Soal Teori Perpajakan Tingkat SMK

SOAL TEORI KE-1

1. Yang termasuk subjek pajak penghasilan adalah..

a. Pejabat perwakilan Diplomat Negara asing d. UNESCO
b. Para konsulat Negara asing e. IMF, World Bank
c. perorangan, yayasan, BUMN, Perusahaan

2. Pengecualian objek pajak penghasilan adalah

a. laba bruto usaha c.deviden
b.hadiah, undian d. harta hiabah e. bunga

3. Salah satu pilihan dibawah ini tidak termasuk wajib pajak badan, yaitu..
a. bentuk usaha tetap d. perseroan terbatas
b. koperasi e. persekutuan firma
c. yayasan pemerintah untuk kepentingan umum koperasi

4. Untuk bentuk usaha tetap pembayaran kepada kantor pusat yamg tidak diperbolehkan
dibebankan sebagai biaya, kecuali
a. royalty
b. imbalan lainnya sehubungan dengan penggunaan harta, paten, atau hak-hak lainnya
c. imbalan sehubungan dengan jasa manajemen
d. bunga kecuali yang berkenaan dengan usaha perbankan
e. biaya administrasi

5. Dasar penghitungan untuk mentukan besarnya pajak penghasilan yang terutang adalah..
a. PTKP c. Norma Penghasilan e. Penghasilan Kena Pajak
b. Laba Perusahaan d. Penghasilan bruto

6. Biaya yang boleh dikurangkan dari penghasilan bruto adalah..

a. yang jumlahnya sangat d. pembagian laba
b. kerugian dari selisih kurs e. pembentukan dana cadangan
c. biaya yang dikeluarkan untuk kepentingan pribadi
7. Biaya yang tidak boleh dikurangkan dari penghasilan bruto adalah..
a. yang jumlahnya besar d. kerugian selisih kurs
b yang jumlahnya kecil e. pembentukan dana cadangan
c. biaya beasiswa

8.......adalah alokasi harga perolehan aktiva tetap perusahaan kepada periode yang
menikmati jasanya.
a. amortisasi b. inflasi c. penyusutan d. deflasi e. cost

9. Sebuah mesin mempunyai masa manfaat 7 tahun dengan harga perolehan Rp.
150.000.000, maka besarnya penyusutan tiap tahun dengan metode garis lurus adalah (tarif
12.5%)
a. Rp. 15.750.000 c. Rp.17.750.000 e. Rp. 19.000.000
b. Rp. 16.750.000 d. Rp.18.750.000

10. Semua Wajib Pajak wajib menyelenggarakan pembukuan

a. Badan b Koperasi c. yayasan d. CV e. PT

11. Sebuah hak cipta dengan dengan harga perolehan Rp. 125.000.000 masa manfat 5
tahun, nilai amortisasi dengan metode garis lurus adalah..(tarif 25%)
a. Rp. 33.125.000 c. Rp. 31.125.000 e. Rp. 30.150.000
b. Rp. 32.150.000 d. Rp. 30.125.000

12. Sebuah hak cipta dengan dengan harga perolehan Rp. 125.000.000 ( tarif 12.5 % ) masa
manfat 8 tahun, nilai amortisasi dengan metode garis lurus adalah..
a. Rp. 15.625.200 c. Rp. 15.125.000 e. Rp. 15.625.000
b. Rp. 15.150.000 d. Rp. 16.625.000

13 Biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan usaha mendirikan perusahaan disebut

a. biaya akta notaris c. biaya pendirian e. biaya pembangunan
b. biaya hak cipta d. biaya izin usaha

14. Tarif amortisasi kelompok harta tak berwujud untuk kelompok 4 ( 20 tahun) metode saldo
menurun adalah
a. 5 % b. 10 % c. 20 % d. 25 % e. 30 %
15. Besarnya Pajak Penghasilan untuk WP memiliki NPWP yang ke Luar Negri dengan
pesawat adalah
a. Rp. 2.500.000 c. Rp. 250.000 e. tidak dikenakan pajak
fiskal b. Rp. 500.0000 d. Rp. 1.000.000

16. PT Madani Persada memiliki penghasilan kena pajak pada tahun 2005 sebesar Rp.
100.000.000 maka PPH terutang adalah
a. Rp. 25.000.000 c. Rp. 28.750.000 e. Rp. 28.000.000
b. Rp. 27.500.000 d. Rp. 29.000.000

17.Besarnya biaya jabatan yang diperkenankan adalah sebesar 500.000 sebulan

a. Rp. 24.000 c. Rp. 36.000 e. Rp.240.000
b. Rp. 54.000 d. Rp.108.000

18. PTKP untuk Tn Alif ( K / 4 ) adalah

a. Rp. 15.540.000 c. Rp. 18.480.000 e. Rp. 21.120.000
b. Rp. 17.160.000 d. Rp. 19.800.000

19. Identitas yang harus dimiliki oleh wajib pajak adalah

a. KTP c. SPT e. STP
b. NPWP d. NUPTK

20. Peraturan PPh terbaru yang dikeluarkan tahun 2008 dan berlaku mulai tahun 2009 adalah
a. UU PPh no 37 tahun 2008 c. UU PPh no 35 tahun 2008 e. UU PPh no 36 tahun 2007
b. UU PPh no 36 tahun 2008 d. UU PPh no 37 tahun 2009
B. ESSAY
1. Jelaskan pengertian Subyek Pajak
2. Sebutkan 4 pengecualian Subyek Pajak Penghasilan
3. PT ANSAV mengeluarkan biaya untuk memperoleh hak penambangan minyak dan gas
bumi di suatu lokasi sebesar Rp. 650.000.000. Taksiran jumlah minyak di daerah tersebut
adalah sebanyak
50.000.000 barel. Tahun 2007 diproduksi sebanyak 50.000.000 barel.
Hitunglah Amortisasi tahun 2007
4.Ali (K/2) seorang Direktur PT Madani, pendapatan perbulan berupa, Gaji Rp. 5.250.000,
Tunjangan
Jabatan Rp. 500.000, Tunjangan transportasi Rp. 300.000, perusahaan memotong untuk
Astek dan
Jamsostek masing masing Rp. 26.000 dan 25.000 Hitung PPH Pasal 21 sebulan
5. Berikut ini data penghasilan Tn. Adam ( K / 4 ) tahun 2008,
Peredaran Bruto Rp. 412.000.000, Biaya untuk mendapatkan, menagih dan memelihara
penghasilan Rp. 200.000.000, Penghasilan netto lain Rp. 23.000.000, Biaya untuk
mendapatkan, menagih dan
memelihara penghasilan lain, Rp. 10.000.000 Penerimaan deviden Rp. 27.000.000
Diminta
a. Hitung PKP
b. Hitung PPH yang harus dibayar Tn Adam untuk tahun 2008

SOAL TEORI KE-2

PILIHLAH JAWABAN YANG PALING TEPAT!!!

1.Berapakah jenis tarif pajak penghasilan?
a.2 b. 3 c. 4 d. 5 e. 6
2. Berikut adalah persyaratan untuk mendaftar-kan diri sebagai wajib pajak, kecuali...
a.Mengisi formulir yang di sediakan
b.Berpenghasilan diatas PTKP
c.Mengisi dengan jelas nama, alamat dan jenis usaha
d.Formulir yangtelah diisi dimasukkan ke-kantor pelayanan pajak.
e.Melaporkan diri kekantor kelurahan
3. Tangal jatuh tempo pembayaran/penyetoran pajak (PPH Pasal 25) yang terutang untuk
suatu masa pajak selambat-lambatnya .... hari setelah masa pajak berahir
a.5 b. 10 c. 15 d. 20 e. 30
4. Tarif pajak penghasilan yang diatur menurut undang-undang untuk wajib pajak orang
pribadi dengan penghasilan sebesar Rp. 35.000.000,00 adalah sebesar...
a.Rp. 1.750.000,00 d. Rp. 1.500.000,00
b.Rp. 1.250.000,00 e. Rp. 1.000.000,00
c.Rp. 750.000,00
5. Berpakah pajak yang harus disetorkan oleh wajib pajak orang pribadi dengan
penghasilan sebesar Rp. Rp. 500.000.000,00?
a.Rp. 175.000.000,00
 b.Rp. 150.000.000,00
c.Rp. 125.000.000,00
d.Rp. 165.000.000,00
e.Rp. 7.500.000,00
6. Pembayaran dan penyetoran pajak dilakukkan dengan menggunakan
a.Surat pemberitahuan masa
b.Surat keterangan pajak
c.Surat tagihan pajak
d.Surat setoran pajak
e.Faktur Pajak
7. Salah satu fungsi surat pemberitahuan bagi wajib pajak adalah sebagai sarana untuk ....
a.Laporan pemenuhan pambayaran pajak
b.Surat setoran pajak
c.Permohonan mendaftarkan diri
d.Surat teguran dari kantor pelayanan pajak
e.Menyampaikan surat ketetapan pajak
8. Wajib pajak yang diperiksa oleh fiskus wajib melaporkan 3 keterangan yaitu ....
a.Pembukuan, catatan, dokumen
b.Harga jual, proses produksi, dokumen
c.Pembelian bahan baku, pembukuan, perakitan
d.Catatan harian, jumlah anggota, laba yang diharapkan
e.Pengiriman barang, kemasan, catatan kesalahan pegawai
9. Pajak penghasilan yang dipotong oleh pemberi kerja (PPh Pasal 21), harus disetorkan
selambat-lambatnya pada tanggal ....... bulan takwin berikut-nya setelah masa pajak berakhir.
a.5 b. 10 c. 15 d. 20 e. 25
10. Orang/badan yang ditunjuk sebagai pemotong pajak penghasilan (PPh Pasal 23 dan PPh
Pasal 26) wajib menyampaikan SPT masa selambat-lambatnya .... setelah terhutangnya pajak
peng-hasilan kepada Dirjen Pajak.
a.10 hari d. 3 Bulan
b.7 hari c. 20 Hari
c.1 hari
11. Buku-buku, catatan-catatan, dokumen-dokumen yang menjadi dasar pembukuan atau
pencatatan dokumen lain wajib disimpan di Indonesia selama ...... tahun
a.5 b. 10 c. 15 d. 20 e. 25
12. Lamanya waktu penundaan pemasukan SPT diberi-kan tergantung pada besarnya....
a.Utang pajak d. Modal perusahaan
b.Perusahaan e. tagihan perusahaan
c.Kesulitan dalam penyusunan laporan keuangan
13. Pembetulan SPT oleh wajib pajak atas kemauan sendiri dapat diberikan dengan syarat...
a.Atas kemauan sendiri
b.Kesalahan disengaja
c.Kesalahan tidak disengaja
d.Kesalahan fiskus
e.Dirjen pajak belum melakukan tindakan pemeriksaan dan penyidikan
14. Jangka waktu pembetulan SPT adalah ........ sesudah saat terutangnya pajak atau
berakhirnya Masa Pajak, bagian tahun pajak atau Tahun Pajak.
a.1 tahun d. 4 tahun
b.2 tahun e. 5 tahun
c.3 tahun
15. Batas waktu permohonan keberatan adalah .......... bulan sejak, tanggal surat, tanggal
pemotongan atau pemungutan, kecuali apabila Wajib Pajak dapat menunjukkan bahwa
jangka waktu itu tidak dapat dipenuhi karena keadaan diluar kekuasaannya.
a.1 b. 2 c. 3 d. 4 e. 5
16. Apabila dalam jangka .... bulan sejak diterimanya keberatan telah lewat, tetapi Dirjend
Pajak tidak memberi keputusan, maka keberatan yang diajukan tersebut dianggap diterima.
a.11 b. 12 c. 13 d. 14 e. 15
17. Seorang Wajib Pajak dapat mengajukan banding kepada ....
a.Kepala kantor pelayanan pajak
b.Seksi pembayaran pajak
c.Panitia perselisihan
d.Majelis pertimbangan pajak
e.Menteri keuangan
18. ........... diberikan kepada Wajib Pajak apabila mempunyai kelebihan pembayaran pajak
dan tidak mempunyai utang pajak yang lain.
a.SPT masa d. Kompensasi
b.SPT tahunan e. Restitusi
c.Keberatan/banding
19. surat keputusan kelebihan pambayaran pajak harus diterbitkan oleh Direktur Jenderal
Pajak paling lambat dalam jangka waktu ...... sejak diterima surat permohonan wajib pajak.
a.1 bulan d. 4 bulan
b.2 bulan e. 5 bulan
c.3 bulan
20. Batas waktu penyampaian pemohonan restitusi dan kompensasi adalah ..... bulan
a.1 b. 2 c. 3 d. 4 e. 5
21. Tenggang waktu penerbitan surat paksa oleh Dirjen pajak adalah ............ hari sesudah
surat teguran di-keluarkan.
a.7 b. 10 c. 21 d. 25 e. 30
22. Wajib pajak berkewajiban memberikan keterangan
a.Surat pemberitahuan masa/tahunan yang salah
b.Apabila diadakan pemeriksaan oleh petugas pajak
c.Apabila pajak yang dibayar lebih besar daripada pajak yang terutang
d.Dalam hal ia berkeberatan tentang surat ketetapan pajak tambahan
e.Dalam hal mengisi SPT tahunan
23. Batas kedaluarsa penagihan pajak setelah lampau adalah ....... tahun
a.1 b. 2 c. 3 d. 5 e. 10
24. Berikut ini merupakan kewajiban khusus fiskus, kecuali
a.Menerbitkan NPWP sementara
b.Menerbitkan kartu NPWP
c.Memberitahukan keputusan atas peng-hapusan bunga, denda dan kenaikan
d.Menyampaikan rahasia perusahaan
e.Memberikan keputusan atas keberatan
25. Berapa persenkah tarif umum pajak bagi wajib pajak orang pribadi jika
berpenghasilannya sebesar Rp. 35.000.000,00
a.5 % b. 10 % c. 15% d. 7.5% e. 25%
26. Berikut ini merupakan objek bentuk usaha tetap, yaitu penghasilan yang diperoleh,
kecuali
a.Kantor cabang d. Proyek konstruksi
b.Kantor perwakilan e. Bengkel
c.Asuransi dan perbankan
27. Tarif umum pajak penghasilan untuk wajib pajak badan dalam negeri dan bentuk usaha
tetap, apabila memperolah penghasilan sebesar Rp. 625.000.000,00 maka berpakah pajak
yang harus ditunaikan?
 a.Rp. 18.750.000,00 d. Rp. 25.000.000,00
b.Rp. 187.500.000,00 e. Rp. 107.500.000,00
c.Rp. 125.000.000,00
28. Berapa persenkah tarif umum pajak bagi wajib pajak badan dalam negeri jika
berpenghasilannya sebesar Rp. 150.000.000,00
a.5 % b. 10 % c. 15% d. 7.5% e. 25%
29. Dasar perhitungan untuk menentukan besarnya pajak penghhasilan yang terutang
adalah...
a.Panghasilan tidak kena pajak (PTKP)
b.Laba perusahaan
c.Penghasilan kena pajak (PKP)
d.Norma penghitungan
e.Rugi perusahaan
30. Yang termasuk subjek pajak penghasilan adalah
a.Pejabat perwakilan diplomatik negara asing
b.Para konsulat asing
c.Perorangan, yayasan & BUMN
d.UNESCO, WHO
e.IMF, IBRD
31. Objek pajak yang termasuk kelompok penghasilan lain-lain, antara lain
a.Laba usaha d. Komisi, honorarium
b.Upah gaji e. Hadiah undian
c.Bunga, sewa, deviden.
32. Perbedaan wajib pajak orang pribadi dan badan adalah
a.Laporan wajib pajak badan menggunakan SPT tahunan, sedangkan orang pribadi
menggunakan SPT masa.
b.Wajib pajak badan mendapat pengurangan PTKP
c.Wajib pajak badan menjadi subjek pajak, sedangkan wajib pajak orang pribadi sejak
dilahirkan
d.Wajib pajak badan bila mengalami kerugian masih tetap dibebani pajak, sedangkan wajib
pajak orang pribadi tidak dibebani.
e.Wajib pajak badan tidak berbadan hukum, sedangkan wajib pajak orang pribadi berbadan
hukum
33. Yang tidak termasuk wajib pajak badan adalah
 a.Perseroan terbatas d. BUMD
b.Perseroan komanditer e. BUMN
c.Badan perwakilan negara asing
34. Pengecualian objek pajak penghasilan adalah
a.Laba bruto usaha d. Deviden
b.Bunga e. hadiah undian
c.Harta hibahan
35. Berikut badan usaha yang bergerak di bidang jasa adalah badan usaha ......
a.Industri e. Pertambangan
b.Pengangkutan d. Agraris
c.Perdagangan
36. Berikut merupakan objek pajak penghasilan, yaitu ...
a.Harta hibah atau bantuan
b.Pembayaran dari perusahaan asuransi
c.Warisan yang memberikan pengasilan
d.Keuntungan karena selisih kurs mata uang asing
e.Warisan
37. Koperasi yang tidak kena PPH adalah koperasi
a.Konsumsi d. Sekolah
b.Produksi e. Serba usaha
c.Kredit
38. Berikut yang bukan wajib pajak badan adalah
a.Bentuk usaha tetap d. Perseroan terbatas
b.Yayasan pemerintah untuk kepentingan umum.
c.Koperasi e. Persekutuan Firma
39. Yang menjadi objek pajak penghasilan adalah
a.Sumbangan yang tidak ada hubungannya dengan usaha.
b.Harta hibah yang tidak ada hubungannya dengan pekerjaan.
c.Penerimaan kembali pembayaran pajak yang telah dibebankan sebagai biaya.
d.Bunga obligasi yang diterima/diperoleh perusahaan reksa dana
e.Pembayaran dari perusahaan asuransi
40. Bila Adelle mengadakan konser musik di sebuah hotel di Jakarta dan kepadanya
diberikan honor, maka Adelle termasuk....
a.Objek pajak dalam negeri.
 b.Objek pajak luar negeri.
c.Wajib pajak dalam negeri.
d.Subjek pajak dalam negeri.
e.Subjek pajak luar negeri.
41. Yang tidak termasuk objek pajak penghasilan adalah
a.Laba, bruto, usaha. d. gaji, upah, komisi.
b.Warisan. e. bunga, deviden, royalty.
c.Honorarium, hadiah, undian.
42. Azas pemungutan pajak diantaranya adalah azas kebangsaan, istilah lain dari azas ini
adalah
a.Nation Leiteit d. Union Leteit
b.Unity Letiet e. Semua benar
c.Nation Leteit
43. Badan usaha yang bergerak dalam, biudang jasa adalah badan usaha....
a.Industri. d. Perdagangan.
b.Pengangkutan. e. Agraris.
c.Pertambangan.
44. Jenis koperasi yang tidak kena PPh adalah...
a.Koperasi simpan pinjam.
b.Koperasi serba usaha. d. Koperasi sekolah
c.Koperasi konsumsi. e. koperasi kredit.
45. Apakah landasan dasar hukum pajak di Indonesia?
a.UUD 1945 d. GBHN
b.Pancasila e. Hukum pajak formal
c.Hukum pajak material.
46. Apabila seorang bertempat tinggal di luar Indonesia tetapi dikenakan pajak oleh
pemerintah Indonesia, maka Indonesia menganut azas ....
a.Domisili d. Kebangsaan
b.Pemerataan e. Kekeluargaan
c.Sumber
47. Berikut adalah syarat piutang tidak dapat ditagih, kecuali....
a.Telah dibebankan sebagai biaya dalam laporan laba rugi.
b.Telah diserahkan perkara penagihannya kepada pengadilan negeri atau badan utang dan
lelang negara.
 c.Telah bangkrut.
d.Telah di publikasikan melalui penerbitan umum dan khusus.
e.Wajib pajak telah menyerahkan daftar hutang yang tidak dapat ditagih kepada dirjen
pajak.
48. Nomor pokok wajib pajak sementara wajib diterbitkan dalam jangka waktu ..... hari
a. 1 b. 2 c. 3 d. 4 e. 5
49. Wajib pajak yang terlambat melakukan SPT Masa, dikenakan denda sebesar...
a. Rp. 10.000,00 d. Rp. 50.000,00
b. Rp. 15.000,00 e. Rp. 55.000,00
c. Rp. 25.000,00
50. Wajib pajak yang sengaja tidak menyampaikan SPT atau menyampaikan tetapi isinya
tidak lengkap, maka dipidanan dengan hukuman penjara selama ...
a. 1 tahun d. 4. Tahun
b. 2 tahun e. 5 tahun
c. 3 tahun