 860.000.000,- dimenangkan
pengusaha klasifikasi menengah dan Proyek III sebesar Rp. 1.750.000.000,- dimenangkan
oleh PT. WIKARYA yang merupakan pengusaha jasa konstruksi klasifikasi besar.

Hitunglah Besarnya PPh yang dipotong/dipungut? Dan buat Jurnal Pembukuannya!

10. Pada tanggal 12 November 2013 PT Astra Internasional men-carter pesawat dari Maskapai
Garuda Indonesia Airlines (GIA) untuk tujuan kunjungan kerja ke Jepang, dengan total
harga sewa/carter Rp 484.000.000,- termasuk PPN . Tarif PPN sebesar 10%. Hitung besarnya
PPh pasal 15 atas Penghasilan Jasa Sewa Carter Maskapai GIA yang dipungut / dipotong
oleh PT. Astra Internasional? Dan buat Jurnal Pembukuannya!

SELAMAT MENGERJAKAN