Anda di halaman 1dari 9

Soal UAS Perpajakan

PT. Balanipa Mario Riase


Laporan Laba Rugi
Periode 31 Desember 2015

Penjualan Kotor
Retur Penjualan Rp 600,000,000
Potongan Penjualan Rp 700,000,000
Jumlah
Penjualan Bersih
Harga Pokok Penjualan
Persediaan barang dagangan awal tahun Rp 500,000,000
Pembelian barang dagangan Rp 10,000,000,000
biaya angkut pembelian Rp 600,000,000
retur pembelian Rp (300,000,000)
Potongan pembelian Rp (700,000,000)
pembelian bersih Rp 9,600,000,000
barang siap dijual Rp 10,100,000,000
persediaan barang dagangan akhir tahun Rp (700,000,000)
harga pokok penjualan
laba kotor
Beban usaha
1. Beban gaji karyawan Rp 650,000,000
2. Tunjangan PPh psl 21 Rp 30,000,000
3. Biaya angkut penjualan Rp 110,000,000
4. Beban penjualan lainnya Rp 50,000,000
5. beban promosi Rp 120,000,000
6. Beban bensin, oli, tol, parkir Rp 25,000,000
7. Biaya member golf Rp 15,000,000
8. Biaya pemeliharaan kendaraan Rp 45,000,000
9. Biaya pemeliharaan bangunan Rp 50,000,000
10. Biaya pengiriman dan pos Rp 15,000,000
11. sumbangan HUT RI Rp 14,000,000
12. Sumbangan bencana nasional Rp 30,000,000
13. biaya PBB Rp 5,000,000
14. Biaya alat tulis kantor Rp 23,000,000
15. PKB dan bea materai Rp 17,000,000
16. Premi asuransi kebaran Rp 30,000,000
17. Premi asuransi jiwa Rp 25,000,000
18. premi asuransi kesehatan Rp 28,000,000
19. biaya rekreasi Rp 35,000,000
20. bantuan masyarakat sekitar Rp 20,000,000
21. biaya makan minum karyawan Rp 25,000,000
22. Penghapusan piutang tak tertagih Rp 30,000,000
23. biaya pelatihan pegawai Rp 40,000,000
24. beban listrik dan air Rp 65,000,000
25. beban telepon Rp 35,000,000
26. beban penyusutan bangunan Rp 40,000,000
27. Beban penyusutan kendaraan Rp 70,000,000
28. Beban penyusutan peralatan Rp 250,000,000
29. biaya pakaian satpam dan seragam kerja Rp 32,000,000
30. beban bunga Rp 300,000,000
Jumlah beban usaha Rp 2,224,000,000
Laba bersih dari usaha
Biaya luar usaha
1. Biaya perawatan gedung yang disewakan Rp 30,000,000
2. Biaya pengurusan tanah dijual Rp 25,000,000
3. rugi selisih kurs Rp 20,000,000
Total biaya luar usaha Rp 75,000,000
Pendapatan luar usaha
1. sewa gedung Rp 80,000,000
2. Penjualan tanah Rp 160,000,000
3. Sewa mesin Rp 50,000,000
4. dividen Rp 70,000,000
5. Bunga deposito di bank Rp 25,000,000
6. Hadiah undian Rp 100,000,000
Total pendapatan luar usaha 485,000,000
Laba Netto usaha

Keterangan tambahan
1. Penghapusan piutang karena tidak diketemukan lagi orangnya dan alamatnya sudah pindah
2. Biaya pengobatan rumah sakit dibayarkan kepada klinik yg punya kerjasama dengan perusahaan
3. Alamay PT : Jl, Jend Ahmad Yani No. 336 Parepare
4. Bunga deposito 10% per tahun dan jumlah deposito di bank Rp. 250.000.000
5. Dalam biaya pemeliharaan kendaraan termasuk biaya pemeliharaan mobil sedan Rp. 20.000.000
6. Dalam biaya telepon termasuk pulsa HP sebesar Rp. 15.000.000
7. Dalam biaya penyusutan kendaraan termasuk penyusutan mobil sedan Rp. 30.000.000
8. dalam biaya makan minum termasuk seluruh karyawan
9. PPh Pasal 22 tidak bersifat final sebesar Rp. 25.000.000
10. PPh Pasal 25 sebesar Rp. 10.000.000 per bulan
11. Dalam biaya gaji termasuk gaji direktur Rp. 120.000.000
12. Dividen diterima dr PT. XYZ, dimana PT Balanipa Mario Riase pemegang saham 40%
13. dalam biaya pemeliharaan bangunan termasuk rumah direksi Rp. 15.000.000
14. dalam premi asuransi kebakaran termasuk rumah direksi Rp. 5.000.000
15. Dalam premi asuransi jiwa termasuk keluarga direksi Rp. 5.000.000
16. dalam premi asuransi kesehatan termasuk keluarga direksi Rp. 10.000.000
17. Tahun perolehan bangunan permanen April 2011 dengan Nilai perolehan Rp. 1.500.000.000
18. Tahun perolehan kendaran dan sedan : Juli 2011 dengan nilai perolehan Rp. 1.000.000.000
masa manfaat : 5 Tahun
19. Tahun perolehan peralatan : September 2011, Nilai perolehan Rp. 2.000.000.000
masa manfaat : 10 Tahun

Pertanyaan :
1. Hitung koreksi fiskal positif dan negatif?
2. Hitung berapa laba bersih fiskalnya?
3. Berapa PPh Badan Terutangnya?
4. Berapa PPh Badan yang masih harus dibayar?
5. Berapa PPh Pasal 25 tahun 2016?
6. Isi SSP PPh pasal 25
7. Isi SSP PPh Pasal 29 tahun 2015(Pelunasan)
8. Isi SPT PPh Badan
Rp 14,000,000,000

Rp 1,300,000,000
Rp 12,700,000,000

+
Rp 9,400,000,000
Rp 3,300,000,000
Rp 1,076,000,000

+
1,486,000,000

perusahaan

. 20.000.000
Kertas Kerja UAS
PT. Balanipa Mario Riase
Laporan Laba Rugi
Periode 31 Desember 2015
Lap Keuangan Koreksi Koreksi
Pos Rekening
Komersial Positif Negatif
Penjualan Kotor Rp 14,000,000,000
Retur Penjualan Rp 600,000,000
Potongan Penjualan Rp 700,000,000
Jumlah 1,300,000,000
Penjualan Bersih 12,700,000,000
Harga Pokok Penjualan
Persediaan barang dagangan awal tahun Rp 500,000,000
Pembelian barang dagangan Rp 10,000,000,000
biaya angkut pembelian Rp 600,000,000
retur pembelian Rp 300,000,000
Potongan pembelian Rp 700,000,000
pembelian bersih Rp 9,600,000,000
barang siap dijual Rp 10,100,000,000
persediaan barang dagangan akhir tahun Rp 700,000,000
harga pokok penjualan 9,400,000,000
laba kotor 3,300,000,000
Beban usaha
1. Beban gaji karyawan Rp 650,000,000
2. Tunjangan PPh psl 21 Rp 30,000,000
3. Biaya angkut penjualan Rp 110,000,000
4. Beban penjualan lainnya Rp 50,000,000
5. beban promosi Rp 120,000,000
6. Beban bensin, oli, tol, parkir Rp 25,000,000
7. Biaya member golf Rp 15,000,000
8. Biaya pemeliharaan kendaraan Rp 45,000,000
9. Biaya pemeliharaan bangunan Rp 50,000,000
10. Biaya pengiriman dan pos Rp 15,000,000
11. sumbangan HUT RI Rp 14,000,000
12. Sumbangan bencana nasional Rp 30,000,000
13. biaya PBB Rp 5,000,000
14. Biaya alat tulis kantor Rp 23,000,000
15. PKB dan bea materai Rp 17,000,000
16. Premi asuransi kebaran Rp 30,000,000
17. Premi asuransi jiwa Rp 25,000,000
18. premi asuransi kesehatan Rp 28,000,000
19. biaya rekreasi Rp 35,000,000
20. bantuan masyarakat sekitar Rp 20,000,000
21. biaya makan minum karyawan Rp 25,000,000
22. Penghapusan piutang tak tertagih Rp 30,000,000
23. biaya pelatihan pegawai Rp 40,000,000
24. beban listrik dan air Rp 65,000,000
25. beban telepon Rp 35,000,000
26. beban penyusutan bangunan Rp 40,000,000
27. Beban penyusutan kendaraan Rp 70,000,000
28. Beban penyusutan peralatan Rp 250,000,000
29. biaya pakaian satpam dan seragam kerja Rp 32,000,000
30. beban bunga Rp 300,000,000
Jumlah beban usaha Rp 2,224,000,000
Laba bersih dari usaha Rp 1,076,000,000
Biaya luar usaha
1. Biaya perawatan gedung yang disewakan Rp 30,000,000
2. Biaya pengurusan tanah dijual Rp 25,000,000
3. rugi selisih kurs Rp 20,000,000
Total biaya luar usaha Rp 75,000,000
Pendapatan luar usaha
1. sewa gedung Rp 80,000,000
2. Penjualan tanah Rp 160,000,000
3. Sewa mesin Rp 50,000,000
4. dividen Rp 70,000,000
5. Bunga deposito di bank Rp 25,000,000
6. Hadiah undian Rp 100,000,000
Total pendapatan luar usaha Rp 485,000,000
Laba Netto usaha Rp 1,486,000,000
Lap Keuangan
Fiskal