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Administrativo
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ndice
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Alquotas de ICMS.................................................................. 74
CFOP.................................................................................... 75
Exerccios ............................................................................. 76
AULA 9 INCIDNCIA dos IMPOSTOS - I .................................... 77
IR Imposto de Renda........................................................... 77
CSLL Contribuio Social sobre o Lucro Lquido ....................... 81
PIS Programa de Integrao Social ....................................... 82
COFINS Contribuio Financeira Social................................... 83
Exerccios ............................................................................. 85
AULA 10 INCIDNCIA dos IMPOSTOS - II................................. 86
IPI Imposto sobre Produtos Industrializados ........................... 86
II Imposto de Importao .................................................... 87
ICMS Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios ....... 88
ISSQN Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ............. 89
Tabelas ................................................................................ 90
Exerccios ............................................................................. 94
AULA 11 MATEMTICA FINANCEIRA - I .................................... 95
Juros.................................................................................... 95
Juros Simples........................................................................ 96
Juros Compostos ................................................................... 99
Exerccios ........................................................................... 104
AULA 12 MATEMTICA FINANCEIRA - II................................. 105
Regra de Trs...................................................................... 105
Porcentagem....................................................................... 111
Exerccios ........................................................................... 114
AULA 13 SIMPLES NACIONAL - INTRODUO......................... 115
Definio ............................................................................ 115
Vantagens .......................................................................... 116
Abrangncia ........................................................................ 118
Como Ingressar ................................................................... 118
Prazos ................................................................................ 121
Proibies ........................................................................... 123
Exerccios ........................................................................... 128
AULA 14 SIMPLES NACIONAL ENQUADRAMENTO................. 129
Anexo I .............................................................................. 129
Anexo II ............................................................................. 130
Anexo III ............................................................................ 131
Anexo IV ............................................................................ 133
Anexo V.............................................................................. 134
Exerccios ........................................................................... 137
AULA 15 SIMPLES NACIONAL COMO CALCULAR e PAGAR .... 138
Conceitos Bsicos ................................................................ 138
Apurao das Bases de Clculo.............................................. 138
Determinao das Alquotas .................................................. 140
Forma de Pagamento ........................................................... 142
Contribuio Previdenciria ................................................... 143
Exerccios ........................................................................... 144
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- Contabilidade?
- Fala srio!!!! Voc deve ser louco!!!! S v matemtica
no ?
O dilogo anterior dito 7 vezes em cada 10 comentrios,
quando algum fica sabendo que voc entrou na faculdade para
estudar contabilidade ou est fazendo um curso de Assistente
Contbil.
A realidade diz justamente o contrrio, ou seja, ao entrar
em um curso contbil, voc no estudar somente matemtica.
Na verdade, estudar muito pouco disso em relao aos
demais contedos.
Poucos sabem que um dos objetivos da contabilidade
simplesmente preparar relatrios para os gestores
(administradores), a fim de ajudar na anlise e nas decises da
empresa.
Objetivo este atualmente totalmente distorcido pelo fisco
(atualmente um contador passa mais de 70% do seu tempo
cumprindo obrigaes impostas pelos governos, tais como
preenchimento de declaraes).
Portanto, no saia pensando que o seu contador no faz
alguns tipos de relatrios por que no quer, s vezes no sobra
tempo para ajudar no gerenciamento.
Um contador de uma empresa mdia pode chegar a ter
que fazer mais ou menos 47 declaraes durante um ano,
algumas simples outras mais complexas, algumas at com mais
de 100 folhas, dependendo do tipo de atividade da empresa.
Se o objetivo da contabilidade o de ajudar na
administrao da empresa atravs de relatrios, por que quase
a maioria dos empresrios no a utiliza?
A resposta? Porque no possuem um pouco de
conhecimento de contabilidade.
Voc deve conhecer algum que tenha uma empresa,
pergunte se ele entende aquele monte de nmeros chamado
balano patrimonial que o contador manda para ele assinar no
final do ano.
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B) Os administradores da empresa;
Para qu? Para saber a sua sade financeira e como
melhor-la.
C) Os Bancos e Financeiras;
Para qu? Para saber se (no caso de) concederem um
emprstimo a uma empresa, ela ter condies de pagar.
D) Os sindicatos;
Para qu? No caso de um sindicato dos empregados para
saber se podem pedir um percentual de aumento maior para os
funcionrios.
E) O Governo em geral;
Para qu? Para saber se podem tributar mais, ou se
devem reduzir a tributao.
F) At mesmo voc.
Para qu? Imagine que voc quer comprar aes de uma
empresa, quer investir, objetivando obter um retorno financeiro
atravs de lucros.
Numa anlise, voc poder saber se essas empresas
deram lucro nos anos passados e assim prever se daro lucro
no futuro.
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Seja bem-vindo!!!
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EXERCCIOS:
empresa?
3) O que lucro?
4) O que faturamento?
Patrimonial?
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CONCEITO DE PESSOA
PESSOA FSICA
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PESSOA JURDICA
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CPF
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e-CPF (eletrnico)
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CNPJ
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e-CNPJ (eletrnico)
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EXERCCIOS:
a pessoa jurdica.
personalidade jurdica?
informado.
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B) Autnomos;
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SOCIEDADES
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A) Sociedade Simples;
B) Sociedade Empresria;
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EXERCCIOS:
conceito de empresas?
jurdica?
conceito de empresrio?
Autnomo?
Sociedade?
E qual a semelhana?
Empresria?
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TIPOS DE SOCIEDADES
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A) SOCIEDADES ILIMITADAS:
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B) SOCIEDADES MISTAS:
C) SOCIEDADES LIMITADAS:
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A) SOCIEDADES CONTRATUAIS:
B) SOCIEDADES INSTITUCIONAIS:
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A) SOCIEDADES DE PESSOAS:
B) SOCIEDADES DE CAPITAL:
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EXERCCIOS:
classificada?
classificada?
ela classificada?
classificada?
sociedade de pessoas?
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SOCIEDADE LIMITADA
A) Constituio;
B) Responsabilidade;
C) Capital Social;
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E) Delegao da Gerncia;
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CONTRATO SOCIAL
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j) foro.
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E) Representados e Assistidos;
F) Scio Analfabeto;
G) Visto de Advogado;
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H) Rubrica;
I) Regime de Casamento;
1 - A sociedade girar sob o nome empresarial ________________ e ter sede na (endereo completo: tipo e nome do
logradouro, no, complemento, bairro, cidade, CEP e UF).
2 - Seu objeto social ser ________________________________.
3 - O capital social de R$ ____________________ (______ reais), dividido em ___ quotas de R$ __________ (_____
reais), cada uma, subscritas e integralizadas, neste ato, em moeda corrente do Pas, pelos scios:
Fulano de Tal ............................ no de quotas ____ - R$ ________.
Beltrano de Tal .......................... no de quotas ____ - R$ ________.
4 - As quotas so indivisveis e no podero ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento do outro
scio, a quem fica assegurado, em igualdade de condies e preo, o direito de preferncia para sua aquisio.
5 - A responsabilidade dos scios limitada importncia total do capital social.
6 - A sociedade iniciar suas atividades em ______ e seu prazo de durao por tempo indeterminado.
7 - A administrao da sociedade caber a _________, vedado, no entanto, o uso do nome empresarial em negcios
estranhos ao interesse social ou assumir obrigaes seja em favor de qualquer dos quotistas ou de terceiros,
facultada retirada mensal, cujo valor no ultrapasse o limite fixado pela legislao do imposto de renda.
8 - O balano geral ser levantado em 31 de dezembro de cada ano, cabendo aos scios, na proporo de suas
quotas, os lucros ou perdas apurados.
9 - Fica eleito o foro de _______ para qualquer ao fundada neste contrato.
10 - Falecendo ou sendo interditado qualquer dos scios, a sociedade continuar com seus herdeiros ou sucessores.
No sendo possvel ou inexistindo interesse, apurar-se-o os haveres em balano geral, que se levantar, conforme
entendimento vigente.
11 - Os scios-gerentes declaram, sob as penas da lei, que no incorrem nas proibies previstas em lei para o
exerccio da atividade mercantil.
E por estarem assim justos e contratados, assinam o presente instrumento em ___ vias, na presena de duas
testemunhas.
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Testemunhas:
Nome completo e identidade (espcie e n., rgo Nome completo e identidade (espcie e n., rgo
Emissor / UF Emissor / UF
Visto: _________________________________________
Nome completo Inscr.na OAB/Secional
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EXERCCIOS:
2) O que a subscrio?
3) O que a integralizao?
Sociedade Limitada?
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SOCIEDADE ANNIMA
B) Aes;
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ESTATUTO SOCIAL
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Captulo I
Art. 1 - Sob a denominao "............................", fica constituda uma sociedade annima que se reger presentes
estatutos e disposies legais, que lhe forem aplicveis.
Captulo II
Capital e Aes
Art. 4 - O capital social, todo ele realizado, dividido em .................. aes ordinrias, no valor nominal de
.................... cada uma.
Captulo III
Diretoria
Art. 6 - A sociedade ser administrada por um diretor com a designao de presidente, acionista ou no, mas
residente no pas.
Art. 7 - O Diretor-Presidente ser eleito pela Assemblia Geral, pelo prazo de .......... anos, podendo ser reeleito.
Art. 8 - O Diretor-Presidente prestar a cauo de ............. aes da sociedade, em garantia de sua gesto, ficando
investido no cargo.
Pargrafo primeiro - Qualquer acionista poder prestar a cauo, no caso de no ser o Diretor-Presidente acionista.
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Pargrafo segundo - Em caso de vaga, o Conselho Fiscal escolher o Diretor substituto, que servir at a primeira
Assemblia Geral Ordinria, qual competir escolher o substituto definitivo.
Art. 9 - O Diretor-Presidente tem as atribuies e os poderes que a lei lhe confere, a fim de garantir o funcionamento
da sociedade e represent-la, ativa e passivamente, em juzo ou fora dele.
Captulo IV
Conselho Fiscal
Art. 11 - O Conselho Fiscal ser composto de ..... membros efetivos e suplentes em igual nmero, residentes no pas,
eleitos anualmente pela Assemblia Geral Ordinria, podendo ser reeleitos.
Pargrafo primeiro - O Conselho Fiscal tem as atribuies e os poderes que a lei lhe confere.
Pargrafo segundo - A remunerao dos membros do Conselho Fiscal ser fixada pela Assemblia Geral que os eleger.
Captulo V
Assemblia Geral
Art. 12 - A Assemblia Geral reunir-se-, ordinariamente, nos primeiros meses, aps o trmino do exerccio social e,
extraordinariamente, sempre que os interesses sociais exigirem o pronunciamento dos acionistas.
Para compor a mesa, que dirigir os trabalhos da Assemblia, o Presidente convidar um ou dois acionistas, entre os
presentes, para servir de secretrios.
Art. 13 - A convocao da Assemblia Geral far-se- por anncios publicados pela imprensa, como manda a lei, e
deles devero constar a ordem do dia, ainda que sumariamente, e o dia, a hora e o local da reunio.
Captulo VI
Exerccio Social
Art. 15 - No fim de cada exerccio, proceder-se- ao levantamento do inventrio e do balano geral, com observncia
das prescries legais e do lucro lquido verificado, aps as devidas amortizaes, ser deduzida a percentagem de
.................. (..............), para constituio do fundo de reserva legal, at alcanar .................
(.........................................) do capital social.
O saldo fica disposio da Assemblia Geral, que fixar o dividendo, por proposta do Diretor-Presidente e ouvido o
Conselho Fiscal.
Art. 16 - Os dividendos no reclamados dentro de ............... anos, a contar da data do edital de seu pagamento,
prescrevero a favor da sociedade.
Acionistas Fundadores
........................................................
........................................................
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EXERCCIOS:
acionistas?
CVM?
Sociedade Annima?
Sociedade Annima?
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1.PASSO: PRECAUES
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A) Sociedade Limitada;
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B) Sociedade Annima;
C) Empresrio;
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a) Tipo societrio;
d) Objeto social;
e) Capital social;
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k) Sede e foro;
l) Prazo de durao.
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http://www.receita.fazenda.gov.br.
2. Empresrio
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4. Autnomo
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ORGOS FISCALIZADORES
IBAMA
- Conhea mais sobre este rgo no site:
http://www.ibama.gov.br
ANVISA
- Conhea mais sobre este rgo no site:
http://www.anvisa.gov.br
C) CRM
- Conhea mais sobre este rgo no site do conselho
correspondente ao seu estado, procurando o link neste
endereo:
http://www.portalmedico.org.br
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EXERCCIOS:
abertura de um restaurante?
Comercial?
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NOTA FISCAL
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NOTA FISCAL
DE SERVIOS
LOGO DA EMPRESA (Extrada em 4 vias)
I.S.S
alquota de ____% de acordo com a Lei. VALOR TOTAL DA NOTA
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CUPOM FISCAL
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ACRE www.sefaz.ac.gov.br
ALAGOAS www.sefaz.al.gov.br
AMAP www.sefaz.ap.gov.br
AMAZONAS www.sefaz.am.gov.br
BAHIA www.sefaz.ba.gov.br
CEAR www.sefaz.ce.gov.br
DISTRITO FEDERAL www.sefaz.df.gov.br
ESPRITO SANTO www.sefaz.es.gov.br
GOIS www.sefaz.go.gov.br
MARANHO www.sefaz.ma.gov.br
MATO GROSSO www.sefaz.mt.gov.br
MATO GROSSO DO SUL www.sefaz.ms.gov.br
MINAS GERAIS www.fazenda.mg.gov.br
PAR www.sefaz.pa.gov.br
PARABA www.receita.pb.gov.br
PARAN www.fazenda.pr.gov.br
PERNAMBUCO www.sefaz.pe.gov.br
PIAU www.sefaz.pi.gov.br
RIO DE JANEIRO www.sefaz.rj.gov.br
RIO GRANDE DO NORTE www.set.rn.gov.br
RIO GRANDE DO SUL www.sefaz.rs.gov.br
RONDNIA www.sefin.ro.gov.br
RORAIMA www.sefaz.rr.gov.br
SANTA CATARINA www.sef.sc.gov.br
SO PAULO www.fazenda.sp.gov.br
SERGIPE www.sefaz.se.gov.br
TOCANTINS www.sefaz.to.gov.br
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ALQUOTAS DE ICMS
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CFOP
http://www.infobip.com.br/cfop.htm
75
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EXERCCIOS:
Fiscal?
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IR IMPOSTO DE RENDA
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- Principio da generalidade(subjetivo);
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A) Modalidades do IR
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EXERCCIOS:
6) O que o PIS?
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http://www.receita.fazenda.gov.br/aliquotas/DownloadArqTIPI.htm
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II IMPOSTO DE IMPORTAO
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TABELAS
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A) Lucro Real
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B) Lucro Presumido
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C) Simples Federal
Classificao Faturamento
ME at de R$ 240.000,00
EPP de R$ 240.000,01 at R$ 2.400.000,00
EN acima de R$ 2.400.000,00
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EXERCCIOS:
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JUROS
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A) CAPITAL;
B) TAXA;
JUROS SIMPLES
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Ou seja,
Montante = Principal + Juros
Montante = Principal + (Principal x Taxa de juros x
Nmero de perodos).
Assim sendo, a frmula do montante :
M=P.(1+(IxN))
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Escrevendo a frmula
J= PxIxN
J = 1.500 x 0,13 x 2 = R$ 390,00
Escrevendo a frmula
J= PxIxN
Calculando o tempo da taxa = 32% a.a equivale a
32%/360 dias = 0,088 a.d (ao dia).
Desta forma, como a taxa e o perodo esto convertidos
mesma unidade de tempo (dias), podemos usar a frmula e
efetuar o clculo diretamente:
J = 20.000 x 0,088 x 155 = R$ 2.728,00
Escrevendo a frmula
J= PxIxN
Temos imediatamente:
2.600 = P.(1,5/100).(90/30)
Observe que expressamos a taxa i e o perodo n em
relao mesma unidade de tempo, ou seja, meses. Assim:
2.600 = P. 0,015 . 3 = P . 0,045
Na seqncia, temos:
P = 2.600 / 0,045 = R$ 57.777,77
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JUROS COMPOSTOS
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1 ms:
M = P.(1 + i)
100
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Exerccios Resolvidos:
Escrevendo a frmula:
M = P . (1 + i)n
Resumindo os dados do problema:
Capital ou Principal (P) = 300
Taxa (i) = 10% = 0,1
Perodos de Capitalizao (n) =2
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Escrevendo a frmula:
M = P . (1 + i)n
Resumindo os dados do problema:
Capital ou Principal (P) = 30.000,00
Taxa (i) = 3% = 0,03
Perodos de Capitalizao (n) = 12
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EXERCCIOS:
1) O que Capital?
2) O que Taxa?
ser pagos com juros de 12% a.m pelo sistema de juros simples
anos e meio.
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REGRA DE TRS
Exemplos:
105
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PORCENTAGEM
Exemplos:
111
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113
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EXERCCIOS:
homens em 16 dias?
em que preo?
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DEFINIO
115
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VANTAGENS
116
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ABRANGNCIA
COMO INGRESSAR
c) no incorrer em vedao;
118
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Observao:
Alm dos trs modos mencionados, no segundo semestre
do ano de 2007 existiu o ingresso no Simples Nacional por
migrao automtica.
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www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional
120
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PRAZOS
121
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PROIBIES
c) Por Dbito;
123
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d) Por Scio;
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Excees:
- Pessoa jurdica que se dedique s atividades de creche,
pr-escola e ensino fundamental;
- Centro de formao de condutores de veculos
automotores, de transporte terrestre de passageiros e de
carga;
- Servios de manuteno e reparao de automveis,
caminhes, nibus, outros veculos pesados, tratores, mquinas
e equipamentos agrcolas;
- Servios de instalao, manuteno e reparao de
acessrios para veculos automotores;
- Servios de manuteno e reparao de motocicletas,
motonetas e bicicletas;
- Servios de instalao, manuteno e reparao de
mquinas de escritrio e de informtica;
- Servios de reparos hidrulicos, eltricos, pintura e
carpintaria em residncias ou estabelecimentos civis ou
empresariais, bem como manuteno e reparao de aparelhos
eletrodomsticos;
- Servios de instalao e manuteno de aparelhos e
sistemas de ar condicionado, refrigerao, ventilao,
aquecimento e tratamento de ar em ambientes controlados;
- Construo de imveis e obras de engenharia em geral,
inclusive sob a forma de subempreitada;
126
OURO MODERNO
www.ouromoderno.com.br
127
OURO MODERNO
www.ouromoderno.com.br
EXERCCIOS:
do Simples Nacional?
Simples Nacional?
excees. Cite-as.
128
OURO MODERNO
www.ouromoderno.com.br
ANEXO I
Anexo I
Partilha de Simples Nacional Comrcio
Receita Bruta em 12 meses (em R$) ALQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/ INSS ICMS
PASEP
At 120.000,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25%
De 120.000,01 a 240.000,00 5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86%
De 240.000,01 a 360.000,00 6,84% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33%
De 360.000,01 a 480.000,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56%
De 480.000,01 a 600.000,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58%
De 600.000,01 a 720.000,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82%
De 720.000,01 a 840.000,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84%
De 840.000,01 a 960.000,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07%
De 1.080.000,00 a 1.200.000,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,33% 3,60% 3,10%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,34% 4,01% 3,45%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48%
De 1.680.000.01 a 1.800.000,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51%
De 1.800.000,00 a 1.920.000,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85%
De 2.040.000,00 a 2.160.000,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88%
De 2.160.000,00 a 2.280.000,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,6% 0,38% 4,56% 3,91%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95%
129
OURO MODERNO
www.ouromoderno.com.br
Ex.
IRPJ 0,47
+ CSSL 0,47
+ COFINS 1,42
+ PIS/PASEP 0,34
+ INSS 4,05
+ ICMS 3,48
= 10,23
ANEXO II
130
OURO MODERNO
www.ouromoderno.com.br
Anexo II
Partilha do Simples Nacional - Indstria
Receita Bruta em 12 meses ALQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/ INSS ICMS IPI
(em R$) PASEP
At 120.000,00 4,50% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25% 0,50%
De 120.000,01 a 240.000,00 5,97% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86% 0,50%
De 240.000,01 a 360.000,00 7,34% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% 0,50%
De 360.000,01 a 480.000,00 8,04% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 0,50%
De 480.000,01 a 600.000,00 8,10% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 0,50%
De 600.000,01 a 720.000,00 8,78% 0,38% 0,35% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 0,50%
De 720.000,01 a 840.000,00 8,86% 0,39% 0,38% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 0,50%
De 840.000,01 a 960.000,00 8,95% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 0,50%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 9,53% 0,42% 0,39% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 0,50%
De 1.080.000,00 a 1.200.000,00 9,62% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 3,10% 0,50%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 10,45% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 0,50%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10,54% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 0,50%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10,63% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 0,50%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,73% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 0,50%
De 1.680.000.01 a 1.800.000,00 10,82% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 0,50%
De 1.800.000,00 a 1.920.000,00 11,73% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 0,50%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,82% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 0,50%
De 2.040.000,00 a 2.160.000,00 11,92% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 0,50%
De 2.160.000,00 a 2.280.000,00 12,01% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 0,50%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 12,11% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% 0,50%
ANEXO III
131
OURO MODERNO
www.ouromoderno.com.br
e) agncias lotricas;
132
OURO MODERNO
www.ouromoderno.com.br
Anexo III
Partilha do Simples Nacional Servios e Locao de Bens Mveis
Receita Bruta em 12 meses ALQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/ INSS IPI
(em R$) PASEP
At 120.000,00 6,00% 0,00% 0,39% 1,19% 0,00% 2,42% 2,00%
De 120.000,01 a 240.000,00 8,21% 0,00% 0,54% 1,62% 0,00% 3,26% 2,79%
De 240.000,01 a 360.000,00 10,26% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 3,50%
De 360.000,01 a 480.000,00 11,31% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 3,84%
De 480.000,01 a 600.000,00 11,40% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 3,87%
De 600.000,01 a 720.000,00 12,42% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 4,23%
De 720.000,01 a 840.000,00 12,54% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 4,26%
De 840.000,01 a 960.000,00 12,68% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 4,31%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 13,55% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 4,61%
De 1.080.000,00 a 1.200.000,00 13,68% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 4,85%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 14,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 5,00%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 15,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 5,00%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 15,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 5,00%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 15,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 5,00%
De 1.680.000.01 a 1.800.000,00 15,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 5,00%
De 1.800.000,00 a 1.920.000,00 16,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 5,00%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 16,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 5,00%
De 2.040.000,00 a 2.160.000,00 17,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 5,00%
De 2.160.000,00 a 2.280.000,00 17,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 5,00%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 17,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 5,00%
ANEXO IV
133
OURO MODERNO
www.ouromoderno.com.br
Anexo IV
Partilha do Simples Nacional Servios
Receita Bruta em 12 meses ALQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/ IPI
(em R$) PASEP
At 120.000,00 4,50% 0,00% 1,22% 1,28% 0,00% 2,00%
De 120.000,01 a 240.000,00 6,54% 0,00% 1,84% 1,91% 0,00% 2,79%
De 240.000,01 a 360.000,00 7,70% 0,16% 1,85% 1,95% 0,24% 3,50%
De 360.000,01 a 480.000,00 8,49% 0,52% 1,87% 1,99% 0,27% 3,84%
De 480.000,01 a 600.000,00 8,97% 0,89% 1,89% 2,03% 0,29% 3,87%
De 600.000,01 a 720.000,00 9,78% 1,25% 1,91% 2,07% 0,32% 4,23%
De 720.000,01 a 840.000,00 10,28% 1,62% 1,93% 2,11% 0,34% 4,26%
De 840.000,01 a 960.000,00 10,76% 2,00% 1,95% 2,15% 0,35% 4,31%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 11,51% 2,37% 1,97% 2,19% 0,37% 4,61%
De 1.080.000,00 a 1.200.000,00 12,00% 2,74% 2,00% 2,23% 0,38% 4,65%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 12,80% 3,12% 2,01% 2,27% 0,40% 5,00%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 13,25% 3,49% 2,03% 2,31% 0,42% 5,00%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 13,70% 3,86% 2,05% 2,35% 0,44% 5,00%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 14,15% 4,23% 2,07% 2,39% 0,46% 5,00%
De 1.680.000.01 a 1.800.000,00 14,60% 4,60% 2,10% 2,43% 0,47% 5,00%
De 1.800.000,00 a 1.920.000,00 15,05% 4,90% 2,19% 2,47% 0,49% 5,00%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 15,50% 5,21% 2,27% 2,51% 0,51% 5,00%
De 2.040.000,00 a 2.160.000,00 15,95% 5,51% 2,36% 2,55% 0,53% 5,00%
De 2.160.000,00 a 2.280.000,00 16,40% 5,81% 2,45% 2,59% 0,55% 5,00%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 16,85% 6,12% 2,53% 2,63% 0,57% 5,00%
ANEXO V
134
OURO MODERNO
www.ouromoderno.com.br
135
OURO MODERNO
www.ouromoderno.com.br
Anexo V
Receita Bruta em 12 meses IRPJ, PIS/PASEP,
(em R$) COFINS E CSLL
At 120.000,00 4,00%
De 120.000,01 a 240.000,00 4,48%
De 240.000,01 a 360.000,00 4,96%
De 360.000,01 a 480.000,00 5,44%
De 480.000,01 a 600.000,00 5,92%
De 600.000,01 a 720.000,00 6,40%
De 720.000,01 a 840.000,00 6,88%
De 840.000,01 a 960.000,00 7,36%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 7,84%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 8,32%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 8,80%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 9,28%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 9,76%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,24%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,72%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,20%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,68%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 12,16%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 12,64%
De 2.280.000.01 a 2.400.000.00 13.50%
136
OURO MODERNO
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EXERCCIOS:
estavam na do Anexo I?
impostos?
137
OURO MODERNO
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CONCEITOS BSICOS
138
OURO MODERNO
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- imunidade;
- exigibilidade suspensa;
- iseno do ICMS ou do ISS;
- substituio tributria do IPI, PIS, Cofins, ICMS e ISS;
- retenes na fonte;
- devoluo de mercadorias;
- cancelamento de notas fiscais.
c) diferencial de alquotas;
d) antecipao tributaria;
e) alquota zero;
139
OURO MODERNO
www.ouromoderno.com.br
140
OURO MODERNO
www.ouromoderno.com.br
A) No ms de incio de atividade:
141
OURO MODERNO
www.ouromoderno.com.br
Tabela de Clculos
SE r < 0,30 Alquota = 15% para todas as faixas de receita bruta
SE 0,30 <= r < 0,35 Alquota = 14,5% para todas as faixas de receita bruta
SE 0,35 <= r < 0,40 Alquota = 14% para todas as faixas de receita bruta
SE r >= 0,40 Alquota = Utilizar tabela do Anexo V
FORMA DE PAGAMENTO
142
OURO MODERNO
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- identificao do contribuinte;
- ms da apurao;
- data de vencimento original;
- valor do principal, da multa e dos juros;
- valor total;
- nmero nico de identificao do DAS;
- cdigo de barras.
CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA
143
OURO MODERNO
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EXERCCIOS:
vencimento?
144
OURO MODERNO
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OBJETIVO
145
OURO MODERNO
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PATRIMNIO
A) Bens;
B) Direitos;
146
OURO MODERNO
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C) Obrigaes.
147
OURO MODERNO
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Exemplos:
Caixa (bem): Ativo
Banco (direito): Ativo
Estoque (bem): Ativo
Fornecedores (obrigao): Passivo
Conta de Luz (obrigao): Passivo
Veculo (bem): Ativo
gua (consumo): Despesa
Receita de Vendas: Receita
A) ATIVO;
a) Circulante;
148
OURO MODERNO
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149
OURO MODERNO
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c) Permanente.
B) PASSIVO;
150
OURO MODERNO
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c) Patrimnio Lquido.
151
OURO MODERNO
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Elas so as seguintes:
1) Reserva Legal;
2) Reservas Estatutrias;
3) Reservas para Contingncias;
4) Reservas de Lucros a Realizar;
5) Reservas para reinvestimentos ou expanso
152
OURO MODERNO
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EXERCCIOS:
cada um.
153
OURO MODERNO
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Resoluo:
154
OURO MODERNO
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155
OURO MODERNO
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156
OURO MODERNO
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157
OURO MODERNO
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158
OURO MODERNO
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159
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ESCRITA FISCAL
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j) Movimentao de Combustveis;
k) Movimentao de Produtos.
REGRAS
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EXERCCIOS:
livros?
dos livros?
8) O que TRR?
9) O que DNC?
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Modelo 1
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Modelo 1-A
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e) Codificao:
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Modelo 2
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Modelo 2-A
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c) Codificao:
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EXERCCIOS:
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e) Valor:
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d) Finalidade da Utilizao;
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g) Fornecedor:
h) Recebimento:
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1) Produto: 2) Data:
3) Estoque de Abertura (Medio no incio do dia)
TQ TQ TQ TQ TQ TQ 3.1) Estoque Abertura
4) Volume Recebido no dia (em litros) 4.1) N. TQ Descarga 4.2) Volume Recebido
Nota Fiscal n. de / /
Nota Fiscal n. de / /
Nota Fiscal n. de / /
4.3) Total Recebido
5) Volume Vendido no dia (em litros) 4.4) Vol. Disponvel
(3.1 + 4.3)
5.1) TQ 5.2) Bico 5.3) + Fechamento 5.4) Abertura 5.5) Aferies 5.6) = Vendas Bico
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03 Estoque de
Abertura:
04 - Entradas Normais (compras recebidas):
N. da N.F. Srie Data Emitente Quantidade
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08 - Total de Vendas:
09 - Outras Sadas (justificar no campo 11 - Observaes):
10 - Total das Sadas (soma dos campos 08 e 09):
11 Observaes:
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EXERCCIOS:
seus campos.
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Anotaes
Aula:________
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Anotaes
Aula:________
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Aula:________
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