CICLO CONTABLE
APERTURA O REAPERTURA
INICIO REINICIO
APERTURA CONTABLE DEL NEGOCIO/ EMPRESA
HABER CARGAR CUENTAS DEL ACTIVO
ABONAR CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO
TRANSACCIONES ECONOMICAS
COMPRAR,VENDER ALQUIERES,SEGUROS,CONTRATOS,PLANILLAS
ESTADOS FINANCIEROS
TOMAR DECISIONES
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y CAPACITACIN LABORAL
(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
SALDO AL 31-12-2017
REAPERTURA C/U DEBE Haber
EFECTIVO 10,000 2.98 29,800.00
MERCADERIAS 5,000 140 700,000.00
LAPTOP 4,500 3 13,500.00
EDIFICIO 150,000 1 150,000.00
FACTURTAS POR PAGFA 15,000 1 15,000.00
CAPITAL 10,000 1 10,000.00
RESULTADO 868,300.00
893,300.00 893,300.00
PASO 1 SUSCRPCIN
--------------------1----------------
DEBE HABER
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 10,000
50 CAPITAL 10,000
7/1/2017 POR LA SUSCRIPCIN DE 1000
ACCIONES A S/10
PASO 2 APORTES
--------------------2----------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEFECTIVO 10,000
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 10,000
--------------------85----------------
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y CAPACITACIN LABORAL
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893,300.00 893,300.00
INGRESOS
ANUALES HASTA INGRESOS ANUALES MAYORES
150 UIT A 150 UIT
REGISTRO COMPRAS
REGISTRO DE VENTAS
DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO CONTABILIDAD COMPLETA
REG COMPRAS
LIBROS CONTABLES
TECNICO LEGAL
LIBROS
PRINCIPALE LIBROS
S AUXILIARES OBLIGATORIOS VOLUNTARIOS
REQUISITOS
TECNICO LEGAL
i.brutos 625,800
descto 2% 12516
I. Neto 613,284 tope 577500
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RUC: 20537645921
AROCAR UNIFORMES SAC
REGISTRO DE VENTAS AL MES DE FEBRERO 2013
* SOLES *
RUC 20537645921
FECHA
NUM. NOMBRE / IMPORTE EN TIPO DE BASE IMPORTE
DOCUMEN TD SERIE RUC I.G.V.
DOCUMENTO RAZN SOCIAL DOLARES CAMBIO IMPONIBLE TOTAL
TO
5-Feb 01 001 125 20358794125 AGROINDUSTRIAS AGAPITO SRL 8,000.00 1,440.00 9,440.00
10-Feb 01 001 126 10099225837 MARCO ANTONIO POLO SOLIS 1,000.00 180.00 1,180.00
15-Feb 001 127 20358794125 AGROINDUSTRIAS AGAPITO SRL 800.00 144.00 944.00
20-Feb 07 001- 50 10099225837 MARCO ANTONIO POLO SOLIS -100.00 -18.00 -118.00
20-Feb 03 001 540 84.75 15.25 100.00
25-Feb 08 001 128 10099225837 MARCO ANTONIO 1000 2.678 2,678.00 482.04 3,160.04
FECHA
NUM. NOMBRE / IMPORTE EN TIPO DE BASE IMPORTE
DOCUMEN TD SERIE RUC I.G.V.
DOCUMENTO RAZN SOCIAL DOLARES CAMBIO IMPONIBLE TOTAL
TO
20-Feb 01 001 305 20641235871 ABC 10,907.56 1,963.36 12,980.00
22-Feb 001 2451 20555871268 MUEBLES ACERITO SAC 15,000.00 2,700.00 17,700.00
23-Feb 001 1238 20124887244 ONDAS SAC 5,000.00 900.00 5,900.00
28-Feb T100002633 20100017491 Telefnica SAA 200.00 36.00 236.00
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DOCUMENTO RAZN SOCIAL DOLARES CAMBIO IMPONIBLE TOTAL
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NUM. NOMBRE / IMPORTE EN TIPO DE BASE IMPORTE
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DOCUMENTO RAZN SOCIAL DOLARES CAMBIO IMPONIBLE TOTAL
TO
41091 1 001 256 A 12000 2160 14160
41095 1 001 15298 B 8000 1440 9440
41095 1 001 2569 C 6000 1080 7080
41098 1 001 2354 D 12000 2160 14160
41099 1 001 15623 A 6000 1080 7080
41101 1 001 12573 B 13000 2340 15340
41101 1 001 5257 A 18000 3240 21240
41103 1 001 1548 B 19000 3420 22420
41103 1 001 3214 A 25000 4500 29500
41104 1 001 9521 B 23000 4140 27140
41109 1 001 47858 A 15000 2700 17700
41112 1 001 2579 B 18000 3240 21240
41113 1 001 2532 A 14000 2520 16520
41113 1 001 2581 B 8000 1440 9440
41114 1 001 1243 A 19000 3420 22420
41116 1 001 3687 B 21000 3780 24780
41117 1 001 2619 A 28000 5040 33040
41121 1 001 2147 B 17000 3060 20060
41121 1 001 642 A 38000 6840 44840
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DOCUMENTO RAZN SOCIAL DOLARES CAMBIO IMPONIBLE TOTAL
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ACTIVO
DISPONIBLE EXIGIBLE BIENES INVERSIONES
INVER
SIONE
S
FINAN
CIERA
EFECTIVO S EXISTENCIAS DERECHOS X COBRAR GASTOS
CUENTAS X COBRAR PAGADOS POR ADELANTADO
ANTICIPO DE PROVEEDORES ACTIVOS FIJOS
INVERSIONESIME-INTANGIBLES
ACTIVOS CORRENTES ACTIVOS NO CORRENTES
Debe Haber
ACT ACT NO
CTE CTE DEUDOR ACREEDORA
10 CTA CTE x
10 FONDO MUTUOS x
12 CLIENTES x
CTAS X COBRAR A TRABAJADORE
14 x
16 CTAS X COBRAR ACCIONSTAS x
20 MERCADERIAS x
24 MATERIA PRIMA x
23 PRODUCTOS EN PROCESO x
21 PRODUTOS TERMINADOS x
11 VALORES NEGOCIABLES x
ALQUILERES PAGADOS POR
18 ADELANTADO x
12 CTAS X COBRAR A 3 AOS x
33 LAPTOP x
33 VEHICULOS x
33 INMUEBLES x
34 MARCA PATENTES x
33 MAQUINARIA x
30 INVERSONES EN BOLSA x
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PASIVO
COMPROMISOS OBLIGACIONES POR PAGAR
D.L.P
PROVEEDORES TRABAJADORES BANCOS SUNAT ESTADO SOCIOS OBLIGACI
DIVERSAS ONES
OBLIGACIONE FNANCIER
PASIVO CTE S AS
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ACTIVO PASIVO
ACT ACT NO
CORRI CORRIE PATRIMON
ENTE NTE PAS CTE PAS NO CTE IO GASTOS INGRESOS DEBE HABER
75 OTROS INGRESOS X
12 FACTURAS x cobrar A 2 AOS X
10 EFECTIVO X
14 CTAS X COBRAR ACCIONSTAS X
50 CAPITAL X
10 FONDO MUTUOS X
30 INVERSONES EN BOLSA X
40 IGV POR PAGAR X
58 RESERVAS X
41 CTS POR DEPOSITAR X
42 FACTURAS X PAGAR X
12 FACTURAS POR COBRAR X
33 VEHICULOS X
34 PATENTES X
41 REMUNERACIONES X PAGAR X
42 LETRAS X PAGAR X
44 CTAS PAGAR A ACCIONISTAS X
20 MERCADERIAS X
46 DEUDAS A LARGO PLAZO X
33 MAQUINARIA X
33 INMUEBLES X
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS X
33 EDIFICIOS X
21 PRODUTOS EN PROCESO X
11 INVERSIONES FINANCIERAS X
69 COSTO DE VENTAS X
12 CTAS X COBRAR A TRABAJADORE X
42 CTAS POR PAGAR SERVICIOS X
14 CUENTAS X COBRAR AL PERSONAL X
24 MATERIALES AUXILIARES X
OBLIGACIONES FINANCIERAS A 6 X
45 MESES
59 RESULTADOS ACUMULADOS X
70 VENTAS NETAS X
12 CTAS X COBRAR A 3 AOS X
94 GASTOS DE VENTA X
34 MARCA PATENTES X
45 PRESTAMOS BANCARIOS 38 MESES X
95 GASTOS FINANCIEROS X
23 PRODUCTOS EN PROCESO X
10 SOBREGIRO BANCARIO X X
INGRESOS
OTROS INGRESOS INGRESOS
INGRES EXTRAORDIN
VENTAS OS FINANCIEROS ARIOS
COSTOS Y GASTOS
GASTOS GASTOS DE GASTOS OTROS
COSTO DE VENTAS ADMINI VENTA FINANCIEROS GASTOS
STRATI
VOS
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ACT
CORRIEN ACT NO
DEBE HABER TE CORRIENTE PAS CTE PAS NO CTE PATRIMONIO GASTOS INGRESOS
42 FACTURAS POR PAGAR
77 INGESOS FINANCIEROS
12 FACTURAS x cobrar A 2 AOS
10 EFECTIVO
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
25 SUMINISTROS DIVERSOS
14 CTAS X COBRAR ACCIONSTAS
50 CAPITAL
94 GASTOS EN LA SECRETARIA
10 FONDO MUTUOS
30 INVERSIONES EN BOLSA
40 IGV POR PAGAR
64 GASTOS POR TRIBUTO
58 RESERVAS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
75 OTROS INGRESOS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
12 ANTICIPO DE CLIENTES
ALQUILERES PAGADOS POR
18 ANTICIPADO
42 FACTURAS X PAGAR
x CAPITAL ADICIONAL
12 CLIENTES
GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS
76 AL VALOR RAZONABLE
33 VEHICULOS
42 ANTICIPOS A PROVEEDORES
77 INTERESES GANADOS DEL BANCO
34 MARCA PATENTES
41 REMUNERACIONES X PAGAR
42 LETRAS X PAGAR
10 REMESAS EN TRANSITO
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS AL
66 VALOR RAZONABLE
28 MERCADERIA EN TRANSITO
44 CTAS PAGAR A ACCIONISTAS
20 MERCADERIAS
45 PAGARE BANCARIO INMOBILIARIA
18 ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
46 DEUDAS A LARGO PLAZO
94 GASTOS POR HONORARIOS
21 PRODUTOS TERMINADOS
49 GARANTIAS POR VENTAS
11 VALORES NEGOCIABLES
33 EDIFICIOS
95 GASTOS DE PUBLICIDAD EN RADIO
41 PLANILLA DE SALARIOS POR PAGAR
12 CTAS X COBRAR A TRABAJADORES
42 CTAS POR PAGAR SERVICIOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
97 INTERES PAGADOS AL BANCO BCP
14 CTAS X COBRAR ACCIONSTAS
24 MATERIA PRIMA
19 ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS A 6
69 MESES
COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS
33 VEHICULOS
40 IGV POR PAGAR
12 CTAS X COBRAR A 3 AOS
68 PROVISION Y VALUACION DE ACTIVO
39 DEPRECIACION ACUMULADA
33 MUEBLES Y ENSERES
45 PRESTAMOS BANCARIOS 15 MESES
33 INMUEBLES
23 MATERIALES AUXILIARES
42 HONORARIOS PENDIENTES DE PAGOS
10 SOBREGIRO BANCARIO
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CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y CAPACITACIN LABORAL
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95 COMISIONES DE VENTA
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002060CENTRO DE ACTUALIZACION PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
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Disminuye Incrementa
Sale Ingresa
- +
EN RESUMEN
DEBE HABER
ACTIVO PASIVO
COSTO DE
VENTAS -
GASTOS PATRIMONIO
INGRESOS
CASOS DE APLICACIN
50,000 50,000
6,000 0 6,000
20-Jan SE EFECTA LA VENTA AL CONTADO 9,000 EL COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS 2,500
9,000 9,000
002060www.cemprepro.es.tl
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACION PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
7911185 -999432428 RPC 940395655
2,500 2,500
002060www.cemprepro.es.tl
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACION PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
7911185 -999432428 RPC 940395655
PARA DETERMINAR EL SALDO FINAL DEL MES DE SUMAN LOS AUMENTOS Y DISMINUCIONES DE CADA CUENTA
CONTABLE. DE TAL FORMA SE OBTENDRA LOS SGTES SALDOS DEUDORES O ACREEDORES
2,500 0 50,000
2,500 0 0 50,000
SD 2,500 SA 50,000
9,000
0 9,000
SA 9,000
TOTAL PASIVO 0
PATRIMONIO
CAPITAL 50,000
RESULTADOS ACUMULADOS 6,500
TOTAL PATRIMONIO 56,500
002060www.cemprepro.es.tl
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACION PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
7911185 -999432428 RPC 940395655
CASO DE APLICACIN
EMPRESA JULITA SRL
GIRO COMERCIALIZADORA DE ROPA DE NIOS
REINICIO DE OPERACIONES Jul-17
SALDO AL 30-Jun
EFECTIVO 55,000 CUENTAS POR PAGAR 70,000
IME 100,000 CAPITAL SOCIAL 85,000
RESULTADO ACUMULADO 0
DURANTE JULIO REALIZO LAS SGTES TRANSACCIONES
2-Jul LOS SOCIOS DEPOSITAN EN LA CTA BANCARIA COMO APORTE ADICIONAL 40,000
10-Jul COMPRA PRENDA DE VESTIR 40,000
AL CONTADO 22,000 EL SALDO SE FIRMO LETRA
12-Jul SE OBTUVO UN PRESTAMO DEL BANCO FIRMANDOSE UN PAGARE 10,000
23-Jul COMPRA AL CONTADO UTILES DE OFICINA SE CONSUMIERON EN EL MES 600
24-Jul COMPRA CAJA REGISTRADORA AL CONTADO 1,000
28//07 SE CANCELA EL 10% DE LA DEDUDA PENDIENTE AL 30-Jun
SE PIDE
UTILIZANDO LAS REGLAS DE CARGO Y ABONO DE TERMINAR LOS SALDOS DE CADA
UNA DE LAS CUENTAS AFECTADAS
101,000 0 0 85,000
40,000 0 0 40,000
SD 40,000 SA 40,000
OBLIGACIONES
DEBE GASTOS UTILES DE OFICINA HABER DEBE FINANCIERAS HABER
600 0 0 10,000
SD 600 SA 10,000
002060www.cemprepro.es.tl
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACION PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
7911185 -999432428 RPC 940395655
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 DE JULIO DEL AO 2017
EXPRESADO EN SOLES (EXPRESADO EN MILES DE SOLES
PATRIMONIO
CAPITAL 85,000
CAPITAL ADICIONAL 40,000
RESULTADOS ACUMULADOS -600
TOTAL PATRIMONIO 124,400
002060www.cemprepro.es.tl
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ( EX BALANCE GENERAL )
DEBE= CARGO= DEBITO DEUDORAS ENTRADAS HABER= ABONO=ACREDITO SALIDAS CUENTA ACREEDORA
D H
H D
ESTADO DE
ESTADO SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE
ESTADO SITUACION FINANCIERA RESULTADOS
DEUDOR ACREEDO ACTVO PASIVO PATRIONIO (GANANCIAS Y
ACTIVO ACTIVO NO PASIVO PERDIDAS)
PASIVO NO PATRIMONIOGASTOS INGRESOS
DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS CTE CTE
X X
INVERSIONES PERMANENTES X X
IME X X
INTANGIBLES X X
SOBREGIRO BANCARIO X X
CUENTAS POR PAGAR COMERCALES X X
TRIBUTOS POR PAGAR X X
REMUNERACIONES POR PAGAR X X
OTRAS CTAS POR PAGAR X X
PRESTAMO BANCARIO A CTO PLAZO X X
DEUDAS A LARGO PLAZO X X
PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO X X
CAPITAL X X
RESERVAS X X
RESULTADOS ACUMULADOS X X
X X
Y
VENTAS
CUENTAS DEL ESTADO
COSTO DE VENTAS X X
GANANCIAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS X X
GASTOS DE VENTAS X X
GASTOS FINANCIEROS X X
PERDIDAS
OTROS GASTOS X X
OTROS INGRESOS X X
DE
INGRESOS FNANCIEROS X X
CONCLUSIN
PARTIDAS DEUDORAS= ACTIVO CTE + ACTIVO NO CTE+ COSTOS DE VENTAS + GASTOS ADMNISTRATIVOS+ GASTOS DE VENTAS+
GASTOS FINANCEROS+ OTROS GASTOS
PARTIDAS ACREEDORAS= PASIVO CTE + PASIVO NO CTE + PATRIMONIO + INGRESOS (VENTAS, OTROS INGRESOS, INGRESOS
FINANCIEROS)
ESTADO DE
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA( BALANCE GENERAL) RESULTADOS
DEUDOR ACREEDO ACTVO PASIVO PATRIONIO (GANANCIAS Y
ACTIVO ACTIVO NO PASIVO PERDIDAS)
PASIVO NO PATRIMONIOCOSTOS INGRESOS
DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS DEBE HABER CTE CTE GASTOS
ACTIVO PASIVO
PATRIMONIO
ESTADO
DE
RESULTAD
OS
(GANANCIA
SY
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA( BALANCE GENERAL) PERDIDAS)
0 0
C00000CEMPREPRO
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y CAPACITACIN LABORAL 000000
002060(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
PARTIDA DOBLE
PARA LOS RESULTADOS PARA LAS COSAS PARA LAS PERSONAS PARA LOS VALORES
TODA PERDIDA ES DEUDORA TODO LO QUE INGRESA ES TODA PERSONA QUE INGRESA ES DEUDOR TODO BIEN O VALOR QUE INGRESA ES
DEUDOR DEUDOR
TODA GANANCIA ES ACREEDORA TODO LO QUE SALE ES TODA PERSONA QUE SALE ES ACREEDOR TODO BIEN O VALOR QUE SALE ES ACREEDOR
ACREEDOR
CONCLUSIN
PARTIDAS DEUDORAS= ACTIVO CTE + ACTIVO NO CTE+ COSTOS DE VENTAS + GASTOS ADMNISTRATIVOS+ GASTOS DE VENTAS+ GASTOS FINANCEROS+ OTROS GASTOS
DEBE
ELEMENTO 1-2-3-6-9
PARTIDAS ACREEDORAS= 4-5-7-8
4-5-7-8 HABER
Caso 1 ADQUIERO UN LOTE DE LAPTOP PARA LA OFICINA CONTADO 50,000 IME 50,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 50,000
ADQUIERO UN LOTE DE LAPTOP PARA LA OFICINA AL CREDITO 100000 IME 100,000 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 100,000
caso 2 SE IMPORTA MERCADERIAS AL CONTADO 100,000 MERCADERIAS 100,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 100,000
SE IMPORTA MERCADERIAS AL CREDITO 80,000 MERCADERIAS 80,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 80,000
CASO 3 SOLICITAMOS UN PRESTAMO BANCARIO 50,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 50,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000
GASTO FINANCIERO 20% 10000 GASTOS FINANCIEROS 10,000
CASO 4 REGISTRAMOS Y PAGAMOS LUZ AGUA , TELEFONO CABLE INTERNET 2,000 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TER 2,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,000
CASO 5 CONTRATO DE ALQUILER PAGANDO 1 MESES DE GARANTIA Y 1MES DE A 2,000 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCERO 1,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,000
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANT 1,000
CASO 6 SE IMPORTA ACTIVO FIJO POR 250,0,000 AL CRDITO 250,000 IME 250,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 250,000
CASO 7 COMPRA MERCADERIAS 200,000 EN EFECTIVO Y 100,000 AL CRDITO 300,000 MERCADERIAS 300,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 200,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 100,000
COMPRA MATERIA PRIMA 250,00 EN EFECTIVO Y 300,000 AL CRDITO 550,000 MATERIAS PRIMAS 550,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 250,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 300,000
CASO 8 SE ENTREGA A DORA (TRABAJADORA) 12,000 COMO PRESTAMO AL TRA 12,000 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 12,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12,000
CASO 9 DORA NOS AMORTIZA EL 50% DEL PRESTAMO 6,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6,000 CUENTAS X COBRAR AL PERSONAL 6,000
CASO10 SE COBRA LETRA EN EFECTIVO VALORIZADA EN 5,000 5,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,000 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES 5,000
SE PRESTA 1500 AL TRABAJADOR 1500 CUENTAS X COBRAR AL PERSONAL 1,500 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E 1,500
EL TRABAJADOR NOS PAGA 1000 DEL PRESTAMO OTORGADO 1000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,000 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 1,000
CASO11 SE COMPRA VITRINA PARA EXPOSICION DE MERCADERIA AL CREDITO 2,000 IME 2,000 CUENTAS X PAGAR DIVERSAS 2,000
CASO 12 SE PAGA LETRA A NUESTRO PROVEEDOR POR 3,000 CTA POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,000
CASO 13 SE COMPRA MERCADERIA EN EFECTIVO 40,000 MERCADERIAS 40,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 40,000
CASO 14 PAGAMOS PLANILLA DE SALARIOS 25,000 GASTOS DE PERSONAL 25,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E 25,000
SE REGISTRA LA PLANILLA EL 31/07 PENDIENTE DE PAGO 12,500 GASTO DE PERSONAL 12,500 REMUNERACIONES POR PAGAR 12,500
SE VENDE MERCADERIA AL CRDITO 180,000 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 180,000 VENTAS 180,000
SE VENDE MERCADERIA AL CONTADO 220,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 220,000 VENTAS 220,000
CASO 15 SE VENDE MERCADERIA 60% CONTADO Y SALDO CREDITO 100,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 60,000 VENTAS 100,000
CTA X COBRAR COMECIAL - TERCEROS 40,000
CASO 16 EL COSTO DE VTA DE LA OPERACIN 15 ES EL 70% 70,000 COSTO DE VENTA 70,000 MERCADERIA 70,000
CASO 17 SE CANCELA EL CABLE MOVISTAR TV 450 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER 450 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E 450
C00000www.cemprepro.es.tl
www.cemprepro.blogspot.com
C00000CEMPREPRO
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y CAPACITACIN LABORAL 000000
002060(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
JUAN CARLOS NOS AMORTIZA EL 50% DEL PRESTAMO 400 EFECTIVO 400 CUENTA POR COBRAR AL TRABAJADOR 400
SE COMPRA VITRINA PARA EXPOSICION DE MERCADERIA AL CREDITO 6,500 IME 6,500 CUENTA POR PAGAR 6,500
CONTR
ATO DE
SE CANCELA EL CABLE MOVISTAR TV
ALQUIL 350 GASTOS POR SERVICIOS 350 EFECTIVO 350
SEER
REGISTRA
2 GASTOS DE TELEFONO PENDIENTES DE PAGO 200 GASTOS POR SERVICIOS 200 CUENTA POR PAGAR 200
MESES PLANILLA DE SUELDOS
PAGAMOS 42,500 GASTOS DE PLANILLA 42,500 EFECTIVO 42,500
DE
SE REGISTRA LA PLANILLA POR 100000 DE LOS CUALES SE PAGA EL 60% 100000 GASTOS POR PLANILLA 100,000 EFECTIVO 60,000
GARAN
TIA Y 2 REMUNERACIONES POR PAGAR 40,000
SE COBRA LETRA EN EFECTIVO VALORIZADA EN 5,000
MESES 5,000 EFECTIVO 5,000 CUENTA POR COBRAR 5,000
ALQUIL
ER
NOS PRESTAN LOS ACCIONISTAS 1500 1500 EFECTIVO 1,500 CUENTA POR PAGAR A ACCIONISTAS 1,500
PAGAD
AMORTIZAMOS
OS POR EL 70% DEL PRESTAMO A LOS ACCIONISTAS 1050 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTAS 1,050 EFECTIVO 1,050
ADELA
NTADO 4,000 CUENTA POR COBRAR GARANTIA 2,000 EFECTIVO 4,000
ALQUILER PAGO POR ADELANTADO 2,000
SE PAGA LETRA A NUESTRO PROVEEDOR POR 45,000 CUENTA POR PAGAR PROVEEDOR 45,000 EFECTIVO 45,000
SE VENDE MERCADERIA 60% CONTADO Y SALDO CREDITO 250,000 EFECTIVO 150,000 VENTAS 250,000
CUENTAS POR COBRAR 100,000
EL COSTO DE VTA DE LA OPERACIN ES EL 60% 150,000 COSTO DE VENTA 150,000 MERCADERIA 150,000
C00000www.cemprepro.es.tl
www.cemprepro.blogspot.com
ESTRUCTURA Y RECONOCIMIENTO DE LAS CUENTAS
SITUACIN FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ( BALANCE GENERAL)
ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CTE PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
INVERSIONES FINANCIERAS INVERSIONES MOBILIARIAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR EXCEDENTE DE
CUENTAS POR COBRAR INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CTAS POR PAGAR RELACIONADAS OBLIGACIONES FINANCIERAS L.P RESERVAS
COMERCIALES
OBLIGACIONES FINANCIERAS CP
EXISTENCIAS DEPRECIACION OTRAS CTAS POR PAGAR
SERV Y OTROS OTROS ACTIVOS PARTE CTE DEUDA A LARGO PLAZO RESULTADOS
CONTRATADOS POR
ANTICIPADO ACUMULADOS
ESTRUCTURA Y RECONOCIMIENTO DE LAS CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
CUENTAS DE GASTOS
CUENTAS DE INGRESOS
GASTOS POR
MEDICION DE ACTIVOS
AL VALOR
RAZONABLE
OTROS GASTOS
SITUACIN ECONOMICA
CASO PRACTICO PALMITO
1 UNA SE EMPRESA SE FORMA POR UN APORTE DE CAPITAL DE 100,000 EN EFECTIVO Y ACTIVO FIJO 50,000
2 COMPRA MATERIA PRIMA POR 20,000 50% CONTADO SALDO AL CRDITO
PARA ELABORAR UN SOLO PRODUCTO
3 PAGA PLANILLA SALARIOS 5,000.00 SUELDOS 3,500
4 DEPRECIA EL ACTIVO AL 25% ANUAL
5 PAGA HONORARIOS AL ASESOR DE MKT 2,000.00
6 VENDE EL PRODUCTO CON UN MARGEN DE UTILIDAD DEL 40% MARGEN OPERATIVO AL CONTADO
50,000 0 0 150,000
SD 0 SA 12,500
5,000 0 0 0
SD 5,000 SA 0
12,500 0 0 28,000
SD 12,500 SA 28,000
DEBE GASTOS DE HONORARIOS HABER
PLANILL SALARIO 5,000
OP. 5 2,000 MATERIA PRIMA 20,000
DEPRECIACION 12,500
COSTO DE VENTAS 37,500
2,000 0
SUELDOS 3500
SD 2,000 GASTOS DE MKT 2000
43,000
71666.6666667
0 0
SD 0 37,500 60%
x 100%
20,000 0
SD 20,000
OP. 3 3,500
3,500 0
SD 3,500
DEBE 200,500
HABER 200,500 0
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2017 POR EL PERIODO TERMINADO EL 31-12-2017
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES (EXPRESADO EN MILES DE SOLES)
1 se forma una empresa con un aporte de capital de 50,000 pagando solo 30,000
2 compra muebles de oficina por 20,000 deprecia 20% anual
3 pide prestamo al banco para comprar mercaderia ledice al sectorista voy a comprar un art a 60,000
y lo voy a ve 90,000 quiero ganar 50% entonces el banco le presta 50,000
4 compra mercaderia en 50,000 EN EFECTIVO
5 vende la mercaderia en 90,000
6 paga sueldos por 5,000
7 paga alquileres por 3,000
8 devuelve el prestamo al banco ms intereses del 10%
se solicita Elaborar un estado de situacin financiera y en un estado de resultados , considere tasa de i. rta 30%
0 0 0 50,000
SD 0 S.A 50,000
20,000 0 0 4,000
SD 20,000 SA 4,000
SD 4,000 SA 0
50,000 50,000 0 0
SD 0 SA 0
5,000 0
SD 5,000
20,000 0
SD 20,000
DEBE COSTO DE VENTA HABER
50000
50,000 0
SD 50,000
3,000 0
SD 3,000
5,000 0
SD 5,000
DEBE 144,000
HABER 144,000
0
0 CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2014 POR EL PERIODO TERMINADO EL 31-01-2014
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES (EXPRESADO EN MILES DE SOLES)
98,000
98,000 1.22
80,200
ratio de propieda
70000 360 72
350,000
-----------------------------------------2------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 14,222.10
121 FACTURAS X COBRAR COMERCIALES
70 VENTA 12,052.63
701 MERCADERIAS
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,169.47
Feb-12 POR LA VENTA DE MERCADERIAS
-----------------------------------------3------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 14,222.10
104 CUENTA CORRIENTE
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 14,222.10
121 FACTURAS X COBRAR COMERCIALES
Feb-12 POR EL COBRO DE LA VENTA
-----------------------------------------4------------------------------------
60 COMPRAS 8,900.00
601 MERCADERIAS
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,602.00
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 10,502.00
421 FACTURAS X PAGAR
Mar-12 COMPRA MERCADERIAS
-----------------------------------------5------------------------------------
20 MERCADERIAS 8,900.00
201 EXISTENCIAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 8,900.00
611 MERCADERIAS
---------------------------------------- 6------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 3,675.70
421 FACTURAS X PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,675.70
104 CUENTA CORRIENTE
Mar-12 POR EL PAGO DE LA COMPRA
---------------------------------------- 7------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,137.55
LUZ 993.2203389831
TELEFONO 1144.330508475
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 384.76
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2,522.31
421 FACTURAS X PAGAR
Apr-12 POR EL GASTO DE LUZ Y TELEFONO
---------------------------------------- 8------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2,522.31
421 FACTURAS X PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,522.31
104 CUENTA CORRIENTE
Apr-12 POR EL PAGO DE LUZ Y TELEFONO
----------------------------------------9------------------------------------
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,025.90
4011 IGV 564.75
IMPUESTO PREDIAL 269.15
IMPUESTO A LA RENTA 192
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,025.90
104 CUENTA CORRIENTE
LIBRO MAYOR MES DE JULIO 2017
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DEPRECIACION AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
38,000 3,676 15,500.00
14,222.10 2522.31
1025.9
39000 12,500.00
8900
47,900 0 0 12500
47,900 12,500.00
52000 0 0 50,000.00
52000 50,000.00
COMPRAS RESERVAS
8,900
2,000.00
8,900 0 0 2,000.00
8,900 2,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
15,460.00
0 15,460.00
15,460.00
VARIACION DE EXISTENCIAS
8,900.00
0 0 0 8,900.00
0
0 0 0 0.00
0 0.00
BALANCE CONSTRUCTIVO
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE JULIO DEL AO 2017
EXPRESADO EN MILES DE SOLES
0 VENTAS NETAS 0
COSTO DE VENTA 0
UTILDA BRUTA 0
GASTOS ADM 0
GASTOS VENTAS 0
UTILIDAD OPRATIVA 0
UTILIDAD NETA 0
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE JULIO DEL AO 2017
EXPRESADO EN MILES DE SOLES
-----------------------------------------2------------------------------------
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 14,222.10
121 FACTURAS X COBRAR COMERCIALES
VENTA 2,050.00
701 MERCADERIAS
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 369.00
### POR LA VENTA DE MERCADERIAS
-----------------------------------------3------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,666.58
104 CUENTA CORRIENTE
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 10,666.58
121 FACTURAS X COBRAR COMERCIALES
### POR EL COBRO DE LA VENTA DEL 75%
-----------------------------------------4------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,555.53
104 CUENTA CORRIENTE
12 3,555.53
121 FACTURAS X COBRAR COMERCIALES
### POR EL COBRO DE LA VENTA DEL 25%
----------------------------------------5------------------------------------
COMPRAS 864.41
601 MERCADERIAS
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR P 155.59
4011 IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1,020.00
421 FACTURAS X PAGAR
### COMPRA MERCADERIAS
-----------------------------------------5------------------------------------
MERCADERIAS 864.41
201 EXISTENCIAS
VARIACION DE EXISTENCIAS 864.41
611 MERCADERIAS
### POR EL DESTINO DE LAS COMPRAS
---------------------------------------- 6------------------------------------
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 145.76
LUZ 44.067797
TELEFONO 101.69492
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR P 26.24
4011 IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 172.00
421 FACTURAS X PAGAR
### POR EL GASTO DE LUZ Y TELEFONO
---------------------------------------- 7------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 172.00
421 FACTURAS X PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 172.00
104 CUENTA CORRIENTE
### POR EL PAGO DE LUZ Y TELEFONO
----------------------------------------9------------------------------------
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR P 1,294.10
4011 IGV 848
IMPUESTO PREDIAL 125.46
IMPUESTO A LA RENTA 320.64
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,294.10
104 CUENTA CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
48764.406779661 0 0 12,500.00
48764.406779661 12,500.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CAPITAL
50,000.00
52000
8900
864.406779661 2,000.00
9764.406779661 0 0 2,000.00
9764.406779661 2,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
15,460.00
0 15,460.00
15,460.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS VENTA .
2137.5508474576
145.7627118644 12,052.63
2,050.00
2,283 0 0 14,102.63
2283.313559322 14,102.63
VARIACIN DE EXISTENCIAS
8,900.00
864.41
0 0 0 9,764.41
0 9,764.41
0 0 0 0.00
0 0.00
BALANCE CONSTRUCTIVO
0 0 0 0 0.00 0.00 0 0
0.00 0
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE JULIO DEL AO 2017
EXPRESADO EN MILES DE SOLES
0 VENTAS NETAS 0
COSTO DE VENTA 0
UTILDA BRUTA 0
GASTOS ADM 0
GASTOS VENTAS 0
UTILIDAD OPRATIVA 0
UTILIDAD NETA 0
ART A ENTRADAS SALIDAS
FECHA DESCRIPCIOCANT C.U IMPORTE CANT C.U IMPORTE
2-Jan S.I
5-Jan COMPRA 10 100 1000
5-Jan VENTA 10 100 1000
15-Jan COMPRA 12 120 1440
15-Jan VENTA 10 110.909091 1109.09091
25-Jan COMPRA 15 100 1500
25-Jan VENTA 5 104.848485 524.242424
3940 2633.33333
A B TOTAL
II 1000 3600 4600
COMPRAS 3940 4600 8540
EF -2306.66667 -3400 -5706.66667
COSTO DE V 2633.33333 4800 7433.33333
ART B
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DESCRIPCIOCANT C.U IMPORTE CANT C.U IMPORTE
2-Jan S.I
7-Jan VENTA 7 200 1400
10-Jan COMPRA 8 200 1600
28-Jan VENTA 7 200 1400
29-Jan COMPRA 15 200 3000
29-Jan VENTA 10 200 2000
4600 4800
SALDOS
CANT C.U IMPORTE
10 100 1000
20 100 2000 100
10 100 1000
22 110.909091 2440
12 110.909091 1330.90909
27 104.848485 2830.90909
22 104.848485 2306.66667
SALDOS
CANT C.U IMPORTE
18 200 3600
11 200 2200
19 200 3800
12 200 2400
27 200 5400
17 3383 3400
La empresa comercial LOS NAVEGANTES SAA, reinicia sus actividades comerciales el 1 de Enero del 2,011. Esta empresa se dedica
a la compra y venta de DVD y las cuentas que conforman el balance al 31 de Diciembre del 2,010 es el siguiente:
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/.17,600
Cuentas por Cobrar S/.2,400
Existencias (32 unidades DVD a S/. 1,000 c/u.) S/.32,000
Activos Fijos S/.39,000 equipo de computo
Cuentas por Pagar S/.70,000
Capital Social S/.20,000
Resultados acumulados S/.1,000
2 El 16 de enero se compran 25 DVD. Cada DVD se compr a un valor unitario de S/. 1,000. Se pag S/. 11,000 al contado con cheque y por el sal
3 El 20 de enero se venden 38 DVD a un precio de S/. 1,300 cada uno. Nos pagan de la siguiente forma: 50% en efectivo y por el saldo se gira letr
4 El 23 de enero se compra una camioneta para reparto de mercadera por S/. 28,000. El pago se efectuar en 90 das.
5 El 26 de enero se paga al contado los recibos de luz, agua y telfono del mes por S/. 830.
6 El 31 de enero se paga la planilla de sueldos del mes por S/. 7,400 sueldo bruto
7 El 31 de enero se paga el 10% de lo que se tiene pendiente de pago en el balance del ao pasado.
8 El 31 de enero se paga el recibo de honorarios por mantenimiento de local ascendente a S/. 2800.
9 El mismo da 31 se paga el alquiler del mes por S/. 1,428
el 31 de enero de provisiona y cancela la planilla de sueldos y salarios
sueldo 4,000 sueldo bruto onp afectos a essalud , onp, retencion 5ta 500
prima salarios 3,400 salario afp afectos a essalud , afp , senati 0.75% retencion 5ta 350
Se Pide:
a) Aplicar la Ecuacin Contable en las transacciones descritas.
b) A cunto asciende el resultado, se gan o se perdi?.
c) Al final del balance, a cunto asciende las deudas a terceros?.
-----------------------------------1--------------------------------
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 17,600.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
104.1 cuentas corrientes operativas
104.1.1 bcp
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 2,400.00
121 facturas boletas y otros comprobamntes por cobrar
121.2 emitidas en cartera
20 MERCADERIAS 32,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
201.1 mercaderias manufacturadas
201.1 costo
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 39,000.00
336 equipos diversos
336.1 equipos para procesamiento de informacin de costros
336.1.1 costo
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 70,000.00
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
421.2 emitidas
50 CAPITAL 20,000.00
501 capital social
501.1 acciones
59 RESULTADOS ACUMULADOS 1,000.00
591 utilidades no distribuidas
591.1 utilidades acumuladas
2-Jan por la reapertura contable
-----------------------------------2--------------------------------
60 COMPRAS 2,542.37
601 mercaderias
601.1 mercaderias manufacturadas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 457.63
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno central
401.1 impuesto general a las ventas
401.1.1 igv cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,000.00
421 facturas boletas y otros comprobamntes por pagar
421.2 emitidas
16-Jan compra de 3 dvd
-----------------------------------3--------------------------------
20 MERCADERIAS 2,542.37
201 mercaderias manufacturadas
. 201.1 Mercaderias manufacturadas
201.1.1 costo
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 2,542.37
611 mercaderias
611.1 mercaderias manufacturadas
16-Jan ingresos al almacen de mercaderias
-----------------------------------4--------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,000.00
421 facturas boletas y otros comprobamntes por pagar
421.2 emitidas
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 3,000.00
101 caja
16-Jan ppago de las compras de 3 dvd
-----------------------------------5--------------------------------
60 COMPRAS 25,000.00
601 mercaderias
601.1 mercaderias manufacturadas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 4,500.00
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno central
401.1 impuesto general a las ventas
401.1.1 igv cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 29,500.00
421 facturas boletas y otros comprobamntes por pagar
421.2 emitidas
16-Jan compra de 3 dvd
-----------------------------------6--------------------------------
20 MERCADERIAS 25,000.00
201 mercaderias manufacturadas
. 201.1 Mercaderias manufacturadas
201.1.1 costo
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 25,000.00
611 mercaderias
611.1 mercaderias manufacturadas
16-Jan ingresos al almacen de mercaderias
-----------------------------------7--------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 11,000.00
421 facturas boletas y otros comprobamntes por pagar
421.2 emitidas
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 11,000.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
104.1 cuentas corrientes operativas
104.1.1 bcp
16-Jan pago parcial de las compras de 25 dvd
----------------------------------8.--------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 18,500.00
421 facturas boletas y otros comprobamntes por pagar
421.2 emitidas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 18,500.00
423 letras por pagar
16-Jan por el canje de facturas por letras
----------------------------------9.--------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 49,400.00
121 facturas boletas y otros comprobanmtes por cobrar
121.2 emitidas enj cartera
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 7,535.59
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno central
401.1 impuesto general a las ventas
401.1.1 igv cuenta propia
70 VENTAS 41,864.41
701 mercaderias
701.1 mercaderias manufacturadas
20-Jan venta de 38 dvd
----------------------------------10.--------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 41,864.41
691 Mercaderias
20 Mercaderia 41,864.41
201 Mercaderias Manufacturadas
1
----------------------------------10.--------------------------------
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 24,700.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 24,700.00
121 facturas boletas y otros comprobanmtes por cobrar
121.2 emitidas enj cartera
----------------------------------11.--------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 24,700.00
123 facturas boletas y otros comprobanmtes por cobrar
123.1 Letras en cartera
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 24,700.00
121 facturas boletas y otros comprobanmtes por cobrar
121.2 emitidas enj cartera
20-01 Por el canje de letras 50% del total
----------------------------------12--------------------------------
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 23,728.81
334 Unidades de Transporte
334.1 Vehiculos motorizados
334.1.1 Costo
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 4,271.19
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno central
401.1 impuesto general a las ventas
401.1.1 igv cuenta propia
46 CUNETAS POR PAGAR DIVERSAs - terceros 28,000.00
465 Pasivo por compra de activo inmobilizado
4654 inmuebles maquinaria y equipo
465.4.1 Verhiculos
20-01 por la compra de una camioneta transp mercaderioa
----------------------------------13--------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 703.38
636 Servicios bsicos
636.1 Energia electrica 234.46
636.3 Agua 234.46
636.4 Telefono 234.46
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 126.62
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno central
401.1 impuesto general a las ventas
401.1.1 igv cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 830.00
421 facturas boletas y otros comprobamntes por pagar
421.2 emitidas
20-01 Por los servicios publicvoas corresp.mes de enero
----------------------------------14--------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 830.00
421 facturas boletas y otros comprobamntes por pagar
421.2 emitidas
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 830.00
101 Caja
----------------------------------15--------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 8,091.50
621 Remuneraciones
621.1 Sueldos y salarios
621.1.1 Sueldos 4000
621.1.2 Salarios 3400
627 Seguridad Prevision social yt otras contribuciones
627.1 Regimen de prestaciones de salud 9% 666
627.7 Contribuciones al sencico y senati
627.7.2 senati 0.75% 25.5
----------------------------------16-------------------------------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 4,614.90
411.1 Sueldos 2,538
411.2 Salarios 2076.9
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 4,614.90
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
104.1 cuentas corrientes operativas
104.1.1 bcp
31-01 Por la cancelacion de planillas
----------------------------------17-------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 700
421 facturas boletas y otros comprobamntes por pagar
421.2 emitidas
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 700
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
104.1 cuentas corrientes operativas
104.1.1 bcp
31/01/2013 Por el pago del 10% del saldo de BG
----------------------------------18-------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,800.00
632 Asesoria y Consultoria
632.3 Auditoria y Contable
632.3.1 Contable
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 280.00
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
401.7 Impuesto a la Renta
4017.2 Renta de 4ta Catg
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,520.00
424 Honorarios por pagar
424.1 honorarios contador
31-01 Por la provison de Honorarios
----------------------------------19-------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,520.00
424 Honorarios por pagar
424.1 honorarios contador
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 2,520.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
104.1 cuentas corrientes operativas
104.1.1 bcp
31-01 Por la cancelacion de honorarios del CPC
----------------------------------20-------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,210.17
635 Alquileres
635.2 Edificaciones
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 217.84
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno central
401.1 impuesto general a las ventas
401.1.1 igv cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,428.01
421 facturas boletas y otros comprobamntes por pagar
421.2 emitidas
31-01 Por el gasto de Alquileres
----------------------------------21-------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,210.17
944 Sueldos y salarios
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 1,210.17
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
31-01 Por el destino de los gastos
----------------------------------21-------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,428.01
421 facturas boletas y otros comprobamntes por pagar
421.2 emitidas
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 1,428.01
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
104.1 cuentas corrientes operativas
104.1.1 bcp
31-01 Por la CANCELACION Err:522 Err:522
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31- DE DICIEMBRE DEL AO 2013
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
I.I 32,000.00
COMPRA 27542.38
IF 21,832.21
COSTO DE VEN 37,710.17
CMD 59,542.38
MOD 3731.5
CIF 0
CVTA 63,273.88
e y por el saldo se aceptaron letras.
CASO III
OPERACIN CONSTITUCION 25,000 ACCIONES 10 = 250000
EFECTIVO 50% 125000
MERCADERIA 30% 75000
MAQUINARIA 20% 50000
OPERACINES
GASTOS DE LIBROS CONTABLES 130.09
GASTOS DE PUBLICIDAD 50.2
GASTOS DE SECRETARIA VENDEDORA 1500
VENTA 15000 MAS IGV 2700 17700
COSTO DE VENTA 60% 9000
2
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE AGOSTO DEL 2017
ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 560,000
104 CUENTAS CORRIENTES 560,000
104.1 CTAS CORRIENTES OPERATIVAS
20 MERCADERIA 90,000
201 MERCADERIA MANUFACTURADA 90,000
2011 MERCADERIAS MANUFACTURDAS
33 INMUEBLE M,AQUINARIA Y EQUIPO 350,000
332 350,000
TOTAL ACTIVO 1,000,000
PASIVO 0
RESUMEN
TOTAL ACTIVO 1,000,000
TOPA PASIVO 0
TOTAL CAPITAL 1,000,000
CONTADOR GERENTE
2
LIBRO DIARIO AL 01 DE AGOSTO DEL AO 2017
-----------------------1-------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 560,000
104 CUENTAS CORRIENTES
104.1 CTAS CORRIENTES OPERATIVAS
20 MERCADERIA 90,000
201 MERCADERIA MANUFACTURADA
2011 MERCADERIAS MANUFACTURDAS
33 INMUEBLE M,AQUINARIA Y EQUIPO 350,000
332 EDIFICACIONES 200,000
3331 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIN 150,000
50 CAPITA 1,000,000
501 CAPITAL SOCIAL
01-08 POR LA APERTURA CONTABLE
-----------------------2-------------------------
60 COMPRAS 682,000
601 MERCADERIAS
6011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 680,000
609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRA 2000
609.1 COSTOS VINCULADOS CON LAS
COMPRAS DE MERCADERIAS
40 122,760
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
401.1.1 IGV CUENTA PROPIA
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 804,760
FACTURAS BOLETAS Y OTROS
421 COMPROBANTES POR PAGAR
421.2 EMITIDAS
08-08 POR LAS COMPRAS DE MERCADERIAS
-----------------------3-------------------------
20 MERCADERIAS 682,000
201 MERCADERIA MANUFACTURADAS
201.1 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 682,000
611 MERCADERIAS
611.1 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
08-08 POR EL DESTINO DE LAS COMPRAS
-----------------------4-------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1,639,728
121 FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
121.12 EMITIDAS
70 VENTAS 1,389,600
701 MERCADERIAS
701.1 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
40 DE SALUD POR PAGAR 250,128
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 519 CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS
CUENTAS POR COBRTAR A NETIDADES RELACIONADAS INGRESOS DIFERIDOS
ANTICIPOS PROVISION POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
INVENTARIOS OTRAS PROVISIONES
ACTIVOS BIOLOGICOS 610 PASIVO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS 254
ACTIVO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS
OTROS ACTIVOS NO FIUNANCIEROS
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1005
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1005
1,607 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE OTROS PASIVOS FINANCIEROS 0
CUENTAS POR PAGAR COMERIALES Y OTRAS CTAS POR
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS PAGAR
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS 157 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CTAS X COBRAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO) CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) INGRESOS DIFERIDOS
CUENTAS POR COBRTAR A NETIDADES RELACIONADAS PROVISION POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
ANTICIPOS OTRAS PROVISIONES
INVENTARIOS PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 51
ACTIVOS BIOLOGICOS OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS 280
PROPIEDAD DE INVERSIN
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NETO
ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LAS PLUSVALIA 713
ACTIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS
PLUSVALIA
OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 169 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 331
1039 TOTAL PASIVO 1336
PATRIMONIO
CAPITAL EMITIDO 438
PRIMAS DE EMISISN
ACCIONES DE INVERSIN
ACCIONES PROPIAS EN CARTERA
OTRAS RESERVAS DE CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS ACUMULADOS 700
OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO 172
002060www.cemprepro.es.tl
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAl
7911185 999432428 nextel (99) 823*3603
SE SOLICITA
PREPARAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31-12-2012 2275516 2275516 669,168 735,024 267,100 0 1,137,092 529,324 548,068
0 1,404,192 267,100 18,744
1,137,092
1,155,836
002060www.cemprepro.es.tl
USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
INTERNOS EXTERNOS
JUNTA GRAL DE
ACCIONISTAS O CLIENTES
SOCIOS
PROVEEDORES
ENTIDADES FINANCIERAS
LA GERENCIA
ANEXO 1 HALANDO EL CONSUMO DE MATERIAL DIRECTO
IF = I.I + COMPRAS - CONSUMO
CF= 135,000
CP = CF + IIPP - IFPP
135,000 21,000 20,000
CP= 136,000
Notas
Ingresos Financieros
Ganancias (Prdidas) que
Gastos
surgenFinancieros
de la Diferencia entre el (5,000)
Otros ingresos (gastos) de las
Valor LibrodeAnterior
Diferencias Cambioy neto
el Valor .
subsidiarias,negocios conjuntos
Justo de Activos Financieros
Diferencia
y asociadas entre el importe en 0
Reclasificados Medidos a Valor
libros de los activos distribuidos
Razonable
y el importe en libros del 0
dividendo a pagar 0
Resultado antes de Impuesto a
las Ganancias 46,000
Ganancia
Gasto por (prdida)
Impuesto aprocedente
las Ganancias (13,800)
de operaciones discontinuadas,
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas 32,200
neta del impuesto a las
ganancias 0
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 32,200
2,400 0 200 0
2,400 200
8,800 0 0 267
8,800 267
29,500 Err:522
29,500
DEPRECIACION ACUMULADA
100 OP.14
33.33333 OP.14
0 133.3333
133
COMERCIAL CERAMICOS DEL PER
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE ENERO DEL AO 2017
( EXPRESADO EN MILES SOLES)
PATRIMONIO
CAPITAL EMITIDO 36000
PRIMAS DE EMISISN
ACCIONES DE INVERSIN
ACCIONES PROPIAS EN CARTERA
OTRAS RESERVAS DE CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS 2383.3
OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO
Notas
DEMOSTRACION
PATRIMONIO= ACTIVO - PASIVO
1,000,000 300,000 = 700,000
DEMOSTRACION
PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO
1,600,000 300,000 1,300,000
RESULT ACUM ULADOS = TOTAL PATR - CAPITAL - RESERVAS -EXD REVA - EXCE INVER
RESUL ACUMULADO= 1,300,000 400,000 100,000 200,000 0
RESULT ACUMULADO= 600,000
CASO III ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
CUENTA SALDOS D H ACTIVO CTE ACTIVO NO C PAS CTE PASV NO CTEPATRIM GASTOS INGRESOS
EFECTIVO Y E. EFECTIVO 6,700,000 6,700,000 6,700,000
INVERSIONES FINANCIERAS 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR COBRAR C TER 11,000,000 11,000,000 11,000,000
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 900,000 900,000 900,000
SERVICIOS Y OTROS 500,000 500,000 500,000
EXISTENCIAS 15,000,000 15,000,000 15,000,000
ACTIVO FIJO BRUTO 147,300,000 147,300,000 147,300,000
DEPRECIACION ACUMULADA 67,300,000 67,300,000 -67,300,000
OTROS ACTIVOS DE LARGO PL 9,800,000 9,800,000 9,800,000
CUENTAS POR PAGAR COMERC 20,200,000 20,200,000 20,200,000
PARTE CORRIENTE DE LA D. A 3,900,000 3,900,000 3,900,000
DEUDA A LARGO PLAZO 51,400,000 51,400,000 51,400,000
IMPUESTOS DIFERIDOS 700,000 700,000 700,000
OTRAS DEUDAS DE LAGO PLA 9,400,000 9,400,000 9,400,000
CAPITAL PREFERENTE 10,000,000 10,000,000 10,000,000
CAPITAL COMUN 10,000,000 10,000,000 10,000,000
CAPITAL ADICIONAL 2,000,000 2,000,000 2,000,000
EXCEDENTE DE REVALUACION 300,000 300,000 300,000
RESERVAS 400,000 400,000 400,000
RESULTADOS ACUMULADOS 15,800,000 15,800,000
191,400,000 191,400,000 34,300,000 89,800,000 24,100,000 61,500,000 38,500,000
DEMOSTRACION
PATRIMONIO= ACTIVO - PASIVO
124,100,000 85,600,000 38,500,000
.
RA 16,100,000
CASO IV ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
CUENTA SALDOS D H ACTIVO CTE ACTIVO NO C PAS CTE PASV NO CTEPATRIM GASTOS INGRESOS
EFECTIVO Y E. EFECTIVO 7,700,000 7,700,000 7,700,000
INVERSIONES FINANCIERAS 1,000,000 1,000,000 1,000,000
CUENTAS POR COBRAR C TER 12,100,000 12,100,000 12,100,000
EXISTENCIAS 15,000,000 15,000,000 15,000,000
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 900,000 900,000 900,000
ACTIVO FIJO BRUTO 147,300,000 147,300,000 147,300,000
DEPRECIACION ACUMULADA 67,300,000 67,300,000 -67,300,000
OTROS ACTIVOS DE LARGO PL 9,800,000 9,800,000 9,800,000
CUENTAS POR PAGAR COMERC 20,200,000 20,200,000 20,200,000
PARTE CORRIENTE DE LA D. A 3,900,000 3,900,000 3,900,000
DEUDA A LARGO PLAZO 51,400,000 51,400,000 51,400,000
IMPUESTOS DIFERIDOS 700,000 700,000 700,000
OTRAS DEUDAS DE LAGO PLA 9,400,000 9,400,000 9,400,000
CAPITAL PREFERENTE 10,000,000 10,000,000 10,000,000
CAPITAL COMUN 10,000,000 10,000,000 10,000,000
CAPITAL ADICIONAL 2,000,000 2,000,000 2,000,000
RESERVAS 400,000 400,000 400,000
RESULTADOS ACUMULADOS 2,000,000 2,000,000
VENTAS 25,000,000 25,000,000 25,000,000
COSTO DE VENTAS 15,000,000 15,000,000 15,000,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,000,000 1,000,000 1,000,000
GASTOS DE VENTAS 2,000,000 2,000,000 2,000,000
INGRESOS FINANCIEROS 10,000 10,000 10,000
GASTOS FINANCIEROS 5,000,000 5,000,000 5,000,000
OTROS INGRESOS 1,000,000 1,000,000 1,000,000
OTROS INGRESOS ? 13,490,000 13,490,000
DEMOSTRACION
PATRIMONIO= ACTIVO - PASIVO
126,500,000 85,600,000 40,900,000
.
RA 13,500,000
RESUMEN
ACTIVO 126,500,000
PASIVO 85,600,000
PATRIMO 40,900,000
RE 16,500,000 ESF
INGRESOS 39,500,000
COSTOS Y GASTOS 23,000,000
16,500,000
DEMOSTRACION
PATRIMONIO= ACTIVO - PASIVO
12,800,000 4,400,000 8,400,000
.
RA 3,300,000
RESUMEN
ACTIVO 12,800,000
PASIVO 4,400,000
PATRIMO 8,400,000
RE 6,300,000 ESF
INGRESOS 12,000,000
COSTOS Y GASTOS 5,700,000
6,300,000
DEMOSTRACION
PATRIMONIO= ACTIVO - PASIVO
12,500,000 3,800,000 8,700,000
.
RA PATRIMONIO-CAPITAL
8,700,000 1,000,000 1,100,000
RESUMEN 6,600,000
ACTIVO 12,500,000
PASIVO 3,800,000
PATRIMO 8,700,000
RE 6,300,000 ESF
INGRESOS 12,000,000
COSTOS Y GASTOS 5,700,000
6,300,000
10 ELEMENTOS
CTAS DE ORDEN
ELEMENTOS DEL ELEMENTOS DEL
ELEMENTOS DEL ACTIVO PASIVO PATRIMONIO ELEMENTOS DE RESULTADOS
ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO PASIVO GASTO INGRESOS CTAS CTAS DE COSTOS,
S POR
INTERMEDI CUENTAS ANALITICAS DE
NATUR
CORRIENTE PATRIMONIO ALEZA ARIAS EXPLOTACIN
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
Tributos
Contraprestaciones
Efectivo y Y aportes al sistema
equivalentes de pensiones y de
10 de efectivo 20 Mercaderias 30 Inversiones Mobiliarias 40 salud por pagar 50 Capital 60 70 80 90
Remuneraciones y
Inversiones Productos participaciones por Acciones de
11 Financieras 21 Terminados 31 Inversiones Inmobiliarias 41 pagar 51 inversion 61 71 81 92
Activos
Ctas x Cobrar Subproducto Adquiridos en
Comerciales- s Desechos y Arrendamiento Cuentas por pagar
12 Terceros 22 Desperdicios 32 Financiero 42 comerciales-terceros 52 Capital adicional 62 72 82 94
Ctas x Cobrar Inmuebles Cuentas por pagar
Comerciales Productos en Maquinarias y Comerciales-
13 Relacionadas 23 Proceso 33 Equipo 43 relacionadas 56 Resultados no Realizados 63 73 83 95
Ctas x cobrar al
Personal , A Cuentas por Pagar a
LOS accionistas los Accionistas
socios Dir y Materias (socios)directores y
14 Gtes 24 Primas 34 Intangibles 44 gerentes 57 Excedente de Revaluacion 64 74 84 97
Materiales
Ctas x Cobrar Auxi.,
Diversas Suministros y Obligaciones
16 -Terceros 25 Rptos 35 Activos Biologicos 45 Financieras 58 Reservas 65 75 85
Servicios y
Otros Activos no
Contratados Ctes Cuentas por Pagar
Por Mantenidos Diversas-
18 Anticipado 27 Para la Vta 37 Activos Diferidos 47 Relacionadas 67 77 87
Estimacin de
Ctas de Cbza Existencias
19 Dudosa 28 Por Recibir 38 Otros Activos 48 Provisiones 68 78 88
Depreciacin
Desvalorizaci amortizacin y
n de Agotamiento
29 Existencia 39 Acumulado 49 Pasivo Diferido 69 79 89
BALANCE GENERAL
OP 4 -----------------------5--------------------
12 Ctas x Cobrar Comerciales-Terceros 16,520
121 facturas boletas y otros comprobantes por cobrar
121.2 emitidas en cartera
40 TRIBUTOS Y APORTES ASL SISTEMA DE PENS Y SALUD 2,520
401.1 IGV
70 Ventas 14,000
701 mercaderias
701.1 mercaderias manufacturadas
10-05 PROVISION DE LA VENTA DE MERCADERIA
-----------------------6--------------------
69 Costo de Ventas 10,000
691 mercaderias
691.1 mercaderias manufacturadas
20 Mercaderias 10,000
201 mercaderias manufacturadas
201.1 mercaderias manufacturadas
10-05 POR EL COSTO DE VENTA
-----------------------7--------------------
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 9,912
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
104.1 cuentas corrientes operativas
12 Ctas x Cobrar Comerciales-Terceros 9,912
121 facturas boletas y otros comprobantes por cobrar
121.2 emitidas en cartera
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,647.50
GASTOS DE VENTAS 1,647.50
494.55
445
O BLOGSPOT.COM UTILIDAD NETA
-----------------------1--------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 360,000
14401
33 CAPITAL 145,000
501 CAPITAL SOCIAL
01-05 POR LA SUSCRIPCIN DEL CAPITAL
14 -----------------------2-------------------- ###
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
63 104 75000 2,458
70000
40 33401 442
33501
10 ###
-----------------------3--------------------
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO
6371
95 TRUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 2,458
79 401.1.1 ###
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101
18 01/08/2011 PROVISION DE SERVICIO DE PUBLICIDAD 3,000
-----------------------4--------------------
40 540
183
60 184,000
401.1.1
40 33,120
101
42 02-08 POR EL SEGURO CONTRATADO POR ANTICIPADO ###
-----------------------6--------------------
601.1
20 184,000
401.1.1
61 ###
421
05-08 PROVISION DE LAS COMPRAS
----------------------7 --------------------
MERCADERIAS
201
VARIACION DE EXISTENCIAS
611
05-08 INGRESO AL ALAMCEN
REGIMENES DE RENTA DE TERCERA CATEGORIA
DESCRIPCION
NUEVO RUS RER REG GRAL
SUJETOS
OBLIGACIONES
CONTABLES Hasta 150 UIT (reg compras,
Reg ventas, diario formato
No llevan libros Registro de compras y simplkificado) Los otros
contables Registro de Ventas perceptores llevan Contabilidad
Completa
TRIBUTOS
I. Renta 1.50% mensual
Pagan una cuota y definitivo de I. Renta Anual del 30% IGV
definitiva mensual de los Ingresos IGV 18% Essalud, onp
acuerdo a su categoria 18% Rentencion de renta e igv
DECLARACION
JURADA ANUAL
No presenta DJ anual No presenta DJ anual Si presentan DJ anual
1 solo
establecimiento,tienda 2 Establecimientos No tiene limite de
N ESTABLECIMIENTOS stand tiendas o stand establecimientos
TRIBUTOS VIGENTES
CASO II
COSTO DE VENTAS 680,000 INGRESOS FINANCIEROS 200,000
VENTAS NETAS 1,600,000 OTROS INGRESOS 100,000
GASTOS ADMINISTRATIV 100,000 OTROS GASTOS 200,000
GASTOS DE VENTAS 150,000 PARTICIPACION A TRABAJ 8%
GASTOS FINANCIEROS 50,000 GIRO COMERCIALIZADORA DE CALZADOS
IMPUESTO A LA RENTA EMPRESA CEMPREPRO.ES.TL
SE SOLICITACOMO ADMINISTRADOR ELABORE EL ESTADO DE RESULTADOS
QUE ES SOLICITADO POR EL GERENTE GRAL
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31-07-17
S/.
VENTAS NETAS 1,600,000
COSTO DE VENTAS 680,000 0.425
UTILIDAD BRUTA 920,000
GASTOS DE ADMINISTRACION 100,000
GASTOS DE VENTA 150,000
OTROS INGRESOS OPERACIONALES 100,000
OTROS GASTOS OPERACIONALES 200,000
UTILIDAD OPERACIONAL 570,000
INGRESOS FINANCIEROS 200,000
GASTOS FINANCIEROS 50,000
CASO III
INGRESOS FINANCIEROS 15,000
IMPUESTO A LA RENTA 40%
OTROS INGRESOS 10% VENTAS
LA UTILIDAD BRUTA
GASTOS FINANCIEROS 250,000
ELABORE EL ESTADO DE RESULTADO
COSTO DE VENTA
NOTA LA EM CEMPREPRO.ES.TL
CEMPREPRO .ES.TL
ESTADO DE RESULTADOS
12/31/2012 100,000 100% 100000 100%
40,000 40% 40,000 40%
VENTAS NETAS 60,000 60% 60,000 60%
COSTO DE VENTAS 5,000 5% 5000
UTILIDAD B RUTA 10,000 10% 10000
GASTOS DE ADM 5,000 5% 5000
GASTOS DE VENTAS 5,000 5000
OTROS INGRESOS 45,000 45,000
OTROS GASTOS 5,000 5% 5000
UTILIDAD OPERATIVA 2,000 5% 2000
INGRESOS FINANCIEROS 48,000 48,000
GASTOS FINANCIEROS 4,800 10% 4800
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 43,200 43,200
PARTICIPACION A LOS 30% 12,960 30% 12960
30,240 30,240
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
SE SOLICITA
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE RESULTADOS S/.
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31-0 0
0 #DIV/0!
VENTAS NE UTILIDAD BRUTA 0
COSTO DE VENTAS 100,000
150,000
GASTOS DE ADMINISTRACION 100,000
GASTOS DE VENTA 200,000
OTROS ING UTILIDAD OPERACIONAL -350,000
OTROS GASTOS OPERACIONALES 560,000
50,000
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS 160,000
8% 12,800
UTILIDAD
ANTES DE
PARTCIPAC
ION E
IMPUESTO
A LA
RENTAIMP
UESTO 147,200
PARTICIPACION A TRAB 30% 43,424
UTILIDAD ANTE I.R 103,776
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
CASO I
EL ROBLE SAC
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31-12-16
(EXPRESADO EN SOLES) GA
INGRESOS FINANCIEROS 0
GASTOS FINANCIEROS 1,500
OTROS INGRESOS 0
OTROS GASTOS 0
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 67,420 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
LORETTI SAC
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 30-06-17
(EXPRESADO EN SOLES)
INGRESOS FINANCIEROS 0
GASTOS FINANCIEROS 0
OTROS INGRESOS 0
OTROS GASTOS 0
10,000
15,000
15,000
9000
6600
55,600
GV GF
1,500
15,000
4,000
9,000
28,000 1,500
9,520
10,500
20,020
20,020
45,000
2,400
47,400
67,420
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTOS CONTABLES
ASIENTO DE APERTURA
PASO 1 PASO 2
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTO DE COMPRAS
stock 180,000
ASIENTO DE VENTAS costo 108,000
valor de venta 183,600
PASO 1 PASO 2 PASO 3 precio 216,648
ASIENTO NATURALEZA ASIENTO DE COSTO DE VENTA COBRO DE LA VENTA
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
(511)7911185 940395655 998233603
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
(511)7911185 940395655 998233603
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTO DE SEGUROS POR ADELANTADO
PASO 1 PASO 2
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
(511)7911185 940395655 998233603
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
(511)7911185 940395655 998233603
5% EDFICIOS
ASIENTO DE DEPRECIACION DE IME 10% MAQUINA Y MUEBLES
20% UNID TRANSPORTE
PASO 1 PASO 2 25% COMPUTO
ASIENTO NATURALEZA ASIENTO DE DESTINO 75% GALLINAS
valor residual
SE PROVISIONA LA DEPRECIACION DEL PERIODO VALOR DEL BIEN VALOR RESIDU % DEPRE ANUAL DEPRE MENSUAL
DEPRECIACION DE EDIFICIOS PRODUCCION 100,000 5% 5,000 417
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERE VENTA 150,000 10,000 10% 14,000 1,167
DEPRECIACION DE VEHICULOS ADM 500,000 10,000 20% 98,000 8,167
DEPRECIACIN DE COMPUTADORAS ADM 50,000 25% 12,500 1,042
800,000 129,500 10,792
ASIENTO DE DEPRECIACION
PASO 1 PASO 2
ASIENTO NATURALEZA ASIENTO DE DESTINO
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTO DE PRESTAMO
POR EL INGRESO DEL PRESTAMO AMORTIZACION DEL PRESTAMO DEVENGO DE LOS INTERESES
POR EL INGRESO DEL PRESTAMO AMORTIZACION DEL PRESTAMO DEVENGO DE LOS INTERESES
---------------------------X----------
47 Cuentas por Pagar Diversas Relacionadas 78,750
471 prestamos
471.2 Subsidiaria
10 Efectivo y equivalente de efectivo 78,750
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
104.1 cuentas corientes operativas
31-06-2013 POR EL PAGO A LA FILIAL
ASIENTO POR EL DEVENGO DE LOS
INTERESES
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
(511)7911185 940395655 998233603
PASO 1 PASO 2
ASIENTO POR LA COMPRA DE
INTANGIBLE ASIENTO POR EL PAGO
PASO
ASIENTO DEL 1
GASTO POR PASO 2
AMORTIZACION ASIENTO X DESTINO
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
(511)7911185 940395655 998233603
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
(511)7911185 940395655 998233603
PASO 1
ASIENTO NATURALEZA UNID C/U
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
ASIENTOS CONTABLES PCGE
ELEMENTO 1 DISPONIBLE Y EXIGIBLE
DEBE HABER
CASO 1
5-Jun Prestamos a filial de venezuela 50,000
-----------------------------------------------1------------------------------------
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 50,000
171 Prestamos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 50,000
1041 Cuentas corrientes operativas
5-Jun Por el prestamo a filial de venezuela
CASO 2
6-Jun Se otorga un prstamos al personal po 1200
para ser descontado en 4 cuotas mensuales se emite el cheque 045
-----------------------------------------------2------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ALOS ACCIONISTAS 1,200
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1,200
141 Personal
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1041 Cuentas corrientes operativas
6-Jun Por prstamos al personal
CASO 3
30-Jun El trabajador nos cancela la primera cuota del prstamo de la operacin 2 en efectivo
-----------------------------------------------3------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 300
101 Caja
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ALOS ACCIONISTAS 300
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
30-Jun Cobro de la primera cuota del prstamos de la operacin 2
CASO 4
30-Jun Suscribimos un contrato de alquiler pagando 2 meses de garanta y 1 mes de
alquiler por adelantado
El alquier mensual es 1200
-----------------------------------------------4------------------------------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 2,400
164 Depsitos otorgados en garanta
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,200
183 Alquileres
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,600
1041 Cuentas corrientes operativas
30-Jun Contrato de alquiler pagado 1 mes por anticipado y 2 meses de garanta
CASO 5
30-Jun Cobramos a nuestro cliente: facturas p 10,000 lestras por 8,000
------------------------------------------5-----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 18,000
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES - TERCEROS 18,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes 10000
123 Letras por cobrar 8000
30-Jun Cobro de las facturas y letras
CASO 6
30-Jun Cobramos a nuestra filial de Venezuela 80000 producto de la venta del mes anterior
------------------------------------------6-----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 80,000
1041 Cuentas corrientes operativas
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 80,000
131 Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar
CASO 7
30-Jun las ventas fuer 1,500,000 contado se estima que el incobrable
es el 2%
las ventas fueron al contado solo registrar el incobrable
------------------------------------------7-----------------------------------------
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30,000
6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
68411 ctas x cobrar comerciales - terceros
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 30,000
191 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros
CASO 8
30-Jun Se importa mercaderias de Mexico 80,000 Contado
los gastos vinculados 2,500
el igv 18%
------------------------------------------8-----------------------------------------
60 COMPRAS 82,500
6011 Mercaderias manufacturadas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 14,850
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40111 igv cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 97,350
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
30-Jun Por la importacin de mercaderia
------------------------------------------9.-----------------------------------------
20 MERCADERIAS 82,500
2011 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 82,500
6111 Mercaderias manufacturadas
30-Jun Por el destino de las compras
------------------------------------------10-----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 97,350
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 97,350
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de la compra de mercaderia
CASO 9
30-Jun Se importa materia prima de EEUU 60,000 crdito
los gastos vinculados 5,000
el igv 18%
------------------------------------------8-----------------------------------------
60 COMPRAS 65,000
6021 Materias primas para productos manufacturados
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 11,700
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40111 igv cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 76,700
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
30-Jun Por la importacin de materia prima
------------------------------------------9.-----------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS 65,000
241 Materias primas para productos manufacturados
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 65,000
6111 Mercaderias manufacturadas
30-Jun Por el destino de las compras
CASO 10
30-Jun Se compra suministros diversos que se destinan al almacen
valor 45,000 igv 18% contado
------------------------------------------10-----------------------------------------
60 COMPRAS 45,000
6032 Suministros
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 8,100
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40111 igv cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 53,100
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
30-Jun Por la compra de suministros
------------------------------------------11-----------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 45,000
252 Suministros
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 45,000
6132 Suministros
30-Jun Por el destino de las compras
------------------------------------------12-----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 53,100
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 53,100
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de la compra de suministros
CASO 11
30-Jun al final de mes se considera que las mercaderias se encuentran en mal estado
por un importe de 4200 se efectua la provisin
------------------------------------------13-----------------------------------------
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 4200
6869 otras provisiones
29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS 4200
2911 mercaderias manufacturadas
ASIENTOS CONTABLES PCGE
ELEMENTO 3 ACTIVO INMOVILIZADO
CASO 11
1-Jul Compramos Ime 50,000 contado Vehiculos
los gastos vinculados con la compra 1,200 contado
------------------------------------------14-----------------------------------------
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 51,200
3341 vehiculos motorizados
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 9216
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 igv
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 60,416
461 Reclamaciones de terceros
------------------------------------------15-----------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 60,416
461 Reclamaciones de terceros
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 60,416
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de la compra de mercaderia
CASO 12
1-Jul ADQUIRIMOS LOS DE RECHOS DE UNA MARCA 20% CTDO
5 AOS 25,000 MAS IGV
------------------------------------------16-----------------------------------------
34 INTANGIBLES 25,000
3422 marcas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 4500
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 29,500
461 Reclamaciones de terceros
------------------------------------------17-----------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 5,900
461 Reclamaciones de terceros
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,900
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de la adquisicin de la marca
CASO 13
1-Jul LA EMPRESA INVIERTE EN VALORES 150,000 CONTADO
GASTOS DE SUSCRIPCIN 2500 CRDITO
------------------------------------------18-----------------------------------------
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 152,500
3011 instrumentos financieros representativos de deuda
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 150,000
1041 Cuentas corrientes operativas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 2500
4641 instrumentos financieros primarios
ASIENTOS CONTABLES PCGE
ELEMENTO 4 PASIVO
CASO 14
1-Jul OBTENEMOS UN PRESTAMO DEL BCP A 2 AOS POR 150,000
INTERES ES ANUAL CAPITALIZABLE 12%
CAPITAL INTERES MONTO
AO 0 150,000 150,000
AO 1 150,000 18000 12% 168,000
AO 2 168,000 20160 12% 188,160
150,000 38160
------------------------------------------19-----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 150,000
1041 Cuentas corrientes operativas
37 ACTIVO DIFERIDO 38160
3731 intereses no devengados en transacciones con terceros
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 188,160
451 prestamos de instituciones financieras
.
CASO 14
LIQUIDAMOS Y PAGAMOS TRIBUTOSTRIBUTOS
ESSALUD 1250 ONP 1500 IGV 4000
AFP 1480
------------------------------------------19-----------------------------------------
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 8230
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 igv 4000
4031 essalud 1250
4032 onp 1500
407 afp 1480
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8230
1041 Cuentas corrientes operativas
CASO 15
1-Jul PROVISIONAMOS Y PAGAMOS LA PLANILLA
5 TRABAJADORES AFP 1000 MENSUAL AFP 12.96%
5 TRABAJADORES ONP 1000 MENSUAL ONP 13%
------------------------------------------20-----------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 10900
6211 sueldos y salarios 10000
6271 regimen de prestaciones de salud 900
40 3496
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
407 afp 1296
4031 essalud 900
4032 onp 1300
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7404
4111 sueldos y salarios por pagar
http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?PFL=1&JER=277
------------------------------------------21-----------------------------------------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7404
4111 sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 7404
1041 Cuentas corrientes operativas
CASO 16
1-Jul PROVISIONAMOS Y PAGAMOS LA CTS 150000
------------------------------------------22-----------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 150000
6291 compensacin por tiempo de servicios
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 150000
4151 compensacin por tiempo de servicios
------------------------------------------23-----------------------------------------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 150000
4151 compensacin por tiempo de servicios
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 150000
1041 Cuentas corrientes operativas
CASO 17
1-Jul SE PROVISIONA Y CANCELA LOS HONORARIOS DEL CPCC 6800
------------------------------------------24-----------------------------------------
------------------------------------------25-----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 6120
424 honorarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6120
1041 Cuentas corrientes operativas
CASO 17
1-Jul LA FIRMA AUDITORA FERRILL ASOCIADOS EMITE SU FACT POR
11,800 INCLUIDO IMPUESTOS
------------------------------------------26-----------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 10000
6323 auditoria y contable
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 1800
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 11800
4212 emitidas
------------------------------------------27-----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 11800
4212 emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 11800
1041 Cuentas corrientes operativas
ASIENTOS CONTABLES PCGE
------------------------------------------28-----------------------------------------
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS
14 ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 80000
1421 suscripciones por cobrar a socios y accionistas
50 CAPITAL 80000
5011 acciones
------------------------------------------29-----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 80000
1041 Cuentas corrientes
CUENTAS operativas
POR COBRAR AL PERSONAL A LOS
14 ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 80000
1421 suscripciones por cobrar a socios y accionistas
CASO 19
1-Jul LA EMPRESA DECIDE TRISTRIBUIOR DIVIDENDOS
LA UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS Y RESERVA LEGAL ES 950,000
DE LOS CUALES SOLO DISTRIBUYE EL 60% EN EFECTIVO
------------------------------------------30-----------------------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS 570000
5911 utilidades acumuladas
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS SOCIOS
44 DIRECTORES Y GERENTES 570000
4412 dividendos
------------------------------------------31-----------------------------------------
------------------------------------------32-----------------------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS 50000
5911 utilidades acumuladas
58 RESERVAS 50000
582 legal
TERREN 100,000 20 8 0
------------------------------------------33-----------------------------------------
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 46375
6814 depreciaciin de inmueble maquinaria y equipo-costo
39 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 46375
39131 edificaciones 40000
39132 maquinaria y equipos de explotacin 3000
39133 equipo de transporte 1333.333
39136 equipos diversos 1041.667
39212 patentes y propiedad insdustrial 1000
ASIENTOS CONTABLES PCGE
ELEMENTO 7
------------------------------------------34----------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 177,000
1212 emitidas en cartera
70 VENTAS 150,000
7011 mercaderias manufacturadas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 27000
SISTEMA
igv cuenta DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40111 propia
------------------------------------------35----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 106200
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 106200
1212 emitidas en cartera
------------------------------------------36----------------------------------------
69 COSTO DE VENTA 105000
6911 mercaderias manufacturada
20 MERCADERIAS 105000
2011 mercaderias manufacturadas
PARTIDA DOBLE
PARA LOS
RESULTADOS PARA LAS COSAS PARA LAS PERSONAS PARA LOS VALORES
TODA PERDIDA ES TODO LO QUE INGRESA TODA PERSONA QUE TODO BIEN O
VALOR QUE
DEUDORA O GASTO ES DEUDOR INGRESA ES DEUDOR INGRESA ES
DEUDOR
TODA GANANCIA TODO LO QUE SALE ES TODA PERSONA QUE TODO BIEN O
ES ACREEDORA ACREEDOR SALE ES ACREEDOR VALOR QUE SALE
ES ACREEDOR
CONCLUSIN
PARTIDAS ACTIVO CTE + ACTIVO NO CTE+ COSTOS DE VENTAS + GASTOS ADMNISTRATIVOS+ GASTOS DE VENTAS+
DEUDORAS= GASTOS FINANCEROS+ OTROS GASTOS
elementos
PARTIDAS 1-2-3-6-9
ACREEDORAS PASIVO CTE + PASIVO NO CTE + PATRIMONIO + INGRESOS (VENTAS, OTROS INGRESOS, INGRESOS
= FINANCIEROS)
elementos 4-5-7-8
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
16 7911185
Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 998233603000000 002060RPC 940395655
161 Prstamos
161.1 Con garanta
161.2 Sin garanta
162 Reclamaciones a terceros
162.1 Compaas aseguradoras
162.2 Transportadoras
163 Intereses, regalas y dividendos
163.1 Intereses
163.2 Regalas
163.3 Dividendos
164 Depsitos otorgados en garanta
164.1 Prstamos de instituciones no financieras
164.2 Prstamos de instituciones financieras
164.4 Depositos en garantias por alquileres
164.9 Otros depositos en garantia
165 Venta de activos inmovilizados
165.1 Inversin mobiliaria
165.2 Inversin inmobiliaria
165.3 Inmuebles, maquinaria y equipo
165.4 Intangibles
165.5 Otros activos
166 Activos por derivados financieros
166.1 Cartera de negociacin
166.2 Instrumentos de cobertura
167 IGV por acreditar
168 Otras cuentas por cobrar diversas
169 Cobranza dudosa
17 Cuentas por Cobrar Diversas - Vinculadas
171 Prstamos
171.1 Con garanta
171.1.1 Matriz
171.1.2 Subsidiarias
171.1.3 Asociadas
171.1.4 Sucursal
1712 Sin garanta
171.2.1 Matriz
171.2.2 Subsidiarias
171.2.3 Asociadas
171.2.4 Sucursal
172 Intereses, regalas y dividendos
172.1 Intereses
172.1.1 Matriz
172.1.2 Subsidiarias
172.1.3 Asociadas
172.1.4 Sucursal
172.2 Regalas
172.2.1 Matriz
172.2.2 Subsidiarias
172.2.3 Asociadas
172.2.4 Sucursal
172.3 Dividendos
172.3.1 Matriz
172.3.2 Subsidiarias
172.3.3 Asociadas
173 Depsitos otorgados en garanta
174 Venta de activos inmovilizados
174.1 Inversin mobiliaria
174.2 Inversin inmobiliaria
174.3 Inmuebles, maquinaria y equipo
174.4 Intangibles
174.5 Otros activos
179 Cobranza dudosa
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
18 7911185
Servicios y Otros Contratados por Anticipado 998233603000000 002060RPC 940395655
181 Intereses
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
187 Mantenimiento de activo inmovilizado
189 Otros gastos contratados por anticipado
189.1 IGV por utilizar
19 Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
191.1 Facturas y boletas por cobrar
191.2 Letras por cobrar
192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y directores
192.1 Personal
192.2 Accionistas
192.3 Directores
192.4 Diversas
193 Cuentas por cobrar a empresas vinculadas
193.1 Cuentas por cobrar comerciales
193.2 Cuentas por cobrar diversas
194 Cuentas por cobrar diversas
194.1 Prstamos a terceros
194.9 Otras cuentas por cobrar
20 Mercaderas
201 Productos manufacturados
201.1 Productos manufacturados
201.1.1 Al costo
201.1.2 Al valor razonable
202 Recursos naturales
203 Productos agrcolas
203.1 De origen animal
203.2 De origen vegetal
204 Inmuebles
208 Otras mercaderas
209 Mercaderas desvalorizadas
21 Productos Terminados
211 Productos manufacturados
212 Recursos naturales
213 Productos agrcolas
213.1 De origen animal
213.2 De origen vegetal
214 Inmuebles
218 Otros productos terminados
219 Productos terminados desvalorizados
22 Sub-Productos, Desechos y Desperdicios
221 Sub Productos
222 Desechos y desperdicios
229 Sub productos, desechos y desperdicios desvalorizados
23 Productos en Proceso
231 Productos en proceso de manufactura
232 Recursos naturales en proceso de transformacin
233 Productos agrcolas en proceso
233.1 De origen animal
233.2 De origen vegetal
234 Inmuebles en proceso
238 Otros productos en proceso
239 Productos en proceso desvalorizados
24 Materias Primas
241 Materias primas para productos manufacturados
242 Materias Primas para productos de Extraccin
243 Materias Primas para productos Agropecuarios Piscicolas
244 Materias Primas para productos Inmuebles
249 Materias primas desvalorizadas
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
46 7911185
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 998233603000000 002060RPC 940395655
462 Reclamaciones de terceros
465 Compra de activos inmovilizados
467 Depsitos recibidos en garanta
469 Otras cuentas por pagar diversas
47 Cuentas por Pagar Diversas - Vinculadas
471 Prstamos
471.1 Matriz
471.2 Subsidiarias
471.3 Asociadas
471.4 Sucursales
472 Costos de financiacin
472.1 Matriz
472.2 Subsidiarias
472.3 Asociadas
472.4 Sucursales
473 Anticipos recibidos
473.1 Matriz
473.2 Subsidiarias
473.3 Asociadas
473.4 Sucursales
474 Regalas
474.1 Matriz
474.2 Subsidiarias
474.3 Asociadas
474.4 Sucursales
475 Dividendos
475.1 Matriz
475.2 Subsidiarias
475.3 Asociadas
475.4 Sucursales
476 Cuentas corrientes vinculadas
476.1 Matriz
476.2 Subsidiarias
476.3 Asociadas
476.4 Sucursales
477 Compra de activos inmovilizados
477.1 Matriz
477.2 Subsidiarias
477.3 Asociadas
477.4 Sucursales
479 Otras cuentas por pagar diversas
48 Provisiones Diversas
481 Provisin para contingencias
482 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
483 Provisin para reestructuraciones
484 Provisin para proteccin del medio ambiente
489 Otras provisiones
49 Impuesto a la Renta y Participaciones de los Trabajadores Diferidos - Pasivo
491 Pasivo tributario diferido - patrimonio
492 Pasivo tributario diferido resultados
493 Participaciones de los trabajadores diferidas - patrimonio
497 Participaciones de los trabajadores diferidas - resultados
50 Capital
501 Capital social
501.1 Acciones
501.2 Participaciones
501.3 Capital personal
501.4 Del propietario
502 Capitalizaciones
502.1 Capital adicional
502.3 Reservas
502.4 Acreencias
502.5 Utilidades
504 Acciones en tesorera
507 Opcin por conversin de obligaciones
51 Accionariado de Inversin
511 Acciones de inversin
512 Capitalizaciones
512.1 Reservas
512.2 Utilidades
52 Capital Adicional
521 Primas de acciones
522 Aportes por capitalizar
523 Reducciones pendientes de formalizacin
56 Resultados no Realizados
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en moneda extranjera
562 Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o prdida en activos y pasivos financieros disponibles para la venta
57 Excedente de Revaluacion
571 Excedente de revaluacin propio
571.1 Inversiones inmobiliarias
571.2 Inmuebles, maquinaria y equipos
571.3 Intangibles
572 Excedente de revaluacin acciones liberadas recibidas
573 Participacin en excedente de revaluacin inversiones en vinculadas
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
C00000CEMPREPRO002060
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
MAYORIZACION
TRASLADAD LOS IMPORTES DE LAS CUENTAS DEUDORAS Y ACREEDORAS DEL LIBRO DIARIO AL LIBRO MAYOR
BUSCANDO QUE SE CUMPLA LA PARTIDA DOBLE EN LOS REGISTROS
SI LOS TOTALES DEL DEBE > HABER EL SADO DEUDOR SE COLOCA AL LADO IZQUIERDO
SI LOS TOTALES DEL DEBE < HABER EL SADO ACREEDOR SE COLOCA AL LADO DERECHO
S= 330,000 30,000
CASO I ESTRUCTURAR UN BALANCE GENERAL CON LA GRAN PARTE DE CUENTAS QUE INTERVIENEN
Y COLOQUE IMPORTES ASU ELECCIN
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DEL AO 2011
EXPRESADO EN MILES DE EUROS
PATRIMONIO
CAPITAL 100,000
RESERVAS 200,000
RESULTADOS 600,000
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 30-09-2013
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
PASIVO NO CORRIENTE
GERENTE CONTADOR
CASO III ALQUILAN UN LOCAL EN UNA ZONA COMERCIAL
PAGANDO 4 MESES ADELANTADO
PAGANDO 2 MESES DE GARANTIA
EL MONTO DEL ALQUIELER ES 1500 MENSUAL
SOLUCIN
PAGANDO 4 MESES ADELANTADO 1500 4 6000
PAGANDO 2 MESES DE GARANTIA 1500 2 3000
TOTAL PAGO ADELANTADO 9000
CEMPREPRO .ES.TL
CEMPREPRO .ES.TL
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL AO 2013
EXPRESADO EN MILES DE EUROS
TOTAL PASIVO 0
PATRIMONIO
CAPITAL 100,000
RESERVAS 0
RESULTADOS ACUUMULADOS 0
CAPITAL
SI 100,000
IME
SI EDIFICIOS 50,000
SI VEHCULOS 20,000
EXPRESADO EN MILES DE EUROS
PATRIMONIO
CAPITAL 100,000
RESERVAS 0
RESULTADOS ACUUMULADOS -5,000
CAPITAL
SI 100,000
MERCADERIAS
22,500
REMUNERACIONES X PAGAR
5000
RESULTADOS ACUMULADOS
5000
BALANCE GENERAL
AL 30 SEPTIEMBRE DEL 2013
EXPRESADO EN MILES DE EUROS
CAPITAL
SI 100,000
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DEL AO 2011
EXPRESADO EN MILES DE EUROS
PATRIMONIO
CAPITAL 100,000
RESERVAS 0
RESULTADOS ACUUMULADOS #REF!
17,100
CAPITAL MERCADERIAS
SI 100,000 2,250,000
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DEL AO 2011
EXPRESADO EN MILES DE EUROS
PATRIMONIO
CAPITAL 100,000
RESERVAS 0
RESULTADOS ACU 2,155,000
PATRIMONIO
INVERSIONES PERMANENTES
IME
INTANGIBLES
SOBREGIRO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COMERCALES
TRIBUTOS POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
OTRAS CTAS POR PAGAR
PRESTAMO BANCARIO A CTO PLAZO
DEDUDAS A LARGO PLAZO
PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUUMULADOS
VENTAS X
COSTO DE VENTAS X
GASTOS ADMINISTRATIVOS X
GASTOS DE VENTAS X
GASTOS FINANCIEROS X
OTROS GASTOS X
OTROS INGRESOS X
INGRESOS FNANCIEROS X
CONCLUSIN
PARTIDAS DEUDORAS= ACTIVO CTE + ACTIVO NO CTE+ COSTOS DE VENTAS + GASTOS ADMNISTRATIVOS+ GASTOS DE
VENTAS+ GASTOS FINANCEROS+ OTROS GASTOS
PARTIDAS ACREEDORAS= PASIVO CTE + PASIVO NO CTE + PATRIMONIO + INGRESOS (VENTAS, OTROS INGRESOS, INGRESOS
FINANCIEROS)
PASIVO CTE + PASIVO NO CTE + PATRIMONIO + INGRESOS (VENTAS, OTROS INGRESOS, INGRESOS
FINANCIEROS)
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE DE COMPROBACION
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE CONSTRUCTIVO
POR EL AO TERMINADO DICIEMBRE 2011
( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
18,666,000 18,666,000 18,666,000 18,666,000 8,910,000 8,910,000 9,250,000 2,310,000 7,206,000 14,146,000 9,010,000 9,250,000
UTILIDAD 0 6,940,000 6,940,000 240,000
0 X NATURALEZA 60,61,62,63,64,65,66,67,68 70,73,75,76,77 - 74
X FUNCION 66,69,94,95,97 70,73,75,76,77 - 74
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE DE COMPROBACION
POR EL AO TERMINADO DICIEMBRE 2011
( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR BALANCE GENERAL GANANCIAS Y PERDIDAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
SOBREGIRO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 20,000 39,000 19,000 19,000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 31,000 97,725 66,725 66,725
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CAPITAL 203,985 203,985 203,985
EXCENDENTE DE REVALUACION
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
GASTOS DE PERSONAL
COSTO NETO ENAJENACION
GASTOS DIVERSOS
GASTOS DEPRECIACION
VENTAS
COSTO DE VENTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTO
OTROS GASTOS
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR BALANCE GENERAL GANANCIAS Y PERDIDAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
SOBREGIRO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 310,657.50 393,993.92 83,336.42 83,336.42
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 100,425.00 100,425.00 100,425.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 0.00 0.00
BENEFICIOS SOCIALES 4,487.30 4,487.30 4,487.30
CAPITAL 203,985.00 203,985.00 203,985.00
EXCENDENTE DE REVALUACION
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS 225,600.00 225,600.00 225,600.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 135,344.50 225,600.00 90,255.50 90,255.50
62 GASTOS DE PERSONAL 2,502.64 2,502.64 2,502.64
63 GASTO DE SERVICIO PRESTADO X 3ROS 6,388.06 6,388.06 6,388.06
65 COSTO NETO ENAJENACION 0.00 0.00
65 GASTOS DIVERSOS 2,190.00 2,190.00 2,190.00
67 GASTOS FINANCIEROS 7,123.60 7,123.60 7,123.60
68 VALUACION DE ACTIVOS 19,560.05 19,560.05 19,560.05
68 GASTOS DEPRECIACION
70 VENTAS 170,400.00 170,400.00 170,400.00 170,400.00
69 COSTO DE VENTA 130,994.50 130,994.50 0.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 26,487.67 26,487.67 26,487.67 26,487.67
95 GASTOS DE VENTA 4,153.08 4,153.08 4,153.08 4,153.08 4,153.08
97 GASTOS FINANCIEROS 7,123.60 7,123.60 7,123.60 7,123.60 7,123.60
75 OTROS INGRESOS 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 8,411.04 8,411.04 8,411.04 8,411.04
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTO 37,764.35 37,764.35 37,764.35 37,764.35
75 OTROS INGRESOS 130,994.50 161,832.50
2,255,327 2,255,327 725,912.34 725,912.36 168,758.85 168,758.85 424,783.64 414,581.47 301,128.70 311,330.89 173,109.18 183,311.04
10,202 10,202 10,202
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE DE COMPROBACION
POR EL AO TERMINADO DICIEMBRE 2011
( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
CAJA Y BANCOS 46,628.00 46,628.00 46,628.00
INVERSIONES TEMPORALES
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA
EXISTENCIAS 8,000.00 8,000.00 8,000.00
SUMINISTROS DIVERSOS
PRODUCTOS TERMNINADOS
DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
INVERSIONES FINANCIERAS
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 4,500.00 4,500.00 4,500.00
ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACIN ACUMULADA 487.50 487.50 487.50
I.G.V 6,731.00 6,731.00 6,731.00
INSTITUCIONES PBLICAS 748.00 748.00 748.00
ESSALUD
REMUNERACIONES PO PAGAR 926.50 926.50 926.50
C.T.S 330.00 330.00 330.00
SOBREGIRO BANCARIO
LETRAS POR PAGAR 7,760.00 7,760.00 7,760.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 595.00 595.00 595.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES FINANCIERAS 4,000.00 4,000.00 4,000.00
BENEFICIOS SOCIALES
CAPITAL 26,000.00 26,000.00 26,000.00
UTILIDADES NO DSITRIBUIDAS 5,000.00 5,000.00 5,000.00
EXCENDENTE DE REVALUACION
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS 4,000.00 4,000.00 4,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 4,000.00 4,000.00 4,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL 3,400.00 3,400.00 3,400.00
62 GRATIFICACIONES 566.67 566.67 566.67
62 VACACIONES 283.33 283.33 283.33
62 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL 382.50 382.50 382.50
62 BENEFICIOS SOCIALES - CTS 330.00 330.00 330.00
GASTO DE SERVICIO PRESTADO X 3ROS
COSTO NETO ENAJENACION 1,350.00 1,350.00 1,350.00
SUMINISTROS 500.00 500.00 500.00
DEPRECIACIONES 37.50 37.50 37.50
GASTOS DIVERSOS 0.00 0.00
GASTOS FINANCIEROS 0.00 0.00
VALUACION DE ACTIVOS 0.00 0.00
GASTOS DEPRECIACION
70 VENTAS 28,000.00 28,000.00 28,000.00
69 COSTO DE VENTA 16,000.00 16,000.00 16,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,962.50 4,962.50 4,962.50 4,962.50
ENAJENACIN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS 1,400.00 1,400.00 0.00 1,400.00
95 GASTOS DE VENTA 37.50 37.50 37.50 37.50
94 GASTOS FINANCIEROS 0.00
75 OTROS INGRESOS 0.00
97 INGRESOS FINANCIEROS 0.00
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTO 6,850.00 6,850.00 6,850.00
75 OTROS GASTOS 1,850.00 1,850.00 1,850.00
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE DE COMPROBACION
POR EL AO TERMINADO DICIEMBRE 2011
( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 300,000
GASTOS DE VENTAS 300,000
TOTAL GASTOS 600,000
UTILIDAD OPERATIVA 2,400,000
INGRESOS FINANCIEROS 300,000
GASTOS FINANCIEROS 300,000
OTROS INGRESOS 300,000
OTROS GASTOS 300,000
TOTAL 0
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E 2,400,000
PARTICIPACION A TRABAJADORES (INDUSTRIAL 10%) 240,000
IMPUESTO A LA RENTA (30%) 648,000
1,360,800
REPARTICION DE DIVIDENDOS 60% 816,480
544,320
PARTICIPACION DE UTILIDADES D.LEG 892
CASO IX 10% 8% 5%
SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES SALDOS
SE LE CONTRATA A UD POR QUE EN SU CV HAN ENCONTRADOINDUISTRIAL COMERCIAL OTRAS
QUE TIENE UN MBA Y SE LE PDE SU APOYO PARA QUE TELECOMUNICACIONES DISTRIBUIDORA SERVICIOS
ELABORE SU ESTADO DE GANANCAS Y PERDIDAS PESQUERA MINERA
RESTAURANTES
COSTO DE VENTAS 60%
VENTAS NETAS 1,500,000 IMPUESTO A LA RENTA 30%
SUELDOS DE ADMINSTRACIN 200,000 GASTOS DE PUBLICIDAD 250,000
INGRESOS FINANCIEROS 2,500,000 OTROS INGRESOS 290,000
GASTOS FINANCIEROS 260,000
PARTICIPACIN A TRABA 10%
OTROS GASTOS 150,000
SE PIDE COMO ANALISTA FINANCIERO ELABORAR UN ESTADO DE RESULTADOS
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2010
(EXPRESADO EN EUROS)
VENTAS NETAS 1,500,000
COSTO DE VENTAS 900,000
UTILIDAD BRUTA 600,000
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 200,000
GASTOS DE VENTAS 250,000
TOTAL GASTOS 450,000
UTILIDAD OPERATIVA 150,000
INGRESOS FINANCIEROS 2,500,000
GASTOS FINANCIEROS 260,000
OTROS INGRESOS 290,000
OTROS GASTOS 150,000
1,434,510
REPARTICION DE DIVIDENDOS 60% 860,706
573,804
CASO X
SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES SALDOS
SE LE CONTRATA A UD POR QUE EN SU CV HAN ENCONTRADO
QUE TIENE UN MBA Y SE LE PDE SU APOYO PARA QUE
ELABORE SU ESTADO DE GANANCAS Y PERDIDAS
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2010
(EXPRESADO EN EUROS)
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,000,000
GASTOS DE VENTAS 825,000
TOTAL GASTOS 2,825,000
UTILIDAD OPERATIVA 4,275,000
INGRESOS FINANCIEROS 2,500,000
GASTOS FINANCIEROS 260,000
OTROS INGRESOS 290,000
OTROS GASTOS 690,000
3,544,254
REPARTICION DE DIVIDENDOS 60% 2,126,552
1,417,702 1477602
CASO X
CEMPREPRO
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2010
(EXPRESADO EN EUROS)
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS -68,633
GASTOS DE VENTAS -68,633
TOTAL GASTOS -137,265
UTILIDAD OPERATIVA 14,257
INGRESOS FINANCIEROS 22,604
GASTOS FINANCIEROS 58,759
OTROS INGRESOS 43,445 43,445
OTROS GASTOS 32,132
-9,399
REPAR 60% -5,639
-3,759
CEPREPRO
SALDO INCIAL 1/1/2009 1,500,000 50,000 30,000 10,000 50,000 25,000 1,665,000
SALDO FINAL AL 12/31/2010 1,500,000 555,025 410,000 10,000 50,000 -20,000 2,505,025
EL ESTADO DE CAMBOS EN EL PATRIMONIO NETO ES UN EEFF BASCO QUE NOS MUESTRA LOS CAMBIOS OCURRDOS EN LAS
DIFERENTES CUENTAS PATRIONIALES
CPC GERENTE
CASO X VARACONES DEL 12/31/2009
SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES SALDOS SE INCREMENTAN EL VALOR DE LAS ACCONES S/ 30 C/u
SE LE CONTRATA A UD POR QUE EN SU CV HAN ENCONTRADO SE PARTICIPA A LOS TRABAJADORES INDUSTRIALES
QUE TIENE UN MBA Y SE LE PDE SU APOYO PARA QUE SE PAGA EL IMPUESTO A LA RENTA
ELABORE SU ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIONIO NETO SE APLICA RESERVA LEGAL
SE RECIBE DONACONES 50,000
SALDOS AL 12/31/2008 SE REVALUA EL IME 350,000
LA PERDIDA DEL EJERCCIO 2009 500,000
CAPITAL 687,000 ACCIONES C/U 25 SE CAPTALIZAN LAS RESERVAS
RESULTADOS DEL EJERCCIO 7,500,000
VARACONES DEL AO 2009 12/31/2010
(EXPRESADO EN EUROS)
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR ESTADO SIT FINANC ESTADO DE RESULTADOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
D> H D< H
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 550,000 100,000 450,000 450,000
INVERSIONES TEMPORALES
CUENTAS POR COBRAR C 380,000 30,000 350,000 350,000
OTRAS CUENTAS POR COB 100,000 100,000 100,000
EXISTENCIAS 500,000 500,000 500,000
PRODUCTOS TERMNINADO 250,000 250,000 250,000
GASTOS PAGADOS POR AN 50,000 50,000 50,000
INVERSIONES FINANCIERA 150,000 150,000 150,000
INMUEBLE MAQUINARIA Y 600,000 600,000 600,000
ACTIVOS INTANGIBLES 50,000 50,000 50,000
OTROS ACTIVOS 0 0
DEPRECIACIN ACUMULADA 60,000 60,000 60,000
I.G.V 100,000 100,000 100,000
ESSALUD
REMUNERACIONES PO PAGAR 400,000 400,000 400,000
OTCTAS 300,000 300,000 300,000
0
0
SOBREGIRO BANCARIO 0
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1,000,000 1,000,000 1,000,000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 200,000 200,000 200,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 0
CAPITAL 350,000 350,000 350,000
EXCENDENTE DE REVALUACION 0
RESERVAS 0
RESULTADOS ACUMULADOS 0
COMPRAS 7,106,000 7,106,000 7,106,000
VARIACION DE EXISTENCIAS 200,000 200,000 200,000
GASTOS DE PERSONAL
COSTO NETO ENAJENACION
GASTOS DIVERSOS
GASTOS DEPRECIACION
VENTAS 200,000 9,000,000 8,800,000 8,800,000
COSTO DE VENTA 6,700,000 6,700,000 6,700,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,547,000 1,547,000 1,547,000
GASTOS DE VENTA 663,000 663,000 663,000
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS 300,000 300,000 0 300,000
CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE CO 2,210,000 2,210,000 2,210,000
OTROS INGRESOS 4,596,000 0 4,596,000 0 4,596,000
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SOBREGIRO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COM 310,658 393,994 83,336 83,336
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 100,425 100,425 100,425
OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 0
BENEFICIOS SOCIALES 4,487 4,487 4,487
CAPITAL 203,985 203,985 203,985
EXCENDENTE DE REVALUACION
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS 225,600 225,600 225,600 0
VARIACION DE EXISTENCIA 135,345 225,600 90,256 90,256 0
GASTOS DE PERSONAL 2,503 2,503 2,503 0
GASTO DE SERVICIO PRES 6,388 6,388 6,388 0
COSTO NETO ENAJENACION 0 0 0
GASTOS DIVERSOS 2,190 2,190 2,190 0
GASTOS FINANCIEROS 7,124 7,124 7,124 0
VALUACION DE ACTIVOS 19,560 19,560 19,560 0
GASTOS DEPRECIACION 0 0
VENTAS 170,400 170,400 170,400 170,400
COSTO DE VENTA 130,995 130,995 130,995
GASTOS ADMINISTRATIVOS 26,488 26,488 26,488
GASTOS DE VENTA 4,153 4,153 4,153
GASTOS FINANCIEROS 7,124 7,124 7,124
OTROS INGRESOS 4,500 4,500 4,500 4,500
INGRESOS FINANCIEROS 8,411 8,411 8,411 8,411
CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE CO 37,764 37,764
OTROS GASTOS
2,255,327 2,255,327 725,912 725,912 424,784 414,581 263,364 273,567 168,759 183,311
10,202 10,202 14,552
0
4,350
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE DE COMPROBACION
POR EL AO TERMINADO DICIEMBRE 2011
( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SOBREGIRO BANCARIO
LETRAS POR PAGAR 7,760 7,760
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 595 595
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
OBLIGACIONES FINANCIERAS 4,000 4,000
BENEFICIOS SOCIALES
CAPITAL 26,000 26,000
UTILIDADES NO DSITRIBUIDAS 5,000 5,000
EXCENDENTE DE REVALUACION
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS 4,000 4,000
VARIACION DE EXISTENCIAS 4,000 4,000
GASTOS DE PERSONAL 3,400 3,400
GRATIFICACIONES 567 567
VACACIONES 283 283
SEGURIDAD Y PREVISION S 383 383
BENEFICIOS SOCIALES - C 330 330
GASTO DE SERVICIO PRESTADO X 3ROS
COSTO NETO ENAJENACIO 1,350 1,350
SUMINISTROS 500 500
DEPRECIACIONES 38 38
GASTOS DIVERSOS 0
GASTOS FINANCIEROS 0
VALUACION DE ACTIVOS 0
GASTOS DEPRECIACION
VENTAS 28,000 28,000
COSTO DE VENTA 16,000 16,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,963 4,963
ENAJENACIN DE ACTIVOS INMOVILIZ 1,400 1,400
GASTOS DE VENTA 38 38
GASTOS FINANCIEROS 0
OTROS INGRESOS 0
INGRESOS FINANCIEROS 0
CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE CO 6,850 6,850
OTROS GASTOS 1,850 1,850
CEMPREPRO .ES.TL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
POR EL MES DETERMINADO EL 31 DE MAYO DEL 2011
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
VENTAS NETAS 8,950,000
COSTOS DE VENTAS 6,700,000
UTILIDAD BRUTA 2,250,000
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,547,000
GASTOS DE VENTAS 663,000
UTILIDAD OPERATIVA 40,000
INGRESO FINANCIERO
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS 300,000
OTROS GASTOS 100,000
RESULTADOS ANTES DE PAR 240,000
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE DE COMPROBACION
POR EL AO TERMINADO DICIEMBRE 2011
( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ESTADO DE RESULTADOS
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR ESTADO SIT FINANC NATURALEZA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
.
GANANCIA
37764.35
7,123.60
30,640.75
8700
2175
PRINCIPALES NOMBRES QUE SE UTILIZAN EN LOS COSTOS
COSTO DE FABRICACION = CF
COSTO DE PRODUCCION = CP
COSTO DE VENTA = CV
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS = CPT
COSTO TOTAL = CT
NVENTARO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO = IIPP
INVENTARIO FNAL DE PRODUCTOS EN PROCESO = IFPP
INVENTARIO INICAL DE PRODUCTOS TERMNADOS = IIPT
NVENTARO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS = IFPT
MARGEN DE UTILIDAD = MU
CP = CF + IIPP - IFPP
CV = CP + IIPT - IFPT
CT = CP + GA + GV + GF
DETERMNO EL PRECIO
P = CT + MU
60,000 METROS S/ 15 X METRO
10,000 METROS S/ 22 X METRO
5,000 HORAS S/ 10 X HORA
S/ 100,000
SOLUCIN
CMD = 900,000
MOD = 100,000 + 42,000 = 142,000
CIF = 10,000 + 2,000 10,000 9,000 31,000
132,425
132,425 + 3000 - 400 135,025
135,025 + 15000 - 4000 146,025
SE COMPRA MATERIA PRMA 150,000 S/ 18 PRECIO DE VENTA
CONSUMES EL 60%
LA PLANILLA MENSUAL 100,000
APORTACIONES 42%
LA DEPRECIACION 25,000 CIF
LUZ Y AGUA DE PLANTA 25,000 CIF
ALQUILER LOCAL DE PLANTA 12,500 CIF
SUELDO JEFE PRODUCCON 6,000 CIF
IIPP 20,000
IFPP 500
EL COSTO DE FABRICACIN
1,830,500
1,830,500 + 20,000 - 500 1,850,000
1,130,600
15,000
3,125 + 8,000 + 450,000 461,125
1,606,725
1,606,725
1,606,725 + 15,900 - 25,000 1,597,625
1,606,725 + 15,000 + 20,000 + 3,000 1,644,725
SE SABE QUE EL COSTO DE FABRICACIN ESTA FORMADO POR
LA SUMA DE CMD+MOD+CIF, DEBIDO A QUE NO EXISTE
IIPP NI EXSTE IFPP
SIN EMBARGO EL AREA DE PRODUCCIN INFORMO
SE IPORTA 2500 FARDOS DE TELA U$ 450 C/FARDO
LOS GASTOS DE FLETE SEGURO Y OTROS GASTOS F 25000
TODA LA MERCANCIA IMPORTADA NO SE USO SOLO PRODUCCIN
NECESITO EL 60% DE LOS BIENES IPORTADOS
EL GRUPO DE OBREROS GANAN 1000 C/u SON EN NUMERO DE 15 OBREROS
EL JEFE DE PRODUCCN GANA S/ . 25000
LA CARGA FABRIL FUE DE 500000
IIPT 18000
IFPT 7500
LOS GASTOS DE VENTA 25600
LOS GASTOS ADMINSTRATIVOS 15000
INTERESES DE PRESTAMOS 4500
La empresa industrial Los Flojos SAC, cuentan con 2 deptos para la elaboracion de sus productos
Periodo de Produccion: Enero 2008
Datos:
Departamentos 1 2
Unidades Recibidas 0 20,000
Unidades iniciadas 35,000 0
Costos Incurridos
Materiales 20,000 Unidades Terminadas y Transferidas + 10,000 Unidades Terminadas y Transferidas = 30,000 Unidades
Mano de Obra 20,000 Unidades Terminadas y Transferidas + 10,000 Unidades Terminadas y Transferidas = 30,000 Unidades
Carga Fabril 20,000 Unidades Terminadas y Transferidas + 10,000 Unidades Terminadas y Transferidas = 30,000 Unidades
COSTO ACTUALIZADO
No se ha recepcionado ninguna unidad
ESTRUCTURA 5 666666.67
ESTRUCTURA 6 333333.33
TOTAL 1000000
DEPARTAMENTO 2
COSTO ACTUALIZADO
Llegaron del 1er depto a 33,333333 cada uno + 18.73814 CU depto 2 + 8.333333 CU por perdida del depto 2 = 60.4048
Materiales 0
Mano de Ob 6000 Unidades en Proceso x 14.70588 x 60% = 52941.17
Carga Fabril 6000 Unidades en Proceso x 4.03226 x 40% = 9677.42
depto 2 6000 CU 1er depto 33.333333 + CU perdida 8.333333 = 249,999.96
312618.55
ESTRUCTURA 5 604,048
ESTRUCTURA 7 312,619
TOTAL 916,667
REGISTRO DE COMPRAS
MES DE. DEL 2011
N| DE
COMPROBANTE
DE PAGO
DOCUMENTO
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIN DEL PROVEEDOR ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADA A
ORDEN DEL
FORMULARIO
FECHA DE DOCUMENTO DE IDENT ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADA A
FISICO O
VIRTUAL
VENTA A PAGO DUA,DSI O IMPUE
LIQUIDACIN STO
DE COBRANZA SELEC
U OTROS TIVO
DOCUMENTOS AL
DE SUNAT PARA CONSU
N ACREDITAR EL MO
CORRE CRDITO
LATIVO FISCAL EN VALOR
DEL AO IMPORTACIN OPERACIONES DE LAS
REG. O SERIE O COD. DE GRAVADAS Y/O OPERACIONES ADQUI OTROS
COD. DE LA EMSI DE GRAVADAS Y/O DE OPERACIONES SICION TRIBUT
DE LA TIPO DEPENDENCIA N DE TIPO APELLIDOS Y NOMBRES EXPORTACIN EXPORTACIN Y A NO GRAVADAS ES NO OS Y
OPERA TABLA ADUANERA LA DUA TABLA DENOMINACIN BASE IGV OPERACIONES NO IGV/IP BASE IGV/IP GRAVA VARGO
CIN EMISIN DA(1) MES(1) 10 TABLA 11 O DSI 2 NMERO RAZON SOCIAL IMPONIBLE /IPM GRAVADAS M IMPONIBLRE M DAS S
NMER
NMERO DA MES DA MES TIPO SERIE O
23,600
590
1180
5900
31,270
EMPRESA
DE ACUERDO AL N PERSONAS
PERSONERA JURIDICA NO SI SI
ORGANOS DE NO SI SI
EL PROPIETARIO ES UN TODISTA EL TITULAR LA JUNTA GENERAL
LA GERENCIA GERENCIA
DIRECORIO ( SAA, SA)
RESPONSABILIDAD ILIMITADA RESPONSABILIDAD LIMITADA RESPONSABILIDAD LIMITADA
/ ILIMITADA DEPENDE DEL
RESPONSABILI TIPO SOCIETARIO
RECLASIFICACION
TIEMPO PRUDENCIAL Y EL
CLIENTE NO HA PAGADO
PROVISIN
REGISTRO L INV Y BALANCES
CASTIGO
SE HA PROVISIONADO
DEMOSTRACION QUE NO
SE PUEDE COBRAR
RPTA 1 AJUSTE DE DEVENGOS DE GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
CONTATO Aug-11 A Jul-12
GCA 36,000 3000 X 5 15000
12
ASI SE CONTABILIZO
GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 36,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 36,000
----------------------- X -------------------------------
GASTO POR INCOBRABLES 3,500
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 3500
POR LA ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA AL 100%
----------------------- X -------------------------------
GASTOS DE VENTA 3,500
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 3,500
POR LA AFECTACION A CTA DE COSTOS
RPTA 3
CARGAS DE PERSONAL 5,000
REMUNERACIONES POR PAGAR 5,000
POR LA PROVISION DE LA PLANILLA
----------------------- X -------------------------------
GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,000
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 5,000
POR LA AFECTACION A CTA DE COSTOS
RPTA 4
COSTO DE LAS EXISTENCIAS 8,000
DESVALORIZACION DE EXISTENCIA 1600
VALOR EXISTENCIA ACTUAL 6,400
----------------------- X -------------------------------
GASTOS DE DESVALORIZACION 1600
EXISTENCIA 1600
----------------------- X -------------------------------
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,600
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 1,600
POR LA AFECTACION A CTA DE COSTOS
OTROS INGRESO
OTROS GASTROS
GASTOS FINANCIEROS 2,000 2,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 23,000 17,900
SERVICIO DE SEDAPAL 5,000,000
COBRO 80% 4,000,000
PENDIENTE 1,000,000
REGISTRO EN ENERO
----------------------X----------------
CUENTAS POR COBRAR 5,000,000
TRIBUTOS 762711.864
VENTAS 4237288.14
REGISTRO EN FEBRERO
----------------------X----------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,000,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 4,000,000
SE AGOTO 24-Oct
RECIBIO DINERO} 24-Oct 900,000
PARTIDO SE JUGARA 6-Nov
REGISTRO 24-Oct
----------------------X----------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 900,000
VENTA DIFEREIDA 900,000
REGISTRO 6-Nov
----------------------X----------------
VENTA DIFERIDA 900,000
VENTAS 900,000
----------------------X----------------
GASTOS DIVERSOS 200
EFECTIVO 200
----------------------X----------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 60,000
VENTA DIFERIDA 60,000
----------------------X----------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 25,000
EFECTIVO 25,000
AJUSTES DE DIFERENCIA DE CAMBIO
CASO I
EN EL RUBRO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
ESTA FORMADO POR 5000 DOLARES REGISTRADOS POR 13,500
AL CIERRE DEL PERIODO EL TIPO DE CAMBIO ESTA
COMPRA 2.75 Y VENTA 2.78
----------------------X----------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 400
INTERES FINANCIEROS 400
POR LA GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
CASO II
EN EL RUBRO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
ESTA FORMADO POR 5000 DOLARES REGISTRADOS POR 13,500
AL CIERRE DEL PERIODO EL TIPO DE CAMBIO ESTA
COMPRA 2.655 Y VENTA 2.678
----------------------X----------------
GASTOS FINANCIEROS 110
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 110
POR LA GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
CASO III
SE COMPRA EXISTENCIAS
SE COMPRA EXISTENCIAS POR 5000 DOLARES + IGV REGISTRADOS 15,930
AL CIERRE DEL PERIODO EL TIPO DE CAMBIO ESTA
COMPRA 2.755 Y VENTA 2.778
----------------------X----------------
GASTOS FINANCIEROS 460.20
CUENTAS POR PAGAR 460.20
POR LA GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
----------------------X----------------
GASTOS POR DEPRECIACION 4500
DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO A. 4500
POR EL AJUSTE DE LA DEPRECIACION NO CONTABILIZADA
----------------------X----------------
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4500
CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 4500
POR EL AJUSTE DE LA DEPRECIACION NO CONTABILIZADA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV CAPITAL
op1 100,000 75,000 OP.2 100,000 op.1
OP.3 30,000 20,000
12,000 OP.5
12,000 OP.6
130,000 119,000 0 100,000
SD 11,000 100,000 SA
75,000 0 0 18,000
SD 75,000 18,000
CUENTAS X COBRAR A TRABAJADOR OBLIGACIONES FINANCIERAS
OP.5 12,000 30,000 OP.3
12,000 0 0 30,000
SD 12,000 30,000
50,000 0 0 50,000
50,000 50,000 SA
COMPRAS
20,000
30,000
.
50,000 0
SD 50,000
ECUACION CONTABLE ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO
148,000 - 48,000 = 100,000
AUMENTA DISMINUYE
ACTIVO 148,000
PASIVO 48,000
PATRIMONIO 100,000
148,000 = 148,000
FESTILANDIA SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE ENERO DEL AO 2013
(EN MILES DE SOLES)
85,000 0 0 12,390
85,000 12,390
CTAS POR COBRAR COMERCIALES VENTAS
15,000 OP.4
COMPRAS OP.4 17,700
TRIBUTOS
OP. 2 15,000 17,700 0 0
CONTRAPRESTACIONES 15,000
Y
17,700 APORTES AL SISTEMA15,000
DE
PENSIONES Y DE SALUD POR
15,000 0 CTAS POR COBRAR AL PERSONAL PAGAR
15,000 OP.5 3,000 OP.2 2,700 2,700 OP.4
OP.3 4,500 450 OP.6
OP.8 180 650 OP.6
63
3,000 0 7,443 3,800
3,000 3,643
95,000 60,000 0 0
35,000 0
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CTAS POR PAGAR COMERCIALES
25,000 16,000
25,000 16,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES
63,000
GASTOS DE PERSONAL
2,000
ECUACION CONTABLE ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO
137,700 - 16,000 = 121,700 GASTOS DE PUBLICIDAD
AUMENTA DISMINUYE 4,500
ACTIVO 137,700
PASIVO 16,000 GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS ADMINISTRATIVO
PATRIMONIO 121,700
500
La empresa obtuvo utilidad. 1,300
1,800
20,000 0 0 0
20,000 0
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CTAS POR PAGAR COMERCIALES
20,000 2,000 20,000
20,000 10,000
11,200 3,500
7,700
COSTO DE VENTAS VENTAS
12,000
ECUACION CONTABLE ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO 3,000
146,000 - 28,000 = 118,000 6,400
AUMENTA DISMINUYE GASTOS DE PERSONAL 21,400
ACTIVO 146,000 1,600
PASIVO 28,000
PATRIMONIO 118,000 GASTOS DE PUBLICIDAD
1,300
La empresa obtuvo utilidad. 18,000
GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS ADMINISTRATIVO
500
500
COMERCIAL DE LAPTOP S.A.C. COMERCIAL DE LAPTOP S.A.C.
BALANCE GENERAL ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS
VENTAS NETAS 21,400
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO COSTO DE VENTAS 0
ACTIVO CTE PASIVO CORRIENTE UTILIDAD BRUTA 21,400
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 78,300 CTAS POR PAGAR COMERCIALES 28,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 7,700 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 0 GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRAT 2,100
MERCADERIA 20,000 GASTOS DE VENTAS 1,300
TOTAL PASIVO CORRIENTE 28,000 UTILIDAD OPERATIV 18,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 106,000
TOTAL PASIVO 28,000 OTROS INGRESOS Y GASTOS
ACTIVO NO CORRIENTE INGRESOS FINANCIEROS
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 40,000 PATRIMONIO GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL 100,000 OTROS INGRESOS Y GASTOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 40,000 RESULTADOS ACUMULADOS 0 OTROS GASTOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO 18,000
TOTAL PATRIMONIO 118,000 RAPEIR 18,000
Las cuentas por pagar que la empresa adquiere son menores que sus ingresos
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV CAPITAL
17,600 3,000 20,000
24,700 11,000
830
7,400
7,000
280
1,428
42,300 30,938
20,000
11,362
MERCADERIA CTAS POR PAGAR A ACIONISTAS
32,000
3,000
25,000
0 0 0
60,000 0 0
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CTAS POR PAGAR COMERCIALES
39,000 7,000 70,000
28,000 14,000
67,000 77,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES RESULTADOS ACUMULADOS
2,400 1,000
24,700
27,100
GASTOS DE PUBLICIDAD
FINANCIAMIEN
PATRIMONIO 35000 TO PROPIO
0 0
CTAS POR COBRAR COMERCIALES SOBREGIRO BANCARIO
75,800 70,000 10,000
70,000 40,700
20,000
10,000
145,800 130,700
15,100
OTRAS CTAS POR COBRAR
15,500
5,000
20,500
VENTAS
CONTRATOS POR ADELANTADO 70,000
24,600
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS DE PUBLICIDAD
0
EXISTENCIA FINAL =
EXISTENCIA INICIAL 1,980,000
+ COMPRAS 1,163,000
- VENTAS 1539000
= EXISTENCIAS FINAL 1,604,000
COSTO DE VENTAS
EXISTENCIA INICIAL DE MERCADERIA 1,980,000
+COMPRA DE MERCADERIA 1,163,000
=- EXISTENCIA FINAL DE MERCADERIA 1,604,000
1,539,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CAPITAL D
1,431,000 1,163,000 268,000
1,431,000 1,163,000 0
268,000
MERCADERIA CTAS POR PAGAR A ACIONISTAS
1,980,000 1,539,000 0
1,163,000
3,143,000 1,539,000
1,604,000
VENTAS 100,000
COSTO DE VENTAS -40,000
UTILIDAD BRUTA 60,000
------------------------------ 4--------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 8260
4212 emitidas
10 efectivo y equivalente de efectivo 8260
1041 cuentas corrientes operativas
15-Jul POR EL PAGO
OPERACIN 3
SE VENDE MERCADERI 23,600 PRECIO DE VENTA CUYO COSTO ES 9,000
------------------------------ 5--------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALE 23,600
1212 emitidas en cartera
40 TRIBUTOS APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SAL 3600
### igv cuenta propia
70 VENTAS 20,000
7011 mercaderia manufacturadas
30-Jul POR LA VENTA DE MERCADERIA
------------------------------6-------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV 23,600
1041 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
12 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 23,600
1212 emitidas en cartera
30-Jul POR EL COBRO
------------------------------ 7--------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 9,000
6911 mercaderias manufacturadas
20 MERCADERIAS 9,000
2011 mercaderia manufacturadas
30-Jul POR EL COSTO DE VENTA
DEBE
HABER
LIBRO MAYOR MES DE JULIO 2013
2 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3 Capital
AS.1 5,000 AS. 4 8260 AS. 1
AS.6 23,600
28,600 8,260 0
S.D 20,340 S.A.
7,000 0 8,260
7,000
S.D
23,600 23,600 0
0 S.A
9,000 0 0
S.D 9,000 S.A
BALANCE CONSTRUCTIVO
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE JULIO DEL AO 2013
EXPRESADO EN MILES DE SOLES
GASTOS ADM 0
GASTOS VENTAS 0
Capital 13,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0 0 RESULTADOS 11,000
13,000
13,000
13,000
3,600
2,340
AGAR COMERCIALES
8260
8,260
0
7000
7,000
7,000
20,000
20,000
20,000
VO
RESULTADOS
HABER PERDIDA GANACIA
2,340
0
13,000
7,000
7,000
9,000
20,000
5,310
1100
6,410
6,410
13,000
6,930
19,930
24-May CONSTITUCIN DE LA EMPRESA SUSCRIBEN 35,000 ACCIONES DE M S/ 10 C/U 350,000
APORTANDO EN EFECTIVO 150,000
EN EXISTENCIAS PARA LA VENTA 100,000
Y EN MAQUINARIA 100,000
25-May SE ADQUIERE MERCADERIAS POR 250,000 VALOR DE COMPRA AL CREDITO
26-May SE PAGA POR ADELANTADO 2 MESES DEL ALQUILERES Y 2 MESES DE GARANTIA S/ 8,000 2500 MENSAUALES
28-May SE VENDE EL 80% DEL STOCK INICIAL CON UN 100% DE GANANCIA AL CONTADO
30-May SE PAGAN LOS SERVICIOS PUBLICOS LUZ AGUA TELEFONO POR 500 INCLUIDO IGV
SE DISTRUYE EL 100% PARA ADMINISTRACIN
31-May SE DEPRECIAN LOS ACTIVO 10% ANUAL
DEBE HABER
LIBRO DIARIO MES DE MAYO DEL 2011
------------------------------------- 1 -------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 150,000
20 MERCADERIAS 100,000
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 100,000
50 CAPITAL . 350,000
24/05 POR EL ACTIVO PASIVO Y CAPITAL
AL INICIO DE LAS ACTIVIDADES
------------------------------------- 2 -------------------------------
60 MERCADERIAS 250,000
40 TRIBUTOS Y APORTES 45,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 295,000
25-05 POR LA COMPRA DE MERCADERIAS
------------------------------------- 3 -------------------------------
DEPOSITOS EN GARANTIA 5,000
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 5,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,000
26/05 POR 2 MESES DE ALQUILER Y 2 MESES DE GARANTIA
------------------------------------- 4 -------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 188,800
VENTA 160,000
TRIBUTOS Y APORTES 28,800
28-05 POR LA VENTA DE MERCADERIA
------------------------------------- 5 -------------------------------
COSTO DE VENTAS 80,000
MERCADERIAS 80,000
26-05 POR EL COSTO DE VENTA
------------------------------------- 6 -------------------------------
63 GASTOS PRESTADO X TERCEROS 424
40 TRIBUTOS Y APORTES 76
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 500
30-05 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS PBLICOS
------------------------------------- 7 -------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVPO 424
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTOS 424
30-05 POR LA AFECTACION A GASTOS
------------------------------------- 8 -------------------------------
68 VALUACIN DE ACTIVOS 833
39 DEPRECIACIN ACUMULADA 833
31-May POR LA DEPRECIACIN DE IME
------------------------------------- 9 -------------------------------
94 GASTOS ADMISNISTRATIVOS 833
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTOS 833
31-05 POR LA AFECTACIN A GASTOS ADMINISTRATIVOS
LA DEPRECIACIN DEL MES
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE GTENERAL
AL 31 DE MAYO DEL AO 2011
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
-------------------------------------- 1 -----------------------------
10 EFECTIVO 50000
20 MERCADERIA 70000
33 MAQUINARIA 30000
50 CAPITAL 150000
24-05 POR EL INICIO DE OPERACIONES
-------------------------------------- 1 -----------------------------
SE CONSITUYE LA EMPRESA CON UN CAPITAL CONFORMADO POR 10,000ACCIONES A $/ 20 CADA ACCION
LOS SOCIOS APORTAN $1 = S/.3
50% EN EFECTIVO 300,000
30% BIENES PARA LA VENTA 180,000
20% EDIFICIOS 120,000
-------------------------------------- 1 -----------------------------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 300,000
104.1 Cuentas corrientes operativas
20 Mercaderas 180,000
201.1 Productos manufacturados
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 120,000
332.1 Edificios administrativos
50 Capital 600,000
501 Capital social
ASIENTOS DE COMPRA
-------------------------------------- 3 -----------------------------
24 Materias Primas 225,000
241 Materias primas para productos manufacturados
61 Variacin De Existencias 225,000
612.1 Materias Primas para productos manufacturados
POR EL INGRESO AL ALMACEN
-------------------------------------- 1 -----------------------------
60 Compras 77,250
602.1 Materias Primas para productos manufacturados
40 Tributos y Aportes al Sistema Privado de Pensio 13,905
401.1 Impuesto general a las ventas
10 Efectivo y equivalente de efectivo 45,578
101 Caja
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 45,578
423 Letras por pagar
-------------------------------------- 1 -----------------------------
24 Materias Primas 77,250
241 Materias primas para productos manufacturados
61 Variacin De Existencias 77,250
612.1 Materias Primas para productos manufacturados
POR EL INGRESO AL ALMACEN
-------------------------------------- 1 -----------------------------
-------------------------------------- 1 -----------------------------
20 MERCADERIA 972,000
40 TRIBUTO 174,960
42 CTA POR PAGAR 1,146,960
-------------------------------------- 1 -----------------------------
20 MERCADERIA 300,000
40 TRIBUTO 54,000
42 CTA POR PAGAR 354,000
ASIENTOS DE VENTA
-------------------------------------- 1 -----------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1,180,000
70 VENTAS 1,000,000
40 TRIBUTOS Y APORTES 180,000
-------------------------------------- 1 -----------------------------
69 COSTO DE VENTA 750,000
20 EXISTENCIAS 750,000
-------------------------------------- 1 -----------------------------
10 EFECTIVO 1,180,000
70 VENTAS 1,000,000
40 TRIBUTOS Y APORTES 180,000
-------------------------------------- 1 -----------------------------
69 COSTO DE VENTA 650,000
20 EXISTENCIAS 650,000
-------------------------------------- 1 -----------------------------
10 EFECTIVO 708,000
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 472,000
70 VENTAS 1,000,000
40 TRIBUTOS Y APORTES 180,000
COMPRO 10 VEHICULOS AL CONTADO A 10000 C/U Y LOS VENDO AL CONTADO CON UN MARGEN DE GANANCIA DEL 80%
-------------------------------------- 1 -----------------------------
MERCADERIA 100,000
TRIBUTO 18,000
EFECTIVO 118,000
-------------------------------------- 1 -----------------------------
EFECTIVO 212,400
VENTAS 180,000
TRIBUTO 32,400
-------------------------------------- 1 -----------------------------
COSTO DE VENTA 100,000
MERCADERIA 100,000
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIE
INGRESOS ACTIVO
(-) GASTOS (-) PASIVO
= PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIAL
(-) CTAS PATRIMONIALES
UTILIDAD O PERDIDA UTILIDAD O PERDIDA
INGRESOS ACTIVOS
INGRESOS X VENTAS 10,000 EFECTIVO
INGRESOS X alquileres 8,000 INVERSIONES FINANCIERAS
INGRESOS FINANCIEROS 7,000 CUENTAS X COBRAR
INGRESOS X VTA DE ACTIVO FIJO 5,000 OTRAS CTAS X COBRAR
TOTAL INGRESOS 30,000 EXISTENCIAS
GASTOS PAGADOS X ANTICIPADOS
TOTAL ACTIVO CTE
INVERSIONES LARGO PLAZO
IME
INTANGIBLES
TOTAL ACTIVO NO CTE
TOTAL ACTIVO
GASTOS PASIVO
COSTO DE VENTAS 5,000 CUENTAS X PAGAR
GASTOS DE AMINISTRACION 4,000 TRIBUTOS X PAGAR
GASTOS DE VENTAS 7,000 REMUNERACIONES X PAGAR
GASTOS FINANCIEROS 3,000 OTRAS CTAS X PAGAR
OTROS GASTOS 1,000 TOTAL PASIVO CTE
TOTAL GASTOS 20,000 DEUDAS A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES FINANCIERAS LARG
TOTAL PASIVO NO CTE
INGRESOS 30,000 TOTAL PASIVO
(-) GASTOS -20,000
PATRIMONIO
UTILIDAD O PERDIDA 10,000 CAPITAL
IMPUESTO A LA RENTA 3000 RESERVAS
UT. NETA 7,000 RESULTADOS
TOTAL PATRIMONIO
O DE SITUACION FINANCIERA
ATRIMONIO
TILIDAD O PERDIDA
ACTIVOS
1,000
FINANCIERAS 2,000
3,000
4,000
6,000
ADOS X ANTICIPADOS 7,000
OTAL ACTIVO CTE 23,000
LARGO PLAZO 5,000
6,000
7,000
OTAL ACTIVO NO CTE 18,000
TAL ACTIVO 41,000
PASIVO
1,000
1,000
ONES X PAGAR 2,000
5,000
OTAL PASIVO CTE 9,000
RGO PLAZO 1,000
S FINANCIERAS LARG 2,000
OTAL PASIVO NO CTE 3,000
TAL PASIVO 12,000
18,000
1,000
10,000
OTAL PATRIMONIO 29,000
OPERACIN 1
se crea la empesa el sol Efectivo y Equivalente De Eefectivo Capital Debe 912,068
LOS APORTES SON: op.1 60000 59,000 op.3 560000 Haber 912,068
Efectivo 60,000 op.2 100,000 50,000 op. 5 0
mercaderias 100.000 250,000 op.12 8,000 3,000 op.6
op.14 2500 10,000 op. 7
edificios 250,000 op.15 5000 47,200 op. 8
op.16 118,000 10,000 op.10
op.19 5,000 op.11
5,310 op.13
5,000
60000 op.19
100,000 op.20
10,000 op.22
capital 560,000 293500 364,510 0 560000
71,010 560,000
OPERACIN 2
Tributos
Contraprestaciones
al Sistema de
Pensiones y Salud
recibimos un prestamo del banco 100,000 Mercaderias por Pagar
op.1 250000 60000 op.16 op.3 9000 18000
OPERACIN 3 80,000 op.17 op.4 900 22881.36 op.17
compramos maquinarias valor de compra 50,000 al contado op.7 1525
op.8 7200
op.9 7627
OPERACIN 4 op.11 5000
op.13 810
op.19 15254
op.21 1440
op.22 1525
compramos conputadoras al credito 5,000 250,000 140000 50282 40881
110,000 -9401
Inmueble maquinaria y Equipo
op.1 250000
OPERACIN 5 5 op.3 50,000
pagamos la deuda al banco 50,000 op.4 5,000
op. 7 8475
op. 8 40,000
op.9 42,373
84,746
op.21 8,000
op.22 8,475
OPERACIN 6 497,068 0
efectuamos un prestamo alos trabajadores 3,000 497,068
efectuamos un prestamo alos trabajadores x 10,000 Cuentas Por Cobrar Comerciales Ventas
op.14 100,000
127119 op.17
OPERACIN 11 0 227,119
pagamos tributos x 5,000 227,119
Costo de ventas
op.16 60000
op.17 80,000
OPERACIN 12
recibimos un prestamo del banco 8,000 140,000 0
140,000
OPERACIN 13 Cuentas Por Cobrar Comerciales
se pago gastos administrativos (valor ) 4500 op.19 150,000 2500 op.14
150,000 2500
147,500
OPERACIN 14
cobramos a clientes 2500
OPERACIN 15
cobramos a trabajadores 5000
OPERACIN 16
vendemos mercaderias (valor de venta) 100000 contado
costo es 60%
al contado
OPERACIN 17
vendemos mercaderias precio de compra 150000 credito
cuyo costo es 80000
OPERACIN 18
pretamos dinero al personal 5000
OPERACIN 19
compramos vehiculos precio 100000
contado 60%
credito 40%
costo de venta 60%
OPERACIN 20
pagamos a provedores 100000
OPERACIN 21
compramos conputadoras valor de compra 8000
credito
OPERACIN 22
compramos computadoras al contado precio 10,000
BALANCE CONSTRUCTIVO
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE JULIO DEL AO 2013
EXPRESADO EN MILES DE SOLES
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE JULIO DEL AO 2013
EXPRESADO EN MILES DE SOLES
EXISTENCIAS NETO
EXISTENCIA 160000
PROVISIOND DE DESVALORIZACION DE EXISTENCIA -10000 2007
NOTA 3 150,000
INTANGIBLES NETO
INTANGIBLES 10,000
PROVISION POR AMORTIZACION ACUMULADA -4,000
NOTA 6 6,000
A) --------------------------- 2----------------------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 5,000
SOBREGIRO 5,000
31/12 POR EL SOBREGIRO
--------------------------- 2a----------------------------
RESULTADOS DEL EJERCICIO 10,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 10,000
31/12 POR EL AJUSTE EFECTIVO
2000 5000
5000
7000 5000
B) --------------------------- 3----------------------------
PROVISION COBRANZA DUDOSA 8000
C) --------------------------- 4----------------------------
PROVBIOSIOND DE DESVALORIZACION -GASTO NO DEDUCIBLE 2007 10000
PROVISIONDE DESVALORIZACION - GASTOS NO DEUCIBLE -2009 6000
OTROS GASTOS 10,000
PROVISIOND DE DESVALORIZACION DE EXISTENCIA 10,000
31/12 POR LA MPROVISION DE DESVALORIZACION
D) --------------------------- 5----------------------------
GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
EXCESO EN EL DEVENGO
GASTOS DE VENTA
GASTOS CONTRATADOS POR ANTICI
ASI FUE CONTABILIZADO
GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,000
GASTOS VENTA 1,000
31/12 POR EL EXTORNO DEL EXCESO DE DEVENGO DE LOS GPA
E) --------------------------- 6----------------------------
INVERSIONES FINANCIERAS 30000
DISMINUCION DEL VALOR 10000
INVERSIONES FINANCIERAS NETAS 20000
f) --------------------------- 7----------------------------
INTANGIBLES 10,000
PROVISION POR AMORTIZACION ACUMULADA -4,000
NOTA 6 6,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES L.P OBLIGACIONES FINANCIERAS CUENTAS POR PAGAR COMER4CIALES
9,000 12,000 25,000 120,000
1,300
EFECTIVO 250,000
CAPITAL 90,000
OTRAS CTAS X COBRAR 4,500
EXISTENCIAS 40,000
PRESTAMOS BANCARIOS 180,000
CUENTAS X PAGAR COMERCIALES 150,000
GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO 4,500
INTANGIBLES 80,000
DEPRECIACION ACUMULADA 10,000
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 100,000
RESULTADOS ACUMULADOS 50,000
ELABORAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ( EX Balance general)
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2012
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 2,012 PASIVO CORRIENTE 2,012
Efectivo y equivalente de efectivo 260,000 Sobregiro
Valores Negociables
Cuentas por cobrar Cuentas por pagar 150,000
Otras cuentas por cobrar 4,500 Otras cuentas por pagar
Cuentas por cobrar a vinculadas Obligaciones Financieras
Existencias 40,000 cuentas por pagar a vinculadas
anticipo a proveedores Anticipos recibidos
Gastos contratados por anticipado Parte Corriente de DLP
TOTAL PASIVO corriente 150,000
Prestamo Bancario 180,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 304,500 Deudas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo Ingresos Diferidos
Inversiones permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIE 180,000
Inmueble. Maquinaria y equipo 100,000
Depreciacion acumulada -10,000 TOTAL PASIVO 330,000
activos intangibles 80,000
otros activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 170,000
PATRIMONIO
Capital 90,000
Excedente de Revaluacion
Reserva Legal
Resultados acumulados 50,000
Resultados del Ejercicio 4,500
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 2,012 PASIVO CORRIENTE 2,012
Efectivo y equivalente de efectivo 50,000 Sobregiro 5,000
Valores Negociables
Cuentas por cobrar 20,000 Cuentas por pagar 150,000
Otras cuentas por cobrar 4,500 Otras cuentas por pagar
Cuentas por cobrar a vinculadas Obligaciones Financieras
Existencias 650,000 cuentas por pagar a vinculadas
anticipo a proveedores Anticipos recibidos
Gastos contratados por anticipado 25,000 Parte Corriente de DLP
TOTAL PASIVO corriente 155,000
Prestamo Bancario 100,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 749,500 Deudas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo Ingresos Diferidos
Inversiones permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIE 100,000
Inmueble. Maquinaria y equipo 220,000
Depreciacion acumulada -22,000 TOTAL PASIVO 255,000
activos intangibles 100,000
otros activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 298,000
PATRIMONIO
Capital 120,000
Excedente de Revaluacion
Reserva Legal
Resultados acumulados 50,000
Resultados del Ejercicio 622,500
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31-01-2013
VENTAS NETAS 200,000
COSTO DE VENTAS 83,500
UTILIDAD BRUTA 116,500
GASTOS ADMINISTRATIVOS 25,000
GASTOS DE VENTAS 29,000
OTROS INGRESOS 0
OTROS GASTOS 0
UTILIDAD OPERATIVA 62,500
INGRESOS FINANCIEROS 2,000
GASTOS FINANCIEROS 1,500
UTILIDAD ANTES DE PART E I.RTA 63,000
PARTICIPACION A TRABA
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOA LA RTA
I. RENTA
UTILIDAD NETA
Prctica 6
A continuacin se presentan los saldos contables al 31 de mayo del 2,01.. de la empresa COMERCIAL LIMA
SAC, empresa que inici sus operaciones el 1 de enero del 2,01.. y que se dedica a la compra y venta de
material de construccin.
Gastos de Vent
Remuneraciones
Gastos Contrata
Anticipos de Cli
Otros Gastos
Obligaciones Fi
Cuentas por Cob
Activo Fijo
Gastos Administ
Capital Social
Inversiones fina
Ingresos Financ
Tributos por Pag
Existencias
Costo de Ventas
Caja y Bancos
Ventas
Intangibles
Cuentas por Pag
revisin de la documentacin que acompaa las solicitudes de crditos. Entre
sus funciones est, revisar la correcta presentacin de los Estados Financieros
que presentan los clientes.
LA VUELTA SAC
BALANCE GENERAL
AL 31.12.1..
NUEVOS SOLES
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
CAJA BANCOS 43,500 TRIBUTOS P 18,000
CTAS POR COBR. COMERC 70,000 REMUNERAC 10,000
SOBREGIROS BANCARIOS -10,500 AMORTIZAC 80,000
EXISTENCIAS 62,500
22,500
40,000
PUBLICIDAD PAGADA POR ADELANTADO
19,000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
5,500
INVERSIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO
47,000
CAPITAL SOCIAL
180,000
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
194,000
RESERVA LEGAL
6,750
DEPRECIACION ACUMULA -25,000 RESULTADO 118,250
ACTIVOS INTANGIBLES 98,000
ACTIVO TOTAL 458,500 PASIVO Y P 458,500
LA VUELTA SAC
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL AO 2,01..
NUEVOS SOLES
VENTAS 355,000
ANTICIPOS DE CLIENTES 35,000
INGRESOS TOTALES 390,000
GASTOS OPERATIVOS:
GASTOS ADMINISTRATIVOS -55,200
GASTOS DE VENTAS -44,550
Cul es el total del activo corriente? Tiene suficiente liquidez para cumplir con las obligaciones el 2008?. Sustente su respuesta.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DEL AO 2011
EXPRESADO EN MILES DE EUROS
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DEL AO 2011
EXPRESADO EN MILES DE EUROS
CEMPREPRO BLOGSPOT.COM
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DEL AO 2011
EXPRESADO EN MILES DE EUROS
CEMPREPRO BLOGSPOT.COM
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DEL AO 2011
EXPRESADO EN MILES DE EUROS
COMPRAS VENTAS
OP.3 500 5,500 OP.4
3,000 OP.5
.
500 0 0 8,500
SD 500 8,500
TRIBUTOS
ECUACION CONTABLE ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR
80,736 - 100 = 80,636 CUENTAS X COBRAR COMECIALES PAGAR
AUMENTA DISMINUYE OP.5 3,540 1,000 990 OP.4
ACTIVO 83,276 540 OP.5
PASIVO 5,584 .
PATRIMONIO 77,692 3,540 1,000
SD 2,540 198 108 OP.6
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO 72 156 OP.6
GASTOS DE PERSONAL 3960
83,276 5,584 PATRIMONI OP.6 1,200 270 5,754
108 5,484
PATRIMO 77,692
1,308 0
SD 1,308
GASTOS DE SERVICIOS REMUNERACIONES Y
PRESTADOS POR PARTICIPACIONES POR
TERCEROS PAGAR
OP.6 1,100 1,044 1,044 OP.6
400
.
1,500 0
1,500 1,044 1,044
0
OTROS INGRESOS DE
GESTIN
22,000
DEBE 0 22,000
HABER 22,000
FESTILANDIA SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE ENERO DEL AO 2013
(EN MILES DE SOLES)
FESTILANDIA SAC
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE ENERO DEL AO 2013
(EN MILES DE SOLES)
VENTAS 8,500
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA 8,500
85,000 0 0 10,500
85,000 10,500
CTAS POR COBRAR COMERCIALES VENTAS
15,000 15,000
15,000 0 0 15,000
15,000 15,000
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL
3,000
DEBE 161,500
3,000 0 HABER 161,500
3,000 0
COSTO DE VENTAS
9,750
9,750 0
9,750
GASTOS DE PERSONAL
5,000
5,000 0
5,000
GASTOS DE PUBLICIDAD
1,000
1,000 0
1,000
GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS ADMISNITRATIVO
350
350 0
350
FRUTAR SAC FRUTAR SAC
BALANCE GENERAL ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS
VENTAS NETAS 15,000
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO COSTO DE VENTAS 9,750
ACTIVO CTE PASIVO CORRIENTE UTILIDAD BRUTA 5,250
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,150 CTAS POR PAGAR COMERCIALE 10,500
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 15,000 CTAS POR PAGAR A ACIONISTAS 16,000 GASTOS OPERATIVOS
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL 3,000 GASTOS ADMINISTRA 5,350
MERCADERIA 41,250 GASTOS DE VENTAS 1,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 26,500 UTILIDAD OPERAT -1,100
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 60,400
TOTAL PASIVO 26,500 OTROS INGRESOS Y GASTOS
ACTIVO NO CORRIENTE INGRESOS FINANCIEROS
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 85,000 PATRIMONIO GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL 120,000 OTROS INGRESOS Y GASTOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 85,000 RESULTADOS ACUMULADOS 0 OTROS GASTOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO -1,100
TOTAL PATRIMONIO 118,900 RAPEIR -1,100
95,000 60,000 0 0
35,000 0
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CTAS POR PAGAR COMERCIALES
25,000 16,000
25,000 16,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES
63,000
GASTOS DE PERSONAL
2,000
ECUACION CONTABLE ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO
137,700 - 16,000 = 121,700 GASTOS DE PUBLICIDAD
AUMENTA DISMINUYE 4,500
ACTIVO 137,700
PASIVO 16,000 GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS ADMINISTRATIVO
PATRIMONIO 121,700
500
La empresa obtuvo utilidad. 1,300
1,800
ALQUILERES PAGADOS X ANTICIPADO
2,000
ELECTRO AUTO S.A.C. ELECTRO AUTO
BALANCE GENERAL ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS
VENTAS NETAS 90,000
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO COSTO DE VENTAS 60,000
ACTIVO CTE PASIVO CORRIENTE UTILIDAD BRUTA 30,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12,700 CTAS POR PAGAR COMERCIALE 16,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 63,000 CTAS POR PAGAR A ACIONISTAS 0 GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRA 3,800
MERCADERIA 35,000 GASTOS DE VENTAS 4,500
CONTRATOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 16,000 UTILIDAD OPERAT 21,700
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 112,700
TOTAL PASIVO 16,000 OTROS INGRESOS Y GASTOS
ACTIVO NO CORRIENTE INGRESOS FINANCIEROS
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 25,000 PATRIMONIO GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL 100,000 OTROS INGRESOS Y GASTOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,000 RESULTADOS ACUMULADOS 0 OTROS GASTOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO 21,700
TOTAL PATRIMONIO 121,700 RAPEIR 21,700
20,000 0 0 0
20,000 0
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CTAS POR PAGAR COMERCIALES
20,000 2,000 20,000
20,000 10,000
11,200 3,500
7,700
COSTO DE VENTAS VENTAS
12,000
ECUACION CONTABLE ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO 3,000
146,000 - 28,000 = 118,000 6,400
AUMENTA DISMINUYE GASTOS DE PERSONAL 21,400
ACTIVO 146,000 1,600
PASIVO 28,000
PATRIMONIO 118,000 GASTOS DE PUBLICIDAD
1,300
La empresa obtuvo utilidad. 18,000
GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS ADMINISTRATIVO
500
500
COMERCIAL DE LAPTOP S.A.C. COMERCIAL DE LAPTOP S.A.C.
BALANCE GENERAL ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS
VENTAS NETAS 21,400
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO COSTO DE VENTAS 0
ACTIVO CTE PASIVO CORRIENTE UTILIDAD BRUTA 21,400
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 78,300 CTAS POR PAGAR COMERCIALE 28,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 7,700 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 0 GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRA 2,100
MERCADERIA 20,000 GASTOS DE VENTAS 1,300
TOTAL PASIVO CORRIENTE 28,000 UTILIDAD OPERAT 18,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 106,000
TOTAL PASIVO 28,000 OTROS INGRESOS Y GASTOS
ACTIVO NO CORRIENTE INGRESOS FINANCIEROS
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 40,000 PATRIMONIO GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL 100,000 OTROS INGRESOS Y GASTOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 40,000 RESULTADOS ACUMULADOS 0 OTROS GASTOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO 18,000
TOTAL PATRIMONIO 118,000 RAPEIR 18,000
Las cuentas por pagar que la empresa adquiere son menores que sus ingresos
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC CAPITAL
17,600 3,000 20,000
24,700 11,000
830
7,400
7,000
280
1,428
42,300 30,938
20,000
11,362
MERCADERIA CTAS POR PAGAR A ACIONISTAS
32,000
3,000
25,000
0 0 0
60,000 0 0
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CTAS POR PAGAR COMERCIALES
39,000 7,000 70,000
28,000 14,000
67,000 77,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES RESULTADOS ACUMULADOS
2,400 1,000
24,700
27,100
GASTOS DE PUBLICIDAD
FINANCIAMIEN
PATRIMONIO 35000 TO PROPIO
151,100 0 #REF! 0
151,100
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CTAS POR PAGAR COMERCIALES
0 0
CTAS POR COBRAR COMERCIALES SOBREGIRO BANCARIO
75,800 70,000 10,000
70,000 40,700
20,000
10,000
145,800 130,700
15,100
OTRAS CTAS POR COBRAR
15,500
5,000
20,500
VENTAS
CONTRATOS POR ADELANTADO 70,000
24,600
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS DE PUBLICIDAD
EXISTENCIA FINAL =
EXISTENCIA INICIAL 1,980,000
+ COMPRAS 1,163,000
- VENTAS 1539000
= EXISTENCIAS FINAL 1,604,000
COSTO DE VENTAS
EXISTENCIA INICIAL DE MERCADERIA 1,980,000
+COMPRA DE MERCADERIA 1,163,000
=- EXISTENCIA FINAL DE MERCADERIA 1,604,000
1,539,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CAPITAL D
1,431,000 1,163,000 268,000
1,431,000 1,163,000 0
268,000
MERCADERIA CTAS POR PAGAR A ACIONISTAS
1,980,000 1,539,000 0
1,163,000
3,143,000 1,539,000
1,604,000
RATIOS FINANCIEROS
BASE : EEFF
LIQUIDEZ
GESTIN SOLVENCIA RENTABILIDAD
LIQUIDEZ CTE TOTAL ACT CTE ROTACION DE COSTO DE VTAS ENDEUD PASIVO TOTAL RENTAB BRUTA U.BRUTA
PASIVO CTE EXIST EXISTENCIAS PATRI PATRIMONIO DE VENTAS} VENTAS
PRUEBA ACIDA ACT CTE- EXIST-GPADELANTADO ROT ACT VENTAS ENDE PATRIM DEUDAS A LP RENTAB NETA U. NETA
PASIVO CTE TOTAL ACT TOTAL L.P PATRIM} DE VENTAS VENTAS
LIQUIDEZ CAJA Y BANCOS + VALORES NEG PERIODO CXC X 360 RENTA BRUTA U.B
ABSOLUTA PASIVO CTE COBRO VENTAS DE PATRI PATRIMONIO
TRABAJO ACT CTE -PASIVO CTE PAGO COSTO DE VENTAS PATRI PATRIMONIO
CEMPREPRO .ES.TL
CEMPREPRO .ES.TL
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DEL AO 2011
EXPRESADO EN MILES DE EUROS
SOLVENCIA
RENTA BRUTA
DE PATRI U.BRUTA 80,000 2.09%
PATRIMONIO 3,835,450
RENTA NETA
DE PATRI U.NETA 18,550 0.48%
PATRIMONIO 3,835,450
CASO ANALIS FINANCIERO UNMSM - CURSO DE ACTUALIZACION 2011
LA AGENCIA DE ADUANAS " QUIPU" PRESENTA LA SGTE INFORMACIN FINANCIERA
RUBRO
VENTAS NETAS 258,000 305,000
COSTO DE VENTAS 175,000 182,000
GASTOS DE OPERACIN 127,000 101,500
CARGAS FINANCIERAS 9,700 8,000
OTROS INGRESOS 12,500 11,000
IMPUESTO A LA RENTA 30% 30%
ADEMAS SE TIENE
ACTIVOS TOTALES 218,000 221,000 235,000
PATRIMONIO TOTAL 88,000 95,000 113,000
SE PIDE:
A) CALCULE LA POSICIN DE RENTABILIDAD COMPARELA CON LAS POLITICAS QUE SON:
EXPECTATIVA DE RENTABILIDAD ECONOMICA - RE 9%
EXPECTATIVA DE RENTABILIDAD FINANCIERA - RF 12%
B) COMENTE LOS RESULTADOS OBTENIDOS
CASO II
LA EMPRESA IMPORTADORA GAMMA TIENE LOS SGTES DATOS
CONCEPTO X1 X2
ACTIVOS TOTALES 470,000 580,000
DEUDA DE LARGO PLAZO 70,000 102,000
ACTIVO FIJO 280,000 295,000
PASIVO TOTAL 152,500 268,300
SE PIDE:
A ) COMPLETE EL BALANCE GENERAL PARA LOS AOS X1 Y X2
B) CALCULE LA POSICIN DE SOLVENCIA
C) COMPARE LOS VALORES TERICOS (NORMAL)
D) COMENTE LOS RESULTADOS
CASO 3
LA EMPRESA LOGISTIC BUSINESS TIENE LOS SGTES DATOS :(u$)
CAJA 110,000
BANCOS 230,000
VALORES NEGOCIABLES 17,000
CUENTAS POR COBRAR 425,000
MERCADERIAS 1,655,000
DEPSITOS A PLAZO A 270DAS 350,000
SOBREGIRO BANCARIO 650,000
DESCUENTO DE DOCUMENTOS 125,000
FRACTURAS POR PAGAR (77 DIAS) 1,256,500
PRESTAMO HIPOTECARIO ( 2 AOS) 730,000
LETRAS POR PAGAR ( 11 MESES) 1,123,500
SE PIDE
A) CALCULAR LA POSICIN DE LIQUIDEZ
B) COMENTE LOS RESULTADOS EN BASE A LOS VALORES PTIMOS DESEABLES
CASO 4
EL CONSORCIO KUELAP PRESENTA LAS SIGUIENTES CUENTAS ( S/.)
RUBRO X1 X2
DEUDA CORRIENTE EN EL BANCO 108,000 70,500
DEUDAS CON PROVEEDORES 122,000 243,000
MERCADERIA EN ALMACENES 14,500 22,300
CUENTAS POR COBRAR 85,500 142,500
DINERO EN CAJA 54,000 89,700
DEUDA A CORTO PLAZO CON TRABAJADORES 18,000 6,200
DEUDAS DE CORTO PLAZO CON SUNAT 21,000 19,400
SOBREGIRO BANCARIA 15,000 39,600
DEUDA HIPOTECARIA 75,200 68,300
EQUIPO DE OFRICINA 22,100 20,500
RENTA NETA
DE PATRI U.NETA -43.37% 15.18%
PATRIMONIO
RENTA NETA
DEL ACTIVO U.NETA -18.64% 7.30%
ACTIVO
BENEF ANTES
DE INTERES E
IMP U.O+OI -12.21% 10.66%
VENTAS
RENTA
RENTA
CASO II
LA EMPRESA IMPORTADORA GAMMA TIENE LOS SGTES DATOS
CONCEPTO X1 X2
ACTIVOS TOTALES 470,000 580,000
DEUDA DE LARGO PLAZO 70,000 102,000
ACTIVO FIJO 280,000 295,000
PASIVO TOTAL 152,500 268,300
SE PIDE:
A ) COMPLETE EL BALANCE GENERAL PARA LOS AOS X1 Y X2
B) CALCULE LA POSICIN DE SOLVENCIA
C) COMPARE LOS VALORES TERICOS (NORMAL)
D) COMENTE LOS RESULTADOS
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MAYO DEL AO 2011
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 2,010 2011 PASIVO CORRIENTE 2,010 2011
Caja y Bancos Sobregiro
Valores Negociables
Cuentas por cobrar Cuentas por pagar
Otras cuentas por cobrar Otras cuentas por pagar
Cuentas por cobrar a vinculadas Obligaciones Financieras
Existencias cuentas por pagar a vinculadas
anticipo a proveedores Anticipos recibidos
Gastos contratados por anticipado Parte Corriente de DLP
tributos por recuperar TOTAL PASIVO corriente 82,500 166,300
Prestamo Bancario
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 190,000 285,000 Deudas a largo plazo 70,000 102,000
Otras cuentas por cobrar a largo plazo Ingresos Diferidos
Inversiones permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inmueble. Maquinaria y equipo 280,000 295,000
Depreciacion acumulada TOTAL PASIVO 152,500 268,300
activos intangibles
otros activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIEN 280,000 295,000
PATRIMONIO
Capital
Excedente de Revaluacion
Reserva Legal
Resultados acumulados
Resultados del Ejercicio
SOLVENCIA
2010 2011
ENDEUD PATRI PASIVO TOTAL 48.03% 86.08% EL PATRIMONIO ESTA
COMPROMETIDO EN UN 48.03% EN EL
AO 2010 DESMEJORANDO SU NIVEL
PATRIMONIO DESOLVENCIA PARA EL AO 2011
DEBIDO A QUE EL PASIVO ESTA
COMPROMETIENDO EL 86.08%
EXISTE RIESGO DE INSOLVENCIA
ENDE PATRIM DEUDAS LP 22.05% 32.72% EL PATRIMONIO ESTA
COMPROMETIDO EN UN 22.05% POR
LAS OBLIGACIONES L.P EN EL AO
2010 AUMENTADO ESTAS A 32.72%
L.P PATRIMONIO PARA EL AO 2011
OTROS PAGOS
CEMPREPRO.ES.TL
FLUJO DE CAJA
PARA EL PERIODO PROYECTADO DE AGOSTO A DICIEMBRE DEL AO 2011
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
TOTAL AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBR DICIEMBRE PENDIENTE
CONCEPTO
SALDO INICIAL 2,500,000 2,000,000 2,750,000 2,500,000 2,000,000
INGRESOS
COBRANZA A CLIENTES MESJULIO
COBRANZA A CLIENTES MESAGOSTO
COBRANZA A CLIENTES MESSEPTIEMBRE
COBRANZA A CLIENTES MESOCTUBRE
COBRANZA A CLIENTES MESNOVIEMBRE
COBRANZA A CLIENTES MESDICIEMBRE
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO SEPTIEMBRE
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO OCTUBRE
INGRESOS POR DIVERSOS CONCEPTOS
APORTES DE LOS SOCIOS
ING VTA IME ING ING VTA IME APORTE TOTAL PAGO A
INGRES
DIVERSO SOCIOS OS CTA IRTA
720,000 14,400
2,000 700,000 14,000
90,000 90,000 18,000 660,000 13,200
40,000 40,000 4,000 650,000 13,000
13,000 100,000 720,000 14,400
9,000 800,000 16,000
SAN JACINTO SA
FLUJO DE CAJA
PARA EL PERIODO PROYECTADO DE AGOSTO A DICIEMBRE DEL AO 2011
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
TOTAL AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBR DICIEMBRE PENDIENTE
CONCEPTO
SALDO INICIAL 35,000 35,000 64,000 73,000 130,000 114,000
INGRESOS VENTAS
COBRANZA A CLIENTES MESJULIO 720,000 360,000 360,000
COBRANZA A CLIENTES MESAGOSTO 700,000 700,000 350,000 350,000
COBRANZA A CLIENTES MESSEPTIEMBRE 660,000 660,000 0 330,000 330,000
COBRANZA A CLIENTES MESOCTUBRE 650,000 650,000 0 0 325,000 325,000
COBRANZA A CLIENTES MESNOVIEMBRE 720,000 720,000 360,000 360,000
COBRANZA A CLIENTES MESDICIEMBRE 800,000 800,000 400,000 400,000
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO SEPTIEMBRE 90,000 90,000
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO OCTUBRE 40,000 40,000
INGRESOS POR DIVERSOS CONCEPTOS 2,000 18,000 4,000 13,000 9,000
APORTES DE LOS SOCIOS 100,000
ING VTA IME ING DIVERSO ING APORTE TOTAL PAGO ACTA
INGRESO
VENTAS PATENTES SOCIOS S 2%
620,000 620,000 12,400
750,000 15,000 90,000 92,000 947,000 18,940
460,000 250,000 18,000 728,000 14,560
565,000 40,000 4,000 609,000 12,180
620,000 60,000 13,000 100,000 693,000 13,860
950,000 9,000 959,000 19,180
2%
SAN JACINTO SA
FLUJO DE CAJA
PARA EL PERIODO PROYECTADO DE AGOSTO A DICIEMBRE DEL AO 2011
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
TOTAL AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBR DICIEMBRE PENDIENTE
CONCEPTO
SALDO INICIAL 0 15,000 200,600 333,660 144,600 90,000
INGRESOS VENTAS
COBRANZA A CLIENTES MESJULIO 620,000 620,000 310,000
COBRANZA A CLIENTES MESAGOSTO 750,000 750,000 375,000 375,000
COBRANZA A CLIENTES MESSEPTIEMBRE 460,000 460,000 0 230,000 230,000
COBRANZA A CLIENTES MESOCTUBRE 565,000 565,000 0 0 282,500 282,500
COBRANZA A CLIENTES MESNOVIEMBRE 620,000 620,000 310,000 310,000
COBRANZA A CLIENTES MESDICIEMBRE 950,000 950,000 475,000 475,000
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO AGOSTO 15,000 15,000
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO SEPTIEMBRE 250,000 250,000
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO NOVIEMBRE 60,000 60,000
INGRESOS POR DIVERSOS CONCEPTOS 130,000 90,000 40,000
COBRO DE PATENTES 136,000 92,000 18,000 4,000 13,000 9,000
APORTES DE LOS SOCIOS 40,000 40,000
SAN JACINTO SA
SAN JACINTO SA
FLUJO DE CAJA
PARA EL PERIODO PROYECDTADO DE AGOSTO A DICIEMBRE DEL AO 2011
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
TOTAL AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBR DICIEMBRE PENDIENTE
CONCEPTO
SALDO INICIAL 35,000 35,000 64,000 73,000 130,000 114,000
INGRESOS VENTAS
COBRANZA A CLIENTES MESJULIO 720000 360,000 360,000
COBRANZA A CLIENTES MESAGOSTO 700,000 700,000 350,000 350,000
COBRANZA A CLIENTES MESSEPTIEMBRE 660,000 660,000 0 330,000 330,000
COBRANZA A CLIENTES MESOCTUBRE 650,000 650,000 0 0 325,000 325,000
COBRANZA A CLIENTES MESNOVIEMBRE 720,000 720,000 360,000 360,000
COBRANZA A CLIENTES MESDICIEMBRE 800,000 800,000 400,000 400,000
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO SEPTIEMBRE 90,000 90,000
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO OCTUBRE 40,000 40,000
INGRESOS POR DIVERSOS CONCEPTOS 2,000 18,000 4,000 13,000 9,000
APORTES DE LOS SOCIOS 100,000
INVENTARIO INCIAL COMPROBANTE CONCEPTO RUC DATO DEBE HABER ACTIVO 410013
CAPITAL ?
23722
CREDITO EN
RUC FECHA DOC NMERO PROVEDDOR DETALLE VALOR S/. IGV TOTAL CONTADO % AL CONTADO LETRAS
2/1/2011 FACTURA 001-006 MERCADERIA SA MERCADERIA 32,000.00 5,760.00 37,760.00 15,104.00 40% 22,656.00
2/3/2011 FACTURA 001-055 DUEAS SA LIBROS CONTABL 560.00 100.80 660.80 660.80 100% 0.00
2/5/2011 FACTURA 001-066 CAMARGO SA MERCADERIA 10,500.00 1,890.00 12,390.00 7,434.00 60% 4,956.00
2/8/2011 FACTURA 001-045 FABRICAS SA MERCADERIA 21,700.00 3,906.00 25,606.00 25,606.00 100% 0.00
2/10/2011 RECIBO 434-530 LUZ DEL SUR LUZ 600.92 108.17 709.09 709.09 100% 0.00
2/10/2011 RECIBO 582-1420 SEDAPAL AGUA 220.87 39.76 260.63 260.63 100% 0.00
2/10/2011 RECIBO 001-4260 TELEFONICA TELEFONO 403.36 72.60 475.96 475.96 100% 0.00
2/13/2011 FACTURA 024-4120 MARKETING UPL PUBLICIDAD 7,184.87 1,293.28 8,478.15 8,478.15 100% 0.00
73,170.02 13,170.60 86,340.62 58,728.62 27,612.00
---------------------------------------------------------1 -----------------------------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 85349
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 62490
16 OTRAS CTAS POR COBRAR 4583
20 MERCADERIAS 45340
33 IME 212251
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y A. 5002
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES 18720
50 CAPITAL 386291
---------------------------------------------------------2 -----------------------------------------------------------------
60 COMPRAS 64,200.00
601 64,200.00
---------------------------------------------------------3-----------------------------------------------------------------
20 MERCADERIA 64,200.00
201 ALMACEN
--------------------------------------------------------- 4 -----------------------------------------------------------------
941
951
--------------------------------------------------------- 5 -----------------------------------------------------------------
CREDITO EN
RUC FECHA DOC NMERO CLIENTE DETALLE VALOR S/. IGV TOTAL CONTADO % AL CONTADO LETRAS
2/2/2011 FACTURA 001-005 PLAZA VEA SA MERCADERIA 18,907.56 3,403.36 22,310.92 17,848.74 80% 4,462.18
2/6/2011 FACTURA 001-006 INVERSIONES TO MERCADERIA 31,920.00 5,745.60 37,665.60 37,665.60 100% 0.00
2/6/2011 NOTA DE CREDIT 001-006 INVERSIONES TO DESCUENTO DE -957.60 -172.37 -1,129.97 -1,129.97 100% 0.00
2/7/2011 FACTURA 001-007 COMERCIAL AUR MERCADERIA 4,566.00 821.88 5,387.88 5,387.88 100% 0.00
2/15/2011 FACTURA COMERCIAL ROSA MERCADERIA 26,072.90 4,693.12 30,766.02 30,766.02 100% 0.00
--------------------------------------------------------- 7 -----------------------------------------------------------------
67 GASTOS FINANCIEROS
4011 IGV
70 VENTAS 81,466.46
701 MERCADERIA
4011 IGV
--------------------------------------------------------- 8-----------------------------------------------------------------
971 DESCUENTOS
--------------------------------------------------------- 9-----------------------------------------------------------------
101
121 FACTURA
--------------------------------------------------------- 10-----------------------------------------------------------------
10 90,538.27
104
10 90,538.27
101
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E y F ARTICULO 34
RUC FECHA DOC NMERO DNI APELLIDOS Y N MONTO BRUTO RETENCION EFE NETO A PAGAR CONCEPTO
10099356839 2/14/2011 RECIBO 001-524 9935683 PERALTA LAGO J 2,750.00 275.00 2,475.00 ASESORA CONTABLE
--------------------------------------------------------- 10-----------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------- 11-----------------------------------------------------------------
941
951
--------------------------------------------------------- 12-----------------------------------------------------------------
5% EDIFI
VALOR DEL DEPRECIACION DEPRECIACION DEP. MES DE TOTAL ACTIVO
--------------------------------------------------------- 13-----------------------------------------------------------------
LOCAL 210.42
MAQUINARIA 722.93
--------------------------------------------------------- 14-----------------------------------------------------------------
941
951
C 10 750 7500
COMPRAS TOTAL EXIST F COSTO DE
EF 10500
CV 4500
--------------------------------------------------------- 14-----------------------------------------------------------------
691 MERCADERIA
20 MERCADERIA 53,982.40
201 EXISTENCIAS
REGISTRO DE PLANILLAS
13.08% 9%
TRABAJADOR FECHA NAC.} FEC. INSCRIPCIO PUESTO DNI SUELDO GRATI TOTAL AFP CTS ESSALUD NETO
OLGA CHOQUEYURI 6/12/1979 1/1/2011 AUX. CONTABLE 98622043 1250 208.33 1,458.33 190.75 121.53 S/.131.25 1,267.58
LAURA ISMIRA 8/27/1983 1/1/2010 AUX. CONTABLE 41970189 1250 208.33 1,458.33 190.75 121.53 S/.131.25 1,267.58
JORGE CAHUA 7/4/1976 1/1/2010 ASIT. ADMINISTRATIVO 1645 274.17 1,919.17 251.03 159.93 17273% 1,668.14
--------------------------------------------------------- 15-----------------------------------------------------------------
411
--------------------------------------------------------- 16---------------------------------------------------------------
941
951
--------------------------------------------------------- 17-----------------------------------------------------------------
411
104
--------------------------------------------------------- 17-----------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------- 17-----------------------------------------------------------------
941
951
50,500 64,200
21,000 45,340
27,000
27,000
2,133 2,750
4,583 1,958
958
5,271
403
SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS GASTOS DE GESTIN OTRAS CUENTAS POR PAGAR DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
2,750
1,100 403
783
2,108
161
GASTO DE VENTAS
5,382
1,650
1,175
3,163
242
11,611
1,958 53,982
1,958 53,982
958 958
ESTRUCTURA DEL COSTO DE IMPORTACION
VALOR FOB 80,000
SEGURO 10,000
FLETE 10,000
VALOR CIF 100,000 100,000
AD VALOREM 12,000
DERECHOS ESPECIFICOS 2,000
SOBRETASA ANCELARIA 5,000 19,000
MANIPULEO 80
FOTOCOPA 20
IGV 18
118 118
COSTO X RESMA 70
COSTO X MILLAR 14
COSTO 14
GANANCIA 0 6
VALOR DE VENTA 20
IGV 0 4
23
QUE IMPORTE DECLARO ANTE ADUNAS QUE IMPORTE DECLARO ANTE ADUNAS
VALOR FOB 6,750.00 18,731.25 VALOR FOB 6,750 18,731
SEGURO 675.00 1,873.13 SEGURO 675 1,873
FLETE 900.00 2,497.50 FLETE 900 2,498
VALOR CIF 8,325.00 23,101.88 VALOR CIF 8,325 23,102
AD VALOREM 2,772.23
IGV 4139.856 DEUDA ACT 8,325 3 23,268
IPM 462.0375 DEUDA CON 8,325 3 23,102
TRIBUTOS A LA IMPORTACION 7,374.12 PERDIDA X DIF CAMBIO 167
COSTO 7.1907305
GANANCIA 40% 2.8762922
VALOR DE VENTA 10.0670227
IGV 18% 1.812064086
11.879086786
AD VALOREM 97,402.50
IGV 145,454.40 DEUDA ACT 292,500 3 817,538
IPM 2,909.09 DEUDA CON 292,500 3 811,688
TRIBUTOS A LA IMPORTACION 245,765.99 PERDIDA X DIF CAMBIO 5,850
VOLVO SAA IMPORTA DE JAPON UNA FLOTA DE AUTOS 2500 EUROS C/ AUTO
COSTO DEL FLETE 150 EUROS
SEGURO 450
ADVALOREM 20%
ISC 20%
MANIPULEO ALMACENAJE 1500
FOTOCOPIAS 60
FLETE INTERNO 1500
FLOTA DE AUTOS COMPUESTO POR 50 VEHICULOS
AGENTE DE ADUANA 150 VALOR FACTURA
MOTOR AO 2010 FAQBRICACION 2010
VALOR DEL EURO 4.1 4.16
U$ S/.
VALOR FOB 375,000.00 1,537,500.00
SEGURO 1,125,000.00 4,612,500.00
FLETE 375,000.00 1,537,500.00
VALOR CIIF 1,875,000.00 7,687,500.00
COSTO 87.1140864
GANANCIA 40% 34.84563456
VALOR DE VENTA 121.95972096
IGV 18% 21.9527497728
143.912470733
AD VALOREM 1,537,500.00
ISC 1,845,000.00
IGV 246,000.00 DEUDA ACT 1,875,000 4 7,800,000
IPM 184,500.00 DEUDA CON 1,875,000 4 7,687,500
TRIBUTOS A LA IMPORTACION 3,813,000.00 PERDIDA X DIF CAMBIO 112,500
retenciones 1,000
percepciones 1,000
saldo a favor 15,000
saldo -31,400
APLICACIN PRCTICA 1
PERIODO TRIBUTARIO JULIO 2011
VENCIMIENTO 8/16/2011
VENTAS GRAVADAS 600,000 60,000
PAGOS A CTA DE DE IRTA 4,600,000 92,000 460,000 9,200
EXPORTACIONES A TAILANDIA 4,000,000 400,000
COMPRAS INAFECTAS 250,000 250,000
COMPRAS AFECTAS 2,000,000 200,000
APLICACIN PRCTICA 1
PERIODO TRIBUTARIO JULIO 2011
VENCIMIENTO 8/16/2011
VENTAS GRAVADAS 600,000 60,000
PAGOS A CTA DE DE IRTA 4,600,000 92,000 460,000 9,200
EXPORTACIONES A TAILANDIA 4,000,000 400,000
COMPRAS INAFECTAS 250,000 250,000
COMPRAS AFECTAS 2,000,000 200,000
BALANCE EGP
ACTE PASIVO
EFECTIVO 4,000,000.00 CUENTAS POR PA 8,028,434.53 VENTAS NETAS 26,298,739.50
MERCADERIAS 6,000,000.00 TOTAL PASIVO 8,028,434.53 COSTO DE VENTA 13,000,000.00
OTROS ACTIVOS 2,721,207.13 CAPITAL U.BRUTA 13,298,739.50
CAPITAL 5,000,000.00 GASTO DE VENTA 6,106,830.68
ANOCTE CAPITAL ADICION 80,000.00 GASTOS ADMINIS 4,955,706.90
IME 4,613,555.06 EXCEDENTE REVA 64,400.00 U.OPERATIVA 2,236,201.92
DEPRECIACION -1,000,000.00 RESERVAS - OTROS INGRESOS 249,985.70
RESULTADOS AC 3,161,927.66 OTROS GASTOS
TOTAL PATRIMON 8,306,327.66 U.A.I.F 2,486,187.62
TOTAL ACTIVO 16,334,762.19 TOTAL PASIVO 21,201,269.06 INGRESOS FINANC 89,973.31
GASTOS FINANCIE 214,233.26
UAI 2,361,927.67
BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR BALANCE RESULTADO
CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
EFECTIVO 19,819,282.72 18,416,108.72 1,403,174.00 1,403,174.00
CUENTAS POR COBRAR COM 23,043,485.89 19,678,082.72 3,365,403.17 3,365,403.17
REMUNERACIONES POR PAGAR 9,999.99 9,999.99 - 9,999.99
CUENTAS PERSONAL 53,000.00 53,000.00 53,000.00
SERVICIOS ANTICIPADOS 74,000.00 74,000.00 74,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS 15,086,577.99 13,018,554.06 2,068,023.93 2,068,023.93
SUB PRODUCTOS DESECHOS 246,476.07 246,476.07 246,476.07
PRODUCTOS PROCESO 1,612,315.94 1,612,315.94 1,612,315.94
MATERIA PRIMA 398,300.00 398,300.00 398,300.00
MATERIUALES AUXILIARES 281,900.00 281,900.00 281,900.00
IME 2,365,000.00 2,365,000.00 2,365,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMER 3,046,330.06 3,046,330.06 3,046,330.06
CAPITAL 3,997,000.00 3,997,000.00 3,997,000.00
CAPITAL ADICIONAL - -
EXCEDENTE REVALUACION - -
RESULTADOS ACOMULADOS 1,456,900.00 1,456,900.00 1,456,900.00
VENTAS NETAS 19,007,131.00 19,007,131.00 19,007,131.00
COSTO DE VENTA 13,018,554.06 13,018,554.06 13,018,554.06
GASTO DE VENTAS 715,406.40 715,406.40 715,406.40
GASTOS ADMINISTRATIVOS 476,937.60 476,937.60 476,937.60
OTROS INGRESOS - -
OTROS GASTOS -
IMPUESTO A LA RENTA 1,438,869.88 1,438,869.88 1,438,869.88 -
GASTOS FINANCIEROS - -
62,980,338.61 59,622,975.55 11,867,593.11 8,510,230.05 11,867,593.11 8,510,230.05 - -
3,357,363.06 3,357,363.06 -
BALANCE EGP
ACTE PASIVO
EFECTIVO 1,403,174.00 CUENTAS POR PA 3,046,330.06 VENTAS NETAS 19,007,131.00
MERCADERIAS 246,476.07 REMUNERACIONES 9,999.99 COSTO DE VENTA 13,018,554.06
CUENTAS PERSON 53,000.00 U.BRUTA 5,988,576.94
SERVICIOS ANTIC 74,000.00 GASTO DE VENTA 715,406.40
PRODUCTOS TER 2,068,023.93 GASTOS ADMINIS 476,937.60
SUB PRODUCTOS 246,476.07 TOTAL PASIVO 3,056,330.05 U.OPERATIVA 4,796,232.94
PRODUCTOS PRO 1,612,315.94 OTROS INGRESOS -
MATERIA PRIMA 398,300.00 CAPITAL OTROS GASTOS
MATERIUALES AUX 281,900.00 CAPITAL 3,997,000.00 U.A.I.F 4,796,232.94
IME 2,365,000.00 CAPITAL ADICION -
EXCEDENTE REVA - GASTOS FINANCIE -
DEPRECIACION RESERVAS UAI 4,796,232.94
RESULTADOS AC 1,695,335.96 IMPUESTO A LA R 1,438,869.88
TOTAL PATRIMON 5,692,335.96
TOTAL ACTIVO 8,748,666.01 TOTAL PASIVO 8,748,666.01 UTILIDAD DEL EJE 3,357,363.06
TRIBUTACION PERUANA
REGULARIZACION DE IMPUESTO A LA
NOTA LA MEMPRESA EN LOS 2 ULTIMOS AOS ARROJO PRDIDA RENTA
DETERMINAR Y DECLARAR EL IGV 500,000 18% 90000
DETERMINAR Y DECLARAR EL PAGO A CTA MENSU 4,000,000 2% 80000 I.RTA ANUAL 3,834,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETEN IGV 3,500,000 6% 210000 MENOS PAGOS A CTA 330,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL PERCEPCDION DE I 4,000,000 1% 40000 IMPUESTO X REGULA 3,504,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL DETRACCION DE IG 3,500,000 12% 420000
DETERMINAR Y DECLARAR EL ESSALUD 100,000 9% 9000
DETERMINAR Y DECLARAR EL ONP 100,000 13% 13000
DETERMINAR Y DECLARAR EL SENATI 100,000 0.75% 750
DETERMINAR Y DECLARAR EL SENCICO 100,000 0.20% 200
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETENCION DE CU 500,000 10% 50000
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETENCION DE QUI 1374800 15% 206220
DETERMINAR Y DECLARAR EL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL
CASO II ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
LAS VENTAS DE DIC S/. 5,000,000 VENTAS 60,000,000
LAS COMPRAS DE OCT 800,000 COSTO DE VENTAS 36,000,000
LOS SUELDOS BRUTOS MENSUALES 10,000 UTILIDAD BRUTA 24,000,000
LA RETENCION DE IGV ES A TODAS LAS COMPRAS GASTOS ADMINISTRATIVOS 25,000
LA PERCEPCION DE IGV ES POR LAS VENTAS GASTOS DE VENTAS 3000000
NOS HAN DETRAIDO 9% GASTOS FINANCIEROS 10,000
LA RENTENCION DE QUINTA CATEGORIA UTILIDAD OPERATIVA 20,965,000
ES A 5 TRABAJADORES QUE GANAN 2,000 C/U
LOS SERVICIOS INDEPENDIENTES 50,000 INGRESOS FINANCIEROS 10,000
LOS INGRESOS ANUALES SON 60,000,000 OTROS INGRESOS 50,000.00
LOS COSTOS DE VENTAS ES EL 60% DE LAS VENTAS
LOS INGREOS FINANCIEROS 10,000 RESULTADO ANTES DE PARTC. E I.RT 21,025,000.00
LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS 25,000
LOS GASTOS DE VENTAS 5% DE LAS VENTAS PARTCIPACION A TRABAJADORES 2102500
LOS GASTOS FINANCIEROS 10,000 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA 18,922,500.00
LOS OTROS INGRESOS GRAVABLES 50,000.00
LA PARTICIPACION A TRABAJADORE 10% IMPUESTO A LA RENTA 5676750
EL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL 30% UTILIDAD NETA 13,245,750.00
LOS PAGOS A CTA ACUMULADOS A N 250,000
REGULARIZACION DE IMPUESTO A LA
DETERMINAR Y DECLARAR EL IGV 4,200,000 18% 756,000 RENTA
DETERMINAR Y DECLARAR EL PAGO A CTA MENSU 5,000,000 2% 100,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETEN IGV 800,000 6% 48,000 I.RTA ANUAL 5,676,750
DETERMINAR Y DECLARAR EL PERCEPCDION DE I 5,000,000 1% 50,000 MENOS PAGOS A CTA 350,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL DETRACCION DE IG 800,000 12% 96,000 IMPUESTO X REGULA 5,326,750
DETERMINAR Y DECLARAR EL ESSALUD 10,000 9% 900
DETERMINAR Y DECLARAR EL ONP 10,000 13% 1,300
DETERMINAR Y DECLARAR EL SENATI 10,000 0.75% 75
DETERMINAR Y DECLARAR EL SENCICO 10,000 0.20% 20
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETENCION DE CU 50,000 10% 5,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETENCION DE QUI 114800 15% 17,220
DETERMINAR Y DECLARAR EL IMPUESTO A LA RE 18,922,500.00 30% 5,676,750
CASO III ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
LAS VENTAS DE DIC S/. 4,000,000 VENTAS 48,000,000
LAS COMPRAS DE OCT 3,900,000 COSTO DE VENTAS 28,800,000
LOS SUELDOS BRUTOS MENSUALES 10,000 UTILIDAD BRUTA 19,200,000
LA RETENCION DE IGV ES A TODAS LAS COMPRAS GASTOS ADMINISTRATIVOS 25,000
LA PERCEPCION DE IGV ES POR LAS VENTAS GASTOS DE VENTAS 2400000
NOS HAN DETRAIDO 9% GASTOS FINANCIEROS 10,000
LA RENTENCION DE QUINTA CATEGORIA UTILIDAD OPERATIVA 16,765,000
ES A 5 TRABAJADORES QUE GANAN 2,000 C/U
LOS SERVICIOS INDEPENDIENTES 50,000 INGRESOS FINANCIEROS 10,000
LOS INGRESOS ANUALES SON 48,000,000 OTROS INGRESOS 50,000.00
LOS COSTOS DE VENTAS ES EL 60% DE LAS VENTAS
LOS INGREOS FINANCIEROS 10,000 RESULTADO ANTES DE PARTC. E I.RT 16,825,000.00
LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS 25,000
LOS GASTOS DE VENTAS 5% DE LAS VENTAS PARTCIPACION A TRABAJADORES 1,682,500.00
LOS GASTOS FINANCIEROS 10,000 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA 15,142,500.00
LOS OTROS INGRESOS GRAVABLES 50,000.00
LA PARTICIPACION A TRABAJADORE 10% IMPUESTO A LA RENTA 4542750
EL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL 30% UTILIDAD NETA 10,599,750.00
LOS PAGOS A CTA ACUMULADOS A N 250,000
SALDO DE IGV MES ANTERIOR 100,000
IMPUESTO A LA RENTA AO ANTER 650,000
INGRESOS NETOS ANUALES AO A 50,000,000
REGULARIZACION DE IMPUESTO A LA
DETERMINAR Y DECLARAR EL IGV 100,000 18% -82,000 RENTA
DETERMINAR Y DECLARAR EL PAGO A CTA MENSU 4,000,000 1.30% 52,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETEN IGV 3,900,000 6% 234,000 I.RTA ANUAL 4,542,750
DETERMINAR Y DECLARAR EL PERCEPCDION DE I 4,000,000 1% 40,000 MENOS PAGOS A CTA 302,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL DETRACCION DE IG 3,900,000 12% 468,000 IMPUESTO X REGULA 4,240,750
DETERMINAR Y DECLARAR EL ESSALUD 10,000 9% 900
DETERMINAR Y DECLARAR EL ONP 10,000 13% 1,300
DETERMINAR Y DECLARAR EL SENATI 10,000 0.75% 75
DETERMINAR Y DECLARAR EL SENCICO 10,000 0.20% 20
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETENCION DE CU 50,000 10% 5,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETENCION DE QUI 114800 15% 17,220
DETERMINAR Y DECLARAR EL IMPUESTO A LA RE 15,142,500.00 30% 4,542,750
PDT IGV RENTA
ACTIVO: PASIVO
----------------- -----------------
TOTAL ACTIVO 44,593.22 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 44,593.22
TRABAJO DE INVESTIGACION N1
COSTO PROMEDIO PONDERADO Y MOVIL
COSTO PROMEDIO
Bajo esta formula, el costo de producto se determinar a partir del prromedio ponderado del costo
de los articulos similares en existencias al inicio del periodo, del costo de lo productos adquiridos
duarante el perodo, diario mensual o anual.
El costo se determina agragando el importe del inventario inicial a las compras del ao.
divididos entre el nmero de unidades ( inventario Inicial , mas compras).
Con el costo promedio ponderado se determina el valor del inventario final. Cuando se lleva
el inventario permanente el promedio pnderado debe volverse a calcular despues de cada compra
y no se espera el final del perido con este costo promedio unitario se valida las salidas
que le siguen. A este mtodo se le conoce como el costo promedio ponderado movil
PROMEDIO MOVIL
En caso del que promedio de costo se obtenga
despues de cada momento ( entrada salida ) existencias a esta formula se le llamar
Promedio Movil
EN UNIDADES
DIA COSTO UNIT SALDOCOMPRAVENTA
1-Oct 100 10
5-Oct 130 5
10-Oct 8
20-Oct 117.6923 13
25-Oct 10
30-Oct 125 10
KARDEX
ARTICULO ZAPATOS METODO PROMEDIO MOVIL
28 3430 18 2030
UNIDADES IMPORTE
EXISTENCIA INICIAL 10 1000
COMPRAS 28 3430
VENTAS -18 -2030
EXISTENCIA FINAL 20 2400
EN UNIDADES IMPORTE
DIA COSTOSALDO I COMPRA VENTA TOTAL S/
SALDO INICIA 1.50 500 750
COMPRAS
DEL AO 3,600 7,510
VENTAS DEL
AO 3,000 9,000
KARDEX
ARTICULO ZAPATOS METODO PROMEDIO PONDERADO
UNIDADES IMPORTE
EXISTENCIA INICIAL 500 750
COMPRAS 3600 7510
VENTAS -3000 -6044
EXISTENCIA FINAL 1100 2216
OTRA FORMA
EN UNIDADES IMPORTE
DIA COSTO UNIT SALDOCOMPRAVENTA TOTAL S/.
1-Oct 40 10 400
5-Oct 45 28 1,260
10-Oct 42 35 1,470
20-Oct 35 20 700
25-Oct 38 15 570
30-Oct 55 90 4,950
KARDEX
ARTICULO ZAPATOS METODO PROMEDIO FIFO
98 4000 90 3725
MTODO FIFO (PEPS)
UNIDADES IMPORTE
EXISTENCIA INICIAL 10 400
COMPRAS 98 4000
VENTAS -90 -3725
EXISTENCIA FINAL 18 675
KARDEX
ARTICULO ZAPATOS METODO PROMEDIO PONDERADO
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS SALDOS
CANT C/U IMPORTE CANT C/U IMPORTE CANT C/U IMPORTE
SALDO INSALDO INICIAL 10 40 400
COMPRASCOMPRA 98 4,000 108 41 4400
VENTAS VENTA 90 41 3667 18 41 733
98 4000 90 3667
UNIDAD IMPORTE
EXISTENCIA INICIAL 10 400
COMPRAS 98 4000
VENTAS -90 -3667
EXISTENCIA FINAL 18 733
OTRA FORMA
CONCEPTO UNIDA COSTO UCOSTO TOTAL COSTO TOTAL
INVENTARIO INICIAL 10 40.00 400 PROMEDIO UNIDADES TOTALES
PONDERADO
COMPRAS DEL AO 98 4,000 =
108 41 4,400 4,400 = 41
VENTAS DEL AO 90 41 3,667 108
.
FIFO PROMEDIO DIF MTODOS
EXISTENCIA INICIAL 400 400
COMPRAS 4000 4000
VENTAS 3725 3667 58
EXISTENCIA FINAL 675 733 58
Este tipo de descuento consiste en una reduccin del precio de lista que se aplica a la compra de
productos que estn fuera de temporada. Por ejemplo, descuentos que ofrecen agencias de viajes y
aerolneas en los periodos en que sus ventas hacia determinados destinos bajan considerablemente.
Descuentos Comerciales
Tambin conocidos como descuentos funcionales, tienen el objetivo de estimular a los miembros del
canal de distribucin (mayoristas y/o detallistas) a que realicen ciertas funciones.
Este tipo de descuento consiste en una reduccin del precio de lista que se aplica a los miembros del
canal de distribucin cuando realizan ciertas funciones como ventas, almacenaje, promocin, entre
otros.
CASO VOLUMEN TEMPORADA COMERCIALES PRONTO PAGO
CANT C/U TOTAL S/ 8% 4% 5% 6%
UNIDADES VENDIDAS 1,500 1,500 1,500 1,500
VALOR VENTA UNITARIO 150 150 150 150
VENTAS TOTALES 1,500 150 225000 225,000 225,000 225,000 225,000
DESCUENTOS 18000 9000 11250 13500
VENTAS NETAS 207,000 216,000 213,750 211,500
DESCUENTOS DENTRO DE FACTURA FUERA DE FACT
Descuentos Comerciales
-------------- X-----------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 252,225
121 FACTURAS
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 38475
4011 IGV
70 VENTAS 213,750
701
POR LA VENTA CON DESCTO 5 % COMERCIALES
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACION 20,000 20,000 20,000 20,000
GASTOS DE VENTAS 15,000 15,000 15,000 15,000
141.10
127.53
10 3,330.43 10 650.00
12 19,600.97 42 12,452.28
21 24,525.00 46 44,118.63 VENTAS 0
23 2,869.25 40 -3,461.89 COSTO DE VENTAS 0
24 38,216.00 PAS CTE 53,759.02 UTILIDAD BRUTA 0
26 9,016.00
38 1,395.00
TOTAL PASIVO 53,759.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1660
ACT CTE 98,952.65 50 25,000.00
59 17,171.18 RESULTAD -1660
33 40,000.00 89 39,527.82
39 -5,154.63 89 -1,660.00
ACT NO CTE 34,845.37
TOTAL PATRIM 80,039.00
IINDICES DE LIQUIDEZ
DIARIO
MAYOR
BALANCE DE COMPROBACION
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
--------------------10------------ 0 50,000
42 CUENTAS POR PAGAR SA 50,000
10 EFECTIVO YEQUIVALEN 3,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS
--------------------11------------ 13,000
33 INMUEBLE MAQUINARIA
40 TRIBUTOS CONTRAPR 0 13,000
46 CUENTAS POR PAGAR 50,000 SA 13,000
--------------------12------------
10 EFECTIVO YEQUIVALEN
37 ACTIVO DIFERIDO
45 OBLIGACIONES FINANC 13,000
--------------------12------------ VENTAS
67 GASTOS FINANCIEROS 100,000
37 ACTIVO DIFERIDO 500
0 100,000
--------------------12------------ SA 100,000
97 GASTOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A 500
--------------------13------------
60 COMPRAS
40 TRIBUTOS CONTRAPR
42 CUENTASPOR PAGAR 32,332 DESCUENTO CONCEDIDO POR PRONTO PAGO
CEMPREPRO
CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
7911185 - 999432428 (99)823*3603
--------------------14------------ 5,000 0 WWW.CEMPREPRO.ES.TL
28 EXISTENCIAS POR REC
61 VARIACION DE EXISTE 27,400 5,000 0
5,000 SD
792,986
792,986
CEMPREPRO
CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
7911185 - 999432428 (99)823*3603
WWW.CEMPREPRO.ES.TL
CEMPREPRO.ES.TL
HOJA DE TRABAJO DE LOS EEFF
POR EL AO TERMINADO DICIEMBRE 2011
( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ESTADO DE RESULTADOS}
CUENTA SALDOS DEL MAYOR AJUSTES GYP NATURALEZA GY P FUNCION
DEUDORACREEDOR D H PERRDIDA GANANCIA PERDIDAS GANANCIAS
DEUDOR H D H D H
0
EFECTIVO YEQUIVALENTE DE EFECT 191,100
MERCADERIAS 10,678
DEPRECIACIN ACUMULADA 0
CAPITAL 180,000
NATURALEZA FUNCION
CEMPREPRO
CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
7911185 - 999432428 (99)823*3603
DEBE 60,61,62,63,64,65,67 NATURALEZA 69,94,95,97
WWW.CEMPREPRO.ES.TL
HABER 70,73,75,76,77 70,73,75,76,77
CEMPREPRO
CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
7911185 - 999432428 (99)823*3603
CEMPREPRO.ES.TL CEMPREPRO.ES.TL WWW.CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013 POR EL PERIODO TERM EL 31-12-2011
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
CONTABLE TRIBUTARIA
TOTAL ACTIVO NO COR UTILIDAD 30,263 30,263
PATRIMONIO MAS ADICIONES TRIBUTARIAS
Capital MULTAS 370
INTERESES 20 DIAS 3
GASTOS SIN SUSTENTO 1,500
DONACIONES IPNW 5,000
TOTAL
Resultados del Ejerci AGREGADOS
TRIBUTARIOS 6,873
TOTAL PATRIMONIO
UTILIDAD 30,263 37,136
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y P PARTICIP TRABAJ 2,971 2,971
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 34,165
I RENTA 10,249 10,249
17,042
caso II
Utilidad antes de Impuesto 1450000 116000 s/.
comercial 30 trabajadores 750 dias laborados 270
10 trabajadores 3000 dias laborados 250
giro: fabricacion de metales 5 3200 260
5 5500 210
50%remuneratotal percibiendo
58000
RESULTADO 30,263
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 72,373
PATRIMONIO
Capital 180,000 CONTABLE TRIBUTARIA
UTILIDAD 30,263 30,263
MAS ADICIONES TRIBUTARIAS
MULTAS 370
Resultados del Ejercicio 30,263 INTERESES 20 DIAS 3
GASTOS SIN SUSTENTO 1,500
TOTAL PATRIMONIO 210,263 DONACIONES IPNW 5,000
TOTAL AGREGADOS TRIBUTARIOS
TOTAL ACTIVO 307,595 TOTAL PASIVO Y PATRIMO 307,595 6,873
CEMPREPRO.ES.TL CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013 POR EL PERIODO TERM EL 31-12-2011
EXPRESADO EN MILES DE SOLES
RESULTADO 30,263
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 72,373
PATRIMONIO
Capital 180,000 CONTABLE
UTILIDAD 30,263
MAS ADICIONES TRIBUTARIAS
MULTAS
Resultados del Ejercicio 30,263 INTERESES 20 DIAS
GASTOS SIN SUSTENTO
TOTAL PATRIMONIO 210,263 DONACIONES IPNW
TOTAL AGREGADOS TRIBUTARIOS
TOTAL ACTIVO 307,595 TOTAL PASIVO Y PATRIMO 307,595
UTILIDAD 30,263
PARTICIP TR 2,971
UTILIDAD ANTES DE IMPU
I RENTA 10,249
17,042
TRIBUTARIA
30,263
ES TRIBUTARIAS
370
3
1,500
5,000
GADOS TRIBUTARIOS
6,873
37,136
2,971
34,165
10,249
CUMULADAS
REM DIAS
30 TRABAJADORES S/.750 270
10 TRABAJADORES S/.2,500 260
5 TRABAJADORES S/.3,500 260
5 TRABAJADORES S/.5,500 210
UTILIDAD S/.4,500,000
GIRO FABRICACION
PARTICIPACIN DE UTILI 10% S/.450,000
CASO 21
GIRO INDUSTRIA 10%
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 4,500,000 450,000
CASO 22
GIRO COMERCIAL 8% PARTICIPACION 1,560,000
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 19,500,000
DIAS
TRABAJADOR SUELDO SUELDO ANUAL LABORADOS 780,000 780,000
1 750 10,500 270 14,302 11,759 26,061
2 760 10,640 271 14,355 11,916 26,271
3 770 10,780 272 14,408 12,072 26,481
4 780 10,920 273 14,461 12,229 26,690
5 790 11,060 274 14,514 12,386 26,900
6 800 11,200 275 14,567 12,543 27,110
7 810 11,340 276 14,620 12,699 27,320
8 820 11,480 277 14,673 12,856 27,529
9 830 11,620 278 14,726 13,013 27,739
10 840 11,760 279 14,779 13,170 27,949
11 850 11,900 280 14,832 13,327 28,159
12 860 12,040 281 14,885 13,483 28,368
13 870 12,180 282 14,938 13,640 28,578
14 880 12,320 283 14,991 13,797 28,788
15 890 12,460 284 15,044 13,954 28,998
16 900 12,600 285 15,097 14,111 29,207
17 910 12,740 286 15,150 14,267 29,417
18 920 12,880 287 15,203 14,424 29,627
19 930 13,020 288 15,256 14,581 29,837
20 940 13,160 289 15,309 14,738 30,046
21 950 13,300 290 15,362 14,894 30,256
22 960 13,440 291 15,415 15,051 30,466
23 970 13,580 292 15,468 15,208 30,676
24 980 13,720 293 15,521 15,365 30,885
25 990 13,860 294 15,574 15,522 31,095
26 1,000 14,000 295 15,626 15,678 31,305
27 1,010 14,140 296 15,679 15,835 31,515
28 1,020 14,280 297 15,732 15,992 31,724
29 1,030 14,420 298 15,785 16,149 31,934
30 1,040 14,560 299 15,838 16,306 32,144
31 1,050 14,700 300 15,891 16,462 32,354
32 1,060 14,840 301 15,944 16,619 32,563
33 1,070 14,980 302 15,997 16,776 32,773
34 1,080 15,120 303 16,050 16,933 32,983
35 1,090 15,260 304 16,103 17,089 33,193
36 1,100 15,400 305 16,156 17,246 33,402
37 1,110 15,540 306 16,209 17,403 33,612
38 1,120 15,680 307 16,262 17,560 33,822
39 1,130 15,820 308 16,315 17,717 34,032
40 1,140 15,960 309 16,368 17,873 34,241
41 1,150 16,100 310 16,421 18,030 34,451
42 1,160 16,240 311 16,474 18,187 34,661
43 1,170 16,380 312 16,527 18,344 34,871
44 1,180 16,520 313 16,580 18,501 35,080
45 1,190 16,660 314 16,633 18,657 35,290
46 1,200 16,800 315 16,686 18,814 35,500
47 1,210 16,940 316 16,739 18,971 35,710
48 1,220 17,080 317 16,792 19,128 35,919
49 1,230 17,220 318 16,845 19,284 36,129
50 1,240 17,360 319 16,898 19,441 36,339
TOTALES 49,750 696,500 14,725 780,000 780,000 1,560,000
CASO 23
GIRO PESQUERA 10% PARTICIPACION 172,000
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 1,720,000
DIAS
TRABAJADOR SUELDO SUELDO ANUAL LABORADOS 86000 86000
1 750 10,500 270 14,302 11,759 26,061
2 760 10,640 271 14,355 11,916 26,271
3 770 10,780 272 14,408 12,072 26,481
4 780 10,920 273 14,461 12,229 26,690
5 790 11,060 274 14,514 12,386 26,900
6 800 11,200 275 14,567 12,543 27,110
7 810 11,340 276 14,620 12,699 27,320
8 820 11,480 277 14,673 12,856 27,529
9 830 11,620 278 14,726 13,013 27,739
10 840 11,760 279 14,779 13,170 27,949
11 850 11,900 280 14,832 13,327 28,159
12 860 12,040 281 14,885 13,483 28,368
13 870 12,180 282 14,938 13,640 28,578
14 880 12,320 283 14,991 13,797 28,788
15 890 12,460 284 15,044 13,954 28,998
16 900 12,600 285 15,097 14,111 29,207
17 910 12,740 286 15,150 14,267 29,417
18 920 12,880 287 15,203 14,424 29,627
19 930 13,020 288 15,256 14,581 29,837
20 940 13,160 289 15,309 14,738 30,046
21 950 13,300 290 15,362 14,894 30,256
22 960 13,440 291 15,415 15,051 30,466
23 970 13,580 292 15,468 15,208 30,676
24 980 13,720 293 15,521 15,365 30,885
25 990 13,860 294 15,574 15,522 31,095
26 1,000 14,000 295 15,626 15,678 31,305
27 1,010 14,140 296 15,679 15,835 31,515
28 1,020 14,280 297 15,732 15,992 31,724
29 1,030 14,420 298 15,785 16,149 31,934
30 1,040 14,560 299 15,838 16,306 32,144
31 1,050 14,700 300 15,891 16,462 32,354
32 1,060 14,840 301 15,944 16,619 32,563
33 1,070 14,980 302 15,997 16,776 32,773
34 1,080 15,120 303 16,050 16,933 32,983
35 1,090 15,260 304 16,103 17,089 33,193
36 1,100 15,400 305 16,156 17,246 33,402
37 1,110 15,540 306 16,209 17,403 33,612
38 1,120 15,680 307 16,262 17,560 33,822
39 1,130 15,820 308 16,315 17,717 34,032
40 1,140 15,960 309 16,368 17,873 34,241
41 1,150 16,100 310 16,421 18,030 34,451
42 1,160 16,240 311 16,474 18,187 34,661
43 1,170 16,380 312 16,527 18,344 34,871
44 1,180 16,520 313 16,580 18,501 35,080
45 1,190 16,660 314 16,633 18,657 35,290
46 1,200 16,800 315 16,686 18,814 35,500
47 1,210 16,940 316 16,739 18,971 35,710
48 1,220 17,080 317 16,792 19,128 35,919
49 1,230 17,220 318 16,845 19,284 36,129
50 1,240 17,360 319 16,898 19,441 36,339
TOTALES 49,750 696,500 14,725 780,000 780,000 1,560,000
CASO 24
GIRO DISTRIBUDORA DE CALZ 8% PARTICIPACION 69,200
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 865,000
DIAS
TRABAJADOR SUELDO SUELDO ANUAL LABORADOS 34,600 34,600
1 750 10,500 270 634 634 1,269
2 750 10,500 271 637 637 1,274
3 750 10,500 272 639 639 1,278
4 750 10,500 273 641 641 1,283
5 750 10,500 274 644 644 1,288
6 750 10,500 275 646 646 1,292
7 750 10,500 276 649 649 1,297
8 750 10,500 277 651 651 1,302
9 750 10,500 278 653 653 1,306
10 750 10,500 279 656 656 1,311
11 750 10,500 280 658 658 1,316
12 750 10,500 281 660 660 1,321
13 750 10,500 282 663 663 1,325
14 750 10,500 283 665 665 1,330
15 750 10,500 284 667 667 1,335
16 750 10,500 285 670 670 1,339
17 750 10,500 286 672 672 1,344
18 750 10,500 287 674 674 1,349
19 750 10,500 288 677 677 1,353
20 750 10,500 289 679 679 1,358
21 1,000 14,000 290 681 681 1,363
22 1,000 14,000 291 684 684 1,368
23 1,000 14,000 292 686 686 1,372
24 1,000 14,000 293 688 688 1,377
25 1,000 14,000 294 691 691 1,382
26 1,000 14,000 295 693 693 1,386
27 1,000 14,000 296 696 696 1,391
28 1,000 14,000 297 698 698 1,396
29 1,000 14,000 298 700 700 1,400
30 1,000 14,000 299 703 703 1,405
31 1,000 14,000 300 705 705 1,410
32 1,000 14,000 301 707 707 1,415
33 1,000 14,000 302 710 710 1,419
34 1,000 14,000 303 712 712 1,424
35 1,000 14,000 304 714 714 1,429
36 1,000 14,000 305 717 717 1,433
37 1,000 14,000 306 719 719 1,438
38 1,000 14,000 307 721 721 1,443
39 1,000 14,000 308 724 724 1,447
40 1,000 14,000 309 726 726 1,452
41 2,000 28,000 310 728 728 1,457
42 2,000 28,000 311 731 731 1,462
43 2,000 28,000 312 733 733 1,466
44 2,000 28,000 313 735 735 1,471
45 2,000 28,000 314 738 738 1,476
46 2,000 28,000 315 740 740 1,480
47 2,000 28,000 316 743 743 1,485
48 2,000 28,000 317 745 745 1,490
49 2,000 28,000 318 747 747 1,494
50 2,000 28,000 319 750 750 1,499
TOTALES 55,000 770,000 14,725 34,600 34,600 69,200
CASO 25
GIRO TELECOMUNICACIONES 8% PARTICIPACION 268,000
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 3,350,000
DIAS
TRABAJADOR SUELDO SUELDO ANUAL LABORADOS 134000 134000
1 750 10,500 270 2,457 1,748 4,205
2 750 10,500 271 2,466 1,748 4,214
3 750 10,500 272 2,475 1,748 4,223
4 750 10,500 273 2,484 1,748 4,232
5 750 10,500 274 2,493 1,748 4,241
6 750 10,500 275 2,503 1,748 4,250
7 750 10,500 276 2,512 1,748 4,259
8 750 10,500 277 2,521 1,748 4,269
9 750 10,500 278 2,530 1,748 4,278
10 750 10,500 279 2,539 1,748 4,287
11 1,000 14,000 280 2,548 2,330 4,878
12 1,000 14,000 281 2,557 2,330 4,888
13 1,000 14,000 282 2,566 2,330 4,897
14 1,000 14,000 283 2,575 2,330 4,906
15 1,000 14,000 284 2,584 2,330 4,915
16 1,000 14,000 285 2,594 2,330 4,924
17 1,000 14,000 286 2,603 2,330 4,933
18 1,000 14,000 287 2,612 2,330 4,942
19 1,000 14,000 288 2,621 2,330 4,951
20 1,000 14,000 289 2,630 2,330 4,960
21 1,000 14,000 290 2,639 2,330 4,969
22 1,000 14,000 291 2,648 2,330 4,979
23 1,000 14,000 292 2,657 2,330 4,988
24 1,000 14,000 293 2,666 2,330 4,997
25 1,000 14,000 294 2,675 2,330 5,006
26 1,000 14,000 295 2,685 2,330 5,015
27 1,000 14,000 296 2,694 2,330 5,024
28 1,000 14,000 297 2,703 2,330 5,033
29 1,000 14,000 298 2,712 2,330 5,042
30 1,000 14,000 299 2,721 2,330 5,051
31 1,000 14,000 300 2,730 2,330 5,060
32 1,000 14,000 301 2,739 2,330 5,070
33 1,000 14,000 302 2,748 2,330 5,079
34 1,000 14,000 303 2,757 2,330 5,088
35 1,000 14,000 304 2,766 2,330 5,097
36 1,000 14,000 305 2,776 2,330 5,106
37 1,000 14,000 306 2,785 2,330 5,115
38 1,000 14,000 307 2,794 2,330 5,124
39 1,000 14,000 308 2,803 2,330 5,133
40 1,000 14,000 309 2,812 2,330 5,142
41 2,000 28,000 310 2,821 4,661 7,482
42 2,000 28,000 311 2,830 4,661 7,491
43 2,000 28,000 312 2,839 4,661 7,500
44 2,000 28,000 313 2,848 4,661 7,509
45 2,000 28,000 314 2,857 4,661 7,518
46 2,000 28,000 315 2,867 4,661 7,527
47 2,000 28,000 316 2,876 4,661 7,537
48 2,000 28,000 317 2,885 4,661 7,546
49 2,000 28,000 318 2,894 4,661 7,555
50 2,000 28,000 319 2,903 4,661 7,564
TOTALES 57,500 805,000 14,725 134,000 134,000 268,000
CASO 26
GIRO COMERCIAL 8% PARTICIPACION 382,400
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 4,780,000
DIAS
TRABAJADOR SUELDO SUELDO ANUAL LABORADOS 191200 191200
1 750 10,500 290 6,709 3,824 10,533
2 750 10,500 289 6,686 3,824 10,510
3 750 10,500 288 6,663 3,824 10,487
4 750 10,500 287 6,639 3,824 10,463
5 750 10,500 286 6,616 3,824 10,440
6 750 10,500 285 6,593 3,824 10,417
7 750 10,500 284 6,570 3,824 10,394
8 750 10,500 283 6,547 3,824 10,371
9 750 10,500 282 6,524 3,824 10,348
10 750 10,500 281 6,501 3,824 10,325
11 1,000 14,000 280 6,477 5,099 11,576
12 1,000 14,000 279 6,454 5,099 11,553
13 1,000 14,000 278 6,431 5,099 11,530
14 1,000 14,000 277 6,408 5,099 11,507
15 1,000 14,000 276 6,385 5,099 11,484
16 1,000 14,000 275 6,362 5,099 11,460
17 1,000 14,000 274 6,339 5,099 11,437
18 1,000 14,000 273 6,315 5,099 11,414
19 1,000 14,000 272 6,292 5,099 11,391
20 1,000 14,000 271 6,269 5,099 11,368
21 2,000 28,000 270 6,246 10,197 16,443
22 2,000 28,000 269 6,223 10,197 16,420
23 2,000 28,000 268 6,200 10,197 16,397
24 2,000 28,000 267 6,177 10,197 16,374
25 2,000 28,000 266 6,154 10,197 16,351
26 2,000 28,000 265 6,130 10,197 16,328
27 2,000 28,000 264 6,107 10,197 16,305
28 2,000 28,000 263 6,084 10,197 16,281
29 2,000 28,000 262 6,061 10,197 16,258
30 2,000 28,000 261 6,038 10,197 16,235
TOTALES 37,500 525,000 8,265 191,200 191,200 382,400
CASO 27
GIRO INDUSTRIA 10% PARTICIPACION 6,700
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 67,000
DIAS
TRABAJADOR SUELDO SUELDO ANUAL LABORADOS 3350 3350
1 750 10,500 285 118 67 185
2 750 10,500 284 117 67 184
3 750 10,500 283 117 67 184
4 750 10,500 282 116 67 183
5 750 10,500 281 116 67 183
6 750 10,500 280 116 67 183
7 750 10,500 279 115 67 182
8 750 10,500 278 115 67 182
9 750 10,500 277 114 67 181
10 750 10,500 276 114 67 181
11 1,000 14,000 275 114 89 203
12 1,000 14,000 274 113 89 202
13 1,000 14,000 273 113 89 202
14 1,000 14,000 272 112 89 202
15 1,000 14,000 271 112 89 201
16 1,000 14,000 270 111 89 201
17 1,000 14,000 269 111 89 200
18 1,000 14,000 268 111 89 200
19 1,000 14,000 267 110 89 200
20 1,000 14,000 266 110 89 199
21 2,000 28,000 265 109 179 288
22 2,000 28,000 264 109 179 288
23 2,000 28,000 263 109 179 287
24 2,000 28,000 262 108 179 287
25 2,000 28,000 261 108 179 286
26 2,000 28,000 260 107 179 286
27 2,000 28,000 259 107 179 286
28 2,000 28,000 258 107 179 285
29 2,000 28,000 257 106 179 285
30 2,000 28,000 256 106 179 284
TOTALES 37,500 525,000 8,115 3,350 3,350 6,700
50%
DIAS REMUNERACIO
NUMEROS TRABAJ 40 LABORADOS NES
TRABAJADORES REMUNERACION DIAS LABORA REM ANUAL 50% 50%
75,000 75,000 TOTAL
1 750 280 10,500 2,063 815 2,878
2 800 270 11,200 1,989 870 2,859
3 850 260 11,900 1,916 924 2,839
4 900 280 12,600 2,063 978 3,041
5 950 270 13,300 1,989 1,033 3,022
6 1,000 269 14,000 1,982 1,087 3,069
7 1,050 268 14,700 1,974 1,141 3,116
8 1,100 267 15,400 1,967 1,196 3,163
9 1,150 266 16,100 1,960 1,250 3,210
10 1,200 265 16,800 1,952 1,304 3,257
11 1,250 264 17,500 1,945 1,359 3,304
12 1,300 263 18,200 1,938 1,413 3,351
13 1,350 262 18,900 1,930 1,467 3,398
14 1,400 261 19,600 1,923 1,522 3,445
15 1,450 260 20,300 1,916 1,576 3,492
16 1,500 259 21,000 1,908 1,630 3,539
17 1,550 258 21,700 1,901 1,685 3,586
18 1,600 257 22,400 1,893 1,739 3,633
19 1,650 256 23,100 1,886 1,793 3,680
20 1,700 255 23,800 1,879 1,848 3,727
21 1,750 254 24,500 1,871 1,902 3,773
22 1,800 253 25,200 1,864 1,957 3,820
23 1,850 252 25,900 1,857 2,011 3,867
24 1,900 251 26,600 1,849 2,065 3,914
25 1,950 250 27,300 1,842 2,120 3,961
26 2,000 249 28,000 1,834 2,174 4,008
27 2,050 248 28,700 1,827 2,228 4,055
28 2,100 247 29,400 1,820 2,283 4,102
29 2,150 246 30,100 1,812 2,337 4,149
30 2,200 245 30,800 1,805 2,391 4,196
31 2,250 244 31,500 1,798 2,446 4,243
32 2,300 243 32,200 1,790 2,500 4,290
33 2,350 242 32,900 1,783 2,554 4,337
34 2,400 241 33,600 1,776 2,609 4,384
35 2,450 240 34,300 1,768 2,663 4,431
36 2,500 239 35,000 1,761 2,717 4,478
37 2,550 238 35,700 1,753 2,772 4,525
38 2,600 237 36,400 1,746 2,826 4,572
39 2,650 236 37,100 1,739 2,880 4,619
40 2,700 235 37,800 1,731 2,935 4,666
TOTALES 69000 10180 966000 75000 75000 150000
UTILIDAD 2,225,000
GIRO COMERCIALIZADORA
CASO 30
GIRO INDUSTRIA 8%
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 2,225,000 178,000
50%
DIAS REMUNERACIO
NUMEROS TRABAJ 40 LABORADOS NES
TRABAJADORES REMUNERACION DIAS LABORA REM ANUAL 50% 50%
212,500 212,500 TOTAL
1 825 258 11,550 3,881 4,250 8,131
2 825 259 11,550 3,896 4,250 8,146
3 825 260 11,550 3,912 4,250 8,162
4 825 261 11,550 3,927 4,250 8,177
5 825 262 11,550 3,942 4,250 8,192
6 825 263 11,550 3,957 4,250 8,207
7 825 264 11,550 3,972 4,250 8,222
8 825 265 11,550 3,987 4,250 8,237
9 825 266 11,550 4,002 4,250 8,252
10 825 267 11,550 4,017 4,250 8,267
11 825 268 11,550 4,032 4,250 8,282
12 825 269 11,550 4,047 4,250 8,297
13 825 270 11,550 4,062 4,250 8,312
14 825 271 11,550 4,077 4,250 8,327
15 825 272 11,550 4,092 4,250 8,342
16 825 273 11,550 4,107 4,250 8,357
17 825 274 11,550 4,122 4,250 8,372
18 825 275 11,550 4,137 4,250 8,387
19 825 276 11,550 4,152 4,250 8,402
20 825 277 11,550 4,167 4,250 8,417
21 825 278 11,550 4,182 4,250 8,432
22 825 279 11,550 4,197 4,250 8,447
23 825 280 11,550 4,212 4,250 8,462
24 825 281 11,550 4,227 4,250 8,477
25 825 282 11,550 4,242 4,250 8,492
26 825 283 11,550 4,258 4,250 8,508
27 825 284 11,550 4,273 4,250 8,523
28 825 285 11,550 4,288 4,250 8,538
29 825 286 11,550 4,303 4,250 8,553
30 825 287 11,550 4,318 4,250 8,568
31 825 288 11,550 4,333 4,250 8,583
32 825 289 11,550 4,348 4,250 8,598
33 825 290 11,550 4,363 4,250 8,613
34 825 291 11,550 4,378 4,250 8,628
35 825 292 11,550 4,393 4,250 8,643
36 825 293 11,550 4,408 4,250 8,658
37 825 294 11,550 4,423 4,250 8,673
38 825 295 11,550 4,438 4,250 8,688
39 825 296 11,550 4,453 4,250 8,703
40 825 297 11,550 4,468 4,250 8,718
41 825 298 11,550 4,483 4,250 8,733
42 825 299 11,550 4,498 4,250 8,748
43 825 300 11,550 4,513 4,250 8,763
44 825 301 11,550 4,528 4,250 8,778
45 825 302 11,550 4,543 4,250 8,793
46 825 303 11,550 4,558 4,250 8,808
47 825 304 11,550 4,573 4,250 8,823
48 825 305 11,550 4,588 4,250 8,838
49 825 306 11,550 4,604 4,250 8,854
50 825 307 11,550 4,619 4,250 8,869
0 0
14,125 577,500 212,500 212,500 425,000
SE CONSTITUYE UNA EMPRESA
CAPITAL INICIAL
DINERO 120,000
MERCADERIA 30,000
COMPUTADORAS 30,000
TOTAL CAPITAL 180,000
DIARIO
MAYOR
BALANCE DE COMPROBACION
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
VEHICULOS
50,000
CEMPREPRO.ES.TL
HOJA DE TRABAJO DE LOS EEFF
POR EL AO TERMINADO DICIEMBRE 2011
( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ESTADO DE SIT FINANCIERA ESTADO DE RE
CUENTA SUMAS DEL MAYORSALDOS DEL MAYOR
ESTADO DE SIT FINANCIERA AJUSTES GYP NATURALEZA
DEBE HABER DEUDORACREEDORACTIVO PASIVO D H PERRDIDA
DEBE HABER DEUDOR H D H D
0 0
0 0
MERCADERIAS 90,000 40,000 50,000 50,000
0 0
0 0
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 80,000 80,000 80,000
0 0
DEPRECIACIN ACUMULADA 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 40,000
CEMPREPRO.ES.TL CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2011 POR EL PERIODO TERM EL 31-12-2011
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ACT-PASIV = PATRIMONIO
GAR AL BANCO
STAMO X PAGAR
ESTADO DE RESULTADOS}
GYP NATURALEZA GY P FUNCION
GANANCIA PERDIDAS GANANCIAS
H D H
100,000 100,000
40,000
5,000
0
0 0
0
0
LTADOS INTEGRALES
ERM EL 31-12-2011
EST
ACCIONE
S CTO DEPRECI
PLAZO ACT FIJO ACI
CTAS X OTRAS CTAS X EST COB ALQUILERES SEG PAGA
FECHA OPERACIN CAJA Y BANCOS COBRAR COBRAR DUDOSA MERCADERIA PAGA X AD XA
1/1/2012 SALDO INICIAL 74,430 40,000 -3,200 25,000 2,000 4,000 13,500 -2,975
1/2/2012 COMPRA ACCIO -30,000 30,000
1/25/2012 VENTA CON REBAJA INTERE 126,000 234,000
2/8/2012 COMPRA MERCADERIA -65,000 155,000
2/9/2012 DEVLUCION DE COMPRA N/A 6,500 -6,500
1/12/2012 CANDCELA CON 5% 222,300 -234,000
1/16/2012 VENTA DE LAS ACCIONES 15,000 -12,000
3/17/2012 ROBO EN ALMACENES -18,000
3/28/2012 SEGURO INDEN DEL ROBO 18,000
1/30/2012 PAGO SALDO PENDIENTE -5,755
4/1/2012 COMPRA 2 CAM 50% CTADO Y 5 -30,000 60,000
4/20/2012 PROV COBRANZA -7,000
5/1/2012 PRESTAMO BCP 300,000
5/31/2012 VENCIMIENTO DE SEG Y ALQUI X ADLAN -2,000 -4,000
6/1/2012 RENOVACION ALQUILERES -24,000 24,000
6/1/2012 RENOVACION POLIZA SEG -18,000 18,000
491,975 16,000 17,500 -10,200 10,000 24,000 18,000 18,000 79,500 -10,950
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2011
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIEN 2,011 PASIVO CORRIENTE 2,011
Caja y Bancos 0
TOTAL PATRIMONIO 0
TOTAL ACTIVO 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0
ACT-PASIVO = PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
TRIB X PAGAR SUELDO X PAGAR CTAS X PAGAR OTRAS CTAS X PAGAR CAPIT SOCIAL
90,000
-5,755
30,000
300,000
-45,000
36,000
VENTAS NETAS 0
COSTO DE VENTAS 0
UTILIDAD BRUTA 0
GASTOS OPERATIVOS
GADM 0
GASTOS VTA 0
UTILIDASD OPERATIVA 0
INGRESOS FINANCIERO
GASTOS FINANCIERO 0
UTILIDAD FINANCIERA 0
OTROS INGRESOS 0
OTROS GASTOS 0
RESULTADO ANTES DE I. 0
I.RTA 0
UT NETA 0
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
2,000 20,000 0
400,000 -40,000
-11,700
-135,500
GASTO ADMIN GAST VENTA GAST FINAN INGRESO FINA OTROS ING OTROS GASTOS
3,000
-18,000
18,000
-7,000
-6,000
-10,000
-1,250
-3,750
-24,000
-60,000
-1,600
-5,000
-1,375
---------------------------------------------------1-----------------------------
CTAS X COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS SOCIOS D. Y GTES
CAPITAL
POR LA SUSCRIPCION DE 50000 ACCIONES A S/1 C/ ACCION
---------------------------------------------------2-----------------------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
MERCADERIAS
CTAS X COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS SOCIOS D. Y GTES
POR LOS APORTES MERCADERIA Y EFECTIVO
IME
EQUIPO DE COMPUTO 3579.66102
MOBILIARIO 3915
TRIBUTOS CONTARAPERESTACIONES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEEFECTIVO
POR LA COMPRA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE COMPUTO CON CH
-------------------------------------------------5-----------------------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CTAS X COBRAR COMERCIALES
POR EL COBRO DE LA VENTA DE MERCADERIAS
------------------------------------------------7-----------------------------
CUENTAS X PAGAR COMERCIALES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
POR EL PAGO DE LAS MERCADERIAS Y LOS GASTOS
------------------------------------------------8-----------------------------
AS. DESTIN GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTOS
POR EL DESTIDO DE LOS GASTOS
APORTACIONES DEL
SUELDO DESCUENTOS AL TRABAJADOR EMPLEADOR
NETO A TOTAL
ONP TOTAL DCTOS PAGAR ESSALUD APORTES
13% 9%
TRAB ALBER 21600 2808 2808 18792 1944 1,944
MARITA 9000 1170 1170 7830 810 810
JULIO 9600 1248 1248 8352 864 864
CESAR 9600 1248 1248 8352 864 864
49800 6474 6474 43326 4482 4,482
GASTOS DE PERSONAL
SUELDO 49800
ESSALUD 4482
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
ESSALUD
ONP 4482
6474
REMUNERACIONES POR PAGAR
POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA ANUAL
------------------------------------------------10-----------------------------
REMUNERACIONES POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
POR EL PAGO DE LA PLANILLA
------------------------------------------------11-----------------------------
GASTOS ADMINISTRATIVO
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTOS
POR EL DESTIDO DE LOS GASTOS DE PLANILLA
------------------------------------------------12-----------------------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
OTROS INGRESOS DE GESTION
TRIBUTOS CONTRPRESTACIONES
B) RENTA
INGRESOS 1.50%
106,700 1.50% 1600.5
------------------------------------------------13-----------------------------
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PAGO DE IGV Y RENTA 1.50%
COSTO DE VENTAS
MERCADERIAS
POR EL COSTO DE VENTAS
GASTOS DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA
POR LA DEPRECIACION DE 11 MESES AL 33.33% (3 AOS)
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E
S.I 30,000 8,844
122,720 74,488
3186 43,326
8095
155,906 134,752
TRANPARENCIA
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS FINANCIEROS 0
GASTOS FINANCIEROS 0
ATILIDAD ANTES DE IMPUIESTO 9,677
IMPUESTO A LA RENTA 30% 2903
UTILIDAD NETA 6774
DEBE HABER
50,000
50,000
30,000
20,000
50,000 VALOR 100 SIN INCLUIR
IGV PRECIO 18
TOTAL 4620 INCLUIDO
3915.25424
704.745763
4620
7,495
1,349
8,844
122,720
104,000
18,720
122,720
122,720
60,000
3,125
11,363
74,488
74,488
74,488
2,805
320
3,125
GTE ADMINIST
SECRETARI ADMINIST
VENDEDOR VENTA
VENDEDOR} VENTA
54,282
10,956
43,326
43,326
43,326
30,600
19,200
49,800
3,186
2,700
486
8,095
8,095
OSTO DE VENTA
20,000
60,000
38,400
41,600
41,600
41,600
MENSUAL
2,498
2,498